natgillin/translations-raw huggingface dataset:
– võttes arvesse komisjoni ettepanekuid võtta vastu nõukogu direktiiv, millega muudetakse nõukogu direktiivi 2006/112/EÜ (mis käsitleb ühist käibemaksusüsteemi), et võidelda ühendusesiseste tehingutega seotud maksupettustega, ning nõukogu määrus, millega muudetakse määrust (EÜ) nr 1798/2003, et võidelda ühendusesiseste tehingutega seotud maksupettustega ( KOM(2008)0147 );
– having regard to the proposals from the Commission for a Council Directive amending Directive 2006/112/EC on the common system of value added tax to combat tax evasion connected with intra-Community transactions and for a Council Regulation amending Regulation (EC) No 1798/2003 to combat tax evasion connected with intra-Community transactions ( COM(2008)0147 ),
– võttes arvesse Euroopa Liidu põhiõiguste harta artiklit 8 ;
– having regard to Article 8 of the Charter of Fundamental Rights of the European Union,
– võttes arvesse nõukogu eesistuja 14. mai 2008. aasta järeldustes väljendatud soovitusi maksuküsimuste käsitlemise kohta ühenduse ja selle liikmesriikide poolt kolmandate riikidega sõlmitavates lepingutes;
– having regard to the recommendations in the Council Presidency Conclusions of 14 May 2008 on tax issues related to agreements to be concluded by the Community and its Member States with third countries,
– võttes arvesse majandus- ja rahanduskomisjoni raportit ( A6‑0312/2008 ) ja õiguskomisjoni arvamust,
– having regard to the report of the Committee on Economic and Monetary Affairs and the opinion of the Committee on Legal Affairs ( A6‑0312/2008 ),
A. arvestades, et maksupettustel on rasked tagajärjed liikmesriikide riigieelarvele ja Euroopa Liidu omavahenditele ning need viivad ausa ja läbipaistva maksustamise põhimõtte rikkumiseni ning toovad suure tõenäosusega kaasa konkurentsimoonutusi, mõjutades seeläbi siseturu toimimist; arvestades, et ausad ettevõtjad on maksupettuste tõttu ebasoodsas konkurentsiolukorras ja saamata jäänud maksutulu maksab muude maksustamisvormide kaudu lõppkokkuvõttes kinni Euroopa maksumaksja;
A. whereas tax fraud has serious consequences for national budgets and the European Union’s resource system, leads to violations of the principle of fair and transparent taxation, and is liable to bring about distortions of competition, thereby affecting the operation of the internal market; whereas honest businesses have competitive disadvantages because of tax fraud, and the loss of tax revenue is ultimately replenished by the European taxpayer through other forms of taxation;
B. arvestades, et maksupettused ohustavad maksustamise võrdsust ja õiglust, kuna riigil saamata jäänud tulu kompenseeritakse tihti maksude tõstmisega, mis tabab kõige tagasihoidlikumaid ja ausamaid maksumaksjaid, kellel ei ole võimalust või tahtmist maksukohustustest kõrvale hoiduda või neid rikkuda;
B. whereas fiscal fraud jeopardises equity and fiscal justice, since the loss of income to public finance is often compensated by a tax increase hitting the least affluent and most honest taxpayers, who do not have the option or the intention of evading or infringing their tax obligations,
C. arvestades, et siseturu rajamisega vallandunud piiriülese kaubanduse kasv tähendab seda, et järjest enam on tehinguid, mille puhul maksustamise koht ja käibemaksukohustuslase tegevuskoht asuvad kahes eri liikmesriigis;
C. whereas the growth of cross-border trade triggered by the establishment of the internal market means that there is an increasing number of transactions in which the place of taxation and the place of establishment of the person liable to pay the VAT are in two different Member States,
D. arvestades, et piiriüleste tehingutega seotud uute maksupettuste vormide puhul, nagu karussellpettus või ühendusesisene varifirmade kasutamine, kasutatakse ära praeguste maksusüsteemide killustatust ja lünki, mistõttu on vaja käibemaksu toimimise viisi muuta;
D. whereas new forms of tax fraud linked to cross-border transactions, such as carousel or missing-trader intra-Community fraud, have taken advantage of the fragmentation and loopholes of the current tax systems, and changes in the way VAT operates are necessary,
E. arvestades, et käibemaksust kõrvalehoidumine ja käibemaksupettused avaldavad mõju Euroopa Liidu eelarve rahastamisele, kuna nende tulemusel suureneb vajadus taotleda lisa liikmesriikide rahvamajanduse kogutulul põhinevatest omavahenditest;
E. whereas VAT evasion and fraud have an impact on the financing of the budget of the European Union, as they result in an increased need to call on Member States’ own resources based on gross national income,
F. arvestades, et kuigi pettustevastane võitlus kuulub suures osas liikmesriikide pädevusse, ei saa seda probleemi lahendada vaid riigi tasandil;
F. whereas combating fraud, while for the most part within Member State competence, is not a problem that can be solved at national level alone,
G. arvestades, et globaliseerumine on suurendanud rahvusvahelisel tasandil raskusi maksupettustega võitlemisel, võttes arvesse kolmandates riikides asutatud ettevõtete suuremat osalemist karussellpettustes, elektroonilise kaubanduse levikut ja teenusteturgude globaliseerumist; arvestades, et nimetatud tegurid muudavad hädavajalikuks rahvusvahelise koostöö parandamise, eriti käibemaksu alal;
G. whereas globalisation has led to increasing difficulties in combating fiscal fraud at an international level, given the increased involvement of undertakings established in third countries in carousel fraud, the expansion of electronic commerce and the globalisation of services markets; whereas those factors militate strongly in favour of improving international cooperation, in particular as regards VAT,
H. arvestades, et ulatuslike maksupettuste põhjuseks Euroopa Liidus on praegune käibemaksu üleminekusüsteem, mis on liiga keeruline, muutes ühendusesisesed tehingud raskesti jälgitavaks, läbipaistmatumaks ja seega pettustele avatumaks;
H. whereas the extent of tax fraud in the European Union is due to the current transitional system of VAT, which is too complex, making intra-Community transactions difficult to track, opaque and thus open to abuse,
I. arvestades, et valikuvõimaluste uurimisel peaks komisjon ja liikmesriigid võimaluse korral vältima meetmeid, mis võiksid tuua kaasa ebaproportsionaalse halduskoormuse ettevõtjatele ja maksuametkondadele või põhjustada osa ettevõtjate soodusolukorda teiste ees;
I. whereas, when examining options, the Commission and the Member States should, to the greatest extent possible, avoid measures that could lead to a disproportionate administrative burden on businesses and tax administrations or that could discriminate between traders,
J. arvestades, et nii komisjon kui ka kontrollikoda on järjepidevalt sedastanud, et liikmesriikidevaheline teabevahetussüsteem ühendusesiseste kaubatarnete kohta ei anna käibemaksupettustega tõhusaks tegelemiseks õiget ja ajakohast teavet; arvestades, et see nõuab liikmesriikide ja Euroopa Pettustevastase Ameti (OLAF) vahel selgemaid ja siduvamaid koostööeeskirju;
J. whereas both the Commission and the Court of Auditors have consistently stated that the system for exchanging information between Member States on intra-Community supplies of goods does not provide relevant or timely information for tackling VAT fraud efficiently; whereas this calls for clearer and more binding rules on cooperation between Member States, and the European Anti-Fraud Office (OLAF),
K. arvestades, et kogu olemasoleva tehnoloogia kasutamine, sh teatavate käibemaksu ja aktsiisimakse käsitlevate andmete elektrooniline säilitamine ja edastamine, on hädavajalik liikmesriikide maksusüsteemide nõuetekohaseks toimimiseks; arvestades, et elektrooniliselt säilitatud andmete vahetamise ja liikmesriikide poolt nendele otsese juurdepääsu tingimusi igas liikmesriigis tuleks parandada; arvestades, et liikmesriikide maksuhaldurid peaksid kasutama isikuandmeid asjakohaselt ning kindlaksmääratud eesmärkidel ja asjaomase isiku nõusolekul või muul seaduses ettenähtud õiguslikul alusel;
K. whereas the use of all available technologies, including the electronic storage and transmission of certain data for VAT and excise duties, is indispensable for the proper functioning of Member States’ tax systems; whereas the conditions for the exchange of, and direct access of Member States to, electronically stored data in each Member State should be improved; whereas Member States’ tax authorities should handle personal data with due care for specified purposes and on the basis of the consent of the person concerned or some other legitimate basis laid down by law,
L. arvestades, et tihtipeale saavad ettevõtjad oma klientide käibemaksukohustuse kohta vaid väga killustatud teavet;
L. whereas traders can often obtain only very fragmented information on the VAT status of their customers,
M. arvestades, et maksupettuste avastamise vahendite tugevdamisega peaks kaasnema maksude sissenõudmist, võrdset maksustamist ja maksude otstarbekust ettevõtjatele käsitlevate õigusaktide tõhustamine,
M. whereas the strengthening of the means of detecting tax fraud should be accompanied by a reinforcement of the existing legislation on assistance in the recovery of taxes, equality in tax treatment and practicability for businesses,
ELi maksupettusevastane strateegia
The EU f iscal f raud s trategy
Üldised küsimused: maksupettuste ulatus ja nende tagajärjed
General issues: extent of fiscal fraud and its consequences
9. avaldab seepärast kahetsust, et andmete puuduliku kogumise tõttu liikmesriikides ei saa õigesti hinnata probleemi ulatust ega positiivseid ja negatiivseid muutusi;
Regrets, as a result of the lack of data collected at national level, that neither the real extent of the problem can be properly assessed, nor the monitoring of changes, whether positive or negative, properly evaluated;
12. märgib, et käibemaksupettused on siseturu seisukohast äärmiselt murettekitavad, kuna neil on otsene piiriülene mõju ning nendega kaasneb oluline maksutulude kadu ja otsene mõju ELi eelarvele;
Notes that VAT-related tax fraud is a matter of particular concern for the functioning of the internal market in so far as it has a direct cross-border impact, involves substantial amounts of lost revenue and directly affects the EU budget;
14 kinnitab, et 1993. aastal loodud siseturu raames toimuv isikute, kaupade, teenuste ja kapitali vaba liikumine ning uute, kõrge väärtusega ja väikesekoguliste tehnoloogiakaupade levik teeb käibemaksupettuste vastu võitlemise järjest raskemaks ning seda halvendab veelgi praeguse süsteemi keerulisus ja killustatus, mis teeb tehingute jälgimise raskeks ja seega pettused lihtsaks;
Asserts that the free circulation of persons, goods, services and capital within the internal market since 1993, as well as advances in new technology of small, high-value goods, have combined to make it increasingly difficult to combat VAT fraud, this being exacerbated by the complexity and fragmented nature of the current system which makes transactions difficult to track and thus more open to abuse;
16. toetab komisjoni püüdlusi olemasolevat käibemaksusüsteemi oluliselt muuta; väljendab heameelt, et liikmesriigid on hakanud kõnealust probleemi teataval määral tähtsustama, ning kehutab liikmesriike olema valmis võtma sellega seoses sisulisi meetmeid;
Supports the Commission in its efforts to bring about a fundamental change to the current VAT system; welcomes the fact that Member States do now regard this as a matter of some priority and urges Member States to be prepared to take substantive measures in this context;
Alternatiivid praegusele käibemaksusüsteemile
Alternative systems to the current VAT system
18. märgib, et pöördmaksustamise süsteemis käibemaksustatakse tarnija asemel klient; tunnistab, et kõnealuse mehhanismi eelis on varifirmade kasutamise võimatuks muutmine, kuna käibemaksu tuleb maksta maksukohustuslasel, kellele kaupasid tarnitakse;
Notes that in a reverse-charge system VAT is accounted for by the taxable customer instead of the supplier; recognises that that mechanism has the advantage of removing the opportunity to engage in missing-trader fraud, by designating the taxable person to whom the goods are supplied as the person liable to pay the VAT;
Ühendusesiseste tarnete maksustamine
Taxation of intra- C ommunity supplies
23. tunnistab, et erinevate käibemaksumäärade tõttu on ühendusesiseste tarnete maksustamisel vaja kasutada liikmesriikidevahelisi tasakaalustavaid makseid; on seisukohal, et selline tasakaalustamine peaks toimuma arvelduskoja kaudu, mis hõlbustaks tulude liikumist liikmesriikide vahel; rõhutab, et arvelduskoja rajamine on tehniliselt teostatav;
Recognises that because of differential VAT rates, the taxation of intra-Community supplies would require rebalancing payments between Member States; considers that such rebalancing should be made through a clearing house that would facilitate the passing of revenue between Member States; stresses that the operation of a clearing house is technically feasible;
25. rõhutab, et tarnijalt käibemaksu kogumise eest ja tasaarvelduste süsteemi kaudu selle ülekandmise eest maksuametkonnale, mille haldusalas ühendusesisene soetamine toimus, vastutab tarniva liikmesriigi maksuamet; tunnistab, et maksuametkondade vahelist vastastikust usaldust tuleb suurendada;
Emphasises that it should be the responsibility of the tax administration of the Member State of supply to collect the VAT from its supplier and to make a transfer via the clearing system to the tax administration where the intra-Community acquisition has taken place; recognises that it is necessary to build mutual trust between tax administrations;
Halduskoostöö ja vastastikune abi käibemaksu, aktsiisimaksu ja otsese maksustamise valdkonnas
Administrative cooperation and mutual assistance in the field of VAT, excise duties and direct taxation
27. toonitab, et kõigi liikmesriikide maksutulude kaitsmiseks siseturul peaksid liikmesriigid võtma võrreldavaid meetmeid petturite vastu, eelkõige sanktsioonide ja kriminaalmenetluste näol, hoolimata sellest, kus tulude saamata jäämine aset leiab; kutsub komisjoni üles pakkuma võimalikke mehhanisme sellise koostöö edendamiseks liikmesriikide vahel;
Insists that in order to protect fiscal revenue of all the Member States in relation to the internal market, Member States should take comparable measures against fraudsters, in particular in terms of sanctions and criminal proceedings, regardless of where losses of revenue take place; calls on the Commission to propose possible mechanisms to promote such cooperation between Member States;
31. rõhutab samuti, et eelarvedistsipliini mõttes ohustab maksuparadiiside poolt esile kutsutud maksubaasi vähendamine ja piiramatu maksukonkurents liikmesriikide võimet järgida reformitud stabiilsuse ja kasvu pakti ning riigitulude vähenemine ohustab Euroopa sotsiaalmudelit;
Stresses also that in times of budgetary discipline any erosion of the fiscal base provoked by tax havens or unrestrained tax competition will jeopardise Member States’ ability to comply with the reformed Stability and Growth Pact; and that a decrease in public revenue jeopardises the European Social Model;
36. nõuab tungivalt, et Euroopa Liit muudaks maksuparadiiside likvideerimise ülemaailmsel tasandil prioriteediks, võttes arvesse nende kahjulikku mõju üksikute liikmesriikide maksutuludele; kutsub nõukogu ja komisjoni kasutama maksuparadiiside valitsustega peetavatel kaubandus- ja koostöölepingute läbirääkimistel mõjutusvahendina ELi kaubandusvõimsust, et veenda neid loobuma maksudest kõrvalehoidumist ja maksupettusi soosivatest maksusätetest ja -tavadest; tervitab esimese sammuna nõukogu 14. mai 2008. aasta soovitusi lisada kaubanduslepingutesse klausel hea valitsemistava kohta maksuküsimustes ning palub komisjonil esitada tulevastel kaubanduslepingute üle peetavatel läbirääkimistel koheselt selline klausel;
Urges the European Union to make the elimination of tax havens at a worldwide level a priority, considering their detrimental effects on the tax revenue of individual Member States; invites the Council and the Commission to use the leverage of EU trade power when negotiating trade and cooperation agreements with the governments of tax havens, in order to persuade them to eliminate tax provisions and practices that favour tax evasion and fraud; welcomes, as a first step, the recommendations of the Council of 14 May 2008 to include in trade agreements a clause on good governance in tax matters; and asks the Commission to put forward immediately such a clause in the negotiations of trade agreements in the future;
Maksupettuste ulatus
Extent of fiscal fraud
Maksupettustel on rasked tagajärjed riigieelarvele, need viivad ausa maksustamise põhimõtte rikkumiseni ning toovad suure tõenäosusega kaasa konkurentsimoonutusi, mõjutades seeläbi siseturu toimimist.
Tax fraud has serious consequences for national budgets, leads to violations of the principle of fair taxation and is liable to bring about distortions of competition, thereby affecting the operation of the internal market.
Käibemaksupettustest tingitud moonutused mõjutavad ELi omavahendite üldist tasakaalu, mis peab ühenduse sujuvaks toimimiseks olema aus ja läbipaistev.
Distortions caused by VAT fraud affect the overall balance of the resource system which has to be fair and transparent in order to guarantee the well functioning of the Community.
Kuigi käibemaksust kõrvalehoidumise ja maksupettuste uurimisi ei ole kõikides liikmesriikides läbi viidud, on siiski avaldatud mitmeid hinnanguid.
Though investigations into the magnitude of VAT evasion and fraud have not been carried out in all Member States, several estimates have been published.
Rahvusvahelise käibemaksu ühingu uurimuse hinnangul ulatub kogu Euroopa Liidus saamata jäänud käibemaksu väärtus 60 miljardist kuni 100 miljardi euroni aastas.
The International VAT Association quotes estimates of VAT losses ranging from 60 billion to 100 billion euro per annum across the European Union.
Ainuüksi Ühendkuningriigis on nende maksu ja -tolliameti hinnangul 2005.–2006. maksuaastal saamata jäänud käibemaksutulu summas kuni 18,2 miljardit eurot.
In the United Kingdom alone, HM Revenue and Customs (HMRC) estimate that in the tax year 2005-2006 VAT revenue losses amounted to 18,2 billion euro.
Saksamaal avaldas rahandusministeerium uuringu tulemused, mille kohaselt oli 2005. aastal saamata jäänud käibemaksutulu 17 miljardit eurot.
In Germany, the Ministry of Finance published the results of a study which estimated, for 2005, VAT losses of 17 billion euro.
Lisaks, nagu tuletab meelde Euroopa Kontrollikoda, mõjutavad käibemaksust kõrvalehoidumine ja maksupettused ka Euroopa Liidu eelarve rahastamist, kuna nende tulemusel suureneb vajadus taotleda lisa liikmesriikide rahvamajanduse kogutulul põhinevatest omavahenditest.
Furthermore, as the Court of Auditors recalls, VAT evasion and fraud also impact on the financing of the EU budget, resulting in an increased need to call from Member States own resources based on gross national income.
Euroopa Kontrollikoja eriaruanne nr 8/2007 halduskoostöö kohta käibemaksu valdkonnas, lõige 2.
Court of Auditors’ Special report No 8/2007 concerning administrative cooperation in the field of value added tax, paragraph 2.
Meeldetuletuseks olgu öeldud, et praegune 1993. aastast pärinev „üleminekusüsteem” on kompromissi tulemus ühelt poolt otsuse luua piirikontrollideta ühtne turg ja teiselt poolt asjaolu vahel, et liikmesriigid ei saavutanud kokkulepet käibemaksu ühtlustamise määra üle, et saavutada täielikult homogeenne siseturg.
By way of reminder, the current "transitional" system, which dates back to 1993, is the result of a compromise between the decision to create a single market without border controls, on the one hand, and the fact that Member States did not agree to a degree of VAT harmonisation such as to achieve a completely homogeneous internal market, on the other.
Komisjon tegi algselt ettepaneku võtta vastu päritolumaa süsteem (s.t maksustamine eksportiva liikmesriigi maksumäära alusel).
The Commission initially proposed the adoption of the origin system (i.e. the taxation at the rate of the exporting Member State).
Nõukogu võttis vastu nn üleminekusüsteemi, mis tegi võimalikuks kontrollide kaotamise ühenduse sisepiiridel, lubades samas jätkata maksude kogumist sihtliikmesriigis.
The Council adopted the so-called "transitional system", which enabled controls at the Community’s internal borders to be abolished whilst allowing tax to continue to be collected in the Member State of destination.
Üleminekusüsteemi alusel võetakse käibemaksu (tarbimismaksuna) tarbimiskohas protsendina toote omahinnast.
Under the transitional system, VAT (as a consumption tax) is charged at the place of consumption as a percentage of the cost of the actual product.
Toote liikumisega ühest ettevõttest teise (käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõtjate vahel) võetakse ja kogutakse käibemaksu ning edastatakse see riigi maksuametile.
As a product moves from one company to the next (between VAT registered traders) VAT is charged and collected and remitted to the domestic fiscal authority.
Ühendusesiseste tehingute puhul, mis praegu on maksuvabad, ei võta eksportija käibemaksu, kuid võib nõuda sisendkäibemaksu tagastamist; ja vastupidi, ostja ei maksa käibemaksu, kuid peab seda sisse nõudma edasise müügi puhul ja edastama käibemaksutulu oma riigi maksuametkondadele.
As regards intra-Community transactions, which are currently zero-rated, an exporter does not charge VAT, but is able to claim a refund of input VAT; conversely, a purchaser does not pay VAT, but has to charge it on subsequent sales and remit the VAT income to its fiscal authority.
Krediidi ja tagasimakse mehhanism
Credit and refund mechanism
Kuigi enamik käibemaksust kõrvalehoidumisi on seotud varimajandusega, võib järjest rohkemate käibemaksupettuste puhul näha eespool kirjeldatud 1993. aastal kehtestatud käibemaksukorra kõrvalmõjusid, eriti ühendusesiseste maksuvabade tehingute puhul, kus ettevõtjad ei võta käibemaksu, kuid võivad siiski nõuda sisendkäibemaksu tagastamist.
Whereas most of the VAT evasion is linked to the shadow economy, a growing share of VAT evasion can be seen as a side-effect of the VAT arrangements described above, that were put in place 1993, in particular in the case of zero-rated intra-Community transactions, where traders do not charge VAT but still can claim a refund of input VAT.
Kuna ühendusesisesed tehingud on maksuvabad, võivad sellised tehingud põhjustada käibemaksust kõrvalehoidumist nii tarnijariigis (sest pärast ühendusesiseste tarnimiste deklareerimist hoiab tarnija kaupu müügiks siseturul ilma käibemaksuta), sihtriigis (sest sihtliikmesriiki saabumisel ei maksa kauba saaja tasumisele kuuluvat käibemaksu) kui ka nn varifirmade pettuse kaudu.
Since intra-Community transactions are zero-rated, such transactions can give rise to VAT evasion either in the supplier country (because the supplier, after having declared an intra-Community delivery, retains goods for sale in the domestic market without VAT) or in the country of destination (because the recipient fails to pay VAT due on arrival) or by operating the so-called missing trader fraud.
Varifirmade pettus
Missing trader fraud
Kõnealuse pettuseliigi korral (tuntakse ka nn „karusellpettuse” nime all) impordivad petturid maksuvabu kaupu, võtavad kaupade edasimüümisel tarneahelas käibemaksu, kuid jätavad maksuametkondadele raha üleandmise asemel selle endale.
Under this type of fraud (also known as "Carousel fraud"), fraudsters import goods that are zero-rated, charge VAT when selling the goods on in the supply chain but pocket the money instead of handing it over to the tax authorities.
Kaupade korduval eksportimisel ja importimisel „karusell” jätkub.
The 'carousel' continues if the goods are repeatedly exported and imported.
Maksukadu mitmekordistub.
Losses multiply.
See toob kaasa süsteemi tahtliku kuritarvitamise kuritegelike jõukude poolt, kes loovad skeeme süsteemi puuduste ärakasutamiseks.
This entails a deliberate abuse of the system by criminal gangs who set up such schemes to take advantage of the system.