natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Auditi poliitikavaldkond ja kriisi õppetunnid
on audit policy: lessons from the crisis
Kay Swinburne, majandus- ja rahanduskomisjon
Kay Swinburne, Committee on Economic and Monetary Affairs
MAJANDUS- JA RAHANDUSKOMISJONI ARVAMUS (*) ................................................12
OPINION of the Committee on Economic and Monetary Affairs (*) ......12
– võttes arvesse komisjoni 13. oktoobri 2010. aasta rohelist raamatut „Auditi poliitikavaldkond: kriisi õppetunnid” ( KOM(2010)0561 );
– having regard to the Commission Green Paper of 13 October 2010 on audit policy: lessons from the crisis ( COM(2010)0561 ),
– võttes arvesse oma 11. mai 2011. aasta resolutsiooni äriühingu üldjuhtimise kohta finantsasutustes
– having regard to its resolution of 11 May 2011 on corporate governance in financial institutions
Vastuvõetud tekstid, P7_TA(2011)0223 . ;
Texts adopted, P7_TA(2011)0223 . ,
– võttes arvesse oma 10. märtsi 2009. aasta resolutsiooni direktiivi 2006/43/EÜ (mis käsitleb raamatupidamise aastaaruannete ja konsolideeritud aruannete kohustuslikku auditit) rakendamise kohta
– having regard to its resolution of 10 March 2009 on implementation of Directive 2006/43/EC on statutory audits of annual accounts and consolidated accounts
– võttes arvesse õiguskomisjoni raportit ning majandus- ja rahanduskomisjoni arvamust ( A7-0200/2011 ),
– having regard to the report of the Committee on Legal Affairs and the opinion of the Committee on Economic and Monetary Affairs ( A7-0200/2011 ),
A. arvestades, et hiljutine finantskriis on seadnud audiitorite töö kahtluse alla;
A. whereas the recent financial crisis has called the work of auditors into question,
B. arvestades, et majanduskriisi järel on finantsasutuste ülemäärast riskide võtmist oluliselt seostatud paindlike, ebapiisavate ning ebatõhusate kontrolli- ja riskijuhtimismehhanismidega, eelkõige süsteemselt oluliste finantsasutuste puhul,
B. whereas, in the wake of the crisis, excessive risk-taking on the part of financial institutions has been significantly linked to flexible, scant and ineffective control and risk management mechanisms, particularly in systemically important financial institutions (SIFIs),
C. arvestades, et ilmsiks on tulnud audiitorite suur tähtsus eelkõige finantsasutuste riskijuhtimise järelevalve tugevdamisel;
C. whereas auditors have been identified as being able to play a key role in strengthening the risk management oversight of financial institutions in particular,
D. arvestades, et eelkõige finantsasutuste auditikomisjonide võimalusi ei ole veel täiel määral ära kasutatud;
D. whereas the role of the audit committees within financial institutions, in particular, has not been fully utilised,
E. arvestades, et majandusliku stabiilsuse ja turu usaldusväärsuse seisukohast on kvaliteetne auditeerimine väga oluline, kuna see tagab kindluse ettevõtte tegeliku varalise seisundi hindamisel;
E. whereas quality auditing is fundamental for economic stability and market confidence, since it provides guarantees concerning the genuine financial health of companies,
F. arvestades, et kvaliteetse auditeerimise tingimuseks on audiitorite sõltumatus;
F. whereas the auditor's independence plays a fundamental part in the quality of auditing,
G. arvestades, et huvide konfliktid on tõenäolised juhul, kui audiitorühingud pakuvad samale ettevõtjale erinevaid teenuseid;
G. whereas conflicts of interests are likely to exist when auditing firms offer different services to the same firm,
H. arvestades, et turu suur koondumine audiitorühingute suure neliku kätte võib põhjustada liigset riski, ja arvestades, et väiksemad audiitorühingud on erinevad ning nende kasvu ja ekspertteadmisi tuleks edendada konkureerimisvõimaluste suurendamise teel;
H.whereas the high market concentration of the Big Four audit firms may cause an excessive build-up of risk, and whereas smaller firms are diverse and their growth and expertise should be encouraged through increased opportunities to compete,
I. arvestades, et seetõttu tuleb uuesti käivitada põhjalik arutelu audiitori funktsioonide ja auditituru struktuuri üle,
I. whereas, consequently, an in-depth debate needs to be relaunched on the function of the auditor and the structure of the audit market,
3. leiab, et samaaegselt audiitori rolli üle peetava aruteluga tuleb tugevdada praegu ebatõhusat auditikomitee rolli ning finants- ja riskiteavet, mida ettevõtjad edastama peavad;
Takes the view that the debate on the role of the auditor should go hand in hand with a strengthening of the role of the audit committee – now largely ineffective – and of the financial and risk reporting that companies are required to carry out;
Audiitori roll
The role of the auditor
8. rõhutab auditiaruannete tähtsust osanike ja avalikkuse jaoks; võtab teadmiseks põhimõtte, et audit on audit, ning hoiatab suure õigusliku ebakindluse ohu eest, mis tuleneb erinevate nõuete kohaldamisest; pooldab seetõttu reguleerimisala laiendamist kõigile finantsasutustele;
Highlights the importance of the audit report for shareholders and the public; recognises the principle of ‘an audit is an audit’ and warns of the high risk of the application of different standards leading to legal uncertainty; is therefore in favour of the extension of the scope to all financial institutions;
12. nõuab, et finantsasutuste auditiaruanded sisaldaksid tugevdatud avaldamisnõudeid vähem likviidsete varade hindamise kohta, mis võimaldaks võrrelda finantsvahendite hindamist asutuste vahel;
Calls for financial institutions’ audit reports to include enhanced disclosure requirements for the valuation of less liquid assets, so as to allow a comparison of financial instrument valuations between institutions;
14. toob välja potentsiaalse kohustuse, mis võib kohustada esitama täiendavat teavet lisaks eeskirjadega nõutavale teabele; on siiski veendunud, et ühiskond nõuab, et audiitoritel oleks nii ettepoole kui ka väljapoole suunatud vastutus, eriti mis puudutab suuri ja süsteemse olulisusega korporatsioone; on seisukohal, et audiitoritele kättesaadav teave, mis on avalikkuse huvides ja puudutab riski, bilansiväliseid tehinguid või võimalikke tulevasi riske, tuleks alati reguleerivatele asutustele avaldada ja enamikel juhtudel avalikkusele kättesaadavaks teha;
Notes the potential liability that may attach to providing additional information over and above that required by regulation; believes, nevertheless, that society demands that auditors have both a forward- and outward-looking responsibility, especially with regard to large and systemically relevant corporations; takes the view that information available to auditors that is in the public interest and relates to risk, off-balance sheet operations or future potential future exposures should always be disclosed to regulators and in most circumstances made available to the public;
Rahvusvahelised auditeerimise standardid (ISA)
International Standards on Auditing (ISAs)
21. teeb ettepaneku, et komisjon võtaks viivitamata vastu rahvusvahelised auditeerimisstandardid, mida peaks selgitama määruse kaudu, mis võimaldaks ühtlustada auditeid Euroopa tasandil ning hõlbustaks järelevalveorganite tegevust; on seisukohal, et auditeerimine on ühtne menetlus, olenemata auditeeritud äriühingu suurusest, kuid selle rakendamisel tuleb arvestada väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete (VKEde) iseloomu; tuletab komisjonile meelde, et lisaks neile ettevõtetele, kellele kohaldatakse rahvusvahelisi auditeerimisstandardeid, on ka teisi ettevõtteid, kelle varalist olukorda tuleks volitatud audiitorettevõtete poolt auditeerida, hoolimata sellest, et nad on standardikohasest auditist vabastatud;
21.Suggests that the Commission urgently adopt the International Standards on Auditing (ISA), clarified through a regulation, which would make it possible to harmonise audits at European level and facilitate the task of supervisory bodies; takes the view that auditing is a single procedure, regardless of the size of the audited company, but that its application needs to be adapted to the characteristics of small and medium-sized enterprises (SMEs); reminds the Commission that, aside from those companies to which the International Standards on Auditing should apply, there are also other companies which, despite being exempted from those standards, should nevertheless have their financial situations audited by authorised audit firms;
Audiitorühingute valitsemine ja sõltumatus
Governance and independence of audit firms
26. nõustub, et audiitori sõltumatus on ülimalt tähtis ja et on vaja võtta meetmeid ülearuse tuttavlikkuse vältimiseks; teeb ettepaneku, et komisjon viiks läbi mõjuhindamise, mis hõlmab mitmeid valikuid, eelkõige välist rotatsiooni ja vabatahtliku ühisauditi mõju; peab audiitori sõltumatuse tugevdamist välise rotatsiooni abil küll võimalikuks, on aga siiski endiselt arvamusel, et parim seadusandlik lahendus ei ole mitte väline rotatsioon, vaid audiitorite sisene vahetamine, nagu see on kinnitust leidnud ka direktiivis 2006/43/EÜ, ning et olemasolev auditipartnerite rotatsiooni kord tagab piisava sõltumatuse auditite tõhususe jaoks;
Agrees that the independence of the auditor is of paramount importance and that steps need to be taken to prevent excessive familiarity; suggests that the Commission should undertake an impact assessment covering a range of options, in particular external rotation and the impact of voluntary joint audits; regards external rotation as a means of strengthening the independence of auditors, but reiterates its view that it is not external rotation but rather regular changes in internal auditors which represents the best regulatory solution, as confirmed by Directive 2006/43/EC, and that the existing partner rotation arrangements provide the independence necessary for audits to be effective;
32. usub, et auditikomiteed täidavad olulist järelevalverolli, millega tagatakse, et audiitor jääb sõltumatuks, ning palub komisjonil anda auditikomiteedele seda aspekti puudutavaid juhiseid;
Believes that audit committees have an important oversight role in ensuring that the auditor remains independent, and asks the Commission to provide guidance to assist audit committees in this respect;
Kontsernide auditid
Group a udits
39. toetab rohelises raamatus esitatud ettepanekuid kontsernide auditite kohta;
39.Supports the Green Paper's proposals on group audits;
44. nõuab kahepoolset tõhustatud dialoogi audiitorite ja finantsasutuste järelevalveasutuste vahel, eriti seoses probleemsete valdkondadega, nagu erinevate finantstoodete koosmõju; nõuab, et audiitorid ja ELi järelevalveasutused looksid samasuguse dialoogi ka piiriüleste üksuste jaoks;
44.Calls for enhanced, two-way communication between auditors and financial supervisors of financial institutions, especially in relation to specific areas of concern, including the interaction between different financial products; calls for the same communication to be established for cross-border entities by auditors and the European supervisory authorities;
45. juhib tähelepanu auditi järelevalvetavade ühtlustamise vajadusele ning palub, et komisjon kaaluks audiitorite järelevalveasutuste Euroopa ekspertrühma ühendamist Euroopa Finantsjärelvalve Süsteemiga, võimaluse korral ESMA kaudu;
45.Points to the need to harmonise audit supervisory practices and asks the Commission to consider integrating the European Group of Auditors’ Oversight Bodies into the European System of Financial Supervision, possibly through the ESMA;
47. palub komisjonil ja liikmesriikidel tagada, et auditeerimise ajal võetakse arvesse riiklike kontrollikodade avaldatud arvamust;
47.Calls on the Commission and the Member States to ensure compliance with the findings published by national audit offices in pursuit of their audit remit;
Kontsentratsioon ja turu struktuur
Concentration and market structure
48. usub, et auditituru praeguse struktuuri tõttu seaks ühe suurde nelikusse kuuluva audiitorühingu kokkuvarisemine ohtu kogu audiitori kutseala usaldusväärsuse;
48.Believes, in view of the current configuration of the audit market, that the collapse of one of the Big Four firms would undermine the credibility of the auditing profession as a whole;
49. on arvamusel, et isegi kui ühe audiitorühingu pankrot ei pruugi tekitada ülejäänud majanduses doominoefekti, võivad ettevõtjad, keda peetakse „liiga suureks, et pankrotti minna” tekitada moraalset ohtu ning situatsiooniplaane seoses suurte audiitorühingutega tuleb tõhustada; leiab, et kõnealuste plaanide eesmärgiks peaks olema viia miinimumini võimalus, et audiitorühing lahkub turult mõjuva põhjuseta ning vähendada ebakindlust ja häireid, mida see põhjustaks;
49.Takes the view that, even though audit firm failure may not have a direct domino effect on the rest of the economy, firms that are deemed ‘too big to fail’ could create the risk of moral hazard and that the contingency plans relating to the major auditing firms should be reinforced; believes, furthermore, that these plans should be designed to minimise the risk of an audit firm leaving the market without good reason and to reduce the uncertainty and disruption that would cause;
50. on seisukohal, et situatsiooniplaanid on oluline vahend, mille abil vältida ettevõtte korratut lagunemist ning et need plaanid peavad sisaldama mehhanismi, mille kaudu teavitada reguleerivat asutust mis tahes probleemist, mis audiitorühingut riiklikul või rahvusvahelisel tasandil ohustab, et reguleerivad asutused saaksid täita oma osa ja tegeleda selliste olukordadega nõuetekohase hoolikusega;
50.Takes the view that the contingency plans are an important means of preventing the disorderly break-up of a firm and that the plans ought to include a mechanism via which the regulator is informed of any problems threatening an audit firm nationally or internationally, in order to allow the regulators to play their role and handle such situations with due care;
53. nõuab, et komisjon hoolitseks kõigi audititurul tegutsevate ettevõtjate võrdsete konkurentsitingimuste eest ning lihtsustaks auditeerimisvaldkonda käsitlevaid sätteid Euroopa tasandil; on seisukohal, et lihtsam juurdepääs turule ja turule sisenemise piirangute kaotamine on olulised aspektid, mille abil suurendada audititurul osalejate arvu; on seisukohal, et mitte ettevõtja juhatus, vaid auditikomitee on kõige sobivam valima auditi tüüpi, mis täidab kõige paremini auditeeritava üksuse vajadusi, ja jälgima auditi tõhusust ja kvaliteeti, ning et erilist rõhku tuleks panna audiitori sõltumatusele; usub, et komisjon peaks uurima viise, mis võimaldaksid avalikku huvi esindavatel asutustel, avalikul sektoril ja Euroopa institutsioonidel paremini hinnata audititeenuste kvaliteeti, mida audiitorühingud olenemata suurusest pakuvad;
53.Calls on the Commission to establish equal competitive conditions for all firms operating on the auditing market and to simplify the rules governing auditing at European level; takes the view that easier access to the market and the removal of obstacles for firms wishing to enter the market are vital if a larger number of participants is to be attracted on to the auditing market; considers that audit committees and not the boards of companies are best placed to select the type of audit that best meets the audited entity’s needs and to monitor the effectiveness and quality of that audit, and that particular emphasis should be placed on the auditor’s independence; believes that the Commission should explore ways that will allow public-interest entities, the public sector and European institutions better to judge the quality of audit services provided by audit firms, irrespective of their size;
54. märgib, et ühisauditi kohaldamine võib aidata audititurgu mitmekesistada; tuletab meelde, et eri liikmesriikides valitsevad eri turuolukorrad ja neil on erinevad ühisauditi kogemused; palub komisjonil hinnata ühisauditi kohustusliku kasutuselevõtmise võimalikku kasu ja kulusid nii audiitorühingute, eelkõige väikeste audiitorühingute, kui ka auditeeritavate ettevõtjate – eelkõige finantsasutuste – jaoks, ning palub hinnata, kuidas see võib mõjutada auditituru kontsentreerumist ja finantsstabiilsust;
54.Recognises that the implementation of joint audits could have positive effects on the diversification of the audit market; recalls that different Member States have different market situations and different experiences of joint audits; calls on the Commission to assess the potential benefits and the costs of mandatory introduction both for audit firms, in particular small audit firms, and for audited companies – in particular financial institutions – and how it might affect the concentration of the audit market and financial stability;
56. kutsub komisjoni üles uurima pankade ja muude finantsasutuste piiravaid pakte, mis puudutavad ettevõtjatele suunatud laene ja muid finantstooteid ning millega võidakse piirata audiitori valimise võimalusi;
56.Calls on the Commission to investigate the use of restrictive covenants by banks and other financial institutions on loans and other financial products for companies, which may be limiting auditor choice;
58. nõuab, et soodustataks väikeste ja keskmise suurusega audiitorühingute ühinemist; nõuab tungivalt, et komisjon uuriks audiitorühingute sertifikaadi ja kvaliteediregistri loomist, mis võimaldaks väikestel ja keskmise suurusega audiitorühingutel näidata, et nad teevad piisavalt kvaliteetset tööd; on seisukohal, et riigihangete sektoris tuleks seada eesmärgiks kasutada muid audiitorühinguid kui suur nelik ning et avalikud organid sätestaksid sihttaseme, kui suures osakaalus tuleks kasutada suurde nelikusse mittekuuluvaid ühinguid;
58.Calls for mergers between small and medium-sized audit firms to be encouraged; urges the Commission to look into creating a quality certificate and register for audit companies, so that small and medium-sized audit firms can show that their work is of a satisfactory standard; considers that the public procurement sector should aim to use non-Big Four firms and that public bodies should set a benchmark percentage for use of such firms;
59. palub, et komisjon sätestaks avalikku huvi esindavate asutuste pakkumismenetluste puhul, et suurde nelikusse kuuluvate ühingute kõrval tuleb tagada õiglane juurdepääs pakkumismenetlusele veel vähemalt kahele suurde nelikusse mittekuuluvale ühingule; leiab, et selles protsessis tuleb juhtroll anda auditikomiteele ning selles peavad osalema ka aktsionärid; nõuab, et komisjon vaataks üle auditikomisjoni menetlused seoses pakkumismenetlustega, pöörates erilist tähelepanu ametliku pakkumismenetlusega seotud halduskoormuse aspektidele ja eesmärgiga tagada, et aktsionäride lõplik otsuse audiitori määramise kohta põhineks auditikomitee ettepanekul; on seisukohal, et kõnealune ettepanek peaks hõlmama järgneva menetluse kirjeldust, kasutatavaid kriteeriume ja auditikomitee soovituse põhjendusi;
59.Calls on the Commission, in connection with tendering by public-interest entities, to stipulate that fair access to the tendering process must be provided for at least two non-Big Four audit firms alongside the Big Four firms; takes the view that audit committees must be given a key role in this process, in which shareholders must also take part; calls on the Commission to review audit committee practices in relation to tendering processes, with a special focus on aspects of administrative burdens associated with a formal tendering process and with a view to ensuring that the shareholders' final decision on the appointment of auditors is based on a proposal from the audit committee; takes the view that this proposal should include a description of the procedure followed, the criteria used and the reasons underlying the audit committee's recommendation;
60. kutsub komisjoni (konkurentsi peadirektoraati) viima läbi üksikasjalikku auditituru uuringut;
60.Calls on the Commission (DG COMP) to conduct a detailed investigation of the audit market;
Euroopa turu loomine
Creation of a European market
61. on seisukohal, et audit on ühtse turu taaselavdamise lahutamatu osa; kutsub komisjoni üles kontrollima, mil määral võiks piiriüleste auditeerimistegevuste lihtsustamine vähendada võimalikke takistusi turujuurdepääsule ja mahupiiranguid; kutsub komisjoni üles kontrollima, mil määral võiks auditeerimisteenuste Euroopa turg vähendada menetluse keerukust ja kulusid kõigi turuosaliste, eriti väikeste ja keskmise suurusega ettevõtjate jaoks; julgustab komisjoni võtma kõiki asjakohaseid meetmeid, et hõlmata ELi õigusaktidega ja rakendada rahvusvahelisi auditeerimisstandardeid, mis aitavad luua audiitorühingutele tõeliselt võrdseid konkurentsitingimusi; tuletab meelde komisjoni soovitusi audiitori vastutuse kohta; palub komisjonil esitada eelmainitut arvesse võttes ettepanekuid tõhusamaks ühtlustamiseks, mis aitaks kaasa audiitorite Euroopa loa väljatöötamisele, pannes erilist rõhku kõigele, mis võiks tagada audiitorite sõltumatust;
61.Takes the view that auditing is crucial to the process of revitalising the internal market; calls on the Commission to examine to what extent measures to facilitate the cross-border provision of audit services might serve to eliminate barriers to market access and capacity bottlenecks; calls on the Commission to examine to what extent a European market for audit services might serve to reduce procedural complexity and costs for all market participants, in particular small and medium-sized audit firms; urges the Commission to take all appropriate steps to incorporate into EU law and enforce international auditing standards which can help to establish genuinely equal competitive conditions for audit firms; reminds the Commission of its recommendations concerning auditor liability; calls on the Commission, against this background, to come forward with proposals to enhance harmonisation with a view to creating a European passport for auditors, placing particular emphasis on everything that guarantees the auditor's independence;
62. palub komisjonil luua audiitori kutseala jaoks üleeuroopaline vastutuse kord;
62.Calls on the Commission to develop a pan-European liability regime for the auditing profession;
63. palub komisjonil teha suuremaid jõupingutusi, et tõhustada lähenemist;
63.Calls on the Commission to step up its efforts to increase convergence;
auditipoliitika ja kriisi õppetundide kohta
on Audit policy: lessons from the crisis
Arvamuse koostaja(*): Kay Swinburne
Rapporteur(*): Kay Swinburne
A. arvestades, et turu suur koondumine audiitorühingute suure neliku kätte võib põhjustada liigset riski, ja arvestades, et väiksemad audiitorühingud on erinevad ning nende kasvu ja ekspertteadmisi tuleks edendada konkureerimisvõimaluste suurendamise teel;
A. whereas the high market concentration of the ‘big four’ audit firms may cause an excessive build-up of risk, and whereas smaller firms are diverse and their growth and expertise should be encouraged through increased opportunities to compete,
B. arvestades, et mõne domineeriva audiitorühingu pankrot õõnestaks tugevalt kogu audiitori elukutse usaldusväärsust ning võiks tekitada suurt ebakindlust börsiettevõtete jaoks koostatud finantsaruannete kvaliteedi suhtes;
B. whereas the collapse of a dominant audit firm would seriously undermine the credibility of the audit profession as a whole and could create major uncertainty about the quality of financial statements made for listed companies,
C. arvestades, et finantskriis on näidanud audiitorite suurt tähtsust eelkõige finantsasutuste riskijuhtimise järelevalve tugevdamisel;
C. whereas, following the financial crisis, auditors have been identified as being able to play a key role in strengthening the risk management oversight of financial institutions, in particular,
D. arvestades, et eriti finantsasutuste auditikomisjonide võimalusi ei ole veel täiel määral ära kasutatud;
D. whereas the role of the audit committees within financial institutions, in particular, has not been fully utilised,
E. arvestades, et huvide konfliktid on tõenäolised juhul, kui audiitorühingud pakuvad samale ettevõtjale erinevaid teenuseid;
E. whereas conflicts of interests are likely to exist when auditing firms offer different services to the same firm,