natgillin/translations-raw huggingface dataset:
In the case of net sales , the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged .
puhul on realiseeritud kasumi või kahjumi arvutamise aluseks vastava valuuta - või kullapositsiooni keskmine maksumus eelmisel päeval , nii et keskmine maksumus püsib muutumatuna .
Differences in the average rate / gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses .
Keskmise kursi / kulla hinna erinevused päeva jooksul toimunud ostu - ja müügitehingute vahel annavad samuti tulemuseks realiseeritud kasumi või kahjumi .
Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position , the reverse treatment shall apply to the abovementioned approach .
Kui valuuta - või kullapositsioon on negatiivne , kohaldatakse eespool kirjeldatud lähenemist vastupidiselt .
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net sales , while net purchases shall reduce the position at the existing weighted average rate / gold price ;
Seega mõjutab negatiivse positsiooni keskmist maksumust netomüük , samas ei mõjuta netoostud positsiooni olemasolevat kaalutud keskmist valuutakurssi / kulla hinda ; 2 .
( e ) costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account .
Väärtpaberite suhtes kohaldatakse järgmisi erieeskirju : e ) valuutatehingute kulud ja muud üldkulud kantakse kuludesse .
( a ) transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price ;
a ) tehingud kajastatakse tehinguhinnaga ja esitatakse raamatupidamisaruannetes puhtas hinnas ( clean price ) ;
( b ) custody and management fees , current account fees and other indirect costs are not considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account .
IV PEATÜKK b ) depoo - ja haldustasusid , arvelduskonto tasusid ja muid kaudseid kulusid ei loeta tehingukuludeks ning need kantakse kasumiaruandesse .
They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset ;
Neid ei käsitleta konkreetse vara keskmise kulu osana ; BILANSIVÄLISTE INSTRUMENTIDE ARVESTUSEESKIRJAD
( c ) income shall be recorded gross with refundable withholding and other taxes accounted for separately ;
c ) tulu kajastatakse brutona , kusjuures kinnipeetavaid ja muid makse , mis kuuluvad tagastamisele , arvestatakse eraldi ;
( d ) for the purpose of calculating the average purchase cost of a security , either ( i ) all purchases made during the day shall be added at cost to the previous day 's holding to produce a new weighted average price before applying the sales for the same day ; or ( ii ) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average price .
Artikkel 13 Üldeeskirjad d ) väärtpaberi keskmise soetusmaksumuse arvutamiseks i ) liidetakse päeva jooksul toimunud kõik ostutehingud soetusmaksumuses eelmise päeva seisule , et arvutada välja uus kaalutud keskmine hind enne sama päeva müügitehingute arvesse võtmist või ii ) kajastatakse väärtpaberite üksikud ostu - ja müügitehingud jooksvalt tehingute toimumise järjekorras , et arvutada välja korrigeeritud keskmine hind .
3 . The following special rules shall apply to gold and foreign exchange : ( a ) transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro , using the exchange rate of the contract or settlement date , and shall not affect the acquisition cost of that holding ;
Välisvääringu tähtpäevatehingud , vääringute vahetustehingute tähtpäevaosad ja muud valuutainstrumendid , mis hõlmavad ühe valuuta vahetamist teise vastu tulevasel kuupäeval , arvatakse kursivahedest tuleneva kasumi ja kahjumi arvutamisel välisvaluuta netopositsioonide hulka . 3 .
( b ) transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract or settlement date ;
2 . Intressi vahetustehingute , tavaliste ja standarditud tähtpäevatehingute ja muude intressimäära instrumentide arvestamine ja ümberhindamine toimub kirjepõhiselt .
( c ) actual cash receipts and payments shall be translated at the mid-market exchange rate on the day on which settlement occurs ; ( d ) net acquisitions of currencies and gold made during the day shall be added , at the average cost of the purchases of the day for each respective currency and gold , to the previous day 's holding , to produce a new weighted average CHAPTER IV ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS
Neid instrumente käsitletakse bilansilistest kirjetest eraldi . a ) välisvaluutatehingud , millega ei kaasne vastava valuutapositsiooni muutust , arvutatakse ümber eurodesse , kasutades lepingu - või arvelduspäeva vahetuskurssi , ning need ei mõjuta kõnealuse valuutapositsiooni soetusmaksumust ;
Foreign exchange forward transactions , forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating foreign exchange gains and losses . 2 .
Bilansivälistest instrumentidest tulenevat kasumit ja kahjumit kajastatakse ja käsitletakse bilansisiseste instrumentidega sarnasel viisil . b ) välisvaluutatehingud , millega kaasneb vastava valuutapositsiooni muutus , arvutatakse ümber eurodesse , kasutades lepingu - või arvelduspäeva vahetuskurssi ;
Interest rate swaps , futures , forward rate agreements and other interest rate instruments shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis . These instruments shall be treated separately from on-balance-sheet items .
Artikkel 14 Välisvääringu tähtpäevatehingud c ) tegelikud sularahalaekumised ja - maksed arvutatakse ümber arvelduse toimumise kuupäeva turu keskmise vahetuskursiga ;
3 . Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments .
d ) päeva jooksul toimunud valuutade ja kulla soetamiste netosummad lisatakse päeva keskmise soetusmaksumuse alusel iga vastava valuuta ja kulla kohta eelmise päeva seisule , saades uue kaalutud keskmise kursi / kulla hinna .
Article 14 Foreign exchange forward transactions 1 .
Netomüügi 1 .
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction .
Ostu - ja müügi tähtpäevatehingud kajastatakse bilansivälistel kontodel kauplemispäevast arvelduspäevani tähtpäevatehingu hetkekursiga .
Gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the contract date plus two or three working days in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales .
Müügitehingu kasumit ja kahjumit arvutatakse valuutapositsiooni keskmise maksumuse alusel lepingukuupäeval pluss kaks või kolm pangapäeva vastavalt ostu ja müügi päevase tasaarveldamise meetodile .
Gains and losses shall be considered to be unrealised until the settlement date and shall be treated in accordance with Article 11 ( 1 ) .
Kasum ja kahjum loetakse arvelduspäevani realiseerimata kasumiks ja kahjumiks ning neid käsitletakse vastavalt artikli 11 lõikele 1
EN
kd
Official Journal of the European Union Article 16 Interest rate futures
ET Euroopa Liidu Teataja Artikkel 16
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales .
Hetkekursi ja tähtpäevatehingukursi vahet käsitletakse nii ostu kui ka müügi puhul tekkepõhiselt intressikohustuse või - nõudena .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed , and any balance on the revaluation account shall be credited to the profit and loss account at quarter-end .
Arvelduspäeval bilansivälised kontod storneeritakse ja võimalik saldo ümberhindluskontol krediteeritakse kvartali lõpus kasumiaruandesse .
Interest rate futures shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Intressifutuurid kajastatakse kauplemispäeval bilansivälistel kontodel .
The average cost of the currency position shall be affected by forward purchases from the trade date plus either two or three working days , depending on the market conventions for the settlement of spot transactions at the spot purchase rate .
Valuutapositsiooni keskmist maksumust mõjutavad tähtpäeva ostutehingud kauplemispäevast pluss kaks või kolm pangapäeva , sõltuvalt turul hetketehingute arveldamise suhtes kehtivatest tavadest , kasutades hetke ostukurssi .
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet .
Väärtpaberite kujul deponeerimisel jääb see bilansis muutumatuks .
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency , offsetting any differences that may arise within a single currency position .
Tähtpäevatehingute positsioonide väärtust hinnatakse koos sama valuuta hetketehingu positsiooniga , tasaarvestades võimalikud erinevused , mis võivad ilmneda ühe valuutapositsiooni piires .
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account ;
Netokahjumi saldo debiteeritakse kasumiaruandesse , kui see ületab ümberhindluskontol kajastatud eelmist ümberhindluskasumit ;
a net profit balance shall be credited to the revaluation account .
netokasumi saldo krediteeritakse ümberhindluskontole .
Daily changes in the variation margins shall be recorded in the balance sheet in a separate account , either as an asset or as a liability , depending on the price development of the futures contract .
Igapäevased muutused kõikumise marginaalides kajastatakse bilansis eraldi kontol vara või kohustusena , sõltuvalt futuurilepingu hinna kujunemisest .
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position .
Sama lähenemisviisi kasutatakse avatud positsiooni sulgemispäeval .
Immediately thereafter the separate account shall be cancelled and the overall result of the transaction shall be recorded as a profit or loss , regardless of whether or not delivery takes place .
Vahetult pärast seda tühistatakse eraldi konto ja tehingu kogutulem kajastatakse kasumi või kahjumina , olenemata sellest , kas üleandmine toimub või mitte .
Article 15 Foreign exchange swaps
Artikkel 15
Fees shall be taken to the profit and loss account .
Teenustasud kantakse tuludesse või kuludesse . Vääringute vahetustehingud
Spot purchases and sales shall be recognised in on-balance-sheet accounts at the settlement date .
Ostu - ja müügi hetketehingud kajastatakse bilansikontodel arvelduspäeval .
The conversion into euro , if appropriate , shall be made on the close-out day at the market rate on that day .
Konverteerimine eurodesse tehakse vajaduse korral positsiooni sulgemise päeval antud päeva turukursiga .
An inflow of foreign currency shall have an effect on the average cost of this currency position on the close-out date .
Välisvaluuta laekumine mõjutab kõnealuse valuutapositsiooni keskmist maksumust positsiooni sulgemise päeval .
Forward sales and purchases shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transactions .
Müügi - ja ostu tähtpäevatehinguid kajastatakse bilansivälistel kontodel kauplemispäevast arvelduspäevani tähtpäevatehingu hetkekursiga .
therefore no gains and losses shall arise . 6 .
6 . Igapäevase ümberhindamise tõttu kantakse kasum ja kahjum eraldi kontodele .
Owing to daily revaluation , the profits and losses shall be entered in defined separate accounts .
Eraldi konto varade poolel kajastab kahjumit ja eraldi konto kohustuste poolel kajastab kasumit .
A separate account on the assets side shall represent a loss and a separate account on the liabilities side shall represent a profit . Unrealised losses shall be debited to the profit and loss account and such amounts shall be credited to a liability account as other liabilities .
Realiseerimata kahjum debiteeritakse kasumiaruandesse ning kõnealused summad krediteeritakse kohustuste alla muude kohustuste reale . 3 .
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales .
Hetkekursi ja tähtpäevatehingukursi vahet käsitletakse nii ostu kui ka müügi puhul tekkepõhiselt intressikohustuse või - nõudena .
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits , unless the instrument is closed out or terminated .
Aasta lõpus kasumiaruandesse kantud realiseerimata kahjumit ei kanta järgmistel aastatel realiseerimata kasumi arvel tagasi , kui instrument ei ole suletud või lõpetatud .
In the case of a profit , the entry made shall be debited to a suspense account as other assets and credited to the revaluation account .
Kasumi korral tehakse deebetkanne vahekontole muu varana ja kreeditkanne ümberhindluskontole .
Article 17 6 .
Artikkel 17 6 .
The average cost of the foreign currency position shall not change .
Valuutapositsiooni keskmine maksumus ei muutu .
Interest rate swaps
Intressivahetustehingud
The forward position shall be valued in conjunction with the spot position .
Tähtpäevatehingu positsiooni väärtust hinnatakse koos hetketehingu positsiooniga .
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Intressivahetustehingud bilansivälistel kontodel . kajastatakse
L 58/8 EN
kauplemispäeval 216
Official Journal of the European Union Method A :
ET Euroopa Liidu Teataja Meetod A :
The current interest payments , either received or paid , shall be recorded on an accruals basis .
Jooksvad intressimaksed , nii laekunud kui ka väljamakstud , periodiseeritakse .
Netting payments per interest rate swap are allowed .
Lubatud on tasaarveldusmaksed intressivahetustehingu kohta .
The average cost of the currency position shall be affected by interest rate swaps in a foreign currency when there is a difference between payments received and payments paid .
Valuutapositsiooni keskmist maksumust mõjutavad intressivahetustehingud välisvaluutas , kui laekunud maksete ja tasutud maksete vahel on erinevus .
A payment balance leading to an inflow shall affect the average cost of the currency when the payment is due .
Netokasum mõjutab valuuta keskmist maksumust maksetähtajal .
Every interest rate swap shall be marked-to-market and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate .
Iga intressivahetustehing kajastatakse päevakasumi süsteemi alusel ja vajaduse korral arvutatakse valuuta hetkekursiga ümber eurodesse .
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
Aasta lõpus kasumiaruandesse kantud realiseerimata kahjumit ei kanta järgmistel aastatel realiseerimata kasumi arvel tagasi , kui instrument ei ole suletud või lõpetatud .
Fees shall be taken to the profit and loss account .
Teenustasud kantakse tuludesse või kuludesse .
( a ) forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date , at the forward price of the forward transaction ;
a ) tähtpäevatehingud väärtpaberitega kajastatakse bilansivälistel kontodel kauplemispäevast arvelduspäevani tähtpäevatehingu tähtpäevahinnaga ;
the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date ;
tähtpäeva müügitehingute kasumi ja kahjumi mõju arvutatakse arvelduspäeval ;
( c ) at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account  if any  shall be credited to the profit and loss account .
c ) arvelduspäeval bilansivälised kontod storneeritakse ja võimalik saldo ümberhindluskontol krediteeritakse kasumiaruandesse .
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date ( actual market price ) , while the difference with the original forward price is recognised as a realised profit or loss ;
Ostetud väärtpaber kajastatakse kustutuspäeval hetkehinna alusel ( tegelik turuhind ) , kusjuures vahe algse tähtpäevahinnaga kajastatakse realiseeritud kasumi või kahjumina ;
( d ) in the case of securities denominated in a foreign currency , the average cost of the net currency position shall not be affected if the ECB / NCBs already hold a position in that currency .
Artikkel 18 Intressi tähtpäevatehingud 1 . Intressi tähtpäevatehingud kajastatakse kauplemise ajal bilansivälistel kontodel .
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the ECB / NCBs do not hold a position , so that it is necessary to purchase the relevant currency , the rules for the purchase of foreign currencies under Article 12 ( 3 )( d ) shall apply ;
Kompensatsioon , mida üks pool peab arvelduspäeval teisele maksma , kantakse arvelduspäeval tuludesse või kuludesse . Makseid ei periodiseerita .
( e ) forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction .
Kui intressi tähtpäevatehingud on välisvaluutas , mõjutab kompensatsioonimakse kõnealuse valuuta positsiooni keskmist maksumust .
A revaluation loss at the year-end shall be debited to the profit and loss account , and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account .
Kompensatsioonimakse arvutatakse arvelduspäeval hetkekursiga ümber eurodesse .
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated . Method B : ( a ) forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction .
Kõik intressi tähtpäevatehingud kajastatakse päevakasumi süsteemi alusel ja vajaduse korral arvutatakse valuuta hetkekursiga ümber eurodesse . Aasta lõpus kasumiaruandesse kantud realiseerimata kahjumit ei kanta järgmistel aastatel realiseerimata kasumi arvel tagasi , kui instrument ei ole suletud või lõpetatud .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed ;
Realiseerimata ümberhindluskasum krediteeritakse ümberhindluskontole .
( b ) at the quarter-end the revaluation of a security shall be made on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balance-sheet accounts .
Teenustasud kantakse tuludesse või kuludesse .
The amount of the revaluation shall be equal to the difference between this net position valued at revaluation price and the same position valued at the average cost of the balance sheet position .
d ) välisvaluutas nomineeritud väärtpaberite puhul ei muutu valuuta netopositsiooni keskmine maksumus , kui EKP / RKPd omavad juba kõnealuse valuuta positsiooni .
At the quarter-end , forward purchases shall be subject to the revaluation process described in Article 7 . The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments ;
Kui tähtpäevatehinguga ostetud võlakiri on nomineeritud valuutas , milles EKP või RKPd ei oma positsiooni , nii et on tarvis osta asjaomast valuutat , kohaldatakse välisvaluutade ostueeskirju artikli 12 lõike 3 punkti d alusel ;
Article 18 Forward rate agreements 1 . Forward rate agreements shall be recorded at the time of trading in off-balance-sheet accounts .
e ) tähtpäevatehingute positsioone hinnatakse isoleerituse põhimõttel turu tähtpäevatehingu kursiga tehingu järelejäänud kestuse osas .
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account . Payments shall not be recorded on an accruals basis .
Ümberhindluskahjum aasta lõpus debiteeritakse kasumiaruandesse ning ümberhindluskasum krediteeritakse ümberhindluskontole .
3 . If forward rate agreements in a foreign currency are held , there shall be an effect on the average cost of this currency position in the compensation payment .
Aasta lõpus kasumiaruandesse kantud realiseerimata kahjumit ei kanta järgmistel aastatel realiseerimata kasumi arvel tagasi , kui instrument ei ole suletud või lõpetatud .
The compensation payment shall be translated into euro at the spot rate at the settlement date . A payment balance leading to an inflow shall affect the average cost of the currency when the payment is due .
a ) tähtpäevatehingud väärtpaberitega kajastatakse bilansivälistel kontodel kauplemispäevast arvelduspäevani tähtpäevatehingu tähtpäevahinnaga . Arvelduspäeval bilansivälised kontod storneeritakse ;
All forward rate agreements shall be marked-to-market and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate . Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
Artikkel 19 Tähtpäevatehingud väärtpaberitega Tähtpäevatehinguid väärtpaberitega võib kajastada vastavalt ühele kahest allpool toodud meetodist : b ) kvartali lõpus toimub väärtpaberi ümberhindamine netopositsiooni alusel , mis tuleneb bilansist ja bilansivälistel kontodel kajastatud sama väärtpaberi müügist .
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account . 5 .
Ümberhindlussumma on võrdne erinevusega kõnealuse netopositsiooni , mille väärtus vastab ümberhindamisel saadud hinnale , ja sama positsiooni , mille väärtus vastab bilansi keskmisele maksumusele , vahel .
Fees shall be taken to the profit and loss account . Article 19 Forward transactions in securities Forward transactions in securities may be accounted for in accordance with either of the following two methods :
Kvartali lõpus kohaldatakse tähtpäevatehingute ostude suhtes artiklis 7 kirjeldatud ümberhindlusprotsessi . Ümberhindlustulem on võrdne hetketehingu hinna ja ostukohustuste keskmise maksumuse vahega ;
Official Journal of the European Union CHAPTER VII CONSOLIDATION RULES
Euroopa Liidu Teataja VII PEATÜKK
( c ) the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken .
c ) tähtpäevatehingute müügi tulem kajastatakse aruandeaastal , mille jooksul kohustus võeti .
This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position , or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient , at the time of the sale .
Kõnealune tulem on võrdne algse tähtpäevatehingute hinna ja bilansipositsiooni keskmise maksumuse või bilansiväliste ostukohustuste keskmise maksumuse vahega , kui bilansipositsioon on müügihetkel ebapiisav .
Article 22 General consolidation rules CHAPTER V REPORTING OBLIGATIONS
KONSOLIDEERIMISEESKIRJAD Artikkel 22 V PEATÜKK
Eurosystem consolidated balance sheets shall comprise all the items in the ECB 's and the NCBs » balance sheets .
Eurosüsteemi konsolideeritud bilansid hõlmavad kõiki EKP ja RKPde bilansside kirjeid .
The Eurosystem consolidated balance sheets shall be produced by the ECB and shall respect the need for uniform accounting principles and techniques , the need for coterminous financial periods in the Eurosystem , consolidation adjustments arising from intra-Eurosystem transactions and positions , and account for changes in the composition of the Eurosystem .
Eurosüsteemi konsolideeritud bilansid koostab EKP , austades vajadust ühtsete raamatupidamispõhimõtete ja - meetodite järele , vajadust samaaegsete aruandeperioodide järele eurosüsteemis , vajadust eurosüsteemisisestest tehingutest ja positsioonidest tulenevate konsolideerimiskorrigeerimiste järele ning vajadust eurosüsteemi ülesehituses toimuvate muutuste arvestamise järele .