natgillin/translations-raw huggingface dataset:
( b ) prudence : the valuation of assets and liabilities and income recognition shall be carried out prudently .
--- Mitteosalevad liikmesriigid --- liikmesriigid , kes ei ole eurot vastavalt asutamislepingule kasutusele võtnud , b ) usaldatavus : varade ja kohustuste väärtuse hindamist ja tuluarvestust teostatakse usaldatavuse põhimõttest lähtudes .
In the context of this Guideline , this implies that unrealised gains are not recognised as income in the profit and loss account , but are transferred directly to a revaluation account .
Käesoleva suunise mõistes tähendab see seda , et realiseerimata kasumit ei kajastata kasumiaruandes tuluna , vaid see kantakse otse ümberhindluskontole .
However , prudence does not allow the creation of hidden reserves or the deliberate misstatement of items on the balance sheet and in the profit and loss account ;
Usaldatavuse põhimõte ei luba luua varjatud reserve ega kirjete tahtlikku vääritimärkimist bilansis ja kasumiaruandes ;
( c ) post-balance-sheet events : assets and liabilities shall be adjusted for events that occur between the annual balance sheet date and the date on which the financial statements 3.3.2003
--- Eurosüsteem --- RKPd ja EKP , ( 1 ) EÜT L 337 , 20.12.2001 , lk 52 . c ) bilansipäevajärgsed sündmused : varasid ja kohustusi korrigeeritakse sündmuste osas , mis toimuvad aastabilansi kuupäeva ja raamatupidamisaruannete asjaomaste organite
EN
10/3 .
Official Journal of the European Union Article 5 Cash / settlement and economic approach
ET Euroopa Liidu Teataja Artikkel 5 Kassa -/ arvelduspõhine ja tekkepõhine arvestus
are approved by the relevant bodies if they affect the condition of assets or liabilities at the balance sheet date .
poolt heakskiitmise kuupäeva vahelisel ajal , kui need mõjutavad varade ja kohustuste tingimusi bilansipäeval .
No adjustment shall be made for assets and liabilities , but disclosure shall be made of those events occurring after the balance sheet date that do not affect the condition of assets and liabilities at the balance sheet date , but which are of such importance that non-disclosure would affect the ability of the users of the financial statements to make proper evaluations and decisions ;
Korrigeerimisi varade ja kohustuste suhtes ei tehta , vaid avalikustatakse need pärast bilansipäeva toimunud sündmused , mis ei mõjuta varade ja kohustuste olukorda bilansipäeval , kuid mis on sellise tähtsusega , et nende mitteavaldamine mõjutaks raamatupidamisaruannete kasutajate võimet anda asjakohaseid hinnanguid ja teha asjakohaseid otsuseid ;
The cash ( or settlement ) approach shall be used as the basis for recording data in the accounting systems of the Eurosystem until 31 December 2006 .
31 . detsembrini 2006 kasutatakse eurosüsteemi raamatupidamissüsteemides andmete kajastamise alusena kassapõhist ( ehk arvelduspõhist ) arvestusmeetodit .
From 1 January 2007 , the economic approach as defined in Annex III shall be used as the basis for recording data of foreign exchange transactions and accruals denominated in foreign currencies in the accounting systems of the Eurosystem .
Alates 1 . jaanuarist 2007 kasutatakse eurosüsteemi raamatupidamises välisvaluutatehingute ja välisvaluutades nomineeritud viitsummade andmete kajastamise alusena III lisas määratletud majanduslikku meetodit .
Securities transactions may continue to be recorded according to the cash ( or settlement ) approach .
Väärtpaberitehingute kajastamiseks võib jätkuvalt kasutada kassa - ( ehk arveldus ) põhist arvestusmeetodit .
In derogation from paragraph 1 , NCBs may use the economic approach before 1 January 2007 . 4 .
Erandina lõikest 1 võivad RKPd kasutada majanduslikku meetodit enne 1 . jaanuari 2007 .
( d ) materiality : deviations from the accounting rules , including those affecting the calculation of the profit and loss accounts of the individual NCBs and of the ECB , shall not be allowed unless they can reasonably be judged to be immaterial in the overall context and presentation of the financial accounts of the reporting institution ;
d ) olulisus : kõrvalekalded raamatupidamiseeskirjadest , sealhulgas nendest , mis mõjutavad RKPde ja EKP kasumiaruande arvutamist , ei ole lubatud , kui ei ole võimalik põhjendatult otsustada , et need on aruandeasutuse raamatupidamisaruannete üldises kontekstis ja esitusviisis ebaolulised ;
( e ) going concern basis : accounts shall be prepared on a going concern basis ;
e ) jätkuvuse põhimõte : aruanded koostatakse tegevuse jätkuvuse põhimõttel ;
( f ) the accruals principle : income and expenses shall be recognised in the accounting period in which they are earned or incurred and not according to the period in which they are received or paid ;
f ) tekkepõhine arvestuspõhimõte : tulud ja kulud kajastatakse arvestusperioodil , kui nad teenitakse või tekivad , mitte aga perioodil , kui nad laekuvad või makstakse ;
CHAPTER II COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET
Eurosüsteemi finantsaruandluse eesmärgil igapäevase finantsaruandluse osana esitatud arvud näitavad sularaha liikumist bilansikirjetes , välja arvatud need , mis on avaldatud veergudes « Muud varad » ja « Muud kohustused » , välja arvatud kvartali lõpus ja aasta lõpus tehtud korrigeerimised . II PEATÜKK
( g ) consistency and comparability : the criteria for balance sheet valuation and income recognition shall be applied consistently in terms of commonality and continuity of approach within the ESCB to ensure comparability of data in the financial statements .
g ) järjepidevus ja võrreldavus : bilansilise väärtuse hindamisel ja tulude kajastamisel kohaldatakse EKPS raames kriteeriumeid järjepidevalt ühetaolise ja pideva lähenemisviisiga , et tagada raamatupidamisaruannetes esitatud andmete võrreldavus .
Article 6 Composition of the balance sheet The composition of the balance sheet of the ECB / NCBs for ESCB financial reporting purposes shall be based on the structure established in Annex IV . Article 4 Recognition of assets and liabilities
BILANSI KOOSTAMISE JA BILANSILISE VÄÄRTUSE HINDAMISE EESKIRJAD Artikkel 6 Bilansi ülesehitus Artikkel 4 EKPS finantsaruandluse raames on EKP / RKPde bilansi ülesehituse aluseks IV lisas kehtestatud bilansiskeem .
Article 7 Balance sheet valuation rules 1 .
Varade ja kohustuste kajastamine Artikkel 7 Rahaline või muu vara / kohustus kajastatakse aruandeüksuse bilansis üksnes juhul , kui : Bilansilise väärtuse hindamise eeskirjad 1 .
Current market rates and prices shall be used for balance sheet valuation purposes unless specified otherwise in Annex IV .
Bilansilise väärtuse hindamiseks kasutatakse jooksvaid turukursse ja turuhindu , kui IV lisas ei ole märgitud teisiti . a ) on tõenäoline , et vara või kohustuse kandega seotud tulevane majanduslik kasu liigub aruandeüksusesse või aruandeüksusest välja ;
The revaluation of gold , foreign currency instruments , securities and financial instruments ( on-balance-sheet and off-balance-sheet ) shall be performed on the quarterly revaluation date at mid-market rates and prices .
Kulla , välisvaluutainstrumentide , väärtpaberite ja finantsinstrumentide ( bilansiliste ja bilansiväliste ) ümberhindamine toimub kvartaalsel ümberhindluspäeval ning turu keskmise kursi ja hinna alusel .
This shall not preclude the ECB / NCBs from revaluing their portfolios on a more frequent basis for internal purposes , provided that only data at transaction value is reported during the quarter .
See ei välista EKP / RKPde portfellide sagedasemat ümberhindamist sisekontrolli huvides , eeldusel , et kvartaliaruandes kajastatakse andmed üksnes tehinguväärtusega .
No distinction shall be made between price and currency revaluation differences for gold , but a single gold revaluation difference shall be accounted for , based on the euro price per defined unit of weight of gold derived from the EUR / USD A financial or other asset / liability shall only be recognised in the balance sheet of the reporting entity when :
Kulla puhul ei eristata hinna ja valuuta ümberhindluse erinevusi , vaid arvestatakse ühtainust kulla ümberhindluse erinevust kindlaksmääratud kullaühiku eurohinna alusel , mis on tuletatud EUR / USD vahetuskursist kvartaalsel ümberhindlus -
( b ) substantially all of the risks and rewards associated with the asset or liability have been transferred to the reporting entity ;
b ) praktiliselt kõik vara või kohustusega seotud riskid ja kasu on tulnud üle aruandeüksusele ja
and ( c ) the cost or value of the asset to the reporting entity or the amount of the obligation can be measured reliably .
c ) vara maksumust või väärtust aruandeüksuse jaoks või kohustuse suurust saab usaldusväärselt mõõta .
L 58/4
212 ET
exchange rate on the quarterly revaluation date .
päeval .
Revaluation shall take place on a currency-by-currency basis for foreign exchange ( including on-balance-sheet and off-balance-sheet transactions ) and on a code-by-code basis ( same ISIN number / type ) for securities , except for those securities included in the item  Other financial assets , which shall be treated as separate holdings .
Ümberhindamine toimub valuutavahetuse puhul valuutapõhiselt ( sealhulgas bilansilised ja bilansivälised tehingud ) ja väärtpaberite puhul koodipõhiselt ( sama ISIN-kood / tüüp ) , välja arvatud nende väärtpaberite puhul , mis on kajastatud « Muude finantsvarade » all , mida käsitletakse eraldi positsioonidena .
Reverse transactions ( including security lending transactions ) conducted under an automated security lending programme shall be recorded with effect on the balance sheet for such transactions only where collateral is provided in the form of cash over the complete maturity of the operation .
Pöördtehingud ( sealhulgas väärtpaberilaenu tehingud ) , mis on tehtud automatiseeritud väärtpaberilaenuandmise programmi alusel , kajastatakse nii , et nad mõjutavad bilanssi nimetatud tehingute osas üksnes juhul , kui on esitatud sularahatagatis kogu tehingu tähtajaks .
during the quarter any transactions shall be reported at transaction prices and rates .
kvartali jooksul kajastatakse tehingud tehinguhindade ja - kurssidega . Artikkel 9 Likviidsed aktsiad
Marketable equity instruments 1 .
Tagasiostulepingud 1 .
This Article applies to marketable equity instruments ( equity shares or equity funds ) , whether the transactions are conducted directly by an NCB or the ECB or by an agent , with the exception of activities conducted for pension funds , participating interests , investments in subsidiaries , significant interests or financial fixed assets .
Käesolevat artiklit kohaldatakse likviidsete aktsiate suhtes ( aktsiad või aktsiafondid ) , olenemata sellest , kas tehinguid teeb vahetult RKP või EKP või agent , välja arvatud tehingud , mis toimuvad EKP pensionifondidega , kapitaliosalustega , investeeringutega tütar - ja emaettevõtetesse , oluliste huvidega või finantspõhivaradega .
Equity instruments denominated in foreign currencies shall not form part of the overall currency position but shall be part of a separate currency holding .
Tagasiostulepingu alusel teostatud pöördtehing kajastatakse tagatud sissetuleva hoiusena bilansi kohustuste poolel , kusjuures tagatist kajastav kirje jääb bilansi varade poolele .
It is recommended that the calculation of the related foreign exchange gains and losses can be performed either on a net average cost method or ( alternatively ) on an average cost method .
Müüdud väärtpabereid , mis kuuluvad tagasiostmisele tagasiostulepingute alusel , käsitlevad EKP / RKPd , kes peavad need tagasi ostma , nagu oleksid kõnealused varad endiselt osa portfellist , millest need müüdi .
It is recommended that equity instruments be treated in line with the following rules : ( a ) the revaluation of equity portfolios is performed in accordance with Article 7 ( 2 ) . Revaluation takes place on an item-by-item basis .
Välisvaluutas nomineeritud aktsiad ei moodusta üldise valuutapositsiooni osa , vaid moodustavad eraldi valuuta positsiooni osa . Seonduvat välis emissioonitulu ja - kahjumit on soovitatav arvutada keskmise puhasmaksumuse meetodil või ( teise võimalusena ) keskmise maksumuse meetodil .
For equity funds , the price revaluation is performed on a net basis , and not on an individual share-by-share basis .
3 . Aktsiaid on soovitatav käsitleda kooskõlas järgmiste eeskirjadega :
There is no netting between different equity shares or between different equity funds ; ( b ) transactions are recorded in the balance sheet at transaction price ;
2 . Pöördtagasiostulepingu alusel teostatud pöördtehing kajastatakse bilansi varade poolel laenusumma ulatuses tagatud väljamineva laenuna .
( c ) brokerage commission is recorded either as transaction cost to be included in the cost of the asset or as expense in the profit and loss account ;
Pöördtagasiostulepingute alusel soetatud väärtpaberite väärtust ei hinnata ümber ning neist tulenevat kasumit või kahjumit ei kajastata kasumiaruandes rahalisi vahendeid välja laenanud poole poolt .
( d ) the amount of the dividend purchased is included in the cost of the equity instrument .
a ) aktsiaportfellide ümberhindamist teostatakse kooskõlas artikli 7 lõikega 2 .
At ex-dividend date , while the payment of the dividend has not yet been received , the amount of the dividend purchased may be treated as a separate item ;
Aktsiafondide puhul toimub ümberhindamine netopõhiselt , mitte üksikute aktsiate alusel . Erinevaid aktsiaid või erinevaid aktsiafonde omavahel ei tasaarveldata ;
( e ) accruals on dividends are not booked at period-end as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend ;
b ) tehingud kajastatakse bilansis tehinguhinnaga ; 3 .
( f ) rights issues are treated as a separate asset when issued . The acquisition cost is calculated based on the old average cost of the equities , on the strike price of the new one , and on the proportion between old and new equities .
Pöördtehingud , mis on seotud välisvaluutades nomineeritud väärtpaberitega , ei avalda mõju valuutapositsiooni keskmisele kulule . c ) maakleritasu kajastatakse vara maksumuse hulka kuuluva tehingukuluna või kuluna kasumiaruandes ;
Article 8 Repurchase agreements 1 .
Väärtpaberilaenu tehingute korral jäävad väärtpaberid üleandja bilanssi .
A reverse transaction conducted under a repurchase agreement shall be recorded as a collateralised inward deposit on the liabilities side of the balance sheet , while the item that has been given as collateral remains on the assets side of the balance sheet . Securities sold which are to be repurchased under repurchase agreements shall be treated by the ECB / NCB required to repurchase them as if the assets in question were still part of the portfolio from which they were sold .
Kõnealuste tehingute üle peetakse arvestust samal viisil nagu tagasiostutehingute üle . Kui EKP või RKP poolt , kes tegutseb vastuvõtjana , laenuks võetud väärtpabereid ei hoita aasta lõpu seisuga tema depoos , moodustab vastuvõtja eraldise kahjumi katmiseks , kui tehingu aluseks olnud väärtpaberite turuväärtus on laenutehingu lepingukuupäevast arvates tõusnud , ja et näidata kohustust ( väärtpaberite tagasikandmine ) , kui vastuvõtja on väärtpaberid vahepeal ära müünud .
A reverse transaction conducted under a reverse repurchase agreement shall be recorded as a collateralised outward loan on the assets side of the balance sheet for the amount of the loan .
d ) dividendinõude summa kajastatakse aktsia maksumuse all .
Securities acquired under reverse repurchase agreements shall not be revalued and no profit or loss arising thereon shall be taken to the profit and loss account by the party lending the funds .
Dividendide mahaarvamise kuupäeval , kui dividendimakse ei ole veel laekunud , võib dividendinõude summat käsitleda eraldi kirjena ;
4 . In the case of security lending transactions , the securities shall remain on the balance sheet of the transferor .
e ) dividenditulu perioodi lõpu seisuga ei kirjendata , kuna see kajastub juba aktsiate turuhinnas , välja arvatud dividendita noteeritud aktsiate puhul ; 5 .
Such transactions shall be accounted for in the same manner as that prescribed for repurchase operations .
Tagatisega kullatehinguid käsitletakse tagasiostulepingutena .
If , however , securities borrowed by the ECB , or an NCB acting as the transferee , are not kept in its depot at the year-end , the transferee shall establish a provision for losses if the market value of the underlying securities has risen since the contract date of the lending transaction and to show a liability ( retransfer of the securities ) if the transferee has in the meantime sold the securities .
Kõnealuste tagatud tehingutega seotud kullavooge ei kajastata raamatupidamisaruannetes ning hetke - ja tähtpäevatehingu hinna vahet käsitletakse tekkepõhiselt . f )
Collateralised gold transactions shall be treated as repurchase agreements .
märkimisõigusi käsitletakse emiteerimisel eraldi varana .
The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis .
Soetusmaksumuse arvutamise aluseks on vanade aktsiate keskmine hind , uute aktsiate alushind ning vanade ja uute aktsiate vaheline proportsioon . Teise võimalusena võib
Alternatively , the price of the right may be based on the value of the right in the market , the old average cost of equity and the market price of equity before the right issue .
märkimisõiguse hinna aluseks olla märkimisõiguse väärtus turul , vanade aktsiate keskmine hind ja aktsiate turuhind enne märkimisõiguste emissiooni .
They are treated in line with Eurosystem accounting rules .
Neid käsitletakse kooskõlas eurosüsteemi raamatupidamiseeskirjadega .
Article 10 Banknotes The  banknotes in circulation  figure in the balance sheets of NCBs shall be the result of two components : ( a ) unadjusted amount of euro banknotes in circulation , which shall be calculated according to either of the following two methods : Method A : BC = BP  BD  S Method B : BC = BI  BR Where : BC = is the euro  banknotes in circulation  figure BP = is the value of euro banknotes produced or received from the printer or other NCBs BD = is the value destroyed of euro banknotes ( c ) unrealised losses shall be taken to the profit and loss account when exceeding previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account ;
c ) realiseerimata kahjum kajastatakse kasumiaruandes , kui see ületab eelmist ümberhindluskasumit , mis on kajastatud vastaval ümberhindluskontol ; Artikkel 10 Pangatähed Näitaja « ringluses olevad pangatähed » RKPde bilanssides tuleneb kahest komponendist : a ) ringluses olevate euro pangatähtede korrigeerimata summa , mis arvutatakse vastavalt ühele kahest allpool toodud meetodist : Meetod A : BC = BP -- BD -- S Meetod B : BC = BI -- BR kus : BC = euro « ringluses olevate pangatähtede » näitaja BP = trükikojast tulnud või teistelt RKPdelt saadud euro pangatähtede väärtus BD = hävitatud euro pangatähtede väärtus BI = ringlusse lastud euro pangatähtede väärtus BR = laekunud euro pangatähtede väärtus S = euro pangatähtede väärtus varudes / varahoidlas ;
( e ) there shall be no netting of unrealised losses in any one security , or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold .
e ) ühe väärtpaberi , valuuta või kulla positsioonide realiseerimata kahjumit ei tasaarveldata muude väärtpaberite või valuutade või kulla realiseerimata kasumiga .
The IRR method shall , however , be mandatory for discount securities with a remaining maturity of more than one year at the time of acquisition .
Sisemise tasuvusläve meetod on kohustuslik nullväärtpaberite puhul , mille järelejäänud tähtaeg on soetamisel hetkel üle ühe aasta .
Accruals for financial assets and liabilities ( e.g. interest payable and amortised premiums / discounts ) shall be calculated and recorded / booked in the accounts at least quarterly .
Finantsvarade ja kohustuste viitvõlgu ( nt intressi võlgu ja amortiseeritud hinnalisandeid / hinnaalandeid ) arvutatakse ja kajastatakse / kirjendatakse raamatupidamises vähemalt kord kvartalis .
Accruals for other items shall be calculated and recorded / booked in the accounts at least on an annual basis .
Muude artiklite viitvõlgu arvutatakse ja kajastatakse / kirjendatakse raamatupidamises vähemalt kord aastas .
The ECB / NCBs may calculate accruals on a more frequent detailed basis provided that only data at transaction value is reported during the quarter .
EKP / RKPd võivad teostada viitvõlgade üksikasjalikku arvutamist sagedamini , eeldusel , et kvartaliaruandesse kaasatakse andmed üksnes tehinguväärtusega .
Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the mid-market rate at the end of the quarterly period and reversed at the same rate .
Välisvaluutas nomineeritud viitsummad arvutatakse ümber turu keskmise kursi alusel kvartali lõpus ja storneeritakse sama kursi alusel . b ) pluss / miinus pangatähtede jaotamise aluse kohaldamisest tulenevate korrigeerimiste summa .
Generally , for the calculation of accruals during the year local practice may apply ( i.e. calculation until either the last business day or the last calendar day of the quarter ) .
Üldiselt võib viitsummade arvutamiseks aasta jooksul kohaldada kohalikku tava ( st arvutamist kvartali viimase pangapäevani või viimase kalendripäevani ) .
However , at year-end the last calendar day of the quarter ( i.e. 31 December ) is the mandatory reference date .
Aasta lõpus on kohustuslikuks kontrollpäevaks kvartali viimane kalendripäev ( st 31 . detsember ) .
Only transactions that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses . BI = is the value of euro banknotes put into circulation BR = is the value of euro banknotes received S = is the value of euro banknotes in stock / vault ;
Realiseeritud emissioonitulu või - kahjum võib tuleneda üksnes tehingutest , mis toovad kaasa valuutavahendite positsiooni muutuse .
CHAPTER III INCOME RECOGNITION Article 11 Recognition of income 1 .
Artikkel 11 Artikkel 12 Kasumi kajastamine Tehingukulud 1 .
The following rules shall apply to income recognition : Article 12 Cost of transactions 1 .
Kasumi kajastamise suhtes kohaldatakse järgmisi eeskirju : 1 .
The following general rules shall apply to the cost of transactions : ( a ) the average cost method shall be used on a daily basis for gold , foreign currency instruments and securities , to compute the acquisition cost of items sold , having regard to the effect of exchange rate and / or price movements ; ( a ) realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account ;
a ) realiseeritud kasum ja realiseeritud kahjum kajastatakse kasumiaruandes ; b ) realiseerimata kasumit ei kajastata kasumina , vaid kantakse vahetult ümberhindluskontole ;
( b ) unrealised gains shall not be recognised as income , but transferred directly to a revaluation account ; L 58/6
Tehingukulude suhtes kohaldatakse järgmisi üldeeskirju : a ) kulla , välisvaluutainstrumentide ja väärtpaberite puhul kasutatakse müüdud instrumentide soetusmaksumuse arvutamiseks igapäevaselt keskmise kulu meetodit , pidades silmas vahetuskursi - ja / või hinnakõikumiste mõju ;
( c ) in the case of the acquisition of coupon securities , the amount of coupon income purchased shall be treated as a separate item .
c ) kupongväärtpaberite soetamise korral käsitletakse kupongitulu nõuet eraldi .
In the case of securities denominated in foreign currency , it shall be included in the holding of that currency , but shall not be included in the cost or price of the asset for the purpose of determining the average price .
Välisvaluutas nomineeritud väärtpaberite puhul kajastatakse see kõnealuse valuuta positsiooni all , kuid seda ei arvestata vara maksumuse või hinna hulka keskmise hinna määramisel .