natgillin/translations-raw huggingface dataset:
( 1 ) OJ L 58 , 3.3.2003 , p. 1 . ( 4 )
( 1 ) ELT L 58 , 3.3.2003 , lk 1 .
The items to be harmonised are indicated with an asterisk in Annexes IV , VIII and IX . L 348/2
L 348/2 d ) ET
( d ) « reporting entity » means the ECB or an NCB ;
Tehingute arvestusel ja esitamisel on lisaks õiguslikule vormile aluseks ka nende olemus ja tegelik majanduslik sisu ;
( g ) « cash changeover year » means a period of 12 months from the date on which euro banknotes and coins acquire the status of legal tender in a Member State which has adopted the euro ;
sularahavahetuse aasta -- 12 kuud alates päevast , mil euro pangatähed ja mündid saavad euro kasutuselevõtnud liikmesriigis seaduslikuks maksevahendiks ; b )
( h ) « banknote allocation key » means the percentages that result from taking into account the ECB 's share in the total euro banknote issue and applying the subscribed capital key to the NCBs » share in such total , under Decision ECB / 2001/15 of 6 December 2001 on the issue of euro banknotes ( 1 ) .
h ) pangatähtede jaotamise alus -- protsentuaalsed väärtused , mis tulenevad EKP osa arvessevõtmisest euro pangatähtede koguemissioonis , mille suhtes kohaldatakse RKP osa kapitali märkimise aluses vastavalt 6 .
Definitions of other technical terms used in this Guideline are attached as Annex II .
aasta otsusele EKP / 2001/15 euro pangatähtede emissiooni kohta .
( b ) prudence : the valuation of assets and liabilities and income recognition shall be carried out prudently .
( 1 ) usaldatavus : varade ja kohustuste väärtuse hindamist ja tuluarvestust teostatakse usaldatavuse põhimõttest lähtudes .
( c ) post-balance-sheet events : assets and liabilities shall be adjusted for events that occur between the annual balance sheet date and the date on which the financial statements are approved by the relevant bodies if they affect the condition of assets or liabilities at the balance sheet date .
Muud käesolevas suunises kasutatud tehnilised mõisted on määratletud II lisas . bilansipäevajärgsed sündmused : varasid ja kohustusi korrigeeritakse sündmuste osas , mis toimuvad aastabilansi kuupäeva ja finantsaruannete asjaomaste organite poolt heakskiitmise kuupäeva vahelisel ajal , kui need mõjutavad varade ja kohustuste olemust bilansipäeval .
No adjustment shall be made for assets and liabilities , but disclosure shall be made of those events occurring after the balance sheet date that do not affect the condition of assets and liabilities at the balance sheet date , but which are of such importance that non-disclosure would affect the ability of the users of the financial statements to make proper evaluations and decisions ; Article 2 Scope of application 1 .
Käesolevat suunist kohaldatakse EKP ja RKPde suhtes eurosüsteemi raamatupidamise ja finantsaruandluse eesmärgil . Kui pärast bilansipäeva toimuvad sündmused , mis ei mõjuta varade ja kohustuste olemust bilansipäeval , kuid mille mitteavaldamine mõjutaks raamatupidamisaruannete kasutajate võimet teha õigeid hinnanguid ja otsuseid , ei korrigeerita varasid ja kohustusi , kuid need sündmused avalikustatakse .
This Guideline shall apply to the ECB and to the NCBs for Eurosystem accounting and financial reporting purposes . 2 .
2 . Käesolevat suunist kohaldatakse põhikirjaga kehtestatud eurosüsteemi raamatupidamise ja finantsaruandluse korra ulatuses .
This Guideline 's scope of application shall be limited to the Eurosystem accounting and financial reporting regime laid down by the Statute . As a consequence , it does not apply to NCBs » national reports and financial accounts .
Seega ei kohaldata seda RKPde riigisisestele aruannetele ega finantsaruannetele . Et saavutada kooskõla ja võrreldavus eurosüsteemi ja riikide normide vahel , soovitatakse RKPdel järgida oma riigisiseses aruandluses ja finantsaruannetes võimalikult suurel määral käesolevas suunises sätestatud eeskirju .
In order to achieve consistency and comparability between the Eurosystem and national regimes , it is recommended that NCBs should , to the extent possible , follow the rules set out in this Guideline for their national reports and financial accounts . ( d ) materiality : deviations from the accounting rules , including those affecting the calculation of the profit and loss accounts of the individual NCBs and of the ECB , shall only be allowed if they can be reasonably considered as immaterial in the overall context and presentation of the reporting entity 's financial accounts ;
e ) olulisus : kõrvalekalded raamatupidamiseeskirjadest , sealhulgas nendest , mis mõjutavad RKPde ja EKP kasumi ja kahjumi arvestust , on lubatud ainult siis , kui on võimalik põhjendatult otsustada , et need on aruandeüksuse finantsaruannete üldises kontekstis ja esitusviisis ebaolulised ;
( e ) going concern basis : accounts shall be prepared on a going concern basis ;
f ) Artikkel 3 Raamatupidamise põhimõtted jätkuvuse põhimõte : aruanded koostatakse tegevuse jätkuvuse põhimõttel ;
Article 3 Basic accounting assumptions The following basic accounting assumptions shall apply : ( a ) economic reality and transparency : the accounting methods and financial reporting shall reflect economic reality , shall be transparent and shall respect the qualitative characteristics of understandability , relevance , reliability and comparability .
g ) tekkepõhine arvestuspõhimõte : tulud ja kulud kajastatakse arvestusperioodil , kui nad teenitakse või tekivad , mitte aga perioodil , kui nad laekuvad või makstakse ;
Transactions shall be accounted for and presented in accordance with their substance and economic reality and not merely with their legal form ; ( 1 ) OJ L 337 , 20.12.2001 , p. 52 .
tegelik majanduslik olukord ja läbipaistvus : raamatupidamismeetodid ja finantsaruandlus kajastavad tegelikku majanduslikku olukorda , on läbipaistvad ja juhinduvad järgmistest kvaliteedinõuetest : arusaadavus , asjakohasus , usaldusväärsus ( 1 ) .
( f ) the accruals principle : income and expenses shall be recognised in the accounting period in which they are earned or incurred and not in the period in which they are received or paid ; ( g ) consistency and comparability : the criteria for balance sheet valuation and income recognition shall be applied consistently in terms of commonality and continuity of approach within the Eurosystem to ensure comparability of data in the financial statements .
h ) järjepidevus ja võrreldavus : bilansilise väärtuse hindamisel ja tulude kajastamisel kohaldatakse eurosüsteemis kriteeriumeid järjepidevalt ühetaolise ja pideva lähenemisviisiga , et tagada raamatupidamisaruannetes esitatud andmete võrreldavus .
Official Journal of the European Union Article 4 CHAPTER II
Euroopa Liidu Teataja Artikkel 4 II PEATÜKK
Recognition of assets and liabilities A financial or other asset / liability shall only be recognised in the balance sheet of the reporting entity when : ( a ) it is probable that any future economic benefit associated with the asset or liability item will flow to or from the reporting entity ;
BILANSI KOOSTAMISE JA BILANSILISE VÄÄRTUSE HINDAMISE EESKIRJAD Artikkel 6 a ) on tõenäoline , et vara või kohustuse kandega seotud tulevane majanduslik kasu liigub aruandeüksusesse või aruandeüksusest välja ;
COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET
Bilansilise väärtuse hindamiseks kasutatakse jooksvaid turukursse ja turuhindu , kui IV lisas ei ole märgitud teisiti .
Article 6 Composition of the balance sheet The composition of the balance sheet of the ECB and NCBs for Eurosystem financial reporting purposes shall be based on the structure set out in Annex IV .
Bilansi ülesehitus Eurosüsteemi finantsaruandluse raames on EKP ja RKPde bilansi ülesehituse aluseks IV lisas esitatud bilansiskeem .
Article 7 Balance sheet valuation rules 1 .
Artikkel 7 Bilansilise väärtuse hindamise eeskirjad Artikkel 5 Tekkepõhine ja kassa -/ arvelduspõhine arvestus 1 .
Current market rates and prices shall be used for balance sheet valuation purposes unless specified otherwise in Annex IV .
Välisvaluutatehingute , välisvaluutas vääringustatud finantsinstrumentide ja nendega seotud viitsummade kirjendamisel tuleb kasutada tekkepõhist arvestust . Tekkepõhise arvestuse kohaldamisel kasutatakse kahte erinevat meetodit : a ) « tavaline meetod » nagu see on määratletud III ja IV peatükis ning III lisas ;
The revaluation of gold , foreign currency instruments , securities and financial instruments , both on-balance-sheet and offbalance-sheet , shall be performed as at the quarterly revaluation date at mid-market rates and prices .
Kulla , välisvaluutainstrumentide , väärtpaberite ja finantsinstrumentide ümberhindamine nii bilansis kui ka bilansiväliselt toimub kvartaalsel ümberhindluspäeval ning turu keskmise kursi ja hinna alusel .
No distinction shall be made between price and currency revaluation differences for gold , but a single gold revaluation difference shall be accounted for , based on the euro price per defined unit of weight of gold derived from the euro / US dollar exchange rate on the quarterly revaluation date .
Kulla puhul ei eristata hinna ja valuuta ümberhindluse erinevusi , vaid arvestatakse ühte kulla ümberhindluse erinevust kindlaksmääratud kullaühiku eurohinna alusel , mis on tuletatud EUR / USD vahetuskursist kvartaalsel ümberhindluspäeval .
Revaluation shall take place on a currency-by-currency basis for foreign exchange , including on-balance-sheet and off-balance-sheet transactions , and on a code-by-code basis i.e. same ISIN number / type for securities , except for those securities included in the item « Other financial assets » , which shall be treated as separate holdings .
Ümberhindamine toimub valuutavahetuse puhul valuutapõhiselt hõlmates bilansi - ja bilansiväliseid tehinguid ja väärtpaberite puhul koodipõhiselt , s. t sama ISIN-koodi / liigi alusel , välja arvatud nende väärtpaberite puhul , mis on kajastatud « Muude finantsvarade » all ja mida käsitletakse eraldi positsioonidena .
Revaluation bookings shall be reversed at the end of the next quarter , except for unrealised losses taken to the profit and loss account at the end of the year ;
Välisvaluutas väärtpaberitehingute kajastamiseks võib jätkuvalt kasutada kassa -/ arvelduspõhist arvestust .
during the quarter any transactions shall be reported at transaction prices and rates .
Seonduvad laekunud intressid sealhulgas üle - või alakurss kirjendatakse igapäevaselt alates hetketehingu arvelduspäevast .
Article 5 Economic and cash / settlement approaches 1 . The economic approach shall be used as the basis for recording foreign exchange transactions , financial instruments denominated in foreign currency and related accruals .
3 . RKPd võivad kasutada kas tekkepõhist või kassa / arvelduspõhist arvestust , et kirjendada mistahes konkreetseid eurodes vääringustatud tehinguid , finantsinstrumente ja seonduvaid viitlaekumisi .
Two different techniques have been developed to implement this approach : ( a ) the « regular approach » as set out in Chapters III and IV and Annex III ; and ( b ) the « alternative approach » as set out in Annex III .
Välja arvatud kvartali - ja aastalõpu korrigeerimised ning kirjete « Muud varad » ja « Muud kohustused » all näidatavad andmed , peavad eurosüsteemi finantsaruandluse eesmärgil igapäevase finantsaruandluse osana esitatavad arvud kajastama ainult sularaha voogu bilansikirjetes .
With the exception of quarter-end and year-end accounting adjustments and of items disclosed under « Other assets » and « Other liabilities » , amounts presented as part of the daily financial reporting for Eurosystem financial reporting purposes shall only show cash movements in balance sheet items .
Ümberhindluskanded storneeritakse järgmise kvartali lõpus , välja arvatud aasta lõpus kasumiaruandesse kantud realiseerimata kahjum ; kvartali jooksul kajastatakse tehingud tehinguhindade ja - kurssidega .
Article 8 Reverse transactions 1 .
Artikkel 8 Pöördtehingud 1 .
Official Journal of the European Union
Euroopa Liidu Teataja b ) tehingud kajastatakse bilansis tehinguhinnaga ;
( c ) brokerage commission may be recorded either as a transaction cost to be included in the cost of the asset , or as an expense in the profit and loss account ;
c ) maakleritasu võib kajastada vara maksumuse hulka kuuluva tehingukuluna või kuluna kasumiaruandes ;
( d ) the amount of the dividend purchased is included in the cost of the equity instrument .
d ) omandatud dividendinõude summa kajastatakse aktsiainstrumendi maksumuse all .
At ex-dividend date , while the payment of the dividend has not yet been received , the amount of the dividend purchased may be treated as a separate item ;
dividenditulu , välja arvatud noteerimised pärast dividendimakset , perioodi lõpu seisuga ei kirjendata , kuna see kajastub juba aktsiainstrumentide turuhinnas ;
( e ) accruals on dividends are not booked at end-of-period as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend ;
f )
Reverse transactions , including security lending transactions , conducted under an automated security lending programme shall only be recorded with effect on the balance sheet where collateral is provided in the form of cash over the complete maturity of the operation .
Pöördtehinguid , sealhulgas väärtpaberilaenutehinguid , mis on tehtud automatiseeritud väärtpaberilaenuprogrammi raames , kajastatakse bilansis üksnes juhul , kui on esitatud sularahatagatis kogu tehingu tähtajaks .
( f ) rights issues are treated as a separate asset when issued .
märkimisõigusi käsitletakse emiteerimisel eraldi varana .
The acquisition cost is calculated based on the equity 's existing average cost , on the new acquisition 's strike price , and on the proportion between existing and new equities .
Soetusmaksumuse arvutamise aluseks on olemasoleva aktsiainstrumendi keskmine hind , soetatavate optsioonide tehinguhind ning olemasolevate ja uute aktsiainstrumentide vaheline proportsioon .
Article 9 Marketable equity instruments
Artikkel 9 Kaubeldavad aktsiainstrumendid
Article 10 Banknotes
Artikkel 10 Pangatähed
This Article applies to marketable equity instruments , that is to say equity shares or equity funds , whether the transactions are conducted directly by a reporting entity or by its agent , with the exception of activities conducted for pension funds , participating interests , investments in subsidiaries , significant interests or financial fixed assets .
Käesolevat artiklit kohaldatakse kaubeldavate aktsiainstrumentide ( aktsiad või aktsiafondid ) suhtes , olenemata sellest , kas tehinguid teeb vahetult aruandeüksus või tema esindaja , välja arvatud pensionifondide tehingud , tehingud kapitaliosaluste , investeeringutega tütarettevõtetesse , oluliste huvide ja finantspõhivaradega .
For the implementation of Article 52 of the Statute , Banknotes of other participating Member States held by an NCB shall not be accounted for as banknotes in circulation , but as intraEurosystem balances .
Põhikirja artikli 52 rakendamiseks ei kirjendata RKP valduses olevaid teiste osalevate liikmesriikide pangatähti ringluses olevateks pangatähtedena vaid eurosüsteemisiseste saldodena .
The procedure for treating banknotes of other participating Member States shall be the following :
Teiste osalevate liikmesriikide pangatähtede käsitlemise kord on järgmine :
Equity instruments denominated in foreign currencies shall not form part of the overall currency position but shall be part of a separate currency holding .
Välisvaluutas vääringustatud aktsiainstrumendid ei ole üldise valuutapositsiooni osa , vaid moodustavad eraldi valuutapositsiooni osa .
The calculation of the related foreign exchange gains and losses may be performed either on a net average cost method or on an average cost method .
Seonduvat välisvaluutakasumit ja - kahjumit võib arvutada keskmise puhasmaksumuse meetodil või keskmise maksumuse meetodil .
( a ) the NCB receiving banknotes denominated in national euro area currency units issued by another NCB shall notify the issuing NCB on a daily basis of the value of banknotes paid in to be exchanged , unless a given daily volume is low .
a ) RKP , kes võtab vastu teise RKP poolt emiteeritud euroala riigi vääringus pangatähti , teatab iga päev pangatähed emiteerinud RKP-le vahetamiseks esitatud pangatähtede väärtuse , välja arvatud juhul , kui vastava päeva käive on väike .
The issuing NCB shall issue a corresponding payment to the receiving NCB via the TARGET system ;
Pangatähed emiteerinud RKP algatab TARGETi süsteemi kaudu piiriülese makse pangatähed vastu võtnud RKP-le ;
It is recommended that equity instruments should be treated in accordance with the following rules : and ( a ) the revaluation of equity portfolios is performed in accordance with Article 7 ( 2 ) .
a ) aktsiaportfelle hinnatakse ümber kooskõlas artikli 7 lõikega 2 .
Revaluation takes place on an itemby-item basis .
Ümberhindamine toimub kirjepõhiselt .
For equity funds , the price revaluation is performed on a net basis , and not on an individual share-byshare basis .
Aktsiafondide puhul teostatakse netoümberhindamine , mitte üksikute aktsiate alusel .
There is no netting between different equity shares or between different equity funds ;
Erinevaid aktsiaid või erinevaid aktsiafonde omavahel ei tasaarveldata ;
( b ) the adjustment of the « banknotes in circulation » figures shall take place in the books of the issuing NCB on receipt of the abovementioned notification .
b ) pangatähed emiteerinud RKP raamatupidamises korrigeeritakse eespool osutatud teate saamisel « ringluses olevate pangatähtede » andmeid .
The « banknotes in circulation » figure in the balance sheets of NCBs shall be the result of three components :
« Ringluses olevad pangatähed » RKPde bilanssides koosneb kolmest komponendist :
( b ) unrealised gains shall not be recognised as income , but recorded directly in a revaluation account ;
realiseerimata kasumit ei kajastata kasumina , vaid kirjendatakse vahetult ümberhindluskontol ;
( a ) the unadjusted value of euro banknotes in circulation , including the cash changeover year banknotes denominated in national euro area currency units for the NCB that adopts the euro , which shall be calculated according to either of the following two methods : Method A : Method B : Where : B = P -- D -- N -- S B = I -- R -- N B is the unadjusted value of « banknotes in circulation » P is the value of banknotes produced or received from the printer or other NCBs D is the value of banknotes destroyed N is the value of national banknotes of the issuing NCB held by other NCBs ( notified but not yet repatriated ) I is the value of banknotes put into circulation R is the value of banknotes received S is the value of banknotes in stock / vault ;
a ) ringluses olevate euro pangatähtede korrigeerimata väärtus , sealhulgas euroala riigi vääringus pangatähtede väärtus eurole ülemineva RKP puhul sularahavahetuse aastal , mis arvutatakse vastavalt ühele kahest allpool toodud meetodist : Meetod A : Meetod B : kus : B = P -- D -- N -- S B = I -- R -- N B on « Ringluses olevate pangatähtede » korrigeerimata väärtus P on toodetud või trükikojast tulnud või teistelt RKPdelt saadud pangatähtede väärtus D on hävitatud pangatähtede väärtus N on RKP poolt emiteeritud riigi pangatähtede väärtus , mis on teiste RKPde valduses ( millest on teatatud , kuid mida ei ole veel päritoluriiki tagasi saadetud ) I on ringlusse lastud pangatähtede väärtus R on vastuvõetud pangatähtede väärtus S on pangatähtede väärtus varudes / varahoidlas ;
Accruals for financial assets and liabilities denominated in euro shall be calculated and recorded in the accounts at least quarterly .
Finantsvarade ja kohustuste eurodes vääringustatud viitsummasid arvutatakse ja kirjendatakse raamatupidamises vähemalt kord kvartalis .
CHAPTER III INCOME RECOGNITION
III PEATÜKK KASUMI KAJASTAMINE
Article 11 Income recognition 6 .
Artikkel 11 Kasumi kajastamine 6 .
The following rules shall apply to income recognition : 7 .
realiseeritud kasum ja realiseeritud kahjum kajastatakse kasumiaruandes ; 7 .
Currency outflows that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses . ( a ) realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account ;
Valuuta väljavool , mis toob kaasa selle valuuta positsiooni muutuse , võib põhjustada realiseeritud valuutakasum või - kahjumi .
Official Journal of the European Union Article 12
Euroopa Liidu Teataja Artikkel 12 Tehingukulud b )
( b ) transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract date ;
välisvaluutatehingud , millega kaasneb vastava valuutapositsiooni muutus , arvutatakse ümber eurodesse lepingupäeva vahetuskursiga ;
( a ) the average cost method shall be used on a daily basis for gold , foreign currency instruments and securities , to compute the acquisition cost of items sold , having regard to the effect of exchange rate and / or price movements ;
c ) välisvaluutas või kullas vääringustatud väärtpaberite pöördtehingute põhisummade arveldamine ei ole aluseks muudatuste tegemisele vastavas valuuta - või kullapositsioonis ;
( c ) the settlement of the principal amounts resulting from reverse transactions in securities denominated in a foreign currency or in gold shall be deemed not to entail a change in the holding of that currency or of gold ;
a ) kulla , välisvaluutainstrumentide ja väärtpaberite puhul kasutatakse müüdud instrumentide soetusmaksumuse arvutamiseks igapäevaselt keskmise kulu meetodit , arvestades vahetuskursi - ja / või hinnakõikumiste mõju ;
( e ) where a long position exists , net inflows of currencies and gold made during the day shall be added , at the average cost of the inflows of the day for each respective currency and gold , to the previous day 's holding , to produce a new weighted average rate / gold price .
kui tegemist on pika positsiooniga , lisatakse päeva jooksul toimunud valuutade ja kulla netosissevoog päeva keskmise maksumuse alusel eelmise päeva seisule iga valuuta ja kulla kohta , saades uue kaalutud keskmise kursi / kulla hinna .
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net outflows , while net inflows shall reduce the position at the existing weighted average rate / gold price and shall result in realised gains or losses ;
Seega mõjutab netoväljavoog kohustuse positsiooni keskmist maksumust , samas kui netosissevoog vähendab positsiooni suurust vastavalt kehtivale kaalutud keskmisele valuutakursile / kulla hinnale , mille tulemuseks on realiseeritud kasum või kahjum ;
CHAPTER IV ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS
IV PEATÜKK BILANSIVÄLISTE INSTRUMENTIDE RAAMATUPIDAMISE EESKIRJAD
Article 13 General rules
Artikkel 13 Üldeeskirjad
The following special rules shall apply to gold and foreign exchange :
Kulla ja välisvaluuta suhtes kohaldatakse järgmisi erieeskirju :
( a ) transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro , using the exchange rate of either the contract or settlement date , and shall not affect that holding 's acquisition cost ;
a ) välisvaluutatehingud , millega ei kaasne vastava valuutapositsiooni muutust , arvutatakse ümber eurodesse lepingu - või arvelduspäeva vahetuskursiga ning need ei mõjuta kõnealuse valuutapositsiooni soetusmaksumust ;
Official Journal of the European Union Article 14 Article 16 Interest rate futures
Euroopa Liidu Teataja Artikkel 14 Artikkel 16 Intressimäära futuurid
Foreign exchange forward transactions 1 .
Välisvaluuta tähtpäevatehingud 1 .
Forward purchases and sales shall be recognised in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction .
Tähtpäeva ostu - ja müügitehinguid kajastatakse bilansivälistel kontodel tehingupäevast arvelduspäevani tähtpäevatehingu hetkekursiga .
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis .
Intressimäära futuurid kajastatakse tehingupäeval bilansivälistel kontodel .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed . 4 .
Esialgne marginaal kajastatakse sularahas deponeerimisel eraldi varana .