natgillin/translations-raw huggingface dataset:
this includes inter alia interest-bearing securities with fixed or determinable payments and a fixed maturity , which the NCB has the positive intent and ability to hold until maturity Financial liability : any liability that is a legal obligation to deliver cash or another financial instrument to another undertaking or to exchange financial instruments with another undertaking under conditions that are potentially unfavourable .
Intressimäära tähtpäevaleping -- leping , milles kaks poolt lepivad kokku intressimääras , mis kuulub teataval tulevasel kuupäeval tasumisele määratletud tähtajaga tinglikult hoiuselt . Arvelduspäeval peab üks pool hüvitama teisele lepingulise intressimäära ja turuhinna vahe arvelduspäeval .
Foreign currency holding : the net position in the respective currency .
Intressimäära vahetustehing -- leping , mille kohaselt vahetatakse vastaspoolega perioodiliste intressimaksete laekumisi esindavaid rahavooge kas ühes valuutas või erinevates valuutades tehingute puhul kahes valuutas .
For the purpose of this definition special drawing rights ( SDRs ) shall be considered as a separate currency .
Kassa -/ arvelduspõhine arvestus -- raamatupidamispõhimõte , mille kohaselt raamatupidamissündmused kajastatakse arvelduspäeval .
Foreign exchange forward : a contract in which the outright purchase or sale of a certain amount denominated in a foreign currency against another currency , usually the domestic currency , is agreed on one day and the amount is to be delivered at a specified future date , more than two working days after the date of the contract , at a given price . This forward rate of exchange consists of the prevailing spot rate plus / minus an agreed premium / discount .
Keskmine maksumus -- jätkuva või kaalutud keskmise meetod , millega iga ostu maksumus lisatakse senisele bilansilisele väärtusele , saades uue kaalutud keskmise maksumuse . Keskmine turuhind -- väärtpaberi pakkumishinna ja pakutud hinna vaheline keskpunkt , mida kasutatakse kvartaalses ümberhindlusmenetluses ning mille aluseks on normaalse suurusega tehingute noteeringud tunnustatud turutegijate või tunnustatud kauplemisbörside poolt .
L 348/13
L 348/13
Foreign exchange swap : the simultaneous spot purchase / sale of one currency against another ( short leg ) and forward sale / purchase of the same amount of this currency against the other currency ( long leg ) .
Keskmised turukursid -- euro viitekursid , mis põhinevad üldiselt regulaarsel kooskõlastusel EKPS keskpankade ja muude keskpankade vahel , mis toimub tavaliselt 14.15 Kesk-Euroopa aja järgi , ning mida kasutatakse kvartaalses ümberhindlusmenetluses .
Forward rate agreement : a contract in which two parties agree the interest rate to be paid on a notional deposit of a specified maturity on a specific future date .
Kohustus -- ettevõtte minevikus toimunud sündmustest tulenev praegusel hetkel kehtiv võlg , mille täitmine põhjustab eeldatavalt majanduslikku kasu tekitavate ressursside väljavoolu ettevõttest .
At the settlement date compensation has to be paid by one party to the other , depending on the difference between the contracted interest rate and the market rate on the settlement date .
Kulumi / amortisatsiooniarvestuse lineaarmeetod -- kulum / amortisatsioon kindlal ajavahemikul määratakse kindlaks , jagades vara maksumuse , millest on maha arvatud selle hinnanguline jääkväärtus , vara hinnangulise kasuliku tööeaga pro rata temporis põhimõttel .
Forward transactions in securities : over-the-counter contracts in which the purchase or sale of an interest rate instrument , usually a bond or note , is agreed on the contract date to be delivered at a future date , at a given price .
Müügi ja tagasiostu pöördleping ( pöördrepo ) -- leping , mille alusel sularaha valdaja nõustub ostma vara ja samaaegselt nõustub vara nõudmisel , pärast kindlaksmääratud tähtaega või teatava ettenägematu asjaolu korral , kokkulepitud hinnaga tagasi müüma .
Future-style option : listed options where a variation margin is paid or received on a daily basis .
Mõnikord lepitakse repotehingus kokku kolmanda isiku kaudu ( kolmepoolne repotehing ) .
Impairment : a decline of the recoverable amount below the carrying amount . Interest rate future : an exchange-traded forward contract .
Nullkupongiga väärtpaber -- vara , millelt ei maksta kupongiintressi ja millelt saadakse tulu kapitali väärtuse kasvu kaudu , kuna vara lastakse välja või ostetakse alakursiga .
In such a contract , the purchase or sale of an interest rate instrument , e.g. a bond , is agreed on the contract date to be delivered at a future date , at a given price . Usually no actual delivery takes place ;
Optsioon -- leping , mis annab isikule õiguse , kuid ei loo kohustust , müüa või osta kindlaksmääratud hulk antud aktsiaid , kaupa , valuutat , indeksit või võlga kindlaksmääratud hinnaga kindlaksmääratud perioodi jooksul või optsiooni tähtpäeval .
the contract is normally closed out before the agreed maturity . Internal rate of return : the discount rate at which the accounting value of a security is equal to the present value of the future cash flow .
Optsiooni tehinguhind -- optsioonilepingus kindlaksmääratud hind , mille kohaselt leping täidetakse .
Interest rate swap : a contractual agreement to exchange cash flows representing streams of periodic interest payments with a counterparty either in one currency or , in the case of cross-currency transactions , in two different currencies .
Puhashind -- tehinguhind , mis ei sisalda allahinnatud / arvestatud intressi , kuid sisaldab tehingukulusid , mis moodustavad osa hinnast .
Interlinking : the technical infrastructures , design features and procedures which are put in place within or constitute adaptations of each national real-time gross settlement system and the ECB payment mechanism ( EPM ) for the purpose of processing cross-border payments in the TARGET 1 system .
Pöördtehing -- keskpanga tehing vara ostmiseks ( pöördrepotehing ) või müümiseks ( repotehing ) tagasiostulepingu alusel või teostab krediiditehinguid tagatise vastu .
International Accounting Standards : the International Accounting Standards ( IAS ) , International Financial Reporting Standards ( IFRS ) and related Interpretations ( SIC-IFRIC interpretations ) , subsequent amendments to those standards and related interpretations , future standards and related interpretations adopted by the European Union . International securities identification number ( ISIN ) : the number issued by the relevant competent issuing authority .
Rahvusvaheline väärtpaberite identifitseerimisnumber ( ISIN-kood ) -- number , mille on välja andnud asjaomane pädev asutus . Rahvusvahelised raamatupidamisstandardid -- rahvusvahelised raamatupidamisstandardid ( IAS ) , rahvusvahelised finantsaruandlusstandardid ( IFRS ) ja seonduvad tõlgendused ( SIC-IFRIC ) , nende standardite ja seonduvate tõlgenduste hilisemad muudatused ning tulevased standardid ja Euroopa Liidu poolt vastu võetud seonduvad tõlgendused .
Mid-market price : the mid-point between the bid price and the offer price for a security based on quotations for transactions of normal market size by recognised market-makers or recognised trading exchanges , which is used for the quarterly revaluation procedure .
Sidussüsteem -- tehniline infrastruktuur , konfiguratsioonid ja toimingud , mis rakendatakse iga riigi reaalajalises brutoarveldussüsteemis ja EKP maksesüsteemis või mis kujutavad nende süsteemide kohandusi ning mille eesmärk on piiriüleste maksete töötlemine TARGET 1 süsteemis .
Mid-market rates : the euro foreign exchange reference rates that are generally based on the regular concertation procedure between central banks within and outside the ESCB , which normally takes place at 14.15 Central European Time , and which are used for the quarterly revaluation procedure . Option : a contract that provides the holder the right , but not the obligation , to buy or sell a specific amount of a given stock , commodity , currency , index , or debt , at a specified price during a specified period of time or on the date of expiration .
Sihtotstarbelise portfellina hoitavad väärtpaberid -- märgistatud investeeringud , mida hoitakse vastaskirje fondidena , mis koosnevad väärtpaberitest , aktsiainstrumentidest , kapitaliosalustest ja / või investeeringutest tütarettevõtjatesse ja millele vastab tuvastatav kirje bilansi kohustuste poolel , sõltumata sellest , kas tegemist on õigusaktist tuleneva , põhikirjalise või muu piiranguga nt pensionifondid , töötuskindlustusskeemid , eraldised , kapital , reservid .
Premium : the difference between the par value of a security and its price when such price is higher than par . Provisions : amounts set aside before arriving at the profit or loss figure in order to provide for any known or expected liability or risk , the cost of which cannot be accurately determined ( see « Reserves ') .
Sisemine tasuvuslävi -- hinnaaland , mille juures väärtpaberi arvestuslik väärtus on võrdne tulevase rahavoo hetkeväärtusega . TARGET -- üleeuroopaline automatiseeritud reaalajaline brutoarvelduste kiirülekandesüsteem ;
Realised gains / losses : gains / losses arising out of the difference between the sale price of a balance sheet item and its adjusted cost .
Tehingukulud -- kulud , mille seotust konkreetse tehinguga on võimalik tuvastada . L 348/14
Reserves : an amount set aside out of distributable profits , which is not intended to meet any specific liability , contingency or expected diminution in value of assets known to exist at the balance sheet date .
Tekkepõhine arvestus -- raamatupidamispõhimõte , mille kohaselt kajastatakse tehingud tehingupäeval .
Revaluation accounts : balance sheet accounts for registration of the difference in the value of an asset or liability between the adjusted cost of its acquisition and its valuation at an end-of-period market price , when the latter is higher than the former in case of assets , and when the latter is lower than the former in case of liabilities .
Turuhind -- kulla , välisvaluuta või väärtpaberiinstrumendi noteeritud hind , mis tavaliselt ei hõlma arvestatud ega allahinnatud intressi , ametlikul börsil , näiteks väärtpaberibörsil , või mitteametlikul turul , näiteks vabavahetusturul .
They include differences in both price quotation and / or market exchange rates .
Tähtpäev -- nominaal -/ põhiväärtuse täies ulatuses valdajale tasumise tähtaja kuupäev .
Reverse sale and repurchase agreement ( reverse repo ) : a contract under which a cash holder agrees to the purchase of an asset and , simultaneously , agrees to re-sell the asset for an agreed price on demand , or after a stated time , or in the event of a particular contingency .
Tähtpäevatehingud väärtpaberitega -- börsivälised lepingud , milles lepitakse kokku intressitoote , tavaliselt võlakirja või veksli , teatud hinnaga ostus või müügis osas tulevasel kuupäeval .
Sometimes a repo transaction is agreed via a third party ( triparty repo ) .
Vahetuskurss -- ühe valuuta väärtus teiseks valuutaks konverteerimisel .
Reverse transaction : an operation whereby the central bank buys ( reverse repo ) or sells ( repo ) assets under a repurchase agreement or conducts credit operations against collateral .
Valuutavahetustehing -- samaaegne ühe valuuta ost / müük hetketehinguna teise valuuta eest ( short leg ) ja selle valuuta samas summas ost / müük tähtpäevatehinguna teise valuuta eest ( long leg ) .
Securities held as an earmarked portfolio : earmarked investments held as counterpart funds consisting of securities , equity instruments , participating interests and / or investments in subsidiaries , matching an identifiable item on the liabilities side of the balance sheet , irrespective of whether there is a legal , statutory or other constraint e.g. pension funds , severance schemes , provisions , capital , reserves . Settlement : an act that discharges obligations in respect of funds or assets transfers between two or more parties .
Vara -- ettevõtte käsutatav varasematest sündmustest tulenev ressurss , millest oodatakse ettevõttele tulevikus majanduslikku kasu . Välisvaluuta tähtpäevaleping -- leping , mille alusel lepitakse kokku teatavas koguses välisvaluuta ost või müük teise ( tavaliselt riigisisese ) vääringu eest , kusjuures kokkulepitud hinnaga kogus kuulub üleandmisele konkreetsel tulevasel kuupäeval , mis on vähemalt kaks pangapäeva pärast lepingukuupäeva .
In the context of intra-Eurosystem transactions , settlement refers to the elimination of the net balances arising from intraEurosystem transactions and requires the transfer of assets .
Kõnealune tähtpäevakurss koosneb kehtivast hetkekursist pluss / miinus kokkulepitud üle -/ alakurss .
Settlement date : the date on which the final and irrevocable transfer of value has been recorded in the books of the relevant settlement institution .
Välisvaluutapositsioon -- vastava valuuta netopositsioon .
The settlement 's timing can be immediate ( real-time ) , same day ( end-of-day ) or an agreed date after the date on which the commitment has been entered into .
Käesoleva mõiste tähenduses käsitletakse laenueriõigusi ( SDR ) eraldi valuutana .
In relation to foreign exchange forward transactions , the spot rate is the rate to which the forward points are applied in order to derive the forward rate . Spot settlement date : the date on which a spot transaction in a financial instrument is settled in accordance with prevailing market conventions for that financial instrument .
Väljaspool euroala hoitavate euro pangatähtede ( ECI ) programm -- programm , mis hõlmab väljaspool euroala olevat kommertspanga depood , milles säilitatakse eurosüsteemi huvides euro pangatähti nende väljastamise ja vastuvõtmise eesmärgil . Väärtuse langus -- realiseerimisväärtuse langemine alla bilansilise jääkväärtuse .
Straight-line depreciation / amortisation : depreciation / amortisation over a given period is determined by dividing the cost of the asset , less its estimated residual value , by the estimated useful life of the asset pro rata temporis . Strike price : the specified price on an option contract at which the contract may be exercised .
Ümberhindluskontod -- bilansikontod vara või kohustuse korrigeeritud soetusmaksumuse ja perioodi lõpu turuhinnaga ümberhindamise vahelise väärtuse erinevuse kajastamiseks , kui viimane on varade puhul esimesest kõrgem , ja kui viimane on kohustuste puhul esimesest madalam .
Transaction price : the price agreed between the parties when a contract is made . Unrealised gains / losses : gains / losses arising from the revaluation of assets compared to their adjusted cost of acquisition .
Need hõlmavad erinevusi hinnanoteeringutes ja / või vabades vahetuskurssides .
ANNEX III DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH ( including the « regular » and « alternative » approaches in Article 5 )
III LISA TEKKEPÕHISE ARVESTUSE KIRJELDUS ( sealhulgas artiklis 5 nimetatud « tavaline meetod » ja « alternatiivne meetod ")
Trade date accounting may be implemented either by the « regular approach » or the « alternative approach » .
Arvestus tehingupäeval võib toimuda « tavalisel meetodil » või « alternatiivsel meetodil » .
Article 5 ( 1 )( b ) refers to the « alternative approach » .
Artikli 5 lõike 1 punktis b osutatakse « alternatiivsele meetodile » .
The recognition of realised income and the calculation of new average costs ( in case of foreign exchange purchases ) and average prices ( in case of securities purchases ) is conducted at settlement date ( 1 ) .
Realiseeritud kasum kajastatakse ja uued keskmised kulud ( välisvaluuta ostu korral ) ja keskmised hinnad ( väärtpaberite ostu korral ) arvutatakse arvelduspäeval . ( 1 )
For transactions agreed in one year but maturing in a subsequent year , the income recognition is treated according to the « regular approach » .
1.3.2 Tehingute puhul , milles on kokku lepitud ühel aastal , kuid mille tähtaeg on järgneval aastal , toimub kasumi kajastamine vastavalt « tavalisele meetodile » .
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities .
Alljärgnev tabel kirjeldab eraldiseisvate välisvaluutainstrumentide ja väärtpaberite tarvis välja töötatud kahe meetodi põhilisi tunnuseid .
TRADE DATE ACCOUNTING « Regular approach » « Alternative approach '
ARVESTUS TEHINGUPÄEVAL « Tavaline meetod » « Alternatiivne meetod "
FX ( 1 ) spot transactions --- treatment during the year FX purchases are booked off-balance sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction / trade date .
VV ( 1 ) hetketehingud -- käsitlemine aasta jooksul VV ost kirjendatakse bilansiväliselt tehingupäeval ja see mõjutab välisvaluutapositsiooni keskmist maksumust alates sellest päevast . Müügist tulenev kasum ja kahjum loetakse realiseerituks tehingu / kauplemispäeval .
( 1 ) In the case of foreign exchange forward transactions the currency holding is affected on the spot settlement date ( i.e. usually trade date + two days ) .
( 1 ) Välisvaluuta tähtpäevatehingute puhul muudetakse valuutapositsiooni hetketehingu arvelduspäeval ( st tavaliselt kauplemispäev pluss kaks päeva ) .
Official Journal of the European Union TRADE DATE ACCOUNTING « Regular approach » « Alternative approach '
Euroopa Liidu Teataja ARVESTUS TEHINGUPÄEVAL « Tavaline meetod » « Alternatiivne meetod "
FX forward transactions --- treatment during the year
VV tähtpäevatehingud -- käsitlemine aasta jooksul
Treated in the same way as described above for spot transactions , being recorded at the spot rate of the transaction
Käsitletakse samamoodi nagu ülalkirjeldatud hetketehinguid , kirjendatakse tehingu hetkekursiga
FX purchases are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction , affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction FX sales are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction . Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the transaction At settlement date the off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet entries are made For period-end treatment see below
VV ost kirjendatakse bilansiväliselt hetketehingu arvelduspäeval ja see mõjutab välisvaluutapositsiooni keskmist maksumust alates sellest päevast tehingu hetkekursiga VV müük kirjendatakse bilansiväliselt hetketehingu arvelduspäeval Kasum ja kahjum loetakse realiseerituks hetketehingu arvelduspäeval Arvelduspäeval bilansivälised kirjed storneeritakse ja tehakse bilansikanded Perioodilõpu käsitluse kohta vt allpool .
FX spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
VV hetke - ja tähtpäevatehingud , mis on alustatud aastal 1 ning tehingute arvelduspäev on aastal 2
Should be treated as under the « regular approach » ( 2 ) : --- FX sales are booked off-balance sheet in year 1 in order to report the FX realised gains / losses in the financial year in which the transaction was agreed FX purchases are booked off-balance sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases / sales with a spot settlement date in the following financial year
Käsitletakse samamoodi nagu « tavaline meetod » ette näeb ( 2 ) --- VV müük kirjendatakse bilansiväliselt aastal 1 , et tuua välja VV realiseeritud kasum / kahjum majandusaasta kohta , mil tehingus kokku lepiti VV ost kirjendatakse bilansiväliselt aastal 1 ja mõjutab välisvaluutapositsiooni keskmist maksumust alates sellest päevast . Valuutapositsiooni ümberhindlusel aasta lõpul tuleb arvesse võtta neto ostu / müügi hetketehinguid , mille arvelduspäev on järgmisel majandusaastal .
( 1 ) « FX » stands for foreign exchange .
( 1 ) « VV » märgib välisvaluutat .
( 2 ) As usual , the principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and / or in the profit and loss account .
( 2 ) Nagu tavaliselt võib kohaldada olulisuspõhimõtet , kui tehing ei avalda olulist mõju välisvaluutapositsioonile ja / või kasumiaruandele .
( 3 ) The principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and / or in the profit and loss account .
( 3 ) Võib kohaldada olulisuspõhimõtet , kui tehing ei avalda olulist mõju välisvaluutapositsioonile ja / või kasumiaruandele .
Daily booking of accrued interest , including premiums or discounts Interest , premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis , independently of a real cash flow .
Kogunenud intressi , sealhulgas üle - või alakursi igapäevane kirjendamine Välisvaluutas vääringustatud finantsinstrumentide kogunenud intressi ja üle - või alakurssi arvutatakse ja kirjendatakse iga päev , tegelikust rahavoost sõltumatult .
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked , as opposed to only when the interest is received or paid ( 1 ) . Coupon accruals and amortisation of premium or discount are calculated and booked from the settlement date of the purchase of the security until the settlement date of sale , or until maturity date .
See tähendab , et kõnealuse kogunenud intressi kirjendamine mõjutab välisvaluutapositsiooni , vastupidiselt sellele , kui intress üksnes laekub või tasutakse ( 1 ) Arvestatud kupongiintress ja üle -/ alakursi amortisatsioon arvutatakse ja kirjendatakse alates väärtpaberi ostu arvelduspäevast kuni müügi arvelduspäevani või kuni tähtpäevani .
The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding e.g. interest payable and amortised premium / discounts : DAILY BOOKING OF ACCRUED INTEREST AS PART OF THE ECONOMIC APPROACH Accruals for FX denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day Impact on the FX holding Accruals affect the foreign currency position at the time they are booked , not being reversed later on .
Alljärgnev tabel kirjeldab viitsummade , st maksmisele kuuluvate intresside ja amortiseeritud üle / alakursi , igapäevase kirjendamise mõju välisvaluutapositsioonile : KOGUNENUD INTRESSIDE IGAPÄEVANE KIRJENDAMINE TEKKEPÕHISE ARVESTUSE OSANA Välisvaluutas instrumentide kogunenud intress arvutatakse ja kirjendatakse iga päev kirje tegemise päeva kursiga . Mõju VV positsioonile Kogunenud summad mõjutavad välisvaluutapositsiooni kirjendamise ajal ja neid hiljem ei storneerita .
COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET ( 1 ) ASSETS
BILANSI KOOSTAMISE JA BILANSILISE VÄÄRTUSE HINDAMISE EESKIRJAD ( 1 )
Balance sheet item ( 1 ) Categorisation of contents of balance sheet items
VARAD Reguleerimisala ( 2 ) Bilansikirje ( 1 )
Valuation principle
Bilansikirjete sisu liigitus
Scope of application ( 2 )
Hindamispõhimõte
Physical gold i.e. bars , coins , plates , nuggets in storage or « under way » .
Füüsiline kuld ( st kangid , mündid , tahvlid , tükid ) hoiul või « teel » .
Nonphysical gold , such as balances in gold sight accounts ( unallocated accounts ) , term deposits and claims to receive gold arising from the following transactions : upgrading or downgrading transactions and gold location or purity swaps where there is a difference of more than one business day between release and receipt
Mittefüüsiline kulud näiteks saldod kulla jooksevkontodel ( kollektiivkontodel ) pangas , tähtajalised hoiused ja nõuded kulla saamiseks , mis tulenevad järgmistest tehingutest : kullasisalduse muutmine ja kulla vahetustehingud asukoha või puhtuse alusel , kui väljaandmise ja laekumise vahel on üle ühe pangapäeva
Claims on noneuro area residents denominated in foreign currency
Välisvaluutas vääringustatud nõuded mitteeuroala residentide vastu