natgillin/translations-raw huggingface dataset:
In the context of intra-Eurosystem transactions , settlement refers to the elimination of the net balances arising from intra-Eurosystem transactions and requires the transfer of assets .
Välisvääringu tähtpäevatehing --- leping , millega lepitakse ühel päeval kokku teatava välisvaluutas nomineeritud summa suunatud ostu või müügi osas teatud hinnaga teise , tavaliselt sisevääringu eest , kusjuures summa kuulub üleandmisele konkreetsel tulevasel kuupäeval vähemalt kaks pangapäeva pärast lepingukuupäeva .
Settlement date shall mean the date on which the final and irrevocable transfer of value has been recorded in the books of the relevant settlement institution .
Kõnealune tähtpäevatehingu kurss koosneb kehtivast hetkekursist pluss / miinus kokkulepitud üle -/ alakurss .
The timing of the settlement can be immediate ( real-time ) , same day ( end-of-day ) or an agreed date after the date on which the commitment has been entered into . Straight line depreciation / amortisation shall mean that depreciation / amortisation over a given period is determined by dividing the cost of the asset , less its estimated residual value , by the estimated useful life of the asset pro rata temporis .
Vääringute vahetustehing --- ühe valuuta samaaegne ostu / müügi hetketehing sularahas teise valuuta eest ( short leg ) ja kõnealuse valuuta sama summa ostu / müügi tähtpäevatehing teise valuuta eest ( long leg ) . Ülekurss --- väärtpaberi nominaalväärtuse ja hinna vahe , kui hind on nominaalväärtusest kõrgem .
TARGET shall mean the Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system composed of one Real-Time Gross Settlement system ( RTGS system ) in each of the NCBs , the EPM and the interlinking . Transaction costs shall mean costs that are identifiable as related to the specific transaction .
Ümberhindluskontod --- bilansikontod vara või kohustuse korrigeeritud soetusmaksumuse ja perioodi lõpu turuhinnaga ümberhindamise vahelise väärtuse erinevuse kajastamiseks , kui viimane on varade puhul esimesest kõrgem , ja kui viimane on kohustuste puhul esimesest madalam .
Transaction price shall mean the price agreed between the parties when a contract is made . Unrealised gains / losses shall mean gains / losses arising from the revaluation of assets compared to their adjusted cost of acquisition .
Need hõlmavad erinevusi hinnanoteeringutes ja / või börsi vahetuskurssides . 10/3 .
ANNEX III DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH
III LISA MAJANDUSLIKU MEETODI KIRJELDUS
Trade date accounting for ( i ) foreign exchange transactions and ( ii ) purchases and sales of securities ( regular approach ) Transactions are recorded on off-balance sheet accounts on trade date .
Kauplemispäeva põhine arvestus i ) välisvaluutatehingute ja ii ) väärtpaberite ostu ja müügi puhul ( tavaline meetod ) Tehingud kajastatakse bilansivälistel kontodel kauplemispäeval .
On settlement date the off-balance sheet booking entries are reversed , and the transactions are booked on balance sheet accounts .
Arvelduspäeval bilansivälised raamatupidamiskanded storneeritakse ja tehingud kajastatakse bilansikontodel .
The foreign currency position and / or the securities position is affected on trade date .
Välisvaluutapositsiooni ja / või väärtpaberipositsiooni muudetakse kauplemispäeval .
Consequently , realised gains and losses arising from net sales are also calculated and booked on trade date .
Sellest tingitult arvutatakse ja kirjendatakse netomüügist tulenev realiseeritud kasum ja kahjum samuti kauplemispäeval .
Net purchases of foreign currency affect the currency holding 's average cost , and purchase of a security affects the average price of that security , at trade date .
Välisvaluuta ostu netosumma mõjutab valuutapositsiooni keskmist maksumust ja väärtpaberiost mõjutab kõnealuse väärtpaberi keskmist hinda kauplemispäeval .
Daily booking of accrued interest , including premiums or discounts Interest , premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis , independently of a real cash flow .
Kogunenud intressi , sealhulgas üle - või alakursi igapäevane kirjendamine Välisvaluutas noteeritud finantsinstrumentide kogunenud intressi , üle - või alakurssi arvutatakse ja kirjendatakse iga päev , tegelikust rahavoost sõltumatult .
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked , as opposed to only when the interest is received or paid ( 1 ) .
See tähendab , et kõnealuse kogunenud intressi kirjendamine mõjutab välisvaluuta positsiooni , vastupidiselt sellele , kui intress üksnes laekub või tasutakse ( 1 ) .
1 ( trade date accounting ) : Two different techniques have been defined to implement trade date accounting :  the  regular approach ;
1 ( majanduslik arvestus ) : Majandusliku arvestuse teostamiseks on määratletud kaks meetodit :
and  the  alternative approach .
--- « tavaline meetod » ja --- « alternatiivne meetod » .
The  alternative approach  includes the following features : contrary to the  regular approach , there is no daily off-balance sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date .
« Alternatiivne meetod » hõlmab järgmisi omadusi : vastupidiselt « tavalisele meetodile » ei toimu hilisemal kuupäeval arveldamisele kuuluvate lepinguliste tehingute igapäevast bilansivälist kirjendamist .
The recognition of realised income and the calculation of new average costs ( in case of foreign exchange purchases ) and average prices ( in case of securities purchases ) is conducted at settlement date ( 2 ) .
Realiseeritud kasumi kajastamine ja uute keskmiste kulude ( välisvaluuta ostu korral ) ja keskmiste hindade ( väärtpaberite ostu korral ) arvutamist teostatakse arvelduspäeval ( 2 ) .
For transactions agreed in one year but maturing in a subsequent year , the income recognition is treated according to the  regular approach .
Tehingute puhul , milles on kokku lepitud ühel aastal , kuid mille tähtaeg on järgneval aastal , toimub kasumi kajastamine vastavalt « tavalisele meetodile » .
This means that realised effects from sales would impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases would change the average rates / price of a holding in the year in which the transaction was agreed .
See tähendab , et realiseeritud müügilaekumised mõjutavad selle aasta kasumiaruannet , mille jooksul tehingu osas kokku lepiti ja ost muudab hoiuse keskmist kurssi / hinda sellel aastal , millal tehingus kokku lepiti .
However , no off-balance sheet entries are necessary .
Bilansivälised kirjed ei ole siiski vajalikud .
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities .
Järgmine tabel näitab iseseisvate välisvaluutainstrumentide ja väärtpaberite jaoks väljatöötatud kahe metoodika peamisi omadusi .
( 1 ) Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified .
( 1 ) Kogunenud summade arvestamiseks on kaks erinevat meetodit .
The first approach is the  calendar day approach  where the accruals are recorded on every calendar day independently of whether a day is a weekend day , a bank holiday or a business day .
Esimene meetod on « kalendripäeva meetod » , mille puhul kajastatakse kogunenud summad igal kalendripäeval , olenemata sellest , kas tegu on nädalavahetuse , riigipüha või pangapäevaga .
The second approach is the  business day approach  in which accruals are only booked on business days .
Teine meetod on « pangapäeva meetod » , mille puhul kogunenud summad kajastatakse üksnes pangapäevadel .
However , if the last day of the year is not a business day it needs to be included in the calculation of accruals in either approach .
Kui aasta viimane päev ei ole pangapäev , tuleb see kummagi põhimõtte rakendamisel kogunenud summade arvutamisse kaasata .
2 ) In the case of foreign exchange forwards transactions the currency holding is affected on the spot date ( i.e. usually trade date plus ( two days ) .
( 2 ) Välisvääringu tähtpäevatehingute puhul muudetakse valuutapositsiooni hetketehingu kuupäeval ( st tavaliselt kauplemispäev pluss kaks päeva ) .
L 58/16
224 ET
TRADE DATE ACCOUNTING Regular approach Alternative approach
KAUPLEMISPÄEVA ARVESTUS Tavaline meetod Alternatiivne meetod
FX ( 1 ) spot transactions  treatment during the year FX purchases are booked off-balance sheet at trade date FX purchases are booked on the balance sheet at and affect the average cost of the foreign currency position settlement date , affecting the average cost of the foreign from this date currency position from this date
FX ( 1 ) hetketehingud --- käsitlemine aasta jooksul FX ostud kajastatakse bilansiväliselt kauplemispäeval ja need mõjutavad valuutapositsiooni keskmist maksumust alates sellest kuupäevast FX ostud kajastatakse bilansis arvelduspäeval ja need mõjutavad valuutapositsiooni keskmist maksumust alates sellest kuupäevast
Gains and losses arising from sales are considered as Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction / trade date .
Müügist tulenev kasum ja kahjum loetakse realiseerituks tehingu -/ kauplemispäeval . Arvelduspäeval bilansivälised kirjed storneeritakse ja tehakse bilansikanded
At settlement date , the realised at settlement date .
Müügist tulenev kasum ja kahjum loetakse realiseerituks arvelduspäeval .
At trade date no on balance off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet sheet accounting entry is made entries are made FX forward transactions  treatment during the year Treated in the same way as described above for spot transactions , being recorded at the spot rate of the transaction FX purchases are booked off-balance sheet at the spot date of the transaction , affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction FX sales are booked off-balance sheet at the spot date of the transaction .
Kauplemispäeval bilansis raamatupidamiskandeid ei tehta FX ( 1 ) tähtpäevatehingud --- käsitlemine aasta jooksul Käsitletakse samamoodi , nagu eespool hetketehingute puhul , kajastades tehingud hetkekursiga FX ostud kajastatakse bilansiväliselt tehingu hetketehingu kuupäeval ja need mõjutavad välisvaluutapositsiooni keskmist maksumust alates sellest kuupäevast ja tehingu hetkekursiga FX müügid kajastatakse bilansiväliselt tehingu hetketehingu kuupäeval .
Gains and losses are considered as realised at the spot date of the transaction At settlement date the off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet entries are made For period end treatment see below under FX spot and forward transactions crossing a period end FX spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot date of the transaction in year 2 No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date , and gains and losses are recognised at that date Should be treated as in the regular approach ( 2 ) :  FX sales are booked off-balance sheet in year 1 in order to report the FX realised gains / losses in the financial year in which the transaction was agreed  FX purchased are booked off-balance sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date  Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases / sales with a spot date in the following financial year Interest rate futures in foreign currencies Variation margins denominated in foreign currencies affect the foreign currency position on a daily basis ( when they occur ) .
Kasum ja kahjum loetakse realiseerituks hetketehingu kuupäeval . Arvelduspäeval bilansivälised kirjed storneeritakse ja tehakse bilansikirjed Perioodilõpu käsitluse kohta vt allpool FX hetke - ja tähtpäevatehingute alt , mis ületavad perioodi lõpu FX hetke - ja tähtpäevatehingud , mis on alustatud aastal 1 , kui hetketehingu kuupäev on aastal 2 Erikäsitlus ei ole vajalik , sest tehingud kajastatakse kauplemispäeval , kasum ja kahjum kajastatakse sellel kuupäeval Tuleb käsitleda nagu « tavalise meetodi » puhul : ( 2 ) --- FX müügid kajastatakse bilansiväliselt aastal 1 , et kajastada FX realiseeritud kasumit / kahjumit aruandeaastal , kui tehingus kokku lepiti --- FX ostud kajastatakse bilansiväliselt aastal 1 ja need mõjutavad valuutapositsiooni keskmist maksumust alates sellest kuupäevast --- Valuutapositsiooni aastalõpu ümberhindamisel tuleb arvestada netoostusid /- müüke , mille hetketehingu kuupäev on järgmisel aruandeaastal Intressifutuurid välisvaluutas Välisvaluutas nomineeritud kõikumise marginaalid mõjutavad välisvaluutapositsiooni igapäevaselt ( kui neid on ) .
Gains and losses are also considered as realised on a daily basis Same solution as described in the  Regular approach  ( 3 )
Kasum ja kahjum loetakse realiseerituks samuti igapäevaselt . Sama lahendus , nagu on kirjeldatud « Tavalise meetodi » all ( 3 )
Securities transactions-treatment during the year Purchases and sales are recognised off-balance sheet at trade date .
Väärtpaberitehingud --- käsitlemine aasta jooksul Ostud ja müügid kajastatakse bilansiväliselt kauplemispäeval .
Gains and losses are also recognised at this date , and the average cost is affected at trade date .
Kasum ja kahjum kajastatakse samuti samal kuupäeval ning mõju keskmisele maksumusele avaldub kauplemispäeval .
At settlement date the off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet entries are made ( i.e. same treatment as FX spot transactions ) All transactions are recorded at settlement date ( but see below for treatment at period ends ) .
Arvelduspäeval bilansivälised kirjed storneeritakse ja tehakse bilansikirjed ( st sama käsitlus nagu FX hetketehingute puhul ) Kõik tehingud kajastatakse arvelduspäeval ( kuid perioodilõpu käsitlust vt allpool ) .
Consequently the impact on the average cost prices ( in the event of purchases ) and gains / losses ( in the event of sales ) is recognised at settlement date
Järelikult kajastatakse mõju keskmisele soetusmaksumusele ( ostude korral ) ja kasum / kahjum ( müügi korral ) arvelduspäeval
Official Journal of the European Union TRADE DATE ACCOUNTING Regular approach Alternative approach
Euroopa Liidu Teataja KAUPLEMISPÄEVA ARVESTUS Tavaline meetod Alternatiivne meetod
Securities transactions initiated in year 1 with the spot date of the transaction in year 2 No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end ( i.e. same treatment as FX spot transactions ) , and purchases impact on the calculation of the average rate and are included in the year end revaluation process ( 2 )
Väärtpaberitehingud , mis on alustatud aastal 1 , kui hetketehingu kuupäev on aastal 2 Erikäsitlus ei ole vajalik , sest tehingud ja mõjud on juba kauplemispäeval kajastatud Realiseeritud kasum ja kahjum kajastatakse aastal 1 aasta lõpus ( st sama käsitlus nagu FX hetketehingute puhul ) . Ostud mõjutavad keskmise kursi arvutamist ning need kaasatakse aastalõpu ümberhindlusprotsessi ( 2 )
( 1 )  FX  stands for foreign exchange .
( 1 ) FX ( foreign exchange ) viitab valuutatehingutele .
( 2 ) As usual , the principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and / or in the profit and loss account .
( 2 ) Nagu tavaliselt võib kohaldada olulisuse printsiipi , kui need tehingud ei avalda olulist mõju välisvaluutapositsioonile ja / või kasumiaruandele .
( 3 ) No specific treatment required for transactions crossing a period .
( 3 ) Erikäsitlus ei ole vajalik arveldusperioodi ületavate tehingute jaoks .
The daily booking of variation margins is in line with the economic approach as gains and losses are considered as realised on a daily basis .
Kõikumise marginaalide igapäevane kajastamine on kooskõlas majandusliku meetodiga , kuna kasum ja kahjum loetakse realiseerituks igapäevaselt .
2 ( daily booking of accrued interest / premiums or discounts ) : The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding ( e.g. interest payable and amortised premium / discounts ) : DAILY BOOKING OF ACCRUED INTEREST ( AS PART OF THE ECONOMIC APPROACH )
2 ( kogunenud intresside / üle - või alakursi igapäevane kirjendamine ) : Allpool toodud tabelis on esitatud kogunenud summade igapäevase kajastamise mõju välisvaluutapositsioonile ( nt intressikohustused ja amortiseeritud üle -/ alakursid ) : KOGUNENUD INTRESSI IGAPÄEVANE KAJASTAMINE ( MAJANDUSLIKU MEETODI OSANA )
Accruals for FX denominated instruments are calculated and booked daily at the mid-market exchange rate of the day Impact on the FX holding Accruals affect the foreign currency position at the time they are booked , not being reversed later on .
Välisvaluutas nomineeritud instrumentidelt kogunenud summad arvutatakse ja kajastatakse igapäevaselt päeva turu keskmise vahetuskursiga Mõju välisvaluutapositsioonile Kogunenud summad mõjutavad välisvaluutapositsiooni kajastamise ajal ja neid hiljem ei storneerita .
The accrual is cleared when the actual cash is received or paid .
Kogunenud summad klaaritakse , kui toimub tegelik sularaha laekumine või maksmine .
At settlement date there is thus no effect on the foreign currency position , since the accrual is included in the position being revalued at the periodic revaluation
Arvelduspäeval puudub seega mõju välisvaluutapositsioonile , sest kogunenud summad on arvestatud juba positsioonis , mida hinnatakse ümber perioodilisel ümberhindamisel
ANNEX IV COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET ASSETS Balance sheet item ( 1 ) Categorisation of contents of balance sheet items Valuation principle Scope of application ( 2 )
IV LISA BILANSI KOOSTAMIS - JA HINDAMISEESKIRJAD VARAD Bilansikirje ( 1 ) Bilansikirjete sisu liigitus Hindamispõhimõte Reguleerimisala ( 2 )
Physical gold ( i.e. bars , coins , plates , nuggets ) in storage or  under way .
Füüsiline kuld ( st kangid , mündid , Turuväärtus tahvlid , kamakad ) hoiul või « teel » .
Non-physical gold , such as balances in gold sight accounts ( unallocated accounts ) , term deposits and claims to receive gold arising from the following transactions : upgrading or downgrading transactions and gold location or purity swaps where there is a difference of more than one business day between release and receipt
Mittefüüsiline kuld , näiteks saldod kulla jooksevkontodel pangas ( kollektiivkontod ) , tähtajahoiused ja nõuded kulla saamiseks , mis tulenevad järgmistest tehingutest : kullasisalduse muutmine ja kulla vahetustehingud asukoha või puhtuse alusel , kui väljaandmise ja laekumise vahel on üle ühe pangapäeva
Market value
Kohustuslik
Claims on non-euro area residents denominated in foreign currency
Välisvaluutas nomineeritud nõuded mitteeuroala residentide vastu
Claims on counterparties resident outside the euro area ( including international and supranational institutions and central banks outside the euro area ) denominated in foreign currency
Välisvaluutas nomineeritud nõuded väljaspool euroala asuvate vastaspoolte vastu ( sealhulgas rahvusvahelised ja riigiülesed asutused ja keskpangad väljaspool euroala )
Receivables from the IMF
Nõuded Rahvusvahelisele Valuutafondile
( a ) Drawing rights within the reserve tranche ( net ) National quota minus balances in euro at the disposal of the IMF .
Arveldusõigused reservkvoodi piires a ) ( neto ) Riigi kvoot miinus Rahvusvahelise Valuutafondi käsutuses olevad saldod eurodes .
( The No 2 account of the IMF ( euro account for administrative expenses ) could be included in this position or under the item  Liabilities to non-euro area residents denominated in euro )
( Rahvusvahelise Valuutafondi konto nr 2 ( eurokonto halduskulude jaoks ) võib kaasata sellesse positsiooni või kirje « Eurodes nomineeritud võlad mitte-euroala residentidele » alla )
( a ) Drawing rights within the reserve tranche ( net ) Nominal value , translation at the foreign exchange market rate
Arveldusõigused reservKohustuslik kvoodi piires ( neto ) Nominaalväärtus , mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
( b ) Special drawing rights Holdings of special drawing rights ( gross ) ( b ) Special drawing rights Nominal value , translation at the foreign exchange market rate
b ) Rahvusvahelise Valuutafondi eriar - b ) Rahvusvahelise Valuuta - Kohustuslik veldusühikud fondi eriarveldusühikud Eriarveldusühikute positsioonid Nominaalväärtus , mis ( bruto ) on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
( c ) Other claims General arrangements to borrow ( GAB ) , loans under special borrowing arrangements , deposits within the framework of the Poverty Reduction and Growth Facility ( PRGF )
c ) c ) Muud nõuded Üldised laenuvõtmise kokkulepped , erilaenukokkulepete kohased laenud , hoiused subsideeritud pikaajalise krediidiliini ( PRGF ) raames
( c ) Other claims Nominal value , translation at the foreign exchange market rate Mandatory
Muud nõuded Kohustuslik Nominaalväärtus , mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
Official Journal of the European Union Categorisation of contents of balance sheet items Scope of application ( 2 )
ET Bilansikirje ( 1 ) Euroopa Liidu Teataja Bilansikirjete sisu liigitus Hindamispõhimõte Reguleerimisala ( 2 )
Balances with banks and security investments , external loans and other external assets
Pankade saldod a ) ja väärtpaberiinvesteeringud , võõrlaenud ja muud võõrvarad
( a ) Balances with banks outside the euro area Current accounts , fixed-term deposits , day-to-day money , reverse repo transactions
Saldod pankades väljaspool a ) euroala Arvelduskontod , tähtajalised hoiused , nõudelaenud , pöördrepotehingud
( a ) Balances with banks outside the euro area Nominal value , translation at the foreign exchange market rate
Saldod pankades väljasKohustuslik pool euroala Nominaalväärtus , mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
( b ) Security investments ( other than equity shares , participations and other securities under asset item  Other financial assets ) outside the euro area Marketable notes and bonds , bills , zero bonds , money market paper , all issued by non-euro area residents ( b ) Securities ( marketable ) Market price and foreign exchange rate
b ) Väärtpaberiinvesteeringud ( välja b ) Väärtpaberid ( likviidsed ) arvatud aktsiad , osakud ja muud Turuhind ja valuuta väärtpaberid aktivakirjel « Muud turukurss finantsvarad ") väljaspool euroala Mitte-euroala residentide emiteeritud likviidsed vekslid ja võlakirjad , nullkupongiga võlakirjad , rahaturuväärtpaberid
( c ) External loans ( deposits ) Loans to and non-marketable securities ( other than equity shares , participations and other securities under asset item  Other financial assets ) issued by non-euro area residents
Võõrlaenud ( hoiused ) c ) Laenud mitte-euroala residentidele ning mitte-euroala residentide emiteeritud mittelikviidsed väärtpaberid ( välja arvatud aktsiad , osakud ja muud väärtpaberid aktivakirjel « Muud finantsvarad ")
( c ) External loans Deposits at nominal value , non-marketable securities at cost ;
Võõrlaenud Kohustuslik Hoiused nominaalväärtusega , mittelikviidsed väärtpaberid soetusmaksumuses ;
both translated at market foreign exchange rate
mõlemad ümberarvestatuna valuuta turukursiga
( d ) Other external assets Non-euro area banknotes and coins
d ) Muud võõrvarad Euroalavälised pangatähed ja mündid
( d ) Other external assets Nominal value , translation at market Foreign exchange rate Mandatory
d ) Muud võõrvarad Kohustuslik Nominaalväärtus , mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
Claims on euro area residents denominated in foreign currency
Välisvaluutas a ) nomineeritud nõuded euroala residentide vastu
( a ) Securities Marketable notes and bonds , bills , zero bonds , money market paper ( other than equity shares , participations and other securities under asset item  Other financial assets )
Väärtpaberid a ) Likviidsed vekslid ja võlakirjad , nullkupongiga võlakirjad , rahaturuväärtpaberid ( välja arvatud aktsiad , osakud ja muud väärtpaberid aktivakirjel « Muud finantsvarad ")
( a ) Securities ( marketable ) Market price and foreign exchange market rate
Väärtpaberid ( likviidsed ) Turuhind ja valuuta turukurss Kohustuslik