natgillin/translations-raw huggingface dataset:
There shall be no netting between different equity shares or between different equity funds .
Erinevaid aktsiaid või erinevaid aktsiafonde omavahel ei tasaarveldata .
Transactions shall be recorded in the balance sheet at transaction price .
Tehingud kajastatakse bilansis tehinguhinnaga .
Brokerage commission may be recorded either as a transaction cost to be included in the cost of the asset , or as an expense in the profit and loss account .
Maakleritasu võib kajastada vara maksumuse hulka kuuluva tehingukuluna või kuluna kasumiaruandes .
The amount of the dividend purchased shall be included in the cost of the equity instrument .
Dividendinõude summa kajastatakse aktsia maksumuse all .
At ex-dividend date , the amount of the dividend purchased may be treated as a separate item until the payment of the dividend has been received .
Pärast nimekirja sulgemist käsitletakse dividendinõude summat eraldi kirjena kuni dividendi väljamakseni .
Accruals on dividends shall not be booked at end-of-period as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend .
Dividenditulu perioodi lõpu seisu ei esitata , kuna see kajastub juba aktsiainstrumentide turuhinnas , v. a aktsia noteerimise puhul pärast dividendimakset .
Rights issues shall be treated as a separate asset when issued .
Märkimisõigusi käsitletakse emiteerimisel eraldi varana .
The acquisition cost shall be calculated based on the equity 's existing average cost , on the new acquisition 's strike price , and on the proportion between existing and new equities .
Soetusmaksumuse arvutamise aluseks on olemasoleva aktsiainstrumendi keskmine hind , soetatavate optsioonide tehinguhind ning olemasolevate ja uute aktsiainstrumentide vaheline proportsioon .
Alternatively , the price of the right may be based on the right 's value in the market , the equity 's existing average cost and the equity 's market price before the rights issue .
Samas võib märkimisõiguse hinna aluseks olla ka märkimisõiguse väärtus turul , olemasoleva aktsiainstrumendi keskmine hind ja aktsiainstrumendi turuhind enne märkimisõiguste emissiooni .
Article 9a Synthetic instruments 1 .
▼M1 Artikkel 9a Sünteetilised instrumendid 1 .
Instruments combined to form a synthetic instrument shall be recognised and treated separately from other instruments , in accordance with the general provisions , valuation rules , income recognition and instrument-specific requirements set out in this Guideline .
Kõik instrumendid , mis koos moodustavad sünteetilise instrumendi , tuleb eristada ja käsitleda teistest instrumentidest eraldi kooskõlas käesolevas suunises sätestatud üldreeglite , hindamisreeglite , tuluarvestuse ja instrumentide suhtes kohaldatavate erinõuetega .
In derogation from Articles 3 ( b ) , 7 ( 3 ) , 11 ( 1 ) and 13 ( 2 ) , the following alternative treatment may be applied to the valuation of synthetic instruments : ▼M1
Erandina artikli 3 lõikest b , artikli 7 lõikest 3 , artikli 11 lõikest 1 ja artikli 13 lõikest 2 võib sünteetiliste instrumentide hindamise suhtes kohaldada järgmist asenduskäsitlust : a ) instrumentide , mis liidetult moodustavad sünteetilise instrumendi , realiseerimata kasumi ja kahjumi võib aasta lõpus tasaarveldada .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 8 ▼M1 ( a ) unrealised gains and losses of the instruments combined to form a synthetic instrument are netted at the year-end .
Sel juhul kirjendatakse realiseerimata netokasum ümberhindluskontol .
In such case , net unrealised gains shall be recorded in a revaluation account . Net unrealised losses shall be taken to the profit and loss account if they exceed previous net revaluation gains registered in the corresponding revaluation account ;
Realiseerimata kahjum kantakse kasumi ja kahjumi kontole , kui see ületab eelmist ümberhindluskasumit , mis on kajastatud vastaval ümberhindluskontol ;
( b ) securities held as part of a synthetic instrument shall not form part of the overall holding on these securities but shall be part of a separate holding ;
b ) väärtpaberid , mis on sünteetilise instrumendi osa , ei kuulu nende väärtpaberite koguomandisse , vaid neid hoitakse eraldi ;
( c ) unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end and the corresponding unrealised gains shall be separately amortised in subsequent years .
c ) realiseerimata kahjum või kasum , mis on aasta lõpus kantud kasumi ja kahjumi kontole , amortiseeritakse järgmistel aastatel eraldi .
If one of the instruments combined expires , is sold , terminated or exercised , the reporting entity shall discontinue prospectively the alternative treatment specified in paragraph 2 and any unamortised valuation gains credited in the profit and loss account in previous years shall be immediately reversed .
Juhul kui ühe liidetud instrumendi tähtaeg lõpeb , see müüakse , lõpeb või pööratakse täitmisele , peab aruandeüksus lõikes 2 osutatud asenduskäsitluse lõpetama ja kogu eelmistel aastatel kasumi ja kahjumi kontole krediteeritud tulu amortiseerimata ümberhindluskasumist tuleb viivitamata storneerida .
The alternative treatment specified in paragraph 2 may only be applied if the following conditions are met : ( a ) the individual instruments are managed and their performance is evaluated as one combined instrument , based on either a risk management or investment strategy ;
Lõikes 2 osutatud asenduskäsitlust võib kohaldada ainult järgmiste tingimuste täitmise korral : a ) üksikinstrumentide juhtimine ja nende tasuvuse hindamine toimub liidetult , järgides riskijuhtimis - või investeerimisstrateegiat ;
( b ) on initial recognition , the individual instruments are structured and designated as a synthetic instrument ;
b ) esmasel käsitlemisel struktureeritakse ja määratletakse üksikinstrumendid sünteetilise instrumendina ;
( c ) the application of the alternative treatment eliminates or significantly reduces a valuation inconsistency ( valuation mismatch ) that would arise from applying general rules set out in this Guideline at an individual instrument level ;
2006O0016 --- ET --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 8 ▼M1 c ) asenduskäsitluse kasutamine kõrvaldab või vähendab oluliselt hindamise mittevastavust ( valuation mismatch ) , mis tuleneb käesolevas suunises sätestatud üldreeglite kohaldamisest üksikinstrumentidele ;
and ( d ) availability of formal documentation allowing the fulfilment of the conditions set up in the preceding paragraphs a , b and c to be verified .
ja d ) kontrollida tuleb dokumentatsiooni olemasolu , mis võimaldaks eelmistes punktides a kuni c sätestatud tingimuste täitmist .
▼B Article 10 Banknotes 1 .
▼B Artikkel 10 Pangatähed 1 .
For the implementation of Article 52 of the Statute , Banknotes of other participating Member States held by an NCB shall not be accounted for as banknotes in circulation , but as intra-Eurosystem balances .
Põhikirja artikli 52 rakendamiseks ei kirjendata RKP valduses olevaid teiste osalevate liikmesriikide pangatähti ringluses olevateks pangatähtedena vaid eurosüsteemisiseste saldodena .
The procedure for treating banknotes of other participating Member States shall be the following : ( a ) the NCB receiving banknotes denominated in national euro area currency units issued by another NCB shall notify the issuing NCB on a daily basis of the value of banknotes paid in to be exchanged , unless a given daily volume is low .
Teiste osalevate liikmesriikide pangatähtede käsitlemise kord on järgmine : a ) RKP , kes võtab vastu teise RKP poolt emiteeritud euroala riigi vääringus pangatähti , teatab iga päev pangatähed emiteerinud RKPle vahetamiseks esitatud pangatähtede väärtuse , välja arvatud juhul , kui vastava päeva käive on väike .
The issuing NCB shall issue a corresponding payment to the receiving NCB via the ►M1 TARGET / TARGET2 ◄ system ;
Pangatähed emiteerinud RKP algatab ►M1 TARGET / TARGET2 ◄ süsteemi kaudu piiriülese makse pangatähed vastu võtnud RKP-le ;
and ( b ) the adjustment of the « banknotes in circulation » figures shall take place in the books of the issuing NCB on receipt of the abovementioned notification .
ja b ) pangatähed emiteerinud RKP raamatupidamises korrigeeritakse eespool osutatud teate saamisel « ringluses olevate pangatähtede » andmeid .
The « banknotes in circulation » figure in the balance sheets of NCBs shall be the result of three components : ( a ) the unadjusted value of euro banknotes in circulation , including the cash changeover year banknotes denominated in national euro area currency units for the NCB that adopts the euro , which shall be calculated according to either of the following two methods : 2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 9 ▼B Method A : Method B : Where : B = P -- D -- N -- S B = I -- R -- N B is the unadjusted value of « banknotes in circulation » P is the value of banknotes produced or received from the printer or other NCBs D is the value of banknotes destroyed N is the value of national banknotes of the issuing NCB held by other NCBs ( notified but not yet repatriated ) I is the value of banknotes put into circulation R is the value of banknotes received S is the value of banknotes in stock / vault ;
« Ringluses olevad pangatähed » RKPde bilanssides koosneb kolmest komponendist : a ) ringluses olevate euro pangatähtede korrigeerimata väärtus , sealhulgas euroala riigi vääringus pangatähtede väärtus eurole ülemineva RKP puhul sularahavahetuse aastal , mis arvutatakse vastavalt ühele kahest allpool toodud meetodist : Meetod A : Meetod B : kus : B = P -- D -- N -- S B = I -- R -- N B on « Ringluses olevate pangatähtede » korrigeerimata väärtus P on toodetud või trükikojast tulnud või teistelt RKPdelt saadud pangatähtede väärtus D on hävitatud pangatähtede väärtus N on RKP poolt emiteeritud riigi pangatähtede väärtus , mis on teiste RKPde valduses ( millest on teatatud , kuid mida ei ole veel päritoluriiki tagasi saadetud ) I on ringlusse lastud pangatähtede väärtus R on vastuvõetud pangatähtede väärtus S on pangatähtede väärtus varudes / varahoidlas ;
( b ) minus the amount of the unremunerated claim vis-à-vis the ECI bank related to the Extended Custodial Inventory ( ECI ) programme , in the event of a transfer of ownership of the ECI programme-related banknotes ;
b ) miinus väljaspool euroala hoitavate euro pangatähtede ( Extended Custodial Inventory , ECI ) programmiga seotud tasustamata nõuete summa ECI panga vastu , juhul kui antakse üle ECI programmiga seotud pangatähtede omand ;
( c ) plus or minus the amount of the adjustments resulting from the application of the banknote allocation key .
c ) pluss või miinus pangatähtede jaotamise aluse kohaldamisest tulenevate kohandamiste summa .
CHAPTER III
2006O0016 --- ET --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 9 ▼B III PEATÜKK
INCOME RECOGNITION Article 11 Income recognition 1 .
KASUMI KAJASTAMINE Artikkel 11 Kasumi kajastamine 1 .
The following rules shall apply to income recognition :
Kasumi kajastamise suhtes kohaldatakse järgmisi eeskirju :
( a ) realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account ;
a ) realiseeritud kasum ja realiseeritud kahjum kajastatakse kasumiaruandes ;
( b ) unrealised gains shall not be recognised as income , but recorded directly in a revaluation account ;
b ) realiseerimata kasumit ei kajastata kasumina , vaid kirjendatakse vahetult ümberhindluskontol ;
( c ) at year-end unrealised losses shall be taken to the profit and loss account if they exceed previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account ;
c ) aasta lõpul realiseerimata kahjum kajastatakse kasumiaruandes , kui see ületab eelmist ümberhindluskasumit , mis on kajastatud vastaval ümberhindluskontol ;
( d ) unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against new unrealised gains ;
d ) kasumiaruandes kajastatud realiseerimata kahjumit ei kanta järgmistel aastatel tagasi uue realiseerimata kasumi arvel ;
( e ) there shall be no netting of unrealised losses in any one security , or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold ;
e ) ühe väärtpaberi , valuuta või kulla positsioonide realiseerimata kahjumit ei tasaarveldata muude väärtpaberite või valuutade või kulla realiseerimata kasumiga ;
▼M4 ( f ) at year-end impairment losses shall be taken to the profit and loss account and shall not be reversed in subsequent years unless the impairment decreases and the decrease can be related to an observable event that occurred after the impairment was first recorded .
▼M4 f ) aasta lõpul väärtuse langusest tulenev kahjum kajastatakse kasumiaruandes ning seda ei kanta järgmistel aastatel tagasi , välja arvatud juhul , kui väärtuse langus kahaneb ning selle kahanemise saab seostada tuvastatava sündmusega , mis toimus pärast väärtuse languse esmast kirjendamist .
Premiums or discounts arising on issued and purchased securities shall be calculated and presented as part of interest income and shall be amortised over the remaining life of the securities , either according to the straight-line method or the internal rate of return ( IRR ) method .
Üle - või alakurss , mis tuleneb emiteeritud ja ostetud väärtpaberitest , arvutatakse ja esitatakse intressitulu osana ning amortiseeritakse väärtpaberite järelejäänud eluea jooksul lineaarmeetodil või sisemise tasuvusläve meetodil ( internal rate of return , IRR ) .
The IRR method shall , however , be mandatory for discount securities with a remaining maturity of more than one year at the time of acquisition .
Sisemise tasuvusläve meetod on kohustuslik nullkupongiga väärtpaberite puhul , mille järelejäänud tähtaeg on soetamise hetkel üle ühe aasta .
Accruals for financial assets and liabilities e.g. interest payable and amortised premiums / discounts denominated in foreign currency shall be calculated and recorded in the accounts on a daily basis , based on the latest available rates .
Finantsvarade ja kohustuste välisvaluutas vääringustatud viitlaekumisi ja -- võlgu , nt intressivõlgu ja amortiseeritud üle / alakursse , arvutatakse ja kirjendatakse raamatupidamises igapäevaselt vastavalt viimaste suhtes kehtivatele kurssidele .
Accruals for financial assets and liabilities denominated in euro shall be calculated and recorded in the accounts 2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 10 ▼B at least quarterly .
Finantsvarade ja kohustuste eurodes vääringustatud viitsummasid arvutatakse ja kirjendatakse raamatupidamises vähemalt kord kvartalis .
Accruals for other items shall be calculated and recorded in the accounts at least annually .
Muud viitsummad arvutatakse ja kajastatakse raamatupidamises vähemalt kord aastas .
Irrespective of the frequency of calculating accruals but subject to the exceptions referred to in Article 5 ( 4 ) reporting entities shall report data at transaction value during the quarter .
Sõltumata viitsummade arvutamise sagedusest , kuid arvestades artikli 5 lõikes 4 viidatud eranditega , esitavad aruandeüksused andmeid kvartali jooksul kehtinud tehinguväärtuse kohaselt .
Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the exchange rate of the recording date and shall have an impact on the currency position .
Välisvaluutades vääringustatud viitsummad arvutatakse ümber kande tegemise päeva vahetuskursiga ning võetakse arvesse valuutapositsioonis .
Generally , for the calculation of accruals during the year local practice may apply ( i.e. they may be calculated until either the last business day or the last calendar day of the quarter ) .
Üldiselt võib viitsummade arvutamiseks aasta jooksul kasutada kohalikku tava , nt võib neid arvutada kvartali viimase pangapäevani või viimase kalendripäevani .
However , at year-end the mandatory reference date shall be 31 December .
Samas on aasta lõpul kohustuslikuks arvestuskuupäevaks 31 . detsember .
Currency outflows that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses .
Valuuta väljavool , mis toob kaasa selle valuuta positsiooni muutuse , võib põhjustada realiseeritud valuutakasum või - kahjumi .
Article 12 Cost of transactions 1 .
2006O0016 --- ET --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 10 ▼B Artikkel 12 Tehingukulud 1 .
The following general rules shall apply to the cost of transactions :
Tehingukulude suhtes kohaldatakse järgmisi üldeeskirju :
( a ) the average cost method shall be used on a daily basis for gold , foreign currency instruments and securities , to compute the acquisition cost of items sold , having regard to the effect of exchange rate and / or price movements ;
a ) kulla , välisvaluutainstrumentide ja väärtpaberite puhul kasutatakse müüdud instrumentide soetusmaksumuse arvutamiseks igapäevaselt keskmise kulu meetodit , arvestades vahetuskursi - ja / või hinnakõikumiste mõju ;
( b ) the average cost price / rate of the asset / liability shall be reduced / increased by unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end ;
b ) vara / kohustuse keskmist soetusmaksumust / kurssi vähendatakse / suurendatakse realiseerimata kahjumi võrra , mis on aasta lõpus kasumiaruandesse kantud ;
( c ) in the case of the acquisition of coupon securities , the amount of coupon income purchased shall be treated as a separate item .
c ) kupongväärtpaberite soetamise korral käsitletakse ostetud kupongitulu nõuet eraldi .
In the case of securities denominated in foreign currency , it shall be part of that currency 's holding , but shall affect neither the cost or price of the asset for the purpose of determining the average price , nor that currency 's cost .
Välisvaluutas vääringustatud väärtpaberid on kõnealuse valuuta positsiooni osa , kuid ei mõjuta keskmise hinna määramisel vara maksumust või hinda ega kõnealuse valuuta maksumust .
The following special rules shall apply to securities :
Väärtpaberite suhtes kohaldatakse järgmisi erieeskirju :
( a ) transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price ;
a ) tehingud kajastatakse tehinguhinnaga ja esitatakse raamatupidamisaruannetes puhashinnas ;
( b ) custody and management fees , current account fees and other indirect costs shall not be considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account .
b ) depoo - ja haldustasusid , arvelduskonto tasusid ja muid kaudseid kulusid ei loeta tehingukuludeks ning kantakse kasumiaruandesse .
They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset ;
Neid ei käsitleta konkreetse vara keskmise kulu osana ;
( c ) income shall be recorded gross with refundable withholding and other taxes accounted for separately ;
c ) tulu kajastatakse brutosummas , kusjuures kinnipeetavaid ja muid makse , mis kuuluvad tagastamisele , arvestatakse eraldi ;
( d ) for the purpose of calculating the average purchase cost of a security , either ( i ) all purchases made during the day shall be added at cost to the previous day 's holding to produce a new weighted average price before applying the sales for the same day ; or ( ii ) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average price .
d ) väärtpaberi keskmise soetusmaksumuse arvutamiseks i ) liidetakse kõik päeva jooksul toimunud ostutehingud soetusmaksumuses eelmise päeva seisule , et arvutada välja uus kaalutud keskmine hind enne sama päeva müügitehingute arvesse võtmist või ii ) kajastatakse väärtpaberite üksikud ostu - ja müügitehingud jooksvalt tehingute toimumise järjekorras , et arvutada välja korrigeeritud keskmine hind .
The following special rules shall apply to gold and foreign exchange : ( a ) transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro , using the exchange rate of either the contract or settlement date , and shall not affect that holding 's acquisition cost ;
Kulla ja välisvaluuta suhtes kohaldatakse järgmisi erieeskirju : a ) välisvaluutatehingud , millega ei kaasne vastava valuutapositsiooni muutust , arvutatakse ümber eurodesse lepingu - või arvelduspäeva vahetuskursiga ning need ei mõjuta kõnealuse valuutapositsiooni soetusmaksumust ;
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 11 ▼B ( b ) transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract date ;
b ) välisvaluutatehingud , millega kaasneb vastava valuutapositsiooni muutus , arvutatakse ümber eurodesse lepingupäeva vahetuskursiga ;
( c ) the settlement of the principal amounts resulting from reverse transactions in securities denominated in a foreign currency or in gold shall be deemed not to entail a change in the holding of that currency or of gold ;
c ) välisvaluutas või kullas vääringustatud väärtpaberite pöördtehingute põhisummade arveldamine ei ole aluseks muudatuste tegemisele vastavas valuuta - või kullapositsioonis ;
( d ) actual cash receipts and payments shall be translated at the exchange rate on the day on which settlement occurs ;
d ) tegelikud sularahalaekumised ja - maksed arvutatakse ümber arvelduse toimumise päeva vahetuskursiga ;
( e ) where a long position exists , net inflows of currencies and gold made during the day shall be added , at the average cost of the inflows of the day for each respective currency and gold , to the previous day 's holding , to produce a new weighted average rate / gold price .
e ) kui tegemist on pika positsiooniga , lisatakse päeva jooksul toimunud valuutade ja kulla netosissevoog päeva keskmise maksumuse alusel eelmise päeva seisule iga valuuta ja kulla kohta , saades uue kaalutud keskmise kursi / kulla hinna .
In the case of net outflows , the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged .
Netoväljavoo puhul on realiseeritud kasumi või kahjumi arvutamise aluseks vastava valuuta - või kullapositsiooni keskmine maksumus eelmisel päeval , nii et keskmine maksumus püsib muutumatuna .
Differences in the average rate / gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses .
Keskmise kursi / kulla hinna erinevused päeva jooksul toimunud sisse - ja väljavoo vahel annavad samuti tulemuseks realiseeritud kasumi või kahjumi .
Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position , the reverse treatment shall apply to the above-mentioned approach .
Kui valuutavõi kullapositsioon on negatiivne , kohaldatakse eespool kirjeldatud lähenemist vastupidiselt .
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net outflows , while net inflows shall reduce the position at the existing weighted average rate / gold price and shall result in realised gains or losses ;
Seega mõjutab netoväljavoog kohustuse positsiooni keskmist maksumust , samas kui netosissevoog vähendab positsiooni suurust vastavalt kehtivale kaalutud keskmisele valuuta - 2006O0016 --- ET --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 11 ▼B kursile / kulla hinnale , mille tulemuseks on realiseeritud kasum või kahjum ;
( f ) costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account .
f ) valuutatehingute kulud ja muud üldkulud kantakse kasumi ja kahjumi kontole .
ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS Article 13 General rules 1 .
BILANSIVÄLISTE INSTRUMENTIDE EESKIRJAD Artikkel 13 Üldeeskirjad
Foreign exchange forward transactions , forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating average purchase costs and foreign exchange gains and losses .
Välisvaluuta tähtpäevatehingud , vääringute vahetustehingute tähtpäevaosad ja muud valuutainstrumendid , mis hõlmavad ühe vääringu vahetamist teise vastu tulevasel kuupäeval , arvatakse keskmise soetusmaksumuse ning kursivahedest tuleneva kasumi ja kahjumi arvutamisel välisvaluuta netopositsioonide hulka .