natgillin/translations-raw huggingface dataset:
They add that even if the Commission continues to consider the tax scheme in Section 24a as the reference system, this is not a case of discrimination considering the differences in factual and legal circumstances set out above.
Selleks et tõendada, et tegemist on keskkonnamaksuga, osutavad Taani ametiasutused maksukorralduse üldisele eesmärgile, milleks on joogivee ressursside kaitsmine, ning rõhutavad, et Taani tegevus läheb sellega kaugemale Euroopa veeressurssi käsitleva raamdirektiivi nõuetest ning sellega seoses ei pea teistes liikmesriikides olema tingimata kehtestatud samalaadseid nõudmisi.
Distortion of competition and effect on trade
Ametiasutused lisavad, et süsteem on kavandatud selliselt, et suuremad panustajad (üldiste veevarustussüsteemide omanikud) saavad tasutava maksu üle kanda oma tarbijatele vastavalt tarbitud vee kogusele ning innustavad neid tarbijaid sellega vähem tarbima.
In their emails dated 12 June 2012 and 7 November 2013 the Danish authorities address this issue from two angles: firstly, the tax scheme in Section 24a is compared to the schemes in Sections 24b and 24c; and secondly; the tax scheme in Section 24b is compared to the scheme in Section 24c.
Ametiasutuste väitel võimaldas asjaolu, et ettevõtjate suhtes, kes ammutavad vett ise, kohaldati maksu vähendamist ja maksuvabastust, maksustada kõrgemalt ettevõtjate rühma, kes tarbib kõige enam joogivett.
With regard to the first comparison, the Danish authorities stress that if a national measure does not confer a selective advantage, it cannot distort competition or affect trade between Member States.
Abi vajalikkus (keskkonnakaitse suuniste punkt 158)
Having, demonstrated, as they see it, that the tax reduction or exemption does not favour the recipients in relation to other enterprises which can be presumed to be in a comparable factual or legal situation, they consider that there can be no distortion of competition within the meaning of Article 107(1) TFEU.
Seoses keskkonnakaitse suuniste punktis 158 a esitatud kriteeriumiga (kriteerium, mille kohaselt abisaaja valik peab põhinema objektiivsetel ja läbipaistvatel kriteeriumidel ja abi tuleb põhimõtteliselt anda ühtemoodi kõikidele konkurentidele, kes tegutsevad ühes sektoris/ühel asjaomasel turul, kui konkurentide faktiline olukord on sarnane), märgivad Taani ametiasutused, et nad ei nõustu komisjoni seisukohaga, mille kohaselt Taani ametiasutused on võrrelnud mittepõllumajanduslikke ettevõtjaid, kellele on väljastatud vee ammutamisluba, ja põllumajandussektori ettevõtjaid.
With regard to the second comparison, the Danish authorities recognise that the enterprises that are exempted from the tax have received an advantage in comparison to other enterprises, but they argue that the value of the exemption is so insignificant that it does not affect competition on the internal market.
Ametiasutuste väitel ei tehta maksusüsteemis vahet teatud sektoriga seotud või mitteseotud ettevõtjate vahel, kodifitseeritud seaduse artikli 24b alusel maksustatakse kõiki mitteüldise veevarustussüsteemi omanikke, kellel on lubatud ammutada üle 6000 m3 põhjavett aastas, sõltumata nende ettevõtjate tegevusvaldkonnast.
This is substantiated, in their view, by the fact that no enterprise has submitted any complaint.
Juhul kui 25000 m3 suurust ülempiiri käsitatakse eelisena nende ettevõtjate jaoks, kellele on väljastatud vee ammutamise luba veekogusele üle 25000 m3, on abisaajate valiku objektiivsuse ja läbipaistvuse kriteeriumid samuti täidetud, sest maksu vähendamist kohaldatakse ühetaoliselt kõikide sama sektori ettevõtjate suhtes, kes on samas faktilises olukorras (neile on väljastatud vee ammutamise luba veekogusele üle 25000 m3).
In addition, the Danish authorities are of the opinion that it is for the Commission to prove that an aid measure distorts competition.
Seoses abisaajate valiku objektiivsuse ja läbipaistvuse kriteeriumiga väljendavad Taani ametiasutused arusaamatust seoses sellega, et komisjon vaatleb teiste liikmesriikide ettevõtjaid, kes ei saa samasugust eelist kui Taani ettevõtjad, kelle suhtes kohaldatakse vähendatud maksu või maksuvabastust, kuivõrd välisriikide ettevõtjate suhtes ei kohaldata Taani maksusüsteemi.
In that context they refer to the Judgment of the Court of 24 October 1996 in case C-329/93, Federal Republic of Germany, Hanseatische Industrie-Beteiligungen GmbH and Bremer Vulkan Verbund AG v Commission of the European Communities, and in particular paragraph 52, in which it is stated that ‘while in certain cases the very circumstances in which the aid has been granted may show that it is liable to affect trade between Member States and to distort competition, the Commission must at least set out those circumstances in the statement of the reasons for its decision’.
Sellega seoses osutavad ametiasutused komisjoni otsusele C30/2009, milles komisjon nõustus eespool esitatud valikute läbipaistvuse ja selgusega.
According to the Danish authorities, in its opening decision the Commission simply stated the extent of Denmark's trade in agricultural products and it has therefore not sufficiently justified its view that the tax scheme threatens to distort competition and trade on the internal market.
Ametiasutuste väitel võib tootmiskulude tõusu peaaegu 8 % ulatuses pidada vastuvõetavaks (sellega seoses osutavad nad komisjoni otsusele seoses riigiabi juhtumiga nr 327/2008, milles tootmiskulude suurenemist 3 % võrra loeti vastuvõetavaks) ning see võimaldab järeldada, et keskkonnakaitse suuniste punktis 158 b sätestatud kriteerium on täidetud.
To illustrate the exemption's limited value, the Danish authorities point out that an enterprise that was granted a tax exemption for the maximum volume (6000 m3) received aid in the amount of DKK 610 (approximately EUR 81) in 2009, DKK 630 (approximately EUR 84) in 2010 and DKK 620 (approximately EUR 83) in 2011 as compared to enterprises that received a reduction under Section 24b.
Ametiasutused leiavad ühtlasi, et sama loogika kehtib ka 25000 m3 suuruse ülempiiri kohaldamise puhul.
All amounts are below the threshold laid down in the de minimis regulations for both primary agricultural production and food processing and therefore do not distort competition.
Seoses keskkonnakaitse suuniste punktis 158 c esitatud kriteeriumiga (kriteerium, mille kohaselt oluliselt suuremaid tootmiskulusid ei saa kanda üle tarbijatele, ilma et müük selle tagajärjel märkimisväärselt väheneks), leiavad Taani ametiasutused, et sõltumata valitud võrdlusstsenaariumist (vt põhjendus 41), ei saa esmatootjad tootmiskulude suurenemist tarbijatele üle kanda, vaid peavad vastavad kulud ise kandma, kuna vett, mida tootjad kasutavad taimekultuuride jaoks kastmist vajavatel kasvupindadel, kasutatakse üldiselt levinud taimekultuuride jaoks, mis ei ole parema kvaliteediga kui need taimekultuurid, mida kasvatatakse kastmist mittenõudvatel kasvupindadel ja mida seetõttu ei kasteta, ning kuna kõnealuseid tooteid ka imporditakse suurtes kogustes ning nende hinna määrab kindlaks rahvusvaheline turg, kusjuures Taani ettevõtjad, kelle turuosa on nende ettevõtete piiratud suurust arvestades väga väike, ei saa seda hinda oma lisakulude abil mõjutada.
Compatibility
Taani ametiasutuste väitel sunniks täismääraga maksu kohaldamine ettevõtjaid piirama ammutatava vee kogust, mis tooks kõrvalnähuna kaasa saagi vähenemise ja väiksema tulu ning koos majanduskriisi mõjudega, mis suurendavad veelgi tootmiskulude suurenemise mõju ettevõtjatele, kahjustaks see konkurentsitingimusi suure kastmisvajadusega ettevõtjate ja väikese kastmisvajaduse või ilma kastmisvajaduseta ettevõtjate vahel.
Primary production
Abi proportsionaalsus (keskkonnakaitse suuniste punkt 159)
The Danish authorities state in its analysis that any aid in relation to the tax schemes in Sections 24b and 24c is in any case compatible with the internal market.
Taani ametiasutused rõhutavad, et keskkonnakaitse suuniste punkti 159 kohaselt peab proportsionaalsuse kriteeriumi täitmiseks olema täidetud üks kõnealuses punktis loetletud tingimustest, ning märgivad, et nad keskenduvad punktis b esitatud tingimusele, kuna tingimuste a ja c tagantjärele kontrollimine ei ole võimalik.
With regard to the tax reduction in Section 24b, the Danish authorities are of the opinion that points 151 to 159 of the Environmental Guidelines have been complied with, insofar as the tax is an environmental tax a reduction of which is necessary and proportionate in all scenarios (i.e. regardless of whether the reference system for the analysis is constituted by the tax scheme in Section 24a or by the tax scheme in Section 24b, in which case the ceiling of 25000 m3 can be considered to favour holders of an extraction permit for more than 25000 m3.
Punktis 159 b esitatud tingimuse kohaselt peab abisaaja maksma vähemalt 20 % riiklikust maksust, välja arvatud juhul, kui madalam määr on õigustatud, arvestades piiratud konkurentsimoonutust.
Environmental tax (point 151 of the Environmental Guidelines)
Taani ametiasutused märgivad, et võttes arvesse asjaolu, et kodifitseeritud seaduse artikli 24b alusel võetav maks moodustab kolmandiku artiklis 24a sätestatud maksust ning võttes samuti arvesse asjaolu, et 25000 m3 suuruse ülempiiri abil vabastatakse ettevõtjad seda ülempiiri ületava veekoguse puhul maksust täielikult, võib väita, et ettevõtjad, kellele on väljastatud vee ammutamise luba, mis hõlmab veekogust vähemalt 41666 m3, tasuvad vähemalt 20 % kodifitseeritud seaduse artiklis 24a sätestatud maksust.
To show that the tax has the characteristics of an environmental tax, the Danish authorities refer to the tax scheme's overall objective, namely protecting drinking water.
Samas märgivad Taani ametiasutused, et veega varustajad ei ole ettevõtjad riigiabi eeskirjade tähenduses ning ei ole võimalik konkurentsiolukorra tekkimine ühelt poolt põllumajandusettevõtjate ja toiduainete töötlemisettevõtjate ning teiselt poolt üldiste veevarustussüsteemide omanike vahel.
They stress that the Danish measure goes further than the obligations under the Water Framework Directive and might not have an equivalent in any other Member State.
Võrrelda tuleks ettevõtjaid, kellele on väljastatud vee ammutamise luba, ning ettevõtjaid, kellel seda ei ole ning kes saavad seetõttu vett üldisest süsteemist.
They add that the scheme was set up in such a way that the largest contributors (owners of water utilities) could pass the tax on to users on the basis of their consumption, thereby giving them an incentive to consume less.
Seejuures maksustatakse esimesi neist ettevõtjaist võimaliku ammutatava veekoguse pealt ning teisi tegeliku veetarbimise alusel, mis muudab keeruliseks põhimaksust 20 % suuruse maksu tasumise kontrollimise.
By introducing tax reductions and exemptions for those who extract their own water, the Danish authorities believe that they have been able to tax more effectively the largest consumers of drinking water.
Samas, võttes arvesse vee ammutamislubade tegelikku kasutamisulatust põllumajandusettevõtjate (34 %) ja töötlusettevõtjate (48 %) puhul ning võttes samuti arvesse lubadega hõlmatavat keskmist vee kogust (vastavalt 37000 ja 243000 m3) ning üldiste veevarustussüsteemide vee ammutamisvõimalusi (80 %), ilmneb, et kui võtta arvesse tegelikku tarbimist, on esmatootjad tasunud keskmiselt ligikaudu 45 % maksusummast, mida tasuvad ettevõtjad, kellel ei ole vee ammutamise luba; töötlusettevõtjate puhul on vastav protsendimäär 6 %.
Necessity of the aid (point 158 of the Environmental Guidelines)
Lisaks sellele, kui võtta võrdlusstsenaariumiks kodifitseeritud seaduse artikli 24b alusel makstav maks ning võrrelda ettevõtjaid, kellele on väljastatud vee ammutamise luba veekoguse kuni 25000 m3 jaoks, ning ettevõtjaid, kellele väljastatud luba hõlmab veekogust üle 25000 m3, ilmneb, et 97,5 % asjaomastest ettevõtjatest on tasunud vähemalt 20 % tavamaksust.
Regarding the criterion in point 158(a) of the Environmental Guidelines (according to which the choice of beneficiaries must be based on clear and objective criteria, and the aid must be granted in principle in the same way for all competitors in the same sector/relevant market if they are in a similar factual situation), the Danish authorities dispute the Commission's argument that they should have made a distinction between economic operators outside the agricultural sector with water extraction permits and economic operators within the agricultural sector.
Taani ametiasutused nõustuvad sellega, et vastavus 20 % kriteeriumile peab olema saavutatud üksikettevõtja tasandil, kuid leiavad seejuures, et komisjon peaks arvesse võtma keskmisi väärtusi proportsionaalsuse kriteeriumile vastavuse hindamisel ning võtma samuti arvesse, et enne 2009. aastat puudus vee ammutamise tasu kui selline üldse.
The aim of the tax scheme is not to distinguish between enterprises within or outside certain sectors; but for the tax in Section 24b to apply to all owners of non-public water supply systems with permits to extract more than 6000 m3 of groundwater per year, regardless of their economic sector.
Nad väidavad, et kui maksuga seoses ei oleks kehtestatud ülempiiri, oleks maksukava tekitanud põllumajandussektoris märksa suuremaid konkurentsimoonutusi, sest ettevõtjad, kellele on väljastatud suurt veekogust hõlmav vee ammutamisluba ajal, kui maksu ei rakendatud, oleksid pidanud tasuma maksu kogu loaga hõlmatava koguse pealt, sõltumata tegelikust veetarbimisest.
If the ceiling of 25000 m3 is considered to favour holders of extraction permits for more than 25000 m3, the criterion of objectivity and clarity in the selection of beneficiaries is clearly met, given that the tax reduction is applied in the same way for all enterprises in the same sector that are in the same factual situation (holders of an extraction permit for more than 25000 m3 of water).
Lõpuks tuleb arvestada, et teiste liikmesriikide põllumajandusettevõtjate suhtes ei kohaldata samu makse kui Taani ettevõtjate suhtes ning seega on keeruline määrata kindlaks konkurentsieelist, mida Taani ettevõtjad oleksid võinud saada.
With reference to the criterion of objectivity and clarity prior to the selection of beneficiaries, the Danish authorities query why the Commission is looking at enterprises in other Member States that do not have the same advantage as the Danish enterprises receiving a reduction or exemption, given that those foreign enterprises are not subject to the Danish tax scheme.
Taani ametiasutused teevad seega üldise järelduse, et maksu vähendamine on proportsionaalne, isegi kui mitte kõik ettevõtjad ei ole tasunud maksu vähemalt 20 % põhimaksu ulatuses.
They refer to the Commission's decision in case C-30/2009, in which the Commission found the criteria to be objective and clear.
Põllumajandussaaduste töötlemise sektor
Regarding the criterion in point 158(b) of the Environmental Guidelines (which provides that the environmental tax without reduction must lead to a substantial increase in production costs for each sector or category of individual beneficiaries), the Danish authorities quote tax administration figures showing that enterprises in the primary sector paid a total of DKK 26 million in tax per year under Section 24b in the period 2009-2010; they argue that these enterprises would have paid approximately DKK 138 million per year if they had been subject to the same tax as owners of public water utilities, i.e. 430 % more for the sector as a whole.
Taani ametiasutused tunnistavad, et nad ei ole suutelised tõendama, et kodifitseeritud seaduse artiklis 24b sätestatud maksu vähendamine, mida kohaldatakse töötlusettevõtjate suhtes, kellele on väljastatud vee ammutamise luba, vastab alati keskkonnakaitse suuniste punktis 158 sätestatud abi vajalikkuse kriteeriumile.
The Danish authorities provide a numerical example of production costs, which shows that the additional costs per hectare amount to approximately DKK 347, i.e. an increase in production costs of between 4,3 % and 7,7 % depending on the crop.
Samas esitavad nad arvandmed, millest ilmneb, et viis ettevõtjat, kellele on väljastatud kõige suuremaid veekoguseid hõlmavad ammutamisload, on tänu maksuvabastusele saanud abi, mille suurus, väljendatuna aasta keskmise toetuseekvivalendina, jääb vahemikku 245417 Taani krooni (ligikaudu 32700 eurot) kuni 456217 Taani krooni (ligikaudu 60000 eurot), võrreldes ettevõtjatega, kes saavad vett üldisest veevarustussüsteemist, ning rõhutavad seejuures, et need arvandmed ei anna täpset ülevaadet tegelikust eelisest, mida kõnealune abi abisaajatele annab, ning et neid andmeid tuleks korrigeerida vastavalt töötlemisettevõtjate tegelikule veetarbimisele (lubade ärakasutamise ulatus on hinnanguliselt 48 %).
This calculation is based on a hypothetical agricultural holding of 100 hectares with an extraction permit for 1200 m3 per hectare and that pays a tax of DKK 0,31 per hectare, which, assuming the full tax is paid, would result in a total tax of DKK 37200 (100 × 1200 × 0,31), i.e. additional costs of DKK 34700, or DKK 347 per hectare, as the holding would have to pay DKK 2500 with a ceiling of 25000 m3 (see Section 24b).
Selliselt kaalutuna jääb toetusekvivalent vahemikku 143337 Taani krooni (ligikaudu 19100 eurot) kuni 267369 Taani krooni (ligikaudu 35650 eurot) aastas ning väheneb veelgi, kui kasutada võrdlusstsenaariumina kodifitseeritud seaduse artiklis 24b sätestatud maksu.
They are of the opinion that an increase in production costs of up to 8 % is substantial (here they refer to Commission Decision on State aid N 327/2008, in which an increase in production costs of 3 % was considered substantial) and gives reason to conclude that the criterion in point 158(b) of the Environmental Guidelines has been met.
Nendes sätetes on nähtud ette võimalus anda kuni 500000 euro suurust abi põllumajandussaaduste töötlusettevõtjatele, kuid Taani valitsus ei kasutanud seda võimalust.
Moreover, the Danish authorities are of the opinion that the same logic can be followed in the context of the 25000 m3 ceiling.
Taani ametiasutuste väitel võib ettevõtja, kes on saanud 200000 euro ulatuses vähese tähtsusega abi, saada veel 300000 eurot kriisiabi ajutise raamistiku alusel.
Without this ceiling, the tax would have resulted in an increase in production costs of between 1,25 % and 2,20 %.
Maksuvabastus
While it is true that this is a smaller increase than the one discussed in the Decision in case N 327/2008, it must be seen in light of the fact that it is impossible to pass it on to consumers (see the following recital).
Taani ametiasutused leiavad, et kodifitseeritud seaduse artikli 24c alusel kohaldatava maksuvabastuse näol on tegemist vabastusega artikli 24b alusel kohaldatavast maksust, mida tuleks käsitada võrdlussüsteemina, ent juhul, kui komisjon peaks jääma seisukohale, et tegemist on vabastusega kodifitseeritud seaduse artikli 24a alusel kohaldatavast maksust, ei ole selle näol ikkagi tegemist riigiabiga ELi toimimise lepingu artikli 107 lõike 1 tähenduses ning isegi juhul, kui kõnealust maksuabi käsitatakse riigiabina, oleks selline riigiabi siseturuga kooskõlas.
According to the Danish authorities, the farmers would have been forced to extract less water if they had had to pay the full tax, resulting in a smaller crop yield and lost income.
Ametiasutused meenutavad samuti, et meedet tuleb hinnata lähtuvalt kohaldatavatest vähese tähtsusega abiga seotud eeskirjadest ning et õigusvastase abi siseturuga kokkusobivust tuleb hinnata lähtuvalt abi andmise hetkel kehtinud õigusaktidest.
Together with the fallout from the financial crisis, which made farmers even more vulnerable to increasing production costs, this would have distorted competition between farmers with a high need for irrigation and those with a lower or no need for irrigation.
Sellega seoses osutavad Taani ametiasutused veel kord kriisiabi andmise ajutisele raamistikule ning rõhutavad, et komisjon ei saa keelduda selle raamistiku kohaldamisest vaadeldaval juhul seoses sellega, et abi ei antud heakskiidetud abikava raames ning Taani ametiasutused ei nõudnud abi saajatelt enne vaadeldava meetme võtmist saadud võimaliku vähese tähtsusega abi deklaratsioonide esitamist.
Proportionality of the aid (section 159 RFG)
Ametiasutused leiavad, et kui komisjon peaks jätkuvalt rangelt järgima vormilisi eeskirju, läheks see vastuollu ebaseadusliku abi hindamise olemuslike põhimõtetega, kuna mitteteatatud abi eripära ongi see, et selle puhul ei ole täidetud abi õiguspära tagavad vormilised tingimused.
The Danish authorities refer to point 159 of the Environmental Guidelines, which contains three conditions, at least one of which must be met in order to comply with the proportionality requirement.
Sellega seoses lisavad ametiasutused, et sellisel juhul ei saaks teatamata abi mitte mingil juhul kuulutada siseturuga kokkusobivaks, eriti kehtib see üldise grupierandi määruse alusel teatamiskohustusest vabastatud abi kohta.
They rely particularly on point 159(b), given that it is not possible to carry out an ex post inquiry into whether the conditions in sub-points (a) and (c) have been met.
Nende väidete alusel leiavad Taani ametiasutused, et vaadeldavat maksuvabastust tuleb käsitada siseturuga kokkusobivana, kui ei ületata kriisiabi ajutises raamistikus sätestatud abi ülempiiri (500000 eurot töötlemisettevõtjate ja 15000 eurot esmatootjate puhul, koos saadud vähese tähtsusega abiga) ning et komisjon peaks maksuvabastuse siseturuga kokkusobivuse hindamisel de facto tõstma vähese tähtsusega abi ülempiiri.
According to point 159(b), aid beneficiaries have to pay at least 20 % of the national tax, unless a lower rate can be justified in view of a limited distortion of competition.
Nad väidavad, et arvestades eelmises põhjenduses nimetatud 250 euro ja 750 euro suuruseid summasid, on ilmne, et kriisiabi ajutises raamistikus sätestatud abisummat maksuvabastuse kohaldamise perioodil (2009–2011) ei ületatud, seda isegi juhul, kui töötlusettevõtjad ja esmatootjad oleksid saanud maksimaalset võimalikku vähese tähtsusega abi sama perioodi kestel.
The Danish authorities argue that since the tax in Section 24b constitutes one third of the tax in Section 24a and enterprises were exempted from paying tax on volumes exceeding the ceiling of 25000 m3, enterprises with an extraction permit for at least 41666 m3 paid at least 20 % of the tax in Section 24a.
Taani ametiasutused tunnistavad küll, et vähese tähtsusega abi või kriisiabi ajutise raamistiku alusel antava siseturuga kokkusobiva abi andmise vormilisi tingimusi ei ole täidetud, kuid kuna Taani ei kasutanud kõnealuse raamistikuga omal ajal antud võimalusi ning saadav abisumma ei ületa 750 eurot, on kindel, et ajutise raamistiku sätete tagantjärele kohaldamisel ei ületataks kõnealuses raamistikus sätestatud summade ülempiire.
However, they also take the view that the water supply companies cannot be considered undertakings under the State aid rules, and that agricultural holdings do not compete either with food processing enterprises or with owners of public water utilities.
Tagasinõudmine
A comparisons can only be made between enterprises with a permit for water extraction and enterprises that, lacking such a permit, must connect to public utilities.
Taani ametiasutused leiavad, et isegi kui komisjon ei peaks nõustuma viidatud asjaoludega, mis selgitavad, miks maksukava näol ei peaks tegemist olema õigusvastase ja siseturuga kokkusobimatu abiga, peaks ta mitte nõudma abi tagasimaksmist abisaajatelt, kuna abi mõju konkurentsile on äärmiselt väike ning sissenõudmisega ei taastataks endist olukorda, abisaajatel oleks õiguspärane ootus ning sellise tagasimaksmise sätestamine, mis seaks kõik ettevõtjad võrdsetele alustele, ei ole võimalik.
The former were taxed on the basis of the volume they were permitted to extract, while the latter were taxed on the basis of their actual consumption, which makes it difficult to check whether 20 % of the tax was paid.
Esimese väite kinnituseks märgivad ametiasutused, et kõiki samas faktilises olukorras olevaid ettevõtjaid koheldi ühetaoliselt, see muudab konkurentsi kahjustamise ohu väga väikeseks või isegi üksnes teoreetiliseks.