natgillin/translations-raw huggingface dataset:
“Gains or losses on de-recognition of other than financial assets” shall include all the gains and losses on de-recognition of non-financial assets generated by transactions with related parties.
Finantssektorivälised äriühingud.
This item shall include the gains and losses on de-recognition of non-financial assets, which have been generated by transactions with related parties and that are part of any of the following line items of the “Statement of profit or loss”:
Nõuded mitmepoolsete arengupankade vastu
“Gains or losses on de-recognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates”, where reporting under national GAAP based in BAD;
krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu
“Gains or losses on de-recognition of non-financial assets”;
Kodumajapidamised
“Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations”;
Finantssektorivälised äriühingud
“Profit or loss after tax from discontinued operations”.
Finantssektorivälised äriühingud
“Impairment or (-) reversal of impairment on non-performing exposures” shall include impairment losses as defined in paragraphs 51 to 53 of this Part for exposures which are non-performing in accordance with paragraphs 213 to 239 of this Part.
Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile
“Provisions or (-) reversal of provisions on non-performing exposures” shall include provision as defined in paragraph 50 of this Part for off-balance sheet exposures which are non-performing in accordance with paragraphs 213 to 239 of this Part.
Makseviivituses olevad riskipositsioonid
GROUP STRUCTURE (40)
ja) Eriti suure riskiga seotud kirjed
Institutions shall provide detailed information as of the reporting date on subsidiaries, joint ventures and associates fully or proportionally consolidated in the accounting scope of consolidation as well as entities reported as “Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” in accordance with paragraph 4 of this Part, including also those entities in which investments are held for sale under IFRS 5.
Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt väärtpaberistamisega seotud riskile.
All entities regardless the activity they perform shall be reported.
Kui väärtpaberistatud positsioonid on jätkuvalt bilansis kajastatud, on FINREPi tabelites vastaspoole sektoriteks nende positsioonide vahetute vastaspoolte sektorid.
Equity instruments that do not meet the criteria to be classified as investments in subsidiaries, joint ventures and associates and own shares of the reporting institution owned by it (“Treasury shares”), shall be excluded from the scope of this template.
Nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning äriühingute vastu
The following information shall be reported on a “entity-by-entity” basis and the following definitions apply for the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex:
Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiatest ja osakutest tulenevad riskipositsioonid
“LEI code” shall include the LEI code of the investee.
Omakapitaliinstrumendid
Where a LEI code exists for the investee it shall be reported;
Investeeringud ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjatesse tuleb liigitada FINREPi aruannetes omakapitaliinstrumentideks, olenemata sellest, kas kapitalinõuete määruse kohaselt on arvessevõtmine lubatud.
“Entity code” shall include the identification code of the investee.
FINREPi aruannetes on omakapitali investeeringud jagatud instrumentidena eri finantsvarade kategooriatesse.
The entity code is a row identifier and shall be unique for each row in template 40.1.
Bilansi eri kirjed
“Entity name” shall include the name of the investee;
FINREPi aruannetes võib muud kirjed kajastada eri varakategooriates.
“Entry date” means the date in which the investee entered within the “scope of the group”;
Tabel 3
“Share capital of investee” means the total amount of capital issued by the investee as at the reference date;
Sisereitingute meetod
“Equity of investee”, “Total assets of the Investee” and “Profit or (loss) of the Investee” shall include the amounts of these items in the last financial statements of the investee;
Sisereitingute meetodi riskipositsiooni klassid
“Residence of investee” means the country of residence of the investee;
(kapitalinõuete määruse artikkel 147)
“Sector of investee” means the sector of counterparty as defined in paragraph 42 of Part 1 of this Annex;
(st krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning mõnede valitsemissektori üksuste ja mitmepoolsete pankade vastu)
“NACE code” shall be provided on the basis of the principal activity of the investee.
Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt väärtpaberistamise positsioonidega seotud riskile.
For non-financial corporations, NACE codes shall be reported with the first level of disaggregation (by “section”); for financial corporations, NACE codes shall be reported with a two level detail (by “division”);
Kui väärtpaberistatud positsioonid on jätkuvalt bilansis kajastatud, on FINREPi tabelites vastaspoole sektoriteks nende positsioonide vahetute vastaspoolte sektorid.
“Accumulated equity interest (%)” shall be the percentage of ownership instruments held by the institution as of the reference date;
Muud varad, mis ei ole krediidi iseloomuga
“Voting rights (%)” means the percentages of voting rights associated to the ownership instruments held by the institution as of the reference date.
FINREPi aruannetes võib muud kirjed kajastada eri varakategooriates.“
“Group structure [relationship]” shall indicate the relationship between the ultimate parent and the investee (parent or entity with joint control of the reporting institution, subsidiary, joint venture or associate);
Euroopa Parlamendi ja nõukogu 19. juuli 2002. aasta määrus (EÜ) nr 1606/2002 rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta (EÜT L 243, 11.9.2002, lk 1).
“Accounting treatment [Accounting Group]” shall indicate the relationship between the accounting treatment with the accounting scope of consolidation (full consolidation, proportional consolidation, equity method or other);
Euroopa Keskpanga 24. septembri 2013. aasta määrus (EL) nr 1071/2013 rahaloomeasutuste sektori bilansi kohta (uuesti sõnastatud) (EKP/2013/33) (ELT L 297, 7.11.2013, lk 1).
“Accounting treatment [CRR Group]” shall indicate the relationship between the accounting treatment with the CRR scope of consolidation (full consolidation, proportional consolidation, equity method or other);
Euroopa Parlamendi ja nõukogu 20. detsembri 2006. aasta määrus (EÜ) nr 1893/2006, millega kehtestatakse majanduse tegevusalade statistiline klassifikaator NACE Revision 2 ning muudetakse nõukogu määrust (EMÜ) nr 3037/90 ja teatavaid EÜ määrusi, mis käsitlevad konkreetseid statistikavaldkondi (ELT L 393, 30.12.2006, lk 1).
“Carrying amount” means amounts reported on the balance sheet of the institution for investees that are neither fully nor proportionally consolidated;
Nõukogu 8. detsembri 1986. aasta direktiiv 86/635/EMÜ pankade ja muude rahaasutuste raamatupidamise aastaaruannete ja konsolideeritud aruannete kohta (EÜT L 372, 31.12.1986, lk 1).
“Acquisition cost” means the amount paid by the investors;
Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta direktiiv teatavat liiki ettevõtjate aruandeaasta finantsaruannete, konsolideeritud finantsaruannete ja nendega seotud aruannete kohta ja millega muudetakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2006/43/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks nõukogu direktiivid 78/660/EMÜ ja 83/349/EMÜ (ELT L 182, 29.6.2013, lk 19).
“Goodwill link to the investee” means the amount of goodwill reported on the consolidated balance sheet of the reporting institution for the investee in the items “goodwill” or “investments in subsidiaries, joint ventures and associated”;
Komisjoni 6. mai 2003. aasta soovitus mikro-, väikeste ja keskmise suurusega ettevõtjate määratlemise kohta (K(2003)1422) (ELT L 124, 20.5.2003, lk 36).
“Fair value of the investments for which there are published price quotations” means the price at the reference date; it shall be provided only if the instruments are quoted.
IV LISA
The following information shall be reported on an “instrument-by-instrument” basis:
„IX LISA
“Security code” shall include the ISIN code of the security.
RISKIDE KONTSENTREERUMISE JA KONTSENTRATSIOONIRISKI ARUANDLUSE JUHISED
For securities without ISIN code assigned, it shall include another code that uniquely identifies the security.
Struktuur ja põhimõtted
“Security code” and “Holding company code” shall be a composite row identifier, and together shall be unique for each row in template 40.2;
Lühendid
“Holding company code” shall be the identification code of the entity within the group that holds the investment.
Riskide kontsentreerumise aruandluse ulatus ja tase
“Holding company LEI code” shall include the LEI code for the company holding the security.
Vormi LE ülesehitus
Where a LEI code exists for the holding company it shall be reported;
LE-aruandluses kasutatavad mõisted ja üldised juhised
“Entity code”, “Accumulated equity interest (%)”, “Carrying amount” and “Acquisition cost” are defined above.
C 26.00 – Piirmäärasid käsitlev LE-vorm
The amounts shall correspond to the security held by the related holding company.
Juhised konkreetsete ridade kohta
FAIR VALUE (41)
C 27.00 – Vastaspoole andmed (vorm LE1)
Information on the fair value of financial instruments measured at amortised cost, using the hierarchy in IFRS 13.72, 76, 81, and 86 shall be reported in this template.
Juhised konkreetsete veergude kohta
Where national GAAP under BAD also requires the allocation of assets measured at fair value between different levels of fair value, institutions under national GAAP shall also report this template.
C 28.00 – Kauplemisportfelli mittekuuluvad ja kauplemisportfelli kuuluvad riskipositsioonid (vorm LE2)
Information on the use of fair value option for financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be reported in this template.
C 29.00 – Andmed riskipositsioonide kohta omavahel seotud klientide rühmadesse kuuluvate üksikklientide suhtes (vorm LE3)
“Hybrid contracts” shall include for liabilities the carrying amount of hybrid financial instruments classified, as a whole, in these accounting portfolios; that is, it shall include non-separated hybrid instruments in their entirely.
C 30.00 – Tähtajaklassid, mis on seotud kümne suurima riskide kontsentreerumisega krediidiasutuste või investeerimisühingute suhtes ning kümne suurima riskide kontsentreerumisega reguleerimata finantssektori ettevõtjate suhtes (vorm LE4)
“Managed for credit risk” shall include the carrying amount of instruments that are designated at fair value through profit or loss at the occasion of their hedging against credit risk by credit derivatives measured at fair value through profit or loss in accordance with IFRS 9.6.7.
C 31.00 – Tähtajaklassid, mis on seotud kümne suurima riskide kontsentreerumisega krediidiasutuste või investeerimisühingute suhtes ning kümne suurima riskide kontsentreerumisega reguleerimata finantssektori ettevõtjate suhtes: andmed riskipositsioonide kohta omavahel seotud klientide rühmadesse kuuluvate üksikklientide suhtes (vorm LE5)
TANGIBLE AND INTANGIBLE ASSETS: CARRYING AMOUNT BY MEASUREMENT METHOD (42)
Riskide kontsentreerumise („LE“) aruandluse raamistik koosneb kuuest vormist, mis hõlmavad järgmist teavet:
“Property, plant and equipment”, “Investment property” and “Other intangible assets” shall be reported by the criteria used in their measurement.
riskide kontsentreerumise piirmäärad;
“Other intangible assets” shall include all other intangible assets than goodwill.
vastaspoole andmed (vorm LE1);
PROVISIONS (43)
kauplemisportfelli mittekuuluvad ja kauplemisportfelli kuuluvad riskipositsioonid (vorm LE2);
This template shall include reconciliation between the carrying amount of the item “Provisions” at the beginning and end of the period by the nature of the movements, except provisions measured under IFRS 9 that shall instead be reported in template 12.
andmed riskipositsioonide kohta omavahel seotud klientide rühmadesse kuuluvate üksikklientide suhtes (vorm LE3);
“Other commitments and guarantees given measured under IAS 37 and guarantees given measured under IFRS 4” shall include provisions measured under IAS 37 and the credit losses of financial guarantees treated as insurance contracts under IFRS 4.
tähtajaklassid, mis on seotud kümne suurima riskide kontsentreerumisega krediidiasutuste või investeerimisühingute suhtes ning kümne suurima riskide kontsentreerumisega reguleerimata finantssektori ettevõtjate suhtes (vorm LE4);
DEFINED BENEFIT PLANS AND EMPLOYEE BENEFITS (44)
tähtajaklassid, mis on seotud kümne suurima riskide kontsentreerumisega krediidiasutuste või investeerimisühingute suhtes ning kümne suurima riskide kontsentreerumisega reguleerimata finantssektori ettevõtjate suhtes: andmed riskipositsioonide kohta omavahel seotud klientide rühmadesse kuuluvate üksikklientide suhtes (vorm LE5).
These templates shall include accumulated information of all defined benefit plans of the institution.
Juhised sisaldavad viiteid õigussätetele ning üksikasjalikku teavet andmete kohta, mis tuleb igas vormis esitada.
Where there is more than one defined benefit plan, aggregated amount of all plans shall be reported.
Vormide veergudele, ridadele ja lahtritele viitamisel on juhistes ja valideerimise eeskirjades järgitud järgmistes punktides kirjeldatud nummerdamise põhimõtteid.
Template on components of net defined benefit plan assets and liabilities shall show the reconciliation of the accumulated present value of all net defined benefit liabilities (assets) as well as reimbursement rights [IAS 19.140 (a), (b)].
Üldiselt on juhistes ja valideerimise eeskirjades kasutatud järgmist tähistust: vorm;rida;veerg.
“Net defined benefit assets” shall include, in the event of a surplus, the surplus amounts that shall be recognised in the balance sheet as they are not affected by the limits set up in IAS 19.63.
Märkimaks, et kõik aruandes esitatud read on valideeritud, tuleb kasutada tärni.
The amount of this item and the amount recognised in the memo item “Fair value of any right to reimbursement recognized as asset” shall be included in the item “Other assets” of the balance sheet.
Kui ühe vormi sees tehtavate valideerimiste korral kasutatakse ainult selles vormis sisalduvaid andmepunkte, siis vormile märkes ei viidata: rida;veerg.
Template on movements in defined benefit obligations shall show the reconciliation of opening and closing balances of the accumulated present value of all defined benefit obligations of the institution.
ABS (väärtus): absoluutväärtus ilma märgita.
The effects of the different elements listed in IAS 19.141 during the period shall be presented separately.
Kõik summad, mis suurendavad riskipositsioone, kajastatakse aruandes positiivse arvuna.
The amount of “Closing balance [present value]” in the template for movements in defined benefit obligations shall be equal to “Present value defined benefit obligations”.
Ja vastupidi: kõik summad, mis vähendavad riskipositsioone, kajastatakse negatiivse arvuga.
For reporting of memorandum items related to staff expenses, the following definitions shall be used:
Kui kirje nimetuse ees on miinusmärk (–), ei esitata kõnealuse kirje all positiivset arvu.
“Pension and similar expenses” shall include the amount recognized in the period as staff expenses for any post – employment benefit obligations (both defined contributions plans and defined benefits plans) and contributions to social security funds;
Käesolevas lisas kasutatakse määruse (EL) nr 575/2013 puhul lühendit „kapitalinõuete määrus“.
“Share based payments” shall include the amount recognized in the period as staff expenses for share based payments.
Käesolevas lisas esitatud juhiseid seoses riskide kontsentreerumise aruandlusega kohaldatakse ka artiklites 9 ja 11 nõutud märkimisväärsete riskipositsioonide aruandluse suhtes vastavalt kõnealustes artiklites määratletud ulatusele.
BREAKDOWN OF SELECTED ITEMS OF STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (45)
Teabe esitamiseks riskide kontsentreerumise kohta klientide või omavahel seotud klientide rühmade suhtes vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 (edaspidi „kapitalinõuete määrus“) artikli 394 lõikele 1 soolo alusel tuleb krediidiasutusel või investeerimisühingul kasutada vorme LE1, LE2 ja LE3.
“Financial liabilities designated at fair value through profit or loss” shall only include the gains and losses due to the change in the own credit risk of issuers of liabilities designated at fair value through profit or loss where the reporting institution has chosen to recognise them in profit or loss because a recognition in other comprehensive income would create or enlarge an accounting mismatch.
Teabe esitamiseks riskide kontsentreerumise kohta klientide või omavahel seotud klientide rühmade suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 394 lõikele 1 konsolideeritud alusel tuleb liikmesriigis tegutseval emaettevõtjal kasutada vorme LE1, LE2 ja LE3.
“Gains or losses on de-recognition of non-financial assets” shall be broken down by type of asset; each line item shall include the gain or the loss on the asset that has been derecognised.
Aruandes tuleb kajastada kõik kapitalinõuete määruse artiklis 392 määratletud mõiste alla kuuluvad riskide kontsentreerumised, kaasa arvatud riskide kontsentreerumised, mida ei võeta arvesse otsustamisel, kas kapitalinõuete määruse artiklis 395 sätestatud riskide kontsentreerumise piirmäär on ületatud või mitte.
“Other assets” shall include other tangible assets, intangible assets and investments not reported elsewhere.
Teabe esitamiseks 20 kõige suurema riskide kontsentreerumise kohta klientide või omavahel seotud klientide rühmade suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 394 lõike 1 viimasele lausele konsolideeritud alusel tuleb liikmesriigis tegutseval emaettevõtjal, kelle suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 3. peatükki, kasutada vorme LE1, LE2 ja LE3.
Other operating income and expenses shall be broken down according to the following items: fair value adjustments on tangible assets measured using the fair value model; rental income and direct operating expenses from investment property; income and expenses on operating leases other than investment property and the rest of operating income and expenses.
Nende 20 kõige suurema riskide kontsentreerumise kindlaksmääramiseks kasutatakse riskipositsiooni väärtust, mis saadakse vormi LE2 veeru 320 („Vabastatud summad“) lahutamisel sama vormi veeru 210 („Kokku“) summast.
“Operating leases other than investment property” shall include, for the column “income”, the returns obtained, and for the column “expenses” the costs incurred by the institution as lessor in their operating leasing activities other than those with assets classified as investment property.
Teabe esitamiseks kümne suurima riskide kontsentreerumise kohta krediidiasutuste või investeerimisühingute suhtes või kümne suurima riskide kontsentreerumise kohta reguleerimata finantssektori ettevõtjate suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 394 lõike 2 punktidele a kuni d konsolideeritud alusel tuleb liikmesriigis tegutseval emaettevõtjal kasutada vorme LE1, LE2 ja LE3.
The costs for the institution as lessee shall be included in the item “Other administrative expenses”.
Teabe esitamiseks nende riskipositsioonide tähtajastruktuuri kohta vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 394 lõike 2 punktile e tuleb liikmesriigis tegutseval emaettevõtjal kasutada vorme LE4 ja LE5.
Gains or losses from derecognition and re-measurements of holdings of gold, other precious metals and other commodities measured at fair value less cost to sell shall be reported among the items included in “Other operating income.
Nende 20 suurima riskide kontsentreerumise kindlaksmääramiseks kasutatakse vormi LE2 veerus 210 („Kokku“) arvutatud riskipositsiooni väärtust.
Other” or “Other operating expenses.
Andmed riskide kontsentreerumiste kohta ning vastavate suurimate riskide kontsentreerumiste kohta omavahel seotud klientide rühmade suhtes ja üksikklientide suhtes, kes ei kuulu omavahel seotud klientide rühma, esitatakse vormil LE2, millel omavahel seotud klientide rühm kajastatakse üheainsa riskipositsioonina.
Other”
Vormil LE3 esitab krediidiasutus või investeerimisühing andmed riskipositsioonide kohta üksikklientide suhtes, kes kuuluvad omavahel seotud klientide rühmadesse, mis on kajastatud vormil LE2.
STATEMENT OF CHANGES IN EQUITY (46)
Kui riskipositsioon üksikkliendi suhtes on kajastatud vormil LE2, siis vormile LE3 seda teist korda enam ei märgita.
The statement of changes in equity discloses the reconciliation between the carrying amount at the beginning of the period (opening balance) and the end of the period (closing balance) for each component of equity.
Vormi LE1 veergudesse märgitakse üksikklientide või omavahel seotud klientide rühmade, kelle suhtes krediidiasutusel või investeerimisühingul on olemas riskipositsioon, andmed.
“Transfers among components of equity” shall include all amounts transferred within equity, including both gains and losses due to own-credit risk of liabilities designated at fair value through profit or loss and the accumulated fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income that are transferred to other components of equity upon de-recognition.
Vormide LE2 ja LE3 veergudes esitatakse järgmised teabeblokid:
PART 3
riskipositsiooni väärtus enne vabastuste kohaldamist ja enne krediidiriskide maandamise mõju arvessevõtmist, sealhulgas otsesed ja kaudsed riskipositsioonid ning täiendavad riskipositsioonid, mis tulenevad tehingutest, mis on seotud riskipositsiooniga alusvara suhtes;
The Tables 2 and 3 map exposure classes used to calculate capital requirements according to the CRR to counterparty sectors used in FINREP tables.
vabastuste kohaldamise ja krediidiriskide maandamise tehnikate rakendamise mõju;
Table 2
kapitalinõuete määruse (EL) nr 575/2013 artikli 395 lõike 1 kohaldamisel arvutatud riskipositsiooni väärtus pärast vabastuste kohaldamist ja pärast krediidiriski maandamise mõju arvessevõtmist.
SA exposure classes (CRR Article 112)
Vormide LE4 ja LE5 veergudes esitatakse teave tähtajaklasside kohta, millesse jaotatakse eeldatavad tähtaeguvad summad, mis on seotud kümne suurima riskide kontsentreerumisega krediidiasutuste või investeerimisühingute suhtes ning kümne suurima riskide kontsentreerumisega reguleerimata finantssektori ettevõtjate suhtes.
FINREP counterparty sectors
LE-aruandluses kasutatavad mõisted ja üldised juhised
Comments
„Omavahel seotud klientide rühm“ on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 39.
Central banks
„Reguleerimata finantssektori ettevõtja“ on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 142 lõike 1 punktis 5.
General governments
„Krediidiasutused ja investeerimisühingud“ on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 3.
These exposures shall be assigned to FINREP counterparty sectors according to the nature of the immediate counterparty
Aruandes tuleb välja tuua nõuded „tsiviilõiguslike ühingute“ vastu.
Credit institutions
Lisaks peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud liitma tsiviilõiguslike ühingute krediidisummad iga partneri võlgnevusele.
Other financial corporations
Nõuded tsiviilõiguslike ühingute vastu, mis kätkevad kvoote, tuleb jagada või eraldada partneritele nende vastavate kvootide järgi.
Non financial corporations.
Teatavad struktuurid (nt ühiskontod, pärijate ühendused, variisikute laenud), mis toimivad tegelikes tsiviilõiguslikes ühendustes, tuleb aruandes esitada samamoodi kui tsiviilõiguslikud ühendused.
Multilateral development banks
Vara ja bilansiväliseid kirjeid kasutatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 389 ilma riskikaalude ja -astmeteta.
(i.e. credit institutions and investment firms)
Krediidi ümberhindlustegureid bilansiväliste kirjete suhtes ei kohaldata.
Households
„Riskipositsioonid“ on määratletud kapitalinõuete määruse artiklis 389: