natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Their location means that nearly all of them own their own water extraction system, and even if some of them may be connected to a public water utility, those enterprises that use large volumes of water have a supplementary private extraction permit, ensuring that drinking water from the public water supply is used only for the household,
Seoses ettevõtjatega, kelle suhtes kohaldatakse kodifitseeritud seaduse artiklis 24b sätestatud maksu, ja ettevõtjatega, kes on maksust kõnealuse seaduse artikli 24c alusel vabastatud, nõustuvad Taani ametiaustused sellega, et ettevõtjad, kes tegelevad majandustegevusega ja kelle suhtes kohaldatakse maksuvabastust, on saanud konkurentsieelise võrreldes nende konkurentidega, kelle suhtes kohaldatakse artiklis 24b sätestatud maksu.
many holdings and enterprises hold a permit for extracting surface water and as such are not subject to the tax on extracting groundwater.
Samas leiavad ametiasutused, et selline maksuvabastuse valikulisus kehtib ainult kõnealuste ettevõtete konkurentide suhtes ja mitte nende suhtes, kes on otseselt maksustatud kodifitseeritud seaduse artikli 24a alusel või kaudselt maksustatud veearvete kaudu, mida esitatakse seoses sellega, et nad on ühinenud üldise veevarustussüsteemiga, kuna need viimased ettevõtjad ei ole samalaadses olukorras.
Introducing a lower tax for agricultural holdings that extract groundwater evens out the differences between enterprises that extract groundwater and those that extract surface water and are therefore not subject to the tax,
Põhjendatus maksusüsteemi olemuse ja ülesehitusega
the water quality also varies depending on whether an enterprise is connected to a public water utility or has a permit for private extraction.
Taani ametiasutused on seisukohal, et kui komisjon peaks jätkuvalt väitma, et Taani maksu kohaldamisega soodustatakse teatud ettevõtjaid, vaatamata esitatud faktilise ja õigusliku olukorra erinevustele, on maksusüsteemis tehtavad erandid põhjendatavad Taani maksusüsteemi olemuse ja ülesehitusega ning seetõttu ei saa maksukorralduse näol olla tegemist riigiabiga, vaatamata sellele, et nad tunnistavad veel kord, et kodifitseeritud seaduse artikli 24b alusel maksustatud ettevõtjate ja artikli 24c alusel maksust vabastatud ettevõtete puhul on tegemist erineva kohtlemisega.
The public system is required to supply clean drinking water, whereas the amounts of pesticides, nitrates and bacteria in the water from private systems often exceeds the maximum limits, and holders of private permits therefore often have to invest DKK 10000-50000 to meet the legal requirements for drinking water.
Kui komisjon nõustub sellega, et kodifitseeritud seaduse artikli 24a sätete näol on tegemist tavapärase maksukorraldusega ja et artiklite 24b ja 24 c sätete näol on tegemist valikuliste eranditega, on neid erandeid võimalik põhjendada Taani maksusüsteemi olemuse ja ülesehitusega.
The Danish authorities argue that the Danish tax scheme does not distinguish between enterprises in different sectors that are in the same situation, but does distinguish between enterprises that own a water extraction system and those that do not.
Sellega seoses märgivad Taani ametiasutused, et selliste ettevõtjate, kelle näol ei ole tegemist üldise veevarustussüsteemi omanikega, makstav väiksema suurusega maks on muu hulgas põhjendatud sellega, et põllumajandusettevõtjad ja muud vee ammutamise rajatiste omanikud peavad vee ammutamisega seotud kulud ise kandma ning neil ei ole võimalik liituda üldise veevarustussüsteemiga, kui nad asuvad selle süsteemi teeninduspiirkonnast väljaspool.
The Danish tax scheme does not distinguish between potentially substitutable processes or products placed on a competitive market, given that the extracted water is not subsequently placed on the market.
Sellele põhjendusele tuleb lisada veel asjaolu, et maksu eesmärk on kaitsta ja säilitada joogivee ressurssi ning vältida olukorda, kus põllumajandusettevõtjad kasutavad taimede kastmiseks joogivett.
The fact that primary producers, because of their location, cannot freely choose between private extraction and connection to a public utility also means that there is no potentially competitive environment or possibility of substitution between groundwater extracted for irrigation and drinking water supplied by the public utility to enterprises and citizens.
Taani ametiasutuste väitel on need põhjendused piisavad selleks, et põhjendada maksusüsteemi abil tehtavat eristamist, mis tugineb maksusüsteemi eesmärgiga kooskõlas olevatel mitmetel faktilistel ja õiguslikel erinevustel.
In the view of the Danish authorities, it can therefore be concluded that the tax imposed on owners of public utilities did not confer a selective advantage on the enterprises entitled to extract their own water inasmuch as, in consideration of the tax's intended objective (protecting drinking water), there were no other enterprises or holdings that were in a comparable factual or legal situation or that were discriminated against.
Seoses kodifitseeritud seaduse artiklis 24b sätestatud maksu vähendamisega ja ettenähtud 25000 m3 suuruse ülempiiriga toovad Taani ametiasutused välja järgmised tegurid:
As regards the relationship between the enterprises that are taxable under Section 24b and those that are exempted from the tax under Section 24c, the Danish authorities recognise that those enterprises that are engaged in an economic activity and that have benefited from a tax exemption have enjoyed a competitive advantage as compared to their competitors that paid tax under Section 24b.
meede hõlmab kõiki ettevõtjaid, sõltumata nende suurusest, asukohast või asjaomasest tegevusvaldkonnast;
However, they argue that this selectivity only applies with regard to those competitors and not with regard to enterprises that were directly taxed under Section 24a nor with regard to enterprises that were indirectly taxed via their water bills from a public utility and that were not in a comparable situation.
maksu vähendamine kuni kahe kolmandikuni põhimaksu summast tugineb hinnangutel, mis tehti maksu kehtestamise ajal ning mille aluseks oli ammutamise lubades kajastatud veekoguse tegelik kasutus ühe kolmandiku ulatuses; neid hinnanguid kinnitasid pärast maksu kehtestamist kogutud andmed, millest nähtub, et ajavahemikul 2009–2011 kasutasid esmatootmisega seotud põllumajandusettevõtjad 34 % nende vee ammutamise lubades märgitud veekogusest (põllumajandustoodete töötlemise ja turustamise ettevõtjate puhul oli see protsendimäär samal ajavahemikul 48 %, kuid võttes arvesse, et esmatootmisega seotud põllumajandusettevõtjad moodustasid üle 90 % ettevõtjatest, kellele oli väljastatud vee ammutamise luba, otsustati arvestada vee kasutamise protsendimäära 34 % kõikide abisaajate jaoks, selleks et maksu arvestamise süsteem oleks hallatav);
Justification by the nature and inherent logic of the tax system
ilma kehtestatud ülempiirita oleks kodifitseeritud seaduse artikli 24b kohaldamine toonud sisse 60 miljonit Taani krooni, seega enam kui kaks korda rohkem, kui oli ette nähtud kõnealuse maksu osas tehtud kavades, samuti oleks maksukoormus jagunenud põllumajandusettevõtjate vahel ebavõrdsemalt (ülempiiri arvestades oleks maksusumma olnud vahemikus 80–335 eurot, ilma ülempiirita 40–35000 eurot); seejuures, kui põllumajandusettevõtjad oleksid pidanud tasuma maksusumma täies ja mitte ühe kolmandiku ulatuses, oleks maksust saadav summa üksnes esmatootjate puhul olnud kokku 138 miljonit Taani krooni,
If the Commission continues to maintain that the tax as it was applied favours certain undertakings despite the legal and factual differences, the Danish authorities are of the opinion that the derogations in the tax system can be justified by the tax system's nature and general scheme, and that the tax scheme therefore does not constitute State aid, even though they again recognise that there was discrimination between the enterprises that were taxed under Section 24b and those that were exempted under Section 24c.
seega võimaldas ülempiir säilitada teatava võrdsustaseme pinnavett kasutavate ettevõtjate (keda ei maksustata) ja põhjavett kasutavate ettevõtjate vahel;
If the Commission maintains that the provisions of Section 24a are to be seen as the normal tax scheme, and that the measures laid down in Sections 24b and 24c constitute selective derogations, these derogations can be justified by the tax system's nature or inherent logic.
võttes arvesse asjaolu, et maksusumma arvutati ammutatava vee võimaliku koguse pealt ja mitte tegeliku tarbimise põhjal, oleks teatud ettevõtjad ülempiiri puudumisel pidanud maksma ebaproportsionaalselt kõrgeid summasid,
In that context the Danish authorities state that the reduced tax paid by those other than owners of public water utilities can be justified not least by the fact that farmers and other owners of private water extraction systems must cover the costs connected to water extraction themselves and are not entitled to connect to a public utility if they are located outside the utility's supply area.
ülempiir võimaldab kehtestada kindla maksusumma ettevõtjate jaoks, kelle vee ammutamise luba hõlmab veekogust üle 25000 m3, sellised ettevõtjad moodustavad 61 % kõikidest põllumajandusettevõtjatest, seega hõlmab saadav eelis vaid 39 % ettevõtjaid, kelle vee ammutamise luba hõlmab veekogust alla 25000 m3 ja kes maksavad ainult osa sellest kindasummalisest maksusummast, seejuures saab eelis ulatuda kuni ligikaudu 250 euroni aastas, seega summani, mis jääb selgelt alla vähese tähtsusega abi piirsummat;
They add that the objective of the tax is to fund efforts to protect and preserve drinking water resources and not to allow farmers to water their crops with drinking water.
ülempiiri kehtestamine võimaldab vähendada looduslike tegurite mõju (näiteks eri piirkondade erinevad ilmastikuolud, mis mõjutavad kastmisvajadust) samu tooteid tootvate ettevõtjate jaoks;
In the Danish authorities' view, this is sufficient to justify the discrimination that follows from the tax scheme and which rests on a series of factual and legal differences that comply with the scheme's objective.
vaadeldaval juhul on vee näol tegemist tootmisvahendiga ja mitte iseseisva tootega; komisjon on otsustanud seoses juhtumiga N 472/2002, mis käsitleb „promillides väljendatava“ maamaksu püsivat ülempiiri, et kehtestatud ülempiir on põhjendatud maksusüsteemi ülesehitusega, seejuures on peamiseks teguriks maa keskne roll põllumajandusliku tootmise jaoks;
With regard to the tax reduction and the ceiling of 25000 m3 on the calculation base in Section 24b, the Danish authorities state the following:
kehtestatud ülempiir ei ole valikuline ei tegevusvaldkonnaga seotud ega piirkondlikul tasandil, sest seda kohaldatakse kõikide tootmissektorite ettevõtjate suhtes, sõltumata nende suurusest või vee tarbimise määrast, sellega ei ole seotud mingeid kriteeriume (sh geograafilisi), mis võiksid välistada teatud ettevõtja, ning ametiasutustel ei ole otsustuspädevust, mis võimaldaks neil teha erandeid maksu arvutamise korrast (sellega seoses osutavad ametiasutused komisjoni otsustele seoses juhtumitega N 159/2009 ja N 480/2007);
this measure applied to all enterprises, regardless of size, location or sector,
kui komisjon peaks sellele vaatamata leidma, et ülempiir on valikuline, oleks see põhjendatud Taani maksusüsteemi ülesehitusega, võttes arvesse, et ligikaudu 61 % vee ammutamise lubade eraõiguslikud omanikud maksavad kodifitseeritud seaduse artiklis 24b sätestatud maksimaalse suurusega maksu ning et selle maksimaalse maksusumma tasumist tuleb käsitada standardse olukorrana; maksu eesmärk on rahastada saadava tulu abil kommuunide tegevust, kes on seotud vee kaitsmisega, ning ülempiiri kehtestamine võimaldab vältida sektorile langevat ebamõistlikku finantskoormust, tagades samaaegselt selle finantskoormuse ühetaolise jagunemise ettevõtjate vahel, kes annavad samalaadset toodangut, kuid kelle veevajadust mõjutavad looduslikud tingimused (pinnase laad, sademete hulk);
the tax was reduced by two thirds on the basis of assumptions made at the time of introducing the scheme that effectively one third of the volume that was permitted to be extracted would be used.
ülempiiri olemasolu on võimalik põhjendada komisjoni teatise, mis käsitleb riigiabi eeskirjade kohaldamist äriühingute otsese maksustamisega seotud meetmete suhtes, sätete abil, kuna ülempiir on seotud maksutulu ümberjaotamise loogikaga (komisjoni teatise punkt 24), selle puhul ei ole tegemist otsustuspädevusega ning see on seotud tootmisprotsessis olulist osa etendava teguriga (komisjoni teatise punkt 27); kõikidest nimetatud teguritest ilmneb, et ülempiiri on võimalik põhjendada maksusüsteemi olemuse ja ülesehitusega; sellega seoses osutavad Taani ametiasutused veel kord komisjoni otsusele seoses juhtumiga N 472/2002, rõhutades vee olulist rolli tootmisega seotud tegurite hulgas.
These assumptions have since been supported by data collected after the tax was introduced and showing that in the period 2009-2011 agricultural holdings in the primary sector had a utilisation rate of 34 % (enterprises engaged in the processing and marketing of agricultural products had a utilisation rate of 48 % in the same period, but since agricultural holdings in the primary sector account for more than 90 % of the permits issued, it was decided to apply the rate of 34 % for all beneficiaries in the interests of good administrative management of the system),
Seoses kodifitseeritud seaduse artikliga 24c sätestatud maksuvabastusega ning ametliku uurimismenetluse algatamise otsuses osutatud ettevõtjatevahelise diskrimineerimisega, mida see maksuvabastus tekitab, märgivad Taani ametiasutused, et suure hulga väikeste ammutuslubade suhtes kohaldatav maksuvabastus on põhjendatav maksusüsteemi ökonoomsuse põhimõttega, võttes arvesse maksust saadavat väikest tulu ning asjaomaste ettevõtjate ammutatava vee koguse väikest mõju veeressurssidele.
if the ceiling had not been introduced, the tax in Section 24b would have yielded DKK 60 million — more than double the amount that the tax in this paragraph was intended to generate in order to fund management planning — and the tax would have been less well distributed among farmers (ranging from EUR 80 to EUR 335 with the ceiling and from EUR 40 to EUR 35000 without the ceiling).
Liiatigi erinevad väikest veekogust hõlmavad load (veekogus ei ületa 6000 m3) ülejäänud lubadest selle poolest, et nende väljastamisega ei kaasne deklareerimiskohustust ning sellega seoses puudub vastav register, mida Taani ametiasutustel oleks võimalik kasutada.
the ceiling makes it possible to maintain a certain degree of equal treatment between those enterprises that use surface water (free of tax) and those that use groundwater,
Ametiasutused lisavad, et isegi kui komisjon peaks jätkuvalt leidma, et võrdlussüsteemina tuleks rakendada kodifitseeritud seaduse artiklis 24a sätestatud maksukorraldust, ei esine selles süsteemis mingit diskrimineerimist, võttes arvesse kirjeldatud faktilise ja õigusliku tausta erinevusi.
given that the tax is calculated on the basis of the volume that is permitted to be extracted, and not on effective consumption, some enterprises would have paid a disproportionately high amount without the ceiling,
Konkurentsi ja kaubanduse kahjustamine
the ceiling makes it possible to impose a fixed amount to be paid by enterprises with permits for extracting more than 25000 m3 (61 % of agricultural holdings).
Oma 12. juunil 2012 ja 7. novembril 2013 edastatud e-kirjas käsitlevad Taani ametiasutused neid küsimusi lähtuvalt kahest vaatenurgast: esmalt võrreldes kodifitseeritud seaduse artikli 24a sätete alusel kehtestatud maksukorraldust ning artiklite 24b ja 24 c alusel kehtestatud maksukorraldust; ning võrreldes kodifitseeritud seaduse artikli 24b sätete alusel kehtestatud maksukorraldust ja artikli 24c alusel kehtestatud maksukorraldust.
This means that the advantage affects only the 39 % of enterprises holding permits for extracting less than 25000 m3 that have only paid part of the standard tax, and for which the advantage amounts to no more than EUR 250 per year — much less than the de minimis threshold,
Esimese võrdluse puhul rõhutavad Taani ametiasutused, et kui riikliku meetme puhul ei ole täidetud valikulisuse kriteerium, ei saa see meede kahjustada konkurentsi ega liikmesriikidevahelist kaubandust.
the ceiling makes it possible to reduce the effect that natural conditions have on enterprises that produce the same products (for instance, weather conditions that have a different effect on the need for irrigation from one area to the next),
Kuivõrd Taani ametiasutused leiavad, et nad on tõendanud, et maksu vähendamine või maksuvabastus ei anna mingit eelist ettevõtjatele, kelle suhtes seda kohaldatakse, võrreldes teiste samas faktilises või õiguslikus olukorras olevate ettevõtjatega, ei saa tõstatada küsimust konkurentsi kahjustamisest ELi toimimise lepingu artikli 107 lõike 1 tähenduses.
in the present case, water constitutes a production factor and is not itself a product.
Teise võrdluse puhul nõustuvad Taani ametiasutused sellega, et ettevõtjad, kelle suhtes kohaldatakse maksuvabastust, on saanud eelise võrreldes teiste ettevõtjatega, kuid nad rõhutavad, et kõnealuse maksuvabastuse suurus on nii väike, et see ei mõjuta mingil määral konkurentsitingimusi siseturul, seda tõestab ka asjaolu, et mitte ükski ettevõtja ei ole esitanud sellekohast kaebust.
The Commission concluded in case N 472/2002 on a permanent ceiling on land taxes that the ceiling was justified by the tax system's inherent logic — specifically on the basis of the land's key significance as a production factor in the agricultural sector,
Ametiasutused leiavad samuti, et komisjoni ülesanne on tõendada, et abimeede võib kahjustada konkurentsi.
the ceiling is neither materially nor regionally selective, given that it was applied to all undertakings in all sectors regardless of their size or water consumption, it did not depend on specific criteria (such as geographic criteria) that could exclude certain undertakings, and the authorities did not have discretionary powers to derogate from the rules for calculating the tax (see in this context the Commission's decisions in cases N 159/2009 and N 480/2007),
Sellega seoses osutavad ametiasutused Euroopa Kohtu 24. oktoobri 1996. aasta otsusele kohtuasjas 329/93, Saksamaa Liitvabariik ja Hanseatische Industrie-Beteiligungen GmbH ja Bremer Vulkan Verbund AG vs. Euroopa Ühenduste Komisjon, eeskätt selle punktile 52, milles on sedastatud: „…Isegi kui teatud juhtudel piisab selle tõendamiseks, et abi võib mõjutada liikmesriikidevahelist kaubandust ja moonutada konkurentsi, abi andmise asjaoludest, peab komisjon sellised asjaolud otsuses välja tooma...“.Taani ametiasutuste väitel piirdus komisjon menetluse algatamise otsuses lihtsalt Taani põllumajandustoodete kaubavahetuse mahu nimetamisega ning ei põhjendanud piisavalt põhjusi, mille alusel ta leidis, et Taani maksusüsteem võib kahjustada konkurentsi ja kaubandust siseturul.
if the Commission should still be of the opinion that the ceiling is selective, this is justified by the tax system's inherent logic, given that 61 % of holders of permits for private water extraction paid the highest tax under Section 24b, and as such this amount should be considered to be the norm.
Selleks et näidata maksuvabastuse väikest ulatust, märgivad ametiasutused, et maksimaalses ulatuses maksuvabastust saanud ettevõtja (6000 m3) maksuvabastuse suurus ulatus 2009. aastal 610 Taani kroonini (ligikaudu 81 eurot), 2010. aastal 630 Taani kroonini (ligikaudu 84 eurot) ja 2011. aastal 620 Taani kroonini (ligikaudu 83 eurot), võrreldes ettevõtjatega, kelle suhtes kohaldati kodifitseeritud seaduse artikli 24b alusel maksu vähendamist.
The objective of the tax was to earn revenue for funding joint actions for protecting water, and the ceiling was introduced in order to avoid placing an undue economic burden on the sector and at the same time to ensure that the burden is fairly shared among producers of the same types of products whose need for water is affected by natural conditions (soil characteristics, precipitation),
Lisaks sellele on valdavale enamikule maksuvabastust saavatele ettevõtjatele väljastatud vee ammutamisluba üksnes 1000 m3 ulatuses, sellega seoses väheneb vastavalt ka maksuvabastuse summa.
the ceiling can be justified on the basis of the provisions in the Commission notice on the application of the State aid rules to measures relating to direct business taxation, given that it serves a redistributive purpose (point 24 of the Commission notice), does not contain any discretionary elements and is related to a particularly important production factor (point 27 of the Commission notice), all of which are circumstances that can justify the tax on the basis of the tax system's nature or inherent logic.
Võttes arvesse, et vee ammutamise maks tühistati alates 1. jaanuarist 2012, võis maksuvabastuse saanud ettevõtjate maksimaalne abisumma võrreldes ettevõtjatega, kelle suhtes kohaldati vähendatud määraga maksu, olla kuni 250 eurot.
In this context the Danish authorities again refer to the Commission's decision in case N 472/2002 and stress the importance of water as a production factor.
Kõik osutatud summad jäävad põllumajanduse esmatootmise ning toiduainete töötlemise valdkondi hõlmavates vähese tähtsusega abi käsitlevates määrustes sätestatud piiridesse ja ei saa seega kahjustada konkurentsi.
As regards the tax exemption in Section 24c and the differential treatment of enterprises in the same sector referred to in the opening decision, the Danish authorities argue that, on the basis of the tax system's structure, it was logical to grant an exemption from the tax to the many holders of permits for extracting smaller volumes of water, considering the insignificant yields the tax would contribute and the limited impact on water resources.
Kokkusobivus siseturuga
Given that the tax was calculated on the basis of the volume that could theoretically be extracted according to the permit, the enterprises only had to pay EUR 81 in 2009, EUR 84 in 2010 and EUR 83 in 2011.
Esmatootmissektor
Moreover, because the vast majority of the extraction permits only concern an average volume of 1000 m3 per year, the amount of the exemption was only EUR 40 for the entire period.
Taani ametiasutused jätkavad oma analüüsi, väites, et kodifitseeritud seaduse artiklite 24b ja 24 c alusel kehtestatud maksukorraldusega seotud võimalik abi oleks igal juhul siseturuga kokkusobiv.
In addition, holders of small extraction permits (maximum 6000 m3) differ in that they are not subject to reporting obligations, with the result that there is no comprehensive register of permits that the tax administration can use.
Seoses kodifitseeritud seaduse artiklis 24b sätestatud maksu vähendamisega väidavad Taani ametiasutused, et keskkonnakaitse suuniste punktide 151–159 nõuded on täidetud, kuna võetava maksu näol on tegemist keskkonnamaksuga, mille vähendamine on vajalik ja proportsionaalne sõltumata sellest, millise juhtumiga on tegemist (st nii analüüsi puhul, milles võrdlusstsenaariumiks võetakse kodifitseeritud seaduse artikli 24a alusel võetav maks, kui ka analüüsi puhul, milles võrdlusstsenaariumiks võetakse kodifitseeritud seaduse artiklis 24b sätestatud maks, kus aga 25000 m3 suurust ülempiiri käsitatakse võimaliku eelisena nendele ettevõtjatele, kellele on väljastatud vee ammutamise luba üle 25000 m3 suuruse veekoguse peale).
With regard to the question on selectivity, the Danish authorities state in conclusion that it is exclusively the exemption in Segment 24c that can be considered to be selective, because it favours certain undertakings, but that in any case it is justified by the tax system's nature and inherent logic.
Keskkonnamaks (keskkonnakaitse suuniste punkt 151)