natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments under national GAAP based on BAD (12.0)
„BAD“ – nõukogu direktiiv 86/635/EMÜ;
Movements in allowances and provisions for credit losses under IFRS (12.1)
„raamatupidamisdirektiiv“ – direktiiv 2013/34/EL;
Transfers between impairment stages (gross basis presentation) (12.2)
„siseriiklik GAAP“ – BADi kohaselt väljatöötatud siseriiklik üldtunnustatud arvestustava;
Collateral and guarantees received (13)
„VKE“ – komisjoni soovituses K(2003)1422 määratletud mikro-, väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad;
Breakdown of collateral and guarantees by loans and advances other than held for trading(13.1)
„ISIN kood“ – 12 tähtnumbrilisest märgist koosnev rahvusvaheline väärtpaberite identifitseerimisnumber, mis antakse väärtpaberitele ja mis on väärtpaberiemissiooni kordumatu tunnus;
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
„LEI kood“ – üksustele antud ülemaailmne juriidilise isiku tunnus, mis on finantstehingu osapoole kordumatu tunnus;
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
„väärtuse languse etapid“: IFRS 9.5.5 määratletud väärtuse languse kategooriad.
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
etapp“ osutab IFRS 9.5.5.5 kohaselt mõõdetud väärtuse langusele.
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
etapp“ osutab IFRS 9.5.5.3 kohaselt mõõdetud väärtuse langusele.
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
etapp“ osutab IFRS 9 lisas A määratletud krediidiriski tõttu langenud vara väärtuse langusele.
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
PÕHIMÕTTED
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
III ja IV lisa puhul tähendab halli varjundiga andmepunkt, et asjaomane andmepunkt ei ole nõutud või selle kohta ei ole võimalik andmeid esitada.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
IV lisas tähendab viidete must varjund teataval real või teatavas veerus, et krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes järgivad neid viiteid kõnealusel real või kõnealuses veerus, ei pea seotud andmepunkte täitma.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
III ja IV lisas esitatud vormid sisaldavad otseselt väljendamata valideerimiseeskirju, mis tulenevad vormide endi põhimõtetest.
Gains or losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss by instrument (16.4.1)
Sulgude kasutamine vormi mis tahes kirje pealkirjas tähendab, et see kirje tuleb lõppsumma saamiseks lahutada, kuid ei tähenda, et see kirje tuleb esitada negatiivsena.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Negatiivsena esitatavad kirjed on kindlaks määratud koondvormides ning nende pealkirja algusesse on lisatud miinusmärk „(–)“, näiteks pealkirjas „(–) Omaaktsiad“.
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
III ja IV lisas esitatud finantsteabe aruandlusvormidega seotud „andmepunkti mudelis“ (Data Point Model, „DPM“) on igal andmepunktil (lahter) „aluskirje“ (base item), millele lisatakse „kreedit/deebet“ täiend.
Impairment on non-financial assets (16.7)
Sellega tagatakse, et kõik andmepunkte esitavad üksused järgivad „märgi põhimõtteid“ ning see võimaldab teada igale andmepunktile vastavat „kreedit/deebet“ täiendit.
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Nende põhimõtete skeem on esitatud tabelis 1.
Non-performing exposures (18)
Tabel 1
Forborne exposures (19)
Kreedit/deebet põhimõtted, positiivsed ja negatiivsed märgid
Geographical breakdown (20)
Kreedit/Deebet
Geographical breakdown by location of activities (20.1-20.3)
Saldo/Muutus
Geographical breakdown by residence of the counterparty (20.4-20.7)
Esitatud arv
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
Varad
Asset management, custody and other service functions (22)
Deebet
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
Varade saldo
Assets involved in the services provided (22.2)
Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Varade kasv
Related parties (31)
Varade negatiivne saldo
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
Varade vähenemine
Group structure (40)
Kulud
Group structure: “entity-by-entity” (40.1)
Kulude saldo
Group structure: “instrument-by-instrument” (40.2)
Kulude kasv
Fair value (41)
Kulude negatiivne saldo (sealhulgas tühistamised)
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
Kulude vähenemine
Use of fair value option (41.2)
Kohustused
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
Kreedit
Provisions (43)
Kohustuste saldo
Defined benefit plans and employee benefits (44)
Kohustuste kasv
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
Kohustuste negatiivne saldo
Movements in defined benefit obligations (44.2)
Kohustuste vähenemine
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
Omakapitali saldo
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
Omakapitali kasv
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss by accounting portfolio (45.1)
Omakapitali negatiivne saldo
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets (45.2)
Omakapitali vähenemine
Other operating income and expenses (45.3)
Tulud
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
Tulude kasv
PART 1
Tulude negatiivne saldo (sealhulgas tühistamised)
REFERENCES
Tulude vähenemine
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (“FINREP”) in Annexes III and IV to this Regulation.
KONSOLIDEERIMINE
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
Kui käesolevas lisas ei ole sätestatud teisiti, kasutatakse FINREPi vormide täitmisel usaldatavusnõuetekohast konsolideerimist vastavalt kapitalinõuete määruse I osa II jaotise 2. peatüki 2. jaole.
Institutions that use national accounting standards compatible with IFRS (“compatible national GAAP”) shall apply the common and IFRS instructions in this Annex, unless otherwise provided.
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutavad oma tütarettevõtjate, ühisettevõtjate (IFRSi kohaselt „ühisettevõtmised“) ja sidusettevõtjate kohta andmete esitamisel samu meetodeid kui usaldatavusnõuetekohase konsolideerimise puhul:
This is without prejudice to the compliance of the compatible national GAAP requirements with the requirements of BAD.
krediidiasutustel ja investeerimisühingutel võib olla lubatud rakendada või nad võivad olla kohustatud rakendama kapitaliosaluse meetodit kindlustusvaldkonna ja muu kui finantsvaldkonna tütarettevõtjatesse tehtud investeeringute suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 5;
Institutions that use national GAAP non-compatible with IFRS or that have not yet been made compatible with the requirements in IFRS 9 shall apply the common and BAD instructions in this Annex, unless provided otherwise.
krediidiasutustel ja investeerimisühingutel võib olla lubatud kasutada finantsvaldkonna tütarettevõtjate puhul proportsionaalset konsolideerimist vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 2;
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013.
krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad olla kohustatud kasutama proportsionaalset konsolideerimist ühisettevõtjatesse tehtud investeeringute puhul vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 4.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
FINANTSINSTRUMENTIDE ARVESTUSPORTFELLID
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „arvestusportfellid“ hindamiseeskirjade alusel rühmitatud finantsinstrumente.
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
Nendel rühmitamistel ei võeta arvesse tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringuid, kirjele „raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused“ liigitatud nõudeid ega „müügiks hoitavaks“ liigitatud finantsinstrumente, mis on kajastatud kirjetel „müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid“ ja „kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse“.
transactions performed by the institution;
Siseriikliku GAAPi kohaselt peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kellel on lubatud kohaldada või kes on kohustatud kohaldama finantsinstrumentide suhtes teatavaid hindamiseeskirju vastavalt IFRSile, esitama asjaomased IFRSi arvestusportfellid, kohaldades kõnealuseid eeskirju.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
Kui finantsinstrumentide hindamise eeskirjad, mida krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kohaldada või peavad kohaldama, on vastavuses IAS 39 hindamiseeskirjadega, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud arvestusportfellid BADi kohaselt kõigi finantsinstrumentide puhul seni, kuni nende kohaldatavad hindamiseeskirjad on vastavuses IFRS 9 hindamiseeskirjadega.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Finantsvarade puhul kasutatakse järgmisi IFRSil põhinevaid arvestusportfelle:
“CRR”: Regulation (EU) No 575/2013
„kauplemiseks hoitavad finantsvarad“;
“IAS” or “IFRS”: “International Accounting Standards”, as defined in Article 2 of the IAS Regulation (EC) No 1606/2002, which have been adopted by the Commission;
„kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel“;
“ECB BSI Regulation” or “ECB/2013/33”: Regulation (EC) No 1071/2013 of the European Central Bank;
„finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“;
“NACE Regulation”: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council;
„õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad“;
“NACE codes”: codes in NACE Regulation;
„amortiseeritud soetusväärtuses kajastatud finantsvarad“.
“BAD”: Council Directive 86/635/EEC;
Finantsvarade puhul kasutatakse järgmisi siseriiklikul GAAPil põhinevaid arvestusportfelle:
“Accounting Directive”: Directive 2013/34/EU;
„kauplemisel kasutatavad finantsvarad“;
“National GAAP”: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
„õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“;
“SME”: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422;
„omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“;
“ISIN code”: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
„soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“; ja
“LEI code”: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction;
„muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“.
“Impairment stages”: categories of impairment as defined in IFRS 9.5.5.
Kirje „kauplemisel kasutatavad finantsvarad“ hõlmab kõiki finantsvarasid, mis liigitatakse kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kauplemisel kasutatavate finantsvarade alla.
“Stage 1” refers to impairment measured in accordance with IFRS 9.5.5.5.
Olenemata sellest, millist mõõtmismeetodit kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi alusel kasutatakse, kajastatakse kõik tuletisinstrumendid, mille puhul on aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul positiivne saldo ja mis ei ole liigitatud vastavalt käesoleva osa punktile 22 riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavateks, kauplemisel kasutatavate finantsvaradena.
“Stage 2” refers to impairment measured in accordance with IFRS 9.5.5.3.
Seda liigitust kohaldatakse ka selliste tuletisinstrumentide suhtes, mida BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt bilansis ei kajastata või mille puhul kajastatakse bilansis ainult nende õiglase väärtuse muutused või mida kasutatakse majandusliku riskimaandusena käesoleva lisa 2. osa punkti 137 tähenduses.
“Stage 3” refers to impairment on credit-impaired assets as defined in Appendix A of IFRS 9.
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad finantsvarade puhul „soetusmaksumusepõhised meetodid“ neid hindamiseeskirju, mille alusel võlainstrumentide väärtust mõõdetakse soetusmaksumuses, millele on liidetud kogunenud intress ja millest on lahutatud väärtuse langus.
CONVENTIONS
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ finantsinstrumente, mida mõõdetakse soetusmaksumusepõhisel meetodil, samuti instrumente, mida mõõdetakse kas soetusmaksumuses või turuväärtuses, olenevalt sellest, kumb on väiksem („LOCOM“), mittepidevalt („mõõdukas LOCOM“), olenemata nende tegelikust mõõtmisest aruandekuupäeva seisuga.
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
Mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud varad on varad, mille puhul LOCOMit kohaldatakse üksnes teatavate asjaolude korral.
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points shall not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Kohaldatava raamatupidamistavaga on selliste asjaolude (nt väärtuse langus) puhul ette nähtud õiglase väärtuse pikaajaline langus võrreldes soetusmaksumusega või varahalduskavatsuse muutus.
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt sisaldab kirje „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ finantsvarasid, mida ei saa liigitada muudesse arvestusportfellidesse.
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
See arvestusportfell hõlmab muu hulgas finantsvarasid, mida mõõdetakse LOCOMi kohaselt pidevalt („range LOCOM“).
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including “(-)” at the beginning of their label such as in “(-) Treasury shares”.
Range LOCOMi kohaselt mõõdetud varad on varad, mille puhul on kohaldatavas raamatupidamistavas ette nähtud esmane ja järgnev mõõtmine LOCOMi kohaselt või esmane mõõtmine soetusmaksumuses ja järgnev mõõtmine LOCOMi kohaselt.
In the “Data Point Model” (“DPM”) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a “base item” to which the “credit/debit” attribute is allocated.
Olenemata mõõtmismeetodist kajastatakse investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse, kes ei ole täielikult või proportsionaalselt konsolideeritud regulatiivse konsolideerimise alusel, kirje „investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse“ all, välja arvatud juhul, kui need on liigitatud IFRS 5 kohaselt müügiks hoitavaks.
This allocation ensures that all entities who report data points follow the “sign convention” and allows to know the “credit/debit” attribute that corresponds to each data point.
„Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus“ hõlmab tuletisinstrumente, mille puhul on aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul positiivne saldo ja mida hoitakse IFRSi kohaselt riskimaandamise arvestuse eesmärgil.
Schematically, this convention works as in Table 1.
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt liigitatakse kauplemisportfellivälised tuletisinstrumendid riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavateks tuletisinstrumentideks ainult juhul, kui kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on kauplemisportfelliväliste tuletisinstrumentide jaoks olemas erilised raamatupidamiseeskirjad ning tuletisinstrumendid vähendavad muu kauplemisportfelli mittekuuluva positsiooni riski.
Table 1
Finantskohustuste puhul kasutatakse järgmisi IFRSil põhinevaid arvestusportfelle:
Credit/debit convention, positive and negative signs
„kauplemiseks hoitavad finantskohustused“;
Element
„finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“;
Credit/Debit
„amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantskohustused“.
Balance/Movement
Finantskohustuste puhul kasutatakse järgmisi siseriiklikul GAAPil põhinevaid arvestusportfelle:
Figure reported
„kauplemisel kasutatavad finantskohustused“;
Assets
„soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“.
Debit
Kirje „kauplemisel kasutatavad finantskohustused“ hõlmab kõiki finantskohustusi, mis liigitatakse kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kauplemisel kasutatavate finantskohustuste alla.
Balance on assets
Olenemata sellest, millist mõõtmismeetodit kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi alusel kasutatakse, kajastatakse kõik tuletisinstrumendid, mille puhul on aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul negatiivne saldo ja mis ei ole liigitatud vastavalt käesoleva osa punktile 26 riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavateks, kauplemisel kasutatavate finantskohustustena.
Positive (“Normal”, no sign needed)
„Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus“ hõlmab tuletisinstrumente, mille puhul on aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul negatiivne saldo ja mida hoitakse IFRSi kohaselt riskimaandamise arvestuse eesmärgil.
Increase on assets
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt liigitatakse kauplemisportfellivälised tuletisinstrumendid riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavateks tuletisinstrumentideks ainult juhul, kui kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on kauplemisportfelliväliste tuletisinstrumentide jaoks olemas erilised raamatupidamiseeskirjad ning tuletisinstrumendid vähendavad muu kauplemisportfelli mittekuuluva positsiooni riski.
Negative balance on assets
FINANTSINSTRUMENDID
Negative (Minus “–” sign needed)
III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „bilansiline väärtus“ (IFRSi kohaselt „bilansiline (jääk)maksumus“) summat, mis kajastatakse bilansis.
Decrease on assets
Finantsinstrumentide bilansiline väärtus sisaldab kogunenud intressi.
Expenses
Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on tuletisinstrumentide bilansiline väärtus kas siseriikliku GAAPi kohane bilansiline väärtus, mis sisaldab laekumisi, preemiat ja eraldisi, kui see on asjakohane, või null, kui tuletisinstrumente ei kajastata bilansis.
Balance on expenses
Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastamise korral kajastatakse finantsinstrumentidega seotud laekumised ja edasi lükkunud maksed, sealhulgas kogunenud intress, preemiad ja allahindlused või tehingukulud, koos instrumentidega ja mitte muude varadena või muude kohustustena.
Increase on expenses
Kui see on kohaldatav BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt, esitatakse „õiglases väärtuses kajastatud kauplemispositsioonide väärtuskärped“.
Negative balance (including reversals) on expenses
Väärtuskärped vähendavad kauplemisel kasutatavate varade väärtust ja suurendavad kauplemisel kasutatavate kohustuste väärtust.
Decrease on expenses
Finantsvarad jaotatakse instrumentide järgmiste liikide vahel: „sularaha“, „tuletisinstrumendid“, „omakapitaliinstrumendid“, „võlaväärtpaberid“ ning „laenud ja ettemaksed“.
Liabilities
„Võlaväärtpaberid“ on krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlainstrumendid, mis on emiteeritud väärtpaberitena ning ei ole EKP bilansikirjete määruse kohaselt laenud.
Credit
„Laenud ja ettemaksed“ on krediidiasutuste ja investeerimisühingute hoitavad võlainstrumendid, mis ei ole väärtpaberid; see kirje hõlmab nii EKP bilansikirjete määruse kohaseid „laene“ kui ka ettemakseid, mida ei saa EKP bilansikirjete määruse kohaselt liigitada „laenudeks“.
Balance on liabilities
Kirjet „ettemaksed, mis ei ole laenud“ kirjeldatakse täpsemalt käesoleva lisa 2. osa punkti 85 alapunktis g.
Increase on liabilities
FINREPi puhul hõlmavad „võlainstrumendid“ „laene ja ettemakseid“ ning „võlaväärtpabereid“.
Negative balance on liabilities
Võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus tähendab järgmist:
Decrease on liabilities
IFRSi ja BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt sõltub õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetud selliste võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus, mis ei kuulu kauplemiseks hoitavate instrumentide portfelli ega kauplemisportfelli, sellest, kas need on liigitatud nõuetekohaselt teenindatavateks või viivises olevateks.
Balance on equity
Nõuetekohaselt teenindatavate võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus on õiglane väärtus.
Increase on equity
Viivises võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus on õiglane väärtus pärast krediidiriskist tuleneva õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivse korrigeerimise (nagu määratletud käesoleva lisa 2. osa punktis 69) tagasi liitmist.
Negative balance on equity
Bilansilise brutoväärtuse mõõtmiseks hinnatakse võlainstrumentide väärtust konkreetse finantsinstrumendi tasandil;
Decrease on equity
IFRSi kohaselt tähendab bilansiline brutoväärtus võlainstrumentide puhul, mis on kirjendatud kas amortiseeritud soetusmaksumuses või õiglases väärtuses muu koondkasumi kaudu, bilansilist väärtust enne mis tahes kahju allahindlusega korrigeerimist;
Income
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on kirje „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ alla liigitatud võlainstrumentide puhul langenud väärtusega vara bilansiline brutoväärtus bilansiline väärtus enne krediidiriskiga seotud spetsiifilise allahindlusega korrigeerimist.
Balance on income
Langemata väärtusega vara bilansiline brutoväärtus on bilansiline väärtus enne krediidiriskiga seotud üldise allahindlusega korrigeerimist ja pangandusriskiga seotud üldise allahindlusega korrigeerimist, kui see mõjutab bilansilist väärtust;
Increase on income
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt sõltub selliste võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus, mis on liigitatud kirje „omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ alla, sellest, kas nende finantsvarade suhtes kohaldatakse väärtuse languse nõudeid.
Negative balance (including reversals) on income
Kui nende suhtes kohaldatakse väärtuse languse nõudeid, on bilansiline brutoväärtus bilansiline brutoväärtus enne mis tahes väärtuse akumuleeritud langusega korrigeerimist, järgides eespool punktis c esitatud nõudeid langenud väärtusega ja langemata väärtusega varade puhul, või õiglase väärtuse korrigeerimise akumuleeritud summa, mida käsitatakse väärtuse langusest tuleneva kahjumina.
Decrease on income
Kui nende finantsvarade suhtes ei kohaldata väärtuse languse nõudeid, on nende finantsvarade bilansiline brutoväärtus nõuetekohaselt teenindatavate nõuete puhul õiglane väärtus ja viivisnõuete puhul õiglane väärtus pärast krediidiriskist tuleneva õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivse korrigeerimise tagasi liitmist;
CONSOLIDATION
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on range või mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus soetusmaksumus, kui neid on aruandeperioodi jooksul mõõdetud soetusmaksumuses.