natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The Giti Group alleged that the Commission should take the date of the valuation of the LUR, instead of the transaction date, to calculate any benefit concerning the LUR.
Selle kavaga seoses määratud subsiidiumisumma on uurimisperioodil China National Tire kontserni puhul 0,12 % ja Giti kontserni puhul 0,01 %.
The Commission rejected this allegation, since the date of the transaction is equivalent to the event having a monetary impact on the financial position of the company.
Ettevõtte tulumaksu tasaarvestused seoses teadus- ja arendustegevuse kuludega
In addition, the Giti Group urged the Commission to include the additional expenses for making the land available for industrial use, as well as the so-called land supporting fees and land requisition fees in the benefit calculation.
Maksude tasaarvestamine seoses teadus- ja arendustegevuse kuludega annab äriühingutele õiguse saada teadus- ja arendustegevuse eest maksusoodustusi teatud kõrgtehnoloogilistes riigi poolt määratud soodustatud valdkondades, kui täidetakse konkreetseid teadus- ja arendustegevuse kulude lävendeid.
The Commission rejected these comments for the following two reasons:
Täpsemalt on teadus- ja arendustegevuse kulude suhtes, mis tekivad uute tehnoloogiate, toodete ja oskuste arendamise käigus, mille tulemusel ei teki immateriaalset vara ning mis arvestatakse jooksva kasumi ja kahjumi hulka, lubatud kohaldada täiendavat 50 % soodustust pärast täies mahus mahaarvamist, arvestades tegelikku olukorda.
The companies in question acquired their LURs at a contractual value in which there was no reference made to any other additional expenses.
Kui nimetatud teadus- ja arendustegevuse kulud moodustavad immateriaalse vara, tuleb need amortiseerida, võttes aluseks 150 % immateriaalse vara kuludest.
As a result, the Commission assessed that only the contractual value had to be taken into consideration;
Kõnealuse programmi õiguslik alus on ettevõtte tulumaksu seaduse artikli 30 lõige 1 ning HRV ettevõtte tulumaksu seaduse rakenduseeskirjad; samuti järgmised teatised:
The benchmark value itself does not include any additional expenses or fees.
rahandusministeeriumi, riigi maksuameti ja teadus- ja tehnoloogiaministeeriumi teatis teadus- ja arendustegevuse kulude maksueelse mahaarvamise korra täiustamise kohta; rahandusministeeriumi, riikliku maksuameti ja teadus- ja tehnoloogiaministeeriumi teatis teadus- ja arendustegevuse kulude maksueelse mahaarvamise korra täiustamise kohta (Cai Shui (2015) nr 119);
Finally, some minor company-specific comments relating to clerical errors and the calculation of benefits which did not relate to the investigation period were accepted for China National Tire, Giti and Hankook.
riigi maksuameti teatis äriühingute teadus- ja arendustegevuse kulude maksueelse mahaarvamise korda käsitlevate küsimuste kohta; ning
The subsidy amount established with regard to this subsidy during the investigation period for the sampled exporting producers amounts to:
Suunised kõrgtehnoloogiliste tööstusharude kõige hiljutisemate esmatähtsa arenduse prioriteetsete valdkondade kohta (2011), välja andnud teadus- ja tehnoloogiaministeerium, kaubandusministeerium ja riiklik intellektuaalomandi amet.
Provision of Land use rights at less than adequate remuneration
Eelmise uurimise ajal tehti kindlaks, et „uued tehnoloogiad, uued tooted ja uued oskused“, mis saavad maksuvähendusest kasu, on osa riigi toetatavatest kõrgtehnoloogilistest ja uutest tehnoloogiavaldkondadest ning jooksvatest prioriteetidest riigi toetatavate kõrgtehnoloogiliste valdkondade puhul, nagu on loetletud suunistes kõrgtehnoloogilise industrialiseerimise esmatähtsa arenduse prioriteetsete valdkondade kohta.
Direct tax exemption and reduction programmes
See subsiidium on konkreetne alusmääruse artikli 4 lõike 2 punkti a tähenduses, sest õigusakt ise lubab seda meedet kohaldada üksnes ettevõtete suhtes, kellel on kulutusi teadus- ja arendustegevusele riigi määratud teatud kõrgtehnoloogilistes prioriteetsetes valdkondades, näiteks rehvisektoris.
EIT privileges for High and New Technology Enterprises
Giti kontsern väitis, et maksude tasaarvestused teadus- ja arendustegevuse puhul ei ole konkreetne subsiidium, sest need kehtivad kõikide Hiina äriühingute suhtes, nagu on sätestatud ettevõtte tulumaksu seaduse rakendamise määruse artiklis 95, mis kehtib kõikide äriühingute suhtes, mitte üksnes uute ja kõrgtehnoloogia ettevõtete suhtes.
According to the Law of the People's Republic of China on Enterprise Income Tax (‘EIT Law’), high and new technology enterprises to which the State needs to give key support are given a reduced enterprise income tax rate of 15 % rather than the standard tax rate of 25 %.
Komisjon lükkas tagasi väite, et maksude tasaarvestused teadus- ja arendustegevuse puhul ei ole konkreetne subsiidium.
The legal basis of this programme is Article 28 of the EIT Law and Article 93 of the Implementation Rules for the Enterprise Income Tax Law of the PRC, as well as:
Ehkki on õige, et see ei kehti üksnes uute ja kõrgtehnoloogia ettevõtete suhtes, on selle kasutamine lubatud üksnes „uute tehnoloogiate, toodete ja valdkondadega“ puhul, mis on konkreetselt kindlaks määratud, nagu märgitud põhjenduses 521.
Circular of the Ministry of Science and Technology, Ministry of Finance and the State Administration of Taxation on revising and issuing ‘Administrative Measures for the Recognition of High-Tech Enterprises’, G.K.F.H.
Seepärast jääb komisjoni esialgne järeldus samaks.
No 32;
Arvutatud kasu on tavalise maksumäära alusel makstav maksu kogusumma, millest on maha arvatud maksu kogusumma pärast täiendava 50 % mahaarvamist teadus- ja arendustegevuse tegelikest kuludest.
Notification of the Ministry of Science and Technology, Ministry of Finance and State Administration of Taxation concerning Revising, Printing and Issuing the Guidance for the Recognition Management of High and New Tech Enterprises, GKFH [2016] No 195; and
Selle konkreetse kava jaoks kehtestatud subsiidiumisumma oli Giti kontserni puhul 0,02 %.
Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries (2011), issued by the NDRC, the Ministry of Science and Technology, the Ministry of Commerce and the National Intellectual Property Office.
Giti kontsern väitis, et kui komisjon jättis uute ja kõrgtehnoloogiliste ettevõtete maksuvähenduse arvutamise puhul kasu arvutades maha arvamata kavadest saadud väidetava kasu, mis alandab äriühingu kulusid (ja seega suurendab tema kasumit), võttis ta tegelikult mõnda väidetavat kasu kaks korda arvesse.
Companies which can benefit from the tax reduction are part of certain key high and new technology fields supported by the State, as well as the current priorities on high technology fields supported by the State, as listed in the Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries.
Komisjon nõustus Giti kontserniga, et subsiidiumidest saadud kasu (mida kajastati kasumiaruandes tuluna) vähendab äriühingu kulusid ja seega suurendab äriühingu brutokasumit, tuues kaasa kõrgemad maksud ja, kui see on kohaldatav, siis suurema maksuvähenduse.
These guidelines clearly mention manufacturing technology and key raw materials for radial tires as a priority area.
Sellegipoolest on äriühingul Giti Radial õigus anda teada toetustest ja subsiidiumidest kui maksustatavast tulust mahaarvatavast summast, seega vähendades tasumisele kuuluvat tulumaksu.
In addition in order to be eligible, the companies must satisfy the following criteria:
Lisaks kohaldatakse komisjoni metoodikat järjepidevalt kasu arvutamisel uurimisperioodi kohta kättesaadavate finantsandmete alusel, mille on andnud äriühing ja mida on kontrollitud kohapeal.
keep a certain proportion of research and development expenses in comparison with their sales revenue;
Maakasutuse maksuvabastus
keep a certain proportion of income from high-tech technology/products/services in the enterprise's total revenue; and
Organisatsioon või eraisik, kes kasutab maad linnades, maakonna ja haldusüksuste linnades ning tööstus- ja kaevanduspiirkondades, peab tavaliselt maksma linnamaa kasutamise maksu.
keep a certain proportion of technical personnel in the enterprise's total employees.
Maa kasutamise maksu kogub selle maa kasutamiskoha kohalik maksuasutus.
Companies benefiting from this measure have to file their income tax return and the relevant annexes.
Samas teatud kategooria maad, näiteks merelt võetud maismaa, valitsusasutuste, kodanike ühenduste ja sõjaväeüksuste käsutuses olev maa, rahandusministeeriumi vahenditest rahastatavate asutuste maa, usutemplite all olev maa, avalikud pargid ning ajaloolised paigad ja vaatamisväärsused, tänavad, maanteed, avalikud väljakud, haljasalad ja muud linnas asuvad avalikud maad, on maa kasutamise maksust vabastatud.
The actual amount of the benefit is included in the tax return.
Selle programmi õiguslik alus on:
The Commission considered that the tax offset at issue is a subsidy within the meaning of Article 3(1)(a)(ii) and Article 3(2) of the basic Regulation because there is a financial contribution in the form of revenue foregone by the GOC that confers a benefit to the companies concerned.
Hiina Rahvavabariigi ajutised määrused kinnisvaramaksu kohta (Guo Fa [1986] nr 90, muudetud 2011. aastal); ning
The benefit for the recipients is equal to the tax saving.
Hiina Rahvavabariigi maahaldusseaduse rakendamise vahemäärused (Hiina Rahvavabariigi riiginõukogu määrus [2013] nr 645).
This subsidy is specific within the meaning of Article 4(2)(a) of the basic Regulation as the legislation itself limits the application of this scheme only to enterprises that are operating in certain high technology priority areas determined by the State, such as some key technologies within the tyres sector.
Kaks äriühingut valimisse kuuluvatest äriühingutest said kasu maksuvähendusest või -erandist kohaliku maakasutusbüroo kehtestatud maa kasutamise maksu tasumisel, ehkki nad ei täitnud ühegi erandikategooria nõudeid, nagu on sätestatud eespool nimetatud riiklikes õigusaktides.
This benefit was calculated as the difference between the total tax payable according to the normal tax rate and the total tax payable under the reduced tax rate.
Komisjon peab kõnealust maksuvabastust subsiidiumiks alusmääruse artikli 3 lõike 1 punkti a alapunkti ii ja artikli 3 lõike 2 tähenduses, sest tegemist on rahalise toetusega Hiina valitsuse saamata jäänud tulu vormis, millest saavad kasu asjaomased äriühingud.
The amount of subsidy established for this specific scheme was 0,12 % for the China National Tire Group and 0,01 % for the Giti Group.
See subsiidium on konkreetne alusmääruse artikli 4 lõike 2 punkti a tähenduses, sest äriühingud said just neile mõeldud maksusoodustust, ehkki nad ei vastanud ühelegi põhjenduses 529 nimetatud objektiivsele kriteeriumile.
EIT offset for research and development expenses
Arvutatud kasu on tavalise maksumäära alusel makstav maksu kogusumma, millest on maha arvatud uurimisperioodil tegelikult tasutud maksu kogusumma.
The tax offset for research and development entitles companies to preferential tax treatment for their R & D activities in certain high technology priority areas determined by the State and when certain thresholds for R & D spending are met.
Pärast teabedokumendi avaldamist kommenteeris Hankooki kontsern, et maakasutusmaksu tagasimakse, mille ta oli saanud, ei olnud tasakaalustav, sest see oli saadud enne uurimisperioodi.
More specifically, R & D expenditures incurred to develop new technologies, new products and new crafts which do not form intangible assets and are accounted into the current term profit and loss, are subject to an additional 50 % deduction after being deducted in full in light of the actual situation.
Pärast edasist analüüsi aktsepteeris komisjon seda argumenti, sest viimane maakasutusmaksu tagastus oli tõepoolest tehtud enne uurimisperioodi algust 2016. aasta juunis ning kuna rohkem makseid ei olnud pärast seda kuupäeva toimunud.
Where the above-mentioned R & D expenditures form intangible assets, they are subject to amortization based on 150 % of the intangible asset costs.
Seetõttu lükati väide tagasi.
The legal basis for the programme is Article 30(1) of the EIT Law, along with the Implementation Rules for the Enterprise Income Tax Law of the PRC; as well as the following notices:
Lisaks väitis Giti kontsern, et kaks kontserni äriühingut ei maksnud maamaksu seoses uurimisperioodiga tulenevalt varasemate maksete tasaarvestustest.
Notice of the Ministry of Finance, the State Administration of Taxation and the Ministry of Science and Technology on Improving the Policy of Pre-tax Deduction of R & D Expenses.
Järelikult ei esinenud nende kahe äriühingu jaoks kasu.
(Cai Shui [2015] No 119);
Komisjon nõustus nende väidetega ja muutis vastavalt subsiidiumi arvutusi.
Notice of the State Administration of Taxation on Issues Concerning Policy of Pre-tax Deduction of R & D Expenses of Enterprises; and
Selle tulemusena oli selle konkreetse kava jaoks kehtestatud subsiidiumisumma Giti kontserni puhul 0,01 %.
Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries (2011), issued by the NDRC, the Ministry of Science of Technology, the Ministry of Commerce and the National Intellectual Property Office.
Kohalike maksude hinnaalandid või tagasimaksed
During a previous investigation, it was established that the ‘new technologies, new products and new crafts’ which can benefit from the tax deduction are part of certain high technology fields supported by the State, as well as the current priorities on high technology fields supported by the State, as listed in the Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries.
Üks Hankooki kontserni äriühinguid sai kohalikult omavalitsuselt riigi määruste kohaselt kogutud maksude tagasimakse.
This subsidy is specific within the meaning of Article 4(2)(a) of the basic Regulation as the legislation itself limits the application of this measure only to enterprises that incur R & D expenses in certain high technology priority areas determined by the State, such as the tyres sector.
Huaiani kohaliku majandusarengupiirkonna meetmed maksusoodustuste poliitika elluviimiseks (1996).
The Commission rejected the allegation that the tax offset for research and development is not a specific subsidy.
Kolmandal kuni viiendal aastal sai äriühing kasutada vähendatud maksumäära 15 %, samuti 100 % tagastuse tasutud tulumaksu kohaliku osa eest.
Although it is true that it does not only apply to high and new technology enterprises, its use is restricted to ‘new technologies, products and crafts’, which have been defined specifically as mentioned in recital (521) above.
Kuuendal kuni kümnendal aastal sai äriühing 75 % tagastuse tasutud tulumaksu kohaliku osa eest.
Therefore, the Commission's preliminary conclusion remains unchanged,
Alates üheteistkümnendast aastast sai äriühing 50 % tagastuse tasutud tulumaksu kohaliku osa eest.
This benefit was calculated as the difference between the total tax payable according to the normal tax rate and the total tax payable after the additional 50 % deduction of the actual expenses on R & D.
Selle tulemusena sai äriühing uurimisperioodi ajal endiselt kasu tehtud tagasimaksest.
The amount of subsidy established for this specific scheme was 0,02 % for the Giti Group.
Komisjon peab kõnealust maksuvabastust subsiidiumiks alusmääruse artikli 3 lõike 1 punkti a alapunkti ii ja artikli 3 lõike 2 tähenduses, sest tegemist on rahalise toetusega Hiina valitsuse saamata jäänud tulu vormis, millest saab kasu asjaomane äriühing.
The Giti Group claimed that by not deducting the alleged benefits from schemes that lower a company's costs (and hence increase its profits) when calculating the benefit under the tax reduction for high and new technology enterprises, the Commission effectively counted some of the alleged benefits twice.
Toetusesaaja saadud kasu on samaväärne maksusäästu summaga.
The Commission agreed with the Giti Group that benefits from subsidies (when reported as an income in the income statement) decrease the costs of a company and as a result increase the gross profit of a company, leading to a higher tax and where applicable a higher tax reduction.
See subsiidium on konkreetne alusmääruse artikli 4 lõike 2 punkti a tähenduses, sest äriühing sai just talle mõeldud maksusoodustust, mis ei olnud kättesaadav teistele äriühingutele.
Nevertheless, the company Giti Radial is entitled to declare grants and subsidies as exempted income for the calculation of the taxable amount, thus reducing the income taxes payable.
Ehkki komisjon ei leidnud mingeid tõendeid, et see programm uurimisperioodi ajal veel kehtis, tegi komisjon valimisse kuuluvatelt äriühingutelt saadud teabe põhjal kindlaks, et nad kasutasid endiselt neid soodustusi selle programmi alusel.
In addition, the Commission's methodology is consistently applied by calculating the benefits on the basis of the available financial data for the investigation period, as provided by the company and verified on the spot.
Selle konkreetse kava jaoks kehtestatud subsiidiumisumma oli Hankooki kontserni puhul 0,13.
Land use tax exemption
Kõikide otseste maksuvabastus- ja maksuvähenduskavade summa
An organization or individual using land in cities, county towns and administrative towns and industrial and mining districts shall normally pay urban land use tax.
Valimisse kaasatud eksportivate tootjate puhul oli kõikide maksukavade jaoks määratud subsiidiumide summa uurimisperioodil järgmine.
Land use tax is collected by the local tax authorities where the land is used.
Otsene maksuvabastus ja maksuvähendus
The legal basis for this programme is:
Kaudsete maksude ja imporditollimaksude kavad
Provisional Regulations of the People's Republic of China on Real Estate Tax (Guo Fa [1986] No 90, as amended in 2011); and
Käibemaksuvabastus ja imporditolli vähendamine imporditud seadmete ja tehnoloogia kasutamise eest
Interim Regulations of the People's Republic of China on Urban Land Use Tax (Order of the State Council of the People's Republic of China [2013] No 645).
Selle kava alusel vabastatakse käibemaksu tasumisest ja vähendatakse imporditolli imporditud seadmete ja tehnoloogia kasutamisel.
Two of the sampled companies benefited from rebates or exemptions on the payment of land use taxes by the local Land Use Bureau, even though they did not fall under any of the exempted categories as set by the national legislation above.
Vabastuse saamiseks ei tohi seadmed olla mitterahastamiskõlblike seadmete loetelus ning vabastust taotlev ettevõte peab hankima riiklikult soodustatud projekti sertifikaadi, mille Hiina asutused või riiklik arengu- ja reformikomisjon väljastab kooskõlas asjakohaste investeeringuid, makse ja tollimakse käsitlevate õigusaktidega.
The Commission considers that the tax exemption at issue is a subsidy within the meaning of Article 3(1)(a)(ii) and Article 3(2) of the basic Regulation because there is a financial contribution in the form of revenue foregone by the GOC that confers a benefit to the companies concerned.
Selle kava õiguslikud alused on:
This benefit was calculated as the difference between the total tax payable according to the normal tax rate and the total tax actually paid during the investigation period.
rahandusministeeriumi, kesktolliameti ja riigi maksuameti teatis teatava sooduskorra alla kuuluva imporditollimaksupoliitika kohta;
Following the disclosure of the Information Document, the Hankook Group commented that the refund of land use tax which it had received was not countervailable, as it had been received before the investigation period.
rahandusministeeriumi, kesktolliameti ja riikliku maksuameti teatis nr 43 [2008];
After further analysis, the Commission accepted this argument, since the last refund of the land use tax had indeed been booked before the start of the investigation period in June 2016, and since no further payments were made after this date.
riikliku arengu ja reformikomisjoni märgukiri asjakohaste teemade kohta, milles käsitletakse siseriiklikult finantseeritavate või välismaiste investorite finantseeritavate projektide (mille arendamist riik soodustab) kinnituskirjade menetlemise protseduure, nr 316 [2006]; ning
Furthermore, the Giti Group claimed that land use tax is not generally payable on certain types of buildings (residential buildings and schools), as demonstrated in a notice on land use tax exemptions from 1988.
tollimaksuvabastuseta kaupade kataloog välisinvestoritest ettevõtjate või kodumaiste ettevõtjate impordi puhul (2008).
The Commission found that this notice was not valid anymore, since the ‘Interim Regulations of the People's Republic of China on Urban Land Use Tax’, mentioned above in recital (530), do not include schools and residential buildings anymore in the exempted categories.
Seadmed, mis on imporditud, et arendada oma- või välismaiseid investeerimisprojekte kooskõlas välisinvesteeringute või omamaiste investeeringute projektide soodustamise poliitikaga, võidakse vabastada käibemaksu ja/või imporditollimaksu tasumise kohustusest, välja arvatud juhul, kui seadmete kategooria on loetletud tollimaksuvabastuseta kaupade kataloogis.
Therefore, this claim was rejected.
Kõnealusest vabastusest kasu saamiseks peab äriühing projekti eest vastutavalt kohalikult asutuselt saama kinnituskirja, mis tuleb esitada kohalikule tolliasutusele.
Finally, the Giti Group stated that two of the companies in the group did pay the land use taxes relating to the investigation period through offsets with earlier payments.
Hiina valitsus väitis, et alates 1. jaanuarist 2009 kehtib vabastus ainult imporditollimaksu suhtes ja omatarbeks imporditud seadmete pealt võetakse käibemaksu.
Consequently, there were no benefits for these two companies.
Samas tuvastati, et uurimisperioodil olid valimisse kuuluvad äriühingud vabastatud nii käibemaksu kui ka imporditollimaksu tasumise kohustusest.
The Commission agreed with these statements and amended the subsidy calculations accordingly.
Nende hulka kuulusid vabastused seadmete eest, mis imporditi eelnevatel aastatel, aga mille puhul amortiseeriti saadud kasu vastavalt seadmete elueale ja eraldati seega osaliselt läbivaatamisega seotud uurimisperioodile.
As a result, the amount of subsidy relating to this specific scheme was 0,01 % for the Giti Group.
Ehkki komisjon ei leidnud mingeid tõendeid, et seda erandit uurimisperioodi ajal kasutati, tegi komisjon valimisse kaasatud äriühingutega seotud toimikus esitatud tõendite põhjal kindlaks, et valimisse kaasatud äriühingud said selle kava alusel siiski kasu.
Local tax discounts or refunds
Pärast teabedokumendi avaldamist leidis Pirelli, et imporditud masinatelt ja seadmetelt saadud kasu arvutamine ei olnud õige.
One of the companies in the Hankook Group benefitted from a refund by the local government of taxes collected according to national regulations.
Komisjon nõustus esitatud parandustega ning korrigeeris vastavalt arvutust.
Measures of Huaian Municipal Economic Development Zone for Realization of Preferential Tax Policies (1996).
Selle kavaga subsideeritakse Hiina valitsuse saamatajäänud tulu vormis artikli 3 lõike 1 punkti a alapunkti ii tähenduses, sest välisinvesteeringutel põhinevad ettevõtted ja teised rahastamiskõlblikud omamaised ettevõtted vabastatakse muidu tasumisele kuuluva käibemaksu ja/või imporditolli tasumise kohustusest.
According to an agreement with the local government, the company was eligible for a full income tax refund for the first two years from the first year of corporate tax payable by the company (thus starting in 2003).
Sellest toetust saavatele äriühingutele tekib kasu ka alusmääruse artikli 3 lõike 2 tähenduses.
In years 3 to 5, the company was eligible for a reduced income tax of 15 %, as well as a 100 % reimbursement of the local part of the income tax paid.
Kava on alusmääruse artikli 4 lõike 2 punkti a tähenduses konkreetne.