natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The contracts shall specify an exchange of payments in which at least one of the two legs is determined by the performance of the reference credit.
Võlainstrumente kajastatakse järgmistes arvestusportfellides: a) soetusmaksumuses või amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud võlainstrumendid, b) õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud või omakapitalis kajastatud võlainstrumendid, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust ja c) range LOCOMi kohaselt või õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande või omakapitalis kajastatud võlainstrumendid, mille suhtes ei kohaldata väärtuse langust, vastavalt käesoleva osa punktis 233 esitatud kriteeriumidele.
Payouts can be triggered by a number of events, including a default, a rating downgrade or a stipulated change in the credit spread of the reference asset.
Iga kategooria esitatakse instrumentide ja vastaspoolte lõikes.
Credit derivatives that meet the definition of a financial guarantee in paragraph 114 of this Part of this Annex shall be reported only in template 9;
IFRSi ja kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad bilansivälised riskipositsioonid järgmiseid tühistatavaid ja tühistamatuid kirjeid:
commodity: These derivatives shall be contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of, or to a price index of, a commodity such as a precious metal (other than gold), petroleum, lumber or agricultural products
võetud siduvad laenuandmiskohustused;
other: These derivatives shall be any other derivative contracts, which do not involve an exposure to foreign exchange, interest rate, equity, commodity or credit risk such as climatic derivatives or insurance derivatives.
antud finantsgarantiid;
Where a derivative is influenced by more than one type of underlying risk, the instrument shall be allocated to the most sensitive type of risk.
muud võetud siduvad kohustused.
For multi-exposure derivatives, in cases of uncertainty, the deals shall be allocated according to the following order of precedence:
Võlainstrumente, mis on liigitatud IFRS 5 kohaselt müügiks hoitavaks, kajastatakse eraldi.
commodities: All derivatives transactions involving a commodity or commodity index exposure, whether or not they involve a joint exposure in commodities and any other risk category which may include foreign exchange, interest rate or equity, shall be reported in this category;
Võlainstrumentide puhul kajastatakse vormis 18 „bilansiline brutoväärtus“ vastavalt käesoleva lisa 1. osa punktis 34 määratletule.
equities: With the exception of contracts with a joint exposure to commodities and equities, which are to be reported as commodities, all derivatives transactions with a link to the performance of equities or equity indices shall be reported in the equity category.
Bilansiväliste riskipositsioonide puhul kajastatakse nimiväärtus vastavalt käesoleva lisa käesoleva osa punktis 118 määratletule.
Equity deals with exposure to foreign exchange or interest rates shall be included in this category;
Vormi 18 puhul on nõue „tähtajaks tasumata“, kui see vastab käesoleva osa punkti 96 kriteeriumidele.
foreign exchange and gold: This category shall include all derivatives transactions (with the exception of those already reported in the commodity or equity categories) with exposure to more than one currency, be it pertaining either to interest-bearing financial instruments or exchange rates except where cross-currency swaps are used as part of a portfolio hedge of interest rate risk.
Vormi 18 puhul tähendab „võlgnik“ võlgnikku kapitalinõuete määruse artikli 178 tähenduses.
Under IFRS, the “carrying amount” for all derivatives (hedging or trading) shall be the fair value.
Siduvat kohustust käsitatakse viivisnõudena nimiväärtuses, kui selle kasutusse võtmise või muu kasutamise korral kaasneksid sellega nõuded, mille puhul võib esineda risk, et neid ei maksta täies ulatuses tagasi ilma tagatist realiseerimata.
Derivatives with a positive fair value (above zero) shall be “financial assets” and derivatives with a negative fair value (below zero) shall be “financial liabilities”.
Antud finantsgarantiisid käsitatakse viivisnõuetena nimiväärtuses, kui finantsgarantii puhul on risk, et garantii saanud pool realiseerib garantii, sealhulgas eelkõige juhul, kui aluseks olev garanteeritud nõue vastab punktis 213 osutatud kriteeriumidele, mille põhjal seda nõuet käsitatakse viivisnõudena.
The “carrying amount” shall be reported separately for derivatives with a positive fair value (“financial assets”) and for those with a negative fair value (“financial liabilities”).
Kui garantii saanud pool on finantsgarantiilepingu alusel tasumisele kuuluva summa tähtajaks tasumata jätnud, hindab aruandev krediidiasutus või investeerimisühing, kas sellest tulenev nõue vastab viivisnõude kriteeriumidele.
At the date of initial recognition, a derivative shall be classified as “financial asset” or “financial liability” according to its initial fair value.
Nõuded, mis on liigitatud punkti 213 kohaselt viivisnõueteks, liigitatakse viivisnõueteks kas individuaalselt („tehingupõhiselt“) või konkreetse võlgniku vastu oleva kogunõude põhjal („võlgnikupõhiselt“).
After initial recognition, as the fair value of a derivative increases or decreases, the terms of the exchange may become either favourable to the institution (and the derivative is classified as “financial asset”) or unfavourable (and the derivative is classified as “financial liability”).
Viivisnõuete liigitamisel individuaalselt või konkreetse võlgniku vastu oleva nõudena kasutatakse eri liiki viivisnõuete puhul järgmisi liigitamise põhimõtteid:
The carrying amount of hedging derivatives shall be their entire fair value, including where applicable the components of this fair value that are not designated as hedging instruments.
viivisnõuete puhul, mis on liigitatud kapitalinõuete määruse artikli 178 kohaselt makseviivituses olevaks, kasutatakse kõnealuses artiklis esitatud liigitust;
In addition to carrying amounts as defined in paragraph 27 of Part 1 of this Annex fair values shall be reported by reporting institutions under national GAAP based on BAD for all derivative instruments, whether required to be booked on-balance sheet or off-balance sheet by the national GAAP based on BAD.
nõuete puhul, mis on liigitatud viivisnõueteks tulenevalt väärtuse langusest vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale, kasutatakse kohaldatava raamatupidamistava kohaseid väärtuse languse kajastamise kriteeriume;
The “Notional amount” shall be the gross nominal of all deals concluded and not yet settled at the reference date, regardless of whether these deals lead to derivative exposures being booked on-balance sheet.
muude viivisnõuete suhtes, mida ei ole liigitatud makseviivituses ega langenud väärtusega olevaks, kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 178 sätteid, mis käsitlevad makseviivituses olevaid nõudeid.
In particular, the following shall be taken into account to determine the notional amount:
Kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on võlgniku suhtes bilansilisi riskipositsioone, mille tasumise tähtaega on ületatud rohkem kui 90 päeva ja kõnealuste tähtajaks tasumata nõuete bilansiline brutoväärtus moodustab rohkem kui 20 % kõigi asjaomase võlgniku suhtes olevate bilansiliste riskipositsioonide bilansilisest brutoväärtusest, käsitatakse kõiki asjaomase võlgniku suhtes olevaid bilansilisi ja bilansiväliseid riskipositsioone viivisnõuetena.
for contracts with variable nominal or notional principal amounts, the basis for reporting shall be the nominal or notional principal amounts at the reference date;
Kui võlgnik kuulub konsolideerimisgruppi, tuleb hinnata vajadust käsitada viivisnõuetena ka konsolideerimisgruppi kuuluvate muude üksuste suhtes olevaid riskipositsioone, kui neid juba ei käsitata olevat langenud väärtusega või makseviivituses vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178, välja arvatud riskipositsioone, mis on seotud eraldiseisvate vaidlustega, mis ei ole seotud vastaspoole maksevõimega.
the notional amount value to be reported for a derivative contract with a multiplier component shall be the contract effective notional amount or par value;
Nõudeid ei käsitata enam viivisnõuetena, kui täidetud on kõik järgmised tingimused:
swaps: The notional amount of a swap shall be the underlying principal amount upon which the exchange of interest, foreign exchange or other income or expense is based;
nõue vastab väljumiskriteeriumidele, mida aruandev krediidiasutus või investeerimisühing kohaldab langenud väärtusega ja makseviivituses olevana vastavalt kohaldatava raamatupidamistavale ja kapitalinõuete määruse artiklile 178 liigitamise lõpetamiseks;
equity and commodity-linked contracts: The notional amount to be reported for an equity or commodity contract shall be the quantity of the commodity or equity product contracted for purchase or sale multiplied by the contract price of a unit.
võlgniku olukord on paranenud niivõrd, et tõenäoliselt tehakse tagasimakse täies mahus vastavalt algsetele või vajaduse korral muudetud tingimustele;
The notional amount to be reported for commodity contracts with multiple exchanges of principal shall be the contractual amount multiplied by the number of remaining exchanges of principal in the contract;
võlgnikul ei ole ühtegi tähtajaks tasumata summat, mille tasumise tähtaega on ületatud rohkem kui 90 päeva.
credit derivatives: The contract amount to be reported for credit derivatives shall be the nominal value of the relevant reference credit;
Nõuet liigitatakse viivisnõudeks seni, kuni käesoleva lisa käesoleva osa punkti 228 alapunktide a, b ja c tingimused ei ole täidetud, isegi kui nõue vastab juba viivisnõudena liigitamise lõpetamise kriteeriumidele, mida aruandev krediidiasutus või investeerimisühing kohaldab langenud väärtusega või makseviivituses olevana liigitamiseks vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale või kapitalinõuete määruse artiklile 178.
digital options have a predefined payoff which can be either a monetary amount or a number of contracts of an underlying.
Viivisnõude liigitamine IFRS 5 kohaseks müügiks hoitavaks põhivaraks ei lõpeta selle liigitamist viivisnõudeks.
The notional amount for digital options shall be defined as either the predefined monetary amount or the fair value of the underlying at the reference date.
Makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamine viivisnõuete suhtes ei lõpeta nõuete käsitamist viivisnõuetena.
The column “Notional amount” of derivatives shall include, for each line item, the sum of the notional amounts of all contracts in which the institution is counterparty, irrespective of whether the derivatives are considered assets or liabilities on the face of the balance sheet or are not booked on-balance sheet.
Kui viivisnõuete suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, nagu osutatud punktis 262, ei käsitata neid nõudeid enam viivisnõuetena, kui täidetud on kõik järgmised tingimused:
All notional amounts shall be reported regardless whether the fair value of derivatives is positive, negative or equal to zero.
krediidiasutus või investeerimisühing ei käsita nõudeid langenud väärtusega või makseviivituses olevana vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale ja kapitalinõuete määruse artiklile 178;
Netting among the notional amounts shall not be allowed.
on möödunud aasta kas makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamisest või nõuete liigitamisest viivisnõueteks, olenevalt sellest kumb toimus hiljem;
The “Notional amount” shall be reported by “total” and by “of which: sold” for the line items: “OTC options”, “Organised market options”, “Credit”, “Commodity” and “Other”.
pärast makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamist ei ole ühtegi tähtajaks tasumata summat ega kahtlust seoses nõude täieliku tagasimaksmisega vastavalt tingimustele, mida kohaldatakse pärast makseraskuste tõttu restruktureerimist.
The item “of which sold” shall include the notional amounts (strike price) of the contracts in which the counterparties (option holders) of the institution (option writer) have the right to exercise the option and for the items related to credit risk derivatives, the notional amounts of the contracts in which the institution (protection seller) has sold (gives) protection to their counterparties (protection buyers).
Kahtluste puudumine tehakse kindlaks pärast seda, kui krediidiasutus või investeerimisühing on analüüsinud võlgniku finantsseisundit.
The allocation of a transaction as “OTC” or “Organized market” shall be based on the nature of the market where the transaction takes place and not on whether there is a mandatory clearing obligation for that transaction.
Kahtlused võidakse lugeda lõppenuks, kui võlgnik on tasunud (oma korrapäraste maksete kaudu vastavalt tingimustele, mida kohaldatakse pärast makseraskuste tõttu restruktureerimist) kokku summa, mis on võrdne summaga, mis eelnevalt oli tähtajaks tasumata (kui oli tähtajaks tasumata summasid) või mis on maha kantud (kui tähtajaks tasumata summasid ei olnud) makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete alusel, või kui võlgnik on muul viisil tõendanud oma suutlikkust täita pärast makseraskuste tõttu restruktureerimist kohaldatavaid tingimusi.
An “Organised market” is a regulated market in the meaning of Article 4(92) of CRR.
Punktides a, b ja c osutatud konkreetseid väljumistingimusi kohaldatakse lisaks kriteeriumidele, mida aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud kohaldavad langenud väärtusega ja makseviivituses olevate nõuete suhtes vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale või kapitalinõuete määruse artiklile 178.
Therefore, where a reporting entity enters into a derivative contract in an OTC market where central clearing is compulsory, it shall classify that derivative as “OTC” and not as “Organised market”.
Kui käesoleva lisa käesoleva osa punktis 231 osutatud tingimused ei ole kõnealuse punkti alapunktis b osutatud üheaastase perioodi lõpus täidetud, jätkatakse nõude käsitamist makseraskuste tõttu restruktureeritud viivisnõudena kuni kõigi tingimuste täitmiseni.
Derivatives that are held for hedging purposes but which do not meet the criteria to be effective hedging instruments in accordance with IFRS 9, with IAS 39 where IAS 39 is applied for hedge accounting purposes or with the accounting framework under national GAAP based on BAD shall be reported in template 10 as “economic hedges”.
Tingimuste täitmist hinnatakse vähemalt kord kvartalis.
This shall apply also to all of the following cases:
Käesoleva lisa 1. osa punktis 15 loetletud IFRSi kohaseid arvestusportfelle ja käesoleva lisa 1. osa punktis 16 loetletud kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaseid arvestusportfelle kajastatakse vormis 18 järgmiselt:
derivatives hedging unquoted equity instruments for which cost may be an appropriate estimate of fair value;
„soetusmaksumuses või amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud võlainstrumendid“ hõlmab järgmiste kirjete alla kuuluvaid võlainstrumente:
credit derivatives measured at fair value through profit or loss used to manage the credit risk of all, or part of, a financial instrument that is designated as measured at fair value through profit or loss at, or subsequent to, initial recognition, or while it is unrecognised in accordance with IFRS 9.6.7.;
„amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad“ (IFRS);
derivatives that are classified as “held for trading” in accordance with IFRS 9 Appendix A or trading assets in accordance with the national GAAP based on BAD but are not part of the trading book as defined in Article 4(1)(86) of CRR.
„soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, sealhulgas mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud võlainstrumendid (BADil põhinev siseriiklik GAAP);
“Economic hedges” shall not include derivatives for proprietary trading.
„muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, välja arvatud range LOCOMi kohaselt mõõdetud võlainstrumendid (BADil põhinev siseriiklik GAAP);
Derivatives that meet the definition of “economic hedges” shall be reported separately for each type of risk in template 10.
„õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud või omakapitalis kajastatud võlainstrumendid, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust“ hõlmab järgmiste kirjete alla kuuluvaid võlainstrumente:
Credit derivatives used to manage the credit risk of all, or part of, a financial instrument that is designated as measured at fair value through profit or loss at, or subsequent to, initial recognition, or while it is unrecognised in accordance with IFRS 9.6.7 shall be reported in a dedicated row in template 10 within credit risk.
„õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad“ (IFRS);
“credit institutions”;
„kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel“ (IFRS);
“other financial corporations”;
„finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ (IFRS);
“rest” comprising all other counterparties.
„õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ (BADil põhinev siseriiklik GAAP);
All OTC derivatives, without regarding the type of risk to which they are related, shall be broken down by these counterparties.
„muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, kui võlainstrumente mõõdetakse range LOCOMi kohaselt (BADil põhinev siseriiklik GAAP);
Where national GAAP under BAD require the allocation of hedging derivatives across categories of hedges, the hedging derivatives shall be separately reported for each of the applicable categories:“fair-value hedges”, “cash-flow hedges”, “cost-price hedges”, “hedge in net investments in a foreign operation”, “portfolio fair value hedges of interest rate risk” and “portfolio cash flow hedges of interest rate risk”.
„omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, kui sellesse mõõtmiskategooriasse kuuluvate võlainstrumentide suhtes ei saa BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohase raamatupidamistava kohaselt kohaldada väärtuse langust.
Where applicable in accordance with national GAAP based on BAD, “Cost price hedges” shall refer to a hedging category in which the hedging derivative is generally measured at cost.
Kui IFRSi või kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on ette nähtud siduvate kohustuste kajastamine õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kajastatakse kõigi varade bilansiline väärtus, mis tuleneb õiglases väärtuses kajastamisest ja mõõtmisest, kirje „finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ (IFRS) või kirje „õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ (BADil põhinev siseriiklik GAAP) all.
For non-derivative hedging instruments the amount to be reported shall be their carrying amount according to the applicable measurement rules for the accounting portfolios to which they belong in IFRS or in GAAP based on BAD.
Ühegi sellise kohustuse bilansilist väärtust, mis tuleneb sellisest kajastamisest, vormis F18 ei kajastata.
No “notional amount” shall be reported for non-derivative hedging instruments.
Kõigi selliste siduvate kohustuste tinglik väärtus, mida kajastatakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kajastatakse vormis 9.
The carrying amount of hedged items in a fair value hedge recognised on the statement of financial position shall be broken down by accounting portfolio and type of hedged risk for hedged financial assets and hedged financial liabilities.
Tähtajaks tasumata nõuded kajastatakse nende kogusummas nõuetekohaselt teenindatavate ja viivisnõuete kategooriates eraldi, nagu määratletud käesoleva osa punktis 96.
Where a financial instrument is hedged for more than one risk, it shall be reported in the type of risk in which the hedging instrument shall be reported in accordance with paragraph 129.
Nõudeid, mille tasumise tähtaega on ületatud rohkem kui 90 päeva ja mis ei ole olulised vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178, kajastatakse nõuetekohaselt teenindatavate nõuetena kirje „tasumise tähtaega ületatud > 30 päeva <= 90 päeva“ all.
“Micro-hedges” shall be hedges other than portfolio hedge of interest rate risk in accordance with IAS 39.89A.
Viivisnõuded kajastatakse jaotatuna tähtaja ületamise ajavahemikesse.
Micro-hedges include hedges of net positions in accordance with IFRS 9.6.6.
Nõudeid, mille tasumise tähtaega ei ole ületatud või mille tasumise tähtaega on ületatud kuni 90 päeva, kuid mis on siiski määratletud kui viivisnõuded tulenevalt tõenäosusest, et tagasimakset ei tehta täies ulatuses, kajastatakse selleks ettenähtud veerus.
“Hedge adjustments on micro-hedges” shall include all hedge adjustments for all the micro-hedges as defined in paragraph 147.
Nõuded, mille puhul on tegu nii tähtaja ületanud summadega kui ka tõenäosusega, et tagasimakset ei tehta täies ulatuses, jaotatakse tähtaja ületamise ajavahemikesse vastavalt sellele, mitu päeva on tähtaega ületatud.
“Hedge adjustments included in the carrying amount of assets/liabilities” shall be the accumulated amount of the gains and losses on the hedged items that have adjusted the carrying amount of those items and been recognised in profit or loss.
Järgmised nõuded esitatakse eraldi veergudes:
Hedge adjustments for the hedged items that are equities measured at fair value through other comprehensive income shall be reported in template 1.3.
nõuded, mida käsitatakse olevat langenud väärtusega vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale; IFRSi kohaselt esitatakse selles veerus selliste varade väärtus, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp), sealhulgas ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega varade väärtus;
Hedge adjustments for unrecognised firm commitments or a component thereof shall not be reported.
nõuded, mida käsitatakse makseviivituses olevana vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178.
“Remaining adjustments for discontinued micro-hedges including hedges of net positions” shall include those hedge adjustments which, following the discontinuation of the hedge relationship and the end of the adjustment of hedged items for hedging gains and losses, remain to be amortised to the profit or loss via a recalculated effective interest rate for hedged items measured at amortised cost, or to the amount that represents the previously recognised cumulative hedging gain or loss for hedged assets measured at fair value through other comprehensive income.
Kirje „varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised“ all esitatakse andmed vastavalt käesoleva osa punktidele 11, 69–71, 106 ja 110.
Where a group of financial assets or financial liabilities, including a group of financial assets or financial liabilities that constitute a net position, is eligible as a hedged item, financial assets and financial liabilities constituting this group shall be reported at their carrying amount on a gross basis, before netting between instruments within the group, in “Assets or liabilities included in hedge of a net position (before netting)”.
Teave seoses viivisnõuetega hoitavate tagatiste ja saadud garantiide koha esitatakse eraldi.
“Hedged items in portfolio hedge of interest rate risk” shall include financial assets and financial liabilities included in a fair value hedge of the interest rate exposure of a portfolio of financial assets or financial liabilities.
Saadud tagatiste ja saadud garantiide puhul esitatavad summad arvutatakse kooskõlas käesoleva osa punktidega 172 ja 174.
These financial instruments shall be reported at their carrying amount on a gross basis, before netting between instruments within the portfolio.
Nii tagatise kui ka garantiide puhul esitatud summade kogusumma ülempiiriks on seotud nõude bilansiline väärtus või nimiväärtus.
MOVEMENTS IN ALLOWANCES AND PROVISIONS FOR CREDIT LOSSES (12)
MAKSERASKUSTE TÕTTU RESTRUKTUREERITUD NÕUDED (19)