natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The clean or dirty price approach shall be applied consistently for all financial instruments measured at fair value through profit or loss and for hedging derivatives classified in the category “hedge accounting”.
„käskvekslite aktseptid“ on krediidiasutuse või investeerimisühingu kohustused maksta lõpptähtajal tavaliselt kaupade müüki katva käskveksli nimiväärtus.
Institutions shall report the following items, which include income and expense in relation to related parties not fully or proportionally consolidated under the regulatory scope of consolidation, broken down by accounting portfolios:
Seepärast liigitatakse need bilansis kui „nõuded klientide vastu“;
“Interest income”;
„vekslite käendus“, mis ei vasta IFRS 9 kohastele kajastamise lõpetamise kriteeriumidele;
“Interest expense”;
„regressiõigusega tehingud“, mis ei vasta IFRS 9 kohastele kajastamise lõpetamise kriteeriumidele;
“Dividend income”;
„lihtforvardipõhised vara ostmise kohustused“ on IFRS 9 kohaselt „tuletisinstrumendid“;
“Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net”;
„direktiivi 86/635/EMÜ artikli 12 lõigetes 3 ja 5 määratletud vara müügi- ja tagasiostulepingud“.
“Modification gains or losses, net”;
Nendes lepingutes on vastuvõtjal võimalus, kuid mitte kohustus, tagastada vara eelnevalt kokkulepitud hinnaga kindlaksmääratud või kindlaksmäärataval kuupäeval.
“Impairment or (–) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss”.
Seega vastavad need lepingud IFRS 9 A lisa kohasele tuletisinstrumentide määratlusele.
“Interest income.
Kirje „millest: viivises“ hõlmab selliste võetud siduvate laenuandmiskohustuste, antud finantsgarantiide ja muude võetud siduvate kohustuste nimiväärtust, mida loetakse käesoleva osa punktide 213–239 kohaselt viivises olevaks.
Financial assets held for trading” and “Interest expenses.
Võetud siduvate laenuandmiskohustuste, antud finantsgarantiide ja muude võetud siduvate kohustuste puhul on „nimiväärtus“ summa, mis kõige paremini kajastab krediidiasutuse või investeerimisühingu maksimaalset krediidiriski positsiooni, ilma et võetaks arvesse ühtki hoitavat tagatist või muud krediidikvaliteedi parandamist.
Financial liabilities held for trading” shall include, where the clean price is used, the amounts related to those derivatives classified in the category “held for trading” which are hedging instruments from an economic but not accounting point of view to present correct interest income and expenses from the financial instruments that are hedged.
Eelkõige antud finantsgarantiide puhul on nimiväärtus maksimaalne summa, mida üksus peaks maksma garantii sissenõudmise korral.
Where the clean price is used, “Interest income.
Siduvate laenuandmiskohustuste puhul on nimiväärtus see kasutamata summa, mille krediidiasutus või investeerimisühing on lubanud laenuks anda.
Financial assets held for trading” and “Interest expenses.
Nimiväärtused on riskipositsiooni väärtused enne ümberhindlustegurite ja krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamist.
Financial liabilities held for trading” shall also include time-apportioned fees and balancing payments in relation to credit derivatives measured at fair value and used to manage the credit risk of part or all of a financial instrument that is designated at fair value at that occasion [IFRS 9.6.7].
Vormis 9.2 on aruande esitaja ees võetud siduvate laenuandmiskohustuste puhul nimiväärtuseks kogu kasutamata summa, mida vastaspool on lubanud krediidiasutusele või investeerimisühingule laenata.
“Interest income.
Muude siduvate kohustuste puhul aruande esitaja ees on nimiväärtuseks see kogusumma, mille tehingu teine osapool on lubanud.
Derivatives – Hedge accounting, interest rate risk” and “Interest expenses.
Saadud finantsgarantiide puhul on „garantii maksimaalne väärtus, mida saab arvesse võtta“ maksimaalne summa, mille vastaspool peaks maksma garantii sissenõudmise korral.
Derivatives – Hedge accounting, interest rate risk” shall include, where the clean price is used, the amounts related to those derivatives classified in the category “hedge accounting” which cover interest rate risk, including hedges of a group of items with offsetting risk positions (hedges of a net position) whose hedged risk affect different line items in the statement of profit or loss.
Kui saadud finantsgarantii on andnud rohkem kui üks garantiiandja, kajastatakse tagatud summa vormis ainult ühe korra; tagatud summa eraldatakse garantiiandjale, kes on krediidiriski maandamise seisukohalt olulisem.
Where the clean price is used, these amounts shall be reported as interest income and expenses on a gross basis to present correct interest income and expenses from the hedged items to which they are linked.
TULETISINSTRUMENDID JA RISKIMAANDAMISE ARVESTUS (10 JA 11)
With clean price, where the hedged item generates interest income (expense), these amounts shall be reported as an interest income (expense) even where it is a negative (positive) amount.
Vormide 10 ja 11 puhul käsitatakse tuletisinstrumente kas riskimaanduse tuletisinstrumentidena, kui neid kasutatakse kvalifitseeruva riskimaandusena IFRSi või kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt, või kauplemiseks hoitavatena, kui tegemist on muude juhtudega.
“Interest income - other assets” shall include amounts of interest income not included in the other items, like interest income related to cash, cash balances at central banks and other demand deposits and to non-current assets and disposal groups classified as held for sale as well as net interest income from net defined benefit asset.
Kauplemiseks hoitavate tuletisinstrumentide (sealhulgas majanduslik riskimaandus) ja riskimaandamisarvestuse eesmärgil hoitavate tuletisinstrumentide bilansiline väärtus ja tinglik väärtus kajastatakse vormides 10 ja 11 alusriski liikide, turu liikide ja tooteliikide kaupa.
Under IFRS and where not provided otherwise in national GAAP, interest in relation to financial liabilities with a negative effective interest rate shall be reported in “Interest income on liabilities”.
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavad tuletisinstrumendid ka riskimaanduse liikide kaupa.
These liabilities and their interests give rise to a positive yield for an institution.
Teave riskimaandamisinstrumentide kohta, mis ei ole tuletisinstrumendid, esitatakse eraldi ja riskimaanduse liikide kaupa.
“Interest expenses - other liabilities” shall include amounts of interest expenses not included in the other items, like interest expenses related to liabilities included in disposal groups classified as held for sale, expenses derived from increases in the carrying amount of a provision reflecting the passage of time or net interest expenses from net defined benefit liabilities.
Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt esitatakse nendes vormides kõik tuletisinstrumendid, olenemata sellest, kas neid siseriikliku GAAPi kohaselt bilansis kajastatakse või mitte.
Under IFRS and where not provided otherwise in national GAAP, interest in relation to financial assets with a negative effective interest rate shall be reported in “Interest expense on assets”.
Kauplemisel kasutatavate ja riskimaanduse tuletisinstrumentide bilansilise väärtuse, õiglase väärtuse ja tingliku väärtuse esitamisel arvestusportfellide ja riskimaanduse liikide kaupa võetakse arvesse IFRSI või BADil põhineva siseriikliku GAAPi (olenevalt sellest, millist raamistikku aruandva üksuse suhtes kohaldatakse) kohaseid arvestusportfelle ja riskimaanduse liike.
These assets and their interests give rise to a negative yield for an institution.
Kauplemisel kasutatavad ja riskimaanduse tuletisinstrumendid, mida BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt mõõdetakse soetusmaksumuses või LOCOMi alusel, esitatakse eraldi.
Dividend income on equity instruments measured at fair value through profit or loss shall be reported either as “dividend income” separately from other gains and losses from these classes of instruments where the clean price is used or as part of gains or losses from these classes of instruments where the dirty price is used.
Vorm 11 hõlmab riskimaandamisinstrumente ja maandatavaid instrumente, sõltumata kvalifitseeruva riskimaanduse kajastamiseks kasutatavast raamatupidamisstandardist, sealhulgas juhul, kui kvalifitseeruv riskimaandus on netopositsiooni suhtes.
Dividend income on equity instruments designated at fair value through other comprehensive income shall encompass dividends related to instruments derecognised during the period and dividends related to instruments held at the end of the reporting period.
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on otsustanud jätkata IAS 39 kohaldamist riskimaandamise arvestuse puhul [IFRS 9 paragrahv 7.2.21], käsitatakse viiteid riskimaanduse liikidele ja arvestusportfellidele ning nende nimesid asjakohaste viidetena ja nimedena IAS 39 paragrahvis 9. „Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad“ osutab kirjetele „müügivalmis varad“, ja „amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varad“ hõlmab kirjeid „lõpptähtajani hoitavad“ ja „laenud ja nõuded“.
Dividend income from investments in subsidiaries, joint ventures and associates shall include the dividends of these investments where they are accounted for using other than the equity method.
Hübriidinstrumentides sisalduvad tuletisinstrumendid, mis on eraldatud põhilepingust, kajastatakse vormides 10 ja 11 vastavalt tuletisinstrumendi laadile.
“Gains or (–) losses on financial assets and liabilities held for trading, net” shall include gains and losses in the remeasurement and derecognition of financial instruments classified as held for trading.
Põhilepingu summa ei sisaldu neis vormides.
This item shall include also gains and losses on credit derivatives measured at fair value through profit or loss used to manage the credit risk of all, or part of, a financial instrument that is designated as measured at fair value through profit or loss, as well as dividend and interest income and expense on financial assets and liabilities held for trading where the dirty price is used.
Kui hübriidinstrumenti mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kajastatakse leping tervikuna ja tuletisinstrumendi tunnustega väärtpabereid ei kajastata vormides 10 ja 11.
“Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss” shall include also the amount recognised in the statement of profit or loss for the own credit risk of liabilities designated at fair value where recognising own credit risk changes in other comprehensive income creates or enlarges an accounting mismatch [IFRS 9.5.7.8].
Siduvaid kohustusi, mida käsitatakse tuletisinstrumentidena [IFRS 9 paragrahvi 2.3 punkt b] ja krediidituletisinstrumentidena ning mis ei vasta käesoleva lisa käesoleva osa punktis 114 esitatud finantsgarantii määratlusele, kajastatakse vormides 10 ja 11 vastavalt samale jaotusele nagu muude tuletisinstrumentide puhul, kuid neid ei kajastata vormis 9.
This item shall include also gains and losses on the hedged instruments that are designated as measured at fair value through profit or loss where the designation is used to manage credit risk, as well as interest income and expense on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss where the dirty price is used.
Selliste finantsvarade ja selliste finantskohustuste bilansiline väärtus, mis ei ole tuletisinstrumendid ja mida kajastatakse riskimaandamisinstrumendina IFRSi või BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt, kajastatakse eraldi vormis 11.3.
“Gains or (–) losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss” shall not include gains on equity instruments that a reporting entity chose to measure at fair value through other comprehensive income [IFRS 9.5.7.1(b)].
Kõik tuletisinstrumendid liigitatakse ühte järgmistest riskikategooriatest:
Where a change in business model leads to the reclassification of a financial asset into a different accounting portfolio, the gains or losses from the reclassification shall be reported in the relevant rows of the accounting portfolio in which the financial asset is reclassified, in accordance with the following:
intressimäär: intressimäära tuletisinstrumendid on intressi kandva finantsinstrumendiga seotud lepingud, mille rahavood on kindlaks määratud viiteintressimääradega või muu intressimäära lepinguga, näiteks futuurioptsiooni leping riigivõlakirjade ostmiseks.
where a financial asset is reclassified out of the amortised cost measurement category and into the fair value through profit or loss accounting portfolio [IFRS 9.5.6.2], gains or losses due to the reclassification shall be reported in “Gains or (–) losses on financial assets and liabilities held for trading, net” or “Gains or (–) losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss, net”, as applicable;
Sellesse kategooriasse kuuluvad üksnes need tehingud, mille kõigi poolte riskipositsioon tuleneb vaid ühe valuutaga seotud intressimäärast.
where a financial asset is reclassified out of the fair value through other comprehensive income measurement category and into the fair value through profit or loss measurement category [IFRS 9.5.6.7], the cumulative gains or losses previously recognised in other comprehensive income reclassified to profit or loss shall be reported in “Gains or (–) losses on financial assets and liabilities held for trading, net” or “Gains or (–) losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss, net”, as applicable.
Sellest kategooriast jäävad välja lepingud, millega kaasneb ühe või enama välisvaluuta vahetus, näiteks eri valuutade intressimäära vahetuslepingud ja valuutaoptsioonid, ning muud lepingud, mille peamine riskitunnus on valuutarisk; need kajastatakse valuutakursside lepingutena.
“Gains or (–) losses from hedge accounting, net” shall include gains and losses on hedging instruments and on hedged items, including those on hedged items measured at fair value through other comprehensive income other than equity instruments, in a fair value hedge in accordance with IFRS 9.6.5.8.
Ainus erand on see, kui portfelli intressiriski maandamise osana kasutatakse eri valuutade intressimäära vahetuslepinguid, kui need kajastatakse seda liiki riskimaanduste jaoks ette nähtud ridadel.
It shall also include the ineffective part of the variation of the fair value of the hedging instruments in a cash flow hedge.
Intressimäärade lepingud hõlmavad intressiforvardeid, ühe valuuta intressimäära vahetuslepinguid, intressimäärafutuure, intressimääraoptsioone (sealhulgas ülempiirid, alampiirid, intressivahemikud (collars), intressikoridorid), intressimäära vahetusoptsioone ning intressimäära ostutähti;
The reclassifications of the cash-flow hedges reserve or of the reserve for hedges of net investment in a foreign operation shall be recognised in the same rows of the “Statement of profit or loss” as those impacted by the cash flows from the hedged items.
aktsiad: aktsiatel põhinevad tuletisinstrumendid on lepingud, mille tulu või tulu osa on seotud konkreetse aktsia hinna või aktsiaindeksiga;
“Gains or (–) losses from hedge accounting, net” shall include also the gains and losses from hedges of net investment in foreign operations.
välisvaluutad ja kuld: nende tuletisinstrumentide hulka kuuluvad lepingud, mis on seotud valuutade vahetusega forvardite turul ja kulla väärtusega.
This item shall also include gains on hedges of net positions.
Seega hõlmavad need lihtforvardeid, välisvaluuta vahetustehinguid, valuuta vahetustehinguid (sh eri valuutade intressimäära vahetuslepingud), valuutafutuure, valuutaoptsioone, valuuta vahetusoptsioone ja valuuta ostutähti.
“Gains or losses on derecognition of non-financial assets” shall include the gains and losses on derecognition of non-financial assets, except where classified as held for sale or as investments in subsidiaries, joint ventures and associates.
Välisvaluuta tuletisinstrumendid hõlmavad kõiki kokkuleppeid, millega kaasneb riskipositsioon rohkem kui ühes valuutas, kas seoses vahetuskursside või intressimääradega, välja arvatud juhul, kui portfelli intressiriski maandamise osana kasutatakse eri valuutade intressimäära vahetuslepinguid.
“Modification gains or (–) losses, net” shall include the amounts arising from adjusting the gross carrying amounts of financial assets to reflect the renegotiated or modified contractual cash flows [IFRS 9.5.4.3 and Appendix A].
Kullalepingud hõlmavad kõiki lepinguid, millega kaasneb riskipositsioon selle kauba suhtes;
“Provisions or (–) reversal of provisions.
Lepingutes määratakse kindlaks maksete vahetamine, mille puhul kahest poolest vähemalt üks määratakse kindlaks aluseks oleva krediidi tulemusnäitajate alusel.
Under IFRS, any change in the fair value of commitments and financial guarantees measured at fair value shall be reported in “Gains or (–) losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net”.
kaup: need tuletisinstrumendid on lepingud, mille tulu või tulu osa on seotud sellise kauba nagu väärismetalli (muu kui kuld), nafta, puidu või põllumajandustoodete hinna või hinnaindeksiga;
Under IFRS, “Impairment or (–) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss” shall include all impairment gains or losses for debt instruments arising from the application of the impairment rules in IFRS 9.5.5, regardless of whether the expected credit losses in accordance with IFRS 9.5.5 are estimated over a 12-month or a lifetime period, and including the impairment gains or losses for trade receivables, contract assets and lease receivables [IFRS 9.5.5.15].
Kui tuletisinstrumendiga on seotud rohkem kui ühte liiki risk, liigitatakse instrument kõige tundlikumat liiki riski alusel.
Under national GAAP based on BAD “Impairment or (–) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit and loss” shall include all allowances and reversal of allowances of financial instruments measured at cost based methods due to the change in creditworthiness of the debtor or issuer, as well as, depending on the specifications of the national GAAP, the allowances due to the impairment of financial instruments measured at fair value through equity and other measurement methods, including LOCOM.
Kui mitme riskipositsiooniga tuletisinstrumentide liigitamisel tekib ebakindlus, liigitatakse lepingud järgmises tähtsuse järjekorras:
“Impairment or (–) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss” shall also include the amounts written off - as defined in paragraph 72, 74 and 165(b) of this Part of this Annex- that exceed the amount of the loss allowance at the date of write-off and are therefore recognised as a loss directly in profit or loss, as well as recoveries of previously written-off amounts recorded directly to the statement of profit or loss.
kaubad: kõik tuletisinstrumentide tehingud, mis on seotud kaubast või kauba indeksist tuleneva riskipositsiooniga, kajastatakse selles kategoorias sõltumata sellest, kas need on seotud või mitte ühise riskipositsiooni võtmisega kaupades ja muus riskikategoorias, mis võib hõlmata välisvaluutat, intressimäära või aktsiaid;
The share of profit or loss from subsidiaries, associates and joint ventures which are accounted for under the equity method in the regulatory scope of consolidation shall be reported within “Share of the profit or (–) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates accounted for using the equity method”.
aktsiad: võtmata arvesse selliseid tuletislepinguid, millega kaasneb ühine riskipositsioon kaupades ja aktsiates ning mida kajastatakse kaupadena, kajastatakse aktsiate kategoorias kõiki tuletisinstrumentidega tehinguid, mis on seotud aktsiate või aktsiaindeksite tulemusnäitajatega.
According to IAS 28.10, the carrying amount of the investment shall be reduced by the amount of dividends paid by those entities.
Aktsiatehingud, millega kaasneb riskipositsioon välisvaluutas või intressimäärades, tuleb kajastada selles kategoorias;
The impairment on those investments shall be reported in “(Impairment or (–) reversal of impairment of investments in subsidiaries, joint ventures and associates)”.
välisvaluutad ja kuld: see kategooria hõlmab kõiki tuletisinstrumentidega tehinguid (välja arvatud need, mis on kajastatud juba kauba või aktsiate kategoorias), millega kaasneb riskipositsioon rohkemas kui ühes valuutas, olgu see siis seotud kas intressi kandvate finantsinstrumentidega või vahetuskurssidega, välja arvatud juhul, kui portfelli intressiriski maandamise osana kasutatakse eri valuutade intressimäära vahetuslepinguid.
Gains or losses on de-recognition of these investments shall be reported in accordance with paragraph 55 and 56 of this Part.
IFRSi kohaselt on kõigi tuletisinstrumentide (riskimaandamise arvestuse eesmärgil või kauplemiseks hoitavad) „bilansiline väärtus“ nende õiglane väärtus.
“Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations” shall include profit or loss generated by non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations.
Positiivse õiglase väärtusega (üle nulli) tuletisinstrumendid on „finantsvarad“ ja negatiivse õiglase väärtusega (alla nulli) tuletisinstrumendid on „finantskohustused“.
Under IFRS, the gains or losses on de-recognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates shall be reported within “Profit or (–) loss before tax from discontinued operations” where they are considered discontinued operations under IFRS 5.
Positiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumentide („finantsvarad“) „bilansiline väärtus“ esitatakse eraldi negatiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumentide („finantskohustused“) „bilansilisest väärtusest“.
Under national GAAP based on BAD, these gains and losses shall be reported in “Gains or (–) losses on derecognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates, net”.
Esmase kajastamise kuupäeval liigitatakse tuletisinstrument kas „finantsvaraks“ või „finantskohustuseks“ vastavalt selle esialgsele õiglasele väärtusele.
STATEMENT OF COMPREHENSIVE INCOME (3)
Pärast esialgset kirjendamist tuletisinstrumendi õiglane väärtus suureneb või väheneb ning instrumendi vahetamise tingimused võivad muutuda krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks kas soodsateks (ja tuletisinstrument liigitatakse „finantsvaraks“) või ebasoodsateks (ja tuletisinstrument liigitatakse „finantskohustuseks“).
“Gains or (–) losses from hedge accounting of equity instruments at fair value through other comprehensive income” shall include the change in the accumulated hedge ineffectiveness in fair value hedges in which the hedged item is an equity instrument measured at fair value through other comprehensive income.
Riskimaanduse tuletisinstrumentide bilansiline väärtus on nende täielik õiglane väärtus, sealhulgas (kui see on asjakohane) õiglase väärtuse komponendid, mida ei kajastata riskimaandamisinstrumentidena.
The change in accumulated hedge ineffectiveness reported in this row shall be the difference between the changes in the variation of the fair value of the equity instrument reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedged item]” and the changes in the variation of the fair value of the hedging derivative reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedging instrument]”.
Lisaks bilansilisele väärtusele, nagu määratletud käesoleva lisa 1. osa punktis 27, esitavad aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kõigi tuletisinstrumentide puhul ka õiglase väärtuse, olenemata sellest, kas neid instrumente peab BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastama bilansis või bilansiväliselt.