natgillin/translations-raw huggingface dataset:
As a consequence, the Commission considers that ability to pay cannot serve as a guiding principle for the Hungarian advertisement turnover tax.
Ungari reklaamiturg on konkurentsile avatud ning sellele on iseloomulik teiste liikmesriikide ettevõtjate osalemine, mistõttu teatavatele reklaamiettevõtjatele antav abi võib kahjustada liidusisest kaubandust.
Accordingly, the Commission does not consider the measures to be justified by the nature and general scheme of the tax system.
Meetmed mõjutavad tõepoolest maksu tasuma kohustatud ettevõtjate konkurentsivõimet.
Therefore, the measures confer a selective advantage on advertisement companies with a lower level of turnover (and thus smaller undertakings) and to undertakings that were not profit-making in 2013 and could deduct losses carried-forward from the 2014 tax base.
Euroopa Kohus on olnud järjekindlalt seisukohal, et tegevusabi kahjustab konkurentsi [16] ja seega tuleb järeldada, et igasugune nendele ettevõtjatele antav abi kahjustab või ähvardab kahjustada konkurentsi, sest see tugevdab nende rahalist seisu Ungari reklaamiturul.
According to Article 107(1) of the Treaty, a measure must distort or threaten to distort competition and have an effect on intra-Union trade to constitute State aid.
KOKKUVÕTE
The measures apply to all undertakings deriving turnover from the publication of advertisements in Hungary.
Kuna kõik ELi toimimise lepingu artikli 107 lõikes 1 sätestatud tingimused on täidetud, järeldab komisjon, et progressiivsete maksumäärade alusel kohaldatav reklaamimaks ning edasikantud kahjumi 2014. aasta maksubaasist mahaarvamine, mida võivad teha ainult ettevõtjad, kes ei teeninud 2013. aastal kasumit, kujutab endast riigiabi osutatud sätte tähenduses.
The Hungarian advertisement market is open to competition and characterised by the presence of operators from other Member States, so that any aid in favour of certain advertisement operators is liable to affect intra-Union trade.
ABI KOKKUSOBIVUS SISETURUGA
Indeed, the measures have an influence on the competitive situation of the undertakings subject to the tax.
Riigiabi peetakse siseturuga kokkusobivaks, kui see kuulub ükskõik millisesse ELi toimimise lepingu artikli 107 lõikes 2 nimetatud kategooriasse, [17] ja seda võib pidada siseturuga kokkusobivaks, kui komisjon leiab, et see kuulub ükskõik millisesse ELi toimimise lepingu artikli 107 lõikes 3 nimetatud kategooriasse [18].
The measures relieve undertakings with lower levels of turnover and undertakings that were not profit-making in 2013 from a tax liability they would otherwise have had to pay, had they been subject to the same advertisement tax as undertakings with a high level of turnover and/or undertakings that were profit-making in 2013.
Kohustus tõendada, et antud riigiabi on ELi toimimise lepingu artikli 107 lõike 2 või 3 alusel siseturuga kokkusobiv, lasub aga liikmesriigil, kes on asjaomase abi andnud [19].
Therefore, the aid granted under those measures constitutes operating aid in that it relieves those undertakings from a charge that they would normally have had to bear in their day-to-day management or normal activities.
Komisjon märgib, et Ungari ametiasutused ei esitanud ühtki argumenti, mis põhjendaks meetmete kokkusobivust siseturuga, ja et Ungari ei esitanud märkusi menetluse algatamise otsuses avaldatud kahtluste kohta meetmete kokkusobivuse suhtes.
The Court of Justice has consistently held that operating aid distorts competition [16], so that any aid granted to those undertakings should be considered to distort or threaten to distort competition by strengthening their financial position on the Hungarian advertisement market.
Komisjon leiab, et ühtki ELi toimimise lepingu eespool osutatud erandit ei saa kohaldada, sest meetmete eesmärk ei näi olevat ühegi neis sätetes loetletud eesmärgi saavutamine.
Consequently, the measures distort or threaten to distort competition and have an effect on intra-Union trade.
Järelikult ei saa meetmeid tunnistada siseturuga kokkusobivaks.
CONCLUSION
REKLAAMIMAKSU 2015.
Since all the conditions laid down by Article 107(1) of the Treaty are met, the Commission concludes that the advertisement tax laying down a progressive tax rates structure and the deduction of losses carried-forward from the 2014 tax base limited to companies that were not profit-making in 2013, constitutes State aid within the meaning of that provision.
AASTA MUUDATUSE MÕJU HINNANGULE RIIGIABI KOHTA
COMPATIBILITY OF THE AID WITH THE INTERNAL MARKET
2014. aasta XXII seadusega kehtestatud ja menetluse algatamise otsuses kirjeldatud reklaamimaksu kohaldamine peatati alates kuupäevast, kui komisjon otsustas algatada ametliku uurimismenetluse ja väljastada abi maksmise peatamise korralduse.
State aid shall be deemed compatible with the internal market if it falls within any of the categories listed in Article 107(2) of the Treaty [17] and it may be deemed compatible with the internal market if it is found by the Commission to fall within any of the categories listed in Article 107(3) of the Treaty [18].
Ungari ametiasutused muutsid aga 2014. aasta reklaamimaksu 2015. aasta juunis sellest komisjoni eelnevalt teavitamata ja/või selleks komisjonilt luba saamata ning seega jätkati maksu kohaldamist selle muudetud versioonis.
However, it is the Member State granting the aid which bears the burden of proving that State aid granted by it is compatible with the internal market pursuant to Articles 107(2) or 107(3) of the Treaty [19].
Komisjon leiab, et reklaamimaksu muudetud versioon rajaneb samadel põhimõtetel kui esialgne maks ja sellel on – vähemalt teataval määral – samad tunnused, mida kirjeldati menetluse algatamise otsuses ja mis ajendasid komisjoni alustama ametlikku uurimist.
The Commission notes that the Hungarian authorities did not provide any argument liable to establish that the measures would be compatible with the internal market and that Hungary did not comment on the doubts expressed in the Opening Decision as regards the compatibility of the measures.
Seetõttu leiab komisjon, et reklaamimaksu muudetud versioon kuulub menetluse algatamise otsuse kohaldamisalasse.
The Commission considers that none of the exceptions provided for in the aforementioned provisions of the Treaty apply, since the measures do not appear to aim to achieve any of the objectives listed in those provisions.
Käesolevas jaotises hindab komisjon, kas ja mil määral maksu muudetud versioon kinnitab menetluse algatamise otsuses esialgse reklaamimaksu suhtes avaldatud kahtlusi.
Consequently, the measures cannot be declared compatible with the internal market.
Ehkki 2015. aasta muudatus lahendab mõned komisjoni menetluse algatamise otsuses riigiabiga seoses tõstatatud probleemid, ei lahenda see neid kõiki täielikult.
IMPACT OF THE 2015 AMENDMENT OF THE ADVERTISEMENT TAX ON THE STATE AID ASSESSMENT
Esiteks annab uus maksumäärade struktuur endiselt maksuvabastuse ettevõtjatele (kontsernidele), kelle käive jääb alla 100 miljoni forinti ehk ligikaudu alla 325000 euro (kohaldatakse 0 % määra), samal ajal kui teised maksavad üle 100 miljoni forinti suuruselt käibelt 5,3 %.
The advertisement tax introduced by Act XXII of 2014 — as described in the Opening Decision — stopped to apply as of the date of the Commission decision to open the formal investigation and issue a suspension injunction.
Tegelikkuses tähendab see seda, et progressiivne maksustamine säilib ettevõtjate puhul, kelle reklaamikäive on künnisest suurem.
However, the 2014 advertisement tax was modified by the Hungarian authorities in June 2015, without prior notification and/or approval by the Commission, and therefore the tax continued to apply in its amended version.
Uus künnis, mille puhul kohaldatakse 0 % suurust määra (100 miljonit forintit), on madalam kui vana seaduse kohane künnis, mille puhul kohaldati 0 % suurust määra (mis oli 500 miljonit forintit).
The Commission considers that the amended version of the advertisement tax is based on the same principles as the initial tax and contains — to a certain extent at least — the same features described in the Opening Decision that led the Commission to open a formal investigation.
Selle tulemusel jääb aga aastas makse kogumata kuni ligikaudu 17000 euro ulatuses (5,3 % × 325000 eurot).
As a consequence, the Commission considers that the amended version of the advertisement tax falls within the scope of the Opening Decision.
Komisjon andis Ungarile võimaluse põhjendada 0 % suuruse maksumäära kohaldamist alla 100 miljoni forinti jääva reklaamikäibe puhul maksusüsteemi loogikaga (nt halduskoormusega).
In this section, the Commission assesses whether — and to what extent — the amended version of the tax alleys the doubts expressed in the Opening Decision respect of the initial advertisement tax.
Ungari ei esitanud aga argumente, et näidata, et maksu kogumise kulu (halduskoormus) ületaks kogutud maksu summat (ligikaudu kuni 17000 eurot maksuraha aastas).
While the 2015 amendment addresses some of the State aid concerns expressed by the Commission in the Opening Decision, it does not fully address them all.
Teiseks kehtestatakse muudatusega võimalus seda kohaldada tagasiulatuvalt kuni maksu jõustumiseni 2014. aastal: maksumaksja võib otsustada, kas ta kasutab varasemate aastate puhul uut või vana süsteemi.
First, the new tax rates structure still provides for an exemption for companies (groups) with a turnover below HUF 100 million, approx.
See tähendab, et tegelikkuses ei maksustata ettevõtjaid, kelle suhtes kohaldati varem 0 % ja 1 % maksumäära, tagasiulatuvalt 5,3 % suuruse määraga, sest on ebatõenäoline, et nad valivad võimaluse maksta rohkem maksu.
EUR 325000 (0 % rate applies) while the others will pay 5,3 % for the part of their turnover above HUF 100 million.
Seetõttu võivad ettevõtjad muudetud maksu tagasiulatuva kohaldamise võimaluse abil pääseda maksu maksmisest uues süsteemis ja see võimalus annab majandusliku eelise neile, kes ei vali 5,3 % maksumäära.
In practice this means that progressivity is maintained in the taxation of companies with an advertisement turnover bigger than the threshold.
Kolmandaks jääb alles võimalus varasemat edasikantud kahjumit 2014. aasta maksubaasist maha arvata, mida võivad teha ainult ettevõtjad, kes ei teeninud 2013. aastal kasumit.
The new threshold under which the 0 % rate applies (HUF 100 million) is lower than the one under which the 0 % tax rate applied according to the old legislation (which was HUF 500 million).
Muudetud süsteem ei lahenda seega menetluse algatamise otsuses riigiabiga seoses tõstatatud probleeme ja need jäävad lahendamata.
However, it results in non-collection of taxes up to approx.
Kuigi kohaldatavate määrade ja vahemike arvu on vähendatud kuuest kaheni ning kõrgeimat määra on märkimisväärselt alandatud 50 %-st 5,3 %-ni, on maks endiselt progressiivne, selle progressiivsus on endiselt põhjendamatu ja edasikantud kahjumi mahaarvamist võimaldatakse nii nagu varem.
The Commission gave Hungary the opportunity to justify the application of a 0 % tax rate to advertisement turnover below HUF 100 million by the logic of the tax system (e.g. administrative burden).
Seega ei mõjuta reklaamimaksu 2015. aasta muudatused komisjoni järeldust, et reklaamimaksuga kaasneb endiselt ebaseaduslik ja ühisturuga kokkusobimatu riigiabi.
However, Hungary did not bring forward arguments to demonstrate that the cost of collection of the tax (administrative burden) would outweigh the amounts of tax collected (up to around EUR 17000 of tax per year).
ABI TAGASTAMINE
Second, the amendment introduces an optional retroactive application back to the entry into force of the tax in 2014: for the past, taxpayers can choose to apply either the new system or the old one.
Nagu põhjenduses 78 juba märgitud, leiab komisjon, et menetluse algatamise otsus hõlmab ka muudetud süsteemi.
This means that, in practice, companies that have been subject to the tax rate of 0 % and 1 % in the past will not be retroactively taxed at the rate of 5,3 % as it is unlikely that they will opt in to pay more taxes.
Seetõttu puudutab käesolev otsus menetluse algatamise otsuse vastuvõtmise ajal, st 12. märtsil 2015 kehtinud reklaamimaksu seadust ja selle 5. juuni 2015. aasta muudatusi.
Therefore, the optional retroactive effect of the modified tax allows companies to escape the payment of the tax under the new system, and provides an economic advantage to those who will not opt for the 5,3 % rate.
Komisjoni ei ole meetmetest teavitatud ja komisjon ei ole neid siseturuga kokkusobivaks tunnistanud.
Third, the deduction from the 2014 tax base of past losses carried-forward limited to companies that have not made profit in 2013 remains unchanged.
Need meetmed kujutavad endast riigiabi ELi toimimise lepingu artikli 107 lõike 1 tähenduses ja uut abi määruse (EL) 2015/1589 artikli 1 punkti c tähenduses.
The State aid concerns expressed in the Opening Decision are therefore not addressed in the amended scheme and remain valid.
Kuna nende meetmete rakendamisel on rikutud ELi toimimise lepingu artikli 108 lõikes 3 sätestatud rakendamise keeldu, on meetmete näol tegemist ka ebaseadusliku abiga nõukogu määruse (EL) 2015/1589 artikli 1 punkti f tähenduses.
As a consequence, the Commission considers that the 2015 amendments to the Advertisement Tax Act only partially address the concerns spelled out in the Opening Decision concerning the 2014 Advertisement Tax Act.
Järeldusest, et meetmed kujutavad endast ebaseaduslikku ja siseturuga kokkusobimatut riigiabi, tuleneb, et abi saajad peavad selle nõukogu määruse (EL) 2015/1589 artikli 16 kohaselt tagastama.
Indeed the amended act features the same elements that the Commission considered entailing State aid in respect of the previous scheme.
Seoses progressiivse maksumääraga tähendab abi tagastamine, et Ungari peab kohtlema kõiki ettevõtjaid võrdselt, nagu nende suhtes oleks kohaldatud ühtset fikseeritud maksumäära.
Even though the number of applicable rates and brackets has been reduced from 6 to 2 and the highest rate substantially lowered from 50 % to 5,3 %, the tax has remained progressive, its progressivity has remained unjustified and the deduction of losses carried-forward continues to apply as it did before.
Komisjon peab selleks ühtseks fikseeritud määraks vaikimisi 5,3 %, mille Ungari kehtestas maksu muudetud versiooniga, välja arvatud juhul, kui Ungari otsustab kahe kuu jooksul pärast käesoleva otsuse vastuvõtmise kuupäeva kehtestada teistsuguse ühtse maksumäära, mida kohaldatakse tagasiulatuvalt kõikide ettevõtjate suhtes reklaamimaksu (esialgse ja muudetud versiooni) kogu kehtivusaja jooksul, või tühistada reklaamimaksu tagasiulatuvalt alates selle jõustumise kuupäevast.
This assessment is valid for the future but also for the past, i.e. since the entry into force of the amended Act on 5 July 2015 and possibly, with retroactive effect back to the entry into force of the Act in 2014.
Mis puudutab 2013. aastal kasumit mitteteeninud ettevõtjatele antud abi, mis tulenes edasikantud kahjumi mahaarvamisest, siis peab Ungari tagasi nõudma selle maksu, mis kuulub tasumisele maksu tasuma kohustatud ettevõtjate kogu reklaamikäibe suhtes kohaldatava fikseeritud maksumäära alusel ilma kahjumit maha arvamata, ja tegelikult tasutud maksu vahe.
Therefore, the 2015 amendments to the advertisement tax do not affect the Commission's conclusion that the advertisement tax still entails unlawful and incompatible State aid.
See vahe vastab maksule, mida on välditud pärast mahaarvamist.
RECOVERY OF AID
Nagu märgitud põhjenduses 56, oleks reklaamikäibe maksustamise võrdlussüsteemiks maks, mille puhul:
As already stated in recital 78, the Commission considers that the Opening Decision also covers the amended scheme.
maksu kohaldatakse kõigi reklaamikäivete suhtes (puudub valikuvõimalus) ilma edasikantud kahjumit maha arvamata;
Therefore, this decision concerns the Advertisement Tax Act as in force at the time of the Opening Decision, i.e. 12 March 2015, as well as its amendments of 5 June 2015.
käivete suhtes kohaldatakse sama (ühtset) maksumäära; vaikimisi on see ühtne määr 5,3 %;
The measures have not been notified to — or been declared compatible with the internal market by — the Commission.
ei säilitata ega kehtestata mingeid muid elemente, mis annaks valikulise eelise teatavatele ettevõtjatele.
Those measures constitute State aid within the meaning of Article 107(1) of the Treaty and new aid within the meaning of Article 1(c) of Regulation (EU) 2015/1589.
Mis puudutab abi tagastamist, siis tuleb reklaamikäibega ettevõtjatele antud abi summa selle ajavahemiku eest, mis jääb reklaamimaksu jõustumise 2014. aastal ja selle tühistamise või riigiabi eeskirjadega täielikult kooskõlas oleva süsteemiga asendamise kuupäeva vahele, arvutada järgmiste summade vahena:
Since those measures have been put into effect in violation of the standstill obligation laid down in Article 108(3) of the Treaty, they also constitute unlawful aid within the meaning of Article 1(f) of Regulation (EU) 2015/1589.
ühest küljest maksusumma (1), mille ettevõtja oleks pidanud tasuma riigiabi eeskirjadega kooskõlas oleva võrdlussüsteemi kohaselt (kogu reklaamikäibe suhtes kohaldatava ühtse, vaikimisi 5,3 % suuruse maksumäära alusel ilma edasikantud kahjumit maha arvamata); teisest küljest maksusumma (2), mille ettevõtja oli kohustatud tasuma või oli juba tasunud.
The consequence of the finding that the measures constitute unlawful and incompatible State aid is that the aid has to be recovered from its recipients pursuant to Article 16 of Regulation (EU) 2015/1589.
Komisjon leiab, et Ungari on kõnealuse abi andnud ebaseaduslikult, rikkudes ELi toimimise lepingu artikli 108 lõiget 3.
As regards the progressivity of the tax rate, recovery of the aid means that Hungary needs to treat all undertakings equally as if they had been subject to a single fixed rate.
Ungari peab ebaseadusliku abikava tühistama või asendama selle uue kavaga, mis on kooskõlas riigiabi eeskirjadega.
As stated in recital 56, the reference system for the taxation of advertisement turnover would be a tax where:
Vähese tähtsusega abi eeskirjade järgimiseks peavad kõik muud vähese tähtsusega abi määruses sätestatud tingimused olema täidetud.
all advertisement turnovers are subject to the tax (no optionality), without the deduction of any loss carried-forward,
Juhul kui maksuvabastusest tulenev eelis oli kooskõlas vähese tähtsusega abi eeskirjadega, ei käsitata seda ebaseadusliku ja siseturuga kokkusobimatu riigiabina ning seda ei tule tagastada.
turnovers are subject to the same (single) tax rate; by default, this single rate is set at 5,3 %,
Käesoleva otsuse vastuvõtmine ei välista võimalikku uurimist, milles käsitletakse meetmete kooskõla ELi toimimise lepingus sätestatud põhivabadustega, eriti lepingu artikliga 49 tagatud asutamisõigusega,
no other element is maintained or introduced that would provide a selective advantage to certain undertakings.
ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA OTSUSE:
As regards recovery, this means that for the period between the entry into force of the advertisement tax in 2014 and the date of the its abolishment or replacement by a scheme which would be fully in line with State aid rules, the amount of aid received by the companies with advertisement turnover should be calculated as the difference between:
Artikkel 1
on the one hand, the amount of tax (1) that the undertaking should have paid under the application of the reference system in line with State aid rules (with a single tax rate of, by default, 5,3 % to the entire advertisement turnover without the deduction of any loss carried-forward),
Riigiabi, mida on antud Ungari reklaamimaksu seaduse alusel ja pärast selle muutmist 5. juunil 2015 progressiivsete määradega käibemaksu kohaldamise ning 2013. aastal kasumit mitteteeninud ettevõtjatele nende 2014. aasta maksubaasist varasema edasikantud kahjumi mahaarvamise võimaluse andmise teel ning mille ebaseadusliku rakendamisega rikkus Ungari Euroopa Liidu toimimise lepingu artikli 108 lõike 3 nõudeid, ei ole siseturuga kokkusobiv.
on the other hand, the amount of tax (2) that the undertaking was liable to pay or had already paid.
Artikkel 2
To the extent that the difference between amount of tax (1) and amount of tax (2) is positive, the amount of aid should be recovered including recovery interest as of the date the tax was due.
Artiklis 1 osutatud abikava alusel antud üksikabi, mis vastas selle andmise ajal nõukogu määruse (EÜ) nr 994/98 (kehtetuks tunnistatud ja asendatud nõukogu määrusega (EL) 2015/1588) artikli 1 kohaselt vastu võetud määruses või mistahes muus heakskiidetud abikavas kehtestatud tingimustele, on siseturuga kokkusobiv kõnealust liiki abi suhtes kohaldatava abi ülemmäära ulatuses.
There would be no need for recovery if Hungary abolishes the tax system with retroactive effect as of the date of the entry into force of the advertisement tax in 2014.
Artikkel 4
This would not prevent Hungary from introducing for the future, e.g. from 2017, a tax system which is not progressive and does not differentiate between economic operators subject to the tax.
Ungari nõuab artiklis 1 osutatud abikava alusel antud siseturuga kokkusobimatu abi selle saajatelt tagasi, nagu on märgitud põhjendustes 88–95.
The Commission finds that Hungary has unlawfully implemented the aid in question in breach of Article 108(3) of the Treaty.
Tagasinõutavatelt summadelt arvestatakse intressi alates sellest kuupäevast, mil need summad anti abisaajate käsutusse, kuni nende tegeliku tagasisaamiseni.
However, the Commission observes that the tax advantage, i.e. the tax saved, that results from the application of the HUF 100 million threshold might comply with Commission Regulation (EU) No 1407/2013 [20] (hereinafter: ‘de minimis Regulation’).
Artikkel 5
The ceiling that a group of companies can receive is EUR 200000 per 3-year period, all de minimis support taken into account.
Artiklis 1 osutatud abikava alusel antud abi nõutakse tagasi viivitamata ja tulemuslikult.
In order to comply with the de minimis rules, all other conditions laid down in the de minimis Regulation should be met.
Ungari tagab käesoleva otsuse rakendamise nelja kuu jooksul pärast otsuse teatavaks tegemise kuupäeva.
In case the advantage resulting from the exemption complied with the de minimis rules, it shall not be qualified as unlawful and incompatible State aid and shall not be recovered.
Artikkel 6
This decision is adopted without prejudice to possible investigations on the compliance of the measures with the fundamental freedoms laid down in the Treaty, notably the freedom of establishment as guaranteed by Article 49 of the Treaty,
Ungari edastab komisjonile kahe kuu jooksul pärast käesoleva otsuse teatavaks tegemist järgmise teabe:
HAS ADOPTED THIS DECISION:
artiklis 1 osutatud abikava alusel antud abi saajate nimekiri koos igale abisaajale abikava alusel antud abi kogusummaga;
Article 1
igalt abisaajalt tagasinõutava abi kogusumma (põhisumma ja intress);
The State aid granted under the Hungarian Advertisement Tax Act, including after its amendment of 5 June 2015, through the application of a turnover tax with progressive rates and the possibility, for companies that were not profit-making in 2013, to deduct losses carried-forward from their 2014 tax base, unlawfully put into effect by Hungary in breach of Article 108(3) of the Treaty on the Functioning of the European Union is incompatible with the internal market.
käesoleva otsuse täitmiseks juba võetud ja kavandatud meetmete üksikasjalik kirjeldus;
Article 2
dokumendid, mis tõendavad, et abisaajatele on antud korraldus abi tagasi maksta.
Individual aid granted under the scheme referred to in Article 1 does not constitute aid if, at the time it is granted, it fulfils the conditions laid down by the Regulation adopted pursuant to Article 2 of Council Regulation (EC) No 994/98 [21] or Council Regulation (EU) 2015/1588 [22] whichever is applicable at the time the aid is granted.Article 3
Ungari teavitab komisjoni käesoleva otsuse rakendamiseks võetud riiklike meetmete edenemisest seni, kuni artiklis 1 osutatud abikava alusel antud abi on täielikult tagasi makstud.