natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Under the relevant national GAAP based on BAD, this template shall cover gains or losses on de-recognition of all non-financial assets.
„kaudsed riskipositsioonid“ on riskipositsioonid, mis omistatakse garantii andjale või tagatise väljastajale - ja mitte vahetule laenuvõtjale - kooskõlas kapitalinõuete määruse artikliga 403.
Other operating income and expenses shall be broken down according to the following items: fair value adjustments on tangible assets measured using the fair value model; rental income and direct operating expenses from investment property; income and expenses on operating leases other than investment property and the rest of operating income and expenses.
Siinsed määratlused ei või ühelgi võimalikul moel erineda alusaktis sätestatud määratlustest.]
‘Operating leases other than investment property’ includes, for the column ‘income’, the returns obtained, and for the column ‘expenses’ the costs incurred by the institution as lessor in their operating leasing activities other than those with assets classified as investment property.
Riskipositsioonid omavahel seotud klientide rühmade suhtes arvutatakse artikli 390 lõike 5 kohaselt.
The costs for the institution as lessee shall be included in the item ‘Other administrative expenses’.
Riskide kontsentreerumiste riskipositsioonide väärtuste arvutamisel on lubatud võtta arvesse „tasaarvestuskokkuleppeid“, nagu sätestatud kapitalinõuete määruse artikli 390 lõigetes 1, 2 ja 3.
Gains or losses from remeasurements of holdings of precious metals and other commodities measured at fair value less cost to sell shall be reported among the items included in ‘Other operating income.
Kapitalinõuete määruse II lisas loetletud tuletisinstrumendi riskipositsiooni väärtus määratakse kindlaks vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatükile, võttes kõnealuste meetodite kohaldamisel kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatüki kohaselt arvesse uuenduslepingute ja muude tasaarvestuskokkulepete mõju.
Other’ or ‘Other operating expenses.
Repotehingute, väärtpaberite või kaupade laenuks andmise või võtmise tehingute, pika arveldustähtajaga tehingute ja võimenduslaenu tehingute riskipositsiooni väärtuse võib kindlaks määrata kas vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. või 6. peatükile.
Other’
Vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 296 esitatakse aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu vastaspoolega sõlmitud lepingujärgsest toodetevahelisest tasaarvestuskokkuleppest tuleneva ühtse juriidilise kohustuse riskipositsiooni väärtus LE vormides kui „muud siduvad kohustused“.
STATEMENT OF CHANGES IN EQUITY (46)
„Riskipositsiooni väärtus“ arvutatakse kapitalinõuete määruse artikli 390 kohaselt.
The statement of changes in equity discloses the reconciliation between the carrying amount at the beginning of the period (opening balance) and the end of the period (closing balance) for each component of equity.
Vabastuste täieliku või osalise kohaldamise ning krediidiriski maandamise aktsepteeritud tehnikate rakendamise mõju riskipositsioonide arvutamisel vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 395 lõikele 1 on kirjeldatud kõnealuse määruse artiklites 399–403.
For the purpose of template 18, non-performing exposures are those that satisfy any of the following criteria:
Pöördrepolepingud, mis kuuluvad seoses riskide kontsentreerumisega aruandes kajastamisele, kajastatakse kapitalinõuete määruse artikli 402 lõike 3 kohaselt.
material exposures which are more than 90 days past due;
Tingimusel et kapitalinõuete määruse artikli 402 lõike 3 kriteeriumid on täidetud, esitab krediidiasutus või investeerimisühing andmed riskide kontsentreerumiste kohta kõigi kolmandate isikute suhtes nõude summas, mida tehingu vastaspool omab selle kolmanda isiku vastu, ja mitte nõude summas vastaspoole vastu.
the debtor is assessed as unlikely to pay its credit obligations in full without realisation of collateral, regardless of the existence of any past due amount or of the number of days past due.
Muud isikud ja üksused kui krediidiasutused ja investeerimisühingud
That categorisation as non-performing exposures shall apply notwithstanding the classification of an exposure as defaulted for regulatory purposes in accordance with Article 178 of CRR or as impaired for accounting purposes in accordance with the applicable accounting framework.
Kapitalinõuete määruse artikli 395 lõige 1, artikli 458 lõike 2 punkti d alapunkt ii, artikli 458 lõige 10 ja artikli 459 punkt b.
Exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 CRR and exposures that have been found impaired in accordance with the applicable accounting framework shall always be considered as non-performing exposures.
Aruandes tuleb esitada muude vastaspoolte kui krediidiasutused ja investeerimisühingud suhtes kohaldatava piirmäära summa.
Exposures with ‘collective allowances for incurred but not reported losses’ referred to in paragraph 38 of this Annex shall not be considered as non-performing exposures unless they meet the criteria to be considered as non-performing exposures.
Selleks summaks on 25 % aktsepteeritud kapitalist, mis märgitakse I lisa vormi 4 reale 226, juhul kui siseriiklike meetmete kohaldamise tõttu vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 458 või kapitalinõuete määruse artikli 459 punkti b kohaselt vastu võetud delegeeritud õigusaktidele ei kehti rangem protsendimäär.
Exposures shall be categorised for their entire amount and without taking into account the existence of any collateral.
Aruandes tuleb esitada krediidiasutustest või investeerimisühingutest vastaspoolte suhtes kohaldatava piirmäära summa.
Materiality shall be assessed in accordance with Article 178 of CRR.
Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 395 lõikele 1 on see summa järgmine:
For the purpose of template 18, ‘exposures’ includes all debt instruments (loans and advances which include also cash balances at central banks and other demand deposits and debt securities) and off-balance sheet exposures, except those held for trading exposures.
kui 25 % aktsepteeritud kapitalist on suurem summa kui 150 miljonit eurot (või väiksem piirmäär kui 150 miljonit eurot, mille on kehtestanud pädev asutus kooskõlas kapitalinõuete määruse artikli 395 lõike 1 kolmanda lõiguga), tuleb aruandes esitada summa, mis on 25 % aktsepteeritud kapitalist;
Off-balance sheet exposures comprise the following revocable and irrevocable items:
kui 150 miljonit eurot (või väiksem piirmäär, mille on kehtestanud pädev asutus kooskõlas kapitalinõuete määruse artikli 395 lõike 1 kolmanda lõiguga) on suurem kui 25 % krediidiasutuse või investeerimisühingu aktsepteeritud kapitalist, tuleb aruandes esitada 150 miljonit eurot (või pädeva asutuse kehtestatud väiksem piirmäär).
loan commitments given;
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on määranud kindlaks madalama piirmäära oma aktsepteeritud kapitaliga seoses, nagu nõutud kapitalinõuete määruse artikli 395 lõikega 1, esitatakse aruandes see piirmäär.
financial guarantees given;
Kapitalinõuete määruse artikli 395 lõike 6 või artikli 458 kohaste siseriiklike meetmete või kapitalinõuete määruse artikli 459 punkti b kohaselt vastu võetud delegeeritud õigusaktide kohaldamise korral võivad need piirmäärad olla rangemad.
other commitments given.
Krediidiasutused ja investeerimisühingud %-des
Exposures include non-current assets and disposal groups classified as held for sale in accordance with IFRS 5.
Kapitalinõuete määruse artikli 395 lõige 1 ja artikli 459 punkt a.
Under the relevant National GAAP based on BAD, portfolios ‘Non-trading debt instruments at a cost based method’ and ‘Other non-trading non-derivative financial assets’ shall be reported in the rows for ‘debt instruments at amortised cost’.
Summa, mis tuleb aruandes esitada, on absoluutne piirmäär (mis on esitatud real 020), mis on väljendatud protsendina aktsepteeritud kapitalist.
Portfolios ‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss’ and ‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity’ shall be reported in the rows for ‘Debt instruments at fair value other than HFT’.
Vastaspoole andmed
For the purpose of template 18, an exposure is ‘past-due’ when any amount of principal, interest or fee has not been paid at the date it was due.
Krediidiasutus või investeerimisühing esitab aruandes kõigi vastaspoolte andmed, kelle kohta ta esitab teavet vormides C 28.00–C 31.00.
For the purpose of template 18, ‘debtor’ means an obligor within the meaning of Article 178 of CRR.
Andmeid omavahel seotud klientide rühma kohta ei esitata, v.a juhul, kui siseriiklikus aruandlussüsteemis on sellisele rühmale määratud kordumatu kood.
A commitment shall be considered as a non-performing exposure for its nominal amount where, when drawn down or otherwise used, it would lead to exposures that present a risk of not being paid back in full without realisation of collateral.
Kooskõlas kapitalinõuete määruse artikli 394 lõike 1 punktiga a peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud esitama nende vastaspoolte andmed, kelle suhtes neil esineb riskide kontsentreerumine, nagu määratletud kapitalinõuete määruse artiklis 392.
Financial guarantees given shall be considered as non-performing exposures for their nominal amount where the financial guarantee is at risk of being called by the counterparty (‘guaranteed party’), including, in particular, where the underlying guaranteed exposure meets the criteria to be considered as non-performing, referred to in paragraph 145.
Kooskõlas kapitalinõuete määruse artikli 394 lõike 2 punktiga a peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud esitama nende vastaspoolte andmed, kelle suhtes neil on kõige suurem riskide kontsentreerumine (juhul kui vastaspooleks on krediidiasutus või investeerimisühing või reguleerimata finantssektori ettevõtja).
Where the guaranteed party is past-due on the amount due under the financial guarantee contract, the reporting institution shall assess whether the resulting receivable meets the non-performing criteria.
Kood
Exposures classified as non-performing in accordance with paragraph 145 shall be categorised as either non-performing on an individual basis (‘transaction based’) or as non-performing for the overall exposure to a given debtor (‘debtor based’).
Kood on rea tunnus ning on tabeli iga rea puhul kordumatu.
For the categorisation of non-performing exposures on an individual basis or to a given debtor, the following categorisation approaches shall be used for the different types of non-performing exposures:
Koodi kasutatakse üksiku vastaspoole identifitseerimiseks.
for non-performing exposures classified as defaulted in accordance with Article 178 of CRR, the categorisation approach of Article 178 shall be applied;
Selle veeru eesmärk on siiski siduda vormis C 27.00 esitatud vastaspoole andmed vormides C 28.00 – C 31.00 esitatud riskipositsioonidega.
for exposures that are classified as non-performing due to impairment under the applicable accounting framework, the recognition criteria for impairment under the applicable accounting framework shall be applied;
Omavahel seotud klientide rühma koodi ei esitata, v.a juhul, kui siseriiklikus aruandlussüsteemis on sellisele rühmale määratud kordumatu kood.
for other non-performing exposures that are neither classified as defaulted nor as impaired, the provisions of Article 178 of CRR for defaulted exposures shall be applied.
Koode tuleb kasutada aja jooksul järjepidevalt.
Where an institution has on-balance sheet exposures to a debtor that are past due by more than 90 days and the gross carrying amount of the past due exposures represents more than 20 % of the gross carrying amount of all on-balance sheet exposures to that debtor, all on- and off-balance sheet exposures to that debtor shall be considered as non-performing.
Koodi ülesehitus sõltub siseriiklikust aruandlussüsteemist, välja arvatud juhul, kui liidus on olemas ühtne kodeerimissüsteem.
When a debtor belongs to a group, the need to also consider exposures to other entities of the group as non-performing shall be assessed, where they are not already considered as impaired or defaulted in accordance with Article 178 of CRR, except for exposures affected by isolated disputes that are unrelated to the solvency of the counterparty.
Nimi
Exposures shall be considered to have ceased being non-performing when all of the following conditions are met:
Alati, kui esitatakse andmed omavahel seotud klientide rühma kohta, peab nimi vastama rühma nimele.
the exposure meets the exit criteria applied by the reporting institution for the discontinuation of the impairment and default classification;
Igal muul juhul peab nimi vastama üksiku vastaspoole nimele.
the situation of the debtor has improved to the extent that full repayment, according to the original or when applicable the modified conditions, is likely to be made;
Omavahel seotud klientide rühma puhul on esitatavaks nimeks emaettevõtja nimi ning juhul, kui omavahel seotud klientide rühmal ei ole emaettevõtjat, on selleks nimeks rühma ärinimi.
the debtor does not have any amount past-due by more than 90 days.
LEI kood
An exposure shall remain classified as non-performing while those conditions are not met, even though the exposure has already met the discontinuation criteria applied by the reporting institution for the impairment and default classification according to the applicable accounting framework and Article 178 of CRR respectively.
Vastaspoole kui juriidilise isiku ülemaailmne tunnuskood.
The classification of a non-performing exposure as non-current asset held for sale in accordance with IFRS 5 does not discontinue their classification as non-performing exposure, as non-current assets held for sale are included in the scope of definition of non-performing exposures.
Vastaspoole residentsus
In case of non-performing exposures with forbearance measures [6], those exposures shall be considered to have ceased being non-performing where all the following conditions are met:
Kasutatakse riigi, kus vastaspool on asutatud, ISO koodi 3166-1-alfa-2 (sealhulgas rahvusvaheliste organisatsioonide pseudo-ISO koodid, mis on kättesaadavad Eurostati maksebilansi käsiraamatu viimases väljaandes).
exposures are not considered to be impaired or defaulted;
Omavahel seotud klientide rühmade puhul ei ole residentsust vaja märkida.
one year has passed since the forbearance measures were applied;
Vastaspoole sektor
there is not, following the forbearance measures, any past-due amount or concern regarding the full repayment of the exposure according to the post-forbearance conditions.
Iga vastaspool liigitatakse ühe majandussektori alla lähtuvalt FINREPi majandussektorite klassidest:
The absence of concerns shall be determined after an analysis of the debtor’s financial situation by the institution.
keskpangad; ii) valitsemissektor; iii) krediidiasutused; iv) muud finantsettevõtjad; v) mittefinantsettevõtjad; vi) kodumajapidamised.
Concerns may be considered as no longer existing where the debtor has paid, via its regular payments in accordance with the post-forbearance conditions, a total equal to the amount that was previously past-due (where there were past-due amounts) or that has been written-off (where there were no past-due amounts) under the forbearance measures or the debtor has otherwise demonstrated its ability to comply with the post-forbearance conditions.
Omavahel seotud klientide rühmade puhul ei ole majandussektorit vaja märkida.
Those specific exit conditions shall apply in addition to the criteria applied by reporting institutions for impaired and defaulted exposures according to the applicable accounting framework and Article 178 of CRR respectively.
NACE kood
Past due exposures shall be reported separately within the performing and non-performing categories for their entire amount.
Majandussektorite tähistamiseks kasutatakse NACE koode (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’Union européenne - Euroopa Liidu majanduse tegevusalade statistiline klassifikaator).
Performing exposures past due by less than 90 days shall be reported separately for their entire amount.
See veerg täidetakse ainult „muudest finantsettevõtjatest“ ja „mittefinantsettevõtjatest“ vastaspoolte puhul.
Non-performing exposures shall be reported broken down by past due time bands.
„Mittefinantsettevõtjate“ puhul märgitakse NACE kood üheelemendilise täpsusega (nt „F - Ehitus“) ning „muude finantsettevõtjate“ puhul kaheelemendilise täpsusega, mis kajastab eraldi teavet kindlustustegevuse kohta (nt „K65 - Kindlustus, edasikindlustus ja kogumispension, välja arvatud kohustuslik sotsiaalkindlustus“).“
Exposures that are not past due or are past due by 90 days or less but nevertheless are identified as non-performing due to the likelihood of non-full repayment shall be reported in a dedicated column.
„Muude finantsettevõtjate“ ja „mittefinantsettevõtjate“ majandussektorid määratakse kindlaks vastavalt FINREPi vastaspoolte liigitusele.
Exposures that present both past due amounts and a likelihood of non-full repayment shall be allocated by past-due time bands consistent with the number of days that they are past due.
Omavahel seotud klientide rühmade puhul ei ole NACE koodi vaja märkida.
Cash balances at central banks and other demand deposits shall be reported in row 070 as well as in rows 080 and 100 of template 18.
Vastaspoole liik
Non-performing exposures classified as held for sale in accordance with IFRS 5 shall not be reported in template 18.
Kapitalinõuete määruse artikli 394 lõige 2.
The following exposures shall be identified in separate columns:
Kümne suurima riskide kontsentreerumisega krediidiasutuste või investeerimisühingute suhtes seotud vastaspoole ning kümne suurima riskide kontsentreerumisega reguleerimata finantssektori ettevõtjate suhtes seotud vastaspoole liigi märkimiseks kasutatakse krediidiasutuste või investeerimisühingute puhul tähist „I“ ning reguleerimata finantssektori ettevõtjate puhul tähist „U“.
exposures which are considered to be impaired in accordance with the applicable accounting framework, except where they are exposures with incurred but not reported losses;
Kui omavahel seotud klientide rühmal on riiklikul tasandil kordumatu kood olemas, tuleb see esitada omavahel seotud klientide rühma koodina.
exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 of CRR.
Kui riiklikul tasandil kordumatu kood puudub, on esitatavaks koodiks emaettevõtja kood vormis C 27.00.
‘Accumulated impairment’ and ‘accumulated changes in fair value due to credit risk’ figures shall be reported in accordance with paragraph 46.
Kui omavahel seotud klientide rühmal ei ole emaettevõtjat, on esitatavaks koodiks selle üksiküksuse kood, mis on krediidiasutuse või investeerimisühingu arvates selles omavahel seotud klientide rühmas kõige tähtsam üksus.
‘Accumulated impairment’ means the reduction in the carrying amount of the exposure either directly or through the use of an allowance account.
Igal muul juhul peab kood vastama üksiku vastaspoole koodile.
Accumulated impairment reported on non-performing exposures shall not include incurred but not reported losses.
Koodi ülesehitus sõltub siseriiklikust aruandlussüsteemist, välja arvatud juhul, kui ELis on olemas ühtne kodeerimissüsteem.
Incurred but not reported losses shall be reported in accumulated impairment on performing exposures.
Rühm või üksikklient
‘Accumulated changes in fair value due to credit risk’ shall be reported for exposures designated at fair value through profit and loss in accordance with the applicable accounting framework.
Andmete esitamisel riskipositsioonide kohta üksikklientide suhtes märgib krediidiasutus või investeerimisühing selle numbriga „1“ ning andmete esitamisel riskipositsioonide kohta omavahel seotud klientide rühmade suhtes märgib ta selle numbriga „2“.
Information on collateral held and financial guarantee received on non-performing exposures shall be reported separately.
Tehingud, mille puhul on riskipositsioon alusvara suhtes
Amounts reported for collateral received and financial guarantees received shall be calculated in accordance with paragraphs 79 to 82.
Kapitalinõuete määruse artikli 390 lõige 7.
Therefore, the sum of the amounts reported for both collateral and financial guarantees shall be capped at the carrying amount of the related exposure.
Kooskõlas riiklike pädevate asutuste täiendavate tehniliste spetsifikatsioonidega, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on riskipositsioon aruandes märgitud vastaspoole suhtes tehingu kaudu, mis on seotud riskipositsiooniga alusvara suhtes, märgib ta aruandesse sõna „jah“ vaste, vastasel korral sõna „ei“ vaste.
For the purpose of template 19, forborne exposures are debt contracts in respect of which forbearance measures have been applied.
Esmased riskipositsioonid
Forbearance measures consist of concessions towards a debtor that is experiencing or about to experience difficulties in meeting its financial commitments (‘financial difficulties’).
Kapitalinõuete määruse artiklid 24, 389, 390 ja 392.
For the purpose of template 19, a concession refers to either of the following actions:
Sellesse veergude rühma märgib krediidiasutus või investeerimisühing tehingutest, mille puhul on riskipositsioon alusvara suhtes, tulenevate otseste riskipositsioonide, kaudsete riskipositsioonide ja täiendavate riskipositsioonide esmased riskipositsioonid.
a modification of the previous terms and conditions of a contract that the debtor is considered unable to comply with due to its financial difficulties (‘troubled debt’) resulting in insufficient debt service ability and that would not have been granted had the debtor not been experiencing financial difficulties;
Vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 389 kasutatakse vara ja bilansiväliseid kirjeid ilma riskikaalude ja -astmeteta.
a total or partial refinancing of a troubled debt contract, that would not have been granted had the debtor not been experiencing financial difficulties.
Nendesse veergudesse märgitakse esmased riskipositsioonid, s.o riskipositsioonide väärtused, milles ei ole arvesse võetud väärtuste korrigeerimisi ega eraldisi, mis arvatakse maha veerus 210.
A concession may entail a loss for the lender.
Riskipositsiooni mõiste ja selle väärtuse arvutamise viis on sätestatud kapitalinõuete määruse artiklites 389 ja 390.
Evidence of a concession includes the following:
Varade ja bilansiväliste kirjete hindamine toimub krediidiasutuse või investeerimisühingu suhtes kohaldatava raamatupidamistava kohaselt, kooskõlas kapitalinõuete määruse artikliga 24.
a difference in favour of the debtor between the modified terms of the contract and the previous terms of the contract;
Nendesse veergudesse märgitakse omavahenditest maha arvatud riskipositsioonid, mis ei ole artikli 390 lõike 6 punkti e kohased riskipositsioonid.
inclusion in a modified contract of more favourable terms than other debtors with a similar risk profile could have obtained from the same institution at that time.
Need riskipositsioonid arvatakse maha veerus 200.
The exercise of clauses which, when used at the discretion of the debtor, enable the debtor to change the terms of the contract (‘embedded forbearance clauses’) shall be treated as a concession when the institution approves executing those clauses and concludes that the debtor is experiencing financial difficulties.
Neisse veergudesse ei märgita kapitalinõuete määruse artikli 390 lõike 6 punktides a kuni d osutatud riskipositsioone.
‘Refinancing’ means the use of debt contracts to ensure the total or partial payment of other debt contracts the current terms of which the debtor is unable to comply with.
Vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 400 hõlmavad esmased riskipositsioonid kõiki varasid ja bilansiväliseid kirjeid.
For the purpose of template 19, ‘debtor’ includes all the natural and legal entities in the debtor’s group which are within the accounting scope of consolidation.
Kapitalinõuete määruse artikli 395 lõikes 1 sätestatud vabastatud summad arvatakse maha veerus 320.