natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Annex V.Part 2.41(c)
Õiglase väärtuse mudel
Finance leases
IAS 17.49; IAS 40.33–55, 76
Annex V.Part 2.41(d)
IAS 17.49; IAS 38.75–87, 124(a)(ii)
Reverse repurchase loans
BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 4 ja 5
Annex V.Part 2.41(e)
IFRS 7.20(c)
Other term loans
Rakenduslik tehniline standard 2, 2. osa punktid 10–12
Annex V.Part 2.41(f)
Väärtpaberid
Advances that are not loans
Emiteerimised
Annex V.Part 2.41(g)
V lisa 2. osa punkt 116(a)
By collateral
Ülekandekorraldused
of which: mortgage loans [Loans collateralized by immovable property]
V lisa 2. osa punkt 116(b)
Annex V.Part 2.41(h)
V lisa 2. osa punkt 116(c)
of which: other collateralized loans
Kliiring ja arveldus
Annex V.Part 2.41(i)
V lisa 2. osa punkt 116(d)
By purpose
V lisa 2. osa punkt 116(e); V lisa 2. osa punkt 117(a)
of which: credit for consumption
Hoidmine [kliendi liigi alusel]
Annex V.Part 2.41(j)
V lisa 2. osa punkt 116(e); V lisa 2. osa punkt 117(b)
of which: lending for house purchase
Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad
Annex V.Part 2.41(k)
Kesksed haldusteenused ühiste investeerimiste puhul
By subordination
V lisa 2. osa punkt 116(e); V lisa 2. osa punkt 117(c)
of which: project finance loans
Usaldustehingud
Annex V.Part 2.41(l)
V lisa 2. osa punkt 116(e); V lisa 2. osa punkt 117(d)
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations
Makseteenused
Annex V.Part 2.45
V lisa 2. osa punkt 116(e); V lisa 2. osa punkt 117(e)
Transport and storage
Klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad [toote liigi alusel]
Annex V.Part 1.24, 27, 2.42-43
V lisa 2. osa punkt 117(f)
Past due but not impaired
Kindlustustooted
Carrying amount of the impaired assets
Struktureeritud rahastamine
Specific alowances for credit risk
V lisa 2. osa punkt 116(f)
General allowances for credit risk
Väärtpaberistamise teenindamine
General allowance for banking risks
V lisa 2. osa punkt 116(g)
Accumulated write-offs
V lisa 2. osa punkt 116(h)
≤ 30 days
IAS 39.47(d)(ii); V lisa 2. osa punkt 116(h)
> 30 days ≤ 60 days
IAS 39.47(c)(ii); V lisa 2. osa punkt 116(h)
> 60 days ≤ 90 days
V lisa 2. osa punkt 116(j)
> 90 days ≤ 180days
(Kliiring ja arveldus)
> 180 days ≤ 1year
(Hoidmine)
> 1year
V lisa 2. osa punkt 117(b)
IFRS 7.37(a); IG 26-28; Annex V.Part 2.47-48
(Väärtpaberistamise teenindamine)
IAS 39.58-70
(Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees)
IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.37(b); Annex V.Part 2.36
V lisa 2. osa punkt 116(i)
IAS 39 AG 84-92; Annex V.Part 2.37
(Saadud finantsgarantiid)
IAS 39 AG 84-92; Annex V.Part 2.38
Osutatud teenustega seotud varade summa
IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.16,37(b); B5(d); Annex V.Part 2.49-50
V lisa 2. osa punkt 117(g)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.47-48
Varahaldus [kliendi liigi alusel]
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.36
Pensionifondid
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.37
Kaalutlusõigusel valitsetavad kliendiportfellid
BAD art 37.2; CRR art 4(95)
Muud investeerimisvahendid
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.49-50
Hoidmisel olevad varad [kliendi liigi alusel]
Loans and advances by product, by collateral and by subordination
millest: muudele üksustele hoidmiseks antud
of which: mortgage loans [Loans collateralized by inmovable property]
V lisa 2. osa punkt 117(c)
Trading
V lisa 2. osa punkt 117(d)
At a cost-based method
V lisa 2. osa punkt 117(e)
CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c)
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 66
Accounting Directive art 8(3); Annex V.Part 1.15
V lisa 2. osa punktid 145–163
Accounting Directive art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a)
CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 6
ECB/2013/33 art 7(2)
Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt p Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt p
CRR art 4(61)
V lisa 2. osa punktid 63 ja 121
Annex V.Part 2.52(d)
V lisa 2. osa punkt 122
References National GAAP
LEI kood
IFRS 7.36(a), B10(c)(d); CRR Annex I; Annex V.Part 2.62
Üksuse kood
CRR Annex I; Annex V.Part 2.62
Üksuse nimi
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56-57
Sissearvamise kuupäev
IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR Annex I; Annex V.Part 2.56-57
Investeerimisobjektiks oleva üksuse koguvarad
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56,58
Investeerimisobjektiks oleva üksuse kasum või (–) kahjum
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Annex A; CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 58
Investeerimisobjektiks oleva üksuse asukohariik
IFRS 7.36 (b); Annex V.Part 2.63
NACE kood
Loan commitments received
Hääleõigus [%]
IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Annex V.Part 2.56-57
Arvestuslik käsitlus [raamatupidamisgrupp]
Financial guarantees received
Arvestuslik käsitlus [kapitalinõuete määruse grupp]
Annex V.Part 2.56, 58
Soetusmaksumus
Other Commitments received
Investeerimisobjektiks oleva üksusega seotud firmaväärtus
Annex V.Part 2.56, 59
Nende investeeringute õiglane väärtus, mille puhul on avaldatud hinnanoteeringud
By type of risk / By product or by type of market
V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(a)
Market value
V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(b)
Notional amount
IFRS 12.12(a), 21(a)(i); V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(c)
Positive value.
V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(d)
Negative value.
V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(e)
Total Trading
IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(f)
of which: sold
IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(g)
Annex V.Part 2.69
V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(h)
Annex V.Part 2.72
V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(i)
Annex V.Part 2.4,69
IFRS 12.21(iv); V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(j)
Annex V.Part 2.7, 69
IFRS 12.21(iv); V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(k)
Interest rate
IFRS 12.10(a)(i); V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(l)
Annex V.Part 2.67(a)
IFRS 12.21(b); V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(m)
of which: economic hedges
CRRi artikli 423 punkt b; V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(n)
Annex V.Part 2.74
V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(o)
OTC options
V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(p)
OTC other
V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(q)
Organized market options
IFRS 12.21(b)(iii); V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(r)
Organized market other
V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(c)
Annex V.Part 2.67(b)
V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(f)
Foreign exchange and gold
V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(j)
Annex V.Part 2.67(c)
V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(k)
Credit
V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(l)
Annex V.Part 2.67(d)
V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(m)
Credit default swap
V lisa 2. osa punktid 123 ja 124(r)
Credit spread option
Väärtpaberi kood
Total return swap
Valdusettevõtja LEI kood
Commodity
Valdusettevõtja kood
Annex V.Part 2.67(e)
Valdusettevõtja nimi
DERIVATIVES
V lisa 2. osa punkt 125(a)
of which: OTC - credit institutions
V lisa 2. osa punktid 124(b) ja 125(c)
Annex V.Part 1.35(c), 2.75(a)
V lisa 2. osa punkt 125(b)
of which: OTC - other financial corporations
V lisa 2. osa punktid 124(j) ja 125(c)
Annex V.Part 1.35(d), 2.75(b)
V lisa 2. osa punktid 124(o) ja 125(c)
of which: OTC - rest
V lisa 2. osa punktid 124(p) ja 125(c)
Annex V.Part 2.75(c)
Õiglase väärtuse hierarhia IFRS 13.93(b), BC216
By product or by type of market
tase IFRS 13.76
Total Hedging
tase IFRS 13.81
FAIR VALUE HEDGES
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 4 punkt b ja lõige 6; IAS 39.9
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 4 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9
CASH FLOW HEDGES
IAS 39.11A–12; V lisa 2. osa punkt 127
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 4 punkt b ja lõige 6; IAS 39.11; V lisa 2. osa punkt 130
HEDGE OF NET INVESTMENTS IN A FOREIGN OPERATION
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 4 punkt b ja lõige 6; IAS 39.9; V lisa 2. osa punkt 129
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 4 punkt b ja lõige 6; IAS 39.9; V lisa 2. osa punkt 130
PORTFOLIO FAIR VALUE HEDGES OF INTEREST RATE RISK
IAS 16.31, 73(a), (d)
IAS 39.89A, IE 1-31
IAS 16.30, 73(a), (d)
PORTFOLIO CASH FLOW HEDGES OF INTEREST RATE RISK
IAS 40,33–55, 76
IAS 39 IG F6 1-3
IAS 38.8, 118, 122 ; V lisa 2. osa punkt 132
DERIVATIVES-HEDGE ACCOUNTING
IAS 38.75–87, 124(a)(ii)
Annex V.Part 2.4, 69
Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused
CRR article 442(i)
44 Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele
Opening balance
Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide varade õiglane väärtus
Increases due toamounts set aside for estimated loan losses during the period
millest: krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud finantsinstrumendid
Decreases due toamounts reversed for estimated loan losses during the period
Võlainstrumendid
Decreases due toamounts taken against allowances
Kinnisvara
Transfers between allowances
Muud kindlaksmääratud hüvitistega skeemide varad
Other adjustments
Kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste nüüdisväärtus
Recoveries recorded directly to the statement of profit or loss
Kindlaksmääratud hüvitiste netovara [bilansiline väärtus]
Value adjustments recorded directly to the statement of profit or loss
IAS 19.63; V lisa 2. osa punkt 136
IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37 (b); Annex V.Part 2.36
Memokirje: varana kajastatud mis tahes hüvitise saamise õiguse õiglane väärtus
IAS 39.59, 64; Annex V.Part 2.37
Muutused kindlaksmääratud hüvitiste kohustustes
Collective allowances for incurred but not reported losses on financial assets
Kindlaksmääratud hüvitiste kohustused
CRR art 428 (g)(ii)
Jooksva tööalase teenistuse kulutus
Annex V.Part 1.17
Intressikulu
General alowances for credit risk
Tehtud sissemaksed
Guarantees and collateral
Aktuaarsed (–) kasumid ja kahjumid, mis tulenevad demograafiliste eelduste muutustest
Maximum amount of the collateral or guarantee that can be considered
Aktuaarsed (–) kasumid ja kahjumid, mis tulenevad finantseelduste muutustest
Mortgage loans
Valuutakursside tõus või (–) langus
[Loans collateralized by immovable property]
Makstud hüvitised
Other collateralized loans
Möödunud tööalase teenistuse kulutus, sealhulgas kasumid ja kahjumid arveldustelt
Residential
Äriühendustest ja äritegevuste müümisest tulenev suurenemine või (–) vähenemine
Commercial
Muud suurenemised või (–) vähenemised
Cash [Debt instruments issued]
Lõppsaldo [nüüdisväärtus]
Rest
IAS 19.140(a)(ii); V lisa 2. osa punkt 138
IFRS 7.36(b)
Pension ja sarnased kulud
Annex V.Part 2.81(a)
V lisa 2. osa punkt 139(a)
Annex V.Part 2.81(b)
Aktsiapõhised maksed
Annex V.Part 2.81(c)
V lisa 2. osa punkt 139(b)
Annex V.Part 2.80
IFRS 2.44; V lisa 2. osa punkt 139(b)
Annex V.Part 2.81
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9
of which: Other financial corporations
ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM
of which: Non-financial corporations
V lisa 2. osa punkt 141
of which: Households
V lisa 2. osa punkt 142
Non-current assets held-for-sale
Omakapitali muutuste allikad
IFRS 7.38(a)
Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital
Equity and debt instruments
Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või (–) kahjum
Foreclosure [tangible assets]
Vähemusosalused
Annex V.Part 2.84
IAS 1.106, V lisa 2. osa punktid 15–16
IFRS 7.38(a); Annex V.Part 2.84
IAS 1.106; V lisa 2. osa punkt 17
Change in fair value for the period Annex V.Part 2.86
IFRS 1.30 D5–D8
Accumulated change in fair value before taxes Annex V.Part 2.87
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; V lisa 2. osa punkt 20
Accounting Directive art art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); IAS 39.9; Annex V.Part 1.19
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27–28
Transferred financial assets entirely recognized
BADi artikkel 4, passiva punkt 13; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123
Transferred financial assets recognized to the extent of the instution's continuing involvement
Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõike 3 punkt c
Principal amount outstanting of transferred financial assets entirely derecognised for which the intitution retains servicing rights
Algsaldo [enne korrigeerimist]
Amounts derecognised for capital purposes
Vigade korrigeerimiste mõju
Transferred assets
Arvestusmeetodite muudatuste mõju
Associated liabilities Annex V.Part 2.89
Algsaldo [käesolev periood]
Carrying amount of associated liabilites
Muude omakapitaliinstrumentide emiteerimine
Of which: securitizations
Muude emiteeritud omakapitaliinstrumentide kasutamine või aegumine
Of which: repurchase agreements
Võla konverteerimine omakapitaliks
IFRS 7.42D(e); CRR art 4(61)
Dividendid
IFRS 7.42D(f)
Finantsinstrumentide ümberliigitamine omakapitalist kohustustesse
IFRS 7.42D(f); Annex V.Part 2.89
Finantsinstrumentide ümberliigitamine kohustustest omakapitali
IFRS 7.8 (a)(ii); IAS 39.9, AG 14
Omakapitali muud suurenemised või (–) vähenemised
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)(b);part 1.14, part 3.35
Lõppsaldo [käesolev periood]“
Accounting Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9
V LISA
Accounting Directive art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9
„V LISA
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part 1.16
FINANTSTEABE ARUANDLUS
BAD art 35-37
Sisukord
CRR Annex II; Annex V.Part 2.96
Põhimõtted
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
Konsolideerimine
BAD art 27.Vertical layout(6); Annex V.Part 2.97
Arvestusportfellid
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Finantsinstrumendid
BAD art 27.Vertical layout(6; Annex V.Part 2.98
Finantsvarad
Changes in fair value due to credit risk
Finantskohustused
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Vastaspoolte liigitus
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 57
Bilanss
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 58
Varad (1.1)
ECB/2013/33 Annex 2.Part 2.9, Annex V.Part 1.30
Kohustused (1.2)
Accounting Directive art 8(5), (6); IAS 39.89A(b)
Omakapital (1.3)
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
Kasumiaruanne (2)
CRR Article 26 (2)
Koondkasumiaruanne (3)
Not past due or Past due ≤ 30 days
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa (4)
Past due > 30 days ≤ 60 days
Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa (5)
Past due > 60 days ≤ 90 days
Finantssektorivälistele äriühingutele antud laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel (6)
Unlikely to pay that are not past-due or past-due ≤ 90 days
Tähtajaks tasumata või langenud väärtusega finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust (7)
Past due > 90 days ≤ 180 days
Finantskohustuste jaotus (8)
Past due > 180 days ≤ 1 year
Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused (9)
Financialguarantees received on non-performing exposures
Tuletisinstrumendid (10 ja 11)
Annex V. Part I. 13 (d)(e); 14 (d)(e); Annex V.Part 2.149
Tuletisinstrumentide liigitus riski liigi alusel
Annex V. Part I. 13 (b)(c); 14 (b)(c); Annex V.Part 2.149
Tuletisinstrumentide puhul kajastatavad summad
Annex V. Part I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
„Majanduslikuks riskimaanduseks“ liigitatud tuletisinstrumendid
Annex V. Part 2.
Tuletisinstrumentide jaotus vastaspoole sektorite kaupa
164 (a), 179-180,182, 183
Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes (12)
Annex V. Part 2.
Saadud tagatised ja garantiid (13)
162 Annex V. Part 2.
Laenude ja ettemaksete jaotus tagatiste ja garantiide kaupa (13.1)
Annex V. Part 2.
Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad] (13.2)
176(b), 177, 180
Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara] (13.3)
Annex V. Part I. 13 (d)(e); 14 (d)(e); Annex V.Part 2.169
Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid (14)
Annex V. Part I. 13 (b)(c); 14 (b)(c); Annex V.Part 2.169
Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused (15)
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus (16)
IAS 1.82(e) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A
Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes (16.1)
Of which: debt forbearance joista: lainanhoitojoustolliset
Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande (16.2)
110 L
Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid instrumentide lõikes (16.3)
140 O
Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid riskide lõikes (16.4)
Annex V.Part 2.110-111
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum ja kahjum instrumentide lõikes (16.5)
Property plant and equipment
Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid (16.6)
Revaluation model
Finantsvarade ja mittefinantsvarade väärtuse langus (16.7)
IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)
Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine (17)
Cost model
Geograafiline jaotus (20)
IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)
Materiaalne ja immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad (21)
IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)
Varahaldus, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid (22)
Fair value model
Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste lõikes (22.1)
IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76
Osutatud teenustega seotud varad (22.2)
IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)
Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes (30)
IAS 38.8, 118
Seotud osapooled (31)
IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad (31.1)
IAS 17.49; IAS 38.74
Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega (31.2)
BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
Konsolideerimisgrupi struktuur (40)
IFRS 7.20(c )
Konsolideerimisgrupi struktuur: „üksuste lõikes“ (40.1)
ITS 2.Part 2.10-12
Konsolideerimisgrupi struktuur: „instrumentide lõikes“ (40.2)
Securities
Õiglane väärtus (41)
Issuances
Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantsinstrumendid (41.1)
Annex V.Part 2.116(a)
Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine (41.2)
Annex V.Part 2.116(b)
Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel (42)
Annex V.Part 2.116(c)
Eraldised (43)
Clearing and settlement
Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele (44)
Annex V.Part 2.116(d)
Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid (44.1)
Annex V.Part 2.116(e); Annex V.Part 2.117(a)
Muutused kindlaksmääratud hüvitiste kohustustes (44.2)
Custody [by type of customer]
Memokirjed [personalikuludega seoses] (44.3)
Annex V.Part 2.116(e); Annex V.Part 2.117(b)
Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus (45)
Collective investment
Kasumid või kahjumid, mis tulenevad muu kui müügiks hoitava mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest (45.2)
Central administrative services for collective investment
Muud tegevustulud ja -kulud (45.3)
Annex V.Part 2.116(e); Annex V.Part 2.117(c)
Omakapitali muutuste aruanne (46)
Fiduciary transactions
VIIVISNÕUDED (18)
Annex V.Part 2.116(e); Annex V.Part 2.117(d)
MAKSERASKUSTE TÕTTU RESTRUKTUREERITUD NÕUDED (19)
Payment services
Riskipositsiooni Klasside Ja Vastaspoole Sektorite Määramine
Annex V.Part 2.116(e); Annex V.Part 2.117(e)
OSA
Customer resources distributed but not managed [by type of product]
VIITED
Annex V.Part 2.117(f)
Käesolevas lisas on esitatud täiendavad juhised käesoleva määruse III ja IV lisas sisalduvate finantsteabe vormide (edaspidi „FINREP“) täitmiseks.
Insurance products
Käesolev lisa täiendab III ja IV lisa vormides viidetena esitatud juhiseid.
Structured Finance
Vormides märgitud andmepunktid täidetakse vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 (edaspidi „kapitalinõuete määrus“) artikli 4 lõike 1 punktis 77 määratletud kohaldatava raamatupidamistava kajastamis-, tasaarvestus- ja hindamiseeskirjadele.
Annex V.Part 2.116(f)
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad ainult vormide need osad, mis on seotud järgmisega:
Servicing of securitization activities
krediidiasutuse või investeerimisühingu kajastatavad varad, kohustused, omakapital, tulud ja kulud;
Annex V.Part 2.116(g)
bilansivälised riskipositsioonid ja tegevused, milles krediidiasutus või investeerimisühing osaleb;
Annex V.Part 2.116(h)
krediidiasutuse või investeerimisühingu teostatavad tehingud;
IAS 39.47(d)(ii); Annex V.Part 2.116(h)
krediidiasutuse või investeerimisühingu kohaldatavad hindamiseeskirjad, sealhulgas krediidiriski puhul tehtavate allahindluste hindamise meetodid.
IAS 39.47(c)(ii); Annex V.Part 2.116(h)
III ja IV lisa ning käesoleva lisa kohaldamisel kasutatakse järgmisi lühendeid:
Annex V.Part 2.116(j)
„IASi määrus“ – määrus (EÜ) nr 1606/2002;
(Clearing and settlement)
„IAS“ või „IFRS“ – IASi määruse artiklis 2 määratletud „rahvusvahelised raamatupidamisstandardid“, mille on komisjon vastu võtnud;
(Custody)
„EKP bilansikirjete määrus“ või „EKP/2013/33“ – Euroopa Keskpanga määrus (EL) nr 1071/2013 [1];
Annex V.Part 2.117(b)
„NACE määrus“ – Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrus (EÜ) nr 1893/2006 [2];
(Servicing of securitization activities)
„BAD“ – nõukogu direktiiv 86/635/EMÜ [3];
(Loan commitments received)
„Raamatupidamisdirektiiv“ – direktiiv 2013/34/EL [4];
Annex V.Part 2.116(i)
„Siseriiklik GAAP“ – BADi kohaselt väljatöötatud siseriiklik üldtunnustatud arvestustava;
(Financial guarantees received)
„VKE“ – komisjoni soovituses K(2003)1422 määratletud mikro-, väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad [5];
Amount of the assets involved in the services provided
„ISIN kood“ – 12 tähtnumbrilisest märgist koosnev rahvusvaheline väärtpaberite identifitseerimisnumber, mis antakse väärtpaberitele ja mis on väärtpaberiemissiooni kordumatu tunnus;
Annex V.Part 2.117(g)
„LEI kood“ – üksustele antud ülemaailmne juriidilise isiku tunnus, mis on finantstehingu osapoole kordumatu tunnus.
Asset management [by type of customer]
PÕHIMÕTTED
Pension funds
III ja IV lisa puhul tähendab halli varjundiga andmepunkt, et asjaomane andmepunkt ei ole nõutud või selle kohta ei ole võimalik andmeid esitada.
Customer portfolios managed on a discretionary basis
IV lisas viidete must varjund teataval real või veerus tähendab, et krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes järgivad neid viiteid kõnealusel real või veerus, ei pea seotud andmepunkte täitma.
Other investment vehicles
III ja IV lisas esitatud vormid sisaldavad otseselt väljendamata valideerimiseeskirju, mis tulenevad vormide endi põhimõtetest.
Custody assets [by type of customer]
Sulgude kasutamine vormi mis tahes kirje pealkirjas tähendab, et see kirje tuleb lõppsumma saamiseks lahutada, kuid ei tähenda, et see kirje tuleb esitada negatiivsena.
Of which: entrusted to other entities
Negatiivsena esitatavad kirjed on kindlaks määratud koondvormides ning nende pealkirja algusesse on lisatud miinusmärk „(–)“, näiteks pealkirjas „(–) Omaaktsiad“.
Annex V.Part 2.117(c)
III ja IV lisas esitatud finantsteabe aruandlusvormidega seotud „andmepunkti mudelis“ (Data Point Model, „DPM“) on igal andmepunktil (lahter) „aluskirje“ (base item), millele lisatakse „kreedit/deebet“ täiend.
Annex V.Part 2.117(d)
Sellega tagatakse, et kõik andmepunkte esitavad üksused järgivad „märgi põhimõtteid“ ning see võimaldab teada igale andmepunktile vastavat „kreedit/deebet“ täiendit.
Annex V.Part 2.117(e)
Nende põhimõtete skeem on esitatud tabelis 1.
CRR art 4 (66)
Tabel 1.
Annex V.Part 2.
Kreedit/deebet põhimõtted, positiivsed ja negatiivsed märgid
145-163
Kreedit
CRR Annex II; Annex V.Part 1.6
Deebet
Accounting Directive art 17(1)(p)
Saldo
Annex V.Part 2.63, 121
/muutus
Annex V.Part 2.122
Esitatud arv
LEI code
Varade saldo
Entity code
Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)
Entity name
Varade kasv
Entry date
Varade negatiivne saldo
Share capital Equity of investee
Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)
Total assets of investee
Varade vähenemine
Profit or (-) loss of investee
Kulude saldo
Residence of investee
Kulude kasv
Sector of investee
Kulude negatiivne saldo (sealhulgas tühistamised)
Accumulated equity interest [%]
Kohustuste saldo
Voting rights [%]
Kohustuste kasv
Accounting treatment [Accounting Group]
Kohustuste vähenemine
Acquisition cost
Omakapitali kasv
Goodwill link to Investee
Omakapitali negatiivne saldo
Annex V.Part 2.123, 124(a)
Tulude saldo
Annex V.Part 2.123, 124(b)
Tulude kasv
IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Annex V.Part 2.123, 124(c)
Tulude negatiivne saldo (sealhulgas tühistamised)
Annex V.Part 2.123, 124(e)
KONSOLIDEERIMINE