natgillin/translations-raw huggingface dataset:
CRR art 4(61)
Osutatud teenustega seotud varad (22.2)
References National GAAP
Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes (30)
Off-balance sheet exposures under national GAAP: Loan commitments, financial guarantees and other commitments given
Seotud osapooled (31)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.118
Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad (31.1)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.11
Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega (31.2)
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 113
Konsolideerimisgrupi struktuur (40)
Annex V. Part 2.117
Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa (40.1)
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(f), Part 2.112, 114
Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa (40.2)
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 115
Õiglane väärtus (41)
Annex V.Part 1.44(h), Part 2.102-103, 113
Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantsinstrumendid (41.1)
Annex V.Part 1.44(h), Part 2.102-103, 114
Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine (41.2)
Positive value
Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel (42)
Negative value
Eraldised (43)
of which: Financial assets measured at a cost-based method / LOCOM
Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele (44)
of which: Financial liabilities measured at a cost-based method / LOCOM
Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid (44.1)
Annex V.Part 1.17, Part 2.120
Muutused kindlaksmääratud hüvitiste kohustustes (44.2)
Annex V.Part 2.124
Memokirjed [personalikuludega seoses] (44.3)
Annex V.Part 1.25, Part 2.120
Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus (45)
Annex V.Part 2.132
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või kahjum arvestusportfellide kaupa (45.1)
Annex V.Part 2.140
Kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest (45.2)
CRR Annex II; Annex V.Part 1.16(a)
Muud tegevustulud ja -kulud (45.3)
Annex V.Part 1.42(c), 44(e), Part 2.141 (a), 142
Omakapitali muutuste aruanne (46)
Derivatives - Hedge accounting under National GAAP: Breakdown by type of risk
Riskipositsiooni klasside ja vastaspoole sektorite määramine
of which: assets carried at amortised cost/ LOCOM
OSA
of which: liabilities carried at amortised cost/ LOCOM
ÜLDISED JUHISED
of which: derivatives carried at amortised cost/ LOCOM
VIITED
Annex V.Part 1.22, 26
Käesolevas lisas on esitatud täiendavad juhised käesoleva määruse III ja IV lisas sisalduvate finantsteabe vormide (edaspidi „FINREP“) täitmiseks.
of which: fair value hedges
Käesolev lisa täiendab III ja IV lisa vormides viidetena esitatud juhiseid.
Annex V.Part 2.143
Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kasutavad IFRSiga ühilduvaid siseriiklikke raamatupidamisstandardeid (edaspidi „ühilduv siseriiklik GAAP“), järgivad käesolevas lisas esitatud üldisi ja IFRSi juhiseid, kui ei ole ette nähtud teisiti.
of which: cash flow hedges
See ei tohi mõjutada ühilduva siseriikliku GAAPi nõuete vastavust BADi nõuetele.
of which: cost-price hedges
Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kasutavad siseriiklikke raamatupidamisstandardeid, mis ei ühildu IFRSiga või mida ei ole veel viidud kooskõlla IFRS 9 nõuetega, järgivad käesolevas lisas esitatud üldisi ja BADi juhiseid, kui ei ole ette nähtud teisiti.
Annex V.Part 2.143, 144
Vormides märgitud andmepunktid täidetakse vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 77 määratletud kohaldatava raamatupidamistava kajastamis-, tasaarvestus- ja hindamiseeskirjadele.
of which: hedge in net investments in a foreign operation
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad ainult vormide need osad, mis on seotud järgmisega:
of which: portfolio fair value hedges of interest rate risk
krediidiasutuse või investeerimisühingu kajastatavad varad, kohustused, omakapital, tulud ja kulud;
of which: portfolio cash flow hedges of interest rate risk
bilansivälised riskipositsioonid ja tegevused, milles krediidiasutus või investeerimisühing osaleb;
of which: Trading financial assets
krediidiasutuse või investeerimisühingu teostatavad tehingud;
of which: Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
krediidiasutuse või investeerimisühingu kohaldatavad hindamiseeskirjad, sealhulgas krediidiriski puhul tehtavate allahindluste hindamise meetodid.
of which: Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
III ja IV lisa ning käesoleva lisa kohaldamisel kasutatakse järgmisi lühendeid:
of which: Other non-trading non-derivative financial assets
„kapitalinõuete määrus“ – määrus (EL) nr 575/2013;
of which: Trading financial liabilities
„IAS“ või „IFRS“ – määruse nr 1606/2002 [1] artiklis 2 määratletud „rahvusvahelised raamatupidamisstandardid“, mille on komisjon vastu võtnud;
of which: Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method
„EKP bilansikirjete määrus“ või „EKP/2013/33“ – Euroopa Keskpanga määrus (EL) nr 1071/2013 [2];
References National GAAP based on BAD CRR article 442(i); Annex V.Part 2.153
„NACE määrus“ – Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrus (EÜ) nr 1893/2006 [3];
Increases due to amounts set aside for estimated loan losses during the period
„NACE koodid“ – NACE määruses sätestatud koodid;
Decreases due to amounts reversed for estimated loan losses during the period
„BAD“ – nõukogu direktiiv 86/635/EMÜ [4];
Transfers between allowances
„raamatupidamisdirektiiv“ – direktiiv 2013/34/EL [5];
Recoveries recorded directly to the statement of profit or loss
„siseriiklik GAAP“ – BADi kohaselt väljatöötatud siseriiklik üldtunnustatud arvestustava;
Value adjustments recorded directly to the statement of profit or loss
„VKE“ – komisjoni soovituses K(2003)1422 [6] määratletud mikro-, väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad;
Annex V.Part 2.154
„ISIN kood“ – 12 tähtnumbrilisest märgist koosnev rahvusvaheline väärtpaberite identifitseerimisnumber, mis antakse väärtpaberitele ja mis on väärtpaberiemissiooni kordumatu tunnus;
Annex V.Part 2.155
„LEI kood“ – üksustele antud ülemaailmne juriidilise isiku tunnus, mis on finantstehingu osapoole kordumatu tunnus;
CRR art 428 (g)(ii)
etapp“ osutab IFRS 9 paragrahvis 5.5.5 kohaselt mõõdetud väärtuse langusele.
General alowances for credit risk
etapp“ osutab IFRS 9 paragrahvis 5.5.3 kohaselt mõõdetud väärtuse langusele.
General allowance for banking risks
etapp“ osutab IFRS 9 lisas A määratletud krediidiriski tõttu langenud vara väärtuse langusele.
BAD art 37.2; CRR art 4(95)
PÕHIMÕTTED
Annex V.Part 2.176
III ja IV lisa puhul tähendab halli varjundiga andmepunkt, et asjaomane andmepunkt ei ole nõutud või selle kohta ei ole võimalik andmeid esitada.
CRR Annex II; Annex V.Part 1.17
IV lisas tähendab viidete must varjund teataval real või teatavas veerus, et krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes järgivad neid viiteid kõnealusel real või kõnealuses veerus, ei pea seotud andmepunkte täitma.
ECB/2013/33; Annex 2.Part 2.4-5
III ja IV lisas esitatud vormid sisaldavad otseselt väljendamata valideerimiseeskirju, mis tulenevad vormide endi põhimõtetest.
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)
Sulgude kasutamine vormi mis tahes kirje pealkirjas tähendab, et see kirje tuleb lõppsumma saamiseks lahutada, kuid ei tähenda, et see kirje tuleb esitada negatiivsena.
Accounting Directive art 8(1)(a), (6),(8)
Negatiivsena esitatavad kirjed on kindlaks määratud koondvormides ning nende pealkirja algusesse on lisatud miinusmärk „(–)“, näiteks pealkirjas „(–) Omaaktsiad“.
Accounting Directive art 4art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15
III ja IV lisas esitatud finantsteabe aruandlusvormidega seotud „andmepunkti mudelis“ (Data Point Model, „DPM“) on igal andmepunktil (lahter) „aluskirje“ (base item), millele lisatakse „kreedit/deebet“ täiend.
CRR Annex II; Annex V.Part 1.25, 27
Sellega tagatakse, et kõik andmepunkte esitavad üksused järgivad „märgi põhimõtteid“ ning see võimaldab teada igale andmepunktile vastavat „kreedit/deebet“ täiendit.
Accounting Directive art art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); IAS 39.9; Annex V.Part 1.26
Nende põhimõtete skeem on esitatud tabelis 1.
Annex V.Part 2.183-184
Tabel 1
Accounting Directive art 8(1)(a), (6); Annex V.Part 1.15
Kreedit/deebet põhimõtted, positiivsed ja negatiivsed märgid
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)(b); part 1.14, part 3.35
Kreedit/deebet
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)(b);part 1.14, part 3.35
Saldo/muutus
BAD art 35-37
Varade saldo
CRR Annex II; Annex V.Part 2.193
Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)
Annex V.Part 1.51
Varade kasv
Annex V.1.37
Varade negatiivne saldo
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)
Annex V.Part 1.28
Varade vähenemine
BAD art 27.Vertical layout(6); Annex V.Part 2.45
Kulude saldo
References National GAAP based on BAD References National GAAP compatible IFRS
Kulude kasv
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Kulude negatiivne saldo (sealhulgas tühistamised)
BAD art 27.Vertical layout(6); Annex V.Part 1.17
Kulude vähenemine
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Kohustuste saldo
References National GAAP based on BAD Annex V.Part 2.207
Kohustuste kasv
Accounting Directive art 8(1)(a), (6), (8)(a)
Kohustuste negatiivne saldo
Annex V.Part 1.27-28, Part 2.209
Kohustuste vähenemine
BAD art 4.Assets(7)-(8); Accounting Directive art 2(2); Annex V.Part 1.21, Part 2.4, 210
Omakapitali saldo
Annex V.Part 2.211
Omakapitali kasv
(-) Haircuts for trading assets valued at fair value
Omakapitali negatiivne saldo
Annex V.Part 2.212
Omakapitali vähenemine
Haircuts for trading liabilities valued at fair value
Tulude saldo
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
Tulude kasv
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
Tulude negatiivne saldo (sealhulgas tühistamised)
Accounting Directive Annex III Annex III Assets D(III)(2); BAD art 4 Assets (12); Annex V.Part 2.20
Tulude vähenemine
CRR Article 26 (2)
KONSOLIDEERIMINE
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendix A; Annex V.Part 2.237(a)
Kui käesolevas lisas ei ole sätestatud teisiti, kasutatakse FINREPi vormide täitmisel usaldatavusnõuetekohast konsolideerimist vastavalt kapitalinõuete määruse I osa II jaotise 2. peatüki 2. jaole.
Annex V. Part 2.
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutavad oma tütarettevõtjate, ühisettevõtjate (IFRSi kohaselt „ühisettevõtmised“) ja sidusettevõtjate kohta andmete esitamisel samu meetodeid kui usaldatavusnõuetekohase konsolideerimise puhul:
239 References National GAAP based on BAD
krediidiasutustel ja investeerimisühingutel võib olla lubatud rakendada või nad võivad olla kohustatud rakendama kapitaliosaluse meetodit kindlustusvaldkonna ja muu kui finantsvaldkonna tütarettevõtjatesse tehtud investeeringute suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 5;
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.237(a)
krediidiasutustel ja investeerimisühingutel võib olla lubatud kasutada finantsvaldkonna tütarettevõtjate puhul proportsionaalset konsolideerimist vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 2;
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 113, 224
krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad olla kohustatud kasutama proportsionaalset konsolideerimist ühisettevõtjatesse tehtud investeeringute puhul vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 4.
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(f), Part 2.112, 114, 225
FINANTSINSTRUMENTIDE ARVESTUSPORTFELLID
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 115, 224
III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „arvestusportfellid“ hindamiseeskirjade alusel rühmitatud finantsinstrumente.
Annex V. Part 1.34, Part 2.
Nendel rühmitamistel ei võeta arvesse tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringuid, kirjele „raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused“ liigitatud nõudeid ega „müügiks hoitavaks“ liigitatud finantsinstrumente, mis on kajastatud kirjetel „müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid“ ja „kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse“.
118, 240-245, 251-255
Siseriikliku GAAPi kohaselt peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kellel on lubatud kohaldada või kes on kohustatud kohaldama finantsinstrumentide suhtes teatavaid hindamiseeskirju vastavalt IFRSile, esitama asjaomased IFRSi arvestusportfellid, kohaldades kõnealuseid eeskirju.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.264(a)
Kui finantsinstrumentide hindamise eeskirjad, mida krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kohaldada või peavad kohaldama, on vastavuses IAS 39 hindamiseeskirjadega, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud arvestusportfellid BADi kohaselt kõigi finantsinstrumentide puhul seni, kuni nende kohaldatavad hindamiseeskirjad on vastavuses IFRS 9 hindamiseeskirjadega.
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 113, 246
Finantsvarade puhul kasutatakse järgmisi IFRSil põhinevaid arvestusportfelle:
Annex V.Part 1.15(a), 16(a), 17, Part 2.273
„kauplemiseks hoitavad finantsvarad“;
CRR Annex II; Annex V.Part 2.272
„kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel“;
Annex V.Part 1.27-28, 2.271
„finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“;
CRR Annex II; Annex V.Part 1.24(a), 25, 26, 44(e), Part 2.272
„õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad“;
Annex V.Part 1.44(d)
„amortiseeritud soetusväärtuses kajastatud finantsvarad“.
BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
Finantsvarade puhul kasutatakse järgmisi siseriiklikul GAAPil põhinevaid arvestusportfelle:
Annex V.Part 2.284(h)
„kauplemisel kasutatavad finantsvarad“;
CRR Annex II; Annex V.Part 1.24(a), 25, 26, Part 2.272
„õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“;
CRR Annex I; Annex V.Part 2.112, 113-115, 118
„omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“;
Accounting Directive art 17(1)(p)
„soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ ning
Accounting Directive art 17(1)(p); Annex V.Part 2.289
„muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“.
Annex V.Part 2.288-291
Kirje „kauplemisel kasutatavad finantsvarad“ hõlmab kõiki finantsvarasid, mis liigitatakse kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kauplemisel kasutatavate finantsvarade alla.
Annex V.Part 2.102-103, 113-115, 290
Olenemata sellest, millist mõõtmismeetodit kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi alusel kasutatakse, kajastatakse kõik tuletisinstrumendid, mille puhul on aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul positiivne saldo ja mis ei ole liigitatud vastavalt käesoleva osa punktile 22 riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavateks, kauplemisel kasutatavate finantsvaradena.
Annex V.Part 2.69-71, 291
Seda liigitust kohaldatakse ka selliste tuletisinstrumentide suhtes, mida BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt bilansis ei kajastata või mille puhul kajastatakse bilansis ainult nende õiglase väärtuse muutused või mida kasutatakse majandusliku riskimaandusena käesoleva lisa 2. osa punkti 137 tähenduses.
Annex V.Part 2.288-289, 292-293
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad finantsvarade puhul „soetusmaksumusepõhised meetodid“ neid hindamiseeskirju, mille alusel võlainstrumentide väärtust mõõdetakse soetusmaksumuses, millele on liidetud kogunenud intress ja millest on lahutatud väärtuse langus.
Annex V.Part 2.292
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ finantsinstrumente, mida mõõdetakse soetusmaksumusepõhisel meetodil, samuti instrumente, mida mõõdetakse kas soetusmaksumuses või turuväärtuses, olenevalt sellest, kumb on väiksem („LOCOM“), mittepidevalt („mõõdukas LOCOM“), olenemata nende tegelikust mõõtmisest aruandekuupäeva seisuga.
Annex V. Part 2.293
Mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud varad on varad, mille puhul LOCOMit kohaldatakse üksnes teatavate asjaolude korral.
Annex V.Part 2.294-295, 296(c)
Kohaldatava raamatupidamistavaga on selliste asjaolude (nt väärtuse langus) puhul ette nähtud õiglase väärtuse pikaajaline langus võrreldes soetusmaksumusega või varahalduskavatsuse muutus.
Annex V.Part 2.294-295, 296(f)
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt sisaldab kirje „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ finantsvarasid, mida ei saa liigitada muudesse arvestusportfellidesse.
Annex V.Part 2.294-295, 296(j)
See arvestusportfell hõlmab muu hulgas finantsvarasid, mida mõõdetakse LOCOMi kohaselt pidevalt („range LOCOM“).
Annex V.Part 2.294-295, 296(k)
Range LOCOMi kohaselt mõõdetud varad on varad, mille puhul on kohaldatavas raamatupidamistavas ette nähtud esmane ja järgnev mõõtmine LOCOMi kohaselt või esmane mõõtmine soetusmaksumuses ja järgnev mõõtmine LOCOMi kohaselt.
Annex V.Part 2.294-295, 296(l)
Olenemata mõõtmismeetodist kajastatakse investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse, kes ei ole täielikult või proportsionaalselt konsolideeritud regulatiivse konsolideerimise alusel, kirje „investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse“ all, välja arvatud juhul, kui need on liigitatud IFRS 5 kohaselt müügiks hoitavaks.
Annex V.Part 2.294-295, 296(m)
„Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus“ hõlmab tuletisinstrumente, mille puhul on aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul positiivne saldo ja mida hoitakse IFRSi kohaselt riskimaandamise arvestuse eesmärgil.
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.294-295, 296(n)
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt liigitatakse kauplemisportfellivälised tuletisinstrumendid riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavateks tuletisinstrumentideks ainult juhul, kui kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on kauplemisportfelliväliste tuletisinstrumentide jaoks olemas erilised raamatupidamiseeskirjad ning tuletisinstrumendid vähendavad muu kauplemisportfelli mittekuuluva positsiooni riski.
Annex V.Part 2.294-295, 296(r)
Finantskohustuste puhul kasutatakse järgmisi IFRSil põhinevaid arvestusportfelle:
References National GAAP based on BAD Annex V.Part 2.298
„kauplemiseks hoitavad finantskohustused“;
References National GAAP compatible IFRS Annex V.Part 2.298
„finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“;
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9
„amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantskohustused“.
References National GAAP compatible IFRS Annex V.Part 2.302
Finantskohustuste puhul kasutatakse järgmisi siseriiklikul GAAPil põhinevaid arvestusportfelle:
Commitments and guarantees given under national GAAP
„kauplemisel kasutatavad finantskohustused“;
BAD art 24-25, 33(1)
„soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“.
Annex V.Part 2.311b)
Kirje „kauplemisel kasutatavad finantskohustused“ hõlmab kõiki finantskohustusi, mis liigitatakse kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kauplemisel kasutatavate finantskohustuste alla.
Annex V.Part 2.314
Olenemata sellest, millist mõõtmismeetodit kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi alusel kasutatakse, kajastatakse kõik tuletisinstrumendid, mille puhul on aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul negatiivne saldo ja mis ei ole liigitatud vastavalt käesoleva osa punktile 26 riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavateks, kauplemisel kasutatavate finantskohustustena.
Annex V.Part 2.315
„Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus“ hõlmab tuletisinstrumente, mille puhul on aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul negatiivne saldo ja mida hoitakse IFRSi kohaselt riskimaandamise arvestuse eesmärgil.
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt liigitatakse kauplemisportfellivälised tuletisinstrumendid riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavateks tuletisinstrumentideks ainult juhul, kui kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on kauplemisportfelliväliste tuletisinstrumentide jaoks olemas erilised raamatupidamiseeskirjad ning tuletisinstrumendid vähendavad muu kauplemisportfelli mittekuuluva positsiooni riski.
Accounting Directive 24(3)(c)
FINANTSINSTRUMENDID
ANNEX III
III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „bilansiline väärtus“ (IFRSi kohaselt „bilansiline (jääk)maksumus“) summat, mis kajastatakse bilansis.
‘ANNEX V
Finantsinstrumentide bilansiline väärtus sisaldab kogunenud intressi.
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on tuletisinstrumentide bilansiline väärtus kas siseriikliku GAAPi kohane bilansiline väärtus, mis sisaldab laekumisi, preemiat ja eraldisi, kui see on asjakohane, või null, kui tuletisinstrumente ei kajastata bilansis.
Table of contents
Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastamise korral kajastatakse finantsinstrumentidega seotud laekumised ja edasi lükkunud maksed, sealhulgas kogunenud intress, preemiad ja allahindlused või tehingukulud, koos instrumentidega ja mitte muude varadena või muude kohustustena.
General instructions
Kui see on kohaldatav BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt, esitatakse „õiglases väärtuses kajastatud kauplemispositsioonide väärtuskärped“.
Conventions
Väärtuskärped vähendavad kauplemisel kasutatavate varade väärtust ja suurendavad kauplemisel kasutatavate kohustuste väärtust.
Consolidation
Finantsvarad jaotatakse instrumentide järgmiste liikide vahel: „sularaha“, „tuletisinstrumendid“, „omakapitaliinstrumendid“, „võlaväärtpaberid“ ning „laenud ja ettemaksed“.
Accounting portfolios of financial instruments
„Võlaväärtpaberid“ on krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlainstrumendid, mis on emiteeritud väärtpaberitena ning ei ole EKP bilansikirjete määruse kohaselt laenud.
Financial assets
„Laenud ja ettemaksed“ on krediidiasutuste ja investeerimisühingute hoitavad võlainstrumendid, mis ei ole väärtpaberid; see kirje hõlmab nii EKP bilansikirjete määruse kohaseid „laene“ kui ka ettemakseid, mida ei saa EKP bilansikirjete määruse kohaselt liigitada „laenudeks“.
Financial liabilities
Kirjet „ettemaksed, mis ei ole laenud“ kirjeldatakse täpsemalt käesoleva lisa 2. osa punkti 85 alapunktis g.
Financial instruments
FINREPi puhul hõlmavad „võlainstrumendid“ „laene ja ettemakseid“ ning „võlaväärtpabereid“.
Counterparty breakdown
Võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus tähendab järgmist:
Template related instructions
IFRSi ja BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt sõltub õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetud selliste võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus, mis ei kuulu kauplemiseks hoitavate instrumentide portfelli ega kauplemisportfelli, sellest, kas need on liigitatud nõuetekohaselt teenindatavateks või viivises olevateks.
Balance sheet
Nõuetekohaselt teenindatavate võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus on õiglane väärtus.
Assets (1.1)
Viivises võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus on õiglane väärtus pärast krediidiriskist tuleneva õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivse korrigeerimise (nagu määratletud käesoleva lisa 2. osa punktis 69) tagasi liitmist.
Liabilities (1.2)
Bilansilise brutoväärtuse mõõtmiseks hinnatakse võlainstrumentide väärtust konkreetse finantsinstrumendi tasandil;
Equity (1.3)
IFRSi kohaselt tähendab bilansiline brutoväärtus võlainstrumentide puhul, mis on kirjendatud kas amortiseeritud soetusmaksumuses või õiglases väärtuses muu koondkasumi kaudu, bilansilist väärtust enne mis tahes kahju allahindlusega korrigeerimist;
Statement of profit or loss (2)
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on kirje „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ alla liigitatud võlainstrumentide puhul langenud väärtusega vara bilansiline brutoväärtus bilansiline väärtus enne krediidiriskiga seotud spetsiifilise allahindlusega korrigeerimist.