natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Where a credit derivative measured at fair value is used to manage the credit risk of all or part of a financial instrument that is designated at fair value through profit or loss at that occasion, the gains or losses of the financial instrument upon that designation shall be reported in “of which: gains or (–) losses upon designation of financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss for hedging purposes, net”.
„klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad“ osutab toodetele, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete täitmise järelevalve alla kuuluvasse gruppi mittekuuluvad üksused ja mille krediidiasutus või investeerimisühing on jaotanud oma olemasolevatele klientidele.
Subsequent fair value gains or losses on these financial instruments shall be reported in “of which: gains or (–) losses after the designation of financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss for hedging purposes, net”.
See kirje esitatakse toote liigi alusel;
All gains and losses from hedge accounting, except interest income or expense where the clean price is used, shall be broken down by type of hedge accounting: fair value hedge, cash flow hedge and hedge of net investments in foreign operations.
„osutatud teenustega seotud varade summa“ hõlmab nende õiglases väärtuses kajastatud varade summat, millega krediidiasutuse või investeerimisühingu tegevus on seotud.
Gains and losses related to fair value hedge shall be broken down between the hedging instrument and the hedged item.
Kui õiglane väärtus ei ole kättesaadav, võib kasutada ka muid mõõtmisaluseid, sealhulgas nimiväärtust.
Gains and losses on hedging instruments shall not include gains and losses related to elements of the hedging instruments that are not designated as hedging instruments in accordance with IFRS 9.6.2.4.
Kui krediidiasutus või investeerimisühing osutab teenuseid sellistele üksustele nagu ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad või pensionifondid, võib asjaomaseid varasid näidata väärtuses, millega need üksused kajastavad need varad enda bilansis.
These not designated hedging instruments shall be reported in accordance with paragraph 60 of this Part.
Esitatud summad sisaldavad vajaduse korral kogunenud intressi.
Gains and losses from hedge accounting shall also include gains and losses on hedges of a group of items with offsetting risk positions (hedges of a net position).
OSALUSED KONSOLIDEERIMATA STRUKTUREERITUD ÜKSUSTES (30)
“Fair value changes of the hedged item attributable to the hedged risk” shall also include gains and losses on hedged items where the items are debt instruments measured at fair value through other comprehensive income in accordance with IFRS 9.4.1.2A [IFRS 9.6.5.8].
III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „kasutatud likviidsustoetus“ konsolideerimata struktureeritud üksustele antud laenu ja ettemaksete bilansilise väärtuse ning konsolideerimata struktureeritud üksuste emiteeritud ja krediidiasusutse või investeerimisühingu hoitavate võlaväärtpaberite bilansilise väärtuse summat.
Under national GAAP based on BAD, the breakdown by type of hedges as provided for in this template shall be reported to the extent the breakdown is compatible with the applicable accounting requirements.
„Aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul käesoleval perioodil tekkinud kahjum“ hõlmab väärtuse langusest tingitud kahjumit ja mis tahes muud kahjumit, mida aruandev krediidiasutus või investeerimisühing aruandeperioodi jooksul seoses konsolideerimata struktureeritud üksustes olevate osalustega kannab.
“Additions” shall be reported where, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period results in recognition of net expenses.
SEOTUD OSAPOOLED (31)
“Reversals” shall be reported where, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income.
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad andmed summade ja/või tehingute kohta, mis on seotud selliste bilansiliste ja bilansiväliste riskipositsioonidega, mille vastaspool on seotud osapool IAS 24 kohaselt.
RECONCILIATION BETWEEN ACCOUNTING AND CRR SCOPE OF CONSOLIDATION (17)
Arvesse ei võeta usaldatavusnõuete täitmise järelevalve alla kuuluva grupi siseseid tehinguid ja laenujääke.
“Accounting scope of consolidation” shall include the carrying amount of assets, liabilities and equity as well as the nominal amounts of the off-balance sheet exposures prepared using the accounting scope of consolidation; that is, including in the consolidation subsidiaries that are insurance undertakings and non-financial corporations.
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad veerus „tütarettevõtjad ja muud samasse konsolideerimisgruppi kuuluvad üksused“ need saldod ja tehingud seoses tütarettevõtjatega, mida ei ole elimineeritud kas seepärast, et tütarettevõtjaid ei ole täielikult konsolideeritud usaldatavusnõuetekohase konsolideerimise alusel või seepärast, et vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 19 on tütarettevõtjad jäetud usaldatavusnõuetekohase konsolideerimise kohaldamisalast välja, kuna nad on ebaolulised, või seepärast, et suuremasse konsolideerimisgruppi kuuluvate krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul on tütarettevõtjad kõrgeima tasandi emaettevõtja tütarettevõtjad, mitte krediidiasutuse või investeerimisühingu enda tütarettevõtjad.
Institutions shall account for the subsidiaries, joint ventures and associates using the same method as in their financial statements.
Veerus „sidusettevõtjad ja ühisettevõtjad“ esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud proportsionaalse konsolideerimise kohaldamisel nende saldode ja tehingute osad, mis on seotud nendega samasse konsolideerimisgruppi kuuluvate ühisettevõtjate ja sidusettevõtjatega ja mida ei ole elimineeritud.
In this template, the item “Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” shall not include subsidiaries as with the accounting scope of consolidation all subsidiaries are fully consolidated.
Kirjel „siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees“ esitab krediidiasutus või investeerimisühing summad, mis on aruande esitaja ees võetud siduvate laenuandmis- ja muude kohustuste nimiväärtuse ning käesoleva osa punktis 119 määratletud saadud finantsgarantiide maksimaalse väärtuse, mida saab arvesse võtta, nimiväärtuse summa.
“Assets under reinsurance and insurance contracts” shall include assets under reinsurance ceded as well as, if any, assets related to insurance and reinsurance contracts issued.
„Varade väärtuse akumuleeritud langus ja viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused“ kajastatakse vastavalt käesoleva osa punktides 69–71 määratletule üksnes viivisnõuete puhul.
“Liabilities under insurance and reinsurance contracts” shall include liabilities under insurance and reinsurance contracts issued.
„Bilansiväliste viivisnõuete eraldised“ hõlmab käesoleva osa punktide 213–239 kohaste viivisnõuete eraldisi, mis on määratletud käesoleva osa punktides 11, 106 ja 111.
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
„Kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest“ hõlmab kõiki kasumeid ja kahjumeid, mis tulenevad selliste mittefinantsvarade kajastamise lõpetamisest, mis on saadud tehingutest seotud osapooltega.
For the purpose of template 18, non-performing exposures shall be those that satisfy any of the following criteria:
See kirje sisaldab kasumeid ja kahjumeid, mis tulenevad selliste mittefinantsvarade kajastamise lõpetamisest, mis on saadud tehingutest seotud osapooltega ning mis on kasumiaruande mõne järgmise kirje osa:
material exposures which are more than 90 days past due;
„kasum või kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest“, kui kajastatakse BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt;
the debtor is assessed as unlikely to pay its credit obligations in full without realisation of collateral, regardless of the existence of any past due amount or of the number of days past due.
„kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest“;
That categorisation as non-performing exposures shall apply notwithstanding the classification of an exposure as defaulted for regulatory purposes in accordance with Article 178 of CRR or as impaired for accounting purposes in accordance with the applicable accounting framework.
„kasum või kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele“;
Exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 of CRR and exposures that have been found impaired in accordance with the applicable accounting framework shall always be considered as non-performing exposures.
„lõpetatud tegevuste kasum või kahjum pärast tulumaksu“.
Under IFRS, for the purpose of template 18, impaired exposures shall be those that have been found credit-impaired (Stage 3), including purchased or originated credit-impaired assets.
„Viivisnõuete väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine“ hõlmab käesoleva osa punktide 213–239 kohaste viivisnõuete väärtuse langusest tulenevat kahjumit, mis on määratletud käesoleva osa punktides 51–53.
Exposures included in impairment stages other than Stage 3 shall be considered as non-performing where they meet the criteria to be considered as non-performing.
„Viivisnõuete eraldised või (–) eraldiste tühistamine“ hõlmab käesoleva osa punktide 213–239 kohaste bilansiväliste viivisnõuete eraldisi, mis on määratletud käesoleva osa punktis 50.
Exposures shall be categorised for their entire amount and without taking into account the existence of any collateral.
KONSOLIDEERIMISGRUPI STRUKTUUR (40)
Materiality shall be assessed in accordance with Article 178 of CRR.
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad üksikasjaliku teabe aruandekuupäeva seisuga tütarettevõtjate, ühisettevõtjate ja sidusettevõtjate kohta, kes on täielikult või proportsionaalselt konsolideeritud raamatupidamisarvestusekohase konsolideerimise alusel, samuti üksuste kohta, keda kajastatakse kirje „investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse“ all vastavalt käesoleva osa punktile 4, sealhulgas selliste üksuste kohta, kus investeeringuid hoitakse müügiks IFRS 5 kohaselt.
For the purpose of template 18, “exposures” shall include all debt instruments (debt securities and loans and advances which shall include also cash balances at central banks and other demand deposits) and off-balance sheet exposures, except those held for trading exposures.
Andmed esitatakse kõigi üksuste kohta, sõltumata nende tegevusvaldkonnast.
Debt instruments shall be included in the following accounting portfolios: (a) debt instruments at cost or amortised cost, (b) debt instruments at fair value through other comprehensive income or through equity subject to impairment and (c) debt instruments at strict LOCOM or fair value through profit or loss or through equity not subject to impairment, in accordance with the criteria of paragraph 233 of this Part.
Selles vormis ei kajastata omakapitaliinstrumente, mis ei vasta tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringuteks ning aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu omatavate omaaktsiateks liigitamise kriteeriumidele.
Each category shall be broken down by instrument and by counterparty.
Üksuste kaupa esitatakse järgmine teave ning III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel kasutatakse järgmisi määratlusi:
Under IFRS and relevant national GAAP based on BAD, off-balance sheet exposures shall comprise the following revocable and irrevocable items:
„üksuse kood“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse tunnuskoodi.
loan commitments given;
Üksuse kood on rea tunnus ning on vormi 40.1 iga rea puhul kordumatu;
financial guarantees given;
„üksuse nimi“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse nime;
other commitments given.
„sissearvamise kuupäev“ tähendab kuupäeva, millal investeerimisobjektiks olev üksus hakkas kuuluma konsolideerimisgruppi;
Debt instruments classified as held for sale in accordance with IFRS 5 shall be reported separately.
„investeerimisobjektiks oleva üksuse aktsia- või osakapital“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse emiteeritud kapitali kogusummat aruandekuupäeva seisuga;
In template 18 for debt instruments, “gross carrying amount” shall be reported as defined in paragraph 34 of Part 1 of this Annex.
kirjed „investeerimisobjektiks oleva üksuse omakapital“, „investeerimisobjektiks oleva üksuse koguvarad“ ning „investeerimisobjektiks oleva üksuse kasum (või kahjum)“ hõlmavad nende kirjete summasid investeerimisobjektiks oleva üksuse viimases raamatupidamisaruandes;
For off-balance sheet exposures, the nominal amount as defined in paragraph 118 of this Part of this Annex shall be reported.
„investeerimisobjektiks oleva üksuse asukohariik“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse asukoha riiki;
For the purpose of template 18, an exposure is “past-due” where it meets the criteria of paragraph 96 of this Part.
„investeerimisobjektiks oleva üksuse sektor“ tähendab käesoleva lisa 1. osa punktis 42 määratletud vastaspoole sektorit;
For the purpose of template 18, “debtor” means an obligor within the meaning of Article 178 of CRR.
„NACE kood“ esitatakse investeerimisobjektiks oleva üksuse põhitegevusala alusel.
A commitment shall be considered as a non-performing exposure for its nominal amount where, drawn down or otherwise used, it would lead to exposures that present a risk of not being paid back in full without realisation of collateral.
Finantssektoriväliste äriühingute puhul esitatakse NACE koodid esimese eristustaseme (st jagude taseme) alusel; finantssektori äriühingute puhul esitatakse NACE koodid kahe eristustaseme (st osade taseme) alusel;
Financial guarantees given shall be considered as non-performing exposures for their nominal amount where the financial guarantee is at risk of being called by the guaranteed party, including, in particular, where the underlying guaranteed exposure meets the criteria to be considered as non-performing, referred to in paragraph 213.
„akumuleeritud osalus omakapitalis (%)“ on krediidiasutuse või investeerimisühingu omanduses olevate omandiõiguse instrumentide osakaal aruandekuupäeva seisuga;
Where the guaranteed party is past-due on the amount due under the financial guarantee contract, the reporting institution shall assess whether the resulting receivable meets the non-performing criteria.
„hääleõigus (%)“ tähendab krediidiasutuse või investeerimisühingu omanduses aruandekuupäeva seisuga olevate omandiõiguse instrumentidega seotud hääleõiguste osakaalu;
Exposures classified as non-performing in accordance with paragraph 213 shall be categorised as either non-performing on an individual basis (“transaction based”) or as non-performing for the overall exposure to a given debtor (“debtor based”).
„konsolideerimisgrupi struktuur [suhe]“ osutab kõrgeima tasandi emaettevõtja ja investeerimisobjektis oleva üksuse vahelisele suhtele (aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emaettevõtja või ühist kontrolli omav üksus, tütarettevõtja, ühisettevõtja või sidusettevõtja);
For the categorisation of non-performing exposures on an individual basis or to a given debtor, the following categorisation approaches shall be used for the different types of non-performing exposures:
„arvestuslik käsitlus [raamatupidamisgrupp]“ tähendab suhet raamatupidamisarvestusekohase konsolideerimise kohaldamisala kohase arvestusliku käsitlusega (täielik konsolideerimine, proportsionaalne konsolideerimine, kapitaliosaluse meetod või muu);
for non-performing exposures classified as defaulted in accordance with Article 178 of CRR, the categorisation approach of that Article shall be applied;
„arvestuslik käsitlus [kapitalinõuete määruse grupp]“ tähendab suhet arvestusliku käsitlusega vastavalt kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kohaldamisalale (täielik konsolideerimine, proportsionaalne konsolideerimine, kapitaliosaluse meetod või muu);
for exposures that are classified as non-performing due to impairment under the applicable accounting framework, the recognition criteria for impairment under the applicable accounting framework shall be applied;
„bilansiline väärtus“ tähendab summasid, mis on kajastatud krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis selliste investeerimisobjektiks olevate üksuste puhul, kes ei ole täielikult ega proportsionaalselt konsolideeritud;
for other non-performing exposures that are neither classified as defaulted nor as impaired, the provisions of Article 178 of CRR for defaulted exposures shall be applied.
„soetusmaksumus“ tähendab investorite makstud summat;
Where an institution has on-balance sheet exposures to a debtor that are past due by more than 90 days and the gross carrying amount of the past due exposures represents more than 20% of the gross carrying amount of all on-balance sheet exposures to that debtor, all on- and off-balance sheet exposures to that debtor shall be considered as non-performing.
„investeerimisobjektiks oleva üksusega seotud firmaväärtus“ tähendab firmaväärtuse summat, mis investeerimisobjektiks oleva üksuse kohta on esitatud aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu konsolideeritud bilansis kirjetel „firmaväärtus“ või „investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse“;
Where a debtor belongs to a group, the need to also consider exposures to other entities of the group as non-performing shall be assessed, where they are not already considered as impaired or defaulted in accordance with Article 178 of CRR, except for exposures affected by isolated disputes that are unrelated to the solvency of the counterparty.
„nende investeeringute õiglane väärtus, mille puhul on avaldatud hinnanoteeringud“ tähendab hinda aruandekuupäeval; see teave esitatakse ainult noteeritud finantsinstrumentide korral.
Exposures shall be considered to have ceased being non-performing where all of the following conditions are met:
Järgmine teave esitatakse eraldi iga instrumendi kohta:
the exposure meets the exit criteria applied by the reporting institution for the discontinuation of the impairment and default classification according to the applicable accounting framework and Article 178 of the CRR respectively;
„väärtpaberi kood“ tähendab väärtpaberi ISIN koodi.
the situation of the debtor has improved to the extent that full repayment, according to the original or where applicable the modified conditions, is likely to be made;
Väärtpaberite puhul, millele ei ole ISIN koodi määratud, esitatakse muu kood, mis on väärtpaberi kordumatu tunnus.
the debtor does not have any amount past-due by more than 90 days.
„Väärtpaberi kood“ ja „valdusettevõtja kood“ moodustavad koos rea tunnuse ning see tunnus on vormi 40.2 iga rea puhul kordumatu;
An exposure shall remain classified as non-performing while the conditions in points (a), (b) and (c) of paragraph 228 of this Part of this Annex are not met, even though the exposure has already met the discontinuation criteria applied by the reporting institution for the impairment and default classification according to the applicable accounting framework and Article 178 of CRR respectively.
Kui valdusettevõtjal on LEI kood, märgitakse see;
The classification of a non-performing exposure as non-current asset held for sale in accordance with IFRS 5 does not discontinue their classification as non-performing exposure.
„üksuse kood“, „akumuleeritud osalus omakapitalis (%)“, „bilansiline väärtus“ ning „soetusmaksumus“ on määratletud eespool.
Granting forbearance measures to a non-performing exposure shall not discontinue the non-performing status of this exposure.
Summad vastavad vastava valdusettevõtja hoitavale väärtpaberile.
Where exposures are non-performing with forbearance measures, as referred to in paragraph 262, those exposures shall be considered to have ceased being non-performing where all the following conditions are met:
ÕIGLANE VÄÄRTUS (41)
exposures are not considered to be impaired or defaulted by the reporting institution according to the applicable accounting framework and Article 178 of the CRR, respectively;
Selles vormis esitatakse teave finantsinstrumentide õiglase väärtuse kohta, mis on mõõdetud amortiseeritud soetusmaksumuses, kasutades IFRS 13 paragrahvides 72, 76, 81 ja 86 osutatud õiglase väärtuse hierarhiat.
one year has passed since the latest between the moment where forbearance measures were applied and the moment where exposures have been classified as non-performing;
Kui BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt nõutakse õiglases väärtuses mõõdetud varade jaotamist erinevate õiglase väärtuse tasemete vahel, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud siseriikliku GAAPi kohaselt ka selle vormi.
there is not, following the forbearance measures, any past-due amount or concern regarding the full repayment of the exposure according to the post-forbearance conditions.
Selles vormis esitatakse teave õiglase väärtuse võimaluse kasutamise kohta õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste puhul.
The absence of concerns shall be determined after an analysis of the debtor’s financial situation by the institution.
„Hübriidlepingud“ hõlmab kohustuste puhul nendesse arvestusportfellidesse tervikuna liigitatud hübriidinstrumentide bilansilist väärtust; seega hõlmab see eraldamata hübriidinstrumente kui tervikuid.
Concerns may be considered as no longer existing where the debtor has paid, via its regular payments in accordance with the post-forbearance conditions, a total equal to the amount that was previously past-due (where there were past-due amounts) or that has been written-off (where there were no past-due amounts) under the forbearance measures or the debtor has otherwise demonstrated its ability to comply with the post-forbearance conditions.
„Krediidiriski maandamine“ hõlmab õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsinstrumentide bilansilist väärtust nende krediidiriski maandamisel krediidituletisinstrumentidega, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande IFRS 9 paragrahvi 6.7.kohaselt.
The specific exit conditions referred to in points (a), (b) and (c) shall apply in addition to the criteria applied by reporting institutions for impaired and defaulted exposures according to the applicable accounting framework and Article 178 of CRR, respectively.
MATERIAALNE JA IMMATERIAALNE VARA: BILANSILINE VÄÄRTUS MÕÕTMISMEETODI ALUSEL (42)
Where the conditions referred to in paragraph 231 of this Part of this Annex are not met at the end of the one year period specified in point (b) of that paragraph, the exposure shall continue to be identified as non-performing forborne exposure until all conditions are met.
Kirjed „materiaalsed põhivarad“, „kinnisvarainvesteeringud“ ja „muu immateriaalne vara“ kajastatakse vastavalt nende mõõtmisel kasutatud kriteeriumidele.
The conditions shall be assessed at least on a quarterly basis.
Kirje „muu immateriaalne vara“ hõlmab kõiki immateriaalseid varasid, välja arvatud firmaväärtus.
The accounting portfolios under IFRS listed in paragraph 15 of Part 1 of this Annex and under relevant national GAAP based on BAD listed in paragraph 16 of Part 1 of this Annex shall be reported as follows in template 18:
ERALDISED (43)
“Debt instruments at cost or at amortised cost” shall encompass debt instruments included in any of the following:
See vorm sisaldab kirjel „eraldised“ perioodi alguses ja lõpus esitatud bilansilise väärtuse võrdlust muutuste laadi alusel, välja arvatud IFRS 9 kohaselt mõõdetavad eraldised, mida kajastatakse vormis 12.
‘financial assets at amortised cost’ (IFRS);
„Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad siduvad kohustused ja antud garantiid ning IFRS 4 kohaselt mõõdetud antud garantiid“ hõlmab IAS 37 kohaselt mõõdetavaid eraldisi ja IFRS 4 kohast kindlustuslepingutena käsitatavate finantsgarantiide krediidikahju.