natgillin/translations-raw huggingface dataset:
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
IFRSi või ühilduva siseriikliku GAAPi kohaselt esitatakse „laenudeks ja nõueteks“ või „lõpptähtajani hoitavaks“ liigitatud finantsvara puhul langemata väärtusega vara ja langenud väärtusega vara bilansiline brutoväärtus.
Other increase or (-) decrease in equity
Allahindlused jaotatakse kategooriatesse „spetsiifilised allahindlused finantsvara puhul, eraldi hinnatud“, „spetsiifilised allahindlused finantsvara puhul, ühiselt hinnatud“ ning „kogumipõhised allahindlused tekkinud, kuid arvestuses kajastamata kahjumite puhul“.
IAS 1.106.(d)
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt tuleb kirjele „soetusmaksumuspõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ liigitatud finantsvarade puhul kajastada langemata väärtusega vara ja langenud väärtusega vara bilansiline brutoväärtus.
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
Kirje „spetsiifilised allahindlused finantsvara puhul, eraldi hinnatud“ hõlmab eraldi hinnatud finantsvaradega seotud vara väärtuse languse kumulatiivset summat.
Closing balance [current period]’
Kirje „spetsiifilised allahindlused finantsvara puhul, ühiselt hinnatud“ hõlmab vara väärtuse kogumipõhise languse kumulatiivset summat, mis on arvutatud selliste ebaoluliste laenude põhjal, mille väärtus on langenud eraldi ja mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing otsustab kasutada (portfellipõhist) statistilist meetodit.
ANNEX V
See meetod ei takista tegemast individuaalselt ebaoluliste laenude väärtuse languse eraldi hindamist ning seega kajastamast neid kui „spetsiifilised allahindlused finantsvara puhul, eraldi hinnatud“.
‘ANNEX V
„Kogumipõhised allahindlused tekkinud, kuid arvestuses kajastamata kahjumite puhul“ hõlmab sellist kogumipõhise varade väärtuse languse kumulatiivset summat, mis on määratud kindlaks finantsvarade puhul, mille väärtust ei ole langetatud eraldi.
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Kirje „allahindlused tekkinud, kuid arvestuses kajastamata kahjumite puhul“ suhtes võib kohaldada IAS 39 paragrahvi 59 punkti f ning paragrahve AG87 ja AG90.
Table of contents
„Krediidiriskiga seotud üldine allahindlus“ hõlmab nii krediidiriskiga kui ka pangandusriskiga seotud üldisi allahindlusi.
Convention
Pangandusriskiga seotud üldise allahindluse puhul kajastatakse ainult seda osa, mis mõjutab laenude bilansilist väärtust [BADi artikkel 37.2].
Consolidation
Langemata väärtusega varade ja langenud väärtusega varade summa peab pärast kõigi allahindluste lahutamist olema võrdne bilansilise väärtusega.
Accounting portfolios
Vorm 4.5 sisaldab käesoleva osa punktis 54 esitatud „allutatud võla“ määratlusega hõlmatud „laenude ja ettemaksete“ ja „võlaväärtpaberite“ bilansilist väärtust.
Financial instruments
LAENUDE JA ETTEMAKSETE JAOTUS TOODETE KAUPA (5)
Financial assets
Laenude ja ettemaksete „bilansiline väärtus“ kajastatakse vara väärtuse langusest tulenevate allahindluste mahaarvamiste järel tooteliikide kaupa.
Financial liabilities
Sellel vormil esitatakse ka nõuded, mis on liigitatud kui „raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused“, jaotatuna järgmisteks toodeteks sõltumata sellest, millisesse „arvestusportfelli“ need kuuluvad:
Counterparty breakdown
kirje „nõudmisel väljamakstavad (nõudmiseni) ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad (arvelduskonto)“ hõlmab nõudmiseni hoiuseid, lühikese etteteatamisega väljamakstavaid hoiuseid, arvelduskontosid ja muid sarnaseid hoiuseid, mis võivad hõlmata laene, mis on laenuvõtja jaoks üleööhoiused, sõltumata nende õiguslikust vormist.
Balance sheet
See hõlmab ka „arvelduskrediiti“, mis on arvelduskonto deebetjääk;
Assets (1.1)
„krediitkaardivõlg“ hõlmab deebetkaardi viivituse või krediitkaardi kaudu antud laenu [EKP bilansikirjete määrus];
Liabilities (1.2)
„nõuded klientide vastu“ hõlmab laene, mis on antud muudele võlgnikele vekslite või muude selliste dokumentide alusel, mis annavad õiguse saada kaupade müügi või teenuste osutamise tehingutest tulusid.
Equity (1.3)
See kirje hõlmab kõiki faktooringtehinguid (nii regressiõigusega kui ka ilma);
Statement of profit or loss (2)
„kapitalirent“ hõlmab kapitalirendi nõuete bilansilist väärtust.
Statement of comprehensive income (3)
IFRSi või ühilduva siseriikliku GAAPi kohaselt on „kapitalirendi nõuded“ määratletud IAS 17-s;
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
„pöördrepolaenud“ hõlmavad rahastamist, mis on antud repolepingute alusel ostetud väärtpaberite vastu või võetud laenuks väärtpaberite laenuks andmise lepingute alusel;
Breakdown of loans and advances by product (5)
„muud tähtajalised laenud“ hõlmab võlgasid, millel on lepingus kindlaksmääratud lõpptähtaeg või tingimused ning mis ei sisaldu muudel kirjetel;
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
„ettemaksed, mis ei ole laenud“ hõlmab ettemakseid, mida ei saa EKP bilansikirjete määruse kohaselt liigitada „laenudeks“.
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
See kirje hõlmab muu hulgas vahekirjetega (nt investeerimist, ülekandmist või arveldust ootavad varad) ja siirdekirjetega (nt tšekid ja muud maksevahendid, mis on saadetud tagasivõtmiseks) seoses saadaolevaid brutosummasid;
Breakdown of financial liabilities (8)
„hüpoteeklaenud [kinnisvaraga tagatud laenud]“ hõlmavad laene, mis on ametlikult tagatud kinnisvaraga, sõltumata nende laenu/tagatise suhtest (millele tavapäraselt osutatakse kui „laenusumma ja tagatise väärtuse suhe“ (loan-to-value));
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
„muud tagatisega laenud“ hõlmavad laene, mis on ametlikult tagatud tagatisega, sõltumata nende laenu/tagatise suhtest (nn laenusumma ja tagatise väärtuse suhtest), ning mis ei kuulu kirjetele „kinnisvaraga tagatud laenud“, „kapitalirent“ ega „pöördrepolaenud“.
Derivatives (10 and 11)
Need tagatised hõlmavad panditud väärtpabereid, sularaha ja muid tagatisi;
Classification of derivatives by type of risk
„tarbimislaen“ hõlmab laenusid, mis on peamiselt antud isikliku tarbimise otstarbel kaupade ja teenuste ostuks [EKP bilansikirjete määrus];
Amounts to be reported for derivatives
„eluasemelaen“ hõlmab kodumajapidamistele antud laenu, mille eesmärk on investeerida isiklikus kasutuses või renditud eluasemetesse, sh ehituseks ja renoveerimiseks [EKP bilansikirjete määrus];
Derivatives classified as ‘economic hedges’
„projekti rahastamise laenud“ hõlmavad laene, mis makstakse tagasi üksnes nendega rahastatud projektide tuludest.
Breakdown of derivatives by counterparty sector
FINANTSSEKTORIVÄLISTELE ÄRIÜHINGUTELE ANTUD LAENUDE JA ETTEMAKSETE JAOTUS NACE KOODIDE ALUSEL (6)
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
Finantssektorivälistele äriühingutele antud laenude ja ettemaksete bilansiline brutoväärtus liigitatakse majandustegevusala sektorite alusel, kasutades NACE määruses sätestatud koode („NACE koodid“), vastaspoole peamise tegevusala põhjal.
Collateral and guarantees received (13)
Nende nõuete liigitamine, mis tekivad ühiselt rohkem kui ühe vastaspoole vastu, toimub kooskõlas 1. osa punktiga 36.
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
NACE koodide esitamine toimub esimese eristustaseme (st „jagude“ tase) alusel.
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Võlainstrumentide puhul, mis on kirjendatud kas amortiseeritud soetusmaksumuses või õiglases väärtuses muu koondkasumi kaudu, tähendab „bilansiline brutoväärtus“ bilansilist väärtust, mis ei sisalda „varade väärtuse akumuleeritud langust“.
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Võlainstrumentide puhul, mis on kajastatud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, tähendab „bilansiline brutoväärtus“ bilansilist väärtust, mis ei sisalda „krediidiriskist tulenevaid õiglase väärtuse akumuleeritud muutuseid“.
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
„Varade väärtuse akumuleeritud langus“ kajastatakse finantsvarade puhul amortiseeritud soetusmaksumuses või õiglases väärtuses muu koondkasumi kaudu.
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Kirje „krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused“ andmed esitatakse finantsvarade puhul õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande.
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
„Varade väärtuse akumuleeritud langus“ hõlmab eraldi ja ühiselt hinnatud finantsvarade spetsiifilisi allahindlusi, nagu on määratletud punktides 36 ja 37, ning punktis 38 määratletud kirjet „kogumipõhised allahindlused tekkinud, kuid arvestuses kajastamata kahjumite puhul“, kuid see ei hõlma punktis 49 määratletud „akumuleeritud mahakandmisi“.
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
TÄHTAJAKS TASUMATA VÕI LANGENUD VÄÄRTUSEGA FINANTSVARAD, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST (7)
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Sellised võlainstrumendid, mis on aruandekuupäeva seisuga tähtajaks tasumata, kuid langemata väärtusega, kajastatakse arvestusportfellides, võttes arvesse vara väärtuse langust.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
IFRSi või ühilduva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad need arvestusportfellid kategooriaid „müügivalmis“, „laenud ja nõuded“ ning „lõpptähtajani hoitav“.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
IFRSi või ühilduva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad need arvestusportfellid ka kirjeid „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud võlainstrumendid, mida ei kasutata kauplemisel“ ja „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Vara on tähtajaks tasumata, kui vastaspool on jätnud makse lepinguga ettenähtud tähtajaks sooritamata.
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Selliste finantsvarade kogusummad esitatakse ja eristatakse vastavalt sellele, mitu päeva on vanim tähtaega ületanud osamakse ületanud tähtaega.
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
Tähtajaks tasumata varade analüüsis ei võeta arvesse langenud väärtusega varasid.
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Langenud väärtusega finantsvarade bilansiline väärtus esitatakse tähtajaks tasumata varadest eraldi.
Geographical breakdown (20) 31
Veerg „akumuleeritud mahakandmised“ hõlmab mis tahes selliste võlainstrumentide põhisumma tagasimakse ja tasumata intressi kumulatiivset summat, mida krediidiasutus või investeerimisühing enam ei kajasta, sest neid käsitatakse ebatõenäoliselt laekuvatena, sõltumata sellest, millisesse portfelli need instrumendid kuulusid.
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
Kõnealuseid summasid kajastatakse kuni krediidiasutuse või investeerimisühingu kõigi õiguste täieliku lõppemiseni (hagiõiguse aegumise, kustutamise või muul põhjusel) või kuni summade tagasisaamiseni.
Asset management, custody and other service functions (22)
„Mahakandmised“ võivad tuleneda nii otse kasumis või kahjumis kajastatava finantsvara bilansilise väärtuse vähendamisest kui ka finantsvarade bilansilise väärtuse allahindluse kontole seoses krediidikahjudega kantud summade vähendamisest.
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
FINANTSKOHUSTUSTE JAOTUS (8)
Assets involved in the services provided (22.2)
Kuna „hoiused“ on määratletud samuti nagu EKP bilansikirjete määruses, liigitatakse reguleeritavad säästuhoiused vastavalt EKP bilansikirjete määrusele ning jaotatakse vastaspoole alusel.
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Eelkõige liigitatakse mitteülekantavad arveldushoiused, mis on seaduslikult küll nõudmisel väljavõetavad, kuid mille väljavõtmise korral kohaldatakse olulisi karistusi ja piiranguid, ning millel on üleööhoiustega väga sarnased tunnused, etteteatamistähtajaga lõpetatavateks hoiusteks.
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
„hoiusesertifikaadid“ on väärtpaberid, mis võimaldavad nende omanikel arvelt välja võtta rahalisi vahendeid;
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
„varaga tagatud väärtpaberid“ vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 61;
Group structure (40)
„pandikirjad“ vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 129 lõikele 1;
Group structure: ‘entity-by-entity’ (40.1)
„hübriidlepingud“ hõlmavad lepinguid tuletisinstrumendi tunnustega väärtpaberitega;
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
„muud emiteeritud võlaväärtpaberid“ hõlmavad võlaväärtpabereid, mis ei ole kajastatud eelnevatel kirjetel, ning eristatakse vahetusinstrumente ja mittevahetusinstrumente.
Fair value (41)
Emiteeritud „allutatud finantskohustusi“ käsitatakse samal viisil nagu muid tekkinud finantskohustusi.
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
Väärtpaberite kujul emiteeritud allutatud kohustused liigitatakse „emiteeritud võlaväärtpaberiteks“ ning hoiuste kujul allutatud kohustused liigitatakse „hoiusteks“.
Use of fair value option (41.2)
Vorm 8.2 sisaldab arvestusportfellide alusel liigitatud bilansilist väärtust „hoiuste“ ja „emiteeritud võlaväärtpaberite“ puhul, mis vastavad allutatud võla määratlusele.
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
„Allutatud võla“ instrumendid annavad emiteeriva krediidiasutuse või investeerimisühingu vastu kõrvalnõude, mida võib kasutada alles siis, kui kõik kõrgema järgu nõuded on rahuldatud [EKP bilansikirjete määrus].
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
SIDUVAD LAENUANDMISKOHUSTUSED, FINANTSGARANTIID JA MUUD SIDUVAD KOHUSTUSED (9)
Provisions (43)
Bilansivälised riskipositsioonid hõlmavad kapitalinõuete määruse I lisas loetletud bilansiväliseid kirjeid.
Defined benefit plans and employee benefits (44)
Bilansivälised riskipositsioonid jaotatakse võetud siduvateks laenuandmiskohustusteks, antud finantsgarantiideks ning muudeks võetud siduvateks kohustusteks.
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
Siduvaid laenuandmiskohustusi, finantsgarantiisid (antud ja saadud) ning muid siduvaid kohustusi (nii aruande esitaja võetud kui ka tema ees võetud) käsitlev teave sisaldab nii tühistatavaid kui ka tühistamatuid siduvaid kohustusi.
Movements in defined benefit obligations (44.2)
„Siduvad laenuandmiskohustused“ on kindlad kohustused anda laenu eelnevalt kokkulepitud tingimustel.
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
Siia ei kuulu tuletisinstrumendid, kuna neid saab tasaarveldada sularahas või andes üle või emiteerides muu finantsinstrumendi.
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
„Siduvateks laenuandmiskohustusteks“ liigitatakse järgmised kapitalinõuete määruse I lisas esitatud kirjed:
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
„kohustus hoiustada finantsvara kindlaksmääratud ajal tulevikus“;
Other operating income and expenses (45.3)
„kasutamata krediidilimiidid“, mis hõlmavad lepinguid „anda laenu“ või pakkuda „aktseptimisvõimalusi“ eelnevalt kindlaksmääratud tingimuste alusel.
Statement of changes in equity (46)
„Finantsgarantiid“ on lepingud, mis nõuavad garantiiandjalt kindlaksmääratud maksete sooritamist, et hüvitada garantii saajale tekkinud kahju, kui kindlaksmääratud võlgnik ei tee tähtaegselt makseid vastavalt võlainstrumendi algsetele või muudetud tingimustele.
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
„finantsgarantiid“;
FORBORNE EXPOSURES (19)
„krediidituletisinstrumendid“, mis vastavad finantsgarantii määratlusele;
Mapping of exposure classes and counterparty sectors
„finantsiseloomuga tagasivõtmatud valmisolekuakreditiivid“.
PART 1
„Muud siduvad kohustused“ hõlmab järgmisi kapitalinõuete direktiivi I lisas esitatud kirjeid:
REFERENCES
„osaliselt tasutud aktsiate ja osade ning väärtpaberite tasumata osa“;
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (‘FINREP’) in Annexes III and IV to this Regulation.
„väljastatud ja kinnitatud dokumentaalmaksed“;
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
kaubanduse rahastamise bilansivälised kirjed;
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013 (‘CRR’).
„dokumentaalmaksed, mille puhul kaubasaadetis on tagatiseks, ja muud automaatselt likvideeruvad tehingud“;
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
„tagatised ja kahjuhüvitised“ (sh pakkumus- ja täitmisgarantiid) ning „mittefinantsgarantiid“;
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
„saatelehe tagatised (shipping guarantees), tolli- ja maksugarantiid“;
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
võlakirjade emissiooniteenused (NIF) ja uueneva käenduse süsteemid (RUF);
transactions performed by the institution;
„kasutamata krediidilimiidid“, mis hõlmavad lepinguid „anda laenu“ või pakkuda „aktseptimisvõimalusi“ juhul, kui tingimused ei ole eelnevalt kindlaks määratud;
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
„kasutamata krediidilimiidid“, mis hõlmavad „väärtpaberite ostu“ või „garantiide andmist“ käsitlevaid lepinguid;
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
„pakkumus- ja täitmisgarantiide kasutamata krediidilimiidid“;
‘IAS regulation’: Regulation (EC) No 1606/2002;
„muud bilansivälised kirjed“ kapitalinõuete direktiivi I lisas.
‘IAS’ or ‘IFRS’: ‘International Accounting Standards’, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
IFRSi või ühilduva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastatakse järgmised kirjed bilansis ning sellest tulenevalt ei tohiks neid kajastada bilansiväliste riskipositsioonidena:
‘ECB BSI Regulation’ or ‘ECB/2013/33’: Regulation (EC) No 1071/2013 of the European Central Bank [1];
„krediidituletisinstrumendid“, mis ei vasta finantsgarantii määratlusele, on IAS 39 kohaselt „tuletisinstrumendid“;
‘NACE Regulation’: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];
„käskvekslite aktseptid“ on krediidiasutuse või investeerimisühingu kohustused maksta lõpptähtajal tavaliselt kaupade müüki katva käskveksli nimiväärtus.
‘BAD’: Council Directive 86/635/EEC [3];
Seepärast liigitatakse need bilansis kui „nõuded klientide vastu“;
‘Accounting Directive’: Directive 2013/34/EU [4];
„vekslite käendus“, mis ei vasta IAS 39 kohastele kajastamise lõpetamise kriteeriumidele;
‘National GAAP’: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
„regressiõigusega tehingud“, mis ei vasta IAS 39 kohastele kajastamise lõpetamise kriteeriumidele;
‘SME’: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5];
„lihtforvardi põhised vara ostmise kohustused“ on IAS 39 kohaselt „tuletisinstrumendid“;
‘ISIN code’: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
„direktiivi 86/635/EMÜ artikli 12 lõigetes 3 ja 5 määratletud vara müügi- ja tagasiostulepingud“.
‘LEI code’: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
Nendes lepingutes on vastuvõtjal võimalus, kuid mitte kohustus, tagastada vara eelnevalt kokkulepitud hinnaga kindlaksmääratud (või kindlaksmäärataval) kuupäeval.
CONVENTION
Seega vastavad need lepingud IAS 39 paragrahvi 9 kohasele tuletisinstrumentide määratlusele.
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
„millest: makseviivituses“ hõlmab nende võetud siduvate laenuandmiskohustuste, antud finantsgarantiide ja muude võetud siduvate kohustuste nimiväärtust, mille vastaspoolel on tekkinud makseviivitus vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178.
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Bilansiväliste riskipositsioonide puhul on „nimiväärtus“ summa, mis kõige paremini kajastab krediidiasutuse või investeerimisühingu maksimaalset krediidiriski positsiooni, ilma et võetaks arvesse mis tahes hoitavat tagatist või muud krediidikvaliteedi parandamist.
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
Eelkõige antud finantsgarantiide puhul on nimiväärtus maksimaalne summa, mida üksus peaks maksma garantii sissenõudmise korral.
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Siduvate laenuandmiskohustuste puhul on nimiväärtus see kasutamata summa, mille krediidiasutus või investeerimisühing on lubanud laenuks anda.
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including ‘(–)’ at the beginning of their label such as in ‘(–) Treasury shares’.
Nimiväärtused on riskipositsiooni väärtused enne ümberhindlustegurite ja krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamist.
In the ‘Data Point Model’ (‘DPM’) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a ‘base item’ to which the ‘credit/debit’ attribute is allocated.
Vormis 9.2 on aruande esitaja ees võetud siduvate laenuandmiskohustuste puhul nimiväärtuseks kogu kasutamata summa, mida vastaspool on lubanud krediidiasutusele või investeerimisühingule laenata.
This allocation ensures that all entities who report data points follow the ‘sign convention’ and allows to know the ‘credit/debit’ attribute that corresponds to each data point.
Muude siduvate kohustuste puhul aruande esitaja ees on nimiväärtuseks see kogusumma, mille tehingu teine osapool on lubanud.
Schematically, this convention works as in Table 1.
Saadud finantsgarantiide puhul on „garantii maksimaalne väärtus, mida saab arvesse võtta“ maksimaalne summa, mille vastaspool peaks maksma garantii sissenõudmise korral.
Table 1
Kui saadud finantsgarantii on andnud rohkem kui üks garantiiandja, kajastatakse tagatud summa vormis ainult ühe korra; tagatud summa eraldatakse garantiiandjale, kes on krediidiriski maandamise seisukohalt olulisem.
Credit/debit convention, positive and negative signs
TULETISINSTRUMENDID (10 JA 11)
Element
Kauplemiseks hoitavate tuletisinstrumentide ja riskimaandamisarvestuse eesmärgil hoitavate tuletisinstrumentide bilansiline väärtus ja tinglik väärtus kajastatakse alusriski liikide, turu liikide (börsiväline vs. reguleeritud turg) ja tooteliikide kaupa.
Credit/
Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt esitatakse nendes vormides kõik kauplemisel kasutatavad ja riskimaanduse tuletisinstrumendid, olenemata portfellist või sellest, kas neid siseriikliku GAAPi kohaselt bilansis kajastatakse või mitte.
Debit
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavad tuletisinstrumendid riskimaanduse liikide alusel.
Balance/
Hübriidinstrumentides sisalduvad tuletisinstrumendid, mis on eraldatud põhilepingust, kajastatakse vormides 10 ja 11 vastavalt tuletisinstrumendi laadile.
Movement
Põhilepingu summa ei sisaldu neis vormides.
Figure reported
Siiski juhul, kui hübriidinstrumenti mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kajastatakse leping tervikuna kauplemiseks hoitavate või õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatavate finantsvarade kategoorias (ja seega ei kajastata tuletisinstrumendi tunnustega väärtpabereid vormides 10 ja 11).