natgillin/translations-raw huggingface dataset:
there has been a Systemic Failure of the jurisdiction of tax residence of the Ultimate Parent Entity that has been notified by the Member State to the Constituent Entity resident for tax purposes in the Member State.
Ilma et see piiraks artikli 8aa lõikes 1 osutatud lõpliku emaüksuse või asendusemaüksuse kohustust esitada esimene riikidepõhine aruanne hargmaiste ettevõtete kontserni 1. jaanuaril 2016 või pärast seda algava majandusaasta kohta, võivad liikmesriigid otsustada, et käesoleva jao punktis 1 sätestatud kontserni kuuluvate üksuste riikidepõhise aruande esitamise kohustust kohaldatakse alates aruantavast majandusaastast, mis algab 1. jaanuaril 2017 või hilisemal kuupäeval.
Without prejudice to the obligation of the Ultimate Parent Entity referred to in Article 8aa(1) or its Surrogate Parent Entity to file the first country-by-country report for the Fiscal Year of the MNE Group commencing on or after 1 January 2016, Member States may decide that the obligation for Constituent Entities set out in point 1 of this Section shall apply for country-by-country reports with respect to the Reporting Fiscal Years commencing on or after 1 January 2017 onwards.
Liikmesriigi residendiks olev kontserni kuuluv üksus, nagu see on määratletud käesoleva punkti esimeses lõigus, taotleb lõplikult emaüksuselt kogu teabe, mis on vajalik selleks, et kontserni kuuluv üksus saaks täita oma kohustuse esitada artikli 8aa lõike 3 kohaselt riikidepõhine aruanne.
A Constituent Entity resident in a Member State as defined in the first paragraph of this point shall request its Ultimate Parent Entity to provide it with all information required to enable it to meet its obligations to file a country-by-country report, in accordance with Article 8aa(3).
Kui kõnealune kontserni kuuluv üksus ei ole sellele vaatamata saanud või hankinud kogu vajalikku teavet hargmaiste ettevõtete kontserni kohta aruande esitamiseks, esitab ta ikkagi riikidepõhise aruande, mis sisaldab kogu teavet, mis on tema käsutuses ja mille ta on saanud või hankinud, ning teatab oma residentsuse liikmesriigile, et lõplik emaüksus on keeldunud vajalikku teavet kättesaadavaks tegemast.
If despite that, that Constituent Entity has not obtained or acquired all the required information to report for the MNE Group, this Constituent Entity shall file a country-by-country report containing all information in its possession, obtained or acquired, and notify the Member State of its residence that the Ultimate Parent Entity has refused to make the necessary information available.
See ei piira asjaomase liikmesriigi õigust kohaldada tema siseriiklike õigusaktidega ette nähtud karistusi ja asjaomane liikmesriik teatab sellisest keeldumisest kõigile teistele liikmesriikidele.
This shall be without prejudice to the right of the Member State concerned to apply penalties provided for in its national legislation and this Member State shall inform all Member States of this refusal.
Kui hargmaiste ettevõtete kontsernil on rohkem kui üks koosseisu kuuluv üksus, mis on liidu maksuresident, ning täidetud on üks või mitu esimese lõigu alapunktis b sätestatud tingimust, võib hargmaiste ettevõtete kontsern määrata ühe koosseisu kuuluva üksuse, mis esitab riikidepõhise aruande artikli 8aa lõikes 3 sätestatud tingimuste kohaselt iga aruantava majandusaasta kohta artikli 8aa lõikes 1 nimetatud tähtajaks ning teatab liikmesriigile, et aruande esitamine täidab kõigi hargmaiste ettevõtete kontserni kuuluvate liidu maksuresidentidest üksuste teabe esitamise nõuded.
Where there are more than one Constituent Entities of the same MNE Group that are resident for tax purposes in the Union and one or more of the conditions set out in point (b) of the first paragraph apply, the MNE Group may designate one of such Constituent Entities to file the country-by-country report conforming to the requirements of Article 8aa(3) with respect to any Reporting Fiscal Year within the deadline specified in Article 8aa(1) and to notify the Member State that the filing is intended to satisfy the filing requirement of all the Constituent Entities of such MNE Group that are resident for tax purposes in the Union.
Artikli 8aa lõike 2 kohaselt edastab liikmesriik riikidepõhise aruande kõigile teistele liikmesriikidele, mille kohta on kõnealuses aruandes sisalduva teabe alusel teada, et aruandekohustusliku üksuse hargmaiste ettevõtete kontserni üks või mitu kontserni kuuluvat üksust on liikmesriigi maksuresidendid või maksukohustuslased seoses püsiva tegevuskoha kaudu toimuva äritegevusega.
That Member State shall, pursuant to Article 8aa(2), communicate the country-by-country report received to any other Member State in which, on the basis of the information in the country-by-country report, one or more Constituent Entities of the MNE Group of the Reporting Entity are either resident for tax purposes or are subject to tax with respect to the business carried out through a permanent establishment.
Kui kontserni kuuluval üksusel ei ole võimalik saada või hankida kogu teavet, mis on nõutav artikli 8aa lõike 3 kohase riikidepõhise aruande esitamiseks, siis ei ole selline kontserni kuuluv üksus sobiv, et määrata ta hargmaiste ettevõtete kontserni aruandekohustuslikuks üksuseks käesoleva punkti neljanda lõigu kohaselt.
Where a Constituent Entity cannot obtain or acquire all the information required to file a country-by-country report, in line with Article 8aa(3), then such Constituent Entity shall not be eligible to be designated to be the Reporting Entity for the MNE Group in accordance with the fourth paragraph of this point.
See nõue ei mõjuta kontserni kuuluva üksuse kohustust teatada oma residentsuse liikmesriigile, et lõplik emaüksus on keeldunud vajalikku teavet kättesaadavaks tegemast.
This rule shall be without prejudice to the obligation of the Constituent Entity to notify the Member State of its residence that the Ultimate Parent Entity has refused to make the necessary information available.
Erandina punktist 1, kui täidetud on üks või mitu punkti 1 esimese lõigu alapunktis b sätestatud tingimust, ei pea punktis 1 kirjeldatud üksus esitama riikidepõhist aruannet seoses mis tahes aruantava majandusaastaga, kui hargmaiste ettevõtete kontsern, mille koosseisu üksus kuulub, on teinud kättesaadavaks kõnealust majandusaastat käsitleva riikidepõhise aruande artikli 8aa lõike 3 kohaselt sellise asendusemaüksuse kaudu, mis esitab riikidepõhise aruande oma maksuresidentsuse jurisdiktsiooni maksuhaldurile artikli 8aa lõikes 1 sätestatud tähtajaks, ning mille puhul on juhul, kui asendusemaüksus on maksuresident väljaspool liitu asuvas jurisdiktsioonis, täidetud järgmised tingimused:
By derogation from point 1, when one or more of the conditions set out in point (b) of the first paragraph of point 1 apply, an entity described in point 1 shall not be required to file a country-by-country report with respect to any Reporting Fiscal Year if the MNE Group of which it is a Constituent Entity has made available a country-by-country report in accordance with Article 8aa(3) with respect to such Fiscal Year through a Surrogate Parent Entity that files that country-by-country report with the tax authority of its jurisdiction of tax residence on or before the date specified in Article 8aa(1) and that, in case the Surrogate Parent Entity is tax resident in a jurisdiction outside the Union, satisfies the following conditions:
asendusemaüksuse maksuresidentsuse jurisdiktsioon nõuab riikidepõhise aruande esitamist artikli 8aa lõikes 3 sätestatud tingimuste kohaselt;
the jurisdiction of tax residence of the Surrogate Parent Entity requires filing of country-by-country reports conforming to the requirements of Article 8aa(3);
asendusemaüksuse maksuresidentsuse jurisdiktsioon on ühinenud kehtiva tingimustele vastavate pädevate asutuste kokkuleppega, mille osaline on asjaomane liikmesriik, artikli 8aa lõikes 1 sätestatud tähtajaks, et esitada aruantava majandusaasta kohta riikidepõhine aruanne;
the jurisdiction of tax residence of the Surrogate Parent Entity has a Qualifying Competent Authority Agreement in effect to which the Member State is a party by the time specified in Article 8aa(1) for filing the country-by-country report for the Reporting Fiscal Year;
asendusemaüksuse maksuresidentsuse jurisdiktsioon ei ole liikmesriigile teatanud süsteemsest nõuete täitmata jätmisest;
the jurisdiction of tax residence of the Surrogate Parent Entity has not notified the Member State of a Systemic Failure;
kontserni kuuluv jurisdiktsiooni maksuresidendist üksus on hiljemalt sellise hargmaiste ettevõtete kontserni aruantava majandusaasta viimaseks päevaks teatanud asendusemaüksuse maksuresidentsuse jurisdiktsioonile, et ta on asendusemaüksus;
the jurisdiction of tax residence of the Surrogate Parent Entity has been notified no later than the last day of the Reporting Fiscal Year of such MNE Group by the Constituent Entity resident for tax purposes in its jurisdiction that it is the Surrogate Parent Entity;
liikmesriigile on edastatud teade punkti 4 kohaselt.
a notification has been provided to the Member State in accordance with point 4.
Liikmesriigid nõuavad, et hargmaiste ettevõtete kontserni kuuluv üksus, mis on kõnealuse liikmesriigi maksuresident, teavitaks liikmesriiki hiljemalt kõnealuse hargmaiste ettevõtete kontserni aruantava majandusaasta viimasel päeval, kas ta on lõplik emaüksus või asendusemaüksus või punkti 1 kohaselt määratud kontserni kuuluv üksus.
Member States shall request that any Constituent Entity of an MNE Group that is resident for tax purposes in that Member State notifies the Member State whether it is the Ultimate Parent Entity or the Surrogate Parent Entity or the Constituent Entity designated under point 1, no later than the last day of the Reporting Fiscal Year of such MNE Group.
Liikmesriigid võivad pikendada nimetatud tähtaega kõnealuse kontserni kuuluva üksuse eelmise majandusaasta maksudeklaratsiooni esitamise viimase päevani.
Member States may extend that deadline to the last day for filing of a tax return of that Constituent Entity for the preceding fiscal year.
Liikmesriigid nõuavad, et hargmaiste ettevõtete kontserni kuuluv üksus, mis on kõnealuse liikmesriigi maksuresident, kuid ei ole lõplik emaüksus või asendusemaüksus või punkti 1 kohaselt määratud kontserni kuuluv üksus, teavitaks liikmesriiki aruandekohustusliku üksuse identiteedist ja maksuresidentsusest hiljemalt kõnealuse hargmaiste ettevõtete kontserni aruantava majandusaasta viimasel päeval.
Member States shall request that where a Constituent Entity of an MNE Group, that is resident for tax purposes in that Member State, is not the Ultimate Parent Entity nor the Surrogate Parent Entity nor the Constituent Entity designated under point 1, it shall notify the Member State of the identity and tax residence of the Reporting Entity, no later than the last day of the Reporting Fiscal Year of such MNE Group.
Riikidepõhises aruandes täpsustatakse, millises vääringus summad kõnealuses aruandes esitatakse.
The country-by-country report shall specify the currency of the amounts referred to in that report.
III JAGU
SECTION III
RIIKIDEPÕHINE ARUANNE
COUNTRY-BY-COUNTRY REPORT
Riikidepõhise aruande vorm
Template for the country-by-country report
Tabel 1.
Table 1.
Ülevaade tuludest, maksudest ja äritegevusest maksujurisdiktsioonide lõikes
Overview of allocation of income, taxes and business activities by tax jurisdiction
Hargmaiste ettevõtete kontserni nimi:
Name of the MNE Group:
Majandusaasta:
Fiscal Year concerned:
Kasutatud vääring:
Currency used:
Maksujurisdiktsioon
Tax jurisdiction
Tulud
Revenues
Tulumaksueelne kasum (kahjum)
Profit (loss) before income tax
Tasutud tulumaks (kassapõhiselt)
Income tax paid (on cash basis)
Kogunenud tulumaks – jooksev aasta
Income tax accrued — current year
Osa- või aktsiakapital
Stated capital
Jaotamata kasum
Accumulated earnings
Töötajate arv
Number of employees
Materiaalne vara, v.a raha ja raha ekvivalendid
Tangible assets other than cash and cash equivalents
Mitteseotud osapool
Unrelated party
Seotud osapool
Related party
Kokku
Total
Tabel 2.
Table 2 List of all the Constituent Entities of the MNE Group included in each aggregation per tax jurisdiction
Hargmaiste ettevõtete kontserni kõigi kontserni kuuluvate üksuste loetelu maksujurisdiktsiooni kaupa
Tax Jurisdiction
Maksujurisdiktsioon
Constituent Entities Resident in the Tax Jurisdiction
Kontserni kuuluvad üksused maksujurisdiktsioonis
Tax Jurisdiction of Organisation or Incorporation if Different from Tax Jurisdiction of Residence
Maksujurisdiktsioon, kus organisatsioonistruktuur on moodustatud või asutatud, kui see on erinev residentsuse maksujurisdiktsioonist
Main Business Activity(ies)
Põhitegevusala(d)
Holding or Managing Intellectual Property
Intellektuaalomandi haldamine või juhtimine
Purchasing or Procurement
Ostmine või hanked
Manufacturing or Production
Tootmine
Sales, Marketing or Distribution
Müük, turundus või levitamine
Administrative, Management or Support Services
Haldus-, juhtimis- või tugiteenused
Provision of Services to Unrelated Parties
Teenuste osutamine mitteseotud osapooltele
Internal Group Finance
Kontsernisisene rahastamine
Regulated Financial Services
Reguleeritud finantsteenused
Holding Shares or Other Equity instruments
Aktsiate või muude omakapitaliinstrumentide omamine
Dormant
Seisev
Other [1]
Muu [1]
Table 3: Additional information
Tabel 3.
Please include any further brief information or explanation you consider necessary or that would facilitate the understanding of the compulsory information provided in the country-by-country report
Lisateave
B. General instructions for filling in the country-by-country report
Esitage lühike lisateave või selgitused, mida peate vajalikuks või mis võimaldaksid paremini mõista riikidepõhises aruandes sisalduvat kohustuslikku teavet
Purpose
B. Riikidepõhise aruande täitmise üldjuhend
The template shall be used for reporting a multinational enterprise's (MNE) Group allocation of income, taxes and business activities on a tax jurisdiction-by-tax jurisdiction basis.
Eesmärk
Treatment of branches and permanent establishments
Vormi kasutatakse hargmaiste ettevõtete kontserni tulu, maksude ja äritegevuse jaotuse aruandluseks iga maksujurisdiktsiooni kohta eraldi.
The permanent establishment data shall be reported by reference to the tax jurisdiction in which it is situated and not by reference to the tax jurisdiction of residence of the business unit of which the permanent establishment is a part.
Filiaalide ja püsivate tegevuskohtade käsitlemine
Residence tax jurisdiction reporting for the business unit of which the permanent establishment is a part shall exclude financial data related to the permanent establishment.
Püsiva tegevuskoha kohta andmete esitamisel osutatakse maksujurisdiktsioonile, kus ta asub, mitte sellele maksujurisdiktsioonile, mille resident on äriüksus, millele püsiv tegevuskoht kuulub.
Period covered by the annual template
Seda äriüksust, millele püsiv tegevuskoht kuulub, käsitlev residentsuse maksujurisdiktsiooni aruandlus ei sisalda püsiva tegevuskohaga seotud finantsandmeid.
The template shall cover the Fiscal Year of the reporting MNE.
Iga-aastase vormiga hõlmatav periood
For Constituent Entities, at the discretion of the reporting MNE, the template shall reflect on a consistent basis either of the following information:
Vorm hõlmab aruandekohustusliku hargmaise ettevõtte majandusaastat.
information for the Fiscal Year of the relevant Constituent Entities ending on the same date as the Fiscal Year of the reporting MNE, or ending within the 12 month period preceding such date;
Kontserni kuuluvate üksuste puhul tuleb vormis vastavalt aruandekohustusliku hargmaise ettevõtte äranägemisele kajastada emba-kumba järgmisest teabest:
information for all the relevant Constituent Entities reported for the Fiscal Year of the reporting MNE.
teave asjaomase kontserni kuuluva üksuse majandusaasta kohta, mis lõpeb samal kuupäeval kui aruandekohustusliku hargmaise ettevõtte majandusaasta või kuni 12 kuud enne kõnealust kuupäeva;
Source of data
teave kõigi asjaomaste kontserni kuuluvate üksuste kohta aruandekohustusliku hargmaise ettevõtte majandusaastat silmas pidades.
The reporting MNE shall consistently use the same sources of data from year to year in completing the template.
Andmete allikas
The reporting MNE may choose to use data from its consolidation reporting packages, from separate entity statutory financial statements, regulatory financial statements, or internal management accounts.
Aruandekohustuslik hargmaine ettevõte kasutab vormi täitmisel järjepidevalt aastast aastasse samu andmeallikaid.
It is not necessary to reconcile the revenue, profit and tax reporting in the template to the Consolidated Financial Statements.
Aruandekohustuslik hargmaine ettevõte võib valida, kas kasutada oma aruandluses oma konsolideerimisaruandeid, eraldiseisvate üksuste kohustuslikke finantsaruandeid, regulatiivseid finantsaruandeid või sisemisi kalkulatsioone.
If statutory financial statements are used as the basis for reporting, all amounts shall be translated to the stated functional currency of the reporting MNE at the average exchange rate for the year stated in the “Additional information” section of the template.
Vormis esitatud tulu, kasumit ja makse ei ole vaja võrrelda konsolideeritud finantsaruannetega.
Adjustments need not be made, however, for differences in accounting principles applied from tax jurisdiction to tax jurisdiction.
Kui aruandluse alusena kasutatakse kohustuslikke finantsaruandeid, tuleb kõik summad teisendada aruandkohustusliku hargmaise ettevõtte arvestusvaluutaks, kasutades selle aasta keskmist vahetuskurssi, mis on esitatud vormi lisateabe osas.
The reporting MNE shall provide a brief description of the sources of data used in preparing the template in the “Additional information” section of the template.
Ei ole vaja teha muudatusi, kui on erinevusi eri maksujurisdiktsioonides kohaldatavates raamatupidamispõhimõtetes.
If a change is made in the source of data used from year to year, the reporting MNE shall explain the reasons for the change and its consequences in the “Additional information” section of the template.
Aruandekohustuslik hargmaine ettevõte esitab vormi lisateabe osas lühikese kirjelduse selle kohta, milliseid teabeallikaid on vormi täitmisel kasutatud.
C. Specific instructions for filling in the country-by-country report
Kui aastast aastasse kasutatavat andmeallikat vahetatakse, selgitab aruandekohustuslik hargmaine ettevõte selle põhjuseid ja tagajärgi vormi lisateabe osas.
Overview of allocation of income, taxes and business activities by tax jurisdiction (Table 1)
C. Konkreetsed juhised riikidepõhise aruande täitmiseks
In the first column of the template, the reporting MNE shall list all of the tax jurisdictions in which Constituent Entities of the MNE Group are resident for tax purposes.
Ülevaade tuludest, maksudest ja äritegevusest maksujurisdiktsioonide lõikes (tabel 1)
A tax jurisdiction is defined as a State as well as a non-State jurisdiction which has fiscal autonomy.
Vormi esimeses veerus loetleb aruandekohustuslik hargmaine ettevõte kõik maksujurisdiktsioonid, kus hargmaiste ettevõtete kontserni kuuluvad üksused on maksuresidendid.
A separate line shall be included for all Constituent Entities in the MNE Group deemed by the reporting MNE not to be resident in any tax jurisdiction for tax purposes.
Maksujurisdiktsioon on riik või ka mitteriiklik jurisdiktsioon, kellel on maksualane autonoomia.
Where a Constituent Entity is resident in more than one tax jurisdiction, the applicable tax treaty tie breaker shall be applied to determine the tax jurisdiction of residence.
Eraldi tuleb lisada kõik hargmaiste ettevõtete kontserni kuuluvad üksused, mis aruandekohustusliku hargmaise ettevõtte hinnangul ei oma maksuresidentsust.
Where no applicable tax treaty exists, the Constituent Entity shall be reported in the tax jurisdiction of the Constituent Entity's place of effective management.
Kui kontserni kuuluv üksus on resident rohkem kui ühes maksujurisdiktsioonis, kohaldatakse residentsuse maksujurisdiktsiooni määramiseks kohaldatava maksulepingu otsustavat kriteeriumit (tie breaker).
The place of effective management shall be determined with internationally agreed standards.
Kui ei ole ühtki kohaldatavat maksulepingut, antakse kontserni kuuluva üksuse kohta aru maksujurisdiktsioonis, kus toimub üksuse tegelik juhtimine.
In the three columns of the template under the heading “Revenues”, the reporting MNE shall report the following information:
Tegeliku juhtimise koht määratakse kindlaks rahvusvaheliselt kokku lepitud standardite kohaselt.
the sum of revenues of all the Constituent Entities of the MNE Group in the relevant tax jurisdiction generated from transactions with associated enterprises;
Vormis pealkirja „Tulud“ all olevas kolmes veerus esitab aruandekohustuslik hargmaine ettevõte järgmise teabe:
the sum of revenues of all the Constituent Entities of the MNE Group in the relevant tax jurisdiction generated from transactions with independent parties;
kõigi hargmaiste ettevõtete kontserni kuuluvate üksuste tulude summa asjaomases maksujurisdiktsioonis, mis on saadud tehingutest sidusühingutega;
the total of the sums referred to in points (a) and (b).
kõigi hargmaiste ettevõtete kontserni kuuluvate üksuste tulude summa asjaomases maksujurisdiktsioonis, mis on saadud tehingutest sõltumatute osapooltega;
Revenues shall include revenues from sales of inventory and properties, services, royalties, interest, premiums and any other amounts.
punktides a ja b esitatud summad kokku.
Revenues shall exclude payments received from other Constituent Entities that are treated as dividends in the payer's tax jurisdiction.
Tulud hõlmavad tulu vallas- ja kinnisvara müügist ning teenuseid, litsentsitasusid, intresse, kindlustusmakseid ning mis tahes muid summasid.
In the fifth column of the template, the reporting MNE shall report the sum of the profit (loss) before income tax for all the Constituent Entities resident for tax purposes in the relevant tax jurisdiction.
Tulud ei hõlma teistelt kontserni kuuluvatelt üksustelt saadud makseid, mida maksja maksujurisdiktsioonis käsitletakse dividendidena.
The profit (loss) before income tax shall include all extraordinary income and expense items.
Vormi viiendas veerus esitab aruandekohustuslik hargmaine ettevõte tulumaksueelse kasumi (kahjumi) kõigi kontserni kuuluvate üksuste kohta, mis on asjaomase maksujurisdiktsiooni maksuresidendid.
In the sixth column of the template, the reporting MNE shall report the total amount of income tax actually paid during the relevant Fiscal Year by all the Constituent Entities resident for tax purposes in the relevant tax jurisdiction.
Tulumaksueelne kasum (kahjum) sisaldab ka erakorralisi tulu- ja kuluobjekte.
Taxes paid shall include cash taxes paid by the Constituent Entity to the residence tax jurisdiction and to all other tax jurisdictions.
Vormi kuuendas veerus esitab aruandekohustuslik hargmaine ettevõte asjaomasel majandusaastal tegelikult makstud tulumaksu summa kõigi kontserni kuuluvate üksuste kohta, mis on asjaomase maksujurisdiktsiooni maksuresidendid.
Taxes paid shall include withholding taxes paid by other entities (associated enterprises and independent enterprises) with respect to payments to the Constituent Entity.
Tasutud maksud sisaldavad kontserni kuuluva üksuse tegelikult makstud makse maksjurisdiktsioonis, mille resident üksus on, ja kõigis muudes maksujurisdiktsioonides.
Thus, if company A resident in tax jurisdiction A earns interest in tax jurisdiction B, the tax withheld in tax jurisdiction B shall be reported by company A.
Tasutud maksude hulka kuuluvad muude üksuste (sidusühingud ja sõltumatud ettevõtted) makstud kinnipeetavad maksud seoses kontserni kuuluvale üksusele tehtavate maksetega.
Income tax accrued (current year)
Seega, kui äriühing A, mis on maksujurisdiktsiooni A resident, teenib intressi maksujurisdiktsioonis B, siis maksujurisdiktsioonis B kinnipeetud maksu kohta annab aru äriühing A.