natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The Commission therefore concludes that clay cannot be used and is not extracted for use as aggregate and is, thus, in a different legal and factual situation than taxable materials in view of normal taxation rule of the AGL
Selle põhjal võiks arvata, et teatavatel ettevõtjatel võib olla mõningaid raskusi uue maksukoormusega kiirel kohanemisel ning sel juhul võiks täitematerjali maksuga seotud maksuvabastusi hinnata 2001. aasta suuniste punktide 47 ja 48 alusel.
Moreover, as clay does not have 100 % purity, material consisting mainly of clay is also in a different legal and factual situation than taxable materials in view of the normal taxation rule of the AGL.
Maksuvabastused õõnestavad oma laadist tulenevalt seatud üldeesmärki ja neil puudub tuntav positiivne mõju keskkonnakaitse seisukohast.
CONCLUSION ON SELECTIVITY
BAA on seisukohal, et kiltsavi, kiltkivi ja savi suhtes maksuvabastuse kohaldamine ei kujuta endast ajutist maksuvabastust, mis oleks õigustatud punktide 47 ja 48 alusel.
On the basis of the above, the Commission concludes that: (i) material wholly or mainly consisting of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate, including shale occurring as by-product of fresh quarrying of other taxed materials:
BAA väidab, et täitematerjali maksu abil soovitakse muuta selline materjal nagu täitematerjalina kaevandatav kiltsavi konkurentsivõimeliseks.
and (ii) spoil of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate; are in the same legal and factual situation as taxed aggregates in view of the normal taxation rule and objective of the AGL and the exemptions for such materials cannot be explained under the nature and logic of the AGL.
BAA leiab, et maksuvabastused ei kujuta endast tegevusabi, mis oleks lubatud punkti 51 alusel.
Therefore, these exemptions are selective.
Ei ole sõlmitud mingeid lepinguid, mille kohaselt kohustuksid abi saanud äriühingud saavutama keskkonnakaitse eesmärke maksuvabastuse kohaldamise perioodil.
The Commission further concludes that the tax exemptions, tax exclusions and tax reliefs established in Sections 17(3)(e), 17(3)(f)(i) and (ii) (except for spoil of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate), Section 17(4)(a) (except for material wholly or mainly consisting of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate, including here shale occurring as by-product of fresh quarrying of other taxed materials), Section 17(4)(c)(i) and (ii), 17(4)(f) (as far as clay is concerned), 18(2)(b) and 30(1)(b) (in so far as it relates to an exempt process within the meaning of Section 18(2)(b)) of the Finance Act 2001, as amended by the Finance Act 2002 and the Finance Act 2007 concern materials that are not in the same factual and legal situation as taxable material in view of the objective of the AGL and are, thus, not selective.
Lisaks ei ole BAA sõnul täidetud punkti 51 alapunkti 1.b kohane alternatiivne tingimus, sest maksuvabastust saama õigustatud äriühingud ei ole maksnud olulist osa täitematerjali maksust.
ADVANTAGE
Ühendkuningriigi ametiasutused väidavad, et maksuvabastusega hõlmatud materjalide suhtes täitematerjali maksu kohaldamise tulemus oleks konkreetsetes turusektorites tegutsevate käitajate tootmiskulude kasv, mida ei ole võimalik üle kanda nende klientidele.
By granting the exemptions for: (i) material wholly or mainly consisting of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate, including here shale occurring as by-product of fresh quarrying of other taxed materials;
Selle tulemusel langeks märkimisväärselt täitematerjalidena kasutamise eesmärgil müüdavate jäätmete ja kõrvalsaaduste hulk ning suureneks vastavalt värskete täitematerjalide kaevandamine.
and (ii) spoil of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate; instead of taxing them, the United Kingdom is foregoing resources and relieves the beneficiaries of these exemptions from a charge they should normally pay.
Ühendkuningriigi ametiasutused väidavad, et kui täitematerjali maksu kohaldataks maksuvabastusega hõlmatud materjalide suhtes, võidakse sellega õõnestada täitematerjali maksu keskkonnakaitse eesmärki, sest maksuvabastus ei aitaks enam suunata nõudlust nii, et kasutataks vältimatuid jäätmeid ja kõrvalsaadusi, mis on tekkinud nende materjalide kaevandamise tulemusel.
Therefore, the measure entails a selective advantage to the beneficiaries of the exemptions for: (i) material wholly or mainly consisting of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate, including here shale occurring as by-product of fresh quarrying of other taxed materials;
KOMISJONI HINNANG
and (ii) spoil of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate.
Ühendkuningriigi ametiasutused tuginevad eranditult 2001. aasta suuniste punktidele 47 ja 48, et põhjendada kõnealuste meetmete kokkusobivust siseturuga.
STATE RESOURCES AND IMPUTABILITY
Nad tunduvad väitvat, et maksuvabastusega hõlmatud täitematerjale kaevandavad karjäärid seisavad silmitsi tõsiste raskustega maksukoormusega toimetulekul, nagu on kokkuvõtlikult esitatud põhjenduses 537.
The measure is financed from state resources as the state is forgoing resources.
Komisjon märgib siiski, et 2001. aasta suuniste kohaselt on lubatud vaid ajutised maksuvabastused, mis võimaldaksid äriühingutel kohaneda uue olukorraga, kuid täitematerjali maksuga seotud maksuvabastuste puhul on olukord teistsugune.
The measure is also imputable to the state as it was established by way of legislation.
Kõnealused maksuvabastused ei ole tähtajalised ning neid on kohaldatud juba 12 aasta jooksul.
DISTORTION OF COMPETITION AND EFFECT OF TRADE
Maksuvabastuste kohaldamine on ajutiselt peatatud komisjoni algatatud ametliku uurimismenetluse tõttu, kuid peatamist käsitlevas õigusaktis on sõnaselgelt osutatud, et kõik maksuvabastused ennistatakse, kui komisjoni uurimine on lõpetatud ja uurimise tulemus on positiivne.
There is trade between Member States in the aggregates sector and producers of the exempted aggregates are in competition with other aggregate producers.
Sellepärast järeldab komisjon, et 2001. aasta suuniste punkte 47 ja 48 ei saa võtta aluseks, et tunnistada siseturuga kokkusobivaks täitematerjali maksuga seotud maksuvabastused, mis hõlmavad kiltsavi ja peamiselt kiltsavist koosnevaid tooteid, kui neid kasutatakse täitematerjalina, ja kiltsavi jäägid, kui neid kaevandatakse koos kiltsaviga, mida kasutatakse täitematerjalina.
The Commission has also received extensive submission as to the distortions of competition caused by the exemptions from the AGL.
Lisaks märgib komisjon, et ka muid 2001. aasta suuniste sätteid ei saaks võtta aluseks, et väita täitematerjali maksuga seotud maksuvabastuste kokkusobivust siseturuga, sest kiltsavi tootjad ei maksa olulist osa maksust (punkti 51.1 alapunkt b) ning Ühendkuningriigi ametiasutuste ja kiltsavi tootjate vahel ei ole sõlmitud mingeid lepinguid (punkti 51.1 alapunkt a).
Moreover, the United Kingdom has a natural land border with the Republic of Ireland and aggregates trade across this border is extensive [84].
HINDAMINE 2008.
Therefore, the exemptions from the AGL for: (i) material wholly or mainly consisting of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate, including here shale occurring as by-product of fresh quarrying of other taxed materials;
AASTA SUUNISTE ALUSEL
and (ii) spoil of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate; might distort competition and have an effect on trade.
Pidades silmas täitematerjali maksu keskkonnakaitse eesmärki, oli komisjon menetluse algatamise otsuse tegemisel analüüsinud maksuvabastusi ja maksusoodustusi 2008. aasta suuniste 4. peatüki alusel, mis käsitleb tegevusabi keskkonnamaksu vähendamise vormis.
CONCLUSION ON THE EXISTENCE OF AID
Keskkonnamaks on 2008. aasta suuniste punkti 70 alapunktis 14 määratletud kui „maks, mille spetsiifilisel maksustataval baasil on selgelt kahjulik mõju keskkonnale või mille eesmärk on maksustada teatavaid tegevusi, kaupu või teenuseid selleks, et nende hinna sisse arvestataks keskkonnakulud, ja/või selleks, et tootjad ja tarbijad oleksid orienteeritud keskkonda säästvamale tegevusele”.
The Commission concludes that the exemptions from the AGL for: (i) material wholly or mainly consisting of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate, including here shale occurring as by-product of fresh quarrying of other taxed materials;
Komisjon tunnistab, et vaidlustatud ei ole täitematerjalide kaevandamise negatiivset mõju keskkonnale, eelkõige elurikkusele põhjustatava kahju ning tekitatava tolmu ja müra kujul ning seoses visuaalse kahjuga.
and (ii) spoil of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate; constitute State aid.
Seda on täiendavalt põhjendatud Ühendkuningriigi ametiasutuste tellitud uuringutes, millele on viidatud menetluse algatamise otsuse põhjenduses 17.
Although the AGL was notified by the UK authorities before being put into effect, the UK did not observe the standstill clause of Article 108(3) since the AGL entered into force on 1 April 2002 before the Commission adopted its decision on 24 April 2002 to not raise objections.
Vastavalt 2008. aasta suuniste punktile 151 käsitatakse abi keskkonnamaksu vähendamise vormis siseturuga kokkusobivana tingimusel, et see aitab vähemalt kaudselt kaasa keskkonnakaitse paranemisele ja maksuvähendus ei õõnesta taotletavat üldist eesmärki.
The Commission decision was timely challenged and eventually annulled by the General Court on 7 March 2012 (T-210/02 RENV).
Nagu selgitatud 2008. aasta suuniste punktis 57, on teatavate valdkondade või teatavatesse kategooriatesse kuuluvate ettevõtjate keskkonnamaksu määra vähendamine 2008. aasta suuniste 4. peatüki alusel lubatud, kui see võimaldab kehtestada suuremaid makse muude ettevõtjate suhtes, mille tulemusel kajastub keskkonnakulu paremini kuludes, ja luua täiendavaid stiimuleid keskkonnakaitse parandamiseks.
Thus that decision must be considered void with regard to all persons as from the date of its adoption.
Komisjon leidis, et seda liiki abi võib olla vajalik, et kaudselt kõrvaldada negatiivseid kõrvalmõjusid, võimaldades kasutusele võtta või säilitada suhteliselt suured riiklikud keskkonnamaksud.
Since the annulment of the Commission decision put a stop, retroactively, to the presumption of its lawfulness, the implementation of the aid in question since 1 April 2002 must be thus regarded as unlawful [85].
Komisjon leidis, et sel juhul oleks võimalus kohaldada teatavate materjalide suhtes maksuvabastust andnud Ühendkuningriigile võimaluse kehtestada täitematerjalide maksu.
According to the case-law the recipients of the aid cannot entertain legitimate expectations as to the lawfulness of the implementation of the aid, since the Commission decision not to raise objections to the measure was challenged in due time before the General Court [86].
BAA on seisukohal, et maksuvabastused ei vasta 2008. aasta suunistes sätestatud kriteeriumidele ning neid ei saa pidada kõnealuste suuniste alusel siseturuga kokkusobivaks.
ASSESSMENT OF THE COMPATIBILITY OF THE STATE AID
BAA väidab, et maksuvabastused ei aita parandada keskkonnakaitset ning tegelikult õõnestavad taotletavat üldist eesmärki (2008. aasta suuniste punkt 151).
LEGAL BASIS
BAA viitab karjäärile, millele on brošüüris „Cornish Building Stone and Slate Guide 2007” osutatud kui müürikive tootvale kiltkivi ja kiltsavi karjäärile, et näidata, et karjäärid on saanud maksuvabastuse lihtsalt sellepärast, et nad toodavad kiltsavi ja kiltkivi, ning sellega õõnestatakse maksu eesmärki, sest maksuvabastusega tekitatakse ehitussektoris veelgi suurema nõudluse sellise materjali järele.
In accordance with the Commission notice on determination of the applicable rules for the assessment of unlawful State aid [87], paragraph 82 of the 2001 EAG and paragraph 205 of the 2008 EAG the Commission had assessed the compatibility of the tax exemptions and reliefs under the 2001 EAG in so far as they were applied between 1 April 2002 and 31 March 2008 and under the 2008 EAG as far as they were applied as from 2 April 2008 and until 31 March 2014, the date of the suspension of the exemptions.
Nende materjalide varud on kasvanud üle 500 %.
The Commission has received comments from the BAA and argumentation from the UK authorities as regards the compatibility of the exemptions from the AGL.
BAA sõnul näitab see, et täitematerjali maks on täielikult ebaõnnestunud keskkonnakaitse eesmärgi saavutamisel, sest ühed varud on asendatud teistega.
Moreover, the submission from the UK authorities is based on the assumption that shale is not deliberately extracted for commercial exploitation as aggregates and they provided no compatibility grounds specific for the situation at hand in which the Commission found that there are instances when shale is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregates.
Samas on BAA sõnul antud juhul selge, et maksuvabastusest kasu saavate tootjate konkurente tegelikult maksustatakse ning nad ei suuda müüa oma tooteid ebasoodsa olukorra tõttu, mille on põhjustanud täitematerjali maksuga seotud maksuvabastused.
COMMENTS RECEIVED BY THE COMMISSION
BAA väidab, et kiltsavi suhtes kohaldatud maksuvabastus ei ole vajalik ega proportsionaalne (põhjendused 155–159).
The BAA considers that the tax exemptions, exclusions and tax reliefs from the AGL cannot be found compatible with the internal market in accordance with Article 107(3)(c) TFEU and the Environmental Aid Guidelines and provide extensive comments in this regard.
BAA sõnul ei põhine kiltkivi, savi ja kiltsavi suhtes kohaldatav maksuvabastus objektiivsetel kriteeriumidel ning samu tooteid tootvaid käitajaid koheldakse väga erinevalt lähtuvalt nende piirkonna geoloogilistest iseärasustest.
In accordance with the UK authorities, they have not found any evidence that the exempted materials are being deliberately extracted for use as aggregate.
Uuringu koostas BAA jaoks BDS Marketing Research Ltd 2014. aasta veebruaris.
In the UK authorities' view the use of unintentional by-product or waste as aggregate is environmentally preferable to the undertaking of additional aggregate quarrying.
Uuringu järeldused on järgmised.
They claim that the exemptions do not amount to State aid.
2 Inglise naela suurune täitematerjali maks tonni kohta võib moodustada poole või kolmandiku väiksema väärtusega täitematerjalide koguhinnast kliendi jaoks.
Each exemption under investigation leads to an improvement in environmental protection in at least one of the following two ways:
Uuringus jõuti järeldusele, et täitematerjali maksu peamine mõju on maksuvabastusega hõlmatud materjali (esmaste materjalide ja kõrvalsaaduste) kasutamise kasv maksustatud väärtuslike materjalide maksustatud kõrvalsaaduste arvelt.
the exemption helps to shift demand away from further aggregate quarrying;
Karjäärikäitajate jaoks on olnud raske – sageli võimatu – leida turge neile üle jäävatele väiksema väärtusega materjalidele.
and/or
Selle tulemusel on karjäärikäitajad pidanud need materjalid ladestama prügilatesse.
the exemption helps to reduce the build-up of waste.
Tegelik muutus on seega seisnenud selles, et maksustamata täitematerjale (esmaseid materjale ja kõrvalsaadusi) on hakatud kasutama rohkem maksustatud kõrvalsaadustest täitematerjalide arvelt, mida varem müüdi, kuid millest nüüd on saanud jäätmed.
The United Kingdom contends that if any of the exemptions under investigation give rise to State aid, that aid is in any event compatible with the internal market in accordance with Article 107(3)(c), including in the light of the 2001 Guidelines and the 2008 Environmental Aid Guidelines and/or on the basis of the direct application of Articles 107(3)(b) or (c) TFEU.
Ühed jäätmed on lihtsalt asendatud teiste jäätmetega.
The UK authorities maintain that the exemptions to the AGL fall outside the strict scope of State Aid Guidelines and that their compatibility should be assessed directly under Articles 107(3)(b) or (c) TFEU.
Mõnikord on sellega kaasnenud kvaliteetsete reservide kasutamata jätmine.
The UK authorities quote the case N 629/2008 in relation to the United Kingdom's carbon reduction commitment scheme.
Aruandes osutatakse, et alates 2001. aastast on esmaste (väärtuslike) täitematerjalide müük langenud 24,9 % majanduslanguse tõttu.
The Commission considered that since the respective scheme and its modalities were designed at protecting the environment through the re-distribution of resources in favour of undertakings which protect the environment the most, the guidelines were not applicable and proceeded to an assessment directly under the Treaty.
Maksustatud kõrvalsaadustest täitematerjalide müük on alates täitematerjali maksu kehtestamisest 2002. aastal langenud 60 %, st 31,5 miljoni tonni võrra.
The UK authorities claim that the 2008 EAG, in the chapter regarding tax exemptions, regard situations in which an undertaking is exempted from the scope of environmental tax because of:
Maksustatud kõrvalsaaduste müügi osakaal alates 2001. aastast (kokku) .
concerns over the impact of the tax on the competitiveness of certain undertakings;
Lisatud on kolm üksikasjalikku graafikut järgmistesse kategooriatesse kuuluvate maksustatud kõrvalsaaduste müügi arengu kohta:
They claim that, the Guidelines are designed to ensure that exemptions from environmental taxes do at least contribute indirectly to the environmental aim of the tax to be introduced and that the exemptions do not undermine the general environmental objective being pursued.
Maksuvabastusega hõlmatud täitematerjalide müügimaht tundub olevat tõusnud vähem kui 5 miljonilt tonnilt peaaegu 30 miljonile tonnile alates täitematerjali maksu kehtestamisest.
The UK authorities submit that the objective of the AGL as a whole is the protection of the environment and the exemptions granted from the scope of the AGL are deliberately designed to achieve the twin objectives of:
Need näitajad ei hõlma karjääre, mis toodavad ainult maksuvabastusega hõlmatud täitematerjale, sest need karjäärid ei pea tootma tulu.
shifting demand from freshly extracted aggregate to waste and other by-products;
Seega uuringu kohaselt oleks maksuvabastusega hõlmatud materjalide müügi kogukasv isegi suurem kui arvnäitajates nähtuv kuuekordne kasv.
and (b) reducing the build-up of waste tips.
Uuring näitab, et igal aastal on maksuvabastusega hõlmatud täitematerjalide müügimaht ühtlaselt kasvanud.
Therefore, the exemptions contribute to and ensure that the objective of the AGL is fulfilled.
Uuringus järeldatakse, et üha enam karjääre saab täieliku või osalise maksuvabastuse, st maksustatav müük asendatakse maksuvaba müügiga.
They are one of the key ways in which the environmental objective of the AGL is achieved.
Uuringu kohaselt on väheväärtuslike maksustatud täitematerjalide koha üle võtnud väheväärtuslikud maksuvabastusega hõlmatud täitematerjalid, nagu selgub allpool esitatud tabelist.
Therefore the UK authorities contend that, it may be the case that, neither the 2001, nor the 2008 EAG are applicable to the measure.
BDSi hinnang väheväärtuslike täitematerjalide turule täitematerjalide liikide lõikes
Relying directly on Article 107(3) TFEU, therefore, the United Kingdom submits that the purpose of any aid arising from the exemptions under investigation can be categorised as either:
Muutus (%)
aid to promote the execution of an important project of common European interest i.e. the protection of the environment (Article 107(3)(b) TFEU);
Karjäärid
or (ii) aid to facilitate the development of certain economic activities (the use of recycled aggregate or waste products as aggregate) where such aid does not adversely affect trading conditions to an extent contrary to the common interest (Article 107(3)(c)).
(vaid maksustatud väheväärtuslikud materjalid)
The UK authorities maintain that, the exemptions are a necessary and proportionate means of achieving the environmental objective of the AGL and any aid arising from the exemptions would lead to very little or no distortion of competition.
Ümbertöödeldud täitematerjalid
The exemptions therefore do not adversely affect trading conditions to an extent contrary to the common interest.
Maksuvabastusega hõlmatud täitematerjalid
The Commission will assess the measure under the 2001 EAG, the 2008 EAG and conduct an alternative assessment directly under Article 107(3)(c) TFEU.
Kokku
As explained below, the Commission considers that Article 107(3)(b) TFEU cannot be applied to the measure at hand.
Ühendkuningriik väidab, et kui maksuvabastused peaksid kujutama endast riigiabi, oleksid need vabastused kooskõlas 2008. aasta suunistega järgmistel põhjustel:
ASSESSMENT UNDER THE 2001 EAG
maksuvabastused võimaldasid Ühendkuningriigil kehtestada täitematerjali maksu, sest nad võimaldasid muid täitematerjale tootvatele ettevõtjatele kehtestada suuremad keskkonnamaksud, mis aitab luua täiendavaid stiimuleid täitematerjali maksu keskkonnakaitse eesmärgi saavutamiseks ja mille tulemusel kajastub keskkonnakulu paremini kuludes.
Paragraph 47 of the 2001 EAGH provides that:
Ühendkuningriigi ametiasutused on seisukohal, et maksuvabastuste kaudu püütakse täitematerjali maksu abil julgustada ümbertöötatud materjalide või kõrvalsaaduste (mis tekivad sellise protsessi käigus, mille eesmärk ei ole toota täitematerjale) kasutamist, et vähendada nõudlust kasutamata täitematerjalide järele ning seeläbi vähendada täitematerjalide kaevandamisega seotud keskkonnakahju.
‘When adopting taxes that are to be levied on certain activities for reasons of environmental protection, Member States may deem it necessary to make provision for temporary exemptions for certain firms notably because of the absence of harmonisation at European level or because of the temporary risks of a loss of international competitiveness.
Ühendkuningriigi ametiasutused väidavad, et iga uurimisaluse maksuvabastusega paraneb keskkonnakaitse vähemalt ühel viisil kahest:
Paragraph 48 further provides that:
Kiltsavi vabastamine maksust aitab ka vähendada selle materjali jäätmepuistangute teket ning vähendab jäätmetega seotud visuaalset kahju.
‘If the tax is to be levied as the result of an autonomous decision on the part of a Member State, the firms affected may have some difficulty in adapting rapidly to the new tax burden.
Peale selle väidavad Ühendkuningriigi ametiasutused kiltsavi kaevandamise jääkidega seoses, et tahtmatult ja vältimatult tekkivate jääkide kasutamise stimuleerimise kaudu aitab maksuvabastus suunata nõudlust täitematerjalide kaevandamiselt mujale, vähendades seeläbi värske kaevandamisega tekitatavat keskkonnakahju.
In such circumstances there may be justification for a temporary exemption enabling certain firms to adapt to the new situation.’
Ühendkuningriigi ametiasutused väidavad, et isegi kui komisjon peaks leidma, et on olemas tõendeid selle kohta, et maksuvabastusega hõlmatud mis tahes materjale kaevandatakse tahtlikult täitematerjalina kasutamise eesmärgil, aitaksid nende materjalidega seotud maksuvabastused ikkagi kaasa täitematerjali maksu keskkonnakaitse eesmärgi saavutamisele.
In this connection, the Commission noted in the recital 149 of the Opening Decision that the AGL is a tax to be levied on the extraction of aggregates for reasons of environmental protection.
Nad väidavad, et kui on olemas mis tahes tõendeid selle kohta, et maksuvabastusega hõlmatud mis tahes materjale tegelikult kaevandatakse tahtlikult täitematerjalina kasutamise eesmärgil, siis toimuks selline tegevus väga väikeses mahus vaid väga üksikutes karjäärides.
The Commission further noted that the AGL is to be levied as a result of an autonomous decision by the UK authorities.
Ühendkuningriigi ametiasutused väidavad, et kui on tõesti nii, et toimub väga piiratud mahus maksuvabastusega hõlmatud materjalide tahtlik kaevandamine täitematerjalidena kasutamise eesmärgil, siis ei muudaks see asjaolu, et asjaomaste materjalide suhtes maksuvabastuse kohaldamine on objektiivselt põhjendatud.