natgillin/translations-raw huggingface dataset:
art 42c(1)(a)
III ja IV lisas esitatud finantsteabe aruandlusvormidega seotud „andmepunkti mudelis” (Data Point Model, „DPM”) on igal andmepunktil (lahter) „aluskirje” (base item), millele lisatakse „kreedit/deebet” täiend.
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Sellega tagatakse, et kõik andmepunkte esitavad üksused järgivad „märgi põhimõtteid” ning see võimaldab teada igale andmepunktile vastavat „kreedit/deebet” täiendit.
art 42c (2)
Nende põhimõtete skeem on esitatud tabelis 1.
BAD art 4 Liabilities(11)-(13)
Tabel 1.
Funds for general banking risks [if presented within equity]
Kreedit/deebet põhimõtted, positiivsed ja negatiivsed märgid
BAD art 38.1;
Kreedit/Deebet
CRR art 4(112); Annex V.Part 1.38
Saldo/Muutus
4th Directive art 59.4;Annex V.Part 2.19
Esitatud arv
First consolidation differences
Deebet
7th Directive 19(1)(c)
Varade saldo
4th Directive.Assets C (III)(7), D (III)(2);
Positiivne („normaalne”, märki ei ole vaja)
BAD art 4.Liabilities(14)
Varade kasv
CRR Article 26(2b)
Varade negatiivne saldo
7th Directive art 21
Negatiivne (vaja on miinusmärki „–”)
BAD art 4.Liabilities
Varade vähenemine
CRR Annex II;
Kulude saldo
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
Kulude kasv
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.4-5
Kulude negatiivne saldo (sealhulgas tühistamised)
BAD art 27.Vertical layout(6)
Kulude vähenemine
CRR Annex II
Kreedit
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Kohustuste saldo
Changes in fair value due to credit risk
Kohustuste kasv
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Kohustuste negatiivne saldo
4th Directive art 42a(1), (5a);
Kohustuste vähenemine
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a)
Omakapitali saldo
BAD art 35-37
Omakapitali kasv
BAD art 27.Vertical layout(13)-(14)
Omakapitali negatiivne saldo
BAD art 27.Vertical layout(9)
Tulude saldo
Domestic activitivies
Tulude kasv
BAD art 4.Assets(1)
Tulude negatiivne saldo (sealhulgas tühistamised)
Trading financial assets
KONSOLIDEERIMINE
Annex V.Part 1.15
Kui käesolevas lisas ei ole sätestatud teisiti, kasutatakse FINREP vormide täitmisel usaldatavusnõuete kohast konsolideerimist vastavalt kapitalinõuete määruse I osa II jaotise 2.
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Peatüki 2.
4th Directive art 42a(1), (4)
Jaole.
4th Directive art 42a(1), (4)(b);
krediidiasutustel ja investeerimisühingutel võib olla lubatud või nad võivad olla kohustatud rakendama kapitaliosaluse meetodit kindlustusvaldkonna ja muu kui finantsvaldkonna tütarettevõtjatesse tehtud investeeringute suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 5;
4th Directive art 42a(4)(b),(5a);
krediidiasutustel ja investeerimisühingutel võib olla lubatud kasutada finantsvaldkonna tütarettevõtjate puhul proportsionaalset konsolideerimist vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 2;
4th Directive art 42a(4)(a),(5a);
krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad olla kohustatud kasutama proportsionaalset konsolideerimist ühisettevõtjatesse tehtud investeeringute puhul vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 4.
Non-trading debt instruments measured at a cost-based method
ARVESTUSPORTFELLID
BAD art 37.1;
„Arvestusportfellid” tähendab hindamiseeskirjade alusel rühmitatud finantsinstrumente.
art 42a(4)(b);
Nendel rühmitamistel ei võeta arvesse tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringuid, kirjele „raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused” liigitatud nõudeid ning ka „müügiks hoitavaks” liigitatud finantsinstrumente, mis on kajastatud kirjetel „müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid” ja „kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse”.
Annex V.Part1.16
Finantsvarade puhul kasutatakse järgmisi IFRSil põhinevaid arvestusportfelle:
Other non-trading non-derivative financial assets
„kauplemiseks hoitavad finantsvarad”;
BAD art 35-37;
„finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande”;
Annex V.Part 1.17
„müügivalmis finantsvarad”;
Annex V.Part 1.19
„laenud ja nõuded”;
4th Directive art 42a(5), (5a);
„lõpptähtajani hoitavad investeeringud”.
IAS 39.89A (a)
Finantsvarade puhul kasutatakse järgmisi siseriiklikul GAAPil põhinevaid arvestusportfelle:
BAD art 4.Assets(10)
„kauplemisel kasutatavad finantsvarad”;
BAD art 4.Assets(9);
„õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid”;
CRR art 4(115)
„omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid”;
IAS 1.54(c); CRR art 4(115)
„muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid”.
BAD art 4.Assets(7)-(8);
Kirjel „kauplemisel kasutatavad finantsvarad” on sama tähendus kui kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt.
4th Directive art 17;
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt tuleb sel kirjel kajastada tuletisinstrumendid, mida ei hoita riskimaandamise arvestuse eesmärgil, ilma et võetaks arvesse nende lepingute mõõtmiseks kasutatud meetodit.
BAD art 4 Assets
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad tuletislepinguid bilansis ainult juhul, kui neid lepinguid kajastatakse vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale.
Annex V.Part 2.15-17
Finantsvarade puhul hõlmavad „soetusmaksumusepõhised meetodid” neid hindamiseeskirju, mille alusel finantsvarade väärtust mõõdetakse soetusmaksumuses, millele on liidetud kogunenud intress ja millest on lahutatud varade väärtuse langus.
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt sisaldab kirje „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid” finantsvarasid, mida ei saa liigitada muudesse arvestusportfellidesse.
ANNEX V
See arvestusportfell hõlmab muu hulgas finantsvarasid, mida on mõõdetud kas nende esialgse kirjendamise väärtuses või õiglases väärtuses, sõltuvalt sellest, kumb on madalam (nn „LOCOM” varad või „Lower Of Cost Or Market” varad ehk varad, mis on mõõdetud kas soetusmaksumuses või turuväärtuses, olenevalt sellest, kumb on madalam).
‘ANNEX V
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kellel on lubatud või kes on kohustatud kohaldama finantsinstrumentide suhtes teatavaid IFRSi hindamiseeskirju, esitama asjaomased arvestusportfellid ulatuses, mil määral kõnealuseid eeskirju kohaldatakse.
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
„Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus” hõlmab tuletisinstrumente, mida hoitakse kohaldatava raamatupidamistava kohaselt riskimaandamise arvestuse eesmärgil.
Table of contents
Finantskohustuste puhul kasutatakse järgmisi IFRSil põhinevaid arvestusportfelle:
Convention
„kauplemiseks hoitavad finantskohustused”;
Consolidation
„finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande”;
Accounting portfolios
„amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused”.
Assets
Finantskohustuste puhul kasutatakse järgmisi siseriiklikul GAAPil põhinevaid arvestusportfelle:
Liabilities
„soetusmaksumuspõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid”.
Financial instruments
Siseriikliku GAAPi kohaselt peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kellel on lubatud või kes on kohustatud kohaldama finantsinstrumentide suhtes teatavaid IFRSi hindamiseeskirju, esitama asjaomased arvestusportfellid ulatuses, mil määral kõnealuseid eeskirju kohaldatakse.
Financial assets
Nii IFRSi kui ka siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmab kirje „tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus” tuletisinstrumente, mida hoitakse kohaldatava raamatupidamistava kohaselt riskimaandamise arvestuse eesmärgil.
Financial liabilities
FINANTSINSTRUMENDID
Counterparty breakdown
Bilansiline väärtus (IFRSi kohaselt „bilansiline (jääk)maksumus”) on summa, mis kajastatakse bilansi aktiva poolel.
Balance sheet
Finantsvarade bilansiline väärtus sisaldab kogunenud intressi.
Assets (1.1)
Finantsvarad jaotatakse instrumentide järgmiste liikide vahel:
Liabilities (1.2)
„sularaha”, „tuletisinstrumendid”, „omakapitaliinstrumendid”, „võlaväärtpaberid” ning „laenud ja ettemaksed”.
Equity (1.3)
„Võlaväärtpaberid” on krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlainstrumendid, mis on emiteeritud väärtpaberitena ning ei ole EKP bilansikirjete määruse kohaselt laenud.
Statement of profit or loss (2)
„Laenud ja ettemaksed” on krediidiasutuste ja investeerimisühingute hoitavad võlainstrumendid, mis ei ole väärtpaberid;
Statement of comprehensive income (3)
see kirje hõlmab nii EKP bilansikirjete määruse kohaseid „laene” kui ka ettemakseid, mida ei saa EKP bilansikirjete määruse kohaselt liigitada „laenudeks”.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Kirjet „ettemaksed, mis ei ole laenud” kirjeldatakse täpsemalt käesoleva lisa 1.
Breakdown of loans and advances by product (5)
Bilansiline väärtus on summa, mis kajastatakse bilansi passiva poolel.
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
Finantskohustuste bilansiline väärtus sisaldab kogunenud intressi.
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
Finantskohustused jaotatakse instrumentide järgmiste liikide vahel:
Breakdown of financial liabilities (8)
„tuletisinstrumendid”, „lühikesed positsioonid”, „hoiused”, „emiteeritud võlaväärtpaberid” ja „muud finantskohustused”.
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
„Hoiused” on määratletud samal viisil kui EKP bilansikirjete määruses.
Derivatives (10 and 11)
„Emiteeritud võlaväärtpaberid” on võlainstrumendid, mille krediidiasutus või investeerimisühing on emiteerinud väärtpaberitena ning mis ei ole EKP bilansikirjete määruse kohaselt hoiused.
Classification of derivatives by type of risk
„Muud finantskohustused” hõlmavad kõiki finantskohustusi, mis ei ole tuletisinstrumendid, lühikesed positsioonid, hoiused ega emiteeritud võlaväärtpaberid.
Amounts to be reported for derivatives
IFRSi või ühilduva siseriikliku GAAPi kohaselt võivad „muud finantskohustused” hõlmata finantsgarantiisid, kui need on mõõdetud kas õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastamisega [IAS 39 paragrahvi 47 punkt a] või esmaselt arvele võetud summas, millest on lahutatud kumulatiivne amortisatsioon [IAS 39 paragrahvi 47 punkti c alapunkt ii].
Derivatives classified as “economic hedges”
Siduvad laenuandmiskohustused kajastatakse „muude finantskohustustena” juhul, kui need on määratletud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatavate finantskohustustena [IAS 39 punkt 47(a)] või need on siduvad kohustused anda laenu turu intressimäärast madalama intressimääraga [IAS 39 punkt 47(c), punkt 47(d)].
Breakdown of derivatives by counterparty sector
Nendest lepingutest tulenevad eraldised [IAS 39 paragrahvi 47 punkti c alapunkt i ja punkti d alapunkt i] kajastatakse eraldistena kirje all „võetud siduvad kohustused ja antud garantiid”.
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
„Muud finantskohustused” võivad hõlmata ka maksmisele kuuluvaid dividende, vahekirjetega ja siirdekirjetega seoses maksmisele kuuluvaid summasid ning väärtpaberitehingute või valuutavahetustehingute tulevaste arveldustega seoses maksmisele kuuluvaid summasid (tehingutega seoses maksmisele kuuluvad summad, mis kajastatakse enne makse kuupäeva).
Collateral and guarantees received (13)
VASTASPOOLTE LIIGITUS
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
Kui on nõutud vastaspoolte liigitamine, kasutatakse järgmisi vastaspoole sektoreid:
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
keskpangad;
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
valitsemissektor:
Fair value hierarchy:
keskvalitsus, osariikide/liidumaade või piirkondlik valitsus, kohalik omavalitsus, sealhulgas haldusorganid ja mittetulunduslikud ettevõtted, kuid välja arvatud nende valitsemisasutuste hallatavad avalikud ja mitteavalikud äriühingud, mis tegelevad äritegevusega (need kajastatakse „finantssektorivälised äriühingud” all);
Financial instruments at fair value (14)
sotsiaalkindlustusfondid;
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
ning rahvusvahelised organisatsioonid, näiteks Euroopa Ühendus, Rahvusvaheline Valuutafond ja Rahvusvaheliste Arvelduste Pank;
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
krediidiasutused:
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
mis tahes krediidiasutused, mis on hõlmatud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 1 esitatud määratlusega („ettevõtja, kelle majandustegevuseks on hoiuste või muude tagasimakstavate vahendite võtmine avalikkuselt ning oma arvel ja nimel laenu andmine”) ja mitmepoolsed arengupangad;
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
muud finantssektori äriühingud:
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
kõik finantssektori äriühingud ja kvaasiäriühingud, kes ei ole krediidiasutused, näiteks investeerimisühingud, investeerimisfondid, kindlustusandjad, pensionifondid, ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad ja kliiringukojad, ning ülejäänud finantsvahendajad ja finantsvahenduse abiettevõtjad;
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
finantssektorivälised äriühingud:
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
äriühingud ja kvaasiäriühingud, kes ei tegele finantsvahendusega, vaid peamiselt turustatava kauba tootmise ja mittefinantsteenuste osutamisega vastavalt EKP bilansikirjete määrusele;
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
kodumajapidamised:
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
üksikisikud või üksikisikute rühmad kui tarbijad ja kui tootjad, kes toodavad kaupu ja osutavad mittefinantsteenuseid üksnes oma lõpptarbimiseks, ning kui turustatavate kaupade tootjad ja finants- ja mittefinantsteenuste osutajad, tingimusel et nende tegevusvaldkond ei vasta kvaasiäriühingute tegevusvaldkonnale.
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Sellesse sektorisse kuuluvad ka kodumajapidamisi teenindavad kasumitaotluseta institutsioonid, kes peamiselt tegelevad turuväliste kaupade tootmise ja teenuste osutamisega teatavatele kodumajapidamiste rühmadele.
Geographical breakdown (20)
Vastaspoole sektori jaotuse aluseks on üksnes vahetu vastaspoole olemus.
Tangible and intangible assets:
Rohkem kui ühel vastaspoolel ühiselt tekkinud nõuete liigitamine toimub vastaspoole selliste tunnuste alusel, mis olid krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks asjakohasemad või määravamad riskipositsiooni võimaldamisel.
assets subject to operating lease (21)
Ka muude liigituste puhul peaks ühiselt tekkinud nõuete jaotus vastaspoole sektori, asukohariigi ja NACE koodide alusel toimuma olulisema või määravama vastaspoole tunnuste põhjal.
Asset management, custody and other service functions (22)
OSA
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
BILANSS
Assets involved in the services provided (22.2)
„Sularaha” hõlmab hoitavaid siseriiklikke ja välismaised ringluses olevaid pangatähti ja münte, mida üldiselt kasutatakse maksete tegemiseks.
Interests in unconsolidated structured entities (30)
„Nõuded keskpankadele” hõlmavad keskpankade vastu olevaid nõudmiseni hoitavaid rahalisi nõudeid.
Related parties (31)
„Muud nõudmiseni hoiused” hõlmavad krediidiasutustes olevaid nõudehoiuseid.
Related parties:
„Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringud” hõlmab investeeringuid sellistesse sidusettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja tütarettevõtjatesse, kes ei ole täielikult või proportsionaalselt konsolideeritud.
amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
Kapitaliosaluse meetodil arvestatud investeeringute bilansiline väärtus sisaldab asjaomast firmaväärtust.
expenses and income generated by transactions with (31.2)
Varad, mis ei ole finantsvara ja mida nende olemuse tõttu ei saaks liigitada teatavatele bilansikirjetele, tuleb kajastada kirjel „muud varad”.
Group structure (40)
Muud varad võivad hõlmata kulda, hõbedat ja muid kaupu, isegi kui neid ei hoita kauplemise eesmärgil.
Group structure:
Kirjel „müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid” on sama tähendus kui IFRS 5 kohaselt.
“entity-by-entity” (40.1)
Eraldised „pensionide ja muude töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste” jaoks hõlmavad kindlaksmääratud hüvitiste kohustuste netosummat.
“instrument-by-instrument” (40.2)
IFRSi või ühilduva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad eraldised „muud pikaajalised hüvitised töötajatele” IAS 19 paragrahvis 153 loetletud töötajate pikaajaliste hüvitiste skeemide puudujääke.
carrying amount by measurement method (42)
Kirjel „kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse” on sama tähendus kui IFRS 5 kohaselt.
Provisions (43)
„Üldine pangandusreserv” (BADi kohaselt „üldise pangandusriski fond”) on summad, mis on määratud BADi artikli 38 kohaselt.
Defined benefit plans and employee benefits (44)
Nende kajastamisel esitatakse need eraldi kas kohustustena kirjel „eraldised” või omakapitalina kirjel „muud reservid”.
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
IFRSi või ühilduva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad omakapitaliinstrumendid, mis on finantsinstrumendid, IAS 32 rakendamisalasse kuuluvaid lepinguid.
Movements in defined benefit obligations (44.2)
Kirje „sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital” hõlmab krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud sellise kapitali bilansilist väärtust, mis on märkijatelt sissenõutud, kuid mida ei ole aruandekuupäevaks makstud.
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
Kirje „liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent” hõlmab krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud liitfinantsinstrumentide (st finantsinstrumendid, mis sisaldavad nii kohustuse kui ka omakapitali komponenti) omakapitali komponenti, kui need komponendid on eraldatud vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale (sealhulgas sellised liitfinantsinstrumendid, mis sisaldavad mitut tuletisinstrumendi tunnustega väärtpaberit, mille väärtused on vastastikku sõltuvad).
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
„Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid” hõlmavad omakapitaliinstrumente, mis on finantsinstrumendid, kuid mida ei kajastata kirjetel „kapital” ega „liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent”.
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
„Muu omakapital” sisaldab kõiki omakapitaliinstrumente, mis ei ole finantsinstrumendid, sealhulgas omakapitaliga arveldatavaid aktsiapõhiseid maksetehinguid [IFRS 2 paragrahv 10].
Other operating income and expenses (45.3)
IFRSi või ühilduva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmab „ümberhindluse reservid” reserve, mis tulenevad IASi või ühilduva siseriikliku GAAPi esmakordsest kasutuselevõtust ja mida ei ole vabastatud muud liiki reservidesse.
Statement of changes in equity (46)
„Muud reservid” jagunevad kirjeteks „reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest” ja „muu”.
Non-performing exposures (18)
„Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest” hõlmab neid akumuleeritud tulusid ja kulusid, mida eespool osutatud investeeringud on eelnevate aastate jooksul kasumi või kahjumi kaudu teeninud.
Forborne exposures (19)
„Muu” hõlmab reserve, mida ei ole eraldi avalikustatud muudel kirjetel ning see võib hõlmata kohustuslikku reservi ja põhikirjaga kehtestatud reservi.
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
„Omaaktsiad” hõlmavad kõiki finantsinstrumente, mille krediidiasutus või investeerimisühing on tagasi ostnud ja millel on omakapitaliinstrumendi tunnused.
PART 1
KASUMIARUANNE (2)
REFERENCES
Intressitulu ja intressikulu, mis saadakse kauplemiseks hoitavatest finantsinstrumentidest ning õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatavatest finantsinstrumentidest, kajastatakse kas eraldi muust kasumist ja kahjumist kirjetel „intressitulu” ja „intressikulu” (nn puhashind (clean price)) või nende instrumendikategooriate kasumi või kahjumina (nn turuhind (dirty price)).
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (“FINREP”) in Annexes III and IV to this Regulation.
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad järgmised kirjed arvestusportfellide lõikes:
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
„intressitulu”;
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013 (“CRR”).
„intressikulu”;
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
„dividenditulu”;
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
„netokasum või -kahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande”;
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
„selliste finantsvarade väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande”.
transactions performed by the institution;
Kirjed „Intressitulu.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk” ja „Intressikulu.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk” hõlmavad summasid, mis on seotud kategooriasse „riskimaandamise arvestus” liigitatud tuletisinstrumentidega, mis katavad intressiriski.
“IAS regulation”
Need tuleb esitada brutosummas intressitulu ja -kuluna, et kajastada maandatavate instrumentidega seotud tegelikku intressitulu ja -kulu.
Regulation (EC) No 1606/2002;
Summasid, mis on seotud kategooriasse „kauplemiseks hoitavad” liigitatud tuletisinstrumentidega, mis on riskimaandamisinstrumendid majanduslikust, kuid mitte arvestuse seisukohast, võib kajastada intressitulu ja -kuluna, et esitada maandatud finantsinstrumentidest tulenev tegelik intressitulu ja -kulu.
“IAS” or “IFRS”
Kõnealused summad kajastatakse kirjete „Intressitulu.
“International Accounting Standards”, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad” ning „Intressikulu.
“ECB BSI Regulation” or “ECB/2008/32”
Kauplemiseks hoitavad finantskohustused” osana.
Regulation (EC) No 25/2009 of the European Central Bank [1];(d)
Kirje „Intressitulu – muud varad” hõlmab intressitulu, mida ei ole kajastatud muudel kirjetel.
“NACE Regulation”
See kirje võib hõlmata nii raha, nõuetega keskpankadele ja muude nõudmiseni hoiustega ning müügiks hoitavateks liigitatud põhivarade ja müügigruppidega seotud intressitulu kui ka netointressitulu, mis on saadud kindlaksmääratud hüvitiste netovarast.
Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];(e)
Kirje „Intressikulu – muud kohustused” hõlmab intressikulu, mida ei ole kajastatud muudel kirjetel.
“BAD”
See kirje võib hõlmata intressikulu, mis on seotud müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse kuuluvate kohustustega, kulu, mis tuleneb eraldise bilansilise väärtuse suurenemisest aja möödudes, või netointressikulu, mis on tekkinud kindlaksmääratud hüvitiste netokohustustest.