natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Pursuant to Article 26.3 of the Statute of the ESCB, the Executive Board draws up a consolidated balance sheet of the ESCB for analytical and operational purposes.
Vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 26.3 koostab EKP juhatus analüüsi ja töösujuvuse eesmärgil EKPSi konsolideeritud bilansi.
Pursuant to Article 26.4 of the Statute of the ESCB, for the application of Article 26 the Governing Council establishes the necessary rules for standardising the accounting and reporting of operations undertaken by the national central banks (NCBs).
Vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 26.4 kehtestab EKP nõukogu artikli 26 kohaldamiseks reeglid, mis on vajalikud riikide keskpankade (RKPd) tegevuse raamatupidamise ja aruandluse standardimiseks.
The disclosure relating to euro banknotes in circulation, remuneration of net intra-Eurosystem claims/liabilities resulting from the allocation of euro banknotes within the Eurosystem, and monetary income should be harmonised in the NCBs' published annual financial statements,
RKPde poolt igal aastal avaldatavates finantsaruannetes tuleks harmoneerida teabe avalikustamine ringluses olevate euro pangatähtede, euro pangatähtede eurosüsteemis jaotamisest tulenevate eurosüsteemisiseste nõuete/kohustuste tasustamise ja emissioonitulu kohta,
‘NCB’ means the national central bank of a Member State whose currency is the euro;
„RKP“ (NCB) keskpank liikmesriigis, mille rahaühik on euro;
‘Eurosystem accounting and financial reporting purposes’ means the purposes for which the ECB produces the financial statements listed in Annex I in accordance with Articles 15 and 26 of the Statute of the ESCB;
„eurosüsteemi raamatupidamise ja finantsaruandluse eesmärgid“ (Eurosystem accounting and financial reporting purposes) eesmärgid, mille tarbeks EKP koostab I lisas loetletud raamatupidamisaruandeid kooskõlas EKPSi põhikirja artiklitega 15 ja 26;
‘reporting entity’ means the ECB or an NCB;
„aruande esitaja“ (reporting entity) EKP või RKP;
‘quarterly revaluation date’ means the date of the last calendar day of a quarter;
„kvartaalne ümberhindluspäev“ (quarterly revaluation date) kvartali viimane kalendripäev;
‘cash changeover year’ means a period of 12 months from the date on which euro banknotes and coins acquire the status of legal tender in a Member State whose currency is the euro;
„sularahavahetuse aasta“ (cash changeover year) 12 kuud alates päevast, mil euro pangatähed ja mündid saavad liikmesriigis, mille rahaühik on euro, seaduslikuks maksevahendiks;
‘consolidation’ means the accounting process whereby the financial figures of various separate legal entities are aggregated as though they were one entity;
„krediidiasutus“ (credit institution) a) krediidiasutus Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 575/2013 [3] artikli 4 lõike 1 tähenduses, mille suhtes teostab järelevalvet pädev ametiasutus, või b) muu krediidiasutus aluslepingu artikli 123 lõike 2 mõistes, mille järelevalve toimub pädeva ametiasutuse poolt teostatava järelevalvega võrreldava standardi alusel.
‘credit institution’ means either: (a) a credit institution within the meaning of Article 4(1) of Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council [3], that is subject to supervision by a competent authority; or (b) another credit institution within the meaning of Article 123(2) of the Treaty that is subject to scrutiny of a standard comparable to supervision by a competent authority.
Muud käesolevas suunises kasutatud tehnilised mõisted on määratletud II lisas.
Definitions of other technical terms used in this Guideline are attached as Annex II.
Artikkel 2
Scope of application
Käesolevat suunist kohaldatakse EKP ja RKPde suhtes eurosüsteemi raamatupidamise ja finantsaruandluse eesmärgil.
This Guideline shall apply to the ECB and to the NCBs for Eurosystem accounting and financial reporting purposes.
Käesolevat suunist kohaldatakse EKPSi põhikirjaga kehtestatud eurosüsteemi raamatupidamise ja finantsaruandluse korra ulatuses.
This Guideline's scope of application shall be limited to the Eurosystem accounting and financial reporting regime laid down by the Statute of the ESCB.
Seega ei kohaldata seda RKPde riigisisestele aruannetele ega finantsaruannetele.
As a consequence, it shall not apply to NCBs' national reports and financial accounts.
Et saavutada kooskõla ja võrreldavus eurosüsteemi ja riikide normide vahel, soovitatakse RKPdel järgida oma riigisiseses aruandluses ja finantsaruannetes võimalikult suurel määral käesolevas suunises sätestatud eeskirju.
In order to achieve consistency and comparability between the Eurosystem and national regimes, it is recommended that NCBs should, to the extent possible, follow the rules set out in this Guideline for their national reports and financial accounts.
Artikkel 3
Article 3
Kvalitatiivsed omadused
Qualitative characteristics
Kehtivad järgmised kvalitatiivsed omadused:
The following qualitative characteristics shall apply:
tegelik majanduslik olukord ja läbipaistvus: raamatupidamismeetodid ja finantsaruandlus kajastavad tegelikku majanduslikku olukorda, on läbipaistvad ja juhinduvad sellistest kvaliteedipõhimõtetest nagu arusaadavus, asjakohasus, usaldusväärsus ja võrreldavus.
economic reality and transparency: the accounting methods and financial reporting shall reflect economic reality, be transparent and respect the qualitative characteristics of understandability, relevance, reliability and comparability.
Tehingute arvestusel ja esitamisel on lisaks õiguslikule vormile aluseks ka nende olemus ja tegelik majanduslik sisu;
Transactions shall be accounted for and presented in accordance with their substance and economic reality and not merely with their legal form;
usaldatavus: varade ja kohustuste väärtuse hindamist ja tuluarvestust tehakse usaldatavuse põhimõttest lähtudes.
prudence: the valuation of assets and liabilities and income recognition shall be carried out prudently.
Käesoleva suunise mõistes tähendab see, et realiseerimata kasumit ei kajastata kasumiaruandes tuluna, vaid see kantakse otse ümberhindluskontole, ja et realiseerimata kahjum kajastatakse aasta lõpul kasumiaruandes, kui see ületab eelmist ümberhindluskasumit, mis on kajastatud vastaval ümberhindluskontol.
In the context of this Guideline, this implies that unrealised gains shall not be recognised as income in the profit and loss account, but shall be recorded directly in a revaluation account and that unrealised losses shall be taken at year end to the profit and loss account if they exceed previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account.
Usaldatavuse põhimõttega ei ole kooskõlas varjatud reservid ja kirjete tahtlik vääritimärkimine bilansis ja kasumiaruandes;
Hidden reserves or the deliberate misstatement of items on the balance sheet and in the profit and loss account shall be inconsistent with the assumption of prudence;
olulisus: kõrvalekalded raamatupidamiseeskirjadest, sealhulgas nendest, mis mõjutavad RKPde ja EKP kasumi ja kahjumi arvestust, on lubatud ainult siis, kui on võimalik põhjendatult otsustada, et need on aruande esitaja finantsaruannete üldises kontekstis ja esitusviisis ebaolulised;
materiality: deviations from the accounting rules, including those affecting the calculation of the profit and loss accounts of the individual NCBs and of the ECB, shall only be allowed if they can be reasonably considered as immaterial in the overall context and presentation of the reporting entity's financial accounts;
järjepidevus ja võrreldavus: bilansilise väärtuse hindamisel ja tulude kajastamisel kohaldatakse EKPSis kriteeriume järjepidevalt ühetaolise ja pideva lähenemisviisiga, et tagada raamatupidamisaruannetes esitatud andmete võrreldavus.
consistency and comparability: the criteria for balance sheet valuation and income recognition shall be applied consistently in terms of commonality and continuity of approach within the Eurosystem to ensure comparability of data in the financial statements.
Artikkel 4
Article 4
Raamatupidamise aluspõhimõtted
Basic accounting assumptions
Raamatupidamises kohaldatakse järgmisi aluspõhimõtteid:
The following basic accounting assumptions shall apply:
jätkuvuse põhimõte: aruanded koostatakse tegevuse jätkuvuse põhimõttel;
going concern basis: accounts shall be prepared on a going concern basis;
tekkepõhisuse arvestuspõhimõte: tulud ja kulud kajastatakse arvestusperioodil, kui nad teenitakse või tekivad, mitte perioodil, kui nad laekuvad või makstakse;
accruals principle: income and expenses shall be recognised in the accounting period in which they are earned or incurred and not in the period in which they are received or paid;
bilansipäevajärgsed sündmused: varasid ja kohustusi korrigeeritakse sündmuste osas, mis toimuvad aastabilansi kuupäeva ja raamatupidamisaruannete asjaomaste asutuste poolt heakskiitmise kuupäeva vahelisel ajal, kui need mõjutavad varade ja kohustuste tingimusi bilansipäeval.
post-balance sheet events: assets and liabilities shall be adjusted for events that occur between the annual balance sheet date and the date on which the financial statements are approved by the relevant bodies if they affect the condition of assets or liabilities at the balance sheet date.
Kui pärast bilansipäeva toimuvad sündmused, mis ei mõjuta varade ja kohustuste olemust bilansipäeval, kuid mille mitteavaldamine mõjutaks raamatupidamisaruannete kasutajate võimet teha õigeid hinnanguid ja otsuseid, ei korrigeerita varasid ja kohustusi, kuid need sündmused avalikustatakse.
No adjustment shall be made for assets and liabilities, but disclosure shall be made of those events occurring after the balance sheet date if they do not affect the condition of assets and liabilities at the balance sheet date, but which are of such importance that non-disclosure would affect the ability of the users of the financial statements to make proper evaluations and decisions.
Artikkel 5
Article 5
Tekkepõhine ja kassa-/arvelduspõhine arvestus
Economic and cash/settlement approaches
Välisvaluutatehingute, välisvaluutas vääringustatud finantsinstrumentide ja nendega seotud viitsummade kirjendamisel tuleb kasutada tekkepõhist arvestust.
The economic approach shall be used as the basis for recording foreign exchange transactions, financial instruments denominated in foreign currency and related accruals.
Tekkepõhise arvestuse kohaldamisel kasutatakse kahte erinevat meetodit:
Two different techniques have been developed to implement this approach:
„tavaline meetod“ on määratletud III ja IV peatükis ning III lisas ja
the ‘regular approach’ as set out in Chapters III and IV and Annex III; and
„alternatiivne meetod“ on määratletud III lisas.
the ‘alternative approach’ as set out in Annex III.
Välisvaluutas väärtpaberitehingute, sealhulgas kapitaliväärtpaberite kajastamiseks võib jätkuvalt kasutada kassa-/arvelduspõhist arvestust.
Securities transactions including equity instruments denominated in foreign currency may continue to be recorded according to the cash/settlement approach.
Seonduv laekunud intress, sealhulgas üle- või alakurss, kirjendatakse kord päevas, võttes arvesse hetketehingu arvelduskuupäeva.
The related accrued interest including premiums or discounts shall be recorded on a daily basis from the spot settlement date.
RKPd võivad kasutada kas tekkepõhist või kassa-/arvelduspõhist arvestust, et kirjendada mis tahes konkreetseid eurodes vääringustatud tehinguid, finantsinstrumente ja seonduvaid viitlaekumisi.
NCBs may use either the economic or the cash/settlement approach to record any specific euro-denominated transactions, financial instruments and related accruals.
Välja arvatud kvartali- ja aastalõpu korrigeerimised ning kirjete „Muud varad“ ja „Muud kohustused“ all näidatavad andmed, peavad eurosüsteemi finantsaruandluse eesmärgil igapäevase finantsaruandluse osana esitatavad arvud kajastama ainult sularaha voogu bilansikirjetes.
With the exception of quarter end and year end accounting adjustments and of items disclosed under ‘Other assets’ and ‘Other liabilities’, amounts presented as part of the daily financial reporting for Eurosystem financial reporting purposes shall only show cash movements in balance sheet items.
Iga kvartali ja aasta lõpus võetakse väärtpaberite bilansilises väärtuses arvesse amortisatsioon.
At quarter end and year end, the amortisation shall also be included in the carrying value of securities.
Artikkel 6
Article 6
Varade ja kohustuste kajastamine
Recognition of assets and liabilities
Rahaline või muu vara/kohustus kajastatakse aruande esitaja bilansis üksnes juhul, kui on täidetud kõik järgmised tingimused:
A financial or other asset or liability shall only be recognised in the balance sheet of the reporting entity if all of the following conditions are met:
on tõenäoline, et vara või kohustuse kandega seotud tulevane majanduslik kasu liigub aruande esitajale või sealt välja;
it is probable that any future economic benefit associated with the asset or liability will flow to or from the reporting entity;
kõik vara või kohustusega seotud riskid ja kasu on suures osas tulnud üle aruande esitajale;
substantially all of the risks and rewards associated with the asset or liability have been transferred to the reporting entity;
vara maksumust või väärtust aruande esitaja jaoks või kohustuse suurust saab usaldusväärselt mõõta.
the cost or value of the asset to the reporting entity or the amount of the obligation can be measured reliably.
II PEATÜKK
CHAPTER II
BILANSI KOOSTAMISE JA BILANSILISE VÄÄRTUSE HINDAMISE EESKIRJAD
COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET
Artikkel 7
Article 7
Bilansi koosseis
Composition of the balance sheet
Eurosüsteemi finantsaruandluse raames on EKP ja RKPde bilansi koosseisu aluseks IV lisas toodud bilansiskeem.
The composition of the balance sheet of the ECB and NCBs for Eurosystem financial reporting purposes shall be based on the structure set out in Annex IV.
Artikkel 8
Article 8
Eraldised valuutakursi, intressimäära, krediidi- ja kullahinna riski katmiseks
Provision for foreign exchange rate, interest rate, credit and gold price risks
RKPde tegevuse olemust arvestades võivad RKPd luua eraldise valuutakursi, intressimäära, krediidi- ja kullahinna riski katmiseks.
Taking into due consideration the nature of the activities of the NCBs, an NCB may establish a provision for foreign exchange rate, interest rate, credit and gold price risks on its balance sheet.
RKP otsustab eraldise suuruse ja kasutamise RKP riskipositsiooni põhjendatud prognoosi alusel.
The NCB shall decide on the size and use of the provision on the basis of a reasoned estimate of the NCB's risk exposure.
Artikkel 9
Article 9
Bilansilise väärtuse hindamise eeskirjad
Balance sheet valuation rules
Bilansilise väärtuse hindamiseks kasutatakse jooksvaid turukursse ja turuhindu, kui IV lisas ei ole sätestatud teisiti.
Current market rates and prices shall be used for balance sheet valuation purposes unless specified otherwise in Annex IV.
Kulla, välisvaluutainstrumentide, väärtpaberite (v.a need, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks, mittekaubeldavad väärtpaberid ja rahapoliitika eesmärgil hoitavad, raamatupidamises amortisatsioonikulude põhjal kajastatavad väärtpaberid) ning finantsinstrumentide ümberhindamine nii bilansis kui ka bilansiväliselt toimub kvartali ümberhindluspäeval ning turu keskmise kursi ja hinna alusel.
The revaluation of gold, foreign currency instruments, securities (other than securities classified as held-to-maturity, non-marketable securities, and securities held for monetary policy purposes that are accounted for at amortised costs), as well as financial instruments, both on-balance-sheet and off-balance-sheet, shall be performed as at the quarterly revaluation date at mid-market rates and prices.
See ei välista aruande esitaja portfellide sagedasemat ümberhindamist sisevajaduse korral; tingimuseks on bilansikirjete aruandlus ainult kvartali jooksul kehtinud tehinguväärtuse kohaselt.
This shall not preclude reporting entities from revaluing their portfolios on a more frequent basis for internal purposes, provided that they report items in their balance sheets only at transaction value during the quarter.
Kulla puhul ei eristata hinna ja valuuta ümberhindluse erinevusi, vaid arvestatakse ühte kulla ümberhindluse erinevust kindlaksmääratud kullaühiku eurohinna alusel, mis on tuletatud euro ja USA dollari vahetuskursist kvartali ümberhindluspäeval.
No distinction shall be made between price and currency revaluation differences for gold, but a single gold revaluation difference shall be accounted for, based on the euro price per defined unit of weight of gold derived from the euro/US dollar exchange rate on the quarterly revaluation date.
Valuutavahetuse, sealhulgas bilansiliste ja bilansiväliste tehingute puhul toimub ümberhindamine valuutapõhiselt.
For foreign exchange, including on-balance-sheet and off-balance-sheet transactions, revaluation shall take place on a currency-by-currency basis.
Käesolevas artiklis käsitletakse SDR positsioone, sealhulgas SDR korvi aluseks olevaid erinevaid sihtotstarbelisi välisvaluutapositsioone, ühe positsioonina.
For the purpose of this Article, holdings of special drawing rights (SDRs), including designated individual foreign exchange holdings underlying the SDR basket, shall be treated as one holding.
Väärtpaberite puhul toimub ümberhindamine koodipõhiselt, st sama ISIN-koodi/liigi alusel; eritingimusi ei käsitleta hindamise eesmärgil eraldi.
For securities, revaluation shall take place on a code-by-code basis, i.e. same International Securities Identification Number/type, while any embedded options will not be separated for valuation purposes.
Rahapoliitika eesmärgil hoitavaid või kirjete „Muud finantsvarad“ või „Mitmesugused muud varad“ all kajastatavaid väärtpabereid käsitletakse eraldi positsioonidena.
Securities held for monetary policy purposes or included in the items ‘Other financial assets’ or ‘Sundry’ shall be treated as separate holdings.
Ümberhindluskanded storneeritakse järgmise kvartali lõpus, välja arvatud aasta lõpus kasumiaruandesse kantud realiseerimata kahjum; kvartali jooksul toimunud tehingud kajastatakse tehinguhindade ja -kurssidega.
Revaluation bookings shall be reversed at the end of the next quarter, except for unrealised losses taken to the profit and loss account at the end of the year; any transactions during the quarter shall be reported at transaction prices and rates.
Rahapoliitika eesmärgil hoitavaid turukõlblikke väärtpabereid käsitletakse eraldi positsioonidena ja neid hinnatakse turuhinna või amortiseeritud kulu (kohaldades väärtuse langust) alusel, sõltuvalt rahapoliitika eesmärgist.
Marketable securities held for monetary policy purposes shall be treated as separate holdings and shall be valued either at market price or at amortised cost (subject to impairment), depending on monetary policy considerations.
Väärtpaberid, mis on liigitatud tähtaja lõpuni hoitavateks, loetakse eraldi positsioonideks ja neid hinnatakse amortiseeritud kulu (kohaldades väärtuse langust) alusel.
Securities classified as held-to-maturity shall be treated as separate holdings and shall be valued at amortised cost (subject to impairment).
Sama käsitlust kohaldatakse mittekaubeldavate väärtpaberite puhul.
The same treatment shall apply to non-marketable securities.
Väärtpaberid, mis on liigitatud tähtaja lõpuni hoitavateks, võib müüa enne nende tähtaja lõppu järgmistel juhtudel:
Securities classified as held-to-maturity may be sold before their maturity when any of the following occurs:
kui müüdavat kogust ei peeta oluliseks võrreldes tähtaja lõpuni hoitavate väärtpaberite portfelli kogumahuga;
if the quantity sold is considered not significant in comparison with the total amount of the held-to-maturity securities portfolio;
kui need väärtpaberid müüakse tähtaja lõpule eelneva kuu jooksul;
if the securities are sold during one month before maturity date;
erandlikus olukorras, näiteks emitendi krediidivõime olulise halvenemise korral.
under exceptional circumstances, such as a significant deterioration of the issuer's creditworthiness.
Artikkel 10
Article 10
Pöördtehingud
Reverse transactions
Repolepingu alusel tehtud pöördtehing kajastatakse tagatud sissetuleva hoiusena bilansi kohustuste poolel, kusjuures tagatist kajastav kirje jääb bilansi varade poolele.
A reverse transaction conducted under a repo agreement shall be recorded as a collateralised inward deposit on the liabilities side of the balance sheet, while the item that has been provided as collateral shall remain on the assets side of the balance sheet.
Müüdud väärtpabereid, mis kuuluvad tagasiostmisele repolepingute alusel, käsitleb aruandeüksus, kes peab need tagasi ostma, nagu oleksid kõnealused varad endiselt osa portfellist, millest need müüdi.
Securities sold which are to be repurchased under repo agreements shall be treated by the reporting entity, which is required to repurchase them, as if the assets in question were still part of the portfolio from which they were sold.
Pöördrepolepingu alusel tehtud pöördtehing kajastatakse bilansi varade poolel laenusumma ulatuses tagatud väljamineva laenuna.
A reverse transaction conducted under a reverse repo agreement shall be recorded as a collateralised outward loan on the assets side of the balance sheet for the amount of the loan.
Pöördrepolepingute alusel soetatud väärtpaberite väärtust ei hinnata ümber ning neist tulenevat kasumit või kahjumit ei kajastata kasumiaruandes rahalisi vahendeid välja laenanud aruandeüksuse poolt.
Securities acquired under reverse repo agreements shall not be revalued and no profit or loss arising thereon shall be taken to the profit and loss account by the reporting entity lending the funds.
Väärtpaberilaenu tehingute korral jäävad väärtpaberid üleandja bilanssi.
In the case of security lending transactions, the securities shall remain on the transferor's balance sheet.
Kui väärtpaberite laenutehingu tagatiseks on sularaha, kasutatakse repotehingute puhul ette nähtud raamatupidamist.
Security lending transactions where collateral is provided in the form of cash shall be accounted for in the same manner as that prescribed for repurchase operations.
Kui väärtpaberite laenutehingu tagatiseks on väärtpaberid, kajastatakse need bilansis, kui:
Security lending transactions where collateral is provided in the form of securities shall only be recorded on the balance sheet where cash:
arveldusprotsessi osana toimub sularahatehing ja
is exchanged as part of the settlement process; and
sularaha jääb kas laenuandja või -saaja kontole.
remains on an account of either the lender or the borrower.
Kui väärtpaberid on vahepeal ära müüdud, näitab vastuvõtja väärtpaberite tagasikandmise kohustust.
The transferee shall show a liability for the retransfer of the securities if in the meantime the securities have been sold.
Tagatisega kullatehinguid käsitletakse repolepingutena.
Collateralised gold transactions shall be treated as repurchase agreements.
Kõnealuste tagatud tehingutega seotud kullavooge ei kajastata raamatupidamisaruannetes ning tehingu hetke- ja tähtpäevahinna vahet käsitletakse tekkepõhiselt.
The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis.
Automatiseeritud väärtpaberilaenuprogrammi raames tehtud pöördtehingud (sh väärtpaberite laenutehingud) tuleb kajastada bilansis vähemalt aruandeperioodi lõpus, kui sularahatagatis on kantud asjaomase RKP või EKP kontole ja sularaha on endiselt investeerimata.
Reverse transactions conducted under an automated security lending programme (including security lending transactions) shall be recorded on the balance sheet, as a minimum, at the end of the reporting period if collateral is provided in the form of cash placed on an account of the relevant NCB or the ECB and this cash is still uninvested.
Artikkel 11
Article 11
Turukõlblikud kapitaliväärtpaberid
Marketable equity instruments
Käesolevat artiklit kohaldatakse turukõlblike kapitaliväärtpaberite (aktsiad või aktsiafondid) suhtes, olenemata sellest, kas tehinguid teeb vahetult aruandeüksus või tema esindaja, v.a pensionifondide tehingud, tehingud kapitaliosaluste, investeeringutega tütarettevõtjatesse või oluliste osalustega.