natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The United Kingdom, quoting the General Court's judgment, explained that the AGL's objective:
See tähendaks, et kui kvaliteetsete eritoodete järele nõudlus puudub, jätkaks karjäär ikkagi kaevandamist, sest majanduslikult on mõttekas müüa värskelt kaevandatud tooteid ja selle kõrvalsaadusi täitematerjalidena kasutamiseks.
‘… essentially entails the promotion in the construction industry of the use of aggregates which are the by-products of or waste from certain processes (also known as “secondary” aggregates), or of recycled aggregates, thereby reducing the use of quarried aggregates (also known as “primary” aggregates), which are non-renewable natural resources, and thereby limiting the damage to the environment associated with that process of extraction (“the aim of shifting demand” or “the environmental objective of the AGL”).’
Ei saa välistada, et maksuvabastuse kohaldamine kõrvalsaaduste suhtes julgustaks värsket kaevandamist ning õõnestaks seega täitematerjali maksu keskkonnaeesmärki.
The UK authorities maintain that the logic of the tax was set out clearly from the beginning in the Regulatory Impact Assessment:
Peale selle puudub mis tahes objektiivne viis eristada lubjakivi kui põllumajandusliku lubja tootmise kõrvalsaadust ja spetsiaalselt täitematerjalina kaevandatud lubjakivi.
‘The main objective of the Government's chosen option would be to reduce the environmental costs of quarrying that are imposed on individuals and firms in society more generally, and to encourage recycling.’
Sama kehtib graniidi ja liivakivi puhul ning lõigatud kivi kõrvalsaaduste puhul.
The UK authorities claim that the AGL seeks to achieve its environmental objective in two distinct, but interconnected ways.
Seega need värskelt kaevandatud materjalid ja nende kõrvalsaadused on asendatavad ning sellest tulenevalt võib karjääri käitaja otsustada nõudlusest lähtuvalt, kas müüa mõlemat täitematerjalidena kasutamise otstarbel.
First, the imposition of the levy helps to internalise some of the damage caused by the extraction and transportation of aggregate.
Põhjendustes 151–157 esitatud kaalutluste alusel märgib komisjon, et lubjakivi ja lõigatud kivi kaevandamise kõrvalsaadused ei ole erinevas faktilises ja õiguslikus olukorras võrreldes värskelt kaevandatud toodetega.
The levy thus leads to a decrease in demand for freshly extracted aggregate as costs increase.
Peale selle, mis tahes võimalik maksuvabastus, mida kohaldataks jääkide suhtes, mis tulenevad lubjakivi/kivimite kaevandamisest lõigatud kivi valmistamiseks või muul kui täitematerjalidena kasutamise otstarbel, stimuleeriks kivimite ja lubjakivi värsket kaevandamist ega aitaks kaasa nõudluse ümbersuunamisele.
Secondly, exemptions and reliefs are granted for waste and recycled materials in order to encourage a shift in demand from freshly extracted aggregate to such materials, while not discouraging the production of non-aggregate material.
SUURE POLEERITAVUSE VÄÄRTUSEGA KIVID, MEREKAITSERAJATISTE KIVID, MÜÜRIKIVID, ESMASED KVALITEETSED TÄITEMATERJALID NING NENDE KÕRVALSAADUSED/JÄÄTMED
For the achievement of the environmental objective of the AGL, it was designed to ensure that there are economically attractive alternatives to freshly extracted, taxable aggregate.
Suure poleeritavuse väärtusega kivide, kaitserajatiste kivide, müürikivide ja esmaste kvaliteetsete täitematerjalide tootmiseks kasutatavad materjalid on tõepoolest eriotstarbeliseks kasutamiseks mõeldud materjalid või selliseks kasutamiseks mõeldud materjalid, kus neid ei ole võimalik asendada ümbertöötatud täitematerjalidega või maksustamata materjalide jäätmetega.
The UK authorities maintain that, through its exemptions, the AGL aims to encourage the use of recycled or by-product material (which arises during a process not intended to produce aggregate), so as to reduce the demand for virgin aggregate and thereby reduce the environmental damage associated with aggregates quarrying.
Samas kõik materjalid, mida kasutatakse suure poleeritavuse väärtusega kivide, kaitserajatiste kivide, müürikivide ja esmaste kvaliteetsete täitematerjalide ning nende kõrvalsaaduste tootmiseks, on samast kivimist.
The derogations from the scope of the tax may fall into two categories:
Näiteks kaitserajatiste kivid valmistatakse samast kivimist nagu väiksemad täitematerjalitükikesed, mis saadakse kõrvalsaadusena.
recycled aggregate and unavoidable waste by-products.
Need kivimid on üldiselt sobilikud kasutamiseks täitematerjalidena ning karjääri käitajatel on võimalik valida, kuidas seda konkreetset kivimit müüa või kasutada nõudlusest lähtuvalt.
The latter can be defined as material which is commercially exploited in the United Kingdom and used as construction aggregate, but which arises as an unavoidable consequence of a process which is not carried out deliberately to produce aggregate.
Põhjendustes 151–157 lõigatud kivide ja lubja kõrvalsaadustega seoses esitatud põhjustel ei saa komisjon välistada, et suure poleeritavuse väärtusega kivide, merekaitserajatiste kivide, müürikivide ja esmaste kvaliteetsete täitematerjalide ning nende kõrvalsaaduste/jäätmete suhtes maksuvabastuse kohaldamine julgustaks nende materjalide kaevandamist täitematerjalidena kasutamise otstarbel.
At their turn such products fall into two categories:
Seoses sellega, et mitu huvitatud isikut seadis kahtluse alla täitematerjali maksu eesmärgi, pidades silmas asjaolu, et suure poleeritavuse väärtusega kivid ja kaitserajatiste kivid on maksustatud, samas kui kaldakindlustusteks kasutatav savi või muul eriotstarbel kasutatavad materjalid ei ole maksustatud, esitasid Ühendkuningriigi ametiasutused koos BAAga andmed, mille kohaselt poleeritavuse väärtus näitab täitematerjali pinna kulumiskindlust.
those materials which arise unavoidably from the extraction of a non-aggregate mineral;
Suure poleeritavuse väärtusega täitematerjale kasutatakse teekatetele paigaldatavas asfaltsegus, et kindlustada hea vastupidavus külglibisemisele.
or (b) those which arise unavoidably from a digging or dredging process not intended to extract any material for commercial exploitation.
Suurema poleeritavuse väärtusega täitematerjale kasutatakse näiteks kurvides ja pidurdustsoonides ning nende puhul märgitakse ära nende poleeritavuse näitaja ja kulumiskindlus.
The UK authorities maintain that those materials which are extracted for commercial exploitation as aggregate, or which arise as by-products from a process which is intended to produce aggregate for commercial exploitation, are in a different factual situation to the exempted materials.
Need on settekivimitele iseloomulikud omadused, mida parandatakse tootmisprotsessi käigus.
The UK authorities maintain that, in accordance with the derogations described above, the exemptions from the levy distinguish between waste materials that arise as the by-product of the extraction of a non-aggregate mineral, which are exempt, and waste materials that are the by-product of the extraction of aggregate (such as waste from limestone), which remain subject to the tax.
Materjalid kujutavad endast ikkagi täitematerjale ning selline kasutamine liigitatakse täitematerjali maksu kohaldamise seisukohast täitematerjalidena kasutamiseks.
The distinction, in their view, stems from the objective of discouraging the extraction of limestone for aggregate whilst not discouraging the production of non- aggregate material.
Kaitserajatiste kive kasutatakse eesmärgiga kaitsta Ühendkuningriigi rannajoont erosiooni eest.
The AGL discourages the extraction of aggregate from natural rock while encouraging the use of alternative supplies of aggregate.
Materjalidele esitatavad nõuded sõltuvad merekeskkonna konkreetsete olude keerukusest.
The UK authorities submit that the exemptions from the tax are crucial for achieving the environmental purpose of the AGL as they reduce the damage created by fresh quarrying.
Täpsustatakse sellised kvaliteediomadused nagu tihedus ja kulumiskindlus.
They maintain it is the price difference between exempt and taxed materials which shifts demand from fresh quarrying.
Selline kasutamine liigitatakse täitematerjali maksu kohaldamise seisukohast täitematerjalidena kasutamisena, sest materjale kasutatakse tugevdamiseks ja puistematerjalina.
The exemptions are consistent with the environmental objective of the AGL in so far as the use of exempt materials ultimately reduces demand for the extraction of fresh aggregate and the environmental harm associated with it.
Lisaks see, kas teataval eesmärgil kasutatav materjal on asendatav või mitte, ei mõjuta täitematerjali maksu eesmärki ning teiste materjalidega seoses võimaldatavaid maksuvabastusi.
The UK authorities maintain that there are many examples of exempted materials replacing premium quality aggregates.
Komisjon märgib tõepoolest, et täitematerjali maksu kohaldatakse erinevate kasutusotstarvete puhul, kus materjalid ei ole asendatavad.
For example, the construction of the 2012 Olympic Park required over a million tonnes of aggregate fill materials.
Kuid seni, kuni materjale on võimalik kasutada täitematerjalidena ja seda tehakse laialdaselt ning nende kasutamine täitematerjalidena on majanduslikult mõttekas, õõnestaks selliste materjalide puhul isegi teatavate kasutusvaldkondadega seoses kohaldatav maksuvabastus täitematerjali maksu eesmärki.
By-products of china clay production from Cornwall were used alongside recycled aggregates in place of premium aggregates such as freshly quarried limestone or granite.
Mitu huvitatud isikut juhtis tähelepanu asjaolule, et maksuvabastusega hõlmatud täitematerjalid asendavad teiseseid täitematerjale ja mitte kvaliteetsemaid tooteid.
Slate waste from a […] [45] slate quarry was used as pipe bedding in the […].
Komisjon märgib esiteks, et see kaalutlus ei sea kahtluse alla asjaolu, et täitematerjali maksu abil saavutatakse selle keskkonnaeesmärk, sest maksuvabastusega hõlmatud materjalid, mis on muul otstarbel kui täitematerjalidena kasutamiseks kaevandatud materjali vältimatud kõrvalsaadused, asendavad värskelt kaevandatud täitematerjale.
This crushed slate was used in place of other crushed rock aggregate.
See ei ole oluline, kas nendega asendatakse kõrgema või madalama sordi täitematerjale, kui materjalide värske kaevandamine väheneb.
Slate by-product from the same quarry was also used in construction at […] in place of premium quality aggregate.
Lisaks märgib komisjon, et mõnikord võidakse maksuvabastusega hõlmatud materjalidega asendada isegi kõrgema klassi täitematerjale, nagu Ühendkuningriigi ametiasutused kirjeldasid põhjenduses 142.
The UK authorities show that the number of exempt quarries has not increased after the introduction of the AGL as shown in the table below which contains the number of active quarries at a certain point in time:
Komisjon mõistab täitematerjali maksu ja materjalide geoloogial põhinevate maksuvabastuste rakendamisel esinevaid probleeme.
Ball clay
Samas märgib ta siiski, et materjalide kasutusotstarbe aluseks võtmine maksuvabastuste määramisel oleks olnud keerulisem, sest sel juhul oleksid võinud kaasneda raskused jõustamisel ja kuritarvitamise võimalused oleksid olnud suuremad.
China clay
Lisaks ilmneb, et Ühendkuningriigi ametiasutused on saanud aruande täitematerjali maksu rakendamise toetuseks ning nad järgivad selles esitatud materjalimääratlusi ja materjalidega seotud kontrolle.
Limestone
BAA tunnistas, et Ühendkuningriigi ametiasutused kasutavad karjäärides toodetud materjalide kindlaksmääramiseks geoloogiaspetsialisti abi.
Igneous & metamorphic rock
Seoses keraamikatoodetes kasutatava savi ja kiltsavi maksuvabastuse peatamisega märgib komisjon, et tegemist on maksuvabastusega hõlmatud tööstusliku protsessiga, mida on juba käsitletud menetluse algatamise otsuses ja millega seoses on juba leitud, et tegemist ei ole riigiabiga.
Slate
Seoses BAA esitatud brošüüri „Cornish Building Stone and Slate Guide 2007” sisuga märgib komisjon, et sellele ei saa tugineda kui täpsele teabeallikale, et saada põhjalik ülevaade karjääri kõikidest toodetest.
Clay & shale
Tegemist on reklaami otstarbel koostatud materjaliga, kus karjäärid reklaamivad oma tooteid ehitussektorile.
In 2009, crushed rock accounted for 59,4 % of primary aggregate sales in the United Kingdom.
Seega leiab komisjon, et kõnealuses brošüüris esindatud karjäärid esitlesid oma tooteid lähtuvalt ehitussektorile suunatud turundusstrateegiast.
The remainder of such sales concerned sand and gravel.
Ühendkuningriigi ametiasutused märkisid, et nad võimaldavad karjääridel reklaamida oma tooteid oma äranägemise järgi olenemata vastavate materjalide geoloogilisest koostisest ning ei pea selliseid reklaami otstarbel koostatud kirjeldusi asjakohaseks materjalide liigitamisel täitematerjali maksu kohaldamise seisukohast.
Limestone was by far the most important source of crushed rock aggregate, accounting for 66 % of the total, followed by igneous rock such as granite (24 %) and sandstone (9 %).
Sellest tulenevalt toimub suure poleeritavuse väärtusega kivide, kaitserajatiste kivide, müürikivide, esmaste kvaliteetsete täitematerjalide ning nende kõrvalsaaduste/jäätmete maksustamine täitematerjali maksu tavapärase maksustamise põhimõttest lähtuvalt ning on põhjendatud kavandatud eesmärgiga.
Limestone, igneous rock and sandstone all have other uses, e.g. as building stones, or in the case of limestone, as industrial lime.
JÄRELDUSED TÄITEMATERJALI MAKSU TAVAPÄRASE MAKSUSTAMISE PÕHIMÕTTE JA TÄITEMATERJALI MAKSU EESMÄRGI KOHTA
In 2012, 1 tonne of limestone aggregate would sell for GBP 7,16 to GBP 11,70 per tonne.
Komisjon leiab, et kõigilt huvitatud isikutelt saadud märkused ei anna alust muuta menetluse algatamise otsuses esitatud järeldusi täitematerjali maksu tavapärase maksustamise põhimõtte ja täitematerjali maksu eesmärgi kohta.
1 tonne of granite would sell for GBP 6,12 to GBP 12,82 per tonne.
Täitematerjali maksu puhul seisneb tavapärase maksustamise põhimõte selles, et artikli 17 lõikes 1 täitematerjalidena määratletud kivimid, kruus ja liiv maksustatakse, kui neid kasutatakse Ühendkuningriigis 1. aprillil 2002 või pärast seda ärieesmärgil vastavalt artiklile 19 [46].
1 tonne of slate aggregate would sell for between GBP 2 and GBP 8 per tonne.
Vastavalt kirjeldusele, mille Ühendkuningriigi ametiasutused olid esitanud enne menetluse algatamise otsuse tegemist, ja vastavalt täitematerjali maksuga seotud ettevalmistava töö põhjal saadud kinnitustele [47] leidis komisjon menetluse algatamise otsuses, [48] et täitematerjale võib üldiselt kirjeldada kui teralisi või peeneteralisi materjale, mida tänu nende füüsikalisele või keemilisele inertsusele saab kasutada iseseisvalt või segatuna tsemendi, lubja või bituumeniga ehitusel betooni, tänavakivide, asfaldi või drenaažikihi koostises või ballastmaterjalina ehituses (edaspidi „kasutamine täitematerjalidena”).
As regards decorative aggregates, the UK authorities jointly with the BAA submitted information that they are an atypical use of aggregates.
Kõik huvitatud isikud ja Ühendkuningriigi ametiasutused tunnistasid nende esitatud dokumentides mõistet „kasutamine täitematerjalidena” ja esitasid oma märkused sellest lähtuvalt.
Those used in landscaping are used in small quantities and chosen based on their visual properties, e.g. colour and shape, with construction properties such as strength being a minor consideration, unlike for other aggregate uses.
BAA on tegelikult esitanud märkused eesmärgiga näidata, et täitematerjali maksu eesmärk on puudulik, sest maksustatud on teatavad materjalid, mis ei vasta sellele kirjeldusele.
Given the small quantities involved, decorative aggregates form a small part of the market demand for aggregates in the United Kingdom.
Komisjon on neid märkusi põhjalikult käsitlenud põhjendustes 151–158 ja 159–165.
ASSESSMENT OF COMMENTS RECEIVED
Seega, teisisõnu tähendab täitematerjali maksu tavapärase maksustamise põhimõte seda, et kivimid, kruus või liiv maksustatakse siis, kui need kaevandatakse kasutamiseks täitematerjalidena/kaevandatakse ärilisel otstarbel täitematerjalidena, nagu on kirjeldatud eespool.
The Commission already concluded in the Opening Decision that the normal taxation principle of the AGL can be summarised as being the taxation of rock, gravel and sand freshly/deliberately extracted for being used as aggregates and subjected to commercial exploitation within the United Kingdom on or after 1 April 2002.
Eespool esitatud kirjeldus on ka kooskõlas täitematerjali maksu eesmärgiga, milleks on muuta täitematerjalide kaevandamine tõhusamaks, võttes selle tegevusega kaasnevaid keskkonnakulusid arvesse materjalide hinnas.
In addition to the comments made by the UK authorities above as regards the tax principle underpinning the AGL, the Commission makes the following observations.
Nagu kinnitas ka Üldkohus, [49] on täitematerjali maksu eesmärk edendada ehitussektoris selliste täitematerjalide kasutamise suurendamist, mis kujutavad endast teatud protsessidest tulenevaid kõrvalsaadusi või jäätmeid (neid täitematerjale nimetatakse ka „teisesteks”), või mis on ümber töödeldud, ja seda eesmärgiga vähendada karjäärides kaevandatavate täitematerjalide (mida nimetatakse ka „esmasteks” täitematerjalideks) kasutamist, mille puhul on tegemist taastumatu loodusvaraga, ning sellest lähtuvalt vähendada sellise kaevandamisprotsessiga seotud keskkonnakahju („nõudluse ümbersuunamise eesmärk”).
Several third parties commented that the AGL does not treat materials in a consistent manner because by-products from other exempted materials (rock used to produce stone with one or more flat surfaces (hereafter referred to as ‘cut stone’), lime), high PSV rock, armour rock for sea defences, walling rock and by-products/waste from extraction of primary high quality aggregates are not exempted.
MAKSUALANE ERINEV KOHTLEMINE
They would allegedly be in the same legal and factual situation as currently exempted by-products of non-aggregate materials or as materials having specialised uses that are not taxed.
2001. aasta rahandusseaduses nähakse ette ulatuslik alus täitematerjali maksu kehtestamiseks.
The Commission itself raised the question in the Opening Decision as to why it is considered justified to grant exemptions for by-products of ball clay, china clay, coal, lignite, shale and slate but not for by-products of lime for agricultural use and cut stone.
Maksu kohaldamisala kitsendatakse seejärel erandite ja maksuvabastuste abil.
TAXATION OF BY-PRODUCTS OF CUT-STONE AND LIME EXTRACTION
Lisaks nähakse 2001. aasta rahandusseaduses ette ka teatav hulk maksusoodustusi.
Following receipt of extensive information from third parties and from the UK authorities, the Commission notes that waste or by-products from the extraction of cut stone and lime consists of the same type of rock as the cut-stone and lime:
Komisjon uurib veel kord, kas menetluse algatamise otsuses kahtluse alla seatud erandid, maksuvabastused ja maksusoodustused on täitematerjali maksu eesmärki silmas pidades kooskõlas tavapärase maksustamise põhimõtetega.
waste from the extraction of limestone used for producing lime is likely to consist also of limestone, and (ii) waste arising from the extraction of rock to produce cut stone is likely to consist largely of the chippings of the same type of rock which is being cut.
Täitematerjali maksust tuleneva erineva maksualase kohtlemise hindamiseks kasutab komisjon võrdluse aluseks oleva raamistikuna/tavapärase maksustamise põhimõttena täitematerjali maksu kohaldamist materjalide suhtes, mida kasutatakse Ühendkuningriigis ärilisel otstarbel täitematerjalidena [50].
The exemptions from the AGL distinguish between waste materials that arise as the by-product of the material extracted not for aggregate use (such as waste from china and ball clay, coal, lignite and slate extraction), which are exempt, and waste materials that are the by-product of the deliberate extraction of material for an aggregate use (such as waste from limestone), which remain subject to the tax.
Nagu põhjenduses 173 kirjeldatud, on täitematerjalide kasutamine seotud kivimite, kruusa ja liiva kasutamisega ehituses ärilisel otstarbel, st nende kasutamisega materjalina või tugiainena ehituses või mis tahes struktuuride parandamisel (sealhulgas teede ja radade puhul, mis tahes selliste teede puhul, kus raudtee asub või hakkab asuma ning mullete puhul) või nende segamisega mis tahes ainega tasandusmördi, betooni, tõrvmakadami, tänavakaitserajatiste kivide või mis tahes muude samalaadsete ehitusmaterjalide tootmisel [51].
This tax distinction stems from the objective of discouraging the fresh extraction of limestone, granite, sandstone, etc., for aggregate use while not affecting the production of non-aggregate material.
Lisaks kasutatakse täitematerjalidena kasutamise mõistet eespool määratletud kujul 2001. aasta rahandusseaduse artikli 30 lõike 1 punktis d, millega antakse isikule õigus küsida maksuvähendust, kui täitematerjalid, mille suhtes on kohaldatud täitematerjali maksu, kasutatakse jäätmetena ära muul sellisel viisil, mis ei kujuta endast kasutamist ettenähtud ehituslikul otstarbel.
As described by the UK authorities, limestone, sandstone and granite are the most common materials extracted for aggregates use.
Kui maksuvabastusega hõlmatud materjal kaevandatakse täitematerjalina kasutamise otstarbel või kui seda kasutatakse ehituses ärilisel otstarbel vastavalt eespool kirjeldatule, peaks selle materjali puhul toimuma tavapärane täitematerjali maksuga maksustamine, sest see materjal on maksustatud materjalidega võrreldavas faktilises ja õiguslikus olukorras ning selle materjali suhtes maksuvabastuse kohaldamine oleks põhjendatud ainult täitematerjali maksu eesmärki silmas pidades.
An AGL exemption of by-products of cut stone or of limestone used to produce lime would in fact at least maintain the level if not encourage the fresh extraction of these materials.
Kõrvalsaaduste, jäätmete või muu materjalidest või muude protsesside tulemusel tekkiva prahiga seotud uurimisaluste maksuvabastustega seoses kasutab komisjon menetluse algatamise otsuses toodud hindamiskriteeriume.
Moreover, there is no additional (processing) costs for obtaining cut stone and lime from the main extracted materials.
Komisjon võtab hindamisel arvesse seda, kas asjaomased jäätmed või asjaomane praht või kõrvalsaadus tuleneb vältimatult tegevusest, mis ei ole seotud materjalide sihipärase kaevandamisega täitematerjalidena kasutamise otstarbel, st kas sellise materjali kaevandamisest, mis ei ole sihipäraselt kaevandatud täitematerjalina kasutamise otstarbel, või protsessist, mis ei ole seotud täitematerjalide kaevandamisega.
This is unlike, for example, ball clay and china clay extraction where the separation of these materials from the waste is very costly.
Põhimaterjali kaevandamine muul otstarbel kui täitematerjalina kasutamiseks annab aimu sellest, kas vastavate jäätmete või vastava prahi või kõrvalsaaduse suhtes oleks võimalik kohaldada maksuvabastust täitematerjali maksu eesmärgist lähtuvalt.
The UK authorities explained that both the stone to be cut and the limestone used for obtaining lime are deliberately extracted for use as aggregates.
Materjali täitematerjalina kasutamise eesmärgil kaevandamise tulemusel tekkinud kõrvalsaaduste, jäätmete või prahi puhul hindab komisjon seda, kas nende suhtes maksuvabastuse kohaldamisel võiks väheneda täitematerjalidena kasutatavate materjalide värske kaevandamine, mis aitaks kaasa täitematerjali maksu eesmärgi saavutamisele.
Also, their by-products and waste may be sold on their own even without the main material as they make good quality material for aggregates use.
Eespool nimetatud hindamiskriteeriumid on kooskõlas täitematerjali maksu aluseks oleva tavapärase maksustamise põhimõtetega, kui soovitakse kindlaks määrata, kas maksuvabastusega hõlmatud materjalid on maksustatud materjalidega samas faktilises ja õiguslikus olukorras, ning nende kriteeriumide puhul võetakse arvesse Ühendkuningriigi ametiasutuste seisukohti, mille kohaselt ei tohiks täitematerjali maks mõjutada protsesse, mis ei ole seotud materjalide kaevandamisega nende materjalide täitematerjalidena kasutamise eesmärgil.