natgillin/translations-raw huggingface dataset:
IFRS 12.21(iv); Annex V.Part 2.123, 124(j)
V lisa 2.osa punkt 52(d)
IFRS 12.10(a)(i); Annex V.Part 2.123, 124(l)
CRRi I lisa; V lisa 2.osa punkt 62
IFRS 12.21(b); Annex V.Part 2.123, 124(m)
CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56-57
CRR art 18; Annex V.Part 2.123, 124(n)
CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 ja 58
Annex V.Part 2.123, 124(0)
V lisa 2.osa punktid 56-57
Annex V.Part 2.123, 124(p)
V lisa 2.osa punktid 56 ja 58
Annex V.Part 2.123, 124(q)
Turuväärtus [mudelipõhine hindamine]
IFRS 12.21(b)(iii); Annex V.Part 2.123, 124(r)
Positiivne väärtus.
Security code
Negatiivne väärtus.
Holding company LEI code
CRRi artikkel 105
Holding company code
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus riski liigi alusel
Holding company name
CRRi artikli 428 punkt i
Accumulated equity interest (%)
IFRS 7.16, B5 (d); CRRi artikli 428 punkt i
Annex V.Part 2.125(a)
CRRi artikli 428 punkti g alapunkt ii
Annex V.Part 2.125(b)
Krediidiriskiga seotud üldine allahindlus
Annex V.Part 2.124(p), 125(c)
V lisa 2.osa punkt 80
IFRS 13.93(b), BC216
Õiglase väärtuse muutus perioodi jooksul V lisa 2.osa punkt 86
Financial instruments designated at fair value through profit or loss
Neljanda direktiivi artikli 42a lõiked 1 ja 5a, artikli 42c lõike 1 punkt a; V lisa 1.osa punkt 19
Accounting mismatch
Summad, mille kajastamine on lõpetatud kapitali arvestamise eesmärgil
IFRS 7.B5(a)
V lisa 2.osa punkt 89
IAS 39.9b(ii)
V lisa 2.osa punktid 91 ja 92
IAS 39.11A-12
Neljanda direktiivi artikli 42a lõige 1 ja lõike 4 punkt b; osa 1.14, osa 3.35
Equity Instruments
Neljanda direktiivi artikli 42a lõige 1 ja lõike 4 punkt b; osa 1.14, osa 3.35
Rest of separable hybrid contracts [not designated at fair value through profit or loss]
BADi artikli 37 lõige 1; artikli 42a lõike 4 punkt b; V lisa 1.osa punkt 16
FINANCIAL ASSETS
CRRi II lisa; V lisa 2.osa punkt 96
Available-for-sale [Host contracts]
KAUPLEMISEL KASUTATAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (-) NETOKAHJUM
IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
V lisa 2.osa punkt 99(c)
Loans and receivables [Host contracts]
KAUPLEMISEL MITTEKASUTATAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (-) NETOKAHJUM
Held-to-maturity investments [Host contracts]
Neljanda direktiivi artikli 42a lõiked 1 ja 5a; artikli 42c lõike 1 punkt a
Financial liabilities measured at amortized cost [Host contracts]
Tühistamine V lisa 2.osa punkt 102
IAS 16.31, 73(a),(d)
CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 ja 57
IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)
BADi artikkel 4, passiva punktid 11–13
IAS 40.56, 79(c)
Tähtajaks tasumata > 30 päeva ≤ 60 päeva
IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva
IAS 37.70-83
V lisa 1.osa punkt 13 (d) ja (e); punkt 14 (d) ja (e)
IAS 37.App C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4
V lisa 1.osa punkt 13 (b), (c), (d) ja (e); punkt 14 (b), (c), (d) ja (e)
Opening balance [carrying amount at the beginning of the period]
V lisa 2.osa punktid 164 (a), 179-180, 182
Additions, including increases in existing provisions
V lisa 2.osa punktid 110-111
IAS 37.84 (b)
BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 4 ja 5
(-) Amounts used
osa punktid 10-12
IAS 37.84 (c)
V lisa 2.osa punkt 116(h)
(-) Unused amounts reversed during the period
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 66
IAS 37.84 (d)
V lisa 2.osa punktid 145-163
Increase in the discounted amount [passage of time] and effect of any change in the discount rate
CRRi II lisa; V lisa 1.osa punkt 6
IAS 37.84 (e)
Neljanda direktiivi artikli 43 lõige 7a
Other movements
V lisa 2.osa punktid 63 ja 121
IAS 19.140(a)(i), 142
CRRi artikli 423 punkt b; V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(n)
Of which: Financial instruments issued by the institution
V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(c)
IAS 19.143
V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(f)
IAS 19.142(b)
V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(j)
Debt instruments
V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(k)
IAS 19.142(c)
V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(l)
Real estate
V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(m)
IAS 19.142(d)
V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(r)
Other defined benefit plan assets
Õiglase väärtuse hierarhia IFRS 13.93(b), BC216
Present value of defined benefit obligations
tase IFRS 13.76
IAS 19.140(a)(ii)
tase IFRS 13.81
Effect of the asset ceiling
tase IFRS 13.86
IAS 19.140(a)(iii)
Neljanda direktiivi artikli 42a lõike 4 punkt b ja lõige 5a; IAS 39.9; V lisa 2.osa punkt 129
Net defined benefit assets [Carrying amount]
Neljanda direktiivi artikli 42a lõike 4 punkt b ja lõige 5a; IAS 39.11; V lisa 2.osa punkt 130
IAS 19.63, IAS 1.78(d); Annex V.Part 2.7
Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused
Memo item: Fair value of any right to reimbursement recognised as an asset
44 Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele
Opening balance [present value]
V lisa 2.osa punkt 141
Current service cost
V lisa 2.osa punkt 142
Contributions paid
V LISA
IAS 19.141(f)
FINANTSTEABE ARUANDLUS
Actuarial (-) gains or losses from changes in demographic assumptions
Sisukord
IAS 19.141(c)(ii)
Põhimõtted
Actuarial (-) gains or losses from changes in financial assumptions
Konsolideerimine
IAS 19.141(c)(iii)
Arvestusportfellid
Foreign currency exchange increase or (-) decrease
Finantsinstrumendid
IAS 19.141(e)
Finantsvarad
Benefits paid
Finantskohustused
IAS 19.141(g)
Vastaspoolte liigitus
Past service cost, including gains and losses arising from settlements
Bilanss
IAS 19.141(d)
Varad (1.1)
Increase or (-) decrease through business combinations and disposals
Kohustused (1.2)
IAS 19.141(h)
Omakapital (1.3)
Other increases or (-) decreases
Kasumiaruanne (2)
Closing balance [present value]
Koondkasumiaruanne (3)
IAS 19.140(a)(ii); Annex V.Part 2.138
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa (4)
Pension and similar expenses
Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa (5)
Annex V.Part 2.139(a)
Finantssektorivälistele äriühingutele antud laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel (6)
Share based payments
Tähtajaks tasumata või langenud väärtusega finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust (7)
IFRS 2.44; Annex V.Part 2.139(b)
Finantskohustuste jaotus (8)
Changes in fair value due to credit risk
Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused (9)
GAINS OR (-) LOSSES ON FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
tuletisinstrumendid (10 ja 11)
IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)
Tuletisinstrumentide liigitus riski liigi alusel
IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)
Tuletisinstrumentide puhul kajastatavad summad
GAINS OR (-) LOSSES ON DERECOGNITION OF NON-FINANCIAL ASSETS
Tuletisinstrumentide jaotus vastaspoole sektorite kaupa
Changes in fair value in tangible assets measured using the fair value model
Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes (12)
IAS 40.76(d); Annex V.Part 2.141
Saadud tagatised ja garantiid (13)
IAS 40.75(f); Annex V.Part 2.141
Laenude ja ettemaksete jaotus tagatiste ja garantiide kaupa (13.1)
Operating leases other than investment property
Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad] (13.2)
IAS 17.50, 51, 56(b); Annex V.Part 2.142
Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara] (13.3)
Annex V.Part 2.143
Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid (14)
OTHER OPERATING INCOME OR EXPENSES
Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused (15)
Annex V.Part 2.141-142
Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus (16)
Sources of equity changes
Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes (16.1)
Equity instruments issued other than Capital
Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande (16.2)
Profit or (-) loss atributable to owners of the parent
Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid instrumentide lõikes (16.3)
Minority interests
Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid riskide lõikes (16.4)
IAS 1.106, 54(r)
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum ja kahjum instrumentide lõikes (16.5)
IAS 1.106, Annex V.Part 2.15-16
Finantsvarade ja mittefinantsvarade väärtuse langus (16.7)
IAS 1.106; Annex V.Part 2.17
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine (17)
IAS 1.106
Geograafiline jaotus (20)
IFRS 1.30 D5-D8
Materiaalne ja immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad (21)
IAS 1.106, 54(c)
Varahaldus, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid (22)
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Annex V.Part 2.20
Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste lõikes (22.1)
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)
Osutatud teenustega seotud varad (22.2)
IAS 1.106; IAS 32.35
Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes (30)
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28
Seotud osapooled (31)
IAS 1.9(c), IG6
Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad (31.1)
Opening balance [before restatement]
Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega (31.2)
Effects of corrections of errors
Konsolideerimisgrupi struktuur (40)
IAS 1.106.(b); IAS 8.42
Konsolideerimisgrupi struktuur: „üksuste lõikes” (40.1)
Effects of changes in accounting policies
Konsolideerimisgrupi struktuur: „instrumentide lõikes” (40.2)
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22
Õiglane väärtus (41)
Opening balance [current period]
Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantsinstrumendid (41.1)
Issuance of ordinary shares
Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine (41.2)
IAS 1.106.(d).(iii)
Hübriidinstrumendid, mida ei ole kajastatud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande (41.3)
Issuance of preference shares
Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel (42)
Issuance of other equity instruments
Eraldised (43)
Exercise or expiration of other equity instruments issued
Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele (44)
Conversion of debt to equity
Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid (44.1)
Capital reduction
Muutused kindlaksmääratud hüvitiste kohustustes (44.2)
Dividends
Memokirjed [personalikuludega seoses] (44.3)
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus (45)
Purchase of treasury shares
Kasumid või kahjumid, mis tulenevad muu kui müügiks hoitava mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest (45.2)
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
Muud tegevustulud ja -kulud (45.3)
Sale or cancellation of treasury shares
Omakapitali muutuste aruanne (46)
Reclassification of financial instruments from equity to liability
Viivisnõuded (18)
Reclassification of financial instruments from liability to equity
Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded (19)
Transfers among components of equity
RISKIPOSITSIOONI KLASSIDE JA VASTASPOOLE SEKTORITE MÄÄRAMINE
Equity increase or (-) decrease resulting from business combinations
OSA
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
VIITED
Other increase or (-) decrease in equity
Vormides märgitud andmepunktid täidetakse vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 77 määratletud kohaldatava raamatupidamistava kajastamis-, tasaarvestus- ja hindamiseeskirjadele.
IAS 1.106.(d)
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad ainult vormide need osad, mis on seotud järgmisega:
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
krediidiasutuse või investeerimisühingu kajastatavad varad, kohustused, omakapital, tulud ja kulud;
Closing balance [current period]
bilansivälised riskipositsioonid ja tegevused, milles krediidiasutus või investeerimisühing osaleb;
ANNEX IV
krediidiasutuse või investeerimisühingu teostatavad tehingud;
REPORTING FINANCIAL INFORMATION ACCORDING TO NATIONAL ACCOUNTING FRAMEWORKS
krediidiasutuse või investeerimisühingu kohaldatavad hindamiseeskirjad, sealhulgas krediidiriski puhul tehtavate allahindluste hindamise meetodid.
COLOUR CODE IN TEMPLATES:
III ja IV lisa ning käesoleva lisa kohaldamisel kasutatakse järgmisi lühendeid:
Parts for National GAAP reporters
„IASi määrus” – määrus (EÜ) nr 1606/2002;
Cell not to be submitted for reporting institutions subject to the relevant accounting framework
„IAS” või „IFRS” – IASi määruse artiklis 2 määratletud „rahvusvahelised raamatupidamisstandardid”, mille on komisjon vastu võtnud;
FINREP TEMPLATES FOR GAAP
„EKP bilansikirjete määrus” või „EKP/2008/32” – Euroopa Keskpanga määrus (EÜ) nr 25/2009 [1];
NAME OF THE TEMPLATE OR OF THE GROUP OF TEMPLATE
„NACE määrus” – Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrus (EÜ) nr 1893/2006 [2];
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: trading financial assets
„BAD” – nõukogu direktiiv 86/635/EMÜ [3];
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
„Neljas direktiiv” – nõukogu neljas direktiiv 78/660/EMÜ [4];
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
„Siseriiklik GAAP” – BADi kohaselt väljatöötatud siseriiklik üldtunnustatud arvestustava;
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading debt instruments measured at a cost-based method
„VKE” – komisjoni soovituses K(2003)1422 [5] määratletud mikro-, väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad; „ISIN kood” – 12 tähtnumbrilisest märgist koosnev rahvusvaheline väärtpaberite identifitseerimisnumber, mis antakse väärtpaberitele ja mis on väärtpaberiemissiooni kordumatu tunnus;
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: other non-trading non-derivative financial assets
„LEI kood” – üksustele antud ülemaailmne juriidilise isiku tunnus, mis on finantstehingu osapoole kordumatu tunnus.
Derivatives - Hedge accounting under National GAAP: Breakdown by type of risk
PÕHIMÕTTED
Fair value hierarc hy: financial instruments at amortised cost
III ja IV lisa puhul tähendab halli varjundiga andmepunkt, et asjaomane andmepunkt ei ole nõutud või selle kohta ei ole võimalik andmeid esitada.
References National GAAP based on BAD
IV lisas viidete must varjund teataval real või veerus tähendab, et krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes järgivad neid viiteid kõnealusel real või veerus, ei pea seotud andmepunkte täitma.
References National GAAP compatible IFRS
III ja IV lisas esitatud vormid sisaldavad otseselt väljendamata valideerimiseeskirju, mis tulenevad vormide endi põhimõtetest.
BAD art 4.Assets(1)
Sulgude kasutamine vormi mis tahes kirje pealkirjas tähendab, et see kirje tuleb lõppsumma saamiseks lahutada, kuid ei tähenda, et see kirje tuleb esitada negatiivsena.
BAD art 13(2); Annex V.Part 2.2
Negatiivsena esitatavad kirjed on kindlaks määratud koondvormides ning nende pealkirja algusesse on lisatud miinusmärk „(-)”, näiteks pealkirjas „(-) Omaaktsiad”.
4th Directive art 42a(1), (5a); IAS 39.9
III ja IV lisas esitatud finantsteabe aruandlusvormidega seotud „andmepunkti mudelis” (Data Point Model, „DPM”) on igal andmepunktil (lahter) „aluskirje” (base item), millele lisatakse „kreedit/deebet” täiend.
CRR Annex II
Sellega tagatakse, et kõik andmepunkte esitavad üksused järgivad „märgi põhimõtteid” ning see võimaldab teada igale andmepunktile vastavat „kreedit/deebet” täiendit.
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.4-5
Nende põhimõtete skeem on esitatud tabelis 1.
Trading financial assets
Tabel 1.
Annex V.Part 1.15
Kreedit/deebet põhimõtted, positiivsed ja negatiivsed märgid
CRR Annex II; Annex V.Part 1.15
Kreedit/Deebet
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Saldo/Muutus
4th Directive art 42a(1), (4)
Esitatud arv
Loan and advances
Deebet
4th Directive art 42a(1), (4)(b); Annex V.Part 1.24, 27
Varade saldo
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Positiivne („normaalne”, märki ei ole vaja)
4th Directive art 42a(1); art 42c (2)
Varade kasv
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9
Varade negatiivne saldo
4th Directive art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9
Negatiivne (vaja on miinusmärki „-”)
Non-trading debt instruments measured at a cost-based method
Varade vähenemine
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part1.16
Kulude saldo
Other non-trading non-derivative financial assets
Kulude kasv
BAD art 35-37; Annex V.Part 1.17
Kulude negatiivne saldo (sealhulgas tühistamised)
4th Directive art 42a(5), (5a); IAS 39.89A (a)
Kohustuste saldo
BAD art 4.Assets(7)-(8); 4th Directive art 17; Annex V.Part 2.4
Kohustuste kasv
BAD art 4.Assets(9); CRR art 4(115)
Kohustuste vähenemine
IAS 1.54(c); CRR art 4(115)
Omakapitali saldo
BAD art 4.Assets(9); CRR art 4(113)
Omakapitali kasv
IFRS 3.B67(d); CRR art 4(113)
Omakapitali negatiivne saldo
BAD art 4.Assets(9)
Omakapitali vähenemine
4th Directive art 43(1)(11); CRR art 4(106)
Tulude saldo
BAD art 4 Assets
Tulude kasv
4th Directive art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15
Tulude negatiivne saldo (sealhulgas tühistamised)
Trading financial liabilities
Tulude vähenemine
4th Directive art 42a(3)
KONSOLIDEERIMINE
4th Directive art 42a(3), (5a); IAS 39.47
Kui käesolevas lisas ei ole sätestatud teisiti, kasutatakse FINREP vormide täitmisel usaldatavusnõuete kohast konsolideerimist vastavalt kapitalinõuete määruse I osa II jaotise 2. peatüki 2. jaole.
Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutavad oma tütarettevõtjate ja ühisettevõtjate (IFRSi kohaselt „ühisettevõtmised”) kohta andmete esitamisel samu meetodeid kui usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise puhul:
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Annex V.Part 1.23
krediidiasutustel ja investeerimisühingutel võib olla lubatud või nad võivad olla kohustatud rakendama kapitaliosaluse meetodit kindlustusvaldkonna ja muu kui finantsvaldkonna tütarettevõtjatesse tehtud investeeringute suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 5;
4th Directive art 42a(5), (5a); IAS 39.89A(b)
krediidiasutustel ja investeerimisühingutel võib olla lubatud kasutada finantsvaldkonna tütarettevõtjate puhul proportsionaalset konsolideerimist vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 2;
BAD art 4.Liabilities(6)
krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad olla kohustatud kasutama proportsionaalset konsolideerimist ühisettevõtjatesse tehtud investeeringute puhul vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 4.
Funds for general banking risks [if presented within liabilities]
ARVESTUSPORTFELLID
BAD art 38.1; CRR art 4(112); Annex V.Part 2.12
„Arvestusportfellid” tähendab hindamiseeskirjade alusel rühmitatud finantsinstrumente.
Annex V.Part 2.7
Nendel rühmitamistel ei võeta arvesse tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringuid, kirjele „raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused” liigitatud nõudeid ning ka „müügiks hoitavaks” liigitatud finantsinstrumente, mis on kajastatud kirjetel „müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid” ja „kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse”.
Annex V.Part 2.8
Finantsvarade puhul kasutatakse järgmisi IFRSil põhinevaid arvestusportfelle:
BAD art 24-25, 33(1)
„kauplemiseks hoitavad finantsvarad”;
4th Directive art 43(1)(11); CRR art 4(108)
„finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande”;
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(108)
„müügivalmis finantsvarad”;
BAD art 4.Liabilities(9), BAD art 22
„laenud ja nõuded”;
BAD art 4.Liabilities(9)
„lõpptähtajani hoitavad investeeringud”.
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
Finantsvarade puhul kasutatakse järgmisi siseriiklikul GAAPil põhinevaid arvestusportfelle:
IAS 1.78(e); CRR art 4(124)
„kauplemisel kasutatavad finantsvarad”;
4th Directive art 42a(5a); Annex V.Part 2.15
„õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid”;
Annex V.Part 2.17
„omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid”;
CRR art 4(100)
„soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud võlainstrumendid, mida ei kasutata kauplemisel” ning
4th Directive art 42a(1), (5a)
„muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid”.
BAD art 39(6)
Kirjel „kauplemisel kasutatavad finantsvarad” on sama tähendus kui kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt.
BAD art 4.Liabilities(13); CRR art 4(123)
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt tuleb sel kirjel kajastada tuletisinstrumendid, mida ei hoita riskimaandamise arvestuse eesmärgil, ilma et võetaks arvesse nende lepingute mõõtmiseks kasutatud meetodit.
CRR art 4(123)
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad tuletislepinguid bilansis ainult juhul, kui neid lepinguid kajastatakse vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale.
BAD art 4.Liabilities(12)
Finantsvarade puhul hõlmavad „soetusmaksumusepõhised meetodid” neid hindamiseeskirju, mille alusel finantsvarade väärtust mõõdetakse soetusmaksumuses, millele on liidetud kogunenud intress ja millest on lahutatud varade väärtuse langus.
4th Directive art 33(1)(c)
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt sisaldab kirje „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid” finantsvarasid, mida ei saa liigitada muudesse arvestusportfellidesse.
Fair value reserves
See arvestusportfell hõlmab muu hulgas finantsvarasid, mida on mõõdetud kas nende esialgse kirjendamise väärtuses või õiglases väärtuses, sõltuvalt sellest, kumb on madalam (nn „LOCOM” varad või „Lower Of Cost Or Market” varad ehk varad, mis on mõõdetud kas soetusmaksumuses või turuväärtuses, olenevalt sellest, kumb on madalam).
4th Directive art 42a(1)
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kellel on lubatud või kes on kohustatud kohaldama finantsinstrumentide suhtes teatavaid IFRSi hindamiseeskirju, esitama asjaomased arvestusportfellid ulatuses, mil määral kõnealuseid eeskirju kohaldatakse.
Hedge of net investments in foreign operations
„Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus” hõlmab tuletisinstrumente, mida hoitakse kohaldatava raamatupidamistava kohaselt riskimaandamise arvestuse eesmärgil.
Cash flow hedges
„kauplemiseks hoitavad finantskohustused”;
4th Directive art 42a(1); art 42c(1)(a); CRR article 30(a)
„finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande”;
Other hedges
„amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused”.
4th Directive art 42a(1); art 42c(1)(a)
Finantskohustuste puhul kasutatakse järgmisi siseriiklikul GAAPil põhinevaid arvestusportfelle:
BAD art 4 Liabilities(11)-(13)
„kauplemisel kasutatavad finantskohustused” ja
Funds for general banking risks [if presented within equity]
„soetusmaksumuspõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid”.
BAD art 38.1; CRR art 4(112); Annex V.Part 1.38
Siseriikliku GAAPi kohaselt peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kellel on lubatud või kes on kohustatud kohaldama finantsinstrumentide suhtes teatavaid IFRSi hindamiseeskirju, esitama asjaomased arvestusportfellid ulatuses, mil määral kõnealuseid eeskirju kohaldatakse.
4th Directive art 59.4;Annex V.Part 2.19
Nii IFRSi kui ka siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmab kirje „tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus” tuletisinstrumente, mida hoitakse kohaldatava raamatupidamistava kohaselt riskimaandamise arvestuse eesmärgil.
An nex V.Part 2.19
FINANTSINSTRUMENDID
First consolidation differences
Bilansiline väärtus (IFRSi kohaselt „bilansiline (jääk)maksumus”) on summa, mis kajastatakse bilansi aktiva poolel.
7th Directive 19(1)(c)
Finantsvarade bilansiline väärtus sisaldab kogunenud intressi.
(-) Treasury shares 4th Directive.
Finantsvarad jaotatakse instrumentide järgmiste liikide vahel: „sularaha”, „tuletisinstrumendid”, „omakapitaliinstrumendid”, „võlaväärtpaberid” ning „laenud ja ettemaksed”.