natgillin/translations-raw huggingface dataset:
allegedly, the AGL has in fact had a negative environmental impact as recycled aggregate operations are environmentally damaging also due to the additional transportation distances of exempted materials;
Seega võib liikmesriik näidata, et meede tuleneb otseselt tema maksusüsteemi alus- või juhtpõhimõtetest.
silica sand from china clay workings has always been a source of aggregate.
Selleks et hinnata kõnealuse meetmega antud eelise valikulist laadi, on oluline kindlaks teha, mis moodustab võrdlusraamistiku, sest eelise olemasolu on võimalik kindlaks teha ainult siis, kui seda võrreldakse selle võrdlusraamistikuga [37].
There is little sand in Cornwall, thus the sand from china clay quarries does not reduce extraction of natural sand.
Kokkuvõttes on valikulisust võimalik hinnata kolmeastmelise lähenemisviisi abil.
It is actually an important source of sand in the area.
Määratakse kindlaks võrdluse aluseks olev raamistik (või tavapärane maksustamise süsteem), milles on kindlaks määratud täitematerjali maksu tavapärase maksustamise põhimõte ja (keskkonnakaitse) eesmärk.
This sand distorts the market for crushed rock fines which are a by-product of local hard rock aggregate quarries whose prime objective is to produce aggregate chippings for concrete, asphalt and construction work;
Kui tegemist on võrreldava õigusliku ja faktilise olukorraga, ei kujuta erinevad maksumäärad endast erandit, kui selline eristamine on põhjendatav maksusüsteemi eesmärgiga.
china clay by-products are exempted while limestone by-products are taxed even when the limestone is used for agriculture or for industrial processing.
Sellise põhjenduse puudumisel tuleb meedet käsitada de facto valikulisena.
They produce 20 % waste by-products;
Erinevate maksumäärade põhjendamisel võib tugineda soovitud eesmärgi saavutamiseks vajaliku maksusüsteemi olemuslikele mehhanismidele.
allegedly, a number of old worked-out china clay quarries have been reopened solely for the exploitation of the exempted aggregates as the kaolin had been worked out.
Maksusüsteemiga mitteseotud eesmärke ei saa sel juhul arvesse võtta.
On the other hand, someone wanting to exploit an old granite tip would have to pay the tax;
Nagu üldkohus on kinnitanud, [38] on võrdluse aluseks, millega arvestades tuleb kindlaks määrata tavapärane maksustamine ning võimalike valikuliste eeliste olemasolu, täitematerjali maks kui selline, millega kehtestati Ühendkuningriigis täitematerjalide sektori suhtes kohaldatav eriline maksukord.
the by-products of the refining and smelting of metal are indeed not the same as natural aggregates, but they were never waste and have a very good market.
Seega tuleb tavapärase maksustamise põhimõtte ja täitematerjali maksu eesmärgi alusel uurida, kas erinevad maksumäärad on põhjendatud.
Mr Bird claims the AGL should apply to by-products that are not waste;
TAVAPÄRANE MAKSUSTAMINE TÄITEMATERJALI MAKSUGA JA TÄITEMATERJALI MAKSU EESMÄRK
Mr Bird considers that it is impossible to replace quality aggregates with aggregates from most slate, shale or china clay operations.
Täitematerjali maksu puhul on tegemist täitematerjalidele kehtestatud maksuga.
Mr Bird supplemented this information with a submission on 10 February 2014 regarding the uses of slag aggregate, a by-product of the steel manufacturing industry.
2001. aasta rahandusseaduse artikli 16 lõigetes 1 ja 2 nähakse ette maks maksustatavatele täitematerjalidele, mis on ette nähtud kasutamiseks Ühendkuningriigis ärilisel otstarbel seaduse jõustumise kuupäeval või pärast seda.
The submission aims at showing that slag is not a waste, but a first class aggregate that can be used as an alternative to cement.
Ette on nähtud ärilisel otstarbel kasutamise neli liiki:
Comments received from the BAA on 10 January 2014
täitematerjali äravedamine selle päritolukohast;
The BAA considers that the concept of aggregate should not be used to determine whether or not the AGL results in State aid as there is no clear definition of aggregate which corresponds to the scope of the tax.
tarnelepingu sõlmimine;
The Commission defines aggregates in the Opening Decision as ‘rock, gravel and sand extracted for the purpose of providing bulk in construction’.
Täitematerjalide mõistega seoses on Ühendkuningriigi ametiasutused mitmel korral kinnitanud, et täitematerjali maksu näol ei ole tegemist kõigi kaevandatud mineraalide või isegi kõigi kivimite, kruusa või liiva suhtes kohaldatava maksuga, vaid seda kohaldatakse ainult selliste kivimite, kruusa ja liiva suhtes, mis on kaevandatud eesmärgiga kasutada neid puistematerjalina ehitusel.
However, allegedly, the AGL taxes many materials that are used for different purposes than ‘providing bulk in construction’, such as uncut building stone used to construct walls, armour rock, rail track ballast, high polished stone value (‘PSV’) stone for skid-resistant asphalt, etc.
Seda kinnitavad ka täitematerjali maksu kehtestamiseks tehtud ettevalmistavad tööd [39].
The BAA mentions that the British competition authorities have assessed the aggregates market on a number of occasions and generally concluded that specialist materials such as rail track ballast and high PSV stone are in different markets from each other and from ‘construction aggregate’ because they are used for different applications and there is neither demand-side substitution nor supply-side substitution [33].
Nendest ilmneb, et täitematerjali maks pidi algusest peale olema maks, mis kehtestatakse täitematerjalide ja mitte mis tahes konkreetse kaevandatud mineraali suhtes.
The BAA maintains that three of the exemptions on which the Commission concluded positively in the Opening Decision are selective, i.e. the exemption for recycled building waste, aggregate excavated in the course of construction of roads, railways, buildings, etc., and industrial waste/by-product.
Sellega on nõustunud ka Üldkohus [40].
The BAA claims that from the perspective of the ‘shift in demand’ objective these three categories of exempted materials are in the same position as the waste/by-product of, inter alia, china clay, slate and coal as regards which the Commission expressed doubts in the Opening Decision.
Nagu on märgitud põhjenduses 14, võib täitematerjale üldiselt kirjeldada kui teralisi või peeneteralisi materjale, mida tänu nende füüsikalisele ja keemilisele inertsusele saab kasutada iseseisvalt või segatuna tsemendi, lubja või bituumeniga ehitustöödel betooni, tänavakivide, asfaldi või drenaažikihi koostises või ballastmaterjalina ehitusel.
Comments received from Lantoom Quarry on 16 January 2014
Looduslikud täitematerjalid on liiv, kivimid ja kruus.
The Lantoom Quarry claims that the Opening Decision has created uncertainty and has impacted investment and employment.
Samas on täitematerjalidena kasutatavaid materjale võimalik kasutada ka muul otstarbel.
COMMENTS FROM THE UNITED KINGDOM
See tähendab, et täitematerjali maksu kohaldamise seisukohast sõltub see, kas materjali käsitatakse täitematerjalina või mitte, pigem selle materjali kasutusotstarbest, mitte aga tema geoloogilisest koostisest.
The UK authorities provided extensive comments to the doubts raised in the Opening Decision and additional information as well as compatibility grounds for the exemptions under investigation.
Täitematerjali maksu käsitlevate õigusnormide koostamisel mõistsid Ühendkuningriigi ametiasutused, et maksu kasutuspõhine määratlus osutuks probleemseks, sest toote kavandatud kasutusotstarve võib muutuda pärast maksustamishetke möödumist [41].
No comments were received from the UK authorities regarding the content of the Opening Decision itself.
Selle probleemi lahendamiseks otsustasid Ühendkuningriigi ametiasutused kasutada teist meetodit.
For ease of reference, the comments and information received are presented in the relevant sections of this decision.
Selle asemel et kasutada mõiste „täitematerjal” täpset määratlust või üldisi maksustamiskriteeriume, kehtestatakse 2001. aasta rahandusseaduses liiva, kruusa või kivimite suhtes maks, kuid kitsendatakse maksu kohaldamisala selliste kivimitega või sellise liiva või kruusaga seotud maksuvabastuste, erandite ja maksusoodustuste kaudu, mida on kasutatud teataval otstarbel või mida on teataval viisil töödeldud.
ASSESSMENT OF THE MEASURE
Täitematerjali maksu eesmärk on tagada, et täitematerjalide kaevandamise keskkonnamõju (eelkõige kahju elurikkusele ja visuaalne kahju) peegelduks paremini hindades, et seeläbi tõhustada täitematerjalide kaevandamist ja kasutamist.
The Commission has already decided with the adoption of the Opening Decision to raise no objections in respect of the exemptions, exclusions and tax reliefs laid down in Sections 17(2)(b), 17(2)(c), 17(2)(d), 17(3)(b), 17(3)(c), 17(3)(d), 17(3)(da), 17(4)(d) and 17(4)(e), Section 17(4)(a) (in so far as the exempted material consist wholly of coal, lignite, shale, slate that is used for other purposes than as aggregate), Section 17(4)(c) (when it consists wholly of the spoil), Section 17(4)(f) (except for clay), Section 18(2)(a), Section 18(2)(b) (in so far as it relates to materials that are not used as aggregates), Section 18(2)(c), Section 30(1)(a), Section 30(1)(b) (in so far as it relates to exempt processes within the meaning of Section 18(2) (a) and (c)), Section 30(1)(b) (in so far as it relates to an exempt process within the meaning of Section 18(2) (b) that provides for materials that are not used as aggregates), and 30(1)(c) of the Finance Act 2001, as amended by the Finance Act 2002 and the Finance Act 2007, in relation to the AGL, since the Commission considered that they do not entail State aid within the meaning of Article 107(1) of the Treaty.
Samuti on maksu eesmärk soodustada üleminekut värskelt kaevandatud täitematerjali kasutamiselt selliste alternatiivsete täitematerjalide kasutamisele nagu ümbertöötatud täitematerjalid ja teatavate kaevandamis- või tööstusprotsesside kõrvalsaadused või jäätmed.
The Commission will therefore not assess these exemptions, exclusions and tax reliefs provided by the Finance Act 2001, as amended by the Finance Act 2002 and the Finance Act 2007 in relation to the AGL and will confine its assessment to the exemptions under investigation.
Nõudluse ümbersuunamine omakorda vähendab vajadust värskelt kaevandatud täitematerjalide järele ning piirab seega kaevandamisega seotud keskkonnakahju.
ASSESSMENT OF THE COMMENTS RECEIVED REGARDING THE CONTENT OF THE OPENING DECISION
Komisjon leidis menetluse algatamise otsuses, et maksusüsteemi eesmärgid seoses täitematerjali maksuga oli vaja määratleda nii, et ei osutataks terminoloogiale seoses kasutamata või esmaste täitematerjalidega, vaid viidataks nende sisule.
The BAA, as mentioned above in recital 59, maintains that the exemptions for recycled building waste, aggregate excavated in the course of construction of roads, railways, buildings etc., and industrial waste/by-product are not within the logic of the AGL from the perspective of the ‘shift in demand’ objective.
Terminoloogiat on kirjeldatud menetluse algatamise otsuse põhjendustes 64 ja 65.
The Commission concluded in the Opening Decision that recycled aggregates and freshly extracted aggregates are not in a comparable situation in the light of the objective of the AGL and the distinction made between recycled and freshly extracted aggregates results from the nature and logic of the AGL.
Olenemata kasutatud terminoloogiast vastandavad Ühendkuningriigi ametiasutused täitematerjalidena kasutamise eesmärgil (värskelt) kaevandatud täitematerjalid mitmesugustele materjalidele, mis kas ei ole värskelt kaevandatud või mis saadi vältimatult muu sellise tegevuse tulemusena, mille eesmärk ei olnud täitematerjalide kaevandamine, kuid mis võivad ikkagi olla alternatiiviks värskelt ja sihipäraselt kaevandatud täitematerjalidele.
It is clear that using recycled aggregate, even though the recycling process is less environmentally friendly than the excavation of fresh aggregate process, prevents the excavation of the same quantity of fresh aggregate.
Võttes arvesse Ühendkuningriigi ametiasutuste selgitusi, jõudis komisjon menetluse algatamise otsuses järeldusele, et täitematerjali maksu puhul seisneb tavapärase maksustamise põhimõte selles, et maksustatakse kivimid, kruus ja liiv, mis on Ühendkuningriigis (värskelt) kaevandatud täitematerjalidena kasutamise eesmärgil ja äriliseks otstarbeks 1. aprillil 2002 või pärast seda.
Moreover, incentivising the use of materials that are the unavoidable result of certain activities that would take place in any event clearly helps to reduce build-up of waste and prevents the excavation of the same quantity of fresh aggregate.
Eesmärgiga seoses märkis komisjon, et täitematerjali maksu eesmärk on muuta täitematerjalide kaevandamine tõhusamaks, võttes täitematerjalide hinnas arvesse sellise tegevusega kaasnevad keskkonnakulud.
Therefore, these three exemptions contribute to achieving a greater environmental benefit by preventing additional quarrying.
Lisaks on täitematerjali maksu eesmärk nõudluse ümbersuunamine:
Several interested parties mentioned in this regard that there have been cases of additional excavation solely with the purpose of obtaining aggregates for sale.
ehitussektoris täitematerjalidena kasutatavate sihipäraselt kaevandatud kivimite, kruusa ja liiva asemel soovitakse suurendada selliste täitematerjalide kasutamist, mis kujutavad endast teatavate protsesside tulemusel tekkivaid kõrvalsaadusi või jäätmeid, või ümbertöötatud täitematerjalide kasutamist.
However, these are cases of clear abuses that should be reported and dealt with under the national law of the United Kingdom and do not constitute a matter for State aid law.
Komisjon on saanud huvitatud isikutelt hulgaliselt märkusi seoses tavapärase maksustamise põhimõttega ja täitematerjali maksu eesmärgiga.
The reasons underlying the doubts expressed by the Commission in the Opening Decision as regards the waste/by-product of, inter alia, china clay, slate and coal do not affect the assessment of the three exemptions mentioned above, primarily the doubts raised by the Commission do not preclude the final results of the formal investigation procedure and the materials subject to the exemptions are different and result in different circumstances.
MÄRKUSED TAVAPÄRASE MAKSUSTAMISE PÕHIMÕTTE JA TÄITEMATERJALI MAKSU EESMÄRGI KOHTA
Mr Bird points to the use as aggregates of a series of materials exempted from the AGL which proves that the exemptions from the AGL help to achieve its environmental purpose as they successfully replace freshly quarried aggregates.
Märkused, mille esitas BAA 15. septembril 2014
The data provided by the UK authorities, as we will show below in recital 143 shows that the number of quarries producing exempt materials has not increased following the introduction of the AGL, but has, in fact, decreased.
BAA kordas oma varem esitatud seisukohta, et täitematerjali maks on oma olemuselt ebaloogiline.
One of the quarries that Mr Bird has listed as allegedly producing only slate rock and not roofing slate is in fact, according to its own website, producing roofing slate.
BAA väidab, et puudub selge täitematerjalide määratlus, mis aitaks selgitada täitematerjali maksu kohaldamisala.
As regards the other quarry, the UK authorities have committed to investigate what material it actually produces and will commence enforcement under the national legislation depending on the results of the investigation.
BAA väidab, et täitematerjali maksuga maksustatakse paljusid materjale, mis jäävad väljapoole menetluse algatamise otsuses märgitud määratluse kohaldamisala, st materjale, mida kasutatakse muul otstarbel ja mitte puistematerjalina ehituses või mida kasutatakse betoonis, tänavakivides ja drenaažikihina või ballastmaterjalina.
The UK authorities are not aware of any permission granted in this respect and the two china clay and ball clay producers are not aware of such openings.
Lisaks on täitematerjali maksuga maksustatud lõikamata ehituskivid, kui neid kasutatakse ehitiste ja tavapäraste tarade (st põlde eraldavate aedade) ehitamiseks, mitte aga mis tahes muul loetletud eesmärgil.
STATE AID WITHIN THE MEANING OF ARTICLE 107(1) OF THE TREATY (EX ARTICLE 87(1) EC)
BAA leiab, et ei ole võimalik väita, nagu oleksid need materjalid täitematerjalid ning et katusekildid, lõigatud ehituskivid või tellisplaatide valmistamiseks mõeldud savi ei ole täitematerjalid.
A measure constitutes State aid within the meaning of Article 107(1) TFEU if it fulfils four conditions.
Kõik need materjalid kujutavad endast maapinnast kaevandatud kivimeid, kuid neid kasutatakse erineval otstarbel ning nad ei ole asendatavad.
First, the measure confers an advantage to the beneficiaries.
Peale selle puudub väidetavalt mis tahes keskkondlik alus, millele tuginedes liigitada mõned neist materjalidest täitematerjalideks ja mõned mitte.
Second, the measure favours certain undertakings or economic activities (selectivity).
BAA väitel tekitab asjaolu, et maksuvabastused põhinevad materjali geotehnilistel omadustel, probleeme, sest savi, kiltsavi ja kiltkivi geoloogilised mõisted hõlmavad väga erinevaid geoloogilisi kivimeid, mida kaevandatakse karjääridest, mis ei suudaks toota katusekilti või keraamilisi tooteid.
Third, the measure is funded by the state or through state resources.
Samas kujutab see materjal endast geoloogilisest vaatenurgast ikkagi maksuvabastusega hõlmatud savi, kiltsavi ja kiltkivi.
According to settled case-law, the definition of aid is more general than that of a subsidy because it includes not only positive benefits, such as subsidies themselves, but also state measures which, in various forms, mitigate the charges which are normally included in the budget of an undertaking and which thus, without being subsidies in the strict sense of the word, are similar in character and have the same effect [34].
Lisaks tekitavad täiendavaid probleeme maksuvabastused seoses materjalidega, mis koosnevad teatavatest geoloogilistest rühmadest.
As regards the criterion of the selectivity of the advantage, it is necessary to consider whether, under a particular statutory scheme or specific tax system, a state measure is such as to favour certain undertakings or the production of certain goods within the meaning of Article 107(1) TFEU in comparison with other undertakings in a comparable legal and factual situation in the light of the objective pursued by the scheme or tax system concerned [35].
Sellega seoses on BAA esitanud aruande, mille Briti geoloogiaühing (British Geological Society) koostas 2003. aastal Ühendkuningriigi maksuhalduritele, et aidata maksuametnikke kiltkivi, kiltsavi ja saviga seotud maksuvabastuste kohaldamisel geoloogiliselt korrektsel viisil (edaspidi „aruanne”).
However, a measure which, although conferring an advantage on its recipient, is justified by the nature or general scheme of the tax system of which it is part does not satisfy that condition of selectivity [36].
Aruandes püütakse määratleda kiltsavi, kiltkivi ja savi nende iseloomuomadustest ja geoloogilisest pärinemisest lähtuvalt eesmärgiga aidata Ühendkuningriigi maksuhaldureid.
For the purpose of assessing the selective nature of the advantage conferred by the measure in question, it is important to determine what constitutes the reference framework, since the existence of an advantage may be established only when compared with this reference framework [37].
Lisaks väidab BAA, et aruandes käsitletud kolme materjali määratlused on väga piiravad ning et ka muid materjale oleks võinud liigitada kiltsaviks, kiltkiviks või saviks.
In summary, selectivity can be assessed following a three-step approach:
Näiteks katusekivide tootmiseks vajalikku kildalist tahvelkiltkivi esineb suhteliselt harva.
determination of the reference system (or normal taxation system) where the normal taxation principle of the AGL and the (environmental) objective are identified;
Samas vähese kildalisusega kivimeid, mis ei sobi lõhestamiseks, võib esineda palju laiemalt, kuid need kivimid liigitatakse ikkagi kiltkiviks.
In absence of such justification the measure is to be considered de facto selective.
BAA väidab, et nende kogemusele tuginedes küsitakse üldiselt geoloogidelt ekspertarvamust, et olla kindel, milline täitematerjali maksuga hõlmatud kivim on karjääris olemas ning kas selle kivimi kaevandamisega seoses on võimalik kohaldada maksuvabastust.
When justifying the tax differentiation only the intrinsic mechanisms of the tax system necessary for the achievement of the objective pursued can be invoked.
BAA on seisukohal, et kuigi neil ei ole teavet kiltkivi ja kiltsavi terrikoonikute arengu kohta alates täitematerjali maksu kehtestamisest, on suurenenud maksustatud täitematerjalide kõrvalsaaduste puistangud.
Objectives unrelated to the tax system cannot be considered in this regard.
BAA esitas näited kolme karjääri kohta, kus kõrvalsaaduste puistangute hulk kasvas.
As the General Court has confirmed [38], the reference framework on the basis of which normal taxation and the existence of any selective advantages are to be determined consists of the AGL itself since it established a specific tax system applicable to the aggregates sector in the United Kingdom.
Üks karjäär pidi transportima 1 miljoni tonni ulatuses ülemääraseid kõrvalsaadusi, samas kui teine karjäär pidi investeerima 2 miljonit Inglise naela uutesse seadmetesse, et oma kõrvalsaadusi täiendavalt töödelda, et neid oleks võimalik müüa.
It is thus by reference to the normal taxation and objective of the AGL that it is necessary to examine whether tax differentiations are justified.
Märkused, mille esitas BAA 17. jaanuaril 2014
The Commission has examined the Finance Act 2001 as amended retroactively by the Finance Act 2002.
BAA väidab, et kui Ühendkuningriigi ametiasutused peatasid nende täitematerjali maksuga seotud maksuvabastuste kohaldamise, millega seoses oli komisjon menetluse algatamise otsuses väljendanud kahtlusi, siis tegelikult kehtestasid ametiasutused kaks uut maksuvabastust, st savi ja kiltsavi jaoks, mida kasutatakse keraamilistes ehitustoodetes, ning kipsi jaoks, mida kasutatakse krohvi ja kuivkrohvplaadi valmistamisel.
As the AGL is an on-going scheme, the Commission has also examined the exemption laid down in Section 17(3) (da), which was introduced by the Finance Act 2007.
BAA leiab, et neid materjale ei saa keskkonnaeesmärki silmas pidades käsitada kui täitematerjali maksuga maksustatud materjalidest erinevas olukorras olevaid materjale.
NORMAL TAXATION UNDER THE AGL AND OBJECTIVE OF THE AGL
BAA on seisukohal, et need materjalid on samas olukorras nagu kivimid, liiv ja kruus, sest need on kaevandatud ehituse otstarbel.
The AGL is a levy on aggregates.
Nad väidavad, et need täiendavad maksuvabastused kujutavad endast riigiabi, mida komisjon ei saa pidada kokkusobivaks siseturuga, sest asjaomased tingimused ei ole täidetud.
Subsections (1) and (2) of Section 16 of the Finance Act 2001 establish a levy on taxable aggregates that are subjected to commercial exploitation in the United Kingdom on or after its commencement date.
BAA on seisukohal, et keraamiliste ehitustoodete tootmiseks kasutatava savi ja kiltsavi kaevandamist saaks vähendada, kasutades betoonist ehitustooteid, mida on võimalik toota karjääri jäätmetest/kõrvalsaadustest (mis on sageli maksustatud).
The AGL was introduced on 1 April 2002.
BAA leiab, et ei ole oluline, et savis toimub keemiline reaktsioon, kui seda kasutatakse ehitustelliste ja teiste keraamiliste toodete valmistamiseks, sest keskkonnakaitse seisukohast ei ole see oluline.
What constitutes commercial exploitation is defined in Section 19.
Märkused, mille esitas äriühing Cloburn Quarry Company Ltd 17. jaanuaril 2014
Four types of commercial exploitation are envisaged:
Äriühing Cloburn Quarry väidab, et ta kaevandab graniiti ja grauvakki (teatud tumehall liivakivi).
the removal of aggregate from its originating site;
Viimati nimetatut kasutatakse seoses selle poleeritavuse väärtusega (näitaja üle 70) libisemisvastastes täitematerjalides.
the conclusion of an agreement to supply;
Kuna sellise materjali kõrvalsaadused ei ole maksuvabastusega hõlmatud, kogunevad suured grauvaki tolmu hunnikud ning ajapikku tekitavad need palju probleeme.