natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Generally, for the calculation of accruals during the year local practice may apply, i.e. they may be calculated until either the last business day or the last calendar day of the quarter.
Samas on aasta lõpul kohustuslikuks viitekuupäevaks 31. detsember.
However, at year end the mandatory reference date shall be 31 December.
Valuuta väljavool, mis toob kaasa selle valuuta positsiooni muutuse, võib põhjustada realiseeritud valuutakasumi või -kahjumi.
Currency outflows that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses.
Artikkel 16
Article 16
Tehingukulud
Cost of transactions
Tehingukulude suhtes kohaldatakse järgmisi üldeeskirju:
The following general rules shall apply to the cost of transactions:
kulla, välisvaluutainstrumentide ja väärtpaberite puhul kasutatakse müüdud instrumentide soetusmaksumuse arvutamiseks iga päev keskmise kulu meetodit, arvestades vahetuskursi- ja/või hinnakõikumiste mõju;
the average cost method shall be used on a daily basis for gold, foreign currency instruments and securities, to compute the acquisition cost of items sold, having regard to the effect of exchange rate and/or price movements;
vara/kohustuse keskmist soetusmaksumust/kurssi vähendatakse/suurendatakse realiseerimata kahjumi võrra, mis on aasta lõpus kasumiaruandesse kantud;
the average cost of the asset or liability shall be reduced or increased by unrealised losses taken to the profit and loss account at year end;
kupongväärtpaberite soetamise korral käsitletakse ostetud kupongitulu nõuet eraldi.
in the case of the acquisition of coupon securities, the amount of coupon income purchased shall be treated as a separate item.
Välisvaluutas vääringustatud väärtpaberid on kõnealuse valuuta positsiooni osa, kuid ei mõjuta väärtpaberi või asjaomase valuuta keskmist kulu.
In the case of securities denominated in foreign currency, it shall be part of that currency's holding, but shall not affect the average cost of the security or the relevant currency.
Väärtpaberite suhtes kohaldatakse järgmisi erieeskirju:
The following special rules shall apply to securities:
tehingud kajastatakse tehinguhinnaga ja esitatakse raamatupidamisaruannetes puhashinnas;
transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price;
depoo- ja haldustasusid, arvelduskonto tasusid ja muid kaudseid kulusid ei loeta tehingukuludeks ning need kantakse kasumiaruandesse.
custody and management fees, current account fees and other indirect costs shall not be considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account.
Neid ei käsitleta konkreetse vara keskmise kulu osana;
They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset;
tulu kajastatakse brutosummas, kusjuures kinnipeetavaid ja muid makse, mis kuuluvad tagastamisele, arvestatakse eraldi;
income shall be recorded gross with refundable withholding and other taxes accounted for separately;
väärtpaberi keskmise soetusmaksumuse arvutamiseks: i) liidetakse kõik päeva jooksul toimunud ostutehingud soetusmaksumuses eelmise päeva seisule, et arvutada välja uus kaalutud keskmine kulu enne sama päeva müügitehingute arvesse võtmist, või ii) kajastatakse väärtpaberite üksikud ostu- ja müügitehingud jooksvalt tehingute toimumise järjekorras, et arvutada välja korrigeeritud keskmine kulu.
for the purpose of calculating the average purchase cost of a security, either: (i) all purchases made during the day shall be added, at their purchase price, to the previous day's holding to produce a new weighted average cost before applying the sales for the same day; or (ii) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average cost.
Kulla ja välisvaluuta suhtes kohaldatakse järgmisi erieeskirju:
The following special rules shall apply to gold and foreign exchange:
välisvaluutatehingud, millega ei kaasne vastava valuutapositsiooni muutust, arvutatakse ümber eurodesse lepingu- või arvelduspäeva vahetuskursiga ning need ei mõjuta kõnealuse valuutapositsiooni soetusmaksumust;
transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro, using the exchange rate of either the contract or settlement date, and shall not affect that holding's acquisition cost;
välisvaluutatehingud, millega kaasneb vastava valuutapositsiooni muutus, arvutatakse ümber eurodesse lepingupäeva vahetuskursiga;
transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract date;
välisvaluutas või kullas vääringustatud väärtpaberite pöördtehingute põhisummade arveldamine ei ole aluseks muudatuste tegemisele vastavas valuuta- või kullapositsioonis;
the settlement of the principal amounts resulting from reverse transactions in securities denominated in a foreign currency or in gold shall be deemed not to entail a change in the holding of that currency or of gold;
tegelikud sularahalaekumised ja -maksed arvutatakse ümber arvelduse toimumise päeva vahetuskursiga;
actual cash receipts and payments shall be translated at the exchange rate on the day on which settlement occurs;
kui tegemist on pika positsiooniga, lisatakse päeva jooksul toimunud valuutade ja kulla netosissevoog päeva keskmise maksumuse või kullahinna alusel eelmise päeva seisule iga valuuta ja kulla kohta, saades uue kaalutud keskmise kulu.
where a long position exists, net inflows of currencies and gold made during the day shall be added, at the average rate or gold price of the inflows of the day for each respective currency and gold, to the previous day's holding, to produce a new weighted average cost.
Netoväljavoo puhul on realiseeritud kasumi või kahjumi arvutamise aluseks vastava valuuta- või kullapositsiooni keskmine hind eelmisel päeval, nii et keskmine kulu püsib muutumatuna.
In the case of net outflows, the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged.
Keskmise kursi / kulla hinna erinevused päeva jooksul toimunud sisse- ja väljavoo vahel annavad samuti tulemuseks realiseeritud kasumi või kahjumi.
Differences in the average rate/gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses.
Kui valuuta- või kullapositsioon on negatiivne, kohaldatakse eespool kirjeldatud lähenemist vastupidiselt.
Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position, the reverse treatment shall apply to the abovementioned approach.
Seega mõjutab netoväljavoog kohustuse positsiooni keskmist kulu, samal ajal kui netosissevoog vähendab positsiooni suurust vastavalt kehtivale kaalutud keskmisele valuutakursile / kulla hinnale, mille tulemuseks on realiseeritud kasum või kahjum;
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net outflows, while net inflows shall reduce the position at the existing weighted average cost and shall result in realised gains or losses;
valuutatehingute kulud ja muud üldkulud kantakse kasumi ja kahjumi kontole.
costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account.
IV PEATÜKK
CHAPTER IV
BILANSIVÄLISTE INSTRUMENTIDE RAAMATUPIDAMISEESKIRJAD
ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS
Artikkel 17
Article 17
Üldeeskirjad
General rules
Välisvaluuta tähtpäevatehingud, vääringute vahetustehingute tähtpäevaosad ja muud valuutainstrumendid, mis hõlmavad ühe vääringu vahetamist teise vastu tulevasel kuupäeval, arvatakse keskmise kulu ning kursivahedest tuleneva kasumi ja kahjumi arvutamisel välisvaluuta netopositsioonide hulka.
Foreign exchange forward transactions, forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating average costs and foreign exchange gains and losses.
Intressimäära vahetustehingute, futuuride, tähtpäevatehingute, muude intressitoodete ja optsioonide, v.a väärtpaberitega seotud eritingimused, arvestamine ja ümberhindamine toimub ükshaaval.
Interest rate swaps, futures, forward rate agreements, other interest rate instruments and options, with the exception of options embedded in securities, shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis.
Neid instrumente käsitletakse bilansikirjetest eraldi.
These instruments shall be treated separately from on-balance-sheet items.
Bilansivälistest instrumentidest tulenevat kasumit ja kahjumit kajastatakse ja käsitletakse bilansiinstrumentidega sarnasel viisil.
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments.
Artikkel 18
Article 18
Välisvaluuta tähtpäevatehingud
Foreign exchange forward transactions
Tähtpäeva ostu- ja müügitehinguid kajastatakse bilansivälistel kontodel tehingupäevast arvelduspäevani tähtpäevatehingu hetkekursiga.
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction.
Müügitehingu realiseeritud kasumit ja kahjumit arvutatakse valuutapositsiooni keskmise maksumuse alusel tehingupäeval vastavalt ostu ja müügi igapäevase tasaarveldamise meetodile.
Realised gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the trade date in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales.
Hetkekursi ja tähtpäevakursi vahet käsitletakse tekkepõhiselt intressikohustuse või -nõudena.
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis.
Arvelduspäeval bilansivälised kontod storneeritakse.
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed.
Tähtpäevatehingute tehingupäeva hetkekurss mõjutab valuutapositsiooni.
The currency position shall be affected by forward transactions from the trade date at the spot rate.
Tähtpäevapositsioonide väärtust hinnatakse koos sama valuuta hetkepositsiooniga, tasaarvestades võimalikud erinevused, mis võivad ilmneda ühe valuutapositsiooni piires.
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency, offsetting any differences that may arise within a single currency position.
Netokahjumi saldo debiteeritakse tulude ja kulude kontole, kui see ületab ümberhindluskontol kajastatud eelmise ümberhindluskasumi.
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account.
Puhaskasumi saldo krediteeritakse ümberhindluskontole.
A net profit balance shall be credited to the revaluation account.
Artikkel 19
Article 19
Valuutavahetustehingud
Foreign exchange swaps
Ostu ja müügi tähtpäeva- ja hetketehingud kajastatakse bilansikontodel vastaval arvelduspäeval.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in on- balance-sheet accounts at the respective settlement date.
Ostu ja müügi tähtpäeva- ja hetketehingud kajastatakse bilansivälistel kontodel kauplemispäevast arvelduspäevani tehingu hetkekursiga.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in off- balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions.
Müügitehingud kajastatakse tehingu hetkekursiga.
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction.
Seega ei teki kasumit ega kahjumit.
Therefore no gains and losses shall arise.
Hetke- ja tähtpäevakursi vahet käsitletakse nii ostu kui ka müügi puhul tekkepõhiselt intressikohustuse või -nõudena.
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales.
Välisvaluutapositsioon muutub ainult seoses välisvaluutas vääringustatud viitsummadega.
The foreign currency position shall only change as a result of accruals denominated in foreign currency.
Tähtpäevapositsiooni väärtust hinnatakse koos hetkepositsiooniga.
The forward position shall be valued in conjunction with the related spot position.
Artikkel 20
Article 20
Futuurid
Futures contracts
Futuurid kajastatakse tehingupäeval bilansivälistel kontodel.
Futures contracts shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Esialgne marginaal kajastatakse sularahas deponeerimisel eraldi varana.
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash.
Kui deponeeritakse väärtpaberina, jääb see bilansis muutumatuks.
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet.
Kõikumise marginaalide igapäevased muutused kantakse tulude ja kulude kontole ning need mõjutavad valuutapositsiooni.
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account and shall affect the currency position.
Sama menetlust kohaldatakse ka avatud positsiooni sulgemispäeval, sõltumata sellest, kas üleandmine toimub või mitte.
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position, regardless of whether or not delivery takes place.
Kui üleandmine toimub, tehakse ostu- või müügikanne turuhinnaga.
If delivery does take place, the purchase or sale entry shall be made at market price.
Teenustasud kantakse tulude ja kulude kontole.
Fees shall be taken to the profit and loss account.
Artikkel 21
Article 21
Intressimäära vahetustehingud
Interest rate swaps
Intressimäära vahetustehingud kajastatakse tehingupäeval bilansivälistel kontodel.
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Nii laekunud kui ka väljamakstud jooksvad intressimaksed kajastatakse tekkepõhiselt.
The current interest payments, either received or paid, shall be recorded on an accruals basis.
Ühe intressivahetustehingu maksed võib arveldada netos, kuid arvestatud intressitulu ja -kulu aruandlus toimub brutosummas.
Payments may be settled on a net basis per interest rate swap, but accrued interest income and expense shall be reported on a gross basis.
Intressimäära vahetustehingud, mida ei arveldata keskse vastaspoole kaudu, hinnatakse ümber ükshaaval ja vajaduse korral arvutatakse valuuta hetkekursiga ümber eurodesse.
Interest rate swaps that are not cleared through a central clearing counterparty shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
Soovitav on kasumiaruandes aasta lõpus kajastud realiseerimata kahjum amortiseerida järgnevate aastate jooksul; intressimäära vahetuse tähtpäevatehingute puhul peaks amortiseerimine algama tehingu väärtuspäevast ja olema lineaarne.
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at year end should be amortised in subsequent years, that in the case of forward interest rate swaps the amortisation should begin from the value date of the transaction and that the amortisation should be linear.
Realiseerimata ümberhindluskasum krediteeritakse ümberhindluskontole.
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account.
Intressimäära vahetustehingute puhul, mida arveldatakse keskse vastaspoole kaudu, kehtib järgmine:
For interest rate swaps that are cleared through a central clearing counterparty:
esialgne marginaal kajastatakse sularahas deponeerimisel eraldi varana.
the initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash.
Kui deponeeritakse väärtpaberina, jääb see bilansis muutumatuks;
If deposited in the form of securities, it shall remain unchanged in the balance sheet;
kõikumise marginaalide igapäevased muutused kantakse tulude ja kulude kontole ning need mõjutavad valuutapositsiooni;
daily changes in the variation margins shall be recorded in the profit and loss account and shall affect the currency position;
intressi kogunemise osa eraldatakse realiseerunud osast ja kajastatakse brutosummana kasumiaruandes.
the interest accrual component shall be separated from the realised result and recorded on a gross basis in the profit and loss account.
Artikkel 22
Article 22
Intressimäära tähtpäevalepingud
Forward rate agreements
Intressimäära tähtpäevalepingud kajastatakse tehingupäeval bilansivälistel kontodel.
Forward rate agreements shall be recorded on the trade date in off- balance-sheet accounts.
Hüvitus, mida üks pool peab arvelduspäeval teisele maksma, kantakse arvelduspäeval tulude ja kulude kontole.
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account.
Makseid ei kajastata tekkepõhiselt.
Payments shall not be recorded on an accruals basis.
Kui intressimäära tähtpäevalepingud on välisvaluutas, mõjutavad hüvitusmaksed valuutapositsiooni.
If forward rate agreements in a foreign currency are held, compensation payments shall affect the currency position.
Hüvitusmaksed arvutatakse arvelduspäeva hetkekursiga ümber eurodesse.
Compensation payments shall be translated into euro at the spot rate at the settlement date.
Kõik intressimäära tähtpäevalepingud hinnatakse ümber ükshaaval ja vajaduse korral arvutatakse valuuta hetkekursiga ümber eurodesse.
All forward rate agreements shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
Aasta lõpus kasumiaruandesse kantud realiseerimata kahjumit ei tasaarveldata järgnevate aastate realiseerimata kasumiga, välja arvatud juhul, kui instrument on suletud või lõpetatud.
Unrealised losses taken to the profit and loss account at year end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
Artikkel 23
Article 23
emissioonitulu arvutuses tehtav korrigeerimine kooskõlas Euroopa Keskpanga otsusega (EL) 2016/2248 (EKP/2016/36) [1].—
Forward transactions in securities
Tähtpäevatehinguid väärtpaberitega kajastatakse vastavalt ühele kahest alltoodud meetodist.
Forward transactions in securities shall be accounted for in accordance with either of the following two methods:
Meetod A:
Method A:
tähtpäevatehingud väärtpaberitega kajastatakse bilansivälistel kontodel kauplemispäevast arvelduspäevani tähtpäevatehingu tähtpäevahinnaga;
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date, at the forward price of the forward transaction;
kaubeldud väärtpaberite positsiooni keskmine maksumus ei muutu arveldamiseni; müügi tähtpäevatehingute kasum ja kahjum arvutatakse arvelduspäeval;
the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement; the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date;
arvelduspäeval bilansivälised kontod storneeritakse ja ümberhindluskonto saldo, kui on, krediteeritakse tulude ja kulude kontole.
at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account, if any, shall be credited to the profit and loss account.
Ostetud väärtpaber kajastatakse tähtpäeval hetkehinna alusel (tegelik turuhind), kusjuures erinevus algsest tähtpäevahinnast kajastatakse realiseeritud kasumi või kahjumina;
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date (actual market price), while the difference compared with the original forward price is recognised as a realised profit or loss;
välisvaluutas vääringustatud väärtpaberite puhul ei muutu valuuta netopositsiooni keskmine maksumus, kui aruandeüksusel juba on kõnealuse valuuta positsioon.
in the case of securities denominated in a foreign currency, the average cost of the net currency position shall not be affected if the reporting entity already holds a position in that currency.
Kui tähtpäevatehinguga ostetud võlakiri on vääringus, mille positsiooni aruandeüksusel ei ole, ja ta peab seda vääringut ostma, kohaldatakse artikli 16 lõike 3 punktis e sätestatud valuutaostueeskirju;
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the reporting entity does not hold a position, so that it is necessary to purchase the relevant currency, the rules for the purchase of foreign currencies set out in Article 16(3)(e) shall apply;
tähtpäevapositsioone hinnatakse ükshaaval vastavalt tehingu järelejäänud kestusele turu tähtpäevakursi alusel.
forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction.
Ümberhindluskahjum debiteeritakse aasta lõpus kasumiaruandesse ning ümberhindluskasum krediteeritakse ümberhindluskontole.
A revaluation loss at year end shall be debited to the profit and loss account, and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account.
Aasta lõpus kasumiaruandes kajastatud realiseerimata kahjumit ei tasaarveldata järgnevate aastate realiseerimata kasumiga, välja arvatud juhul, kui instrument on suletud või lõpetatud.
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at year end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
Meetod B:
Method B:
tähtpäevatehingud väärtpaberitega kajastatakse bilansivälistel kontodel kauplemispäevast arvelduspäevani tähtpäevatehingu tähtpäevahinnaga.
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction.
Arvelduspäeval bilansivälised kontod storneeritakse;
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed;
kvartali lõpus hinnatakse väärtpaber ümber netopositsiooni alusel, mis tuleneb bilansist ja bilansivälistel kontodel kajastatud sama väärtpaberi müügist.
at quarter end, a security shall be revalued on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balance-sheet accounts.
Ümberhindlussumma on võrdne erinevusega kõnealuse netopositsiooni ümberhindamisel saadud hinna ja sama positsiooni keskmise bilansilise maksumuse vahel.
The amount of the revaluation shall be equal to the difference between this net position valued at the revaluation price and the same position valued at the average cost of the balance sheet position.
Kvartali lõpus kohaldatakse tähtpäevaostude suhtes artiklis 9 kirjeldatud ümberhindlusprotsessi.
At the quarter end, forward purchases shall be subject to the revaluation process described in Article 9.
Ümberhindlustulem on võrdne spothinna ja ostukohustuste keskmise maksumuse vahega;
The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments;
tähtpäevamüügi tulem kajastatakse aruandeaastal, mille jooksul kohustus võeti.
the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken.
See tulemus on võrdne algse tähtpäevahinna ja bilansipositsiooni keskmise maksumuse või bilansiväliste ostukohustuste keskmise kulu vahega, kui bilansipositsioon on müügihetkel ebapiisav.
This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position, or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient, at the time of the sale.
Artikkel 24
Article 24
Optsioonid
Options
Optsioone kajastatakse bilansivälistel kontodel tehingupäevast kasutamis- või aegumispäevani alusinstrumendi tehinguhinnaga.
Options shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the exercise or expiry date at the strike price of the underlying instrument.
Välisvaluutas vääringustatud optsiooniõiguse tasu arvutatakse ümber eurodesse lepingu- või arvelduspäeva vahetuskursiga.
Premiums denominated in foreign currency shall be translated into euro at the exchange rate of either the contract or settlement date.
Makstud tasu kajastatakse eraldi varana, saadud tasu kajastatakse eraldi kohustusena.