natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Generally accepted accounting principles (GAAP)
leping, mille eesmärgiks on raha laenamine, mille puhul vara (tavaliselt kindla sissetulekuga väärtpaber) müüakse ostjale, ilma et müüja säilitaks omandi; samas saab müüja samal ajal õiguse ja kohustuse see vara tagasi osta kindlaksmääratud hinnaga tulevasel kuupäeval või nõudmisel.
a common set of accounting principles, standards and procedures that entities use to prepare their financial statements.
Pöördtehing (Reverse transaction) aruandeüksuse tehing vara ostmiseks (pöördrepotehing) või müümiseks (repotehing) tagasiostulepingu alusel või krediiditehingud tagatise vastu.
GAAP are a combination of authoritative standards (set by policy boards) and commonly accepted ways of recording and reporting accounting information.
Rahvusvaheline väärtpaberite identifitseerimisnumber (International securities identification number, ISIN) number, mille on välja andnud asjaomane pädev asutus.
the process of offsetting the risks on financial or other assets or liabilities against one another, so as to reduce the overall consequences of adverse movements in prices, interest rates or exchange rates.
Rahvusvahelised finantsaruandlusstandardid (International Financial Reporting Standards)
Held-to-maturity securities
Euroopa Liidu poolt vastu võetud rahvusvahelised finantsaruandlusstandardid, rahvusvahelised raamatupidamisstandardid ja seonduvad tõlgendused, mille annab näiteks alaline tõlgenduskomitee ja rahvusvaheliste finantsaruandlusstandardite tõlgendamise komitee.
securities with fixed or determinable payments and a fixed maturity, which the reporting entity intends to hold until maturity.
Realiseerimata kasum/kahjum (Unrealised gains/losses) kasum/kahjum, mis tuleneb varade ümberhindamisest, võrreldes nende korrigeeritud soetusmaksumusega.
Impairment
Realiseeritud kasum/kahjum (Realised gains/losses)
a decline of the recoverable amount below the carrying amount.
kasum/kahjum, mis tuleneb bilansikirje müügihinna ja selle korrigeeritud kulu vahelisest erinevusest.
Interest rate swap
Reservid (Reserves)
a contractual agreement to exchange cash flows representing streams of periodic interest payments with a counterparty either in one currency or, in the case of cross-currency transactions, in two different currencies.
jaotatavast kasumist kõrvale pandud summa, mis ei ole mõeldud bilansipäeval teada oleva kindla kohustuse, potentsiaalse kulu või vara väärtuse oodatava vähenemise katmiseks.
Internal rate of return
Sihtotstarbeline portfell (Earmarked portfolio)
the discount rate at which the accounting value of a security is equal to the present value of the future cash flow.
märgistatud investeeringud bilansi varade poolel tasakaalustava fondina, mis koosneb väärtpaberitest, kapitaliväärtpaberitest, tähtajalistest ja jooksvatest hoiustest, kapitaliosalustest ja/või investeeringutest tütarettevõtjatesse.
the International Financial Reporting Standards, International Accounting Standards and related interpretations by e.g. the Standing Interpretation Committee and International Financial Reporting Interpretations Committee that are adopted by the European Union.
Sisemine tasuvuslävi (Internal rate of return)
Liability
Sünteetiline instrument (Synthetic instrument)
a present obligation of an undertaking arising from past events, the settlement of which is expected to result in an outflow from the undertaking of resources embodying economic benefits.
finantsinstrument, mis tekib kahe või enama instrumendi liitmisel eesmärgiga jäljendada muu instrumendi sularaha vooge ja hindamismeetodeid.
Longer term refinancing operations
Tavaliselt toimub see finantsvahendaja kaudu.
regular open market operations that are executed by the Eurosystem in the form of reverse transactions that are aimed at providing liquidity with a maturity longer than that of the main refinancing operations to the financial sector.
Tagatise omandamine (Appropriation)
Main refinancing operation (MRO)
toiming, millega võetakse aruandeüksuse poolt tagatiseks saadud väärtpaberite, laenude või mis tahes vara omandiõigus alusnõude täitmise pööramise vahendina.
a regular open market operation executed by the Eurosystem in the form of a reverse transaction.
Eraldised
MROs are conducted through weekly standard tenders and normally have a maturity of one week.
üleeuroopaline automatiseeritud reaalajaline brutoarvelduste kiirülekandesüsteem vastavalt määratlusele suunises EKP/2012/27 [2].—
the price that is quoted for a gold, foreign exchange or securities instrument usually excluding accrued or rebate interest either on an organised market, e.g. a stock exchange or a non-organised market, e.g. an over-the-counter market.
Tehinguhind (Transaction price) poolte vahel lepingu sõlmimisel kokkulepitud hind.
Maturity date
Tehingukulud (Transaction costs)
the date on which the nominal/principal value becomes due and payable in full to the holder.
kulud, mille seotust konkreetse tehinguga on võimalik tuvastada.
the mid-point between the bid price and the offer price for a security based on quotations for transactions of normal market size by recognised market-makers or recognised trading exchanges, which is used for the quarterly revaluation procedure.
Reservid
Mid-market rates
väärtpaberi pakkumishinna ja pakutud hinna vaheline keskpunkt, mida kasutatakse kvartaalses ümberhindlusmenetluses ning mille aluseks on normaalse suurusega tehingute noteeringud tunnustatud turutegijate või tunnustatud kauplemisbörside poolt.
the euro foreign exchange reference rates that are generally based on the regular concertation procedure between central banks within and outside the European System of Central Banks (ESCB), which normally takes place at 14.15 Central European Time, and which are used for the quarterly revaluation procedure.
Turuhind (Market price)
Monetary income
kulla, välisvaluuta või väärtpaberiinstrumendi noteeritud hind, mis tavaliselt ei hõlma arvestatud ega allahinnatud intressi, ametlikul börsil, näiteks väärtpaberibörsil, või mitteametlikul turul, näiteks vabavahetusturul.
The income accruing to the NCBs in the performance of the ESCB's monetary policy function.
Tähtpäev (Maturity date)
Monetary income is pooled and allocated amongst the NCBs at the end of each financial year.
nominaal-/põhisumma täies ulatuses valdajale tasumise tähtaja kuupäev.
Option
Tähtpäevatehingud väärtpaberitega (Forward transactions in securities)
a contract that provides the holder the right, but not the obligation, to buy or sell a specific amount of a given stock, commodity, currency, index, or debt, at a specified price during a specified period of time or on the date of expiration.
börsivälised lepingud, milles lepitakse kokku intressi tootva instrumendi, tavaliselt võlakirja või veksli teatud hinnaga ostus või müügis tulevasel kuupäeval.
Premium
Vahetuskursimehhanism ERM II (Exchange rate mechanism II)
the difference between the par value of a security and its price when this price is higher than par.
toimingud, millega kehtestatakse vahetuskursimehhanismi töökord majandus- ja rahaliidu (EMU) kolmandas etapis.
Provisions
Välisvaluuta tähtpäevatehing (Foreign exchange forward)
Provisions for future liabilities and charges may not be used to adjust the value of assets.
See tähtpäevakurss koosneb kehtivast hetkekursist pluss/miinus kokkulepitud üle-/alakurss.
Realised gains/losses
Vara (Asset)
gains/losses arising out of the difference between the sale price of a balance sheet item and its adjusted cost.
aruandeüksuse käsutatav varasematest sündmustest tulenev ressurss, millest oodatakse aruandeüksusele tulevikus majanduslikku kasu.
Reserves
vastava valuuta netopositsioon.
an amount set aside out of distributable profits which is not intended to meet any specific liability, contingency or expected diminution in the value of assets known to exist at the balance sheet date.
Väljaspool euroala hoitavate euro pangatähtede (ECI) programm (Extended Custodial Inventory programme)
balance sheet accounts for registration of the difference in the value of an asset or liability between the adjusted cost of its acquisition and its valuation at an end-of-period market price, when the latter is higher than the former in the case of assets, and when the latter is lower than the former in the case of liabilities.
programm, millega asutatakse väljaspool euroala olev kommertspanga depoo, milles säilitatakse eurosüsteemi nimel euro pangatähti nende väljastamise ja vastuvõtmise eesmärgil.
They include differences in price quotations and/or market exchange rates.
Väärtuse langus (Impairment)
Reverse repurchase agreement (reverse repo)
realiseerimisväärtuse vähenemine alla bilansilise jääkväärtuse.
a contract under which a cash holder agrees to the purchase of an asset and, simultaneously, agrees to resell the asset for an agreed price on demand, after a stated time, or in the event of a particular contingency.
Ümberhindluskontod (Revaluation accounts)
Reverse transaction
Need hõlmavad erinevusi hinnanoteeringutes ja/või turul kujunevates vahetuskurssides.
an operation whereby a reporting entity buys (reverse repo) or sells (repo) assets under a repurchase agreement or conducts credit operations against collateral.
Euroopa Keskpanga 3. novembri 2016. aasta otsus (EL) 2016/2248 eurot rahaühikuna kasutavate liikmesriikide keskpankade emissioonitulu jaotuse kohta (EKP/2016/36) (vt käesoleva Euroopa Liidu Teataja lk 26).
Settlement date
TEKKEPÕHISE ARVESTUSE KIRJELDUS
the date on which the final and irrevocable transfer of value has been recorded in the books of the relevant settlement institution.
(sealhulgas artiklis 5 nimetatud „tavaline meetod“ ja „alternatiivne meetod“)
The settlement's timing can be immediate (real-time), same day (end-of-day) or an agreed date after the date on which the commitment has been entered into.
Arvestus tehingupäeval
Spot rate
Arvestus tehingupäeval võib toimuda „tavalisel meetodil“ või „alternatiivsel meetodil“.
the rate at which a transaction settles on the spot settlement date.
Artikli 5 lõike 1 punktis a osutatakse „tavalisele meetodile“.
In relation to foreign exchange forward transactions, the spot rate is the rate to which the forward points are applied in order to derive the forward rate.
Tehingud kajastatakse bilansivälistel kontodel kauplemispäeval.
Spot settlement date
Bilansivälised raamatupidamiskanded storneeritakse arvelduspäeval ja tehingud kajastatakse bilansikontodel.
depreciation or amortisation is determined over a given period by dividing the cost of the asset, less its estimated residual value, by the estimated useful life of the asset pro rata temporis.
Välisvaluuta ostu netosumma mõjutab valuutapositsiooni keskmist maksumust tehingupäeval.
Strike price
Artikli 5 lõike 1 punktis b osutatakse „alternatiivsele meetodile“.
the specified price on an option contract at which the option may be exercised.
Vastupidi „tavalisele meetodile“ ei toimu hilisemal kuupäeval arveldamisele kuuluvate lepinguliste tehingute igapäevast bilansivälist kirjendamist.
Synthetic instrument
Arvelduskuupäeval kajastatakse realiseeritud kasum bilansis ja teostatakse uue keskmise kulu arvestus [1].
This is normally done via a financial intermediary.
See tähendab, et realiseeritud müügilaekumised mõjutavad kokkulepitud tehingu aasta kasumiaruannet ja ost muudab hoiuse keskmist kurssi kokkulepitud tehingu aastal.
the Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system, pursuant to Guideline ECB/2012/27 [2].—
Järgmine tabel kirjeldab eraldiseisvate välisvaluutainstrumentide ja väärtpaberite tarvis välja töötatud kahe meetodi põhilisi tunnuseid.
Trade date (also known as transaction date) the date on which a transaction is made.
ARVESTUS TEHINGUPÄEVAL
Transaction costs
„Tavaline meetod“
costs which are identifiable as related to the specific transaction.
„Alternatiivne meetod“
Transaction price the price agreed between the parties when a contract is made.
Välisvaluuta hetketehingud – käsitlemine aasta jooksul
Unrealised gains/losses
Välisvaluuta ost kirjendatakse bilansiväliselt kauplemispäeval ja see mõjutab välisvaluutapositsiooni keskmist maksumust alates sellest päevast.
gains/losses arising from the revaluation of assets compared to their adjusted cost of acquisition.
Müügist tulenev kasum ja kahjum loetakse realiseerituks tehingu- või kauplemispäeval.
Decision (EU) 2016/2248 of the European Central Bank of 3 November 2016 on the allocation of monetary income of the national central banks of Member States whose currency is the euro (ECB/2016/36) (see page 26 of this Official Journal).
Arvelduspäeval bilansivälised kirjed storneeritakse ja tehakse bilansikanded.
Guideline ECB/2012/27 of 5 December 2012 on a Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system (TARGET2) (OJ L 30, 30.1.2013, p. 1).
Välisvaluuta ost kirjendatakse bilansiväliselt arvelduspäeval ja see mõjutab välisvaluutapositsiooni keskmist maksumust alates sellest päevast.
ANNEX III
Müügist tulenev kasum ja kahjum loetakse realiseerituks arvelduspäeval.
DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH
Tehingupäeval bilansis raamatupidamiskandeid ei tehta.
(including the ‘regular’ and ‘alternative’ approaches referred to in Article 5)
Välisvaluuta tähtpäevatehingud – käsitlemine aasta jooksul
Trade date accounting
Käsitletakse samamoodi nagu hetketehinguid eespool, kirjendatakse tehingu hetkekursiga.
Trade date accounting may be implemented either by the ‘regular approach’ or the ‘alternative approach’.
Välisvaluuta müük kirjendatakse bilansiväliselt hetketehingu arvelduspäeval ja see mõjutab välisvaluutapositsiooni keskmist maksumust alates sellest päevast tehingu hetkekursiga.
Article 5(1)(a) refers to the ‘regular approach’.
Välisvaluuta müük kirjendatakse bilansiväliselt hetketehingu arvelduspäeval.
Transactions are recorded on off-balance-sheet accounts on the trade date.
Kasum ja kahjum loetakse realiseerituks hetketehingu arvelduspäeval.
On the settlement date the off-balance-sheet booking entries are reversed, and the transactions are booked on balance sheet accounts.
Perioodilõpu käsitluse kohta vt allpool.
The foreign currency positions are affected on the trade date.
Välisvaluuta hetke- ja tähtpäevatehingud, mis on alustatud aastal 1 ning tehingute arvelduspäev on aastal 2
Consequently, realised gains and losses arising from net sales are also calculated on the trade date.
Erikorda ei ole vaja, kuna tehingud kirjendatakse tehingupäeval ning kasum ja kahjum loetakse realiseerituks samal päeval.
Net purchases of foreign currency affect the currency holding's average cost at the trade date.
Välisvaluuta ost kirjendatakse bilansiväliselt aastal 1 ja mõjutab välisvaluutapositsiooni keskmist maksumust alates sellest kuupäevast.
Article 5(1)(b) refers to the ‘alternative approach’.
Valuutapositsiooni ümberhindlusel aasta lõpul tuleb arvesse võtta netoostu/-müügi hetketehinguid, mille arvelduspäev on järgmisel majandusaastal.
Contrary to the ‘regular approach’, there is no daily off-balance-sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date.
Väärtpaberitehingud – käsitlemine aasta jooksul
The recognition of realised income and the calculation of new average costs is conducted at the settlement date [1].
Ost ja müük kajastatakse bilansiväliselt tehingupäeval.
For transactions agreed in 1 year but maturing in a subsequent year, the income recognition is treated according to the ‘regular approach’.
Kasum ja kahjum kajastatakse samuti sellel päeval.
This means that realised effects from sales impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases change the average cost of a holding in the year in which the transaction was agreed.
Arvelduspäeval bilansivälised kirjed storneeritakse ja tehakse bilansikanded (st sama mis välisvaluuta hetketehingute puhul).
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities.
Kõik tehingud kirjendatakse arvelduspäeval; samas vt allpool käsitlus perioodi lõpul.
TRADE DATE ACCOUNTING
Seega kajastatakse mõju keskmisele hinnale ostu korral ja kasumile/kahjumile müügi korral arvelduspäeval.
‘Regular approach’
Väärtpaberitehingud, mis on alustatud aastal 1 ning tehingute arvelduspäev on aastal 2
‘Alternative approach’
Eraldi käsitlemist vaja ei ole, kuna tehingud ja nende tagajärjed on juba kauplemispäeval kirjendatud.
Foreign exchange spot transactions — treatment during the year
Realiseeritud kasum ja kahjum kajastatakse aastal 1 perioodi lõpul, st sama käsitlus, mis välisvaluuta hetketehingutel, ning aastalõpu ümberhindlusmenetlus hõlmab oste [2].
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date.
Kogunenud intressi, sealhulgas üle- või alakursi igapäevane kirjendamine
Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction or trade date.
Välisvaluutas vääringustatud finantsinstrumentide kogunenud intressi ja üle- või alakurssi arvutatakse ja kirjendatakse iga päev, tegelikust rahavoost sõltumatult.
At settlement date, the off-balance-sheet entries are reversed and on-balance-sheet entries are made.
See tähendab, et kõnealuse kogunenud intressi kirjendamine mõjutab välisvaluutapositsiooni, vastupidi sellele, kui intress üksnes laekub või tasutakse [3].
Foreign exchange purchases are booked on the balance sheet at settlement date, affecting the average cost of the foreign currency position from this date.
Arvestatud kupongiintress ja üle-/alakursi amortisatsioon arvutatakse ja kirjendatakse alates väärtpaberi ostu arvelduspäevast kuni müügi arvelduspäevani või kuni lepingujärgse tähtpäevani.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date.
Allpool toodud tabel kirjeldab viitsummade, st maksmisele kuuluvate intresside ja amortiseeritud üle-/alakursi igapäevase kirjendamise mõju välisvaluutapositsioonile:
At trade date, no on-balance-sheet accounting entry is made.
Kogunenud intresside igapäevane kirjendamine tekkepõhise arvestuse osana
Foreign exchange forward transactions — treatment during the year
Välisvaluutas instrumentide kogunenud intress arvutatakse ja kirjendatakse iga päev kirje tegemise päeva kursiga.
Treated in the same way as described above for spot transactions, being recorded at the spot rate of the transaction
Mõju välisvaluuta positsioonile
Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the transaction.
Arvelduspäeval puudub seega mõju välisvaluutapositsioonile, sest kogunenud summa on juba arvestatud positsioonis, mida hinnatakse ümber perioodilisel ümberhindamisel.
For period-end treatment see below.
Välisvaluuta tähtpäevatehingute puhul muudetakse valuutapositsiooni hetketehingu arvelduskuupäeval (st tavaliselt kauplemispäev pluss kaks päeva).
Foreign exchange spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Võib kohaldada olulisuspõhimõtet, kui tehing ei avalda olulist mõju välisvaluutapositsioonile ja/või kasumiaruandele.
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date and gains and losses are recognised at that date.
Viitsummade arvestamiseks on kaks erinevat meetodit.
Should be treated as under the ‘regular approach’ [2]:
Esimene meetod on „kalendripäeva meetod“, mille puhul kajastatakse viitsummad igal kalendripäeval, olenemata sellest, kas tegu on nädalavahetuse, riigipüha või pangapäevaga.
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet in year 1 in order to report the foreign exchange realised gains/losses in the financial year in which the transaction was agreed.
Teine meetod on „pangapäeva meetod“, mille puhul kogunenud summad kajastatakse üksnes pangapäevadel.
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date.
Meetodi valiku osas ei ole eelistusi.
Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases/sales with a spot settlement date in the following financial year.
Kui aasta viimane päev ei ole pangapäev, tuleb see kummagi põhimõtte rakendamisel kogunenud summade arvutamisse kaasata.
Securities transactions — treatment during the year
IV LISA
Purchases and sales are recognised off-balance-sheet at trade date.
BILANSI KOOSTAMISE JA BILANSILISE VÄÄRTUSE HINDAMISE EESKIRJAD [2]VARAD
Gains and losses are also recognised at this date.
Bilansikirje [3]
At settlement date the off-balance-sheet entries are reversed, and on-balance-sheet entries are made, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions.
Bilansikirjete sisu liigitus
All transactions are recorded at settlement date; however see below for period-end treatment.
Hindamispõhimõte
Consequently the impact on the average cost, in the event of purchases, and gains/losses, in the event of sales, is recognised at settlement date.
Reguleerimisala [4]
Securities transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Kuld ja nõuded kullas
No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date.
Füüsiline kuld (st kangid, mündid, tahvlid, tükid) hoiul või „teel“.
Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions, and purchases are included in the year-end revaluation process [2]
Mittefüüsiline kuld, näiteks kulla jooksevkontode (kollektiivkontode) jääk, tähtajalised hoiused ja nõuded kulla saamiseks, mis tulenevad järgmistest tehingutest: a) kullasisalduse muutmine ja b) kulla vahetustehingud asukoha või puhtuse alusel, kui väljaandmise ja vastuvõtmise vahele jääb üle ühe tööpäeva
Daily booking of accrued interest, including premiums or discounts
Turuväärtus
Interest, premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis, independently of real cash flow.
Kohustuslik
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked, as opposed to only when the interest is received or paid [3].
Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu
Coupon accruals and amortisation of premium or discount are calculated and booked from the settlement date of the purchase of the security until the settlement date of sale, or until the contractual maturity date.
Välisvaluutas vääringustatud nõuded väljaspool euroala asuvate tehingupoolte vastu, sealhulgas rahvusvahelised ja riigiülesed asutused ning keskpangad väljaspool euroala
The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding, e.g. interest payable and amortised premium/discounts:
Laekumised Rahvusvaheliselt Valuutafondilt (International Monetary Fund, IMF)
Daily booking of accrued interest as part of the economic approach
Arveldusõigused reservkvoodi piires (neto)
Accruals for foreign exchange denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day.
Riigi kvoot miinus IMFi valduses olevad saldod eurodes.
Impact on the foreign exchange holding
IMFi konto nr 2 (eurokonto halduskulude jaoks) võib kaasata selles positsioonis või kirje „Eurodes vääringustatud võlad euroalavälistele residentidele“ all
Accruals affect the foreign currency position at the time they are booked, not being reversed later on.
Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
The accrual is cleared when the actual cash is received or paid.
Laenueriõigused (SDRid)
At settlement date there is thus no effect on the foreign currency position, since the accrual is included in the position being revalued at the periodic revaluation.
SDR positsioonid (bruto)
In the case of foreign exchange forward transactions the currency holding is affected on the spot settlement date, i.e. usually trade date + 2 days.
SDRid
The principle of materiality may be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and/or in the profit and loss account.
Muud nõuded
Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified.
Üldised laenuvõtmise kokkulepped, erilaenukokkulepete kohased laenud, hoiused IMFi hallatud usaldusfondides