natgillin/translations-raw huggingface dataset:
that is, including in the consolidation insurance undertakings and non-financial corporations.
Nõuet liigitatakse jätkuvalt viivisnõudeks seni, kuni need tingimused on täidetud, isegi kui nõue vastab juba viivisnõudena liigitamise lõpetamise kriteeriumidele, mida aruandev krediidiasutus või investeerimisühing kohaldab langenud väärtusega või makseviivituses olevana liigitamiseks vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale või kapitalinõuete määruse artiklile 178.
In this template, the item “Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” shall not include subsidiaries as with the accounting scope of consolidation all subsidiaries are fully consolidated
Viivisnõude liigitamine IFRS 5 kohaseks müügiks hoitavaks põhivaraks ei lõpeta selle liigitamist viivisnõudeks, kuna viivisnõuete määratlus hõlmab müügiks hoitavaid põhivarasid.
“Assets under reinsurance and insurance contracts” shall include assets under reinsurance ceded as well as, if any, assets related to insurance and reinsurance contracts issued.
Kui viivisnõuete suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, [6] ei käsitata neid nõudeid enam viivisnõuetena, kui täidetud on kõik järgmised tingimused:
Liabilities under insurance and reinsurance contracts' shall include liabilities under insurance and reinsurance contracts issued.
nõudeid ei käsitata olevat langenud väärtusega või makseviivituses;
GEOGRAPHICAL BREAKDOWN (20)
makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamisest on möödas üks aasta;
Template 20 shall be reported when the institution exceeds the threshold described in Article 5.1(a)(iv).
pärast makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamist ei ole ühtegi tähtajaks tasumata summat ega kahtlust seoses nõude täieliku tagasimaksmisega vastavalt tingimustele, mida kohaldatakse pärast makseraskuste tõttu restruktureerimist.
The geographical breakdown by location of the activities in templates 20.1 to 20.3 distinguishes between “domestic activities” and “non-domestic activities”.
Kahtluste puudumine tehakse kindlaks pärast seda, kui krediidiasutus või investeerimisühing on analüüsinud võlgniku finantsseisundit.
“Location” means the jurisdiction of incorporation of the legal entity which has recognized the corresponding asset or liability;
Kahtlused võidakse lugeda lõppenuks, kui võlgnik on tasunud (oma korrapäraste maksete kaudu vastavalt tingimustele, mida kohaldatakse pärast makseraskuste tõttu restruktureerimist) kokku summa, mis on võrdne summaga, mis eelnevalt oli tähtajaks tasumata (kui oli tähtajaks tasumata summasid) või mis on maha kantud (kui tähtajaks tasumata summasid ei olnud) makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete alusel või kui võlgnik on muul viisil tõendanud oma suutlikkust täita pärast makseraskuste tõttu restruktureerimist kohaldatavaid tingimusi.
for branches, it means the jurisdiction of its residence.
Neid konkreetseid väljumistingimusi kohaldatakse lisaks kriteeriumidele, mida aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud kohaldavad langenud väärtusega ja makseviivituses olevate nõuete suhtes vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale või kapitalinõuete määruse artiklile 178.
For these purposes, “Domestic” shall include the activities recognised in Member State where the institution is located.
Tähtajaks tasumata nõuded kajastatakse nende kogusummas nõuetekohaselt teenindatavate ja viivisnõuete kategooriates eraldi.
Templates 20.4 to 20.7 contain information “country-by-country” on the basis of the residence of the immediate counterparty.
Nõuetekohaselt teenindatavad nõudeid, mille tasumise tähtaega on ületatud vähem kui 90 päeva, kajastatakse nende kogusummas eraldi.
The breakdown provided shall include exposures or liabilities with residents in each foreign country in which the institution has exposures.
Viivisnõuded kajastatakse jaotatuna tähtaja ületamise ajavahemikesse.
Exposures or liabilities with supranational organisations shall not be assigned to the country of residence of the institution but to the geographical area “Other countries”.
Nõudeid, mille tasumise tähtaega ei ole ületatud või mille tasumise tähtaega on ületatud kuni 90 päeva, kuid mis on siiski määratletud kui viivisnõuded tulenevalt tõenäosusest, et tagasimakset ei tehta täies ulatuses, kajastatakse selleks ettenähtud veerus.
In template 20.4 for debt instruments, “gross carrying amount” shall be reported as defined in paragraph 45 of Part 2.
Nõuded, mille puhul on tegu nii tähtaja ületanud summadega kui ka tõenäosusega, et tagasimakset ei tehta täies ulatuses, jaotatakse tähtaja ületamise ajavahemikesse vastavalt sellele, mitu päeva on tähtaega ületatud.
For derivatives and equity instruments, the amount to be reported is the carrying amount.
Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused esitatakse real 070 ning samuti vormi 18 ridadel 080 ja 100.
“Of which: Non-performing” loans and advances shall be reported as defined in paragraphs 145 to 157 of this Annex.
Viivisnõudeid, mis on liigitatud IFRS 5 kohaselt müügiks hoitavaks, vormis 18 ei esitata.
Debt forbearance comprises all “debt” contracts for the purpose of template 19 to which forbearance measures, as defined in paragraphs 163 to 179 of this Annex, are extended.
Järgmised nõuded esitatakse eraldi veergudes:
Template 20.7 shall be reported with the classification by NACE Codes on a “country-by-country” basis.
nõuded, mida käsitatakse olevat langenud väärtusega vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale, välja arvatud nõuded, mille puhul on kahjum küll tekkinud, kuid arvestuses seda kahjumit ei ole kajastatud;
NACE Codes shall be reported with the first level of disaggregation (by “section”).
nõuded, mida käsitatakse makseviivituses olevana vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178.
TANGIBLE AND INTANGIBLE ASSETS:
Kirjete „varade väärtuse akumuleeritud langus” ja „krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused” andmed esitatakse vastavalt punktile 46.
ASSETS SUBJECT TO OPERATING LEASE (21)
„Varade väärtuse akumuleeritud langus” tähendab nõude bilansilise väärtuse vähendamist kas otseselt või allahindluse konto kasutamise kaudu.
For the purposes of the calculation of the threshold in Article 9(e) tangible assets that have been leased by the institution (lessor) to third parties in agreements that qualify as operating leases under the relevant accounting framework shall be divided by total of tangible assets.
Viivisnõuete puhul kajastatud varade väärtuse akumuleeritud langus ei hõlma tekkinud, kuid arvestuses kajastamata kahjumeid.
Under IFRS or compatible National GAAP, assets that have been leased by the institution (as lessor) to third parties in operating leases shall be reported broken down by measurement method.
Tekkinud, kuid arvestuses kajastamata kahjumid kajastatakse nõuetekohaselt teenindatavate nõuete väärtuse akumuleeritud languses.
ASSET MANAGEMENT, CUSTODY AND OTHER SERVICE FUNCTIONS (22)
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatavate nõuete puhul kajastatakse „krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused” kooskõlas kohaldatava raamatupidamistavaga.
For the same purposes, the amount of “net interest” is the absolute value of the difference between “interest income” and “interest expenses”.
Saadud tagatiste ja saadud finantsgarantiide puhul esitatavad summad arvutatakse kooskõlas punktidega 79–82.
The fee and commission income and expenses shall be reported by type of activity.
Seepärast on nii tagatise kui ka finantsgarantiide puhul esitatud summade kogusumma ülempiiriks seotud nõude bilansiline väärtus.
Under IFRS or compatible National GAAP, this template includes fee and commission income and expenses other than:
MAKSERASKUSTE TÕTTU RESTRUKTUREERITUD NÕUDED (19)
amounts considered for the calculation of the effective interest of financial instruments [IFRS 7.20.(c)] and
Vormi 19 eesmärgil on makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded võlalepingud, mille suhtes on rakendatud makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid.
amounts arising from financial instruments that are measured at fair value through profit or loss [IFRS 7.20.(c).(i)].
Makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmed hõlmavad järelandemiste tegemist võlgniku suhtes, kel on raskusi või tekkimas raskused oma siduvate finantskohustuste täitmisel (edaspidi „finantsraskused”).
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments not measured at fair value through profit or loss shall not be included;
Vormi 19 eesmärgil osutab järeleandmine ühele järgmistest tegevustest:
they form part of the initial acquisition/issue value of these instruments and are amortised to profit or loss over their residual life using the effective interest rate [see IAS 39.43].
lepingu selliste varasemate tingimuste muutmine, mille puhul leitakse, et võlgnik ei ole võimeline neid täitma oma finantsraskuste tõttu (edaspidi „probleemne võlg”), mis põhjustab võla teenindamise ebapiisava suutlikkuse, ja neid muudatusi ei oleks tehtud, kui võlgnik ei oleks finantsraskustes;
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments measured at fair value through profit or loss shall be included as a part of “Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading, net” or “Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net”.
probleemse võlalepingu täielik või osaline refinantseerimine, mida ei oleks tehtud, kui võlgnik ei oleks finantsraskustes.
They shall not be part of the initial acquisition or issuance value of these instruments and are immediately recognized in profit or loss.
Järelandmisega võib laenuandja jaoks kaasneda kahju.
Institutions shall report fee and commission income and expenses according to the following criteria:
Tõendid järelandmise kohta hõlmavad järgmist:
“Securities.
muudetud lepingutingimuste ja varasemate lepingutingimuste erinevus, mis on võlgniku kasuks;
Issuances” includes fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of securities not originated or issued by the institution;
muudetud lepingusse soodsamate tingimuste lisamine, kui need tingimused, mida oleks pakutud sarnase riskiprofiiliga muudele võlgnikele sama krediidiasutuse või investeerimisühingu poolt samal ajal.
“Securities.
Selliste klauslite kasutamist, mis juhul, kui võlgnik kasutab neid kaalutlusõiguse alusel, võimaldavad võlgnikul muuta lepingutingimusi (edaspidi „lepingus sisalduvad makseraskuste tõttu restruktureerimise klauslid”), käsitatakse järeleandmisena juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing kiidab nende klauslite kasutamise heaks ning järeldab, et võlgnikul on finantsraskused.
Transfer orders” includes fees and commissions generated by the reception, transmission and execution on behalf of customers of orders to buy or sell securities;
„Refinantseerimine” tähendab võlalepingute kasutamist, et tagada selliste muude võlalepingute täielik või osaline tasumine, mille kehtivaid tingimusi võlgnik ei suuda täita.
“Securities.
Vormi 19 eesmärgil hõlmab „võlgnik” kõiki võlgniku konsolideerimisgruppi kuuluvaid füüsilisi ja juriidilisi isikuid, kes on kaasatud raamatupidamisarvestuse kohasesse konsolideerimisse.
Other” includes fees and commissions generated by the institution providing other services related with securities not originated or issued by the institution;
Vormi 19 eesmärgil hõlmab „võlg” laene ja ettemakseid (mis hõlmavad ka nõudeid keskpankadele ja muid nõudmiseni hoiuseid), võlaväärtpabereid ning võetud tühistatavaid ja tühistamatuid siduvaid laenuandmiskohustusi, kuid mitte kauplemiseks hoitavaid riskipositsioone.
“Clearing and settlement” includes fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution when participating in counterparty, clearing and settlement facilities;
„Võlg” hõlmab põhivarasid ja müügigruppe, mis IFRS 5 kohaselt on liigitatud müügiks hoitavateks.
“Asset management”, “Custody”, “Central administrative services for collective investment undertakings”, “Fiduciary transactions”, “Payment services” include fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution when providing these services;
Vormi 19 eesmärgil on mõistel „võlg” sama tähendus nagu punktis 169 esitatud mõistel „võlg”.
“Structured finance” includes fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of financial instruments other than securities originated or issued by the institution;
Vormi 19 eesmärgil tähendab „krediidiasutus või investeerimisühing” seda krediidiasutust või investeerimisühingut, kes rakendas makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid.
“Servicing fees from securitisation activities” includes, on the income side, the fee and commission income generated by the institution providing loan servicing services and on the expense side, the fee and commission expense charged to the institution by loan service providers;
Nõudeid käsitatakse makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuetena, kui on tehtud järeleandmine, olenemata sellest, kas tähtajaks on tasumata mõni summa või kas nõuded on liigitatud kohaldatava raamatupidamistava kohaselt langenud väärtusega olevaks või vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178 makseviivituses olevaks.
“Loan commitments given” and “Financial guarantees given” include the amount, recognized as income during the period, of the amortization of the fees and commission for these activities initially recognised as “other financial liabilities”;
Nõudeid ei käsitata makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuetena, kui võlgnik ei ole finantsraskustes.
“Loan commitments received” and “Financial guarantees received” include the fee and commission expense recognised by the institution as a consequence of the charge made by the counterparty that has given the loan commitment or the financial guarantee;
Sellest olenemata käsitatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmetena järgmist:
“Other” includes the rest of fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution such as those derived from “other commitments”, from foreign exchange services (such as exchange of foreign banknotes or coins) or from providing (receiving) other fee-based advice and services.
muudetud leping, mis on liigitatud viivisnõudeks enne muudatust või oleks liigitatud viivisnõudeks juhul, kui muudatust ei oleks tehtud;
Business related to asset management, custody functions, and other services provided by the institution shall be reported using the following definitions:
lepingusse tehtud muudatus sisaldab võla osalist või täielikku tühistamist võla mahakandmise kaudu;
“Asset management” refers to assets belonging directly to the customers, for which the institution is providing management.
krediidiasutus või investeerimisühing kiidab heaks lepingus sisalduvate makseraskuste tõttu restruktureerimise klauslite kasutamise võlgniku puhul, kelle vastu on viivisnõuded või kelle vastu oleks viivisnõuded, kui kõnealuseid klausleid ei kasutataks;
“Asset management” shall be reported by type of customer:
samal ajal või ajaliselt lähedal sellele, kui krediidiasutus või investeerimisühing teeb järeleandmise täiendava võla puhul, tasus võlgnik sama krediidiasutuse või investeerimisühinguga sõlmitud muu lepingu põhisumma tagasimakse või intressimakse, mis oli viivisnõue või mis ilma refinantseerimiseta oleks liigitatud viivisnõudeks.
collective investment undertakings, pension funds, customer portfolios managed on a discretionary basis, and other investment vehicles;
Muudatust, mis hõlmab tagasimakseid, mis on tehtud tagatise enda valdusesse võtmisega, käsitatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmena, kui muudatus on järeleandmine.
“Custody assets” refers to the services of safekeeping and administration of financial instruments for the account of clients provided by the institution and services related to custodianship such as cash and collateral management.
Järgmistel juhtudel tekib ümberlükatav eeldus, et on toimunud makseraskuste tõttu restruktureerimine:
“Custody assets” shall be reported by type of customers for which the institution is holding the assets distinguishing between collective investment undertakings and others.
muudetud leping oli täies ulatuses või osaliselt tähtajaks tasumata rohkem kui 30 päeva (ilma et see oleks viivisnõue) vähemalt korra kolme kuu jooksul enne selle muutmist või oleks ilma muutmiseta tähtajaks osaliselt või täielikult tasumata rohkem kui 30 päeva;
The item “of which: entrusted to other entities” refers to the amount of assets included in custody assets for which the institution has given the effective custody to other entities;
samal ajal või ajaliselt lähedal sellele, kui krediidiasutus või investeerimisühing teeb järeleandmise täiendava võla puhul, tasus võlgnik sama krediidiasutuse või investeerimisühinguga sõlmitud muu lepingu põhisumma tagasimakse või intressimakse, mis oli refinantseerimisele eelneva kolme kuu jooksul vähemalt korra tähtajaks osaliselt või täielikult tasumata 30 päeva;
“Central administrative services for collective investment” refers to the administrative services provided by the institution to collective investment undertakings.
krediidiasutus või investeerimisühing kiidab heaks lepingus sisalduvate makseraskuste tõttu restruktureerimise klauslite kasutamise võlgnike puhul, kes on ületanud tasumise tähtaega 30 päeva, või võlgnike puhul, kes ületaksid tasumise tähtaega 30 päeva, kui neid klausleid ei kasutataks.
It includes, among others, the services of transfer agent; of compiling accounting documents;
Finantsraskusi hinnatakse võlgniku tasemel, nagu on osutatud punktis 168.
of preparing the prospectus, financial reports and all other documents intended for investors;
Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuetena käsitatakse ainult neid nõudeid, mille suhtes on rakendatud makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid.
of carrying out the correspondence by distributing financial reports and all other documents intended for investors;
Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded arvatakse viivisnõuete või nõuetekohaselt teenindatavate nõuete kategooriasse vastavalt punktidele 145–162 ja 177–179.
of carrying out issues and redemptions and keeping the register of investors;
Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudeks liigitamine lõpetatakse, kui täidetud on kõik järgmised tingimused:
as well as of calculating the net asset value;
makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuet käsitatakse nõuetekohaselt teenindatavana, sealhulgas juhul, kui see on eemaldatud viivisnõuete kategooriast pärast seda, kui võlgniku finantsseisundi analüüsist nähtus, et see enam ei vastanud tingimustele, mille alusel saaks seda käsitada viivisnõudena;
“Fiduciary transactions” refers to the activities where the institution acts in its own name but for the account and at the risk of its customers.
möödunud on vähemalt kahe aasta pikkune katseaeg alates kuupäevast, mil makseraskuste tõttu restruktureeritud nõue käsitati olevat nõuetekohaselt teenindatav;
Frequently, in fiduciary transactions, the institution provides services, such as custody asset management services to a structured entity or managing portfolios on a discretionary basis.
katseajast vähemalt poole ajal tehti korrapäraselt põhisumma või intressi makseid rohkem kui mittemärkimisväärse kogusumma ulatuses;
All fiduciary transactions shall be reported exclusively in this item without regarding whether the institution provides additionally other services;
ükski võlgniku vastu olev nõue ei ole katseaja lõpuks rohkem kui 30 päeva üle tähtaja tasumata.
“Payment services” refers to the collection on behalf of customers of payments generated by debt instruments that are neither recognised on the balance sheet of the institution nor originated by it;
Kui punktis 176 osutatud tingimused ei ole katseaja lõpus täidetud, jätkatakse kuni kõigi tingimuste täitmiseni nõude käsitamist katseajal oleva nõuetekohaselt teenindatava makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudena.
“Customer resources distributed but not managed” refers to products issued by entities outside the group that the institution has distributed to its current customers.
Tingimuste täitmist hinnatakse vähemalt kord kvartalis.
This item shall be reported by type of product;
Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on IFRS 5 kohaselt liigitatud müügiks hoitavaks põhivaraks, on jätkuvalt liigitatud makseraskuste tõttu restruktureeritud nõueteks, kuna makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete määratlus hõlmab müügiks hoitavaid põhivarasid.
Other measurement bases including nominal value may be used if the fair value is not available.
kõnealuste meetmete rakendamine ei ole põhjustanud nõude liigitamist viivisnõudeks;
In those cases where the institution provides services to entities such as collective investment undertakings, pension funds, the assets concerned may be shown at the value at which these entities report the assets in their own balance sheet.
nõuet ei käsitatud viivisnõudena kuupäeval, mil rakendati makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid.
Reported amounts shall include accrued interest, if appropriate.
Kui katseajal oleva nõuetekohaselt teenindatava makseraskuste tõttu restruktureeritud nõude suhtes, mis on viivisnõuete kategooriast eemaldatud, rakendatakse täiendavaid makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid või selle tasumise tähtaega ületatakse rohkem kui 30 päeva, liigitatakse see viivisnõudeks.
INTERESTS IN UNCONSOLIDATED STRUCTURED ENTITIES (30)
Kirje „nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid” hõlmab makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudeid, mis ei vasta viivisnõudena käsitamise kriteeriumidele ja need arvatakse nõuetekohaselt teenindatavate nõuete kategooriasse.
“Liquidity support drawn” shall mean the sum of the carrying amount of the loan and advances granted to unconsolidated structured entities and the carrying amount of debt securities held that have been issued by unconsolidated structured entities.
Nõuetekohaselt teenindatav makseraskuste tõttu restruktureeritud nõue on katseajal vastavalt punktile 176, muu hulgas ka siis, kui kohaldatakse punkti 178.
RELATED PARTIES (31)
Katseajal olevaid makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudeid, mis on viivisnõuete kategooriast eemaldatud, kajastatakse eraldi nõuetekohaselt teenindatavate nõuete hulgas, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, veerus „millest: katseajal olevad nõuetekohaselt teenindatavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded”.
Institutions shall report amounts and/or transactions related to the balance sheet and the off-balance sheet exposures where the counterparty is a related party.
Kirje „viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid” hõlmab makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudeid, mis vastavad viivisnõudena käsitamise kriteeriumidele ja need arvatakse viivisnõuete kategooriasse.
Intra-group transactions and intra-group outstanding balances shall be eliminated.
Kõnealused viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, hõlmavad järgmist:
Under “Subsidiaries and other entities of the same group”, institutions shall include balances and transactions with subsidiaries that have not been eliminated either because the subsidiaries are not fully consolidated with the prudential scope of consolidation or because, in accordance with Article 19 of CRR, the subsidiaries are excluded from the scope of prudential consolidation for being immaterial or because, for institutions that are part of a bigger group, the subsidiaries are of the ultimate parent not of the institution.
nõuded, mis on muutunud makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamise tulemusena viivisnõueteks;
Under “Associates and joint ventures”, institutions shall include the portions of balances and transactions with joint ventures and associates of the group to which the entity belongs that have not been eliminated when either proportional consolidation or the equity method is applied.
nõuded, mis olid enne makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamist viivisnõuded;