natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Net defined benefit assets [Carrying amount]
V lisa 2.osa punktid 113-115
IAS 19.63, IAS 1.78(d); Annex V.Part 2.7
bilansiline väärtus
Memo item: Fair value of any right to reimbursement recognised as an asset
Millest: kasutatud
IAS 19.140(b)
õiglane väärtus
Movements in defined benefit obligations
Kasutatud likviidsustoetuse
Defined benefit obligations
finantskohustuste bilansiline
Opening balance [present value]
väärtus
Current service cost
Aruandva krediidiasutuse või
IAS 19.141(a)
investeerimisühingu esitatud
Interest cost
bilansiväliste kirjete nimiväärtus
IAS 19.141(b)
Millest: Võetud siduvate laenuandmiskohustuste
Contributions paid
nimiväärtus
IAS 19.141(f)
Aruandval krediidiasutusel
Actuarial (-) gains or losses from changes in demographic assumptions
või investeerimisühingul käesoleval
IAS 19.141(c)(ii)
perioodil tekkinud kahjum
Actuarial (-) gains or losses from changes in financial assumptions
IFRS 12.29(a)
IAS 19.141(c)(iii)
IFRS 12.29(a); V lisa 2.osa punkt 118
Foreign currency exchange increase or (-) decrease
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 66
IAS 19.141(g)
kontrolli või märkimisväärset
Past service cost,including gains and losses arising from settlements
mõju omavad üksused
Other increases or (-) decreases
Sidusettevõtjad ja
Closing balance [present value]
ühisettevõtjad
Share based payments
V lisa 2.osa punktid 63 ja 121
IFRS 2.44; Annex V.Part 2.139(b)
Langenud väärtusega võlainstrumentide, makseviivituses olevate garantiide ja makseviivituses olevate siduvate kohustuste allahindlused ja eraldised
Changes in fair value due to credit risk
Emaettevõtjad ning ühist
GAINS OR (-) LOSSES ON FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
kontrolli või märkimisväärset
IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)
Tütarettevõtjad ja muud samasse
IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)
konsolideerimisgruppi kuuluvad üksused
IAS 1.34 (a)
V lisa 2.osa punkt 122
GAINS OR (-) LOSSES ON DERECOGNITION OF NON-FINANCIAL ASSETS
CRRi artikkel 18; V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(n)
Changes in fair value in tangible assets measured using the fair value model
V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(c)
IAS 40.76(d); Annex V.Part 2.141
V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(f)
IAS 40.75(f); Annex V.Part 2.141
V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(j)
Operating leases other than investment property
V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(k)
IAS 17.50, 51, 56(b); Annex V.Part 2.142
V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(l)
Annex V.Part 2.143
V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(m)
OTHER OPERATING INCOME OR EXPENSES
V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(r)
Annex V.Part 2.141-142
VARAD
Statement of changes in equity
Neljanda direktiivi artikli 42a lõike 4 punkt b ja lõige 5a; IAS 39.9; V lisa 2.osa punkt 129 IAS 39.9; V lisa 2.osa punkt 129 020 Müügivalmis [Põhilepingud] Neljanda direktiivi artikli 42a lõike 4 punkt b ja lõige 5a; IAS 39.11; V lisa 2.osa punkt 130
Sources of equity changes
Neljanda direktiivi artikli 42a lõike 4 punkt b ja lõige 5a; IAS 39.11; V lisa 2.osa punkt 130
Equity instrumentsissued other than Capital
Neljanda direktiivi artikli 42a lõike 4 punkt b ja lõige 5a; IAS 39.9; V lisa 2.osa punkt 129 IAS 39.9; V lisa 2.osa punkt 129 060 Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused [Põhilepingud] Neljanda direktiivi artikli 42a lõike 4 punkt b ja lõige 5a; IAS 39.9; V lisa 2.osa punkt 130
Accumulated othercomprehensive income
Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused
Profit or (-) loss atributableto owners of the parent
44 Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele
Minority interests
V lisa 2.osa punkt 139(b)
Accumulated OtherComprehensive Income
45 Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus
IAS 1.106, 54(r)
Neljanda direktiivi artikli 42a lõiked 1 ja 5a; IAS 39.9
IAS 1.106, 78(e)
V lisa 2.osa punkt 141
IAS 1.106; Annex V.Part 2.17
omakapitaliinstrumendid, v.a kapital
IAS 1.106
Muu akumuleeritud
IFRS 1.30 D5-D8
koondkasum
IAS 1.106, 54(c)
Esimese
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Annex V.Part 2.20
konsolideerimise vahe
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)
Emaettevõtja omanikele omistatav
IAS 1.106; IAS 32.35
kasum või (-) kahjum
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28
Muu
IAS 1.9(c), IG6
akumuleeritud
Opening balance [before restatement]
V lisa 2.osa punktid 15-17
Effects of corrections of errors
BADi artikkel 4, passiva punkt 13; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123
IAS 1.106.(b); IAS 8.42
CRRi artikli 26 lõike 2 punkt b
Effects of changes in accounting policies
V LISA
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22
FINANTSTEABE ARUANDLUS
Opening balance [current period]
Sisukord
Issuance of ordinary shares
ÜLDISED JUHISED
IAS 1.106.(d).(iii)
Põhimõtted
Issuance of preference shares
Konsolideerimine
Issuance of other equity instruments
Arvestusportfellid
Exercise or expiration of other equity instruments issued
Finantsinstrumendid
Conversion of debt to equity
Finantsvarad
Capital reduction
Finantskohustused
Dividends
Vastaspoolte liigitus
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
VORMIDE TÄITMISE JUHISED
Purchase of treasury shares
Bilanss
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
Varad (1.1)
Sale or cancellation of treasury shares
Kohustused (1.2)
Reclassification of financial instruments from equity to liability
Omakapital (1.3)
Reclassification of financial instruments from liability to equity
Kasumiaruanne (2)
Transfers among components of equity
Koondkasumiaruanne (3)
Equity increase or (-) decrease resulting from business combinations
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa (4)
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa (5)
Other increase or (-) decrease in equity
MittefinantsettevõJAtele antud laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide ja vastaspoole residentsuse alusel (6)
IAS 1.106.(d)
Tähtajaks tasumata või langenud väärtusega Finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust (7)
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
Finantskohustuste jaotus (8)
Closing balance [current period]
Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused (9)
ANNEX IV
Tuletisinstrumendid (10 ja 11)
REPORTING FINANCIAL INFORMATION ACCORDING TO NATIONAL ACCOUNTING FRAMEWORKS
Tuletisinstrumentide liigitus riski liigi alusel
FINREP TEMPLATES FOR GAAP
Tuletisinstrumentide puhul kajastatavad summad
NAME OF THE TEMPLATE OR OF THE GROUP OF TEMPLATE
„Majanduslikuks riskimaanduseks” liigitatud tuletisinstrumendid
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: trading financial assets
Tuletisinstrumentide jaotus vastaspoole sektorite kaupa
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes (12)
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Saadud tagatised ja garantiid (13)
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading debt instruments measured at a cost-based method
Laenude ja ettemaksete jaotus tagatiste ja garantiide kaupa (13.1)
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: other non-trading non-derivative financial assets
Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad] (13.2)
Derivatives - Hedge accounting under National GAAP: Breakdown by type of risk
Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara] (13.3)
COLOUR CODE IN TEMPLATES:
Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid (14)
Parts for National GAAP reporters
Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused (15)
Cell not to be submitted for reporting institutions subject to the relevant accounting framework
Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus (16)
References National GAAP based on BAD
Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes (16.1)
References National GAAP compatible IFRS
Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande (16.2)
BAD art 4.Assets(1)
Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid instrumentide lõikes (16.3)
BAD art 13(2); Annex V.Part 2.2
Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid riskide lõikes (16.4)
4th Directive art 42a(1), (5a); IAS 39.9
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum ja kahjum instrumentide lõikes (16.5)
CRR Annex II
Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid (16.6)
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.4-5
Finantsvarade ja mittefinantsvarade väärtuse langus (16.7)
Trading financial assets
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine (17)
Annex V.Part 1.15
Geograafiline jaotus (20)
CRR Annex II; Annex V.Part 1.15
Materiaalne ja Immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad (21)
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Varahaldus, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid (22)
4th Directive art 42a(1), (4)
Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste lõikes (22.1)
Loan and advances
Osutatud teenustega seotud varad (22.2)
4th Directive art 42a(1), (4)(b); Annex V.Part 1.24, 27
Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes (30)
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Seotud osapooled (31)
4th Directive art 42a(1); art 42c (2)
Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad (31.1)
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9
Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega (31.2)
4th Directive art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9
Konsolideerimisgrupi struktuur (40)
Non-trading debt instruments measured at a cost-based method
Konsolideerimisgrupi struktuur: „üksuste lõikes” (40.1)
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part1.16
Konsolideerimisgrupi struktuur: „instrumentide lõikes” (40.2)
Other non-trading non-derivative financial assets
Õiglane väärtus (41)
BAD art 35-37; Annex V.Part 1.17
Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantsinstrumendid (41.1)
4th Directive art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a); IAS 39.9; Annex V.Part 1.19
Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine (41.2)
4th Directive art 42a(5), (5a); IAS 39.89A (a)
Hübriidinstrumendid, mida ei ole kajastatud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande (41.3)
BAD art 4.Assets(7)-(8); 4th Directive art 17; Annex V.Part 2.4
Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel (42)
BAD art 4.Assets(10)
Eraldised (43)
BAD art 4.Assets(9); CRR art 4(115)
Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele (44)
IAS 1.54(c); CRR art 4(115)
Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid (44.1)
BAD art 4.Assets(9); CRR art 4(113)
Muutused kindlaksmääratud hüvitiste kohustustes (44.2)
IFRS 3.B67(d); CRR art 4(113)
Memokirjed [personalikuludega seoses] (44.3)
BAD art 4.Assets(9)
Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus (45)
4th Directive art 43(1)(11); CRR art 4(106)
Kasumid või kahjumid, mis tulenevad muu kui müügiks hoitava mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest (45.2)
BAD art 4 Assets
Muud tegevustulud ja -kulud (45.3)
4th Directive art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15
Omakapitali muutuste aruanne (46)
Trading financial liabilities
RISKIPOSITSIOONI KLASSIDE JA VASTASPOOLE SEKTORITE MÄÄRAMINE
4th Directive art 42a(3)
OSA
4th Directive art 42a(3), (5a); IAS 39.47
VIITED
Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method
Vormides märgitud andmepunktid täidetakse vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 77 määratletud kohaldatava raamatupidamistava kajastamis-, tasaarvestus- ja hindamiseeskirjadele.
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Annex V.Part 1.23
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad ainult vormide need osad, mis on seotud järgmisega:
4th Directive art 42a(5), (5a); IAS 39.89A(b)
krediidiasutuse või investeerimisühingu kajastatavad varad, kohustused, omakapital, tulud ja kulud;
BAD art 4.Liabilities(6)
bilansivälised riskipositsioonid ja tegevused, milles krediidiasutus või investeerimisühing osaleb;
Funds for general banking risks [if presented within liabilities]
krediidiasutuse või investeerimisühingu teostatavad tehingud;
Annex V.Part 2.7
III lisa ja IV lisa ning käesoleva lisa kohaldamisel kasutatakse järgmist tähistusi:
Annex V.Part 2.8
„IASi määrus” tähendab Euroopa Parlamendi ja nõukogu 19. juuli 2002. aasta määrust (EÜ) nr 1606/2002 rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta.
BAD art 24-25, 33(1)
„IAS” või „IFRS” tähendab „IASi määruse” artiklis 2 määratletud „rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid”, mille on komisjon vastu võtnud vastavalt eespool osutatud „IASi määrusele”.
4th Directive art 43(1)(11); CRR art 4(108)
„EKP bilansikirjete määrus” või „EKP/2008/32” tähendab Euroopa Keskpanga 19. detsembri 2008. aasta määrust rahaloomeasutuste sektori bilansi kohta (uuestisõnastamine).
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(108)
„NACE määrus” osutab Euroopa Parlamendi ja nõukogu 20. detsembri 2006. aasta määrusele (EÜ) nr 1893/2006, millega kehtestatakse majanduse tegevusalade statistiline klassifikaator NACE Revision 2 ning muudetakse nõukogu määrust (EMÜ) nr 3037/90 ja teatavaid EÜ määrusi, mis käsitlevad konkreetseid statistikavaldkondi.
BAD art 4.Liabilities(9), BAD art 22
„BAD” tähendab nõukogu 8. detsembri 1986. aasta direktiivi pankade ja muude rahaasutuste raamatupidamise aastaaruannete ja konsolideeritud aruannete kohta (86/635/EMÜ).
BAD art 4.Liabilities(9)
„Neljas direktiiv” tähendab nõukogu 25. juuli 1978. aasta neljandat direktiivi, mis põhineb asutamislepingu artikli 54 lõike 3 punktil g ja käsitleb teatavat liiki äriühingute raamatupidamise aastaaruandeid (78/660/EMÜ).
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
„Siseriiklik GAAP” tähendab BADi kohaselt väljatöötatud siseriiklikku raamatupidamistava.
IAS 1.78(e); CRR art 4(124)
„VKEde soovitus” tähendab komisjoni 6. mai 2003. aasta soovitust mikroettevõtjate, väikeste ja keskmise suurusega ettevõtjate määratluse kohta (2003/361/EÜ).
4th Directive art 42a(5a); Annex V.Part 2.15
„V lisa” tähendab käesoleva määruse V lisa osatatud osa.
Annex V.Part 2.17
PÕHIMÕTTED
CRR art 4(100)
III lisa ja IV lisa puhul tähendab halli varjundiga andmepunkt, et asjaomane andmepunkt ei ole nõutud või selle kohta ei ole võimalik andmeid esitada.
4th Directive art 42a(1), (5a)
IV lisas viidete must varjund teataval real või veerus tähendab, et krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes järgivad neid viiteid kõnealusel real või veerus, ei pea seotud andmepunkte täitma.
BAD art 39(6)
III lisas ja IV lisas esitatud vormid sisaldavad otseselt väljendamata valideerimiseeskirju, mis tulenevad vormide endi põhimõtetest.
BAD art 4.Liabilities(13); CRR art 4(123)
Sulgude kasutamine vormi mis tahes kirje pealkirjas tähendab, et see kirje tuleb lõppsumma saamiseks lahutada, kuid ei tähenda, et see kirje tuleb esitada negatiivsena.
CRR art 4(123)
III ja IV lisas kirjeldatud finantsteabe aruandlusvormidega seotud „andmepunkti mudelis” (Data Point Model, edaspidi „DPM”) on igal andmepunktil (lahter) „aluskirje” (base item), millele lisatakse „kreedit/deebet” täiend.
BAD art 4.Liabilities(12)
Sellega tagatakse, et kõik andmepunkte esitavad üksused järgivad „märgi põhimõtteid” ning see võimaldab teada igale andmepunktile vastavat „kreedit/deebet” täiendit.
4th Directive art 33(1)(c)
Nende põhimõtete skeem on esitatud tabelis 1.
Fair value reserves
Tabel 1.
4th Directive art 42a(1)
Kreedit/deebet põhimõtted, positiivsed ja negatiivsed märgid
Hedge of net investments in foreign operations
Kreedit/Deebet
4th Directive art 42a(1); art 42c(1)(b)
Saldo/Muutus
Hedging derivatives.Cash flow hedges
Esitatud arv
4th Directive art 42a(1); art 42c(1)(a); CRR article 30(a)
Deebet
Other hedges
Varade saldo
4th Directive art 42a(1); art 42c(1)(a)
Positiivne („normaalne”, märki ei ole vaja)
BAD art 4 Liabilities(11)-(13)
Varade kasv
Funds for general banking risks [if presented within equity]
Varade negatiivne saldo
BAD art 38.1; CRR art 4(112); Annex V.Part 1.38
Negatiivne (vaja on miinusmärki „-”)
4th Directive art 59.4;Annex V.Part 2.19
Varade vähenemine
First consolidation differences
Kulude saldo
7th Directive 19(1)(c)
Kulude kasv
4th Directive.Assets C (III)(7), D (III)(2); Annex V.Part 2.20
Kulude negatiivne saldo (sealhulgas tühistamised)
BAD art 4.Liabilities(14)
Kulude vähenemine
CRR Articl e 26(2b)
Kohustuste saldo
7th Directive art 21
Kohustuste kasv
IAS 27.27-28; CRR art 4(100)
Kohustuste negatiivne saldo
BAD art 4.Liabilities
Kohustuste vähenemine
BAD art 27.Vertical layout(1); Annex V.Part 2.21
Omakapitali saldo
BAD art 27.Vertical layout(2); Annex V.Part 2.21
Omakapitali kasv
IAS 39.9;Annex V.Part 2.23
Omakapitali negatiivne saldo
BAD art 27.Vertical layout(3); Annex V.Part 2.28
Omakapitali vähenemine
BAD art 27.Vertical layout(4)
Tulude saldo
BAD art 27.Vertical layout(5)
Tulude kasv
BAD art 27.Vertical layout(6)
Tulude negatiivne saldo (sealhulgas tühistamised)
Gains or (-) losses on trading financial assets and liabilities, net
Tulude vähenemine
Gains or (-) losses on non-trading financial assets and liabilities, net
KONSOLIDEERIMINE
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a)
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutavad oma tütarettevõtjate ja ühisettevõtjate (IFRSi kohaselt „ühisettevõtmised”) kohta andmete esitamisel samu meetodeid kui usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise puhul:
BAD art 39
krediidiasutustel ja investeerimisühingutel võib olla lubatud või nad võivad olla kohustatud rakendama kapitaliosaluse meetodit kindlustusvaldkonna ja muu kui finantsvaldkonna tütarettevõtjatesse tehtud investeeringute suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 5;
BAD art 27.Vertical layout(13)-(14)
krediidiasutustel ja investeerimisühingutel võib olla lubatud kasutada finantsvaldkonna tütarettevõtjate puhul proportsionaalset konsolideerimist vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 2;
BAD art 27.Vertical layout(7); Annex V.Part 2.141-143
krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad olla kohustatud kasutama proportsionaalset konsolideerimist ühisettevõtjatesse tehtud investeeringute puhul vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 4.
BAD art 27.Vertical layout(8)
„Arvestusportfellid” tähendab hindamiseeskirjade alusel rühmitatud finantsinstrumente.
BAD art 27.Vertical layout(8)(a)
Nendel rühmitamistel ei võeta arvesse tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringuid, kirjele „raha ja nõuded keskpankadele” liigitatud nõudeid ning ka „müügiks hoitavaks” liigitatud finantsinstrumente, mis on kajastatud kirjetel „müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid” ja „kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse”.
BAD art 27.Vertical layout(8)(b);
Finantsvarade puhul kasutatakse järgmisi IFRSil põhinevaid arvestusportfelle:
BAD art 27.Vertical layout(9)
„kauplemiseks hoitavad finantsvarad”;
BAD art 27.Vertical layout(11)-(12)
„finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande”;
(Increases or (-) decreases of the fund for general banking risks, net)
„müügivalmis finantsvarad”;
BAD art 38.2
„laenud ja nõuded”;
BAD art 35-37
„lõpptähtajani hoitavad investeeringud”.
7th Directive art 31
Finantsvarade puhul kasutatakse järgmisi siseriiklikul GAAPil põhinevaid arvestusportfelle:
BAD art 27.Vertical layout(15)
„kauplemisel kasutatavad finantsvarad”;
BAD art 27.Vertical layout(16)
„õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid”;
Extraordinary profit or (-) loss after tax
„omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid”;
BAD art 27.Vertical layout(21)
„soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud võlainstrumendid, mida ei kasutata kauplemisel” ning
Extraordinary profit or loss before tax
„muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid”.
BAD art 27.Vertical layout(19)
Kirjel „kauplemisel kasutatavad finantsvarad” on sama tähendus kui kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt.
(Tax expense or (-) income related to extraordinary profit or loss)
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt tuleb sel kirjel kajastada tuletisinstrumendid, mida ei hoita riskimaandamise arvestuse eesmärgil, ilma et võetaks arvesse nende lepingute mõõtmiseks kasutatud meetodit.
BAD art 27.Vertical layout(20)
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad tuletislepinguid bilansis ainult juhul, kui neid lepinguid kajastatakse vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale.
BAD art 27.Vertical layout(23)
Finantsvarade puhul hõlmavad „soetusmaksumusepõhised meetodid” neid hindamiseeskirju, mille alusel finantsvarade väärtust mõõdetakse soetusmaksumuses, millele on liidetud kogunenud intress ja millest on lahutatud varade väärtuse langus.
Annex V.Part 2.36
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt sisaldab kirje „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid” finantsvarasid, mida ei saa liigitada muudesse arvestusportfellidesse.
Annex V.Part 2.37
See arvestusportfell hõlmab muu hulgas finantsvarasid, mida on mõõdetud kas nende esialgse kirjendamise väärtuses või õiglases väärtuses, sõltuvalt sellest, kumb on madalam (nn „LOCOM” varad või „Lower Of Cost Or Market” varad ehk varad, mis on mõõdetud kas soetusmaksumuses või turuväärtuses, olenevalt sellest, kumb on madalam).
Annex V.Part 2.38
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kellel on lubatud või kes on kohustatud kohaldama finantsinstrumentide suhtes teatavaid IFRSi hindamiseeskirju, esitama asjaomased arvestusportfellid ulatuses, mil määral kõnealuseid eeskirju kohaldatakse.
Trading Financial assets
„Tuletisinstrumendid — riskimaandamise arvestus” hõlmab tuletisinstrumente, mida hoitakse kohaldatava raamatupidamistava kohaselt riskimaandamise arvestuse eesmärgil.
of which: unquoted
Finantskohustuste puhul kasutatakse järgmisi IFRSil põhinevaid arvestusportfelle:
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
„kauplemiseks hoitavad finantskohustused”;
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE TO EQUITY
„finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande”;
Unimpaired assets
„amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused”.
Specific allowances for credit risk
Finantskohustuste puhul kasutatakse järgmisi siseriiklikul GAAPil põhinevaid arvestusportfelle:
General allowances for credit risk
„kauplemisel kasutatavad finantskohustused” ja
CRR art 4(95)
„soetusmaksumuspõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid”.
NON-TRADING DEBT INSTRUMENTS MEASURED AT A COST-BASED METHOD
Siseriikliku GAAPi kohaselt peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kellel on lubatud või kes on kohustatud kohaldama finantsinstrumentide suhtes teatavaid IFRSi hindamiseeskirju, esitama asjaomased arvestusportfellid ulatuses, mil määral kõnealuseid eeskirju kohaldatakse.
BAD art 37.1; art 42a(4)(b)
FINANTSINSTRUMENDID
OTHER NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS
Bilansiline väärtus (IFRSi kohaselt „bilansiline (jääk)maksumus”) on summa, mis kajastatakse bilansi aktiva poolel.
4th Directive art 42a(1); art 42c(2)
Finantsvarade bilansiline väärtus sisaldab kogunenud intressi.
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations
Finantsvarad jaotatakse instrumentide järgmiste liikide vahel: „sularaha”, „tuletisinstrumendid”, „omakapitaliinstrumendid”, „võlaväärtpaberid” ning „laenud ja ettemaksed”.
Annex V.Part 2.46 References National GAAP based on BAD Annex V.Part 2.45 Annex V.Part 2.46
„Võlaväärtpaberid” on krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlainstrumendid, mis on emiteeritud väärtpaberitena ning ei ole EKP bilansikirjete määruse kohaselt laenud.