natgillin/translations-raw huggingface dataset:
costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account.
valuutatehingute kulud ja muud üldkulud kantakse kasumi ja kahjumi kontole.
Foreign exchange forward transactions, forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating average purchase costs and foreign exchange gains and losses.
Välisvaluuta tähtpäevatehingud, vääringute vahetustehingute tähtpäevaosad ja muud valuutainstrumendid, mis hõlmavad ühe vääringu vahetamist teise vastu tulevasel kuupäeval, arvatakse keskmise soetusmaksumuse ning kursivahedest tuleneva kasumi ja kahjumi arvutamisel välisvaluuta netopositsioonide hulka.
Interest rate swaps, futures, forward rate agreements, other interest rate instruments and options shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis.
Intressimäära vahetustehingute, futuuride, tähtpäevalepingute, muude intressitoodete ja optsioonide arvestamine ja ümberhindamine toimub ükshaaval.
These instruments shall be treated separately from on-balance-sheet items.
Neid instrumente käsitletakse bilansikirjetest eraldi.
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments.
Bilansivälistest instrumentidest tulenevat kasumit ja kahjumit kajastatakse ja käsitletakse bilansiinstrumentidega sarnasel viisil.
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction.
Tähtpäeva ostu- ja müügitehinguid kajastatakse bilansivälistel kontodel tehingupäevast arvelduspäevani tähtpäevatehingu hetkekursiga.
Realised gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the trade date in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales.
Müügitehingu realiseeritud kasumit ja kahjumit arvutatakse valuutapositsiooni keskmise maksumuse alusel tehingupäeval vastavalt ostu ja müügi igapäevase tasaarveldamise meetodile.
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis.
Hetkekursi ja tähtpäevakursi vahet käsitletakse tekkepõhiselt intressikohustuse või -nõudena.
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed.
Arvelduspäeval bilansivälised kontod storneeritakse.
The currency position shall be affected by forward transactions from the trade date at the spot rate.
Tähtpäevatehingute tehingupäeva hetkekurss mõjutab valuutapositsiooni.
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency, offsetting any differences that may arise within a single currency position.
Tähtpäevapositsioonide väärtust hinnatakse koos sama valuuta hetkepositsiooniga, tasaarvestades võimalikud erinevused, mis võivad ilmneda ühe valuutapositsiooni piires.
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account.
Netokahjumi saldo debiteeritakse tulude ja kulude kontole, kui see ületab ümberhindluskontol kajastatud eelmist ümberhindluskasumit.
A net profit balance shall be credited to the revaluation account.
Puhaskasumi saldo krediteeritakse ümberhindluskontole.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in on-balance-sheet accounts at the respective settlement date.
Ostu- ja müügi tähtpäeva- ja hetketehingud kajastatakse bilansikontodel vastaval arvelduspäeval.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions.
Ostu- ja müügi tähtpäeva- ja hetketehingud kajastatakse bilansivälistel kontodel tehingupäevast arvelduspäevani tehingu hetkekursiga.
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction.
Müügitehingud kajastatakse tehingu hetkekursiga.
Therefore no gains and losses shall arise.
Seega ei teki kasumit ega kahjumit.
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales.
Hetke- ja tähtpäevakursi vahet käsitletakse nii ostu kui ka müügi puhul tekkepõhiselt intressikohustuse või -nõudena.
The foreign currency position shall only change as a result of accruals denominated in foreign currency.
Välisvaluutapositsioon muutub ainult seoses välisvaluutas vääringustatud viitsummadega.
The forward position shall be valued in conjunction with the related spot position.
Tähtpäevapositsiooni väärtust hinnatakse koos hetkepositsiooniga.
Interest rate futures shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Intressimäära futuurid kajastatakse tehingupäeval bilansivälistel kontodel.
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash.
Esialgne marginaal kajastatakse sularahas deponeerimisel eraldi varana.
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet.
Kui deponeeritakse väärtpaberina, jääb see bilansis muutumatuks.
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account and shall affect the currency position.
Kõikumise marginaalide igapäevased muutused kantakse tulude ja kulude kontole ning need mõjutavad valuutapositsiooni.
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position, regardless of whether or not delivery takes place.
Sama menetlust kohaldatakse ka avatud positsiooni sulgemispäeval, sõltumata sellest, kas üleandmine toimub või mitte.
If delivery does take place, the purchase or sale entry shall be made at market price.
Kui üleandmine toimub, tehakse ostu- või müügikanne turuhinnaga.
Fees shall be taken to the profit and loss account.
Teenustasud kantakse tulude ja kulude kontole.
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Intressimäära vahetustehingud kajastatakse tehingupäeval bilansivälistel kontodel.
The current interest payments, either received or paid, shall be recorded on an accruals basis.
Nii laekunud kui ka väljamakstud jooksvad intressimaksed kajastatakse tekkepõhiselt.
Payments may be settled on a net basis per interest rate swap, but accrued interest income and expense shall be reported on a gross basis.
Ühe intressimäära vahetustehingu maksed võib arveldada netos, kuid arvestatud intressitulu ja -kulu aruandlus toimub brutosummas.
Interest rate swaps shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
Intressimäära vahetustehingud hinnatakse ümber ükshaaval ja vajaduse korral arvutatakse valuuta hetkekursiga ümber eurodesse.
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end should be amortised in subsequent years and that the amortisation should be linear.
On soovitatav, et aasta lõpus kasumiaruandes kajastatud realiseerimata kahjum amortiseeritakse järgnevatel aastatel ja et amortiseerimine toimuks lineaarselt.
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account.
Realiseerimata ümberhindluskasum krediteeritakse ümberhindluskontole.
Forward rate agreements shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Intressimäära tähtpäevalepingud kajastatakse tehingupäeval bilansivälistel kontodel.
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account.
Hüvitus, mida üks pool peab arvelduspäeval teisele maksma, kantakse arvelduspäeval tulude ja kulude kontole.
Payments shall not be recorded on an accruals basis.
Makseid ei kajastata tekkepõhiselt.
If forward rate agreements in a foreign currency are held, compensation payments shall affect the currency position.
Kui intressimäära tähtpäevalepingud on välisvaluutas, mõjutavad hüvitusmaksed valuutapositsiooni.
Compensation payments shall be translated into euro at the spot rate at the settlement date.
Hüvitusmaksed arvutatakse arvelduspäeva hetkekursiga ümber eurodesse.
All forward rate agreements shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
Kõik intressimäära tähtpäevalepingud hinnatakse ümber ükshaaval ja vajaduse korral arvutatakse valuuta hetkekursiga ümber eurodesse.
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
Aasta lõpus kasumiaruandesse kantud realiseerimata kahjumit ei tasaarveldata järgnevate aastate realiseerimata kasumiga, välja arvatud juhul, kui instrument on suletud või lõpetatud.
Forward transactions in securities shall be accounted for in accordance with either of the following two methods:
Tähtpäevatehinguid väärtpaberitega kajastatakse vastavalt ühele kahest allpool toodud meetodist:
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date, at the forward price of the forward transaction;
tähtpäevatehingud väärtpaberitega kajastatakse bilansivälistel kontodel tehingupäevast arvelduspäevani tähtpäevatehingu tähtpäevahinnaga;
the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement; the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date;
kaubeldud väärtpaberite positsiooni keskmine maksumus ei muutu arveldamiseni; müügi tähtpäevatehingute kasum ja kahjum arvutatakse arvelduspäeval;
at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account – if any – shall be credited to the profit and loss account.
arvelduspäeval bilansivälised kontod storneeritakse ja ümberhindluskonto saldo, kui on, krediteeritakse tulude ja kulude kontole.
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date (actual market price), while the difference with the original forward price is recognised as a realised profit or loss;
Ostetud väärtpaber kajastatakse tähtpäeval hetkehinna alusel (tegelik turuhind), kusjuures erinevus algsest tähtpäevahinnast kajastatakse realiseeritud kasumi või kahjumina;
in the case of securities denominated in a foreign currency, the average cost of the net currency position shall not be affected if the reporting entity already holds a position in that currency.
välisvaluutas vääringustatud väärtpaberite puhul ei muutu valuuta netopositsiooni keskmine maksumus, kui aruandeüksusel juba on kõnealuse valuuta positsioon.
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the reporting entity does not hold a position, so that it is necessary to purchase the relevant currency, the rules for the purchase of foreign currencies under Article 12(3)(e) shall apply;
Kui tähtpäevatehinguga ostetud võlakiri on vääringus, mille positsiooni aruandeüksusel ei ole ja ta peab seda vääringut ostma, kohaldatakse artikli 12 lõike 3 punktis d sätestatud valuutaostueeskirju;
forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction.
tähtpäevapositsioone hinnatakse ükshaaval vastavalt tehingu järelejäänud kestusele turu tähtpäevakursi alusel.
A revaluation loss at the year-end shall be debited to the profit and loss account, and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account.
Ümberhindluskahjum debiteeritakse aasta lõpus kasumiaruandesse ning ümberhindluskasum krediteeritakse ümberhindluskontole.
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
Aasta lõpus kasumiaruandesse kantud realiseerimata kahjumit ei tasaarveldata järgnevate aastate realiseerimata kasumiga, välja arvatud juhul, kui instrument on suletud või lõpetatud.
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction.
tähtpäevatehingud väärtpaberitega kajastatakse bilansivälistel kontodel tehingupäevast arvelduspäevani tähtpäevatehingu tähtpäevahinnaga.
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed;
Arvelduspäeval bilansivälised kontod storneeritakse;
at the quarter-end a security shall be revalued on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balance-sheet accounts.
kvartali lõpus hinnatakse väärtpaber ümber netopositsiooni alusel, mis tuleneb bilansist ja bilansivälistel kontodel kajastatud sama väärtpaberi müügist.
The amount of the revaluation shall be equal to the difference between this net position valued at the revaluation price and the same position valued at the average cost of the balance sheet position.
Ümberhindlussumma on võrdne erinevusega kõnealuse netopositsiooni ümberhindamisel saadud hinna ja sama positsiooni keskmise bilansilise maksumusele vahel.
At the quarter-end, forward purchases shall be subject to the revaluation process described in Article 7.
Kvartali lõpus kohaldatakse tähtpäevaostude suhtes artiklis 7 kirjeldatud ümberhindlusmenetlust.
The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments;
Ümberhindlustulem on võrdne hetkehinna ja ostukohustuste keskmise maksumuse vahega;
the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken.
tähtpäevamüügi tulem kajastatakse aruandeaastal, mille jooksul kohustus võeti.
This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position, or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient, at the time of the sale.
Kõnealune tulem on võrdne algse tähtpäevahinna ja bilansipositsiooni keskmise maksumuse või bilansiväliste ostukohustuste keskmise maksumuse vahega, kui bilansipositsioon on müügihetkel ebapiisav.
Options shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the exercise or expiry date at the strike price of the underlying instrument.
Optsioone kajastatakse bilansivälistel kontodel tehingupäevast kasutamis- või aegumispäevani alusinstrumendi tehinguhinnaga.
Premiums denominated in foreign currency shall be translated into euro at the exchange rate of either the contract or settlement date.
Välisvaluutas vääringustatud optsiooniõiguse tasu arvutatakse ümber eurodesse lepingu- või arvelduspäeva vahetuskursiga.
The premium paid shall be recognised as a separate asset, while the premium received shall be recognised as a separate liability.
Makstud tasu kajastatakse eraldi varana, saadud tasu kajastatakse eraldi kohustusena.
If the option is exercised, the underlying instrument shall be recorded in the balance sheet at the strike price plus or minus the original premium value.
Optsiooni kasutamise korral kajastatakse selle alusinstrument bilansis optsiooni tehinguhinnaga pluss/miinus optsiooniõiguse tasu.
The original option premium amount shall be adjusted on the basis of unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end.
Optsiooniõiguse tasu korrigeeritakse vastavalt aasta lõpul kasumiaruandesse kantud realiseerimata kahjumile.
If the option is not exercised, the option premium amount, adjusted on the basis of previous year-end unrealised losses, shall be taken to the profit and loss account translated at the exchange rate available on the expiry date.
Kui optsiooni ei kasutata, kantakse optsiooniõiguse tasu, mida on korrigeeritud vastavalt eelmise aastalõpu realiseerimata kahjumile, optsiooni tähtpäeva vahetuskursi alusel tulude ja kulude kontole.
The currency position shall be affected by the daily variation margin for future-style options, by any year-end write-down of the option premium, by the underlying trade at exercise date, or, at the expiry date, by the option premium.
Valuutapositsiooni mõjutavad futuurilaadsete optsioonide igapäevaste kõikumiste marginaal, optsiooniõiguse tasu võimalik vähendamine aasta lõpul, alusinstrumendiga kauplemine optsiooniõiguse kasutamise päeval või optsiooniõiguse tasu optsioonitähtaja lõppemisel.
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account.
Kõikumise marginaalide igapäevased muutused kantakse tulude ja kulude kontole.
Every option contract shall be individually revalued.
Iga optsioonileping hinnatakse ümber eraldi.
Unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against unrealised gains.
Kasumiaruandes kajastatud realiseerimata kahjumit ei tasaarveldata järgmiste aastate realiseerimata kasumiga.
There shall be no netting of unrealised losses in any one option against unrealised gains in any other option.
Mis tahes optsiooni realiseerimata kahjumit ei tasaarveldata mistahes teise optsiooni realiseerimata kasumiga.
For the application of paragraph 6, the market values are the quoted prices when such prices are available from an exchange, dealer or a broker or similar entities.
Lõike 6 kohaldamisel on turuväärtuseks noteeritud hind, kui see noteeritakse börsil, väärtpaberivahendaja, maakleri või muult sarnase üksuse poolt.
When quoted prices are not available, the market value is determined through a valuation technique.
Kui noteeritud hind ei ole kättesaadav, määratakse turuväärtus hindamismeetodi abil.
Such a valuation technique shall be used consistently over time and it shall be possible to demonstrate that it provides reliable estimates of prices that would be obtained in actual market transactions.
Sellist hindamismeetodit tuleb kasutada järjepidevalt ning peab olema võimalik tõendada, et meetod võimaldab leida usaldusväärse hinna, mis oleks saadud reaalse turutehingu puhul.
REPORTING OBLIGATIONS
ARUANDLUSKOHUSTUS
Reporting formats
Aruandluse vorm
The NCBs shall report data for Eurosystem financial reporting purposes to the ECB in accordance with this Guideline.
RKPd esitavad aruandeid eurosüsteemi finantsaruandluse eesmärgil EKP-le vastavalt käesolevale suunisele.
The Eurosystem's reporting formats shall comprise all items specified in Annex IV.
Eurosüsteemi aruandlus peavad hõlmama kõiki IV lisas nimetatud kirjeid.
The contents of the items to be included in the different balance sheet formats are also described in Annex IV.
IV lisas on kirjeldatud ka erinevate bilansiskeemide puhul nõutavate kirjete sisu.
The formats of the different published financial statements shall comply with the following Annexes:
Erinevate avaldatud raamatupidamisaruannete vorm peab vastama järgmistele lisadele:
the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem after quarter-end in Annex V;
eurosüsteemi avaldatud konsolideeritud nädalaaruanne pärast kvartali lõppu V lisas;
the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem during the quarter in Annex VI;
eurosüsteemi avaldatud konsolideeritud nädalaaruanne kvartali jooksul VI lisas;
the consolidated annual balance sheet of the Eurosystem in Annex VII.
eurosüsteemi konsolideeritud aastabilanss VII lisas.
ANNUAL PUBLISHED BALANCE SHEETS AND PROFIT AND LOSS ACCOUNTS
AVALDATUD AASTABILANSID JA KASUMIARUANDED
Published balance sheets and profit and loss accounts
Avaldatud bilansid ja kasumiaruanded
It is recommended that NCBs adapt their published annual balance sheets and profit and loss accounts in accordance with Annexes VIII and IX.
RKPdel soovitatakse kohandada oma avaldatud aastabilansid ja kasumiaruanded vastavalt VIII ja IX lisale.
CONSOLIDATION RULES
KONSOLIDEERIMISREEGLID
General consolidation rules
Üldised konsolideerimisreeglid
Eurosystem consolidated balance sheets shall comprise all the items in the ECB's and the NCBs’ balance sheets.
Eurosüsteemi konsolideeritud bilansid hõlmavad EKP ja RKPde bilansside kõiki kirjeid.
There shall be consistency across reports in the consolidation process.
Konsolideerimisel koostatakse aruanded ühtsetel alustel.
All Eurosystem financial statements shall be prepared on a similar basis by applying the same consolidation techniques and processes.
Kõik eurosüsteemi raamatupidamisaruanded koostatakse sarnastel põhimõtetel, kohaldades samu konsolideerimisvõtteid ja -menetlusi.
The ECB shall prepare the Eurosystem's consolidated balance sheets.
Eurosüsteemi konsolideeritud bilansid koostab EKP.
These balance sheets shall respect the need for uniform accounting principles and techniques, coterminous financial periods in the Eurosystem and consolidation adjustments arising from intra-Eurosystem transactions and positions, and shall take account of any changes in the Eurosystem's composition.
Nimetatud bilansid lähtuvad järgmisest: vajadus ühtsete raamatupidamispõhimõtete ja -võtete järele; samaaegsete aruandeperioodide vajadus eurosüsteemis; eurosüsteemisisestest tehingutest ja positsioonidest tulenevate konsolideerimise korrigeerimise vajadus; muudatuste arvestamine eurosüsteemi koosseisus.
Any individual balance sheet items, other than NCBs’ and the ECB's intra-Eurosystem balances, shall be aggregated for consolidation purposes.
Mis tahes iseseisvad bilansikirjed, välja arvatud RKPde ja EKP eurosüsteemisisesed saldod, agregeeritakse konsolideerimisel.
The NCBs’ and the ECB's balances with third parties shall be recorded gross in the consolidation process.
RKPde ja EKP saldod kolmandate isikutega kajastatakse konsolideerimisel brutosummadena.
Intra-Eurosystem balances shall be presented in the ECB's and NCBs’ balance sheets in accordance with Annex IV.
Eurosüsteemisisesed saldod esitatakse EKP ja RKPde bilanssides vastavalt IV lisale.
CHAPTER VIII
V PEATÜKK
The ESCB's Accounting and Monetary Income Committee (AMICO) shall report to the Governing Council, via the Executive Board, on the development, application and implementation of the ESCB's accounting and financial reporting rules.
EKPSi raamatupidamise ja emissioonitulu komitee (Accounting and Monetary Income Committee, AMICO) annab juhatuse kaudu nõukogule aru EKPS raamatupidamis- ja aruandluseeskirjade täiendamise, kohaldamise ja täitmise kohta.
In interpreting this Guideline, account shall be taken of the preparatory work, the accounting principles harmonised by Community law and generally accepted international accounting standards.
Käesoleva suunise tõlgendamisel võetakse arvesse ettevalmistustööd, ühenduse õigusaktidega ühtlustatud raamatupidamispõhimõtteid ja üldtunnustatud rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid.
Transitional rules
Üleminekueeskirjad
NCBs shall revalue all financial assets and liabilities as at the date on which they become members of the Eurosystem.
RKPd hindavad kogu oma vara ja kõik kohustused ümber selle kuupäeva seisuga, mil neist saavad eurosüsteemi liikmed.
Unrealised gains which arose before or on that date shall be separated from those unrealised valuation gains that may arise thereafter, and shall remain with the NCBs.
Realiseerimata kasum, mis tekkis sellel päeval või enne seda, tuleb eraldada realiseerimata ümberhindluskasumist, mis võib olla tekkinud pärast seda päeva, ja jääb RKP-le.
The market prices and rates applied by the NCBs in the opening balance sheets at the start of Eurosystem participation shall be considered as the average cost of these NCBs’ assets and liabilities.
RKPde poolt kohaldatavad turuhinnad ja kursid eurosüsteemiga liitumisel koostatud algbilansis tuleb lugeda RKPde varade ja kohustuste keskmiseks maksumuseks.
It is recommended that unrealised gains which arose before or on the start of a NCB's Eurosystem membership should not be considered as distributable at the time of the transition and that they should only be treated as realisable/distributable in the context of transactions that occur after entry into the Eurosystem.
On soovitatav, et enne RKP liitumist eurosüsteemiga või liitumispäeval tekkinud realiseerimata kasumit ei loeta üleminekuajal jaotatavaks ning et seda tuleks käsitleda realiseeritavana/jaotatavana üksnes seoses selliste tehingutega, mis toimuvad pärast eurosüsteemiga liitumist.