natgillin/translations-raw huggingface dataset:
the forward contract is for the purchase of the same quantity of the same commodity at the same time and location as the hedged forecast purchase;
forvardleping on sama kauba ostuks samas hulgas samal ajal ja kohas, kus riskimaandatud prognoositav ost;
the fair value of the forward contract at inception is zero;
forvardlepingu õiglane väärtus jõustumisel on null;
either the change in the discount or premium on the forward contract is excluded from the assessment of effectiveness and recognised in profit or loss or the change in expected cash flows on the highly probable forecast transaction is based on the forward price for the commodity.
kas muutus diskontos vői forvardlepingu ülekurss arvatakse tõhususe hindamisel välja ja kajastatakse kasumis või kahjumis või muutus prognoositud rahavoogudes äärmiselt tõenäolistes prognoositavates tehingutes põhineb kauba forvardhinnal.
Sometimes the hedging instrument offsets only part of the hedged risk.
Mõnikord saldeerib riskimaandusinstrument ainult osa maandatavast riskist.
For example, a hedge would not be fully effective if the hedging instrument and hedged item are denominated in different currencies that do not move in tandem.
Näiteks ei ole riskimaandus täielikult efektiivne kui riskimaandusinstrument ja riskimaandusobjekt on fikseeritud erinevates valuutades, mis ei liigu koos.
Also, a hedge of interest rate risk using a derivative would not be fully effective if part of the change in the fair value of the derivative is attributable to the counterparty’s credit risk.
Samuti ei ole intressimäära riski maandus, mis kasutab tuletisinstrumenti, täielikult efektiivne, kui osa tuletisinstrumendi õiglases väärtuses toimunud muutusest on vastav vastaspoole krediidiriskile.
To qualify for hedge accounting, the hedge must relate to a specific identified and designated risk, and not merely to the entity’s general business risks, and must ultimately affect the entity’s profit or loss.
Et kvalifitseeruda riskimaandusarvestuseks, peab riskimaandus olema seotud kindla identifitseeritud ja määratud riskiga, mitte ainult majandusüksuse üldiste äririskidega ja peab lõplikult mõjutama majandusüksuse kasumit vői kahjumit.
A hedge of the risk of obsolescence of a physical asset or the risk of expropriation of property by a government is not eligible for hedge accounting; effectiveness cannot be measured because those risks are not measurable reliably.
Füüsilise vara iganemisega seotud riskimaandus vői vara valitsusepoolse sundvõõrandamisega seotud riskimaandus ei kvalifitseeru riskimaandusarvestusse; tõhusust ei saa mõõta, kuna need riskid ei ole usaldusväärselt määratletavad.
In the case of interest rate risk, hedge effectiveness may be assessed by preparing a maturity schedule for financial assets and financial liabilities that shows the net interest rate exposure for each time period, provided that the net exposure is associated with a specific asset or liability (or a specific group of assets or liabilities or a specific portion of them) giving rise to the net exposure, and hedge effectiveness is assessed against that asset or liability.
Intressimäära riski puhul saab riskimaanduse tõhusust hinnata valmistades ette tähtajagraafiku finantsvarade ja finantskohustiste kohta, mis näitab netointressimäära (vői mőne kindla varade- vői kohustistegrupi vői nende osa) avatust iga ajaperioodi kohta, andes võimaluse arvutada koguavatus ja hinnata riskimaandamise tõhusust vastavalt sellele varale vői kohustisele.
In assessing the effectiveness of a hedge, an entity generally considers the time value of money.
Riskimaandamise tõhususe hindamisel arvestab majandusüksus üldiselt raha aegväärtust.
The fixed interest rate on a hedged item need not exactly match the fixed interest rate on a swap designated as a fair value hedge.
Riskimaandamisobjekti fikseeritud intressimäär ei pea täpselt vastama swapi fikseeritud intressimäärale, mis on määratud kui õiglase väärtuse riskimaandus.
Nor does the variable interest rate on an interest-bearing asset or liability need to be the same as the variable interest rate on a swap designated as a cash flow hedge.
Samuti ei pea muutuv intressimäär intressi kandval varal vői kohustisel olema sama, mis muutuv intressimäär swapil, mis on määratletud rahavoo riskimaandajana.
A swap’s fair value derives from its net settlements.
Swapi õiglane väärtus tuleb tema netoarveldustest.
The fixed and variable rates on a swap can be changed without affecting the net settlement if both are changed by the same amount.
Fikseeritud ja muutuvad swapi määrad vőivad muutuda ilma, et see mõjutaks netoarveldust kui mõlemaid muudetakse samas ulatuses.
If an entity does not meet hedge effectiveness criteria, the entity discontinues hedge accounting from the last date on which compliance with hedge effectiveness was demonstrated.
Kui majandusüksus ei vasta riskimaandamistőhususe kriteeriumile, katkestab majandusüksus riskimaandamise arvestmaise alates viimasest kuupäevast, mis riskimaandamise võimet näidati.
However, if the entity identifies the event or change in circumstances that caused the hedging relationship to fail the effectiveness criteria, and demonstrates that the hedge was effective before the event or change in circumstances occurred, the entity discontinues hedge accounting from the date of the event or change in circumstances.
Siiski, kui majandusüksus identifitseerib sündmuse vői asjaolude muutuse, mis põhjustas maandamissuhte läbikukkumise tõhususe kriteeriumite pőhjal ja näitab, et riskimaandus oli sündmuse või asjaolude muutumise eel tõhus, katkestab majandusüksus riskimaandamise arvestuse alates sündmuse vői asjaolude muutumise kuupäevast.
Fair Value Hedge Accounting for a Portfolio Hedge of Interest Rate Risk
Õiglase väärtuse riskimaanduse arvestus intressiriski maandamise kohta portfelli baasil
For a fair value hedge of interest rate risk associated with a portfolio of financial assets or financial liabilities, an entity would meet the requirements of this Standard if it complies with the procedures set out in (a)-(i) and paragraphs AG115-AG132 below.
Finantsvara või -kohustiste portfelliga seotud intressimäära riski õiglase väärtuse riskimaandamise puhul, peab majandusüksus vastama käesoleva standardi nõuetele juhul, kui tegu on protseduuridega, mis on määratletud punktides (a)-(i) ja järgnevates paragrahvides AG115-AG132.
As part of its risk management process the entity identifies a portfolio of items whose interest rate risk it wishes to hedge.
Osana oma riskihaldusprotsessist eristab majandusüksus objektide portfelli, mille intressimäära riski ta soovib maandada.
The portfolio may comprise only assets, only liabilities or both assets and liabilities.
Portfell võib sisaldada kas ainult varasid, ainult kohustisi või nii kohustisi kui varasid.
The entity may identify two or more portfolios (eg the entity may group its available-for-sale assets into a separate portfolio), in which case it applies the guidance below to each portfolio separately.
Majandusüksus vőib eristada kaks või enam portfelli (nt võib majandusüksus grupeerida oma müügivalmis varad eraldi portfelli); taolisel juhul rakendatakse järgnevat juhist iga portfelli suhtes eraldi.
The entity analyses the portfolio into repricing time periods based on expected, rather than contractual, repricing dates.
Majandusüksus jaotab portfelli ümberhindamise ajaperioodideks, mis põhinevad pigem eeldatavatel kuimitte lepingulistel ümberhindamistähtaegadel.
The analysis into repricing time periods may be performed in various ways including scheduling cash flows into the periods in which they are expected to occur, or scheduling notional principal amounts into all periods until repricing is expected to occur.
Jaotamine ümberhindamise ajaperioodidesse võib toimuda erinevatel viisidel, sealhulgas rahavoogude ajakava koostamine vastavalt perioodidele, mille jooksul nad eeldatavalt ilmuvad või noteeritud põhisummade ajakavastamine vastavalt perioodidele, mil ümberhindamine eeldatavalt toimub.
On the basis of this analysis, the entity decides the amount it wishes to hedge.
Selle jaotuse alusel määrab majandusüksus soovitud riskimaanduse määra.
The entity designates as the hedged item an amount of assets or liabilities (but not a net amount) from the identified portfolio equal to the amount it wishes to designate as being hedged.
Majandusüksus määrab riskimaandusobjektina eristatud portfelli varade vői kohustiste summa (kuid mitte netosumma), mis on võrdne summaga, mida ta soovib määratleda kui riskimaandamisele kuuluvat.
The entity designates the interest rate risk it is hedging.
Majandusüksus määrab intressimäära riski, mida ta maandab.
This risk could be a portion of the interest rate risk in each of the items in the hedged position, such as a benchmark interest rate (eg LIBOR).
See risk võib olla osa maandatava objekti intressimäära riskist, näiteks põhiintressimäär (nt LIBOR).
The entity designates one or more hedging instruments for each repricing time period.
Majandusüksus määrab ühe või mitu riskimaandusinstrumenti igaks ümberhindamise ajaperioodiks.
Using the designations made in (c)-(e) above, the entity assesses at inception and in subsequent periods, whether the hedge is expected to be highly effective during the period for which the hedge is designated.
Kasutades punktides (c)-(e) esitatud määratlusi, hindab majandusüksus nii jõustumisel kui järgnevatel perioodidel, kas riskimaandus tõotab perioodi jooksul, mille jaoks see on määratud, olla äärmiselt tõhus.
Periodically, the entity measures the change in the fair value of the hedged item (as designated in (c)) that is attributable to the hedged risk (as designated in (d)), […].
Majandusüksus mõõdab perioodiliselt muutust riskimaandusobjekti õiglases väärtuses (nagu määratud punktis (c)), mis tuleneb maandatud riskist (nagu määratud punktis (d)), […].
Provided that the hedge is determined actually to have been highly effective when assessed using the entity’s documented method of assessing effectiveness, the entity recognises the change in fair value of the hedged item as a gain or loss in profit or loss and in one of two line items in the balance sheet as described in paragraph 89A.
Eeldades, et riskimaandus on määratud ja on tegelikkuses olnud väga tõhus, kui seda on hinnatud majandusüksuse tõhususe hindamise dokumenteeritud meetodi alusel, kajastab majandusüksus riskimaandamisobjekti õiglase väärtuse muutust tuluna vői kuluna kasumis vői kahjumis ja ühes kahest kirjest bilansil, nagu kirjeldatud lõigus 89A.
The change in fair value need not be allocated to individual assets or liabilities.
Muutust õiglases väärtuses ei pea jaotama üksikutele varadele vői kohustistele.
The entity measures the change in fair value of the hedging instrument(s) (as designated in (e)) and recognises it as a gain or loss in profit or loss.
Majandusüksus mõõdab muutusi riskimaandusinstrumendi õiglases väärtuses (nagu määratud punktis (e)) ja kajastab seda tulu või kuluna kasumis vői kahjumis.
The fair value of the hedging instrument(s) is recognised as an asset or liability in the balance sheet.
Riskimaandusinstrumendi õiglane väärtus kajastataksebilansis vara vői kohustisena.
Any ineffectiveness [3] will be recognised in profit or loss as the difference between the change in fair value referred to in (g) and that referred to in (h).
Igasugune ebaefektiivsus [3] kajastatakse kasumis või kahjumis erinevusena õiglase väärtuse muutuste vahel, millele viidati punktis (g) ja (h).
This approach is described in more detail below.
See lähenemine on allpool detailsemalt kirjeldatud.
The approach shall be applied only to a fair value hedge of the interest rate risk associated with a portfolio of financial assets or financial liabilities.
Lähenemist rakendatakse ainult õiglase väärtuse riskimaandamisel finantsvarade või kohustuste portfelliga seotud intressimäära riskide puhul.
The portfolio identified in paragraph AG114(a) could contain assets and liabilities.
Lõigus AG114(a) määratatud portfell vőib sisaldada varasid ja kohustisi.
Alternatively, it could be a portfolio containing only assets, or only liabilities.
Alternatiivselt vőib see olla portfell, mis koosneb ainult varadest või ainult kohustistest.
The portfolio is used to determine the amount of the assets or liabilities the entity wishes to hedge.
Portfelli kasutatakse, et määrata varade vői kohustiste hulk, mille riski majandusüksus soovib maandada.
However, the portfolio is not itself designated as the hedged item.
Siiski ei ole portfell iseenesest määratud riskimaandamisobjektina.
In applying paragraph AG114(b), the entity determines the expected repricing date of an item as the earlier of the dates when that item is expected to mature or to reprice to market rates.
Lõigu AG114 (b) rakendamisel määrab majandusüksus hinnangulise objekti ümberhindamise kuupäeva, mis on enne eeldatavat objekti lõpptähtaega või selel ümberhindamist turutasemele.
The expected repricing dates are estimated at the inception of the hedge and throughout the term of the hedge, based on historical experience and other available information, including information and expectations regarding prepayment rates, interest rates and the interaction between them.
Eeldatavad ümberhindamiskuupäevad määratakse riskimaanduse jõustumisel ja läbi kogu riskimaandusperioodi varasema kogemuse ja muu kättesaadava informatsioonil põhjal, kaasa arvatud info ja ootused, mis puudutavad ettemaksemäärasid, intressimäärasid ja nende vahelisi seoseid.
Entities that have no entity-specific experience or insufficient experience use peer group experience for comparable financial instruments.
Majandusüksused, kellel puudub üksusega seotud praktika või kelle kogemused ei ole piisavad kasutavad näidisgrupi kogemusi võrreldavate finantsvarade jaoks.
These estimates are reviewed periodically and updated in the light of experience.
Need hinnangud vaadatakse perioodiliselt üle ja kiirendakse kogemuse valguses.
In the case of a fixed rate item that is prepayable, the expected repricing date is the date on which the item is expected to prepay unless it reprices to market rates on an earlier date.
Fikseeritud intressimääraga objekti puhul, mis on ettemakstav, on eeldatav ümberhindamise kuupäev päeval, mil objekt eeldatavalt maksab, välja arvatud juhul, kui see hinnatakse ümber varasema kuupäeva turuväärtusele.
For a group of similar items, the analysis into time periods based on expected repricing dates may take the form of allocating a percentage of the group, rather than individual items, to each time period.
Sarnaste objektide grupi jaoks on ajaperioodi analüüsi aluseks eeldatav ümberhindamiskuupäev, kuid see võib võtta grupis protsendi jaotumise kuju, mitte ei kehti üksikobjektidele igal ajaperioodil.
An entity may apply other methodologies for such allocation purposes.
Majandusüksus vőib kaaluda teiste metodoloogiate rakendamist sarnastel jaotuseesmärkidel.
For example, it may use a prepayment rate multiplier for allocating amortising loans to time periods based on expected repricing dates.
Näiteks, võib see kasutada ettemaksumäära korrutajat selleks, et jaotada amortisatsioonilaene ajaperioodideks, mis baseeruvad eeldatavatel ümberhindamiskuupäevadel.
However, the methodology for such an allocation shall be in accordance with the entity’s risk management procedures and objectives.
Kuid siiski, metodoloogia sellise jaotamise jaoks peab olema vastavuses majandusüksuse riskihaldusprotsessi ja eesmärkidega.
As an example of the designation set out in paragraph AG114(c), if in a particular repricing time period an entity estimates that it has fixed rate assets of CU100 and fixed rate liabilities of CU80 and decides to hedge all of the net position of CU20, it designates as the hedged item assets in the amount of CU20 (a portion of the assets) [4].
Lõike AG114 punktis c ära toodud määratluse, kui täpsema ümberhindamise ajaperioodi näiteks võib tuua, hindab majandusüksus, et ta on varade määra fikseerinud CU100 ja kohustiste määra CU80 ja otsustab, kas neto positsiooni riskimaanadmaisinstrument on CU20, siis see määrab ära riskimaandamisinstrumendi objekti koguseks CU20 (osa varadest) [4].
The designation is expressed as an ‘amount of a currency’ (eg an amount of dollars, euro, pounds or rand) rather than as individual assets.
Määratlus on väljendatud pigem `valuuta summana` (nt dollarite, eurode, naelte kogus) kui eravarade summana.
It follows that all of the assets (or liabilities) from which the hedged amount is drawn — ie all of the CU100 of assets in the above example — must be items whose fair value changes in response to changes in the interest rate being hedged […].
See ütleb, et kõik varad (või kohustised), millest see riskimaandusobjektina identifitseeritud portfelli varade või kohustiste summa on võetud – s. o kogu CU100 varadest üleval äratoodud näitest – peavad olema objektid, mille õiglase väärtuse muutused on vastavuses maandatava objekti intressimäära muutustega […].
which assets and liabilities are to be included in the portfolio hedge and the basis to be used for removing them from the portfolio.
millised varad ja kohustised on kaasa arvatud portfelli kindlustamisse ja baas, mida kasutatakse, et neid portfellist eemaldada.
how the entity estimates repricing dates, including what interest rate assumptions underlie estimates of prepayment rates and the basis for changing those estimates.
kuidas majandusüksus hindab ümberhindamise kuupäevi, kaasa arvatud, milliseid intressimäära eeldusi alusvara ettemakse määrasid hinnatakse ja alus nendes hinnangutes muutuste tegemiseks.
The same method is used for both the initial estimates made at the time an asset or liability is included in the hedged portfolio and for any later revisions to those estimates.
Sama meetodit kasutatakse mõlemate algsete hinnangute jaoks, mis on tehtud ajal, kui vara vői kohustis on kaasa arvatud portfelli kindlustamisse ja igasuguste nende hinnangute hilisematesse läbivaatamistesse.
the number and duration of repricing time periods.
ümberhindamise ajaperioodide arv ja kestus.
how often the entity will test effectiveness […].
kui tihti majandusüksus efektiivsust testib […].
the methodology used by the entity to determine the amount of assets or liabilities that are designated as the hedged item […].
majandusüksuse poolt kasutatud metodoloogia, et kindlaks määrata varade ja kohustiste hulka, mis on ära määratud kui riskimaandamisobjekt […].
[…]whether the entity will test effectiveness for each repricing time period individually, for all time periods in aggregate, or by using some combination of the two.
[…] ükskőik kas majanduüksus testib efektiivsust iga ümberhindamise perioodi jaoks eraldi, siis kõikide ajaperioodide jaoks kokku või kasutades selle kahe mõnda kombinatsiooni.
The policies specified in designating and documenting the hedging relationship shall be in accordance with the entity’s risk management procedures and objectives.
Poliitikad, mis on täpsustatud riskimaandussuhte määratluses ja dokumentatsioonis, peab olema vastavuses majandusühenduse riskihaldusprotsessi ja eesmärkidega.
Changes in policies shall not be made arbitrarily.
Muutuseid poliitikas ei tohi teha omavoliliselt.
They shall be justified on the basis of changes in market conditions and other factors and be founded on and consistent with the entity’s risk management procedures and objectives.
Need peavad olema õigustatud turutingimustes toimuvate muudatuste ja teiste teguritega ja peavad olema tehtud järjepidevalt majandusühenduse riskihaldusprotsessi ja eesmärkidega.
The hedging instrument referred to in paragraph AG114(e) may be a single derivative or a portfolio of derivatives all of which contain exposure to the hedged interest rate risk designated in paragraph AG114(d) (eg a portfolio of interest rate swaps all of which contain exposure to LIBOR).
Riskimaandamisinstrument, millele on viidatud lõigu AG114 punktis e, võib olla üksik tuletisinstrument vői tuletisinstrumentide portfell, milles olevad instrumendid koosnevad kõik intressimäärariskimandusest, mis on ära määratud lõigu AG114 punktis d (nt portfelli intressimäära swapide risk, millest koosneb selle avalikustamine LIBORile).
Such a portfolio of derivatives may contain offsetting risk positions.
Selline tuletusinstrumentide portfell võib koosneda saldeerivatest riskipositsioonidest.
However, it may not include written options or net written options, because the Standard [5] does not permit such options to be designated as hedging instruments (except when a written option is designated as an offset to a purchased option).
Kuid siiski, see ei pruugi kaasa arvata välja antud optsioone või välja antud neto optsioone, sest normatiiv [5] ei luba sellseid optsioone määratleda kui riskimaandamisinstrumenete (välja arvatud kui välja antud optsioonid on määratletud kui omandatud optsiooni tasaarvestus).
If the hedging instrument hedges the amount designated in paragraph AG114(c) for more than one repricing time period, it is allocated to all of the time periods that it hedges.
Kui riskimaandamisinstrumentide kogus on lõigu AG114 punktis c ära määratletud rohkem kui ühe ümberhindamise perioodina, siis see on jaotatud kõigile ajaperioodidele, mida see kindlustab.
However, the whole of the hedging instrument must be allocated to those repricing time periods because the Standard [6] does not permit a hedging relationship to be designated for only a portion of the time period during which a hedging instrument remains outstanding.
Kuid siiski, kogu riskimaandamisinstrument peab olema jaotatud neile ümberhindamise perioodidele, sest normatiiv [6] ei luba maandamissuhet määratleda ainult selle ajaperioodi osaks, mille kestel riskimaandamisinstrument jääb samaväärseks.
When the entity measures the change in the fair value of a prepayable item in accordance with paragraph AG114(g), a change in interest rates affects the fair value of the prepayable item in two ways: it affects the fair value of the contractual cash flows and the fair value of the prepayment option that is contained in a prepayable item.
Kui majandusüksus mõõdab makstava objekti muutust õiglases väärtuses vastavalt lõike AG114 punktiga g, muutus intressimäärades mõjutab ettemakstud objektide õiglast väärtust kahel viisil: see mõjutab lepinguliste rahavoogude õiglast väärtust ja ettemaksu optsiooni õiglast väärtust, mis sisaldub ettemakstud objektis.
It is not appropriate to assume that changes in the fair value of the hedged item equal changes in the value of the hedging instrument.
Pole sobiv eeldada, et muutused riskimaandamisobjekti õiglases väärtuses võrduvad riskimaandamisinstrumendi väärtuse muutustega.
Paragraph 89A requires that if the hedged item for a particular repricing time period is an asset, the change in its value is presented in a separate line item within assets.
Lõige 89 A nõuab, et kui riskimaandamisobjekt tapes ümberhindamiskuupäeva ajaks on vara, siis muutus selle väärtuses on esitatud vara kirjetena eraldi ridadel.
Conversely, if the hedged item for a particular repricing time period is a liability, the change in its value is presented in a separate line item within liabilities.
Lõige 89 A nõuab, et kui riskimaandamisobjekt tapes ümberhindamiskuupäeva ajaks on vara, siis muutus selle väärtuses on esitatud vara kirjetena eraldi ridadel.
Paragraph AG114(i) notes that ineffectiveness arises to the extent that the change in the fair value of the hedged item that is attributable to the hedged risk differs from the change in the fair value of the hedging derivative.
Lõike AG114 punkt i märgib, et ebaefektiivsus kasvab välja ulatuseni, kus muutus riskimaandamisobjekti õiglases väärtuses, mis on seotud riskimaandamisintrumendi riskiga, erineb muutusest riskimaandmamisinstrumendi tuletisinstrumendi õiglasest väärtusest.
Such a difference may arise for a number of reasons, including:
Selline erinevus võib tuleneda mitmetel põhjustel, kaasa arvatud:
items in the hedged portfolio becoming impaired or being derecognised;
objektid kindlustatud portfellis, mille väärtus langeb vői mille kajastamine lõpetatakse;
the payment dates of the hedging instrument and the hedged item being different;
riskimaandmaisinstrumendi ja riskimaandmisobjekti maksekuupäevad võivad olla erienvad;
other causes […].
muud põhjused […].