natgillin/translations-raw huggingface dataset:
An entity evaluates the transfer of a financial asset that is subject to a put or call option or a forward repurchase agreement that will be settled net in cash to determine whether it has retained or transferred substantially all the risks and rewards of ownership.
Üksus hindab finantsvara üleandmist, mis on vastavuses müügioptsiooniga või ostuoptsiooniga või edasise tagasiostmise lepinguga, mis sõlmitakse netos, sularahas, et kindlaks määrata, kas see on säilitanud või sisuliselt edasi andnud kõik omandiõigusega seotud riskid ja hüved.
If the entity has not retained substantially all the risks and rewards of ownership of the transferred asset, it determines whether it has retained control of the transferred asset.
Kui üksus ei ole sisuliselt säilitanud kõiki edasiantud vara omandiõigusega kaasnevaid riske ja hüvesid, määrab see ära, kas ta on säilitanud kontrolli edasiantud vara üle.
That the put or the call or the forward repurchase agreement is settled net in cash does not automatically mean that the entity has transferred control (see paragraphs AG44 and (g), (h) and (i) above).
See, et müük või ost või edasise tagasiostmise leping on sõlmitud netos ja sularahas ei tähenda automaatselt, et üksus on kontrolli edasi andnud (vaata lõikeid AG44 ja (g), (h) ja (i) ülevalpool).
Removal of accounts provision.
Arvestussätete eemaldamine.
A removal of accounts provision is an unconditional repurchase (call) option that gives an entity the right to reclaim assets transferred subject to some restrictions.
Arvestussätete eemaldamine on tingimusteta tagasiostmise optsioon, mis annb üksusele õiguse tagasi nõuda varasid, mis on üleantud vastavalt mõnedele piirangutele.
Provided that such an option results in the entity neither retaining nor transferring substantially all the risks and rewards of ownership, it precludes derecognition only to the extent of the amount subject to repurchase (assuming that the transferee cannot sell the assets).
Tagamaks, et selline optsioon tipneb mitte üksuse omandiõigusega seotud riskide ja hüvede säilitamise ega ka edasiandmisega, see välistab kajastamise lõpetamise ainult vastvalt tagasiostu summa ulatusele (eeldades, et objekti saaja ei saa varasid müüa).
For example, if the carrying amount and proceeds from the transfer of loan assets are CU100000 and any individual loan could be called back but the aggregate amount of loans that could be repurchased could not exceed CU10000, CU90000 of the loans would qualify for derecognition.
Näiteks, kui bilansiline maksumus ja üleandmise laekumised laenuvaradest on CU 100000 ja iga individuaalne laen võib olla tagasi võetud, kui laenude kogusumma, mida võib tagasi osta ei tohi ületada CU 10000, CU 90000 laenudest on mittetunnustatud kriteeriumidele vastama.
Clean-up calls.
Suure tuluga lühiajaline ostuoptsioon.
An entity, which may be a transferor, that services transferred assets may hold a clean-up call to purchase remaining transferred assets when the amount of outstanding assets falls to a specified level at which the cost of servicing those assets becomes burdensome in relation to the benefits of servicing.
Üksus, kes võib olla üleandja, kelle teenindab edasiantud varasid võib hoida suure tuluga lühiajalisi ostuoptsioone, et tagasi osta ülejäänud edasiantud varad, kui silmapaistvate varade summa kukub teatud tasemele, kus nende varade teenindamise hind muutub koormavaks seoses teenindamise kasule.
Provided that such a clean-up call results in the entity neither retaining nor transferring substantially all the risks and rewards of ownership and the transferee cannot sell the assets, it precludes derecognition only to the extent of the amount of the assets that is subject to the call option.
Tagamaks, et selliseid suure tuluga lühiajaliste ostuoptsioonide tulemusena üksus, kas säilitab või annab edasi omandiõigusega kaasnevad riskid ja hüved ja objekti saaja ei saa varasid müüa, see välistab kajastamise lõpetamise ainult suure tuluga lühiajaliste ostuoptsioonidega seotud varade summa ulatuses.
Subordinated retained interests and credit guarantees.
Alamsäilitatud intressid ja krediidigarantiid.
An entity may provide the transferee with credit enhancement by subordinating some or all of its interest retained in the transferred asset.
Üksus võib pakkuda objekti saajale krediidihüvitist, tehes alamateks mõned või kõik oma intressimäära säilitanud edasi antavad varad.
Alternatively, an entity may provide the transferee with credit enhancement in the form of a credit guarantee that could be unlimited or limited to a specified amount.
Teise võimalusena, võib üksus pakkuda objekti saajale krediidi hüvitist, krediidigarantii vormis, mis võib olla piiramatu või kindlaksmääratud summaga ära määratud.
If the entity retains substantially all the risks and rewards of ownership of the transferred asset, the asset continues to be recognised in its entirety.
Kui üksus säilitab sisuliselt kõik edasiantud varade omandiõiguse riskid ja hüved, jätkatakse vara kajastamist selles üksuses.
If the entity retains some, but not substantially all, of the risks and rewards of ownership and has retained control, derecognition is precluded to the extent of the amount of cash or other assets that the entity could be required to pay.
Kui üksus säilitab mõned, aga sisuliselt kõik omandiõigusega kaasnevad riskid ja hüved ja säilitab kontrolli, kajastamine välistab sularaha ja teiste varade koguse ulatusele, mida üksus peab maksma.
Total return swaps.
Kogutulu swapid.
An entity may sell a financial asset to a transferee and enter into a total return swap with the transferee, whereby all of the interest payment cash flows from the underlying asset are remitted to the entity in exchange for a fixed payment or variable rate payment and any increases or declines in the fair value of the underlying asset are absorbed by the entity.
Üksus võib müüa fiantsvara objekti saajale ja siseneda kogutulu swapi objekti saajaga, kusjuures, kõik intressimaksete rahavood alates alusvaradest on üksusele üle kantud fikseeritud maksetena või varieeruvatele maksetele ja igasugune alusvarade õiglase väärtuse kasv ja vähenemine on kaetud üksuse poolt.
In such a case, derecognition of all of the asset is prohibited.
Sellisel juhul on koguvarade kajastamise lõpetamine keelatud.
Interest rate swaps.
Intressivahetusleping (intressi-swap).
An entity may transfer to a transferee a fixed rate financial asset and enter into an interest rate swap with the transferee to receive a fixed interest rate and pay a variable interest rate based on a notional amount that is equal to the principal amount of the transferred financial asset.
Üksus võib üle kanda objekti saajale finantsvara fikseeritud määra ja siseneda intressivahetuslepingusse ja maksta erinevaid intressimäärasid, mis põhinevad tähelepanuväärsel kogusel, mis on võrdne üle läinud finantsvara põhimõttelise kogusega.
The interest rate swap does not preclude derecognition of the transferred asset provided the payments on the swap are not conditional on payments being made on the transferred asset.
Intressi vahetusleping ei välista üle läinud varade kajastamise lõpetamist, mida pakuvad swap-lepingu eest makstvad maksed ei ole tingimuslikud maksete juures, mis on tehtud üle läinud varadele.
Amortising interest rate swaps.
Amortiseeriv intressivahetusleping.
An entity may transfer to a transferee a fixed rate financial asset that is paid off over time, and enter into an amortising interest rate swap with the transferee to receive a fixed interest rate and pay a variable interest rate based on a notional amount.
Üksus võib üle kanda objekti saajale fikseeritud intressimääraga finantsvara, mida makstakse aja jooksul ja mis sõlmitakse amortiseeriva intressivahetuslepingu abil objekti saajaga, et saada fikseeritud intressimääraga ja maksta muutuvat intressimäära, mis baseerub nominaalsummal.
If the notional amount of the swap amortises so that it equals the principal amount of the transferred financial asset outstanding at any point in time, the swap would generally result in the entity retaining substantial prepayment risk, in which case the entity either continues to recognise all of the transferred asset or continues to recognise the transferred asset to the extent of its continuing involvement.
Kui swaplepingu nominaalsumma, amortiseerub niivõrd, et võrdub üle antud finantsvara põhimõttelise summaga, mis on käibel igal ajal, swap tuleneb üldiselt üksuse sisulisest ettemaksu riski säilitamisest, mille puhul üksus kas jätkab kõikide üle antud varade kajastamist või jätkab üle antud varade laiendamist oma jätkuva sekkumisega.
Conversely, if the amortisation of the notional amount of the swap is not linked to the principal amount outstanding of the transferred asset, such a swap would not result in the entity retaining prepayment risk on the asset.
Vastupidi, kui nominaalsumma amortisatsioon koguseliselt ei ole seotud põhimõttelise kogusega, mis on silmapaistev üle antud varades, sellise swapi tulemuseks ei ole üksusel vara ettemakse riski säilitamine.
Hence, it would not preclude derecognition of the transferred asset provided the payments on the swap are not conditional on interest payments being made on the transferred asset and the swap does not result in the entity retaining any other significant risks and rewards of ownership on the transferred asset.
Seetõttu see ei välista üleantud vara kajastamise lõpetamist, mis on saadetud swapmaksetega, mis pole intressimaksetele kohustuslikud ja swapi tulemuseks ei ole üksuse ükskõik milliste teiste oluliste omandiõiguste riskide või hüvede säilitamine üleantud varade juures.
This paragraph illustrates the application of the continuing involvement approach when the entity’s continuing involvement is in a part of a financial asset.
See lõige illustreerib sekkumise jätkamise avaldust, lähenedes sellele kui üksuse sekkumisele osas finantsvarast.
Assume an entity has a portfolio of prepayable loans whose coupon and effective interest rate is 10 per cent and whose principal amount and amortised cost is CU10000.
Oletame, et üksusel on portfell või maksmist ootavad laenud, mille kupong intressimäär on 10 protsenti ja mille põhisumma ning amortiseeritud maksumus on CU 10000-.
It enters into a transaction in which, in return for a payment of CU9115, the transferee obtains the right to CU9000 of any collections of principal plus interest thereon at 9.5 per cent.
Sellega sõlmitakse leping, kus makse eest CU 9115, objekti saaja omandab õiguse CU 9000 igast põhisumma kogumisest pluss 9,5 % intressi mahaarvamine.
The entity retains rights to CU1000 of any collections of principal plus interest thereon at 10 per cent, plus the excess spread of 0.5 per cent on the remaining CU9000 of principal.
Üksus säilitab õigused CU 1000 igast põhisumma kogumisest pluss 10 % intressi mahaarvamine, pluss 0,5 % kasumi hinnavahest ülejäänud CU 9000 põhisummast.
Collections from prepayments are allocated between the entity and the transferee proportionately in the ratio of 1:9, but any defaults are deducted from the entity’s interest of CU1000 until that interest is exhausted.
Kogumised ja ettemaksed on kogutud üksuse ja objekti saaja vahel, proportsionaalse vahega 1:9, aga iga kohustuste täitmatajätmine on üksuse intressist CU 1000 maha arvatud kuni intress on liiga madal.
The fair value of the loans at the date of the transaction is CU10100 and the estimated fair value of the excess spread of 0.5 per cent is CU40.
Laenude üleandmise kuupäeva õiglane väärtus on CU 10100 ja hinnanguline õiglane väärtus on 0,5 % CU40.
The entity determines that it has transferred some significant risks and rewards of ownership (for example, significant prepayment risk) but has also retained some significant risks and rewards of ownership (because of its subordinated retained interest) and has retained control.
Üksus määrab kindlaks, et ta on edasi andnud mõningaid olulisi omandiõiguse riske ja hüvesid (nt oluline ettemaksu risk), aga on ka säilitanud mõned olulised omandiõiguse riskid ja hüved (selle alamal astmel säilitatud intresside pärast) ja on säilitanud kontrolli.
It therefore applies the continuing involvement approach.
Seepärast rakendab ta jätkuvalt sekkuvat lähenemist.
To apply this Standard, the entity analyses the transaction as (a) a retention of a fully proportionate retained interest of CU1000, plus (b) the subordination of that retained interest to provide credit enhancement to the transferee for credit losses.
Et rakendada seda normatiivi, üksus analüüsib üleandmist kui (a) täisproportsionaalsest säilitatud intressist CU 1000 kinnipidamist, pluss selle säilitatud intressi alandamine, et pakkuda toetust objekti saajatele krediidikahjude vastu.
The entity calculates that CU9090 (90 per cent CU10100) of the consideration received of CU9115 represents the consideration for a fully proportionate 90 per cent share.
Majandusüksus arvutab, et CU 9090 (90 % CU 10100) saadud tulust CU 9115 esitab tulu täielikult proportsionaalsest 90 %-lisest osast.
The remainder of the consideration received (CU25) represents consideration received for subordinating its retained interest to provide credit enhancement to the transferee for credit losses.
Ülejäänud osa saadud tulust (CU25) esitab tulu, mis on saadud oma säilitatud intressi subordinatsioonist, et pakkuda hüvitist krediidikaotuste kandjale.
In addition, the excess spread of 0.5 per cent represents consideration received for the credit enhancement.
Lisanduvalt ülemäärane 0,5 %-line hinnavahe esitab tulu, mis on saadud krediidihüvitistest.
Accordingly, the total consideration received for the credit enhancement is CU65 (CU25+CU40).
Vastavalt on kogu krediidihüvitisest saadud tulu CU65 (CU25+CU40).
The entity calculates the gain or loss on the sale of the 90 per cent share of cash flows.
Majandusüksus arvutab 90 %lise rahavoo osa müügist saadud kasu või kahju.
Assuming that separate fair values of the 10 per cent part transferred and the 90 per cent part retained are not available at the date of the transfer, the entity allocates the carrying amount of the asset in accordance with paragraph 28 as follows:
Eeldades, et eraldiseisvad õiglased väärtused 10 %le osale, mis üle kantakse ja 90 %le osale, mis säilitatakse ei ole ülekande päeval kätte saadavad, jaotab majandusüksus vara kajastatud suuruse vastavalt paragrahvile 28 järgnevalt:
Estimated Fair Value
Hinnanguline õiglane väärtus
Percentage
Protsent
Allocated Carrying Amount
Jaotatud kajastatud summa
Portion transferred
Ülekantud osa
Portion retained
Saadud osa
The entity computes its gain or loss on the sale of the 90 per cent share of the cash flows by deducting the allocated carrying amount of the portion transferred from the consideration received, ie CU90 (CU9090 - CU9000).
Majandusüksus arvutab oma 90 %-se rahavoo osa müügist saadud kasu või kahju arvestades jaotatud kajastatud osa ülekantud osast maha saadud tulust, st CU90 (CU 9090 - CU 9000).
The carrying amount of the portion retained by the entity is CU1000.
Kajastatud summa majandusüksuse saadud osast on CU 1000.
In addition, the entity recognises the continuing involvement that results from the subordination of its retained interest for credit losses.
Lisanduvalt kajastab majandusüksus jätkuvat osalust, mis tuleneb säilitatud intressi subordinatsioonist krediidikaotuste osas.
Accordingly, it recognises an asset of CU1000 (the maximum amount of the cash flows it would not receive under the subordination), and an associated liability of CU1065 (which is the maximum amount of the cash flows it would not receive under the subordination, ie CU1000 plus the fair value of the subordination of CU65).
Vastavalt kajastab see vara CU 1000 (maksimaalne rahavoo summa, mis poleks subordinatsioonis saavutatav) ja lisakohustise CU 1065 (mis on maksimaalne rahavoo summa, mis ei oleks saavutatava subordinatsioonis, st CU 1000 pluss CU65 subordinatsiooni õiglane väärtus)
The entity uses all of the above information to account for the transaction as follows:
Majandusüksus kasutab kogu eelnenud informatsiooni, et arvestada tehinguid järgnevalt:
Original asset
Algne vara
Asset recognised for subordination or the residual interest
Vara, mis on kajastatud subordinatsioonis või jääkosalusena
Asset for the consideration received in the form of excess spread
Vara, mis on saadud ülemäärase hinnavahe vormis
Profit or loss (gain on transfer)
Kasum või kahjum (tulu ülekandel)
Liability
Kohustis
Cash received
Saadud sularaha
Immediately following the transaction, the carrying amount of the asset is CU2040 comprising CU1000, representing the allocated cost of the portion retained, and CU1040, representing the entity’s additional continuing involvement from the subordination of its retained interest for credit losses (which includes the excess spread of CU40).
Kohe lepingujärgselt on vara kajastatav väärtus CU 2040, mis koosneb CU 1000, mis esitab säilitatud osa jaotamiskulusid ja CU 1040, mis esitab majandusüksuse täiendavat jätkuvat osalust oma säilitatud krediidikahjude intresside subordinatsioonis (mis sisaldab ülemäärast hinnavahet CU40).
In subsequent periods, the entity recognises the consideration received for the credit enhancement (CU65) on a time proportion basis, accrues interest on the recognised asset using the effective interest method and recognises any credit impairment on the recognised assets.
Järgneval perioodil kajastab majandusüksus tulu, mis on saadud krediidihüvitistest (CU65) ajaproportsiooni alusel, arvestab kajastatud varade intressi, kasutades efektiivse intressi meetodit ja kajastab iga kajastatud vara väärtuse langust.
As an example of the latter, assume that in the following year there is a credit impairment loss on the underlying loans of CU300.
Näitena viimasest oletame, et järgneval aastal on krediidi väärtuse langusest tingitud kahjum põhilaenude kohta CU300.
The entity reduces its recognised asset by CU600 (CU300 relating to its retained interest and CU300 relating to the additional continuing involvement that arises from the subordination of its retained interest for credit losses), and reduces its recognised liability by CU300.
Majandusüksus vähendab oma kajastatud varasid CU600 võrra (CU300 on seotud säilitatud intressiga ja CU300 vastab lisanduvale jätkuvale huvile osalemises, mis tuleneb säilitatud krediidikahju intressi subordinatsioonist) ja vähendab oma kajastatud kohustisi CU300 võrra.
The net result is a charge to profit or loss for credit impairment of CU300.
Netotulemus on krediidi väärtuse langusest tekkinud kasumi või kahjumi CU300 lisa.
Regular Way Purchase or Sale of a Financial Asset (paragraph 38)
Finantsvara regulaarsed ostud või müügid (paragrahv 38)
A regular way purchase or sale of financial assets is recognised using either trade date accounting or settlement date accounting as described in paragraphs AG55 and AG56.
Finantsvara regulaarsed ostud või müügid kajastatakse kasutades kauplemispäeva arvestust või arvelduspäeva arvestust vastavalt kirjeldusele paragarahvides AG55 ja AG56.
The method used is applied consistently for all purchases and sales of financial assets that belong to the same category of financial assets defined in paragraph 9.
Seda meetodit kasutatkse pidevalt kõikide finantsvarade, mis kuuluvad samasse finantsvarade kategooriasse, mis on määratud paragrahvis 9, ostude ja müükide kohta.
For this purpose assets that are held for trading form a separate category from assets designated at fair value through profit and loss.
Sel eesmärgil moodustavad varad, mida hoitakse kauplemiseks erineva kategooria varadest, mis on õiglase väärtusega määratletud läbi kasumi ja kahjumi.
A contract that requires or permits net settlement of the change in the value of the contract is not a regular way contract.
Leping, mis nõuab vői lubab netoarveldust lepinguväärtuse muutusel ei ole tavaleping.
Instead, such a contract is accounted for as a derivative in the period between the trade date and the settlement date.
Sellist lepingut loetakse kauplemiskuupäeva ja arveldamiskuupäeva vahelise perioodi tuletisinstrumendiks.
The trade date is the date that an entity commits itself to purchase or sell an asset.
Kauplemispäev on kuupäev, mil majandusüksus kohustub vara ostma või müüma.
Trade date accounting refers to (a) the recognition of an asset to be received and the liability to pay for it on the trade date, and (b) derecognition of an asset that is sold, recognition of any gain or loss on disposal and the recognition of a receivable from the buyer for payment on the trade date.
Kauplemispäeva arvestus viitab (a) saadava vara kajastamisele ja kohustisele, mis kauplemispäeval selle eest tasuda tuleb ja (b) müüdava vara kajastamisele, iga kasu või kahju kajastamisele, mis võõrandamisel tekib ja ostjalt saadava tulu kajastamisele maksena ostja poolt kauplemispäeval.
Generally, interest does not start to accrue on the asset and corresponding liability until the settlement date when title passes.
Üldiselt ei arvestata vara ja vastava kohustise intresse enne arveldamispäeva, kui omandiõigus üle antakse.
The settlement date is the date that an asset is delivered to or by an entity.
Arveldamispäev on kuupäev, mil vara majandusüksusele või majandusüksuse poolt üle antakse.
Settlement date accounting refers to (a) the recognition of an asset on the day it is received by the entity, and (b) the derecognition of an asset and recognition of any gain or loss on disposal on the day that it is delivered by the entity.
Arvelduspäeva arvestus viitab (a) vara kajastamisele päeval, mil majandusüksus selle saab ja (b) vara kajastamisele k iga kasu või kahju kajastamisele, mis võõrandamisel tekib päeval, mil see majandusüksuse poolt üle antakse.
When settlement date accounting is applied an entity accounts for any change in the fair value of the asset to be received during the period between the trade date and the settlement date in the same way as it accounts for the acquired asset.
Kui arvelduspäeva arvestus jõustub, arvestab majandusüksus kõiki muutusi saadava vara õiglases väärtuses perioodil, mis jääb kauplemispäeva ja arveldupäeva vahele samal viisil nagu see arvestab omandatud vara.
In other words, the change in value is not recognised for assets carried at cost or amortised cost; it is recognised in profit or loss for assets classified as financial assets at fair value through profit or loss; and it is recognised in equity for assets classified as available for sale.
Teiste sõnadega, kui kulu või amortisatsioonikulu alusel kajastatud vara väärtuse muutust ei kajastata, kajastatakse seda kasus või kahjumis vara kohta, mis klassifitseerub kasumi ja kahjumi kaudu määratletud õiglase väärtusega finantsvara alla ja seda kajastatakse omakapitalis müügivalmis varadena.
Derecognition of a Financial Liability (paragraphs 39-42)
Finantskohustuste mittekajastamine (paragrahvid 39-42)
A financial liability (or part of it) is extinguished when the debtor either:
Finantskohustus või selle osa on kustutatud kui krediidisaaja:
discharges the liability (or part of it) by paying the creditor, normally with cash, other financial assets, goods or services;
tasub kohustise või selle osa makstes krediitorile, tavaliselt rahas, muus finantsvaras, kaupades või teenustes,
is legally released from primary responsibility for the liability (or part of it) either by process of law or by the creditor.
vabastatakse seaduslikult esmasest vastutusest kohustise või selle osa eest, kas seadusprotsessi kaudu või teise krediitori kaudu.
(If the debtor has given a guarantee this condition may still be met.)
(Kui krediidisaaja on andnud garantii, võib selle tingimuse täitmine siiski toimuda.)
If an issuer of a debt instrument repurchases that instrument, the debt is extinguished even if the issuer is a market maker in that instrument or intends to resell it in the near term.
Kui võlaistrumendi emiteerija taasostab selle instrumendi kustutatakse laen ka siis kui emiteeriha on selle instrumendi turumarker või kavatseb selle lähiperioodil uuesti müüa.