natgillin/translations-raw huggingface dataset:
However, the entity would be expected to make reasonable efforts to determine whether there is evidence that there has been a change in such factors.
Siiski eeldatakse, et majandusüksus teeb mõistlikke pingutusi selgitamaks, kas esineb tõendeid, et nendes faktorites on muutusi toimunud.
When evidence of a change exists, the entity would consider the effects of the change in determining the fair value of the financial instrument.
Kui esineb tõendeid muutustest, peab majandsüksus finantsinstrumendi hinna määramisel kaaluma muutuse mõjusid.
In applying discounted cash flow analysis, an entity uses one or more discount rates equal to the prevailing rates of return for financial instruments having substantially the same terms and characteristics, including the credit quality of the instrument, the remaining term over which the contractual interest rate is fixed, the remaining term to repayment of the principal and the currency in which payments are to be made.
Diskonteeritud rahavoo analüüsil kasutab majandusüksus üht või mitut diskontomäära, mis on võrdsed valitsevate tulumääradega, mis kehtivad finantsinstrumentidele, millel on suures osas sarnased tingimused ja tunnusted, sealhulgas instrumendi krediidikvaliteet, ülejäänud period, mille kooksul lepinguline intressimäär on fikseeritud, ülejäänud period põhiosa tagasimaksmiseks ja valuuta, milles maksed tuleb sooritada.
Short-term receivables and payables with no stated interest rate may be measured at the original invoice amount if the effect of discounting is immaterial.
Lühiajalised laenud ja võlad, mille intressimäär ei ole kindlaks määratud, võib arvestada algse arvel esitatud summa alusel kui diskonteerimise mõju ei ole materiaalne.
No Active Market: Equity Instruments
Aktiivset turgu ei eksisteeri: Omakapitaliinstrument
The fair value of investments in equity instruments that do not have a quoted market price in an active market and derivatives that are linked to and must be settled by delivery of such an unquoted equity instrument (see paragraphs 46(c) and 47) is reliably measurable if (a) the variability in the range of reasonable fair value estimates is not significant for that instrument or (b) the probabilities of the various estimates within the range can be reasonably assessed and used in estimating fair value.
Omakapitali instrumendi investeeringute õiglane väärtus, millel ei ole noteeritud turuhinda aktiivsel turul ja tuletisinstrumendid, mis on seotud ja peavad olema täidetud selliste noteerimata omakapitaliinstrumentide kätte saamisel (vt paragrahvid 46(c) ja 47) on usaldusväärselt arvestatv kui (a)erinevus mõistlike õiglaste väärtuste hinnangute piires ei ole selle instrumnedi jaoks oluline või (b)erinevate hinnangute tõenäolisust saab põhjendatult hinnata ja õiglase väärtuse arvutamisel kasutada.
There are many situations in which the variability in the range of reasonable fair value estimates of investments in equity instruments that do not have a quoted market price and derivatives that are linked to and must be settled by delivery of such an unquoted equity instrument (see paragraphs 46(c) and 47) is likely not to be significant.
On palju juhuseid, kus omakapitali instrumendi investeeringute, millel ei ole noteeritud turuhinda aktiivsel turul ja tuletisinstrumentide, mis on seotud ja peavad olema täidetud selliste mittenoteeritud omakapitaliinstrumentide kätte saamisel (vt paragrahvid 46(c) ja 47) mõistlike õiglaste väärtuste hinnangute piirides esinev erinevus on tõenäoliselt ebaoluline.
Normally it is possible to estimate the fair value of a financial asset that an entity has acquired from an outside party.
Tavaliselt on võimalik arvestada selle finantsvara õiglane hind, mille majandusüksus on omandanud väliselt osapoolelt.
However, if the range of reasonable fair value estimates is significant and the probabilities of the various estimates cannot be reasonably assessed, an entity is precluded from measuring the instrument at fair value.
Siiski, kui hinnanguliste õiglaste väärtuste ulatus on lai ja erinevate hinnangute tõenäosust ei saa arvestada, on majandusüksus välistatud instrumendi õiglast väärtust mõõtma.
Inputs to Valuation Techniques
Hindamistehnika sisendid
An appropriate technique for estimating the fair value of a particular financial instrument would incorporate observable market data about the market conditions and other factors that are likely to affect the instrument’s fair value.
Sobiv tehnika kindla finantsinstrumendi õiglase hinna määramiseks ühendaks jälgitavat turuinfot turutingimuste ja teiste faktorite kohta, mis tõenäoliselt mõjutavad instrumendi õiglast väärtust.
The fair value of a financial instrument will be based on one or more of the following factors (and perhaps others).
Finantsinstrumendi õiglane väärtus põhineb ühel või mitmel järgnevatest faktoritest (ja võib olla ka muudel faktoritel).
The time value of money (ie interest at the basic or risk-free rate).
Raha ajaväärtus (näiteks intress põhi- või risk-kostenlos määral).
Basic interest rates can usually be derived from observable government bond prices and are often quoted in financial publications.
Intressi baasmäärasid saab tuletada jälgitavast riigivõlakirja hinnast ja on sageli noteeritud finantsväljaannetes.
These rates typically vary with the expected dates of the projected cash flows along a yield curve of interest rates for different time horizons.
Need määrad varieeruvad tavaliselt prognoositavate rahavoogude eeldatavate kuupäevadega intressimäärade tulukõvera järgi erinevatele ajahorisontidele.
For practical reasons, an entity may use a well-accepted and readily observable general rate, such as LIBOR or a swap rate, as the benchmark rate.
Praktilistel kaalutustel vőib majandusüksus alusmäärana kasutada tunnustatud ja kergesti jälgitavat üldist määra, nagu LIBOR või swapmäär.
(Because a rate such as LIBOR is not the risk-free interest rate, the credit risk adjustment appropriate to the particular financial instrument is determined on the basis of its credit risk in relation to the credit risk in this benchmark rate.) In some countries, the central government’s bonds may carry a significant credit risk and may not provide a stable benchmark basic interest rate for instruments denominated in that currency.
(Kuna LIBORI sarnane määr ei ole risk-kostenlos inressimäär, on finantsinstrumendile sobiv krediidiriski kohandamine määratud selle krediidiriski baasil, vőttes arvesse baasmäära krediidiriski.) Mõnede riikides võivad keskvalitsuse võlakirjad kanda suuremat krediidiriski ja ei pruugi pakkuda stabiilset intressi baasmäära selles valuutas fikseeritud instrumentidele.
Some entities in these countries may have a better credit standing and a lower borrowing rate than the central government.
Mõnedel nende riikide majandusüksustel on paremad krediiditingimused ja madalamad laenumäärad kui keskvalitsusel.
In such a case, basic interest rates may be more appropriately determined by reference to interest rates for the highest rated corporate bonds issued in the currency of that jurisdiction.
Sellisel juhul võib sobivam baasintressimäära arvestus toimuda viitega intressimäärale, mis kehtib kõrgemini hinnatud ettevõtte võlakirjadele, mis on selle jurisdiktsiooni valuutas emiteeritud.
Credit risk.
Krediidirisk.
The effect on fair value of credit risk (ie the premium over the basic interest rate for credit risk) may be derived from observable market prices for traded instruments of different credit quality or from observable interest rates charged by lenders for loans of various credit ratings.
Krediidiriski mõju õiglasele väärtusele (nt ülekurss krediidiriski baasintressimäärale) võib tuletada jälgitavatest turuhindadest erineva krediidikvaliteediga kaubeldavatele instrumentidele või jälgitavatest intressimääradest, mida erinevate krediidireitingutega laenude eest laenajalt nõutakse.
Foreign currency exchange prices.
Välisvaluuta vahetuse hinnad.
Active currency exchange markets exist for most major currencies, and prices are quoted daily in financial publications.
Aktiivsed valuutavahetusturud eksisteerivad enamikulele suurematele valuutadele ja hinnad noteeritakse igapäevaselt finantsväljaannetes.
Equity prices.
Omakapitali hinnad.
Prices (and indexes of prices) of traded equity instruments are readily observable in some markets.
Kaubeldavate omakapitaliinstrumentide hinnad (ja hinnaindeksid) on mõnedel turgudel kergesti jälgitavad.
Present value based techniques may be used to estimate the current market price of equity instruments for which there are no observable prices.
Käesolevaid väärtusel põhinevaid tehnikaid võib kasutada kehtivaomakapitali instrumendi turuhinna määramiseks juhul, kui puuduvad jälgitavad hinnad.
Volatility (ie magnitude of future changes in price of the financial instrument or other item).
Muutlikkus (nt finantsinstrumendi või muu objekti tuleviku hinnamuutuste magnituut).
Measures of the volatility of actively traded items can normally be reasonably estimated on the basis of historical market data or by using volatilities implied in current market prices.
Aktiivselt kaubeldavate objektide muutlikkust saab tavaliselt mõistlikult hinnata ajaloolise turuinfo põhjal või kehtivate turhindades toimunud muutusi kasutades.
Prepayment risk and surrender risk.
Ettemakserisk ja tagasiosturisk.
Expected prepayment patterns for financial assets and expected surrender patterns for financial liabilities can be estimated on the basis of historical data.
Eeldatavad finantsvarade ettemakse viisid ja tagasiostu kohustised on ajalooliste andmete põhjal määratletavad.
(The fair value of a financial liability that can be surrendered by the counterparty cannot be less than the present value of the surrender amount — see paragraph 49.)
(Finantskohustise, mis on vastasosapoole poolt tagasiostetav, õiglane väärtus ei tohi olla väiksem kui tagasiostusumma käesolev suurus – vt paragrahv 49).
Servicing costs for a financial asset or a financial liability.
Finantsvara või finantskohustise teeninduskulud.
Costs of servicing can be estimated using comparisons with current fees charged by other market participants.
Teeninduskulusid saab määrata kasutades võrdlusi teiste turuosaliste kehtivate teenustasudega.
If the costs of servicing a financial asset or financial liability are significant and other market participants would face comparable costs, the issuer would consider them in determining the fair value of that financial asset or financial liability.
Kui finantsvara või finantskohustise teeninduskulud on suured ja teistel turuosalistel oleks võrreldavad kulud, arvestad emiteerija nendega finnatsvara vői finantskohustise õiglase väärtuse määramisel.
It is likely that the fair value at inception of a contractual right to future fees equals the origination costs paid for them, unless future fees and related costs are out of line with market comparables.
On tõenäoline, et lepingulise õiguse jõustumisel on tulevikumaksete õiglane väärtus võrdne pärinemiskuludega, mis on nende eest tasutud, välja arvatud juhul, kui tulevikumaksed ja seotud kulud ei järgi võrreldavaid turutingimusi.
Gains and Losses (paragraphs 55-57)
Kasum ja kahjum (paragrahvid 55-57)
An entity applies IAS 21 to financial assets and financial liabilities that are monetary items in accordance with IAS 21 and denominated in a foreign currency.
Majandusüksus rakendab IAS 21 tingimusi finantsvardele ja finantskohustustele, mis on rahalised objektid ja vastavad IAS 21-le ja fikseeritud välisvaluutas.
Under IAS 21, any foreign exchange gains and losses on monetary assets and monetary liabilities are recognised in profit or loss.
Vastavalt IAS 21-le on kogu välisvaluuta vahetusest saadav rahaliste varade ja rahaliste kohustuste kasum ja kahjum kajastatud kasumis või kahjumis.
An exception is a monetary item that is designated as a hedging instrument in either a cash flow hedge (see paragraphs 95-101) or a hedge of a net investment (see paragraph 102).
Erandiks on rahaline objekt, mis on määratud riksimaandamisinstrumendina rahavoo riskimaandamises (vt paragrahvid 95-101) või netoinvesteeringu riskimaandamises (vt paragrahv 102).
For the purpose of recognising foreign exchange gains and losses under IAS 21, a monetary available-for-sale financial asset is treated as if it were carried at amortised cost in the foreign currency.
Välisvaluuta vahetusest tuleneva kasumi ja kahjumi IAS 21-s kajastamise eesmärgil käsitletakse müügivalmis rahalist finantsinstrumenti nii nagu oleks need arvele võetud välisvaluutas amortisatsioonikuluna.
Accordingly, for such a financial asset, exchange differences resulting from changes in amortised cost are recognised in profit or loss and other changes in carrying amount are recognised in accordance with paragraph 55(b).
Vastavalt on sellise finantsvara vahetuserinevused, mis tulenevad amortisatsioonikulu muutustest kajastatud kasumis või kahjumis ja teised muutused bilansilises jääkmaksumuses on kajastatud vastavalt paragrahvile 55(b).
For available-for-sale financial assets that are not monetary items under IAS 21 (for example, equity instruments), the gain or loss that is recognised directly in equity under paragraph 55(b) includes any related foreign exchange component.
Müügivalmis finantsvarade jaoks, mis ei ole rahalised objektid vastavalt IAS 21-le (näiteks omakapitaliinstrumendid) sisaldab paragrahvi 55(b) järgi otseselt kajastatud omakapitali kasu või kahju kõiki seotud välisvahetuse osi.
If there is a hedging relationship between a non-derivative monetary asset and a non-derivative monetary liability, changes in the foreign currency component of those financial instruments are recognised in profit or loss.
Kui mitte-tuletisliku rahalise vara ja mitte-tuletisliku rahalise kohustise vahel on riskimaandamissuhe, kajastatakse välisvaluuta osa muutusi nendes finantsinstrumentides kasumis vői kahjumis.
Impairment and Uncollectibility of Financial Assets (paragraphs 58-70)
Finantsvarade väärtuse langus ja mittekogutavus (paragrahvid 58-70)
Financial Assets Carried at Amortised Cost (paragraphs 63-65)
Finantsvarad, mida kajastatakse amortisatsioonikulus (paragrahvid 63-65)
Impairment of a financial asset carried at amortised cost is measured using the financial instrument’s original effective interest rate because discounting at the current market rate of interest would, in effect, impose fair value measurement on financial assets that are otherwise measured at amortised cost.
Amortisatsioonikulus kajasttatud finantsvara väärtuse langust mõõdetakse kasutades finantsinstrumendi algset efektiivset intressimäära, kuna kehtival intressi turumääral diskonteerimine tähendaks finantsvara õiglase väärtuse hindamist, mis muidu oleks mõõdetud amortisastioonikuluna.
If the terms of a loan, receivable or held-to-maturity investment are renegotiated or otherwise modified because of financial difficulties of the borrower or issuer, impairment is measured using the original effective interest rate before the modification of terms.
Kui laenu, tasu vői lunastustähtajani hoitava investeeringu tingimused on taas läbi räägitud vői muul viisil muudetud laenaja vői emiteerija finantsraskuste tőttu, hinnatakse väärtuse langust kasutades algset efektiivset intressimäära, mis kehtis enne tingimuste muutmist.
Cash flows relating to short-term receivables are not discounted if the effect of discounting is immaterial.
Rahavoogusid, mis on seotud lühiajaliste tasudega, ei diskonteerita, kui diskonteerimise mőju on mittemateriaalnne.
If a loan, receivable or held-to-maturity investment has a variable interest rate, the discount rate for measuring any impairment loss under paragraph 63 is the current effective interest rate(s) determined under the contract.
Kui laenule, tasule vői tähtajani hoitavale investeeringule kehtib muutuv intressimäär, on paragrahvi 63 järgi väärtuse languse mõõtmise diskonteerimise määraks kehtiv efektiivne intressimäär, mis on lepinguga määratud.
As a practical expedient, a creditor may measure impairment of a financial asset carried at amortised cost on the basis of an instrument’s fair value using an observable market price.
Praktilise otstarbena vői krediitor amortisatsioonikulu järgi kajastatud finantsvara väärtuse langust arvestada instrumendi õiglase väärtuse pőhjal, kasutades jälgitavat turuhinda.
The calculation of the present value of the estimated future cash flows of a collateralised financial asset reflects the cash flows that may result from foreclosure less costs for obtaining and selling the collateral, whether or not foreclosure is probable.
Tagatud finnatsvara hinnanguliste tulevikurahavoogude käesoleva väärtuse arvestamine peegeldab rahavoogusid, mis võivad tuleneda varemsulgumise vähenenud kulust tagatise ostul vői müügil, olenemata sellest, kas varemsulgumine foreclosure on tőenäoline.
The process for estimating impairment considers all credit exposures, not only those of low credit quality.
Väärtuse languse hindamise protsess arvestab kőiki krediidiriske mitte ainult neid, mis tulenevad madalast krediidikvaliteedist.
For example, if an entity uses an internal credit grading system it considers all credit grades, not only those reflecting a severe credit deterioration.
Näiteks kui majandusüksus kasutab sisemist krediidihindamissüsteemi, vőtab see arvesse kőiki krediidiastmeid, mitte ainult neid, mis peegeldavad tugevat krediidi kahanemist.
The process for estimating the amount of an impairment loss may result either in a single amount or in a range of possible amounts.
Väärtuse languse s.t tuleneva kahjumi suuruse hindamise protsessi tulemuseks vőib olla kas üks suurus või võimalike suuruste hulk.
In the latter case, the entity recognises an impairment loss equal to the best estimate within the range [2] taking into account all relevant information available before the financial statements are issued about conditions existing at the balance sheet date.
Viimasel juhul kajastab majandusüksus väärtuse langusest tulenevat kahju summas, mis on võrdne parima hinnanguga [2] hulgas 1, võttes arvesse kogu olulist informatsiooni bilansis esinevate tingimuste kohta, mis on saadaval enne, kui finantsdeklaratsioonid välja antakse.
For the purpose of a collective evaluation of impairment, financial assets are grouped on the basis of similar credit risk characteristics that are indicative of the debtors’ ability to pay all amounts due according to the contractual terms (for example, on the basis of a credit risk evaluation or grading process that considers asset type, industry, geographical location, collateral type, past-due status and other relevant factors).
Kollektiivse väärtuse languse hindamise eesmärgil grupeeritakse finantsvarad sarnaste krediidiriski tunnuste alusel, mis annavad tunnistust laenuvõtja võimest maksta kőik lepingutingimustest tulenevad summad (näiteks krediidiriski hindamise vői gradeerimisprotsessi põhjal, mis võtab arvesse vara tüüpi, tööstusharu, geograafilist paiknemist, tagatise tüüpi, viivisestaatust ja muid olulisi faktoreid).
The characteristics chosen are relevant to the estimation of future cash flows for groups of such assets by being indicative of the debtors’ ability to pay all amounts due according to the contractual terms of the assets being evaluated.
Valitud tunnused on olulised tulevaste rahavoogude hindamiseks selliste varagruppide kohta, kuna nad peegeldavad krediidisaaja võimet maksta kőik summad vastavalt lepingutingimustele hinnatava finantsvara kohta.
However, loss probabilities and other loss statistics differ at a group level between (a) assets that have been individually evaluated for impairment and found not to be impaired and (b) assets that have not been individually evaluated for impairment, with the result that a different amount of impairment may be required.
Siiski, kahjumitõenäosus ja muu kahjumistatistika eirneb grupiti (a) varade kohta, mille väärtuse langust on hinnatud ja leitud, et see ei ole langenud ja (b) varade kohta, mida ei ole eraldi hinnatud väärtuse langemise osas, tulemusega, et nõutav on erinev väärtuse languse suurus.
If an entity does not have a group of assets with similar risk characteristics, it does not make the additional assessment.
Kui majandusüksusel ei ole sarnaste riskitunnustega varadegruppi, ei ole täiendav hinnang vajalik.
Impairment losses recognised on a group basis represent an interim step pending the identification of impairment losses on individual assets in the group of financial assets that are collectively assessed for impairment.
Väärtuse langusest tekkinud kahjum, mida kajastatakse grupipõhiselt, esitab ajutise vaheetapi väärtuse langusest tuleneva kahju kohta finantsvarade gruppi kuuluva individuaalse vara kohta, mille väärtust on kollektiivselt hinnatud.
As soon as information is available that specifically identifies losses on individually impaired assets in a group, those assets are removed from the group.
Kohe, kui on kättesaadav informatsioon, mis identifitseerib konkreetselt väärtuse languse grupis hinnatud vara kohta, eemaldatakse see vara grupist.
Future cash flows in a group of financial assets that are collectively evaluated for impairment are estimated on the basis of historical loss experience for assets with credit risk characteristics similar to those in the group.
Tulevased rahavood grupeeritud finantsvarade kohta, mille väärtuse langust on kollektiivselt hinnatud kogemuse alusel varasamate kahjude osas, mille krediidiriski tunnused on sarnased gruppi kuuluvatele.
Entities that have no entity-specific loss experience or insufficient experience, use peer group experience for comparable groups of financial assets.
Majandusüksused, kellel puudub üksusega seotud kahjumipraktika või kelle kogemused ei ole piisavad kasutavad näidisgrupi kogemusi võrreldavate finantsvarade gruppide jaoks.
Historical loss experience is adjusted on the basis of current observable data to reflect the effects of current conditions that did not affect the period on which the historical loss experience is based and to remove the effects of conditions in the historical period that do not exist currently.
Kogemust varasemate kahjude osas kohandatakse vastavalt kehtivale jälgitavale informatsioonile, et peegeldada kehtivate tingimuste mõju, mis ei realiseerunud perioodil, millel põhineb kogemus varasemate kahjude osas ja et eemaldada nende tingimuste mõju kogemusest varasemate kahjude osas, mis käesolevas situatsioonis ei kehti.
Estimates of changes in future cash flows reflect and are directionally consistent with changes in related observable data from period to period (such as changes in unemployment rates, property prices, commodity prices, payment status or other factors that are indicative of incurred losses in the group and their magnitude).
Tulevaste rahavoogude muutuste hinnangud peegeldavad ja on otseses vastavuses perioodiliste muutustega jälgitavates andmetes (näiteks muutused töötusmäärades, kinnisvarahindades, kaubahindades, maksete staatus ja teised faktorid, mis viitavad grupis tekkinud kahjudele ja nende magnituudile.
The methodology and assumptions used for estimating future cash flows are reviewed regularly to reduce any differences between loss estimates and actual loss experience.
Metodoloogia ja eeldused, mis tuleviku rahavoogude arvestamiseks kasutatakse, vaadatakse regulaarselt üle, et vähendada vőimalikke erinevusi kahjude hindamise ja reaalse kahjumipraktika vahel.
As an example of applying paragraph AG89, an entity may determine, on the basis of historical experience, that one of the main causes of default on credit card loans is the death of the borrower.
Näitena paragrahvi AG89 rakendumisest, vőib majandusüksus ajaloolise kahjumipraktika alulse otsustada, et üks krediitkaardilaenude puudulikkuse peapõhjuseid on laenuvõtja surm.
It would be appropriate for an impairment loss to be recognised for these ‘incurred but not reported’ losses.
Nende “tekkinud, kuid mitte fikseeritud” kahjude kajastamine väärtuse langusest tuleneva kahjuna oleks sobilik.
However, it would not be appropriate to recognise an impairment loss for deaths that are expected to occur in a future period, because the necessary loss event (the death of the borrower) has not yet occurred.
Siiski ei oleks sobilik kajastada väärtuse languse kahjuna surma, mis on teatud perioodil tulevikus eeldatav, kuna vajalik kahjujuhtum (laenuvõtja surm) pole veel toimunud.