natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Financial services companies will, in addition to the payroll and property taxes, be charged a top-up tax on profits from financial services activities at the rate of 8 % of profit (calculated in accordance with internationally accepted accounting standards).
Lisaks palgafondimaksule ja varamaksudele peavad finantsteenuseid osutavad ettevõtted maksma finantsteenustest saadud kasumist lisamaksu suurusega 8 % kasumist (arvutatud vastavalt rahvusvaheliselt tunnustatud raamatupidamisstandarditele).
Financial services companies will have their annual liability to payroll tax, business property occupation tax and top-up tax capped, in aggregate, at 15 % of profit.
Finantsteenuseid osutavate ettevõtete kogu aastase palgafondimaksu, ärivara kasutusmaksu ja lisamaksu kohustusele määratakse üldpiir suurusega 15 % kasumist.
Utility companies, in addition to the payroll and property taxes, will be charged a top-up tax on profits from utility activities at the rate of 35 % of profit (calculated in accordance with internationally accepted accounting standards).
Lisaks palgafondimaksule ja varamaksudele peavad kommunaalettevõtted maksma kommunaalteenustest saadud kasumist lisamaksu suurusega 35 % kasumist (arvutatud vastavalt rahvusvaheliselt tunnustatud raamatupidamisstandarditele).
Such companies will be permitted to deduct payroll tax and business property occupation tax from their liability to top-up tax.
Sellised ettevõtted tohivad palgafondimaksu ja ärivara kasutusmaksu arvata maha oma lisamaksu kohustusest.
Although utilities companies will also have their annual liability to payroll tax and business property occupation tax capped, in aggregate, at 15 % of profit, the operation of the utilities top-up tax will ensure that these companies always pay a tax equal to 35 % of profits.
Kuigi kommunaalettevõtete aastasele palgafondimaksu ja ärivara kasutusmaksu kohustusele määratakse samuti üldpiir suurusega 15 % kasumist, tagab kommunaalteenuste lisamaks selle, et nende ettevõtete makstav maks on alati 35 % kasumist.
Liability to the top-up taxes will be determined on the basis of the relevant activities.
Lisamaksude kohustus määratakse asjakohastele tegevusaladele tuginedes.
The same rules will apply to financial services and to utilities activities.
Finants- ja kommunaalteenuste suhtes kehtib üks ja sama kord.
Accordingly, for ‘hybrid’ companies:
Seetõttu kehtib nn hübriidettevõtte suhtes järgmine kord:
a company engaged in a utilities activity and in a general activity will have the profits it derives from its utilities activity taxed at 35 %,
kommunaalteenuste ja üldise tegevusega tegelevad ettevõtted peavad oma kommunaalteenustest saadud kasumilt maksma maksu 35 %;
a company engaged in a financial services activity and in a general activity will have the profits it derives from its financial services activity taxed at 8 %,
finantsteenuste ja üldise tegevusega tegelevad ettevõtted peavad oma finantsteenustest saadud kasumilt maksma maksu 8 %;
a company engaged in a utilities activity and in a financial services activity will have the profits it derives from its utilities activity taxed at 35 % and the profits from its financial services activity taxed at 8 %.
kommunaal- ja finantsteenustega tegelevad ettevõtted peavad oma kommunaalteenustest saadud kasumilt maksma maksu 35 % ja finantsteenustest saadud kasumilt 8 %.
The same distinction will be made in respect of unearned profits, notably, any profits made by a hybrid company from any rents, royalties, premiums, any other profits arising from real property in Gibraltar, dividends, interests or discounts.
Samasugune eristamine kehtib teenimata kasumi puhul, eriti igasuguse kasumi puhul, mida hübriidettevõte teenib rendilt, kasutustasudelt, lisatasudelt või muudelt Gibraltari kinnisvaralt saadud tuludelt, dividendidelt, intressidelt või hinnasoodustustelt.
Such unearned profits will be taxed at the 8 % or 35 % top-up rate to the proportion which the profits and gains from the financial services or utilities activities bears to the whole of the trading profits or gains made by the company.
Kõnealust teenimata kasumit maksustatakse 8 % või 35 % lisamaksuga vastavalt sellele, millise protsendi ettevõtte teenitud kogukasumist või -tuludest moodustavad finants- või kommunaalteenustest saadud kasumid ja tulud.
Other features of the reform
Reformi teised tunnusjooned
Under the Rates Ordinance, certain premises are exempt.
Maksumäärade seadluse järgi on teatavad tööruumid maksuvabad.
These exempt premises include courts of justice, churches, cemeteries, public gardens, uninhabitable military defences, civil defence premises, lighthouses and the Gibraltar Museum.
Nende maksuvabade tööruumide hulka kuuluvad kohtud, kirikud, surnuaiad, avalikud aiad, inimasustuseta sõjaväerajatised, tsiviilkaitserajatised, tuletornid ja Gibraltari Muuseum.
Such premises will consequently be exempt from the additional rate, the business property occupation tax.
Niisiis vabastatakse sellised tööruumid täiendavast maksust, ärivara kasutusmaksust.
The Gibraltar authorities may also reduce or remit the payment of any general rate where this ‘is in the interests of the development of Gibraltar’.
Gibraltari ametivõimud võivad vabastada ka üldistest maksudest või neid makse vähendada, kui see on “Gibraltari arengu huvides”.
Both the Companies (Payroll Tax) Ordinance and the Companies (Taxation of Designated Activities) Ordinance lay down rules for the calculation of profits or gains.
Nii ettevõtete (palgafondimaksu) seadlus kui ettevõtete (määratud tegevusalade maksustamise) seadlus kehtestavad kasumi või tulude arvutamise korra.
These rules are necessary for the application of the cap of 15 % of profits on the liability for Payroll tax and for the purposes of determining the liability to the top-up tax on financial services and activities.
See kord on vajalik, et kohaldada palgafondimaksu kohustuse puhul piiri suurusega 15 % kasumist ja määrata kindlaks finantsteenuste ja -tegevuste lisamaksu kohustus.
Profits are computed in accordance with Accounting Standards in the United Kingdom as modified for use in Gibraltar by the Gibraltar Society of Chartered and Certified Accountancy Bodies.
Kasumi suurust arvutatakse Ühendkuningriigi raamatupidamisstandardite alusel, mida on Gibraltari atesteeritud ja diplomeeritud raamatupidamisorganite ühing (Gibraltar Society of Chartered and Certified Accountancy Bodies) Gibraltari tarbeks kohandanud.
For the purposes of determining profits, capital gains and capital losses are excluded.
Kasumi suuruse arvutamisel ei arvestata kapitalitulusid ega -kulusid.
For the purposes of determining profits, the following capital allowances, inter alia, are deductible:
Kasumi suuruse arvutamisel arvatakse maha muuhulgas järgmised kapitalipaigutused:
in respect of entertainment centres, mills, factories and other premises, 4 % per annum;
4 % aastas teatavate meelelahutuskeskuste, tehaste, vabrikute ja muude tööruumide suhtes;
in respect of plant and machinery, up to GBP 30000 for the first year in which the expenditure is made (up to GBP 50000 for computer equipment), and 33 1/3 % of the remainder in subsequent years.
masinate ja seadmete osas kuni 30000 naelsterlingit kulutuse tegemise esimesel aastal (kuni 50000 naelsterlingit arvutiseadmete korral) ja järgmistel aastatel 33 1/3 % järelejäänud summast.
Modifications to the reforms originally notified
Esialgselt teatatud reformidesse tehtud muudatused
In response to the opening of the formal State aid investigation procedure, the following changes have been made by the Government of Gibraltar to the tax reform proposals.
Vastuseks ametliku riigiabi uurimismenetluse algatamisele tegi Gibraltari valitsus maksureformi ettepanekutesse järgmised muudatused.
The provisions which would cap, at GBP 500000, the combined liability to payroll tax, business property occupation tax and, where applicable, the 8 % top-up tax on financial services activities, have been removed.
Jäetakse välja sätted, mis määraksid palgafondimaksu, ärivara kasutusmaksu ja, kui seda kohaldatakse, ka finantsteenuste 8 %lise lisamaksu piiriks 500000 naelsterlingit.
The removal of the quantum cap will be accompanied by a lowering of the top-up tax for financial services companies from 8 % of profits to a single but as yet undetermined rate in the range of 4 to 6 %.
Summaarse maksupiiri kaotamisega kaasneb finantsteenuseid osutavate ettevõtete lisamaksu määra langetamine 8 %lt kasumist ühtsele, kuid veel kindlaksmääramata tasemele vahemikus 4 — 6 %.
The provision which would exempt certain premises of the Upper Rock of Gibraltar from rates (and consequently from business property occupation tax) has been removed.
Sätted, mis vabastaksid Gibraltari Upper Rock'i teatavad tööruumid maksude arvutamisel aluseks võtmisest (ja seega ka ärivara kasutusmaksust), on jäetud välja.
The provisions which would exempt the following classes of income for the purposes of determining profits have been removed:
Välja on jäetud sätted, mis võimaldaksid kasumi suuruse arvutamisel mitte arvestada järgmisi tulusid:
any interest received by any chargeable company in respect of any loan made by it to any person for the purpose of financing investment in development projects designed to promote the economic and social development of Gibraltar, where the terms and conditions of such loan have been approved for this purpose, in writing, by the Gibraltar authorities;
mis tahes maksustatava ettevõtte intressid, mida saadi Gibraltari majandusliku ja sotsiaalse arengu edendamise arengukavasse tehtud investeeringu rahastamise eesmärgil mõnele isikule antud laenult, kui sellise laenu tingimused on sel eesmärgil Gibraltari ametivõimude poolt kirjalikult heakskiidetud;
the interest payable on any loan charged on the Consolidated Fund (i.e. Gibraltar Government finances) from the date and to the extent specified by an approval granted by the Gibraltar authorities.
konsolideeritud fondist (st Gibraltari riigikassast — Consolidated Fund) antud mis tahes laenu intressid alates Gibraltari ametivõimude kinnituses täpsustatud kuupäevast ja seal nimetatud ulatuses maksmisele kuuluvad laenuintressid.
GROUNDS FOR INITIATING THE PROCEDURE
MENETLUSE ALGATAMISE ALUS
In its evaluation of the information submitted by the United Kingdom in the notification, the Commission considered that a number of features of the reform proposals would be liable to confer an advantage on Gibraltar companies.
Komisjon leidis Ühendkuningriigi teatises esitatud teabe hindamisel, et mitmed reformi ettepanekute omadused annavad eelisseisundi Gibraltari ettevõtetele.
In particular:
Eriti:
the entire system would grant an advantage to Gibraltar companies compared with UK companies (regional selectivity),
annab kogu süsteem Gibraltari ettevõtetele eelisseisundi võrreldes Ühendkuningriigi ettevõtetega (piirkondlik selektiivsus);
the requirement to make a profit before incurring any payroll and property tax liability would confer an advantage on unprofitable companies;
annab kasumi teenimise nõue enne palgafondimaksu ja ärivara kasutusmaksu kohustuse tekkimist eelisseisundi kahjumlikele ettevõtetele;
the 15 % cap on liability to payroll and property taxes would confer an advantage on those companies to which it applies,
annab palgafondimaksu ja ärivara kasutusmaksu 15 %ne kasumil põhinev piir eelisseisundi nendele ettevõtetele, kelle suhtes seda kohaldatakse;
the GBP 500000 cap on liability to payroll and property taxes would confer an advantage on those companies to which it applies,
annab palgafondimaksu ja varamaksude kohustuse summaarne piir suurusega 500000 naelsterlingit eelisseisundi nendele ettevõtetele, kelle suhtes seda kohaldatakse;
some technical features of the reform would be liable to give rise to State aid (certain exemptions from rates/property tax and exemptions for certain specified interest income for the purposes of determining profits).
põhjustavad riigiabi reformi mõned tehnilised omadused (teatav vabastus maksudest/ärivara kasutusmaksust ning teatava kindla intressitulu mittearvestamine kasumi suuruse arvutamisel).
The Commission also considered that these advantages would be granted via State resources, would affect trade between Member States and would be selective.
Komisjon leidis ka, et neid eeliseid antaks riiklikest vahenditest, need mõjutaksid liikmesriikidevahelist kaubandust ja oleksid selektiivsed.
The Commission also considered that none of the exceptions on the general prohibition on State aid provided for in Articles 87(2) and 87(3) of the EC Treaty applied.
Komisjon leidis ka, et ei kohaldata ühtegi EÜ asutamislepingu artikli 87 lõigetes 2 ja 3 sätestatud riigiabi üldise keelustamise eranditest.
On these grounds the Commission had doubts as to the compatibility of the measure with the common market and therefore decided to initiate the formal investigation procedure.
Neil põhjustel kahtles komisjon meetmete kokkusobivuses ühisturuga ja seetõttu otsustas ta algatada ametliku uurimismenetluse.
COMMENTS FROM THE UNITED KINGDOM
ÜHENDKUNINGRIIGI MÄRKUSED
The observations of the United Kingdom can be summarised as follows.
Ühendkuningriigi märkused võib kokku võtta järgmiselt.
The Commission's objections to the reform proposals as set out in the decision to open the formal State aid investigation procedure fall under six headings, all based on specificity:
Komisjoni vastulaused reformi ettepanekutele, mis esitati ametliku riigiabi uurimismenetluse algatamise otsuses, on jagatud kuude rubriiki, mis põhinevad järgmistel eripäradel:
the fact that companies are liable to taxes only if they make profits would confer an advantage on unprofitable companies compared with profitable ones,
asjaolul, et ettevõtted on maksukohustuslased vaid juhul, kui nad teenivad kasumit, annaks eelisseisundi kahjumlikele ettevõtetele võrreldes kasumlikega;
the operation of the 15 % profits-based cap would benefit those undertakings to which it applies by reducing their liability to payroll tax, business property occupation tax, and financial services top-up tax, if applicable,
15 %se kasumil põhineva piiri rakendamine soodustaks ettevõtteid, mille suhtes seda kohaldatakse, alandades nende palgafondimaksu, ärivara kasutusmaksu ja kohaldatavuse korral ka finantsteenuste lisamaksu kohustust;
the operation of the GBP 500000 quantum cap would benefit those undertakings to which it applies by reducing their liability to payroll tax, business property occupation tax, and financial services top-up tax, if applicable,
500000 naelsterlingi suuruse summaarse piiri rakendamine soodustaks ettevõtteid, mille suhtes seda kohaldatakse, alandades nende palgafondimaksu, ärivara kasutusmaksu ja kohaldatavuse korral ka finantsteenuste lisamaksu kohustust;
the exemption for certain properties on the Upper Rock confers a tax advantage on undertakings occupying such premises,
Upper Rock'i teatavate äripindade vabastamine maksudest annab maksusoodustuse selliseid äriruume kasutavatele ettevõtetele;
the two provisions exempting interest on certain loans from the calculation of profits for purposes of the corporate tax rules confer an advantage on certain companies,
kaks sätet, mis jätavad teatavad laenuintressid välja kasumi suuruse arvutamisest seoses ettevõtte tulumaksu korraga, annavad eelisseisundi teatavatele ettevõtetele;
several features of the proposed tax scheme result in a lower tax burden for companies in Gibraltar when compared with companies in the United Kingdom and therefore constitute an advantage for the former (regional specificity).
mitmed kavandatud maksusüsteemi omadused põhjustavad Gibraltari ettevõtetele võrreldes Ühendkuningriigi ettevõtetega madalama maksukoorma ja seetõttu annavad Gibraltari ettevõtetele eelisseisundi (nn piirkondlik erisus).
Neither the United Kingdom nor the Government of Gibraltar shares the Commission's doubts as to the possible State aid character of certain elements of the reforms.
Ei Ühendkuningriik ega Gibraltari valitsus ei jaga komisjoni kahtlusi reformide teatavate osade võimalike riigiabile omaste tunnuste kohta.
However, without prejudice to whether the original reform proposals contain any element of state aid, the Government of Gibraltar will:
Siiski, sõltumata sellest, kas esialgsed reformi ettepanekud sisaldavad mingisuguseid riigiabi osi, Gibraltari valitsus:
drop the GBP 500000 cap from the planned new tax system,
jätab 500000 naelsterlingi suuruse piiri kavandatud uuest maksusüsteemist välja;
remove the provision to exempt from rates (and hence from business property occupation tax) certain properties on the Upper Rock of Gibraltar,
jätab välja Gibraltari Upper Rock'i teatavate tööruumide maksuvabastuse (ja seega ka ärivara kasutusmaksu vabastuse);
remove the provision to exempt certain interest income for the purposes of determining profits.
jätab välja sätte, mis jätab teatava intressitulu välja kasumi suuruse arvutamisest.
The three remaining objections do not give rise to State aid.
Kolm ülejäänud vastulauset ei ole seotud riigiabiga.
Not taxing unprofitable companies is not State aid
Kahjumlike ettevõtete mittemaksustamine ei ole riigiabi
No selectivity arises from the absence of liability for tax where no profits are made.
Kasumi mitteteenimise korral maksukohustuse puudumine ei põhjusta selektiivsust.
It is true that neither the payroll tax nor the business property occupation tax is payable if the taxpayer company has no profit.
See on tõsi, et ei palgafondimaksu ega ärivara kasutusmaksu ei tule maksta juhul, kui maksumaksjast ettevõttel ei ole kasumit.
Profit is a sine qua non of liability.
Kasum on kohustuse eeltingimus.
But it is not the tax base.
Kuid see ei ole maksubaas.
It is a condition precedent for liability to the tax in question.
See on kõnealuse maksu kohustusele eelnev tingimus.
This is natural, since a tax on a company which makes no profit becomes a tax on the capital of the company.
See on loomulik, sest kasumit mitteteeniva ettevõtte maksustamisel muutub maks ettevõtte kapitalimaksuks.
Contrary to what the Commission claims, the ‘operative event’ under the payroll tax and the business property tax is not profit.
Vastupidiselt komisjoni väitele ei ole palgafondimaksu ja ärivara kasutusmaksu nn rakendusjuhuks kasum.
The ‘operative events’ are the profitable employment of an employee and the profitable use of property.
Rakendusjuhuks on tööjõu ja vara tulutoov kasutus.
It is not the case that payroll or occupation of business premises are secondary factors.
See ei tähenda, et palgafond või ärivara kasutamine oleksid teisejärgulised tegurid.
The logic of the proposed scheme is dual — employment and occupation constitute the tax base, while profitability constitutes a lower quantitative threshold to liability.
Kavandatud süsteemi loogika on kahene — töösuhe ja vara kasutamine on maksubaas, samas kui kasumlikkus on maksukohustuse puhul esmane kvantitatiivne künnis.
Both the tax base and the quantitative limitation are of a general nature, applicable in the same way to all companies regardless of their size or the sector in which they are active.
Nii maksubaas kui ka kvantitatiivne piirmäär on üldise laadiga, kohaldatavad kõikide ettevõtete suhtes ühel ja samal viisil sõltumata nende suurusest või tegevusvaldkonnast.
Even if the quantitative limitation were selective, it follows from the nature and logic of the planned corporate tax scheme that companies are only taxed if they make money from which to pay the taxes.
Isegi kui kvantitatiivne piirmäär oleks selektiivne, tuleneb see kavandatud ettevõtte tulumaksu süsteemi olemusest ja loogikast, mille järgi ettevõtteid maksustatakse üksnes juhul, kui nad teenivad raha, millest maksu maksta.
The Commission has itself conceded in point 25 of the Commission notice on the application of the State aid rules to measures relating to direct business taxation [5] (hereinafter the Notice) that such selectivity is justified by the nature of the tax system.
Komisjon ise nõustus teatise punktis 25 riigiabi eeskirjade kohaldamise kohta ettevõtete otsese maksustamisega seotud meetmete suhtes [5] (edaspidi “teatis”), et selline selektiivsus on maksusüsteemi olemuse tõttu õigustatud.
This is as valid for a tax system which is based on the profitable use of labour and property as it is for a ‘pure’ profit-based system in which companies that make no profit are not taxed.
See kehtib nii maksusüsteemi osas, mis tugineb tööjõu ja vara tulutooval kasutamisele, kui ka “puhtalt” kasumile tugineva süsteemi osas, kus kasumit mitteteenivaid ettevõtteid ei maksustata.
A parallel cannot be drawn with social security contributions as they serve a different purpose unrelated to whether a company is profitable.
Seda ei saa võrrelda sotsiaalkindlustusmaksetega, sest neil on erinev, ettevõtte kasumlikkusest sõltumatu eesmärk.
Limiting tax to 15 % of profits is not State aid
Maksu piiramine 15 %ga kasumist ei ole riigiabi
The proposed limitation is not selective.
Kavandatud piirmäär ei ole selektiivne.
In order to constitute State aid, a tax measure must be selective in favouring certain companies and/or sectors over others.
Et maksumeetmel oleks riigiabile omased tunnused, peaks maksumeede olema selektiivne, eelistades teatavaid ettevõtteid ja/või sektoreid teistele.
The application of the 15 % cap will depend on the relationship between profit and the number of employees in a given year.
15 %lise piiri kohaldamine sõltub kasumi ja töötajate arvu vahelisest suhtest asjaomasel aastal.
This will potentially benefit all companies, whether large or small and in all sectors of the economy, which in a given year reach that level of profit in relation to payroll.
Sellest saavad suurusest ja majandussektorist olenemata võimalusel kasu kõik ettevõtted, mis saavutavad asjaomasel aastal selle kasumi ja palgafondi suhte taseme.
A specific group of companies to which the limits on tax liability will apply cannot be defined and in any case the group will change year-on-year.
Ettevõtete konkreetset rühma, kelle suhtes kohaldatakse maksukohustuse piirangut, ei saa määratleda ja igal juhul muutub see rühm aastate lõikes.
The rules are generally applicable and available to all Gibraltar companies.
Seda korda kohaldatakse ja see on kättesaadav kõikidele Gibraltari ettevõtetele.
The Commission itself explains in point 14 of the Notice that the fact that some firms or some sectors benefit more than others from a tax measure does not necessarily mean that the measure is caught by the State aid rules.
Komisjon ise selgitas teatise punktis 14, et asjaolu, et mõned ettevõtted või mõned sektorid saavad maksumeetmetest rohkem kasu kui teised, ei tähenda tingimata, et see meede kuulub riigiabi eeskirjade alla.
The Government of Gibraltar has devised a general tax scheme based both on the simple factors of property and payroll, and of the existence of profitability.
Gibraltari valitsus on kavandanud üldise maksusüsteemi, mis põhineb lihtsatel teguritel nagu vara ja palgafond kui ka kasumlikkuse olemasolu.
At the same time, it has decided that it wishes to apply the tax in a regressive way.
Samaaegselt otsustas ta, et soovib maksu kohaldada regressiivselt.
In effect, there are two bands of tax, based on overall profit.
Seega on kaks maksude rühma, mis põhinevad kogukasumil.
Where the tax bill is below 15 % of overall profits, the full tax is paid.
Kui maksusumma on alla 15 % kogukasumist, tuleb maksu maksta täies ulatuses.
Where the tax bill exceeds 15 % of overall profits, a zero rate is applied as regards the surplus.
Kui maksusumma ületab 15 % kogukasumist, kohaldatakse ületava osa suhtes nullmäära.
Such a decision is also fully in line with the freedom of the Government of Gibraltar to devise its tax regime without engaging the State aid rules.
Selline otsus on ka täielikult kooskõlas Gibraltari valitsuse vabadusega töötada välja oma maksukord ilma riigiabi eeskirju kaasamata.
The Government of Gibraltar wishes to limit the maximum tax bill of companies under the new system.
Gibraltari valitsus soovib uue süsteemiga piirata ettevõtete maksimaalset maksusummat.