natgillin/translations-raw huggingface dataset:
In this matter the administration should not act on mere presumptions, and the parties concerned should be allowed to adduce evidence to the contrary where they dispute the level of the open market value established by the administration.
Kõnealuses asjas ei peaks ametiasutused tegutsema üksnes oletustest lähtudes ja asjaomased pooled peaksid saama esitada vastupidiseid tõendeid, kui nad vaidlustavad ametiasutuse poolt määratud turuväärtuse.
The measure is strictly targeted so that it can only be invoked when a series of conditions have been met and an absolute tax loss identified; and is therefore proportionate to the aim pursued.
Kõnealune meede on rangelt sihipärane, nii et seda saab rakendada üksnes pärast terve rea tingimuste täitmist ning absoluutse saamata jääva maksutulu kindlaksmääramist, mistõttu on tagatud vastavus taotletava eesmärgiga.
Similar derogations have been granted to other Member States to counter tax avoidance and have been found to be effective.
Samasuguseid maksude vältimist takistavaid erandeid on võimaldatud teistele liikmesriikidele ja need on osutunud tõhusaiks.
This derogation will safeguard the amount of VAT due at the final consumption stage and has no negative impact on the Communities’ own resources from VAT,
Kõnealune erand tagab lõpptarbimisjärgus tasumisele kuuluva maksusumma laekumise ja ei mõju ebasoodsalt käibemaksupõhistele ühenduste omavahenditele,
By way of derogation from Article 11(A)(1)(a) of Directive 77/388/EEC, the Republic of Cyprus is hereby authorised to use the open market value as the taxable amount of a supply in the circumstances described in Article 2.
Erandina direktiivi 77/388/EMÜ artikli 11 A osa lõike 1 punktist a lubatakse Küprose Vabariigil kasutada tarne maksustatava summana turuväärtust artiklis 2 kirjeldatud asjaoludel.
The open market value may be applied only when all the following conditions are met:
Turuväärtust võib kohaldada ainult juhul, kui kõik järgmised tingimused on täidetud:
The consideration paid is less than the open market value of the supply;
tarne teenustasu on turuväärtusest väiksem;
The recipient of the supply does not have a right to deduct in full;
tarne saajal pole mahaarvamisõigust;
The person making the supply and the recipient are connected by family, business or legal ties, as defined in national legislation;
tarne tegija ja saaja on seotud perekondlike, äri- või õigussuhetega;
A number of facts make it possible to conclude that these family, business or legal ties have influenced the determination of the taxable amount provided for in Article 11(A)(1)(a) of Directive 77/388/EEC.
mitmed asjaolud tõendavad, et kõnealused perekondlikud, äri- või õigussuhted on mõjutanud direktiivi 77/388/EMÜ artikli 11 A osa lõike 1 punktis a ettenähtud maksustatava summa määramist.
The authorisation granted under Article 1 shall expire on the date of entry into force of a Directive rationalising the derogations pursuant to Article 27 of Directive 77/388/EEC which counter avoidance of VAT through the valuation of supplies between connected persons, or on the 1 June 2009, whichever is the earlier.
Artikli 1 alusel antud luba kaotab kehtivuse kuupäeval, kui jõustub direktiiv, millega tõhustatakse direktiivi 77/388/EMÜ artiklist 27 tulenevaid erandeid, mis tõkestavad käibemaksu vältimist tarneväärtuse määramise kaudu seotud isikute vahel, või 1. juunil 2009, olenevalt sellest, kumb kuupäev on varasem.
Done at Brussels, 14 March 2005.
Brüssel, 14. märts 2005 Nõukogu nimel
Boden The President
Boden
on the aid scheme which the United Kingdom is planning to implement as regards the Government of Gibraltar Corporation Tax Reform
toetuskava kohta, mida Ühendkuningriik kavatseb rakendada Gibraltari valitsuse läbiviidava ettevõtte tulumaksu reformi suhtes
(notified under document number C(2004) 929)
(teatavaks tehtud numbri K(2004) 929 all)
Having called on interested parties to submit their comments pursuant to the provisions cited above [1], and having regard to their comments
olles kutsunud huvitatud isikuid üles tegema märkusi vastavalt eespool nimetatud sätetele [1] ja võttes arvesse kõnealuseid märkusi
I. PROCEDURE
I. MENETLUSKORD
By letter dated 12 August 2002, registered on 19 August (SG(2002) A/8328), the United Kingdom notified to the Commission, pursuant to Article 88(3) of the EC Treaty, the Government of Gibraltar corporation tax reform (hereinafter the reform).
Ühendkuningriik teatas komisjonile 12. augusti 2002. aasta kirjaga, mis registreeriti 19. augustil (SG(2002) A/8328), vastavalt EÜ asutamislepingu artikli 88 lõikele 3 Gibraltari valitsuse läbiviidavast ettevõtte tulumaksu reformist (edaspidi “reform”).
On 16 October 2002, the Commission decided to initiate the procedure laid down in Article 88(2) of the EC Treaty in respect of the reform (C(2002) 3734).
oktoobril 2002. aastal otsustas komisjon algatada reformi suhtes EÜ asutamislepingu artikli 88 lõikes 2 sätestatud menetluse (K(2002) 3734).
This decision was notified to the United Kingdom on 18 October 2002 (SG(2002) D/232221).
Ühendkuningriigile teatati sellest otsusest 18. oktoobril 2002. aastal (SG(2002) D/232221).
After an extension of the deadline, the United Kingdom replied by letter dated 16 December 2002 (A/39214).
Pärast tähtaja pikendamist vastas Ühendkuningriik 16. detsembril 2002. aastal kirjaga (A/39214).
The Commission Decision to initiate the formal investigation procedure was published in the Official Journal of the European Communities, inviting interested parties to submit their observations [2].
Komisjoni otsus algatada ametlik uurimismenetlus avaldati Euroopa Ühenduste Teatajas, kus kutsuti huvitatud isikuid tegema märkusi.
Comments were submitted by the Spanish Confederation of Business Organisations (Confederación Española de Organizaciones Empresariales) on 30 December 2002 (A/39469), by the Åland Executive, Finland (Ålands Landskapsstyrelse) on 2 January 2003 (A/30002), by the Spanish Government on 2 and 3 January 2003 (A/30003 and A/30018), and by the Government of Gibraltar on 3 January 2003 (A/30011).
Märkusi tegid Hispaania Äriorganisatsioonide Konföderatsioon (Confederación Española de Organizaciones Empresariales) 30. detsembril 2002. aastal (A/39469), Ahvenamaa maavanem (Ålands Landskapsstyrelse) Soomest 2. jaanuaril 2003. aastal (A/30002), Hispaania valitsus 2. ja 3. jaanuaril 2003. aastal (A/30003 ja A/30018) ning Gibraltari valitsus 3. jaanuaril 2003. aastal (A/30011).
These comments were forwarded to the United Kingdom, who replied by letter dated 13 February 2003 (A/31313).
Kõnealused märkused saadeti Ühendkuningriigile, kes vastas kirjaga 13. veebruaril 2003. aastal (A/31313).
DETAILED DESCRIPTION OF THE MEASURE
MEETME ÜKSIKASJALIK KIRJELDUS
The description that follows takes account of the modifications to the reform proposals made by the Government of Gibraltar in response to the opening of the formal State aid investigation procedure.
Järgnevas kirjelduses on arvesse võetud muudatusi, mida Gibraltari valitsus tegi reformi ettepanekusse vastuseks riigiabi ametliku uurimismenetluse algatamisele.
These modifications were set out in the United Kingdom's letter of 16 December 2002.
Kõnealused muudatused on loetletud Ühendkuningriigi 16. detsembri 2002. aasta kirjas.
They are summarised in paragraphs 27 to 30 below.
Nende kokkuvõte on toodud allpool lõigetes 27 — 30.
Objective of the reform
Reformi eesmärk
The stated aim of the reform is to adopt a new general corporate tax scheme that does not involve any element of State aid, to provide legal certainty for companies active in Gibraltar and to ensure sufficient revenue for the Gibraltar Government from company taxation.
Reformi väidetav eesmärk on vastu võtta uus üldine ettevõtte tulumaksu süsteem, mis ei sisalda riigiabi komponente, anda Gibraltaris tegutsevatele ettevõtetele õiguskindlus ja tagada Gibraltari valitsusele ettevõtete maksustamisest piisavad tulud.
The reform is also intended to deliver compliance with the EU Code of Conduct for Business Taxation [3] (hereinafter the Code of Conduct) and with the OECD Report on Harmful Tax Competition [4].
Reformiga on kavandatud ka tagada ELi ettevõtete maksustamise tegevusjuhendi [3] (edaspidi “tegevusjuhend”) ja kahjustavat maksukonkurentsi käsitleva OECD aruande [4] järgimine.
According to the Government of Gibraltar, an essential element of the reform is the general abolition of taxation on company profits, with the exception of top-up taxes on utilities and financial services activities.
Gibraltari valitsuse sõnul on reformi oluline osa ettevõtte kasumi maksustamise üldine tühistamine, välja arvatud kommunaal- ja finantsteenuste lisamaksude osas.
The reform proposals are based on the complete elimination of all discrimination between resident and non-resident, or domestic and non-domestic economic activity, i.e. the elimination of so-called ring-fencing provisions.
Reformi ettepanekud põhinevad kogu diskrimineerimise täielikul kaotamisel residentide ja mitteresidentide või siseriikliku ja välismaise majandustegevuse vahel, st niinimetatud ringkaitset võimaldavate sätete kaotamisel.
The exempt and qualifying companies legislation will be abolished.
Tunnistatakse kehtetuks õigusaktid, mis käsitlevad maksuvabastusega ja soodustuse saamise tingimustele vastavaid ettevõtteid.
Thus the formal distinction between the so-called offshore and onshore economy will be removed.
Seega kaotatakse niinimetatud offshore- ja onshore-majanduse ametlik eristamine.
The general tax system to be introduced under the Reform will be a payroll tax, a business property occupation tax and a registration fee, applicable to all Gibraltar companies.
Reformiga kehtestatav üldine maksusüsteem hõlmab kõikide Gibraltari ettevõtete suhtes kohaldatavat palgafondimaksu, vara kasutusmaksu ja registreerimistasu.
The Gibraltar Government estimates that its current very limited but essential income from corporate taxes of GBP 13,7 million (about EUR 20 million), representing 9,25 % of total Government revenue, will be largely maintained under the new system based on these three general taxes applicable to all Gibraltar companies.
Gibraltari valitsuse hinnangul säilib uue, kõnealusel kolmel kõigi Gibraltari ettevõtete suhtes kohaldataval üldisel maksul põhineva maksusüsteemi korral tema praegu väga piiratud, kuid oluline tulu ettevõtte maksudest suurusega 13,7 miljonit naelsterlingit (umbes 20 miljonit eurot), mis moodustab 9,25 % kogu valitsussektori tulust.
This compares with personal income tax of GBP 53,6 million (about EUR 77 million) representing 36,3 % of revenue.
Võrreldes sellega on üksikisiku tulumaksu suuruseks 53,6 miljonit naelsterlingit (umbes 77 miljonit eurot), moodustades 36,3 % tulust.
Income from top-up taxes on financial services and utilities activities will be limited, but will likely make up any shortfall in corporate tax revenue under the general system.
Finants- ja kommunaalteenuste lisamaksudest saadav sissetulek on väike, kuid kompenseerib tõenäoliselt üldise süsteemi raames ettevõtte maksutulust puudujääva osa.
The reform will be implemented through:
Reformi rakendamisel tuginetakse järgmistele õigusaktidele:
the Companies (Payroll Tax) Ordinance,
ettevõtete palgafondimaksu seadlus (The Companies (Payroll Tax) Ordinance);
the Companies (Annual Registration Fee) Ordinance,
ettevõtete iga-aastase registreerimistasu seadlus (The Companies (Annual Registration Fee) Ordinance);
the Rates Ordinance,
maksumäärade seadlus (The Rates Ordinance);
the Companies (Taxation of Designated Activities) Ordinance.
ettevõtete määratud tegevusalade maksustamise seadlus (The Companies (Taxation of Designated Activities) Ordinance).
The legislation will be implemented by the Gibraltar Government after it is passed by Gibraltar's Parliament (the House of Assembly).
Gibraltari valitsus rakendab kõnealuseid õigusakte pärast nende vastuvõtmist Gibraltari parlamendis (the House of Assembly).
As part of the reform, the Companies Taxation and Concessions Ordinance (the exempt company legislation) and the Income Tax (Qualifying Companies) Regulations (the qualifying company legislation) will be repealed with immediate effect.
Reformi osana tunnistatakse viivitamata kehtetuks ettevõtete maksustamise ja kontsessioonide seadlus (Companies Taxation & Concessions Ordinance) (maksuvabastusega ettevõtteid reguleeriv õigusakt) ja tulumaksu (soodustuse saamise tingimustele vastavate ettevõtete) määrused (the Income Tax (Qualifying Companies) Regulations) (soodustuse saamise tingimustele vastavaid ettevõtteid käsitlevad õigusaktid).
The income tax ordinance will be amended to repeal or duly amend all provisions which charge companies to income tax.
Tulumaksuseadlust muudetakse ettevõtte tulumaksu käsitlevate sätete kehtetuks tunnistamise või nõuetekohase muutmisega.
The rules will be administered by the Gibraltar Commissioner for Income Tax.
Kõnesolevat korda haldab Gibraltari tulumaksuvolinik (Gibraltar Commissioner for Income Tax).
All companies in Gibraltar will be required to file public accounts with the Companies Registry in accordance with the 4th and 7th EC Company Law Directives.
Kõik Gibraltari ettevõtted peavad ettevõtete registrile esitama oma avalikud raamatupidamisaruanded vastavalt EÜ neljandale ja seitsmendale äriühinguõiguse direktiivile.
All companies in Gibraltar with a tax liability will be required to file tax accounts with the Commissioner and stringent measures will also be introduced in order to ensure compliance with such obligations.
Kõik Gibraltari maksukohustuslikud ettevõtted peavad volinikule esitama oma maksuraamatupidamise aruanded ja nende kohustuste järgimise tagamiseks kehtestatakse ranged meetmed.
For the first time in Gibraltar, a tribunal to deal specifically with company taxation matters (to be called the Companies Taxation of Designated Activities Tribunal) will be set up whose purpose will be to exercise such powers relating to appeals and other matters arising from the operation of the new legislation.
Esmakordselt luuakse Gibraltaris ettevõtte maksustamise küsimusi käsitlev spetsiaalne kohus (nimetatakse ettevõtete määratud tegevusalade maksustamise kohtuks — Companies Taxation of Designated Activities Tribunal), mille eesmärk on kasutada uute õigusaktide toimimisest tulenevate kaebuste ja muude küsimustega seotud volitusi.
Such powers will include the power to require a company to make available for inspection by the Tribunal all such books, accounts, employment records or other documents which, in the opinion of the Tribunal, contain or may contain information relating to the subject matter of the proceedings.
Nende volituste hulka kuulub õigus nõuda ettevõttelt, et see võimaldaks kohtul kontrollida selliseid arveraamatuid, raamatupidamisaruandeid, tööraamatuid ja muid dokumente, mis kohtu arvates sisaldavad või võivad sisaldada menetlusobjektiga seotud teavet.
Payroll tax and business property occupation tax
Palgafondimaks ja ärivara kasutusmaks
Profits-based taxation will be replaced by a general payroll tax pursuant to which all Gibraltar companies will be liable in the amount of GBP 3000 per employee each year.
Kasumil põhinev maksustamine asendatakse üldise palgafondimaksuga, mille kohaselt peavad kõik Gibraltari ettevõtted maksma igal aastal 3000 naelsterlingit ühe töötaja kohta.
Every ‘employer’ in Gibraltar will be required to pay payroll tax for the total number of its full-time and part-time ‘employees’ who are ‘employed in Gibraltar’.
Kõik Gibraltari “tööandjad” peavad palgafondimaksu maksma kõikide oma täis- ja osaajaga “Gibraltaris töötavate”“töötajate” pealt.
The central terms used will be defined as follows:
Kõnealused kasutatud põhimõisted määratletakse järgmiselt:
Employer is any company incorporated or registered under any law in force in Gibraltar paying emoluments on its own account or making payments to any person in respect of service or services provided by an individual who is deemed to be an employee.
tööandja — ettevõte, mis on asutatud või registreeritud Gibraltaris kehtivate õigusaktide alusel ja mis maksab rahalist tasu iseendale või teeb makseid mõnele isikule teenuse või teenuste eest, mida on osutanud töötajana käsitletav üksikisik;
Employee is any individual to whom emoluments are paid or are payable including directors other than directors who exercise no function other than that of a director and part-time and casual labour.
töötaja — üksikisik, kaasa arvatud direktorid, kellele maksti või makstakse rahalist tasu, välja arvatud direktorid, kelle ainus ametiülesanne on olla direktor, ning osalise tööajaga töötajad ja juhuslik tööjõud;
Employed in Gibraltar means any employee employed in Gibraltar who works in or from Gibraltar or is based in Gibraltar.
Gibraltaris töötav — Gibraltaris töötav töötaja, kes teeb tööd Gibraltaris või Gibraltarist või kelle ajutine elukoht on Gibraltaris.
The Gibraltar Government will introduce detailed anti-avoidance rules intended to eliminate all possibility for abuse.
Gibraltari valitsus kehtestab üksikasjalikud maksude vältimise vastased eeskirjad, mille eesmärk on kõrvaldada igasugune kuritarvitamise võimalus.
This will include introducing the concept of ‘deemed employee’ and rules targeted at employees who may be carrying out an activity outside Gibraltar.
See tähendab “töötajana käsitlemise” mõiste kasutuselevõtmist ja väljaspool Gibraltarit tegutseda võivaid töötajaid käsitlevate eeskirjade kehtestamist.
The combined effect of the meaning of the terms ‘employees’ and ‘employed in Gibraltar’ will be to cover, essentially, all employees physically present in Gibraltar.
Mõistete “töötajad” ja “Gibraltaris töötav” tähenduse kombineeritud mõju peab hõlmama olulise osa füüsiliselt Gibraltaris olevatest töötajatest.
According to the United Kingdom, of a total of 14000 employees in Gibraltar, 10100 are employed by the private sector.
Ühendkuningriigi andmete kohaselt on Gibraltaris kokku 14000 töötajat, 10100 inimest töötavad erasektoris.
All companies occupying property in Gibraltar for business purposes will pay a business property occupation tax at a rate equivalent to a percentage of their liability to the general rates charged on property in Gibraltar (currently expected to be a rate of 100 %).
Kõik Gibraltaris ärieesmärkidel vara kasutavad ettevõtted maksavad ärivara kasutusmaksu määraga, mis on võrdne nende maksukohustuse osaga Gibraltaris vara eest makstava maksu üldistest määradest (praegu arvatakse kõnealuseks määraks 100 %).
Liability to payroll tax together with business property occupation tax will be capped at 15 % of profits.
Palgafondimaksu ja ärivara kasutusmaksu kohustuse ülempiir on 15 % kasumist.
Thus, companies will only pay the payroll tax and the business property occupation tax if they make profit, but in an amount not exceeding 15 % of profits.
Seega maksavad ettevõtted palgafondimaksu ja ärivara kasutusmaksu vaid kasumi teenimise korral, kuid see summa ei ületa 15 % kasumist.
The vast majority of companies in Gibraltar will be subject to the payroll tax and to the business property occupation tax only.
Suur osa Gibraltari ettevõtteid maksavad üksnes palgafondimaksu ja ärivara kasutusmaksu.
According to the Gibraltar Government, it is not possible to estimate the number of companies in Gibraltar that will accrue an estimated payroll tax and business property occupation tax liability of in excess of 15 % of profits and, as a result of the cap, pay tax at a rate corresponding to 15 % of profits as this will vary year-on-year and will depend on the individual circumstances of each company.
Gibraltari valitsuse sõnade kohaselt ei ole võimalik hinnata Gibraltari ettevõtete arvu, kelle palgafondimaksu ja ärivara kasutusmaksu kohustus ületab 15 % kasumist ja kes selle kehtestatud piiri tõttu maksavad maksu määraga 15 % kasumist, kuna see arv erineb aastate lõikes ja sõltub iga üksiku ettevõtte eriomasest olukorrast.
Registration fee
Registreerimistasu
The Gibraltar Government will replace the fees currently paid by companies in Gibraltar (of an amount of approximately GBP 40 per annum) with a registration fee applicable to all Gibraltar companies of GBP 150 per annum for companies not intended to generate income and of GBP 300 per annum for companies intended to generate income.
Gibraltari valitsus asendab praegu Gibraltaris ettevõtete makstavad tasud (suurusega umbes 40 naelsterlingit aastas) kõikide Gibraltari ettevõtete suhtes kohaldatava registreerimistasuga, mis oleks tulu mittesaavate ettevõtete puhul 150 naelsterlingit aastas ja tulu saavate ettevõtete puhul 300 naelsterlingit aastas.
Taxation of designated activities (top-up or penalty taxes)
Määratud tegevusalade maksustamine (lisa- või karistusmaksud)
Certain designated activities, namely financial services and utilities, will be subject to an additional top-up or penalty tax on profits generated by such activities.
Teatavate määratud tegevusalade, täpsemalt finants- ja kommunaalteenuste suhtes kohaldatakse nendel tegevusaladel teenitud kasumi suhtes täiendavat lisa- või karistusmaksu.
The respective top-up taxes will apply only to profits that can be allocated to such designated activities.
Vastavaid lisamakse kohaldatakse ainult kasumite suhtes, mida on võimalik seostada kõnealuste määratletud tegevusaladega.
The United Kingdom estimates that of approximately 29000 companies in Gibraltar, 179 will be liable to the top-up tax on financial services activities, whilst 23 will be liable to the top-up tax on utilities activities.
Ühendkuningriigi hinnangul peavad umbes 29000-st Gibraltari ettevõttest 179 maksma lisamaksu finantsteenuste eest ja 23 kommunaalteenuste eest.
The definition of ‘financial services’ company includes, inter alia:
Mõiste “finantsteenuseid osutav ettevõte” hõlmab muuhulgas:
credit institution,
krediidiasutusi;
moneylender,
laenuandjast finantseerimisasutusi;
investment firm, dealer, broker, adviser or manager,
investeerimisühinguid, -diilereid, -maaklereid, -nõustajaid või -juhte;
life assurance and collective investment scheme intermediary,
elukindlustuse ja kollektiivsete investeerimise skeemide vahendajaid;
collective investment scheme operator or trustee,
kollektiivsete investeerimise skeemide operaatoreid või haldureid;
insurance broker, agent or manager,
kindlustusmaaklereid, -agente või -juhte;
professional trustee,
professionaale haldureid;
company manager,
ettevõtete juhte;
bureau de change,
valuutavahetuskontoreid;
The definition of financial services also includes companies that advise or provide services in respect of finance, law, tax or accounting.
Finantsteenuste mõiste hõlmab ka ettevõtteid, mis nõustavad või pakuvad teenuseid rahanduse, õiguse, maksunduse või raamatupidamise alal.
The definition of ‘utilities’ activities encompasses the provision of services, equipment or premises for:
Mõiste “kommunaalteenused” hõlmab teenuste osutamist ning seadmete või ruumide pakkumist järgmistele valdkondadele:
telecommunications (voice telephony, fax communications, data communications and transmissions, callback and call through services),
telekommunikatsioon (telefonside, faksiteenused, andmeside ja -ülekanne, tagasihelistamis- ja edasisuunamisteenused);
electricity (generation, distribution and supply),
elekter (tootmine, jaotamine ja tarnimine);
water (production, import/export, supply of either potable or salt water),
vesi (tootmine, import/eksport, joogivee või soolase vee tarnimine);
sewage (provision, operation, management, maintenance, repair, replacement, modification, renovation, replacement, renewal of sewers and disposal/treatment of sewage),
reovesi (kanalisatsioonitorude pakkumine, käitamine, juhtimine, hooldus, parandus, asendamine, modifitseerimine, renoveerimine, uuendamine ja reovee puhastamine/käitlemine);
petroleum (collection, production, import/export, treatment improvement, pumping, storage, distribution and supply of fuel oil).
nafta (kütteõli kogumine, tootmine, import/eksport, käitlemise parendamine, pumpamine, ladustamine, jaotamine ja tarne).