natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Payment to a third party, including a trust (sometimes called ‘in-substance defeasance’), does not, by itself, relieve the debtor of its primary obligation to the creditor, in the absence of legal release.
Makse kolmandale osapoole, kaasa arvtud fondile (mõnikord nimetatakse seda aineliseks võõrandamiseks) ei vabasta seadusliku vabastuse puudumisel iseenesest krediisaajat oma esmasest kohustusest krediidiandja ees.
If a debtor pays a third party to assume an obligation and notifies its creditor that the third party has assumed its debt obligation, the debtor does not derecognise the debt obligation unless the condition in paragraph AG57(b) is met.
Kui krediidisaaja maksab komandale osapoolele, et omandada kohustus ja teatab krediidiandjale, et kolmas osapool on omandanud võlakohustuse, ei lõpeta krediidisaaja võlakohustuse kajastamist ilma, et pragrahvi AG57(b) tingimused on täidetud.
If the debtor pays a third party to assume an obligation and obtains a legal release from its creditor, the debtor has extinguished the debt.
Kui krediidisaaja maksab kolmandale osapoolele, et omandada kohutsus ja omandab seadusliku vabastuse krediidiandjalt, on krediidisaaja võla kustutanud.
However, if the debtor agrees to make payments on the debt to the third party or direct to its original creditor, the debtor recognises a new debt obligation to the third party.
Siiski, kui krediidsaaja nõustub tegema võlamakseid kolmandale osapoolele või otse algsele krediidandjale, kajastab krediidisaaja uut võlakohustust kolmandale osapoolele.
Although legal release, whether judicially or by the creditor, results in derecognition of a liability, the entity may recognise a new liability if the derecognition criteria in paragraphs 15-37 are not met for the financial assets transferred.
Kuigi seaduslik vabastus, kas juriidiline või krediidiandjalt annab tulemuseks kohustise kajastamise lõpetamine, peab majandusüksis kajastama uut kohustist kui paragrahvides 15-37 sisalduvad kajastamise lõpetamise tingimused pole ülekanatava finantsvara jaoks täidetud.
If those criteria are not met, the transferred assets are not derecognised, and the entity recognises a new liability relating to the transferred assets.
Kui need tingimused pole täidetud, ei kuulu ülekantavate varade kajastamine lõpetamisele ja majandusüksus kajastab uut kohustist, mis on seotud ülekantud varadega.
For the purpose of paragraph 40, the terms are substantially different if the discounted present value of the cash flows under the new terms, including any fees paid net of any fees received and discounted using the original effective interest rate, is at least 10 per cent different from the discounted present value of the remaining cash flows of the original financial liability.
Paragrahvi 40 eesmärgil on uued diskonteeritud käesoleva rahavoo väärtuse tingimused, mis sisaldadavad kõiki saadud ja diskonteeritud makseid kasutades algset efektiivset intressimäära, suuresti erinevad, juhul kui see erineb vähemalt 10 % ulatuses algse finantskohustise diskonteeritud käesolevast ülejäänud rahavoo väärtusest.
If an exchange of debt instruments or modification of terms is accounted for as an extinguishment, any costs or fees incurred are recognised as part of the gain or loss on the extinguishment.
Kui võlainstrumente vahetatakse või arvestatakse muudetud tingimusi kustutamisena, kajastatakse kõik tekkinud kulud ja tulud osana kustutamisel tekkinud kahjudest või kasust.
If the exchange or modification is not accounted for as an extinguishment, any costs or fees incurred adjust the carrying amount of the liability and are amortised over the remaining term of the modified liability.
Kui vahetust või muutust ei loeta kustutamiseks, kuuluvad kohandumisega seotud kulud ja tulud kohustise kajastatud summasse ja amortiseeritakse muudetud kohustise ülejäänud perioodi jooksul.
In some cases, a creditor releases a debtor from its present obligation to make payments, but the debtor assumes a guarantee obligation to pay if the party assuming primary responsibility defaults.
Mõnel juhul vabastab krediidandja krediidisaaja selle käesolevast kohustusest teha makseid, kuid krediidisaaja omandab garantiikohutuse teha makseid, juhul kui osalise esmane vastutus on puudulik.
In this circumstance the debtor:
Sellises situatsioon krediidsaaja:
recognises a new financial liability based on the fair value of its obligation for the guarantee;
kajastab uut finantskohustust arvestades oma garantiikohustuste õiglast väärtust
recognises a gain or loss based on the difference between (i) any proceeds paid and (ii) the carrying amount of the original financial liability less the fair value of the new financial liability.
kajastab kasu või kahju arvestades erinevusi (i) kõikide makstud sissetulekute ja (ii) algse finantskohustise kajastatud summa, mis on uue finantskohustise õiglase väärtuse võrra väiksem.
Measurement (paragraphs 43-70)
Mõõtmine (paragrahvid 43-70)
The fair value of a financial instrument on initial recognition is normally the transaction price (ie the fair value of the consideration given or received, see also paragraph AG76).
Finantsinstrumendi õiglane väärtus algsel kajastamisel on tavaliselt lepinguhind (s.t saadud vői tehtud makes õiglane väärtus, vt paragrahv AG76) Siiski, kui osa tehtud vői saadud maksest on muu kui finantsinstrumeni juurde kuuluv, määratakse finantsinstrumendi őiglane väärtus kasutades hindamistehnikaid (vt paragrahvid AG74-AG79) Näiteks pikaajalise laenu või tulu, mis ei kanna intressi õiglase väärtuse saab arvestada kui käesolev kogu tuleviku rahalaekumiste diskonteeritud väärtus, kasutades valitsevat intressi turumäära sarnaste instrumentide jaoks (sarnased valuuta, perioodi, intressimäära tüübi ja teiste faktorite alusel), millel on sarnane krediidireiting.
If an entity originates a loan that bears an off-market interest rate (eg 5 per cent when the market rate for similar loans is 8 per cent), and receives an up-front fee as compensation, the entity recognises the loan at its fair value, ie net of the fee it receives.
Kui majandusüksus pärib laenu, mis kannab turuvälist intressimäära (nt 5 % kui turuintressimäär sarnastele laenudele on 8 %) ja saab kompensatsioonina ettemaksu, kajastab majandusüksus kaenu selle õiglase väärtusega, s.t netotasu, mida ta saab.
The entity accretes the discount to profit or loss using the effective interest rate method.
Majandusüksus arvestab kasumi vői kahjumi diskonto kasutades efektiivse intressimäära meetodit.
Subsequent Measurement of Financial Assets (paragraphs 45 and 46)
Järgnev finantsvarade mõõtmine (paragrahvid 45 ja 46)
If a financial instrument that was previously recognised as a financial asset is measured at fair value and its fair value falls below zero, it is a financial liability in accordance with paragraph 47.
Kui finantsinstrument, mida varem kajastati kui finantsvara, mõõdetakse õiglase väärtusega ja selle õiglane väärtus langeb alla nulli, on see vastavalt paragrahvile 47 finantkohustis.
The following example illustrates the accounting for transaction costs on the initial and subsequent measurement of an available-for-sale financial asset.
Järgnev näide kirjeldab tehingukulu arvestamist algsel ja järgneval mõõtmisel müügivalmis finantsvara kohta.
An asset is acquired for CU100 plus a purchase commission of CU2.
Vara omandatakse CU100 pluss ostu komisjonitasu CU2.
Initially, the asset is recognised at CU102.
Algselt kajastatakse vara CU102.
The next financial reporting date occurs one day later, when the quoted market price of the asset is CU100.
Järgmine finantsettekande aeg on üks päev hiljem, kui vara noteeritud turuhind on CU100.
If the asset were sold, a commission of CU3 would be paid.
Kui vara müüdaks, makstaks komisjonitasu CU3.
On that date, the asset is measured at CU100 (without regard to the possible commission on sale) and a loss of CU2 is recognised in equity.
Sel kuupäeval hinnatakse vara CU100 le (arvestamata võimalikku komisjonitasu müügil) ja omakapitalis kajastatakse kahjum CU2.
If the available-for-sale financial asset has fixed or determinable payments, the transaction costs are amortised to profit or loss using the effective interest method.
Kui müügivalmis finantsvaral on fikseeritud või määratavad maksed, amortiseeritakse tehingukulud kasumisse või kahjumisse kasutades efektiivse intressi meetodit.
If the available-for-sale financial asset does not have fixed or determinable payments, the transaction costs are recognised in profit or loss when the asset is derecognised or becomes impaired.
Kui müügivalmis finantsvaral ei ole fikseeritud vői määratavd masked, kajastatakse tehingukulud kasumis vői kahjumis kui vara kajastamine lõpetatakse või selle väärtus langeb.
Instruments that are classified as loans and receivables are measured at amortised cost without regard to the entity’s intention to hold them to maturity.
Instrumente, mis klassifitseeruvad laenude ja nõuetena, mõõdetakse amortisatsioonikuluga, võtmata arvesse majandusüksuse kavatsust neid tähtajani hoida.
Fair Value Measurement Considerations (paragraphs 48 and 49)
Õiglase väärtuse hindamise üldpõhimõtted (paragrahvid 48b ja 49)
Underlying the definition of fair value is a presumption that an entity is a going concern without any intention or need to liquidate, to curtail materially the scale of its operations or to undertake a transaction on adverse terms.
Õiglase väärtuse mõiste aluseks on eeldus, et majandusüksuse tegevus jätkub ilma mingi kava või vajaduseta likvideerida, materiaalselt selle tegevuste ulatust piirata või teha tehinguid ebasoodsatel tingimustel.
Fair value is not, therefore, the amount that an entity would receive or pay in a forced transaction, involuntary liquidation or distress sale.
Seega ei ole õiglane väärtus summa, mida majandusüksus saaks või maksaks sunnitud tehingus, mittevabatahtlikul likvideerimisel või kriisimüügil.
However, fair value reflects the credit quality of the instrument.
Siiski peegeldab õiglane väärtus instrumendi krediidikvaliteeti.
This Standard uses the terms ‘bid price’ and ‘asking price’ (sometimes referred to as ‘current offer price’) in the context of quoted market prices, and the term ‘the bid-ask spread’ to include only transaction costs.
See standard kasutab termineid “pakkumishind” ja “müügihind” (mõnikord viidatakse kui “kehtiv pakkumishind”) noteeritud turuhindade kontekstis ja mõistet pakkumise-nõudmise hinnavahe tähenduses, mis sisaldab ainult tehingukulusid.
Other adjustments to arrive at fair value (eg for counterparty credit risk) are not included in the term ‘bid-ask spread’.
Muud parandused õiglase väärtuseni jõudmiseks (nt vastaspoole krediidirisk) ei ole mõistes “pakkumise-nõudmise hinnavahe” kaasatud.
Active Market: Quoted Price
Aktiivne turg: Noteeritud hind
A financial instrument is regarded as quoted in an active market if quoted prices are readily and regularly available from an exchange, dealer, broker, industry group, pricing service or regulatory agency, and those prices represent actual and regularly occurring market transactions on an arm’s length basis.
Finantsinstrumenti loetakse aktiivsel turul noteerituks kui noteeritud hinnad on kergesti ja regulaarselt kättesaadavad vahetusest, vahendaja, maakleri, tööstusgrupi, hindamisteenistuse või regulatoorse agentuuri kaudu ja need hinnad esitavad tegelikke ja regulaarselt toimuvaid mitteseotud osapoolte turutehinguid.
Fair value is defined in terms of a price agreed by a willing buyer and a willing seller in an arm’s length transaction.
Õiglane väärtus määratakse kokkulepitud hinna tingimustel huvitatud ostja ja huvitatud müüja vahelises mitteseotud osapoolte lepingus.
The objective of determining fair value for a financial instrument that is traded in an active market is to arrive at the price at which a transaction would occur at the balance sheet date in that instrument (ie without modifying or repackaging the instrument) in the most advantageous active market to which the entity has immediate access.
Finantsinstrumendi, millega aktiivsel turul kaubeldakse, õiglase väärtuse määramise eesmärk on jõuda hinnani, millel toimuks tehing bilansipäeva seisuga selle instrumendi kohta (s.t instrumenti muutmata vői ümberpakkimata) kõige eelistatumal aktiivsel turul, millele majandusüksusel on vahetu ligipääs.
However, the entity adjusts the price in the more advantageous market to reflect any differences in counterparty credit risk between instruments traded in that market and the one being valued.
Siiski kohandab majandusüksus hinda eelistatumal turul, et näidata erinevusi vastaspoole krediidiriskis sellel turul kaubeldavate instrumentide ja hinnatava vahel.
The existence of published price quotations in an active market is the best evidence of fair value and when they exist they are used to measure the financial asset or financial liability.
Avalikustatud hinnanoteeringute olemasolu aktiivsel turul on parim tunnistus õiglasest väärtusest ja kui need eksisteerivad, kasutatakse neid finatsvara või finantskohustise mõõtmisel.
The appropriate quoted market price for an asset held or liability to be issued is usually the current bid price and, for an asset to be acquired or liability held, the asking price.
Sobiv emiteerimiseks hoitava vara või kohustuse noteeritud turuväärtus on tavaliselt kehtiv pakkumishind omandatava vara puhul, või kohustuse puhul müügihind.
When an entity has assets and liabilities with offsetting market risks, it may use mid-market prices as a basis for establishing fair values for the offsetting risk positions and apply the bid or asking price to the net open position as appropriate.
Kui majandusüksusel on saldeeriva tururiskiga varasid ja kohustusi, võib ta keskturu hindasid kasutada baasina saldeeriva riskipositsiooni õiglaste hindade määramiseks ja rakendada sobival viisil pakkumis- või müügihinda neto avatud positsioonide puhul.
When current bid and asking prices are unavailable, the price of the most recent transaction provides evidence of the current fair value as long as there has not been a significant change in economic circumstances since the time of the transaction.
Kui kehtivad pakkumis- ja müügihinnad pole kättesaadavad, on õiglase hinna tunnuseks viimase tehingu hind, eeldusel, et toimunud ei ole olulist muutust majandustingimustes alates tehingu tähtajast.
If conditions have changed since the time of the transaction (eg a change in the risk-free interest rate following the most recent price quote for a corporate bond), the fair value reflects the change in conditions by reference to current prices or rates for similar financial instruments, as appropriate.
Kui tingimused on muutunud alates tehingu ajast (näiteks muutus risk-kostenlos intressimääras, mis järgneb viimasele korporatiivse võlakirja hinna noteerimisele), peegeldab õiglane väärtus võimalusel tingimuste muutust viitega kehtivatele hindadele vői sarnaste finantsinstrumentide määradele.
Similarly, if the entity can demonstrate that the last transaction price is not fair value (eg because it reflected the amount that an entity would receive or pay in a forced transaction, involuntary liquidation or distress sale), that price is adjusted.
Sarnaselt, kui majandusüksus näitab, et viimase tehingu hind ei ole õiglase väärtusega (nt kuna see peegeldas summat, mida majandusüksus saaks vői maksaks sunnitud tehingul, mittevabatahtlikul likvideerimisel või kriisimüügil) kohandatakse seda hinda.
The fair value of a portfolio of financial instruments is the product of the number of units of the instrument and its quoted market price.
Finantsinstrumentide portfelli õiglane väärtus on mitmete instrumendi üksuste ja selle noteeritud turuhinna tulemus.
If a published price quotation in an active market does not exist for a financial instrument in its entirety, but active markets exist for its component parts, fair value is determined on the basis of the relevant market prices for the component parts.
Kui aktiivsel turul avalikustatud hinna noteering ei kehti kogu finantsinstrumendile täielikult, kuid aktiivsed turud on olemas selle osadele, määratakse õiglane väärtus oluliste osade turuhindade. alusel.
If a rate (rather than a price) is quoted in an active market, the entity uses that market-quoted rate as an input into a valuation technique to determine fair value.
Kui määr (mitte hind) on noteeritud aktiivsel turul, kasutab majandusüksus turul noteeritud määra hindamistehnika sisendina, et määrata õiglane väärtus.
If the market-quoted rate does not include credit risk or other factors that market participants would include in valuing the instrument, the entity adjusts for those factors.
Kui turul noteeritud määr ei sisalda krediidiriski või teisi faktoreid, mida turuosalised arvestaksid, kohandub majandusüksus nende faktoritega.
No Active Market: Valuation Technique
Aktiivset turgu ei eksisteeri: Hindamistehnika
If the market for a financial instrument is not active, an entity establishes fair value by using a valuation technique.
Kui finantsinstrumendi turg ei ole aktiivne, määrab majandusüksus õiglase hinna kasutades hindamistehnikat.
Valuation techniques include using recent arm’s length market transactions between knowledgeable, willing parties, if available, reference to the current fair value of another instrument that is substantially the same, discounted cash flow analysis and option pricing models.
Hindamistehnikad sisaldavad viimaste teadlike huvitatud omavahel mitteseotud poolte vaheliste turutehingute arvestamist, võimaluse korral viitega teise suurel määral sarnase instrumendi kehtivale õiglasele väärtusele, diskonteeritud rahavoo analüüsi ja optsiooni hinnamudeleid.
If there is a valuation technique commonly used by market participants to price the instrument and that technique has been demonstrated to provide reliable estimates of prices obtained in actual market transactions, the entity uses that technique.
Kui eksisteerib hindmamistehnika, mis on üldiselt turuosaliste poolt kasutatatud instrumendi hinna määramiseks ja see tehnika on end õigustanud pakkudes usaldusväärseid hinnaarvestusi reaalsetes turutehingutes, kasutab majandusüksus seda tehnikat.
The objective of using a valuation technique is to establish what the transaction price would have been on the measurement date in an arm’s length exchange motivated by normal business considerations.
Hindamistehnika kasutamise eesmärk on määrata, milline oleks tehinguhind olnud määramise päeval mitteseotud poolte vahelise vahetuse puhul normaalsetel ärikaalutlustel.
Fair value is estimated on the basis of the results of a valuation technique that makes maximum use of market inputs, and relies as little as possible on entity-specific inputs.
Õiglane hind arvestatakse hindamistehnika tulemuste alusel, mis kasutab maksimaalselt ära turusisendeid ja pőhineb vőimalikult vähesel määral majandusüksusega seotud sisenditel.
A valuation technique would be expected to arrive at a realistic estimate of the fair value if (a) it reasonably reflects how the market could be expected to price the instrument and (b) the inputs to the valuation technique reasonably represent market expectations and measures of the risk-return factors inherent in the financial instrument.
Hindamistehnika peaks jõudma reaalse õiglase hinna määratluseni kui (a) see peegeldab põhjendatult, kuidas võiks eeldada, et turg instrumenti hindab ja (b) hindamistehnika sisendid esitavad mõistlikult turuootusi ja riskitulu faktorite vahendeid, mis finantsinstrumendis sisalduvad.
Therefore, a valuation technique (a) incorporates all factors that market participants would consider in setting a price and (b) is consistent with accepted economic methodologies for pricing financial instruments.
Seega hindamistehnika (a) ühendab kőiki faktoreid, mis turuosalised hinna määramisel arvesse võtaksid ja (b) on vastavuses arvestatavate majandusmetodoloogiatega finantsinstrumentide hindamiseks.
Periodically, an entity calibrates the valuation technique and tests it for validity using prices from any observable current market transactions in the same instrument (ie without modification or repackaging) or based on any available observable market data.
Perioodiliselt kalibreerib majandusüksus hindamistehnikat ja testib selle valiidsust kasutades sama instrumendi kehtivaid hindu ükskõik millisest jälgitavast turutehingust (näiteks muutmata vői taaspakendamata) või muud jälgitavat turuinfot.
An entity obtains market data consistently in the same market where the instrument was originated or purchased.
Majandusüksus kogub pidevalt turuinfot sama turu kohta, kust instrument pärineb või osteti.
The best evidence of the fair value of a financial instrument at initial recognition is the transaction price (ie the fair value of the consideration given or received) unless the fair value of that instrument is evidenced by comparison with other observable current market transactions in the same instrument (ie without modification or repackaging) or based on a valuation technique whose variables include only data from observable markets.
Parim tunnistus finantsinstrumendi õiglasest väärtusest esmasel arvele võtmise on tehinguhind (nt saadud või antud tasu õiglane väärtus) välja arvatud juhul, kui selle instrumendi õiglane väärtus on tõestatud võrdlusega sama instrumendi muu jälgitava kehtiva turutehinguga (muutmata vői ümberpakkimata) või põhineb hindamistehnikal, mille muutujad sisaldavad ainult jälgitavat turuinfot.
The initial acquisition or origination of a financial asset or incurrence of a financial liability is a market transaction that provides a foundation for estimating the fair value of the financial instrument.
Finantsvara algne soetamine või pärinemine või kohustise võtmine on turutehing, mis annab aluse finantsinstrumendi õiglase hinna arvestamiseks.
If conditions have changed since the most recent market transaction, the corresponding change in the fair value of the financial instrument being valued is determined by reference to current prices or rates for similar financial instruments, adjusted as appropriate, for any differences from the instrument being valued.
Kui alates kõige viimasest turutehingust on tingimused muutunud, määratakse vastav muutus finantsinstrumendi őiglases hinnas viitega sarnastele finantsinstrumentidele kehtivatele hindadele või määradele ning kohandatakse seda sobival viisil vastavalt hinnatava instrumendi erinevustele.
The same information may not be available at each measurement date.
Sama informatsioon ei pruugi olla igal hindmispäeval kättesaadav.
For example, at the date that an entity makes a loan or acquires a debt instrument that is not actively traded, the entity has a transaction price that is also a market price.
Näiteks kuupäeval, mil majandusüksus teeb laenu vői omandab võlainstrumendi, millega ei kaubelda aktiivselt, on majandusüksusele kehtiv tehinguhind ka turuhinnaks.
However, no new transaction information may be available at the next measurement date and, although the entity can determine the general level of market interest rates, it may not know what level of credit or other risk market participants would consider in pricing the instrument on that date.
Siiski ei pruugi uus tehinguinformatsioon järgmisel hindamiskuupäeval kättesaadav olla ja, kuigi majandusüksus võib määrata üldise turuintressimäärade taseme, ei pruugi ta teada krediidi- või riskiitaset, mida teised turuosalised sellel kuupäeval instrumendi hindamisel arvestaksid.
An entity may not have information from recent transactions to determine the appropriate credit spread over the basic interest rate to use in determining a discount rate for a present value computation.
Majandusüksus ei pruugi omada informatsiooni viimastest tehingutest, et määrata sobiv laenu hinnavahe intressibaasmäära suhtes, mida kasutada diskontomäära arvestamisel käesoleva väärtuse arvestamiseks.
It would be reasonable to assume, in the absence of evidence to the contrary, that no changes have taken place in the spread that existed at the date the loan was made.
Oleks mõistlik eeldada, vastupidiste tõendite puudumisel, et laenu tegemise kuupäevast alates pole kehtinud laenuhinnas muutusi toimunud.