natgillin/translations-raw huggingface dataset:
— εμπορεύματα τα οποία παρουσιάζουν αυξημένους κινδύ­νους απάτης κατ' εφαρμογή των άρθρων 362, 368 ή 376 των ΔΕΚ ή/και τα οποία αφορά το σύστημα προηγούμενης
— products particularly liable to fraud in connection with the requirements of Articles 362, 368 and 376 of the Implement ing Provisions and/or the early warning system (e.g. products subject to excise duties and CAP products);
) Συνήφθη εξ ονόματος της Κοινότητας με τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ.
— suspicions regarding the provenance of goods or the country where they were entered for the transit procedure;
2112/78 του Συμβουλίου, της
— direct consignments to countries with no market potential for the type of product exported;
25ης Ιουλίου 1978 (ΕΕ L 252 της 14.9.1978. σ. 1).
— goods consigned to highrisk geographical areas (e.g. central and eastern European countries).
Συσκευασία/όγκος:
Packaging/volume — appearance of goods (small packages are easier to conceal);
— εργασίες που διενεργούνται κατά τη διαμετακόμιση.
— goods handled during transit.
Τρόπος μεταφοράς:
Mode of transport
— η οδική μεταφορά αποτελεί εκ των προτέρων τρόπο μετα­φοράς υψηλού κινδύνου, όμως είναι σκόπιμο να επισημαν­θεί ότι, ακριβώς λόγω της επιτήρησης που ασκείται σή­μερα στον τρόπο αυτό μεταφοράς, πρέπει να δίνεται ιδιαί­τερη προσοχή στη σιδηροδρομική ή την αεροπορική μετα­φορά, οι οποίες χρησιμοποιούνται πράγματι όλο και περισσότερο με μεταφόρτωση και περικλείουν, συνεπώς, τον κίνδυνο εξαφάνισης των εμπορευμάτων,
— road haulage is known to be highrisk but precisely because it is now subject to strict surveillance, rail and air transport should also be carefully watched, as they too increasingly involve transhipment (with the attendant risk that goods will disappear);
— διάρκεια της μεταφοράς (μεγαλύτερη διάρκεια μεταφο­ράς περικλείει περισσότερους κινδύνους),
— duration of the operation (the longer the journey, the greater the risk);
— πλοία με μεικτό φορτίο (κοινοτικά εμπορεύματα και εμπο­ρεύματα τρίτων χωρών),
— vessels carrying mixed cargoes (Community and non-Community goods);
— αποδοτικότητα ή καταλληλότητα του μεταφορικού μέσου.
— economics or suitability of the means of transport.
— μακρά απόσταση που διανύθηκε ή πρόκειται να διανυθεί μέσω του εδάφους πολλών χωρών ή/και μεταφόρτωση,
— lengthy route through several countries and/or involving transhipment;
— μακρά απόσταση που διανύθηκε ή πρόκειται να διανυθεί στο εσωτερικό του εδάφους της ΕΚ,
— lengthy route in Community territory;
— σε ορισμένες περιπτώσεις μη τήρηση του τελωνείου προορισμού που αναφέρεται στον τίτλο μεταφοράς,
— in some cases, failure to use the office of destination specified in the transit document;
— εμπορεύματα που διασχίζουν την Κοινότητα με προορι­σμό τρίτη χώρα ή με προορισμό την Κοινότητα,
— goods transiting the Community en route to a third country or vice versa;
— πολύπλοκη προβλεπόμενη διαδρομή,
— complicated route plan;
— αδικαιολόγητες αλλαγές πορείας.
— unjustified detours.
Γενική παρατήρηση: ο μέγιστος κίνδυνος οφείλεται στο γε­γονός ότι η ισχύουσα νομοθεσία επιτρέπει να αγνοείται ο πραγματικός εντολέας της πράξης διαμετακόμισης.
In general the major trader-based risk arises out of the fact that current legislation allows the party on whose account the transit goods are really carried to remain unknown.
& Νομική δομή: — σχέσεις με επιχειρήσεις εγκατεστημένες σε επισφαλείς Χώρες,
— links with firms located in highrisk countries;
— παραλήπτης εγκατεστημένος σε επισφαλή χώρα.
- consignee based in a highrisk country.
Ασθενής χρηματοοικονομική κατάσταση του κύριου υπόχρεου ή/και του μεταφορέα
Weak financial position of the principal or carrier
— συνήθης επιχείρηση που αναλαμβάνει δραστηριότητα εκτός του συνηθισμένου τομέα λειτουργίας της,
— transit experience of operator (operators carrying out oneoff transit operations present a greater risk than regular operators well-known to customs);
— φήμη του μεταφορέα (φερεγγυότητα, προγενέστερες πα­ραβάσεις κ.λπ.),
— carrier's reputation (e.g. solvency, previous offences);
— πολλές παρεμβαίνουσες επιχειρήσεις.
— operations involving a string of parties.
— φύση της συσταθείσας εγγύησης και, ειδικότερα, συνολι­κή εγγύηση,
— type of guarantee lodged, particularly where a comprehensive guarantee is used;
— επιχείρηση της οποίας έχει ήδη απορριφθεί αίτηση για αναγνώριση της ιδιότητας του εγκεκριμένου αποστολέα ή του εγκεκριμένου παραλήπτη.
— operator who has been turned down for the authorised consignor or consignee procedure.
Δείκτες κινδύνων που έχουν σχέση με τις διαδικασίες:
Procedure-based risk indicators
— είδος του καθεστώτος διαμετακόμισης που χρησιμοποιεί­ται,
— type of transit procedure used;
— διαδοχικές πράξεις διαμετακόμισης για το Ίδιο εμπόρευμα (αυξημένος κίνδυνος εξαφάνισης του εμπορεύματος),
— the same goods undergoing a succession of transit operations (greater risk of the goods going astray);
— μεταφορά που διήλθε από τελωνεία όπου παρατηρήθηκαν προβλήματα διαχείρισης κατά τη λειτουργία,
— goods dispatched from customs offices known to be experiencing operational difficulties;
— αμφισβητούμενη όψη του πιστοποιητικού εγγύησης (π.χ. δυσδιάκριτες ημερομηνίες ή ονόματα χωρών),
— guarantee document looks suspicious (e.g. dates or country names hard to read);
— δυσανάγνωστες ή άψογες σφραγίδες (κίνδυνος πλαστο­γράφησης),
— stamps illegible or too clear (possible falsification);
— έλλειψη ή ύπαρξη σφραγίδων κατά περίπτωση (ενδεχομέ­νως η ύπαρξη σφραγίδων θα μπορούσε να αποτελέσει για την τελωνειακή υπηρεσία λόγο χαλάρωσης της επιτήρη­σης της).
— absence or presence of seals, depending on circumstances (the presence of seals could lull customs into being less attentive).
Λαμβάνονται υπόψη τα γενικά στοιχεία που περιγράφονται στα προηγούμενα τμήματα και υποτμήματα.
The general factors already described in previous sections apply here.
Μεγάλη είναι η σημασία του ελέγχου των παραστατικών δια­μετακόμισης και των εγγράφων μεταφοράς.
In addition, inspection of the transit and transport documents is a high priority. Note, however, that with transit the useful ness of checks may depend on the type of fraud.
Ωστόσο, όσον αφορά τη διαμετακόμιση, υπογραμμίζεται ότι η διεξαγωγή ελέγχων είναι δυνατό να εξαρτηθεί από την πηγή της απάτης.
This may consist of straightforward theft of the goods (and possibly also the means of transport) from a principal known to be normally reliable, or of a criminal operation.
Πράγματι, η τελευταία είναι δυνατό να είναι αποτέλεσμα είτε της απλής κλοπής του εμπορεύματος (συ­νοδευόμενης, ενδεχομένως, από την κλοπή του μεταφορι­κού μέσου), εφόσον βέβαια ο κύριος υπόχρεος είναι γνωστός για την αξιοπιστία του, είτε οργανωμένου εγκλήματος.
Risk-analysis techniques can hardly prevent simple theft, but customs can and should step up supervision of individual traders, particularly as they may also be using unknown or unfamiliar middlemen.
Ανάλυση αποτελεσμάτων ελέγχων
Analysing the results
Είναι δυνατό να διατυπωθούν γενικές παρατηρήσεις παρό­μοιες με αυτές που αναφέρονται στα προηγούμενα υποτμή­ματα.
The general observations made in previous sections apply, but customs should pay attention to some special factors.
Διακρίνονται, ωστόσο, ορισμένες ιδιαιτερότητες:
For the Community/common transit procedure the compliance checks provided for respectively in the Customs Code and Convention are very important.
5 του παραστατικού διαμετακόμισης ή των εγγρά­φων που αναφέρονται στο άρθρο 380 των διατάξεων εφαρμογής του τελωνειακού κώδικα,
They include the verification of transit documents at the office of departure and the issuing of inquiry notices, reminders and notifications where Copy 5 of the transit document or the documentary proof of regularity provided for in Article 380 of the Implementing Provisions is not returned.
*+ Υποτμήμα 3
*» Subsection 3
Έλεγχοι που έχουν σχέση με τα οικονομικά τελωνειακά καθεστώτα και την τοποθέτηση σε ελεύθερες ζώνες ή ελεύθερες αποθήκες
Customs procedures with economic impact, goods placed in free zones or free warehouses
Η χρήση των οικονομικών τελωνειακών καθεστώτων, και ειδι­κότερα της τελειοποίησης προς επανεισαγωγή ή επανεξαγω­γή, αποσκοπεί στη δημιουργία ευνοϊκών συνθηκών για τις επιχειρήσεις μεταποίησης, αποθήκευσης ή για ορισμένους χρήστες εγκατεστημένους στην Κοινότητα, με ταυτόχρονη διαφύλαξη των ουσιωδών συμφερόντων των κοινοτικών πα­ραγωγών.
The purpose of the economic customs regimes, particularly those for inward and outward processing, is to create favourable conditions for the processing and storage industries and certain users in the Community while at the same time safeguarding the fundamental interests of Community producers.
Η χρησιμοποίηση των καθεστώτων αυτών, λόγω των σημαντι­κών οικονομικών και δημοσιονομικών συμφερόντων που συν­δέονται μ' αυτά, και των ειδικών, συχνά πολύπλοκων, κανό­νων που τα διέπουν είναι δυνατό να αποτελεί φορέα κινδύ­νων.
Because of the powerful economic and budgetary interests at stake and the special, sometimes complex rules involved, use of these procedures can entail risks. Except in the case of the inward processing (drawback) procedure and temporary ¡m-
Αντίθετα, υπόκεινται σε υγειονομικά μέτρα και μέτρα φυτοϋγειονομικής προστασίας.
portation with partial relief, the payment of customs duties and application of commercial policy measures are suspended for all goods entered for an economic customs procedure.
Εκτός των γενικών δεικτών κινδύνου που περιγράφηκαν στα προηγούμενα τμήματα και υποτμήματα, πρέπει να δίδεται ιδιαίτερη προσοχή στα ακόλουθα στοιχεία.
In addition to the general indicators already mentioned in previous sections, customs should be alert to the following factors.
— εμπορεύματα που υπόκεινται κανονικά σε ποσοτική ποσό­στωση ή στα οποία έχει επιβληθεί δασμός αντιντάμπινγκ κατά τη θέση τους σε ελεύθερη κυκλοφορία,
— goods which would be subject to a quantitative quota or antidumping duty when released for free circulation;
— σε ορισμένες περιπτώσεις, διαδοχικές υπαγωγές του ιδίου εμπορεύματος σε διάφορα τελωνειακά καθεστώτα,
— in certain cases, goods placed under a series of customs procedures;
— υψηλή αξία των εμπορευμάτων,
— high-value goods;
— ειδικοί τρόποι εξακρίβωσης της ταυτότητας των εμπορευ­μάτων που προβλέπονται στην άδεια (σφράγιση, δειγμα­τοληψία, εργαστηριακές αναλύσεις κ.λπ.).
— special methods of identifying goods stipulated in the authorisation (e.g. sealing, sampling, laboratory analysis; note that this risk indicator is directly relevant in deciding the rate of checks to be performed when the goods are cleared through customs).
— ευαίσθητα γεωργικά προϊόντα (π.χ. ρύζι, γάλα, κρέας, ελαιόλαδο, σιτάρι),
— sensitive agricultural products (e.g. rice, milk, meat, olive oil, wheat);
— αίτηση άδειας με εφαρμογή της ισοδυναμίας, ιδίως για τα γεωργικά εμπορεύματα ή ορισμένα βιομηχανικά προϊό­ντα,
— cases where application has been made to use equivalent compensation, particularly for agricultural products and certain types of industrial product;
— περίπλοκοι συντελεστές απόδοσης.
— complex yield coefficients.
Ι Δασμολογικό καθεστώς τελειοποίησης προς επανεισαγωγή:
Outward processing (tariff)
— εξαγωγή μηχανημάτων εξαιρετικά προηγμένης τεχνολο­γίας (δυσχέρεια για τις τελωνειακές υπηρεσίες να εκτιμή­σουν την κατάσταση των προϊόντων επανεισαγωγής σε σχέση με τα εξαχθέντα για τη συναλλαγή προϊόντα),
— export of high-technology machinery (it is difficult for customs services to assess the difference between the reimported products and the goods exported for exchanging);
— τριγωνικές συναλλαγές,
— triangular traffic;
— περίπλοκοι συντελεστές απόδοσης,
— complex yield coefficients;
— διεύρυνση της βάσης υπολογισμού του ποσού των δα­σμών που πρέπει να αφαιρεθούν, η οποία επιφέρει αύξηση της ποσότητας (ή μείωση της αξίας κατά την επανεισαγω­γή)·
— cases where the duties to be deducted are assessed on a broader basis, leading to overstatement of quantity (or understatement of value at reimport);
Σημ.: Συναλλαγές στο πλαίσιο οικονομικού καθεστώτος τε­λειοποίησης προς επανεισαγωγή στον τομέα των κλωστοϋ­φαντουργικών προϊόντων (βλέπε τμήμα 1, υποτμήμα 2).
— economic outward processing of textiles — see Section 1.2.
Ι Τελωνειακή αποταμίευση:
— public warehouse (numerous traders not all of whom are owners of the goods stored);
— δημόσια αποθήκη (πολλές επιχειρήσεις που δεν έχουν όλες την κυριότητα των αποθηκευμένων εμπορευμάτων),
— private warehouse, especially where the company is under going reorganisation;
— ιδιωτική αποθήκη, ιδίως στην περίπτωση όπου η αποθήκη βρίσκεται υπό αναδιάρθρωση,
— Community and non-Community goods stored together in a customs warehouse;
— κοινή αποθήκευση κοινοτικών και μη κοινοτικών εμπορευ­μάτων σε αποθήκη τελωνειακής αποταμίευσης,
— inward processing or processing under customs control carried out in a customs warehouse.
Ι Προσωρινή εισαγωγή:
Temporary admission
— περίπτωση προσωρινής εισαγωγής με μερική απαλλαγή από δασμούς:
— temporary admission with partial relief from customs duty:
• υψηλοί δασμοί,
• high customs duties;
• ημερομηνία υπαγωγής στο καθεστώς-
• date of entry for the procedure;
— περίπτωση προσωρινής εισαγωγής με πλήρη απαλλαγή από δασμούς:
— temporary admission with full relief from customs duty:
• εμπορεύματα μικρού μεγέθους, που διατρέχουν ιδιαί­τερα μεγάλο κίνδυνο κλοπής (π.χ. κοσμήματα) ή εμπο­ρεύματα που μπορεί να εξαφανισθούν με την υπερβο­λική χρήση ή την κατανάλωση,
• low-volume, easily disposable goods (e.g. jewellery) or goods which can be used up or consumed;
• ασυμφωνία ανάμεσα στο περιεχόμενο της διασάφησης και τον επικαλούμενο λόγο απαλλαγής,
• mismatch between the declaration and the reason given for requesting relief;
• εμπορεύματα που προσκομίσθηκαν για προσωρινή ει­σαγωγή αλλά μόνο ορισμένα από αυτά δικαιούνται να εισαχθούν προσωρινά (π.χ. εργαλειομηχανή και προϊόντα προς μεταποίηση σε ποσότητα που ξεπερνά τις ανάγκες επίδειξης στα πλαίσια έκθεσης),
• a consignment of goods presented for temporary admission not all of which qualify (e.g. a machine tool plus products for processing in excess of what would be re quired for demonstration purposes at a trade fair);
• εμφανής κατάχρηση των δυνατοτήτων που προσφέρει το άρθρο 688 των διατάξεων εφαρμογής του τελωνεια­κού κώδικα.
• clear abuse of the provisions of Article 688 of the Customs Code Implementing Provisions.
Ι Ελεύθερες ζώνες, ελεύθερες αποθήκες (οι έλεγχοι είναι δυ­νατό να πραγματοποιούνται κατά την είσοδο και την έξοδο από την ελεύθερη ζώνη ή την ελεύθερη αποθήκη):
Free zones and warehouses (checks may be performed at entrance or exit)
— προϊόντα που υποβάλλονται σε ειδικούς φόρους κατανά­λωσης (π.χ. οινοπνευματώδη ποτά, πετρελαιοειδή),
— products subject to excise duty (e.g. alcohol, petroleum products);
- ύποπτες δραστηριότητες εντός ελεύθερης ζώνης.
— activities arousing suspicion in a free zone.
Δείκτες κινδύνων που έχουν σχέση με τις επιχειρήσεις
— operator uses a succession of economic customs procedures (same regime or a series of different ones);
& Γενικά: — η επιχείρηση δεν έχει ακόμη ζητήσει άδεια χρησιμοποίη­σης οικονομικών τελωνειακών καθεστώτων,
— operator requesting renewal of an authorisation on the basis of new particulars;
— η επιχείρηση χρησιμοποιεί διαδοχικά οικονομικά τελ < νειακά καθεστώτα της ίδιας ή διαφορετικής φύσης, — η επιχείρηση ζητεί ανανέωση της άδειας βάσει νέων δεδ μένων,
— cases where the reliability of the operator's internal systems has not been established by a prior audit (especially for inward and outward processing, customs warehouses and free zones).
& Τελειοποίηση προς επανεξαγωγή και επανεισαγωγή: — επιχείρηση που ζητεί την υπαγωγή διαφορετικών εμπ ρευμάτων σε καθεστώς,
Inward and outward processing
— επιχείρηση που ζητεί τροποποίηση των όρων χρησιμ ποίησης του καθεστώτος (συντελεστές απόδοσης, συν λικός υπολογισμός προθεσμιών, όροι μεταφοράς κ.λπ.).
— operator requesting a change in the conditions for operating the procedure (e.g. yields, aggregation of time limits, transfer conditions).
Ωστόο είναι δυνατό να αναφερθούν τα παρακάτω στοιχεία, τα one συνδέονται ειδικότερα με τον συγκεκριμένο τομέα:
The general remarks made above apply here but the following factors specific to this sector should be noted:
— έλεγχος των αιτήσεων αδειών,
— appraisal of applications;
— ανάλυση των αδειών που έχουν εκδοθεί για κάποια επιχί ρήση κατά τη διάρκεια περιόδου αναφοράς,
— analysis of authorisations issued to an operator during a given reference period;
— χρησιμοποίηση των πληροφοριών που απορρέουν από π ρατυπίες που έχουν διαπιστωθεί σε εθνικό και κοινοτιι επίπεδο,
— use of information about irregularities detected nationally or at Community level;
— σύγκριση μεταξύ των παράγωγων προϊόντων και των λη­φθέντων μέτρων για την εξακρίβωση της ταυτότητας.
— checking compensating products against approved means of identification.
Ειδικότερα, η προσοχή πρέπει να στραφεί στην έκδοση αδειών για την υπαγωγή σε ορισμένα καθεστώτα.
Particular care should be taken when issuing authorisations to use certain procedures.
Ακόμη, η λήξη των καθεστώτων πρέπει να συνεπάγεται τη διενέργεια λεπτομερών ελέγχων για να διασφαλίζεται η κανονικότητα των πράξεων και η τήρηση των όρων που προβλέπονται στην άδεια.
Detailed checks should also be carried out when procedures are discharged to ensure that the operations were properly carried out and the conditions stipulated in the authorisation complied with.
Υποτμήμα 4
·» Subsection 4
Απλουστευμένες διαδικασίες κατά την έννοια του άρθρου 76 του τελωνειακού κώδικα
Simplified procedures within the meaning of Article 76 of the Customs Code
Οι απλουστευμένες διαδικασίες (ΑΔ) που προβλέπονται στο παρόν υποτμήμα είναι εκείνες που ορίζονται στο άρθρο 76 του τελωνειακού κώδικα, δηλαδή η απλουστευμένη διασάφη­ση, το εμπορικό ή διοικητικό έγγραφο, η εγγραφή στις λογι­στικές καταχωρήσεις των επιχειρήσεων.
These consist of the simplified declaration, the commercial or administrative document and entry in the operator's records.
Συνεπώς, η ανάλυση κινδύνων μπορεί να εφαρμοστεί στον συγκεκριμένο τομέα.
Risk analysis may therefore prove useful in this area.
γράφος 2, του τελωνειακού κώδικα) ή στο πλαίσιο των πρω­τοκόλλων συμφωνιών που έχουν συναφθεί με τις επιχειρή­σεις.
However, because the simplified procedures involve cutting the information given on the initial declaration to a minimum, risk analysis will tend to be based more on familiarity with the operator's practices and should be combined with other types of checks (e.g. prior or post-clearance audit, or checking of the supplementary declarations referred to in Article 76(2) of the Customs Code) or under memorandums of understanding concluded with companies.
ο) Ανάλυση κινδύνων nou πραγματοποιείται πριν από την εκοοοΐ) της αοειας
(a) Risk analysis prior to granting an authorisation
Ι Φύση του εμπορεύματος:
& Nature of the goods — application relating to sensitive goods;
— αίτηση που αφορά επισφαλή προϊόντα,
— application relating to a new type of goods;
— αίτηση που αφορά νέο είδος εμπορευμάτων,
— application relating to goods which the holder of the authorisation could use for purposes other than those in tended.
Δείκτες κινδύνων που ¿χουν σχέση με τις επιχειρήσεις
Trader-based risk indicators
Ι Νομική και διοικητική δομή:
Corporate and business structure
— πολυεθνική/μητρική/θυγατρική εταιρεία· πολύπλοκη δο­μή.
— complex structure (e.g. multinational/parent company/ subsidiary);
— κέντρο αποφάσεων εκτός του κράτους μέλους (ιδίως εταιρείες που εδρεύουν σε τρίτες χώρες),
— decision-making centre outside the Member State (e.g. in the case of off-shore companies);
— οικογενειακή διάρθρωση.
— family structures.
ί Τελωνειακή κατάσταση:
) Commercial and financial management
— ακύρωση ή ανάκληση άλλων αδειών ή εγκρίσεων.
— weak financial situation.
β) Ανάλυση κινδύνων που επιτρέπει την επιλογή των ελέγχων
(b) Risk analysis for the purpose of targeting checks
— το είδος των εμπορευμάτων στα οποία εφαρμόζεται η απλουστευμένη διαδικασία δεν αντιστοιχεί στις δραστη­ριότητες της εταιρείας.
— the type of goods to which the simplified procedure applies does not tally with the company's field of activity.
Ι Καταγωγή, προέλευση:
Origin/provenance
— επισφαλής χώρα καταγωγής ή προορισμού σε συνάρτηση με τη φύση του εμπορεύματος ή χώρα που συνορεύει με τέτοια χώρα,
— highrisk country of origin or destination for the type of goods involved, or one bordering on such a country;
— χώρα προέλευσης η οποία επιτρέπει την υποψία ότι υπάρ­χει διαφορετική καταγωγή από τη δηλωθείσα.
— country of consignment which suggests an origin other than the one declared.
Ι Ποσότητα, αξία:
Quantity, value
— υπερβολικά μεγάλος όγκος εμπορευμάτων σε σχέση με τη δραστηριότητα ή τις ανάγκες της επιχείρησης,
— volume of goods disproportionately large for the activities or needs of the company;
— ιδιαίτερα χαμηλή ή, αντίθετα, ιδιαίτερα υψηλή αξία σε σχέση με το προϊόν και τους ενδεχόμενους περιορισμούς που επιβάλλονται σχετικά.
— declared value too low or, conversely, extremely high for the product and any restrictions attached to it.
— δέματα χωρίς ετικέτες.
— suspect labelling on consignments;
— μεταβολές στις χώρες εφοδιασμού μετά την καθιέρωση συμπληρωματικών ποσοστώσεων για τις συνήθεις χώρες ή άλλα μέτρα εμπορικής πολιτικής,
— switch to another supplier country following the introduction of additional quotas for the usual one, or other commercial policy measures;
— σημαντική μεταβολή του όγκου των εισαγωγών ή του πλήθους των ζητούμενων αδειών σε σχέση με κάποια περίοδο αναφοράς,
— significant change in volume of imports or number of licences applied for compared with a given reference period;
— συχνή χρησιμοποίηση πρακτόρων αποστολών ή άλλου εί­δους μεσολαβητών,
— frequent use of forwarding agents or other intermediaries;
— εμπορική πολιτική «έγκαιρης παράδοσης» (ταχυδρομεία εξπρές): εγγενής κίνδυνος όσον αφορά την ανάγκη τα­χείας εκτέλεσης.
— company practising policy of just-in-time deliveries (express deliveries) with risks inherent in the need for speed.
Δείκτες κινδύνου που έχουν σχέση με την άδεια χρησιμοποίησης απλουστευμένης διαδικασίας
Risk indicators for authorising use of simplified procedures
& Έγγραφα, λογιστικές καταχωρήσεις της επιχείρησης: — ελλιπείς ή λανθασμένες εγγραφές όσον αφορά τα φορτία, τη φύση των εμπορευμάτων, την ποσότητα ή το βάρος είτε σε απλά έγγραφα είτε στα λογιστικά έγγραφα της επιχείρησης, ανάλογα με την απλουστευμένη διαδικασία που χρησιμοποιήθηκε,
— particulars on loading, nature of goods, quantity or weight missing from or shown inaccurately in the simplified documents or company records, depending on the simplified procedure used;
— υπερβολικές πληροφορίες οι οποίες καθιστούν δύσκολη την κατανόηση του εγγράφου,
— too much information in the documents, making them difficult to understand;
— δύσκολη πρόσβαση στις πληροφορίες μέσα στην επιχεί­ρηση (κακή αρχειοθέτηση ή ταξινόμηση),
— difficulty in accessing information at the company's premises (incorrectly filed or stored);
— δυσκολία διασταύρωσης πληροφοριών εξαιτίας του χώ­ρου και της οργάνωσης της λογιστικής αποθήκης.
— difficulty in comparing information because of where and how stock records are kept.
Εφαρμογή των συμφωνιών που περιλαμβάνονται στην άδεια:
Implementation of the agreements contained in the authorisation
— σε ορισμένο βαθμό, «παράλειψη» προειδοποίησης, ενδε­χομένως κατ' επανάληψη, για την άφιξη φορτίου σε περί­πτωση διαδικασίας εκτελωνισμού στον οριζόμενο από τον ενδιαφερόμενο τόπο,
— within limits, 'forgetting' (perhaps repeatedly) to notify the arrival of a consignment where the local clearance procedure is used;
Προσδιορισμός κινδύνων στην πράξη
Identification of risks in practice
Ωστόσο, ορισμένα στοιχεία αφορούν ειδικότερα τον τομέα αυτό.
The general observations set out in previous sections apply here, but there are some factors specific to this area.
Όσο πιο εμπεριστατωμένος είναι ο έλεγχος τόσο απο­τελεσματικότερα μπορούν να επισημανθούν οι κίνδυνοι.
The main specific observation concerns the auditing carried out prior to granting an authorisation to use a simplified procedure which will reveal most of the risks, using the indicators already described.
Η διενέργεια λογιστικών ελέγχων είναι, λοιπόν, πρακτική η οποία θα πρέπει να ακολουθείται στο συγκεκριμένο πλαίσιο.
The more thorough the audit, the more effectively the risks can be defined. Here, therefore, carrying out audits is recommended practice.