Γλωσσαριο Συντομογραφιες Συνοψη Εισαγωγη Σημεία I-VII 1 - 12 1 - 3 4 - 7 8 - 12 13-21 13-17 18-21 22-85 22-28 29-37 38-61 38-47 48-58 59-61 62-71 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Δαπάνες στο πλαίσιο της κοινής γεωργικής πολιτικής Το νομικό και θεσμικό πλαίσιο της επιμερισμένης διαχείρισης στο πλαίσιο της ΚΓΠ Ρόλος και αρμοδιότητες των οργανισμών πιστοποίησης Εμβελεια και τροπος προσεγγισης του ελεγχου Εμβέλεια του ελέγχου Τρόπος προσέγγισης του ελέγχου Παρατηρησεις Ο νέος ρόλος των OΠ όσον αφορά τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών της ΚΓΠ αποτελεί θετικό βήμα προς ένα πρότυπο ενιαίου ελέγχου Το μοντέλο διασφάλισης της ΓΔ Γεωργίας εξακολουθεί να βασίζεται στα αποτελέσματα του ελέγχου των κρατών μελών Εκτίμηση κινδύνου και μέθοδος δειγματοληψίας Η εκτίμηση κινδύνου που βασίζεται στον πίνακα διαπίστευσης μπορεί να διογκώσει τον βαθμό της βεβαιότητας που αποκομίζουν οι ΟΠ από τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου των οργανισμών πληρωμών Η μέθοδος δειγματοληψίας των ΟΠ για τις εντός ΟΣΔΕ πράξεις, βάσει των καταστάσεων των οργανισμών πληρωμών με τους τυχαίως επιλεγέντες επιτόπιους ελέγχους, συνεπαγόταν σειρά κινδύνων που δεν υπερκεράστηκαν Μέρος των εκτός ΟΣΔΕ πράξεων που υποβάλλονται σε ελεγκτικές δοκιμασίες επαλήθευσης από τους ΟΠ δεν είναι αντιπροσωπευτικό των δαπανών του υπό έλεγχο οικονομικού έτους Ελεγκτικές δοκιμασίες επαλήθευσης 2 Για την πλειονότητα των πράξεων, οι κατευθυντήριες οδηγίες δεν απαιτούν από τους ΟΠ να διενεργούν επιτόπιες ελεγκτικές δοκιμασίες στο επίπεδο του τελικού δικαιούχου Οι κατευθυντήριες οδηγίες απαιτούν από τους ΟΠ την επαναδιενέργεια μόνον των αρχικών ελέγχων των οργανισμών πληρωμών, και όχι τη διενέργεια όλων των ελεγκτικών διαδικασιών που οι ΟΠ θεωρούν αναγκαίες για την αποκόμιση εύλογης βεβαιότητας Συμπέρασμα και ελεγκτική γνώμη Οι κατευθυντήριες οδηγίες απαιτούν από τους ΟΠ να υπολογίζουν δύο διαφορετικά ποσοστά σφάλματος που δεν χρησιμοποιούνται σωστά από τους ΟΠ και τη ΓΔ Γεωργίας Η γνώμη των ΟΠ σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών βασίζεται σε υποτιμημένο συνολικό σφάλμα Συμπερασματα και συστασεις 62 - 67 68 - 71 72 - 85 72 - 78 79 - 85 86 - 104 Παράρτημα I - Παράρτημα IΙ - Το μοντέλο επιμερισμένης διαχείρισης της Επιτροπής, όπως παρουσιάστηκε στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων της για το 2015 Το μοντέλο διασφάλισης της Επιτροπής για τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών, όπως παρουσιάστηκε στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων της για το 2015 Παράρτημα III - Παράρτημα IV - Απαντήσεις της Επιτροπής Παράδειγμα πίνακα διαπίστευσης, κατόπιν προσαρμογής του βάσει της κατευθυντήριας οδηγίας αριθ. 3 της ΓΔ Γεωργίας και Αγροτικής Ανάπτυξης για τον έλεγχο πιστοποίησης των λογαριασμών Χρονοδιάγραμμα των ελεγκτικών δοκιμασιών επαλήθευσης των οργανισμών πληρωμών και των ΟΠ και της υποβολής των σχετικών εκθέσεων στην Επιτροπή 3 
Glossary Abbreviations Executive Summary Introduction Paragraph I - VII 1 - 12 1 - 3 Expenditure under the Common Agricultural Policy CONTENTS The legal and institutional framework for shared management under the CAP 4-7 Role and responsibilities of certification bodies Audit scope and approach Audit scope Audit approach Observations The CBsŐ new role in relation to the legality and regularity of CAP expenditure is a positive step towards a single audit model DG AGRIŐs assurance model remains based on the Member StatesŐ control results, Risk assessment and sampling method Basing the risk assessment on the accreditation matrix may inflate the level of assurance the CBs can derive from PAsŐ internal control systems The CBsŐ sampling method for IACS transactions, based on the PAsŐ lists of randomly selected on-the-spot checks, entailed a series of risks that were not overcome A portion of the non-IACS transactions upon which the CBs perform substantive testing is not representative of expenditure in the financial year audited Substantive testing 8 - 12 13-21 13-17 18-21 22-85 22-28 29-37 38-61 38-47 48-58 59-61 62-71 2