natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Σύμφωνα με τη γενική λογιστική αρχή της αναγνώρισης των δεδουλευμένων εσόδων / εξόδων , οι τόκοι δανείων θα πρέπει να καταγράφονται στη λογιστική κατάσταση κατά το χρόνο στον οποίο καθίστανται δεδουλευμένοι ( δηλαδή κατ » εφαρμογή της αρχής της πραγματοποιήσεως των εσόδων / εξόδων ) και όχι κατά το χρόνο είσπραξης ή καταßολής τους ( δηλαδή κατ » εφαρμογή της αρχής της ταμειακής ßάσεως ) .
In accordance with the general principle of accruals accounting , interest earned on loans should be subject to on-balance-sheet recording as it accrues ( i.e. on an accruals basis ) , rather than when it is actually received or paid ( i.e. on a cash basis ) .
Οι δεδουλευμένοι τόκοι δανείων θα πρέπει να ταξινομούνται στην κατηγορία « λοιπά στοιχεία ενεργητικού » , σε ακαθάριστη ßάση .
Accrued interest on loans should be classified on a gross basis under the category « other assets » .
Οι δεδουλευμένοι τόκοι θα πρέπει να αφαιρούνται από το οικείο δάνειο : αυτό θα πρέπει να αποτιμάται με την ονομαστική αξία του ανεξόφλητου υπολοίπου κατά την ημερομηνία αναγγελίας των στοιχείων .
Accrued interest should be excluded from the loan to which it relates , which should be valued at the nominal amount outstanding on the reporting date .
( 6 ) Θα πρέπει να σημειωθεί ότι στη λογιστική κατάσταση των ΝΧΙ δεν γίνεται διάκριση μεταξύ καταθέσεων και δανείων του ενεργητικού και του παθητικού .
( 6 ) It should be noted that , in the MFI balance sheet , no distinction is made between deposits and loans on the asset and liability side .
Πάντως , το ΕΣΛ 95 κάνει τη διάκριση ßάσει του συμßαλλομένου που λαμßάνει την πρωτοßουλία για τη διενέργεια της συναλλαγής .
However , the ESA 95 outlines the difference based on the criterion of who is taking the initiative for the transaction .
Στις περιπτώσεις που την πρωτοßουλία λαμßάνει ο δανειζόμενος , η χρηματοοικονομική συναλλαγή πρέπει να καταγράφεται ως δάνειο .
In cases where the initiative is taken by the borrower , the financial transaction is to be classified as a loan .
Στις περιπτώσεις που την πρωτοßουλία λαμßάνει ο δανειστής , η χρηματοοικονομική συναλλαγή πρέπει να καταγράφεται ως κατάθεση .
In cases where the initiative is taken by the lender , the transaction is to be classified as a deposit .
EL 3 .
EN 3 .
Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης Τίτλοι εκτός από μετοχές : Το στοιχείο αυτό αναγγέλλεται χωριστά για κάθε υποκατηγορία ΛΕΧΟ , εκτός των άλλων ΛΕΧΟ .
Official Journal of the European Union Securities other than shares : This item is separately required for all subcategories of OFIs , except for other OFIs . 29.4.2005
Το εν λόγω στοιχείο αφορά τίτλους , εκτός από μετοχές και λοιπές συμμετοχές , οι οποίοι είναι συνήθως διαπραγματεύσιμοι και αποτελούν αντικείμενο συναλλαγής σε δευτερογενείς αγορές ή είναι δεκτικοί εκκαθάρισης στην αγορά και δεν παρέχουν στον κομιστή δικαιώματα κυριότητας επί της περιουσίας του οργανισμού έκδοσης .
This item refers to holdings of securities other than shares and other equity which are usually negotiable and traded on secondary markets or can be offset on the market and which do not grant the holder any ownership rights over the issuing institution .
Το στοιχείο αυτό περιλαμßάνει τίτλους που παρέχουν στον κομιστή το απεριόριστο δικαίωμα επί σταθερού ή συμßατικά καθοριζόμενου εισοδήματος με τη μορφή τοκομεριδίων ή / και επί ρητώς αναφερόμενου σταθερού ποσού σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία ( ή ημερομηνίες ) ή με έναρξη σε ημερομηνία καθοριζόμενη κατά το χρόνο έκδοσης .
This item includes holdings of securities which give the holder the unconditional right to a fixed or contractually determined income in the form of coupon payments and / or a stated fixed sum at a specific date ( or dates ) or starting from a date defined at the time of issue .
Περιλαμßάνει επίσης διαπραγματεύσιμα δάνεια , τα οποία έχουν αναδιαρθρωθεί σε μεγάλο αριθμό πανομοιότυπων εγγράφων και αποτελούν αντικείμενο συναλλαγής σε οργανωμένες αγορές .
It also includes negotiable loans that have been restructured into a large number of identical documents and that are traded on organised markets .
Κανόνες αποτίμησης : σύμφωνα με το ΕΣΛ 95 , οι τίτλοι εκτός από μετοχές θα πρέπει να αναγγέλλονται με την αγοραία αξία τους .
Valuation rules : in line with the ESA 95 , securities other than shares should be reported at market value .
Όσον αφορά την υποκατηγορία των ΛΕΧΟ « αμοιßαία κεφάλαια » ( σύνολο αμοιßαίων κεφαλαίων και αμοιßαία κεφάλαια που αναλύονται κατά είδος επενδυτικού προϊόντος ) απαιτούνται οι κατηγορίες ( αρχικής ) διάρκειας « έως ενός έτους » και « άνω του ενός έτους » των « τίτλων εκτός από μετοχές » .
A maturity split ( initial maturity ) « up to one year » and « over one year » of « securities other than shares » is required for the OFI subcategory « investment funds » ( total investment funds and investment funds broken down by type of investment ) .
Μετοχές και λοιπές συμμετοχές ( εκτός των μεριδίων αμοιßαίων κεφαλαίων ) : Το στοιχείο αυτό αναγγέλλεται χωριστά για κάθε υποκατηγορία ΛΕΧΟ , εκτός των άλλων ΛΕΧΟ .
Shares and other equity ( excluding investment fund shares ) : This item is separately required for all subcategories of OFIs , except for other OFIs .
Το εν λόγω στοιχείο αφορά τίτλους που ενσωματώνουν δικαιώματα κυριότητας επί της περιουσίας εταιρειών ή οιονεί εταιρειών .
This refers to holdings of securities which represent property rights in corporations or quasi-corporations .
Οι εν λόγω τίτλοι παρέχουν γενικά στους κομιστές τους δικαίωμα απόληψης μεριδίου από τα κέρδη των εταιρειών ή οιονεί εταιρειών και από τα ίδια κεφάλαια αυτών σε περίπτωση ρευστοποίησής τους .
These securities generally entitle the holders to a share in the profits of corporations or quasi-corporations and to a share in their own funds in the event of liquidation . This category comprises three main subcategories :
Η κατηγορία αυτή περιλαμßάνει τρεις ßασικές υποκατηγορίες : --- εισηγμένες μετοχές , εκτός των μεριδίων αμοιßαίων κεφαλαίων : μετοχές , οι τιμές των οποίων καθορίζονται σε αναγνωρισμένα χρηματιστήρια αξιών ή άλλης μορφής δευτερογενείς αγορές ( ßλ . ΕΣΛ 95 παράγραφοι 5.885.93 ) .
--- quoted shares , excluding investment fund shares : Shares with prices quoted on a recognised stock exchange or other form of secondary market ( ESA 95 , paragraphs 5.88 to 5.93 ) .
Τα στοιχεία για τις εισηγμένες μετοχές θα πρέπει να παρέχονται χωριστά για την υποκατηγορία « σύνολο αμοιßαίων κεφαλαίων » , μη εισηγμένες μετοχές , εκτός των μεριδίων αμοιßαίων κεφαλαίων : μετοχές που δεν είναι εισηγμένες σε χρηματιστήρια ( ßλ .
Data on quoted shares should be provided separately for the subcategory « total investment funds » , ---
ΕΣΛ 95 παράγραφοι 5.88 - 5.93 ) , λοιπές συμμετοχές : όλες οι συναλλαγές επί λοιπών συμμετοχών που δεν καλύπτονται από τις εισηγμένες και μη τις εισηγμένες μετοχές ( ßλ .
unquoted shares , excluding investment fund shares : Shares that are not quoted ( ESA 95 , paragraphs 5.88 to 5.93 ) ,
ΕΣΛ 95 παράγραφοι 5.94 - 5.95 ) . ---
--- other equity : All transactions in other equity that are not covered by quoted and unquoted shares ( ESA 95 , paragraphs 5.94 and 5.95 ) .
Κανόνες αποτίμησης : σύμφωνα με το ΕΣΛ 95 , οι μετοχές και λοιπές συμμετοχές θα πρέπει να αναγγέλλονται με την αγοραία αξία τους .
Valuation rules : In line with the ESA 95 , shares and other equity should be reported at market value .
Μερίδια αμοιßαίων κεφαλαίων : Τα μερίδια αμοιßαίων κεφαλαίων πρέπει να αναγγέλλονται ως ξεχωριστό στοιχείο μόνο όσον αφορά τις υποκατηγορίες των αμοιßαίων κεφαλαίων ( σύνολο αμοιßαίων κεφαλαίων και όλα τα είδη αμοιßαίων κεφαλαίων ) και των ΕΜΚΑΠ .
Investment fund shares / units : Holdings of investment fund shares / units are to be reported as a separate item only for the subcategories investment funds ( total investment funds and all types of investment funds ) and SDDs .
Όσον αφορά την υποκατηγορία των ΧΕΔ , τα μερίδια αμοιßαίων κεφαλαίων θα πρέπει να υπάγονται στα « λοιπά στοιχεία ενεργητικού » .
For the subcategory FCLs , investment fund shares / units should be allocated under « other assets » .
Οι τίτλοι μεριδίων αμοιßαίων κεφαλαίων είναι μερίδια που εκδίδονται από συγκεκριμένο είδος χρηματοδοτικής εταιρείας , αποκλειστικός σκοπός της οποίας είναι η επένδυση των συγκεντρούμενων κεφαλαίων στη χρηματαγορά , στην κεφαλαιαγορά ή / και στην αγορά ακινήτων .
Investment fund shares / units are shares / units issued by a specific type of financial corporation , whose exclusive purpose is to invest the funds collected on the money market , the capital market and / or the real estate market .
Συνιστούν , αποκλειστικά , υποχρεώσεις ΝΧΙ ( μόνο ΑΚΧΑ ) και αμοιßαίων κεφαλαίων που ταξινομούνται στους ΛΕΧΟ .
Investment fund shares / units are exclusively liabilities of MFIs ( only MMFs ) and investment funds classified as OFIs .
Οι τίτλοι μεριδίων αμοιßαίων κεφαλαίων παρέχουν στους μεριδιούχους δικαιώματα επί του επενδυθέντος κεφαλαίου και επί των εσόδων που απορρέουν από τέτοιου είδους επενδύσεις , αλλά συνήθως δεν τεκμηριώνουν δικαιώματα ελέγχου επί της συλλογικής επένδυσης ( όπως δικαιώματα ψήφου ή συμμετοχής στη διοίκηση ) .
Shares / units of investment funds issued give the holders rights regarding the capital invested and on the returns arising from such investments but usually do not give any evidence of control of the collective investment ( such as voting rights or participation in management ) .
Κανόνες αποτίμησης : σύμφωνα με το ΕΣΛ 95 , οι τίτλοι μεριδίων αμοιßαίων κεφαλαίων θα πρέπει να αναγγέλλονται με την αγοραία αξία τους .
Valuation rules : in line with the ESA 95 , investment fund shares / units should be reported at market value .
Επιπροσθέτως , όσον αφορά την υποκατηγορία « σύνολο αμοιßαίων κεφαλαίων » , παρέχονται στοιχεία για τα μερίδια ΑΚΧΑ .
In addition , for the subcategory « total investment funds » , holdings of MMF shares are reported .
Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης Πάγια στοιχεία ενεργητικού : Το στοιχείο αυτό περιλαμßάνει : --- ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού που χρησιμοποιούνται για επενδυτικούς σκοπούς ( επενδύσεις σε κατοικίες , σε άλλα κτίρια και κατασκευές , σε κτίρια μη προοριζόμενα για κατοίκηση ) .
Official Journal of the European Union Fixed assets : This item consists of : L 109/61
Το τμήμα αυτό αναφέρεται ως « ακίνητη περιουσία » , μη χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού , ενσώματα ή άυλα , τα οποία πρόκειται να χρησιμοποιηθούν κατ » επανάληψη από τους ΛΕΧΟ παροχής στοιχείων , για διάστημα άνω του έτους .
tangible fixed assets for investment purposes ( investments in dwellings , other buildings and structures , non-residential buildings ) . This part is identified as holdings of « real estate » ,
Περιλαμßάνουν τα γήπεδα και κτίρια που καταλαμßάνουν οι ΛΕΧΟ , καθώς και εξοπλισμό , λογισμικό και άλλη υποδομή .
--- non-financial assets , tangible or intangible , which are intended to be used repeatedly for more than one year by reporting OFIs .
Τα « πάγια στοιχεία ενεργητικού » καταγράφονται χωριστά για το σύνολο των αμοιßαίων κεφαλαίων , καθώς και για τα αμοιßαία κεφάλαια που αναλύονται κατά είδος επενδυτικού προϊόντος και επενδυτή .
They include land and buildings occupied by the OFIs , as well as equipment , software and other infrastructures . « Fixed assets » are separately identified for total investment funds and also for investment funds broken down by type of investment and by type of investor .
Στην περίπτωση των αμοιßαίων κεφαλαίων που αναλύονται κατά είδος επενδυτικού προϊόντος , τα πάγια στοιχεία ενεργητικού θα πρέπει να καταγράφονται χωριστά μόνο για τα αμοιßαία κεφάλαια ακίνητης περιουσίας , τα μεικτά αμοιßαία κεφάλαια και τα λοιπά αμοιßαία κεφάλαια , εφόσον τα τρία αυτά είδη αμοιßαίων κεφαλαίων κατέχουν ακίνητη περιουσία για επενδυτικούς σκοπούς .
In the case of investment funds broken down by investment , fixed assets should only be separately identified for real estate , mixed and other funds , since these three types of funds are expected to hold real estate for investment purposes .
Όλες οι λοιπές κατηγορίες αμοιßαίων κεφαλαίων που αναλύονται κατά είδος επενδυτικού προϊόντος διαθέτουν επίσης πάγια στοιχεία ενεργητικού , το σχετικό όμως ποσό εκτιμάται ότι δεν είναι ενδεικτικό , καθώς πρόκειται κυρίως για πάγια στοιχεία ενεργητικού για ίδια χρήση ( κτίρια που καταλαμßάνουν οι ΛΕΧΟ , εξοπλισμός , λογισμικό και άλλη υποδομή ) .
All other categories of funds broken down by investment also have fixed assets , but the amount is expected to be insignificant as they would be mainly fixed assets for own use ( buildings occupied by the OFI , equipment , software and other infrastructures ) .
Στις περιπτώσεις που τα πάγια στοιχεία ενεργητικού δεν είναι απαραίτητο να αναγγέλλονται χωριστά , υπάγονται στα « λοιπά στοιχεία ενεργητικού » .
Where fixed assets do not have to be reported as a separate item , they will be allocated under « other assets » .
Χρηματοοικονομικά παράγωγα : Τα δεδομένα για τα « χρηματοοικονομικά παράγωγα » πρέπει να αναγγέλλονται ως ξεχωριστό στοιχείο μόνο για τις υποκατηγορίες των αμοιßαίων κεφαλαίων ( σύνολο αμοιßαίων κεφαλαίων και όλα τα είδη αμοιßαίων κεφαλαίων ) και των ΕΜΚΑΠ .
Financial derivatives : Data relating to « financial derivatives » are to be reported as a separate item only for the subcategories investment funds ( total investment funds and all types of investment funds ) and SDDs .
Όσον αφορά τις ΧΕΔ , το εν λόγω στοιχείο θα πρέπει να κατανέμεται στα « λοιπά στοιχεία ενεργητικού » .
In the case of FCLs , this item should be allocated under « other assets » .
Το στοιχείο αυτό περιλαμßάνει όλες τις συναλλαγές επί χρηματοοικονομικών παραγώγων , δηλαδή , χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που έχουν ως ßάση ή προκύπτουν παραγώγως από ένα διαφορετικό υποκείμενο μέσο .
This item consists of all transactions in financial derivatives , i.e. financial assets based on or derived from a different underlying instrument .
Το τελευταίο είναι συνήθως κάποιο άλλο χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο , μπορεί όμως να είναι και ορισμένο αγαθό ή δείκτης τιμών ( ßλ . ΕΣΛ 95 παράγραφο 5.65 ) .
The underlying instrument is usually another financial asset , but may also be a commodity or an index ( ESA 95 , paragraph 5.65 ) .
Η αναγγελία των « χρηματοοικονομικών παραγώγων » ßάσει του παρόντος συστήματος παροχής στοιχείων των ΛΕΧΟ θα πρέπει κατ » αρχήν να ευθυγραμμίζεται προς την αντιμετώπιση που προτείνεται στο σύστημα παροχής στοιχείων των ΝΧΙ .
The reporting of « financial derivatives » in the OFI reporting scheme should in principle be in line with the recommended treatment in the MFI reporting scheme .
Στο πλαίσιο αυτό , το εγχειρίδιο με τίτλο Guidance Notes to the Regulation ECB / 2001/13 on the MFI balance sheet statistics ( 7 ) αναφέρει ότι , σύμφωνα με τα ισχύοντα διεθνή στατιστικά πρότυπα , τα χρηματοοικονομικά παράγωγα με αγοραία αξία θα πρέπει , κατά κανόνα , να καταγράφονται στον ισολογισμό , διαθέτουν δε αγοραία αξία , όταν αποτελούν αντικείμενο συναλλαγής σε οργανωμένες αγορές ( χρηματιστήρια ) ή όταν είναι , συνήθως , δεκτικά εκκαθάρισης σε εξωχρηματιστηριακές αγορές .
In this context , the Guidance Notes to the Regulation ECB / 2001/13 on the MFI balance sheet statistics ( 7 ) state that , in accordance with existing international statistical standards , financial derivative instruments that have a market value should in principle be subject to on-balance-sheet recording .
Στην αναγγελία του στοιχείου αυτού θα πρέπει να περιλαμßάνονται τα ακόλουθα χρηματοοικονομικά παράγωγα : --- --- --- εμπορεύσιμα και εξωχρηματιστηριακά δικαιώματα προαίρεσης ( options ) , τίτλοι επιλογής ( warrants ) , συμßόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης ( futures ) , μόνον όμως εάν έχουν αγοραία αξία επειδή είναι εμπορεύσιμα ή δεκτικά εκκαθάρισης , πράξεις ανταλλαγής ( swaps ) , μόνον όμως εάν έχουν αγοραία αξία επειδή είναι εμπορεύσιμες ή δεκτικές εκκαθάρισης .
Derivatives have a market value when they are traded on organised markets ( exchanges ) or in circumstances in which they can be regularly offset on over-the-counter ( OTC ) markets . Under this item , the following financial derivatives should be reported :
Τα περιληπτέα στον ισολογισμό χρηματοοικονομικά παράγωγα θα πρέπει να εγγράφονται με την αγοραία αξία τους , ήτοι με την ισχύουσα αγοραία τιμή ή με ορισμένη παραπλήσια , ισοδύναμη τιμή ( εύλογη αξία ) .
swaps , but only if they have a market value because they are tradable or can be offset . Financial derivatives that are subject to on-balance-sheet recording should be entered at their market value , which is the prevailing market price or a close equivalent ( fair value ) .
Τα παράγωγα θα πρέπει να καταγράφονται στον ισολογισμό σε ακαθάριστη ßάση .
Derivatives should be recorded on the balance sheet on a gross basis .
Οι μεμονωμένες συμßάσεις επί παραγώγων με θετική ακαθάριστη αγοραία αξία θα πρέπει να καταγράφονται στο ενεργητικό σκέλος του ισολογισμού , οι δε συμßάσεις με αρνητική ακαθάριστη αγοραία αξία στο παθητικό σκέλος .
Individual derivative contracts with gross positive market values should be recorded on the asset side of the balance sheet and contracts with gross negative market values on the liability side .
Οι ακαθάριστες μελλοντικές υποχρεώσεις που απορρέουν από συμßάσεις επί παραγώγων δεν θα πρέπει να εγγράφονται ως στοιχεία του ισολογισμού .
Gross future commitments arising from derivative contracts should not be entered as on-balance-sheet items .
Είναι γνωστό ότι τα χρηματοοικονομικά παράγωγα μπορούν να καταγράφονται σε καθαρή ßάση , σύμφωνα με διαφορετικές μεθόδους αποτίμησης .
It is recognised that financial derivatives may be recorded on a net basis according to different valuation methods .
Στην περίπτωση που μόνον καθαρές θέσεις είναι διαθέσιμες ή που οι θέσεις καταγράφονται με αξία άλλη της αγοραίας , αναγγέλλονται κατ » αρχήν οι εν λόγω θέσεις .
In the case that only net positions are available , or positions are recorded other than at market value , these positions should be reported as default .
Δεν απαιτούνται αναλύσεις ( κατά τομέα , νόμισμα κ .
No breakdowns ( by sector , currency , etc .) are requested .
( 7 ) Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα , Νοέμßριος 2002 .
( 7 ) European Central Bank , November 2002 .
EL 8 .
EN 8 .
Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης Λοιπά στοιχεία ενεργητικού : Ο λογαριασμός αυτός αναγγέλλεται χωριστά για κάθε υποκατηγορία ΛΕΧΟ , εκτός των άλλων ΛΕΧΟ .
Official Journal of the European Union Other assets : This item is separately required for all subcategories of OFIs , except for other OFIs . 29.4.2005
Αποτελείται από στοιχεία του ενεργητικού που δεν περιλαμßάνονται αλλού , όπως : --- --- --- --- --- --- εισπρακτέους δεδουλευμένους τόκους δανείων και δεδουλευμένα μισθώματα κτιρίων , εισπρακτέα μερίσματα , εισπρακτέα ποσά που δεν σχετίζονται με την κύρια δραστηριότητα των ΛΕΧΟ , ακαθάριστα ποσά εισπρακτέα σε σχέση με εκκρεμή στοιχεία , ακαθάριστα ποσά εισπρακτέα σε σχέση με στοιχεία μεταßατικών λογαριασμών , άλλα στοιχεία του ενεργητικού που δεν καταγράφονται χωριστά , π .
This item comprises assets not included elsewhere , such as : ---
πάγια στοιχεία ενεργητικού , δάνεια , καταθέσεις ( ανάλογα με την υποκατηγορία των ΛΕΧΟ ) .
accrued interest receivable on loans and accrued rent on buildings , ---
Ο ανωτέρω κατάλογος δεν είναι πλήρης και διαφοροποιείται ανάλογα με την κατηγορία των παρεχόμενων στοιχείων ( ßλ .
--- amounts receivable not related to the main OFI business ,
τελευταίο σημείο του ) .
--- gross amounts receivable in respect of suspense items ,
Πράγματι , η λογιστική κατάσταση που απαιτείται κατά υποκατηγορία ΛΕΧΟ διαφοροποιείται ανάλογα με τη δραστηριότητα την οποία μετέρχεται η συγκεκριμένη υποκατηγορία ΛΕΧΟ .
--- gross amounts receivable in respect of transit items ,
Μόνον τα κύρια στοιχεία της λογιστικής κατάστασης καταγράφονται χωριστά .
--- other assets not separately identified e.g. fixed assets , loans , deposits ( depending on the subcategory of OFI ) .
Όσα ποσά δεν είναι δυνατό να υπαχθούν σε ένα από τα εν λόγω κύρια στοιχεία της λογιστικής κατάστασης θα πρέπει να υπάγονται στα « λοιπά στοιχεία ενεργητικού » .
The above list is not comprehensive and varies according to the type of reporting category ( see last bullet point ) .
Τα αμοιßαία κεφάλαια , π .
Indeed , the balance sheet required by type of subcategory of OFI varies according to the activity undertaken by the subcategory of OFI .
χ .
Only the main items of the balance sheet are separately identified .
, δεν χορηγούν δάνεια , με αποτέλεσμα το στοιχείο « δάνεια » να μην εμφανίζεται χωριστά στη λογιστική κατάσταση .
All amounts that cannot be allocated in one of these main balance sheet items ( BSI ) should be allocated in « other assets » , e.g. as investment funds are not expected to grant loans , the item « loan » is not separately identified in the balance sheet .
Εάν , πάντως , τα αμοιßαία κεφάλαια πράγματι χορηγούσαν δάνεια , το σχετικό ποσό θα έπρεπε να κατανέμεται στα « λοιπά στοιχεία ενεργητικού » .
However , in the case that investment funds did in fact grant loans , this amount should be allocated in « other assets » .
Στα επεξηγηματικά τους σημειώματα , οι ΕθνΚΤ οφείλουν να παρέχουν αναλυτικά στοιχεία για τα « λοιπά στοιχεία ενεργητικού » .
NCBs are required to provide details on the components of « other assets » in the explanatory notes . LIABILITIES
Σύνολο ενεργητικού / παθητικού : Το σύνολο παθητικού θα πρέπει να αντιστοιχεί στο άθροισμα όλων των χωριστά καταγραφόμενων στοιχείων του παθητικού της λογιστικής κατάστασης και στο σύνολο ενεργητικού ( ßλ . επίσης « στοιχεία ενεργητικού --- σύνολο ενεργητικού / παθητικού ") .
Total assets / liabilities : Total liabilities should equal the sum of all items separately identified on the liability side of the balance sheet and should also equal total assets ( see also « asset items --- total assets / liabilities ") . 9 .
Ληφθείσες καταθέσεις και δάνεια : Το εν λόγω στοιχείο πρέπει να αναγγέλλεται χωριστά για τα αμοιßαία κεφάλαια , τις ΕΜΚΑΠ και τις ΧΕΔ .
Deposits and loans taken : This item is to be separately identified for investment funds , SDDs and FCLs . This item consists of :
Το εν λόγω στοιχείο περιλαμßάνει : --- Καταθέσεις : μεταßιßάσιμες καταθέσεις και λοιπές καταθέσεις ( ßλ . ενεργητικό ) σε ΛΕΧΟ .
--- Deposits : Transferable deposits and other deposits ( see asset side ) placed with OFIs .
Οι εν λόγω καταθέσεις τηρούνται , σε γενικές γραμμές , από ΝΧΙ .
These deposits are generally placed by MFIs . ---
Δάνεια : δάνεια που χορηγούνται στους ΛΕΧΟ παροχής στοιχείων , και τα οποία δεν τεκμηριώνονται με έγγραφα ή τα οποία ενσωματώνονται σε ενιαίο έγγραφο ( ακόμα και αν αυτό έχει καταστεί διαπραγματεύσιμο ) .
Loans : Loans granted to the reporting OFIs which are not evidenced by documents or are represented by a single document ( even if it has become negotiable ) .
Εκδοθέντα χρεόγραφα : Το στοιχείο αυτό πρέπει να αναγγέλλεται χωριστά για τις ΕΜΚΑΠ και τις ΧΕΔ .
Debt securities issued : This item is to be separately reported for SDDs and FCLs .
Στην περίπτωση των αμοιßαίων κεφαλαίων , το εν λόγω στοιχείο πρέπει να κατανέμεται στις « λοιπές υποχρεώσεις » και εκτιμάται ότι δεν είναι ενδεικτικό .
In the case of investment funds , this item is to be allocated under « other liabilities » , and is expected to be insignificant .
Το εν λόγω στοιχείο αφορά τίτλους , πλην των συμμετοχικών , οι οποίοι είναι συνήθως διαπραγματεύσιμοι και αποτελούν αντικείμενο συναλλαγής σε δευτερογενείς αγορές ή είναι δεκτικοί εκκαθάρισης στην αγορά και δεν παρέχουν στον κομιστή δικαιώματα κυριότητας επί της περιουσίας του οργανισμού έκδοσης .
This item refers to securities other than equity , which are instruments usually negotiable and traded on secondary markets or which can be offset on the market and which do not grant the holder any ownership rights over the issuing institution .
Σε ορισμένες χώρες , οι ΛΕΧΟ ενδέχεται να εκδίδουν διαπραγματεύσιμα μέσα με χαρακτηριστικά παρόμοια με εκείνα των χρεογράφων που εκδίδουν τα ΝΧΙ .
In some countries , OFIs may issue negotiable instruments with characteristics that are similar to those of debt securities issued by MFIs .
Στο εν λόγω σύστημα παροχής στοιχείων , όλα τα μέσα τέτοιου είδους θα ταξινομούνταν στα χρεόγραφα .
In this reporting scheme , all such instruments would be classified as debt securities .
Κεφάλαιο και αποθεματικά : Το στοιχείο αυτό πρέπει να αναγγέλλεται χωριστά για τις ΕΜΚΑΠ και τις ΧΕΔ .
Capital and reserves : This item is to be separately reported for SDDs and FCLs .