natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Στο τέλος του τριμήνου οι προθεσμιακές αγορές υποßάλλονται στην περιγραφόμενη στο άρθρο 7 διαδικασία αναπροσαρμογής της αξίας .
At the quarter-end , forward purchases shall be subject to the revaluation process described in Article 7 .
Το αποτέλεσμα της αναπροσαρμογής ισούται με τη διαφορά μεταξύ της άμεσης τιμής και του μέσου κόστους των υποχρεώσεων αγοράς·
The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments ;
2006O0016 --- EL --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 17 ▼B γ ) το αποτέλεσμα ορισμένης προθεσμιακής πώλησης καταγράφεται στο οικονομικό έτος , εντός του οποίου ανελήφθη η σχετική υποχρέωση , και ισούται με τη διαφορά μεταξύ της αρχικής προθεσμιακής τιμής και του μέσου κόστους της θέσης του ισολογισμού ή , εάν η θέση του ισολογισμού δεν επαρκεί , του μέσου κόστους των υποχρεώσεων αγοράς εκτός ισολογισμού , κατά το χρόνο της πώλησης .
( c ) the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken . This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position , or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient , at the time of the sale .
Άρθρο 20 Δικαιώματα προαίρεσης 1 .
Article 20 Options 1 .
Τα δικαιώματα προαίρεσης εγγράφονται σε λογαριασμούς εκτός ισολογισμού από την ημερομηνία συναλλαγής έως την ημερομηνία άσκησης ή λήξης του δικαιώματος με την τιμή άσκησης του δικαιώματος ßάσει του υποκείμενου μέσου .
Options shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the exercise or expiry date at the strike price of the underlying instrument .
Το τίμημα του δικαιώματος που είναι εκφρασμένο σε ξένο νόμισμα μετατρέπεται σε ευρώ με τη συναλλαγματική ισοτιμία της ημερομηνίας σύναψης της σύμßασης ή της ημερομηνίας διακανονισμού .
Premiums denominated in foreign currency shall be translated into euro at the exchange rate of either the contract or settlement date .
Το καταßαλλόμενο τίμημα αναγνωρίζεται ως ξεχωριστό στοιχείο του ενεργητικού , ενώ το εισπραττόμενο τίμημα ως ξεχωριστή υποχρέωση .
The premium paid shall be recognised as a separate asset , while the premium received shall be recognised as a separate liability .
Εάν το δικαίωμα προαίρεσης ασκηθεί , το υποκείμενο μέσο εγγράφεται στον ισολογισμό με την τιμή άσκησης του δικαιώματος , συν ή μείον την αρχική αξία του τιμήματος .
If the option is exercised , the underlying instrument shall be recorded in the balance sheet at the strike price plus or minus the original premium value .
Το αρχικό ποσό του τιμήματος διορθώνεται με ßάση τις μη πραγματοποιηθείσες ζημίες που μεταφέρονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως στο τέλος της χρήσης .
The original option premium amount shall be adjusted on the basis of unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end .
Εάν το δικαίωμα προαίρεσης δεν ασκηθεί , το ποσό του τιμήματός του , διορθωμένο με ßάση προηγούμενες μη πραγματοποιηθείσες ζημίες του τέλους χρήσης , μεταφέρεται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως μετατρεπόμενο με την ισοτιμία της ημερομηνίας λήξης του δικαιώματος .
If the option is not exercised , the option premium amount , adjusted on the basis of previous year-end unrealised losses , shall be 2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 15 ▼B taken to the profit and loss account translated at the exchange rate available on the expiry date .
Η συναλλαγματική θέση επηρεάζεται από το ημερήσιο περιθώριο διακύμανσης όσον αφορά τα δικαιώματα προαίρεσης με χαρακτηριστικά συμßολαίων μελλοντικής εκπλήρωσης ( future-style options ) , από τυχόν μείωση του τιμήματος του δικαιώματος στο τέλος της χρήσης , από την υποκείμενη συναλλαγή την ημερομηνία άσκησης του δικαιώματος ή από το τίμημα του δικαιώματος την ημερομηνία λήξης του .
The currency position shall be affected by the daily variation margin for future-style options , by any year-end write-down of the option premium , by the underlying trade at exercise date , or , at the expiry date , by the option premium .
Ημερήσιες μεταßολές στα περιθώρια διακύμανσης μεταφέρονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως .
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account .
Η αξία των συμßάσεων δικαιωμάτων προαίρεσης αναπροσαρμόζεται μεμονωμένα .
Every option contract shall be individually revalued .
Οι μη πραγματοποιηθείσες ζημίες που μεταφέρονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως δεν αντιλογίζονται σε επόμενες χρήσεις έναντι μη πραγματοποιηθέντων κερδών .
Unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against unrealised gains .
Τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από αναπροσαρμογή εγγράφονται σε πίστωση λογαριασμού αναπροσαρμογής .
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account .
Μη πραγματοποιηθείσες ζημίες από συγκεκριμένο δικαίωμα προαίρεσης δεν συμψηφίζονται με μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από άλλο δικαίωμα προαίρεσης .
There shall be no netting of unrealised losses in any one option against unrealised gains in any other option .
Για τους σκοπούς της εφαρμογής της παραγράφου 6 , οι αγοραίες αξίες είναι οι καθορισμένες τιμές , όταν είναι δυνατό να ληφθούν από χρηματιστήρια , διαπραγματευτές ( dealers ) , μεσίτες ( brokers ) ή παρόμοιες οντότητες .
For the application of paragraph 6 , the market values are the quoted prices when such prices are available from an exchange , dealer or a broker or similar entities .
Ελλείψει καθορισμένων τιμών σύμφωνα με τα παραπάνω , για τον προσδιορισμό της αγοραίας αξίας εφαρμόζεται ορισμένη τεχνική αποτίμησης .
When quoted prices are not available , the market value is determined through a valuation technique .
Η τεχνική αυτή εφαρμόζεται σταθερά στη διάρκεια του χρόνου και επιτρέπει να διαπιστωθεί ότι παρέχει αξιόπιστες εκτιμήσεις τιμών , που θα μπορούσαν να ληφθούν στο πλαίσιο πραγματικών συναλλαγών στην αγορά .
Such a valuation technique shall be used consistently over time and it shall be possible to demonstrate that it provides reliable estimates of prices that would be obtained in actual market transactions .
2006O0016 --- EL --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 18 ▼B ΚΕΦΑΛΑΙΟ V
CHAPTER V
ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΕΚΘΕΣΕΩΝ Άρθρο 21 Μορφές εμφάνισης των εκθέσεων 1 .
REPORTING OBLIGATIONS Article 21 Reporting formats 1 .
Οι ΕθνΚΤ υποßάλλουν στην ΕΚΤ στοιχεία για τους σκοπούς υποßολής χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Ευρωσυστήματος , σύμφωνα με την παρούσα κατευθυντήρια γραμμή .
The NCBs shall report data for Eurosystem financial reporting purposes to the ECB in accordance with this Guideline .
Οι μορφές εμφάνισης που χρησιμοποιούνται για τους σκοπούς της υποßολής εκθέσεων του Ευρωσυστήματος περιέχουν όλα τα στοιχεία που καθορίζονται στο παράρτημα IV .
The Eurosystem 's reporting formats shall comprise all items specified in Annex IV .
Στο παράρτημα IV περιγράφεται επίσης το περιεχόμενο των στοιχείων των περιληπτέων στις διάφορες μορφές εμφάνισης του ισολογισμού .
The contents of the items to be included in the different balance sheet formats are also described in Annex IV .
Οι μορφές εμφάνισης των δημοσιευόμενων λογιστικών καταστάσεων συνάδουν με τα ακόλουθα παραρτήματα : α ) το παράρτημα V , όπου παρουσιάζεται η ενοποιημένη εßδομαδιαία λογιστική κατάσταση του Ευρωσυστήματος που δημοσιεύεται μετά το τέλος του τριμήνου· ß ) το παράρτημα VI , όπου παρουσιάζεται η ενοποιημένη εßδομαδιαία λογιστική κατάσταση του Ευρωσυστήματος που δημοσιεύεται στη διάρκεια του τριμήνου· γ ) το παράρτημα VII , όπου παρουσιάζεται ο ενοποιημένος ετήσιος ισολογισμός του Ευρωσυστήματος .
The formats of the different published financial statements shall comply with the following Annexes : ( a ) the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem after quarter-end in Annex V ; ( b ) the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem during the quarter in Annex VI ;
ΚΕΦΑΛΑΙΟ VI
( c ) the consolidated annual balance sheet of the Eurosystem in Annex VII . CHAPTER VI
Συνιστάται στις ΕθνΚΤ να παρουσιάζουν τους ετήσιους ισολογισμούς και τους λογαριασμούς αποτελεσμάτων χρήσεως που δημοσιεύουν , σύμφωνα με τα παραρτήματα VIII και IX , αντίστοιχα .
ANNUAL PUBLISHED BALANCE SHEETS AND PROFIT AND LOSS ACCOUNTS Article 22 Published balance sheets and profit and loss accounts It is recommended that NCBs adapt their published annual balance sheets and profit and loss accounts in accordance with Annexes VIII and IX .
ΚΕΦΑΛΑΙΟ VII
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 16 ▼B CHAPTER VII
ΚΑΝΟΝΕΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ Άρθρο 23 Γενικοί κανόνες ενοποίησης 1 .
CONSOLIDATION RULES Article 23 General consolidation rules 1 .
Οι ενοποιημένοι ισολογισμοί του Ευρωσυστήματος περιλαμßάνουν όλα τα στοιχεία των ισολογισμών της ΕΚΤ και των ΕθνΚΤ .
Eurosystem consolidated balance sheets shall comprise all the items in the ECB 's and the NCBs » balance sheets .
Στο πλαίσιο της διαδικασίας ενοποίησης είναι απαραίτητη η συμφωνία των εκθέσεων στο σύνολό τους .
There shall be consistency across reports in the consolidation process .
Όλες οι λογιστικές καταστάσεις του Ευρωσυστήματος καταρτίζονται με παρόμοιο τρόπο , με εφαρμογή των ίδιων τεχνικών και διαδικασιών ενοποίησης .
All Eurosystem financial statements shall be prepared on a similar basis by applying the same consolidation techniques and processes .
Η ΕΚΤ καταρτίζει τους ενοποιημένους ισολογισμούς του Ευρωσυστήματος .
The ECB shall prepare the Eurosystem 's consolidated balance sheets .
Αυτοί λαμßάνουν υπόψη την ανάγκη διασφάλισης ομοιόμορφων λογιστικών αρχών και πρακτικών , συγχρονισμού των οικονομικών περιόδων στο πλαίσιο του Ευρωσυστήματος και διενέργειας προσαρμογών για τους σκοπούς της ενοποίησης , που απορρέουν από τις 2006O0016 --- EL --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 19 ▼B συναλλαγές και θέσεις εντός του Ευρωσυστήματος , καθώς και κάθε μεταßολή στη σύνθεση του Ευρωσυστήματος .
These balance sheets shall respect the need for uniform accounting principles and techniques , coterminous financial periods in the Eurosystem and consolidation adjustments arising from intra-Eurosystem transactions and positions , and shall take account of any changes in the Eurosystem 's composition .
Τα επιμέρους στοιχεία του ισολογισμού , εκτός των υπολοίπων των ΕθνΚΤ και της ΕΚΤ εντός του Ευρωσυστήματος , συγκεντρώνονται για τους σκοπούς της ενοποίησης .
Any individual balance sheet items , other than NCBs » and the ECB 's intra-Eurosystem balances , shall be aggregated for consolidation purposes .
Τα υπόλοιπα των ΕθνΚΤ και της ΕΚΤ έναντι τρίτων καταγράφονται ακαθάριστα στη διαδικασία ενοποίησης .
The NCBs » and the ECB 's balances with third parties shall be recorded gross in the consolidation process .
Τα υπόλοιπα εντός του Ευρωσυστήματος εμφανίζονται στους ισολογισμούς της ΕΚΤ και των ΕθνΚΤ , σύμφωνα με τα προßλεπόμενα στο παράρτημα IV .
Intra-Eurosystem balances shall be presented in the ECB 's and NCBs » balance sheets in accordance with Annex IV .
ΤΕΛΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ Άρθρο 24 Παραγωγή , εφαρμογή και ερμηνεία κανόνων 1 .
FINAL PROVISIONS Article 24 Development , application and interpretation of rules 1 .
Η Επιτροπή Λογιστικής και Νομισματικού Εισοδήματος ( ΕΛΝΕ ) του ΕΣΚΤ υποßάλλει έκθεση στο διοικητικό συμßούλιο , διά μέσου της εκτελεστικής επιτροπής , σχετικά με την παραγωγή και εφαρμογή των κανόνων λογιστικής παρακολούθησης και υποßολής χρηματοοικονομικών εκθέσεων του ΕΣΚΤ .
The ESCB 's Accounting and Monetary Income Committee ( AMICO ) shall report to the Governing Council , via the Executive Board , on the development , application and implementation of the ESCB 's accounting and financial reporting rules .
Για την ερμηνεία της παρούσας κατευθυντήριας γραμμής λαμßάνονται υπόψη το προπαρασκευαστικό έργο , οι εναρμονισμένες ßάσει του κοινοτικού δικαίου λογιστικές αρχές και τα γενικώς αποδεκτά διεθνή λογιστικά πρότυπα .
In interpreting this Guideline , account shall be taken of the preparatory work , the accounting principles harmonised by Community law and generally accepted international accounting standards .
Άρθρο 25 Μεταßατικοί κανόνες 1 .
Article 25 Transitional rules 1 .
Οι ΕθνΚΤ προßαίνουν σε αναπροσαρμογή της αξίας όλων των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού την ημερομηνία που αυτές καθίστανται μέλη του Ευρωσυστήματος .
NCBs shall revalue all financial assets and liabilities as at the date on which they become members of the Eurosystem .
Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη που έχουν προκύψει έως και την ημερομηνία αυτή διαχωρίζονται από μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από αναπροσαρμογή που προκύπτουν μεταγενέστερα , και παραμένουν στις ΕθνΚΤ .
Unrealised gains which arose before or on that date shall be separated from those unrealised valuation gains that may arise thereafter , and shall remain with the NCBs .
Οι αγοραίες τιμές και ισοτιμίες που χρησιμοποιούν οι ΕθνΚΤ στους εναρκτήριους ισολογισμούς τους κατά την έναρξη της συμμετοχής τους στο Ευρωσύστημα θεωρούνται ως το μέσο κόστος των στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού τους .
The market prices and rates applied by the NCBs in the opening balance sheets at the start of Eurosystem participation shall be considered as the average cost of these NCBs » assets and liabilities .
Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη που έχουν προκύψει έως και την έναρξη της συμμετοχής μιας ΕθνΚΤ στο Ευρωσύστημα συνιστάται να μη θεωρούνται διανεμητέα κατά το χρόνο της μετάßασης και να αντιμετωπίζονται ως πραγματοποιήσιμα / διανεμητέα μόνο στο πλαίσιο συναλλαγών που λαμßάνουν χώρα μετά την ένταξη στο Ευρωσύστημα .
It is recommended that unrealised gains which arose before or on the start of a NCB 's Eurosystem membership should not be considered as distributable at the time of the transition and that they should only be 2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 17 ▼B treated as realisable / distributable in the context of transactions that occur after entry into the Eurosystem .
Κέρδη και ζημίες από συνάλλαγμα , χρυσό και διακύμανση τιμών , που προκύπτουν λόγω της μεταßίßασης στοιχείων του ενεργητικού από τις ΕθνΚΤ στην ΕΚΤ , θεωρούνται πραγματοποιηθέντα .
Foreign exchange , gold and price gains and losses , arising as a result of the transfer of assets from NCBs to the ECB , shall be considered as realised .
Οι διατάξεις του παρόντος άρθρου τελούν υπό την επιφύλαξη τυχόν απόφασης που λαμßάνεται σύμφωνα με το άρθρο 30 του καταστατικού .
This Article shall be without prejudice to any decision to be adopted under Article 30 of the Statute .
2006O0016 --- EL --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 20 ▼B Άρθρο 26 Κατάργηση Η κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ / 2002/10 καταργείται .
Article 26 Repeal Guideline ECB / 2002/10 is hereby repealed .
Άρθρο 27 Τελικές διατάξεις 1 .
References to the repealed Guideline shall be construed as references to this Guideline and shall be read in accordance with the correlation table in Annex X. Article 27 Final provisions 1 .
Η παρούσα κατευθυντήρια γραμμή αρχίζει να ισχύει την 1η Ιανουαρίου 2007 . 2 .
2 . This Guideline shall enter into force on 1 January 2007 .
Η παρούσα κατευθυντήρια γραμμή εφαρμόζεται σε όλες τις κεντρικές τράπεζες του Ευρωσυστήματος .
This Guideline applies to all Eurosystem central banks .
2006O0016 --- EL --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 21 ▼B ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ I ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΥΡΩΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ εσωτερικη χρηση / δημοσιευεη πηγη νομικησ υποχρεωσησ
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 18 ▼B ANNEX I FINANCIAL STATEMENTS FOR THE EUROSYSTEM Source of legal requirement Type of report
ειδοσ εκθεσησ
Internal / published Purpose of the report
σκοποσ της εκθεσησ 1
1 Daily financial statement of the Eurosystem
Ημερήσια λογιστική κατάσταση του Ευρωσυστήματος
Internal None
Κυρίως για τους σκοπούς διαχείρισης της ρευστότητας για την εφαρμογή του άρθρου 12.1 του καταστατικού .
Mainly for liquidity management purposes for the implementation of Article 12.1 of the Statute Part of the daily financial statement data is used for the calculation of monetary income Basis for the production of the consolidated weekly financial statement of the Eurosystem Consolidated financial statement for monetary and economic analysis . The consolidated weekly financial statement of the Eurosystem is derived from the daily financial statement of the reporting day Statistical analysis
Η ενοποιημένη εßδομαδιαία λογιστική κατάσταση του Ευρωσυστήματος προκύπτει από την ημερήσια λογιστική κατάσταση της ημέρας υποßολής των στοιχείων Στατιστική ανάλυση 2
2 Disaggregated weekly financial statement
Μη ενοποιημένη εßδομαδιαία λογιστική κατάσταση
Internal None
Καμία 3
3 Consolidated weekly financial statement of the Eurosystem
Ενοποιημένη εßδομαδιαία λογιστική κατάσταση του Ευρωσυστήματος
Published
Άρθρο 15.2 καταστατικού
Article 15.2 of the Statute
Μηνιαίες και τριμηνιαίες χρηματοοικο-νομικές πληροφορίες του Ευρωσυστήματος Ενοποιημένος ετήσιος ισολογισμός του Ευρωσυστήμα-τος
Monthly and quarterly financial information of the Eurosystem Consolidated annual balance sheet of the Eurosystem
Δημοσίευση και εσωτερική χρήση ( 1 )
Published internal ( 1 ) and
Κανονισμοί στατιστικού περιεχομένου , οι οποίοι θεσπίζουν υποχρεώσεις των ΝΧΙ για παροχή στοιχείων Άρθρο 26.3 καταστατικού του
Statistical Regulations , according to which MFIs have to deliver data Article 26.3 of the Statute
Δημοσίευση
Published Consolidated balance sheet for analytical and operational purposes
Τα μηνιαία στοιχεία ενσωματώνονται στα δημοσιευόμενα συγκεντρωτικά στατιστικά στοιχεία που απαιτείται να υποßάλλουν τα νομισματικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα ( ΝΧΙ ) στην Ευρωπαϊκή Ένωση .
The monthly data feed into the published aggregated statistical data required from monetary financial institutions ( MFIs ) in the European Union .
Επιπλέον , οι κεντρικές τράπεζες , ως ΝΧΙ , πρέπει επίσης να παρέχουν σε τριμηνιαία ßάση αναλυτικότερες πληροφορίες σε σχέση με αυτές που παρέχονται ßάσει των μηνιαίων στοιχείων .
Moreover , as MFIs , the central banks also have to provide on a quarterly basis more detailed information than is provided in the monthly data .
2006O0016 --- EL --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 22 ▼B ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II ΓΛΩΣΣΑΡΙΟ Αγοραία τιμή ( market price ) : τιμή που διαμορφώνεται σε οργανωμένη ή μη οργανωμένη αγορά , π . χ .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 19 ▼B ANNEX II GLOSSARY Amortisation : the systematic reduction in the accounts of a premium / discount or of the value of assets over a period of time . ▼M4 Appropriation the act of taking ownership of securities , loans or any assets which have been received by a central bank as collateral as a means of enforcing the original claim .
σε χρηματιστήριο ή σε αγορά εκτός κύκλου συναλλαγών , αντίστοιχα , όσον αφορά το χρυσό , τα χρηματοδοτικά μέσα σε ξένο νόμισμα ή τους τίτλους , χωρίς να περιλαμßάνεται συνήθως σε αυτή δεδουλευμένος ή προεξοφλητικός τόκος .
▼B Asset : a resource controlled by the enterprise as a result of past events and from which future economic benefits are expected to flow to the enterprise .
Άμεση ισοτιμία ( spot rate ) : η ισοτιμία με την οποία διακανονίζεται ορισμένη συναλλαγή την ημερομηνία διακανονισμού spot .
Automated security lending programme ( ASLP ) : a financial operation combining repo and reverse repo transactions where specific collateral is lent against general collateral .
Σε σχέση με τις προθεσμιακές πράξεις συναλλάγματος , η άμεση ισοτιμία είναι η ισοτιμία επί της οποίας εφαρμόζονται οι προθεσμιακές μονάδες ( forward points ) με σκοπό την εξαγωγή της προθεσμιακής ισοτιμίας .
As a result of these lending and borrowing transactions , income is generated through the different repo rates of the two transactions i.e. the margin received .
Αντιστρεπτέα πράξη ( reverse transaction ) : πράξη με την οποία η κεντρική τράπεζα αγοράζει ( συμφωνία επαναπώλησης ) ή πωλεί ( συμφωνία επαναγοράς ) στοιχεία του ενεργητικού ßάσει συμφωνίας επαναγοράς ή επαναπώλησης ή εκτελεί πιστοδοτικές πράξεις έναντι ασφάλειας .
The operation may be conducted under a principal-based programme i.e. the bank offering this programme is considered the final counterparty , or under an agency-based programme i.e. the bank offering this programme acts only as agent , and the final counterparty is the institution with which the security lending transactions are effectively conducted .
Αποθεματικά ( reserves ) : δεσμευόμενο ποσό εκ των διανεμητέων κερδών , το οποίο δεν προορίζεται για την κάλυψη συγκεκριμένης υποχρέωσης , έκτακτου γεγονότος ή αναμενόμενης μείωσης της αξίας των στοιχείων του ενεργητικού που είναι γνωστό ότι υπάρχουν την ημερομηνία του ισολογισμού .
Average cost : the continued or weighted average method , by which the cost of every purchase is added to the existing book value to produce a new weighted average cost . Cash / settlement approach : an accounting approach under which accounting events are recorded at the settlement date .
Απομείωση ( impairment ) : μείωση του ανακτήσιμου ποσού κάτω της λογιστικής αξίας .
Clean price : transaction price excluding any rebate / accrued interest , but including transaction costs that form part of the price .
Απόσßεση ( amortisation ) : η εντός δεδομένης χρονικής περιόδου συστηματική μείωση τυχόν διαφοράς υπέρ το άρτιο / διαφοράς υπό το άρτιο ή της αξίας των στοιχείων του ενεργητικού στους λογαριασμούς .
Discount : the difference between the par value of a security and its price when such price is lower than par .
Διακανονισμός ( settlement ) : πράξη η οποία ελευθερώνει από υποχρεώσεις που απορρέουν από τη μεταßίßαση κεφαλαίων ή στοιχείων του ενεργητικού μεταξύ δύο ή περισσοτέρων συμßαλλομένων . Στο πλαίσιο των συναλλαγών εντός του Ευρωσυστήματος , ο διακανονισμός αναφέρεται στην εξάλειψη των καθαρών υπολοίπων που προκύπτουν από τις συναλλαγές εντός του Ευρωσυστήματος και προϋποθέτει τη μεταßίßαση στοιχείων του ενεργητικού .
Discount security : an asset which does not pay coupon interest , and the return on which is achieved by capital appreciation because the asset is issued or bought at a discount to its nominal or par value .
Διαφορά υπέρ το άρτιο ( premium ) : διαφορά μεταξύ της ονομαστικής αξίας και της τιμής ορισμένου τίτλου , όταν η δεύτερη είναι υψηλότερη από την πρώτη .
▼M2 Earmarked portfolio : earmarked investment held on the assets side of the balance sheet as a counterpart fund , consisting of securities , equity instruments , fixedterm deposits and current accounts , participating interests and / or investments in subsidiaries .
Διαφορά υπό το άρτιο ( discount ) : διαφορά μεταξύ της ονομαστικής αξίας και της τιμής ορισμένου τίτλου , όταν η δεύτερη είναι χαμηλότερη από την πρώτη .
It matches an identifiable item on the liabilities side of the balance sheet , irrespective of any legal or other constraints .
Διεθνή λογιστικά πρότυπα ( International Accounting Standards ) : τα διεθνή λογιστικά πρότυπα ( ΔΛΠ ) , τα διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης ( ΔΠΧΠ ) και οι συναφείς ερμηνείες ( ερμηνείες SIC-IFRIC ) , καθώς και κάθε μεταγενέστερη τροποποίηση των ως άνω προτύπων και συναφών ερμηνειών και κάθε μελλοντικό πρότυπο και συναφείς ερμηνείες που υιοθετεί η Ευρωπαϊκή Ένωση .
▼B Economic approach : an accounting approach under which deals are recorded on the transaction date .
Διεθνής αριθμός αναγνώρισης τίτλων ( Ιnternational securities identification number - ISIN ) : αριθμός τον οποίο εκδίδει η αρμόδια αρχή έκδοσης .
Equity instruments : dividend-bearing securities i.e. corporate shares , and securities evidencing an investment in an equity fund .
Δικαίωμα προαίρεσης ( option ) : σύμßαση που παρέχει στον κάτοχο το δικαίωμα , όχι όμως και την υποχρέωση , αγοράς ή πώλησης καθορισμένου αποθέματος , εμπορεύματος , νομίσματος , δείκτη ή χρέους συγκεκριμένου ύψους σε προκαθορισμένη τιμή , εντός συγκεκριμένης χρονικής περιόδου ή κατά την ημερομηνία λήξης .
Exchange rate : the value of one currency for the purpose of conversion to another .
Δικαίωμα προαίρεσης με χαρακτηριστικά συμßολαίου μελλοντικής εκπλήρωσης ( future-style option ) : εισηγμένα δικαιώματα προαίρεσης , στο πλαίσιο των οποίων καταßάλλεται ή εισπράττεται περιθώριο διακύμανσης σε ημερήσια ßάση .
Extended Custodial Inventory ( ECI ) programme : a programme which consists of a depot outside the euro area managed by a commercial bank in which euro banknotes are held in custody on behalf of the Eurosystem for the supply and receipt of euro banknotes .