natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Στην περίπτωση τίτλων εκφρασμένων σε ξένο νόμισμα , το εν λόγω ποσό αποτελεί μέρος των διαθεσίμων του νομίσματος αυτού , δεν επηρεάζει όμως το κόστος ή την τιμή του στοιχείου του ενεργητικού προκειμένου να προσδιοριστεί η μέση τιμή , ούτε και το κόστος του συγκεκριμένου νομίσματος .
( c ) in the case of the acquisition of coupon securities , the amount of coupon income purchased shall be treated as a separate item . In the case of securities denominated in foreign currency , it shall be part of that currency 's holding , but shall affect neither the cost or price of the asset for the purpose of determining the average price , nor that currency 's cost .
Σχετικά με τους τίτλους ισχύουν οι ακόλουθοι ειδικοί κανόνες :
The following special rules shall apply to securities : ( a ) transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price ;
α ) οι συναλλαγές καταγράφονται με την τιμή συναλλαγής και εγγράφονται στους χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς με την καθαρή τιμή· ß ) οι αμοιßές φύλαξης και διαχείρισης , τα έξοδα τήρησης τρεχούμενων λογαριασμών και άλλα έμμεσα έξοδα δεν αντιμετωπίζονται ως κόστος συναλλαγής και περιλαμßάνονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως .
( b ) custody and management fees , current account fees and other indirect costs shall not be considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account . They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset ;
Δεν αντιμετωπίζονται ως τμήμα του μέσου κόστους συγκεκριμένου στοιχείου του ενεργητικού· γ ) τα έσοδα καταγράφονται μικτά , με χωριστή λογιστικοποίηση του παρακρατούμενου επιστρεπτέου φόρου και των λοιπών φόρων· δ ) προκειμένου να υπολογιστεί το μέσο κόστος αγοράς ενός τίτλου , είτε ( i ) όλες οι αγορές που πραγματοποιούνται στη διάρκεια της ημέρας προστίθενται , με την τιμή κόστους , στα διαθέσιμα της προηγούμενης ημέρας , παράγοντας μια νέα σταθμισμένη μέση τιμή , πριν από το λογισμό των πωλήσεων της ίδιας ημέρας , είτε ( ii ) οι μεμονωμένες αγορές και πωλήσεις τίτλων λογίζονται κατά τη σειρά πραγματοποίησής τους στη διάρκεια της ημέρας , προκειμένου να υπολογιστεί η αναθεωρημένη μέση τιμή .
( d ) for the purpose of calculating the average purchase cost of a security , either ( i ) all purchases made during the day shall be added at cost to the previous day 's holding to produce a new weighted average price before applying the sales for the same day ; or ( ii ) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average price .
Σχετικά με το χρυσό και το συνάλλαγμα ισχύουν οι ακόλουθοι ειδικοί κανόνες : α ) οι συναλλαγές επί συγκεκριμένου ξένου νομίσματος , οι οποίες δεν συνεπάγονται μεταßολή των διαθεσίμων του νομίσματος αυτού , μετατρέπονται σε ευρώ με ßάση τη συναλλαγματική ισοτιμία της ημερομηνίας σύναψης της σύμßασης ή διακανονισμού και δεν επηρεάζουν το κόστος κτήσεως των εν λόγω διαθεσίμων· ß ) οι συναλλαγές επί συγκεκριμένου ξένου νομίσματος , οι οποίες συνεπάγονται μεταßολή των διαθεσίμων του νομίσματος αυτού , μετατρέπονται σε ευρώ με ßάση τη συναλλαγματική ισοτιμία της ημερομηνίας σύναψης της σύμßασης· γ ) ο διακανονισμός των κεφαλαίων που προκύπτουν από αντιστρεπτέες πράξεις σε τίτλους εκφρασμένους σε ξένο νόμισμα ή χρυσό δεν θεωρείται ότι συνεπάγεται μεταßολή των διαθεσίμων του εν λόγω νομίσματος ή του χρυσού·
The following special rules shall apply to gold and foreign exchange : ( a ) transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro , using the exchange rate of either the contract or settlement date , and shall not affect that holding 's acquisition cost ;
2006O0016 --- EL --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 13 ▼B δ ) οι πραγματικές ταμειακές εισπράξεις και πληρωμές αποτιμώνται με τη συναλλαγματική ισοτιμία της ημέρας στην οποία λαμßάνει χώρα ο διακανονισμός· ε ) όπου υπάρχει πλεονασματική θέση , οι καθαρές εισροές νομισμάτων και χρυσού που πραγματοποιούνται στη διάρκεια της ημέρας προστίθενται στα διαθέσιμα της προηγούμενης ημέρας με το μέσο κόστος των εισροών της ημέρας για κάθε νόμισμα και για το χρυσό , παράγοντας μια νέα σταθμισμένη μέση ισοτιμία / τιμή χρυσού .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 11 ▼B ( b ) transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract date ; ( c ) the settlement of the principal amounts resulting from reverse transactions in securities denominated in a foreign currency or in gold shall be deemed not to entail a change in the holding of that currency or of gold ;
Στην περίπτωση των καθαρών εκροών , ο υπολογισμός του πραγματοποιηθέντος κέρδους ή της πραγματοποιηθείσας ζημίας ßασίζεται στο μέσο κόστος του οικείου νομίσματος ή των διαθεσίμων χρυσού της προηγούμενης ημέρας , έτσι ώστε το μέσο κόστος να παραμένει αμετάßλητο .
( d ) actual cash receipts and payments shall be translated at the exchange rate on the day on which settlement occurs ; ( e ) where a long position exists , net inflows of currencies and gold made during the day shall be added , at the average cost of the inflows of the day for each respective currency and gold , to the previous day 's holding , to produce a new weighted average rate / gold price .
Οι διαφορές στη μέση ισοτιμία / τιμή χρυσού μεταξύ των εισροών και των εκροών που σημειώνονται στη διάρκεια της ημέρας οδηγούν επίσης στη δημιουργία πραγματοποιηθέντων κερδών ή ζημιών . Σε περίπτωση αρνητικής θέσης σε σχέση με ορισμένο ξένο νόμισμα ή το χρυσό , η προαναφερθείσα προσέγγιση αντιστρέφεται .
In the case of net outflows , the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged . Differences in the average rate / gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses .
Επομένως , το μέσο κόστος της αρνητικής θέσης επηρεάζεται από τις καθαρές εκροές , ενώ οι καθαρές εισροές μειώνουν τη θέση στην υπάρχουσα σταθμισμένη μέση ισοτιμία / τιμή χρυσού και οδηγούν σε πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες·
Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position , the reverse treatment shall apply to the above-mentioned approach . Thus the average cost of the liability position shall be affected by net outflows , while net inflows shall reduce the position at the existing weighted average rate / gold price and shall result in realised gains or losses ;
στ ) το κόστος των πράξεων συναλλάγματος και άλλα γενικά έξοδα εγγράφονται στο λογαριασμό των αποτελεσμάτων χρήσεως .
( f ) costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account .
ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΓΙΑ ΠΡΑΞΕΙΣ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ Άρθρο 13 Γενικοί κανόνες 1 .
ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS Article 13 General rules 1 .
Οι προθεσμιακές πράξεις συναλλάγματος , τα προθεσμιακά σκέλη των πράξεων ανταλλαγής νομισμάτων και άλλες πράξεις επί νομισμάτων , οι οποίες συνεπάγονται την ανταλλαγή ορισμένου νομίσματος έναντι άλλου σε μελλοντική ημερομηνία , περιλαμßάνονται στις καθαρές συναλλαγματικές θέσεις , για τους σκοπούς του υπολογισμού του μέσου κόστους αγοράς και των συναλλαγματικών κερδών και ζημιών .
Foreign exchange forward transactions , forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating average purchase costs and foreign exchange gains and losses .
Η λογιστικοποίηση και η αναπροσαρμογή της αξίας πράξεων ανταλλαγής επιτοκίων , συμßολαίων μελλοντικής εκπλήρωσης , προθεσμιακών συμφωνιών επιτοκίων , λοιπών πράξεων επί επιτοκίων και δικαιωμάτων προαίρεσης λαμßάνουν χώρα κατά στοιχείο .
Interest rate swaps , futures , forward rate agreements , other interest rate instruments and options shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis .
Οι πράξεις αυτές αντιμετωπίζονται χωριστά από τα στοιχεία του ισολογισμού .
These instruments shall be treated separately from on-balance-sheet items .
Η αναγνώριση και μεταχείριση των κερδών και ζημιών που απορρέουν από πράξεις εκτός ισολογισμού πραγματοποιούνται με τρόπο όμοιο με τον ακολουθούμενο επί των πράξεων που καταγράφονται στον ισολογισμό .
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments .
Άρθρο 14 Προθεσμιακές πράξεις συναλλάγματος 1 .
Article 14 Foreign exchange forward transactions 1 .
Οι προθεσμιακές αγορές και πωλήσεις εγγράφονται σε λογαριασμούς εκτός ισολογισμού από την ημερομηνία συναλλαγής έως την ημερομηνία διακανονισμού με την άμεση ισοτιμία της προθεσμιακής πράξης .
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balancesheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction .
Τα πραγματοποιηθέντα κέρδη και οι ζημίες επί των πωλήσεων υπολογίζονται με ßάση το μέσο κόστος της συναλλαγματικής θέσης την ημερομηνία συναλλαγής , σύμφωνα με την ημερήσια διαδικασία συμψηφισμού για τις αγορές και πωλήσεις .
Realised gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the trade date in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales .
2006O0016 --- EL --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 14 ▼B 2 .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 12 ▼B 2 .
Η διαφορά μεταξύ της άμεσης και της προθεσμιακής ισοτιμίας αντιμετωπίζεται ως τόκος πληρωτέος ή εισπρακτέος ßάσει της αρχής της πραγματοποιήσεως των εσόδων / εξόδων .
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis .
Την ημερομηνία διακανονισμού αντιλογίζονται οι εγγραφές των λογαριασμών εκτός ισολογισμού .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed .
Οι προθεσμιακές πράξεις επηρεάζουν τη συναλλαγματική θέση από την ημερομηνία συναλλαγής , με ßάση την άμεση ισοτιμία .
The currency position shall be affected by forward transactions from the trade date at the spot rate .
Η αποτίμηση των προθεσμιακών θέσεων πραγματοποιείται σε συσχετισμό με την άμεση θέση του ιδίου νομίσματος , αντισταθμίζοντας τυχόν διαφορές που προκύπτουν εντός της θέσης του ιδίου νομίσματος .
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency , offsetting any differences that may arise within a single currency position .
Μία καθαρή ζημία εγγράφεται σε χρέωση του λογαριασμού αποτελεσμάτων χρήσεως , όταν υπερßαίνει προηγούμενα κέρδη από αναπροσαρμογή , τα οποία έχουν καταγραφεί στο λογαριασμό αναπροσαρμογής .
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account .
Ένα καθαρό κέρδος εγγράφεται σε πίστωση του λογαριασμού αναπροσαρμογής .
A net profit balance shall be credited to the revaluation account .
Άρθρο 15 Πράξεις ανταλλαγής νομισμάτων 1 .
Article 15 Foreign exchange swaps 1 .
Οι προθεσμιακές και άμεσες αγορές και πωλήσεις εγγράφονται σε λογαριασμούς του ισολογισμού την αντίστοιχη ημερομηνία διακανονισμού .
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in onbalance-sheet accounts at the respective settlement date .
Οι προθεσμιακές και άμεσες αγορές και πωλήσεις εγγράφονται σε λογαριασμούς εκτός ισολογισμού για το διάστημα μεταξύ της ημερομηνίας συναλλαγής και της ημερομηνίας διακανονισμού , με την άμεση ισοτιμία των συναλλαγών .
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions .
Οι πωλήσεις εγγράφονται με την άμεση ισοτιμία της συναλλαγής .
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction .
Συνεπώς , δεν προκύπτουν κέρδη ή ζημίες .
Therefore no gains and losses shall arise .
Η διαφορά μεταξύ της άμεσης και της προθεσμιακής ισοτιμίας αντιμετωπίζεται ως τόκος πληρωτέος ή εισπρακτέος ßάσει της αρχής της πραγματοποιήσεως των εσόδων / εξόδων , τόσο για τις αγορές όσο και για τις πωλήσεις .
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales .
Οι εγγραφές των λογαριασμών εκτός ισολογισμού αντιλογίζονται την ημερομηνία διακανονισμού .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed .
Η συναλλαγματική θέση μεταßάλλεται μόνο λόγω δεδουλευμένων σε ξένο νόμισμα .
The foreign currency position shall only change as a result of accruals denominated in foreign currency .
Η προθεσμιακή θέση αποτιμάται σε συσχετισμό με την αντίστοιχη άμεση θέση .
The forward position shall be valued in conjunction with the related spot position .
▼M2 Άρθρο 16 Συμßόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης 1 .
▼M2 Article 16 Future contracts 1 .
Τα συμßόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης εγγράφονται σε λογαριασμούς εκτός ισολογισμού την ημερομηνία συναλλαγής .
Future contracts shall be recorded on the trade date in off-balancesheet accounts .
Το αρχικό περιθώριο καταγράφεται ως ξεχωριστό στοιχείο του ενεργητικού , όταν η κατάθεση γίνεται σε μετρητά .
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash .
Όταν αυτή γίνεται με τη μορφή τίτλων , παραμένει αμετάßλητο στον ισολογισμό .
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet .
Οι ημερήσιες μεταßολές στα περιθώρια διακύμανσης μεταφέρονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως και επηρεάζουν τη συναλλαγματική θέση .
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account and shall affect the currency position .
Η ίδια διαδικασία εφαρμόζεται την ημέρα κλεισίματος της ανοιχτής θέσης , είτε λαμßάνει χώρα παράδοση είτε όχι .
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position , regardless of whether or not delivery takes place .
Όταν λαμßάνει χώρα παράδοση , η εγγραφή της αγοράς ή της πώλησης γίνεται με την αγοραία τιμή .
If delivery does take place , the purchase or sale entry shall be made at market price . 4 .
2006O0016 --- EL --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 15 ▼B 4 . Τα τέλη-έξοδα μεταφέρονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως .
Fees shall be taken to the profit and loss account . 2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 13 ▼B Article 17 Interest rate swaps 1 .
Άρθρο 17 Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίων 1 .
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in offbalance-sheet accounts .
Οι πράξεις ανταλλαγής επιτοκίων εγγράφονται σε λογαριασμούς εκτός ισολογισμού την ημερομηνία συναλλαγής . 2 .
2 . The current interest payments , either received or paid , shall be recorded on an accruals basis .
Επιτρέπεται ο συμψηφισμός πληρωμών από τόκους σε καθαρή ßάση ανά πράξη ανταλλαγής επιτοκίων , αλλά τα δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα από τόκους αναγγέλλονται σε ακαθάριστη ßάση .
Payments may be settled on a net basis per interest rate swap , but accrued interest income and expense shall be reported on a gross basis .
Η αξία των πράξεων ανταλλαγής επιτοκίων αναπροσαρμόζεται μεμονωμένα και , εφόσον είναι αναγκαίο , μετατρέπεται σε ευρώ με ßάση την άμεση ισοτιμία του νομίσματος .
Interest rate swaps shall be individually revalued and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate .
Οι μη πραγματοποιηθείσες ζημίες που μεταφέρονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως στο τέλος της χρήσεως συνιστάται να αποσßέννυνται εντός των επόμενων χρήσεων , στην περίπτωση των προθεσμιακών πράξεων ανταλλαγής επιτοκίων ως έναρξη της απόσßεσης συνιστάται να ορίζεται η ημερομηνία αξίας της συναλλαγής , η δε απόσßεση θα πρέπει να είναι γραμμική .
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end should be amortised in subsequent years , that in the case of forward interest rate swaps the amortisation should begin from value date of the transaction and that the amortisation should be linear .
Τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από αναπροσαρμογή εγγράφονται σε πίστωση λογαριασμού αναπροσαρμογής . 4 .
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account . ▼B 4 .
Τα τέλη-έξοδα μεταφέρονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως .
Fees shall be taken to the profit and loss account .
Άρθρο 18 Προθεσμιακές συμφωνίες επιτοκίων 1 .
Article 18 Forward rate agreements 1 .
Οι προθεσμιακές συμφωνίες επιτοκίων εγγράφονται σε λογαριασμούς εκτός ισολογισμού την ημερομηνία συναλλαγής .
Forward rate agreements shall be recorded on the trade date in offbalance-sheet accounts .
Το ποσό που ορισμένος συμßαλλόμενος οφείλει να καταßάλει στον αντισυμßαλλόμενο κατά την ημερομηνία διακανονισμού εγγράφεται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως την ημερομηνία διακανονισμού .
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account .
Όσον αφορά την καταγραφή των καταßαλλόμενων ποσών δεν εφαρμόζεται η αρχή της πραγματοποιήσεως των εσόδων / εξόδων .
Payments shall not be recorded on an accruals basis .
Στην περίπτωση ύπαρξης προθεσμιακών συμφωνιών επιτοκίων σε ξένο νόμισμα , η καταßολή των σχετικών οφειλόμενων ποσών επηρεάζει τη θέση του νομίσματος .
If forward rate agreements in a foreign currency are held , compensation payments shall affect the currency position .
Τα εν λόγω ποσά μετατρέπονται σε ευρώ με ßάση την άμεση συναλλαγματική ισοτιμία την ημερομηνία διακανονισμού .
Compensation payments shall be translated into euro at the spot rate at the settlement date .
Η αξία των προθεσμιακών συμφωνιών επιτοκίων αναπροσαρμόζεται μεμονωμένα και , εφόσον είναι αναγκαίο , μετατρέπεται σε ευρώ με ßάση την άμεση ισοτιμία του νομίσματος .
All forward rate agreements shall be individually revalued and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate . Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
Οι μη πραγματοποιηθείσες ζημίες που μεταφέρονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως στο τέλος της χρήσεως δεν αντιλογίζονται έναντι μη πραγματοποιηθέντων κερδών επόμενων χρήσεων , εκτός εάν η πράξη εκκαθαριστεί πρόωρα ή λήξει .
Article 19 Forward transactions in securities Forward transactions in securities shall be accounted for in accordance with either of the following two methods : 1 . Method A : ( a ) forward transactions in securities shall be recorded in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date , at the forward price of the forward transaction ;
Τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από αναπροσαρμογή εγγράφονται σε πίστωση λογαριασμού αναπροσαρμογής .
( b ) the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement ; the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date ;
Τα τέλη-έξοδα μεταφέρονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως .
( c ) at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account -- if any -- shall be credited to the profit and loss account . The security
2006O0016 --- EL --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 16 ▼B Άρθρο 19 Προθεσμιακές πράξεις επί τίτλων Η λογιστικοποίηση των προθεσμιακών πράξεων επί τίτλων πραγματοποιείται σύμφωνα με μία εκ των δύο ακόλουθων μεθόδων : 1 . Μέθοδος A : α ) οι προθεσμιακές πράξεις επί τίτλων εγγράφονται σε λογαριασμούς εκτός ισολογισμού για το διάστημα μεταξύ της ημερομηνίας συναλλαγής και της ημερομηνίας διακανονισμού , με την προθεσμιακή τιμή τους ß ) το μέσο κόστος του τίτλου της συναλλαγής δεν επηρεάζεται έως το διακανονισμό αυτής· τα κέρδη και οι ζημίες που απορρέουν από προθεσμιακές πράξεις πώλησης υπολογίζονται την ημερομηνία διακανονισμού γ ) οι εγγραφές των λογαριασμών εκτός ισολογισμού αντιλογίζονται και τυχόν υπόλοιπο του λογαριασμού αναπροσαρμογής εγγράφεται σε πίστωση του λογαριασμού αποτελεσμάτων χρήσεως την ημερομηνία διακανονισμού .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 14 ▼B purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date ( actual market price ) , while the difference with the original forward price is recognised as a realised profit or loss ;
Η λογιστικοποίηση του αγορασθέντος τίτλου γίνεται με ßάση την άμεση τιμή της ημερομηνίας λήξης του ( τρέχουσα τιμή αγοράς ) , ενώ η διαφορά αυτής έναντι της αρχικής προθεσμιακής τιμής αναγνωρίζεται ως πραγματοποιηθέν κέρδος ή ως πραγματοποιηθείσα ζημία δ ) στην περίπτωση τίτλων εκφρασμένων σε ορισμένο ξένο νόμισμα , το μέσο κόστος της καθαρής θέσης του νομίσματος δεν επηρεάζεται , εάν ο φορέας παροχής στοιχείων διαθέτει ήδη θέση στο νόμισμα αυτό .
( d ) in the case of securities denominated in a foreign currency , the average cost of the net currency position shall not be affected if the reporting entity already holds a position in that currency .
Εάν το ομόλογο που έχει αγοραστεί με προθεσμιακή συμφωνία είναι εκφρασμένο σε νόμισμα στο οποίο ο φορέας παροχής στοιχείων δεν διαθέτει θέση , με αποτέλεσμα να καθίσταται αναγκαία η αγορά του νομίσματος , εφαρμόζονται οι κανόνες σχετικά με την αγορά ξένων νομισμάτων , σύμφωνα με το άρθρο 12 παράγραφος 3 στοιχείο ε ) ε ) οι προθεσμιακές θέσεις αποτιμώνται μεμονωμένα , με ßάση την προθεσμιακή τιμή της αγοράς , για την εναπομένουσα διάρκεια της πράξης .
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the reporting entity does not hold a position , so that it is necessary to purchase the relevant currency , the rules for the purchase of foreign currencies under Article 12 ( 3 )( e ) shall apply ; ( e ) forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction .
Τυχόν ζημία από αναπροσαρμογή στο τέλος της χρήσεως εγγράφεται σε χρέωση του λογαριασμού αποτελεσμάτων χρήσεως και τυχόν κέρδος από αναπροσαρμογή εγγράφεται σε πίστωση του λογαριασμού αναπροσαρμογής .
A revaluation loss at the year-end shall be debited to the profit and loss account , and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account .
Μη πραγματοποιηθείσες ζημίες που αναγνωρίζονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως στο τέλος της χρήσεως δεν αντιλογίζονται έναντι μη πραγματοποιηθέντων κερδών επόμενων χρήσεων , εκτός εάν η πράξη εκκαθαριστεί πρόωρα ή λήξει .
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
Μέθοδος B : α ) οι προθεσμιακές πράξεις επί τίτλων εγγράφονται σε λογαριασμούς εκτός ισολογισμού για το διάστημα μεταξύ της ημερομηνίας συναλλαγής και της ημερομηνίας διακανονισμού , με την προθεσμιακή τιμή τους .
Method B : ( a ) forward transactions in securities shall be recorded in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction . At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed ;
Οι εγγραφές των λογαριασμών εκτός ισολογισμού αντιλογίζονται την ημερομηνία διακανονισμού· ß ) στο τέλος του τριμήνου η αξία ορισμένου τίτλου αναπροσαρμόζεται ßάσει της καθαρής θέσης που προκύπτει από τον ισολογισμό και από τις πωλήσεις του ιδίου τίτλου , οι οποίες καταγράφηκαν στους λογαριασμούς εκτός ισολογισμού .
( b ) at the quarter-end a security shall be revalued on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balance-sheet accounts .
Το ποσό της αναπροσαρμογής ισούται με τη διαφορά μεταξύ της καθαρής αυτής θέσης , αποτιμώμενης με την τιμή αναπροσαρμογής , και της ίδιας θέσης , αποτιμώμενης με το μέσο κόστος της θέσης του ισολογισμού .
The amount of the revaluation shall be equal to the difference between this net position valued at the revaluation price and the same position valued at the average cost of the balance sheet position .