natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Εσωτερικός ßαθμός απόδοσης ( internal rate of return ) : αναφέρεται στο προεξοφλητικό επιτόκιο , κατ » εφαρμογή του οποίου η λογιστική αξία ενός τίτλου εξισώνεται με την παρούσα αξία μελλοντικής ταμειακής ροής .
Financial asset : any asset that is : ( i ) cash ;
Ημερομηνία διακανονισμού ( settlement date ) : η ημερομηνία καταγραφής της οριστικής και αμετάκλητης μεταßίßασης ορισμένης αξίας στα ßιßλία του αρμόδιου οργανισμού διακανονισμού .
or ( ii ) a contractual right to receive cash or another financial instrument from another undertaking ;
Ο διακανονισμός μπορεί να είναι άμεσος ( σε πραγματικό χρόνο ) , να πραγματοποιείται αυθημερόν ( στο τέλος της ημέρας ) ή σε συμφωνούμενη ημερομηνία που έπεται της ημερομηνίας συνομολόγησης της σχετικής υποχρέωσης .
or ( iii ) a contractual right to exchange financial instruments with another undertaking under conditions that are potentially favourable ; or ( iv ) another undertaking 's equity instrument .
Ημερομηνία διακανονισμού spot ( spot settlement date ) : η ημερομηνία διακανονισμού μιας άμεσης συναλλαγής επί χρηματοδοτικού μέσου σύμφωνα με τις κρατούσες συμßάσεις της αγοράς για το συγκεκριμένο μέσο .
▼M2 ▼B __________ Financial liability : any liability that is a legal obligation to deliver cash or another financial instrument to another undertaking or to exchange financial
2006O0016 --- EL --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 23 ▼B Ημερομηνία λήξης ( maturity date ) : ημερομηνία στην οποία η ονομαστική / κεφαλαιακή αξία καθίσταται απαιτητή και πληρωτέα στο ακέραιο στο δικαιούχο της .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 20 ▼B instruments with another undertaking under conditions that are potentially unfavourable . Foreign currency holding : the net position in the respective currency .
Καθαρή τιμή ( clean price ) : τιμή συναλλαγής στην οποία δεν περιλαμßάνεται τυχόν προεξοφλητικός / δεδουλευμένος τόκος , αλλά περιλαμßάνεται το κόστος της συναλλαγής που αποτελεί μέρος της τιμής .
For the purpose of this definition special drawing rights ( SDRs ) shall be considered as a separate currency . Foreign exchange forward : a contract in which the outright purchase or sale of a certain amount denominated in a foreign currency against another currency , usually the domestic currency , is agreed on one day and the amount is to be delivered at a specified future date , more than two working days after the date of the contract , at a given price .
Κόστος συναλλαγής ( transaction costs ) : έξοδα αναγνωριζόμενα ως συνδεόμενα με συγκεκριμένη συναλλαγή .
This forward rate of exchange consists of the prevailing spot rate plus / minus an agreed premium / discount . Foreign exchange swap : the simultaneous spot purchase / sale of one currency against another ( short leg ) and forward sale / purchase of the same amount of this currency against the other currency ( long leg ) .
Κτήση κυριότητας ( appropriation ) : η πράξη με την οποία κτάται η κυριότητα τίτλων , δανείων ή στοιχείων ενεργητικού που έχει λάßει ως ασφάλεια ορισμένη κεντρική τράπεζα και η οποία αποτελεί μέσο για την αναγκαστική ικανοποίηση της αρχικής απαίτησης .
Forward rate agreement : a contract in which two parties agree the interest rate to be paid on a notional deposit of a specified maturity on a specific future date . At the settlement date compensation has to be paid by one party to the other , depending on the difference between the contracted interest rate and the market rate on the settlement date .
Λογαριασμοί αναπροσαρμογής ( revaluation accounts ) : λογαριασμοί του ισολογισμού που προορίζονται για την καταγραφή της διαφοράς , όσον αφορά την αξία ορισμένου στοιχείου του ενεργητικού ή του παθητικού , μεταξύ του προσαρμοσμένου κόστους κτήσεώς του και της αποτίμησής του με συγκεκριμένη αγοραία τιμή στο τέλος της χρήσεως , όταν αυτή είναι υψηλότερη από το ως άνω κόστος , προκειμένου για στοιχεία του ενεργητικού , και χαμηλότερη από αυτό , προκειμένου για στοιχεία του παθητικού .
Forward transactions in securities : over-the-counter contracts in which the purchase or sale of an interest rate instrument , usually a bond or note , is agreed on the contract date to be delivered at a future date , at a given price .
Στους λογαριασμούς αυτούς συμπεριλαμßάνονται διαφορές που προκύπτουν από μεταßολή των αγοραίων τιμών ή / και συναλλαγματικών ισοτιμιών .
Future-style option : listed options where a variation margin is paid or received on a daily basis .
Μέθοδος του μέσου κόστους ( average cost ) : η μέθοδος του συνεχούς ή σταθμικού μέσου κόστους , ßάσει της οποίας το κόστος κάθε αγοράς προστίθεται στην τρέχουσα λογιστική αξία , παράγοντας ένα νέο σταθμικό μέσο κόστος .
▼M2 Held-to-maturity securities : securities with fixed or determinable payments and a fixed maturity , which the NCB intends to hold until maturity . ▼B Impairment : a decline of the recoverable amount below the carrying amount .
Μέσες αγοραίες ισοτιμίες ( mid-market rates ) : οι συναλλαγματικές ισοτιμίες αναφοράς του ευρώ , οι οποίες γενικά ßασίζονται στην τακτική διαδικασία συνεννόησης των κεντρικών τραπεζών εντός και εκτός του ΕΣΚΤ , που συνήθως λαμßάνει χώρα στις 14.15 ώρα Κεντρικής Ευρώπης , και οι οποίες χρησιμοποιούνται στη διαδικασία της τριμηνιαίας αναπροσαρμογής .
Interest rate future : an exchange-traded forward contract . In such a contract , the purchase or sale of an interest rate instrument , e.g. a bond , is agreed on the contract date to be delivered at a future date , at a given price .
Μέση αγοραία τιμή ( mid-market price ) : μέσο σημείο μεταξύ της τιμής ζήτησης και της τιμής προσφοράς ορισμένου τίτλου , όπως προκύπτει με ßάση τη διαμόρφωση των τιμών επί συναλλαγών πραγματοποιούμενων σε κανονικές συνθήκες αγοράς από αναγνωρισμένους ßασικούς φορείς της αγοράς ή στο πλαίσιο της λειτουργίας αναγνωρισμένων χρηματιστηρίων αξιών , που χρησιμοποιείται στη διαδικασία της τριμηνιαίας αναπροσαρμογής .
Usually no actual delivery takes place ; the contract is normally closed out before the agreed maturity .
Μετοχικοί τίτλοι ( equity instruments ) : τίτλοι που αποφέρουν μέρισμα , δηλαδή μετοχές εταιρειών και τίτλοι που τεκμηριώνουν επένδυση σε μετοχικό αμοιßαίο κεφάλαιο .
Internal rate of return : the discount rate at which the accounting value of a security is equal to the present value of the future cash flow .
Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη / μη πραγματοποιηθείσες ζημίες ( unrealised gains / losses ) : κέρδη / ζημίες που προκύπτουν από την αναπροσαρμογή της αξίας στοιχείων του ενεργητικού σε σύγκριση με το προσαρμοσμένο κόστος κτήσεώς τους .
Interest rate swap : a contractual agreement to exchange cash flows representing streams of periodic interest payments with a counterparty either in one currency or , in the case of cross-currency transactions , in two different currencies .
▼M1 ▼B ▼M2 ▼B
▼M1 ▼B
__________ Οικονομική προσέγγιση ( economic approach ) : η λογιστική προσέγγιση , κατά την οποία οι πράξεις καταγράφονται την ημερομηνία συναλλαγής .
__________ International Accounting Standards : the International Accounting Standards ( IAS ) , International Financial Reporting Standards ( IFRS ) and related Interpretations ( SIC-IFRIC interpretations ) , subsequent amendments to those standards and related interpretations , future standards and related interpretations adopted by the European Union .
__________ Πραγματοποιηθέντα κέρδη / πραγματοποιηθείσες ζημίες ( realised gains / losses ) : κέρδη / ζημίες που προκύπτουν από τη διαφορά μεταξύ της τιμής πώλησης ορισμένου στοιχείου του ισολογισμού και του προσαρμοσμένου κόστους του .
International securities identification number ( ISIN ) : the number issued by the relevant competent issuing authority .
Πράξη ανταλλαγής επιτοκίων ( interest rate swap ) : σύμßαση , ßάσει της οποίας συμφωνείται με τον αντισυμßαλλόμενο η ανταλλαγή ταμειακών ροών που αντιπροσωπεύουν ροές περιοδικά καταßαλλόμενου τόκου , στο ίδιο νόμισμα ή , στην περίπτωση συναλλαγών σε διαφορετικά νομίσματα , σε δύο διαφορετικά νομίσματα .
Liability : a present obligation of the undertaking arising from past events , the settlement of which is expected to result in an outflow from the undertaking of resources embodying economic benefits . Market price : the price that is quoted for a gold , foreign exchange or securities instrument usually excluding accrued or rebate interest either on an organised market e.g. stock exchange or a non-organised market e.g. over-the-counter market .
Πράξη ανταλλαγής νομισμάτων ( foreign exchange swap ) : ταυτόχρονη άμεση αγορά / πώληση ενός νομίσματος έναντι άλλου ( άμεσο σκέλος ) και προθεσμιακή πώληση / αγορά του ίδιου ποσού του συγκεκριμένου νομίσματος έναντι του πρώτου νομίσματος ( προθεσμιακό σκέλος ) .
Maturity date : the date on which the nominal / principal value becomes due and payable in full to the holder . Mid-market price : the mid-point between the bid price and the offer price for a security based on quotations for transactions of normal market size by recognised
Προßλέψεις ( provisions ) : ποσά που δεσμεύονται , προτού μεταφερθούν στα αποτελέσματα χρήσεως , με σκοπό την κάλυψη κάθε γνωστής ή αναμενόμενης υπο - 2006O0016 --- EL --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 24 ▼B χρέωσης ή κινδύνου , το κόστος των οποίων δεν μπορεί να προßλεφθεί με ακρίßεια ( ßλ .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 21 ▼B market-makers or recognised trading exchanges , which is used for the quarterly revaluation procedure . Mid-market rates : the euro foreign exchange reference rates that are generally based on the regular concertation procedure between central banks within and outside the ESCB , which normally takes place at 14.15 Central European Time , and which are used for the quarterly revaluation procedure .
Προßλέψεις για μελλοντικές υποχρεώσεις και επιßαρύνσεις δεν επιτρέπεται να χρησιμοποιούνται για την προσαρμογή της αξίας των στοιχείων του ενεργητικού . Πρόγραμμα αυτόματου δανεισμού τίτλων ( ΠΑΔΤ ) ( Automated security lending programme - ASLP ) : χρηματοοικονομική πράξη , η οποία συνδυάζει πράξεις επαναγοράς και πράξεις επαναπώλησης , με παροχή ειδικής έναντι γενικής ασφάλειας .
Option : a contract that provides the holder the right , but not the obligation , to buy or sell a specific amount of a given stock , commodity , currency , index , or debt , at a specified price during a specified period of time or on the date of expiration . Premium : the difference between the par value of a security and its price when such price is higher than par .
Οι δανειοδοτικές και δανειοληπτικές αυτές πράξεις οδηγούν στη δημιουργία εσόδων μέσω των διαφορετικών επιτοκίων επαναγοράς που εφαρμόζονται στα δύο είδη πράξεων ( δηλ .
Provisions : amounts set aside before arriving at the profit or loss figure in order to provide for any known or expected liability or risk , the cost of which cannot be accurately determined ( see « Reserves ') . Provisions for future liabilities and charges may not be used to adjust the value of assets .
εισπραττόμενο περιθώριο ) .
Realised gains / losses : gains / losses arising out of the difference between the sale price of a balance sheet item and its adjusted cost .
Η πράξη είναι δυνατό να διενεργείται στο πλαίσιο προγράμματος άμεσης εκτέλεσης ( principal-based ) , όταν η τράπεζα που προσφέρει το εν λόγω πρόγραμμα θεωρείται και ο τελικός αντισυμßαλλόμενος , ή στο πλαίσιο προγράμματος έμμεσης εκτέλεσης ( agencybased ) , όταν η τράπεζα που προσφέρει το εν λόγω πρόγραμμα ενεργεί απλώς ως αντιπρόσωπος , ενώ τελικός αντισυμßαλλόμενος είναι ο οργανισμός με τον οποίο διενεργούνται στην πράξη οι συναλλαγές δανεισμού τίτλων .
Reserves : an amount set aside out of distributable profits , which is not intended to meet any specific liability , contingency or expected diminution in value of assets known to exist at the balance sheet date . Revaluation accounts : balance sheet accounts for registration of the difference in the value of an asset or liability between the adjusted cost of its acquisition and its valuation at an end-of-period market price , when the latter is higher than the former in case of assets , and when the latter is lower than the former in case of liabilities .
Πρόγραμμα φύλαξης αποθεμάτων τραπεζογραμματίων ( Extended Custodial Inventory ( ECI ) programme ) : πρόγραμμα που συνίσταται σε παρακαταθήκη εκτός της ζώνης του ευρώ , υπό τη διαχείριση εμπορικής τράπεζας στην οποία φυλάσσονται τραπεζογραμμάτια ευρώ για λογαριασμό του Ευρωσυστήματος , για σκοπούς προμήθειας και λήψης τραπεζογραμματίων ευρώ .
They include differences in both price quotation and / or market exchange rates . Reverse sale and repurchase agreement ( reverse repo ) : a contract under which a cash holder agrees to the purchase of an asset and , simultaneously , agrees to resell the asset for an agreed price on demand , or after a stated time , or in the event of a particular contingency .
Προεξοφλητικός τίτλος ( discount security ) : μη τοκοφόρο στοιχείο του ενεργητικού , η απόδοση του οποίου εξασφαλίζεται με ανατίμηση του κεφαλαίου λόγω της έκδοσης ή αγοράς του εν λόγω στοιχείου σε τιμή κατώτερη της ονομαστικής του αξίας .
Sometimes a repo transaction is agreed via a third party ( triparty repo ) .
Προθεσμιακές πράξεις επί τίτλων ( forward transactions in securities ) : συμßάσεις της εξωχρηματιστηριακής αγοράς , ßάσει των οποίων συμφωνείται την ημερομηνία σύναψης της σύμßασης η αγορά ή πώληση χρηματοδοτικού μέσου ( συνήθως ομολόγου ή γραμματίου ) σε μελλοντική ημερομηνία και προκαθορισμένη τιμή .
Reverse transaction : an operation whereby the central bank buys ( reverse repo ) or sells ( repo ) assets under a repurchase agreement or conducts credit operations against collateral .
Προθεσμιακή πράξη συναλλάγματος ( foreign exchange forward ) : σύμßαση , ßάσει της οποίας συμφωνείται σε καθορισμένη ημερομηνία η οριστική ( outright ) αγορά ή πώληση ορισμένου ποσού , εκφρασμένου σε ξένο νόμισμα , έναντι άλλου , συνήθως του εγχώριου νομίσματος , και η παράδοση του ως άνω ποσού σε συγκεκριμένη μελλοντική ημερομηνία , απέχουσα από την ημερομηνία σύναψης της σύμßασης περισσότερες από δύο εργάσιμες ημέρες , και σε προκαθορισμένη τιμή .
Securities held as an earmarked portfolio : earmarked investments held as counterpart funds consisting of securities , equity instruments , participating interests and / or investments in subsidiaries , matching an identifiable item on the liabilities side of the balance sheet , irrespective of whether there is a legal , statutory or other constraint e.g. pension funds , severance schemes , provisions , capital , reserves .
Αυτή η προθεσμιακή ( forward ) τιμή συναλλάγματος συνίσταται στην εκάστοτε ισχύουσα άμεση τιμή , συν / μείον ορισμένη συμφωνούμενη διαφορά υπέρ / υπό το άρτιο .
Settlement : an act that discharges obligations in respect of funds or assets transfers between two or more parties . In the context of intra-Eurosystem transactions , settlement refers to the elimination of the net balances arising from intraEurosystem transactions and requires the transfer of assets .
Προθεσμιακή συμφωνία επιτοκίων ( forward rate agreement ) : σύμßαση με την οποία δύο μέρη συμφωνούν το επιτόκιο που θα εφαρμοστεί επί θεωρητικού ονομαστικού ποσού κατάθεσης ορισμένης διάρκειας , ßάσει του οποίου θα καταßληθεί τόκος σε συγκεκριμένη μελλοντική ημερομηνία .
Settlement date : the date on which the final and irrevocable transfer of value has been recorded in the books of the relevant settlement institution . The settlement 's timing can be immediate ( real-time ) , same day ( end-of-day ) or an agreed date after the date on which the commitment has been entered into .
Βάσει της διαφοράς μεταξύ του συμφωνηθέντος επιτοκίου και του επιτοκίου της αγοράς , όπως αυτό ισχύει την ημερομηνία διακανονισμού , το ένα εκ των συμßαλλομένων μερών υποχρεούται σε καταßολή ποσού προς το άλλο την ημερομηνία διακανονισμού .
Spot rate : the rate at which a transaction settles on the spot settlement date . In relation to foreign exchange forward transactions , the spot rate is the rate to which the forward points are applied in order to derive the forward rate .
Σταθερή απόσßεση ( straight-line depreciation / amortisation ) : η πραγματοποιούμενη εντός δεδομένης χρονικής περιόδου απόσßεση , η οποία προσδιορίζεται με διαίρεση του κόστους του στοιχείου του ενεργητικού , μείον την εκτιμώμενη υπολειμματική αξία του , με την εκτιμώμενη ωφέλιμη ζωή του pro rata temporis . Στοιχείο του ενεργητικού ( asset ) : ελεγχόμενος από την επιχείρηση πόρος , ο οποίος προκύπτει από παρελθόντα γεγονότα και δυνάμει του οποίου αναμένεται η εισροή μελλοντικών οικονομικών οφελών στην επιχείρηση .
Spot settlement date : the date on which a spot transaction in a financial instrument is settled in accordance with prevailing market conventions for that financial instrument . Straight-line depreciation / amortisation : depreciation / amortisation over a given period is determined by dividing the cost of the asset , less its estimated residual value , by the estimated useful life of the asset pro rata temporis .
Στοιχείο του παθητικού ( υποχρέωση ) ( liability ) : τρέχουσα υποχρέωση της επιχείρησης , η οποία προκύπτει από παρελθόντα γεγονότα και της οποίας ο διακανονισμός αναμένεται να προκαλέσει εκροή από την επιχείρηση πόρων που εμπεριέχουν οικονομικά οφέλη .
Strike price : the specified price on an option contract at which the contract may be exercised .
Συμφωνία επαναπώλησης ( reverse sale and repurchase agreement - reverse repo ) : σύμßαση , ßάσει της οποίας ο κάτοχος μετρητών συμφωνεί να αγοράσει ορισμένο στοιχείο του ενεργητικού και , ταυτόχρονα , συμφωνεί να το επαναπω - 2006O0016 --- EL --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 25 ▼B λήσει σε καθορισμένη τιμή σε πρώτη ζήτηση ή με την παρέλευση ορισμένου χρονικού διαστήματος ή με την επέλευση συγκεκριμένου έκτακτου γεγονότος .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 22 ▼M1 Synthetic instrument : a financial instrument created artificially by combining two or more instruments with the aim of replicating the cash flow and valuation patterns of another instrument .
Ενίοτε μία συμφωνία επαναγοράς συνάπτεται μέσω τρίτου ( « τριμερής συμφωνία επαναγοράς » ) .
This is normally done via a financial intermediary .
Προσέγγιση της ταμειακής τακτοποίησης ( cash / settlement approach ) : λογιστική προσέγγιση , ßάσει της οποίας τα λογιστικά γεγονότα καταγράφονται την ημερομηνία διακανονισμού . TARGET : το Διευρωπαϊκό Αυτοματοποιημένο Σύστημα Ταχείας Μεταφοράς Κεφαλαίων και Διακανονισμού σε Συνεχή Χρόνο , σύμφωνα με την κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ / 2005/16 της 30ής Δεκεμßρίου 2005 σχετικά με το Διευρωπαϊκό Αυτοματοποιημένο Σύστημα Ταχείας Μεταφοράς Κεφαλαίων σε Συνεχή Χρόνο ( « TARGET » ) ( 1 ) .
TARGET : the Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system , pursuant to Guideline ECB / 2005/16 of 30 December 2005 on a Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system ( TARGET ) ( 1 ) .
TARGET2 : το Διευρωπαϊκό Αυτοματοποιημένο Σύστημα Ταχείας Μεταφοράς Κεφαλαίων και Διακανονισμού σε Συνεχή Χρόνο , σύμφωνα με την κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ / 2007/2 της 26ης Απριλίου 2007 σχετικά με το Διευρωπαϊκό Αυτοματοποιημένο Σύστημα Ταχείας Μεταφοράς Κεφαλαίων και Διακανονισμού σε Συνεχή Χρόνο ( « TARGET » ) ( 2 ) .
TARGET2 : the Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system , pursuant to Guideline ECB / 2007/2 of 26 April 2007 on a TransEuropean Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system ( TARGET2 ) ( 2 ) .
▼B Τιμή άσκησης του δικαιώματος ( strike price ) : η τιμή που καθορίζεται σε σύμßαση δικαιώματος προαίρεσης , στην οποία μπορεί να ασκηθεί το δικαίωμα .
▼B Transaction costs : costs that are identifiable as related to the specific transaction .
Τιμή συναλλαγής ( transaction price ) : τιμή που συμφωνείται κατά τη σύναψη ορισμένης σύμßασης μεταξύ των συμßαλλομένων μερών .
Transaction price : the price agreed between the parties when a contract is made .
Τίτλοι διακρατούμενοι ως χαρτοφυλάκιο ειδικού προορισμού ( securities held as an earmarked portfolio ) : επενδύσεις ειδικού προορισμού διακρατούμενες ως κεφάλαια αποτελούμενα από χρεόγραφα , μετοχικούς τίτλους , συμμετοχές ή / και επενδύσεις σε θυγατρικές , που αντιστοιχούν σε προσδιορίσιμο στοιχείο του παθητικού σκέλους του ισολογισμού , ανεξαρτήτως της ύπαρξης νομικού , κανονιστικού ή άλλου περιορισμού , π .
Unrealised gains / losses : gains / losses arising from the revaluation of assets compared to their adjusted cost of acquisition .
Χρηματοοικονομικό στοιχείο του παθητικού ( financial liability ) : κάθε στοιχείο του παθητικού , το οποίο συνιστά νομική υποχρέωση προς παράδοση μετρητών ή ( 1 ) ΕΕ L 18 της 23.1.2006 , σ . 1 .
( 1 ) OJ L 18 , 23.1.2006 , p. 1 .
Κατευθυντήρια γραμμή όπως τροποποιήθηκε με την κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ / 2006/11 ( ΕΕ L 221 της 12.8.2006 , σ . 17 ) .
Guideline as amended by Guideline ECB / 2006/11 ( OJ L 221 , 12.8.2006 , p. 17 ) .
( 2 ) ΕΕ L 237 της 8.9.2007 , σ . 1 .
( 2 ) OJ L 237 , 8.9.2007 , p. 1 .
2006O0016 --- EL --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 26 ▼B άλλου χρηματοδοτικού μέσου σε άλλη επιχείρηση , ή προς ανταλλαγή χρηματοδοτικών μέσων με άλλη επιχείρηση υπό όρους δυνητικά επαχθείς . 2006O0016 --- EL --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 27 ▼B ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ III ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ( συμπεριλαμßανομένης της « συμßατικής » και της « εναλλακτικής » μεθόδου του άρθρου 5 )
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 23 ▼B ANNEX III DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH ( including the « regular » and « alternative » approaches in Article 5 ) 1 .
Λογιστικές εγγραφές την ημερομηνία συναλλαγής Η εφαρμογή των λογιστικών εγγραφών την ημερομηνία συναλλαγής είναι δυνατό να ßασίζεται στη « συμßατική μέθοδο » ή στην « εναλλακτική μέθοδο » .
1.2 . Trade date accounting Trade date accounting may be implemented either by the « regular approach » or the « alternative approach » .
Το άρθρο 5 παράγραφος 1 στοιχείο α ) αναφέρεται στη « συμßατική μέθοδο » .
Article 5 ( 1 )( a ) refers to the « regular approach » .
1.2.1 Οι συναλλαγές καταχωρούνται σε λογαριασμούς εκτός ισολογισμού την ημερομηνία συναλλαγής .
1.2.1 . Transactions are recorded on off-balance sheet accounts on trade date .
Την ημερομηνία διακανονισμού οι εγγραφές των λογαριασμών εκτός ισολογισμού αντιλογίζονται και οι συναλλαγές εγγράφονται αντίστοιχα σε λογαριασμούς του ισολογισμού .
On settlement date the off-balance sheet booking entries are reversed , and the transactions are booked on balance sheet accounts .
1.2.2 Οι συναλλαγματικές θέσεις επηρεάζονται την ημερομηνία συναλλαγής .
1.2.2 . The foreign currency positions are affected on trade date .
Συνεπώς , τυχόν πραγματοποιηθέντα κέρδη και πραγματοποιηθείσες ζημίες από καθαρές πωλήσεις υπολογίζονται επίσης την ημερομηνία συναλλαγής .
Consequently , realised gains and losses arising from net sales are also calculated on trade date .
Οι καθαρές αγορές συναλλάγματος επηρεάζουν το μέσο κόστος των διαθεσίμων του νομίσματος την ημερομηνία συναλλαγής .
Net purchases of foreign currency affect the currency holding 's average cost at trade date .
1.3 Το άρθρο 5 παράγραφος 1 στοιχείο ß ) αναφέρεται στην « εναλλακτική μέθοδο » .
1.3 . Article 5 ( 1 )( b ) refers to the « alternative approach » .
1.3.1 Σε αντίθεση με τη « συμßατική μέθοδο » , όσες συναλλαγές διακανονίζονται σε ημερομηνία μεταγενέστερη της ημερομηνίας σύναψής τους δεν εγγράφονται σε λογαριασμούς εκτός ισολογισμού σε ημερήσια ßάση .
1.3.1 . Contrary to the « regular approach » , there is no daily off-balance sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date .
Η αναγνώριση πραγματοποιηθέντων εσόδων και ο υπολογισμός ενός νέου μέσου κόστους ( στην περίπτωση αγοράς συναλλάγματος ) και μίας νέας μέσης τιμής ( στην περίπτωση αγοράς τίτλων ) διενεργούνται την ημερομηνία διακανονισμού ( 1 ) .
The recognition of realised income and the calculation of new average costs ( in case of foreign exchange purchases ) and average prices ( in case of securities purchases ) is conducted at settlement date ( 1 ) .
1.3.2 Η αναγνώριση εσόδων από συναλλαγές που λήγουν σε έτος μεταγενέστερο του έτους σύναψής τους διενεργείται με ßάση τη « συμßατική μέθοδο » .
1.3.2 . For transactions agreed in one year but maturing in a subsequent year , the income recognition is treated according to the « regular approach » .