natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Ειδικότερα, οι μη μεταβιβάσιμες αποταμιευτικές καταθέσεις όψεως, για τις οποίες αν και από νομική άποψη υπάρχει η δυνατότητα ανάληψης σε πρώτη ζήτηση, υπόκεινται όμως σε σημαντικές ποινές και περιορισμούς και έχουν χαρακτηριστικά που προσιδιάζουν ιδιαίτερα στις καταθέσεις μίας ημέρας, ταξινομούνται ως καταθέσεις υπό προειδοποίηση.
“Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” shall include the investments in associates, joint ventures and subsidiaries which are not fully or proportionally consolidated under the regulatory scope of consolidation, except where they shall be classified as held for sale in accordance with IFRS 5, irrespectively of how they are measured, including where the accounting standards allow for them to be included in the different accounting portfolios used for financial instruments.
Οι “Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι” διαχωρίζονται στα ακόλουθα είδη προϊόντων:
The carrying amount of investments accounted for using the equity method shall include related goodwill.
τα “Πιστοποιητικά καταθέσεων”, τα οποία είναι τίτλοι που επιτρέπουν στους κατόχους να αποσύρουν ποσά από έναν λογαριασμό·
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in “Other assets”.
τους “Τίτλους εξασφαλισμένους με στοιχεία ενεργητικού”, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61) του ΚΚΑ·
Other assets shall include, among others, gold, silver and other commodities, even where they are held with trading intent.
τα “Καλυμμένα ομόλογα”, σύμφωνα με το άρθρο 129 παράγραφος 1 του ΚΚΑ·
Under the relevant national GAAP based on BAD, the carrying amount of repurchased own shares shall be reported as “other assets” where presentation as asset is allowed under the relevant national GAAP.
τις “Υβριδικές συμβάσεις”, που περιλαμβάνουν συμβάσεις με ενσωματωμένα παράγωγα·
“Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” shall have the same meaning as under IFRS 5.
τους “Αλλους εκδοθέντες χρεωστικούς τίτλους”, οι οποίοι περιλαμβάνουν χρεωστικούς τίτλους που δεν καταγράφονται στις προηγούμενες γραμμές και γίνεται αντίστοιχη διάκριση σε σύνθετα μετατρέψιμα χρηματοοικονομικά μέσα και μη μετατρέψιμα μέσα.
Under national GAAP based on BAD provisions for contingent losses arising from the ineffective part of portfolio hedge relationship shall be reported in row “Derivatives – Hedge accounting” where the loss arises from the valuation of the hedging derivative, or in row “Fair value changes of the hedged items in portfolio hedge of interest rate risk” where the loss arises from the valuation of the hedged position.
Οι “Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης” που έχουν εκδοθεί αντιμετωπίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που έχουν αναληφθεί.
Where no distinction between losses arising from the valuation of the hedging derivative and loss arising from the valuation of the hedged position is possible, all provisions for contingent losses arising from the ineffective part of the portfolio hedge relationship shall be reported in row “Derivatives – Hedge accounting”.
Οι υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης που έχουν εκδοθεί με τη μορφή τίτλων ταξινομούνται ως “Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι”, ενώ οι υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης με τη μορφή καταθέσεων ταξινομούνται ως “Καταθέσεις”.
Provisions for “Pensions and other post-employment defined benefit obligations” shall include the amount of net defined benefit liabilities.
Το υπόδειγμα 8.2 περιλαμβάνει τη λογιστική αξία των “Καταθέσεων” και των “Εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων” που ανταποκρίνονται στον ορισμό του χρέους μειωμένης εξασφάλισης που ταξινομείται ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο.
Under IFRS provisions for “Other long-term employee benefits” shall include the amount of the deficits in the long-term employment benefit plans listed in IAS 19.153.
Τα μέσα “Χρέους μειωμένης εξασφάλισης” παρέχουν επικουρική απαίτηση έναντι του ιδρύματος έκδοσης, η οποία μπορεί να ασκηθεί μόνον αφού έχουν ικανοποιηθεί όλες οι απαιτήσεις υψηλότερης βαθμίδας [κανονισμός BSI της ΕΚΤ[.
The accrued expense from short term employee benefits [IAS 19.11(a)], defined contribution plans [IAS 19.51(a)] and termination benefits [IAS 19.169(a)] shall be included in “Other liabilities”.
Οι “Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω μεταβολών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο” περιλαμβάνουν όλες τις εν λόγω σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας, ανεξάρτητα από το αν αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα ή στα λοιπά συνολικά έσοδα.
Under IFRS, provisions for “Commitments and guarantees given” shall include provisions related to all commitments and guarantees, irrespective of whether their impairment is determined in accordance with IFRS 9 or their provisioning follows IAS 37 or they are treated as insurance contracts under IFRS 4.
Τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού περιλαμβάνουν τα στοιχεία εκτός ισολογισμού που απαριθμούνται στο παράρτημα I του ΚΚΑ.
Under national GAAP based on BAD, provisions for “Commitments and guarantees given” shall include provisions related to all commitments and guarantees.
Στα υποδείγματα 9.1, 9.1.1 και 9.2, όλα τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού, όπως απαριθμούνται στο παράρτημα I του ΚΚΑ, αναλύονται σε δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις.
“Share capital repayable on demand” shall include the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
Οι πληροφορίες για τις δανειακές δεσμεύσεις, τις χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και τις άλλες δεσμεύσεις που αναλήφθηκαν και λήφθηκαν περιλαμβάνουν τόσο ανακλητές όσο και αμετάκλητες δεσμεύσεις.
Institutions shall include in this item the cooperative shares that do not meet the criteria to be classified in equity.
Οι δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις, οι οποίες απαριθμούνται στο παράρτημα I του ΚΚΑ, μπορούν να είναι μέσα τα οποία εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9, εφόσον επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ή υπόκεινται στις απαιτήσεις απομείωσης του ΔΠΧΑ 9, καθώς και μέσα τα οποία εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 37 ή του ΔΠΧΑ 4.
Liabilities that are not financial liabilities and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in “Other liabilities”.
Βάσει των ΔΠΧΑ, οι δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις υποβάλλονται στο υπόδειγμα 9.1.1, όταν πληρούται οποιαδήποτε από τις ακόλουθες προϋποθέσεις:
“Liabilities included in disposal groups classified as held for sale” shall have the same meaning as under IFRS 5.
υπόκεινται στις απαιτήσεις απομείωσης του ΔΠΧΑ 9·
Under national GAAP based on BAD “Funds for general banking risks” are amounts that have been assigned in accordance with Article 38 of BAD.
αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων βάσει του ΔΠΧΑ 9·
Where recognised, they shall appear separately either as liabilities under “provisions” or within equity under “other reserves” in accordance with the relevant national GAAP.
εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 37 ή του ΔΠΧΑ 4.
Under IFRS equity instruments that are financial instruments shall include those contracts under the scope of IAS 32.
Οι υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται ως πιστωτικές ζημίες για τις δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και τις αναληφθείσες δεσμεύσεις, οι οποίες αναφέρονται στην παράγραφο 105 στοιχεία α) και γ) του παρόντος Μέρους του παρόντος παραρτήματος, αναφέρονται ως προβλέψεις, ανεξάρτητα από τα κριτήρια επιμέτρησης που εφαρμόζονται.
Under the relevant national GAAP based on BAD, “Unpaid capital which has been called up” shall include the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
Βάσει των ΔΠΧΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν το ονομαστικό ποσό και τις προβλέψεις μέσων τα οποία υπόκεινται στις απαιτήσεις απομείωσης του ΔΠΧΑ 9, συμπεριλαμβανομένων των μέσων που επιμετρώνται στο αρχικό κόστος μείον το σωρευτικό ποσό των εσόδων που αναγνωρίζεται, κατά βαθμίδες απομείωσης.
If capital increase, not yet paid, is recorded as an increase of share capital, unpaid capital which has been called up shall be reported in “Unpaid capital which has been called up” in template 1.3 as well as in “other assets” in template 1.1.
Στο υπόδειγμα 9.1.1, υποβάλλεται μόνο το ονομαστικό ποσό της δέσμευσης, όταν το χρεωστικό μέσο περιλαμβάνει τόσο ένα μέσο εντός ισολογισμού όσο και ένα συστατικό στοιχείο εκτός ισολογισμού.
Under the relevant national GAAP based on BAD where capital increase can be recorded only following the receipt of the payment from shareholders, unpaid capital shall not be reported in template 1.3.
Εάν η οντότητα που υποβάλλει αναφορά δεν είναι σε θέση να προσδιορίσει χωριστά τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες στα συστατικά στοιχεία εντός και εκτός ισολογισμού, οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες επί της δέσμευσης αναφέρονται από κοινού με τη σωρευτική απομείωση επί του συστατικού στοιχείου εντός ισολογισμού.
“Equity component of compound financial instruments” shall include the equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and an equity component) issued by the institution, where segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent).
Εάν οι συνδυασμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες υπερβαίνουν την ακαθάριστη λογιστική αξία του χρεωστικού μέσου, το εναπομένον υπόλοιπο των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών υποβάλλεται ως πρόβλεψη στην κατάλληλη βαθμίδα απομείωσης, στο υπόδειγμα 9.1.1 [ΔΠΧΑ 9.5.5.20 και ΔΠΧΑ 7.B8E].
“Other equity instruments issued” shall include equity instruments that are financial instruments other than “Capital” and “Equity component of compound financial instruments”.
Εάν μια χρηματοοικονομική εγγύηση ή δέσμευση χορήγησης δανείου με επιτόκιο χαμηλότερο από εκείνο της αγοράς επιμετράται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.4.2.1(δ) και η πρόβλεψη ζημίας προσδιορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.5.5, αναφέρεται στην κατάλληλη βαθμίδα απομείωσης.
“Other equity” shall comprise all equity instruments that are not financial instruments including, among others, equity-settled share-based payment transactions [IFRS 2.10].
Εάν οι δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις επιμετρώνται στην εύλογη αξία σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9, τα ιδρύματα υποβάλλουν στο υπόδειγμα 9.1.1 το ονομαστικό ποσό και τις σωρευτικές αρνητικές μεταβολές στην εύλογη αξία λόγω πιστωτικού κινδύνου των συγκεκριμένων χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και δεσμεύσεων σε ειδικές στήλες.
“Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income” shall include accumulated gains and losses due to changes in fair value on investments in equity instruments for which the reporting entity has made the irrevocable election to present changes in fair value in other comprehensive income.
Οι “Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου” υποβάλλονται εφαρμόζοντας τα κριτήρια της παραγράφου 69 του παρόντος Μέρους.
“Hedge ineffectiveness of fair value hedges for equity instruments measured at fair value through other comprehensive income” shall comprise the accumulated hedge ineffectiveness arising in fair value hedges in which the hedged item is an equity instrument measured at fair value through other comprehensive income.
Το ονομαστικό ποσό και οι προβλέψεις άλλων δεσμεύσεων ή εγγυήσεων οι οποίες εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 37 ή του ΔΠΧΑ 4 υποβάλλονται σε ειδικές στήλες.
Hedge ineffectiveness reported in this row shall be the difference between the accumulated variation of the fair value of the equity instrument reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedged item]” and the accumulated variations of the fair value of the hedging derivative reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedging instrument]” [IFRS 9.6.5.3 and IFRS 9.6.5.8].
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, τα ιδρύματα υποβάλλουν στο υπόδειγμα 9.1 το ονομαστικό ποσό των δεσμεύσεων και χρηματοοικονομικών εγγυήσεων που αναφέρονται στις παραγράφους 102 και 103, καθώς και το ποσό των προβλέψεων που απαιτούνται γι’ αυτά τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού.
“Fair value changes of financial liabilities at fair value through profit or loss attributable to changes in the credit risk” shall include accumulated gains and losses recognised in other comprehensive income and related to own credit risk for liabilities designated at fair value through profit or loss, regardless of whether the designation takes place at initial recognition or subsequently.
Οι “Δανειακές δεσμεύσεις” είναι σταθερές δεσμεύσεις για την παροχή πιστώσεων σύμφωνα με προκαθορισμένους όρους και προϋποθέσεις, εκτός από εκείνες που είναι παράγωγα, επειδή μπορούν να διακανονιστούν συμψηφιστικά τοις μετρητοίς ή με παράδοση ή έκδοση άλλου χρηματοοικονομικού μέσου.
“Hedge of net investments in foreign operations [effective portion]” shall include the foreign currency translation reserve for the effective portion of both on-going hedges of net investments in foreign operations and hedges of net investments in foreign operations that no longer apply while the foreign operations remain recognised in the balance sheet.
Τα ακόλουθα στοιχεία του παραρτήματος I του ΚΚΑ ταξινομούνται ως “Δανειακές δεσμεύσεις”:
“Hedging derivatives.
“Προθεσμιακές καταθέσεις”·
Cash flow hedges reserve [effective portion]” shall include the cash flow hedge reserve for the effective portion of the variation in fair value of hedging derivatives in a cash flow hedge, both for on-going cash flow hedges and cash flow hedges that no longer apply.
“Μη αναληφθείσες πιστωτικές διευκολύνσεις”, που περιλαμβάνουν συμφωνίες “δανεισμού” ή παρέχουν “διευκολύνσεις αποδοχής”, σύμφωνα με προκαθορισμένους όρους και προϋποθέσεις.
“Fair value changes of debt instruments measured at fair value through other comprehensive income” shall include accumulated gains or losses on debt instruments measured at fair value through other comprehensive income, net of the loss allowance that is measured at the reporting date in accordance with IFRS 9.5.5.
Οι “Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις” είναι συμβάσεις βάσει των οποίων ο εκδότης πρέπει να καταβάλει συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του κατόχου, λόγω ζημίας που υπέστη από την αδυναμία συγκεκριμένου οφειλέτη να καταβάλει εγκαίρως πληρωμές, σύμφωνα με τους αρχικούς ή τους τροποποιημένους όρους ενός χρεωστικού μέσου, συμπεριλαμβανομένων των εγγυήσεων που παρέχονται για άλλες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις.
“Hedging instruments [not designated elements]” shall include the accumulated changes in fair value of all of the following:
Βάσει των ΔΠΧΑ, οι εν λόγω συμβάσεις ανταποκρίνονται στον ορισμό των συμβάσεων χρηματοοικονομικών εγγυήσεων που περιέχεται στο ΔΠΧΑ 9.2.1(ε) και στο ΔΠΧΑ 4.Α.
the time value of an option where the changes in the time value and the intrinsic value of that option are separated and only the change in the intrinsic value is designated as a hedging instrument [IFRS 9.6.5.15];
Τα ακόλουθα στοιχεία του παραρτήματος I του ΚΚΑ ταξινομούνται ως “Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις”:
the forward element of a forward contract where the forward element and the spot element of that forward contract are separated and only the change in the spot element of the forward contract is designated as hedging instrument;
“Εγγυήσεις που αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων”·
the foreign currency basis spread from a financial instrument where this spread is excluded from the designation of that financial instrument as the hedging instrument [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16].
“Πιστωτικά παράγωγα” που ανταποκρίνονται στον ορισμό της χρηματοοικονομικής εγγύησης·
Under IFRS “Revaluation reserves” shall include the amount of reserves resulting from first-time adoption to IAS that have not been released to other type of reserves.
“Ανέκκλητες ενέγγυες πιστώσεις εν αναμονή που αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων”.
“Other reserves” shall be split between “Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates accounted for using the equity method” and “Other”.
Οι “Αλλες δεσμεύσεις” περιλαμβάνουν τα ακόλουθα στοιχεία του παραρτήματος I του ΚΚΑ:
“Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates accounted for using the equity method” shall include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years where they are accounted for using the equity method.
“Μη καταβληθέν τμήμα μερικώς πληρωθέντων τίτλων και μετοχών”·
“Other” shall include reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
“Πιστώσεις έναντι φορτωτικών εγγράφων που έχουν εκδοθεί ή βεβαιωθεί”·
“Treasury shares” shall cover all financial instruments that have the characteristics of own equity instruments which have been reacquired by the institution while they are not sold or amortised, except where under the relevant national GAAP based on BAD they shall be reported in “other assets”.
“Εκτός ισολογισμού στοιχεία χρηματοδότησης του εμπορίου”·
STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (2)
“Πιστώσεις έναντι φορτωτικών εγγράφων, στις οποίες τα εμπορεύματα χρησιμεύουν ως πρόσθετη εγγύηση και άλλες αυτοεξοφλούμενες συναλλαγές”·
Interest income and interest expense from financial instruments measured at fair value through profit or loss and from hedging derivatives classified in the category “hedge accounting”, shall be reported either separately from other gains and losses under items “interest income” and “interest expense” (“clean price”) or as part of gains or losses from these categories of instruments (“dirty price”).
“Εγγυήσεις και ασφάλειες” (περιλαμβανομένων των εγγυήσεων συμμετοχής σε διαγωνισμό και καλής εκτέλεσης) και “εγγυήσεις που δεν αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων”· στ) “Εγγυήσεις φορτωτικής, τελωνειακές εγγυήσεις και εγγυήσεις καταβολής φόρου”·
The clean or dirty price approach shall be applied consistently for all financial instruments measured at fair value through profit or loss and for hedging derivatives classified in the category “hedge accounting”.
“Διευκολύνσεις έκδοσης αξιών” (“ΝΙF”) και “Ανανεούμενες ασφαλιστικές διευκολύνσεις” (“RUF”)·
Institutions shall report the following items, which include income and expense in relation to related parties not fully or proportionally consolidated under the regulatory scope of consolidation, broken down by accounting portfolios:
“Μη αναληφθείσες πιστωτικές διευκολύνσεις” που περιλαμβάνουν υποχρεώσεις “δανειοδότησης” ή παροχής “διευκολύνσεων αποδοχής”, όταν οι όροι και οι προϋποθέσεις δεν είναι προκαθορισμένοι·
“Interest income”;
“Μη αναληφθείσες πιστωτικές διευκολύνσεις” που περιλαμβάνουν υποχρεώσεις “αγοράς τίτλων” ή “παροχής εγγυήσεων”·
“Interest expense”;
ια) “Αλλα στοιχεία εκτός ισολογισμού” στο παράρτημα I του ΚΚΑ.
“Dividend income”;
Βάσει των ΔΠΧΑ, τα ακόλουθα στοιχεία αναγνωρίζονται στον ισολογισμό και, κατά συνέπεια, δεν υποβάλλονται ως ανοίγματα εκτός ισολογισμού:
“Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net”;
τα “Πιστωτικά παράγωγα” που δεν πληρούν τον ορισμό των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων είναι “παράγωγα” σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9·
“Modification gains or losses, net”;
οι “Τίτλοι αποδοχής” είναι οι υποχρεώσεις ενός ιδρύματος να καταβάλει κατά τη λήξη την ονομαστική αξία μιας συναλλαγματικής, η οποία συνήθως καλύπτει την πώληση αγαθών.
“Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss”.
Κατά συνέπεια, κατατάσσονται ως “εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις” στον ισολογισμό·
“Interest income.
οι “Οπισθογραφήσεις αξιογράφων” που δεν πληρούν τα κριτήρια για παύση αναγνώρισης σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9·
Financial assets held for trading” and “Interest expenses.
οι “Συναλλαγές με δικαίωμα προσφυγής” που δεν πληρούν τα κριτήρια για παύση αναγνώρισης σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9·
Financial liabilities held for trading” shall include, where the clean price is used, the amounts related to those derivatives classified in the category “held for trading” which are hedging instruments from an economic but not accounting point of view to present correct interest income and expenses from the financial instruments that are hedged.
τα “Στοιχεία ενεργητικού που έχουν αγοραστεί βάσει συμφωνιών μελλοντικής αγοράς” είναι “παράγωγα” σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9·
Where the clean price is used, “Interest income.
στ) οι “Συμφωνίες προσωρινής εκχώρησης, όπως ορίζονται στο άρθρο 12 παράγραφοι 3 και 5 της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ”.
Financial assets held for trading” and “Interest expenses.
Σε αυτές τις συμβάσεις, ο εκδοχέας έχει το δικαίωμα, αλλά όχι την υποχρέωση, να επιστρέψει τα στοιχεία ενεργητικού σε τιμή συμφωνηθείσα εκ των προτέρων σε μια καθορισμένη ημερομηνία ή σε ημερομηνία που θα καθοριστεί.
Financial liabilities held for trading” shall also include time-apportioned fees and balancing payments in relation to credit derivatives measured at fair value and used to manage the credit risk of part or all of a financial instrument that is designated at fair value at that occasion [IFRS 9.6.7].
Ως εκ τούτου, οι εν λόγω συμβάσεις ανταποκρίνονται στον ορισμό των παραγώγων σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9-προσάρτημα Α.
“Interest income.
Το στοιχείο “εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενες” περιλαμβάνει το ονομαστικό ποσό των δανειακών δεσμεύσεων, χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και άλλων αναληφθεισών δεσμεύσεων οι οποίες θεωρούνται μη εξυπηρετούμενες σύμφωνα με τις παραγράφους 213-239 του παρόντος Μέρους.
Derivatives – Hedge accounting, interest rate risk” and “Interest expenses.
Για τις χρηματοοικονομικές εγγυήσεις, δανειακές δεσμεύσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις, το “Ονομαστικό ποσό” είναι το ποσό που αντιπροσωπεύει καλύτερα το μέγιστο άνοιγμα του ιδρύματος σε πιστωτικό κίνδυνο, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τυχόν εξασφαλίσεις υπό κατοχή ή άλλες πιστωτικές ενισχύσεις.
Derivatives – Hedge accounting, interest rate risk” shall include, where the clean price is used, the amounts related to those derivatives classified in the category “hedge accounting” which cover interest rate risk, including hedges of a group of items with offsetting risk positions (hedges of a net position) whose hedged risk affect different line items in the statement of profit or loss.
Ειδικότερα, για τις δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις, το ονομαστικό ποσό είναι το μέγιστο ποσό που μπορεί να κληθεί να καταβάλει η οντότητα, εάν καταπέσει η εγγύηση.
Where the clean price is used, these amounts shall be reported as interest income and expenses on a gross basis to present correct interest income and expenses from the hedged items to which they are linked.
Για τις δανειακές δεσμεύσεις, το ονομαστικό ποσό είναι το μη αναληφθέν ποσό που η οντότητα έχει δεσμευθεί να δανείσει.
With clean price, where the hedged item generates interest income (expense), these amounts shall be reported as an interest income (expense) even where it is a negative (positive) amount.
Τα ονομαστικά ποσά είναι οι αξίες ανοίγματος πριν από την εφαρμογή συντελεστών μετατροπής και τεχνικών μετριασμού του πιστωτικού κινδύνου.
“Interest income — other assets” shall include amounts of interest income not included in the other items, like interest income related to cash, cash balances at central banks and other demand deposits and to non-current assets and disposal groups classified as held for sale as well as net interest income from net defined benefit asset.
Στο υπόδειγμα 9.2, για ληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, το ονομαστικό ποσό είναι το συνολικό μη αναληφθέν ποσό που ο αντισυμβαλλόμενος έχει δεσμευθεί να δανείσει στο ίδρυμα.
Under IFRS and where not provided otherwise in national GAAP, interest in relation to financial liabilities with a negative effective interest rate shall be reported in “Interest income on liabilities”.