natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ (17)
Aggregate of the carrying amount, in accordance with paragraph 27 in Annex V, Part 1, of non-derivative financial assets to General governments for all accounting portfolios under IFRS or national GAAP based on BAD defined in paragraphs 15 to 22 in Annex V, Part 1 and listed in columns 030 to 120, net of short positions.
Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα (18)
When the institution has a short position for the same residual maturity, the same immediate counterparty that is denominated in the same currency, the carrying amount of the short position shall be netted against the carrying amount of the direct position.
Ανοίγματα υπό καθεστώς ανοχής (19)
This net amount shall be considered as zero when it is a negative amount.
Γεωγραφική κατανομή (20)
The sum of the columns 030 to 120 minus column 130 must be reported.
Γεωγραφική κατανομή με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων (20.1-20.3)
If this amount is lower than zero, the amount to be reported shall be zero.
Γεωγραφική κατανομή με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου (20.4-20.7)
030-120
Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, φύλαξη και άλλες λειτουργίες παροχής υπηρεσιών (22)
Aggregate carrying amount of non-derivative financial assets, as defined above, to General governments by accounting portfolio under the applicable accounting framework.
Εσοδα από αμοιβές και προμήθειες και έξοδα ανά δραστηριότητα (22.1)
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9 Appendix A
Στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες (22.2)
BAD Articles 32-33; Annex V. Part 1.16; Accounting Directive Article 8(1)(a)
Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες (30)
Only to be reported by institutions under national Generally Accepted Accounting Principles (GAAP).
Συνδεδεμένα μέρη (31)
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4
Συνδεδεμένα μέρη: έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές (31.2)
BAD Article 36(2); Accounting Directive Article 8(1)(a)
Δομή ομίλου (40)
IFRS 7.8(d); IFRS 9.4.1.2 A
Δομή ομίλου: “κάθε οντότητα χωριστά” (40.1)
Accounting Directive Article 8(1)(a), (8)
Δομή ομίλου: “κάθε μέσο χωριστά” (40.2)
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2; Annex V. Part 1.15
Εύλογη αξία (41)
BAD Article 35; Accounting Directive Article 6(1)(i) and Article 8(2); Annex V. Part 1.16
Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος (41.1)
BAD Article 37; Accounting Directive Article 12(7); Annex V. Part 1.16
Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία (41.2)
Carrying amount of short positions, as defined in IFRS 9 BA.7(b) when the direct counterparty is a General government as defined in paragraph 1.
Ενσώματα και άυλα στοιχεία ενεργητικού: λογιστική αξία με βάση τη μέθοδο επιμέτρησης (42)
Short positions arise when the institution sells securities acquired in a reverse repurchase loan, or borrowed in a securities lending transaction, which direct counterparty is a General government.
Προγράμματα καθορισμένων παροχών και παροχές σε εργαζομένους (44)
Short positions must be reported by residual maturity bucket, as defined in row 170 to 230, and by immediate counterparty.
Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (44.1)
Short positions will be then used for netting with positions for the same residual maturity and immediate counterparty for the computation of columns 030 to 120.
Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (44.2)
Carrying amount of short positions, as defined in IFRS 9 BA.7(b), that arise when the institution sells the securities acquired in reverse repurchase loans, which direct counterparty is a General government, that are included in the held for trading or trading financial assets accounting portfolios (columns 030 or 040).
Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με δαπάνες προσωπικού] (44.3)
Short positions that arise when the sold securities were borrowed in a securities lending transition shall not be included in this column.
Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων (45)
Aggregate accumulated impairment related to non-derivative financial assets reported in columns 080 to 120.
Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο (45.1)
[Annex V, Part 2, paragraphs 70 and 71]
Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (45.2)
Accumulated impairment — of which: from financial assets at fair value through other comprehensive income or from non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Αλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως (45.3)
Aggregate of accumulated impairment related to non-derivative financial assets reported in columns 080 and 090.
Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων (46)
Aggregate of accumulated negative changes in fair value due to credit risk related to positions informed in columns 050, 060, 070, 080 and 090.
ΧΑΡΤΟΓΡΑΦΗΣΗ ΤΩΝ ΚΑΤΗΓΟΡΙΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΩΝ ΤΟΜΕΩΝ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ
[Annex V, Part 2, paragraph 69]
ΜΕΡΟΣ 1
Accumulated negative changes in fair value due to credit risk — of which: from non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss, financial assets designated at fair value through profit or loss or from non-trading financial assets measured at fair value through profit or loss
ΠΑΡΑΠΟΜΠΕΣ
Aggregate of accumulated negative changes in fair value due to credit risk related to positions informed in columns 050, 060 and 070.
Το παρόν παράρτημα περιέχει πρόσθετες οδηγίες για τα υποδείγματα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης (“FINREP”) των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.
Accumulated negative changes in fair value due to credit risk — of which: from financial assets at fair value through other comprehensive income or from non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Το παρόν παράρτημα συμπληρώνει τις οδηγίες που περιλαμβάνονται με τη μορφή παραπομπών στα υποδείγματα στα παραρτήματα III και IV.
Aggregate of accumulated negative changes in fair value due to credit risk related to positions informed in columns 080 and 090.
Τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν εθνικές ΓΑΛΑ οι οποίες δεν είναι συμβατές με τα ΔΠΧΑ ή δεν έχουν καταστεί ακόμη συμβατές με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΠ 9 εφαρμόζουν τις κοινές οδηγίες και τις οδηγίες της BAD που περιλαμβάνονται στο παρόν παράρτημα, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά.
200-230
Τα σημεία δεδομένων που αναφέρονται στα υποδείγματα καταρτίζονται σύμφωνα με τους κανόνες αναγνώρισης, συμψηφισμού και αποτίμησης του σχετικού λογιστικού πλαισίου, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.
DERIVATIVES
Τα ιδρύματα υποβάλλουν μόνο τα τμήματα των υποδειγμάτων που αφορούν:
Direct derivative positions are to be reported in columns 200 to 230.
στοιχεία ενεργητικού, υποχρεώσεις, ίδια κεφάλαια, έσοδα και έξοδα που αναγνωρίζονται από το ίδρυμα·
For the reporting of derivatives subject to both counterparty credit risk and market risk capital charges see instructions for the row breakdown.
ανοίγματα και δραστηριότητες εκτός ισολογισμού όπου συμμετέχει το ίδρυμα·
200-210
συναλλαγές που εκτελεί το ίδρυμα·
All derivative instruments with a General government counterparty with a positive fair value for the institution at the reporting date, regardless of whether they are used in a qualifying hedging relationship, are held for trading or are included in the trading portfolio under IFRS and national GAAP based on BAD.
Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, καθώς και του παρόντος παραρτήματος, ισχύουν οι εξής συντμήσεις:
Derivatives with positive fair value: Carrying amount
“ΚΚΑ”: κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 575/2013·
Carrying amount of the derivatives accounted for as financial assets at the reporting reference date.
“ΔΛΠ” ή “ΔΠΧΑ”: “Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα”, όπως ορίζονται στο άρθρο 2 του κανονισμού αριθ. 1606/2002 για τα ΔΛΠ, τα οποία έχουν εγκριθεί από την Επιτροπή·
Under GAAP based on BAD, derivatives to be reported in these columns include the derivative instruments measured at cost or at the lower of cost or market included in the trading portfolio or designated as hedging instruments.
“κανονισμός BSI της ΕΚΤ” ή “ΕΚΤ/2013/33”: κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1071/2013 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας·
Derivatives with positive fair value: Notional amount
“κανονισμός NACE”: κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1893/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου·
Under IFRS and national GAAP based on BAD, notional amount, as defined in Annex V, Part 2, paragraphs 133 to 135, of all derivative contracts concluded and not yet settled at the reporting reference date whose counterparty is a General government, as defined above in paragraph 1, when its fair value is positive for the institution at the reporting reference date.
“κωδικοί NACE”: κωδικοί στον κανονισμό NACE·
220-230
στ) “BAD”: οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου· ζ) “λογιστική οδηγία”: οδηγία 2013/34/ΕΕ·
All derivative instruments with a General government counterparty with a negative fair value for the institution at the reporting reference date, regardless of whether they are used in a qualifying hedging relationship or are held for trading or included in the trading portfolio under IFRS and national GAAP based on BAD.
“εθνικές ΓΑΛΑ”: εθνικές γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές, που διαμορφώθηκαν στο πλαίσιο της BAD·
Derivatives with negative fair value: Carrying amount
“κωδικός ISIN”: ο διεθνής αριθμός αναγνώρισης τίτλων που αποδίδεται στους τίτλους και αποτελείται από 12 αλφαριθμητικούς χαρακτήρες, προσδιορίζει δε με μοναδικό τρόπο την έκδοση του τίτλου·
Carrying amount of the derivatives accounted for as financial liabilities at the reporting reference date.
ια) “κωδικός LEI”: ο παγκόσμιος αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας που αποδίδεται σε οντότητες, ο οποίος προσδιορίζει με μοναδικό τρόπο ένα συμβαλλόμενο μέρος σε μια χρηματοοικονομική συναλλαγή·
Derivatives with negative fair value: Notional amount
ιβ) “βαθμίδες απομείωσης”: κατηγορίες απομείωσης, όπως ορίζονται στο ΔΠΧΑ 9.5.5.
Under IFRS and national GAAP based on BAD, notional amount, as defined in Annex V, Part 2, paragraphs 133 to 135, of all derivative contracts concluded and not yet settled at the reference date whose counterparty is a General government, as defined above in paragraph 1, when its fair value is negative for the institution.
Η “βαθμίδα 1” αναφέρεται σε απομείωση που επιμετράται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.5.5.5.
240-260
Η “βαθμίδα 2” αναφέρεται σε απομείωση που επιμετράται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.5.5.3.
OFF-BALANCE SHEET EXPOSURES
Η “βαθμίδα 3” αναφέρεται σε απομείωση επί στοιχείων ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας, όπως ορίζονται στο προσάρτημα Α του ΔΠΧΑ 9.
When the direct counterparty of the off-balance sheet item is a General government as defined above in paragraph 1, nominal amount of the commitments and financial guarantees that are not considered as a derivative in accordance with IFRS or under national GAAP based on BAD (Annex V, Part 2, paragraphs 102-119).
ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ
In accordance with Annex V, Part 1, paragraphs 43 and 44, the General government is the direct counterparty: (a) in a financial guarantee given, when it is the direct counterparty of the guaranteed debt instrument, and (b) in a loan commitment and other commitment given, when it is the counterparty whose credit risk is assumed by the reporting institution.
Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, ένα σημείο δεδομένων με γκρίζα σκίαση σημαίνει ότι το εν λόγω σημείο δεδομένων δεν ζητείται ή ότι δεν είναι δυνατόν να υποβληθεί.
BAD Article 4 Liabilities (6)(c), Off balance sheet items, Article 27(11), Article 28(8), Article 33; IFRS 9.4.2.1(c)(ii),(d)(ii), 9.5.5.20;IAS 37, IFRS 4, Annex V Part 2.11.
Στο παράρτημα IV, μια γραμμή ή μια στήλη με παραπομπές με μαύρη σκίαση σημαίνει ότι τα σχετικά σημεία δεδομένων δεν υποβάλλονται από εκείνα τα ιδρύματα που ακολουθούν αυτές τις παραπομπές στη συγκεκριμένη γραμμή ή στήλη.
Provisions on all off-balance sheet exposures regardless how they are measured except those that are measured at fair value through profit or loss in accordance with IFRS 9.
Τα υποδείγματα στα παραρτήματα III και IV περιλαμβάνουν υπονοούμενους κανόνες επικύρωσης, που καθορίζονται στα ίδια τα υποδείγματα μέσω της χρήσης συμβάσεων.
Under IFRS, the impairment of a loan commitment given shall be reported in column 150 when the institution cannot separately identify the expected credit losses related to the drawn and undrawn amount of the debt instrument.
Η χρήση παρενθέσεων στην ετικέτα ενός στοιχείου σε ένα υπόδειγμα σημαίνει ότι το στοιχείο αυτό πρέπει να αφαιρεθεί προκειμένου να εξαχθεί ένα σύνολο, αλλά δεν σημαίνει ότι υποβάλλεται ως αρνητικό.
In case the combined expected credit losses for that financial instrument exceed the gross carrying amount of the loan component of the instrument, the remaining balance of the expected credit losses shall be reported as a provision in column 250.
Τα στοιχεία που υποβάλλονται ως αρνητικά προσδιορίζονται στα συγκεντρωτικά υποδείγματα με τη συμπερίληψη του συμβόλου “(-)” στην αρχή της ετικέτας τους, όπως, για παράδειγμα, “(-) Ιδιες μετοχές”.
For off-balance sheet items measured at fair value through profit or loss under IFRS 9, accumulated negative changes in fair value due to credit risk (Annex V, Part 2, paragraph110)
Στο “Μοντέλο Σημείων Δεδομένων” (DPM) για τα υποδείγματα υποβολής χρηματοοικονομικών πληροφοριών των παραρτημάτων III και IV, κάθε σημείο δεδομένων (κελί) έχει ένα “στοιχείο βάσης” στο οποίο αποδίδεται ο χαρακτηρισμός “πίστωση/χρέωση”.
270-280
Αυτή η κατανομή διασφαλίζει ότι όλες οι οντότητες υποβάλλουν σημεία δεδομένων με βάση τη “σύμβαση περί συμβόλων” και παρέχει τη δυνατότητα να γνωρίζουμε το χαρακτηριστικό “πίστωση/χρέωση” που αντιστοιχεί σε κάθε σημείο δεδομένων.
Credit derivatives that do not meet the definition of financial guarantees that the reporting institution has underwritten with counterparties other than General governments and whose reference exposure is a General government must be reported.
Σχηματικά, η εν λόγω σύμβαση λειτουργεί όπως εμφαίνεται στον Πίνακα 1.
These columns will not be reported for exposures broken down by risk, regulatory approach and exposure class (rows 020 to 160).
Πίνακας 1
The exposures reported in the section are not to be considered in the computation of exposure Value and Risk weighted amount (columns 290 and 300) which is based solely on direct exposures.
σύμβαση πίστωση/χρέωση, θετικά και αρνητικά σύμβολα
Derivatives with positive fair value — Carrying amount
Στοιχείο
Aggregated carrying amount of the credit derivatives sold on general government exposures reported which have a positive fair value for the institution at the reference reporting date, without considering prudent valuation adjustments.
Πίστωση/ Χρέωση
For derivatives under IFRS, the amount to be reported in this column is the carrying amount of the derivatives that are financial assets at the reporting date.
Δηλωθείς αριθμός
Derivatives with negative fair value — Carrying amount
Στοιχεία ενεργητικού
Aggregated carrying amount of the credit derivatives sold on general government exposures reported which have a negative fair value for the institution at the reference reporting date, without considering prudent valuation adjustments.
Χρέωση
For derivatives under IFRS, the amount to be reported in this column is the carrying amount of the derivatives that are financial liabilities at the reporting date.
Υπόλοιπο στοιχείων ενεργητικού
For derivatives under GAAP based on BAD, the amount to be reported in this column is the fair value of the derivatives with a negative fair value at the reference reporting date, independently how they are accounted for.
Θετικός (“Κανονικό”, δεν χρειάζεται σύμβολο)
Exposure value for exposures subject to the credit risk framework.
Αύξηση στοιχείων ενεργητικού
For exposures under the Standardised Approach (SA): see Article 111 of CRR.
Αρνητικό υπόλοιπο στοιχείων ενεργητικού
For exposures under the IRB approach: see Article 166 and Article 230(1) sentence 2 of CRR.
Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον “-”)
Risk weighted exposure amount for exposures subject to the credit risk framework.
Μείωση στοιχείων ενεργητικού
For exposures under the Standardised Approach (SA): see Article 113(1) to (5) of CRR.
Εξοδα
For exposures under the IRB approach: see Article 153(1) and (3) of CRR.
Υπόλοιπο εξόδων
For the reporting of direct exposures within the scope of Article 271 CRR subject to own funds requirements for both counterparty credit risk and market risk, see instructions for the row breakdown.
Αύξηση εξόδων
BREAKDOWN OF EXPOSURES BY REGULATORY APPROACH
Αρνητικό υπόλοιπο (συμπεριλαμβανομένων των αντιλογισμών) εξόδων
Aggregate of exposures to General governments, as defined in paragraph 1
Μείωση εξόδων
020-155
Υποχρεώσεις
Aggregate of exposures to General governments that shall be risk-weighted in accordance with Part Three, Title II CRR.
Πίστωση
Exposures under the credit risk framework include exposures from both the non-trading book and the trading book subject to a capital charge for counterparty credit risk.
Υπόλοιπο υποχρεώσεων
Direct exposures within the scope of Article 271 CRR subject to own funds requirements for both counterparty credit risk and market risk shall be reported both in the credit risk rows (020 to 155) and the market risk row (row 160): the exposures due to counterparty credit risk shall be reported in the credit risk rows, while the exposures due to market risk shall be reported in the market risk row.
Αύξηση υποχρεώσεων
Exposures to General governments that shall be risk-weighted in accordance with Part Three, Title II, Chapter 2 CRR, including exposures from the non-trading book for which the risk-weighting in accordance with that Chapter addresses counterparty credit risk.
Αρνητικό υπόλοιπο υποχρεώσεων
Exposures to General governments that are central governments.
Μείωση υποχρεώσεων
These exposures are allocated to the “Central governments or central banks” exposure class in accordance with Articles 112 and 114 CRR, as specified by the instructions for template C 07.00, with the exception of the specifications as regards the redistribution of exposures to General governments to other exposure classes due to the application of credit risk mitigation techniques with substitution effects on the exposure, which shall not apply.
Υπόλοιπο ιδίων κεφαλαίων
Exposures to General governments that are regional governments or local authorities.
Αύξηση ιδίων κεφαλαίων
These exposures are allocated to the “Regional governments or local authorities” exposure class in accordance with Articles 112 and 115 CRR, as specified by the instructions for template C 07.00, with the exception of the specifications as regards the redistribution of exposures to General governments to other exposure classes due to the application of credit risk mitigation techniques with substitution effects on the exposure, which shall not apply.
Αρνητικό υπόλοιπο ιδίων κεφαλαίων
Exposures to General governments that are public sector entities.
Μείωση ιδίων κεφαλαίων
These exposures are allocated to the “Public sector entities” exposure class in accordance with Articles 112 and 116 CRR, as specified by the instructions for template C 07.00, with the exception of the specifications as regards the redistribution of exposures to General governments to other exposure classes due to the application of credit risk mitigation techniques with substitution effects on the exposure, which shall not apply.
Εσοδα
Exposures to General governments that are international organisations.
Υπόλοιπο εσόδων
These exposures are allocated to the “International Organisations” exposure classes in accordance with Articles 112 and 118 CRR, as specified by the instructions for template C 07.00, with the exception of the specifications as regards the redistribution of exposures to General governments to other exposure classes due to the application of credit risk mitigation techniques with substitution effects on the exposure, which shall not apply.
Αύξηση εσόδων
Exposures to General governments other than those included in rows 040 to 070 above, which are allocated to SA exposure classes in accordance with Article 112 CRR for the purposes of calculating own funds requirements.
Αρνητικό υπόλοιπο (συμπεριλαμβανομένων των αντιλογισμών) εσόδων
Exposures to General governments that shall be risk-weighted in accordance with Part Three, Title II, Chapter 3 CRR, including exposures from the non-trading book for which the risk-weighting in accordance with that Chapter addresses counterparty credit risk.
Μείωση εσόδων
Exposures to General governments that are central governments and that are allocated to the “Central governments and central banks” exposure class in accordance with Article 147(3)(a) CRR, as specified by the instructions for template C 08.01 and C 08.02, with the exception of the specifications as regards the redistribution of exposures to General governments to other exposure classes due to the application of credit risk mitigation techniques with substitution effects on the exposure, which shall not apply..
ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ
Regional governments or local authorities [Central governments and central banks]
Εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά στο παρόν παράρτημα, τα υποδείγματα FINREP καταρτίζονται με τη χρήση του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης, σύμφωνα με το Μέρος πρώτο τίτλος II κεφάλαιο 2 τμήμα 2 του ΚΚΑ.
Exposures to General governments that are regional governments or local authorities and that are allocated to the “Central governments and central banks” exposure class in accordance with Article 147(3)(a) CRR, as specified by the instructions for template C 08.01 and C 08.02, with the exception of the specifications as regards the redistribution of exposures to General governments to other exposure classes due to the application of credit risk mitigation techniques with substitution effects on the exposure, which shall not apply.
Τα ιδρύματα υπολογίζουν τις θυγατρικές, τις κοινοπραξίες και τις συγγενείς επιχειρήσεις τους χρησιμοποιώντας τις ίδιες μεθόδους όπως και για την εποπτική ενοποίηση:
Exposures to General governments that are regional governments or local authorities and that are allocated to the “Institutions” exposure class in accordance with Article 147(4)(a) CRR, as specified by the instructions for template C 08.01 and C 08.02, with the exception of the specifications as regards the redistribution of exposures to General governments to other exposure classes due to the application of credit risk mitigation techniques with substitution effects on the exposure, which shall not apply.
μπορεί να επιτρέπεται στα ιδρύματα ή να απαιτείται από αυτά να εφαρμόζουν τη μέθοδο της καθαρής θέσης σε επενδύσεις σε ασφαλιστικές και μη χρηματοοικονομικές θυγατρικές, σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 5 του ΚΚΑ·
Public sector entities [Central governments and central banks]
μπορεί να επιτρέπεται στα ιδρύματα να χρησιμοποιούν τη μέθοδο αναλογικής ενοποίησης για χρηματοοικονομικές θυγατρικές, σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 2 του ΚΚΑ·
Exposures to General governments that are public sector entities in accordance with Article 4(8) CRR and that are allocated to the “Central governments and central banks” exposure class in accordance with Article 147(3)(a) CRR, as specified by the instructions for template C 08.01 and C 08.02, with the exception of the specifications as regards the redistribution of exposures to General governments to other exposure classes due to the application of credit risk mitigation techniques with substitution effects on the exposure, which shall not apply.