natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Τα “Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής” (εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή) περιλαμβάνουν ανοίγματα με ανοχή που δεν πληρούν τα κριτήρια για να θεωρηθούν μη εξυπηρετούμενα και περιλαμβάνονται στην κατηγορία των εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων.
For loans and advances that have simultaneously more than one type of collateral or guarantee, the amount of the “Maximum collateral/guarantee that can be considered” shall be allocated according to its quality starting from the one with the best quality.
Τα εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή είναι υπό αναστολή σύμφωνα με την παράγραφο 256, ακόμη και όταν εφαρμόζεται η παράγραφος 259.
For loans collateralised by immovable property, immovable property collateral shall always be reported first, irrespective of its quality compared to other collateral.
Τα εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή υπό αναστολή που έχουν αναταξινομηθεί από την κατηγορία των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων υποβάλλονται χωριστά, στο πλαίσιο των εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων με μέτρα ανοχής στη στήλη “εκ των οποίων: Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή υπό αναστολή που έχουν αναταξινομηθεί από την κατηγορία των μη εξυπηρετούμενων”.
Where the “Maximum collateral/guarantee that can be considered” exceeds the value of immovable property collateral, its remaining value shall be allocated to other collateral types and guarantees according to its quality starting from the one with best quality.
Τα “Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής” (μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή) περιλαμβάνουν ανοίγματα με ανοχή που πληρούν τα κριτήρια για να θεωρηθούν μη εξυπηρετούμενα και περιλαμβάνονται στην κατηγορία των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων.
This template shall include the carrying amount of the collateral that has been obtained between the beginning and the end of the reference period and that remains recognised in the balance sheet at the reference date.
Τα εν λόγω μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή περιλαμβάνουν τα εξής:
“Foreclosure [tangible assets]” shall be the cumulative carrying amount of tangible assets obtained by taking possession of collateral that remains recognised in the balance sheet at the reference date excluding those classified as “Property, plant and equipment”.
ανοίγματα που έχουν καταστεί μη εξυπηρετούμενα, λόγω της εφαρμογής των μέτρων ανοχής·
FAIR VALUE HIERARCHY: FINANCIAL INSTRUMENTS AT FAIR VALUE (14)
ανοίγματα τα οποία ήταν μη εξυπηρετούμενα πριν από την παράταση των μέτρων ανοχής·
Institutions shall report the value of financial instruments measured at fair value according to the hierarchy provided by IFRS 13.72.
ανοίγματα με ανοχή που έχουν αναταξινομηθεί από την κατηγορία των εξυπηρετούμενων, συμπεριλαμβανομένων των ανοιγμάτων που έχουν αναταξινομηθεί κατ’ εφαρμογή της παραγράφου 260.
Where national GAAP under BAD also require the allocation of assets measured at fair value between different levels of fair value, institutions under national GAAP shall also report this template.
Σε περίπτωση επέκτασης των μέτρων ανοχής σε ανοίγματα που ήταν μη εξυπηρετούμενα πριν από την επέκταση των μέτρων ανοχής, το ποσό των εν λόγω ανοιγμάτων με ανοχή προσδιορίζεται χωριστά στη στήλη “εκ των οποίων: ανοχή μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων πριν από τα μέτρα ανοχής”.
“Change in fair value for the period” shall include gains or losses from re-measurements in accordance with IFRS 9, IFRS 13 or national GAAP where applicable, in the period of the instruments that continue to exist at the reporting date.
Τα ακόλουθα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής εμφανίζονται σε χωριστές στήλες:
These gains and losses shall be reported as for inclusion in the statement of profit or loss, or where applicable, in the statement of comprehensive income; thus, the amounts reported are before taxes.
τα ανοίγματα που θεωρείται ότι έχουν υποστεί απομείωση σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πλαίσιο.
“Accumulated change in fair value before taxes” shall include the amount of gains or losses from re-measurements of the instruments accumulated from the initial recognition to the reference date.
Βάσει των ΔΠΧΑ, το ποσό των στοιχείων ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3), συμπεριλαμβανομένων των αγορασμένων ή δημιουργημένων στοιχείων ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας, υποβάλλεται στη συγκεκριμένη στήλη·
DERECOGNITION AND FINANCIAL LIABILITIES ASSOCIATED WITH TRANSFERRED FINANCIAL ASSETS (15)
Η στήλη “Αναχρηματοδότηση” περιλαμβάνει την ακαθάριστη λογιστική αξία της νέας σύμβασης (“αναχρηματοδότηση χρέους”), που χορηγήθηκε στο πλαίσιο μιας πράξης αναχρηματοδότησης, η οποία μπορεί να χαρακτηριστεί ως μέτρο ανοχής, καθώς και την ακαθάριστη λογιστική αξία της παλαιάς εξοφληθείσας σύμβασης που εξακολουθεί να εκκρεμεί.
Template 15 shall include information on transferred financial assets of which part or all do not qualify for de-recognition, and financial assets entirely derecognised for which the institution retains servicing rights.
Τα ανοίγματα με ανοχή που συνδυάζουν τροποποιήσεις και αναχρηματοδότηση ταξινομούνται στη στήλη “Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων” ή στη στήλη “Αναχρηματοδότηση”, σύμφωνα με το μέτρο που έχει τον μεγαλύτερο αντίκτυπο στις ταμειακές ροές.
The associated liabilities shall be reported according to the portfolio in which the related transferred financial assets were included in the assets side and not according to the portfolio in which they were included in the liability side.
Η αναχρηματοδότηση από μια ομάδα τραπεζών αναφέρεται στη στήλη “Αναχρηματοδότηση” για το σύνολο του ποσού αναχρηματοδότησης του χρέους, που παρέχεται από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, ή του αναχρηματοδοτημένου χρέους, που εξακολουθεί να εκκρεμεί στο εν λόγω ίδρυμα.
The column “Amounts derecognised for capital purposes” shall include the carrying amount of the financial assets recognised for accounting purposes but de-recognised for prudential purposes because the institution is treating them as securitisation positions for capital purposes in accordance with Articles 109, 243 and 244 of CRR.
Η ανασυσκευασία των διαφόρων οφειλών σε νέο χρέος αναφέρεται ως τροποποίηση, εκτός εάν υπάρχει επίσης πράξη αναχρηματοδότησης που έχει μεγαλύτερο αντίκτυπο στις ταμειακές ροές.
“Repurchase agreements” (“repos”) shall be transactions in which the institution receives cash in exchange for financial assets sold at a given price under a commitment to repurchase the same (or identical) assets at a fixed price on a specified future date.
Σε περίπτωση που η ανοχή μέσω τροποποίησης των όρων και προϋποθέσεων ενός προβληματικού ανοίγματος έχει ως αποτέλεσμα την παύση της αναγνώρισής του και την αναγνώριση νέου ανοίγματος, αυτό το νέο άνοιγμα αντιμετωπίζεται ως χρέος με ανοχή.
Transactions involving the temporary transfer of gold against cash collateral shall also be considered “Repurchase agreements” (“repos”).
Η σωρευτική απομείωση αξίας, οι σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και οι προβλέψεις υποβάλλονται σύμφωνα με τις παραγράφους 11, 69 έως 71, 106 και 110 του παρόντος Μέρους.
Amounts received by the institution in exchange for financial assets transferred to a third party (“temporary acquirer”) shall be classified under “repurchase agreements” where there is a commitment to reverse the operation and not merely an option to do so.
Οι ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις επί ανοιγμάτων με μέτρα ανοχής υποβάλλονται για όλα τα ανοίγματα με μέτρα ανοχής, ανεξάρτητα από το αν είναι εξυπηρετούμενα ή όχι.
Repurchase agreements shall also include repo-type operations which may include:
Το άθροισμα των ποσών που υποβάλλονται τόσο για τις εξασφαλίσεις όσο και για τις εγγυήσεις έχει ως ανώτατο όριο τη λογιστική αξία του σχετικού ανοίγματος.
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of securities lending against cash collateral;
ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ (20)
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of sale/buy-back agreement.
Το υπόδειγμα 20 υποβάλλεται όταν το ίδρυμα υπερβαίνει το κατώτατο όριο που περιγράφεται στο άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4) του παρόντος κανονισμού.
“Repurchase agreements” (“repos”) and “reverse repurchase loans” (“reverse repos”) shall involve cash received or loaned out by the institution.
Η γεωγραφική κατανομή με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων, στα υποδείγματα 20.1 έως 20.3, κάνει διάκριση μεταξύ “εγχώριων δραστηριοτήτων” και “μη εγχώριων δραστηριοτήτων”.
In a securitisation transaction, where the transferred financial assets are derecognized, institutions shall declare the gains (losses) generated by the item within the income statement corresponding to the “accounting portfolios” in which the financial assets were included prior to their de-recognition.
Για τους σκοπούς του παρόντος μέρους, ως “τοποθεσία” νοείται η περιοχή δικαιοδοσίας όπου συστάθηκε η νομική οντότητα που έχει αναγνωρίσει το αντίστοιχο στοιχείο ενεργητικού ή υποχρέωση· για υποκαταστήματα, σημαίνει την περιοχή δικαιοδοσίας του τόπου εγκατάστασης.
BREAKDOWN OF SELECTED STATEMENT OF PROFIT OR LOSS ITEMS (16)
Για τους σκοπούς αυτούς, στις “Εγχώριες δραστηριότητες” περιλαμβάνονται οι δραστηριότητες που αναγνωρίζονται στο κράτος μέλος στο οποίο βρίσκεται το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά.
For selected items of the income statement further breakdowns of gains (or income) and losses (or expenses) shall be reported.
Τα υποδείγματα 20.4 έως 20.7 περιέχουν πληροφορίες “ανά χώρα” με βάση τον τόπο κατοικίας του άμεσου αντισυμβαλλομένου, όπως ορίζεται στην παράγραφο 43 του Μέρους 1 του παρόντος παραρτήματος.
Interest income shall be broken down in accordance with both of the following:
Η κατανομή που παρέχεται περιλαμβάνει ανοίγματα ή υποχρεώσεις με κατοίκους σε κάθε ξένη χώρα στην οποία έχει ανοίγματα το ίδρυμα.
interest income on financial and other assets;
Ανοίγματα ή υποχρεώσεις με διεθνείς οργανισμούς και πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης δεν αποδίδονται στη χώρα εγκατάστασης του ιδρύματος, αλλά στον γεωγραφικό τομέα “Αλλες χώρες”.
interest income on financial liabilities with negative effective interest rate.
Τα “Παράγωγα” περιλαμβάνουν τόσο παράγωγα διαπραγμάτευσης, συμπεριλαμβανομένων οικονομικών αντισταθμίσεων, όσο και παράγωγα αντιστάθμισης, βάσει των ΔΠΧΑ και των ΓΑΛΑ, που υποβάλλονται στα υποδείγματα 10 και 11.
Interest expenses shall be broken down in accordance with both of the following:
Τα στοιχεία ενεργητικού που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, βάσει των ΔΠΧΑ, και τα στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης, βάσει των ΓΑΛΑ, προσδιορίζονται χωριστά.
interest expenses on financial and other liabilities;
Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που υπόκεινται σε απομείωση αξίας έχουν την ίδια έννοια όπως και στην παράγραφο 93 του παρόντος Μέρους.
interest expenses on financial assets with negative effective interest rate.
Τα στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με βάση τη LOCOM και στα οποία έχουν εφαρμοστεί προσαρμογές αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου θεωρούνται απομειωμένα.
Interest income on financial assets and on financial liabilities with a negative effective interest rate shall include interest income on derivatives held for trading, debt securities, and loans and advances, as well as on deposits, debt securities issued and other financial liabilities with a negative effective interest rate.
Στα υποδείγματα 20.4 και 20.7, η “Σωρευτική απομείωση αξίας” και οι “Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα” υποβάλλονται κατά τα οριζόμενα στις παραγράφους 69 έως 71 του παρόντος Μέρους.
Interest expenses on financial liabilities and on financial assets with a negative effective interest rate shall include interest expenses on derivatives held for trading, deposits, debt securities issued and other financial liabilities, as well as on debt securities and loans and advances with a negative effective interest rate.
Στο υπόδειγμα 20.4 για χρεωστικά μέσα, η “ακαθάριστη λογιστική αξία” υποβάλλεται όπως ορίζεται στην παράγραφο 34 του Μέρους 1 του παρόντος παραρτήματος.
For the purpose of template 16.1, short positions shall be considered within other financial liabilities.
Για παράγωγα και μέσα μετοχικού κεφαλαίου, το ποσό που πρέπει να υποβάλλεται είναι η λογιστική αξία.
All instruments in the various portfolios shall be taken into account except those included in the items “Derivatives — Hedge accounting” not used to hedge interest rate risk.
Στη στήλη “εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα”, τα χρεωστικά μέσα υποβάλλονται όπως ορίζεται στις παραγράφους 213 έως 232 του παρόντος Μέρους.
“Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk” shall include the interest income and expenses on hedging instruments where the hedged items generate interest.
Η ανοχή ως προς την εξυπηρέτηση του χρέους περιλαμβάνει όλες τις “δανειακές” συμβάσεις για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, ως προς τις οποίες έχουν παραχωρηθεί μέτρα ανοχής, όπως ορίζεται στις παραγράφους 240 έως 255 του παρόντος Μέρους.
Where the clean price is used, interest on derivatives held for trading shall include the amounts related to those derivatives held for trading which qualify as “economic hedges” that are included as interest income or expenses to correct the income and expense of the hedged financial instruments from an economic but not accounting point of view.
Στο υπόδειγμα 20.5, οι “Προβλέψεις για αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις” περιλαμβάνουν τις προβλέψεις που επιμετρώνται βάσει του ΔΛΠ 37, τις πιστωτικές ζημίες των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων που αντιμετωπίζονται ως ασφαλιστήρια συμβόλαια βάσει του ΔΠΧΑ 4, και τις προβλέψεις επί δανειακών δεσμεύσεων και χρηματοοικονομικών εγγυήσεων βάσει των απαιτήσεων απομείωσης του ΔΠΧΑ 9, καθώς και τις προβλέψεις για δεσμεύσεις και εγγυήσεις βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ με βάση την BAD, σύμφωνα με την παράγραφο 11 του παρόντος Μέρους.
In such case interest income on economic hedge derivatives shall be reported separately within interest income from trading derivatives.
Στο υπόδειγμα 20.7, τα δάνεια και οι προκαταβολές που δεν διακρατούνται για διαπραγμάτευση αναφέρονται με την ταξινόμηση με κωδικούς NACE σε βάση “ανά χώρα”.
Time-apportioned fees or balancing payments in relation to credit derivatives measured at fair value and used to manage the credit risk of part or all of a financial instrument that is designated at fair value at that occasion shall also be reported within interest on derivatives held for trading.
Οι κωδικοί NACE αναφέρονται στο πρώτο επίπεδο ανάλυσης (ανά “τμήμα”).
Under IFRS, “of which: interest-income on impaired financial assets” means interest income on credit-impaired financial assets, including purchased or originated credit-impaired financial assets.
Τα δάνεια και οι προκαταβολές που υπόκεινται σε απομείωση αξίας αναφέρονται στα ίδια χαρτοφυλάκια, όπως αναφέρεται στην παράγραφο 93 του παρόντος Μέρους.
Under national GAAP under BAD, it shall include interest income on assets impaired with a specific impairment allowance for credit risk.
ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΚΑΙ ΑΥΛΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΑ ΣΕ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΗ ΜΙΣΘΩΣΗ (21)
Gains and losses on de-recognition of financial assets and financial liabilities not measured at fair value through profit or loss shall be broken down by type of financial instrument and by accounting portfolio.
Για τους σκοπούς του υπολογισμού του κατώτατου ορίου στο άρθρο 9 στοιχείο ε) του παρόντος κανονισμού, τα ενσώματα στοιχεία ενεργητικού που έχουν εκμισθωθεί από το ίδρυμα (εκμισθωτής) σε τρίτους, σε συμφωνίες που πληρούν τα κριτήρια ώστε να θεωρούνται λειτουργικές μισθώσεις σύμφωνα με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο, διαιρούνται με το σύνολο των ενσώματων στοιχείων ενεργητικού.
For each item, the net realised gain or loss stemming from the derecognised transaction shall be reported.
Βάσει των ΔΠΧΑ, τα στοιχεία που έχει εκμισθώσει το ίδρυμα (ως εκμισθωτής) σε τρίτους σε λειτουργικές μισθώσεις αναφέρονται με βάση τη μέθοδο επιμέτρησης.
The net amount represents the difference between realised gains and realised losses.
ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ, ΦΥΛΑΞΗ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΕΣ ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ (22)
Template 16.2 shall apply under IFRS to financial assets and liabilities at amortised cost, and debt instruments measured at fair value through other comprehensive income.
Για τους σκοπούς του υπολογισμού του κατώτατου ορίου στο άρθρο 9 στοιχείο στ) του παρόντος κανονισμού, το ποσό από τα “καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες” είναι η απόλυτη τιμή της διαφοράς μεταξύ των “εσόδων από αμοιβές και προμήθειες” και των “εξόδων από αμοιβές και προμήθειες”.
Under national GAAP based on BAD, template 16.2 shall apply to financial assets measured at cost-based method, at fair value through equity, and according to other measurement methods such as the lower of cost or market.
Για τους ίδιους σκοπούς, το ποσό του “καθαρού τόκου” είναι η απόλυτη τιμή της διαφοράς μεταξύ των “εσόδων από τόκους” και των “εξόδων από τόκους”.
Gains and losses of financial instruments classified as trading under the relevant national GAAP based on BAD shall not be reported in this template regardless of the valuation rules applicable for these instruments.
Τα έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες αναφέρονται ανά είδος δραστηριότητας.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading and trading financial assets and trading financial liabilities by instrument (16.3)
Βάσει των ΔΠΧΑ, το συγκεκριμένο υπόδειγμα περιλαμβάνει έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες, εκτός των δύο ακόλουθων:
Gains and losses on financial assets and liabilities held for trading shall be broken down by type of instrument; each item of the breakdown shall be the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the financial instrument.
ποσά που λαμβάνονται υπόψη για τον υπολογισμό του πραγματικού τόκου χρηματοοικονομικών μέσων [ΔΠΧΑ 7.20.(γ)]·
Gains and losses from foreign currency trading on the spot market, excluding exchange of foreign notes and coins, shall be included as trading gains and losses.
ποσά που προκύπτουν από χρηματοοικονομικά μέσα που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΠΧΑ 7.20.(γ).(i)].
Gains and losses from precious metal trading or de-recognition and re-measurement shall not be included in trading gains and losses but in “Other operating income” or “Other operating expense” in accordance with paragraph 316 of this Part.
Το κόστος συναλλαγής που οφείλεται άμεσα στην απόκτηση ή την έκδοση χρηματοοικονομικών μέσων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων δεν περιλαμβάνεται· αποτελεί μέρος της αρχικής αξίας απόκτησης/έκδοσης αυτών των μέσων και αποσβένεται στα αποτελέσματα επί της υπολειπόμενης περιόδου χρήσης τους, με χρήση του πραγματικού επιτοκίου [βλέπε ΔΠΧΑ 9.5.1.1].
The item “of which: economic hedges with use of the fair value option” shall include only gains and losses on credit derivatives measured at fair value through profit or loss and used to manage the credit risk of all or part of a financial instrument that is designated at fair value through profit or loss at that occasion in accordance with IFRS 9.6.7.
Βάσει των ΔΠΧΑ, το κόστος συναλλαγής που οφείλεται άμεσα στην απόκτηση ή την έκδοση χρηματοοικονομικών μέσων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνεται στα “Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά”, στα “Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά” και στα “Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά”, ανάλογα με το λογιστικό χαρτοφυλάκιο στο οποίο ταξινομούνται.
Gains or losses due to the reclassification of financial assets out of the amortised cost accounting portfolio and into the fair value through profit or loss accounting portfolio or into the held for trading portfolio [IFRS 9.5.6.2] shall be reported in “of which: gains and losses due to the reclassification of assets at amortised cost”.
Δεν αποτελεί μέρος της αξίας αρχικής απόκτησης ή έκδοσης των εν λόγω μέσων και αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading and trading financial assets and trading financial liabilities by risk (16.4)
Τα ιδρύματα υποβάλλουν έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες σύμφωνα με τα ακόλουθα κριτήρια:
Gains and losses on financial assets and financial liabilities held for trading shall also be broken down by type of risk; each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the underlying risk (interest rate, equity, foreign exchange, credit, commodity and other) associated to the exposure, including related derivatives.
οι “Τίτλοι.
Gains and losses from exchange differences shall be included in the item in which the rest of gains and losses arising from the converted instrument are included.
Εκδόσεις” περιλαμβάνουν αμοιβές και προμήθειες που ελήφθησαν για τη συμμετοχή στη δημιουργία ή έκδοση τίτλων των οποίων η δημιουργία ή έκδοση δεν προέρχεται από το ίδρυμα·
Gains and losses on financial assets and financial liabilities other than derivatives shall be included in the risk categories as follows:
οι “Τίτλοι.
interest rate: including trading of loans and advances, deposits and debt securities (held or issued);
Εντολές μεταβίβασης” περιλαμβάνουν αμοιβές και προμήθειες που δημιουργούνται από τη λήψη, διαβίβαση και εκτέλεση των εντολών αγοράς ή πώλησης τίτλων για λογαριασμό των πελατών·
equity: including trading of shares, quotas of UCITS and other equity instruments;
οι “Τίτλοι.
foreign exchange trading: including exclusively trading on foreign exchanges;
Αλλα” περιλαμβάνουν αμοιβές και προμήθειες που δημιουργούνται από το ίδρυμα που παρέχει άλλες υπηρεσίες, οι οποίες σχετίζονται με τίτλους που δεν δημιουργούνται ούτε εκδίδονται από το ίδρυμα·
credit risk: including trading of credit link notes;
η “Εκκαθάριση και (ο) διακανονισμός” περιλαμβάνουν έσοδα από αμοιβές και προμήθειες (έξοδα) που δημιουργούνται από το ίδρυμα (χρεώνονται σε αυτό), όταν συμμετέχει σε συστήματα αντισυμβαλλομένου, εκκαθάρισης και διακανονισμού·
commodities: this item shall include only derivatives because gains and losses on commodities held with trading intent shall be reported under “Other operating income” or “Other operating expense” in accordance with paragraph 316 of this Part;
η “Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού”, η “Φύλαξη”, οι “Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για συλλογικές επενδύσεις”, οι “Καταπιστευματικές συναλλαγές” και οι “Υπηρεσίες πληρωμών” περιλαμβάνουν έσοδα από αμοιβές και προμήθειες (έξοδα) που δημιουργούνται από το ίδρυμα (χρεώνονται σε αυτό), κατά την παροχή αυτών των υπηρεσιών· στ) τα “Δομημένα χρηματοοικονομικά μέσα” περιλαμβάνουν αμοιβές και προμήθειες που ελήφθησαν για τη συμμετοχή στη δημιουργία ή έκδοση χρηματοοικονομικών μέσων, εκτός από τίτλους που δημιουργήθηκαν ή εκδόθηκαν από το ίδρυμα·
other: including trading of financial instruments which cannot be classified in other breakdowns.
οι αμοιβές από “Δραστηριότητες διαχείρισης δανείων” περιλαμβάνουν, από την πλευρά των εσόδων, τα έσοδα από αμοιβές και προμήθειες που δημιουργήθηκαν από το ίδρυμα που παρέχει υπηρεσίες διαχείρισης δανείων και, από την πλευρά των εξόδων, τα έξοδα από αμοιβές και προμήθειες που χρεώνονται στο ίδρυμα από παρόχους υπηρεσιών δανείων·
Gains and losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss shall be broken down by type of instrument; each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the financial instrument.
οι “Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις” και οι “Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις” περιλαμβάνουν το ποσό, που αναγνωρίστηκε ως έσοδο κατά τη διάρκεια της περιόδου, της απόσβεσης των αμοιβών και προμηθειών για τις δραστηριότητες αυτές, οι οποίες είχαν αναγνωριστεί αρχικά ως “άλλες υποχρεώσεις”·
Gains or losses due to the reclassification of financial assets out of the amortised cost accounting portfolio and into the non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss accounting portfolio [IFRS 9.5.6.2] shall be reported in “of which: gains and losses due to the reclassification of assets at amortised cost”.