natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Σε μια πράξη τιτλοποίησης, όταν έχει παύσει η αναγνώριση για τα μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, τα ιδρύματα δηλώνουν τα κέρδη (ζημίες) που παράγονται από το στοιχείο που συμπεριλαμβάνεται στην κατάσταση εσόδων και αντιστοιχεί στα “λογιστικά χαρτοφυλάκια” στα οποία είχαν συμπεριληφθεί τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού πριν από την παύση αναγνώρισής τους.
Under IFRS these contracts shall meet the definition of financial guarantee contracts in IFRS 9.2.1(e) and IFRS 4.A.
ΑΝΑΛΥΣΗ ΕΠΙΛΕΓΜΕΝΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ (16)
The following items of Annex I to CRR shall be classified as “financial guarantees”:
Για επιλεγμένα στοιχεία της κατάστασης εσόδων, υποβάλλονται περαιτέρω αναλύσεις των κερδών (ή εσόδων) και ζημιών (ή εξόδων).
“Guarantees having the character of credit substitute”;
Τα έσοδα από τόκους αναλύονται σύμφωνα με αμφότερα τα κατωτέρω:
“Credit derivatives” that meet the definition of financial guarantee;
έσοδα από τόκους επί χρηματοοικονομικών και άλλων στοιχείων ενεργητικού·
“Irrevocable standby letters of credit having the character of credit substitutes”.
Τα έξοδα από τόκους αναλύονται σύμφωνα με αμφότερα τα κατωτέρω:
“Unpaid portion of partly-paid shares and securities”;
έξοδα από τόκους επί χρηματοοικονομικών και άλλων υποχρεώσεων·
“Documentary credits issued or confirmed”;
έξοδα από τόκους επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού με αρνητικό πραγματικό επιτόκιο.
“Trade finance off-balance sheet items”;
Τα έσοδα από τόκους επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και επί χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων με αρνητικό πραγματικό επιτόκιο περιλαμβάνουν τα έσοδα από τόκους επί παραγώγων διακρατούμενων για διαπραγμάτευση, χρεωστικών τίτλων, δανείων και προκαταβολών, καθώς επίσης και επί καταθέσεων, εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων και άλλων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων με αρνητικό πραγματικό επιτόκιο.
“Documentary credits in which underlying shipment acts as collateral and other self-liquidating transactions”;
Τα έξοδα από τόκους επί χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων και επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού με αρνητικό πραγματικό επιτόκιο περιλαμβάνουν έξοδα από τόκους επί παραγώγων διακρατούμενων για διαπραγμάτευση, καταθέσεων, εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων και άλλων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, καθώς επίσης και επί χρεωστικών τίτλων, δανείων και προκαταβολών με αρνητικό πραγματικό επιτόκιο.
“Warranties and indemnities” (including tender and performance bonds) and “guarantees not having the character of credit substitutes”;
Για τους σκοπούς του υποδείγματος 16.1, οι αρνητικές θέσεις λαμβάνονται υπόψη στο πλαίσιο άλλων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων.
“Shipping guarantees, customs and tax bonds”;
Ολα τα μέσα στα διάφορα χαρτοφυλάκια λαμβάνονται υπόψη, εκτός από εκείνα που περιλαμβάνονται στα στοιχεία “Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης” που δεν χρησιμοποιούνται για την αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου.
“Note issuance facilities” (NIFs) and “Revolving underwritings facilities” (RUFs);
Τα “Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου” περιλαμβάνουν τα έσοδα και έξοδα από τόκους επί μέσων αντιστάθμισης, όταν τα αντισταθμισμένα στοιχεία είναι τοκοφόρα.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “lend” or provide “acceptance facilities” where the terms and conditions are not pre-specified;
Οταν χρησιμοποιείται η καθαρή τιμή, οι τόκοι επί παραγώγων διακρατούμενων για διαπραγμάτευση περιλαμβάνουν τα ποσά που σχετίζονται με εκείνα τα παράγωγα που διακρατούνται για διαπραγμάτευση τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις των “οικονομικών αντισταθμίσεων”, που περιλαμβάνονται ως έσοδα ή έξοδα από τόκους για τη διόρθωση των εσόδων και των εξόδων των χρηματοοικονομικών μέσων που είναι αντισταθμισμένα στοιχεία από οικονομική, αλλά όχι από λογιστική άποψη.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “purchase securities” or “provide guarantees”;
Στην περίπτωση αυτή, τα έσοδα από τόκους επί παραγώγων οικονομικής αντιστάθμισης υποβάλλονται χωριστά στα έσοδα από τόκους από παράγωγα διαπραγμάτευσης.
“Undrawn credit facilities for tender and performance guarantees”;
Οι χρονικά κατανεμημένες αμοιβές ή αντισταθμιστικές πληρωμές σε σχέση με πιστωτικά παράγωγα που επιμετρώνται στην εύλογη αξία και χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου ενός χρηματοοικονομικού μέσου, συνολικά ή για ένα μέρος αυτού, το οποίο αναγνωρίζεται στην εύλογη αξία στη συγκεκριμένη περίσταση, υποβάλλονται επίσης στο στοιχείο “τόκοι επί παραγώγων διακρατούμενων για διαπραγμάτευση”.
“Other off-balance sheet items” in Annex I to CRR.
Βάσει των ΔΠΧΑ, το στοιχείο “εκ των οποίων: έσοδα από τόκους επί απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού” σημαίνει έσοδα από τόκους επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας, συμπεριλαμβανομένων των αγορασμένων ή δημιουργημένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας.
Under IFRS, the following items are recognised in the balance sheet and, consequently, shall not be reported as off-balance sheet exposures:
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει τα έσοδα από τόκους επί απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού με ειδική πρόβλεψη απομείωσης λόγω πιστωτικού κινδύνου.
“Credit derivatives” that do not meet the definition of financial guarantees are “derivatives” under IFRS 9;
Τα κέρδη και οι ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναλύονται ανά είδος χρηματοοικονομικού μέσου και ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο.
“Acceptances” are obligations by an institution to pay on maturity the face value of a bill of exchange, normally covering the sale of goods.
Για κάθε στοιχείο, υποβάλλονται τα καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από τη συναλλαγή της οποίας έπαυσε η αναγνώριση.
Consequently, they are classified as “trade receivables” on the balance sheet;
Το καθαρό ποσό αντιπροσωπεύει τη διαφορά μεταξύ των πραγματοποιηθέντων κερδών και των πραγματοποιηθεισών ζημιών.
“Endorsements on bills” that do not meet the criteria for de-recognition under IFRS 9;
Το υπόδειγμα 16.2 εφαρμόζεται βάσει των ΔΠΧΑ σε χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος, και σε χρεωστικά μέσα που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων.
“Transactions with recourse” that do not meet the criteria for de-recognition under IFRS 9;
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, το υπόδειγμα 16.2 εφαρμόζεται σε χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με βάση μέθοδο κόστους, στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια, και σύμφωνα με άλλες μεθόδους επιμέτρησης, όπως η χαμηλότερη τιμή μεταξύ τιμής κτήσης και αγοραίας τιμής.
“Assets purchased under outright forward purchase agreements” are “derivatives” under IFRS 9;
Τα κέρδη και οι ζημίες από χρηματοοικονομικά μέσα που ταξινομούνται ως εμπορικής χρήσης, σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, δεν υποβάλλονται στο παρόν υπόδειγμα, ανεξαρτήτως των εφαρμοστέων κανόνων αποτίμησης για τα εν λόγω μέσα.
“Asset sale and repurchase agreements as defined in paragraphs (3) and (5) of Article 12 of Directive 86/635/EEC”.
Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης ανά μέσο (16.3)
In these contracts, the transferee has the option, but not the obligation, to return the assets at a price agreed in advance on a date specified or on a date to be specified.
Τα κέρδη και οι ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση αναλύονται ανά είδος μέσου· κάθε στοιχείο της κατανομής είναι το καθαρό πραγματοποιηθέν και μη πραγματοποιηθέν ποσό (κέρδη μείον ζημίες) του χρηματοοικονομικού μέσου.
Therefore, these contracts meet the definition of derivatives under IFRS 9-Appendix A.
Τα κέρδη και οι ζημίες από τη διαπραγμάτευση συναλλάγματος στην αγορά άμεσης παράδοσης, εξαιρουμένης της ανταλλαγής ξένων χαρτονομισμάτων και κερμάτων, συμπεριλαμβάνονται ως κέρδη και ζημίες χρήσης.
The item “of which: non-performing” shall include the nominal amount of those loan commitments, financial guarantees and other commitments given that are considered as non-performing in accordance with paragraphs 213-239 of this Part.
Τα κέρδη και οι ζημίες από τη διαπραγμάτευση πολυτίμων μετάλλων ή από παύση αναγνώρισης και επανεπιμέτρηση δεν περιλαμβάνονται στα κέρδη και τις ζημίες χρήσης, αλλά στα “Αλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως” ή “Αλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως” σύμφωνα με την παράγραφο 316 του παρόντος Μέρους.
For financial guarantees, loan commitments and other commitments given, the “Nominal amount” shall be the amount that best represents the institution’s maximum exposure to credit risk without taking account of any collateral held or other credit enhancements.
Το στοιχείο “εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις με χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία” περιλαμβάνουν μόνο κέρδη και ζημίες επί πιστωτικών παραγώγων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου ενός χρηματοοικονομικού μέσου, συνολικά ή για ένα μέρος αυτού, το οποίο αναγνωρίζεται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων στη συγκεκριμένη περίσταση, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.6.7.
In particular, for financial guarantees given, the nominal amount shall be the maximum amount the entity could have to pay if the guarantee is called on.
Τα κέρδη ή ζημίες λόγω της αναταξινόμησης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού από το λογιστικό χαρτοφυλάκιο επιμετρούμενων στο αποσβεσμένο κόστος, στο λογιστικό χαρτοφυλάκιο επιμετρούμενων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ή στο χαρτοφυλάκιο διακρατούμενων για διαπραγμάτευση [ΔΠΧΑ 9.5.6.2] υποβάλλονται στο στοιχείο “εκ των οποίων: κέρδη και ζημίες λόγω της αναταξινόμησης των στοιχείων ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος”.
For loan commitments, the nominal amount shall be the undrawn amount that the institution has committed to lend.
Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης ανά κίνδυνο (16.4)
Nominal amounts shall be the exposure values before applying conversion factors and credit risk mitigation techniques.
Τα κέρδη και οι ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση αναλύονται επίσης ανά είδος κινδύνου· κάθε στοιχείο της ανάλυσης είναι το καθαρό πραγματοποιηθέν και μη πραγματοποιηθέν ποσό (κέρδη μείον ζημίες) του υποκείμενου κινδύνου (επιτόκιο, μετοχές, συνάλλαγμα, πίστωση, βασικό εμπόρευμα και άλλα) που σχετίζεται με το άνοιγμα, συμπεριλαμβανομένων σχετικών παραγώγων.
In template 9.2, for loan commitments received, the nominal amount shall be the total undrawn amount that the counterparty has committed to lend to the institution.
Τα κέρδη και οι ζημίες από συναλλαγματικές διαφορές περιλαμβάνονται στο στοιχείο στο οποίο συμπεριλαμβάνονται τα υπόλοιπα κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τη μετατροπή μέσου.
For other commitments received the nominal amount shall be the total amount committed by the other party in the transaction.
Τα κέρδη και οι ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, πλην παραγώγων, συμπεριλαμβάνονται στις κατηγορίες κινδύνου ως εξής:
For financial guarantees received, the “maximum amount of the guarantee that can be considered” shall be the maximum amount the counterparty could have to pay if the guarantee is called on.
επιτόκιο: συμπεριλαμβανομένης της διαπραγμάτευσης δανείων και προκαταβολών, καταθέσεων και χρεωστικών τίτλων (υπό κατοχή ή εκδοθέντων)·
Where a financial guarantee received has been issued by more than one guarantor, the guaranteed amount shall be reported only once in this template; the guaranteed amount shall be allocated to guarantor that is more relevant for the mitigation of credit risk.
μετοχικό κεφάλαιο: συμπεριλαμβανομένης της διαπραγμάτευσης μετοχών, ποσοστώσεων των ΟΣΕΚΑ και άλλων μέσων μετοχικού κεφαλαίου·
DERIVATIVES AND HEDGE ACCOUNTING (10 AND 11)
διαπραγμάτευση συναλλάγματος: συμπεριλαμβανομένης αποκλειστικά της διαπραγμάτευσης σε χρηματιστήρια συναλλάγματος·
For the purpose of templates 10 and 11, derivatives shall be considered either as hedging derivatives where they are used in a qualifying hedging relationship in accordance with IFRS or with the applicable national GAAP under BAD, or as held for trading in other cases.
πιστωτικός κίνδυνος: συμπεριλαμβανομένης της διαπραγμάτευσης ομολόγων συνδεδεμένων με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου·
The carrying amount and the notional amount of the derivatives held for trading, including economic hedges, as well as the derivatives held for hedge accounting shall be reported broken down by type of underlying risk, type of market and type of product in templates 10 and 11.
βασικά εμπορεύματα: το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει μόνο παράγωγα, διότι τα κέρδη και οι ζημίες επί βασικών εμπορευμάτων που κατέχονται με σκοπό τη διαπραγμάτευση υποβάλλονται στα “Αλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως” ή στα “Αλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως”, σύμφωνα με την παράγραφο 316 του παρόντος Μέρους·
Institutions shall report the derivatives held for hedge accounting also broken down by type of hedge.
στ) άλλα: συμπεριλαμβανομένης της διαπραγμάτευσης χρηματοοικονομικών μέσων που δεν μπορούν να ταξινομηθούν σε άλλες κατανομές.
Information on non-derivative hedging instruments shall be reported separately, and broken down by types of hedges.
Τα κέρδη και οι ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναλύονται ανά είδος μέσου· κάθε στοιχείο της ανάλυσης είναι το καθαρό πραγματοποιηθέν και μη πραγματοποιηθέν ποσό (κέρδη μείον ζημίες) του χρηματοοικονομικού μέσου.
Under the relevant national GAAP based on BAD, all derivatives shall be reported in these templates irrespective of whether they are recognised on the balance sheet or not under the relevant national GAAP.
Τα κέρδη ή ζημίες λόγω της αναταξινόμησης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού από το λογιστικό χαρτοφυλάκιο επιμετρούμενων στο αποσβεσμένο κόστος, στο λογιστικό χαρτοφυλάκιο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΠΧΑ 9.5.6.2] υποβάλλονται στο στοιχείο “εκ των οποίων: κέρδη και ζημίες λόγω της αναταξινόμησης των στοιχείων ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος”.
The breakdown of the carrying amount, fair value and notional amount of trading and hedging derivatives by accounting portfolios and types of hedges shall be implemented taking into consideration the accounting portfolios and types of hedges that are applicable in IFRS or national GAAP under BAD, whichever framework applies to the reporting entity.
Τα κέρδη και οι ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναλύονται ανά είδος μέσου.
Trading derivatives and hedging derivatives which, in accordance with national GAAP based on BAD, are measured at cost or LOCOM shall be separately identified.
Τα ιδρύματα υποβάλλουν τα καθαρά πραγματοποιηθέντα και μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες, καθώς και το ποσό της μεταβολής στην εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά την περίοδο, που οφείλεται σε μεταβολές του πιστωτικού κινδύνου (ίδιος πιστωτικός κίνδυνος του οφειλέτη ή του εκδότη), όταν ο ίδιος πιστωτικός κίνδυνος δεν υποβάλλεται στα λοιπά συνολικά έσοδα.
Template 11 shall include hedging instruments and hedged items irrespective of the accounting standard used to recognise a qualifying hedge relationship, including where this qualifying hedge relationship is in relation to a net position.
Εάν ένα πιστωτικό παράγωγο που επιμετράται στην εύλογη αξία χρησιμοποιείται για τη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου ενός χρηματοοικονομικού μέσου, συνολικά ή για ένα μέρος αυτού, το οποίο αναγνωρίζεται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων στη συγκεκριμένη περίσταση, τα κέρδη ή οι ζημίες του χρηματοοικονομικού μέσου κατά τον εν λόγω προσδιορισμό αναφέρονται στο στοιχείο “εκ των οποίων: κέρδη ή (-) ζημίες κατά τον προσδιορισμό χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων για λόγους αντιστάθμισης, καθαρά”.
Where an institution has elected to keep applying IAS 39 for hedge accounting [IFRS 9.7.2.21], the references and names for the types of hedges and accounting portfolios shall be read as the relevant references and names in IAS 39.9: “Financial assets measured at fair value through other comprehensive income” shall refer to “Available for sale assets”, and “Assets at amortised cost shall gather “Held to maturity” as well as ‘Loans and receivables”.
Μεταγενέστερα κέρδη ή ζημίες εύλογης αξίας επί αυτών των χρηματοοικονομικών μέσων υποβάλλονται στο στοιχείο “εκ των οποίων: κέρδη ή (-) ζημίες μετά τον προσδιορισμό χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων για λόγους αντιστάθμισης, καθαρά”.
Derivatives included in hybrid instruments which have been separated from the host contract shall be reported in templates 10 and 11 according to the nature of the derivative.
Ολα τα κέρδη και οι ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, πλην των εσόδων ή εξόδων από τόκους, όταν χρησιμοποιείται η καθαρή τιμή, αναλύονται ανά είδος λογιστικής αντιστάθμισης: αντιστάθμιση εύλογης αξίας, αντιστάθμιση ταμειακών ροών και αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού.
The amount of the host contract is not included in these templates.
Τα κέρδη και οι ζημίες που σχετίζονται με αντιστάθμιση εύλογης αξίας αναλύονται μεταξύ του μέσου αντιστάθμισης και του αντισταθμισμένου στοιχείου.
However, where the hybrid instrument is measured at fair value through profit or loss, the contract shall be reported as a whole and the embedded derivatives are not reported in templates 10 and 11.
Τα κέρδη και οι ζημίες επί μέσων αντιστάθμισης δεν περιλαμβάνουν τα κέρδη και τις ζημίες που σχετίζονται με στοιχεία των μέσων αντιστάθμισης που δεν προσδιορίζονται ως μέσα αντιστάθμισης σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.6.2.4.
Commitments considered as derivatives [IFRS 9.2.3(b)] and credit derivatives that do not meet the definition of a financial guarantee in paragraph 114 of this Part of this Annex shall be reported in template 10 and template 11 following the same breakdowns as the other derivative instruments, but not be reported in template 9.
Αυτά τα μη προσδιορισμένα μέσα αντιστάθμισης υποβάλλονται σύμφωνα με την παράγραφο 60 του παρόντος Μέρους.
The carrying amount of non-derivative financial assets or non-derivative financial liabilities that are recognised as hedging instrument in application of IFRS or the relevant national GAAP under BAD shall be reported separately in template 11.3.
Τα κέρδη και οι ζημίες από τη λογιστική αντιστάθμισης περιλαμβάνουν επίσης τα κέρδη και τις ζημίες επί αντισταθμίσεων μιας ομάδας στοιχείων με αλληλοκαλυπτόμενες θέσεις κινδύνου (αντισταθμίσεις καθαρής θέσης).
Classification Of Derivatives By Type Of Risk
Οι “Μεταβολές στην εύλογη αξία του αντισταθμισμένου στοιχείου που αποδίδονται στον αντισταθμισμένο κίνδυνο” περιλαμβάνουν επίσης τα κέρδη και τις ζημίες επί των αντισταθμισμένων στοιχείων, όταν τα στοιχεία είναι χρεωστικά μέσα που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.4.1.2A [ΔΠΧΑ 9.6.5.8].
All derivatives shall be classified into one of the following risk categories:
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, η ανάλυση κατά είδος αντιστάθμισης, όπως προβλέπεται στο συγκεκριμένο υπόδειγμα, υποβάλλεται στον βαθμό που η ανάλυση συνάδει με τις ισχύουσες λογιστικές απαιτήσεις.
interest rate: Interest rate derivatives shall be contracts related to an interest-bearing financial instrument whose cash flows are determined by referencing interest rates or another interest rate contract such as an option on a futures contract to purchase a Treasury bill.
Οι “Προσθήκες” υποβάλλονται όταν, για το λογιστικό χαρτοφυλάκιο ή για την κύρια κατηγορία στοιχείων ενεργητικού, η εκτίμηση της απομείωσης για την περίοδο έχει ως αποτέλεσμα την αναγνώριση καθαρών εξόδων.
This category shall be restricted to those deals where all the legs are exposed to only one currency’s interest rate.
Οι “Αντιλογισμοί” υποβάλλονται όταν, για το λογιστικό χαρτοφυλάκιο ή για την κύρια κατηγορία στοιχείων ενεργητικού, η εκτίμηση της απομείωσης για την περίοδο έχει ως αποτέλεσμα την αναγνώριση καθαρών εσόδων.
Thus it shall exclude contracts involving the exchange of one or more foreign currencies such as cross-currency swaps and currency options, and other contracts whose predominant risk characteristic is foreign exchange risk, which are to be reported as foreign exchange contracts.
ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΠΕΔΙΟΥ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ ΜΕΤΑΞΥ ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΥ ΠΛΑΙΣΙΟΥ ΚΑΙ ΚΚΑ (17)
The only exception is where cross-currency swaps are used as part of a portfolio hedge of interest rate risk, where they shall be reported in the dedicated rows for these types of hedges.
Το “Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης” περιλαμβάνει τη λογιστική αξία των στοιχείων ενεργητικού, των υποχρεώσεων και του μετοχικού κεφαλαίου, καθώς και τα ονομαστικά ποσά των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού, που έχουν καταρτιστεί με τη χρήση του λογιστικού πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης· δηλαδή, συμπεριλαμβάνονται στην ενοποίηση θυγατρικές που είναι ασφαλιστικές επιχειρήσεις και μη χρηματοδοτικές εταιρείες.
Interest rate contracts shall include forward rate agreements, single-currency interest rate swaps, interest rate futures, interest rate options (including caps, floors, collars and corridors), interest rate swaptions and interest rate warrants;
Τα ιδρύματα υπολογίζουν τις θυγατρικές, τις κοινοπραξίες και τις συγγενείς επιχειρήσεις χρησιμοποιώντας την ίδια μέθοδο όπως και στις οικονομικές τους καταστάσεις.
equity: Equity derivatives shall be contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of a particular equity or to an index of equity prices;
Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα, το στοιχείο “Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις” δεν περιλαμβάνει θυγατρικές, καθώς με το λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης όλες οι θυγατρικές είναι πλήρως ενοποιημένες.
foreign exchange and gold: These derivatives shall include contracts involving the exchange of currencies in the forward market and the exposure to gold.
Στα “Στοιχεία ενεργητικού καλυπτόμενα από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης” περιλαμβάνονται στοιχεία ενεργητικού στο πλαίσιο εκχωρηθείσας αντασφάλισης, καθώς και, ενδεχομένως, στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης που έχουν εκδοθεί.
They therefore shall cover outright forwards, foreign exchange swaps, currency swaps (including cross-currency interest rate swaps), currency futures, currency options, currency swaptions and currency warrant.
Οι “Υποχρεώσεις καλυπτόμενες από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης” περιλαμβάνουν υποχρεώσεις καλυπτόμενες από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης που έχουν εκδοθεί.
Foreign exchange derivatives shall include all deals involving exposure to more than one currency, whether in exchange rates or in interest rates except where cross-currency swaps are used as part of a portfolio hedge of interest rate risk.
ΜΗ ΕΞΥΠΗΡΕΤΟΥΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ (18)
Gold contracts shall include all deals involving exposure to that commodity;
Για τους σκοπούς του υποδείγματος 18, μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα είναι εκείνα που πληρούν οποιοδήποτε από τα ακόλουθα κριτήρια:
credit: Credit derivatives shall be contracts in which the payout is linked primarily to some measure of the creditworthiness of a particular reference credit and that do not meet the definition of financial guarantees [IFRS 9].
σημαντικά ανοίγματα που έχουν άνω των 90 ημερών καθυστέρηση·
The contracts shall specify an exchange of payments in which at least one of the two legs is determined by the performance of the reference credit.