natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, τα παράγωγα τραπεζικού χαρτοφυλακίου ταξινομούνται ως λογιστική αντιστάθμισης, μόνον εφόσον υπάρχουν ειδικοί λογιστικοί κανόνες για παράγωγα τραπεζικού χαρτοφυλακίου σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD και εφόσον τα παράγωγα μειώνουν τον κίνδυνο άλλης θέσης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου.
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
Ανεξάρτητα από τη μέθοδο μέτρησης που εφαρμόζεται σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, τα παράγωγα που χρησιμοποιούνται ως οικονομικές αντισταθμίσεις και τα παράγωγα που δεν κατατάσσονται ως λογιστική αντιστάθμισης ταξινομούνται ως παράγωγα εμπορικής χρήσης.
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΜΕΣΑ
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including ‘(–)’ at the beginning of their label such as in ‘(–) Treasury shares’.
Ως λογιστική αξία νοείται το ποσό που θα υποβληθεί στην πλευρά των στοιχείων ενεργητικού του ισολογισμού.
In the ‘Data Point Model’ (‘DPM’) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a ‘base item’ to which the ‘credit/debit’ attribute is allocated.
Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού περιλαμβάνει τον δεδουλευμένο τόκο.
This allocation ensures that all entities who report data points follow the ‘sign convention’ and allows to know the ‘credit/debit’ attribute that corresponds to each data point.
Σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, η λογιστική αξία των παραγώγων είναι η λογιστική αξία βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ, συμπεριλαμβανομένων, κατά περίπτωση, των δεδουλευμένων, των προσαυξήσεων και των προβλέψεων.
Schematically, this convention works as in Table 1.
Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού κατανέμονται μεταξύ των ακόλουθων κατηγοριών μέσων: «Ταμείο», «Παράγωγα», «Μέσα μετοχικού κεφαλαίου», «Χρεωστικοί τίτλοι», και «Δάνεια και προκαταβολές».
Table 1
Οι «Χρεωστικοί τίτλοι» είναι χρεωστικά μέσα που κατέχει το ίδρυμα και έχουν εκδοθεί ως τίτλοι που δεν είναι δάνεια σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.
Credit/debit convention, positive and negative signs
Τα «Δάνεια και προκαταβολές» είναι χρεωστικά μέσα που κατέχει το ίδρυμα και δεν είναι τίτλοι.
Element
Αυτό το στοιχείο περιλαμβάνει «δάνεια» σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ, καθώς και προκαταβολές που δεν μπορούν να ταξινομηθούν ως «δάνεια» σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.
Credit/
Οι «Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια» αναφέρονται περαιτέρω στην παράγραφο 41 στοιχείο ζ) του Μέρους 1 του παρόντος παραρτήματος.
Debit
Κατά συνέπεια, τα «χρεωστικά μέσα» περιλαμβάνουν «δάνεια και προκαταβολές» και «χρεωστικούς τίτλους».
Balance/
Ως λογιστική αξία νοείται το ποσό που θα υποβληθεί στην πλευρά των υποχρεώσεων του ισολογισμού.
Movement
Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων περιλαμβάνει τον δεδουλευμένο τόκο.
Figure reported
Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις κατανέμονται μεταξύ των ακόλουθων κατηγοριών μέσων: «Παράγωγα», «Αρνητικές θέσεις», «Καταθέσεις», «Χρεωστικοί τίτλοι που εκδίδονται», και «Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις».
Balance on assets
Οι «καταθέσεις» ορίζονται όπως στον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.
Positive (‘Normal’, no sign needed)
Οι «χρεωστικοί τίτλοι που εκδίδονται» είναι χρεωστικά μέσα που εκδίδονται ως τίτλοι από το ίδρυμα και δεν είναι καταθέσεις σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.
Increase on assets
Οι «άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις» περιλαμβάνουν όλες τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εκτός από παράγωγα, αρνητικές θέσεις, καταθέσεις και χρεωστικούς τίτλους που εκδίδονται.
Negative balance on assets
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, «Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις» μπορεί να περιλαμβάνουν χρηματοοικονομικές εγγυήσεις, όταν μετρώνται είτε στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΛΠ 39.47(α)] είτε στο ποσό που αναγνωρίστηκε αρχικά μείον τη σωρευτική απόσβεση [ΔΛΠ 39.47(γ)(ii)].
Negative (Minus ‘–" sign needed)
Οι δανειακές δεσμεύσεις υποβάλλονται ως «Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις», όταν ορίζονται ως χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις με βάση την εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΛΠ 39.4(α)] είτε πρόκειται για δεσμεύσεις παροχής δανείου με επιτόκιο χαμηλότερο της αγοράς [ΔΛΠ 39.4(β), 47(δ)].
Decrease on assets
Οι προβλέψεις που προκύπτουν από αυτές τις συμβάσεις [ΔΛΠ 39.47(γ)(i), (δ)(i)] αναφέρονται ως προβλέψεις για «Παρεχόμενες δεσμεύσεις και εγγυήσεις».
Balance on expenses
Οι «Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις» μπορούν επίσης να περιλαμβάνουν μερίσματα προς καταβολή, ποσά προς καταβολή σε σχέση με εκκρεμή στοιχεία και στοιχεία μεταβατικών λογαριασμών, και ποσά προς καταβολή σε σχέση με μελλοντικούς διακανονισμούς συναλλαγών επί τίτλων ή συναλλαγών συναλλάγματος (πληρωτέα για συναλλαγές που αναγνωρίζονται πριν από την ημερομηνία πληρωμής).
Increase on expenses
ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ
Negative balance (including reversals) on expenses
Όπου απαιτείται κατανομή ανά αντισυμβαλλόμενο, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθοι τομείς αντισυμβαλλομένου:
Decrease on expenses
κεντρικές τράπεζες· β) γενικές κυβερνήσεις:
Balance on liabilities
κεντρικές κυβερνήσεις, κρατικές ή περιφερειακές κυβερνήσεις, και τοπικές κυβερνήσεις, περιλαμβανομένων διοικητικών φορέων και μη εμπορικών επιχειρήσεων, αλλά εξαιρουμένων δημόσιων επιχειρήσεων και ιδιωτικών επιχειρήσεων που ανήκουν στις εν λόγω διοικήσεις και που ασκούν εμπορική δραστηριότητα (οι οποίες αναφέρονται στο πεδίο «μη χρηματοδοτικές εταιρείες»)· ταμεία κοινωνικής ασφάλισης· και διεθνείς οργανισμοί, όπως η Ευρωπαϊκή Κοινότητα, το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο και η Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών· γ) πιστωτικά ιδρύματα:
Increase on liabilities
κάθε ίδρυμα που καλύπτεται από τον ορισμό του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημείο 1) του ΚΚΑ («επιχείρηση της οποίας η δραστηριότητα συνίσταται στην αποδοχή από το κοινό καταθέσεων ή άλλων επιστρεπτέων κεφαλαίων και στη χορήγηση πιστώσεων για ίδιο λογαριασμό») και πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης· δ) άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες:
Negative balance on liabilities
όλες οι χρηματοδοτικές εταιρείες και οιονεί εταιρείες, εκτός των πιστωτικών ιδρυμάτων, όπως επενδυτικές επιχειρήσεις, επενδυτικά κεφάλαια, ασφαλιστικές επιχειρήσεις, συνταξιοδοτικά ταμεία, οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων, και γραφεία εκκαθάρισης, καθώς και χρηματοοικονομικοί οργανισμοί διαμεσολάβησης και επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί.
Decrease on liabilities
μη χρηματοδοτικές εταιρείες: επιχειρήσεις και οιονεί επιχειρήσεις που δεν εμπλέκονται σε χρηματοοικονομική διαμεσολάβηση αλλά κυρίως στην παραγωγή εμπορικών αγαθών και μη χρηματοοικονομικών υπηρεσιών σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.
Balance on equity
στ) νοικοκυριά: άτομα ή ομάδες ατόμων ως καταναλωτές, και παραγωγοί αγαθών και μη- χρηματοοικονομικών υπηρεσιών αποκλειστικά για δική τους τελική κατανάλωση, και ως παραγωγοί εμπορικών αγαθών και μη- χρηματοοικονομικών και χρηματοοικονομικών υπηρεσιών, υπό την προϋπόθεση ότι οι δραστηριότητές τους δεν είναι εκείνες των οιονεί εταιρειών.
Increase on equity
Περιλαμβάνονται μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά και τα οποία ασχολούνται κυρίως με την παραγωγή μη εμπορικών αγαθών και υπηρεσιών που προορίζονται για συγκεκριμένες ομάδες νοικοκυριών.
Negative balance on equity
Η κατανομή ανά τομέα αντισυμβαλλομένου βασίζεται αποκλειστικά στη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.
Decrease on equity
Η κατάταξη των ανοιγμάτων που έχουν αναλάβει από κοινού περισσότεροι από ένας οφειλέτες γίνεται με βάση τα χαρακτηριστικά του οφειλέτη τα οποία ήταν τα πλέον σχετικά, ή καθοριστικά, ώστε να χορηγήσει το ίδρυμα το άνοιγμα.
Balance on income
Μεταξύ άλλων κατατάξεων, η κατανομή των από κοινού αναληφθέντων ανοιγμάτων ανά τομέα αντισυμβαλλομένου, χώρα κατοικίας και κωδικό NACE θα πρέπει να καθορίζεται με βάση τα χαρακτηριστικά του πλέον σχετικού ή καθοριστικού οφειλέτη.
Increase on income
ΜΕΡΟΣ 2
Negative balance (including reversals) on income
ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ
Decrease on income
Το «Ταμείο» περιλαμβάνουν τα εθνικά και ξένα χαρτονομίσματα και κέρματα σε κυκλοφορία που χρησιμοποιούνται συνήθως για την πραγματοποίηση πληρωμών.
CONSOLIDATION
Τα «διαθέσιμα σε κεντρικές τράπεζες» περιλαμβάνουν υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση σε κεντρικές τράπεζες.
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
Οι «Άλλες καταθέσεις όψεως» περιλαμβάνουν υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση σε πιστωτικά ιδρύματα.
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods as for prudential consolidation:
Σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, η λογιστική αξία των παραγώγων που δεν αναγνωρίζονται στον ισολογισμό ισούται με μηδέν.
institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with Article 18(5)of CRR;
Οι «Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις» περιλαμβάνουν τις επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις, κοινοπραξίες και θυγατρικές που δεν είναι πλήρως ή μερικώς ενοποιημένες.
institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with Article 18(2) of CRR;
Η λογιστική αξία των επενδύσεων που υπολογίζεται για τη χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης περιλαμβάνει τη σχετική υπεραξία.
institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with Article 18(4) of CRR.
Τα στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι χρηματοοικονομικά στοιχεία και που, λόγω της φύσης τους, δεν μπορούν να ταξινομηθούν σε συγκεκριμένα στοιχεία ισολογισμού, υποβάλλονται στα «Άλλα στοιχεία ενεργητικού».
ACCOUNTING PORTFOLIOS
Τα άλλα στοιχεία ενεργητικού μπορεί να περιλαμβάνουν χρυσό, άργυρο και άλλα βασικά εμπορεύματα, ακόμη και όταν κατέχονται με σκοπό τη διαπραγμάτευση.
‘Accounting portfolios’ shall mean financial instruments aggregated by valuation rules.
Η λογιστική αξία των ιδίων μετοχών που έχουν επαναγοραστεί σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD υποβάλλονται ως «Άλλα στοιχεία ενεργητικού», εφόσον είναι δυνατή η παρουσίασή τους ως στοιχείων ενεργητικού βάσει των σχετικών εθνικών ΓΑΛΑ.
These aggregations do not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as ‘Cash, cash balances at central banks and other demand deposits’ as well as those financial instruments classified as ‘Held for sale’ presented in the items ‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ and ‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’.
Εφόσον αναγνωρίζονται σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, τα δεδουλευμένα και τα εισπρακτέα των χρηματοοικονομικών μέσων, συμπεριλαμβανομένων των δεδουλευμένων τόκων, των προσαυξήσεων και των εκπτώσεων ή του κόστους συναλλαγών υποβάλλονται από κοινού με το μέσο και όχι ως άλλα στοιχεία ενεργητικού.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
Τα «Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση» έχουν την ίδια έννοια όπως στο ΔΠΧΑ 5.
‘Financial assets held for trading’;
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, οι προβλέψεις για ενδεχόμενες ζημίες που προκύπτουν από το αναποτελεσματικό τμήμα της σχέσης αντιστάθμισης χαρτοφυλακίου υποβάλλονται στη σειρά «Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης» ή στη σειρά «Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίων», σε περίπτωση που η ζημία προκύπτει είτε από την αποτίμηση του παραγώγου αντιστάθμισης είτε από την αποτίμηση της αντισταθμισμένης θέσης.
‘Financial assets designated at fair value through profit or loss’;
Οι προβλέψεις για «Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία» περιλαμβάνουν το ποσό των καθαρών υποχρεώσεων καθορισμένων παροχών.
‘Available-for-sale financial assets’;
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, οι προβλέψεις για «Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους» περιλαμβάνουν το ποσό των ελλειμμάτων στα προγράμματα μακροπρόθεσμων παροχών που απαριθμούνται στο ΔΛΠ 19.153.
‘Loans and Receivables’;
Το δεδουλευμένο έξοδο από βραχυπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους [ΔΛΠ 19.11(α)], τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών [ΔΛΠ 19.51(α)] και οι παροχές λήξης απασχόλησης [IAS 19.169(α)] περιλαμβάνονται στις «Άλλες υποχρεώσεις».
‘Held-to-maturity investments’.
Το «Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση» περιλαμβάνει τα κεφαλαιακά μέσα που εκδίδονται από το ίδρυμα τα οποία δεν πληρούν τα κριτήρια ώστε να ταξινομηθούν στο μετοχικό κεφάλαιο.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial assets:
Τα ιδρύματα συμπεριλαμβάνουν στο στοιχείο αυτό τις μετοχές συνεταιρισμού που δεν πληρούν τα κριτήρια ώστε να ταξινομηθούν στο μετοχικό κεφάλαιο.
‘Trading financial assets’;
Οι «Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση» έχουν την ίδια έννοια όπως στο ΔΠΧΑ 5.
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss’;
Τα «Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους» είναι ποσά που έχουν συσχετισθεί σύμφωνα με το άρθρο 38 της οδηγίας BAD.
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity;
Όταν αναγνωριστούν, εμφανίζονται χωριστά είτε ως υποχρεώσεις στις «προβλέψεις» είτε στο μετοχικό κεφάλαιο στα «λοιπά αποθεματικά».
‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’; and
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα μέσα μετοχικού κεφαλαίου που είναι χρηματοοικονομικά μέσα περιλαμβάνουν τις συμβάσεις αυτές στο πλαίσιο εφαρμογής του ΔΛΠ 32.
‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
Το «Μη καταβεβλημένο κεφάλαιο που ζητήθηκε να καταβληθεί» περιλαμβάνει τη λογιστική αξία κεφαλαίου που εκδόθηκε από το ίδρυμα και που έχει ζητηθεί να καταβληθεί, αλλά δεν έχει καταβληθεί κατά την ημερομηνία αναφοράς.
‘Trading financial assets’ includes all financial assets classified as trading under the relevant National GAAP based on BAD.
Εάν η αύξηση κεφαλαίου, που όμως δεν έχει ακόμη καταβληθεί, καταγραφεί ως αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, το μη καταβεβλημένο κεφάλαιο που ζητήθηκε να καταβληθεί υποβάλλεται σε αμφότερα τα σκέλη του ισολογισμού.
Under National GAAP based on BAD, derivatives that are not held for hedge accounting shall also be reported in this item without regarding the method applied to measure these contracts.
Το μη καταβεβλημένο κεφάλαιο υποβάλλεται στο στοιχείο «Μη καταβεβλημένο κεφάλαιο που ζητήθηκε να καταβληθεί»» στο υπόδειγμα 1.3 και ως εισπρακτέο ποσό από τους μετόχους στο στοιχείο «άλλα στοιχεία ενεργητικού» στο υπόδειγμα 1.1.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant National GAAP based on BAD, derivatives that are not classified as hedge accounting shall be classified as trading financial assets.
Σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΠΛΑ με βάση την οδηγία BAD, εάν η αύξηση κεφαλαίου είναι δυνατόν να καταγραφεί μόνο μετά την είσπραξη της πληρωμής από τους μετόχους, το μη καταβεβλημένο κεφάλαιο δεν υποβάλλεται στο υπόδειγμα 1.3.
This classification shall also apply for derivatives which according to National GAAP based on BAD are not recognised on the balance-sheet, or have only the changes in their fair value recognised on-balance sheet.
Το «Στοιχείο ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων» περιλαμβάνει το στοιχείο ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων (δηλαδή, χρηματοοικονομικά μέσα που περιέχουν τόσο υποχρέωση όσο και στοιχείο ιδίων κεφαλαίων) που εκδίδονται από το ίδρυμα, όταν είναι διαχωρισμένο σύμφωνα με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο (περιλαμβανομένων σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων με πολλαπλά ενσωματωμένα παράγωγα, των οποίων οι αξίες είναι αλληλοεξαρτώμενες).
For financial assets, ‘cost-based methods’ include those valuation rules by which the financial asset is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.
Τα «Άλλα εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου» περιλαμβάνουν μέσα μετοχικού κεφαλαίου που είναι χρηματοοικονομικά μέσα, πλην του «Κεφαλαίου» και του «Στοιχείου ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων».
Under National GAAP based on BAD, ‘Other non-trading non-derivative financial assets’ shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
Τα «Άλλα μέσα μετοχικού κεφαλαίου» αποτελούνται από όλα τα μέσα μετοχικού κεφαλαίου που δεν είναι χρηματοοικονομικά μέσα, και περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, συναλλαγές που αφορούν παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών και διακανονίζονται με συμμετοχικούς τίτλους [ΔΠΧΑ 2.10].
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at the lower of their amount at initial recognition or their fair value (so-called ‘Lower Of Cost Or Market’ or ‘LOCOM’).
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα «Αποθεματικά αναπροσαρμογής» περιλαμβάνουν το ποσό των αποθεματικών που προκύπτει από την πρώτη έγκριση όσον αφορά το ΔΛΠ, ή τις συμβατές εθνικές ΓΑΛΑ, που δεν έχει ενταχθεί σε άλλα είδη αποθεματικών.
Under National GAAP based on BAD, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Τα «Άλλα αποθεματικά» χωρίζονται σε «Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις» και «Άλλα».
‘Derivatives — Hedge accounting’ shall include derivatives held for hedge accounting under IFRS.
Τα «Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις» περιλαμβάνουν το συσσωρευμένο ποσό εσόδων και εξόδων που προκύπτουν από τις προαναφερθείσες επενδύσεις, μέσω των αποτελεσμάτων κατά τα προηγούμενα έτη.
Under National GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as derivatives held for hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant National GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
Τα «Άλλα» περιλαμβάνουν διαφορετικά αποθεματικά από εκείνα που αναγράφονται χωριστά σε άλλα στοιχεία και μπορεί να περιλαμβάνουν νόμιμο αποθεματικό και καταστατικό αποθεματικό.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant National GAAP based on BAD, derivatives used as economic hedges and derivatives that are not classified as hedge accounting shall be classified as trading derivatives.
Οι «Ίδιες μετοχές» καλύπτουν όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα που έχουν τα χαρακτηριστικά μέσων ιδίων κεφαλαίων τα οποία επαναποκτήθηκαν από το ίδρυμα.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ (2)
‘Financial liabilities held for trading’;
Τα έσοδα από τόκους και τα έξοδα από τόκους από χρηματοοικονομικά μέσα διακρατούμενα για διαπραγμάτευση, και από χρηματοοικονομικά μέσα που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, υποβάλλονται είτε χωριστά από άλλα κέρδη και ζημίες από τα στοιχεία «έσοδα από τόκους» και «έξοδα από τόκους» («καθαρή τιμή») είτε ως μέρος των κερδών ή ζημιών από αυτές τις κατηγορίες μέσων («ακαθάριστη τιμή»).
‘Financial liabilities designated at fair value through profit or loss’;
Τα ιδρύματα υποβάλλουν τα ακόλουθα στοιχεία κατανεμημένα ανά λογιστικά χαρτοφυλάκια:
‘Financial liabilities measured at amortised cost’.
«Έσοδα από τόκους»·
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial liabilities:
«Έξοδα από τόκους»·
‘Trading financial liabilities’; and
«Έσοδα από μερίσματα»·
‘Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method’.
«Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων».
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant National GAAP based on BAD, derivatives that are not classified as hedge accounting shall be classified as trading financial liabilities.
Τα «Έσοδα από τόκους.
Under National GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου» και τα «Έξοδα από τόκους.
Under National GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant National GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου» περιλαμβάνουν τα ποσά που σχετίζονται με τα παράγωγα εκείνα που κατατάσσονται στην κατηγορία «λογιστική αντιστάθμισης» που καλύπτουν τον κίνδυνο επιτοκίου.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant National GAAP based on BAD, derivatives used as economic hedges and derivatives that are not classified as hedge accounting, shall be classified as trading derivatives.
Αναφέρονται ως έσοδα και έξοδα από τόκους σε ακαθάριστη βάση, ώστε να παρουσιαστούν ορθά έσοδα και έξοδα από τόκους από τα στοιχεία αντιστάθμισης με τα οποία συνδέονται.
FINANCIAL INSTRUMENTS
Τα ποσά που σχετίζονται με τα παράγωγα που κατατάσσονται στην κατηγορία «διακρατούμενα για διαπραγμάτευση», τα οποία είναι μέσα αντιστάθμισης από οικονομική, αλλά όχι από λογιστική άποψη, μπορούν να αναφέρονται ως έσοδα και έξοδα από τόκους, ώστε να παρουσιαστούν ορθά έσοδα και έξοδα από τόκους από τα χρηματοοικονομικά μέσα που αντισταθμίζονται.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the asset side of the balance sheet.
Αυτά τα ποσά συμπεριλαμβάνονται ως τμήμα των στοιχείων «Έσοδα από τόκους.
The carrying amount of financial assets shall include accrued interest.
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση» και «Έξοδα από τόκους.
Under the relevant National GAAP based on BAD, the carrying amount of derivatives shall be the carrying amount under National GAAP including accruals, premium values and provisions if applicable.
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση».
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Cash on hand’, ‘Derivatives’, ‘Equity instruments’, ‘Debt securities’, and ‘Loan and advances’.
Τα «Έσοδα από τόκους – άλλα στοιχεία ενεργητικού» περιλαμβάνουν τα ποσά των εσόδων από τόκους που δεν περιλαμβάνονται στα άλλα στοιχεία.
‘Debt securities’ are debt instruments held by the institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
Το στοιχείο αυτό είναι δυνατόν να περιλαμβάνει τα έσοδα από τόκους που σχετίζονται με μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως, και με τα μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση, καθώς και καθαρά έσοδα από τόκους από καθαρό στοιχείο ενεργητικού καθορισμένων παροχών.
‘Loans and advances’ are debt instruments held by the institutions that are not securities; this item includes ‘loans’ in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
Βάσει των ΔΠΧΑ και εφόσον δεν προβλέπεται διαφορετικά στις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, οι τόκοι που σχετίζονται με χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις με αρνητικό πραγματικό επιτόκιο αναφέρονται στα έσοδα από τόκους στο στοιχείο «Έσοδα από τόκους επί χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων».
‘Advances that are not loans’ are further characterized in paragraph 41(g) of Part 1 of this Annex.