natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Οι εν λόγω υποχρεώσεις και οι τόκοι τους οδηγούν σε θετική απόδοση για το ίδρυμα.
Consequently, ‘debt instruments’ shall include ‘loans and advances’ and ‘debt securities’.
Τα «Έξοδα από τόκους – άλλες υποχρεώσεις» περιλαμβάνουν τα ποσά των εξόδων από τόκους που δεν περιλαμβάνονται στα άλλα στοιχεία.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the liability side of the balance sheet.
Το εν λόγω στοιχείο μπορεί να περιλαμβάνει έξοδα από τόκους που σχετίζονται με υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση, έξοδα που προκύπτουν από αυξήσεις της λογιστικής αξίας μιας πρόβλεψης η οποία αντανακλά την πάροδο του χρόνου ή καθαρά έξοδα από τόκους από καθαρές υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών.
The carrying amount of financial liabilities shall include accrued interest.
Βάσει των ΔΠΧΑ και εφόσον δεν προβλέπεται διαφορετικά στις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, οι τόκοι που σχετίζονται με χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με αρνητικό πραγματικό επιτόκιο αναφέρονται στα έξοδα από τόκους στο στοιχείο «Έξοδα από τόκους επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού».
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Derivatives’, ‘Short positions’, ‘Deposits’, ‘Debt securities issued’ and ‘Other financial liabilities’.
Τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού και οι τόκοι τους οδηγούν σε αρνητική απόδοση για το ίδρυμα.
‘Deposits’ are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation.
Τα «Κέρδη ή ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες» περιλαμβάνει τα κέρδη ή τις ζημίες που προκύπτουν από τα μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες.
‘Debt securities issued’ are debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
Τα έσοδα από μερίσματα χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού διακρατούμενων για διαπραγμάτευση, και από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, υποβάλλονται είτε ως «έσοδα από μερίσματα» χωριστά από άλλα κέρδη και ζημίες από τις κατηγορίες αυτές είτε ως μέρος των κερδών ή ζημιών από αυτές τις κατηγορίες μέσων.
‘Other financial liabilities’ include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
Τα έσοδα από μερίσματα θυγατρικών, συγγενών εταιρειών και κοινοπραξιών που δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης υποβάλλονται στο πεδίο «Μερίδιο των κερδών ή (-) ζημιών επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις» και, σύμφωνα με το ΔΛΠ 28.10, η λογιστική αξία της επένδυσης μειώνεται για εκείνα που υπολογίζονται σύμφωνα με τη μέθοδο της καθαρής θέσης.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Other financial liabilities’ may include financial guarantees when they are measured either at fair value through profit or loss [IAS 39.47(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IAS 39.47(c)(ii)].
Βάσει των ΔΠΧΑ, τα κέρδη ή οι ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης των επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις αναφέρονται στο πεδίο «Μερίδιο των κερδών ή (-) ζημιών επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις».
Loan commitments shall be reported as ‘Other financial liabilities’ where they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IAS 39.4(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IAS 39.4(b), 47(d)].
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, οι απομειώσεις σχετικά με «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο κόστος» περιλαμβάνουν ζημίες απομείωσης που προκύπτουν από την εφαρμογή των κανόνων απομείωσης στο ΔΛΠ 39.66.
Provisions arising from these contracts [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] are reported as provisions for ‘Commitments and guarantees given’.
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, η «Απομείωση αξίας ή αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων» περιλαμβάνει όλες τις προβλέψεις και τον αντιλογισμό των προβλέψεων χρηματοοικονομικών μέσων που αποτιμώνται με βάση μεθόδους κόστους λόγω μεταβολής της πιστοληπτικής ικανότητας του εκδότη.
‘Other financial liabilities’ may also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions (payables for transactions recognised before the payment date).
Για τα «Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά», τα ιδρύματα αναφέρουν μεταβολές στην εύλογη αξία των μέσων αντιστάθμισης και των αντισταθμιζόμενων στοιχείων, συμπεριλαμβανομένου του αποτελέσματος της αναποτελεσματικότητας από τις αντισταθμίσεις ταμειακών ροών και τις αντισταθμίσεις καθαρών επενδύσεων σε πράξεις εξωτερικού.
COUNTERPARTY BREAKDOWN
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ (3)
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, ο «Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν» και ο «Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δύναται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα (κέρδη ή (-) ζημίες)» [ΔΛΠ 1.91 (β), IG6] αναφέρονται ως στοιχεία χωριστών γραμμών.
central banks;
ΑΝΑΛΥΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΑΝΑ ΜΕΣΟ ΚΑΙ ΑΝΑ ΤΟΜΕΑ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ (4)
general governments: central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under ‘non-financial corporations’); social security funds; and international organisations, such as the European Community, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements;
Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία αναλύονται ανά μέσο και – όπου απαιτείται – ανά αντισυμβαλλόμενο.
credit institutions: any institution covered by the definition in Article 4(1)(1) of CRR (‘undertaking the business of which is to take deposits or other repayable funds from the public and to grant credits for its own account’) and multilateral development banks;
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα μέσα μετοχικού κεφαλαίου αναφέρονται με μια συγκεκριμένη κατανομή («εκ των οποίων»), για τον εντοπισμό μέσων που μετρώνται με βάση το κόστος και συγκεκριμένων τομέων αντισυμβαλλομένου μόνον.
other financial corporations: all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries and financial auxiliaries;
Δυνάμει των εθνικών ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας BAD, τα μέσα μετοχικού κεφαλαίου αναφέρονται με μια συγκεκριμένη κατανομή («εκ των οποίων»), για τον εντοπισμό μη εισηγμένων και συγκεκριμένων τομέων αντισυμβαλλομένου μόνον.
non-financial corporations: corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation;
Για τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, τα ιδρύματα αναφέρουν την εύλογη αξία των απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού, καθώς και των μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού, αντίστοιχα, και το σωρευτικό ποσό των ζημιών απομείωσης που αναγνωρίστηκαν στα αποτελέσματα, κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.
Households: individuals or groups of individuals as consumers, and producers of goods and non-financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non-financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
Το άθροισμα της εύλογης αξίας μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και της εύλογης αξίας απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού είναι η λογιστική αξία των εν λόγω στοιχείων ενεργητικού.
Non-profit institutions which serve households and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households are included.
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που κατατάσσονται ως «Δάνεια και απαιτήσεις» ή ως «Διακρατούμενα έως τη λήξη», αναφέρεται η ακαθάριστη λογιστική αξία μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού.
The counterparty sector allocation is based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
Οι προβλέψεις κατανέμονται στις «Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα», στις «Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά», και στις «Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν».
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
Βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ στο πλαίσιο της οδηγίας BAD, για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που κατατάσσονται ως «μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που μετρώνται με βάση τη μέθοδο κόστους», αναφέρεται η ακαθάριστη λογιστική αξία μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού.
Among other classifications, the distribution of jointly incurred exposures by counterparty sector, country of residence and NACE codes should be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
Οι «Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα» περιλαμβάνουν το σωρευτικό ποσό απομείωσης που σχετίζεται με χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν αποτιμηθεί μεμονωμένα.
PART 2
Οι «Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά» περιλαμβάνουν το σωρευτικό ποσό συνολικής απομείωσης, υπολογιζόμενο επί ασήμαντων δανείων που απομειώνονται σε μεμονωμένη βάση και για τα οποία το ίδρυμα αποφασίζει να χρησιμοποιήσει στατιστική προσέγγιση (η βάση χαρτοφυλακίου).
BALANCE SHEET
Η εν λόγω προσέγγιση δεν αποκλείει τη μεμονωμένη αξιολόγηση απομείωσης δανείων που είναι μεμονωμένα ασήμαντα και, συνεπώς, να τα αναφέρει ως ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα.
‘Cash on hand’ includes holdings of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments.
Οι «Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν» περιλαμβάνουν το σωρευτικό ποσό των συνολικών απομειώσεων, καθοριζόμενων επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν είναι απομειωμένα σε μεμονωμένη βάση.
‘Cash balances at central banks’ include balances receivable on demand at central banks.
Για «προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν», μπορούν να εφαρμόζονται το ΔΛΠ 39.59(στ), και τα OE87 και OE90.
‘Other demand deposits’ include balances receivable on demand with credit institutions.
Οι «Γενικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου» περιλαμβάνουν τόσο τις γενικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου όσο και τις γενικές προβλέψεις τραπεζικού κινδύνου.
Under the relevant National GAAP based on BAD, the carrying amount of derivatives not recognised on-balance sheet shall be equal to zero.
Από τις γενικές προβλέψεις τραπεζικού κινδύνου υποβάλλεται μόνο το μέρος που αφορά τη λογιστική αξία των δανείων (άρθρο 37.2 της BAD).
‘Investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ include the investments in associates, joint ventures and subsidiaries which are not fully or proportionally consolidated.
Το άθροισμα μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού, χωρίς όλες τις προβλέψεις, ισούται με τη λογιστική αξία.
The carrying amount of investments accounted for using the equity method includes related goodwill.
Το υπόδειγμα 4.5 περιλαμβάνει τη λογιστική αξία των «Δανείων και προκαταβολών» και των «Χρεωστικών τίτλων» που εμπίπτουν στον ορισμό του «χρέους μειωμένης εξασφάλισης», στην παράγραφο 54 του παρόντος Μέρους.
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other assets’.
ΑΝΑΛΥΣΗ ΔΑΝΕΙΩΝ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΩΝ ΑΝΑ ΠΡΟΪΟΝ (5)
Other assets may include gold, silver and other commodities, even when they are held with trading intent.
Η «λογιστική αξία» των δανείων και των προκαταβολών υποβάλλεται ανά είδος προϊόντος, χωρίς απαλλαγές λόγω απομείωσης.
Carrying amount of repurchased own shares under the relevant National GAAP based on BAD shall be reported as ‘other assets’ if presentation as asset is allowed under the relevant national GAAP.
Υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση που ταξινομούνται ως «Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως» αναφέρονται επίσης σε αυτό το υπόδειγμα.
If recognised under the relevant National GAAP based on BAD, accruals and deferrals of financial instruments including interest accrual, premiums and discounts or transaction costs shall be reported together with the instrument and not as other assets.
Δάνεια και προκαταβολές, ανεξάρτητα από το «λογιστικό χαρτοφυλάκιο» στο οποίο περιλαμβάνονται, κατανέμονται στα ακόλουθα προϊόντα:
‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
οι λογαριασμοί «Σε πρώτη ζήτηση (όψεως) και σύντομης προειδοποίησης (τρέχων λογαριασμός)» περιλαμβάνουν υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση (όψεως), με σύντομη προθεσμία, τρέχοντες λογαριασμούς και παρόμοια υπόλοιπα, που μπορεί να περιλαμβάνουν δάνεια που είναι καταθέσεις μιας ημέρας για τον δανειολήπτη, ανεξάρτητα από τη νομική τους μορφή.
Under National GAAP based on BAD provisions for contingent losses arising from the ineffective part of portfolio hedge relationship shall be reported either in row ‘Derivatives – Hedge accounting’ or in row ‘Fair value changes of the hedged items in portfolio hedge of interest rate risk’ if the loss arises either from the valuation of the hedging derivative or from the valuation of the hedged position.
Επίσης περιλαμβάνουν «υπεραναλήψεις» που είναι χρεωστικά υπόλοιπα σε υπόλοιπα τρεχόντων λογαριασμών·
Provisions for ‘Pensions and other post employment defined benefit obligations’ include the amount of net defined benefit liabilities.
οι «Οφειλές πιστωτικών καρτών» περιλαμβάνουν πιστώσεις που χορηγήθηκαν είτε μέσω καρτών μεταγενέστερης χρέωσης είτε μέσω πιστωτικών καρτών (κανονισμός BSI της ΕΚΤ)·
Under IFRS or compatible National GAAP, provisions for ‘Other long-term employee benefits’ include the amount of the deficits in the long-term employment benefit plans listed in IAS 19.153.
οι «Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις» περιλαμβάνουν δάνεια προς άλλους οφειλέτες που χορηγούνται με βάση τιμολόγια ή άλλα έγγραφα τα οποία δίνουν το δικαίωμα είσπραξης των εσόδων των συναλλαγών για την πώληση αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών.
The accrued expense from short term employee benefits [IAS 19.11(a)], defined contribution plans [IAS 19.51(a)] and termination benefits [IAS 19.169(a)] shall be included in ‘Other liabilities’.
Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει όλες τις συναλλαγές πρακτόρευσης επιχειρηματικών απαιτήσεων (factoring) (με ή χωρίς δικαίωμα προσφυγής)·
‘Share capital repayable on demand’ includes the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
οι «Χρηματοδοτικές μισθώσεις» περιλαμβάνουν τη λογιστική αξία των εισπρακτέων χρηματοδοτικών μισθώσεων.
Institutions shall include in this item the cooperative shares that do not meet the criteria to be classified in equity.
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, οι «εισπρακτέες απαιτήσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις» ορίζονται σύμφωνα με το ΔΛΠ 17·
Liabilities that are not financial liabilities and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other liabilities’.
τα «Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης» περιλαμβάνουν τη χρηματοδότηση που χορηγείται σε αντάλλαγμα τίτλων που έχουν αγοραστεί βάσει συμφωνιών επαναγοράς ή έχουν αποτελέσει αντικείμενο δανεισμού βάσει συμφωνιών δανειοδοσίας τίτλων·
If recognised under the relevant National GAAP based on BAD, accruals and deferrals of financial instruments including interest accrual, premiums and discounts or transaction costs shall be reported together with the instrument and not as other liabilities.
στ) τα «Άλλα προθεσμιακά δάνεια» περιλαμβάνουν τα χρεωστικά υπόλοιπα με συμβατικά καθορισμένη ληκτότητα ή όρους που δεν περιλαμβάνονται σε άλλα στοιχεία·
‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
οι «Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια» συμπεριλαμβάνουν προκαταβολές που δεν μπορούν να ταξινομηθούν στα «δάνεια» σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.
‘Funds for general banking risks’ are amounts that have been assigned in accordance with Article 38 of the BAD.
Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τα ακαθάριστα ποσά εισπρακτέα σε σχέση με εκκρεμή στοιχεία (π.χ. κεφάλαια που δεν έχουν ακόμη επενδυθεί, μεταφερθεί ή διακανονιστεί) και στοιχεία μεταβατικών λογαριασμών (όπως οι επιταγές και οι άλλες μορφές πληρωμής που έχουν σταλεί για είσπραξη)·
When recognised, they shall appear separately either as liabilities under ‘provisions’ or within equity under ‘other reserves’.
τα «Ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια που εξασφαλίζονται με ακίνητη περιουσία]» περιλαμβάνουν τα δάνεια που εξασφαλίζονται με ακίνητα, ανεξάρτητα από τον λόγο δανείου/ασφάλειας (συνήθως αναφέρεται ως λόγος «δανείου/αξίας»)·
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments that are financial instruments include those contracts under the scope of IAS 32.
τα «Άλλα εξασφαλισμένα δάνεια» περιλαμβάνουν δάνεια που καλύπτονται επίσημα από εξασφαλίσεις, ανεξάρτητα από τον λόγο δανείου/ασφάλειας (αποκαλούμενος λόγος «δανείου/αξίας»), εκτός από τα «Δάνεια που εξασφαλίζονται με ακίνητη περιουσία», τις «Χρηματοδοτικές μισθώσεις» και τα «Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης».
‘Unpaid capital which has been called up’ includes the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
Η εξασφάλιση αυτή περιλαμβάνει δεσμεύσεις τίτλων, μετρητά και άλλες εξασφαλίσεις·
If capital increase, not yet paid, is recorded as an increase of share capital under the relevant National GAAP based on BAD, unpaid capital which has been called up shall be reported on both sides of the balance-sheet.
η «Καταναλωτική πίστη» περιλαμβάνει τα δάνεια που χορηγούνται κυρίως για προσωπική κατανάλωση αγαθών και υπηρεσιών (κανονισμός BSI της ΕΚΤ)·
Unpaid capital shall be reported in ‘Unpaid capital which has been called up’ in template 1.3 and as a receivable from the shareholders in the ‘other assets’ in template 1.1.
ια) τα «Στεγαστικά δάνεια» περιλαμβάνουν πιστώσεις που χορηγούνται σε νοικοκυριά για επενδύσεις σε κατοικίες για ιδία χρήση και μίσθωση, συμπεριλαμβανομένης της κατασκευής και της ανακαίνισης (κανονισμός BSI της ΕΚΤ)·
Under the relevant National GAAP based on BAD where capital increase can be recorded only following the receipt of the payment from shareholders, unpaid capital shall not be reported in template 1.3.
ιβ) τα «Δάνεια χρηματοδότησης έργων» περιλαμβάνουν τα δάνεια που έχουν ανακτηθεί αποκλειστικά από το εισόδημα των έργων που χρηματοδοτήθηκαν από τα εν λόγω δάνεια.
‘Equity component of compound financial instruments’ includes the equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and an equity component) issued by the institution, when segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent).
ΑΝΑΛΥΣΗ ΔΑΝΕΙΩΝ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΩΝ ΣΕ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ ΑΝΑ ΚΩΔΙΚΟ NACE (6)
‘Other equity instruments issued’ includes equity instruments that are financial instruments other than ‘Capital’ and ‘Equity component of compound financial instruments’.
Η ακαθάριστη λογιστική αξία των δανείων και των προκαταβολών προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατατάσσεται ανά τομέα οικονομικών δραστηριοτήτων, με τη χρήση κωδικών του κανονισμού NACE («κωδικοί NACE»), βάσει της κύριας δραστηριότητας του αντισυμβαλλομένου.
‘Other equity’ shall comprise all equity instruments that are not financial instruments including, among others, equity-settled share-based payment transactions [IFRS 2.10].
Η κατάταξη των ανοιγμάτων που έχουν αναλάβει από κοινού περισσότεροι από ένας οφειλέτες πραγματοποιείται σύμφωνα με την παράγραφο 36 του Μέρους 1.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Revaluation reserves’ includes the amount of reserves resulting from first-time adoption to IAS, or compatible National GAAP, that have not been released to other type of reserves.
Η υποβολή των κωδικών NACE πραγματοποιείται σύμφωνα με το πρώτο επίπεδο ανάλυσης, (ανά «τμήμα»).
‘Other reserves’ are split between ‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ and ‘Other’.
Για τους χρεωστικούς τίτλους στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω άλλων συνολικών εσόδων, ως «Ακαθάριστη λογιστική αξία» νοείται η λογιστική αξία χωρίς τη «Σωρευτική απομείωση αξίας».
‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years.
Για τους χρεωστικούς τίτλους στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ως «Ακαθάριστη λογιστική αξία» νοείται η λογιστική αξία χωρίς τις «Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου».
‘Other’ includes reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
Η «Σωρευτική απομείωση αξίας» υποβάλλεται για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω άλλων συνολικών εσόδων.
‘Treasury shares’ cover all financial instruments that have the characteristics of own equity instruments which have been reacquired by the institution.
Τα αριθμητικά στοιχεία για τις «Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου» υποβάλλονται για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (2)
Η «Σωρευτική απομείωση αξίας» περιλαμβάνει ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμήθηκαν μεμονωμένα και συνολικά, όπως ορίζονται στις παραγράφους 36 και 37, καθώς και τις «Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν», όπως ορίζονται στην παράγραφο 38, αλλά δεν περιλαμβάνουν τα ποσά «Σωρευτικών διαγραφών», όπως ορίζονται στην παράγραφο 49 του παρόντος Μέρους.
Interest income and interest expense from financial instruments held for trading, and from financial instruments designated at fair value through profit or loss, shall be reported either separately from other gains and losses under items ‘interest income’ and ‘interest expense’ (‘clean price’) or as part of gains or losses from these categories of instruments (‘dirty price’).
ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣΜΑ Η ΑΠΟΜΕΙΩΜΕΝΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΣΤΑ ΟΠΟΙΑ ΕΦΑΡΜΟΖΕΤΑΙ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ (7)
Institutions shall report the following items broken down by accounting portfolios:
Οι χρεωστικοί τίτλοι οι οποίοι είναι ληξιπρόθεσμοι, αλλά όχι απομειωμένοι κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή, υποβάλλονται για τα λογιστικά χαρτοφυλάκια που υπόκεινται σε απομείωση αξίας.
‘Interest income’;
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα εν λόγω λογιστικά χαρτοφυλάκια περιλαμβάνουν τις κατηγορίες «Διαθέσιμα προς πώληση», «Δάνεια και Απαιτήσεις» και «Διακρατούμενα έως τη λήξη».
‘Interest expense’;