natgillin/translations-raw huggingface dataset:
ΔΛΠ 1.106(δ).(i)-(ii), ΔΛΠ 1.81A.(γ), ΔΛΠ 1.IG6
IAS 19.140(b)
Υπόλοιπο κλεισίματος [τρέχουσα περίοδος]»
Movements in defined benefit obligations
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ V
Defined benefit obligations
“ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ V
Opening balance [present value]
ΥΠΟΒΟΛΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ
Current service cost
Πίνακας περιεχομένων
IAS 19.141(a)
Σύμβαση
Interest cost
Ενοποίηση
IAS 19.141(b)
Λογιστικά χαρτοφυλάκια
Contributions paid
Χρηματοοικονομικά μέσα
IAS 19.141(f)
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού
Actuarial (-) gains or losses from changes in demographic assumptions
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις
IAS 19.141(c)(ii)
Κατανομή αντισυμβαλλομένου
Actuarial (-) gains or losses from changes in financial assumptions
Ισολογισμός
IAS 19.141(c)(iii)
Στοιχεία ενεργητικού (1.1)
Foreign currency exchange increase or (-) decrease
Υποχρεώσεις (1.2)
IAS 19.141(e)
Μετοχικό κεφάλαιο (1.3)
Benefits paid
Κατάσταση αποτελεσμάτων (2)
IAS 19.141(g)
Κατάσταση συνολικών εσόδων (3)
Past service cost, including gains and losses arising from settlements
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου (4)
IAS 19.141(d)
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών ανά προϊόν (5)
Increase or (-) decrease through business combinations and disposals
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE (6)
IAS 19.141(h)
Ληξιπρόθεσμα ή απομειωμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση (7)
Other increases or (-) decreases
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων (8)
Closing balance [present value]
Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις (9)
IAS 19.140(a)(ii); Annex V.Part 2.138
Παράγωγα (10 και 11)
Pension and similar expenses
Ταξινόμηση των παραγώγων ανά είδος κινδύνου
Annex V.Part 2.139(a)
Ποσά που πρέπει να αναφέρονται για τα παράγωγα
Share based payments
Παράγωγα που ταξινομούνται ως «οικονομικές αντισταθμίσεις»
Annex V.Part 2.139b)
Ανάλυση των παραγώγων ανά τομέα αντισυμβαλλομένου
IFRS 2.44; Annex V.Part 2.139(b)
Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων (12)
Accounting Directive art 8(1)(a),(6); IAS 39.9
Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις (13)
GAINS OR (-) LOSSES ON FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES DESIGNATED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά εξασφαλίσεις και εγγυήσεις (13.1)
Annex V.Part 2.141
Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς] (13.2)
Annex V.Part 2.142
Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες (13.3)
Sources of equity changes
Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία (14)
Equity instruments issued other than Capital
Ανάκληση αναγνώρισης και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού (15)
Profit or (-) loss atributable to owners of the parent
Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων (16)
Minority interests
Έσοδα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου (16.1)
IAS 1.106, 54(r)
Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο (16.2)
IAS 1.106, 78(e)
Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά μέσο (16.3)
IAS 1.106, Annex V.Part 2.15-16
Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά κίνδυνο (16.4)
IAS 1.106; Annex V.Part 2.17
Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα (κέρδη ή ζημίες) ανά μέσο (16.5)
IAS 1.106
Κέρδη ή ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης (16.6)
IFRS 1.30 D5-D8
Απομείωση χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (16.7)
IAS 1.106, 54(c)
Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ (17)
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Annex V.Part 2.20
Γεωγραφική κατανομή (20)
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)
Ενσώματα και άυλα στοιχεία ενεργητικού: στοιχεία ενεργητικού υποκείμενα σε λειτουργική μίσθωση (21)
IAS 1.106; IAS 32.35
Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, φύλαξη και άλλες λειτουργίες παροχής υπηρεσιών (22)
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28
Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες και έξοδα ανά δραστηριότητα (22.1)
IAS 1.9(c), IG6
Στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες (22.2)
Annex V.Part 2.15-17
Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες (30)
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
Συνδεδεμένα μέρη (31)
Accounting Directive 24(3)(c)
Συνδεδεμένα μέρη: ποσά πληρωτέα προς και εισπρακτέα από (31.1)
Opening balance [before restatement]
Συνδεδεμένα μέρη: έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές (31.2)
Effects of corrections of errors
Δομή ομίλου (40)
IAS 1.106.(b); IAS 8.42
Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά» (40.1)
Effects of changes in accounting policies
Δομή ομίλου: «κάθε μέσο χωριστά» (40.2)
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22
Εύλογη αξία (41)
Opening balance [current period]
Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος (41.1)
Issuance of ordinary shares
Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία (41.2)
IAS 1.106.(d).(iii)
Υβριδικά χρηματοοικονομικά μέσα που δεν αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (41.3)
Issuance of preference shares
Ενσώματα και άυλα στοιχεία ενεργητικού: λογιστική αξία με βάση τη μέθοδο μέτρησης (42)
Issuance of other equity instruments
Προβλέψεις (43)
Exercise or expiration of other equity instruments issued
Προγράμματα καθορισμένων παροχών και παροχές σε εργαζομένους (44)
Conversion of debt to equity
Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (44.1)
Capital reduction
Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (44.2)
Dividends
Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με δαπάνες προσωπικού] (44.3)
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων (45)
Purchase of treasury shares
Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην αυτών που διακρατούνται προς πώληση (45.2)
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
Άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως (45.3)
Sale or cancellation of treasury shares
Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων (46)
Reclassification of financial instruments from equity to liability
ΜΗ ΕΞΥΠΗΡΕΤΟΥΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ (18)
Reclassification of financial instruments from liability to equity
ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΜΕ ΑΝΟΧΗ (19)
Transfers among components of equity
Χαρτογράφηση των κατηγοριών ανοίγματοσ και των τομέων αντισυμβαλλομένου
Equity increase or (-) decrease resulting from business combinations
ΜΕΡΟΣ 1
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
ΠΑΡΑΠΟΜΠΕΣ
Other increase or (-) decrease in equity
Το παρόν παράρτημα περιέχει πρόσθετες οδηγίες για τα υποδείγματα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης («FINREP») των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.
IAS 1.106.(d)
Το παρόν παράρτημα συμπληρώνει τις οδηγίες που περιλαμβάνονται με τη μορφή παραπομπών στα παραρτήματα III και IV.
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
Τα σημεία δεδομένων που αναφέρονται στα υποδείγματα θα συνταχθούν σύμφωνα με τους κανόνες αναγνώρισης, αντιστάθμισης και αποτίμησης του σχετικού λογιστικού πλαισίου, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 («ΚΚΑ»).
Closing balance [current period]’
Τα ιδρύματα υποβάλλουν μόνο τα τμήματα των υποδειγμάτων που σχετίζονται με:
ANNEX V
στοιχεία ενεργητικού, υποχρεώσεις, ίδια κεφάλαια, έσοδα και έξοδα που αναγνωρίζονται από το ίδρυμα·
‘ANNEX V
ανοίγματα και δραστηριότητες εκτός ισολογισμού όπου συμμετέχει το ίδρυμα·
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
συναλλαγές που εκτελεί το ίδρυμα·
Table of contents
κανόνες αποτίμησης, περιλαμβανομένων μεθόδων για την εκτίμηση των προβλέψεων πιστωτικού κινδύνου, που εφαρμόζονται από το ίδρυμα.
Convention
Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, καθώς και του παρόντος παραρτήματος, ισχύουν οι εξής συντμήσεις:
Consolidation
«Κανονισμός ΔΛΠ»: ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002· β) «ΔΛΠ» ή «ΔΠΧΑ»:
Accounting portfolios
τα «Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα», όπως ορίζονται στο άρθρο 2 του κανονισμού ΔΛΠ, ο οποίος εκδόθηκε από την Επιτροπή·
Financial instruments
«Κανονισμός ΕΚΤ BSI» ή «ΕΚΤ/2013/33»: κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1071/2013 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας [1]· δ) «Κανονισμός NACE»:
Financial assets
κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1893/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου [2]· ε) «BAD»:
Financial liabilities
Οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου [3]· στ) «Λογιστική οδηγία»:
Counterparty breakdown
Οδηγία 2013/34/ΕΕ [4]· ζ) «Εθνικές ΓΑΛΑ»:
Balance sheet
εθνικές γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές, που διαμορφώθηκαν στο πλαίσιο της BAD· η) «ΜΜΕ»:
Assets (1.1)
πολύ μικρές, μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις, που ορίζονται στη σύσταση της Επιτροπής Ε(2003)1422 [5]· θ) «Κωδικός ISIN»:
Liabilities (1.2)
ο διεθνής αριθμός αναγνώρισης τίτλων που δίδεται στους τίτλους και αποτελείται από 12 αλφαριθμητικούς χαρακτήρες, προσδιορίζει δε με μοναδικό τρόπο την έκδοση του τίτλου· ι) «Κωδικός LEI»:
Equity (1.3)
ο παγκόσμιος αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας που δίδεται σε οντότητες, ο οποίος προσδιορίζει με μοναδικό τρόπο ένα συμβαλλόμενο μέρος σε μια χρηματοοικονομική συναλλαγή.
Statement of profit or loss (2)
ΣΥΜΒΑΣΗ
Statement of comprehensive income (3)
Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, ένα σημείο δεδομένων με γκρίζα σκίαση σημαίνει ότι το εν λόγω σημείο δεδομένων δεν ζητείται ή ότι δεν είναι δυνατόν να υποβληθεί.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Στο παράρτημα IV, μια γραμμή ή μια στήλη με παραπομπές με μαύρη σκίαση σημαίνει ότι τα σχετικά σημεία δεδομένων δεν θα πρέπει να υποβληθούν από εκείνα τα ιδρύματα που ακολουθούν αυτές τις παραπομπές σε εκείνη τη γραμμή ή στήλη.
Breakdown of loans and advances by product (5)
Τα υποδείγματα στα παραρτήματα III και IV περιλαμβάνουν σιωπηρούς κανόνες επικύρωσης, που καθορίζονται στα ίδια τα υποδείγματα μέσω της χρήσης συμβάσεων.
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
Η χρήση αγκυλών στον τίτλο ενός στοιχείου σε ένα υπόδειγμα σημαίνει ότι το εν λόγω στοιχείο πρέπει να αφαιρεθεί προκειμένου να εξαχθεί ένα σύνολο, αλλά δεν σημαίνει ότι υποβάλλεται ως αρνητικό.
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
Τα στοιχεία που υποβάλλονται ως αρνητικά αναγνωρίζονται στα συγκεντρωτικά υποδείγματα με τη συμπερίληψη του συμβόλου «(-)» στην αρχή του τίτλου τους, όπως, για παράδειγμα, «(-) Ίδιες μετοχές».
Breakdown of financial liabilities (8)
Στο «Μοντέλο Σημείων Δεδομένων» (DPM) για τα υποδείγματα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης των παραρτημάτων III και IV, κάθε σημείο δεδομένων (κελί) έχει ένα «στοιχείο βάσης» στο οποίο αποδίδεται ο χαρακτηρισμός «πίστωση/χρέωση».
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
Αυτή η κατανομή διασφαλίζει ότι όλες οι οντότητες υποβάλλουν σημεία δεδομένων με βάση τη «σύμβαση περί συμβόλων» και παρέχει τη δυνατότητα να γνωρίζουμε το χαρακτηριστικό «πίστωση/χρέωση» που αντιστοιχεί σε κάθε σημείο δεδομένων.
Derivatives (10 and 11)
Σχηματικά, η εν λόγω σύμβαση λειτουργεί όπως εμφαίνεται στον Πίνακα 1.
Classification of derivatives by type of risk
Πίνακας 1
Amounts to be reported for derivatives
σύμβαση πίστωση/χρέωση, θετικά και αρνητικά σύμβολα
Derivatives classified as ‘economic hedges’
Στοιχείο
Breakdown of derivatives by counterparty sector
Πίστωση/
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
Χρέωση
Collateral and guarantees received (13)
Υπόλοιπο
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
/Κίνηση
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Υποβληθείς αριθμός
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Υπόλοιπο στοιχείων ενεργητικού
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Αύξηση στοιχείων ενεργητικού
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Αρνητικό υπόλοιπο στοιχείων ενεργητικού
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Μείωση στοιχείων ενεργητικού
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Υπόλοιπο εξόδων
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Αύξηση εξόδων
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Αρνητικό υπόλοιπο (συμπεριλαμβανομένων των αναστροφών) εξόδων
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Μείωση εξόδων
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
Υπόλοιπο υποχρεώσεων
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Αύξηση υποχρεώσεων
Geographical breakdown (20) 31
Αρνητικό υπόλοιπο υποχρεώσεων
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
Μείωση υποχρεώσεων
Asset management, custody and other service functions (22)
Υπόλοιπο μετοχικού κεφαλαίου
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου
Assets involved in the services provided (22.2)
Αρνητικό υπόλοιπο μετοχικού κεφαλαίου
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Μείωση μετοχικού κεφαλαίου
Related parties (31)
Υπόλοιπο εσόδων
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
Αύξηση εσόδων
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
Αρνητικό υπόλοιπο (συμπεριλαμβανομένων των αναστροφών) εσόδων
Group structure (40)
Μείωση εσόδων
Group structure: ‘entity-by-entity’ (40.1)
ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
Εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά στο παρόν παράρτημα, τα υποδείγματα FINREP εκπονούνται με τη χρήση του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης, σύμφωνα με το Μέρος 1, τίτλος II, κεφάλαιο 2, τμήμα 2 του ΚΚΑ.
Fair value (41)
Τα ιδρύματα υπολογίζουν τις θυγατρικές και τις κοινοπραξίες τους χρησιμοποιώντας τις ίδιες μεθόδους όπως και για την εποπτική ενοποίηση:
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
μπορεί να επιτρέπεται στα ιδρύματα ή να απαιτείται από αυτά να εφαρμόζουν τη μέθοδο της καθαρής θέσης σε επενδύσεις σε ασφαλιστικές και μη χρηματοοικονομικές θυγατρικές, σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 5 του ΚΚΑ·
Use of fair value option (41.2)
μπορεί να επιτρέπεται στα ιδρύματα να χρησιμοποιούν τη μέθοδο αναλογικής ενοποίησης για χρηματοοικονομικές θυγατρικές, σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 2 του ΚΚΑ·
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
μπορεί να απαιτείται από τα ιδρύματα να χρησιμοποιούν τη μέθοδο αναλογικής ενοποίησης για επενδύσεις σε κοινοπραξίες, σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΑ
Provisions (43)
Ως «λογιστικά χαρτοφυλάκια» νοούνται τα χρηματοοικονομικά μέσα που αθροίζονται με τους κανόνες αποτίμησης.
Defined benefit plans and employee benefits (44)
Αυτές οι ομαδοποιήσεις δεν συμπεριλαμβάνουν επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις, υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση που κατατάσσονται στην κατηγορία «Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως», καθώς και τα χρηματοοικονομικά μέσα που κατατάσσονται στην κατηγορία «Διακρατούμενα προς πώληση», που εμφανίζονται στα στοιχεία «Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση» και «Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση».
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τα ΔΠΧΑ χρησιμοποιούνται για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:
Movements in defined benefit obligations (44.2)
«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση»·
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων»·
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
«Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού»·
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
«Δάνεια και Απαιτήσεις»·
Other operating income and expenses (45.3)
«Διακρατούμενες έως τη λήξη επενδύσεις».
Statement of changes in equity (46)
Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τις εθνικές ΓΑΛΑ χρησιμοποιούνται για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης»·
FORBORNE EXPOSURES (19)
«Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων»·
Mapping of exposure classes and counterparty sectors
«Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια»·
PART 1
«Χρεωστικοί τίτλοι μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους»· και
REFERENCES
«Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη εμπορικής χρήσης».
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (‘FINREP’) in Annexes III and IV to this Regulation.
Στα «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης» περιλαμβάνονται όλα τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που ταξινομούνται ως εμπορικής χρήσης, σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD.
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, τα παράγωγα που δεν διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης υποβάλλονται επίσης σε αυτό το στοιχείο, χωρίς να εξετάζεται η μέθοδος που εφαρμόζεται για τη μέτρηση αυτών των συμβάσεων.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013 (‘CRR’).
Ανεξάρτητα από τη μέθοδο μέτρησης που εφαρμόζεται σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, τα παράγωγα που δεν κατατάσσονται ως λογιστική αντιστάθμισης ταξινομούνται ως χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Η εν λόγω ταξινόμηση ισχύει επίσης για τα παράγωγα, τα οποία δεν αναγνωρίζονται στον ισολογισμό, σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, ή αναγνωρίζονται στον ισολογισμό μόνο οι μεταβολές της εύλογης αξίας τους.
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
Για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, οι «μέθοδοι με βάση το κόστος» περιλαμβάνουν εκείνους τους κανόνες αποτίμησης με βάση τους οποίους μετράται ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού, κόστος πλέον δεδουλευμένου τόκου μείον ζημίες απομείωσης.
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, «Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης» περιλαμβάνουν χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για συμπερίληψη σε άλλα λογιστικά χαρτοφυλάκια.
transactions performed by the institution;
Το εν λόγω λογιστικό χαρτοφυλάκιο περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που μετρώνται στο κατώτερο επίπεδο του ποσού τους κατά την αρχική αναγνώριση ή στην εύλογη αξία τους (αποκαλούμενη «LOCOM», δηλαδή η χαμηλότερη τιμή μεταξύ τιμής κτήσης και αγοραίας τιμής).
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, τα ιδρύματα τα οποία επιτρέπεται ή απαιτείται να εφαρμόζουν ορισμένους κανόνες αποτίμησης για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα ΔΠΧΑ υποβάλλουν, στον βαθμό που εφαρμόζονται, τα σχετικά λογιστικά χαρτοφυλάκια.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Τα «Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης» περιλαμβάνουν παράγωγα που διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης με βάση τα ΔΠΧΑ.
‘IAS regulation’: Regulation (EC) No 1606/2002;
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, τα παράγωγα τραπεζικού χαρτοφυλακίου ταξινομούνται ως παράγωγα που διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης, μόνον εφόσον υπάρχουν ειδικοί λογιστικοί κανόνες για παράγωγα τραπεζικού χαρτοφυλακίου σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD και εφόσον τα παράγωγα μειώνουν τον κίνδυνο άλλης θέσης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου.
‘IAS’ or ‘IFRS’: ‘International Accounting Standards’, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
Ανεξάρτητα από τη μέθοδο μέτρησης που εφαρμόζεται σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, τα παράγωγα που χρησιμοποιούνται ως οικονομικές αντισταθμίσεις και τα παράγωγα που δεν κατατάσσονται ως λογιστική αντιστάθμισης ταξινομούνται ως παράγωγα εμπορικής χρήσης.
‘ECB BSI Regulation’ or ‘ECB/2013/33’: Regulation (EC) No 1071/2013 of the European Central Bank [1];
Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τα ΔΠΧΑ χρησιμοποιούνται για χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις:
‘NACE Regulation’: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];
«Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση»·
‘BAD’: Council Directive 86/635/EEC [3];
«Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων»·
‘Accounting Directive’: Directive 2013/34/EU [4];
«Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους».
‘National GAAP’: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τις εθνικές ΓΑΛΑ χρησιμοποιούνται για τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις:
‘SME’: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5];
«Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης»· και
‘ISIN code’: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
«Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους».
‘LEI code’: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
Στις «Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης» περιλαμβάνονται όλες οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που ταξινομούνται ως εμπορικής χρήσης, σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD.
CONVENTION
Ανεξάρτητα από τη μέθοδο μέτρησης που εφαρμόζεται σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, τα παράγωγα που δεν κατατάσσονται ως λογιστική αντιστάθμισης ταξινομούνται ως χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης.
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ, τα ιδρύματα τα οποία επιτρέπεται ή απαιτείται να εφαρμόζουν ορισμένους κανόνες αποτίμησης για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα ΔΠΧΑ υποβάλλουν, στον βαθμό που εφαρμόζονται, τα σχετικά λογιστικά χαρτοφυλάκια.
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.