natgillin/translations-raw huggingface dataset:
εταιρείες και οιονεί εταιρείες που δεν εμπλέκονται σε χρηματοοικονομική διαμεσολάβηση, αλλά ασχολούνται κυρίως με την παραγωγή εμπορικών αγαθών και μη χρηματοοικονομικών υπηρεσιών σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
στ) νοικοκυριά:
Fair value hierarchy:
άτομα ή ομάδες ατόμων ως καταναλωτές, και παραγωγοί αγαθών και μη- χρηματοοικονομικών υπηρεσιών αποκλειστικά για δική τους τελική κατανάλωση, και ως παραγωγοί εμπορικών αγαθών και μη- χρηματοοικονομικών και χρηματοοικονομικών υπηρεσιών, υπό την προϋπόθεση ότι οι δραστηριότητές τους δεν είναι εκείνες των οιονεί εταιρειών.
Financial instruments at fair value (14)
Περιλαμβάνονται μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά και τα οποία ασχολούνται κυρίως με την παραγωγή μη εμπορικών αγαθών και υπηρεσιών που προορίζονται για συγκεκριμένες ομάδες νοικοκυριών.
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Η κατανομή ανά τομέα αντισυμβαλλομένου βασίζεται αποκλειστικά στη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Η κατάταξη των ανοιγμάτων που έχουν αναλάβει από κοινού περισσότεροι από ένας οφειλέτες γίνεται με βάση τα χαρακτηριστικά του οφειλέτη τα οποία ήταν τα πλέον σχετικά, ή καθοριστικά, ώστε να χορηγήσει το ίδρυμα το άνοιγμα.
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Μεταξύ άλλων κατατάξεων, η κατανομή των από κοινού αναληφθέντων ανοιγμάτων ανά τομέα αντισυμβαλλομένου, χώρα κατοικίας και κωδικό NACE θα πρέπει να καθορίζεται με βάση τα χαρακτηριστικά του πλέον σχετικού ή καθοριστικού οφειλέτη.
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
ΜΕΡΟΣ 2
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Τα “Μετρητά” περιλαμβάνουν τα εθνικά και ξένα χαρτονομίσματα και κέρματα σε κυκλοφορία που χρησιμοποιούνται συνήθως για την πραγματοποίηση πληρωμών.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Τα “Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες” περιλαμβάνουν υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση σε κεντρικές τράπεζες.
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Οι “Άλλες καταθέσεις όψεως” περιλαμβάνουν υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση σε πιστωτικά ιδρύματα.
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
Οι “Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις” περιλαμβάνουν τις επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις, κοινοπραξίες και θυγατρικές που δεν είναι πλήρως ή μερικώς ενοποιημένες.
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Η λογιστική αξία των επενδύσεων που υπολογίζεται για τη χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης περιλαμβάνει τη σχετική υπεραξία.
Geographical breakdown (20)
Τα στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι χρηματοοικονομικά στοιχεία και που, λόγω της φύσης τους, δεν μπορούν να ταξινομηθούν σε συγκεκριμένα στοιχεία ισολογισμού, υποβάλλονται στα “Άλλα στοιχεία ενεργητικού”.
Tangible and intangible assets:
Τα άλλα στοιχεία ενεργητικού μπορεί να περιλαμβάνουν χρυσό, άργυρο και άλλα βασικά εμπορεύματα, ακόμη και όταν κατέχονται με σκοπό τη διαπραγμάτευση.
assets subject to operating lease (21)
Τα “Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση” έχουν την ίδια έννοια όπως στο ΔΠΧΑ 5.
Asset management, custody and other service functions (22)
Οι προβλέψεις για “Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία” περιλαμβάνουν το ποσό των καθαρών υποχρεώσεων καθορισμένων παροχών.
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, οι προβλέψεις για “Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους” περιλαμβάνουν το ποσό των ελλειμμάτων στα προγράμματα μακροπρόθεσμων παροχών που απαριθμούνται στο ΔΛΠ 19.153.
Assets involved in the services provided (22.2)
Το δεδουλευμένο έξοδο από βραχυπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους [ΔΛΠ 19.11(α)], τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών [ΔΛΠ 19.51(α)] και οι παροχές λήξης απασχόλησης [IAS 19.169(α)] περιλαμβάνονται στις “Άλλες υποχρεώσεις”.
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Το “Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση” περιλαμβάνει τα κεφαλαιακά μέσα που εκδίδονται από το ίδρυμα τα οποία δεν πληρούν τα κριτήρια ώστε να ταξινομηθούν στο μετοχικό κεφάλαιο.
Related parties (31)
Τα ιδρύματα συμπεριλαμβάνουν στο στοιχείο αυτό τις μετοχές συνεταιρισμού που δεν πληρούν τα κριτήρια ώστε να ταξινομηθούν στο μετοχικό κεφάλαιο.
Related parties:
Οι υποχρεώσεις που δεν είναι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις και που, λόγω της φύσης τους, δεν μπορούν να ταξινομηθούν σε συγκεκριμένα στοιχεία ισολογισμού, υποβάλλονται στις “Άλλες υποχρεώσεις”.
amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
Οι “Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση” έχουν την ίδια έννοια όπως στο ΔΠΧΑ 5.
expenses and income generated by transactions with (31.2)
Τα “Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους” είναι ποσά που έχουν συσχετισθεί σύμφωνα με το άρθρο 38 της οδηγίας BAD.
Group structure (40)
Όταν αναγνωριστούν, εμφανίζονται χωριστά είτε ως υποχρεώσεις στις “προβλέψεις” είτε στο μετοχικό κεφάλαιο στα “λοιπά αποθεματικά”.
Group structure:
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα μέσα μετοχικού κεφαλαίου που είναι χρηματοοικονομικά μέσα περιλαμβάνουν τις συμβάσεις αυτές στο πλαίσιο εφαρμογής του ΔΛΠ 32.
“entity-by-entity” (40.1)
Οι “Ίδιες μετοχές” καλύπτουν όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα που έχουν τα χαρακτηριστικά μέσων ιδίων κεφαλαίων τα οποία επαναποκτήθηκαν από το ίδρυμα.
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ (2)
Movements in defined benefit obligations (44.2)
Τα έσοδα από τόκους και τα έξοδα από τόκους από χρηματοοικονομικά μέσα διακρατούμενα για διαπραγμάτευση, και από χρηματοοικονομικά μέσα που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, υποβάλλονται είτε χωριστά από άλλα κέρδη και ζημίες από τα στοιχεία “έσοδα από τόκους” και “έξοδα από τόκους” (“καθαρή τιμή”) είτε ως μέρος των κερδών ή ζημιών από αυτές τις κατηγορίες μέσων (“ακαθάριστη τιμή”).
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
Τα ιδρύματα υποβάλλουν τα ακόλουθα στοιχεία κατανεμημένα ανά λογιστικά χαρτοφυλάκια:
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
“Έσοδα από τόκους”·
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
“Έξοδα από τόκους”·
Other operating income and expenses (45.3)
“Έσοδα από μερίσματα”·
Statement of changes in equity (46)
“Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων”.
Forborne exposures (19)
Τα “Έσοδα από τόκους.
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου” και τα “Έξοδα από τόκους.
PART 1
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου” περιλαμβάνουν τα ποσά που σχετίζονται με τα παράγωγα εκείνα που κατατάσσονται στην κατηγορία “λογιστική αντιστάθμισης” που καλύπτουν τον κίνδυνο επιτοκίου.
REFERENCES
Αναφέρονται ως έσοδα και έξοδα από τόκους σε ακαθάριστη βάση, ώστε να παρουσιαστούν ορθά έσοδα και έξοδα από τόκους από τα στοιχεία αντιστάθμισης με τα οποία συνδέονται.
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (“FINREP”) in Annexes III and IV to this Regulation.
Τα ποσά που σχετίζονται με τα παράγωγα που κατατάσσονται στην κατηγορία “διακρατούμενα για διαπραγμάτευση”, τα οποία είναι μέσα αντιστάθμισης από οικονομική, αλλά όχι από λογιστική άποψη, μπορούν να αναφέρονται ως έσοδα και έξοδα από τόκους, ώστε να παρουσιαστούν ορθά έσοδα και έξοδα από τόκους από τα χρηματοοικονομικά μέσα που αντισταθμίζονται.
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
Αυτά τα ποσά συμπεριλαμβάνονται ως τμήμα των στοιχείων “Έσοδα από τόκους.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013 (“CRR”).
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση” και “Έξοδα από τόκους.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση”.
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
Τα “Έσοδα από τόκους — άλλα στοιχεία ενεργητικού” περιλαμβάνουν τα ποσά των εσόδων από τόκους που δεν περιλαμβάνονται στα άλλα στοιχεία.
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
Το στοιχείο αυτό είναι δυνατόν να περιλαμβάνει τα έσοδα από τόκους που σχετίζονται με μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως, και με τα μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση, καθώς και καθαρά έσοδα από τόκους από καθαρό στοιχείο ενεργητικού καθορισμένων παροχών.
transactions performed by the institution;
Τα “Έξοδα από τόκους — άλλες υποχρεώσεις” περιλαμβάνουν τα ποσά των εξόδων από τόκους που δεν περιλαμβάνονται στα άλλα στοιχεία.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
Το εν λόγω στοιχείο μπορεί να περιλαμβάνει έξοδα από τόκους που σχετίζονται με υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση, έξοδα που προκύπτουν από αυξήσεις της λογιστικής αξίας μιας πρόβλεψης η οποία αντανακλά την πάροδο του χρόνου ή καθαρά έξοδα από τόκους από καθαρές υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ (3)
“NACE Regulation”
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, ο “Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν” και ο “Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δύναται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα (κέρδη ή (-) ζημίες)” [ΔΛΠ 1.91 (β), IG6] αναφέρονται ως στοιχεία χωριστών γραμμών.
Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];(e)
ΑΝΑΛΥΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΑΝΑ ΜΕΣΟ ΚΑΙ ΑΝΑ ΤΟΜΕΑ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ (4)
“BAD”
Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία αναλύονται ανά μέσο και — όπου απαιτείται — ανά αντισυμβαλλόμενο.
Council Directive 86/635/EEC [3];(f)
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα μέσα μετοχικού κεφαλαίου αναφέρονται με μια συγκεκριμένη κατανομή (“εκ των οποίων”), για τον εντοπισμό μέσων που μετρώνται με βάση το κόστος και συγκεκριμένων τομέων αντισυμβαλλομένου μόνον.
“4th Directive”
Βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας BAD, τα μέσα μετοχικού κεφαλαίου αναφέρονται με μια συγκεκριμένη κατανομή (“εκ των οποίων”), για τον εντοπισμό μη εισηγμένων και συγκεκριμένων τομέων αντισυμβαλλομένου μόνον.
Fourth Council Directive 78/660/EEC [4];(g)
Για τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, τα ιδρύματα αναφέρουν την εύλογη αξία των απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού, καθώς και των μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού, αντίστοιχα, και το σωρευτικό ποσό των ζημιών απομείωσης που αναγνωρίστηκαν στα αποτελέσματα, κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.
“National GAAP”
Το άθροισμα της εύλογης αξίας μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και της εύλογης αξίας απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού είναι η λογιστική αξία των εν λόγω στοιχείων ενεργητικού.
national generally accepted accounting principles developed under BAD;
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που κατατάσσονται ως “Δάνεια και απαιτήσεις” ή ως “Διακρατούμενα έως τη λήξη”, αναφέρεται η ακαθάριστη λογιστική αξία μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού.
“SME”
Οι προβλέψεις κατανέμονται στις “Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα”, στις “Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά”, και στις “Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν”.
micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5];(i)
Βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ στο πλαίσιο της οδηγίας BAD, για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που κατατάσσονται ως “μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που μετρώνται με βάση τη μέθοδο κόστους”, αναφέρεται η ακαθάριστη λογιστική αξία μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού.
“ISIN code”
Οι “Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα” περιλαμβάνουν το σωρευτικό ποσό απομείωσης που σχετίζεται με χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν αποτιμηθεί μεμονωμένα.
the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
Οι “Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά” περιλαμβάνουν το σωρευτικό ποσό συνολικής απομείωσης, υπολογιζόμενο επί ασήμαντων δανείων που απομειώνονται σε μεμονωμένη βάση και για τα οποία το ίδρυμα αποφασίζει να χρησιμοποιήσει στατιστική προσέγγιση (η βάση χαρτοφυλακίου).
“LEI code”
Η εν λόγω προσέγγιση δεν αποκλείει τη μεμονωμένη αξιολόγηση απομείωσης δανείων που είναι μεμονωμένα ασήμαντα και, συνεπώς, να τα αναφέρει ως ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα.
the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
Οι “Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν” περιλαμβάνουν το σωρευτικό ποσό των συνολικών απομειώσεων, καθοριζόμενων επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν είναι απομειωμένα σε μεμονωμένη βάση.
CONVENTION
Για “προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν”, μπορούν να εφαρμόζονται το ΔΛΠ 39.59(στ), και τα OE87 και OE90.
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
Το άθροισμα μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού, χωρίς όλες τις προβλέψεις, ισούται με τη λογιστική αξία.
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Το υπόδειγμα 4.5 περιλαμβάνει τη λογιστική αξία των “Δανείων και προκαταβολών” και των “Χρεωστικών τίτλων” που εμπίπτουν στον ορισμό του “χρέους μειωμένης εξασφάλισης”, στην παράγραφο 54 του παρόντος Μέρους.
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
ΑΝΑΛΥΣΗ ΔΑΝΕΙΩΝ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΩΝ ΑΝΑ ΠΡΟIΟΝ (5)
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Η “λογιστική αξία” των δανείων και των προκαταβολών υποβάλλεται ανά είδος προϊόντος, χωρίς απαλλαγές λόγω απομείωσης.
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including “(-)” at the beginning of their label such as in “(-) Treasury shares”.
Υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση που ταξινομούνται ως “Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως” αναφέρονται επίσης σε αυτό το υπόδειγμα.
In the “Data Point Model” (“DPM”) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a “base item” to which the “credit/debit” attribute is allocated.
Δάνεια και προκαταβολές, ανεξάρτητα από το “λογιστικό χαρτοφυλάκιο” στο οποίο περιλαμβάνονται, κατανέμονται στα ακόλουθα προϊόντα:
This allocation ensures that all entities who report data points follow the “sign convention” and allows to know the “credit/debit” attribute that corresponds to each data point.
οι λογαριασμοί “Σε πρώτη ζήτηση (όψεως) και σύντομης προειδοποίησης (τρέχων λογαριασμός)” περιλαμβάνουν υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση (όψεως), με σύντομη προθεσμία, τρέχοντες λογαριασμούς και παρόμοια υπόλοιπα, που μπορεί να περιλαμβάνουν δάνεια που είναι καταθέσεις μιας ημέρας για τον δανειολήπτη, ανεξάρτητα από τη νομική τους μορφή.
Schematically, this convention works as in Table 1.
Επίσης περιλαμβάνουν “υπεραναλήψεις” που είναι χρεωστικά υπόλοιπα σε υπόλοιπα τρεχόντων λογαριασμών·
Table 1
οι “Οφειλές πιστωτικών καρτών” περιλαμβάνουν πιστώσεις που χορηγήθηκαν είτε μέσω καρτών μεταγενέστερης χρέωσης είτε μέσω πιστωτικών καρτών [κανονισμός BSI της ΕΚΤ]·
Credit/debit convention, positive and negative signs
οι “Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις” περιλαμβάνουν δάνεια προς άλλους οφειλέτες που χορηγούνται με βάση τιμολόγια ή άλλα έγγραφα τα οποία δίνουν το δικαίωμα είσπραξης των εσόδων των συναλλαγών για την πώληση αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών.
Element
Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει όλες τις συναλλαγές πρακτόρευσης επιχειρηματικών απαιτήσεων (factoring) (με ή χωρίς δικαίωμα προσφυγής)·
Credit / Debit
οι “Χρηματοδοτικές μισθώσεις” περιλαμβάνουν τη λογιστική αξία των εισπρακτέων χρηματοδοτικών μισθώσεων.
Balance / Movement
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, οι “εισπρακτέες απαιτήσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις” ορίζονται σύμφωνα με το ΔΛΠ 17·
Figure reported
τα “Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης” περιλαμβάνουν τη χρηματοδότηση που χορηγείται σε αντάλλαγμα τίτλων που έχουν αγοραστεί βάσει συμφωνιών επαναγοράς ή έχουν αποτελέσει αντικείμενο δανεισμού βάσει συμφωνιών δανειοδοσίας τίτλων· στ) τα “Άλλα προθεσμιακά δάνεια” περιλαμβάνουν τα χρεωστικά υπόλοιπα με συμβατικά καθορισμένη ληκτότητα ή όρους που δεν περιλαμβάνονται σε άλλα στοιχεία·
Debit
οι “Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια” συμπεριλαμβάνουν προκαταβολές που δεν μπορούν να ταξινομηθούν στα “δάνεια” σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.
Balance on assets
Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τα ακαθάριστα ποσά εισπρακτέα σε σχέση με εκκρεμή στοιχεία (π.χ. κεφάλαια που δεν έχουν ακόμη επενδυθεί, μεταφερθεί ή διακανονιστεί) και στοιχεία μεταβατικών λογαριασμών (όπως οι επιταγές και οι άλλες μορφές πληρωμής που έχουν σταλεί για είσπραξη)·
Positive (“Normal”, no sign needed)
τα “Άλλα εξασφαλισμένα δάνεια” περιλαμβάνουν δάνεια που καλύπτονται επίσημα από εξασφαλίσεις, ανεξάρτητα από τον λόγο δανείου/ασφάλειας (αποκαλούμενος λόγος “δανείου/αξίας”), εκτός από τα “Δάνεια που εξασφαλίζονται με ακίνητη περιουσία”, τις “Χρηματοδοτικές μισθώσεις” και τα “Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης”.
Increase on assets
Η εξασφάλιση αυτή περιλαμβάνει δεσμεύσεις τίτλων, μετρητά και άλλες εξασφαλίσεις·
Negative balance on assets
ΑΝΑΛΥΣΗ ΔΑΝΕΙΩΝ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΩΝ ΣΕ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ ΑΝΑ ΚΩΔΙΚΟ NACE (6)
Negative (Minus “–” sign needed)
Η ακαθάριστη λογιστική αξία των δανείων και των προκαταβολών προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατατάσσεται ανά τομέα οικονομικών δραστηριοτήτων, με τη χρήση κωδικών του κανονισμού NACE (“κωδικοί NACE”), βάσει της κύριας δραστηριότητας του αντισυμβαλλομένου.
Decrease on assets
Η κατάταξη των ανοιγμάτων που έχουν αναλάβει από κοινού περισσότεροι από ένας οφειλέτες πραγματοποιείται σύμφωνα με την παράγραφο 36 του Μέρους 1.
Balance on expenses
Η υποβολή των κωδικών NACE πραγματοποιείται σύμφωνα με το πρώτο επίπεδο ανάλυσης, (ανά “τμήμα”).
Increase on expenses
Για τους χρεωστικούς τίτλους στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω άλλων συνολικών εσόδων, ως “Ακαθάριστη λογιστική αξία” νοείται η λογιστική αξία χωρίς τη “Σωρευτική απομείωση αξίας”.
Negative balance (including reversals) on expenses
Για τους χρεωστικούς τίτλους στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ως “Ακαθάριστη λογιστική αξία” νοείται η λογιστική αξία χωρίς τις “Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου”.
Decrease on expenses
Η “Σωρευτική απομείωση αξίας” υποβάλλεται για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω άλλων συνολικών εσόδων.
Credit
Τα αριθμητικά στοιχεία για τις “Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου” υποβάλλονται για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Balance on liabilities
Η “Σωρευτική απομείωση αξίας” περιλαμβάνει ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμήθηκαν μεμονωμένα και συνολικά, όπως ορίζονται στις παραγράφους 36 και 37, καθώς και τις “Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν”, όπως ορίζονται στην παράγραφο 38, αλλά δεν περιλαμβάνουν τα ποσά “Σωρευτικών διαγραφών”, όπως ορίζονται στην παράγραφο 49 του παρόντος Μέρους.
Increase on liabilities
ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣΜΑ Η ΑΠΟΜΕΙΩΜΕΝΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΣΤΑ ΟΠΟΙΑ ΕΦΑΡΜΟΖΕΤΑΙ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ (7)
Negative balance on liabilities
Οι χρεωστικοί τίτλοι οι οποίοι είναι ληξιπρόθεσμοι, αλλά όχι απομειωμένοι κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή, υποβάλλονται για τα λογιστικά χαρτοφυλάκια που υπόκεινται σε απομείωση αξίας.
Decrease on liabilities
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα εν λόγω λογιστικά χαρτοφυλάκια περιλαμβάνουν τις κατηγορίες “Διαθέσιμα προς πώληση”, “Δάνεια και Απαιτήσεις” και “Διακρατούμενα έως τη λήξη”.
Balance on equity
Βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ στο πλαίσιο της οδηγίας BAD, τα εν λόγω λογιστικά χαρτοφυλάκια περιλαμβάνουν επίσης “Χρεωστικούς τίτλους μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους” και “Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης”.
Increase on equity
Τα στοιχεία ενεργητικού θεωρούνται ληξιπρόθεσμα όταν οι αντισυμβαλλόμενοι δεν έχουν πραγματοποιήσει μια πληρωμή, όταν οφείλεται σύμφωνα με τη σύμβαση.
Negative balance on equity
Τα συνολικά ποσά αυτών των στοιχείων ενεργητικού υποβάλλονται και αναλύονται σύμφωνα με τον αριθμό των ημερών καθυστέρησης της παλαιότερης ληξιπρόθεσμης δόσης.
Decrease on equity
Η ανάλυση ληξιπρόθεσμων δεν περιλαμβάνει τυχόν απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού.
Balance on income
Η στήλη “Σωρευτικές διαγραφές” περιλαμβάνει το σωρευτικό ποσό του τόκου κεφαλαίου και του τόκου καθυστέρησης κάθε χρεωστικού τίτλου που το ίδρυμα δεν αναγνωρίζει πλέον, επειδή θεωρούνται μη εισπράξιμοι, ανεξαρτήτως του χαρτοφυλακίου στο οποίο συμπεριλήφθηκαν.
Negative balance (including reversals) on income
Τα ποσά αυτά υποβάλλονται έως την ολοκληρωτική εξάλειψη όλων των δικαιωμάτων του ιδρύματος (μέχρι την εκπνοή της περιόδου παραγραφής, τη διαγραφή ή για άλλες αιτίες) ή μέχρι την ανάκτηση.
Decrease on income
Οι “Διαγραφές” θα μπορούσαν να οφείλονται τόσο σε μειώσεις στη λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται απευθείας στα κέρδη ή τις ζημίες όσο και σε μειώσεις των ποσών των λογαριασμών προβλέψεων για πιστωτικές ζημίες που ανελήφθησαν έναντι της λογιστικής αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού.
CONSOLIDATION
ΑΝΑΛΥΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ (8)
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
Οι “Καταθέσεις” ορίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως στον κανονισμό BSI της ΕΚΤ, και οι ρυθμιζόμενες καταθέσεις ταμιευτηρίου ταξινομούνται σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ και κατανέμονται ανάλογα με τον αντισυμβαλλόμενο.
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods as for prudential consolidation:
Ειδικότερα, οι μη μεταβιβάσιμες αποταμιευτικές καταθέσεις όψεως, για τις οποίες αν και από νομική άποψη υπάρχει η δυνατότητα ανάληψης σε πρώτη ζήτηση, υπόκεινται σε σημαντικές ποινές και περιορισμούς και έχουν χαρακτηριστικά που προσιδιάζουν ιδιαίτερα στις καταθέσεις μιας ημέρας, ταξινομούνται ως καταθέσεις υπό προειδοποίηση.
institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with Article 18(5)of CRR;