natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Το ονομαστικό ποσό που πρέπει να υποβληθεί για συμβάσεις βασικού εμπορεύματος με πολλαπλές ανταλλαγές κεφαλαίου είναι το συμβατικό ποσό πολλαπλασιαζόμενο επί τον αριθμό των υπόλοιπων ανταλλαγών κεφαλαίου στη σύμβαση·
“Funds for general banking risks” are amounts that have been assigned in accordance with Article 38 of the BAD.
Πιστωτικά παράγωγα:
When recognised, they shall appear separately either as liabilities under “provisions” or within equity under “other reserves”.
Το συμβατικό ποσό που πρέπει να υποβληθεί για πιστωτικά παράγωγα είναι η ονομαστική αξία της σχετικής πίστωσης αναφοράς·
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments that are financial instruments include those contracts under the scope of IAS 32.
στ) Τα ψηφιακά δικαιώματα προαίρεσης έχουν προκαθορισμένη αποπληρωμή, η οποία μπορεί να είναι είτε ένα χρηματικό ποσό είτε ένας αριθμός συμβάσεων υποκείμενου μέσου.
“Unpaid capital which has been called up” includes the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
Το ονομαστικό ποσό για τα ψηφιακά δικαιώματα προαίρεσης καθορίζεται είτε ως το προκαθορισμένο χρηματικό ποσό είτε ως η εύλογη αξία του υποκείμενου μέσου κατά την ημερομηνία αναφοράς.
“Equity component of compound financial instruments” includes the equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and an equity component) issued by the institution, when segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent).
Η στήλη “Ονομαστικό ποσό” των παραγώγων περιλαμβάνει, για κάθε γραμμή στοιχείων, το άθροισμα των ονομαστικών ποσών όλων των συμβάσεων στις οποίες είναι αντισυμβαλλόμενος το ίδρυμα, ανεξάρτητα από το αν τα παράγωγα θεωρούνται στοιχεία ενεργητικού ή υποχρεώσεις στην όψη του ισολογισμού.
“Other equity instruments issued” includes equity instruments that are financial instruments other than “Capital” and “Equity component of compound financial instruments”.
Όλα τα ονομαστικά ποσά υποβάλλονται ανεξάρτητα από το αν η εύλογη αξία των παραγώγων είναι θετική, αρνητική ή ισούται με το μηδέν.
“Other equity” shall comprise all equity instruments that are not financial instruments including, among others, equity-settled share-based payment transactions [IFRS 2.10].
Ο συμψηφισμός μεταξύ των ονομαστικών ποσών δεν επιτρέπεται.
Under IFRS or compatible National GAAP, “Revaluation reserves” includes the amount of reserves resulting from first-time adoption to IAS, or compatible National GAAP, that have not been released to other type of reserves.
Το “Ονομαστικό ποσό” υποβάλλεται ανά “σύνολο” και ανά “εκ των οποίων: πωληθέντα” για τα εξής:
“Other reserves” are split between “Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates” and “Other”.
“Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης”, “Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς”, “Βασικό εμπόρευμα” και “Άλλα”.
“Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates” include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years.
Το στοιχείο “εκ των οποίων πωληθέντα” περιλαμβάνει τα ονομαστικά ποσά (τιμή άσκησης) των συμβάσεων στις οποίες οι αντισυμβαλλόμενοι (κάτοχοι δικαιωμάτων προαίρεσης) του ιδρύματος (εκδότης του δικαιώματος προαίρεσης) έχουν το δικαίωμα να ασκήσουν το δικαίωμα προαίρεσης και, για τα στοιχεία που έχουν σχέση με παράγωγα πιστωτικού κινδύνου, τα ονομαστικά ποσά των συμβάσεων στα οποία το ίδρυμα (πωλητής προστασίας) έχει πωλήσει (χορηγεί) προστασία στους αντισυμβαλλομένους τους (αγοραστές προστασίας).
“Other” includes reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
Τα παράγωγα που δεν είναι αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης, σύμφωνα με το ΔΛΠ 39, θα πρέπει να περιλαμβάνονται στο χαρτοφυλάκιο “διακρατούμενα για διαπραγμάτευση”.
“Treasury shares” cover all financial instruments that have the characteristics of own equity instruments which have been reacquired by the institution.
Αυτό ισχύει και για τα παράγωγα που κατέχονται για λόγους αντιστάθμισης, χωρίς να πληρούν τις προϋποθέσεις του ΔΛΠ 39 ώστε να είναι αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης, καθώς και για τα παράγωγα που συνδέονται με μη εισηγμένα μέσα μετοχών των οποίων η εύλογη αξία δεν μπορεί να μετρηθεί αξιόπιστα.
STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (2)
Τα παράγωγα “διακρατούμενα για διαπραγμάτευση” που ανταποκρίνονται στον ορισμό των “οικονομικών αντισταθμίσεων” υποβάλλονται χωριστά για κάθε είδος κινδύνου.
Interest income and interest expense from financial instruments held for trading, and from financial instruments designated at fair value through profit or loss, shall be reported either separately from other gains and losses under items “interest income” and “interest expense” (“clean price”) or as part of gains or losses from these categories of instruments (“dirty price”).
Το στοιχείο “οικονομικές αντισταθμίσεις” περιλαμβάνει τα παράγωγα εκείνα που κατατάσσονται ως “διακρατούμενα για διαπραγμάτευση”, αλλά δεν αποτελούν μέρος του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 86) του ΚΚΑ.
Institutions shall report the following items broken down by accounting portfolios:
Το εν λόγω στοιχείο δεν περιλαμβάνει παράγωγα διαπραγμάτευσης για ίδιο λογαριασμό.
“Interest income”;
Η λογιστική αξία και το συνολικό ονομαστικό ποσό παραγώγων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθώς και παραγώγων που προορίζονται για λογιστική αντιστάθμισης, τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης στην εξωχρηματιστηριακή αγορά, υποβάλλονται ανά αντισυμβαλλόμενο με τη χρήση των ακόλουθων κατηγοριών:
“Interest expense”;
“πιστωτικά ιδρύματα”,
“Dividend income”;
“άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες”, και
“Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net”;
“υπόλοιποι”, που περιλαμβάνει όλους τους άλλους αντισυμβαλλομένους.
“Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss”.
Όλα τα εξωχρηματιστηριακά παράγωγα, ανεξάρτητα από το είδος κινδύνου με το οποίο σχετίζονται, κατανέμονται σύμφωνα με τους εν λόγω αντισυμβαλλομένους.
“Interest income.
Η κατανομή αντισυμβαλλομένων για παράγωγα πιστωτικού κινδύνου αναφέρεται στον τομέα όπου κατανέμεται ο αντισυμβαλλόμενος του ιδρύματος στη σύμβαση (αγοραστής ή πωλητής της προστασίας).
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk” and “Interest expenses.
ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΣΤΙΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΖΗΜΙΕΣ ΚΑΙ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΜΕΤΟΧΙΚΩΝ ΤΙΤΛΩΝ (12)
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk” include the amounts related to those derivatives classified in the category “hedge accounting” which cover interest rate risk.
Οι “Αυξήσεις λόγω ποσών που παρακρατούνται για προβλεπόμενες δανειακές ζημίες κατά τη διάρκεια της περιόδου” υποβάλλονται όταν, για την κύρια κατηγορία στοιχείων ενεργητικού ή για τον αντισυμβαλλόμενο, η εκτίμηση της απομείωσης για την περίοδο έχει ως αποτέλεσμα την αναγνώριση καθαρών εξόδων· δηλαδή, για τη δεδομένη κατηγορία ή τον αντισυμβαλλόμενο, οι αυξήσεις απομείωσης για τη δεδομένη περίοδο υπερβαίνουν τις μειώσεις.
They shall be reported as interest income and expenses on a gross basis to present correct interest income and expenses from the hedged items to which they are linked.
Οι “Μειώσεις λόγω ποσών που αντιλογίζονται για προβλεπόμενες δανειακές ζημίες κατά τη διάρκεια της περιόδου” υποβάλλονται όταν, για την κύρια κατηγορία στοιχείων ενεργητικού ή για τον αντισυμβαλλόμενο, η εκτίμηση της απομείωσης για την περίοδο έχει ως αποτέλεσμα την αναγνώριση καθαρών εσόδων· δηλαδή, για τη δεδομένη κατηγορία ή τον αντισυμβαλλόμενο, οι μειώσεις απομείωσης για τη δεδομένη περίοδο υπερβαίνουν τις αυξήσεις.
The amounts related to those derivatives classified in the category “held for trading” which are hedging instruments from an economic but not accounting point of view may be reported as interest income and expenses to present correct interest income and expenses from the financial instruments that are hedged.
Όπως εξηγείται στην παράγραφο 50 του παρόντος Μέρους, οι “διαγραφές” μπορούν να γίνουν είτε με την άμεση αναγνώριση στην κατάσταση αποτελεσμάτων της μείωσης του ποσού του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού (χωρίς τη χρήση λογαριασμού πρόβλεψης) είτε με τη μείωση του ποσού των λογαριασμών πρόβλεψης που σχετίζονται με ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού.
These amounts shall be included as a part of the items “Interest income.
Ως “Μειώσεις λόγω ποσών που έχουν ληφθεί έναντι προβλέψεων” νοούνται οι μειώσεις στο σωρευτικό ποσό των προβλέψεων λόγω “διαγραφών” που πραγματοποιήθηκαν κατά την εν λόγω περίοδο, επειδή οι σχετικοί χρεωστικοί τίτλοι θεωρούνται μη εισπράξιμοι.
Financial assets held for trading” and “Interest expenses.
Οι “Προσαρμογές αξίας που καταγράφονται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων” είναι “διαγραφές” που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της εν λόγω περιόδου απευθείας έναντι του ποσού του σχετικού χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού.
Financial liabilities held for trading”.
ΛΗΦΘΕΙΣΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ (13)
“Interest income — other assets” includes amounts of interest income not included in the other items.
Οι δεσμεύσεις και οι εγγυήσεις των δανείων και των προκαταβολών υποβάλλονται ανά είδος δέσμευσης:
This item may include interest income related to cash, cash balances at central banks and other demand deposits and to non-current assets and disposal groups classified as held for sale as well as net interest income from net defined benefit asset.
ενυπόθηκα δάνεια και άλλα εξασφαλισμένα δάνεια, και ανά χρηματοοικονομική εγγύηση.
“Interest expenses — other liabilities” includes amounts of interest expenses not included in the other items.
Τα δάνεια και οι προκαταβολές κατανέμονται ανά αντισυμβαλλόμενο.
This item may include interest expenses related to liabilities included in disposal groups classified as held for sale, expenses derived from increases in the carrying amount of a provision reflecting the passage of time or net interest expenses from net defined benefit liabilities.
Στο υπόδειγμα 13.1, υποβάλλεται το “μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη”.
“Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations” includes profit or loss generated by non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations.
Το άθροισμα των ποσών μιας χρηματοοικονομικής εγγύησης ή/και εξασφάλισης που εμφανίζεται στις σχετικές στήλες του υποδείγματος 13.1, δεν υπερβαίνει τη λογιστική αξία του σχετικού δανείου.
Dividend income from financial assets held for trading and from financial assets designated at fair value through profit or loss shall be reported either as “dividend income” separately from other gains and losses from these categories or as part of gains or losses from these categories of instruments.
Για την αναφορά των δανείων και των προκαταβολών ανάλογα με το είδος της δέσμευσης, χρησιμοποιούνται οι ορισμοί που ακολουθούν:
Dividend income from subsidiaries, associates and joint ventures which are outside the scope of consolidation shall be reported within “Share of the profit or (-) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates” and, according to IAS 28.10, the carrying amount of the investment shall be reduced for those accounted for under the equity method.
Τα “Ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία]”, οι “Κατοικίες” περιλαμβάνουν δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία κατοικίας και τα “Εμπορικά ακίνητα” περιλαμβάνουν δάνεια εξασφαλισμένα με δεσμεύσεις εμπορικής ακίνητης περιουσίας· και στις δύο περιπτώσεις, όπως ορίζονται στον ΚΚΑ·
Under IFRS, the gains or losses on de-recognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates shall be reported within “Share of the profit or (-) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates”.
Τα “Άλλα εξασφαλισμένα δάνεια”, τα “Μετρητά [Χρεωστικά μέσα που εκδίδονται]” περιλαμβάνουν δεσμεύσεις καταθέσεων ή χρεωστικούς τίτλους που εκδίδονται από το ίδρυμα, και τα “Λοιπά” περιλαμβάνουν δεσμεύσεις άλλων τίτλων ή στοιχείων ενεργητικού.
Under IFRS or compatible National GAAP, impairment on “Financial assets at cost” includes impairment losses arising from the application of the impairment rules in IAS 39.66.
Ο όρος “ίδρυμα” πρέπει να νοηθεί εν προκειμένω ως αναφερόμενος στο ίδρυμα που παρέχει τον χρεωστικό τίτλο που πρόκειται να χρησιμοποιηθεί ως εξασφάλιση (το οποίο τον εκδίδει πράγματι) και λαμβάνει το δάνειο και την προκαταβολή· όχι στο ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, το οποίο είναι εκείνο που λαμβάνει την εξασφάλιση και χορηγεί το δάνειο και την προκαταβολή·
For “Gains or (-) losses from hedge accounting, net” institutions shall report fair value changes on hedging instruments and hedged items, including the result of ineffectiveness from cash flow hedges and from hedges of net investment in foreign operations.
Οι “Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που ελήφθησαν” περιλαμβάνουν συμβάσεις βάσει των οποίων ο εκδότης πρέπει να πραγματοποιήσει συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του ιδρύματος λόγω ζημίας που υπέστη από την αδυναμία συγκεκριμένου οφειλέτη να καταβάλει εγκαίρως πληρωμές, σύμφωνα με τους αρχικούς ή τους τροποποιημένους όρους ενός χρεωστικού τίτλου.
STATEMENT OF COMPREHENSIVE INCOME (3)
Για τα δάνεια και τις προκαταβολές που έχουν ταυτόχρονα περισσότερα του ενός είδη εξασφάλισης ή εγγύησης, το ποσό της “Μέγιστης εξασφάλισης/εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη” κατανέμεται σύμφωνα με την ποιότητά του, αρχής γενομένης από εκείνο με τη βέλτιστη ποιότητα.
Under IFRS or compatible National GAAP, “Income tax relating to items that will not be reclassified” and “Income tax relating to items that may be reclassified to profit or (-) loss” [IAS 1.91 (b), IG6] shall be reported as separate line items.
Το υπόδειγμα αυτό περιλαμβάνει τη λογιστική αξία της εξασφάλισης που ελήφθη μεταξύ της αρχής και του τέλους της περιόδου αναφοράς και που εξακολουθεί να αναγνωρίζεται στον ισολογισμό κατά την ημερομηνία αναφοράς.
BREAKDOWN OF FINANCIAL ASSETS BY INSTRUMENT AND BY COUNTERPARTY SECTOR (4)
Οι “Κατασχέσεις [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού]” είναι η σωρευτική λογιστική αξία ενσώματων στοιχείων ενεργητικού που λαμβάνεται με την απόκτηση εξασφάλισης που εξακολουθεί να αναγνωρίζεται στον ισολογισμό κατά την ημερομηνία αναφοράς, με εξαίρεση εκείνα που έχουν ταξινομηθεί ως “Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού”.
Financial assets shall be broken down by instrument and — where required — by counterparty.
Τα ιδρύματα αναφέρουν την αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία, σύμφωνα με την ιεραρχία που προβλέπεται στο ΔΠΧΑ 13.72.
For available-for-sale financial assets institutions shall report the fair value of impaired assets and unimpaired assets respectively, and the cumulative amount of impairment losses recognised in profit or loss as at the reporting date.
Οι συναφείς υποχρεώσεις υποβάλλονται σύμφωνα με το χαρτοφυλάκιο στο οποίο συμπεριλήφθηκαν τα σχετικά μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, στην πλευρά των στοιχείων ενεργητικού και όχι σύμφωνα με το χαρτοφυλάκιο στο οποίο συμπεριλήφθηκαν στην πλευρά των υποχρεώσεων.
“Specific allowances for financial assets, individually estimated” shall include cumulative amount of impairment related to financial assets which have been assessed individually.
Η στήλη “Ποσά των οποίων η αναγνώριση έχει ανακληθεί για κεφαλαιακούς σκοπούς” περιλαμβάνει τη λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται για λογιστικούς σκοπούς, αλλά δεν αναγνωρίζονται για σκοπούς προληπτικής εποπτείας, επειδή το ίδρυμα τα αντιμετωπίζει ως θέσεις τιτλοποίησης για κεφαλαιακούς σκοπούς, σύμφωνα με το άρθρο 109 του ΚΚΑ, εφόσον έχει μεταβιβαστεί σημαντικός πιστωτικός κίνδυνος σύμφωνα με τα άρθρα 243 και 244 του ΚΚΑ.
“Specific allowances for financial assets, collectively estimated” shall include the cumulative amount of collective impairment calculated on insignificant loans which are impaired on individual basis and for which the institution decides to use a statistical approach (portfolio basis).
Οι “Συμφωνίες επαναγοράς” (“repos”) είναι συναλλαγές στις οποίες το ίδρυμα λαμβάνει μετρητά με αντάλλαγμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που πωλούνται σε δεδομένη τιμή υπό τη δέσμευση για την επαναγορά των ιδίων (ή ταυτόσημων) στοιχείων ενεργητικού σε προκαθορισμένη τιμή και σε καθορισμένη μελλοντική ημερομηνία.
This approach does not preclude performing individual impairment evaluation of loans that are individually insignificant and thus to report them as specific allowances for financial assets, individually estimated.
Οι συναλλαγές που συνεπάγονται την προσωρινή μεταβίβαση χρυσού έναντι εξασφάλισης υπό μορφή μετρητών θεωρούνται επίσης “Συμφωνίες επαναγοράς” (“repos”).
“Collective allowances for incurred but not reported losses” shall include the cumulative amount of collective impairment determined on financial assets which are not impaired on individual basis.
Τα ποσά που λαμβάνονται από το ίδρυμα με αντάλλαγμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που μεταβιβάστηκαν σε τρίτο μέρος (“προσωρινός αποκτών”) ταξινομούνται στις “συμφωνίες επαναγοράς”, όπου υπάρχει δέσμευση για αντιστροφή της πράξης και όχι απλώς σχετική επιλογή.
For “allowances for incurred but not reported losses”, IAS 39.59(f), AG87 and AG90 may be followed.
Οι συμφωνίες επαναγοράς περιλαμβάνουν επίσης πράξεις τύπου repos οι οποίες μπορεί να περιλαμβάνουν:
The sum of unimpaired assets and impaired assets net of all the allowances shall be equal to the carrying amount.
Ποσά που λαμβάνονται με αντάλλαγμα τίτλους που εκχωρούνται προσωρινά σε τρίτους, με τη μορφή δανειοδοσίας τίτλων έναντι εξασφάλισης υπό μορφή μετρητών·
Template 4.5 includes the carrying amount of “Loans and advances” and “Debt securities” that fall within the definition of “subordinated debt” in paragraph 54 of this Part.
Ποσά που λαμβάνονται με αντάλλαγμα τίτλους που εκχωρούνται προσωρινά σε τρίτους, με τη μορφή συμφωνίας πώλησης/επαναγοράς (sale/buy-back).
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES BY PRODUCT (5)
Οι “συμφωνίες επαναγοράς” (“repos”) και τα “δάνεια αγοράς και επαναπώλησης” (“reverse repos”) περιλαμβάνουν μετρητά που λήφθηκαν ή δανείστηκαν από το ίδρυμα.
The “carrying amount” of loans and advances shall be reported by type of product net of allowances due to impairment.
Σε μια πράξη τιτλοποίησης, όταν έχει ανακληθεί η αναγνώριση για τα μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, τα ιδρύματα δηλώνουν τα κέρδη (ζημίες) που παράγονται από το στοιχείο που συμπεριλαμβάνεται στην κατάσταση εσόδων και αντιστοιχεί στα “λογιστικά χαρτοφυλάκια” στα οποία είχαν συμπεριληφθεί τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού πριν από την ανάκληση της αναγνώρισής τους.
Balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” shall also be reported in this template independently of the “accounting portfolio” in which they are included shall be allocated to the following products:
ΑΝΑΛΥΣΗ ΕΠΙΛΕΓΜΕΝΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ (16)
“on demand (call) and short notice (current account)” include balances receivable on demand (call), at short notice, current accounts and similar balances which may include loans that are overnight deposits for the borrower, regardless of their legal form.
Για επιλεγμένα στοιχεία της κατάστασης εσόδων, υποβάλλονται περαιτέρω αναλύσεις των κερδών (ή εσόδων) και ζημιών (ή εξόδων).
It also includes “overdrafts” that are debit balances on current account balances;
Οι τόκοι κατανέμονται τόσο ανά εισόδημα από τόκους επί χρηματοοικονομικών και άλλων στοιχείων ενεργητικού όσο και ανά πληρωθέντες τόκους από χρηματοοικονομικές και άλλες υποχρεώσεις.
“Credit card debt” includes credit granted either via delayed debit cards or via credit cards [ECB BSI Regulation];
Το εισόδημα από τόκους επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού περιλαμβάνουν εισόδημα από τόκους επί παραγώγων διακρατούμενων για διαπραγμάτευση, χρεωστικών τίτλων, και δανείων και προκαταβολών.
“Trade receivables” include loans to other debtors granted on the basis of bills or other documents that give the right to receive the proceeds of transactions for the sale of goods or provision of services.
Οι πληρωθέντες τόκοι επί χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων περιλαμβάνουν έξοδα τόκων επί παραγώγων διακρατούμενων για διαπραγμάτευση, καταθέσεων, χρεωστικών τίτλων που εκδίδονται και άλλων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων.
This item includes all factoring transactions (both with and without recourse);
Για τους σκοπούς του υποδείγματος 16.1, οι αρνητικές θέσεις λαμβάνονται υπόψη στο πλαίσιο άλλων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων.
“Finance leases” include the carrying amount of finance lease receivables.
Όλα τα μέσα στα διάφορα χαρτοφυλάκια λαμβάνονται υπόψη, εκτός από εκείνα που περιλαμβάνονται στα στοιχεία “Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης” που δεν χρησιμοποιούνται για την αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου.
Under IFRS or compatible National GAAP, “finance lease receivables” are as defined in IAS 17;
Οι τόκοι επί παραγώγων διακρατούμενων για διαπραγμάτευση περιλαμβάνουν τα ποσά που σχετίζονται με εκείνα τα παράγωγα που διακρατούνται για διαπραγμάτευση τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις των “οικονομικών αντισταθμίσεων”, που περιλαμβάνονται ως έσοδα ή έξοδα από τόκους για τη διόρθωση των εσόδων και των εξόδων των χρηματοοικονομικών μέσων που είναι αντισταθμισμένα στοιχεία από οικονομική, αλλά όχι από λογιστική άποψη.
“Reverse repurchase loans” include finance granted in exchange for securities bought under repurchase agreements or borrowed under securities lending agreements;
Τα κέρδη και οι ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναλύονται ανά είδος χρηματοοικονομικού μέσου και ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο.
“Other term loans” include debit balances with contractually fixed maturities or terms that are not included in other items;
Για κάθε στοιχείο, υποβάλλονται τα καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από τη συναλλαγή της οποίας ανακλήθηκε η αναγνώριση.
“Advances that are not loans” include advances that cannot be classified as “loans” according to the ECB BSI Regulation.
Το καθαρό ποσό αντιπροσωπεύει τη διαφορά μεταξύ των πραγματοποιηθέντων κερδών και των πραγματοποιηθεισών ζημιών.
This item includes, among others, gross amounts receivable in respect of suspense items (such as funds that are awaiting investment, transfer, or settlement) and transit items (such as cheques and other forms of payment that have been sent for collection);
Τα κέρδη και οι ζημίες από συναλλαγματικές διαφορές περιλαμβάνονται στο στοιχείο στο οποίο συμπεριλαμβάνονται τα υπόλοιπα κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τη μετατροπή μέσου.
“Mortgage loans [Loans collateralized by immovable property]” include loans formally secured by immovable property collateral independently of their loan/collateral ratio (commonly referred as “loan-to-value”);
Τα κέρδη και οι ζημίες από στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις, εκτός από τα παράγωγα, συμπεριλαμβάνονται ως εξής:
“Other collateralized loans” include loans formally backed by collateral, independently of their loan/collateral ratio (so-called “loan-to-value”), other than “Loans collateralised by immovable property”, “Finance leases” and “Reverse repurchase loans”.
Μέσα επιτοκίου:
This collateral includes pledges of securities, cash, and other collateral;
συμπεριλαμβανομένης της διαπραγμάτευσης δανείων και προκαταβολών, καταθέσεων και χρεωστικών τίτλων (υπό κατοχή ή που εκδίδονται)·
“Credit for consumption” includes loans granted mainly for the personal consumption of goods and services [ECB BSI Regulation];
Μέσα μετοχικού κεφαλαίου:
“Lending for house purchase” includes credit extended to households for the purpose of investing in houses for own use and rental, including building and refurbishments [ECB BSI Regulation];