natgillin/translations-raw huggingface dataset:
οι «Αποδοχές» είναι οι υποχρεώσεις ενός ιδρύματος να καταβάλει κατά τη λήξη την ονομαστική αξία μιας συναλλαγματικής, η οποία συνήθως καλύπτει την πώληση αγαθών.
STATEMENT OF COMPREHENSIVE INCOME (3)
Κατά συνέπεια, κατατάσσονται ως «εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις» στον ισολογισμό·
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Income tax relating to items that will not be reclassified’ and ‘Income tax relating to items that may be reclassified to profit or (–) loss’ [IAS 1.91 (b), IG6] shall be reported as separate line items.
οι «Οπισθογραφήσεις αξιογράφων» δεν πληρούν τα κριτήρια για ανάκληση της αναγνώρισης σύμφωνα με το ΔΛΠ 39.
BREAKDOWN OF FINANCIAL ASSETS BY INSTRUMENT AND BY COUNTERPARTY SECTOR (4)
οι «Συναλλαγές με δικαίωμα προσφυγής» δεν πλ ηρούν τα κριτήρια για ανάκληση της αναγνώρισης σύμφωνα με το ΔΛΠ 39.
Financial assets shall be broken down by instrument and – where required – by counterparty.
τα «Στοιχεία ενεργητικού που έχουν αγοραστεί βάσει συμφωνιών μελλοντικής αγοράς» είναι «παράγωγα» σύμφωνα με το ΔΛΠ 39.
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (‘of which’) to identify instruments measured at cost and specific counterparty sectors only.
στ) «Συμφωνίες προσωρινής εκχώρησης και άλλες εκχωρήσεις με υποχρέωση επαναγοράς, όπως ορίζονται στο άρθρο 12 παράγραφοι 3 και 5 της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ».
Under National GAAP based on BAD, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (‘of which’) to identify unquoted and specific counterparty sectors only.
Σε αυτές τις συμβάσεις, ο εκδοχέας έχει το δικαίωμα, αλλά όχι την υποχρέωση, να επιστρέψει τα στοιχεία ενεργητικού σε τιμή συμφωνηθείσα εκ των προτέρων σε μια καθορισμένη ημερομηνία (ή που θα καθοριστεί).
For available-for-sale financial assets institutions shall report the fair value of impaired assets and unimpaired assets respectively, and the cumulative amount of impairment losses recognised in profit or loss as at the reporting date.
Ως εκ τούτου, οι εν λόγω συμβάσεις ανταποκρίνονται στον ορισμό των παραγώγων σύμφωνα με το ΔΛΠ 39.9.
The sum of fair value of unimpaired assets and fair value of impaired assets shall be the carrying amount of these assets.
Στο πεδίο «εκ των οποίων: σε αθέτηση» περιλαμβάνεται το ονομαστικό ποσό των εν λόγω δανειακών δεσμεύσεων, χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και άλλων αναληφθεισών δεσμεύσεων των οποίων ο αντισυμβαλλόμενος έχει ευρεθεί σε αθέτηση σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ.
Under IFRS or compatible National GAAP, for financial assets classified as ‘Loans and receivables’ or as ‘Held-to-maturity’, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
Για τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού, το «Ονομαστικό ποσό» είναι το ποσό που αντιπροσωπεύει καλύτερα το μέγιστο άνοιγμα του ιδρύματος σε πιστωτικό κίνδυνο, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τυχόν εξασφαλίσεις υπό κατοχή ή άλλες πιστωτικές αναβαθμίσεις.
The allowances shall be broken down to ‘Specific allowances for financial assets, individually estimated’, ‘Specific allowances for financial assets, collectively estimated’ and ‘Collective allowances for incurred but not reported losses’.
Ειδικότερα, για τις χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που παρέχονται, το ονομαστικό ποσό είναι το μέγιστο ποσό που μπορεί να κληθεί να καταβάλει η οικονομική οντότητα, εάν καταπέσει η εγγύηση.
Under National GAAP based on BAD, for financial assets classified as ‘non-trading non-derivative financial asset measured at a cost-based method’, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
Για δανειακές δεσμεύσεις, το ονομαστικό ποσό είναι το μη αναληφθέν ποσό που έχει δεσμευθεί να δανείσει το ίδρυμα.
‘Specific allowances for financial assets, individually estimated’ shall include cumulative amount of impairment related to financial assets which have been assessed individually.
Τα ονομαστικά ποσά είναι αξίες ανοίγματος πριν από την εφαρμογή συντελεστών μετατροπής και τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου.
‘Specific allowances for financial assets, collectively estimated’ shall include the cumulative amount of collective impairment calculated on insignificant loans which are impaired on individual basis and for which the institution decides to use a statistical approach (portfolio basis).
Στο υπόδειγμα 9.2, για δανειακές δεσμεύσεις που ελήφθησαν, το ονομαστικό ποσό είναι το συνολικό μη αναληφθέν ποσό που ο αντισυμβαλλόμενος έχει δεσμευθεί να δανείσει στο ίδρυμα.
This approach does not preclude performing individual impairment evaluation of loans that are individually insignificant and thus to report them as specific allowances for financial assets, individually estimated.
Για άλλες δεσμεύσεις που ελήφθησαν, το ονομαστικό ποσό είναι το συνολικό ποσό για το οποίο έγινε δέσμευση από το άλλο μέρος στη συναλλαγή.
‘Collective allowances for incurred but not reported losses’ shall include the cumulative amount of collective impairment determined on financial assets which are not impaired on individual basis.
Για χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που ελήφθησαν, το «μέγιστο ποσό της εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη» είναι το μέγιστο ποσό που μπορεί να κληθεί να πληρώσει ο αντισυμβαλλόμενος, εάν καταπέσει η εγγύηση.
For ‘allowances for incurred but not reported losses’, IAS 39.59(f), AG87 and AG90 may be followed.
Όταν μια χρηματοοικονομική εγγύηση που ελήφθη έχει εκδοθεί από περισσότερους από έναν εγγυητές, το ποσό της εγγύησης υποβάλλεται μόνον μία φορά στο παρόν υπόδειγμα· το ποσό της εγγύησης κατανέμεται στον εγγυητή που είναι πιο συναφής για τη μείωση του πιστωτικού κινδύνου.
The sum of unimpaired assets and impaired assets net of all the allowances shall be equal to the carrying amount.
ΠΑΡΑΓΩΓΑ (10 ΚΑΙ 11)
Template 4.5 includes the carrying amount of ‘Loans and advances’ and ‘Debt securities’ that fall within the definition of ‘subordinated debt’ in paragraph 54 of this Part.
Η λογιστική αξία και το ονομαστικό ποσό των παραγώγων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση και των παραγώγων που διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης υποβάλλονται ανά είδος υποκείμενου κινδύνου, είδος αγοράς (εξωχρηματιστηριακά έναντι οργανωμένων αγορών) και ανά είδος προϊόντος.
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES BY PRODUCT (5)
Τα ιδρύματα υποβάλλουν τα παράγωγα που διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης ανά είδος αντιστάθμισης.
The ‘carrying amount’ of loans and advances shall be reported by type of product net of allowances due to impairment.
Το ποσό του κύριου συμβολαίου δεν περιλαμβάνεται στα εν λόγω υποδείγματα.
‘on demand (call) and short notice (current account)’ include balances receivable on demand (call), at short notice, current accounts and similar balances which may include loans that are overnight deposits for the borrower, regardless of their legal form.
Ωστόσο, εάν το υβριδικό μέσο αποτιμάται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, η σύμβαση περιλαμβάνεται ως σύνολο στην κατηγορία των προοριζόμενων για διαπραγμάτευση ή των χρηματοοικονομικών μέσων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (και, ως εκ τούτου, τα ενσωματωμένα παράγωγα δεν υποβάλλονται στα υποδείγματα 10 και 11).
It also includes ‘overdrafts’ that are debit balances on current account balances;
Όλα τα παράγωγα ταξινομούνται στις παρακάτω κατηγορίες κινδύνων:
‘Credit card debt’ includes credit granted either via delayed debit cards or via credit cards [ECB BSI Regulation];
Επιτόκιο:
‘Trade receivables’ include loans to other debtors granted on the basis of bills or other documents that give the right to receive the proceeds of transactions for the sale of goods or provision of services.
Τα παράγωγα επιτοκίου είναι συμβάσεις που σχετίζονται με τοκοφόρο χρηματοοικονομικό μέσο του οποίου οι ταμειακές ροές καθορίζονται με την παραπομπή σε επιτόκια αναφοράς ή άλλη σύμβαση επιτοκίου, όπως δικαίωμα προαίρεσης επί συμβολαίου μελλοντικής εκπλήρωσης για την αγορά κρατικών ομολόγων.
This item includes all factoring transactions (both with and without recourse);
Η εν λόγω κατηγορία περιορίζεται σε εκείνες τις πράξεις στις οποίες όλα τα σκέλη είναι εκτεθειμένα στο επιτόκιο ενός μόνον νομίσματος.
‘Finance leases’ include the carrying amount of finance lease receivables.
Κατά συνέπεια, εξαιρούνται οι συμβάσεις που αφορούν τις πράξεις συναλλάγματος ενός ή περισσότερων ξένων νομισμάτων, όπως ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα και δικαιώματα προαίρεσης επί νομισμάτων, καθώς και άλλες συμβάσεις των οποίων το πρωταρχικό χαρακτηριστικό κινδύνου είναι ο συναλλαγματικός κίνδυνος, τα οποία πρέπει να υποβάλλονται ως συμβάσεις συναλλάγματος.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘finance lease receivables’ are as defined in IAS 17;
Οι συμβάσεις επιτοκίου περιλαμβάνουν προθεσμιακές συμφωνίες επιτοκίου, συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων στο ίδιο νόμισμα, συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης επιτοκίων, δι καιώματα προαίρεσης επιτοκίου (συμπεριλαμβανομένων ανώτατων ορίων, ανώτατων και κατώτατων ορίων διακύμανσης επιτοκίου, περιθώρια), δικαιώματα προαίρεσης συμφωνιών ανταλλαγής επιτοκίου και τίτλους επιλογής (warrants) επιτοκίου.
‘Reverse repurchase loans’ include finance granted in exchange for securities bought under repurchase agr eements or borrowed under securities lending agreements;
Μετοχικό κεφάλαιο: τα παράγωγα επί μετοχών είναι συμβάσεις των οποίων η απόδοση, ή ένα τμήμα της απόδοσής τους, συνδέεται με την τιμή μιας συγκεκριμένης μετοχής ή με έναν δείκτη τιμών των μετοχών.
‘Other term loans’ include debit balances with contractually fixed maturities or terms that are not included in other items;
Συνάλλαγμα και χρυσός: Αυτά τα παράγωγα περιλαμβάνουν συμβάσεις που αφορούν την ανταλλαγή νομισμάτων στην προθεσμιακή αγορά και το άνοιγμα σε χρυσό.
‘Advances that are not loans’ include advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
Επομένως, καλύπτουν τις μελλοντικές αγορές, τις πράξεις ανταλλαγής συναλλάγματος, τις πράξεις ανταλλαγής νομισμάτων (συμπεριλαμβανομένων των διασυναλλαγματικών πράξεων ανταλλαγών επιτοκίων), τα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης νομίσματος, τα δικαιώματα προαίρεσης επί νομισμάτων, τα δικαιώματα προαίρεσης συμφωνιών ανταλλαγής νομίσματος και τους τίτλους επιλογής (warrants) νομίσματος.
This item includes, among others, gross amounts receivable in respect of suspense items (such as funds that are awaiting investment, transfer, or settlement) and transit items (such as cheques and other forms of payment that have been sent for collection);
Τα παράγωγα συναλλάγματος περιλαμβάνουν όλες τις πράξεις που συνεπάγονται άνοιγμα σε περισσότερα του ενός νομίσματα, είτε σε επιτόκια είτε σε συναλλαγματικές ισοτιμίες.
‘Mortgage loans [Loans collateralized by immovable property]’ include loans formally secured by immovable property collateral independently of their loan/collateral ratio (commonly referred as ‘loan-to-value’);
Οι συμβάσεις καθορίζουν μια ανταλλαγή πληρωμών, κατά την οποία τουλάχιστον ένα από τα δύο σκέλη καθορίζεται από τις επιδόσεις της πίστωσης αναφοράς.
‘Credit for consumption’ includes loans granted mainly for the personal consumption of goods and services [ECB BSI Regulation];
Οι πληρωμές μπορούν να ενεργοποιηθούν από ορισμένα γεγονότα, συμπεριλαμβανομένης μιας αθέτησης, μιας υποβάθμισης πιστοληπτικής ικανότητας ή μιας προκαθορισμένης μεταβολής στο πιστωτικό περιθώριο του στοιχείου ενεργητικού αναφοράς.
‘Lending for house purchase’ includes credit extended to households for the purpose of investing in houses for own use and rental, including building and refurbishments [ECB BSI Regulation];
στ) Άλλα: Αυτά τα παράγωγα είναι όποιες άλλες συμβάσεις παραγώγων, οι οποίες δεν συνεπάγονται άνοιγμα έναντι συναλλαγματικού κινδύνου, κινδύνου επιτοκίου, κινδύνου ιδίων κεφαλαίων, κινδύνου βασικού εμπορεύματος ή πιστωτικού κινδύνου, όπως τα κλιματικά παράγωγα ή τα ασφαλιστικά παράγωγα.
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES TO NON-FINANCIAL CORPORATIONS BY NACE CODES (6)
Όταν ένα παράγωγο επηρεάζεται από περισσότερα από ένα είδη υποκείμενου κινδύνου, το μέσο κατανέμεται στο πλέον ευαίσθητο είδος κινδύνου.
Gross carrying amount of loans and advances to non-financial corporations shall be classified by sector of economic activities using codes in NACE Regulation (‘NACE Codes’) on the basis of the principal activity of the counterparty.
Για παράγωγα πολλαπλών ανοιγμάτων, σε περίπτωση αβεβαιότητας, οι πράξεις κατανέμονται με την ακόλουθη σειρά προτεραιότητας:
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done in accordance with paragraph 36 of Part 1.
Βασικά εμπορεύματα: Όλες οι συναλλαγές παραγώγων που αφορούν βασικό εμπόρευμα ή δείκτη ανοίγματος βασικού εμπορεύματος, είτε περιλαμβάνουν από κοινού άνοιγμα σε βασικά εμπορεύματα είτε όχι, καθώς και τυχόν άλλη κατηγορία κινδύνου που μπορεί να περιλαμβάνει συνάλλαγμα, επιτόκιο ή μετοχικό κεφάλαιο, υποβάλλονται σε αυτήν την κατηγορία.
Reporting of NACE codes shall be done with the first level of disaggregation (by ‘section’).
Μετοχικό κεφάλαιο: Με εξαίρεση τις συμβάσεις με άνοιγμα από κοινού σε βασικά εμπορεύματα και μετοχές, που πρέπει να υποβάλλονται ως βασικά εμπορεύματα, όλες οι συναλλαγές παραγώγων με σύνδεση με τις επιδόσεις των μετοχών ή των δεικτών μετοχών υποβάλλονται στην κατηγορία μετοχών.
For debt instruments at amortised cost or at fair value through other comprehensive income, ‘Gross carrying amount’ shall mean the carrying amount excluding ‘Accumulated impairment’.
Οι πράξεις μετοχικού κεφαλαίου με άνοιγμα σε ξένο συνάλλαγμα ή επιτόκια θα πρέπει να περιλαμβάνονται σε αυτήν την κατηγορία.
For debt instruments at fair value through profit and loss, ‘Gross carrying amount’ shall mean the carrying amount excluding ‘Accumulated changes in fair value due to credit risk’.
Συνάλλαγμα και χρυσός: Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει όλες τις συναλλαγές παραγώγων (με εξαίρεση εκείνες που έχουν ήδη υποβληθεί στην κατηγορία βασικού εμπορεύματος ή μετοχών) με άνοιγμα σε περισσότερα του ενός νομίσματα, που αφορούν είτε τοκοφόρα χρηματοοικονομικά μέσα είτε συναλλαγματικές ισοτιμίες.
‘Accumulated impairment’ shall be reported for financial assets at amortised cost or at fair value through other comprehensive income.
Η «λογιστική αξία» για όλα τα παράγωγα (αντιστάθμισης ή διαπραγμάτευσης) είναι η εύλογη αξία.
‘Accumulated changes in fair value due to credit risk’ figures shall be reported for financial assets at fair value through profit or loss.
Τα παράγωγα με θετική εύλογη αξία (άνω του μηδενός), είναι «χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού» και τα παράγωγα με αρνητική εύλογη αξία (υπό του μηδενός) είναι «χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις».
‘Accumulated impairment’ shall include specific allowances for financial assets, individually and collectively estimated as defined in paragraphs 36 and 37 as well as ‘Collective allowances for incurred but not reported losses’ as defined in paragraph 38, but do not include ‘Accumulated write-offs’ amounts as defined in paragraph 49.
Η «λογιστική αξία» αναφέρεται χωριστά για παράγωγα με θετική εύλογη αξία («χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού») και για εκείνα με αρνητική εύλογη αξία («χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις»).
FINANCIAL ASSETS SUBJECT TO IMPAIRMENT THAT ARE PAST DUE OR IMPAIRED (7)
Κατά την ημερομηνία της αρχικής αναγνώρισης, ένα παράγωγο ταξινομείται ως «χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού» ή «χρηματοοικονομική υποχρέωση» ανάλογα με την αρχική εύλογη αξία του.
Debt instruments that are past due but not impaired at the reporting reference date shall be reported in the accounting portfolios subject to impairment.
Μετά την αρχική αναγνώριση, καθώς η εύλογη αξία ενός παράγωγου αυξάνεται ή μειώνεται, οι όροι της ανταλλαγής μπορεί να καταστούν είτε ευνοϊκοί για το ίδρυμα (και το παράγωγο ταξινομείται ως «χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού») είτε δυσμενείς (και το παράγωγο ταξινομείται ως «χρηματοοικονομική υποχρέωση»).
According to IFRS or compatible National GAAP, these accounting portfolios comprise the categories ‘Available for sale’, ‘Loans and receivables’, and ‘Held-to-maturity’.
Το «ονομαστικό ποσό» είναι η ακαθάριστη ονομαστική αξία όλων των πράξεων που έχουν συμφωνηθεί και δεν έχουν ακόμη διακανονιστεί κατά την ημερομηνία αναφοράς.
According to National GAAP based on BAD, these accounting portfolios comprise also ‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’ and ‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
Συγκεκριμένα, για τον καθορισμό του ονομαστικού ποσού λαμβάνονται υπόψη τα εξής:
Assets qualify as past due when counterparties have failed to make a payment when contractually due.
Για συμβάσεις με ποικίλα ονομαστικά ποσά, η βάση για την υποβολή αναφορών είναι τα ονομαστικά ποσά κατά την ημερομηνία αναφοράς·
The whole amounts of such assets shall be reported and broken down according to the number of days of the oldest past due instalment.
Η αξία του ονομαστικού ποσού που πρέπει να υποβληθεί για μια σύμβαση παραγώγου με πολλαπλασιαστική συνιστώσα είναι το συμβατικό πραγματικό ονομαστικό ποσό ή αξία·
The past due analysis shall not include any impaired assets.
Συμφωνίες ανταλλαγής: Το ονομαστικό ποσό μιας συμφωνίας ανταλλαγής είναι το υποκείμενο ποσό επί του οποίου βασίζεται η ανταλλαγή τόκων, συναλλάγματος ή άλλων εσόδων ή εξόδων·
The carrying amount of impaired financial assets shall be reported separately from the past due assets.
Συμβάσεις συνδεόμενες με μετοχές ή με βασικά εμπορεύματα: Το ονομαστικό ποσό που πρέπει να υποβληθεί για μια σύμβαση μετοχών ή βασικού εμπορεύματος είναι η ποσότητα του προϊόντος βασικού εμπορεύματος ή μετοχών που έχει συμβατικά συμφωνηθεί για αγορά ή πώληση, πολλαπλασιαζόμενο με τη συμβατική τιμή μιας μονάδας.
The column ‘Accumulated write-offs’ includes the cumulative amount of principal and past due interest of any debt instrument that the institution is no longer recognising because they are considered uncollectible, independently of the portfolio in which they were included.
Το ονομαστικό ποσό που πρέπει να υποβληθεί για συμβάσεις βασικού εμπορεύματος με πολλαπλές ανταλλαγές κεφαλαίου είναι το συμβατικό ποσό πολλαπλασιαζόμενο επί τον αριθμό των υπόλοιπων ανταλλαγών κεφαλαίου στη σύμβαση·
These amounts shall be reported until the total extinguishment of all the institution’s rights (by expiry of the statute-of–limitations period, forgiveness or other causes) or until recovery.
Πιστωτικά παράγωγα: Το συμβατικό ποσό που πρέπει να υποβληθεί για πιστωτικά παράγωγα είναι η ονομαστική αξία της σχετικής πίστωσης αναφοράς·
‘Write-offs’ could be caused both by reductions of the carrying amount of financial assets recognised directly in profit or loss as well as by reductions in the amounts of the allowance accounts for credit losses taken against the carrying amount of financial assets.
στ) Τα ψηφιακά δικαιώματα προαίρεσης έχουν προκαθορισμένη αποπληρωμή, η οποία μπορεί να είναι είτε ένα χρηματικό ποσό είτε ένας αριθμός συμβάσεων υποκείμενου μέσου.
BREAKDOWN OF FINANCIAL LIABILITIES (8)
Το ονομαστικό ποσό για τα ψηφιακά δικαιώματα προαίρεσης καθορίζεται είτε ως το προκαθορισμένο χρηματικό ποσό είτε ως η εύλογη αξία του υποκείμενου μέσου κατά την ημερομηνία αναφοράς.
As ‘Deposits’ are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation, regulated savings deposits shall be classified in accordance with the ECB BSI Regulation and distributed according to the counterparty.
Η στήλη «Ονομαστικό ποσό» των παραγώγων περιλαμβάνει, για κάθε γραμμή στοιχείων, το άθροισμα των ονομαστικών ποσών όλων των συμβάσεων στις οποίες είναι αντισυμβαλλόμενος το ίδρυμα, ανεξάρτητα από το αν τα παράγωγα θεωρούνται στοιχεία ενεργητικού ή υποχρεώσεις στην όψη του ισολογισμού.
In particular, non-transferable sight savings deposits, which although legally redeemable at demand are subject to significant penalties and restrictions and have features that are very close to overnight deposits, are classified as deposits redeemable at notice.
Όλα τα ονομαστικά ποσά υποβάλλονται ανεξάρτητα από το αν η εύλογη αξία των παραγώγων είναι θετική, αρνητική ή ισούται με το μηδέν.
‘Debt securities issued’ shall be disaggregated into the following type of products:
Ο συμψηφισμός μεταξύ των ονομαστικών ποσών δεν επιτρέπεται.
‘Certificates of deposits’ are securities that enable the holders to withdraw funds from an account;
Το στοιχείο «εκ των οποίων πωληθέντα» περιλαμβάνει τα ονομαστικά ποσά (τιμή άσκησης) των συμβάσεων στις οποίες οι αντισυμβαλλόμενοι (κάτοχοι δικαιωμάτων προαίρεσης) του ιδρύματος (εκδότης του δικαιώματος προαίρεσης) έχουν το δικαίωμα να ασκήσουν το δικαίωμα προαίρεσης και, για τα στοιχεία που έχουν σχέση με παράγωγα πιστωτικού κινδύνου, τα ονομαστικά ποσά των συμβάσεων στα οποία το ίδρυμα (πωλητής προστασίας) έχει πωλήσει (χορηγεί) προστασία στους αντισυμβαλλομένους τους (αγοραστές προστασίας).
‘Asset backed securities’ according to Article 4(1)(61) of CRR;
Τα παράγωγα που δεν είναι αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης, σύμφωνα με το ΔΛΠ 39, θα πρέπει να περιλαμβάνονται στο χαρτοφυλάκιο «διακρατούμενα για διαπραγμάτευση».
‘Covered Bonds’ according to Article 129(1) of CRR;
Αυτό ισχύει και για τα παράγωγα που κατέχονται για λόγους αντιστάθμισης, χωρίς να πληρούν τις προϋποθέσεις του ΔΛΠ 39 ώστε να είναι αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης, καθώς και για τα παράγωγα που συνδέονται με μη εισηγμένα μέσα μετοχών των οποίων η εύλογη αξία δεν μπορεί να μετρηθεί αξιόπιστα.
‘Hybrid contracts’ comprise contracts with embedded derivatives;
Τα παράγωγα «διακρατούμενα για διαπραγμάτευση» που ανταποκρίνονται στον ορισμό των «οικονομικών αντισταθμίσεων» υποβάλλονται χωριστά για κάθε είδος κινδύνου.
‘Other debt securities issued’ includes debt securities not recorded in the previous lines and distinguishes convertible and non-convertible instruments.
Το στοιχείο «οικονομικές αντισταθμίσεις» περιλαμβάνει τα παράγωγα εκείνα που κατατάσσονται ως «διακρατούμενα για διαπραγμάτευση», αλλά δεν αποτελούν μέρος του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 86) του ΚΚΑ.
‘Subordinated financial liabilities’ issued are treated in the same way as other financial liabilities incurred.
Το εν λόγω στοιχείο δεν περιλαμβάνει παράγωγα διαπραγμάτευσης για ίδιο λογαριασμό.
Subordinated liabilities issued in the form of securities are classified as ‘Debt securities issued’, whereas subordinated liabilities in the form of deposits are classified as ‘Deposits’.
Η λογιστική αξία και το συνολικό ονομαστικό ποσό παραγώγων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθώς και παραγώγων που προορίζονται για λογιστική αντιστάθμισης, τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης στην εξωχρηματιστηριακή αγορά, υποβάλλονται ανά αντισυμβαλλόμενο με τη χρήση των ακόλουθων κατηγοριών:
Template 8.2 includes the carrying amount of ‘Deposits’ and ‘Debt securities issued’ that meet the definition of subordinated debt classified by accounting portfolios.
«πιστωτικά ιδρύματα»,
‘Subordinated debt’ instruments provide a subsidiary claim on the issuing institution that can only be exercised after all claims with a higher status have been satisfied [ECB BSI Regulation].
«άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες», και
LOAN COMMITMENTS, FINANCIAL GUARANTEES AND OTHER COMMITMENTS (9)
«υπόλοιποι», που περιλαμβάνει όλους τους άλλους αντισυμβαλλομένους.
Off-balance sheet exposures include the off-balance sheet items listed in Annex I of CRR.
Όλα τα εξωχρηματιστηριακά παράγωγα, ανεξάρτητα από το είδος κινδύνου με το οποίο σχετίζονται, κατανέμονται σύμφωνα με τους εν λόγω αντισυμβαλλομένους.
Off-balance sheet exposures shall be broken down in loan commitments given, financial guarantees given, and other commitments given.
Η κατανομή αντισυμβαλλομένων για παράγωγα πιστωτικού κινδύνου αναφέρεται στον τομέα όπου κατανέμεται ο αντισυμβαλλόμενος του ιδρύματος στη σύμβαση (αγοραστής ή πωλητής της προστασίας).
Information on loan commitments, financial guarantees, and other commitments given and received include both revocable and irrevocable commitments.
ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΣΤΙΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΖΗΜΙΕΣ ΚΑΙ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΜΕΤΟΧΙΚΩΝ ΤΊΤΛΩΝ (12)
‘Loan commitments’ are firm commitments to provide credit under pre-specified terms and conditions, except those that are derivatives because they can be settled net in cash or by delivering or issuing another financial instrument.