natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Η γεωγραφική κατανομή με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων, στα υποδείγματα 20.1 έως 20.3, κάνει διάκριση μεταξύ «εγχώριων δραστηριοτήτων» και «μη εγχώριων δραστηριοτήτων».
At the date of initial recognition, a derivative is classified as ‘financial asset’ or ‘financial liability’ according to its initial fair value.
Ως «Τοποθεσία» νοείται η δικαιοδοσία της σύστασης της νομικής οντότητας που έχει αναγνωρίσει το αντίστοιχο στοιχείο ενεργητικού ή υποχρέωση· για υποκαταστήματα, σημαίνει τη δικαιοδοσία του τόπου εγκατάστασης.
After initial recognition, as the fair value of a derivative increases or decreases, the terms of the exchange may become either favourable to the institution (and the derivative is classified as ‘financial asset’) or unfavourable (and the derivative is classified as ‘financial liability’).
Για τους σκοπούς αυτούς, στις «Εγχώριες δραστηριότητες» περιλαμβάνονται οι δραστηριότητες που αναγνωρίζονται στο κράτος μέλος στο οποίο βρίσκεται το ίδρυμα.
The ‘Notional amount’ is the gross nominal of all deals concluded and not yet settled at the reference date.
Τα υποδείγματα 20.4 έως 20.7 περιέχουν πληροφορίες «ανά χώρα», με βάση τον τόπο κατοικίας του άμεσου αντισυμβαλλομένου.
In particular, the following shall be taken account to determine the notional amount:
Η κατανομή που παρέχεται περιλαμβάνει ανοίγματα ή υποχρεώσεις με κατοίκους σε κάθε ξένη χώρα στην οποία έχει ανοίγματα το ίδρυμα.
For contracts with variable nominal or notional principal amounts, the basis for reporting is the nominal or notional principal amounts at the reference date;
Ανοίγματα ή υποχρεώσεις με υπερεθνικούς οργανισμούς δεν αποδίδονται στη χώρα εγκατάστασης του ιδρύματος, αλλά στον γεωγραφικό τομέα «Άλλες χώρες».
The notional amount value to be reported for a derivative contract with a multiplier component is the contract effective notional amount or par value;
Στο υπόδειγμα 20.4 για χρεωστικούς τίτλους, η «ακαθάριστη λογιστική αξία» υποβάλλεται όπως ορίζεται στην παράγραφο 45 του Μέρους 2.
Swaps: The notional amount of a swap is the underlying principal amount upon which the exchange of interest, foreign exchange or other income or expense is based;
Για παράγωγα και μέσα μετοχικού κεφαλαίου, το ποσό που πρέπει να αναφερθεί είναι η λογιστική αξία.
Equity and commodity-linked contracts: The notional amount to be reported for an equity or commodity contract is the quantity of the commodity or equity product contracted for purchase or sale multiplied by the contract price of a unit.
«Εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα δάνεια και προκαταβολές» αναφέρεται όπως ορίζεται στις παραγράφους 145 έως 157 του παρόντος παραρτήματος.
The notional amount to be reported for commodity contracts with multiple exchanges of principal is the contractual amount multiplied by the number of remaining exchanges of principal in the contract;
Η ανοχή ως προς την εξυπηρέτηση του χρέους περιλαμβάνει όλες τις «δανειακές» συμβάσεις για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, ως προς τις οποίες έχουν παραχωρηθεί μέτρα ανοχής, όπως ορίζεται στις παραγράφους 163 έως 179 του παρόντος παραρτήματος.
Credit derivatives: The contract amount to be reported for credit derivatives is the nominal value of the relevant reference credit;
Το υπόδειγμα 20.7 υποβάλλεται με την ταξινόμηση με κωδικούς NACE σε βάση «ανά χώρα».
Digital options have a predefined payoff which can be either a monetary amount or a number of contracts of an underlying.
Οι κωδικοί NACE αναφέρονται στο πρώτο επίπεδο ανάλυσης (ανά «τμήμα»).
The notional amount for digital options is defined as either the predefined monetary amount or the fair value of the underlying at the reference date.
ΥΛΙΚΑ ΚΑΙ ΑΥΛΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΑ ΣΕ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΗ ΜΙΣΘΩΣΗ (21)
The column ‘Notional amount’ of derivatives includes, for each line item, the sum of the notional amounts of all contracts in which the institution is counterparty, independently of whether the derivatives are considered assets or liabilities on the face of the balance sheet.
Για τους σκοπούς του υπολογισμού του κατώτατου ορίου στο άρθρο 9 στοιχείο ε), τα υλικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν εκμισθωθεί από το ίδρυμα (εκμισθωτής) σε τρίτους, σε συμφωνίες που πληρούν τα κριτήρια ώστε να θεωρούνται λειτουργικές μισθώσεις σύμφωνα με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο, διαιρούνται με το σύνολο των υλικών στοιχείων ενεργητικού.
All notional amounts shall be reported regardless whether the fair value of derivatives is positive, negative or equal to zero.
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα στοιχεία που έχει εκμισθώσει το ίδρυμα (ως εκμισθωτής) σε τρίτους σε λειτουργικές μισθώσεις υποβάλλονται με βάση τη μέθοδο μέτρησης.
Netting among the notional amounts is not allowed.
ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ, ΦΥΛΑΞΗ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΕΣ ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ (22)
The ‘Notional amount’ shall be reported by ‘total’ and by ‘of which: sold’ for the line items: ‘O TC options’, ‘Organised market options’, ‘Commodity’ and ‘Other’.
Για τους σκοπούς του υπολογισμού του κατώτατου ορίου στο άρθρο 9 στοιχείο στ), το ποσό από τα «καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες» είναι η απόλυτη τιμή της διαφοράς μεταξύ των «εσόδων από αμοιβές και προμήθειες» και των «εξόδων από αμοιβές και προμήθειες».
The item ‘of which sold’ includes the notional amounts (strike price) of the contracts in which the counterparties (option holders) of the institution (option writer) have the right to exercise the option and for the items related to credit risk derivatives, the notional amounts of the contracts in which the institution (protection seller) has sold (gives) protection to their counterparties (protection buyers).
Για τους ίδιους σκοπούς, το ποσό του «καθαρού τόκου» είναι η απόλυτη τιμή της διαφοράς μεταξύ των «εσόδων από τόκους» και των «εξόδων από τόκους».
Derivatives that are not effective hedging instruments in accordance with IAS 39 should be included in the ‘held for trading’ portfolio.
Τα έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες υποβάλλονται ανά είδος δραστηριότητας.
This applies also to derivatives held for hedging purposes not meeting the requirements in IAS 39 to be effective hedging instruments as well as to derivatives linked to unquoted equity instruments whose fair value cannot be measured reliably.
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, αυτό το υπόδειγμα περιλαμβάνει έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες εκτός από:
Derivatives ‘held for trading’ that meet the definition of ‘economic hedges’ shall be reported separately for each type of risk.
ποσά που λαμβάνονται υπόψη για τον υπολογισμό του πραγματικού τόκου χρηματοοικονομικών μέσων [ΔΠΧΑ 7.20. (γ)] και
The item ‘economic hedges’ includes those derivatives that are classified as ‘held for trading’ but they are not part of the trading book as defined in Article 4(1)(86) of CRR.
ποσά που προκύπτουν από χρηματοοικονομικά μέσα που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΠΧΑ 7.20.(γ).(i)].
This item does not include derivatives for proprietary trading.
Το κόστος συναλλαγής που οφείλεται άμεσα στην απόκτηση ή την έκδοση χρηματοοικονομικών μέσων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων δεν περιλαμβάνεται· αποτελεί μέρος της αρχικής αξίας απόκτησης/έκδοσης αυτών των μέσων και αποσβένεται σε κέρδη ή ζημίες επί της υπολειπόμενης περιόδου χρήσης τους με τη χρησιμοποίηση του πραγματικού επιτοκίου [βλέπε ΔΛΠ 39.43].
The carrying amount and the total notional amount of derivatives held for trading, and also of derivatives held for hedge accounting, which are traded in the OTC market, shall be reported by counterparty using the following categories:
Το κόστος συναλλαγής που οφείλεται άμεσα στην απόκτηση ή την έκδοση χρηματοοικονομικών μέσων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνεται στα «Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρό ποσό» ή στα «Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρό ποσό».
‘credit institutions’,
Δεν αποτελεί μέρος της αξίας αρχικής απόκτησης ή έκδοσης των εν λόγω μέσων και αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα.
‘other financial corporations’, and
Τα ιδρύματα υποβάλλουν έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες, σύμφωνα με τα ακόλουθ α κριτήρια:
‘rest’ comprising all other counterparties.
«Τίτλοι.
All OTC derivatives, without regarding the type of risk to which they are related, shall be broken down by these counterparties.
Εκδόσεις» περιλαμβάνουν αμοιβές και προμήθειες που ελήφθησαν για τη συμμετοχή στην αρχική διάθεση ή έκδοση τίτλων των οποίων η αρχική διάθεση ή έκδοση δεν προέρχεται από το ίδρυμα·
Counterparty breakdown for credit risk derivatives refers to the sector where the counterparty of the institution in the contract (buyer or seller of protection) is allocated.
«Τίτλοι.
MOVEMENTS IN ALLOWANCES FOR CREDIT LOSSES AND IMPAIRMENT OF EQUITY INSTRUMENTS (12)
Εντολές μεταβίβασης» περιλαμβάνουν αμοιβές και προμήθειες που δημιουργούνται από τη λήψη, διαβίβαση και εκτέλεση των παραγγελιών αγοράς ή πώλησης τίτλων για λογαριασμό των πελατών·
‘Increases due to amounts set aside for estimated loan losses during the period’ shall be reported when, for the main category of assets or the counterparty, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net expenses; that is, for the given category or counterparty, the increases in the impairment for the period exceed the decreases.
«Τίτλοι.
‘Decreases due to amounts reversed for estimated loan losses during the period’ shall be reported when, for the main category of assets or counterparty, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income; that is, for the given category or counterparty, the decreases in the impairment for the period exceed the increases.
Άλλα» περιλαμβάνουν αμοιβές και προμήθειες που δημιουργούνται από το ίδρυμα που παρέχει άλλες υπηρεσίες που σχετίζονται με τίτλους που δεν διατίθενται αρχικά ούτε εκδίδονται από το ίδρυμα·
As explained in paragraph 50 of this Part, ‘write-offs’ may be done either by recognising directly in the statement of profit or loss the reduction in the amount of the financial asset (without using an allowance account) or by reducing the amount of the allowance accounts related to a financial asset.
Η «Εκκαθάριση και ο διακανονισμός» περιλαμβάνουν έσοδα από αμοιβές και προμήθειες (έξοδα) που δημιουργούνται από το ίδρυμα (χρεώνονται σε αυτό) όταν συμμετέχει σε συστήματα αντισυμβαλλομένου, εκκαθάρισης και διακανονισμού·
‘Decreases due to amounts taken against allowances’ means decreases in the accumulated amount of allowances due to ‘write-offs’ made during the period because the related debt instruments are considered uncollectible.
Η «Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού», η «Φύλαξη», οι «Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων», οι «Καταπιστευματικές συναλλαγές» και οι «Υπηρεσίες πληρωμών» περιλαμβάνουν έσοδα από αμοιβές και προμήθειες (έξοδα) που δημιουργούνται από το ίδρυμα (χρεώνονται σε αυτό) κατά την παροχή αυτών των υπηρεσιών· στ) Τα «Δομημένα χρηματοοικονομικά μέσα» περιλαμβάνουν αμοιβές και προμήθειες που ελήφθησαν για τη συμμετοχή στην αρχική διάθεση ή έκδοση χρηματοοικονομικών μέσων εκτός από τίτλους που διατέθηκαν αρχικά ή εκδόθηκαν από το ίδρυμα·
‘Value adjustments recorded directly to the statement of profit or loss’ are ‘write-offs’ made during the period directly against the amount of the related financial asset.
Οι «Αμοιβές διαχείρισης από δραστηριότητες τιτλοποίησης» περιλαμβάνουν, από την πλευρά των εσόδων, τα έσοδα από αμοιβές και προμήθειες που δημιουργήθηκαν από το ίδρυμα που παρέχει υπηρεσίες διαχείρισης δανείων και, από την πλευρά των εξόδων, τα έξοδα από αμοιβές και προμήθειες που χρεώνονται στο ίδρυμα από παρόχους υπηρεσιών δανείων·
COLLATERAL AND GUARANTEES RECEIVED (13)
Οι «Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις» και οι «Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις» περιλαμβάνουν το ποσό, που αναγνωρίστηκε ως έσοδο κατά τη διάρκεια της περιόδου, της απόσβεσης των αμοιβών και προμηθειών για τις δραστηριότητες αυτές οι οποίες είχαν αναγνωριστεί αρχικά ως «άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις»·
The pledges and guarantees backing the loans and advances shall be reported by type of pledges: mortgage loans and other collateralised loans, and by financial guarantees.
Οι «Δανειακές δεσμεύσεις που ελήφθησαν» και οι «Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που ελήφθησαν» περιλαμβάνουν τα έξοδα από αμοιβές και προμήθειες που αναγνωρίστηκαν από το ίδρυμα ως συνέπεια της επιβάρυνσης από τον αντισυμβαλλόμενο που έχει χορηγήσει τη δανειακή δέσμευση ή τη χρηματοοικονομική εγγύηση·
The loans and advances shall be broken down by counterparties.
Οι επιχειρηματικές δραστηριότητες που σχετίζονται με διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, λειτουργίες φύλαξης και άλλες υπηρεσίες που παρέχονται από το ίδρυμα υποβάλλονται με χρήση των ακόλουθων ορισμών:
In template 13.1, the ‘maximum amount of the collateral or guarantee that can be considered’ shall be reported.
Η «Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού» αναφέρεται σε στοιχεία ενεργητικού που ανήκουν άμεσα στους πελάτες, για τα οποία το ίδρυμα παρέχει υπηρεσίες διαχείρισης.
The sum of the amounts of a financial guarantee and/or collateral shown in the related columns of template 13.1 shall not exceed the carrying amount of the related loan.
Η «Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού» υποβάλλεται ανά είδος πελάτη: οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων, συνταξιοδοτικά ταμεία, χαρτοφυλάκια πελατών των οποίων η διαχείριση γίνεται βάσει διακριτικής ευχέρειας, και άλλοι επενδυτικοί φορείς·
For reporting loans and advances according to the type of pledge the following definitions shall be used:
Τα «Χρηματοοικονομικά στοιχεία φύλαξης» αναφέρονται στις υπηρεσίες φύλαξης και διαχείρισης χρηματοοικονομικών μέσων για λογαριασμό πελατών, που παρέχονται από το ίδρυμα, και υπηρεσίες που σχετίζονται με τη θεματοφυλακή, όπως η διαχείριση μετρητών και εξασφαλίσεων.
within ‘Mortgage loans [Loans collateralised by immovable property]’, ‘Residential’ includes loans secured by residential immovable property and ‘Commercial’ loans secured by pledges of commercial immovable property; in both cases as defined in CRR;
Τα «Χρηματοοικονομικά στοιχεία φύλαξης» υποβάλλονται ανά είδος πελατών για τους οποίους το ίδρυμα κατέχει τα στοιχεία ενεργητικού, με διάκριση μεταξύ οργανισμών συλλογικών επενδύσεων και άλλων.
within ‘Other collateralised loans’, ‘Cash [Debt instruments issued]’ includes pledges of deposits in or debt securities issued by the institution, and ‘Rest’ includes pledges of other securities or assets.
Το στοιχείο «εκ των οποίων: έχουν ανατεθεί σε άλλες οντότητες» αναφέρεται στο ποσό των στοιχείων ενεργητικού που περιλαμβάνονται στα χρηματοοικονομικά στοιχεία φύλαξης για τα οποία το ίδρυμα έχει αναθέσει την πραγματική φύλαξη σε άλλες οντότητες·
The term institution must be understood here as referring to the institution providing the debt security to be used as collateral (which issues it actually) and receiving the loan and advance; not to the reporting institution, which is the one which receives the collateral and grants the loan and advance;
Οι «Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για συλλογικές επενδύσεις» αναφέρονται στις διοικητικές υπηρεσίες που παρέχει το ίδρυμα σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων.
‘Financial guarantees received’ include contracts that require the issuer to make specified payments to reimburse the institution of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment when due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument.
Περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τις υπηρεσίες φορέα μεταβίβασης· της σύνταξης λογιστικών εγγράφων· της προετοιμασίας ενημερωτικού δελτίου, οικονομικών εκθέσεων και όλων των άλλων εγγράφων που προορίζονται για τους επενδυτές· της διεκπεραίωσης της αλληλογραφίας με τη διανομή οικονομικών εκθέσεων και όλων των άλλων εγγράφων που προορίζονται για τους επενδυτές· της διεκπεραίωσης θεμάτων και εξαγορών και τήρησης του μητρώου επενδυτών· καθώς και του υπολογισμού της καθαρής αξίας των στοιχείων ενεργητικού·
For loans and advances that have simultaneously more than one type of collateral or guarantee, the amount of the ‘Maximum collateral/guarantee that can be considered’ shall be allocated according to its quality starting from the one with the best quality.
Οι «Καταπιστευματικές συναλλαγές» αναφέρονται στις δραστηριότητες στις οποίες το ίδρυμα ενεργεί εξ ονόματός του, αλλά για λογαριασμό και με κίνδυνο των πελατών του.
This template includes the carrying amount of the collateral that has been obtained between the beginning and the end of the reference period and that remain recognised in the balance sheet at the reference date.
Συχνά, σε καταπιστευματικές συναλλαγές, το ίδρυμα παρέχει υπηρεσίες, όπως οι υπηρεσίες διαχείρισης και φύλαξης στοιχείων ενεργητικού σε μια δομημένη οντότητα ή η διαχείριση χαρτοφυλακίων σε βάση διακριτικής ευχέρειας.
‘Foreclosure [tangible assets]’ is the cumulative carrying amount of tangible assets obtained by taking possession of collateral that remains recognised in the balance sheet at the reference date excluding those classified as ‘Property, plant and equipment’.
Όλες οι καταπιστευματικές συναλλαγές υποβάλλονται αποκλειστικά στο πεδίο του εν λόγω στοιχείου, ανεξαρτήτως του αν το ίδρυμα παρέχει επιπλέον άλλες υπηρεσίες·
FAIR VALUE HIERARCHY: FINANCIAL INSTRUMENTS AT FAIR VALUE (14)
Οι «Υπηρεσίες πληρωμών» αναφέρονται στην είσπραξη για λογαριασμό των πελατών των πληρωμών που προκύπτουν από χρεωστικούς τίτλους, οι οποίοι ούτε αναγνωρίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος ούτε προέρχονται από αυτό· στ) Οι «Πόροι πελατών που διανέμονται αλλά δεν υπόκεινται σε διαχείριση» αναφέρονται σε προϊόντα που εκδίδονται από οντότητες εκτός του ομίλου, τους οποίους το ίδρυμα έχει διανείμει στους τωρινούς πελάτες του.
Institutions shall report the value of financial instruments measured at fair value according to the hierarchy provided by in IFRS 13.72.
Το στοιχείο αυτό υποβάλλεται ανά είδος προϊόντος·
‘Change in fair value for the period’ shall include gains or losses from re-measurements in the period of the instruments that continue to exist at the reporting date.
Μπορούν να χρησιμοποιηθούν άλλες βάσεις επιμέτρησης, περιλαμβανομένης της ονομαστικής αξίας, εάν δεν είναι διαθέσιμη η εύλογη αξία.
These gains and losses are reported as for inclusion in the statement of profit or loss; thus, the amounts reported are before taxes.
Τα υποβαλλόμενα ποσά περιλαμβάνουν, κατά περίπτωση, τους δεδουλευμένους τόκους.
‘Accumulated change in fair value before taxes’ shall include the amount of gains or losses from re-measurements of the instruments accumulated from the initial recognition to the reference date.
ΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΣΕ ΜΗ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΔΟΜΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ (30)
DERECOGNITION AND FINANCIAL LIABILITIES ASSOCIATED WITH TRANSFERRED FINANCIAL ASSETS (15)
Η «Ληφθείσα στήριξη ρευστότητας» σημαίνει το άθροισμα της λογιστικής αξίας του δανείου και των προκαταβολών που χορηγήθηκαν σε μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες και της λογιστικής αξίας των χρεωστικών τίτλων που κατέχονται και που έχουν εκδοθεί από μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες.
Template 15 includes information on transferred financial assets of which part or all do not qualify for de-recognition, and financial assets entirely derecognised for which the institution retains servicing rights.
ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ (31)
The associated liabilities shall be reported according to the portfolio in which the related transferred financial assets were included in the assets side and not according to the portfolio in which they were included in the liability side.
Τα ιδρύματα αναφέρουν ποσά και/ή συναλλαγές που σχετίζονται με τον ισολογισμό και τα εκτός ισολογισμού ανοίγματα όπου ο αντισυμβαλλόμενος είναι συνδεδεμένο μέρος.
The column ‘Amounts derecognised for capital purposes’ includes the carrying amount of the financial assets recognised for accounting purposes but derecognised for prudential purposes because the institution is treating them as securitisation positions for capital purposes in accordance with Article 109 of CRR since significant credit risk has been transferred according to the articles 243 and 244 of CRR.
Οι ενδοομιλικές συναλλαγές και τα ανεξόφλητα ενδοομιλικά υπόλοιπα απαλείφονται.
‘Repurchase agreements’ (‘repos’) are transactions in which the institution receives cash in exchange for financial assets sold at a given price under a commitment to repurchase the same (or identical) assets at a fixed price on a specified future date.
Στο πεδίο «Θυγατρικές και άλλες οντότητες του ιδίου ομίλου», τα ιδρύματα περιλαμβάνουν υπόλοιπα και συναλλαγές με θυγατρικές που δεν έχουν απαλειφθεί, είτε διότι οι θυγατρικές δεν έχουν πλήρως ενοποιηθεί με βάση το πεδίο εφαρμογής προληπτικής ενοποίησης είτε διότι, σύμφωνα με το άρθρο 19 του ΚΚΑ, οι θυγατρικές έχουν εξαιρεθεί από το πεδίο εφαρμογής της προληπτικής ενοποίησης ως μη ουσιώδεις ή διότι, για τα ιδρύματα που αποτελούν μέρος ενός μεγαλύτερου ομίλου, οι θυγατρικές ανήκουν στην επικεφαλής μητρική εταιρεία και όχι στο ίδρυμα.
Transactions involving the temporary transfer of gold against cash collateral shall also be considered ‘Repurchase agreements’ (‘repos’).
Στο πεδίο «Συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες», τα ιδρύματα περιλαμβάνουν τα τμήματα των υπολοίπων και των συναλλαγών με κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις του ομίλου στον οποίο ανήκει η οντότητα, που δεν έχουν απαλειφθεί, όταν εφαρμόζεται είτε η αναλογική ενοποίηση είτε η μέθοδος της καθαρής θέσης.
Amounts received by the institution in exchange for financial assets transferred to a third party (‘temporary acquirer’) shall be classified under ‘repurchase agreements’ where there is a commitment to reverse the operation and not merely an option to do so.
Για «Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις», το ποσό που αναφέρεται είναι το άθροισμα του «ονομαστικού ποσού» δανειακών δεσμεύσεων που ελήφθησαν, της «μέγιστης εξασφάλισης/εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη» των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων που ελήφθησαν και του «ονομαστικού ποσού» από τις άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις.
Repurchase agreements also include repo-type operations which may include:
Τα «Κέρδη ή ζημίες σχετικά με την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού» περιλαμβάνει όλα τα κέρδη και τις ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που προκύπτουν από συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη.
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of securities lending against cash collateral;
Στο στοιχείο αυτό περιλαμβάνονται τα κέρδη και οι ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, που έχουν προκύψει από συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη και αποτελούν μέρος των ακόλουθων στοιχείων στην «Κατάσταση αποτελεσμάτων»:
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of sale/buy-back agreement.
«Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις»·
‘Repurchase agreements’ (‘repos’) and ‘reverse repurchase loans’ (‘reverse repos’) involve cash received or loaned out by the institution.
«Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην αυτών που διακρατούνται προς πώληση»·
In a securitisation transaction, when the transferred financial assets are derecognized, institutions shall declare the gains (losses) generated by the item within the income statement corresponding to the ‘accounting portfolios’ in which the financial assets were included prior to their de-recognition.
«Κέρδη ή ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες»· και
BREAKDOWN OF SELECTED STATEMENT OF PROFIT OR LOSS ITEMS (16)
«Κέρδη ή ζημίες μετά φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες».
For selected items of the income statement further breakdowns of gains (or income) and losses (or expenses) shall be reported.