natgillin/translations-raw huggingface dataset:
ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΛΠ 32.33
Debt securities issued
Πώληση ή ακύρωση ιδίων μετοχών
Annex V.Part 1.31
Επαναταξινόμηση χρηματοοικονομικών μέσων από τα ίδια κεφάλαια στις υποχρεώσεις
Other financial liabilities
Επαναταξινόμηση χρηματοοικονομικών μέσων από τις υποχρεώσεις στα ίδια κεφάλαια
Annex V.Part 1.32-34
Μεταφορές μεταξύ συνιστωσών των ιδίων κεφαλαίων
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk
Αύξηση ή (-) μείωση των ιδίων κεφαλαίων ως αποτέλεσμα συνενώσεων επιχειρήσεων
Other Liabilities
Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών
Annex V.Part 2.10
ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΠΧΑ 2.10
INTEREST
Άλλη αύξηση ή (-) μείωση στα ίδια κεφάλαια
IAS 18.35(b);
ΔΛΠ 1.106.(δ)
IAS 1.97
Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσεως
Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument
Υπόλοιπο κλεισίματος [τρέχουσα περίοδος]
Equity instruments
Κέρδος ή (-) ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής
IAS 32.11
Δικαιώματα μειοψηφίας
GAINS OR (-) LOSSES ON DERECOGNITION OF FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES NOT MEASURED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS, NET
ΔΛΠ 1.106, 54(γ)
IFRS 7.20(a)(v-vii);
ΔΛΠ 1.106(α), 83(α)(ii)
IAS 39.55(a)
ΔΛΠ 1.54(ιζ), 106(α), ΔΛΠ 27.27-28
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument
ΔΛΠ 1.9(γ), IG6
IAS 39.9
ΠΑΡAΡΤΗΜΑ IV
Short positions
Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)
IAS 39 AG 15(b)
Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ
GAINS OR (-) LOSSES ON FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES HELD FOR TRADING, NET
Άρθρο 4 της BAD.
IFRS 7.20(a)(i)
Παθητικό (9), άρθρο 22 της BAD
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk
Άρθρο 4 της BAD.
Interest rate instruments and related derivatives
Παθητικό(9)
Annex V.Part 2.99(a)
Άρθρο 4 σημείο 100) του ΚΚΑ
Equity instruments and related derivatives
ΔΛΠ 1.82 A(β)
Annex V.Part 2.99(b)
Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας Άρθρο 4 της BAD.
Foreign exchange trading and derivatives related with foreign exchange and gold
Άρθρο 39 παρ. 6 της BAD
Annex V.Part 2.99(c)
Άρθρο 4 της BAD.
Credit risk instruments and related derivatives
Παθητικό(12)
Annex V.Part 2.99(d)
Άρθρο 33 παρ. 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας
Derivatives related with commodities
Αποθεματικά εύλογης αξίας
Annex V.Part 2.99(e)
Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας
Annex V.Part 2.99(f)
Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss by instrument
Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια
Gains or losses from hedge accounting
Παθητικό(11)-(13)
IFRS 7.24(a)(i)
Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους [αν παρουσιάζονται στα ίδια κεφάλαια]
Fair value changes of the hedged item attributable to the hedged risk
Άρθρο 59 παρ. 4 της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.19
IFRS 7.24(a)(ii)
Διαφορές πρώτης ενοποίησης
Ineffectiveness in profit or loss from cash flow hedges
Άρθρο 19 παρ. 1 στοιχείο γ) της 7ης οδηγίας
IFRS 7.24(b)
Άρθρο 4 της BAD.
Ineffectiveness in profit or loss from hedges of net investments in foreign operations
Παθητικό(14)
IFRS 7.24(c)
Άρθρο 26 παρ. 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ
GAINS OR (-) LOSSES FROM HEDGE ACCOUNTING, NET
Άρθρο 21 της 7ης οδηγίας
IFRS 7.24
Άρθρο 4 της BAD.
Impairment on financial and non-financial assets
Παθητικό
Additions
Άρθρο 27 της BAD.
Annex V.Part 2.102
Κάθετη εμφάνιση (1), (2)
Reversals
ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5
Accumulated impairment
Άρθρο 27 της BAD.
Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss
ΚΕΡΔΗ 'Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΠΡΟΟΡΙΖΟΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ
IFRS 7.20(e);
Μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου
IAS 39.66
ΚΕΡΔΗ 'Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΔΕΝ ΠΡΟΟΡΙΖΟΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ
IAS 39.67-70
Άρθρο 27 της BAD.
Held-to-maturity investments
Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)
Impairment or (-) reversal of impairment of investments in subsidaries, joint ventures and associates
Άρθρο 17 της 4ης οδηγίας
IAS 28.40-43
Άρθρο 27 της BAD.
Subsidiaries
Κάθετη εμφάνιση (9)
IFRS 10 Appendix A
Εγχώριες δραστηριότητες
Joint ventures
Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(1)
IAS 28.3
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση
Associates
Παράρτημα V.Μέρος 1.15
Impairment or (-) reversal of impairment on non-financial assets
Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
IAS 36.126(a),(b)
Άρθρο 42α παρ. 1 και 4 της 4ης οδηγίας,
Property, plant and equipment
Δάνεια και προκαταβολές
IAS 16.73(e)(v-vi)
Χρεωστικοί τίτλοι μη διακρατούμενοι για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους
Investment properties
Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση
IAS 40.79(d)(v)
Άρθρο 4 της BAD, Ενεργητικό
IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendix B67(d)(v)
Παράρτημα V.Μέρος 2.15-17
Other intangible assets
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ V
IAS 38.118(e)(iv)(v)
Υποχρεώσεις
Annex V.Part 2.107
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού
IAS 1.54 (i)
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις
Cash on hand
Κατανομή αντισυμβαλλομένου
Annex V.Part 2.1
Ισολογισμός
Cash balances at central banks
Μετοχικό κεφάλαιο (1.3)
Annex V.Part 2.3
Κατάσταση αποτελεσμάτων (2)
Financial assets held for trading
Κατάσταση συνολικών εσόδων (3)
IFRS 7.8(a)(ii);
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου (4)
IAS 39.9, AG 14
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών ανά προϊόν (5)
Annex V.Part 1.24, 26
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE (6)
Annex V.Part 1.24, 27
Ληξιπρόθεσμα ή απομειωμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση (7)
Financial assets designated at fair value through profit or loss
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων (8)
IFRS 7.8(a)(i);
Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις (9)
IFRS 7.8(d);
Παράγωγα (10 και 11)
IFRS 7.8(c);
Ταξινόμηση των παραγώγων ανά είδος κινδύνου
IAS 39.9, AG16, AG26;
Ποσά που πρέπει να αναφέρονται για τα παράγωγα
Annex V.Part 1.16
Ανάλυση των παραγώγων ανά τομέα αντισυμβαλλομένου
IAS 39.9, AG16, AG26
Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων (12)
Derivatives — Hedge accounting
Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις (13)
IFRS 7.22(b);
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά εξασφαλίσεις και εγγυήσεις (13.1)
Fair value changes of the hedged items in portfolio hedge of interest rate risk
Ιεραρχία εύλογης αξίας:
Investments in subsidaries, joint ventures and associates
Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων (16)
Tax assets
Εισόδημα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου (16.1)
IAS 1.54(n-o)
Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο (16.2)
Annex V.Part 2.5
Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά μέσο (16.3)
IAS 1.54(j); IFRS 5.38
Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά κίνδυνο (16.4)
ASSETS
Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα (κέρδη ή ζημίες) ανά μέσο (16.5)
IAS 1.9(a), IG 6
Κέρδη ή ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης (16.6)
Statement of changes in equity
Απομείωση χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (16.7)
Sources of equity changes
Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ (17)
Equity instruments issued other than Capital
Γεωγραφική κατανομή (20)
IAS 1.106, 54(r)
Υλικά και άυλα στοιχεία ενεργητικού:
IAS 1.106, 78(e)
στοιχεία ενεργητικού υποκείμενα σε λειτουργική μίσθωση (21)
IAS 1.106, Annex V.Part 2.15-16
Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, φύλαξη και άλλες λειτουργίες παροχής υπηρεσιών (22)
IAS 1.106;
Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες και έξοδα ανά δραστηριότητα (22.1)
IAS 1.106
Στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες (22.2)
IFRS 1.30 D5-D8
Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες (30)
Opening balance [before restatement]
Συνδεδεμένα μέρη (31)
Effects of corrections of errors
Συνδεδεμένα μέρη:
IAS 1.106.(b);
ποσά πληρωτέα προς και εισπρακτέα από (31.1)
IAS 8.42
έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές (31.2)
Effects of changes in accounting policies
Δομή ομίλου (40)
IAS 1.IG6;
Δομή ομίλου:
IAS 8.22
Εύλογη αξία (41)
IAS 1.106.(d).(iii)
χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος (41.1)
Issuance of preference shares
Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία (41.2)
Issuance of other equity instruments
Υβριδικά χρηματοοικονομικά μέσα που δεν αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (41.3)
Exercise or expiration of other equity instruments issued
Προβλέψεις (43)
Capital reduction
Προγράμματα καθορισμένων παροχών και παροχές σε εργαζομένους (44)
Dividends
Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (44.1)
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (44.2)
Purchase of treasury shares
Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με δαπάνες προσωπικού] (44.3)
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων (45)
Sale or cancellation of treasury shares
Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην αυτών που διακρατούνται προς πώληση (45.2)
Reclassification of financial instruments from equity to liability
Άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως (45.3)
Reclassification of financial instruments from liability to equity
ΧΑΡΤΟΓΡAΦΗΣΗ ΤΩΝ ΚΑΤΗΓΟΡΙΩΝ ΑΝΟIΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΩΝ ΤΟΜEΩΝ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜEΝΟΥ
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
ΜΕΡΟΣ 1
Other increase or (-) decrease in equity
ΠΑΡΑΠΟΜΠΕΣ
IAS 1.106.(d)
Το παρόν παράρτημα περιέχει πρόσθετες οδηγίες για τα υποδείγματα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης (“FINREP”) των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.
Total comprehensive income for the year
2.
IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
Τα σημεία δεδομένων που αναφέρονται στα υποδείγματα θα συνταχθούν σύμφωνα με τους κανόνες αναγνώρισης, αντιστάθμισης και αποτίμησης του σχετικού λογιστικού πλαισίου, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (“ΚΚΑ”).
Closing balance [current period]
3.
Profit or (-) loss atributable to owners of the parent
Τα ιδρύματα υποβάλλουν μόνο τα τμήματα των υποδειγμάτων που σχετίζονται με: α) στοιχεία ενεργητικού, υποχρεώσεις, μετοχικό κεφάλαιο, έσοδα και έξοδα που αναγνωρίζονται από το ίδρυμα· β) ανοίγματα και δραστηριότητες εκτός ισολογισμού όπου συμμετέχει το ίδρυμα· γ) συναλλαγές που εκτελεί το ίδρυμα· δ) κανόνες αποτίμησης, περιλαμβανομένων μεθόδων για την εκτίμηση των προβλέψεων πιστωτικού κινδύνου, που εφαρμόζονται από το ίδρυμα.
Minority interests
Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, καθώς και του παρόντος παραρτήματος, ισχύουν οι εξής συντμήσεις:
IAS 1.106, 54(c)
ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002·
IAS 32.34, 33;
“Κανονισμός ΕΚΤ BSI” ή “ΕΚΤ/2008/32”
IAS 1.9(c), IG6
κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1893/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου [2]·ε)
References National GAAP compatible IFRS
“4η οδηγία”
BAD art 4.Liabilities(9)
“Εθνικές ΓΑΛΑ”
IAS 1.78(e); CRR art 4(124)
εθνικές γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές, που διαμορφώθηκαν στο πλαίσιο της BAD·
4th Directive art 42a(5a);
“Κωδικός ISIN”
4th Directive art 42a(1), (5a)
ο διεθνής αριθμός αναγνώρισης τίτλων που δίδεται στους τίτλους και αποτελείται από 12 αλφαριθμητικούς χαρακτήρες, προσδιορίζει δε με μοναδικό τρόπο την έκδοση του τίτλου·
BAD art 39(6)
“Κωδικός LEI”
BAD art 4.Liabilities(13); CRR art 4(123)
ΣΥΜΒΑΣΗ
BAD art 4.Liabilities(12)
Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, ένα σημείο δεδομένων με γκρίζα σκίαση σημαίνει ότι το εν λόγω σημείο δεδομένων δεν ζητείται ή ότι δεν είναι δυνατόν να υποβληθεί.
4th Directive art 33(1)(c)
Στο παράρτημα IV, μια γραμμή ή μια στήλη με παραπομπές με μαύρη σκίαση σημαίνει ότι τα σχετικά σημεία δεδομένων δεν θα πρέπει να υποβληθούν από εκείνα τα ιδρύματα που ακολουθούν αυτές τις παραπομπές σε εκείνη τη γραμμή ή στήλη.
Fair value reserves
6.
4th Directive art 42a(1)
7.
4th Directive art 42a(1);
Η χρήση αγκυλών στην ετικέτα ενός στοιχείου σε ένα υπόδειγμα σημαίνει ότι το εν λόγω στοιχείο πρέπει να αφαιρεθεί προκειμένου να εξαχθεί ένα σύνολο, αλλά δεν σημαίνει ότι υποβάλλεται ως αρνητικό.
art 42c(1)(b)
8.
Hedging derivatives.Cash flow hedges
Τα στοιχεία που υποβάλλονται ως αρνητικά αναγνωρίζονται στα συγκεντρωτικά υποδείγματα με τη συμπερίληψη του συμβόλου “(-)” στην αρχή της ετικέτας τους, όπως, για παράδειγμα, “(-) Ίδιες μετοχές”.
art 42c(1)(a);
Σχηματικά, η εν λόγω σύμβαση λειτουργεί όπως εμφαίνεται στον Πίνακα 1.
CRR article 30(a)
Πίνακας 1
Other hedges
Σύμβαση πίστωση/χρέωση, θετικά και αρνητικά σύμβολα
art 42c(1)(a)
Πίστωση/Χρέωση
art 42c (2)
Υπόλοιπο/Κίνηση
BAD art 4 Liabilities(11)-(13)
Υποβληθείς αριθμός
Funds for general banking risks [if presented within equity]
Χρέωση
BAD art 38.1;
Υπόλοιπο στοιχείων ενεργητικού
CRR art 4(112); Annex V.Part 1.38
Θετικός (“Κανονικό”, δεν χρειάζεται σύμβολο)
4th Directive art 59.4;Annex V.Part 2.19
Αύξηση στοιχείων ενεργητικού
First consolidation differences
Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον “–”)
4th Directive.Assets C (III)(7), D (III)(2);
Μείωση στοιχείων ενεργητικού
BAD art 4.Liabilities(14)
Υπόλοιπο εξόδων
CRR Article 26(2b)
Αύξηση εξόδων
7th Directive art 21
Αρνητικό υπόλοιπο (συμπεριλαμβανομένων των αναστροφών) εξόδων
BAD art 4.Liabilities
Αύξηση υποχρεώσεων
BAD art 27.Vertical layout(6)
Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Μείωση εσόδων
BAD art 27.Vertical layout(9)
Τα ιδρύματα υπολογίζουν τις θυγατρικές και τις κοινοπραξίες τους χρησιμοποιώντας τις ίδιες μεθόδους όπως και για την εποπτική ενοποίηση:
BAD art 13(2);
μπορεί να απαιτείται από τα ιδρύματα να χρησιμοποιούν τη μέθοδο αναλογικής ενοποίησης για επενδύσεις σε κοινοπραξίες, σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΑ
4th Directive art 42a(1), (4)
Αυτές οι ομαδοποιήσεις δεν συμπεριλαμβάνουν επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις, υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση που κατατάσσονται στην κατηγορία “Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως”, καθώς και τα χρηματοοικονομικά μέσα που κατατάσσονται στην κατηγορία “Διακρατούμενα προς πώληση”, που εμφανίζονται στα στοιχεία “Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση” και “Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση”.
4th Directive art 42a(1), (4)(b);
Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τα ΔΠΧΑ χρησιμοποιούνται για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:
4th Directive art 42a(4)(b),(5a);
“Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση”·
4th Directive art 42a(4)(a),(5a);
“Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων”·
Non-trading debt instruments measured at a cost-based method
“Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού”·
BAD art 37.1;
“Δάνεια και Απαιτήσεις”·
art 42a(4)(b);
“Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις”.
Annex V.Part1.16
Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τις εθνικές ΓΑΛΑ χρησιμοποιούνται για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:
Other non-trading non-derivative financial assets
“Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης”·
BAD art 35-37;
“Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων”·
Annex V.Part 1.17
“Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια”·
Annex V.Part 1.19
“Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη εμπορικής χρήσης”.
4th Directive art 42a(5), (5a);
Τα “Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης” έχουν την ίδια έννοια όπως σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD.
IAS 39.89A (a)
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, τα παράγωγα που δεν διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης υποβάλλονται σε αυτό το στοιχείο, χωρίς να εξετάζεται η μέθοδος που εφαρμόζεται για τη μέτρηση αυτών των συμβάσεων.
BAD art 4.Assets(10)
Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν συμβάσεις παραγώγων στον ισολογισμό μόνον όταν οι συμβάσεις αυτές αναγνωρίζονται σύμφωνα με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο.
BAD art 4.Assets(9);
Για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, οι “μέθοδοι με βάση το κόστος” περιλαμβάνουν εκείνους τους κανόνες αποτίμησης με βάση τους οποίους μετράται ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού, κόστος πλέον δεδουλευμένου τόκου μείον ζημίες απομείωσης.
CRR art 4(115)
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, “Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης” περιλαμβάνουν χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για συμπερίληψη σε άλλα λογιστικά χαρτοφυλάκια.
IAS 1.54(c); CRR art 4(115)
Το εν λόγω λογιστικό χαρτοφυλάκιο περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που μετρώνται στο κατώτερο επίπεδο του ποσού τους κατά την αρχική αναγνώριση ή στην εύλογη αξία τους (αποκαλούμενη “LOCOM”, δηλαδή η χαμηλότερη τιμή μεταξύ τιμής κτήσης και αγοραίας τιμής).
BAD art 4.Assets(7)-(8);
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, τα ιδρύματα τα οποία επιτρέπεται ή απαιτείται να εφαρμόζουν ορισμένους κανόνες αποτίμησης για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα ΔΠΧΑ υποβάλλουν, στον βαθμό που εφαρμόζονται, τα σχετικά λογιστικά χαρτοφυλάκια.
4th Directive art 17;
Τα “Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης” περιλαμβάνουν παράγωγα που διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης με βάση το σχετικό λογιστικό πλαίσιο.
BAD art 4 Assets
Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τα ΔΠΧΑ χρησιμοποιούνται για χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις:
Annex V.Part 2.15-17
“Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση”·
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
“Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων”·
ANNEX V
“Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους”.
‘ANNEX V
Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τις εθνικές ΓΑΛΑ χρησιμοποιούνται για τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις:
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
“Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους”.
Table of contents
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ, τα ιδρύματα τα οποία επιτρέπεται ή απαιτείται να εφαρμόζουν ορισμένους κανόνες αποτίμησης για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα ΔΠΧΑ υποβάλλουν, στον βαθμό που εφαρμόζονται, τα σχετικά λογιστικά χαρτοφυλάκια.
Convention
Βάσει των ΔΠΧΑ και των εθνικών ΓΑΛΑ, τα “Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης” περιλαμβάνουν παράγωγα που διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης με βάση το σχετικό λογιστικό πλαίσιο.
Consolidation
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΜEΣΑ
Accounting portfolios
Ως λογιστική αξία νοείται το ποσό που θα υποβληθεί στην πλευρά των στοιχείων ενεργητικού του ισολογισμού.
Assets
Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού περιλαμβάνει τον δεδουλευμένο τόκο.
Liabilities
Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού κατανέμονται μεταξύ των ακόλουθων κατηγοριών μέσων:
Financial instruments
“Μετρητά”, “Παράγωγα”, “Μέσα μετοχικού κεφαλαίου”, “Χρεωστικοί τίτλοι”, και “Δάνεια και προκαταβολές”.
Financial assets
Οι “Χρεωστικοί τίτλοι” είναι χρεωστικά μέσα που κατέχει το ίδρυμα και έχουν εκδοθεί ως τίτλοι που δεν είναι δάνεια σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.
Financial liabilities
Οι “Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια” αναφέρονται περαιτέρω στην παράγραφο 41 στοιχείο ζ) του Μέρους 1 του παρόντος παραρτήματος.
Counterparty breakdown
Κατά συνέπεια, τα “χρεωστικά μέσα” περιλαμβάνουν “δάνεια και προκαταβολές” και “χρεωστικούς τίτλους”.
Balance sheet
Ως λογιστική αξία νοείται το ποσό που θα υποβληθεί στην πλευρά των υποχρεώσεων του ισολογισμού.
Assets (1.1)
Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων περιλαμβάνει τον δεδουλευμένο τόκο.
Liabilities (1.2)
Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις κατανέμονται μεταξύ των ακόλουθων κατηγοριών μέσων:
Equity (1.3)
“Παράγωγα”, “Αρνητικές θέσεις”, “Καταθέσεις”, “Χρεωστικοί τίτλοι που εκδίδονται”, και “Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις”.
Statement of profit or loss (2)
Οι “καταθέσεις” ορίζονται όπως στον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.
Statement of comprehensive income (3)
Οι “χρεωστικοί τίτλοι που εκδίδονται” είναι χρεωστικά μέσα που εκδίδονται ως τίτλοι από το ίδρυμα και δεν είναι καταθέσεις σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Οι “άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις” περιλαμβάνουν όλες τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εκτός από παράγωγα, αρνητικές θέσεις, καταθέσεις και χρεωστικούς τίτλους που εκδίδονται.
Breakdown of loans and advances by product (5)
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, “Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις” μπορεί να περιλαμβάνουν χρηματοοικονομικές εγγυήσεις, όταν μετρώνται είτε στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΛΠ 39.47(α)] είτε στο ποσό που αναγνωρίστηκε αρχικά μείον τη σωρευτική απόσβεση [ΔΛΠ 39.47(γ)(ii)].
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
Οι δανειακές δεσμεύσεις υποβάλλονται ως “Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις”, όταν ορίζονται ως χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις με βάση την εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΛΠ 39.4(α)] είτε πρόκειται για δεσμεύσεις παροχής δανείου με επιτόκιο χαμηλότερο της αγοράς [ΔΛΠ 39.4(β), 47(δ)].
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
Οι προβλέψεις που προκύπτουν από αυτές τις συμβάσεις [ΔΛΠ 39.47(γ)(i), (δ)(i)] αναφέρονται ως προβλέψεις για “Παρεχόμενες δεσμεύσεις και εγγυήσεις”.
Breakdown of financial liabilities (8)
Οι “Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις” μπορούν επίσης να περιλαμβάνουν μερίσματα προς καταβολή, ποσά προς καταβολή σε σχέση με εκκρεμή στοιχεία και στοιχεία μεταβατικών λογαριασμών, και ποσά προς καταβολή σε σχέση με μελλοντικούς διακανονισμούς συναλλαγών επί τίτλων ή συναλλαγών συναλλάγματος (πληρωτέα για συναλλαγές που αναγνωρίζονται πριν από την ημερομηνία πληρωμής).
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ
Derivatives (10 and 11)
Όπου απαιτείται κατανομή ανά αντισυμβαλλόμενο, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθοι τομείς αντισυμβαλλομένου:
Classification of derivatives by type of risk
κεντρικές τράπεζες·
Amounts to be reported for derivatives
γενικές κυβερνήσεις:
Derivatives classified as “economic hedges”
πιστωτικά ιδρύματα:
Breakdown of derivatives by counterparty sector
κάθε ίδρυμα που καλύπτεται από τον ορισμό του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημείο 1) του ΚΚΑ (“επιχείρηση της οποίας η δραστηριότητα συνίσταται στην αποδοχή από το κοινό καταθέσεων ή άλλων επιστρεπτέων κεφαλαίων και στη χορήγηση πιστώσεων για ίδιο λογαριασμό”) και πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης·
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες:
Collateral and guarantees received (13)
όλες οι χρηματοδοτικές εταιρείες και οιονεί εταιρείες, εκτός των πιστωτικών ιδρυμάτων, όπως επενδυτικές επιχειρήσεις, επενδυτικά κεφάλαια, ασφαλιστικές επιχειρήσεις, συνταξιοδοτικά ταμεία, οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων, και γραφεία εκκαθάρισης, καθώς και χρηματοοικονομικοί οργανισμοί διαμεσολάβησης και επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί.
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
μη χρηματοδοτικές εταιρείες:
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)