natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ στο πλαίσιο της οδηγίας BAD, για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που κατατάσσονται ως «μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που μετρώνται με βάση τη μέθοδο κόστους», αναφέρεται η ακαθάριστη λογιστική αξία μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού.
‘Loans and advances’ are debt instruments held by the institutions that are not securities; this item includes ‘loans’ in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
Οι «Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα» περιλαμβάνουν το σωρευτικό ποσό απομείωσης που σχετίζεται με χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν αποτιμηθεί μεμονωμένα.
‘Advances that are not loans’ are further characterized in paragraph 41(g) of Part 1 of this Annex.
Οι «Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά» περιλαμβάνουν το σωρευτικό ποσό συνολικής απομείωσης, υπολογιζόμενο επί ασήμαντων δανείων που απομειώνονται σε μεμονωμένη βάση και για τα οποία το ίδρυμα αποφασίζει να χρησιμοποιήσει στατιστική προσέγγιση (η βάση χαρτοφυλακίου).
Consequently, ‘debt instruments’ shall include ‘loans and advances’ and ‘debt securities’.
Η εν λόγω προσέγγιση δεν αποκλείει τη μεμονωμένη αξιολόγηση απομείωσης δανείων που είναι μεμονωμένα ασήμαντα και, συνεπώς, να τα αναφέρει ως ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the liability side of the balance sheet.
Οι «Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν» περιλαμβάνουν το σωρευτικό ποσό των συνολικών απομειώσεων, καθοριζόμενων επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν είναι απομειωμένα σε μεμονωμένη βάση.
The carrying amount of financial liabilities shall include accrued interest.
Για «προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν», μπορούν να εφαρμόζονται το ΔΛΠ 39.59(στ), και τα OE87 και OE90.
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Derivatives’, ‘Short positions’, ‘Deposits’, ‘Debt securities issued’ and ‘Other financial liabilities’.
Το άθροισμα μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού, χωρίς όλες τις προβλέψεις, ισούται με τη λογιστική αξία.
‘Deposits’ are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation.
Το υπόδειγμα 4.5 περιλαμβάνει τη λογιστική αξία των «Δανείων και προκαταβολών» και των «Χρεωστικών τίτλων» που εμπίπτουν στον ορισμό του «χρέους μειωμένης εξασφάλισης», στην παράγραφο 54 του παρόντος Μέρους.
‘Debt securities issued’ are debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
ΑΝΑΛΥΣΗ ΔΑΝΕΙΩΝ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΩΝ ΑΝΑ ΠΡΟΪΟΝ (5)
‘Other financial liabilities’ include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
Η «λογιστική αξία» των δανείων και των προκαταβολών υποβάλλεται ανά είδος προϊόντος, χωρίς απαλλαγές λόγω απομείωσης.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Other financial liabilities’ may include financial guarantees when they are measured either at fair value through profit or loss [IAS 39.47(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IAS 39.47(c)(ii)].
Υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση που ταξινομούνται ως «Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως» αναφέρονται επίσης σε αυτό το υπόδειγμα.
Loan commitments shall be reported as ‘Other financial liabilities’ where they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IAS 39.4(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IAS 39.4(b), 47(d)].
Δάνεια και προκαταβολές, ανεξάρτητα από το «λογιστικό χαρτοφυλάκιο» στο οποίο περιλαμβάνονται, κατανέμονται στα ακόλουθα προϊόντα:
Provisions arising from these contracts [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] are reported as provisions for ‘Commitments and guarantees given’.
οι λογαριασμοί «Σε πρώτη ζήτηση (όψεως) και σύντομης προειδοποίησης (τρέχων λογαριασμός)» περιλαμβάνουν υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση (όψεως), με σύντομη προθεσμία, τρέχοντες λογαριασμούς και παρόμοια υπόλοιπα, που μπορεί να περιλαμβάνουν δάνεια που είναι καταθέσεις μιας ημέρας για τον δανειολήπτη, ανεξάρτητα από τη νομική τους μορφή.
‘Other financial liabilities’ may also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions (payables for transactions recognised before the payment date).
Επίσης περιλαμβάνουν «υπεραναλήψεις» που είναι χρεωστικά υπόλοιπα σε υπόλοιπα τρεχόντων λογαριασμών·
COUNTERPARTY BREAKDOWN
οι «Οφειλές πιστωτικών καρτών» περιλαμβάνουν πιστώσεις που χορηγήθηκαν είτε μέσω καρτών μεταγενέστερης χρέωσης είτε μέσω πιστωτικών καρτών [κανονισμός BSI της ΕΚΤ]·
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
οι «Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις» περιλαμβάνουν δάνεια προς άλλους οφειλέτες που χορηγούνται με βάση τιμολόγια ή άλλα έγγραφα τα οποία δίνουν το δικαίωμα είσπραξης των εσόδων των συναλλαγών για την πώληση αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών.
central banks;
Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει όλες τις συναλλαγές πρακτόρευσης επιχειρηματικών απαιτήσεων (factoring) (με ή χωρίς δικαίωμα προσφυγής)·
general governments: central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under ‘non-financial corporations’); social security funds; and international organisations, such as the European Community, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements;
οι «Χρηματοδοτικές μισθώσεις» περιλαμβάνουν τη λογιστική αξία των εισπρακτέων χρηματοδοτικών μισθώσεων.
credit institutions: any institution covered by the definition in Article 4(1)(1) of CRR (‘undertaking the business of which is to take deposits or other repayable funds from the public and to grant credits for its own account’) and multilateral development banks;
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, οι «εισπρακτέες απαιτήσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις» ορίζονται σύμφωνα με το ΔΛΠ 17·
other financial corporations: all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries and financial auxiliaries;
οι «Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια» συμπεριλαμβάνουν προκαταβολές που δεν μπορούν να ταξινομηθούν στα «δάνεια» σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.
non-financial corporations: corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation;
Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τα ακαθάριστα ποσά εισπρακτέα σε σχέση με εκκρεμή στοιχεία (π.χ. κεφάλαια που δεν έχουν ακόμη επενδυθεί, μεταφερθεί ή διακανονιστεί) και στοιχεία μεταβατικών λογαριασμών (όπως οι επιταγές και οι άλλες μορφές πληρωμής που έχουν σταλεί για είσπραξη)·
Households: individuals or groups of individuals as consumers, and producers of goods and non-financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non-financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
τα «Άλλα εξασφαλισμένα δάνεια» περιλαμβάνουν δάνεια που καλύπτονται επίσημα από εξασφαλίσεις, ανεξάρτητα από τον λόγο δανείου/ασφάλειας (αποκαλούμενος λόγος «δανείου/αξίας»), εκτός από τα «Δάνεια που εξασφαλίζονται με ακίνητη περιουσία», τις «Χρηματοδοτικές μισθώσεις» και τα «Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης».
Non-profit institutions which serve households and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households are included.
Η εξασφάλιση αυτή περιλαμβάνει δεσμεύσεις τίτλων, μετρητά και άλλες εξασφαλίσεις·
The counterparty sector allocation is based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
η «Καταναλωτική πίστη» περιλαμβάνει τα δάνεια που χορηγούνται κυρίως για προσωπική κατανάλωση αγαθών και υπηρεσιών [κανονισμός BSI της ΕΚΤ]·
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
ΑΝΑΛΥΣΗ ΔΑΝΕΙΩΝ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΩΝ ΣΕ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ ΑΝΑ ΚΩΔΙΚΟ NACE (6)
Among other classifications, the distribution of jointly incurred exposures by counterparty sector, country of residence and NACE codes should be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
Η ακαθάριστη λογιστική αξία των δανείων και των προκαταβολών προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατατάσσεται ανά τομέα οικονομικών δραστηριοτήτων, με τη χρήση κωδικών του κανονισμού NACE («κωδικοί NACE»), βάσει της κύριας δραστηριότητας του αντισυμβαλλομένου.
PART 2
Η κατάταξη των ανοιγμάτων που έχουν αναλάβει από κοινού περισσότεροι από ένας οφειλέτες πραγματοποιείται σύμφωνα με την παράγραφο 36 του Μέρους 1.
BALANCE SHEET
Η υποβολή των κωδικών NACE πραγματοποιείται σύμφωνα με το πρώτο επίπεδο ανάλυσης, (ανά «τμήμα»).
‘Cash on hand’ includes holdings of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments.
Για τους χρεωστικούς τίτλους στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω άλλων συνολικών εσόδων, ως «Ακαθάριστη λογιστική αξία» νοείται η λογιστική αξία χωρίς τη «Σωρευτική απομείωση αξίας».
‘Cash balances at central banks’ include balances receivable on demand at central banks.
Για τους χρεωστικούς τίτλους στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ως «Ακαθάριστη λογιστική αξία» νοείται η λογιστική αξία χωρίς τις «Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου».
‘Other demand deposits’ include balances receivable on demand with credit institutions.
Η «Σωρευτική απομείωση αξίας» υποβάλλεται για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω άλλων συνολικών εσόδων.
‘Investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ include the investments in associates, joint ventures and subsidiaries which are not fully or proportionally consolidated.
Τα αριθμητικά στοιχεία για τις «Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου» υποβάλλονται για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
The carrying amount of investments accounted for using the equity method includes related goodwill.
Η «Σωρευτική απομείωση αξίας» περιλαμβάνει ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμήθηκαν μεμονωμένα και συνολικά, όπως ορίζονται στις παραγράφους 36 και 37, καθώς και τις «Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν», όπως ορίζονται στην παράγραφο 38, αλλά δεν περιλαμβάνουν τα ποσά «Σωρευτικών διαγραφών», όπως ορίζονται στην παράγραφο 49 του παρόντος Μέρους.
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other assets’.
ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣΜΑ H ΑΠΟΜΕΙΩΜΕΝΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΣΤΑ ΟΠΟΙΑ ΕΦΑΡΜΟΖΕΤΑΙ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ (7)
Other assets may include gold, silver and other commodities, even when they are held with trading intent.
Οι χρεωστικοί τίτλοι οι οποίοι είναι ληξιπρόθεσμοι, αλλά όχι απομειωμένοι κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή, υποβάλλονται για τα λογιστικά χαρτοφυλάκια που υπόκεινται σε απομείωση αξίας.
‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα εν λόγω λογιστικά χαρτοφυλάκια περιλαμβάνουν τις κατηγορίες «Διαθέσιμα προς πώληση», «Δάνεια και Απαιτήσεις» και «Διακρατούμενα έως τη λήξη».
Provisions for ‘Pensions and other post employment defined benefit obligations’ include the amount of net defined benefit liabilities.
Βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ στο πλαίσιο της οδηγίας BAD, τα εν λόγω λογιστικά χαρτοφυλάκια περιλαμβάνουν επίσης «Χρεωστικούς τίτλους μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους» και «Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης».
Under IFRS or compatible National GAAP, provisions for ‘Other long-term employee benefits’ include the amount of the deficits in the long-term employment benefit plans listed in IAS 19.153.
Τα στοιχεία ενεργητικού θεωρούνται ληξιπρόθεσμα όταν οι αντισυμβαλλόμενοι δεν έχουν πραγματοποιήσει μια πληρωμή, όταν οφείλεται σύμφωνα με τη σύμβαση.
The accrued expense from short term employee benefits [IAS 19.11(a)], defined contribution plans [IAS 19.51(a)] and termination benefits [IAS 19.169(a)] shall be included in ‘Other liabilities’.
Τα συνολικά ποσά αυτών των στοιχείων ενεργητικού υποβάλλονται και αναλύονται σύμφωνα με τον αριθμό των ημερών καθυστέρησης της παλαιότερης ληξιπρόθεσμης δόσης.
‘Share capital repayable on demand’ includes the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
Η ανάλυση ληξιπρόθεσμων δεν περιλαμβάνει τυχόν απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού.
Institutions shall include in this item the cooperative shares that do not meet the criteria to be classified in equity.
Η λογιστική αξία απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού υποβάλλεται χωριστά από τα ληξιπρόθεσμα στοιχεία ενεργητικού.
Liabilities that are not financial liabilities and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other liabilities’.
Η στήλη «Σωρευτικές διαγραφές» περιλαμβάνει το σωρευτικό ποσό του τόκου κεφαλαίου και του τόκου καθυστέρησης κάθε χρεωστικού τίτλου που το ίδρυμα δεν αναγνωρίζει πλέον, επειδή θεωρούνται μη εισπράξιμοι, ανεξαρτήτως του χαρτοφυλακίου στο οποίο συμπεριλήφθηκαν.
‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
Τα ποσά αυτά υποβάλλονται έως την ολοκληρωτική εξάλειψη όλων των δικαιωμάτων του ιδρύματος (μέχρι την εκπνοή της περιόδου παραγραφής, τη διαγραφή ή για άλλες αιτίες) ή μέχρι την ανάκτηση.
‘Funds for general banking risks’ are amounts that have been assigned in accordance with Article 38 of the BAD.
Οι «Διαγραφές» θα μπορούσαν να οφείλονται τόσο σε μειώσεις στη λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται απευθείας στα κέρδη ή τις ζημίες όσο και σε μειώσεις των ποσών των λογαριασμών προβλέψεων για πιστωτικές ζημίες που ανελήφθησαν έναντι της λογιστικής αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού.
When recognised, they shall appear separately either as liabilities under ‘provisions’ or within equity under ‘other reserves’.
ΑΝΑΛΥΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ (8)
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments that are financial instruments include those contracts under the scope of IAS 32.
Οι «Καταθέσεις» ορίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως στον κανονισμό BSI της ΕΚΤ, και οι ρυθμιζόμενες καταθέσεις ταμιευτηρίου ταξινομούνται σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ και κατανέμονται ανάλογα με τον αντισυμβαλλόμενο.
‘Unpaid capital which has been called up’ includes the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
Ειδικότερα, οι μη μεταβιβάσιμες αποταμιευτικές καταθέσεις όψεως, για τις οποίες αν και από νομική άποψη υπάρχει η δυνατότητα ανάληψης σε πρώτη ζήτηση, υπόκεινται σε σημαντικές ποινές και περιορισμούς και έχουν χαρακτηριστικά που προσιδιάζουν ιδιαίτερα στις καταθέσεις μιας ημέρας, ταξινομούνται ως καταθέσεις υπό προειδοποίηση.
‘Equity component of compound financial instruments’ includes th e equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and an equity component) issued by the institution, when segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent).
Οι «Χρεωστικοί τίτλοι που εκδίδονται» διαχωρίζονται στα ακόλουθα είδη προϊόντων:
‘Other equity instruments issued’ includes equity instruments that are financial instruments other than ‘Capital’ and ‘Equity component of compound financial instruments’.
τους «Τίτλους εξασφαλισμένους με στοιχεία ενεργητικού», σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61) του ΚΚΑ·
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Revaluation reserves’ includes the amount of reserves resulting from first-time adoption to IAS, or compatible National GAAP, that have not been released to other type of reserves.
οι «Άλλοι χρεωστικοί τίτλοι που εκδίδονται», που περιλαμβάνουν χρεωστικούς τίτλους που δεν καταγράφονται στις προηγούμενες σειρές και γίνεται αντίστοιχη διάκριση σε μετατρέψιμους και μη μετατρέψιμους τίτλους.
‘Other’ includes reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
Οι «Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης» που έχουν εκδοθεί αντιμετωπίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που έχουν αναληφθεί.
‘Treasury shares’ cover all financial instruments that have the characteristics of own equity instruments which have been reacquired by the institution.
Τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού περιλαμβάνουν τα στοιχεία εκτός ισολογισμού που αναφέρονται στο παράρτημα I του ΚΚΑ.
‘Interest expense’;
Τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού κατανέμονται σε δανειακές δεσμεύσεις που χορηγήθηκαν, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που παρασχέθηκαν, καθώς και άλλες δεσμεύσεις που χορηγήθηκαν.
‘Dividend income’;
Οι πληροφορίες για τις δανειακές δεσμεύσεις, τις χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και τις άλλες δεσμεύσεις που χορηγήθηκαν και ελήφθησαν περιλαμβάνουν τόσο ανακλητές όσο και μη ανακλητές δεσμεύσεις.
‘Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net’;
Οι «Δανειακές δεσμεύσεις» είναι σταθερές δεσμεύσεις για την παροχή πιστώσεων σύμφωνα με προκαθορισμένους όρους και προϋποθέσεις, εκτός από εκείνες που είναι παράγωγα, επειδή μπορούν να διακανονιστούν συμψηφιστικά τοις μετρητοίς ή με παράδοση ή έκδοση άλλου χρηματοοικονομικού μέσου.
‘Impairment or (–) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss’.
Τα ακόλουθα στοιχεία του παραρτήματος I του ΚΚΑ ταξινομούνται ως «Δανειακές δεσμεύσεις»:
‘Interest income.
«Προθεσμιακές καταθέσεις».
Derivatives – Hedge accounting, interest rate risk’ and ‘Interest expenses.
«Μη αναληφθείσες πιστωτικές διευκολύνσεις», που περιλαμβάνουν συμφωνίες «δανεισμού» ή παρέχουν «διευκολύνσεις αποδοχής» σύμφωνα με προκαθορισμένους όρους και προϋποθέσεις.
Derivatives – Hedge accounting, interest rate risk’ include the amounts related to those derivatives classified in the category ‘hedge accounting’ which cover interest rate risk.
Οι «Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις» είναι συμβάσεις βάσει των οποίων ο εκδότης πρέπει να καταβάλει συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του κατόχου λόγω ζημίας που υπέστη από την ανικανότητα συγκεκριμένου οφειλέτη να καταβάλει εγκαίρως πληρωμές, σύμφωνα με τους αρχικούς ή τους τροποποιημένους όρους ενός χρεωστικού τίτλου.
They shall be reported as interest income and expenses on a gross basis to present correct interest income and expenses from the hedged items to which they are linked.
«Εγγυήσεις που αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων»·
The amounts related to those derivatives classified in the category ‘held for trading’ which are hedging instruments from an economic but not accounting point of view may be reported as interest income and expenses to present correct interest income and expenses from the financial instruments that are hedged.
«Πιστωτικά παράγωγα» που ανταποκρίνονται στον ορισμό της χρηματοοικονομικής εγγύησης·
These amounts shall be included as a part of the items ‘Interest income.
«Ανέκκλητες ενέγγυες πιστώσεις εν αναμονή που αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων»·
Financial assets held for trading’ and ‘Interest expenses.
Οι «Άλλες δεσμεύσεις» περιλαμβάνουν τα ακόλουθα στοιχεία του παραρτήματος I του ΚΚΑ:
Financial liabilities held for trading’.
«Μη καταβληθέν τμήμα μερικώς πληρωθέντων τίτλων και μετοχών»·
‘Interest income — other assets’ includes amounts of interest income not included in the other items.
«Πιστώσεις έναντι φορτωτικών εγγράφων που έχουν εκδοθεί ή βεβαιωθεί»·
This item may include interest income related to cash, cash balances at central banks and other demand deposits and to non-current assets and disposal groups classified as held for sale as well as net interest income from net defined benefit asset.
«Εκτός ισολογισμού στοιχεία χρηματοδότησης του εμπορίου»·
‘Interest expenses — other liabilities’ includes amounts of interest expenses not included in the other items.
«Πιστώσεις έναντι φορτωτικών εγγράφων, στις οποίες τα εμπορεύματα χρησιμεύουν ως πρόσθετη εγγύηση και άλλες αυτοεξοφλούμενες συναλλαγές»·
This item may include interest expenses related to liabilities included in disposal groups classified as held for sale, expenses derived from increases in the carrying amount of a provision reflecting the passage of time or net interest expenses from net defined benefit liabilities.
«Εγγυήσεις και ασφάλειες» (περιλαμβανομένων των εγγυήσεων συμμετοχής σε διαγωνισμό και των εγγυήσεων καλής εκτέλεσης) και «εγγυήσεις που δεν αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων»· στ) «Εγγυήσεις φορτωτικής, τελωνειακές εγγυήσεις και εγγυήσεις καταβολής φόρου»·
‘Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations’ includes profit or loss generated by non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations.
«Διευκολύνσεις έκδοσης αξιών (“ΝΙF”) και ανανεούμενες ασφαλιστικές διευκολύνσεις (“RUF”)»·
Dividend income from financial assets held for trading and from financial assets designated at fair value through profit or loss shall be reported either as ‘dividend income’ separately from other gains and losses from these categories or as part of gains or losses from these categories of instruments.
«Μη αναληφθείσες πιστωτικές διευκολύνσεις» που περιλαμβάνουν συμφωνίες «δανεισμού» ή παρέχουν «διευκολύνσεις αποδοχής», όταν οι όροι και οι προϋποθέσεις δεν είναι προκαθορισμένοι·
Dividend income from subsidiaries, associates and joint ventures which are outside the scope of consolidation shall be reported within ‘Share of the profit or (–) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ and, according to IAS 28.10, the carrying amount of the investment shall be reduced for those accounted for under the equity method.
«Μη αναληφθείσες πιστωτικές διευκολύνσεις» που περιλαμβάνουν συμφωνίες «αγοράς τίτλων» ή «παρέχουν εγγυήσεις»·
Under IFRS, the gains or losses on de-recognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates shall be reported within ‘Share of the profit or (–) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’.
ια) «Άλλα στοιχεία εκτός ισολογισμού» στο παράρτημα I του ΚΚΑ.
Under IFRS or compatible National GAAP, impairment on ‘Financial assets at cost’ includes impairment losses arising from the application of the impairment rules in IAS 39.66.
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα ακόλουθα στοιχεία αναγνωρίζονται στον ισολογισμό και, κατά συνέπεια, δεν θα πρέπει να υποβάλλονται ως ανοίγματα εκτός ισολογισμού:
For ‘Gains or (–) losses from hedge accounting, net’ institutions shall report fair value changes on hedging instruments and hedged items, including the result of ineffectiveness from cash flow hedges and from hedges of net investment in foreign operations.