natgillin/translations-raw huggingface dataset:
πράξεις ανοικτής αγοράς τις οποίες διενεργεί τακτικά το Ευρωσύστημα υπό τη μορφή αντιστρεπτέεων συναλλαγών για την παροχή ρευστότητας προς τον χρηματοπιστωτικό τομέα και έχουν διάρκεια μεγαλύτερη από εκείνη των πράξεων κύριας αναχρηματοδότησης·
a decline of the recoverable amount below the carrying amount.
σύμβαση με την οποία τα συμβαλλόμενα μέρη συμφωνούν την ανταλλαγή ταμειακών ροών που αντιπροσωπεύουν ροές περιοδικά καταβαλλόμενου τόκου, στο ίδιο νόμισμα ή, στην περίπτωση συναλλαγών σε διαφορετικά νομίσματα, σε δύο διαφορετικά νομίσματα.
Interest rate swap
Πράξη ανταλλαγής νομισμάτων (foreign exchange swap)
a contractual agreement to exchange cash flows representing streams of periodic interest payments with a counterparty either in one currency or, in the case of cross-currency transactions, in two different currencies.
ταυτόχρονη άμεση αγορά/πώληση ενός νομίσματος έναντι άλλου (άμεσο σκέλος) και προθεσμιακή πώληση/αγορά του ίδιου ποσού του συγκεκριμένου νομίσματος έναντι του πρώτου νομίσματος (προθεσμιακό σκέλος).
Internal rate of return
Οι πράξεις κύριας αναχρηματοδότησης διενεργούνται μέσω εβδομαδιαίων τακτικών δημοπρασιών και κατά κανόνα έχουν διάρκεια μιας εβδομάδας.
the International Financial Reporting Standards, International Accounting Standards and related interpretations by e.g. the Standing Interpretation Committee and International Financial Reporting Interpretations Committee that are adopted by the European Union.
Προβλέψεις (provisions)
International securities identification number (ISIN) the number issued by the relevant competent issuing authority.
ποσά που δεσμεύονται προτού μεταφερθούν στα αποτελέσματα χρήσης με σκοπό την κάλυψη κάθε γνωστής ή αναμενόμενης υποχρέωσης ή κινδύνου, το κόστος των οποίων δεν μπορεί να προβλεφθεί με ακρίβεια (βλέπε «Αποθεματικά»).
Liability
Προβλέψεις για μελλοντικές υποχρεώσεις και επιβαρύνσεις δεν επιτρέπεται να χρησιμοποιούνται για την προσαρμογή της αξίας των στοιχείων του ενεργητικού.
a present obligation of an undertaking arising from past events, the settlement of which is expected to result in an outflow from the undertaking of resources embodying economic benefits.
πρόγραμμα που προσφέρει εξειδικευμένος οργανισμός, π.χ. τράπεζα, ο οποίος οργανώνει και διαχειρίζεται πράξεις δανεισμού τίτλων μεταξύ των συμμετεχόντων σε αυτό με τη μορφή πράξεων επαναγοράς, συνδυασμού πράξεων επαναγοράς και επαναπώλησης ή συναλλαγών δανεισμού τίτλων.
Longer term refinancing operations
Στην περίπτωση προγράμματος άμεσης εκτέλεσης (principal-based) ο εξειδικευμένος αυτός οργανισμός που προσφέρει το πρόγραμμα θεωρείται και ο τελικός αντισυμβαλλόμενος, ενώ στην περίπτωση προγράμματος έμμεσης εκτέλεσης (agency-based) ενεργεί απλώς ως αντιπρόσωπος, με τελικό αντισυμβαλλόμενο την οντότητα με την οποία διενεργούνται στην πράξη οι συναλλαγές δανεισμού τίτλων.
regular open market operations that are executed by the Eurosystem in the form of reverse transactions that are aimed at providing liquidity with a maturity longer than that of the main refinancing operations to the financial sector.
Πρόγραμμα φύλαξης αποθεμάτων τραπεζογραμματίων (Extended Custodial Inventory (ECI) programme)
Main refinancing operation (MRO)
πρόγραμμα βάσει του οποίου συστήνεται παρακαταθήκη εκτός της ζώνης του ευρώ η οποία τελεί υπό τη διαχείριση εμπορικής τράπεζας στην οποία φυλάσσονται τραπεζογραμμάτια ευρώ για λογαριασμό του Ευρωσυστήματος, για σκοπούς προμήθειας και παραλαβής τραπεζογραμματίων ευρώ.
a regular open market operation executed by the Eurosystem in the form of a reverse transaction.
Προεξοφλητικός τίτλος (discount security)
MROs are conducted through weekly standard tenders and normally have a maturity of one week.
μη τοκοφόρο στοιχείο του ενεργητικού, η απόδοση του οποίου εξασφαλίζεται με ανατίμηση του κεφαλαίου λόγω της έκδοσης ή αγοράς του εν λόγω στοιχείου σε τιμή κατώτερη της ονομαστικής του αξίας.
the price that is quoted for a gold, foreign exchange or securities instrument usually excluding accrued or rebate interest either on an organised market, e.g. a stock exchange or a non-organised market, e.g. an over-the-counter market.
Προβλέψεις
Maturity date
Προθεσμιακή πράξη επί τίτλων (forward transaction in securities)
the date on which the nominal/principal value becomes due and payable in full to the holder.
Αυτή η προθεσμιακή τιμή συναλλάγματος (forward) αντιστοιχεί στην εκάστοτε ισχύουσα άμεση τιμή (spot), συν/μείον ορισμένη συμφωνούμενη διαφορά υπέρ/υπό το άρτιο.
Mid-market rates
προθεσμιακή σύμβαση διαπραγματεύσιμη στη χρηματιστηριακή αγορά.
the euro foreign exchange reference rates that are generally based on the regular concertation procedure between central banks within and outside the European System of Central Banks (ESCB), which normally takes place at 14.15 Central European Time, and which are used for the quarterly revaluation procedure.
Με την εν λόγω σύμβαση συμφωνείται η αγορά ή πώληση ενός υποκείμενου χρηματοδοτικού μέσου την ημερομηνία σύναψής της, με παράδοση σε μελλοντική ημερομηνία και προκαθορισμένη τιμή.
Monetary income
Συνήθως δεν λαμβάνει χώρα παράδοση, διότι η σύμβαση εκκαθαρίζεται πριν από τη συμφωνηθείσα ημερομηνία λήξης.
The income accruing to the NCBs in the performance of the ESCB's monetary policy function.
Αποθεματικά
Monetary income is pooled and allocated amongst the NCBs at the end of each financial year.
Ανάλογα με τη διαφορά μεταξύ του συμφωνηθέντος επιτοκίου και του επιτοκίου της αγοράς, όπως αυτό ισχύει την ημερομηνία διακανονισμού, κατά την εν λόγω ημερομηνία το ένα εκ των συμβαλλομένων μερών υποχρεούται σε καταβολή ποσού προς το άλλο.
Option
Προσέγγιση της ταμειακής τακτοποίησης (cash/settlement approach)
a contract that provides the holder the right, but not the obligation, to buy or sell a specific amount of a given stock, commodity, currency, index, or debt, at a specified price during a specified period of time or on the date of expiration.
λογιστική προσέγγιση, βάσει της οποίας τα λογιστικά γεγονότα καταγράφονται την ημερομηνία διακανονισμού.
Premium
Στοιχείο του ενεργητικού (asset)
the difference between the par value of a security and its price when this price is higher than par.
πόρος ελεγχόμενος από τον φορέα παροχής στοιχείων συνεπεία παρελθόντων γεγονότων, από τον οποίο αναμένεται η εισροή μελλοντικών οικονομικών οφελών υπέρ του εν λόγω φορέα.
Provisions
Στοιχείο του παθητικού (υποχρέωση) (liability)
amounts set aside before arriving at the profit or loss figure in order to provide for any known or expected liability or risk, the cost of which cannot be accurately determined (see Reserves).
τρέχουσα υποχρέωση της επιχείρησης δημιουργηθείσα συνεπεία παρελθόντων γεγονότων, ο διακανονισμός της οποίας αναμένεται να προκαλέσει εκροή πόρων που εμπεριέχουν οικονομικά οφέλη από την επιχείρηση.
Provisions for future liabilities and charges may not be used to adjust the value of assets.
Συμφωνία επαναπώλησης (reverse repurchase agreement — reverse repo)
Realised gains/losses
σύμβαση με την οποία ορισμένος κάτοχος μετρητών συμφωνεί να αγοράσει στοιχείο του ενεργητικού και ταυτόχρονα συμφωνεί να το επαναπωλήσει σε καθορισμένη τιμή σε πρώτη ζήτηση, με την παρέλευση συγκεκριμένου χρονικού διαστήματος, ή με την επέλευση συγκεκριμένου έκτακτου γεγονότος.
gains/losses arising out of the difference between the sale price of a balance sheet item and its adjusted cost.
Ενίοτε μία συμφωνία επαναγοράς συνάπτεται μέσω τρίτου («τριμερής συμφωνία επαναγοράς»).
Repurchase agreement (repo)
η καθαρή θέση σε ένα νόμισμα.
an arrangement with the economic purpose of borrowing money whereby an asset, usually a fixed income security, is sold to a buyer without any retention of ownership on the part of the seller, while the seller simultaneously obtains the right and the obligation to repurchase an equivalent asset at a specific price on a future date or on demand.
Συναλλαγματική ισοτιμία (exchange rate) η αξία ενός νομίσματος για σκοπούς μετατροπής του σε άλλο νόμισμα.
Reserves
Σύνθετο μέσο (synthetic instrument)
an amount set aside out of distributable profits which is not intended to meet any specific liability, contingency or expected diminution in the value of assets known to exist at the balance sheet date.
χρηματοδοτικό μέσο που δημιουργείται τεχνητά με συνδυασμό δύο ή περισσότερων μέσων και σκοπό να αναπαράγει την ταμειακή ροή και τα υποδείγματα αποτίμησης άλλου μέσου.
balance sheet accounts for registration of the difference in the value of an asset or liability between the adjusted cost of its acquisition and its valuation at an end-of-period market price, when the latter is higher than the former in the case of assets, and when the latter is lower than the former in the case of liabilities.
Συνήθως δημιουργείται μέσω φορέα χρηματοπιστωτικής διαμεσολάβησης.
They include differences in price quotations and/or market exchange rates.
Χαρτοφυλάκιο ειδικού προορισμού (earmarked portfolio) επένδυση ειδικού προορισμού η οποία ταξινομείται στο ενεργητικό σκέλος του ισολογισμού ως κεφάλαιο υποκατάστασης και αποτελείται από τίτλους, μετοχικούς τίτλους, καταθέσεις προθεσμίας και τρεχούμενους λογαριασμούς, συμμετοχές ή/και επενδύσεις σε θυγατρικές.
Sometimes a repo transaction is agreed via a third party (triparty repo).
Αντιστοιχεί σε προσδιορίσιμο στοιχείο του παθητικού σκέλους του ισολογισμού, ανεξαρτήτως της ύπαρξης νομικών ή άλλων περιορισμών.
Reverse transaction
Χρηματοοικονομικό στοιχείο του παθητικού (financial liability)
an operation whereby a reporting entity buys (reverse repo) or sells (repo) assets under a repurchase agreement or conducts credit operations against collateral.
κάθε στοιχείο του παθητικού (υποχρέωση), το οποίο συνιστά νομική υποχρέωση παράδοσης μετρητών ή άλλου χρηματοδοτικού μέσου σε άλλη επιχείρηση ή ανταλλαγής τέτοιων μέσων με άλλη επιχείρηση υπό όρους δυνητικά επαχθείς.
an act that discharges obligations in respect of funds or assets transfers between two or more parties.
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ III
the date on which the final and irrevocable transfer of value has been recorded in the books of the relevant settlement institution.
ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ
The settlement's timing can be immediate (real-time), same day (end-of-day) or an agreed date after the date on which the commitment has been entered into.
(περιλαμβανομένης της «συμβατικής» και της «εναλλακτικής» μεθόδου του άρθρου 5)
Spot rate
Η εφαρμογή των λογιστικών εγγραφών την ημερομηνία συναλλαγής είναι δυνατό να βασίζεται στη «συμβατική μέθοδο» ή στην «εναλλακτική μέθοδο».
In relation to foreign exchange forward transactions, the spot rate is the rate to which the forward points are applied in order to derive the forward rate.
Το άρθρο 5 παράγραφος 1 στοιχείο α) αναφέρεται στη «συμβατική μέθοδο».
Spot settlement date
Οι καθαρές αγορές συναλλάγματος επηρεάζουν το μέσο κόστος των διαθεσίμων του νομίσματος την ημερομηνία συναλλαγής.
the specified price on an option contract at which the option may be exercised.
Το άρθρο 5 παράγραφος 1 στοιχείο β) αναφέρεται στην «εναλλακτική μέθοδο».
Synthetic instrument
Η αναγνώριση πραγματοποιηθέντων εσόδων και ο υπολογισμός ενός νέου μέσου κόστους διενεργούνται την ημερομηνία διακανονισμού [1].
This is normally done via a financial intermediary.
Η αναγνώριση εσόδων από συναλλαγές που λήγουν σε έτος μεταγενέστερο του έτους σύναψής τους διενεργείται με βάση τη «συμβατική μέθοδο».
the Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system, pursuant to Guideline ECB/2012/27 [2].—
Αυτό σημαίνει ότι τα πραγματοποιηθέντα αποτελέσματα από πωλήσεις επηρεάζουν τους λογαριασμούς αποτελεσμάτων χρήσης του έτους σύναψης της συναλλαγής και ότι οι αγορές μεταβάλλουν το μέσο κόστος ορισμένων διαθεσίμων κατά το έτος σύναψης της συναλλαγής.
Trade date (also known as transaction date) the date on which a transaction is made.
Ο ακόλουθος πίνακας απεικονίζει τα βασικά χαρακτηριστικά των δύο μεθόδων που εκπονήθηκαν όσον αφορά τα επιμέρους χρηματοδοτικά μέσα σε συνάλλαγμα και τα χρεόγραφα.
Transaction costs
ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΕΓΓΡΑΦΕΣ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗΣ
costs which are identifiable as related to the specific transaction.
«Συμβατική μέθοδος»
Transaction price the price agreed between the parties when a contract is made.
«Εναλλακτική μέθοδος»
Unrealised gains/losses
Άμεσες πράξεις συναλλάγματος — μεταχείρισή τους στη διάρκεια του έτους
gains/losses arising from the revaluation of assets compared to their adjusted cost of acquisition.
Οι αγορές συναλλάγματος εγγράφονται εκτός ισολογισμού την ημερομηνία συναλλαγής, από την ημερομηνία δε αυτή επηρεάζουν το μέσο κόστος της συναλλαγματικής θέσης.
Decision (EU) 2016/2248 of the European Central Bank of 3 November 2016 on the allocation of monetary income of the national central banks of Member States whose currency is the euro (ECB/2016/36) (see page 26 of this Official Journal).
Τυχόν κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από πωλήσεις θεωρείται ότι πραγματοποιούνται την ημερομηνία συναλλαγής.
Guideline ECB/2012/27 of 5 December 2012 on a Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system (TARGET2) (OJ L 30, 30.1.2013, p. 1).
Την ημερομηνία διακανονισμού οι εγγραφές εκτός ισολογισμού αντιλογίζονται και πραγματοποιούνται αντίστοιχες εγγραφές στον ισολογισμό.
ANNEX III
Οι αγορές συναλλάγματος εγγράφονται στον ισολογισμό την ημερομηνία διακανονισμού, από την ημερομηνία δε αυτή επηρεάζουν το μέσο κόστος της συναλλαγματικής θέσης.
DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH
Τυχόν κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από πωλήσεις θεωρείται ότι πραγματοποιούνται την ημερομηνία διακανονισμού.
(including the ‘regular’ and ‘alternative’ approaches referred to in Article 5)
Δεν πραγματοποιούνται λογιστικές εγγραφές στον ισολογισμό την ημερομηνία της συναλλαγής.
Trade date accounting
Προθεσμιακές πράξεις συναλλάγματος — μεταχείρισή τους στη διάρκεια του έτους
Trade date accounting may be implemented either by the ‘regular approach’ or the ‘alternative approach’.
Η μεταχείρισή τους είναι όμοια με την ως άνω προβλεπόμενη επί των άμεσων πράξεων.
Article 5(1)(a) refers to the ‘regular approach’.
Καταχωρούνται με την άμεση ισοτιμία της συναλλαγής.
Transactions are recorded on off-balance-sheet accounts on the trade date.
Οι αγορές συναλλάγματος εγγράφονται εκτός ισολογισμού την ημερομηνία διακανονισμού spot της συναλλαγής, με την άμεση ισοτιμία αυτής.
On the settlement date the off-balance-sheet booking entries are reversed, and the transactions are booked on balance sheet accounts.
Από την ημερομηνία αυτή επηρεάζουν το μέσο κόστος της συναλλαγματικής θέσης.
The foreign currency positions are affected on the trade date.
Οι πωλήσεις συναλλάγματος εγγράφονται εκτός ισολογισμού την ημερομηνία διακανονισμού spot της συναλλαγής.
Consequently, realised gains and losses arising from net sales are also calculated on the trade date.
Τυχόν κέρδη και ζημίες θεωρείται ότι πραγματοποιούνται την ημερομηνία διακανονισμού spot της συναλλαγής.
Net purchases of foreign currency affect the currency holding's average cost at the trade date.
Για τη μεταχείριση στο τέλος της περιόδου βλέπε κατωτέρω.
Article 5(1)(b) refers to the ‘alternative approach’.
Άμεσες και προθεσμιακές πράξεις συναλλάγματος που καταρτίζονται το έτος 1 με ημερομηνία διακανονισμού spot στο έτος 2
Contrary to the ‘regular approach’, there is no daily off-balance-sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date.
Δεν προβλέπεται ειδική ρύθμιση, καθώς οι συναλλαγές εγγράφονται την ημερομηνία συναλλαγής, τα δε κέρδη και οι ζημίες αναγνωρίζονται την ίδια ημερομηνία.
The recognition of realised income and the calculation of new average costs is conducted at the settlement date [1].
Η μεταχείρισή τους θα πρέπει να είναι όμοια με την προβλεπόμενη στο πλαίσιο της συμβατικής μεθόδου [2]:
For transactions agreed in 1 year but maturing in a subsequent year, the income recognition is treated according to the ‘regular approach’.
Οι πωλήσεις συναλλάγματος εγγράφονται εκτός ισολογισμού κατά το έτος 1, προκειμένου να δηλώσουν τα πραγματοποιηθέντα κέρδη/τις πραγματοποιηθείσες ζημίες του οικονομικού έτους σύναψης της συναλλαγής.
This means that realised effects from sales impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases change the average cost of a holding in the year in which the transaction was agreed.
Οι αγορές συναλλάγματος εγγράφονται εκτός ισολογισμού κατά το έτος 1, επηρεάζοντας το μέσο κόστος της συναλλαγματικής θέσης από την ημερομηνία εγγραφής τους.
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities.
Κατά την αναπροσαρμογή της αξίας των διαθεσίμων ορισμένου νομίσματος στο τέλος της χρήσης, πρέπει να λαμβάνονται υπόψη οι καθαρές πωλήσεις/αγορές με ημερομηνία διακανονισμού spot στο επόμενο οικονομικό έτος.
TRADE DATE ACCOUNTING
Συναλλαγές επί τίτλων — μεταχείρισή τους στη διάρκεια του έτους
‘Regular approach’
Αγορές και πωλήσεις αναγνωρίζονται εκτός ισολογισμού την ημερομηνία συναλλαγής.
‘Alternative approach’
Τυχόν κέρδη και ζημίες αναγνωρίζονται την ίδια ημερομηνία.
Foreign exchange spot transactions — treatment during the year
Την ημερομηνία διακανονισμού οι εγγραφές εκτός ισολογισμού αντιλογίζονται και πραγματοποιούνται αντίστοιχες εγγραφές στον ισολογισμό, εφαρμόζεται δηλαδή όμοια μεταχείριση με την προβλεπόμενη επί των άμεσων πράξεων συναλλάγματος.
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date.
Όλες οι συναλλαγές εγγράφονται την ημερομηνία διακανονισμού· βλέπε όμως κατωτέρω σχετικά με τη μεταχείριση συναλλαγών στο τέλος της περιόδου.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction or trade date.
Συνεπώς, η επίδραση στο μέσο κόστος, στην περίπτωση αγορών, και στα κέρδη/ζημίες, σε περίπτωση πωλήσεων, αναγνωρίζεται την ημερομηνία του διακανονισμού.
At settlement date, the off-balance-sheet entries are reversed and on-balance-sheet entries are made.
Συναλλαγές επί τίτλων που καταρτίζονται το έτος 1 με ημερομηνία διακανονισμού spot στο έτος 2
Foreign exchange purchases are booked on the balance sheet at settlement date, affecting the average cost of the foreign currency position from this date.
Δεν προβλέπεται ειδική μεταχείριση, καθώς οι συναλλαγές και οι συνέπειές τους έχουν ήδη εγγραφεί την ημερομηνία συναλλαγής.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date.
Πραγματοποιηθέντα κέρδη και πραγματοποιηθείσες ζημίες αναγνωρίζονται στο έτος 1, στο τέλος της περιόδου (δηλαδή μεταχείριση όμοια με την προβλεπόμενη επί των άμεσων πράξεων συναλλάγματος), οι δε αγορές συμπεριλαμβάνονται στη διαδικασία αναπροσαρμογής στο τέλος της χρήσης [2]
At trade date, no on-balance-sheet accounting entry is made.
Εγγραφή των δεδουλευμένων τόκων σε ημερήσια βάση, συμπεριλαμβανομένων των διαφορών υπό ή υπέρ το άρτιο
Foreign exchange forward transactions — treatment during the year
Δεδουλευμένοι τόκοι και διαφορές υπέρ ή υπό το άρτιο σχετικά με χρηματοδοτικά μέσα εκφρασμένα σε ξένο νόμισμα υπολογίζονται και εγγράφονται σε ημερήσια βάση, ανεξάρτητα από τις πραγματικές ταμειακές ροές.
Treated in the same way as described above for spot transactions, being recorded at the spot rate of the transaction
Αυτό σημαίνει ότι η συναλλαγματική θέση επηρεάζεται με τη λογιστική εγγραφή των δεδουλευμένων τόκων και όχι με την είσπραξη ή καταβολή τους [3].
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction, affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction.
Τα δεδουλευμένα στοιχεία τοκομεριδίων και οι αποσβέσεις των διαφορών υπέρ ή υπό το άρτιο υπολογίζονται και εγγράφονται από την ημερομηνία διακανονισμού της αγοράς του τίτλου έως την ημερομηνία διακανονισμού της πώλησης ή έως τη συμβατική ημερομηνία λήξης.
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction.
Ο ακόλουθος πίνακας απεικονίζει την επίδραση των ημερήσιων εγγραφών των δεδουλευμένων στοιχείων στα συναλλαγματικά διαθέσιμα, π.χ. των πληρωτέων τόκων και των αποσβεσθεισών διαφορών υπέρ/υπό το άρτιο:
Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the transaction.
Εγγραφή των δεδουλευμένων τόκων σε ημερήσια βάση στο πλαίσιο της οικονομικής προσέγγισης
For period-end treatment see below.
Οι δεδουλευμένοι τόκοι χρηματοδοτικών μέσων σε ξένο νόμισμα υπολογίζονται και εγγράφονται σε ημερήσια βάση με τη συναλλαγματική ισοτιμία της ημέρας καταγραφής.
Foreign exchange spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Επίδραση στα συναλλαγματικά διαθέσιμα
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date and gains and losses are recognised at that date.
Επομένως, δεν επηρεάζεται η συναλλαγματική θέση κατά την ημερομηνία διακανονισμού, αφού ο δεδουλευμένος τόκος περιλαμβάνεται στη θέση που αναπροσαρμόζεται κατά την περιοδική αναπροσαρμογή.
Should be treated as under the ‘regular approach’ [2]:
Στην περίπτωση προθεσμιακών πράξεων συναλλάγματος, τα διαθέσιμα του νομίσματος επηρεάζονται κατά την ημερομηνία διακανονισμού spot (δηλαδή συνήθως την ημερομηνία συναλλαγής + 2 ημέρες).
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet in year 1 in order to report the foreign exchange realised gains/losses in the financial year in which the transaction was agreed.
Η αρχή του ουσιώδους των λογιστικών γεγονότων μπορεί να εφαρμόζεται στις περιπτώσεις που οι εν λόγω συναλλαγές δεν έχουν ουσιώδη αντίκτυπο στη συναλλαγματική θέση ή/και στον λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσης.
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date.
Για την αναγνώριση των δεδουλευμένων στοιχείων προβλέπονται δύο δυνατές μέθοδοι.
Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases/sales with a spot settlement date in the following financial year.
Η πρώτη είναι η «μέθοδος της ημερολογιακής ημέρας», σύμφωνα με την οποία τα δεδουλευμένα στοιχεία καταχωρούνται κάθε ημερολογιακή ημέρα, ανεξάρτητα από το εάν είναι Σάββατο, Κυριακή, τραπεζική αργία ή εργάσιμη ημέρα.
Securities transactions — treatment during the year
Η δεύτερη είναι η «μέθοδος της εργάσιμης ημέρας», σύμφωνα με την οποία τα δεδουλευμένα στοιχεία εγγράφονται αποκλειστικά τις εργάσιμες ημέρες.
Purchases and sales are recognised off-balance-sheet at trade date.
Δεν τίθεται ζήτημα πρόκρισης της μιας ή της άλλης μεθόδου.
Gains and losses are also recognised at this date.
Πάντως, εάν η τελευταία ημέρα του έτους δεν είναι εργάσιμη, είναι απαραίτητο να συμπεριλαμβάνεται στον υπολογισμό των δεδουλευμένων στοιχείων, ανεξαρτήτως μεθόδου.
At settlement date the off-balance-sheet entries are reversed, and on-balance-sheet entries are made, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions.
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ IV
All transactions are recorded at settlement date; however see below for period-end treatment.
ΣΥΝΘΕΣΗ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ [2]ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Consequently the impact on the average cost, in the event of purchases, and gains/losses, in the event of sales, is recognised at settlement date.
Στοιχείο ισολογισμού [3]
Securities transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Ταξινόμηση του περιεχομένου των στοιχείων του ισολογισμού
No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date.
Αρχή αποτίμησης
Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions, and purchases are included in the year-end revaluation process [2]
Εφαρμογή [4]
Daily booking of accrued interest, including premiums or discounts
Χρυσός και απαιτήσεις σε χρυσό
Interest, premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis, independently of real cash flow.
Αγοραία αξία
The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding, e.g. interest payable and amortised premium/discounts:
Υποχρεωτική
Daily booking of accrued interest as part of the economic approach