natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Οι εν λόγω τιτλοποιημένες απαιτήσεις περιλαμβάνουν μόνον όσες έχουν εκδοθεί πριν από τις 20 Ιουνίου 2012 και υπόκεινται σε περικοπή αποτίμησης εξαρτώμενη από τη μεσοσταθμική διάρκεια ζωής τους κατά τα οριζόμενα στο παράρτημα ΙΙα.»·
Such ABS shall be limited to those issued before 20 June 2012 and shall be subject to a valuation haircut that depends on their weighted average life as detailed in Annex IIa.’;
στ) στην παράγραφο 7 το στοιχείο ζ) αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:
in paragraph 7, point (g) is replaced by the following:
ως “διατάξεις περί αδιάλειπτης εξυπηρέτησης των δανείων” νοούνται διατάξεις που περιλαμβάνονται στη νομική τεκμηρίωση μιας τιτλοποιημένης απαίτησης, είτε πρόκειται για διατάξεις σχετικά με τον ορισμό εφεδρικού διαχειριστή είτε (εφόσον δεν υπάρχουν τέτοιες) για διατάξεις σχετικά με τον ορισμό μεσολαβητή για την παροχή υπηρεσιών εφεδρικού διαχειριστή.
“servicing continuity provisions” means provisions in the legal documentation of an asset-backed security that consist of either back-up servicer provisions or back-up servicer facilitator provisions (if there are no back-up servicer provisions).
Εφόσον υπάρχουν διατάξεις σχετικά με τον ορισμό μεσολαβητή για την παροχή υπηρεσιών εφεδρικού διαχειριστή, θα πρέπει να ορίζεται μεσολαβητής για την παροχή των εν λόγω υπηρεσιών με την εντολή να εντοπίσει κατάλληλο εφεδρικό διαχειριστή εντός 60 ημερών από την επέλευση γεγονότος που προκάλεσε την αντικατάσταση του διαχειριστή, προκειμένου να εξασφαλιστεί η εμπρόθεσμη αποπληρωμή και εξυπηρέτηση της τιτλοποιημένης απαίτησης.
In the case of back-up servicer facilitator provisions, a back-up servicer facilitator should be nominated and the facilitator should be mandated to find a suitable back-up servicer within 60 days of the occurrence of a trigger event in order to ensure timely payment and servicing of the asset-backed security.
Οι εν λόγω διατάξεις περιέχουν επίσης αναφορές σε γεγονότα η επέλευση των οποίων έχει ως αποτέλεσμα την αντικατάσταση του διαχειριστή και τον διορισμό εφεδρικού διαχειριστή.
These provisions shall also include servicer replacement triggers for the appointment of a back-up servicer, which can be rating-based and/or non-rating-based, e.g. non-performance of obligations by the current servicer.
Τα γεγονότα αυτά είναι δυνατό να βασίζονται σε πιστοληπτική διαβάθμιση ή/και όχι, π.χ. σε περίπτωση μη εκπλήρωσης των υποχρεώσεων του υπάρχοντος διαχειριστή.
In the case of back-up servicer provisions, the back-up servicer shall not have close links to the servicer.
Εφόσον υπάρχουν διατάξεις σχετικά με τον ορισμό εφεδρικού διαχειριστή, αυτός θα πρέπει να μη διατηρεί με τον διαχειριστή στενούς δεσμούς.
In the case of back-up servicer facilitator provisions, there shall not be close links between each of the servicer, the back-up servicer facilitator and the issuer account bank at the same time;’;
Εφόσον υπάρχουν διατάξεις σχετικά με τον ορισμό μεσολαβητή για την παροχή υπηρεσιών εφεδρικού διαχειριστή, δεν θα πρέπει να υφίστανται ταυτόχρονα στενοί δεσμοί μεταξύ του διαχειριστή, του μεσολαβητή για την παροχή υπηρεσιών εφεδρικού διαχειριστή και της τράπεζας στην οποία τηρείται ο λογαριασμός του εκδότη·»·
in paragraph 7, the following points (h) and (i) are inserted:
στην παράγραφο 7 προστίθενται τα ακόλουθα στοιχεία η) και θ):
“close links” has the meaning given in Article 138(2) of Guideline (EU) 2015/510 (ECB/2014/60);
οι “στενοί δεσμοί” έχουν την έννοια του άρθρου 138 παράγραφος 2 της κατευθυντήριας γραμμής (ΕΕ) 2015/510 (EKT/2014/60)·
“retained mobilised ABS” means ABS used in a percentage greater than 75 % of the outstanding nominal amount by a counterparty that originated the ABS or by entities with close links to the originator.’;
ως “διακρατούμενες τιτλοποιημένες απαιτήσεις που παρέχονται ως ασφάλεια” νοούνται οι τιτλοποιημένες απαιτήσεις που χρησιμοποιούνται σε ποσοστό μεγαλύτερο του 75 % του υπολοίπου της ονομαστικής αξίας τους από αντισυμβαλλόμενο ο οποίος είναι αρχικός δικαιούχος της απαίτησης ή από οντότητες που διατηρούν στενούς δεσμούς με αυτόν.».
the Annex to this Guideline is inserted as Annex IIa.
Το παράρτημα της παρούσας κατευθυντήριας γραμμής παρεμβάλλεται ως παράρτημα ΙΙα.
Article 2
Έναρξη παραγωγής αποτελεσμάτων και εφαρμογή
This Guideline shall take effect on the day of its notification to the national central banks of the Member States whose currency is the euro.
Άρθρο 3
They shall notify the ECB of the texts and means relating to those measures by 5 December 2016 at the latest.
Η παρούσα κατευθυντήρια γραμμή απευθύνεται σε όλες τις κεντρικές τράπεζες του Ευρωσυστήματος.
Addressees
Φρανκφούρτη, 2 Νοεμβρίου 2016.
This Guideline is addressed to all Eurosystem central banks.
Κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2014/31 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 9ης Ιουλίου 2014, σχετικά με συμπληρωματικά προσωρινά μέτρα όσον αφορά τις πράξεις αναχρηματοδότησης του Ευρωσυστήματος και την καταλληλότητα των ασφαλειών και σχετικά με την τροποποίηση της κατευθυντήριας γραμμής ΕΚΤ/2007/9) (ΕΕ L 240 της 13.8.2014, σ. 28).
The President of the ECB
Κατευθυντήρια γραμμή (ΕΕ) 2015/510 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 19ης Δεκεμβρίου 2014, σχετικά με την εφαρμογή του πλαισίου νομισματικής πολιτικής του Ευρωσυστήματος (ΕΚΤ/2014/60) (κατευθυντήρια γραμμή γενικής τεκμηρίωσης) (ΕΕ L 91 της 2.4.2015, σ. 3).»·
Guideline ECB/2014/31 of the European Central Bank of 9 July 2014 on additional temporary measures relating to Eurosystem refinancing operations and eligibility of collateral and amending Guideline ECB/2007/9 (OJ L 240, 13.8.2014, p.
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ
28)
«ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΙΙα
Guideline (EU) 2015/510 of the European Central Bank of 19 December 2014 on the implementation of the Eurosystem monetary policy framework (ECB/2014/60) (General Documentation Guideline) (OJ L 91, 2.4.2015, p. 3).’;
Περικοπές αποτίμησης αποδεκτών τιτλοποιημένων απαιτήσεων κατά το άρθρο 3 παράγραφος 2 της παρούσας κατευθυντήριας γραμμής
ANNEX
Μεσο-σταθμική διάρκεια ζωής
‘ANNEX IIa
Περικοπή αποτίμησης
Valuation haircut levels applied to asset-backed securities (ABS) eligible under Article 3(2) of this Guideline
Οι εθνικές κεντρικές τράπεζες των κρατών μελών με νόμισμα το ευρώ λαμβάνουν τα κατάλληλα μέτρα προκειμένου να συμμορφωθούν με την παρούσα κατευθυντήρια γραμμή και τα εφαρμόζουν από την 1η Ιανουαρίου 2017.
Weighted Average Life
Κοινοποιούν στην ΕΚΤ το αργότερο στις 5 Δεκεμβρίου 2016 τα κείμενα και τα μέσα που αφορούν τα εν λόγω μέτρα.
Valuation haircut
Κατευθυντήρια γραμμή (ΕΕ) 2016/2249 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας
Guideline (EU) 2016/2249 of the European Central Bank
σχετικά με το νομικό πλαίσιο για τη λογιστική παρακολούθηση και την υποβολή χρηματοοικονομικών εκθέσεων στο Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών (ΕΚΤ/2016/34)
on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2016/34)
Έχοντας υπόψη τη Συνθήκη για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης
Having regard to the Treaty on the Functioning of the European Union,
Έχοντας υπόψη τη συμβολή του γενικού συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ), σύμφωνα με τη δεύτερη και την τρίτη περίπτωση του άρθρου 46.2 του καταστατικού του Ευρωπαϊκού Συστήματος Κεντρικών Τραπεζών και της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας,
Having regard to the contribution of the General Council of the European Central Bank (ECB) pursuant to the second and third indents of Article 46.2 of the Statute of the European System of Central Banks and of the European Central Bank,
Η κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2010/20 [1] έχει τροποποιηθεί επανειλημμένα και ουσιωδώς.
Guideline ECB/2010/20 [1] has been substantially amended several times.
Επειδή η εν λόγω κατευθυντήρια γραμμή πρόκειται να τροποποιηθεί εκ νέου, είναι σκόπιμη, για λόγους σαφήνειας, η αναδιατύπωσή της.
Since further amendments are to be made, that Guideline should be recast in the interests of clarity.
Σύμφωνα με το άρθρο 15 του καταστατικού του Ευρωπαϊκού Συστήματος Κεντρικών Τραπεζών και της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (εφεξής το «καταστατικό του ΕΣΚΤ») θεσπίζονται υποχρεώσεις υποβολής εκθέσεως στο πλαίσιο του Ευρωπαϊκού Συστήματος Κεντρικών Τραπεζών (ΕΣΚΤ).
The European System of Central Banks (ESCB) is subject to reporting requirements under Article 15 of the Statute of the European System of Central Banks and of the European Central Bank (hereinafter the ‘Statute of the ESCB’).
Σύμφωνα με το άρθρο 26.4 του καταστατικού του ΕΣΚΤ, για τους σκοπούς της εφαρμογής του άρθρου 26, το διοικητικό συμβούλιο θεσπίζει τους αναγκαίους κανόνες για την τυποποίηση της λογιστικής παρακολούθησης και την υποβολή εκθέσεων σχετικά με τις πράξεις των εθνικών κεντρικών τραπεζών (ΕθνΚΤ).
Pursuant to Article 26.4 of the Statute of the ESCB, for the application of Article 26 the Governing Council establishes the necessary rules for standardising the accounting and reporting of operations undertaken by the national central banks (NCBs).
Η αναγγελία στοιχείων για τα τραπεζογραμμάτια ευρώ σε κυκλοφορία, τον τοκισμό των καθαρών απαιτήσεων/υποχρεώσεων εντός του Ευρωσυστήματος που προκύπτουν από την κατανομή των τραπεζογραμματίων ευρώ εντός του Ευρωσυστήματος και το νομισματικό εισόδημα θα πρέπει να είναι εναρμονισμένη στις δημοσιευόμενες ετήσιες λογιστικές καταστάσεις των ΕθνΚΤ,
The disclosure relating to euro banknotes in circulation, remuneration of net intra-Eurosystem claims/liabilities resulting from the allocation of euro banknotes within the Eurosystem, and monetary income should be harmonised in the NCBs' published annual financial statements,
«ΕθνΚΤ» η εθνική κεντρική τράπεζα κράτους μέλους με νόμισμα το ευρώ· β) «σκοποί λογιστικής παρακολούθησης και υποβολής χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Ευρωσυστήματος»
‘NCB’ means the national central bank of a Member State whose currency is the euro;
οι σκοποί για τους οποίους η ΕΚΤ καταρτίζει τις λογιστικές καταστάσεις που αναφέρονται στο παράρτημα I, σύμφωνα με τα άρθρα 15 και 26 του καταστατικού του ΕΣΚΤ· γ)
‘Eurosystem accounting and financial reporting purposes’ means the purposes for which the ECB produces the financial statements listed in Annex I in accordance with Articles 15 and 26 of the Statute of the ESCB;
«φορέας παροχής στοιχείων» η ΕΚΤ ή μια ΕθνΚΤ· δ)
‘reporting entity’ means the ECB or an NCB;
«ημερομηνία τριμηνιαίας αναπροσαρμογής» η ημερομηνία που αντιστοιχεί στην τελευταία ημερολογιακή ημέρα ενός τριμήνου· ε)
‘quarterly revaluation date’ means the date of the last calendar day of a quarter;
«έτος μετάβασης στο ευρώ σε φυσική μορφή» περίοδος δώδεκα μηνών από την ημερομηνία κατά την οποία τα τραπεζογραμμάτια και κέρματα ευρώ αποκτούν την ιδιότητα νόμιμου χρήματος σε κράτος μέλος που έχει υιοθετήσει το ευρώ· στ) «κλείδα κατανομής τραπεζογραμματίων»
‘cash changeover year’ means a period of 12 months from the date on which euro banknotes and coins acquire the status of legal tender in a Member State whose currency is the euro;
τα ποσοστά που διαμορφώνονται αφού ληφθεί υπόψη το μερίδιο της ΕΚΤ στη συνολική έκδοση τραπεζογραμματίων ευρώ και εφαρμοστεί η κλείδα κατανομής στο εγγεγραμμένο κεφάλαιο επί του μεριδίου των ΕθνΚΤ στο σύνολο αυτό, βάσει της απόφασης ΕΚΤ/2010/29 [2]·ζ) «ενοποίηση»
‘banknote allocation key’ means the percentages that result from taking into account the ECB's share in the total euro banknote issue and applying the subscribed capital key to the NCBs' share in such total, under Decision ECB/2010/29 [2];
η λογιστική διαδικασία κατά την οποία τα οικονομικά στοιχεία περισσότερων διακριτών νομικών οντοτήτων απεικονίζονται συγκεντρωτικά, σαν να επρόκειτο για μία οντότητα· η) «πιστωτικό ίδρυμα»
‘consolidation’ means the accounting process whereby the financial figures of various separate legal entities are aggregated as though they were one entity;
πιστωτικό ίδρυμα κατά την έννοια του άρθρου 4 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου [3], το οποίο τελεί υπό την εποπτεία αρμόδιας αρχής· ή β) άλλο πιστωτικό ίδρυμα κατά την έννοια του άρθρου 123 παράγραφος 2 της Συνθήκης, το οποίο υπόκειται σε έλεγχο συγκρίσιμο με την εποπτεία που ασκείται από ορισμένη αρμόδια αρχή.
‘credit institution’ means either: (a) a credit institution within the meaning of Article 4(1) of Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council [3], that is subject to supervision by a competent authority; or (b) another credit institution within the meaning of Article 123(2) of the Treaty that is subject to scrutiny of a standard comparable to supervision by a competent authority.
Ποιοτικά χαρακτηριστικά
In order to achieve consistency and comparability between the Eurosystem and national regimes, it is recommended that NCBs should, to the extent possible, follow the rules set out in this Guideline for their national reports and financial accounts.
Ισχύουν τα ακόλουθα ποιοτικά χαρακτηριστικά:
Article 3
πραγματική οικονομική κατάσταση και διαφάνεια: οι λογιστικές μέθοδοι και η υποβολή χρηματοοικονομικών εκθέσεων αντανακλούν την πραγματική οικονομική κατάσταση και χαρακτηρίζονται από διαφάνεια, η δε ποιότητα των υποβαλλόμενων στοιχείων προάγει την ευκολία στην κατανόηση, τη συνάφεια, αξιοπιστία και συγκρισιμότητά τους.
Qualitative characteristics
Οι συναλλαγές λογιστικοποιούνται και παρουσιάζονται με κριτήριο το ουσιαστικό τους περιεχόμενο και την πραγματική οικονομική κατάσταση και όχι απλώς το νομικό τους τύπο·
The following qualitative characteristics shall apply:
συντηρητικότητα: η αποτίμηση των στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού και η αναγνώριση των εσόδων διεξάγονται με σύνεση.
economic reality and transparency: the accounting methods and financial reporting shall reflect economic reality, be transparent and respect the qualitative characteristics of understandability, relevance, reliability and comparability.
Στο πλαίσιο της παρούσας κατευθυντήριας γραμμής αυτό συνεπάγεται ότι τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη δεν αναγνωρίζονται ως έσοδα στον λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσης, αλλά καταγράφονται απευθείας σε λογαριασμό αναπροσαρμογής και ότι οι μη πραγματοποιηθείσες ζημίες στο τέλος του έτους μεταφέρονται στον λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσης, εφόσον υπερβαίνουν προηγούμενα κέρδη από αναπροσαρμογή, τα οποία έχουν καταγραφεί στον αντίστοιχο λογαριασμό αναπροσαρμογής.
Transactions shall be accounted for and presented in accordance with their substance and economic reality and not merely with their legal form;
Δεν συνάδει με την αρχή της συντηρητικότητας η δημιουργία αφανών αποθεματικών ή η εκ προθέσεως ανακριβής αναγραφή στοιχείων στον ισολογισμό και στον λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσης·
prudence: the valuation of assets and liabilities and income recognition shall be carried out prudently.
ουσιώδες των λογιστικών γεγονότων: παρεκκλίσεις από τους λογιστικούς κανόνες, συμπεριλαμβανομένων των κανόνων που επηρεάζουν τον υπολογισμό των αποτελεσμάτων χρήσης των ΕθνΚΤ και της ΕΚΤ, επιτρέπονται μόνο εάν αφορούν λογιστικά γεγονότα που εύλογα μπορούν να κριθούν επουσιώδη στο γενικότερο πλαίσιο και την παρουσίαση των χρηματοοικονομικών λογαριασμών του φορέα παροχής στοιχείων·
In the context of this Guideline, this implies that unrealised gains shall not be recognised as income in the profit and loss account, but shall be recorded directly in a revaluation account and that unrealised losses shall be taken at year end to the profit and loss account if they exceed previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account.
συνέπεια και συγκρισιμότητα: τα κριτήρια αποτίμησης του ισολογισμού και αναγνώρισης των εσόδων εφαρμόζονται με συνέπεια, σύμφωνα με μία ομοιογενή και συνεχή προσέγγιση εντός του Ευρωσυστήματος, προκειμένου να διασφαλίζεται η συγκρισιμότητα των στοιχείων στις οικονομικές καταστάσεις.
Hidden reserves or the deliberate misstatement of items on the balance sheet and in the profit and loss account shall be inconsistent with the assumption of prudence;
Άρθρο 4
materiality: deviations from the accounting rules, including those affecting the calculation of the profit and loss accounts of the individual NCBs and of the ECB, shall only be allowed if they can be reasonably considered as immaterial in the overall context and presentation of the reporting entity's financial accounts;
Βασικές λογιστικές παραδοχές
consistency and comparability: the criteria for balance sheet valuation and income recognition shall be applied consistently in terms of commonality and continuity of approach within the Eurosystem to ensure comparability of data in the financial statements.
Ισχύουν οι ακόλουθες βασικές λογιστικές παραδοχές:
Article 4
συνεχιζόμενη δραστηριότητα: οι λογαριασμοί καταρτίζονται με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας·
Basic accounting assumptions
πραγματοποίηση των εσόδων/εξόδων (αρχή του δεδουλευμένου): τα έσοδα και έξοδα αναγνωρίζονται εντός της χρήσης κατά την οποία πραγματοποιούνται και όχι εντός της χρήσης κατά την οποία εισπράττονται ή πληρώνονται, αντίστοιχα·
The following basic accounting assumptions shall apply:
λήψη υπόψη των μεταγενέστερων του ισολογισμού γεγονότων: στην περίπτωση γεγονότων που λαμβάνουν χώρα στο διάστημα μεταξύ της ημερομηνίας κλεισίματος του ετήσιου ισολογισμού και της ημερομηνίας έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων από τα αρμόδια όργανα πραγματοποιείται προσαρμογή των στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού, εφόσον τα συγκεκριμένα γεγονότα επηρεάζουν την κατάσταση των εν λόγω στοιχείων την ημερομηνία κλεισίματος του ισολογισμού.
going concern basis: accounts shall be prepared on a going concern basis;
Στην περίπτωση γεγονότων που λαμβάνουν χώρα μετά την ημερομηνία κλεισίματος του ισολογισμού δεν πραγματοποιείται προσαρμογή των στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού, αλλά γίνεται αποκάλυψη των εν λόγω γεγονότων, εφόσον δεν επηρεάζουν μεν την κατάσταση των ως άνω στοιχείων την ημερομηνία κλεισίματος του ισολογισμού, αλλά η σπουδαιότητά τους είναι τέτοια, ώστε η μη αποκάλυψή τους θα επηρέαζε τη δυνατότητα των χρηστών των οικονομικών καταστάσεων να διατυπώνουν ορθές εκτιμήσεις και να λαμβάνουν ορθές αποφάσεις.
accruals principle: income and expenses shall be recognised in the accounting period in which they are earned or incurred and not in the period in which they are received or paid;
Άρθρο 5
post-balance sheet events: assets and liabilities shall be adjusted for events that occur between the annual balance sheet date and the date on which the financial statements are approved by the relevant bodies if they affect the condition of assets or liabilities at the balance sheet date.
Οικονομική προσέγγιση και προσέγγιση της ταμειακής τακτοποίησης
No adjustment shall be made for assets and liabilities, but disclosure shall be made of those events occurring after the balance sheet date if they do not affect the condition of assets and liabilities at the balance sheet date, but which are of such importance that non-disclosure would affect the ability of the users of the financial statements to make proper evaluations and decisions.
Η οικονομική προσέγγιση λαμβάνεται ως βάση για την καταγραφή στοιχείων που αφορούν πράξεις συναλλάγματος, χρηματοδοτικών μέσων σε ξένο νόμισμα και συναφών δεδουλευμένων στοιχείων.
Article 5
Προς εφαρμογή της προσέγγισης αυτής έχουν διαμορφωθεί δύο διαφορετικές μέθοδοι:
Economic and cash/settlement approaches
η «συμβατική μέθοδος» κατά τους όρους των κεφαλαίων ΙΙΙ και IV και του παραρτήματος III· και
The economic approach shall be used as the basis for recording foreign exchange transactions, financial instruments denominated in foreign currency and related accruals.
η «εναλλακτική μέθοδος» κατά τους όρους του παραρτήματος III.
Two different techniques have been developed to implement this approach:
Οι συναλλαγές επί τίτλων, συμπεριλαμβανομένων των μετοχικών τίτλων, σε ξένο νόμισμα, είναι δυνατό να εξακολουθήσουν να καταγράφονται με βάση την προσέγγιση της ταμειακής τακτοποίησης.
the ‘regular approach’ as set out in Chapters III and IV and Annex III; and
Οι σχετικοί δεδουλευμένοι τόκοι και οι διαφορές υπέρ ή υπό το άρτιο καταγράφονται σε ημερήσια βάση από την ημερομηνία διακανονισμού spot.
the ‘alternative approach’ as set out in Annex III.
Οι ΕθνΚΤ μπορούν να εφαρμόζουν είτε την οικονομική προσέγγιση είτε την προσέγγιση της ταμειακής τακτοποίησης για την καταγραφή οποιασδήποτε συναλλαγής, χρηματοδοτικού μέσου και συναφών δεδουλευμένων στοιχείων σε ευρώ.
Securities transactions including equity instruments denominated in foreign currency may continue to be recorded according to the cash/settlement approach.
Με εξαίρεση τις λογιστικές προσαρμογές του τέλους τριμήνου ή του τέλους χρήσης και τα στοιχεία που απεικονίζουν τα «Λοιπά στοιχεία ενεργητικού» και οι «Λοιπές υποχρεώσεις», τα ποσά που εμφανίζονται στο πλαίσιο της ημερήσιας υποβολής χρηματοοικονομικών εκθέσεων για τους σκοπούς υποβολής χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Ευρωσυστήματος απεικονίζουν μόνο ταμειακές ροές των στοιχείων του ισολογισμού.
The related accrued interest including premiums or discounts shall be recorded on a daily basis from the spot settlement date.
Στο τέλος του τριμήνου και στο τέλος της χρήσης η απόσβεση περιλαμβάνεται και στη λογιστική αξία των τίτλων.
NCBs may use either the economic or the cash/settlement approach to record any specific euro-denominated transactions, financial instruments and related accruals.
Άρθρο 6
With the exception of quarter end and year end accounting adjustments and of items disclosed under ‘Other assets’ and ‘Other liabilities’, amounts presented as part of the daily financial reporting for Eurosystem financial reporting purposes shall only show cash movements in balance sheet items.
Αναγνώριση των στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού
At quarter end and year end, the amortisation shall also be included in the carrying value of securities.
Ένα χρηματοοικονομικό ή άλλο στοιχείο του ενεργητικού ή του παθητικού αναγνωρίζεται στον ισολογισμό του φορέα παροχής στοιχείων εφόσον πληρούνται σωρευτικά οι ακόλουθες προϋποθέσεις:
Article 6
είναι πιθανό ότι κάθε μελλοντικό οικονομικό όφελος που συνδέεται με το ενεργητικό ή το παθητικό θα εισρεύσει στο φορέα παροχής στοιχείων ή θα εκρεύσει από αυτόν·
Recognition of assets and liabilities
ουσιαστικά, όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη που συνδέονται με το εν λόγω στοιχείο του ενεργητικού ή του παθητικού έχουν μεταβεί στο φορέα παροχής στοιχείων·
A financial or other asset or liability shall only be recognised in the balance sheet of the reporting entity if all of the following conditions are met:
είναι δυνατή για τον φορέα παροχής στοιχείων η αξιόπιστη μέτρηση του κόστους ή της αξίας του στοιχείου του ενεργητικού ή του ύψους της υποχρέωσης.
it is probable that any future economic benefit associated with the asset or liability will flow to or from the reporting entity;
ΚΕΦΑΛΑΙΟ II
substantially all of the risks and rewards associated with the asset or liability have been transferred to the reporting entity;
ΣΥΝΘΕΣΗ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ
the cost or value of the asset to the reporting entity or the amount of the obligation can be measured reliably.
Σύνθεση του ισολογισμού
COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET
Η σύνθεση του ισολογισμού της ΕΚΤ και των ΕθνΚΤ για τους σκοπούς της υποβολής χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Ευρωσυστήματος βασίζεται στη διάρθρωση του παραρτήματος IV.
Article 7
Άρθρο 8
Composition of the balance sheet
Πρόβλεψη για συναλλαγματικό κίνδυνο, κίνδυνο επιτοκίου, πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο τιμής χρυσού
The composition of the balance sheet of the ECB and NCBs for Eurosystem financial reporting purposes shall be based on the structure set out in Annex IV.
Λαμβανομένης δεόντως υπόψη της φύσης των δραστηριοτήτων των ΕθνΚΤ, μια ΕθνΚΤ δύναται να περιλάβει στον ισολογισμό της πρόβλεψη για συναλλαγματικό κίνδυνο, κίνδυνο επιτοκίου, πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο τιμής χρυσού.
Article 8
Η ΕθνΚΤ αποφασίζει ως προς το ύψος και τη χρησιμοποίηση της πρόβλεψης βάσει αιτιολογημένης εκτίμησης του κινδύνου που αναλαμβάνει η ΕθνΚΤ.
Provision for foreign exchange rate, interest rate, credit and gold price risks
Άρθρο 9
Taking into due consideration the nature of the activities of the NCBs, an NCB may establish a provision for foreign exchange rate, interest rate, credit and gold price risks on its balance sheet.
Κανόνες αποτίμησης του ισολογισμού
The NCB shall decide on the size and use of the provision on the basis of a reasoned estimate of the NCB's risk exposure.