natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Ημερομηνίες αναφοράς της πρώτης υποβολής αναφορών
TRANSITIONAL AND FINAL PROVISIONS
Η 31η Δεκεμβρίου 2015 είναι η πρώτη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στο πλαίσιο του παρόντος κανονισμού όσον αφορά:
Article 18
σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους·
First reporting reference dates
σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που δεν ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο.
31 December 2015 shall be the first reference date for reporting in accordance with this Regulation of supervisory financial information concerning:
Η 30ή Ιουνίου 2016 είναι η πρώτη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στο πλαίσιο του παρόντος κανονισμού όσον αφορά:
significant supervised groups;
σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο·
significant supervised entities which are not part of a supervised group.
θυγατρικές σημαντικών εποπτευόμενων ομίλων εγκατεστημένες σε μη συμμετέχον κράτος μέλος ή τρίτη χώρα.
30 June 2016 shall be the first reference date for reporting in accordance with this Regulation of supervisory financial information concerning:
Η 30ή Ιουνίου 2017 είναι η πρώτη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στο πλαίσιο του παρόντος κανονισμού όσον αφορά:
significant supervised entities which are part of a supervised group;
λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους·
subsidiaries of significant supervised groups established in a non-participating Member State or a third country.
λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες.
30 June 2017 shall be the first reference date for reporting in accordance with this Regulation of supervisory financial information concerning:
Άρθρο 19
less significant supervised groups;
Μεταβατικές διατάξεις
less significant supervised entities.
Προκειμένου για οποιαδήποτε ημερομηνία αναφοράς προγενέστερη των ημερομηνιών αναφοράς της πρώτης υποβολής αναφορών κατά το άρθρο 18 δεν θίγονται αποφάσεις που λαμβάνουν οι ΕΑΑ όσον αφορά την υποβολή, από σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους και οντότητες, εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση που εμπίπτουν στο αντικείμενο του παρόντος κανονισμού.
Article 19
Άρθρο 20
Transitional provisions
Τελική διάταξη
Decisions taken by NCAs regarding the reporting by significant supervised groups and entities of supervisory financial information covered by the subject matter of this Regulation shall remain unaffected for all reference dates prior to the first reporting reference dates specified in Article 18.
Ο παρών κανονισμός αρχίζει να ισχύει την επομένη της δημοσίευσής του στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Article 20
Ο κανονισμός είναι δεσμευτικός ως προς όλα τα μέρη του και ισχύει άμεσα στα κράτη μέλη σύμφωνα με τις Συνθήκες.
Final provision
Φρανκφούρτη, 17 Μαρτίου 2015.
This Regulation shall enter into force on the day following that of its publication in the Official Journal of the European Union.
Για το διοικητικό συμβούλιο της ΕΚΤ
The Regulation shall be binding in its entirety and directly applicable in the Member States in accordance with the Treaties.
Ο Πρόεδρος της ΕΚΤ
Done at Frankfurt am Main, 17 March 2015.
ΕΕ L 287 της 29.10.2013, σ. 63.
For the Governing Council of the ECB
ΕΕ L 141 της 14.5.2014, σ. 1.
The President of the ECB
Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με τις απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας για πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων και την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 648/2012 (ΕΕ L 176 της 27.6.2013, σ. 1).
OJ L 287, 29.10.2013, p.
Εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής, της 16ης Απριλίου 2014, για τη θέσπιση εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών από τα ιδρύματα σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 191 της 28.6.2014, σ. 1).
63.
Απόφαση ΕΚΤ/2014/29 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 2ας Ιουλίου 2014, σχετικά με την υποβολή στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα εποπτικών δεδομένων τα οποία παρέχουν οι εποπτευόμενες οντότητες στις εθνικές αρμόδιες αρχές σύμφωνα με τον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής (ΕΕ L 214 της 19.7.2014, σ. 34).
OJ L 141, 14.5.2014, p.
Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 19ης Ιουλίου 2002, για την εφαρμογή διεθνών λογιστικών προτύπων (ΕΕ L 243 της 11.9.2002, σ. 1).
1.
Οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου, της 8ης Δεκεμβρίου 1986, για τους ετήσιους και ενοποιημένους λογαριασμούς των τραπεζών και λοιπών άλλων χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΕΕ L 372 της 31.12.1986, σ. 1).
Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council of 26 June 2013 on prudential requirements for credit institutions and investment firms and amending Regulation (EU) No 648/2012 (OJ L 176, 27.6.2013, p.
Οδηγία 2013/36/EΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με την πρόσβαση στη δραστηριότητα πιστωτικών ιδρυμάτων και την προληπτική εποπτεία πιστωτικών ιδρυμάτων και επιχειρήσεων επενδύσεων, για την τροποποίηση της οδηγίας 2002/87/ΕΚ και για την κατάργηση των οδηγιών 2006/48/ΕΚ και 2006/49/ΕΚ (ΕΕ L 176 της 27.6.2013, σ. 338).
1).
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ I
Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 of 16 April 2014 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (OJ L 191, 28.6.2014, p.
Απλουστευμένη υποβολή χρηματοοικονομικών αναφορών
1).
Για τους εποπτευόμενους ομίλους και τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν ΔΧΠΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, καθώς και για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, συμβατά με τα ΔΧΠΑ, η «απλουστευμένη υποβολή χρηματοοικονομικών αναφορών» περιλαμβάνει τα υποδείγματα του παραρτήματος ΙΙΙ του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία απαριθμούνται στον πίνακα 1.
Decision ECB/2014/29 of the European Central Bank of 2 July 2014 on the provision to the European Central Bank of supervisory data reported to the national competent authorities by the supervised entities pursuant to Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 (OJ L 214, 19.7.2014, p.
Για τους εποπτευόμενους ομίλους και τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, πλην της παραγράφου 1, η «απλουστευμένη υποβολή χρηματοοικονομικών αναφορών» περιλαμβάνει τα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία απαριθμούνται στον πίνακα 2.
34).
Οι πληροφορίες των παραγράφων 1 και 2 υποβάλλονται σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος V του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.
Regulation (EC) No 1606/2002 of the European Parliament and of the Council of 19 July 2002 on the application of international accounting standards (OJ L 243, 11.9.2002, p.
Τα υποδείγματα 17.1, 17.2 και 17.3 των πινάκων 1 και 2 αφορούν μόνον εποπτευόμενους ομίλους. ενώ το υπόδειγμα 40.1 των πινάκων 1 και 2 αφορά εποπτευόμενους ομίλους και εποπτευόμενες οντότητες που δεν ανήκουν σε όμιλο.
1).
Για τους σκοπούς υπολογισμού του ορίου που αναφέρεται στο μέρος 2 των πινάκων 1 και 2 του παρόντος παραρτήματος εφαρμόζεται το άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4) του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.
Council Directive 86/635/EEC of 8 December 1986 on the annual accounts and consolidated accounts of banks and other financial institutions (OJ L 372, 31.12.1986, p.
Πίνακας 1
1).
Αριθμος υποδειγματος
Directive 2013/36/EU of the European Parliament and of the Council of 26 June 2013 on access to the activity of credit institutions and the prudential supervision of credit institutions and investment firms, amending Directive 2002/87/EC and repealing Directives 2006/48/EC and 2006/49/EC (OJ L 176, 27.6.2013, p.
Ονομασία υποδείγματος 'η ομάδας υποδειγμάτων
338).
ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]
ANNEX I
Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]
Simplified supervisory financial reporting
Ισολογισμός: ενεργητικό
For supervised groups and supervised entities applying IFRS under Regulation (EC) No 1606/2002, as well as for supervised entities applying national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC that are compatible with IFRS, ‘Simplified supervisory financial reporting’ includes the templates from Annex III to Implementing Regulation (EU) No 680/2014 listed in Table 1.
Ισολογισμός: παθητικό
For supervised groups and supervised entities applying national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC other than those included in paragraph 1, ‘Simplified supervisory financial reporting’ includes the templates from Annex IV to Implementing Regulation (EU) No 680/2014 listed in Table 2.
Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο
The information in paragraphs 1 and 2 is reported in accordance with the instructions in Annex V to Implementing Regulation (EU) No 680/2014.
Κατάσταση αποτελεσμάτων
Templates 17.1, 17.2 and 17.3 in Tables 1 and 2 are provided only for supervised groups, whereas template 40.1 in Table 1 and 2 is provided for supervised groups and supervised entities that are not part of a group.
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου
For the purpose of calculating the threshold mentioned in Part 2 of Tables 1 and 2 in this Annex, Article 5(a)(4) of Implementing Regulation (EU) 680/2014 applies.
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση
Table 1
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
Template number
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού
Name of the template or of the group of templates
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: δάνεια και απαιτήσεις και διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις
PART 1 [QUARTERLY FREQUENCY]
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης
Balance sheet statement [Statement of financial position]
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν
Balance sheet statement: assets
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατά κωδικό NACE
Balance sheet statement: liabilities
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων
Balance sheet statement: equity
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου
Statement of profit or loss
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector
Δανειακές υποχρεώσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές υποχρεώσεις
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: financial assets held for trading
Ανοίγματα εκτός ισολογισμού — αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: financial assets designated at fair value through profit or loss
Απαιτήσεις από δανειακές υποχρεώσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές υποχρεώσεις
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: available-for-sale financial assets
Παράγωγα — Διαπραγμάτευση
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: loans and receivables and held-to-maturity investments
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης
Subordinated financial assets
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση κατά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης
Breakdown of loans and advances by product
Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes
Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις
Breakdown of financial liabilities
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά εξασφαλίσεις και εγγυήσεις
Breakdown of financial liabilities by product and by counterparty sector
Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς]
Subordinated financial liabilities
Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [υλικά στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες
Loan commitments, financial guarantees and other commitments
Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία
Off-balance sheet exposures: loan commitments, financial guarantees and other commitments given
Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων
Loan commitments, financial guarantees and other commitments received
Εισόδημα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι κατά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου
Derivatives — trading
Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση κατά μέσο
Derivatives — hedge accounting
Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ισολογισμός
Derivatives — hedge accounting: breakdown by type of risk and type of hedge
Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ενεργητικό
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments
Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ανοίγματα εκτός ισολογισμού — αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις
Collateral and guarantees received
Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: παθητικό
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees
Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date]
Ανοίγματα με ανοχή
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated
ΜΕΡΟΣ 2 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΜΕ ΟΡΙΟ: ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ 'Η ΜΗ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΑΣ]
Fair value hierarchy: financial instruments at fair value
Γεωγραφική ανάλυση
Breakdown of selected statement of profit or loss items
Γεωγραφική ανάλυση στοιχείων ενεργητικού κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector
Γεωγραφική ανάλυση των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument
Γεωγραφική ανάλυση υποχρεώσεων κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: balance Sheet
ΜΕΡΟΣ 4 [ΕΤΗΣΙΑ]
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: assets
Δομή ομίλου
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: off-balance sheet exposures — loan commitments, financial guarantees and other commitments given
Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά»
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: liabilities
Πίνακας 2
Performing and non-performing exposures
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης
Forborne exposures
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
PART 2 [QUARTERLY WITH THRESHOLD: QUARTERLY FREQUENCY OR NOT REPORTING]
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια
Geographical breakdown
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρεωστικοί τίτλοι μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους
Geographical breakdown of assets by residence of the counterparty
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης
Geographical breakdown of off-balance sheet exposures by residence of the counterparty
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ: Ανάλυση κατά τύπο κινδύνου
Geographical breakdown of liabilities by residence of the counterparty
Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση κατά κίνδυνο
PART 4 [ANNUAL]
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II
Group structure
Υπεραπλουστευμένη υποβολή χρηματοοικονομικών εποπτικών αναφορών
Group structure: ‘entity-by-entity’
Για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν ΔΧΠΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, καθώς και για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, συμβατά με τα ΔΧΠΑ, η «υπεραπλουστευμένη υποβολή χρηματοοικονομικών αναφορών» περιλαμβάνει τα υποδείγματα του παραρτήματος ΙΙΙ του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία απαριθμούνται στον πίνακα 3.
Table 2
Πίνακας 3
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: trading financial assets
Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, πλην εκείνων της παραγράφου 1, η «υπεραπλουστευμένη υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών» περιλαμβάνει τα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία απαριθμούνται στον πίνακα 4.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Πίνακας 4
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading debt instruments measured at a cost-based method
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ: Ανάλυση με βάση τον τύπο κινδύνου
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: other non-trading non-derivative financial assets
Οι πληροφορίες των παραγράφων 1 και 2 υποβάλλονται σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος V του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.
Derivatives — hedge accounting under national GAAP: breakdown by type of risk
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ III
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk
Σημεία δεδομένων για την υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών
ANNEX II
Για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν ΔΧΠΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, καθώς και για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, συμβατά με τα ΔΧΠΑ, τα «σημεία δεδομένων για την υποβολή χρηματοοικονομικών αναφορών» περιλαμβάνουν τα σημεία δεδομένων του παραρτήματος ΙΙΙ του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία προσδιορίζονται στο παράρτημα IV.
Over-simplified supervisory financial reporting
Για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, πλην εκείνων της παραγράφου 1, τα «σημεία δεδομένων για την υποβολή χρηματοοικονομικών αναφορών» περιλαμβάνουν τα σημεία δεδομένων του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία προσδιορίζονται στο παράρτημα V.
For supervised entities applying IFRS under Regulation (EC) No 1606/2002, as well as for supervised entities applying national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC that are compatible with IFRS, ‘Over-simplified supervisory financial reporting’ includes the templates from Annex III to Implementing Regulation (EU) No 680/2014 listed in Table 3.
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ IV
Table 3
Σημεία δεδομένων για την υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών βάσει των ΔΠΧΑ ή εθνικών ΓΑΛΑ συμβατών με τα ΔΠΧΑ
Balance sheet Statement: equity
Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]
For supervised entities applying national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC other than those included in paragraph 1, ‘Over-simplified supervisory financial reporting’ includes the templates from Annex IV to Implementing Regulation (EU) No 680/2014 listed in Table 4.
Ισολογισμός: ενεργητικό
Table 4
Ισολογισμός: παθητικό
Derivatives — hedge accounting under national GAAP: Breakdown by type of risk
Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο
The information in paragraphs 1 and 2 is reported in accordance with the instructions provided in Annex V to Implementing Regulation (EU) No 680/2014.
Παράγωγα — Διαπραγμάτευση
ANNEX III
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης
Supervisory financial reporting data points
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση κατά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης
For supervised entities applying IFRS under Regulation (EC) No 1606/2002, as well as for supervised entities applying national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC that are compatible with IFRS, ‘Supervisory financial reporting data points’ includes the data points from Annex III to Implementing Regulation (EU) No 680/2014 identified in Annex IV.
ΧΡΩΜΑΤΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ:
For supervised entities applying national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC other than those included in paragraph 1, ‘Supervisory financial reporting data points’ includes the data points from Annex IV to Implementing Regulation (EU) No 680/2014 identified in Annex V.
Σημείο δεδομένων που υποβάλλεται
ANNEX IV
Ενεργητικό
‘FINREP Data points’ under IFRS or National GAAP compatible with IFRS
Παραπομπές
Balance Sheet Statement [Statement of Financial Position]
Λογιστική αξία
Balance Sheet Statement: assets
Διαθέσιμα, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως
Balance Sheet Statement: liabilities
ΔΛΠ 1.54 (i)
Balance Sheet Statement: equity
Διαθέσιμα μετρητά
Derivatives — Trading
Παράρτημα V.Μέρος 2.1 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) 680/2014 (εφεξής «Παράρτημα V»)
Derivatives — Hedge accounting
Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες
Derivatives — Hedge accounting: Breakdown by type of risk and type of hedge
Παράρτημα V.Μέρος 2.2
COLOUR CODE IN TEMPLATES:
Άλλες καταθέσεις όψεως
Data point to be submitted
Παράρτημα V.Μέρος 2.3
Assets
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση
References
ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii) ΔΛΠ 39.9, οδηγίες εφαρμογής (εφεξής«ΟΕ») 14
Carrying amount
Παράγωγα
Cash, cash balances at central banks and other demand deposits
ΔΛΠ 39.9
IAS 1.54 (i)
Μέσα μετοχικού κεφαλαίου
Cash on hand
ΔΛΠ 32.11
Part 2.1 of Annex V to Implementing Regulation (EU) No 680/2014 (hereinafter ‘Annex V’)
Χρεωστικοί τίτλοι
Cash balances at central banks
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
Annex V.Part 2.2
Δάνεια και προκαταβολές
Other demand deposits
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
Annex V.Part 2.3
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
Financial assets held for trading
ΔΠΧΑ 7.8(α)(i) ΔΛΠ 39.9
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9 Application Guidance (hereinafter ‘AG’) 14
Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού
Derivatives
ΔΠΧΑ 7.8(δ) ΔΛΠ 39.9
IAS 39.9
Δάνεια και απαιτήσεις
Equity instruments
ΔΠΧΑ 7.8(γ) ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26 Παράρτημα V.Μέρος 1.16
IAS 32.11
Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις
Debt securities
ΔΠΧΑ 7.8(β) ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26
Annex V.Part 1.24, 26
ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.9
Loans and advances
Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίων
Annex V.Part 1.24, 27
ΔΛΠ 39.89A(α)
Financial assets designated at fair value through profit or loss
Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9
ΔΛΠ 1.54(ε) Παράρτημα V.Μέρος 2.4
Available-for-sale financial assets
Υλικά στοιχεία ενεργητικού
IFRS 7.8(d); IAS 39.9
Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός
Loans and receivables
ΔΛΠ 16.6 ΔΛΠ 1.54(α)
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Annex V.Part 1.16
Επενδύσεις σε ακίνητα
Held-to-maturity investments
ΔΛΠ 40.5 ΔΛΠ 1.54(β)
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26
Άυλα στοιχεία ενεργητικού
IFRS 7.22(b); IAS 39.9