natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Άρθρο 26 παρ. 2 του ΚΚΑ
BAD art 27.Vertical layout(20)
Καθυστερημένα > 30 ημέρες ≤= 60 ημέρες
BAD art 27.Vertical layout(23)
Καθυστερημένα > 60 ημέρες ≤= 90 ημέρες
Annex V.P art 1.24, 26
Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες
Annex V.Part 2.36
Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
Annex V.Part 2.37
Παράρτημα V.
Annex V.Part 2.38
Μέρος I.
Trading Financial assets
13 (δ)(ε), 14 (δ)(ε)
of which: unquoted
Παράρτημα V.
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
Μέρος I.
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE TO EQUITY
13 (β)(γ), 14 (β)(γ)
Unimpaired assets
Παράρτημα V.
Specific allowances for credit risk
Μέρος I.
General allowances for credit risk
13 (β)(γ)(δ)(ε), 14 (β)(γ)(δ)(ε)
CRR art 4(95)
Παράρτημα V.Μέρος 2.110-111
BAD art 37.1; art 42a(4)(b)
Άρθρο 27 της BAD.
OTHER NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS
Κάθετη εμφάνιση (4), (5)
4th Directive art 42a(1); art 42c(2)
ITS 2.Μέρος 2.10-12
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations
Παράρτημα V.Μέρος 2.116(η)
Annex V.Part 2.45
άρθρο 4 σημείο 66) του ΚΚΑ
Annex V.Part 1.24, 27, 2.42-43
Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.6
Specific alowances for credit risk
Άρθρο 43 παρ. 7α της 4ης οδηγίας
General allowance for banking risks
Παράρτημα V.Μέρος 2.63, 121
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.47-48
Αναγνωρίσεις και προβλέψεις για απομειωμένα χρεωστικά μέσα, εγγυήσεις που κατέπεσαν και δεσμεύσεις που κατέπεσαν λόγω αθέτησης
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.36
Παράρτημα V.Μέρος 2.122
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.37
Άρθρο 423 στοιχείο β) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιδ)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.38
Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(γ)
BAD art 37.2; CRR art 4(95)
Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(στ)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.49-50
Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ι)
Trading
Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ια)
At a cost-based method
Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιβ)
CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c)
Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιγ)
4th Directive art 42a(3); Annex V.Part 1.15
Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιη)
ECB/2008/32 art 7(2)
Ιεραρχία εύλογης αξίας ΔΠΧΑ 13.93(β), BC216
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.9.3; Annex V.Part 1.51
Επίπεδο 1 ΔΠΧΑ 13.76
CRR art 4(61)
Επίπεδο 2 ΔΠΧΑ 13.81
Annex V.Part 2.52(d)
Επίπεδο 3 ΔΠΧΑ 13.86
References National GAAP
Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.129
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56,58
Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία
Annex V.Part 2.56, 58
44 Προγράμματα καθορισμένων παροχών και παροχές σε εργαζομένους
Mark-to-market [Mark-to-Model] value
Παράρτημα V.Μέρος 2.139(β)
Positive value.
45 Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων
Negative value.
Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9
CRR art 105
Παράρτημα V.Μέρος 2.142
CRR article 428(i)
Παράρτημα V.Μέρος 2.15-17
IFRS 7.16, B5 (d); CRR article 428(i)
Παθητικό (13), Άρθρο 4 σημείο 123) του ΚΚΑ
CRR art 428 (g)(ii)
4η οδηγία.Ενεργητικό Γ (III)(7), Δ (III)(2), Παράρτημα V.Μέρος 2.20
Annex V.Part 1.17
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ V
General alowances for credit risk
ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΓΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ
Mortgage loans
Πίνακας περιεχομένων
[Loans collateralized by immovable property]
Σύμβαση
Annex V.Part 2.80
Ενοποίηση
Annex V.Part 2.84
Λογιστικά χαρτοφυλάκια
Change in fair value for the period Annex V.Part 2.86
Χρηματοοικονομικά μέσα
Accumulated change in fair value before taxes Annex V.Part 2.87
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Annex V.Part 1.19
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις
Amounts derecognised for capital purposes
Κατανομή αντισυμβαλλομένου
Associated liabilities
Ισολογισμός
Annex V.Part 2.89
Στοιχεία ενεργητικού (1.1)
IFRS 7.42D(e); CRR art 4(61)
Υποχρεώσεις (1.2)
Annex V.Part 2.91, 92
Κατάσταση συνολικών εσόδων (3)
4th Directive art 42a(1), (4)(b);part 1.14, part 3.35
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου (4)
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part 1.16
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών ανά προϊόν (5)
CRR Annex II; Annex V.Part 2.96
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE (6)
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
Ληξιπρόθεσμα ή απομειωμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση (7)
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων (8)
Annex V.Part 2.99(c)
Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις (9)
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Παράγωγα (10 και 11)
4th Directive art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a)
Ταξινόμηση των παραγώγων ανά είδος κινδύνου
Additions Annex V.Part 2.102
Ποσά που πρέπει να αναφέρονται για τα παράγωγα
Reversals Annex V.Part 2.102
Παράγωγα που ταξινομούνται ως «οικονομικές αντισταθμίσεις»
4th Directive art 17
Ανάλυση των παραγώγων ανά τομέα αντισυμβαλλομένου
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 57
Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων (12)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 58
Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις (13)
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς] (13.2)
Past due > 30 days <= 60 days
Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες (13.3)
Past due > 60 days <= 90 days
Ιεραρχία εύλογης αξίας: Χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη άξια (14)
Unlikely to pay that are not past-due or past-due < = 90 days
Ανάκληση αναγνώρισης και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού (15)
Financial guarantees received on non-performing exposures
Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων (16)
Annex V. Part I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Εισόδημα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου (16.1)
Annex V. Part I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο (16.2)
Annex V. Part I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά μέσο (16.3)
Annex V. Part 2.
Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά κίνδυνο (16.4)
176(b),177, 180
Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα (κέρδη ή ζημίες) ανά μέσο (16.5)
Annex V. Part 2.
Κέρδη ή ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης (16.6)
164 (a), 179-180, 182
Απομείωση χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (16.7)
Gains or (-) losses on non trading financial assets and liabilities, net
Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ (17)
Short p ositions
Γεωγραφική κατανομή (20)
Annex V.Part 2.
Υλικά και άυλα στοιχεία ενεργητικού: στοιχεία ενεργητικού υποκείμενα σε λειτουργική μίσθωση (21)
110-111
Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, φύλαξη και άλλες λειτουργίες παροχής υπηρεσιών (22)
BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες και έξοδα ανά δραστηριότητα (22.1)
ITS 2.Part 2.10-12
Στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες (22.2)
Annex V.Part 2.116(h)
Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες (30)
CRR art 4 (66)
Συνδεδεμένα μέρη (31)
Annex V.Part 2.
Συνδεδεμένα μέρη: ποσά πληρωτέα προς και εισπρακτέα από (31.1)
145-163
Συνδεδεμένα μέρη: έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές (31.2)
CRR Annex II; Annex V.Part 1.6
Δομή ομίλου (40)
4th Directive art 43(7a)
Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά» (40.1)
Annex V.Part 2.63, 121
Δομή ομίλου: «κάθε μέσο χωριστά» (40.2)
Allowances and provisions for impaired debt instruments, defaulted guarantees and defaulted commitments
Εύλογη αξία (41)
Annex V.Part 2.122
Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος (41.1)
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.123, 124(n)
Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία (41.2)
Annex V.Part 2.123, 124(c)
Υβριδικά χρηματοοικονομικά μέσα που δεν αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (41.3)
Annex V.Part 2.123, 124(f)
Υλικά και άυλα στοιχεία ενεργητικού: λογιστική αξία με βάση τη μέθοδο μέτρησης (42)
Annex V.Part 2.123, 124(j)
Προβλέψεις (43)
Annex V.Part 2.123, 124(k)
Προγράμματα καθορισμένων παροχών και παροχές σε εργαζομένους (44)
Annex V.Part 2.123, 124(l)
Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (44.1)
Annex V.Part 2.123, 124(m)
Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (44.2)
Annex V.Part 2.123, 124(r)
Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με δαπάνες προσωπικού] (44.3)
Fair value hierarchy IFRS 13.93(b), BC216
Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων (45)
Level 1 IFRS 13.76
Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην αυτών που διακρατούνται προς πώληση (45.2)
Level 2 IFRS 13.81
Άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως (45.3)
Level 3 IFRS 13.86
Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων (46)
IAS 39.9b(ii) IAS 39.
ΜΗ εξυπηρετουμενα ανοιγματα (18)
12; Annex V.Part 2.127
Ανοιγματα με ανοχη (19)
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
ΧΑΡΤΟΓΡΑΦΗΣΗ ΤΩΝ ΚΑΤΗΓΟΡΙΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΩΝ ΤΟΜΕΩΝ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
ΜΕΡΟΣ 1
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
ΠΑΡΑΠΟΜΠΕΣ
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.130
Τα σημεία δεδομένων που αναφέρονται στα υποδείγματα θα συνταχθούν σύμφωνα με τους κανόνες αναγνώρισης, αντιστάθμισης και αποτίμησης του σχετικού λογιστικού πλαισίου, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77) του κανονισμού για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (ΚΚΑ).
Pensions and other employment defined benefit obligations
Τα ιδρύματα υποβάλλουν μόνο τα τμήματα των υποδειγμάτων που σχετίζονται με:
44 Defined benefit plans and employee benefits
στοιχεία ενεργητικού, υποχρεώσεις, μετοχικό κεφάλαιο, έσοδα και έξοδα που αναγνωρίζονται από το ίδρυμα·
Annex V.Part 2.139b)
ανοίγματα και δραστηριότητες εκτός ισολογισμού όπου συμμετέχει το ίδρυμα·
45 Breakdown of selected items of statement of profit or loss
συναλλαγές που εκτελεί το ίδρυμα·
4th Directive art 42a(1),(5a); IAS 39.9
κανόνες αποτίμησης, περιλαμβανομένων μεθόδων για την εκτίμηση των προβλέψεων πιστωτικού κινδύνου, που εφαρμόζονται από το ίδρυμα.
Annex V.Part 2.141
Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, καθώς και του παρόντος παραρτήματος, ισχύουν οι εξής συντμήσεις:
Annex V.Part 2.142
«Κανονισμός ΔΛΠ»: ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002·
Annex V.Part 2.15-17
«ΔΛΠ» ή «ΔΠΧΑ»: τα «Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα», όπως ορίζονται στο άρθρο 2 του κανονισμού ΔΛΠ, ο οποίος εκδόθηκε από την Επιτροπή·
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
«Κανονισμός ΕΚΤ BSI» ή «ΕΚΤ/2008/32»: κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 25/2009 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας [1]·
4th Directive.Assets C (III)(7), D (III)(2); Annex V.Part 2.20
«Κανονισμός NACE»: κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1893/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου [2]·
IAS 1.106.(d).(iii); IA S 32.33
«BAD»: Οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου [3]· στ) «4η οδηγία»:
ANNEX V
Τετάρτη οδηγία 78/660/ΕΟΚ του Συμβουλίου [4]· ζ) «Εθνικές ΓΑΛΑ»: εθνικές γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές, που διαμορφώθηκαν στο πλαίσιο της BAD·
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
«ΜΜΕ»:
Table of contents
πολύ μικρές, μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις, που ορίζονται στη σύσταση της Επιτροπής Ε(2003) 1422 [5]·«Κωδικός ISIN»: ο διεθνής αριθμός αναγνώρισης τίτλων που δίδεται στους τίτλους και αποτελείται από 12 αλφαριθμητικούς χαρακτήρες, προσδιορίζει δε με μοναδικό τρόπο την έκδοση του τίτλου·
Convention
«Κωδικός LEI»: ο παγκόσμιος αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας που δίδεται σε οντότητες, ο οποίος προσδιορίζει με μοναδικό τρόπο ένα μέρος μιας χρηματοοικονομικής συναλλαγής.
Consolidation
ΣΥΜΒΑΣΗ
Accounting portfolios
Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, ένα σημείο δεδομένων με γκρίζα σκίαση σημαίνει ότι το εν λόγω σημείο δεδομένων δεν ζητείται ή ότι δεν είναι δυνατόν να υποβληθεί.
Financial instruments
Στο παράρτημα IV, μια γραμμή ή μια στήλη με παραπομπές με μαύρη σκίαση σημαίνει ότι τα σχετικά σημεία δεδομένων δεν θα πρέπει να υποβληθούν από εκείνα τα ιδρύματα που ακολουθούν αυτές τις παραπομπές σε εκείνη τη γραμμή ή στήλη.
Financial assets
Η χρήση αγκυλών στην ετικέτα ενός στοιχείου σε ένα υπόδειγμα σημαίνει ότι το εν λόγω στοιχείο πρέπει να αφαιρεθεί προκειμένου να εξαχθεί ένα σύνολο, αλλά δεν σημαίνει ότι υποβάλλεται ως αρνητικό.
Financial liabilities
Τα στοιχεία που υποβάλλονται ως αρνητικά αναγνωρίζονται στα συγκεντρωτικά υποδείγματα με τη συμπερίληψη του συμβόλου «(-)» στην αρχή της ετικέτας τους, όπως, για παράδειγμα, «(-) Ίδιες μετοχές».
Counterparty breakdown
Στο «Μοντέλο Σημείων Δεδομένων» (DPM) για τα υποδείγματα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης των παραρτημάτων III και IV, κάθε σημείο δεδομένων (κελί) έχει ένα «στοιχείο βάσης» στο οποίο αποδίδεται ο χαρακτηρισμός «πίστωση/χρέωση».
Balance sheet
Αυτή η κατανομή διασφαλίζει ότι όλες οι οντότητες υποβάλλουν σημεία δεδομένων με βάση τη «σύμβαση περί συμβόλων» και παρέχει τη δυνατότητα να γνωρίζουμε το χαρακτηριστικό «πίστωση/χρέωση» που αντιστοιχεί σε κάθε σημείο δεδομένων.
Assets (1.1)
Σχηματικά, η εν λόγω σύμβαση λειτουργεί όπως εμφαίνεται στον Πίνακα 1.
Liabilities (1.2)
Πίνακας 1
Equity (1.3)
σύμβαση πίστωση/χρέωση, θετικά και αρνητικά σύμβολα
Statement of profit or loss (2)
Στοιχείο
Statement of comprehensive income (3)
Πίστωση/Χρέωση
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Υπόλοιπο/Κίνηση
Breakdown of loans and advances by product (5)
Υποβληθείς αριθμός
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
Υπόλοιπο στοιχείων ενεργητικού
Breakdown of financial liabilities (8)
Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
Αύξηση στοιχείων ενεργητικού
Derivatives (10 and 11)
Αρνητικό υπόλοιπο στοιχείων ενεργητικού
Classification of derivatives by type of risk
Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)
Amounts to be reported for derivatives
Μείωση στοιχείων ενεργητικού
Derivatives classified as ‘economic hedges’
Υπόλοιπο εξόδων
Breakdown of derivatives by counterparty sector
Αύξηση εξόδων
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
Αρνητικό υπόλοιπο (συμπεριλαμβανομένων των αναστροφών) εξόδων
Collateral and guarantees received (13)
Μείωση εξόδων
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
Υπόλοιπο υποχρεώσεων
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Αύξηση υποχρεώσεων
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Αρνητικό υπόλοιπο υποχρεώσεων
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
Μείωση υποχρεώσεων
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Υπόλοιπο μετοχικού κεφαλαίου
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Αρνητικό υπόλοιπο μετοχικού κεφαλαίου
Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Μείωση μετοχικού κεφαλαίου
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Υπόλοιπο εσόδων
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Αρνητικό υπόλοιπο (συμπεριλαμβανομένων των αναστροφών) εσόδων
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Μείωση εσόδων
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Τα ιδρύματα υπολογίζουν τις θυγατρικές και τις κοινοπραξίες τους χρησιμοποιώντας τις ίδιες μεθόδους όπως και για την εποπτική ενοποίηση:
Geographical breakdown (20)
μπορεί να επιτρέπεται στα ιδρύματα ή να απαιτείται από αυτά να εφαρμόζουν τη μέθοδο της καθαρής θέσης σε επενδύσεις σε ασφαλιστικές και μη χρηματοοικονομικές θυγατρικές, σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 5 του ΚΚΑ·
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
μπορεί να επιτρέπεται στα ιδρύματα να χρησιμοποιούν τη μέθοδο αναλογικής ενοποίησης για χρηματοοικονομικές θυγατρικές, σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 2 του ΚΚΑ·
Asset management, custody and other service functions (22)
μπορεί να απαιτείται από τα ιδρύματα να χρησιμοποιούν τη μέθοδο αναλογικής ενοποίησης για επενδύσεις σε κοινοπραξίες, σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΑ
Assets involved in the services provided (22.2)
Ως «λογιστικά χαρτοφυλάκια» νοούνται τα χρηματοοικονομικά μέσα που αθροίζονται με τους κανόνες αποτίμησης.
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Αυτές οι ομαδοποιήσεις δεν συμπεριλαμβάνουν επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις, υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση που κατατάσσονται στην κατηγορία «Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως», καθώς και τα χρηματοοικονομικά μέσα που κατατάσσονται στην κατηγορία «Διακρατούμενα προς πώληση», που εμφανίζονται στα στοιχεία «Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση» και «Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθε σης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση».
Related parties (31)
Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τα ΔΠΧΑ χρησιμοποιούνται για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση»·
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων»·
Group structure (40)
«Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού»·
Group structure: ‘entity-by-entity’ (40.1)
«Δάνεια και Απαιτήσεις»·
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
«Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις».
Fair value (41)
Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τις εθνικές ΓΑΛΑ χρησιμοποιούνται για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης»·
Use of fair value option (41.2)
«Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων»·
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
«Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια»·
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
«Χρεωστικοί τίτλοι μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους»· και
Provisions (43)
«Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη εμπορικής χρήσης».
Defined benefit plans and employee benefits (44)
Τα «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης» έχουν την ίδια έννοια όπως σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD.
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, τα παράγωγα που δεν διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης υποβάλλονται σε αυτό το στοιχείο, χωρίς να εξετάζεται η μέθοδος που εφαρμόζεται για τη μέτρηση αυτών των συμβάσεων.
Movements in defined benefit obligations (44.2)
Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν συμβάσεις παραγώγων στον ισολογισμό μόνον όταν οι συμβάσεις αυτές αναγνωρίζονται σύμφωνα με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο.
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
Για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, οι «μέθοδοι με βάση το κόστος» περιλαμβάνουν εκείνους τους κανόνες αποτίμησης με βάση τους οποίους μετράται ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού, κόστος πλέον δεδουλευμένου τόκου μείον ζημίες απομείωσης.
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, «Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης» περιλαμβάνουν χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για συμπερίληψη σε άλλα λογιστικά χαρτοφυλάκια.
Gains or losses on derecognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
Το εν λόγω λογιστικό χαρτοφυλάκιο περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που μετρώνται στο κατώτερο επίπεδο του ποσού τους κατά την αρχική αναγνώριση ή στην εύλογη αξία τους (αποκαλούμενη «LOCOM», δηλαδή η χαμηλότερη τιμή μεταξύ τιμής κτήσης και αγοραίας τιμής).
Other operating income and expenses (45.3)
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, τα ιδρύματα τα οποία επιτρέπεται ή απαιτείται να εφαρμόζουν ορισμένους κανόνες αποτίμησης για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα ΔΠΧΑ υποβάλλουν, στον βαθμό που εφαρμόζονται, τα σχετικά λογιστικά χαρτοφυλάκια.
Statement of changes in equity (46)
Τα «Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης» περιλαμβάνουν παράγωγα που διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης με βάση το σχετικό λογιστικό πλαίσιο.
Non-performing exposures (18)
Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τα ΔΠΧΑ χρησιμοποιούνται για χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις:
Forborne exposures (19)
«Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση»·
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
«Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων»·
PART 1
«Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους».
REFERENCES
Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τις εθνικές ΓΑΛΑ χρησιμοποιούνται για τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις:
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (‘FINREP’) in Annexes III and IV to this Regulation.
«Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους».
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of CRR.
Σύμφωνα με τις εθ νικές ΓΑΛΑ, τα ιδρύματα τα οποία επιτρέπεται ή απαιτείται να εφαρμόζουν ορισμένους κανόνες αποτίμησης για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα ΔΠΧΑ υποβάλλουν, στον βαθμό που εφαρμόζονται, τα σχετικά λογιστικά χαρτοφυλάκια.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Βάσει των ΔΠΧΑ και των εθνικών ΓΑΛΑ, τα «Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης» περιλαμβάνουν παράγωγα που διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης με βάση το σχετικό λογιστικό πλαίσιο.
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΜΕΣΑ
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
Ως λογιστική αξία νοείται το ποσό που θα υποβληθεί στην πλευρά των στοιχείων ενεργητικού του ισολογισμού.
transactions performed by the institution;
Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού περιλαμβάνει τον δεδουλευμένο τόκο.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού κατανέμονται μεταξύ των ακόλουθων κατηγοριών μέσων: «Μετρητά», «Παράγωγα», «Μέσα μετοχικού κεφαλαίου», «Χρεωστικοί τίτλοι», και «Δάνεια και προκαταβολές».
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Οι «Χρεωστικοί τίτλοι» είναι χρεωστικά μέσα που κατέχει το ίδρυμα και έχουν εκδοθεί ως τίτλοι που δεν είναι δάνεια σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.
‘IAS regulation’: Regulation (EC) No 1606/2002;