natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Οι «Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις» περιλαμβάνουν τις επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις, κοινοπραξίες και θυγατρικές που δεν είναι πλήρως ή μερικώς ενοποιημένες.
Decrease on liabilities
Τα στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι χρηματοοικονομικά στοιχεία και αυτό λόγω της φύσης τους, και δεν μπορούν να ταξινομηθούν σε συγκεκριμένα στοιχεία ισολογισμού, θα υποβάλλονται στα «Άλλα στοιχεία ενεργητικού».
Increase on equity
Άλλα στοιχεία ενεργητικού μπορεί να περιλαμβάνουν χρυσό, ασήμι και άλλα βασικά αγαθά· ακόμη και όταν κατέχονται με σκοπό τη διαπραγμάτευση.
Negative balance on equity
Τα «Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που πληρούν τα κριτήρια για κατάταξη ως κατεχόμενα προς πώληση» έχουν την ίδια σημασία όπως στο ΔΠΧΑ 5.
Decrease on equity
Οι προβλέψεις για «Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία» περιλαμβάνουν το ποσό των καθαρών υποχρεώσεων καθορισμένων παροχών.
Balance on income
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΠΛΑ, οι προβλέψεις για «Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές υπαλλήλου» περιλαμβάνουν το ποσό των ελλειμμάτων στα προγράμματα μακροπρόθεσμων παροχών που απαριθμούνται στο ΔΛΠ 19.153.
Increase on income
Το δουλευμένο έξοδο από βραχυπρόθεσμες παροχές υπαλλήλου [ΔΛΠ 19.11(α)], τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών [ΔΛΠ 19.51(α)] και οι παροχές τερματισμού υπηρεσίας [IAS 19.169(α)] περιλαμβάνονται στις «Άλλες υποχρεώσεις».
Negative balance (including reversals) on income
Το «Μετοχικό κεφάλαιο αποπληρωτέο κατόπιν ζήτησης» περιλαμβάνει τα κεφαλαιακά μέσα που εκδίδονται από το ίδρυμα τα οποία δεν πληρούν τα κριτήρια ώστε να ταξινομηθούν στο μετοχικό κεφάλαιο.
Decrease on income
Τα ιδρύματα θα συμπεριλαμβάνουν στο στοιχείο αυτό τις μετοχές συνεταιρισμού που δεν πληρούν τα κριτήρια ώστε να ταξινομηθούν στο μετοχικό κεφάλαιο.
CONSOLIDATION
Οι «υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως κατεχόμενες προς πώληση» έχουν την ίδια σημασία όπως στο ΔΠΧΑ 5.
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods than for prudential consolidation:
Τα «Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους» είναι ποσά που έχουν συσχετισθεί σύμφωνα με το άρθρο 38 της οδηγίας BAD.
Institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with article 18.5 of the CRR.
Όταν αναγνωριστούν, θα εμφανίζονται ξεχωριστά είτε ως υποχρεώσεις στις «προβλέψεις» είτε στο μετοχικό κεφάλαιο στα «λοιπά αποθεματικά».
Institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with article 18.2 of the CRR.
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών GAAP, τα μετοχικά προϊόντα που είναι χρηματοοικονομικά μέσα περιλαμβάνουν εκείνες τις συμβάσεις στο πλαίσιο εφαρμογής του ΔΛΠ 32.
Institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with article 18.4 of the CRR.
Το «Μη καταβεβλημένο κεφάλαιο για το οποίο έχει υποβληθεί αίτηση» περιλαμβάνει τη λογιστική αξία κεφαλαίου που εκδόθηκε από το ίδρυμα το οποίο έχει αναληφθεί και για το οποίο έχει υποβληθεί αίτηση, αλλά δεν έχει καταβληθεί κατά την ημερομηνία αναφοράς.
ACCOUNTING PORTFOLIOS
Το «Στοιχείο συμμετοχής σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων στα ίδια κεφάλαια» περιλαμβάνει το στοιχείο συμμετοχής σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων στα ίδια κεφάλαια (δηλαδή, χρηματοοικονομικά μέσα που περιέχουν τόσο υποχρέωση όσο και στοιχείο συμμετοχής) που εκδίδεται από ίδρυμα, όταν είναι διαχωρισμένο σύμφωνα με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο (περιλαμβανομέ νων σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων με πολλαπλά ενσωματωμένα παράγωγα των οποίων οι αξίες είναι αλληλοεξαρτώμενες)·
‘Accounting portfolios’ shall mean financial instruments aggregated by valuation rules.
Τα "Άλλα μετοχικά προϊόντα που εκδόθηκαν συμπεριλαμβάνουν μετοχικά προϊόντα που είναι χρηματοοικονομικά μέσα πλην του «Κεφαλαίου» και του «Στοιχείου συμμετοχής σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων στα ίδια κεφάλαια».
These aggregations do not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as ‘Cash and cash balances at central banks’ as well as those financial instruments classified as ‘Held for sale’ presented in the items ‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ and ‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’.
Τα «Άλλα μετοχικά προϊόντα» αποτελούνται από όλα τα μετοχικά προϊόντα που δεν είναι χρηματοοικονομικά μέσα, και περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, συναλλαγές που αφορούν παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών και διακανονίζονται με συμμετοχικούς τίτλους [ΔΠΧΑ 2.10].
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΠΛΑ, τα «Αποθεματικά αναπροσαρμογής» περιλαμβάνουν το ποσό των αποθεματικών που προκύπτει από την πρώτη έγκριση όσον αφορά το ΔΛΠ, ή τις συμβατές εθνικές ΓΠΛΑ, που δεν έχει ενταχθεί σε άλλα είδη αποθεματικών.
‘Financial assets held for trading’,
Τα «Άλλα αποθεματικά» χωρίζονται σε «Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις» και τα "Άλλα.
‘Financial assets designated at fair value through profit or loss’,
Τα «Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις» περιλαμβάνουν το συσσωρευμένο ποσό εσόδων και εξόδων που προκύπτουν από τις προαναφερθείσες επενδύσεις μέσω των αποτελεσμάτων κατά τα περασμένα έτη.
‘Available-for-sale financial assets’,
Τα «Άλλα» περιλαμβάνουν διαφορετικά αποθέματα από εκείνα που αναγράφονται ξεχωριστά σε άλλα στοιχεία και μπορεί να περιλαμβάνουν νόμιμο αποθεματικό και καταστατικό αποθεματικό.
‘Loans and Receivables’,
Οι «Ίδιες μετοχές» καλύπτουν όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα που έχουν τα χαρακτηριστικά μέσων ιδίων κεφαλαίων τα οποία επαναποκτήθηκαν από το ίδρυμα.
‘Held-to-maturity investments’.
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΚΕΡΔΟΥΣ Η ΖΗΜΙΑΣ (2)
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial assets:
Τα έσοδα από τόκους και τα έξοδα από τόκους από χρηματοοικονομικά μέσα που προορίζονται για εμπορική εκμετάλλευση, και από χρηματοοικονομικά μέσα που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, υποβάλλονται είτε ξεχωριστά από άλλα κέρδη και ζημίες από τα στοιχεία «έσοδα από τόκους» και «έξοδα από τόκους» (αποκαλούμενη «καθαρή τιμή») είτε ως μέρος των κερδών ή ζημιών από αυτές τις κατηγορίες μέσων («ακαθάριστη τιμή»).
‘Trading financial assets’,
Τα ιδρύματα υποβάλλουν τα ακόλουθα στοιχεία κατανεμημένα ανά λογιστικά χαρτοφυλάκια:
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss’,
«Έσοδα από τόκους»·
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity’,
«Έξοδα από τόκους»·
‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’, and
«Έσοδα από μερίσματα»·
‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
«Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία του μέσω κερδών ή ζημιών, καθαρά»·
‘Trading financial assets’ has the same meaning as under the relevant National GAAP based on BAD.
«Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων».
Under National GAAP based on BAD, derivatives that are not held for hedge accounting shall be reported in this item without regarding the method applied to measure these contracts.
Τα «Έσοδα από τόκους".
Institutions shall include derivatives contracts in the balance sheet only when these contracts are recognised in accordance with the relevant accounting framework.
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμιση, κίνδυνος επιτοκίου» και τα «Έξοδα από τόκους.
For financial assets, ‘cost-based methods’ include those valuation rules by which the financial asset is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμιση, κίνδυνος επιτοκίου» περιλαμβάνουν τα ποσά που σχετίζονται με τα παράγωγα εκείνα που κατατάσσονται στην κατηγορία "λογιστική αντιστάθμιση που καλύπτουν τον κίνδυνο επιτοκίου.
Under National GAAP based on BAD, ‘Other non-trading non-derivative financial assets’ shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
Υποβάλλονται ως έσοδα και έξοδα από τόκους σε ακαθάριστη βάση, ώστε να παρουσιαστούν σωστά έσοδα και έξοδα από τόκους από τα στοιχεία αντιστάθμισης με τα οποία συνδέονται.
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at the lower of their amount at initial recognition or their fair value (so-called ‘Lower Of Cost Or Market’ or ‘LOCOM’).
Τα ποσά που σχετίζονται με τα παράγωγα που κατατάσσονται στην κατηγορία «που προορίζονται για εμπορική εκμετάλλευση» τα οποία είναι μέσα αντιστάθμισης από οικονομική αλλά όχι από λογιστική άποψη, μπορούν να υποβάλλονται ως έσοδα και έξοδα από τόκους, ώστε να παρουσιαστούν ορθά έσοδα και έξοδα από τόκους από τα χρηματοοικονομικά μέσα που αντισταθμίζονται.
Under National GAAP based on BAD, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Αυτά τα ποσά θα συμπεριλαμβάνονται ως τμήμα των στοιχείων «Έσοδα από τόκους.
‘Derivatives — Hedge accounting’ shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
Χρηματοοικονομικά στοιχεία που προορίζονται για εμπορική εκμετάλλευση» και «Έξοδα από τόκους.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
"Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που προορίζονται για εμπορική εκμετάλλευση».
‘Financial liabilities held for trading’,
Το στοιχείο αυτό είναι δυνατό να περιλαμβάνει τα έσοδα από τόκους που σχετίζονται με τα μετρητά και τα διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και τα μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και τις ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως τηρούμενα προς πώληση, καθώς και καθαρά έσοδα από τόκους από καθαρό στοιχείο ενεργητικού καθορισμένων παροχών.
‘Financial liabilities measured at amortised cost’.
Τα «Έξοδα από τόκους — άλλες υποχρεώσεις» περιλαμβάνουν τα ποσά των εξόδων από τόκους που δεν περιλαμβάνονται στα άλλα στοιχεία.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial liabilities:
Το εν λόγω στοιχείο μπορεί να περιλαμβάνει έξοδα τόκων που σχετίζονται με υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως τηρούμενες προς πώληση, έξοδα που προκύπτουν από αυξήσεις της λογιστικής αξίας μιας πρόβλεψης η οποία αντανακλά την πάροδο του χρόνου ή καθαρά έξοδα τόκων από καθαρές υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών.
‘Trading financial liabilities’, and
Τα «Αποτελέσματα από τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία και τις ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως τηρούμενες προς πώληση που δεν μπορούν να θεωρηθούν διακοπείσες δραστηριότητες» περιλαμβάνει τα κέρδη ή τις ζημίες που προκύπτουν από τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία και τις ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως τηρούμενες προς πώληση και που δεν μπορούν να θεωρηθούν διακοπείσες δραστηριότητες.
‘Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method’.
Τα έσοδα από μερίσματα χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που προορίζονται για εμπορική εκμετάλλευση και από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων θα υποβάλλονται είτε ως «έσοδα από μερίσματα» χωριστά από άλλα κέρδη και ζημίες από τις κατηγορίες αυτές είτε ως μέρος των κερδών ή ζημιών από αυτές τις κατηγορίες μέσων.
Under National GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Τα έσοδα από μερίσματα θυγατρικών, συγγενών εταιρειών και κοινοπραξιών που δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης θα υποβάλλονται στο πεδίο «Μερίδιο των κερδών ή (-) ζημιών επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις».
Both under IFRS and National GAAP, ‘Derivatives — Hedge accounting’ shall incl ude derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΠΛΑ, οι απομειώσεις σχετικά με «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο κόστος» περιλαμβάνουν ζημίες απομείωσης που προκύπτουν από την εφαρμογή των κανόνων απομείωσης στο ΔΛΠ 39.66.
FINANCIAL INSTRUMENTS
Για τα «Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμιση, καθαρά», τα ιδρύματα υποβάλλουν μεταβολές στην εύλογη αξία των μέσων αντιστάθμισης και των αντισταθμιζόμενων στοιχείων, συμπεριλαμβανομένου του αποτελέσματος της αναποτελεσματικότητας από τις αντισταθμίσεις ταμειακών ροών και τις αντισταθμίσεις καθαρών επενδύσεων σε δραστηριότητες στο εξωτερικό.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the asset side of the balance sheet.
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ (3)
The carrying amount of financial assets shall include accrued interest.
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΠΛΑ, οι «Φόροι εσόδων σχετικά με στοιχεία που δεν θα αναταξινομηθούν» και οι «Φόροι εσόδων σχετικά με στοιχεία τα οποία μπορεί να αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα (κέρδη ή (-) ζημίες)» [ΔΛΠ 1.91 (β), IG6] θα υποβάλλονται ως στοιχεία ξεχωριστών γραμμών.
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Cash on hand’, ‘Derivatives’, ‘Equity instruments’, ‘Debt securities’, and ‘Loan and advances’.
ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΑΝΑ ΜΕΣΟ ΚΑΙ ΑΝΑ ΤΟΜΕΑ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ (4)
‘Debt securities’ are debt instruments held by the institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία θα αναλύονται ανά μέσο και –όταν απαιτείται– ανά αντισυμβαλλόμενο.
‘Loans and advances’ are debt instruments held by the institutions that are not securities; this item includes ‘loans’ in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΠΛΑ, τα μετοχικά προϊόντα θα υποβάλλονται με μια συγκεκριμένη κατανομή («εκ των οποίων») για τον εντοπισμό μέσων που μετρώνται με βάση το κόστος και συγκεκριμένων τομέων αντισυμβαλλομένου μόνο.
‘Advances that are not loans’ are further characterized in paragraph 41(g) of this Part.
Βάσει των εθνικών ΓΠΛΑ στο πλαίσιο της οδηγίας BAD, τα μετοχικά προϊόντα θα υποβάλλονται με μια συγκεκριμένη κατανομή («εκ των οποίων») για τον εντοπισμό μη εισηγμένων και συγκεκριμένων τομέων αντισυμβαλλομένου μόνο.
Consequently, ‘debt instruments’ shall include ‘loans and advances’ and ‘debt securities’.
Για τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, τα ιδρύματα υποβάλλουν την εύλογη αξία των απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού, καθώς και των μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού αντίστοιχα, και το σωρευτικό ποσό των ζημιών απομείωσης που αναγνωρίστηκαν στα αποτελέσματα, κατά την ημερομηνία υποβολής.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the liability side of the balance sheet.
Το άθροισμα της εύλογης αξίας μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και της εύλογης αξίας απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού είναι η λογιστική αξία των εν λόγω στοιχείων ενεργητικού.
The carrying amount of financial liabilities shall include accrued interest.
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΠΛΑ, για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που κατατάσσονται ως «Δάνεια και εισπρακτέες απαιτήσεις» ή ως «Διακρατούμενα έως τη λήξη», υποβάλλεται η ακαθάριστη λογιστική αξία μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού.
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Derivatives’, ‘Short positions’, ‘Deposits’, ‘Debt securities issued’ and ‘Other financial liabilities’.
Οι προβλέψεις κατανέμονται στις «Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αξιολογήθηκαν μεμονωμένα», στις «Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αξιολογήθηκαν συλλογικά», και στις «Συλλογικές προβλέψεις για ζημίες που πραγματοποιήθηκαν αλλά δεν δηλώθηκαν».
‘Deposits’ are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation.
Βάσει των εθνικών ΓΠΛΑ στο πλαίσιο της οδηγίας BAD, για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που κατατάσσονται ως «μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής εκμετάλλευσης που μετρώνται με βάση τη μέθοδο κόστους», υποβάλλεται η ακαθάριστη λογιστική αξία μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού.
‘Debt securities issued’ are debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
Οι «ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αξιολογήθηκαν μεμονωμένα» περιλαμβάνουν το σωρευτικό ποσό απομείωσης που σχετίζεται με χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν αξιολογηθεί μεμονωμένα.
‘Other financial liabilities’ include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
Οι «Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αξιολογήθηκαν συλλογικά» περιλαμβάνουν το σωρευτικό ποσό συλλογικής απομείωσης υπολογιζόμενο επί ασήμαντων δανείων που απομειώνονται σε μεμονωμένη βάση και για τα οποία το ίδρυμα αποφασίζει να χρησιμοποιήσει στατιστική προσέγγιση (η βάση χαρτοφυλακίου).
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Other financial liabilities’ may include financial guarantees when they are measured either at fair value through profit or loss [IAS 39.47(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IAS 39.47(c)(ii)].
Η εν λόγω προσέγγιση δεν αποκλείει τη μεμονωμένη αξιολόγηση απομείωσης δανείων που είναι μεμονωμένα ασήμαντα και, συνεπώς, να τα υποβάλει ως ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αξιολογήθηκαν μεμονωμένα.
Loan commitments shall be reported as ‘Other financial liabilities’ when they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IAS 39.4(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IAS 39.4(b), 47(d)].
Οι «Συλλογικές προβλέψεις για ζημίες που πραγματοποιήθηκαν αλλά δεν δηλώθηκαν» περιλαμβάνουν το σωρευτικό ποσό των συλλογικών απομειώσεων καθοριζόμενων επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν απομειώνονται σε μεμονωμένη βάση.
Provisions arising from these contracts [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] are reported as provisions for ‘Commitments and guarantees given’.
Για «προβλέψεις για ζημίες που πραγματοποιήθηκαν αλλά δεν δηλώθηκαν», μπορούν να εφαρμοστούν το ΔΛΠ 39.59(στ), και τα OE87 και OE90.
‘Other financial liabilities’ may also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions (payables for transactions recognised before the payment date).
Το άθροισμα μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού χωρίς όλες τις προβλέψεις ισούται με τη λογιστική αξία.
COUNTERPARTY BREAKDOWN
Το υπόδειγμα 4.5 περιλαμβάνει τη λογιστική αξία των «Δανείων και προκαταβολών» και των «Χρεωστικών τίτλων» που πληρούν τις προϋποθέσεις του ορισμού του «χρέους μειωμένης εξασφάλισης» στην παράγραφο 54 του παρόντος Μέρους.
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΔΑΝΕΙΩΝ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΩΝ ΑΝΑ ΠΡΟΪΟΝ (5)
Central banks.
Η «λογιστική αξία» των δανείων και των προκαταβολών υποβάλλεται ανά είδος προϊόντος χωρίς απαλλαγές λόγω απομείωσης.
General governments: central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under ‘non-financial corporations’); social security funds; and international organisations, such as the European Community, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements.
Υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση που ταξινομούνται ως «Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά διαθέσιμα σε κεντρικές τράπεζες» αναφέρονται επίσης σε αυτό το υπόδειγμα.
Credit institutions: banks and multilateral banks.
Δάνεια και προκαταβολές ανεξάρτητα από το «λογιστικό χαρτοφυλάκιο» στο οποίο περιλαμβάνονται, κατανέμονται στα ακόλουθα προϊόντα:
Other financial corporations: all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries and financial auxiliaries.
Οι λογαριασμοί «Σε πρώτη ζήτηση (όψεως) και σύντομης προειδοποίησης (τρεχούμενοι)» περιλαμβάνουν υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση (όψεως), με σύντομη προθεσμία, τρεχούμενους λογαριασμούς και παρόμοια υπόλοιπα που μπορεί να περιλαμβάνουν δάνεια που είναι καταθέσεις μίας ημέρας για τον δανειστή, ανεξάρτητα από τη νομική τους μορφή.
Non-financial corporations: corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation.
Επίσης περιλαμβάνουν «υπεραναλήψεις» που είναι χρεωστικά υπόλοιπα σε υπόλοιπα τρεχόντων λογαριασμών.
Households: individuals or groups of individuals as consumers, and producers of goods and non financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
Το «Χρέος μέσω πιστωτικών καρτών» περιλαμβάνει πιστώσεις που χορηγήθηκαν είτε μέσω καρτών μεταγενέστερης χρέωσης είτε μέσω πιστωτικών καρτών [κανονισμός BSI της ΕΚΤ].
Non-profit institutions which serve households and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households are included.
Οι «Εμπορικές απαιτήσεις» περιλαμβάνουν δάνεια προς άλλους οφειλέτες που χορηγούνται με βάση τιμολόγια ή άλλα έγγραφα τα οποία δίνουν το δικαίωμα είσπραξης των εσόδων των συναλλαγών για την πώληση αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών.
The counterparty sector allocation is based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει όλες τις συναλλαγές πρακτόρευσης επιχειρηματικών απαιτήσεων (factoring) (με ή χωρίς δικαίωμα προσφυγής).
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
Οι «Χρηματοδοτικές μισθώσεις» περιλαμβάνουν τη λογιστική αξία των εισπρακτέων χρηματοδοτικών μισθώσεων.
Among other classifications, the distribution of jointly incurred ex posures by counterparty sector, country of residence and NACE codes should be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΠΛΑ, οι «εισπρακτέες απαιτήσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις» ορίζονται σύμφωνα με το ΔΛΠ 17.
PART 2
Τα «Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης» περιλαμβάνουν τη χρηματοδότηση που χορηγείται σε αντάλλαγμα τίτλων που έχουν αγοραστεί βάσει συμφωνιών επαναγοράς ή δανεισμού στο πλαίσιο δανειοδοσίας τίτλων. στ) Τα «Άλλα προθεσμιακά δάνεια» περιλαμβάνουν τα χρεωστικά υπ όλοιπα με συμβατικά καθορισμένη ληκτότητα ή όρους που δεν περιλαμβάνονται σε άλλα στοιχεία.
BALANCE SHEET
Οι «Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια» συμπεριλαμβάνουν προκαταβολές που δεν μπορούν να ταξινομηθούν στα «δάνεια» σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.
‘Cash on hand’ includes holdings of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments.