natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Οι «Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών» δείχνουν τη συμφωνία της συσσωρευμένης παρούσας αξίας όλων των καθαρών υποχρεώσεων καθορισμένων παροχών (στοιχεία ενεργητικού), καθώς και των δικαιωμάτων αποζημίωσης [ΔΛΠ 19.140 (α), (β)].
TANGIBLE AND INTANGIBLE ASSETS: ASSETS SUBJECT TO OPERATING LEASE (21)
«Τα καθαρά στοιχεία ενεργητικού καθορισμένων παροχών» περιλαμβάνουν, σε περίπτωση πλεονάσματος, τα ποσά πλεονάσματος που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό καθώς δεν επηρεάζονται από τα όρια που έχουν καθοριστεί στο ΔΛΠ 19.63.
For the purposes of the calculation of the threshold in Article 9(e) tangible assets that have been leased by the institution (lessor) to third parties in agreements that qualify as operating leases under the relevant accounting framework shall be divided by total of tangible assets.
Το ποσό αυτού του στοιχείου και το ποσό που αναγνωρίζεται στο υπομνηματικό στοιχείο «Εύλογη αξία τυχόν δικαιώματος αποζημίωσης που αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού», περιλαμβάνονται στο στοιχείο «Άλλα στοιχεία ενεργητικού» του ισολογισμού.
Under IFRS or compatible National GAAP, assets that have been leased by the institution (as lessor) to third parties in operating leases shall be reported broken-down by measurement method.
Οι «Κινήσεις στις υποχρεώσεις προγραμμάτων καθορισμένων παροχών» δείχνουν τη συμφωνία των υπολοίπων έναρξης και κλεισίματος της συσσωρευμένης παρούσας αξίας όλων των υποχρεώσεων καθορισμένων παροχών του ιδρύματος.
ASSET MANAGEMENT, CUSTODY AND OTHER SERVICE FUNCTIONS (22)
Οι επιπτώσεις των διαφορετικών στοιχείων που παρατίθενται στο ΔΛΠ 19.141 κατά τη διάρκεια της περιόδου παρουσιάζονται χωριστά.
For the purposes of the calculation of the threshold in Article 9(f), the amount of ‘net fee and commission income’ is the absolute value of the difference between ‘fee and commission income’ and ‘fee and commission expense’.
Το ποσό του «Υπολοίπου κλεισίματος [παρούσα αξία]» στο υπόδειγμα για κινήσεις σε υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών ισούται με την «Παρούσα αξία υποχρεώσεων καθορισμένων παροχών».
For the same purposes, the amount of ‘net interest’ is the absolute value of the difference between ‘interest income’ and ‘interest expenses’.
Για την υποβολή υπομνηματικών στοιχείων που σχετίζονται με έξοδα προσωπικού, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθοι ορισμοί:
The fee and commission income and expenses shall be reported by type of activity.
Οι «Συντάξεις και παρόμοια έξοδα» περιλαμβάνουν το ποσό που αναγνωρίστηκε κατά τη διάρκεια της περιόδου ως έξοδα προσωπικού για κάθε θέση — υποχρεώσεις παροχών εργαζομένων (τόσο των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών όσο και των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών) και τις εισφορές στα ταμεία κοινωνικής ασφάλισης.
Under IFRS or compatible National GAAP, this template includes fee and commission income and expenses other than:
Οι «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών» περιλαμβάνουν το ποσό που αναγνωρίζεται κατά τη διάρκεια της περιόδου ως έξοδα προσωπικού για τις παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών.
amounts considered for the calculation of the effective interest of financial instruments [IFRS 7.20.(c)] and
ΑΝΑΛΥΣΗ ΕΠΙΛΕΓΜΕΝΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ (45)
amounts arising from financial instruments that are measured at fair value through profit or loss [IFRS 7.20.(c).(i)].
Τα κέρδη και οι ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην εκείνων που κατέχονται προς πώληση κατανέμεται ανά είδος στοιχείου ενεργητικού· κάθε γραμμή στοιχείου θα περιλαμβάνει το αποτέλεσμα (κέρδος ή ζημία) επί του στοιχείου (όπως ακίνητη περιουσία, λογισμικό, υλισμικό, χρυσός, επένδυση) του οποίου η αναγνώριση έχει ανακληθεί.
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments not measured at fair value through profit or loss shall not be included; they form part of the initial acquisition/issue value of these instruments and are amortised to profit or loss over their residual life using the effective interest rate [see IAS 39.43].
Τα άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως κατανέμονται σύμφωνα με τα ακόλουθα στοιχεία: προσαρμογές εύλογης αξίας επί υλικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιμώνται με βάση τη μέθοδο εύλογης αξίας· έσοδα από μισθώσεις και άμεσα έξοδα εκμεταλλεύσεως από ακίνητα επένδυσης· έσοδα και έξοδα επί λειτουργικών μισθώσεων εκτός από επενδύσεις σε ακίνητα και τα υπόλοιπα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως.
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments measured at fair value through profit or loss shall be included as a part of ‘Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading, net’ or ‘Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net’.
Οι «Λειτουργικές μισθώσεις πλην επενδύσεων σε ακίνητα» περιλαμβάνουν, για τη στήλη «έσοδα», τις αποδόσεις που επιτεύχθηκαν, και για τη στήλη «δαπάνες» το κόστος που επωμίστηκε το ίδρυμα ως εκμισθωτής στις δραστηριότητες λειτουργικής μίσθωσης εκτός από εκείνες με στοιχεία ενεργητικού που κατατάσσονται ως ακίνητα επένδυσης.
They shall not be part of the initial acquisition or issuance value of these instruments and are immediately recognized in profit or loss.
Το κόστος για το ίδρυμα ως μισθωτή περιλαμβάνεται στο στοιχείο «Άλλες διοικητικά έξοδα».
Institutions shall report fee and commission income and expenses according to the following criteria:
Τα κέρδη ή οι ζημίες από επανεπιμετρήσεις κατοχών πολύτιμων μετάλλων και άλλων βασικών εμπορευμάτων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μείον το κόστος πώλησης, υποβάλλονται μεταξύ των στοιχείων που περιλαμβάνονται στα «Άλλα λειτουργικά έσοδα.
‘Securities.
Άλλα» ή «Άλλα λειτουργικά έξοδα.
Issuances’ includes fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of securities not originated or issued by the institution.
Άλλα»
‘Securities.
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (46)
Transfer orders’ includes fees and commissions generated by the reception, transmission and execution on behalf of customers of orders to buy or sell securities.
Η κατάσταση μεταβολών των ιδίων κεφαλαίων αποκαλύπτει τη συμφωνία μεταξύ της λογιστικής αξίας στην αρχή της περιόδου (υπόλοιπο έναρξης) και στο τέλος της περιόδου (υπόλοιπο κλεισίματος) για κάθε συνιστώσα των ιδίων κεφαλαίων.
‘Securities.
ΜΕΡΟΣ 3
Other’ includes fees and commissions generated by the institution providing other services related with securities not originated or issued by the institution.
Οι ακόλουθοι πίνακες χαρτογραφούν τις κατηγορίες ανοιγμάτων που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό κεφαλαιακών απαιτήσεων σύμφωνα με τον ΚΚΑ για κατηγορίες τομέων αντισυμβαλλομένων που χρησιμοποιούνται σε πίνακες FINREP.
‘Clearing and settlement’ includes fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution when participating in counterparty, clearing and settlement facilities.
Πίνακας 2
‘Asset management’, ‘Custody’, ‘Central administrative services for collective investment undertakings’, ‘Fiduciary transactions’, ‘Payment services’ include fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution when providing these services.
Τυποποιημένη προσέγγιση
‘Structured finance’ includes fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of financial instruments other than securities originated or issued by the institution.
Κατηγορίες ανοιγμάτων SA (ΚΚΑ άρθρο 112)
‘Servicing fees from securitisation activities’ includes, on the income side, the fee and commission income generated by the institution providing loan servicing services and on the expense side, the fee and commission expense charged to the institution by loan service providers.
Τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP
‘Loan commitments given’ and ‘Financial guarantees given’ include the amount, recognized as income during the period, of the amortization of the fees and commission for these activities initially recognised as ‘other financial liabilities’.
Τα ανοίγματα αυτά πρέπει να ταξινομηθούν σε τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP σύμφωνα με τον υποκείμενο κίνδυνο της τιτλοποίησης.
It includes, among others, the services of transfer agent; of compiling accounting documents; of preparing the prospectus, financial reports and all other documents intended for investors; of carrying out the correspondence by distributing financial reports and all other documents intended for investors; of carrying out issues and redemptions and keeping the register of investors; as well as of calculating the net asset value.
Στη FINREP, όταν οι τιτλοποιημένες θέσεις παραμένουν αναγνωρισμένες στον ισολογισμό, οι τομείς αντισυμβαλλομένου είναι οι τομείς των άμεσων αντισυμβαλλομένων των εν λόγω θέσεων.
‘Fiduciary transactions’ refers to the activities where the institution acts in its own name but for the account and at the risk of its customers.
ιδ) Απαιτήσεις έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση
Frequently, in fiduciary transactions, the institution provides services, such as custody asset management services to a structured entity or managing portfolios on a discretionary basis.
ιε) Εταιρείες συλλογικών επενδύσεων
All fiduciary transactions shall be reported exclusively in this item without regarding whether the institution provides additionally other services.
Οι επενδύσεις σε ΟΣΕ ταξινομούνται ως μετοχικοί τίτλοι στη FINREP, ανεξάρτητα από το κατά πόσον ο ΚΚΑ επιτρέπει την εξέταση.
‘Payment services’ refers to the collection on behalf of customers of payments generated by debt instruments that are neither recognised on the balance sheet of the institution nor originated by it.
Στη FINREP, οι μετοχές διαχωρίζονται ως μέσα στο πλαίσιο διαφορετικών κατηγοριών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού
‘Customer resources distributed but not managed’ refers to products issued by entities outside the group that the institution has distributed to its current customers.
Διάφορα στοιχεία του ισολογισμού
This item shall be reported by type of product.
Στη FINREP, άλλα στοιχεία μπορούν να περιλαμβάνονται σε διαφορετικές κατηγορίες στοιχείων ενεργητικού.
‘Amount of the assets involved in the services provided’ includes the amount of assets in relation to which the institution is acting, using the fair value.
Πίνακας 3
Other measurement bases including nominal value may be used if the fair value is not available.
Προσέγγιση εσωτερικών διαβαθμίσεων (IRB)
In those cases where the institution provides services to entities such as collective investment undertakings, pension funds, the assets concerned may be shown at the value at which these entities report the assets in their own balance sheet.
Κατηγορίες ανοιγμάτων ΙRBA (Άρθρο 147 KKA)
Reported amounts shall include accrued interest, if appropriate.
(δηλ. πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων, καθώς και ορισμένες γενικές κυβερνήσεις και πολυμερείς τράπεζες)
INTERESTS IN UNCONSOLIDATED STRUCTURED ENTITIES (30)
Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP σύμφωνα με τον υποκείμενο κίνδυνο των θέσεων τιτλοποίησης.
‘Liquidity support drawn’ shall mean the sum of the carrying amount of the loan and advances granted to unconsolidated structured entities and the carrying amount of debt securities held that have been issued by unconsolidated structured entities.
Στη FINREP, όταν οι τιτλοποιημένες θέσεις παραμένουν αναγνωρισμένες στον ισολογισμό, οι τομείς αντισυμβαλλομένου είναι οι τομείς των άμεσων αντισυμβαλλομένων των εν λόγω θέσεων
RELATED PARTIES (31)
Άλλες μη πιστωτικές υποχρεώσεις
Institutions shall report amounts and/or transactions related to the balance sheet and the off-balance sheet exposures where the counterparty is a related party.
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ VI
Intra-group transactions and intra-group outstanding balances shall be eliminated.
ΑΝΑΦΟΡΕΣ ΓΙΑ ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΔΑΝΕΙΑ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ ΜΕ ΑΚΙΝΗΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΖΗΜΙΩΝ ΑΠΟ ΑΚΙΝΗΤΑ (IP LOSSES)
Under ‘Subsidiaries and other entities of the same group’, institutions shall include balances and transactions with subsidiaries that have not been eliminated either because the subsidiaries are not fully consolidated with the prudential scope of consolidation or because, in accordance with Article 19 of the CRR, the subsidiaries are excluded from the scope of prudential consolidation for being immaterial or because, for institutions that are part of a bigger group, the subsidiaries are of the ultimate parent not of the institution.
Ανοίγματα και ζημίες από δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα
Under ‘Associates and joint ventures’, institutions shall include the portions of balances and transactions with joint ventures and associates of the group to which the entity belongs that have not been eliminated when either proportional consolidation or the equity method is applied.
C 15.00 — ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΚΑΙ ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΔΑΝΕΙΑ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ ΜΕ ΑΚΙΝΗΤΑ (CR IP LOSSES)
For ‘Loan commitments, financial guarantees and other commitments received’, the amount that shall be reported is the sum of the ‘nominal’ of loan commitments received, the ‘maximum collateral/guarantee that can be considered’ of financial guarantees received and the ‘nominal’ of the other commitments received.
Ζημίες
‘Gains or losses on derecognition of non-financial assets’ shall include all the gains and losses on derecognition of non-financial assets generated by transactions with related parties.
Ανοίγματα
This item shall include the gains and losses on derecognition of non-financial assets, which have been generated by transactions with related parties and that are part of the following line items of the ‘Statement of profit or loss’:
Άθροισμα των ζημιών που προέρχονται από δάνεια έως τα ποσοστά αναφοράς
‘Gains or losses on derecognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’
Άθροισμα των συνολικών ζημιών
‘Gains or losses on derecognition of non-financial assets other than held for sale’,
Άθροισμα των ανοιγμάτων
‘Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations’, and
εκ των οποίων: ακίνητα αποτιμώμενα βάσει της αξίας του ενυπόθηκου ακινήτου
‘Profit or loss after tax from discontinued operations’.
εξασφάλιση με:
GROUP STRUCTURE (40)
Ακίνητα κατοικίας
Institutions shall provide detailed information on subsidiaries, joint ventures and associates as of the reporting date.
Εμπορικά ακίνητα
All subsidiaries regardless the activity they perform shall be reported.
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ VII
The following information shall be reported on a ‘entity-by-entity’ basis:
ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΖΗΜΙΕΣ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΟΝΤΑΙ ΑΠΟ ΔΑΝΕΙΑ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ ΜΕ ΑΚΙΝΗΤΑ
‘LEI code’ includes the LEI code of the investee.
Το παρόν παράρτημα περιλαμβάνει συμπληρωματικές οδηγίες για τους πίνακες του παραρτήματος VI του παρόντος κανονισμού.
‘Entity code’ includes the identification code of the investee.
Το παρόν παράρτημα συμπληρώνει τις οδηγίες που δίνονται με τη μορφή αναφορών στους πίνακες του παραρτήματος VI.
‘Entity name’ includes the name of the investee.
Εφαρμόζονται επίσης όλες οι γενικές οδηγίες που περιλαμβάνονται στο παράρτημα ΙΙ μέρος I του παρόντος κανονισμού.
‘Entry date’ means the date in which the investee entered within the ‘scope of the group’.
Πεδίο εφαρμογής της αναφοράς
‘Share capital’ means the total amount of capital issued by the investee as at the reference date.
Όλα τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν ακίνητα για τους σκοπούς του τρίτου μέρους τίτλος II του ΚΚΑ υποβάλλουν αναφορά σχετικά με τα δεδομένα που αναφέρονται στο άρθρο 101 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.
‘Equity of Investee’, ‘Total assets of the Investee’ and ‘Profit or (loss) of the Investee’ include the amounts of these items in the last financial statements of the investee.
Το υπόδειγμα καλύπτει όλες τις εθνικές αγορές στις οποίες έχει ανοίγματα ένα ίδρυμα/ένας όμιλος ιδρυμάτων (βλ. άρθρο 101 παράγραφος 1 του ΚΚΑ).
‘Residence of investee’ means the country of residence of the investee.
Σύμφωνα με το άρθρο 101 παράγραφος 2 τρίτη περίοδος, τα δεδομένα θα πρέπει να υποβάλλονται ως αναφορές χωριστά για κάθε αγορά ακινήτων εντός της Ένωσης.
‘Sector of investee’ means the sector of counterparty as defined in paragraph 35 of Part 1.
Ορισμοί
‘NACE code’ shall be provided on the basis of the principal activity of the investee.
Ορισμός της ζημίας: ως «ζημία» νοείται η «οικονομική ζημία», όπως ορίζεται στο άρθρο 5 παράγραφος 2 του ΚΚΑ, περιλαμβανομένων των ζημιών που προέρχονται από εκμισθωμένα περιουσιακά στοιχεία.
For non-financial corporations, NACE codes shall be reported with the first level of disaggregation (by ‘section’); for financial corporations, NACE codes shall be reported with a two level detail (by ‘division’). (j) ‘Accumulated equity interest (%)’ is the percentage of ownership instruments held by the institution as of the reference date.
Οι ροές ανάκτησης που προκύπτουν από άλλες πηγές (π.χ. τραπεζικές εγγυήσεις, ασφάλεια ζωής κ.λπ.) δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό των ζημιών που προκύπτουν από ακίνητα.
‘Voting rights (%)’ means the percentages of voting rights associated to the ownership instruments held by the institution as of the reference date.
Οι ζημίες μίας θέσης δεν συμψηφίζονται με τα κέρδη μιας επιτυχούς ανάκτησης άλλης θέσης.
‘Group structure [relationship]’ shall indicate the relationship between the parent and the investee (subsidiary, joint venture or associate).
Σύμφωνα με τον ορισμό του άρθρου 5 παράγραφος 2 του κανονισμού ΚΚΑ, για τα ανοίγματα που είναι εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα και ακίνητα κατοικίας, ο υπολογισμός της οικονομικής ζημίας θα πρέπει να ξεκινήσει από την αξία ανοίγματος των εκκρεμών ανοιγμάτων κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς και θα πρέπει να περιλαμβάνει τουλάχιστον τα ακόλουθα: i) τα προϊόντα από τη ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων· ii) τις άμεσες δαπάνες (συμπεριλαμβανομένης της καταβολής των τόκων και των δαπανών αναδιάρθρωσης που συνδέονται με τη ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων)· και iii) τις έμμεσες δαπάνες (συμπεριλαμβανομένων των λειτουργικών δαπανών του τμήματος αναδιάρθρωσης).
‘Accounting treatment [Accounting Group]’ shall indicate the accounting treatment with the accounting scope of consolidation (full consolidation, proportional consolidation or equity method).
Όλα τα στοιχεία θα πρέπει να αναχθούν στην ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών.
‘Accounting treatment [CRR Group]’ shall indicate the accounting treatment with the CRR scope of consolidation (full integration, proportional integration or equity method).
Αξία ανοίγματος: Η αξία ανοίγματος ακολουθεί τους κανόνες που ορίζονται στο τρίτο μέρος τίτλος II του ΚΚΑ (βλ. κεφάλαιο 2 για τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την τυποποιημένη προσέγγιση και κεφάλαιο 3 για τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων).
‘Carrying amount’ means amounts reported on the balance sheet of the institution for investees that are neither fully nor proportionally consolidated.
Αξία ακινήτου: Η αξία του ακινήτου ορίζεται σύμφωνα με τους κανόνες του τρίτου μέρους τίτλος II του κανονισμού ΚΚΑ.
‘Acquisition cost’ means the amount paid by the investors.
Επίδραση του συναλλάγματος: Το νόμισμα για την υποβολή αναφορών χρησιμοποιείται με τη συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία υποβολής της αναφοράς.
‘Goodwill link to the investee’ means the amount of goodwill reported on the consolidated balance sheet of the institution for the investee in the items ‘goodwill’ or ‘investments in subsidiaries, joint ventures and associated’.
Το νόμισμα για την υποβολή αναφορών είναι η συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία υποβολής της αναφοράς.
‘Fair value of the investments for which there are published price quotations’ means the price at the reference date; it shall be provided only if the instruments are quoted.
Επιπλέον, οι εκτιμήσεις για τις οικονομικές ζημίες θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη την επίδραση του συναλλάγματος, εφόσον το άνοιγμα ή η εξασφάλιση εκφράζεται σε διαφορετικό νόμισμα.
The following information shall be reported on an ‘instrument-by-instrument’ basis:
ένα συνολικό υπόδειγμα
For securities without ISIN code assigned, it includes another code that uniquely identifies the security.
ένα υπόδειγμα για κάθε εθνική αγορά εντός της Ένωσης, στην οποία έχει ανοίγματα το ίδρυμα, και
‘Holding company code’ is the identification code of the entity within the group that holds the investment.
ένα υπόδειγμα στο οποίο είναι συγκεντρωμένα τα δεδομένα για όλες τις εθνικές αγορές εκτός της Ένωσης στις οποίες έχει ανοίγματα το ίδρυμα.
‘Entity code’, ‘Accumulated equity interest (%)’, ‘Carrying amount’ and ‘Acquisition cost’ are defined above.
Υποβολή αναφορών για τα ανοίγματα και τις ζημίες
The amounts shall correspond to the security held by the related holding company.
Ανοίγματα: Όλα τα ανοίγματα που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II του ΚΚΑ και όπου η εξασφάλιση χρησιμοποιείται για να μειωθούν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων αναφέρονται στην CR IP Losses.
FAIR VALUE (41)
Ζημίες: Το ίδρυμα που έχει το άνοιγμα μέχρι το τέλος της περιόδου υποβολής αναφορών αναφέρει τις ζημίες.
Information on the fair value of financial instruments measured at amortised cost, using the hierarchy in IFRS 7.27A shall be reported in this template.
Οι ζημίες αναφέρονται μόλις πρόκειται να καταλογιστούν οι προβλέψεις σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες.
Information on the use of fair value option for financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be reported in this template.
Θα πρέπει επίσης να αναφέρονται οι εκτιμώμενες ζημίες.
‘Hybrid contracts’ includes the carrying amount of hybrid financial instruments classified, as a whole, in these accounting portfolios; that is, it includes non-separated hybrid instruments in their entirely.
Τα δεδομένα ζημιών συλλέγονται για κάθε δάνειο χωριστά, δηλ. με το άθροισμα των επιμέρους δεδομένων ζημιών που προέρχονται από ανοίγματα εξασφαλισμένα με ακίνητα.
In this template shall be reported information on hybrid financial instruments with the exception of those hybrid contracts measured at fair value through profit or loss under the ‘fair value option’ that are reported in template 41.2.
Ημερομηνία αναφοράς: Για την αναφορά των ζημιών θα πρέπει να χρησιμοποιείται η αξία ανοίγματος από την ημερομηνία αθέτησης.
‘Held for trading’ includes the carrying amount of hybrid financial instruments classified, as a whole, as ‘financial assets held for trading’ or ‘financial liabilities held for trading’; that is it includes non-separated hybrid instruments in their entirely.
Οι ζημίες θα πρέπει να αναφέρονται για όλες τις αθετήσεις δανείων εξασφαλισμένων με ακίνητα, που προκύπτουν κατά τη διάρκεια της αντίστοιχης περιόδου υποβολής αναφορών (δηλ. ανεξαρτήτως του αν η αναδιάρθρωση έχει ολοκληρωθεί κατά τη διάρκεια της περιόδου ή όχι).
The other rows include the carrying amount of the host contracts that have been separated from the embedded derivatives according to the relevant accounting framework.
Δεδομένου ότι μπορεί να υπάρξει μεγάλη χρονική υστέρηση μεταξύ αθέτησης και ζημίας, οι εκτιμήσεις ζημιών (που περιλαμβάνουν ανολοκλήρωτες διαδικασίες αναδιάρθρωσης) αναφέρονται στις περιπτώσεις όπου η αναδιάρθρωση δεν έχει ολοκληρωθεί εντός της περιόδου υποβολής αναφορών.
The carrying amounts of the embedded derivatives separated from these host contracts, in accordance with the relevant accounting framework, shall be reported in templates 10 and 11.
Για όλες τις αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο υποβολής αναφορών, υπάρχουν τρία σενάρια: i.) η αναδιάρθρωση αθετημένου δανείου, ώστε το δάνειο να μη θεωρείται πλέον σε αθέτηση (δεν παρατηρείται καμία ζημία)· ii.) η ολοκλήρωση της ρευστοποίησης όλων των εξασφαλίσεων (ολοκληρωμένη αναδιάρθρωση, γνωστή πραγματική ζημία)· ή iii.) η ανολοκλήρωτη αναδιάρθρωση (θα πρέπει να χρησιμοποιούνται οι εκτιμήσεις ζημιών).
TANGIBLE AND INTANGIBLE ASSETS: CARRYING AMOUNT BY MEASUREMENT METHOD (42)
Η αναφορά των ζημιών περιλαμβάνει μόνο τις ζημίες που προκύπτουν από το σενάριο ii.) ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων (παρατηρηθείσες ζημίες) και το σενάριο iii.) ανολοκλήρωτη αναδιάρθρωση (εκτιμήσεις των ζημιών).
‘Property, plant and equipment’, ‘Investment property’ and ‘Other intangible assets’ shall be reported by the criteria used in their measurement.