natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Τα συγκεκριμένα στοιχεία παρέχονται όπως καθορίζεται στο τέταρτο μέρος του παραρτήματος II.
It may also contain valuation changes that arise from transactions in assets/liabilities, i.e. realised gains/losses; however, there are divergent national practices in this respect.
Υπολογισμός των διορθώσεων ροών στο πλαίσιο των υποχρεώσεων παροχής τριμηνιαίων στοιχείων
The nature and extent of ‘revaluation adjustments’ are determined by the adopted method of valuation.
Η διαδικασία υπολογισμού των τριμηνιαίων συναλλαγών για τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης του πίνακα 2 του τρίτου μέρους του παραρτήματος I του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) είναι παρόμοιος με αυτόν που εφαρμόζεται για τον υπολογισμό των μηνιαίων συναλλαγών για τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης του πίνακα 1 του δεύτερου μέρους του παραρτήματος I του εν λόγω κανονισμού.
Although it is recommended that both sides of the balance sheet are recorded at market value in practice a variety of different valuation methods may be employed on both the liabilities and the assets sides.
Οι διορθώσεις ροών υπολογίζονται σύμφωνα με τις ακόλουθες αρχές:
Revaluation adjustments due to exchange rate changes
Η υποβολή διόρθωσης για τα στοιχεία του πίνακα 1 ενδέχεται να επηρεάζει τα στοιχεία της ανάλυσης του πίνακα 2.
For the purpose of submitting statistical data to the ECB, the NCBs ensure that asset and liability positions denominated in foreign currencies are translated into euro at market exchange rates prevailing on the day to which the data relate.
Θα πρέπει να διασφαλίζεται η συμφωνία των δύο δεσμών στοιχείων, υπό την έννοια ότι το άθροισμα των μηνιαίων ροών πρέπει να αντιστοιχεί στην τριμηνιαία διόρθωση.
ECB reference exchange rates should be used [6].
Σε περίπτωση που θεσπίζεται όριο για τις τριμηνιαίες διορθώσεις ή οι τριμηνιαίες διορθώσεις δεν μπορούν να καταγράφονται πλήρως ή εξίσου λεπτομερώς με τις μηνιαίες διορθώσεις, οι διορθώσεις υπολογίζονται κατά τρόπο ώστε να αποφεύγονται ασυμφωνίες με τις διορθώσεις που υποβάλλονται για τα μηνιαία στοιχεία.
Movements in exchange rates against the euro that occur between end-period reporting dates give rise to changes in the value of foreign currency assets and liabilities when expressed in euro.
Όσον αφορά την «αναπροσαρμογή της τιμής των τίτλων», μπορεί να προκύψουν ασυμφωνίες μεταξύ των μηνιαίων και τριμηνιαίων στοιχείων, ανάλογα με τη μέθοδο που ακολουθείται για τον υπολογισμό των διορθώσεων.
As these changes represent holding gains/losses and are not financial transactions, the valuation effects need to be identified so that they can be excluded from transactions.
Στο εγχειρίδιο για τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ παρέχονται λεπτομερείς οδηγίες σχετικά με τις διαδικασίες που θα πρέπει να εφαρμόζονται στις περιπτώσεις αυτές, προκειμένου να διασφαλίζεται η συμφωνία μεταξύ μηνιαίων και τριμηνιαίων διορθώσεων.
Revaluation adjustments due to exchange rate changes may also contain valuation changes that arise from transactions in assets/liabilities, i.e. realised gains/losses; however, there are divergent national practices in this respect.
Θα πρέπει ενδεχομένως να υπολογίζονται διορθώσεις για τους πίνακες τριμηνιαίων στοιχείων ακόμη και αν δεν παρέχεται καμία διόρθωση για τον πίνακα 1.
Flow adjustments: special features in BSI statistics
Αυτό ισχύει στην περίπτωση που πραγματοποιείται επανακατηγοριοποίηση σε τριμηνιαίο επίπεδο, όπου παρέχεται λεπτομερής ανάλυση, απαλείφεται όμως σε μηνιαίο επίπεδο, όπου η ανάλυση είναι πιο συγκεντρωτική.
In the case of BSI statistics, each NCB submits separate adjustment data covering its own balance sheet and the other MFIs’ balance sheet.
Μπορεί επίσης να ισχύει και για τις «διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας», όταν οι διάφορες συνιστώσες ενός μηνιαίου στοιχείου κινούνται σε διαφορετικές κατευθύνσεις.
Adjustments to the ECB balance sheet are also internally compiled by the ECB Directorate Internal Finance.
Και στις δύο περιπτώσεις διασφαλίζεται η συμφωνία μεταξύ των μηνιαίων και τριμηνιαίων στοιχείων.
The NCBs submit adjustments for all items on the MFIs balance sheet in accordance with the frequency indicated in Article 3(2) of this Guideline.
Οι ίδιες αρχές εφαρμόζονται και κατά τον υπολογισμό των διορθώσεων ροών για τα πληροφοριακά στοιχεία που συλλέγονται σύμφωνα με τις απαιτήσεις του τρίτου και τέταρτου μέρους του παραρτήματος II.
In this process, NCBs may need to calculate and/or estimate adjustments for some of the breakdowns not reported by the MFIs because they are not considered ‘minimum requirements’ in Table 1A of Part 2 of Annex I to Regulation (EU) No 1071/2013 (ECB/2013/33).
Ο βαθμός στον οποίο οι ΕθνΚΤ υποβάλλουν διορθώσεις για τα τριμηνιαία στατιστικά στοιχεία εξαρτάται από την ικανότητά τους να καταγράφουν ή να εκτιμούν, με ικανοποιητική ακρίβεια, τη λεπτομερή ταξινόμηση των υφιστάμενων μηνιαίων διορθώσεων κατά τομέα/κατά μέσο.
Part 1 of Annex II of this Guideline indicates whether only ‘reclassifications and other adjustments’ or also ‘revaluation adjustments’ need to be submitted to the ECB.
Όσον αφορά τις «επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις», συνήθως υπάρχουν διαθέσιμα στοιχεία.
The adjustments for movements in exchange rates are calculated by the ECB.
Συγκεκριμένα, οι ΕθνΚΤ διαθέτουν κατά κανόνα αρκετά λεπτομερή στοιχεία ώστε να συναρτούν με ευκολία μεγάλες ειδικές διορθώσεις (π.χ. επανακατηγοριοποίηση που οφείλεται σε σφάλμα κατά την παροχή στοιχείων) προς συγκεκριμένα τριμηνιαία στοιχεία.
For this reason, adjustments provided by the NCBs in respect of balances denominated in foreign currencies exclude the effect of changes due to the exchange rate.
Ομοίως, οι τριμηνιαίες διορθώσεις που οφείλονται σε μεταβολές του πληθυσμού παροχής στοιχείων δεν δυσχεραίνουν τις ΕθνΚΤ.
The ECB calculates exchange rate adjustments using currency proportions derived from the breakdown of assets and liabilities into major currencies that are available in Table 4 of Part 3 of Annex I to Regulation (EU) No 1071/2013 (ECB/2013/33).
Όσον αφορά τις «διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας», ο υπολογισμός των διαγραφών και των αναπροσαρμογών τιμών είναι δυσκολότερος λόγω της έλλειψης κατάλληλων αναλύσεων των αρχικών πηγών στοιχείων.
The detailed method used by the ECB to calculate exchange rate adjustments is provided in its ‘Manual on MFI balance sheet statistics’.
Για τον λόγο αυτόν, η «διόρθωση λόγω αναπροσαρμογών αξίας» βασίζεται συνήθως, τουλάχιστον εν μέρει, σε εκτιμήσεις.
When NCBs are in a position to compile more accurate adjustments, they may also transmit these adjustments to the ECB.
Οι παρεχόμενες εκτιμήσεις συνοδεύονται από επεξηγηματικά σημειώματα σχετικά με την ακολουθούμενη μέθοδο (π.χ. η εκτίμηση των μη διαθέσιμων αναλύσεων πραγματοποιείται συμμέτρως με βάση τα στοιχεία υπολοίπων).
Flow adjustments are subject to the same double-entry accounting system as stocks.
ΜΕΡΟΣ ΤΕΤΑΡΤΟ
In all cases, adjustments have a counterpart which, in many cases, is likely to be ‘capital and reserves’ or ‘remaining liabilities’, depending on the operation or the national accounting rules.
ειδικά στοιχεία στο πλαίσιο των στατιστικών στοιχείων των επενδυτικών οργανισμών
In the context of the BSI statistics compilation framework, financial transactions should generally be measured at the transaction value, which may not necessarily be the same as the price listed in the market or the fair value of the asset at the time of the transaction.
Όσον αφορά τα στατιστικά στοιχεία των ΕΟ, οι ΕθνΚΤ υποβάλλουν διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας, οι οποίες καλύπτουν τόσο τις αναπροσαρμογές αξίας που οφείλονται στις μεταβολές των τιμών και των συναλλαγματικών ισοτιμιών όσο και διορθώσεις επανακατηγοριοποίησης για όλα τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΕΟ, με τη συχνότητα που προβλέπεται στο άρθρο 19.
The transaction value does not include service charges, fees, commissions, or similar payments for services provided in carrying out the transaction.
Κατά την εφαρμογή της διαδικασίας αυτής, οι ΕθνΚΤ ενδέχεται να χρειαστεί να προβούν στον υπολογισμό και/ή στην εκτίμηση των διορθώσεων για ορισμένες αναλύσεις τις οποίες δεν παρέχουν οι ΕΟ επειδή δεν θεωρούνται «ελάχιστες υποχρεώσεις» κατά τα οριζόμενα στον πίνακα 3 του τρίτου μέρους του παραρτήματος I του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1073/2013 (ΕΚΤ/2013/38).
Interest on deposits, loans and debt securities issued and held should be recorded on an accrual basis, but should never be recorded as a transaction with the instrument concerned.
Για τις διορθώσεις υπάρχει πάντα ένα αντίστοιχο στοιχείο το οποίο, σε πολλές περιπτώσεις, ενδέχεται να είναι το στοιχείο «μετοχές/μερίδια έκδοσης ΕΟ» ή τα «λοιπά στοιχεία παθητικού», ανάλογα με τη διενεργούμενη πράξει ή τους λογιστικούς κανόνες που ισχύουν σε εθνικό επίπεδο.
For loans and deposits this is guaranteed by the requirement specified in Part 2 of Annex II to Regulation (EU) No 1071/2013 (ECB/2013/33) to record accrued interest on these instruments in ‘remaining assets’ and ‘remaining liabilities’.
Καταρχήν, παρέχονται οι ακόλουθες οδηγίες όσον αφορά την αξία συναλλαγής των καταθέσεων/δανείων και των τίτλων.
The Regulation, however, contains no rule on the treatment of accrued interest on debt securities issued or held by MFIs.
Στην αξία συναλλαγής των καταθέσεων/δανείων και τίτλων δεν περιλαμβάνονται αμοιβές κ.λπ. Η αξία συναλλαγής της κατάθεσης/του δανείου δεν περιλαμβάνει δεδουλευμένους τόκους οι οποίοι είναι εισπρακτέοι/πληρωτέοι, αλλά δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί ή πληρωθεί.
In fact, accrued interest is often intrinsic to market prices and difficult to disentangle from the accounting price as it is reported in the statistical balance sheet.
Αντίθετα, οι δεδουλευμένοι τόκοι καταθέσεων/δανείων καταγράφονται στα «λοιπά στοιχεία ενεργητικού» ή στα «λοιπά στοιχεία παθητικού», κατά περίπτωση.
In the interest of coherent and cross-country comparable data, the following rule should be applied:
Οι δεδουλευμένοι τόκοι επί εκδοθέντων και διακρατούμενων τίτλων περιλαμβάνονται στα στοιχεία υπολοίπων τίτλων και στην αξία συναλλαγής.
if accrued interest is intrinsic to the accounting price as it is reported in the statistical balance sheet, it should be subject to a revaluation adjustment;
Ο κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1073/2013 (ΕΚΤ/2013/38) επιτρέπει κάποια ευελιξία όσον αφορά το είδος των στοιχείων που απαιτούνται για τον υπολογισμό των διορθώσεων λόγω αναπροσαρμογών αξίας των στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού και τη μορφή υπό την οποία τα εν λόγω στοιχεία συλλέγονται και καταρτίζονται.
if accrued interest is excluded from the stock value of the securities to which it relates in the statistical balance sheet, it is classified under ‘remaining assets’ or ‘remaining liabilities’, and not treated as a revaluation adjustment.
Η απόφαση σχετικά με την ακολουθούμενη μέθοδο εναπόκειται στις ΕθνΚΤ.
This suggested treatment is also reflected in the reporting requirements laid down in this Guideline (see Section 3 of Part 4 of Annex II) [7].Section 2:
Όσον αφορά τη συλλογή στοιχείων ανά τίτλο, υφίστανται οι ακόλουθες δύο εναλλακτικές δυνατότητες για των υπολογισμό των διορθώσεων λόγω αναπροσαρμογών αξίας: οι ΕΟ παρέχουν στοιχεία ανά τίτλο, τα οποία καθιστούν δυνατό τον υπολογισμό των διορθώσεων λόγω αναπροσαρμογών αξίας από τις ΕθνΚΤ:
NCBs report to the ECB data on loans write-offs/write-downs in accordance with Part 1 of Annex II.
οι ΕΟ παρέχουν στις ΕθνΚΤ τα στοιχεία ανά τίτλο που απαιτούνται βάσει των σημείων 1, 2 και 4 του πίνακα 2 του τρίτου μέρους του παραρτήματος I του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1073/2013 (ΕΚΤ/2013/38).
NCBs are expected to fulfil the requirements on the basis of data reported by MFIs.
Τα στοιχεία αυτά επιτρέπουν στις ΕθνΚΤ να αντλήσουν ακριβείς πληροφορίες για τις «διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας» που υποβάλλουν στην ΕΚΤ.
In particular, NCBs collect, as a minimum, the mandatory requirements specified in Table 1A of Part 4 of Annex I to Regulation (EU) No 1071/2013 (ECB/2013/33), but may also collect additional data not covered by such minimum requirements.
Με την επιλογή της ανωτέρω εναλλακτικής δυνατότητας, οι ΕθνΚΤ μπορούν να υπολογίζουν τις «διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας» βάσει μιας μεθόδου η οποία είναι κοινή για όλο το Ευρωσύστημα, και συγκεκριμένα της μεθόδου «υπολογισμού ροών», η οποία περιγράφεται στο εγχειρίδιο για τους ΕΟ που συνοδεύει τον κανονισμό,
In order to provide a full report to the ECB, NCBs are expected to allocate the adjustments taking into account the accounting rules regarding bad loans [8] and the relative credit risk of each sector.
οι ΕΟ αναγγέλλουν απευθείας στην ΕθνΚΤ τις συναλλαγές ανά τίτλο:
Where there is insufficient information to allocate the adjustment, it may be broken down into Regulation (EU) No 1071/2013 (ECB/2013/33) categories on a pro rata basis determined by the size of the stock positions.
οι ΕΟ αναγγέλλουν τα συγκεντρωτικά ποσά των αγορών και πωλήσεων τίτλων που πραγματοποιήθηκαν κατά την περίοδο αναφοράς, ανά τίτλο, όπως προβλέπεται στα σημεία 1 και 3 του πίνακα 2 του τρίτου μέρους του παραρτήματος I του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1073/2013 (ΕΚΤ/2013/38).
Write-downs that occur at the time when a loan is securitised (or otherwise transferred) and write-offs/write-downs on serviced loans are reported to the ECB on a best efforts basis in accordance with Table 3 of Part 1 of Annex II [9].
Οι ΕθνΚΤ, για να υπολογίσουν τις «διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας» εκκινούν από τη διαφορά μεταξύ των υπολοίπων του τέλους περιόδου και απαλείφουν τις συναλλαγές, υποβάλλουν δε στην ΕΚΤ τις διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας σύμφωνα με την παρούσα κατευθυντήρια γραμμή.
Revaluation adjustments due to changes in prices of securities
Για τον υπολογισμό των διορθώσεων λόγω αναπροσαρμογών αξίας όσον αφορά τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού πλην των τίτλων, ή όσον αφορά τους τίτλους για τους οποίους τα σχετικά στοιχεία δεν συλλέγονται ανά τίτλο, υφίστανται οι ακόλουθες δύο εναλλακτικές δυνατότητες: οι ΕΟ αναγγέλλουν συγκεντρωτικές διορθώσεις:
Price revaluations affect only a limited range of balance sheet items: on the liabilities side, the item ‘debt securities issued’ and, on the assets side, ‘debt securities held’, ‘equity’ and ‘investment fund shares/units’.
οι ΕΟ αναγγέλλουν διορθώσεις για κάθε στοιχείο, οι οποίες αποτυπώνουν τις μεταβολές αποτίμησης που οφείλονται σε μεταβολές των τιμών και των συναλλαγματικών ισοτιμιών [10].
In turn their counterparts are allocated mainly to ‘capital and reserves’ and ‘remaining liabilities’.
Οι ΕθνΚΤ που επιλέγουν τη μέθοδο αυτή προβαίνουν στη συγκέντρωση των διορθώσεων που αναγγέλλουν οι ΕΟ προκειμένου να υποβάλλουν τα σχετικά στοιχεία στην ΕΚΤ,
Deposits and loans have fixed nominal values and are therefore not subject to price changes.
οι ΕΟ αναγγέλλουν συγκεντρωτικές συναλλαγές: οι ΕΟ συγκεντρώνουν τις συναλλαγές στη διάρκεια του μήνα και αναγγέλλουν στην ΕθνΚΤ την αξία αγορών και πωλήσεων.
See the ECB’s ‘Manual on MFI balance sheet statistics’ for a detailed description of the linkages between price revaluations and their counterpart entries.
Οι ΕθνΚΤ που λαμβάνουν τα σχετικά στοιχεία υπολογίζουν τις «διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας» ως το αποτέλεσμα της διαφοράς μεταξύ υπολοίπων και συναλλαγών, και υποβάλλουν την εν λόγω διόρθωση στην ΕΚΤ σύμφωνα με την παρούσα κατευθυντήρια γραμμή.
On the liabilities side, revaluations for changes in prices of debt securities issued remain outside the ‘minimum requirements’ set out in Regulation (EU) No 1071/2013 (ECB/2013/33) and are thus not mandatory.
ΜΕΡΟΣ ΠΕΜΠΤΟ
On the assets side, the minimum requirements for price revaluations on debt securities held cover only the maturity bracket ‘over two years’; if no other information is available, it can be assumed that they equal the total amount of price revaluation adjustments in respect of holdings of debt securities issued by each relevant sector.
ειδικά στοιχεία στο πλαίσιο των στατιστικών στοιχείων των ΧΡΕΣ
The size and content of the revaluation adjustments on holdings of securities depends on the valuation method used in the compilation of the statistical balance sheet.
Όσον αφορά τα στατιστικά στοιχεία των ΧΡΕΣ, οι ΕθνΚΤ υποβάλλουν τις συναλλαγές για όλα τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΧΡΕΣ σύμφωνα με το άρθρο 20.
For the purpose of the collection of these data, NCBs can approach reporting agents in two ways.
Οι μονάδες παροχής στοιχείων ΧΡΕΣ αναγγέλλουν τις συναλλαγές σύμφωνα με τα οριζόμενα στο τρίτο μέρος του παραρτήματος II του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1075/2013 (ΕΚΤ/2013/40) απευθείας στην οικεία ΕθνΚΤ ή, αντί των συναλλαγών, οι μονάδες παροχής στοιχείων μπορούν να υποβάλλουν, κατόπιν συμφωνίας με την ΕθνΚΤ, διορθώσεις λόγω προσαρμογών αξίας και λοιπές μεταβολές του όγκου, οι οποίες επιτρέπουν στην ΕθνΚΤ να υπολογίζει τις συναλλαγές σύμφωνα με τις αρχές που καθορίζονται στο παρόν παράρτημα.
One approach is to let MFIs report revaluation adjustments which are then aggregated and transmitted to the ECB.
Οι ΕθνΚΤ παρέχουν στην ΕΚΤ στοιχεία για τις διαγραφές/υποτιμήσεις τιτλοποιημένων δανείων σύμφωνα με το άρθρο 20.
Alternatively, NCBs can require reporting agents to report directly observed transactions, from which NCBs derive revaluation adjustments to be transmitted (on an aggregated basis) to the ECB.
Περιλαμβάνονται επίσης, εφόσον ο προσδιορισμός τους είναι εφικτός, οι διαγραφές/υποτιμήσεις που λογίζονται κατά το χρόνο πώλησης ή μεταβίβασης του δανείου σε τρίτους.
The ‘Manual on MFI balance sheet statistics’ provides an in-depth methodological description of the two approaches and the corresponding admitted compilation methods.
Κατόπιν συμφωνίας με την οικεία ΕθνΚΤ, οι μονάδες παροχής στοιχείων μπορούν, αντί της αναγγελίας των διαγραφών/υποτιμήσεων, να παρέχουν πληροφορίες που επιτρέπουν στην ΕθνΚΤ να υπολογίσει τα απαιτούμενα στοιχεία για τις διαγραφές/υποτιμήσεις.
NCBs may also collect the required statistical information on securities (e.g. carrying value on the balance sheet, market value, sales and purchases) on a security-by-security basis, and derive the aggregated statistical information (including data on price revaluation adjustments) in accordance with the minimum standards specified in Regulation (EU) No 1071/2013 (ECB/2013/33).
Σύμφωνα με το ΕΣΛ 2010 και άλλα διεθνή στατιστικά πρότυπο.
In principle, NCBs are restricted to the above methods.
Ωστόσο, στην περίπτωση των στατιστικών στοιχείων των ΕΟ, ο κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1073/2013 (ΕΚΤ/2013/38) απαιτεί τη χωριστή αναγγελία των νέων εκδόσεων και των εξοφλήσεων μετοχών/μεριδίων ΕΟ στη διάρκεια του μήνα παροχής στοιχείων.
However, other methods can also be used if they are shown to be capable of delivering data of comparable quality.
Ο ορισμός και η ταξινόμηση των «λοιπών μεταβολών» συμφωνεί σε μεγάλο βαθμό με το ΕΣΛ 2010.
Monthly flow adjustments — special adaptations
Η κατηγορία «επανακατηγοριοποιήσεις και λοιπές διορθώσεις» αντιστοιχεί σε γενικές γραμμές στην κατηγορία «λοιπές μεταβολές του όγκου περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων» (K.1 έως K.6, βλ. παραγράφους 6.03 έως 6.25), ενώ η κατηγορία «αναπροσαρμογές αξίας» μπορεί να μεταφερθεί στην κατηγορία «ονομαστικά κέρδη και ζημίες κτήσης» (K.7, βλ. παραγράφους 6.26 έως 6.64).
ECB/NCB balance sheet statistics
Όσον αφορά τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης, σημαντική απόκλιση αποτελεί το γεγονός ότι οι «διαγραφές δανείων» συμπεριλαμβάνονται στην κατηγορία «αναπροσαρμογές αξίας» (και συγκεκριμένα ως αναπροσαρμογές αξίας λόγω μεταβολών στις τιμές), ενώ στο ΕΣΛ 2010 θεωρούνται γενικά «λοιπές μεταβολές του όγκου» (παράγραφος 6.14) – με εξαίρεση τις πραγματοποιηθείσες ζημίες κατά την πώληση δανείων· οι εν λόγω ζημίες, οι οποίες ισοδυναμούν με τη διαφορά μεταξύ της τιμής συναλλαγής και την αξία του δανείου στη λογιστική κατάσταση, θα πρέπει να καταγράφονται ως αναπροσαρμογή αξίας (παράγραφος 6.58).
The requirements for the ECB/NCBs have been slightly modified compared to the requirements of other MFIs to reflect the activities of the ECB/NCBs.
Για την κατάρτιση των στατιστικών στοιχείων των ΕΟ δεν απαιτούνται οι «διαγραφές/υποτιμήσεις» δανείων.
Certain items have been removed, i.e. no data are required on the breakdown of repos or deposits with periods of notice.
Τις διορθώσεις που αφορούν τη λογιστική κατάσταση της ΕΚΤ παρέχει η Γενική Διεύθυνση Διοίκησης της ΕΚΤ.
Other items have been added, i.e. on the liabilities side, ‘counterpart of SDRs’ and, on the assets side, ‘gold and gold receivables’ and ‘receivables from drawing rights, SDRs, other’, as stocks for these items are also required under this Guideline.
Το εν λόγω κριτήριο ισχύει για οριακές περιπτώσεις.
The ECB/NCBs submit adjustment data for each of these items.
Για παράδειγμα η ίδρυση νέας τράπεζας, η οποία αναλαμβάνει τις εργασίες που διενεργούσε παλαιότερα ένα γραφείο αντιπροσωπείας για λογαριασμό τράπεζας μη κατοίκου, συνεπάγεται ροή συναλλαγής η οποία δεν απαλείφεται από τη ροή στατιστικών στοιχείων.
The ECB/NCBs submit adjustments in accordance with the procedures outlined above.
Βλ.
However, some modifications can be identified:
Δελτίο Τύπου της ΕΚΤ της 8ης Ιουλίου 1998 σχετικά με τη θέσπιση κανόνων για την κοινή αγορά, το οποίο είναι διαθέσιμο στον δικτυακό της τόπο (www.ecb.europa.eu).
reclassifications and other adjustments: not all sources of the adjustments are relevant; e.g. ‘changes in the composition of the reporting sector’ are not applicable.
Η αντιμετώπιση των δεδουλευμένων τόκων στα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ αποκλίνει από το ΕΣΛ 2010, το οποίο προβλέπει ότι «ο τόκος καταγράφεται ως δεδουλευμένος διαχρονικά, εισπρακτέος από τον πιστωτή, με βάση το ύψος του εναπομένοντος κεφαλαίου» και συγκεκριμένα ως συναλλαγή, μαζί με το χρηματοοικονομικό μέσο με το οποίο συνδέεται, και αντιστοιχεί σε συναλλαγή είσπραξης τόκων στους μη χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς (παράγραφος 5.43).
In derogation from the general guidance, a lower threshold of EUR 5 million is set in this case to guarantee the accuracy of flows in NCB balance sheets,
Στο ισοζύγιο πληρωμών και τη διεθνή επενδυτική θέση, οι δεδουλευμένοι τόκοι καταγράφονται στην οικεία κατηγορία μέσων.
revaluation adjustments due to changes in prices and exchange rates: the general provisions apply except as regards the ECB, which is allowed to report directly the exchange rate adjustments based on accounting data.
Πρόκειται για δάνεια τα οποία βρίσκονται σε καθυστέρηση ή έχουν άλλως χαρακτηριστεί επισφαλή, μερικώς ή ολικώς, σύμφωνα με τον ορισμό του άρθρου 178 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 για την αθέτηση.
Money market funds
Οι διαγραφές/υποτιμήσεις δανείων για τα οποία το ΝΧΙ ενεργεί ως διαχειριστής μπορούν να οφείλονται στο γεγονός ότι τα δάνεια συνεχίζουν να εμφανίζονται στη λογιστική κατάσταση, είτε στους λογαριασμούς του οικείου ΝΧΙ είτε σε επίπεδο ομίλου, και τα στοιχεία που αφορούν τη διαχείριση και υποβάλλονται στην ΕθνΚΤ προέρχονται από αυτά.
The NCBs include adjustments data on money market funds (MMFs) when fulfilling their reporting obligations in respect of ‘reclassifications and other adjustments’ and ‘revaluation adjustments’.
Οι εν λόγω διαγραφές/υποτιμήσεις μπορεί επίσης να σημειώνονται όταν ο διαχειριστής πρέπει να δηλώσει μειωμένο υπόλοιπο αρχικού κεφαλαίου για τα επισφαλή δάνεια, προκειμένου να μην είναι ανακόλουθος με τις επενδυτικές συμβάσεις.
These adjustments are also reported separately for MMFs in accordance with the dedicated quarterly reporting scheme.
Σύμφωνα με το παράρτημα III του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1073/2013 (ΕΚΤ/2013/38), οι ΕθνΚΤ συλλέγουν από τους ΕΟ τα στοιχεία για τις αναπροσαρμογές αξίας που οφείλονται σε μεταβολές των τιμών και των συναλλαγματικών ισοτιμιών ή, εναλλακτικά, συλλέγουν τα στοιχεία για τις αναπροσαρμογές αξίας που οφείλονται σε μεταβολές των τιμών και τα απαραίτητα στοιχεία που καλύπτουν, κατ’ ελάχιστον, ανάλυση των νομισμάτων σε λίρες στερλίνες, δολάρια ΗΠΑ, ιαπωνικά γιεν και ελβετικά φράγκα προκειμένου να υπολογίσουν τις αναπροσαρμογές αξίας που οφείλονται σε μεταβολές των συναλλαγματικών ισοτιμιών.
Article 9(3) of Regulation (EU) No 1071/2013 (ECB/2013/33) provides that NCBs may grant derogations to some or all MMFs in respect of the reporting of revaluation adjustments.
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ V
In these cases, NCBs are nevertheless expected to provide information on a best efforts basis, especially when the amounts involved are significant.