natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (44.1)
other than Capital
Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (44.2 )
Accumulated other
Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με έξοδα προσωπικού] (44.3)
comprehensive income
Αναλυση επιλεγμενων στοιχειων της καταστασης αποτελεσματων (45)
First consolidation
Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην αυτών που κατέχονται προς πώληση (45.2)
differences
Άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως (45.3)
Profit or (-) loss atributable
Κατασταση μεταβολων ιδιων κεφαλαιων (46)
to owners of the parent
ΧΑΡΤΟΓΡΑΦΗΣΗ ΤΩΝ ΚΑΤΗΓΟΡΙΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΩΝ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ
Accumulated Other
ΜΕΡΟΣ 1
Comprehensive
ΠΑΡΑΠΟΜΠΕΣ
Annex V.Part 2.15-17
Τα δεδομένα που αναφέρονται στα υποδείγματα θα συνταχθούν σύμφωνα με τους κανόνες αναγνώρισης, αντιστάθμισης και αποτίμησης του σχετικού λογιστικού πλαισίου όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77 του κανονισμού για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (ΚΚΑ).
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
Τα ιδρύματα θα υποβάλουν μόνο τα τμήματα των υποδειγμάτων που σχετίζονται με:
CRR Article 26(2b)
Στοιχεία ενεργητικού, υποχρεώσεις, μετοχικό κεφάλαιο, έσοδα και έξοδα που αναγνωρίζονται από το ίδρυμα.
ANNEX V
Ανοίγματα και δραστηριότητες εκτός ισολογισμού όπου συμμετέχει το ίδρυμα.
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Συναλλαγές που εκτελεί το ίδρυμα.
Table of contents
Κανόνες αποτίμησης, περιλαμβανομένων μεθόδων για την εκτίμηση των προβλέψεων πιστωτικού κινδύνου, που εφαρμόζει το ίδρυμα.
GENERAL INSTRUCTIONS
Για τους σκοπούς του παραρτήματος ΙΙΙ και του παραρτήματος IV, καθώς και του παρόντος παραρτήματος, ισχύουν οι εξής ορισμοί:
Convention
Ως «κανονισμός ΔΛΠ» νοείται ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 19ης Ιουλίου 2002, για την εφαρμογή διεθνών λογιστικών προτύπων.
Consolidation
Ως «ΔΛΠ» ή «ΔΠΧΑ» νοούνται τα «Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα», όπως ορίζονται στο άρθρο 2 του «κανονισμού ΔΛΠ» ο οποίος εγκρίθηκε από την Επιτροπή σύμφωνα με τον προαναφερθέντα κανονισμό ΔΛΠ.
Accounting portfolios
Ως «κανονισμός ΕΚΤ BSI» ή «ΕΚΤ/2008/32» νοείται ο κανονισμός της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας της 19ης Δεκεμβρίου 2008 σχετικά με τη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (αναδιατύπωση).
Financial instruments
Ως «κανονισμός NACE» νοείται ο ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΚ) αριθ. 1893/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 20ής Δεκεμβρίου 2006 για τη θέσπιση της στατιστικής ταξινόμησης των οικονομικών δραστηριοτήτων NACE — αναθεώρηση 2 και για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 3037/90 του Συμβουλίου, καθώς και ορισμένων κανονισμών των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων σχετικών με ειδικούς στατιστικούς τομείς.
Financial assets
Ως «BAD» νοείται η ΟΔΗΓΙΑ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ της 8ης Δεκεμβρίου 1986 για τους ετήσιους και ενοποιημένους λογαριασμούς των τραπεζών και λοιπών άλλων χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (86/635/ΕΟΚ).
Financial liabilities
στ) Ως «4η οδηγία» νοείται η ΤΕΤΑΡΤΗ ΟΔΗΓΙΑ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ της 25ης Ιουλίου 1978 βασιζομένη στο άρθρο 54 παράγραφος 3 περίπτωση ζ) της συνθήκης περί των ετησίων λογαριασμών εταιρειών ορισμένων μορφών (78/660/ΕΟΚ). ζ) Ως «εθνικές ΓΠΛΑ» (Γενικά Παραδεκτές Λογιστικές Αρχές) νοούνται τα εθνικά λογιστικά πλαίσια που αναπτύχθηκαν στο πλαίσιο της BAD.
Counterparty breakdown
Ως «ΜΜΕ» νοούνται οι επιχειρήσεις με βάση τη ΣΥΣΤ ΑΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 6ης Μαΐου 2003, σχετικά με τον ορισμό των πολύ μικρών, των μικρών και των μεσαίων επιχειρήσεων (2003/361/EΚ).
TEMPLATE RELATED INSTRUCTIONS
Ως «κωδικός ISIN» νοείται ο διεθνής αριθμός αναγνώρισης τίτλων που δίδεται στους τίτλους και αποτελείται από δώδεκα αλφαριθμητικούς χαρακτήρες, προσδιορίζει δε με μοναδικό τρόπο την έκδοση του τίτλου.
Balance sheet
Ως «κωδικός LEI» νοείται ο παγκόσμιος αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας που δίδεται σε οντότητες, ο οποίος προσδιορίζει με μοναδικό τρόπο ένα μέρος μιας χρηματοοικονομικής συναλλαγής.
Assets (1.1)
ια) Ως «παράρτημα V» νοείται το αναφερόμενο Μέρος του παραρτήματος V του παρόντος κανονισμού.
Liabilities (1.2)
ΣΥΜΒΑΣΗ
Equity (1.3)
Για τους σκοπούς του παραρτήματος ΙΙΙ και του παραρτήματος IV, ένα δεδομένο με γκρίζα σκίαση σημαίνει ότι το εν λόγω δεδομένο δεν ζητείται ή ότι δεν είναι δυνατό να υποβληθεί.
Statement of profit or loss (2)
Στο παράρτημα IV, μια σειρά ή μια στήλη με παραπομπές με μαύρη σκίαση σημαίνει ότι τα σχετικά δεδομένα δεν πρέπει να υποβληθούν από τα εν λόγω ιδρύματα που ακολουθούν αυτές τις παραπομπές σε εκείνη τη γραμμή ή στήλη.
Statement of comprehensive income (3)
Τα υποδείγματα στο παράρτημα ΙΙΙ και στο παράρτημα IV περιλαμβάνουν σιωπηρούς κανόνες επικύρωσης που ορίζονται στα ίδια τα υποδείγματα μέσω της χρήσης συμβάσεων.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Η χρήση αγκυλών στην ετικέτα ενός στοιχείου σε ένα υπόδειγμα σημαίνει ότι το εν λόγω στοιχείο πρέπει να αφαιρεθεί προκειμένου να εξαχθεί ένα σύνολο, αλλά δεν σημαίνει ότι θα υποβληθεί ως αρνητικό.
Breakdown of loans and advances by product (5)
Τα στοιχεία που θα υποβληθούν ως αρνητικά αναγνωρίζονται στα συγκεντρωτικά υποδείγματα με τη συμπερίληψη του συμβόλου «(-)» στην αρχή της ετικέτας όπως, για παράδειγμα, «(-) Ίδιες μετοχές».
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes and by residence of the counterparty (6)
Στο «Υπόδειγμα Δεδομένου» (εφεξής DPM) για τα υποδείγματα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης που περιγράφεται στο παράρτημα ΙΙΙ και στο παράρτημα ΙV, κάθε δεδομένο (κελί) έχει ένα «στοιχείο βάσης» στο οποίο αποδίδεται ο χαρακτηρισμός «πίστωση/χρέωση».
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
Αυτή η κατανομή διασφαλίζει ότι όλες οι οντότητες υποβάλλουν δεδομένα με βάση τη «σύμβαση περί συμβόλων» και παρέχει τη δυνατότητα να γνωρίζουμε το χαρακτηριστικό «πίστωση/χρέωση» που αντιστοιχεί σε κάθε δεδομένο.
Breakdown of financial liabilities (8)
Σχηματικά, η εν λόγω σύμβαση λειτουργεί όπως στον Πίνακα 1.
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
Πίνακας 1
Derivatives (10 and 11)
Σύμβαση πίστωση/χρέωση, θετικά και αρνητικά σύμβολα
Classification of derivatives by type of risk
Στοιχείο
Amounts to be reported for derivatives
Πίστωση/Χρέωση
Derivatives classified as ‘economic hedges’
Υπόλοιπο/Κίνηση
Breakdown of derivatives by counterparty sector
Υποβληθείς αριθμός
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
Πίστωση
Collateral and guarantees received (13)
Υπόλοιπο στοιχείων ενεργητικού
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
Θετικό («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Αύξηση στοιχείων ενεργητικού
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Αρνητικό υπόλοιπο στοιχείων ενεργητικού
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
Αρνητικό (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Μείωση στοιχείων ενεργητικού
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Υπόλοιπο εξόδων
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Αύξηση εξόδων
Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Μείωση εξόδων
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Υπόλοιπο υποχρεώσεων
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Αύξηση υποχρεώσεων
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Αρνητικό υπόλοιπο υποχρεώσεων
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
Μείωση υποχρεώσεων
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Υπόλοιπο μετοχικού κεφαλαίου
Geographical breakdown (20)
Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
Αρνητικό υπόλοιπο μετοχικού κεφαλαίου
Asset management, custody and other service functions (22)
Μείωση μετοχικού κεφαλαίου
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
Υπόλοιπο εσόδων
Assets involved in the services provided (22.2)
Αύξηση εσόδων
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Αρνητικό υπόλοιπο (συμπεριλαμβανομένων των αναστροφών) εσόδων
Related parties (31)
Μείωση εσόδων
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
Τα ιδρύματα θα υπολογίσουν τις θυγατρικές και τις κοινοπραξίες τους χρησιμοποιώντας τις ίδιες μεθόδους όσον αφορά την εποπτική ενοποίηση:
Group structure (40)
Μπορεί να επιτρέπεται ή να απαιτείται τα ιδρύματα να εφαρμόζουν τη μέθοδο της καθαρής θέσης σε επενδύσεις σε ασφαλιστικές και μη χρηματοοικονομικές θυγατρικές σύμφωνα με το άρθρο 18, παράγραφος 5, του ΚΚΑ.
Group structure: ‘entity-by-entity’ (40.1)
Στα ιδρύματα μπορεί να επιτρέπεται να χρησιμοποιήσουν τη μέθοδο αναλογικής ενοποίησης για χρηματοοικονομικές θυγατρικές σύμφωνα με το άρθρο 18, παράγραφος 2, του ΚΚΑ.
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
Μπορεί να απαιτείται τα ιδρύματα να χρησιμοποιούν τη μέθοδο αναλογικής ενοποίησης για επενδύσεις σε κοινοπραξίες σύμφωνα με το άρθρο 18, παράγραφος 4, του ΚΚΑ.
Fair value (41)
ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΑ
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
Ως «λογιστικά χαρτοφυλάκια» νοούνται τα χρηματοπιστωτικά μέσα που αθροίζονται από τους κανόνες αποτίμησης.
Use of fair value option (41.2)
Αυτές οι ομαδοποιήσεις δεν συμπεριλαμβάνουν επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις, υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση που κατατάσσονται στην κατηγορία «Μετρητά και διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες», καθώς και τα χρηματοπιστωτικά μέσα που κατατάσσονται στην κατηγορία «Τηρούμενα προς πώληση» που εμφανίζονται στα στοιχεία «Μη τρέχοντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διαθεσίμων που ανήκουν στην κατηγορία τήρησης προς πώληση» και «Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται στις ομάδες διαθεσίμων που κατατάσσονται στην κα τηγορία τήρησης προς πώληση».
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τα ΔΠΧΑ θα χρησιμοποιηθούν για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που προορίζονται για εμπορική εκμετάλλευση»,
Provisions (43)
«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων»,
Defined benefit plans and employee benefits (44)
«Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού»,
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
«Δάνεια και Απαιτήσεις»,
Movements in defined benefit obligations (44.2)
«Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις», και
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τις εθνικές ΓΠΛΑ θα χρησιμοποιηθούν για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής εκμετάλλευσης»
Gains or losses on derecognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
«Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής εκμετάλλευσης που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων»,
Other operating income and expenses (45.3)
«Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής εκμετάλλευσης που αποτιμώνται στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια»,
Statement of changes in equity (46)
«Χρεωστικοί τίτλοι μη εμπορικής εκμετάλλευσης που αποτιμώνται με βάση το κόστος», και
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
«Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη εμπορικής εκμετάλλευσης».
PART 1
Τα «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής εκμετάλλευσης» έχουν την ίδια έννοια όπως σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΠΛΑ με βάση την BAD.
REFERENCES
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΠΛΑ με βάση την οδηγία BAD, τα παράγωγα που δεν κατέχονται για λογιστική αντιστάθμιση θα υποβάλλονται σε αυτό το στοιχείο χωρίς να εξετάζεται η μέθοδος που εφαρμόζεται για τη μέτρηση αυτών των συμβάσεων.
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (hereinafter ‘FINREP’) included in Annex III and Annex IV of this Regulation.
Τα ιδρύματα θα περιλαμβάνουν συμβάσεις παραγώγων στον ισολογισμό μόνο όταν οι συμβάσεις αυτές αναγνωρίζονται σύμφωνα με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο.
This Annex complements the instructions included in form of references in the templates in Annex III and Annex IV.
Για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, οι «μέθοδοι με βάση το κόστος» περιλαμβάνουν εκείνους τους κανόνες αποτίμησης με βάση τους οποίους μετράται ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού, κόστος πλέον δεδουλευμένου τόκου μείον ζημίες απομείωσης.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of the CRR.
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΠΛΑ με βάση την οδηγία BAD, «Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής εκμετάλλευσης» περιλαμβάνουν χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για συμπερίληψη σε άλλα λογιστικά χαρτοφυλάκια.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Το εν λόγω λογιστικό χαρτοφυλάκιο περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, χρηματοοικονομικά στοιχεία που μετρώνται στο κατώτερο επίπεδο του ποσού τους κατά την αρχική αναγνώριση ή στην εύλογη αξία τους (αποκαλούμενη «LOCOM», δηλαδή η χαμηλότερη τιμή μεταξύ τιμής κτήσης και αγοραίας τιμής).
Assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution.
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΠΛΑ με βάση την οδηγία BAD, τα ιδρύματα τα οποία επιτρέπεται ή απαιτείται να εφαρμόσουν ορισμένους κανόνες αποτίμησης για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα ΔΠΧΑ θα υποβάλλουν, στον βαθμό που εφαρμόζονται, τα σχετικά λογιστικά χαρτοφυλάκια.
Off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved.
Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τα ΔΠΧΑ θα χρησιμοποιηθούν για χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις:
Transactions performed by the institution.
«Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που προορίζονται για εμπορική εκμετάλλευση»,
Valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
«Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων»,
For the purposes of Annex III and Annex IV as well as this Annex, the following notation shall apply:
«Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους».
‘IAS regulation’ refers to Regulation (EC) No 1606/2002 of the European Parliament and of the Council of 19 July 2002 on the application of international accounting standards.
Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τις εθνικές ΓΠΛΑ θα χρησιμοποιηθούν για τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις:
‘IAS’ or ‘IFRS’ refers to the ‘International Accounting Standards’, as defined in Article 2 of the ‘IAS regulation’ that has been adopted by the Commission in accordance with the aforementioned ‘IAS regulation’.
«Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής εκμετάλλευσης», και
‘ECB BSI Regulation’ or ‘ECB/2008/32’ refers to Regulation of the European Central Bank of 19 December 2008 concerning the balance sheet of monetary financial institutions sector (recast).
«Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη εμπορικής εκμετάλλευσης που μετρώνται με βάση τη μέθοδο κόστους».
‘NACE Regulation’ refers to REGULATION (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council of 20 December 2006 establishing the statistical classification of economic activities NACE Revision 2 and amending Council Regulation (EEC) No 3037/90 as well as certain EC Regulations on specific statistical domains.
Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΠΛΑ, τα ιδρύματα τα οποία επιτρέπεται ή απαιτείται να εφαρμόσουν ορισμένους κανόνες αποτίμησης για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα ΔΠΧΑ θα υποβάλλουν, στον βαθμό που εφαρμόζονται, τα σχετικά λογιστικά χαρτοφυλάκια.
‘BAD’ refers to COUNCIL DIRECTIVE of 8 December 1986 on the annual accounts and consolidated accounts of banks and other financial institutions (86/635/EEC).
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΜΕΣΑ
‘4th Directive’ refers to FOURTH COUNCIL DIRECTIVE of 25 July 1978 based in Article 54(3)(g) of the Treaty on the annual accounts of certain types of companies (78/660/EEC).
Ως λογιστική αξία νοείται το ποσό που θα υποβληθεί στην πλευρά στοιχείων ενεργητικού του ισολογισμού.
‘National GAAP’ means national accounting frameworks developed under BAD.
Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού θα περιλαμβάνει τον δεδουλευμένο τόκο.
‘SME’ refers to COMMISSION RECOMMENDATION of 6 May 2003 concerning definition of micro, small and medium-sized enterprises (2003/361/EC).
Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού θα κατανέμονται μεταξύ των ακόλουθων κατηγοριών μέσων: «Μετρητά», «Παράγωγα», «Μετοχικά προϊόντα», «Χρεωστικοί τίτλοι», και «Δάνεια και προκαταβολές».
‘ISIN code’ means the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue. (j) ‘LEI code’ means the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
Οι «χρεωστικοί τίτλοι» είναι χρεωστικά μέσα που διατηρεί το ίδρυμα και έχουν εκδοθεί ως τίτλοι που δεν είναι δάνεια σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.
‘Annex V’ refers to the cited Part of Annex V of this Regulation.
Τα "δάνεια και οι προκαταβολές είναι χρεωστικά μέσα που διατηρεί το ίδρυμα και δεν είναι τίτλοι· αυτό το στοιχείο περιλαμβάνει «δάνεια» σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ, καθώς και προκαταβολές που δεν μπορούν να κατηγοριοποιηθούν ως «δάνεια» σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό.
CONVENTION
Οι «Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια» αναφέρονται περαιτέρω στην παράγραφο 41, στοιχείο ζ, του παρόντος Μέρους.
For the purposes of Annex III and Annex IV a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
Κατά συνέπεια, τα «χρεωστικά μέσα» περιλαμβάνουν «δάνεια και προκαταβολές» και «χρεωστικούς τίτλους».
In Annex IV a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων θα περιλαμβάνει τον δεδουλευμένο τόκο.
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις θα κατανέμονται μεταξύ των ακόλουθων κατηγοριών μέσων: «Παράγωγα», «Αρνητικές θέσεις», «Καταθέσεις», «Χρεωστικοί τίτλοι που εκδίδονται», και «Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις».
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including ‘(–)’ at the beginning of their label such as in ‘(–) Treasury shares’.
Οι «καταθέσεις» ορίζονται όπως στον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.
In the ‘Data Point Model’ (hereinafter DPM) for financial information reporting templates described in Annex III and IV, every data point (cell) has a ‘base item’ to which the ‘credit/debit’ attribute is allocated.
Οι «χρεωστικοί τίτλοι που εκδίδονται» είναι χρεωστικά μέσα που εκδίδονται ως τίτλοι από το ίδρυμα και δεν είναι καταθέσεις σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.
This allocation ensures that all entities who report data points follow the ‘sign convention’ and allows to know the ‘credit/debit’ attribute that corresponds to each data point.
«Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις» περιλαμβάνουν όλες τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εκτός από παράγωγα, αρνητικές θέσεις, καταθέσεις και χρεωστικοί τίτλοι που εκδίδονται.
Schematically, this convention works as in Table 1.
Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΠΛΑ, «Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις» μπορεί να περιλαμβάνουν χρηματοοικονομικές εγγυήσεις όταν μετρώνται είτε στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΛΠ 39.47(α)] είτε στο ποσό που αναγνωρίστηκε αρχικά μείον τη σωρευτική απόσβεση [ΔΛΠ 39.47(γ)(ii)].
Table 1
Οι δανειακές δεσμεύσεις υποβάλλονται ως «Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις» όταν ορίζονται ως χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις με βάση την εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΛΠ 39.4(α)] είτε πρόκειται για δεσμεύσεις παροχής δανείου με επιτόκιο χαμηλότερο της αγοράς [ΔΛΠ 39.4(β), 47(δ)].
Credit/debit convention, positive and negative signs
Οι διατάξεις που προκύπτουν από αυτές τις συμβάσεις [ΔΛΠ 39.47(γ)(i), (δ)(i)] υποβάλλονται ως διατάξεις για «Παρεχόμενες δεσμεύσεις και εγγυήσεις».
Element
Οι Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μπορούν επίσης να περιλαμβάνουν μερίσματα προς καταβολή, ποσά προς καταβολή σε σχέση με εκκρεμή στοιχεία και στοιχεία μεταβατικών λογαριασμών, και ποσά προς καταβολή σε σχέση με μελλοντικούς διακανονισμούς συναλλαγών επί τίτλων ή συναλλαγών συναλλάγματος (εισπρακτέα για συναλλαγές που αναγνωρίζονται πριν από την ημερομηνία πληρωμής).
Credit/Debit
ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ
Balance/Movement
Όπου απαιτείται η κατανομή ανά αντισυμβαλλόμενο, θα χρησιμοποιούνται οι ακόλουθοι τομείς αντισυμβαλλομένου:
Figure reported
Κεντρικές τράπεζες.
Debit
Γενικές κυβερνήσεις: κεντρικές κυβερνήσεις, κρατικές ή περιφερειακές κυβερνήσεις, και τοπικές κυβερνήσεις, περιλαμβανομένων διοικητικών φορέων και μη εμπορικών επιχειρήσεων, αλλά εξαιρουμένων δημόσιων εταιρειών και ιδιωτικών εταιρειών που διατηρούν οι διοικήσεις που ασκούν εμπορική δραστηριότητα (οι οποίες υποβάλλονται στο πεδίο «μη χρηματοδοτικές εταιρείες»)· ταμεία κοινωνικής ασφάλισης· και διεθνείς οργανώσεις, όπως η Ευρωπαϊκή Κοινότητα, το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο και η Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών.
Balance on assets
Πιστωτικά ιδρύματα: τράπεζες και πολυμερείς τράπεζες.
Positive (‘Normal’, no sign needed)
Άλλες χρηματοοικονομικές επιχειρήσεις: όλες οι χρηματοοικονομικές επιχειρήσεις και οιονεί επιχειρήσεις εκτός των πιστωτικών ιδρυμάτων όπως επενδυτικές εταιρείες, επενδυτικά κεφάλαια, ασφαλιστικές εταιρείες, συνταξιοδοτικά ταμεία, εταιρείες συλλογικών επενδύσεων, και γραφεία εκκαθάρισης, καθώς και ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί.
Increase on assets
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες: επιχειρήσεις και οιονεί επιχειρήσεις που δεν εμπλέκονται σε χρηματοοικονομική διαμεσολάβηση αλλά κυρίως στην παραγωγή εμπορικών αγαθών και μη χρηματοοικονομικών υπηρεσιών σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.
Negative balance on assets
στ) Νοικοκυριά: άτομα ή ομάδες ατόμων ως καταναλωτές, και παραγωγοί αγαθών και μη χρηματοοικονομικές υπηρεσίες αποκλειστικές για δική τους τελική κατανάλωση, και ως παραγωγοί εμπορικών αγαθών και μη χρηματοοικονομικών και χρηματοοικονομικών υπηρεσιών υπό την προϋπόθεση ότι οι δραστηριότητές τους δεν είναι εκείνες των οιονεί επιχειρήσεων.
Negative (Minus ‘–’ sign needed)
Περιλαμβάνονται μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά και τα οποία απασχολούνται κυρίως στην παραγωγή μη εμπορικών αγαθών και υπηρεσιών που προορίζονται για συγκεκριμένες ομάδες νοικοκυριών.
Decrease on assets
Η κατανομή ανά τομέα αντισυμβαλλομένου βασίζεται αποκλειστικά στη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.
Balance on expenses
Η κατάταξη των ανοιγμάτων που έχουν αναλάβει από κοινού περισσότεροι από ένας οφειλέτες γίνεται με βάση τα χαρακτηριστικά του οφειλέτη τα οποία ήταν τα πλέον σχετικά, ή καθοριστικά, ώστε να χορηγήσει το ίδρυμα το άνοιγμα.
Increase on expenses
ΜΕΡΟΣ 2
Negative balance (including reversals) on expenses
ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ
Decrease on expenses
Τα «Μετρητά» περιλαμβάνουν τα εθνικά και ξένα χαρτονομίσματα και κέρματα σε κυκλοφορία που χρησιμοποιούνται συνήθως για την πραγματοποίηση πληρωμών.
Balance on liabilities
Τα «Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες» περιλαμβάνουν υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση σε κεντρικές τράπεζες.
Increase on liabilities
Οι «Άλλες καταθέσεις όψεως» περιλαμβάνουν υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση σε πιστωτικά ιδρύματα.
Negative balance on liabilities