natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Οι στρεβλώσεις που δημιουργεί η κατάσταση αυτή εντός της Ένωσης μπορεί να οδηγήσουν σε τεχνητές ροές κεφαλαίων και κινήσεις φορολογουμένων εντός της εσωτερικής αγοράς και, τοιουτοτρόπως, να βλάψουν την εύρυθμη λειτουργία της, καθώς και να διαβρώσουν τις φορολογικές βάσεις των κρατών μελών.
The distortions that this situation brings about within the Union can lead to artificial capital flows and movements of taxpayers within the internal market and thus harm its proper functioning, as well as erode Member States’ tax bases.
Οι στρεβλώσεις αυτές θα πρέπει να αναχαιτιστούν με μια από κοινού προσέγγιση από όλα τα κράτη μέλη.
Such distortions should be remedied through an approach shared by all Member States.
Ως εκ τούτου, είναι αναγκαίο να διατυπωθούν σαφώς ελάχιστα πρότυπα χρηστής διακυβέρνησης σε φορολογικά θέματα, τόσο όσον αφορά τη διαφάνεια και την ανταλλαγή πληροφοριών καθώς και όσον αφορά τα επιζήμια φορολογικά μέτρα, και ορισμένα μέτρα που πρέπει να ληφθούν έναντι τρίτων χωρών, με σκοπό να ενθαρρυνθούν οι χώρες αυτές να συμμορφωθούν με τα εν λόγω πρότυπα.
Therefore, it is necessary to clearly spell out minimum standards of good governance in tax matters, both in regard to transparency and exchange of information and in regard to harmful tax measures, and a number of measures to be taken vis-à-vis third countries, with a view to encouraging those countries to comply with those standards.
Όσον αφορά τη διαφάνεια και την ανταλλαγή πληροφοριών, έχει καθοριστεί ένα διεθνώς αναγνωρισμένο πρότυπο στους όρους της εντολής που συμφωνήθηκε από το παγκόσμιο φόρουμ το 2009.
In regard to transparency and exchange of information, an internationally recognised standard has been set out in the Terms of Reference agreed by the Global Forum in 2009.
Οι όροι αυτοί θα πρέπει, ως εκ τούτου, να αποτελέσουν τη βάση της παρούσας σύστασης.
Those terms should therefore form the basis of this Recommendation.
Όσον αφορά τα επιζήμια φορολογικά μέτρα, ο κώδικας δεοντολογίας για τη φορολογία των επιχειρήσεων αποδείχθηκε έγκυρο σημείο αναφοράς στο εσωτερικό της Ένωσης.
As far as harmful tax measures are concerned, the Code of conduct for business taxation has proven to be a pertinent reference within the Union.
Τα κράτη μέλη έχουν δεσμευθεί να προωθούν τις αρχές του εν λόγω κώδικα σε τρίτες χώρες.
Member States have committed themselves to promoting principles of that Code in third countries.
Είναι επομένως σκόπιμο να γίνεται παραπομπή στα κριτήρια του εν λόγω κώδικα για τους σκοπούς της παρούσας σύστασης.
It is therefore appropriate to refer to the criteria of that Code for the purposes of this Recommendation.
Σχετικά με αυτό, ενδείκνυται επίσης να γίνεται παραπομπή στις εργασίες της ομάδας του κώδικα δεοντολογίας (φορολογία των επιχειρήσεων), η οποία συστάθηκε στο πλαίσιο του Συμβουλίου για την εκτίμηση των φορολογικών μέτρων που ενδέχεται να εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του κώδικα δεοντολογίας για τη φορολογία των επιχειρήσεων [5].
In this regard, it is also appropriate to refer to the work of the Code of Conduct Group (business taxation), set up within the framework of the Council to asses the tax measures that may fall within scope of the Code of conduct for business taxation [5].
Οι υποθέσεις που αξιολογούνται από την εν λόγω ομάδα μπορεί να αποβούν χρήσιμες προκειμένου να εξεταστεί κατά πόσον ένα συγκεκριμένο μέτρο πρέπει να θεωρείται επιζήμιο.
The cases assessed by this group can be of assistance when it comes to examine whether a given measure is to be considered as harmful.
Η παρούσα σύσταση θα πρέπει να περιγράφει σειρά μέτρων προς εφαρμογή σε σχέση με τις τρίτες χώρες, που δεν πληρούν τα ελάχιστα πρότυπα χρηστής διακυβέρνησης σε φορολογικά θέματα.
This Recommendation should indicate a set of measures to be applied in relation to third countries that do not meet the minimum standards of good governance in tax matters.
Εφαρμόζοντας από κοινού τα μέτρα αυτά, τα κράτη μέλη θα αυξήσουν αισθητά τη συνολική αποτελεσματικότητα των μέτρων που έχουν ληφθεί από κάθε κράτος μέλος.
By applying these measures together, Member States would significantly increase the overall effectiveness of the measures taken by each of them.
Οι απώλειες φορολογικών εσόδων μπορεί, επομένως, να περιοριστούν, μαζί με τις διοικητικές δαπάνες για τις φορολογικές διοικήσεις και τις δαπάνες συμμόρφωσης που βαρύνουν τους φορολογουμένους.
Losses of tax revenues could therefore be reduced, along with administrative costs for tax administrations and the compliance burden on taxpayers.
Προκειμένου να δοθεί ώθηση στην εφαρμογή των ελάχιστων προτύπων χρηστής διακυβέρνησης σε φορολογικά θέματα, είναι επίσης ανάγκη να διατυπωθούν θετικά μέτρα για να ενθαρρυνθούν οι τρίτες χώρες που πληρούν τα εν λόγω πρότυπα ή έχουν δεσμευθεί να τα τηρούν, αλλά χρειάζονται βοήθεια για να το επιτύχουν.
In order to promote the application of the minimum standards of good governance in tax matters, it is also necessary to indicate positive measures to encourage third countries that meet these standards or that are committed to meeting them but need assistance to achieve this.
Τα μέτρα που αναφέρονται στην παρούσα σύσταση και εφαρμόζονται από τα κράτη μέλη πρέπει να είναι συμβατά με το ενωσιακό δίκαιο, ιδίως με τις θεμελιώδεις ελευθερίες που κατοχυρώνονται στη ΣΛΕΕ,
The measures indicated in this Recommendation and applied by Member States must be compatible with Union law, in particular with the fundamental freedoms enshrined in the TFEU,
Η παρούσα σύσταση παρέχει κριτήρια που καθιστούν δυνατό τον εντοπισμό των τρίτων χωρών που δεν τηρούν τα ελάχιστα πρότυπα χρηστής διακυβέρνησης σε φορολογικά θέματα.
This Recommendation provides criteria making it possible to identify third countries which do not meet minimum standards of good governance in tax matters.
Απαριθμεί επίσης σειρά ενεργειών στις οποίες μπορεί να προβούν τα κράτη μέλη σε σχέση με τις τρίτες χώρες που δεν τηρούν τα πρότυπα αυτά και υπέρ των τρίτων χωρών που συμμορφώνονται με αυτά.
It also lists a series of actions that Member States may take in relation to third countries that do not meet those standards and in favour of third countries that do comply with them.
Η παρούσα σύσταση αφορά τη φορολογία εισοδήματος.
This Recommendation concerns income taxation.
ως «φόρος εισοδήματος» νοείται κάθε φόρος επί του εισοδήματος, είτε εισπράττεται από ιδιώτες είτε από νομικά πρόσωπα και ανεξάρτητα από τον τρόπο είσπραξής του, που επιβάλλεται για λογαριασμό ενός κράτους, των πολιτικών υποδιαιρέσεών του ή των τοπικών αρχών του·
‘income tax’ means any tax on income, whether levied from individuals or from legal entities and irrespective of the manner in which it is levied, imposed on behalf of a State, its political subdivisions or its local authorities;
ως «τρίτη χώρα» νοείται κάθε δικαιοδοσία που δεν είναι κράτος μέλος·
‘third country’ means any jurisdiction that is not a Member State;
ως «εθνική μαύρη λίστα» νοείται κατάλογος υιοθετούμενος από κράτος μέλος, στον οποίο προσδιορίζονται άλλες δικαιοδοσίες έναντι των οποίων το κράτος μέλος εφαρμόζει προκαθορισμένα φορολογικά μέτρα ή φορολογικές πολιτικές.
‘national blacklist’ means a list adopted by a Member State which identifies other jurisdictions in regard to whom the Member State applies predefined tax measures or tax policies.
Ελάχιστα πρότυπα χρηστής διακυβέρνησης στον φορολογικό τομέα
Minimum standards of good governance in tax matters
Μια τρίτη χώρα συμμορφώνεται με τα ελάχιστα πρότυπα χρηστής διακυβέρνησης σε φορολογικά θέματα μόνο εφόσον:
A third country only complies with minimum standards of good governance in tax matters where:
έχει θεσπίσει νομικά, κανονιστικά και διοικητικά μέτρα με σκοπό να συμμορφωθεί με τα πρότυπα διαφάνειας και ανταλλαγής πληροφοριών που παρατίθενται στο παράρτημα, εφαρμόζει δε αποτελεσματικά τα μέτρα αυτά·
it has adopted legal, regulatory and administrative measures intended to comply with the standards of transparency and exchange of information set out in the Annex, and effectively applies those measures;
δεν εφαρμόζει επιζήμια φορολογικά μέτρα στον τομέα της φορολογίας επιχειρήσεων.
it does not operate harmful tax measures in the area of business taxation.
Τα φορολογικά μέτρα που προβλέπουν ένα σημαντικά χαμηλότερο πραγματικό επίπεδο φορολογίας, συμπεριλαμβανομένης της μηδενικής φορολογίας, από τα επίπεδα που ισχύουν γενικά στην υπόψη τρίτη χώρα πρέπει να θεωρούνται ως δυνητικώς επιζήμια.
Tax measures which provide for a significantly lower effective level of taxation, including zero taxation, than those levels which generally apply in the third country in question are to be regarded as potentially harmful.
Ένα τέτοιο επίπεδο φορολογίας μπορεί να προκύπτει δυνάμει του ονομαστικού φορολογικού συντελεστή, της φορολογικής βάσης ή κάθε άλλου σχετικού παράγοντα.
Such a level of taxation may operate by virtue of the nominal tax rate, the tax base or any other relevant factor.
Όταν αξιολογείται κατά πόσον τα εν λόγω μέτρα είναι επιζήμια, θα πρέπει να συνεκτιμάται, μεταξύ άλλων:
When assessing whether such measures are harmful, account should be taken of inter alia:
κατά πόσον παρέχονται πλεονεκτήματα μόνο στους μη μόνιμους κατοίκους ή για συναλλαγές που πραγματοποιούνται με μη μόνιμους κατοίκους, ή
whether advantages are accorded only to non-residents or in respect of transactions carried out with non-residents; or
κατά πόσον τα πλεονεκτήματα απομονώνονται από την εγχώρια αγορά, ώστε να μην επηρεάζουν την εθνική φορολογική βάση, ή
whether advantages are ring-fenced from the domestic market, so they do not affect the national tax base; or
κατά πόσον τα πλεονεκτήματα χορηγούνται ακόμη και χωρίς κάποια πραγματική οικονομική δραστηριότητα και ουσιαστική οικονομική παρουσία στην τρίτη χώρα που παρέχει τέτοια φορολογικά πλεονεκτήματα, ή
whether advantages are granted even without any real economic activity and substantial economic presence within the third country offering such tax advantages; or
κατά πόσον οι κανόνες για τον προσδιορισμό του κέρδους σε σχέση με δραστηριότητες στο πλαίσιο ενός πολυεθνικού ομίλου εταιρειών πηγάζουν από διεθνώς αποδεκτές αρχές, κυρίως τους κανόνες που συμφωνήθηκαν στο πλαίσιο του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης, ή
whether the rules for profit determination in respect of activities within a multinational group of companies departs from internationally accepted principles, notably the rules agreed upon within the Organisation for Economic Cooperation and Development; or
κατά πόσον τα φορολογικά μέτρα στερούνται διαφάνειας, συμπεριλαμβανομένων των περιπτώσεων στις οποίες οι νομικές διατάξεις είναι χαλαρές σε διοικητικό επίπεδο κατά τρόπο μη διαφανή.
whether the tax measures lack transparency, including where legal provisions are relaxed at administrative level in a non-transparent way.
Κατά την εφαρμογή των ανωτέρω κριτηρίων, τα κράτη μέλη θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τα συμπεράσματα στα οποία κατέληξε η ομάδα του κώδικα δεοντολογίας (φορολογία των επιχειρήσεων) όσον αφορά φορολογικά μέτρα που έχουν αξιολογηθεί ως επιζήμια.
When applying those criteria, Member States should take account of the conclusions reached in the Code of Conduct Group (business taxation) in regard to tax measures it has assessed as harmful.
Μέτρα κατά τρίτων χωρών οι οποίες δεν συμμορφώνονται με τα ελάχιστα πρότυπα όπως προβλέπονται στο σημείο 3
Measures directed against third countries not complying with minimum standards set out in point 3
Τα κράτη μέλη θα πρέπει να δημοσιεύουν μαύρες λίστες των τρίτων χωρών που δεν συμμορφώνονται με τα ελάχιστα πρότυπα όπως προβλέπονται στο σημείο 3, με σκοπό την εφαρμογή του σημείου 4.3.
Member States should publish blacklists of third countries not complying with minimum standards set out in point 3, with a view to the application of point 4.3.
Οι εν λόγω μαύρες λίστες θα πρέπει να κάνουν αναφορά στην παρούσα σύσταση.
Those blacklists should make reference to this Recommendation.
Τα κράτη μέλη που έχουν υιοθετήσει εθνικές μαύρες λίστες θα πρέπει να συμπεριλαμβάνουν στις λίστες αυτές τρίτες χώρες που δεν συμμορφώνονται με τα ελάχιστα πρότυπα όπως προβλέπονται στο σημείο 3.
Member States that have adopted national blacklists should include in such lists third countries not complying with minimum standards set out in point 3.
Κάθε κράτος μέλος που έχει συνάψει σύμβαση αποφυγής της διπλής φορολογίας με τρίτη χώρα που δεν συμμορφώνεται με τα ελάχιστα πρότυπα όπως προβλέπονται στο σημείο 3 θα πρέπει, κατά τον πλέον ενδεδειγμένο τρόπο με σκοπό να βελτιωθεί η συμμόρφωση της εν λόγω τρίτης χώρας με τα πρότυπα αυτά, να επιδιώξει είτε την αναδιαπραγμάτευση της σύμβασης είτε την αναστολή της ή να καταγγείλει τη σύμβαση.
Each Member State having concluded a double taxation convention with a third country not complying with minimum standards as set out in point 3 should, as most appropriate with a view to improve compliance by that third country with these standards, either seek to renegotiate the convention, suspend or terminate the convention.
Μέτρα υπέρ τρίτων χωρών οι οποίες συμμορφώνονται με τα ελάχιστα πρότυπα όπως προβλέπονται στο σημείο 3
Measures in favour of third countries complying with minimum standards set out in point 3
Τα κράτη μέλη θα πρέπει να διαγράψουν από τις μαύρες λίστες που αναφέρονται στο σημείο 4.1 τις τρίτες χώρες οι οποίες συμμορφώνονται με τα ελάχιστα πρότυπα όπως προβλέπονται στο σημείο 3.
Member States should remove third countries which comply with minimum standards set out in point 3 from the blacklists referred to in point 4.1.
Τα κράτη μέλη θα πρέπει να εξετάσουν το ενδεχόμενο να διαγράψουν από τυχόν υφιστάμενες εθνικές μαύρες λίστες που αναφέρονται στο σημείο 4.2 τις τρίτες χώρες οι οποίες συμμορφώνονται με τα ελάχιστα πρότυπα όπως προβλέπονται στο σημείο 3.
Member States should consider removing third countries which comply with minimum standards set out in point 3 from any existing national blacklists referred to in point 4.2.
Τα κράτη μέλη θα πρέπει να εξετάσουν το ενδεχόμενο να ξεκινήσουν διμερείς διαπραγματεύσεις για τη σύναψη συμβάσεων αποφυγής της διπλής φορολογίας με τρίτες χώρες οι οποίες συμμορφώνονται με τα ελάχιστα πρότυπα όπως προβλέπονται στο σημείο 3.
Member States should consider initiating bilateral negotiations for the conclusion of double tax conventions with third countries which comply with minimum standards set out in point 3.
Μέτρα υπέρ τρίτων χωρών οι οποίες έχουν δεσμευθεί να συμμορφώνονται με τα ελάχιστα πρότυπα όπως προβλέπονται στο σημείο 3
Measures in favour of third countries which are committed to comply with minimum standards set out in point 3.
Τα κράτη μέλη θα πρέπει να εξετάσουν το ενδεχόμενο να προσφέρουν στενότερη συνεργασία και συνδρομή σε τρίτες χώρες, ειδικά τις αναπτυσσόμενες, οι οποίες έχουν δεσμευθεί να συμμορφώνονται με τα ελάχιστα πρότυπα όπως προβλέπονται στο σημείο 3, ώστε να συνδράμουν τις εν λόγω τρίτες χώρες να καταπολεμήσουν αποτελεσματικά τη φοροδιαφυγή και τον επιθετικό φορολογικό σχεδιασμό.
Member States should consider offering closer cooperation and assistance to third countries, especially developing ones, which are committed to complying with minimum standards set out in point 3, in order to assist those third countries in fighting effectively against tax evasion and aggressive tax planning.
Για τον σκοπό αυτό, τα κράτη θα μπορούσαν να διαθέσουν με απόσπαση στις εν λόγω χώρες φορολογικούς εμπειρογνώμονες για περιορισμένο χρονικό διάστημα.
To this end, they could second tax experts to such countries for a limited period of time.
Όταν κρίνουν τη δέσμευση τρίτων χωρών να συμμορφωθούν με τα εν λόγω ελάχιστα πρότυπα, τα κράτη μέλη θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη όλες τις σαφείς ενδείξεις για τον σκοπό αυτό, ιδίως τα μέτρα προς τη συμμόρφωση που έχουν ήδη ληφθεί από την οικεία τρίτη χώρα.
When judging third countries’ commitment to complying with those minimum standards, Member States should take into account all concrete indications to this effect, in particular steps towards compliance already taken by the third country concerned.
Εφόσον μια τρίτη χώρα τυγχάνει συνδρομής σύμφωνα με το σημείο 6.1 και πραγματοποιεί την αναμενόμενη πρόοδο προς τη συμμόρφωση με τα εν λόγω ελάχιστα πρότυπα, τα κράτη μέλη θα πρέπει να μην εφαρμόζουν τα μέτρα που αναφέρονται στο σημείο 4, εκτός αν πρόκειται για την αναδιαπραγμάτευση των συμβάσεων αποφυγής της διπλής φορολογίας.
As long as a third country benefits from assistance in accordance with point 6.1 and accomplishes the expected progress towards compliance with the said minimum standards, Member States should abstain from applying the measures referred to in point 4, except for the renegotiation of double tax conventions.
Τα κράτη μέλη θα πρέπει να ενημερώσουν την Επιτροπή σχετικά με τα μέτρα που έλαβαν ώστε να συμμορφωθούν με την παρούσα σύσταση, καθώς και με τυχόν μεταβολές που έχουν επέλθει στα εν λόγω μέτρα.
Member States should inform the Commission on the measures taken in order to comply with the present Recommendation, as well as any changes made to such measures.
Η Επιτροπή θα δημοσιεύσει έκθεση σχετικά με την εφαρμογή της παρούσας σύστασης εντός τριών ετών από την έκδοσή της.
The Commission will publish a report on the application this Recommendation within three years after its adoption.
ΕΕ L 64 της 11.3.2011, σ. 1.
OJ L 64, 11.3.2011, p. 1.
COM(2009) 201 τελικό της 28ης Απριλίου 2009.
COM(2009) 201 final of 28 April 2009.
COM(2010) 163 τελικό της 21ης Απριλίου 2010.
COM(2010) 163 final of 21 April 2010.
ΕΕ C 99 της 1.4.1998, σ. 1.
OJ C 99, 1.4.1998, p. 1.
ΠΡΟΤΥΠΑ ΔΙΑΦΑΝΕΙΑΣ ΚΑΙ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ
STANDARDS OF TRANSPARENCY AND EXCHANGE OF INFORMATION
A. ΔΙΑΘΕΣΙΜΟΤΗΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ
A. AVAILABILITY OF INFORMATION
Η οικεία τρίτη χώρα μεριμνά ώστε στις αρμόδιες αρχές της να είναι διαθέσιμα τα στοιχεία κυριότητας και ταυτότητας για όλες τις σχετικές οντότητες και ρυθμίσεις.
The third country concerned ensures that ownership and identity information for all relevant entities and arrangements is available to its competent authorities.
Η οικεία τρίτη χώρα μεριμνά ώστε να τηρούνται αξιόπιστα λογιστικά αρχεία για όλες τις σχετικές οντότητες και ρυθμίσεις.
The third country concerned ensures that reliable accounting records are kept for all relevant entities and arrangements.
Είναι διαθέσιμες τραπεζικές πληροφορίες για όλους τους κατόχους λογαριασμών.
Banking information is available for all account holders.
B. ΠΡΟΣΒΑΣΗ ΣΤΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ
B. ACCESS TO INFORMATION
Οι αρμόδιες αρχές της οικείας τρίτης χώρας έχουν την εξουσία να αποκτούν και να παρέχουν πληροφορίες που αποτελούν το αντικείμενο αίτησης στο πλαίσιο συμφωνίας για την ανταλλαγή πληροφοριών, από κάθε πρόσωπο εντός της εδαφικής τους δικαιοδοσίας το οποίο έχει στην κατοχή ή υπό τον έλεγχό του τις εν λόγω πληροφορίες.
Competent authorities of the third country concerned have the power to obtain and provide information that is the subject of a request under an agreement on exchange of information, from any person within their territorial jurisdiction who is in possession or control of such information.
Τα δικαιώματα και οι διασφαλίσεις που εφαρμόζονται στα πρόσωπα στην οικεία τρίτη χώρα στην οποία έχει υποβληθεί η σχετική αίτηση είναι συμβατά με την αποτελεσματική ανταλλαγή πληροφοριών.
The rights and safeguards that apply to persons in the requested third country concerned are compatible with effective exchange of information.
Γ. ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ
C. EXCHANGING INFORMATION
Οι μηχανισμοί για την ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ των κρατών μελών είναι τέτοιοι ώστε να διενεργείται με αποτελεσματικό τρόπο η ανταλλαγή αυτή.
Mechanisms for the exchange of information with Member States are such that this exchange is carried out in an effective manner.
Το δίκτυο των μηχανισμών ανταλλαγής πληροφοριών της οικείας τρίτης χώρας καλύπτει όλα τα κράτη μέλη.
The network of information exchange mechanisms of the third country concerned covers all Member States.
Οι μηχανισμοί ανταλλαγής πληροφοριών της οικείας τρίτης χώρας περιέχουν κατάλληλες διατάξεις για να διασφαλίζεται η εμπιστευτικότητα των λαμβανόμενων από τα κράτη μέλη πληροφοριών.
The mechanisms for exchange of information of the third country concerned contain adequate provisions to ensure the confidentiality of information received from Member States.
Οι μηχανισμοί ανταλλαγής πληροφοριών της οικείας τρίτης χώρας σέβονται τα δικαιώματα και τις διασφαλίσεις των φορολογουμένων και των τρίτων μερών.
The exchange of information mechanisms of the third country concerned respect the rights and safeguards of taxpayers and third parties.
Στο πλαίσιο του δικτύου συμφωνιών της με τα κράτη μέλη, η οικεία τρίτη χώρα παρέχει τις πληροφορίες εγκαίρως.
The third country concerned provides information under its network of agreements with Member States in a timely manner.
σχετικά με τον επιθετικό φορολογικό σχεδιασμό
on aggressive tax planning
Ο φορολογικός σχεδιασμός αντιμετωπιζόταν πάντοτε από όλα τα κράτη ως θεμιτή πρακτική.
Countries around the world have traditionally treated tax planning as a legitimate practice.
Με την πάροδο του χρόνου, ωστόσο, οι δομές φορολογικού σχεδιασμού έχουν καταστεί ολοένα και πιο πολύπλοκες.
Over time, however, the tax planning structures have become ever-more sophisticated.
Οι δομές αυτές αναπτύσσονται σε διάφορες δικαιοδοσίες με αποτέλεσμα τα φορολογητέα κέρδη να μετατοπίζονται σε κράτη με ευνοϊκά φορολογικά καθεστώτα.
They develop across various jurisdictions and effectively, shift taxable profits towards States with beneficial tax regimes.
Καίριας σημασίας χαρακτηριστικό των εν λόγω πρακτικών είναι ότι μειώνουν τη φορολογική υποχρέωση μέσω αυστηρά νομικών ρυθμίσεων οι οποίες όμως αντιβαίνουν στο πνεύμα του νόμου.
A key characteristic of the practices in question is that they reduce tax liability through strictly legal arrangements which however contradict the intent of the law.
Ο επιθετικός φορολογικός σχεδιασμός συνίσταται στην εκμετάλλευση των τεχνικών πτυχών του φορολογικού συστήματος ή των αναντιστοιχιών μεταξύ δύο ή περισσότερων φορολογικών συστημάτων με σκοπό τη μείωση της φορολογικής υποχρέωσης.
Aggressive tax planning consists in taking advantage of the technicalities of a tax system or of mismatches between two or more tax systems for the purpose of reducing tax liability.
Ο επιθετικός φορολογικός σχεδιασμός μπορεί να λάβει πολλές μορφές.
Aggressive tax planning can take a multitude of forms.
Στις συνέπειές του συγκαταλέγονται οι διπλές εκπτώσεις (π.χ. η ίδια ζημία αφαιρείται τόσο στο κράτος προέλευσης του εισοδήματος όσο και στο κράτος διαμονής) και η διπλή μη φορολόγηση (π.χ. εισόδημα το οποίο δεν φορολογείται στο κράτος προέλευσης του εισοδήματος, απαλλάσσεται από φορολογία στο κράτος διαμονής).
Its consequences include double deductions (e.g. the same loss is deducted both in the State of source and residence) and double non-taxation (e.g. income which is not taxed in the source State is exempt in the State of residence).
Τα κράτη μέλη, παρά τις σημαντικές προσπάθειες που καταβάλλουν, συναντούν δυσκολίες ως προς την προστασία των εθνικών τους φορολογικών βάσεων από τον κίνδυνο διάβρωσης που διατρέχουν λόγω του επιθετικού φορολογικού σχεδιασμού.
Member States find it difficult to protect their national tax bases from erosion through aggressive tax planning, despite important efforts.
Οι εθνικές διατάξεις στον εν λόγω τομέα συχνά δεν είναι πλήρως αποτελεσματικές, ιδίως λόγω του διασυνοριακού χαρακτήρα πολλών δομών φορολογικού σχεδιασμού και της αυξημένης κινητικότητας κεφαλαίων και προσώπων.
National provisions in this area are often not fully effective, especially due to the cross-border dimension of many tax planning structures and the increased mobility of capital and persons.
Με στόχο τη μετάβαση στην καλύτερη λειτουργία της εσωτερικής αγοράς, είναι απαραίτητο να ενθαρρυνθούν όλα τα κράτη μέλη να υιοθετήσουν την ίδια γενική προσέγγιση ως προς τον επιθετικό φορολογικό σχεδιασμό, ώστε να συμβάλουν στη μείωση των υφιστάμενων στρεβλώσεων.
With a view to moving to a better functioning of the internal market, it is necessary to encourage all Member States to take the same general approach towards aggressive tax planning, which would help diminishing existing distortions.