natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Στο πλαίσιο της διαδικασίας ενοποίησης είναι απαραίτητη η συμφωνία των εκθέσεων στο σύνολό τους.
There shall be consistency across reports in the consolidation process.
Όλες οι λογιστικές καταστάσεις του Ευρωσυστήματος καταρτίζονται με παρόμοιο τρόπο, με εφαρμογή των ίδιων τεχνικών και διαδικασιών ενοποίησης.
All Eurosystem financial statements shall be prepared on a similar basis by applying the same consolidation techniques and processes.
Η ΕΚΤ καταρτίζει τους ενοποιημένους ισολογισμούς του Ευρωσυστήματος.
The ECB shall prepare the Eurosystem's consolidated balance sheets.
Αυτοί λαμβάνουν υπόψη την ανάγκη διασφάλισης ομοιόμορφων λογιστικών αρχών και πρακτικών, συγχρονισμού των οικονομικών περιόδων στο πλαίσιο του Ευρωσυστήματος και διενέργειας προσαρμογών για τους σκοπούς της ενοποίησης, που απορρέουν από τις συναλλαγές και θέσεις εντός του Ευρωσυστήματος, καθώς και κάθε μεταβολή στη σύνθεση του Ευρωσυστήματος.
These balance sheets shall respect the need for uniform accounting principles and techniques, coterminous financial periods in the Eurosystem and consolidation adjustments arising from intra-Eurosystem transactions and positions, and shall take account of any changes in the Eurosystem's composition.
Τα επιμέρους στοιχεία του ισολογισμού, εκτός των υπολοίπων των ΕθνΚΤ και της ΕΚΤ εντός του Ευρωσυστήματος, συγκεντρώνονται για τους σκοπούς της ενοποίησης.
Any individual balance sheet items, other than NCBs’ and the ECB's intra-Eurosystem balances, shall be aggregated for consolidation purposes.
Τα υπόλοιπα των ΕθνΚΤ και της ΕΚΤ έναντι τρίτων καταγράφονται ακαθάριστα στη διαδικασία ενοποίησης.
The NCBs’ and the ECB's balances with third parties shall be recorded gross in the consolidation process.
Τα υπόλοιπα εντός του Ευρωσυστήματος εμφανίζονται στους ισολογισμούς της ΕΚΤ και των ΕθνΚΤ, σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στο παράρτημα IV.
Intra-Eurosystem balances shall be presented in the ECB's and NCBs’ balance sheets in accordance with Annex IV.
Παραγωγή, εφαρμογή και ερμηνεία κανόνων
Development, application and interpretation of rules
Για την ερμηνεία της παρούσας κατευθυντήριας γραμμής λαμβάνονται υπόψη το προπαρασκευαστικό έργο, οι εναρμονισμένες βάσει του κοινοτικού δικαίου λογιστικές αρχές και τα γενικώς αποδεκτά διεθνή λογιστικά πρότυπα.
In interpreting this Guideline, account shall be taken of the preparatory work, the accounting principles harmonised by Community law and generally accepted international accounting standards.
Μεταβατικοί κανόνες
Transitional rules
Οι ΕθνΚΤ προβαίνουν σε αναπροσαρμογή της αξίας όλων των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού την ημερομηνία που αυτές καθίστανται μέλη του Ευρωσυστήματος.
NCBs shall revalue all financial assets and liabilities as at the date on which they become members of the Eurosystem.
Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη που έχουν προκύψει έως και την ημερομηνία αυτή διαχωρίζονται από μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από αναπροσαρμογή που προκύπτουν μεταγενέστερα, και παραμένουν στις ΕθνΚΤ.
Unrealised gains which arose before or on that date shall be separated from those unrealised valuation gains that may arise thereafter, and shall remain with the NCBs.
Οι αγοραίες τιμές και ισοτιμίες που χρησιμοποιούν οι ΕθνΚΤ στους εναρκτήριους ισολογισμούς τους κατά την έναρξη της συμμετοχής τους στο Ευρωσύστημα θεωρούνται ως το μέσο κόστος των στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού τους.
The market prices and rates applied by the NCBs in the opening balance sheets at the start of Eurosystem participation shall be considered as the average cost of these NCBs’ assets and liabilities.
Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη που έχουν προκύψει έως και την έναρξη της συμμετοχής μιας ΕθνΚΤ στο Ευρωσύστημα συνιστάται να μη θεωρούνται διανεμητέα κατά το χρόνο της μετάβασης και να αντιμετωπίζονται ως πραγματοποιήσιμα/διανεμητέα μόνο στο πλαίσιο συναλλαγών που λαμβάνουν χώρα μετά την ένταξη στο Ευρωσύστημα.
It is recommended that unrealised gains which arose before or on the start of a NCB's Eurosystem membership should not be considered as distributable at the time of the transition and that they should only be treated as realisable/distributable in the context of transactions that occur after entry into the Eurosystem.
Κέρδη και ζημίες από συνάλλαγμα, χρυσό και διακύμανση τιμών, που προκύπτουν λόγω της μεταβίβασης στοιχείων του ενεργητικού από τις ΕθνΚΤ στην ΕΚΤ, θεωρούνται πραγματοποιηθέντα.
Foreign exchange, gold and price gains and losses, arising as a result of the transfer of assets from NCBs to the ECB, shall be considered as realised.
Οι διατάξεις του παρόντος άρθρου τελούν υπό την επιφύλαξη τυχόν απόφασης που λαμβάνεται σύμφωνα με το άρθρο 30 του καταστατικού.
This Article shall be without prejudice to any decision to be adopted under Article 30 of the Statute.
Η κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2002/10 καταργείται.
Guideline ECB/2002/10 is hereby repealed.
Οι παραπομπές στην καταργούμενη κατευθυντήρια γραμμή νοούνται ως παραπομπές στην παρούσα κατευθυντήρια γραμμή και διαβάζονται σύμφωνα με τον πίνακα αντιστοιχίας που παρατίθεται στο παράρτημα Χ.
References to the repealed Guideline shall be construed as references to this Guideline and shall be read in accordance with the correlation table in Annex X.
Η παρούσα κατευθυντήρια γραμμή αρχίζει να ισχύει την 1η Ιανουαρίου 2007.
This Guideline shall enter into force on 1 January 2007.
Η παρούσα κατευθυντήρια γραμμή εφαρμόζεται σε όλες τις κεντρικές τράπεζες του Ευρωσυστήματος.
This Guideline applies to all Eurosystem central banks.
ΕΕ L 58 της 3.3.2003, σ. 1.
OJ L 58, 3.3.2003, p. 1.
Απόφαση όπως τροποποιήθηκε τελευταία από την απόφαση ΕΚΤ/2004/9 (ΕΕ L 205 της 9.6.2004, σ. 17).
Decision as last amended by Decision ECB/2004/9 (OJ L 205, 9.6.2004, p. 17).
ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΥΡΩΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ
FINANCIAL STATEMENTS FOR THE EUROSYSTEM
ειδοσ εκθεσησ
Type of report
εσωτερικη χρηση/δημοσιευεη
Internal/published
πηγη νομικησ υποχρεωσησ
Source of legal requirement
σκοποσ της εκθεσησ
Purpose of the report
1 Ημερήσια λογιστική κατάσταση του Ευρωσυστήματος
1 Daily financial statement of the Eurosystem
Εσωτερική χρήση
Internal
Κυρίως για τους σκοπούς διαχείρισης της ρευστότητας για την εφαρμογή του άρθρου 12.1 του καταστατικού.
Mainly for liquidity management purposes for the implementation of Article 12.1 of the Statute
Μέρος των στοιχείων της ημερήσιας λογιστικής κατάστασης χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του νομισματικού εισοδήματος
Part of the daily financial statement data is used for the calculation of monetary income
2 Μη ενοποιημένη εβδομαδιαία λογιστική κατάσταση
2 Disaggregated weekly financial statement
Βάση υπολογισμού για την κατάρτιση της ενοποιημένης εβδομαδιαίας λογιστικής κατάστασης του Ευρωσυστήματος
Basis for the production of the consolidated weekly financial statement of the Eurosystem
3 Ενοποιημένη εβδομαδιαία λογιστική κατάσταση του Ευρωσυστήματος
3 Consolidated weekly financial statement of the Eurosystem
Δημοσίευση
Published
Άρθρο 15.2 του καταστατικού
Article 15.2 of the Statute
Ενοποιημένη λογιστική κατάσταση για νομισματική και οικονομική ανάλυση.
Consolidated financial statement for monetary and economic analysis.
Η ενοποιημένη εβδομαδιαία λογιστική κατάσταση του Ευρωσυστήματος προκύπτει από την ημερήσια λογιστική κατάσταση της ημέρας υποβολής των στοιχείων
The consolidated weekly financial statement of the Eurosystem is derived from the daily financial statement of the reporting day
4 Μηνιαίες και τριμηνιαίες χρηματοοικο-νομικές πληροφορίες του Ευρωσυστήματος
4 Monthly and quarterly financial information of the Eurosystem
Δημοσίευση και εσωτερική χρήση [1]
Published and internal [1]
Κανονισμοί στατιστικού περιεχομένου, οι οποίοι θεσπίζουν υποχρεώσεις των ΝΧΙ για παροχή στοιχείων
Statistical Regulations, according to which MFIs have to deliver data
Στατιστική ανάλυση
Statistical analysis
5 Ενοποιημένος ετήσιος ισολογισμός του Ευρωσυστήμα-τος
5 Consolidated annual balance sheet of the Eurosystem
Άρθρο 26.3 του καταστατικού
Article 26.3 of the Statute
Ενοποιημένος ισολογισμός για αναλυτικούς και λειτουργικούς σκοπούς
Consolidated balance sheet for analytical and operational purposes
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II
Automated security lending programme (ASLP): a financial operation combining repo and reverse repo transactions where specific collateral is lent against general collateral.
Άμεση ισοτιμία (spot rate): η ισοτιμία με την οποία διακανονίζεται ορισμένη συναλλαγή την ημερομηνία διακανονισμού spot.
Clean price: transaction price excluding any rebate/accrued interest, but including transaction costs that form part of the price.
Απόσβεση (amortisation): η εντός δεδομένης χρονικής περιόδου συστηματική μείωση τυχόν διαφοράς υπέρ το άρτιο/διαφοράς υπό το άρτιο ή της αξίας των στοιχείων του ενεργητικού στους λογαριασμούς. Διακανονισμός (settlement): πράξη η οποία ελευθερώνει από υποχρεώσεις που απορρέουν από τη μεταβίβαση κεφαλαίων ή στοιχείων του ενεργητικού μεταξύ δύο ή περισσοτέρων συμβαλλομένων.
Financial asset: any asset that is: (i) cash; or (ii) a contractual right to receive cash or another financial instrument from another undertaking; or (iii) a contractual right to exchange financial instruments with another undertaking under conditions that are potentially favourable; or (iv) another undertaking's equity instrument.
Στο πλαίσιο των συναλλαγών εντός του Ευρωσυστήματος, ο διακανονισμός αναφέρεται στην εξάλειψη των καθαρών υπολοίπων που προκύπτουν από τις συναλλαγές εντός του Ευρωσυστήματος και προϋποθέτει τη μεταβίβαση στοιχείων του ενεργητικού.
Financial fixed assets: financial assets or portfolios held as a permanent investment; this includes inter alia interest-bearing securities with fixed or determinable payments and a fixed maturity, which the NCB has the positive intent and ability to hold until maturity
Ημερομηνία διακανονισμού (settlement date): η ημερομηνία καταγραφής της οριστικής και αμετάκλητης μεταβίβασης ορισμένης αξίας στα βιβλία του αρμόδιου οργανισμού διακανονισμού.
Interest rate future: an exchange-traded forward contract. In such a contract, the purchase or sale of an interest rate instrument, e.g. a bond, is agreed on the contract date to be delivered at a future date, at a given price.
Ημερομηνία διακανονισμού spot (spot settlement date): η ημερομηνία διακανονισμού μιας άμεσης συναλλαγής επί χρηματοδοτικού μέσου σύμφωνα με τις κρατούσες συμβάσεις της αγοράς για το συγκεκριμένο μέσο.
Interest rate swap: a contractual agreement to exchange cash flows representing streams of periodic interest payments with a counterparty either in one currency or, in the case of cross-currency transactions, in two different currencies.
Ημερομηνία λήξης (maturity date): ημερομηνία στην οποία η ονομαστική/κεφαλαιακή αξία καθίσταται απαιτητή και πληρωτέα στο ακέραιο στο δικαιούχο της.
Interlinking: the technical infrastructures, design features and procedures which are put in place within or constitute adaptations of each national real-time gross settlement system and the ECB payment mechanism (EPM) for the purpose of processing cross-border payments in the TARGET 1 system.
Στους λογαριασμούς αυτούς συμπεριλαμβάνονται διαφορές που προκύπτουν από μεταβολή των αγοραίων τιμών ή/και συναλλαγματικών ισοτιμιών.
Maturity date: the date on which the nominal/principal value becomes due and payable in full to the holder.
Μέθοδος του μέσου κόστους (average cost): η μέθοδος του συνεχούς ή σταθμικού μέσου κόστους, βάσει της οποίας το κόστος κάθε αγοράς προστίθεται στην τρέχουσα λογιστική αξία, παράγοντας ένα νέο σταθμικό μέσο κόστος.
Mid-market price: the mid-point between the bid price and the offer price for a security based on quotations for transactions of normal market size by recognised market-makers or recognised trading exchanges, which is used for the quarterly revaluation procedure.
Στοιχείο του ενεργητικού (asset): ελεγχόμενος από την επιχείρηση πόρος, ο οποίος προκύπτει από παρελθόντα γεγονότα και δυνάμει του οποίου αναμένεται η εισροή μελλοντικών οικονομικών οφελών στην επιχείρηση.
In the context of intra-Eurosystem transactions, settlement refers to the elimination of the net balances arising from intra-Eurosystem transactions and requires the transfer of assets.
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ III ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ
DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH
(συμπεριλαμβανομένης της «συμβατικής» και της «εναλλακτικής» μεθόδου του άρθρου 5)
(including the ‘regular’ and ‘alternative’ approaches in Article 5)
Λογιστικές εγγραφές την ημερομηνία συναλλαγής
Trade date accounting
Η εφαρμογή των λογιστικών εγγραφών την ημερομηνία συναλλαγής είναι δυνατό να βασίζεται στη «συμβατική μέθοδο» ή στην «εναλλακτική μέθοδο».
Trade date accounting may be implemented either by the ‘regular approach’ or the ‘alternative approach’.
Το άρθρο 5 παράγραφος 1 στοιχείο α) αναφέρεται στη «συμβατική μέθοδο».
Article 5(1)(a) refers to the ‘regular approach’.
Οι συναλλαγές καταχωρούνται σε λογαριασμούς εκτός ισολογισμού την ημερομηνία συναλλαγής.
Transactions are recorded on off-balance sheet accounts on trade date.
Την ημερομηνία διακανονισμού οι εγγραφές των λογαριασμών εκτός ισολογισμού αντιλογίζονται και οι συναλλαγές εγγράφονται αντίστοιχα σε λογαριασμούς του ισολογισμού.
On settlement date the off-balance sheet booking entries are reversed, and the transactions are booked on balance sheet accounts.
Οι συναλλαγματικές θέσεις επηρεάζονται την ημερομηνία συναλλαγής.
The foreign currency positions are affected on trade date.
Συνεπώς, τυχόν πραγματοποιηθέντα κέρδη και πραγματοποιηθείσες ζημίες από καθαρές πωλήσεις υπολογίζονται επίσης την ημερομηνία συναλλαγής.
Consequently, realised gains and losses arising from net sales are also calculated on trade date.
Οι καθαρές αγορές συναλλάγματος επηρεάζουν το μέσο κόστος των διαθεσίμων του νομίσματος την ημερομηνία συναλλαγής.
Net purchases of foreign currency affect the currency holding's average cost at trade date.
Το άρθρο 5 παράγραφος 1 στοιχείο β) αναφέρεται στην «εναλλακτική μέθοδο».
Article 5(1)(b) refers to the ‘alternative approach’.
Σε αντίθεση με τη «συμβατική μέθοδο», όσες συναλλαγές διακανονίζονται σε ημερομηνία μεταγενέστερη της ημερομηνίας σύναψής τους δεν εγγράφονται σε λογαριασμούς εκτός ισολογισμού σε ημερήσια βάση.
Contrary to the ‘regular approach’, there is no daily off-balance sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date.
Η αναγνώριση πραγματοποιηθέντων εσόδων και ο υπολογισμός ενός νέου μέσου κόστους (στην περίπτωση αγοράς συναλλάγματος) και μίας νέας μέσης τιμής (στην περίπτωση αγοράς τίτλων) διενεργούνται την ημερομηνία διακανονισμού [1].
The recognition of realised income and the calculation of new average costs (in case of foreign exchange purchases) and average prices (in case of securities purchases) is conducted at settlement date [1].
Η αναγνώριση εσόδων από συναλλαγές που λήγουν σε έτος μεταγενέστερο του έτους σύναψής τους διενεργείται με βάση τη «συμβατική μέθοδο».
For transactions agreed in one year but maturing in a subsequent year, the income recognition is treated according to the ‘regular approach’.
Αυτό σημαίνει ότι τα πραγματοποιηθέντα αποτελέσματα από πωλήσεις επηρεάζουν τους λογαριασμούς αποτελεσμάτων χρήσεως του έτους σύναψης της συναλλαγής και ότι οι αγορές μεταβάλλουν τη μέση τιμή ορισμένων διαθεσίμων κατά το έτος σύναψης της συναλλαγής.
This means that realised effects from sales would impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases would change the average rates of a holding in the year in which the transaction was agreed.
Ο ακόλουθος πίνακας απεικονίζει τα βασικά χαρακτηριστικά των δύο μεθόδων που εκπονήθηκαν όσον αφορά τα επιμέρους χρηματοδοτικά μέσα σε συνάλλαγμα και τους τίτλους.
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities.
ΛΟΓΙΣΤΙKΕΣ ΕΓΓΡΑΦΕΣ ΤΗΝ ΗΜΣΡΟΜΗΝΙΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗΣ
TRADE DATE ACCOUNTING
«Συμβατική μέθοδος»
‘Regular approach’
«Εναλλακτική μέθοδος»
‘Alternative approach’
Άμεσες πράξεις συναλλάγματος [2]– μεταχείρισή τους στη διάρκεια του έτους
FX [2] spot transactions — treatment during the year
Οι αγορές συναλλάγματος εγγράφονται εκτός ισολογισμού την ημερομηνία συναλλαγής, από την ημερομηνία δε αυτή επηρεάζουν το μέσο κόστος της συναλλαγματικής θέσης.
FX purchases are booked off-balance sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date
Τυχόν κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από πωλήσεις θεωρείται ότι πραγματοποιούνται την ημερομηνία συναλλαγής.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction/trade date.
Την ημερομηνία διακανονισμού οι εγγραφές εκτός ισολογισμού αντιλογίζονται και πραγματοποιούνται αντίστοιχες εγγραφές στον ισολογισμό.
At settlement date, the off-balance sheet entries are reversed, and on-balance sheet entries are made
Οι αγορές συναλλάγματος εγγράφονται στον ισολογισμό την ημερομηνία διακανονισμού, από την ημερομηνία δε αυτή επηρεάζουν το μέσο κόστος της συναλλαγματικής θέσης.
FX purchases are booked on the balance sheet at settlement date, affecting the average cost of the foreign currency position from this date
Τυχόν κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από πωλήσεις θεωρείται ότι πραγματοποιούνται την ημερομηνία διακανονισμού.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date.
Δεν πραγματοποιούνται λογιστικές εγγραφές στον ισολογισμό την ημερομηνία συναλλαγής.
At trade date no on-balance sheet accounting entry is made
Προθεσμιακές πράξεις συναλλάγματος – μεταχείρισή τους στη διάρκεια του έτους
FX forward transactions — treatment during the year
Η μεταχείρισή τους είναι όμοια με την ως άνω προβλεπόμενη επί των άμεσων συναλλαγών. Καταχωρούνται με την άμεση ισοτιμία της συναλλαγής.
Treated in the same way as described above for spot transactions, being recorded at the spot rate of the transaction
Οι αγορές συναλλάγματος εγγράφονται εκτός ισολογισμού την ημερομηνία διακανονισμού spot της συναλλαγής, με την άμεση ισοτιμία αυτής. Από την ημερομηνία αυτή επηρεάζουν το μέσο κόστος της συναλλαγματικής θέσης.
FX purchases are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction, affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction
Οι πωλήσεις συναλλάγματος εγγράφονται εκτός ισολογισμού την ημερομηνία διακανονισμού spot της συναλλαγής.
FX sales are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction.
Τυχόν κέρδη και ζημίες θεωρείται ότι πραγματοποιούνται την ημερομηνία διακανονισμού spot της συναλλαγής.
Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the transaction
Την ημερομηνία διακανονισμού οι εγγραφές εκτός ισολογισμού αντιλογίζονται και πραγματοποιούνται αντίστοιχες εγγραφές στον ισολογισμό.
At settlement date the off-balance sheet entries are reversed, and on balance sheet entries are made
Για τη μεταχείριση στο τέλος της περιόδου βλ. κατωτέρω.
For period-end treatment see below
Άμεσες και προθεσμιακές πράξεις συναλλάγματος που καταρτίζονται το έτος 1 με ημερομηνία διακανονισμού spot στο έτος 2
FX spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Δεν προβλέπεται ειδική ρύθμιση, καθώς οι συναλλαγές εγγράφονται την ημερομηνία συναλλαγής, τα δε κέρδη και οι ζημίες αναγνωρίζονται την ίδια ημερομηνία.
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date, and gains and losses are recognised at that date
Η μεταχείρισή τους θα πρέπει να είναι όμοια με την προβλεπόμενη στο πλαίσιο της συμβατικής μεθόδου [3]:
Should be treated as under the ‘regular approach’ [3]:
Οι πωλήσεις συναλλάγματος εγγράφονται εκτός ισολογισμού κατά το έτος 1, προκειμένου να δηλώσουν τα πραγματοποιηθέντα κέρδη/τις πραγματοποιηθείσες ζημίες του οικονομικού έτους σύναψης της συναλλαγής.
FX sales are booked off-balance sheet in year 1 in order to report the FX realised gains/losses in the financial year in which the transaction was agreed
Οι αγορές συναλλάγματος εγγράφονται εκτός ισολογισμού κατά το έτος 1, επηρεάζοντας το μέσο κόστος της συναλλαγματικής θέσης από την ημερομηνία εγγραφής τους.
FX purchases are booked off-balance sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date
Κατά την αναπροσαρμογή της αξίας των διαθεσίμων ορισμένου νομίσματος στο τέλος της χρήσεως, πρέπει να λαμβάνονται υπόψη οι καθαρές πωλήσεις/αγορές με ημερομηνία διακανονισμού spot στο επόμενο οικονομικό έτος.
Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases/sales with a spot settlement date in the following financial year
Συναλλαγές επί τίτλων– μεταχείρισή τους στη διάρκεια του έτους
Securities transactions-treatment during the year
Αγορές και πωλήσεις εγγράφονται εκτός ισολογισμού την ημερομηνία συναλλαγής.
Purchases and sales are recognised off-balance sheet at trade date.
Τυχόν κέρδη και ζημίες αναγνωρίζονται την ίδια ημερομηνία.
Gains and losses are also recognised at this date.
Την ημερομηνία διακανονισμού οι εγγραφές εκτός ισολογισμού αντιλογίζονται και πραγματοποιούνται αντίστοιχες εγγραφές στον ισολογισμό (δηλ. όμοια μεταχείριση με την προβλεπόμενη επί των άμεσων πράξεων συναλλάγματος).
At settlement date the off-balance sheet entries are reversed, and on balance sheet entries are made (i.e. the same treatment as FX spot transactions)
Όλες οι συναλλαγές εγγράφονται την ημερομηνία διακανονισμού (βλ. όμως κατωτέρω σχετικά με τη μεταχείριση συναλλαγών στο τέλος της περιόδου).
All transactions are recorded at settlement date (but see below for treatment at period ends).
Συνεπώς, η επίδραση στο μέσο κόστος τιμών (στην περίπτωση αγορών) και στα κέρδη/ζημίες (σε περίπτωση πωλήσεων) αναγνωρίζεται την ημερομηνία του διακανονισμού.
Consequently the impact on the average cost prices (in the event of purchases) and gains/losses (in the event of sales) is recognised at settlement date
Συναλλαγές επί τίτλων που καταρτίζονται το έτος 1 με ημερομηνία διακανονισμού spot στο έτος 2
Securities transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Δεν προβλέπεται ειδική μεταχείριση, καθώς οι συναλλαγές και οι συνέπειές τους έχουν ήδη εγγραφεί την ημερομηνία συναλλαγής.
No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date
Πραγματοποιηθέντα κέρδη και πραγματοποιηθείσες ζημίες αναγνωρίζονται στο έτος 1, στο τέλος της περιόδου (δηλ. μεταχείριση όμοια με την προβλεπόμενη επί των άμεσων πράξεων συναλλάγματος), οι δε αγορές συμπεριλαμβάνονται στη διαδικασία αναπροσαρμογής στο τέλος της χρήσεως [4].
Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end (i.e. the same treatment as FX spot transactions), and purchases are included in the year end revaluation process [4]
Εγγραφή των δεδουλευμένων τόκων σε ημερήσια βάση, συμπεριλαμβανομένων των διαφορών υπό ή υπέρ το άρτιο
Daily booking of accrued interest, including premiums or discounts
εδουλευμένοι τόκοι και διαφορές υπέρ ή υπό το άρτιο που αφορούν χρηματοδοτικά μέσα εκφρασμένα σε ξένο νόμισμα υπολογίζονται και εγγράφονται σε ημερήσια βάση, ανεξάρτητα από τις πραγματικές ταμειακές ροές.
Interest, premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis, independently of a real cash flow.
Αυτό σημαίνει ότι η συναλλαγματική θέση επηρεάζεται με τη λογιστική εγγραφή των δεδουλευμένων τόκων και όχι με την είσπραξη ή καταβολή τους [5].2.2.
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked, as opposed to only when the interest is received or paid [5].2.2.
Τα δεδουλευμένα στοιχεία τοκομεριδίων και οι αποσβέσεις των διαφορών υπέρ ή υπό το άρτιο υπολογίζονται και εγγράφονται από την ημερομηνία διακανονισμού της αγοράς του τίτλου έως την ημερομηνία διακανονισμού της πώλησης ή έως την ημερομηνία λήξης.
Coupon accruals and amortisation of premium or discount are calculated and booked from the settlement date of the purchase of the security until the settlement date of sale, or until maturity date.