natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Δικαίωμα υποβολής προσφορών στις τακτικές δημοπρασίες έχουν όλοι οι αντισυμβαλλόμενοι που πληρούν τα γενικά κριτήρια καταλληλότητας.
The start date corresponds to the purchase date for operations based on repurchase agreements and foreign exchange swaps. Strip (separate trading of interest and principal): a zero coupon bond created in order to trade separately the claims on particular cash flows of a security and the principal of the same instrument.
TARGET (Διευρωπαϊκό Αυτοματοποιημένο Σύστημα Ταχείας Μεταφοράς Κεφαλαίων σε Συνεχή Χρόνο) (Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system): το σύστημα διακανονισμού σε συνεχή χρόνο για πληρωμές σε ευρώ.
Structural operation: an open market operation executed by the Eurosystem mainly in order to adjust the structural liquidity position of the financial sector vis-à-vis the Eurosystem. Swap point: the difference between the exchange rate of the forward transaction and the exchange rate of the spot transaction in a foreign exchange swap. TARGET (Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system): the real-time gross settlement system for the euro.
Χρονική βάση υπολογισμού των τόκων (day-count convention): συμβατικός τρόπος καθορισμού των ημερών οι οποίες λογίζονται οι τόκοι σε μια πίστωση.
For the purpose of this document, zero coupon bonds include securities issued at a discount and securities which deliver a single coupon at maturity.
Το Ευρωσύστημα εφαρμόζει τον τύπο «πραγματικές ημέρες/360» στις πράξεις νομισματικής πολιτικής που διενεργεί.
A strip is a special type of zero coupon bond.
Οι εθνικές κεντρικές τράπεζες δικαιούνται να επιτρέπουν την εξαίρεση κάποιων μικρών ιδρυμάτων, εφόσον η καταρτιζόμενη μηνιαία ενοποιημένη λογιστική κατάσταση των ΝΧΙ αντιπροσωπεύει τουλάχιστον το 95 % του συνόλου των ΝΧΙ στο αντίστοιχο κράτος-μέλος.
NCBs are entitled to grant derogations to small MFIs if the MFIs which contribute to the monthly consolidated balance sheet account for at least 95 % of the total MFI balance sheet in each participating Member State. These derogations enable NCBs to apply the method of ‘cutting off the tail’.
Ο Κανονισμός αυτός αντικατέστησε τον Κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 2819/98 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας της 1ης Δεκεμβρίου 1998 (ΕΚΤ/1998/16).
OJ L 333 of 17 December 2001, page 1. This Regulation has replaced Regulation (EC) No. 2819/98 of the European Central Bank of 1 December 1998 (ECB/1998/16).
Ομοσπονδιακή Τράπεζα της Γερμανίας (Deutsche Bundesbank)
Deutsche Bundesbank
Τράπεζα της Ισπανίας (Banco de Espana)
Banco de España
Τράπεζα της Γαλλίας (Banque de France)
Banque de France
Κεντρική Τράπεζα και Αρχή Χρηματοπιστωτικών Υπηρεσιών της Ιρλανδίας (Central Bank and Financial Services Authority of Ireland)
Central Bank and Financial Services Authority of Ireland
Κεντρική Τράπεζα του Λουξεμβούργου (Banque centrale du Luxembourg)
Banque centrale du Luxembourg
Τράπεζα της Ολλανδίας (De Nederlandsche Bank)
De Nederlandsche Bank
Εθνική Τράπεζα της Αυστρίας (Oesterreichische Nationalbank)
Oesterreichische Nationalbank
Τράπεζα της Πορτογαλίας (Banco de Portugal)
Banco de Portugal
Τράπεζα της Σλοβενίας (Banka Slovenije)
Banka Slovenije
σχετικά με το νομικό πλαίσιο για τη λογιστική παρακολούθηση και την υποβολή χρηματοοικονομικών εκθέσεων στο Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών
on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks
το καταστατικό του Ευρωπαϊκού Συστήματος Κεντρικών Τραπεζών και της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, και ιδίως τα άρθρα 12.1, 14.3 και 26.4,
Having regard to the Statute of the European System of Central Banks and of the European Central Bank, and in particular Articles 12.1, 14.3 and 26.4 thereof,
τη συμβολή του γενικού συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ), σύμφωνα με τη δεύτερη και την τρίτη περίπτωση του άρθρου 47.2 του καταστατικού,
Having regard to the contribution of the General Council of the European Central Bank (ECB) pursuant to the second and third indents of Article 47.2 of the Statute,
Σύμφωνα με το άρθρο 15 του καταστατικού, θεσπίζονται υποχρεώσεις υποβολής εκθέσεων στο πλαίσιο του Ευρωπαϊκού Συστήματος Κεντρικών Τραπεζών (ΕΣΚΤ).
The European System of Central Banks (ESCB) is subject to reporting commitments under Article 15 of the Statute.
Σύμφωνα με το άρθρο 26.3 του καταστατικού, η εκτελεστική επιτροπή καταρτίζει ενοποιημένο ισολογισμό του ΕΣΚΤ για αναλυτικούς και λειτουργικούς σκοπούς.
Pursuant to Article 26.3 of the Statute, the Executive Board draws up a consolidated balance sheet of the ESCB for analytical and operational purposes.
Σύμφωνα με το άρθρο 26.4 του καταστατικού, για τους σκοπούς της εφαρμογής του άρθρου 26 του καταστατικού, το διοικητικό συμβούλιο θεσπίζει τους αναγκαίους κανόνες για την τυποποίηση της λογιστικής παρακολούθησης και την υποβολή χρηματοοικονομικών εκθέσεων σχετικά με τις πράξεις των εθνικών κεντρικών τραπεζών (ΕθνΚΤ).
Pursuant to Article 26.4 of the Statute, for the application of Article 26 of the Statute the Governing Council establishes the necessary rules for standardising the accounting and financial reporting of operations undertaken by the national central banks (NCBs).
Η αναγγελία στοιχείων για τα τραπεζογραμμάτια ευρώ σε κυκλοφορία, τον τοκισμό των καθαρών απαιτήσεων/υποχρεώσεων εντός του Ευρωσυστήματος που προκύπτουν από την κατανομή των τραπεζογραμματίων ευρώ εντός του Ευρωσυστήματος και το νομισματικό εισόδημα θα πρέπει να είναι εναρμονισμένη στις δημοσιευόμενες ετήσιες λογιστικές καταστάσεις των ΕθνΚΤ.
The disclosure relating to euro banknotes in circulation, remuneration of net intra-Eurosystem claims/liabilities resulting from the allocation of euro banknotes within the Eurosystem, and monetary income should be harmonised in the NCBs’ published annual financial statements.
Τα προς εναρμόνιση στοιχεία σημειώνονται με αστερίσκο στα παραρτήματα IV, VIII και IX.
The items to be harmonised are indicated with an asterisk in Annexes IV, VIII and IX.
Η κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2002/10 της 5ης Δεκεμβρίου 2002 σχετικά με το νομικό πλαίσιο για τη λογιστική παρακολούθηση και την υποβολή χρηματοοικονομικών εκθέσεων στο Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών [1] απαιτεί ουσιώδη τροποποίηση.
Guideline ECB/2002/10 of 5 December 2002 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks [1] requires significant amendment.
Από την 1η Ιανουαρίου 2007 το ΕΣΚΤ θα χρησιμοποιεί την οικονομική προσέγγιση στην καταγραφή των πράξεων συναλλάγματος, των χρηματοδοτικών μέσων σε ξένο νόμισμα και των συναφών δεδουλευμένων στοιχείων.
From 1 January 2007 the ESCB will use the economic approach to record foreign exchange transactions, financial instruments denominated in foreign currency and related accruals.
Για λόγους σαφήνειας ενδείκνυται η αναδιατύπωση των διατάξεων της κατευθυντήριας γραμμής σε ένα ενιαίο κείμενο,
It is desirable for reasons of clarity to recast the Guideline in a single text,
με τον όρο «εθνικές κεντρικές τράπεζες» (ΕθνΚΤ) νοούνται οι ΕθνΚΤ των κρατών μελών που έχουν υιοθετήσει το ευρώ,
‘national central banks’ (NCBs) means the NCBs of Member States that have adopted the euro;
με τον όρο «Ευρωσύστημα» νοείται η ΕΚΤ και οι εθνικές κεντρικές τράπεζες των κρατών μελών που έχουν υιοθετήσει το ευρώ,
‘Eurosystem’ means the ECB and the national central banks of Member States that have adopted the euro;
με τον όρο «σκοποί λογιστικής παρακολούθησης και υποβολής χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Ευρωσυστήματος» νοούνται οι σκοποί για τους οποίους η ΕΚΤ καταρτίζει τις λογιστικές καταστάσεις που αναφέρονται στο παράρτημα Ι, σύμφωνα με τα άρθρα 15 και 26 του καταστατικού,
‘Eurosystem accounting and financial reporting purposes’ means the purposes for which the ECB produces the financial statements listed in Annex I in accordance with Articles 15 and 26 of the Statute;
με τον όρο «φορέας παροχής στοιχείων» νοείται η ΕΚΤ ή μια ΕθνΚΤ,
‘reporting entity’ means the ECB or an NCB;
με τον όρο «ημερομηνία τριμηνιαίας αναπροσαρμογής» νοείται η ημερομηνία που αντιστοιχεί στην τελευταία ημερολογιακή ημέρα ενός τριμήνου,
‘quarterly revaluation date’ means the date of the last calendar day of a quarter;
στ) με τον όρο «ενοποίηση» νοείται η λογιστική διαδικασία κατά την οποία τα οικονομικά στοιχεία περισσότερων διακριτών νομικών οντοτήτων απεικονίζονται συγκεντρωτικά, σαν να επρόκειτο για μία οντότητα,
‘consolidation’ means the accounting process whereby the financial figures of various separate legal entities are aggregated as though they were one entity;
με τον όρο «έτος μετάβασης στο ευρώ σε φυσική μορφή» νοείται μια περίοδος δώδεκα μηνών από την ημερομηνία κατά την οποία τα τραπεζογραμμάτια και κέρματα ευρώ αποκτούν την ιδιότητα νόμιμου χρήματος σε ένα κράτος μέλος που έχει υιοθετήσει το ευρώ,
‘cash changeover year’ means a period of 12 months from the date on which euro banknotes and coins acquire the status of legal tender in a Member State which has adopted the euro;
με τον όρο «κλείδα κατανομής τραπεζογραμματίων» νοούνται τα ποσοστά που διαμορφώνονται αφού ληφθεί υπόψη το μερίδιο της ΕΚΤ στη συνολική έκδοση τραπεζογραμματίων ευρώ και εφαρμοσθεί η κλείδα κατανομής στο εγγεγραμμένο κεφάλαιο επί του μεριδίου των ΕθνΚΤ στο εν λόγω σύνολο, βάσει της απόφασης ΕΚΤ/2001/15 της 6ης Δεκεμβρίου 2001 σχετικά με την έκδοση τραπεζογραμματίων ευρώ [2].
‘banknote allocation key’ means the percentages that result from taking into account the ECB's share in the total euro banknote issue and applying the subscribed capital key to the NCBs’ share in such total, under Decision ECB/2001/15 of 6 December 2001 on the issue of euro banknotes [2].
Το παράρτημα ΙΙ περιέχει τους ορισμούς άλλων τεχνικών όρων που χρησιμοποιούνται στην παρούσα κατευθυντήρια γραμμή.
Definitions of other technical terms used in this Guideline are attached as Annex II.
Η παρούσα κατευθυντήρια γραμμή εφαρμόζεται στην ΕΚΤ και στις ΕθνΚΤ για τους σκοπούς της λογιστικής παρακολούθησης και υποβολής χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Ευρωσυστήματος.
This Guideline shall apply to the ECB and to the NCBs for Eurosystem accounting and financial reporting purposes.
Το πεδίο εφαρμογής της παρούσας κατευθυντήριας γραμμής περιορίζεται στο καθεστώς λογιστικής παρακολούθησης και υποβολής χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Ευρωσυστήματος που θεσπίζει το καταστατικό.
This Guideline's scope of application shall be limited to the Eurosystem accounting and financial reporting regime laid down by the Statute.
Κατά συνέπεια, δεν εφαρμόζεται στις εθνικές εκθέσεις και τους χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς των ΕθνΚΤ.
As a consequence, it does not apply to NCBs’ national reports and financial accounts.
Προκειμένου να διασφαλιστεί συνοχή και συγκρισιμότητα μεταξύ του καθεστώτος του Ευρωσυστήματος και των αντίστοιχων εθνικών, συνιστάται στις ΕθνΚΤ να ακολουθούν τους προβλεπόμενους στην παρούσα κατευθυντήρια γραμμή κανόνες κατά την κατάρτιση των εθνικών εκθέσεων και χρηματοοικονομικών λογαριασμών τους, στο βαθμό που είναι δυνατόν.
In order to achieve consistency and comparability between the Eurosystem and national regimes, it is recommended that NCBs should, to the extent possible, follow the rules set out in this Guideline for their national reports and financial accounts.
Ισχύουν οι ακόλουθες βασικές λογιστικές παραδοχές:
The following basic accounting assumptions shall apply:
πραγματική οικονομική κατάσταση και διαφάνεια: οι λογιστικές μέθοδοι και η υποβολή χρηματοοικονομικών στοιχείων αντανακλούν την πραγματική οικονομική κατάσταση και χαρακτηρίζονται από διαφάνεια, η δε ποιότητα των υποβαλλόμενων στοιχείων προάγει την ευκολία στην κατανόηση, τη συνάφεια, την αξιοπιστία και τη συγκρισιμότητά τους.
economic reality and transparency: the accounting methods and financial reporting shall reflect economic reality, shall be transparent and shall respect the qualitative characteristics of understandability, relevance, reliability and comparability.
Οι συναλλαγές λογιστικοποιούνται και παρουσιάζονται με κριτήριο το ουσιαστικό τους περιεχόμενο και την πραγματική οικονομική κατάσταση και όχι απλώς με κριτήριο το νομικό τους τύπο
Transactions shall be accounted for and presented in accordance with their substance and economic reality and not merely with their legal form;
συντηρητικότητα: η αποτίμηση των στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού και η αναγνώριση των εσόδων διεξάγονται με σύνεση.
prudence: the valuation of assets and liabilities and income recognition shall be carried out prudently.
Στο πλαίσιο της παρούσας κατευθυντήριας γραμμής αυτό συνεπάγεται ότι τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη δεν αναγνωρίζονται ως έσοδα στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως, αλλά καταγράφονται απευθείας σε λογαριασμό αναπροσαρμογής και ότι οι μη πραγματοποιηθείσες ζημίες στο τέλος του έτους μεταφέρονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως, εφόσον υπερβαίνουν προηγούμενα κέρδη από αναπροσαρμογή, τα οποία έχουν καταγραφεί στον αντίστοιχο λογαριασμό αναπροσαρμογής.
In the context of this Guideline, this implies that unrealised gains shall not be recognised as income in the profit and loss account, but shall be recorded directly in a revaluation account and that unrealised losses shall be taken at year-end to the profit and loss account if they exceed previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account.
Δεν συνάδει με την αρχή της συντηρητικότητας η δημιουργία αφανών αποθεματικών ή η εκ προθέσεως ανακριβής αναγραφή στοιχείων στον ισολογισμό και στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως·
Hidden reserves or the deliberate misstatement of items on the balance sheet and in the profit and loss account shall be inconsistent with the assumption of prudence;
λήψη υπόψη των μεταγενέστερων του ισολογισμού γεγονότων: στην περίπτωση γεγονότων που λαμβάνουν χώρα στο διάστημα μεταξύ της ημερομηνίας κλεισίματος του ετήσιου ισολογισμού και της ημερομηνίας έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων από τα αρμόδια όργανα, πραγματοποιείται διόρθωση των στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού, εφόσον τα εν λόγω γεγονότα επηρεάζουν την κατάσταση των ως άνω στοιχείων την ημερομηνία κλεισίματος του ισολογισμού.
post-balance-sheet events: assets and liabilities shall be adjusted for events that occur between the annual balance sheet date and the date on which the financial statements are approved by the relevant bodies if they affect the condition of assets or liabilities at the balance sheet date.
Στην περίπτωση γεγονότων που λαμβάνουν χώρα μετά την ημερομηνία κλεισίματος του ισολογισμού δεν πραγματοποιείται προσαρμογή των στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού, αλλά γίνεται αποκάλυψη των εν λόγω γεγονότων, εφόσον δεν επηρεάζουν μεν την κατάσταση των ως άνω στοιχείων την ημερομηνία κλεισίματος του ισολογισμού, αλλά η σπουδαιότητά τους είναι τέτοια, ώστε η μη αποκάλυψή τους θα επηρέαζε τη δυνατότητα των χρηστών των οικονομικών καταστάσεων να διατυπώνουν ορθές εκτιμήσεις και να λαμβάνουν ορθές αποφάσεις·
No adjustment shall be made for assets and liabilities, but disclosure shall be made of those events occurring after the balance sheet date that do not affect the condition of assets and liabilities at the balance sheet date, but which are of such importance that non-disclosure would affect the ability of the users of the financial statements to make proper evaluations and decisions;
ουσιώδες των λογιστικών γεγονότων: παρεκκλίσεις από τους λογιστικούς κανόνες, συμπεριλαμβανομένων των κανόνων που επηρεάζουν τον υπολογισμό των αποτελεσμάτων χρήσεως των ΕθνΚΤ και της ΕΚΤ, επιτρέπονται μόνο εάν αφορούν λογιστικά γεγονότα που εύλογα μπορούν να κριθούν επουσιώδη στο γενικότερο πλαίσιο και την παρουσίαση των χρηματοοικονομικών λογαριασμών του φορέα παροχής στοιχείων·
materiality: deviations from the accounting rules, including those affecting the calculation of the profit and loss accounts of the individual NCBs and of the ECB, shall only be allowed if they can be reasonably considered as immaterial in the overall context and presentation of the reporting entity's financial accounts;
συνεχιζόμενη δραστηριότητα: οι λογαριασμοί καταρτίζονται με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας·
going concern basis: accounts shall be prepared on a going concern basis;
στ) πραγματοποίηση των εσόδων/εξόδων (αρχή του δεδουλευμένου): τα έσοδα και έξοδα αναγνωρίζονται εντός της χρήσεως κατά την οποία πραγματοποιούνται και όχι εντός της χρήσεως κατά την οποία εισπράττονται ή πληρώνονται, αντίστοιχα·
the accruals principle: income and expenses shall be recognised in the accounting period in which they are earned or incurred and not in the period in which they are received or paid;
συνέπεια και συγκρισιμότητα: τα κριτήρια αποτίμησης του ισολογισμού και αναγνώρισης των εσόδων εφαρμόζονται με συνέπεια, σύμφωνα με μία ομοιογενή και συνεχή προσέγγιση εντός του Ευρωσυστήματος, προκειμένου να διασφαλίζεται η συγκρισιμότητα των στοιχείων στις οικονομικές καταστάσεις.
consistency and comparability: the criteria for balance sheet valuation and income recognition shall be applied consistently in terms of commonality and continuity of approach within the Eurosystem to ensure comparability of data in the financial statements.
Ένα χρηματοοικονομικό ή άλλο στοιχείο του ενεργητικού/παθητικού αναγνωρίζεται στον ισολογισμό του φορέα παροχής στοιχείων μόνο όταν:
A financial or other asset/liability shall only be recognised in the balance sheet of the reporting entity when:
ουσιαστικά, όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη που συνδέονται με το εν λόγω στοιχείο του ενεργητικού ή του παθητικού έχουν μεταβεί στο φορέα παροχής στοιχείων·
substantially all the risks and rewards associated with the asset or liability have been transferred to the reporting entity;
είναι δυνατή για το φορέα παροχής στοιχείων η αξιόπιστη μέτρηση του κόστους ή της αξίας του στοιχείου του ενεργητικού ή του ύψους της υποχρέωσης.
the cost or value of the asset to the reporting entity or the amount of the obligation can be measured reliably.
Η οικονομική προσέγγιση λαμβάνεται ως βάση για την καταγραφή στοιχείων που αφορούν πράξεις συναλλάγματος, χρηματοδοτικών μέσων σε ξένο νόμισμα και συναφών δεδουλευμένων στοιχείων.
The economic approach shall be used as the basis for recording foreign exchange transactions, financial instruments denominated in foreign currency and related accruals.
Προς εφαρμογή της προσέγγισης αυτής έχουν διαμορφωθεί δύο διαφορετικές μέθοδοι:
Two different techniques have been developed to implement this approach:
η «συμβατική μέθοδος» κατά τους όρους των κεφαλαίων ΙΙΙ και IV και του παραρτήματος ΙΙΙ·
the ‘regular approach’ as set out in Chapters III and IV and Annex III;
η «εναλλακτική μέθοδος» κατά τους όρους του παραρτήματος ΙΙΙ.
the ‘alternative approach’ as set out in Annex III.
Οι συναλλαγές επί τίτλων σε ξένο νόμισμα είναι δυνατό να εξακολουθήσουν να καταγράφονται με βάση την προσέγγιση της ταμειακής τακτοποίησης.
Securities transactions denominated in foreign currency may continue to be recorded according to the cash/settlement approach.
Οι σχετικοί δεδουλευμένοι τόκοι και οι διαφορές υπέρ ή υπό το άρτιο καταγράφονται σε ημερήσια βάση από την ημερομηνία διακανονισμού spot.
The related accrued interest including premiums or discounts shall be recorded on a daily basis from the spot settlement date.
Οι ΕθνΚΤ μπορούν να εφαρμόζουν είτε την οικονομική προσέγγιση είτε την προσέγγιση της ταμειακής τακτοποίησης για την καταγραφή οποιασδήποτε συναλλαγής, χρηματοδοτικού μέσου και συναφών δεδουλευμένων στοιχείων σε ευρώ.
NCBs may use either the economic or the cash/settlement approach to record any specific euro-denominated transactions, financial instruments and related accruals.
Με εξαίρεση τις λογιστικές προσαρμογές του τέλους τριμήνου ή του τέλους χρήσεως και τα στοιχεία που απεικονίζουν τα «Λοιπά στοιχεία ενεργητικού» και οι «Λοιπές υποχρεώσεις», τα ποσά που εμφανίζονται στο πλαίσιο της ημερήσιας υποβολής χρηματοοικονομικών εκθέσεων για τους σκοπούς υποβολής χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Ευρωσυστήματος απεικονίζουν μόνο ταμειακές ροές των στοιχείων του ισολογισμού.
With the exception of quarter-end and year-end accounting adjustments and of items disclosed under ‘Other assets’ and ‘Other liabilities’, amounts presented as part of the daily financial reporting for Eurosystem financial reporting purposes shall only show cash movements in balance sheet items.
Η σύνθεση του ισολογισμού της ΕΚΤ και των ΕθνΚΤ για τους σκοπούς της υποβολής χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Ευρωσυστήματος βασίζεται στη διάρθρωση του πίνακα του παραρτήματος ΙV.
The composition of the balance sheet of the ECB and NCBs for Eurosystem financial reporting purposes shall be based on the structure set out in Annex IV.
Για τους σκοπούς αποτίμησης του ισολογισμού χρησιμοποιούνται οι τρέχουσες αγοραίες ισοτιμίες και τιμές, εκτός εάν άλλως ορίζεται στο παράρτημα IV.
Current market rates and prices shall be used for balance sheet valuation purposes unless specified otherwise in Annex IV.
Ο χρυσός, τα χρηματοδοτικά μέσα σε ξένο νόμισμα, οι τίτλοι και τα χρηματοδοτικά μέσα που εγγράφονται σε λογαριασμούς του ισολογισμού αλλά και εκτός ισολογισμού υπόκεινται σε αναπροσαρμογή της αξίας τους με βάση τις μέσες αγοραίες ισοτιμίες και τιμές της ημερομηνίας της τριμηνιαίας αναπροσαρμογής.
The revaluation of gold, foreign currency instruments, securities and financial instruments, both on-balance-sheet and off-balance-sheet, shall be performed as at the quarterly revaluation date at mid-market rates and prices.
Αυτό δεν εμποδίζει τους φορείς παροχής στοιχείων να προβαίνουν σε συχνότερη αναπροσαρμογή της αξίας των χαρτοφυλακίων τους για εσωτερικούς σκοπούς, υπό την προϋπόθεση ότι υποβάλλουν στοιχεία των λογιστικών τους καταστάσεων μόνο στην αξία συναλλαγής στη διάρκεια του τριμήνου.
This shall not preclude reporting entities from revaluing their portfolios on a more frequent basis for internal purposes, provided that they report items in their balance sheets only at transaction value during the quarter.
Όσον αφορά το χρυσό δεν γίνεται διάκριση μεταξύ των διαφορών από αναπροσαρμογή της τιμής και της συναλλαγματικής ισοτιμίας: λογιστικοποιείται μόνο η διαφορά από αναπροσαρμογή της αξίας του χρυσού βάσει της τιμής καθορισμένης μονάδας βάρους χρυσού σε ευρώ, όπως αυτή προκύπτει από τη συναλλαγματική ισοτιμία ευρώ/δολαρίου ΗΠΑ την ημερομηνία της τριμηνιαίας αναπροσαρμογής.
No distinction shall be made between price and currency revaluation differences for gold, but a single gold revaluation difference shall be accounted for, based on the euro price per defined unit of weight of gold derived from the euro/US dollar exchange rate on the quarterly revaluation date.
Οι εγγραφές αναπροσαρμογής αντιλογίζονται στο τέλος του επόμενου τριμήνου, εκτός από τις μη πραγματοποιηθείσες ζημίες που έχουν μεταφερθεί στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως στο τέλος της χρήσεως· στη διάρκεια του τριμήνου, οι συναλλαγές καταχωρούνται με τις τιμές και τις ισοτιμίες συναλλαγής.
Revaluation bookings shall be reversed at the end of the next quarter, except for unrealised losses taken to the profit and loss account at the end of the year; during the quarter any transactions shall be reported at transaction prices and rates.
Ορισμένη αντιστρεπτέα πράξη διενεργούμενη βάσει συμφωνίας επαναγοράς καταγράφεται στο παθητικό σκέλος του ισολογισμού ως εισερχόμενη κατάθεση καλυπτόμενη από ασφάλεια, ενώ το στοιχείο που δίδεται ως ασφάλεια παραμένει στο ενεργητικό σκέλος του ισολογισμού.
A reverse transaction conducted under a repurchase agreement shall be recorded as a collateralised inward deposit on the liabilities side of the balance sheet, while the item that has been provided as collateral shall remain on the assets side of the balance sheet.
Οι πωλούμενοι τίτλοι, οι οποίοι πρόκειται να αποτελέσουν αντικείμενο επαναγοράς βάσει συμφωνιών επαναγοράς, εξακολουθούν να αντιμετωπίζονται από το φορέα παροχής στοιχείων που υποχρεούται σε επαναγορά τους ως τμήμα του χαρτοφυλακίου προελεύσεώς τους.
Securities sold which are to be repurchased under repurchase agreements shall be treated by the reporting entity, which is required to repurchase them, as if the assets in question were still part of the portfolio from which they were sold.