natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Endvidere fastlægges det i gennemførelsesbestemmelserne, atregnskabsførerenskalsikre, at Kommissionenråder overtilstrækkelige midlertil at dække delikvi-ditetsbehov, der følger af gennemførelsen af budgettet, og etablere systemer til likviditetsstyring, som gør det muligt at udarbejde overslag overlikviditetsbehovet5.
In addition, the Implementing Rules state that the Accounting Officer shall ensure that the Commission has at its disposal sufficient funds to cover cash requirements arising from budgetary implementation and shall set up cash management systems enablingthe drawing-up of cash-flowforecasts5.
Forordningen om ordningen for Fællesskabernes egne indtægter6 indeholder bestemmelser afrelevansforfinansiel styring. Disse bestem- melserfastlægger denfinansieringsramme,som Kommissionenskal handleindenfor, og definerer målenefor Kommissionensfinansielle styring.
The Communities’ own resources regulation6 includes provisions rele-vanttotreasury management.
De vigtigste bestemmelser i relation til denne beretning gen-givesitekstboks 1.
The mostimportant provisionsinthe context ofthisreport are presentedin Box 1.
To af Kommissionens generaldirektorater beskæftiger sig med finansiel styring: GD BUDG og GD ECFIN.
Two Directorates-General at the Commission are involved in treasury management activities: DG BUDG and DG ECFIN.
GD BUDG er ansvarligt for den finansielle styring af hele budgettet, som forvaltes af Kommissionen, og af Den Europæiske Udviklingsfond.
DG BUDGisresponsible for treasury management of the entire budget managed by the Commission, and the European Development Fund.
GDECFINeransvarligtforden finansielle styring af andre ikke-budgetmæssige poster, hovedsageligt Det Europæiske Kul- og Stålfællesskab(EKSF) under afvikling, Det Europæiske Fællesskabs og Euratoms lån og investeringer og visse midler, somforvaltes affinansielleinstitutioner på mandatfra Kommissionen 7. Diagram 1 viser en oversigt over Kommissionens system til finansiel styring, og i tekstboks 2 sammenfattes de primære opgaver.
DG ECFIN is responsible for the treasury management of other non-budgetary items, whichare mainly the European Coal and Steel Community (ECSC) in liquidation, the European Community’s and Euratom’s loans and investments of funds and certain funds managed by financial institu-tionsundera mandate from the Commission 7.
forskellige finansielle instrumenter, som vedrører dets finansielle transaktioner uden for budgettet.
number of financial instruments related to its offbudget activity treasury operations.
Disse omfatter transaktioner vedrørende forvaltningen af omkring 2,2 milliarder euro svarende til aktiverne i EKSF under afvikling og andre midler omfattet af et mandat, samt banktransaktioner (låntagnings- og långivningsaktiviteter), for hvilke det udestående beløb vedrørende låntagning/långivning for EF/Euratom/EKSF under afvikling ved udgangen af 2007 beløb sig til knap 1,8 milliarder euro.
These encompass operations relating to the management of some 2,2 billion euro — representing the assets of the ECSC in liquidation and other mandated funds — and banking operations (borrowing and lending activities) for which the outstanding EC/Euratom/ECSC in liquidation borrowing/lending position amounted to close to 1,8 billion euro as of the end of 2007.
BESTEMMELSER I FORORDNINGEN OM EGNE INDTÆGTER
OWN RESOURCES REGULATION PROVISIONS
• Der skal i Kommissionens navn oprettes en konto hos medlemsstatens finansforvaltning eller det af medlemsstaten udpegede organ.
• Accounts for own resources should be opened in the name of the Commission with the treasury or the body appointed by each Member State.
Medlemsstaterne skal føre egne indtægter til kredit for disse konti, som skal føres vederlagsfrit8.
The Member States should credit resources to these accounts, which shall be kept free of charge8.
• Momsindtægterne og BNI-indtægterne krediteres den første arbejdsdag i hver måned med en tolvtedel af de beløb, der er opført herfor i budgettet9.
• On the first working day of each month, one twelfth of the relevant totals in the budget should be credited to the account for the VAT and GNI resources9.
• Kommissionen kan disponere over de beløb, der er krediteret kontiene, i det omfang det er nødvendigt for at dække dens likviditetsbehov i forbindelse med gennemførelsen af budgettet10.
• The Commission should draw on the sums credited to the accounts to the extent necessary to cover its cash resources requirements arising from budgetary implementation10.
Artikel 6, stk. 1, og artikel 9, stk. 1, i forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000 med senere ændringer.
Articles 6(1) and 9(1) of Regulation (EC, Euratom) No 1150/2000 as amended.
Artikel 10, stk. 3, i forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000 med senere ændringer. Artikel 12, stk. 1, i forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000.
Article 10(3) of Regulation (EC, Euratom) No 1150/2000 as amended.
OVERSIGT OVER KOMMISSIONENS SYSTEM TIL FINANSIEL STYRING
OVERVIEW OF THE COMMISSION’S TREASURY MANAGEMENT SYSTEM
Medlemsstater
Regulation
Finansforordningen medgennemførelses-
Ownresources andImplementing
Kilde: Den Europæiske Revisionsret.
Source: European Court of Auditors.
SAMMENFATNING AF DE PRIMÆRE OPGAVER I KOMMISSIONENS FINANSIELLE STYRING
SUMMARY OF THE MAIN TASKS OF THE COMMISSION’S TREASURY MANAGEMENT
Likviditetsplanlægning og -prognosticering
Treasury planning and forecasting
• Udarbejde prognoser over likviditetsbehovet (estimere ind- og udgående pengestrømme)
• Cash flow forecasts (estimates of inflows and outflows)
• Træk fra konti til egne indtægter (konti i finansforvaltninger og centralbanker)
• Drawing from own resources accounts (treasury and central bank accounts)
Forvaltning af indtægter og betalinger
Management of receipts and payments
• Vedligeholdelse af og kontrol med oplysninger vedrørende tredjemand
• Maintenance and control of third-party files
• Udførelse og overvågning af betalingstransaktioner
• Execution and monitoring of payment transactions
• Afstemning afindtægterne med deindtægtsordrer, der er udstedt af de anvisningsberettigede
• Matching the receipts to recovery orders issued by authorising officers
• Afstemning af bankkonti
• Bank account reconciliations
• Transaktioner i andre valutaer
• Foreign exchange operations
• Oprettelse og lukning af bankkonti
• Opening and closing of bank accounts
• Udvælgelse af kommercielle banker (udbud)
• Selecting commercial banks (tender procedures)
• Kontrol med bankrenter og -gebyrer
• Checking bank interest and charges
• Forvaltning af forskudskonti
• Management of imprest accounts
• Forvaltning af forvaltningskonti
• Management of fiduciary accounts
Overholder Kommissionen de regler og bestemmelser, der gælder forfinansielstyring?
Does the Commission comply with the rulesand regulations applic abletotreasury management?
Har Kommissionen etableretinterne kontrolsystemer, som sikrer forsvarligfinansielstyring?
Hasthe Commission established internalcontrol systems which ensuresoundtreasury management?
Revisionen omfattede ikke de processer, der er etableret til styring af finansieringen i de andre institutioner og fællesskabsorganer såsom de europæiske agenturer, eller de investeringsafgørelser, som GD ECFIN træfferiforbindelse med forvaltningen af de ikke-budgetmæssige poster, herunder optagelse af lån til finansiering af Fællesskabets udlån.
The audit did not coverthe processes establishedfor managingthe funding ofthe otherinstitutions and Community bodies such asthe European agencies, or the investment decisions madeby DGECFIN in managing the other non-budgetary items, including the borrowing activities to finance Community loans.
I sin årsberetning rapporterer Revisionsretten om Kommissionens forvaltning af Garantifonden for Aktioner i forhold til Tredjelande, og om hvorvidt de finansielle transaktioner, der foretages af Det Europæiske Kul- og Stålfællesskab (EKSF) under afvikling, overholder den relevantelovgivning.
The Court reports in its Annual Report on the Commission’s managementofthe Guarantee Fund for external actions and on the compliance withtherelevant legislation of the financial operations of the European Coal and Steel Community(ECSC)inliquidation.
Revisionen fokuserede på regnskabsårene 2006 og 2007.
The auditfocused on thefinancial years2006and2007.
Der blev ogsåtaget hensyntil udviklingeni Kommissionens praksisiførste halvdel af 2008.
Developmentsin Commission practicesinthe first half of 2008 were also considered.
Revisionen omfattede besøg hos både GD BUDG og GD ECFIN.
The audit included visits to both DG BUDG and DG ECFIN.
Der blev indsamlet revisionsbevis gennem undersøgelse og vurdering af de eksisterendereglerog procedurer, gennemgangaf dokumentation, test af kontroller og transaktioner samt interviews.
Audit evidence was collected through examination and assessment of existing rules and procedures, reviews of documentation, testing of controls and transactions, and interviews.
For at kunne foretage ensammenligning gennemgikrevisorerne også praksisfor finansielstyring i andre offentlige organer, ligesom den relevante akademiskelitteratur blev gennemgået.
For comparison purposes treasury management practicesin other public bodies werealsoconsideredand areview oftherelevant academicliterature was undertaken.
Kommissionen skal sikre, at den råder over tilstrækkelige midler til at dække de likviditetsbehov, der følger af budgettets gennemførelse.
(a) the Commission should ensure that it has at its disposal sufficient funds to cover cash needs arising from budgetary implementation;
Hvad angår 2007-budgettet, b) blev der foretaget en betydelig tilbagebetaling i starten af 2008.
In the case of the 2007 budget, a substantial repayment was made at the beginning of 2008.
Kommissionen skal etablere systemer til likviditetsstyring, som gør det muligt at udarbejde overslag overlikviditetsbehovet11.
(b)the Commission should set up cash management systems enabling the drawing-up of cash-flowforecasts11;
Kommissionen kan disponere over de beløb, der er krediteret kontiene til egne indtægter, i det omfang det er nødvendigt for at dække dens likviditetsbehov i forbindelse medgennemførelsen af budgettet12.
(c) the Commission should draw on the sums credited to the own resources accounts to the extent necessary to cover cash requirements arisingfromtheimplementation ofthe budget12.
Retten undersøgte, hvorvidt de systemer og procedurer Kommissionen harindført, og deforanstaltninger, den hartruffetforså vidt angår punkt 13 a) og c), opfyldte disse bestemmelser.
The Court tested whether the Commission’s systems and procedures in place and the actions taken for paragraph 13(a) and (c) adhered to these provisions.
Rettens undersøgelse afslørede ikke nogen væsentlige tilfælde, hvor disse bestemmelser ikke var overholdt.
The Court’s testing did not reveal any significant instances of non-compliance withthe abovementioned provisions.
Som nævnt i punkt 2 er egne indtægter fra moms og BNI de største ind-tægtskilderi Fællesskabets budget.
As mentioned in paragraph 2, VAT and GNI own resources are the largest revenue components of the Community budget.
Disseindtægter krediteres hver måneddekonti,somhverenkelt medlemsstat har oprettet i Kommissionens navn, medentolvtedelaf medlemsstaternessamlede relevantebidragtilbudgettet.
These resources are credited to the accounts opened by each Member State in the name ofthe Commissionin monthlytwelfths oftheirrelevanttotal ofthebudget.Therefore, with the exception of the need to provide earlier funding to the European Agricultural Guarantee Fund (seeparagraph16)inthefirst monthsoftheyear,thecreditingof resourcestothe aforementioned Commission accountsis not based onactualtreasuryneedsbutonthe Member States’ share of the annual budget.
Medundtagelseaf Den Europæiske Garantifond for Landbruget (jf. punkt 16), hvor der er behov for at yde finansiering tidligere, er krediteringen af disse konti i årets første måneder derforikke baseret på defaktiskefinansieringsbehov, men på medlemsstaternes andel af det årlige budget.I betragtning af at budgettet er i balance, er der derfor ringe risiko for, at Kommissionen ikke vil have tilstrækkelige midler til rådighed til at dække de likviditetsbehov, der opståriforbindelse med budgettets gennemførelse.
Consideringthatthe budgetisin equilibrium,there isthereforealowriskthatthe Commission will not have at its disposal sufficient funds to cover cash needs arising from budgetary implementation.
Somkonsekvensaf metoden til tilvejebringelse af egne indtægter, som erfastlagtiforordningen, og på grund af den effekt det har, at budgettet gennemføres langsommere end planlagt, kumuleres der store beløb på disse konti til egneindtægter i årets sidste halvdel (jf.tabel1).
As a consequence ofthe above methodfor providing own resources laid out by the Communities’ regulation, together with the effect of a level of budgetary execution lower than planned, significant balances are accumulated during the second half of the year onthese ownresources accounts(see Table 1).
Deegneindtægterpåbudgettet ændreskun,hvisder sker en revision af fællesskabsbudgettet13. Eftersom denne procedure tagerlangtid,frigives de overskydende midlerikketil medlemssta-terneså hurtigt,som de kunne.
Budgetary own resources are amended only as a consequence of a revision of the Community budget13.Sincethis procedure takes considerable time, excessfundsare notreleased backtothe Member Statesas quickly asthey could be.
Landbrug og Udvikling af Landdistrikterne, Generaldirektoratet for Regionalpolitik og Generaldirektoratet for Beskæftigelse, Sociale Anliggender, Arbejdsmarkedsforhold og Ligestilling.
Development, DG Regional Policy and DG Employment, Social Affairs and Equal Opportunities.
I forordningen fastlægges det, at indtægterne fra moms og BNI inden for visse grænser kan indkræves på forhånd i løbet af årets første måneder med henblik på at finansiere EGFL-betalingerne.
The Regulation stipulates that the VAT and GNI resources can be called upinadvance, within certain limits, during the first monthsofthe year for the purpose of financing the EAGF payments.
Kommissionen udarbejder hver måned et overslag over likviditetsbehovet for at få fastlagt, hvorvidt der er behov for førtidig indkrævning af egne indtægter for at dække betalingerne.
The Commission preparesa monthlycashforecast withthepurposeofdetermining whether advanced calls of ownresources are needed to cover payments.
Retten bemærkede, at den foreliggende dokumentationikke var opdateretfor nylig, og at den heller ikke gav en tilstrækkelig detaljeret beskrivelse af den metode, der anvendes til udarbejdelsen af disse overslag.
The Court noted that the documentation in place was neither recently updated nor provided sufficient details of the methodology used for the preparation of these cash flow forecasts.
Hertil kommer, at de finansielle oplysninger om likviditetsbehovet vedrørende ca. 85 % af budgetudgifterne kommer fra kun tre generaldirektorater14, hvoraf de to leverer oplysningerne uformelt og kun til den afdeling i GD BUDG, som er ansvarligforfinansielstyring.
Moreover, finan-cialinformation on cash requirements, covering approximately 85 % of budgetary expenditure, is provided by three DGsonly14,twoof which providethisinformation on aninformal basis onlytothe unit in DG BUDGresponsiblefortreasury management.
Kommissionen har også indført en anden procedure til prognosticering aflikviditetsbehov.
The Commission has also put in place another cash management forecast procedure.
Hovedformålet hermed er at sikre, at der er tilstrækkelige midler på hver af kontiene i de kommercielle banker til at gennemføre betalingerne.
Its main aim is to ensure that there are sufficient funds in each commercial bank account for the execution of payments.
Det er et effektivt automatiseret værktøj, som giver Kommissionen mulighed for både at overvåge saldiene og sikre, at der ertilstrækkelige midlertilrådighed15.
This isaneffectiveautomatedtool whichenablesthe Commissionboth to monitor bank balances andto ensure availability offunds15.
De beregninger,somliggertil grundfor de beløb, der overføres, er delvist baseret på estimater overfremtidige pengestrømme.
The calculations underpinning the amounts transferred are partly based on estimates of future cash flows.
Retten bemærkede, at den metode, der anvendes til udarbejdelse af overslaget, ikke var tilstrækkeligt dokumenteret, og at det ikke efterfølgende kontrolleres, om estimaterne var nøjagtige.
The Court noted that the methodology used for the preparation of the forecast was not sufficiently documented and that the estimates made were not subsequently checked for their accuracy.
Detharen midlertidig indvirkning på saldiene på de konti, som hver enkelt medlemsstat har opretteti Kommissionens navn(jf. punkt 2).
This has a temporary effect on the balances of the accounts opened by each Member Stateinthe name ofthe Commission(see paragraph 2).
FORVALTNING AF FORSKUDSKONTI
MANAGEMENT OFIMPREST ACCOUNTS
Artikel 63, stk. 1, i finansforordningen.
Article 63(1) of the Financial
Afhængigt af, hvilken offentlig
Depending on the nature of the
Der kan oprettes forskudskonti til inkassering af indtægter og til betaling af mindre udgifter.
Imprest accounts can be set upfor the collection of revenue andfor the payment of small sums of money.
I visse situationer, f.eks. i forbindelse med eksterne bistandsoperationer, kan sådanne konti anvendes til betalingstransaktioner uden nogen beløbsbegrænsning16.I de fleste af de tilfælde, som Retten undersøgte, var kravene i gennemførelsesbestemmelserne samt i de interne retningslinjer for udbudsprocedurer medhenblik på udvælgelse af banker ikke fulgt.
However,in certain situations, e.g. external aid operations, such accounts may be used without any limitation on the amounts of the payment transactions16. The requirements set out in the Implementing Rules and in the internal guidelines established for tender procedures for the selection of the banks were notfollowedin most of the cases the Court examined.
I en tredjedel af de undersøgte tilfælde var udvælgelsesproceduren endvidere ikke tilstrækkeligt dokumenteret.
In addition, theselectionprocedure was not appropriately documented in one third ofthe cases examined.
FØLSOMME STILLINGER
SENSITIVE POSTS
Under anvendelse af Kommissionens interne kontrolstandarder udførte GD ECFIN en risikovurdering (jf. punkt 26), på grundlag af hvilken en række stillinger i 2004 blev kategoriseret som følsomme.
Applying the internal control standards of the Commission, DG ECFIN carried out a risk assessment (see paragraph 26), on the basis of whichin 2004 a number of posts werelisted as sensitive.
Dadenne liste er ret gammel, skal den revurderes i forbindelse med generaldirektoratets risikovurdering, som snart er færdiggjort.
Asthislist is rather old, it needs to be reassessed in the context of the DG’s risk assessment, the completion of which is imminent.
GDBUDG’s risikovurdering i 2008 konkluderede, at kun én stilling i afdelingen medansvarforfinansielstyringvar blevetvurderetsomfølsom, på trodsafdenstore mængde transaktioner denne afdeling hver dag behandler,samt disses værdi og beskaffenhed.
The 2008 DG BUDG risk assessment exercise concluded that only one post in the unit responsible for treasury management has been assessed as sensitive.
organisation der er tale om, kan disse strukturer omfatte en lang række forskellige aktiviteter. Chartered Institute of Public Finance and Accountancy har defineret finansiel styring som følger: »Treasury management includes the management of cash flows, banking, money-market and capital-market transactions; the effective control of the risk associated with those activities; and the pursuit of optimum performance consistent with those risks«. (Finansiel styring omfatter forvaltning af pengestrømme, bank, pengemarkeds- og kapitalmarkedstransaktioner, effektiv kontrol af de risici, der er forbundet med sådanne aktiviteter, og opnåelse af optimale resultater i overensstemmelse med disse risici), (Management in the public services, code of practice and cross-sectoral guidance notes, 2001, Chartered Institute of Public Finance and Accountancy, Det Forenede Kongerige).
public sector organisation, the treasury management structures can embrace a wide range of activities.
DEN OVERORDNEDE OPBYGNING AF KOMMISSIONENS FINANSIELLE STYRING
OVERALL SETUP OF THE COMMISSION’S TREASURY MANAGEMENT ACTIVITIES
Store erhvervsorganisationer har oprettet finansafdelinger, hvis endelige mål er at bidrage til at maksimere virksomhedens rentabilitet og samtidigsikre en effektivrisikostyring,samt at der ertilstrækkeligt med kontantreservertilrådighedtil atfinansiere driften.
Large commercial organisations have established treasury management departments whose ultimate aimis to contribute to maximising corporate profitability and ensuring at the same time an effective management of risks and the availability of sufficient cash reserves for the financing of operations.
Påsamme mådehar mange offentlige organisationer oprettet finansielle styringsstrukturer, som hartilformålat hjælpe organisationen medat opnå sine organisationsmæssige mål17.
Likewise, many publicsector organisations have established treasury management structures aimed at providing support to the attainment of their organisational objectives17.
Uanset organisationens art vil eneffektivfinansielstyringkunne bidragevæsentligttil opnåelsen af et godtresultat.
What-everthe nature ofthe organisation, effectivetreasury management significantly contributesto corporatesuccess.
Med henblik på at opnå en effektiv finansiel styring og samtidig sikre, at Fællesskabets lovgivning overholdes (jf. punkt 7), har Kommissionen overdraget den finansielle styring af Fællesskabets budget til GD BUDG og den finansielle styring af de ikke-budgetmæssige poster18 finansielle styring i forbindelse med Den Europæiske Udviklingsfond, som varetages af GD BUDG.
With a view to achieving effective treasury management whilst remaining within the boundaries of the regulatory framework of Community legislation(see paragraph 7),the Commission assignedthetreasury management of the Community budget to DGBUDGandthetreas-
Regnskabsføreren giver sit samtykke til oprettelse og lukning af konti i finansielle institutioner samt udtaler sig om de interne regler, der er opstillet for generaldirektoratets finansielle transaktioner.
The Accounting Officer gives his/her agreement for the opening and closing of accounts with financial institutions and his/her opinion on internal rules established for the DG’s treasury operations.
Uanset ovenstående blev det bemærket, at de enkelte generaldirektorater forvalter og kontrollerer deres finansielle aktiviteter helt uafhængigt.
Notwithstanding the aforementioned, it was noted that each DG operates entirely independently in managing and controlling its treasury activities.
Som et resultat af denne fordeling var der derfor ikke nogen afdeling, som havde det overordnede ansvar for Kommissionens finansielle styring, og der var ingen koordinering på et område, hvor det ellers er nødvendigt med enfælles metodetilrisikostyring og kontrol.
As a result of this split there was in effect no unit with overall responsibility for the Commission’s treasury management operations and there was no coordination in an area where a common approach to issues such as risk management and controlis necessary.
20I forhold til GD BUDG behandler GD ECFIN et mindre antal betalingstransaktioner af høj værdi.
number of high-value payment transactions in comparison to DG BUDG.
For GD ECFIN er rettidig gennemførelse af betalingerne et spørgsmål af stor betydning.
For DG ECFIN, the timeliness of the execution of payments is a major issue.
Efter en investeringsbeslutning skal generaldirektoratet ofte foretage betalinger inden for meget korte tidsfrister.
The DG often needs to make payments within very strict deadlines following an investment decision.
Betalingerne skal ofte gennemføres senest inden for to dage, og der er tilfælde, hvor betalingerne skal foretages den dag, hvor instruksen er afgivet.
Payments commonly have to be executed at the latest within two days and there are instances where payments have to be made on the day the instruction is issued.