natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Klimaforandringerne har hverken ført tilændringer af beskatningen af energiproduktereller af reglerne om statsstøtte medudgangspunkt i den aktuelle udvikling ellerudmøntet sig i ambitiøse tiltag til begrænsningaf efterspørgslen,navnlig i form afenergibesparelser.
The challenge of climate change has not beenbacked by a reform of taxation and State aid forenergy products to meet the new trends.Norhas it been translated into ambitious plans fordemand,particularly energy-saving.
Den overvejende del af medlemsstaternesskatteindtægter på energiområdet hidrører fra
Since 1980,tax revenue from duty on energyand transport has increased slightly from 5.7%to 6.5% of the total tax revenue and socialsecurity contributions (between 1980 and 1997).This trend is in line with the ‘green tax reforms’introducing new taxes reducing the leviesapplicable to employment.
Et er dog givet,nemlig at størsteparten afskatteindtægterne på energiområdet stammerfra mineralolien.Afgifterne udgør i gennemsnit69% af prisen på diesel og 75% afbenzinprisen.
Energy products make up most of the taxrevenue in the Member States.Although theseproducts are heavily taxed,the tax itself variesfrom product to product and from Member State to Member State.
Indtægter af energi- og transportafgifter i procent af de samlede skatteindtægter ogsocialsikringsbidrag (1997)
Revenue from energy and transport taxes as a percentage of total tax revenue andsocial security contributions (1997)
Samlede energi- ogtransportafgifter
Total taxes forenergy production
Belgien Danmark Tyskland Grækenland Spanien Frankrig Irland Italien Luxembourg Nederlandene Østrig Portugal Finland Sverige Det Forenede Kongerige EU-15
Belgium Denmark Germany Greece Spain France Ireland Italy Luxembourg Netherlands Austria Portugal Finland Sweden UK EU-15
PRINCIPPERNEFORBESKATNINGENAFENERGIPRODUKTER— ÅRSAGENTILDESTOREFORSKELLE anvendelse eller til opvarmning).I praksis liggerpunktafgifterne ofte over minimumsgrænserne,som ikke er blevet ændret siden 1992.Satsernevarierer meget medlemsstaterne imellem.
THE PRINCIPLES OF TAXATION ON ENERGY PRODUCTS: THE SOURCE OF FISCAL DISPARITIES rates,which have not been adjusted since 1992.Rates differ enormously from one Member Stateto another.
I energiprodukternes slutpris indgår tre formerfor afgifter,nemlig moms (en værdiafgift,derberegnes ud fra produktets salgspris),punktafgifter (særlige afgifter,der fastsættes udfra produktets kvantitet) og andre specielleafgifter.
The end price of energy products comprisesthree types of tax:VAT (value addeddutyproportional to the selling price of the product),excise duties (specific duties proportional to thephysical quantity of the product) and dedicatedtaxes and duties.
Punktafgifterne på mineralolie og momsen eromfattet af en skatteordning på EU-plan.Derimod findes der hverken EU-regler for andreenergiprodukter end mineralolie eller forafgifter,der ikke kan betragtes som punktafgiftereller moms.
Also,several special arrangements allow Member States to waive or reduce excise dutyon oil products.Several exemptions orreductions are expressly provided for by Community legislation.A good example is thetotal exemption from excise duty on fuel usedfor commercial air services and commercialnavigation in Community waters.
Der findes desuden en lang rækkedispensationsordninger,som givermedlemsstaterne ret til helt at undlade at læggepunktafgifter på olieprodukter eller at reducereafgifterne.Det fremgår udtrykkeligt af EU-lovgivningen,at der kan indrømmes fritagelseeller nedsættelse i en lang række konkretetilfælde.Der er f.eks.fuld punktafgiftsfritagelsefor brændstoffer,der anvendes til kommerciellufttransport og til kommerciel søtransport i EU’sfarvande.
Excise duty on mineral oils and VAT are coveredby a Community system of taxation.However,there is no Community framework for otherenergy products or other taxes.
PUNKTAFGIFTER
EXCISE DUTY
Punktafgifterne beregnes ikke på samme måde ide enkelte medlemsstater.Der er også storforskel på,hvilke punktafgifter der anvendes.
Community legislation also allows Member States to ask the European Commission forexemptions or reductions other than thoseexpressly provided for by Communitylegislation.
Ifølge EU-lovgivningen kan medlemsstaterneendvidere indgive en særlig anmodning til Europa-Kommissionen om tilladelse til atanvende andre fritagelser for eller nedsættelseraf punktafgifter end dem,der udtrykkeligt erfastsat i EU’s bestemmelser.
The approach taken to determine excise dutyrates differs from one Member State to another.Their nature also varies considerably. Some Member States (Denmark,Finland,the taxes, others
Med hensyn til punktafgifter på mineralolie blevmedlemsstaterne i 1992 enige om,at der skulleindføres en minimumssats inden for EUgældende for beskatningen af de forskelligeformer for mineralolie afhængig af anvendelsen(som brændstof,til industriel eller kommerciel
As regards excise duty on mineral oils, the Member States decided unanimously in 1992 tointroduce a minimum Community rate as afunction of the use of each mineral oil (fuel,industrial and commercial use,heating).Inpractice excise duty often exceeds the minimum
På momsområdet fremgår det af det sjettemomsdirektiv,at samtlige olieprodukter medundtagelse af naturgas skal være underlagt en»normal« minimumssats på 15%.Der kan kunanvendes lavere satser for gas og elektricitet.Dereducerede satser,der var gældende i 1991,vildog kunne opretholdes som et led i midlertidigeordninger.Hvor uoverskuelig situationen er,ses
In terms of VAT the 6th directive provides thatall energy products except natural gas shouldbe subject to a standard minimum rate of15%.Only gas and electricity can qualify for areduced rate.Reduced rates on other products,which existed in 1991 can nonetheless bemaintained in the form of transitionalmeasures.The real situation is therefore verycomplex,as is borne out by VAT on electricity,which varies between 5% in Denmark and25% in Sweden.
ENERGIFORSYNINGSSIKKERHED
Duties on lead-free petrol
ANDRE AFGIFTER
Page 53
Medlemsstaternes momssatser — 2000 (udvalgte varer og tjenester, i%)
VAT rates in the Member States — 2000 (products and services as%)
106 Undtaget 8 5,5
VAT — standard rate
Let brændselsolie
Light Heavy petroleum petroleum
Afgifterne på kuler forholdsvis beskedne,undtagen i de nordeuropæiske EU-lande.Så vidtvides er der ti medlemsstater,som ikkeopkræver kulafgifter,hvorimod Finland harindført en afgift på 60% på kul til industrielanvendelse(50).Det siger sig selv,at der ikkelægges afgifter på kul,når staten yder storetilskud til sektoren,men det betyder til gengældogså,at importeret kul begunstiges i forhold tilandre former for erstatningsenergi,hvorbeskatningen er hårdere,bl.a.naturgas og olie.
been introduced in a few of these countries.Applicant countries have to increase the rates orintroduce excise duty on accession,even thoughthat may cause a certain amount of economicand social tension.
Ser man på ansøgerlandene,har alle de centralog østeuropæiske lande indført punktafgifter påbenzin (med og uden bly) og på diesel.Punktafgifterne er generelt lavere i disse landeend i EU’s medlemsstater.Enkelte lande harindført punktafgifter på andre former formotorbrændstof (gas i flydende form ogpetroleum) og på svær og let brændselsolie.Ansøgerlandene er nødt til at sætte deresafgifter op eller indføre nye punktafgifter,når detræder ind i EU,selv om det kan resultere i visseøkonomiske og sociale vanskeligheder.
biofuels,is sold on the market and can be taxed.In the case of biofuels,for example,excise dutiesare applied to a selling price which is alreadythree times higher than the cost of Europeanfuels,inevitably dooming biofuels tomarginalisation on the market.However,thecurrent Community legislation allows noexemption for biofuels,apart from in pilotprojects.
Blandt de central- og østeuropæiske lande erdet kun Litauen,der har indført afgifter pånaturgas,elektricitet og kul.Her anvendes enværdibaseret afgift på elektricitet.
Apart from Lithuania,which applies a valueadded tax on electricity,central and east European countries have not introduced taxeson natural gas,electricity or coal.
Beskatningen er ude af trit medsamfundets behov
The principle of fiscal neutrality avoids distortionin the choice of factors of production and inconsumer choice.The latter point is of particularrelevance to the energy sector.
Afgifterne på naturgaser generelt højere endpå kul,men satserne er,hvis man ser bort fra Danmark, Østrig, Italien og Sverige,relativtbeskedne.Hvor afgifterne i Det Forenede Kongerige (moms) ligger på 5%,udgør de ca.50% i Italien og Danmark for de privatehusholdningers vedkommende.For naturgas,der anvendes til industrielle formål og tilelproduktion,anslås det,at afgifterne ligger iintervallet mellem 0 og 15%(51).
Coalis relatively lightly taxed,except in thenorthern EU States.The tax rates vary from zero(in 10 Member States) to as much as 60% forindustrial uses(49) in Finland.Although it isperfectly logical to relieve coal of any taxburden while it is receiving substantial State aid,the result is to promote imported coal to thedetriment of alternative but more heavily taxedenergy sources such as natural gas and oil.
Princippet om skattemæssig neutralitet skalsikre,at afgifterne ikke påvirkerproduktionssektorernes og forbrugernesvalgmuligheder i uheldig retning.Dette gælder isærlig grad for energisektoren.
For electricity generation,taxes and exciseduties seem to have a neutral effect onconsumer choice.In the Netherlands,forexample,coal is heavily taxed,which favoursproduction from other sources and electricityimports from Germany,produced from solidfuels.Similarly,the green ticket in the UnitedKingdom boosted exports of electricity fromnuclear power stations in France.
Den vedvarende energier typisk fritaget forafgifter eller beskattes forholdsvis lempeligt,men der er store forskelle mellemmedlemsstaterne.Den utilstrækkeligeharmonisering inden for EU vidner ommanglende konsekvens og svækkerbestræbelserne for at forbedreforsyningssikkerheden.Der bør anvendes særligt
Natural gas is generally more heavily taxed thancoal,but apart from in Denmark,Austria,Italyand Sweden,the rates are still low.They rangefrom 5% (VAT) in the United Kingdom toaround 50% for domestic users in Italy and Denmark. For industrial uses and for electricitygeneration the range is from zero to 15%(50).
Medlemsstaternes beskatning afenergiprodukter følger ofte den samme strukturi produktmæssig henseende.Afgifterne er lavestfor kul og naturgas og højest for olie.Denvedvarende energi er omfattet af skattemæssigebegunstigelser,og producentlandene yderstatsstøtte til kulindustrien.
Renewable energy sources currently benefitfrom tax exemptions or reductions,but notequally across the Member States.The lack ofharmonisation in the European Union sends aninconsistent message conflicting with thesecurity of supply objectives.Some renewableenergy sources should be given favourable taxtreatment.Some energy production fromrenewable sources is already exempt from alltaxes,such as solar heat and power for domesticuse.Another segment,including wind power,hydroelectricity,electricity from biomass and
tilstrækkelig detaljerede.
51)See tax study in Annex 2.
En række undersøgelser har vist,atmedlemsstaternes nuværende afgifter ofte er forlave til,at forbrugerne lader sig påvirke af dem.
For domestic heating,natural gas holds such adisproportionate competitive advantage thatconsumer choice is not steered by taxation,except in Spain and Ireland.
Heller ikke inden for fremstilling af varme tilindustrielt bruger det afgifterne,der afgørvalget af brændsel.Den eneste undtagelse er Grækenland, hvor afgifterne stimulerer brugenaf fast brændsel.
FRF 6.6 in 2000,as against FRF 5.9 in 1990 and FRF 7.3 in 1985.In terms of cost per kilometre,this rise is further offset by technicaldevelopments.A car in 2000 uses half as muchpetrol as 20 years ago.
Når det gælder opvarmning af private boliger,er naturgassen så konkurrencedygtig,atforbrugerne ser bort fra beskatningen.Det erdog ikke tilfældet i Spanien og Irland.
As regards private cars,diesel vehicles offer taxadvantages in Belgium, France, Germany, the Netherlands and Sweden(52).Given the rigidityof demand in both the short and medium term,excise duties on fuels are not yet at a sufficientlevel relative to prices to steer consumer choice.Although they have only a marginal effect ondecisions,other forms of taxation such as vehicleregistration tax and road tax should be takeninto account.
Andre energiformer, f.eks. vindkraft, vandkraft, biomasseenergi og biobrændsler udbydes påmarkedet og beskattes i et vist omfang.Derlægges f.eks.også punktafgifter påbiobrændslerne,som i forvejen er mindst tregange så dyre som de øvrige europæiskebrændstoffer,med det resultat at de kun fårmarginal markedsmæssig betydning.Denuværende EU-regler åbner imidlertid ikkemulighed for at fritage biobrændslerne forafgifter,medmindre de anvendes i forbindelsemed forsøgsprojekter.
Piecemeal tax cuts are not fully compatible with European law.As mentioned above,Communitylaw allows Member States to apply forexemptions from or reductions in excise dutiesother than those expressly permitted.Thenumber of such applications has multiplied.Several Member States have recently announcedreductions in excise duty on diesel fuel for roadhaulage.The Commission has proposed to the Council that the number of these exemptions bereduced and limited over time.
Hvis man ser på privatbilismen,medførerafgiftsreglerne i lande som Belgien,Frankrig,Tyskland,Nederlandene og Sverige,at det bedstkan betale sig at køre i dieseldrevne biler(52).Efterspørgslen er både på kort og mellemlangsigt relativt uelastisk set i forhold tilprisudviklingen,hvilket også betyder,atbrændstofafgifterne i øjeblikket ikke spillernogen større rolle for de valg,forbrugernetræffer.Forbrugerne burde i højere grad tagehensyn til de øvrige afgifter,heriblandtregistrerings- og vægtafgifterne,når de vælger,hvilke brændstoffer de vil benytte.
The lack of harmonisation in energy taxationcan also lead to excess tax competition.AMember State wishing to introduce a tax on anenergy product could be prevented from doingso if this product is not taxed in a comparableway in a neighbouring country,for fear ofdelocalising some of its economic activities.Member States thus lose some of their decision-making independence on tax matters.
Utilstrækkelig harmonisering af energibeskatningen kan resultere ikonkurrenceforvridning mellemmedlemsstaterne
Generally,the lack of Community energytaxation structures affects the unity of theinternal market and the liberalisation of gas andelectricity markets could even come underthreat.It also reduces Member States’scope forcarrying out the necessary tax reforms.Similarly,it is incompatible with certain policies withwhich it interacts,including with security ofsupply.
Den manglende konsekvens inden for transportog energibeskatningen kan illustreres med eteksempel.På samme strækning mellem enhovedstad og en større provinsby (600 km)konkurrerer flytrafikken medhøjhastighedstoget,hvilket naturligvisforstærker de trafikale problemer,navnlig ihovedstadsområdet.Det brændstof,deranvendes i flyet,skal der ikke betales afgifter af,hvorimod togpassageren både betaler momsenpå elektricitet og eventuelle punktafgifter,somvæltes over på billetprisen.
As for oil,as stressed at the Ecofin Council in Versailles (September 2000),attempts to offsetrises in oil prices by lowering taxation should bediscouraged.
Afgiftsforskellene giver sig udslag i en rækkeparadokser,hvis man ser på valget af energikilder (52
Community regulations have numerousadvantages over laws adopted in a nationalcontext,particularly in terms of the functioningof the internal market and harmonisation ofcompetition within the EU.The Community isthe optimum level at which to set the mainguidelines for energy,transport andenvironmental tax policy.
Medlemsstaternes punktafgifter påbrændstoffer er vidt forskellige.Det klassiskeeksempel er den diesel,der bruges aferhvervskøretøjer.Grænsehandelen medbrændstoffer er desuden stærkt afhængig afafgiftsforskellene.De øgede brændstofpriser harogså,selv om energibeskatningen som helhedhar ligget stabilt,været årsag til panikreaktioneri medlemsstaterne,som typisk har valgt atsænke energi- og transportafgifterne fornavnlig at støtte vejtransportsektoren.Medlemsstaterne har været for hurtige til atglemme behovet for en omstrukturering afdenne sektor,og deres skattemæssige initiativerhar blot forstærket den nuværendekonkurrenceforvridning inden for EU.
Given the massive proportion of tax in the pricepaid by consumers,a fairly widespread idea,andone taken up by OPEC,is to offset the price risesfor oil products by lowering taxes.Capitulatingon this front would amount to transferring taxrevenue to the member countries of OPEC andencouraging them to keep their rates artificiallyhigh since the effect of crude increases onconsumer prices would be offset by taxreductions.
Hvad angår olien understregede økonomi- ogfinansministrene på rådsmødet i Versailles iseptember 2000,at man bør modstå fristelsen tilat dæmpe olieprisstigningerne ved hjælp afafgiftslettelser.
The Community is also the right framework inthat problems of actually implementing certainaspects of energy or environmental protectionpolicy are linked to State aid rules.
Når det gælder elproduktionen,ser det ikke udtil,at momsen og punktafgifterne er afgørendefor de valg,forbrugerne i de enkeltemedlemsstater træffer.I Nederlandene gør dehøje kulafgifter det således mere fordelagtigt atproducere elektricitet ved hjælp af andreenergikilder og at importere tysk elektricitet,som fremstilles på grundlag af fast brændsel.Den britiske »grønne billet« har også sat skub ieksporten af elektricitet fra franskekernekraftværker.
The current rise in fuel prices should also beseen in relative terms.During the last 20 yearsprices including taxes have been at higher levelsat constant rates.In France,for example,theprice paid by motorists at the pump averaged
elektricitetsmarkederne.De manglende reglerbegrænser også medlemsstaterneshandlemuligheder i forhold til at gennemførevisse tiltrængte skattemæssige reformer.Hertilkommer,at reglerne er nødvendige af hensyn tilde politikker,de knytter sig til,bl.a.den politik,der føres for at forbedre forsyningssikkerheden.
determine whether certain sources of energyare not put at an advantage through the aid indisregard of the objectives of energy policy orthe fight against climate change.This wasindeed the case once.Today the situation issomewhat confused,particularly in respect ofdistortion of competition.An inventory of Stateaid to energy should indicate the merits ofcertain forms of aid for the future.Some sectorsshould no longer benefit from aid (e.g.oil,gas,and nuclear power).On the other hand,theyshould collaborate to help renewable sources ofenergy to take off.
Fordi afgifterne udgør en tungtvejende andel iforbrugerpriserne,er det en udbredt opfattelse,som OPEC i øvrigt også har gjort sig til talsmandfor,at man kunne dæmpe prisstigningen påolieprodukter ved at nedsætte afgifterne.At giveefter på dette punkt ville være ensbetydendemed at overføre skatteindtægterne til OPEC ogtilskynde dem til at holde priserne på et kunstigthøjt niveau,eftersom sådanneafgiftsnedsætttelser ville neutralisere denvirkning,som den højere råoliepris ville få påforbrugerpriserne.
Upward harmonisation of tax rates between Member States is therefore unavoidable.Thisis the essence of the Commission’s proposalin its draft directive on the taxation of energyproducts(53),which has been before the Council of Ministers since 1997.Although itdoes not introduce a new tax,the draft aimsto make it possible to restructure nationaltaxation systems and achieve objectives inenvironment,transport and energy whilecomplying with the single market.However;adoption is being blocked in the Council,inparticular by Spain.It is essential thatdiscussions be restarted to allow thisdirective to be adopted soon.
Sammenlignet med den lovgivning,dervedtages af medlemsstaterne selv,er der mangefordele ved at fastlægge fælles EU-regler,sombl.a.vil kunne forbedre det indre markedsfunktion og gøre det muligt at skabe ensartedekonkurrencevilkår inden for EU.EU er det ideelleforum til fastlæggelse af hovedlinjerne iskattepolitikken på energi-,transport- ogmiljøområdet.
A revision of the framework for State aids isunderway with a view to helping new andrenewable sources of energy gain a foothold.Decisions are also awaited on ‘stranded costs’toclarify the question of transitional arrangements.This is also a key point for setting a frameworkfor the restructuring underway in applicantcountries.
Behovet for en EU-lovgivning på områdetunderstreges også af,at det med de nuværenderegler om statsstøtte er vanskeligt at iværksættevisse aspekter af energi- ellermiljøbeskyttelsespolitikken i praksis.
A foreseeable adjustment would be astabilisation mechanism for VAT revenue thatcould be used in the event of significantfluctuations in oil prices.In this context, the Commission will continue to explore theadvantages of such a mechanism,taking intoaccount the objective of harmonising energytaxes upwards(54).A first analysis shows that VAT revenue is little affected by increases inthe price of oil because of reductions in VATrevenue on other consumption.
Utilstrækkelig harmonisering afenergibeskatningen kan også føre til urimeligkonkurrence på afgiftsområdet.
The Commission will soon finalise the newframework for state aid for the protection of theenvironment.This framework includes specificprovisions to facilitate the development ofrenewable sources.
Med henblik på at foretage justeringer kunnedet være en mulighed at fastlægge enmekanisme til stabilisering afmomsindtægterne,som kunne tages i brug itilfælde af større udsving i oliepriserne.I denforbindelse vil Kommissionen fortsatundersøge fordelene ved en sådanmekanisme sammenholdt med målet om atfastlægge harmoniserede og generelt højereenergiafgifter(54).Det bør undersøges,om
The State aids should therefore be examinedwith regard to transport policy,energypolicy,security of energy supply and theneed to promote renewable energy.
53)KOM(97) 30,endelig udg.,EFT C 139 af 6.5.1997.54)Kommissionens meddelelse af 11.10.2000 om EU’s
The Commission will make a systematicinventory of State aid to see whether it ties inwith the political priorities of the EU.
Reglerne om statsstøtte er ved at blive ajourført,så det bl.a.bliver muligt at satse endnu stærkerepå nye og vedvarende energikilder.Der skalogså tages stilling til de såkaldte »strandedeomkostninger« med henblik på at afklarespørgsmålet om overgangsordningerne.Dettepunkt er også centralt i forbindelse medfastlæggelsen af rammerne for deomstruktureringer,der er iværksat iansøgerlandene.
The fiscal disorder prevailing in the energysector often runs counter to the objectives oftransport and environmental policy.Theunanimity rule stands in the way of any realharmonisation of taxation levels.Until such timeas the European Union can obtain realharmonisation of national taxes on energy,thereare unlikely to be any Communitytaxesintroduced in the short term,such as the taxeson pollutant emissions or carbondioxide.Allattempts along these lines so far have failed.
Kommissionen har til hensigt at udarbejde ensystematisk opgørelse over statsstøtten for atundersøge,hvorvidt den svarer til EU’spolitiske prioriteringer.
Energy saving took off to some extent after theoil crises,but over the last ten years it hasdropped off appreciably,improving by only10% in 10 years against 25% in the 1980s.
En af de vigtigste forudsætninger for,at detindre marked kan fungere tilfredsstillende,er atder føres kontrol med statsstøtten.Hidtil har Kommissionen imidlertid behandlet sagerneenkeltvis uden at have nogen samlet strategi.Det gælder ikke mindst for tilskud til produktionaf elektricitet fra vedvarende energikilder og forde overgangsordninger (»strandede«omkostninger),der er anvendt i henhold til»eldirektivet«.
State aid is a powerful lever for keeping theinternal market working smoothly.Up until now,however,the Commission has followed a case-by-case approach,particularly on aid forelectricity generated from renewable sourcesand on transitional arrangements (strandedcosts) provided for in the electricity directive.