natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Analyse anvendt i Nederlandene TIC risikoanalyse, oktober 1993
Dutch customs information centre (DIC) risk analysis October 1993
Modtagere:
Sent to:
Finansiel virkning: I stedet for 18% indførselsafgift, som blev betalt for de angivne varer, skal der normalt kun betales 8%, men ud over indførselsafgiften skal der betales en landbrugsafgift på mellem 28,44 NLG og 35,70 NLG pr. 100 kg.
The financial repercussions are that an import duty of only 8 % should have been paid, rather than the 18 % actually levied. However, an agricultural levy of NLG 28.44 to 35.70 per 100 kg should also have been charged.
Efter korrektion viste det sig, at det beløb, der skulle betales, var på 1 311,30 NLG (8% af 16 391 NLG), men hertil kom en landbrugsafgift på 6 426,00 NLG (35,70 NLG pr. 100 kg).
Duly adjusted, this duty (8 % of NLG 16 391) was NLG 1 311.30, but with an additional NLG 6 426 (NLG 35.70 per 100 kg) in agricultural levies.
Den samlede forskel, inklusive omsætningsafgift (det drejede sig om en angivelse, der ikke var ledsaget af en fritagelse i medfør af artikel 23 i forordningen om denne afgift): 5 074,20 NLG.
The total differential, including VAT (no Article 23 VAT permit was used), was therefore an under payment of NLG 5 074.20.
Følgende analyse vedrører SAGITTA-dataene, de statistiske elementer og en vurdering af risikoen ved indførslen af den pågældende vare.
The following analysis assesses Sagitta data and statistics and estimates the risks at tached to imports of this product.
TIC anmodede om en statistisk oversigt over importtallene i Nederlandene i 1991 og 1992 for varer under kode 0710 4000 (lavere indførselsafgift, men ekstra landbrugsafgift) og under 0710 8090 (højere indførselsafgift, men ingen landbrugsafgift og således mindre samlet afgiftsbeløb).
The DIC requested statistics for the Netherlands' imports in 1991 and 1992 of goods coming under tariff heading 0710 4000 (lower import duties but with additional agricultural levy) and those coming under tariff heading 0710 8090 (higher import duty but no agricultural levy, and thus less dues).
Virksomhederne
Companies concerned
Det fremgår, at der blev indført 15 forsendelser af varer i løbet af den pågældende periode: otte under kode 0710 8090 090 004 og syv under kode 0710 4000 000 904.
It transpired that 15 such consignments had been imported during that period, 8 under tariff code 0710 8090 090 004 and 7 under 0710 4000 000 904.
Indførslen af de femten udvalgte forsendelser fandt sted ved fem angivelsessteder.
Points of declaration Five points of declaration were used:
Ang.stedets benævnelse
Point of declaration name
3 3 1, korrigeret
3 3 1, corrected
For så vidt angår de udvalgte angivelser for varerne under kode 0710 8090 090 004 (position uden landbrugsafgift — øget risiko), kan der konstateres en lille gruppe på fire importører:
Four importers accounted for all the consignments of goods coming under tariff code 0710 8090 090 004 (without agricul­tural levy — greater risk): lmporter(1)
C) Dataene vedrørende importørerne og klarererne er af fortrolighedshensyn erstattet af fiktive data.
) The identity of the original importers and declarants has been masked for the purposes of confidentiality.
De rigtige data optræder selvfølgelig i risikoanalysen til national brug.
Their true identity is used in the risk analysis for national use.
Der kan desuden knyttes følgende bemærkninger til oven ende oplysninger:
A. Importer A B.V. declared only one consignment of 14 000 kg of goods coming under tariff code 0710 8090.
A. Importøren A B.V. har for varerne under 0710 8090 forelagt en enkelt angivelse, der vedrører 14 000 kg. blev foretaget kontrol af dokumenter på angivelsess 218.
Document inspection at point of declaration 218.
B. Ifølge dataene vedrørende importøren Β B.V. fremgår ι at der blev foretaget to angivelser på angivelsessted 211 vedrørte i alt 18 061 kg porrer.
B. Importer Β B.V. made two electronic declarations at point of declaration 211 for a total of 18 061 kg leeks.
V somheden skal ikke konsulteres af SAGITTA taak 811, r gennem Beheer van Relaties.
There are no data on the company in Sagitta task 811, but information is available via relations management.
D. De konstaterede uregelmæssigheder på angivelsessted vedrørte importøren D B.V. Hvad denne angår, skal desuden påpeges, at denne også er kendt for sin eksp virksomhed inden for sektoren for æg og fjerkræ, og at i 1992 blev udbetalt et beløb på 191 127 NLG til hans ν somhed i form af eksportrestitutioner.
D. The irregularities observed at declaration point 350 con­cerned importer D B.V., which is also active as an exporter in the poultry and egg sector, and received NLG 191 127 in export refunds in 1992.
SAGITTA­dataene vedrørende indførslen af varer under [ 0710 8090 004 for den valgte periode afslører navnene på 1 klarerere. Ved én lejlighed er der desuden blevet forelagt angivelse af en klarerer, som betalte kontant, for hvilken c ration dataene p.t. ikke er fyldestgørende.
Sagitta data for imports of goods coming under tariff code 0170 8090 090 004 during the period under consideration produced the names of five declarants, plus one cash declarant about which nothing more is currently known.
Klarererens navnÇ)
Declarant(')
(1) Dataene vedrørende importørerne og klarererne er af fortrolighedshensyn erstattet af f data.
') The identity of the original importers and declarants has been masked for the purposes of confidentiality.
Især det forhold, at varerne er blevet angivet under en toldposition, der i princippet medfører en højere indførselsafgiftssats (18% i stedet for 8%), men at der derefter er blevet anmodet om præference, viser, at der formodentlig er gjort et velovervejet forsøg på at finde et »hul i positionerne« for at undgå at betale landbrugsafgift.
It is above all the fact that the goods were declared under a tariff code that is in principle subject to a high import duty (18 % rather than 8 %) that would suggest that there is at least a possibility that declarants are deliber­ately seeking to avoid the agricultural levy.
Udtalelse fra toldinformationscentret i forbindelse med den centraliserede risikoanalyse
DIC recommendations on central risk analysis
I forbindelse med gennemførelsen af denne risikoanalyse ønsker toldinformationscentret at understrege, at der her mulig vis er tale om et forsøg på at unddrage sig landbrugsafgiften.
The DIC's purpose in carrying out this risk analysis exercise is to highlight the possible avoidance of the agricultural levy, and to advise customs officials responsible for inspection on the preparation of inspection plans and selection profiles to aid their work.
Til dette formål udarbejdes der en udtalelse, som skal gøre det muligt for Deres afdeling at opstille en eventuel udvælgelsesprofil til brug i SAGITTA-systemet. Denne udtalelse vil kunne lagres direkte i Deres profilbank, men kan selvfølgelig tilpasses, hvis omstændighederne kræver det.
The DIC has drawn up recommendations for the preparation of selection profiles for use with the Sagitta sys­tem.
Denne analyse afslører i øvrigt ikke en høj ¡ndførselsvolumen, hvorfor risikoen må betragtes som middel.
The analysis shows that imports are not large-scale, and that the risk should therefore be considered moderate.
Toldvæsenets nye forsendelsessystem for Europa
New customs transit systems for Europe
Yderligere oplysninger om EU fås på Internet via Europa-serveren(http://europa.eu.int)
It can be accessed through the Europa server (http://europa.eu.int).
Luxembourg: Kontoret for De Europæiske Fællesskabers Officielle Publikationer, 2001
Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities,2001
© De Europæiske Fællesskabers, 2001Eftertryk tilladt med kildeangivelse
© European Communities, 2001Reproduction is authorised provided the source is acknowledged.
Generel indledning.........................................................................6
General introduction ....................................................................... 6
Fællesskabsforsendelse/fælles forsendelse................................15
Community/common transit..........................................................15
Yderligere oplysninger.................................................................52
Further reading ............................................................................. 52
På baggrund af konklusionerne fra Europa-Parlamentets første midlertidige undersøgelsesudvalg i 1997 og Kommissionens handlingsplan for forsendelse var reformen af forsendelsesprocedurerne ogindførelsen af det nye edb-baserede forsendelsessystem (New Computerised Transit System (NCTS)) to af de største udfordringerfor mig som generaldirektør for beskatning og toldunion.
Following the conclusions of the European Parliament’s first Temporary Enquiry Committee in 1997 and the Commission’s Transit Action Plan, the reform of the transit system and the introduction of the New Computerised Transit System (NCTS) were two of the main challengesfor me as Director-General of Taxation and Customs Union.
Det tager naturligvis noget tid at foretage større ændringer og indførenye begreber, og de sidste par år er i høj grad gået med at forberededette.
Of course, major changes and the introduction of new concepts takea while to be prepared and over the last few years a lot of time hasgone into preparing the necessary changes.
Arbejdet er blevet udført i fællesskab af Kommissionen, EU’smedlemsstater, vores partnere i EFTA- og Visegrad-landene samterhvervslivet.
The process has been ajoint effort by the services of the Commission, the Member States ofthe Union, our partner countries of EFTA and Visegrad as well asthe trade.
Hvis vi baserer vores fortsatte samarbejde på en korrekt anvendelseaf de nye bestemmelser og NCTS, kan vi være sikre på at få etforsendelsessystem, som vil være til nytte for erhvervslivet,medlemsstaterne og partnerlandene langt ind i fremtiden.
If we continue the cooperation through the correct application of thenew provisions and the use of the NCTS, we can be assured that wehave a transit system that will serve trade, Member States and partner countries well in the future.
Generel indledning
General introduction introduction introduction introduction introduction
Toldmæssig forsendelse er en af hjørnestenene i den europæiskeintegration og har stor betydning for de europæiske virksomheder.Med midlertidig suspension af den told og de afgifter, der normaltanvendes på indførte varer, giver forsendelsessystemet en stor fleksibilitet i varebevægelserne og mulighed for toldbehandling i lokalmiljøet, både inden for Fællesskabet (fællesskabsforsendelse) og isamhandelen mellem Det Europæiske Fællesskab, Den Europæiske Frihandelssammenslutning og Visegrad-landene (fælles forsendelse)samt mellem de stater, som er kontraherende parter i TIR-konventio-nen.
It enables goods to movemore freely and makes customs clearance formalities more accessible. It does so by temporarily suspending duties and taxes that areapplicable to goods at import into the Community (Community transit), or between the European Community, the European Free Trade Association and the Visegrad countries (via the Common Transit Convention) or among the States that are now contracting parties to the TIR Convention.
Integrationen af de central- og østeuropæiske lande i den fællesforsendelsesordning spiller en vigtig rolle i førtiltrædelsesstrategien.
For the countries of central and eastern Europe, access to the common transit system plays a key role in their pre-acces-sion strategy.
Hvert år udstedes der omkring atten millioner dokumenter forfællesskabsforsendelse og fælles forsendelse og en million TIR-carneter i Europa, som vedrører told- og afgiftsbeløb på flere milliarder euro, og disse tal stiger stadig.
Some 18 million Community and common transit documents and onemillion TIR carnets are issued in Europe every year, representing billions of euro in duties and charges, and the numbers are still rising.
Dette indledende kapitel giver en kort beskrivelse af disse treforsendelsesordninger og forklarer, hvorfor det var nødvendigt meden reform, samt hvad idéen er bag indførelsen af edb i forsendelsesprocedurerne.
In this introductory chapter you will find a short description of thesethree transit systems and an explanation of why a reform was necessary.
I kapitel 2 gennemgås ændringerne afprocedurerne for fællesskabsforsendelse og fælles forsendelse.I kapitel 3 beskrives indførelsen af NCTS, det nye europæiskeedb-baserede forsendelsessystem, mens kapitel 4 omhandler TIR-systemet.
We also explain the basic idea behind the computerisation ofthe transit system. The second chapter gives an extensive explanation of the changes that have been introduced in the Community andcommon transit systems.
Fællesskabsforsendelse og fælles forsendelse —Geografisk anvendelsesområde
COMMUNITY AND COMMON TRANSIT -TERRITORIAL SCOPE
Det Europæiske Fællesskab (15 medlemsstater)
European Community(15 Member States)
= fælles forsendelse
= Common transit
+ Det Europæiske Fællesskab
+ European Community
Lande, der søger om tiltrædelse af konventionerne om fællesforsendelse og det administrative enhedsdokument
Countries candidates for accession to thecommon transit and SAD conventions
Fælles forsendelse og fællesskabsforsendelse samt TIR
Common and Community transit, TIR
Hvad er fælles forsendelse?
What is common transit?
Fælles forsendelse omfatter varetransport mellem de 15 EF-medlems-stater, EFTA-landene (Island, Norge og Schweiz — inklusive Liechtenstein, som danner en toldunion med Schweiz) og de fire Visegradlande (Den Tjekkiske Republik, Ungarn, Polen, Den Slovakiske Republik).
Common transit is used for the movement of goods between the 15EC Member States, the EFTA countries (Iceland, Norway and Switzerland – including Liechtenstein in as far as it forms a customs unionwith Switzerland) and the four Visegrad countries (Czech Republic,Hungary, Poland, Slovak Republic).
Den er baseret på konventionen om fælles forsendelse af 20.maj 1987.
It is based on the Common Transit Convention of 20 May 1987.
Man anvender en »T1«- eller en »T2«-procedure, afhængigt af varernes toldmæssige status (forskellen forklares i næste afsnit).
A ‘T1’ or ‘T2’ procedure is used depending on the duty position of the goods (see next paragraph for anexplanation of this).
Hvad er fællesskabsforsendelse?
What is Community transit?
Retsgrundlaget for fællesskabsforsendelser er EF-toldkodeksen, dvs.Fællesskabets toldlovgivning, som finder anvendelse på:
Community transit is based on the Community customs code, the Community customs law, and is applicable to the following:
•Transport af ikke-fællesskabsvarer, som er omfattet af told og andre importafgifter) — dette er ekstern fællesskabsforsendelse.
•Movements of non-Community goods for which customs duties andother charges at import are at stake – this is external Communitytransit.
Detdokument, der anvendes til ekstern fællesskabsforsendelse, benævnes »T1«.
The document used for external Community transit is called‘T1’.
•Når fællesskabsvarer henføres under den fælles forsendelsesprocedure (se ovenfor) og er omfattet af særlige eksportforanstaltninger, anvendes Fællesskabets »eksterne ordning« (T1)imidlertid også på disse varer.
•However, where Community goods are placed under the commontransit procedure (see above) and are subject to specific Community measures in relation to their export, then the Community ‘external regime’ (T1) also applies to them.
Dette er f.eks. tilfældet, når der skaludbetales eksportrestitutioner under den fælles landbrugspolitik eller ved tilbagebetaling, fritagelse eller godtgørelse af told.
This is for example the casewhen there are refunds payable under the common agricultural policyor drawback, remission or repayment of duty.
•Transport af fællesskabsvarer, som mellem deres afgangssted ogbestemmelsessted passerer gennem et tredjelands område (dettekaldes intern fællesskabsforsendelse).
•Movements of Community goods which, between their point of departure and point of destination in the EC, have to pass through theterritory of a third country (this is called internal Community transit).
Ved at henføre varerne under intern fællesskabsforsendelse bevises deres status som fællesskabsvarer, og der opkræves ikke toldeller andre afgifter, når de genindføres i Fællesskabet.
By placing the goods under internal Community transit their Community status is demonstrated and duties or other charges will notbe required when they re-enter the Community.
Det dokument, der anvendes til intern fællesskabsforsendelse, kaldes »T2«.Intern fællesskabsforsendelse anvendes også på transport affællesskabsvarer til og fra de dele af EF’s toldområde, der ikke eromfattet af direktiverne om afgiftsharmonisering, som f.eks.
The document usedfor internal Community transit is called ‘T2’.
Kanaløerne og De Kanariske Øer (1). I disse tilfælde anvendes et »T2F«dokument.
Internal Community transit is also applicable to the movement of Community goods to/fromthose parts of the customs territory of the EC which fall outside thescope of directives on tax harmonisation, such as the Channel Islands and the Canary Islands (1).
•Transport mellem EF og Andorra og San Marino er omfattet affællesskabsforsendelse, når de pågældende varer er dækket aftoldunionsaftaler.
•Movements between the EC and Andorra and San Marino are subject to Community transit, in as far as they involve goods coveredby the customs union agreements.
I dette tilfælde kan der enten anvendes eksterneller intern forsendelse, afhængigt af om der skal betales told vedankomsten.
Here both external and internaltransit can be involved depending on whether duties are due or noton arrival.
Hvad er TIR?
What is TIR?
TIR-forsendelsesproceduren (»Transports Internationaux Routiers«— international vejtransport) tjener et lignende formål, men dækkeret større geografisk område.
The TIR transit procedure (‘Transports Internationaux Routiers’ –International Road Transport) serves a similar purpose, but covers alarger geographical area.
Den er baseret på toldkonventionen ominternational godstransport på grundlag af TIR-carneter (TIR-konven-tionen af 1975), som i øjeblikket har 64 kontraherende parter, herunder alle medlemsstaterne i EF.
It is based upon the Customs Conventionon the International Transport of Goods under cover of TIR Carnets(TIR Convention, 1975) which currently has 64 contracting partiesincluding all the Member States of the EC.
Under hver enkelt TIR-transaktion kanvarerne transporteres gennem et ubegrænset antal kontraherendeparter, medmindre der udelukkende er tale om EF-lande.
Goods may be movedunder a single TIR operation across any number of contracting parties, but not for an operation confined to the EC.
TIR-proceduren bygger på »TIR-carneter«, der både tjener som toldangivelse og sikkerhedsstillelse.
The TIR procedure relies on the ‘TIR carnet’ which serves both ascustoms declaration and guarantee.
De trykkes og distribueres af Den Internationale Vejtransportorganisation (IRU), hvorefter de nationalegaranterende organisationer, der er godkendt af en kontraherendeparts kompetente myndigheder (som regel toldmyndighederne), udsteder dem til brugerne.
It is printed and distributed by the International Road Transport Union (IRU) and it is issued to users bythe national guaranteeing associations authorised for this purpose bythe competent authorities (usually customs) of each contracting party.
Fuldstændig fortegnelse:Frankrig: Guadeloupe, Fransk Guyana, Martinique og Réunion.Det Forenede Kongerige: Kanaløerne (Alderney, Guernsey, Jersey, Sark og Herm).Grækenland: Athos-bjerget.Spanien: De Kanariske Øer.Finland: Ålandsøerne.
The full list is:France: Guadeloupe, French Guyana, Martinique and Reunion;United Kingdom: The Channel Islands (Alderney, Guernsey, Jersey, Sark and Herm);Greece: Mount Athos;Spain: Canary Islands;
Hvorfor er en reform nødvendig?
Why is a reform necessary?
Da der ofte er tale om store pengebeløb, har forsendelsessystemernealtid været udsat for svig.
Because of the vast amounts of money involved, the transit systemshave always been the focus of fraud.
Risikoen for svig er blevet større i takt med,at handelen i det indre marked og verdenshandelen i almindeligheder vokset.
The possibility of fraud occurring has increased with the success of the internal market and withthe growth of world trade in general.
Systemerne for fælles forsendelse og fællesskabsforsendelse, somhar været anvendt siden slutningen af 1960’erne, begyndte at udvisesvagheder i begyndelsen af 1990’erne:
The common and Community transit systems, which have been inoperation since the late 1960s, began showing weaknesses in theearly 1990s:
•det viste sig, at det papirbaserede system ikke var sikret mod svig
•the paper-based system turned out not to be fraud-proof;
•procedurerne blev mere og mere uklare, og de to systemer blevmindre og mindre forenelige
•there was a growing lack of clarity in procedures and an increasinglack of parallelism between the two systems;
•systemerne var ikke i stand til at håndtere særlige situationer, hvilket medførte større risici og dårligere sikkerhed
•the incapacity of the systems to deal with specific situations, whichmeant the risks grew higher and reliability decreased;
•myndighederne var ikke i stand til at efterleve de gældende bestemmelser, da de ikke kommunikerede og samarbejdede tilstrækkeligt med hinanden.
•the administrations were incapable of complying with the regulations in force as administrative communication and cooperation wereinsufficient.
På baggrund af en beretning om forsendelse fra Revisionsretten i1994 og tre meddelelser fra Europa-Kommissionen til Europa-Parla-mentet og Rådet (1995 og 1996) stod det klart for forvalterne og brugerne af systemerne, at en reform var nødvendig.
Following a 1994 report by the Court of Auditors on transit and threecommunications by the European Commission to the European Parliament and the Council (1995 and 1996), it became clear to administrators and users of the systems that a reform was necessary.
Dette bekræftedesi en beretning fra Europa-Parlamentets midlertidige undersøgelses-udvalg,hvormanopfordredetil engrundiggennemgangaf forsendelsessystemet for gennem indførelse af edb i forsendelsesprocedurerne at opnå både retlige og praktiske forandringer.
Thisneed was confirmed by the report of the Temporary Inquiry Committee of the European Parliament which called for a thorough review ofthe transit system, leading to changes at both a legal and practicallevel based on a full computerisation of the system.
Der var en lignende udvikling i gang inden for TIR-systemet.
A similar process had been going on in the field of the TIR system.
I disse tilfælde var kautionsgrænsen på 50 000 USD ofte utilstrækkelig til at dække toldmyndighedernes krav.
In those cases the USD 50 000 limitof the guarantee was often inadequate to meet claims made by customs.
Der indførtes derfor en særlig »tobak/alkohol«kaution på 200 000 USD den 1. januar 1994.
A special ‘tobacco/alcohol’ guarantee of USD 200 000 was therefore introduced on 1 January 1994.
Situationen var så vanskelig, at den centrale kautionsforsikringssammenslutning var nødt tilat trække sin forsikringsdækning tilbage for alle kautioner vedrørendetobak og alkohol med virkning fra den 30. november 1994.
The situation was so bad that,with effect from 30 November 1994, the central pool of insurers wereforced to withdraw their insurance cover for all guarantees for tobaccoand alcohol.
Dette indebar, at det ikke længere var muligt at transportere tobak og alkoholunder TIR.
This meant it was no longer possible to move tobaccoand alcohol under TIR.
Desuden trak de nationale garanterende organisationer inogle af Fællesskabets medlemsstater med virkning fra den 1. april1996 deres TIR-kautioner tilbage for følsomme varer, for hvilke detvar forbudt at anvende den samlede kaution ved fællesskabsforsendelse, som f.eks. oksekød, mælk, fløde og smør.
Furthermore, with effect from 1 April 1996, thenational associations of some Community Member States withdrewtheir TIR guarantees for those sensitive goods that were banned fromusing the comprehensive guarantee in Community transit, for example beef, milk, cream and butter.