natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Det skal bemærkes, at en af de sektorer, der hyppigst giver anledning til konstatering af ure gelmæssigheder, er afgiftsbelagte varer (især alkohol og cigaretter). retter).
Remember, too, that the largest number of recorded irregularities are for goods subject to excise duty (particularly alcohol and cigarettes).
Derudover kan følgende elementer nævnes:
Attention should also be paid to the following indicators: i
Frembydelse af varerne for toldmyndighederne
Presentation of goods to customs
— ankomsttoldstedets interventionsmåde og den periode, der kan opstå mellem det øjeblik, hvor varerne føres til toldstedet, og det øjeblik, hvor de frembydes i tolden
— modus operandi of customs from the moment goods arrive, and the interval between their arrival at a customs office and actual presentation;
— anvendelse af toldkodeksens artikel 41, andet afsnit, vedrørende henførsel under en toldprocedure af varer, der er fritaget for frembydelse i tolden.
— enforcement of the provisions of Article 41(b) of the Customs Code on the placing of goods exempt from customs duty under a customs procedure.
— udarbejdelse af den summariske angivelse (risiko for fejl i forbindelse med datafangst) — for lang periode mellem det øjeblik, hvor varerne frembydes i tolden, og det øjeblik, hvor den summariske angivelse indgives (risiko for, at va rerne ombyttes eller unddrages toldtilsyn).
— excessive interval between presentation of goods at customs and lodging of the summary declaration (possibility of substitution or removal).
Midlertidig opbevaring - arten af de lageranlæg, hvor varerne skal opbevares
Temporary storage — type of facility available for storing goods;
Om der tages hensyn til disse indikatorer, afhænger bl.a. af følgende elementer:
The following should be taken into consideration:
— udenlandske datterselskaber med problemer — selskaber, der er oprettet for nylig.
— recently established companies.
Svag finansiel situation hos klarereren • Aktivitetssektor, for så vidt angår følsomme varer, jf. afsnit 1
Declarant in a weak financial position
Kommerciel strategi — ændring af forsyningsland
Business strategy
Toldstrategi — brat ændring af indførselstoldsted
— sudden change of office of entry;
— annullering eller tilbagekaldelse af tilladelser til at anvende en forenklet procedure eller en toldprocedure.
— cancellation or withdrawal of authorisation to use a simplified procedure or other customs procedure.
Ud over de generelle elementer i afsnit 1 bør der lægges vægt på to metoder til identifikation af risici og risikoindikatorer:
Apart from the factors described in Section 1, two practical ways of identifying risks and risk indicators should be emphasised: sised:
— for det første efterretninger fra tjenestegrene for bedrageribekæmpelse ribekæmpelse
— intelligence received from the fraud prevention services;
— for det andet lokalt indsamlede efterretninger om vareindførselsfrekvensen, om toldklarererne og om kommunikationsnet med EU's øvrige toldområde.
— intelligence obtained at local level on the frequency and regularity of incoming flows of goods and on declarants, and on communications networks with the rest of Community customs territory.
I den forbindelse skal der skelnes mellem forskellige former for transport:
Here, customs must differentiate between the various types of transport.
— Vejtransport: Det er a priori den sektor, hvor risikoidentifikationen er vanskeligst, for så vidt toldvæsenerne generelt ikke råder over forhåndsdokumentation.
— Road: This is the transport sector where it is most difficult to identify risks because customs generally have no advance documentary information.
Visse medlemsstater har imidlertid anbragt observationscentre forskellige steder på deres nationale område til at analysere visse for mer for varetrafik.
However, some Member States have monitoring posts at various points inside the country which enable them to analyse certain types of traffic.
I denne forbindelse giver forudgående eller efterfølgende revision med vejtransportvirksomheder mulighed for at skaffe sig oplysninger, som efter en analyse vil kunne føre til udarbejdelse af risikoprofiler.
Prior systems audits and post-clearance checks at transport operators' premises also provide information which, when analysed, can help establish risk profiles.
— Søtransport: Inden for denne form for transport er det muligt ved hjælp af aftaleprotokoller indgået med søtransportvirkomheder at disponere over dokumentation forud for skibes ankomst eller afgang (¡sær ladningsmanifester).
— Sea: Where memorandums of understanding have been concluded with shipping companies, documentation (in cluding the manifest) is available before the arrival or de parture of a ship.
Denne dokumentation kan gøres tilgængelig ved tilslutning til selskabernes edb-systemer.
In some cases it is available via a computer link to the company concerned.
Den kan derefter analyseres på forhånd for at målrette den kontrol, der skal foretages.
The documentation may therefore be analysed prior to clearance to allow targeting of controls.
I den forbindelse er det særligt hensigtsmæssigt at benytte de specialenheder, der er beskrevet i kapitel 2, punkt 3.2.
The targeting units described in Chapter 2, Section 3.2 would be particularly useful in this context.
— Lufttransport: Analyseprincipperne er de samme, i den for stand at det er muligt at disponere over nyttige oplysninger nogen tid i forvejen på grundlag af aftaleprotokoller ind gået med luftfartsselskaberne, hvilket gør det muligt at foretage en tidssvarende analyse.
— Air: The principle is the same as for maritime transport. In other words, under memorandums of understanding with airlines, information is available sufficiently in advance to allow adequate analysis.
Imidlertid er omsætningshastigheden på luftfartsområdet endnu hurtigere end på søtransportområdet, hvorfor disse principper skal tilpasses.
However, as turnover is even faster in air traffic than with shipping, some adjustments are necessary.
På lignende måde er det muligt at foretage en ugentlig analyse af ruteflyvninger og charterflyvninger som funktion af de parametre, der er knyttet til kendskabet til de aktuelle forhold, bedrageritendenserne og lufthavnenes logistikkæde.
One possibility is weekly analysis of regular and charter flights, using parameters based on current knowledge, fraud trends and airport logistics.
Denne analyse, kombineret med en analyse efter varekategori (f.eks. varemærkeforfalskede varer — jf. ovf. afsnit 1 — underafsnit 4) kan gøre det muligt at udarbejde risikoprofiler og på grundlag heraf udvælge de flyvninger, som skal gøres til genstand for mere gennemgribende verifikationer. fikationer.
Combined with analyses for specific categories of goods (e.g. counterfeit goods — see Section 1.4 above), this would allow risk profiles to be drawn up and used to select flights for more thorough checks.
— Ekspresgods: Risikoanalysen bygger i endnu højere grad på det samarbejde, som indføres mellem toldvæsenerne og de specialiserede virksomheder (¡sær ved hjælp af aftaleprotokoller) og kan støtte sig på godssporingssystemer, som virksomhederne indbygger i deres interne driftssystem.
— Express parcels: Here risk analysis will rely even more on memorandums of understanding and other forms of collaboration between customs services and specialist operators. It could be based on the companies' own internal tracking systems.
De generelle elementer, derer beskrevet i afsnit 1, gælder også i forbindelse med toldbehandlingen.
The considerations set out in Section 1 also apply to the production of goods to customs.
Imidlertid kan der også her skelnes mellem transportformerne:
Again, a distinction has to be drawn between the different means of transport.
— Vejtransport: Her anvendes især kontrol foretaget af de mobile toldenheder (baglandspatruljer), selv om der på for hånd har været foretaget en revisonsbaseret analyse eller en analyse baseret på en undersøgelse af varetrafikken i en given periode.
— Road: Here the main element will be controls by roving customs squads, even where an audit or analysis of traffic over a given period has been carried out beforehand.
— Søtransport: Når søgelyset rettes mod et selskab, kan der foretages en mere dybtgående undersøgelse af dokumenterne (konnossementer, pakkelister) samt fysisk kontrol af varerne og eventuelt aflæggelse af besøg om bord på skibet. bet.
— Sea: Targeting could involve closer scrutiny of the documentation (bill of lading, manifest) and physical inspection of the goods and possibly the vessel as well.
— Lufttransport: Den tidligere beskrevne analyse kan føre til en mere indgående undersøgelse af dokumenterne (luftfragtbreve) samt fysisk undersøgelse af ladninger på ud valgte flyvninger, der betragtes som værende behæftet med risici.
— Air: Analysis (as described in the previous section) could give rise to detailed examination of the documentation (air way bill) and physical inspection of the cargo of selected highrisk flights.
— Ekspresgods: Regelmæssig kontrol af dokumenter og forsendelsesvirksomhedernes interne driftssystem kan være hensigtsmæssig.
— Express parcels: Regular checks on the express parcel companies' documentation and internal operating systems could prove useful.
Der kan fremsættes de samme generelle bemærkninger som i afsnit 1.
The general comments set out in previous sections apply here.
Kontrol i forbindelse med forsendelse (fællesskabsforsendelse/fælles forsendelse — TIR-konventionen)
Fraud occurs in traffic both under the Community/common transit procedure (governed respectively by Articles 91 to 97 of the Common Customs Code and the Interlaken convention of 20 May 1987 on a common transit procedure)(50), and in international transit under the 1975 Geneva customs convention on the international transport of goods under cover of international carriage of goods by road (TIR) carnets(51).
Såvel ordningen for fællesskabsforsendelse/fælles forsendelse, jf. hhv. artikel 91-97 i EF's toldkodeks og konventionen om en fælles forsendelsesprocedure (Interlaken, den 20. maj
A European Parliament committee of inquiry was mandated in January 1996 to examine the problem and submitted its final report on 20 February 1997. It made a number of recommendations on legislation and methods of operation.
1987)(51), som ordningen for international forsendelse, som er omfattet af toldkonventionen om international godstransport på grundlag af TIR-carneter (Genève, 14. november 1975)(52) giver anledning til svig.
) Approved by Council Decision 87/115/EEC of 15 June 1987 (OJ L 226, 13.8.1987), as last amended by Decision 1/95/EC-EFTA Joint Committee on common transit of 26.10.1995 (OJ L 117,14.5.1996, p.13) to include the amendments to the Convention following its extension to the Visegrad countries. )
Risiciene er forøget pga. afskaffelsen af kontrollen ved de indre grænser og udviklingen i den organiserede kriminalitet, der udnytter udviklingen i og de lettere handelsforbindelser med bl.a. landene i Central- og Østeuropa og de tidligere sovjetrepublikker.
Concluded on behalf of the Community; Council Regulation (EEC) No 2112/78 of 25 July 1978 (OJL 252,14.9.1978, p.1).
I Kommissionen (GD XXI) blev der i december 1995 oprettet en specialenhed (taskforce), der skulle undersøge, hvordan forsendelsesordningen atter kan blive sammenhængende, effektiv og sikker.
Similarly, the Commission (DG XXI) set up a task force in De cember 1995 to find ways of rationalising transit procedures, and improving their efficiency and security.
Efter afslutningen af arbejdet forelagde Kommissionen den 30. april 1997 en meddelelse for Europa-Parlamentet og Rådet. Denne indeholder en »handlingsplan for forsendelse i Europa: en ny toldpolitik« (KOM(97) 188 endelig udg.)(53).
The outcome was the Commission communication entitled 'Action plan for transit in Europe — a new customs policy' (COM(97)188 final)(52) presented to Parliament and the Council on 30 April 1997.
Meddelelsen påpeger en række muligheder, især af retlig art, som kan gøre systemet mere pålideligt.
This identifies a number of ways — including new legislation — in which the system could be made more reliable.
Samtidig er man ved at gennemføre et edb-system for forsendelse. delse.
A transit computerisation project is also nearing completion.
Der kan fremsættes de samme generelle bemærkninger som i de foregående afsnit og underafsnit.
The general comments set out in previous sections apply.
— varer, der frembyder øget risiko for svig i henhold til artikel 362, 368 eller 376 i gennemførelsesbestemmelserne til told-
— products particularly liable to fraud in connection with the requirements of Articles 362, 368 and 376 of the Implement ing Provisions and/or the early warning system (e.g. products subject to excise duties and CAP products);
Oprindelse (jf. afsnit 1)
Origin (see Section 1, above)
— tvivlsom herkomst eller land, hvor forsendelsesproceduren tager sit udgangspunkt
— suspicions regarding the provenance of goods or the country where they were entered for the transit procedure;
— forsendelser direkte til lande, hvor der ikke findes noget potentielt marked for den type varer, der udføres
— direct consignments to countries with no market potential for the type of product exported;
— varer med bestemmelsessted i risikobetonede geografiske områder (især de central- og østeuropæiske lande).
— goods consigned to highrisk geographical areas (e.g. central and eastern European countries).
— varens form (småforsendelser — af beskeden størrelse, så varen er let at skjule)
Packaging/volume — appearance of goods (small packages are easier to conceal);
— vejtransport er a priori en stærkt risikobetonet transport form, men det skal bemærkes, at også jernbane- og flytransport skal følges med særlig opmærksomhed, fordi landevejstransporten i forvejen overvåges særlig intenst; jernbane og fly anvendes i stigende grad med omladning og indebærer derfor risiko for, at varerne forsvinder
— road haulage is known to be highrisk but precisely because it is now subject to strict surveillance, rail and air transport should also be carefully watched, as they too increasingly involve transhipment (with the attendant risk that goods will disappear);
— skibe med blandet last (EF-varer og varer fra tredjelande)
— vessels carrying mixed cargoes (Community and non-Community goods);
— transportmidlets rentabilitet eller hensigtsmæssighed.
— economics or suitability of the means of transport.
— lang transportvej inden for EU's område
— lengthy route in Community territory;
— i visse tilfælde en anden forsendelsesvej end via det bestemmelsestoldsted, der er angivet i forsendelsesdokumentet
— in some cases, failure to use the office of destination specified in the transit document;
— kompliceret forsendelsesvej
— complicated route plan;
— ubegrundede omlægninger.
— unjustified detours.
Generel bemærkning: Den største risiko består i, at den gældende lovgivning åbner mulighed for ikke at angive forsendelsestransaktionens virkelige ordregiver.
In general the major trader-based risk arises out of the fact that current legislation allows the party on whose account the transit goods are really carried to remain unknown.
— forbindelser med virksomheder, der ligger i såkaldt risiko betonede lande
— links with firms located in highrisk countries;
— modtager i et risikobetonet land.
- consignee based in a highrisk country.
— er den erhvervsdrivende vant til at foretage forsendelsestransaktionerne eller ej: En erhvervsdrivende, der foretager en isoleret forsendelsesoperation, frembyder flere risici end en erhvervsdrivende, der er kendt af toldvæsenet og foretager mange forsendelsestransaktioner
— transit experience of operator (operators carrying out oneoff transit operations present a greater risk than regular operators well-known to customs);
— sædvanlig erhvervsdrivende, der opererer uden for sit traditionelle område
— known operator working outside his usual field;
— transportørens omdømme (solvens, tidligere overtrædelser osv.)
— carrier's reputation (e.g. solvency, previous offences);
— arten af den stillede kaution, ¡sær samlet kaution
— type of guarantee lodged, particularly where a comprehensive guarantee is used;
— erhvervsdrivende, der allerede har fået afslag på en anmodning om at blive godkendt afsender eller modtager.
— operator who has been turned down for the authorised consignor or consignee procedure.
Risikoindikatorer i forbindelse med procedurerne
Procedure-based risk indicators
— den type forsendelsesprocedure, der anvendes
— type of transit procedure used;
— mistænkeligt udseende kautionsdokument (f.eks. datoer eller navne på lande, der er vanskelige at identificere)
— guarantee document looks suspicious (e.g. dates or country names hard to read);
— ulæselige eller for »pæne« stempler (risiko for forfalskning)
— stamps illegible or too clear (possible falsification);
— fravær eller tilstedeværelse af forseglinger (forseglinger kan føre til, at toldvæsenerne slækker på overvågningen).
— absence or presence of seals, depending on circumstances (the presence of seals could lull customs into being less attentive).
Der kan i forbindelse med denne toldprocedure afgives bemærkninger svarende til dem, der er afgivet i de foregående afsnit og underafsnit.
The general observations made for earlier sections also apply to this customs procedure.
Overordnet overvågning af transaktionen på det tidspunkt, hvor kautionen stilles, er dog utvivlsomt den bedste måde, hvorpå der kan skabes et samlet overblik over, hvor pålidelig anvendelsen af proceduren er.
Comprehensive checks on the operation when the guarantee is lodged undoubtedly offer the best overall way of gauging the reliability of compliance with the procedure. Attention should also be drawn to the importance of pooling information, and particularly notifying the theft or loss of stamps and seals used
Endelig giver anvendelsen af forhåndsunderretningssystemet, der for nylig er blevet forbedret, meget vigtige oplysninger, som kunne udnyttes på systematisk måde.
to authenticate transport documents. Finally, use of the re cently improved prior information system provides some very important data which could be put to systematic use.
De generelle elementer, der allerede er beskrevet i de foregående underafsnit, skal tages i betragtning.
The general factors already described in previous sections apply here.
Undersøgelse af forsendelses- og transportdokumenter indtager en vigtig plads.
In addition, inspection of the transit and transport documents is a high priority.
For så vidt angår forsendelse, skal det imidlertid bemærkes, at gennemførelsen af kontrollen vil kunne afhænge af kilden til svig.
Note, however, that with transit the useful ness of checks may depend on the type of fraud.
Denne kan være et resultat dels af simpelt tyveri af varen (evt. i forbindelse med tyveri af transportmidlet), forudsat at
This may consist of straightforward theft of the goods (and possibly also the means of transport) from a principal known to be normally reliable, or of a criminal operation.
Hvis det på forhånd er van­skeligt for toldvæsenet at komme førstnævnte tilfælde i forkø­bet ved en risikoanalyse, er det imidlertid muligt for det at foretage en mere omfattende opfølgning, når det drejer sig om en isoleret erhvervsdrivende, som oven i købet benytter sig af mellemmænd, som han ikke kender, eller med hvem han ikke er vant til at samarbejde.
Risk-analysis techniques can hardly prevent simple theft, but customs can and should step up supervision of individual traders, particularly as they may also be using unknown or unfamiliar middlemen.
Der kan fremsættes de samme generelle bemærkninger som i de tidligere underafsnit.
The general observations made in previous sections apply, but customs should pay attention to some special factors.
Der skal imidlertid gøres opmærksom på følgende særlige forhold:
For the Community/common transit procedure the compliance checks provided for respectively in the Customs Code and Convention are very important.
— Mht. fællesskabsforsendelse/fælles forsendelse skal der mindes om vigtigheden af kontrollen af rigtigheden af givne oplysninger som fastsat i toldkodeksen og konventio­nen om fælles forsendelse; denne kontrol af rigtigheden omfatter bl.a. verifikation af forsendelsespapirer på af­gangstoldstedet og lancering af efterlysninger, fremsen­delse af påmindelser og notifikationer i tilfælde af, at ek­semplar 5 af forsendelsespapiret eller af dokumenter, der er omhandlet i artikel 380 i gennemførelsesbestemmelserne til toldkodeksen, ikke bliver tilbagesendt.
They include the verification of transit documents at the office of departure and the issuing of inquiry notices, reminders and notifications where Copy 5 of the transit document or the documentary proof of regularity provided for in Article 380 of the Implementing Provisions is not returned.
— I forbindelse med TIR­konventionen skal der mindes om, at der findes lignende procedurer, der er tilpasset denne form for transport.
The TIR Convention provides for its own specific but comparable checks.
Kontrol i forbindelse med toldprocedurer af økonomisk betydning eller anbringelse i frizoner eller frilagre
Customs procedures with economic impact, goods placed in free zones or free warehouses
Hensigten med anvendelsen af toldprocedurerne af økonomisk betydning, især procedurerne for aktiv eller passiv forædling, er at skabe gunstige forhold for forarbejdnings­ og lagervirk­somheder eller visse brugere, der er etableret i EU, samtidig med at EU­producenternes væsentlige interesser beskyttes.
The purpose of the economic customs regimes, particularly those for inward and outward processing, is to create favourable conditions for the processing and storage industries and certain users in the Community while at the same time safeguarding the fundamental interests of Community producers.
Anvendelsen af disse ordninger kan på grund af de stærke økonomiske og budgetmæssige interesser, der knytter sig her­til, og de særlige og ofte komplekse regler, der gælder for dem, være forbundet med risici.
Because of the powerful economic and budgetary interests at stake and the special, sometimes complex rules involved, use of these procedures can entail risks.
sat underkastet sundheds- og plantesundhedsforanstaltninger.
On the other hand, these goods are still subject to plant and animal health and other measures.
De bør følgelig være genstand for en form for kontrol, der er tilpasset deres særlige situation.
Checks must therefore be targeted and tailored to each situation.
Ud over de generelle indikatorer, der allerede er nævnt i de foregående afsnit og underafsnit, skal man være opmærksom på følgende elementer:
In addition to the general indicators already mentioned in previous sections, customs should be alert to the following factors.
— varer, der normalt er underlagt kvantitative kontingenter eller omfattet af antidumpingtold, når de frigives til fri omsætning
— goods which would be subject to a quantitative quota or antidumping duty when released for free circulation;
— i visse tilfælde anvendelse af flere på hinanden følgende toldprocedurer for én og samme vare
— in certain cases, goods placed under a series of customs procedures;
— høj vareværdi
— high-value goods;
— særlige omstændigheder i forbindelse med identifikation af varerne (forsegling, prøveudtagning, laboratorieanalyser).
— special methods of identifying goods stipulated in the authorisation (e.g. sealing, sampling, laboratory analysis; note that this risk indicator is directly relevant in deciding the rate of checks to be performed when the goods are cleared through customs).
— følsomme landbrugsvarer (f.eks.: ris, mælk, kød, olivenolie, hvede)
— sensitive agricultural products (e.g. rice, milk, meat, olive oil, wheat);
— anmodning om tilladelse, der omfatter anvendelse af ækvivalensordningen, ¡sær for landbrugsvarer eller visse industriprodukter striprodukter
— cases where application has been made to use equivalent compensation, particularly for agricultural products and certain types of industrial product;