natgillin/translations-raw huggingface dataset:
— at opnå sikkerhed for, at et system omfatter de muligheder for verifikationer og kontrolforanstaltninger, der er nødvendige for at medregne et ressourcebeløb (told/afgifter) i tide, og at eventuelle fritagelser anvendes korrekt
— to be certain that a system actually allows for the verifications and checks necessary to carry out accurate and timely assessment of revenue (tax or duty) and see that any reliefs are properly applied;
— at sikre, at verifikationer og kontrolforanstaltninger foretages effektivt.
— to ensure that those verifications and checks are operating properly.
Denne form for kontrol når frem til disse resultater via en struktureret og systematisk approach, som omfatter flere etaper: a) etablering og registrering af manuelle og/eller informatiserede operationer i systemet b) identificering af risici i forbindelse med ressourcer inden for systemet ved evaluering af kontrolnøgler og svagheder c) kontrolgennemførelse (fysisk eller på grundlag af dokumenter) ter)
Systems audits achieve this through a structured, systematic approach which encompasses several stages:
Fordelen ved denne approach er, at man ved at fordele verifikationer og ressourcer på systemets potentielle risici kan identificere alle fejl, der forhindrer, at indtægterne opkræves korrekt.
The advantage of this approach is that by targeting resources and checks on potential risks within the system, errors which might lead to mistakes in revenue collection can be identified.
Hvis der ikke foreligger fejl, er der opnået sikkerhed for, at systemet frembringer det forventede resultat.
If no such errors are found, it can be assumed that the system is producing the desired result.
Under alle omstændigheder gør resultaterne af revisionstestene det muligt at give næring til analyse af fremtidige risici og at fast lægge behovet for og frekvensen af kommende kontrolforanstaltninger. staltninger.
In any event, the auditing test results are always available to aid future risk analysis and guide decisions about the need for and frequency of future checks.
Systembaseret kontrol benyttes også til at identificere den relative betydning af de mere specifikke risikoindikatorer med det formål at opstille en risikoprofil.
Systems audits are also used to gauge the relative importance of more specific risk indicators and build up a risk profile.
F.eks. vil der i forbindelse med forenklede importprocedurer, hvor myndighedernes kontrolsystem »matcher« de første og de supplerende angivelser, som forelægges af den erhvervsdrivende, være en lav risiko for, at der ikke senere vil være taget hensyn til de første angivelser i den supplerende angivelse. Hvis myndighederne ikke forefog denne matchingproces, ville risikoen være meget større.
For example, in the simplified import procedures, where the check ing system set up by the relevant administration matches the initial and supplementary declarations submitted by a trader, the risk of the two not corresponding is very low, but if there were no cross-check by the administration, the risk would be much higher.
Dette fører til den tanke, at det for at opstille nøjagtige risikoprofiler er nødvendigt at undersøge, hvordan hver af risikoområderne kontrolleres i hver medlemsstat.
Therefore, if we are to achieve consistency in risk profiling, the controls applied by each Member State in a given risk area will also need to be scrutinised.
Ofte er indtægternes størrelse et vigtigt kriterium: Hvis f.eks. indtægterne i værdi overstiger et bestemt beløb i ecu, så må risikoen være høj.
Often the amount of revenue involved is used as a major criterion (i.e. if the revenue exceeds so many ecus, the risk must be high).
Dette er imidlertid ikke nødvendigvis tilfældet, da f.eks. en kontrol af det system, der benyttes til at kontrollere risikoområdet med, kan indikere, at »kontrolsikringen« er høj, og risikoen derfor er lav, uanset hvor stort et beløb der står på spil.
However, this is not necessarily the case; an audit of the control system used for that risk area may show that control reliability is high and therefore the risk is low regardless of the sums involved.
Hvor stor en tillid man nærer til den erhvervsdrivendes regnskabssystemer, er en anden vigtig faktor, der influerer på risikoindikatorernes relative betydning.
The reliability of a trader's accounts is another important factor influencing the relative importance of risk indicators.
Sådanne systemer kan spille en vigtig rolle for indtægtskontrollen inden for nogle risikoområder, f.eks. aktiv/passiv forædling, forenklede procedurer, den fælles landbrugspolitik osv. Ved en fuldstændig kontrol af disse systemer kan risikoens omfang fastlægges nøjagtigt.
These systems play a major revenue-accounting role in some risk areas (e.g. simplified entry procedures, inward and outward process ing, CAP). The extent of risk can be determined accurately by performing a full audit of such systems.
Dette betyder også, at når risikoprofilerne er udviklet fuldt ud, kan de specifikt være koncentreret om den erhvervsdrivende.
This also means that, when developed to their full potential, risk profiles may be trader-specific.
En mulig metode kunne bestå i, at risikoen vurderes individuelt for den enkelte virksomhed, og den tildeles et tal. Der gives et eksempel fra de tyske toldmyndigheder i bilag III.
One possible method is to assess risk individually for each company and allocate each company a number.
Al eksisterende og al ny EU-lovgivning, der involverer international varehandel kan ledsages af et risikoanalyseark.
Existing and new EC legislation involving international trade in goods may be accompanied by a risk analysis sheet.
Ved ændringer af eksisterende og ny lovgivning kunne dette ark udarbejdes før den endelige vedtagelse for at muliggøre en vurdering af den foreslåede lovgivnings konsekvenser for toldkontrollen.
For amendments to existing acts and new legislation, the sheet could be prepared before final adoption to allow the effect of the proposed legislation on customs checks to be assessed.
Det er vigtigt at bemærke, at det drejer sig om et teoretisk dokument baseret på analysen af retsakten. Dette analyseark bør holdes adskilt fra risikoprofilen, som har et konkret og direkte operationelt mål.
Note that this is a theoretical document based on analysis of a legal text and therefore to be distinguished from a risk profile, which has a specific, immediate operational application.
Risikoanalysearket bør omfatte følgende elementer som funktion af de specifikke data i den nyligt vedtagne lovgivning
Depending on the nature of the new legislation, the risk analysis sheet should cover the following aspects:
Tekstiler, landbrugsprodukter, fælles handelspolitik (dumping), CITES osv. (jf. ndf. kapitel 3).
> A. 1. Goods or products for example, textiles, CAP products, common commercial policy (dumping), CITES (see Chapter 3 below); I
Overgang til fri omsætning, udførsel, suspensionsprocedurer, toldprocedurer af økonomisk betydning, forenklede procedurer. rer.
Customs regimes or procedures for example, release for free circulation, export, suspensive arrangements, customs procedures with economic impact, simplified procedures;
— oprindelse: falsk oprindelseserklæring
Origin: misdeclaration of origin
— værdi: falsk værdiangivelse for at reducere afgiftsbeløbet.
Value: false value declared in order to reduce the amount of duty charged.
(for at fastlægge risikograden for hver af de generelle risikoindikatorer): F.eks. kan der i forbindelse med ny lovgivning, der indfører en antidumpingtold på et ganske bestemt produkt foretages en sammenlignende analyse af strømmene af importvarer under de herfor gældende KN-koder for perioden, før og efter at antidumpingtolden er pålagt, og denne analyse baseres på statistiske data om virksomhederne.
Where a new antidumping duty is introduced on a specific product, statistics on the companies concerned could be used to compare the pattern of imports under the appropriate CN headings before and after imposition of the duty.
Særlige anvendelsesområder for risikoanalyse
Risk analysis in specific areas
Generelt ser det ud til, at der er visse risici, der er fælles for alle afsnittene i dette kapitel.
Generally speaking, we find that some risks are common to all sections in this chapter. These include:
Det drejer sig i alt væsentligt om: unøjagtig eller falsk angivelse af varens art eller af visse oplysninger i denne angivelse og/eller ledsagedokumenterne terne manglende overholdelse af gældende forbud eller restriktioner tioner indførsel på ikke forskriftsmæssig måde til toldområdet (smugleri) (jf- f.eks. afsnit 2, underafsnit 1 i dette kapitel) generelt det forhold, at varerne unddrages toldtilsyn.
— unlawful entry into the customs territory (smuggling: see Section 2.1 below);
På lignende måde er visse indikatorer fælles for alle områderne.
Likewise, certain indicators are common to all areas. The main ones are:
Det drejer sig i alt væsentligt om: det forhold, at den pågældende erhvervsvirksomhed og/eller speditør i forvejen har begået en told- og/eller afgiftsmæssig uregelmæssighed eller overtrædelse utilstrækkeligt eller manglende samarbejde fra den pågældende erhvervsdrivendes side anvendelse af en transportør eller speditør, hvis troværdighed er tvivlsom eksistensen af specifikke forhåndsoplysninger om et særligt produkt under særlige omstændigheder (AM-meddelelser eller specifik meddelelse som led i en særlig procedure) specifikke efterretninger, der er indsamlet på andre områder der højt niveau for told og afgifter med tilsvarende virkning begrænset niveau for kvantitative lofter * containertrafik * småforsendelser.
— existence of specific prior intelligence concerning a particular product in particular circumstances (MA communications or special communications under a specific procedure);
Risikoområder med tilknytning til specifikke eller følsomme varer
Risk sectors connected with specific or sensitive goods
Kontrol ved indførsel og udførsel af landbrugsprodukter
Agricultural products covered by the common agricultural policy (CAP)
Produkterne under den fælles landbrugspolitik er særligt følsomme på grund af de dertil knyttede finansielle fordele.
Products coming under the common agricultural policy are particularly sensitive because of the financial benefits involved.
Det er især vigtigt at kontrollere produkter i tilfælde af eksport på grund af mulighederne for bedrageri med restitutioner eller med støtte til produkter, der er trukket ud af interventionslagre, når der er pålagt en destination for varerne uden for EU's toldområde.
It is especially important to check such products when they are exported because of the scope for fraud in connection with refunds and aid available for products taken out of interven­tion stocks, where the requirement is that they be sent to a destination outside Community customs territory.
I den forbindelse er der vedtaget en række forordninger, som har til formål at udvide anvendelsen af risikoanalyse på dette specifikke område. Det drejer sig om:
Regulations covering this area aim to encourage the use of risk analysis in this context.
— Rådets forordning (EØF) nr. 386/90 af 12. februar 1990 om kontrol i forbindelse med udførsel af landbrugsprodukter, der giver ret til udbetaling af restitutioner eller andre beløb(1), senest ændret ved Rådets forordning (EF) nr. 163/94 af 24. januar 1994(2)
They are: Council Regulation (EEC) No 386/90 of 12 February 1990 on the monitoring carried out at the time of export of agricultural products receiving refunds or other amounts(1), as last amended by Council Regulation (EC) No 163/94 of 24 January 1994(2); and Commission Regulation (EC) No 3122/94 of 20 December 1994 laying down criteria for risk analysis as regards agricultural products receiving re­funds^).
Der bør dog også foretages kontrol ved import for at imødegå risikoen for, at visse produkter unddrager sig de importafgifter, de normalt er pålagt, eller ikke medregnes i de eksisterende EF-kontingenter, eller omvendt at de imod reglerne henregnes under en præferenceordning.
However, imports must also be scrutinised to counter the risk of some products escaping the normal rates of duty or current Community quotas or benefiting from a preferential regime for which they do not qualify.
På dette område kan risikoanalysen være en værdifuld hjælp til effektivt at målrette indsatsen mod de ladninger, der skal kontrolleres mere indgående.
Risk analysis can be very valuable here by effectively targeting consignments for further checks.
Den egentlige risikoanalyse er første led i en tretrinsproces, som også omfatter kontrolanvendelse og måling af kontrolresultaterne.
Risk analysis proper is the first part of a three­stage process which also includes carrying out checks and analysing the re­sults.
Denne fremstilling gentages i alle de andre afsnit og underafsnit.
The material in all sections below will be taken in this order.
Mht. udførsel med restitutioner er der specielt taget højde for risikoindikatorerne i forordning (EF) nr. 3122/94. De er gengivet i bilag VI til denne vejledning.
Risk indicators for exports qualifying for refunds are specifically covered in Commission Regulation (EC) No 3122/94 which is reproduced as Annex VI to this guide.
Derfor er formålet med de i det følgende nævnte elementer udelukkende at præcisere visse af disse kriterier, der anvendes på udførsel med restitutioner.
The purpose of this section is therefore to spell out some of the criteria applicable to exports qualifying for refunds.
De vedrører ligeledes indførsel af landbrugsvarer.
These criteria also apply to imports of agricultural equipment.
Risikoindikatorer i forbindelse med varerne
Product-based risk indicators
— omtale af KN-koder, der er vanskelige at identificere uden laboratoriebistand (f.eks. problemer med at skelne mellem forskellige rissorter eller mellem mejeriprodukter på grund lag af fedtindholdet, tilberedte næringsmidler)
— declaration of CN codes that are hard to check without recourse to laboratory testing (e.g. different kinds of rice, dairy products with differing fat content, prepared foodstuffs); stuffs);
— produkter, der systematisk anføres under underpositionen andre varer.
— products entered under the heading 'other'.
> Oprindelse — ikke eksisterende produktion af det pågældende produkt i det angivne tredjeland
— no output of the product concerned in the declared country of origin;
— omfanget af EU-importen overstiger produktionskapaciteten for det pågældende produkt i eksportlandet
— volume of imports into the Community exceeds the export ing country's capacity to produce the product concerned;
— ikke eksisterende produktion af visse råmaterialer med op rindelse, der er nødvendige for fremstilling af færdigvarerne rerne
— the country does not produce the originating raw materials required in the manufacture of the finished product;
— landbrugsvarers oprindelse i EU, når betaling af restitutioner er undergivet en sådan betingelse.
— the agricultural products assigned Community origin where the payment of refunds depends on this.
> Herkomst/bestemmelsessted — produkter, der forlader frizonerne med bestemmelsessted i tredjelande.
Provenance/destination — products leaving free zones for third countries.
Mængde/vægt/omfang
Quantity/weight/volume
— pga. de finansielle fordele, der indrømmes på dette grund lag
— viewed in the light of the financial benefits granted on this basis;
— angivet vægt, der ikke står i forhold til omfanget
— declared weight out of proportion to the volume.
Indførselsdato
) Date of import
— manglende overensstemmelse mellem indførselsdatoen og transportdokumenterne ved produkter, hvis værdi — og dermed told — afhænger af den angivne dato.
— mismatch between the date of import and the transport documents in the case of products whose value, and thus the duty they should pay, varies in accordance with the date on which they are declared.
— pakning, der ikke er hensigtsmæssig i betragtning af varens art
Packaging — unsuitable packaging for the type of goods;
— mistænkelig mærkning af forsendelser (dårligt eller skævt trykt, stavefejl, falmet osv.)
— dubious labelling (badly printed, distorted, misspelt or faded);
— dårligt oversat produktmærkning eller brugsanvisning
— labelling of the products themselves, or the instructions for them, badly translated;
— pakning, der ikke muliggør en fysisk identifikation med det blotte øje.
— packaging that does not allow easy inspection by the naked eye.
Risikoindikatorer i forbindelse med de erhvervsdrivende
Trader-based risk indicators
Virksomhedens retlige form — multinationalt selskab/moderselskab/datterselskab.
— multinational/parent/subsidiary.
— erhvervsdrivende, der oprindelig er specialiseret i land brugsprodukter fra eller til visse lande, for hvem der konstateres en ændring i forsyning med eller bestemmelsessted for varerne
— a trader originally specialising in agricultural products origi nating in, or sent to, particular countries, changing his source of supplies or the destination of his products; — non-specialist trader effecting occasional operations;
— den erhvervsdrivendes handelsmæssige stilling på markedet (monopolsituation/konkurrencesituation)
Trader's business strategy and situation — market position (monopoly/competition);
— ændringer mht. forsynings- eller bestemmelsesland som følge af indførelse af supplerende kontingenter for de sædvanlige lande eller særlige betingelser for import eller eksport af sådanne produkter
— switch to new sources of supply or new destinations follow ing introduction of new quotas for usual supplying countries or special conditions for imports or exports;
— en væsentlig ændring af importmængden i forhold til en referenceperiode.
— significant change in import volume compared with a given reference period.
Den erhvervsdrivendes toldmæssige strategi og situation
Trader's customs status and strategy
— mobiliteten i fortoldningen (f.eks. brat ændring af fortold ningssteder)
— pattern of clearance, (e.g. sudden switch to a different customs clearance office);
— toldbevillinger: arten af de procedurer, der anvendes, for enklede procedurer eller mangel på samme alt efter forholdene dene
— customs authorisations: types of procedures used, whether trader uses simplified procedures;
— annullering eller tilbagekaldelse af tilladelser til at anvende en forenklet procedure eller en toldprocedure.
— cancellation or withdrawal of authorisation to use a simplified or other customs procedure.
Identifikationen af risici i forbindelse med den fælles land brugspolitik foretages på flere måder:
CAP risks may be identified in several ways:
— analyse af landbrugsprodukter under den fælles landbrugspolitik med henblik på at identificere højeste restitutionsbeløb eller laveste told, hvor der er stor sandsynlighed for, at der indgives falske angivelser for at opnå finansielle for dele; denne analyse kan resultere i opstilling af en tabel, hvor de højest prioriterede varer er opstillet i rækkefølge alt efter eksportrestitutionsværdi
— by analysing CAP commodities to identify the highest amounts of refund or lowest amounts of duty, where the rate of misdeclaration with a view to obtaining financial benefit is likely to be high; a table can be constructed ranking commodities by export refund value;
— analyse af landbrugsimport og -eksport på grundlag af statistisk information til at identificere fortoldningssteder,
— by analysing refunds and levies by importer and exporter to identify the highest-risk traders in the light of the quantity and value of refunds or levies involved;
— detaljeret analyse af toldprocedurer anvendes til at identificere potentielle systemsvagheder og gør det muligt at ud tænke og gennemføre modforanstaltninger
— by making a detailed analysis of customs procedures, to identify potential systemic weaknesses and allow countermeasures to be devised and implemented;
— analyse som resultat af systembaseret kontrol.
— by analysis based on systems audits.
Supplerende oplysninger kan også anvendes, såsom:
Other information which may be useful includes:
— efterretninger fra efterforskningskilder
— intelligence from investigation sources;
— oplysninger fra interventionsorganet
— information from the intervention agency;
— information fra andre medlemsstater (udveksling af oplysninger om uregelmæssigheder)
— information from other Member States (under arrange ments for reporting irregularities);
— information fra kommissionskilder (jf. ovf. kapitel 2, afsnit 1, og det af GD VI udarbejdede kompendium over uregelmæssigheder og desuden de foranstaltninger, der er et resultat af Rådets forordning (EØF) nr. 595/91 af 4. marts 1991 om uregelmæssigheder og tilbagebetaling af beløb, der uberettiget er udbetalt inden for rammerne af finansieringen af den fælles landbrugspolitik samt om oprettelse af et informationssystem på dette område samt om ophævelse af forordning (EØF) nr. 283/72) (4).
— information from Commission sources (see Chapter 2, Section 1 above and the compendium of irregularity cases produced by DG VI; see also measures taken under Council Regulation (EEC) No 595/91 of 4 March 1991 concerning irregularities and the recovery of sums wrongly paid in connection with the financing of the common agricultural policy and the organisation of an information system in this field and repealing Council Regulation (EEC) No 283/72(4)).
Risikoanalyseinformation bør sendes til de embedsmænd, der foretager kontrollen, og til deres overordnede.
Information derived from risk analysis should be communicated to officials responsible for carrying out checks and their managers.
Der kan anvendes forskellige metoder til formidling:
This can be done in several ways:
— Der kan offentliggøres oplysningsark, der omfatter risiko områder efter varetype.
— bulletins may be issued covering areas of risk by commodity;
De regionale ledere opfordres til at udvise fleksibilitet med hensyn til ressourceanvendelsen i deres regioner.
Regional managers are encouraged to adopt a flexible approach to the deployment of resources within their respective regions.
Der bør være mobile arbejdsgrupper (taskforcer), der kan benyttes til særlige kontrolopgaver, og grupper med speciale i den fælles land brugspolitik, som indsættes på regionalt niveau.
Mobile squads should be available for special control duties, as should specialist CAP teams, to be deployed at re gional unit level.
De lokale ledere bør opfordres til at koncentrere deres ressourcer om områder med særlig høj risiko.
Local managers should be encouraged to concentrate resources on areas of greatest risk.
Det drejer sig især om:
These include:
— Kommissionens forordning (EØF) nr. 3665/87 af 27. november 1987 om fælles gennemførelsesbestemmelser for eksportrestitutioner for landbrugsprodukter^), senest ændret ved forordning (EF) nr. 815/95(6) (se bl.a. artikel 35, stk. 4)
— Commission Regulation (EEC) No 3665/87 of 27 November 1987 laying down common detailed rules for the application of the system of export refunds on agricultural products^), as last amended by Commission Regulation (EC) No 815/95 (particularly Article 35(4)) (6);
— Rådets forordning (EØF) nr. 4045/89 af 21. december 1989 om medlemsstaternes kontrol med de foranstaltninger, der indgår i ordningen for finansiering gennem Den Europæiske Udviklings- og Garantifond for Landbruget, Garantisektionen, og om ophævelse af direktiv 77/435/EØF(7), senest ændret ved forordning (EF) nr. 3235/94(8)
— Council Regulation (EEC) No 4045/89 of 21 December 1989 on scrutiny by Member States of transactions forming part of the system of financing by the Guarantee Section of the European Agricultural Guidance and Guarantee Fund and repealing Directive 77/435/EEC(7), as last amended by Council Regulation (EEC) No 3235/94(8);
— Rådets forordning (EØF) nr. 386/90 af 12. februar 1990 om kontrol i forbindelse med udførsel af landbrugsprodukter, der giver ret til udbetaling af restitutioner eller andre be
— Council Regulation (EEC) No 386/90 of 12 February 1990 on the monitoring carried out at the time of export of agricultural products receiving refunds or other amounts(9), as last amended by Council Regulation (EC) No 163/94(10);