natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Endelig kan man konstatere, at denne ordning ligesom tilskuddene desuden har den fordel, at den er gennemsigtig, og at den også giver mulighed for en præcis talmæssig angivelse af budgetudgifterne til støtte.
In practice, how ever, the impact of a multi-rate system on in come redistribution depends both on the cover age of the different rates and on the structure of household consumption.
Skattelempelserne i beregningsgrundlaget er derimod generelt uigennemsigtige som følge af, at skattelempelsen på dette grundlag afhænger af overskuddets størrelse og af skattesatsen.
It is, for instance, possible for an increased rate not to have a particularly progressive action if it is applied to goods which figure prominently in the consumption of all households: at the other extreme, the wider the range of everyday consumer products covered by reduced or zero rates, the greater will be the non regressive effect of such rates.
Af samme grunde er det vanskeligt at forudse budgetudgifterne til skattelettelserne, således at de delvis falder uden for parlamentets budgetkontrol.
At the same time, such harmonization is one of the most difficult problems to resolve in the Community tax harmonization process.
Afsluttende bemærkninger
(i) standardization of the number of rates,
Situationen vil naturligvis blive fundamentalt ændret, så snart skatte- og afgiftshar-
The number of VAT rates applied in each country has been selected in response to several
I en sådan situation vil medlemsstaterne stå over for tre hovedproblemer:
Standardization of the lists of goods and services subject to the different rates
Man kan imidlertid forestille sig, at disse intervaller vil fremkomme som følge af et vist gennemsnit af de nationale satser, således at den indsats, som de forskellige medlemsstater skal gøre, for deles så ligeligt som muligt.
For example, foodstuffs are given preferential treatment in all the countries, either by means of reduced rates, or, as in Denmark, by means of direct aids.
Det første problem er af ren politisk karakter. Spørgsmålet er, hvorvidt medlemsstaterne vil acceptere at give afkald på deres selvbestemmelsesret på skatte- og afgiftsområdet, og hvor vidt specielt de nationale parlamenter vil finde sig i at blive delvis frataget et af deres grund læggende privilegier, nemlig retten til at ved tage skatter og afgifter.
Whatever the number of rates which might be adopted in the context of harmonization, and even if it is accepted that total standardization of these rates is not essential in eliminating tax frontiers and that some differences could be tolerated, closer alignment of rates is likely to alter the financial equilibria of those Member States whose rates differ appreciably from the average level opted for at Community level.
Det er rimeligt at antage, at sådanne suverænitetsafgivelser kun vil blive accepteret, hvis der er en stærk politisk vilje til en europæisk op bygning, og hvis der sker betydelige fremskridt i så henseende.
There are none the less major differences of classification as between Member States which apply the same number of rates, and such differences are not fortuitous but are the result of national traditions and constraints.
For at opretholde de samme skatte- og afgifts indtægter må medlemsstaterne under alle om stændigheder finde frem til alternative indtægter (især på området vedrørende indkomstskat af personer) og således ændre strukturen for de samlede tvungne betalinger. Det er en operation, som kan fremkalde mange vanskeligheder, bl. a. politiske forbehold, en risiko for ændring i forbrug og følgelig i produktion og samhandel, en ikke ubetydelig indflydelse på leveomkostningerne, et behov for at ændre socialsikringens finansieringsform, osv.
The adjustments in the structure of total receipts from taxes and social contributions which these countries will have to make in or der to offset any decrease or increase in their VAT revenue are likely to have a significant ef fect on practically all the economic aggregates: consumer price levels, compensation of employees, the volume of consumption, of investment, of the output of firms and of exports, the balance of payments and the distribution of in comes.
Det andet problem vedrører den handlefrihed, som staterne må råde over for at kunne gennemføre deres finanspolitik og deres økonomiske politik.
Any change in the coverage of the various national VAT rates is likely to have repercussions in the budgetary, economic and social fields.1
• Den indbyrdes tilnærmelse af MOMS- og punktafgiftssatserne, som er nødvendig for at skatte- og afgiftsgrænserne kan afskaffes, skal ikke nødvendigvis medføre, at de bliver ensartede.
Even so, in several cases, some Member States have in the past not only made adjustments in the categories of goods and services coming under a particular rate, but have also made largescale changes involving either the abolition of rates or the introduction of new rates.
Det er allerede blevet nævnt, at forskelle vil kunne opretholdes. Hvis det er tilfældet, vil et harmoniseret system muliggøre opretholdelsen af en vis fleksibilitet;
In France and Belgium, for example, the 'intermediate' rates have been abolished; in the United Kingdom, on the other hand, a 'higher' rate was in troduced, but was subsequently abolished while the standard rate was increased by seven per centage points.
• Store sektorer i skatte- og afgiftssystemet, såsom beskatningen af fysiske personer, berøres ikke eller næsten ikke direkte af harmoniseringen og vil principielt forblive inden for det nationale kompetenceområde; en indbyrdes overensstemmeïse mellem skatte- og afgiftssystemerne vil imidlertid få virkninger for strukturen i de samlede tvungne betalinger;
In addition, changes in classification have sometimes been made for shortterm economic policy reasons and have, in such cases, been temporary in character.
MOMS-satsernes harmonisering rejser nemlig tre spørgsmål, hvis løsning kan få store konsekvenser for de enkelte medlemsstater:
1It should be noted that on 17 May 1979 the Finance Committee of the German Bundestag requested the Federal Gov ernment to push for Community harmonization of the cover age of VAT rates.
• standardiseringen af listerne over de varer og tjenesteydelser, der er pålagt forskellige satser;
probably be able to keep the budgetary effects of the operation to a minimum;
• den indbyrdes tilnærmelse af satsernes ni veau.
(b) Denmark and France would see a very significant drop in VAT receipts, with the fall amounting to some 20 % in the case of Denmark and some 10 % in the case of France;
Denne faktiske situation og de politiske, økonomiske og sociale betragtninger, der dan ner grundlaget herfor, vanskeliggør opnåelsen af enighed på EF-plan om hvilken som helst løsningsform.
Analysis of the budgetary, economic and social repercussions which might arise in each Member State from closer alignment of VAT rates must be based on detailed studies, and these are at present either not available or not up to date.
Den skarpe diskussion om nulsatsproblemet ved gennemgangen af forslaget til det 6.
Moreover, such studies cannot have any real value until such time as realistic hypotheses (on the level, number and coverage of the rates) have been formulated by the Community institutions.
MOMS-direktiv viser noget om vanskelighederne ved den opgave, der venter EF i den henseende.
This presupposes detailed discussions beforehand at Community level and the emergence of some degree of political consensus. sensus.
Standardisering af listerne over de varer og tjenesteydelser, der er pålagt forskellige satser
These estimates are of a strictly budgetary nature and have nothing to do with assessing the increases or decreases in receipts from an economic or social point of view.
Der kan imidlertid konstateres betydelige for skelle i klassificeringen mellem medlemsstater, der anvender et antal identiske satser, hvilket ikke er uventet, men et resultat af nationale tra ditioner og begrænsninger.
Until such time as studies along these lines become available, all that can be done is to make a very rough assessment of the extent to which closer alignment of VAT rates would directly affect the budgets of the various Member States.
Ud fra et skatteteknisk synspunkt og for at gøre skatten neutral må et enhedssatssystem foretrækkes, men på socialt plan har et sytem med mange satser — såfremt skatteindtægterne står lige — i princippet den fordel at være mindre regressivt i forhold til indkomsterne; derfor er der i de fleste medlemsstater et meget kraftigt pres til fordel for anvendelsen af flere satser.
Before drawing conclusions from these estimates, it should not be forgotten that, in this area, any forecast (even if fairly detailed and carefully worked out) based on the situation obtaining at a given moment runs the risk of being partially or totally invalidated by actual developments in the various national economies and, above all, by changes made in tax structures.
F. eks. kan en forhøjet sats ikke få en meget høj pro gressivitet, hvis den anvendes på varer, der udgør en betydelig del af forbruget i alle husholdningerne; med hensyn til den ikke-regres-sive virkning af reducerede satser eller nulsatser er den så meget mere markant, som disse dækker en lang række dagligvarer.
Tax structures can in fact change radically, even from one month to the next, as a result of decisions taken by Member States exercising their full sovereignty, since there are at present no Community rules limiting sovereignty in this area.
I flere tilfælde har visse medlemsstater imidlertid allerede foretaget ikke blot ændringer af klassificeringen efter sats af kategorier af varer og tjenesteydelser, men også ændringer i større format, enten ved at ophæve satser eller ved tværtimod at indføre nye satser.
(a) two rates would be applied in each country: a reduced rate for foodstuffs (the products listed in the first 21 chapters of the Common Customs Tariff) and a standard rate for other products and for all services;
Enhedssatssystemets mere regressive karakter kan i princippet opvejes af andre skatte- og af giftsmæssige foranstaltninger eller ved direkte subsidier. Det er det, der er gjort i Danmark, hvor der kun findes én sats, men hvor der som kompensation samtidig er indført direkte støtte til forbrug af de vigtigste mejeriprodukter.
For example, no estimate carried out in 1978 could have foreseen that in 1979 the standard rate of VAT in the United Kingdom would be increased from 8 % to 15 % and that, consequently, one of the major obstacles to closer alignment of VAT rates (the extremely low level of the VAT burden in the United Kingdom compared with the other Member States) would be sharply reduced.
En sådan metode har den fordel at være mere se lektiv, men den kræver mere indviklede instrumenter vedrørende sociale overførsler og kan støde på politiske vanskeligheder samt medføre administrationsomkostninger, der anses for at være for høje. Af disse årsager synes det meget vanskeligt at udbrede denne ordning.
(b) each Member State would have to set the level of the two national rates within the limits of two 'ranges', i.e. 15 % to 17 % for the'standard rate and 3 % to 5 % for the reduced rate; and if account is taken of the present situation regarding VAT rates and the very incomplete data at present available, the following may be expected to happen:
') Det skal bemærkes, at i Forbundsrepublikken Tyskland anmodede forbundsdagens finansudvalg den 17. 5.
(a) Belgium, Ireland, Italy, the Netherlands and the Federal Republic of Germany would
1979 regeringen om at tage et initiativ, således at der kan ske en har monisering af MOMS-satsernes anvendelsesområde inden for rammerne af EØF.
The extent to which closer alignment of VAT rates would affect the overall tax burden might, on the basis of the assumptions and rough estimates outlined above, be minimal in the case of some Member States, but more appreciable in the case of others, with an increase of about 0.51 % in total receipts from taxes and social contributions in the case of the Federal
blev indført en »forhøjet« sats, som derefter at ter blev ophævet samtidig med, at normalsatsen blev forhøjet med 7 point. I øvrigt er klassifikationsændringerne ofte foretaget af konjunkturpolitiske årsager og har derfor været af midlertidig karakter.
Republic of Germany, an increase of 23 % in the case of the United Kingdom, but decreases of about 23 % in the case of Luxembourg and an increase of 34 % in the case of France and about 34 % in the case of Denmark.
I en periode med høj inflation vil en lille stigning i MOMS-satserne f.eks. kunne medføre en mere end tilsvarende stigning i forbrugerpriserne, medens en nedgang i merværdiafgiftsbelastningen i visse tilfælde ikke giver sig fuldt udslag i det endelige forbrug.
(iii) the inevitable budgetary, economic and so cial repercussions of harmonizing rates could be mitigated somewhat if, as would indeed appear essential, the operation were carried out gradually over time;
En harmonisering ville naturligvis umuliggøre sådanne ændringer og kan derfor risikere at blive opfattet som en betydelig politisk og økonomisk spændestrøje, En sådan opfattelse vil næppe mindskes af det forhold, at der i fremtiden stadig ville kunne foretages ændringer i klassifikationerne, men kun på EF-plan, og de ville naturligvis være underkastet en afgørelse herom i Rådet og ikke mere vedrøre de enkelte regeringer.
In the case of these last two countries, this would represent a shortfall in tax revenue which could be offset only with some difficulty, since the receipts lost in the VAT area would have to be recouped elsewhere.
En analyse af de budgetmæssige, økonomiske og sociale konsekvenser i de enkelte medlemsstater som følge af en indbyrdes til nærmelse af MOMS-satserne kan kun foretages på grundlag af grundige undersøgelser, som i øjeblikket enten ikke er disponible eller ikke ajourførte.
Closer alignment of VAT rates will of course have one other repercussion: it will very severely restrict the Member States' capacity to manipulate these rates for shortterm economic policy purposes.
Sådanne undersøgelser har i øvrigt ikke rigtig mening, så længe EF's institutioner ikke har udarbejdet realistiske hypoteser om satsernes niveau, antal og anvendelsesområde. Dette ville indebære, at der på forhånd gen nemføres en grundig drøftelse på EF-plan, og at der er en vis enighed på politisk plan.
(i) such manipulation does not represent a particularly flexible instrument;
For fuldstændighedens skyld må sådanne undersøgelser endvidere også omfatte en gennem gang af de foranstaltninger, der kan forudses, med henblik på en hel eller delvis kompensation for følgerne af en indbyrdes tilnærmelse af merværdiafgiftssatserne ved anvendelse af for anstaltninger vedrørende andre skatter og afgifter, foranstaltninger vedrørende socialsikringen eller andre skatter og afgifter, hvilket udvider problemet ud over skatte- og afgiftsområdet.
However, Member States already have experience of very considerable changes in their tax structures. For example, in the Federal Republic of Germany, the relative share of VAT receipts fell in 1973 by 1.5 percentage points, while the share of income taxes rose by 2.5 per centage points; in France, the proportion of receipts from taxes on consumption fell in 1974 by 3.4 percentage points, while the share of di rect taxes increased by 2.4 percentage points; the same shift occurred in Italy in 1975 (VAT receipts down 3 percentage points and receipts from direct taxes up 2 percentage points); in the Netherlands, the proportion of total receipts from taxes and social contributions accounted for by taxes on consumption fell in 1974 by 1.9 percentage points, while the share of social contributions increased by 1.7 percentage points; in Denmark, receipts from indirect taxes fell in 1971 by 6.5 percentage points (with VAT alone accounting for 2.6 percentage points in this decrease), but this was more than offset by the increase in direct taxes (up 6.8 per centage points).
De nødvendige ændringer i de samlede skatter og afgifters struktur, som disse lande må foretage for at afbalancere nedgangen eller stigningen i indtægterne af merværdiafgiften, vil kunne få betydelige virkninger på praktisk taget alle økonomiske størrelser: forbrugerprisniveau, lønmodtagerindkomster, forbrug, investeringer, virksomhedernes produktion, eksport, betalingsbalance og indkomstfordeling.
Consequently, the problem of freedom to use VAT rates for shortterm economic policy purposes should not be regarded as an obstacle to their closer alignment.
Så længe sådanne undersøgelser ikke er disponible kan der kun foretages en meget summarisk vurdering af størrelsesordenen af de direkte virkninger af en indbyrdes tilnærmelse af merværdiafgiftssatserne på de forskellige medlemsstaters budgetter.
(i) closer alignment of VAT rates may have largescale repercussions for those Member States whose present rates differ most from whatever Community range is adopted;1
Da et af de særlige træk ved EF er den høje grad af indbyrdes afhængighed mellem økonomierne i de stater, EF består af, vil virkningerne af en harmonisering af satserne og de kompensationsforanstaltninger, dette medfører på nationalt plan, ydermere i princippet ikke være begrænset til den enkelte medlemsstats økonomi, men også kunne mærkes i de øvrige medlemsstater.
The harmonization of excises has in general been examined in the context of the abolition of fiscal frontiers. The Commission has proposed that, by the time that objective is
Hvis det blot til illustration, og uden at det in debærer noget gyldigt skøn, antages, at:
1The level of national rales may of course change considerably belween now and such lime as lhe rates are brought more
• Der anvendes to satser i de enkelte lande: en reduceret sats for fødevarer (de produkter, der er nævnt i de første 21 kapitler i den fælles told tarif) og en normalsats for andre produkter og alle tjenesteydelser;
Conflicts with social priorities achieved, the structures of the five major excises — on wine, beer, alcohol, tobacco and mineral oils — should be harmonized; that the rates of these excises should either be harmon ized or brought relatively close together; that other taxes giving rise to frontier controls, to charges on imports and to rebates on exports — most of which are of minor budgetary importance — should be abolished; and that other taxes not directly affecting trade across frontiers (e.g. taxes on entertainments) may be retained under national control.
Disse angivelser vedrører kun budgettet og gør det ikke muligt at fremkomme med nogen konklusion med hensyn til en vurdering af indtægtsnedgange eller-stigninger ud fra en økonomisk eller en social synsvinkel.
(i) conflicts between the harmonized excise structure and accepted social priorities ;
Punktafgifter
revenue terms.
• En indbyrdes tilnærmelse af merværdiafgiftssatserne kan få store følger for de medlemssta ter, i hvilke de nuværende satsers niveau afviger mest fra det EF-interval, der vil blive fastlagt ');
Finally, given a reasonable per iod of adaptation, there is no reason why changes in the tax base should reduce the over all taxable capacity of a given economy.
• der er i øjeblikket en tendens til, at forskel lene mellem satserne snarere mindskes end øges, men det er sandsynligvis blot en tilfældighed, og ingen siger, at denne udvikling vil fortsætte i samme retning, hvis der ikke iværksættes en fællesskabsaktion ;
It may therefore be concluded that the problems which arise from such changes, although frequently presented as budgetary problems, are in reality problems of category (i) referred to above — that is, conflicts between the harmonization process and national social priorities.
• de uundgåelige budgetmæssige, økonomiske og sociale følger af en harmonisering af sat serne vil kunne mindskes noget, hvilket i øvrigt synes nødvendigt, hvis en sådan operation gen nemføres gradvis ;
In addition, a high excise rate, a particular excise structure, and other, non-fiscal factors, may often combine to achieve effects which, if not demonstrably protective, certainly make access to certain markets unattractive or difficult.
Harmonisering af punktafgifter er normalt blevet behandlet i forbindelse med spørgsmålet om ophævelsen af de afgiftsmæssige grænser.
Basically, this problem arises from what may be described as a symbiotic relationship between national industries and national excises.
• ændringerne i de nationale skatte- og afgifts strukturer som følge af en EF-harmonisering vil ikke få et betydeligt større omfang end det, der har været en følge af de af medlemsstaternes al lerede foretagne ændringer for så vidt angår dels antallet af, dels anvendelsesområdet og dels niveauet for merværdiafgiftssatserne.
Consequently, many producers of excise goods have become either wholly dependent on their domestic market (and its unique excise structure) or have at least become dependent on a stable and relatively profitable domestic base as the foundation of their total market.
Den indbyrdes tilnærmelse af merværdiafgiftssatserne vil naturligvis få endnu en konsekvens, nemlig at staternes mulighed for at ændre satserne af konjunkturpolitiske årsager begrænses meget betydeligt.
And the Commission has proposed that harmonization of tax structures should precede harmonization of tax rates, precisely in order that changes in tax revenues arising from changes in coverage or in exemptions from each excise can, if necessary, be corrected by changes in the basic rate of the excise concerned.
Hvad det angår, blev det allerede i kapitel IV nævnt, at:
In fact, as in the preceding point, these supposed budgetary problems prove on closer examination to relate, not to tax receipts, but to long-established social priorities.
• Denne metode ikke er noget særligt smidigt konjunkturpolitisk instrument;
Of course this is by no means invariably the case: there are many producers within the excise industries who are heavily export-oriented.
Sidstnævnte kategori omfatter en række afgifter, som har eller kan have betydelig ind virkning på særlige økonomiske sektorer. Dette gælder navnlig de afgifter, der i de fleste lande pålægges forsikringspræmier.
Thirdly, and most importantly, there are the potential effects on revenue of harmonizing or at least of approximating the rates of the five excises to be retained in the harmonized system.
Disse afgifter kan naturligvis tilpasses i begrænset omfang, således at denne tilpasning indgår som led i ophævelsen af de afgiftsmæssige grænser.
This process could present sizeable budgetary problems; it could influence, as discussed in Chapter III, the overall balance between di rect and indirect taxation in individual Member States.
Det er dog klart uforeneligt med oprettelsen af et fælles marked for forsikringer, at disse afgifter endnu ikke er blevet harmoniseret.
However, the overall problem is not as considerable as may be suggested.
• merværdiafgiften ikke er et meget effektivt instrument, da de resultater, der søges opnået ved en sådan konjunkturpolitisk anvendelse, ikke nødvendigvis eller slet ikke opnås.
Given the differing degree of reliance of the Member States on revenue from VAT and from the excises, both overall and individually, the budget ary effects of harmonizing the rates of each excise could be to some extent selfcancelling, or could in part be compensated by the effects of harmonizing VAT rates.
Det største problem i forbindelse med op hævelse af de afgiftsmæssige grænser, er imidlertid punktafgifterne, og det er på dette
First, there is the effect of abolishing existing excises (the case of coffee in the Federal Republic of Germany) or of introducing a new one (the case of table wine in the Federal Republic of Germany and Italy).
') Her er ikke taget hensyn til, at niveauet for de nationale satser kan blive betydeligt ændret i perioden indtil den ind byrdes tilnærmelse af satserne.
In the great majority of cases, such changes in the tax base are of marginal budgetary importance.
Derfor bør spørgsmålet om fri anvendelse af merværdiafgiftssatserne til konjunkturpolitiske formål ikke være en afgørende hindring for den indbyrdes tilnærmelse af disse satser.
Moreover, as the examples of coffee and table wine in the Federal Republic of Germany show, they may prove to be self-cancelling in