natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Bortset fra problemet med fejldeklarering af varer, hvilket muliggør brug af ordningen uden den krævede kautionsdækning, indgår der regelmæssigt endog helt lovlige forsendelsestransaktioner i de ruter, smuglervarerne sendes ad til Europas sorte markeder.
Apart from the problem of misdeclaration, which permits goods to use the system without the required guarantee cover, even completely legal transit operations regularly form part of the routes used by smuggled goods destined for Europe's black markets.
Ikke desto mindre kan forskydningsfænomenet siges at foregribe undersøgelsesudvalgets væsentligste referenceramme.
Nonetheless, the displacement phenomenon could be considered to obviate the principal rationale for the Committee of Inquiry.
Faktisk viser det behovet for at se forsendelsesordningen i en bredere sammenhæng.
In fact, it illustrates the necessity of considering the transit system within a wider context.
Det er formålsløst at angribe problemerne inden for forsendelsesordningen isoleret, eftersom de foreslåede løsninger måske blot skaber nye problemer.
It is futile to attack the problems of the transit system in isolation, as the solutions proposed may simply create new problems.
Udvalget har derfor indtaget den holdning, at det må undersøge det bredere billede af smugleriet for at nå frem til meningsfyldte konklusioner om forsendelsesordningens rolle i de toldmæssige aktiviteter generelt.
The Committee has therefore taken the view that it must examine the wider picture of smuggling and contraband in order to reach meaningful conclusions about the role of the transit system within customs activity in general.
I denne undersøgelse indtager en bestemt slags varer en central placering.
One sector played a central role in this examination.
Landbrugsprodukter og cigaretter
Agricultural Goods and Cigarettes
Forsendelsesbedragerier og dertil knyttede kriminelle aktiviteter omfatter en lang række produkter, men har en tendens til at samle sig om de såkaldte følsomme varer.
Transit fraud and related criminal activities cover a range of products but tend to be focused on so-called sensitive goods.
F.eks. råder undersøgelsesudvalget over materiale fra Revisionsrettens formand om forsendelsen af kød fra Polen til Nordafrika i perioden fra 1988 til 1994.
For example, the Committee has in its possession a statement by the President of the Court of Auditors concerning the shipment of meat from Poland to North Africa in the period from 1988 to 1994.
Bedrageriernes afsløring blev udløst af et uforklarligt prisfald på kød i årene 1989-1990 i visse medlemsstater.
The initially inexplicable fall in meat prices in the period 1989-1990 in some Member States occasioned an inquiry.
Det blev konstateret, at organiserede kriminelle grupper i denne periode havde forfalsket papirerne for ca. 1.000 lastbiler med levende kvæg og yderligere 300 lastbiler med kød.
It was established that, during this period, organized criminal associations had falsified the papers of approximately 1,000 lorry loads of live animals and a further 300 lorry loads of meat.
Det drejede som om i alt 150.000 stk. kvæg (navnlig okser, tyre og får) og 6.000 t kød.
Altogether, the operation involved 150,000 animals (mainly cows, bulls and sheep) and 6,000 tons of meat.
Ifølge forsendelsesdokumenterne skulle varerne sendes i transit gennem Fællesskabet, forlade dette område fra en række spanske toldsteder (Algeciras, Málaga, Cádiz og Barcelona) og videresendes til Marokko og Tunesien som endeligt bestemmelsessted. Toldkontoret i Frankfurt/Oder modtog eksemplarer af den 5. gennemslagskopi af TI-dokumentet, men de viste sig senere at være falske.
According to the transit documents, the goods were due to transit through the territory of the Community and leave it from a number of Spanish customs offices (Algeciras, Malaga, Cadiz and Barcelona), with Morocco and Tunisia as their final destination.
Nogle af kopierne var forsynet med stempler fra spanske toldsteder, som ganske vist havde eksisteret, men nu var blevet nedlagt.
Some copies were stamped by Spanish customs offices which had once existed but had since been closed down.
I nogle tilfælde var der gjort brug af forsendelsesstempler, som ikke længere var gyldige.
In some cases use was also made of transit stamps which were no longer valid.
Andre stempler var for "pæne" og stemplet meget omhyggeligt, hvad der i praksis kun forekommer meget sjældent. Det kvæg og kød, som officielt var en forsendelse med Nordafrika som mål, forlod altså i realiteten ikke Fællesskabet.
Other stamps looked too beautiful and had been placed on the documents with extraordinary care, something which rarely occurs in practice.
Det blev tværtimod solgt til dumpingpriser på det sorte marked.
Instead, they were dumped on the black market.
Formentlig blev en del af leverancerne også udført fra Fællesskabet til tredjelande.
Some of the consignments were probably exported from the Community to third countries.
Der blev udbetalt eksportrestitutioner for denne udførsel!
Export refunds were paid in respect of these exports!
Den bedrageriske trafik fortsatte imidlertid uhindret frem til 1994 Man forsøgte "at finde frem til de egentlige bagmænd".
This sum does not include non-collected VAT revenue in the countries where the animals and meat were dumped on the black market.
Det har dog ifølge Revisionsrettens udtalelse "indtil videre ikke været muligt".10
Nor does it include the wrongly paid export refunds.
indtægtstab på grund af cigaretbedragerier beløber sig til 759 mio ecu af i alt 976 mio ecu (78%) i perioden 1990-1995.
UCLAF suggested that known revenue losses due to cigarette fraud amounted to Ecu 759m out of Ecu 976m (78%) over the period 1990-1995.
Indtil for ganske nylig tog dette bedrageri form af et direkte misbrug af forsendelsesordningen på den måde, som er beskrevet i begyndelsen af dette afsnit.
Until very recently, this fraud took the form of a direct abuse of the transit system in the manner outlined at the beginning of this section.
Siden indførelsen af 100%kautionen for følsomme varer har forskydningsfænomenet ført til en renaissance for det traditionelle smugleri.
Since the introduction of the 100% guarantee for sensitive goods, the displacement phenomenon has resulted in a return to traditional smuggling.
Alligevel vedrører speditørernes nuværende udestående forpligtelser hovedsagelig cigaretbedrageri i perioden 1990-1995.
Nonetheless, the currently outstanding liabilities of freight forwarders mainly concern cigarette fraud in the 1990-1995 period.
Selv i forbindelse med EF-budgettet, der ikke omfatter punktafgifter, står cigaretbedragerierne for størstedelen af de lidte tab.
Even in terms of the EC budget, which does not include excise duties, cigarette fraud accounts for the largest proportion of losses incurred.
Nedenstående tabel viser, hvorledes traditionelle egne indtægter, der er gået tabt for EF-budgettet som følge stiregistrerede forsendelsesbedragerier i perioden 1990-1995, er fordelt på diverse produkter.11
The following table shows the breakdown of traditional own resources lost to the EC budget through reported transit fraud by product over the 1990-1995 period:11
Andre produkter
Cigarettes Dairy products Beef/veal and pigmeat Live animals Sugar Bananas Cereals Textiles Other products
Udvalget har derfor foretaget en særlig undersøgelse af den med cigaretter forbundne kriminalitet, og den er emnet for det følgende kapitel.
The Committee therefore made a special study of cigarette-related crime and this forms the subject of the following section.
Bedrageri, der specielt sker.inden for forsendelsesordningen, er afhængigt af to hovedmekanismer: ikke-færdigbehandling og bedragerisk færdigbehandling af forsendelser.
Fraud specific to the transit procedure depends on two main mechanisms, the non-completion of transit operations and the fraudulent completion of operations.
Begge er almindelige, og begge beror på ordningens karakteristiske ineffektivitet Desuden åbner, kautionssystemet muligheder f or bedrageri enten i form af forfalskede kautionsdokumenter eller indenfor TIR-ordningen forfalskede TIR-carnet'er.
Both are common and both rely on the characteristic inefficiency of the system.
Udvalget er desuden nået frem til, atforsendelsesbedrageri som sådant ikke kan udskilles fra det bredere område, der hedder generelt toldbedrageri og organiseret kriminalitet Ganske vist har modforanstaltninger, der er truffet med henblik på forsendelsesordningen, såsom indførelse af100%- kaution for følsomme varer, i stedet for at forhindre kriminalitet med al tydelighed snarere "forskudt" den kriminelle aktivitet over til mere traditionelle f ormer f or toldkriminalitet (herunder også inden f or forsendelsesordningen selv) som feks. fejldeklarering af varer eller gammeldags smugleri.
The Committee has also established that transit fraud in its specific sense cannot be divorced from the wider context of customs fraud and organized crime in general. Indeed, countermeasures taken in the transit procedure, such as the introduction of a 100% guarantee for sensitive goods, rather than preventing crime, have demonstrably "displaced" criminal activity into more traditional forms of customs crime (including within the transit system itself) such as misdeclaration of goods or old-fashioned smuggling.
Der kan også registreres et skift til forsendelser med andre f ormer f or transport, hvor der ikke kræves kautioner: luft-, sø- ogjernbanetransport Det er derfor vigtigt ikke at tro, at forsendelsesproblemerne kan loses isoleret
A switch to transit underforms of transport where guarantees are not required - air, sea, rail - is ateo observable. It is important therefore not to imagine that the problems of transit can be solved in isolation.
Jf. ΠΑ, artikel 2, stk. 2, og 4, stk 1 ­ EFT L 113 af 19.5.95.
See ΠΑ, Articles 2,2 and 4,1 - OJ L113 of 19.5.95 paragraph 6.1.1.1.
I den forbindelse skal det bemærkes, at der ikke findes nogen autoritativ liste over ægte toldstempler eller kendte forfalskede stempler.
In this connection, it should be noted that no authoritative list of either authentic customs stamps or known false stamps exists.
Kilde: UCLAF, jf. meddelelse til medlemmerne nr. 3 (PE 216.332), offentliggjort i bind IV.
See Notice to Members no. 3 (PE 216.332) published in Volume IV.
ANALYSE (ΓνΊ - DEN ULOVLIGE HANDEL MED CIGARETTER
ANALYSIS (IV) - THE ILLICIT TRADE IN CIGARETTES
Indledning: Hvorfor netop cigaretter?
Introduction: Why Cigarettes?
Cigaretternes tiltrækning på bedragere har allerede været omtalt. Den består i forskellen mellem den afgiftsfrie og den afgiftsbelagte pris på cigaretter, der danner baggrund for store fortjenester selv ved den relativt lave pris på gaden, som er nødvendig for at tiltrække kunderne.
The attractiveness of cigarettes to the fraudster has already been mentioned - it lies in the size of the difference between the duty-free and the duty paid price of a cigarette, giving scope for substantial profits even at the relatively low street prices needed to attract the consumer.
Nedenstående skema illustrerer dette, idet det angiver afgiftens samlede indvirkning på købsprisen for en pakke cigaretter i EUs medlemsstater1:
The following table illustrates this point, showing the total tax incidence on the purchase price on a packet of cigarettes in EU Member States1:
Østrig Belgien Danmark Finland Frankrig Tyskland
Asof I January I99o 73.1% 74.8% 83.1%
Bedragerne tiltrækkes yderligere af cigaretterne, fordi de er relativt lette at håndtere Andre højt beskattede produkter som f eks olieprodukter eller endog alkohol kan, selv om de ofte er genstand for bedrageri, ikke konkurrere med hensyn til afgiftsværdi i forhold til vægt eller med hensyn til transportvilkår.
The attractiveness of cigarettes to the fraudster is further enhanced by the relative ease with which they can be handled. Other high-tax products, such as petroleum products, or even alcohol, although frequently the subject of fraud, cannot compete on a tax-value per weight basis, nor in terms of the conditions required for their transport.
Et modtageligt marked
Ready markets
Storstilet smugleri kræver også et villigt marked og et godt lokalt distributionsnet til at forsyne det.
Large-scale smuggling also requires a willing market and a good local distribution network to supply it.
Sådanne markeder og netværk har eksisteret i mange år, navnlig i Italien og Spanien, hvor tobakssmugleri er et gammelt problem.
Such markets and networks have existed for many years, especially in Italy and Spain where tobacco smuggling is a long-standing problem.
Den nuværende ekspansion i cigaretsmugleriet er derfor i nogen grad sket med disse lande som basis for infiltrering af markederne i resten af EU , hvilket er meget iøjnefaldende i Tyskland, hvor vietnamesiske banders aktiviteter kom på avisernes forsider i foråret 19964.
The recent expansion in cigarette smuggling has therefore to some degree exploited these countries as a base for its infiltration of markets in the rest of the EU, this being most spectacularly the case in Germany, where the activities of Vietnamese gangs have made headlines in the spring of 1996.4
Som følge heraf skulle man tro, at afgifternes "ansporende" virkning, som fremgår af ovenstående skema, ville gøre tobakssmugleri til en handel fra syd til nord, men faktisk går handelen fra nord til syds. Uden kontrol ved de interne grænser i EU ville myndighederne i Nordeuropa imidlertid være særdeles efterladende, hvis de betragtede cigaretsvindel som et sydeuropæisk problem.
This accounts for the fact that, while the tax "incentives" given in the table above would tend to indicate that tobacco smuggling should be a South-North trade, it is in fact North-South.5In the absence of controlled internal borders within the EU however, it would be extremely complacent of the authorities in Northern Europe to view cigarette fraud as a Southern problem.
Cigaretsmugleri er da også et virkeligt fælleseuropæisk problem, da kriminaliteten begynder at svare til mulighederne, og de dermed forbundne forbryderorganisationer skyder frem.
Indeed, cigarette smuggling is now a genuinely pan-European problem, as the crime begins to match the opportunity and the corresponding criminal organisations spring up.
Lovligt salg og lovlige indtægter
Legitimate sales and revenue volumes
De omtrent 96,7 millioner rygere i EU har et samlet årligt forbrug på over 611 milliarder cigaretter.
The EU's estimated 96.7 million smokers annually consume in excess of 611 billion cigarettes per year.
Den samlede værdi af tobaksvareforbruget ligger på ca. 69 milliarder ecu.
The total value of tobacco products consumed adds up to about Ecu 69 billion.
Medlemsstaternes samlede afgiftsprovenu når op på 50 milliarder ecu.
The total tax revenue accruing to the Member States reaches Ecu 50 billion.
Nedenstående skema viser fordelingen af disse beløb mellem medlemsstaterne6: (Mio ecu)
The following table breaks these amounts down by Member State:6
% af det samlede skatteprovenu
Value of domestic sales
Indtægter fra punktafgifter og moms på tobak i alt
Total receipts from excise and VAT on tobacco
Værdi af det indenlandske salg (Alle tobaksvarer)
(All figures: ECU ntilUons)
Størstedelen af cigaretforbruget i EU dækkes af produktion i EU-landene (med anvendelse af importeret tobak). Der importeres imidlertid ca. 80 milliarder cigaretter om året fra tredjelande, hvoraf 90% eller flere passerer gennem havnen i Antwerpen. Disse cigaretter er beregnet til geneksport til tredjelande og et mindre antal til afgiftsfrit salg i havne, lufthavne m.v.
Most EU cigarette consumption is covered by production within the EU (using imported tobacco).
Ulovligt salg og ulovlige indtægter
Illicit sales and revenue volumes
Det er naturligvis langt vanskeligere at vurdere størrelsen og værdien af det illegale marked, men der er dog blevet gjort forsøg derpå.
It is naturally far more difficult to estimate the size and value of the illegal market. Nevertheless, attempts have been made.
Omfanget af cigaretsmugleriet på verdensplan er blevet skønnet til ca. 280 milliarder cigaretter pr. år og regeringernes indtægtstab til over 16 milliarder USD7.
The number of cigarettes smuggled in the world annually has been estimated at about 280 billion per annum, revenue loss to governments at over $16 billion.7
De europæiske tobaksdetailhandleres brancheforening (European Confederation of Cigarette Retailers - CEDT) skønner, at smuglercigaretterne tegner sig for følgende markedsandele i et udsnit af8EU-lande8:
In a cross section of 8 EU countries, the market share of contraband is estimated by the European Confederation of Cigarette Retailers (CEDT) as follows:8
Smuglercigarettemes"markedsander
Conirabarcd "Market Share*
CEDT skønner også tabet af afgiftsprovenu til ca. 5 milliarder ecu pr. år (10% af det samlede afgiftsprovenu på tobak) og mener, at de hæderlige cigaretdetailhandleres avancetab beløber sig til 900 millioner ecu.
The CEDT also puts lost fiscal revenues at about Ecu 5 billion per year (10% of total tobacco tax revenues) and believes the lost profits of legitimate cigarette retailers to amount to Ecu 900 million.
Som følge heraf vil markedet for smuglercigaretter sandsynligvis ligge på omkring 60 milliarder cigaretter pr. år.
On this basis, the market for contraband cigarettes would appear to be in the region of 60 billion cigarettes per year.
Desuden siges situationen at blive stadig værre:
Furthermore, the situation is said to be worsening:
CEDT's skøn over tabet af afgiftsprovenu på ca. 5 mio ecu årligt synes at være korrekt, navnlig når man ser det i relation til oplysningerne fra den tyske finansminister, Theodor Waigel, der i august 1996 i forbindelse med forelæggelsen af toldårsberetningen for 1995 oplyste, at den tyske statskasse alene i 1995 mistede indtægter på omkring 1 mia DM (500 mio ecu) på grund af cigaretsmuglernes aktiviteter.
The statement by the CEDT regarding the estimate that Ecu 5 billion per annum is being lost in tax revenue seems accurate, particularly when compared with the statement made by Germany's Finance Minister Theo Waigel in August 1996, on the occasion of the presentation of the annual customs report for 1995, that the German tax authorities had lost some DM 1 billion (Ecu 500 million) in revenue in 1995 alone because of the activities of cigarette smugglers.
Ifølge toldvæsenet og andre lovhåndhævende myndigheder, de indsamlede oplysninger og faktiske konfiskationer af cigaretter lader det til, at langt de fleste populære smuglercigaretter er amerikanske mærker.
According to customs services and other law-enforcement agencies, intelligence information and actual cigarette seizures indicate that by far the most popular contraband brands are American.
Konfiskationer tyder på, at de pågældende cigaretter normalt ikke oprindeligt var pakket til det interne EU-marked.
Seizures indicate that the cigarettes concerned were not normally originally packaged for the domestic EU market.
F.eks. mangler advarslen om sundhedsfare, eller den står på et irrelevant sprog, eller produktionskoden viser, at cigaretterne er blevet fremstillet på fabrikker, som normalt ikke forsyner EU-markedet osv. Spørgsmålet er derfor, hvordan disse cigaretter når frem til deres illegale salgssted.
For example health warnings are either absent or in inappropriate languages, production codes show that they were produced in factories not normally supplying the EU market, etc. The question therefore arises, how do these cigarettes arrive at their point of illicit sale?
I perioden 1990-1995 nåede smuglercigaretterne frem ad landevejen ved udnyttelse af forsendelsesordningen på den måde, det er beskrevet i tidligere afsnit af denne beretning.
In the 1990-1995 period, contraband cigarettes arrived by road using the transit system in the way described in earlier sections of this report.
Transporten skete i begyndelsen efter ganske lovlige forsendelsprocedurer, som derefter ikke blev færdigbehandlet eller blev færdigbehandlet på svigagtig vis.
They were transported under initially quite legitimate transit procedures which were subsequently not completed or fraudulently completed.
Størstedelen af speditørernes store udestående gæld afspejler den omfattende stigning i udnyttelsen af forsendelsordningen.
Most of the large outstanding freight forwarders' debts reflect this boom in the abuse of the transit system.
Som følge af mangler ved forsendelsordningen lod denne form for bedrageri sig praktisere meget let.
Thanks to the defects in the transit procedure, this kind of fraud was very easy.
Indførelsen af kautionen på 100% plus en voksende bevidsthed om problemet i det hæderlige forretningsmiljø synes at have nedbragt det direkte misbrug af forsendelsesordningen. Men som Weatherburn fra Rothmans har sagt:
The introduction of the 100% guarantee, plus a growing consciousness of the problem among the legitimate business community, seems to have reduced this straightforward abuse of the transit system.
"Den (kautionen på 100%) har ikke sat en stopper for på bedrageriet, den har bare skabt et uhyre, der hedder smugleri."10
"It [the 100% guarantee] has not eliminated fraud, it has simply created a monster called smuggling."10
Det er dog ikke alle, der deler denne opfattelse.
Not everyone is of this opinion.
Cigaretproducenten Philip Morris imødegår i sin korrespondance med udvalget påstanden om, at der findes en årsagssammenhæng mellem omfanget af forsendelsesbedrageri og smugleraktiviteter, idet den beskriver forskydningsteorien som en "sammenblanding af to ting, der ikke har noget med hinanden at gøre"."
In correspondence with the Committee, the cigarette producer Philip Morris, contested the assertion that there exists a causal link between levels of transit fraud and contraband activity, describing the displacement theory as "a confusion between two unrelated issues".11
Selv om dette kan være tilfældet, har udvalget fået opgivet tre måder, hvorpå bedragere kan omgå vanskelighederne med 100%kautionen
However this may be, three mechanisms have been cited to the Committee by which fraudsters overcome the difficulties presented by the 100% guarantee.
Den første er fortsat at anvende forsendelsesordningen under dække af falsk deklarerede varer.
The first is to continue to use the transit system under the cover of falsely declared goods.
Hvis der deklareres harmløse varer, finder 100%kautionen ikke anvendelse, og varerne vil normalt ikke tiltrække sig særlig opmærksomhed fra tolderne Det behagelige ved denne ordning set fra en smuglers synspunkt er, at når varerne først er kommet igennem ankomsthavnen, befinder varerne sig på den åbne landevej i et Europa uden grænser, og der er meget lille risiko for, at de bliver kontrolleret.
If innocuous goods are declared, the 100% guarantee is not applied and the goods do not normally attract special attention on the part of customs officials. The beauty of this system from the point of view of the smuggler is that once past the port of entry the goods are on the open road in a borderless Europe and stand very little chance of being checked.
Desuden er der, som det vil fremgå af næste afsnit, kun ringe risiko for fysisk undersøgelse ved den ydre grænse Selv om forsendelsesproceduren ikke gennemføres, vil den kaution, der skal betales, være meget mindre end varernes reelle afgiftsværdi, og under normale omstændigheder er det usandsynligt, at toldvæsenet så meget som vil forsøge at undersøge uregelmæssigheden. en.
Furthermore, as will be demonstrated in the next section, the chance of a physical check at the external border is slim. Even if the transit procedure is not completed, the guarantee to be paid will be far less than the real tax value of the goods and the customs authorities are unlikely in normal circumstances even to attempt to investigate the irregularity.
Som eksempel på denne form for bedrageri og söm én heldig undtagelse fra den lethed, hvormed det normalt kan udføres, skal der nævnes den særdeles værdifulde konfiskation af tre
As an instance of this sort of fraud, one lucky exception to its general easy success was the hugely valuable seizure of three lorry-loads of contraband cigarettes described as 1,100 cases of "plastic tubes", ostensibly underway from Switzerland to Portugal, intercepted by French customs en route between Italy and Spain.12