natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Som IASB anfører, forventes banker (og andre selskaber) ikke mekanisk at anvende deres eksisterende tilgange til forventede kredittab til at fastsætte nedskrivningernes beløbsmæssige størrelse i en ekstraordinær situation såsom covid-19-krisen. 
As indicated by the IASB, banks (and other companies) are not expected to mechanically apply their existing ECL approaches to determine the amount of provisions in an exceptional situation such as the COVID-19 crisis.
Det alvorlige økonomiske chok forårsaget af covid-19-pandemien og de ekstraordinære inddæmningsforanstaltninger har vidtrækkende konsekvenser både for økonomiens udbuds- og efterspørgselsside. 
The severe economic shock caused by the COVID-19 pandemic and the exceptional containment measures are having a far-reaching impact on both the supply and demand side of the economy.
Bankerne forventes at anvende en risikobaseret tilgang til at vurdere kreditrisikoen for låntagere, der drager fordel af et betalingsmoratorium. 
Banks are expected to apply a risk-based approach to assess the credit risk of obligors benefitting from a payment moratorium.
Bankernes soliditet i EU bør sætte dem i stand til at spille en central rolle med hensyn til at forvalte det økonomiske chok, som stammer fra covid-19, og forberede en hurtig genopretning, selv om det ikke kan undgås, at bankerne også vil blive påvirket negativt af de vanskeligheder, som deres kunder oplever, og af den øgede volatilitet på de finansielle markeder. 
The solidity of banks in the Union should enable them to play a key role in managing the economic shock that stems from COVID-19 and preparing for a swift recovery, even though banks will inevitably also be adversely affected by the difficulties experienced by their clients and by the increased volatility in financial markets.
For at sikre, at bankerne kan spille en central rolle, når det drejer sig om at støtte EU's økonomi under covid-19-krisen, bekræftes den fleksibilitet, som EBA 19 , ECB 20 , ESMA 21 og CEAOB 22 samt BCBS 23 og IASB 24 har fremhævet, ved denne meddelelse med henblik på at skabe så stor vished om spørgsmålet som muligt på nuværende tidspunkt. 
To ensure that banks can play their key role in supporting the EU economy during the COVID-19 crisis, this Communication confirms the flexibility highlighted by the EBA 19 , the ECB 20 , the ESMA 21 and the CEAOB 22 , as well as the BCBS 23 and the IASB 24 with a view to give as much certainty to the matter as possible at the current juncture.
Moratorier nulstiller den dato, hvorfra låntagernes "restancedage" bør beregnes 28 . 
Moratoria reset the date compared to which the ‘days past due' of borrowers should be calculated 28 .
Bankerne bør anvende en kvantitativ og kvalitativ vurdering og tage hensyn til de særlige karakteristika ved moratorier, når de skal fastslå, om moratorier vil føre i en "ændring" i henhold til IFRS 9, eller om en ændring er "væsentlig" og derfor vil føre til ophør af indregning af lånet. 
Banks should use quantitative and qualitative judgement and take into account the specific characteristics of the moratoria, to determine whether moratoria would result in a "modification" under IFRS 9 or whether a modification is "substantial" and would lead therefore to a de-recognition of the loan.
Efter anmodning fra Rådet for Finansiel Stabilitet (FSB) og G20 har IASB indført en mere fremadrettet tilgang til hensættelser til dækning af tab på lån via International Financial Reporting Standard (IFRS) 9. 
At the request of the Financial Stability Board (FSB) and the G20, the IASB introduced a more forward-looking approach to loan-loss provisioning via the International Financial Reporting Standard (IFRS) 9.
Det er usandsynligt, at midlertidige hjælpeforanstaltninger i forbindelse med covid-19-krisen, såsom private eller lovbestemte moratorier, udgør væsentlige "ændringer" 27 i henhold til IFRS 9. 
It is unlikely that temporary relief measures related to the COVID-19 crisis, such as private or statutory moratoria, constitute substantial "modifications" 27 under IFRS 9.
Kommissionen opfordrer EBA til at gøre status over, hvordan offentlige garantier som reaktion på covid-19-krisen bør behandles med henblik på risikobegrænsning, og om nødvendigt at udstede yderligere retningslinjer. 
The Commission invites the EBA to take stock of how public guarantees provided in response to the COVID-19 crisis should be treated for risk mitigation purposes, and provide further guidance, as appropriate.
Lånegarantier kan hverken øge eller reducere låntagerens risiko for misligholdelse, men de reducerer størrelsen af kredittab, hvis låntageren rent faktisk misligholder sine forpligtelser. 
Loan guarantees neither increase nor reduce the default risk of the borrower, but they reduce the amount of credit losses if a default of the borrower actually occurs.
Ordningerne med offentlige og private moratorier, der blev indført som reaktion på covid-19-krisen, er dog af overvejende præventiv og generel karakter. 
However, the public and private moratoria schemes introduced in response to the COVID-19 crisis have a predominantly preventive and general nature.
Ved at udnytte denne fleksibilitet har medlemsstaterne iværksat hjælpeforanstaltninger, navnlig i form af lånegarantier fra staten eller ordninger med betalingshenstand ("moratorier"), som tilskynder bankerne til at fortsætte långivningen under de nuværende usikre forhold og lette det umiddelbare finansielle pres på virksomheder og husholdninger. 
Availing of this flexibility, Member States have implemented relief measures, notably in the form of government-backed loan guarantees or payment deferral schemes ("moratoria"), which provide incentives for banks to continue lending amid the current uncertainty and relieve the immediate financial pressure on businesses and households.
I tilsynsreglerne vedrørende klassificering af misligholdte lån kan der tages højde for hjælpeforanstaltninger såsom garantier og private eller lovbestemte moratorier. 
The prudential rules on the classification of non-performing loans (NPLs) can accommodate relief measures such as guarantees and private or statutory moratoria.
Dette vil omfatte overvågning af udlånsvolumen og lånestandarder, såsom bankernes udlånskriterier, for at vurdere, om den nuværende krise indskrænker på kreditudbuddet. 
This will include monitoring of lending volumes as well as lending standards, such as banks' underwriting criteria, to assess whether the current crisis has a tightening impact on the supply of credit.
Bankerne bør også i noterne angive de særlige regnskabsprincipper, der er vedtaget i forbindelse med covid-19-krisen. 
Banks should also disclose in the notes specific accounting policies adopted in relation to the COVID-19 crisis.
Bankerne er ansvarlige for at sikre likviditetsstrømmen og bør fortsat påtage sig deres kollektive ansvar for at opretholde interbanklångivningen. 
Banks are responsible for keeping liquidity flowing and should continue to assume their collective duty to preserve interbank lending.
Ved vurderingen af en låntagers evne til at opfylde sine forpligtelser bør bankerne tage hensyn til låntagers langsigtede perspektiver og være opmærksom på situationer, hvor midlertidige problemer med stor sandsynlighed vil blive til langsigtede problemer og i sidste ende føre til insolvens. 
When assessing a borrower's capabilities to meet its obligations, banks should take into account the long-term prospects of the borrower, paying attention to situations where temporary problems are most likely to transform into longer-term difficulties and eventually lead to insolvency.
I medfør af definitionen af kreditlempelse 46 tilbyder bankerne typisk særlige foranstaltninger (f.eks. midlertidigt at suspendere afdrag og/eller renter af et lån) for at hjælpe individuelle låntagere, som har eller sandsynligvis vil få midlertidige finansielle problemer med deres tilbagebetalingsforpligtelser. 
Under the definition of forbearance 46 banks typically offer specific measures (e.g. to temporarily suspend principal and/or interest payments of a loan) to help individual borrowers who are experiencing or likely to experience temporary financial difficulties with their repayment obligations.
I meddelelsen understreges endvidere den vigtige rolle, som EU's banksektor forventes at spille sammen med den offentlige sektor med hensyn til at begrænse covid-19-krisens økonomiske virkninger og fremme en hurtig genopretning efter krisen, og de områder fremhæves, hvor bankerne opfordres til at udvise ansvarlig adfærd (afsnit 4.). 
The Communication furthermore emphasises the key role that the EU banking sector is expected to play, alongside the public sector, in limiting the economic impact of the COVID-19 crisis, as well as in promoting a rapid recovery after the crisis, and highlights areas where banks are invited to act responsibly (section 4.).
Kommissionen vedtager derfor sammen med denne fortolkende meddelelse et lovgivningsmæssigt forslag 59 med henblik på at gennemføre ændringerne af de eksisterende overgangsordninger for indregning af forventede kredittab og udskydelsen af det nye krav om en gearingsgradbuffer, der er foreslået af BCBS, samt visse begrænsede ændringer af specifikke elementer i CRR med det formål at maksimere bankernes evne til at absorbere tab i forbindelse med covid-19-udbruddet og fortsat yde lån til virksomheder og husholdninger, samtidig med at deres modstandsdygtighed fortsat sikres. 
Therefore, the Commission is adopting, together with this Interpretative Communication a legislative proposal 59 to implement the amendments to the existing transitional arrangements for ECL accounting and the deferral of the new leverage ratio buffer requirement put forward by the BCBS as well as some limited changes to specific elements of the CRR to maximise banks' capacity to absorb losses related to the COVID-19 outbreak and to continue lending to businesses and households, while still ensuring their continued resilience.
Anvendelse af garantier og definitionen af misligholdelse 
Use of guarantees and the definition of default
Bankerne skal nu anvende den kapital og likviditet, der er blevet frigjort, til at kanalisere midler videre til de virksomheder og private husholdninger, der er direkte berørt af den pludselige nedgang i den økonomiske aktivitet, inden for rammerne af tilsynsmæssigt forsvarlig adfærd. 
Banks must now use the capital and liquidity that have been liberated to channel funds to those undertakings and private households that are directly affected by the sudden contraction in economic activity, within the limits of prudentially sound behaviour.
Tilsynsmyndighederne har gjort det muligt for bankerne at anvende likviditets- og kapitalbuffere midlertidigt, mens de udpegede nationale myndigheder har lempet en række makroprudentielle kapitalbufferkrav, hvilket de facto har frigjort et betydeligt kapitalbeløb i forhold til reguleringsmæssige begrænsninger. 
Supervisory authorities have allowed banks to temporarily make use of liquidity and capital cushions, whereas national designated authorities have lowered several macro-prudential capital buffer requirements, de facto freeing a substantial amount of capital from regulatory constraints.
Hvis en kreditlempelse medfører en reduceret finansiel forpligtelse (en såkaldt "krisebetinget omlægning"), er det et tegn på, at låntager sandsynligvis ikke vil indfri sin forpligtelse 47 . 
If a forbearance measure leads to a diminished financial obligation (so-called "distressed restructuring"), this indicates that the borrower is unlikely to pay its obligation 47 .
De forskellige tilsynsforanstaltninger, som midlertidigt fritager bankerne fra visse kapitalkrav, likviditetskrav og operationelle krav, skaber bedre betingelser for banksektoren med hensyn til at bidrage til den kollektive indsats og til med sin væsentlige sociale og økonomiske rolle at sikre kanaliseringen af offentlige støtteforanstaltninger. 
The various supervisory measures releasing banks temporarily from certain capital, liquidity and operational requirements create better conditions for the banking sector to contribute to the collective effort and ensure, through its essential social and economic role, the transmission of public support measures.
For at være effektive har de offentlige myndigheders økonomiske støtte- og hjælpeforanstaltninger brug for effektive kanaler og et tæt samarbejde med banksektoren. 
To be effective, the economic support and relief measures adopted by public authorities need effective transmission channels and the full collaboration of the banking sector.
De offentlige myndigheders støtteforanstaltninger har kanaliseret yderligere likviditet over i sektoren og frigivet de enkelte bankers likviditetsbuffere med henblik på at styrke bankernes kapacitet til at tjene det indre marked. 
Support measures by public authorities have channelled additional liquidity into the sector and released individual banks' liquidity buffers to reinforce banks' capacity to serve the Single Market.
-Banktilsynsmyndighederne i EU har sikret bankerne midlertidig kapital, likviditet og driftsmæssige lempelser, således at de fortsat kan spille en rolle med hensyn til at finansiere realøkonomien i et mere udfordrende miljø 1 . 
-Bank supervisors in the EU have provided temporary capital, liquidity and operational relief to banks to ensure that they can continue to fulfil their role in funding the real economy in a more challenging environment 1 .
Kommissionen ser med tilfredshed på BCBS's beslutninger af henholdsvis 27. marts 56 og 3. april 57 om at udskyde gennemførelsen af de sidste elementer af Basel III-reformen med et år og om at forlænge overgangsordningerne for indregning af forventede kredittab i den lovpligtige kapital. 
The Commission welcomes the decisions by the BCBS of 27 March 56 and 3 April 57 , respectively, to delay the implementation of the final elements of the Basel III reform by one year, and to extend the transitional arrangements for the regulatory capital treatment of ECL accounting.
I den nuværende ekstraordinære situation svarer tilbageholdelse af udbytte til en forsigtig justering af bankernes regler om udlodning. 
In the current exceptional situation, retention of dividends represents a prudent adjustment to banks' distribution policies.
Ved vurderingen af, om en SICR har fundet sted, bør bankerne lægge tilstrækkelig vægt på scenarier baseret på langsigtede stabile makroøkonomiske prognoser. 
In assessing if a SICR has occurred, banks should give sufficient weight to scenarios based on long-term stable macro-economic outlooks.
Kommissionen tilslutter sig de forskellige erklæringer fra myndighederne om, at hvis støtteforanstaltningerne er midlertidige og relateret til covid-19-krisen, er det usandsynligt, at ændringerne vil være væsentlige. 
The Commission concurs with the various statements from authorities that, if the support measures are temporary and related to the COVID-19 crisis, it is unlikely that the modifications will be substantial.
De reguleringsmæssige rammer for bankerne giver i høj grad offentlige og private initiativer mulighed for at fremme fortsat långivning til kunder, der er ramt af covid-19-krisen, samtidig med at der opretholdes en forsigtig tilgang. 
The regulatory framework for banks offers ample leeway for public and private initiatives to promote continued lending to clients affected by the COVID-19 crisis, while maintaining a prudent approach.
Moratorier påvirker derfor den 30-dages afkræftelige formodning om en SICR samt den 90-dages overskridelse for låntagers misligholdelse. 
Moratoria do therefore impact the 30-days rebuttable assumption to consider a SICR, as well as the 90 days past due to consider a default of the borrower.
Pludselige punktuelle stigninger i sandsynligheden for misligholdelse (PD) som følge af covid-19-krisen, som forventes at være af midlertidig karakter, bør ikke føre til en væsentlig stigning i PD i løbetiden. 
Sudden punctual increases in the probability of default (PD) caused by the COVID-19 crisis, which are expected to be temporary, should not lead to a significant increase in the lifetime PD.
For at begrænse den volatilitet i den lovpligtig kapital, der kan opstå, hvis covid-19-krisen resulterer i en betydelig stigning i det forventede kredittab, er der i BCBS opnået enighed om ændringer af de eksisterende overgangsordninger. 
To limit the possible volatility of regulatory capital that may occur if the COVID-19 crisis results in a significant increase in ECL, the BCBS has agreed on amendments to the existing transitional arrangements.
På internationalt plan har Baselkomitéen for Banktilsyn (BCBS) endvidere bebudet en forlængelse på et år af den internationalt aftalte frist for gennemførelse af de endelige Basel III-standarder 2 med henblik på at frigøre bankernes og tilsynsmyndighedernes operationelle kapacitet og indvilliget i at give bankerne større fleksibilitet i forbindelse med indfasningen af den reguleringsmæssige behandling af indregning af forventede kredittab med henblik på at begrænse indvirkningen på deres lovpligtige kapital 3 . 
Also, at international level, the Basel Committee on Banking Supervision (BCBS) has announced a one-year delay in the internationally agreed deadline to implement the final Basel III standards 2 in order to free up the operational capacity of banks and supervisors, and has agreed to provide banks with greater flexibility when phasing in the regulatory treatment of expected credit losses (ECL) accounting to limit the impact on their regulatory capital 3 .
Det betyder, at de forventes at tage hensyn til bankernes skøn og brug af den fleksibilitet, der er indbygget i IFRS 9, i overensstemmelse med sådanne retningslinjer, når de udarbejder deres revisionserklæring. 
This means that they are expected to consider banks' judgement and their use of the flexibility embedded in IFRS 9 in line with such guidance when forming their audit opinion.
Kommissionen opfordrer bankerne til fuldt ud at gøre brug af den fleksibilitet, der er indbygget i de eksisterende regnskabs- 10 og tilsynsmæssige regler 11 , med henblik på at støtte EU's økonomi under de ekstraordinære omstændigheder, der er skabt af covid-19-udbruddet. 
The Commission encourages banks to make full use of the flexibility that is embedded in the existing accounting 10 and prudential 11 rules to support the EU economy in the exceptional circumstances of the COVID-19 outbreak.
Flere af de hjælpeforanstaltninger, som EU og de nationale myndigheder har vedtaget, indebærer, at den fleksibilitet, der er indbygget i reglerne, udnyttes effektivt til at maksimere bankernes udlånskapacitet. 
Several relief measures adopted by EU and national authorities have effectively used the flexibility embedded in the rules to maximise banks' lending capacity.
Selv om det i henhold til CRR 44 skal overvejes, om det er usandsynligt, at en debitor vil indfri sine forpligtelser uden anvendelse af en garanti, bevirker anvendelsen af en garanti ikke i sig selv, at debitor klassificeres som havende misligholdt sine forpligtelser 45 . 
While the CRR 44 requires considering whether an obligor has become unlikely to pay without recourse to a guarantee, making recourse to a guarantee in itself does not trigger the classification as defaulted 45 .
Bankerne kan også ved at begrænse de bonusser, der udbetales til den øverste ledelse og til højtlønnede i disse udfordrende tider, give udtryk for solidaritet med dem, der er berørt af covid-19-udbruddet. 
For the banks, moderating the amount of bonuses paid out to senior management and high earners in these challenging times is also a way to express solidarity with those affected by the outbreak of COVID-19.
Disse ændringer vil gøre det muligt at nulstille overgangsperioden på 5 år og justere kalibreringen af ordningerne for indregning af nedskrivninger i den egentlige kernekapital. 
These amendments would allow resetting the 5-year transition period and adjusting the calibration of the arrangements for adding back provisions to CET1 capital.
Kommissionen tilslutter sig ESMA's erklæring om, at hvis støtteforanstaltningerne er midlertidige og relateret til covid-19-udbruddet, og hvis lånets nettoværdi ikke påvirkes væsentligt, er det usandsynligt, at ændringerne vil være væsentlige. 
The Commission concurs with ESMA's statement that, if the support measures are temporary and related to the COVID-19 outbreak, and if the net economic value of the loan is not significantly affected, it is unlikely that the modifications will be substantial.
Tilsynsreglerne kræver ikke, at en bank automatisk anser en debitor for at misligholde sine forpligtelser, når den trækker på en garanti. 
The prudential rules do not require a bank to automatically consider an obligor in default when it calls on a guarantee.
Det betyder, at bankerne bør lægge særlig vægt på og prioritere vurderingen af de låntagere, som med stor sandsynligvis vil få betalingsvanskeligheder. 
This means that banks should pay particular attention and prioritise the assessment of those obligors, who are most likely to experience payment difficulties.
EBA, ECB og de nationale kompetente myndigheder har truffet hjælpeforanstaltninger for at frigøre bankernes operationelle ressourcer og udstedt retningslinjer til bankerne, således at de kan udnytte de reguleringsmæssige rammers fleksibilitet fuldt ud. 
The EBA, the ECB and national competent authorities have adopted relief measures to free banks' operational resources and provided guidance for banks to use the full flexibility of the regulatory framework.
Tilgangen til forventede kredittab i henhold til IFRS 9 kræver anvendelse af skøn og fleksibilitet. 
The ECL approach under IFRS 9 requires the application of judgement and flexibility.
Tilsynsmyndighederne har opfordret bankerne til at afholde sig fra at udlodde udbytte og foretage tilbagekøb af aktier under covid-19-krisen 55 . 
Supervisors have called on banks to refrain from distributing dividends and making share buy-backs during the COVID-19 crisis 55 .
Samtidig udelukker en garanti ikke, at en debitor klassificeres som havende misligholdt sine forpligtelser. 
At the same time, a guarantee does not preclude that an obligor is classified as defaulted.
De kompetente myndigheder bør tage behørigt hensyn til de nuværende ekstraordinære omstændigheder og bør i rette tid behandle ansøgninger fra banker om anvendelse af de IFRS 9-relaterede overgangsordninger i CRR 40 . 
Competent authorities should duly consider the current exceptional circumstances and should process in a timely fashion applications by banks to opt for the application of the IFRS 9 transitional arrangements provided in the CRR 40 .
sDet er prisværdigt, at et stadigt stigende antal banker har besluttet at suspendere udbytteudlodninger, og alle banker i Unionen opfordres indtrængende til at afstå fra at udlodde udbytte og foretage tilbagekøb af aktier, der tager sigte på at give aktionærerne afkast, under covid-19-krisen. 
The ever-growing number of banks that have decided to suspend dividend payments is commendable and all banks in the Union are urged to refrain from making dividend distributions and carrying out share buy-backs aimed at remunerating shareholders during the period of the COVID-19 crisis.
De offentlige og private moratorier, der er indført som reaktion på covid-19-krisen, fører ikke automatisk til en omklassificering af en eksponering til "eksponering med kreditlempelse", "ikke-misligholdt eksponering" eller "misligholdt eksponering med kreditlempelse". 
The public and private moratoria schemes introduced in response to the COVID-19 crisis do not automatically lead to a reclassification of an exposure as "forborne", "performing" or "non-performing forborne".
Selv hvis betalingsmoratorier ikke klassificeres som kreditlempelser, skal bankerne nøje vurdere kreditkvaliteten af de eksponeringer, der drager fordel af disse lempelser, og identificere situationer, hvor det er usandsynligt, at låntager vil indfri sine forpligtelser, med henblik på definitionen af misligholdelse 52 . 
Even where payment moratoria are not classified as forbearance measures, banks have to carefully assess the credit quality of their exposures benefiting from these measures and identify any situations of unlikeness to pay of obligors for the purpose of the definition of default 52 .