natgillin/translations-raw huggingface dataset:
For at opnå sammenhæng og sammenlignelighed mellem Eurosystemets ordning og de nationale ordninger henstilles , at NCB' erne i deres nationale beretninger og regnskaber i videst mulig udstrækning følger de regler , der er fastsat i denne retningslinje .
In order to achieve consistency and comparability between the Eurosystem and national regimes , it is recommended that NCBs should , to the extent possible , follow the rules set out in this Guideline for their national reports and financial accounts .
( 1 ) EFT L 337 af 20.12.2001 , s. 52 , sidst ændret ved afgørelse ECB / 2004/9 ( EUT L 205 af 9.6.2004 , s. 17 ) .
Article 3 Basic accounting assumptions The following basic accounting assumptions shall apply : ( 1 ) OJ L 337 , 20.12.2001 , p. 52 . Decision as last amended by Decision ECB / 2004/9 ( OJ L 205 , 9.6.2004 , p. 17 ) .
( 2 ) EUT L 177 af 30.6.2006 , s. 1 .
( 2 ) OJ L 177 , 30.6.2006 , p. 1 .
2006O0016 --- DA --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 4 ▼B Artikel 3 Grundlæggende regnskabsprincipper Der gælder følgende grundlæggende regnskabsprincipper : ( a ) økonomisk realitet og gennemsigtighed : bogføringsmetoderne og regnskabsrapporteringen skal afspejle de reelle økonomiske forhold , være gennemsigtige og opfylde de kvalitative krav til forståelighed , relevans , pålidelighed og sammenlignelighed .
▼B 2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 4 ▼B ( a ) economic reality and transparency : the accounting methods and financial reporting shall reflect economic reality , shall be transparent and shall respect the qualitative characteristics of understandability , relevance , reliability and comparability .
Transaktioner behandles og præsenteres i overensstemmelse med deres indhold og økonomiske realitet og ikke kun efter juridisk form ( b ) forsigtighed : værdiansættelsen af aktiver og passiver og resultatføringen foretages i overensstemmelse med forsigtighedsprincippet .
Transactions shall be accounted for and presented in accordance with their substance and economic reality and not merely with their legal form ; ( b ) prudence : the valuation of assets and liabilities and income recognition shall be carried out prudently .
Dette indebærer i denne retningslinje , at urealiserede gevinster ikke indregnes som indtægter i resultatopgørelsen , men registreres direkte på en revalueringskonto , og at urealiserede tab ultimo året indgår i resultatopgørelsen , hvis de overstiger tidligere revalueringsgevinster opført på den tilsvarende revalueringskonto .
In the context of this Guideline , this implies that unrealised gains shall not be recognised as income in the profit and loss account , but shall be recorded directly in a revaluation account and that unrealised losses shall be taken at year-end to the profit and loss account if they exceed previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account . Hidden reserves or the deliberate misstatement of items on the balance sheet and in the profit and loss account shall be inconsistent with the assumption of prudence ;
Skjulte reserver eller bevidst urigtig angivelse af poster i balancen eller resultatopgørelsen er ikke i overensstemmelse med forsigtighedsprincippet ( c ) begivenheder efter balancetidspunktet : Aktiver og passiver korrigeres for begivenheder , der finder sted mellem årsbalancetidspunktet og den dag , hvor regnskaberne godkendes af de kompetente organer , såfremt de pågældende begivenheder påvirker størrelsen af aktiverne eller passiverne på balancetidspunktet .
( c ) post-balance-sheet events : assets and liabilities shall be adjusted for events that occur between the annual balance sheet date and the date on which the financial statements are approved by the relevant bodies if they affect the condition of assets or liabilities at the balance sheet date . No adjustment shall be made for assets and liabilities , but disclosure shall be made of those events occurring after the balance sheet date that do not affect the condition of assets and liabilities at the balance sheet date , but which are of such importance that non-disclosure would affect the ability of the users of the financial statements to make proper evaluations and decisions ;
Der foretages ikke justeringer af aktiver og passiver , men gives oplysning om begivenheder efter balancetidspunktet , som ikke påvirker størrelsen af aktiverne eller passiverne på balancetidspunktet , men som er af en sådan betydning , at manglende oplysning vil forringe muligheden for , at brugerne af de finansielle opgørelser kan foretage behørige vurderinger og træffe hensigtsmæssige beslutninger ( d ) væsentlighed : afvigelser fra bogføringsreglerne , herunder sådanne , som påvirker de enkelte nationale centralbankers og ECB 's resultatopgørelse , er ikke tilladt , medmindre de med rimelighed kan betragtes som uvæsentlige i den overordnede sammenhæng og i præsentationen af den rapporterende enheds regnskaber ( e ) going concern-princippet : Regnskabet udfærdiges efter going concern-princippet ( f ) periodiseringsprincippet : Indtægter og udgifter medtages i den regnskabsperiode , hvor de optjenes eller påløber , og ikke i den periode , hvor de modtages eller betales ( g ) konsistens og sammenlignelighed : Kriterierne for værdiansættelse af balanceposter og bogføring af indtægter anvendes konsekvent , for så vidt angår ensartethed og kontinuitet i opstillingen inden for Eurosystemet for at sikre , at dataene i regnskabsopgørelserne er sammenlignelige .
( f ) the accruals principle : income and expenses shall be recognised in the accounting period in which they are earned or incurred and not in the period in which they are received or paid ; ( g ) consistency and comparability : the criteria for balance sheet valuation and income recognition shall be applied consistently in terms of commonality and continuity of approach within the Eurosystem to ensure comparability of data in the financial statements .
Artikel 4 Medtagelse af aktiver og passiver Et finansielt eller andet aktiv / passiv medtages kun i den rapporterende enheds balance , når : ( a ) det er sandsynligt , at enhver fremtidig økonomisk værdi i tilknytning til aktiv - eller passivposten vil tilgå henholdsvis fragå den rapporterende enhed ( b ) principielt alle risici og indtjeningsmuligheder i tilknytning til aktivet eller passivet er blevet overført til den rapporterende enhed , og
Article 4 Recognition of assets and liabilities A financial or other asset / liability shall only be recognised in the balance sheet of the reporting entity when : ( a ) it is probable that any future economic benefit associated with the asset or liability item will flow to or from the reporting entity ; and ( b ) substantially all the risks and rewards associated with the asset or liability have been transferred to the reporting entity ;
2006O0016 --- DA --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 5 ▼B ( c ) aktivets anskaffelsespris eller værdi for den rapporterende enhed eller forpligtelsens størrelse kan opgøres med sikkerhed . Artikel 5 Periodiseringsprincippet og kontant -/ afviklingsprincippet 1 .
and ( c ) the cost or value of the asset to the reporting entity or the amount of the obligation can be measured reliably . 2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 5 ▼B Article 5 Economic and cash / settlement approaches 1 .
Periodiseringsprincippet anvendes som grundlag for registreringen af valutatransaktioner , finansielle instrumenter i fremmed valuta og relaterede periodeafgrænsningsposter .
The economic approach shall be used as the basis for recording foreign exchange transactions , financial instruments denominated in foreign currency and related accruals .
Der er udviklet to forskellige teknikker til gennemførelse af dette princip : ( a ) den » almindelige metode «, der er angivet i kapitel III og IV og bilag III , og ( b ) den » alternative metode «, der er angivet i bilag III .
Two different techniques have been developed to implement this approach : ( a ) the « regular approach » as set out in Chapters III and IV and Annex III ; and ( b ) the « alternative approach » as set out in Annex III .
Værdipapirtransaktioner omfattende kapitalandele i fremmed valuta kan fortsat bogføres i overensstemmelse med kontant -/ afviklingsprincippet .
Securities transactions including equity instruments denominated in foreign currency may continue to be recorded according to the cash / settlement approach .
De relaterede påløbne renter , herunder over - og underkurs bogføres dagligt fra spotafviklingsdatoen .
The related accrued interest including premiums or discounts shall be recorded on a daily basis from the spot settlement date .
De nationale centralbanker kan anvende enten periodiseringsprincippet eller kontant -/ afviklingsprincippet til at registrere specifikke transaktioner , finansielle instrumenter og relaterede påløbne renter i euro .
NCBs may use either the economic or the cash / settlement approach to record any specific euro-denominated transactions , financial instruments and related accruals .
Med undtagelse af regnskabsjusteringer ultimo kvartalet og året og poster under » Andre aktiver « og » Andre passiver « skal beløb opgjort som en del af den daglige regnskabsrapportering til brug for Eurosystemets regnskabsrapportering kun vise kontantbevægelser i balanceposter .
With the exception of quarter-end and year-end accounting adjustments and of items disclosed under « Other assets » and « Other liabilities » , amounts presented as part of the daily financial reporting for Eurosystem financial reporting purposes shall only show cash movements in balance sheet items .
REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN Artikel 6 Balancens sammensætning Sammensætningen af ECB 's og de nationale centralbankers balance til brug for Eurosystemets regnskabsrapportering baseres på opstillingen i bilag IV .
The composition of the balance sheet of the ECB and NCBs for Eurosystem financial reporting purposes shall be based on the structure set out in Annex IV .
Artikel 7 Regler for værdiansættelse af balanceposter 1 .
Article 7 Balance sheet valuation rules 1 .
Gældende markedskurser og - priser anvendes ved værdiansættelsen af balancens poster , medmindre andet er angivet i bilag IV .
Current market rates and prices shall be used for balance sheet valuation purposes unless specified otherwise in Annex IV .
Revalueringen af guld , valutainstrumenter , værdipapirer undtagen dem , der klassificeres som holdt-til-udløb og ikke-omsættelige værdipapirer , samt finansielle instrumenter såvel balanceførte som ikke-balanceførte , foretages på den kvartalsvise revalueringsdato ved anvendelse af middelkurser og - priser .
The revaluation of gold , foreign currency instruments , securities other than securities classified as held-to-maturity and non-marketable securities as well as financial instruments , both on-balance sheet and off-balance sheet , shall be performed as at the quarterly revaluation date at mid-market rates and prices .
Dette er ikke til hinder for , at de rapporterende enheder kan foretagere hyppigere revalueringer af deres porteføljer til
This shall not preclude reporting entities from revaluing their portfolios on a more frequent basis for internal purposes , provided that they report items in their balance sheets only at transaction value during the quarter .
2006O0016 --- DA --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 6 ▼M2 interne formål , forudsat at de i løbet af kvartalet kun indberetter poster i deres balance til transaktionsværdien . ▼M4 3 .
▼M4 2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 6 ▼M4 quarterly revaluation date .
Beholdninger i fremmed valuta revalueres pr. valuta ( såvel balanceførte som ikke-balanceførte transaktioner ) , og revalueringen af værdipapirer foretages pr. fondskode dvs . samme ISIN-nummer / type ) , undtagen for de værdipapirer , der indgår i posten » Andre finansielle aktiver «, i posten » Øvrige « eller værdipapirer , der besiddes til pengepolitiske formål , som behandles som særskilte beholdninger .
Revaluation shall take place on a currencyby-currency basis for foreign exchange , including on-balance-sheet and off-balance-sheet transactions , and on a code-by-code basis i.e. same ISIN number / type for securities , except for those securities included in the items « Other financial assets » or « Sundry » , or securities held for monetary policy purposes , which shall be treated as separate holdings .
Revalueringsposteringer tilbageføres ved udgangen af det efterfølgende kvartal , med undtagelse af urealiserede tab , der er medtaget i resultatopgørelsen ved årets slutning .
Revaluation bookings shall be reversed at the end of the next quarter , except for unrealised losses taken to the profit and loss account at the end of the year ;
I løbet af kvartalet rapporteres alle transaktioner til transaktionsprisen og - kursen .
during the quarter any transactions shall be reported at transaction prices and rates .
▼M4 5 .
▼M4 5 .
Værdipapirer , som er klassificeret som holdt-til-udløb , behandles som særskilte beholdninger , værdiansættes til den amortiserede anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse .
Securities classified as held-to-maturity shall be treated as separate holdings , shall be valued at amortised costs and shall be subject to impairment .
Samme behandling gælder for ikke-omsættelige værdipapirer .
The same treatment shall apply to non-marketable securities .
Værdipapirer , der er klassificeret som holdt-til-udløb , kan sælges før udløbsdatoen : i ) hvis den solgte mængde anses for ubetydelig i sammenligning med den samlede mængde i beholdningen af værdipapirer holdt-til-udløb , eller
Securities classified as held-to-maturity may be sold before their maturity : ( i ) if the quantity sold is considered not significant in comparison with the total amount of the held-to-maturity securities portfolio ;
▼B ii ) hvis værdipapirerne er solgt i løbet af den måned , hvor udløbsdatoen falder , eller iii ) under særlige omstændigheder , såsom en betydelig forringelse af udstederens kreditværdighed eller efter en udtrykkelig pengepolitisk beslutning i ECB 's Styrelsesråd .
( ii ) if the securities are sold during the month of the maturity date ; or ( iii ) under exceptional circumstances , such as a significant deterioration of the issuer 's creditworthiness , or following an explicit monetary policy decision of the Governing Council of the ECB .
▼B Artikel 8 Tilbageførselsforretninger 1 .
▼B Article 8 Reverse transactions 1 .
En tilbageførselsforretning udført under en genkøbsforretning registreres på balancens passivside som et indlån mod sikkerhedsstillelse , medens den post , der er stillet som sikkerhed , forbliver opført på balancens aktivside .
A reverse transaction conducted under a repurchase agreement shall be recorded as a collateralised inward deposit on the liabilities side of the balance sheet , while the item that has been provided as collateral shall remain on the assets side of the balance sheet .
Solgte værdipapirer , som skal tilbagekøbes som led i en genkøbsforretning , behandles af den rapporterende enhed , der skal tilbagekøbe dem , som om de pågældende aktiver stadig var en del af den værdipapirbeholdning , hvorfra de er solgt .
Securities sold which are to be repurchased under repurchase agreements shall be treated by the reporting entity , which is required to repurchase them , as if the assets in question were still part of the portfolio from which they were sold .
En tilbageførselsforretning under en omvendt tilbagekøbsforretning registreres som et udlån mod sikkerhedsstillelse og opføres på balancens aktivside med lånets værdi .
A reverse transaction conducted under a reverse repurchase agreement shall be recorded as a collateralised outward loan on the assets side of the balance sheet for the amount of the loan .
Værdipapirer , der erhverves som led i en omvendt tilbagekøbsforretning , revalueres ikke , og gevinster og tab , som opstår i forbindelse med dem , medtages ikke i resultatopgørelsen af den rapporterende enhed , der foretager udlånet .
Securities acquired under reverse repurchase agreements shall not be revalued and no profit or loss arising thereon shall be taken to the profit and loss account by the reporting entity lending the funds .
I forbindelse med værdipapirudlån forbliver værdipapirerne opført på overdragerens balance .
In the case of security lending transactions , the securities shall remain on the transferor 's balance sheet .
Sådanne transaktioner bogføres på samme måde , som gælder for genkøbsforretninger .
Such transactions shall be accounted for in the same manner as that prescribed for repurchase operations .
Hvis værdipapirer , som den rapporterende enhed , der optræder som erhverver , har lånt , ikke opbevares på dennes depotkonto ved årets udgang , hensætter erhververen et beløb til dækning af tab , hvis de underliggende værdipapirers markedsværdi er steget siden datoen for indgåelse af låneforretningen .
If , however , securities borrowed by the reporting entity acting as the transferee , are not kept in its custody account at the year-end , the transferee shall establish a provision for losses if the market value of the underlying securities has risen since the contract date of the lending transaction .
Erhververen skal opføre en passivpost for tilbageførslen af værdipapirerne , hvis disse i mellemtiden er blevet solgt .
The transferee shall show a liability for the retransfer of the securities if in the meantime the securities have been sold .
2006O0016 --- DA --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 7 ▼B 4 . Forretninger mod sikkerhed i guld behandles som genkøbsforretninger .
The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis . 2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 7 ▼M2 5 .
Tilbageførselsforretninger , herunder forretninger med udlån af værdipapirer , udført under et automatisk værdipapirudlånsprogram , bogføres kun på balancen , hvis der er stillet kontant sikkerhed i hele forretningens løbetid i form af kontante midler på en konto hos den relevante nationale centralbank eller ECB .
Reverse transactions , including security lending transactions , conducted under an automated security lending programme shall only be recorded with effect on the balance sheet where collateral is provided in the form of cash placed on an account of the relevant NCB or the ECB .
▼B Artikel 9 Omsættelige kapitalandele ▼M2 1 .
▼B Article 9 Marketable equity instruments ▼M2 1 .
Denne artikel finder anvendelse på omsættelige kapitalandele , dvs . aktier eller aktieafdelinger ( equity funds ) , uanset om forretningen udføres direkte af en rapporterende enhed eller dennes befuldmægtigede , bortset fra aktiviteter udført for pensionsfonde , kapitalandele , investering i dattervirksomheder eller betydelige interesser .
This Article applies to marketable equity instruments , that is to say equity shares or equity funds , whether the transactions are conducted directly by a reporting entity or by its agent , with the exception of activities conducted for pension funds , participating interests , investments in subsidiaries or significant interests .
Kapitalandele i fremmed valuta og angivet under » andre aktiver « optages ikke som en del af den samlede valutaposition , men af en særlig valutabeholdning .
Equity instruments denominated in foreign currencies and disclosed under « other assets » shall not form part of the overall currency position but shall be part of a separate currency holding .
Beregningen af valutagevinst eller - tab i tilknytning hertil kan ske enten på grundlag af netto gennemsnitlige anskaffelsespriser eller gennemsnitlige anskaffelsespriser .
The calculation of the related foreign exchange gains and losses may be performed either on a net average cost method or an average cost method .
Reguleringer af porteføljeinvesteringer foretages i overensstemmelse med artikel 7 , stk . 2 .
The revaluation of equity portfolios shall be performed in accordance with Article 7 ( 2 ) .
Regulering foretages post for post .
Revaluation shall take place on an itemby-item basis .
For aktieafdelinger ( equity funds ) foretages prisregulering på nettobasis , og ikke individuelt aktie-for-aktie .
For equity funds , the price revaluation shall be performed on a net basis , and not on an individual share-by-share basis .
Der foretages ikke netting mellem forskellige aktier eller mellem forskellige aktieafdelinger ( equity funds ) .
There shall be no netting between different equity shares or between different equity funds .
Transaktioner registreres på balancen til transaktionsprisen .
Transactions shall be recorded in the balance sheet at transaction price .
Mæglerkommission kan registreres enten som en transaktionsomkostning , som indregnes i aktivets pris , eller som en udgift i resultatopgørelsen .
Brokerage commission may be recorded either as a transaction cost to be included in the cost of the asset , or as an expense in the profit and loss account .
Dividendebeløbet ved køb indregnes i anskaffelsesprisen for kapitalandele .
The amount of the dividend purchased shall be included in the cost of the equity instrument .
På dividendedagen kan dividendebeløbet ved køb , sålænge dividendebetalingen ikke er modtaget , behandles som en selvstændig post .
At ex-dividend date , the amount of the dividend purchased may be treated as a separate item until the payment of the dividend has been received .
Periodeafgrænsning for dividende bogføres ikke ved udgangen af perioden , da den allerede er afspejlet i markedsprisen for aktierne , bortset fra kapitalandele , som noteres uden dividende .
Accruals on dividends shall not be booked at end-of-period as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend .
Emissioner på basis af tegningsretter behandles som et selvstændigt aktiv på emissionstidspunktet .
Rights issues shall be treated as a separate asset when issued .
Anskaffelsesprisen opgøres med udgangspunkt i kapitalandelens eksisterende gennemsnitspris , nyanskaffelsens strike-pris og den forholdsmæssige andel af eksisterende og nye kapitalandele .
The acquisition cost shall be calculated based on the equity 's existing average cost , on the new acquisition 's strike price , and on the proportion between existing and new equities .
Alternativt kan prisen for tegningsretten opgøres med udgangspunkt i værdien i markedet , kapitalandelens eksisterende gennemsnitspris og kapitalandelens markedspris før emissionen .
Alternatively , the price of the right may be based on the right 's value in the market , the equity 's existing average cost and the equity 's market price before the rights issue .
Artikel 9a Syntetiske instrumenter 1 .
Article 9a Synthetic instruments 1 .
Instrumenter der kombineres til dannelse af et syntetisk instrument skal bogføres og behandles separat fra andre instrumenter , i overensstemmelse med de generelle bestemmelser , værdiansættelsesregler , indtægtsføring og de instrument-specifikke krav , der er fastsat i denne retningslinje .
Instruments combined to form a synthetic instrument shall be recognised and treated separately from other instruments , in accordance with the general provisions , valuation rules , income recognition and instrument-specific requirements set out in this Guideline . 2 .
2006O0016 --- DA --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 8 ▼M1 2 . Som undtagelse til artikel 3b , artikel 7 , stk .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 8 ▼M1 ( a ) unrealised gains and losses of the instruments combined to form a synthetic instrument are netted at the year-end .
2 , kan benyttes følgende alternative behandling ved værdiansættelse af syntetiske instrumenter : a ) Urealiserede gevinster og tab på instrumenter , der er kombineret til at danne syntetiske instrumenter nettes ultimo året . I disse tilfælde bogføres urealiserede nettogevinster på en revalueringskonto .
In such case , net unrealised gains shall be recorded in a revaluation account .