natgillin/translations-raw huggingface dataset:
lineær afskrivning / amortisation ( straight line depreciation / amortisation ) : en afskrivningsmetode , hvorefter afskrivning / amortisation over en given periode fastsættes ved at dividere et aktivs anskaffelsespris , fratrukket dets anslåede restværdi , med dets anslåede levetid ( pro rata temporis ) markedspris ( market price ) : den pris , hvortil et givet guld -, valuta - eller værdipapirinstrument noteres , ( som regel ) eksklusive vedhængende renter , enten på et organiseret marked ( f. eks .
( Cross-currency ) interest rate swap shall mean a contractual agreement to exchange cash flows representing streams of periodic interest payments with a counterparty either in one currency or in two different currencies . Interlinking shall mean the technical infrastructures , design features and procedures which are put in place within or constitute adaptations of each national RTGS system and the ECB payment mechanism ( EPM ) for the purpose of processing cross-border payments in the TARGET system .
en børs ) eller et ikke-organiseret marked ( f. eks . over-thecounter-markedet )
International securities identification number ( ISIN ) shall mean the number issued by the relevant competent issuing authority .
middelpris ( mid-market price ) : en pris , som ligger midt imellem køber - og sælgerkursen for et givet værdipapir , baseret på godkendte market-makers eller godkendte børsers noterede priser for forretninger af normal markedsstørrelse , som anvendes i forbindelse med revaluering ultimo året nulkupon-værdipapir ( discount security ) : et aktiv , hvor der ikke betales kuponrente , og hvor afkastet opnås ved kapitalappreciering , fordi aktivet emitteres eller købes under pari
Liability shall mean a present obligation of the enterprise arising from past events , the settlement of which is expected to result in an outflow from the enterprise of resources embodying economic benefits . Market price shall mean the price that is quoted for a gold , foreign exchange or securities instrument usually excluding accrued or rebate interest either on an organised market , e.g. stock exchange or a non-organised market , e.g. over-the-counter market .
omvendt genkøbsforretning ( reverse sale and repurchase agreement  » omvendt repo «) : en aftale , hvorved en indehaver af kontanter køber et aktiv og samtidig forpligter sig til at tilbagesælge aktivet til en på forhånd fastsat pris på et aftalt fremtidigt tidspunkt eller efter påkrav , eller hvis bestemte omstændigheder indtræffer .
Maturity date shall mean the date on which the nominal / principal value becomes due and payable in full to the holder . Mid-market price shall mean the mid-point between the bid price and the offer price for a security based on quotations for transactions of normal market size by recognised market-makers or recognised trading exchanges , which is used for the quarterly revaluation procedure .
I nogle tilfælde indgås aftaler om genkøbsforretninger via en tredjepart (» treparts-genkøbsaftaler «)
Mid-market rate shall mean the ECB daily concertation rates at 14.15 , which is used for the quarterly revaluation procedure .
overkurs ( premium ) : når et værdipapir handles over pari , betegner overkurs differencen mellem handelskursen og pari
Premium shall mean the difference between the par value of a security and its price when such price is higher than par .
passiv ( liability ) : en nuværende forpligtelse opstået for en virksomhed som følge af tidligere begivenheder , og hvis afvikling forventes at føre til en afgang af ressourcer , der repræsenterer økonomiske fordele
Provisions shall mean amounts set aside before arriving at the profit or loss figure in order to provide for any known or expected liability or risk , the cost of which cannot be accurately determined ( see Reserves ) .
realiserede gevinster / tab ( realised gains / losses ) : gevinster / tab hidrørende fra differencen mellem en balanceposts salgspris og dens ( justerede ) anskaffelsespris rentefuture ( interest rate future ) : børshandlet terminskontrakt .
Provisions for future liabilities and charges may not be used to adjust the value of assets . Realised gains / losses shall mean gains / losses arising out of the difference between the sale price of a balance sheet item and its adjusted cost .
Under en sådan kontrakt indgås på kontraktdagen aftale om køb eller salg af et renteinstrument , f. eks . en obligation , til fremtidig levering til en på forhånd aftalt pris .
Reserves shall mean an amount set aside out of distributable profits , which is not intended to meet any specific liability , contingency or expected diminution in value of assets known to exist at the balance sheet date .
Der finder som regel ingen levering sted , og kontrakten afsluttes normalt før det aftalte udløbstidspunkt ( valuta ) renteswap (( cross currency ) interest rate swap ) : en aftale med en modpart om at bytte betalingsstrømme , der udregnes som periodiske rentebetalinger , i én eller i to valutaer
Revaluation accounts shall mean balance sheet accounts for registration of the difference in the value of an asset or liability between the adjusted cost of its acquisition and its valuation at an end-of-period market price , when the latter is higher than the former in case of assets , and when the latter is lower than the former in case of liabilities . They include differences in both price quotation and / or market exchange rates .
reserver ( reserves ) : et beløb , der henlægges af det overskud , der kan udloddes , og som ikke er bestemt til at dække bestemte forpligtelser , eventualforpligtelser eller værdiforringelser af aktiver , som er kendte på balancetidspunktet
A reverse sale and repurchase agreement ( reverse repo ) is a contract under which a holder of cash agrees to the purchase of an asset and , simultaneously , agrees to re-sell the asset for an agreed price on demand , or after a stated time , or in the event of a particular contingency .
revalueringskonti ( revaluation accounts ) : balancekonti til bogføring af differencen i et aktivs eller et passivs værdi mellem dets ( justerede ) anskaffelsespris og dets værdi beregnet på grundlag af markedsprisen ultimo perioden , når markedsprisen er højere end anskaffelsesprisen for aktivers vedkommende og lavere for passivers vedkommende .
Sometimes a repo transaction is agreed via a third party ( triparty repo ) .
De omfatter forskelle i såvel prisnoteringer som valutakurser TARGET ( Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system ) : et betalingssystem , som består af et system for bruttoafvikling i realtid ( RTGS-system ) i hver enkelt NCB , EPM og interlinking-mekanismen
Reverse transaction shall mean an operation whereby the central bank buys ( reverse repo ) or sells ( repo ) assets under a repurchase agreement or conducts credit operations against collateral . Settlement shall mean an act that discharges obligations in respect of funds or assets transfers between two or more parties .
terminsforretninger i værdipapirer ( forward transactions in securities ) : over-the-counter ( OTC )- kontrakter , hvor der på kontraktdagen indgås aftale om fremtidig levering af et renteinstrument ( som regel en obligation ) til en på forhånd aftalt pris L 58/14
In the context of intra-Eurosystem transactions , settlement refers to the elimination of the net balances arising from intra-Eurosystem transactions and requires the transfer of assets . Settlement date shall mean the date on which the final and irrevocable transfer of value has been recorded in the books of the relevant settlement institution .
tilbageførselsforretning ( reverse transaction ) : en transaktion , hvorved centralbanken køber ( omvendt repo ) eller sælger ( repo ) aktiver under en genkøbsforretning eller udfører kreditdispositioner mod sikkerhedsstillelse transaktionsomkostninger ( transaction costs ) : omkostninger , der kan identificeres som værende relateret til en given transaktion transaktionspris ( transaction price ) : den pris , som parterne fastsætter ved indgåelsen af en aftale underkurs ( discount ) : differencen mellem handelskursen og pari , når et værdipapir handles under pari urealiseret gevinst / tab ( unrealised gain / losses ) : gevinst / tab opstået i forbindelse med revaluering af et aktiv i forhold til den ( justerede ) anskaffelsespris valutabeholdning ( foreign currency holding ) : nettoposition i den pågældende valuta .
The timing of the settlement can be immediate ( real-time ) , same day ( end-of-day ) or an agreed date after the date on which the commitment has been entered into . Straight line depreciation / amortisation shall mean that depreciation / amortisation over a given period is determined by dividing the cost of the asset , less its estimated residual value , by the estimated useful life of the asset pro rata temporis .
I denne definition betragtes særlige trækningsrettigheder ( SDR ) som en særskilt valuta valutaswap ( foreign exchange swap ) : spotkøb /- salg af én valuta mod en anden valuta ( short leg ) og et samtidigt terminssalg /- køb af det samme beløb i den pågældende valuta mod den anden valuta ( long leg ) valutaterminsforretning ( foreign exchange forward ) : aftale mellem to parter om køb eller salg af et bestemt beløb i fremmed valuta mod en anden valuta , som regel den indenlandske valuta , på en fremtidig fastsat dato , mere end to bankdage efter indgåelsesdagen , til en på forhånd aftalt pris .
TARGET shall mean the Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system composed of one Real-Time Gross Settlement system ( RTGS system ) in each of the NCBs , the EPM and the interlinking . Transaction costs shall mean costs that are identifiable as related to the specific transaction .
Terminsprisen fastsættes som spotkursen plus / minus et aftalt tillæg / fradrag økonomisk baseret princip / periodiseringsprincip ( economic approach ) : en regnskabsmetode , der indebærer , at handler registreres på transaktionsdagen .
Transaction price shall mean the price agreed between the parties when a contract is made . Unrealised gains / losses shall mean gains / losses arising from the revaluation of assets compared to their adjusted cost of acquisition .
L 58/15
L 58/15
BILAG III BESKRIVELSE AF DET ØKONOMISKE PRINCIP ( PERIODISERINGSPRINCIPPET )
ANNEX III DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH
Bogføring på handelsdagen for i ) valutaforretninger og ii ) køb og salg af værdipapirer (» den almindelige metode «) Forretninger registreres på handelsdagen på ikke-balanceførte konti .
Trade date accounting for ( i ) foreign exchange transactions and ( ii ) purchases and sales of securities ( regular approach ) Transactions are recorded on off-balance sheet accounts on trade date .
Valutapositionen og / eller værdipapirpositionen påvirkes på handelsdagen .
The foreign currency position and / or the securities position is affected on trade date .
Realiserede gevinster og tab i forbindelse med nettosalg beregnes og bogføres derfor også på handelsdagen .
Consequently , realised gains and losses arising from net sales are also calculated and booked on trade date .
Nettokøb af valuta påvirker gennemsnitsprisen for den bestående beholdning , og køb af værdipapirer påvirker gennemsnitsprisen for dette værdipapir på handelsdagen .
Net purchases of foreign currency affect the currency holding 's average cost , and purchase of a security affects the average price of that security , at trade date .
Daglig bogføring af påløbne renter , herunder over - og underkurs Påløbne renter , over - og underkurs i forbindelse med finansielle instrumenter i fremmed valuta beregnes og bogføres dagligt , uafhængigt af de faktiske pengestrømme .
Daily booking of accrued interest , including premiums or discounts Interest , premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis , independently of a real cash flow .
Dette betyder , at valutapositionen påvirkes , når disse påløbne renter bogføres , i modsætning til tidspunktet , hvor renterne modtages eller betales ( 1 ) .
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked , as opposed to only when the interest is received or paid ( 1 ) .
Ad 1 ( bogføring på handelsdagen ) To forskellige teknikker er fastsat til gennemførelse af bogføring på handelsdagen :
1 ( trade date accounting ) : Two different techniques have been defined to implement trade date accounting :  the  regular approach ;
 » den almindelige metode «, og  » den alternative metode «.
and  the  alternative approach .
» Den alternative metode « indeholder følgende elementer : I modsætning til » den almindelige metode « foretages ingen daglig ikke-balanceført bogføring af de indgåede forretninger , som afvikles på et senere tidspunkt .
The  alternative approach  includes the following features : contrary to the  regular approach , there is no daily off-balance sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date .
Bogføring af realiseret indtægt og beregning af en ny gennemsnitspris ( for valutakøb ) og gennemsnitspriser ( for køb af værdipapirer ) foretages på afviklingsdagen ( 2 ) .
The recognition of realised income and the calculation of new average costs ( in case of foreign exchange purchases ) and average prices ( in case of securities purchases ) is conducted at settlement date ( 2 ) .
For forretninger , som aftales i ét år , men som først udløber et efterfølgende år , foretages indtægtsføring i overensstemmelse med » den almindelige metode «.
For transactions agreed in one year but maturing in a subsequent year , the income recognition is treated according to the  regular approach .
Dette indebærer , at realiserede virkninger af salg vil påvirke resultatsopgørelsen for det år , i hvilket forretningen blev indgået , og køb vil ændre gennemsnitsrenten / prisen på en beholdning i det år , hvor aftalen blev indgået .
This means that realised effects from sales would impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases would change the average rates / price of a holding in the year in which the transaction was agreed .
Det er dog ikke nødvendigt at foretage nogen ikke-balanceførte posteringer .
However , no off-balance sheet entries are necessary .
Nedenstående tabel viser de vigtigste træk i de to teknikker for enkelte valutainstrumenter og værdipapirer .
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities .
Den første metode er » kalenderdagsmetoden «, hvor periodisering registreres på alle kalenderdage , uafhængigt af om det er en lørdag eller søndag , en helligdag eller en forretningsdag .
The first approach is the  calendar day approach  where the accruals are recorded on every calendar day independently of whether a day is a weekend day , a bank holiday or a business day . The second approach is the  business day approach  in which accruals are only booked on business days .
2 ) Ved valutaterminsforretninger påvirkes valutabeholdningen på spotdatoen ( dvs . sædvanligvis handelsdagen + to dage ) .
2 ) In the case of foreign exchange forwards transactions the currency holding is affected on the spot date ( i.e. usually trade date plus ( two days ) .
( L 58/16
L 58/16 EN
BOGFØRING PÅ HANDELSDAGEN » Den almindelige metode « » Den alternative metode «
TRADE DATE ACCOUNTING Regular approach Alternative approach
Valuta ( FX ) ( 1 )- spothandler  behandling i løbet af året FX-køb bogføres uden for balancen på handelsdagen og påvirker gennemsnitsprisen på valutapositionen fra denne dato FX-køb bogføres på balancen på afviklingsdagen og påvirker gennemsnitsprisen på valutapositionen fra denne dato
FX ( 1 ) spot transactions  treatment during the year FX purchases are booked off-balance sheet at trade date FX purchases are booked on the balance sheet at and affect the average cost of the foreign currency position settlement date , affecting the average cost of the foreign from this date currency position from this date
Gevinst og tab ved salg betragtes som realiseret på transGevinst og tab ved salg betragtes som realiseret på afvikaktions -/ handelsdagen .
Gains and losses arising from sales are considered as Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction / trade date .
På afviklingsdagen tilbageføres ikke - lingsdagen .
At settlement date , the realised at settlement date .
På handelsdagen foretages ingen postering på balanceførte posteringer , og der foretages postering på balancen balancen FX-terminsforretninger  behandling i løbet af året Behandles på samme måde som beskrevet ovenfor for spothandler og registreres til handlens spotkurs FX-køb bogføres uden for balancen på datoen for spothandlen og påvirker gennemsnitsprisen for valutapositionen fra denne dato og til handlens spotkurs FX-salg bogføres uden for balancen på datoen for spothandlen Gevinst og tab betragtes som realiseret på datoen for spothandlen På afviklingsdagen tilbageføres ikke-balanceførte posteringer , og der foretages postering på balancen Mht .
At trade date no on balance off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet sheet accounting entry is made entries are made FX forward transactions  treatment during the year Treated in the same way as described above for spot transactions , being recorded at the spot rate of the transaction FX purchases are booked off-balance sheet at the spot date of the transaction , affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction FX sales are booked off-balance sheet at the spot date of the transaction .
behandling ved periodeafslutning : Se nedenfor under FX-spothandler og - terminsforretninger , som går over en periodeafslutning FX-spothandler og - terminsforretninger påbegyndt i år 1 med spotdato for handlen i år 2 En særlig behandling er ikke påkrævet , idet handlen bogføres på handelsdagen , og gevinst og tab bogføres på denne dato Bør behandles som under » den almindelige metode « ( 2 ) :  FX-salg bogføres uden for balancen i år 1 af hensyn til registrering af FX realiseret gevinst / tab i det regnskabsår , hvor forretningen blev aftalt  FX-køb bogføres uden for balancen i år 1 og påvirker gennemsnitsprisen på valutapositionen fra denne dato  Revalueringer af en valutabeholdning ultimo året må tage hensyn til nettokøb /- salg med en spotdato i det følgende regnskabsår
Gains and losses are considered as realised at the spot date of the transaction At settlement date the off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet entries are made For period end treatment see below under FX spot and forward transactions crossing a period end FX spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot date of the transaction in year 2 No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date , and gains and losses are recognised at that date Should be treated as in the regular approach ( 2 ) :  FX sales are booked off-balance sheet in year 1 in order to report the FX realised gains / losses in the financial year in which the transaction was agreed  FX purchased are booked off-balance sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date  Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases / sales with a spot date in the following financial year
Rentefutures i fremmed valuta Variationsmarginer i fremmed valuta påvirker valutapositionen dagligt ( når de indtræffer ) .
Interest rate futures in foreign currencies Variation margins denominated in foreign currencies affect the foreign currency position on a daily basis ( when they occur ) .
Gevinst og tab betragtes ligeledes som realiseret dagligt Samme løsning som beskrevet under » den almindelige metode « ( 3 )
Gains and losses are also considered as realised on a daily basis Same solution as described in the  Regular approach  ( 3 )
Behandling af værdipapirhandler inden for året Køb og salg bogføres uden for balancen på handelsdagen .
Securities transactions-treatment during the year Purchases and sales are recognised off-balance sheet at trade date .
Gevinst og tab bogføres også denne dato , og gennemsnitsprisen påvirkes på handelsdagen .
Gains and losses are also recognised at this date , and the average cost is affected at trade date .
På afviklingsdagen tilbageføres ikke-balanceførte posteringer , og der foretages postering på balancen ( dvs . samme behandling som for FXspothandler ) Alle handler registreres på afviklingsdagen ( jf .
At settlement date the off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet entries are made ( i.e. same treatment as FX spot transactions ) All transactions are recorded at settlement date ( but see below for treatment at period ends ) .
dog nedenfor om behandling ved periodeafslutninger ) . Påvirkningen af de gennemsnitlige købspriser ( ved køb ) og gevinst / tab ( ved salg ) bogføres derfor på afviklingsdagen
Consequently the impact on the average cost prices ( in the event of purchases ) and gains / losses ( in the event of sales ) is recognised at settlement date
Den Europæiske Unions Tidende BOGFØRING PÅ HANDELSDAGEN » Den almindelige metode « » Den alternative metode «
Official Journal of the European Union TRADE DATE ACCOUNTING Regular approach Alternative approach
L 58/17
L 58/17
Værdipapirhandler påbegyndt i år 1 med spotdato for handlen i år 2 Ingen særlig behandling er påkrævet , da handler og konsekvenser heraf allerede er bogført på handelsdagen Realiseret gevinst og tab bogføres i år 1 ved periodeslutning ( dvs . samme behandling som FX-spothandler ) , og køb påvirker beregningen af gennemsnitskursen og er foretaget i forbindelse med revalueringen ultimo året ( 2 )
Securities transactions initiated in year 1 with the spot date of the transaction in year 2 No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end ( i.e. same treatment as FX spot transactions ) , and purchases impact on the calculation of the average rate and are included in the year end revaluation process ( 2 )
( 1 ) » FX « står for » foreign exchange «.
( 1 )  FX  stands for foreign exchange .
( 2 ) Som sædvanlig kan princippet om væsentlighed anvendes , når disse handler ikke har nogen væsentlig indflydelse på valutapositionen og / eller resultatopgørelsen .
( 2 ) As usual , the principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and / or in the profit and loss account .
( 3 ) En særlig behandling er ikke påkrævet for handler , som går over periodegrænser .
( 3 ) No specific treatment required for transactions crossing a period .
Den daglige bogføring af variationsmarginer er i overensstemmelse med det økonomiske princip , idet gevinst og tab betragtes som realiseret dagligt .
The daily booking of variation margins is in line with the economic approach as gains and losses are considered as realised on a daily basis .
Ad 2 ( daglig bogføring af påløbne renter og over - og underkurs ) Nedenstående tabel giver hovedtræk af påvirkningen af den daglige bogføring af periodiseringer vedrørende valutabeholdningen ( f. eks . skyldig rente og amortiseret over -/ underkurs ) : DAGLIG BOGFØRING AF PÅLØBNE RENTER ( SOM LED I PERIODISERING )
2 ( daily booking of accrued interest / premiums or discounts ) : The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding ( e.g. interest payable and amortised premium / discounts ) : DAILY BOOKING OF ACCRUED INTEREST ( AS PART OF THE ECONOMIC APPROACH )
Periodisering vedrørende FX-denominerede instrumenter beregnes og bogføres dagligt til dagens middelkurs Påvirkning af FX-beholdninger Periodisering påvirker valutapositionen på bogføringstidspunktet og tilbageføres ikke senere .
Accruals for FX denominated instruments are calculated and booked daily at the mid-market exchange rate of the day Impact on the FX holding Accruals affect the foreign currency position at the time they are booked , not being reversed later on .