natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Der gælder følgende særlige regler for guld og fremmed valuta : ( a ) Forretninger i fremmed valuta , som ikke medfører ændringer i beholdningen af den pågældende valuta , omregnes til euro ved anvendelse af valutakursen på enten kontrakt - eller afviklingsdagen og påvirker ikke den pågældende beholdnings anskaffelsespris .
( f ) costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account .
( e ) I tilfælde af en lang position tillægges nettoanskaffelser af valuta og guld foretaget i løbet af dagen , ved anvendelse af dagens gennemsnitlige anskaffelsespris for hvert enkelt valuta - og guldkøb , den foregående dags beholdning til beregning af en ny vejet gennemsnitlig kurs / guldpris .
( b ) custody and management fees , current account fees and other indirect costs shall not be considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account .
Ved nettosalg baseres beregningen af realiserede gevinster og tab på den gennemsnitlige anskaffelsespris for den pågældende valuta - eller guldbeholdning den foregående dag , således at den gennemsnitlige anskaffelsespris forbliver uændret .
They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset ; CHAPTER IV ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS
Forskelle i den gennemsnitlige kurs / guldpris mellem købs - og salgsforretninger , der har fundet sted i løbet af dagen , behandles også som realiserede gevinster eller tab .
( c ) income shall be recorded gross with refundable withholding and other taxes accounted for separately ; Article 13 General rules
Hvis en valuta - eller guldposition er negativ , anvendes den ovenfor beskrevne fremgangsmåde omvendt . Således påvirkes den negative positions gennemsnitlige anskaffelsespris af nettosalg , medens nettokøb reducerer positionen til den eksisterende vejede gennemsnitlige kurs / guldpris og medfører realiserede gevinster eller tab .
( d ) for the purpose of calculating the average purchase cost of a security , either ( i ) all purchases made during the day shall be added at cost to the previous day 's holding to produce a new weighted average price before applying the sales for the same day ;
( f ) omkostninger i forbindelse med valutaforretninger og andre generelle omkostninger medtages i resultatopgørelsen . KAPITEL IV BOGFØRINGSREGLER FOR IKKE-BALANCEFØRTE INSTRUMENTER
or ( ii ) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average price .
Disse instrumenter behandles særskilt i forhold til balanceførte poster .
These instruments shall be treated separately from on-balance-sheet items . ( a ) transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro , using the exchange rate of either the contract or settlement date , and shall not affect that holding 's acquisition cost ;
Gevinster og tab opstået i forbindelse med ikkebalanceførte instrumenter opgøres og bogføres på samme måde som balanceførte mellemværender .
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments .
Den Europæiske Unions Tidende Artikel 14 Artikel 16 Rentefutures
Official Journal of the European Union Article 14 Article 16 Interest rate futures
Valutaterminsforretninger 1 .
Foreign exchange forward transactions 1 .
Terminskøb og - salg registreres på ikke-balanceførte konti fra handelsdagen til afviklingsdagen til terminsforretningens spotkurs .
Forward purchases and sales shall be recognised in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction .
Realiserede gevinster og tab på salgsforretninger beregnes ved anvendelse af valutapositionens gennemsnitspris på handelsdagen i overensstemmelse med den daglige netting af køb og salg . 1 .
Realised gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the trade date in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales .
Den initiale marginbetaling registreres som et særskilt aktiv , hvis den erlægges i kontanter .
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis .
Hvis den deponeres i form af værdipapirer , forbliver disse uændret i balancen . 2 .
3 . At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed .
Differencen mellem spotkursen og terminskursen behandles som periodiserede skyldige eller tilgodehavende renter . 3 .
4 . The currency position shall be affected by forward transactions from the trade date at the spot rate .
På afviklingsdagen tilbageføres de ikke-balanceførte konti . 3 .
5 . The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency , offsetting any differences that may arise within a single currency position .
De løbende marginbetalinger medtages i resultatopgørelsen og påvirker valutapositionen .
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account .
Den samme procedure anvendes på den åbne positions lukkedag , uanset om levering finder sted eller ej .
A net profit balance shall be credited to the revaluation account .
Hvis levering finder sted , bogføres køb og salg til markedspris . 4 .
1 . Interest rate futures shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Valutapositionen påvirkes af terminsforretninger fra handelsdagen til spotkursen . 4 .
2 . The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash .
Gebyrer medtages i resultatopgørelsen .
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet .
Terminspositionerne værdiansættes sammen med den pågældende valutas spotposition , under modregning af eventuelle gevinster og tab inden for en enkelt valutaposition .
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account and shall affect the currency position .
Et nettotab debiteres resultatopgørelsen , hvis det overstiger tidligere revalueringsgevinster opført på revalueringskontoen .
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position , regardless of whether or not delivery takes place .
En nettofortjeneste krediteres revalueringskontoen . Artikel 17 Renteswaps
If delivery does take place , the purchase or sale entry shall be made at market price .
Løbende rentebetalinger , såvel modtagne som afholdte , periodiseres .
Fees shall be taken to the profit and loss account .
Betalinger kan afvikles netto pr. renteswap , men indtægter og udgifter som følge af påløbne renter indberettes brutto . 1 .
Article 17 Interest rate swaps 1 . Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Termins - og spotkøb og - salg registreres på balanceførte konti på afviklingsdagen . 2 .
2 . The current interest payments , either received or paid , shall be recorded on an accruals basis .
Termins - og spotkøb og - salg registreres på ikkebalanceførte konti fra handelsdagen til afviklingsdagen til forretningernes spotkurs .
Payments may be settled on a net basis per interest rate swap , but accrued interest income and expense shall be reported on a gross basis .
Det henstilles , at urealiserede tab , som medtages i resultatopgørelsen ultimo året , amortiseres i de efterfølgende år , og at amortiseringen er lineær .
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end should be amortised in subsequent years and that the amortisation should be linear .
Salgsforretninger opføres til forretningens spotkurs .
Article 15 Foreign exchange swaps 1 .
Der opstår således ikke gevinster eller tab . Gebyrer medtages i resultatopgørelsen .
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in on-balance-sheet accounts at the respective settlement date .
Differencen mellem spotkursen og terminskursen behandles som periodiserede skyldige eller tilgodehavende renter ved både køb og salg . FRA' er ( forward rate agreements )
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions .
FRA' er registreres på handelsdagen på ikke-balanceførte konti .
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction .
5 . På afviklingsdagen tilbageføres de ikke-balanceførte konti .
Therefore no gains and losses shall arise . 4 .
2 . Den kompensationsbetaling , som den ene part skal betale til den anden på afviklingsdagen , medtages i resultatopgørelsen på afviklingsdagen .
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales . 5 .
Disse betalinger periodiseres ikke .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed .
Terminspositionen værdiansættes sammen med den relaterede spotposition .
The forward position shall be valued in conjunction with the related spot position . Article 18 Forward rate agreements 1 .
Den Europæiske Unions Tidende 2 .
Official Journal of the European Union 2 .
Metode B :
Method B :
Urealiserede tab medtaget i resultatopgørelsen ultimo året tilbageføres ikke i de efterfølgende år i forbindelse med urealiserede gevinster , medmindre forretningen er lukket eller afviklet .
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the yearend shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
( a ) Terminsforretninger i værdipapirer registreres på ikkebalanceførte konti fra handelsdagen til afviklingsdagen til terminsprisen for den pågældende forretning .
( a ) forward transactions in securities shall be recorded in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction .
På afviklingsdagen tilbageføres de ikke-balanceførte konti . 5 .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed ;
Gebyrer medtages i resultatopgørelsen . ( b ) Ultimo kvartalet foretages revalueringen af et værdipapir på grundlag af nettopositionen , som følger af balancen og af salgene af det samme værdipapir , som er registreret på de ikke-balanceførte konti .
( b ) at the quarter-end a security shall be revalued on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balancesheet accounts .
Revalueringsresultatet er lig med differencen mellem spotprisen og købsforpligtelsernes gennemsnitspris . Artikel 19 Terminsforretninger i værdipapirer
The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments ;
( a ) Terminsforretninger i værdipapirer registreres på ikkebalanceførte konti fra handelsdagen til afviklingsdagen til terminsprisen for den pågældende terminsforretning . ( c ) Resultatet af et terminssalg registreres i det regnskabsår , hvor forpligtelsen er indgået .
( c ) the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken .
Resultatpåvirkningen i forbindelse med salgsforretninger på termin beregnes på afviklingsdagen . Optioner
Fees shall be taken to the profit and loss account . Article 19 Forward transactions in securities
1 . Optioner opføres på ikke-balanceførte konti fra handelsdagen til udnyttelses - eller udløbstidspunktet til det underliggende instruments strike-pris .
Forward transactions in securities shall be accounted for in accordance with either of the following two methods : 1 .
( c ) På afviklingsdagen tilbageføres ikke-balanceførte konti , og en eventuel positiv saldo på revalueringskontoen krediteres i resultatopgørelsen .
( a ) forward transactions in securities shall be recorded in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date , at the forward price of the forward transaction ;
Det købte værdipapir bogføres til spotprisen på forfaldsdagen ( markedsprisen ) , medens differencen i forhold til den oprindelige terminspris medtages som en realiseret gevinst eller et realiseret tab .
( b ) the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement ; the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date ;
Præmier i fremmed valuta omregnes til euro til kursen på kontrakt - eller afviklingsdagen . Den betalte præmie opføres som et særskilt aktiv , mens den modtagne præmie opføres som et særskilt passiv .
Options shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the exercise or expiry date at the strike price of the underlying instrument . 2 .
( d ) I forbindelse med værdipapirer i fremmed valuta påvirkes nettovalutapositionens gennemsnitspris ikke , hvis den rapporterende enhed i forvejen holder en position i den pågældende valuta .
Premiums denominated in foreign currency shall be translated into euro at the exchange rate of either the contract or settlement date .
Hvis en obligation , der købes på termin , er i en valuta , hvori den rapporterende enhed ikke holder en position , således at den pågældende valuta skal købes , finder de i artikel 12 , stk .
The premium paid shall be recognised as a separate asset , while the premium received shall be recognised as a separate liability .
3 . Udnyttes optionen , opføres det underliggende instrument på balancen til strike-prisen plus eller minus den oprindelige værdi af præmien .
If the option is exercised , the underlying instrument shall be recorded in the balance sheet at the strike price plus or minus the original premium value . The original option premium amount shall be adjusted on the basis of unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end .
Optionspræmiens oprindelige beløb justeres på grundlag af urealiserede tab , der er medtaget i resultatopgørelsen ultimo året .
If the option is not exercised , the option premium amount , adjusted on the basis of previous year-end unrealised losses , shall be taken to the profit and loss account translated at the exchange rate available on the expiry date .
( e ) Terminspositioner værdiansættes enkeltvis mod terminsmarkedsprisen i forretningens resterende løbetid . Et revalueringstab ved årets slutning debiteres i resultatopgørelsen , og en revalueringsgevinst krediteres revalueringskontoen .
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account . ( c ) at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account -- if any -- shall be credited to the profit and loss account .
Urealiserede tab , der er medtaget i resultatopgørelsen ultimo året , tilbageføres ikke i de efterfølgende år i forbindelse med urealiserede gevinster , medmindre forretningen er lukket eller afviklet .
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date ( actual market price ) , while the difference with the original forward price is recognised as a realised profit or loss ;
Udnyttes optionen ikke , medtages optionspræmien , justeret på grundlag af tidligere års urealiserede tab , i resultatopgørelsen omregnet til kursen på udløbsdagen .
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the reporting entity does not hold a position , so that it is necessary to purchase the relevant currency , the rules for the purchase of foreign currencies under Article 12 ( 3 )( e ) shall apply ;
5 . Valutapositionen påvirkes af den løbende variationsmargin for futureslignende optioner , af alle nedskrivninger ultimo året af optionspræmien , af den underliggende handel på udnyttelsesdagen eller , på udløbsdagen , af optionspræmien .
( e ) forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction . A revaluation loss at the year-end shall be debited to the profit and loss account , and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account .
De løbende marginbetalinger medtages i resultatopgørelsen .
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
En sådan værdiansættelsesteknik anvendes konsekvent på længere sigt , og det skal kunne påvises , at den tilvejebringer pålidelige estimater med hensyn til , hvilke priser der ville opnås i rigtige markedstransaktioner .
Such a valuation technique shall be used consistently over time and it shall be possible to demonstrate that it provides reliable estimates of prices that would be obtained in actual market transactions .
Artikel 23 Generelle konsolideringsregler
Article 23 General consolidation rules
KAPITEL V RAPPORTERINGSFORPLIGTELSER
CHAPTER V REPORTING OBLIGATIONS
Artikel 21 Rapporteringsformater 1 .
Article 21 Reporting formats 1 .
Formaterne for de forskellige offentliggjorte balancer er angivet i de følgende bilag : ( a ) Eurosystemets offentliggjorte konsoliderede balance efter udgangen af et kvartal i bilag V , ( b ) Eurosystemets offentliggjorte konsoliderede balance i løbet af et kvartal i bilag VI , ugentlige
The formats of the different published financial statements shall comply with the following Annexes : ( a ) the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem after quarter-end in Annex V ; ( b ) the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem during the quarter in Annex VI ;
Intra-Eurosystem-balancer vises i ECB 's og de nationale centralbankers balancer som angivet i bilag IV . ugentlige
Intra-Eurosystem balances shall be presented in the ECB 's and NCBs » balance sheets in accordance with Annex IV .
( c ) Eurosystemets konsoliderede årsbalance i bilag VII . Artikel 24 KAPITEL VI ÅRLIGE OFFENTLIGGJORTE BALANCER OG RESULTATOPGØRELSER
Article 24 Development , application and interpretation of rules CHAPTER VI ANNUAL PUBLISHED BALANCE SHEETS AND PROFIT AND LOSS ACCOUNTS
Udvikling , anvendelse og fortolkning af reglerne Artikel 22 Offentliggjorte balancer og resultatopgørelser Det henstilles , at de nationale centralbanker opstiller deres offentliggjorte årlige balancer og resultatopgørelser i overensstemmelse med henholdsvis bilag VIII og bilag IX .
Article 22 Published balance sheets and profit and loss accounts It is recommended that NCBs adapt their published annual balance sheets and profit and loss accounts in accordance with Annexes VIII and IX .
Den Europæiske Unions Tidende Artikel 25 Artikel 26 Ophævelse
Official Journal of the European Union Article 25 Article 26 Repeal
Overgangsregler 1 .
Transitional rules 1 .
Det henstilles , at urealiserede gevinster , som er opstået før eller ved starten af en national centralbanks medlemskab af Eurosystemet , ikke anses for at kunne udloddes på overgangstidspunktet , og at de kun anses for at kunne realiseres / udloddes i forbindelse med transaktioner , der finder sted efter optagelsen i Eurosystemet .
It is recommended that unrealised gains which arose before or on the start of a NCB 's Eurosystem membership should not be considered as distributable at the time of the transition and that they should only be treated as realisable / distributable in the context of transactions that occur after entry into the Eurosystem .
Retningslinie ECB / 2002/10 ophæves hermed .
Guideline ECB / 2002/10 is hereby repealed .
Udfærdiget i Frankfurt am Main , den 10 . november 2006 .
Done at Frankfurt am Main , 10 November 2006 .
For ECB 's Styrelsesråd Formand for ECB Jean-Claude TRICHET
For the Governing Council of the ECB The President of the ECB Jean-Claude TRICHET
BILAG I EUROSYSTEMETS BALANCER Type beretning Intern / offentliggjort Retsgrundlag Beretningens formål
ANNEX I FINANCIAL STATEMENTS FOR THE EUROSYSTEM Source of legal requirement Type of report
1 Eurosystemets balance daglige
1 Daily financial statement of the Eurosystem
Primært med henblik på likviditetsforvaltning til gennemførelse af statuttens artikel 12.1 Nogle af dataene fra den daglige balance anvendes til opgørelse af monetære indtægter .
Mainly for liquidity management purposes for the implementation of Article 12.1 of the Statute Part of the daily financial statement data is used for the calculation of monetary income
2 Disaggregeret balance ugentlig
2 Disaggregated weekly financial statement 3 Consolidated weekly financial statement of the Eurosystem
Intern Offentliggjort
Internal Published
Ingen Statuttens artikel 15.2
None Article 15.2 of the Statute
Grundlaget for udarbejdelse af Eurosystemets konsoliderede ugentlige balance . Konsolideret balance til analyse af den monetære og økonomiske udvikling .
Basis for the production of the consolidated weekly financial statement of the Eurosystem Consolidated financial statement for monetary and economic analysis .
3 Eurosystemets konsoliderede ugentlige balance 4 Eurosystemets månedlige og kvartalsvise finansielle information
4 Monthly and quarterly financial information of the Eurosystem
Statistiske forordninger om MFI' ers forpligtelse til at tilvejebringe data Statuttens artikel 26.3
Statistical Regulations , according to which MFIs have to deliver data Article 26.3 of the Statute
( 1 ) De månedlige data indgår i de offentliggjorte ( aggregerede ) statistiske data , som monetære finansielle institutioner ( MFI' er ) i Den Europæiske Union skal fremsende .
( 1 ) The monthly data feed into the published aggregated statistical data required from monetary financial institutions ( MFIs ) in the European Union .
BILAG II ORDLISTE afvikling ( settlement ) : indfrielse af forpligtelser ved overførsel af kontanter eller aktiver mellem to eller flere parter .
ANNEX II GLOSSARY Amortisation : the systematic reduction in the accounts of a premium / discount or of the value of assets over a period of time .
I forbindelse med intra-Eurosystem-transaktioner er afvikling lig med overførsel af aktiver til afregning af nettosaldi opstået i forbindelse med intra-Eurosystem transaktioner .
Asset : a resource controlled by the enterprise as a result of past events and from which future economic benefits are expected to flow to the enterprise .
afviklingsdato ( settlement date ) : den dag , hvor en endelig og uigenkaldelig værdioverførsel bogføres i den relevante clearinginstitution .
Automated security lending programme ( ASLP ) : a financial operation combining repo and reverse repo transactions where specific collateral is lent against general collateral .
Afviklingen kan ske med det samme ( realtid ) , samme dag ( ved dagens slutning ) eller på en fastsat dato efter den dag , hvor forpligtelsen er indgået .
As a result of these lending and borrowing transactions , income is generated through the different repo rates of the two transactions i.e. the margin received .
aktier / kapitalandele ( equity instruments ) : udbyttegivende værdipapirer , dvs . aktier i virksomheder og værdipapirer , som repræsenterer investering i en aktieafdeling ( equity fund ) .
The operation may be conducted under a principal-based programme i.e. the bank offering this programme is considered the final counterparty , or under an agency-based programme i.e. the bank offering this programme acts only as agent , and the final counterparty is the institution with which the security lending transactions are effectively conducted .
automatisk værdipapirudlån ( ASLP ) : en finansiel transaktion , der kombinerer en repoforretning og en omvendt repoforretning , hvor en speciel sikkerhed udlånes mod en generel sikkerhedsstillelse .
Clean price : transaction price excluding any rebate / accrued interest , but including transaction costs that form part of the price .
Som følge af disse udlåns - og lånetransaktioner opstår en indtægt som følge af forskellige reporenter på de to transaktioner , dvs .
Discount : the difference between the par value of a security and its price when such price is lower than par .