natgillin/translations-raw huggingface dataset:
f ) Periodiseringsprincippet : indtægter og udgifter medtages i den regnskabsperiode , hvor de optjenes eller påløber , og ikke i den periode , hvor de modtages eller betales .
( f ) the accruals principle : income and expenses shall be recognised in the accounting period in which they are earned or incurred and not according to the period in which they are received or paid ;
Gældende markedskurser og - priser anvendes ved værdiansættelsen af balancens poster , medmindre andet er angivet i bilag II .
Current market rates and prices shall be used for balance sheet valuation purposes unless specified otherwise in Annex II .
Revalueringen af guld , valutainstrumenter , værdipapirbeholdninger og finansielle instrumenter ( balanceførte og ikke-balanceførte ) foretages ved årets slutning ved anvendelse af middelkurser og - priser .
The revaluation of gold , foreign currency instruments , securities and financial instruments ( on-balance-sheet and off-balance-sheet ) shall be performed at the year-end at mid-market rates and prices .
( 2 ) Se side 1 i nærværende EUT . g ) Konsistens og sammenlignelighed : kriterierne for værdiansættelse af balanceposter og resultatføring af indtægter anvendes konsekvent , for så vidt angår ensartethed og kontinuitet i opstillingen for at sikre , at dataene i regnskabsopgørelserne er sammenlignelige .
( g ) consistency and comparability : the criteria for balance sheet valuation and income recognition shall be applied consistently in terms of commonality and continuity of approach to ensure comparability of data in the financial statements .
L 58/40
L 58/40
Der skelnes ikke mellem pris - og valutakursregulering for guld , men et enkelt revalueringsbeløb angives , baseret på europrisen pr. defineret vægtenhed guld som afledt af EUR / USDkursen på revalueringsdatoen .
No distinction shall be made between price and currency revaluation differences for gold , but a single gold revaluation difference shall be accounted for , based on the euro price per defined unit of weight of gold derived from the EUR / USD exchange rate on the revaluation date .
Beholdninger i fremmed valuta revalueres pr. valuta ( såvel balanceførte som ikke-balanceførte transaktioner ) , og revalueringen af værdipapirer foretages pr. fondskode ( samme ISIN-nummer / type ) , undtagen for de værdipapirer , der indgår i posten » Andre finansielle aktiver « og behandles som særskilte beholdninger .
Revaluation shall take place on a currency-by-currency basis for foreign exchange ( including on-balance-sheet and off-balance-sheet transactions ) and on a code-by-code basis ( same ISIN number / type ) for securities , except for those securities included in the item  Other financial assets , which shall be treated as separate holdings .
Tilbageførselsforretninger , herunder forretninger med udlån af værdipapirer , udført under et automatisk værdipapirudlånsprogram , registreres kun på balancen for sådanne forretninger , hvis der er stillet kontant sikkerhed i hele forretningens løbetid . Artikel 9 Omsættelige kapitalandele
Reverse transactions , including security lending transactions , conducted under an automated security lending programme shall be recorded with effect on the balance sheet for such transactions only where collateral is provided in the form of cash over the complete maturity of the operation .
Genkøbsforretninger 1 .
Article 9 Marketable equity instruments 1 .
Denne artikel angår omsættelige kapitalandele ( aktier eller equity funds ) , uanset om forretningen udføres direkte af ECB eller af en befuldmægtiget på vegne af ECB , bortset fra aktiviteter udført af ECB 's pensionsfonde , kapitalindskud , investering i dattervirksomheder , betydelige interesser eller finansielle anlægsaktiver .
This Article shall apply to marketable equity instruments ( equity shares or equity funds ) , whether the transactions are conducted directly by the ECB or by an agent acting for the ECB , with the exception of activities conducted for the ECB 's pension funds , participating interests , investments in subsidiaries , significant interests or financial fixed assets .
Beregningen af valutagevinst eller - tab i tilknytning hertil kan ske enten på grundlag af netto gennemsnitlige købspriser eller gennemsnitlige købspriser .
The calculation of the related foreign exchange gains and losses can be performed either on a net average cost method or on an average cost method .
Kapitalandele behandles på følgende måde :
Equity instruments shall be treated as follows :
En tilbageførselsforretning udført under en genkøbsforretning registreres som et indlån mod sikkerhedsstillelse på balancens passivside , medens den post , der er stillet som sikkerhed , forbliver opført på balancens aktivside .
A reverse transaction conducted under a repurchase agreement shall be recorded as a collateralised inward deposit on the liabilities side of the balance sheet , while the item that has been given as collateral remains on the assets side of the balance sheet .
Solgte værdipapirer , som tilbagekøbes som led i en genkøbsforretning , behandles af ECB , som tilbagekøber dem , som om de pågældende aktiver stadig var en del af den værdipapirbeholdning , hvorfra de er solgt .
Securities sold which are to be repurchased under repurchase agreements shall be treated by the ECB , which is required to repurchase them , as if the assets in question were still part of the portfolio from which they were sold .
En tilbageførselsforretning under en tilbagekøbsforretning registreres som et udlån mod sikkerhedsstillelse og opføres på balancens aktivside med lånets værdi .
A reverse transaction conducted under a reverse repurchase agreement shall be recorded as a collateralised outward loan on the assets side of the balance sheet for the amount of the loan .
Værdipapirer , der erhverves som led i en tilbagekøbsforretning , revalueres ikke , og gevinster og tab , som opstår i forbindelse hermed , medtages ikke i resultatopgørelsen af den part , der foretager udlånet .
Securities acquired under reverse repurchase agreements shall not be revalued and no profit or loss arising thereon shall be taken to the profit and loss account by the party lending the funds .
a ) Reguleringer af porteføljeinvesteringer foretages i overensstemmelse med artikel 7 , stk . 2 .
( a ) the revaluation of equity portfolios shall be performed in accordance with Article 7 ( 2 ) .
Regulering foretages post for post .
Revaluation shall take place on an item-by-item basis .
For equity funds foretages prisregulering på nettobasis , og ikke individuelt aktie-for-aktie .
For equity funds , the price revaluation shall be performed on a net basis , and not on an individual share-by-share basis .
Der foretages ikke netting mellem forskellige aktier eller mellem forskellige equity funds .
There shall be no netting between different equity shares or between different equity funds ;
b ) Transaktioner registreres på balancen til transaktionsprisen .
( b ) transactions shall be recorded in the balance sheet at transaction price ;
Tilbageførselsforretninger , der omfatter værdipapirer i fremmed valuta , påvirker ikke valutapositionens gennemsnitlige anskaffelsespris . c ) Mæglerkommission registreres enten som transaktionsomkostning , som indregnes i aktivets pris , eller som en udgift i resultatopgørelsen .
( c ) brokerage commission shall be recorded either as a transaction cost to be included in the cost of the asset or as expense in the profit and loss account ;
d ) Dividendebeløbet ved køb indregnes i anskaffelsesprisen for kapitalandele .
( d ) the amount of the dividend purchased shall be included in the cost of the equity instrument .
På dividendedagen kan dividendebeløbet ved køb , sålænge dividendebetalingen ikke er modtaget , behandles som en selvstændig post .
At ex-dividend date , while the payment of the dividend has not yet been received , the amount of the dividend purchased may be treated as a separate item ;
e ) Periodeafgrænsning for dividende bogføres ikke ved udgangen af perioden , da den allerede afspejles i aktieprisen , bortset fra aktier og andele , som noteres uden dividende .
( e ) accruals on dividends shall not be booked at period-end as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend ;
f ) Emissioner på basis af tegningsretter behandles som et selvstændigt aktiv på emissionstidspunktet .
( f ) rights issues shall be treated as a separate asset when issued .
Anskaffelsesprisen opgøres med udgangspunkt i den gamle gennemsnitspris for aktierne , strike-prisen og den forholdsmæssige andel af gamle og nye aktier .
The acquisition cost shall be calculated based on the old average cost of the equities , on the strike price of the new one , and on the proportion between old and new equities .
Alternativt kan prisen for teg -
Alternatively , the price of the right may be based on the value of the right in the market , the old average
Sådanne forretninger bogføres på samme måde som gælder for tilbageførselsforretninger .
Such transactions shall be accounted for in the same manner as that prescribed for repurchase operations .
Hvis ECB derimod er erhverver af udlånte værdipapirer og disse ikke opbevares i dennes depot ved årets slutning , hensætter ECB et beløb til dækning af tab , hvis de underliggende værdipapirers markedsværdi er steget siden dagen for indgåelsen af aftalen om låneforretningen , og opfører en passivpost ( tilbageførsel af værdipapirerne ) , hvis værdipapirerne i mellemtiden er solgt af denne .
If , however , securities borrowed by the ECB acting as the transferee are not kept in its the depot at the year-end , the ECB shall establish a provision for losses if the market value of the underlying securities has risen since the contract date of the lending transaction and to show a liability ( retransfer of the securities ) if the securities have been sold in the meantime by the transferee .
Guldbetalinger i tilknytning til sådanne forretninger registreres ikke i regnskaberne , og differencen mellem forretningens spotpris og terminspris periodiseres .
The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis .
L 58/41
L 58/41
ningsretten opgøres med udgangspunkt i værdien i markedet , den gamle gennemsnitspris for aktierne og markedsprisen på aktierne ( før emissionen ) .
cost of equity and the market price of equity before the right issue .
De behandles i overensstemmelse med Eurosystemets regnskabsregler .
They shall be treated in line with Eurosystem accounting rules .
anvendes til at udligne urealiserede tab , når disse overstiger tidligere revalueringsgevinster , bogført på den modsvarende ( standard ) revalueringskonto som beskrevet i stk . 1 , litra c ) , førend sådanne tab udlignes i overensstemmelse med statuttens artikel 33.2 .
derogation has been abrogated shall be used to offset unrealised losses when exceeding previous revaluation gains registered in the corresponding standard revaluation account as described in paragraph 1 ( c ) of this Article , prior to the offsetting of such losses in accordance with Article 33.2 of the Statute .
Indeståender på særlige kursrevalueringskonti for guld , valuta og værdipapirer reduceres pro rata ved nedgang i beholdningen af de pågældende aktiver . KAPITEL III RESULTATFØRING
The holdings on special revaluation accounts for gold , for currencies and for securities shall be reduced pro rata in the event of a reduction in the holdings of the relevant assets .
Artikel 11 Transaktionsomkostninger Artikel 10 Resultatføring 1 .
Article 11 Article 10 Recognition of income 1 .
Der gælder følgende regler for resultatføring : 1 .
The following rules shall apply to income recognition : 1 .
Der gælder følgende særlige regler for værdipapirer :
The following special rules shall apply to securities : Cost of transactions
b ) Urealiserede gevinster resultatføres ikke som indtægter , men overføres direkte til en revalueringskonto .
( b ) unrealised gains shall not be recognised as income , but transferred directly to a revaluation account ;
c ) Urealiserede tab medtages i resultatopgørelsen , såfremt de overstiger tidligere revalueringsgevinster på den tilsvarende revalueringskonto .
( c ) unrealised losses shall be taken to the profit and loss account when exceeding previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account ;
e ) Urealiserede tab på et værdipapir , en valuta eller på guldbeholdningen modregnes ikke i urealiserede gevinster i andre værdipapirer , valutaer eller i guldbeholdningen . a ) Transaktioner registreres til transaktionsprisen og bogføres til prisen eksklusive vedhængende renter ( clean price ) .
( e ) there shall be no netting of unrealised losses in any one security , or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold .
Over - og underkurs på udstedte og købte værdipapirer beregnes og medtages som en del af renteindtægten og amortiseres over værdipapirernes resterende løbetid , enten lineært eller efter den interne rentes ( IR ) metode .
Premiums or discounts arising on issued and purchased securities shall be calculated and presented as part of interest income and shall be amortised over the remaining life of the securities , either according to the straight line method or the internal rate of return ( IRR ) method .
Periodeafgrænsningsposter i fremmed valuta omregnes til middelkursen ved årets slutning og tilbageføres til samme kurs .
Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the mid-market rate at the year-end and reversed at the same rate .
Kun transaktioner , der bevirker ændringer i beholdningen af en given valuta , kan medføre realiserede valutagevinster eller - tab .
Only transactions that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses .
Indeståender på særlige revalueringskonti , hidrørende fra bidrag i medfør af statuttens artikel 49.2 vedrørende centralbanker i medlemsstater , hvis dispensation er blevet ophævet ,
Holdings on special revaluation accounts stemming from contributions according to Article 49.2 of the Statute with respect to central banks of a Member State for which the
Der gælder følgende særlige regler for guld og fremmed valuta : a ) Forretninger i fremmed valuta , som ikke medfører ændringer i beholdningen af den pågældende valuta , omregnes til euro ved anvendelse af valutakursen på kontrakt - eller afviklingsdagen og påvirker ikke den pågældende beholdnings anskaffelsespris .
( a ) transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price ;
b ) Forretninger i fremmed valuta , som medfører ændringer i beholdningen af den pågældende valuta , omregnes til euro ved anvendelse af valutakursen på kontrakt - eller afviklingsdagen .
( b ) custody and management fees , current account fees and other indirect costs are not considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account . They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset ;
c ) Rene ind - og udbetalinger omregnes til middelkursen på afviklingsdagen .
( c ) income shall be recorded gross with refundable withholding and other taxes accounted for separately ;
d ) Nettoanskaffelser af valuta og guld foretaget i løbet af dagen tillægges , ved anvendelse af dagens gennemsnitlige anskaffelsespris for hvert enkelt valuta - og guldkøb , den foregående dags beholdning til beregning af en ny vejet gennemsnitlig kurs / guldpris . Ved nettosalg baseres beregningen af realiserede gevinster og tab på den gennemsnitlige anskaffelsespris for den pågældende valuta - eller guldbeholdning den foregående dag , således at den gennemsnitlige anskaffelsespris forbliver uændret .
( d ) for the purpose of calculating the average purchase cost of a security , either ( i ) all purchases made during the day shall be added at cost to the previous day 's holding to produce a new weighted average price before applying the sales for the same day ;
Forskelle i den gennemsnitlige kurs / guldpris mellem købs - og salgsforretninger , der har fundet sted i løbet af dagen , behandles også som realiserede gevinster eller tab .
or ( ii ) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average price .
Hvis en valuta - eller guldposition er negativ , anvendes den ovenfor beskrevne fremgangsmåde omvendt .
L 58/42
Således påvirkes den negative positions gennemsnitlige anskaffelsespris af nettosalg , medens nettokøb reducerer positionen til den eksisterende vejede gennemsnitlige kurs / guldpris .
Official Journal of the European Union 3.3.2003
e ) Omkostninger i forbindelse med valutaforretninger og andre generelle omkostninger medtages i resultatopgørelsen .
3 . The following special rules shall apply to gold and foreign exchange :
Renteswaps , futures , FRAs og andre renteinstrumenter bogføres og revalueres post for post .
Interest rate swaps , futures , forward rate agreements and other interest rate instruments shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis .
Gevinster og tab opstået i forbindelse med ikke-balanceførte instrumenter opgøres og bogføres på samme måde som balanceførte mellemværender .
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments . ( a ) transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro , using the exchange rate of the contract or settlement date , and shall not affect the acquisition cost of that holding ;
Artikel 13 Valutaterminsforretninger 1 .
( b ) transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract or settlement date ; Article 13 Foreign exchange forward transactions 1 .
Gevinster og tab på salgsforretninger beregnes ved anvendelse af valutapositionens gennemsnitspris på kontrakttidspunktet ( plus to eller tre arbejdsdage ) i overensstemmelse med den daglige netting af køb og salg .
Gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the contract date , plus two or three working days , in accordance with the daily netting procedure of purchases and sales .
Gevinster og tab betragtes som urealiserede indtil afviklingsdagen og behandles som anført i artikel 10 , stk .
Gains and losses shall be considered to be unrealised until the settlement date and shall be treated in accordance with Article 10 ( 1 ) .
Valutapositionens gennemsnitlige anskaffelsespris påvirkes af terminskøb fra handelsdagen plus to eller tre arbejdsdage , afhængig af de gældende markedskonventioner for afvikling af spotforretninger , ved anvendelse af spotkøbskursen .
The average cost of the currency position shall be affected by forward purchases from the trade date plus either two or three working days , depending on the market conventions for the settlement of spot transactions , at the spot purchase rate .
Et nettotab debiteres resultatopgørelsen , hvis det overstiger tidligere revalueringsgevinster opført på revalueringskontoen .
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account ; a net profit balance shall be credited to the revaluation account .
En nettofortjeneste krediteres revalueringskontoen .
( c ) actual cash receipts and payments shall be translated at the mid-market exchange rate on the day on which settlement occurs ; ( d ) net acquisitions of currencies and gold made during the day shall be added , at the average cost of the purchases of the day for each respective currency and gold , to the previous day 's holding , to produce a new weighted average rate / gold price .
Artikel 14 Artikel 12 Generelle regler 1 .
Article 12 General rules Article 14 Foreign exchange swaps 1 .
Valutaterminsforretninger , forward-ben af valutaswaps samt andre valutainstrumenter , der indebærer omveksling af valutaer på en fremtidig dato , medtages i nettovalutapositionerne ved beregning af valutagevinster og - tab .
Spot purchases and sales shall be recognised in on-balance-sheet accounts at the settlement date . 2 .
Valutaswaps 1 . Spotkøb og - salg registreres på balanceførte konti på afviklingsdagen .
Forward sales and purchases shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transactions . 1 .
2 . Terminssalg og - køb registreres på ikke-balanceførte konti fra handelsdagen til afviklingsdagen til terminsforretningernes spotkurs .
Foreign exchange forward transactions , the forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating foreign exchange gains and losses .
L 58/43
L 58/43
Salgsforretninger opføres til forretningens spotkurs , hvorved der ikke opstår gevinster eller tab .
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction , so that no gains and losses will arise .
Differencen mellem spotkursen og terminskursen behandles som periodiserede skyldige eller tilgodehavende renter ved både køb og salg . 7 .
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales .
På afviklingsdagen tilbageføres de ikke-balanceførte konti . Artikel 16 Renteswaps
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed .
Valutapositionens gennemsnitspris ændres ikke .
The average cost of the foreign currency position shall not change .
Renteswaps registreres på handelsdagen på ikke-balanceførte konti . Artikel 15 Rentefutures
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits , unless the instrument is closed out or terminated .
Løbende rentebetalinger , såvel modtagne som afholdte , periodiseres . Det er tilladt at foretage nettobetalinger pr. renteswap .
In the case of a profit , the entry made shall be a debit to a suspense account as other assets and a credit to the revaluation account .
Rentefutures registreres på handelsdagen på ikke-balanceførte konti .
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Valutapositionens gennemsnitspris påvirkes af renteswaps i fremmed valuta , hvis modtagne beløb overstiger afholdte betalinger .
The current interest payments , either received or paid , shall be recorded on an accruals basis .
En nettogevinst påvirker den pågældende valutas gennemsnitspris på forfaldstidspunktet .
Netting payments per interest rate swap are allowed .
Den initiale marginbetaling ( initial margin ) registreres som et særskilt aktiv , hvis den erlægges i kontanter .
The average cost of the currency position shall be affected by interest rate swaps in a foreign currency when there is a difference between payments received and payments paid .
Hvis den deponeres i form af værdipapirer , forbliver disse uændret i balancen .
A payment balance leading to an inflow shall affect the average cost of the currency when the payment is due .
En renteswap værdiansættes til markedsværdi ( market-tomarket ) og omregnes i givet fald til euro til spotkursen .
Every interest rate swap shall be marked-to-market and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate .
De løbende marginbetalinger ( variation margins ) registreres i balancen på en særskilt konto , enten som et aktiv eller et passiv , afhængigt af prisudviklingen i futureaftalens løbetid .
Daily changes in the variation margins shall be recorded in the balance sheet in a separate account , either as an asset or as a liability , depending on the price development of the futures contract .