natgillin/translations-raw huggingface dataset:
( d ) væsentlighed : afvigelser fra bogføringsreglerne , herunder sådanne , som påvirker de enkelte nationale centralbankers og ECB 's resultatopgørelse , er ikke tilladt , medmindre de med rimelighed kan betragtes som uvæsentlige i den overordnede sammenhæng og i præsentationen af den rapporterende enheds regnskaber ( e ) going concern-princippet : Regnskabet udfærdiges efter going concern-princippet
( e ) going concern basis : accounts shall be prepared on a going concern basis ; Article 3 Basic accounting assumptions The following basic accounting assumptions shall apply : ( a ) economic reality and transparency : the accounting methods and financial reporting shall reflect economic reality , shall be transparent and shall respect the qualitative characteristics of understandability , relevance , reliability and comparability .
Artikel 3 Grundlæggende regnskabsprincipper Der gælder følgende grundlæggende regnskabsprincipper : ( a ) økonomisk realitet og gennemsigtighed : bogføringsmetoderne og regnskabsrapporteringen skal afspejle de reelle økonomiske forhold , være gennemsigtige og opfylde de ( 1 ) EFT L 337 af 20.12.2001 , s. 52 , sidst ændret ved afgørelse ECB / 2004/9 ( EUT L 205 af 9.6.2004 , s. 17 ) .
( 1 ) OJ L 337 , 20.12.2001 , p. 52 . Decision as last amended by Decision ECB / 2004/9 ( OJ L 205 , 9.6.2004 , p. 17 ) .
( f ) periodiseringsprincippet : Indtægter og udgifter medtages i den regnskabsperiode , hvor de optjenes eller påløber , og ikke i den periode , hvor de modtages eller betales
( f ) the accruals principle : income and expenses shall be recognised in the accounting period in which they are earned or incurred and not in the period in which they are received or paid ;
( g ) konsistens og sammenlignelighed : Kriterierne for værdiansættelse af balanceposter og bogføring af indtægter anvendes konsekvent , for så vidt angår ensartethed og kontinuitet i opstillingen inden for Eurosystemet for at sikre , at dataene i regnskabsopgørelserne er sammenlignelige .
( g ) consistency and comparability : the criteria for balance sheet valuation and income recognition shall be applied consistently in terms of commonality and continuity of approach within the Eurosystem to ensure comparability of data in the financial statements .
Den Europæiske Unions Tidende Artikel 4 KAPITEL II
Official Journal of the European Union Article 4 CHAPTER II
REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN Et finansielt eller andet aktiv / passiv medtages kun i den rapporterende enheds balance , når :
Recognition of assets and liabilities A financial or other asset / liability shall only be recognised in the balance sheet of the reporting entity when : ( a ) it is probable that any future economic benefit associated with the asset or liability item will flow to or from the reporting entity ;
Artikel 6 Balancens sammensætning
and ( b ) substantially all the risks and rewards associated with the asset or liability have been transferred to the reporting entity ;
( a ) det er sandsynligt , at enhver fremtidig økonomisk værdi i tilknytning til aktiv - eller passivposten vil tilgå henholdsvis fragå den rapporterende enhed
and ( c ) the cost or value of the asset to the reporting entity or the amount of the obligation can be measured reliably .
Sammensætningen af ECB 's og de nationale centralbankers balance til brug for Eurosystemets regnskabsrapportering baseres på opstillingen i bilag IV . ( b ) principielt alle risici og indtjeningsmuligheder i tilknytning til aktivet eller passivet er blevet overført til den rapporterende enhed ,
COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET Article 6 Composition of the balance sheet The composition of the balance sheet of the ECB and NCBs for Eurosystem financial reporting purposes shall be based on the structure set out in Annex IV .
Artikel 7 Regler for værdiansættelse af balanceposter og 1 .
Article 7 Balance sheet valuation rules 1 .
Revalueringen af guld , valutainstrumenter , værdipapirer og 2 . finansielle instrumenter , balanceførte såvel som ikke-balanceførte , foretages på den kvartalsvise revalueringsdato ved anvendelse af middelkurser og - priser .
2 . The revaluation of gold , foreign currency instruments , securities and financial instruments , both on-balance-sheet and offbalance-sheet , shall be performed as at the quarterly revaluation date at mid-market rates and prices .
Dette er ikke til hinder for , at de rapporterende enheder kan foretage hyppigere revalueringer af deres porteføljer til interne formål , forudsat at de i løbet af kvartalet kun indberetter poster i deres balance til transaktionsværdien .
This shall not preclude reporting entities from revaluing their portfolios on a more frequent basis for internal purposes , provided that they report items in their balance sheets only at transaction value during the quarter .
Der skelnes ikke mellem pris - og valutakursregulering for guld , men et enkelt revalueringsbeløb for guld angives , baseret på europrisen pr. defineret vægtenhed guld som afledt af EUR / USD-kursen på den kvartalsvise revalueringsdato .
No distinction shall be made between price and currency revaluation differences for gold , but a single gold revaluation difference shall be accounted for , based on the euro price per defined unit of weight of gold derived from the euro / US dollar exchange rate on the quarterly revaluation date .
Beholdninger i fremmed valuta revalueres pr. valuta , såvel balanceførte som ikke-balanceførte transaktioner , og revalueringen af værdipapirer foretages pr. fondskode , dvs . samme ISIN-nummer / type for værdipapirer , undtagen for de værdipapirer , der indgår i posten » Andre finansielle aktiver «, der behandles som særskilte beholdninger .
Revaluation shall take place on a currency-by-currency basis for foreign exchange , including on-balance-sheet and off-balance-sheet transactions , and on a code-by-code basis i.e. same ISIN number / type for securities , except for those securities included in the item « Other financial assets » , which shall be treated as separate holdings .
Artikel 5 Periodiseringsprincippet og kontant -/ afviklingsprincippet 1 .
Article 5 Economic and cash / settlement approaches 1 .
Der er udviklet to forskellige teknikker til gennemførelse af dette princip : ( a ) den » almindelige metode «, der er angivet i kapitel III og IV og bilag III ,
Two different techniques have been developed to implement this approach : ( a ) the « regular approach » as set out in Chapters III and IV and Annex III ;
og ( b ) den » alternative metode «, der er angivet i bilag III .
and ( b ) the « alternative approach » as set out in Annex III .
Værdipapirtransaktioner i fremmed valuta kan dog fortsat registreres i overensstemmelse med kontant -/ afviklingsprincippet .
Securities transactions denominated in foreign currency may continue to be recorded according to the cash / settlement approach .
De relaterede påløbne renter , herunder over - og underkurs , registreres dagligt fra spotafviklingsdatoen .
The related accrued interest including premiums or discounts shall be recorded on a daily basis from the spot settlement date .
De nationale centralbanker kan anvende enten periodiseringsprincippet eller kontant -/ afviklingsprincippet til at registrere specifikke transaktioner , finansielle instrumenter og relaterede påløbne renter i euro .
NCBs may use either the economic or the cash / settlement approach to record any specific euro-denominated transactions , financial instruments and related accruals . 4 .
Tilbageførselsforretninger 1 . En tilbageførselsforretning udført under en genkøbsforretning registreres på balancens passivside som et indlån mod sikkerhedsstillelse , medens den post , der er stillet som sikkerhed , forbliver opført på balancens aktivside .
With the exception of quarter-end and year-end accounting adjustments and of items disclosed under « Other assets » and « Other liabilities » , amounts presented as part of the daily financial reporting for Eurosystem financial reporting purposes shall only show cash movements in balance sheet items . Article 8 Reverse transactions 1 .
Solgte værdipapirer , som skal tilbagekøbes som led i en genkøbsforretning , behandles af den rapporterende enhed , der skal tilbagekøbe dem , som om de pågældende aktiver stadig var en del af den værdipapirbeholdning , hvorfra de er solgt . 4 .
A reverse transaction conducted under a repurchase agreement shall be recorded as a collateralised inward deposit on the liabilities side of the balance sheet , while the item that has been provided as collateral shall remain on the assets side of the balance sheet .
Med undtagelse af regnskabsjusteringer ultimo kvartalet og året og poster under » Andre aktiver « og » Andre passiver « skal beløb opgjort som en del af den daglige regnskabsrapportering til brug for Eurosystemets regnskabsrapportering kun vise kontantbevægelser i balanceposter .
Securities sold which are to be repurchased under repurchase agreements shall be treated by the reporting entity , which is required to repurchase them , as if the assets in question were still part of the portfolio from which they were sold .
( b ) Transaktioner registreres på balancen til transaktionsprisen .
( b ) transactions are recorded in the balance sheet at transaction price ;
( c ) Mæglerkommission kan registreres enten som en transaktionsomkostning , som indregnes i aktivets pris , eller som en udgift i resultatopgørelsen .
( c ) brokerage commission may be recorded either as a transaction cost to be included in the cost of the asset , or as an expense in the profit and loss account ;
( d ) Dividendebeløbet ved køb indregnes i anskaffelsesprisen for kapitalandelsinstrumentet .
( d ) the amount of the dividend purchased is included in the cost of the equity instrument .
På dividendedagen kan dividendebeløbet ved køb , så længe dividendebetalingen ikke er modtaget , behandles som en selvstændig post .
At ex-dividend date , while the payment of the dividend has not yet been received , the amount of the dividend purchased may be treated as a separate item ;
( e ) Periodeafgrænsning for dividende bogføres ikke ved udgangen af perioden , da den allerede er afspejlet i markedsprisen for aktierne , bortset fra kapitalandele , som noteres uden dividende . 4 .
4 . Collateralised gold transactions shall be treated as repurchase agreements .
Forretninger mod sikkerhed i guld behandles som genkøbsforretninger . Guldbetalinger i tilknytning til sådanne forretninger med sikkerhed registreres ikke i regnskaberne , og differencen mellem forretningens spotpris og terminspris periodiseres .
The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis . ( e ) accruals on dividends are not booked at end-of-period as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend ;
Tilbageførselsforretninger , herunder forretninger med udlån af værdipapirer , udført under et automatisk værdipapirudlånsprogram , registreres kun på balancen , hvis der er stillet kontant sikkerhed i hele forretningens løbetid .
Reverse transactions , including security lending transactions , conducted under an automated security lending programme shall only be recorded with effect on the balance sheet where collateral is provided in the form of cash over the complete maturity of the operation .
( f ) Emissioner på basis af tegningsretter behandles som et selvstændigt aktiv på emissionstidspunktet .
( f ) rights issues are treated as a separate asset when issued .
Anskaffelsesprisen opgøres med udgangspunkt i kapitalandelens eksisterende gennemsnitspris , nyanskaffelsens strike-pris og den forholdsmæssige andel af eksisterende og nye kapitalandele .
The acquisition cost is calculated based on the equity 's existing average cost , on the new acquisition 's strike price , and on the proportion between existing and new equities .
Artikel 9 Omsættelige kapitalandele Artikel 10 Pengesedler 1 .
Article 9 Marketable equity instruments Article 10 Banknotes
aktier eller equity funds , uanset om forretningen udføres direkte af en rapporterende enhed eller dennes befuldmægtigede , bortset fra aktiviteter udført for pensionsfonde , kapitalandele , investering i dattervirksomheder , betydelige interesser eller finansielle anlægsaktiver .
This Article applies to marketable equity instruments , that is to say equity shares or equity funds , whether the transactions are conducted directly by a reporting entity or by its agent , with the exception of activities conducted for pension funds , participating interests , investments in subsidiaries , significant interests or financial fixed assets .
Med henblik på gennemførelsen af statuttens artikel 52 bogføres en national centralbanks beholdning af pengesedler fra andre deltagende medlemsstater ikke som seddelomløb , men som intra-Eurosystem mellemværender .
For the implementation of Article 52 of the Statute , Banknotes of other participating Member States held by an NCB shall not be accounted for as banknotes in circulation , but as intraEurosystem balances .
Der anvendes følgende fremgangsmåde ved bogføring af andre deltagende medlemsstaters pengesedler :
The procedure for treating banknotes of other participating Member States shall be the following : 2 .
3 . Det henstilles , at kapitalandele behandles efter følgende regler :
Equity instruments denominated in foreign currencies shall not form part of the overall currency position but shall be part of a separate currency holding .
( a ) En national centralbank , der modtager sedler i nationale valutaenheder i euroområdet udstedt af en anden national centralbank , skal på daglig basis underrette den udstedende nationale centralbank om værdien af de pengesedler , der er indbetalt til omveksling , medmindre en given daglig mængde er ubetydelig .
The calculation of the related foreign exchange gains and losses may be performed either on a net average cost method or on an average cost method . ( a ) the NCB receiving banknotes denominated in national euro area currency units issued by another NCB shall notify the issuing NCB on a daily basis of the value of banknotes paid in to be exchanged , unless a given daily volume is low .
Den udstedende nationale centralbank overfører den tilsvarende betaling til den modtagende nationale centralbank via TARGET-systemet ;
The issuing NCB shall issue a corresponding payment to the receiving NCB via the TARGET system ;
( a ) Reguleringer af porteføljeinvesteringer foretages i overensstemmelse med artikel 7 , stk . 2 .
3 . It is recommended that equity instruments should be treated in accordance with the following rules : and ( a ) the revaluation of equity portfolios is performed in accordance with Article 7 ( 2 ) .
Regulering foretages post for post .
Revaluation takes place on an itemby-item basis .
For equity funds foretages prisregulering på nettobasis , og ikke individuelt aktie for aktie .
For equity funds , the price revaluation is performed on a net basis , and not on an individual share-byshare basis .
( b ) Tallene i posten » seddelomløb « reguleres i den udstedende nationale centralbanks konti umiddelbart efter modtagelsen af ovennævnte underretning .
( b ) the adjustment of the « banknotes in circulation » figures shall take place in the books of the issuing NCB on receipt of the abovementioned notification .
Tallet for » seddelomløb « på de nationale centralbankers balance består af tre elementer :
The « banknotes in circulation » figure in the balance sheets of NCBs shall be the result of three components :
( a ) det uregulerede tal for euroseddelomløbet , herunder - i det år , hvor der indføres eurosedler og -- mønter - pengesedler i nationale valutaenheder i euroområdet for de nationale centralbankers vedkommende , der indfører euro , som beregnes efter en af følgende to metoder . metode A : metode B : hvor : B = P -- D -- N -- S B = I -- R -- N B er den uregulerede værdi af » seddelomløbet « P er værdien af producerede pengesedler , der er modtaget fra trykkeriet eller andre nationale centralbanker D er værdien af destruerede sedler N er værdien af de udstedende nationale centralbankers nationale pengesedler , der indehaves af andre nationale centralbanker ( afregnet , men endnu ikke repatrieret ) I er værdien af eurosedler sat i omløb R er værdien af modtagne sedler S er værdien af seddelbeholdningen
( a ) the unadjusted value of euro banknotes in circulation , including the cash changeover year banknotes denominated in national euro area currency units for the NCB that adopts the euro , which shall be calculated according to either of the following two methods : Method A : Method B : Where : B = P -- D -- N -- S B = I -- R -- N B is the unadjusted value of « banknotes in circulation » P is the value of banknotes produced or received from the printer or other NCBs D is the value of banknotes destroyed N is the value of national banknotes of the issuing NCB held by other NCBs ( notified but not yet repatriated ) I is the value of banknotes put into circulation R is the value of banknotes received S is the value of banknotes in stock / vault ;
( e ) Urealiserede tab på et værdipapir , en valuta eller på guldbeholdningen modregnes ikke i urealiserede gevinster i andre værdipapirer , valutaer eller i guldbeholdningen .
( e ) there shall be no netting of unrealised losses in any one security , or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold .
( b ) minus det uforrentede tilgodehavende over for ECI-banken relateret til Extended Custodial Inventory ( ECI )- programmet ved overførsel af ejendomsretten til pengesedler relateret til ECI-programmet ,
( b ) minus the amount of the unremunerated claim vis-à-vis the ECI bank related to the Extended Custodial Inventory ( ECI ) programme , in the event of a transfer of ownership of the ECI programme-related banknotes ;
Periodeafgrænsningsposter vedrørende finansielle aktiver og passiver , f. eks . skyldig rente og amortiserede overkurser / underkurser i fremmed valuta , beregnes og bogføres dagligt på grundlag af den senest foreliggende rente .
Accruals for financial assets and liabilities e.g. interest payable and amortised premiums / discounts denominated in foreign currency shall be calculated and recorded in the accounts on a daily basis , based on the latest available rates .
Periodeafgrænsningsposter vedrørende finansielle aktiver og passiver i euro beregnes og bogføres mindst en gang om året .
Accruals for financial assets and liabilities denominated in euro shall be calculated and recorded in the accounts at least quarterly .
Periodiserede beløb vedrørende andre poster beregnes og bogføres mindst en gang om året .
Accruals for other items shall be calculated and recorded in the accounts at least annually .
( c ) plus / minus reguleringerne seddelfordelingsnøglen .
( c ) plus or minus the amount of the adjustments resulting from the application of the banknote allocation key .
Artikel 11 Resultatføring
Article 11 Income recognition
Der gælder følgende regler for resultatføringen : ( a ) Realiserede gevinster og realiserede tab medtages i resultatopgørelsen .
The following rules shall apply to income recognition : 7 .
7 . Valutaudstrømning , der bevirker ændringer i beholdningen af en given valuta , kan medføre realiserede valutagevinster eller - tab .
Currency outflows that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses . ( a ) realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account ;
Den Europæiske Unions Tidende Artikel 12
Official Journal of the European Union Article 12
Transaktionsomkostninger 1 .
( b ) transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract date ; 1 .
Der gælder følgende transaktionsomkostninger : generelle regler for
The following general rules shall apply to the cost of transactions :
( b ) Forretninger i fremmed valuta , som medfører ændringer i beholdningen af den pågældende valuta , omregnes til euro ved anvendelse af valutakursen på kontraktdagen . ( a ) Gennemsnitsomkostningsmetoden anvendes på daglig basis på beholdninger af guld , valutainstrumenter og værdipapirer ved beregning af anskaffelsesprisen for solgte poster , under hensyntagen til virkningerne af valutakurs - og / eller prisbevægelser .
( a ) the average cost method shall be used on a daily basis for gold , foreign currency instruments and securities , to compute the acquisition cost of items sold , having regard to the effect of exchange rate and / or price movements ; ( c ) the settlement of the principal amounts resulting from reverse transactions in securities denominated in a foreign currency or in gold shall be deemed not to entail a change in the holding of that currency or of gold ;
( b ) Aktivets / passivets gennemsnitlige anskaffelsespris / kurs nedsættes / forhøjes som følge af urealiserede tab , der er medtaget i resultatopgørelsen ved årets slutning .
( d ) actual cash receipts and payments shall be translated at the exchange rate on the day on which settlement occurs ; ( b ) the average cost price / rate of the asset / liability shall be reduced / increased by unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end ;
( c ) Afvikling af hovedstolen som følge af tilbageførselsforretninger i værdipapirer i en fremmed valuta eller guld anses ikke for at medføre ændringer i beholdningen af den pågældende valuta eller i guldbeholdningen . ( d ) Rene ind - og udbetalinger omregnes til kursen på afviklingsdagen .
( e ) where a long position exists , net inflows of currencies and gold made during the day shall be added , at the average cost of the inflows of the day for each respective currency and gold , to the previous day 's holding , to produce a new weighted average rate / gold price .
( a ) Transaktioner registreres til transaktionsprisen og bogføres til prisen eksklusive vedhængende renter ( clean price ) . ( b ) Depot - og administrationsgebyrer , gebyrer i forbindelse med anfordringskonti og andre indirekte omkostninger betragtes ikke som transaktionsomkostninger og medtages i resultatopgørelsen .
In the case of net outflows , the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged . Differences in the average rate / gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses .
De behandles ikke som en del af et givet aktivs gennemsnitspris . ( c ) Indtægter registreres til bruttoværdien , idet refunderbare kilde - og andre skatter og afgifter bogføres særskilt .
Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position , the reverse treatment shall apply to the above-mentioned approach .
( d ) Til beregning af et værdipapirs gennemsnitlige anskaffelsespris kan enten ( i ) alle køb foretaget i løbet af dagen - til anskaffelsespris - lægges til den foregående dags beholdning , således at der tilvejebringes en ny vejet gennemsnitspris , før der tages hensyn til salgene for den samme dag , eller ( ii ) de enkelte værdipapirkøb og - salg kan behandles i den rækkefølge , hvori de har fundet sted i løbet af dagen , med henblik på beregning af den korrigerede gennemsnitspris .
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net outflows , while net inflows shall reduce the position at the existing weighted average rate / gold price and shall result in realised gains or losses ; ( a ) transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price ;