natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Beholdninger i fremmed valuta revalueres pr. valuta ( såvel balanceførte som ikke-balanceførte transaktioner ) , og revalueringen af værdipapirer foretages pr. fondskode ( samme ISIN-nummer / type ) , undtagen for de værdipapirer , der indgår i posten » Andre finansielle aktiver «, og som skal behandles som særskilte beholdninger . g ) Konsistens og sammenlignelighed : Kriterierne for værdiansættelse af balanceposter og bogføring af indtægter skal anvendes konsekvent for så vidt angår ensartethed og kontinuitet i opstillingen for at sikre , at dataene i de finansielle opgørelser er sammenlignelige .
Revaluation shall take place on a currency-by-currency basis for foreign exchange ( including on-balance-sheet and off-balance-sheet transactions ) and on a code-by-code basis ( same ISIN number / type ) for securities , except for those securities included in the item  Other financial assets , which shall be treated as separate holdings .
De Europæiske Fællesskabers Tidende Artikel 8
Official Journal of the European Communities Article 8
L 33/3
L 33/3
Genkøbsforretninger 1 .
Repurchase agreements 1 .
En genkøbsforretning skal registreres som et indlån mod sikkerhedsstillelse på balancens passivside , medens den post , der er stillet som sikkerhed , forbliver opført på balancens aktivside .
A repurchase agreement shall be recorded as a collateralised inward deposit on the liabilities side of the balance sheet , while the item that has been given as collateral remains on the assets side of the balance sheet .
Solgte værdipapirer , som ECB skal tilbagekøbe som led i en genkøbsforretning , skal behandles , som om de pågældende aktiver stadig var en del af den værdipapirbeholdning , hvorfra de er solgt .
Securities sold which are to be repurchased under repurchase agreements shall be treated by the ECB , which is required to repurchase them , as if the assets in question were still part of the portfolio from which they were sold .
Hvis lånte værdipapirer ikke opbevares i erhververens depot ved årets slutning , skal erhververen hensætte et beløb til dækning af tab , hvis de underliggende værdipapirers markedsværdi er steget siden datoen for indgåelsen af aftalen om lånetransaktionen , og opføre en passivpost ( tilbageførsel af værdipapirerne ) , hvis værdipapirerne i mellemtiden er blevet solgt af erhververen .
If , however , securities borrowed are not kept in the depot of the transferee at the year-end , the transferee shall be required to establish a provision for losses if the market value of the underlying securities has risen since the contract date of the lending transaction and to show a liability ( retransfer of the securities ) if the securities have been sold in the meantime by the transferee .
Periodeafgrænsningsposter denomineret i fremmed valuta omregnes til middelkursen ved årets slutning og tilbageføres til samme kurs .
Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the mid-market rate at the year-end and reversed at the same rate .
Indeståender på særlige revalueringskonti , hidrørende fra bidrag i medfør af statuttens artikel 49.2 vedrørende centralbanker i medlemsstater , hvis dispensation er blevet ophævet , anvendes til at udligne urealiserede tab , når disse overstiger tidligere revalueringsgevinster , bogført på den modsvarende ( standard ) revalueringskonto som beskrevet i stk . 1 , litra c ) , førend sådanne tab udlignes i overensstemmelse med statuttens artikel 33.2 .
Holdings on special revaluation accounts stemming from contributions according to Article 49.2 of the Statute with respect to central banks of a Member State for which the derogation has been abrogated shall be used to offset unrealised losses when exceeding previous revaluation gains registered in the corresponding ( standard ) revaluation account as described in paragraph 1 ( c ) of this Article , prior to the offsetting of such losses in accordance with Article 33.2 of the Statute .
Indeståender på særlige revalueringskonti for guld , valuta og værdipapirer reduceres pro rata i forhold til en formindskelse af de pågældende aktiver . Artikel 10 Transaktionsomkostninger
The holdings on special revaluation accounts for gold , for currencies and for securities shall be reduced pro rata in the event of a reduction in the holdings of the relevant assets .
Ved erhvervelse af værdipapirer denomineret i fremmed valuta skal kuponindtægter indregnes i beholdningen af den pågældende valuta , men skal ikke indregnes i aktivets anskaffelsespris / kurs med henblik på beregning af den gennemsnitlige anskaffelsespris .
In the case of securities denominated in foreign currency , it shall be included in the holding of that currency , but shall not be included in the cost or price of the asset for the purpose of determining the average price . CHAPTER III INCOME RECOGNITION
Artikel 9 Registrering af indtægter 1 .
Article 9 Recognition of income 1 .
Der gælder følgende regler for bogføring af indtægter :
The following rules shall apply to income recognition :
L 33/4
L 33/4
a ) Transaktioner skal registreres til transaktionsprisen og bogføres til prisen eksklusive vedhængende renter ( clean price ) .
( e ) costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account . CHAPTER IV ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS
b ) Depot - og administrationsgebyrer , gebyrer i forbindelse med anfordringskonti og andre indirekte omkostninger betragtes ikke som transaktionsomkostninger ( del af købsog salgsprisen ) og skal medtages i resultatopgørelsen . De skal ikke behandles som en del af et givet aktivs gennemsnitspris .
( a ) transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price ; ( b ) custody and management fees , current account fees and other indirect costs are not considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account .
c ) Indtægter registreres til bruttoværdien , idet kildeskat , som kan refunderes , og andre skatter og afgifter bogføres særskilt .
They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset ; ( c ) income shall be recorded gross with refundable withholding and other taxes accounted for separately ;
d ) Til beregning af et værdipapirs gennemsnitlige anskaffelsespris kan enten i ) alle køb foretaget i løbet af dagen  til anskaffelsespris  lægges til den foregående dags beholdning , således at der frembringes en ny vejet gennemsnitspris , før der tages hensyn til salgene for den samme dag , eller ii ) de enkelte værdipapirkøb og - salg kan behandles i den rækkefølge , hvori de har fundet sted i løbet af dagen , med henblik på beregning af den korrigerede gennemsnitspris .
( d ) for the purpose of calculating the average purchase cost of a security , either ( i ) all purchases made during the day shall be added at cost to the previous day 's holding to produce a new weighted average price before applying the sales for the same day ; or ( ii ) individual purchases and sales of securities may be applied in order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average price .
Der gælder følgende særlige regler for guld og fremmed valuta : a ) Transaktioner i fremmed valuta , som ikke medfører ændringer i beholdningen af den pågældende valuta , omregnes til euro ved anvendelse af valutakursen på kontrakt - eller afviklingsdatoen og påvirker ikke den pågældende beholdnings anskaffelsespris .
The following special rules shall apply to gold and foreign exchange : ( a ) transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro , using the exchange rate of the contract or settlement date , and shall not affect the acquisition cost of that holding ;
b ) Transaktioner i fremmed valuta , som medfører ændringer i beholdningen af den pågældende valuta , omregnes til euro ved anvendelse af valutakursen på kontrakt - eller afviklingsdagen .
( b ) transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract or settlement date ;
c ) Rene betalinger omregnes til middelkursen på afviklingsdagen .
( c ) actual cash receipts and payments shall be translated at the mid-market exchange rate on the day on which settlement occurs ;
d ) Nettoerhvervelser af valuta og guld foretaget i løbet af dagen skal  til den gennemsnitlige anskaffelsespris for hvert enkelt valuta - og guldkøb  lægges til den foregående dags beholdning med henblik på beregning af en ny vejet gennemsnitlig kurs / guldpris .
( d ) net acquisitions of currencies and gold made during the day shall be added , at the average cost of the purchases of the day for each respective currency and gold , to the previous day 's holding , to produce a new weighted average rate / gold price .
Ved nettosalg skal beregningen af realiserede gevinster og tab baseres på den gennemsnitlige anskaffelsespris for den pågældende valutaeller guldbeholdning den foregående dag , således at den gennemsnitlige anskaffelsespris forbliver uændret .
In the case of net sales , the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged .
Således påvirkes den negative positions gennemsnitlige anskaffelsespris af nettosalg , medens nettokøb reducerer positionen uden at påvirke den eksisterende vejede gennemsnitlige kurs / guldpris . e ) Omkostninger i forbindelse med valutatransaktioner og andre generelle omkostninger skal medtages i resultatopgørelsen .
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net sales , while net purchases shall reduce the position at the existing weighted average rate / gold price ;
Artikel 11 Generelle regler 1 .
Article 11 General rules 1 .
Valutaterminsforretninger , forward ben af FX-swaps og andre valutainstrumenter , der indebærer udveksling af én valuta mod en anden på en fremtidig dato , skal indregnes i nettovalutapositionerne med henblik på beregning af valutagevinster og - tab .
Foreign exchange forward transactions , the forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating foreign exchange gains and losses .
Disse instrumenter skal behandles særskilt i forhold til balanceførte poster .
These instruments shall be treated as being separate from on-balance-sheet items .
Gevinster og tab opstået i forbindelse med ikke-balanceførte instrumenter skal opgøres og bogføres analogt med balanceførte mellemværender .
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments .
Artikel 12 Valutaterminsforretninger 1 .
Article 12 Foreign exchange forward transactions 1 .
Terminskøb og - salg skal registreres på ikke-balanceførte konti fra handelsdatoen til afviklingsdatoen til terminsforretningens spotkurs .
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction .
Gevinster og tab på salgstransaktioner beregnes ved anvendelse af valutapositionens gennemsnitspris på kontrakttidspunktet ( plus to eller tre arbejdsdage ) i overensstemmelse med den daglige netting af køb og salg .
Gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the contract date ( plus two or three working days ) in accordance with the daily netting procedure of purchases and sales .
Gevinster og tab skal betragtes om urealiserede indtil afviklingsdatoen og behandles som anført i artikel 9 , stk .
Gains and losses shall be considered to be unrealised until the settlement date and shall be treated in accordance with Article 9.1 .
Differencen mellem spotkursen og terminskursen skal behandles som periodiserede skyldige eller tilgodehavende renter ved både køb og salg .
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales .
På afviklingsdatoen skal ikke-balanceførte konti tilbageføres , og en eventuel , positiv saldo på revalueringskontoen krediteres resultatopgørelsen ved udgangen af et kvartal .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed , and any balance on the revaluation account shall be credited to the profit and loss account at quarter-end .
Valutapositionens gennemsnitlige anskaffelsespris påvirkes af terminskøb fra handelsdatoen plus to eller tre arbejdsdage , afhængigt af de gældende markedskonventioner for afvikling af spottransaktioner , ved anvendelse af spotkøbskursen .
The average cost of the currency position shall be affected by forward purchases from the trade date plus either two or three working days , depending on the market conventions for the settlement of spot transactions , at the spot purchase rate .
De Europæiske Fællesskabers Tidende Artikel 13
Official Journal of the European Communities Article 13
L 33/5
L 33/5
Valutaswaps ( foreign exchange swaps ) 1 .
Foreign exchange swaps 1 .
Salgstransaktioner opføres til transaktionens spotkurs , og der vil derfor ikke opstå gevinster eller tab .
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction , therefore no gains and losses will arise .
6 . På afviklingsdatoen tilbageføres de ikke-balanceførte kon -
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed .
7 . Urealiserede tab , der er medtaget i resultatopgørelsen ved årets slutning , tilbageføres ikke i de efterfølgende år i forbindelse med nye urealiserede gevinster , medmindre positionen er afviklet .
The average cost of the foreign currency position shall not change . 7 .
En fortjeneste skal posteres således , at den debiteres en interimskonto ( andre aktiver ) og krediteres revalueringskontoen .
The forward position shall be valued in conjunction with the spot position .
Artikel 15 Renteswaps 1 .
Article 14 Interest rate futures 1 .
Renteswaps registreres på handelsdagen på ikke-balanceførte konti .
Interest rate futures shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Løbende rentebetalinger , såvel modtagne som afholdte , skal periodiseres .
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash .
Det er tilladt at foretage nettobetalinger pr. renteswap .
If deposited in the form of securities , it shall remain unchanged in the balance sheet .
Valutapositionens gennemsnitspris påvirkes af renteswaps i fremmed valuta , hvis modtagne beløb overstiger afholdte betalinger .
Daily changes in the variation margins shall be recorded in the balance sheet in a separate account , either as an asset or as a liability , depending on the price development of the futures contract .
Påvirkningen af den pågældende valutas gennemsnitspris sker på betalingstidspunktet .
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position .
En renteswap skal værdiansættes til markedsværdi og i givet fald omregnes til euro til spotkursen . Urealiserede tab medtaget i resultatopgørelsen ved årets slutning tilbageføres ikke i de efterfølgende år i forbindelse med urealiserede gevinster , medmindre positionen er afviklet .
Immediately thereafter the separate account shall be cancelled and the overall result of the transaction shall be recorded as a profit or loss , regardless of whether or not delivery takes place . If delivery does take place , the purchase or sale entry shall be made at market price .
Urealiserede revalueringsgevinster krediteres en revalueringskonto . 5 .
4 . Fees shall be taken to the profit and loss account .
Gebyrer medtages i resultatopgørelsen .
amounts shall be credited to a liability account ( other liabilities ) .
Valutapositionens gennemsnitspris ændres ikke . 7 .
7 . Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits , unless the instrument is closed out or terminated .
Terminspositionen skal værdiansættes sammen med spotpositionen .
In the case of a profit , the entry made shall be a debit to a suspense account ( other assets ) and a credit to the revaluation account .
Artikel 14 Rentefutures 1 .
Article 15 Interest rate swaps 1 .
Rentefutures registreres på handelsdatoen på ikke-balanceførte konti .
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Den initiale marginbetaling ( initial margin ) skal registreres som et særskilt aktiv , hvis den erlægges i kontanter .
The current interest payments , either received or paid , shall be recorded on an accruals basis .
Hvis den deponeres i form af værdipapirer , forbliver disse uændrede i balancen .
Netting payments per interest rate swap are allowed .
De løbende marginbetalinger ( variation margins ) registreres i balancen på en særskilt konto , enten som et aktiv eller et passiv , afhængigt af prisudviklingen i future-aftalens løbetid . Den samme fremgangsmåde anvendes på den åbne positions » closing day «.
The average cost of the currency position shall be affected by interest rate swaps in a foreign currency when there is a difference between payments received and payments paid . A payment balance leading to an inflow shall affect the average cost of the currency when the payment is due .
Umiddelbart herefter ophæves den særskilte konto , og det samlede resultat af transaktionen registreres som en gevinst eller et tab , uanset om levering finder sted eller ej . Hvis levering finder sted , skal køb og salg bogføres til markedspris .
Every interest rate swap shall be marked-to-market and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate . Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
4 . Gebyrer medtages i resultatopgørelsen .
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account . 5 .
Artikel 16 FRA' er ( forward rate agreements ) 1 .
Fees shall be taken to the profit and loss account . Article 16 Forward rate agreements 1 .
Hvis en FRA er denomineret i fremmed valuta , påvirkes den pågældende valutapositions gennemsnitspris af kompensationsbetalingen , hvis der er tale om en gevinst .
If forward rate agreements in a foreign currency are held , there shall be an effect on the average cost of this currency position in the compensation payment .
Omregningen til euro sker til spotkursen på afviklingsdatoen , som ligeledes er den dag , hvor den gennemsnitlige anskaffelsespris påvirkes .
The compensation payment shall be translated into euro at the spot rate on the settlement date . A payment balance leading to an inflow shall affect the average cost of the currency when the payment is due .
En gevinst i fremmed valuta påvirker den pågældende valutapositions gennemsnitspris på » close-out «- dagen .
An inflow of foreign currency shall have an effect on the average cost of this currency position on the close-out date .
L 33/6 DA
Unrealised losses shall be debited to the profit and loss account and such L 33/6
De Europæiske Fællesskabers Tidende Metode B
Official Journal of the European Communities Method B :
a ) Terminsforretninger i værdipapirer registreres på ikke-balanceførte konti fra handelsdatoen til afviklingsdatoen til terminsprisen for den pågældende forretning .
Fees shall be taken to the profit and loss account . ( a ) forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction .
Dette resultat skal være lig med differencen mellem den initiale terminspris og den balanceførte positions gennemsnitspris ( eller de ikke-balanceførte købsforpligtelsers gennemsnitspris , hvis den balanceførte position ikke er tilstrækkelig ) på salgstidspunktet .
This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position ( or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is not sufficient ) at the time of the sale .
a ) Terminsforretninger i værdipapirer registreres på ikke-balanceførte konti fra handelsdatoen til afviklingsdatoen til terminsprisen for den pågældende terminsforretning . KAPITEL V ÅRLIG OFFENTLIGGJORT BALANCE OG RESULTATOPGØRELSE
CHAPTER V ANNUAL PUBLISHED BALANCE SHEET AND PROFIT AND LOSS ACCOUNT Article 17 Forward transactions in securities Forward transactions in securities may be accounted for in accordance with either of the following two methods : Method A : ( a ) forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date , at the forward price of the forward transaction ;
b ) Gennemsnitsprisen af beholdningen af det handlede værdipapir påvirkes først ved afvikling ;
( b ) the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement ;
resultatpåvirkningen i forbindelse med salgsforretninger på termin beregnes på afviklingsdatoen .
the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date ;
Formatet for ECB 's offentliggjorte resultatopgørelse er angivet i bilag IV . c ) På afviklingsdatoen tilbageføres ikke-balanceførte konti , og en eventuel positiv saldo på revalueringskontoen krediteres i resultatopgørelsen .
( c ) at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account , if any , shall be credited to the profit and loss account .
Det købte værdipapir bogføres til spotprisen på forfaldsdagen ( markedsprisen ) , medens differencen i forhold til den oprindelige terminspris medtages som en realiseret gevinst eller et realiseret tab .
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date ( actual market price ) , while the difference vis-à-vis the original forward price is recognised as a realised profit or loss ;
Hvis en obligation , der købes på termin , er denomineret i en valuta , hvori ECB ikke holder en position , således at den pågældende valuta skal købes , finder de i artikel 10 , stk . 3 , litra d ) , anførte regler anvendelse .
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the ECB does not hold a position , so that the relevant currency has to be bought , the rules for the purchase of foreign currencies under Article 10 ( 3 )( d ) shall apply ; ( e ) forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction .
KAPITEL VI AFSLUTTENDE BESTEMMELSER
The format of the ECB 's published profit and loss account is laid down in Annex IV . CHAPTER VI FINAL PROVISIONS
Artikel 19 Udvikling , anvendelse og fortolkning af reglerne 1 .
Article 19 Development , application and interpretation of rules 1 .
Regnskabskomitéen ( AMICO ) skal fungere som et ESCBforum , der rådgiver styrelsesrådet , via direktionen , om udviklingen og anvendelsen af ESCB 's regnskabsprincipper .
The Accounting and Monetary Income Committee ( AMICO ) shall act as the ESCB forum for advising the Governing Council , via the Executive Board , on the development and application of the accounting rules of the ESCB .
Ved fortolkningen af denne afgørelse skal der tages hensyn til det forberedende arbejde , de regnskabsprincipper , der er harmoniseret af fællesskabslovgivningen , og til almindeligt anerkendte internationale regnskabsstandarder . e ) Terminspositioner værdiansættes enkeltvis mod terminsmarkedsprisen i transaktionens resterende løbetid .
In interpreting this Decision , account shall be taken of the preparatory work , the accounting principles harmonised by Community law and generally accepted international accounting standards .
Urealiserede tab , der er medtaget i resultatopgørelsen ved årets slutning , skal ikke tilbageføres i de efterfølgende år i forbindelse med urealiserede gevinster , medmindre forretningen er afviklet . 2.2.2001
2.2.2001 EN