natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Termins - og spotkøb og - salg registreres på ikke-balanceførte konti fra handelsdagen til afviklingsdagen til forretningernes spotkurs .
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions .
Salgsforretninger opføres til forretningens spotkurs .
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction .
Der opstår således ikke gevinster eller tab .
Therefore no gains and losses shall arise .
Differencen mellem spotkursen og terminskursen behandles som periodiserede skyldige eller tilgodehavende renter ved både køb og salg .
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales .
Valutapositionen ændres kun som resultat af periodeafgrænsningsposter i fremmed valuta .
The foreign currency position shall only change as a result of accruals denominated in foreign currency .
Terminspositionen værdiansættes sammen med den relaterede spotposition .
The forward position shall be valued in conjunction with the related spot position .
▼M2 Artikel 16 Future kontrakter 1 .
▼M2 Article 16 Future contracts 1 .
Future kontrakter bogføres på handelsdagen på ikke-balanceførte konti .
Future contracts shall be recorded on the trade date in off-balancesheet accounts .
Den initiale marginbetaling registreres som et særskilt aktiv , hvis den erlægges i kontanter .
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash .
Hvis den deponeres i form af værdipapirer , forbliver disse uændret i balancen .
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet .
De løbende marginbetalinger medtages i resultatopgørelsen og påvirker valutapositionen .
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account and shall affect the currency position .
Den samme procedure anvendes på den åbne positions lukkedag , uanset om levering finder sted eller ej .
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position , regardless of whether or not delivery takes place .
Hvis levering finder sted , bogføres køb og salg til markedspris .
If delivery does take place , the purchase or sale entry shall be made at market price .
Gebyrer medtages i resultatopgørelsen .
Fees shall be taken to the profit and loss account .
Artikel 17 Renteswaps 1 .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 13 ▼B Article 17 Interest rate swaps 1 .
Renteswaps registreres på handelsdagen på ikke-balanceførte konti .
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in offbalance-sheet accounts .
Løbende rentebetalinger , såvel modtagne som afholdte , periodiseres .
The current interest payments , either received or paid , shall be recorded on an accruals basis .
Betalinger kan afvikles netto pr. renteswap , men indtægter og udgifter som følge af påløbne renter indberettes brutto .
Payments may be settled on a net basis per interest rate swap , but accrued interest income and expense shall be reported on a gross basis .
2006O0016 --- DA --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 13 ▼M2 3 .
▼M2 3 .
Renteswaps værdiansættes hver for sig og omregnes i givet fald til euro til spotkursen .
Interest rate swaps shall be individually revalued and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate .
Det henstilles , at urealiserede tab , der optages i resultatsopgørelsen ultimo året , amortiseres i de følgende år , at amortisationen i forbindelse med renteswapsfutures begynder fra transaktionens valideringsdato og at amortisationen er lineær .
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end should be amortised in subsequent years , that in the case of forward interest rate swaps the amortisation should begin from value date of the transaction and that the amortisation should be linear .
Urealiserede revalueringsgevinster krediteres en revalueringskonto .
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account .
Artikel 18 FRA' er ( forward rate agreements ) 1 .
Article 18 Forward rate agreements 1 .
FRA' er registreres på handelsdagen på ikke-balanceførte konti .
Forward rate agreements shall be recorded on the trade date in offbalance-sheet accounts .
Den kompensationsbetaling , som den ene part skal betale til den anden på afviklingsdagen , medtages i resultatopgørelsen på afviklingsdagen .
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account .
Disse betalinger periodiseres ikke .
Payments shall not be recorded on an accruals basis .
Hvis en FRA er i fremmed valuta , påvirkes valutapositionen af kompensationsbetalingen .
If forward rate agreements in a foreign currency are held , compensation payments shall affect the currency position .
Kompensationsbetalingerne omregnes til euro til spotkursen på afviklingsdagen .
Compensation payments shall be translated into euro at the spot rate at the settlement date .
Alle FRA' er værdiansættes individuelt og omregnes i givet fald til euro til spotkursen .
All forward rate agreements shall be individually revalued and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate .
Urealiserede tab medtaget i resultatopgørelsen ultimo året tilbageføres ikke i de efterfølgende år i forbindelse med urealiserede gevinster , medmindre forretningen er lukket eller afviklet .
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
Artikel 19 Terminsforretninger i værdipapirer Terminsforretninger i værdipapirer bogføres efter en af de følgende to metoder : 1 .
Article 19 Forward transactions in securities Forward transactions in securities shall be accounted for in accordance with either of the following two methods : 1 .
Metode A : ( a ) Terminsforretninger i værdipapirer registreres på ikke-balanceførte konti fra handelsdagen til afviklingsdagen til terminsprisen for den pågældende terminsforretning .
Method A : ( a ) forward transactions in securities shall be recorded in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date , at the forward price of the forward transaction ;
( b ) Gennemsnitsprisen af beholdningen af det handlede værdipapir påvirkes først ved afvikling .
( b ) the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement ;
Resultatpåvirkningen i forbindelse med salgsforretninger på termin beregnes på afviklingsdagen .
the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date ;
( c ) På afviklingsdagen tilbageføres ikke-balanceførte konti , og en eventuel positiv saldo på revalueringskontoen krediteres i resultatopgørelsen .
( c ) at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account -- if any -- shall be credited to the profit and loss account .
Det købte værdipapir bogføres til spotprisen på forfaldsdagen ( markedsprisen ) , medens differencen i forhold til den oprindelige terminspris medtages som en realiseret gevinst eller et realiseret tab .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 14 ▼B purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date ( actual market price ) , while the difference with the original forward price is recognised as a realised profit or loss ;
( d ) I forbindelse med værdipapirer i fremmed valuta påvirkes nettovalutapositionens gennemsnitspris ikke , hvis den rapporterende enhed i forvejen holder en position i den pågældende valuta .
( d ) in the case of securities denominated in a foreign currency , the average cost of the net currency position shall not be affected if the reporting entity already holds a position in that currency .
Hvis en obligation , der købes på termin , er i en valuta , hvori den rapporterende enhed ikke holder en position , således at den pågældende valuta skal købes , finder de i artikel 12 , stk . 3 , litra ( e ) , anførte regler anvendelse .
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the reporting entity does not hold a position , so that it is necessary to purchase the relevant currency , the rules for the purchase of foreign currencies under Article 12 ( 3 )( e ) shall apply ;
( e ) Terminspositioner værdiansættes enkeltvis mod terminsmarkedsprisen i forretningens resterende løbetid .
( e ) forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction .
Et revalueringstab ved årets slutning debiteres i resultatopgørelsen , og en revalueringsgevinst krediteres revalueringskontoen .
A revaluation loss at the year-end shall be debited to the profit and loss account , and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account .
Urealiserede tab , der er medtaget i resultatopgørelsen ultimo året , tilbageføres ikke i de 2006O0016 --- DA --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 14 ▼B efterfølgende år i forbindelse med urealiserede gevinster , medmindre forretningen er lukket eller afviklet .
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
Metode B : ( a ) Terminsforretninger i værdipapirer registreres på ikke-balanceførte konti fra handelsdagen til afviklingsdagen til terminsprisen for den pågældende forretning .
Method B : ( a ) forward transactions in securities shall be recorded in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction .
På afviklingsdagen tilbageføres de ikke-balanceførte konti .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed ;
( b ) Ultimo kvartalet foretages revalueringen af et værdipapir på grundlag af nettopositionen , som følger af balancen og af salgene af det samme værdipapir , som er registreret på de ikke-balanceførte konti .
( b ) at the quarter-end a security shall be revalued on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balance-sheet accounts .
Revalueringsbeløbet er lig med differencen mellem denne nettoposition opgjort til revalueringspris og den samme position opgjort til den gennemsnitlige anskaffelsespris af den pågældende værdipapirbeholdning i balancen .
The amount of the revaluation shall be equal to the difference between this net position valued at the revaluation price and the same position valued at the average cost of the balance sheet position .
Ultimo kvartalet foretages ved terminskøb revaluering efter den i artikel 7 beskrevne metode .
At the quarter-end , forward purchases shall be subject to the revaluation process described in Article 7 .
Revalueringsresultatet er lig med differencen mellem spotprisen og købsforpligtelsernes gennemsnitspris .
The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments ;
( c ) Resultatet af et terminssalg registreres i det regnskabsår , hvor forpligtelsen er indgået .
( c ) the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken .
Dette resultat er lig med differencen mellem den initiale terminspris og den balanceførte positions gennemsnitspris eller de ikke-balanceførte købsforpligtelsers gennemsnitspris , hvis den balanceførte position ikke er tilstrækkelig på salgstidspunktet .
This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position , or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient , at the time of the sale .
Artikel 20 Optioner 1 .
Article 20 Options 1 .
Optioner opføres på ikke-balanceførte konti fra handelsdagen til udnyttelses - eller udløbstidspunktet til det underliggende instruments strike-pris .
Options shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the exercise or expiry date at the strike price of the underlying instrument .
Præmier i fremmed valuta omregnes til euro til kursen på kontrakteller afviklingsdagen .
Premiums denominated in foreign currency shall be translated into euro at the exchange rate of either the contract or settlement date .
Den betalte præmie opføres som et særskilt aktiv , mens den modtagne præmie opføres som et særskilt passiv .
The premium paid shall be recognised as a separate asset , while the premium received shall be recognised as a separate liability .
Udnyttes optionen , opføres det underliggende instrument på balancen til strike-prisen plus eller minus den oprindelige værdi af præmien .
If the option is exercised , the underlying instrument shall be recorded in the balance sheet at the strike price plus or minus the original premium value .
Optionspræmiens oprindelige beløb justeres på grundlag af urealiserede tab , der er medtaget i resultatopgørelsen ultimo året .
The original option premium amount shall be adjusted on the basis of unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end .
Udnyttes optionen ikke , medtages optionspræmien , justeret på grundlag af tidligere års urealiserede tab , i resultatopgørelsen omregnet til kursen på udløbsdagen .
If the option is not exercised , the option premium amount , adjusted on the basis of previous year-end unrealised losses , shall be 2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 15 ▼B taken to the profit and loss account translated at the exchange rate available on the expiry date .
Valutapositionen påvirkes futureslignende optioner , af alle præmien , af den underliggende udløbsdagen , af optionspræmien .
The currency position shall be affected by the daily variation margin for future-style options , by any year-end write-down of the option premium , by the underlying trade at exercise date , or , at the expiry date , by the option premium .
i resultatopgørelsen . af den løbende variationsmargin for nedskrivninger ultimo året af optionshandel på udnyttelsesdagen eller , på De løbende marginbetalinger medtages
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account .
Alle optionskontrakter revalueres enkeltvis .
Every option contract shall be individually revalued .
Urealiserede tab , der er medtaget i resultatopgørelsen , tilbageføres ikke i de efterfølgende år i forbindelse med urealiserede gevinster .
Unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against unrealised gains .
Urealiserede tab på en option modregnes ikke i urealiserede gevinster på en anden option .
There shall be no netting of unrealised losses in any one option against unrealised gains in any other option .
Med henblik på anvendelsen af stk . 6 er markedsværdierne de børsnoterede priser , såfremt disse priser foreligger fra en børs , valutahandler , mægler eller lignende enheder .
For the application of paragraph 6 , the market values are the quoted prices when such prices are available from an exchange , dealer or a broker or similar entities .
Hvis børsnoterede priser ikke foreligger , fastsættes markedsværdien ved hjælp af en værdiansættelsesteknik .
When quoted prices are not available , the market value is determined through a valuation technique .
En sådan værdiansættelsesteknik anvendes konsekvent på længere sigt , og det skal kunne påvises , at den tilvejebringer pålidelige 2006O0016 --- DA --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 15 ▼B estimater med hensyn til , hvilke priser der ville opnås i rigtige markedstransaktioner .
Such a valuation technique shall be used consistently over time and it shall be possible to demonstrate that it provides reliable estimates of prices that would be obtained in actual market transactions .
RAPPORTERINGSFORPLIGTELSER Artikel 21 Rapporteringsformater 1 .
REPORTING OBLIGATIONS Article 21 Reporting formats 1 .
Til brug for Eurosystemets regnskabsrapportering indberetter de nationale centralbanker data til ECB i overensstemmelse med denne retningslinje .
The NCBs shall report data for Eurosystem financial reporting purposes to the ECB in accordance with this Guideline .
Eurosystemets rapporteringsformater skal omfatte alle de poster , der er angivet i bilag IV .
The Eurosystem 's reporting formats shall comprise all items specified in Annex IV .
Indholdet af de poster , der medtages i de forskellige balanceformater , er ligeledes beskrevet i bilag IV .
The contents of the items to be included in the different balance sheet formats are also described in Annex IV .
Formaterne for de forskellige offentliggjorte balancer er angivet i de følgende bilag : ( a ) Eurosystemets offentliggjorte konsoliderede ugentlige balance efter udgangen af et kvartal i bilag V , ( b ) Eurosystemets offentliggjorte konsoliderede ugentlige balance i løbet af et kvartal i bilag VI , ( c ) Eurosystemets konsoliderede årsbalance i bilag VII .
The formats of the different published financial statements shall comply with the following Annexes : ( a ) the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem after quarter-end in Annex V ; ( b ) the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem during the quarter in Annex VI ;
ÅRLIGE OFFENTLIGGJORTE BALANCER OG RESULTATOPGØRELSER Artikel 22 Offentliggjorte balancer og resultatopgørelser Det henstilles , at de nationale centralbanker opstiller deres offentliggjorte årlige balancer og resultatopgørelser i overensstemmelse med henholdsvis bilag VIII og bilag IX .
ANNUAL PUBLISHED BALANCE SHEETS AND PROFIT AND LOSS ACCOUNTS Article 22 Published balance sheets and profit and loss accounts It is recommended that NCBs adapt their published annual balance sheets and profit and loss accounts in accordance with Annexes VIII and IX .
KAPITEL VII
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 16 ▼B CHAPTER VII
KONSOLIDERINGSREGLER Artikel 23 Generelle konsolideringsregler 1 .
CONSOLIDATION RULES Article 23 General consolidation rules 1 .
Eurosystemets konsoliderede balancer omfatter alle posterne i ECB 's og de nationale centralbankers balancer .
Eurosystem consolidated balance sheets shall comprise all the items in the ECB 's and the NCBs » balance sheets .
Beretningerne i forbindelse med konsolideringen skal være konsistente .
There shall be consistency across reports in the consolidation process .
Alle Eurosystemets balancer udarbejdes på et ensartet grundlag med anvendelse af identiske konsolideringsteknikker og - metoder .
All Eurosystem financial statements shall be prepared on a similar basis by applying the same consolidation techniques and processes .
ECB udarbejder Eurosystemets konsoliderede balancer .
The ECB shall prepare the Eurosystem 's consolidated balance sheets .
Der tages i disse balancer hensyn til kravet om ensartede regnskabsprincipper og - teknikker , sammenfaldende finansielle referenceperioder i Eurosystemet samt konsolideringsreguleringer hidrørende fra intra-Eurosystem-transaktioner og -- positioner , ligesom der tages højde for ændringer i sammensætningen af Eurosystemet .
These balance sheets shall respect the need for uniform accounting principles and techniques , coterminous financial periods in the Eurosystem and consolidation adjustments arising from intra-Eurosystem transactions and positions , and shall take account of any changes in the Eurosystem 's composition .
De enkelte balanceposter , med undtagelse af de nationale centralbankers og ECB 's intra-Eurosystem-balancer , aggregeres med henblik på konsolidering .
Any individual balance sheet items , other than NCBs » and the ECB 's intra-Eurosystem balances , shall be aggregated for consolidation purposes .
De nationale centralbankers og ECB 's balancer med tredjeparter registreres efter bruttoværdi i forbindelse med konsolideringsprocessen .
The NCBs » and the ECB 's balances with third parties shall be recorded gross in the consolidation process .
Intra-Eurosystem-balancer vises i ECB 's og de nationale centralbankers balancer som angivet i bilag IV .
Intra-Eurosystem balances shall be presented in the ECB 's and NCBs » balance sheets in accordance with Annex IV .
AFSLUTTENDE BESTEMMELSER Artikel 24 Udvikling , anvendelse og fortolkning af reglerne 1 .
FINAL PROVISIONS Article 24 Development , application and interpretation of rules 1 .
ESCB 's Regnskabskomité ( AMICO ) rapporterer til Styrelsesrådet , via Direktionen , om udviklingen , indførelsen og anvendelsen af ESCB 's regnskabs - og rapporteringsprincipper .
The ESCB 's Accounting and Monetary Income Committee ( AMICO ) shall report to the Governing Council , via the Executive Board , on the development , application and implementation of the ESCB 's accounting and financial reporting rules .
Ved fortolkningen af denne retningslinje tages hensyn til det forberedende arbejde og de regnskabsprincipper , der er harmoniseret af fællesskabslovgivningen , samt til almindeligt anerkendte internationale regnskabsstandarder .
In interpreting this Guideline , account shall be taken of the preparatory work , the accounting principles harmonised by Community law and generally accepted international accounting standards .
Artikel 25 Overgangsregler 1 .
Article 25 Transitional rules 1 .
De nationale centralbanker revaluerer alle finansielle aktiver og passiver på den dato , hvor de bliver medlemmer af Eurosystemet .
NCBs shall revalue all financial assets and liabilities as at the date on which they become members of the Eurosystem .
Urealiserede gevinster , som er opstået før eller på denne dato , skal holdes adskilt fra urealiserede værdireguleringsgevinster , som måtte opstå herefter , og skal forblive hos de nationale centralbanker .
Unrealised gains which arose before or on that date shall be separated from those unrealised valuation gains that may arise thereafter , and shall remain with the NCBs .
De markedspriser og -- kurser , som de nationale centralbanker anvendte i åbningsbalancerne ved starten af deres deltagelse i Eurosystemet , skal anses for gennemsnitsprisen for disse nationale centralbankers aktiver og passiver .
The market prices and rates applied by the NCBs in the opening balance sheets at the start of Eurosystem participation shall be considered as the average cost of these NCBs » assets and liabilities .
Det henstilles , at urealiserede gevinster , som er opstået før eller ved starten af en national centralbanks medlemskab af Eurosystemet , ikke anses for at kunne udloddes på overgangstidspunktet , og at de kun anses for at kunne realiseres / udloddes i forbindelse med transaktioner , der finder sted efter optagelsen i Eurosystemet .
It is recommended that unrealised gains which arose before or on the start of a NCB 's Eurosystem membership should not be considered as distributable at the time of the transition and that they should only be 2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 17 ▼B treated as realisable / distributable in the context of transactions that occur after entry into the Eurosystem .
Gevinster og tab på valuta , guld og priser , som skyldes overførsel af aktiver fra nationale centralbanker til ECB , betragtes som realiseret .
Foreign exchange , gold and price gains and losses , arising as a result of the transfer of assets from NCBs to the ECB , shall be considered as realised .
Denne artikel berører ikke beslutninger , der måtte blive vedtaget i henhold til statuttens artikel 30 .
This Article shall be without prejudice to any decision to be adopted under Article 30 of the Statute .
Artikel 26 Ophævelse Retningslinie ECB / 2002/10 ophæves hermed .
Article 26 Repeal Guideline ECB / 2002/10 is hereby repealed .
Henvisninger til den ophævede retningslinje skal forstås som henvisninger til denne retningslinje og læses efter sammenligningstabellen i bilag X. Artikel 27 Afsluttende bestemmelser 1 .
References to the repealed Guideline shall be construed as references to this Guideline and shall be read in accordance with the correlation table in Annex X. Article 27 Final provisions 1 .
Denne retningslinje træder i kraft den 1 . januar 2007 .
2 . This Guideline shall enter into force on 1 January 2007 .