natgillin/translations-raw huggingface dataset:
▼B transaktionsomkostninger ( transaction costs ) : omkostninger , der kan identificeres som værende relateret til en given transaktion .
▼B Transaction costs : costs that are identifiable as related to the specific transaction .
transaktionspris ( transaction price ) : den pris , som parterne fastsætter ved indgåelsen af en aftale .
Transaction price : the price agreed between the parties when a contract is made .
valutabeholdning : nettoposition i den pågældende valuta . I denne definition betragtes særlige trækningsrettigheder ( SDR ) som en særskilt valuta .
Unrealised gains / losses : gains / losses arising from the revaluation of assets compared to their adjusted cost of acquisition .
( 1 ) EUT L 18 af 23.1.2006 , s. 1 .
( 1 ) OJ L 18 , 23.1.2006 , p. 1 .
Ændret ved retningslinje ECB / 2006/11 ( EUT L 221 af 12.8.2006 , s. 17 ) .
Guideline as amended by Guideline ECB / 2006/11 ( OJ L 221 , 12.8.2006 , p. 17 ) .
( 2 ) EUT L 237 af 8.9.2007 , s. 1 .
( 2 ) OJ L 237 , 8.9.2007 , p. 1 .
Den modsvarer en identificerbar post på passivsiden af balancen , uanset om der består nogen juridisk eller anden begrænsning . 2006O0016 --- DA --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 23 ▼B BILAG III BESKRIVELSE AF DET ØKONOMISKE PRINCIP ( PERIODISERINGSPRINCIPPET ) ( inklusive den » almindelige metode « og den » alternative metode « i artikel 5 )
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 23 ▼B ANNEX III DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH ( including the « regular » and « alternative » approaches in Article 5 ) 1 .
Bogføring på handelsdagen Bogføring på handelsdagen kan gennemføres enten ved den » almindelige metode « eller den » alternative metode «.
Trade date accounting Trade date accounting may be implemented either by the « regular approach » or the « alternative approach » .
Artikel 5 , stk . 1 , litra a ) , henviser til den » almindelige metode «.
Article 5 ( 1 )( a ) refers to the « regular approach » .
Forretninger registreres på handelsdagen på ikke-balanceførte konti .
Transactions are recorded on off-balance sheet accounts on trade date .
På afviklingsdagen tilbageføres de ikke-balanceførte posteringer , og forretningerne bogføres på balancekonti .
On settlement date the off-balance sheet booking entries are reversed , and the transactions are booked on balance sheet accounts .
Valutapositionerne påvirkes på handelsdagen .
The foreign currency positions are affected on trade date .
Realiserede gevinster og tab i forbindelse med nettosalg beregnes derfor også på handelsdagen .
Consequently , realised gains and losses arising from net sales are also calculated on trade date .
Nettokøb af valuta påvirker gennemsnitsprisen for den bestående beholdning på handelsdagen .
Net purchases of foreign currency affect the currency holding 's average cost at trade date .
1 , litra b ) , henviser til den » alternative metode «.
Article 5 ( 1 )( b ) refers to the « alternative approach » .
1.3.1 I modsætning til » den almindelige metode « foretages ingen daglig ikkebalanceført bogføring af de indgåede forretninger , som afvikles på et senere tidspunkt .
1.3.1 . Contrary to the « regular approach » , there is no daily off-balance sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date .
Bogføring af realiseret indtægt og beregning af en ny gennemsnitspris ( for valutakøb ) og gennemsnitspriser ( for køb af værdipapirer ) foretages på afviklingsdagen ( 1 ) .
The recognition of realised income and the calculation of new average costs ( in case of foreign exchange purchases ) and average prices ( in case of securities purchases ) is conducted at settlement date ( 1 ) .
1.3.2 For forretninger , som aftales i ét år , men som først udløber et efterfølgende år , foretages indtægtsføring i overensstemmelse med » den almindelige metode «.
1.3.2 . For transactions agreed in one year but maturing in a subsequent year , the income recognition is treated according to the « regular approach » .
Dette indebærer , at realiserede virkninger af salg vil påvirke resultatopgørelsen for det år , i hvilket forretningen blev indgået , og køb vil ændre gennemsnitsrenten på en beholdning i det år , hvor aftalen blev indgået .
This means that realised effects from sales would impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases would change the average rates of a holding in the year in which the transaction was agreed .
1.4 Nedenstående tabel viser de vigtigste træk i de to teknikker for enkelte valutainstrumenter og værdipapirer .
1.4 . The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities .
BOGFØRING PÅ HANDELSDAGEN » Den almindelige metode « » Den alternative metode «
TRADE DATE ACCOUNTING « Regular approach » « Alternative approach '
Valuta ( FX ) ( 1 ) spothandler --- behandling i løbet af året FX-køb bogføres uden for balancen på handelsdagen og påvirker gennemsnitsprisen på valutapositionen fra denne dato . Gevinster og tab ved salg betragtes som realiseret på transaktions -/ handelsdagen .
FX ( 1 ) spot transactions --- treatment during the year FX purchases are booked offbalance sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction / trade date .
På afviklingsdagen tilbageføres ikke-balanceførte posteringer , og der foretages posteringer på balancen . FX-køb bogføres på balancen på afviklingsdagen og påvirker gennemsnitsprisen på valutapositionen fra denne dato .
At settlement date , the off-balance sheet entries are reversed , and on-balance sheet entries are made FX purchases are booked on the balance sheet at settlement date , affecting the average cost of the foreign currency position from this date Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date .
Gevinster og tab ved salg betragtes som realiseret på afviklingsdagen . På handelsdagen foretages ingen postering på balancen .
At trade date no on-balance sheet accounting entry is made
FX-terminsforretninger --- behandling i løbet af året Behandles på samme måde som beskrevet ovenfor for spothandler og registreres til handlens spotkurs . FX-køb bogføres uden for balancen på datoen for spothandlen og påvirker gennemsnitsprisen for valutapositionen fra denne dato og til handlens spotkurs .
FX forward transactions --- treatment during the year Treated in the same way as described above for spot transactions , being recorded at the spot rate of the transaction FX purchases are booked offbalance sheet at the spot settlement date of the transaction , affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction FX sales are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction .
FX-salg bogføres uden for balancen på afviklingsdagen for spothandlen Gevinst og tab betragtes som realiseret på afvik -
Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the
( 1 ) Ved valutaterminsforretninger påvirkes valutabeholdningen på spotafviklingsdagen ( dvs . sædvanligvis handelsdagen + to dage ) .
( 1 ) In the case of foreign exchange forward transactions the currency holding is affected on the spot settlement date ( i.e. usually trade date + two days ) .
2006O0016 --- DA --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 24 ▼B BOGFØRING PÅ HANDELSDAGEN » Den almindelige metode « » Den alternative metode «
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 24 ▼B TRADE DATE ACCOUNTING « Regular approach » « Alternative approach '
nedenfor . FX-spothandler og terminsforretninger påbegyndt i år 1 med afviklingsdato for spothandlen i år 2
transaction At settlement date the off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet entries are made For period-end treatment see below FX spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
En særlig behandling er ikke påkrævet , idet handlen bogføres på handelsdagen , og gevinst og tab bogføres på denne dato .
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date , and gains and losses are recognised at that date
Bør behandles som under » den almindelige metode « ( 2 ) --- FX-salg bogføres uden for balancen i år 1 af hensyn til registrering af FX realiseret gevinst / tab i det regnskabsår , hvor forretningen blev aftalt . --- FX-køb bogføres uden for balancen i år 1 og påvirker gennemsnitsprisen på valutapositionen fra denne dato .
Should be treated as under the « regular approach » ( 2 ) : --- FX sales are booked offbalance sheet in year 1 in order to report the FX realised gains / losses in the financial year in which the transaction was agreed --- FX purchases are booked offbalance sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date --- Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases / sales with a spot settlement date in the following financial year
--- Revalueringer af en valutabeholdning ultimo året må tage hensyn til nettokøb /- salg med en spotafviklingsdato i det følgende regnskabsår .
Securities transactions-treatment during the year
Behandling af værdipapirhandler inden for året Køb og salg bogføres uden for balancen på handelsdagen .
Purchases and sales are recognised off-balance sheet at trade date .
Gevinst og tab bogføres også på denne dato .
Gains and losses are also recognised at this date .
På afviklingsdagen tilbageføres ikke-balanceførte posteringer , og der foretages posteringer på balancen ( dvs . samme behandling som for FX-spothandler ) .
At settlement date the off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet entries are made ( i.e. the same treatment as FX spot transactions )
Alle handler registreres på afviklingsdagen ( jf . dog nedenfor om behandling ved periodeafslutninger ) .
All transactions are recorded at settlement date ( but see below for treatment at period ends ) .
Påvirkningen af de gennemsnitlige købspriser ( ved køb ) og gevinst / tab ( ved salg ) bogføres derfor på afviklingsdagen .
Consequently the impact on the average cost prices ( in the event of purchases ) and gains / losses ( in the event of sales ) is recognised at settlement date
Ingen særlig behandling er påkrævet , da handler og konsekvenser heraf allerede er bogført på handelsdagen .
No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date
Realiseret gevinst og tab bogføres i år 1 ved periodeslutning ( dvs . samme behandling som FXspothandler ) , og køb indgår i revalueringen ultimo året ( 3 ) .
Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end ( i.e. the same treatment as FX spot transactions ) , and purchases are included in the year end revaluation process ( 3 )
FX står for foreign exchange .
« FX » stands for foreign exchange .
Som sædvanlig kan princippet om væsentlighed anvendes , når disse handler ikke har nogen væsentlig indflydelse på valutapositionen og / eller resultatopgørelsen .
As usual , the principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and / or in the profit and loss account .
Som sædvanlig kan princippet om væsentlighed anvendes , når disse handler ikke har nogen væsentlig indflydelse på valutapositionen og / eller resultatopgørelsen .
The principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and / or in the profit and loss account .
Daglig bogføring af påløbne renter , herunder over - og underkurs
Daily booking of accrued interest , including premiums or discounts
2006O0016 --- DA --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 25 ▼B 2.1 .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 25 ▼B 2.1 .
Påløbne renter , over - og underkurs i forbindelse med finansielle instrumenter i fremmed valuta beregnes og bogføres dagligt , uafhængigt af de faktiske pengestrømme .
Interest , premium or discount accrued related to financial denominated in foreign currency is calculated and booked basis , independently of a real cash flow .
Dette betyder , at valutapositionen påvirkes , når disse påløbne renter bogføres , i modsætning til tidspunktet hvor renterne modtages eller betales ( 1 ) .
This means that currency position is affected when this accrued interest is opposed to only when the interest is received or paid ( 1 ) . instruments on a daily the foreign booked , as
Kuponrente og amortisering af over - eller underkurs beregnes og bogføres fra afviklingsdagen for købet af værdipapiret indtil afviklingsdagen for salg eller indtil forfaldsdato . Nedenstående tabel giver hovedtræk af påvirkningen af den daglige bogføring af periodiseringer vedrørende valutabeholdningen , f. eks .
2.2 . Coupon accruals and amortisation of premium or discount are calculated and booked from the settlement date of the purchase of the security until the settlement date of sale , or until maturity date .
skyldig rente og amortiseret over -/ underkurs : DAGLIG BOGFØRING AF PÅLØBNE RENTER SOM LED I PERIODISERINGSPRINCIPPET Periodisering vedrørende FX-denominerede instrumenter beregnes og bogføres dagligt til rentesatsen på registreringsdagen . Påvirkning af FX-beholdninger Periodisering påvirker valutapositionen på bogføringstidspunktet og tilbageføres ikke senere .
The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding e.g. interest payable and amortised premium / discounts : DAILY BOOKING OF ACCRUED INTEREST AS PART OF THE ECONOMIC APPROACH Accruals for FX denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day Impact on the FX holding Accruals affect the foreign currency position at the time they are booked , not being reversed later on .
Periodiseringen udlignes når den faktiske betaling modtages eller foretages .
The accrual is cleared when the actual cash is received or paid .
På afviklingsdagen er der således ingen påvirkning af valutapositionen , da periodisering er sket for positionen i forbindelse med revalueringen ved slutningen af perioden .
At settlement date there is thus no effect on the foreign currency position , since the accrual is included in the position being revalued at the periodic revaluation
( 1 ) Der gælder to forskellige metoder for periodisering .
( 1 ) Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified .
Den første metode er » kalenderdagsmetoden «, hvor periodisering registreres på alle kalenderdage , uafhængigt af om det er en lørdag eller søndag , en helligdag , eller en forretningsdag .
The first approach is the « calendar day approach » where the accruals are recorded every calendar day independently of whether a day is a weekend day , a bank holiday or a business day .
Den anden metode er » forretningsdagsmetoden «, hvor periodisering kun bogføres på forretningsdage .
The second approach is the « business day approach » in which accruals are only booked on business days .
Der er ingen præference for nogen metode .
There is no preference regarding the choice of approach .
Men hvis årets sidste dag ikke er en forretningsdag , skal den medtages ved beregningen efter begge metoder .
However , if the last day of the year is not a business day it needs to be included in the calculation of accruals in either approach .
2006O0016 --- DA --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 26 ▼B BILAG IV REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN ( 1 )
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 26 ▼B ANNEX IV COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET ( 1 )
▼M4 AKTIVER
▼M4 ASSETS
Balancepost ( 1 )
Balance sheet item ( 1 )
Anvendelsesstatus ( 2 )
Scope of application ( 2 )
Guld og tilgodehavender i guld
Gold and receivables gold
Fysisk guld , dvs . barrer , mønter , plader , klumper , i depot eller » undervejs «.
Physical gold , i.e. bars , coins , plates , nuggets in storage or « under way » .
Ikkefysisk guld , såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld ( kollektive konti ) , tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende forretninger : i ) opog nedklassificeringstransaktioner og ii ) guldplacerings - og purity swaps , hvor der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse
Non-physical gold , such as balances in gold sight accounts ( unallocated accounts ) , term deposits and claims to receive gold arising from the following transactions : ( i ) upgrading or downgrading transactions ;
Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet , herunder internationale og supranationale institutioner og centralbanker uden for euroområdet
and ( ii ) gold location or purity swaps where there is a difference of more than one business day between release and receipt Claims on counterparties resident outside the euro area including international and supranational institutions and central banks outside the euro area denominated in foreign currency ( a ) Drawing rights within the reserve tranche ( net ) National quota minus balances in euro at the disposal of the IMF .
Trækningsrettigheder inden for reservetranchen ( netto ) Nationale kvoter fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF . IMFkonto nr. 2 ( eurokonto til administrationsomkostninger ) kan enten indregnes i denne post eller opføres under posten » Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet «
The No 2 account of the IMF ( euro account for administrative expenses ) may be included in this item or under the item « Liabilities to non-euro area residents denominated in euro » ( b ) Special drawing rights Holdings of special drawing rights ( gross ) ( c ) Other claims General arrangements to borrow , loans under special borrowing arrangements , deposits within the framework of the Poverty Reduction and Growth Facility Market value
a )
Receivables from the International Monetary Fund ( IMF )
Trækningsrettigheder inden for reservetranchen ( netto ) Nominel værdi , omregnet til markedskurs ultimo året
( a ) Drawing rights within the reserve tranche ( net ) Nominal value , translation at the foreign exchange market rate
b ) Særlige trækningsrettigheder Beholdninger af særlige trækningsrettigheder ( brutto ) b ) Særlige trækningsrettigheder Nominel værdi , omregnet til markedskurs ultimo året
( b ) Special drawing rights Nominal value , translation at the foreign exchange market rate ( c ) Other claims Nominal value , translation at the foreign exchange market rate Mandatory
Obligatorisk
Mandatory 2.2
Andre tilgodehavender Generelle lånearrangementer , lån under særlige låneaftaler , lån inden for rammerne af Lånefacilitet til fattigdomsbegrænsning og vækst ( Poverty Reduction and Growth Facility ) .
Balances with banks and security investments , external loans and other external assets ( a ) Balances with banks outside the euro area other than those under asset item « Other financial assets » Current accounts , fixedterm deposits , day-to-day money , reverse repo transactions
c ) Andre tilgodehavender Nominel værdi , omregnet til markedskurs ultimo året
( a ) Balances with banks outside the euro area Nominal value , translation at the foreign exchange market rate Mandatory
Obligatorisk ( 1 ) Oplysninger om eurosedler i omløb , renter af intra-Eurosystem-nettotilgodehavender /- forpligtelser som følge af fordelingen af eurosedler i Eurosystemet og monetære indtægter harmoniseres i de nationale centralbankers offentliggjorte årsregnskaber .
Mandatory ( 1 ) The disclosure relating to euro banknotes in circulation , remuneration of net intra-Eurosystem claims / liabilities resulting from the allocation of euro banknotes within the Eurosystem , and monetary income should be harmonised in NCBs published annual financial statements .
2006O0016 --- DA --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 27 ▼M4 Balancepost ( 1 ) Kategorisering af indholdet af balanceposterne Værdiansættelsesprincip Anvendelsesstatus ( 2 )
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 27 ▼M4 Balance sheet item ( 1 ) Categorisation of contents of balance sheet items Valuation principle Scope of application ( 2 )
Saldi i forhold til banker uden for euroområdet undtagen dem under aktivposten » Andre finansielle aktiver « Anfordringskonti , tidsindskud , dag-til-dag indskud , omvendte genkøbsforretninger .
( b ) Security investments outside the euro area other than those under asset item « Other financial assets » Notes and bonds , bills , zero bonds , money market paper , equity instruments held as part of the foreign reserves , all issued by non-euro area residents
b ) Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet , ikke medtaget under aktivposten » Andre finansielle aktiver « Gældsbeviser og obligationer , veksler , ikke-rentebærende obligationer , pengemarkedspapirer , kapitalandele holdt som andel af valutareserver , alle udstedt af residenter uden for euroområdet
( b ) ( i ) Marketable securities other than held-tomaturity Market price and foreign exchange market rate Any premiums or discounts are amortised ( b ) ( ii ) Marketable securities classified as held-tomaturity Cost subject to impairment and foreign exchange market rate Any premiums or discounts are amortised ( b ) ( iii ) Non-marketable securities Cost subject to impairment and foreign exchange market rate Any premiums or discounts are amortised ( b ) ( iv ) Marketable equity instruments Market price and foreign exchange market rate Mandatory
Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet Nominel værdi , omregnet til markedskurs ultimo året
Mandatory
Eksterne udlån ( indskud ) uden for euroområdet , ikke medtaget under aktivposten » Andre finansielle aktiver « Andre eksterne aktiver Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet , ikke medtaget under aktivposten » Andre finansielle aktiver « Gældsbeviser og obligationer , veksler , ikkerentebærende obligationer og pengemarkedspapirer , kapitalandele holdt som andel af valutareserver , alle udstedt af residenter inden for euroområdet
External loans ( deposits ) outside the euro area other than those under asset item « Other financial assets » Other external assets Non-euro area banknotes and coins Security investments inside the euro area other than those under asset item « Other financial assets » Notes and bonds , bills , zero bonds , money market paper , equity instruments held as part of the foreign reserves , all issued by euro area residents
b ) i ) Omsættelige værdipapirer andre end dem , der er holdt-til-udløb Markedspris og markedskurs Eventuel over - eller underkurs amortiseres b ) ii ) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over - eller underkurs amortiseres b ) iii ) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over - eller underkurs amortiseres b ) iv ) Omsættelige kapitalandele Markedspris og markedskurs c ) Eksterne lån Udlån til nominel værdi , omregnet til valutakurs d ) Andre eksterne aktiver Nominel værdi , omregnet til markedskurs
( c ) External loans Deposits at nominal value translated at the foreign exchange market rate Other external assets Nominal value , translation at the foreign exchange market rate
Obligatorisk
Mandatory ( d )
Obligatorisk
( d ) Mandatory