natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Dette indebærer , at urealiserede gevinster ikke indregnes som indtægter i resultatopgørelsen , men overføres direkte til en revalueringskonto .
In the context of this Guideline , this implies that unrealised gains are not recognised as income in the profit and loss account , but are transferred directly to a revaluation account .
Forsigtighedshensyn berettiger imidlertid ikke oprettelse af skjulte reserver eller forsætlig forkert angivelse af poster i balancen og resultatopgørelsen .
However , prudence does not allow the creation of hidden reserves or the deliberate misstatement of items on the balance sheet and in the profit and loss account ;
c ) Begivenheder efter balancetidspunktet : Aktiver og passiver skal korrigeres for begivenheder , der finder sted mellem årsbalancetidspunktet og den dag , hvor balancen godkendes af de kompetente organer , såfremt de pågældende begivenheder påvirker aktivernes eller passivernes tilstand på balancetidspunktet .
( c ) post-balance-sheet events : assets and liabilities shall be adjusted for events that occur between the annual balance sheet date and the date on which the financial statements are approved by the competent bodies if they affect the condition of assets or liabilities at the balance sheet date .
Der skal ikke foretages justeringer af aktiver og passiver , men der skal gives oplysninger om
No adjustment shall be made for assets and liabilities , but
begivenheder efter balancetidspunktet , som ikke påvirker aktiverne eller passiverne på balancetidspunktet , men som er af en sådan betydning , at manglende oplysning vil forringe muligheden for , at brugerne af de finansielle opgørelser kan foretage behørige vurderinger og træffe hensigtsmæssige beslutninger .
disclosure shall be made of those events occurring after the balance sheet date that do not affect the condition of assets and liabilities at the balance sheet date , but which are of such importance that non-disclosure would affect the ability of the users of the financial statements to make proper evaluations and decisions ;
d ) Væsentlighed : Afvigelser fra bogføringsreglerne , herunder sådanne , som påvirker de enkelte NCB' ers og ECB 's resultatopgørelse , er ikke tilladt , medmindre de med rimelighed kan betragtes som uvæsentlige i den overordnede sammenhæng og i præsentationen af den rapporterende institutions regnskaber .
( d ) materiality : deviations from the accounting rules , including those affecting the calculation of the profit and loss accounts of the individual NCBs and of the ECB , shall not be allowed unless they can reasonably be judged to be immaterial in the overall context and presentation of the financial accounts of the reporting institution ;
e ) Going concern : Regnskabet udfærdiges efter going concernprincippet .
( e ) going concern basis : accounts shall be prepared on a going concern basis ;
f ) Periodiseringsprincippet : Indtægter og udgifter skal medtages i den regnskabsperiode , hvor de optjenes eller påløber , og ikke i den periode , hvor de modtages eller betales .
( f ) the accruals principle : income and expenses shall be recognised in the accounting period in which they are earned or incurred and not according to the period in which they are received or paid ;
g ) Konsistens og sammenlignelighed : Kriterierne for værdiansættelse af balanceposter og bogføring af indtægter skal anvendes konsekvent for så vidt angår ensartethed og kontinuitet i opstillingen inden for ESCB for at sikre , at dataene i de finansielle opgørelser er sammenlignelige .
( g ) consistency and comparability : the criteria for balance sheet valuation and income recognition shall be applied consistently in terms of commonality and continuity of approach within the ESCB to ensure comparability of data in the financial statements .
Artikel 4 Medtagelse af aktiver og passiver Et finansielt eller andet aktiv / passiv skal kun medtages i den rapporterende enheds balance , når a ) det er sandsynligt , at enhver fremtidig økonomisk værdi i tilknytning til aktiv - eller passivposten vil tilgå henholdsvis fragå den rapporterende enhed b ) alle væsentlige risici og indtjeningsmuligheder i tilknytning til aktivet eller passivet er blevet overført til den rapporterende enhed c ) aktivets anskaffelsespris eller værdi for den rapporterende enhed eller forpligtelsens størrelse kan måles pålideligt .
Article 4 Recognition of assets and liabilities A financial or other asset / liability shall only be recognised in the balance sheet of the reporting entity when : ( a ) it is probable that any future economic benefit associated with the asset or liability item will flow to or from the reporting entity ; ( b ) substantially all of the risks and rewards associated with the asset or liability have been transferred to the reporting entity ;
Artikel 5 Kontant -/ afviklingsprincippet og det økonomiske princip / periodiseringsprincippet 1 .
and ( c ) the cost or value of the asset to the reporting entity or the amount of the obligation can be measured reliably . Article 5 Cash / settlement and economic approach 1 .
Data skal registreres i ESCB 's bogføringssystemer efter kontantprincippet ( afviklingsprincippet ) i op til en toårig periode efter overgangsperiodens udløb .
The cash ( or  settlement ) approach shall be used as the basis for recording data in the accounting systems of the ESCB for up to a two-year period after the end of the transitional period .
L 33/23
L 33/23
Det anbefales , at NCB' erne gradvis går over til at anvende periodiseringsprincippet i løbet af denne periode .
It is recommended that the NCBs move towards the economic approach within this period .
En detaljeret beskrivelse af dette princip findes i bilag III .
A detailed description of the economic approach is set out in Annex III .
De NCB' er , hvis bogføringssystemer bygger på periodiseringsprincippet , kan fortsætte med at anvende disse systemer ved opstillingen af tal til rapporteringsformål , forudsat at de heraf følgende forskelle i regnskaberne sammenlignet med de tal , der ville fremkomme ved registrering efter kontantprincippet , er uvæsentlige .
Those NCBs which have accounting systems based on the economic approach may continue to use these systems to produce figures for reporting purposes , provided that the resulting differences in the accounts as compared with the figures that would be produced under the application of a cash approach are immaterial .
De pågældende NCB' er er ansvarlige for at foretage de nødvendige korrektioner af de rapporterede tal , hvis dette ikke er tilfældet .
It shall be the responsibility of such NCBs to make the necessary adjustments to reported figures if this is not the case .
Revalueringsposteringer skal tilbageføres ved udgangen af det efterfølgende kvartal , med undtagelse af urealiserede tab , der er medtaget i resultatopgørelsen ved årets slutning ;
Revaluation bookings shall be reversed at the end of the next quarter , except for unrealised losses taken to the profit and loss account at the end of the year ;
i løbet af et kvartal skal alle transaktioner rapporteres til transaktionspris og - kurs .
during the quarter any transactions shall be reported at transaction prices and rates .
Artikel 8 Genkøbsforretninger 1 .
Article 8 Repurchase agreements 1 .
En genkøbsforretning skal registreres som et indlån mod sikkerhedsstillelse på balancens passivside , medens den post , der er stillet som sikkerhed , forbliver opført på balancens aktivside .
A repurchase agreement shall be recorded as a collateralised inward deposit on the liabilities side of the balance sheet , while the item that has been given as collateral remains on the asset side of the balance sheet .
Solgte værdipapirer , som ECB eller en NCB tilbagekøber som led i en genkøbsforretning , skal behandles , som om de pågældende aktiver stadig var en del af den værdipapirbeholdning , hvorfra de er solgt .
Securities sold which are to be repurchased under repurchase agreements shall be treated by the ECB / NCB required to repurchase them as if the assets in question were still part of the portfolio from which they were sold .
En omvendt genkøbsforretning skal betragtes som et udlån mod sikkerhedsstillelse og opføres på balancens aktivside med lånets værdi .
A reverse repurchase agreement shall be recorded as a collateralised outward loan on the assets side of the balance sheet for the amount of the loan .
Værdipapirer , der erhverves som led i en omvendt genkøbsforretning , skal ikke revalueres , og gevinster og tab , som opstår i forbindelse med dem , skal ikke indregnes i resultatopgørelsen af den part , der foretager udlånet .
Securities acquired under reverse repurchase agreements shall not be revalued and no profit or loss arising thereon shall be taken to the profit and loss account by the party lending the funds .
En genkøbsforretning , der omfatter værdipapirer denomineret i fremmed valuta , påvirker ikke valutapositionens gennemsnitlige anskaffelsespris .
Repurchase agreements involving securities denominated in foreign currencies shall have no effect on the average cost of the currency position .
I forbindelse med værdipapirudlån skal værdipapirerne forblive opført i overdragerens balance .
In the case of security lending transactions , the securities shall remain on the balance sheet of the transferor .
Sådanne transaktioner skal bogføres på samme måde som foreskrevet for genkøbsforretninger .
Such transactions shall be accounted for in the same manner as that prescribed for repurchase operations .
Hvis lånte værdipapirer ikke opbevares i erhververens depot ved årets slutning , skal erhververen hensætte et beløb til dækning af tab , hvis de underliggende værdipapirers markedsværdi er steget siden datoen for indgåelsen af aftalen om lånetransaktionen , og opføre en passivpost ( tilbageførsel af værdipapirerne ) , hvis værdipapirerne i mellemtiden er blevet solgt af erhververen .
If , however , securities borrowed are not kept in the depot of the transferee at the year-end , the transferee shall be required to establish a provision for losses if the market value of the underlying securities has risen since the contract date of the lending transaction and to show a liability ( retransfer of the securities ) if the securities have been sold in the mean time by the transferee .
Transaktioner mod sikkerhed i guld skal behandles som genkøbsforretninger .
Collateralised gold transactions shall be treated as repurchase agreements .
Guldbetalinger i tilknytning til sådanne transaktioner skal ikke registreres i regnskaberne , og differencen mellem transaktionens spotpris og terminspris skal periodiseres .
The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis .
Artikel 6 Balancens sammensætning Sammensætningen af ECB 's / NCB' ernes balance til rapporteringsformål inden for ESCB skal baseres på den opstilling , der er fastlagt i bilag IV .
Article 6 Composition of the balance sheet The composition of the balance sheet of the ECB / NCBs for ESCB reporting purposes shall be based on the structure established in Annex IV .
Revalueringen af guld , valutainstrumenter , værdipapirbeholdninger og finansielle instrumenter ( balanceførte og ikke-balanceførte ) skal foretages på den kvartalsvise revalueringsdato ved anvendelse af middelkurser og - priser .
The revaluation of gold , foreign currency instruments , securities and financial instruments ( on-balance-sheet and off-balance-sheet ) shall be performed on the quarterly revaluation date at mid-market rates and prices .
Dette er ikke til hinder for , at ECB / NCB' erne til interne formål kan foretage hyppigere revalueringer af deres porteføljer , forudsat at der i løbet af et kvartal kun indberettes data angivet til transaktionsværdien .
This shall not preclude the ECB / NCBs from revaluing their portfolios on a more frequent basis for internal purposes , provided that only data at transaction value will be reported during the quarter .
Der skal ikke skelnes mellem pris - og valutakursregulering for guld , men et enkelt revalueringsbeløb skal angives , baseret på europrisen pr. defineret guldvægtenhed som afledt af EUR / USD-kursen på den kvartalsvise revalueringsdato .
No distinction shall be made between price and currency revaluation differences for gold , but a single gold revaluation difference shall be accounted for , based on the euro price per defined unit of weight of gold derived from the EUR / USD exchange rate on the quarterly revaluation date .
Beholdninger i fremmed valuta revalueres pr. valuta ( såvel balanceførte som ikke-balanceførte transaktioner ) , og revalueringen af værdipapirer foretages pr. fondskode ( samme ISINnummer / type ) , undtagen for de værdipapirer , der indgår i posten » Andre finansielle aktiver «, og som skal behandles som særskilte beholdninger .
Revaluation shall take place on a currency-by-currency basis for foreign exchange ( including on-balance-sheet and off-balance-sheet transactions ) and on a code-by-code basis ( same ISIN number / type ) for securities , except for those securities included in the item  Other financial assets , which shall be treated as separate holdings .
Artikel 9 Sedler og mønter 1 .
Article 9 Banknotes and coins 1 .
En NCB 's beholdning af pengesedler fra andre medlemsstater bogføres ikke som seddelomløb , men som intra-Eurosystem-mellemværender .
Banknotes of other participating Member States held by an NCB shall not be accounted for as banknotes in circulation , but as intra-Eurosystem balances .
Der anvendes følgende fremgangsmåde ved bogføring af andre deltagende medlemsstaters sedler : a ) En NCB , der modtager sedler i nationale ( euroområde -) valutaenheder udstedt af en anden NCB , skal på daglig basis
The procedure for treating banknotes of other participating Member States shall be the following : ( a ) the NCB receiving banknotes denominated in national ( euro area ) currency units issued by another NCB shall
L 33/24
L 33/24
underrette den udstedende NCB om værdien af de sedler , der er indbetalt til omveksling , medmindre en given daglig mængde er ubetydelig .
notify the issuing NCB on a daily basis of the value of banknotes paid in to be exchanged , unless a given daily volume is low .
Den udstedende NCB overfører den tilsvarende betaling til den modtagende NCB via TARGETsystemet b ) Tallene i posten » Seddelomløb « reguleres i den udstedende NCB 's konti umiddelbart efter modtagelsen af ovennævnte underretning .
The issuing NCB shall issue a corresponding payment to the receiving NCB via the Target system ; ( b ) the adjustment of the  banknotes in circulation  figures shall take place in the books of the issuing NCB on receipt of the abovementioned notification .
Tallet i posten » Seddelomløb « kan beregnes efter en af de følgende to metoder : metode A : BC = BP  BD  NR  S metode B : BC = BI  BR  NR hvor : BC er tallet for » Seddelomløb « ( banknotes in circulation ) BP er værdien af producerede sedler og sedler , der er modtaget fra trykkeriet ( banknotes produced ) BD er værdien af destruerede sedler ( banknotes destroyed ) NR er værdien af andre deltagende medlemsstaters pengesedler , der indehaves af andre NCB' er ( afregnet , men endnu ikke repatrieret ) ( not repatriated ) BI er værdien af udstedte sedler ( banknotes issued ) BR er værdien af modtagne sedler ( banknotes received ) S er værdien af seddelbeholdningen / boksbeholdningen ( in stock ) .
The  banknotes in circulation  figure shall be calculated according to either of the following two methods : Method A : BC = BP  BC  NR  S Method B : BC = BI  BR  NR Where : BC is the  banknotes in circulation  figure BP is the value of banknotes produced or received from the printer BD is the value of banknotes destroyed NR is the value of banknotes of other participating Member States held by other NCBs ( settled but not yet repatriated ) BI is the value of banknotes issued BR is the value of banknotes received S is the value of banknotes in stock / vault .
I tallet for » Seddelomløb « indgår ikke nationale mønter , som opgøres særskilt .
The  banknotes in circulation  figure shall not include national coins , which shall be identified separately .
1 , i Rådets forordning ( EF ) nr. 974/98 af 3 . maj 1998 om indførelsen af euroen ( 1 ) føre separate konti for henholdsvis pengesedler i nationale ( euroområde -) valutaenheder og eurosedler .
After the transitional period and without prejudice to Article 15 ( 1 ) of Council Regulation ( EC ) No 974/98 of 3 May 1998 on the introduction of the euro ( 1 ) , NCBs shall maintain separate accounts for banknotes denominated in national ( euro area ) currency units and euro banknotes .
Tallet for » Seddelomløb « ved overgangsperiodens start registreres i overensstemmelse med gældende national praksis for så vidt angår sedler , som er ophørt med at være lovligt betalingsmiddel før og i løbet af overgangsperioden .
The  banknotes in circulation  figure at the beginning of the transitional period shall be recorded in accordance with the current national practices with respect to banknotes which ceased to be legal tender before and during the transitional period .
KAPITEL III BOGFØRING AF INDTÆGTER
CHAPTER III INCOME RECOGNITION
b ) Urealiserede gevinster bogføres ikke som indtægter , men overføres direkte til en revalueringskonto .
( b ) unrealised gains shall not be recognised as income , but transferred directly to a revaluation account ;
IR-metoden er dog obligatorisk for nulkupon-værdipapirer , der har en restløbetid på mere end et år på erhvervelsestidspunktet .
The IRR method shall , however , be mandatory for discount securities with a remaining maturity of more than one year at the time of acquisition .
Periodeafgrænsningsposter vedrørende finansielle aktiver og passiver ( f. eks . skyldig rente og amortiserede overkurser / underkurser ) skal beregnes og registreres / bogføres mindst en gang i kvartalet .
Accruals for financial assets and liabilities ( e.g. interest payable and amortised premiums / discounts ) shall be calculated and recorded / booked in the accounts at least quarterly .
ECB / NCB' erne kan foretage hyppigere beregninger af periodeafgrænsningsposter , forudsat at der i løbet af et kvartal kun indberettes data angivet til transaktionsværdien .
The ECB / NCBs may calculate accruals on a more frequent detailed basis provided that only data at transaction value will be reported during the quarter .
Periodeafgrænsningsposter denomineret i fremmed valuta omregnes til middelkursen ved udgangen af et kvartal og tilbageføres til samme kurs .
Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the mid-market rate at the end of the quarterly period and reversed at the same rate .
Artikel 11 Transaktionsomkostninger 1 .
Article 11 Cost of transactions 1 .
Der gælder følgende generelle regler for transaktionsomkostninger ( købs - og salgspris ) : a ) Gennemsnitsomkostningsmetoden anvendes på daglig basis på beholdninger af guld , valuta og værdipapirer med henblik på beregning af anskaffelsesprisen for solgte poster med henblik på opgørelsen af virkningerne af valutakursog / eller prisbevægelser .
The following general rules shall apply to the cost of transactions : ( a ) the average cost method shall be used on a daily basis for gold , foreign currency instruments and securities , to compute the acquisition cost of items sold , having regard to the effect of exchange rate and / or price movements ;
Artikel 10 Registrering af indtægter 1 .
Article 10 Recognition of income 1 .
Der gælder følgende regler for bogføring af indtægter : a ) Realiserede gevinster og realiserede tab medtages i resultatopgørelsen .
( a ) The following rules shall apply to income recognition : realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account ;
L 33/25
L 33/25
c ) Ved erhvervelse af rentebærende værdipapirer skal værdien af de købte kuponindtægter opføres som en særskilt post .
( c ) in the case of the acquisition of coupon securities , the amount of coupon income purchased shall be treated as a separate item .
Ved erhvervelse af værdipapirer denomineret i fremmed valuta skal kuponindtægter indregnes i beholdningen af den pågældende valuta , men skal ikke indregnes i aktivets anskaffelsespris / kurs med henblik på beregning af den gennemsnitlige anskaffelsespris .
In the case of securities denominated in foreign currency , it shall be included in the holding of that currency , but shall not be included in the cost or price of the asset for the purpose of determining the average price .
Der gælder følgende særlige regler for værdipapirer : eller guldbeholdning den foregående dag , således at den gennemsnitlige anskaffelsespris forbliver uændret .
The following special rules shall apply to securities : transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price ; remains unchanged .
Forskelle i den gennemsnitlige kurs / guldpris mellem købs - og salgstransaktioner , der har fundet sted i løbet af dagen , skal også behandles som realiserede gevinster eller tab .
Differences in the average rate / gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses .
Hvis en valuta - eller guldposition er negativ , anvendes den ovenfor beskrevne fremgangsmåde omvendt .
Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position , the reverse treatment shall apply to the aforementioned approach .
Således påvirkes den negative positions gennemsnitlige anskaffelsespris af nettosalg , medens nettokøb reducerer positionen uden at påvirke den eksisterende vejede gennemsnitlige kurs / guldpris .
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net sales , while net purchases shall reduce the position at the existing weighted average rate / gold price ;
e ) Omkostninger i forbindelse med valutatransaktioner og andre generelle omkostninger skal medtages i resultatopgørelsen .
( e ) costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account .
a ) Transaktioner skal registreres til transaktionsprisen og bogføres til prisen eksklusive vedhængende renter ( clean price ) .
2 . ( a )
b ) Depot - og administrationsgebyrer , gebyrer i forbindelse med løbende konti og andre indirekte omkostninger betragtes ikke som transaktionsomkostninger ( del af købsog salgsprisen ) og skal opføres i resultatopgørelsen .
CHAPTER IV ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS ( b ) custody and management fees , current account fees and other indirect costs are not considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account .
De skal ikke behandles som en del af et givet aktivs gennemsnitspris .
They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset ;
c ) Indtægter registreres til bruttoværdien , idet kildesat , som kan refunderes , og andre skatter og afgifter bogføres særskilt .
( c ) income shall be recorded gross with refundable withholding and other taxes accounted for separately ; Article 12 General rules 1 .
d ) Til beregningen af et værdipapirs gennemsnitlige anskaffelsespris kan enten i ) alle køb foretaget i løbet af dagen  til anskaffelsespris  lægges til den foregående dags beholdning , således at der frembringes en ny vejet gennemsnitspris , før der tages hensyn til salgene for den samme dag , eller ii ) de enkelte værdipapirkøb og - salg kan behandles i den rækkefølge , hvori de har fundet sted i løbet af dagen , med henblik på beregning af den korrigerede gennemsnitspris .
Foreign exchange forward transactions , forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating foreign exchange gains and losses .