natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Hvis ECB erhverver udlånte værdipapirer , eller en NCB optræder som erhverver , og værdipapirerne ikke opbevares i erhververens depot ved årets udgang , hensætter erhververen et beløb til dækning af tab , hvis de underliggende værdipapirers markedsværdi er steget siden datoen for indgåelse af låneforretningen , og opfører en passivpost ( tilbageførsel af værdipapirerne ) , hvis værdipapirerne i mellemtiden er solgt af erhververen .
If , however , securities borrowed by the ECB , or an NCB acting as the transferee , are not kept in its depot at the year-end , the transferee shall establish a provision for losses if the market value of the underlying securities has risen since the contract date of the lending transaction and to show a liability ( retransfer of the securities ) if the transferee has in the meantime sold the securities .
Forretninger mod sikkerhed i guld behandles som genkøbsforretninger .
Collateralised gold transactions shall be treated as repurchase agreements .
Guldbetalinger i tilknytning til sådanne forretninger med sikkerhed registreres ikke i regnskaberne , og differencen mellem forretningens spotpris og terminspris periodiseres .
The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis .
L 58/5
L 58/5
sige andel af gamle og nye kapitalandele .
Alternatively , the price of the right may be based on the value of the right in the market , the old average cost of equity and the market price of equity before the right issue .
Alternativt kan prisen for tegningsretten opgøres med udgangspunkt i værdien i markedet , den gamle gennemsnitspris for kapitalandelene og markedsprisen på kapitalandelene ( før emissionen ) . De behandles i overensstemmelse med Eurosystemets regnskabsregler .
They are treated in line with Eurosystem accounting rules . Article 10 Banknotes The  banknotes in circulation  figure in the balance sheets of NCBs shall be the result of two components : ( a ) unadjusted amount of euro banknotes in circulation , which shall be calculated according to either of the following two methods : Method A : BC = BP  BD  S Method B : BC = BI  BR Where : BC = is the euro  banknotes in circulation  figure BP = is the value of euro banknotes produced or received from the printer or other NCBs BD = is the value destroyed of euro banknotes
c ) Urealiserede tab medtages i resultatopgørelsen , såfremt de overstiger tidligere revalueringsgevinster på den tilsvarende reguleringskonto .
( c ) unrealised losses shall be taken to the profit and loss account when exceeding previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account ;
d ) Urealiserede tab , der er medtaget i resultatopgørelsen , tilbageføres ikke i de efterfølgende år i forbindelse med nye urealiserede gevinster .
( d ) unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against new unrealised gains ;
e ) Urealiserede tab på et værdipapir , en valuta eller på guldbeholdningen modregnes ikke i urealiserede gevinster i andre værdipapirer , valutaer eller i guldbeholdningen .
( e ) there shall be no netting of unrealised losses in any one security , or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold .
Over - og underkurs på udstedte og købte værdipapirer beregnes og medtages som en del af renteindtægten og amortiseres over værdipapirernes resterende løbetid , enten lineært eller efter den interne rentes ( IR ) metode .
Premiums or discounts arising on issued and purchased securities shall be calculated and presented as part of interest income and shall be amortised over the remaining life of the securities , either according to the straight-line method or the internal rate of return ( IRR ) method .
IR-metoden er dog obligatorisk for nulkupon værdipapirer , der har en restløbetid på mere end et år på anskaffelsestidspunktet .
The IRR method shall , however , be mandatory for discount securities with a remaining maturity of more than one year at the time of acquisition .
Periodeafgrænsningsposter vedrørende finansielle aktiver og passiver ( f. eks . skyldig rente og amortiserede overkurser / underkurser ) beregnes og registreres / bogføres mindst en gang i kvartalet .
Accruals for financial assets and liabilities ( e.g. interest payable and amortised premiums / discounts ) shall be calculated and recorded / booked in the accounts at least quarterly .
Periodiserede beløb vedrørende andre poster beregnes og registreres / bogføres mindst en gang om året .
Accruals for other items shall be calculated and recorded / booked in the accounts at least on an annual basis .
ECB / NCB' erne kan foretage hyppigere beregninger af periodeafgrænsningsposter , forudsat at der i løbet af et kvartal kun indberettes data angivet til transaktionsværdien .
The ECB / NCBs may calculate accruals on a more frequent detailed basis provided that only data at transaction value is reported during the quarter .
Periodeafgrænsningsposter i fremmed valuta omregnes til middelkursen ved udgangen af et kvartal og tilbageføres til samme kurs .
Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the mid-market rate at the end of the quarterly period and reversed at the same rate .
Vedrørende beregning af periodeafgrænsningsposter i løbet af året kan lokal praksis generelt anvendes ( f. eks . opgørelse enten indtil sidste forretningsdag eller sidste kalenderdag i kvartalet ) .
Generally , for the calculation of accruals during the year local practice may apply ( i.e. calculation until either the last business day or the last calendar day of the quarter ) .
den 31 . december ) dog den obligatoriske referencedato .
However , at year-end the last calendar day of the quarter ( i.e. 31 December ) is the mandatory reference date .
Kun forretninger , der bevirker ændringer i beholdningen af en given valuta , kan medføre realiserede valutagevinster eller - tab .
Only transactions that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses .
Artikel 10 Pengesedler Tallet for » seddelomløb « på NCB' ernes balance består af to elementer : a ) det uregulerede tal for euroseddelomløbet , som beregnes efter en af de følgende to metoder : metode A : BC = BP  BD  S metode B : BC = BI  BR hvor : BC BP er tallet for euro -» seddelomløb « er værdien af producerede eurosedler og sedler , der er modtaget fra trykkeriet eller NCB' er er værdien af destruerede sedler er værdien af eurosedler sat i omløb er værdien af modtagne sedler er værdien af euroseddelbeholdningen
BI = is the value of euro banknotes put into circulation BR = is the value of euro banknotes received S = is the value of euro banknotes in stock / vault ;
b ) plus / minus reguleringerne ved anvendelse af seddelfordelingsnøglen .
( b ) plus / minus the amount of the adjustments resulting from the application of the banknote allocation key .
KAPITEL III RESULTATFØRING
CHAPTER III INCOME RECOGNITION
Artikel 11 Resultatføring 1 .
Article 11 Recognition of income 1 .
Der gælder følgende generelle regler for transaktionsomkostninger : a ) Gennemsnitsomkostningsmetoden anvendes på daglig basis på beholdninger af guld , valutainstrumenter og værdipapirer ved beregning af anskaffelsesprisen for solgte poster , under hensyntagen til virkningerne af valutakurs - og / eller prisbevægelser .
The following general rules shall apply to the cost of transactions : ( a ) the average cost method shall be used on a daily basis for gold , foreign currency instruments and securities , to compute the acquisition cost of items sold , having regard to the effect of exchange rate and / or price movements ;
a ) Realiserede gevinster og realiserede tab medtages i resultatopgørelsen .
( a ) realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account ;
b ) Urealiserede gevinster resultatføres ikke , men overføres direkte til en revalueringskonto .
( b ) unrealised gains shall not be recognised as income , but transferred directly to a revaluation account ;
L 58/6
L 58/6
b ) Aktivets / passivets gennemsnitlige anskaffelsespris / kurs nedsættes / forhøjes som følge af urealiserede tab , der er medtaget i resultatopgørelsen ved årets slutning .
( b ) the average cost price / rate of the asset / liability shall be reduced / increased by unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end ;
c ) Ved anskaffelse af rentebærende værdipapirer opføres købte kuponindtægter som en særskilt post .
( c ) in the case of the acquisition of coupon securities , the amount of coupon income purchased shall be treated as a separate item .
Ved anskaffelse af værdipapirer i fremmed valuta medtages kuponindtægter i beholdningen af den pågældende valuta , men indregnes ikke i aktivets anskaffelsespris / kurs ved beregning af den gennemsnitlige anskaffelsespris .
In the case of securities denominated in foreign currency , it shall be included in the holding of that currency , but shall not be included in the cost or price of the asset for the purpose of determining the average price .
gennemsnitlig kurs / guldpris .
rate / gold price .
Ved nettosalg baseres beregningen af realiserede gevinster og tab på den gennemsnitlige anskaffelsespris for den pågældende valuta - eller guldbeholdning den foregående dag , således at den gennemsnitlige anskaffelsespris forbliver uændret .
In the case of net sales , the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged .
Hvis en valuta - eller guldposition er negativ , anvendes den ovenfor beskrevne fremgangsmåde omvendt .
Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position , the reverse treatment shall apply to the abovementioned approach .
Således påvirkes den negative positions gennemsnitlige anskaffelsespris af nettosalg , medens nettokøb reducerer positionen til den eksisterende vejede gennemsnitlige kurs / guldpris .
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net sales , while net purchases shall reduce the position at the existing weighted average rate / gold price ;
e ) Omkostninger i forbindelse med valutaforretninger og andre generelle omkostninger medtages i resultatopgørelsen .
( e ) costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account .
a ) Transaktioner registreres til transaktionsprisen og bogføres til prisen eksklusive vedhængende renter ( clean price ) .
( a ) transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price ;
b ) Depot - og administrationsgebyrer , gebyrer i forbindelse med anfordringskonti og andre indirekte omkostninger betragtes ikke som transaktionsomkostninger og medtages i resultatopgørelsen .
( b ) custody and management fees , current account fees and other indirect costs are not considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account .
c ) Indtægter registreres til bruttoværdien , idet kilde - og andre skatter og afgifter , som kan fås refunderet , bogføres særskilt .
( c ) income shall be recorded gross with refundable withholding and other taxes accounted for separately ;
d ) Til beregning af et værdipapirs gennemsnitlige anskaffelsespris kan enten i ) alle køb foretaget i løbet af dagen  til anskaffelsespris  lægges til den foregående dags beholdning , således at der tilvejebringes en ny vejet gennemsnitspris , før der tages hensyn til salgene for den samme dag , eller ii ) de enkelte værdipapirkøb og - salg kan behandles i den rækkefølge , hvori de har fundet sted i løbet af dagen , med henblik på beregning af den korrigerede gennemsnitspris .
( d ) for the purpose of calculating the average purchase cost of a security , either ( i ) all purchases made during the day shall be added at cost to the previous day 's holding to produce a new weighted average price before applying the sales for the same day ; or ( ii ) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average price .
Der gælder følgende særlige regler for guld og fremmed valuta : a ) Forretninger i fremmed valuta , som ikke medfører ændringer i beholdningen af den pågældende valuta , omregnes til euro ved anvendelse af valutakursen på kontrakt - eller afviklingsdagen og påvirker ikke den pågældende beholdnings anskaffelsespris .
The following special rules shall apply to gold and foreign exchange : ( a ) transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro , using the exchange rate of the contract or settlement date , and shall not affect the acquisition cost of that holding ;
b ) Forretninger i fremmed valuta , som medfører ændringer i beholdningen af den pågældende valuta , omregnes til euro ved anvendelse af valutakursen på kontrakt - eller afviklingsdagen .
( b ) transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract or settlement date ;
c ) Rene ind - og udbetalinger omregnes til middelkursen på afviklingsdagen .
( c ) actual cash receipts and payments shall be translated at the mid-market exchange rate on the day on which settlement occurs ;
d ) Nettoanskaffelser af valuta og guld foretaget i løbet af dagen tillægges , ved anvendelse af dagens gennemsnitlige anskaffelsespris for hvert enkelt valuta - og guldkøb , den foregående dags beholdning til beregning af en ny vejet KAPITEL IV
( d ) net acquisitions of currencies and gold made during the day shall be added , at the average cost of the purchases of the day for each respective currency and gold , to the previous day 's holding , to produce a new weighted average CHAPTER IV ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS
Artikel 13 Generelle regler 1 .
Article 13 General rules 1 .
Valutaterminsforretninger , forward ben af valutaswaps samt andre valutainstrumenter , der indebærer omveksling af valutaer på en fremtidig dato , medtages i nettovalutapositionerne ved beregning af valutagevinster og - tab .
Foreign exchange forward transactions , forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating foreign exchange gains and losses .
Renteswaps , futures , FRA' er og andre renteinstrumenter bogføres og revalueres post for post .
Interest rate swaps , futures , forward rate agreements and other interest rate instruments shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis .
Terminskøb og - salg registreres på ikke-balanceførte konti fra handelsdagen til afviklingsdagen til terminsforretningens spotkurs .
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction .
Gevinster og tab på salgsforretninger beregnes ved anvendelse af valutapositionens gennemsnitspris på kontrakttidspunktet ( plus to eller tre arbejdsdage ) i overensstemmelse med den daglige netting af køb og salg .
Gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the contract date plus two or three working days in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales .
Gevinster og tab betragtes som urealiserede indtil afviklingsdagen og behandles som anført i artikel 11 , stk .
Gains and losses shall be considered to be unrealised until the settlement date and shall be treated in accordance with Article 11 ( 1 ) .
DA Den Europæiske Unions Tidende Artikel 16 Rentefutures
Official Journal of the European Union Article 16 Interest rate futures
L 58/7
L 58/7
Differencen mellem spotkursen og terminskursen behandles som periodiserede skyldige eller tilgodehavende renter ved både køb og salg .
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales .
På afviklingsdagen tilbageføres ikke-balanceførte konti , og en eventuel positiv saldo på revalueringskontoen krediteres resultatopgørelsen ved udgangen af et kvartal .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed , and any balance on the revaluation account shall be credited to the profit and loss account at quarter-end .
Rentefutures registreres på handelsdagen på ikke-balanceførte konti .
Interest rate futures shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Valutapositionens gennemsnitlige anskaffelsespris påvirkes af terminskøb fra handelsdagen plus to eller tre arbejdsdage , afhængigt af de gældende markedskonventioner for afvikling af spotforretninger , ved anvendelse af spotkøbsprisen .
The average cost of the currency position shall be affected by forward purchases from the trade date plus either two or three working days , depending on the market conventions for the settlement of spot transactions at the spot purchase rate .
Et nettotab debiteres resultatopgørelsen , hvis det overstiger tidligere revalueringsgevinster opført på reguleringskontoen ;
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account ;
en nettofortjeneste krediteres reguleringskontoen .
a net profit balance shall be credited to the revaluation account .
De løbende marginbetalinger registreres i balancen på en særskilt konto , enten som et aktiv eller et passiv , afhængigt af prisudviklingen i futureaftalens løbetid .
Daily changes in the variation margins shall be recorded in the balance sheet in a separate account , either as an asset or as a liability , depending on the price development of the futures contract .
Den samme fremgangsmåde anvendes på den åbne positions lukkedag .
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position .
Umiddelbart herefter ophæves den særskilte konto , og det samlede resultat af forretningen registreres som en gevinst eller et tab , uanset om levering finder sted eller ej .
Immediately thereafter the separate account shall be cancelled and the overall result of the transaction shall be recorded as a profit or loss , regardless of whether or not delivery takes place .
Artikel 15 Valutaswaps
Article 15 Foreign exchange swaps
Spotkøb og - salg registreres på balanceførte konti på afviklingsdagen .
Spot purchases and sales shall be recognised in on-balance-sheet accounts at the settlement date .
Omregning til euro foretages i givet fald på lukkedagen til markedskursen den pågældende dag .
The conversion into euro , if appropriate , shall be made on the close-out day at the market rate on that day .
En gevinst i fremmed valuta påvirker den pågældende valutapositions gennemsnitspris på close out-dagen .
An inflow of foreign currency shall have an effect on the average cost of this currency position on the close-out date .
Terminssalg og - køb registreres på ikke-balanceførte konti fra handelsdagen til afviklingsdagen til terminsforretningernes spotkurs .
Forward sales and purchases shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transactions .
6 . På grund af den daglige revaluering posteres gevinster og tab på særskilte konti .
therefore no gains and losses shall arise . 6 .
Tab bogføres på en særskilt konto under aktiver og gevinster på en særskilt konto under passiver . Urealiserede tab debiteres i resultatopgørelsen , og de pågældende beløb krediteres en passivkonto ( Andre forpligtelser ) .
Owing to daily revaluation , the profits and losses shall be entered in defined separate accounts . A separate account on the assets side shall represent a loss and a separate account on the liabilities side shall represent a profit .
3 . Salgsforretninger opføres til forretningens spotkurs , og der opstår således ikke gevinster eller tab .
Unrealised losses shall be debited to the profit and loss account and such amounts shall be credited to a liability account as other liabilities .
Urealiserede tab , der er medtaget i resultatopgørelsen ved årets udgang , tilbageføres ikke i de efterfølgende år i forbindelse med nye urealiserede gevinster , medmindre positionen er lukket eller afviklet .
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits , unless the instrument is closed out or terminated .
En gevinst posteres således , at den debiteres en interimskonto ( Andre aktiver ) og krediteres reguleringskontoen .
In the case of a profit , the entry made shall be debited to a suspense account as other assets and credited to the revaluation account .
Artikel 17 Renteswaps 6 .
Article 17 6 .
Valutapositionens gennemsnitspris ændres ikke .
The average cost of the foreign currency position shall not change . Interest rate swaps
Terminspositionen værdiansættes sammen med spotpositionen .
The forward position shall be valued in conjunction with the spot position .
Renteswaps registreres på handelsdagen på ikke-balanceførte konti .
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
L 58/8
L 58/8
Den Europæiske Unions Tidende Metode A
Official Journal of the European Union Method A :
Det er tilladt at foretage nettobetalinger pr. renteswap .
Netting payments per interest rate swap are allowed .
Valutapositionens gennemsnitspris påvirkes af renteswaps i fremmed valuta , hvis modtagne beløb overstiger afholdte betalinger .
The average cost of the currency position shall be affected by interest rate swaps in a foreign currency when there is a difference between payments received and payments paid .
Betalinger , der fører til en tilgang , påvirker den pågældende valutas gennemsnitspris på forfaldstidspunktet .
A payment balance leading to an inflow shall affect the average cost of the currency when the payment is due .
Enhver renteswap værdiansættes til markedsværdi ( marked to market ) og omregnes i givet fald til euro til spotkursen .
Every interest rate swap shall be marked-to-market and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate .
Urealiserede tab medtaget i resultatopgørelsen ved årets slutning tilbageføres ikke i de efterfølgende år i forbindelse med urealiserede gevinster , medmindre forretningen er lukket eller afviklet .
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
a ) Terminsforretninger i værdipapirer registreres på ikke-balanceførte konti fra handelsdagen til afviklingsdagen til terminsprisen for den pågældende terminsforretning .
( a ) forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date , at the forward price of the forward transaction ;
b ) Gennemsnitsprisen af beholdningen af det handlede værdipapir påvirkes først ved afvikling .
( b ) the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement ;
c ) På afviklingsdagen tilbageføres ikke-balanceførte konti , og en eventuel positiv saldo på revalueringskontoen krediteres i resultatopgørelsen .
( c ) at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account  if any  shall be credited to the profit and loss account .
Det købte værdipapir bogføres til spotprisen på forfaldsdagen ( markedsprisen ) , medens differencen i forhold til den oprindelige terminspris medtages som en realiseret gevinst eller et realiseret tab .
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date ( actual market price ) , while the difference with the original forward price is recognised as a realised profit or loss ;