natgillin/translations-raw huggingface dataset:
I lyset af den betydning, som brugen af oplysninger til bekæmpelse af hvidvaskning af penge kan have for skattemyndighederne, pålægger Rådets direktiv (EU) 2016/2258 medlemsstaterne en forpligtelse til at give skattemyndighederne indsigt i de procedurer for passende omhu i forbindelse med kunderne, som pengeinstitutterne anvender, i henhold til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv (EU) 2015/849.
In light of the use that anti-money-laundering information can have for tax authorities, Council Directive (EU) 2016/2258 placed an obligation on Member States to give tax authorities access to customer due diligence procedures applied by financial institutions under Directive (EU) 2015/849 of the European Parliament and of the Council.
Selv om direktiv 2011/16/EU er blevet ændret flere gange for at forbedre de midler, som skattemyndighederne kan bruge til at reagere på aggressiv skatteplanlægning, er der stadig behov for at styrke visse gennemsigtighedsaspekter ved de nuværende rammer for beskatning.
Although Directive 2011/16/EU has been amended several times in order to enhance the means tax authorities can use to react to aggressive tax planning, there is still a need to reinforce certain specific transparency aspects of the existing taxation framework.
Medlemsstaterne har stadig sværere ved at beskytte deres nationale skattegrundlag mod at blive eroderet, da metoderne til skatteplanlægning er blevet stadig mere avancerede, og den øgede mobilitet for både kapital og personer inden for det indre marked ofte udnyttes.
Member States find it increasingly difficult to protect their national tax bases from erosion as tax-planning structures have evolved to be particularly sophisticated and often take advantage of the increased mobility of both capital and persons within the internal market.
Sådanne metoder omfatter almindeligvis aftaler, der indgås på tværs af forskellige jurisdiktioner, og hvor skattepligtige fortjenester flyttes til mere gunstige skatteordninger, eller skatteyderens samlede skattetilsvar mindskes på anden vis.
Such structures commonly consist of arrangements which are developed across various jurisdictions and move taxable profits towards more beneficial tax regimes or have the effect of reducing the taxpayer's overall tax bill.
Derfor oplever mange medlemsstater et betydeligt fald i deres skatteindtægter, hvilket hindrer dem i at føre vækstfremmende skattepolitikker.
As a result, Member States often experience considerable reductions in their tax revenues, which hinder them from applying growth-friendly tax policies.
Det er derfor afgørende, at medlemsstaternes skattemyndigheder indhenter omfattende og relevante oplysninger om potentielt aggressive skatteordninger.
It is therefore critical that Member States' tax authorities obtain comprehensive and relevant information about potentially aggressive tax arrangements.
Takket være sådanne oplysninger vil myndighederne umiddelbart kunne reagere på skadelig skattepraksis og lukke eventuelle smuthuller ved at vedtage lovgivning eller foretage målrettede risikovurderinger og skatterevisioner.
Such information would enable those authorities to react promptly against harmful tax practices and to close loopholes by enacting legislation or by undertaking adequate risk assessments and carrying out tax audits.
Det forhold, at skattemyndighedernes ikke reagerer på en indberettet ordning, bør dog ikke indebære en accept af gyldigheden eller den skattemæssige behandling af denne ordning.
However, the fact that tax authorities do not react to a reported arrangement should not imply acceptance of the validity or tax treatment of that arrangement.
Da de fleste potentielt aggressive skatteplanlægningsordninger spreder sig over flere jurisdiktioner, vil videregivelse af oplysninger om dem frembringe yderligere positive resultater, hvis oplysningerne også udveksles blandt medlemsstaterne.
Considering that most of the potentially aggressive tax-planning arrangements span across more than one jurisdiction, the disclosure of information about those arrangements would bring additional positive results where that information was also exchanged amongst Member States.
Navnlig er automatisk udveksling af oplysninger mellem skattemyndigheder afgørende for at sikre disse myndigheder de oplysninger, der er nødvendige for, at de kan træffe foranstaltninger, hvis de bemærker aggressiv skattepraksis.
In particular, the automatic exchange of information between tax authorities is crucial in order to provide those authorities with the necessary information to enable them to take action where they observe aggressive tax practices.
I erkendelse af, at gennemsigtige rammer for udvikling af forretningsaktiviteter kan yde et væsentligt bidrag til at slå ned på skatteundgåelse og -unddragelse på det indre marked, er Kommissionen blevet opfordret til at iværksætte initiativer vedrørende obligatorisk indberetning af oplysninger om potentielt aggressive skatteplanlægningsordninger, der minder om aktion 12 i OECD's projekt vedrørende udhuling af skattegrundlaget og overførsel af overskud (BEPS).
Recognising how a transparent framework for developing business activity could contribute to clamping down on tax avoidance and evasion in the internal market, the Commission has been called on to embark on initiatives on the mandatory disclosure of information on potentially aggressive tax-planning arrangements along the lines of Action 12 of the OECD Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Project.
I denne forbindelse har Europa-Parlamentet efterlyst strengere foranstaltninger rettet mod mellemmænd, som medvirker i ordninger, der kan føre til skatteundgåelse og -unddragelse.
In this context, the European Parliament has called for tougher measures against intermediaries who assist in arrangements that may lead to tax avoidance and evasion.
Det er også vigtigt at bemærke, at OECD i G7-erklæringen af 13. maj 2017 fra Bari om bekæmpelse af skattemæssige overtrædelser og andre ulovlige finansielle strømme blev anmodet om at indlede drøftelser om muligheder for at imødegå ordninger, der er udformet med henblik på at omgå indberetning i henhold til den fælles indberetningsstandard, eller som har til formål at beskytte de reelle ejere ved hjælp af uigennemskuelige strukturer, idet der også tages hensyn til den model for oplysningspligt, som er inspireret af tilgangen til undgåelsesordninger i rapporten om BEPS-aktion 12.
It is also important to note that in the G7 Bari Declaration of 13 May 2017 on fighting tax crimes and other illicit financial flows, the OECD was asked to start discussing possible ways to address arrangements designed to circumvent reporting under the CRS or aimed at providing beneficial owners with the shelter of non-transparent structures, considering also model mandatory disclosure rules inspired by the approach taken for avoidance arrangements outlined within the BEPS Action 12 Report.
Det er nødvendigt at minde om, hvordan visse finansielle mellemmænd og andre udbydere af skatterådgivning synes at have hjulpet deres kunder aktivt med at skjule penge i udlandet.
It is necessary to recall how certain financial intermediaries and other providers of tax advice seem to have actively assisted their clients in concealing money offshore.
Hertil kommer, at selv om den fælles indberetningsstandard, der blev introduceret ved direktiv 2014/107/EU, er et væsentligt fremskridt i retning af at fastlægge en ramme for skattemæssig gennemsigtighed i Unionen, kan den stadig forbedres — i hvert fald med hensyn til oplysninger om finansielle konti.
Furthermore, although the CRS introduced by Directive 2014/107/EU is a significant step forward in establishing a framework of tax transparency within the Union, at least in terms of financial account information, it can still be improved.
Indberetning af potentielt aggressive grænseoverskridende skatteplanlægningsordninger kan bidrage effektivt til bestræbelserne på at skabe et miljø med retfærdig beskatning på det indre marked.
The reporting of potentially aggressive cross-border tax-planning arrangements can contribute effectively to the efforts for creating an environment of fair taxation in the internal market.
På denne baggrund vil det være et skridt i den rigtige retning at pålægge mellemmænd en forpligtelse til at underrette skattemyndighederne om visse grænseoverskridende ordninger, der potentielt kan bruges til aggressiv skatteplanlægning.
In this light, an obligation for intermediaries to inform tax authorities of certain cross-border arrangements that could potentially be used for aggressive tax planning would constitute a step in the right direction.
For at kunne udforme en mere helhedsorienteret politik er det desuden nødvendigt, at skattemyndighederne efter indberetning af oplysninger deler disse med deres kolleger i de øvrige medlemsstater.
In order to develop a more comprehensive policy, it would also be necessary that as a second step, following the reporting, the tax authorities share information with their peers in other Member States.
Sådanne ordninger har også til formål at gøre den fælles indberetningsstandard mere effektiv.
Such arrangements should also enhance the effectiveness of the CRS.
Endvidere er det afgørende at give Kommissionen adgang til en tilstrækkelig mængde oplysninger, så den kan kontrollere, at dette direktiv har den ønskede effekt.
In addition, it would be crucial to grant the Commission access to a sufficient amount of information so that it can monitor the proper functioning of this Directive.
Kommissionens adgang til disse oplysninger fratager ikke medlemsstaterne deres forpligtelse til at anmelde statsstøtte til Kommissionen.
Such access to information by the Commission does not discharge a Member State from its obligations to notify any State aid to the Commission.
Det erkendes, at indberetning af potentielt aggressive grænseoverskridende skatteplanlægningsordninger med større sandsynlighed vil have den ønskede afskrækkende effekt, hvis skattemyndighederne får de relevante oplysninger på et tidligt tidspunkt, dvs. før sådanne ordninger føres ud i livet.
It is acknowledged that the reporting of potentially aggressive cross-border tax-planning arrangements would stand a better chance of achieving its envisaged deterrent effect where the relevant information reached the tax authorities at an early stage, in other words before such arrangements are actually implemented.
For at lette medlemsstaternes forvaltningers arbejde kan den efterfølgende automatiske udveksling af oplysninger om sådanne ordninger finde sted en gang i kvartalet.
To facilitate the work of Member States' administrations, the subsequent automatic exchange of information on such arrangements could take place every quarter.
For at sikre et velfungerende indre marked og undgå smuthuller i de foreslåede bestemmelser bør forpligtelsen til at indberette oplysninger pålægges alle aktører, der normalt er involveret i at udforme, markedsføre, tilrettelægge eller forvalte gennemførelsen af en indberetningspligtig grænseoverskridende transaktion eller en række af sådanne transaktioner, og andre, som yder assistance eller rådgivning i den forbindelse.
To ensure the proper functioning of the internal market and to prevent loopholes in the proposed framework of rules, the reporting obligation should be placed upon all actors that are usually involved in designing, marketing, organising or managing the implementation of a reportable cross-border transaction or a series of such transactions, as well as those who provide assistance or advice.
Det bør heller ikke glemmes, at en forpligtelse til at indberette oplysninger i visse tilfælde ikke vil kunne håndhæves over for en mellemmand på grund af fortroligheden af korrespondance mellem advokat og klient, eller en tilsvarende lovbaseret tavshedspligt, eller hvis der ikke findes nogen mellemmand, f.eks. fordi den skattepligtige selv udformer og gennemfører en ordning.
It should not be ignored either that, in certain cases, the reporting obligation would not be enforceable upon an intermediary due to a legal professional privilege or where there is no intermediary because, for instance, the taxpayer designs and implements a scheme in-house.
Derfor er det afgørende, at skattemyndighederne under sådanne omstændigheder ikke går glip af muligheden for at modtage oplysninger om skatterelaterede ordninger, som kan være knyttet til aggressiv skatteplanlægning.
It would thus be crucial that, in such circumstances, tax authorities do not lose the opportunity to receive information about tax-related arrangements that are potentially linked to aggressive tax planning.
I sådanne tilfælde er det således nødvendigt at flytte forpligtelsen til at indberette oplysninger over på den skatteyder, der nyder godt af ordningen.
It would therefore be necessary to shift the reporting obligation to the taxpayer who benefits from the arrangement in such cases.
Aggressive skatteplanlægningsordninger er med årene blevet stadig mere komplekse, og de ændres og tilpasses løbende som en reaktion på defensive modforanstaltninger fra skattemyndighedernes side.
Aggressive tax-planning arrangements have evolved over the years to become increasingly more complex and are always subject to constant modifications and adjustments as a reaction to defensive countermeasures by the tax authorities.
I betragtning af dette ville det være mere effektivt at forsøge at optrevle potentielt aggressive skatteplanlægningsordninger ved at udarbejde en liste over de egenskaber og elementer, der i særlig grad antyder, at der er tale om skatteundgåelse eller misbrug, i stedet for at definere begrebet aggressiv skatteplanlægning.
Taking this into consideration, it would be more effective to endeavour to capture potentially aggressive tax-planning arrangements through the compiling of a list of the features and elements of transactions that present a strong indication of tax avoidance or abuse rather than to define the concept of aggressive tax planning.
Disse egenskaber og elementer benævnes også »kendetegn«.
Those indications are referred to as ‘hallmarks’.
Da det primære formål dette direktiv om indberetning af potentielt aggressive grænseoverskridende skatteplanlægningsordninger bør være at sikre et velfungerende indre marked, er det afgørende, at der ikke foretages regulering på EU-plan, ud over hvad der er nødvendigt for at opnå de tilstræbte mål.
Given that the primary objective of this Directive concerning the reporting of potentially aggressive cross-border tax-planning arrangements should focus on ensuring the proper functioning of the internal market, it is critical not to regulate at the level of the Union beyond what is necessary to achieve the envisaged aims.
Derfor er det nødvendigt at begrænse anvendelsen af eventuelle fælles bestemmelser om indberetning, så den kun omfatter grænseoverskridende situationer, altså situationer, der enten involverer mere end én medlemsstat eller en medlemsstat og et tredjeland.
This is why it would be necessary to limit any common rules on reporting to cross-border situations, namely those involving either more than one Member State or a Member State and a third country.
Under sådanne omstændigheder kan det på grund af den potentielle indvirkning på det indre markeds funktion retfærdiggøres, at der er behov for at vedtage et sæt fælles regler frem for at overlade spørgsmålet til de enkelte medlemsstater.
In such circumstances, due to the potential impact on the functioning of the internal market, one can justify the need for enacting a common set of rules, rather than leaving the matter to be dealt with at the national level.
En medlemsstat kan træffe yderligere nationale indberetningsforanstaltninger af lignende art, men eventuelle indsamlede oplysninger ud over dem, der i henhold til dette direktiv er indberetningspligtige, bør ikke automatisk meddeles de kompetente myndigheder i de andre medlemsstater.
A Member State could take further national reporting measures of a similar nature, but any information collected in addition to what is reportable in accordance with this Directive should not be communicated automatically to the competent authorities of the other Member States.
Disse oplysninger kan udveksles efter anmodning eller spontant i henhold til gældende regler.
That information could be exchanged on request or spontaneously according to applicable rules.
I betragtning af, at de ordninger, som der indberettes oplysninger om, bør have en grænseoverskridende dimension, er det vigtigt at dele de relevante oplysninger med skattemyndighederne i de øvrige medlemsstater for at sikre, at dette direktiv bliver så effektivt som muligt med hensyn til at afskrække brugere af aggressiv skatteplanlægning.
Considering that the reportable arrangements should have a cross-border dimension, it would be important to share the relevant information with the tax authorities in other Member States in order to ensure the maximum effectiveness of this Directive in deterring aggressive tax-planning practices.
Mekanismen til udveksling af oplysninger i forbindelse med grænseoverskridende forhåndstilsagn i skattesager og forhåndsgodkendte prisfastsættelsesordninger bør også bruges til at fremme obligatorisk og automatisk udveksling af indberettede oplysninger om potentielt aggressive grænseoverskridende skatteplanlægningsordninger blandt skattemyndighederne i Unionen.
The mechanism for the exchange of information in the context of advance cross-border rulings and advance pricing arrangements should also be used to accommodate the mandatory and automatic exchange of reportable information on potentially aggressive cross-border tax-planning arrangements amongst tax authorities in the Union.
For at lette automatisk udveksling af oplysninger og sikre mere effektiv udnyttelse af ressourcerne bør udvekslingerne foretages via det fælles kommunikationsnetværk (CCN), som er udviklet på EU-plan.
In order to facilitate the automatic exchange of information and enhance the efficient use of resources, exchanges should be carried out through the common communication network (‘CCN’) developed by the Union.
I denne sammenhæng registreres oplysningerne i et sikret centralregister med data om det administrative samarbejde på beskatningsområdet.
In this context, information would be recorded in a secure central directory on administrative cooperation in the field of taxation.
Medlemsstaterne bør pålægges at træffe en række praktiske foranstaltninger for at standardisere udvekslingen af alle nødvendige oplysninger ved bl.a. at oprette en standardformular.
Member States should have to implement a series of practical arrangements, including measures to standardise the communication of all requisite information through the creation of a standard form.
Der bør desuden fastsættes sproglige krav i forbindelse med den planlagte udveksling af oplysninger, og CCN-netværket bør opgraderes.
This should also involve specifying the linguistic requirements for the envisaged exchange of information and upgrading the CCN accordingly.
For at minimere omkostningerne og de administrative byrder for både skatteforvaltninger og mellemmænd og for at sikre dette direktivs effektivitet med hensyn til at afskrække brugere af aggressiv skatteplanlægning bør anvendelsesområdet for automatisk udveksling af oplysninger i forbindelse med indberetningspligtige grænseoverskridende ordninger inden for Unionen være i overensstemmelse med den internationale udvikling.
In order to minimise costs and administrative burdens both for tax administrations and intermediaries and to ensure the effectiveness of this Directive in deterring aggressive tax-planning practices, the scope of automatic exchange of information in relation to reportable cross-border arrangements within the Union should be consistent with international developments.
Der bør indføres et særligt kendetegn for at imødegå ordninger, der er udformet med henblik på at omgå den indberetningspligt, der omfatter automatisk udveksling af oplysninger.
A specific hallmark should be introduced to address arrangements designed to circumvent reporting obligations involving automatic exchanges of information.
For så vidt angår dette kendetegn bør aftaler om automatisk udveksling af oplysninger om finansielle konti i henhold til den fælles indberetningsstandard sidestilles med indberetningspligten i artikel 8, stk. 3a, i direktiv 2014/107/EU og bilag I dertil.
For the purposes of that hallmark, agreements on the automatic exchange of financial account information under the CRS should be treated as equivalent to the reporting obligations laid down in Article 8(3a) of Directive 2014/107/EU and in Annex I thereto.
I forbindelse med gennemførelsen af de dele af nærværende direktiv, der omhandler ordninger til undgåelse af den fælles indberetningsstandard og ordninger, der involverer juridiske personer, juridiske ordninger eller andre lignende strukturer, kan medlemsstaterne anvende OECD's arbejde og mere specifikt dens model for oplysningspligt for at imødegå ordninger til undgåelse af den fælles indberetningsstandard og uigennemsigtige strukturer i udlandet samt kommentarerne hertil, som en kilde til illustration eller fortolkning, for at sikre en ensartet anvendelse i alle medlemsstater, for så vidt som disse tekster er tilpasset bestemmelserne i EU-retten.
In implementing the parts of this Directive addressing CRS avoidance arrangements and arrangements involving legal persons or legal arrangements or any other similar structures, Member States could use the work of the OECD, and more specifically its Model Mandatory Disclosure Rules for Addressing CRS Avoidance Arrangements and Opaque Offshore Structures and its Commentary, as a source of illustration or interpretation, in order to ensure consistency of application across Member States, insofar those texts are aligned with the provisions of Union law.
Selv om direkte beskatning fortsat hører under medlemsstaternes beføjelser, bør der nævnes en virksomhedsskattesats på nul eller næsten nul udelukkende med henblik på en klar afgrænsning af anvendelsesområdet for det kendetegn, der omfatter ordninger med grænseoverskridende transaktioner, som mellemmænd eller eventuelt skatteydere har pligt til at indberette i henhold til direktiv 2011/16/EU, og som de kompetente myndigheder automatisk bør udveksle oplysninger om.
While direct taxation remains within the competence of Member States, it is appropriate to refer to a corporate tax rate of zero or almost zero, solely for the purpose of clearly defining the scope of the hallmark that covers arrangements involving cross-border transactions, which should be reportable under Directive 2011/16/EU by intermediaries or, as appropriate, taxpayers, and about which the competent authorities should exchange information automatically.
Der bør i øvrigt erindres om, at grænseoverskridende aggressive grænseoverskridende skatteplanlægningsordninger med det hovedformål, eller der som et af hovedformålene har, at opnå en skattefordel, som virker mod formålet eller hensigten med gældende skatteret, er omfattet af den generelle regel om bekæmpelse af misbrug, som fastsat i artikel 6 i Rådets direktiv (EU) 2016/1164.
Moreover, it is appropriate to recall that aggressive cross-border tax-planning arrangements, the main purpose or one of the main purposes of which is to obtain a tax advantage that defeats the object or purpose of the applicable tax law, are subject to the general anti-abuse rule as set out in Article 6 of Council Directive (EU) 2016/1164.
For at forbedre mulighederne for, at dette direktiv bliver effektivt, bør medlemsstaterne fastsætte sanktioner for overtrædelse af de nationale bestemmelser, der gennemfører dette direktiv.
In order to improve the prospects for the effectiveness of this Directive, Member States should lay down penalties against the violation of national rules that implement this Directive.
Sådanne sanktioner bør være effektive, forholdsmæssige og have en afskrækkende virkning.
Such penalties should be effective, proportionate and dissuasive.