natgillin/translations-raw huggingface dataset:
»Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko« omfatter renteindtægter og -omkostninger på sikringsinstrumenter, hvor de sikrede poster genererer renter.
For each debt instrument, “Accumulated negative changes in fair value due to credit risk” shall be reported until the derecognition of the instrument.
Når clean price anvendes, omfatter renter på derivater, som besiddes med handel for øje, beløb vedrørende derivater, som besiddes med handel for øje, og som betegnes som »økonomiske sikringer«, der indregnes som renteindtægter eller -omkostninger, med henblik på at korrigere renteindtægter og -omkostninger fra de sikrede finansielle instrumenter fra et økonomisk, men ikke regnskabsmæssigt synspunkt.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, “accumulated impairment” means:
Tidsfordelte gebyrer eller udligningsbeløb i forbindelse med kreditderivater, der måles til dagsværdi, og som anvendes til at styre kreditrisikoen ved en del eller det hele af et finansielt instrument, der klassificeres til dagsværdi ved den lejlighed, skal også indberettes inden for renter på derivater, der besiddes med handel for øje.
Accumulated impairment reduces the carrying amount of the debt instrument through the use of an allowance account under IFRS and national GAAP based on BAD, or via direct reductions that do not constitute a derecognition event under national GAAP based on BAD;
Ved anvendelse af IFRS, forstås ved »heraf: renteindtægter fra værdiforringede finansielle aktiver« forstås renteindtægter fra værdiforringede finansielle aktiver, herunder købte eller indgåede værdiforringede finansielle aktiver.
for debt instruments measured at fair value through other comprehensive income under IFRS, accumulated impairment is the sum of expected credit losses and their variations recognised as a reduction of fair value on a given instrument since initial recognition;
Ved anvendelse af nationale almindelig anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet omfatter dette renteindtægter fra aktiver, der er værdiforringede med en specifik værdiforringelseshensættelse for kreditrisiko.
for debt instruments at fair value through equity under national GAAP based on BAD subject to impairment, accumulated impairment is the cumulative amount of impairment losses, net of use and reversals that has been recognised.
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, skal fordeles efter det finansielle instruments type og porteføljeregnskab.
The reduction in the carrying amount is either made through use of an allowance account or via direct reductions that do not constitute a derecognition event.
For hver post indberettes den realiserede nettogevinst eller det realiserede nettotab, som kan henføres til den transaktion, der ikke længere indregnes.
Under IFRS, accumulated impairment shall include the allowance for expected credit losses for financial assets under each of the impairment stages specified by IFRS 9.
Nettobeløbet repræsenterer forskellen mellem realiserede gevinster og realiserede tab.
Under national GAAP based on BAD, it shall include specific and general allowance for credit risk, as well as the general allowance for banking risk where it reduces the carrying amount of debt instruments.
Skema 16.2 anvendes i henhold til IFRS på finansielle aktiver og forpligtelser til amortiseret kostpris og gældsinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst.
Accumulated impairment shall also include the credit risk-induced value adjustments on financial assets under LOCOM.
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet anvendes skema 16.2 på finansielle aktiver, der måles med en omkostningsbaseret metode, til dagsværdi gennem egenkapital og med andre målemetoder såsom det laveste af kostprisen eller markedsværdien.
“Accumulated partial write-offs” and “Accumulated total write-offs” shall include, respectively, the accumulated partial and total amount as at the reference date of principal and accrued past due interest and fees of any debt instrument that has been de-recognised to date using either of the methods described in paragraph 74 because the institution has no reasonable expectations of recovering the contractual cash flows.
Gevinster og tab på finansielle instrumenter, der er klassificeret som besiddelse med handel for øje i overensstemmelse med de relevante regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, skal ikke indberettes i dette skema, uanset hvilke værdiansættelsesregler der gælder for disse instrumenter.
These amounts shall be reported until the total extinguishment of all the reporting institution’s rights by expiry of the statute-of-limitations period, forgiveness or other causes, or until recovery.
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen efter instrument (16.3)
Therefore where the written-off amounts are not recovered, they shall be reported while they are subject to enforcement activities.
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, skal fordeles efter instrumentets type.
Where a debt instrument is eventually totally written-off as a consequence of successive partial write-offs, the cumulative amount written-off shall be reclassified from the “Accumulated partial write-offs” into the “Accumulated total write-offs” column.
Hver post i fordelingen er det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb (gevinster minus tab) for det finansielle instrument.
Write-offs shall constitute a de-recognition event and relate to a financial asset in its entirety or to a portion of it, including where the modification of an asset leads the institution to give up its right of collecting cash flows on a portion or the entirety of this asset as further explained in paragraph 72.
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen efter risiko (16.4)
Write-offs shall include amounts caused both by reductions of the carrying amount of financial assets recognised directly in profit or loss as well as reductions in the amounts of the allowance accounts for credit losses taken against the carrying amount of financial assets.
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, skal også fordeles efter risikotype.
The column “of which: Instruments with low credit risk” shall include instruments that are determined to have low credit risk at the reporting date and for which the institution assumes that the credit risk has not increased significantly since initial recognition in accordance with IFRS 9.5.5.10.
Hver post i opdelingen er det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb (gevinster minus tab) for den underliggende risiko (rente-, aktie-, valuta-, kredit- og råvarerisiko samt anden risiko) knyttet til eksponeringen, herunder relaterede derivater.
Trade receivables within the meaning of IAS 1.54(h), contract assets and lease receivables for which the simplified approach of IFRS 9.5.5.15 for the estimation of loss allowances has been applied shall be reported within loans and advances in template 4.4.1.
Gevinster og tab fra valutakursdifferencer indberettes i den post, hvor de øvrige gevinster og tab, der kan henføres til det konverterede instrument, er indberettet.
The corresponding loss allowance for those assets shall be reported in either “Accumulated impairment on assets with significant increase in credit risk since initial recognition but not credit-impaired (Stage 2)” or “Accumulated impairment on credit-impaired assets (Stage 3)”,depending on whether trade receivables, contract assets or lease receivables under the simplified approach are considered as credit-impaired assets.
Gevinster og tab på andre finansielle aktiver og finansielle forpligtelser end derivater indberettes i følgende risikokategorier:
Purchased or originated financial assets that are credit-impaired at initial recognition shall be separately reported in 4.3.1 and 4.4.1.
rente: omfatter transaktioner med lån og forskud, indskud og gældsbeviser (som besiddes eller er udstedt).
For these loans, the accumulated impairment shall only include the cumulative changes in lifetime expected credit losses since initial recognition [IFRS 9.5.5.13].
aktieeksponeringer: omfatter handel med aktier, UCITS-kvoter og andre aktieinstrumenter.
In template 4.5 institutions shall report the carrying amount of “Loans and advances” and “Debt securities” that fall within the definition of “subordinated debt” in paragraph 100 of this Part.
valutahandel: omfatter udelukkende handel med udenlandsk valuta.
In template 4.8, information to be reported depends on whether Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity can be subject to impairment requirements in application of the national GAAP based on BAD.
kreditrisiko: omfatter handel med credit linked notes.
Where these financial assets are subject to impairment, institutions shall report information in this template that relates to the carrying amount, the gross carrying amount of unimpaired assets and impaired assets, accumulated impairment and accumulated write-offs.
råvarer: denne post omfatter kun derivater, da gevinster og tab på råvarer, der besiddes med handel for øje, skal indberettes under »Andre driftsindtægter« eller »Andre driftsomkostninger« i overensstemmelse med punkt 316 i denne del.
Where these financial assets are not subject to impairment, institutions shall report the accumulated negative changes in fair value due to credit risk for non-performing exposures.
andre: omfatter handel med finansielle instrumenter, der ikke kan klassificeres i andre kategorier.
In template 4.9, financial assets measured under moderate LOCOM and their associated value adjustments shall be identified separately from other financial assets measured at a cost-based method and their associated impairment.
Gevinster og tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet, opdeles efter instrumenttype.
Financial assets under a cost-based method, including financial assets under moderate LOCOM, shall be reported as unimpaired assets where they have no value adjustments or impairment associated with them, and as impaired assets in case they have value adjustments that qualify as impairment or impairment associated with them.
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet opdeles efter instrumenttype.
Accumulated credit-risk induced and market-risk induced value adjustments shall be reported separately.
Institutter skal indberette realiserede og ikkerealiserede nettogevinster eller -tab og beløbet for ændring i dagsværdi af finansielle forpligtelser i perioden, der kan henføres til ændringer i kreditrisiko (låntagerens eller udstederens egen kreditrisiko), hvis egen kreditrisiko ikke indberettes i anden totalindkomst.
In template 4.10, assets measured at strict LOCOM as well as their associated value adjustments shall be reported separately from assets under other measurement methods.
Alle gevinster og tab fra regnskabsmæssig sikring, undtagen renteindtægter eller -omkostninger, hvor clean price anvendes, opdeles efter typen af regnskabsmæssig sikring: sikring af dagsværdi, sikring af pengestrømme og sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed.
Financial assets under strict LOCOM and financial assets under other measurement methods shall be reported as impaired assets in case they have credit-risk induced value adjustments as defined in paragraph 80 or impairment associated with them.
Gevinster og tab ved sikring af dagsværdi skal opdeles mellem sikringsinstrumentet og den sikrede post.
Financial assets under strict LOCOM with market risk induced value adjustments as defined in paragraph 80 shall not be considered as impaired.
Gevinster og tab på sikringsinstrumenter omfatter ikke gevinster og tab forbundet med elementer af sikringsinstrumenterne, som ikke klassificeres som sikringsinstrumenter i henhold til IFRS 9.6.2.4.
Under national GAAP based on BAD, the amount of general allowances for banking risk to be reported in the applicable templates shall only be the part that affects the carrying amount of debt instruments [BAD Article 37.2].
Sådanne instrumenter, der ikke klassificeres som sikringsinstrumenter, skal indberettes i overensstemmelse med punkt 60 i denne del.
BREAKDOWN OF NON-TRADING LOANS AND ADVANCES BY PRODUCT (5)
Gevinster og tab fra regnskabsmæssig sikring omfatter også gevinster og tab fra sikringer af en gruppe af poster med risikopositioner, som udligner hinanden (sikringer af en nettoposition).
Loans and advances other than those held for trading or trading assets shall be broken down by type of product and by counterparty sector for the carrying amount and by type of products only for the gross carrying amount.
»Ændring af dagsværdi af sikrede poster som følge af den sikrede risiko« omfatter også gevinster og tab fra sikrede poster, hvor posterne er gældsinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst i overensstemmelse med IFRS 9.4.1.2A [IFRS 9.6.5.8].
Balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” shall also be reported in this template independently of how they are measured.
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet indberettes opdelingen efter sikringstype som angivet i dette skema i det omfang, opdelingen er forenelig med de relevante regnskabskrav.
Loans and advances shall be allocated to the following products:
AFSTEMNING MELLEM BOGFØRING OG KONSOLIDERING I HENHOLD TIL CRR (17)
“on demand (call) and short notice (current account)” shall include balances receivable on demand (call), at short notice (by close of business on the day following that on which the demand was made), current accounts and similar balances including loans that are overnight deposits for the borrower (loans to be repaid by close of business on the day following that in which it was granted), regardless of their legal form.
»Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen« omfatter den regnskabsmæssige værdi af aktiver, forpligtelser og egenkapital samt den nominelle værdi af ikkebalanceførte eksponeringer udarbejdet inden for konsolideringen, dvs. at datterselskaber, som er forsikringsselskaber og ikkefinansielle selskaber, indgår i konsolideringen.
It shall also include “overdrafts” that are debit balances on current account balances and compulsory reserves held at the central bank;
Institutter skal redegøre for datterselskaberne, joint ventures og de associerede selskaber efter samme metode som i deres årsregnskaber.
“Credit card debt” shall include credit granted either via delayed debit cards or via credit cards [ECB BSI Regulation];
I dette skema omfatter posten »Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber« ikke datterselskaber, da alle datterselskaber allerede er fuldt konsoliderede i den bogføringsmæssige virkning af konsolideringen.
“Trade receivables” shall include loans to other debtors granted on the basis of bills or other documents that give the right to receive the proceeds of transactions for the sale of goods or provision of services.
»Aktiver omfattet af genforsikrings- og forsikringsaftaler« omfatter aktiver tilknyttet cederet genforsikring og eventuelle aktiver vedrørende udstedte forsikrings- og genforsikringsaftaler.
This item shall include all factoring and similar transactions, like acceptances, outright purchase of trade receivables, forfaiting, discounting of invoice, bills of exchange, commercial papers and other claims where the reporting institution buys the trade receivables (both with and without recourse);
»Forpligtelser omfattet af forsikrings- og genforsikringsaftaler« omfatter forpligtelser i medfør af udstedte forsikrings- og genforsikringsaftaler.
“Finance leases” shall include the carrying amount of finance lease receivables.
MISLIGHOLDTE EKSPONERINGER (18)
Under IFRS “finance lease receivables” are as defined in IAS 17;
Med henblik på skema 18 skal misligholdte eksponeringer forstås som eksponeringer, der opfylder et af følgende kriterier:
“Reverse repurchase loans” shall include finance granted in exchange for securities or gold bought under repurchase agreements or borrowed under securities lending agreements as defined in paragraphs 183 and 184 of this Part;
væsentlige eksponeringer, som har været misligholdte i over 90 dage
“Other term loans” shall include debit balances with contractually fixed maturities or terms that are not included in other items;
det anses for usandsynligt, at debitoren indfrier alle sine kreditforpligtelser uden afhændelse af sikkerhedsstillelse, uanset et eventuelt misligholdt beløb eller antallet af dage efter forfald.
“Advances that are not loans” shall include advances that cannot be classified as “loans” according to the ECB BSI Regulation.
Denne kategorisering som misligholdte eksponeringer finder anvendelse uanset klassificeringen af en eksponering som misligholdt i lovgivningsøjemed i overensstemmelse med artikel 178 i CRR eller som værdiforringet i regnskabsmæssig sammenhæng i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler.
This item shall include, among others, gross amounts receivable in respect of suspense items (such as funds that are awaiting investment, transfer, or settlement) and transit items (such as cheques and other forms of payment that have been sent for collection).
Eksponeringer, som anses for at være misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i CRR, og eksponeringer, som anses for at være værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler, skal altid betragtes som misligholdte eksponeringer.
Loans and advances shall be classified on the basis of the collateral received as follows:
Ved anvendelse af IFRS og med henblik på skema 18 er værdiforringede eksponeringer eksponeringer, der er konstateres at være værdiforringede (fase 3), herunder købte eller indgåede værdiforringede aktiver.
“Loans collateralized by immovable property” shall include loans and advances formally secured by residential or commercial immovable property collateral, independently of their loan/collateral ratio (commonly referred as “loan-to-value”) and the legal form of the collateral;
Væsentlighed vurderes i overensstemmelse med artikel 178 i CRR.
Loans and advances shall be classified based on the collateral and irrespective of the purpose of the loan.
Med henblik på skema 18 omfatter »eksponeringer« alle gældsinstrumenter (lån og forskud, herunder kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud, og gældsbeviser) og ikkebalanceførte eksponeringer med undtagelse af eksponeringer, som besiddes med handel for øje.
The carrying amount of loans and advances secured by more than one type of collateral shall be classified and reported as collateralised by immovable property collateral where they are secured by immovable property collateral regardless of whether they are also secured by other types of collateral.
afgivne lånetilsagn
Loans shall be classified on the basis of how they can be recovered.
afgivne finansielle garantier
“Project finance loans” shall include loans that meet the characteristics of specialised lending exposures as defined in Article 147(8) of CRR.
andre afgivne forpligtelser.
BREAKDOWN OF NON-TRADING LOANS AND ADVANCES TO NON-FINANCIAL CORPORATIONS BY NACE CODES (6)
Gældsinstrumenter, der klassificeres som besiddelse med henblik på salg i overensstemmelse med IFRS 5, indberettes separat.
Gross carrying amount of loans and advances to non-financial corporations other than those included in the held for trading or trading assets portfolios shall be classified by sector of economic activities using NACE Codes on the basis of the principal activity of the counterparty.
I skema 18 vedrørende gældsinstrumenter skal »det regnskabsmæssige bruttobeløb« indberettes som defineret i punkt 34 i del 1 i dette bilag.
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done in accordance with paragraph 43 of Part 1 of this Annex.
For ikkebalanceførte eksponeringer indberettes den nominelle værdi som defineret i punkt 118 i denne del af bilaget.
Reporting of NACE codes shall be done with the first level of disaggregation (by “section”).
Med henblik på skema 18 er en eksponering »forfalden«, når den opfylder kriterierne i punkt 96 i denne del.
Institutions shall report loans and advances to non-financial corporations which engage in financial or insurance activities in “K – Financial and insurance activities”.
Med henblik på skema 18 er en »debitor« en låntager, jf. artikel 178 i CRR.
Under IFRS, financial assets subject to impairment shall include (i) financial assets at amortised cost, and (ii) financial assets at fair value through other comprehensive income.
En forpligtelse betragtes som en misligholdt eksponering for det nominelle beløb, hvis der, når der trækkes på den, eller den anvendes på anden måde, opstår eksponeringer, hvor der er risiko for, at disse ikke kan tilbagebetales fuldt ud uden afhændelse af sikkerhedsstillelse.
Under national GAAP based on BAD, financial assets subject to impairment shall include financial assets measured at a cost-based method, including under LOCOM.
Afgivne finansielle garantier betragtes som misligholdte eksponeringer for deres nominelle beløb, hvis den finansielle garanti risikerer at blive udnyttet af den part, som er omfattet af garantien«, herunder navnlig hvis den underliggende garanterede eksponering opfylder kriterierne for at blive betragtet som misligholdt, jf. punkt 213.
Depending on the specifications in each national GAAP, they may include (i) financial assets measured at fair value through equity, and (ii) financial assets under other measurement methods.
Hvis den part, som er omfattet af garantien, ikke har betalt det forfaldne beløb under den finansielle garantikontrakt, vurderer det indberettende institut, om det udestående beløb, der følger heraf, opfylder kriterierne for misligholdelse.
FINANCIAL ASSETS SUBJECT TO IMPAIRMENT THAT ARE PAST DUE (7)
Eksponeringer, som er klassificeret som misligholdte i overensstemmelse med punkt 213, kategoriseres enten som misligholdte på individuelt grundlag (»transaktionsbaseret«) eller som misligholdte på grundlag af den overordnede eksponering over for en given debitor (»debitorbaseret«).
The carrying amount of debt instruments that are included in the accounting portfolios subject to impairment shall be reported in template 7.1 only if they are past due.
I forbindelse med kategoriseringen af misligholdte eksponeringer på individuelt grundlag eller på grundlag af en given debitor anvendes følgende kategoriseringstilgange for de forskellige typer misligholdte eksponeringer:
Past-due instruments shall be allocated to the corresponding past-due buckets on the basis of their individual situation.
For misligholdte eksponeringer, der er klassificeret som misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i CRR, anvendes kategoriseringstilgangen i nævnte artikel.
Accounting portfolios subject to impairment shall be defined as in paragraph 93 of this Part.
For eksponeringer, der er klassificeret som misligholdte på grund af værdiforringelse i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler, anvendes anerkendelseskriterierne for værdiforringelse i henhold til de gældende regnskabsregler.
Financial assets shall qualify as past due where any amount of principal, interest or fee has not been paid at the date it was due.
For andre misligholdte eksponeringer, der hverken er klassificeret som misligholdte eller værdiforringede, anvendes bestemmelserne i artikel 178 i CRR om misligholdte eksponeringer.
Past due exposures shall be reported for their entire carrying amount.