natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Der er blevet foretaget ikke uvæsentlige regelmæssige samlede betalinger på hovedstolen eller af renter i mindst halvdelen af prøveperioden.
Where an institution has elected to keep applying IAS 39 for hedge accounting [IFRS 9.7.2.21], the references and names for the types of hedges and accounting portfolios shall be read as the relevant references and names in IAS 39.9: “Financial assets measured at fair value through other comprehensive income” shall refer to “Available for sale assets”, and “Assets at amortised cost shall gather “Held to maturity” as well as ‘Loans and receivables”.
Ingen af eksponeringerne over for debitoren har været forfaldne i over 30 dage ved prøveperiodens afslutning.
Derivatives included in hybrid instruments which have been separated from the host contract shall be reported in templates 10 and 11 according to the nature of the derivative.
Hvis de i punkt 256 omhandlede betingelser ikke er opfyldt ved prøveperiodens afslutning, anses eksponeringen stadig for at være ikkemisligholdt, med henstand og omfattet af en prøveperiode, indtil alle betingelserne er opfyldt.
The amount of the host contract is not included in these templates.
Eksponeringer med henstand, som klassificeres som anlægsaktiver, som besiddes med henblik på salg, jf. IFRS 5, klassificeres fortsat som eksponeringer med henstand.
However, where the hybrid instrument is measured at fair value through profit or loss, the contract shall be reported as a whole and the embedded derivatives are not reported in templates 10 and 11.
En eksponering med henstand kan anses for at være ikkemisligholdt fra den dato, hvor foranstaltningerne vedrørende henstand blev indført, hvis begge følgende betingelser er opfyldt:
Commitments considered as derivatives [IFRS 9.2.3(b)] and credit derivatives that do not meet the definition of a financial guarantee in paragraph 114 of this Part of this Annex shall be reported in template 10 and template 11 following the same breakdowns as the other derivative instruments, but not be reported in template 9.
Forlængelsen har ikke ført til, at eksponeringen klassificeres som misligholdt.
The carrying amount of non-derivative financial assets or non-derivative financial liabilities that are recognised as hedging instrument in application of IFRS or the relevant national GAAP under BAD shall be reported separately in template 11.3.
Eksponeringen blev ikke anset for at være misligholdt på den dato, hvor foranstaltningerne vedrørende henstand blev forlænget.
Classification Of Derivatives By Type Of Risk
Hvis der indføres yderligere foranstaltninger vedrørende henstand over for en ikkemisligholdt eksponering med henstand, som er omfattet af en prøveperiode, og som var i kategorien »misligholdte eksponeringer« og er blevet omklassificeret, eller eksponeringen bliver forfalden i over 30 dage, klassificeres den som misligholdt.
All derivatives shall be classified into one of the following risk categories:
»Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand (misligholdte eksponeringer med henstand)« omfatter eksponeringer med henstand, som opfylder kriterierne for at blive anset for at være misligholdte og medregnes i kategorien misligholdte eksponeringer.
interest rate: Interest rate derivatives shall be contracts related to an interest-bearing financial instrument whose cash flows are determined by referencing interest rates or another interest rate contract such as an option on a futures contract to purchase a Treasury bill.
Sådanne misligholdte eksponeringer med henstand omfatter følgende:
This category shall be restricted to those deals where all the legs are exposed to only one currency’s interest rate.
eksponeringer, som er blevet misligholdte på grund af anvendelsen af foranstaltningerne vedrørende henstand
Thus it shall exclude contracts involving the exchange of one or more foreign currencies such as cross-currency swaps and currency options, and other contracts whose predominant risk characteristic is foreign exchange risk, which are to be reported as foreign exchange contracts.
eksponeringer, som var misligholdte før forlængelsen af foranstaltningerne vedrørende henstand
The only exception is where cross-currency swaps are used as part of a portfolio hedge of interest rate risk, where they shall be reported in the dedicated rows for these types of hedges.
eksponeringer med henstand, som var i kategorien for ikkemisligholdte eksponeringer og er blevet omklassificeret, herunder eksponeringer, som er blevet omklassificeret i henhold til punkt 260.
Interest rate contracts shall include forward rate agreements, single-currency interest rate swaps, interest rate futures, interest rate options (including caps, floors, collars and corridors), interest rate swaptions and interest rate warrants;
Hvis der anvendes foranstaltninger vedrørende henstand på eksponeringer, der var misligholdte før anvendelsen af foranstaltningerne, indberettes disse eksponeringer med henstand særskilt i kolonnen »heraf: henstand for eksponeringer, der var misligholdte før foranstaltningerne vedrørende henstand«.
equity: Equity derivatives shall be contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of a particular equity or to an index of equity prices;
Følgende ikkemisligholdte eksponeringer med foranstaltninger vedrørende henstand indberettes i særskilte kolonner:
foreign exchange and gold: These derivatives shall include contracts involving the exchange of currencies in the forward market and the exposure to gold.
eksponeringer, som betragtes som værende værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler.
They therefore shall cover outright forwards, foreign exchange swaps, currency swaps (including cross-currency interest rate swaps), currency futures, currency options, currency swaptions and currency warrant.
Ved anvendelse af IFRS skal værdien af værdiforringede aktiver (fase 3), herunder købte eller indgåede værdiforringede aktiver, indberettes i denne kolonne.
Foreign exchange derivatives shall include all deals involving exposure to more than one currency, whether in exchange rates or in interest rates except where cross-currency swaps are used as part of a portfolio hedge of interest rate risk.
Kolonnen »Refinansiering« omfatter det regnskabsmæssige bruttobeløb for den nye kontrakt (»refinansieret gæld«), der er blevet indrømmet som en del af en refinansieringstransaktion, der kan betegnes som en foranstaltning vedrørende henstand, samt det regnskabsmæssige bruttobeløb for den gamle tilbagebetalte kontrakt, som stadig er forfaldent.
Gold contracts shall include all deals involving exposure to that commodity;
En række gældsposter, som samles i en ny gældspost, indberettes som en ændring, medmindre der også gennemføres en refinansieringstransaktion, som har større virkning for likviditeten.
credit: Credit derivatives shall be contracts in which the payout is linked primarily to some measure of the creditworthiness of a particular reference credit and that do not meet the definition of financial guarantees [IFRS 9].
Hvis henstand i form af ændringer af en nødlidende eksponerings vilkår og betingelser fører til ophør af indregning heraf og til indregning af en ny eksponering, behandles den nye eksponering som gældshenstand.
The contracts shall specify an exchange of payments in which at least one of the two legs is determined by the performance of the reference credit.
»Akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser« indberettes i overensstemmelse med punkt 11, 69-71, 106 og 110 i denne del.
Payouts can be triggered by a number of events, including a default, a rating downgrade or a stipulated change in the credit spread of the reference asset.
Modtagen sikkerhedsstillelse og modtagne garantier på eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand indberettes for alle eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand, uanset om de er misligholdte eller ikkemisligholdte.
Credit derivatives that meet the definition of a financial guarantee in paragraph 114 of this Part of this Annex shall be reported only in template 9;
Loftet for summen af de beløb, der indberettes for både sikkerhedsstillelse og garantier, er den regnskabsmæssige værdi af den relaterede eksponering.
commodity: These derivatives shall be contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of, or to a price index of, a commodity such as a precious metal (other than gold), petroleum, lumber or agricultural products
GEOGRAFISK OPDELING (20)
other: These derivatives shall be any other derivative contracts, which do not involve an exposure to foreign exchange, interest rate, equity, commodity or credit risk such as climatic derivatives or insurance derivatives.
Skema 20 udfyldes, når instituttet overskrider den tærskel, der er anført i denne forordnings artikel 5, litra a), nr. 4).
Where a derivative is influenced by more than one type of underlying risk, the instrument shall be allocated to the most sensitive type of risk.
Skema 20.4 til 20.7 indeholder oplysninger opdelt efter land på grundlag af den umiddelbare modparts hjemsted, jf. punkt 43 i del 1 af dette bilag.
For multi-exposure derivatives, in cases of uncertainty, the deals shall be allocated according to the following order of precedence:
Opdelingen skal omfatte eksponeringer eller forpligtelser over for parter i hvert land, hvori instituttet har eksponeringer.
commodities: All derivatives transactions involving a commodity or commodity index exposure, whether or not they involve a joint exposure in commodities and any other risk category which may include foreign exchange, interest rate or equity, shall be reported in this category;
Eksponeringer eller forpligtelser over for internationale organisationer og multilaterale banker henføres ikke til instituttets hjemsted, men til det geografiske område »Andre lande«.
equities: With the exception of contracts with a joint exposure to commodities and equities, which are to be reported as commodities, all derivatives transactions with a link to the performance of equities or equity indices shall be reported in the equity category.
Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, har samme definition som i punkt 93 i denne del.
Under IFRS, the “carrying amount” for all derivatives (hedging or trading) shall be the fair value.
Aktiver, der måles i henhold til streng LOCOM, og som har værdijusteringer på grund af kreditrisiko, anses for at være værdiforringede.
Derivatives with a positive fair value (above zero) shall be “financial assets” and derivatives with a negative fair value (below zero) shall be “financial liabilities”.
I skema 20.4 og 20.7 »Akkumuleret værdiforringelse« og »Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer« indberettes som fastsat i punkt 69-71 i denne del.
The “carrying amount” shall be reported separately for derivatives with a positive fair value (“financial assets”) and for those with a negative fair value (“financial liabilities”).
Lånehenstand omfatter alle gældskontrakter med henblik på skema 19, som også er omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand som fastsat i punkt 240-255 i denne del.
At the date of initial recognition, a derivative shall be classified as “financial asset” or “financial liability” according to its initial fair value.
I skema 20.5 omfatter »Hensættelser for afgivne tilsagn og garantier« hensættelser, der måles i overensstemmelse med IAS 37, kredittab på finansielle garantier, der behandles som forsikringskontrakter i overensstemmelse med IFRS 4, og hensættelser for lånetilsagn og finansielle garantier, der er omfattet af kravene vedrørende værdiforringelse i IFRS 9, og hensættelser for tilsagn og garantier, der er omfattet af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet i overensstemmelse med punkt 11 i denne del.
After initial recognition, as the fair value of a derivative increases or decreases, the terms of the exchange may become either favourable to the institution (and the derivative is classified as “financial asset”) or unfavourable (and the derivative is classified as “financial liability”).
I skema 20.7 indberettes lån og forskud, der ikke besiddes med handelshensigt, med klassificeringen efter NACE-koder og efter land.
The carrying amount of hedging derivatives shall be their entire fair value, including where applicable the components of this fair value that are not designated as hedging instruments.
NACE-koder indberettes ud fra det første opdelingsniveau (efter »hovedafdeling«).
In addition to carrying amounts as defined in paragraph 27 of Part 1 of this Annex fair values shall be reported by reporting institutions under national GAAP based on BAD for all derivative instruments, whether required to be booked on-balance sheet or off-balance sheet by the national GAAP based on BAD.
Lån og forskud, der testes for værdiforringelse, skal henvise til de samme porteføljer, som er omhandlet i punkt 93 i denne del.
The “Notional amount” shall be the gross nominal of all deals concluded and not yet settled at the reference date, regardless of whether these deals lead to derivative exposures being booked on-balance sheet.
MATERIELLE OG IMMATERIELLE AKTIVER: AKTIVER OMFATTET AF OPERATIONEL LEASING (21)
In particular, the following shall be taken into account to determine the notional amount:
Med henblik på at beregne tærsklen i denne forordnings artikel 9, litra e), skal materielle aktiver, som instituttet (leasinggiver) har leaset til tredjemand i henhold til aftaler, der kan betegnes som operationel leasing, jf. de gældende regnskabsregler, divideres med de samlede materielle aktiver.
for contracts with variable nominal or notional principal amounts, the basis for reporting shall be the nominal or notional principal amounts at the reference date;
Ved anvendelse af IFRS skal aktiver, der er blevet leaset af instituttet (som leasinggiver) til tredjemand som operationel leasing, indberettes opdelt efter målemetode.
the notional amount value to be reported for a derivative contract with a multiplier component shall be the contract effective notional amount or par value;
PORTEFØLJEADMINISTRATION, DEPONERINGSTJENESTER OG ANDRE SERVICEYDELSER (22)
swaps: The notional amount of a swap shall be the underlying principal amount upon which the exchange of interest, foreign exchange or other income or expense is based;
Gebyr- og provisionsindtægter og -omkostninger indberettes efter aktivitetstype.
equity and commodity-linked contracts: The notional amount to be reported for an equity or commodity contract shall be the quantity of the commodity or equity product contracted for purchase or sale multiplied by the contract price of a unit.
Ved anvendelse af IFRS omfatter dette skema gebyr- og provisionsindtægter og -omkostninger bortset fra:
The notional amount to be reported for commodity contracts with multiple exchanges of principal shall be the contractual amount multiplied by the number of remaining exchanges of principal in the contract;
beløb, der indgår i beregningen af den effektive rente af finansielle instrumenter [IFRS 7.20.(c)]
credit derivatives: The contract amount to be reported for credit derivatives shall be the nominal value of the relevant reference credit;
Udstedelser« omfatter gebyrer og provisioner modtaget for deltagelsen i indgåelsen eller udstedelsen af værdipapirer, som instituttet ikke har leveret eller udstedt.
The “Notional amount” shall be reported by “total” and by “of which: sold” for the line items: “OTC options”, “Organised market options”, “Credit”, “Commodity” and “Other”.
»Værdipapirer.
The item “of which sold” shall include the notional amounts (strike price) of the contracts in which the counterparties (option holders) of the institution (option writer) have the right to exercise the option and for the items related to credit risk derivatives, the notional amounts of the contracts in which the institution (protection seller) has sold (gives) protection to their counterparties (protection buyers).
Overførselsordrer« omfatter gebyrer og provisioner, der kan henføres til modtagelse, videregivelse og effektuering af ordrer om at købe eller sælge værdipapirer på vegne af kunder.
The allocation of a transaction as “OTC” or “Organized market” shall be based on the nature of the market where the transaction takes place and not on whether there is a mandatory clearing obligation for that transaction.
Andre« omfatter gebyrer og provisioner, der er genereret af instituttet i forbindelse med leveringen af andre tjenesteydelser i forbindelse med værdipapirer, som instituttet ikke har leveret eller udstedt.
Therefore, where a reporting entity enters into a derivative contract in an OTC market where central clearing is compulsory, it shall classify that derivative as “OTC” and not as “Organised market”.
»Clearing og afvikling« omfatter gebyr- og provisionsindtægter (-omkostninger), der genereres af (opkræves hos) et institut, der deltager i modparts-, clearings- og afviklingssystemer.
Derivatives that are held for hedging purposes but which do not meet the criteria to be effective hedging instruments in accordance with IFRS 9, with IAS 39 where IAS 39 is applied for hedge accounting purposes or with the accounting framework under national GAAP based on BAD shall be reported in template 10 as “economic hedges”.
»Porteføljeadministration«, »Deponering«, »Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer«, »Forvaltningstransaktioner« og »Betalingstjenester« omfatter gebyr- og provisionsindtægter (-omkostninger), der genereres af (opkræves hos) et institut ved leveringen af disse tjenester.
This shall apply also to all of the following cases:
»Struktureret finansiering« omfatter gebyrer og provisioner modtaget for deltagelsen i indgåelsen eller udstedelsen af andre finansielle instrumenter end værdipapirer, som instituttet har leveret eller udstedt.
derivatives hedging unquoted equity instruments for which cost may be an appropriate estimate of fair value;
Gebyrer fra »Lånetjenesteydelser« omfatter på indtægtssiden gebyr- og provisionsindtægter, der er genereret af det institut, der leverer lånetjenesteydelser, og på omkostningssiden gebyr- og provisionsomkostninger, som instituttet skal betale til leverandører af lånetjenesteydelser.
credit derivatives measured at fair value through profit or loss used to manage the credit risk of all, or part of, a financial instrument that is designated as measured at fair value through profit or loss at, or subsequent to, initial recognition, or while it is unrecognised in accordance with IFRS 9.6.7.;
»Afgivne lånetilsagn« og »Afgivne finansielle garantier« omfatter det beløb, der indregnes som indtægter i perioden, for amortisering af gebyrerne og provisionen for disse aktiviteter, der oprindeligt blev indregnet som »Andre forpligtelser«.
derivatives that are classified as “held for trading” in accordance with IFRS 9 Appendix A or trading assets in accordance with the national GAAP based on BAD but are not part of the trading book as defined in Article 4(1)(86) of CRR.
»Modtagne lånetilsagn« og »Modtagne finansielle garantier« omfatter gebyrer og provision, som instituttet indregner som omkostninger i løbet af perioden, med henblik på at indfri kravet fra modparten, som har afgivet det lånetilsagn eller den finansielle garanti, der oprindeligt blev indregnet som »andre aktiver«.
“Economic hedges” shall not include derivatives for proprietary trading.
»Andet« omfatter de øvrige gebyr- og provisionsindtægter (-omkostninger), der genereres af (opkræves hos) et institut, f.eks. indtægter og omkostninger, der kan henføres til »andre forpligtelser«, valutatjenester (f.eks. veksling af udenlandske pengesedler eller mønter) eller levering (modtagelse) af andre gebyrbaserede rådgivningstjenester og tjenesteydelser.
Derivatives that meet the definition of “economic hedges” shall be reported separately for each type of risk in template 10.
Aktiviteter vedrørende porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre tjenesteydelser, der leveres af instituttet, skal indberettes ved brug af følgende definitioner:
Credit derivatives used to manage the credit risk of all, or part of, a financial instrument that is designated as measured at fair value through profit or loss at, or subsequent to, initial recognition, or while it is unrecognised in accordance with IFRS 9.6.7 shall be reported in a dedicated row in template 10 within credit risk.
»Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer«: administrationstjenester, som instituttet leverer til CIU'er.
Other economic hedges of credit risk for which the reporting entity does not apply IFRS 9.6.7 shall be reported separately.
Det omfatter bl.a. funktionen som overførselsagent, indsamling af regnskabsbilag, udarbejdelse af prospekt, regnskaber og øvrige dokumenter rettet mod investorer, varetagelse af korrespondance ved at distribuere årsregnskaber og alle andre dokumenter rettet mod investorer, gennemførelse af emissioner og indfrielser og registrering af investorer samt beregning af nettoaktivværdien.
The carrying amount and the total notional amount of derivatives held for trading, and also of derivatives held for hedge accounting, which are traded in the OTC market, shall be reported by counterparty using the following categories:
»Forvaltningstransaktioner«: aktiviteter, hvor instituttet handler i eget navn, men for sine kunders regning og risiko.
“credit institutions”;
I forbindelse med forvaltningstransaktioner leverer instituttet ofte tjenester, som f.eks. forvaltning af deponerede aktiver, til en struktureret enhed eller forvalter porteføljer på grundlag af skøn.
“other financial corporations”;
Alle forvaltningstransaktioner skal udelukkende indberettes i denne post, uanset om instituttet også leverer andre tjenester.
“rest” comprising all other counterparties.
»Betalingstjenester«: inddrivelse på vegne af kunder af betalinger, der er genereret af gældsinstrumenter, som instituttet hverken balancefører eller har leveret.
All OTC derivatives, without regarding the type of risk to which they are related, shall be broken down by these counterparties.
»Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer«: produkter udstedt af enheder uden for den koncern, som instituttet har distribueret til sine løbende kunder.
Where national GAAP under BAD require the allocation of hedging derivatives across categories of hedges, the hedging derivatives shall be separately reported for each of the applicable categories:“fair-value hedges”, “cash-flow hedges”, “cost-price hedges”, “hedge in net investments in a foreign operation”, “portfolio fair value hedges of interest rate risk” and “portfolio cash flow hedges of interest rate risk”.
Denne post udfyldes efter produkttype.
Where applicable in accordance with national GAAP based on BAD, “Cost price hedges” shall refer to a hedging category in which the hedging derivative is generally measured at cost.
»Værdien af aktiver involveret i de leverede tjenester«: værdien af aktiver, som instituttet udfører aktiviteter for, baseret på dagsværdien.
For non-derivative hedging instruments the amount to be reported shall be their carrying amount according to the applicable measurement rules for the accounting portfolios to which they belong in IFRS or in GAAP based on BAD.
Andre opgørelsesgrundlag, herunder den nominelle værdi, kan anvendes, hvis dagsværdien ikke er tilgængelig.
No “notional amount” shall be reported for non-derivative hedging instruments.
Hvis instituttet leverer tjenester til enheder, som f.eks. CIU'er eller pensionsfonde, kan de pågældende aktiver vises med den værdi, som disse virksomheder bruger, når de balancefører aktiverne.
The carrying amount of hedged items in a fair value hedge recognised on the statement of financial position shall be broken down by accounting portfolio and type of hedged risk for hedged financial assets and hedged financial liabilities.
De indberettede beløb skal omfatte eventuelle påløbne renter.
Where a financial instrument is hedged for more than one risk, it shall be reported in the type of risk in which the hedging instrument shall be reported in accordance with paragraph 129.