natgillin/translations-raw huggingface dataset:
I forbindelse med fastsættelsen af de korrekte buy-in-betalinger konstaterede den amerikanske skattedomstol, at Amazon og IRS var enige om, at den sammenlignelige ukontrollerede transaktionsmetode (CUT-metoden) kunne anvendes, og at M.com-aftalen, som Amazon havde indgået med [A], var den transaktion, der var mest sammenlignelig med betingelserne for licensering af eksisterende immaterielle Amazon-aktiver fra Amazon USA til LuxSCS.
Various
Ikke desto mindre anerkendte den amerikanske skattedomstol, at Amazon i henhold til [A]-aftalen leverede en række tilknyttede tjenester til [A], som Amazon USA ikke leverede til LuxSCS.
Intercompany - sale of inventory
Endvidere bemærkede man, at prissætningen i aftalen blev fastsat på en »holistisk« måde uden tildeling af specifikt vederlag for levering af hver enkelt tjeneste eller immaterielt aktiv.
Buy-in payments
Denne metode tillod ikke anvendelsen af en global overskudsprovisionsrate for [A]-aftalen som referenceværdi for royaltysatsen for undersøgelsesperioden for de immaterielle aktiver, Amazon USA stillede til rådighed for LuxSCS.
Amazon Technologies , & A9.com, & Audible
Det blev endvidere observeret, at [beskrivelse af korrelationen mellem provisionsprocent og salgsvolumen] volumen blev nedjusteret for at opnå en royalty for teknologien på [3-3,5] %.
[1000 – 10000]
Royaltysatsen for Amazons eksisterende marketingsaktiver blev endvidere anslået til [1-1,5] % på grundlag af en sammenligning med fire licensaftaler mellem tredjeparter uden tilknytning til Amazon.
Cost sharing agreement
Armslængden for buy-in-betaling for kundeoplysninger blev anslået til [100-200] mio. USD.
As illustrated in Table 10, the external costs incurred by LuxSCS are mainly intra-group charges under the Buy-In Agreement and the CSA.
For bedre at forstå LuxSCS' og dets datterselskabers funktioner i Europa i forbindelse med udvikling, styrkelse, forvaltning og udnyttelse af immaterielle aktiver anmodede Kommissionen om oplysninger, der var blevet fremlagt inden for rammerne af den amerikanske skatteafgørelsesprocedure vedrørende betalinger foretaget af LuxSCS i henhold til buy-in-aftalen og aftalen om omkostningsfordeling.
In addition to the Buy-In Payments, as specified in Table 11, and CSA Payments, as specified in Table 12, LuxSCS incurred subsequent buy-in payments due to some acquisitions of third-parties' IP by Amazon US, which subsequently licensed that IP to LuxSCS under the CSA.
Amazon fremsendte alle de oplysninger, der var blevet brugt og tilvejebragt i forbindelse med retssagen ved den amerikanske skattedomstol, til Kommissionen.
Those costs, together with the Buy-In Payments and the CSA Payments, are hereinafter referred to as the ‘Buy-In and CSA Costs’.
Buy-in-betalinger for rettigheder til andre immaterielle aktiver erhvervet af LuxSCS
LuxSCS also incurred charges for the intercompany sale of inventory following the 2006 restructuring of Amazon's European operations.
I den relevante periode modtog LuxSCS i flere tilfælde immaterielle aktiver fra tilknyttede virksomheder og tredjeparter, som det imidlertid aldrig erhvervede på eget initiativ.
Finally, LuxSCS incurred external costs of domain licenses, legal fees, accounting fees and bank charges.
I nogle tilfælde blev et selskab, der havde rettighederne til et immaterielt aktiv, eller som selv var et immaterielt aktiv, erhvervet af Amazon.com, Inc., og det immaterielle aktiv blev af Amazon.com, Inc. overført til Amazon Technologies, Inc.
As further illustrated in Table 10, the costs borne by LuxSCS do not include any recharge of costs incurred by LuxOpCo related to the development, enhancement, or management of the Intangibles or recharge of any costs borne by LuxOpCo due to the operation of the EU on-line retail or service business, such as bad debts, inventory write-downs, marketing costs, etc.
Dette immaterielle aktiv var omfattet af aftalen om omkostningsfordeling, der omfattede alle immaterielle aktiver overført eller overdraget til ATI af en tredjepart, og omkostningerne ved sådanne erhvervelser ville blive inkluderet i omkostningspuljen som buy-in-betalinger.
LuxSCS also did not incur any costs related to remuneration of the sole manager.
Som følge heraf er en række buy-in-betalinger foretaget af LuxSCS for immaterielle aktiver ikke genstand for en særlig aftale, men er betalinger foretaget med henvisning til aftalen om omkostningsfordeling.
Additional information on the Buy-In Agreement and the CSA
Eksempler omfatter buy-in-betalinger til [erhvervelse U og R] og [erhvervelse T].
In return for the Intangibles obtained under the Buy-In Agreement, LuxSCS agreed to make annual Buy-In Payments to ATI.
I andre tilfælde blev det selskab, der ejede det immaterielle aktiv, erhvervet af en anden Amazon-enhed, og dets immaterielle aktiv blev derefter overført til ATI.
LuxSCS made following Buy-In Payments to ATI in the period under review (see Table 11 below):
Dette var tilfældet, da LuxOpCo erhvervede [erhvervelse Q]-gruppen, som havde et immaterielt aktiver, der ikke kun består af digitale indholdsrettigheder, men også af en del teknologi.
Table 11
Teknologikomponenten i erhvervelsen af det immaterielle aktiv [erhvervelse Q] blev solgt til ATI, som derefter bidrog til aftalen om omkostningsfordeling til gengæld for en buy-in-betaling fra LuxSCS.
Buy-In Payments
I første omgang blev alle indkøbsbetalinger medtaget i regnskabsårets udgifter.
(in millions)
I 2011 begyndte LuxSCS at kapitalisere nogle erhvervelser ved enten at bogføre dem som et immaterielt aktiv (f.eks. [erhvervelse Q], [erhvervelse T] i 2011, [erhvervelse U] i 2012) eller som anlægsaktiver (f.eks. [erhvervelse V] i 2013).
Buy-In Payment (in USD)
Skriftlige beslutninger fra LuxSCS's eneadministrator og referater af LuxSCS's generalforsamlinger
Buy-In Payment (EUR equivalent)
Amazon bekræftede, at Amazon-koncernens medarbejdere, der medvirker til udvikling og opretholdelse af immaterielle aktiver, hverken er ansat af LuxSCS eller af nogen enheder, der deltager i LuxSCS.
In return for the rights to the Intangibles obtained under the CSA, LuxSCS agreed to share certain R & D costs incurred in relation to the Development Program, i.e. the ‘Development Costs’ (which also includes ‘Subcontractor's Development Costs’).
For bedre at forstå de aktiviteter, der blev gennemført af LuxSCS, anmodede Kommissionen Amazon om at fremlægge de skriftlige beslutninger fra LuxSCS's ledelse samt referater af generalforsamlinger i LuxSCS.
According to Amazon, those costs encompass expenses associated with the development of products, technology, fulfilment, and marketing intangibles , as well as allocated general and administrative costs and expenses for purchase of intellectual property incurred by A9 and ATI.
Et resumé af de skriftlige beslutninger fra LuxSCS' eneadministrator (dvs. Amazon Europe Holding, Inc.) og referaterne fra generalforsamlinger afholdt mellem LuxSCS' partnere i perioden 2004-2013 kan ses i tabel 14.
The share of the Development Costs to be borne by LuxSCS under the CSA was determined by the proportion of Amazon's revenues generated in Europe to the global group's worldwide revenues in the given year.
Tabel 14
For example, in 2012 Amazon generated 28,6 % of its worldwide revenues in Europe.
Referater af møder i SCS fra 2004-2013
Therefore, 28,6 % of the Intangibles' development costs incurred in 2012 were allocated to LuxSCS.
Dato
According to the information in the CSA Annual Summary Reports, LuxSCS itself did not directly incur any Development Costs during the relevant period.
Beslutning
Instead, LuxSCS only contributed financially to the development of the Intangibles, as covered by the CSA, by way of its annual cost sharing payments.
Resumé
Table 12 shows the financial contributions made by LuxSCS to the cost sharing pool under the CSA (the ‘CSA Payments’).
Skriftlig beslutning ved LuxSCS' eneadministrator ([…] som fuldmægtig)
Table 12
Godkendelse af alle nødvendige handlinger med hensyn til trin efter konstitutionen; Ratifikation af åbningen af bankkontoen hos [bank]; Godkendelse af indgåelse af aftale om domicilering med [servicevirksomhed]; Inkorporation af LuxOpCo.
CSA Payments by LuxSCS
Skriftlig beslutning ved LuxSCS' eneadministrator ([…] som vicedirektør)
CSA Payment by LuxSCS
Ratificering af to omkostningsfordelingsaftaler og en buy-in-aftale; Vedtagelse af ændringer til LuxSCS' vedtægter med henblik på vedtagelsen af visse specifikke rettigheder for aktierne med udbytte og andre udlodninger samt vedtagelse af særlige overkursregnskaber; Forøgelse af LuxSCS' aktiekapital som led i en tilførsel af alle aktiver og passiver fra ACI Holdings Limited, et Gibraltar-selskab (»ACI«); Godkendelse af udnævnelsen af […] som yderligere leder af LuxOpCo og en ændring af LuxOpCos forretningsformål; Udstedelse af et gældsbevis til Amazon.com International Sales, Inc.; Tildeling af et lån til LuxOpCo.
[1000-1500]
Vedtagelse af nye vedtægter med henblik på vedtagelsen af visse specifikke rettigheder for aktierne på udbytte og andre udlodninger; Forøgelse af aktiekapitalen
Those development centres carry out contract development for A9 and ATI, for which they are remunerated by A9 and ATI at cost + [5-10] % basis .
Overførsel af LuxSCS' registrerede adresse.
The CSA was entered into for the life of the Intangibles and could be changed or terminated only by mutual agreement between the parties in the event of a change of control or substantial encumbrance or in the event of one of the parties failing to cure for failure of its performance under the CSA.
Referat af generalforsamlingen ([…] som præsident, […] som sekretær, […] som kontrollør)
Accordingly, LuxSCS had no possibility to unilaterally terminate the CSA.
Meddelelse om afkald på rettigheder; Afvikling af årsregnskabet pr. 31. december 2004; Meddelelse af decharge for eneadministrator i Amazon Europe Holding, Inc. for regnskabsåret, der slutter den 31. december 2004.
The CSA was amended twice during the relevant period.
Skriftlig beslutning ved LuxSCS' eneadministrator ([…] som vicedirektør)
The first amendment, signed in July 2009 and effective as of 5 January 2009, aimed at aligning the agreement to the requirements under the US Treasury Regulation for qualified cost sharing arrangements.
Afvikling af LuxSCS' regnskaber pr. 31. december 2004 og beslutning om at forelægge LuxSCS' aktionærer årsregnskabet til godkendelse; Meddelelse af decharge for eneadministrator i LuxSCS for regnskabsåret, der slutter den 31. december 2004.
As a result, a list of the functions and risks to be undertaken by the parties to the CSA was specified in that agreement .
Skriftlig beslutning ved eneadministrator af LuxSCS ([…], der handler som stedfortræder)
This list is reproduced in Table 13.
Vedtagelse af en forhøjelse af LuxSCS' aktiekapital med et bidrag i form af aktier ejet af Amazon.com, Inc. i Amazon.fr Holdings SAS med en værdi på 1017240 USD mod tildeling af begrænsede aktier i LuxSCS; Godkendelse af indgåelse af en eller flere aktieoverførselsaftaler med henblik på opkøb af 100 % af aktiebeholdningen i Amazon.co.uk Ltd. og Amazon.de GmbH, der er indehaver af Amazon.com, Inc. og 95,8 % af aktiebeholdningen i Amazon.fr Holdings SAS, der holdes af Amazon.com, Inc., mod en egenveksel i hovedstol på 194672760,00 USD; Vedtagelse af forhøjelse af aktiekapitalen som led i en tilførsel af alle aktiver og passiver gennemført af ACI Holdings mod begrænsede aktier i LuxSCS.
Table 13
Referat af ekstraordinær generalforsamling i LuxSCS([…] som præsident, […] som sekretær, […] som kontrollør)
Functions and risks of LuxSCS in connection with the CSA
Forøgelse af aktiekapitalen i LuxSCS; Beslutning om Amazon.com, Inc.'s tegning og betaling for nye begrænsede aktier ved tilførsel af aktiver; Forøgelse af aktiekapitalen i LuxSCS; ACI Holdings Limiteds tegning og betaling for nye begrænsede aktier ved tilførsel af aktiver; Annullering af 900 begrænsede aktier i LuxSCS; Ny aktionærsammensætning i LuxSCS.
Functions of LuxSCS
Forøgelse af aktiekapitalen i LuxSCS; Beslutning om Amazon.com, Inc.'s tegning og betaling for nye begrænsede aktier ved tilførsel af aktiver; Ny aktionærsammensætning i LuxSCS; Ændring af vedtægterne.
All business risks relating to European Territory, including, but not limited to, credit risk, collections risk, market risk, risk of loss, risks relating to maintaining a workforce capable of efficiently and timely selling goods and providing services in the European Territory.
Nedskrivning af ACI Holdings personlige overkurs ved emission, yderligere begrænset efter den endelige værdiansættelse af bidraget af 28. april 2006.
Risks associated with the successful recruitment, retention and motivation of employees;
Skriftlig beslutning ved aktionærerne i LuxSCS ([…] som direktør, […] som vicedirektør, […] som kasserer og direktør)
Timely and accurately predicting market requirements and evolving industry standards;
Afvikling af LuxSCS årsregnskab pr. 31. december 2005 og beslutning om at forelægge årsregnskabet for eneaktionæren i LuxSCS og konfirmere eneadministrators beslutninger i LuxSCS for regnskabsåret, der sluttede den 31. december 2005.
Accurately defining new products or services;
Skriftlig beslutning af aktionærerne i LuxSCS ([…] som vicedirektør, […] som vicedirektør, […] som vicedirektør, kasserer og direktør)
Timely completing and introducing new product or offering designs.
Opgørelse af LuxSCS' årsregnskab pr. 31. december 2006 samt beslutning om at forelægge LuxSCS aktionærer disse årsregnskaber til godkendelse; Meddelelse af decharge for eneadministrator i LuxSCS for regnskabsåret, der slutter den 31. december 2006.
Legal and regulatory risks associated with operating an on-line business.
Afvikling af årsregnskabet pr. 31. december 2006 samt udlodning af resultatet og beslutning om forelæggelse af årsregnskabet for aktionærerne i LuxSCS; Meddelelse af decharge for eneadministrator for regnskabsåret, der slutter den 31. december 2006.
[LuxSCS] shall manage strategic acquisitions of technologies that fall within the scope of the Development Program.
Afvikling af årsregnskabet pr. 31. december 2006 for LuxOpCo samt ændring og vedtagelse af dets fuldmagtspolitik; Afvikling af årsregnskabet pr. 31. december 2006 af Amazon Eurasia Holdings Sarl (»AEH«) og ændring og vedtagelse af dets fuldmagtspolitik.
Brand development and brand recognition risks within the European Territory.
Beslutning om at bidrage med et samlet beløb på 25000 EUR til AEH mod AEH's udstedelse af nye aktier.
[LuxSCS] shall perform quality control and assurance functions.
Skriftlig beslutning ved aktionærerne i LuxSCS ([…] som vicedirektør, […] som direktør, […] som vicedirektør, kasserer og direktør)
Key personnel risks, quality control risks and product safety and liability risks (including warranty and liability risks) within the European Territory.
Afvikling af årsregnskabet pr. 31. december 2008 og udlodning af resultat; Meddelelse af decharge for eneadministrator for regnskabsåret, der slutter den 31. december 2008.
[LuxSCS] shall sell select, hire, and supervise employees, contractors and sub-contractors to perform any of the above activities.
Skriftlig beslutning ved eneadministrator af LuxSCS ([…] som direktør)
Acquisition risks, including the ability to timely and successfully incorporate any acquired technology successfully.
Afvikling af LuxSCS' årsregnskab pr. 31. december 2009 samt beslutning om at forelægge LuxSCS' aktionærer samme årsregnskab til godkendelse; Forslag om meddelelse af decharge for eneadministrator i LuxSCS for regnskabsåret, der slutter den 31. december 2008 Afvikling af LuxOpCos årsregnskab pr. 31. december 2008; Afvikling af AEH's årsregnskab pr. 31. december 2008; Forslag om forhøjelse af aktiekapitalen i AEH med et kontantbidrag.
The second amendment, signed in February 2014 and effective as of 1 January 2014, changed the method to determine the share of the Development Costs to be borne by LuxSCS under the CSA.
Skriftlig beslutning ved eneadministrator i LuxSCS ([…] som direktør, […] som vicedirektør, […] som vicedirektør, kasserer og direktør)
As a result, LuxSCS's cost share percentage is determined by the proportion of Amazon's gross profit attributable to Europe to the global group's gross profit in a given year.
Indkaldelse til ekstraordinær generalforsamling i LuxSCS den 1. september 2009 med følgende dagsorden: Meddelelse om afkald på ophavsret; Ændring af vedtægterne for LuxSCS efter likvidationen af ACI Holdings Limited og den tilhørende overførsel af dets 3750 begrænsede aktier i LuxSCS til dets moderselskab Amazon.com Int'l Sales, Inc.
Other costs incurred by LuxSCS in relation to the Intangibles
Meddelelse om afkald på ophavsret; Ændring af vedtægterne for LuxSCS efter likvidationen af ACI Holdings Limited og den tilhørende overførsel af dets 3750 begrænsede aktier i LuxSCS til dets moderselskab Amazon.com Int'l Sales, Inc.
As regards marketing intangibles used by LuxOpCo in Amazon's European retail business, Amazon explained that they ‘included rights to Amazon's local European marketing intangibles and global marketing intangibles. LuxSCS incurred marketing expenses in two ways. First, it either directly or indirectly reimbursed marketing expenses incurred by the European operating companies. Second, the cost sharing payments included an allocation of marketing expenses associated with the development of global marketing intangibles, which LuxSCS had the right to exploit in Europe.
Beslutning om forhøjelse af AEH's aktiekapital med et kontantbidrag.
With respect to the first set of marketing costs, LuxSCS did not distinguish between expenses that benefitted the global marketing intangibles and those that benefitted only local marketing intangibles, as all such expenses were to be incurred by LuxSCS’.
Skriftlig beslutning ved aktionærerne i LuxSCS ([…] som direktør, […] som vicedirektør, […] som vicedirektør og kasserer)
However, following a clarification request from the Commission, Amazon clarified that ‘[t]he financial accounts [of LuxSCS] do not contain an item directly reflecting the reimbursement of marketing expenses. Rather […] the reimbursement of marketing expenses occurs through a reductions of the royalty amounts paid to LuxSCS, but such reduction is otherwise not directly identifiable in the financial accounts’.
Vedtagelse af udlodning af foreløbigt udbytte i LuxSCS.
Information on the US Tax Court proceedings
Udlodning af foreløbigt udbytte til aktionærerne i LuxSCS.
In November 2012, the United States tax administration (Internal Revenue Service, ‘IRS’) issued a Statutory Notice of Deficiency to Amazon in the US concerning a deficiency in the United States federal income taxes for Amazon's 2005 and 2006 tax years.
Godkendelse af LuxOpCOs årsregnskab pr. 31. december 2009; Godkendelse af AEH's årsregnskab pr. 31. december 2009.
In particular, the IRS contested the value at which the pre-existing intangibles were transferred, namely the Buy-In Payments made by LuxSCS to ATI, and the amount of Development Costs paid by LuxSCS under the CSA.
Afvikling of LuxSCS' årsregnskab pr. 31. december 2009 og beslutning om at forelægge årsregnskabet for aktionærerne i LuxSCS og meddelelse af decharge for eneadministrator i LuxSCS for regnskabsåret, der sluttede den 31. december 2009; LuxSCS' aktionærer godkender ændring af den registrerede adresse og eneadministrator.
Subsequently, a litigation procedure between Amazon and the IRS was initiated before the US Tax Court.
Afvikling af årsregnskabet pr. 31. december 2009; Meddelelse af decharge for eneadministrator for regnskabsåret, der slutter den 31. december 2009.
In addition to the trial held before the US Tax Court, the IRS issued summons and took depositions under oath from numerous Amazon employees.
Endelig godkendelse af aktionærens forskud i kontanter fra LuxSCS til AEH; Godkendelse af forhøjelse af aktiekapitalen i AEH ved tilførsel af aktiver i form af en godtgørelse.
More specifically, in its US income tax returns Amazon reported the Buy-In Payments received from LuxSCS under the Buy-In Agreement to receive the right to use pre-existing IP (the ‘Buy-In’) of around USD 217 million and CSA Payments received from LuxSCS under the CSA of around USD 116 million in 2005 and USD 77 million in 2006.
Endelig godkendelse af aktionærens forskud i kontanter fra LuxSCS til AEH; Forslag om forhøjelse af aktiekapitalen i AEH ved tilførsel af aktiver i form af en godtgørelse; Beføjelser til […], […] og […] til at handle på LuxSCS' vegne i denne henseende.
The IRS contested both the amount of the Buy-In Payments and the CSA Payments.
Skriftlig beslutning ved aktionærerne i LuxSCS ([…] som direktør, […] som vicedirektør)
Based on an expert report dated 2011, the IRS considered USD 3,6 billion to be the correct amount of Buy-In Payments for the IP.
Godkendelse af tildelingen i EUR svarende til 41 mio. GBP til henlæggelse i en særlig reserve i LuxSCS, ud over bidraget fra Amazon.com Int'l Sales, Inc. på 3115 aktier, som selskabet holder i Video Island Entertainment Ltd.
This amount was adjusted to USD 3,468 billion by the IRS in the course of the court proceedings.
Skriftlig beslutning fra aktionærerne i LuxSCS ([…] som direktør)
The IRS expert used the discounted cash-flow method applied to the expected cash flows from the European business to arrive at that value.
Beslutning om at anbefale aktionærerne i LuxSCS at vedtage en tildeling af EUR-ækvivalenten på 41 mio. GBP til en særlig reserve af LuxSCS efter bidrag fra Amazon.com Int'l Sales, Inc. på 3115 aktier, som selskabet ejer i Video Island Entertainment Ltd.; Godkendelse af LuxSCS' bidrag til det 100 % ejede datterselskab LuxOpCo på 3115 aktier i Video Island Entertainment Ltd.
The assumptions on which that valuation was based deviated significantly from those of Amazon.
Godkendelse af årsregnskabet pr. 31. december 2010 og allokering af resultatet; Meddelelse af decharge for eneadministrator for regnskabsåret, der slutter den 31. december 2010.
In particular, the IRS experts considered Amazon's IP to have unlimited useful life, while Amazon considered it short-lived.
Afvikling af LuxSCS' årsregnskab pr. 31. december 2010 samt beslutning om at forelægge LuxSCS' aktionærer samme årsregnskab til godkendelse; Forslag om meddelelse af decharge for eneadministrator i LuxSCS for regnskabsåret, der slutter den 31. december 2010.
As regards the CSA Payments, the IRS considered that 100 % of costs captured in the ‘Technology and Content’ cost centre should have been included in the pool of costs to be shared under the CSA.
Endelig vedtagelse af et aktionærforskud i kontanter fra LuxSCS til AEH; Godkendelse, som eneaktionær, af forhøjelsen af aktiekapitalen i AEH ved tilførsel af aktiver i form af en godtgørelse.
On 23 March 2017, the US Tax Court issued its opinion in which it rejected practically all of the IRS's corrections.
Endelig godkendelse af LuxSCS' indgåelse af ændret og revideret kreditfacilitetsaftale; Endelig godkendelse af LuxSCS' indgåelse af aftale om tildeling af immaterielle aktiver dateret den 28. marts 2011 med [erhvervelse Q].
In particular, the US Tax Court rejected the IRS's valuation and recognized that the useful life of Amazon's Intangibles was limited.
Afvikling af LuxSCS årsregnskab pr. 31. december 2011 og meddelelse af decharge for eneadministrator i LuxSCS for regnskabsåret, der slutter den 31. december 2011; Godkendelse som aktionær i LuxOpCo af årsregnskabet pr. 31. december 2011; Godkendelse som aktionær i AEH af årsregnskabet pr. 31. december 2011.
The US Tax Court also found that the IRS was not in compliance with the Income Tax Regulations, which require restricting the valuation of the IP to the assets already existing at the time of the Buy-In Agreement and using recognised valuation methods.
Afvikling af årsregnskabet pr. 31. december 2011; Meddelelse af decharge for eneadministrator for regnskabsåret, der slutter den 31. december 2011.
The US Tax Court accepted Amazon's reasoning that the costs recorded internally under the ‘Technology and Content’ cost centre are not entirely Development Costs.