natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Indgåede eller anskaffede aktiver omfatter aktiver hidrørende fra udnyttelsen af afgivne ikkebalanceførte forpligtelser.
With clean price, where the hedged item generates interest income (expense), these amounts shall be reported as an interest income (expense) even where it is a negative (positive) amount.
»Fald som følge af ophør af indregning« omfatter størrelsen af ændringer i forventede tab som følge af finansielle aktiver, for hvilke indregning helt ophører i indberetningsperioden af andre grunde end afskrivninger; disse omfatter overførsler til tredjepart eller udløb af de kontraktlige rettigheder som følge af fuld tilbagebetaling, afhændelse af de finansielle aktiver eller overførsel til et andet porteføljeregnskab.
“Interest income — other assets” shall include amounts of interest income not included in the other items, like interest income related to cash, cash balances at central banks and other demand deposits and to non-current assets and disposal groups classified as held for sale as well as net interest income from net defined benefit asset.
Ændringen i hensættelserne indregnes i denne kolonne på den første referencedato for indberetning efter tilbagebetalingen, afskaffelsen eller overførslen.
Under IFRS and where not provided otherwise in national GAAP, interest in relation to financial liabilities with a negative effective interest rate shall be reported in “Interest income on liabilities”.
For ikkebalanceførte eksponeringer omfatter denne post også faldene i værdiforringelsen som følge af, at de ikkebalanceførte post bliver et balanceført aktiv.
These liabilities and their interests give rise to a positive yield for an institution.
Alle ændringer i forventede kredittab relateret til revolverende eksponeringer indberettes i »Ændringer som følge af ændret kreditrisiko (netto)«, bortset fra de ændringer, der er relateret til afskrivninger og ajourføringer af instituttets metode til estimering af kredittab.
“Interest expenses — other liabilities” shall include amounts of interest expenses not included in the other items, like interest expenses related to liabilities included in disposal groups classified as held for sale, expenses derived from increases in the carrying amount of a provision reflecting the passage of time or net interest expenses from net defined benefit liabilities.
Revolverende eksponeringer er de eksponeringer, for hvilke kundernes udeståender gerne må fluktuere på grundlag af deres beslutninger om at låne og tilbagebetale op til en grænse, der er fastsat af instituttet.
Under IFRS and where not provided otherwise in national GAAP, interest in relation to financial assets with a negative effective interest rate shall be reported in “Interest expense on assets”.
»Ændringer som følge af opdatering af instituttets metode til estimering (netto)« omfatter ændringer som følge af opdateringer af instituttets metode til estimering af forventede tab som følge af ændringer i de eksisterende modeller eller oprettelse af nye modeller til at estimere værdiforringelse.
These assets and their interests give rise to a negative yield for an institution.
Hvis ændringen medfører delvis eller fuldstændigt ophør af indregning for et aktiv som følge af en afskrivning som defineret i punkt 74, skal virkningen for forventede tab som følge af dette ophør af indregning indberettes i »Fald i hensættelser som følge af afskrivninger«, og enhver anden virkning for ændringer i forventede kredittab i andre relevante kolonner.
This item shall include also gains and losses on credit derivatives measured at fair value through profit or loss used to manage the credit risk of all, or part of, a financial instrument that is designated as measured at fair value through profit or loss, as well as dividend and interest income and expense on financial assets and liabilities held for trading where the dirty price is used.
Ophør af indregning af andre årsager end afskrivninger skal omfatte ophør af indregning, hvor løbetiderne for de ændrede aktiver har været udsat for væsentlige ændringer.
This item shall include also gains and losses on the hedged instruments that are designated as measured at fair value through profit or loss where the designation is used to manage credit risk, as well as interest income and expense on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss where the dirty price is used.
Afskrivninger indberettes i overensstemmelse med punkt 72-74 i denne del af bilaget og i overensstemmelse med følgende:
Where a change in business model leads to the reclassification of a financial asset into a different accounting portfolio, the gains or losses from the reclassification shall be reported in the relevant rows of the accounting portfolio in which the financial asset is reclassified, in accordance with the following:
Hvis indregning af gældsinstrumentet ophører delvist eller fuldstændigt, fordi der ikke er rimelige forventninger om inddrivelse, skal faldet i den indberettede tabshensættelse som følge af afskrevne beløb indberettes i: »Fald i hensættelser som følge af afskrivninger«.
where a financial asset is reclassified out of the amortised cost measurement category and into the fair value through profit or loss accounting portfolio [IFRS 9.5.6.2], gains or losses due to the reclassification shall be reported in “Gains or (-) losses on financial assets and liabilities held for trading, net” or “Gains or (-) losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss, net”, as applicable;
»Afskrevne beløb, som indregnes direkte i resultatopgørelsen« er de beløb for finansielle aktiver, der blev afskrevet i løbet af indberetningsperioden, som overstiger eventuelle hensættelser til tab for de respektive finansielle aktiver på datoen for ophør af indregning.
where a financial asset is reclassified out of the fair value through other comprehensive income measurement category and into the fair value through profit or loss measurement category [IFRS 9.5.6.7], the cumulative gains or losses previously recognised in other comprehensive income reclassified to profit or loss shall be reported in “Gains or (-) losses on financial assets and liabilities held for trading, net” or “Gains or (-) losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss, net”, as applicable.
De omfatter alle afskrevne beløb i løbet af indberetningsperioden og ikke kun de, som stadig er omfattet af håndhævelsesforanstaltninger.
“Gains or (-) losses from hedge accounting, net” shall include gains and losses on hedging instruments and on hedged items, including those on hedged items measured at fair value through other comprehensive income other than equity instruments, in a fair value hedge in accordance with IFRS 9.6.5.8.
»Andre justeringer« omfatter beløb, som ikke er blevet indberettet i de tidligere kolonner, herunder justeringer af forventede tab som følge af valutakursforskelle, hvor det er foreneligt med indberetningen af virkningen af valutakurs i skema 2.
It shall also include the ineffective part of the variation of the fair value of the hedging instruments in a cash flow hedge.
For finansielle aktiver skal den regnskabsmæssige bruttoværdi indberettes i skema 12.2, og for ikkebalanceførte eksponeringer, der er omfattet af kravene vedrørende værdiforringelse i IFRS 9, er det den nominelle værdi, der er blevet overført mellem værdiforringelsesfaser i løbet af indberetningsperioden, der skal indberettes i skemaet.
The reclassifications of the cash-flow hedges reserve or of the reserve for hedges of net investment in a foreign operation shall be recognised in the same rows of the “Statement of profit or loss” as those impacted by the cash flows from the hedged items.
Kun den regnskabsmæssige bruttoværdi eller den nominelle værdi af de finansielle aktiver eller ikkebalanceførte eksponeringer, der er i en anden værdiforringelsesfase på referencedatoen for indberetning, end de var ved regnskabsåret begyndelse eller deres første indregning, skal indberettes.
“Gains or (-) losses from hedge accounting, net” shall include also the gains and losses from hedges of net investment in foreign operations.
For balanceførte eksponeringer, for hvilke den værdiforringelse, der indberettes i skema 12.1, omfatter en ikkebalanceført komponent component [IFRS 9.5.5.20 og IFRS 7.B8E], skal der tages højde for ændringen i fase for den balanceførte og ikkebalanceførte komponent.
This item shall also include gains on hedges of net positions.
Med henblik på indberetningen af overførsler, der har fundet sted i løbet af regnskabsåret, skal finansielle aktiver eller ikkebalanceførte eksponeringer, hvis værdiforringelsesfase er ændret adskillige gange siden regnskabsårets begyndelse eller deres første indregning, indberettes som var de blevet overført fra deres værdiforringelsesfase ved regnskabsårets begyndelse eller den første indregning til den værdiforringelsesfase, som de befinder sig i på referencedatoen for indberetning.
“Gains or losses on derecognition of non-financial assets” shall include the gains and losses on derecognition of non-financial assets, except where classified as held for sale or as investments in subsidiaries, joint ventures and associates.
Den regnskabsmæssige bruttoværdi eller den nominelle værdi, der skal indberettes i skema 12.2, er den regnskabsmæssige bruttoværdi eller den nominelle værdi på indberetningsdatoen, uanset om denne værdi var højere eller lavere på overførselsdatoen.
“Modification gains or (-) losses, net” shall include the amounts arising from adjusting the gross carrying amounts of financial assets to reflect the renegotiated or modified contractual cash flows [IFRS 9.5.4.3 and Appendix A].
MODTAGNE SIKKERHEDSSTILLELSER OG GARANTIER (13)
The modification gains or losses shall not include the impact of modifications on the amount of expected credit losses, which shall be reported in “Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss”.
Sikkerhedsstillelser og garantier, der støtter lån og forskud, uafhængigt af deres juridiske form, indberettes efter følgende typer sikkerhedsstillelse: lån med sikkerhed i fast ejendom og lån med andre former for sikkerhed, og efter modtagne finansielle garantier.
“Provisions or (-) reversal of provisions.
Lån og forskud opdeles efter modparter og formål.
Commitments and guarantees given” shall include the net charges in the “Statement of profit or loss” for provisions on all commitments and guarantees in the scope of IFRS 9, IAS 37 or IFRS 4 in accordance with paragraph 11 of this Part, or under national GAAP based on BAD.
I skema 13.1 indberettes »Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning«.
Under IFRS, any change in the fair value of commitments and financial guarantees measured at fair value shall be reported in “Gains or (-) losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net”.
Summen af beløbene for den finansielle garanti og/eller sikkerhedsstillelse, som fremgår af de relaterede kolonner i skema 13.1, må ikke overstige den regnskabsmæssige værdi af det relaterede lån.
Provisions therefore include the impairment amount for commitments and guarantees for which impairment is determined in accordance with IFRS 9 or their provisioning follows IAS 37 or they are treated as insurance contracts under IFRS 4.
Ved indberetning af lån og forskud efter type af sikkerhedsstillelse anvendes følgende definitioner:
Under IFRS, “Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss” shall include all impairment gains or losses for debt instruments arising from the application of the impairment rules in IFRS 9.5.5, regardless of whether the expected credit losses in accordance with IFRS 9.5.5 are estimated over a 12-month or a lifetime period, and including the impairment gains or losses for trade receivables, contract assets and lease receivables [IFRS 9.5.5.15].
Under »Lån med sikkerhed i fast ejendom« omfatter »Beboelsesejendomme« lån sikret ved pant i fast ejendom (beboelsesejendomme), og »Erhvervsejendomme« omfatter lån sikret ved pant i fast ejendom, som ikke er beboelsesejendomme, herunder kontorer, forretningslokaler og andre typer erhvervsejendomme.
Under national GAAP based on BAD “Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit and loss” shall include all allowances and reversal of allowances of financial instruments measured at cost based methods due to the change in creditworthiness of the debtor or issuer, as well as, depending on the specifications of the national GAAP, the allowances due to the impairment of financial instruments measured at fair value through equity and other measurement methods, including LOCOM.
Om sikkerheden i fast ejendom er i beboelsesejendomme eller erhvervsejendomme, afgøres i overensstemmelse med CRR.
“Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss” shall also include the amounts written off — as defined in paragraph 72, 74 and 165(b) of this Part of this Annex- that exceed the amount of the loss allowance at the date of write-off and are therefore recognised as a loss directly in profit or loss, as well as recoveries of previously written-off amounts recorded directly to the statement of profit or loss.
»Modtagne finansielle garantier« er kontrakter, som, jf. punkt 114 i denne del af bilaget, kræver, at udsteder betaler bestemte beløb som godtgørelse til instituttet for et tab, som dette pådrager sig, fordi en bestemt debitor ikke foretager rettidig betaling i henhold til de oprindelige eller ændrede vilkår for et gældsinstrument.
The share of profit or loss from subsidiaries, associates and joint ventures which are accounted for under the equity method in the regulatory scope of consolidation shall be reported within “Share of the profit or (-) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates accounted for using the equity method”.
Dette skema indeholder den regnskabsmæssige værdi af sikkerhedsstillelse, der er opnået mellem begyndelsen og slutningen af referenceperioden, og som stadig er balanceført på referencedatoen.
According to IAS 28.10, the carrying amount of the investment shall be reduced by the amount of dividends paid by those entities.
»Overtagelse af pant [materielle aktiver]« er den akkumulerede regnskabsmæssige værdi af materielle aktiver, der er opnået gennem overtagelse af pant, som stadig er balanceført på referencedatoen, ekskl. aktiver klassificeret som »Materielle anlægsaktiver«.
The impairment on those investments shall be reported in “(Impairment or (-) reversal of impairment of investments in subsidiaries, joint ventures and associates)”.
DAGSVÆRDIHIERARKI: FINANSIELLE INSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI (14)
Gains or losses on de-recognition of these investments shall be reported in accordance with paragraph 55 and 56 of this Part.
Institutter skal indberette værdien af finansielle instrumenter målt til dagsværdi i overensstemmelse med det hierarki, der er fastlagt i IFRS 13.72.
“Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations” shall include profit or loss generated by non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations.
Hvis nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet også kræver, at aktiver, der måles til dagsværdi, henføres til forskellige dagsværdiniveauer, skal institutter, der er omfattet af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, også indberette dette skema.
Under IFRS, the gains or losses on de-recognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates shall be reported within “Profit or (-) loss before tax from discontinued operations” where they are considered discontinued operations under IFRS 5.
»Ændring i dagsværdi for perioden« skal omfatte gevinster eller tab fra fornyet måling i overensstemmelse med IFRS 9, IFRS 13 eller nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, hvor det er relevant, i perioden af de instrumenter, som fortsat eksisterer på indberetningsdatoen.
Under national GAAP based on BAD, these gains and losses shall be reported in “Gains or (-) losses on derecognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates, net”.
Disse gevinster og tab indberettes som ved indregningen i resultatopgørelsen eller, hvor det er relevant, i totalindkomstopgørelsen, og beløbene indberettes derfor før skat.
STATEMENT OF COMPREHENSIVE INCOME (3)
»Akkumuleret ændring i dagsværdi før skat« omfatter beløbet for gevinster eller tab fra fornyet måling af instrumenterne akkumuleret fra den første indregning til referencedatoen.
“Gains or (-) losses from hedge accounting of equity instruments at fair value through other comprehensive income” shall include the change in the accumulated hedge ineffectiveness in fair value hedges in which the hedged item is an equity instrument measured at fair value through other comprehensive income.
OPHØR AF INDREGNING OG FINANSIELLE FORPLIGTELSER, DER ER KNYTTET TIL OVERFØRTE FINANSIELLE AKTIVER (15)
The change in accumulated hedge ineffectiveness reported in this row shall be the difference between the changes in the variation of the fair value of the equity instrument reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedged item]” and the changes in the variation of the fair value of the hedging derivative reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedging instrument]”.
Skema 15 indeholder oplysninger om overførte finansielle aktiver, som helt eller delvist ikke er kvalificeret til ophør af indregning, og finansielle aktiver, der ikke længere indregnes, for hvilke instituttet bevarer sine rettigheder.
“Hedge of net investments in foreign operations [effective portion]” shall include the change in the accumulated foreign currency translation reserve for the effective portion of both on-going and discontinued hedges of net investments in foreign operations.
De tilknyttede forpligtelser skal indberettes efter den portefølje, hvori de tilknyttede finansielle aktiver var opført på aktivsiden, og ikke efter den portefølje, hvori de var opført på passivsiden.
For hedges of net investment in foreign operations and cash flow hedges the respective amounts reported in “Transferred to profit or loss” shall include amounts transferred because the hedged flows have occurred and are no longer expected to occur.
Kolonnen »Beløb, der ikke længere indregnes til kapitalformål« omfatter den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver, der indregnes i regnskabsmæssig henseende, men som ikke indregnes i tilsynsmæssig henseende, fordi instituttet behandler dem som securitiseringspositioner til kapitalformål, jf. artikel 109, 243 og 244 i CRR.
“Hedging instruments [not designated elements]” shall include changes in the accumulated changes in fair value of all of the following where they are not designated as a hedging component:
beløb modtaget for værdipapirer, som midlertidigt overføres til tredjemand i form af en salgs- og tilbagekøbsaftale.
foreign exchange basis spread of financial instruments.
»Genkøbsaftaler« (»repos«) og »Omvendte repolån« omfatter kontantbeløb modtaget eller udlånt af instituttet.
For options, the amounts reclassified to profit or loss and reported in “Transferred to profit or loss” shall include reclassifications due to options that hedge a transaction-related hedged item and options that hedge a time-period related hedge item.
I en securitiseringstransaktion skal institutter, når de overførte finansielle aktiver ikke længere indregnes, indberette de gevinster (tab), posten har genereret, i resultatopgørelsen for de »porteføljeregnskaber«, hvor de finansielle aktiver var anført inden ophøret af deres indregning.
“Debt instruments at fair value through other comprehensive income” shall include gains or losses on debt instruments measured at fair value through other comprehensive income other than impairment gains or losses and foreign exchange gains and losses, that shall respectively be reported in “(Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss)” and in “Exchange differences [gain or (-) loss], net” in template 2.
Renteindtægter skal opdeles i overensstemmelse med følgende:
Where a financial asset is reclassified out of the fair value through other comprehensive income measurement category and into the fair value through profit or loss measurement category [IFRS 9.5.6.7] or into the amortised cost measurement category [IFRS 9.5.6.5], the reclassified cumulative gains and losses previously recognised in other comprehensive income shall be respectively reported in “Transferred to profit or loss” and in “Other reclassifications”, adjusting in the latter case the carrying amount of the financial asset.
renteindtægter fra finansielle og andre aktiver
For all components of the other comprehensive income, “Other reclassifications” shall include transfers other than the reclassifications from the other comprehensive income to the profit or loss or to the initial carrying amount of hedged items in the case of cash flow hedges.
renteindtægter fra finansielle forpligtelser med en negativ effektiv rente.
Under IFRS “Income tax relating to items that will not be reclassified” and “Income tax relating to items that may be reclassified to profit or (-) loss” [IAS 1.91 (b), IG6] shall be reported as separate line items.
Renteomkostninger skal opdeles i overensstemmelse med følgende:
BREAKDOWN OF FINANCIAL ASSETS BY INSTRUMENT AND BY COUNTERPARTY SECTOR (4)
renteomkostninger fra finansielle og andre forpligtelser
Financial assets shall be broken down by accounting portfolio and instrument and – where required – by counterparty.
renteomkostninger fra finansielle aktiver med en negativ effektiv rente.
For debt instruments measured at fair value through other comprehensive income and at amortised cost, the gross carrying amount of assets and accumulated impairments shall be broken down by impairment stages.
Renteindtægter fra finansielle aktiver og fra finansielle forpligtelser med en negativ effektiv rente omfatter renteindtægter fra derivater, der besiddes med handel for øje, gældsbeviser, lån og forskud samt fra indskud, udstedte gældsbeviser og andre finansielle forpligtelser med en negativ effektiv rente.
Derivatives reported as trading financial assets under GAAP based on BAD include instruments measured at fair value as well as instruments measured at cost-based methods or LOCOM.
Renteomkostninger fra finansielle forpligtelser og fra finansielle aktiver med en negativ effektiv rente omfatter renteomkostninger fra derivater, der besiddes med handel for øje, indskud, udstedte gældsbeviser og andre finansielle forpligtelser samt fra gældsbeviser og lån og forskud med en negativ effektiv rente.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, “accumulated negative changes in fair value due to credit risk” means, for non-performing exposures, accumulated changes in fair value due to credit risk where the accumulated net change is negative.
Med henblik på skema 16.1 behandles korte positioner sammen med andre finansielle forpligtelser.
The accumulated net change in fair value due to credit risk shall be calculated by adding all negative and positive changes in fair value due to credit risk that have occurred since recognition of the debt instrument.
Alle instrumenter i de forskellige porteføljer indregnes.
This amount shall only be reported if the addition of positive and negative changes in fair value due to credit risk results in a negative amount.
Det gælder dog ikke instrumenter, der er indregnet i posterne »Derivater — Regnskabsmæssig sikring«, som ikke bruges til at sikre renterisiko.
The valuation of the debt instruments shall be performed on the level of single financial instruments.