natgillin/translations-raw huggingface dataset:
»Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter« omfatter overskud eller tab genereret af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter.
IAS 38.74
Under »Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto« skal institutter indberette ændringer i dagsværdi på sikringsinstrumenter og sikrede poster, herunder resultatet af ineffektivitet ved sikring af pengestrømme og ved sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed.
Pensions and other employment defined benefit obligations
TOTALINDKOMSTOPGØRELSE (3)
44 Defined benefit plans and employee benefits
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper skal »Selskabsskat vedrørende poster, der ikke skal omklassificeres« og »Selskabsskat vedrørende poster, der kan omklassificeres til resultatet« [IAS 1.91 (b), IG6] indberettes som separate linjeposter.
Fair value of defined benefit plan assets
OPDELING AF FINANSIELLE AKTIVER EFTER INSTRUMENT OG EFTER MODPARTENS SEKTOR (4)
IAS 19.140(a)(i), 142
Ved anvendelse af nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal aktieinstrumenter indberettes med en specifik opdeling (»heraf«) med henblik på kun at identificere unoterede og bestemte modpartssektorer.
IAS 19.142(b)
For finansielle aktiver disponible for salg skal institutter indberette dagsværdien af henholdsvis værdiforringede aktiver og ikkeværdiforringede aktiver og det kumulative beløb for værdiforringelse, der er indregnet i resultatet på indberetningsdatoen.
Debt instruments
Denne metode forhindrer ikke, at der udføres en individuel vurdering af værdiforringelsen for lån, der individuelt er mindre, således at de indberettes som specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver.
Other defined benefit plan assets
OPDELING AF LÅN OG FORSKUD EFTER PRODUKT (5)
Net defined benefit assets [Carrying amount]
»Gæld på kreditkort« omfatter kredit ydet via forsinkede debetkort eller via kreditkort [ECB BSI-forordningen].
IAS 19.63; Annex V.Part 2.136
»Handelstilgodehavender« omfatter lån til andre debitorer ydet på grundlag af veksler eller andre dokumenter, der giver ret til at modtage transaktionsindtægter fra salg af varer eller levering af tjenesteydelser.
Provisions for pensions and other post-employment defined benefit obligations [Carrying amount]
Denne post omfatter alle factoring-transaktioner (med og uden regres).
IAS 19.63, IAS 1.78(d); Annex V.Part 2.7
»Omvendte repolån« omfatter finansiering, der ydes til gengæld for værdipapirer købt i henhold til genkøbsaftaler eller lånt i henhold aftaler om værdipapirudlån.
Memo item: Fair value of any right to reimbursement recognised as an asset
»Forskud, der ikke er lån« omfatter forskud, der ikke kan klassificeres som »lån« i henhold til ECB BSI-forordningen.
Movements in defined benefit obligations
»Realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]« omfatter lån, der formelt er sikret ved pant i fast ejendom uafhængigt af deres belåning i forhold til værdi.
Opening balance [present value]
»Lån med andre former for sikkerhed« omfatter lån, der formelt er dækket af en sikkerhedsstillelse, uafhængigt af deres belåning i forhold til værdi, bortset fra »Realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]«, »Finansiel leasing« og »Omvendte repolån«.
Current service cost
»Forbrugerkredit« omfatter lån, der primært ydes til privat forbrug af varer og tjenesteydelser [ECB BSI-forordningen].
Interest cost
»Udlån til boligkøb« omfatter kredit, der ydes til husholdninger med henblik på investering i boliger til eget brug og udlejning, herunder opførelse og renovering [ECB-forordningen].
IAS 19.141(b)
»Projektfinansieringslån« omfatter lån, der alene tilbagebetales via indtægterne fra de projekter, de finansierer.
Contributions paid
OPDELING AF LÅN OG FORSKUD TIL IKKEFINANSIELLE SELSKABER EFTER NACE-KODER (6)
IAS 19.141(f)
Den regnskabsmæssige bruttoværdi af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber skal klassificeres efter økonomisk sektor ved hjælp af koderne i NACE-forordningen (»NACE-koder«) på grundlag af modpartens hovedvirksomhed.
Actuarial (-) gains or losses from changes in demographic assumptions
Eksponeringer, som flere låntagere pådrager sig i fællesskab, skal klassificeres i overensstemmelse med punkt 36 i del 1.
IAS 19.141(c)(ii)
NACE-koder indberettes ud fra det første opdelingsniveau (efter »hovedafdeling«).
Actuarial (-) gains or losses from changes in financial assumptions
FINANSIELLE AKTIVER, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE, OG SOM ER MISLIGHOLDTE ELLER VÆRDIFORRINGEDE (7)
IAS 19.141(c)(iii)
Aktiver er misligholdte, når en modpart har undladt at foretage en betaling, hvortil han var kontraktligt forpligtet.
IAS 19.141(e)
De samlede beløb for sådanne aktiver indberettes og opdeles efter antal dage for det første misligholdte forfaldne beløb.
Benefits paid
Analysen af misligholdelse skal ikke omfatte værdiforringede aktiver.
IAS 19.141(g)
Den regnskabsmæssige værdi af værdiforringede finansielle aktiver skal indberettes separat fra misligholdte aktiver.
Past service cost, including gains and losses arising from settlements
Kolonnen »Akkumulerede afskrivninger« omfatter det kumulative beløb af hovedstol og morarenter på gældsinstrumenter, som instituttet ikke længere indregner, fordi de betragtes som uerholdelige, uanset hvilken portefølje de var omfattet af.
IAS 19.141(d)
»Afskrivninger« kan omfatte både reduktioner af den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver indregnet direkte i resultatopgørelsen og reduktioner i hensættelserne til kredittab i forhold til de finansielle aktivers regnskabsmæssige værdi.
IAS 19.141(h)
Da »Indskud« er defineret som i ECB BSI-forordningen, skal regulerede opsparingsindskud klassificeres i overensstemmelse med ECB BSI-forordningen og opdeles efter modpart.
Closing balance [present value]
Ikketransferable anfordringsindlån, som er underlagt betydelige strafafgifter og begrænsninger og på visse områder ligner dag til dag-indlån, klassificeres som indlån med opsigelsesvarsel, selv om de juridisk set kan hæves på anfordring.
IAS 19.140(a)(ii); Annex V.Part 2.138
»Udstedte gældsbeviser« opdeles i følgende produkttyper:
Pension and similar expenses
»Indlånsbeviser« er værdipapirer, som sætter indehaverne i stand til at hæve midler fra en konto.
Annex V.Part 2.139(a)
»Værdipapirer med sikkerhed i aktiver«, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 61), i forordning (EU) nr. 575/2013.
Share based payments
»Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer«, jf. artikel 129, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
Annex V.Part 2.139b)
»Sammensatte kontrakter« omfatter kontrakter med integrerede derivater.
IFRS 2.44; Annex V.Part 2.139(b)
»Andre udstedte gældsbeviser« omfatter gældsbeviser, der ikke er registreret i ovennævnte poster, og der skelnes mellem konvertible og ikkekonvertible instrumenter.
Accounting Directive art 8(1)(a),(6); IAS 39.9
Skema 8.2 indeholder den regnskabsmæssige værdi for »Indskud« og »Udstedte gældsbeviser«, der overholder definitionen af efterstillet gæld klassificeret efter porteføljeregnskaber.
GAINS OR (-) LOSSES ON FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES DESIGNATED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
Efterstillede gældsinstrumenter repræsenterer en accessorisk fordring mod det udstedende institut, som kun kan indfries efter indfrielse af alle fordringer med højere status [ECB BSI-forordningen].
Annex V.Part 2.141
LÅNETILSAGN, FINANSIELLE GARANTIER OG ANDRE FORPLIGTELSER (9)
Annex V.Part 2.142
Ikkebalanceførte eksponeringer omfatter de ikkebalanceførte poster, der er opført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013.
Sources of equity changes
Ikkebalanceførte eksponeringer opdeles i afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser.
Equity instruments issued other than Capital
Oplysninger om afgivne og modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser omfatter både genkaldelige og uigenkaldelige forpligtelser.
Profit or (-) loss atributable to owners of the parent
»Forward deposits«
Minority interests
»Uudnyttede kreditfaciliteter«, herunder forpligtelser til udlån eller ydelse af acceptcertifikater på foruddefinerede vilkår og betingelser.
IAS 1.106, 54(r)
»Garantier i form af kreditsubstitutter«
IAS 1.106, 78(e)
»Kreditderivater«, der opfylder definitionen af en finansiel garanti
IAS 1.106, Annex V.Part 2.15-16
»Uigenkaldeligt afgivne kredittilsagn i form af kreditsubstitutter«
IAS 1.106; Annex V.Part 2.17
»Andre forpligtelser« omfatter følgende poster i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013:
IAS 1.106
»Ikkebetalt del af delvis betalte aktier og værdipapirer«
IFRS 1.30 D5-D8
»Remburser, udstedte og bekræftede«
IAS 1.106, 54(c)
Ikkebalanceførte handelsfinansieringsposter
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Annex V.Part 2.20
Remburser, hvor den underliggende forsendelse udgør sikkerhedsstillelsen og andre selvlikviderende transaktioner
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)
»Garantier og sikkerheder« (herunder licitations- og fuldførelsesgarantier)og »garantier, der ikke har form af kreditsubstitutter«
IAS 1.106; IAS 32.35
»Rederigarantier, told- og afgiftsgarantier«
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28
»Note issuance facilities« (NIF) og »revolving underwriting facilities« (RUF)
IAS 1.9(c), IG6
»Uudnyttede kreditfaciliteter«, herunder forpligtelser til udlån eller ydelse af acceptcertifikater, når vilkårene og betingelserne ikke er foruddefineret
Annex V.Part 2.15-17
Uudnyttede kreditfaciliteter, herunder forpligtelser til køb af værdipapirer eller ydelse af garantier
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
»Uudnyttede kreditfaciliteter for licitations- og fuldførelsesgarantier«
Accounting Directive 24(3)(c)
»Andre ikkebalanceførte poster« i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013.
Opening balance [before restatement]
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper balanceføres følgende poster, som derfor ikke indberettes som ikkebalanceførte eksponeringer:
Effects of corrections of errors
»Kreditderivater«, der ikke opfylder definitionen af en finansiel garanti, er »derivater« i henhold til IAS 39.
IAS 1.106.(b); IAS 8.42
»Endosserede veksler«, som ikke opfylder kriterierne for ophør af indregning i henhold til IAS 39.
Effects of changes in accounting policies
»Transaktioner med regresret«, som ikke opfylder kriterierne for ophør af indregning i henhold til IAS 39.
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22
»Aktiver købt i henhold til konstant terminskontrakt« er »derivater« i henhold til IAS 39.
Opening balance [current period]
»Salgs- og genkøbsaftaler som omhandlet i artikel 12, stk. 3 og 5, i direktiv 86/635/EØF«.
Issuance of ordinary shares
I disse aftaler har modtageren mulighed for, men ikke pligt, til at returnere aktiverne til en forhåndsaftalt pris på en angivet dato eller en dato, der angives.
IAS 1.106.(d).(iii)
Disse aftaler opfylder derfor definitionen af derivater i henhold til IAS 39.9.
Issuance of preference shares
»heraf: misligholdt« omfatter den nominelle værdi af disse afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser, som misligholdes af modparten, jf. artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.
Issuance of other equity instruments
For ikkebalanceførte eksponeringer er den »nominelle værdi« den værdi, der bedst repræsenterer instituttets maksimale eksponering mod kreditrisiko uden at medregne sikkerhedsstillelse eller andre kreditforbedringer.
Exercise or expiration of other equity instruments issued
For afgivne finansielle garantier er den nominelle værdi det maksimale beløb, som enheden skal betale, hvis garantien udnyttes.
Conversion of debt to equity
For lånetilsagn er den nominelle værdi det uudnyttede beløb, som instituttet har forpligtet sig til at udlåne.
Capital reduction
Nominelle værdier er eksponeringsværdier inden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer og kreditrisikoreduktionsteknikker.
Dividends
I skema 9.2 vedrørende modtagne lånetilsagn er den nominelle værdi det samlede uudnyttede beløb, som modparten har forpligtet sig til at udlåne til instituttet.
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
For andre modtagne forpligtelser er den nominelle værdi det samlede beløb, som den anden part i transaktionen har forpligtet sig til.
Purchase of treasury shares
For modtagne finansielle garantier er »det maksimale garantibeløb, der kan tages i betragtning«, det maksimale beløb, som modparten skal betale, hvis garantien udnyttes.
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
Når en modtaget finansiel garanti er udstedt af mere end én garantistiller, indberettes garantibeløbet kun én gang i dette skema.
Sale or cancellation of treasury shares
Garantibeløbet tildeles den garantistiller, som er mest relevant for kreditrisikoreduktionen.
Reclassification of financial instruments from equity to liability
DERIVATER (10 og 11)
Reclassification of financial instruments from liability to equity
Den regnskabsmæssige værdi og den notionelle værdi af derivater, som besiddes med handel for øje, og derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, indberettes opdelt efter type af underliggende risiko, markedstype (OTC-markeder i forhold til organiserede markeder) og produkttype.
Transfers among components of equity
Ved anvendelse af de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal alle handels- og sikringsderivater indberettes i disse skemaer uanset portefølje, og uanset om de balanceføres eller ej i overensstemmelse med de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper.
Equity increase or (-) decrease resulting from business combinations
Institutter skal indberette derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, opdelt efter sikringstype.
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
Hvis det sammensatte instrument måles til dagsværdi gennem resultatet, skal kontrakten som helhed dog anføres i kategorien for »besiddes med handel for øje« eller finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet (de integrerede derivater indberettes således ikke i skema 10 og 11).
Other increase or (-) decrease in equity
Alle derivater klassificeres i følgende risikokategorier:
IAS 1.106.(d)
rente: Rentederivater er kontrakter vedrørende et rentebærende finansielt instrument, hvis pengestrømme bestemmes af referencerenter eller anden rentekontrakt, f.eks. en option på en futurekontrakt vedrørende køb af statsgældsbevis.
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
Denne kategori er begrænset til transaktioner, hvor alle elementer kun er eksponeret for én valutas rente.
Closing balance [current period]’
Den udelukker derfor kontrakter, der omfatter veksling af en eller flere valutaer, f.eks. valutaswaps og valutaoptioner, og kontrakter, hvis primære risiko er valutarisiko, som skal indberettes som valutakontrakter.
ANNEX V
Rentekontrakter omfatter fremtidige renteaftaler, renteswaps i en enkelt valuta, rentefutures, renteoptioner (herunder caps, floors, collars og corridors), renteswaptioner og rentewarrants.
‘ANNEX V
Aktieeksponeringer: Aktiederivater er kontrakter, hvis afkast helt eller delvist er kædet sammen med kursen på en bestemt aktie eller et aktiekursindeks.
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Valuta og guld: Disse derivater omfatter kontrakter, der involverer veksling af valutaer på forwardmarkedet og eksponeringen mod guld.
Table of contents
De dækker derfor konstante terminskontrakter, swaps i fremmed valuta, valutaswaps (herunder »cross-currency interest rate swaps«), valutafutures, valutaoptioner, valutaswaptioner og valutawarrants.
Convention
Valutaderivater omfatter alle transaktioner, der involverer eksponering mod mere end én valuta, herunder både renter og valutakurser.
Consolidation
Guldkontrakter omfatter alle transaktioner, der involverer eksponering mod den pågældende råvare.
Accounting portfolios
Långivning: Kreditderivater er kontrakter, der ikke opfylder definitionen af finansielle garantier, og hvor udbetalingen primært er kædet sammen med et mål for kreditværdighed i henhold til en bestemt referencekredit.
Financial instruments
Kontrakterne omhandler en udveksling af betalinger, hvor mindst det ene af de to elementer bestemmes af referencekredittens resultater.
Financial assets
Udbetalinger kan udløses af en række hændelser, herunder misligholdelse, nedjustering af en kreditrating eller en anført ændring i kreditspredningen for referenceaktiviteten.
Financial liabilities
Råvarer: Disse derivater er kontrakter, hvis afkast helt eller delvist er kædet sammen med prisen på en bestemt råvare eller et råvareindeks, som f.eks. indekset på et ædelmetal (bortset fra guld), petroleum, tømmer eller landbrugsprodukter.
Counterparty breakdown
Andre: Disse derivater er øvrige derivatkontrakter, der ikke involverer valuta-, rente-, aktie-, råvare- eller kreditrisikoeksponering, som f.eks. klimaderivater eller forsikringsderivater.
Balance sheet
Når et derivat påvirkes af mere end én type underliggende risiko, fordeles instrumentet til den mest følsomme risikotype.
Assets (1.1)
I tilfælde af derivater med flere eksponeringer fordeles transaktionerne i følgende prioritet i tilfælde af usikkerhed:
Liabilities (1.2)
Råvarer: Alle derivattransaktioner, der involverer eksponering mod en råvare eller et råvareindeks, uanset om de involverer fælles eksponering mod råvarer og en anden risikokategori, som f.eks. valuta, rente eller aktier, indberettes i denne kategori.
Equity (1.3)
Aktier: Med undtagelse af kontrakter med fælles eksponering mod råvarer og aktier, som skal indberettes som råvarer, indberettes alle derivattransaktioner, der er forbundet med udviklingen for aktier eller aktieindeks, i aktiekategorien.
Statement of profit or loss (2)
Aktietransaktioner med valuta- eller renteeksponering bør indberettes i denne kategori.
Statement of comprehensive income (3)
Valuta og guld: Denne kategori omfatter alle derivattransaktioner (med undtagelse af de transaktioner, der allerede er indberettet i råvare- og aktiekategorien) med eksponering mod mere end én valuta, uanset om de vedrører rentebærende finansielle instrumenter eller valutakurser.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Den »notionelle værdi« er bruttoværdien af alle transaktioner, der er gennemført, men endnu ikke afviklet på referencedatoen.
Breakdown of loans and advances by product (5)
Følgende indregnes i den notionelle værdi:
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
I tilfælde af kontrakter med variabel nominel eller notionel hovedstol anvendes den nominelle eller notionelle hovedstol pr. referencedatoen som grundlag for indberetningen.
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
Den notionelle værdi, der skal indberettes for en derivatkontrakt med en multiplikatorkomponent, er den faktiske notionelle værdi af kontrakten eller kontraktens pålydende værdi.
Breakdown of financial liabilities (8)
Swaps: Den notionelle værdi af en swap er den underliggende hovedstol, som renten, valutakursen eller anden indtægt eller omkostning er baseret på.
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
Kontrakter knyttet til aktie eller råvare: Den notionelle værdi, der skal indberettes for en aktie- eller råvarekontrakt, er mængden af råvaren eller aktien, salgs- eller købskontrakten omhandler, ganget med den aftalte enhedspris.
Derivatives (10 and 11)
Den notionelle værdi, der skal indberettes for råvarekontrakter med flere udvekslinger af hovedstolen, er kontraktbeløbet ganget med det antal udvekslinger af hovedstolen, der mangler at blive effektueret ifølge kontrakten.
Classification of derivatives by type of risk
Kreditderivater: Det kontraktbeløb, der skal indberettes for kreditderivater, er den nominelle værdi af den relevante referencekredit.
Amounts to be reported for derivatives
Digitale optioner har et foruddefineret afkast, som kan være et pengebeløb eller et antal kontrakter vedrørende et underliggende instrument.
Derivatives classified as ‘economic hedges’
For så vidt angår digitale optioner, defineres den notionelle værdi som enten det foruddefinerede pengebeløb eller dagsværdien af det underliggende instrument pr. referencedatoen.
Breakdown of derivatives by counterparty sector
Kolonnen »Notionel værdi« for derivater omfatter for hver linjepost summen af de notionelle værdier af alle kontrakter, som instituttet er modpart i, uanset om disse derivater er balanceført som aktiver eller forpligtelser.
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
Alle notionelle værdier skal indberettes, uanset om derivaternes dagsværdi er positiv, negativ eller lig med nul.
Collateral and guarantees received (13)
Netting mellem notionelle værdier tillades ikke.
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
»Notionel værdi« indberettes opdelt efter »I alt« og »heraf: solgt« for linjeposterne: »OTC-optioner«, »Optioner på det organiserede marked«, »Råvare« og »Øvrige«.
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Posten »Heraf: solgt« omfatter de notionelle værdier (strikekurs) af de kontrakter, hvor instituttets (optionsudstederens) modparter (optionsindehaverne) har ret til at udøve optionen.
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
For posterne vedrørende kreditrisikoderivater omfatter den de notionelle værdier af de kontrakter, hvor instituttet (køberen af risiko) har solgt (ydet) sikring til modparter (sikringskøberen).
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
Derivater, der ikke er effektive sikringsinstrumenter i overensstemmelse med IAS 39 eller regnskabsreglerne i nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, skal medtages i porteføljen »besiddes med handel for øje«.
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Dette gælder også for derivater, der besiddes med henblik på sikring, men som ikke opfylder kravene i IAS 39 eller regnskabsreglerne i nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, til effektive sikringsinstrumenter, og derivater, der er knyttet til unoterede aktieinstrumenter, hvis dagsværdi ikke kan opgøres pålideligt.
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Denne post omfatter ikke derivater til handel for egen regning.
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Den regnskabsmæssige værdi og den samlede notionelle værdi af derivater, som besiddes med handel for øje, og af derivater, der besiddes med henblik på sikring, som handles på OTC-markedet, indberettes efter modpart i følgende kategorier:
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
»kreditinstitutter«
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
»andre finansielle selskaber« og
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
»øvrige«, som omfatter alle andre modparter.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Alle OTC-derivater skal, uanset den risikotype, de vedrører, opdeles mellem disse modparter.
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
I forbindelse med kreditrisikoderivater henviser opdelingen af modparter til den sektor, som instituttets modpart i kontrakten (køber eller sælger af risikoafdækning) tilhører.
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
BEVÆGELSER I HENSÆTTELSER FOR KREDITTAB OG VÆRDIFORRINGELSE AF AKTIEINSTRUMENTER (12)
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Som forklaret i punkt 50 i denne del kan afskrivninger foretages ved at indregne reduktioner af værdien af finansielle aktiver direkte i resultatopgørelsen (uden brug af hensættelser) eller ved at reducere beløbet for hensættelser vedrørende et finansielt aktiv.
Geographical breakdown (20) 31
Lån og forskud opdeles efter modparter.
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)