natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Mekanismerne til tvistbilæggelse bør også skabe en harmoniseret og gennemsigtig ramme til at løse tvister og derfor frembyde fordele for alle skattesubjekter.
The dispute resolution mechanisms should also create a harmonised and transparent framework for solving disputes and thereby provide benefits to all taxpayers.
Hvis der ikke er opnået enighed inden for en vis frist, bør sagen underkastes en tvistbilæggelsesprocedure.
This should be achieved through a procedure under which, as a first step, the case is submitted to the tax authorities of the Member States concerned, with a view to settling the dispute by using a mutual agreement procedure.
Der bør være fleksibilitet i valget af tvistbilæggelsesmetode, der kan være enten via ad hoc-strukturer eller via mere permanente strukturer.
Member States should be encouraged to use non-binding alternative dispute resolution forms, such as mediation or conciliation, during the final stages of the mutual agreement procedure period.
Tvistbilæggelsesprocedurer kan have form af et rådgivende udvalg bestående af både repræsentanter for de berørte skattemyndigheder og uafhængige, højt estimerede personer eller kan tage form af et udvalg for alternativ tvistbilæggelse (sidstnævnte kunne sikre fleksibilitet i valget af tvistbilæggelsesmetode).
In the absence of an agreement within a certain time frame, the case should be submitted to a dispute resolution procedure.
I givet fald kunne medlemsstaterne gennem bilateral aftale vælge at anvende enhver anden tvistbilæggelsesprocedure, som f.eks. en voldgiftsprocedure med »endeligt tilbud« (»final offer«) (også kendt som voldgift med »sidste, bedste tilbud« (»last best offer«)), med henblik på at bilægge tvisten på en bindende måde.
The choice of the method for dispute resolution should be flexible, which could be either through ad hoc structures or through more permanent structures.
Skattemyndighederne bør træffe en endelig bindende afgørelse med henvisning til udtalelsen fra et rådgivende udvalg eller et udvalg for alternativ tvistbilæggelse.
Dispute resolution procedures could take the form of an Advisory Commission, consisting of both representatives of the tax authorities concerned and independent persons of standing, or could take the form of an Alternative Dispute Resolution Commission (the latter providing for flexibility in the choice of dispute resolution methods).
Den forbedrede tvistbilæggelsesmekanisme bør bygge på eksisterende systemer i Unionen, herunder EU-voldgiftskonventionen.
Also, where appropriate, Member States could choose, through bilateral agreement, to use any other dispute resolution process, such as the ‘final offer’ arbitration process (otherwise known as ‘last best offer’ arbitration) to solve the dispute in a binding manner.
Dette direktiv bør imidlertid have et større anvendelsesområde end EU-voldgiftskonventionen, som er begrænset til at omfatte tvister om afregningspriser og tildeling af overskud til faste driftssteder.
The tax authorities should take a final binding decision by reference to the opinion of an Advisory Commission or Alternative Dispute Resolution Commission.
Dette direktiv bør finde anvendelse på alle skattesubjekter, som skal svare skat af indkomst og kapital, der er dækket af bilaterale skatteaftaler og EU-voldgiftskonventionen.
The improved dispute resolution mechanism should build on existing systems in the Union, including the Union Arbitration Convention.
Samtidig bør den administrative byrde i forbindelse med anvendelsen af tvistbilæggelsesproceduren være mindre for fysiske personer, mikrovirksomheder og små og mellemstore virksomheder.
However, the scope of this Directive should be wider than that of the Union Arbitration Convention, which is limited to disputes over transfer pricing and the attribution of profits to permanent establishments.
Desuden bør tvistbilæggelsesfasen styrkes.
This Directive should apply to all taxpayers that are subject to taxes on income and capital covered by bilateral tax treaties and the Union Arbitration Convention.
Det er navnlig nødvendigt at fastsætte en tidsfrist for varigheden af procedurerne til bilæggelse af tvister om dobbeltbeskatning og at fastsætte vilkår og betingelser for tvistbilæggelsesproceduren for skattesubjekterne.
At the same time, individuals, micro, small and medium-sized enterprises should have less of an administrative burden when using the dispute resolution procedure.
For at sikre ensartede betingelser for gennemførelsen af dette direktiv bør Kommissionen tillægges gennemførelsesbeføjelser.
In addition, the dispute resolution phase should be strengthened.
Disse beføjelser bør udøves i overensstemmelse med Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 182/2011 [4].
In particular, it is necessary to provide for a time limit for the duration of the procedures to resolve double taxation disputes and to establish the terms and conditions of the dispute resolution procedure for the taxpayers.
Dette direktiv overholder de grundlæggende rettigheder og de principper, som navnlig anerkendes i Den Europæiske Unions charter om grundlæggende rettigheder.
In order to ensure uniform conditions for the implementation of this Directive, implementing powers should be conferred on the Commission.
Dette direktiv søger navnlig at sikre fuld respekt for retten til en retfærdig rettergang og friheden til at oprette og drive egen virksomhed.
Those powers should be exercised in accordance with Regulation (EU) No 182/2011 of the European Parliament and of the Council [4].
Målet for dette direktiv, nemlig at sikre en effektiv og virkningsfuld procedure til bilæggelse af tvister inden for rammerne af et velfungerende indre marked, kan ikke i tilstrækkelig grad opfyldes af medlemsstaterne, men kan på grund af handlingens omfang og virkning bedre nås på EU-plan; Unionen kan derfor vedtage foranstaltninger i overensstemmelse med nærhedsprincippet, jf. artikel 5 i traktaten om Den Europæiske Union.
This Directive respects the fundamental rights and observes the principles recognised in particular by the Charter of Fundamental Rights of the European Union.
I overensstemmelse med proportionalitetsprincippet, jf. nævnte artikel, går dette direktiv ikke videre, end hvad der er nødvendigt for at nå dette mål.
In particular, this Directive seeks to ensure full respect for the right to a fair trial and the freedom to conduct a business.
Kommissionen bør gennemgå anvendelsen af dette direktiv efter en periode på fem år, og medlemsstaterne bør bistå Kommissionen ved at fremlægge relevant input til støtte for denne gennemgang —
Since the objective of this Directive, to establish an effective and efficient procedure to resolve disputes in the context of the proper functioning of the internal market, cannot be sufficiently achieved by the Member States but can rather, by reason of the scale and effects of the action, be better achieved at Union level, the Union may adopt measures, in accordance with the principle of subsidiarity as set out in Article 5 of the Treaty on European Union.
VEDTAGET DETTE DIREKTIV:
In accordance with the principle of proportionality as set out in that Article, this Directive does not go beyond what is necessary in order to achieve that objective.
Artikel 1
The Commission should review the application of this Directive after a period of 5 years, and Member States should provide the Commission with appropriate input to support this review,
Genstand og anvendelsesområde
HAS ADOPTED THIS DIRECTIVE:
Dette direktiv fastsætter regler for en mekanisme til bilæggelse af tvister mellem medlemsstater, når disse tvister opstår i forbindelse med fortolkningen og anvendelsen af aftaler og konventioner, der indeholder bestemmelser om afskaffelse af dobbeltbeskatning af indkomst og, hvis det er relevant, kapital.
Article 1
Det fastsætter også rettighederne og pligterne for de berørte personer, når sådanne tvister opstår.
Subject matter and scope
I dette direktiv benævnes det forhold, der giver anledning til sådanne tvister, et »tvistspørgsmål«.
This Directive lays down rules on a mechanism to resolve disputes between Member States when those disputes arise from the interpretation and application of agreements and conventions that provide for the elimination of double taxation of income and, where applicable, capital.
Artikel 2
It also lays down the rights and obligations of the affected persons when such disputes arise.
Definitioner
For the purposes of this Directive, the matter giving rise to such disputes is referred to as a ‘question in dispute’.
I dette direktiv forstås ved: a)
Article 2
»kompetent myndighed« den myndighed i en medlemsstat, der er blevet udpeget som sådan af den berørte medlemsstat b)
Definitions
»kompetent domstol« den domstol, den ret eller et andet organ i en medlemsstat, der er blevet udpeget som sådan af den berørte medlemsstat c)
For the purposes of this Directive, the following definitions apply:
»dobbeltbeskatning« pålægges af de skatter, der er omfattet af en aftale eller konvention som omhandlet i artikel 1 mellem to eller flere medlemsstater, med hensyn til samme skattepligtige indkomst eller kapital, når dette giver anledning til enten i) yderligere beskatning, ii) øget skattetilsvar eller iii) annullation eller nedsættelse af tab, som vil kunne modregnes i det skattepligtige overskud d)
‘competent authority’ means the authority of a Member State which has been designated as such by the Member State concerned;
»berørt person« enhver person, herunder en person, der er skattemæssigt hjemmehørende i en medlemsstat, og hvis beskatning berøres direkte af et tvistspørgsmål.
‘competent court’ means the court, tribunal or other body of a Member State which has been designated as such by the Member State concerned;
Ethvert udtryk, der ikke er defineret i dette direktiv, har, medmindre andet følger af sammenhængen den betydning, som det har på det pågældende tidspunkt i henhold til den relevante aftale eller konvention, der er omhandlet i artikel 1, på datoen for modtagelsen af den første meddelelse om det forhold, der giver eller vil give anledning til et tvistspørgsmål.
‘double taxation’ means the imposition by two or more Member States of taxes covered by an agreement or convention referred to in Article 1 in respect of the same taxable income or capital when it gives rise to either: (i) an additional tax charge; (ii) an increase in tax liabilities; or (iii) the cancellation or reduction of losses that could be used to offset taxable profits;
Et udefineret udtryk, der ikke er defineret i den pågældende aftale eller konvention, har den betydning, som det har på det pågældende tidspunkt i henhold til den pågældende medlemsstats ret, for så vidt angår de skatter, der er omfattet af den nævnte aftale eller konvention, idet enhver betydning i henhold til gældende skattelovgivning i den pågældende medlemsstat har forrang frem for en betydning, der gives udtrykket i henhold til anden lovgivning i den pågældende medlemsstat.
‘affected person’ means any person, including an individual, that is a resident of a Member State for tax purposes, and whose taxation is directly affected by a question in dispute.
Artikel 3
Any term not defined in this Directive shall, unless the context requires otherwise, have the meaning that it has at that time under the relevant agreement or convention referred to in Article 1 that applies on the date of receipt of the first notification of the action that resulted in, or that will result in, a question in dispute.
Klagemulighed
In the absence of a definition under such agreement or convention, an undefined term shall have the meaning that it had at that time under the law of the Member State concerned for the purposes of the taxes to which the said agreement or convention applies, any meaning under the applicable tax laws of that Member State prevailing over a meaning given to the term under other laws of that Member State.
Enhver berørt person har ret til at indgive en klage vedrørende et tvistspørgsmål til hver af de kompetente myndigheder i hver af de berørte medlemsstater med anmodning om løsning heraf.
Article 3
Klagen indgives senest tre år efter modtagelsen af den første meddelelse om det forhold, der giver eller vil give anledning til et tvistspørgsmål, uanset om den pågældende person anvender retsmidlerne, der er tilgængelige i henhold til den nationale ret i de berørte medlemsstater.
Complaint
Den berørte person indgiver klagen med de samme oplysninger samtidigt til hver kompetent myndighed og angiver i klagen, hvilke andre medlemsstater der er berørt.
Any affected person shall be entitled to submit a complaint on a question in dispute to each of the competent authorities of each of the Member States concerned, requesting the resolution thereof.
Den berørte person sikrer, at hver berørt medlemsstat modtager klagen på mindst et af følgende sprog:
The complaint shall be submitted within 3 years from the receipt of the first notification of the action resulting in, or that will result in, the question in dispute, regardless of whether the affected person has recourse to the remedies available under the national law of any of the Member States concerned.
ét af den pågældende medlemsstats officielle sprog i henhold til national ret eller
The affected person shall simultaneously submit the complaint with the same information to each competent authority, and shall indicate in the complaint which other Member States are concerned.
et hvilket som helst andet sprog, som den pågældende medlemsstat accepterer til dette formål.
The affected person shall ensure that each Member State concerned receives the complaint in at least one of the following languages:
Hver kompetent myndighed bekræfter modtagelsen af klagen senest to måneder efter at have modtaget den.
one of that Member State's official languages in accordance with national law; or
Hver kompetent myndighed underretter desuden de kompetente myndigheder i de øvrige berørte medlemsstater om modtagelsen af klagen senest to måneder efter at have modtaget den.
any other language that such a Member State accepts for this purpose.
De kompetente myndigheder underretter på dette tidspunkt også hinanden om, hvilket eller hvilke sprog de har til hensigt at anvende i deres kommunikation under de relevante procedurer.
Each competent authority shall acknowledge receipt of the complaint within 2 months from the receipt of the complaint.
Klagen kan kun imødekommes, hvis den berørte person, der indgiver klagen, som et første skridt giver de kompetente myndigheder i hver af de berørte medlemsstater følgende oplysninger:
Each competent authority shall also inform the competent authorities of the other Member States concerned of the receipt of the complaint within 2 months of such receipt.
navn(e), adresse(r), skatteidentifikationsnummer og andre oplysninger, der er nødvendige for at identificere den eller de berørte personer, der har indgivet klagen til de kompetente myndigheder, og enhver anden berørt person
The competent authorities shall inform each other at that time also about the language or languages they intend to use for their communications during the relevant proceedings.
de relevante skatteperioder
The complaint shall only be accepted if, as a first step, the affected person making the complaint provides the competent authorities of each of the Member States concerned with the following information:
detaljerede oplysninger om sagens relevante forhold og omstændigheder (herunder detaljerede oplysninger om transaktionens struktur og om forholdet mellem den berørte person og de øvrige parter i de relevante transaktioner samt forhold, der er fastlagt i god tro i en gensidig bindende aftale mellem den berørte person og skattemyndigheden, hvis det er relevant) og mere specifikt arten af og datoen for de forhold, der giver anledning til tvistspørgsmålet (herunder, hvis det er relevant, detaljerede oplysninger om den samme indkomst, der modtages i den anden medlemsstat, og om medtagelse af den pågældende indkomst i den skattepligtige indkomst i den anden medlemsstat samt detaljerede oplysninger om skat, der er blevet eller vil blive opkrævet i forbindelse med den pågældende indkomst i den anden medlemsstat), samt de dermed forbundne beløb i de berørte medlemsstaters valutaer med en kopi af eventuel dokumentation
the name(s), address(es), tax identification number(s) and any other information necessary for identification of the affected person(s) who presented the complaint to the competent authorities and of any other person concerned;
henvisning til gældende nationale bestemmelser og aftaler eller konventioner, der er omhandlet i artikel 1.
the tax periods concerned;
Hvis mere end en aftale eller konvention finder anvendelse, præciserer den berørte person, der indgiver klagen, hvilken aftale eller konvention der fortolkes i forbindelse med det relevante tvistspørgsmål.
details of the relevant facts and circumstances of the case (including details of structure of the transaction and of the relationship between the affected person and the other parties to the relevant transactions, as well as any facts determined in good faith in a mutual binding agreement between the affected person and the tax administration, where applicable) and more specifically, the nature and the date of the actions giving rise to the question in dispute (including, where applicable, details of same income received in the other Member State and of inclusion of such income in the taxable income in the other Member State, and details of the tax charged or that will be charged in relation to such income in the other Member State), as well as the related amounts in the currencies of the Member States concerned, with a copy of any supporting documents;
Den pågældende aftale eller konvention er i forbindelse med dette direktiv den gældende aftale eller konvention
reference to the applicable national rules and to the agreement or convention referred to in Article 1; where more than one agreement or convention is applicable, the affected person making the complaint shall specify which agreement or convention is being interpreted in relation to the relevant question in dispute.
følgende oplysninger fra den berørte person, der har indgivet klagen til de kompetente myndigheder, sammen med kopier af eventuel dokumentation:
Such agreement or convention shall be the applicable agreement or convention for the purposes of this Directive;
en redegørelse for, hvorfor den berørte person finder, at der er tale om et tvistspørgsmål
the following information provided by the affected person who presented the complaint to the competent authorities, together with copies of any supporting documents:
detaljerede oplysninger om eventuelle klager og retstvister, der er iværksat af den berørte person med hensyn til de relevante transaktioner, og eventuelle retsafgørelser vedrørende tvistspørgsmålet
an explanation of why the affected person considers that there is a question in dispute;
den berørte persons tilsagn om at svare så fuldstændigt og hurtigt som muligt på alle relevante anmodninger fra en kompetent myndighed og om at fremlægge dokumentation på anmodning af de kompetente myndigheder
the details of any appeals and litigation initiated by the affected person regarding the relevant transactions and of any court decisions concerning the question in dispute;
en kopi af den endelige skatteansættelsesafgørelse i form af en endelig skatteansættelsesmeddelelse, rapporter om skatterevision eller andre tilsvarende dokumenter, der giver anledning til tvistspørgsmålet, og en kopi af alle andre dokumenter, der er udstedt af skattemyndighederne med hensyn til tvistspørgsmålet, hvis det er relevant
a commitment by the affected person to respond as completely and quickly as possible to all appropriate requests made by a competent authority and to provide any documentation at the request of the competent authorities;
oplysninger om enhver klage, som den berørte person har indgivet i henhold til en anden gensidig aftaleprocedure eller tvistbilæggelsesprocedure som defineret i artikel 16,5, og den berørte persons udtrykkelige tilsagn om i givet fald at ville overholde bestemmelserne i artikel 16,5
a copy of the final tax assessment decision in the form of a final tax assessment notice, tax audit report or other equivalent document leading to the question in dispute and a copy of any other documents issued by the tax authorities with regard to the question in dispute where relevant;
alle specifikke supplerende oplysninger, som de kompetente myndigheder anmoder om, og som anses for nødvendige for at foretage en materiel prøvelse af den pågældende sag.
information on any complaint submitted by the affected person under another mutual agreement procedure or under another dispute resolution procedure as defined in Article 16(5) and an express commitment by the affected person that he will abide by the provisions of Article 16(5), if applicable;
De kompetente myndigheder i hver af de berørte medlemsstater kan anmode om de oplysninger, der er omhandlet i3, litra f), inden for tre måneder fra modtagelse af klagen.
any specific additional information requested by the competent authorities that is considered necessary to undertake the substantive consideration of the particular case.
Yderligere anmodninger om oplysninger kan fremsættes under den gensidige aftaleprocedure, jf. artikel 4, hvis de kompetente myndigheder anser det for nødvendigt.
The competent authorities of each of the Member States concerned may request the information referred to in point (f) of paragraph 3 within 3 months from the receipt of the complaint.
National lovgivning om informationsbeskyttelse og beskyttelse af handels-, forretnings-, industri- eller erhvervshemmeligheder eller handelsprocedurer finder anvendelse.
Further requests for information may be made during the mutual agreement procedure under Article 4 if the competent authorities consider this to be necessary.
En berørt person, der modtager en anmodning i henhold til3, litra f), afgiver svar senest tre måneder efter modtagelsen af anmodningen.
National laws regarding the protection of information and the protection of trade, business, industrial or professional secret or trade processes shall apply.
En kopi af dette svar sendes også samtidig til de kompetente myndigheder i de øvrige berørte medlemsstater.
An affected person that receives a request in accordance with point (f) of paragraph 3 shall reply within 3 months of receiving the request.
De kompetente myndigheder i hver af de berørte medlemsstater træffer afgørelse om, hvorvidt klagen skal imødekommes eller afvises senest seks måneder efter klagens modtagelse eller senest seks måneder efter modtagelsen af de i3, litra f), nævnte oplysninger, alt efter hvilken dato der er den seneste.
A copy of this reply shall also be sent simultaneously to the competent authorities of the other Member States concerned.
De kompetente myndigheder underretter straks den berørte person og de kompetente myndigheder i de øvrige medlemsstater om deres afgørelse.
The competent authorities of each of the Member States concerned shall take a decision on the acceptance or rejection of the complaint within 6 months of the receipt thereof or within 6 months of the receipt of the information referred to in point (f) of paragraph 3, whichever is later.
En kompetent myndighed kan inden for fristen på seks måneder efter modtagelsen af en klage eller inden for seks måneder efter modtagelsen af de i3, litra f), nævnte oplysninger, alt efter hvilken dato der er den seneste, beslutte at løse tvistspørgsmålet ensidigt uden at inddrage de øvrige kompetente myndigheder i de berørte medlemsstater.
The competent authorities shall inform the affected person and the competent authorities of the other Member States of their decision without delay.