natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Omvendt tilbagekøbsforretning (omvendt repo) (reverse repurchase agreement (reverse repo)
the discount rate at which the accounting value of a security is equal to the present value of the future cash flow.
en aftale, hvorved en indehaver af kontanter køber et aktiv og samtidig forpligter sig til at tilbagesælge aktivet til en på forhånd fastsat pris, på anmodning, på et aftalt fremtidigt tidspunkt, eller hvis bestemte omstændigheder indtræffer.
International Financial Reporting Standards
I nogle tilfælde indgås aftaler om genkøbsforretninger via en tredjepart (»treparts-genkøbsaftaler«).
the International Financial Reporting Standards, International Accounting Standards and related interpretations by e.g. the Standing Interpretation Committee and International Financial Reporting Interpretations Committee that are adopted by the European Union.
Option (option)
International securities identification number (ISIN) the number issued by the relevant competent issuing authority.
en aftale, som giver indehaveren en ret, men ikke en pligt, til at købe eller sælge et konkret beløb af en given beholdning, råvare, valuta, et indeks eller en gæld til en bestemt pris i løbet af en bestemt tidsperiode eller på udløbsdatoen.
Liability
Overkurs (premium)
a present obligation of an undertaking arising from past events, the settlement of which is expected to result in an outflow from the undertaking of resources embodying economic benefits.
differencen mellem handelskursen og pari, når et værdipapir handles over pari.
Longer term refinancing operations
en nuværende forpligtelse for en virksomhed, der er opstået som følge af tidligere begivenheder, og hvis afvikling forventes at føre til en afgang af ressourcer fra virksomheden, der repræsenterer økonomiske fordele.
regular open market operations that are executed by the Eurosystem in the form of reverse transactions that are aimed at providing liquidity with a maturity longer than that of the main refinancing operations to the financial sector.
Periodiseringsprincippet (economic approach)
Main refinancing operation (MRO)
en regnskabsmetode, der indebærer, at handler registreres på handels- eller transaktionsdagen.
a regular open market operation executed by the Eurosystem in the form of a reverse transaction.
Primær markedsoperation (main refinancing operation — MRO)
MROs are conducted through weekly standard tenders and normally have a maturity of one week.
regelmæssige markedsoperationer, der udføres af Eurosystemet som tilbageførselsforretninger.
the price that is quoted for a gold, foreign exchange or securities instrument usually excluding accrued or rebate interest either on an organised market, e.g. a stock exchange or a non-organised market, e.g. an over-the-counter market.
Realiserede gevinster/tab (realised gains/losses) gevinster/tab hidrørende fra differencen mellem en balanceposts salgspris og dens (justerede) anskaffelsespris.
the date on which the nominal/principal value becomes due and payable in full to the holder.
Renteswap (interest rate swap)
Mid-market price
Revalueringskonti (revaluation accounts) balancekonti til bogføring af differencen i et aktivs eller et passivs værdi mellem dets justerede anskaffelsespris og dets værdi beregnet på grundlag af markedsprisen ultimo perioden, når markedsprisen er højere end anskaffelsesprisen for aktivers vedkommende og lavere for passivers vedkommende.
the euro foreign exchange reference rates that are generally based on the regular concertation procedure between central banks within and outside the European System of Central Banks (ESCB), which normally takes place at 14.15 Central European Time, and which are used for the quarterly revaluation procedure.
De omfatter forskelle i prisnoteringer og/eller valutakurser.
Monetary income
Hensættelser
The income accruing to the NCBs in the performance of the ESCB's monetary policy function.
Spotafviklingsdag (spot settlement date)
Monetary income is pooled and allocated amongst the NCBs at the end of each financial year.
den dag, hvor en spotforretning i et finansielt instrument afvikles i overensstemmelse med gældende markedskonventioner for det pågældende finansielle instrument.
Option
Spotkurs (spot rate)
a contract that provides the holder the right, but not the obligation, to buy or sell a specific amount of a given stock, commodity, currency, index, or debt, at a specified price during a specified period of time or on the date of expiration.
kursen, som en transaktion afvikles til på spotafviklingsdagen.
Premium
I forbindelse med valutaterminsforretninger er spotkursen den kurs, som ved brug af terminspoint anvendes til at udlede terminsprisen.
the difference between the par value of a security and its price when this price is higher than par.
Strike-pris (strike price) den angivne pris på en optionskontrakt, til hvilken optionen kan udnyttes.
Provisions
et finansielt instrument skabt kunstigt ved at kombinere to eller flere instrumenter med det formål at afspejle pengestrømmen og værdiansættelsesmønstret fra et andet instrument.
Provisions for future liabilities and charges may not be used to adjust the value of assets.
Dette sker almindeligvis gennem en finansiel formidler.
Realised gains/losses
Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system i henhold til retningslinje ECB/2012/27 [2].— Terminsforretninger i værdipapirer (forward transactions in securities)
gains/losses arising out of the difference between the sale price of a balance sheet item and its adjusted cost.
over-the-counter (OTC) kontrakter, hvor der på kontraktdagen indgås aftale om fremtidig levering af et renteinstrument, som regel en obligation, til en på forhånd aftalt pris.
Repurchase agreement (repo)
Tilbageførselsforretning (reverse transaction)
an arrangement with the economic purpose of borrowing money whereby an asset, usually a fixed income security, is sold to a buyer without any retention of ownership on the part of the seller, while the seller simultaneously obtains the right and the obligation to repurchase an equivalent asset at a specific price on a future date or on demand.
en transaktion, hvorved en rapporterende enhed køber (omvendt repo) eller sælger (repo) aktiver under en genkøbsforretning eller udfører kreditdispositioner mod sikkerhedsstillelse.
Reserves
Tilegnelse (appropriation)
an amount set aside out of distributable profits which is not intended to meet any specific liability, contingency or expected diminution in the value of assets known to exist at the balance sheet date.
den handling, hvorved ejendomsretten til værdipapirer, lån eller andre aktiver, som en rapporteringsenhed har modtaget som middel til tvangsopfyldelse af en oprindelig fordring, overtages.
balance sheet accounts for registration of the difference in the value of an asset or liability between the adjusted cost of its acquisition and its valuation at an end-of-period market price, when the latter is higher than the former in the case of assets, and when the latter is lower than the former in the case of liabilities.
Transaktionsomkostninger (transaction costs)
They include differences in price quotations and/or market exchange rates.
omkostninger, der kan identificeres som værende relateret til en given transaktion.
Reverse repurchase agreement (reverse repo)
Transaktionspris (transaction price)
a contract under which a cash holder agrees to the purchase of an asset and, simultaneously, agrees to resell the asset for an agreed price on demand, after a stated time, or in the event of a particular contingency.
Urealiseret gevinst/tab (unrealised gains/losses)
Reverse transaction
gevinst/tab opstået i forbindelse med revaluering af et aktiv i forhold til den justerede anskaffelsespris.
an operation whereby a reporting entity buys (reverse repo) or sells (repo) assets under a repurchase agreement or conducts credit operations against collateral.
Transaktioner, som indebærer en ændring i nettopositionen af SDR, er enten transaktioner, som er denomineret i SDR, eller transaktioner i fremmed valuta, der afspejler sammensætningen af SDR-kurven (i henhold til den respektive definition af kurven og vægtene).
Settlement date
Valutakurs (exchange rate)
the date on which the final and irrevocable transfer of value has been recorded in the books of the relevant settlement institution.
en valutas værdi, når den skal veksles til en anden valuta.
The settlement's timing can be immediate (real-time), same day (end-of-day) or an agreed date after the date on which the commitment has been entered into.
Valutakursmekanisme (exchange rate mechanism II — ERM II)
Spot rate
procedurerne for en valutakursmekanisme i tredje fase af Den Økonomiske og Monetære Union.
the rate at which a transaction settles on the spot settlement date.
Valutaswap (foreign exchange swap)
In relation to foreign exchange forward transactions, the spot rate is the rate to which the forward points are applied in order to derive the forward rate.
øremærkede investeringer, der indehaves på balancens aktivside som modpartsmidler bestående af gældsværdipapirer, egenkapitalinstrumenter, tidsindskud og anfordringskonti, kapitalinteresser og/eller investeringer i datterselskaber.
the date on which a spot transaction in a financial instrument is settled in accordance with prevailing market conventions for that financial instrument.
Den modsvarer en identificerbar post på balancens passivside, uanset eventuelle juridiske, lovmæssige eller andre begrænsninger.
Straight-line method
BILAG III
the specified price on an option contract at which the option may be exercised.
BESKRIVELSE AF DET ØKONOMISKE PRINCIP (PERIODISERINGSPRINCIPPET)
Synthetic instrument
Bogføring på handelsdagen
This is normally done via a financial intermediary.
Bogføring på handelsdagen kan gennemføres ved hjælp af den »almindelige metode« eller den »alternative metode«.
the Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system, pursuant to Guideline ECB/2012/27 [2].—
Artikel 5, stk. 1, litra a), vedrører den »almindelige metode«.
Trade date (also known as transaction date) the date on which a transaction is made.
Transaktioner bogføres på handelsdagen på ikke-balanceførte konti.
Transaction costs
På afviklingsdagen tilbageføres de ikke-balanceførte posteringer, og forretningerne bogføres på balancekonti.
costs which are identifiable as related to the specific transaction.
Valutapositionerne påvirkes på handelsdagen.
Transaction price the price agreed between the parties when a contract is made.
Realiserede gevinster og tab i forbindelse med nettosalg beregnes derfor også på handelsdagen.
Unrealised gains/losses
Nettokøb af valuta påvirker gennemsnitsprisen for valutabeholdningen på handelsdagen.
gains/losses arising from the revaluation of assets compared to their adjusted cost of acquisition.
Artikel 5, stk. 1, litra b), vedrører den »alternative metode«.
Decision (EU) 2016/2248 of the European Central Bank of 3 November 2016 on the allocation of monetary income of the national central banks of Member States whose currency is the euro (ECB/2016/36) (see page 26 of this Official Journal).
I modsætning til »den almindelige metode« bogføres de indgåede forretninger, som skal afvikles på et senere tidspunkt, ikke dagligt på ikke-balanceførte konti.
Guideline ECB/2012/27 of 5 December 2012 on a Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system (TARGET2) (OJ L 30, 30.1.2013, p. 1).
Bogføringen af realiserede indtægter og beregningen af nye gennemsnitspriser sker på afviklingsdagen [1].
ANNEX III
For forretninger, som aftales i ét år, men som først udløber et efterfølgende år, foretages resultatføring i overensstemmelse med »den almindelige metode«.
DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH
Dette indebærer, at realiserede virkninger af salg vil påvirke resultatopgørelsen for det år, i hvilket forretningen blev indgået, og køb vil ændre gennemsnitsprisen for en beholdning i det år, hvor aftalen blev indgået.
(including the ‘regular’ and ‘alternative’ approaches referred to in Article 5)
Nedenstående tabel viser de vigtigste træk i de to teknikker for enkelte valutainstrumenter og værdipapirer.
Trade date accounting
BOGFØRING PÅ HANDELSDAGEN
Trade date accounting may be implemented either by the ‘regular approach’ or the ‘alternative approach’.
»Den almindelige metode«
Article 5(1)(a) refers to the ‘regular approach’.
»Den alternative metode«
Transactions are recorded on off-balance-sheet accounts on the trade date.
Valutaspothandler — behandling i løbet af året
On the settlement date the off-balance-sheet booking entries are reversed, and the transactions are booked on balance sheet accounts.
Køb af valuta bogføres uden for balancen på handelsdagen og påvirker gennemsnitsprisen på valutapositionen fra denne dato.
The foreign currency positions are affected on the trade date.
Gevinster og tab ved salg betragtes som realiseret på transaktions-/handelsdagen.
Consequently, realised gains and losses arising from net sales are also calculated on the trade date.
På afviklingsdagen tilbageføres ikke-balanceførte posteringer, og der foretages posteringer på balancen.
Net purchases of foreign currency affect the currency holding's average cost at the trade date.
Valutakøb bogføres på balancen på afviklingsdagen og påvirker gennemsnitsprisen på valutapositionen fra denne dato.
Article 5(1)(b) refers to the ‘alternative approach’.
Gevinster og tab ved salg betragtes som realiseret på afviklingsdagen.
Contrary to the ‘regular approach’, there is no daily off-balance-sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date.
På handelsdagen foretages ingen postering på balancen.
The recognition of realised income and the calculation of new average costs is conducted at the settlement date [1].
Valutaterminsforretninger — behandling i løbet af året
For transactions agreed in 1 year but maturing in a subsequent year, the income recognition is treated according to the ‘regular approach’.
Behandles på samme måde som beskrevet ovenfor for spothandler, og registreres til handlens spotkurs.
This means that realised effects from sales impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases change the average cost of a holding in the year in which the transaction was agreed.
Køb af valuta bogføres uden for balancen på datoen for spothandlen og påvirker gennemsnitsprisen for valutapositionen fra denne dato og til handlens spotkurs.
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities.
Salg af valuta opføres uden for balancen på spotafviklingsdagen for handlen.
TRADE DATE ACCOUNTING
Gevinst og tab betragtes som realiseret på afviklingsdagen for spothandlen.
‘Regular approach’
Mht. behandling ved periodeafslutning jf. nedenfor.
‘Alternative approach’
Valutaspothandler og -terminsforretninger påbegyndt i år 1 med afviklingsdato for spothandlen i år 2
Foreign exchange spot transactions — treatment during the year
Ingen særlig behandling er påkrævet, idet handlen bogføres på handelsdagen, og gevinst og tab bogføres på denne dato.
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date.
Bør behandles som under »den almindelige metode« [2]:
Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction or trade date.
Valutasalg bogføres uden for balancen i år 1 af hensyn til registrering af realiseret gevinst/tab på valuta i det regnskabsår, hvor forretningen blev aftalt.
At settlement date, the off-balance-sheet entries are reversed and on-balance-sheet entries are made.
Valutakøb bogføres uden for balancen i år 1, og påvirker gennemsnitsprisen på valutapositionen fra denne dato.
Foreign exchange purchases are booked on the balance sheet at settlement date, affecting the average cost of the foreign currency position from this date.
Revalueringer af en valutabeholdning ultimo året skal tage hensyn til nettokøb/salg med en spotafviklingsdato i det følgende regnskabsår.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date.
Behandling af værdipapirhandler inden for året
At trade date, no on-balance-sheet accounting entry is made.
Køb og salg bogføres uden for balancen på handelsdagen.
Foreign exchange forward transactions — treatment during the year
Gevinst og tab bogføres også på denne dato.
Treated in the same way as described above for spot transactions, being recorded at the spot rate of the transaction
På afviklingsdagen tilbageføres ikke-balanceførte posteringer, og der foretages posteringer på balancen, dvs. samme behandling som for valutaspothandler.
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction, affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction.
Alle handler registreres på afviklingsdagen, jf. dog nedenfor om behandling ved periodeafslutninger.
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction.
Påvirkningen af de gennemsnitlige købspriser (ved køb) og gevinst/tab (ved salg) bogføres derfor på afviklingsdagen.
Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the transaction.
Værdipapirhandler påbegyndt i år 1 med spotafviklingsdato for handlen i år 2
For period-end treatment see below.
Ingen særlig behandling er påkrævet, da handler og konsekvenser heraf allerede er bogført på handelsdagen.
Foreign exchange spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Realiseret gevinst og tab bogføres i år 1 ved periodens afslutning, dvs. samme behandling som valutaspothandler, og køb indgår i revalueringen ultimo året [2].
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date and gains and losses are recognised at that date.
Daglig bogføring af påløbne renter, herunder over- og underkurs
Should be treated as under the ‘regular approach’ [2]:
Påløbne renter, over- og underkurs i forbindelse med finansielle instrumenter i fremmed valuta beregnes og bogføres dagligt, uafhængigt af de faktiske pengestrømme.
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet in year 1 in order to report the foreign exchange realised gains/losses in the financial year in which the transaction was agreed.
Dette betyder, at valutapositionen påvirkes, når disse påløbne renter bogføres, og ikke kun på det tidspunkt, hvor renterne modtages eller betales [3].
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date.
Kuponrente og amortisering af over- eller underkurs beregnes og bogføres fra afviklingsdagen for købet af værdipapiret indtil afviklingsdagen for salg eller indtil den kontraktmæssige forfaldsdato.
Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases/sales with a spot settlement date in the following financial year.
Nedenstående tabel viser, hvordan den daglige bogføring af periodiseringer påvirker valutabeholdningen, f.eks. skyldig rente og amortiseret over-/underkurs:
Securities transactions — treatment during the year
Daglig bogføring af påløbne renter som led i periodiseringsprincippet
Purchases and sales are recognised off-balance-sheet at trade date.
Periodisering vedrørende instrumenter denomineret i fremmed valuta beregnes og bogføres dagligt til valutakursen på registreringsdagen.
Gains and losses are also recognised at this date.
Påvirkning af valutabeholdningen
At settlement date the off-balance-sheet entries are reversed, and on-balance-sheet entries are made, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions.
Periodisering påvirker valutapositionen på bogføringstidspunktet og tilbageføres ikke senere.
All transactions are recorded at settlement date; however see below for period-end treatment.
Periodiseringen udlignes når den faktiske betaling modtages eller foretages.
Consequently the impact on the average cost, in the event of purchases, and gains/losses, in the event of sales, is recognised at settlement date.
Valutapositionen påvirkes således ikke på afviklingsdagen, da periodisering er sket for positionen i forbindelse med revalueringen ved slutningen af perioden.
Securities transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Ved valutaterminsforretninger påvirkes valutabeholdningen på spotafviklingsdagen, dvs. sædvanligvis handelsdagen + to dage.
No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date.
Princippet om væsentlighed kan anvendes, hvis disse handler ikke har nogen væsentlig indflydelse på valutapositionen og/eller resultatopgørelsen.
Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions, and purchases are included in the year-end revaluation process [2]
Periodisering kan foretages efter to metoder.
Daily booking of accrued interest, including premiums or discounts
Der er ingen præference for nogen metode.
Interest, premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis, independently of real cash flow.
Men hvis årets sidste dag ikke er en forretningsdag, skal den medtages ved beregningen efter begge metoder.
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked, as opposed to only when the interest is received or paid [3].
BILAG IV
Coupon accruals and amortisation of premium or discount are calculated and booked from the settlement date of the purchase of the security until the settlement date of sale, or until the contractual maturity date.
REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN [2]AKTIVER
The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding, e.g. interest payable and amortised premium/discounts:
Balancepost [3]
Daily booking of accrued interest as part of the economic approach
Kategorisering af indholdet af balanceposterne
Accruals for foreign exchange denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day.
Værdiansættelsesprincip
Impact on the foreign exchange holding
Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«.
At settlement date there is thus no effect on the foreign currency position, since the accrual is included in the position being revalued at the periodic revaluation.
Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktionsformer: a) op- og nedklassificeringstransaktioner og b) guldplacerings- og purity swaps, hvis der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse.
In the case of foreign exchange forward transactions the currency holding is affected on the spot settlement date, i.e. usually trade date + 2 days.
Markedsværdi
The principle of materiality may be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and/or in the profit and loss account.
Obligatorisk
Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified.
Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet
The first is the ‘calendar day approach’ where the accruals are recorded every calendar day independently of whether a day is a weekend day, a bank holiday or a business day.
Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og supranationale institutioner samt centralbanker uden for euroområdet
The second is the ‘business day approach’ in which accruals are only booked on business days.
Tilgodehavender hos IMF (Den Internationale Valutafond)
There is no preference regarding the choice of approach.
Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)
However, if the last day of the year is not a business day it needs to be included in the calculation of accruals in either approach.
Den nationale kvote fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF.
ANNEX IV