natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver (16.7)
Principal amount outstanting of transferred financial assets entirely derecognised for which the intitution retains servicing rights
Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing (21)
Associated liabilities Annex V.Part 2.89
Aktiver involveret i de leverede tjenester (22.2)
Carrying amount of associated liabilites
Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder (30)
Of which: securitizations
Nærtstående parter (31)
Of which: repurchase agreements
Nærtstående parter: omkostninger og indtægter genereret af transaktioner med (31.2)
IFRS 7.42D(e); CRR art 4(61)
Selskabsstruktur: »instrument-for-instrument« (40.2)
IFRS 7.42D(f)
Hensættelser (43)
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)(b);part 1.14, part 3.35
Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger (44.1)
Accounting Directive art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9
Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser (44.2)
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part 1.16
Memorandumposter [vedrørende personaleomkostninger] (44.3)
BAD art 35-37
Opdeling af udvalgte poster på resultatopgørelsen (45)
CRR Annex II; Annex V.Part 2.96
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke besiddes med henblik på salg (45.2)
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
Andre driftsindtægter og -omkostninger (45.3)
BAD art 27.Vertical layout(6); Annex V.Part 2.97
Opgørelse af egenkapitalbevægelser (46)
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
MISLIGHOLDTE EKSPONERINGER (18)
BAD art 27.Vertical layout(6; Annex V.Part 2.98
EKSPONERINGER MED HENSTAND (19)
Changes in fair value due to credit risk
Sammenstilling af eksponeringsklasser og modpartssektorer
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
DEL 1
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 57
REFERENCER
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 58
Dette bilag indeholder yderligere instrukser vedrørende skemaerne for finansielle oplysninger (»FINREP«) i bilag III og IV til denne forordning.
ECB/2013/33 Annex 2.Part 2.9, Annex V.Part 1.30
Dette bilag supplerer instrukserne, der er anført i form af referencer i skemaerne i bilag III og IV.
Accounting Directive art 8(5), (6); IAS 39.89A(b)
De datapunkter, der identificeres i skemaerne, skal udformes i overensstemmelse med reglerne for anerkendelse, udligning og værdiansættelse i de gældende regnskabsregler som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 77), i forordning (EU) nr. 575/2013.
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
Institutter skal kun indsende de dele af skemaerne, der vedrører:
CRR Article 26 (2)
aktiver, forpligtelser, egenkapital, indtægter og omkostninger, der anerkendes af instituttet
Not past due or Past due ≤ 30 days
ikkebalanceførte eksponeringer og aktiviteter, som instituttet er involveret i
Past due > 30 days ≤ 60 days
transaktioner gennemført af instituttet
Past due > 60 days ≤ 90 days
valideringsregler, herunder metoder til estimering af hensættelser for kreditrisiko, som instituttet anvender.
Unlikely to pay that are not past-due or past-due ≤ 90 days
For så vidt angår bilag III og IV samt dette bilag, gælder følgende forkortelser:
Past due > 90 days ≤ 180 days
»IAS-forordning«: forordning (EF) nr. 1606/2002
Past due > 180 days ≤ 1 year
»IAS« eller »IFRS«: »internationale regnskabsstandarder« som defineret i artikel 2 i IAS-forordningen, som Kommissionen har vedtaget
Financialguarantees received on non-performing exposures
»ECB BSI-forordningen« eller »ECB/2013/33«: Den Europæiske Centralbanks forordning (EF) nr. 1071/2013 [1]
Annex V. Part I. 13 (d)(e); 14 (d)(e); Annex V.Part 2.149
»NACE-forordning«: Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1893/2006 [2]
Annex V. Part I. 13 (b)(c); 14 (b)(c); Annex V.Part 2.149
»BAD-direktivet«: Rådets direktiv 86/635/EØF [3]
Annex V. Part I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
»Regnskabsdirektivet«: direktiv 2013/34/EU [4]
Annex V. Part 2.
»nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper«: nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper udviklet under BAD-direktivet
164 (a), 179-180,182, 183
»SMV«: mikrovirksomheder og små og mellemstore virksomheder som defineret i Kommissionens henstilling C(2003) 1422 [5]
Annex V. Part 2.
»ISIN-kode«: internationalt identifikationsnummer for værdipapirer (International Securities Identification Number) bestående af 12 alfanumeriske tegn, som knyttes til et værdipapir, og som entydigt identificerer værdipapiret
162 Annex V. Part 2.
»LEI-kode«: global ID-kode for juridiske enheder (Legal Entity Identifier), der entydigt identificerer en part i en finansiel transaktion.
Annex V. Part 2.
KONVENTION
176(b), 177, 180
For så vidt angår bilag III og IV, betyder et datapunkt, der er farvet gråt, at de pågældende data ikke skal eller kan indberettes.
Annex V. Part I. 13 (d)(e); 14 (d)(e); Annex V.Part 2.169
I bilag IV betyder en række eller kolonne, der er farvet sort, at de pågældende datapunkter ikke skal indsendes af institutter, som følger referencerne i den pågældende række eller kolonne.
Annex V. Part I. 13 (b)(c); 14 (b)(c); Annex V.Part 2.169
Skemaer i bilag III og IV omfatter implicitte valideringsregler, der er fastlagt i skemaerne via brugen af konventioner.
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
Når der er indsat parenteser i teksten ud for en post i skemaet, skal posten trækkes fra for at få en total.
IAS 1.82(e) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A
Det betyder ikke, at posten skal indberettes som en negativ værdi.
Of which: debt forbearance joista: lainanhoitojoustolliset
Poster, der skal indberettes som negative værdier, er markeret med »(-)« i begyndelsen af deres tekst, f.eks. »(-) Egne aktier«, i skemaerne.
110 L
Denne konvention er beskrevet skematisk i tabel 1.
140 O
Tabel 1
Annex V.Part 2.110-111
Kredit/debet-konvention, positive og negative fortegn
Property plant and equipment
Kredit/
Revaluation model
Debet
IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)
Saldo
Cost model
/Bevægelse
IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)
Indberettet tal
IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)
Uændret saldo for aktiver
Fair value model
Positivt (»Normalt«, intet fortegn)
IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76
Stigning i aktiver
IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)
Negativt (Minus »-« indsættes)
IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
Fald i aktiver
IAS 17.49; IAS 38.74
Uændret saldo for omkostninger
BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
Stigning i omkostninger
IFRS 7.20(c )
Negativ saldo (herunder tilbageførsler) for omkostninger
ITS 2.Part 2.10-12
Fald i omkostninger
Securities
Uændret saldo for forpligtelser
Issuances
Stigning i forpligtelser
Annex V.Part 2.116(a)
Fald i forpligtelser
Annex V.Part 2.116(b)
Uændret saldo for egenkapital
Annex V.Part 2.116(c)
Stigning i egenkapital
Clearing and settlement
Negativ saldo for egenkapital
Annex V.Part 2.116(d)
Fald i egenkapital
Annex V.Part 2.116(e); Annex V.Part 2.117(a)
Uændret saldo for indtægter
Custody [by type of customer]
Stigning i indtægter
Annex V.Part 2.116(e); Annex V.Part 2.117(b)
Negativ saldo (herunder tilbageførsler) for indtægter
Collective investment
Fald i indtægter
Central administrative services for collective investment
KONSOLIDERING
Annex V.Part 2.116(e); Annex V.Part 2.117(c)
Medmindre andet er angivet i dette bilag, udarbejdes FINREP-skemaer for konsolideringsreglernes anvendelsesområde i overensstemmelse med første del, afsnit II, kapitel 2, afdeling 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
Fiduciary transactions
Institutter skal redegøre for deres datterselskaber og joint ventures efter de samme metoder som ved konsolidering:
Annex V.Part 2.116(e); Annex V.Part 2.117(d)
Det kan tillades eller foreskrives, at institutter anvender den indre værdis metode i tilfælde af investeringer i forsikringsselskaber og ikkefinansielle datterselskaber, jf. artikel 18, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.
Payment services
Det kan tillades, at institutter anvender pro rata-konsolidering i forbindelse med finansielle datterselskaber, jf. artikel 18, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
Annex V.Part 2.116(e); Annex V.Part 2.117(e)
Det foreskrives, at institutter anvender pro rata-konsolidering i forbindelse med investering i joint ventures, jf. artikel 18, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
Customer resources distributed but not managed [by type of product]
PORTEFØLJEREGNSKABER
Annex V.Part 2.117(f)
Følgende porteføljeregnskaber baseret på IFRS anvendes i forbindelse med finansielle aktiver:
Insurance products
»Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje«
Structured Finance
»Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet«
Annex V.Part 2.116(f)
»Finansielle aktiver disponible for salg«
Servicing of securitization activities
»Lån og tilgodehavender«
Annex V.Part 2.116(g)
»Hold-til-udløb-investeringer«
Annex V.Part 2.116(h)
Følgende porteføljeregnskaber baseret på nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper anvendes i forbindelse med finansielle aktiver:
IAS 39.47(d)(ii); Annex V.Part 2.116(h)
»Finansielle aktiver i handelsbeholdningen«
IAS 39.47(c)(ii); Annex V.Part 2.116(h)
»Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet«
Annex V.Part 2.116(j)
»Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen«
(Clearing and settlement)
»Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode« og
(Custody)
»Øvrige finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen«.
Annex V.Part 2.117(b)
»Finansielle aktiver i handelsbeholdningen« har samme betydning som under de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet.
(Servicing of securitization activities)
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal derivater, der ikke besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, også indberettes i denne post, uanset hvilken metode der er anvendt til at måle disse kontrakter.
(Loan commitments received)
Uanset hvilken målemetode der anvendes i overensstemmelse med de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, skal derivater, der ikke klassificeres som bestemt for regnskabsmæssig sikring, klassificeres som finansielle aktiver i handelsbeholdningen.
Annex V.Part 2.116(i)
Denne klassificering finder også anvendelse for derivater, der i overensstemmelse med nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet ikke balanceføres, eller for hvilke kun ændringerne i deres dagsværdi balanceføres.
(Financial guarantees received)
For finansielle aktiver omfatter »omkostningsbaserede metoder« de værdiansættelsesregler, der bruges til at måle det finansielle aktiv til kostpris, plus påløbne renter minus værdiforringelse.
Amount of the assets involved in the services provided
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal institutter, der kan eller skal anvende visse værdiansættelsesregler i forbindelse med finansielle instrumenter i IFRS, indsende de relevante porteføljeregnskaber, for så vidt de anvendes.
Annex V.Part 2.117(g)
»Derivater — Regnskabsmæssig sikring« skal omfatte derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring i henhold til IFRS.
Asset management [by type of customer]
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal derivater i anlægsbeholdningen kun klassificeres som derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, hvis der findes særlige regnskabsregler for derivater i anlægsbeholdningen i nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, og derivaterne reducerer risikoen ved en anden position i anlægsbeholdningen.
Pension funds
Uanset hvilken målemetode der anvendes i overensstemmelse med de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, skal derivater, der anvendes som økonomisk sikring, og derivater, der ikke klassificeres som bestemt for regnskabsmæssig sikring, klassificeres som derivater i handelsbeholdningen.
Customer portfolios managed on a discretionary basis
Følgende porteføljeregnskaber baseret på IFRS anvendes i forbindelse med finansielle forpligtelser:
Other investment vehicles
»Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje«
Custody assets [by type of customer]
»Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet«
Of which: entrusted to other entities
»Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris«.
Annex V.Part 2.117(c)
Følgende porteføljeregnskaber baseret på nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper anvendes i forbindelse med finansielle forpligtelser:
Annex V.Part 2.117(d)
»Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen« og
Annex V.Part 2.117(e)
»Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode«.
CRR art 4 (66)
»Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen« har samme betydning som under de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet.
Annex V.Part 2.
Uanset hvilken målemetode der anvendes i overensstemmelse med de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, skal derivater, der ikke klassificeres som bestemt for regnskabsmæssig sikring, klassificeres som finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen.
145-163
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal institutter, der kan eller skal anvende visse værdiansættelsesregler i forbindelse med finansielle instrumenter i IFRS, indsende de relevante porteføljeregnskaber, for så vidt de anvendes.
CRR Annex II; Annex V.Part 1.6
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal derivater i anlægsbeholdningen kun klassificeres som derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, hvis der findes særlige regnskabsregler for derivater i anlægsbeholdningen i nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, og derivaterne reducerer risikoen ved en anden position i anlægsbeholdningen.
Accounting Directive art 17(1)(p)
Uanset hvilken målemetode der anvendes i overensstemmelse med de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, skal derivater, der anvendes som økonomisk sikring, og derivater, der ikke klassificeres som bestemt for regnskabsmæssig sikring, klassificeres som derivater i handelsbeholdningen.
Annex V.Part 2.63, 121
FINANSIELLE INSTRUMENTER
Annex V.Part 2.122
Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på aktivsiden.
LEI code
Den regnskabsmæssige værdi for finansielle aktiver omfatter påløbne renter.
Entity code
Finansielle aktiver fordeles mellem følgende instrumentklasser: »Kontanter«, »Derivater«, »Aktieinstrumenter«, »Gældsbeviser« og »Lån og forskud«.
Entity name
»Gældsbeviser« er gældsinstrumenter, som besiddes af instituttet, og som er udstedt som værdipapirer, der ikke er lån, jf. ECB BSI-forordningen (deri kaldet »gældsværdipapirer«).
Entry date
Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på passivsiden.
Share capital Equity of investee
Den regnskabsmæssige værdi for finansielle forpligtelser omfatter påløbne renter.
Total assets of investee
Finansielle forpligtelser fordeles mellem følgende instrumentklasser: »Derivater«, »Korte positioner«, »Indskud«, »Udstedte gældsbeviser« og »Andre finansielle forpligtelser«.
Profit or (-) loss of investee
»Indskud« defineres som i ECB BSI-forordningen.
Residence of investee
»Udstedte gældsbeviser« er instituttets gældsinstrumenter udstedt som værdipapirer, der ikke er indskud, jf. ECB BSI-forordningen.
Sector of investee
kreditinstitutter: alle institutter, som er omfattet af definitionen i artikel 4, stk. 1, nr. 1), i forordning (EU) nr. 575/2013 (»en virksomhed, hvis aktivitet består i fra offentligheden at tage imod indskud eller andre midler, der skal tilbagebetales, samt i at yde lån for egen regning«), og multilaterale udviklingsbanker
Acquisition cost
husholdninger: enkeltpersoner eller grupper af enkeltpersoner både i deres egenskab af forbrugere og eventuelt i deres egenskab af producenter af varer og ikkefinansielle tjenester udelukkende til eget brug og i deres egenskab af producenter af markedsmæssige varer samt ikkefinansielle og finansielle tjenester, såfremt de dertil svarende aktiviteter ikke udøves af enheder med status af kvasi-selskaber.
Annex V.Part 2.123, 124(a)
Omfattet heraf er non-profitinstitutioner rettet mod husholdninger, som hovedsagelig beskæftiger sig med produktion af ikkemarkedsmæssige varer og tjenester rettet mod bestemte grupper af husholdninger.
Annex V.Part 2.123, 124(b)
Fordelingen af modparter efter sektor er alene baseret på arten af den umiddelbare modpart.
IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Annex V.Part 2.123, 124(c)
Blandt andre klassificeringer skal fordelingen af eksponeringer pådraget i fællesskab efter modpartssektor, hjemsted og NACE-koder baseres på den mest relevante eller betydningsfulde låntager.
Annex V.Part 2.123, 124(e)
»Kontanter« omfatter beholdninger af nationale og udenlandske sedler og mønter i omløb, som normalt anvendes som betalingsmiddel.
Annex V.Part 2.123, 124(h)
»Andre anfordringsindskud« omfatter udestående fordringer i kreditinstitutter.
IFRS 12.21(iv); Annex V.Part 2.123, 124(j)
»Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder« omfatter kapitalandele i associerede virksomheder, joint ventures og datterselskaber, der ikke er fuldt konsoliderede eller pro rata-konsoliderede.
IFRS 12.10(a)(i); Annex V.Part 2.123, 124(l)
Den regnskabsmæssige værdi af kapitalandele, der medregnes i henhold til den indre værdis metode, omfatter tilhørende goodwill.
IFRS 12.21(b); Annex V.Part 2.123, 124(m)
Andre aktiver kan omfatte guld, sølv og andre råvarer, selv om de besiddes med handel for øje.
Annex V.Part 2.123, 124(0)
Hvis periodisering og udskydelse vedrørende finansielle instrumenter, inklusive påløbne renter, præmier og nedslag eller transaktionsomkostninger, indregnes i overensstemmelse med de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, indberettes de sammen med instrumentet og ikke som andre aktiver.
Annex V.Part 2.123, 124(q)
»Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg« har samme betydning som omhandlet i IFRS 5.
IFRS 12.21(b)(iii); Annex V.Part 2.123, 124(r)
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet indberettes hensættelser til eventualtab, der hidrører fra den ineffektive del af en porteføljesikring, enten i rækken »Derivater — Regnskabsmæssig sikring« eller i rækken »Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko«, hvis tabet hidrører fra enten værdiansættelsen af sikringsderivatet eller værdiansættelsen af den sikrede position.
Annex V.Part 2.123, 124(c)
Hensættelser for »Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden« omfatter nettoværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser.
Annex V.Part 2.123, 124(f)
»Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring« omfatter kapitalinstrumenter, som instituttet har udstedt, og som ikke opfylder kriterierne for at blive klassificeret som egenkapital.
Annex V.Part 2.123, 124(j)
»Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg« har samme betydning som i IFRS 5.
Annex V.Part 2.123, 124(l)
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper omfatter aktieinstrumenter, der er finansielle instrumenter, kontrakter inden for anvendelsesområdet for IAS 32.
Annex V.Part 2.123, 124(m)
Ved anvendelse af de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet indberettes ikkeindbetalt kapital ikke i skema 1.3, hvis kapitalforøgelsen først kan registreres efter modtagelsen af indbetalingen fra aktionærerne.
Annex V.Part 2.123, 124(r)
»Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter« omfatter egenkapitalkomponenten af finansielle instrumenter (dvs. finansielle instrumenter, der indeholder både en forpligtelses- og en egenkapitalkomponent) udstedt af instituttet, som er opdelt i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler (herunder sammensatte finansielle instrumenter med flere integrerede derivater, hvis værdier er indbyrdes afhængige).
Security code
»Anden egenkapital« omfatter alle aktieinstrumenter, der ikke er finansielle instrumenter, herunder bl.a. aktiebaseret vederlæggelse afregnet i egenkapital [IFRS 2.10].
Holding company code
»Egne aktier« omfatter alle finansielle instrumenter, der kan kendetegnes som egne aktieinstrumenter, som instituttet har tilbagekøbt.
Accumulated equity interest (%)
Renteindtægter og -omkostninger fra finansielle instrumenter, som besiddes med handel for øje, og fra finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet indberettes separat fra andre gevinster og tab under poster for »renteindtægter« og »renteomkostninger« (»clean price«) eller som en del af gevinster eller tab fra disse kategorier af instrumenter (»dirty price«).
Annex V.Part 2.124(b), 125(c)
»Renteindtægter«
Annex V.Part 2.124(j), 125(c)
»Udbytteindtægter«
Annex V.Part 2.124(p), 125(c)
»Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet«
Level 1 IFRS 13.76
Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko« og »Renteomkostninger.
Level 3 IFRS 13.86
De skal indberettes som bruttobeløb for renteindtægter og -omkostninger med henblik på at præsentere de korrekte renteindtægter og -omkostninger fra de sikrede poster, de er forbundet med.
Accounting Directive art 8(4)(a), (6); IAS 39.9
Disse beløb skal indberettes som en del af posterne »Renteindtægter.
Accounting Directive art 8(4)(b),(6); IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje« og »Renteomkostninger.
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
Finansielle forpligtelser, som besiddes handel for øje.«
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9; Annex V.Part 2.130
»Renteindtægter — andre aktiver« omfatter renteindtægter, der ikke er indberettet i de øvrige poster.
IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)
Denne post kan omfatte renteindtægter vedrørende kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud samt anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg og nettorenteindtægter fra nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger.
IAS 16.31, 73(a),(d)
Ved anvendelse af IFRS og når intet andet er fastsat i nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, indberettes »renter vedrørende finansielle forpligtelser med en negativ effektiv rente som renteindtægter, »under «Renteindtægter fra finansielle forpligtelser«.
IAS 16.30, 73(a),(d)
Disse forpligtelser og deres renter medfører en negativ effektiv rente for et institut.
IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)
»Renteomkostninger — andre forpligtelser« omfatter renteomkostninger, der ikke er indberettet i de øvrige poster.
IAS 40,33-55, 76
Denne post kan omfatte renteomkostninger vedrørende forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, omkostninger som følge af stigninger i den regnskabsmæssige værdi af en hensættelse over tid eller nettorenteomkostninger fra nettoforpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger.
IAS 40.56, 79(c)
Ved anvendelse af IFRS og når intet andet er fastsat i nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, indberettes »renter vedrørende finansielle aktiver med en negativ effektiv rente som renteomkostninger, »under «Renteomkostninger fra finansielle aktiver«.
IAS 38.8, 118, 122 ; Annex V.Part 2.132
Disse aktiver og deres renter medfører en positiv effektiv rente for et institut.
IAS 38.75-87, 124(a)(ii)