natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Negativ saldo (herunder tilbageførsler) for omkostninger
References National GAAP based on BAD CRR article 442(i); Annex V.Part 2.153
Fald i omkostninger
Increases due to amounts set aside for estimated loan losses during the period
Uændret saldo for forpligtelser
Decreases due to amounts reversed for estimated loan losses during the period
Stigning i forpligtelser
Transfers between allowances
Negativ saldo for forpligtelser
Recoveries recorded directly to the statement of profit or loss
Fald i forpligtelser
Value adjustments recorded directly to the statement of profit or loss
Uændret saldo for egenkapital
Annex V.Part 2.154
Stigning i egenkapital
Annex V.Part 2.155
Fald i egenkapital
CRR art 428 (g)(ii)
Uændret saldo for indtægter
General alowances for credit risk
Stigning i indtægter
General allowance for banking risks
Negativ saldo (herunder tilbageførsler) for indtægter
BAD art 37.2; CRR art 4(95)
Fald i indtægter
Annex V.Part 2.176
KONSOLIDERING
CRR Annex II; Annex V.Part 1.17
Medmindre andet er angivet i dette bilag, udarbejdes FINREP-skemaer for konsolideringsreglernes anvendelsesområde i overensstemmelse med første del, afsnit II, kapitel 2, afdeling 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
ECB/2013/33; Annex 2.Part 2.4-5
Institutter skal redegøre for deres datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber efter de samme metoder som ved konsolidering:
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)
Det kan tillades eller foreskrives, at institutter anvender den indre værdis metode i tilfælde af investeringer i forsikringsselskaber og ikkefinansielle datterselskaber, jf. artikel 18, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.
Accounting Directive art 8(1)(a), (6),(8)
Det kan tillades, at institutter anvender pro rata-konsolidering i forbindelse med finansielle datterselskaber, jf. artikel 18, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
Accounting Directive art 4art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15
Det foreskrives, at institutter anvender pro rata-konsolidering i forbindelse med investering i joint ventures, jf. artikel 18, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
CRR Annex II; Annex V.Part 1.25, 27
PORTEFØLJEREGNSKABER FOR FINANSIELLE INSTRUMENTER
Accounting Directive art art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); IAS 39.9; Annex V.Part 1.26
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal institutter, der kan eller skal anvende visse værdiansættelsesregler i forbindelse med finansielle instrumenter i overensstemmelse med IFRS, indsende de relevante IFRS-porteføljeregnskaber, for så vidt de anvendes.
Annex V.Part 2.183-184
Når de værdiansættelsesregler for finansielle instrumenter, som institutterne kan eller skal anvende i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, går på værdiansættelsesreglerne i IAS 39, skal institutterne indsende porteføljeregnskaberne, der er baseret på BAD-direktivet, for alle deres finansielle instrumenter, indtil de værdiansættelsesregler, de anvender, går på værdiansættelsesreglerne i IFRS 9.
Accounting Directive art 8(1)(a), (6); Annex V.Part 1.15
Følgende porteføljeregnskaber baseret på IFRS anvendes i forbindelse med finansielle aktiver:
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)(b); part 1.14, part 3.35
»Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje«
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)(b);part 1.14, part 3.35
»Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet«
Accounting Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9
»Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst«
BAD art 35-37
»Finansielle aktiver til amortiseret kostpris«.
CRR Annex II; Annex V.Part 2.193
Følgende porteføljeregnskaber baseret på nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper anvendes i forbindelse med finansielle aktiver:
Annex V.Part 1.51
»Finansielle aktiver i handelsbeholdningen«
Annex V.1.37
»Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen«
Annex V.Part 1.28
»Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode« og
BAD art 27.Vertical layout(6); Annex V.Part 2.45
»Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen«.
References National GAAP based on BAD References National GAAP compatible IFRS
»Finansielle aktiver i handelsbeholdningen« har samme betydning som under de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet.
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Uanset hvilken målemetode der anvendes i overensstemmelse med de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, skal alle derivater med en positiv balance for det indberettende institut, som er klassificeret som regnskabsmæssig sikring i overensstemmelse med denne dels punkt 22, indberettes som finansielle aktiver i handelsbeholdningen.
BAD art 27.Vertical layout(6); Annex V.Part 1.17
Denne klassificering finder også anvendelse for derivater, der i overensstemmelse med nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet ikke balanceføres, eller for hvilke kun ændringerne i deres dagsværdi balanceføres, eller som anvendes som økonomiske sikringer som defineret i del 2, punkt 137, i dette bilag.
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet omfatter »omkostningsbaserede metoder« i forbindelse med aktiver de værdiansættelsesregler, der bruges til at måle gældsinstrumentet til kostpris, plus påløbne renter minus værdiforringelse.
References National GAAP based on BAD Annex V.Part 2.207
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet omfatter »Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode« finansielle instrumenter, der måles med omkostningsbaserede metoder, samt instrumenter, der måles til det laveste beløb af kostprisen eller markedsværdien (»LOCOM«) på periodisk grundlag (moderat LOCOM) uanset den faktiske måling pr. referencedatoen for indberetningen.
Accounting Directive art 8(1)(a), (6), (8)(a)
Aktiver, der måles til moderat LOCOM, er aktiver, for hvilke LOCOM kun anvendes under specifikke omstændigheder.
Annex V.Part 1.27-28, Part 2.209
De gældende regnskabsregler fastsætter bestemmelserne for disse omstændigheder, såsom værdiforringelse, et længerevarende fald i dagsværdien sammenlignet med kostprisen eller ændret forvaltningshensigt.
BAD art 4.Assets(7)-(8); Accounting Directive art 2(2); Annex V.Part 1.21, Part 2.4, 210
Aktiver, der måles til streng LOCOM, er aktiver, for hvilke de gældende regnskabsregler ente fastsætter bestemmelser for den indledende og efterfølgende måling til LOCOM eller den indledende måling til kostprist og den efterfølgende måling til LOCOM.
Annex V.Part 2.211
Uanset målemetoden for kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der ikke er fuldt konsoliderede eller pro rata-konsoliderede i henhold til den lovbestemte ramme for konsolidering, indberettes de under »Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber«, bortset fra når de klassificeres som besiddelse med henblik på salg i overensstemmelse med IFRS 5.
(-) Haircuts for trading assets valued at fair value
»Derivatives - Regnskabsmæssig sikring« omfatter derivater med en positiv balance for det indberettende institut, som besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring i henhold til IFRS.
Annex V.Part 2.212
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal derivater i anlægsbeholdningen kun klassificeres som derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, hvis der findes særlige regnskabsregler for derivater i anlægsbeholdningen i nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, og derivaterne reducerer risikoen ved en anden position i anlægsbeholdningen.
Haircuts for trading liabilities valued at fair value
Følgende porteføljeregnskaber baseret på IFRS anvendes i forbindelse med finansielle forpligtelser:
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
»Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje«
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
»Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet«
Accounting Directive Annex III Annex III Assets D(III)(2); BAD art 4 Assets (12); Annex V.Part 2.20
»Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris«.
CRR Article 26 (2)
Følgende porteføljeregnskaber baseret på nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper anvendes i forbindelse med finansielle forpligtelser:
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendix A; Annex V.Part 2.237(a)
»Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen«
Annex V. Part 2.
»Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode«.
239 References National GAAP based on BAD
»Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen« har samme betydning som under de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.237(a)
Uanset hvilken målemetode der anvendes i overensstemmelse med de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, skal alle derivater med en negativ balance for det indberettende institut, som er klassificeret som regnskabsmæssig sikring i overensstemmelse med denne dels punkt 26, indberettes som finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen.
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 113, 224
»Derivatives - Regnskabsmæssig sikring« omfatter derivater med en negativ balance for det indberettende institut, som besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring i henhold til IFRS.
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(f), Part 2.112, 114, 225
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal derivater i anlægsbeholdningen kun klassificeres som derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, hvis der findes særlige regnskabsregler for derivater i anlægsbeholdningen i nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, og derivaterne reducerer risikoen ved en anden position i anlægsbeholdningen.
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 115, 224
FINANSIELLE INSTRUMENTER
Annex V. Part 1.34, Part 2.
I bilag III og IV samt nærværende bilag forstås ved »den regnskabsmæssige værdi« den værdi, der skal balanceføres.
118, 240-245, 251-255
Den regnskabsmæssige værdi for finansielle instrumenter omfatter påløbne renter.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.264(a)
Ved anvendelse af de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet er derivaters regnskabsmæssige værdi enten den regnskabsmæssige værdi i overensstemmelse med nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, inklusive periodeafgrænsningsposter, præmieværdier og hensættelser, hvis det er relevant, eller den er lig med nul, hvis derivater ikke balanceføres.
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 113, 246
Hvis periodisering og udskydelse vedrørende finansielle instrumenter, inklusive påløbne renter, præmier og nedslag eller transaktionsomkostninger, indregnes i overensstemmelse med de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, indberettes de sammen med instrumentet og ikke som andre aktiver eller forpligtelser.
Annex V.Part 1.15(a), 16(a), 17, Part 2.273
Hvor det er relevant i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, skal »Haircuts for handelspositioner værdiansat til dagsværdi« indberettes.
CRR Annex II; Annex V.Part 2.272
Haircutsene mindsker værdien af aktiver i handelsbeholdningen og øger værdien af forpligtelser i handelsbeholdningen.
Annex V.Part 1.27-28, 2.271
Finansielle aktiver fordeles mellem følgende instrumentklasser: »Kontanter«, »Derivater«, »Aktieinstrumenter«, »Gældsbeviser« og »Lån og forskud«.
CRR Annex II; Annex V.Part 1.24(a), 25, 26, 44(e), Part 2.272
»Gældsbeviser« er gældsinstrumenter, som besiddes af instituttet, og som er udstedt som værdipapirer, der ikke er lån, jf. ECB BSI-forordningen (deri kaldet »gældsværdipapirer«).
Annex V.Part 1.44(d)
In FINREP skal »gældsinstrumenter« omfatte »gældsbeviser« samt »lån og forskud«.
BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
Ved den regnskabsmæssige bruttoværdi af gældsinstrumenter forstås følgende:
Annex V.Part 2.284(h)
Ved anvendelse af IFRS og nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet for gældsinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem resultatet, uden at de medregnes i porteføljen »besiddes med handel for øje« eller i handelsporteføljen, afhænger den regnskabsmæssige bruttoværdi af, om de klassificeres som ikkemisligholdte eller misligholdte.
CRR Annex II; Annex V.Part 1.24(a), 25, 26, Part 2.272
For ikkemisligholdte gældsinstrumenter er den regnskabsmæssige bruttoværdi dagsværdien.
CRR Annex I; Annex V.Part 2.112, 113-115, 118
For misligholdte gældsinstrumenter er den regnskabsmæssige bruttoværdi dagsværdien, efter at eventuelle akkumulerede negative justeringer af dagsværdien på grund af kreditrisiko, som defineret i del 2, punkt 69, i dette bilag, er lagt til.
Accounting Directive art 17(1)(p)
For at måle den regnskabsmæssige bruttoværdi skal værdiansættelsen af gældsinstrumenterne foretages for hvert enkelt finansielt instrument.
Accounting Directive art 17(1)(p); Annex V.Part 2.289
Ved anvendelse af IFRS er den regnskabsmæssige bruttoværdi for gældsinstrumenter til amortiseret kostpris eller dagsværdi via anden totalindkomst den regnskabsmæssige værdi før justering for hensættelser til tab.
Annex V.Part 2.288-291
Ved anvendelse af nationale almindelig anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet er den regnskabsmæssige bruttoværdi for gældsinstrumenter, der klassificeres som »finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode« lig med den regnskabsmæssige værdi før justering for specifikke hensættelser for kreditrisiko.
Annex V.Part 2.102-103, 113-115, 290
Den regnskabsmæssige bruttoværdi af ikkeværdiforringede aktiver er den regnskabsmæssige værdi før justering for generelle hensættelser for kreditrisiko og generelle hensættelser for kreditinstitutrisiko, når disse påvirker den regnskabsmæssige værdi.
Annex V.Part 2.69-71, 291
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet afhænger den regnskabsmæssige bruttoværdi af gældsinstrumenter, der klassificeres som »Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen« af, om disse finansielle aktiver er underlagt krav vedrørende værdiforringelse.
Annex V.Part 2.288-289, 292-293
Hvis de er underlagt krav vedrørende værdiforringelse, er den regnskabsmæssige bruttoværdi den regnskabsmæssige værdi før justering for akkumuleret værdiforringelse, efter kravene i litra c) ovenfor for værdiforringede og ikkeværdiforringede aktiver, eller akkumuleret værdi af ændringer i dagsværdi, der anses for tab som følge af værdiforringelse.
Annex V.Part 2.292
Når disse finansielle aktiver ikke er underlagt krav vedrørende værdiforringelse, er den regnskabsmæssige bruttoværdi af disse finansielle aktiver dagsværdien for ikkemisligholdte eksponeringer, og for misligholdte eksponeringer er den dagsværdien, efter at eventuelle akkumulerede negative justeringer af dagsværdien på grund af kreditrisiko er lagt til.
Annex V. Part 2.293
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet er den regnskabsmæssige bruttoværdi af gældsinstrumenter, der måles til streng eller moderat LOCOM, kostprisen, når der måles til kostpris i løbet af indberetningsperioden.
Annex V.Part 2.294-295, 296(c)
Når disse gældsinstrumenter måles til markedsværdi, er den regnskabsmæssige bruttoværdi markedsværdien før justering for værdijusteringer som følge af kreditrisiko.
Annex V.Part 2.294-295, 296(f)
Ved anvendelse af nationale almindelig anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet er den regnskabsmæssige bruttoværdi for gældsinstrumenter, der indberettes under »Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen« ved anvendelse af andre målemetoder end LOCOM, den regnskabsmæssige værdi inden hensyntagen til værdijusteringer, der opfylder betingelserne for at være værdiforringelser.
Annex V.Part 2.294-295, 296(j)
For finansielle aktiver i handelsbeholdningen, der er omfattet af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, eller finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje, og som er omfattet af IFRS, er den regnskabsmæssige bruttoværdi dagsværdien.
Annex V.Part 2.294-295, 296(k)
Når nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet kræver haircuts på instrumenter i handelsbeholdningen og instrumenter værdiansat til dagsværdi, den regnskabsmæssige værdi af de finansielle instrumenter dagsværdien før disse haircuts.
Annex V.Part 2.294-295, 296(l)
Finansielle forpligtelser fordeles mellem følgende instrumentklasser: »Derivater«, »Korte positioner«, »Indskud«, »Udstedte gældsbeviser« og »Andre finansielle forpligtelser«.
Annex V.Part 2.294-295, 296(m)
Ved bilag III og IV samt nærværende bilag finder definitionen af "indskud i bilag 2, del 2, til ECB BSI-forordningen anvendelse.
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.294-295, 296(n)
»Udstedte gældsbeviser« er instituttets gældsinstrumenter udstedt som værdipapirer, der ikke er indskud, jf. ECB BSI-forordningen.
Annex V.Part 2.294-295, 296(r)
»Andre finansielle forpligtelser« omfatter alle andre finansielle forpligtelser end derivater, korte positioner, indskud og udstedte gældsbeviser.
References National GAAP based on BAD Annex V.Part 2.298
Når lånetilsagn, finansielle garantier og andre afgivne tilsagn måles til dagsværdi gennem resultatet, skal enhver ændring i dagsværdien, inklusive ændringer på grund af kreditrisiko, indberettes som »andre finansielle forpligtelser« og ikke som hensættelser for »Afgivne tilsagn og garantier«.
References National GAAP compatible IFRS Annex V.Part 2.298
»Andre finansielle forpligtelser« skal også omfatte udbytte, der skal betales, forfaldne beløb, som henføres til suspense- og transit-poster, og forfaldne beløb, som henføres til fremtidig afvikling af værdipapirtransaktioner eller valutatransaktioner, hvis forfaldne beløb vedrørende transaktioner indregnes inden betalingsdatoen.
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9
OPDELING AF MODPARTER
References National GAAP compatible IFRS Annex V.Part 2.302
Hvis opdeling efter modpart er påkrævet, anvendes følgende sektorer af modparter:
Commitments and guarantees given under national GAAP
offentlig forvaltning og service: centralregeringer, statslige eller regionale myndigheder og lokale myndigheder, herunder administrative organer og ikkekommercielle virksomheder, men eksklusive offentlige foretagender og private selskaber, der indehaves af sådanne forvaltninger, som driver kommerciel virksomhed (som indberettes under »kreditinstitutter«, »andre finansielle selskaber« eller »ikkefinansielle selskaber« afhængigt af deres aktivitet); sociale kasser og fonde samt internationale organisationer, som f.eks. Den Europæiske Unions institutioner, Den Internationale Valutafond og Den Internationale Betalingsbank
Annex V.Part 2.311b)
kreditinstitutter: alle institutter, som er omfattet af definitionen i artikel 4, stk. 1, nr. 1), i forordning (EU) nr. 575/2013 (»en virksomhed, hvis aktivitet består i fra offentligheden at tage imod indskud eller andre midler, der skal tilbagebetales, samt i at yde lån for egen regning«), og multilaterale udviklingsbanker;
Annex V.Part 2.314
andre finansielle selskaber: alle finansielle selskaber og kvasi-selskaber, bortset fra kreditinstitutter, som f.eks. investeringsselskaber, investeringsfonde, forsikringsselskaber, pensionsfonde, CIU'er og clearinginstitutter samt øvrige finansielle mellemled, finansielle hjælpeenheder og koncerntilknyttede finansielle selskaber og pengeudlånere;
Annex V.Part 2.315
ikkefinansielle selskaber: selskaber og kvasi-selskaber, der ikke beskæftiger sig med finansiel formidling, men hvis hovedaktivitet er produktion af markedsmæssige varer og ikkefinansielle tjenester, jf. ECB BSI-forordningen
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
husholdninger: enkeltpersoner eller grupper af enkeltpersoner både i deres egenskab af forbrugere og eventuelt i deres egenskab af producenter af varer og ikkefinansielle tjenester udelukkende til eget brug og i deres egenskab af producenter af markedsmæssige varer samt ikkefinansielle og finansielle tjenester, såfremt de dertil svarende aktiviteter ikke udøves af enheder med status af kvasi-selskaber.
Accounting Directive 24(3)(c)
Omfattet heraf er non-profitinstitutioner rettet mod husholdninger, som hovedsagelig beskæftiger sig med produktion af ikkemarkedsmæssige varer og tjenester rettet mod bestemte grupper af husholdninger.
ANNEX III
Fordelingen af modparter efter sektor er alene baseret på arten af den umiddelbare modpart.
‘ANNEX V
Eksponeringer, som flere låntagere pådrager sig i fællesskab, skal klassificeres på grundlag af karakteristikaene for den låntager, der var mest relevant eller betydningsfuld for instituttets accept af eksponeringen.
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Blandt andre klassificeringer skal fordelingen af eksponeringer pådraget i fællesskab efter modpartssektor, hjemsted og NACE-koder baseres på den mest relevante eller betydningsfulde låntager.
Table of contents
I følgende transaktioner er de umiddelbare modparter:
General instructions
I tilfælde af gældsbeviser og aktieinstrumenter er det udstederen af værdipapirerne.
Conventions
i tilfælde af indskud er det indskyderen.
Consolidation
I tilfælde af korte positioner er det modparten i værdipapirlånstransaktionen eller den omvendte genkøbsaftale.
Accounting portfolios of financial instruments
I tilfælde af derivater er det den direkte modpart i derivatkontrakten.
Financial assets
I tilfælde af centralt clearede OTC-derivater er den direkte modpart det clearingsinstitut, der optræder som central modpart.
Financial liabilities
I forbindelse med kreditrisikoderivater henviser opdelingen af modparter til den sektor, som modparten i kontrakten (køber eller sælger af risikoafdækning) tilhører.
Financial instruments
I tilfælde af afgivne finansielle garantier er modparten den direkte modpart i det garanterede gældsinstrument.
Counterparty breakdown
I tilfælde af afgivne lånetilsagn og andre tilsagn er det den modpart, hvis kreditrisiko antages af det indberettende institut.
Template related instructions
I tilfælde af modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser er det den garantistiller eller modpart, der har afgivet tilsagnet over for det indberettende institut.
Balance sheet
DEL 2
Assets (1.1)
INSTRUKSER VEDRØRENDE SKEMAER
Liabilities (1.2)
BALANCE
Equity (1.3)
»Kontanter« omfatter beholdninger af nationale og udenlandske sedler og mønter i omløb, som normalt anvendes som betalingsmiddel.
Statement of profit or loss (2)
»Kassebeholdninger i centralbanker« omfatter udestående fordringer i centralbanker.
Statement of comprehensive income (3)
»Andre anfordringsindskud« omfatter udestående fordringer i kreditinstitutter.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
»Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber« omfatter de kapitalandele i associerede selskaber, joint ventures og datterselskaber, der ikke er fuldt konsoliderede eller pro rata-konsoliderede i henhold til den lovbestemte ramme for konsolidering, bortset fra når de klassificeres som besiddelse med henblik på salg i overensstemmelse med IFRS 5, uanset hvordan de måles, herunder også når regnskabsstandarderne tillader, at de medregnes i de forskellige porteføljeregnskaber, der anvendes for finansielle instrumenter.
Breakdown of non-trading loans and advances by product (5)