natgillin/translations-raw huggingface dataset:
»Navn på enhed«: navnet på den enhed, der er investeret i.
Under National GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as derivatives held for hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant National GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
»Optagelsesdato«: den dato, hvor den enhed, der er investeret i, blev optaget i koncernen.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant National GAAP based on BAD, derivatives used as economic hedges and derivatives that are not classified as hedge accounting shall be classified as trading derivatives.
»Aktiekapital«: den samlede kapital udstedt af den enhed, der er investeret i, pr. referencedatoen.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
»Egenkapital i den enhed, der er investeret i«, »Samlede aktiver i den enhed, der er investeret i« og »Resultat i den enhed, der er investeret i« omfatter beløbene for disse poster fra det sidste regnskab for den enhed, der er investeret i.
‘Financial liabilities held for trading’;
»Hjemsted for den enhed, der er investeret i«: det land, hvor den enhed, der er investeret i, er etableret.
‘Financial liabilities designated at fair value through profit or loss’;
»Stemmerettigheder (%)«: de procentdele af stemmerettigheder, der er tilknyttet de ejerskabsinstrumenter, som instituttet besidder pr. referencedatoen.
‘Trading financial liabilities’; and
»Selskabsstruktur [forhold]«: forholdet mellem moderselskabet og den enhed, der er investeret i (datterselskab, joint venture eller associeret selskab).
‘Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method’.
»Regnskabsmæssig behandling [gruppe i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013]« angiver den regnskabsmæssige behandling baseret på konsolideringsreglernes anvendelsesområde, jf. forordningen (fuld konsolidering, pro rata-konsolidering, den indre værdis metode eller andet).
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant National GAAP based on BAD, derivatives that are not classified as hedge accounting shall be classified as trading financial liabilities.
»Goodwill-forbindelse til den enhed, der er investeret i«: det beløb for goodwill, der er opført i instituttets konsoliderede balance for den enhed, der er investeret i, i posterne »Goodwill« eller »Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder«.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant National GAAP based on BAD, derivatives used as economic hedges and derivatives that are not classified as hedge accounting, shall be classified as trading derivatives.
»Holdingselskabets selskabskode« er identifikationskoden for den enhed i koncernen, der besidder andelen.
Under the relevant National GAAP based on BAD, the carrying amount of derivatives shall be the carrying amount under National GAAP including accruals, premium values and provisions if applicable.
»Enhedskode«, »Akkumuleret egenkapitalandel (%)«, »Regnskabsmæssig værdi« og »Anskaffelsesomkostninger« er defineret ovenfor.
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Cash on hand’, ‘Derivatives’, ‘Equity instruments’, ‘Debt securities’, and ‘Loan and advances’.
Beløbene skal svare til det værdipapir, det nærtstående holdingselskab besidder.
‘Debt securities’ are debt instruments held by the institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
DAGSVÆRDI (41)
‘Loans and advances’ are debt instruments held by the institutions that are not securities; this item includes ‘loans’ in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
Oplysninger om dagsværdien af finansielle instrumenter målt til amortiseret kostpris ved hjælp af hierarkiet i IFRS 7.27A skal indberettes i dette skema.
‘Advances that are not loans’ are further characterized in paragraph 41(g) of Part 1 of this Annex.
»Besiddes med handel for øje« omfatter den regnskabsmæssige værdi af hybride finansielle instrumenter, der som helhed er klassificeret som »finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje« eller »finansielle forpligtelser, der besiddes med handel for øje«; dvs. ikkeopdelte hybride instrumenter i deres helhed.
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Derivatives’, ‘Short positions’, ‘Deposits’, ‘Debt securities issued’ and ‘Other financial liabilities’.
De øvrige rækker indeholder den regnskabsmæssige værdi af de hovedkontrakter, der er blevet adskilt fra de integrerede derivater i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler.
‘Deposits’ are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation.
De regnskabsmæssige værdier af integrerede derivater adskilt af disse hovedkontrakter i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler skal indberettes i skema 10 og 11.
‘Debt securities issued’ are debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
MATERIELLE OG IMMATERIELLE AKTIVER: REGNSKABSMÆSSIG VÆRDI EFTER MÅLEMETODEN (42)
‘Other financial liabilities’ include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
»Materielle anlægsaktiver«, »Investeringsejendomme« og »Andre immaterielle aktiver« indberettes efter de kriterier, der er anvendt til deres måling.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Other financial liabilities’ may include financial guarantees when they are measured either at fair value through profit or loss [IAS 39.47(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IAS 39.47(c)(ii)].
»Andre immaterielle aktiver« omfatter alle andre immaterielle aktiver end goodwill.
Loan commitments shall be reported as ‘Other financial liabilities’ where they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IAS 39.4(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IAS 39.4(b), 47(d)].
HENSÆTTELSER (43)
Provisions arising from these contracts [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] are reported as provisions for ‘Commitments and guarantees given’.
I dette skema indberettes afstemningen mellem den regnskabsmæssige værdi af posten »Hensættelser« ved begyndelsen og slutningen af perioden efter bevægelsernes art.
‘Other financial liabilities’ may also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions (payables for transactions recognised before the payment date).
YDELSESBASEREDE PENSIONSORDNINGER OG PERSONALEYDELSER (44)
COUNTERPARTY BREAKDOWN
Disse skemaer indeholder akkumulerede oplysninger om alle instituttets ydelsesbaserede pensionsordninger.
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
Hvis der er mere end én ydelsesbaseret pensionsordning, indberettes det aggregerede beløb for alle ordninger.
central banks;
»Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger« viser afstemningen af den akkumulerede nutidsværdi af alle nettoforpligtelser (-aktiver) og godtgørelsesrettigheder i ydelsesbaserede pensionsordninger [IAS 19.140 (a), (b)].
general governments: central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under ‘non-financial corporations’); social security funds; and international organisations, such as the European Community, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements;
»Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser« viser afstemningen af primo- og ultimosaldoen for den akkumulerede nutidsværdi af alle instituttets ydelsesbaserede pensionsforpligtelser.
credit institutions: any institution covered by the definition in Article 4(1)(1) of CRR (‘undertaking the business of which is to take deposits or other repayable funds from the public and to grant credits for its own account’) and multilateral development banks;
Virkningen af de forskellige elementer, der er opført i IAS 19.141, i løbet af perioden præsenteres separat.
other financial corporations: all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries and financial auxiliaries;
Beløbet for »Ultimosaldo [nutidsværdi]« i skemaet for bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser skal være lig med »Nutidsværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser«.
non-financial corporations: corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation;
Ved indberetning af memorandumposter vedrørende personaleomkostninger anvendes følgende definitioner:
Households: individuals or groups of individuals as consumers, and producers of goods and non-financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non-financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
»Pensioner og tilsvarende omkostninger «: beløb, der i perioden anerkendes som personaleomkostninger i forbindelse med ydelsesbaserede pensionsordninger efter fratræden (både bidragsbaserede pensionsordninger og ydelsesbaserede pensionsordninger) og bidrag til sociale kasser.
Non-profit institutions which serve households and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households are included.
»Aktiebaseret vederlæggelse« beløb, der i perioden anerkendes som personaleomkostninger i forbindelse med aktiebaserede udbetalinger.
The counterparty sector allocation is based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
OPDELING AF UDVALGTE POSTER PÅ RESULTATOPGØRELSEN (45)
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
Gevinster og tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke besiddes med henblik på salg, opdeles efter typen af aktiver.
Among other classifications, the distribution of jointly incurred exposures by counterparty sector, country of residence and NACE codes should be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
Hver linjepost skal indeholde gevinsten eller tabet på aktivet (f.eks. ejendom, software, hardware, guld eller investering), der ikke længere indregnes.
PART 2
Ved anvendelse af de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet dækker dette skema gevinster og tab ved ophør af indregning af alle ikkefinansielle aktiver.
BALANCE SHEET
OPGØRELSE AF EGENKAPITALBEVÆGELSER (46)
The carrying amount of investments accounted for using the equity method includes related goodwill.
Opgørelsen af egenkapitalbevægelser viser afstemningen mellem den regnskabsmæssige værdi ved begyndelsen af perioden (primosaldo) og slutningen af perioden (ultimosaldo) for hver egenkapitalkomponent.
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other assets’.
Med henblik på skema 18 skal misligholdte eksponeringer forstås som eksponeringer, der opfylder et af følgende kriterier:
Other assets may include gold, silver and other commodities, even when they are held with trading intent.
væsentlige eksponeringer, som har været misligholdte i over 90 dage
Carrying amount of repurchased own shares under the relevant National GAAP based on BAD shall be reported as ‘other assets’ if presentation as asset is allowed under the relevant national GAAP.
det anses for usandsynligt, at debitoren indfrier alle sine kreditforpligtelser uden afhændelse af sikkerhedsstillelse, uanset et eventuelt misligholdt beløb eller antallet af dage efter forfald.
If recognised under the relevant National GAAP based on BAD, accruals and deferrals of financial instruments including interest accrual, premiums and discounts or transaction costs shall be reported together with the instrument and not as other assets.
Denne kategorisering som misligholdte eksponeringer finder anvendelse uanset klassificeringen af en eksponering som misligholdt i lovgivningsøjemed i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013 eller som værdiforringet i regnskabsmæssig sammenhæng i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler.
‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
Eksponeringer, som anses for at være misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer, som anses for at være værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler, skal altid betragtes som misligholdte eksponeringer.
Under National GAAP based on BAD provisions for contingent losses arising from the ineffective part of portfolio hedge relationship shall be reported either in row ‘Derivatives – Hedge accounting’ or in row ‘Fair value changes of the hedged items in portfolio hedge of interest rate risk’ if the loss arises either from the valuation of the hedging derivative or from the valuation of the hedged position.
Eksponeringer med »kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab«, jf. punkt 38 i dette bilag, skal ikke betragtes som misligholdte eksponeringer, medmindre de opfylder kriterierne for at blive betragtet som misligholdte eksponeringer.
Provisions for ‘Pensions and other post employment defined benefit obligations’ include the amount of net defined benefit liabilities.
Eksponeringer kategoriseres for hele beløbet og uden hensyntagen til en eventuel sikkerhedsstillelse.
Under IFRS or compatible National GAAP, provisions for ‘Other long-term employee benefits’ include the amount of the deficits in the long-term employment benefit plans listed in IAS 19.153.
afgivne lånetilsagn
Liabilities that are not financial liabilities and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other liabilities’.
afgivne finansielle garantier
If recognised under the relevant National GAAP based on BAD, accruals and deferrals of financial instruments including interest accrual, premiums and discounts or transaction costs shall be reported together with the instrument and not as other liabilities.
andre afgivne forpligtelser.
‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
Med henblik på skema 18 er en »debitor« en låntager, jf. artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments that are financial instruments include those contracts under the scope of IAS 32.
En forpligtelse betragtes som en misligholdt eksponering for det nominelle beløb, hvis der, når der trækkes på den, eller den anvendes på anden måde, opstår eksponeringer, hvor der er risiko for, at disse ikke kan tilbagebetales fuldt ud uden afhændelse af sikkerhedsstillelse.
‘Unpaid capital which has been called up’ includes the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
Afgivne finansielle garantier betragtes som misligholdte eksponeringer for deres nominelle beløb, hvis den finansielle garanti risikerer at blive udnyttet af modparten (»part, som er omfattet af garantien«), herunder navnlig hvis den underliggende garanterede eksponering opfylder kriterierne for at blive betragtet som misligholdt, jf. punkt 145.
If capital increase, not yet paid, is recorded as an increase of share capital under the relevant National GAAP based on BAD, unpaid capital which has been called up shall be reported on both sides of the balance-sheet.
Hvis den part, som er omfattet af garantien, ikke har betalt det forfaldne beløb under den finansielle garantikontrakt, vurderer det indberettende institut, om det udestående beløb, der følger heraf, opfylder kriterierne for misligholdelse.
Unpaid capital shall be reported in ‘Unpaid capital which has been called up’ in template 1.3 and as a receivable from the shareholders in the ‘other assets’ in template 1.1.
Eksponeringer, som er klassificeret som misligholdte i overensstemmelse med punkt 145, kategoriseres enten som misligholdte på individuelt grundlag (»transaktionsbaseret«) eller som misligholdte på grundlag af den overordnede eksponering over for en given debitor (»debitorbaseret«).
Under the relevant National GAAP based on BAD where capital increase can be recorded only following the receipt of the payment from shareholders, unpaid capital shall not be reported in template 1.3.
Hvis et institut har balanceførte eksponeringer over for en debitor, som har været misligholdte i over 90 dage, og det regnskabsmæssige bruttobeløb for de misligholdte eksponeringer udgør over 20 % af det regnskabsmæssige bruttobeløb for alle balanceførte eksponeringer over for den pågældende debitor, betragtes alle balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer over for den pågældende debitor som misligholdte.
‘Other reserves’ are split between ‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ and ‘Other’.
Hvis en debitor tilhører en koncern, skal behovet for også at betragte eksponeringer over for andre enheder i koncernen som misligholdte vurderes, hvis de ikke allerede betragtes som værdiforringede eller misligholdte i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, medmindre der er tale om eksponeringer, som er berørt af isolerede tvister, som ikke vedrører modpartens solvens.
‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years.
Eksponeringer skal anses for ikke længere at være misligholdte, hvis alle de følgende betingelser er opfyldt:
‘Other’ includes reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
Debitor er ikke i restance med beløb, der forfaldt til betaling for over 90 dage siden.
Interest income and interest expense from financial instruments held for trading, and from financial instruments designated at fair value through profit or loss, shall be reported either separately from other gains and losses under items ‘interest income’ and ‘interest expense’ (‘clean price’) or as part of gains or losses from these categories of instruments (‘dirty price’).
En eksponering forbliver klassificeret som misligholdt, så længe disse betingelser ikke er opfyldt, selv om eksponeringen allerede opfylder de afbrydelseskriterier, som det indberettende institut anvender til værdiforringelses- og misligholdelsesklassificeringen i medfør af henholdsvis de gældende regnskabsregler og artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.
Institutions shall report the following items broken down by accounting portfolios:
Misligholdte eksponeringer, der klassificeres som anlægsaktiver, som besiddes med henblik på salg i henhold til IFRS 5, anses fortsat for at være misligholdte eksponeringer, da anlægsaktiver, som besiddes med henblik på salg, falder ind under definitionen af misligholdte eksponeringer.
‘Interest income’;
Hvis der er tale om misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand [6], anses disse eksponeringer ikke længere for at være misligholdte, hvis alle de følgende betingelser er opfyldt:
‘Interest expense’;
Eksponeringerne anses ikke som værdiforringede eller misligholdte.
‘Dividend income’;
Der er gået et år, siden foranstaltningerne vedrørende henstand blev taget i anvendelse.
‘Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net’;
Efter indførelsen af foranstaltningerne vedrørende henstand er der ikke forfaldne beløb eller bekymring vedrørende fuldstændig tilbagebetaling af eksponeringen i henhold til de betingelser, der gælder efter henstanden.
‘Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss’.
Hvorvidt der er grund til bekymring, fastlægges på grundlag af instituttets analyse af debitorens finansielle situation.
‘Interest income.
Det kan anses, at der ikke længere er grund til bekymring, hvis debitoren via almindelige betalinger i overensstemmelse med de betingelser, der gælder efter henstanden, har betalt et samlet beløb svarende til det beløb, der tidligere var forfaldent (hvis der var forfaldne beløb), eller som er blevet afskrevet (hvis der ikke var forfaldne beløb) i henhold til foranstaltningerne vedrørende henstand, eller debitoren på anden måde har vist sin evne til at efterleve de betingelser, der gælder efter henstanden.
Derivatives – Hedge accounting, interest rate risk’ and ‘Interest expenses.
Disse specifikke exitbetingelser finder anvendelse sammen med de kriterier, som de indberettende institutter anvender på værdiforringede og misligholdte eksponeringer i overensstemmelse med henholdsvis de gældende regnskabsregler og artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.
Derivatives – Hedge accounting, interest rate risk’ include the amounts related to those derivatives classified in the category ‘hedge accounting’ which cover interest rate risk.
Forfaldne eksponeringer indberettes for hele beløbet særskilt i kategorierne for ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer.
They shall be reported as interest income and expenses on a gross basis to present correct interest income and expenses from the hedged items to which they are linked.
Ikkemisligholdte eksponeringer, som har været forfaldne i under 90 dage, indberettes særskilt for hele beløbet.
The amounts related to those derivatives classified in the category ‘held for trading’ which are hedging instruments from an economic but not accounting point of view may be reported as interest income and expenses to present correct interest income and expenses from the financial instruments that are hedged.
Misligholdte eksponeringer indberettes opdelt efter forfaldstidsintervaller.
These amounts shall be included as a part of the items ‘Interest income.
Eksponeringer, som ikke er forfaldne eller højst har været forfaldne i 90 dage, men ikke desto mindre anses for at være misligholdte på grund af risikoen for manglende fuldstændig tilbagebetaling, indberettes i en særskilt kolonne.
Financial assets held for trading’ and ‘Interest expenses.
eksponeringer, som anses for at være misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.
‘Interest expenses — other liabilities’ includes amounts of interest expenses not included in the other items.
Oplysninger om sikkerhedsstillelse og modtagne finansielle garantier vedrørende misligholdte eksponeringer indberettes særskilt.
This item may include interest expenses related to liabilities included in disposal groups classified as held for sale, expenses derived from increases in the carrying amount of a provision reflecting the passage of time or net interest expenses from net defined benefit liabilities.
Med henblik på skema 19 er eksponeringer med henstand gældskontrakter, for hvilke der er blevet anvendt foranstaltninger vedrørende henstand.
‘Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations’ includes profit or loss generated by non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations.