natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Til beregning af et værdipapirs gennemsnitlige anskaffelsespris kan enten: i) alle køb foretaget i løbet af dagen — til anskaffelsespris — lægges til den foregående dags beholdning, således at der opnås en ny vejet gennemsnitspris, før der tages hensyn til salgene for den samme dag, eller ii) de enkelte værdipapirkøb og -salg behandles i den rækkefølge, hvori de har fundet sted i løbet af dagen, med henblik på beregning af den korrigerede gennemsnitspris.
for the purpose of calculating the average purchase cost of a security, either: (i) all purchases made during the day shall be added, at their purchase price, to the previous day's holding to produce a new weighted average cost before applying the sales for the same day; or (ii) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average cost.
I tilfælde af en lang position skal nettoanskaffelser af valuta og guld foretaget i løbet af dagen til dagens gennemsnitlige anskaffelsespris for hvert enkelt valuta- og guldkøb tillægges den foregående dags beholdning, således at der opnås en ny vejet gennemsnitlig anskaffelsespris.
where a long position exists, net inflows of currencies and gold made during the day shall be added, at the average rate or gold price of the inflows of the day for each respective currency and gold, to the previous day's holding, to produce a new weighted average cost.
KAPITEL IV
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net outflows, while net inflows shall reduce the position at the existing weighted average cost and shall result in realised gains or losses;
BOGFØRINGSREGLER FOR IKKE-BALANCEFØRTE INSTRUMENTER
costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account.
Almindelige regler
ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS
Valutaterminsforretninger, forward ben af valutaswaps samt andre valutainstrumenter, der indebærer omveksling af valutaer på en fremtidig dato, medtages i nettovalutapositionerne ved beregning af gennemsnitlige anskaffelsespriser og valutagevinster og -tab.
Article 17
Renteswaps, futures, FRA'er (forward rate agreements), andre renteinstrumenter og optioner, undtagen optioner indbygget i værdipapirer, bogføres og revalueres post for post.
General rules
Disse instrumenter behandles særskilt i forhold til balanceførte poster.
Foreign exchange forward transactions, forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating average costs and foreign exchange gains and losses.
Gevinster og tab opstået i forbindelse med ikke-balanceførte instrumenter opgøres og bogføres på samme måde som balanceførte mellemværender.
Interest rate swaps, futures, forward rate agreements, other interest rate instruments and options, with the exception of options embedded in securities, shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis.
Artikel 18
These instruments shall be treated separately from on-balance-sheet items.
Valutaterminsforretninger
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments.
Terminskøb og -salg registreres på ikke-balanceførte konti fra handelsdagen til afviklingsdagen til terminsforretningens spotkurs.
Article 18
Realiserede gevinster og tab på salgsforretninger beregnes ved anvendelse af valutapositionens gennemsnitspris på handelsdagen i overensstemmelse med den daglige netting af køb og salg.
Foreign exchange forward transactions
Differencen mellem spotkursen og terminskursen behandles som periodiserede skyldige eller tilgodehavende renter.
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction.
På afviklingsdagen tilbageføres de ikke-balanceførte konti.
Realised gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the trade date in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales.
Valutapositionen påvirkes af terminsforretninger fra handelsdagen til spotkursen.
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis.
Terminspositionerne værdiansættes sammen med den pågældende valutas spotposition, således at eventuelle gevinster og tab inden for en enkelt valutaposition modregnes.
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed.
Et nettotab debiteres resultatopgørelsen, hvis det overstiger tidligere revalueringsgevinster, som er bogført på revalueringskontoen.
The currency position shall be affected by forward transactions from the trade date at the spot rate.
En nettofortjeneste krediteres revalueringskontoen.
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency, offsetting any differences that may arise within a single currency position.
Artikel 19
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account.
Valutaswaps
A net profit balance shall be credited to the revaluation account.
Termins- og spotkøb og -salg registreres på balanceførte konti på afviklingsdagen.
Article 19
Termins- og spotkøb og -salg registreres på ikke-balanceførte konti fra handelsdagen til afviklingsdagen til forretningernes spotkurs.
Foreign exchange swaps
Salgsforretninger opføres til forretningens spotkurs.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in on- balance-sheet accounts at the respective settlement date.
Der opstår således ikke gevinster eller tab.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in off- balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions.
Differencen mellem spotkursen og terminskursen behandles som periodiserede skyldige eller tilgodehavende renter ved både køb og salg.
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction.
Valutapositionen ændres kun som resultat af periodeafgrænsningsposter i fremmed valuta.
Therefore no gains and losses shall arise.
Terminspositionen værdiansættes sammen med den relaterede spotposition.
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales.
Artikel 20
The foreign currency position shall only change as a result of accruals denominated in foreign currency.
Futureskontrakter
The forward position shall be valued in conjunction with the related spot position.
Futureskontrakter bogføres på handelsdagen på ikke-balanceførte konti.
Article 20
Den initiale marginbetaling registreres som et særskilt aktiv, hvis den erlægges i kontanter.
Futures contracts
Hvis den deponeres i form af værdipapirer, forbliver disse uændrede i balancen.
Futures contracts shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
De løbende marginbetalinger medtages i resultatopgørelsen og påvirker valutapositionen.
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash.
Den samme procedure anvendes på den åbne positions lukkedag, uanset om levering finder sted eller ej.
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet.
Hvis levering finder sted, bogføres køb og salg til markedspris.
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account and shall affect the currency position.
Gebyrer medtages i resultatopgørelsen.
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position, regardless of whether or not delivery takes place.
Artikel 21
If delivery does take place, the purchase or sale entry shall be made at market price.
Renteswaps
Fees shall be taken to the profit and loss account.
Renteswaps registreres på handelsdagen på ikke-balanceførte konti.
Article 21
Løbende rentebetalinger, såvel modtagne som afholdte, periodiseres.
Interest rate swaps
Betalinger kan afvikles netto pr. renteswaps, men indtægter og udgifter som følge af påløbne renter indberettes brutto.
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Renteswaps, der ikke cleares gennem en central clearingmodpart, værdiansættes hver for sig og omregnes i givet fald til euro til spotkursen.
The current interest payments, either received or paid, shall be recorded on an accruals basis.
Det henstilles, at urealiserede tab, der optages i resultatopgørelsen ultimo året, amortiseres i de følgende år, at amortisationen i forbindelse med renteswap-futures begynder fra transaktionens valørdato, og at amortisationen sker lineært.
Payments may be settled on a net basis per interest rate swap, but accrued interest income and expense shall be reported on a gross basis.
Urealiserede revalueringsgevinster krediteres en revalueringskonto.
Interest rate swaps that are not cleared through a central clearing counterparty shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
For renteswaps, der cleares gennem en central clearingmodpart, gælder følgende:
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at year end should be amortised in subsequent years, that in the case of forward interest rate swaps the amortisation should begin from the value date of the transaction and that the amortisation should be linear.
Den initiale marginbetaling bogføres som et særskilt aktiv, hvis den erlægges i kontanter.
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account.
Hvis den deponeres i form af værdipapirer, forbliver disse uændrede i balancen.
For interest rate swaps that are cleared through a central clearing counterparty:
De daglige ændringer i variationsmarginen indregnes i resultatopgørelsen og påvirker valutapositionen.
the initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash.
Komponenten påløbne renter adskilles fra det realiserede resultat og optages på bruttobasis i resultatopgørelsen.
If deposited in the form of securities, it shall remain unchanged in the balance sheet;
Artikel 22
daily changes in the variation margins shall be recorded in the profit and loss account and shall affect the currency position;
FRA'er (forward rate agreements)
the interest accrual component shall be separated from the realised result and recorded on a gross basis in the profit and loss account.
FRA'er registreres på handelsdagen på ikke-balanceførte konti.
Article 22
Den kompensationsbetaling, som den ene part skal betale til den anden på afviklingsdagen, medtages i resultatopgørelsen på afviklingsdagen.
Forward rate agreements
Disse betalinger periodiseres ikke.
Forward rate agreements shall be recorded on the trade date in off- balance-sheet accounts.
Hvis en FRA er i fremmed valuta, påvirkes valutapositionen af kompensationsbetalingen.
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account.
Kompensationsbetalingerne omregnes til euro til spotkursen på afviklingsdagen.
Payments shall not be recorded on an accruals basis.
Alle FRA'er værdiansættes individuelt og omregnes i givet fald til euro til spotkursen.
If forward rate agreements in a foreign currency are held, compensation payments shall affect the currency position.
Urealiserede tab medtaget i resultatopgørelsen ved årets slutning tilbageføres ikke i de efterfølgende år i forbindelse med urealiserede gevinster, medmindre forretningen er lukket eller afviklet.
Compensation payments shall be translated into euro at the spot rate at the settlement date.
Artikel 23
All forward rate agreements shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
Internationalt værdipapir-identifikationsnummer (International securities identification number — ISIN)
Unrealised losses taken to the profit and loss account at year end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
Terminsforretninger i værdipapirer bogføres efter en af de følgende to metoder:
Article 23
Metode A:
Forward transactions in securities
Terminsforretninger i værdipapirer registreres på ikke-balanceførte konti fra handelsdagen til afviklingsdagen til terminsprisen for den pågældende terminsforretning.
Forward transactions in securities shall be accounted for in accordance with either of the following two methods:
Gennemsnitsprisen for beholdningen af det handlede værdipapir påvirkes først ved afvikling.
Method A:
Resultatpåvirkningen i forbindelse med salgsforretninger på termin beregnes på afviklingsdagen.
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date, at the forward price of the forward transaction;
På afviklingsdagen tilbageføres ikke-balanceførte konti, og en eventuel positiv saldo på revalueringskontoen krediteres i resultatopgørelsen.
the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement; the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date;
Det købte værdipapir bogføres til spotprisen på forfaldsdagen (markedsprisen), medens differencen i forhold til den oprindelige terminspris medtages som en realiseret gevinst eller et realiseret tab.
at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account, if any, shall be credited to the profit and loss account.
I forbindelse med værdipapirer i fremmed valuta påvirkes nettovalutapositionens gennemsnitspris ikke, hvis den rapporterende enhed i forvejen holder en position i den pågældende valuta.
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date (actual market price), while the difference compared with the original forward price is recognised as a realised profit or loss;
Hvis en obligation, der købes på termin, er i en valuta, hvori den rapporterende enhed ikke holder en position, således at den pågældende valuta skal købes, finder de i artikel 16, stk. 3, litra e), anførte regler om køb af valuta anvendelse.
in the case of securities denominated in a foreign currency, the average cost of the net currency position shall not be affected if the reporting entity already holds a position in that currency.
Terminspositioner værdiansættes enkeltvis mod terminsmarkedsprisen i forretningens resterende løbetid.
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the reporting entity does not hold a position, so that it is necessary to purchase the relevant currency, the rules for the purchase of foreign currencies set out in Article 16(3)(e) shall apply;
Et revalueringstab ved årets slutning debiteres i resultatopgørelsen, og en revalueringsgevinst krediteres reguleringskontoen.
forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction.
Urealiserede tab indregnet i resultatopgørelsen ved årets slutning tilbageføres ikke i de efterfølgende år i forbindelse med urealiserede gevinster, medmindre forretningen er lukket eller afviklet.
A revaluation loss at year end shall be debited to the profit and loss account, and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account.
Metode B:
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at year end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
Terminsforretninger i værdipapirer registreres på ikke-balanceførte konti fra handelsdagen til afviklingsdagen til terminsprisen for den pågældende forretning.
Method B:
På afviklingsdagen tilbageføres de ikke-balanceførte konti.
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction.
Ultimo kvartalet foretages revalueringen af et værdipapir på grundlag af nettopositionen, som følger af balancen og af salgene af det samme værdipapir, som er registreret på de ikke-balanceførte konti.
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed;
Revalueringsbeløbet er lig med differencen mellem denne nettoposition opgjort til revalueringspris og den samme position opgjort til den gennemsnitlige anskaffelsespris af den pågældende værdipapirbeholdning i balancen.
at quarter end, a security shall be revalued on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balance-sheet accounts.
Ved udgangen af et kvartal foretages der revaluering ved terminskøb i henhold til den i artikel 9 beskrevne proces.
The amount of the revaluation shall be equal to the difference between this net position valued at the revaluation price and the same position valued at the average cost of the balance sheet position.
Resultatet af revalueringen skal svare til forskellen mellem spotprisen og købsforpligtelsernes gennemsnitlige anskaffelsespris.
At the quarter end, forward purchases shall be subject to the revaluation process described in Article 9.
Resultatet af et terminssalg registreres i det regnskabsår, hvor forpligtelsen er indgået.
The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments;
Dette resultat er lig med differencen mellem den initiale terminspris og den balanceførte positions gennemsnitspris, eller de ikke-balanceførte købsforpligtelsers gennemsnitspris, hvis den balanceførte position ikke er tilstrækkelig, på salgstidspunktet.
the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken.
Artikel 24
This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position, or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient, at the time of the sale.
Optioner
Article 24
Optioner opføres på ikke-balanceførte konti fra handelsdagen til udnyttelses- eller udløbstidspunktet til det underliggende instruments strike-pris.
Options
Præmier i fremmed valuta omregnes til euro til kursen på kontrakt- eller afviklingsdagen.
Options shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the exercise or expiry date at the strike price of the underlying instrument.
Den betalte præmie opføres som et særskilt aktiv, mens den modtagne præmie opføres som et særskilt passiv.
Premiums denominated in foreign currency shall be translated into euro at the exchange rate of either the contract or settlement date.
Udnyttes optionen, opføres det underliggende instrument på balancen til strike-prisen plus eller minus den oprindelige værdi af præmien.
The premium paid shall be recognised as a separate asset, while the premium received shall be recognised as a separate liability.
Optionspræmiens oprindelige beløb justeres på grundlag af urealiserede tab, der er medtaget i resultatopgørelsen ultimo året.
If the option is exercised, the underlying instrument shall be recorded in the balance sheet at the strike price plus or minus the original premium value.
Udnyttes optionen ikke, medtages optionspræmien, justeret på grundlag af tidligere års urealiserede tab, i resultatopgørelsen omregnet til kursen på udløbsdagen.
The original option premium amount shall be adjusted on the basis of unrealised losses taken to the profit and loss account at year end.
Valutapositionen påvirkes af den løbende variationsmargin for futures-lignende optioner, af en eventuel nedskrivning ultimo året af optionspræmien, af den underliggende handel på udnyttelsesdagen eller, på udløbsdagen, af optionspræmien.
If the option is not exercised, the option premium amount, adjusted on the basis of previous year-end unrealised losses, shall be taken to the profit and loss account translated at the exchange rate available on the expiry date.
De løbende marginbetalinger medtages i resultatopgørelsen.
The currency position shall be affected by the daily variation margin for futures-style options, by any year-end write-down of the option premium, by the underlying trade at exercise date or, at the expiry date, by the option premium.
Med undtagelse af optioner indbygget i værdipapirer revalueres alle optionskontrakter hver for sig.
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account.
Urealiserede tab, der er medtaget i resultatopgørelsen, tilbageføres ikke i de efterfølgende år i forbindelse med urealiserede gevinster.
With the exception of options embedded in securities, every option contract shall be individually revalued.
Urealiserede tab på en option modregnes ikke i urealiserede gevinster på en anden option.
Unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against unrealised gains.
Med henblik på anvendelsen af stk. 6 er markedsværdierne de børsnoterede priser, såfremt disse priser foreligger fra en børs, valutahandler, mægler eller lignende enheder.
There shall be no netting of unrealised losses in any one option against unrealised gains in any other option.
Hvis børsnoterede priser ikke foreligger, fastsættes markedsværdien ved hjælp af en værdiansættelsesteknik.
For the application of paragraph 6, the market values are the quoted prices when such prices are available from an exchange, dealer, broker or similar entities.
En sådan værdiansættelsesteknik anvendes konsekvent på længere sigt, og det skal kunne påvises, at den tilvejebringer pålidelige estimater med hensyn til, hvilke priser der ville opnås i rigtige markedstransaktioner.
When quoted prices are not available, the market value is determined through a valuation technique.
KAPITEL V
This valuation technique shall be used consistently over time and it shall be possible to demonstrate that it provides reliable estimates of prices that would be obtained in actual market transactions.
INDBERETNINGSFORPLIGTELSER
CHAPTER V
Artikel 25
REPORTING OBLIGATIONS
Formater for rapportering
Article 25
Til brug for Eurosystemets regnskabsrapportering indberetter de nationale centralbanker data til ECB i overensstemmelse med denne retningslinje.
Reporting formats
Eurosystemets rapporteringsformater skal omfatte alle de poster, der er angivet i bilag IV.
The NCBs shall report data for Eurosystem financial reporting purposes to the ECB in accordance with this Guideline.
Indholdet af de poster, der medtages i de forskellige balanceformater, er ligeledes beskrevet i bilag IV.
The Eurosystem's reporting formats shall comprise all items specified in Annex IV.
Formaterne for de forskellige offentliggjorte balancer skal stemme overens med samtlige følgende bilag:
The contents of the items to be included in the different balance sheet formats are also described in Annex IV.
Bilag V: Eurosystemets offentliggjorte konsoliderede ugentlige balance efter udgangen af et kvartal.
The formats of the different published financial statements shall comply with all of the following Annexes:
Bilag VI: Eurosystemets offentliggjorte konsoliderede ugentlige balance i løbet af et kvartal.
Annex V: the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem after quarter end;
Bilag VII: Eurosystemets konsoliderede årsbalance.
Annex VI: the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem during the quarter;
KAPITEL VI
Annex VII: the consolidated annual balance sheet of the Eurosystem.
ÅRLIGE OFFENTLIGGJORTE BALANCER OG RESULTATOPGØRELSER
CHAPTER VI
Artikel 26
ANNUAL PUBLISHED BALANCE SHEETS AND PROFIT AND LOSS ACCOUNTS
Offentliggjorte balancer og resultatopgørelser
Article 26
Det henstilles, at de nationale centralbanker opstiller deres offentliggjorte årlige balancer og resultatopgørelser i overensstemmelse med bilag VIII og IX.
Published balance sheets and profit and loss accounts