natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Hvis de afskrevne beløb ikke inddrives, skal de derfor indberettes, mens de er omfattet af håndhævelsesforanstaltninger.
“Stage 2” refers to impairment measured in accordance with IFRS 9.5.5.3.
Når et gældsinstrument til sidst afskrives fuldstændigt som følge af flere delvise afskrivninger, omklassificeres de akkumulerede afskrivninger fra »Akkumulerede delvise afskrivninger« til »Akkumulerede samlede afskrivninger«.
“Stage 3” refers to impairment on credit-impaired assets as defined in Appendix A of IFRS 9.
Afskrivninger udgør et tilfælde af ophør af indregning og vedrører et finansielt aktiv i sin helhed eller en del af det, herunder også når ændringen af et aktiv fører til, at instituttet giver afkald på sin ret til at indsamle pengestrømme på en del af eller hele det pågældende aktiv, jf. punkt 72.
CONVENTIONS
»Afskrivninger« omfatter både reduktioner af den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver indregnet direkte i resultatopgørelsen og reduktioner i hensættelserne til kredittab i forhold til de finansielle aktivers regnskabsmæssige værdi.
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
Kolonnen »heraf: Instrumenter med lav kreditrisiko« omfatter instrumenter, der anses for at have lav kreditrisiko på indberetningsdatoen, og for hvilket instituttet antager, at kreditrisikoen ikke er steget væsentligt siden den første indregning i overensstemmelse med IFRS 9.5.5.10.
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points shall not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Tilgodehavender fra salg, jf. 1.54(h), kontraktaktiver eller leasingtilgodehavender, på hvilke den forenklede fremgangsmåde i IFRS 9.5.5.15 for estimeringen af hensættelser til tab er anvendt, skal indberettes under lån og forskud i skema 4.4.1.
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
Den tilsvarende hensættelse til tab for disse aktiver indberettes enten i »Akkumuleret værdiforringelse af aktiver med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2)« eller »Akkumuleret værdiforringelse af værdiforringede aktiver (fase 3)«, afhængigt af om tilgodehavender fra salg, kontraktaktiver eller leasingtilgodehavender i henhold til den forenklede metode anses for at være værdiforringede aktiver.
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Købte eller leverede finansielle aktiver, der er værdiforringede ved den første indregning, indberettes separat i 4.3.1 og 4.4.1.
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including “(–)” at the beginning of their label such as in “(–) Treasury shares”.
For disse lån skal den akkumulerede værdiforringelse kun omfatte de akkumulerede ændringer i de forventede kredittab i løbetiden siden første indregning [IFRS 9.5.5.13].
In the “Data Point Model” (“DPM”) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a “base item” to which the “credit/debit” attribute is allocated.
I skema 4.5 skal institutterne indberette den regnskabsmæssige værdi for »Lån og forskud« og »Gældsbeviser«, der falder ind under definitionen af »efterstillet gæld« i punkt 100 i denne del.
This allocation ensures that all entities who report data points follow the “sign convention” and allows to know the “credit/debit” attribute that corresponds to each data point.
I skema 4.8 afhænger de oplysninger, der skal indberettes, af, om finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen kan underlægges krav vedrørende værdiforringelse ved anvendelsen af de nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet.
Schematically, this convention works as in Table 1.
Hvis disse finansielle aktiver er underlagt værdiforringelse, skal institutterne i dette skema indberette oplysninger om den regnskabsmæssige værdi, den regnskabsmæssige bruttoværdi af ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver, akkumuleret værdiforringelse og akkumulerede afskrivninger.
Table 1
Hvis de finansielle aktiver ikke er underlagt værdiforringelse, skal institutterne indberette de akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko for ikkemisligholdte eksponeringer.
Credit/debit convention, positive and negative signs
I skema 4.9 skal finansielle aktiver i henhold til moderat LOCOM og deres tilknyttede værdijusteringer indberettes separat fra andre finansielle aktiver, der måles med en omkostningsbaseret metode og deres tilknyttede værdiforringelse.
Element
Finansielle aktiver, der måles med en omkostningsbaseret metode, herunder finansielle aktiver i henhold til moderat LOCOM, skal indberettes som ikkeværdiforringede aktiver, hvis der ikke er nogen værdijusteringer eller værdiforringelse knyttet til dem, og som værdiforringede aktiver, hvis der er værdijusteringer, der kan betegnes som værdiforringelse, eller værdiforringelse knyttet til dem.
Credit/Debit
Værdijusteringer, der kan betegnes som værdiforringelser, er værdijusteringer på grund af kreditrisiko, der afspejler modpartens forværrede kreditværdighed.
Balance/Movement
Finansielle aktiver i henhold til moderat LOCOM med værdijusteringer på grund af markedsrisiko, der afspejler virkningen af ændrede markedsforhold i værdien af aktivet, anses ikke for at være værdiforringede.
Figure reported
Akkumulerede værdijusteringer på grund af kreditrisiko og markedsrisiko indberettes separat.
Debit
I skema 4.10 indberettes aktiver, der måles til streng LOCOM, samt deres tilknyttede værdijusteringer separat fra aktiver, der måles med andre målemetoder.
Balance on assets
Finansielle aktiver i henhold til streng LOCOM og finansielle aktiver i henhold til andre målemetoder indberettes som værdiforringede aktiver, hvis der er værdijusteringer på grund af kreditrisiko, jf. punkt 80, eller værdiforringelse knyttet til dem.
Positive (“Normal”, no sign needed)
OPDELING AF LÅN OG FORSKUD UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN EFTER PRODUKT (5)
Negative (Minus “–” sign needed)
Lån og forskud bortset fra lån og forskud, der besiddes med handel for øje, eller aktiver i handelsbeholdningen opdeles efter produkttype og efter modpartens sektor for den regnskabsmæssige værdi og efter produkttype kun for den regnskabsmæssige værdi.
Decrease on assets
Udestående fordringer, der kan klassificeres som »Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud« skal også indberettes i dette skema, uafhængigt af hvordan de måles.
Balance on expenses
Lån og forskud henføres til følgende produkter:
Increase on expenses
»Gæld på kreditkort« omfatter kredit ydet via forsinkede debetkort eller via kreditkort [ECB BSI-forordningen].
Negative balance (including reversals) on expenses
»Tilgodehavender fra salg« omfatter lån til andre debitorer ydet på grundlag af veksler eller andre dokumenter, der giver ret til at modtage transaktionsindtægter fra salg af varer eller levering af tjenesteydelser.
Decrease on expenses
Denne post omfatter alle factoring-transaktioner og lignende transaktioner, såsom accepter, direkte køb af tilgodehavender fra salg, forfaitering, fakturadiskontering, veksler, commercial papers og andre fordringer, hvor det indberettende institut køber tilgodehavenderne fra salg (med og uden regres).
Balance on liabilities
»Omvendte repolån« omfatter finansiering, der ydes til gengæld for værdipapirer eller guld købt i henhold til genkøbsaftaler eller lånt i henhold aftaler om værdipapirudlån, jf. punkt 183 og 184 i denne del.
Increase on liabilities
»Lån med andre løbetider« omfatter debetsaldi med kontraktligt fastsatte løbetider, som ikke er indberettet i andre poster.
Negative balance on liabilities
»Forskud, der ikke er lån« omfatter forskud, der ikke kan klassificeres som »lån« i henhold til ECB BSI-forordningen.
Decrease on liabilities
Denne post omfatter bl.a. bruttofordringer vedrørende suspense-poster (f.eks. kapital, der afventer investering, overførsel eller afvikling) og transit-poster (f.eks. checks og andre betalingsformer, der er sendt til inddrivelse).
Balance on equity
Lån og forskud klassificeres på grundlag af sikkerhedsstillelse som følger:
Increase on equity
»Lån med sikkerhed i fast ejendom« omfatter lån og forskud, der formelt er sikret ved pant i beboelses- eller erhvervsejendomme, uafhængigt af deres belåning i forhold til værdi (almindeligvis benævnt »loan-to-value«) og sikkerhedsstillelsens juridiske form.
Negative balance on equity
»Lån med andre former for sikkerhed« omfatter lån og forskud, der formet er sikret ved sikkerhedsstillelse, uafhængigt af deres belåning i forhold til værdi (almindeligvis benævnt »loan-to-value«) og sikkerhedsstillelsens juridiske form, bortset fra »Lån med sikkerhed i fast ejendom«.
Decrease on equity
Denne sikkerhedsstillelse omfatter pantsatte værdipapirer, kontanter og andre sikkerhedsstillelser, uafhængigt af sikkerhedsstillelsens juridiske form.
Balance on income
Lån og forskud klassificeres på grundlag af sikkerhedsstillelsen og uafhængigt af formålet med lånet.
Increase on income
Den regnskabsmæssige værdi af lån og forskud, der er sikret ved mere end én type sikkerhedsstillelse, klassificeres og indberettes som sikret ved pant i fast ejendom, his de er sikret ved pant i fast ejendom, uanset om de også er sikret ved andre type sikkerhedsstillelse.
Negative balance (including reversals) on income
Lån og forskud klassificeres på grundlag af formålet:
Decrease on income
»Forbrugerkredit« omfatter lån, der primært ydes til privat forbrug af varer og tjenesteydelser [ECB BSI-forordningen].
CONSOLIDATION
»Udlån til boligkøb« omfatter kredit, der ydes til husholdninger med henblik på investering i boliger til eget brug og udlejning, herunder opførelse og renovering [ECB-forordningen].
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
OPDELING AF LÅN OG FORSKUD UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN TIL IKKEFINANSIELLE SELSKABER EFTER NACE-KODER (6)
Institutions shall account for their subsidiaries, joint ventures and associates using the same methods as for prudential consolidation:
NACE-koder indberettes ud fra det første opdelingsniveau (efter »hovedafdeling«).
institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with Article 18(4) of CRR.
Institutterne skal indberette lån og forskud til ikkefinansielle selskaber, der udøver pengeinstitut- og finansvirksomhed samt forsikring i »K – Pengeinstitut- og finansvirksomhed, forsikring«.
ACCOUNTING PORTFOLIOS OF FINANCIAL INSTRUMENTS
Ved anvendelse af IFRS omfatter finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, i) finansielle aktiver til amortiseret kostpris og ii) finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, “accounting portfolios” means financial instruments aggregated by valuation rules.
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet omfatter finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, finansielle aktiver, der måles med en omkostningsbaseret metode, herunder også i henhold til LOCOM.
These aggregations shall not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” as well as those financial instruments classified as “Held for sale” presented in the items “Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” and “Liabilities included in disposal groups classified as held for sale”.
Afhængigt af specifikationerne i de enkelte nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper kan dette omfatte i) finansiel aktiver, der måles til dagsværdi gennem egenkapital, og ii) finansielle aktiver i henhold til andre målemetoder.
Under national GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in accordance with IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant IFRS accounting portfolios.
FINANSIELLE AKTIVER, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE, OG SOM ER MISLIGHOLDTE (7)
Where the valuation rules for financial instruments that institutions are permitted or required to use under national GAAP based on BAD do refer to the valuation rules in IAS 39, institutions shall submit the accounting portfolios based on BAD for all their financial instruments until the valuation rules they apply refer to the valuation rules in IFRS 9.
Den regnskabsmæssige værdi af gældsinstrumenter, der indgår i de porteføljeregnskaber, der testes for værdiforringelse, skal kun indberettes i skema 7.1, hvis de er misligholdte.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
Forfaldne instrumenter henføres til de tilsvarende forfaldskurver på grundlag af deres individuelle situation.
“Financial assets held for trading”;
Porteføljeregnskaber, der testes for værdiforringelse, skal defineres i overensstemmelse med punkt 93 i denne del.
“Non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss”
Finansielle aktiver kan betegnes som forfaldne, hvis et beløb i hovedstolen, renter eller gebyrer ikke er blevet betalt på forfaldsdatoen.
“Financial assets designated at fair value through profit or loss”;
Forfaldne eksponeringer indberettes for hele den regnskabsmæssige værdi.
“Financial assets at fair value through other comprehensive income”;
Den regnskabsmæssige værdi af sådanne aktiver indberettes efter værdiforringelsesfaser eller værdiforringelsesstatus i overensstemmelse med de relevante regnskabsstandarder og opdelt efter det antal dage, som det ældste forfaldne beløb har på referencedatoen.
“Financial assets at amortised cost”.
OPDELING AF FINANSIELLE FORPLIGTELSER (8)
The following accounting portfolios based on national GAAP shall be used for financial assets:
»Indskud« og opdelingen af produkter skal defineres som i ECB BSI-forordningen, og derfor skal regulerede opsparingsindskud klassificeres i overensstemmelse med ECB BSI-forordningen og opdeles efter modpart.
“Trading financial assets”;
Ikketransferable anfordringsindlån, som er underlagt betydelige strafafgifter og begrænsninger og på visse områder ligner dag til dag-indlån, klassificeres som indlån med opsigelsesvarsel, selv om de juridisk set kan hæves på anfordring.
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss”;
»Udstedte gældsbeviser« opdeles i følgende produkttyper:
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity;
»Indlånsbeviser« er værdipapirer, som sætter indehaverne i stand til at hæve midler fra en konto.
“Non-trading non-derivative financial assets measured at a cost-based method”; and
»Værdipapirer med sikkerhed i aktiver«, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 61), i forordning (EU) nr. 575/2013.
“Other non-trading non-derivative financial assets”.
»Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer«, jf. artikel 129, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
“Trading financial assets” includes all financial assets classified as trading under the relevant national GAAP based on BAD.
»Sammensatte kontrakter« omfatter kontrakter med integrerede derivater.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant national GAAP based on BAD, all derivatives with a positive balance for the reporting institution that are not classified as hedge accounting in accordance with paragraph 22 of this Part shall be reported as trading financial assets.
»Andre udstedte gældsbeviser« omfatter gældsbeviser, der ikke er registreret i ovennævnte poster, og der skelnes mellem konvertible sammensatte finansielle instrumenter og ikkekonvertible instrumenter.
This classification shall also apply for derivatives which according to national GAAP based on BAD are not recognised on the balance-sheet, or have only the changes in their fair value recognised on-balance sheet or which are used as economic hedges as defined in paragraph 137 of Part 2 of this Annex.
Skema 8.2 indeholder den regnskabsmæssige værdi for »Indskud« og »Udstedte gældsbeviser«, der overholder definitionen af efterstillet gæld klassificeret efter porteføljeregnskaber.
Under national GAAP based on BAD, for financial assets, “cost-based methods” shall include those valuation rules by which the debt instrument is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.
Efterstillede gældsinstrumenter repræsenterer en accessorisk fordring mod det udstedende institut, som kun kan indfries efter indfrielse af alle fordringer med højere status [ECB BSI-forordningen].
Under national GAAP based on BAD, “Non-trading non-derivative financial assets measured at a cost-based method” includes financial instruments measured at cost-based methods as well as instruments measured at the lower of cost or market (“LOCOM”) under a non-continuous basis (moderate LOCOM) regardless of their actual measurement as of the reporting reference date.
»Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af ændringer i egen kreditrisiko« omfatter alle nævnte akkumulerede ændringer i dagsværdi, uanset om de indregnes i resultatet eller i anden totalindkomst.
Assets measured at moderate LOCOM are assets for which LOCOM is applied only in specific circumstances.
I skema 9.1, 9.1.1 og 9.2 skal alle ikkebalanceførte eksponeringer som anført i bilag 1 til forordning (EU) nr. 575/2013 opdeles i lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser.
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at LOCOM on a continuous basis (“strict LOCOM”).
Oplysninger om afgivne og modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser omfatter både genkaldelige og uigenkaldelige forpligtelser.
Assets measured at strict LOCOM are assets for which the applicable accounting framework either provides for the initial and subsequent measurement at LOCOM, or the initial measurement at cost and the subsequent measurement at LOCOM.
Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser anført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013 kan være instrumenter, der er omfattet af IFRS 9, når de måles til dagsværdi gennem resultatet, eller når de er omfattet af kravene vedrørende værdiforringelse i IFRS 9, samt instrumenter, der er omfattet af IAS 37 eller IFRS 4.
Regardless of their measurement method, investments in subsidiaries, joint ventures and associates that are not fully or proportionally consolidated under the regulatory scope of consolidation are reported in “Investments in subsidiaries, joint ventures and associates”, except where they are classified as held for sale in accordance with IFRS 5.
Ved anvendelse af IFRS skal afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser indberettes i skema 9.1.1, hvis et eller flere af følgende betingelser er opfyldt:
“Derivatives - Hedge accounting” shall include derivatives with a positive balance for the reporting institution held for hedge accounting under IFRS.
De er omfattet af kravene vedrørende værdiforringede i IFRS 9.
Under national GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as derivatives held for hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant national GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
De klassificeres til dagsværdi gennem resultatet i henhold til IFRS 9.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
De er omfattet af IAS 37 eller IFRS 4.
“Financial liabilities held for trading”;
Forpligtelser, der skal indregnes som kredittab for de afgivne finansielle garantier og forpligtelser omhandlet i punkt 105, litra a) og c), i denne del i bilaget, skal indberettes som hensættelser uafhængigt af de anvendte målekriterier.
“Financial liabilities designated at fair value through profit or loss”;
Institutter, der er omfattet af IFRS, skal indberette den nominelle værdi og hensættelser for instrumenter, der er omfattet af kravene vedrørende værdiforringelse i IFRS 9, herunder dem, der måles til den oprindelige kostpris minus indregnede kumulative indtægter, opdelt efter værdiforringelsesfaser.
“Financial liabilities measured at amortised cost”.
Kun den nominelle værdi af forpligtelsen skal indberettes i skema 9.1.1, når et gældsinstrument omfatter både et balanceført gældsinstrument og en ikkebalanceført komponent.
The following accounting portfolios based on national GAAP shall be used for financial liabilities:
Hvis den indberettende enhed ikke kan identificere de forventede kredittab på de balanceførte og ikkebalanceførte komponenter separat, skal de forventede kredittab på forpligtelsen indberettes sammen med den akkumulerede værdiforringelse af den balanceførte komponent.
“Trading financial liabilities”;
Når de kombinerede forventede kredittab overstiger den regnskabsmæssige bruttoværdi af gældsinstrumentet, skal restbeløbet for de forventede kredittab indberettes som en hensættelse i den relevante værdiforringelsesfase i skema 9.1.1 [IFRS 9.5.5.20 og IFRS 7.B8E].
“Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method”.
Når en finansiel garanti eller et tilsagn om at yde et lån, der er under markedsrenten, måles i overensstemmelse med IFRS 9.4.2.1(d), garantiens eller tilsagnets hensættelse til tab bestemmes i overensstemmelse med IFRS 9.5.5, skal det indberettes i den relevante værdiforringelsesfase.
“Trading financial liabilities” includes all financial liabilities classified as trading under the relevant national GAAP based on BAD.
Når lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser måles til dagsværdi i overensstemmelse med IFRS 9, skal institutterne i skema 9.1.1 indberette den nominelle værdi og de akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko for disse finansielle garantier og forpligtelser i særlige kolonner.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant national GAAP based on BAD, all derivatives with a negative balance for the reporting institution that are not classified as hedge accounting in accordance with paragraph 26 of this Part shall be reported as trading financial liabilities.
»Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko« skal indberettes ved anvendelse af kriterierne i punkt 69 i denne del.
“Derivatives - Hedge accounting” shall include derivatives with a negative balance for the reporting institution held for hedge accounting under IFRS.
Den nominelle værdi og hensættelser til andre forpligtelser eller garantier, som er omfattet af IAS 37 eller IFRS 4, skal indberettes i særlige kolonner.
Under national GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant national GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
Institutter, der er omfattet af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, skal i skema 9.1 indberette den nominelle værdi af forpligtelser og finansielle garantier, jf. punkt 102 og 103, samt værdien af hensættelser, der som skal besiddes mod disse ikkebalanceførte eksponeringer.
FINANCIAL INSTRUMENTS
»Forward deposits«
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, "the carrying amount" means the amount to be reported in the balance sheet.
»Uudnyttede kreditfaciliteter«, herunder forpligtelser til udlån eller ydelse af acceptcertifikater på foruddefinerede vilkår og betingelser.
The carrying amount of financial instruments shall include accrued interest.