natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 442, punkt i) Bilag V. Del 2.153
Cell not to be submitted for reporting institutions subject to the relevant accounting framework
Stigninger som følge af beløb hensat til skønnede tab på lån i perioden
FINREP TEMPLATES FOR GAAP
Fald som følge af tilbageførte beløb til skønnede tab på lån i perioden
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: trading financial assets
Overførsler mellem hensættelser
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Genindvindinger indregnet direkte i resultatopgørelsen
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Værdijusteringer indregnet direkte i resultatopgørelsen
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at a cost-based method
Bilag V. Del 2.154
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: other non-trading non-derivative financial assets
Bilag V. Del 2.155
Financial assets subject to impairment that are past due under national GAAP
Bilag V. Del 2.78
Off-balance sheet exposures under national GAAP: loan commitments, financial guarantees and other commitments given
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 428, litra g), nr. ii)
Derivatives - Hedge accounting under national GAAP: Breakdown by type of risk
Generelle hensættelser for kreditrisiko
Non-derivative hedging instruments under national GAAP: breakdown by accounting portfolio
Generelle hensættelser for kreditinstitutrisici
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments under national GAAP
BAD, artikel 37.2; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95)
References National GAAP based on BAD
Bilag V. Del 2.176
Annex V.Part 1.27-28
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.17
BAD art 4.Assets(1)
ECB/2013/33; Bilag 2.
BAD art 13(2); Annex V.Part 2.2
Del 2.4-5
Accounting Directive art 8(1)(a), (5); IAS 39.9
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 4
CRR Annex II
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6 og 8
ECB/2013/33 Annex 2.Part 2.4-5
Regnskabsdirektiv, artikel 4, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9, AG 14-15
Annex V.Part 1.24, 26
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.25, 27
Annex V.Part 1.24, 27
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk.6, artikel 8, stk. 8, litra a) IAS 39.9; Bilag V. Del 1.26
Trading financial assets
Bilag V. Del 2.183-184
BAD Article 32-33; Annex V.Part 1.17
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; Bilag V. Del 1.15
CRR Annex II; Annex V.Part 1.17, 27
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 4, litra b); del 1.14, del 3.35
Accounting Directive art 8(1)(a), (6)
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 4, litra b), del 1.14, del 3.35
IAS 32.11;ECB/2013/33 Annex 2.Part 2.4-5
Regnskabsdirektiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), og stk. 5a; IAS 39.9
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
BAD, artikel 37.1; artikel 42a, stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.16
BAD art 36(2)
BAD, artikel 35-37
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)(b); Annex V.Part 1.32
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 2.193
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Bilag V. Del 1.51
Accounting Directive art 8(1)(a), (8)
Bilag V.1.37
Non-trading non-derivative financial assets measured at a cost-based method
BAD, artikel 27.
BAD art 35;Accounting Directive Article 6(1)(i) and Article 8(2); Annex V.Part1.18, 19
Beretningsform (1), (2)
Other non-trading non-derivative financial assets
Bilag V. Del 1.28
BAD art 37; Accounting Directive Article 12(7); Annex V.Part 1.20
BAD, artikel 27.
Accounting Directive art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Annex V.Part 1.22
Beretningsform(6); Bilag V. Del 2.45
Accounting Directive art 8(5), (6); IAS 39.89A (a)
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER I HANDELSBEHOLDNINGEN, NETTO
BAD art 4.Assets(7)-(8); Accounting Directive art 2(2); Annex V.Part 1.21, Part 2.4
BAD, artikel 27.
BAD art 4.Assets(10)
Beretningsform(6); Bilag V. Del 1.17
BAD art 4.Assets(9); CRR art 4(1)(115)
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN, NETTO
BAD art 4.Assets(9); CRR art 4(1)(113)
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD Bilag V. Del 2.207
BAD art 4.Assets(9)
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6, artikel 8, stk. 8, litra a);
Accounting Directive art 17(1)(f); CRR art 4(1)(106)
Bilag V. Del 1.27-28, Del 2.209
Annex V.Part 2.5, 6
BAD, artikel 4.
(-) Haircuts for trading assets at fair value
Aktiver (7)-(8); Regnskabsdirektiv, artikel 2, nr. 2) Bilag V. Del 1.21, Del 2.4, 210
Annex V Part 1.29
Bilag V. Del 2.211
BAD art 4 Assets
(-) Haircuts for aktiver i handelsbeholdningen værdiansat til dagsværdi
Trading financial liabilities
Bilag V. Del 2.212
Accounting Directive art 8(1)(a),(3),(6)
Haircuts for forpligtelser i handelsbeholdningen værdiansat til dagsværdi
CRR Annex II; Annex V.Part 1.25
BAD, artikel 4.
Accounting Directive art 8(1)(a), (6); IAS 39.9
Passiver (10); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124)
Accounting Directive art 8(3), (6); IAS 39.47
BAD, artikel 4 Passiver (11)-(13)
ECB/2013/33 Annex 2.Part 2.9; Annex V.Part 1.30
Regnskabsdirektiv Bilag III Bilag III Aktiver D(III)(2); BAD, artikel 4.Aktiver (12); Bilag V. Del 2.20
Annex V.Part 1.32-34
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2
Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.
Accounting Directive art 8(3)
Appendiks A; Bilag V. Del 2.237(a)
Accounting Directive art 8(1)(a), (6), (8)(a); Annex V.Part 1.26
Bilag V. Del 2.
Accounting Directive art 8(5), (6); Annex V.Part 2.8; IAS 39.89A(b)
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.237(a)
BAD art 4.Liabilities(6)
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.112, 113, 224
Funds for general banking risks [if presented within liabilities]
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.112, 114, 225
BAD art 38.1; CRR art 4(112); Annex V.Part 2.15
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.112, 115, 224
Annex V.Part 2.9
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.264(a)
Annex V.Part 2.10
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.112, 113, 246
BAD Article 4 Liabilities (6)(c ), Off balance sheet items, Article 27(11), Article 28(8), Article 33
Bilag V. Del 1.15(a), 16(a), 17, Del 2.273
BAD Article 4 Liabilities (6)(c ), Off balance sheet items
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 2.272
Accounting Directive art 17(1)(f); CRR art 4(1)(108)
Bilag V. Del 1.27-28, 2.271
Haircuts for trading liabilities at fair value
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.24(a), 25, 26, 44(e), Del 2.272
BAD art 4.Liabilities(9), BAD art 22
Bilag V. Del 1.44(d)
BAD art 4.Liabilities(9)
BAD, artikel 27.
BAD art 4.Liabilities(9); Annex V.Part 2.17
Beretningsform (4), (5)
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(1)(124)
Bilag V. Del 2.284(h)
Accounting Directive art 8(6); Annex V.Part 2.18
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.24(a), 25, 26, Del 2.272
Annex V.Part 2.20
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.112, 113-115, 118
Accounting Directive art 8(1)(a), (6)(8)
Regnskabsdirektiv, artikel 17, stk. 1, litra p)
BAD art 39(6)
Regnskabsdirektiv, artikel 17, stk. 1, litra p); Bilag V. Del 2.289
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Annex V.Part 2.60
Bilag V. Del 2.288-291
BAD art 4.Liabilities(13); CRR art 4(1)(123)
Bilag V. Del 2.102-103, 113-115, 290
BAD art 4.Liabilities(12)
Bilag V. Del 2.69-71, 291
Accounting Directive art 7(1)
Bilag V. Del 2.288-289, 292-293
Fair value reserves
Bilag V. Del 2.292
Accounting Directive art 8(1)(a)
Bilag V. Del 2.293
Hedge of net investments in foreign operations
Bilag V. Del 2.294-295, 296(c)
Accounting Directive art 8(1)(a), (8)(b)
Bilag V. Del 2.294-295, 296(f)
Hedging derivatives.Cash flow hedges
Bilag V. Del 2.294-295, 296(j)
Accounting Directive art 8(1)(a), (8)(a); CRR article 30(a)
Bilag V. Del 2.294-295, 296(k)
Other hedges
Bilag V. Del 2.294-295, 296(l)
Accounting Directive art 8(1)(a), (8)(a)
Bilag V. Del 2.294-295, 296(m)
Accounting Directive art 8(1)(a), (8)(2)
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 423, litra b); Bilag V. Del 2.294-295, 296(n)
BAD art 4 Liabilities(11)-(13)
Bilag V. Del 2.294-295, 296(r)
Funds for general banking risks [if presented within equity]
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD Bilag V. Del 2.298
Accounting Directive art 9(7)(a); art 27; Annex V.Part 2.29
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper Bilag V. Del 2.298
First consolidation differences
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 4, litra b), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9
Accounting Directive art 24(3)(c)
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper Bilag V. Del 2.302
Accounting Directive Annex III Annex III Assets D(III)(2); BAD art 4 Assets (12); Annex V.Part 2.30
Afgivne tilsagn og garantier i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper
BAD art 4.Liabilities(14)
BAD, artikel 24-25, 33(1)
CRR Article 26(2b)
Bilag V. Del 2.311b)
Accounting Directive art 24(4)
Bilag V. Del 2.314
BAD art 4.Liabilities
Bilag V. Del 2.315
BAD art 27.Vertical layout(1); Annex V.Part 2.31
BAD, artikel 4 Passiver (13); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123)
Annex V.Part 2.37
Regnskabsdirektiv, artikel 24, stk. 3, litra c)
BAD art 27.Vertical layout(2); Annex V.Part 2.31
BILAG III
Annex V.Part 2.39
»BILAG V
BAD art 27.Vertical layout(3); Annex V.Part 2.40
INDBERETNING AF FINANSIELLE OPLYSNINGER
BAD art 27.Vertical layout(4)
Indholdsfortegnelse
BAD art 27.Vertical layout(5)
Generelle instrukser
BAD art 27.Vertical layout(6)
Konventioner
Gains or (-) losses on trading financial assets and liabilities, net
Konsolidering
Gains or (-) losses on non-trading financial assets and liabilities, net
Porteføljeregnskaber for finansielle instrumenter
Accounting Directive art 8(1)(a), (6), (8)
Finansielle aktiver
BAD art 39
Finansielle forpligtelser
Gains or (-) losses on derecognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates, net
Opdeling af modparter
Annex V. Part 2.48
Instrukser vedrørende skemaer
BAD art 27.Vertical layout(7); Annex V.Part 2.314-316
Balance
BAD art 27.Vertical layout(10); Annex V.Part 2.314-316
Aktiver (1.1)
BAD art 27.Vertical layout(8)
Forpligtelser (1.2)
BAD art 27.Vertical layout(8)(a)
Egenkapital (1.3)
BAD art 27.Vertical layout(8)(b);
Resultatopgørelse (2)
BAD art 27.Vertical layout(9)
Totalindkomstopgørelse (3)
BAD art 27.Vertical layout(11)-(12)
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor (4)
(Increases or (-) decreases of the fund for general banking risks, net)
Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt (5)
BAD art 38.2
Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder (6)
BAD art 35-37, Annex V.Part 2.52, 53
Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte (7)
BAD art 27.Vertical layout(13)-(14)
Opdeling af finansielle forpligtelser (8)
Accounting Directive art 24(3)(f)
Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser (9)
BAD art 27.Vertical layout(15)
Derivater og regnskabsmæssig sikring (10 og 11)
BAD art 27.Vertical layout(16)
Klassificering af derivater efter risikotype
Extraordinary profit or (-) loss after tax
Beløb, der skal indberettes for derivater
BAD art 27.Vertical layout(21)
Derivater klassificeret som »økonomiske sikringer«
Extraordinary profit or loss before tax
Fordeling af derivater efter modpartens sektor
BAD art 27.Vertical layout(19)
Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (11.2)
(Tax expense or (-) income related to extraordinary profit or loss)
Værdi, der skal indberettes for sikringsinstrumenter, som ikke er derivater (11.3 og 11.3.1)
BAD art 27.Vertical layout(20)
Sikrede poster i dagsværdisikringer (11.4)
BAD art 27.Vertical layout(23)
Bevægelser i hensættelser til kredittab (12)
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c); Annex V.Part 2.60
Bevægelser i hensættelser til kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter, i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet (12.0)
Annex V.Part 1.15(a)
Bevægelser i hensættelser til kredittab i henhold til IFRS (12.1)
of which: at cost
Overførsler mellem værdiforringelsesfaser (bruttobeløb) (12.2)
IAS 39.46(c)
Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier (13)
Annex V.Part 1.38(c)
Opdeling af sikkerhedsstillelser og garantier efter lån og forskud, som ikke besiddes med handelshensigt (13.1)
Annex V.Part 1.38(d)
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] (13.2)
Annex V.Part 1.38(e)
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret (13.3)
IFRS 9.5.13 and IFRS 7.35M(f); Annex V.Part 2.77
Dagsværdihierarki: Finansielle instrumenter til dagsværdi (14)
Accounting Directive art 8(1)(a); Annex V.Part 2.78, 100
Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver (15)
Trading Financial assets
Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen (16)
CRR Annex II; Annex V.Part 1.17, Part 2.68
Renteindtægter og -omkostninger efter instrument og modpartens sektor (16.1)
ECB/2013/33 Annex 2.Part 2.4-5; Annex V Part 1.44(b)
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument (16.2)
of which: unquoted
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, efter instrument (16.3)
TRADING FINANCIAL ASSETS
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, efter risiko (16.4)
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
Gevinster eller tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument (16.4.1)
Financial assets not subject to impairment Annex V.Part 1.34(d), Part 2.79
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument (16.5)
Financial assets subject to impairment Annex V.Part 2.79
Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring (16.6)
Gross carrying amount Annex V Part 1.34(d)
Værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver (16.7)
Specific allowances for credit risk
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013 (17)
General allowances for credit risk affecting carrying amount
Misligholdte eksponeringer (18)
General allowances for banking risk affecting carrying amount
Eksponeringer med henstand (19)
Unimpaired assets
Geografisk opdeling (20)
Impaired assets
Geografisk opdeling efter aktiviteternes placering (20.1-20.3)
CRR art 4(95)
Geografisk opdeling efter modpartens hjemsted (20.4-20.7)
CRR art 4(95), Annex V Part 2.70(c),71
Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing (21)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.70(c),71
Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre serviceydelser (22)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.70(c), 71, 82
Gebyr- og provisionsindtægter og -omkostninger efter aktivitet (22.1)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.72-74
Aktiver involveret i de leverede tjenester (22.2)
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE TO EQUITY
Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder (30)
Gross carrying amount Annex V.Part 1.34(c),34(e)
Nærtstående parter (31)
Accumulated negative value adjustments on LOCOM assets - market risk induced
Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra (31.1)
Accumulated negative value adjustments on LOCOM assets - credit risk induced
Nærtstående parter: omkostninger og indtægter genereret af transaktioner med (31.2)
of which: assets under LOCOM
Selskabsstruktur (40)
Annex V.Part 2.80
Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed« (40.1)
Annex V.Part 1.19
Selskabsstruktur: »instrument-for-instrument« (40.2)
CRR art 4(95), Annex V.Part 2.80
Dagsværdi (41)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.70(c), 71
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris (41.1)
NON-TRADING FINANCIAL ASSETS MEASURED AT A COST-BASED METHOD
Brug af dagsværdimuligheden (41.2)
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part 1.19
Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden (42)
Gross carrying amount Annex V.Part 1.34(e),34(f)
Hensættelser (43)
Annex V.Part 2.81
Ydelsesbaserede pensionsordninger og personaleydelser (44)
Annex V.Part 1.20
Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger (44.1)
CRR art 4(95); Annex V.Part 1.20
Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser (44.2)
ECB/2013/33 Annex 2.Part 2.4-5; Annex V.Part 1.44(b)
Memorandumposter [vedrørende personaleomkostninger] (44.3)
OTHER NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS
Opdeling af udvalgte poster på resultatopgørelsen (45)
Accounting Directive art 8(1)(a), (8)(2); Annex V.Part 1.20
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, efter porteføljeregnskab (45.1)
Carrying amount Annex V.Part 1.27-28
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver (45.2)
of which: Loans collateralized by inmovable property
Andre driftsindtægter og -omkostninger (45.3)
Past due but not impaired
Opgørelse af egenkapitalbevægelser (46)
Past due impaired
Sammenstilling af eksponeringsklasser og modpartssektorer
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.96
DEL 1
Trading
GENERELLE INSTRUKSER
At a cost-based method
REFERENCER
Accounting Directive art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15
Dette bilag indeholder yderligere instrukser vedrørende skemaerne for finansielle oplysninger (»FINREP«) i bilag III og IV til denne forordning.
Accounting Directive art 8(3); Annex V.Part 1.25
Dette bilag supplerer instrukserne, der er anført i form af referencer i skemaerne i bilag III og IV.
Accounting Directive art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a)
Institutter, der anvender nationale regnskabsstandarder, der er i overensstemmelse med IFRS (»forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper«), skal anvende de fælles instrukser og d IFRS-instrukserne i dette bilag, medmindre andet er anført.
CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Annex V.Part 2.102
Dette berører ikke overensstemmelse mellem de forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper og kravene i BAD-direktivet.
Annex V.1.37, Part 2.98
Institutter, der anvender nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, der ikke er forenelige med IFRS, eller som endnu ikke er gjort forenelige med kravene i IFRS 9, skal anvende de fælles instrukser og BAD-instrukserne i dette bilag, medmindre andet er anført.
CRR art 4(61)
De datapunkter, der identificeres i skemaerne, skal udformes i overensstemmelse med reglerne for anerkendelse, udligning og værdiansættelse i de gældende regnskabsregler som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 77), i forordning (EU) nr. 575/2013.
References National GAAP
Institutter skal kun indsende de dele af skemaerne, der vedrører:
Off-balance sheet exposures under national GAAP: Loan commitments, financial guarantees and other commitments given
aktiver, forpligtelser, egenkapital, indtægter og omkostninger, der anerkendes af instituttet
CRR Annex I; Annex V.Part 2.118
ikkebalanceførte eksponeringer og aktiviteter, som instituttet er involveret i
CRR Annex I; Annex V.Part 2.11
transaktioner gennemført af instituttet
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 113
valideringsregler, herunder metoder til estimering af hensættelser for kreditrisiko, som instituttet anvender.
Annex V. Part 2.117
For så vidt angår bilag III og IV samt dette bilag, gælder følgende forkortelser:
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(f), Part 2.112, 114
»CRR«: forordning (EU) nr. 575/2013
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 115
»IAS« eller »IFRS«: »internationale regnskabsstandarder« som defineret i artikel 2 i forordning (EU) nr. 1606/2002 [1] (IAS-forordningen), som Kommissionen har vedtaget
Annex V.Part 1.44(h), Part 2.102-103, 113
»ECB BSI-forordningen« eller »ECB/2013/33«: Den Europæiske Centralbanks forordning (EF) nr. 1071/2013 [2]
Annex V.Part 1.44(h), Part 2.102-103, 114
»NACE-forordning«: Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1893/2006 [3]
Positive value
»NACE-koder«: koder i NACE-forordningen
Negative value
»BAD-direktivet«: Rådets direktiv 86/635/EØF [4]
of which: Financial assets measured at a cost-based method / LOCOM
»Regnskabsdirektivet«: direktiv 2013/34/EU [5]
of which: Financial liabilities measured at a cost-based method / LOCOM
»nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper«: nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper udviklet under BAD-direktivet
Annex V.Part 1.17, Part 2.120
»SMV«: mikrovirksomheder og små og mellemstore virksomheder som defineret i Kommissionens henstilling C(2003) 1422 [6]
Annex V.Part 2.124
»ISIN-kode«: internationalt identifikationsnummer for værdipapirer (International Securities Identification Number) bestående af 12 alfanumeriske tegn, som knyttes til et værdipapir, og som entydigt identificerer værdipapiret
Annex V.Part 1.25, Part 2.120
»LEI-kode«: global ID-kode for juridiske enheder (Legal Entity Identifier), der entydigt identificerer en part i en finansiel transaktion
Annex V.Part 2.132
KONVENTIONER
Annex V.Part 2.140
For så vidt angår bilag III og IV, betyder et datapunkt, der er farvet gråt, at de pågældende data ikke skal eller kan indberettes.
CRR Annex II; Annex V.Part 1.16(a)
I bilag IV betyder en række eller kolonne, der er farvet sort, at de pågældende datapunkter ikke skal indsendes af institutter, som følger referencerne i den pågældende række eller kolonne.
Annex V.Part 1.42(c), 44(e), Part 2.141 (a), 142
Skemaer i bilag III og IV omfatter implicitte valideringsregler, der er fastlagt i skemaerne via brugen af konventioner.
Derivatives - Hedge accounting under National GAAP: Breakdown by type of risk
Når der er indsat parenteser i teksten ud for en post i skemaet, skal posten trækkes fra for at få en total.
of which: assets carried at amortised cost/ LOCOM
Det betyder ikke, at posten skal indberettes som en negativ værdi.
of which: liabilities carried at amortised cost/ LOCOM
Poster, der skal indberettes som negative værdier, er markeret med »(-)« i begyndelsen af deres tekst, f.eks. »(-) Egne aktier«, i skemaerne.
of which: derivatives carried at amortised cost/ LOCOM
Denne konvention er beskrevet skematisk i tabel 1.
Annex V.Part 1.22, 26
Tabel 1
of which: fair value hedges
Kredit/debet-konvention, positive og negative fortegn
Annex V.Part 2.143
Kredit/Debet
of which: cash flow hedges
Saldo/Bevægelse
of which: cost-price hedges
Indberettet tal
Annex V.Part 2.143, 144
Debet
of which: hedge in net investments in a foreign operation
Uændret saldo for aktiver
of which: portfolio fair value hedges of interest rate risk
Positivt (»Normalt«, intet fortegn)
of which: portfolio cash flow hedges of interest rate risk
Stigning i aktiver
of which: Trading financial assets
Negativ saldo for aktiver
of which: Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Negativt (Minus »-« indsættes)
of which: Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Fald i aktiver
of which: Other non-trading non-derivative financial assets
Uændret saldo for omkostninger
of which: Trading financial liabilities
Stigning i omkostninger
of which: Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method