natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Ved vurderingen af sådanne foranstaltninger skal det undersøges, om afgiften er indført ved en EF-beslutning eller ved en selvstændig beslutning truffet af medlemsstaten.«
The UK authorities have investigated the suggestions submitted by the BAA as regards quarries that would be exploiting clay solely for aggregates use and concluded this is not the case.
I punkt 48 anføres følgende:
The information extracted from confidential tax records have been provided to the Commission.
Kommissionen bemærkede videre, at granulatafgiften er indført efter de britiske myndigheders selvstændige beslutning.
The UK authorities maintain that the material characteristics and value of clay makes its extraction for use as aggregates inherently unlikely.
Klageren havde [88] hævdet, at nogle af fritagelserne var blevet indrømmet af hensyn til den internationale konkurrenceevne for producenter af fritagne materialer.
According to the UK authorities, naturally occurring clay, soil or organic matter does not have 100 % purity.
Dette ville betyde, at visse virksomheder kan have problemer med hurtigt at tilpasse sig den nye afgiftsbyrde.
In defining the materials clay, soil, vegetable or other organic matter as exempt from the aggregates levy, it was therefore necessary to allow for materials which mainly comprise these materials.
I så fald kan fritagelserne for granulatafgiften vurderes efter punkt 47 og 48 i miljørammebestemmelserne fra 2001.
The interested parties and the UK authorities disagree as to the use of clay as aggregate.
Fritagelserne undergraver i kraft af deres art de generelle formål og har ikke en mærkbar miljøvirkning.
Only if such a use can be established would clay be in a factual and legal situation comparable with such of taxed materials.
BAA anfører, at fritagelserne for skiferler, skifer og ler ikke udgør midlertidige fritagelser, der kan begrundes i henhold til punkt 47 og 48.
Clay is distinguished from other materials by its properties of plasticity, ability to be cut and shaped with a knife or trowel and non-permeability, which make it unsuitable for most aggregate purposes because it swells as it absorbs water and cracks when it dries out.
De hævder, at granulatafgiften har til formål at gøre et materiale, som f.eks. skiferler, der udvindes med henblik på anvendelse som granulater, konkurrencedygtigt.
The BAA claimed that uses of clay for landfill lining, flood defences and as cohesive material for road works are aggregates uses.
BAA hævder, at fritagelserne ikke udgør driftsstøtte, der kan være tilladt efter punkt 51.
The UK authorities, however, mention that these are not aggregate uses of clay.
De britiske myndigheder hævder, at produktionsomkostningerne for virksomheder inden for bestemte markedssektorer ville stige, hvis granulatafgiften blev pålagt de fritagne materialer, og at denne stigning ikke kunne overføres til kunderne.
The information received by the Commission from the UK authorities show that none of these quarries are exploiting clay for aggregates use.
KOMMISSIONENS VURDERING
It is not used for aggregate purposes and cannot be used for aggregates purposes unless it is subjected to physical transformations, i.e. it is pelletised and heated to over 1000 °C in an industrial process to form a lightweight hard pellet.
De britiske myndigheder henviser alene til punkt 47 og 48 i miljørammebestemmelserne fra 2001 i deres begrundelse af foreneligheden af de omtvistede foranstaltninger.
The Commission therefore concludes that clay cannot be used and is not extracted for use as aggregate and is, thus, in a different legal and factual situation than taxable materials in view of normal taxation rule of the AGL
De hævder tilsyneladende, at stenbrud, der udnytter de fritagne granulater, vil blive udsat for alvorlige problemer som følge af afgiftsbyrden, som gengivet i betragtning 537 ovenfor.
Moreover, as clay does not have 100 % purity, material consisting mainly of clay is also in a different legal and factual situation than taxable materials in view of the normal taxation rule of the AGL.
Kommissionen bemærker dog, at miljørammebestemmelserne fra 2001 kun tillader midlertidige fritagelser for at give virksomheder mulighed for at tilpasse sig den nye situation, hvilket ikke er tilfældet for fritagelserne under granulatafgiften.
CONCLUSION ON SELECTIVITY
Disse fritagelser er ikke tidsmæssigt begrænset og har allerede været anvendt i 12 år.
On the basis of the above, the Commission concludes that: (i) material wholly or mainly consisting of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate, including shale occurring as by-product of fresh quarrying of other taxed materials:
Anvendelsen af fritagelserne er midlertidigt suspenderet som følge af Kommissionens formelle undersøgelsesprocedure.
and (ii) spoil of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate; are in the same legal and factual situation as taxed aggregates in view of the normal taxation rule and objective of the AGL and the exemptions for such materials cannot be explained under the nature and logic of the AGL.
I suspensionsbestemmelserne anføres det dog udtrykkeligt, at alle fritagelser vil blive genindført, når Kommissionens undersøgelse er afsluttet, hvis resultaterne er positive.
Therefore, these exemptions are selective.
Kommissionen konkluderer derfor, at fritagelserne for granulatafgiften for skiferler og produkter, der hovedsagelig består af skiferler, når de anvendes som granulater, og restprodukter af skiferler, når de udvindes sammen med skiferler, der anvendes som granulater, ikke kan erklæres for forenelige med det indre marked på grundlag af punkt 47 og 48 i miljørammebestemmelserne fra 2001.
The Commission further concludes that the tax exemptions, tax exclusions and tax reliefs established in Sections 17(3)(e), 17(3)(f)(i) and (ii) (except for spoil of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate), Section 17(4)(a) (except for material wholly or mainly consisting of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate, including here shale occurring as by-product of fresh quarrying of other taxed materials), Section 17(4)(c)(i) and (ii), 17(4)(f) (as far as clay is concerned), 18(2)(b) and 30(1)(b) (in so far as it relates to an exempt process within the meaning of Section 18(2)(b)) of the Finance Act 2001, as amended by the Finance Act 2002 and the Finance Act 2007 concern materials that are not in the same factual and legal situation as taxable material in view of the objective of the AGL and are, thus, not selective.
Kommissionen bemærker videre, at foreneligheden af granulatafgiften ikke kan fastsættes på grundlag af andre bestemmelser i miljørammebestemmelserne fra 2001, da skiferlerproducenter ikke betaler en betydelig del af afgiften (punkt 51, nr. 1, litra b)), og der ikke er indgået aftaler mellem de britiske myndigheder og producenterne af skiferler (punkt 51, nr. 1, litra a)).
ADVANTAGE
VURDERING EFTER MILJØRETNINGSLINJERNE FRA 2008
By granting the exemptions for: (i) material wholly or mainly consisting of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate, including here shale occurring as by-product of fresh quarrying of other taxed materials;
Som følge af granulatafgiftens miljømæssige formål undersøgte Kommissionen i indledningsafgørelsen også afgiftsfritagelserne og -udelukkelserne i henhold til kapitel 4 i miljøretningslinjerne fra 2008, som vedrører driftsstøtte i form af lempelser af miljøafgifter.
and (ii) spoil of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate; instead of taxing them, the United Kingdom is foregoing resources and relieves the beneficiaries of these exemptions from a charge they should normally pay.
Miljøafgifter defineres i punkt 70, nr. 14, i miljøretningslinjerne fra 2008 som »en afgift, hvis afgiftsgrundlag har en klar negativ miljøpåvirkning, eller som søger at afgiftsbelægge visse former for virksomhed, varer og tjenesteydelser, således at miljøomkostningerne kan indregnes i deres pris, og/eller således at producenter og forbrugere kanaliseres mod former for virksomhed, der i højere grad respekterer miljøet«.
Therefore, the measure entails a selective advantage to the beneficiaries of the exemptions for: (i) material wholly or mainly consisting of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate, including here shale occurring as by-product of fresh quarrying of other taxed materials;
Kommissionen anerkendte, at det ikke anfægtes, at udvindingen af granulater har en negativ indvirkning på miljøet, navnlig i form af skader på biodiversiteten, støv, støj og visuelle gener.
and (ii) spoil of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate.
Dette underbygges yderligere af de undersøgelser, som de britiske myndigheder havde iværksat, og som er omhandlet i betragtning 17 til indledningsafgørelsen.
STATE RESOURCES AND IMPUTABILITY
Granulatafgiften udgør således en miljøafgift i den forstand, der er fastsat i punkt 70, nr. 14, i miljøretningslinjerne fra 2008, og afgiftsfritagelserne kunne vurderes efter kapitel 4 i miljøretningslinjerne fra 2008, for så vidt som de var gældende den 2. april 2008.
The measure is financed from state resources as the state is forgoing resources.
MILJØFORDEL
The measure is also imputable to the state as it was established by way of legislation.
Punkt 151 i miljøretningslinjerne fra 2008 fastsætter, at støtte i form af lempelser af miljøafgifter vil blive betragtet som forenelig med det indre marked, forudsat at støtten i det mindste indirekte bidrager til at forbedre miljøbeskyttelsesniveauet, og at afgiftslempelsen eller afgiftsfritagelsen ikke undergraver det overordnede formål.
DISTORTION OF COMPETITION AND EFFECT OF TRADE
Som forklaret i punkt 57 i miljøretningslinjerne fra 2008 er lempelser af miljøafgifter for visse sektorer eller kategorier af virksomheder tilladt i henhold til kapitel 4 i miljøretningslinjerne fra 2008, hvis de gør det muligt at indføre højere afgifter for andre virksomheder, hvilket samlet forbedrer internaliseringen af omkostninger, og at indføre flere incitamenter til at forbedre miljøbeskyttelsen.
There is trade between Member States in the aggregates sector and producers of the exempted aggregates are in competition with other aggregate producers.
Kommissionen fandt, at en sådan støtte kan være nødvendig for indirekte at takle negative eksternaliteter ved at lette indførelsen eller opretholdelsen af relativt høje nationale miljøafgifter.
The Commission has also received extensive submission as to the distortions of competition caused by the exemptions from the AGL.
Kommissionen fandt i dette tilfælde, at muligheden for at indrømme fritagelser for visse materialer kunne have givet Det Forenede Kongerige mulighed for at indføre granulatafgiften.
Moreover, the United Kingdom has a natural land border with the Republic of Ireland and aggregates trade across this border is extensive [84].
BAA hævder, at fritagelserne ikke opfylder de kriterier, der er fastsat i miljøretningslinjerne fra 2008, og ikke kan anses for forenelige på dette grundlag.
Therefore, the exemptions from the AGL for: (i) material wholly or mainly consisting of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate, including here shale occurring as by-product of fresh quarrying of other taxed materials;
BAA hævder, at fritagelserne ikke bidrager til en forbedring af miljøbeskyttelsen og faktisk undergraver det generelle formål med afgiften (punkt 151 i miljøretningslinjerne fra 2008).
and (ii) spoil of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate; might distort competition and have an effect on trade.
BAA henviser til et stenbrud, der er opført i Cornish Building Stone and Slate Guide 2007 som et skifer- og skiferlerbrud, der producerer sten til stenmure, for at illustrere, at stenbrud fritages, blot fordi de producerer skiferler og skifer, hvilket undergraver formålet med afgiften, da det skaber endnu større efterspørgsel i bygge- og anlægssektoren efter sådanne materialer.
CONCLUSION ON THE EXISTENCE OF AID
BAA oplyser, at de har kendskab [89] til en række tilfælde, hvor virksomheder har åbnet skifer- og skiferlerbrud blot som følge af granulatafgiften og for at opnå de fordele, der følger af fritagelserne.
The Commission concludes that the exemptions from the AGL for: (i) material wholly or mainly consisting of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate, including here shale occurring as by-product of fresh quarrying of other taxed materials;
Stenbrud, der er pålagt granulatafgiften, har oplevet en betydelig nedgang i deres salg af biprodukter eller affald af lav værdi, f.eks. stabilgrus og småskærver.
and (ii) spoil of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate; constitute State aid.
BAA nævner eksempler på kalkbrud, hvis primære produkt er afgiftsfritaget landbrugskalk, og som har akkumuleret så store bjerge af affald og usolgte biprodukter, at det hæmmer produktionen af landbrugskalk, selv om efterspørgslen er vokset.
Although the AGL was notified by the UK authorities before being put into effect, the UK did not observe the standstill clause of Article 108(3) since the AGL entered into force on 1 April 2002 before the Commission adopted its decision on 24 April 2002 to not raise objections.
BAA hævder, at punkt 158, litra b) og c), i miljøretningslinjerne fra 2008 har til formål at forhindre, at virksomheder stilles ringere i konkurrencen, fordi det pålægges en afgift, som deres direkte konkurrenter ikke pålægges.
The Commission decision was timely challenged and eventually annulled by the General Court on 7 March 2012 (T-210/02 RENV).
I dette tilfælde er det dog ifølge BAA klart, at konkurrenterne til de producenter, der begunstiges af fritagelsen, faktisk er pålagt afgift og ikke kan sælge deres produkter som følge af de ulemper, som fritagelserne for granulatafgiften medfører.
Thus that decision must be considered void with regard to all persons as from the date of its adoption.
BAA hævder, at fritagelsen for skiferler ikke er nødvendig og forholdsmæssig (punkt 155-159).
Since the annulment of the Commission decision put a stop, retroactively, to the presumption of its lawfulness, the implementation of the aid in question since 1 April 2002 must be thus regarded as unlawful [85].
BAA har gjort gældende, at fritagelserne for skifer, ler og skiferler ikke er baseret på objektive kriterier, og at virksomheder, der producerer de samme produkter, behandles med stor forskel på grundlag af geologien i deres områder.
According to the case-law the recipients of the aid cannot entertain legitimate expectations as to the lawfulness of the implementation of the aid, since the Commission decision not to raise objections to the measure was challenged in due time before the General Court [86].
Ingen af kriterierne for proportionalitet er opfyldt, og fritagelserne har været gældende i en periode på mere end ti år.
ASSESSMENT OF THE COMPATIBILITY OF THE STATE AID
I undersøgelsen konkluderes det, at den primære virkning af granulatafgiften har været en stigning i anvendelsen af fritagne granulater (primære og biprodukter) på bekostning af afgiftsbelagte biprodukter fra afgiftsbelagte materialer af høj værdi.
The Commission has received comments from the BAA and argumentation from the UK authorities as regards the compatibility of the exemptions from the AGL.
Nettoændringen har følgelig været en øget anvendelse af afgiftsfritagne granulater (primære og biprodukter) på bekostning af afgiftsbelagte biproduktgranulater, der tidligere blev solgt, men som nu er et affaldsmateriale.
Moreover, the submission from the UK authorities is based on the assumption that shale is not deliberately extracted for commercial exploitation as aggregates and they provided no compatibility grounds specific for the situation at hand in which the Commission found that there are instances when shale is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregates.
Et affaldsmateriale er blot blevet erstattet af et andet affaldsmateriale.
COMMENTS RECEIVED BY THE COMMISSION
Dette har i nogle tilfælde omfattet nedkuling af reserver af god kvalitet.
The BAA considers that the tax exemptions, exclusions and tax reliefs from the AGL cannot be found compatible with the internal market in accordance with Article 107(3)(c) TFEU and the Environmental Aid Guidelines and provide extensive comments in this regard.
I rapporten anføres det, at salget af primære granulater af høj værdi siden 2001 er faldet med 24,9 % som følge af den økonomiske krise.
They claim that, the application of these exemptions undermines the environmental objective pursued by the AGL, namely, the shifting of demand towards alternative sources of aggregates.
Der er vedlagt tre detaljerede grafer, som illustrerer udviklingen i salget af afgiftsbelagte biprodukter i følgende kategorier:
In accordance with the UK authorities, they have not found any evidence that the exempted materials are being deliberately extracted for use as aggregate.
sten, sandsten, kalksten og sand og grus.
In the UK authorities' view the use of unintentional by-product or waste as aggregate is environmentally preferable to the undertaking of additional aggregate quarrying.
For så vidt angår sand og grus, har salget tilsyneladende været konstant med et let stigning i den senere tid, mens salget af de tre førstnævnte materialer tilsyneladende er faldet.
They claim that the exemptions do not amount to State aid.
De solgte mængder af fritagne granulater er tilsyneladende steget fra under 5 mio. ton til næsten 30 mio. ton siden indførelsen af granulatafgiften.
Each exemption under investigation leads to an improvement in environmental protection in at least one of the following two ways:
Disse tal omfatter ikke stenbrud, der kun producerer fritagne granulater, da de ikke skal oplyse salgstal.
the exemption helps to shift demand away from further aggregate quarrying;
I henhold til undersøgelsen ville den samlede stigning i de fritagne mængder være endnu højere end den seksdobbelte stigning, der fremgår af tallene.
and/or
Undersøgelsen viser, at salget af fritagne granulater er steget støt for hvert år.
the exemption helps to reduce the build-up of waste.
Det konkluderes i undersøgelsen, at et stigende antal stenbrud indrømmes fuld eller delvis fritagelse, således at afgiftspligtigt salg omdannes til fritaget salg.
The United Kingdom contends that if any of the exemptions under investigation give rise to State aid, that aid is in any event compatible with the internal market in accordance with Article 107(3)(c), including in the light of the 2001 Guidelines and the 2008 Environmental Aid Guidelines and/or on the basis of the direct application of Articles 107(3)(b) or (c) TFEU.
Ifølge BDS er pladsen for afgiftsbelagte granulater af lav værdi blevet overtaget af granulater af lav værdi, der er fritaget for afgift, som det fremgår af tabellen nedenfor:
The UK authorities maintain that the exemptions to the AGL fall outside the strict scope of State Aid Guidelines and that their compatibility should be assessed directly under Articles 107(3)(b) or (c) TFEU.
BDS's skøn over markedet for granulater og lav værdi, fordelt på granulattyper
The UK authorities quote the case N 629/2008 in relation to the United Kingdom's carbon reduction commitment scheme.
Ændring (%)
The Commission considered that since the respective scheme and its modalities were designed at protecting the environment through the re-distribution of resources in favour of undertakings which protect the environment the most, the guidelines were not applicable and proceeded to an assessment directly under the Treaty.
Stenbrud
The UK authorities claim that the 2008 EAG, in the chapter regarding tax exemptions, regard situations in which an undertaking is exempted from the scope of environmental tax because of:
(kun afgiftsbelagte materialer af lav værdi)
concerns over the impact of the tax on the competitiveness of certain undertakings;
I alt
They claim that, the Guidelines are designed to ensure that exemptions from environmental taxes do at least contribute indirectly to the environmental aim of the tax to be introduced and that the exemptions do not undermine the general environmental objective being pursued.
Hvis det vurderes, at fritagelserne indebærer statsstøtte, er de ifølge Det Forenede Kongerige i overensstemmelse med miljøretningslinjerne fra 2008, fordi de:
The UK authorities submit that the objective of the AGL as a whole is the protection of the environment and the exemptions granted from the scope of the AGL are deliberately designed to achieve the twin objectives of:
har givet Det Forenede Kongerige mulighed for at indføre granulatafgiften, da fritagelserne gjorde det muligt at indføre højere afgifter for andre virksomheder med aktiviteter inden for produktion af granulater, hvilket skaber yderligere incitament til at opnå granulatafgiftens miljømål og samlet forbedrer internaliseringen af omkostninger.
shifting demand from freshly extracted aggregate to waste and other by-products;
Via fritagelserne har granulatafgiften ifølge de britiske myndigheder til formål at stimulere anvendelsen af genbrugsmaterialer eller biprodukter (der opstår under en proces, der ikke har til formål at producere granulater) for derved at reducere efterspørgslen efter udyrkede granulater og samtidig reducere den miljøbelastning, der er forbundet med granulatudvinding.
and (b) reducing the build-up of waste tips.
Hver af de undersøgte fritagelser fører ifølge de britiske myndigheder til en forbedring af miljøbeskyttelsen på mindst én af følgende to måder:
Therefore, the exemptions contribute to and ensure that the objective of the AGL is fulfilled.
Eftersom der ikke er kendte tilfælde, hvor skiferler udvindes specifikt med henblik på kommerciel udnyttelse som granulater, frembringes det ifølge de britiske myndigheder kun som et uundgåeligt biprodukt.
They are one of the key ways in which the environmental objective of the AGL is achieved.
Anvendelsen af skiferler reducerer efterspørgslen efter nyudvundne granulater, og dets fritagelse for granulatafgiften reducerer derfor den miljøskade, der er forbundet med udvinding af granulater.
Therefore the UK authorities contend that, it may be the case that, neither the 2001, nor the 2008 EAG are applicable to the measure.
Dets fritagelse for afgiften hjælper også med at reducere akkumuleringen af affaldsbjerge og reducerer de visuelle gener i den forbindelse.
Relying directly on Article 107(3) TFEU, therefore, the United Kingdom submits that the purpose of any aid arising from the exemptions under investigation can be categorised as either:
Med hensyn til restprodukter af udvinding af skiferler hævder de britiske myndigheder, at fritagelsen — ved at tilskynde til anvendelsen af restprodukter, der frembringes utilsigtet og uundgåeligt — vender efterspørgslen fra udvundne granulater og dermed reducerer den dermed forbundne miljøbelastning.
aid to promote the execution of an important project of common European interest i.e. the protection of the environment (Article 107(3)(b) TFEU);
Selv om Kommissionen finder det godtgjort, at visse af de fritagne materialer udvindes specifikt med henblik på anvendelse som granulater, vil disse materialers fritagelse ifølge de britiske myndigheder stadig bidrage direkte til opfyldelsen af granulatafgiftens miljømål.
or (ii) aid to facilitate the development of certain economic activities (the use of recycled aggregate or waste products as aggregate) where such aid does not adversely affect trading conditions to an extent contrary to the common interest (Article 107(3)(c)).
Hvis det dokumenteres, at fritagne materialer rent faktisk udvindes specifikt med henblik på anvendelse som granulater, ville det ifølge dem højst være i meget lille målestok på et meget begrænset antal stenbrud.
The UK authorities maintain that, the exemptions are a necessary and proportionate means of achieving the environmental objective of the AGL and any aid arising from the exemptions would lead to very little or no distortion of competition.