natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring (16.6)
IAS 19.141(f)
Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver (16.7)
Actuarial (-) gains or losses from changes in demographic assumptions
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013 (17)
IAS 19.141(c)(ii)
Geografisk opdeling (20)
Actuarial (-) gains or losses from changes in financial assumptions
Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing (21)
IAS 19.141(c)(iii)
Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre tjenesteydelser (22)
Foreign currency exchange increase or (-) decrease
Aktiver involveret i de leverede tjenester (22.2)
Benefits paid
Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder (30)
IAS 19.141(g)
Nærtstående parter (31)
Past service cost, including gains and losses arising from settlements
Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra (31.1)
IAS 19.141(d)
Nærtstående parter: udgifter og indtægter genereret af transaktioner med (31.2)
Increase or (-) decrease through business combinations and disposals
Selskabsstruktur (40)
IAS 19.141(h)
Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed« (40.1)
Other increases or (-) decreases
Selskabsstruktur: »instrument-for-instrument« (40.2)
Closing balance [present value]
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris (41.1)
Pension and similar expenses
Brug af dagsværdimuligheden (41.2)
Annex V.Part 2.139(a)
Sammensatte finansielle instrumenter, der ikke er klassificeret til dagsværdi gennem resultatet (41.3)
Share based payments
Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden (42)
IFRS 2.44; Annex V.Part 2.139(b)
Hensættelse (43)
Changes in fair value due to credit risk
Bestanddele af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger (44.1)
IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)
Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen (45)
GAINS OR (-) LOSSES ON DERECOGNITION OF NON-FINANCIAL ASSETS
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke er bestemt for salg (45.2)
Changes in fair value in tangible assets measured using the fair value model
Andre driftsindtægter og -udgifter (45.3)
IAS 40.76(d); Annex V.Part 2.141
Eksponeringer med henstand (19)
IAS 17.50, 51, 56(b); Annex V.Part 2.142
SAMMENSTILLING AF EKSPONERINGSKLASSER OG MODPARTSSEKTORER
Annex V.Part 2.143
DEL 1
OTHER OPERATING INCOME OR EXPENSES
REFERENCER
Annex V.Part 2.141-142
De datapunkter, der identificeres i modellerne, skal udformes i overensstemmelse med reglerne for anerkendelse, udligning og værdiansættelse i de gældende regnskabsregler som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 77), i forordning (EU) nr. 575/2013.
Sources of equity changes
Institutter skal kun indsende de dele af modellerne, der vedrører:
Equity instruments issued other than Capital
aktiver, forpligtelser, egenkapital, indtægter og udgifter, der anerkendes af instituttet
Profit or (-) loss atributable to owners of the parent
ikkebalanceførte eksponeringer og aktiviteter, som instituttet er involveret i
Minority interests
transaktioner gennemført af instituttet
IAS 1.106, 54(r)
For så vidt angår bilag III og bilag IV samt dette bilag, gælder følgende forkortelser:
IAS 1.106, Annex V.Part 2.15-16
»IAS-forordning«: forordning (EF) nr. 1606/2002
IAS 1.106; Annex V.Part 2.17
»IAS« eller »IFRS«: »internationale regnskabsstandarder« som defineret i artikel 2 i IAS-forordningen, som Kommissionen har vedtaget
IAS 1.106
»ECB-forordning 2008/32«: Den Europæiske Centralbanks forordning (EF) nr. 25/2009 [1]
IFRS 1.30 D5-D8
»NACE-forordning«: Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1893/2006 [2]
IAS 1.106, 54(c)
»BAD-direktivet«: Rådets direktiv 86/635/EØF [3]
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Annex V.Part 2.20
»fjerde direktiv«: Rådets fjerde direktiv 78/660/EØF [4]
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)
»nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper«: nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper udviklet under BAD-direktivet
IAS 1.106; IAS 32.35
»SMV«: mikrovirksomheder og små og mellemstore virksomheder som defineret i Kommissionens henstilling C(2003)1422 [5]; »ISIN-kode«: internationalt identifikationsnummer for værdipapirer (International Securities Identification Number) bestående af 12 alfanumeriske tegn, som knyttes til et værdipapir, og som entydigt identificerer værdipapiret
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28
»LEI-kode«: global id-kode for juridiske enheder, der entydigt identificerer en part i en finansiel transaktion.
IAS 1.9(c), IG6
KONVENTION
Opening balance [before restatement]
For så vidt angår bilag III og bilag IV, betyder et datapunkt skraveret med gråt, at de pågældende data ikke skal eller kan indberettes.
Effects of corrections of errors
I bilag IV betyder en række eller kolonne, der er skraveret med sort, at de pågældende datapunkter ikke skal indsendes af institutter, som følger referencerne i den pågældende række eller kolonne.
IAS 1.106.(b); IAS 8.42
Modeller i bilag III og bilag IV omfatter implicitte valideringsregler, der er fastlagt i modellerne via brugen af konventioner.
Effects of changes in accounting policies
Når der er indsat parenteser i teksten ud for en post i modellen, skal posten trækkes fra for at få en total.
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22
Det betyder ikke, at posten skal indberettes som en negativ værdi.
Opening balance [current period]
Poster, der skal indberettes som negative værdier, er markeret med »(-)« i begyndelsen af deres tekst, f.eks. »(-) Egne aktier«, i modellerne.
Issuance of ordinary shares
Denne konvention er skitseret i tabel 1.
IAS 1.106.(d).(iii)
Tabel 1
Issuance of preference shares
Kredit/debet-konvention, positive og negative fortegn
Issuance of other equity instruments
Kredit/Debet
Exercise or expiration of other equity instruments issued
Saldo/Bevægelse
Conversion of debt to equity
Indberettet tal
Capital reduction
Debet
Dividends
Uændret saldo for aktiver
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
Positivt (»Normalt«, intet fortegn)
Purchase of treasury shares
Stigning i aktiver
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
Negativ saldo for aktiver
Sale or cancellation of treasury shares
Negativt (Minus »-« indsættes)
Reclassification of financial instruments from equity to liability
Fald i aktiver
Reclassification of financial instruments from liability to equity
Uændret saldo for udgifter
Transfers among components of equity
Stigning i udgifter
Equity increase or (-) decrease resulting from business combinations
Negativ saldo (herunder tilbageførsler) for udgifter
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
Fald i udgifter
Other increase or (-) decrease in equity
Uændret saldo for forpligtelser
IAS 1.106.(d)
Stigning i forpligtelser
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
Negativ saldo for forpligtelser
Closing balance [current period]
Fald i forpligtelser
ANNEX IV
Uændret saldo for egenkapital
REPORTING FINANCIAL INFORMATION ACCORDING TO NATIONAL ACCOUNTING FRAMEWORKS
Stigning i egenkapital
COLOUR CODE IN TEMPLATES:
Negativ saldo for egenkapital
Parts for National GAAP reporters
Fald i egenkapital
Cell not to be submitted for reporting institutions subject to the relevant accounting framework
Uændret saldo for indtægter
FINREP TEMPLATES FOR GAAP
Stigning i indtægter
NAME OF THE TEMPLATE OR OF THE GROUP OF TEMPLATE
Negativ saldo (herunder tilbageførsler) for indtægter
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: trading financial assets
Fald i indtægter
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
KONSOLIDERING
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Medmindre andet er angivet i dette bilag, udarbejdes FINREP-modeller inden for konsolideringsreglernes anvendelsesområde i overensstemmelse med første del, afsnit II, kapitel 2, afdeling 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading debt instruments measured at a cost-based method
Institutter skal redegøre for deres datterselskaber og joint ventures efter de samme metoder som ved konsolidering:
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: other non-trading non-derivative financial assets
Det kan tillades eller foreskrives, at institutter anvender den indre værdis metode i tilfælde af kapitalandele i forsikringsselskaber og ikkefinansielle datterselskaber, jf. artikel 18, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.
Derivatives - Hedge accounting under National GAAP: Breakdown by type of risk
Det kan tillades, at institutter anvender pro rata-konsolidering i forbindelse med finansielle datterselskaber, jf. artikel 18, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
Fair value hierarc hy: financial instruments at amortised cost
Det kan tillades, at institutter anvender pro rata-konsolidering i forbindelse med kapitalandele i joint ventures, jf. artikel 18, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
References National GAAP based on BAD
PORTEFØLJEREGNSKABER
References National GAAP compatible IFRS
Følgende porteføljeregnskaber baseret på IFRS anvendes i forbindelse med finansielle aktiver:
BAD art 4.Assets(1)
»Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt«
BAD art 13(2); Annex V.Part 2.2
»Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet«
4th Directive art 42a(1), (5a); IAS 39.9
»Finansielle aktiver disponible for salg«
CRR Annex II
»Lån og tilgodehavender«
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.4-5
»Hold til udløb-investeringer«
Trading financial assets
Følgende porteføljeregnskaber baseret på nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper anvendes i forbindelse med finansielle aktiver:
Annex V.Part 1.15
»Finansielle aktiver i handelsbeholdningen«
CRR Annex II; Annex V.Part 1.15
»Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, klassificeret til dagsværdi gennem resultatet«
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
»Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen«
4th Directive art 42a(1), (4)
»Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode«
Loan and advances
»Øvrige finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen«.
4th Directive art 42a(1), (4)(b); Annex V.Part 1.24, 27
»Finansielle aktiver i handelsbeholdningen« har samme betydning som under de relevante nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet.
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal derivater, der ikke besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, indberettes i denne post, uanset hvilken metode der er anvendt til at måle disse kontrakter.
4th Directive art 42a(1); art 42c (2)
Institutter skal kun balanceføre derivatkontrakter, når disse kontrakter anerkendes i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler.
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9
For finansielle aktiver omfatter »omkostningsbaserede metoder« de værdiansættelsesregler, der bruges til at måle det finansielle aktiv til kostpris plus påløbne renter minus værdiforringelse.
4th Directive art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9
Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal »Øvrige finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen« omfatte finansielle aktiver, der ikke kan anføres i andre porteføljeregnskaber.
Non-trading debt instruments measured at a cost-based method
Dette porteføljeregnskab omfatter bl.a. finansielle aktiver, der måles til det laveste beløb af første indregning eller markedsværdien.
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part1.16
Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal institutter, der kan eller skal anvende visse værdiansættelsesregler i forbindelse med finansielle instrumenter i IFRS, indsende de relevante porteføljeregnskaber, for så vidt de anvendes.
Other non-trading non-derivative financial assets
»Derivater — Regnskabsmæssig sikring« skal omfatte derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring i henhold til de gældende regnskabsregler.
BAD art 35-37; Annex V.Part 1.17
»Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt«
4th Directive art 42a(5), (5a); IAS 39.89A (a)
»Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet«
BAD art 4.Assets(7)-(8); 4th Directive art 17; Annex V.Part 2.4
Følgende porteføljeregnskaber baseret på nation alt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper anvendes i forbindelse med finansielle forpligtelser:
BAD art 4.Assets(9); CRR art 4(115)
»Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt«
IAS 1.54(c); CRR art 4(115)
»Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode«.
BAD art 4.Assets(9); CRR art 4(113)
Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal institutter, der kan eller skal anvende visse værdiansættelsesregler i forbindelse med finansielle instrumenter i IFRS, indsende de relevante porteføljeregnskaber, for så vidt de anvendes.
IFRS 3.B67(d); CRR art 4(113)
I henhold til både IFRS og nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper skal »Derivater — Regnskabsmæssig sikring« omfatte derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring i henhold til de gældende regnskabsregler.
BAD art 4.Assets(9)
FINANSIELLE INSTRUMENTER
4th Directive art 43(1)(11); CRR art 4(106)
Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på aktivsiden.
BAD art 4 Assets
Den regnskabsmæssige værdi for finansielle aktiver omfatter påløbne renter.
4th Directive art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15
Finansielle aktiver fordeles mellem følgende instrumentklasser: »Kassebeholdning«, »Derivater«, »Aktieinstrumenter«, »Gældspapirer« samt »Lån og forskud«.
Trading financial liabilities
»Gældspapirer« er instituttets gældsinstrumenter udstedt som værdipapirer, der ikke er lån, jf. ECB-forordning 2008/32.
4th Directive art 42a(3)
Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på passivsiden.
4th Directive art 42a(3), (5a); IAS 39.47
Den regnskabsmæssige værdi for finansielle forpligtelser omfatter påløbne renter.
Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method
Finansielle forpligtelser fordeles mellem følgende instrumentklasser: »Derivater«, »Korte positioner«, »Indskud«, »Udstedte gældsbeviser« og »Andre finansielle forpligtelser«.
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Annex V.Part 1.23
»Indskud« defineres som i ECB-forordning 2008/32.
4th Directive art 42a(5), (5a); IAS 39.89A(b)
»Udstedte gældsbeviser« er instituttets gældsinstrumenter udstedt som værdipapirer, der ikke er indskud, jf. ECB-forordning 2008/32.
BAD art 4.Liabilities(6)
»Andre finansielle forpligtelser« omfatter alle andre finansielle forpligtelser end derivater, korte positioner, indskud og udstedte gældsbeviser.
Funds for general banking risks [if presented within liabilities]
»Andre finansielle forpligtelser« kan også omfatte udbytte, der skal betales, forfaldne beløb, som henføres til suspense- og transit-poster, og forfaldne beløb, som henføres til fremtidig afvikling af værdipapirtransaktioner eller valutatransaktioner (forfaldne beløb vedrørende transaktioner indregnet inden betalingsdatoen).
BAD art 38.1; CRR art 4(112); Annex V.Part 2.12
OPDELING AF MODPARTER
Annex V.Part 2.7
Hvis opdeling efter modpart er påkrævet, anvendes følgende sektorer af modparter:
Annex V.Part 2.8
centralbanker
BAD art 24-25, 33(1)
offentlig forvaltning og service: centralregeringer, statslige eller regionale myndigheder og lokale myndigheder, herunder administrative organer og ikkekommercielle virksomheder, men eksklusive offentlige foretagender og private selskaber, der indehaves af sådanne forvaltninger, som driver kommerciel virksomhed (som indberettes under »ikkefinansielle selskaber«) sociale kasser og fonde samt internationale organisationer, som f.eks. Den Europæiske Union, Den Internationale Valutafond og Den Internationale Betalingsbank
4th Directive art 43(1)(11); CRR art 4(108)
kreditinstitutter: alle institutter, som er omfattet af definitionen i artikel 4, stk. 1, nr. 1), i forordning (EU) nr. 575/2013 (»en virksomhed, hvis aktivitet består i fra offentligheden at tage imod indskud eller andre midler, der skal tilbagebetales, samt i at yde lån for egen regning«), og multilaterale udviklingsbanker
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(108)
andre finansielle selskaber: alle finansielle selskaber og kvasi-selskaber, bortset fra kreditinstitutter, som f.eks. investeringsselskaber, investeringsfonde, forsikringsselskaber, pensionsfonde, CIU'er og clearinginstitutter samt øvrige finansielle mellemled og finansielle hjælpeenheder
BAD art 4.Liabilities(9), BAD art 22
ikkefinansielle selskaber: selskaber og kvasi-selskaber, der ikke beskæftiger sig med finansiel formidling, men hvis hovedaktivitet er produktion af markedsmæssige varer og ikkefinansielle tjenester, jf. ECB-forordning 2008/32
BAD art 4.Liabilities(9)
husholdninger: enkeltpersoner eller grupper af enkeltpersoner både i deres egenskab af forbrugere og eventuelt i deres egenskab af producenter af varer og ikke-finansielle tjenester udelukkende til eget brug og i deres egenskab af producenter af markedsmæssige varer samt ikke-finansielle og finansielle tjenester, såfremt de dertil svarende aktiviteter ikke udøves af enheder med status af kvasi-selskaber.
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
Omfattet heraf er non-profitinstitutioner rettet mod husholdninger, som hovedsagelig beskæftiger sig med produktion af ikkemarkedsmæssige varer og tjenester rettet mod bestemte gru pper af husholdninger.
IAS 1.78(e); CRR art 4(124)
Fordelingen af modparter efter sektor er alene baseret på arten af den umiddelbare modpart.
4th Directive art 42a(5a); Annex V.Part 2.15
Eksponeringer, som flere låntagere pådrager sig i fællesskab, skal klassificeres på grundlag af karakteristikaene for den låntager, der var mest relevant eller betydningsfuld for instituttets accept af eksponeringen.
Annex V.Part 2.17
Blandt andre klassificeringer skal fordelingen af eksponeringer pådraget i fællesskab efter modpartssektor, hjemsted og NACE-koder baseres på den mest relevante eller betydningsfulde låntager.
CRR art 4(100)
DEL 2
4th Directive art 42a(1), (5a)
BALANCE
BAD art 39(6)
»Kassebeholdning« omfatter beholdninger af nationale og udenlandske sedler og mønter i omløb, som normalt anvendes som betalingsmiddel.
BAD art 4.Liabilities(13); CRR art 4(123)
»Kassebeholdninger i centralbanker« omfatter udestående fordringer i centralbanker.
CRR art 4(123)
»Andre anfordringsindskud« omfatter udestående fordringer i kreditinstitutter.
BAD art 4.Liabilities(12)
»Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder« omfatter kapitalandele i associerede virksomheder, joint ventures og datterselskaber, der ikke er fuldt konsoliderede eller pro rata-konsoliderede.
4th Directive art 33(1)(c)
Den regnskabsmæssige værdi af kapitalandele, der medregnes i henhold til den indre værdis metode, omfatter tilhørende goodwill.
Fair value reserves
Aktiver, der ikke er finansielle aktiver, og som i medfør af deres karakter ikke kan klassificeres under specifikke balanceposter, indberettes under »Andre aktiver«.
4th Directive art 42a(1)
Andre aktiver kan omfatte guld, sølv og andre råvarer, selv om de besiddes med handelshensigt.
Hedge of net investments in foreign operations
Hensættelser for »Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden« omfatter nettoværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser.
Cash flow hedges
»Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning« omfatter kapitalinstrumenter, som instituttet har udstedt, og som ikke opfylder kriterierne for at blive klassificeret som egenkapital.
4th Directive art 42a(1); art 42c(1)(a); CRR article 30(a)
Institutter skal i denne post medtage andele, der ikke opfylder kriterierne for at blive klassificeret som egenkapital.
Other hedges
Forpligtelser, der ikke er finansielle forpligtelser, og som i medfør af deres karakter ikke kan klassificeres under specifikke balanceposter, indberettes under »Andre forpligtelser«.
4th Directive art 42a(1); art 42c(1)(a)
»Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg« har samme betydning som i IFRS 5.
BAD art 4 Liabilities(11)-(13)
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter aktieinstrumenter, der er finansielle instrumenter, kontrakter inden for anvendelsesområdet for IAS 32.
Funds for general banking risks [if presented within equity]
»Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt« omfatter den regnskabsmæssige værdi af kapital udstedt af instituttet, som er blevet krævet indbetalt til kontrahenter, men som ikke er blevet betalt på referencedatoen.
BAD art 38.1; CRR art 4(112); Annex V.Part 1.38
»Andre udstedte aktieinstrumenter« omfatter aktieinstrumenter, som er finansielle instrumenter, men som ikke er »Kapital« eller »Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter«.
4th Directive art 59.4;Annex V.Part 2.19
»Anden egenkapital« omfatter alle aktieinstrumenter, der ikke er finansielle instrumenter, herunder bl.a. aktiebaseret vederlæggelse afregnet i egenkapital [IFRS 2.10].
An nex V.Part 2.19
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter »Opskrivningsreserver« værdien af reserver, der opstår som følge af førstegangstilpasning til IAS (eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper), som ikke er blevet frigivet til en anden type reserver.
First consolidation differences
»Egne aktier« omfatter alle finansielle instrumenter, der kan kende tegnes som egne aktieinstrumenter, som instituttet har tilbagekøbt.
7th Directive 19(1)(c)
RESULTATOPGØRELSE (2)
(-) Treasury shares 4th Directive.
Renteindtægter og -udgifter fra finansielle instrumenter, der besiddes med handelshensigt, og fra finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet indberettes separat fra andre gevinster og tab under poster for »renteindtægt« og »renteudgift« (»clean price«) eller som en del af gevinster eller tab fra disse kategorier af instrumenter (»dirty price«).
Assets C (III)(7), D (III)(2); Annex V.Part 2.20
Institutter skal indberette følgende poster fordelt efter porteføljeregnskaber:
BAD art 4.Liabilities(14)
»Renteindtægter«
CRR Article 26(2b)
»Renteudgifter«
7th Directive art 21
»Udbytteindtægter«
IAS 27.27-28; CRR art 4(100)
»Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto«
BAD art 4.Liabilities
»Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet«.
BAD art 27.Vertical layout(1); Annex V.Part 2.21
»Renteindtægter Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko« og »Renteudgifter.
BAD art 27.Vertical layout(2); Annex V.Part 2.21
Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko« omfatter beløb vedrørende derivater klassificeret i kategorien »Regnskabsmæssig sikring«, som dækker renterisikoen.
BAD art 27.Vertical layout(3); Annex V.Part 2.28
De skal indberettes som bruttobeløb for renteindtægter og -udgifter med henblik på at præsentere de korrekte renteindtægter og -udgifter fra de sikrede poster, de er forbundet med.
BAD art 27.Vertical layout(4)
Beløbene vedrørende derivater klassificeret i kategorien »besiddes med handelshensigt«, som er sikringsinstrumenter fra et økonomisk, men ikke regnskabsmæssigt synspunkt, kan indberettes som renteindtægter og -udgifter med henblik på at præsentere de korrekte renteindtægter og -udgifter fra de sikrede finansielle instrumenter.
BAD art 27.Vertical layout(5)
Disse beløb skal indberettes som en del af posterne »Renteindtægter.
BAD art 27.Vertical layout(6)