natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handelshensigt, efter instrument
Stressed VaR
Korte positioner
It means the maximum potential loss that would result from a price change with a given probability over a specified time horizon obtained by using input calibrated to historical data from a continuous 12-months period of financial stress relevant to the institution's portfolio.
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, SOM BESIDDES MED HANDELSHENSIGT, NETTO
Multiplication factor (ms) × Average of previous 60 working days (SVaRavg)
Renteinstrumenter og tilknyttede derivater
Latest available (SVaRt-1)
Bilag V. Del 2.99(a)
Articles 364(1) point (b) (i) and 365 (1) of CRR.
Aktieinstrumenter og tilknyttede derivater
INCREMENTAL DEFAULT AND MIGRATION RISK CAPITAL CHARGE
Bilag V. Del 2.99(b)
It means the maximum potential loss that would result from a price change linked to default and migration risks calculated accordingly to Article 364(2) point (b) in connection with Part Three Title IV Chapter 5 Section 4 of CRR.
Valutahandel og derivater i forbindelse med valuta og guld
12 weeks average measure
Bilag V. Del 2.99(c)
Article 364(2) point (b) (ii) in connection with Part Three Title IV Chapter 5 Section 4 of CRR.
Kreditrisikoinstrumenter og tilknyttede derivater
Last Measure
Bilag V. Del 2.99(d)
Article 364(2) point (b) (i) in connection with Part Three Title IV Chapter 5 Section 4 of CRR.
Derivater vedrørende råvarer
ALL PRICE RISKS CAPITAL CHARGE FOR CTP
Bilag V. Del 2.99(e)
FLOOR
Bilag V. Del 2.99(f)
Article 364(3) point (c) of CRR.
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument
= 8 % of the capital charge that would be calculated in accordance with Article 338(1) of CRR for all positions in the “all price risks” capital charge.
Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko
12 WEEKS AVERAGE MEASURE AND LAST MEASURE
Bilag V. Del 2.100
Article 364(3) point (b).
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER KLASSIFICERES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET, NETTO
LAST MEASURE
Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring
Article 364(3) point (a)
Ændringer af dagsværdi af sikringsinstrumentet [herunder ophør]
Referred to in Article 364 of CRR of all risk factors taking into account correlation effects, if applicable, plus incremental default and migration risk and all price of risks for CTP but excluding the Securitization capital charges for Securitization and nth-to-default credit derivative according Article 364(2) of CRR.
Ændring af dagsværdi af sikrede poster som følge af den sikrede risiko
Number of overshootings (during previous 250 working days)
Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af pengestrømme
Referred to in Article 366 of CRR.
Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af nettoinvesteringer i udenlandske virksomheder
VaR Multiplication Factor (mc) and SVaR Multiplication Factor (ms)
GEVINSTER ELLER (-) TAB VED REGNSKABSMÆSSIG SIKRING, NETTO
As referred to in Article 366 of CRR.
Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver
170-180
Tilgange
ASSUMED CHARGE FOR CTP FLOOR — WEIGHTED NET LONG/SHORT POSITIONS AFTER CAP
Bilag V. Del 2.102
The amounts reported and serving as the basis to calculate the floor capital charge for all price risks according to Article 364(3) point (c) of CRR take into account the discretion of Article 335 of CRR which says that the institution may cap the product of the weight and the net position at the maximum possible default-risk related loss.
Tilbageførsler
TOTAL POSITIONS
Akkumuleret værdiforringelse
Corresponds to the part of position, foreign exchange and commodities risk referred to in Article 363(1) of CRR linked to the risk factors specified in Article 367(2) of CRR.
Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet
Concerning the columns 030 to 060 (VAR and Stress-VAR) the figures in the total row is not equal to the decomposition of the figures for the VAR/Stress-VAR of the relevant risk components.
Finansielle aktiver målt til kostpris
Hence the decomposition are memorandum items.
Lån og tilgodehavender
TRADED DEBT INSTRUMENTS
Hold-til-udløb-investeringer
Corresponds to the part of position risk referred to in 363 (1) of CRR linked to the interest rates risk factors as specified in Article 367(2) of CRR.
Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber
TDI — GENERAL RISK
Datterselskaber
General risk defined in Article 362 of CRR.
IFRS 10 Appendiks A
TDI — SPECIFIC RISK
Joint venture-selskaber
Specific risk defined in Article 362 of CRR.
Associerede selskaber
EQUITIES
Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver
Corresponds to the part of position risk referred to in 363 (1) of CRR linked to the equity risk factors as specified in Article 367(2) of CRR.
Materielle aktiver
EQUITIES — GENERAL RISK
Investeringsejendomme
EQUITIES — SPECIFIC RISK
Andre immaterielle aktiver
FOREIGN EXCHANGE RISK
Påløbne renteindtægter fra værdiforringede finansielle aktiver
Articles 363(1) and 367 (2) of CRR.
Geografisk opdeling
COMMODITY RISK
Geografisk opdeling af aktiver efter aktiviteternes placering
TOTAL AMOUNT FOR GENERAL RISK
Indenlandske aktiviteter
Market risk caused by general market movements of traded debt instruments, equities, foreign exchange and commodities.
Udenlandske aktiviteter
VAR for general risk of all risk factors (taking into account correlation effects if applicable).
Bilag V. Del 2.107
TOTAL AMOUNT FOR SPECIFIC RISK
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud
Specific risk component of traded debt instruments and equities.
Kontanter
VAR for specific risk of equities and traded debt instruments of trading book (taking into account correlation effects if applicable).
Bilag V. Del 2.1
Article 271 of CRR in accordance with article 382 of CRR
Kassebeholdninger i centralbanker
Total EAD from all transactions subject to CVA charge
Bilag V. Del 2.2
OTC derivatives
Andre anfordringsindskud
Article 271 of CRR in accordance with Article 382(1) of CRR
Bilag V. Del 2.3
The part of the total counterparty credit risk exposure solely due to OTC derivatives.
Finansielle aktiver, som besiddes med handelshensigt
The information is not required from IMM institutions holding OTC derivatives and SFTs in the same netting set
Bilag V. Del 1.24, 26
SFT
Bilag V. Del 1.24, 27
Article 271 of CRR in accordance with Article 382(2) of CRR
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet
The part of the total counterparty credit risk exposure solely due to SFT derivatives.
Bilag V. Del 1.16
MULTIPLICATION FACTOR (mc) × AVERAGE OF PREVIOUS 60 WORKING DAYS (VaRavg)
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
Article 383 of CRR in accordance with Article 363(1)(d) of CRR
Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko
VaR calculation based on internal models for market risk
Investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber
PREVIOUS DAY (VaRt-1)
Bilag V. Del 2.4
See instructions referring to column 040
Skatteaktiver
MULTIPLICATION FACTOR (ms) × AVERAGE OF PREVIOUS 60 WORKING DAYS (SVaRavg)
Bilag V. Del 2.5
LATEST AVAILABLE (SVaRt-1)
AKTIVER
Article 92(3) d) of CRR
Opgørelse af egenkapitalbevægelser
Own funds requirements for CVA Risk calculated via the chosen method
Kilder til ændringer af egenkapitalen
Article 92(4) b) of CRR
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital
Own funds requirements multiplied by 12,5.
IAS 1.106, Bilag V. Del 2.15-16
Memorandum items
Primosaldo [før tilpasning]
Number of counterparties
Virkninger af fejlkorrektion
Article 382 of CRR
Virkninger af ændringer i anvendt regnskabspraksis
Number of counterparties included in calculation of own funds for CVA risk
Primosaldo [indeværende periode]
Counterparties are a subset of obligors.
Udstedelse af ordinære aktier
They only exist in case of derivatives transactions or SFTs where they are simply the other contracting party.
Udstedelse af præferenceaktier
proxy was used to determine credit spread
Udstedelse af andre aktieinstrumenter
number of counterparties where the credit spread was determined using a proxy instead of directly observed market data
Udnyttelse eller udløb af andre udstedte aktieinstrumenter
INCURRED CVA
Konvertering af gæld til egenkapital
Accounting provisions due to decreased credit worthiness of derivatives counterparties
Kapitalnedsættelse
SINGLE NAME CDS
Køb af egne aktier
Total notional amounts of single name CDS used as hedge for CVA risk
Omklassificering af finansielle instrumenter fra forpligtelser til egenkapital
Total notional amounts of index CDS used as hedge for CVA risk
Overførsler mellem egenkapitalkomponenter
CVA risk total
Stigning eller (-) fald i egenkapital som følge af sammenlægning af virksomheder
Sum of rows 020-040 as applicable
Andre stigninger eller (-) fald i egenkapital
Advanced CVA risk method as prescribed by Article 383 of CRR
Totalindkomst i alt for året
According to Standardised method
Ultimosaldo [indeværende periode]
Standardised CVA risk method as prescribed by Article 384 of CRR
Resultat, der kan henføres til moderselskabets ejere
Amounts subject to the application of Article 385 of CRR’
BILAG IV
“Stand alone institutions” are neither part of a group, nor consolidate themselves in the same country where they are subject to own funds requirements.
Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD
ANNEX III
IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper
Balance Sheet Statement [Statement of Financial Position]
BAD, artikel 4 Passiver (9), BAD, artikel 22
References
BAD, artikel 4.
Breakdown in table
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, nr. 100)
IAS 1.54(r), BAD art 22
BAD, artikel 39, stk. 6
IAS 1.78(e)
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, nr. 123)
Unpaid capital which has been called up
BAD, artikel 4.
IAS 1.78(e); Annex V.Part 2.14
Fjerde direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c)
Equity instruments issued other than capital
Dagsværdireserver
Annex V.Part 2.15-16
Sikring af nettoinvesteringer i udenlandske virksomheder
IAS 32.28-29;
artikel 42c, stk. 1, litra b)
Other equity instruments issued
Sikringsderivater.
Annex V.Part 2.16
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra a)
Annex V.Part 2.17
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen
IAS 1.82A(a)
artikel 42c, stk. 2
Tangible assets
Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici [hvis opført under egenkapital]
IAS 38.85-87
Fjerde direktiv, artikel 59, stk. 4; Bilag V. Del 2.19
IAS 1.7
Syvende direktiv, artikel 19, stk. 1, litra c) Fjerde direktiv.
IFRS 5.38, IG Example 12
Aktiver C (III)(7), D (III)(2);
Share of other recognised income and expense of investments in subsidaries, joint ventures and associates
Passiver (14)
Items that may be reclassified to profit or loss
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2, litra b)
Hedge of net investments in foreign operations [effective portion]
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II;
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
Beretningsform (1), (2)
Cash flow hedges [effective portion]
Beretningsform (6)
IFRS 7.20(a)(ii);
Ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko
Revaluation reserves
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 5a;
Annex V.Part 2.18
BAD, artikel 35-37
Reserves or accumulated losses of investments in subsidaries, joint ventures and associates
BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14)
IAS 28.11; Annex V.Part 2.19
Fjerde direktiv, artikel 17
Annex V.Part 2.19
BAD, artikel 27.
(-) Treasury shares
Beretningsform (9)
IAS 1.79(a)(vi);
Indenlandske aktiviteter
IAS 32.33-34, AG 14, AG 36;
BAD, artikel 4 Aktiver (1)
Annex V.Part 2.20
Finansielle aktiver i handelsbeholdningen
IAS 1.81B (b)(ii)
Bilag V. Del 1.15
(-) Interim dividends
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet
IAS 32.35
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 4
Minority interests [Non-controlling interests]
Lån og forskud
IAS 27.4;
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b);
IAS 1.54(q);
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), og stk. 5a;
IAS 27.27
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra a), og stk. 5a;
Accumulated Other Comprehensive Income
Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode
IAS 27.27-28;
BAD, artikel 37, stk. 1;
IAS 27.27-28
artikel 42a, stk. 4, litra b);
TOTAL EQUITY
Bilag V. Del 1.16
IAS 1.9(c), IG 6
Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen
TOTAL EQUITY AND TOTAL LIABILITIES
BAD, artikel 35-37;
IAS 1.IG6
Bilag V. Del 1.17
Breakdown of selected statement of profit or loss items
Bilag V. Del 1.19
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5 og 5a;
Current period
BAD, artikel 4 Aktiver (10)
Income
BAD, artikel 4 Aktiver (9);
Expenses
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, nr. 115)
Annex V.Part 2.95
BAD, artikel 4 Aktiver (7)-(8);
Derivatives -Trading
Fjerde direktiv, artikel 17;
IAS 39.9;
BAD, artikel 4 Aktiver
Annex V.Part 2.96
Bilag V. Del 2.15-17
Debt securities
BILAG V
Annex V.Part 1.26
»BILAG V
Central banks
INDBERETNING AF FINANSIELLE OPLYSNINGER
Annex V.Part 1.35(a)
Indholdsfortegnelse
General governments
Konvention
Annex V.Part 1.35(b)
Aktiver
Other financial corporations
Forpligtelser
Annex V.Part 1.35(d)
Finansielle aktiver
Annex V.Part 1.35(e)
Balance
Households
Forpligtelser (1.2)
Other assets
Resultatopgørelse (2)
Deposits
OPdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor (4)
Debt securities issued
Opdeling af lån og forskud efter produkt (5)
Annex V.Part 1.31
Opdeling af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder (6)
Other financial liabilities
Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte eller værdiforringede (7)
Annex V.Part 1.32-34
Opdeling af finansielle forpligtelser (8)
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk
Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser (9)
Other Liabilities
Derivater (10 og 11)
Annex V.Part 2.10
Klassificering af derivater efter risikotype
INTEREST
Beløb, der skal indberettes for derivater
IAS 18.35(b);
Derivater klassificeret som »økonomiske sikringer«
IAS 1.97
Fordeling af derivater efter modpartens sektor
Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument
Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter (12)
Equity instruments
Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier (13)
IAS 32.11
Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelser og garantier (13.1)
GAINS OR (-) LOSSES ON DERECOGNITION OF FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES NOT MEASURED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS, NET
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] (13.2)
IFRS 7.20(a)(v-vii);
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret (13.3)
IAS 39.55(a)
Dagsværdihierarki:
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument
finansielle instrumenter til dagsværdi (14)
IAS 39.9
Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen (16)
IAS 39 AG 15(b)
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument (16.2)
IFRS 7.20(a)(i)
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handelshensigt, efter risiko (16.4)
Interest rate instruments and related derivatives
Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring (16.6)
Equity instruments and related derivatives
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013 (17)
Foreign exchange trading and derivatives related with foreign exchange and gold
Geografisk opdeling (20)
Annex V.Part 2.99(c)
Materielle og immaterielle aktiver:
Credit risk instruments and related derivatives
aktiver omfattet af operationel leasing (21)
Annex V.Part 2.99(d)
Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre serviceydelser (22)
Derivatives related with commodities
Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter aktivitet (22.1)
Annex V.Part 2.99(e)
Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder (30)
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss by instrument
udgifter og indtægter genereret af transaktioner med (31.2)
Gains or losses from hedge accounting
Selskabsstruktur:
IFRS 7.24(a)(i)
»enhed-for-enhed« (40.1)
Fair value changes of the hedged item attributable to the hedged risk
Dagsværdi (41)
Ineffectiveness in profit or loss from cash flow hedges
finansielle instrumenter til amortiseret kostpris (41.1)
IFRS 7.24(b)
Brug af dagsværdimuligheden (41.2)
Ineffectiveness in profit or loss from hedges of net investments in foreign operations
regnskabsmæssig værdi efter målemetoden (42)
GAINS OR (-) LOSSES FROM HEDGE ACCOUNTING, NET
Hensættelser (43)
IFRS 7.24
Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger (44.1)
Additions
Memorandumposter [vedrørende personaleudgifter] (44.3)
Reversals
Misligholdte eksponeringer (18)
IFRS 7.20(e);
SAMMENSTILLING AF EKSPONERINGSKLASSER OG MODPARTSSEKTORER
IAS 39.67-70
Dette bilag indeholder yderligere instrukser vedrørende modellerne for finansielle oplysninger (»FINREP«) i bilag III og IV til denne forordning.
Held-to-maturity investments
Dette bilag supplerer instrukserne via referencer, der er anført i modellerne i bilag III og IV.
Impairment or (-) reversal of impairment of investments in subsidaries, joint ventures and associates
De datapunkter, der identificeres i modellerne, skal udformes i overensstemmelse med reglerne for anerkendelse, udligning og værdiansættelse i de gældende regnskabsregler som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 77), i forordning (EU) nr. 575/2013.
IAS 28.40-43
Institutter skal kun indsende de dele af modellerne, der vedrører:
Subsidiaries
aktiver, forpligtelser, egenkapital, indtægter og udgifter, der anerkendes af instituttet
IFRS 10 Appendix A
ikkebalanceførte eksponeringer og aktiviteter, som instituttet er involveret i
Joint ventures
værdiansættelsesregler, herunder metoder til estimering af hensættelser for kreditrisiko, som instituttet anvender.
Associates
For så vidt angår bilag III og IV samt dette bilag, gælder følgende forkortelser:
Impairment or (-) reversal of impairment on non-financial assets
»IAS-forordning«
IAS 36.126(a),(b)
forordning (EF) nr. 1606/2002
Property, plant and equipment
»IAS« eller »IFRS«
IAS 16.73(e)(v-vi)
»internationale regnskabsstandarder« som defineret i artikel 2 i IAS-forordningen, som Kommissionen har vedtaget
Investment properties
»ECB 2008/32«
IAS 40.79(d)(v)
Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1893/2006 [2]e)
IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendix B67(d)(v)
»BAD-direktivet«
Other intangible assets
Rådets direktiv 86/635/EØF [3]f)
IAS 38.118(e)(iv)(v)
»SMV«
Geographical breakdown of assets by location of the activities
internationalt identifikationsnummer for værdipapirer (International Securities Identification Number) bestående af 12 alfanumeriske tegn, som knyttes til et værdipapir, og som entydigt identificerer værdipapiret
Annex V.Part 2.107
global ID-kode for juridiske enheder, der entydigt identificerer en part i en finansiel transaktion.
IAS 1.54 (i)
I bilag IV betyder en række eller kolonne, der er skraveret med sort, at de pågældende datapunkter ikke skal indsendes af institutter, som følger referencerne i den pågældende række eller kolonne.
Cash balances at central banks
Når der er indsat parenteser i teksten ud for en post i modellen, skal posten trækkes fra for at få en total.
Other demand deposits
Det betyder ikke, at posten skal indberettes som en negativ værdi.
Annex V.Part 2.3
Denne konvention er skitseret i tabel 1.
IFRS 7.8(a)(ii);
Kredit/debet–konvention, positive og negative fortegn
Annex V.Part 1.24, 26
Saldo/Bevægelse
Financial assets designated at fair value through profit or loss
Indberettet tal
IFRS 7.8(a)(i);
Debet
IFRS 7.8(d);
Stigning i aktiver
Annex V.Part 1.16
Uændret saldo for udgifter
IFRS 7.22(b);
Stigning i udgifter
Fair value changes of the hedged items in portfolio hedge of interest rate risk
Kredit
Investments in subsidaries, joint ventures and associates
Negativ saldo for forpligtelser
Tax assets
Fald i forpligtelser
IAS 1.54(n-o)
Stigning i egenkapital
IAS 1.54(j); IFRS 5.38
Negativ saldo for egenkapital
ASSETS
Fald i egenkapital
IAS 1.9(a), IG 6
Uændret saldo for indtægter
Statement of changes in equity
Stigning i indtægter
Sources of equity changes
Negativ saldo (herunder tilbageførsler) for indtægter
Equity instruments issued other than Capital
KONSOLIDERING
IAS 1.106, 78(e)
Institutter skal redegøre for deres datterselskaber og joint ventures efter de samme metoder som ved konsolidering:
IAS 1.106;
Det kan tillades eller foreskrives, at institutter anvender den indre værdis metode i tilfælde af kapitalandele i forsikringsselskaber og ikkefinansielle datterselskaber, jf. artikel 18, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.
IAS 1.106
Det kan tillades, at institutter anvender pro rata-konsolidering i forbindelse med finansielle datterselskaber, jf. artikel 18, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
IFRS 1.30 D5-D8
Det kan tillades, at institutter anvender pro rata-konsolidering i forbindelse med kapitalandele i joint ventures, jf. artikel 18, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
Opening balance [before restatement]
PORTEFØLJEREGNSKABER
Effects of corrections of errors
Følgende porteføljeregnskaber baseret på IFRS anvendes i forbindelse med finansielle aktiver:
IAS 1.106.(b);
»Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet«
Effects of changes in accounting policies
»Lån og tilgodehavender«
IAS 8.22
»Finansielle aktiver i handelsbeholdningen«
IAS 1.106.(d).(iii)
»Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet«
Issuance of preference shares
»Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen«
Issuance of other equity instruments
Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal »Øvrige finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen« omfatte finansielle aktiver, der ikke kan anføres i andre porteføljeregnskaber.
Purchase of treasury shares
Dette porteføljeregnskab omfatter bl.a. finansielle aktiver, der måles til det laveste beløb af første indregning eller markedsværdien.
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal institutter, der kan eller skal anvende visse værdiansættelsesregler i forbindelse med finansielle instrumenter i IFRS, indsende de relevante porteføljeregnskaber, for så vidt de anvendes.
Sale or cancellation of treasury shares
»Derivater — Regnskabsmæssig sikring« skal omfatte derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring i henhold til de gældende regnskabsregler.
Reclassification of financial instruments from equity to liability
Følgende porteføljeregnskaber baseret på IFRS anvendes i forbindelse med finansielle forpligtelser:
Reclassification of financial instruments from liability to equity
»Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris«.
Share based payments
Følgende porteføljeregnskaber baseret på nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper anvendes i forbindelse med finansielle forpligtelser:
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal institutter, der kan eller skal anvende visse værdiansættelsesregler i forbindelse med finansielle instrumenter i IFRS, indsende de relevante porteføljeregnskaber, for så vidt de anvendes.
IAS 1.106.(d)