natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Medlemsstaterne bør i forbindelse med gennemførelsen af dette direktiv benytte »OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project — Action 13 final report« udarbejdet af OECD i 2015 som kilde til illustration eller fortolkning af dette direktiv, også med henblik på at sikre en konsekvent anvendelse i samtlige medlemsstater.
In implementing this Directive, Member States should use the 2015 Final Report on Action 13 of the OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project, developed by the OECD, as a source of illustration or interpretation for this Directive and in order to ensure consistency of application across Member States.
Det er nødvendigt at fastlægge sproglige krav for udvekslingen af oplysninger mellem medlemsstaterne vedrørende land for land-rapporten.
It is necessary to specify linguistic requirements for the exchange of information between Member States on the country-by-country report.
Det er ligeledes nødvendigt at vedtage de praktiske foranstaltninger, der er nødvendige for at opgradere det fælles kommunikationsnet som defineret i artikel 3, nr. 13), i direktiv 2011/16/EU (»CCN-netværket«).
It is also necessary to adopt the practical arrangements necessary for the upgrading of the common communication network defined in point 13 of Article 3 of Directive 2011/16/EU (‘the CCN network’).
For at sikre ensartede betingelser for gennemførelsen af artikel 20, stk. 6, og artikel 21, stk. 6, i direktiv 2011/16/EU bør Kommissionen tillægges gennemførelsesbeføjelser.
In order to ensure uniform conditions for the implementation of Articles 20(6) and 21(6) of Directive 2011/16/EU, implementing powers should be conferred on the Commission.
For at opnå en mere effektiv anvendelse af midler, lette udvekslingen af oplysninger og undgå, at medlemsstaterne hver især er nødt til at foretage de samme ændringer i deres systemer, bør udvekslingen af oplysninger foregå gennem CCN-netværket.
In order to enhance the efficient use of resources, facilitate the exchange of information and avoid the need for each Member State to make similar adjustments to its systems, the exchange of information should be made through the CCN network.
De nødvendige praktiske foranstaltninger til at opgradere systemet bør vedtages af Kommissionen efter proceduren i artikel 26, stk. 2, i direktiv 2011/16/EU.
The practical arrangements necessary for the upgrading of the system should be adopted by the Commission in accordance with the procedure referred to in Article 26(2) of Directive 2011/16/EU.
Den obligatoriske automatiske udveksling af oplysninger bør derfor udvides til at omfatte automatisk udveksling af oplysninger vedrørende land for land-rapporter.
The scope of the mandatory exchange of information should therefore be extended to include the automatic exchange of information on the country-by-country report.
Medlemsstaternes årlige rapport til Kommissionen i henhold til artikel 23 i direktiv 2011/16/EU bør specificere omfanget af lokal indgivelse i henhold til dette direktivs artikel 8aa og bilag III, afdeling II, punkt 1, dertil og indeholde en liste over eventuelle jurisdiktioner, hvor Ultimative Moderselskaber til Koncernenheder, der er baseret i Unionen, er hjemmehørende, men hvor der ikke er indgivet eller udvekslet fuldstændige rapporter.
Member States' yearly report to the Commission under Article 23 of Directive 2011/16/EU, should detail the extent of local filing under Article 8aa of that Directive and Point 1 of Section II of Annex III thereto and a list of any jurisdictions where Ultimate Parent Entities of Union-based Constituent Entities are resident, but full reports have not been filed or exchanged.
Oplysninger, der udveksles i henhold til dette direktiv, bør ikke føre til videregivelse af en erhvervsmæssig, industriel eller faglig hemmelighed, en fremstillingsmetode eller af oplysninger, hvis videregivelse ville stride mod almene interesser.
The information exchanged under this Directive does not lead to the disclosure of a commercial, industrial or professional secret, a commercial process or information the disclosure of which would be contrary to public policy.
Målet for dette direktiv, nemlig at sikre et effektivt administrativt samarbejde mellem medlemsstaterne på betingelser, som er forenelige med et velfungerende indre marked, kan ikke i tilstrækkelig grad opfyldes af medlemsstaterne, men kan på grund af den påkrævede ensartethed og effektivitet bedre nås på EU-plan; Unionen kan derfor vedtage foranstaltninger i overensstemmelse med nærhedsprincippet, jf. artikel 5 i traktaten om Den Europæiske Union.
Since the objective of this Directive, namely efficient administrative cooperation between Member States under conditions compatible with the proper functioning of the internal market, cannot be sufficiently achieved by the Member States and can therefore, by reason of the uniformity and effectiveness required, be better achieved at Union level, the Union may adopt measures, in accordance with the principle of subsidiarity as set out in Article 5 of the Treaty on European Union.
Direktiv 2011/16/EU bør derfor ændres i overensstemmelse hermed —
Directive 2011/16/EU should therefore be amended accordingly,
I direktiv 2011/16/EU foretages følgende ændringer:
Directive 2011/16/EU is amended as follows:
Artikel 3, nr. 9), affattes således:
point 9 of Article 3 is replaced by the following:
»automatisk udveksling«
“automatic exchange” means,
I forbindelse med artikel 8, stk. 3a og 7a, artikel 21, stk. 2, og artikel 25, stk. 2 og 3, tillægges udtrykkene med stort begyndelsesbogstav den betydning, de har i henhold til de tilsvarende definitioner fastsat i bilag I. I forbindelse med artikel 8aa og bilag III tillægges udtrykkene med stort begyndelsesbogstav den betydning, de har i henhold til de tilsvarende definitioner fastsat i bilag III.«
for the purposes of Article 8(3a), the systematic communication of predefined information on residents in other Member States to the relevant Member State of residence, without prior request, at pre-established regular intervals;
I kapitel II, afdeling II, indsættes følgende artikel:
for the purposes of provisions of this Directive other than Article 8(1) and (3a) and Articles 8a and 8aa, the systematic communication of predefined information provided in points (a) and (b) of this point.
»Artikel 8aa
In the context of Articles 8(3a), 8(7a) and 21(2) and Article 25(2) and (3), any capitalised term shall have the meaning that it has under the corresponding definitions set out in Annex I. In the context of Article 8aa and Annex III, any capitalised term shall have the meaning that it has under the corresponding definitions set out in Annex III.’;
Anvendelsesområde og betingelser for obligatorisk automatisk udveksling af oplysninger vedrørende land for land-rapporter
in Chapter II, Section II the following Article is inserted:
Hver medlemsstat træffer de fornødne foranstaltninger med henblik på at kræve, at det Ultimative Moderselskab i en Multinational Koncern, der er skattemæssigt hjemmehørende i den pågældende medlemsstat, eller enhver anden Rapporterende Enhed, jf. bilag III, afdeling II, indgiver en land for land-rapport vedrørende sit Rapporteringsår senest 12 måneder efter den sidste dag i Rapporteringsåret for den Multinationale Koncern, jf. bilag III, afdeling II.
‘Article 8aa
Den kompetente myndighed i den medlemsstat, som modtager land for land-rapporten i medfør af stk. 1, skal ved hjælp af automatisk udveksling og inden for den i stk. 4 fastsatte frist meddele land for land-rapporten til enhver anden medlemsstat, i hvilken en eller flere Koncernenheder i den Multinationale Koncern, som den Rapporterende Enhed er en del af, ifølge oplysningerne i land for land-rapporten enten er skattemæssigt hjemmehørende i eller er skattepligtige for så vidt angår de forretningsaktiviteter, der drives gennem et fast driftssted.
Scope and conditions of mandatory automatic exchange of information on the country-by-country report
Land for land-rapporten skal indeholde følgende oplysninger om den Multinationale Koncern:
Each Member State shall take the necessary measures to require the Ultimate Parent Entity of an MNE Group that is resident for tax purposes in its territory, or any other Reporting Entity in accordance with Section II of Annex III, to file a country-by-country report with respect to its Reporting Fiscal Year within 12 months of the last day of the Reporting Fiscal Year of the MNE Group in accordance with Section II of Annex III.
oplysninger for hele Koncernen vedrørende den samlede omsætning, overskud (underskud) før selskabsskat, indbetalt selskabsskat, beregnet selskabsskat, vedtaget kapital, akkumuleret fortjeneste, antal ansatte samt andre materielle aktiver end likvide midler for hver jurisdiktion, som den Multinationale Koncern opererer i
The competent authority of a Member State where the country-by-country report was received pursuant to paragraph 1 shall, by means of automatic exchange and within the deadline laid down in paragraph 4, communicate the country-by-country report to any other Member State in which, on the basis of the information in the country-by-country report, one or more Constituent Entities of the MNE Group of the Reporting Entity are either resident for tax purposes or subject to tax with respect to the business carried out through a permanent establishment.
identifikation af alle Koncernenheder i den Multinationale Koncern med angivelse af jurisdiktionen for hver enkelt Koncernenheds skattemæssige hjemsted samt af den jurisdiktion, efter hvis lovgivning Koncernenheden er organiseret, hvis den er forskellig fra jurisdiktionen for det skattemæssige hjemsted, samt af Koncernenhedens primære forretningsaktiviteter.
The country-by-country report shall contain the following information with respect to the MNE Group:
Meddelelsen skal foretages senest 15 måneder efter den sidste dag i den Multinationale Koncerns regnskabsår, som land for land-rapporten vedrører.
aggregate information relating to the amount of revenue, profit (loss) before income tax, income tax paid, income tax accrued, stated capital, accumulated earnings, number of employees, and tangible assets other than cash or cash equivalents with regard to each jurisdiction in which the MNE Group operates;
Den første land for land-rapport skal meddeles for det regnskabsår for den Multinationale Koncern, der begynder den 1. januar 2016 eller derefter, og dette skal foretages senest 18 måneder efter den sidste dag i det pågældende regnskabsår.«
an identification of each Constituent Entity of the MNE Group setting out the jurisdiction of tax residence of that Constituent Entity and, where different from that jurisdiction of tax residence, the jurisdiction under the laws of which that Constituent Entity is organised, and the nature of the main business activity or activities of that Constituent Entity.
I artikel 16 tilføjes følgende stykke:
The communication shall take place within 15 months of the last day of the Fiscal Year of the MNE Group to which the country-by-country report relates.
Uanset denne artikels stk. 1-4 anvendes oplysninger, der videregives mellem medlemsstater i henhold til artikel 8aa, til vurdering af betydelige risici ved interne afregningspriser og andre risici forbundet med udhuling af skattegrundlaget og overførsel af overskud, herunder til vurdering af risikoen for, at medlemmerne af den Multinationale Koncern ikke overholder gældende regler for intern afregning, og, hvis det er hensigtsmæssigt, til økonomiske og statistiske analyser.
The first country-by-country report shall be communicated for the Fiscal Year of the MNE Group commencing on or after 1 January 2016, which shall take place within 18 months of the last day of that Fiscal Year.’;
Reguleringer af interne afregningspriser, der foretages af den modtagende medlemsstats skattemyndigheder, må ikke baseres på oplysninger, der er udvekslet i henhold til artikel 8aa.
in Article 16, the following paragraph is added:
Uanset ovenstående er der ikke forbud mod at anvende oplysninger, der videregives mellem medlemsstater i henhold til artikel 8aa, som grundlag for yderligere undersøgelser af den Multinationale Koncerns ordninger for interne afregningspriser eller af andre skattemæssige forhold i forbindelse med en skatterevision og som følge heraf eventuelt foretage passende reguleringer af en Koncernenheds skattepligtige indkomst.«
Notwithstanding paragraphs 1 to 4 of this Article, information communicated between Member States pursuant to Article 8aa shall be used for the purposes of assessing high-level transfer-pricing risks and other risks related to base erosion and profit shifting, including assessing the risk of non-compliance by members of the MNE Group with applicable transfer-pricing rules, and where appropriate for economic and statistical analysis.
I artikel 20 tilføjes følgende stykke:
Transfer-pricing adjustments by the tax authorities of the receiving Member State shall not be based on the information exchanged pursuant to Article 8aa.
Automatisk udveksling af oplysninger vedrørende land for land-rapporterne i henhold til artikel 8aa foretages ved hjælp af standardformularen i bilag III, afdeling III, tabel 1, 2 og 3.
Notwithstanding the above, there is no prohibition on using the information communicated between Member States pursuant to Article 8aa as a basis for making further enquiries into the MNE Group's transfer-pricing arrangements or into other tax matters in the course of a tax audit, and, as a result, appropriate adjustments to the taxable income of a Constituent Entity may be made.’;
Disse sprogordninger kan dog omfatte bestemmelser om, at de centrale elementer i disse oplysninger også skal sendes på et andet af Unionens officielle sprog.
in Article 20, the following paragraph is added:
Gennemførelsesretsakterne vedtages efter proceduren i artikel 26, stk. 2.«
The automatic exchange of information on the country-by-country report pursuant to Article 8aa shall be carried out using the standard form provided in Tables 1, 2 and 3 of Section III of Annex III.
De oplysninger, der meddeles i henhold til artikel 8aa, stk. 2, leveres elektronisk ved hjælp af CCN-netværket.
They shall not preclude Member States from communicating information referred to in Article 8aa in any of the official and working languages of the Union.
Kommissionen vedtager ved hjælp af gennemførelsesretsakter de nødvendige praktiske foranstaltninger til opgraderingen af CCN-netværket.
However, those linguistic arrangements may provide that the key elements of such information also be sent in another official language of the Union.
Artikel 23, stk. 3, affattes således:
Those implementing acts shall be adopted in accordance with the procedure referred to in Article 26(2).’;
Medlemsstaterne sender Kommissionen en årlig vurdering af effektiviteten af den automatiske udveksling af oplysninger som omhandlet i artikel 8, 8a og 8aa og af de opnåede konkrete resultater.
in Article 21, the following paragraph is added:
Kommissionen vedtager ved hjælp af gennemførelsesretsakter formatet og betingelserne for meddelelse af den årlige vurdering.
Information communicated pursuant to Article 8aa(2) shall be provided by electronic means using the CCN network.
Følgende artikel indsættes:
The Commission shall, by means of implementing acts, adopt the necessary practical arrangements for the upgrading of the CCN network.
»Artikel 25a
in Article 23, paragraph 3 is replaced by the following:
Sanktioner
Member States shall communicate to the Commission a yearly assessment of the effectiveness of the automatic exchange of information referred to in Articles 8, 8a and 8aa as well as the practical results achieved.
Medlemsstaterne fastsætter bestemmelser om sanktioner for overtrædelse af de nationale bestemmelser, der er vedtaget i medfør af dette direktiv vedrørende artikel 8aa, og træffer alle nødvendige foranstaltninger til at sikre gennemførelsen heraf.
The Commission shall, by means of implementing acts, adopt the form of and the conditions of communication for that yearly assessment.
Sanktionerne skal være effektive, stå i rimeligt forhold til overtrædelsen og have afskrækkende virkning.«
the following Article is inserted:
Artikel 26 affattes således:
‘Article 25a
»Artikel 26
Penalties
Udvalgsprocedure
Member States shall lay down the rules on penalties applicable to infringements of national provisions adopted pursuant to this Directive concerning Article 8aa, and shall take all measures necessary to ensure that they are implemented.
Kommissionen bistås af Udvalget for Administrativt Samarbejde på Beskatningsområdet.
The penalties provided for shall be effective, proportionate and dissuasive.’;
Dette udvalg er et udvalg som omhandlet i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 182/2011.
Article 26 is replaced by the following:
Når der henvises til dette stykke, anvendes artikel 5 i forordning (EU) nr. 182/2011.
‘Article 26
Teksten i bilaget til dette direktiv tilføjes som bilag III.
Committee procedure
Artikel 2
The Commission shall be assisted by the Committee on administrative cooperation for taxation.
Medlemsstaterne vedtager og offentliggør senest den 4. juni 2017 de love og administrative bestemmelser, der er nødvendige for at efterkomme dette direktiv.
That committee shall be a committee within the meaning of Regulation (EU) No 182/2011 of the European Parliament and of the Council.
De meddeler straks Kommissionen teksten til disse love og bestemmelser.
Where reference is made to this paragraph, Article 5 of Regulation (EU) No 182/2011 shall apply.
De anvender disse love og bestemmelser fra den 5. juni 2017.
Annex III, the text of which is set out in the Annex to this Directive, is added.
Disse love og bestemmelser skal ved vedtagelsen indeholde en henvisning til dette direktiv eller skal ved offentliggørelsen ledsages af en sådan henvisning.
Article 2
De nærmere regler for henvisningen fastsættes af medlemsstaterne.
Member States shall adopt and publish, by 4 June 2017, the laws, regulations and administrative provisions necessary to comply with this Directive.
Artikel 3
They shall apply those measures from 5 June 2017.
Udfærdiget i Bruxelles, den 25. maj 2016.
Article 3
På Rådets vegne
This Directive shall enter into force on the date of its publication in the Official Journal of the European Union.
J.R.V.A.
Article 4
Europa-Parlamentets udtalelse af 12.5.2016 (endnu ikke offentliggjort i EUT).
This Directive is addressed to the Member States.
Det Europæiske Økonomiske og Sociale Udvalgs udtalelse af 28.4.2016 (endnu ikke offentliggjort i EUT).
Done at Brussels, 25 May 2016.
Rådets resolution vedtaget af Rådet og repræsentanterne for medlemsstaternes regeringer, forsamlet i Rådet af 27. juni 2006 om en adfærdskodeks for transfer pricing-dokumentation for forbundne foretagender i Den Europæiske Union (EU TPD) (EUT C 176 af 28.7.2006, s. 1).
For the Council
Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 182/2011 af 16. februar 2011 om de generelle regler og principper for, hvordan medlemsstaterne skal kontrollere Kommissionens udøvelse af gennemførelsesbeføjelser (EUT L 55 af 28.2.2011, s. 13).
Opinion of the European Parliament of 12 May 2016 (not yet published in the Official Journal).
Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 182/2011 af 16. februar 2011 om de generelle regler og principper for, hvordan medlemsstaterne skal kontrollere Kommissionens udøvelse af gennemførelsesbeføjelser (EUT L 55 af 28.2.2011, s. 13).«
Opinion of the European Economic and Social Committee of 28 April 2016 (not yet published in the Official Journal).
BILAG
Resolution of the Council and of the representatives of the governments of the Member States, meeting within the Council, of 27 June 2006 on a code of conduct on transfer pricing documentation for associated enterprises in the European Union (EU TPD) (OJ C 176, 28.7.2006, p. 1).
»BILAG III
Council Directive 2011/16/EU of 15 February 2011 on administrative cooperation in the field of taxation and repealing Directive 77/799/EEC (OJ L 64, 11.3.2011, p. 1).
INDBERETNINGSREGLER FOR MULTINATIONALE KONCERNER
Regulation (EU) No 182/2011 of the European Parliament and of the Council of 16 February 2011 laying down the rules and general principles concerning mechanisms for control by the Member States of the Commission's exercise of implementing powers (OJ L 55, 28.2.2011, p. 13).
AFDELING I
Regulation (EU) No 182/2011 of the European Parliament and of the Council of 16 February 2011 laying down the rules and general principles concerning mechanisms for control by the Member States of the Commission's exercise of implementing powers (OJ L 55, 28.2.2011, p. 13).’;
DEFINITIONER
ANNEX
»Koncern«: en gruppe af selskaber, der er forbundet med hinanden gennem ejerskab eller kontrol, således at den enten skal udarbejde Konsoliderede Regnskaber i forbindelse med regnskabsaflæggelsen efter gældende regnskabsprincipper, eller at den ville skulle udarbejde sådanne, hvis kapitalandelene i en eller flere af selskaberne blev handlet på en offentlig børs
‘ANNEX III
»Selskab«: enhver form for forretningsaktivitet, der drives af en person som defineret i artikel 3, nr. 11), litra b), c) og d)
FILING RULES FOR GROUPS OF MULTINATIONAL ENTERPRISES
»Multinational Koncern«: en Koncern, som indeholder to eller flere selskaber, der er skattemæssigt hjemmehørende i forskellige jurisdiktioner, eller som indeholder et selskab, der er skattemæssigt hjemmehørende i én jurisdiktion og er skattepligtigt for så vidt angår den forretningsaktivitet, det driver gennem et fast driftssted, i en anden jurisdiktion, og som ikke er en Undtaget Multinational Koncern
SECTION I
»Undtaget Multinational Koncern«: for et givet Regnskabsår en Koncern med en samlet konsolideret omsætning på under 750000000 EUR eller et beløb i den lokale valuta, der pr. januar 2015 svarer nogenlunde til 750000000 EUR, i det Regnskabsår, der går umiddelbart forud for Rapporteringsåret, som afspejlet i de Konsoliderede Regnskaber for det pågældende forudgående Regnskabsår
DEFINED TERMS
»Koncernenhed«: en af følgende:
The term “Group” means a collection of enterprises related through ownership or control such that it is either required to prepare Consolidated Financial Statements for financial reporting purposes under applicable accounting principles or would be so required if equity interests in any of the enterprises were traded on a public securities exchange.
enhver separat forretningsenhed i en Multinational Koncern, som i forbindelse med regnskabsaflæggelsen optræder i den Multinationale Koncerns Konsoliderede Regnskaber, eller som ville have optrådt heri, hvis kapitalandelene i en sådan forretningsenhed blev handlet på en offentlig børs
The term “Enterprise” means any form of conducting business by any person referred to in points (b), (c) and (d) of Article 3, point 11.
enhver separat forretningsenhed, der alene på grund af størrelse eller væsentlighed er udeladt af den Multinationale Koncerns Konsoliderede Regnskaber
The term “MNE Group” means any Group that includes two or more enterprises the tax residence for which is in different jurisdictions, or includes an enterprise that is resident for tax purposes in one jurisdiction and is subject to tax with respect to the business carried out through a permanent establishment in another jurisdiction, and is not an Excluded MNE Group.
ethvert fast driftssted for enhver af den Multinationale Koncerns separate forretningsenheder omfattet af litra a) eller b), forudsat at forretningsenheden udarbejder et separat regnskab for det pågældende faste driftssted i forbindelse med regnskabsaflæggelsen, selvangivelsen eller tilsynsrapporteringen eller af hensyn til den interne ledelseskontrol
The term “Excluded MNE Group” means, with respect to any Fiscal Year of the Group, a Group having total consolidated group revenue of less than EUR 750000000 or an amount in local currency approximately equivalent to EUR 750000000 as of January 2015 during the Fiscal Year immediately preceding the Reporting Fiscal Year as reflected in its Consolidated Financial Statements for such preceding Fiscal Year.