natgillin/translations-raw huggingface dataset:
»Salgs- og genkøbsaftaler som omhandlet i artikel 12, stk. 3 og 5, i direktiv 86/635/EØF«.
Interests in unconsolidated structured entities (30)
I disse aftaler har modtageren mulighed, men ikke pligt, til at returnere aktiverne til en forhåndsaftalt pris på en angivet dato eller en dato, der angives.
Related parties (31)
Disse aftaler opfylder derfor definitionen af derivater i henhold til IAS 39.9.
Related parties:
»Heraf: misligholdt« omfatter den nominelle værdi af disse afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser, som misligholdes af modparten, jf. artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.
amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
For ikkebalanceførte eksponeringer er den »nominelle værdi« den værdi, der bedst repræsenterer instituttets maksimale eksponering mod kreditrisiko uden at medregne sikkerhedsstillelse eller andre kreditforbedringer.
expenses and income generated by transactions with (31.2)
For afgivne finansielle garantier er den nominelle værdi det maksimale beløb, som enheden skal betale, hvis garantien udnyttes.
Group structure (40)
For lånetilsagn er den nominelle værdi det uudnyttede beløb, som instituttet har forpligtet sig til at udlåne.
Group structure:
Nominelle værdier er eksponeringsværdier inden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer og kreditrisikoreduktionsteknikker.
“entity-by-entity” (40.1)
Garantibeløbet tildeles den garantistiller, som er mest relevant for kreditrisikoreduktionen.
“instrument-by-instrument” (40.2)
DERIVATER (10 OG 11)
Fair value (41)
Den regnskabsmæssige værdi og den fiktive værdier af derivater, som besiddes med handelshensigt, og derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, indberettes opdelt efter type af underliggende risiko, markedstype (OTC-markeder i forhold til organiserede markeder) og produkttype.
financial instruments at amortised cost (41.1)
Institutter skal indberette derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, opdelt efter sikringstype.
Use of fair value option (41.2)
Hvis det sammensatte instrument klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, skal kontrakten som helhed anføres i kategorien for »besiddes med handelshensigt« eller finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet (de integrerede derivater indberettes således ikke i model 10 og 11).
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
Alle derivater klassificeres i følgende risikokategorier:
carrying amount by measurement method (42)
Rentesats Rentederivater er kontrakter vedrørende et rentebærende finansielt instrument, hvis pengestrømme bestemmes af referencerenter eller anden rentekontrakt, f.eks. en option på en futurekontrakt vedrørende køb af statsgældsbevis.
Provisions (43)
Denne kategori er begrænset til transaktioner, hvor alle elementer kun er eksponeret for én valutas rente.
Defined benefit plans and employee benefits (44)
Den udelukker derfor kontrakter, der omfatter veksling af en eller flere valutaer, f.eks. valutaswaps og valutaoptioner, og kontrakter, hvis primære risiko er valutarisiko, som skal indberettes som valutakontrakter.
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
Rentekontrakter omfatter fremtidige renteaftaler, renteswaps i en enkelt valuta, rentefutures, renteoptioner (herunder caps, floors, collars og corridors), renteswaptioner og rentewarrants.
Movements in defined benefit obligations (44.2)
Aktieeksponeringer Aktiederivater er kontrakter, hvis afkast helt eller delvist er kædet sammen med kursen på en bestemt aktie eller et aktiekursindeks.
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
Valuta og guld Disse derivater omfatter kontrakter, der involverer veksling af valutaer på forwardmarkedet og eksponeringen mod guld.
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
De dækker derfor konstante terminskontrakter, swaps i fremmed valuta, valutaswaps (herunder »cross-currency interest rate swaps«), valutafutures, valutaoptioner, valutaswaptioner og valutawarrants.
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
Valutaderivater omfatter alle transaktioner, der involverer eksponering mod mere end én valuta, herunder både renter og valutakurser.
Other operating income and expenses (45.3)
Guldkontrakter omfatter alle transaktioner, der involverer eksponering mod den pågældende råvare.
Statement of changes in equity (46)
Långivning Kreditderivater er kontrakter, der ikke opfylder definitionen af finansielle garantier, og hvor udbetalingen primært er kædet sammen med et mål for kreditværdighed i henhold til en bestemt referencekredit.
Non-performing exposures (18)
Kontrakterne omhandler en udveksling af betalinger, hvor mindst det ene af de to elementer bestemmes af referencekredittens resultater.
Forborne exposures (19)
Udbetalinger kan udløses af en række hændelser, herunder misligholdelse, nedjustering af en kreditrating eller en anført ændring i kreditspredningen for referenceaktiviteten.
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
Råvarer Disse derivater er kontrakter, hvis afkast helt eller delvist er kædet sammen med prisen på en bestemt råvare eller et råvareindeks, som f.eks. indekset på et ædelmetal (bortset fra guld), petroleum, tømmer eller landbrugsprodukter.
PART 1
Andre Disse derivater er øvrige derivatkontrakter, der ikke involverer valuta-, rente-, aktie-, råvare- eller kreditrisikoeksponering, som f.eks. klimaderivater eller forsikringsderivater.
REFERENCES
Når et derivat påvirkes af mere end én type underliggende risiko, fordeles instrumentet til den mest følsomme risikotype.
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (“FINREP”) in Annexes III and IV to this Regulation.
I tilfælde af derivater med flere eksponeringer moddeles transaktionerne i følgende prioritet i tilfælde af usikkerhed:
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
Råvarer Alle derivattransaktioner, der involverer eksponering mod en råvare eller et råvareindeks, uanset om de involverer fælles eksponering mod råvarer og en anden risikokategori, som f.eks. valuta, rente eller aktier, indberettes i denne kategori.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013 (“CRR”).
Aktier Med undtagelse af kontrakter med fælles eksponering mod råvarer og aktier, som skal indberettes som råvarer, indberettes alle derivattransaktioner, der er forbundet med udviklingen for aktier eller aktieindeks, i aktiekategorien.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Aktietransaktioner med valuta- eller renteeksponering bør indberettes i denne kategori.
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
Valuta og guld Denne kategori omfatter alle derivattransaktioner (med undtagelse af de transaktioner, der allerede er indberettet i råvare- og aktiekategorien) med eksponering mod mere end én valuta, uanset om de vedrører rentebærende finansielle instrumenter eller valutakurser.
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
Den »Fiktive værdi« er bruttoværdien af alle transaktioner, der er gennemført, men endnu ikke afviklet på referencedatoen.
transactions performed by the institution;
Følgende indregnes i den fiktive værdi:
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
I tilfælde af kontrakter med variabel nominel eller fiktiv hovedstol anvendes den nominelle eller fiktive hovedstol pr. referencedatoen som grundlag for indberetningen.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Den fiktive værdi, der skal indberettes for en derivatkontrakt med en multiplikatorkomponent, er den faktiske fiktive værdi af kontrakten eller kontraktens pålydende værdi.
“IAS regulation”
Swaps:
Regulation (EC) No 1606/2002;
Den fiktive værdi af en swap er den underliggende hovedstol, som renten, valutakursen eller anden indtægt eller udgift er baseret på.
“IAS” or “IFRS”
Kontrakter knyttet til aktie eller råvare:
“International Accounting Standards”, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
Kreditderivater:
“NACE Regulation”
Det kontraktbeløb, der skal indberettes for kreditderivater, er den nominelle værdi af den relevante referencekredit.
Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];(e)
Digitale optioner har et foruddefineret afkast, som kan være et pengebeløb eller et antal kontrakter vedrørende et underliggende instrument.
“BAD”
Kolonnen »Fiktiv værdi« for derivater omfatter for hver linjepost summen af de fiktive værdier af alle kontrakter, som instituttet er modpart i, uanset om disse derivater er balanceført som aktiver eller forpligtelser.
“4th Directive”
Alle fiktive værdier skal indberettes, uanset om derivaternes dagsværdi er positiv, negativ eller lig med nul.
Fourth Council Directive 78/660/EEC [4];(g)
Netting mellem fiktive værdier tillades ikke.
“National GAAP”
»Fiktiv værdi« indberettes opdelt efter »I alt« og »Heraf:
national generally accepted accounting principles developed under BAD;
solgt« for linjeposterne: »OTC-optioner«, »Optioner på det organiserede marked«, »Råvare« og »Øvrige«.
“SME”
Posten »Heraf:
micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5];(i)
solgt« omfatter de fiktive værdier (strikekurs) af de kontrakter, hvor instituttets (optionsudstederens) modparter (optionsindehaverne) har ret til at udøve optionen.
“ISIN code”
For posterne vedrørende kreditrisikoderivater omfatter den de fiktive værdier af de kontrakter, hvor instituttet (køberen af risiko) har solgt (ydet) sikring til modparter (sikringskøberen).
the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
Derivater, der ikke er effektive sikringsinstrumenter ifølge IAS 39, skal medtages i porteføljen »besiddes med handelshensigt«.
“LEI code”
Dette gælder også for derivater, der besiddes med henblik på sikring, men som ikke opfylder kravene i IAS 39 til effektive sikringsinstrumenter, og derivater, der er knyttet til unoterede aktieinstrumenter, hvis dagsværdi ikke kan opgøres pålideligt.
the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
Denne post omfatter ikke derivater til handel for egen regning.
CONVENTION
Den regnskabsmæssige værdi og den samlede fiktive værdi af derivater, som besiddes med handelshensigt, og af derivater, der besiddes med henblik på sikring, som handles på OTC-markedet, indberettes efter modpart i følgende kategorier:
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
»kreditinstitutter«
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
»andre finansielle selskaber«
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
»øvrige«, som omfatter alle andre modparter.
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Alle OTC-derivater skal, uanset den risikotype, de vedrører, opdeles mellem disse modparter.
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including “(-)” at the beginning of their label such as in “(-) Treasury shares”.
I forbindelse med kreditrisikoderivater henviser opdelingen af modparter til den sektor, som instituttets modpart i kontrakten (køber eller sælger af risikoafdækning) tilhører.
In the “Data Point Model” (“DPM”) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a “base item” to which the “credit/debit” attribute is allocated.
BEVÆGELSER I HENSÆTTELSER FOR KREDITTAB OG VÆRDIFORRINGELSE AF AKTIEINSTRUMENTER (12)
This allocation ensures that all entities who report data points follow the “sign convention” and allows to know the “credit/debit” attribute that corresponds to each data point.
Som forklaret i punkt 50 i denne del kan afskrivninger foretages ved at indregne reduktioner af værdien af finansielle aktiver direkte i resultatopgørelsen (uden brug af hensættelser) eller ved at reducere beløbet for hensættelser vedrørende et finansielt aktiv.
Schematically, this convention works as in Table 1.
MODTAGNE SIKKERHEDSSTILLELSER OG GARANTIER (13)
Table 1
Sikkerhedsstillelser og garantier, der støtter lån og forskud, indberettes efter følgende typer sikkerhedsstillelse:
Credit/debit convention, positive and negative signs
realkreditlån og lån med andre former for sikkerhed, og efter finansielle garantier.
Element
Lån og forskud opdeles efter modparter.
Credit / Debit
I model 13.1 indberettes »Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning«.
Balance / Movement
Summen af beløbene for en finansiel garanti og/eller sikkerhedsstillelse, som fremgår af de relaterede kolonner i model 13.1, må ikke overstige den regnskabsmæssige værdi af det relaterede lån.
Figure reported
Ved indberetning af lån og forskud efter type af sikkerhedsstillelse anvendes følgende definitioner:
Debit
Under »Realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]« omfatter »Beboelsesejendomme« lån sikret ved pant i fast ejendom (beboelsesejendomme), og »Erhvervsejendomme« omfatter lån sikret ved pant i erhvervsejendomme, i begge tilfælde som defineret i forordning (EU) nr. 575/2013.
Balance on assets
Under »Lån med andre former for sikkerhed« omfatter »Kontanter [udstedte gældsværdipapirer]« sikkerhedsstillelse i indskud eller gældsværdipapirer udstedt af instituttet, og »Øvrige« omfatter sikkerhedsstillelse i andre værdipapirer eller aktiver.
Positive (“Normal”, no sign needed)
I denne sammenhæng forstås ved institut det institut, som leverer (og rent faktisk udsteder) det gældsværdipapir, der skal anvendes som sikkerhedsstillelse, og modtager lånet og forskuddet, og ikke det indberettende institut, som er det institut, som modtager sikkerhedsstillelsen og yder lånet og forskuddet.
Increase on assets
»Modtagne finansielle garantier« er kontrakter, som kræver, at udsteder betaler bestemte beløb som godtgørelse til instituttet for et tab, som dette pådrager sig, fordi en bestemt debitor ikke foretager rettidig betaling i henhold til de oprindelige eller ændrede vilkår for et gældsinstrument.
Negative balance on assets
I tilfælde af lån og forskud med mere end én type sikkerhedsstillelse eller garanti skal beløbet for »Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning« fordeles efter kvalitet startende med typen med den bedste kvalitet.
Negative (Minus “–” sign needed)
Denne model indeholder den regnskabsmæssige værdi af sikkerhedsstillelse, der er opnået mellem begyndelsen og slutningen af referenceperioden, og som stadig er balanceført på referencedatoen.
Decrease on assets
»Tvangsauktion [materielle aktiver]« er den akkumulerede regnskabsmæssige værdi af materielle aktiver, der er opnået gennem overtagelse af sikkerhedsstillelse, som stadig er balanceført på referencedatoen, ekskl. aktiver klassificeret som »Materielle aktiver«.
Balance on expenses
DAGSVÆRDIHIERARKI:
Increase on expenses
»Ændring i dagsværdi for perioden« skal omfatte gevinster eller tab fra fornyet måling i perioden af de instrumenter, som fortsat eksisterer på indberetningsdatoen.
Credit
»Akkumuleret ændring i dagsværdi før skat« skal omfatte beløbet for gevinster eller tab fra fornyet måling af instrumenterne akkumuleret fra den første indregning til referencedatoen.
Balance on liabilities
OPHØR AF INDREGNING OG FINANSIELLE FORPLIGTELSER, DER ER KNYTTET TIL OVERFØRTE FINANSIELLE AKTIVER (15)
Increase on liabilities
Model 15 indeholder oplysninger om overførte finansielle aktiver, som helt eller delvist ikke er kvalificeret til ophør af indregning, og finansielle aktiver, der ikke længere indregnes, for hvilke instituttet bevarer sine rettigheder.
Negative balance on liabilities
De tilknyttede forpligtelser skal indberettes efter den portefølje, hvori de tilknyttede finansielle aktiver var opført på aktivsiden, og ikke efter den portefølje, hvori de var opført på passivsiden.
Decrease on liabilities
Kolonnen »Beløb, der ikke længere indregnes til kapitalformål« omfatter den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver, der indregnes i regnskabsmæssig henseende, men som ikke indregnes i tilsynsmæssig henseende, fordi instituttet behandler dem som securitiseringspositioner til kapitalformål, jf. artikel 109 i forordning (EU) nr. 575/2013, da en væsentlig del af kreditrisikoen er blevet overført i overensstemmelse med artikel 243 og 244 i forordning (EU) nr. 575/2013.
Balance on equity
Genkøbsaftaler omfatter også transaktioner af genkøbstypen, der kan omfatte:
Increase on equity
beløb modtaget for værdipapirer, som midlertidigt overføres til tredjemand i form af værdipapirlån mod sikkerhedsstillelse i kontanter
Negative balance on equity
beløb modtaget for værdipapirer, som midlertidigt overføres til tredjemand i form af en salgs- og tilbagekøbsaftale.
Decrease on equity
»Genkøbsaftaler« og »Omvendte repolån« omfatter kontantbeløb modtaget eller udlånt af instituttet.
Balance on income
OPDELING AF UDVALGTE POSTER I RESULTATOPGØRELSEN (16)
Negative balance (including reversals) on income
For udvalgte poster i resultatopgørelsen indberettes en yderligere opdeling af gevinster (eller indtægter) og tab (eller udgifter).
Decrease on income
Renter opdeles efter renteindtægter fra finansielle og andre aktiver og renteudgifter til finansielle og andre forpligtelser.
CONSOLIDATION
Renteindtægter fra finansielle aktiver omfatter renteindtægter fra derivater, som besiddes med handelshensigt, gældsværdipapirer samt lån og forskud.
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
Renteudgifter til finansielle forpligtelser omfatter renteudgifter til derivater, som besiddes med handelshensigt, udstedte gældsværdipapirer og andre finansielle forpligtelser.
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods as for prudential consolidation:
Med henblik på model 16.1 behandles korte positioner sammen med andre finansielle forpligtelser.
institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with Article 18(5)of CRR;
Alle instrumenter i de forskellige porteføljer indregnes.
institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with Article 18(2) of CRR;
Det gælder dog ikke instrumenter, der er indregnet i posterne »Derivater — Regnskabsmæssig sikring«, som ikke bruges til at sikre renterisiko.
institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with Article 18(4) of CRR.
Renter af derivater, som besiddes med handelshensigt, omfatter beløb vedrørende derivater, som besiddes med handelshensigt, og som betegnes som »økonomiske sikringer«, der indregnes som renteindtægter eller -udgifter, med henblik på at korrigere renteindtægter og -udgifter fra de sikrede finansielle instrumenter fra et økonomisk, men ikke regnskabsmæssigt synspunkt.
ACCOUNTING PORTFOLIOS
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, skal fordeles efter det finansielle instruments type og porteføljeregnskab.
“Accounting portfolios” shall mean financial instruments aggregated by valuation rules.
For hver post indberettes den realiserede nettogevinst eller det realiserede nettotab, som kan henføres til den transaktion, der ikke længere indregnes.
These aggregations do not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” as well as those financial instruments classified as “Held for sale” presented in the items “Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” and “Liabilities included in disposal groups classified as held for sale”.
Nettobeløbet repræsenterer forskellen mellem realiserede gevinster og realiserede tab.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handelshensigt, skal fordeles efter instrumentets type.
“Financial assets held for trading”;
Hver post i fordelingen er det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb (gevinster minus tab) for det finansielle instrument.
“Financial assets designated at fair value through profit or loss”;
Hver post i fordelingen er det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb (gevinster minus tab) for den underliggende risiko (rente-, aktie-, valuta-, kredit- og råvarerisiko samt anden risiko) knyttet til eksponeringen, herunder relaterede derivater.
“Loans and Receivables”;
Gevinster og tab fra valutakursdifferencer indberettes i den post, hvor de øvrige gevinster og tab, der kan henføres til det konverterede instrument, er indberettet.
“Held-to-maturity investments”.
Gevinster og tab i forbindelse med andre aktiver og forpligtelser end derivater indberettes på følgende måde:
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial assets:
Renteinstrumenter:
“Trading financial assets”;
omfatter transaktioner med lån og forskud, indskud og gældsværdipapirer (som besiddes eller er udstedt).
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss”;
Aktieinstrumenter:
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity”;
omfatter handel med aktier, UCITS-kvoter og andre aktieinstrumenter.
“Non-trading debt instruments measured at a cost-based method”;
Valutahandel:
“Other non-trading non-derivative financial assets”.
omfatter udelukkende handel med udenlandsk valuta.
“Trading financial assets” has the same meaning as under the relevant National GAAP based on BAD.
Andre:
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at the lower of their amount at initial recognition or their fair value (so-called “Lower Of Cost Or Market” or “LOCOM”).
omfatter handel med finansielle instrumenter, der ikke kan klassificeres i andre kategorier.
Under National GAAP based on BAD, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument (16.5)
“Derivatives — Hedge accounting” shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet opdeles efter instrumenttype.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
Institutter skal indberette det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb samt beløbet for ændring i dagsværdi i perioden, der kan henføres til ændringer i kreditrisiko (låntagerens eller udstederens egen kreditrisiko).
“Financial liabilities held for trading”;
Gevinster og tab ved regnskabsmæssig sikring skal fordeles efter typen af regnskabsmæssig sikring:
“Financial liabilities designated at fair value through profit or loss”;