natgillin/translations-raw huggingface dataset:
»Enhedskode«: identifikationskoden for den enhed, der er investeret i. Enhedskoden er en id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i model 40.1.
Credit/debit convention, positive and negative signs
»Enhedsnavn«: navnet på den enhed, der er investeret i.
Element
»Optagelsesdato«: den dato, hvor den enhed, der er investeret i, blev optaget i koncernen.
Credit/Debit
»Aktiekapital«: den samlede kapital udstedt af den enhed, der er investeret i, pr. referencedatoen.
Balance/Movement
»Egenkapital i den enhed, der er investeret i«, »Samlede aktiver i den enhed, der er investeret i« og »Resultat i den enhed, der er investeret i« omfatter beløbene for disse poster fra det sidste regnskab for den enhed, der er investeret i.
Figure reported
»Hjemsted for den enhed, der er investeret i«: det land, hvor den enhed, der er investeret i, er etableret.
Debit
»Sektor for den enhed, der er investeret i«: sektoren for modparten som defineret i punkt 35 i del 1.
Balance on assets
»Akkumuleret egenkapitalandel (%)«: den procentdel af ejerskabsinstrumenter, som instituttet besidder pr. referencedatoen.
Positive (‘Normal’, no sign needed)
»Stemmerettigheder (%)«: de procentdele af stemmerettigheder, der er tilknyttet de ejerskabsinstrumenter, som instituttet besidder pr. referencedatoen.
Increase on assets
»Selskabsstruktur [forhold]«: forholdet mellem moderselskabet og den enhed, der er investeret i (datterselskab, joint venture eller associeret selskab).
Negative balance on assets
»Regnskabsmæssig behandling [regnskabsgruppe]« angiver den regnskabsmæssige behandling baseret på den bogføringsmæssige virkning af konsolideringen (fuld konsolidering, pro rata-konsolidering eller den indre værdis metode).
Negative (Minus ‘–’ sign needed)
»Regnskabsmæssig behandling [gruppe i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013]« angiver den regnskabsmæssige behandling baseret på konsolideringsreglernes anvendelsesområde, jf. forordningen (fuld integration, pro rata-integration eller den indre værdis metode).
Decrease on assets
»Regnskabsmæssig værdi«: beløb opført i instituttets balance for virksomheder, der er investeret i, som hverken er fuldt konsoliderede eller pro rata-konsoliderede.
Balance on expenses
»Anskaffelsesomkostninger«: beløb betalt af investorerne.
Increase on expenses
»Goodwill-forbindelse til den enhed, der er investeret i«; det beløb for goodwill, der er opført i instituttets konsoliderede balance for den enhed, der er investeret i, i posterne »Goodwill« eller »Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder«.
Negative balance (including reversals) on expenses
»Holdingselskabets selskabskode« er identifikationskoden for den enhed i koncernen, der besidder andelen.
Negative balance on liabilities
»Enhedskode«, »Akkumuleret egenkapitalandel (%)«, »Regnskabsmæssig værdi« og »Anskaffelsesomkostninger« er defineret ovenfor.
Decrease on liabilities
Beløbene skal svare til det værdipapir, det nærtstående holdingselskab besidder.
Balance on equity
DAGSVÆRDI (41)
Increase on equity
Oplysninger om dagsværdien af finansielle instrumenter til amortiseret kostpris ved hjælp af hierarkiet i IFRS 7.27A skal indberettes i denne skabelon.
Negative balance on equity
Oplysninger om dagsværdimuligheden for finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, skal indberettes i denne skabelon.
Decrease on equity
De øvrige rækker indeholder den regnskabsmæssige værdi af de hovedkontrakter, der er blevet adskilt fra de integrerede derivater i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler.
Decrease on income
De regnskabsmæssige værdier af integrerede derivater adskilt af disse hovedkontrakter i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler skal indberettes i model 10 og 11.
CONSOLIDATION
MATERIELLE OG IMMATERIELLE AKTIVER: REGNSKABSMÆSSIG VÆRDI EFTER MÅLEMETODEN (42)
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
»Materielle aktiver«, »Investeringsejendomme« og »Andre immaterielle aktiver« indberettes efter de kriterier, der er anvendt til deres måling.
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods as for prudential consolidation:
»Andre immaterielle aktiver« omfatter alle andre immaterielle aktiver end goodwill.
institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with Article 18(5)of CRR;
HENSÆTTELSE (43)
institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with Article 18(2) of CRR;
I denne model indberettes afstemningen mellem den regnskabsmæssige værdi af posten »Hensættelser« ved begyndelsen og slutningen af perioden efter bevægelsernes art.
institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with Article 18(4) of CRR.
YDELSESBASEREDE PENSIONSORDNINGER OG PERSONALEYDELSER (44)
ACCOUNTING PORTFOLIOS
Disse modeller indeholder akkumulerede oplysninger om alle instituttets ydelsesbaserede pensionsordninger.
‘Accounting portfolios’ shall mean financial instruments aggregated by valuation rules.
Hvis der er mere end én ydelsesbaseret pensionsordning, indberettes det aggregerede beløb for alle ordninger.
These aggregations do not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as ‘Cash, cash balances at central banks and other demand deposits’ as well as those financial instruments classified as ‘Held for sale’ presented in the items ‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ and ‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’.
»Bestanddele af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger« viser afstemningen af den akkumulerede nutidsværdi af alle nettoforpligtelser (-aktiver) og godtgørelsesrettigheder i ydelsesbaserede pensionsordninger [IAS 19.140 (a), (b)].
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
»Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser« viser afstemningen af primo- og ultimosaldoen for den akkumulerede nutidsværdi af alle instituttets ydelsesbaserede pensionsforpligtelser.
‘Financial assets held for trading’;
Virkningen af de forskellige elementer, der er opført i IAS 19.141, i løbet af perioden præsenteres separat.
‘Financial assets designated at fair value through profit or loss’;
Beløbet for »Ultimosaldo [nutidsværdi]« i modellen for bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser skal være lig med »Nutidsværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser«.
‘Available-for-sale financial assets’;
Ved indberetning af memorandumposter vedrørende personaleudgifter anvendes følgende definitioner:
‘Loans and Receivables’;
»Pensioner og tilsvarende udgifter«: beløb, der i perioden anerkendes som personaleudgifter i forbindelse med ydelsesbaserede pensionsordninger efter fratræden (både bidragsbaserede pensionsordninger og ydelsesbaserede pensionsordninger) og bidrag til sociale kasser.
‘Held-to-maturity investments’.
»Aktiebaserede udbetalinger«: beløb, der i perioden anerkendes som personaleudgifter i forbindelse med aktiebaserede udbetalinger.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial assets:
OPDELING AF UDVALGTE POSTER I RESULTATOPGØRELSEN (45)
‘Trading financial assets’;
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke er bestemt for salg (45.2)
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss’;
Gevinster og tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke er bestemt for salg, opdeles efter typen af aktiver Hver linjepost skal indeholde gevinsten eller tabet på aktivet (f.eks. ejendom, software, hardware, guld eller investering), der ikke længere indregnes.
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity’;
Andre driftsindtægter og -udgifter opdeles i følgende poster: ændringer i dagsværdi af materielle aktiver, der måles ved hjælp af dagsværdimodellen; lejeindtægt og direkte driftsudgifter fra investeringsejendomme; indtægter og udgifter fra operationel leasing undtagen investeringsejendomme og øvrige driftsindtægter og -udgifter.
‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’; and
Gevinster eller tab fra fornyet måling af ædelmetaller og andre råvarer målt til dagsværdi minus salgsomkostninger indberettes i posterne under »Andre driftsindtægter.
‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
Andre« eller »Andre driftsudgifter.
‘Trading financial assets’ has the same meaning as under the relevant National GAAP based on BAD.
Andre«.
Under National GAAP based on BAD, derivatives that are not held for hedge accounting shall be reported in this item without regarding the method applied to measure these contracts.
OPGØRELSE AF EGENKAPITALBEVÆGELSER (46)
Under National GAAP based on BAD, ‘Other non-trading non-derivative financial assets’ shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
Opgørelsen af egenkapitalbevægelser viser afstemningen mellem den regnskabsmæssige værdi ved begyndelsen af perioden (primosaldo) og slutningen af perioden (ultimosaldo) for hver egenkapitalkomponent.
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at the lower of their amount at initial recognition or their fair value (so-called ‘Lower Of Cost Or Market’ or ‘LOCOM’).
MISLIGHOLDTE EKSPONERINGER (18)
Under National GAAP based on BAD, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Med henblik på model 18 skal misligholdte eksponeringer forstås som eksponeringer, der opfylder et af følgende kriterier:
‘Derivatives — Hedge accounting’ shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
Denne kategorisering som misligholdte eksponeringer finder anvendelse uanset klassificeringen af en eksponering som misligholdt i lovgivningsøjemed i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013 eller som værdiforringet i regnskabsmæssig sammenhæng i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler.
‘Financial liabilities designated at fair value through profit or loss’;
Eksponeringer, som anses for at være misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer, som anses for at være værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler, skal altid betragtes som misligholdte eksponeringer.
‘Financial liabilities measured at amortised cost’.
Eksponeringer kategoriseres for hele beløbet og uden hensyntagen til en eventuel sikkerhedsstillelse.
‘Trading financial liabilities’; and
Væsentlighed vurderes i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.
‘Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method’.
Med henblik på model 18 omfatter »eksponeringer« alle gældsinstrumenter (lån og forskud og gældsbeviser) og ikkebalanceførte eksponeringer med undtagelse af eksponeringer, der besiddes med handelshensigt.
Under National GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
andre afgivne forpligtelser.
The carrying amount of financial assets shall include accrued interest.
Med henblik på model 18 er en eksponering misligholdt, hvis et beløb i hovedstolen, renter eller gebyrer ikke er blevet betalt på forfaldsdatoen.
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Cash on hand’, ‘Derivatives’, ‘Equity instruments’, ‘Debt securities’, and ‘Loan and advances’.
Med henblik på model 18 er en »debitor« en låntager, jf. artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.
‘Debt securities’ are debt instruments held by the institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
Afgivne finansielle garantier betragtes som misligholdte eksponeringer for deres nominelle beløb, hvis den finansielle garanti risikerer at blive udnyttet af modparten (»part, som er omfattet af garantien«), herunder navnlig hvis den underliggende garanterede eksponering opfylder kriterierne for at blive betragtet som misligholdt, jf. punkt 145.
‘Loans and advances’ are debt instruments held by the institutions that are not securities; this item includes ‘loans’ in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
Hvis den part, som er omfattet af garantien, ikke har betalt forfaldne beløb under den finansielle garantikontrakt, vurderer det indberettende institut, om det udestående beløb, der følger heraf, opfylder kriterierne for misligholdelse.
‘Advances that are not loans’ are further characterized in paragraph 41(g) of Part 1 of this Annex.
Eksponeringer, som er klassificeret som misligholdte i overensstemmelse med punkt 145, kategoriseres enten som misligholdte på individuelt grundlag (»transaktionsbaseret«) eller som misligholdte på grundlag af den overordnede eksponering over for en given debitor (»debitorbaseret«).
Consequently, ‘debt instruments’ shall include ‘loans and advances’ and ‘debt securities’.
I forbindelse med kategoriseringen af misligholdte eksponeringer på individuelt grundlag eller på grundlag af en given debitor anvendes følgende kategoriseringstilgange for de forskellige typer misligholdte eksponeringer:
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the liability side of the balance sheet.
For misligholdte eksponeringer, der er klassificeret som misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, anvendes kategoriseringstilgangen i artikel 178.
The carrying amount of financial liabilities shall include accrued interest.
For eksponeringer, der er klassificeret som misligholdte på grund af værdiforringelse i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler, anvendes anerkendelseskriterierne for værdiforringelse i henhold til de gældende regnskabsregler.
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Derivatives’, ‘Short positions’, ‘Deposits’, ‘Debt securities issued’ and ‘Other financial liabilities’.
For andre misligholdte eksponeringer, der hverken er klassificeret som misligholdte eller værdiforringede, anvendes bestemmelserne i artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013 om misligholdte eksponeringer.
‘Deposits’ are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation.
Hvis et institut har balanceførte eksponeringer over for en debitor, som har været misligholdte i over 90 dage, og det regnskabsmæssige bruttobeløb for de misligholdte eksponeringer udgør over 20 % af det regnskabsmæssige bruttobeløb for alle balanceførte eksponeringer over for den pågældende debitor, betragtes alle balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer over for den pågældende debitor som misligholdte.
‘Debt securities issued’ are debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
Hvis en debitor tilhører en koncern, skal behovet for også at betragte eksponeringer over for andre enheder i koncernen som misligholdte vurderes, hvis de ikke allerede betragtes som værdiforringede eller misligholdte i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, medmindre der er tale om eksponeringer, som er berørt af isolerede tvister, som ikke vedrører modpartens solvens.
‘Other financial liabilities’ include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
Eksponeringer skal anses for ikke længere at være misligholdte, hvis alle de følgende betingelser er opfyldt:
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Other financial liabilities’ may include financial guarantees when they are measured either at fair value through profit or loss [IAS 39.47(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IAS 39.47(c)(ii)].
Eksponeringen opfylder de exitkriterier, som det indberettende institut anvender i forbindelse med afbrydelse af værdiforringelses- og misligholdelsesklassificeringen.
Loan commitments shall be reported as ‘Other financial liabilities’ where they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IAS 39.4(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IAS 39.4(b), 47(d)].
Debitors situation er forbedret i et sådant omfang, at der kan forventes fuldstændig tilbagebetaling i henhold til de oprindelige eller i givet fald de ændrede vilkår.
Provisions arising from these contracts [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] are reported as provisions for ‘Commitments and guarantees given’.
Debitor er ikke i restance med beløb, der forfaldt til betaling for over 90 dage siden.
‘Other financial liabilities’ may also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions (payables for transactions recognised before the payment date).
En eksponering forbliver klassificeret som misligholdt, så længe disse betingelser ikke er opfyldt, selv om eksponeringen allerede opfylder de afbrydelseskriterier, som det indberettende institut anvender til værdiforringelses- og misligholdelsesklassificeringen i medfør af henholdsvis de gældende regnskabsregler og artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.
COUNTERPARTY BREAKDOWN
Hvis der anvendes foranstaltninger vedrørende henstand på misligholdte eksponeringer, skal disse eksponeringer ikke længere anses for at være misligholdte, hvis alle de følgende betingelser er opfyldt:
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
Hvorvidt der er grund til bekymring, fastlægges på grundlag af instituttets analyse af debitorens finansielle situation.
other financial corporations: all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries and financial auxiliaries;
Det kan anses, at der ikke længere er grund til bekymring, hvis debitoren via almindelige betalinger i overensstemmelse med de betingelser, der gælder efter henstanden, har betalt et samlet beløb svarende til det beløb, der tidligere var forfaldent (hvis der var forfaldne beløb), eller som er blevet afskrevet (hvis der ikke var forfaldne beløb) i henhold til foranstaltningerne vedrørende henstand, eller debitoren på anden måde har vist sin evne til at efterleve de betingelser, der gælder efter henstanden.
non-financial corporations: corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation;
Disse specifikke exitbetingelser finder anvendelse sammen med de kriterier, som de indberettende institutter anvender på værdiforringede og misligholdte eksponeringer i overensstemmelse med henholdsvis de gældende regnskabsregler og artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.
Households: individuals or groups of individuals as consumers, and producers of goods and non-financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non-financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
Forfaldne eksponeringer indberettes for hele beløbet særskilt i kategorierne for ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer.
Non-profit institutions which serve households and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households are included.
Ikkemisligholdte eksponeringer, som har været misligholdte i under 90 dage, indberettes særskilt for hele beløbet.
The counterparty sector allocation is based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
Misligholdte eksponeringer indberettes fordelt efter tidsintervaller for misligholdelsen.
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
Eksponeringer, som ikke er misligholdte eller højst har været misligholdte i 90 dage, men ikke desto mindre anses for at være misligholdte på grund af risikoen for manglende fuldstændig tilbagebetaling, indberettes i en særskilt kolonne.
Among other classifications, the distribution of jointly incurred exposures by counterparty sector, country of residence and NACE codes should be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
Eksponeringer, som både er misligholdte og indebærer en risiko for manglende fuldstændig tilbagebetaling, fordeles efter tidsintervaller for misligholdelsen på baggrund af antallet af dage, de har været misligholdte.
PART 2
Følgende eksponeringer indberettes i særskilte kolonner:
BALANCE SHEET
eksponeringer, som betragtes som værende værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler, medmindre der er tale om eksponeringer med lidte, men ikke indberettede tab
‘Cash on hand’ includes holdings of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments.
Loftet for summen af de beløb, der indberettes for både sikkerhedsstillelse og finansielle garantier, er således den regnskabsmæssige værdi af den relaterede eksponering.
The carrying amount of investments accounted for using the equity method includes related goodwill.
EKSPONERINGER MED HENSTAND (19)
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other assets’.
Med henblik på model 19 er eksponeringer med henstand gældskontrakter, for hvilke der er blevet anvendt foranstaltninger vedrørende henstand.
Other assets may include gold, silver and other commodities, even when they are held with trading intent.
en ændring af de tidligere vilkår og betingelser i en kontrakt, som debitoren anses for at være ude af stand til at overholde på grund af finansielle vanskeligheder (»nødlidende gæld«) med utilstrækkelig solvens til følge, og som ikke ville være blevet indrømmet, hvis debitoren ikke havde oplevet finansielle vanskeligheder
Under IFRS or compatible National GAAP, provisions for ‘Other long-term employee benefits’ include the amount of the deficits in the long-term employment benefit plans listed in IAS 19.153.
en hel eller delvis genfinansiering af en kontrakt vedrørende nødlidende gæld, som ikke var blevet indrømmet, hvis ikke debitoren havde oplevet finansielle vanskeligheder.
The accrued expense from short term employee benefits [IAS 19.11(a)], defined contribution plans [IAS 19.51(a)] and termination benefits [IAS 19.169(a)] shall be included in ‘Other liabilities’.
En indrømmelse kan medføre et tab for långiveren.
‘Share capital repayable on demand’ includes the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
»Genfinansiering« betyder brug af gældskontrakter til at sikre fuldstændig eller delvis indfrielse af andre gældskontrakter, hvis gældende vilkår debitoren er ude af stand til at overholde.
When recognised, they shall appear separately either as liabilities under ‘provisions’ or within equity under ‘other reserves’.
Med henblik på model 19 omfatter »debitor« alle fysiske og juridiske personer i debitorens koncern, som er omfattet af den bogføringsmæssige virkning af konsolideringen.
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments that are financial instruments include those contracts under the scope of IAS 32.