natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt« og »Renteudgifter.
Gains or (-) losses on trading financial assets and liabilities, net
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt«.
Gains or (-) losses on non-trading financial assets and liabilities, net
»Renteindtægter — andre aktiver« omfatter renteindtægter, der ikke er indberettet i de øvrige poster.
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a)
Denne post kan omfatte renteindtægter vedrørende kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud samt anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg og nettorenteindtægter fra nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger.
BAD art 39
»Renteindtægter — andre forpligtelser« omfatter renteudgifter, der ikke er indberettet i de øvrige poster.
Gains or (-) losses on derecognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates, net
Denne post kan omfatte renteudgifter vedrørende forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, udgifter som følge af stigninger i den regnskabsmæssige værdi af en hensættelse over tid eller nettorenteudgifter fra nettoforpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger.
BAD art 27.Vertical layout(13)-(14)
»Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter« omfatter overskud eller tab genereret af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter.
BAD art 27.Vertical layout(7); Annex V.Part 2.141-143
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter værdiforringelse af »finansielle aktiver til kostpris« værdiforringelse, der følger af anvendelsen af reglerne om værdiforringelse i IAS 39.66.
BAD art 27.Vertical layout(10); Annex V.Part 2.141-143
Under »Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto« skal institutter indberette ændringer af dagsværdi på sikringsinstrumenter og sikrede poster, herunder resultatet af ineffektivitet ved sikring af pengestrømme og ved sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed.
BAD art 27.Vertical layout(8)
TOTALINDKOMSTOPGØRELSE (3)
BAD art 27.Vertical layout(8)(a)
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal »Selskabsskat vedrørende poster, der ikke skal omklassificeres« og »Selskabsskat vedrørende poster, der kan omklassificeres til resultatet« [IAS 1.91 (b), IG6] indberettes som separate linjeposter.
BAD art 27.Vertical layout(8)(b);
FORDELING AF FINANSIELLE AKTIVER EFTER INSTRUMENT OG EFTER MODPARTENS SEKTOR (4)
BAD art 27.Vertical layout(9)
Finansielle aktiver skal fordeles efter instrument og modpart, når det er påkrævet.
BAD art 27.Vertical layout(11)-(12)
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal aktieinstrumenter indberettes med en specifik fordeling (»heraf«) med henblik på kun at identificere instrumenter målt til kostpris og bestemte modpartssektorer.
(Increases or (-) decreases of the fund for general banking risks, net)
Ved anvendelse af nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal aktieinstrumenter indberettes med en specifik fordeling (»heraf«) med henblik på kun at identificere unoterede og bestemte modpartssektorer.
BAD art 38.2
For finansielle aktiver disponible for salg skal institutter indberette dagsværdien af henholdsvis værdiforringede aktiver og ikkeværdiforringede aktiver og det kumulative beløb for værdiforringelse, der er indregnet i resultatopgørelsen på indberetningsdatoen.
BAD art 35-37
Summen af dagsværdien a f ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver er lig med den regnskabsmæssige værdi af disse aktiver.
7th Directive art 31
»Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver« omfatter den kumulative værdiforringelse vedrørende finansielle aktiver, der er blevet vurderet individuelt.
BAD art 27.Vertical layout(15)
»Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver« omfatter den kumulative værdiforringelse vedrørende mindre lån, der værdiforringes individuelt, og for hvilke instituttet vælger at benytte en statistisk metode (porteføljebasis).
BAD art 27.Vertical layout(16)
Denne metode forhindrer ikke, at der udføres en individuel vurdering af værdiforringelsen for lån, der individuelt er mindre, således at de indberettes som specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver.
Extraordinary profit or (-) loss after tax
Summen af ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver efter indregning af alle hensættelser skal være lig med den regnskabsmæssige værdi.
BAD art 27.Vertical layout(21)
OPDELING AF LÅN OG FORSKUD EFTER PRODUKT (5)
BAD art 27.Vertical layout(19)
»Gæld på kreditkort« omfatter kredit ydet via forsinkede debetkort eller via kreditkort [ECB-forordning 2008/32].
(Tax expense or (-) income related to extraordinary profit or loss)
»Tilgodehavender fra salg« omfatter lån til andre debitorer ydet på grundlag af veksler eller andre dokumenter, der giver ret til at modtage transaktionsindtægter fra salg af varer eller levering af tjenesteydelser.
BAD art 27.Vertical layout(20)
Denne post omfatter alle factoring-transaktioner (med og uden regres).
BAD art 27.Vertical layout(23)
»Lån med andre løbetider« omfatter debetsaldi med kontraktligt fastsatte løbetider, som ikke er indberettet i andre poster.
Annex V.P art 1.24, 26
»Forskud, der ikke er lån« omfatter forskud, der ikke kan klassificeres som »lån« i henhold til ECB-forordning 2008/32.
Annex V.Part 2.36
Denne post omfatter bl.a. bruttofordringer vedrørende suspense-poster (f.eks. kapital, der afventer investering, overførsel eller afvikling) og transit-poster (f.eks. checks og andre betalingsformer, der er sendt til inddrivelse).
Annex V.Part 2.37
»Realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]« omfatter lån, der formelt er sikret ved pant i fast ejendom uafhængigt af deres belåning i forhold til værdi.
Annex V.Part 2.38
»Lån med andre former for sikkerhed« omfatter lån, der formelt er dækket af en sikkerhedsstillelse, uafhængigt af deres belåning i forhold til værdi, bortset fra »Realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]«, »Finansiel leasing« og »Omvendte repolån«.
Trading Financial assets
Denne sikkerhedsstillelse omfatter pantsatte værdipapirer, kontanter og andre sikkerhedsstillelser.
of which: unquoted
»Forbrugerkredit« omfatter lån, der primært ydes til privat forbrug af varer og tjenesteydelser [ECB-forordning 2008/32].
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
»Udlån til boligkøb« omfatter kredit, der ydes til husholdninger med henblik på investering i boliger til eget brug og udlejning, herunder opførelse og renovering [ECB-forordning 2008/32].
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE TO EQUITY
»Projektfinansieringslån« omfatter lån, der alene tilbagebetales via indtægterne fra de projekter, de finansierer.
Unimpaired assets
OPDELING AF LÅN OG FORSKUD TIL IKKEFINANSIELLE SELSKABER EFTER NACE-KODER (6)
Specific allowances for credit risk
Den regnskabsmæssige bruttoværdi af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber skal klassificeres efter økonomisk sektor ved hjælp af koderne i NACE-forordningen (»NACE-koder«) på grundlag af modpartens hovedvirksomhed.
General allowances for credit risk
Eksponeringer, som flere låntagere pådrager sig i fællesskab, skal klassif iceres i overensstemmelse med punkt 36 i del 1.
CRR art 4(95)
FINANSIELLE AKTIVER, HVIS VÆRDI KAN FORRINGES, OG SOM ER MISLIGHOLDTE ELLER VÆRDIFORRINGEDE (7)
BAD art 37.1; art 42a(4)(b)
Gældsinstrumenter, der er misligholdte, men ikke værdiforringede på referencedatoen for indberetningen, skal indberettes i de porteføljeregnskaber, der er genstand for værdiforringelse.
OTHER NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS
Aktiver er misligholdte, når en modpart har undladt at foretage en betaling, hvortil han var kontraktligt forpligtet.
4th Directive art 42a(1); art 42c(2)
De samlede beløb for sådanne aktiver indberettes og fordeles efter antal dage for det første misligholdte forfaldne beløb.
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations
Analysen af misligholdelse skal ikke omfatte værdiforringede aktiver.
Annex V.Part 2.45
Den regnskabsmæssige værdi af værdiforringede finansielle aktiver skal indberettes separat fra misligholdte aktiver.
Annex V.Part 1.24, 27, 2.42-43
Kolonnen »Akkumulerede afskrivninger« omfatter det kumulative beløb af hovedstol og morarenter på gældsinstrumenter, som instituttet ikke længere indregner, fordi de betragtes som uerholdige, uanset hvilken portefølje de var omfattet af.
Specific alowances for credit risk
Disse beløb skal indberettes, indtil alle instituttets rettigheder er fuldstændigt forældede (ved udløb af forældelsesperioden, eftergivelse eller andet), eller indtil inddrivelse.
General allowance for banking risks
»Afskrivninger« kan omfatte både reduktioner af den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver indregnet direkte i resultatopgørelsen og reduktioner i hensættelserne til kredittab i forhold til de finansielle aktivers regnskabsmæssige værdi.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.47-48
OPDELING AF FINANSIELLE FORPLIGTELSER (8)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.36
Da »Indskud« er defineret som i ECB-forordning 2008/32, skal særlige opsparingskonti klassificeres i overensstemmelse med ECB-forordning 2008/32 og fordeles efter modpart.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.37
Ikketransferable anfordringsindlån, som er underlagt betydelige strafafgifter og begrænsninger og på visse områder ligner dag til dag-indlån, er klassificeret som indlån på opsigelse, selv om de juridisk set kan hæves på anfordring.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.38
»Udstedte gældsbeviser« opdeles i følgende produkttyper:
BAD art 37.2; CRR art 4(95)
»Indskudsbeviser« er værdipapirer, som sætter indehaverne i stand til at hæve midler fra en konto.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.49-50
»Værdipapirer med sikkerhed i aktiver«, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 61), i forordning (EU) nr. 575/2013.
Trading
»Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer«, jf. artikel 129, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
At a cost-based method
»Sammensatte kontakter« omfatter kontrakter med integrerede derivater.
CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c)
»Andre udstedte gældsbeviser« omfatter gældsbeviser, der ikke er registreret i ovennævnte poster, og skelner mellem konvertible og ikkekonvertible instrumenter.
4th Directive art 42a(3); Annex V.Part 1.15
Model 8.2 indeholder den regnskabsmæssige værdi for »Indskud« og »Udstedte gældsbeviser«, der overholder definitionen af efterstillet gæld klassificeret efter porteføljeregnskaber.
ECB/2008/32 art 7(2)
Efterstillede gældsinstrumenter repræsenterer en accessorisk fordring mod det udstedende institut, som kun kan indfries efter indfrielse af alle fordringer med højere status [ECB-forordning 2008/32].
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.9.3; Annex V.Part 1.51
LÅNETILSAGN, FINANSIELLE GARANTIER OG ANDRE FORPLIGTELSER (9)
CRR art 4(61)
Ikkebalanceførte eksponeringer omfatter de ikkebalanceførte poster, der er opført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013.
Annex V.Part 2.52(d)
Ikkebalanceførte eksponeringer opdeles i ydede lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser.
References National GAAP
»Uudnyttede kreditfaciliteter«, herunder forpligtelser til udlån eller ydelse af acceptcertifikater på foruddefinerede vilkår og betingelser.
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56,58
»Kreditderivater«, der opfylder definitionen af en finansiel garanti
Annex V.Part 2.56, 58
»Uigenkaldeligt afgivne kredittilsagn i form af kreditsubstitutter«.
Mark-to-market [Mark-to-Model] value
»Andre forpligtelser« omfatter følgende poster i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013:
Positive value.
»Ikkebetalt del af delvis betalte aktier og værdipapirer«
Negative value.
»Remburser, udstedte og bekræftede«
CRR art 105
Ikkebalanceførte handelsfinansieringsposter
Derivatives — Hedge accounting under National GAAP: Breakdown by type of risk
»Remburser, hvor den underliggende forsendelse udgør sikkerhedsstillelsen og andre selvlikviderende transaktioner«
CRR article 428(i)
»Garantier og sikkerheder« (herunder licitations- og fuldførelsesgarantier)og »garantier, der ikke har form af kreditsubstitutter«
IFRS 7.16, B5 (d); CRR article 428(i)
»Rederigarantier, told- og afgiftsgarantier«
CRR art 428 (g)(ii)
»Note issuance facilities« (NIF) og »revolving underwriting facilities« (RUF)
Annex V.Part 1.17
»Uudnyttede kreditfaciliteter«, herunder forpligtelser til udlån eller ydelse af acceptcertifikater, når vilkårene og betingelserne ikke er foruddefineret
General alowances for credit risk
Uudnyttede kreditfaciliteter, herunder forpligtelser til køb af værdipapirer eller ydelse af garantier
Mortgage loans
»Uudnyttede kreditfaciliteter for licitations- og fuldførelsesgarantier«
[Loans collateralized by immovable property]
»Andre ikkebalanceførte poster« i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013.
Annex V.Part 2.80
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper balanceføres følgende poster, som derfor ikke indberettes som ikkebalanceførte eksponeringer:
Annex V.Part 2.84
»Endosserede veksler«, som ikke opfylder kriterierne for ophør af indregning i henhold til IAS 39.
Change in fair value for the period Annex V.Part 2.86
»Transaktioner med regresret«, som ikke opfylder kriterierne for ophør af indregning i henhold til IAS 39.
Accumulated change in fair value before taxes Annex V.Part 2.87
»Aktiver købt i henhold til konstant terminskontrakt« er »derivater« i henhold til IAS 39.
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Annex V.Part 1.19
»Salgs- og genkøbsaftaler som omhandlet i artikel 12, stk. 3 og 5, i direktiv 86/635/EØF«.
Amounts derecognised for capital purposes
I disse aftaler har modtageren mulighed, men ikke pligt, til at returnere aktiverne til en forhåndsaftalt pris på en angivet dato eller en dato, der angives.
Associated liabilities
Disse aftaler opfylder derfor definitionen af derivater i henhold til IAS 39.9.
Annex V.Part 2.89
»Heraf: misligholdte« omfatter den nominelle værdi af disse afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser, som misligholdes af modparten, jf. artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.
IFRS 7.42D(e); CRR art 4(61)
For ikkebalanceførte eksponeringer er den »nominelle værdi« den værdi, der bedst repræsenterer instituttets maksimale eksponering mod kreditrisiko uden at medregne sikkerhedsstillelse eller andre kreditforbedringer.
Annex V.Part 2.91, 92
Nominelle værdier er eksponeringsværdier inden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer og kreditrisikoreduktionsteknikker.
4th Directive art 42a(1), (4)(b);part 1.14, part 3.35
Garantibeløbet tildeles den garantistiller, som er mest relevant for kreditrisikoreduktionen.
CRR Annex II; Annex V.Part 2.96
DERIVATER (10 OG 11)
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
Institutter skal indberette derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, fordelt efter sikringstype.
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Hvis det sammensatte instrument klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, skal kontrakten som helhed anføres i kategorien for »besiddes med handelshensigt« eller finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet (de integrerede derivater indberettes således ikke i model 10 og 11).
Annex V.Part 2.99(c)
Alle derivater klassificeres i følgende risikokategorier:
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Rente: Rentederivater er kontrakter vedrørende et rentebærende finansielt instrument, hvis pengestrømme bestemmes af referencerenter eller anden rentekontrakt, f.eks. en option på en futurekontrakt vedrørende køb af statsgældsbevis.
4th Directive art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a)
Denne kategori er begrænset til transaktioner, hvor alle elementer kun er eksponeret for én valutas rente.
Additions Annex V.Part 2.102
Den udelukker derfor kontrakter, der omfatter veksling af en eller flere valutaer, f.eks. valutaswaps og valutaoptioner, og kontrakter, hvis primære risiko er valutarisiko, som skal indberettes som valutakontrakter.
Reversals Annex V.Part 2.102
Rentekontrakter omfatter fremtidige renteaftaler, renteswaps i en enkelt valuta, rentefutures, renteoptioner (herunder caps, floors, collars og corridors), renteswaptioner og rentewarrants.
4th Directive art 17
Egenkapital: Aktiederivater er kontrakter, hvis afkast helt eller delvist er kædet sammen med kursen på en bestemt aktie eller et aktiekursindeks.
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 57
Valuta og guld: Disse derivater omfatter kontrakter, der involverer veksling af valutaer på forwardmarkedet og eksponeringen mod guld.
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 58
De dækker derfor konstante terminskontrakter, swaps i fremmed valuta, valutaswaps (herunder »cross-currency interest rate swaps«), valutafutures, valutaoptioner, valutaswaptioner og valutawarrants.
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
Guldkontrakter omfatter alle transaktioner, der involverer eksponering mod den pågældende råvare.
Past due > 30 days <= 60 days
Kredit: Kreditderivater er kontrakter, der ikke opfylder definitionen af finansielle garantier, og hvor udbetalingen primært er kædet sammen med et mål for kreditværdighed i henhold til en bestemt referencekredit.
Past due > 60 days <= 90 days
Kontrakterne omhandler en udveksling af betalinger, hvor mindst det ene af de to elementer bestemmes af referencekredittens resultater.
Unlikely to pay that are not past-due or past-due < = 90 days
Udbetalinger kan udløses af en række hændelser, herunder misligholdelse, nedjustering af en kreditrating eller en anført ændring i kreditspredningen for referenceaktiviteten.
Financial guarantees received on non-performing exposures
Råvarer: Disse derivater er kontrakter, hvis afkast helt eller delvist er kædet sammen med prisen på en bestemt råvare eller et råvareindeks, som f.eks. indekset på et ædelmetal (bortset fra guld), petroleum, tømmer eller landbrugsprodukter.
Annex V. Part I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Øvrige: Disse derivater er øvrige derivatkontrakter, der ikke involverer valuta-, rente-, aktie-, råvare- eller kreditrisikoeksponering, som f.eks. klimaderivater eller forsikringsderivater.
Annex V. Part I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Når et derivat påvirkes af mere end én type underliggende risiko, fordeles instrumentet til den mest følsomme risikotype.
Annex V. Part I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
I tilfælde af derivater med flere eksponeringer moddeles transaktionerne i følgende prioritet i tilfælde af usikkerhed:
Annex V. Part 2.
Råvarer: Alle derivattransaktioner, der involverer eksponering mod en råvare eller et råvareindeks, uanset om de involverer fælles eksponering mod råvarer og en anden risikokategori, som f.eks. valuta, rente eller aktier, indberettes i denne kategori.
176(b),177, 180
Aktier: Med undtagelse af kontrakter med fælles eksponering mod råvarer og aktier, som skal indberettes som råvarer, indberettes alle derivattransaktioner, der er forbundet med udviklingen for aktier eller aktieindeks, i aktiekategorien.
Annex V. Part 2.
Aktietransaktioner med valuta- eller renteeksponering bør indberettes i denne kategori.
164 (a), 179-180, 182
Valuta og guld: Denne kategori omfatter alle derivattransaktioner (med undtagelse af de transaktioner, der allerede er indberettet i råvare- og aktiekategorien) med eksponering mod mere end én valuta, uanset om de vedrører rentebærende finansielle instrumenter eller valutakurser.
Gains or (-) losses on non trading financial assets and liabilities, net
Den »Fiktive værdi« er bruttoværdien af alle transaktioner, der er gennemført, men endnu ikke afviklet på referencedatoen.
Short p ositions
Følgende indregnes i den fiktive værdi:
Annex V.Part 2.
I tilfælde af kontrakter med variabel nominel eller fiktiv hovedstol anvendes den nominelle eller fiktive hovedstol pr. referencedatoen som grundlag for indberetningen.
110-111
Den fiktive værdi, der skal indberettes for en derivatkontrakt med en multiplikatorkomponent, er den faktiske fiktive værdi af kontrakten eller kontraktens pålydende værdi.
BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
Swaps: Den fiktive værdi af en swap er den underliggende hovedstol, som renten, valutakursen eller anden indtægt eller udgift er baseret på.
ITS 2.Part 2.10-12
Kontrakter knyttet til aktie eller råvare: Den fiktive værdi, der skal indberettes for en aktie- eller råvarekontrakt, er mængden af råvaren eller aktien, salgs- eller købskontrakten omhandler, ganget med den aftalte enhedspris.
Annex V.Part 2.116(h)
Kreditderivater: Det kontraktbeløb, der skal indberettes for kreditderivater, er den nominelle værdi af den relevante referencekredit.
Annex V.Part 2.
Digitale optioner har et foruddefineret afkast, som kan være et pengebeløb eller et antal kontrakter vedrørende et underliggende instrument.
145-163
For så vidt angår digitale optioner, defineres den fiktive værdi som enten det foruddefinerede pengebeløb eller dagsværdien af det underliggende instrument pr. referencedatoen.
CRR Annex II; Annex V.Part 1.6
Kolonnen »Fiktiv værdi« for derivater omfatter for hver linjepost summen af de fiktive værdier af alle kontrakter, som instituttet er modpart i, uanset om disse derivater er balanceført som aktiver eller forpligtelser.
4th Directive art 43(7a)
Alle fiktive værdier skal indberettes, uanset om derivaternes dagsværdi er positiv, negativ eller lig med nul.
Annex V.Part 2.63, 121
Netting mellem fiktive værdier tillades ikke.
Allowances and provisions for impaired debt instruments, defaulted guarantees and defaulted commitments
For posterne vedrørende kreditrisikoderivater omfatter den de fiktive værdier af de kontrakter, hvor instituttet (køberen af risiko) har solgt (ydet) sikring til modparter (sikringskøberen).
Annex V.Part 2.122
Derivater, der ikke er effektive sikringsinstrumenter ifølge IAS 39, skal medtages i porteføljen »besiddes med handelshensigt«.
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.123, 124(n)
Dette gælder også for derivater, der besiddes med henblik på sikring, men som ikke opfylder kravene i IAS 39 til effektive sikringsinstrumenter, og derivater, der er knyttet til unoterede aktieinstrumenter, hvis dagsværdi ikke kan opgøres pålideligt.
Annex V.Part 2.123, 124(c)
Denne post omfatter ikke derivater til handel for egen regning.
Annex V.Part 2.123, 124(f)
Den regnskabsmæssige værdi og den samlede fiktive værdi af derivater, der besiddes med handelshensigt, og af derivater, der besiddes med henblik på sikring, som handles på OTC-markedet, indberettes efter modpart i følgende kategorier:
Annex V.Part 2.123, 124(j)
»kreditinstitutter«
Annex V.Part 2.123, 124(k)
»andre finansielle selskaber«
Annex V.Part 2.123, 124(l)
»øvrige«, som omfatter alle andre modparter.
Annex V.Part 2.123, 124(m)
Alle OTC-derivater skal, uanset den risikotype, de vedrører, opdeles mellem disse modparter.
Annex V.Part 2.123, 124(r)
I forbindelse med kreditrisikoderivater henviser opdelingen af modparter til den sektor, som instituttets modpart i kontrakten (køber eller sælger af risikoafdækning) tilhører.
Fair value hierarchy IFRS 13.93(b), BC216
BEVÆGELSER I HENSÆTTELSER FOR KREDITTAB OG VÆRDIFORRINGELSE AF AKTIEINSTRUMENTER (12)
Level 1 IFRS 13.76
Som forklaret i punkt 50 i denne del kan afskrivninger foretages ved at indregne reduktioner af værdien af finansielle aktiver direkte i resultatopgørelsen (uden brug af hensættelser) eller ved at reducere beløbet for hensættelser vedrørende et finansielt aktiv.
Level 2 IFRS 13.81
MODTAGNE SIKKERHEDSSTILLELSER OG GARANTIER (13)
Level 3 IFRS 13.86
Sikkerhedsstillelser og garantier, der støtter lån og forskud, indberettes efter følgende typer sikkerhedsstillelse: realkreditlån og andre lån med sikkerhed, og efter finansielle garantier.
IAS 39.9b(ii) IAS 39.
Lån og forskud opdeles efter modparter.
12; Annex V.Part 2.127
I model 13.1 indberettes »Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning«.
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129