natgillin/translations-raw huggingface dataset:
I henhold til både IFRS og nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper skal »Derivater — Regnskabsmæssig sikring« omfatte derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring i henhold til de gældende regnskabsregler.
Total comprehensive income for the year
Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på aktivsiden.
IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
Den regnskabsmæssige værdi for finansielle aktiver indbefatter påløbne renter.
Closing balance [current period]
Finansielle aktiver fordeles mellem følgende instrumentklasser:
Profit or (-) loss atributable to owners of the parent
»Kassebeholdning«, »Derivater«, »Aktieinstrumenter«, »Gældsværdipapirer« samt »Lån og forskud«.
Minority interests
»Gældsværdipapirer« er instituttets gældsinstrumenter udstedt som værdipapirer, der ikke er lån, jf. ECB 2008/32.
IAS 1.106, 54(c)
Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på passivsiden.
IAS 32.34, 33;
Den regnskabsmæssige værdi for finansielle forpligtelser omfatter påløbne renter.
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)
Finansielle forpligtelser fordeles mellem følgende instrumentklasser:
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28
»Derivater«, »Korte positioner«, »Indskud«, »Udstedte gældsværdipapirer« og »Andre finansielle forpligtelser«.
IAS 1.9(c), IG6
»Indskud« defineres som i ECB 2008/32.
ANNEX IV
»Udstedte gældsværdipapirer« er instituttets gældsinstrumenter udstedt som værdipapirer, der ikke er indskud, jf. ECB 2008/32.
References National GAAP based on BAD
»Andre finansielle forpligtelser« omfatter alle andre finansielle forpligtelser end derivater, korte positioner, indskud og udstedte gældsværdipapirer.
References National GAAP compatible IFRS
»Andre finansielle forpligtelser« kan også omfatte udbytte, der skal betales, forfaldne beløb, som henføres til suspense- og transit-poster, og forfaldne beløb, som henføres til fremtidig afvikling af værdipapirtransaktioner eller valutatransaktioner (forfaldne beløb vedrørende transaktioner indregnet inden betalingsdatoen).
BAD art 4.Liabilities(9), BAD art 22
OPDELING AF MODPARTER
BAD art 4.Liabilities(9)
Hvis opdeling efter modpart er påkrævet, anvendes følgende sektorer af modparter:
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
centralbanker
IAS 1.78(e); CRR art 4(124)
offentlig forvaltning og service:
4th Directive art 42a(5a);
kreditinstitutter:
CRR art 4(100)
andre finansielle selskaber:
4th Directive art 42a(1), (5a)
alle finansielle selskaber og kvasi-selskaber, bortset fra kreditinstitutter, som f.eks. investeringsselskaber, investeringsfonde, forsikringsselskaber, pensionsfonde, CIU'er og clearinginstitutter samt øvrige finansielle mellemled og finansielle hjælpeenheder
BAD art 39(6)
ikkefinansielle selskaber:
BAD art 4.Liabilities(13); CRR art 4(123)
selskaber og kvasi-selskaber, der ikke beskæftiger sig med finansiel formidling, men hvis hovedaktivitet er produktion af markedsmæssige varer og ikkefinansielle tjenester, jf. ECB 2008/32
CRR art 4(123)
husholdninger:
BAD art 4.Liabilities(12)
enkeltpersoner eller grupper af enkeltpersoner både i deres egenskab af forbrugere og eventuelt i deres egenskab af producenter af varer og ikke-finansielle tjenester udelukkende til eget brug og i deres egenskab af producenter af markedsmæssige varer samt ikke-finansielle og finansielle tjenester, såfremt de dertil svarende aktiviteter ikke udøves af enheder med status af kvasi-selskaber.
4th Directive art 33(1)(c)
Omfattet heraf er non-profitinstitutioner rettet mod husholdninger, som hovedsagelig beskæftiger sig med produktion af ikkemarkedsmæssige varer og tjenester rettet mod bestemte grupper af husholdninger.
Fair value reserves
Fordelingen af modparter efter sektor er alene baseret på arten af den umiddelbare modpart.
4th Directive art 42a(1)
Eksponeringer, som flere låntagere pådrager sig i fællesskab, skal klassificeres på grundlag af karakteristikaene for den låntager, der var mest relevant eller betydningsfuld for instituttets accept af eksponeringen.
Hedge of net investments in foreign operations
Blandt andre klassificeringer skal fordelingen af eksponeringer pådraget i fællesskab efter modpartssektor, hjemsted og NACE-koder baseres på den mest relevante eller betydningsfulde låntager.
4th Directive art 42a(1);
DEL 2
art 42c(1)(b)
BALANCE
Hedging derivatives.Cash flow hedges
»Kontanter« omfatter beholdninger af nationale og udenlandske sedler og mønter i omløb, som normalt anvendes som betalingsmiddel.
art 42c(1)(a);
»Kassebeholdninger i centralbanker« omfatter udestående fordringer i centralbanker.
CRR article 30(a)
»Andre anfordringsindskud« omfatter udestående fordringer i kreditinstitutter.
Other hedges
»Investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder« omfatter kapitalandele i associerede virksomheder, joint ventures og datterselskaber, der ikke er fuldt konsoliderede eller pro rata-konsoliderede.
art 42c(1)(a)
Den regnskabsmæssige værdi af kapitalandele, der medregnes i henhold til den indre værdis metode, omfatter tilhørende goodwill.
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Aktiver, der ikke er finansielle aktiver, og som i medfør af deres karakter ikke kan klassificeres under specifikke balanceposter, indberettes under »Andre aktiver«.
art 42c (2)
Andre aktiver kan omfatte guld, sølv og andre råvarer, selv om de besiddes med henblik på salg.
BAD art 4 Liabilities(11)-(13)
»Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg« har samme betydning som omhandlet i IFRS 5.
Funds for general banking risks [if presented within equity]
Hensættelser for »Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden« omfatter nettoværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser.
BAD art 38.1;
»Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning« omfatter kapitalinstrumenter, som instituttet har udstedt, og som ikke opfylder kriterierne for at blive klassificeret som egenkapital.
CRR art 4(112); Annex V.Part 1.38
Institutter skal i denne post medtage andele, der ikke opfylder kriterierne for at blive klassificeret som egenkapital.
4th Directive art 59.4;Annex V.Part 2.19
Forpligtelser, der ikke er finansielle forpligtelser, og som i medfør af deres karakter ikke kan klassificeres under specifikke balanceposter, indberettes under »Andre forpligtelser«.
First consolidation differences
»Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg« har samme betydning som i IFRS 5.
7th Directive 19(1)(c)
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter aktieinstrumenter, der er finansielle instrumenter, kontrakter inden for anvendelsesområdet for IAS 32.
4th Directive.Assets C (III)(7), D (III)(2);
»Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt« omfatter den regnskabsmæssige værdi af kapital udstedt af instituttet, som er blevet krævet indbetalt til kontrahenter, men som ikke er blevet betalt på referencedatoen.
BAD art 4.Liabilities(14)
»Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter« omfatter egenkapitalkomponenten af finansielle instrumenter (dvs. finansielle instrumenter, der indeholder både en forpligtelses- og en egenkapitalkomponent) udstedt af instituttet, som er opdelt i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler (herunder sammensatte finansielle instrumenter med flere integrerede derivater, hvis værdier er indbyrdes afhængige).
CRR Article 26(2b)
»Andre udstedte aktieinstrumenter« omfatter aktieinstrumenter, som er finansielle instrumenter, men som ikke er »Kapital« eller »Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter«.
7th Directive art 21
»Anden egenkapital« omfatter alle aktieinstrumenter, der ikke er finansielle instrumenter, herunder bl.a. aktiebaseret vederlæggelse afregnet i egenkapital [IFRS 2.10].
BAD art 4.Liabilities
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter »Opskrivningsreserver« værdien af reserver, der opstår som følge af førstegangstilpasning til IAS (eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper), som ikke er blevet frigivet til en anden type reserver.
CRR Annex II;
»Egne aktier« omfatter alle finansielle instrumenter, der kan kendetegnes som egne aktieinstrumenter, som instituttet har tilbagekøbt.
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
RESULTATOPGØRELSE (2)
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.4-5
Renteindtægter og -udgifter fra finansielle instrumenter, som besiddes med handelshensigt, og fra finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet indberettes separat fra andre gevinster og tab under poster for »renteindtægt« og »renteudgift« (»clean price«) eller som en del af gevinster eller tab fra disse kategorier af instrumenter (»dirty price«).
BAD art 27.Vertical layout(6)
Institutter skal indberette følgende poster fordelt efter porteføljeregnskaber:
CRR Annex II
»Renteindtægter«
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
»Renteudgifter«
Changes in fair value due to credit risk
»Udbytteindtægter«
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
»Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto«
4th Directive art 42a(1), (5a);
»Nedskrivning eller (–) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet«.
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a)
»Renteindtægter Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko« og »Renteudgifter.
BAD art 35-37
Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko« omfatter beløb vedrørende derivater klassificeret i kategorien »Regnskabsmæssig sikring«, som dækker renterisikoen.
BAD art 27.Vertical layout(13)-(14)
Beløbene vedrørende derivater klassificeret i kategorien »besiddes med handelshensigt«, som er sikringsinstrumenter fra et økonomisk, men ikke regnskabsmæssigt synspunkt, kan indberettes som renteindtægter og -udgifter med henblik på at præsentere de korrekte renteindtægter og -udgifter fra de sikrede finansielle instrumenter.
BAD art 27.Vertical layout(9)
Disse beløb skal indberettes som en del af posterne »Renteindtægter.
Domestic activitivies
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handelshensigt« og »Renteudgifter.
BAD art 4.Assets(1)
»Renteindtægter — andre aktiver« omfatter renteindtægter, der ikke er indberettet i de øvrige poster.
Trading financial assets
Denne post kan omfatte renteindtægter vedrørende kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud samt anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg og nettorenteindtægter fra nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger.
Annex V.Part 1.15
»Renteindtægter — andre forpligtelser« omfatter renteudgifter, der ikke er indberettet i de øvrige poster.
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Denne post kan omfatte renteudgifter vedrørende forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, udgifter som følge af stigninger i den regnskabsmæssige værdi af en hensættelse over tid eller nettorenteudgifter fra nettoforpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger.
4th Directive art 42a(1), (4)
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter værdiforringelse af »finansielle aktiver til kostpris« værdiforringelse, der følger af anvendelsen af reglerne om værdiforringelse i IAS 39.66.
4th Directive art 42a(1), (4)(b);
Under »Gevinster eller (–) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto« skal institutter indberette ændringer af dagsværdi på sikringsinstrumenter og sikrede poster, herunder resultatet af ineffektivitet ved sikring af pengestrømme og ved sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed.
4th Directive art 42a(4)(b),(5a);
TOTALINDKOMSTOPGØRELSE (3)
4th Directive art 42a(4)(a),(5a);
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal »Selskabsskat vedrørende poster, der ikke skal omklassificeres« og »Selskabsskat vedrørende poster, der kan omklassificeres til resultatet« [IAS 1.91 (b), IG6] indberettes som separate linjeposter.
Non-trading debt instruments measured at a cost-based method
OPDELING AF FINANSIELLE AKTIVER EFTER INSTRUMENT OG EFTER MODPARTENS SEKTOR (4)
BAD art 37.1;
Finansielle aktiver skal opdeles efter instrument og modpart, når det er påkrævet.
art 42a(4)(b);
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal aktieinstrumenter indberettes med en specifik fordeling (»heraf«) med henblik på kun at identificere instrumenter målt til kostpris og bestemte modpartssektorer.
Annex V.Part1.16
Ved anvendelse af nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal aktieinstrumenter indberettes med en specifik fordeling (»heraf«) med henblik på kun at identificere unoterede og bestemte modpartssektorer.
Other non-trading non-derivative financial assets
For finansielle aktiver disponible for salg skal institutter indberette dagsværdien af henholdsvis værdiforringede aktiver og ikkeværdiforringede aktiver og det kumulative beløb for værdiforringelse, der er indregnet i resultatopgørelsen på indberetningsdatoen.
BAD art 35-37;
Summen af dagsværdien af ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver er lig med den regnskabsmæssige værdi af disse aktiver.
Annex V.Part 1.17
»Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver« omfatter den kumulative værdiforringelse vedrørende finansielle aktiver, der er blevet vurderet individuelt.
Annex V.Part 1.19
»Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver« omfatter den kumulative værdiforringelse vedrørende mindre lån, der værdiforringes individuelt, og for hvilke instituttet vælger at benytte en statistisk metode (porteføljebasis).
4th Directive art 42a(5), (5a);
Denne metode forhindrer ikke, at der udføres en individuel vurdering af værdiforringelsen for lån, der individuelt er mindre, således at de indberettes som specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver.
IAS 39.89A (a)
Summen af ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver efter indregning af alle hensættelser skal være lig med den regnskabsmæssige værdi.
BAD art 4.Assets(10)
Model 4.5 indeholder den regnskabsmæssige værdi for »Lån og forskud« og »Gældsværdipapirer«, der overholder definitionen af »efterstillet gæld« i punkt 54 i denne del.
BAD art 4.Assets(9);
OPDELING AF LÅN OG FORSKUD EFTER PRODUKT (5)
CRR art 4(115)
»Gæld på kreditkort« omfatter kredit ydet via forsinkede debetkort eller via kreditkort [ECB 2008/32].
IAS 1.54(c); CRR art 4(115)
»Handelstilgodehavender« omfatter lån til andre debitorer ydet på grundlag af veksler eller andre dokumenter, der giver ret til at modtage transaktionsindtægter fra salg af varer eller levering af tjenesteydelser.
BAD art 4.Assets(7)-(8);
Denne post omfatter alle factoring-transaktioner (med og uden regres).
4th Directive art 17;
»Omvendte repolån« omfatter finansiering, der ydes til gengæld for værdipapirer købt i henhold til genkøbsaftaler eller lånt i henhold aftaler om værdipapirudlån.
BAD art 4 Assets
»Lån med andre vilkår« omfatter debetsaldi med kontraktligt fastsatte løbetider, som ikke er indberettet i andre poster.
Annex V.Part 2.15-17
»Forskud, der ikke er lån« omfatter forskud, der ikke kan klassificeres som »lån« i henhold til ECB 2008/32.
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
Denne post omfatter bl.a. bruttofordringer vedrørende suspense-poster (f.eks. kapital, der afventer investering, overførsel eller afvikling) og transit-poster (f.eks. checks og andre betalingsformer, der er sendt til inddrivelse).
ANNEX V
»Realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]« omfatter lån, der formelt er sikret ved pant i fast ejendom uafhængigt af deres belåning i forhold til værdi.
‘ANNEX V
»Forbrugerkredit« omfatter lån, der primært ydes til privat forbrug af varer og tjenesteydelser [ECB 2008/32].
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
»Udlån til boligkøb« omfatter kredit, der ydes til husholdninger med henblik på investering i boliger til eget brug og udlejning, herunder opførelse og renovering [ECB 2008/32].
Table of contents
»Projektfinansieringslån« omfatter lån, der alene tilbagebetales via indtægterne fra de projekter, de finansierer.
Convention
OPDELING AF LÅN OG FORSKUD TIL IKKEFINANSIELLE SELSKABER EFTER NACE-KODER (6)
Consolidation
Den regnskabsmæssige bruttoværdi af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber skal klassificeres efter økonomisk sektor ved hjælp af koderne i NACE-forordningen (»NACE-koder«) på grundlag af modpartens hovedvirksomhed.
Accounting portfolios
Eksponeringer, som flere låntagere pådrager sig i fællesskab, skal klassificeres i overensstemmelse med punkt 36 i del 1.
Assets
NACE-koder indberettes ud fra det første opdelingsniveau (efter »hovedafdeling«).
Liabilities
FINANSIELLE AKTIVER, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE, OG SOM ER MISLIGHOLDTE ELLER VÆRDIFORRINGEDE (7)
Financial instruments
Gældsinstrumenter, der er misligholdte, men ikke værdiforringede på referencedatoen for indberetningen, skal indberettes i de porteføljeregnskaber, hvori der foretages test for værdiforringelse.
Financial assets
Aktiver er misligholdte, når en modpart har undladt at foretage en betaling, hvortil han var kontraktligt forpligtet.
Financial liabilities
De samlede beløb for sådanne aktiver indberettes og opdeles efter antal dage for det første misligholdte forfaldne beløb.
Counterparty breakdown
Analysen af misligholdelse skal ikke omfatte værdiforringede aktiver.
Balance sheet
Den regnskabsmæssige værdi af værdiforringede finansielle aktiver skal indberettes separat fra misligholdte aktiver.
Assets (1.1)
Kolonnen »Akkumulerede afskrivninger« omfatter det kumulative beløb af hovedstol og morarenter på gældsinstrumenter, som instituttet ikke længere indregner, fordi de betragtes som uerholdige, uanset hvilken portefølje de var omfattet af.
Liabilities (1.2)
Disse beløb skal indberettes, indtil alle instituttets rettigheder er fuldstændigt forældede (ved udløb af forældelsesperioden, eftergivelse eller andet), eller indtil inddrivelse.
Equity (1.3)
»Afskrivninger« kan omfatte både reduktioner af den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver indregnet direkte i resultatopgørelsen og reduktioner i hensættelserne til kredittab i forhold til de finansielle aktivers regnskabsmæssige værdi.
Statement of profit or loss (2)
OPDELING AF FINANSIELLE FORPLIGTELSER (8)
Statement of comprehensive income (3)
Da »Indskud« er defineret som i ECB 2008/32, skal særlige opsparingskonti klassificeres i overensstemmelse med ECB 2008/32 og opdeles efter modpart.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Ikketransferable anfordringsindlån, som er underlagt betydelige strafafgifter og begrænsninger og på visse områder ligner dag til dag-indlån, klassificeres som indlån på opsigelse, selv om de juridisk set kan hæves på anfordring.
Breakdown of loans and advances by product (5)
»Udstedte gældsværdipapirer« opdeles i følgende produkttyper:
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
»Indlånsbeviser« er værdipapirer, som sætter indehaverne i stand til at hæve midler fra en konto.
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
»Værdipapirer med sikkerhed i aktiver«, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 61), i forordning (EU) nr. 575/2013.
Breakdown of financial liabilities (8)
»Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer«, jf. artikel 129, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
»Sammensatte kontrakter« omfatter kontrakter med integrerede derivater.
Derivatives (10 and 11)
»Andre udstedte gældsværdipapirer« omfatter gældsværdipapirer, der ikke er registreret i ovennævnte poster, og skelner mellem konvertible og ikkekonvertible instrumenter.
Classification of derivatives by type of risk
Model 8.2 indeholder den regnskabsmæssige værdi for »Indskud« og »Udstedte gældsværdipapirer«, der overholder definitionen af efterstillet gæld klassificeret efter porteføljeregnskaber.
Amounts to be reported for derivatives
Efterstillede gældsinstrumenter repræsenterer en accessorisk fordring mod det udstedende institut, som kun kan indfries efter indfrielse af alle fordringer med højere status [ECB 2008/32].
Derivatives classified as “economic hedges”
LÅNETILSAGN, FINANSIELLE GARANTIER OG ANDRE FORPLIGTELSER (9)
Breakdown of derivatives by counterparty sector
Ikkebalanceførte eksponeringer omfatter de ikkebalanceførte poster, der er opført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013.
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
Ikkebalanceførte eksponeringer opdeles i ydede lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser.
Collateral and guarantees received (13)
Oplysninger om ydede og modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser omfatter både genkaldelige og uigenkaldelige forpligtelser.
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
»Forward deposits«
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
»Uudnyttede kreditfaciliteter«, herunder forpligtelser til udlån eller ydelse af acceptcertifikater på foruddefinerede vilkår og betingelser.
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
»Garantier i form af kreditsubstitutter«
Fair value hierarchy:
»Kreditderivater«, der opfylder definitionen af en finansiel garanti
Financial instruments at fair value (14)
»Uigenkaldeligt afgivne kredittilsagn i form af kreditsubstitutter«.
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
»Andre forpligtelser« omfatter følgende poster i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013:
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
»Ikkebetalt del af delvis betalte aktier og værdipapirer«
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
»Remburser, udstedte og bekræftede«
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Ikkebalanceførte handelsfinansieringsposter
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
»Remburser, hvor den underliggende forsendelse udgør sikkerhedsstillelsen og andre selvlikviderende transaktioner«
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
»Garantier og sikkerheder« (herunder licitations- og fuldførelsesgarantier)og »garantier, der ikke har form af kreditsubstitutter«
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
»Rederigarantier, told- og afgiftsgarantier«
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
»Note issuance facilities« (NIF) og »revolving underwriting facilities« (RUF)
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
»Uudnyttede kreditfaciliteter«, herunder forpligtelser til udlån eller ydelse af acceptcertifikater, når vilkårene og betingelserne ikke er foruddefineret
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
»Andre ikkebalanceførte poster« i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013.
Geographical breakdown (20)
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper balanceføres følgende poster, som derfor ikke indberettes som ikkebalanceførte eksponeringer:
Tangible and intangible assets:
»Kreditderivater«, der ikke opfylder definitionen af en finansiel garanti, er »derivater« i henhold til IAS 39.
assets subject to operating lease (21)
»Endosserede veksler«, som ikke opfylder kriterierne for ophør af indregning i henhold til IAS 39.
Asset management, custody and other service functions (22)
»Transaktioner med regresret«, som ikke opfylder kriterierne for ophør af indregning i henhold til IAS 39.
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
»Aktiver købt i henhold til konstant terminskontrakt« er »derivater« i henhold til IAS 39.
Assets involved in the services provided (22.2)