natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Andre driftsindtægter og -udgifter opdeles i følgende poster:
Balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” shall also be reported in this template independently of the “accounting portfolio” in which they are included shall be allocated to the following products:
ændringer i dagsværdi af materielle aktiver, der måles ved hjælp af dagsværdimodellen;
“on demand (call) and short notice (current account)” include balances receivable on demand (call), at short notice, current accounts and similar balances which may include loans that are overnight deposits for the borrower, regardless of their legal form.
Gevinster eller tab fra fornyet måling af ædelmetaller og andre råvarer målt til dagsværdi minus salgsomkostninger indberettes i posterne under »Andre driftsindtægter.
“Trade receivables” include loans to other debtors granted on the basis of bills or other documents that give the right to receive the proceeds of transactions for the sale of goods or provision of services.
Andre« eller »Andre driftsudgifter.
This item includes all factoring transactions (both with and without recourse);
Andre«.
“Finance leases” include the carrying amount of finance lease receivables.
OPGØRELSE AF EGENKAPITALBEVÆGELSER (46)
Under IFRS or compatible National GAAP, “finance lease receivables” are as defined in IAS 17;
Opgørelsen af egenkapitalbevægelser viser afstemningen mellem den regnskabsmæssige værdi ved begyndelsen af perioden (primosaldo) og slutningen af perioden (ultimosaldo) for hver egenkapitalkomponent.
“Reverse repurchase loans” include finance granted in exchange for securities bought under repurchase agreements or borrowed under securities lending agreements;
MISLIGHOLDTE EKSPONERINGER (18)
“Other term loans” include debit balances with contractually fixed maturities or terms that are not included in other items;
Med henblik på model 18 skal misligholdte eksponeringer forstås som eksponeringer, der opfylder et af følgende kriterier:
“Advances that are not loans” include advances that cannot be classified as “loans” according to the ECB BSI Regulation.
væsentlige eksponeringer, som har været forfaldne i over 90 dage
This item includes, among others, gross amounts receivable in respect of suspense items (such as funds that are awaiting investment, transfer, or settlement) and transit items (such as cheques and other forms of payment that have been sent for collection);
det anses for usandsynligt, at debitoren indfrier alle sine kreditforpligtelser uden afhændelse af sikkerhedsstillelse, uanset et eventuelt forfaldent beløb eller antallet af dage efter forfald.
“Mortgage loans [Loans collateralized by immovable property]” include loans formally secured by immovable property collateral independently of their loan/collateral ratio (commonly referred as “loan-to-value”);
Denne kategorisering som misligholdte eksponeringer finder anvendelse uanset klassificeringen af en eksponering som misligholdt i lovgivningsøjemed i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013 eller som værdiforringet i regnskabsmæssig sammenhæng i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler.
“Other collateralized loans” include loans formally backed by collateral, independently of their loan/collateral ratio (so-called “loan-to-value”), other than “Loans collateralised by immovable property”, “Finance leases” and “Reverse repurchase loans”.
Eksponeringer, som anses for at være misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer, som anses for at være værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler, skal altid betragtes som misligholdte eksponeringer.
This collateral includes pledges of securities, cash, and other collateral;
Eksponeringer med »kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab«, jf. punkt 38 i dette bilag, skal ikke betragtes som misligholdte eksponeringer, medmindre de opfylder kriterierne for at blive betragtet som misligholdte eksponeringer.
“Credit for consumption” includes loans granted mainly for the personal consumption of goods and services [ECB BSI Regulation];
Eksponeringer kategoriseres for hele beløbet og uden hensyntagen til en eventuel sikkerhedsstillelse.
“Lending for house purchase” includes credit extended to households for the purpose of investing in houses for own use and rental, including building and refurbishments [ECB BSI Regulation];
Væsentlighed vurderes i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.
“Project finance loans” include loans that are recovered solely from the income of the projects financed by them.
Med henblik på model 18 omfatter »eksponeringer« alle gældsinstrumenter (lån og forskud, herunder kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud, og gældsværdipapirer) og ikkebalanceførte eksponeringer med undtagelse af eksponeringer, som besiddes med handelshensigt.
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES TO NON-FINANCIAL CORPORATIONS BY NACE CODES (6)
Ikkebalanceførte eksponeringer omfatter følgende genkaldelige og uigenkaldelige poster:
Gross carrying amount of loans and advances to non-financial corporations shall be classified by sector of economic activities using codes in NACE Regulation (“NACE Codes”) on the basis of the principal activity of the counterparty.
andre afgivne forpligtelser.
For debt instruments at amortised cost or at fair value through other comprehensive income, “Gross carrying amount” shall mean the carrying amount excluding “Accumulated impairment”.
Eksponeringer omfatter også anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, jf. IFRS 5.
For debt instruments at fair value through profit and loss, “Gross carrying amount” shall mean the carrying amount excluding “Accumulated changes in fair value due to credit risk”.
Med henblik på model 18 er en eksponering »forfalden«, hvis et beløb i hovedstolen, renter eller gebyrer ikke er blevet betalt på forfaldsdatoen.
“Accumulated impairment” shall be reported for financial assets at amortised cost or at fair value through other comprehensive income.
Med henblik på model 18 er en »debitor« en låntager, jf. artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.
“Accumulated changes in fair value due to credit risk” figures shall be reported for financial assets at fair value through profit or loss.
En forpligtelse betragtes som en misligholdt eksponering for det nominelle beløb, hvis der, når der trækkes på den, eller den anvendes på anden måde, opstår eksponeringer, hvor der er risiko for, at disse ikke kan tilbagebetales fuldt ud uden afhændelse af sikkerhedsstillelse.
“Accumulated impairment” shall include specific allowances for financial assets, individually and collectively estimated as defined in paragraphs 36 and 37 as well as “Collective allowances for incurred but not reported losses” as defined in paragraph 38, but do not include “Accumulated write-offs” amounts as defined in paragraph 49.
Afgivne finansielle garantier betragtes som misligholdte eksponeringer for deres nominelle beløb, hvis den finansielle garanti risikerer at blive udnyttet af modparten (»part, som er omfattet af garantien«), herunder navnlig hvis den underliggende garanterede eksponering opfylder kriterierne for at blive betragtet som misligholdt, jf. punkt 145.
FINANCIAL ASSETS SUBJECT TO IMPAIRMENT THAT ARE PAST DUE OR IMPAIRED (7)
I forbindelse med kategoriseringen af misligholdte eksponeringer på individuelt grundlag eller på grundlag af en given debitor anvendes følgende kategoriseringstilgange for de forskellige typer misligholdte eksponeringer:
According to National GAAP based on BAD, these accounting portfolios comprise also “Non-trading debt instruments measured at a cost-based method” and “Other non-trading non-derivative financial assets”.
For misligholdte eksponeringer, der er klassificeret som misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, anvendes kategoriseringstilgangen i artikel 178.
Assets qualify as past due when counterparties have failed to make a payment when contractually due.
Hvis et institut har balanceførte eksponeringer over for en debitor, som har været forfaldne i over 90 dage, og det regnskabsmæssige bruttobeløb for de forfaldne eksponeringer udgør over 20 % af det regnskabsmæssige bruttobeløb for alle balanceførte eksponeringer over for den pågældende debitor, betragtes alle balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer over for den pågældende debitor som misligholdte.
The carrying amount of impaired financial assets shall be reported separately from the past due assets.
Hvis en debitor tilhører en koncern, skal behovet for også at betragte eksponeringer over for andre enheder i koncernen som misligholdte vurderes, hvis de ikke allerede betragtes som værdiforringede eller misligholdte i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, medmindre der er tale om eksponeringer, som er berørt af isolerede tvister, som ikke vedrører modpartens solvens.
The column “Accumulated write-offs” includes the cumulative amount of principal and past due interest of any debt instrument that the institution is no longer recognising because they are considered uncollectible, independently of the portfolio in which they were included.
Eksponeringer skal anses for ikke længere at være misligholdte, hvis alle de følgende betingelser er opfyldt:
These amounts shall be reported until the total extinguishment of all the institution's rights (by expiry of the statute-of–limitations period, forgiveness or other causes) or until recovery.
Eksponeringen opfylder de exitkriterier, som det indberettende institut anvender i forbindelse med afbrydelse af værdiforringelses- og misligholdelsesklassificeringen.
“Write-offs” could be caused both by reductions of the carrying amount of financial assets recognised directly in profit or loss as well as by reductions in the amounts of the allowance accounts for credit losses taken against the carrying amount of financial assets.
Debitors situation er forbedret i et sådant omfang, at der kan forventes fuldstændig tilbagebetaling i henhold til de oprindelige eller i givet fald de ændrede vilkår.
BREAKDOWN OF FINANCIAL LIABILITIES (8)
Debitor er ikke i restance med beløb, der forfaldt til betaling for over 90 dage siden.
As “Deposits” are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation, regulated savings deposits shall be classified in accordance with the ECB BSI Regulation and distributed according to the counterparty.
En eksponering forbliver klassificeret som misligholdt, så længe disse betingelser ikke er opfyldt, selv om eksponeringen allerede opfylder de afbrydelseskriterier, som det indberettende institut anvender til værdiforringelses- og misligholdelsesklassificeringen i medfør af henholdsvis de gældende regnskabsregler og artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.
In particular, non-transferable sight savings deposits, which although legally redeemable at demand are subject to significant penalties and restrictions and have features that are very close to overnight deposits, are classified as deposits redeemable at notice.
Misligholdte eksponeringer, der klassificeres som anlægsaktiver, som besiddes med henblik på salg i henhold til IFRS 5, anses fortsat for at være misligholdte eksponeringer, da anlægsaktiver, som besiddes med henblik på salg, falder ind under definitionen af misligholdte eksponeringer.
“Debt securities issued” shall be disaggregated into the following type of products:
Hvis der er tale om misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand [6], anses disse eksponeringer ikke længere for at være misligholdte, hvis alle de følgende betingelser er opfyldt:
“Certificates of deposits” are securities that enable the holders to withdraw funds from an account;
Eksponeringerne anses ikke som værdiforringede eller misligholdte.
“Asset backed securities” according to Article 4(1)(61) of CRR;
Der er gået et år, siden foranstaltningerne vedrørende henstand blev taget i anvendelse.
“Covered Bonds” according to Article 129(1) of CRR;
Efter indførelsen af foranstaltningerne vedrørende henstand er der ikke forfaldne beløb eller bekymring vedrørende fuldstændig tilbagebetaling af eksponeringen i henhold til de betingelser, der gælder efter henstanden.
“Hybrid contracts” comprise contracts with embedded derivatives;
Det kan anses, at der ikke længere er grund til bekymring, hvis debitoren via almindelige betalinger i overensstemmelse med de betingelser, der gælder efter henstanden, har betalt et samlet beløb svarende til det beløb, der tidligere var forfaldent (hvis der var forfaldne beløb), eller som er blevet afskrevet (hvis der ikke var forfaldne beløb) i henhold til foranstaltningerne vedrørende henstand, eller debitoren på anden måde har vist sin evne til at efterleve de betingelser, der gælder efter henstanden.
“Subordinated financial liabilities” issued are treated in the same way as other financial liabilities incurred.
Disse specifikke exitbetingelser finder anvendelse sammen med de kriterier, som de indberettende institutter anvender på værdiforringede og misligholdte eksponeringer i overensstemmelse med henholdsvis de gældende regnskabsregler og artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.
Subordinated liabilities issued in the form of securities are classified as “Debt securities issued”, whereas subordinated liabilities in the form of deposits are classified as “Deposits”.
Forfaldne eksponeringer indberettes for hele beløbet særskilt i kategorierne for ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer.
Template 8.2 includes the carrying amount of “Deposits” and “Debt securities issued” that meet the definition of subordinated debt classified by accounting portfolios.
Eksponeringer, som ikke er forfaldne eller højst har været forfaldne i 90 dage, men ikke desto mindre anses for at være misligholdte på grund af risikoen for manglende fuldstændig tilbagebetaling, indberettes i en særskilt kolonne.
Off-balance sheet exposures include the off-balance sheet items listed in Annex I of CRR.
Eksponeringer, som både er forfaldne og indebærer en risiko for manglende fuldstændig tilbagebetaling, opdeles efter forfaldstidsintervaller på baggrund af antallet af dage, de har været forfaldne.
Off-balance sheet exposures shall be broken down in loan commitments given, financial guarantees given, and other commitments given.
Kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud indberettes i række 070 samt i række 080 og 100 i model 18.
Information on loan commitments, financial guarantees, and other commitments given and received include both revocable and irrevocable commitments.
Misligholdte eksponeringer, som besiddes med henblik på salg, jf. IFRS 5, indberettes ikke i model 18.
“Loan commitments” are firm commitments to provide credit under pre-specified terms and conditions, except those that are derivatives because they can be settled net in cash or by delivering or issuing another financial instrument.
Følgende eksponeringer indberettes i særskilte kolonner:
The following items of Annex I of CRR shall be classified as “Loan commitments”:
eksponeringer, som betragtes som værende værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler, medmindre der er tale om eksponeringer med lidte, men ikke indberettede tab
“Forward deposits”.
eksponeringer, som anses for at være misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “lend” or provide “acceptance facilities” under pre-specified terms and conditions.
Oplysninger om sikkerhedsstillelse og modtagne finansielle garantier vedrørende misligholdte eksponeringer indberettes særskilt.
“Financial guarantees” are contracts that require the issuer to make specified payments to reimburse the holder of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment when due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument.
De beløb, som indberettes for sikkerhedsstillelse og modtagne finansielle garantier, beregnes i overensstemmelse med punkt 79-82.
Under IFRS or compatible National GAAP, these contracts meet the IAS 39.9 and IFRS 4.A definition of financial guarantee contracts.
Loftet for summen af de beløb, der indberettes for både sikkerhedsstillelse og finansielle garantier, er således den regnskabsmæssige værdi af den relaterede eksponering.
The following items of Annex I of CRR shall be classified as “financial guarantees”:
EKSPONERINGER MED HENSTAND (19)
“Guarantees having the character of credit substitute”;
en hel eller delvis refinansiering af en kontrakt vedrørende nødlidende gæld, som ikke var blevet indrømmet, hvis ikke debitoren havde oplevet finansielle vanskeligheder.
“Documentary credits issued or confirmed”;
En indrømmelse kan medføre et tab for långiveren.
Trade finance Off-balance sheet items;
En indrømmelse er bl.a. kendetegnet ved følgende:
“Documentary credits in which underlying shipment acts as collateral and other self-liquidating transactions”;
en forskel mellem de ændrede vilkår i kontrakten og de tidligere vilkår i kontrakten, som er til fordel for debitoren
“Warranties and indemnities” (including tender and performance bonds) and “guarantees not having the character of credit substitutes”;
»Refinansiering« betyder brug af gældskontrakter til at sikre fuldstændig eller delvis indfrielse af andre gældskontrakter, hvis gældende vilkår debitoren er ude af stand til at overholde.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “lend” or provide “acceptance facilities” when the terms and conditions are not pre-specified;
Med henblik på model 19 omfatter »debitor« alle fysiske og juridiske personer i debitorens koncern, som er omfattet af den bogføringsmæssige virkning af konsolideringen.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “purchase securities” or “provide guarantees”; (j) “Undrawn credit facilities for tender and performance guarantees”;
Med henblik på model 19 har eksponering samme betydning, som er anført for »gæld« i punkt 169.
“Other off-balance sheet items” in Annex I of CRR.
Med henblik på model 19 betyder »institut« det institut, som anvendte foranstaltningerne vedrørende henstand.
Under IFRS or compatible National GAAP, the following item are recognised in the balance sheet and, consequently, should not be reported as off-balance sheet exposures:
Der er tale om henstand i forbindelse med en eksponering, hvis der er givet en indrømmelse, uanset om et beløb er forfaldent, eller eksponeringerne er klassificeret som værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler eller som misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.
“Credit derivatives” that do not meet the definition of financial guarantees are “derivatives” under IAS 39;
Der er ikke tale om henstand i forbindelse med eksponeringer, hvis debitoren ikke er i finansielle vanskeligheder.
“Acceptances” are obligations by an institution to pay on maturity the face value of a bill of exchange, normally covering the sale of goods.
Følgende skal ikke desto mindre behandles som foranstaltninger vedrørende henstand:
Consequently, they are classified as “trade receivables” on the balance sheet;
En ændret kontrakt, som er blevet klassificeret som misligholdt før ændringen eller ville blive klassificeret som misligholdt uden ændringer.
“Endorsements on bills” that do not meet the criteria for de-recognition under IAS 39;
Ændringen af en kontrakt indebærer en hel eller delvis annullering af gælden i form af afskrivninger.
“Transactions with recourse” that do not meet the criteria for de-recognition under IAS 39;
Instituttet anerkender brugen af integrerede henstandsklausuler for en debitor, som misligholder, eller som ville blive anset for at misligholde uden brug af sådanne klausuler.
“Assets purchased under outright forward purchase agreements” are “derivatives” under IAS 39;
Samtidigt eller næsten samtidigt med instituttets indrømmelse af yderligere gæld foretog debitoren betalinger på hovedstolen eller af renter for en anden kontrakt med instituttet, som var misligholdt eller ville blive klassificeret som misligholdt uden refinansiering.
“Asset sale and repurchase agreements as defined in Article 12(3) and (5) of Directive 86/635/EEC”.
En ændring, som indebærer tilbagebetaling gennem overtagelse af sikkerhedsstillelse, behandles som en foranstaltning vedrørende henstand, hvis ændringen udgør en indrømmelse.
In these contracts, the transferee has the option, but not the obligation, to return the assets at a price agreed in advance on a date specified (or to be specified).
Der består en simpel formodning om henstand i følgende tilfælde:
Therefore, these contracts meet the definition of derivatives under IAS 39.9.
Beløb i forbindelse med den ændrede kontrakt har været helt eller delvist forfaldne i over 30 dage (uden misligholdelse af kontrakten) mindst én gang i de tre måneder, der går forud for ændringen, eller ville have været helt eller delvist forfaldne i over 30 dage uden ændringen.
“of which: defaulted” shall include the nominal amount of those loan commitments, financial guarantees and other commitments given whose counterparty has incurred in default according to Article 178 of CRR.
Samtidigt eller næsten samtidigt med instituttets indrømmelse af yderligere gæld foretog debitoren betalinger på hovedstolen eller af renter for en anden kontrakt med instituttet, som har været helt eller delvist forfaldne i 30 dage mindst én gang i de tre måneder, der går forud for refinansieringen.
For off-balance sheet exposures, the “Nominal amount” is the amount that best represents the institution's maximum exposure to credit risk without taking account of any collateral held or other credit enhancements.
Instituttet anerkender brugen af integrerede henstandsklausuler for debitorer, hvis betalinger har været forfaldne i 30 dage eller ville have været forfaldne i 30 dage uden brug af sådanne klausuler.
In particular, for financial guarantees given, the nominal amount is the maximum amount the entity could have to pay if the guarantee is called on.
Finansielle vanskeligheder vurderes på debitorniveau, jf. punkt 168.
For loan commitments, the nominal amount is the undrawn amount that the institution has committed to lend.
Kun eksponeringer, som er genstand for foranstaltninger vedrørende henstand, udpeges som eksponeringer med henstand.
Nominal amounts are exposure values before applying conversion factors and credit risk mitigation techniques.
Eksponeringer med henstand medregnes i kategorien misligholdte eksponeringer eller kategorien ikkemisligholdte eksponeringer i overensstemmelse med punkt 145-162 og 177-179.
In template 9.2, for loan commitments received, the nominal amount is the total undrawn amount that the counterparty has committed to lend to the institution.
Klassificeringen som eksponering med henstand ophører, når alle de følgende betingelser er opfyldt:
For other commitments received the nominal amount is the total amount committed by the other party in the transaction.
Eksponeringen med henstand anses for at være ikkemisligholdt, herunder også hvis den var i kategorien for misligholdte eksponeringer og er blevet omklassificeret på grundlag af en analyse af debitorens finansielle situation, som viser, at den ikke længere opfylder betingelserne for at blive anset for at være misligholdt.
For financial guarantees received, the “maximum amount of the guarantee that can be considered” is the maximum amount the counterparty could have to pay if the guarantee is called on.
Eksponeringer med henstand, som klassificeres som anlægsaktiver, som besiddes med henblik på salg, jf. IFRS 5, vedbliver med at være klassificeret som eksponeringer med henstand, da anlægsaktiver, som besiddes med henblik på salg, falder ind under definitionen af eksponeringer med henstand.
Derivatives included in hybrid instruments which have been separated from the host contract shall be reported in templates 10 and 11 according to the nature of the derivative.
En eksponering med henstand kan anses for at være ikkemisligholdt fra den dato, hvor foranstaltningerne vedrørende henstand blev indført, hvis en af følgende betingelser er opfyldt:
The amount of the host contract is not included in these templates.