natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Finansielle aktiver skal fordeles efter instrument og modpart, når det er påkrævet.
Electricity, gas, steam and air conditioning supply
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal aktieinstrumenter indberettes med en specifik fordeling (»heraf«) med henblik på kun at identificere instrumenter målt til kostpris og bestemte modpartssektorer.
Water supply
Summen af dagsværdien af ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver er lig med den regnskabsmæssige værdi af disse aktiver.
Transport and storage
»Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver« omfatter den kumulative værdiforringelse vedrørende finansielle aktiver, der er blevet vurderet individuelt.
Accommodation and food service activities
Denne metode forhindrer ikke, at der udføres en individuel vurdering af værdiforringelsen for lån, der individuelt er mindre, således at de indberettes som specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver.
Information and communication
Summen af ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver efter indregning af alle hensættelser skal være lig med den regnskabsmæssige værdi.
Real estate activities
Model 4.5 indeholder den regnskabsmæssige værdi for »Lån og forskud« og »Gældsbeviser«, der overholder definitionen af »efterstillet gæld« i punkt 54 i denne del.
Professional, scientific and technical activities
OPDELING AF LÅN OG FORSKUD EFTER PRODUKT (5)
Administrative and support service activities
»Gæld på kreditkort« omfatter kredit ydet via forsinkede debetkort eller via kreditkort [ECB-forordning 2008/32].
Public administration and defence, compulsory social security
»Tilgodehavender fra salg« omfatter lån til andre debitorer ydet på grundlag af veksler eller andre dokumenter, der giver ret til at modtage transaktionsindtægter fra salg af varer eller levering af tjenesteydelser.
Education
Denne post omfatter alle factoring-transaktioner (med og uden regres).
Human health services and social work activities
»Lån med omvendt genkøb« omfatter finansiering, der ydes til gengæld for værdipapirer købt i henhold til genkøbsaftaler eller lånt i henhold aftaler om værdipapirudlån.
Arts, entertainment and recreation
»Lån med andre løbetider« omfatter debetsaldi med kontraktligt fastsatte løbetider, som ikke er indberettet i andre poster.
Other services
»Forskud, der ikke er lån« omfatter forskud, der ikke kan klassificeres som »lån« i henhold til ECB-forordning 2008/32.
Carrying amount of
Denne post omfatter bl.a. bruttofordringer vedrørende suspense-poster (f.eks. kapital, der afventer investering, overførsel eller afvikling) og transit-poster (f.eks. checks og andre betalingsformer, der er sendt til inddrivelse).
the impaired assets
»Forbrugerkredit« omfatter lån, der primært ydes til privat forbrug af varer og tjenesteydelser [ECB-forordning 2008/32].
individually assessed financial assets
»Udlån til boligkøb« omfatter kredit, der ydes til husholdninger med henblik på investering i boliger til eget brug og udlejning, herunder opførelse og renovering [ECB-forordning 2008/32].
Specific allowances for collectively
»Projektfinansieringslån« omfatter lån, der alene tilbagebetales via indtægterne fra de projekter, de finansierer.
assessed financial assets
OPDELING AF LÅN OG FORSKUD TIL IKKEFINANSIELLE SELSKABER EFTER MODPARTENS NACE-KODER OG HJEMSTED (6)
Collective allowances for
Den regnskabsmæssige bruttoværdi af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber skal klassificeres efter økonomisk sektor ved hjælp af koderne i NACE-forordningen (»NACE-koder«) på grundlag af modpartens hovedvirksomhed.
incurrred but not reported losses
Eksponeringer, som flere låntagere pådrager sig i fællesskab, skal klassificeres i overensstemmelse med punkt 36 i del 1.
Specific alowances
NACE-koder indberettes ud fra det første opdelingsniveau (efter »sektion«).
for credit risk
FINANSIELLE AKTIVER, HVIS VÆRDI KAN FORRINGES, OG SOM ER MISLIGHOLDTE ELLER VÆRDIFORRINGEDE (7)
General allowances
Gældsinstrumenter, der er misligholdte, men ikke værdiforringede på referencedatoen for indberetningen, skal indberettes i de porteføljeregnskaber, der er genstand for værdiforringelse.
General allowance
Aktiver er misligholdte, når en modpart har undladt at foretage en betaling, hvortil han var kontraktligt forpligtet.
for banking risks
Beløbene for sådanne aktiver indberettes og fordeles efter antal dage for misligholdelsen.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.47-48
Analysen af misligholdelse skal ikke omfatte værdiforringede aktiver.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.36
Den regnskabsmæssige værdi af værdiforringede finansielle aktiver skal indberettes separat fra misligholdte aktiver.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.37
Kolonnen »Akkumulerede afskrivninger« omfatter det kumulative beløb af hovedstol og morarenter på gældsinstrumenter, som instituttet ikke længere indregner, fordi de betragtes som uerholdige, uanset hvilken portefølje de var omfattet af.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.38
Disse beløb skal indberettes, indtil alle instituttets rettigheder er fuldstændigt forældede (ved udløb af forældelsesperioden, eftergivelse eller andet), eller indtil inddrivelse.
BAD art 37.2; CRR art 4(95)
»Afskrivninger« kan omfatte både reduktioner af den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver indregnet direkte i resultatopgørelsen og reduktioner i hensættelserne til kredittab i forhold til de finansielle aktivers regnskabsmæssige værdi.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.49-50
OPDELING AF FINANSIELLE FORPLIGTELSER (8)
Trading
Da »Indskud« er defineret som i ECB-forordning 2008/32, skal særlige opsparingskonti klassificeres i overensstemmelse med ECB-forordning 2008/32 og fordeles efter modpart.
At a cost-based method
Ikketransferable anfordringsindlån, som er underlagt betydelige strafafgifter og begrænsninger og på visse områder ligner dag til dag-indlån, er klassificeret som indlån på opsigelse, selv om de juridisk set kan hæves på anfordring.
4th Directive art 42a(3); Annex V.Part 1.15
»Udstedte gældsbeviser« opdeles i følgende produkttyper:
CRR art 30(b), art 424(1)(d)(i)
»Indskudsbeviser« er værdipapirer, som sætter indehaverne i stand til at hæve midler fra en konto
ECB/2008/32 art 7(2)
»Værdipapirer med sikkerhed i aktiver«, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 61), i forordning (EU) nr. 575/2013
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.9.3; Annex V.Part 1.51
»Dækkede obligationer«, jf. artikel 129, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013
CRR art 4(61)
»Sammensatte kontakter« omfatter kontrakter med integrerede derivater
Annex V.Part 2.52(d)
»Andre udstedte gældsbeviser« omfatter gældsbeviser, der ikke er registreret i ovennævnte poster, og skelner mellem konvertible og ikkekonvertible instrumenter.
References National GAAP
Model 8.2 indeholder den regnskabsmæssige værdi for »Indskud« og »Udstedte gældsbeviser«, der overholder definitionen af efterstillet gæld klassificeret efter porteføljeregnskaber.
CRR Annex I; Annex V.Part 2.62
Efterstillede gældsinstrumenter repræsenterer en accessorisk fordring mod det udstedende institut, som kun kan indfries efter indfrielse af alle fordringer med højere status [ECB-forordning 2008/32].
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56-57
LÅNEFORPLIGTELSER, FINANSIELLE GARANTIER OG ANDRE FORPLIGTELSER (9)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56,58
Ikkebalanceførte eksponeringer omfatter de ikkebalanceførte poster, der er opført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013.
Annex V.Part 2.56-57
Ikkebalanceførte eksponeringer opdeles i ydede låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser.
Annex V.Part 2.56, 58
Oplysninger om ydede og modtagne låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser omfatter både genkaldelige og uigenkaldelige forpligtelser.
Mark-to-market [Mark-to-Model] value
»Forward deposits«
Positive value.
»Uudnyttede kreditfaciliteter«, herunder forpligtelser til udlån eller ydelse af acceptcertifikater på foruddefinerede vilkår og betingelser.
Negative value.
»Garantier i form af kreditsubstitutter«
CRR art 105
»Kreditderivater«, der opfylder definitionen af en finansiel garanti
Organized mar ket other
»Uigenkaldeligt afgivne kredittilsagn i form af kreditsubstitutter«.
CRR article 428(i)
»Andre forpligtelser« omfatter følgende poster i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013:
IFRS 7.16, B5 (d); CRR article 428(i)
»Ikkebetalt del af delvis betalte aktier og værdipapirer«
Increases due toamounts set aside for
»Remburser, udstedte og bekræftede«
estimated loan losses during the period
Ikkebalanceførte handelsfinansieringsposter
Decreases due toamounts reversed for
»Remburser, hvor den underliggende forsendelse udgør sikkerhedsstillelsen og andre selvlikviderende transaktioner«
Decreases due toamounts
»Garantier og sikkerheder« (herunder licitations- og fuldførelsesgarantier)og »garantier, der ikke har form af kreditsubstitutter«
taken against allowances
»Rederigarantier, told- og afgiftsgarantier«
Recoveries recorded directly to
»Note issuance facilities« (NIF) og »revolving underwriting facilities« (RUF)
the statement of profit or loss
»Uudnyttede kreditfaciliteter«, herunder forpligtelser til udlån eller ydelse af acceptcertifikater, når vilkårene og betingelserne ikke er foruddefineret
Value adjustments recorded directly
»Andre ikkebalanceførte poster« i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013.
to the statement of profit or loss
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper balanceføres følgende poster, som derfor ikke indberettes som ikkebalanceførte eksponeringer:
CRR art 428 (g)(ii)
»Kreditderivater«, der ikke opfylder definitionen af en finansiel garanti er »derivater« i henhold til IAS 39.
Annex V.Part 1.17
»Endosserede veksler«, som ikke opfylder kriterierne for ophør af indregning i henhold til IAS 39.
General alowances for credit risk
»Transaktioner med regresret«, som ikke opfylder kriterierne for ophør af indregning i henhold til IAS 39.
General allowance for banking risks
»Aktiver købt i henhold til konstant terminskontrakt« er »derivater« i henhold til IAS 39.
Annex V.Part 2.80
»Salgs- og genkøbsaftaler som omhandlet i artikel 12, stk. 3 og 5, i direktiv 86/635/EØF«.
Annex V.Part 2.84
I disse aftaler har modtageren mulighed, men ikke pligt, til at returnere aktiverne til en forhåndsaftalt pris på en angivet dato eller en dato, der angives.
Change in fair value for the period Annex V.Part 2.86
Disse aftaler opfylder derfor definitionen af derivater i henhold til IAS 39.9.
Accumulated change in fair value before taxes Annex V.Part 2.87
»Heraf: misligholdte« omfatter den nominelle værdi af disse afgivne låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser, som misligholdes af modparten, jf. artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Annex V.Part 1.19
For ikkebalanceførte eksponeringer er den »nominelle værdi« den værdi, der bedst repræsenterer instituttets maksimale eksponering mod kreditrisiko uden at medregne sikkerhedsstillelse eller andre kreditforbedringer.
Associated liabilities Annex V.Part 2.89
For afgivne finansielle garantier er den nominelle værdi det maksimale beløb, som enheden skal betale, hvis garantien udnyttes.
IFRS 7.42D(e); CRR art 4(61)
For låneforpligtelser er den nominelle værdi det uudnyttede beløb, som instituttet har forpligtet sig til at udlåne.
Annex V.Part 2.91, 92
Nominelle værdier er eksponeringsværdier inden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer og kreditrisikoreduktionsteknikker.
4th Directive art 42a(1), (4)(b); part 1.14, part 3.35
I model 9.2 vedrørende modtagne låneforpligtelser er den nominelle værdi det samlede uudnyttede beløb, som modparten har forpligtet sig til at udlåne til instituttet.
4th Directive art 42a(1), (4)(b);part 1.14, part 3.35
For andre modtagne forpligtelser er den nominelle værdi det samlede beløb, som den anden part i transaktionen har forpligtet sig til.
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part 1.16
For modtagne finansielle garantier er »det maksimale garantibeløb, der kan tages i betragtning«, det maksimale beløb, som modparten skal betale, hvis garantien udnyttes.
CRR Annex II; Annex V.Part 2.96
Når en modtaget finansiel garanti er udstedt af mere end én garantistiller, indberettes garantibeløbet kun én gang i denne model.
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
Garantibeløbet tildeles den garantistiller, som er mest relevant for kreditrisikoreduktionen.
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
DERIVATER (10 OG 11)
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Den regnskabsmæssige værdi og den fiktive værdier af derivater, der besiddes med handelshensigt, og derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, indberettes opdelt efter type af underliggende risiko, markedstype (OTC-markeder i forhold til organiserede markeder) og produkttype.
4th Directive art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a)
Institutter skal indberette derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, fordelt efter sikringstype.
4th Directive art 17
Hvis det sammensatte instrument opgøres til dagsværdi gennem resultatet, skal kontrakten som helhed anføres i kategorien for »besiddes med handelshensigt« eller finansielle instrumenter opgjort til dagsværdi gennem resultatet (de integrerede derivater indberettes således ikke i model 10 og 11).
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 57
Alle derivater klassificeres i følgende risikokategorier:
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 58
Rente: Rentederivater er kontrakter vedrørende et rentebærende finansielt instrument, hvis pengestrømme bestemmes af referencerenter eller anden rentekontrakt, f.eks. en option på en futurekontrakt vedrørende køb af statsgældsbevis.
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
Denne kategori er begrænset til transaktioner, hvor alle elementer kun er eksponeret for én valutas rente.
CRR Article 26 (2)
Den udelukker derfor kontrakter, der omfatter veksling af en eller flere valutaer, f.eks. valutaswaps og valutaoptioner, og kontrakter, hvis primære risiko er valutarisiko, som skal indberettes som valutakontrakter.
Gains or (-) losses on non trading financial assets and liabilities, net
Rentekontrakter omfatter fremtidige renteaftaler, renteswaps i en enkelt valuta, rentefutures, renteoptioner (herunder caps, floors, collars og corridors), renteswaptioner og rentewarrants.
z-axis Country of residence of the counterparty
Egenkapital: Aktiederivater er kontrakter, hvis afkast helt eller delvist er kædet sammen med kursen på en bestemt aktie eller et aktiekursindeks.
References National GAAP based on BAD BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
Valuta og guld: Disse derivater omfatter kontrakter, der involverer veksling af valutaer på forwardmarkedet og eksponeringen mod guld.
References National GAAP compatible IFRS IFRS 7.20(c )
De dækker derfor konstante terminskontrakter, swaps i fremmed valuta, valutaswaps (herunder »cross-currency interest rate swaps«), valutafutures, valutaoptioner, valutaswaptioner og valutawarrants.
ITS 2.Part 2.10-12
Valutaderivater omfatter alle transaktioner, der involverer eksponering mod mere end én valuta, herunder både renter og valutakurser.
Annex V.Part 2.116(h)
Guldkontrakter omfatter alle transaktioner, der involverer eksponering mod den pågældende råvare.
financial assets recognised
Kredit: Kreditderivater er kontrakter, der ikke opfylder definitionen af finansielle garantier, og hvor udbetalingen primært er kædet sammen med et mål for kreditværdighed i henhold til en bestemt referencekredit.
in the balance sheet
Kontrakterne omhandler en udveksling af betalinger, hvor mindst det ene af de to elementer bestemmes af referencekredittens resultater.
Of which: liquidity
Råvarer: Disse derivater er kontrakter, hvis afkast helt eller delvist er kædet sammen med prisen på en bestemt råvare eller et råvareindeks, som f.eks. indekset på et ædelmetal (bortset fra guld), petroleum, tømmer eller landbrugsprodukter.
Fair value of liquidity
Øvrige: Disse derivater er øvrige derivatkontrakter, der ikke involverer valuta-, rente-, aktie-, råvare- eller kreditrisikoeksponering, som f.eks. klimaderivater eller forsikringsderivater.
financial liabilities
Når et derivat påvirkes af mere end én type underliggende risiko, fordeles instrumentet til den mest følsomme risikotype.
recognised in the
I tilfælde af derivater med flere eksponeringer moddeles transaktionerne i følgende prioritet i tilfælde af usikkerhed:
balance sheet
Aktier: Med undtagelse af kontrakter med fælles eksponering mod råvarer og aktier, som skal indberettes som råvarer, indberettes alle derivattransaktioner, der er forbundet med udviklingen for aktier eller aktieindeks, i aktiekategorien.
off-balance sheet items
Aktietransaktioner med valuta- eller renteeksponering bør indberettes i denne kategori.
given by the reporting-institution
Valuta og guld: Denne kategori omfatter alle derivattransaktioner (med undtagelse af de transaktioner, der allerede er indberettet i råvare- og aktiekategorien) med eksponering mod mere end én valuta, uanset om de vedrører rentebærende finansielle instrumenter eller valutakurser.
Of which: Nominal
Den »Fiktive værdi« er bruttoværdien af alle transaktioner, der er gennemført, men endnu ikke afviklet på referencedatoen.
amount of loan
Følgende indregnes i den fiktive værdi:
commitments given
I tilfælde af kontrakter med variabel nominel eller fiktiv hovedstol anvendes den nominelle eller fiktive hovedstol pr. referencedatoen som grundlag for indberetningen.
Losses incurred by the
Den fiktive værdi, der skal indberettes for en derivatkontrakt med en multiplikatorkomponent, er den faktiske fiktive værdi af kontrakten eller kontraktens pålydende værdi.
reporting institution
Swaps: Den fiktive værdi af en swap er den underliggende hovedstol, som renten, valutakursen eller anden indtægt eller udgift er baseret på.
in the current period
Den fiktive værdi, der skal indberettes for råvarekontrakter med flere udvekslinger af hovedstolen, er kontraktbeløbet ganget med det antal udvekslinger af hovedstolen, der mangler at blive effektueret ifølge kontrakten.
CRR art 4 (66)
Kreditderivater: Det kontraktbeløb, der skal indberettes for kreditderivater, er den nominelle værdi af den relevante referencekredit.
CRR Annex II; Annex V.Part 1.6
Digitale optioner har et foruddefineret afkast, som kan være et pengebeløb eller et antal kontrakter vedrørende et underliggende instrument.
Parent and entities with
For så vidt angår digitale optioner, defineres den fiktive værdi som enten det foruddefinerede pengebeløb eller dagsværdien af det underliggende instrument pr. referencedatoen.
joint control or
Kolonnen »Fiktiv værdi« for derivater omfatter for hver linjepost summen af de fiktive værdier af alle kontrakter, som instituttet er modpart i, uanset om disse derivater er balanceført som aktiver eller forpligtelser.
significant influence
Alle fiktive værdier skal indberettes, uanset om derivaternes dagsværdi er positiv, negativ eller lig med nul.
Subsidiaries and
Netting mellem fiktive værdier tillades ikke.
other entities of
»Fiktiv værdi« indberettes opdelt efter »I alt« og »Heraf: solgt« for linjeposterne: »OTC-optioner«, »Optioner på det organiserede marked«, »Råvare« og »Øvrige«.
the same group
Posten »Heraf: solgt« omfatter de fiktive værdier (strikekurs) af de kontrakter, hvor instituttets (optionsudstederens) modparter (optionsindehaverne) har ret til at udøve optionen.
Associates and
For posterne vedrørende kreditrisikoderivater omfatter den de fiktive værdier af de kontrakter, hvor instituttet (køberen af risiko) har solgt (ydet) sikring til modparter (sikringskøberen).
joint ventures
Derivater, der ikke er effektive sikringsinstrumenter ifølge IAS 39, skal medtages i porteføljen »besiddes med handelshensigt«.
Key management of the
Dette gælder også for derivater, der besiddes med henblik på sikring, men som ikke opfylder kravene i IAS 39 til effektive sikringsinstrumenter, og derivater, der er knyttet til unoterede aktieinstrumenter, hvis dagsværdi ikke kan opgøres pålideligt.
institution or its parent
Denne post omfatter ikke derivater til handel for egen regning.
4th Directive art 43(7a)
Den regnskabsmæssige værdi og den samlede fiktive værdi af derivater, der besiddes med handelshensigt, og af derivater, der besiddes med henblik på sikring, som handles på OTC-markedet, indberettes efter modpart i følgende kategorier:
Annex V.Part 2.63, 121
»kreditinstitutter«
Allowances and provisions for impaired debt instruments, defaulted guarantees and defaulted commitments
»andre finansielle selskaber«
Parent and entities
»øvrige«, som omfatter alle andre modparter.
with joint control or
Alle OTC-derivater skal, uanset den risikotype, de vedrører, opdeles mellem disse modparter.
Subsidiaries and other
I forbindelse med kreditrisikoderivater henviser opdelingen af modparter til den sektor, som instituttets modpart i kontrakten (køber eller sælger af risikoafdækning) tilhører.
entities of the same group
BEVÆGELSER I HENSÆTTELSER FOR KREDITTAB OG VÆRDIFORRINGELSE AF AKTIEINSTRUMENTER (12)
Annex V.Part 2.122
Som forklaret i punkt 50 i denne del kan afskrivninger foretages ved at indregne reduktioner af værdien af finansielle aktiver direkte i resultatopgørelsen (uden brug af hensættelser) eller ved at reducere beløbet for hensættelser vedrørende et finansielt aktiv.
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.123, 124(n)
MODTAGNE SIKKERHEDSSTILLELSER OG GARANTIER (13)
Annex V.Part 2.123, 124(c)
Sikkerhedsstillelser og garantier, der støtter lån og forskud, indberettes efter følgende typer sikkerhedsstillelse: realkreditlån og andre lån med sikkerhed, og efter finansielle garantier.
Annex V.Part 2.123, 124(f)
Lån og forskud opdeles efter modparter.
Annex V.Part 2.123, 124(j)
I model 13.1 indberettes »Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning«.
Annex V.Part 2.123, 124(k)
Summen af beløbene for en finansiel garanti og/eller sikkerhedsstillelse, som fremgår af de relaterede kolonner i model 13.1, må ikke overstige den regnskabsmæssige værdi af det relaterede lån.
Annex V.Part 2.123, 124(l)
Ved indberetning af lån og forskud efter type af sikkerhedsstillelse anvendes følgende definitioner:
Annex V.Part 2.123, 124(m)
Under »Realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]« omfatter »Beboelsesejendomme« lån sikret ved pant i fast ejendom (beboelsesejendomme). »Erhvervsejendomme« omfatter lån sikret ved pant i erhvervsejendomme, i begge tilfælde som defineret i forordning (EU) nr. 575/2013.
Annex V.Part 2.123, 124(r)
Under »Andre lån med sikkerhed« omfatter »Kontanter [udstedte gældsbeviser]« sikkerhedsstillelse i indskud eller gældsbeviser udstedt af instituttet, og »Øvrige« omfatter sikkerhedsstillelse i andre værdipapirer eller aktiver.
IAS 39.11A-12; Annex V.Part 2.127
»Modtagne finansielle garantier« er kontrakter, som kræver, at udsteder betaler bestemte beløb som godtgørelse til instituttet for et tab, som dette pådrager sig, fordi en bestemt debitor ikke foretager rettidig betaling i henhold til de oprindelige eller ændrede vilkår for et gældsinstrument.
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
I tilfælde af lån og forskud med mere end én type sikkerhedsstillelse eller garanti skal beløbet for »Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning« fordeles efter kvalitet startende med typen med den bedste kvalitet.
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
Denne model indeholder den regnskabsmæssige værdi af sikkerhedsstillelse, der er opnået mellem begyndelsen og slutningen af referenceperioden, og som stadig er balanceført på referencedatoen.
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
»Afskærmning [materielle aktiver]« er den akkumulerede regnskabsmæssige værdi af materielle aktiver, der er opnået gennem overtagelse af sikkerhedsstillelse, som stadig er balanceført på referencedatoen, ekskl. aktiver klassificeret som »Materielle aktiver«.
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.130
DAGSVÆRDIHIERARKI: FINANSIELLE INSTRUMENTER OPGJORT TIL DAGSVÆRDI (14)
Pensions and other employment defined benefit obligations
Institutter skal indberette værdien af finansielle instrumenter opgjort til dagsværdi i overensstemmelse med det hierarki, der er fastlagt i IFRS 13.72.
44 Defined benefit plans and employee benefits