natgillin/translations-raw huggingface dataset:
»Ændring i dagsværdi for perioden« skal omfatte gevinster eller tab fra fornyet måling af instrumenterne i perioden.
Annex V.Part 2.139b)
Disse gevinster og tab indberettes som ved indregningen i resultatopgørelsen, og beløbene indberettes derfor før skat.
45 Breakdown of selected items of statement of profit or loss
»Akkumuleret ændring i dagsværdi før skat« skal omfatte beløbet for gevinster eller tab fra fornyet måling af instrumenterne akkumuleret fra den første indregning til referencedatoen.
4th Directive art 42a(1),(5a); IAS 39.9
OPHØR AF INDREGNING OG FINANSIELLE FORPLIGTELSER, DER ER KNYTTET TIL OVERFØRTE FINANSIELLE AKTIVER (15)
Annex V.Part 2.141
Model 15 indeholder oplysninger om overførte finansielle aktiver, som helt eller delvist ikke er kvalificeret til ophør af indregning, og finansielle aktiver, der ikke længere indregnes, for hvilke instituttet bevarer sine rettigheder.
Annex V.Part 2.142
De tilknyttede forpligtelser skal indberettes efter den portefølje, hvori de tilknyttede finansielle aktiver var opført på aktivsiden, og ikke efter den portefølje, hvori de var opført på passivsiden.
other than Capital
Kolonnen »Beløb, der ikke længere indregnes til kapitalformål« omfatter den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver, der indregnes i regnskabsmæssig henseende, men som ikke indregnes i tilsynsmæssig henseende, fordi instituttet behandler dem som securitiseringspositioner til kapitalformål, jf. artikel 109 i forordning (EU) nr. 575/2013.
Accumulated other
Genkøbsaftaler omfatter også transaktioner af genkøbstypen, der kan omfatte:
comprehensive income
beløb modtaget for værdipapirer, som midlertidigt overføres til tredjemand i form af værdipapirlån mod sikkerhedsstillelse i kontanter
First consolidation
beløb modtaget for værdipapirer, som midlertidigt overføres til tredjemand i form af en salgs- og tilbagekøbsaftale.
differences
»Genkøbsaftaler« (»repos«) og »Lån med omvendt genkøb« omfatter kontantbeløb modtaget eller udlånt af instituttet.
Profit or (-) loss atributable
I en securitiseringstransaktion skal institutter, når de overførte finansielle aktiver ikke længere indregnes, indberette de gevinster (tab), posten har genereret, i resultatopgørelsen for de »porteføljeregnskaber«, hvor de finansielle aktiver var anført inden ophøret af deres indregning.
to owners of the parent
OPDELING AF DEN VALGTE OPGØRELSE AF POSTER I RESULTATOPGØRELSEN (16)
Accumulated Other
For udvalgte poster i resultatopgørelsen indberettes en yderligere opdeling af gevinster (eller indtægter) og tab (eller udgifter).
Comprehensive
Renter opdeles efter renteindtægter fra finansielle og andre aktiver og renteudgifter til finansielle og andre forpligtelser.
Annex V.Part 2.15-17
Renteindtægter fra finansielle aktiver omfatter renteindtægter fra derivater, der besiddes med handelshensigt, gældsbeviser samt lån og forskud.
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
Renter af derivater, der besiddes med handelshensigt, omfatter beløb vedrørende derivater, der besiddes med handelshensigt, og som betegnes som »økonomiske sikringer«, der indregnes som renteindtægter eller -udgifter, med henblik på at korrigere renteindtægter og -udgifter fra de sikrede finansielle instrumenter fra et økonomisk, men ikke regnskabsmæssigt synspunkt.
CRR Article 26(2b)
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, skal fordeles efter det finansielle instruments type og porteføljeregnskab.
ANNEX V
For hver post indberettes den realiserede nettogevinst eller det realiserede nettotab, som kan henføres til den transaktion, der ikke længere indregnes.
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Nettobeløbet repræsenterer forskellen mellem realiserede gevinster og realiserede tab.
Table of contents
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, skal fordeles efter instrumentets type.
GENERAL INSTRUCTIONS
Hver post i fordelingen er det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb (gevinster minus tab) for det finansielle instrument.
Convention
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, skal også fordeles efter risikotype.
Consolidation
Hver post i fordelingen er det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb (gevinster minus tab) for den underliggende risiko (rente-, aktie-, valuta-, kredit- og råvarerisiko samt anden risiko) knyttet til eksponeringen, herunder relaterede derivater.
Accounting portfolios
Gevinster og tab fra valutakursdifferencer indberettes i den post, hvor de øvrige gevinster og tab, der kan henføres til det konverterede instrument, er indberettet.
Financial instruments
Gevinster og tab i forbindelse med andre aktiver og forpligtelser end derivater indberettes på følgende måde:
Financial assets
Renteinstrumenter: omfatter transaktioner med lån og forskud, indskud og gældsbeviser (som besiddes eller er udstedt)
Financial liabilities
Aktieinstrumenter: omfatter handel med aktier, UCITS-kvoter og andre aktieinstrumenter
Counterparty breakdown
Valutahandel: omfatter udelukkende handel med udenlandsk valuta
TEMPLATE RELATED INSTRUCTIONS
Kreditrisikoinstrumenter: omfatter handel med credit linked notes
Balance sheet
Råvarer: denne post omfatter kun derivater, fordi råvarer, der besiddes med handelshensigt, skal indberettes under »Andre aktiver« og ikke under »Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt«.
Assets (1.1)
Andet: omfatter handel med finansielle instrumenter, der ikke kan klassificeres i andre kategorier.
Liabilities (1.2)
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser opgjort til dagsværdi gennem resultatet opdeles efter instrumenttype.
Equity (1.3)
Institutter skal indberette det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb samt beløbet for ændring i dagsværdi i perioden, der kan henføres til ændringer i kreditrisiko (låntagerens eller udstederens egen kreditrisiko).
Statement of profit or loss (2)
Gevinster og tab ved regnskabsmæssig sikring skal fordeles efter typen af regnskabsmæssig sikring: sikring af dagsværdi, sikring af pengestrømme og sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder.
Statement of comprehensive income (3)
Gevinster og tab ved sikring af dagsværdi skal opdeles mellem risikoafdækningsinstrumentet og den sikrede post.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
AFSTEMNING MELLEM BOGFØRING OG KONSOLIDERING I HENHOLD TIL FORORDNING (EU) NR.
Breakdown of loans and advances by product (5)
575/2013 (17)
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes and by residence of the counterparty (6)
»Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen« omfatter den regnskabsmæssige værdi af aktiver, forpligtelser og egenkapital samt den nominelle værdi af ikkebalanceførte eksponeringer udarbejdet inden for konsolideringen, dvs. at forsikringsselskaber og ikkefinansielle selskaber indgår i konsolideringen.
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
I denne model skal posten »Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder« ikke omfatte datterselskaber, da alle datterselskaber allerede er fuldt konsoliderede i den bogføringsmæssige virkning af konsolideringen.
Breakdown of financial liabilities (8)
»Aktiver omfattet af genforsikrings- og forsikringsaftaler« omfatter aktiver tilknyttet cederet genforsikring og eventuelle aktiver vedrørende udstedte forsikrings- og genforsikringsaftaler.
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
»Forpligtelser omfattet af forsikrings- og genforsikringsaftaler« omfatter forpligtelser i medfør af udstedte forsikrings- og genforsikringsaftaler.
Derivatives (10 and 11)
GEOGRAFISK OPDELING (20)
Classification of derivatives by type of risk
Model 20 udfyldes, når instituttet overskrider den tærskel, der er anført i artikel 5, stk. 1, litra a), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013.
Amounts to be reported for derivatives
Model 20.4 til 20.7 indeholder oplysninger opdelt efter land på grundlag af den umiddelbare modparts hjemsted.
Derivatives classified as ‘economic hedges’
Opdelingen skal omfatte eksponeringer eller forpligtelser over for parter i hvert land, hvori instituttet har eksponeringer.
Breakdown of derivatives by counterparty sector
MATERIELLE OG IMMATERIELLE AKTIVER: AKTIVER OMFATTET AF OPERATIONEL LEASING (21)
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
Med henblik på at beregne tærsklen i artikel 9, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal materielle aktiver, som instituttet (udlejeren) har udlejet til tredjemand i henhold til aftaler, der kan betegnes som operationel leasing, jf. de gældende regnskabsregler, divideres med de samlede materielle aktiver.
Collateral and guarantees received (13)
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal aktiver, der er blevet udlejet af instituttet (som udlejer) til tredjemand som operationel leasing, indberettes fordelt efter målemetode.
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
PORTEFØLJEADMINISTRATION, DEPONERINGSTJENESTER OG ANDRE TJENESTEYDELSER (22)
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter indberettes efter aktivitetstype.
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter denne model gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter bortset fra:
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
beløb, der indgår i beregningen af den effektive rente af finansielle instrumenter [IFRS 7.20.(c)], og
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
beløb, der kan henføres til finansielle instrumenter, der opgøres til dagsværdi gennem resultatet [IFRS 7.20.(c).(i)].
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Transaktionsomkostninger, der direkte kan henføres til erhvervelse eller udstedelse af finansielle instrumenter, som ikke opgøres til dagsværdi gennem resultatet, medtages ikke.
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
De er en del af den oprindelige anskaffelses-/udstedelsesværdi af disse instrumenter og amortiseres gennem resultatet i løbet af deres restløbetid med den effektive rente [se IAS 39.43].
Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
De er ikke en del af den oprindelige anskaffelses-/udstedelsesværdi af disse instrumenter og indregnes direkte i resultatet.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Institutter skal indberette gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter følgende kriterier:
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
»Værdipapirer.
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Udstedelser« omfatter gebyrer og provisioner modtaget for deltagelsen i indgåelsen eller udstedelsen af værdipapirer, som instituttet ikke har leveret eller udstedt.
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
»Værdipapirer.
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Overførselsordrer« omfatter gebyrer og provisioner, der kan henføres til modtagelse, videregivelse og effektuering af ordrer om at købe eller sælge værdipapirer på vegne af kunder.
Geographical breakdown (20)
»Værdipapirer.
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
Andre« omfatter gebyrer og provisioner, der er genereret af instituttet i forbindelse med leveringen af andre tjenesteydelser i forbindelse med værdipapirer, som instituttet ikke har leveret eller udstedt.
Asset management, custody and other service functions (22)
»Clearing og afvikling« omfatter gebyr- og provisionsindtægter (-udgifter), der genereres af (opkræves af) et institut, der deltager i modparts-, clearings- og afviklingssystemer.
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
»Porteføljeadministration«, »Deponering«, »Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer«, »Forvaltningstransaktioner« og »Betalingstjenester« omfatter gebyr- og provisionsindtægter (-udgifter), der genereres af (opkræves af) et institut ved leveringen af disse tjenester.
Assets involved in the services provided (22.2)
»Struktureret finansiering« omfatter gebyrer og provisioner modtaget for deltagelsen i indgåelsen eller udstedelsen af andre finansielle instrumenter end værdipapirer, som instituttet har leveret eller udstedt.
Interests in unconsolidated structured entities (30)
»Tjenesteydelsesgebyrer fra securitiseringsaktiviteter« omfatter på indtægtssiden gebyr- og provisionsindtægter, der er genereret af det institut, der leverer lånetjenesteydelser, og på udgiftssiden gebyr- og provisionsudgifter, som instituttet skal betale til leverandører af lånetjenesteydelser.
Related parties (31)
»Afgivne låneforpligtelser« og »Afgivne finansielle garantier« omfatter det beløb, der indregnes som indtægter i perioden, for amortisering af gebyrerne og provisionen for disse aktiviteter, der oprindeligt blev indregnet som »andre finansielle forpligtelser«.
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
»Modtagne låneforpligtelser« og »Modtagne finansielle garantier« omfatter gebyr- og provisionsudgifter, som instituttet indregner med henblik på at indfri kravet fra modparten, som har afgivet låneforpligtelsen eller den finansielle garanti.
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
»Andre« omfatter de øvrige gebyr- og provisionsindtægter (-udgifter), der genereres af (opkræves af) et institut, f.eks. indtægter og udgifter, der kan henføres til »andre forpligtelser«, valutatjenester (f.eks. veksling af udenlandske pengesedler eller mønter) eller levering (modtagelse) af andre gebyrbaserede rådgivningstjenester og tjenesteydelser.
Group structure (40)
»Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer«: administrationstjenester, som instituttet leverer til CIU'er.
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
Det omfatter bl.a. funktionen som overførselsagent, indsamling af regnskabsbilag, udarbejdelse af prospekt, regnskaber og øvrige dokumenter rettet mod investorer, varetagelse af korrespondance ved at distribuere årsregnskaber og alle andre dokumenter rettet mod investorer, gennemførelse af emissioner og indfrielser og registrering af investorer samt beregning af nettoaktivværdien.
Fair value (41)
I forbindelse med forvaltningstransaktioner leverer instituttet ofte tjenester, som f.eks. forvaltning af deponerede aktiver, til en struktureret enhed eller forvalter porteføljer på grundlag af skøn.
Use of fair value option (41.2)
Alle forvaltningstransaktioner skal indberettes i denne post, uanset om instituttet også leverer andre tjenester.
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
»Betalingstjenester«: inddrivelse på vegne af kunder af betalinger, der er genereret af gældsinstrumenter, som instituttet hverken balancefører eller har leveret.
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
»Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer«: produkter udstedt af enheder uden for den koncern, som instituttet har distribueret til sine løbende kunder.
Provisions (43)
Andre opgørelsesgrundlag, herunder den nominelle værdi, kan anvendes, hvis dagsværdien ikke er tilgængelig.
Movements in defined benefit obligations (44.2)
Hvis instituttet leverer tjenester til enheder, som f.eks. CIU'er eller pensionsfonde, kan de pågældende aktiver vises med den værdi, som disse virksomheder bruger, når de balancefører aktiverne.
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
De indberettede beløb skal omfatte eventuelle påløbne renter.
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
»Udnyttet likviditetsstøtte« er summen af den regnskabsmæssige værdi af lån og forskud ydet til ukonsoliderede, strukturerede enheder og den regnskabsmæssige værdi af gældsbeviser, som besiddes, og som er udstedt af ukonsoliderede, strukturerede enheder.
Other operating income and expenses (45.3)
NÆRTSTÅENDE PARTER (31)
Statement of changes in equity (46)
Institutter skal indberette beløb og/eller transaktioner vedrørende balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer, hvis modparten er en nærtstående part.
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
Koncerninterne transaktioner og koncerninterne udeståender elimineres.
PART 1
Under »Modtagne låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser« indberettes summen af de »nominelle« modtagne låneforpligtelser, »det maksimale sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning« for modtagne finansielle garantier og den nominelle værdi af de andre modtagne forpligtelser.
REFERENCES
»Gevinster eller tab ved ophør af indregning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber«
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (hereinafter ‘FINREP’) included in Annex III and Annex IV of this Regulation.
»Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke er bestemt for salg«
This Annex complements the instructions included in form of references in the templates in Annex III and Annex IV.
»Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter« og
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of the CRR.
»Resultat efter skat af ophørte aktiviteter«.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
SELSKABSSTRUKTUR (40)
Assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution.
Institutter skal indberette detaljerede oplysninger om datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber pr. indberetningsdatoen.
Off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved.
Alle datterselskaber skal indberettes, uanset hvilke aktiviteter de udfører.
Transactions performed by the institution.
Følgende oplysninger skal indberettes enhed-for-enhed:
Valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
»LEI-kode«: LEI-koden for den enhed, der er investeret i
For the purposes of Annex III and Annex IV as well as this Annex, the following notation shall apply:
»Enhedskode«: identifikationskoden for den enhed, der er investeret i
‘IAS regulation’ refers to Regulation (EC) No 1606/2002 of the European Parliament and of the Council of 19 July 2002 on the application of international accounting standards.
»Enhedsnavn«: navnet på den enhed, der er investeret i
‘IAS’ or ‘IFRS’ refers to the ‘International Accounting Standards’, as defined in Article 2 of the ‘IAS regulation’ that has been adopted by the Commission in accordance with the aforementioned ‘IAS regulation’.
»Optagelsesdato«: den dato, hvor den enhed, der er investeret i, blev optaget i koncernen
‘ECB BSI Regulation’ or ‘ECB/2008/32’ refers to Regulation of the European Central Bank of 19 December 2008 concerning the balance sheet of monetary financial institutions sector (recast).
»Aktiekapital«: den samlede kapital udstedt af den enhed, der er investeret i, pr. referencedatoen.
‘NACE Regulation’ refers to REGULATION (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council of 20 December 2006 establishing the statistical classification of economic activities NACE Revision 2 and amending Council Regulation (EEC) No 3037/90 as well as certain EC Regulations on specific statistical domains.
»Egenkapital i den enhed, der er investeret i«, »Samlede aktiver i den enhed, der er investeret i« og »Resultat i den enhed, der er investeret i« omfatter beløbene for disse poster fra det sidste regnskab for den enhed, der er investeret i
‘BAD’ refers to COUNCIL DIRECTIVE of 8 December 1986 on the annual accounts and consolidated accounts of banks and other financial institutions (86/635/EEC).
»Hjemsted for den enhed, der er investeret i«: det land, hvor den enhed, der er investeret i, er etableret
‘4th Directive’ refers to FOURTH COUNCIL DIRECTIVE of 25 July 1978 based in Article 54(3)(g) of the Treaty on the annual accounts of certain types of companies (78/660/EEC).
»Sektor for den enhed, der er investeret i«: sektoren for modparten som defineret i punkt 35 i del 1
‘National GAAP’ means national accounting frameworks developed under BAD.
»Stemmerettigheder ( %)«: de procentdele af stemmerettigheder, der er tilknyttet de ejerskabsinstrumenter, som instituttet besidder pr. referencedatoen
‘SME’ refers to COMMISSION RECOMMENDATION of 6 May 2003 concerning definition of micro, small and medium-sized enterprises (2003/361/EC).
»Selskabsstruktur [forhold]«: forholdet mellem moderselskabet og den enhed, der er investeret i (datterselskab, joint venture eller associeret selskab)
‘ISIN code’ means the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue. (j) ‘LEI code’ means the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
»Regnskabsmæssig behandling [regnskabsgruppe]« angiver den regnskabsmæssige behandling baseret på den bogføringsmæssige virkning af konsolideringen (fuld konsolidering, pro rata-konsolidering eller den indre værdis metode)
‘Annex V’ refers to the cited Part of Annex V of this Regulation.
»Regnskabsmæssig behandling [gruppe i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013]« angiver den regnskabsmæssige behandling baseret på konsolideringsreglernes anvendelsesområde, jf. forordningen (fuld integration, pro rata-integration eller den indre værdis metode)
CONVENTION
»Regnskabsmæssig værdi«: beløb opført i instituttets balance for virksomheder, der er investeret i, som hverken er fuldt konsoliderede eller pro rata-konsoliderede
For the purposes of Annex III and Annex IV a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
»Dagsværdi af kapitalandele, for hvilke der findes offentlige børsnoteringer«: noteringen pr. referencedatoen.
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Den indberettes kun, hvis instrumenterne er børsnoterede.
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including ‘(–)’ at the beginning of their label such as in ‘(–) Treasury shares’.
Følgende oplysninger skal indberettes instrument-for-instrument:
In the ‘Data Point Model’ (hereinafter DPM) for financial information reporting templates described in Annex III and IV, every data point (cell) has a ‘base item’ to which the ‘credit/debit’ attribute is allocated.
»Værdipapirkode«: ISIN-koden for værdipapiret.
This allocation ensures that all entities who report data points follow the ‘sign convention’ and allows to know the ‘credit/debit’ attribute that corresponds to each data point.
Hvis en ISIN-kode ikke er tildelt værdipapiret, angives en anden kode, der entydigt identificerer værdipapiret.
Schematically, this convention works as in Table 1.
Beløbene skal svare til det værdipapir, det nærtstående holdingselskab besidder.
Element
DAGSVÆRDI (41)
Credit/Debit
Oplysninger om dagsværdien af finansielle instrumenter til amortiseret kostpris ved hjælp af hierarkiet i IFRS 7.27A skal indberettes i denne skabelon.
Balance/Movement
Oplysninger om dagsværdimuligheden for finansielle aktiver og forpligtelser, der opgøres til dagsværdi gennem resultatet, skal indberettes i denne skabelon.
Figure reported
»Sammensatte kontrakter« omfatter den regnskabsmæssige værdi af sammensatte finansielle instrumenter, der som helhed er klassificeret i disse regnskabsporteføljer; dvs. ikkeopdelte sammensatte instrumenter i deres helhed.
Debit