natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Dette er relevant i situationer, hvor der forekommer værdiforringelser registreret i løbet af et regnskabsår, selv om der generelt er opnået foreløbige overskud i løbet af året eller ved årets udgang, som ikke er godkendt i overensstemmelse med artikel 26, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og hvor deres indregning som kreditrisikojusteringer vil have indvirkning på eksponeringsværdier eller supplerende kapital før end på egentlig kernekapital.
This is relevant for situations where such impairment losses recorded in the course of a financial year occur, in spite of overall interim profits during the year or at year-end that are not approved in accordance with Article 26(2) of Regulation (EU) No 575/2013, and where their recognition as credit risk adjustments would result in an earlier impact on exposure values or on Tier 2 than on CET1.
For foreløbige tab omhandlet i artikel 36, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 er en sådan justering ikke nødvendig, hvis tab i det løbende regnskabsår, jf. nævnte artikel, straks fratrækkes den egentlige kernekapital.
For interim losses as provided in Article 36(1) of Regulation (EU) No 575/2013 such an adjustment is not necessary to the extent that losses for the current financial year under that article are immediately deducted from CET1.
Visse bestemmelser i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende kreditrisikojusteringer henviser udtrykkeligt til ikkebalanceførte poster.
Certain provisions of Regulation (EU) No 575/2013 relating to credit risk adjustments refer explicitly to off-balance sheet items.
Hvis det ikke anføres udtrykkeligt, gælder de relevante bestemmelser for både balanceførte og ikkebalanceførte poster.
Where no such distinction is made, the relevant provisions apply to both on- and off-balance sheet items.
Der bør fastlægges regler, som omhandler tab, der alene vedrører kreditrisiko, som indregnes i henhold til de gældende regnskabsregler, og som et instituts egentlige kernekapital er blevet reduceret med.
Rules should be laid down to cover those losses exclusively related to credit risk that are recognised under the applicable accounting framework by which an institution’s Common Equity Tier 1 has been reduced.
Disse regler bør omfatte forringelser og værdijusteringer for finansielle aktiver eller hensættelser til ikkebalanceførte poster, for så vidt de afspejler tab, der alene vedrører kreditrisiko, og såfremt de er regnskabsført i resultatopgørelsen i henhold til de gældende regnskabsregler.
Those rules should cover impairments and value adjustments for financial assets or provisions for off-balance sheet items, to the extent that they reflect losses exclusively related to credit risk and provided they are recognised in the profit and loss account under the applicable accounting framework.
For så vidt disse tab vedrører finansielle instrumenter værdiansat til dagsværdi, bør disse regler også omfatte beløb, der er registreret som forringelser i henhold til de gældende regnskabsregler, eller der bør foretages lignende justeringer, såfremt de afspejler tab vedrørende en forringelse af kreditkvaliteten for et aktiv eller en aktivportefølje.
To the extent that those losses relate to financial instruments valued at fair value, those rules should also cover amounts recognised as impairments under the applicable accounting frameworks, or similar adjustments made provided they reflect losses related to a deterioration or a worsening of an asset’s or an assets portfolio’s credit quality.
Det er i denne fase ikke hensigtsmæssigt at regulere andre beløb, der ikke er en forringelse af et finansielt instrument i henhold til de gældende regnskabsregler, eller som ikke afspejler et tilsvarende forhold, selv om disse ændringer kan omfatte en kreditrisikokomponent.
It is not appropriate at this stage to regulate other amounts that are not an impairment of a financial instrument under the applicable accounting framework, or that do not reflect a concept of a similar nature, even if those changes could include a credit risk component.
Med henblik på at sikre fuld dækning af beregningen skal alle beløb, der er relevante med henblik på artikel 110, stk. 4, første afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013, fordeles til beregningen af generelle kreditrisikojusteringer eller specifikke kreditrisikojusteringer.
In order to ensure full coverage of the calculation it is necessary that any amount that is relevant for the purposes listed in the first subparagraph of Article 110(4) of Regulation (EU) No 575/2013 is assigned either to the calculation of general credit risk adjustments (General Credit Risk Adjustments) or that of specific credit risk adjustments (Specific Credit Risk Adjustments).
Med henblik på at identificere de beløb, der kan medtages i beregningen af specifikke kreditrisikojusteringer, er det eneste kriterium, jf. forordning (EU) nr. 575/2013, at de specifikke kreditrisikojusteringer ikke kan medtages i den supplerende kapital, når kreditrisikoen opgøres efter standardmetoden, jf. artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.
In relation to the identification of the amounts that can be included in the calculation of Specific Credit Risk Adjustments, the only criterion provided by Regulation (EU) No 575/2013 is that Specific Credit Risk Adjustments are not eligible for inclusion into Tier 2 capital under the Standardised Approach for credit risk, according to Article 62(c) of Regulation (EU) No 575/2013.
Der skal derfor skelnes mellem beløb, som skal medtages i beregningen af specifikke kreditrisikojusteringer eller generelle kreditrisikojusteringer, i overensstemmelse med kriterierne for identifikation af beløb, der kan medtages i supplerende kapital.
Therefore, the distinction of amounts to be included in the calculation of Specific Credit Risk Adjustments or General Credit Risk Adjustments needs to be done consistently with the criteria for identifying what can be included in Tier 2 capital
Forordning (EU) nr. 575/2013 gennemfører de internationalt godkendte standarder, der er udarbejdet af Baselkomitéen for Banktilsyn (tredje reguleringsstandarder om bankernes kapitalgrundlag [2] (Basel III-reglerne)).
Regulation (EU) No 575/2013 implements the internationally-agreed standards of the Basel Committee on Banking Supervision third International Regulatory Framework for banks [2] (hereinafter referred to as ‘Basel III’).
De relevante regler om kreditrisikojusteringer bør derfor også være i overensstemmelse med Baselrammen, som bestemmer, at et af kriterierne for at skelne mellem generelle kreditrisikojusteringer og specifikke kreditrisikojusteringer er, at generelle hensættelser eller generelle reserver til imødegåelse af tab på udlån frit skal kunne anvendes til at imødegå tab, der opstår efterfølgende.
Therefore, the appropriate rules on credit risk adjustments should also be consistent with the Basel framework which provides that one of the criteria for the distinction between General Credit Risk Adjustments and Specific Credit Risk Adjustments has to be that general provisions or general loan-loss reserves are ‘freely available to meet losses which subsequently materialise’.
Det bør være muligt at anvende reglerne på dette område uanset de gældende regnskabsregler.
It should be possible to apply the rules in this field irrespective of the applicable accounting framework.
For at sætte institutterne i stand til at skelne mellem specifikke kreditrisikojusteringer og generelle kreditrisikojusteringer på samme måde bør der fastsættes kriterier for behandling af tab relateret til kreditrisiko inden for rammerne af de gældende regnskabsregler for hver type kreditrisikojustering.
However, to enable institutions to distinguish between Specific Credit Risk Adjustments and General Credit Risk Adjustments in a common way, criteria for treatment of credit risk losses within an applicable accounting framework for each type of credit risk adjustment should be provided.
Behandlingen af tab, der alene vedrører kreditrisiko indregnet i henhold til de gældende regnskabsregler, afhænger af opfyldelsen af disse kriterier, men størstedelen af disse beløb bør normalt klassificeres som specifikke kreditrisikojusteringer som følge af den restriktive karakter af kriterierne for generelle kreditrisikojusteringer.
Whereas the treatment of losses exclusively related to credit risk recognised under applicable accounting frameworks depends on the fulfilment of those criteria, the large majority of those amounts should normally be classified as Specific Credit Risk Adjustments given the restrictive nature of the criteria for General Credit Risk Adjustments.
Internationale regnskabsstandarder ændres løbende, og det kan medføre ændring af kriterierne for at skelne mellem specifikke kreditrisikojusteringer og generelle kreditrisikojusteringer.
International accounting standards are subject to revision which could necessitate changes to the criteria for distinguishing between Specific Credit Risk Adjustments and General Credit Risk Adjustments.
I lyset af de igangværende drøftelser, navnlig vedrørende en ny model for værdiforringelser, forekommer det at være for tidligt at forvente en sådan model for kriterier for kreditrisikojusteringer.
In the light of ongoing discussions, particularly with regard to impairment models, it would seem premature to anticipate that model in credit risk adjustment criteria.
Forordning (EU) nr. 575/2013 kræver, at de specifikke kreditrisikojusteringer identificeres for en enkelt eksponering.
Regulation (EU) No 575/2013 requires the identification of the Specific Credit Risk Adjustments for a single exposure.
Det skal derfor besluttes, hvordan specifikke kreditrisikojusteringer, der afspejler tab vedrørende kreditrisiko i forbindelse med en hel gruppe af eksponeringer, skal behandles.
It is therefore necessary to decide how to treat Specific Credit Risk Adjustments that reflect losses related to the credit risk of a whole group of exposures.
Det skal endvidere besluttes, for hvilke eksponeringer i gruppen og i hvilket omfang specifikke kreditrisikojusteringer skal indregnes.
Further, it is necessary to decide for which exposures in the group and to what extent the Specific Credit Risk Adjustments should be recognised.
Dele af dette beløb, der følger af sådanne specifikke kreditrisikojusteringer, skal fordeles til eksponeringerne i forhold til de risikovægtede eksponeringsbeløb.
The assignment of portions of this amount resulting from such Specific Credit Risk Adjustments to the exposures in the group has to be done proportionally to the risk-weighted exposure amounts.
Til det formål bør eksponeringsværdierne fastsættes uden hensyntagen til eventuelle specifikke kreditrisikojusteringer.
For this purpose, the exposure values should be determined without taking into account any Specific Credit Risk Adjustments.
Med henblik på konstatering af misligholdelse, jf. artikel 178, stk. 3, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, skal der kun indregnes specifikke kreditrisikojusteringer, der foretages for en enkelt eksponering eller en enkelt låntager, og ikke specifikke kreditrisikojusteringer, der foretages for hele grupper af eksponeringer.
For the purpose of the determination of default under point (b) of Article 178(3) of Regulation (EU) No 575/2013, it is necessary to include only Specific Credit Risk Adjustments which are made individually for a single exposure or a single obligor, and not to include Specific Credit Risk Adjustments made for whole groups of exposures.
Specifikke kreditrisikojusteringer, der foretages for hele grupper af eksponeringer, identificerer ikke låntagerne i forbindelse med eksponeringer, der tilhører sådanne grupper, hvor det vurderes, at en misligholdelsesbegivenhed har fundet sted.
Specific Credit Risk Adjustments made for whole groups of exposures do not identify obligors of exposures belonging to such groups for which a default event is considered to have occurred.
Eksistensen af specifikke kreditrisikojusteringer for en gruppe af eksponeringer er ikke tilstrækkelig begrundelse for at konkludere, at misligholdelsesbegivenheder har fundet sted for hver låntager eller eksponering i denne gruppe.
In particular, the existence of Specific Credit Risk Adjustments for a group of exposures is not sufficient reason to conclude that default events have occurred for each of the obligor or exposures belonging to this group.
Institutter skal kunne påvise, hvordan kriterierne for at skelne mellem specifikke kreditrisikojusteringer og generelle kreditrisikojusteringer anvendes inden for rammerne af de gældende regnskabsregler.
It is necessary for institutions to be able to demonstrate how the criteria for distinguishing between Specific Credit Risk Adjustments and General Credit Risk Adjustments are used in the context of the applicable accounting framework.
De bør derfor dokumentere denne proces.
Therefore, institutions should document that process.
Denne forordning er baseret på det udkast til reguleringsmæssige tekniske standarder, som Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har fremsendt til Kommissionen.
This Regulation is based on the draft regulatory technical standards submitted by the European Banking Authority to the Commission.
Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har afholdt åbne offentlige høringer om udkastet til reguleringsmæssige tekniske standarder, som ligger til grund for denne forordning, analyseret de potentielle omkostninger og fordele i overensstemmelse med artikel 10 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 [3] samt indhentet en udtalelse fra interessentgruppen for banker, der er nedsat i henhold til artikel 37 i forordning (EU) nr. 1093/2010 —
The European Banking Authority has conducted open public consultations on the draft regulatory technical standards on which this Regulation is based, analysed the potential related costs and benefits, in accordance with Article 10 of Regulation (EU) No 1093/2010 of the European Parliament and of the Council [3], and requested the opinion of the Banking Stakeholder Group established in accordance with Article 37 of Regulation (EU) No 1093/2010,
Identifikation af generelle og specifikke kreditrisikojusteringer med henblik på artikel 111, 159, 166-168, 178, 246 og 266 i forordning (EU) nr. 575/2013
Identification of General and Specific Credit Risk Adjustments for the purposes of Articles 111, 159, 166, 167, 168, 178, 246 and 266 of Regulation (EU) No 575/2013
Med henblik på denne forordning er de beløb, der skal medtages i et instituts beregning af generelle og specifikke kreditrisikojusteringer, lig med summen af de beløb, som et instituts egentlige kernekapital er blevet reduceret med for at afspejle tab, som udelukkende vedrører kreditrisiko i henhold til de gældende regnskabsregler, og som er indregnet i overensstemmelse hermed i resultatopgørelsen, uanset om de er resultatet af værdiforringelser, værdijusteringer eller hensættelser til ikkebalanceførte poster.
For the purposes of this Regulation, the amounts required to be included in the calculation of general and specific credit risk adjustments by an institution shall be equal to all amounts by which an institution’s Common Equity Tier 1 capital has been reduced in order to reflect losses exclusively related to credit risk according to the applicable accounting framework and recognised as such in the profit or loss account, irrespective of whether they result from impairments, value adjustments or provisions for off-balance sheet items.
Alle beløb, der følger af første afsnit, og som er indregnet i løbet af regnskabsåret, kan kun medtages i beregningen af generelle og specifikke kreditrisikojusteringer, hvis de pågældende beløb er blevet fratrukket et instituts egentlige kernekapital i overensstemmelse med artikel 36, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, eller gennem en tilsvarende omgående reduktion i den egentlige kernekapital med henblik på beregning af kapitalgrundlaget, hvis der er tale om et foreløbigt overskud eller et overskud ved årets udgang, som ikke er blevet godkendt i overensstemmelse med artikel 26, stk. 2, i nævnte forordning.
Any amounts resulting pursuant to the first subparagraph which have been recognised during the financial year, may only be included in the calculation of general and specific credit risk adjustments if the respective amounts have been deducted from an institution’s Common Equity Tier 1 capital, either in accordance with Article 36(1) of Regulation (EU) No 575/2013, or, in the event of interim profits or year-end profits that have not been approved in accordance with Article 26(2) of that Regulation, by way of a corresponding immediate reduction in Common Equity Tier 1 capital for the determination of own funds.
De i stk. 1 omhandlede beløb medtages i instituttets beregning af generelle kreditrisikojusteringer, hvis de opfylder følgende kriterier:
The amounts referred to in paragraph 1 shall be included in the calculation of general credit risk adjustments by the institution (General Credit Risk Adjustments) where they fulfil both of the following criteria:
de kan frit og fuldstændigt med hensyn til tidspunkt og beløb anvendes til at imødegå tab relateret til kreditrisiko, der endnu ikke er opstået
they are freely and fully available, as regards to timing and amount, to meet credit risk losses that have not yet materialised;
de afspejler tab relateret til kreditrisiko for en gruppe eksponeringer, for hvilken instituttet i øjeblikket ikke kan dokumentere, at en tabsbegivenhed er forekommet.
they reflect credit risk losses for a group of exposures for which the institution has currently no evidence that a loss event has occurred.
Alle andre beløb, der er omhandlet i stk. 1, medtages i beregningen af specifikke kreditrisikojusteringer.
All other amounts referred to in paragraph 1 shall be included in the calculation of specific credit risk adjustments (Specific Credit Risk Adjustments).
Såfremt kriterierne i stk. 2 er opfyldt, medtager instituttet følgende tab i beregningen af generelle kreditrisikojusteringer:
Subject to meeting the criteria of Paragraph 2, the institution shall include the following losses in the calculation of General Credit Risk Adjustments:
tab, der indregnes for at dække højere gennemsnitlige porteføljetab for de senere år, selv om der i øjeblikket ikke er dokumentation for tabsbegivenheder til støtte for det tidligere konstaterede tabsniveau
losses recognised to cover higher average portfolio loss experience over the last years although there is currently no evidence of loss events supporting these loss level observed in the past;
tab, for hvilke instituttet ikke er bekendt med kreditforringelse for en gruppe eksponeringer, men hvor en vis grad af manglende betaling statistisk set er sandsynlig baseret på tidligere erfaringer.
losses for which the institution is not aware of a credit deterioration for a group of exposures but where some degree of non-payment is statistically probable based on past experience.
Instituttet medtager altid følgende tab i beregningen af de i stk. 3 omhandlede specifikke kreditrisikojusteringer:
The institution shall always include the following losses in the calculation of Specific Credit Risk Adjustments referred to in Paragraph 3:
tab opført i resultatopgørelsen for instrumenter opgjort til dagsværdi, som repræsenterer en kreditrisikoforringelse i henhold til de gældende regnskabsregler
losses recognised in the profit or loss account for instruments measured at fair value that represent credit risk impairment under the applicable accounting framework;
tab, som følger af nuværende eller tidligere begivenheder, der påvirker en betydelig individuel eksponering eller eksponeringer, som ikke er betydelige hver for sig, og som vurderes individuelt eller samlet
losses as a result of current or past events affecting a significant individual exposure or exposures that are not individually significant which are individually or collectively assessed;
tab, for hvilke historiske erfaringer, der er justeret på grundlag af aktuelle og observerbare data, viser, at tabet er forekommet, men hvor instituttet endnu ikke ved, hvilken individuel eksponering disse tab er opstået for.
losses for which historical experience, adjusted on the basis of current observable data, indicates that the loss has occurred but the institution is not yet aware which individual exposure has suffered these losses.
Fordeling af specifikke kreditrisikojusteringer for en gruppe eksponeringer til eksponeringerne i gruppen
Assigning Specific Credit Risk Adjustments for a group of exposures to the exposures within the group
I tilfælde af specifikke kreditrisikojusteringer, der afspejler tab vedrørende en gruppe eksponeringer, fordeler institutter denne specifikke kreditrisikojustering til alle enkelteksponeringer i gruppen i forhold til de risikovægtede eksponeringsbeløb.
Where a Specific Credit Risk Adjustment reflects losses related to the credit risk of a group of exposures, institutions shall assign that Specific Credit Risk Adjustment to all single exposures of that group proportionally to the risk-weighted exposure amounts.
Til det formål bestemmes eksponeringsværdierne uden hensyntagen til specifikke kreditrisikojusteringer.
For that purpose, the exposure values shall be determined without taking into account any Specific Credit Risk Adjustments.
For så vidt angår behandlingen af de i artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandlede forventede tab for en gruppe ikkemisligholdte eksponeringer, skal institutter ikke fordele en specifik kreditrisikojustering til enkelteksponeringer i gruppen.
For the treatment of expected loss amounts referred to in Article 159 of Regulation (EU) No 575/2013 for a group of non-defaulted exposures, institutions shall not be required to assign a Specific Credit Risk Adjustment to the single exposures of the group.
Hvis en specifik kreditrisikojustering vedrører en gruppe eksponeringer, for hvilke kapitalgrundlagskravene i relation til kreditrisiko beregnes delvist ved hjælp af standardmetoden og delvist ved hjælp af IRB-metoden, fordeler instituttet denne specifikke kreditrisikojustering til den gruppe eksponeringer, der er dækket af hver metode, i forhold til de risikovægtede eksponeringsbeløb for gruppen, inden det udfører de handlinger, der er omhandlet i stk. 1 og 2.
Where a Specific Credit Risk Adjustment relates to a group of exposures the credit risk own funds requirements of which are calculated partially under the Standardised Approach and partially under the Internal Ratings Based Approach, the institution shall assign that Specific Credit Risk Adjustment to the group of exposures covered by each of the Approaches proportionally to the risk weighted exposure amounts of the group before applying the actions referred to in paragraphs 1 and 2.
Når de specifikke kreditrisikojusteringer fordeles til eksponeringer, sikrer institutterne, at den samme andel ikke fordeles til flere forskellige eksponeringer.
When assigning the Specific Credit Risk Adjustments to exposures, institutions shall ensure that the same portion is not assigned twice to different exposures.
Beregning af kreditrisikojusteringer med henblik på at fastsætte eksponeringsværdien i henhold til artikel 111, 166-168, 246 og 266 i forordning (EU) nr. 575/2013
Calculation credit risk adjustments for the purpose of determining the exposure value according to Articles 111, 166, 167, 168, 246 and 266 of Regulation (EU) No 575/2013
Med henblik på at fastsætte eksponeringsværdien i henhold til artikel 111, 166-168, 246 og 266 i forordning (EU) nr. 575/2013 beregner institutter specifikke kreditrisikojusteringer vedrørende en eksponering som summen af de specifikke kreditrisikojusteringer for denne enkelteksponering eller som summen af de specifikke kreditrisikojusteringer, som instituttet har fordelt til denne eksponering i medfør af artikel 2.
For the purposes of determining the exposure value according to Articles 111, 166 to168, 246 and 266 of Regulation (EU) No 575/2013, institutions shall calculate Specific Credit Risk Adjustments related to an exposure as the amounts of Specific Credit Risk Adjustments for that single exposure, or as the amounts of Specific Credit Risk Adjustments that the institution has assigned to that exposure according to Article 2.