natgillin/translations-raw huggingface dataset:
clean price: transaktionspris eksklusive vedhængende renter, men inklusive de transaktionsomkostninger, der udgør en del af prisen.
Economic approach: an accounting approach under which deals are recorded on the transaction date.
finansielle anlægsaktiver (financial fixed assets): finansielle aktiver eller porteføljer, der indehaves som en permanent investering, herunder ikke-rentebærende værdipapirer med faste betalinger eller betalinger, der kan fastlægges, og fast løbetid, som den nationale centralbank har hensigt og evne til at holde, indtil de udløber.
Extended Custodial Inventory (ECI) programme: a programme which consists of a depot outside the euro area managed by a commercial bank in which euro banknotes are held in custody on behalf of the Eurosystem for the supply and receipt of euro banknotes.
finansielt aktiv (financial asset): et aktiv i form af (i) kontanter, eller (ii) en kontraktlig ret til at modtage kontanter eller et andet finansielt instrument fra en anden virksomhed, eller (iii) en kontraktlig ret til at udveksle finansielle instrumenter med en anden virksomhed på potentielt gunstige betingelser, eller (iv) en kapitalandel i en anden virksomhed.
Financial asset: any asset that is: (i) cash; or (ii) a contractual right to receive cash or another financial instrument from another undertaking; or (iii) a contractual right to exchange financial instruments with another undertaking under conditions that are potentially favourable; or (iv) another undertaking's equity instrument.
På afviklingsdatoen skal den ene part betale et kompensationsbeløb til den anden baseret på forskellen mellem den aftalte rentesats og markedsrenten på afviklingstidspunktet.
Forward rate agreement: a contract in which two parties agree the interest rate to be paid on a notional deposit of a specified maturity on a specific future date. At the settlement date compensation has to be paid by one party to the other, depending on the difference between the contracted interest rate and the market rate on the settlement date.
interlinking-mekanismen (interlinking): tekniske infrastrukturer, systemfunktioner og procedurer, som sammenkobler indenlandske RTGS-systemer eller sikrer tilpasning mellem disse og ECB's betalingsmekanisme (EPM) med henblik på håndteringen af grænseoverskridende betalinger i TARGET 1-systemet.
Interlinking: the technical infrastructures, design features and procedures which are put in place within or constitute adaptations of each national real-time gross settlement system and the ECB payment mechanism (EPM) for the purpose of processing cross-border payments in the TARGET 1 system.
intern rente (internal rate of return): den diskonteringsrente, der indebærer, at et værdipapirs regnskabsmæssige værdi er lig med nutidsværdien af en fremtidig betalingsstrøm.
International Accounting Standards: the International Accounting Standards (IAS), International Financial Reporting Standards (IFRS) and related Interpretations (SIC-IFRIC interpretations), subsequent amendments to those standards and related interpretations, future standards and related interpretations adopted by the European Union.
internationale regnskabsstandarder (International Accounting Standards): International Accounting Standards (IAS), International Financial Reporting Standards (IFRS) og tilhørende fortolkninger (SIC-IFRIC-fortolkninger), senere ændringer af disse standarder og tilhørende fortolkninger samt fremtidige standarder og tilhørende fortolkninger, der vedtages i EU af Den Europæiske Union,
International securities identification number (ISIN): the number issued by the relevant competent issuing authority.
ISIN (International securities identification number): fondskodenummer udstedt af den relevante kompetente udstedende myndighed. kontantprincip/afviklingsprincip (cash/settlement approach) en regnskabsmetode, der indebærer, at transaktioner m.v. bogføres på afviklingsdatoen.
Liability: a present obligation of the undertaking arising from past events, the settlement of which is expected to result in an outflow from the undertaking of resources embodying economic benefits.
markedspris (market price): den pris, hvortil et givet guld-, valuta- eller værdipapirinstrument noteres, (som regel) eksklusive vedhængende renter, enten på et organiseret marked (f.eks. en børs) eller et ikke-organiseret marked (f.eks. over-the-counter markedet).
Mid-market price: the mid-point between the bid price and the offer price for a security based on quotations for transactions of normal market size by recognised market-makers or recognised trading exchanges, which is used for the quarterly revaluation procedure.
spotkurs (spot rate): kursen, som en transaktion afvikles til på spotafviklingsdagen. I forbindelse med valutaterminsforretninger er spotkursen den kurs, som ved brug af terminspoint anvendes til at udlede terminsprisen.
In the context of intra-Eurosystem transactions, settlement refers to the elimination of the net balances arising from intra-Eurosystem transactions and requires the transfer of assets.
BESKRIVELSE AF DET ØKONOMISKE PRINCIP (PERIODISERINGSPRINCIPPET)
DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH
(inklusive den »almindelige metode« og den »alternative metode« i artikel 5)
(including the ‘regular’ and ‘alternative’ approaches in Article 5)
Bogføring på handelsdagen
Trade date accounting
Bogføring på handelsdagen kan gennemføres enten ved den »almindelige metode« eller den »alternative metode«.
Trade date accounting may be implemented either by the ‘regular approach’ or the ‘alternative approach’.
Artikel 5, stk. 1, litra a), henviser til den »almindelige metode«.
Article 5(1)(a) refers to the ‘regular approach’.
Forretninger registreres på handelsdagen på ikke-balanceførte konti.
Transactions are recorded on off-balance sheet accounts on trade date.
På afviklingsdagen tilbageføres de ikke-balanceførte posteringer, og forretningerne bogføres på balancekonti.
On settlement date the off-balance sheet booking entries are reversed, and the transactions are booked on balance sheet accounts.
Valutapositionerne påvirkes på handelsdagen.
The foreign currency positions are affected on trade date.
Realiserede gevinster og tab i forbindelse med nettosalg beregnes derfor også på handelsdagen.
Consequently, realised gains and losses arising from net sales are also calculated on trade date.
Nettokøb af valuta påvirker gennemsnitsprisen for den bestående beholdning på handelsdagen.
Net purchases of foreign currency affect the currency holding's average cost at trade date.
Artikel 5, stk. 1, litra b), henviser til den »alternative metode«.
Article 5(1)(b) refers to the ‘alternative approach’.
I modsætning til »den almindelige metode« foretages ingen daglig ikke-balanceført bogføring af de indgåede forretninger, som afvikles på et senere tidspunkt.
Contrary to the ‘regular approach’, there is no daily off-balance sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date.
Bogføring af realiseret indtægt og beregning af en ny gennemsnitspris (for valutakøb) og gennemsnitspriser (for køb af værdipapirer) foretages på afviklingsdagen [1].
The recognition of realised income and the calculation of new average costs (in case of foreign exchange purchases) and average prices (in case of securities purchases) is conducted at settlement date [1].
For forretninger, som aftales i ét år, men som først udløber et efterfølgende år, foretages indtægtsføring i overensstemmelse med »den almindelige metode«.
For transactions agreed in one year but maturing in a subsequent year, the income recognition is treated according to the ‘regular approach’.
Dette indebærer, at realiserede virkninger af salg vil påvirke resultatopgørelsen for det år, i hvilket forretningen blev indgået, og køb vil ændre gennemsnitsrenten på en beholdning i det år, hvor aftalen blev indgået.
This means that realised effects from sales would impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases would change the average rates of a holding in the year in which the transaction was agreed.
Nedenstående tabel viser de vigtigste træk i de to teknikker for enkelte valutainstrumenter og værdipapirer.
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities.
BOGFØRING PÅ HANDELSDAGEN
TRADE DATE ACCOUNTING
»Den almindelige metode«
‘Regular approach’
»Den alternative metode«
‘Alternative approach’
Valuta (FX) [2] spothandler — behandling i løbet af året
FX [2] spot transactions — treatment during the year
FX-køb bogføres uden for balancen på handelsdagen og påvirker gennemsnitsprisen på valutapositionen fra denne dato.
FX purchases are booked off-balance sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date
Gevinster og tab ved salg betragtes som realiseret på transaktions-/handelsdagen.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction/trade date.
På afviklingsdagen tilbageføres ikke-balanceførte posteringer, og der foretages posteringer på balancen.
At settlement date, the off-balance sheet entries are reversed, and on-balance sheet entries are made
FX-køb bogføres på balancen på afviklingsdagen og påvirker gennemsnitsprisen på valutapositionen fra denne dato.
FX purchases are booked on the balance sheet at settlement date, affecting the average cost of the foreign currency position from this date
Gevinster og tab ved salg betragtes som realiseret på afviklingsdagen.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date.
På handelsdagen foretages ingen postering på balancen.
At trade date no on-balance sheet accounting entry is made
FX-terminsforretninger — behandling i løbet af året
FX forward transactions — treatment during the year
Behandles på samme måde som beskrevet ovenfor for spothandler og registreres til handlens spotkurs.
Treated in the same way as described above for spot transactions, being recorded at the spot rate of the transaction
FX-køb bogføres uden for balancen på datoen for spothandlen og påvirker gennemsnitsprisen for valutapositionen fra denne dato og til handlens spotkurs.
FX purchases are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction, affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction
På afviklingsdagen tilbageføres ikke-balanceførte posteringer, og der foretages posteringer på balancen.
At settlement date the off-balance sheet entries are reversed, and on balance sheet entries are made
Mht. behandling ved periodeafslutning jf. nedenfor.
For period-end treatment see below
FX-spothandler og terminsforretninger påbegyndt i år 1 med afviklingsdato for spothandlen i år 2
FX spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
En særlig behandling er ikke påkrævet, idet handlen bogføres på handelsdagen, og gevinst og tab bogføres på denne dato.
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date, and gains and losses are recognised at that date
FX-køb bogføres uden for balancen i år 1 og påvirker gennemsnitsprisen på valutapositionen fra denne dato.
FX purchases are booked off-balance sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date
Revalueringer af en valutabeholdning ultimo året må tage hensyn til nettokøb/-salg med en spotafviklingsdato i det følgende regnskabsår.
Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases/sales with a spot settlement date in the following financial year
Behandling af værdipapirhandler inden for året
Securities transactions-treatment during the year
Køb og salg bogføres uden for balancen på handelsdagen.
Purchases and sales are recognised off-balance sheet at trade date.
Gevinst og tab bogføres også på denne dato.
Gains and losses are also recognised at this date.
På afviklingsdagen tilbageføres ikke-balanceførte posteringer, og der foretages posteringer på balancen (dvs. samme behandling som for FX-spothandler).
At settlement date the off-balance sheet entries are reversed, and on balance sheet entries are made (i.e. the same treatment as FX spot transactions)
Alle handler registreres på afviklingsdagen (jf. dog nedenfor om behandling ved periodeafslutninger).
All transactions are recorded at settlement date (but see below for treatment at period ends).
Påvirkningen af de gennemsnitlige købspriser (ved køb) og gevinst/tab (ved salg) bogføres derfor på afviklingsdagen.
Consequently the impact on the average cost prices (in the event of purchases) and gains/losses (in the event of sales) is recognised at settlement date
Værdipapirhandler påbegyndt i år 1 med afviklingsdato for spothandlen i år 2
Securities transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Ingen særlig behandling er påkrævet, da handler og konsekvenser heraf allerede er bogført på handelsdagen.
No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date
Realiseret gevinst og tab bogføres i år 1 ved periodeslutning (dvs. samme behandling som FX-spothandler), og køb indgår i revalueringen ultimo året [4].
Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end (i.e. the same treatment as FX spot transactions), and purchases are included in the year end revaluation process [4]
Daglig bogføring af påløbne renter, herunder over- og underkurs
Daily booking of accrued interest, including premiums or discounts
Påløbne renter, over- og underkurs i forbindelse med finansielle instrumenter i fremmed valuta beregnes og bogføres dagligt, uafhængigt af de faktiske pengestrømme.
Interest, premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis, independently of a real cash flow.
Dette betyder, at valutapositionen påvirkes, når disse påløbne renter bogføres, i modsætning til tidspunktet hvor renterne modtages eller betales [5].2.2.
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked, as opposed to only when the interest is received or paid [5].2.2.
Kuponrente og amortisering af over- eller underkurs beregnes og bogføres fra afviklingsdagen for købet af værdipapiret indtil afviklingsdagen for salg eller indtil forfaldsdato.
Coupon accruals and amortisation of premium or discount are calculated and booked from the settlement date of the purchase of the security until the settlement date of sale, or until maturity date.
Nedenstående tabel giver hovedtræk af påvirkningen af den daglige bogføring af periodiseringer vedrørende valutabeholdningen, f.eks. skyldig rente og amortiseret over-/underkurs:
The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding e.g. interest payable and amortised premium/discounts:
DAGLIG BOGFØRING AF PÅLØBNE RENTER SOM LED I PERIODISERINGSPRINCIPPET
DAILY BOOKING OF ACCRUED INTEREST AS PART OF THE ECONOMIC APPROACH
Periodisering vedrørende FX-denominerede instrumenter beregnes og bogføres dagligt til rentesatsen på registreringsdagen.
Accruals for FX denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day
Påvirkning af FX-beholdninger
Impact on the FX holding
Periodisering påvirker valutapositionen på bogføringstidspunktet og tilbageføres ikke senere.
Accruals affect the foreign currency position at the time they are booked, not being reversed later on.
Periodiseringen udlignes når den faktiske betaling modtages eller foretages.
The accrual is cleared when the actual cash is received or paid.
På afviklingsdagen er der således ingen påvirkning af valutapositionen, da periodisering er sket for positionen i forbindelse med revalueringen ved slutningen af perioden.
At settlement date there is thus no effect on the foreign currency position, since the accrual is included in the position being revalued at the periodic revaluation
Ved valutaterminsforretninger påvirkes valutabeholdningen på spotafviklingsdagen (dvs. sædvanligvis handelsdagen + to dage).
In the case of foreign exchange forward transactions the currency holding is affected on the spot settlement date (i.e. usually trade date + two days).
FX står for foreign exchange.
‘FX’ stands for foreign exchange.
Som sædvanlig kan princippet om væsentlighed anvendes, når disse handler ikke har nogen væsentlig indflydelse på valutapositionen og/eller resultatopgørelsen.
As usual, the principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and/or in the profit and loss account.
Som sædvanlig kan princippet om væsentlighed anvendes, når disse handler ikke har nogen væsentlig indflydelse på valutapositionen og/eller resultatopgørelsen.
The principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and/or in the profit and loss account.
Der gælder to forskellige metoder for periodisering.
Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified.
Den første metode er »kalenderdagsmetoden«, hvor periodisering registreres på alle kalenderdage, uafhængigt af om det er en lørdag eller søndag, en helligdag, eller en forretningsdag.
The first approach is the ‘calendar day approach’ where the accruals are recorded every calendar day independently of whether a day is a weekend day, a bank holiday or a business day.
Den anden metode er »forretningsdagsmetoden«, hvor periodisering kun bogføres på forretningsdage.
The second approach is the ‘business day approach’ in which accruals are only booked on business days.
Der er ingen præference for nogen metode.
There is no preference regarding the choice of approach.
Men hvis årets sidste dag ikke er en forretningsdag, skal den medtages ved beregningen efter begge metoder.
However, if the last day of the year is not a business day it needs to be included in the calculation of accruals in either approach.
REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN [1]
COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET [1]
Balancepost [3]
Balance sheet item [3]
Anvendelsesstatus [4]
Scope of application [4]
Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«.
Physical gold i.e. bars, coins, plates, nuggets in storage or ‘under way’.
Kursværdi
Market value
Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet
Claims on non-euro area residents denominated in foreign currency
Nominel værdi, omregnet til markedskurs
Nominal value, translation at the foreign exchange market rate
Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til- dag indskud, omvendte repoforretninger.
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money, reverse repo transactions
Investeringer i værdipapirer undtagen aktier, kapitalindskud og andre værdipapirer under aktivposten »Andre finansielle aktiver« uden for euroområdet
Security investments other than equity shares, participations and other securities under asset item ‘Other financial assets’ outside the euro area
Markedspris og markedskurs.
Market price and foreign exchange market rate
Eksterne lån (indskud)
External loans (deposits)
Lån til residenter uden for euroområdet. og ikke-omsættelige værdipapirer undtagen aktier, kapitalindskud og andre værdipapirer under aktivposten »Andre finansielle aktiver« udstedt af residenter uden for euroområdet.
Loans to and non-marketable securities other than equity shares, participations and other securities under asset item ‘Other financial assets’ issued by non-euro area residents
Indskud til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris, begge omregnet til markedskurs.
Deposits at nominal value, non-marketable securities at cost; both translated at the foreign exchange market rate
Indskud til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris, begge omregnet til markedskurs.
Deposits at nominal value, non-marketable securities at cost, both translated at the foreign exchange market rate
Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til- dag indskud.
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money.
Omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro.
Reverse repo transactions in connection with the management of securities denominated in euro
Markedspris
Market price
Værdipapirer udstedt af supranationale og internationale organisationer, bl.a. EIB, uanset geografisk placering.
Securities issued by supranational or international organisations e.g. the EIB, irrespective of their geographical location
Post 5.1 til 5.5: Forretninger i overensstemmelse med de pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7 af 31. august 2000 om Eurosystemets pengepolitiske instrumenter og procedurer [5].
Items 5.1 to 5.5: transactions according to the respective monetary policy instruments described in Annex I to Guideline ECB/2000/7 of 31 August 2000 on monetary policy instruments and procedures of the Eurosystem [5]
Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivposten »værdipapirer i euro fra residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender.
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money, reverse repo transactions in connection with the management of security portfolios under the asset item ‘Securities of euro area residents denominated in euro’, including transactions resulting from the transformation of former foreign currency reserves of the euro area and other claims.
Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer.
Other claims and operations unrelated to monetary policy operations of the Eurosystem.
Alle tilgodehavender hidrørende fra pengepolitiske operationer, som er påbegyndt af en NCB før deltagelse i Eurosystemet.
Any claims stemming from monetary policy operations initiated by an NCB prior to joining the Eurosystem
Omsættelige værdipapirer undtagen aktier, kapitalindskud og andre værdipapirer under aktivposten »Andre finansielle aktiver«: gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer og pengemarkedspapirer i euro erhvervet ved egentlige forretninger, herunder offentlige gældsinstrumenter fra tiden før ØMU; ECB-gældsbeviser købt til finjusteringsformål.
Marketable securities other than equity shares, participations and other securities under asset item ‘Other financial assets’: notes and bonds, bills, zero bonds, money market paper held outright, including government securities stemming from before EMU, denominated in euro; ECB debt certificates purchased for fine-tuning purposes
Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris
Deposits/loans at nominal value, non-marketable securities at cost
Intra-Eurosystem-tilgodehavender +
Intra-Eurosystem claims +
Kapitalinteresser i ECB +
Participating interest in ECB +
Kun en NCB-balancepost.
Only an NCB balance sheet item
Den enkelte NCB’s kapitalindskud i ECB i henhold til traktaten og den respektive fordelingsnøgle samt bidrag i henhold til artikel 49.2 i statutten.
The ECB capital share of each NCB according to the Treaty and the respective capital key and contributions according to Article 49.2 of the Statute
Anskaffelsespris
Cost
Tilgodehavender svarende til overførslen af valutareserver +
Claims equivalent to the transfer of foreign reserves +
Euro-denominerede tilgodehavender hos ECB vedrørende initiale og yderligere overførsel af valutareserver i henhold til traktatens bestemmelser.
Euro-denominated claims on the ECB in respect of initial and additional transfers of foreign reserves under the Treaty provisions
Tilgodehavender i tilknytning til egenveksler til støtte for udstedte ECB-gældsbeviser +
Claims related to promissory notes backing the issuance of ECB debt certificates +
Netto-tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet + [2]
Net claims related to the allocation of euro banknotes within the Eurosystem + [2]