natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Urealiserede revalueringsgevinster krediteres en revalueringskonto.
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account.
FRA’er registreres på handelsdagen på ikke-balanceførte konti.
Forward rate agreements shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Den kompensationsbetaling, som den ene part skal betale til den anden på afviklingsdagen, medtages i resultatopgørelsen på afviklingsdagen.
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account.
Disse betalinger periodiseres ikke.
Payments shall not be recorded on an accruals basis.
Hvis en FRA er i fremmed valuta, påvirkes valutapositionen af kompensationsbetalingen.
If forward rate agreements in a foreign currency are held, compensation payments shall affect the currency position.
Kompensationsbetalingerne omregnes til euro til spotkursen på afviklingsdagen.
Compensation payments shall be translated into euro at the spot rate at the settlement date.
Alle FRA’er værdiansættes individuelt og omregnes i givet fald til euro til spotkursen.
All forward rate agreements shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
Urealiserede tab medtaget i resultatopgørelsen ultimo året tilbageføres ikke i de efterfølgende år i forbindelse med urealiserede gevinster, medmindre forretningen er lukket eller afviklet.
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
Terminsforretninger i værdipapirer bogføres efter en af de følgende to metoder:
Forward transactions in securities shall be accounted for in accordance with either of the following two methods:
Metode A:
Method A:
Terminsforretninger i værdipapirer registreres på ikke-balanceførte konti fra handelsdagen til afviklingsdagen til terminsprisen for den pågældende terminsforretning.
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date, at the forward price of the forward transaction;
Gennemsnitsprisen af beholdningen af det handlede værdipapir påvirkes først ved afvikling. Resultatpåvirkningen i forbindelse med salgsforretninger på termin beregnes på afviklingsdagen.
the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement; the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date;
På afviklingsdagen tilbageføres ikke-balanceførte konti, og en eventuel positiv saldo på revalueringskontoen krediteres i resultatopgørelsen.
at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account – if any – shall be credited to the profit and loss account.
Det købte værdipapir bogføres til spotprisen på forfaldsdagen (markedsprisen), medens differencen i forhold til den oprindelige terminspris medtages som en realiseret gevinst eller et realiseret tab.
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date (actual market price), while the difference with the original forward price is recognised as a realised profit or loss;
I forbindelse med værdipapirer i fremmed valuta påvirkes nettovalutapositionens gennemsnitspris ikke, hvis den rapporterende enhed i forvejen holder en position i den pågældende valuta.
in the case of securities denominated in a foreign currency, the average cost of the net currency position shall not be affected if the reporting entity already holds a position in that currency.
Hvis en obligation, der købes på termin, er i en valuta, hvori den rapporterende enhed ikke holder en position, således at den pågældende valuta skal købes, finder de i artikel 12, stk. 3, litra (e), anførte regler anvendelse.
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the reporting entity does not hold a position, so that it is necessary to purchase the relevant currency, the rules for the purchase of foreign currencies under Article 12(3)(e) shall apply;
Terminspositioner værdiansættes enkeltvis mod terminsmarkedsprisen i forretningens resterende løbetid.
forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction.
Et revalueringstab ved årets slutning debiteres i resultatopgørelsen, og en revalueringsgevinst krediteres revalueringskontoen.
A revaluation loss at the year-end shall be debited to the profit and loss account, and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account.
Urealiserede tab, der er medtaget i resultatopgørelsen ultimo året, tilbageføres ikke i de efterfølgende år i forbindelse med urealiserede gevinster, medmindre forretningen er lukket eller afviklet.
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
Metode B:
Method B:
Terminsforretninger i værdipapirer registreres på ikke-balanceførte konti fra handelsdagen til afviklingsdagen til terminsprisen for den pågældende forretning.
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction.
På afviklingsdagen tilbageføres de ikke-balanceførte konti.
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed;
Ultimo kvartalet foretages revalueringen af et værdipapir på grundlag af nettopositionen, som følger af balancen og af salgene af det samme værdipapir, som er registreret på de ikke-balanceførte konti.
at the quarter-end a security shall be revalued on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balance-sheet accounts.
Revalueringsbeløbet er lig med differencen mellem denne nettoposition opgjort til revalueringspris og den samme position opgjort til den gennemsnitlige anskaffelsespris af den pågældende værdipapirbeholdning i balancen.
The amount of the revaluation shall be equal to the difference between this net position valued at the revaluation price and the same position valued at the average cost of the balance sheet position.
Ultimo kvartalet foretages ved terminskøb revaluering efter den i artikel 7 beskrevne metode.
At the quarter-end, forward purchases shall be subject to the revaluation process described in Article 7.
Revalueringsresultatet er lig med differencen mellem spotprisen og købsforpligtelsernes gennemsnitspris.
The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments;
Resultatet af et terminssalg registreres i det regnskabsår, hvor forpligtelsen er indgået.
the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken.
Dette resultat er lig med differencen mellem den initiale terminspris og den balanceførte positions gennemsnitspris eller de ikke-balanceførte købsforpligtelsers gennemsnitspris, hvis den balanceførte position ikke er tilstrækkelig på salgstidspunktet.
This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position, or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient, at the time of the sale.
Optioner opføres på ikke-balanceførte konti fra handelsdagen til udnyttelses- eller udløbstidspunktet til det underliggende instruments strike-pris.
Options shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the exercise or expiry date at the strike price of the underlying instrument.
Præmier i fremmed valuta omregnes til euro til kursen på kontrakt- eller afviklingsdagen.
Premiums denominated in foreign currency shall be translated into euro at the exchange rate of either the contract or settlement date.
Den betalte præmie opføres som et særskilt aktiv, mens den modtagne præmie opføres som et særskilt passiv.
The premium paid shall be recognised as a separate asset, while the premium received shall be recognised as a separate liability.
Udnyttes optionen, opføres det underliggende instrument på balancen til strike-prisen plus eller minus den oprindelige værdi af præmien.
If the option is exercised, the underlying instrument shall be recorded in the balance sheet at the strike price plus or minus the original premium value.
Optionspræmiens oprindelige beløb justeres på grundlag af urealiserede tab, der er medtaget i resultatopgørelsen ultimo året.
The original option premium amount shall be adjusted on the basis of unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end.
Udnyttes optionen ikke, medtages optionspræmien, justeret på grundlag af tidligere års urealiserede tab, i resultatopgørelsen omregnet til kursen på udløbsdagen.
If the option is not exercised, the option premium amount, adjusted on the basis of previous year-end unrealised losses, shall be taken to the profit and loss account translated at the exchange rate available on the expiry date.
Valutapositionen påvirkes af den løbende variationsmargin for futureslignende optioner, af alle nedskrivninger ultimo året af optionspræmien, af den underliggende handel på udnyttelsesdagen eller, på udløbsdagen, af optionspræmien.
The currency position shall be affected by the daily variation margin for future-style options, by any year-end write-down of the option premium, by the underlying trade at exercise date, or, at the expiry date, by the option premium.
De løbende marginbetalinger medtages i resultatopgørelsen.
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account.
Alle optionskontrakter revalueres enkeltvis.
Every option contract shall be individually revalued.
Urealiserede tab, der er medtaget i resultatopgørelsen, tilbageføres ikke i de efterfølgende år i forbindelse med urealiserede gevinster.
Unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against unrealised gains.
Urealiserede tab på en option modregnes ikke i urealiserede gevinster på en anden option.
There shall be no netting of unrealised losses in any one option against unrealised gains in any other option.
Med henblik på anvendelsen af stk. 6 er markedsværdierne de børsnoterede priser, såfremt disse priser foreligger fra en børs, valutahandler, mægler eller lignende enheder.
For the application of paragraph 6, the market values are the quoted prices when such prices are available from an exchange, dealer or a broker or similar entities.
Hvis børsnoterede priser ikke foreligger, fastsættes markedsværdien ved hjælp af en værdiansættelsesteknik.
When quoted prices are not available, the market value is determined through a valuation technique.
En sådan værdiansættelsesteknik anvendes konsekvent på længere sigt, og det skal kunne påvises, at den tilvejebringer pålidelige estimater med hensyn til, hvilke priser der ville opnås i rigtige markedstransaktioner.
Such a valuation technique shall be used consistently over time and it shall be possible to demonstrate that it provides reliable estimates of prices that would be obtained in actual market transactions.
RAPPORTERINGSFORPLIGTELSER
REPORTING OBLIGATIONS
Rapporteringsformater
Reporting formats
Til brug for Eurosystemets regnskabsrapportering indberetter de nationale centralbanker data til ECB i overensstemmelse med denne retningslinje.
The NCBs shall report data for Eurosystem financial reporting purposes to the ECB in accordance with this Guideline.
Eurosystemets rapporteringsformater skal omfatte alle de poster, der er angivet i bilag IV.
The Eurosystem's reporting formats shall comprise all items specified in Annex IV.
Indholdet af de poster, der medtages i de forskellige balanceformater, er ligeledes beskrevet i bilag IV.
The contents of the items to be included in the different balance sheet formats are also described in Annex IV.
Formaterne for de forskellige offentliggjorte balancer er angivet i de følgende bilag:
The formats of the different published financial statements shall comply with the following Annexes:
Eurosystemets offentliggjorte konsoliderede ugentlige balance efter udgangen af et kvartal i bilag V,
the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem after quarter-end in Annex V;
Eurosystemets offentliggjorte konsoliderede ugentlige balance i løbet af et kvartal i bilag VI,
the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem during the quarter in Annex VI;
Eurosystemets konsoliderede årsbalance i bilag VII.
the consolidated annual balance sheet of the Eurosystem in Annex VII.
ÅRLIGE OFFENTLIGGJORTE BALANCER OG RESULTATOPGØRELSER
ANNUAL PUBLISHED BALANCE SHEETS AND PROFIT AND LOSS ACCOUNTS
Offentliggjorte balancer og resultatopgørelser
Published balance sheets and profit and loss accounts
Det henstilles, at de nationale centralbanker opstiller deres offentliggjorte årlige balancer og resultatopgørelser i overensstemmelse med henholdsvis bilag VIII og bilag IX.
It is recommended that NCBs adapt their published annual balance sheets and profit and loss accounts in accordance with Annexes VIII and IX.
KONSOLIDERINGSREGLER
CONSOLIDATION RULES
Generelle konsolideringsregler
General consolidation rules
Eurosystemets konsoliderede balancer omfatter alle posterne i ECB’s og de nationale centralbankers balancer.
Eurosystem consolidated balance sheets shall comprise all the items in the ECB's and the NCBs’ balance sheets.
Beretningerne i forbindelse med konsolideringen skal være konsistente.
There shall be consistency across reports in the consolidation process.
Alle Eurosystemets balancer udarbejdes på et ensartet grundlag med anvendelse af identiske konsolideringsteknikker og -metoder.
All Eurosystem financial statements shall be prepared on a similar basis by applying the same consolidation techniques and processes.
ECB udarbejder Eurosystemets konsoliderede balancer.
The ECB shall prepare the Eurosystem's consolidated balance sheets.
Der tages i disse balancer hensyn til kravet om ensartede regnskabsprincipper og -teknikker, sammenfaldende finansielle referenceperioder i Eurosystemet samt konsolideringsreguleringer hidrørende fra intra-Eurosystem-transaktioner og –positioner, ligesom der tages højde for ændringer i sammensætningen af Eurosystemet.
These balance sheets shall respect the need for uniform accounting principles and techniques, coterminous financial periods in the Eurosystem and consolidation adjustments arising from intra-Eurosystem transactions and positions, and shall take account of any changes in the Eurosystem's composition.
De enkelte balanceposter, med undtagelse af de nationale centralbankers og ECB's intra-Eurosystem-balancer, aggregeres med henblik på konsolidering.
Any individual balance sheet items, other than NCBs’ and the ECB's intra-Eurosystem balances, shall be aggregated for consolidation purposes.
De nationale centralbankers og ECB’s balancer med tredjeparter registreres efter bruttoværdi i forbindelse med konsolideringsprocessen.
The NCBs’ and the ECB's balances with third parties shall be recorded gross in the consolidation process.
Intra-Eurosystem-balancer vises i ECB’s og de nationale centralbankers balancer som angivet i bilag IV.
Intra-Eurosystem balances shall be presented in the ECB's and NCBs’ balance sheets in accordance with Annex IV.
Ved fortolkningen af denne retningslinje tages hensyn til det forberedende arbejde og de regnskabsprincipper, der er harmoniseret af fællesskabslovgivningen, samt til almindeligt anerkendte internationale regnskabsstandarder.
In interpreting this Guideline, account shall be taken of the preparatory work, the accounting principles harmonised by Community law and generally accepted international accounting standards.
Overgangsregler
Transitional rules
De nationale centralbanker revaluerer alle finansielle aktiver og passiver på den dato, hvor de bliver medlemmer af Eurosystemet.
NCBs shall revalue all financial assets and liabilities as at the date on which they become members of the Eurosystem.
Urealiserede gevinster, som er opstået før eller på denne dato, skal holdes adskilt fra urealiserede værdireguleringsgevinster, som måtte opstå herefter, og skal forblive hos de nationale centralbanker.
Unrealised gains which arose before or on that date shall be separated from those unrealised valuation gains that may arise thereafter, and shall remain with the NCBs.
De markedspriser og –kurser, som de nationale centralbanker anvendte i åbningsbalancerne ved starten af deres deltagelse i Eurosystemet, skal anses for gennemsnitsprisen for disse nationale centralbankers aktiver og passiver.
The market prices and rates applied by the NCBs in the opening balance sheets at the start of Eurosystem participation shall be considered as the average cost of these NCBs’ assets and liabilities.
Det henstilles, at urealiserede gevinster, som er opstået før eller ved starten af en national centralbanks medlemskab af Eurosystemet, ikke anses for at kunne udloddes på overgangstidspunktet, og at de kun anses for at kunne realiseres/udloddes i forbindelse med transaktioner, der finder sted efter optagelsen i Eurosystemet.
It is recommended that unrealised gains which arose before or on the start of a NCB's Eurosystem membership should not be considered as distributable at the time of the transition and that they should only be treated as realisable/distributable in the context of transactions that occur after entry into the Eurosystem.
Gevinster og tab på valuta, guld og priser, som skyldes overførsel af aktiver fra nationale centralbanker til ECB, betragtes som realiseret.
Foreign exchange, gold and price gains and losses, arising as a result of the transfer of assets from NCBs to the ECB, shall be considered as realised.
Denne artikel berører ikke beslutninger, der måtte blive vedtaget i henhold til statuttens artikel 30.
This Article shall be without prejudice to any decision to be adopted under Article 30 of the Statute.
Retningslinie ECB/2002/10 ophæves hermed.
Guideline ECB/2002/10 is hereby repealed.
Henvisninger til den ophævede retningslinje skal forstås som henvisninger til denne retningslinje og læses efter sammenligningstabellen i bilag X.
References to the repealed Guideline shall be construed as references to this Guideline and shall be read in accordance with the correlation table in Annex X.
Denne retningslinje træder i kraft den 1. januar 2007.
This Guideline shall enter into force on 1 January 2007.
Denne retningslinje gælder for alle centralbanker i Eurosystemet.
This Guideline applies to all Eurosystem central banks.
EUT L 58 af 3.3.2003, s. 1.
OJ L 58, 3.3.2003, p. 1.
EUROSYSTEMETS BALANCER
FINANCIAL STATEMENTS FOR THE EUROSYSTEM
Type beretning
Type of report
Intern/offentliggjort
Internal/published
Retsgrundlag
Source of legal requirement
Beretningens formål
Purpose of the report
1 Eurosystemets daglige balance
1 Daily financial statement of the Eurosystem
Primært med henblik på likviditetsforvaltning til gennemførelse af statuttens artikel 12.1
Mainly for liquidity management purposes for the implementation of Article 12.1 of the Statute
Nogle af dataene fra den daglige balance anvendes til opgørelse af monetære indtægter.
Part of the daily financial statement data is used for the calculation of monetary income
2 Disaggregeret ugentlig balance
2 Disaggregated weekly financial statement
Grundlaget for udarbejdelse af Eurosystemets konsoliderede ugentlige balance.
Basis for the production of the consolidated weekly financial statement of the Eurosystem
3 Eurosystemets konsoliderede ugentlige balance
3 Consolidated weekly financial statement of the Eurosystem
Offentliggjort
Published
Statuttens artikel 15.2
Article 15.2 of the Statute
Konsolideret balance til analyse af den monetære og økonomiske udvikling.
Consolidated financial statement for monetary and economic analysis.
Eurosystemets konsoliderede ugentlige balance udledes af rapporteringsdagens daglige balance.
The consolidated weekly financial statement of the Eurosystem is derived from the daily financial statement of the reporting day
4 Eurosystemets månedlige og kvartalsvise finansielle information
4 Monthly and quarterly financial information of the Eurosystem
Offentliggjort og intern [1]
Published and internal [1]
Statistiske forordninger om MFI’ers forpligtelse til at tilvejebringe data
Statistical Regulations, according to which MFIs have to deliver data
5 Eurosystemets konsoliderede årsbalance
5 Consolidated annual balance sheet of the Eurosystem
Statuttens artikel 26.3
Article 26.3 of the Statute
Konsolideret balance til analytiske og operationelle formål.
Consolidated balance sheet for analytical and operational purposes
De månedlige data indgår i de offentliggjorte (aggregerede) statistiske data, som monetære finansielle institutioner (MFI’er) i Den Europæiske Union skal fremsende.
The monthly data feed into the published aggregated statistical data required from monetary financial institutions (MFIs) in the European Union.
I deres egenskab af MFI’er skal centralbankerne desuden tilvejebringe mere detaljerede kvartalsvise oplysninger, end der gives i de månedlige data.
Moreover, as MFIs, the central banks also have to provide on a quarterly basis more detailed information than is provided in the monthly data.
afvikling (settlement): indfrielse af forpligtelser ved overførsel af kontanter eller aktiver mellem to eller flere parter.
Amortisation: the systematic reduction in the accounts of a premium/discount or of the value of assets over a period of time.
I forbindelse med intra-Eurosystem-transaktioner er afvikling lig med overførsel af aktiver til afregning af nettosaldi opstået i forbindelse med intra-Eurosystem transaktioner.
Asset: a resource controlled by the enterprise as a result of past events and from which future economic benefits are expected to flow to the enterprise.
afviklingsdato (settlement date): den dag, hvor en endelig og uigenkaldelig værdioverførsel bogføres i den relevante clearinginstitution.
Automated security lending programme (ASLP): a financial operation combining repo and reverse repo transactions where specific collateral is lent against general collateral.
Afviklingen kan ske med det samme (realtid), samme dag (ved dagens slutning) eller på en fastsat dato efter den dag, hvor forpligtelsen er indgået.
As a result of these lending and borrowing transactions, income is generated through the different repo rates of the two transactions i.e. the margin received.
aktier/kapitalandele (equity instruments): udbyttegivende værdipapirer, dvs. aktier i virksomheder og værdipapirer, som repræsenterer investering i en aktieafdeling (equity fund). aktiv: en ressource, som en virksomhed kontrollerer som følge af tidligere begivenheder, og hvorfra fremtidige økonomiske fordele forventes at tilgå virksomheden.
The operation may be conducted under a principal-based programme i.e. the bank offering this programme is considered the final counterparty, or under an agency-based programme i.e. the bank offering this programme acts only as agent, and the final counterparty is the institution with which the security lending transactions are effectively conducted.
amortisation (amortisation): systematisk regnskabsmæssig reduktion af en overkurs/underkurs eller af et aktivs værdi over en given periode.
Average cost: the continued or weighted average method, by which the cost of every purchase is added to the existing book value to produce a new weighted average cost.
automatisk værdipapirudlån (ASLP): en finansiel transaktion, der kombinerer en repoforretning og en omvendt repoforretning, hvor en speciel sikkerhed udlånes mod en generel sikkerhedsstillelse.
Cash/settlement approach: an accounting approach under which accounting events are recorded at the settlement date.
Som følge af disse udlåns- og lånetransaktioner opstår en indtægt som følge af forskellige reporenter på de to transaktioner, dvs. den modtagne margin.
Clean price: transaction price excluding any rebate/accrued interest, but including transaction costs that form part of the price.