natgillin/translations-raw huggingface dataset:
I oktober 2001 fremlagde Europa-Kommissionen en ny plan for et indre marked uden skattemæssige hindringer
In October 2001, the European Commission presented a new plan for an Internal Market without tax obstacles
KOM(2001)0582 . , da spørgsmålet om en reform af EU's selskabsbeskatning er af afgørende betydning for gennemførelsen af målene i Lissabon-strategien.
COM(2001)0582 . considering that the issue of the reform of EU company taxation is crucial for achieving the Lisbon-goals.
I fællesskabssammenhæng skal skattepolitikken underbygge og styrke andre af EU's politiske målsætninger, og selskabsbeskatningen bør spille en vigtig rolle i gennemførelsen af disse mål og skabe ensartede regler for virksomhederne i EU.
In the Community context tax policy must support and reinforce other EU policy objectives and company taxation should play an important role in achieving these objectives and creating a level-playing field for businesses in the EU.
Det fremgår af undersøgelsen "Selskabsbeskatning i det indre marked", at den nuværende anvendelse af selskabsbeskatningen medfører ineffektivitet og forhindrer aktørerne i at udnytte fordelene fuldt ud.
The study "Company Taxation in the Internal Market" shows that current application of company taxation creates inefficiencies and prevents operators from exploiting full benefits.
De forskellige nationale skattebestemmelser medfører hindringer for den grænseoverskridende økonomiske aktivitet, navnlig på grund af høje efterlevelsesomkostninger, problemer med interne afregningspriser, præferencebehandling, grænseoverskridende omstruktureringer og mange tilfælde af dobbeltbeskatning.
Differences in national tax provisions leads to obstacles for cross-border economic activity, especially due to high compliance costs, transfer pricing problems, preferential treatment, cross-border restructuring operations and many cases of double taxation.
Dette medfører tab af velfærd i EU, underminerer EU's konkurrenceevne og modvirker dermed målene i Lissabon-strategien.
This implies a loss of EU welfare, undermines the EU competitiveness and thus is counter to the Lisbon objectives.
Det fremgår af meddelelserne, at forskellene i den effektive indenlandske selskabsbeskatning er på omkring 37 procentpoint, når der er tale om marginale investeringer, og omkring 30 procentpoint, når der er tale om mere rentable investeringer.
The communications reveals that the range of differences in domestic effective corporate taxation is around 37 percentage points for marginal investment and around 30 percentage points for more profitable investment.
Selv om forskellene mellem landene er mindre, når man måler de effektive satser, har disse forskelle en betydelig indvirkning på placeringen af økonomisk aktivitet.
Although divergence in between the countries is lower when measuring effective rates, these differentials have significant impact on the location of economic activity.
Selv om de bidrager til konkurrenceevnen inden for EU, kan de forårsage et uønsket "race to the bottom" (konkurrerende skattesænkninger) i forbindelse med beskatningssatserne.
Even though they contribute to competitiveness within the EU, they may cause an undesirable "race-to-the-bottom" of tax rates.
Fremkomsten af elektronisk handel, de økonomiske faktorers øgede mobilitet (bølge af internationale sammenlægninger og overtagelser) og voksende pres på ikke-fiskale økonomiske, teknologiske og institutionelle hindringer for grænseoverskridende handel, der skal fjernes, gør det langt mere problematisk at fastlægge og beskytte selskabsbeskatningsgrundlaget.
Emergence of electronic commerce, increased mobility of economic factors (wave of international mergers and acquisitions) and progressing pressure on non-fiscal economic, technological and institutional barriers to cross-border trade to pull down, make defining and safeguarding the company tax base far more difficult.
Når det drejer sig om at tilpasse EU's selskabsbeskatning til de nye økonomiske rammer og nå frem til et mere effektivt indre marked uden skattemæssige hindringer, fastslår Kommissionen, at indførelsen af et fælles konsolideret selskabsbeskatningsgrundlag (CCCTB) for virksomhedernes aktiviteter på EU-plan er den mest hensigtsmæssige løsning, da den fører til en mere effektiv, gennemskuelig og enkel selskabsbeskatning.
In order to adapt EU company taxation to the new economic framework and achieve a more efficient Internal Market without tax obstacles, the Commission confirms that the introduction of a common consolidated corporate tax base (CCCTB) for the EU-wide activities of companies is the most appropriate solution as leading to greater efficiency, transparency and simplicity of corporate taxation.
Et fælles konsolideret selskabsbeskatningsgrundlag vil blive ledsaget af en passende fordelingsmekanisme udviklet i samråd med medlemsstaterne, som fortsat vil fastsætte de nationale selskabsbeskatningssatser.
The CCCTB will be accompanied by an appropriate apportionment mechanism, developed in agreement with the Member States that will continue to determine the applicable national corporate tax rates.
I november 2003 fremlagde Kommissionen en opfølgende meddelelse
In November 2003, the Commission presented a follow-up communication
KOM(2003)0726 . indeholdende en vurdering af fremskridtene i forbindelse med udviklingen af CCCTB og et nyt forslag til en pilotordning i forbindelse med beskatning af SMV'er.
COM(2003)0726 . assessing progress in development of CCCTB and introducing new proposal of a pilot scheme in the field of taxation and the SMEs.
De to projekter supplerer hinanden indbyrdes og hverken overlapper eller griber ind i hinanden.
The two projects are complementing and they do not overlap or interfere with each other.
Mens det første projekt yder bistand til SMV'er på kort sigt, skal det andet projekt bidrage til selskabsbeskatningen i det indre marked.
While the former provides for short term assistance for SMEs, the latter is to contribute to the Internal Market company taxation.
I juli 2004 udsendte Kommissionen to uofficielle dokumenter, der blev fremlagt på det uformelle Økofin-Råd den 10.-11. september 2004, om "Et fælles konsolideret selskabsbeskatningsgrundlag i EU" og "Hjemstatsbeskatning for små og mellemstore virksomheder".
In July 2204 the Commission issued two Non-Papers presented to the informal Ecofin Council of 10-11 September 2004, concerning "A Common Consolidated EU Corporate Tax Base" and "Home State Taxation for Small and Medium-Sized Enterprises".
Det uformelle Økofin-Råd i Scheveningen besluttede at nedsætte CCCTB-arbejdsgruppen, der har til opgave at undersøge den tekniske fastsættelse af et fælles konsolideret selskabsbeskatningsgrundlag og at yde bistand til Kommissionen.
The informal Ecofin in Scheveningen decided upon creation of a CCCTB working group in the aim of examining a technical definition of a CCCTB and providing assistance to the Commission.
Kommissionens forslag
Commission's proposals
a) Et fælles konsolideret selskabsbeskatningsgrundlag (CCCTB)
a) Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB)
Den aktuelle økonomiske udvikling i EU og i verden og selskabsbeskatningssystemernes omfattende indvirkning på de økonomiske aktiviteter bevirker, at spørgsmålet må overvejes i lyset af økonomisk effektivitet, hvor selskabsbeskatningen i det indre marked bør: bidrage til de europæiske virksomheders internationale konkurrenceevne i overensstemmelse med målene i Lissabon-strategien; sikre, at skattemæssige overvejelser påvirker aktørernes økonomiske beslutninger mindst muligt; undgå unødvendige eller urimeligt høje efterlevelsesomkostninger og skattemæssige hindringer for grænseoverskridende økonomisk aktivitet; skabe betingelser for ensartede regler for alle virksomheder, der opererer i det indre marked; fremme investeringer; ikke hindre muligheden for almindelig konkurrence på beskatningsområdet, samtidig med at der tages højde for de skadelige eller økonomisk uønskede former.
Given the current economic developments in UE and in the world, the relevance of the impact of the company tax systems on economic activities, we need then to consider the issue in terms of economic efficiency where company taxation in the Internal Market should: contribute to the international competitiveness of EU businesses in line with the goals of the Lisbon strategy; ensure that tax considerations distort as little as possible economic decisions by operators; avoid unnecessary or unduly high compliance costs and tax obstacles to cross-border economic activity; create the conditions for a level-playing field for all the companies operating in the Internal Market; promote investment; not hinder the possibility of general tax competition while tackling its all harmful or economically undesirable forms.
Hvis alle disse mål skal nås, vil indførelse af et fælles konsolideret selskabsbeskatningsgrundlag i EU være den bedste løsning.
To achieve all these objectives the introduction of a CCCTB at EU level will be the best solution.
Et fælles konsolideret selskabsbeskatningsgrundlag vil give virksomheder med afdelinger i mindst to medlemsstater mulighed for at beregne deres samlede skattepligtige indkomst i henhold til et enkelt sæt regler, nemlig reglerne i det nye beskatningsgrundlag på EU-plan.
A CCCTB would provide companies with establishments in at least two MS with the possibility to compute their group taxable income according to one set of rules - those of the new EU tax base.
Det vil være uafhængigt af de nationale selskabsbeskatningslove (parallel eksistens) og vil blive fordelt mellem de enkelte medlemsstater i henhold til en særlig formel.
It would be independent of national corporate tax laws (parallel existence) and allocated to individual MS according to a specific formula.
De enkelte lande anvender så deres egne selskabsbeskatningssatser på deres andele af beskatningsgrundlaget.
Each country would then apply its own corporate tax rate to its share of the tax base.
Fordelingsmekanismen bør være så enkel som mulig, så den ikke ødelægger fordelene ved de konsoliderede bestemmelser.
The sharing mechanism should be kept as straightforward as possible not to 'claw back' the benefits stemming from consolidated provisions.
Udvikling af passende, proportionale og rimelige formler for fordelingsmekanismerne bør stå øverst på dagsordenen.
Developing appropriate, proportionate and fair formula for sharing mechanisms should remain one of the top positions on the agenda.
Da de samme skattebestemmelser i de enkelte medlemsstater uden konsolidering ville give virksomhederne færre fordele (spørgsmål såsom interne afregningspriser ville fortsat eksistere), bør udviklingen af et fælles beskatningsgrundlag derfor ledsages af udviklingen af en metode til regnskabskonsolidering, da der er enighed om, at de metoder, der er indeholdt i International Accounting Standards (IAS), ikke er egnede til skatteformål (mange af de konsoliderede regnskaber omfatter resultaterne fra datterselskaber i tredjelande, finansiel regnskabsføring vil aldrig fuldt ud opfylde kravene til beskatningsgrundlag til trods for den seneste standardisering af de nationale regnskabsstandarder), selv om tvungen anvendelse af International Financial Reporting Standards (IFRS) for konsoliderede regnskaber fra 2005 (tidligere IAS
Since having the same tax rules in each state but without consolidation would provide companies with fewer benefits (issues such as transfer pricing would remain), development of a common tax base should therefore be followed by development of an accounting consolidation method, as the ones provided for in the International Accounting Standards (IAS) are agreed not to be suitable for tax purposes (many of consolidated accounts include the results of non-EU subsidiaries, financial accounting is never going to fully meet the requirements of the tax base, despite recent standardisation of national accounting standards) although compulsory use of International Financial Reporting Standards (IFRS) for consolidated accounts from 2005 onwards (former IAS
Forordning (EF) nr. 1606/2002. ) kunne udgøre et neutralt udgangspunkt for overvejelserne om et fælles beskatningsgrundlag.
Regulation (EC) No. 1606/2002. ), could represent a neutral starting point for considering a common tax base.
Kommissionen ville imidlertid foretrække at udvikle skattespecifikke metoder til konsolidering af koncernregnskaber frem for at anvende IFRS.
The Commission would however prefer to develop tax specific methods of consolidating group companies' accounts rather than using the IFRS.
Selv om den nye metode i en vis udstrækning vil fjerne det aktuelle system med separat regnskabsføring for grænseoverskridende transaktioner i EU inden for koncernselskaber og dermed fratage medlemsstaterne følelsen af at være i stand til at udøve fuld selvbestemmelse, når det gælder de skattebestemmelser, der skal anvendes, skal det bemærkes, at deres beslutninger om beskatningsgrundlag i virkeligheden længe har været indbyrdes afhængige.
Although the new approach would go some way to abolition of the current system of separate accounting for EU cross-border transactions within a group of companies and thus deprive MS of the impression of being able to exercise full sovereignty in deciding which tax rule to apply, it should be noticed that in reality their decisions regarding tax bases have long been dependant on each other.
Det skal derfor klart fastslås, at formålet med at udvikle et fælles beskatningsgrundlag er at skabe en række mere effektive beskatningsregler og ikke på nogen måde at nedbringe beskatningen.
It must be therefore clearly stated that idea of developing common tax base is rather to create more efficient set of rule for taxation rather than reduce its level in any way.
Beskatningssatserne fastsættes fortsat af de enkelte medlemsstater, og der er her ikke tale om at fastsætte en fælles sats eller endog en minimumssats for selskabsbeskatning.
Tax rates would remain a matter for the individual MS and establishing common, even minimum corporate tax rate is not under question here.
Der er tale om parlamentsundersøgelser både på nationalt plan og på europæisk plan inden for revision og beskatning af virksomheder.
There is question of parliamentary scrutiny both at the national and European level in the field of auditing and taxation of companies.
Da IAS/IFRS-styrelsen er et privat organ, vil det måske være bedre at forbedre parlamentsundersøgelserne gennem en yderligere udvikling af EU's regnskabsdirektiver, så de udvides til at omfatte beskatning, frem for blot at overtage IAS/IFRS-bestemmelserne.
Since IAS/IFRS board is a private body, there might be a better way for enhancing parliamentary scrutiny with further development of EU accounting directives with extension to taxation, rather than simply endorsing the rules of IAS/IFRS.
b) Pilotprojekt: Hjemstatsbeskatningsordning for SMV'er
b) Pilot project: Home Tax Based Scheme for SMEs
Henstilling 2003/361/EF.
Recommendation 2003/361/EC.
Mere end 10 år efter oprettelsen af det indre marked, drager Europas SMV'er endnu langtfra fuld fordel af det.
More than ten years after its creation, the Internal Market is still far from being exploited to its full extent by Europe's SMEs.
Beskatning og navnlig efterlevelsesomkostninger på skatteområdet er en af hovedårsagerne til denne kollektive fiasko.
Taxation and in particular tax-driven compliance costs are one of the main reasons for this collective failure.
Økonomisk forskning viser, at omkostningerne til efterlevelse af skattelovgivningen i en anden medlemsstat er væsentligt og uforholdsmæssigt højere for SMV'er end for større virksomheder.
Economic research shows that the costs for complying with the tax laws of another Member State are drastically and disproportionately higher for SMEs than for larger companies.
Det er derfor ikke overraskende, at SMV'erne tøver med at oprette afdelinger i udlandet, selv når dette ellers i andre henseender ville være en økonomisk fornuftig disposition.
Thus, it is no surprise that SMEs hesitate to create establishments abroad, even when this would be otherwise economically sensible.
For at hjælpe SMV'erne til at udvide i det indre marked agter Kommissionen at udarbejde en henstilling om en pilotordning for hjemstatsbeskatning (HST) for SMV'er baseret på tanken om frivillig gensidig anerkendelse af skattereglerne.
In order to help SMEs to expand in the Internal Market, the Commission intends to issue a recommendation for a Home State Taxation (HST) pilot scheme for SMEs based on the idea of voluntary mutual recognition of tax rules.
På grundlag af denne henstilling vil medlemsstaterne indgå multilaterale eller bilaterale aftaler.
On the basis of this recommendation, the MS will conclude multi- or bilateral agreements.
Forslaget indebærer ikke nogen form for skatteharmonisering.
The proposal does not entail any form of tax harmonisation.
Kommissionens henstilling vil tilbyde små virksomheder i de deltagende medlemsstater, at de kan beregne deres skattepligtige indkomst (beskatningsgrundlag) i henhold til reglerne i deres hjemstat (hvor moderselskabets hovedkontor er beliggende).
The Commission's recommendation will propose to small enterprises of participating MS to calculate their taxable income (tax base) according to the rules of their home country (where the seat of the parent company is located).
Den skattepligtige indkomst vil så blive fordelt mellem alle de medlemsstater, hvor en virksomhed udøver aktiviteter i forhold til dens lønningsliste og/eller omsætning i hvert enkelt land.
The taxable income will then be divided among all MS where a company has business activities in proportion of its payroll and/or turnover in each country.
Denne andel vil blive beskattet med hvert enkelt lands egen selskabsbeskatningssats.
This share will be taxed in accordance with each country's own corporate tax rate.
Derfor vil medlemsstaternes tab af selvbestemmelse være begrænset, og den nødvendige politiske indsats vil være relativt lille.
Therefore, the loss of the sovereignty for MS would be limited and required political effort relatively small.
Initiativet er begrænset i tid og omfang, da det kun vedrører selskabsskat.
The initiative is limited in time and scope including only corporate tax.
Det omfatter heller ikke sektorer, der er underlagt specifikke skatteregler (finansielle tjenesteydelser, olie og gas, shipping, landbrugsaktiviteter).
It also does not include sectors that are subject to specific tax rules (financial services, oil and gas, shipping, agricultural activities).
HST-ordningen forventes at afsløre de specifikke problemer, som SMV'erne har med at efterleve skattebestemmelserne, og som skaber de største problemer for dem i deres grænseoverskridende aktiviteter, og vil teste de potentielle fordele ved projektet frem for at gennemføre en permanent ændring af eksisterende beskatningspraksis.
The HST scheme is expected to reveal specific tax compliance problems of SMEs hampering them most in their cross-border business, test potential benefits stemming from the project rather than permanently overhaul existing taxation practices.
Skattekonkurrence over for konsolidering
Tax competition vs. consolidation
Påstanden om, at skattekonkurrence kan være skadelig, er omstridt.
The claim that tax competition may be harmful is contentious.
Selv om mange økonomer betragter skattekonkurrence som skadelig, er tegnene i praksis på et "kapløb mod bunden" begrænsede.
While many economists tend to regard tax competition as harmful, empirical evidence of a 'race to the bottom' is limited.
Sidstnævnte er ligeledes omhandlet i betænkningen af Benedetto Della Vedova
The latter is also mentioned in the Report of Benedetto Della Vedova
( KOM(2001)0260 – C5‑0597/2001 – 2001/2248(COS) ). , hvori han fastslog, at selv om der havde været konkurrence mellem skattesystemerne, var der ingen tegn på et såkaldt "race to the bottom" (konkurrerende skattesænkninger), og skatteindtægterne var steget støt.
( COM(2001)0260 – C5‑0597/2001 – 2001/2248(COS) ); , in which he stated that although there had been competition between tax systems, there was no evidence of 'race to the bottom' process and tax revenues had been rising steadily.
Modstridende udtalelser findes i OECD-rapporten fra 1998 om skadelig skattekonkurrence som en bivirkning af globaliseringsprocessen, der kan føre til potentielle forvridninger i handels- og investeringsmønstrene.
Contradictory statements are included in the OECD Report of 1998 on Harmful Tax Competition as a side-effect of the globalisation process that can lead to potential distortions in the patterns of trade and investment.
En udbredelse af en sådan praksis vil sandsynligvis ikke blot ødelægge andre landes nationale beskatningsgrundlag, men også hæmme deres omfordelingsmål.
Proliferation of such practices is likely not only to erode national tax bases of other countries but also hamper their redistributive goals.
Som en simpel konsekvens kan landene blive tvunget til at ændre deres beskatningsgrundlag.
By a simple 'spill-over' effect countries may be forced to modify their tax bases.
Efter næsten 40 års drøftelser har EU endelig vedtaget statutten for det europæiske selskab (Societas Europeae – SE) som en valgfri løsning for virksomheder, der opererer i mere end en medlemsstat, således at de får mulighed for at etablere sig som et enkelt europæisk selskab.
After almost 40 years of debating, the EU has finally adopted the European Company Statute (Societas Europeae - SE), being an optional solution for companies operating in more than one MS and granting them possibility of establishing themselves as a single European company.
Selv om SE er en stor præstation, risikerer de manglende fremskridt på beskatningsområdet at underminere dets stilling, da SE, når det kommer til selskabsbeskatning, behandles som en multinational virksomhed og derfor er underlagt beskatningsordningen i den nationale lovgivning, der finder anvendelse på selskabet selv og dets datterselskaber.
Although the SE is a great achievement, lack of progress in the field of taxation risks undermining its position as in corporate taxation terms the SE is treated as a multinational company and is therefore subject to the tax regime of the national legislation applicable to the company itself and its subsidiaries.
Den nye selskabsform er derfor i fare for ikke at blive udnyttet fuldt ud, fordi der mangler et europæisk beskatningssystem, der matcher dets europæiske selskabsform.
The new corporate form is thus in danger of being under-used due to lack of the European tax system matching its European corporate form.
Dette kan derfor resultere i en situation, hvor de fleste selskaber sandsynligvis ikke ville se nogen fordel i at benytte den nye lovbestemte mulighed, hvis ikke der findes en passende skattebehandling såsom anvendelsen af et fælles konsolideret selskabsbeskatningsgrundlag.
This can therefore result in a situation when, without appropriate tax treatment as the application of the CCCTB most companies would most probably not see advantages of using this new legal facility.
Hvis SE-statutten ikke kobles sammen med foranstaltninger på selskabsbeskatningsområdet, vil den derfor ikke ændre meget for grænseoverskridende virksomheder i EU.
Therefore, if not coupled with measures in the area of corporate taxation, the SE Statute will not change much for cross-border business in the EU.
Bestemmelser med tilknytning til skattespørgsmål kan om end indirekte også findes i tre artikler i Kommissionens forslag til et servicedirektiv vedrørende forbud mod forskelsbehandling af tjenesteydere, herunder forskelsbehandling på skatteområdet.
Tax-relevant provisions, although indirect, can also be found in three articles of the Commission’s proposal of Directive on Services, covering non-discriminatory practices for service providers, also to include fiscal discrimination.