natgillin/translations-raw huggingface dataset:
− der henviser til Kommissionens meddelelse til Rådet, Europa-Parlamentet og Det Europæiske Økonomiske og Sociale Udvalg "Gennemførelse af Fællesskabets Lissabon-program: Hidtidige fremskridt og næste skridt hen imod et fælles konsolideret selskabsskattegrundlag" ( KOM(2006)0157 ),
– having regard to the Communication from the Commission to the Council, the European Parliament and the European Economic and Social Committee on 'Implementing the Community Lisbon Programme: progress to date and next steps towards a common consolidated corporate tax base (CCCTB)' ( COM(2006)0157 ),
− der henviser til Kommissionens meddelelse til Rådet, Europa-Parlamentet og Det Europæiske Økonomiske og Sociale Udvalg "Den skattemæssige behandling af underskud i grænseoverskridende situationer" ( KOM(2006)0824 ),
– having regard to the Communication from the Commission to the Council, the European Parliament and the European Economic and Social Committee on 'Tax treatment of losses in cross-border situations' ( COM(2006)0824 ),
− der henviser til sin beslutning af 10. marts 2005 om forslag til Rådets direktiv om ændring af direktiv 90/434/EØF af 23. juli 1990 om en fælles beskatningsordning ved fusion, spaltning, tilførsel af aktiver og ombytning af aktier vedrørende selskaber i forskellige medlemsstater
– having regard to its resolution of 10 March 2005 on the proposal for a Council directive amending Directive 90/434/EEC of 23 July 1990 on the common system of taxation applicable to mergers, divisions, transfers of assets and exchanges of shares concerning companies of different Member States
Vedtagne tekster, P6_TA(2005)0511 . ,
Texts adopted, P6_TA(2005)0511 . ,
− der henviser til den uformelle samling i Rådet (økonomi og finans) den 10. og 11. september 2004 og den uformelle samling i Rådet (økonomi og finans) den 7. og 8. april 2006,
– having regard to the informal meeting of Economics and Finance Ministers (Ecofin Council) of 10 and 11 September 2004 and the informal Ecofin Council meeting of 7 and 8 April 2006,
− der henviser til Kommissionens meddelelse til Rådet, Europa-Parlamentet og Det Europæiske Økonomiske og Sociale Udvalg "Fjernelse af selskabsskattemæssige hindringer for små og mellemstore virksomheder i det indre marked – udkast til en mulig pilotordning for hjemstatsbeskatning" ( KOM(2005)0702 ),
– having regard to the Communication from the Commission to the Council, the European Parliament and the European Economic and Social Committee on 'Tackling the corporation tax obstacles of small and medium-sized enterprises in the internal market - outline of a possible home state taxation pilot scheme' ( COM(2005)0702 ),
− der henviser til Kommissionens EU-skatteundersøgelse af 10. september 2004
– having regard to the Commission's 'European Tax Survey'
EU-skatteundersøgelse, arbejdsdokument nr. 3/2004 ( SEK(2004)1128 /2). ,
EU tax survey, working paper No 3/2004 ( SEC(2004)1128 /2). of 10 September 2004,
− der henviser til konklusionerne fra Det Europæiske Råd i Lissabon den 23.-24. marts 2000, Det Europæiske Råd i Stockholm den 23.-24. marts 2001, Det Europæiske Råd i Barcelona den 15.-16. marts 2002 og Det Europæiske Råd i Bruxelles den 22.-23. marts 2005, 15.-16. december 2005 og 23.-24. marts 2006,
– having regard to the conclusions of the Presidency of the Lisbon European Council of 23 and 24 March 2000, the Stockholm European Council of 23 and 24 March 2001, the Barcelona European Council of 15 and 16 March 2002 and the Brussels European Councils of 22 and 23 March 2005, 15 and 16 December 2005 and 23 and 24 March 2006,
− der henviser til OECD's rapport om skadelig skattekonkurrence fra 1998,
– having regard to the OECD report of 1998 on harmful tax competition,
− der henviser til Kommissionens rapport fra 2006 om beskatningsstrukturerne i Den Europæiske Union i perioden fra 1995-2004,
– having regard to the 2006 Commission report: Structures of taxation in the European Union: 1995-2004,
− der henviser til betænkning fra Økonomi- og Valutaudvalget ( A6‑0391/2007 ),
– having regard to the report of the Committee on Economic and Monetary Affairs ( A6‑0391/2007 ),
A. der henviser til, at man i de nationale skattesystemer i stadig højere grad er nødt til at tage højde for globaliseringen af økonomien, og at behovet for akkumulering af menneskelig kapital i et videnbaseret samfund afføder en voldsom stigning i de offentlige udgifter,
A. whereas the fact that national tax systems need increasingly to take into account the globalisation of the economy and the need to accumulate human capital in a knowledge-based society causes a surge in public spending,
B. der henviser til, at 27 forskellige skattesystemer i Den Europæiske Union udgør en hindring for et velfungerende indre marked, åbner store muligheder for udhuling af skattegrundlag, f.eks. gennem skattetænkning, medfører betydelige yderligere udgifter for grænseoverskridende handel og erhvervsvirksomhed til administration og overholdelse af skattereglerne, forhindrer selskabsomstrukturering, gør EU-virksomheder mindre konkurrencedygtige på globalt plan og fører til tilfælde af dobbeltbeskatning,
B. whereas the existence of 27 different tax systems in the European Union constitutes an impediment to the smooth functioning of the internal market, creates significant opportunities for the erosion of tax bases, for example, through tax avoidance, causes significant additional costs for cross-border trade and business in terms of administration and compliance, hinders corporate restructuring, renders EU undertakings less competitive at a global level, and leads to cases of double-taxation,
C. der henviser til, at det i Parlamentets beslutning af 29. marts 2007 om Den Europæiske Unions egne indtægter i fremtiden
C. whereas Parliament's resolution of 29 March 2007 on the future of the European Union's own resources
Vedtagne tekster, P6_TA(2007)0098 . understreges, at enhver fremtidig ordning med egne indtægter i Den Europæiske Union skal respektere princippet om medlemsstaternes fiskale suverænitet og fiskale neutralitet, og at der også som et alternativ på lang sigt nævnes en fællesskabsskat eller nye nationale skatter, der skal gå direkte til Den Europæiske Union,
Texts adopted, P6_TA(2007)0098 . stresses that any future system of own resources in the European Union must respect the principles of the fiscal sovereignty of Member States as well as fiscal neutrality, and also mentions, as a possible long-term option for the future of the European Union's own resources, the imposition of a Community tax or new national taxes which would directly benefit the European Union,
D. der henviser til, at skattekonkurrencen i Den Europæiske Union har ført og fører til økonomiske fordele i hele EU på grund af et dynamisk selskabsmiljø, men at en passende skattekoordinering på EU-plan, der ikke skal være et forsøg på en skatteharmonisering, kan sikre, at endnu flere virksomheder, ansatte og forbrugere kan nyde godt af fordelene ved skattekonkurrence,
D. whereas tax competition in the EU has led - and continues to lead - to EU-wide economic gains by way of a dynamic corporate environment, but that appropriate EU-level tax coordination, which does not attempt to harmonise tax rates, can contribute to the benefits of tax competition being even more widely shared between undertakings, their employees and consumers,
E. der henviser til, at skatteprovenuet fra kapital i en række lande i Den Europæiske Union er steget takket være den øgede generelle økonomiske vækst og især etableringen af mange nye virksomheder og deres betydelige profitvækst i modsætning til de lande, hvor provenukapaciteten er faldet som følge af langsommere vækst,
E. whereas there are certain countries within the European Union in which tax revenue from capital has increased thanks to greater general economic growth and, in particular, on account of the launching of many new companies and their significant profit growth, in contrast to those countries in which revenue capacity has decreased following slower growth,
F. der henviser til, at de generelle beskatningsniveauer i de forskellige medlemsstater varierer mellem 28,4 og 50,5 % af BNP, hvilket giver forskellige indvirkninger på økonomien,
F. whereas overall taxation levels in the different Member States vary between 28,4 and 50,5 % of GDP, the corollary of which is that there are different levels of impact as regards the economy,
G. der henviser til, at det i betragtning af F&U's indvirkning på vækst og beskæftigelse er nødvendigt at overveje en mere effektiv anvendelse af skatteincitamenter til fordel for F&U,
G. whereas given the impact of R&D on growth and jobs, it is necessary to examine a more effective use of tax incentives for R&D;
H. der henviser til, at en opfyldelse af målene i Lissabon-strategien kræver øget koordinering af medlemsstaternes skattepolitik; der henviser til, at Den Europæiske Union er nødt til at opbygge en specifik økonomisk og social ramme, som kan omdanne den konkurrencemæssige fordel, der ligger i mangfoldigheden i kulturel arv og intellektuel kapital, til en innovationsdrevet vækst,
H. whereas achieving the objectives of the Lisbon Strategy necessitates increased coordination of Member States' fiscal policy; whereas Europe has to build a distinctive economic and social framework, which transforms a competitive advantage due to a diversity of cultural heritage and intellectual capital into innovation-driven productivity growth,
I. der henviser til, at visse elementer i den nuværende opsplitning af skattesystemerne udgør smuthuller, der åbner op for skatteunddragelser; der henviser til, at det skatteprovenu, der går tabt som følge af svig og skatteunddragelser beløber sig til mellem 200 og 250 mia. EUR alene i forbindelse med moms,
I. whereas elements in the current fragmentation of tax systems constitute loopholes enabling tax evasion; whereas the tax revenue lost by fraud and tax evasion is estimated to amount to between EUR 200 and EUR 250 billion as regards VAT alone,
J. der henviser til, at det præcise mål for en skattebelastning er den effektive skattesats, der omfatter den nominelle skattesats og et beskatningsgrundlag,
J. whereas the accurate measure of a tax burden is the effective tax rate, which comprises the nominal tax rate and a tax base,
K. der henviser til, at beskatning af energi er et velegnet værktøj, da det både anvender ”forureneren betaler”- princippet, og mindsker forureningen ved kilden; der henviser til, at der er et presserende behov for at tage fat på spørgsmålet om trafikkens stadig stigende indvirkning, hvis man vil gøre noget ved klimaændringerne,
K. whereas energy taxation is a useful tool in that it both applies the 'polluter pays' principle and achieves a reduction of pollution at source; whereas there is an urgent need to address the ever-growing environmental impact of traffic in order to address climate change,
L. der henviser til, at beskatning af energi og Den Europæiske Unions ordning for handel med emissioner er to vigtige instrumenter, der anvendes i forbindelse med energiforbrug og CO 2 -emissioner,
L. whereas energy taxation and the EU Emissions Trading System are two significant economic instruments in use to address energy consumption and CO2 emissions,
Skattepolitikkens bidrag til Lissabon-strategien
The contribution of taxation policy to the Lisbon Strategy
16. støtter Kommissionen i dens bestræbelser på at rette skattepolitikken mod mere ambitiøse miljømål; finder, at sådanne foranstaltninger kan fremme forskningen i og øge anvendelsen af miljøteknologier og dermed udvikle Den Europæiske Unions konkurrencepotentiale på dette område;
Supports the Commission's efforts to gear fiscal policy towards more ambitious environmental objectives; considers that such action can promote greater research into, and a greater application of, environmental technologies, thereby developing the European Union's competitive potential in this field;
Et fælles selskabsbeskatningsgrundlag
Common consolidated corporate tax base
Veje til en mere effektiv anvendelse af skatteincitamenter til fordel for forskning og udvikling
Towards a more effective use of tax incentives in favour of research and development
35. bemærker, at der ofte anlægges sager vedrørende beskatning for De Europæiske Fællesskabers Domstol, og at dette hovedsagelig skyldes, at beskatningssystemerne i EU er uigennemskuelige og yderst komplicerede; opfordrer derfor til en forenkling af skattelovgivningerne i Den Europæiske Union; mener, at Domstolens dom i sagen Marks & Spencer giver medlemsstaterne ret til at bevare deres beskatningssystemer; mener, at dobbeltbeskatning af moderselskaber, i situationer hvor udenlandske datterselskaber har grænseoverskridende underskud, skal undgås, at beskatningsbeføjelserne skal fordeles rimeligt mellem medlemsstaterne, at underskud ikke må indregnes to gange, og at skatteunddragelse skal forhindres;
Notes that cases concerning taxation are frequently brought before the Court of Justice of the European Communities and that this is mainly because of the lack of transparency and the high level of complexity of the taxation systems in Europe and calls, therefore, for a simplification of tax codes across the European Union; regards the ruling of the Court of Justice in the Marks & Spencer Case as giving Member States the right to maintain their tax systems; believes that, in situations involving cross-border losses by foreign subsidiaries, the double taxation of parent companies must be avoided, fiscal competence must be fairly distributed between Member States, losses should not be offset twice, and tax avoidance must be prevented;
Skattepolitikkens formål
Objectives of taxation policy
For det andet bør beskatningen skabe incitamenter, der påvirker de politiske beslutninger i retning af øget beskæftigelse og effektiv og bæredygtig anvendelse af de naturlige ressourcer.
Secondly, taxation should create incentives aimed at guiding economic decisions in the direction of higher employment and more economical and sustainable use of natural resources.
For det tredje medfører beskatning altid en omfordeling af indkomsterne; denne bør ske på en måde, der styrker effektiv efterspørgsel og social ligevægt ved at mindske store uligheder i indkomstfordelingen.
Thirdly, taxation always has the effect of redistributing income; it should do so in a way which strengthens effective demand and social balance while compressing the range of income distribution.
Kommissionens meddelelser vedrører kun de to første mål, mens beskatningens fordelingsaspekter ignoreres fuldstændigt.
The communications of the Commission explicitly refer to the first two targets while completely neglecting the distributional aspect of taxation.
Samtidig har skattesystemerne i EU's medlemsstater netop på dette område ændret sig mest de seneste år.
At the same time, the taxation systems in the EU Member States have changed mostly fundamentally in the latter respect in recent years.
En skattepolitik, der fremmer ulighed og begrænser efterspørgslen, vil helt sikkert ikke bidrage til det dynamisk voksende økonomiske område, som Lissabon-strategien kræver.
A fiscal policy that boosts inequality and stifles demand will definitely not help to produce a dynamically growing economic region as called for in the Lisbon Strategy.
Følgerne af skattekonkurrence
Consequences of tax competition
Ordføreren deler Kommissionens bekymring over, at "den manglende samordning af systemerne for direkte beskatning ... kan føre til utilsigtet ikke-beskatning eller misbrug og dermed til udhuling af skatteindtægterne" ( KOM(2006)0823 ).
The rapporteur shares the Commission's concern that 'lack of coordination between direct tax systems may also lead to unintended non-taxation or abuse and, hence, erosion of tax revenues' (COM(2006) 823).
Faktisk vil det uden koordinering af de direkte skatter i hele EU næppe være muligt at genvinde et politisk spillerum til udformning af en skattepolitik.
Without EU-wide coordination in respect of direct taxation, it will hardly be possible to regain room for political manoeuvre to shape taxation policy.
Fjernelsen af kontrollen med kapitalbevægelser og etableringen af skattely begyndte allerede i 70'erne at lægge pres på de lande, hvor virksomhedernes fortjenester blev beskattet højere.
The removal of controls on capital movements and the development of tax havens began to place pressure on countries levying higher taxes on company profits as far back as the 1970s.
Tilstedeværelsen af 27 forskellige skattesystemer på EU's indre marked med fuldstændig frihed til kapitalbevægelser medvirker så meget desto mere til, at virksomheder, der arbejder grænseoverskridende, kan vælge mellem en hel række strategier til skatteunddragelse.
The existence of 27 different tax systems in the EU internal market, together with complete freedom of movement of capital, means that companies operating across borders can choose from a whole range of possible tax avoidance strategies.
Almindeligt anvendt praksis i denne forbindelse er interne afregningspriser, der forskyder bogføringen af fortjenester fra lande med høje skattesatser til lande med lavere skattesatser; eller oprettelse af finansieringsselskaber i skattely, hvorfra investeringsprojekter i hele verden finansieres med lån.
Popular practices in this field include the use of group-internal transfer prices which transfer profits from the accounts of branches in countries applying high rates of tax to lower-taxing countries, or the setting up financing companies in tax havens which can provide credit financing for investment projects throughout the world.
Disse og tilsvarende kneb fører til alvorlige provenutab i lande med en højere selskabsbeskatning.
These and similar ploys lead to increasingly significant revenue losses for countries with high levels of corporation tax.
Forskyder koncernerne desuden ikke blot overskud, men også produktive investeringer ud fra skattetænkning, øges presset for en udligning af skattesatserne i nedadgående retning.
If companies transfer not only accounting profits but also productive investment for tax reasons, additional pressure to harmonise tax rates downwards is generated.
Det er denne proces, der kaldes "skattekonkurrence".
This is the process known as 'tax competition'.
Den er ikke begrænset til selskabsskatten.
It is not confined to the field of corporate taxation.
Da pengeformuer er meget mere mobile end produktivt investeret kapital, vedrører den på samme måde beskatning af formuer og private kapitalindkomster.
Since financial wealth is much more mobile than productively invested capital, taxes on personal wealth and capital income are subject to the same downward pressure.
Arbejde er generelt mindre mobilt end kapital, og på arbejdsområdet er højt betalte aktiviteter som hovedregel mere mobile end normalt arbejde.
Labour is, as rule, less mobile than capital, and high-paid labour tends to be more mobile than the mass of the workforce.
En særlig immobil skattekilde er forbrug, navnlig forbrug af basisvarer og tjenesteydelser.
One particularly non-mobile source of taxation is consumption, particularly the consumption of basic goods and services.
Skatterne flyttes altså fra selskabs- til personindkomst, dels fra kapital- til arbejdsindkomst, dels fra høj arbejdsindkomst til lavere arbejdsindkomst og generelt fra beskatning af indkomst og formue til beskatning af forbrug.
So taxes are switched from corporate to private income, from capital to labour income, from highly-paid to lower-paid labour and, generally, from taxing income and wealth to taxing consumption.
Skatteudviklingen i EU
Evolution of taxes in the EU
Udviklingen i skattesystemerne i de forløbne årtier viser, at det netop er denne proces, der har fundet sted.
The trends in taxation systems in recent years show that this process has indeed occurred.
Således er den gennemsnitlige selskabsskattesats faldet stærkt.
The average rate of taxation of corporate profits has fallen sharply.
Alene siden 1995 er den i de gamle medlemsstater (EU 15) faldet med næsten ti procentpoint fra 38,0 % i 1995 til 29,5 %.
Since 1995, it declined by almost ten percentage points in the longer-standing EU Member States (EU-15), from 38% to 29.5%.
Også de østeuropæiske lande, der i 1995 begyndte på et lavere selskabsskatteniveau, har systematisk sænket deres satser yderligere.
Even the countries of eastern Europe, which in 1995 already had low rates of corporate tax, have systematically reduced their tax rates further.
(Figur 1).
(Figure 1)
Denne udvikling er lagt fra afsluttet.
The process is far from having been stopped yet.
Tyskland er nu i gang med at forberede den næste selskabsskattereform, hvor satsen sænkes til under 30 %.
Germany is now preparing the next corporate tax reform, pushing down its tax rate below 30%.
Danmark har planer om at sænke satsen fra 28 % til 22 %.
Denmark plans to reduce its statutory rate from 28 to 22%.
Disse skridt vil utvivlsomt øge presset på andre lande.
These steps will certainly intensify the pressure on other countries.
Eftersom et "område med høj skat" er et relativt begreb, er et kapløb mod bunden ikke urealistisk.
Since 'high-tax location' is a relative term, a race to the bottom is not unlikely.
Det er ofte blevet fremført, at sænkningerne af selskabsskattesatserne er blevet kompenseret af foranstaltninger, der udvider skattegrundlaget.
Admittedly, it has often been argued that the cuts in corporate tax rates have been compensated by measures that broaden the tax base.
Men ikke blot de officielle satser, også de effektive satser har været yderligere faldende siden midten af 1980'erne.
But not just statutory tax rates, but also effective tax rates have declined further since the mid-80s.
Siden 1995 har Kommissionen for alle EU-lande beregnet såkaldte indirekte skattesatser (Implicit Tax Rate, ITR) for kapital, arbejde og forbrug.
Since 1995 the Commission has calculated for all EU countries so called 'implicit tax rates' (ITR) for capital, labour and consumption.
Den indirekte skattesats på kapital lå i gennemsnit i de gamle EU-lande i 2003 på 29,9 % og dermed tydeligt lavere end satsen på arbejde, der var på 36 %.
The implicit tax rate for capital averaged 29.9% for the EU-15 in 2003, well below the ITR for labour, which was 36%.
Men ITR på kapital varierer betragteligt i EU.
There are considerable differences between implicit tax rates on capital across Europe.
Langt under gennemsnittet ligger den tyske kapitalbeskatning med kun 21 %.
Germany's capital ITR is well below average, at 21%.
I de østeuropæiske stater beskattes kapital med blot 14 %.
In the more recent east European Member States, capital ITR is 14%.
Figur 3 viser ITR for EU 15, EU 25, de nye medlemsstater og Tyskland.
Figure 3 shows trends in ITR over time for EU-15, EU-25, the new Member States and Germany.
Denne af Kommissionen fastslåede indirekte skattesats på kapital må imidlertid fortolkes med forsigtighed.
These implicit rates of tax on capital supplied by the Commission must, however, be approached and interpreted with caution.
Den kan anvendes som orientering ved sammenligning af landene.
They provide a rough means of comparing countries.
Den tidsmæssige udvikling kan imidlertid føre til fejlkonklusioner, da ITR i betragtelig grad overvurderer den reelle kapitalbeskatning i en tid med boomende børser og finansmarkeder.
Comparing trends in ITRs over time can be misleading, however, as the ITR significantly overestimates the real rate of tax on capital at times of booming stock exchanges and financial markets.
Ud over på selskabsudbytte er også skatten på private kapitalindkomster faldet.
In addition to corporate profits, the tax burden on private capital income is also being steadily lightened.
Dette viser sig i den EU-omfattende tendens til indførelse af et dualt indkomstskattesystem.
This is demonstrated by the EU-wide trend towards a dual system of income taxation.
Det medfører, at rente- og udbytteindkomster ikke længere beskattes progressivt, men med en fast sats - "Flat Tax" - som ligger langt under de højeste skattesatser for arbejdsindkomst.
Consequently, income from interest and dividends is no longer taxed progressively, but subject to a fixed-rate 'flat tax' set far below the top rates of tax on earned income.