natgillin/translations-raw huggingface dataset:
GŘBUDG odpovídá za správu pokladny v rámci celkového rozpočtu spravovaného Komisí a Evropský rozvojový fond.
DG BUDGisresponsible for treasury management of the entire budget managed by the Commission, and the European Development Fund.
GŘ ECFIN odpovídá zasprávupokladnyuostatních mimorozpočtových položek, což je zejména Evropské společenství uhlí a ocelí (ESUO) v likvidaci, půjčky a investice prostředků Evropského společenství a Euratomu a dále některé finanční prostředky spravované finančními institucemi na základě pověření Komise7.
DG ECFIN is responsible for the treasury management of other non-budgetary items, whichare mainly the European Coal and Steel Community (ECSC) in liquidation, the European Community’s and Euratom’s loans and investments of funds and certain funds managed by financial institu-tionsundera mandate from the Commission 7.
Schéma 1 podává přehled o systému správy pokladny v Komisi a vrámečku 2jsoushrnutyjejí hlavní úkoly.
Diagram1presents anoverviewofthe Commission’streasury managementsystemand Box 2summarisesits maintasks.
7GŘ ECFIN spravuje různé finanční nástroje související s jeho operacemi u mimorozpočtových položek.
number of financial instruments related to its offbudget activity treasury operations.
Jedná se o operace týkající se správy částek ve výši přibližně 2,2 miliardy EUR – což jsou aktiva ESUO v likvidaci a ostatní svěřené fondy – a bankovní operace (výpůjčky a úvěry), u nichž koncem roku 2007 neuhrazená výpůjční/úvěrová pozice ES/Euratom/ESUO v likvidaci činila téměř 1,8 miliardy EUR.
These encompass operations relating to the management of some 2,2 billion euro — representing the assets of the ECSC in liquidation and other mandated funds — and banking operations (borrowing and lending activities) for which the outstanding EC/Euratom/ECSC in liquidation borrowing/lending position amounted to close to 1,8 billion euro as of the end of 2007.
USTANOVENÍ NAŘÍZENÍ O VLASTNÍCH ZDROJÍCH
OWN RESOURCES REGULATION PROVISIONS
• Ministerstvo financí každého členského státu nebo jiný subjekt pověřený členským státem by měl na jméno Komise otevřít účty vlastních zdrojů.
• Accounts for own resources should be opened in the name of the Commission with the treasury or the body appointed by each Member State.
Na tyto účty, jejichž vedení je bezplatné8, by členské státy měly poukazovat vlastní zdroje.
The Member States should credit resources to these accounts, which shall be kept free of charge8.
• V první pracovní den každého měsícese na účty pro zdroje z DPH a zdroje odvozené z HND připíše jedna dvanáctina odpovídajících celkových částek v rozpočtu9.
• On the first working day of each month, one twelfth of the relevant totals in the budget should be credited to the account for the VAT and GNI resources9.
• Komise čerpá částky poukázané na účty v rozsahu nutném pro krytí jejích požadavků na peněžní prostředky v souvislosti s plněním rozpočtu10.
• The Commission should draw on the sums credited to the accounts to the extent necessary to cover its cash resources requirements arising from budgetary implementation10.
SCHÉMA 1
DIAGRAM 1
PŘEHLED SYSTÉMU SPRÁVY POKLADNY V KOMISI
OVERVIEW OF THE COMMISSION’S TREASURY MANAGEMENT SYSTEM
SystémvnitřníkontrolyGŘBUDG
Treasury Management
SystémvnitřníkontrolyGŘECFIN
DGBUDG’sinternalcontrolsystem
Správa na nč ních prostředků
DGECFIN’sinternalcontrolsystem
Členskéstáty
EUinstitutions
Zdroj: Evropský účetní dvůr.
FinancialRegulation
Zvláštní zpráva č. 5/2009 – Správa pokladny v Komisi
Source: European Court of Auditors.
SHRNUTÍ HLAVNÍCH ÚKOLŮ KOMISE V OBLASTI SPRÁVY POKLADNY
SUMMARY OF THE MAIN TASKS OF THE COMMISSION’S TREASURY MANAGEMENT
Plánování a prognózování finančních prostředků
Treasury planning and forecasting
• Prognózy peněžních toků (odhady přítoků a odtoků peněžních prostředků).
• Cash flow forecasts (estimates of inflows and outflows)
• Čerpání částek z účtů vlastních zdrojů (účty státní pokladny a centrální banky).
• Drawing from own resources accounts (treasury and central bank accounts)
Řízení příjmů a plateb
Management of receipts and payments
• Vedení a kontrola záznamů o třetích stranách.
• Maintenance and control of third-party files
• Provádění a sledování platebních transakcí.
• Execution and monitoring of payment transactions
• Párování příjmů s inkasními příkazy vydanými schvalujícími osobami.
• Matching the receipts to recovery orders issued by authorising officers
• Odsouhlasování bankovních účtů.
• Bank account reconciliations
• Devizové operace.
• Foreign exchange operations
• Otevírání a uzavírání bankovních účtů.
• Opening and closing of bank accounts
• Výběr komerčních bank (nabídková řízení).
• Selecting commercial banks (tender procedures)
• Ověřování bankovních úroků a poplatků.
• Checking bank interest and charges
• Správa svěřeneckých účtů.
• Management of fiduciary accounts
• Správa pokut.
• Management of fines
• Řízení investic.
• Management of investments
Hlavním cílem auditu bylo posoudit kvalitu správy pokladny v Komisi. Auditse zaměřil na následující dvě otázky:
The main objective of the audit was to assess the quality of the Com-mission’streasury management.This wasdonebyaddressingtwo questions:
Dodržuje Komise pravidla a předpisy platné pro správu pokladny?
Does the Commission comply with the rulesand regulations applic abletotreasury management?
Vytvořila Komisesystémy vnitřní kontroly, kterézajišťujířádnou správu pokladny?
Hasthe Commission established internalcontrol systems which ensuresoundtreasury management?
Pro zodpovězení druhé otázky Účetní dvůr vybral a ověřil hlavní oblasti správy pokladny v Komisi, kterou provádí GŘ BUDG a GŘ ECFIN.Jed-nalose o: a) celkovoustrukturu činností Komise v oblastisprávy pokladny; b) řízenírizik u činností souvisejících s finančními prostředky; c) měření výkonnosti a porovnánísreferenčními hodnotami; d) správusvěřeneckých účtů; e) správu pokut; f) platby asprávu bankovních účtů a g) lidské zdroje.
The Court addressed the second question by selecting and examining the main areas of the Commission’s treasury management whichis implemented by DG BUDG and DG ECFIN. These were:
Audit se nevztahoval na postupy zavedené pro správu financování ostatních institucí a subjektů Společenství, například evropských agentur, ani na investiční rozhodnutí přijatá GŘ ECFIN v souvislosti se správou ostatních mimorozpočtových položek včetně výpůjčních činností na financování úvěrů Společenství.
The audit did not coverthe processes establishedfor managingthe funding ofthe otherinstitutions and Community bodies such asthe European agencies, or the investment decisions madeby DGECFIN in managing the other non-budgetary items, including the borrowing activities to finance Community loans.
Účetnídvůrvesvévýročnízprávě informuje o řízení Záručního fondu pro vnější vztahy ze strany Komise a dodržování příslušných právních předpisů pro finanční operace Evropského společenství uhlí a oceli (ESUO) v likvidaci.
The Court reports in its Annual Report on the Commission’s managementofthe Guarantee Fund for external actions and on the compliance withtherelevant legislation of the financial operations of the European Coal and Steel Community(ECSC)inliquidation.
Audit se zaměřil na rozpočtové roky 2006 a 2007 a vzal v úvahu rovněž vývoj postupů Komise v prvním pololetíroku 2008.
The auditfocused on thefinancial years2006and2007. Developmentsin Commission practicesinthe first half of 2008 were also considered.
Součástí auditu byly návštěvy v GŘ BUDG i GŘ ECFIN.
The audit included visits to both DG BUDG and DG ECFIN.
Důkazní informace se shromažďovaly formou zkoumání a posouzení zavedených pravidel a postupů, přezkumů dokumentace, testování kontrol a transakcí a pohovorů.
Audit evidence was collected through examination and assessment of existing rules and procedures, reviews of documentation, testing of controls and transactions, and interviews.
Pro účely srovnání byly posouzeny také postupy v oblasti správy pokladny u ostatních veřejných subjektů a byla přezkoumána příslušná odbornáliteratura.
For comparison purposes treasury management practicesin other public bodies werealsoconsideredand areview oftherelevant academicliterature was undertaken.
SPRÁVA POKLADNY A PROGNÓZOVÁNÍ
TREASURY MANAGEMENT AND FORECASTING
Tři hlavní právní ustanovení, jež definují povahu správy pokladny vykonávané Komisí,jsoutato:
Thethree mainlegal provisions which definethe nature oftreasury managementto be exercised bythe Commission are:
V případě rozpočtu na rok 2007 byla počátkem roku 2008 vrácena značná částka.
In the case of the 2007 budget, a substantial repayment was made at the beginning of 2008.
Komiseby měla vytvořit systémy řízení hotovosti, které umožní vypracovávat prognózy peněžníchtoků11; c)
(b)the Commission should set up cash management systems enabling the drawing-up of cash-flowforecasts11;
Komise by měla čerpat částky poukázané na účty vlastních zdrojů vrozsahu nutném prokrytíjejích požadavků na hotovostvsou- vislostis plněnímrozpočtu12
(c) the Commission should draw on the sums credited to the own resources accounts to the extent necessary to cover cash requirements arisingfromtheimplementation ofthe budget12.
Účetní dvůr ověřil, zda zavedené systémy a postupy Komise a opatření přijatás ohledem na písm. a) a c) bodu 13 dodržujítato ustanovení.
The Court tested whether the Commission’s systems and procedures in place and the actions taken for paragraph 13(a) and (c) adhered to these provisions.
Testování Účetního dvora neodhalilo žádné významné případy nedodržení výše uvedených ustanovení.
The Court’s testing did not reveal any significant instances of non-compliance withthe abovementioned provisions.
Jakje uvedeno v bodě 2, největšími příjmovými složkami vrozpočtu Společenství jsou vlastní zdroje z DPHa HND.Tytozdrojesekaždý měsíc poukazují na účty otevřené jednotlivými členskými státy na jméno Komise ve výši jedné dvanáctiny jejich odpovídajících celkových částek v rozpočtu.
As mentioned in paragraph 2, VAT and GNI own resources are the largest revenue components of the Community budget.
Proto s výjimkou potřeby zajistit dřívější financování Evropskému zemědělskému záručnímu fondu (viz bod 16) v prvních měsících roku není poukazování zdrojů na tyto účty Komise založeno na skutečné potřebě finančních prostředků, nýbrž na podílu členských států na ročním rozpočtu.
These resources are credited to the accounts opened by each Member State in the name ofthe Commissionin monthlytwelfths oftheirrelevanttotal ofthebudget.Therefore, with the exception of the need to provide earlier funding to the European Agricultural Guarantee Fund (seeparagraph16)inthefirst monthsoftheyear,thecreditingof resourcestothe aforementioned Commission accountsis not based onactualtreasuryneedsbutonthe Member States’ share of the annual budget.
Vzhledem k tomu, že rozpočet jevyrovnaný,existuje malé riziko, že Komise nebude mít k dispozici dostatek finančních prostředkůna pokrytíhotovostních potřeb vyplývajících z plnění rozpočtu.
Consideringthatthe budgetisin equilibrium,there isthereforealowriskthatthe Commission will not have at its disposal sufficient funds to cover cash needs arising from budgetary implementation.
V důsledku výše uvedeného způsobu poskytování vlastních zdrojů, kterýje stanoven v nařízení Společenství, spolu s účinkem nižší úrovně plnění rozpočtu oproti plánu se v druhé polovině roku na těchto účtech vlastních zdrojů kumulují významné zůstatky (viz tabulka 1).
As a consequence ofthe above methodfor providing own resources laid out by the Communities’ regulation, together with the effect of a level of budgetary execution lower than planned, significant balances are accumulated during the second half of the year onthese ownresources accounts(see Table 1).
Rozpočtové vlastní zdroje se mění pouze na základě revize rozpočtu Společenství13. Jelikož tento postup trvá značnou dobu, přebytečné finanční prostředky nejsou uvolněny zpět členskýmstátůmtakrychle,jak bytomu mohlo být.
Budgetary own resources are amended only as a consequence of a revision of the Community budget13.Sincethis procedure takes considerable time, excessfundsare notreleased backtothe Member Statesas quickly asthey could be.
GŘ pro zemědělství a rozvoj venkova, GŘ pro regionální politiku a GŘ pro zaměstnanost, sociální věci a rovné příležitosti.
Development, DG Regional Policy and DG Employment, Social Affairs and Equal Opportunities.
33 bankovních účtů v celkem 30 bankách v 26 členských státech.
DG BUDG managed 33 bank accounts in total with 30 banks in 26 Member States.
Nařízení stanoví, že vlastní zdroje z DPH a HND mohou být v rámci určitých mezí vyžádány předem v průběhu prvních měsíců danéhoroku za účelem financování plateb EZZF.
The Regulation stipulates that the VAT and GNI resources can be called upinadvance, within certain limits, during the first monthsofthe year for the purpose of financing the EAGF payments.
Komise vypracovává měsíční prognózu peněžních hotovostních prostředků s cílem určit, zda je k uhrazení plateb potřeba předem vyžádat vlastní zdroje.
The Commission preparesa monthlycashforecast withthepurposeofdetermining whether advanced calls of ownresources are needed to cover payments.
Účetní dvůr zjistil,žezavedená dokumentace nebylav poslední doběaktualizo-vána a že neuvádí dostatečně podrobné údaje o metodice používané při vypracovávání těchto prognóz peněžních toků.
The Court noted that the documentation in place was neither recently updated nor provided sufficient details of the methodology used for the preparation of these cash flow forecasts.
Finanční informace o hotovostních požadavcích, které kryjí přibližně 85 % rozpočtových výdajů, poskytují pouze tři generální ředitelství14, přičemž dvě z nich poskytují útvaru v GŘ BUDG, který odpovídá za správu pokladny, tyto informace pouze neformálně.
Moreover, finan-cialinformation on cash requirements, covering approximately 85 % of budgetary expenditure, is provided by three DGsonly14,twoof which providethisinformation on aninformal basis onlytothe unit in DG BUDGresponsiblefortreasury management.
Komise zavedla rovněž další postup prognózování v oblasti řízení hotovosti.
The Commission has also put in place another cash management forecast procedure.
Jeho hlavním cílem je zajistit, aby na každém účtu v komerčních bankách byly k dispozici dostatečné finanční prostředky pro provádění plateb.
Its main aim is to ensure that there are sufficient funds in each commercial bank account for the execution of payments.
Jedná se o účinný automatický nástroj, který Komisi umožňuje sledovat zůstatky na bankovních účtech a zajistit dostup-nostfinančních prostředků15.
This isaneffectiveautomatedtool whichenablesthe Commissionboth to monitor bank balances andto ensure availability offunds15.
Cílem třetího postupu, který Komise zavedla pro prognózování hotovosti, je převádět prostředky mezi účty vlastních zdrojů členských států tak, aby zůstatky těchto účtů odpovídaly rozpočtovým příspěvkům jednotlivých členských států.
Finally, the Commission has put in place a third cash forecast procedure which aims to transfer funds between Member States’ own resources accountsin order to align the balances on these accounts with their respective budgetary contributions.
Výpočty, na nichž jsou založeny převáděné částky, částečně vycházejí z odhadů budoucích peněžních toků.
The calculations underpinning the amounts transferred are partly based on estimates of future cash flows.
Účetní dvůr zjistil, že metodika vypracování prognóz nebyla dostatečně zdo-kumentovánaaže přesnost odhadů se následně nekontrolovala.
The Court noted that the methodology used for the preparation of the forecast was not sufficiently documented and that the estimates made were not subsequently checked for their accuracy.
To má dočasný vliv na zůstatky účtů otevřených jednotlivými členskými státy najméno Komise(viz bod 2).
This has a temporary effect on the balances of the accounts opened by each Member Stateinthe name ofthe Commission(see paragraph 2).
63 odst. 1 finančního nařízení
Article 63(1) of the Financial
17 lze tyto účty používat bez omezení výše platebních transakcí 16.
Imprest accounts can be set upfor the collection of revenue andfor the payment of small sums of money.
Ve většině případů, které Účetní dvůr zkoumal, nebyly požadavky stano-
However,in certain situations, e.g. external aid operations, such accounts may be used without any limitation on the amounts of the payment transactions16.
Podle povahy organizace vené v prováděcích pravidlech a v interních pokynech pro nabídková řízení k výběru bank dodrženy.
The requirements set out in the Implementing Rules and in the internal guidelines established for tender procedures for the selection of the banks were notfollowedin most of the cases the Court examined.
Vjednétřetině ověřovaných případů navíc nebyla výběrovářízení náležitě zdokumentována.
In addition, theselectionprocedure was not appropriately documented in one third ofthe cases examined.
CITLIVÁ PRACOVNÍ MÍSTA
SENSITIVE POSTS
Při použití standardů Komise pro vnitřní kontrolu provedlo GŘ ECFIN posouzenírizik(viz bod 26), najehožzákladě byla vroce 2004řada pracovních míst klasifikovánajako citlivá.
Applying the internal control standards of the Commission, DG ECFIN carried out a risk assessment (see paragraph 26), on the basis of whichin 2004 a number of posts werelisted as sensitive.
Tento seznamje poměrně starýavrámci posouzenírizik prováděnéhotímto generálním ředitelstvím, jež bude brzy dokončeno, je potřeba jej přehodnotit.
Asthislist is rather old, it needs to be reassessed in the context of the DG’s risk assessment, the completion of which is imminent.
Při posouzení rizik, které v roce 2008 provedlo GŘ BUDG, se dospělo kzávěru,žepouzejednopracovní místovútvaruodpovědnémza správu pokladny je vyhodnoceno jako citlivé.
The 2008 DG BUDG risk assessment exercise concluded that only one post in the unit responsible for treasury management has been assessed as sensitive.
A to navzdory vysokým objemům, hodnotám a povaze transakcí, které každodenně tento útvar zpracovává.
This is despite the high volumes, values and nature of transactions processed daily bythis unit.
veřejného sektoru mohou struktury správy finančních prostředků provádět širokou škálu činností.
public sector organisation, the treasury management structures can embrace a wide range of activities.
Chartered Institute of Public Finance and Accountancy (Spojené království) definuje správu finančních prostředků takto: „Správa finančních prostředků zahrnuje řízení peněžních toků, bankovní operace, operace peněžního trhu a operace kapitálového trhu; účelnou kontrolu rizika spojeného s těmito činnostmi; a zajištění optimální výkonnosti v souladu s těmito riziky“ (Management in the public services, code of practice and cross-sectoral guidance notes, 2001, Chartered Institute of Public Finance and Accountancy, Spojené království).
A definition of treasury management provided by the Chartered Institute of Public Finance and Accountancy (UK) is as follows: ‘Treasury management includes the management of cash flows, banking, money-market and capital-market transactions; the effective control of the risk associated with those activities; and the pursuit of optimum performance consistent with those risks’ (Management in the public services, code of practice and cross-sectoral guidance notes, 2001, the Chartered Institute of Public Finance and Accountancy, United Kingdom).
VYTVOŘILA KOMISE SYSTÉMY VNITŘNÍ KONTROLY, KTERÉ ZAJIŠŤUJÍ ŘÁDNOU SPRÁVU POKLADNY?
HAS THE COMMISSION ESTABLISHEDINTERNAL CONTROL SYSTEMS WHICH ENSURE SOUND TREASURY MANAGEMENT?
CELKOVÁ STRUKTURA ČINNOSTÍ KOMISE V OBLASTI SPRÁVY POKLADNY
OVERALL SETUP OF THE COMMISSION’S TREASURY MANAGEMENT ACTIVITIES
Velké komerční organizace mají oddělení pro správu pokladny, jehož hlavním cílem je přispět k maximalizaci ziskovosti podniku a současně zajistit účelné řízení rizik a dostupnost dostatečných peněžních rezerv profinancování operací.
Large commercial organisations have established treasury management departments whose ultimate aimis to contribute to maximising corporate profitability and ensuring at the same time an effective management of risks and the availability of sufficient cash reserves for the financing of operations.
Obdobně mnoho organizací veřejného sektoru má struktury pro správu pokladny, jejichž cílem je poskytovat podporu při dosahování cílů organizace 17.
Likewise, many publicsector organisations have established treasury management structures aimed at providing support to the attainment of their organisational objectives17.
Ať již je povaha organizace jakákoli, účelná správa pokladny významně přispívá k jejímu úspěchu.
What-everthe nature ofthe organisation, effectivetreasury management significantly contributesto corporatesuccess.
S výjimkou správy finančních prostředků v rámci Evropského rozvojového fondu, který řídí GŘ BUDG.
Except for the treasury management of the European Development Fund, which is managed by DG BUDG.
Účetní vydává svůj souhlas s otevřením a uzavřením účtů ve finančních institucích a své stanovisko k interním pravidlům stanoveným pro operace GŘ s finančními prostředky.
The Accounting Officer gives his/her agreement for the opening and closing of accounts with financial institutions and his/her opinion on internal rules established for the DG’s treasury operations.
Vzhledem k oblastemjejich odborných znalostí a úloze a odpovědnostitěchto dvou generálníchředitelství při plnění ročního pracovního programu Komise a při plnění rozpočtu Společenství odráží toto rozdělení povinností každodenní realitu pokladních operací 20.
Considering their respective areas of expertise and the role and responsibilities of these two DGsin theimplementation of the Commission’s annual work programme andinthe execution ofthe Community budget, this split of responsibilities reflects the day-to-day reality of treasury operations20.
Bez ohledu na výše uvedené skutečnosti bylo zjištěno,žekaždé generálníředitelstvífunguje přiřízení akontrole svých činností v oblasti správy pokladny zcela nezávisle.
Notwithstanding the aforementioned, it was noted that each DG operates entirely independently in managing and controlling its treasury activities.
V důsledku tohoto rozdělení tak v podstatě neexistoval žádný útvar, který by měl celkovou odpovědnost za operace Komise v oblasti správy pokladny, a v oblasti, kdeje nutný společný přístup k otázkámjakořízenírizik a kontrola, neprobíhala žádná koordinace.
As a result of this split there was in effect no unit with overall responsibility for the Commission’s treasury management operations and there was no coordination in an area where a common approach to issues such as risk management and controlis necessary.
20V porovnání s GŘ BUDG zpracovává GŘ ECFIN menší počet platebních transakcí s vysokou hodnotou.
number of high-value payment transactions in comparison to DG BUDG.
Pro GŘ ECFIN je hlavní otázkou především včasné provedení plateb.
For DG ECFIN, the timeliness of the execution of payments is a major issue.
Často totiž musí platbu uskutečnit ve velmi krátkém termínu po přijetí investičního rozhodnutí.
The DG often needs to make payments within very strict deadlines following an investment decision.
Platby je obvykle nutno provést nejpozději do dvou dnů a objevují se případy, kdy je nutno platbu uskutečnit v den vydání příslušného příkazu.
Payments commonly have to be executed at the latest within two days and there are instances where payments have to be made on the day the instruction is issued.
Například ke kontrole rizika ztráty vzniklé držením finančních prostředků na účtech v komerčních bankách stanovily GŘ BUDG a GŘ ECFIN vlastní limitypro maximální výše finanční prostředků, které lze mítvkon-krétních bankách uložené.
For instance, in order to control the risk of loss generated by holding fundsinaccounts withcommercialbanks, DGBUDGand DGECFIN have each established their own limits for the maximumamounts of funds to be held at specific banks.
Obě generální ředitelství použila odlišnou metodiku ke stanovení limitů, aniž by bylo přihlédnuto k celkové rizikové angažovanosti Komise u jednotlivých komerčních bank.
The two DGs used different methodologiesto establishthelimits without consideringthe Commission’s overall risk exposure with each commercial bank.