natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Účetní dvůr ověřil tyto hlavní oblasti správy pokladny: a) celkovou strukturu činností Komise v oblasti správy pokladny; b) řízení rizik u činností souvisejících se správou pokladny; c) měření výkonnosti a porovnání s referenčními hodnotami; c) Komise by měla čerpat částky poukázané na účty vlastních zdrojů v rozsahu nutném pro pokrytí hotovostních potřeb vyplývajících z plnění rozpočtu. 
The three main legal requirements are: (a) the Commission should ensure that it has at its disposal sufficient funds to cover cash needs arising from budgetary implementation; (b) the Commission should set up cash management systems enabling the drawing up of cash-flow forecasts; and (c) the Commission should draw on the sums credited to the own resources accounts to the extent necessary to cover cash requirements arising from the implementation of the budget.
V. Hlavní závěry Účetního dvora jsou tyto: — Komise celkově dodržela hlavní ustanovení právních předpisů Společenství; Zvláštní zpráva č. 
V. The CourtŐs main conclusions are: Ń the Commission did overall comply with the main provisions prescribed by the Community legislation; II.
5 — Komise vypracovala postupy prognózování za účelem obezřetného řízení hoto-následující: vosti, které zajišťují, aby měla k dispozici dostatečné finanční prostředky k pokrytí hotovostních požadavků vyplývajících z plnění rozpočtu; — postupy Komise pro převádění finančních prostředků mezi účty vlastních zdrojů členských států nebyly dostatečně zdokumentovány; — vzhledem k ustanovení nařízení o vlastních zdrojích Společenství se kumulují značné zůstatky ve druhé polovině roku v důsledku převodu vlastních zdrojů na účty otevřené členskými státy na jméno Komise na základě rozpočtových prostředků; — zavedené postupy vnitřní kontroly týkající se provádění plateb a bankovních účtů byly celkově účelné, avšak GŘ BUDG na rozdíl od GŘ ECFIN nedokumentovalo své řízení rizik vyplývajících z činností souvisejících se správou pokladny, ani nezavedlo postupy pro posuzování všech aspektů své výkonnosti; — koordinace mezi oběma generálními ředitelstvími v oblasti, v níž je jednotný přístup k problémům, jako je řízení rizik a kontrola, nezbytný, je nedostatečná. 
5 Ń the Commission has set up prudent cash management forecast procedures ensuring that it has at its disposal sufficient funds to cover cash requirements arising from budgetary implementation; Ń the CommissionŐs procedures to transfer funds between Member StatesŐ own resources accounts were not sufficiently documented; Ń as a result of the provisions of the CommunitiesŐ own resources regulation, significant balances accumulate during the second half of the year as a consequence of transferring own resources to the accounts opened by the Member States in the name of the Commission on the basis of budget appropriations; Ń the internal control procedures in place concerning the execution of payments and bank accounts were effective overall.
To vedlo k situaci, kdy tato GŘ stanovovala limity prostředků vedených na účtech u komerčních bank bez ohledu na celkovou rizikovou angažovanost vůči jednotlivým komerčním bankám; — pokuty se ukládají na zvláštní bankovní běžné účty, což zvyšuje riziko ztráty. — Komise by měla zlepšit svou dokumentaci postupů prognózování peněžních toků; — Komise by měla analyzovat fungování stávajícího systému účtů vlastních zdrojů s cílem snížit zůstatky na těchto účtech ve druhé polovině roku; — Komise by měla zavést postupy zajišťující koordinaci jejích činností v oblasti správy pokladny; — GŘ BUDG by mělo zlepšit dokumentaci řízení rizik i rozsah měření výkonnosti; — Komise by měla urychleně dosáhnout závěru při hledání optimálního řešení, pokud jde o nakládání s předběžně vybranými pokutami. SO HD RP NO UV TĚ Í D I KOMISE VI. Hlavní doporučení Účetního dvora jsou Zvláštní zpráva č. 
The CourtŐs main recommendations are: Ń the Commission should improve the documentation of its cash flow forecasting procedures; Ń the Commission should analyse the functioning of the present system of own resources accounts with the aim of reducing balances on these accounts during the second half of the year; Ń the Commission should put in place procedures which ensure coordination of its treasury management activities; Ń DG BUDG should improve the documentation of its risk management and the scope of its performance measurement; and Ń the Commission should as a matter of priority reach a conclusion in its search for an optimum solution for the treatment of provisionally collected fines. Special Report No 5/2009 Ń The CommissionŐs treasury management
6 ÚVOD SOUVISLOSTI 1. 
6 INTRODUCTION BACKGROUND 1.
Rozpočet Evropské unie poskytuje finanční prostředky pro širokou škálu akcí v Evropské unii i mimo ni. 
The European Union budget provides funding for a wide range of actions in the European Union and beyond.
Evropská komise plní rozpočet v rámci své odpovědnosti v souladu s finančním nařízením1 a v mezích rozpočtových prostředků. 
The European Commission implements the budget under its own responsibility in accordance with the Financial Regulation1 and within the limits of the budgetary appropriations.
V roce 2007 dosáhl celkový objem plateb provedených Komisí 114 miliard EUR. 
In 2007 the total payments made by the Commission reached 114 billion euro.
Finanční zdroje k financování těchto plateb musí být snadno dostupné. 
Financial resources need to be readily available to fund these payments.
Existují dvě hlavní kategorie příjmů: vlastní zdroje a ostatní příjmy2. 
There are two main categories of income: own resources and other revenue2.
Největšími příjmovými složkami jsou vlastní zdroje vypočtené na základě daně z přidané hodnoty (DPH) a vlastní zdroje odvozené z hrubého národního důchodu (HND) členských států. 
The largest revenue components are own resources calculated on the basis of value added tax (VAT) and own resources based on the Member StatesŐ gross national income (GNI).
Každý členský stát otevře na jméno Komise účet, na nějž jsou měsíčně hrazeny příslušné příspěvky v rámci vlastních zdrojů (viz rámeček 1). 
Accounts are opened in the name of the Commission by each Member State and into which their respective own resources contributions are paid on a monthly basis (see Box 1).
1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství (Úř. věst. L 248, 16.9.2002, s. 1) ve znění nařízení (ES, Euratom) č. 
1 Council Regulation (EC, Euratom) No 1605/2002 of 25 June 2002 on the Financial Regulation applicable to the general budget of the European Communities (OJ L 248, 16.9.2002, p.
1995/2006 (Úř. věst. L 390, 30.12.2006, s. 1) a nařízení (ES, Euratom) č. 
1), as amended by Regulation (EC, Euratom) No 1995/2006 (OJ L 390, 30.12.2006, p.
1525/2007 (Úř. věst. L 343, 27.12.2007, s. 9). 
1) and Regulation (EC, Euratom) No 1525/2007 (OJ L 343, 27.12.2007, p. 9).
2 Podrobnosti viz kapitola 4 výroční zprávy Účetního dvora za rozpočtový rok 2007. 
2 For more details please refer to Chapter 4 of the European Court of Auditors Annual Report concerning the financial year 2007.
12. 2006 Účty u státních pokladen a centrálních bank členských států 11 313 11 467 Běžné účty 956 933 Zálohové účty 81 82 Peníze na cestě 2 3 Krátkodobé vklady a ostatní peněžní ekvivalenty 1 367 976 Vázané peníze (pokuty) 5 037 2 924 Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty – Záruční fond 249 440 Celkem 19 005 16 824 PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A JEJICH EKVIVALENTY (v milionech EUR) Zdroj: Roční účetní závěrka Evropských společenství, rozpočtový rok 2007. 
TABLE 1 Balance at 31.12.2007 Balance at 31.12.2006 Accounts with Member StatesŐ treasuries and central banks 11 313 11 467 Current accounts 956 933 Imprest accounts 81 82 Cash in transit 2 3 Short-term deposits and other cash equivalents 1 367 976 Restricted cash (fines) 5 037 2 924 Cash and cash equivalents Ń Guarantee Fund 249 440 Total 19 005 16 824 CASH AND CASH EQUIVALENTS (million euro) Source: Annual accounts of the European Communities, financial year 2007.
Komise kromě toho otevřela u centrálních a komerčních bank bankovní účty k provádění plateb třetím stranám a k výběru jiných příjmů, než jsou příspěvky členských států do rozpočtu v rámci vlastních zdrojů. 
In addition, the Commission opens bank accounts at central and commercial banks in order to execute payments to third parties and collects receipts other than Member StatesŐ own resources contributions to the budget.
Finanční prostředky se pravidelně převádějí z účtů vlastních zdrojů na bankovní účty používané k provádění plateb. 
Funds are transferred regularly from the own resources accounts to the bank accounts used for payments.
Na těchto platebních účtech musí být k dispozici dostatečné prostředky, aby bylo zajištěno nepřetržité financování činností Společenství. 
Sufficient funds need to be maintained in these payment accounts to ensure uninterrupted funding of Community activities.
K 31. prosinci 2007 činil celkový zůstatek na všech účtech 19 miliard EUR (viz tabulka 1). 
On 31 December 2007 the total balance on all accounts amounted to 19 billion euro (see Table 1).
Komise vytvořila systémy k řízení svých pokladních operací, konkrétně peněžními toky (příjmy a platby), otevíráním a vedením bankovních účtů, prognózováním hotovosti a řízením likvidity. 
The Commission has set up systems to manage its treasury operations and more specifically cash flows (receipts and payments), the opening and running of bank accounts, cash forecasting and liquidity management.
PRÁVNÍ RÁMEC 5. 
REGULATORY FRAMEWORK 5.
Podle finančního nařízení a prováděcích opatření je správa pokladny součástí povinností účetního3. 
According to the Financial Regulation and the implementing measures, treasury management is part of the Accounting OfficerŐs duties3.
Ačkoli není stanovena obecná definice správy pokladny nebo jejích hlavních složek, jednotlivé úkoly, které jsou běžnou součástí správy pokladny, například správa bankovních účtů či postupy pro provádění plateb a odsouhlasení, jsou popsány dostatečně podrobně. 
Although an overall definition of treasury management or of its main components is not provided, individual tasks which are ordinarily part of treasury management, such as management of bank accounts, payment and reconciliation procedures, are described in sufficient detail.
Ve finančním nařízení se uvádí, že by účetní měl kromě jiných povinností odpovídat za správu pokladny a že je výhradně oprávněn spravovat hotovost a ekvivalenty hotovosti4. 
The Financial Regulation states that the Accounting Officer should, amongst other duties, be responsible for treasury management, and only the Accounting Officer is empowered to manage cash and cash equivalents4.
V prováděcích pravidlech je dále uvedeno, že účetní zajišťuje, aby měla Komise k dispozici dostatečné prostředky na hotovostní potřeby, které vyplývají z plnění rozpočtu, a vytvoří systémy řízení hotovosti, které mu umožní sestavit prognózy peněžních toků5. 
In addition, the Implementing Rules state that the Accounting Officer shall ensure that the Commission has at its disposal sufficient funds to cover cash requirements arising from budgetary implementation and shall set up cash management systems enabling the drawing-up of cash-flow forecasts5.
1605/2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství (Úř. věst. L 357, 31.12.2002, s. 1) ve znění nařízení (ES, Euratom) č. 
3 Commission Regulation (EC, Euratom) No 2342/2002 of 23 December 2002 laying down detailed rules for the implementation of Council Regulation (EC, Euratom) No 1605/2002 on the Financial Regulation applicable to the general budget of the European Communities (OJ L 357, 31.12.2002, p.
1261/2005 (Úř. věst. L 201, 2.8.2005, s. 3), nařízení (ES, Euratom) č. 
1), as amended by Regulation (EC, Euratom) No 1261/2005 (OJ L 201, 2.8.2005, p.
1248/2006 (Úř. věst. L 227, 19.8.2006, s. 3) a nařízení (ES, Euratom) č. 
3), Regulation (EC, Euratom) No 1248/2006 (OJ L 227, 19.8.2006, p.
478/2007 (Úř. věst. L 111, 28.4.2007, s. 13). 
3) and Regulation (EC, Euratom) No 478/2007 (OJ L 111, 28.4.2007, p. 13).
4 Čl.61odst.1písm.f)aodst.3 finančního nařízení. 
4 Article 61(1)(f) and 61(3) of the Financial Regulation.
5 Článek 58 prováděcích pravidel. 
5 Article 58 of the Implementing Rules.
7 Zvláštní zpráva č. 5/2009 – Správa pokladny v Komisi 
7 Special Report No 5/2009 Ń The CommissionŐs treasury management
Nařízení o vlastních zdrojích Společenství6 obsahuje ustanovení týkající se správy pokladny. 
The CommunitiesŐ own resources regulation6 includes provisions relevant to treasury management.
Tato ustanovení vymezují finanční rámec, v němž musí Komise fungovat, a cíle správy pokladny v Komisi. 
These provisions set out the funding framework within which the Commission must operate and define the CommissionŐs treasury management objectives.
Nejdůležitější ustanovení v kontextu této zprávy jsou uvedena v rámečku 1. 
The most important provisions in the context of this report are presented in Box 1.
ČINNOSTI EVROPSKÉ KOMISE V OBLASTI SPRÁVY POKLADNY 8. 
THE EUROPEAN COMMISSIONŐS TREASURY MANAGEMENT ACTIVITIES 8.
Na činnostech souvisejících se správou pokladny se podílejí dvě generální ředitelství Komise: generální ředitelství pro rozpočet (GŘ BUDG) a generální ředitelství pro hospodářské a finanční záležitosti (GŘ ECFIN). 
Two Directorates-General at the Commission are involved in treasury management activities: DG BUDG and DG ECFIN.
GŘ BUDG odpovídá za správu pokladny v rámci celkového rozpočtu spravovaného Komisí a Evropský rozvojový fond. 
DG BUDG is responsible for treasury management of the entire budget managed by the Commission, and the European Development Fund.
GŘ ECFIN odpovídá za správu pokladny u ostatních mimorozpočtových položek, což je zejména Evropské společenství uhlí a ocelí (ESUO) v likvidaci, půjčky a investice prostředků Evropského společenství a Euratomu a dále některé finanční prostředky spravované finančními institucemi na základě pověření Komise7. 
DG ECFIN is responsible for the treasury management of other non-budgetary items, which are mainly the European Coal and Steel Community (ECSC) in liquidation, the European CommunityŐs and EuratomŐs loans and investments of funds and certain funds managed by financial institutions under a mandate from the Commission7.
Schéma 1 podává přehled o systému správy pokladny v Komisi a v rámečku 2 jsou shrnuty její hlavní úkoly. 
Diagram 1 presents an overview of the CommissionŐs treasury management system and Box 2 summarises its main tasks.
1150/2000 ze dne 22. května 2000, kterým se provádí rozhodnutí 94/728/ES, Euratom o systému vlastních zdrojů Společenství (Úř. věst. L 130, 31.5.2000, s.1) ve znění nařízení (ES, Euratom) č. 
6 Council Regulation (EC, Euratom) No 1150/2000 of 22 May 2000 implementing Decision 94/728/EC, Euratom on the system of the CommunitiesŐ own resources (OJ L 130, 31.5.2000, p.
2028/2004 (Úř. věst. L 352, 27.11.2004, s. 1). 
1), as amended by Regulation (EC, Euratom) No 2028/2004 (OJ L 352, 27.11.2004, p.
7 GŘ ECFIN spravuje různé finanční nástroje související s jeho operacemi u mimorozpočtových položek. 
7 DG ECFIN manages a diverse number of financial instruments related to its off-budget activity treasury operations.
Jedná se o operace týkající se správy částek ve výši přibližně 2,2 miliardy EUR – což jsou aktiva ESUO v likvidaci a ostatní svěřené fondy – a bankovní operace (výpůjčky a úvěry), u nichž koncem roku 2007 neuhrazená výpůjční/ úvěrová pozice ES/Euratom/ ESUO v likvidaci činila téměř 1,8 miliardy EUR. 
These encompass operations relating to the management of some 2,2 billion euro Ń representing the assets of the ECSC in liquidation and other mandated funds Ń and banking operations (borrowing and lending activities) for which the outstanding EC/Euratom/ECSC in liquidation borrowing/lending position amounted to close to 1,8 billion euro as of the end of 2007.
8 RÁMEČEK 1 USTANOVENÍ NAŘÍZENÍ O VLASTNÍCH ZDROJÍCH • Ministerstvo financí každého členského státu nebo jiný subjekt pověřený členským státem by měl na jméno Komise otevřít účty vlastních zdrojů. Na tyto účty, jejichž vedení je bezplatné8, by členské státy měly poukazovat vlastní zdroje. • V první pracovní den každého měsíce se na účty pro zdroje z DPH a zdroje odvozené z HND připíše jedna dvanáctina odpovídajících celkových částek v rozpočtu9. • Komise čerpá částky poukázané na účty v rozsahu nutném pro krytí jejích požadavků na peněžní prostředky v souvislosti s plněním rozpočtu10. 
8 BOX 1 OWN RESOURCES REGULATION PROVISIONS Ľ Accounts for own resources should be opened in the name of the Commission with the treasury or the body appointed by each Member State. The Member States should credit resources to these accounts, which shall be kept free of charge8. Ľ On the first working day of each month, one twelfth of the relevant totals in the budget should be credited to the account for the VAT and GNI resources9.
3 nařízení (ES, Euratom) č. 
8 Articles 6(1) and 9(1) of Regulation (EC, Euratom) No 1150/2000 as amended.
1150/2000 ve znění pozdějších předpisů. 10 Čl. 12 odst. 
9 Article 10(3) of Regulation (EC, Euratom) No 1150/2000 as amended.
Zvláštní zpráva č. 5/2009 – Správa pokladny v Komisi 
Special Report No 5/2009 Ń The CommissionŐs treasury management DIAGRAM 1 OVERVIEW OF THE COMMISSIONŐS TREASURY MANAGEMENT SYSTEM Source: European Court of Auditors.
Hlavním cílem auditu bylo posoudit kvalitu správy pokladny v Komisi. 
The main objective of the audit was to assess the quality of the CommissionŐs treasury management.
Pro zodpovězení druhé otázky Účetní dvůr vybral a ověřil hlavní oblasti správy pokladny v Komisi, kterou provádí GŘ BUDG a GŘ ECFIN. 
Ń Has the Commission established internal control systems which ensure sound treasury management? The Court addressed the second question by selecting and examining the main areas of the CommissionŐs treasury management which is implemented by DG BUDG and DG ECFIN.
Jednalo se o: a) celkovou strukturu činností Komise v oblasti správy pokladny; b) řízení rizik u činností souvisejících s finančními prostředky; c) měření výkonnosti a porovnání s referenčními hodnotami; d) správu svěřeneckých účtů; e) správu pokut; f) platby a správu bankovních účtů a g) lidské zdroje. 
These were: (a) the overall set-up of the CommissionŐs treasury management activities; (b) risk management of treasury activities; (c) performance measurement and benchmarking; (d) management of fiduciary accounts; (e) management of fines; (f) the payment process and management of bank accounts; and (g) human resources.
Audit se nevztahoval na postupy zavedené pro správu financování ostatních institucí a subjektů Společenství, například evropských agentur, ani na investiční rozhodnutí přijatá GŘ ECFIN v souvislosti se správou ostatních mimorozpočtových položek včetně výpůjčních činností na financování úvěrů Společenství. 
The audit did not cover the processes established for managing the funding of the other institutions and Community bodies such as the European agencies, or the investment decisions made by DG ECFIN in managing the other non-budgetary items, including the borrowing activities to finance Community loans.
Účetní dvůr ve své výroční zprávě informuje o řízení Záručního fondu pro vnější vztahy ze strany Komise a dodržování příslušných právních předpisů pro finanční operace Evropského společenství uhlí a oceli (ESUO) v likvidaci. 
The Court reports in its Annual Report on the CommissionŐs management of the Guarantee Fund for external actions and on the compliance with the relevant legislation of the financial operations of the European Coal and Steel Community (ECSC) in liquidation.
Audit se zaměřil na rozpočtové roky 2006 a 2007 a vzal v úvahu rovněž vývoj postupů Komise v prvním pololetí roku 2008. 
The audit focused on the financial years 2006 and 2007. Developments in Commission practices in the first half of 2008 were also considered.
Součástí auditu byly návštěvy v GŘ BUDG i GŘ ECFIN. 
The audit included visits to both DG BUDG and DG ECFIN.
Důkazní informace se shromažďovaly formou zkoumání a posouzení zavedených pravidel a postupů, přezkumů dokumentace, testování kontrol a transakcí a pohovorů. 
Audit evidence was collected through examination and assessment of existing rules and procedures, reviews of documentation, testing of controls and transactions, and interviews.
Pro účely srovnání byly posouzeny také postupy v oblasti správy pokladny u ostatních veřejných subjektů a byla přezkoumána příslušná odborná literatura. 
For comparison purposes treasury management practices in other public bodies were also considered and a review of the relevant academic literature was undertaken.
12 HLAVNÍ PŘIPOMÍNKY DODRŽUJE KOMISE PRAVIDLA A PŘEDPISY PLATNÉ PRO SPRÁVU POKLADNY? 
12 MAIN OBSERVATIONS DOES THE COMMISSION COMPLY WITH THE RULES AND REGULATIONS APPLICABLE TO TREASURY MANAGEMENT?
SPRÁVA POKLADNY A PROGNÓZOVÁNÍ 13. 
TREASURY MANAGEMENT AND FORECASTING 13.
Účetní dvůr ověřil, zda zavedené systémy a postupy Komise a opatření přijatá s ohledem na písm. a) a c) bodu 13 dodržují tato ustanovení. 
The Court tested whether the CommissionŐs systems and procedures in place and the actions taken for paragraph 13(a) and (c) adhered to these provisions.
Testování Účetního dvora neodhalilo žádné významné případy nedodržení výše uvedených ustanovení. 
The CourtŐs testing did not reveal any significant instances of non-compliance with the abovementioned provisions.
Jak je uvedeno v bodě 2, největšími příjmovými složkami v rozpočtu Společenství jsou vlastní zdroje z DPH a HND. 
As mentioned in paragraph 2, VAT and GNI own resources are the largest revenue components of the Community budget.
Tyto zdroje se každý měsíc poukazují na účty otevřené jednotlivými členskými státy na jméno Komise ve výši jedné dvanáctiny jejich odpovídajících celkových částek v rozpočtu. 
These resources are credited to the accounts opened by each Member State in the name of the Commission in monthly twelfths of their relevant total of the budget.
Proto s výjimkou potřeby zajistit dřívější financování Evropskému zemědělskému záručnímu fondu (viz bod 16) v prvních měsících roku není poukazování zdrojů na tyto účty Komise založeno na skutečné potřebě finančních prostředků, nýbrž na podílu členských států na ročním rozpočtu. 
Therefore, with the exception of the need to provide earlier funding to the European Agricultural Guarantee Fund (see paragraph 16) in the first months of the year, the crediting of resources to the aforementioned Commission accounts is not based on actual treasury needs but on the Member StatesŐ share of the annual budget.
Vzhledem k tomu, že rozpočet je vyrovnaný, existuje malé riziko, že Komise nebude mít k dispozici dostatek finančních prostředků na pokrytí hotovostních potřeb vyplývajících z plnění rozpočtu. 
Considering that the budget is in equilibrium, there is therefore a low risk that the Commission will not have at its disposal sufficient funds to cover cash needs arising from budgetary implementation.
V důsledku výše uvedeného způsobu poskytování vlastních zdrojů, který je stanoven v nařízení Společenství, spolu s účinkem nižší úrovně plnění rozpočtu oproti plánu se v druhé polovině roku na těchto účtech vlastních zdrojů kumulují významné zůstatky (viz tabulka 1). 
As a consequence of the above method for providing own resources laid out by the CommunitiesŐ regulation, together with the effect of a level of budgetary execution lower than planned, significant balances are accumulated during the second half of the year on these own resources accounts (see Table 1).
Rozpočtové vlastní zdroje se mění pouze na základě revize rozpočtu Společenství13. 
Budgetary own resources are amended only as a consequence of a revision of the Community budget13.
Jelikož tento postup trvá značnou dobu, přebytečné finanční prostředky nejsou uvolněny zpět členským státům tak rychle, jak by tomu mohlo být. 
Since this procedure takes considerable time, excess funds are not released back to the Member States as quickly as they could be.
11 Článek 58 prováděcích pravidel. 
11 Article 58 of the Implementing Rules.
12 Čl. 12 odst. 
12 Article 12(1) of Regulation (EC, Euratom) No 1150/2000.