natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Forwardovou cenu tvoří spotová cena zvýšená o dohodnutou prémii nebo snížená o dohodnutý diskont .
Future-style option : listed options where a variation margin is paid or received on a daily basis . Impairment : a decline of the recoverable amount below the carrying amount .
Forwardová transakce s cennými papíry : mimoburzovní smlouva o nákupu nebo prodeji úrokového nástroje ( obvykle dluhopis nebo směnka ) sjednaná ke dni uzavření smlouvy s dodáním k určitému budoucímu datu za stanovenou cenu .
Interest rate future : an exchange-traded forward contract . In such a contract , the purchase or sale of an interest rate instrument , e.g. a bond , is agreed on the contract date to be delivered at a future date , at a given price .
Úřední věstník Evropské unie
Usually no actual delivery takes place ;
Měnový swap : současný spotový nákup nebo prodej jedné měny za druhou a forwardový prodej nebo nákup stejné částky této měny za jinou měnu .
the contract is normally closed out before the agreed maturity .
Metoda zúčtování ke dni vypořádání : metoda zúčtovaní , podle které se účetní případy zaznamenávají ke dni úhrady nebo vypořádání .
Internal rate of return : the discount rate at which the accounting value of a security is equal to the present value of the future cash flow .
Metoda zúčtování podle způsobu ekonomického posouzení : metoda zúčtovaní , podle které se obchodní případy zaznamenávají podle dne sjednání transakce .
Interest rate swap : a contractual agreement to exchange cash flows representing streams of periodic interest payments with a counterparty either in one currency or , in the case of cross-currency transactions , in two different currencies .
Mezinárodní identifikační číslo cenného papíru ( ISIN ) : číslo vydané příslušným vystavujícím orgánem .
Interlinking : the technical infrastructures , design features and procedures which are put in place within or constitute adaptations of each national real-time gross settlement system and the ECB payment mechanism ( EPM ) for the purpose of processing cross-border payments in the TARGET 1 system .
Mezinárodní účetní standardy : mezinárodní účetní standardy ( International Accounting Standards , IAS ) , mezinárodní standardy finančního vykazování ( International Financial Reporting Standards , IFRS ) a související výklady ( výklady SIC / výklady IFRIC ) , následné změny těchto standardů a souvisejících výkladů a budoucí standardy a související výklady přijaté v rámci Evropské unie .
International Accounting Standards : the International Accounting Standards ( IAS ) , International Financial Reporting Standards ( IFRS ) and related Interpretations ( SIC-IFRIC interpretations ) , subsequent amendments to those standards and related interpretations , future standards and related interpretations adopted by the European Union .
Nerealizované zisky nebo ztráty : zisky nebo ztráty vznikající z přecenění aktiv ve srovnání s jejich upravenými pořizovacími cenami .
International securities identification number ( ISIN ) : the number issued by the relevant competent issuing authority .
Odpisování : systematické snižování částek prémie nebo diskontu na zbývající dobu nebo hodnoty aktiva po určitou dobu .
Liability : a present obligation of the undertaking arising from past events , the settlement of which is expected to result in an outflow from the undertaking of resources embodying economic benefits .
Opce typu futures : kótované opce , u kterých platby variační marže probíhají denně . Opce : smlouva , která držitele opravňuje , avšak nezavazuje , k nákupu či prodeji určitého množství akcií , komodit , měn , indexu či úvěrů za stanovenou cenu během určitého období či v den skončení platnosti opce .
Market price : the price that is quoted for a gold , foreign exchange or securities instrument usually excluding accrued or rebate interest either on an organised market e.g. stock exchange or a non-organised market e.g. over-the-counter market . Maturity date : the date on which the nominal / principal value becomes due and payable in full to the holder .
Pasivum : současný závazek subjektu jako výsledek minulých událostí , od jehož plnění se očekává odčerpání zdrojů představujících ekonomický výnos .
Mid-market price : the mid-point between the bid price and the offer price for a security based on quotations for transactions of normal market size by recognised market-makers or recognised trading exchanges , which is used for the quarterly revaluation procedure .
Pilotní program rozšířené správy zásob ( ECI ) : program spočívající v úschově eurobankovek mimo eurozónu , který jménem Eurosystému vede obchodní banka a jehož účelem je provádění dodávek a přijímání eurobankovek do zásoby .
Mid-market rates : the euro foreign exchange reference rates that are generally based on the regular concertation procedure between central banks within and outside the ESCB , which normally takes place at 14.15 Central European Time , and which are used for the quarterly revaluation procedure .
Prémie : rozdíl mezi jmenovitou hodnotou cenného papíru a jeho cenou , je-li cena vyšší než jmenovitá hodnota . Propojení : technické infrastruktury , funkční charakteristiky a postupy , jež se za účelem provádění přeshraničních plateb v systému TARGET 1 uplatňují v rámci národních systémů zúčtování plateb v reálném čase a platebního mechanismu ECB .
Option : a contract that provides the holder the right , but not the obligation , to buy or sell a specific amount of a given stock , commodity , currency , index , or debt , at a specified price during a specified period of time or on the date of expiration . L 348/14
Průměrná cena : metoda stálého nebo váženého průměru , při níž se cena každého nákupu přičítá ke stávající účetní hodnotě k zjištění nového váženého průměru .
Official Journal of the European Union 11.12.2006
Realizační cena : cena stanovená v opční smlouvě , za kterou lze opci vykonat .
Premium : the difference between the par value of a security and its price when such price is higher than par .
Realizované zisky nebo ztráty : zisky nebo ztráty vzniklé z rozdílu mezi prodejní cenou rozvahové položky a její upravenou pořizovací cenou . Reverzní transakce ( repo obchody ) : operace , kdy centrální banky kupují ( „reverzní repo ") nebo prodávají ( „repo ") aktiva v rámci repo obchodu nebo provádějí úvěrové operace proti kolaterálu .
Provisions : amounts set aside before arriving at the profit or loss figure in order to provide for any known or expected liability or risk , the cost of which cannot be accurately determined ( see « Reserves ') . Provisions for future liabilities and charges may not be used to adjust the value of assets .
Rezervní fondy : částka z rozdělení zisku , která není určena ke krytí určitého pasiva , rizika nebo snížení hodnoty aktiv , které jsou známy k rozvahovému dni .
Realised gains / losses : gains / losses arising out of the difference between the sale price of a balance sheet item and its adjusted cost .
Rezervy : částky vytvořené před sestavením výkazu zisku a ztráty k zajištění nákladů , které nelze přesně stanovit , pro známý nebo očekávaný závazek nebo riziko ( viz „rezervní fondy ") .
Reserves : an amount set aside out of distributable profits , which is not intended to meet any specific liability , contingency or expected diminution in value of assets known to exist at the balance sheet date .
Rezervy na budoucí závazky a poplatky nelze použít k úpravě hodnoty aktiva . Rovnoměrné odpisování : odpisování , které je po danou dobu stanoveno rovnoměrným rozdělením pořizovací ceny aktiva , snížené o jeho odhadnutou zbytkovou hodnotu , na odhadovanou dobu použitelnosti aktiva .
Revaluation accounts : balance sheet accounts for registration of the difference in the value of an asset or liability between the adjusted cost of its acquisition and its valuation at an end-of-period market price , when the latter is higher than the former in case of assets , and when the latter is lower than the former in case of liabilities .
Směnný kurz : hodnota jedné měny pro účely přepočtu na jinou měnu .
They include differences in both price quotation and / or market exchange rates .
Spotový kurz : kurz , za který dochází k vypořádání transakce v den vypořádání spotové operace . U forwardových měnových transakcí je spotovým kurzem kurz , k němuž se přidají forwardové body s cílem odvodit forwardový kurz .
Reverse sale and repurchase agreement ( reverse repo ) : a contract under which a cash holder agrees to the purchase of an asset and , simultaneously , agrees to re-sell the asset for an agreed price on demand , or after a stated time , or in the event of a particular contingency .
Standardizovaný program zápůjček cenných papírů ( Automated security lending programme -- ASLP ) : finanční operace spojující repo a reverzní repo transakce , při nichž je zvláštní kolaterál zapůjčen proti obecnému kolaterálu . Z těchto úvěrových transakcí vzniká příjem prostřednictvím rozdílu mezi repo sazbami obou transakcí , tj .
Sometimes a repo transaction is agreed via a third party ( triparty repo ) . Reverse transaction : an operation whereby the central bank buys ( reverse repo ) or sells ( repo ) assets under a repurchase agreement or conducts credit operations against collateral .
třetí strany , kdy je banka nabízející tento program pouze zprostředkovatelem a kdy konečnou protistranou je instituce , s níž se vlastní úvěrová transakce s cennými papíry provádí . Střední tržní cena : střed mezi cenou nákupu a prodeje cenných papírů , založený na kurzech transakcí o průměrném objemu uskutečněných uznávanými makléři nebo na uznávaných burzách cenných papírů ;
Securities held as an earmarked portfolio : earmarked investments held as counterpart funds consisting of securities , equity instruments , participating interests and / or investments in subsidiaries , matching an identifiable item on the liabilities side of the balance sheet , irrespective of whether there is a legal , statutory or other constraint e.g. pension funds , severance schemes , provisions , capital , reserves .
Střední tržní kurz : referenční směnný kurz eura , který vychází z pravidelného slaďovacího postupu mezi centrálními bankami v rámci ESCB a mimo něj , jenž se obvykle koná ve 14.15 SEČ , a který se používá pro čtvrtletní přeceňování . TARGET : Transevropský expresní automatizovaný systém zúčtování plateb v reálném čase .
Settlement : an act that discharges obligations in respect of funds or assets transfers between two or more parties . In the context of intra-Eurosystem transactions , settlement refers to the elimination of the net balances arising from intraEurosystem transactions and requires the transfer of assets .
Transakční náklady : náklady , které lze identifikovat jako náklady související s určitou transakcí .
Settlement date : the date on which the final and irrevocable transfer of value has been recorded in the books of the relevant settlement institution .
Tržní cena : cena kótovaná pro zlato , cizí měnu nebo cenné papíry obvykle bez aktivně nebo pasivně časově rozlišeného úroku , a to buď na organizovaném trhu , např .
The settlement 's timing can be immediate ( real-time ) , same day ( end-of-day ) or an agreed date after the date on which the commitment has been entered into .
Účty přecenění : rozvahové účty pro zachycení rozdílu v hodnotě aktiva nebo pasiva mezi naběhlou hodnotou a jeho tržní cenou na konci období , pokud je tržní cena vyšší než naběhlá hodnota v případě aktiv , a pokud je tržní cena nižší než naběhlá hodnota v případě pasiv . Zahrnují rozdíly z cenových kotací nebo tržních směnných kurzů .
Spot rate : the rate at which a transaction settles on the spot settlement date . In relation to foreign exchange forward transactions , the spot rate is the rate to which the forward points are applied in order to derive the forward rate .
Úrokový futures : úroková forwardová smlouva obchodovaná na burze cenných papírů . V této smlouvě se sjedná nákup nebo prodej úrokového nástroje , např .
Spot settlement date : the date on which a spot transaction in a financial instrument is settled in accordance with prevailing market conventions for that financial instrument .
dluhopisu , ke dni sjednání smlouvy za danou cenu s dodáním k určitému datu v budoucnosti . Obvykle nedochází ke skutečnému dodání , smlouva je zpravidla vyrovnána před dohodnutým termínem splatnosti .
Straight-line depreciation / amortisation : depreciation / amortisation over a given period is determined by dividing the cost of the asset , less its estimated residual value , by the estimated useful life of the asset pro rata temporis .
Úrokový swap : smlouva o výměně peněžních toků představujících toky pravidelných úrokových plateb s druhou smluvní stranou buď v jedné měně , nebo , jedná-li se o měnový úrokový swap ( cross-currency ) , ve dvou různých měnách .
Strike price : the specified price on an option contract at which the contract may be exercised . TARGET : the Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system .
Vypořádání : akt zbavující dvě nebo více stran závazků z vzájemného převodu peněžních prostředků nebo aktiv .
Transaction costs : costs that are identifiable as related to the specific transaction .
V rámci transakcí v Eurosystému se vypořádáním rozumí vyrovnání čistých zůstatků z transakcí v Eurosystému , přičemž se vyžaduje převod aktiv .
Transaction price : the price agreed between the parties when a contract is made .
Znehodnocení : pokles návratné částky pod účetní hodnotu .
Unrealised gains / losses : gains / losses arising from the revaluation of assets compared to their adjusted cost of acquisition .
L 348/15
L 348/15
PŘÍLOHA III POPIS METODY ZÚČTOVÁNÍ PODLE ZPŮSOBU EKONOMICKÉHO POSOUZENÍ ( včetně „standardní » a „alternativní » metody podle článku 5 )
ANNEX III DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH ( including the « regular » and « alternative » approaches in Article 5 )
Zúčtování ke dni sjednání transakce lze provést buď „standardní metodou » nebo „alternativní metodou » .
Trade date accounting may be implemented either by the « regular approach » or the « alternative approach » .
1 písm . a ) odkazuje na „standardní metodu » .
Article 5 ( 1 )( a ) refers to the « regular approach » .
Transakce se vykazují na podrozvahových účtech ke dni sjednání transakce .
Transactions are recorded on off-balance sheet accounts on trade date .
Ke dni vypořádání se zůstatky na podrozvahových účtech odúčtují opačným zápisem a transakce se vykáže na rozvahových účtech .
On settlement date the off-balance sheet booking entries are reversed , and the transactions are booked on balance sheet accounts .
Pozice v cizí měně se mění ke dni sjednání transakce .
The foreign currency positions are affected on trade date .
Proto se ke dni sjednání transakce vypočítávají i realizované kurzové zisky a ztráty z netto prodejů .
Consequently , realised gains and losses arising from net sales are also calculated on trade date .
Netto nákupy cizí měny ovlivňují průměrnou pořizovací cenu devizových rezerv ke dni sjednání transakce .
Net purchases of foreign currency affect the currency holding 's average cost at trade date .
1 písm . b ) odkazuje na „alternativní metodu » .
Article 5 ( 1 )( b ) refers to the « alternative approach » . 1.3.1 .
1.3.1 . Narozdíl od „standardní metody » se na podrozvahových účtech neprovádí denní zúčtování sjednaných transakcí , u nichž dochází k vypořádání k pozdějšímu dni .
Contrary to the « regular approach » , there is no daily off-balance sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date . The recognition of realised income and the calculation of new average costs ( in case of foreign exchange purchases ) and average prices ( in case of securities purchases ) is conducted at settlement date ( 1 ) .
U transakcí sjednaných v jednom roce , ale splatných v roce následujícím se zisk vykazuje „standardní metodou » .
For transactions agreed in one year but maturing in a subsequent year , the income recognition is treated according to the « regular approach » .
To znamená , že výsledky prodeje ovlivňují výkaz zisku a ztráty v roce , ve kterém byla transakce sjednána , a nákupy mění průměrné ceny aktiv v roce , ve kterém byla transakce sjednána .
This means that realised effects from sales would impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases would change the average rates of a holding in the year in which the transaction was agreed .
Následující tabulka zachycuje hlavní charakteristické rysy obou metod pro jednotlivé měnové nástroje a cenné papíry .
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities .
ZÚčTOVÁNÍ KE DNI SJEDNÁNÍ TRANSAKCE „Standardní metoda » „Alternativní metoda "
TRADE DATE ACCOUNTING « Regular approach » « Alternative approach '
Měnové ( 1 ) spotové transakce - postup v průběhu roku Měnové nákupy se vykazují na podrozvahových účtech ke dni sjednání transakce a od tohoto dne ovlivňují průměrnou cenu cizí měny . Zisky a ztráty z prodeje se považují za realizované ke dni transakce / sjednání transakce .
FX ( 1 ) spot transactions --- treatment during the year FX purchases are booked off-balance sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction / trade date .
Měnové nákupy se vykazují na rozvahových účtech ke dni vypořádání a od tohoto dne ovlivňují průměrnou cenu cizí měny . Zisky a ztráty z prodeje se považují za realizované ke dni vypořádání .
At settlement date , the off-balance sheet entries are reversed , and on-balance sheet entries are made FX purchases are booked on the balance sheet at settlement date , affecting the average cost of the foreign currency position from this date Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date .
Ke dni sjednání transakce se v rozvaze neprovádí žádný záznam .
At trade date no on-balance sheet accounting entry is made
( 1 ) U forwardových měnových transakcí se pozice v cizí měně mění v den vypořádání spotové operace ( tj . obvykle den sjednání transakce plus dva dny ) .
( 1 ) In the case of foreign exchange forward transactions the currency holding is affected on the spot settlement date ( i.e. usually trade date + two days ) .
L 348/16
L 348/16
Úřední věstník Evropské unie ZÚčTOVÁNÍ KE DNI SJEDNÁNÍ TRANSAKCE „Standardní metoda » „Alternativní metoda "
Official Journal of the European Union TRADE DATE ACCOUNTING « Regular approach » « Alternative approach '
Měnové forwardové transakce - postup v průběhu roku
FX forward transactions --- treatment during the year
Zachycují se způsobem uvedeným výše pro spotové transakce , účtují se však ve spotovém kurzu transakce .
Treated in the same way as described above for spot transactions , being recorded at the spot rate of the transaction
Měnové nákupy se vykazují na podrozvahových účtech ke dni vypořádání spotové operace a ovlivňují průměrnou cenu měny od tohoto dne a ve spotovém kurzu transakce . Měnové prodeje se vykazují na podrozvahových účtech ke dni vypořádání spotové operace .
FX purchases are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction , affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction FX sales are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction .
Zisky a ztráty se považují za realizované ke dni vypořádání spotové operace . Ke dni vypořádání se zůstatky na podrozvahových účtech odúčtují opačným zápisem a provede se záznam v rozvaze .
Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the transaction At settlement date the off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet entries are made For period-end treatment see below
Zvláštní úprava není nutná , protože transakce se účtují ke dni , kdy byly sjednány , a k tomuto dni se vykazují i zisky a ztráty .
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date , and gains and losses are recognised at that date
Vykazují se podle „standardní metody » ( 2 ) : --- Měnové prodeje se zachycují na podrozvahových účtech v prvním roce , aby bylo možné vykázat realizované zisky nebo ztráty v účetním období , ve kterém byla transakce sjednána . Měnové nákupy se zachycují na podrozvahových účtech v prvním roce a ovlivňují průměrnou cenu cizí měny od tohoto dne .
Should be treated as under the « regular approach » ( 2 ) : --- FX sales are booked off-balance sheet in year 1 in order to report the FX realised gains / losses in the financial year in which the transaction was agreed FX purchases are booked off-balance sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases / sales with a spot settlement date in the following financial year
Transakce s cennými papíry - postup v průběhu roku
Securities transactions-treatment during the year
Nákupy a prodeje se vykazují na podrozvahových účtech ke dni sjednání transakce .
Purchases and sales are recognised off-balance sheet at trade date .
Ke dni vypořádání se zůstatky na podrozvahových účtech odúčtují opačným zápisem a provede se záznam v rozvaze ( tj . stejně jako u měnových spotových transakcí ) .
Gains and losses are also recognised at this date . At settlement date the off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet entries are made ( i.e. the same treatment as FX spot transactions )
Všechny transakce se vykazují ke dni vypořádání ( avšak viz postup na konci účetního období níže ) .
All transactions are recorded at settlement date ( but see below for treatment at period ends ) .
Vliv na průměrné ceny ( v případě nákupů ) a zisky nebo ztráty ( v případě prodejů ) se proto vykazuje ke dni vypořádání .
Consequently the impact on the average cost prices ( in the event of purchases ) and gains / losses ( in the event of sales ) is recognised at settlement date
Zvláštní úprava není nutná , protože transakce a její důsledky se účtují již ke dni sjednání .
No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date
Realizované zisky a ztráty se vykazují v prvním roce na konci účetního období ( tj . stejně jako u měnových spotových transakcí ) , nákupy jsou zahrnuty do přecenění na konci roku ( 3 ) .
Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end ( i.e. the same treatment as FX spot transactions ) , and purchases are included in the year end revaluation process ( 3 )
( 1 ) V anglické verzi znamená „FX » „foreign exchange » .
( 1 ) « FX » stands for foreign exchange .
( 2 ) Jako vždy lze uplatňovat zásadu významnosti , pokud tyto transakce nemají podstatný vliv na pozici v cizí měně nebo na výkaz zisku a ztráty .
( 2 ) As usual , the principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and / or in the profit and loss account .
( 3 ) Zásadu významnosti lze uplatnit , pokud tyto transakce nemají podstatný vliv na pozici v cizí měně nebo na výkaz zisku a ztráty .
( 3 ) The principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and / or in the profit and loss account .
L 348/17
L 348/17
Denní účtování naběhlých úroků včetně prémií nebo diskontů Naběhlé úroky , prémie nebo diskont související s finančními nástroji v cizí měně se vypočítávají a účtují denně , a to nezávisle na skutečných peněžních tocích .
Daily booking of accrued interest , including premiums or discounts Interest , premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis , independently of a real cash flow .
To znamená , že se pozice v cizí měně mění v okamžiku , kdy se takto naběhlý úrok zaúčtuje , nikoliv v okamžiku , kdy je vyplacen či přijat ( 1 ) .
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked , as opposed to only when the interest is received or paid ( 1 ) .