natgillin/translations-raw huggingface dataset:
v případě cenných papírů v cizí měně se nemění průměrná cena čisté měnové pozice , pokud vykazující subjekt má pozici v této měně .
If the option is exercised , the underlying instrument shall be recorded in the balance sheet at the strike price plus or minus the original premium value . The original option premium amount shall be adjusted on the basis of unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end .
Pokud je dluhopis koupený na forward v měně , ve které vykazující subjekt nemá pozici , takže je tuto měnu nutné nakoupit , uplatňují se pravidla pro nákup cizích měn podle čl . 12 odst .
4 . If the option is not exercised , the option premium amount , adjusted on the basis of previous year-end unrealised losses , shall be taken to the profit and loss account translated at the exchange rate available on the expiry date .
3 . Byla-li opce uplatněna , zachycuje se podkladový nástroj v rozvaze v realizační ceně po přičtení či odečtení původní výše prémie .
The currency position shall be affected by the daily variation margin for future-style options , by any year-end write-down of the option premium , by the underlying trade at exercise date , or , at the expiry date , by the option premium . Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account .
Původní výše opční prémie se upraví o nerealizované ztráty zachycené ve výkazu zisku a ztráty na konci roku . 4 .
( c ) at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account -- if any -- shall be credited to the profit and loss account .
Není-li opce uplatněna , zachytí se výše opční prémie , upravená o nerealizované ztráty ke konci předchozího roku , ve výkazu zisku a ztráty , přičemž se přepočte ve směnném kurzu platném ke dni , kdy končí platnost opce . e )
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date ( actual market price ) , while the difference with the original forward price is recognised as a realised profit or loss ; ( d ) in the case of securities denominated in a foreign currency , the average cost of the net currency position shall not be affected if the reporting entity already holds a position in that currency .
forwardové položky se oceňují nezávisle na forwardové tržní ceně po zbývající dobu trvání transakce . Ztráta z přecenění na konci roku se zapíše na vrub výkazu zisku a ztráty a zisk z přecenění se zapíše ve prospěch účtu přecenění .
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the reporting entity does not hold a position , so that it is necessary to purchase the relevant currency , the rules for the purchase of foreign currencies under Article 12 ( 3 )( e ) shall apply ; ( e ) forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction .
Pozici měny ovlivní denní variační marže u opcí typu futures , snížení hodnoty opční prémie na konci roku , přijetí nebo dodání podkladového nástroje v den , kdy byla opce uplatněna , nebo opční prémie v den skončení platnosti opce .
A revaluation loss at the year-end shall be debited to the profit and loss account , and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account .
Denní změny variační marže se zaúčtují do výkazu zisku a ztráty .
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
Úřední věstník Evropské unie KAPITOLA VII PRAVIDLA PRO KONSOLIDACI
Official Journal of the European Union CHAPTER VII CONSOLIDATION RULES
L 348/9
L 348/9
Každá opční smlouva se přecení jednotlivě .
Every option contract shall be individually revalued .
Nerealizované ztráty zachycené ve výkazu zisku a ztráty nesmějí být kompenzovány s nerealizovanými zisky z následujících období .
Unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against unrealised gains .
Nerealizované ztráty z určité opce nelze kompenzovat s nerealizovanými zisky z jiné opce .
There shall be no netting of unrealised losses in any one option against unrealised gains in any other option .
Pro účely uplatňování odstavce 6 jsou tržními hodnotami kotované kurzy , jsou-li k dispozici z burzy , od obchodníka , makléře či od podobných subjektů .
For the application of paragraph 6 , the market values are the quoted prices when such prices are available from an exchange , dealer or a broker or similar entities .
Nejsou-li kotované kurzy k dispozici , určí se tržní hodnota odborným odhadem .
When quoted prices are not available , the market value is determined through a valuation technique .
Tento odborný odhad se bude používat důsledně po delší dobu , přičemž bude možné prokázat , že poskytuje spolehlivé odhady cen , jichž by bylo dosaženo při skutečných tržních transakcích .
Such a valuation technique shall be used consistently over time and it shall be possible to demonstrate that it provides reliable estimates of prices that would be obtained in actual market transactions .
Článek 23 Obecná pravidla pro konsolidaci
Article 23 General consolidation rules
Konsolidované rozvahy Eurosystému obsahují veškeré položky rozvah ECB a národních centrálních bank .
Eurosystem consolidated balance sheets shall comprise all the items in the ECB 's and the NCBs » balance sheets .
V rámci konsolidace je třeba dbát na dodržování konzistence mezi výkazy .
There shall be consistency across reports in the consolidation process .
Veškeré finanční výkazy Eurosystému se připravují na obdobném základě uplatněním stejných konsolidačních technik a postupů .
All Eurosystem financial statements shall be prepared on a similar basis by applying the same consolidation techniques and processes . CHAPTER V REPORTING OBLIGATIONS
Článek 21 Formáty výkazů 1 .
Article 21 Reporting formats 1 .
Národní centrální banky vykazují ECB údaje pro účely finančního výkaznictví Eurosystému v souladu s těmito obecnými zásadami .
The NCBs shall report data for Eurosystem financial reporting purposes to the ECB in accordance with this Guideline .
Formáty výkazů Eurosystému musí zahrnovat všechny položky vymezené v příloze IV .
The Eurosystem 's reporting formats shall comprise all items specified in Annex IV .
Obsah položek v různých formátech rozvah je také popsán v příloze IV .
The contents of the items to be included in the different balance sheet formats are also described in Annex IV .
Formáty různých zveřejňovaných finančních výkazů musí splňovat požadavky uvedené v těchto přílohách : a ) konsolidovaná týdenní rozvaha Eurosystému zveřejňovaná po skončení čtvrtletí v příloze V ;
The formats of the different published financial statements shall comply with the following Annexes : ( a ) the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem after quarter-end in Annex V ;
konsolidovaná týdenní rozvaha Eurosystému zveřejňovaná v průběhu čtvrtletí v příloze VI ;
( b ) the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem during the quarter in Annex VI ;
konsolidovaná roční rozvaha Eurosystému v příloze VII .
( c ) the consolidated annual balance sheet of the Eurosystem in Annex VII .
Konsolidované rozvahy Eurosystému sestaví ECB .
The ECB shall prepare the Eurosystem 's consolidated balance sheets .
V rozvahách se respektuje potřeba jednotných účetních zásad a technik , shodných účetních období v Eurosystému a konsolidační úpravy vznikající z transakcí a položek uvnitř Eurosystému a zohlední se změny ve složení Eurosystému .
These balance sheets shall respect the need for uniform accounting principles and techniques , coterminous financial periods in the Eurosystem and consolidation adjustments arising from intra-Eurosystem transactions and positions , and shall take account of any changes in the Eurosystem 's composition .
Jednotlivé položky rozvahy s výjimkou zůstatků národních centrálních bank a ECB uvnitř Eurosystému se pro účely konsolidace sčítají .
Any individual balance sheet items , other than NCBs » and the ECB 's intra-Eurosystem balances , shall be aggregated for consolidation purposes .
Zůstatky národních centrálních bank a ECB vůči třetím stranám se v rámci konsolidace vykazují brutto .
The NCBs » and the ECB 's balances with third parties shall be recorded gross in the consolidation process .
Zůstatky uvnitř Eurosystému se vykazují v rozvahách ECB a národních centrálních bank v souladu s přílohou IV .
Intra-Eurosystem balances shall be presented in the ECB 's and NCBs » balance sheets in accordance with Annex IV .
KAPITOLA VIII ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ
CHAPTER VIII FINAL PROVISIONS
Článek 24 KAPITOLA VI ZVEŘEJŇOVANÉ ROČNÍ ROZVAHY A VÝKAZY ZISKU A ZTRÁTY Vývoj , uplatňování a výklad pravidel
Article 24 Development , application and interpretation of rules CHAPTER VI ANNUAL PUBLISHED BALANCE SHEETS AND PROFIT AND LOSS ACCOUNTS
Článek 22 Zveřejňované rozvahy a výkazy zisku a ztráty Doporučuje se , aby národní centrální banky upravily své zveřejňované roční rozvahy a výkazy zisku a ztráty v souladu s přílohou VIII a přílohou IX .
Article 22 Published balance sheets and profit and loss accounts It is recommended that NCBs adapt their published annual balance sheets and profit and loss accounts in accordance with Annexes VIII and IX .
Výbor ESCB pro účetnictví a měnové příjmy ( AMICO ) informuje Radu guvernérů prostřednictvím Výkonné rady o vývoji , používání a uplatňování pravidel pro účetnictví a finanční výkaznictví ESCB .
The ESCB 's Accounting and Monetary Income Committee ( AMICO ) shall report to the Governing Council , via the Executive Board , on the development , application and implementation of the ESCB 's accounting and financial reporting rules .
Při výkladu těchto obecných zásad se přihlédne k přípravným pracím , účetním zásadám harmonizovaným právem Společenství a obecně uznávaným mezinárodním účetním standardům .
In interpreting this Guideline , account shall be taken of the preparatory work , the accounting principles harmonised by Community law and generally accepted international accounting standards .
L 348/10
L 348/10
Úřední věstník Evropské unie Článek 25 Článek 26 Zrušení
Official Journal of the European Union Article 25 Article 26 Repeal
Přechodná ustanovení 1 .
Transitional rules 1 .
Národní centrální banky přecení všechna finanční aktiva a pasiva ke dni , kdy se staly členy Eurosystému .
NCBs shall revalue all financial assets and liabilities as at the date on which they become members of the Eurosystem .
Nerealizované zisky , které vznikly před tímto dnem nebo k tomuto dni , musí být odděleny od nerealizovaných zisků z přecenění , které případně vzniknou po tomto dni , a zůstávají u národních centrálních bank .
Unrealised gains which arose before or on that date shall be separated from those unrealised valuation gains that may arise thereafter , and shall remain with the NCBs .
Tržní ceny a kurzy , které národní centrální banky používají ve svých počátečních rozvahách při vstupu do Eurosystému , se považují za průměrnou cenu aktiv a pasiv těchto národních centrálních bank .
The market prices and rates applied by the NCBs in the opening balance sheets at the start of Eurosystem participation shall be considered as the average cost of these NCBs » assets and liabilities .
Doporučuje se , aby nerealizované zisky , které vznikly před tím , než se národní centrální banka stala členem Eurosystému , nebo k tomuto dni , nebyly považovány za rozdělitelné v době přechodu , a měly by se zúčtovat jako realizovatelné nebo rozdělitelné v rámci transakcí , které nastanou po vstupu do Eurosystému .
It is recommended that unrealised gains which arose before or on the start of a NCB 's Eurosystem membership should not be considered as distributable at the time of the transition and that they should only be treated as realisable / distributable in the context of transactions that occur after entry into the Eurosystem .
Kurzové zisky a ztráty z cizích měn a zlata a zisky a ztráty z přecenění na tržní hodnotu , jež vznikly z převodu aktiv z národních centrálních bank na ECB , se považují za realizované .
Foreign exchange , gold and price gains and losses , arising as a result of the transfer of assets from NCBs to the ECB , shall be considered as realised .
Tímto článkem nejsou dotčena rozhodnutí , která mají být přijata podle článku 30 statutu .
This Article shall be without prejudice to any decision to be adopted under Article 30 of the Statute .
Obecné zásady ECB / 2002/10 se zrušují .
Guideline ECB / 2002/10 is hereby repealed .
Odkazy na zrušené obecné zásady se považují za odkazy na tyto obecné zásady v souladu se srovnávací tabulkou obsaženou v příloze X. Článek 27 Závěrečná ustanovení 1 .
References to the repealed Guideline shall be construed as references to this Guideline and shall be read in accordance with the correlation table in Annex X. Article 27 Final provisions 1 .
Tyto obecné 1 . ledna 2007 .
2 . This Guideline shall enter into force on 1 January 2007 .
Tyto obecné zásady platí pro všechny centrální banky Eurosystému .
This Guideline applies to all Eurosystem central banks .
Ve Frankfurtu nad Mohanem dne 10 . listopadu 2006 .
Done at Frankfurt am Main , 10 November 2006 .
L 348/11
L 348/11
PŘÍLOHA I FINANČNÍ VÝKAZY PRO EUROSYSTÉM Typ výkazu Interní / zveřejňo-vaný Právní základ účel výkazu
ANNEX I FINANCIAL STATEMENTS FOR THE EUROSYSTEM Source of legal requirement Type of report
1 Denní finanční Eurosystému výkaz
Purpose of the report 1 Daily financial statement of the Eurosystem
Zejména pro účely řízení likvidity pro provádění článku 12.1 . statutu Část údajů z denního finančního výkazu se používá pro výpočet měnových příjmů
Mainly for liquidity management purposes for the implementation of Article 12.1 of the Statute Part of the daily financial statement data is used for the calculation of monetary income
2 Podrobný týdenní finanční výkaz 3 Týdenní konsolidovaná rozvaha Eurosystému
2 Disaggregated weekly financial statement 3 Consolidated weekly financial statement of the Eurosystem
interní zveřejňovaný
Internal Published
žádný článek 15.2 statutu
None Article 15.2 of the Statute
Základ pro sestavení týdenní konsolidované rozvahy Eurosystému Konsolidovaný finanční výkaz pro měnové a ekonomické analýzy .
Basis for the production of the consolidated weekly financial statement of the Eurosystem Consolidated financial statement for monetary and economic analysis .
Týdenní konsolidovaná rozvahu Eurosystému je odvozena z denního finančního výkazu ze dne vykazování Statistické analýzy
The consolidated weekly financial statement of the Eurosystem is derived from the daily financial statement of the reporting day Statistical analysis
zveřejňovaný a interní ( 1 )
Published and internal ( 1 )
statistická nařízení , podle nichž měnové finanční instituce musí dodávat údaje článek 26.3 statutu
Statistical Regulations , according to which MFIs have to deliver data Article 26.3 of the Statute
( 1 ) Měsíční údaje se začleňují do zveřejňovaných souhrnných statistických údajů požadovaných od měnových finančních institucí v Evropské unii .
( 1 ) The monthly data feed into the published aggregated statistical data required from monetary financial institutions ( MFIs ) in the European Union .
Kromě toho musí centrální banky jako měnové finanční instituce poskytovat čtvrtletně podrobnější informace , než jsou uváděny v měsíčních výkazech .
Moreover , as MFIs , the central banks also have to provide on a quarterly basis more detailed information than is provided in the monthly data .
L 348/12
L 348/12
PŘÍLOHA II SLOVNÍČEK POJMŮ Akciové nástroje : cenné papíry , s nimiž je spojeno právo na dividendu , tj .
ANNEX II GLOSSARY Amortisation : the systematic reduction in the accounts of a premium / discount or of the value of assets over a period of time .
akcie a cenné papíry akciových fondů . Aktivum : zdroj kontrolovaný podnikem jako výsledek minulých událostí , od kterého se očekávají budoucí ekonomické výnosy pro podnik .
Asset : a resource controlled by the enterprise as a result of past events and from which future economic benefits are expected to flow to the enterprise .
Bezkupónový cenný papír : aktivum bez kupónového výnosu , jehož výnos odpovídá kapitálovému zhodnocení , protože se cenný papír emituje nebo prodává s diskontem vůči jmenovité hodnotě tohoto cenného papíru . Cena transakce : cena dohodnutá mezi stranami při sjednání smlouvy .
Automated security lending programme ( ASLP ) : a financial operation combining repo and reverse repo transactions where specific collateral is lent against general collateral . As a result of these lending and borrowing transactions , income is generated through the different repo rates of the two transactions i.e. the margin received .
Cenné papíry držené jako účelové portfolio : vyčleněné investice držené jako prostředky v rámci protipoložky , které se skládají z cenných papírů , akciových nástrojů , majetkových účastí nebo investic do dceřiných společností a kterým na straně pasiv rozvahy odpovídá určitá položka , bez ohledu na to , zda existuje právní , zákonné či jiné omezení , např .
The operation may be conducted under a principal-based programme i.e. the bank offering this programme is considered the final counterparty , or under an agency-based programme i.e. the bank offering this programme acts only as agent , and the final counterparty is the institution with which the security lending transactions are effectively conducted . Average cost : the continued or weighted average method , by which the cost of every purchase is added to the existing book value to produce a new weighted average cost .
penzijní fondy , systémy odstupného , rezervy , kapitál , rezervní fondy .
Cash / settlement approach : an accounting approach under which accounting events are recorded at the settlement date .
Čistá cena : cena transakce bez rabatu nebo naběhlého úroku , ale včetně transakčních nákladů , které jsou součástí ceny .
Clean price : transaction price excluding any rebate / accrued interest , but including transaction costs that form part of the price .
Den splatnosti : den , ke kterému je jmenovitá hodnota nebo jistina splatná a musí být zcela zaplacena držiteli .
Discount : the difference between the par value of a security and its price when such price is lower than par .
Den vypořádání spotové operace : den , kdy dojde k vypořádání spotové transakce s finančním nástrojem v souladu se zvyklostmi , které na trhu s tímto finančním nástrojem převládají .
Discount security : an asset which does not pay coupon interest , and the return on which is achieved by capital appreciation because the asset is issued or bought at a discount to its nominal or par value .
Den vypořádání : den , ke kterému byl zúčtován konečný a neodvolatelný převod hodnoty na účtech příslušné zúčtovací instituce .
Economic approach : an accounting approach under which deals are recorded on the transaction date . Equity instruments : dividend-bearing securities i.e. corporate shares , and securities evidencing an investment in an equity fund .
To lze provést bezprostředně ( reálný čas ) , tentýž den ( denní uzávěrka ) nebo k dohodnutému dni po dni , ke kterému došlo k účetnímu případu . Devizová rezerva : čistá pozice v příslušné měně .
Exchange rate : the value of one currency for the purpose of conversion to another . Extended Custodial Inventory ( ECI ) programme : a programme which consists of a depot outside the euro area managed by a commercial bank in which euro banknotes are held in custody on behalf of the Eurosystem for the supply and receipt of euro banknotes .
Pro účely této definice se zvláštní práva čerpání ( SDR ) považují za samostatnou měnu .
Financial asset : any asset that is : ( i ) cash ; or ( ii ) a contractual right to receive cash or another financial instrument from another undertaking ;
Diskont : rozdíl mezi jmenovitou hodnotou cenného papíru a jeho cenou , je-li cena nižší než jmenovitá hodnota .
or ( iii ) a contractual right to exchange financial instruments with another undertaking under conditions that are potentially favourable ;
Dlouhodobá finanční aktiva : finanční aktiva či portfolia držená jako stálá investice ; patří sem mj .
or ( iv ) another undertaking 's equity instrument . Financial fixed assets : financial assets or portfolios held as a permanent investment ;
cenné papíry s pevně stanoveným či určitelným úrokovým výnosem a s pevnou dobou splatnosti , které národní centrální banka skutečně zamýšlí a je schopna držet do doby splatnosti . Dohoda o forwardové úrokové míře ( FRA ) : smlouva , ve které se dvě strany dohodnou na úrokové míře , která bude zaplacena za pomyslné vklady se stanovenou splatností k určitému datu v budoucnosti .
this includes inter alia interest-bearing securities with fixed or determinable payments and a fixed maturity , which the NCB has the positive intent and ability to hold until maturity Financial liability : any liability that is a legal obligation to deliver cash or another financial instrument to another undertaking or to exchange financial instruments with another undertaking under conditions that are potentially unfavourable . Foreign currency holding : the net position in the respective currency .
Ke dni vypořádání musí jedna strana zaplatit druhé straně vypořádací platbu v závislosti na rozdílu mezi dohodnutou úrokovou mírou a tržní úrokovou mírou ke dni vypořádání .
For the purpose of this definition special drawing rights ( SDRs ) shall be considered as a separate currency .
Dohoda o zpětném odprodeji ( „reverzní repo ") : smlouva , podle které držitel hotovosti nakupuje aktivum a současně se zavazuje prodat je zpět za dohodnutou cenu na požádání nebo po stanovené lhůtě nebo v případě určité nepředvídatelné události .
Foreign exchange forward : a contract in which the outright purchase or sale of a certain amount denominated in a foreign currency against another currency , usually the domestic currency , is agreed on one day and the amount is to be delivered at a specified future date , more than two working days after the date of the contract , at a given price .
Někdy se repo obchod sjednává prostřednictvím třetí strany ( „tripartitní repo ") .
This forward rate of exchange consists of the prevailing spot rate plus / minus an agreed premium / discount . 11.12.2006
Efektivní úroková míra : diskontní sazba , při které se účetní hodnota cenného papíru rovná současné hodnotě budoucích peněžních toků . Finanční aktivum : aktivum ve formě i ) hotovosti nebo ii ) smluvního práva obdržet hotovost nebo jiný finanční nástroj od jiného subjektu nebo iii ) smluvního práva vyměňovat finanční nástroje s jiným subjektem za podmínek potenciálně výhodných nebo iv ) akciového nástroje jiného subjektu .
Foreign exchange swap : the simultaneous spot purchase / sale of one currency against another ( short leg ) and forward sale / purchase of the same amount of this currency against the other currency ( long leg ) . Forward rate agreement : a contract in which two parties agree the interest rate to be paid on a notional deposit of a specified maturity on a specific future date .
Finanční pasivum : pasivum ve formě právního závazku převést hotovost nebo jiný finanční nástroj na jiný subjekt nebo si s jiným subjektem vyměnit finanční nástroje za potenciálně nevýhodných podmínek .
At the settlement date compensation has to be paid by one party to the other , depending on the difference between the contracted interest rate and the market rate on the settlement date .
Forwardová měnová transakce ( měnový forward ) : smlouva o přímém nákupu nebo prodeji určité částky v cizí měně proti jiné měně , obvykle měně domácí , sjednaná k určitému dni , přičemž převod částky se uskuteční až k určitému budoucímu datu , a sice později než dva pracovní dny po datu sjednání smlouvy , za stanovenou cenu .
Forward transactions in securities : over-the-counter contracts in which the purchase or sale of an interest rate instrument , usually a bond or note , is agreed on the contract date to be delivered at a future date , at a given price .