natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Při oceňování aktiv a pasiv se nezohledňují události , které nastaly po rozvahovém dni a které nemění stav aktiv nebo pasiv k rozvahovému dni , ale budou zvlášť sděleny , pokud jsou tyto události natolik významné , že by bez jejich sdělení nebyli uživatelé finančních výkazů schopni je správně vyhodnotit a učinit patřičná rozhodnutí ;
No adjustment shall be made for assets and liabilities , but disclosure shall be made of those events occurring after the balance sheet date that do not affect the condition of assets and liabilities at the balance sheet date , but which are of such importance that non-disclosure would affect the ability of the users of the financial statements to make proper evaluations and decisions ;
Tyto obecné zásady se vztahují na ECB a národní centrální banky pro účely účetnictví a finančního vykazování v Eurosystému .
This Guideline shall apply to the ECB and to the NCBs for Eurosystem accounting and financial reporting purposes .
Do oblasti působnosti těchto obecných zásad spadá pouze účetní systém a systém finančního vykazování v Eurosystému stanovený ve statutu .
This Guideline 's scope of application shall be limited to the Eurosystem accounting and financial reporting regime laid down by the Statute .
Obecné zásady se tedy nevztahují na vnitrostátní výkazy a finanční výkazy národních centrálních bank .
As a consequence , it does not apply to NCBs » national reports and financial accounts .
K dosažení konzistence a srovnatelnosti mezi systémem Eurosystému a vnitrostátními systémy se doporučuje , aby národní centrální banky ve svých vnitrostátních a finančních výkazech pokud možno dodržovaly pravidla stanovená v těchto obecných zásadách .
In order to achieve consistency and comparability between the Eurosystem and national regimes , it is recommended that NCBs should , to the extent possible , follow the rules set out in this Guideline for their national reports and financial accounts .
významnost : odchylky od účetních pravidel včetně těch , které ovlivňují výpočet výkazu zisku a ztráty jednotlivých národních centrálních bank a ECB , jsou přípustné pouze tehdy , pokud je lze rozumně považovat za nepodstatné v celkových souvislostech a formátu finančních výkazů vykazujícího subjektu ;
( d ) materiality : deviations from the accounting rules , including those affecting the calculation of the profit and loss accounts of the individual NCBs and of the ECB , shall only be allowed if they can be reasonably considered as immaterial in the overall context and presentation of the reporting entity 's financial accounts ;
e ) zásada trvání podniku : při vedení účetnictví se vychází z předpokladu nepřetržité činnosti účetní jednotky ;
( e ) going concern basis : accounts shall be prepared on a going concern basis ;
Článek 3 Základní účetní zásady f ) zásada časového rozlišení : výnosy a náklady se zúčtují v účetním období , ve kterém vznikly , a ne v období , kdy došlo k platbám ; Uplatňují se tyto základní účetní zásady :
Article 3 Basic accounting assumptions The following basic accounting assumptions shall apply : ( a ) economic reality and transparency : the accounting methods and financial reporting shall reflect economic reality , shall be transparent and shall respect the qualitative characteristics of understandability , relevance , reliability and comparability .
ekonomická skutečnost a transparentnost : účetní metody a finanční vykazování odrážejí ekonomickou skutečnost ,
Transactions shall be accounted for and presented in accordance with their substance and economic reality and not merely with their legal form ;
věst . L 337 , 20.12.2001 , s. 52 .
( 1 ) OJ L 337 , 20.12.2001 , p. 52 .
věst . L 205 , 9.6.2004 , s. 17 ) .
Decision as last amended by Decision ECB / 2004/9 ( OJ L 205 , 9.6.2004 , p. 17 ) .
konzistence a srovnatelnost : kritéria pro oceňování rozvahy a zachycování výnosů se uplatňují důsledně ve smyslu jednotného a nepřetržitého přístupu v rámci Eurosystému k zajištění srovnatelnosti finančních výkazů .
( f ) the accruals principle : income and expenses shall be recognised in the accounting period in which they are earned or incurred and not in the period in which they are received or paid ; ( g ) consistency and comparability : the criteria for balance sheet valuation and income recognition shall be applied consistently in terms of commonality and continuity of approach within the Eurosystem to ensure comparability of data in the financial statements .
Úřední věstník Evropské unie Článek 4 KAPITOLA II
Official Journal of the European Union Article 4 CHAPTER II
L 348/3
L 348/3
Vykazování aktiv a pasiv Finanční či jiná aktiva nebo pasiva se vykazují v rozvaze vykazujícího subjektu jen tehdy , pokud a ) je pravděpodobné , že budoucí hospodářský výnos nebo náklad související s položkou aktiva nebo pasiva půjde ve prospěch nebo na vrub vykazujícího subjektu , v podstatě všechna rizika a prospěch související s aktivem nebo pasivem byla převedena na vykazující subjekt , a c ) lze spolehlivě zjistit pořizovací cenu nebo hodnotu aktiva vykazujícího subjektu nebo výši závazku . PRAVIDLA PRO SESTAVOVÁNÍ A OCEŇOVÁNÍ ROZVAHY
Recognition of assets and liabilities A financial or other asset / liability shall only be recognised in the balance sheet of the reporting entity when : ( a ) it is probable that any future economic benefit associated with the asset or liability item will flow to or from the reporting entity ; and ( b ) substantially all the risks and rewards associated with the asset or liability have been transferred to the reporting entity ;
Článek 6 Obsah rozvahy b )
and ( c ) the cost or value of the asset to the reporting entity or the amount of the obligation can be measured reliably .
Obsah rozvahy ECB a národních centrálních bank pro účely finančního vykazování v Eurosystému je založen na členění uvedeném v příloze IV .
COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET Article 6 Composition of the balance sheet The composition of the balance sheet of the ECB and NCBs for Eurosystem financial reporting purposes shall be based on the structure set out in Annex IV .
Článek 7 Pravidla pro oceňování rozvahy 1 .
Article 7 Balance sheet valuation rules 1 .
Pro účely oceňování rozvahy se použijí aktuální tržní kurzy a ceny , pokud není v příloze IV uvedeno jinak .
Current market rates and prices shall be used for balance sheet valuation purposes unless specified otherwise in Annex IV .
Základní metodou k zaznamenávání měnových transakcí , finančních nástrojů v cizí měně a souvisejících položek časového rozlišení je metoda zúčtování podle způsobu ekonomického posouzení .
The revaluation of gold , foreign currency instruments , securities and financial instruments , both on-balance-sheet and offbalance-sheet , shall be performed as at the quarterly revaluation date at mid-market rates and prices .
K uplatnění této metody byly vyvinuty dvě různé techniky : a ) „standardní metoda » vymezená v kapitolách III a IV a v příloze III , a b ) „alternativní metoda » vymezená v příloze III .
This shall not preclude reporting entities from revaluing their portfolios on a more frequent basis for internal purposes , provided that they report items in their balance sheets only at transaction value during the quarter .
Účetní zápisy přecenění se opačně zapíší na konci dalšího čtvrtletí , s výjimkou nerealizovaných ztrát , které se převedou do výkazu zisku a ztráty na konci roku . Během čtvrtletí se vykazují všechny transakce v cenách a kurzech transakce .
No distinction shall be made between price and currency revaluation differences for gold , but a single gold revaluation difference shall be accounted for , based on the euro price per defined unit of weight of gold derived from the euro / US dollar exchange rate on the quarterly revaluation date .
2 . Přecenění zlata , měnových nástrojů , cenných papírů a finančních nástrojů , a to jak rozvahové , tak podrozvahové , se provádí za střední tržní kurzy a ceny ke dni čtvrtletního přecenění .
Revaluation shall take place on a currency-by-currency basis for foreign exchange , including on-balance-sheet and off-balance-sheet transactions , and on a code-by-code basis i.e. same ISIN number / type for securities , except for those securities included in the item « Other financial assets » , which shall be treated as separate holdings . 4 .
To nevylučuje , aby vykazující subjekty přeceňovaly svá portfolia pro vnitřní účely častěji , pokud ve svých rozvahách vykazují jen skutečné hodnoty transakcí během čtvrtletí .
Revaluation bookings shall be reversed at the end of the next quarter , except for unrealised losses taken to the profit and loss account at the end of the year ; during the quarter any transactions shall be reported at transaction prices and rates .
U zlata se nerozlišuje mezi cenovými a kurzovými rozdíly z přecenění , ale zaúčtovává se celkový rozdíl z přecenění zlata založený na ceně eura za stanovenou jednotku hmotnosti zlata odvozenou ze směnného kurzu eura vůči americkému dolaru ke dni čtvrtletního přecenění .
The economic approach shall be used as the basis for recording foreign exchange transactions , financial instruments denominated in foreign currency and related accruals .
Přecenění probíhá u cizích měn pro každou měnu zvlášť , včetně rozvahových i podrozvahových položek , a u cenných papírů zahrnuje přecenění určitého druhu cenného papíru , tj .
Two different techniques have been developed to implement this approach : ( a ) the « regular approach » as set out in Chapters III and IV and Annex III ;
všech cenných papírů se stejným ISIN , kromě cenných papírů zahrnutých do položky „ostatní finanční aktiva » , které se zaúčtují jako samostatná aktiva .
and ( b ) the « alternative approach » as set out in Annex III .
Obchody s cennými papíry znějícími na cizí měnu se mohou i nadále zachycovat ke dni vypořádání .
Securities transactions denominated in foreign currency may continue to be recorded according to the cash / settlement approach .
Související naběhlý úrok včetně prémie či diskontu se ode dne vypořádání spotové operace zaznamenává denně .
The related accrued interest including premiums or discounts shall be recorded on a daily basis from the spot settlement date .
K zaznamenání jednotlivých transakcí , finančních nástrojů a souvisejících položek časového rozlišení v euru mohou národní centrální banky použít buď metodu zúčtování podle způsobu ekonomického posouzení , nebo metodu zúčtování ke dni vypořádání .
NCBs may use either the economic or the cash / settlement approach to record any specific euro-denominated transactions , financial instruments and related accruals .
S výjimkou účetních úprav ke konci čtvrtletí a ke konci roku a s výjimkou obsahu položek „ostatní aktiva » a „ostatní pasiva » zachycují částky předkládané pro účely finančního vykazování v Eurosystému v denních finančních výkazech pohyb peněžních prostředků v položkách rozvahy .
With the exception of quarter-end and year-end accounting adjustments and of items disclosed under « Other assets » and « Other liabilities » , amounts presented as part of the daily financial reporting for Eurosystem financial reporting purposes shall only show cash movements in balance sheet items .
Článek 8 Repo obchody 1 .
Article 8 Reverse transactions 1 .
Repo prováděné v rámci dohody o zpětném odkupu se vykazuje jako zajištěný přijatý vklad na straně pasiv rozvahy , zatímco položka , která byla poskytnuta jako kolaterál , zůstává na straně aktiv rozvahy .
A reverse transaction conducted under a repurchase agreement shall be recorded as a collateralised inward deposit on the liabilities side of the balance sheet , while the item that has been provided as collateral shall remain on the assets side of the balance sheet .
Prodané cenné papíry , které mají být v repu zpětně odkoupeny , vykazuje vykazující subjekt , který je povinen je zpětně odkoupit , jako by dané aktivum bylo stále součástí portfolia , ze kterého bylo prodáno .
Securities sold which are to be repurchased under repurchase agreements shall be treated by the reporting entity , which is required to repurchase them , as if the assets in question were still part of the portfolio from which they were sold .
L 348/4
L 348/4
Úřední věstník Evropské unie b )
Official Journal of the European Union
Reverzní repo prováděné v rámci dohody o zpětném odprodeji se vykazuje jako zajištěný poskytnutý úvěr na straně aktiv rozvahy ve výši úvěru .
A reverse transaction conducted under a reverse repurchase agreement shall be recorded as a collateralised outward loan on the assets side of the balance sheet for the amount of the loan .
Cenné papíry přijaté v reverzním repu se nepřeceňují a vykazující subjekt , který poskytuje úvěr , nezachycuje zisk ani ztrátu z těchto cenných papírů ve výkazu zisku a ztráty .
Securities acquired under reverse repurchase agreements shall not be revalued and no profit or loss arising thereon shall be taken to the profit and loss account by the reporting entity lending the funds .
transakce se v rozvaze vykazují v cenách a kurzech transakce ;
( b ) transactions are recorded in the balance sheet at transaction price ;
c ) makléřská provize se vykazuje buď jako součást pořizovací ceny aktiva , nebo jako náklad ve výkazu zisku a ztráty ;
( c ) brokerage commission may be recorded either as a transaction cost to be included in the cost of the asset , or as an expense in the profit and loss account ;
V případě zápůjček cenných papírů zůstávají cenné papíry v rozvaze převodce .
In the case of security lending transactions , the securities shall remain on the transferor 's balance sheet .
Tyto transakce se vykazují stejně jako repo operace .
Such transactions shall be accounted for in the same manner as that prescribed for repurchase operations .
Pokud však nejsou cenné papíry , které si vypůjčil vykazující subjekt , jenž je nabyvatelem , drženy na konci roku na depozitním účtu tohoto subjektu , vytvoří nabyvatel rezervy na ztráty , pokud tržní hodnota cenných papírů ode dne sjednání zápůjčky vzrostla .
If , however , securities borrowed by the reporting entity acting as the transferee , are not kept in its custody account at the year-end , the transferee shall establish a provision for losses if the market value of the underlying securities has risen since the contract date of the lending transaction .
Pokud byly cenné papíry mezitím prodány , vykáže nabyvatel závazek spočívající ve zpětném převodu cenných papírů .
The transferee shall show a liability for the retransfer of the securities if in the meantime the securities have been sold .
d ) nároky na dividendu se zahrnují do pořizovací ceny akciového nástroje .
( d ) the amount of the dividend purchased is included in the cost of the equity instrument .
Od rozhodného dne lze nárok na dividendu , jelikož dosud nedošlo k její výplatě , považovat za samostatnou položku ;
At ex-dividend date , while the payment of the dividend has not yet been received , the amount of the dividend purchased may be treated as a separate item ;
Zajištěné transakce se zlatem se vykazují jako repo obchody .
Collateralised gold transactions shall be treated as repurchase agreements .
Pohyby zlata v souvislosti s těmito zajištěnými transakcemi se nevykazují ve finančních výkazech a rozdíl mezi spotovou a forwardovou cenou se musí časově rozlišit .
The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis .
f ) 5 . Repo obchody , včetně zápůjček cenných papírů , prováděné v rámci standardizovaného programu zápůjček cenných papírů se v rozvaze vykazují pouze tehdy , jsou-li po celou dobu operace zajištěny hotovostí .
( e ) accruals on dividends are not booked at end-of-period as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend ; 5 .
u dividend se na konci účetního období neúčtuje o časovém rozlišení , protože s výjimkou akcií , u nichž mělo dojít k výplatě dividendy , která je pak sledována odděleně , je očekávaná hodnota dividend již promítnuta do tržní ceny akciových nástrojů ;
Reverse transactions , including security lending transactions , conducted under an automated security lending programme shall only be recorded with effect on the balance sheet where collateral is provided in the form of cash over the complete maturity of the operation .
přednostní práva na upisování akcií se při vydání vykazují jako samostatná aktiva .
( f ) rights issues are treated as a separate asset when issued .
Pořizovací cena se stanoví na základě průměrných cen stávajících akcií , realizační ceny nových akcií a poměru mezi stávajícími a novými akciemi .
The acquisition cost is calculated based on the equity 's existing average cost , on the new acquisition 's strike price , and on the proportion between existing and new equities .
Alternativně může být základem pro ocenění přednostního práva na upisování akcií tržní hodnota tohoto práva , stávající průměrná cena nástroje a tržní cena akcií před vydáním přednostního práva na upisování akcií .
Alternatively , the price of the right may be based on the right 's value in the market , the equity 's existing average cost and the equity 's market price before the rights issue . Article 9 Marketable equity instruments
Článek 9 Obchodovatelné akciové nástroje Článek 10 Bankovky 1 .
Article 10 Banknotes 1 .
Tento článek se vztahuje na obchodovatelné akciové nástroje , tedy akcie společností nebo akciových fondů , a to bez ohledu na to , zda transakci provádí přímo vykazující subjekt nebo zprostředkovatel , s výjimkou činností prováděných pro penzijní fondy , majetkových účastí , investic do dceřiných společností , významných podílů nebo dlouhodobých finančních aktiv .
This Article applies to marketable equity instruments , that is to say equity shares or equity funds , whether the transactions are conducted directly by a reporting entity or by its agent , with the exception of activities conducted for pension funds , participating interests , investments in subsidiaries , significant interests or financial fixed assets .
Za účelem provedení článku 52 statutu se bankovky ostatních zúčastněných členských států v držení národní centrální banky neúčtují jako bankovky v oběhu , ale jako zůstatky uvnitř Eurosystému .
For the implementation of Article 52 of the Statute , Banknotes of other participating Member States held by an NCB shall not be accounted for as banknotes in circulation , but as intraEurosystem balances .
Postup pro zúčtování bankovek ostatních zúčastněných členských států je tento :
The procedure for treating banknotes of other participating Member States shall be the following :
Akciové nástroje v cizí měně nejsou součástí celkové pozice v příslušné měně , ale vykazují se odděleně v rámci devizových rezerv .
Equity instruments denominated in foreign currencies shall not form part of the overall currency position but shall be part of a separate currency holding .
Výpočet souvisejících zisků a ztrát cizí měny lze provést na základě metody čistých průměrných pořizovacích cen nebo metody průměrných pořizovacích cen .
The calculation of the related foreign exchange gains and losses may be performed either on a net average cost method or on an average cost method .
národní centrální banka , která přijímá bankovky vydané jinou národní centrální bankou v národních měnových jednotkách eurozóny , oznámí denně emitující národní centrální bance hodnotu bankovek předložených k výměně , není-li příslušný denní objem nízký .
( a ) the NCB receiving banknotes denominated in national euro area currency units issued by another NCB shall notify the issuing NCB on a daily basis of the value of banknotes paid in to be exchanged , unless a given daily volume is low .
Emitující národní centrální banka převede odpovídající platbu prostřednictvím systému TARGET přijímající národní centrální bance ;
The issuing NCB shall issue a corresponding payment to the receiving NCB via the TARGET system ;
a a ) přecenění portfolia akcií se provádí v souladu s čl . 7 odst .
3 . It is recommended that equity instruments should be treated in accordance with the following rules : and ( a ) the revaluation of equity portfolios is performed in accordance with Article 7 ( 2 ) .
Každá položka se přitom přeceňuje odděleně .
Revaluation takes place on an itemby-item basis .
U akciových fondů se přecenění provádí na čistém základě , nikoli pro každou akcii odděleně .
For equity funds , the price revaluation is performed on a net basis , and not on an individual share-byshare basis .
Jednotlivé akcie různých společností ani různých akciových fondů nelze vzájemně kompenzovat ;
There is no netting between different equity shares or between different equity funds ;
b ) emitující národní centrální banka upraví po obdržení uvedeného oznámení účetní položku „bankovky v oběhu » .
( b ) the adjustment of the « banknotes in circulation » figures shall take place in the books of the issuing NCB on receipt of the abovementioned notification .
L 348/5
L 348/5
Položka „bankovky v oběhu » v rozvahách národních centrálních bank se skládá ze tří složek :
The « banknotes in circulation » figure in the balance sheets of NCBs shall be the result of three components :
nerealizované zisky se nevykazují jako výnosy , ale zachycují se přímo na účtu přecenění ,
( b ) unrealised gains shall not be recognised as income , but recorded directly in a revaluation account ;
a ) neupravená hodnota eurobankovek v oběhu ( v případě národní centrální banky , která přijímá euro , včetně bankovek znějících na národní měnové jednotky eurozóny , které byly vydány do oběhu v roce přechodu na hotovostní euro ) , která se vypočte pomocí jedné z těchto dvou metod : Metoda A : Metoda B : přičemž : B = P-D-N-S B = I-R-N B je neupravená v oběhu » hodnota „bankovek
( a ) the unadjusted value of euro banknotes in circulation , including the cash changeover year banknotes denominated in national euro area currency units for the NCB that adopts the euro , which shall be calculated according to either of the following two methods : Method A : Method B : Where : B = P -- D -- N -- S B = I -- R -- N B is the unadjusted value of « banknotes in circulation » P is the value of banknotes produced or received from the printer or other NCBs D is the value of banknotes destroyed N is the value of national banknotes of the issuing NCB held by other NCBs ( notified but not yet repatriated ) I is the value of banknotes put into circulation R is the value of banknotes received S is the value of banknotes in stock / vault ;
c ) pokud nerealizované ztráty převyšují zisky z předešlého přecenění zachycené na příslušném účtu přecenění , převedou se na konci roku do výkazu zisku a ztráty ,
( c ) at year-end unrealised losses shall be taken to the profit and loss account if they exceed previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account ;
d ) nerealizované ztráty zachycené ve výkazu zisku a ztráty nesmějí být kompenzovány s budoucími nerealizovanými zisky ,
( d ) unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against new unrealised gains ;
e ) nerealizované ztráty z jednotlivých cenných papírů , jednotlivých měn nebo zlata nelze kompenzovat s nerealizovanými zisky z jiných cenných papírů , jiných měn nebo jiného zlata .
( e ) there shall be no netting of unrealised losses in any one security , or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold .
Prémie nebo diskonty při emisi nebo nákupu cenných papírů se počítají a zachycují jako součást úrokového výnosu a umořují se během zbývající doby splatnosti cenných papírů , buď podle metody rovnoměrného odpisování , nebo podle metody efektivní úrokové míry .
Premiums or discounts arising on issued and purchased securities shall be calculated and presented as part of interest income and shall be amortised over the remaining life of the securities , either according to the straight-line method or the internal rate of return ( IRR ) method .