natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Metoda efektivní úrokové míry je však závazná pro bezkupónové cenné papíry se zbytkovou dobou splatnosti delší než jeden rok od okamžiku nabytí .
The IRR method shall , however , be mandatory for discount securities with a remaining maturity of more than one year at the time of acquisition .
b ) dochází-li k převodu vlastnického práva k bankovkám , jež souvisejí s Pilotním programem rozšířené správy zásob ( ECI ) , odečte se výše neúročené pohledávky za bankou ECI , jež souvisí s ECI ;
( b ) minus the amount of the unremunerated claim vis-à-vis the ECI bank related to the Extended Custodial Inventory ( ECI ) programme , in the event of a transfer of ownership of the ECI programme-related banknotes ;
Časová rozlišení finančních aktiv a pasiv ( např . naběhlé úroky a umořené prémie nebo diskonty znějící na cizí měnu ) se na základě posledních dostupných sazeb vypočítávají a účtují denně .
Accruals for financial assets and liabilities e.g. interest payable and amortised premiums / discounts denominated in foreign currency shall be calculated and recorded in the accounts on a daily basis , based on the latest available rates .
Časová rozlišení finančních aktiv a pasiv znějících na euro se vypočítají a účtují nejméně jednou za čtvrtletí .
Accruals for financial assets and liabilities denominated in euro shall be calculated and recorded in the accounts at least quarterly .
Časová rozlišení ostatních položek se vypočítají a účtují nejméně jednou za rok .
Accruals for other items shall be calculated and recorded in the accounts at least annually .
c ) plus / minus úpravy vyplývající z použití klíče pro přidělování bankovek .
( c ) plus or minus the amount of the adjustments resulting from the application of the banknote allocation key .
5 odst . 4 vykazují vykazující subjekty během čtvrtletí skutečnou hodnotu transakcí .
Irrespective of the frequency of calculating accruals but subject to the exceptions referred to in Article 5 ( 4 ) reporting entities shall report data at transaction value during the quarter .
KAPITOLA III ZACHYCOVÁNÍ VÝNOSŮ
CHAPTER III INCOME RECOGNITION
Položky časového rozlišení v cizí měně se přepočtou pomocí směnného kurzu v den , kdy se zachycují , a ovlivní pozici dané měny .
Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the exchange rate of the recording date and shall have an impact on the currency position .
Článek 11 Zachycování výnosů 6 .
Article 11 Income recognition 6 .
Položky časového rozlišení se mohou v průběhu roku vypočítat podle místních norem ( tj . buď k poslednímu obchodnímu dni , nebo k poslednímu kalendářnímu dni čtvrtletí ) .
Generally , for the calculation of accruals during the year local practice may apply ( i.e. they may be calculated until either the last business day or the last calendar day of the quarter ) .
Na konci roku je však rozhodným dnem závazně 31 .
However , at year-end the mandatory reference date shall be 31 December .
realizované zisky a realizované ztráty se vykazují ve výkazu zisku a ztráty , 7 .
The following rules shall apply to income recognition : 7 .
Realizované kurzové rozdíly mohou vzniknout pouze v důsledku úbytků měny , které mění pozici dané měny .
Currency outflows that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses . ( a ) realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account ;
L 348/6
L 348/6
Úřední věstník Evropské unie Článek 12 b )
Official Journal of the European Union Article 12
transakce v cizí měně , které mění pozici dané měny , se přepočtou na eura ve směnném kurzu platném ke dni sjednání transakce ;
( b ) transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract date ;
Při oceňování transakcí se uplatňují tato obecná pravidla :
The following general rules shall apply to the cost of transactions :
c ) má se za to , že vypořádání jistin z reverzních transakcí s cennými papíry v cizí měně nebo se zlatem nemění pozici dané měny či zlata ;
( a ) the average cost method shall be used on a daily basis for gold , foreign currency instruments and securities , to compute the acquisition cost of items sold , having regard to the effect of exchange rate and / or price movements ;
a ) metoda průměrných pořizovacích cen se používá denně pro zlato , měnové nástroje a cenné papíry pro výpočet pořizovacích cen prodaných položek , přičemž se zohledňují pohyby směnného kurzu nebo cen ;
( c ) the settlement of the principal amounts resulting from reverse transactions in securities denominated in a foreign currency or in gold shall be deemed not to entail a change in the holding of that currency or of gold ;
d ) inkasa a platby v hotovosti se přepočtou ve směnném kurzu platném ke dni , kdy dochází k vypořádání ;
( d ) actual cash receipts and payments shall be translated at the exchange rate on the day on which settlement occurs ;
b ) průměrné pořizovací kurzy / ceny aktiva / pasiva se snižují / zvyšují o nerealizované ztráty , které se zachycují ve výkazu zisku a ztráty na konci roku ;
( b ) the average cost price / rate of the asset / liability shall be reduced / increased by unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end ;
c ) při nabytí kupónových cenných papírů se částka kupónových výnosů ode dne splatnosti kupónu zaúčtuje jako zvláštní položka .
( c ) in the case of the acquisition of coupon securities , the amount of coupon income purchased shall be treated as a separate item .
V případě cenných papírů v cizí měně se zahrnuje do pozice dané cizí měny , ale nemá vliv na cenu aktiva pro účely stanovení průměrné ceny a neovlivní ani cenu dané měny .
In the case of securities denominated in foreign currency , it shall be part of that currency 's holding , but shall affect neither the cost or price of the asset for the purpose of determining the average price , nor that currency 's cost .
Na cenné papíry se uplatní tato zvláštní pravidla :
The following special rules shall apply to securities :
je-li dána dlouhá pozice , denní čisté přírůstky cizích měn a zlata se připočtou za denní průměr pořizovacích cen pro každou měnu a zlato k příslušnému stavu z předešlého dne , aby se zjistil nový vážený průměrný kurz nebo cena zlata .
( e ) where a long position exists , net inflows of currencies and gold made during the day shall be added , at the average cost of the inflows of the day for each respective currency and gold , to the previous day 's holding , to produce a new weighted average rate / gold price .
V případě netto prodejů se výpočet realizovaného zisku nebo ztráty zakládá na průměrných cenách dané měny nebo zlata z předešlého dne , takže průměrné ceny zůstávají stejné .
In the case of net outflows , the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged .
Rozdíly v průměrném kurzu nebo ceně zlata mezi nákupy a prodeji , které byly uskutečněny během dne , vedou k realizovaným ziskům nebo ztrátám .
Differences in the average rate / gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses .
U netto pasiv v cizí měně nebo ve zlatě se postupuje odpovídajícím způsobem obráceně .
Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position , the reverse treatment shall apply to the above-mentioned approach .
Tedy průměrné ceny položky pasiva jsou ovlivněny netto prodeji , zatímco netto nákupy snižují položku při stávajícím váženém průměru kurzu nebo ceny zlata a zapříčiní vznik realizovaných zisků či ztrát ;
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net outflows , while net inflows shall reduce the position at the existing weighted average rate / gold price and shall result in realised gains or losses ;
a ) transakce se účtují ve sjednané ceně a na finančních účtech se zachytí v pořizovací ceně ;
( a ) transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price ;
f ) náklady na transakce v cizích měnách a ostatní vedlejší náklady se zachycují ve výkazu zisku a ztráty .
( f ) costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account .
b ) poplatky za úschovu a správu , poplatky za vedení běžného účtu a ostatní nepřímé náklady se nepovažují za náklady transakce a zahrnují se do výkazu zisku a ztráty .
( b ) custody and management fees , current account fees and other indirect costs shall not be considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account .
Nepovažují se za součást průměrných cen určitého aktiva ;
They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset ;
KAPITOLA IV ÚČETNÍ PRAVIDLA PRO PODROZVAHOVÉ NÁSTROJE
CHAPTER IV ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS
c ) výnosy se zaúčtují brutto , přičemž se zvlášť vykazují nároky na náhradu srážek a jiných daní ;
( c ) income shall be recorded gross with refundable withholding and other taxes accounted for separately ;
Článek 13 Obecná pravidla
Article 13 General rules
d ) pro účely výpočtu průměrné pořizovací ceny cenných papírů se buď i ) pořizovací ceny všech nákupů provedených během dne přičtou ke stavu z předešlého dne , aby se zjistila nová vážená průměrná cena před uplatněním prodejů téhož dne , nebo ii ) se jednotlivé nákupy a prodeje cenných papírů zachycují průběžně ve skutečném pořadí transakcí během dne , aby se zjistila revidovaná průměrná pořizovací cena .
( d ) for the purpose of calculating the average purchase cost of a security , either ( i ) all purchases made during the day shall be added at cost to the previous day 's holding to produce a new weighted average price before applying the sales for the same day ; or ( ii ) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average price .
Forwardové měnové transakce , forwardové části měnových swapů a ostatní měnové nástroje zahrnující směnu jedné měny za druhou k budoucímu datu se pro výpočet průměrné ceny měny a kurzových zisků a ztrát zahrnují do pozice cizí měny netto .
Foreign exchange forward transactions , forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating average purchase costs and foreign exchange gains and losses .
U zlata a cizích měn se uplatňují tato zvláštní pravidla :
The following special rules shall apply to gold and foreign exchange :
Úrokové swapy , futures , dohody o forwardové úrokové míře ( FRA ) , ostatní úrokové nástroje a opce se zúčtují a oceňují jednotlivě .
Interest rate swaps , futures , forward rate agreements , other interest rate instruments and options shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis .
Tyto nástroje se zúčtují odděleně od rozvahových položek .
These instruments shall be treated separately from on-balance-sheet items .
a ) transakce v cizí měně , které nemění pozici v dané měně , se přepočtou na eura s použitím směnného kurzu platného buď ke dni sjednání transakce nebo ke dni vypořádání a neovlivňují pořizovací cenu cizí měny ;
( a ) transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro , using the exchange rate of either the contract or settlement date , and shall not affect that holding 's acquisition cost ;
Zisky a ztráty z podrozvahových nástrojů se zachycují a účtují podobně jako u rozvahových nástrojů .
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments .
Úřední věstník Evropské unie Článek 14 Článek 16 Úrokové futures
Official Journal of the European Union Article 14 Article 16 Interest rate futures
L 348/7
L 348/7
Forwardové měnové transakce 1 .
Foreign exchange forward transactions 1 .
Forwardové nákupy a prodeje se zachycují na podrozvahových účtech ode dne sjednání transakce do dne vypořádání za spotový kurz forwardové transakce .
Forward purchases and sales shall be recognised in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction .
Realizované zisky a ztráty z prodejů se vypočítávají na základě průměrných cen měny ke dni sjednání transakce v souladu s denním započtením pro nákupy a prodeje .
Realised gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the trade date in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales .
Rozdíly mezi spotovým a forwardovým kurzem je nutné časově rozlišit jako nákladové nebo výnosové úroky .
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis .
Ke dni vypořádání se zůstatky na podrozvahových účtech odúčtují opačným zápisem .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed .
Forwardové transakce ovlivní pozici dané měny ode dne sjednání transakce ve spotovém kurzu .
The currency position shall be affected by forward transactions from the trade date at the spot rate .
Forwardové položky se oceňují společně se spotovými položkami stejné měny , přitom se vyrovnávají rozdíly , které mohou vzniknout v rámci jedné měny .
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency , offsetting any differences that may arise within a single currency position .
Čistá ztráta se zapíše na vrub výkazu zisku a ztráty , pokud překračuje zisky z předešlého přecenění zachycené na příslušném účtu přecenění .
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account .
Čistý zisk se připíše ve prospěch účtu přecenění .
A net profit balance shall be credited to the revaluation account .
Úrokové futures se zaúčtují na podrozvahových účtech ke dni sjednání transakce .
Interest rate futures shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Počáteční marže se zaúčtuje jako samostatné aktivum , pokud je poskytnuta v hotovosti .
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash .
Pokud je poskytnuta ve formě cenných papírů , zůstává nezměněna v rozvaze .
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet .
Denní změny variační marže se zaúčtují ve výkazu zisku a ztráty a ovlivní pozici dané měny .
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account and shall affect the currency position .
Stejný postup se uplatňuje ke dni ukončení obchodu bez ohledu na to , zda došlo k dodání .
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position , regardless of whether or not delivery takes place .
Pokud dojde k dodání , provede se zaúčtování nákupu nebo prodeje za tržní cenu .
If delivery does take place , the purchase or sale entry shall be made at market price .
Poplatky se zaúčtují do výkazu zisku a ztráty .
Fees shall be taken to the profit and loss account .
Článek 17 Úrokové swapy 1 .
Article 17 Interest rate swaps 1 .
Úrokové swapy se zaúčtují ke dni sjednání transakce na podrozvahových účtech .
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Běžné úrokové platby , přijaté nebo zaplacené , je třeba časově rozlišit .
The current interest payments , either received or paid , shall be recorded on an accruals basis .
Platby za jednotlivé úrokové swapy se vypořádají v čisté výši , avšak naběhlý úrokový výnos a náklad se vykazuje v hrubé výši .
Payments may be settled on a net basis per interest rate swap , but accrued interest income and expense shall be reported on a gross basis .
Úrokové swapy se přeceňují jednotlivě a , pokud je třeba , přepočtou se na eura ve spotovém kurzu měny .
Interest rate swaps shall be individually revalued and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate .
Doporučuje se , aby nerealizované ztráty zachycené ve výkazu zisku a ztráty na konci roku se v následujících letech odepisovaly , přičemž amortizace by měla být lineární .
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end should be amortised in subsequent years and that the amortisation should be linear . Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account .
Nerealizované zisky z přecenění se zapíší ve prospěch účtu přecenění .
Article 15 Foreign exchange swaps 1 . Forward and spot purchases and sales shall be recognised in on-balance-sheet accounts at the respective settlement date .
3 . Prodeje se zachycují ve spotovém kurzu transakce .
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions . 3 .
Nevznikají tedy žádné zisky a ztráty .
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction .
Článek 18 4 .
Therefore no gains and losses shall arise . 4 .
Rozdíl mezi spotovým a forwardovým kurzem je třeba jak pro prodeje , tak pro nákupy časově rozlišit jako úroky výnosové nebo nákladové .
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales .
Pozice cizí měny se změní pouze vlivem položek časového rozlišení znějících na cizí měnu .
The foreign currency position shall only change as a result of accruals denominated in foreign currency .
Forwardová část se oceňuje společně se související spotovou částí .
The forward position shall be valued in conjunction with the related spot position .
Dohody o forwardové úrokové míře 1 .
Article 18 Forward rate agreements 1 .
Dohody o forwardové úrokové míře ( „forward rate agreements ") ( FRA ) se zaúčtují ke dni sjednání transakce na podrozvahových účtech .
Forward rate agreements shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Vypořádací platby , které má ke dni vypořádání zaplatit jedna strana druhé , se zaúčtují ke dni vypořádání do výkazu zisku a ztráty .
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account .
U těchto plateb se neprovádí časové rozlišení .
Payments shall not be recorded on an accruals basis .
U dohod o forwardové úrokové míře v cizích měnách ovlivní vypořádací platby pozici dané měny .
If forward rate agreements in a foreign currency are held , compensation payments shall affect the currency position .
Forwardové a spotové nákupy a prodeje se zachycují na podrozvahových účtech ode dne sjednání transakce do dne vypořádání ve spotovém kurzu transakce .
Compensation payments shall be translated into euro at the spot rate at the settlement date .
L 348/8
L 348/8
Úřední věstník Evropské unie 2 .
Official Journal of the European Union 2 .
Metoda B :
Method B :
Všechny dohody o forwardové úrokové míře se přeceňují jednotlivě , a pokud je třeba , přepočtou se na eura ve spotovém kurzu měny .
All forward rate agreements shall be individually revalued and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate .
Nerealizované ztráty ve výkazu zisku a ztráty na konci roku se nekompenzují s nerealizovanými zisky v následujících letech až do uzavření nebo splatnosti nástroje .
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the yearend shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
Nerealizované zisky z přecenění se zapíší ve prospěch účtu přecenění .
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account .
a ) forwardové transakce s cennými papíry se zaúčtují na podrozvahové účty ode dne sjednání transakce do dne vypořádání za forwardovou cenu forwardové transakce .
( a ) forward transactions in securities shall be recorded in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction .
Ke dni vypořádání se zůstatky na podrozvahových účtech odúčtují opačným zápisem ;
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed ;
Poplatky se zaúčtují do výkazu zisku a ztráty . b ) Článek 19 Forwardové transakce s cennými papíry na konci čtvrtletí se provede přecenění cenného papíru na základě čisté pozice vyplývající z rozvahy a z prodejů téhož cenného papíru zachycených na podrozvahových účtech .
( b ) at the quarter-end a security shall be revalued on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balancesheet accounts . The amount of the revaluation shall be equal to the difference between this net position valued at the revaluation price and the same position valued at the average cost of the balance sheet position .
Částka přecenění se rovná rozdílu mezi touto čistou pozicí přeceněnou tržní cenou a stejnou pozicí oceněnou průměrnou cenou rozvahové položky . Na konci čtvrtletí se forwardové nákupy musí přecenit metodou popsanou v článku 7 .
At the quarter-end , forward purchases shall be subject to the revaluation process described in Article 7 .
Výsledek přecenění se rovná rozdílu mezi spotovou cenou a průměrnou cenou závazků z nákupu ;
The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments ;
Forwardové transakce s cennými papíry se zaúčtují pomocí jedné z těchto dvou metod : c ) 1 .
( c ) the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken .
výsledek forwardového prodeje se zaúčtuje v účetním roce , ve kterém byl závazek přijat . Tento výsledek se rovná rozdílu mezi počáteční forwardovou cenou a průměrnou cenou rozvahové pozice , nebo průměrnou cenou podrozvahových závazků z nákupu , pokud není rozvahová pozice dostatečná , v době prodeje .
This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position , or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient , at the time of the sale . 5 .
a )
Method A :
forwardové transakce s cennými papíry se zaúčtují na podrozvahové účty ode dne sjednání transakce do dne vypořádání za forwardovou cenu forwardové transakce ;
( a ) forward transactions in securities shall be recorded in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date , at the forward price of the forward transaction ;
b ) průměrná cena podkladového cenného papíru se nemění až do dne vypořádání ;
( b ) the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement ;
vlivy forwardových prodejů na zisk a ztrátu se vypočítávají ke dni vypořádání ;
the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date ;
ke dni vypořádání se pohledávky a závazky na podrozvahových účtech odúčtují opačnými zápisy a případný zůstatek na účtu přecenění se zapíše ve prospěch výkazu zisku a ztráty . Nakoupený cenný papír se zaúčtuje ve spotové ceně ke dni splatnosti ( aktuální tržní cena ) , zatímco rozdíl oproti původní forwardové ceně se zaúčtuje jako realizovaný zisk nebo ztráta ;
Options shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the exercise or expiry date at the strike price of the underlying instrument .
Prémie v cizí měně se přepočtou na eura ve směnném kurzu platném ke dni sjednání opce nebo ke dni vypořádání .
Premiums denominated in foreign currency shall be translated into euro at the exchange rate of either the contract or settlement date .
Vyplacená prémie se zachycuje jako samostatné aktivum , obdržená prémie se zachycuje jako samostatné pasivum .
The premium paid shall be recognised as a separate asset , while the premium received shall be recognised as a separate liability .