natgillin/translations-raw huggingface dataset:
splatný úrok a umořování prémie či diskontu ) : DENNÍ ÚčTOVÁNÍ čASOVÉHO ROZLIšENÍ ÚROKů JAKO SOUčÁST METODY ZÚčTOVÁNÍ PODLE ZPůSOBU EKONOMICKÉHO POSOUZENÍ Časová rozlišení nástrojů v cizí měně se vypočítávají a účtují denně ve směnném kurzu příslušného dne . Vliv na devizové rezervy Časová rozlišení úroků ovlivňují pozici v cizí měně v okamžiku , kdy jsou zaúčtována , v budoucnosti k opačnému zúčtování nedochází .
Coupon accruals and amortisation of premium or discount are calculated and booked from the settlement date of the purchase of the security until the settlement date of sale , or until maturity date . The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding e.g. interest payable and amortised premium / discounts : DAILY BOOKING OF ACCRUED INTEREST AS PART OF THE ECONOMIC APPROACH Accruals for FX denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day Impact on the FX holding Accruals affect the foreign currency position at the time they are booked , not being reversed later on .
K ovlivnění pozice v cizí měně ke dni vypořádání nedochází , protože časové rozlišení úroku je již zahrnuto v pozici , která se pravidelně přeceňuje .
The accrual is cleared when the actual cash is received or paid . At settlement date there is thus no effect on the foreign currency position , since the accrual is included in the position being revalued at the periodic revaluation
( 1 ) Pro zjišťování položek časového rozlišení lze použít dvě metody .
( 1 ) Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified .
První je „metoda kalendářních dnů » , v níž se položky časového rozlišení vykazují každý kalendářní den nezávisle na tom , zda se jedná o sobotu , neděli , den pracovního klidu nebo obchodní den .
The first approach is the « calendar day approach » where the accruals are recorded every calendar day independently of whether a day is a weekend day , a bank holiday or a business day .
Druhá je „metoda obchodních dnů » , kdy se položky časového rozlišení vykazují pouze v obchodních dnech .
The second approach is the « business day approach » in which accruals are only booked on business days .
Žádná z těchto metod není upřednostněna .
There is no preference regarding the choice of approach .
Pokud však není poslední den roku obchodním dnem , musí být zahrnut v obou postupech vykazování položek časového rozlišení .
However , if the last day of the year is not a business day it needs to be included in the calculation of accruals in either approach .
L 348/18
L 348/18
PRAVIDLA PRO SESTAVOVÁNÍ A OCEŇOVÁNÍ ROZVAHY ( 1 )
COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET ( 1 ) ASSETS
AKTIVA Oblast působnosti ( 2 ) Položka rozvahy ( 1 )
Balance sheet item ( 1 ) Categorisation of contents of balance sheet items
Obsah položky rozvahy Princip ocenění
Valuation principle Scope of application ( 2 )
pruty , mince , plátky , nugety ) v zásobě nebo „na cestě » .
Physical gold i.e. bars , coins , plates , nuggets in storage or « under way » .
zůstatky na vista účtech zlata ( nerozdělené účty ) , termínové vklady a pohledávky týkající se zlata z těchto transakcí : operací revalvace nebo devalvace , swapů umístění a ryzosti zlata , je-li rozdíl mezi uvolněním a převzetím větší než jeden pracovní den
Nonphysical gold , such as balances in gold sight accounts ( unallocated accounts ) , term deposits and claims to receive gold arising from the following transactions : upgrading or downgrading transactions and gold location or purity swaps where there is a difference of more than one business day between release and receipt Market value
Tržní hodnota
Mandatory
Pohledávky v cizí měně za nerezidenty eurozóny
Claims on noneuro area residents denominated in foreign currency
Pohledávky za protistranami , které nejsou rezidenty eurozóny ( včetně mezinárodních a nadnárodních institucí a centrálních bank mimo eurozónu ) v cizí měně
Claims on counterparties resident outside the euro area including international and supranational institutions and central banks outside the euro area denominated in foreign currency
a ) Práva čerpání v rámci rezervních tranší ( netto ) Národní kvóta snížená o zůstatky v eurech u MMF .
Receivables from the IMF ( a ) Drawing rights within the reserve tranche ( net ) National quota minus balances in euro at the disposal of the IMF .
2 MMF ( euroúčet pro správní výdaje ) lze zahrnout do této položky nebo pod položku „závazky v eurech vůči nerezidentům eurozóny "
The No 2 account of the IMF ( euro account for administrative expenses ) may be included in this position or under the item « Liabilities to non-euro area residents denominated in euro '
a ) Práva čerpání v rámci rezervních tranší ( netto ) Jmenovitá hodnota , přepočet kurzem devizového trhu
( a ) Drawing rights within the reserve tranche ( net ) Nominal value , translation at the foreign exchange market rate
b ) Zvláštní práva čerpání Stavy zvláštních ( brutto ) práv čerpání
Mandatory ( b ) Special drawing rights Holdings of special drawing rights ( gross )
b ) Zvláštní práva čerpání Jmenovitá hodnota , přepočet kurzem devizového trhu
( b ) Special drawing rights Nominal value , translation at the foreign exchange market rate Mandatory
c ) Ostatní pohledávky Všeobecný systém výpůjček ( GAB ) , půjčky podle zvláštních úvěrových dohod , vklady v rámci facilit ke snížení chudoby a možnosti růstu ( PRGF )
( c ) Other claims General arrangements to borrow ( GAB ) , loans under special borrowing arrangements , deposits within the framework of the Poverty Reduction and Growth Facility ( PRGF )
c ) Ostatní pohledávky Jmenovitá hodnota , přepočet kurzem devizového trhu
( c ) Other claims Nominal value , translation at the foreign exchange market rate
( 1 ) Pravidla pro zveřejňování informací o eurobankovkách v oběhu , o úrocích z čistých pohledávek nebo závazků uvnitř Eurosystému vyplývajících z přidělování eurobankovek v rámci Eurosystému a o měnových příjmech by ve zveřejňovaných ročních účetních závěrkách národních centrálních bank měla být harmonizována .
( 1 ) The disclosure relating to euro banknotes in circulation , remuneration of net intra-Eurosystem claims / liabilities resulting from the allocation of euro banknotes within the Eurosystem , and monetary income should be harmonised in NCBs published annual financial statements .
Úřední věstník Evropské unie Oblast působnosti ( 2 )
Official Journal of the European Union Categorisation of contents of balance sheet items Scope of application ( 2 )
L 348/19
L 348/19
Pohledávky za bankami , investice do cenných papírů , zahraniční úvěry a jiná zahraniční aktiva
Balances with banks and security investments , external loans and other external assets
a ) Zůstatky u bank mimo eurozónu Běžné účty , termínové vklady , peníze půjčené na den , reverzní repo transakce
( a ) Balances with banks outside the euro area Current accounts , fixed-term deposits , day-to-day money , reverse repo transactions
a ) Zůstatky u bank mimo eurozónu Jmenovitá hodnota , přepočet kurzem devizového trhu
( a ) Balances with banks outside the euro area Nominal value , translation at the foreign exchange market rate
b ) Investice do cenných papírů jiných než akcie , účasti a jiné cenné papíry v položce aktiv „ostatní finanční aktiva » mimo eurozónu Obchodovatelné směnky a kupónové dluhopisy , bezkupónové dluhopisy , papíry peněžního trhu vydané nerezidenty eurozóny
( b ) Security investments other than equity shares , participations and other securities under asset item « Other financial assets » outside the euro area Marketable notes and bonds , bills , zero bonds , money market paper , all issued by non-euro area residents
b ) Obchodovatelné cenné papíry Tržní cena a kurz devizového trhu
( b ) Marketable securities Market price and foreign exchange market rate
c ) Zahraniční úvěry ( vklady ) Úvěry nerezidentům eurozóny a neobchodovatelné cenné papíry jiné než akcie , účasti a jiné cenné papíry v položce „ostatní finanční aktiva » vydané nerezidenty eurozóny
Mandatory ( c ) External loans ( deposits ) Loans to and non-marketable securities other than equity shares , participations and other securities under asset item « Other financial assets » issued by non-euro area residents
c ) Zahraniční úvěry Vklady v jmenovité hodnotě , neobchodovatelné cenné papíry v pořizovací ceně , obojí přepočtené kurzem devizového trhu
( c ) External loans Deposits at nominal value , non-marketable securities at cost ; both translated at the foreign exchange market rate
d ) Ostatní zahraniční aktiva Bankovky a mince měnových oblastí mimo eurozónu
( d ) Other external assets Non-euro area banknotes and coins
d ) Ostatní zahraniční aktiva Jmenovitá hodnota , přepočet kurzem devizového trhu
( d ) Other external assets Nominal value , translation at the foreign exchange market rate
a ) Cenné papíry Obchodovatelné směnky a kupónové dluhopisy , bezkupónové dluhopisy , papíry peněžního trhu jiné než akcie , účasti a jiné cenné papíry v položce aktiv „ostatní finanční aktiva "
( a ) Securities Marketable notes and bonds , bills , zero bonds , money market paper other than equity shares , participations and other securities under asset item « Other financial assets '
a ) Obchodovatelné cenné papíry Tržní cena a kurz devizového trhu
( a ) Marketable securities Market price and foreign exchange market rate
b ) Ostatní pohledávky Neobchodovatelné cenné papíry jiné než akcie , účasti a jiné cenné papíry v položce „ostatní finanční aktiva » , úvěry , vklady , reverzní repo transakce , ostatní
( b ) Other claims Non-marketable securities other than equity shares , participations and other securities under asset item « Other financial assets » , loans , deposits , reverse repo transactions , sundry lending
b ) Ostatní pohledávky Vklady v jmenovité hodnotě , neobchodovatelné cenné papíry v pořizovací ceně , obojí přepočtené kurzem devizového trhu
( b ) Other claims Deposits at nominal value , nonmarketable securities at cost , both translated at the foreign exchange market rate
L 348/20
L 348/20
Pohledávky v eurech za nerezidenty eurozóny
Claims on noneuro area residents denominated in euro
a ) Zůstatky u bank mimo eurozónu Běžné účty , termínové vklady , peníze půjčené na den .
( a ) Balances with banks outside the euro area Current accounts , fixed-term deposits , day-to-day money .
a ) Zůstatky u bank mimo eurozónu Jmenovitá hodnota
( a ) Balances with banks outside the euro area Nominal value
b ) Obchodovatelné cenné papíry Tržní cena
( b ) Marketable securities Market price
c ) Úvěry mimo eurozónu Úvěry nerezidentům eurozóny a neobchodovatelné cenné papíry vydané nerezidenty eurozóny
Mandatory ( c ) Loans outside the euro area Loans to and non-marketable securities issued by non-euro area residents
c ) Úvěry mimo eurozónu Vklady ve jmenovité hodnotě , neobchodovatelné cenné papíry v pořizovací ceně
( c ) Loans outside the euro area Deposits at nominal value , non-marketable securities at cost Mandatory
d ) Cenné papíry vydané subjekty mimo eurozónu Cenné papíry vydané nadnárodními nebo mezinárodními organizacemi ( např . EIB ) , bez ohledu na jejich zeměpisné umístění
( d ) Securities issued by entities outside the euro area Securities issued by supranational or international organisations e.g. the EIB , irrespective of their geographical location
d ) Cenné papíry vydané subjekty mimo eurozónu Tržní cena
( d ) Securities issued by entities outside the euro area Market price
L 348/21
L 348/21
Reverzní transakce prováděné jako ad hoc transakce pro účely jemného dolaďování
Reverse transactions , executed as ad hoc transactions for fine-tuning purposes
Reverzní transakce k úpravě strukturální pozice Eurosystému vůči finančnímu sektoru
Reverse transactions adjusting the structural position of the Eurosystem vis-àvis the financial sector
Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena
Nominal value or cost Mandatory
Běžné účty , termínové vklady , peníze půjčené na den , reverzní repa v souvislosti se správou portfolií cenných papírů položky aktiv „cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech » ( včetně transakcí vyplývajících z transformace dřívějších devizových rezerv eurozóny ) a ostatní pohledávky .
Current accounts , fixed-term deposits , day-to-day money , reverse repo transactions in connection with the management of security portfolios under the asset item « Securities of euro area residents denominated in euro » , including transactions resulting from the transformation of former foreign currency reserves of the euro area and other claims .
Ostatní pohledávky a operace , které nesouvisejí s měnovou politikou Eurosystému .
Other claims and operations unrelated to monetary policy operations of the Eurosystem .
Pohledávky z operací měnové politiky národní centrální banky předtím , než se stala členem Eurosystému
Any claims stemming from monetary policy operations initiated by an NCB prior to joining the Eurosystem Nominal value or cost
Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena
Mandatory
Obchodovatelné cenné papíry jiné než akcie , účasti a jiné cenné papíry v položce aktiv „ostatní finanční aktiva » : směnky a kupónové dluhopisy , bezkupónové dluhopisy , papíry peněžního trhu v eurech ( včetně státních dluhopisů před začátkem hospodářské a měnové unie ) , dluhopisy ECB nakoupené za účelem jemného dolaďování
Marketable securities other than equity shares , participations and other securities under asset item « Other financial assets » : notes and bonds , bills , zero bonds , money market paper held outright , including government securities stemming from before EMU , denominated in euro ; ECB debt certificates purchased for fine-tuning purposes
Tržní cena
Market price Mandatory
Povinné L 348/22
L 348/22 EN
CS Úřední věstník Evropské unie Oblast působnosti ( 2 )
Official Journal of the European Union Categorisation of contents of balance sheet items Scope of application ( 2 )
Pohledávky vůči vládním institucím z doby před zahájením hospodářské a měnové unie ( neobchodovatelné cenné papíry , úvěry )
Claims on government stemming from before EMU ( non-marketable securities , loans )
Pohledávky uvnitř Eurosystému +
IntraEurosystem claims +
Pohledávky z převodu devizových rezerv + Položka pouze pro rozvahy národní centrální banky .
Claims equivalent to the transfer of foreign reserves +
Položka pouze pro rozvahy ECB . Vlastní směnky vydané národními centrálními bankami na základě vzájemných dohod o dluhopisech vydávaných ECB
Only an ECB balance sheet item Promissory notes issued by NCBs , due to the back-to-back agreement in connection with ECB debt certificates Nominal value
Čisté pohledávky související s přidělováním eurobankovek uvnitř Eurosystému + (*)
Net claims related to the allocation of euro banknotes within the Eurosystem + (*)
včetně bankovek vydaných Evropskou centrální bankou v souvislosti se zůstatky uvnitř Eurosystému ) , s vyrovnávací částkou a účetním zachycením jejího vyrovnání podle rozhodnutí ECB / 2001/16 o přerozdělování měnových příjmů národních centrálních bank zúčastněných členských států od účetního období 2002 . Pro ECB : pohledávky související s vydáním bankovek Evropskou centrální bankou podle rozhodnutí ECB / 2001/15 .
For the NCBs : net claim related to the application of the banknote allocation key i.e. including the ECB 's banknote issue related intra-Eurosystem balances , the compensatory amount and its balancing accounting entry as defined by Decision ECB / 2001/16 on the allocation of monetary income of the national central banks of participating Member States from the financial year 2002 For the ECB : claims related to the ECB 's banknote issue , according to Decision ECB / 2001/15 Nominal value
Ostatní pohledávky uvnitř Eurosystému ( netto ) +
Other claims within the Eurosystem ( net ) +
Čisté pozice těchto podpoložek :
Net position of the following sub-items :
a ) pohledávky netto ze zůstatků účtů systému TARGET a korespondentských účtů národních centrálních bank , tj . částka netto pohledávek a závazků - viz položku pasiv „ostatní závazky uvnitř Eurosystému ( netto )"
( a ) net claims arising from balances of TARGET accounts and correspondent accounts of NCBs i.e. the net figure of claims and liabilities - see also liability item « Other liabilities within the Eurosystem ( net )'
a ) Jmenovitá hodnota
( a ) Nominal value
L 348/23
L 348/23
b ) pohledávka z rozdílu mezi měnovými příjmy , které se mají sloučit a přerozdělit .
( b ) claim due to the difference between monetary income to be pooled and redistributed .
Má význam jen pro období mezi zaúčtováním měnových příjmů v rámci roční závěrky a zúčtováním k poslednímu pracovnímu dni v měsíci lednu každého roku
Only relevant for the period between booking of monetary income as part of the yearend procedures , and its settlement on the last working day in January each year
c ) ostatní případné pohledávky uvnitř Eurosystému , včetně prozatímního přerozdělování příjmů ECB z eurobankovek národním centrálním bankám (*)
( c ) other intra-Eurosystem claims that may arise , including the interim distribution of ECB income on euro banknotes to NCBs (*)
Euromince , není-li národní centrální banka zákonným emitentem Jmenovitá hodnota
Euro coins if an NCB is not the legal issuer Nominal value
Pozemky a budovy , zařízení a vybavení včetně počítačového vybavení , programové vybavení
Land and buildings , furniture and equipment including computer equipment , software
Pořizovací cena snížená o odpisy Odpisové sazby : --- počítačové a související technické nebo programové vybavení a motorová vozidla : 4 roky --- zařízení , vybavení budov a stroje : 10 let --- budovy a kapitalizovaný výdaj na podstatnou modernizaci : 25 let Kapitalizace výdajů : limitována ( méně než 10 000 eur bez DPH : nedochází ke kapitalizaci )
Cost less depreciation Depreciation rates : --- computers and related hardware / software and motor vehicles : 4 years --- equipment , furniture and plant in building : 10 years --- building and capitalised major refurbishment expenditure : 25 years Capitalisation of expenditure : limit based ( below EUR 10 000 excluding VAT : no capitalisation )
L 348/24
L 348/24
Akciové nástroje , majetkové účasti a investice do dceřiných společností Cenné papíry držené jako účelové portfolio : Dlouhodobá finanční aktiva Reverzní repa s úvěrovými institucemi v souvislosti se správou portfolií cenných papírů v této položce .
Equity instruments , participating interests and investments in subsidiaries Securities held as an earmarked portfolio Financial fixed assets Reverse repo transactions with credit institutions in connection with the management of securities portfolios under this item
a ) Obchodovatelné akciové nástroje Tržní hodnota
( a ) Marketable equity instruments Market value Recommended
b ) Majetkové účasti a neobchodovatelné akcie Pořizovací cena , v níž se zohlední znehodnocení
( b ) Participating interests and illiquid equity shares Cost subject to impairment Recommended
c ) Investice do dceřiných společností nebo významné účasti Hodnota aktiva netto
( c ) Investment in subsidiaries or significant interests Net asset value Recommended
d ) Obchodovatelné cenné papíry Tržní hodnota
( d ) Marketable securities Market value Recommended
e ) Neobchodovatelné cenné papíry Pořizovací cena
( e ) Non-marketable securities Cost Recommended
f ) Dlouhodobá finanční aktiva Pořizovací cena , v níž se zohlední znehodnocení
( f ) Financial fixed assets Cost subject to impairment Recommended
Prémie nebo diskonty se odepisují . Podrobná pravidla pro akciové nástroje jsou uvedena v článku 9 těchto obecných zásad
Premiums / discounts are amortised For equity instruments , the detailed rules are set out in Article 9 of this Guideline
Rozdíly z přecenění měnových forwardů , měnových swapů , úrokových swapů , dohod o forwardové úrokové míře ( FRA ) , forwardových transakcí s cennými papíry , měnových spotových transakcí ode dne sjednání transakce do dne vypořádání
Valuation results of foreign exchange forwards , foreign exchange swaps , interest rate swaps , forward rate agreements , forward transactions in securities , foreign exchange spot transactions from trade date to settlement date
Příjmy , které dosud nejsou splatné , ale které musí být připočteny k vykazovanému období .
Income not due in , but assignable to the reported period .
Náklady příštích období a časové rozlišení úroků ( 3 )
Prepaid expenditure and accrued interest paid ( 3 )
Povinné 11.12.2006
11.12.2006 EN
L 348/25
L 348/25
Zálohy , úvěry , ostatní menší položky .
Advances , loans , other minor items .
Předběžné účty přecenění ( pouze rozvahová položka během roku : nerealizované ztráty ke dnům přecenění během roku , které nejsou kryty příslušnými účty přecenění v položce pasiv „účty přecenění ") .
Revaluation suspense accounts ( only balance sheet item during the year : unrealised losses at revaluation dates during the year , which are not covered by the respective revaluation accounts under the liability item « Revaluation accounts ') .
Pohledávky ze správy svěřeného majetku .
Loans on a trust basis .
Běžné výdaje ( kumulovaná ztráta běžného roku ) , neuhrazená ztráta z minulého roku .
Current expense ( net accumulated loss ) , loss of the previous year before coverage .
Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena Předběžné účty přecenění Rozdíl přecenění mezi průměrnou cenou a tržní hodnotou , cizí měna se přepočte kurzem devizového trhu Investice související s vklady zlata klientů Tržní hodnota
Nominal value / cost Revaluation suspense accounts Revaluation difference between average cost and market value , foreign exchange translated at market rate Investments related to customer gold deposits Market value Recommended Revaluation suspense accounts Mandatory
Investice související s vklady zlata klientů Povinné
Investments related to customer gold deposits Mandatory
Viz 4 . bod odůvodnění těchto obecných zásad .
See recital 4 of this guideline .
( 1 ) „ " Číslování v prvním sloupci se vztahuje na formáty rozvahy uvedené v přílohách V , VI a VII ( týdenní rozvahy a konsolidovaná roční rozvaha Eurosystému ) .
( 1 ) The numbering in the first column relates to the balance sheet formats given in Annexes V , VI and VII ( weekly financial statements and consolidated annual balance sheet of the Eurosystem ) .
Položky označené křížkem jsou konsolidovány v týdenních finančních výkazech Eurosystému .
The items marked with a « + » are consolidated in the Eurosystem 's weekly financial statements .
( 2 ) Pravidla pro sestavování a oceňování uvedená v této příloze se považují za povinná pro účty ECB a pro všechna podstatná aktiva a pasiva na účtech národních centrálních bank pro účely Eurosystému ( tj . podstatná pro fungování Eurosystému ) .
( 2 ) The composition and valuation rules listed in this Annex are considered mandatory for the ECB 's accounts and for all material assets and liabilities in NCBs » accounts for Eurosystem purposes i.e. material to the Eurosystem 's operation .
věst . L 310 , 11.12.2000 , s. 1 .
( 3 ) OJ L 310 , 11.12.2000 , p. 1 .
( 4 ) tj . naběhlý úrok nabytý s cenným papírem .
( 4 ) I.e. accrued interest purchased with a security .
L 348/26
L 348/26
Úřední věstník Evropské unie PASIVA Oblast působnosti ( 2 )
Official Journal of the European Union LIABILITIES Categorisation of contents of balance sheet items Scope of application ( 2 )
a ) Eurobankovky plus / minus úpravy související s použitím klíče pro přidělování bankovek podle obecných zásad ECB / 2001/15 a rozhodnutí ECB / 2001/16
( a ) Euro banknotes , plus / minus adjustments relating to the application of the banknote allocation key according to Guideline ECB / 2001/15 and Decision ECB / 2001/16
a ) Povinné
( a ) Mandatory
b ) Bankovky znějící na národní měnové jednotky eurozóny během roku přechodu na hotovostní euro
( b ) Banknotes denominated in national euro area currency units during the cash changeover year
b ) Povinné
( b ) Mandatory
Položky 2.1 , 2.2 , 2.3 a 2.5 : vklady v eurech popsané v příloze I obecných zásad ECB / 2000/7
Items 2.1 , 2.2 , 2.3 and 2.5 : deposits in euro as described in Annex I to Guideline ECB / 2000/7
Běžné účty ( systém povinných minimálních rezerv )
Current accounts ( covering the minimum reserve system )