natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Pozice držené v sekuritizacích, v jejichž případě vykazující instituce není původcem, ani sponzorem (tj. investoři a původní věřitelé).
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, “accounting portfolios” means financial instruments aggregated by valuation rules.
Tuto šablonu předkládají konsolidované skupiny a samostatné instituce se sídlem ve stejné zemi, kde se na ně vztahují kapitálové požadavky.
These aggregations shall not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” as well as those financial instruments classified as “Held for sale” presented in the items “Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” and “Liabilities included in disposal groups classified as held for sale”.
V případě sekuritizací, do nichž je zapojen více než jeden subjekt z téže konsolidované skupiny, se předkládá podrobné rozčlenění podle jednotlivých subjektů.
Under national GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in accordance with IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant IFRS accounting portfolios.
Vykazování údajů v této šabloně se v omezeném rozsahu vztahuje na investory, a to na základě čl.
Where the valuation rules for financial instruments that institutions are permitted or required to use under national GAAP based on BAD do refer to the valuation rules in IAS 39, institutions shall submit the accounting portfolios based on BAD for all their financial instruments until the valuation rules they apply refer to the valuation rules in IFRS 9.
406 odst.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
1 nařízení o kapitálových požadavcích, ve kterém je stanoveno, že instituce investující do sekuritizačních pozic musí disponovat velkým množstvím informací o těchto pozicích, aby byly splněny požadavky náležité péče.
“Financial assets held for trading”;
Konkrétně vyplňují sloupce 010–040, 070-110 160, 190, 290-400, 420-470.
“Non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss”
Instituce, které mají úlohu původních věřitelů (a nevykonávají rovněž úlohu původců nebo sponzorů v téže sekuritizaci) obvykle vyplňují tuto šablonu ve stejném rozsahu jako investoři.
“Financial assets designated at fair value through profit or loss”;
Číslo řádku je identifikátorem řádku a je pro každý řádek tabulky jedinečné.
“Financial assets at fair value through other comprehensive income”;
Interní (alfanumerický) kód, který instituce používá k identifikaci sekuritizace.
“Financial assets at amortised cost”.
Interní kód souvisí s identifikátorem sekuritizace.
The following accounting portfolios based on national GAAP shall be used for financial assets:
IDENTIFIKÁTOR SEKURITIZACE (kód/název)
“Trading financial assets”;
Kód používaný pro právní registraci sekuritizace, popřípadě název, pod kterým je sekuritizace známa na trhu, není-li takový kód k dispozici.
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss”;
Je-li k dispozici mezinárodní identifikační číslo cenných papírů (ISIN), které se udává k veřejným transakcím, uvedou se v tomto sloupci znaky, které jsou společné pro všechny tranše sekuritizace.
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity;
IDENTIFIKÁTOR PŮVODCE (kód/název)
“Non-trading non-derivative financial assets measured at a cost-based method”; and
V tomto sloupci se vykazuje kód, který původci přidělil orgán dohledu, nebo není-li k dispozici, název samotné instituce.
“Other non-trading non-derivative financial assets”.
V případě sekuritizace s více prodávajícími uvede vykazující subjekt identifikátor všech subjektů v rámci konsolidované skupiny, které se na transakci podílejí (jako původce, sponzor nebo původního věřitel).
“Trading financial assets” includes all financial assets classified as trading under the relevant national GAAP based on BAD.
Jestliže není takový kód k dispozici nebo není vykazujícímu subjektu znám, vždy se uvede název instituce.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant national GAAP based on BAD, all derivatives with a positive balance for the reporting institution that are not classified as hedge accounting in accordance with paragraph 22 of this Part shall be reported as trading financial assets.
TYP SEKURITIZACE: (TRADIČNÍ/SYNTETICKÁ)
This classification shall also apply for derivatives which according to national GAAP based on BAD are not recognised on the balance-sheet, or have only the changes in their fair value recognised on-balance sheet or which are used as economic hedges as defined in paragraph 137 of Part 2 of this Annex.
C – portfolio obchodování s korelací,
Under national GAAP based on BAD, for financial assets, “cost-based methods” shall include those valuation rules by which the debt instrument is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.
„T“ pro tradiční,
Under national GAAP based on BAD, “Non-trading non-derivative financial assets measured at a cost-based method” includes financial instruments measured at cost-based methods as well as instruments measured at the lower of cost or market (“LOCOM”) under a non-continuous basis (moderate LOCOM) regardless of their actual measurement as of the reporting reference date.
„S“ pro syntetickou.
Assets measured at moderate LOCOM are assets for which LOCOM is applied only in specific circumstances.
Definice „tradiční sekuritizace“ a „syntetické sekuritizace“ jsou uvedeny v čl.
The applicable accounting framework provides for these circumstances, such as impairment, a prolonged decline in fair value compared to cost or change in the management intent.
242 bodech 10 a 11 nařízení o kapitálových požadavcích.
Under national GAAP based on BAD, “Other non-trading non-derivative financial assets” shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
ÚČETNÍ PŘÍSTUP: JSOU SEKURITIZOVANÉ EXPOZICE VYKAZOVÁNY V ROZVAZE NEBO JSOU Z NÍ VYJMUTY?
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at LOCOM on a continuous basis (“strict LOCOM”).
Původci, sponzoři a původní věřitelé uvedou tyto zkratky:
Assets measured at strict LOCOM are assets for which the applicable accounting framework either provides for the initial and subsequent measurement at LOCOM, or the initial measurement at cost and the subsequent measurement at LOCOM.
„K“, pokud jsou plně zaúčtovány,
Regardless of their measurement method, investments in subsidiaries, joint ventures and associates that are not fully or proportionally consolidated under the regulatory scope of consolidation are reported in “Investments in subsidiaries, joint ventures and associates”, except where they are classified as held for sale in accordance with IFRS 5.
„P“, pokud jsou částečně odúčtovány,
“Derivatives — Hedge accounting” shall include derivatives with a positive balance for the reporting institution held for hedge accounting under IFRS.
„R“, pokud jsou plně odúčtovány,
Under national GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as derivatives held for hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant national GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
„N“, pokud se toto hledisko nepoužije.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
Tento sloupec shrnuje účetní přístup k transakcím.
“Financial liabilities held for trading”;
V případě syntetických sekuritizací původci uvádějí, že sekuritizované expozice jsou vyjmuty z rozvahy.
“Financial liabilities designated at fair value through profit or loss”;
V případě sekuritizace závazků původci tento sloupec nevyplňují.
“Financial liabilities measured at amortised cost”.
Možnost „P“ (částečně odúčtovány) se uvádí, jestliže jsou sekuritizovaná aktiva zaúčtována v rozvaze v rozsahu trvající spoluodpovědnosti vykazující instituce, jak je upravena v bodech 9.3.2.16 – 3.2.21 standardů IFRS.
The following accounting portfolios based on national GAAP shall be used for financial liabilities:
SOLVENTNOSTNÍ PŘÍSTUP: PODLÉHAJÍ SEKURITIZOVANÉ POZICE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM?
“Trading financial liabilities”;
Pouze původci uvedou tyto zkratky:
“Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method”.
„N“ pro vyjádření toho, že nepodléhají kapitálovým požadavkům,
“Trading financial liabilities” includes all financial liabilities classified as trading under the relevant national GAAP based on BAD.
„B“ pro bankovní portfolio,
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant national GAAP based on BAD, all derivatives with a negative balance for the reporting institution that are not classified as hedge accounting in accordance with paragraph 26 of this Part shall be reported as trading financial liabilities.
„T“ pro obchodní portfolio,
“Derivatives — Hedge accounting” shall include derivatives with a negative balance for the reporting institution held for hedge accounting under IFRS.
„A“ pro částečné využití obou portfolií.
Under national GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant national GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
Články 109, 243 a 244 nařízení o kapitálových požadavcích.
FINANCIAL INSTRUMENTS
V tomto sloupci se shrnuje solventnostní přístup k sekuritizačnímu systému původce.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, “the carrying amount” means the amount to be reported in the balance sheet.
Uvádí se zde, zda se kapitálové požadavky vypočítávají na základě sekuritizovaných expozic, nebo sekuritizačních pozic (bankovní portfolio/obchodní portfolio).
The carrying amount of financial instruments shall include accrued interest.
Pokud jsou kapitálové požadavky založeny na sekuritizovaných expozicích (neboť nejsou převodem významného rizika), výpočet kapitálových požadavků k úvěrovému riziku se vykazuje v šabloně CR SA v případě, že instituce uplatňuje standardizovaný přístup, nebo v šabloně CR IRB v případě, že uplatňuje přístup založený na interním ratingu.
Under the relevant national GAAP based on BAD, the carrying amount of derivatives shall be either the carrying amount under national GAAP including accruals, premium values and provisions if applicable, or it shall be equal to zero where derivatives are not recognised on-balance sheet.
Jsou-li kapitálové požadavky naopak založeny na sekuritizačních pozicích držených v investičním portfoliu (neboť jsou převodem významného rizika), výpočet kapitálových požadavků k úvěrovému riziku se vykazuje v šabloně CR SEC SA nebo v šabloně CR SEC IRB.
If recognised under the relevant national GAAP based on BAD, accruals and deferrals of financial instruments including interest accrual, premiums and discounts or transaction costs shall be reported together with the instrument and not as other assets or other liabilities.
Pokud jde o sekuritizační pozice držené v obchodním portfoliu, výpočet kapitálových požadavků k tržnímu riziku se vykazuje v šablonách MKR SA TDI (standardizované obecné poziční riziko) a MKR SA SEC či MKR SA CTP (standardizované specifické poziční riziko) nebo v šabloně MKR IM (interní modely).
Where applicable under national GAAP based on BAD, “Haircuts for trading positions valued at fair value” shall be reported.
V případě sekuritizace závazků původci tento sloupec nevyplňují.
The haircuts decrease the value of trading assets and increase the value of trading liabilities.
4 odst.
“Debt securities” are debt instruments held by the institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
1 bodech 61 a 62 až 64 nařízení o kapitálových požadavcích se jednotlivé druhy vykazují za pomoci následujících zkratek:
“Loans and advances” are debt instruments held by the institutions that are not securities; this item includes “loans” in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as “loans” according to the ECB BSI Regulation.
„S“ pro sekuritizaci,
“Advances that are not loans” are further characterized in paragraph 85(g) of Part 2 of this Annex.
„R“ pro resekuritizaci.
In FINREP, “debt instruments” shall include “loans and advances” and “debt securities”.
Článek 18 nařízení (EU) 2017/2402.
Gross carrying amount of debt instruments shall have the following meaning:
Uvedou se tyto zkratky:
under IFRS and national GAAP based on BAD for debt instruments measured at fair value through profit or loss without being included in the held for trading or trading portfolio, the gross carrying amount shall depend on whether they are classified as performing or non-performing.
Y – Ano
For performing debt instruments, the gross carrying amount shall be the fair value.
N – Ne
For non-performing debt instruments, the gross carrying amount shall be the fair value after adding back any accumulated negative fair value adjustment due to credit risk, as defined in paragraph 69 of Part 2 of this Annex.
Články 404 až 410 nařízení o kapitálových požadavcích.
For the purpose of the measurement of the gross carrying amount, the valuation of the debt instruments shall be performed on the level of single financial instruments;
U každého sekuritizačního systému u původce se vykazuje příslušný druh ponechání čistého ekonomického podílu, jak je stanoveno v článku 405 nařízení o kapitálových požadavcích:
under IFRS for debt instruments at amortised cost or at fair value through other comprehensive income, the gross carrying amount shall be the carrying amount before adjusting for any loss allowance;
A — Vertikální podíl (sekuritizační pozice): „ponechání nejméně 5 % nominální hodnoty každé tranše prodané investorům či na ně převedené“.
under national GAAP based on BAD, for debt instruments classified as “non-trading non-derivative financial assets measured at a cost-based method”, the gross carrying amount of impaired assets shall be equal to the carrying amount before adjusting for specific allowances for credit risk.
V — Vertikální podíl (sekuritizované expozice): ponechání nejméně 5 % úvěrového rizika každé sekuritizované expozice, pokud je takto ponechané riziko vztahující se k těmto sekuritizovaným expozicím vždy postaveno na roveň úvěrovému riziku, jež bylo sekuritizováno s ohledem na tytéž expozice, nebo je mu podřízeno.
The gross carrying amount of unimpaired assets shall be the carrying amount before adjusting for general allowances for credit risk and general allowances for banking risk, where affecting the carrying amount;
B — Revolvingové expozice: „v případě sekuritizace revolvingových expozic ponechání podílu původce ve výši nejméně 5 % nominální hodnoty sekuritizovaných expozic“.
under national GAAP based on BAD, the gross carrying amount of debt instruments classified as “Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity” shall depend on whether these financial assets are subject to impairment requirements.
C — Rozvahové: „ponechání náhodně zvolených expozic, odpovídajících nejméně 5 % nominální hodnoty sekuritizovaných expozic, pokud by tyto expozice jinak byly sekuritizovány v rámci sekuritizace, za předpokladu, že počet expozic určených k potenciální sekuritizaci činí při vzniku nejméně 100“.
Where they are subject to impairment requirements, the gross carrying amount shall be the carrying amount before adjusting for any accumulated impairment, following the requirements in point (c) above for impaired and unimpaired assets, or any accumulated amount of fair value adjustment that is considered as impairment loss.
D — První ztráta: „ponechání tranše první ztráty a případně jiných tranší, které mají stejný nebo horší profil rizika než tranše převedené na investory nebo jim prodané a nejsou splatné dříve než tyto tranše, tak aby ponechané expozice v celkovém součtu činily nejméně 5 % nominální hodnoty sekuritizovaných expozic“.
When these financial assets are not subject to impairment requirements, the gross carrying amount of these financial assets shall be the fair value for performing exposures, and for non-performing exposures the fair value after adding back any accumulated negative fair value adjustment due to credit risk;
E — Výjimka.
under national GAAP based on BAD, the gross carrying amount of debt instruments measured at strict or moderate LOCOM shall be the cost where measured at cost during the reporting period.
Tento kód se použije pro sekuritizace, na něž se vztahují ustanovení čl.
Where these debt instruments are measured at market value the gross carrying amount shall be the market value before adjusting for credit-risk induced value adjustments;
405 odst.
under national GAAP based on BAD, for debt instruments reported under “Other non-trading non-derivative financial assets” under measurement methods other than LOCOM, the gross carrying amount shall be the carrying amount before taking into account any valuation adjustment that qualifies as impairment;
3 nařízení o kapitálových požadavcích.
for trading financial assets under GAAP based on BAD or held for trading financial assets under IFRS, the gross carrying amount shall be the fair value.
N — Nepoužije se.
Where GAAP based on BAD require haircuts on trading and fair valued instruments, the carrying amount of the financial instruments shall be the fair value before these haircuts.
Tento kód se použije pro sekuritizace, na něž se vztahují ustanovení článku 404 nařízení o kapitálových požadavcích.
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments: “Derivatives”, “Short positions”, “Deposits”, “Debt securities issued” and “Other financial liabilities”.
U — Porušení pravidel nebo není známo.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex the definition of “deposits” in Annex II, Part 2 of the ECB BSI Regulation applies.
Tento kód se použije, není-li při vykazování jasně známo, jaký druh ponechání se uplatňuje, nebo v případě nesouladu s pravidly.
“Debt securities issued” shall be debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
Ponechání podstatného čistého ekonomického podílu v případě původce, sponzora nebo původního věřitele sekuritizace nesmí být nižší než 5 % (k datu vzniku).
“Other financial liabilities” shall include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
Bez ohledu na čl.
Under IFRS “Other financial liabilities” shall include financial guarantees given where they are measured either at fair value through profit or loss [IFRS 9.4.2.1(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)].
405 odst.
Loan commitments given shall be reported as “Other financial liabilities” where they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IFRS 9.4.2.1(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)].
1 nařízení o kapitálových požadavcích lze za určení výše ponechání při vzniku obvykle považovat dobu, kdy byly expozice poprvé sekuritizovány, a nikoli kdy byly poprvé vytvořeny (např. nikoli, když byly podkladové úvěry poprvé poskytnuty).
Where loan commitments, financial guarantees and other commitments given are measured at fair value through profit or loss, any change in the fair value, including changes due to credit risk, shall be reported as “other financial liabilities” and not as provisions for “Commitments and guarantees given”.
Určení výše ponechání při vzniku znamená, že 5 % je podílem ponechání, jenž je vyžadován v době, kdy byla tato úroveň ponechání určena a daný požadavek splněn (např. při první sekuritizaci expozic); dynamické opakované určování a úpravy podílu ponechání v průběhu trvání transakce nejsou nutné.
“Other financial liabilities” shall also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions where payables for transactions are recognised before the payment date.
Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že ve sloupci 080 (použitý druh ponechání) jsou uvedeny kódy „E“ (výjimka) nebo „N“ (nepoužije se).
COUNTERPARTY BREAKDOWN
Ustanovení čl.
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
405 odst.
central banks;
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
general governments: central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under “credit institutions”, “other financial corporations” or “non-financial corporations” depending on their activity); social security funds; and international organisations, such as institutions of the European Union, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements;
Y – Ano;
credit institutions: any institution covered by the definition in Article 4(1)(1) of CRR (“undertaking the business of which is to take deposits or other repayable funds from the public and to grant credits for its own account”) and multilateral development banks (MDBs);
N – Ne
other financial corporations: all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries, financial auxiliaries and captive financial institutions and money lenders;
ROLE INSTITUCE: (PŮVODCE/SPONZOR/PŮVODNÍ VĚŘITEL/INVESTOR)
non-financial corporations: corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation;
„O“ pro původce,
households: individuals or groups of individuals as consumers and producers of goods and non-financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non-financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
„S“ pro sponzora,
Non-profit institutions which serve households (“NPISH”) and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households shall be included.
„L“ pro původního věřitele,
The counterparty sector allocation shall be based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
„I“ pro investora.
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
Viz definice v čl.
Among other classifications, the distribution of jointly incurred exposures by counterparty sector, country of residence and NACE codes shall be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
4 odst.
The immediate counterparties in the following transactions shall be:
1 bodu 13 (původce) a čl.
for loans and advances, the immediate borrower.
4 odst.
For trade receivables, the immediate borrower shall be the counterparty obliged to pay the receivables, except in transactions with recourse, where the immediate borrower shall be the transferor of receivables where the reporting institution does not acquire substantially all the risks and rewards of ownership of the transferred receivables;
1 bodu 14 (sponzor) nařízení o kapitálových požadavcích.
for debt securities and equity instruments, the issuer of the securities;
Za investory se považují instituce, na něž se vztahují ustanovení článků 406 a 407 nařízení o kapitálových požadavcích.
for deposits, the depositor;