natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Nicméně společnost Giti Radial je pro výpočet základu daně oprávněna granty a subvence přiznávat jako příjem osvobozený od daně, což snižuje daně z příjmů, které mají být zaplaceny.
No 32;
Kromě toho je metodika Komise uplatňována konzistentně, jelikož výhody jsou vypočteny na základě dostupných finančních údajů za období šetření, které společnost poskytla a které byly ověřeny na místě.
Notification of the Ministry of Science and Technology, Ministry of Finance and State Administration of Taxation concerning Revising, Printing and Issuing the Guidance for the Recognition Management of High and New Tech Enterprises, GKFH [2016] No 195; and
Osvobození od daní z užívání pozemků
Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries (2011), issued by the NDRC, the Ministry of Science and Technology, the Ministry of Commerce and the National Intellectual Property Office.
Organizace nebo jednotlivec využívající pozemky ve městech, krajských městech a správních centrech a průmyslových a důlních oblastech musí obvykle platit daň z užívání městských pozemků.
Companies which can benefit from the tax reduction are part of certain key high and new technology fields supported by the State, as well as the current priorities on high technology fields supported by the State, as listed in the Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries.
Daň z užívání pozemků vybírají daňové úřady v místě, kde jsou pozemky využívány.
These guidelines clearly mention manufacturing technology and key raw materials for radial tires as a priority area.
Některé kategorie půdy, jako je půda získaná z moře, půda pro využití vládními institucemi, lidovými organizacemi a vojenskými jednotkami pro jejich vlastní použití, půda pro využití institucemi financovanými z veřejných prostředků od ministerstva financí, půda, kterou využívají náboženské chrámy, veřejné parky a veřejné historické a přírodní lokality, ulice, silnice, veřejná prostranství, trávníky a další městské veřejné pozemky, jsou však od daně z užívání pozemků osvobozeny.
In addition in order to be eligible, the companies must satisfy the following criteria:
Právním základem tohoto programu je:
keep a certain proportion of research and development expenses in comparison with their sales revenue;
prozatímní nařízení Čínské lidové republiky o dani z nemovitostí (Guo Fa [1986], č. 90, ve znění z roku 2011) a
keep a certain proportion of income from high-tech technology/products/services in the enterprise's total revenue; and
prozatímní nařízení Čínské lidové republiky o dani z užívání městských pozemků (vyhláška Státní rady Čínské lidové republiky [2013] č. 645).
keep a certain proportion of technical personnel in the enterprise's total employees.
Dvě ze společností zařazených do vzorku využily slevy na dani nebo osvobození od platby daní z užívání pozemků od místního pozemkového úřadu, i když nespadaly do žádné z vyňatých kategorií, které stanoví výše uvedené vnitrostátní právní předpisy.
Companies benefiting from this measure have to file their income tax return and the relevant annexes.
Komise dospěla k závěru, že v případě tohoto osvobození od daně se jedná o subvenci ve smyslu čl. 3 odst. 1 písm. a) bodu ii) a čl. 3 odst. 2 základního nařízení, neboť existuje finanční příspěvek v podobě příjmů prominutých čínskou vládou, čímž dotčené společnosti získávají výhodu.
The actual amount of the benefit is included in the tax return.
Tato subvence je specifická ve smyslu čl. 4 odst. 2 písm. a) základního nařízení, jelikož společnosti získaly snížení daně, ačkoli nesplňovaly žádné z objektivních kritérií uvedených v 529. bodě odůvodnění.
The Commission considered that the tax offset at issue is a subsidy within the meaning of Article 3(1)(a)(ii) and Article 3(2) of the basic Regulation because there is a financial contribution in the form of revenue foregone by the GOC that confers a benefit to the companies concerned.
Tato výhoda byla vypočtena jako rozdíl mezi celkovou výší splatné daně podle běžné daňové sazby a celkovou výší skutečně zaplacené daně během období šetření.
The benefit for the recipients is equal to the tax saving.
Po zpřístupnění informačního dokumentu skupina Hankook namítla, že daně z užívání pozemků, které jí byly vráceny, nejsou napadnutelné, jelikož jí byly vyplaceny ještě před obdobím šetření.
This subsidy is specific within the meaning of Article 4(2)(a) of the basic Regulation as the legislation itself limits the application of this scheme only to enterprises that are operating in certain high technology priority areas determined by the State, such as some key technologies within the tyres sector.
Komise po další analýze tento argument přijala, neboť poslední vrácení daně z užívání pozemků bylo opravdu zaúčtováno před začátkem období šetření v červnu 2016 a od tohoto data nebyly provedeny žádné další platby.
This benefit was calculated as the difference between the total tax payable according to the normal tax rate and the total tax payable under the reduced tax rate.
Toto tvrzení bylo proto zamítnuto.
The amount of subsidy established for this specific scheme was 0,12 % for the China National Tire Group and 0,01 % for the Giti Group.
Skupina Giti také uvedla, že dvě společnosti ve skupině zaplatily daň z užívání pozemků v souvislosti s obdobím šetření pomocí zápočtů s předchozími platbami.
EIT offset for research and development expenses
V důsledku toho neměly tyto dvě společnosti žádné výhody.
The tax offset for research and development entitles companies to preferential tax treatment for their R & D activities in certain high technology priority areas determined by the State and when certain thresholds for R & D spending are met.
Komise s uvedenými tvrzeními souhlasila a výpočet subvencí odpovídajícím způsobem upravila.
More specifically, R & D expenditures incurred to develop new technologies, new products and new crafts which do not form intangible assets and are accounted into the current term profit and loss, are subject to an additional 50 % deduction after being deducted in full in light of the actual situation.
V důsledku toho činila výše subvence pro tento zvláštní režim 0,01 % pro skupinu Giti.
Where the above-mentioned R & D expenditures form intangible assets, they are subject to amortization based on 150 % of the intangible asset costs.
Místní slevy na daních nebo vrácení daní
The legal basis for the programme is Article 30(1) of the EIT Law, along with the Implementation Rules for the Enterprise Income Tax Law of the PRC; as well as the following notices:
Jedna ze společností ve skupině Hankook získala od místní vlády zpět daně vybrané v souladu s vnitrostátními předpisy.
Notice of the Ministry of Finance, the State Administration of Taxation and the Ministry of Science and Technology on Improving the Policy of Pre-tax Deduction of R & D Expenses.
opatření pro zónu hospodářského rozvoje obce Chuaj-an pro realizaci preferenčních daňových politik (1996).
(Cai Shui [2015] No 119);
Podle dohody s místní vládou měla společnost nárok na vrácení plné daně z příjmu za první dva roky od prvního roku daně z příjmu právnických osob, kterou měla společnost zaplatit (tedy počínaje rokem 2003).
Notice of the State Administration of Taxation on Issues Concerning Policy of Pre-tax Deduction of R & D Expenses of Enterprises; and
Ve třetím až pátém roce měla společnost nárok na snížení daně z příjmu o 15 % a rovněž na 100 % náhrady místní složky zaplacené daně z příjmů.
Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries (2011), issued by the NDRC, the Ministry of Science of Technology, the Ministry of Commerce and the National Intellectual Property Office.
V šestém až desátém roce měla společnost nárok na 75 % náhrady místní složky zaplacené daně z příjmů.
During a previous investigation, it was established that the ‘new technologies, new products and new crafts’ which can benefit from the tax deduction are part of certain high technology fields supported by the State, as well as the current priorities on high technology fields supported by the State, as listed in the Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries.
Od jedenáctého roku dále měla společnost nárok na 50 % náhrady místní složky zaplacené daně z příjmů.
This subsidy is specific within the meaning of Article 4(2)(a) of the basic Regulation as the legislation itself limits the application of this measure only to enterprises that incur R & D expenses in certain high technology priority areas determined by the State, such as the tyres sector.
Komise dospěla k závěru, že v případě tohoto odpočtu daně se jedná o subvenci ve smyslu čl. 3 odst. 1 písm. a) bodu ii) a čl. 3 odst. 2 základního nařízení, neboť existuje finanční příspěvek v podobě příjmů prominutých čínskou vládou, čímž dotčená společnost získává výhodu.
The Commission rejected the allegation that the tax offset for research and development is not a specific subsidy.
Výhoda pro příjemce se rovná daňové úspoře.
Although it is true that it does not only apply to high and new technology enterprises, its use is restricted to ‘new technologies, products and crafts’, which have been defined specifically as mentioned in recital (521) above.
Tato subvence je specifická ve smyslu čl. 4 odst. 2 písm. a) základního nařízení, jelikož společnost získala snížení místní daně určené pouze pro ni, které nebylo dosažitelné pro ostatní společnosti.
Therefore, the Commission's preliminary conclusion remains unchanged,
I když Komise neměla žádný důkaz o tom, že by tento program v průběhu období šetření stále fungoval, na základě informací od společností zařazených do vzorku zjistila, že uvedené společnosti výhody v rámci tohoto programu stále využívaly.
This benefit was calculated as the difference between the total tax payable according to the normal tax rate and the total tax payable after the additional 50 % deduction of the actual expenses on R & D.
Výše subvence pro tento zvláštní režim činila 0,13 % pro skupinu Hankook.
The amount of subsidy established for this specific scheme was 0,02 % for the Giti Group.
Veškeré režimy osvobození od přímých daní a programy jejich snížení celkem
The Giti Group claimed that by not deducting the alleged benefits from schemes that lower a company's costs (and hence increase its profits) when calculating the benefit under the tax reduction for high and new technology enterprises, the Commission effectively counted some of the alleged benefits twice.
Celková výše subvencí zjištěná v souvislosti se všemi režimy osvobození od přímých daní během období šetření byla u vyvážejících výrobců zařazených do vzorku tato:
The Commission agreed with the Giti Group that benefits from subsidies (when reported as an income in the income statement) decrease the costs of a company and as a result increase the gross profit of a company, leading to a higher tax and where applicable a higher tax reduction.
Osvobození od přímých daní a jejich snížení
Nevertheless, the company Giti Radial is entitled to declare grants and subsidies as exempted income for the calculation of the taxable amount, thus reducing the income taxes payable.
Výše subvence
In addition, the Commission's methodology is consistently applied by calculating the benefits on the basis of the available financial data for the investigation period, as provided by the company and verified on the spot.
Programy týkající se nepřímých daní a dovozního cla
Land use tax exemption
Osvobození od DPH a snížení dovozních cel při využívání dovezeného zařízení a technologií
An organization or individual using land in cities, county towns and administrative towns and industrial and mining districts shall normally pay urban land use tax.
Tento program stanoví osvobození od DPH a dovozních cel u dovozu investičního zařízení použitého při jeho výrobě.
Land use tax is collected by the local tax authorities where the land is used.
Právní základ tohoto programu je:
The legal basis for this programme is:
oběžník Státní rady o úpravě daňové politiky týkající se dováženého zařízení, Guo Fa [1997] č. 37,
Provisional Regulations of the People's Republic of China on Real Estate Tax (Guo Fa [1986] No 90, as amended in 2011); and
oznámení ministerstva financí, všeobecné celní správy a státní daňové správy o úpravě některých preferenčních politik pro dovozní clo,
Interim Regulations of the People's Republic of China on Urban Land Use Tax (Order of the State Council of the People's Republic of China [2013] No 645).
oznámení ministerstva financí, všeobecné celní správy a státní daňové správy [2008] č. 43,
Two of the sampled companies benefited from rebates or exemptions on the payment of land use taxes by the local Land Use Bureau, even though they did not fall under any of the exempted categories as set by the national legislation above.
oznámení NDRC o důležitých otázkách týkajících se nakládání s potvrzením pro projekty financované z domácích nebo zahraničních prostředků, jejichž vývoj je podporován státem [2006] č. 316 a
The Commission considers that the tax exemption at issue is a subsidy within the meaning of Article 3(1)(a)(ii) and Article 3(2) of the basic Regulation because there is a financial contribution in the form of revenue foregone by the GOC that confers a benefit to the companies concerned.
Zařízení dovážená za účelem rozvoje domácích nebo zahraničních investičních projektů v souladu s politikou podpory zahraničních nebo domácích investičních projektů mohou být osvobozena od platby DPH a/nebo dovozního cla, pokud není daná kategorie zařízení uvedena v katalogu zboží, jež nelze osvobodit od cla.
This benefit was calculated as the difference between the total tax payable according to the normal tax rate and the total tax actually paid during the investigation period.
Aby mohla společnost čerpat výhodu v rámci tohoto osvobození, musí získat potvrzení od místního úřadu odpovědného za projekt, které je třeba předložit místnímu celnímu úřadu.
Following the disclosure of the Information Document, the Hankook Group commented that the refund of land use tax which it had received was not countervailable, as it had been received before the investigation period.
Čínská vláda tvrdila, že s účinností od 1. ledna 2009 platí osvobození pouze pro dovozní clo a DPH na dovoz zařízení pro vlastní potřebu se vybírá.
After further analysis, the Commission accepted this argument, since the last refund of the land use tax had indeed been booked before the start of the investigation period in June 2016, and since no further payments were made after this date.
Avšak u společností zařazených do vzorku bylo během období šetření zjištěno osvobození jak od DPH, tak od dovozního cla.
Furthermore, the Giti Group claimed that land use tax is not generally payable on certain types of buildings (residential buildings and schools), as demonstrated in a notice on land use tax exemptions from 1988.
Jednalo se mimo jiné o osvobození v případě zařízení dovezených v předchozích letech, avšak výhoda u nich byla odepisována po dobu životnosti uvedených zařízení, a tudíž částečně započítána do období šetření.
The Commission found that this notice was not valid anymore, since the ‘Interim Regulations of the People's Republic of China on Urban Land Use Tax’, mentioned above in recital (530), do not include schools and residential buildings anymore in the exempted categories.
I když Komise neměla žádný důkaz o tom, že toto osvobození platilo v průběhu období šetření, na základě důkazů souvisejících se společnostmi ve spojení obsažených ve spisu určila, že společnosti zařazené do vzorku stále využívaly výhody v rámci tohoto programu.
Therefore, this claim was rejected.
Po zpřístupnění informačního dokumentu společnost Pirelli zjistila, že výpočet týkající se výhod z dovezených strojů a zařízení byl nesprávný.
Finally, the Giti Group stated that two of the companies in the group did pay the land use taxes relating to the investigation period through offsets with earlier payments.
Komise s předloženými opravami souhlasila a výpočet odpovídajícím způsobem upravila.
Consequently, there were no benefits for these two companies.
Tento program poskytuje finanční příspěvek v podobě příjmů prominutých čínskou vládou ve smyslu čl. 3 odst. 1 písm. a) bodu ii), neboť podniky se zahraničními investicemi a další způsobilé tuzemské podniky jsou osvobozeny od platby DPH a/nebo cel, které by byly jinak splatné.
The Commission agreed with these statements and amended the subsidy calculations accordingly.
Představuje rovněž výhodu pro společnosti z řad příjemců ve smyslu čl. 3 odst. 2 základního nařízení.
As a result, the amount of subsidy relating to this specific scheme was 0,01 % for the Giti Group.
Program je specifický ve smyslu čl. 4 odst. 2 písm. a) základního nařízení.
Local tax discounts or refunds
Právní předpisy, kterými se orgán, který subvenci poskytuje, řídí, omezují přístup k subvenci na podniky, které investují v rámci konkrétní obchodní kategorie taxativně vymezené zákonem a které patří buď do podporované kategorie, nebo do omezené kategorie B v rámci Katalogu pro orientaci průmyslu v oblasti zahraničních investic a převodu technologií nebo které jsou v souladu s Katalogem klíčových odvětví, výrobků a technologií, jejichž rozvoj je podporován státem.
One of the companies in the Hankook Group benefitted from a refund by the local government of taxes collected according to national regulations.
Navíc nejsou dána ani objektivní kritéria, podle nichž lze vznik nároku na subvenci omezit, ani přesvědčivé důkazy o tom, že nárok vzniká automaticky v souladu s čl. 4 odst. 2 písm. b) základního nařízení.
Measures of Huaian Municipal Economic Development Zone for Realization of Preferential Tax Policies (1996).
Výše napadnutelné subvence se vypočte na základě výhody, kterou získal příjemce subvence a která je zjištěna za období šetření.
According to an agreement with the local government, the company was eligible for a full income tax refund for the first two years from the first year of corporate tax payable by the company (thus starting in 2003).
Má se za to, že výhoda pro příjemce se rovná výši DPH a cel u dováženého zařízení, od nichž byli příjemci osvobozeni.
In years 3 to 5, the company was eligible for a reduced income tax of 15 %, as well as a 100 % reimbursement of the local part of the income tax paid.
Aby se zajistilo, že se napadnutelná částka bude vztahovat pouze na období šetření, byla získaná výhoda odepisována po dobu životnosti zařízení v souladu s běžnými účetními postupy společnosti.
In years 6 to 10, the company was eligible for a 75 % reimbursement of the local part of the income tax paid.
V rámci tohoto režimu získaly slevy všechny společnosti zařazené do vzorku.
As of year 11 onwards, the company was eligible for a 50 % reimbursement of the local part of the income tax paid.
Výše subvence zjištěná pro tento zvláštní režim činila 0,04 % až 0,13 %.
The company explained that the government changed its policy over the years and therefore, the company was only eligible for these type of refunds and preferential rates only until 2012.
Systém navracení dovozního cla za nákup přírodního kaučuku
The eligible refund which had not been paid out yet by 2012, was promised to be paid in the future when the local government budget would allow it.
Komise konstatovala, že všechny společnosti zařazené do vzorku byly kvalifikovány jako tzv. „podniky zpracovatelského obchodu“.
As a result, the company still benefited from a reimbursement during the investigation period.
Podle článku 3 Celních opatření Čínské lidové republiky pro dozor nad zpracovatelským obchodem se „termínem „zpracovatelský obchod“ rozumí obchodní činnost, v rámci níž daný podnik dováží veškeré suroviny nebo pomocné materiály nebo jejich části, součásti a komponenty, části komponentů a obalové materiály a opětovně vyváží konečné výrobky poté, co je zpracoval nebo sestavil, včetně zpracování dodaného a dovezeného materiálu.“ Článek 5 dále stanoví, že „Jestliže jsou daně vybírány při dovozu v souladu s příslušnými ustanoveními, celní orgány po vývozu konečných výrobků sníží vybrané daně na základě ověřeného množství zboží skutečně zpracovaného a opětovně vyvezeného.“
The Commission considers that the tax exemption at issue is a subsidy within the meaning of Article 3(1)(a)(ii) and Article 3(2) of the basic Regulation because there is a financial contribution in the form of revenue foregone by the GOC that confers a benefit to the company concerned.
zákon Čínské lidové republiky o clech, vyhláška č. 81 prezidenta Čínské lidové republiky, ve znění ze dne 4. listopadu 2017,
The benefit for the recipient is equal to the tax saving.
celní opatření Čínské lidové republiky pro dozor nad zpracovatelským obchodem se zbožím, vyhláška č. 235 všeobecné celní správy ze dne 20. prosince 2017,
This subsidy is specific within the meaning of Article 4(2)(a) of the basic Regulation as the company received a local tax reduction specifically intended for it, which was not available to other companies.
celní opatření Čínské lidové republiky pro správu jednotkové spotřeby ve zpracovatelském obchodě, vyhláška č. 218 všeobecné celní správy ze dne 13. března 2014,
While the Commission saw no evidence that the programme was still operational during the investigation period, the Commission established on the basis of the information from the sampled companies that they still availed benefits under this programme.
předběžná správní opatření týkající se řízení úvěruschopnosti podniků, vyhláška č. 225 všeobecné celní správy ze dne 4. září 2014.
After the disclosure of the Information Document, the company reiterated its statement that it had only been eligible for refunds until 2012.
Během šetření Komise zjistila, že všechny společnosti zařazené do vzorku se zaregistrovaly u celních orgánů pro účely režimu zpracovatelského obchodu výše uvedeného v 557. bodě odůvodnění výše a že v souladu s ustanoveními článku 5 celních opatření Čínské lidové republiky pro dozor nad zpracovatelským obchodem se zbožím byly všechny při dovozu přírodního kaučuku použitého při výrobě vyvážených pneumatik osvobozeny od „daní vybíraných při dovozu“ (tj. dovozních cel).
However, no new evidence was presented that would alter the Commission's conclusion.
Tento režim odpovídá systému navracení cla popsaného v příloze I písm. i) základního nařízení.
The amount of subsidy relating to this specific scheme was 0,13 % for the Hankook Group.
V souladu s písmenem i) přílohy I mohou systémy navracení u náhradních vstupů představovat vývozní subvenci, pokud umožňují, aby byla vrácena částka vyšší než dovozní poplatky původně vybrané za dovážené vstupy, o jejichž vrácení se žádá.
Total for all direct tax exemption schemes and reduction programmes
Aby Komise zjistila, zda tato nepřiměřená úleva existuje, požádala v souladu s přílohou III bodem II základního nařízení čínskou vládu o dodatečné informace o režimu zpracovatelského obchodu obecně a konkrétně o existenci a účinném uplatňování doprovodných monitorovacích a ověřovacích postupů.
The total subsidy amount established with regard to all direct tax schemes during the investigation period for the sampled exporting producers was as follows:
Z obdržených informací vyplynulo, že čínská vláda skutečně zavedla legislativní rámec pro monitorování systému zpracovatelského obchodu.
Direct tax exemptions and reductions
Komise nicméně rovněž konstatovala, že některé prvky začleněné do systému mohou potenciálně vést k nepřiměřenému vracení:
Subsidy Amount
Systém je založen především na vlastních prohlášeních společností.
Indirect Tax and Import Tariff Programmes
Na rozdíl od obecně akceptovaných postupů jsou dovozní cla promíjena předem.
VAT exemptions and import tariff rebates for the use of imported equipment and technology
Celní orgány si pouze ponechaly právo požadovat jejich zpětné vrácení.
This programme provides an exemption from VAT and import tariffs for imports of capital equipment used in their production.