natgillin/translations-raw huggingface dataset:
1 nařízení o kapitálových požadavcích), jak je stanovena v souhrnné šabloně CR SA.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Podrozvahové položky a deriváty se rozdělují podle sekuritizací (řádek 080) a resekuritizací (řádek 090), jak je uvedeno v tabulce 1 článku 251 nařízení o kapitálových požadavcích.
Breakdown of non-trading loans and advances by product (5)
Tento řádek se vztahuje pouze na původce sekuritizací revolvingových expozic s doložkou o předčasném umoření, jak je uvedeno v čl.
Breakdown of non-trading loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
242 bodech 13 a 14 nařízení o kapitálových požadavcích.
Financial assets subject to impairment that are past due (7)
V tomto řádku se shrnují údaje o rozvahových a podrozvahových položkách a derivátech u těch sekuritizačních pozic, v jejichž případě instituce zaujímá roli investora.
Breakdown of financial liabilities (8)
V nařízení o kapitálových požadavcích není uvedena výslovná definice investora.
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
V této souvislosti by měl být investor považován za instituci, která drží sekuritizační pozice v sekuritizaci, přičemž není původcem, ani sponzorem.
Derivatives and hedge accounting (10 and 11)
Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací a resekuritizací, jako v případě rozvahových položek u původců.
Classification of derivatives by type of risk
Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací a resekuritizací, jako v případě podrozvahových položek u původců.
Amounts to be reported for derivatives
Tento řádek je souhrnem údajů o rozvahových položkách a podrozvahových položkách a derivátech u sekuritizačních pozic, vůči kterým instituce zaujímá roli sponzora, jak je definován v čl.
Derivatives classified as “economic hedges”
4 bodě 14 nařízení o kapitálových požadavcích.
Breakdown of derivatives by counterparty sector
Pokud sponzor sekuritizuje rovněž vlastní aktiva, v řádku určeném pro původce vyplní údaj týkající se vlastních sekuritizovaných aktiv.
Hedge accounting under national GAAP (11.2)
STRUKTURA NESPLACENÝCH POZIC PODLE STUPŇŮ ÚVĚROVÉ KVALITY NA POČÁTKU
Amount to be reported for non-derivative hedging instruments (11.3 and 11.3.1)
V těchto řádcích se uvádějí údaje o nesplacených pozicích, s nimiž se zachází metodou založenou na ratingu, a pozicích bez ratingu (ke dni vykazování), a to podle stupňů úvěrové kvality (které jsou pro standardizovaný přístup stanoveny v článku 251 (tabulce 1) nařízení o kapitálových požadavcích) použitých v den jejich vzniku (na počátku).
Hedged items in fair value hedges (11.4)
Není-li tento údaj k dispozici, vykazuje se nejbližší dostupný údaj rovnocenný stupňům úvěrové kvality.
Movements in allowances and provisions for credit losses (12)
Tyto řádky se vyplňují pouze ve sloupcích 190, 210 až 270 a 330 až 340.
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments under national GAAP based on BAD (12.0)
V této šabloně je nutné uvádět informace o všech sekuritizacích, u nichž je uznán převod významného rizika a v nichž je vykazující instituce angažována v sekuritizaci, na niž se vztahuje přístup založený na interním ratingu.
Movements in allowances and provisions for credit losses under IFRS (12.1)
K datům vykazování po 1. lednu 2019 se sekuritizace, jejichž objem rizikově vážených expozic je určen podle revidovaného sekuritizačního rámce, nevykazují v této šabloně, ale pouze v šabloně C 02.00.
Transfers between impairment stages (gross basis presentation) (12.2)
Informace, které mají být vykázány, jsou závislé na úloze instituce v rámci sekuritizace.
Collateral and guarantees received (13)
Oblast působnosti šablony CR SEC IRB je stejná jako v případě šablony CR SEC SA, uvádějí se v ní společné informace o tradičních i syntetických sekuritizacích držených v bankovním portfoliu.
Breakdown of collateral and guarantees by loans and advances other than held for trading(13.1)
V řádku pro celkové rozvahové položky odpovídá částka vykazovaná v tomto sloupci nesplacenému zůstatku sekuritizovaných expozic ke dni vykazování.
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Viz sloupec 010 v šabloně CR SEC SA.
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Články 249 a 250 nařízení o kapitálových požadavcích.
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
V upravené hodnotě technik snižování úvěrového rizika zahrnutých do struktury sekuritizace se nezohledňuje nesoulad splatností.
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Podle obecného pravidla pro „přítok“ a „odtok“ se částky vykazované ve sloupci 030 šablony CR SEC IRB uvádí jakožto „přítok“ v odpovídající šabloně pro úvěrové riziko (CR SA nebo CR IRB) a v kategorii expozic u poskytovatele zajištění (tj. třetí strany, na kterou je tranše převedena prostřednictvím osobního zajištění úvěrového rizika).
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Sekuritizační pozice držené vykazující institucí, které se vypočítávají podle čl.
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
246 odst.
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
1 písm. b), d) a e) a odst.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
2 nařízení o kapitálových požadavcích, bez uplatnění konverzních faktorů k úvěrovému riziku a jakýchkoli úprav o úvěrové riziko a rezerv.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Úpravy ocenění u sekuritizovaných pozic se nezohledňují.
Gains or losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss by instrument (16.4.1)
V případě doložek o předčasném umoření musí instituce uvést hodnotu „podílu původce“, jak je definována v čl.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
256 odst.
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
2 nařízení o kapitálových požadavcích.
Impairment on non-financial assets (16.7)
Viz ustanovení čl.
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
4 odst.
Non-performing exposures (18)
1 bodu 57 a části třetí hlavy II kapitoly 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
Forborne exposures (19)
Osobní zajištění úvěrového rizika je definováno v čl.
Geographical breakdown (20)
4 odst.
Geographical breakdown by location of activities (20.1-20.3)
1 bodu 59 nařízení o kapitálových požadavcích.
Geographical breakdown by residence of the counterparty (20.4-20.7)
V článku 236 nařízení o kapitálových požadavcích je popsán postup výpočtu GA v případě úplného zajištění/částečného zajištění – při stejném pořadí pro uspokojení pohledávek.
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
Tento údaj souvisí se sloupci 040 a 050 šablony CR IRB.
Asset management, custody and other service functions (22)
Majetkové zajištění úvěrového rizika je definováno v čl.
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
4 odst.
Assets involved in the services provided (22.2)
1 bodu 58 nařízení o kapitálových požadavcích.
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Vzhledem k tomu, že nelze použít jednoduchou metodu finančního kolaterálu, se v tomto sloupci vykazuje pouze majetkové zajištění úvěrového rizika podle článku 200 nařízení o kapitálových požadavcích.
Related parties (31)
Tento údaj souvisí se sloupcem 060 šablony CR IRB.
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
Článek 236 nařízení o kapitálových požadavcích.
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
Tento údaj souvisí se sloupcem 070 šablony CR IRB.
Group structure (40)
Tento údaj souvisí se sloupcem 080 šablony CR IRB.
Group structure: “entity-by-entity” (40.1)
Tento údaj souvisí se sloupcem 090 šablony CR IRB.
Group structure: “instrument-by-instrument” (40.2)
Sekuritizační pozice podle článku 246 nařízení o kapitálových požadavcích, tedy bez uplatnění konverzních faktorů stanovených v čl.
Fair value (41)
246 odst.
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
Use of fair value option (41.2)
V čl.
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
246 odst.
Provisions (43)
1 písm. c) je stanoveno, že za hodnotu expozice u podrozvahových sekuritizačních pozic se považuje její nominální hodnota vynásobená konverzním faktorem.
Defined benefit plans and employee benefits (44)
Pokud není stanoveno jinak, je tento konverzní faktor 100 %.
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
V tomto ohledu je konverzní faktor definován v čl.
Movements in defined benefit obligations (44.2)
4 odst.
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
1 bodu 56 nařízení o kapitálových požadavcích.
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
Pro účely vykazování se plně upravená hodnota expozice (E*) vykazuje na základě následujících čtyř disjunktních intervalů konverzních faktorů: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] a [50 %, 100 %].
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss by accounting portfolio (45.1)
Tento údaj souvisí se sloupcem 110 šablony CR IRB.
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets (45.2)
V čl.
Other operating income and expenses (45.3)
266 odst.
Statement of changes in equity (46)
3 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že v případě sekuritizační pozice, na niž se použije riziková váha 1250 %, instituce mohou alternativně místo zařazení této pozice do výpočtu objemů rizikově vážených expozic odečíst hodnotu této expozice od kapitálu.
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
METODA ZALOŽENÁ NA RATINGU (STUPNĚ ÚVĚROVÉ KVALITY)
PART 1
Článek 261 nařízení o kapitálových požadavcích.
REFERENCES
Sekuritizační pozice v rámci přístupu IRB s odvozeným ratingem podle čl.
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (“FINREP”) in Annexes III and IV to this Regulation.
259 odst.
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
2 nařízení o kapitálových požadavcích se vykazují jako pozice s ratingem.
Institutions that use national accounting standards compatible with IFRS (“compatible national GAAP”) shall apply the common and IFRS instructions in this Annex, unless otherwise provided.
Hodnoty expozice podléhající rizikovým vahám se rozdělují podle stupňů úvěrové kvality, jak je pro přístup IRB stanoveno v tabulce 4 článku 261 odst.
This is without prejudice to the compliance of the compatible national GAAP requirements with the requirements of BAD.
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
Institutions that use national GAAP non-compatible with IFRS or that have not yet been made compatible with the requirements in IFRS 9 shall apply the common and BAD instructions in this Annex, unless provided otherwise.
Metoda regulatorního vzorce viz článek 262 nařízení o kapitálových požadavcích.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013.
Riziková váha pro sekuritizační pozice je vyšší z hodnot při porovnání 7 % a rizikové váhy, která má být použita v souladu s uvedenými vzorci.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
METODA REGULATORNÍHO VZORCE: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
Nástroje snižování úvěrového rizika u sekuritizačních pozic lze uznat v souladu s článkem 264 nařízení o kapitálových požadavcích.
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
V tomto případě instituce určí „efektivní rizikovou váhu“ pozice, pokud bylo dosaženo úplného zajištění, a to v souladu s ustanovením čl.
transactions performed by the institution;
264 odst.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
2 nařízení o kapitálových požadavcích (efektivní riziková váha je výsledkem objemu rizikově vážené expozice pozice, který se vydělí hodnotou expozice této pozice, a tento podíl se vynásobí 100).
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Pokud se na pozici vztahuje částečné zajištění, instituce musí uplatnit metodu regulatorního vzorce za použití „T“ upraveného způsobem, který je stanoven v čl.
“CRR”: Regulation (EU) No 575/2013
264 odst.
“IAS” or “IFRS”: “International Accounting Standards”, as defined in Article 2 of the IAS Regulation (EC) No 1606/2002, which have been adopted by the Commission;
3 nařízení o kapitálových požadavcích.
“ECB BSI Regulation” or “ECB/2013/33”: Regulation (EC) No 1071/2013 of the European Central Bank;
V tomto sloupci se vykazují vážené průměrné rizikové váhy.
“NACE Regulation”: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council;
Ve sloupcích k přístupu se zohledněním jsou zahrnuty všechny případy expozic bez ratingu, u nichž se riziková váha odvozuje podle podkladového portfolia expozic (nejvyšší riziková váha v rámci seskupení).
“NACE codes”: codes in NACE Regulation;
V čl.
“BAD”: Council Directive 86/635/EEC;
263 odst.
“Accounting Directive”: Directive 2013/34/EU;
2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoven výjimečný postup pro případy, kdy nelze vypočítat Kirb.
“National GAAP”: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
Nevyčerpaná částka likviditních příslibů se vykazuje jako „podrozvahové položky a deriváty“.
“SME”: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422;
Jestliže se na původce vztahuje výjimečný postup pro případy, kdy nelze vypočítat hodnotu Kirb, riziková váha uplatněná na hodnotu expozice likviditních příslibů, které podléhají postupu stanovenému v článku 263 nařízení o kapitálových požadavcích, se vykazuje právě ve sloupci 350.
“ISIN code”: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
Pro předčasná umoření viz čl.
“LEI code”: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction;
256 odst.
“Impairment stages”: categories of impairment as defined in IFRS 9.5.5.
5 a článek 265 nařízení o kapitálových požadavcích.
“Stage 1” refers to impairment measured in accordance with IFRS 9.5.5.5.
PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA
“Stage 2” refers to impairment measured in accordance with IFRS 9.5.5.3.
Podle čl.
“Stage 3” refers to impairment on credit-impaired assets as defined in Appendix A of IFRS 9.
259 odst.
CONVENTIONS
3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích se v souvislosti s pozicemi v programech ABCP použije „metoda interního hodnocení“.
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
METODA INTERNÍHO HODNOCENÍ: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points shall not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Instituce, které uplatňují přístup IRB, se řídí podle čl.
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
266 odst.
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
1 (platí pouze pro původce, pokud expozice není odečtena od kapitálu) a odst.
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including “(-)” at the beginning of their label such as in “(-) Treasury shares”.
2 nařízení o kapitálových požadavcích.
In the “Data Point Model” (“DPM”) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a “base item” to which the “credit/debit” attribute is allocated.
Celkový objem rizikově vážených expozic vypočítaný podle části třetí hlavy II kapitoly 5 oddílu 3 nařízení o kapitálových požadavcích před provedením úprav v důsledku nesouladu splatností nebo porušení ustanovení o náležité péči a s vyloučením objemu rizikově vážených expozic, který odpovídá expozicím přeřazeným prostřednictvím odtoků do jiné šablony.
This allocation ensures that all entities who report data points follow the “sign convention” and allows to know the “credit/debit” attribute that corresponds to each data point.
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC – Z TOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZACE
Schematically, this convention works as in Table 1.
Vykazují se zde syntetické sekuritizace, u nichž došlo k nesouladu splatností, přičemž částka, jež má být uvedena v tomto sloupci, nebere v potaz jakýkoli nesoulad splatností.
Table 1
V čl.
Credit/debit convention, positive and negative signs
14 odst.
Element
2, čl.
Credit/Debit
406 odst.
Balance/Movement
2 a článku 407 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že nesplňuje-li instituce některé požadavky, členské státy zajistí, aby příslušné orgány uplatnily přiměřenou dodatečnou rizikovou váhu ve výši nejméně 250 % té rizikové váhy, která se použije na příslušné sekuritizační pozice podle části třetí hlavy II kapitoly 5 oddílu 3 nařízení o kapitálových požadavcích (výsledná riziková váha nepřesáhne 1250 %).
Figure reported
Je nutné vzít na vědomí, že RW(SP) nezahrnuje pouze objemy rizikově vážených expozic uvedené ve sloupci 400, ale také objemy rizikově vážených expozic odpovídající expozicím, které byly přeřazeny prostřednictvím odtoků do jiných šablon.
Assets
Celkový objem rizikově vážených expozic vypočítaný v souladu s částí třetí hlavou II kapitolou 5 oddílem 3 nařízení o kapitálových požadavcích před uplatněním (sloupec 440)/po uplatnění (sloupec 450) limitů stanovených v článku 260 nařízení o kapitálových požadavcích.
Debit
Dodatečně je třeba zohlednit článek 265 nařízení o kapitálových požadavcích (dodatečné kapitálové požadavky pro sekuritizace revolvingových expozic s doložkou o předčasném umoření).
Balance on assets
Řádky v šabloně CR SEC IRB jsou rozděleny do tří hlavních skupin a shromažďují se v nich údaje o vzniklých/sponzorovaných/ponechaných nebo nabytých expozicích v případě původců, investorů a sponzorů.
Positive (“Normal”, no sign needed)
U každého z nich jsou údaje rozčleněny podle rozvahových položek a podrozvahových položek a derivátů a také podle skupin rizikových vah u sekuritizací a resekuritizací.
Increase on assets
Pozice, se kterými se zachází metodou založenou na ratingu, a pozice bez ratingu (expozice ke dni vykazování) jsou rozčleněny také podle stupňů úvěrové kvality použitých při vzniku (poslední skupina řádků).
Negative balance on assets
V čl.
Negative (Minus “–” sign needed)
246 odst.
Decrease on assets
1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že u institucí, které vypočítávají objemy rizikově vážených expozic podle přístupu IRB, se za hodnotu expozice u rozvahové sekuritizační pozice považuje její účetní hodnota bez zohlednění provedených úprav o úvěrové riziko.
Expenses
Rozvahové položky se rozdělují podle skupin rizikových vah u sekuritizací (A – B – C) v řádcích 050 až 070 a resekuritizací (D – E) v řádcích 080 až 090, jak je uvedeno v tabulce 4 v čl.
Balance on expenses
261 odst.
Increase on expenses
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
Negative balance (including reversals) on expenses
Hodnotou expozice u podrozvahových sekuritizačních pozic se rozumí její nominální hodnota bez veškerých specifických úprav o úvěrové riziko, které se vztahují na danou sekuritizační pozici, vynásobená konverzním faktorem 100 %, není-li stanoveno jinak.
Decrease on expenses
Podrozvahové sekuritizační pozice vyplývající z derivátových nástrojů uvedených v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích se stanoví podle části třetí hlavy II kapitoly 6 uvedeného nařízení.
Liabilities
Podrozvahové položky se rozdělují podle skupin rizikových vah u sekuritizací (A – B – C) v řádcích 110 až 130 a resekuritizací (D – E) v řádcích 140 až 150, jak je uvedeno v tabulce 4 v čl.
Credit
261 odst.
Balance on liabilities
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
Increase on liabilities
Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě rozvahových položek u původců.
Negative balance on liabilities
Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě podrozvahových položek a derivátů u původců.
Decrease on liabilities
Tento řádek je souhrnem údajů o rozvahových položkách a podrozvahových položkách a derivátech u sekuritizačních pozic, vůči kterým instituce zaujímá roli sponzora, jak je definován v čl.
Balance on equity
4 odst.
Increase on equity
1 bodu 14 nařízení o kapitálových požadavcích.
Negative balance on equity
Pokud sponzor sekuritizuje rovněž vlastní aktiva, v řádku určeném pro původce vyplní údaj týkající se vlastních sekuritizovaných aktiv.
Decrease on equity
Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě rozvahových položek a derivátů u původců.
Income
V těchto řádcích se uvádějí údaje o nesplacených pozicích, s nimiž se zachází metodou založenou na ratingu, a pozicích bez ratingu (ke dni vykazování), a to podle stupňů úvěrové kvality (které jsou pro přístup založený na interním ratingu stanoveny v článku 261 (tabulce 4) nařízení o kapitálových požadavcích) použitých v den jejich vzniku (na počátku).
Balance on income
Tyto řádky se vyplňují pouze ve sloupcích 170, 190 až 320 a 400 až 410.
Increase on income
Prostřednictví této šablony se na úrovni transakce (oproti souhrnným údajům, které se vykazují v šablonách CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 a CA2) shromažďují údaje o všech sekuritizacích, v nichž je angažována vykazující instituce.
Negative balance (including reversals) on income
Vykazují se hlavní charakteristiky každé sekuritizace, jako je povaha podkladového seskupení a kapitálových požadavků.
Decrease on income
Tato šablona se vyplňuje pro:
CONSOLIDATION
sekuritizace, u nichž je vykazující instituce původcem nebo sponzorem, v případě, že instituce drží v této sekuritizaci alespoň jednu pozici.
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
Znamená to, že bez ohledu na to, zda došlo k převodu významného rizika či nikoli, instituce vykazují informace o všech pozicích, které drží (jak v bankovním portfoliu, tak v obchodním portfoliu).
Institutions shall account for their subsidiaries, joint ventures and associates using the same methods as for prudential consolidation:
Mezi držené pozice patří pozice ponechané na základě článku 405 nařízení o kapitálových požadavcích;
institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with Article 18(5) of CRR;
sekuritizace, u nichž je vykazující instituce původcem nebo sponzorem v průběhu roku, za který se podává zpráva, v případě, že nedrží žádné pozice;
institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with Article 18(2) of CRR;
sekuritizace, jejichž hlavními podkladovými nástroji jsou finanční závazky původně emitované vykazující institucí, jež byly (částečně) nabyty sekuritizačním subjektem.
institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with Article 18(4) of CRR.
Tento podkladový nástroj by mohl zahrnovat kryté dluhopisy nebo jiné závazky a musí být jako takový identifikován ve sloupci 160.
ACCOUNTING PORTFOLIOS OF FINANCIAL INSTRUMENTS