natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Instituce, které používají metodu zjednodušené rizikové váhy nebo metodu PD/LGD, vykazují ve sloupci 060 hodnotu expozice se zohledněním substitučních vlivů vyplývajících z osobního zajištění úvěrového rizika (čl.
TOTAL LIABILITIES
155 odst.
IAS 1.9(b);IG 6
2 a 3 a článek 167 nařízení o kapitálových požadavcích).
Current period
Je nutno připomenout, že v případě podrozvahových kapitálových expozic se hodnotou expozice rozumí nominální hodnota po specifických úpravách o úvěrové riziko (článek 167 nařízení o kapitálových požadavcích).
Interest income
Instituce, které používají metodu PD/LGD, vykazují ve sloupci 070 šablony CR EQU IRB 2 expozicí vážené průměrné hodnoty LGD přiřazené stupňům nebo seskupením dlužníků, které jsou započítány do souhrnné hodnoty; totéž platí pro řádek 020 šablony CR EQU IRB.
IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Annex V.Part 2.21
Pro výpočet expozicí vážené průměrné hodnoty PD se použije hodnota expozice se zohledněním osobního zajištění úvěrového rizika (sloupec 060).
Financial assets held for trading
Instituce berou v úvahu ustanovení čl.
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Annex V.Part 2.24
165 odst.
Financial assets designated at fair value through profit or loss
2 nařízení o kapitálových požadavcích.
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC
Available-for-sale financial assets
Ve sloupci 080 instituce vykazují objemy rizikově vážených expozic u kapitálových expozic vypočítané v souladu s ustanoveními článku 155 nařízení o kapitálových požadavcích.
IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9
Pokud instituce používající metodu PD/LGD nemají dostatek informací, aby mohly použít definici selhání stanovenou v článku 178 nařízení o kapitálových požadavcích, rizikové váhy se při výpočtu objemů rizikově vážených expozic upraví o faktor navýšení 1,5 (čl.
Loans and receivables
3 nařízení o kapitálových požadavcích).
Held-to-maturity investments
Co se týče vstupního parametru M (splatnost) u funkce rizikové váhy, délka splatnosti přidělená kapitálovým expozicím činí pět let (čl.
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)
165 odst.
Derivatives - Hedge accounting, interest rate risk
3 nařízení o kapitálových požadavcích).
IAS 39.9; Annex V.Part 2.23
DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKA: VÝŠE OČEKÁVANÉ ZTRÁTY
Other assets
Ve sloupci 090 instituce vykazují výši očekávaných ztrát u kapitálových expozic vypočítanou v souladu s čl.
Annex V.Part 2.25
158 odst.
Interest income on liabilities
4, 7, 8 a 9 nařízení o kapitálových požadavcích.
(Interest expenses)
V souladu s článkem 155 nařízení o kapitálových požadavcích mohou instituce použít různé metody (metoda zjednodušené rizikové váhy, metoda PD/LGD nebo přístup založený na interních modelech) pro různá portfolia, pokud tyto různé metody používají na interní úrovni.
IAS 1.97; Annex V.Part 2.21
V šabloně CR EQU IRB instituce rovněž vykazují objemy rizikově vážených expozic u kapitálových expozic s fixní rizikovou vahou (aniž by se s nimi ovšem zacházelo výlučně v souladu s metodou zjednodušené rizikové váhy nebo na základě (dočasného či trvalého) částečného použití standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku).
(Financial liabilities held for trading)
CR EQU IRB 1 – řádek 020
(Financial liabilities designated at fair value through profit or loss)
METODA PD/LGD: CELKEM
(Financial liabilities measured at amortised cost)
Instituce, které používají metodu PD/LGD (čl.
IFRS 7.20(b); IAS 39.47
155 odst.
(Derivatives - Hedge accounting, interest rate risk)
3 nařízení o kapitálových požadavcích), vykazují požadovaný údaj v řádku 020 šablony CR EQU IRB 1.
(Other liabilities)
CR EQU IRB 1 – řádky 050–090
Annex V.Part 2.26
METODA ZJEDNODUŠENÉ RIZIKOVÉ VÁHY: CELKEM
(Interest expense on assets)
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC V RÁMCI METODY ZJEDNODUŠENÉ RIZIKOVÉ VÁHY PODLE RIZIKOVÝCH VAH:
(Expenses on share capital repayable on demand)
Instituce, které používají metodu zjednodušené rizikové váhy (čl.
IFRIC 2.11
2 nařízení o kapitálových požadavcích), vykazují v řádcích 050 až 090 požadovaný údaj podle charakteristik podkladových expozic.
IAS 18.35(b)(v); Annex V.Part 2.28
CR EQU IRB 1 – řádek 100
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9
PŘÍSTUP ZALOŽENÝ NA INTERNÍCH MODELECH
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
Instituce, které používají přístup založený na interních modelech (čl.
Fee and commission income
155 odst.
IFRS 7.20(c)
4 nařízení o kapitálových požadavcích), vykazují požadovaný údaj v řádku 100.
(Fee and commission expenses)
CR EQU IRB 1 – řádek 110
Gains or (-) losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net
AKCIOVÉ EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÝM VAHÁM
IFRS 7.20(a) (ii-v); Annex V.Part 2.97
Instituce, které používají přístup IRB, vykazují objemy rizikově vážených expozic u kapitálových expozic s fixní rizikovou vahou (aniž by se s nimi ovšem zacházelo výlučně v souladu s metodou zjednodušené rizikové váhy nebo na základě (dočasného či trvalého) částečného použití standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku).
IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56
Například
IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56
objem rizikově vážených expozic u kapitálových pozic v subjektech finančního sektoru, s nimiž se zachází v souladu s čl.
IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56
48 odst.
Other
4 nařízení o kapitálových požadavcích, a také
Gains or (-) losses on financial assets and liabilities held for trading, net
kapitálové pozice s rizikovou vahou 370 % v souladu s čl.
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
471 odst.
Gains or (-) losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net
2 nařízení o kapitálových požadavcích
Gains or (-) losses from hedge accounting, net
se vykazují v řádku 110.
IFRS 7.24; Annex V.Part 2.30
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC V RÁMCI METODY PD/LGD PODLE STUPŇŮ DLUŽNÍKA:
Exchange differences [gain or (-) loss], net
Instituce, které používají metodu PD/LGD (čl.
IAS 21.28, 52 (a)
155 odst.
Gains or (-) losses on derecognition of non financial assets, net
3 nařízení o kapitálových požadavcích) vykazují požadovaný údaj v šabloně CR EQU IRB 2.
IAS 1.34
Uplatňují-li instituce používající metodu PD/LGD jedinečný ratingový systém nebo mají-li možnost provádět vykazování na základě interní rámcové stupnice, vykazují v šabloně CR EQU IRB 2 ratingové stupně nebo seskupení přiřazené k tomuto jedinečnému ratingovému systému či rámcové stupnici.
Other operating income
V ostatních případech se provede sloučení a seřazení různých ratingových systémů podle následujících kritérií: stupně nebo seskupení dlužníků různých ratingových systémů se seskupí a seřadí od nižší PD přiřazené každému stupni nebo seskupení dlužníků po vyšší.
Annex V.Part 2.141-143
C 11.00 – VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍ (CR SETT)
(Other operating expenses)
V této šabloně se uvádí informace o transakcích v obchodním i investičním portfoliu, které nejsou vypořádány po řádném datu dodání, a dále s nimi související kapitálové požadavky k vypořádacímu riziku podle čl.
TOTAL OPERATING INCOME, NET
3 písm. c) bodu ii) a článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.
(Staff expenses)
Podle článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích vypořádacímu riziku/riziku dodání nepodléhají repo obchody, půjčky či výpůjčky cenných papírů nebo komodit v souvislosti s dluhovými nástroji, akciemi, cizími měnami a komoditami.
(Other administrative expenses)
Je však nutné mít na zřeteli, že deriváty a transakce s delší dobou vypořádání, které nejsou vypořádány po řádném datu dodání, přesto podléhají kapitálovým požadavkům k vypořádacímu riziku/riziku dodání, jak je stanoveno v článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.
(Depreciation)
V případě transakcí nevypořádaných po řádném datu dodání instituce vypočítávají cenový rozdíl, jemuž jsou vystaveny.
IAS 1.102, 104
Jedná se o rozdíl mezi dohodnutou vypořádací cenou za dotyčný dluhový nástroj, akcii, cizí měnu nebo komoditu a jejich aktuální tržní hodnotou, pokud by tento rozdíl mohl pro instituci znamenat ztrátu.
(Property, Plant and Equipment)
Pro určení odpovídajících kapitálových požadavků instituce tento rozdíl vynásobí příslušným faktorem podle tabulky 1 v článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
Pro výpočet objemu rizikové expozice se kapitálové požadavky k vypořádacímu riziku/riziku dodání násobí faktorem 12,5, a to v souladu s čl.
(Investment Properties)
92 odst.
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
4 písm. b).
(Other intangible assets)
Je nutné vzít na vědomí, že kapitálové požadavky k volným dodávkám stanoveným v článku 379 nařízení o kapitálových požadavcích nepatří do působnosti šablony CR SETT; volné dodávky se vykazují v šablonách zaměřených na úvěrové riziko (CR SA, CR IRB).
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
NEVYPOŘÁDANÉ TRANSAKCE VYJÁDŘENÉ VYPOŘÁDACÍ CENOU
(Provisions or (-) reversal of provisions)
V souladu s článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích instituce ve sloupci 010 vykazují nevypořádané transakce po řádném datu dodání vyjádřené odpovídajícími dohodnutými vypořádacími cenami.
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
Ve sloupci 010 se uvádějí všechny nevypořádané transakce bez ohledu na to, zda z nich po řádném dni vypořádání vyplývá zisk, nebo ztráta.
(Commitments and guarantees given)
EXPOZICE Z CENOVÉHO ROZDÍLU V DŮSLEDKU NEVYPOŘÁDANÝCH TRANSAKCÍ
(Other provisions)
V souladu s článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích instituce ve sloupci 020 vykazují cenový rozdíl mezi dohodnutou vypořádací cenou za dotyčný dluhový nástroj, akcii, cizí měnu nebo komoditu a jejich aktuální tržní hodnotou, pokud by rozdíl představoval pro instituci ztrátu.
(Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss)
Ve sloupci 020 se vykazují pouze nevypořádané transakce se ztrátou po řádném dni vypořádání.
IFRS 7.20(e)
Ve sloupci 030 instituce vykazují kapitálové požadavky vypočítané v souladu s článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích.
(Financial assets measured at cost)
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U RIZIKA VYPOŘÁDÁNÍ
IFRS 7.20(e); IAS 39.66
V souladu s čl.
(Available- for-sale financial assets)
92 odst.
IFRS 7.20(e); IAS 39.67
4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích instituce vynásobí své kapitálové požadavky vykázané ve sloupci 030 faktorem 12,5a tak získají objem rizikové expozice u vypořádacího rizika.
(Loans and receivables
Celkové nevypořádané transakce v investičním portfoliu
IFRS 7.20(e); IAS 39.63
V řádku 010 instituce vykazují souhrnný údaj týkající se vypořádacího rizika/rizika dodání u pozic v investičním portfoliu (v souladu s čl.
(Held to maturity investments)
92 odst.
(Impairment or (-) reversal of impairment of investments in subsidaries, joint ventures and associates)
3 písm. c) bodem ii) a článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích).
IAS 28.40-43
V řádku 010 sloupci 010 instituce vykazují souhrnnou částku nevypořádaných transakcí po řádných datech dodání vyjádřenou odpovídajícími dohodnutými vypořádacími cenami.
(Impairment or (-) reversal of impairment on non-financial assets)
V řádku 010 sloupci 020 instituce vykazují souhrnný údaj týkající se expozice vůči cenovému rozdílu v důsledku nevypořádaných transakcí vedoucích ke ztrátě.
IAS 36.126(a)(b)
V řádku 010 sloupci 030 instituce vykazují celkové kapitálové požadavky, které jsou souhrnem kapitálových požadavků k nevypořádaným transakcím a získají se vynásobením „cenového rozdílu“ vykázaného ve sloupci 020 příslušným faktorem na základě počtu pracovních dnů, které uplynuly po řádném datu vypořádání (kategorie uvedené v tabulce 1 článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích).
(Property, plant and equipment)
020 až 060
IAS 16.73(e)(v-vi)
Transakce, které zůstávají nevypořádané do 4 dnů (faktor 0 %)
(Investment properties)
Transakce, které zůstávají nevypořádané 5 až 15 dnů (faktor 8 %)
IAS 40.79(d)(v)
Transakce, které zůstávají nevypořádané 16 až 30 dnů (faktor 50 %)
(Goodwill)
Transakce, které zůstávají nevypořádané 31 až 45 dnů (faktor 75 %)
IFRS 3.Appendix B67(d)(v); IAS 36.124
Transakce, které zůstávají nevypořádané 46 a více dnů (faktor 100 %)
IAS 38.118 (e)(iv)(v)
V řádcích 020 až 060 instituce vykazují informace týkající se vypořádacího rizika/rizika dodání u pozic v investičním portfoliu na základě kategorií uvedených v tabulce 1 v článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.
(Other)
Na transakce, které zůstávají nevypořádané méně než pět pracovních dnů, se nevztahují žádné kapitálové požadavky k vypořádacímu riziku/riziku dodání.
IAS 36.126 (a)(b)
Celkové nevypořádané transakce v obchodním portfoliu
Negative goodwill recognised in profit or loss
V řádku 070 instituce vykazují souhrnný údaj týkající se vypořádacího rizika/rizika dodání u pozic v obchodním portfoliu (v souladu s čl.
IFRS 3.Appendix B64(n)(i)
92 odst.
Share of the profit or (-) loss of investments in subsidaries, joint ventures and associates
3 písm. c) bodem ii) a článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích).
IAS 1.82(c)
V řádku 070 sloupci 010 instituce vykazují souhrnnou částku nevypořádaných transakcí po řádných datech dodání vyjádřenou odpovídajícími dohodnutými vypořádacími cenami.
Profit or (-) loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations
V řádku 070 sloupci 020 instituce vykazují souhrnný údaj týkající se expozice vůči cenovému rozdílu v důsledku nevypořádaných transakcí vedoucích ke ztrátě.
IFRS 5.37; Annex V.Part 2.27
V řádku 070 sloupci 030 instituce vykazují celkové kapitálové požadavky, které jsou souhrnem kapitálových požadavků k nevypořádaným transakcím a získají se vynásobením „cenového rozdílu“ vykázaného ve sloupci 020 příslušným faktorem na základě počtu pracovních dnů, které uplynuly po řádném datu vypořádání (kategorie uvedené v tabulce 1 článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích).
PROFIT OR (-) LOSS BEFORE TAX FROM CONTINUING OPERATIONS
080 až 120
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
V řádcích 080 až 120 instituce vykazují informace týkající se vypořádacího rizika/rizika dodání u pozic v obchodním portfoliu na základě kategorií uvedených v tabulce 1 v článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.
(Tax expense or (-) income related to profit or loss from continuing operations)
C 12.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO: SEKURITIZACE – STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SEC SA)
IAS 1.82(d); IAS 12.77
V této šabloně je nutné uvádět informace o všech sekuritizacích, u nichž je uznán převod významného rizika a v nichž je vykazující instituce angažována, jestliže se na tyto sekuritizace vztahuje standardizovaný přístup.
PROFIT OR (-) LOSS AFTER TAX FROM CONTINUING OPERATIONS
Informace, které mají být vykázány, jsou závislé na úloze instituce v rámci sekuritizace.
IAS 1, IG 6
Zvláštní položky jsou tedy určeny pro vykazování ze strany původců, sponzorů a investorů.
Profit or (-) loss after tax from discontinued operations
V šabloně CR SEC SA se shromažďují společné informace o tradičních i syntetických sekuritizacích držených v bankovním portfoliu, jak jsou definovány v čl.
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A
242 odst.
Profit or (-) loss before tax from discontinued operations
10 resp. 11 nařízení o kapitálových požadavcích.
IFRS 5.33(b)(i)
CELKOVÝ OBJEM SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC U PŮVODCE
(Tax expense or (-) income related to discontinued operations)
Instituce, které jsou původci, musí u všech stávajících sekuritizovaných expozic vzniklých při sekuritizaci vykazovat zůstatek nesplacený ke dni vykazování, a to bez ohledu na to, kdo je držitelem pozic.
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
Vykazují se zde tedy rozvahové sekuritizované expozice (např. dluhopisy či podřízené půjčky) a stejně tak podrozvahové expozice a deriváty (např. podřízené úvěrové linky, likviditní přísliby, swapy úrokových sazeb, swapy úvěrového selhání atd.), které vznikly při sekuritizaci.
PROFIT OR (-) LOSS FOR THE YEAR
V případě tradičních sekuritizací, v nichž původce nedrží žádné pozice, tedy původce nezohledňuje danou sekuritizaci při vykazování v šablonách CR SEC SA nebo CR SEC IRB.
IAS 1.81A(a)
Pro tento účel zahrnují sekuritizované pozice držené původcem doložku o předčasném umoření v sekuritizaci revolvingových expozic, které jsou definovány v čl.
Attributable to minority interest [non-controlling interests]
242 odst.
IAS 1.83(a)(i)
12 nařízení o kapitálových požadavcích.
Attributable to owners of the parent
SYNTETICKÉ SEKURITIZACE: ZAJIŠTĚNÍ SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC PROTI ÚVĚROVÉMU RIZIKU
IAS 1.81B (b)(ii)
Podle ustanovení článků 249 a 250 nařízení o kapitálových požadavcích se jedná o zajištění úvěrového rizika u sekuritizovaných expozic, jako by neexistoval nesoulad splatností.
Amount of cumulative change in fair values attributable to changes in credit risk
(–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (CVA)
Amount contractually required to pay at maturity
Podrobný postup výpočtu hodnoty kolaterálu upravené o volatilitu (CVA), jež má být vykázána v tomto sloupci, je stanoven v čl.
Held for trading
223 odst.
Designated at fair value through profit or loss
2 nařízení o kapitálových požadavcích.
Amortised cost
(–) CELKOVÝ ODTOK: UPRAVENÉ HODNOTY OSOBNÍHO ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (G*)
Hedge accounting
Podle obecného pravidla pro „přítok“ a „odtok“ se částky vykázané v tomto sloupci se u poskytovatele zajištění (tj. třetí strany, na kterou je tranše převedena prostřednictvím osobního zajištění úvěrového rizika) objeví jako „přítok“ v odpovídající šabloně pro úvěrové riziko (CR SA nebo CR IRB) a v kategorii expozic.
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15
Postup výpočtu nominální hodnoty zajištění úvěrového rizika upravené o měnové riziko (G*) je stanoven v čl.
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
233 odst.
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
3 nařízení o kapitálových požadavcích.
CRR art 30(b), art 424(1)(d)(i)
PONECHANÁ NEBO ZPĚTNĚ NABYTÁ POMYSLNÁ HODNOTA ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA
IAS 39 AG 15(b)
Všechny tranše, které byly ponechány nebo zpětně nabyty, např. nepřevedené pozice první ztráty, se vykazují v nominální hodnotě.
Equity instruments
Při výpočtu ponechané nebo zpětně nabyté hodnoty zajištění úvěrového rizika se nezohledňuje dopad regulatorních srážek v zajištění úvěrového rizika.
IAS 32.11
SEKURITIZOVANÉ POZICE: PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY
Debt securities
Sekuritizované pozice držené vykazující institucí, které se vypočítávají podle čl.
Annex V.Part 1.24, 26
246 odst.
Central banks
1 písm. a), c) a e) a odst.
Annex V.Part 1.35(a)
2 nařízení o kapitálových požadavcích, bez uplatnění konverzních faktorů k úvěrovému riziku a jakýchkoli úprav o úvěrové riziko a rezerv.
Current accounts / overnight deposits
Započtení je vhodné pouze s ohledem na vícenásobné derivátové kontrakty poskytnuté téže sekuritizované jednotce pro speciální účel, na niž se vztahuje použitelná dohoda o započtení.
ECB/2013/33 Annex 2.Part 2.9.1
Úpravy ocenění a rezervy, které mají být vykázány v tomto sloupci, se týkají pouze sekuritizovaných pozic.
Deposits with agreed maturity
Úpravy ocenění u sekuritizovaných pozic se nezohledňují.
ECB/2013/33 Annex 2.Part 2.9.2
V případě doložek o předčasném umoření musí instituce uvést hodnotu „podílu původce“, jak je definována v čl.
Deposits redeemable at notice
256 odst.
ECB/2013/33 Annex 2.Part 2.9.3; Annex V.Part 2.51
2 nařízení o kapitálových požadavcích.
Repurchase agreements
Pokud jde o syntetické sekuritizace, pozice, které původce drží ve formě rozvahových položek nebo podílu investorů (předčasné umořování), jsou výsledkem součtu sloupců 010 až 040.
ECB/2013/33 Annex 2.Part 2.9.4
Úpravy ocenění a rezervy (článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích) na krytí úvěrových ztrát provedené v souladu s účetním rámcem, kterému podléhá vykazující subjekt.
General governments
Úpravy ocenění zahrnují veškeré částky uznané v zisku nebo ztrátě na krytí úvěrových ztrát finančních aktiv od jejich počátečního uznání v rozvaze (včetně ztrát v důsledku úvěrového rizika finančních aktiv oceněných reálnou hodnotou, které se neodečítají od hodnoty expozice) plus diskonty expozic nabytých v selhání podle čl.
Annex V.Part 1.35(b)
166 odst.
Credit institutions
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
Annex V.Part 1.35(c)
Rezervy zahrnují kumulované částky úvěrových ztrát v podrozvahových položkách.
Other financial corporations
Sekuritizované pozice podle čl.
Annex V.Part 1.35(d)
246 odst.
Non-financial corporations
1 a 2 nařízení o kapitálových požadavcích bez uplatnění konverzních faktorů.
Annex V.Part 1.35(e)
Tento údaj souvisí se sloupcem 040 souhrnné šablony CR SA.
Households
Ustanovení čl.
Annex V.Part 1.35(f)
4 bodu 57 a části třetí hlavy II kapitoly 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
Annex V.Part 1.31; Annex V.Part 2.52
Tato skupina sloupců shromažďuje údaje o technikách snižování úvěrového rizika, kterými se stlačuje úvěrové riziko expozice či expozic prostřednictvím substituce expozic (jak je uvedeno níže k přítoku a odtoku).
Certificates of deposits
Viz pokyny k šabloně CR SA (Vykazování technik snižování úvěrového rizika se substitučním vlivem).
Annex V.Part 2.52(a)
(–) OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: UPRAVENÉ HODNOTY (GA)
Asset-backed securities
Osobní zajištění úvěrového rizika je definováno v čl.
CRR art 4(1)(61)
4 bodě 59 a upraveno v článku 235 nařízení o kapitálových požadavcích.
CRR art 129(1)
(–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA
Hybrid contracts
Majetkové zajištění úvěrového rizika je definováno v čl.
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Annex V.Part 2.52(d)
4 bodě 58 a upraveno v článcích 195, 197 a 200 nařízení o kapitálových požadavcích.
Other debt securities issued
Úvěrové dluhové cenné papíry a rozvahové započtení podle článků 218 až 236 nařízení o kapitálových požadavcích se považují za hotovostní kolaterál.
Annex V.Part 2.52(e)
SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA
Convertible compound financial instruments
Vykazují se rovněž přítoky a odtoky v rámci stejných kategorií expozic a případně rizikových vah nebo stupňů dlužníka.
IAS 32.AG 31
Ustanovení čl.
Non-convertible
222 odst.
FINANCIAL LIABILITIES
3 a čl.
Carriyng amount
235 odst.
At amortized cost
1 a 2.
SUBORDINATED FINANCIAL LIABILITIES
Odtoky odpovídají kryté části expozice bez úprav ocenění a rezerv, která se odečítá od kategorie expozic dlužníka a případně od rizikové váhy nebo stupně dlužníka a následně se zařazuje do kategorie expozic poskytovatele zajištění a případně rizikové váhy nebo stupně dlužníka.
Annex V.Part 2.53-54
Tato částka se považuje za přítok do kategorie expozic poskytovatele zajištění, popřípadě do rizikových vah nebo stupňů dlužníka.
Fair value hierachy: financial instruments at fair value
Tento údaj souvisí se sloupcem 090 [(–) Celkový odtok] souhrnné šablony CR SA.
Fair value hierarchy IFRS 13.93 (b)
CELKOVÝ PŘÍTOK
Change in fair value for the period ITS V.Part 2.86
Sekuritizované pozice, které jsou dluhovými cennými papíry a způsobilým finančním kolaterálem podle čl.
Accumulated change in fair value before taxes ITS V.Part 2.87
197 odst.
Level 1
1 nařízení o kapitálových požadavcích a pokud je použita jednoduchá metoda finančního kolaterálu, se vykazují jakožto přítok v tomto sloupci.
Level 2
Tento údaj souvisí se sloupcem 100 (Celkový přítok) souhrnné šablony CR SA.
Level 3
Expozice zařazená do odpovídající úrovně rizikové váhy a kategorie expozic po zohlednění odtoků a přítoků v důsledku technik snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici.
IFRS 13.76
Tento údaj souvisí se sloupcem 110 souhrnné šablony CR SA.
IFRS 13.81
(–) TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA OVLIVŇUJÍCÍ HODNOTU EXPOZICE: MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA – UPRAVENÁ HODNOTA FINANČNÍHO KOLATERÁLU (CVAM) PŘI UPLATNĚNÍ KOMPLEXNÍ METODY FINANČNÍHO KOLATERÁLU
IFRS 13.86
Tato položka zahrnuje rovněž úvěrové dluhové cenné papíry (článek 218 nařízení o kapitálových požadavcích).
IFRS 13.86, 93(f)
Tento údaj souvisí se sloupci 120 a 130 souhrnné šablony CR SA.
ASSETS
Sekuritizované pozice podle článku 246 nařízení o kapitálových požadavcích bez uplatnění konverzních faktorů stanovených v čl.
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14
246 odst.
IAS 39.9
1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
Loans and advances
Tento údaj souvisí se sloupcem 150 souhrnné šablony CR SA.
Annex V.Part 1.24, 27
STRUKTURA PLNĚ UPRAVENÉ HODNOTY EXPOZICE (E*) PODROZVAHOVÝCH POLOŽEK PODLE KONVERZNÍCH FAKTORŮ
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9
V čl.
IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9
246 odst.
IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; Annex V.Part 1.19