natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Řádky v šabloně CR SEC IRB jsou rozděleny do tří hlavních skupin a shromažďují se v nich údaje o vzniklých/sponzorovaných/ponechaných nebo nabytých expozicích v případě původců, investorů a sponzorů.
164 (b), 179-182
U každého z nich jsou údaje rozčleněny podle rozvahových položek a podrozvahových položek a derivátů a také podle skupin rizikových vah u sekuritizací a resekuritizací.
Annex V. Part 2.
V čl.
172(a), 157
246 odst.
Annex V. Part 2.
1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že u institucí, které vypočítávají objemy rizikově vážených expozic podle přístupu IRB, se za hodnotu expozice u rozvahové sekuritizované pozice považuje její účetní hodnota bez zohlednění provedených úprav o úvěrové riziko.
46, 183
Rozvahové položky se rozdělují podle skupin rizikových vah u sekuritizací (A – B – C) v řádcích 050 až 070 a resekuritizací (D – E) v řádcích 080 až 090, jak je uvedeno v tabulce 4 v čl.
Annex V. Part 2.
261 odst.
145-183
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
Annex V. Part 2.
Hodnotou expozice u podrozvahových sekuritizovaných pozic se rozumí její nominální hodnota bez veškerých specifických úprav o úvěrové riziko, které se vztahují na danou sekuritizovanou pozici, vynásobená konverzním faktorem 100 %, není-li stanoveno jinak.
164 (a), 179-180,182,183
Podrozvahové sekuritizované pozice vyplývající z derivátových nástrojů uvedených v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích se stanoví podle části třetí hlavy II kapitoly 6 uvedeného nařízení.
Annex V. Part 2.
Podrozvahové položky se rozdělují podle skupin rizikových vah u sekuritizací (A – B – C) v řádcích 110 až 130 a resekuritizací (D – E) v řádcích 140 až 150, jak je uvedeno v tabulce 4 v čl.
164 (b), 179-183
261 odst.
Domestic activitivies
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
Non-domestic activities
Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě rozvahových položek u původců.
Annex V.Part 2.107
Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě podrozvahových položek a derivátů u původců.
IAS 1.54(j); IFRS 5.38
Tento řádek je souhrnem údajů o rozvahových položkách a podrozvahových položkách a derivátech u sekuritizovaných pozic, vůči kterým instituce zaujímá roli sponzora, jak je definován v čl.
IAS 32.IE 33; IFRIC 2; Annex V.Part 2.09
4 odst.
IAS 1.54(p); IFRS 5.38
1 bodu 14 nařízení o kapitálových požadavcích.
Geographical breakdown of statement of profit or loss items by location of the activities
Pokud sponzor sekuritizuje rovněž vlastní aktiva, v řádku určeném pro původce vyplní údaj týkající se vlastních sekuritizovaných aktiv.
(Expenses on share capital repayable on demand) IFRIC 2.11 040
Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě rozvahových položek a derivátů u původců.
Dividend income IAS 18.35(b)(v); Annex V.Part 2.28
V těchto řádcích se uvádějí údaje o nesplacených pozicích (ke dni vykazování), a to podle stupňů úvěrové kvality (které jsou pro přístup IRB stanoveny v tabulce 4 článku 261 nařízení o kapitálových požadavcích) použitých v den jejich vzniku (na počátku).
Fee and commission income IFRS 7.20(c) 060
Tyto řádky se vyplňují pouze ve sloupcích 170 až 320 a 400 až 410.
(Fee and commission expenses) IFRS 7.20(c)
C 14.00 – PODROBNÉ ÚDAJE O SEKURITIZACÍCH (SEC DETAILS)
IFRS 7.20(a)(ii-v)
Prostřednictví této šablony se na úrovni transakce (oproti souhrnným údajům, které se vykazují v šablonách CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC a MKR SA CTP) shromažďují údaje o všech sekuritizacích, v nichž je angažována vykazující instituce.
IFRS 7.20(a) (i); IAS 39.55(a)
Mezi vyžadované údaje patří hlavní charakteristiky každé sekuritizace, jako je povaha podkladového seskupení a kapitálových požadavků.
IAS 21.28, 52(a)
Tato šablona se vyplňuje pro:
IAS 1.82(e) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A
a. sekuritizace, u nichž je vykazující instituce původcem nebo sponzorem, v případě, že instituce drží v této sekuritizaci alespoň jednu pozici.
z-axis
Znamená to, že bez ohledu na to, zda došlo k převodu významného rizika či nikoli, instituce vykazují informace o všech pozicích, které drží (jak v bankovním portfoliu, tak v obchodním portfoliu).
Country of residence of the counterparty
Mezi držené pozice patří pozice ponechané na základě článku 405 nařízení o kapitálových požadavcích;
Of which: debt forbearance
b. sekuritizace, u nichž je vykazující instituce původcem nebo sponzorem v průběhu roku, za který se podává zpráva [1], v případě, že nedrží žádné pozice;
Of which: non-performing
c. sekuritizace, jejichž hlavními podkladovými nástroji jsou finanční závazky původně emitované vykazující institucí, jež byly (částečně) nabyty sekuritizačním subjektem.
Accumulated impairment or Accumulated changes in fair value due to credit risk
Tento podkladový nástroj by mohl zahrnovat kryté dluhopisy nebo jiné závazky a musí být jako takový identifikován ve sloupci 160.
Annex V.Part 2.109
d.
Annex V.Part 2.163-183
Pozice držené v sekuritizacích, v jejichž případě vykazující instituce není původcem, ani sponzorem (tj. investoři a původní věřitelé).
Annex V.Part 2.
Tuto šablonu předkládají konsolidované skupiny a samostatné instituce [2] se sídlem ve stejné zemi, kde se na ně vztahují kapitálové požadavky.
145-162
V případě sekuritizací, do nichž je zapojen více než jeden subjekt z téže konsolidované skupiny, se předkládá podrobné rozčlenění podle jednotlivých subjektů.
Annex V.Part 2.46
Vykazování údajů v této šabloně se v omezeném rozsahu vztahuje na investory, a to na základě čl.
Of which: credit institutions
406 odst.
Of which: other financial corporations
1 nařízení o kapitálových požadavcích, ve kterém je stanoveno, že instituce investující do sekuritizovaných pozic musí disponovat velkým množstvím informací o těchto pozicích, aby byly splněny požadavky náležité péče.
Of which: non-financial corporations
Konkrétně vyplňují sloupce 010–040, 070-110 160, 190, 290-400, 420-470.
Of which: Loans collateralized by commercial immovable property
Instituce, které mají úlohu původních věřitelů (a nevykonávají rovněž úlohu původců nebo sponzorů v téže sekuritizaci) obvykle vyplňují tuto šablonu ve stejném rozsahu jako investoři.
Of which: Loans collateralized by residential immovable property
ČÍSLO ŘÁDKU
Nominal amount
Číslo řádku je identifikátorem řádku a je pro každý řádek tabulky jedinečné.
Provisions for commitments and guarantees given
INTERNÍ KÓD
Annex V.Part 2.62
Interní (alfanumerický) kód, který instituce používá k identifikaci sekuritizace.
Annex V.Part 2.61
Interní kód souvisí s identifikátorem sekuritizace.
Annex V.Part 1.28, 2.107
IDENTIFIKÁTOR SEKURITIZACE (kód/název)
Agriculture, forestry and fishing
Kód používaný pro právní registraci sekuritizace, popřípadě název, pod kterým je sekuritizace známa na trhu, není-li takový kód k dispozici.
NACE Regulation
Je-li k dispozici mezinárodní identifikační číslo cenných papírů (ISIN), které se udává k veřejným transakcím, uvedou se v tomto sloupci znaky, které jsou společné pro všechny tranše sekuritizace.
Mining and quarrying
IDENTIFIKÁTOR PŮVODCE (kód/název)
Manufacturing
V tomto sloupci se vykazuje kód, který původci přidělil orgán dohledu, nebo není-li k dispozici, název samotné instituce.
Electricity, gas, steam and air conditioning supply
V případě sekuritizace s více prodávajícími uvede vykazující subjekt identifikátor všech subjektů v rámci konsolidované skupiny, které se na transakci podílejí (jako původce, sponzor nebo původního věřitel).
Water supply
Jestliže není takový kód k dispozici nebo není vykazujícímu subjektu znám, vždy se uvede název instituce.
Construction
TYP SEKURITIZACE: (TRADIČNÍ/SYNTETICKÁ)
Wholesale and retail trade
C portfolio obchodování s korelací,
Transport ans storage
„T“ pro tradiční,
Accommodation and food service activities
„S“ pro syntetickou.
Information and communication
Definice „tradiční sekuritizace“ a „syntetické sekuritizace“ jsou uvedeny v čl.
Real estate activities
242 odst.
Professional, scientific and technical activities
10 a 11 nařízení o kapitálových požadavcích.
Administrative and support service activities
ÚČETNÍ PŘÍSTUP: JSOU SEKURITIZOVANÉ EXPOZICE VYKAZOVÁNY V ROZVAZE NEBO JSOU Z NÍ VYJMUTY?
Public administration and defence, compulsory social security
Původci, sponzoři a původní věřitelé uvedou tyto zkratky:
Education
„K“, pokud jsou plně zaúčtovány,
Human health services and social work activities
„P“, pokud jsou částečně odúčtovány,
Arts, entertainment and recreation
„R“, pokud jsou plně odúčtovány,
Other services
„N“, pokud se toto hledisko nepoužije.
LOANS AND ADVANCES
Tento sloupec shrnuje účetní přístup k transakcím.
Off-balance sheet activities: Interests in unconsolidated structured entities
V případě syntetických sekuritizací původci uvádějí, že sekuritizované expozice jsou vyjmuty z rozvahy.
Carrying amount of financial assets recognised in the balance sheet
V případě sekuritizace závazků původci tento sloupec nevyplňují.
Of which: liquidity support drawn
Možnost „P“ (částečně odúčtovány) se uvádí, jestliže jsou sekuritizovaná aktiva zaúčtována v rozvaze v rozsahu trvající spoluodpovědnosti vykazující instituce, jak je upravena v bodech 30 až 35 standardu IAS 39.
Fair value of liquidity support drawn
SOLVENTNOSTNÍ PŘÍSTUP: PODLÉHAJÍ SEKURITIZOVANÉ POZICE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM?
Carrying amount of financial liabilities recognised in the balance sheet
Pouze původci uvedou tyto zkratky:
Nominal amount of off-balance sheet items given by the reporting institution
„N“ pro vyjádření toho, že nepodléhají kapitálovým požadavkům,
Of which: Nominal amount of loan commitments given
„B“ pro investiční portfolio,
Losses incurred by the reporting institution in the current period
„T“ pro obchodní portfolio,
IFRS 12.29(a)
„A“ pro částečné využití obou portfolií.
IFRS 12.29(a); Annex V.Part 2.118
Články 109, 243 a 244 nařízení o kapitálových požadavcích.
IFRS 12.B26(e)
V tomto sloupci se shrnuje solventnostní přístup k sekuritizačnímu systému původce.
IFRS 12 B26(b)
Uvádí se zde, zda se kapitálové požadavky vypočítávají na základě sekuritizovaných expozic, nebo sekuritizovaných pozic (bankovní portfolio/obchodní portfolio).
By nature of the activities
Pokud jsou kapitálové požadavky založeny na sekuritizovaných expozicích (neboť nejsou převodem významného rizika), výpočet kapitálových požadavků k úvěrovému riziku se vykazuje v šabloně CR SA v případě, že instituce uplatňuje standardizovaný přístup, nebo v šabloně CR IRB v případě, že uplatňuje přístup založený na interním ratingu.
Securitisation Special Purpose Entities
Jsou-li kapitálové požadavky naopak založeny na sekuritizovaných pozicích držených v investičním portfoliu (neboť jsou převodem významného rizika), výpočet kapitálových požadavků k úvěrovému riziku se vykazuje v šabloně CR SEC SA nebo v šabloně CR SEC IRB.
Asset management
Pokud jde o sekuritizované pozice držené v obchodním portfoliu, výpočet kapitálových požadavků k tržnímu riziku se vykazuje v šablonách MKR SA TDI (standardizované obecné poziční riziko) a MKR SA SEC či MKR SA CTP (standardizované specifické poziční riziko) nebo v šabloně MKR IM (interní modely).
Other activities
V případě sekuritizace závazků původci tento sloupec nevyplňují.
CRR art 4(1)(66)
SEKURITIZACE NEBO RESEKURITIZACE?
Annex V.Part 2.117(a)
V souladu s definicemi „sekuritizace“ a „resekuritizace“ uvedenými v čl.
IFRS 12.28, B6.(a)
4 odst.
Selected financial assets recognised in the reporting institution's balance sheet
1 bodech 61 a 62 až 64 nařízení o kapitálových požadavcích se jednotlivé druhy vykazují za pomoci následujících zkratek:
IFRS 12.29(a),(b)
„S“ pro sekuritizaci,
of which: non-performing
„R“ pro resekuritizaci.
Selected equity and financial liabilites recognised in the reporting institution's balance sheet
PONECHÁNÍ
Equity instruments issued
Články 404 až 410 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 32.4
POUŽITÝ DRUH PONECHÁNÍ
IAS 39.9, AG 15 (a)
U každého sekuritizačního systému u původce se vykazuje příslušný druh ponechání čistého ekonomického podílu, jak je stanoveno v článku 405 nařízení o kapitálových požadavcích:
Off-balance sheet items given by the reporting institution
A Vertikální podíl (sekuritizované pozice): „ponechání nejméně 5 % nominální hodnoty každé tranše prodané investorům či na ně převedené“.
IFRS 12.B26.(e)
V Vertikální podíl (sekuritizované expozice): ponechání nejméně 5 % úvěrového rizika každé sekuritizované expozice, pokud je takto ponechané riziko vztahující se k těmto sekuritizovaným expozicím vždy postaveno na roveň úvěrovému riziku, jež bylo sekuritizováno s ohledem na tytéž expozice, nebo je mu podřízeno.
Outstanding balances
B Revolvingové expozice: „v případě sekuritizace revolvingových expozic ponechání podílu původce ve výši nejméně 5 % nominální hodnoty sekuritizovaných expozic“.
Parent and entities with joint control or significant influence
C Rozvahové: „ponechání náhodně zvolených expozic, odpovídajících nejméně 5 % nominální hodnoty sekuritizovaných expozic, pokud by tyto expozice jinak byly sekuritizovány v rámci sekuritizace, za předpokladu, že počet expozic určených k potenciální sekuritizaci činí při vzniku nejméně 100“.
Subsidiaries and other entities of the same group
D První ztráta: „ponechání tranše první ztráty a případně jiných tranší, které mají stejný nebo horší profil rizika než tranše převedené na investory nebo jim prodané a nejsou splatné dříve než tyto tranše, tak aby ponechané expozice v celkovém součtu činily nejméně 5 % nominální hodnoty sekuritizovaných expozic“.
Associates and joint ventures
E Výjimka.
Key management of the institution or its parent
Tento kód se použije pro sekuritizace, na něž se vztahují ustanovení čl.
Other related parties
405 odst.
IAS 24.19(a),(b)
3 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 24.19(c); Annex V.Part 2.120
N Nepoužije se.
IAS 24.19(d),(e); Annex V.Part 2.120
Tento kód se použije pro sekuritizace, na něž se vztahují ustanovení článku 404 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 24.19(f)
U Porušení pravidel nebo není známo.
IAS 24.19(g)
Tento kód se použije, není-li při vykazování jasně známo, jaký druh ponechání se uplatňuje, nebo v případě nesouladu s pravidly.
Annex V.Part 2.120
% PONECHÁNÍ K DATU VYKAZOVÁNÍ
Selected financial assets
Ponechání podstatného čistého ekonomického podílu v případě původce, sponzora nebo původního věřitele sekuritizace nesmí být nižší než 5 % (k datu vzniku).
IAS 24.18(b)
Bez ohledu na čl.
of which: Impaired financial assets
405 odst.
Selected financial liabilities
1 nařízení o kapitálových požadavcích lze za určení výše ponechání při vzniku obvykle považovat dobu, kdy byly expozice poprvé sekuritizovány, a nikoli kdy byly poprvé vytvořeny (např. nikoli, když byly podkladové úvěry poprvé poskytnuty).
Nominal amount of loan commitments, financial guarantees and other commitments given
Určení výše ponechání při vzniku znamená, že 5 % je podílem ponechání, jenž je vyžadován v době, kdy byla tato úroveň ponechání určena a daný požadavek splněn (např. při první sekuritizaci expozic); dynamické opakované určování a úpravy podílu ponechání v průběhu trvání transakce nejsou nutné.
IAS 24.18(b); Annex V.Part 2.62
Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že ve sloupci 080 (použitý druh ponechání) jsou uvedeny kódy „E“ (výjimka) nebo „N“ (nepoužije se).
of which: defaulted
JE SPLNĚN POŽADAVEK NA PONECHÁNÍ?
IAS 24.18(b); Annex V.Part 2.61
Ustanovení čl.
IAS 24.18(b); Annex V.Part 2.63, 121
405 odst.
Notional amount of derivatives
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
Annex V.Part 2.70-71
Y ano,
Accumulated impairment, accumulated changes in fair value due to credit risk and provisions on non-performing exposures
N ne.
IAS 24.18(c)
„L“ pro původního věřitele,
Interest expenses
„I“ pro investora.
IAS 24.18(a); IAS 1.97; Annex V.Part 2.21
Viz definice v čl.
IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Annex V.Part 2.28
4 odst.
IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)
1 bodu 13 (původce) a čl.
Fee and commission expenses
4 odst.
Gains or (-) losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss
1 bodu 14 (sponzor) nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 24.18(a)
Za investory se považují instituce, na něž se vztahují ustanovení článků 406 a 407 nařízení o kapitálových požadavcích.
Gains or (-) losses on derecognition of non-financial assets
VYLOUČENÍ PROGRAMŮ ABCP
IAS 24.18(a); Annex V.Part 2.122
Programy ABCP (definované v čl.
Increase or (-) decrease during the period in accumulated impairment, accumulated fair value changes due to credit risk and provisions for non-performing debt instruments, guarantees and commitments
242 odst.
IAS 24.18(d)
9 nařízení o kapitálových požadavcích) jsou vzhledem ke své zvláštní povaze dané tím, že zahrnují několik jednotlivých sekuritizovaných pozic, vyňaty z vykazování ve sloupcích 120 a 130.
Fair value hierarchy
DATUM VZNIKU (mm/rrrr)
IFRS 13.93(b), BC216
Měsíc a rok data vzniku (tj. datum uzávěrky nebo konečné datum seskupení) sekuritizace se vykazuje v tomto formátu: „mm/rrrr“.
IFRS 7.25-26
Není možné, aby u sekuritizačního systému došlo mezi daty vykazování ke změně data vzniku.
IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26
Zvláštním případem jsou sekuritizační systémy podložené otevřenými seskupeními, zde je datem vzniku datum první emise cenných papírů.
Financial instruments designated at fair value through profit or loss
Tento údaj se vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.
Accounting mismatch
CELKOVÝ OBJEM SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC KE DNI VZNIKU
Evaluation on a fair value basis
V tomto sloupci se uvádí objem (v souladu s původními expozicemi před vynásobením konverzními faktory) sekuritizovaného portfolia ke dni vzniku.
IFRS 7.B5(a)
U sekuritizačních systémů podložených otevřenými seskupeními se uvede objem ke dni vzniku první emise cenných papírů.
IAS 39.9b(i)
V případě tradičních sekuritizací se nezohledňují žádná jiná aktiva sekuritizačního seskupení.
IAS 39.9b(ii)
V případě sekuritizačních systémů s více prodávajícími (tj. s více než jedním původcem) se vykazuje pouze objem odpovídající příspěvku vykazujícího subjektu v sekuritizovaném portfoliu.
IAS 39.11A-12
V případě sekuritizace závazků se vykazují pouze objemy vydané vykazujícím subjektem.
Equity Instruments
SEKURITIZOVANÉ EXPOZICE
Rest of separable hybrid contracts [not designated at fair value through profit or loss]
Ve sloupcích 140 až 220 jsou od vykazujícího subjektu vyžadovány údaje týkající se různých rysů sekuritizovaného portfolia.
FINANCIAL ASSETS
CELKOVÝ OBJEM
IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
Instituce vykazují hodnotu sekuritizovaného portfolia ke dni vykazování, tj. nesplacený zůstatek sekuritizovaných expozic.
Available-for-sale [Host contracts]
V případě sekuritizačních seskupení podložených uzavřenými seskupeními (tj. portfolio sekuritizovaných aktiv nelze po dni vzniku rozšířit) se bude objem postupně snižovat.
IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
Vykazuje se podíl instituce (vyjádřený v procentech se dvěma desetinnými místy) v sekuritizovaném portfoliu, a to ke dni vykazování.
Held-to-maturity investments [Host contracts]
Číselný údaj, který se vykazuje v tomto sloupci, standardně činí 100 % s výjimkou sekuritizačních systémů s více prodávajícími.
FINANCIAL LIABILITES
V takovém případě vykazující subjekt uvede svůj aktuální příspěvek k sekuritizovanému portfoliu (rovná se údaji ve sloupci 140 v relativním vyjádření).
Financial liabilities measured at amortized cost [Host contracts]
DRUH
IAS 37.70-83
V tomto sloupci se uvádějí informace o druhu aktiv („1“ až „8“) nebo závazků („9“ a „10“) v sekuritizovaném portfoliu.
IAS 37.App C.6-10
Instituce musí uvést jeden z těchto číselných kódů:
IAS 37.App C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4
1 zástavní práva k obytným nemovitostem,
IAS 37.14
2 zástavní práva k obchodním nemovitostem,
Opening balance [carrying amount at the beginning of the period]
3 pohledávky z kreditních karet,
IAS 37.84 (a)
4 pronájem,
Additions, including increases in existing provisions
5 úvěry pro podniky nebo malé a střední podniky (ke kterým se přistupuje jako k podnikům),
IAS 37.84 (b)
6 spotřebitelské úvěry,
(-) Amounts used
7 obchodní pohledávky,
IAS 37.84 (c)
8 jiná aktiva,
(-) Unused amounts reversed during the period
9 kryté dluhopisy,
IAS 37.84 (d)
10 jiné závazky.
Increase in the discounted amount [passage of time] and effect of any change in the discount rate
Jestliže je seskupení sekuritizovaných expozic kombinací výše uvedených druhů, instituce uvede nejvýznamnější druh.
IAS 37.84 (e)
V případě resekuritizací instituce odkazuje na hlavní podkladové seskupení aktiv.
Other movements
Druh „10“ (jiné závazky) zahrnuje státní dluhopisy a úvěrové dluhové cenné papíry.
Closing balance [carrying amount at the end of the period]
V případě sekuritizačních systémů podložených uzavřenými seskupeními nemůže mezi daty vykazování dojít ke změně.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss by accounting portfolio References
UPLATŇOVANÝ PŘÍSTUP (STANDARDIZOVANÝ/IRB/KOMBINOVANÝ)
Changes in fair value due to credit risk 010 020 010
V tomto sloupci se uvádějí údaje o přístupu, který by instituce uplatnila na sekuritizované expozice v den vykazování.
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) 030 GAINS OR (-) LOSSES ON FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES DESIGNATED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
pro standardizovaný přístup,
Investment property
pro přístup založený na interním ratingu,
IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)
pro kombinaci obou přístupů (standardizovaný/IRB).
IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)
Pokud je v případě standardizovaného přístupu ve sloupci 050 uvedeno „P“, výpočet kapitálových požadavků se vykazuje v šabloně CR SEC SA.
IAS 1.34 (a)
Pokud je ve sloupci 050 uvedeno „P“ v případě přístupu IRB, výpočet kapitálových požadavků se vykazuje v šabloně CR SEC IRB.
GAINS OR (-) LOSSES ON DERECOGNITION OF NON-FINANCIAL ASSETS
Pokud je ve sloupci 050 uvedeno „P“ v případě kombinace standardizovaného přístupu a přístupu IRB, výpočet kapitálových požadavků se vykazuje v šabloně CR SEC SA i CR SEC IRB.
Changes in fair value in tangible assets measured using the fair value model
Tento sloupec se nicméně nevztahuje na sekuritizace závazků.
IAS 40.76(d); Annex V.Part 2.141
Tento sloupec nevyplňují sponzoři.
IAS 40.75(f); Annex V.Part 2.141
POČET EXPOZIC
Operating leases other than investment property
Ustanovení čl.
IAS 17.50, 51, 56(b); Annex V.Part 2.142
261 odst.
Annex V.Part 2.143
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
OTHER OPERATING INCOME OR EXPENSES
Tento sloupec povinně vyplňují pouze instituce, které na sekuritizované pozice uplatňují přístup IRB (a ve sloupci 170 tedy uvedly „I“).
Annex V.Part 2.141-142
Instituce vykazuje efektivní počet expozic.
ANNEX IV
Tento sloupec se nevyplňuje, pokud se jedná o sekuritizace závazků nebo pokud jsou kapitálové požadavky založeny na sekuritizovaných expozicích (v případě sekuritizace aktiv).
‘ANNEX IV
Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.
REPORTING FINANCIAL INFORMATION ACCORDING TO NATIONAL ACCOUNTING FRAMEWORKS
Tento sloupec nevyplňují investoři.
COLOUR CODE IN TEMPLATES:
ZEMĚ
Parts for National GAAP reporters
Vykazuje se kód (ISO 3166-1 alpha-2) země původu hlavní podkladové transakce, tj. země původního dlužníka u původních sekuritizovaných expozic (přístup se zohledněním).
Cell not to be submitted for reporting institutions subject to the relevant accounting framework
Jestliže se seskupení sekuritizací skládá z různých zemí, instituce uvede nejvýznamnější zemi.
FINREP TEMPLATES FOR GAAP
Pokud žádná ze zemí nepřesahuje prahovou hodnotu 20 % založenou na hodnotě aktiv/pasiv, uvede se „OT“ (ostatní).
NAME OF THE TEMPLATE OR OF THE GROUP OF TEMPLATE
EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (ELGD) (%)
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: trading financial assets
Expozicí váženou průměrnou hodnotu LGD (ELGD) vykazují pouze instituce, které uplatňují metodu regulatorního vzorce (a ve sloupci 170 tedy uvedly „I“).
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss