natgillin/translations-raw huggingface dataset:
ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z ODÚČTOVÁNÍ NEFINANČNÍCH AKTIV
CREDIT RISK MITIGATION TECHNIQUES AFFECTING THE EXPOSURE AMOUNT: FUNDED CREDIT PROTECTION.
Změna reálné hodnoty hmotných aktiv oceněných pomocí modelu reálné hodnoty
FINANCIAL COLLATERAL COMPREHENSIVE METHOD
IAS 40 odst.
INSTRUCTIONS CONCERNING SPECIFIC POSITIONS 2.
76 písm. d); příloha V část 2 odst.
GROUP SOLVENCY: INFORMATION ON AFFILIATES (GS)
141
Items 1.1.1.1.4 to 1.1.1.1.4.3 do not include actual or contingent obligations to purchase own CET1 instruments.
IAS 40 odst.
Actual or contingent obligations to purchase own CET1 instruments are reported separately in item 1.1.1.1.5.
75 písm. f); příloha V část 2 odst.
Items 1.1.2.1.4 to 1.1.2.1.4.3 do not include actual or contingent obligations to purchase own CET1 instruments.
141
Actual or contingent obligations to purchase own AT1 instruments are reported separately in item 1.1.2.1.5.
Operační leasing jiný než investiční nemovitý majetek
Items 1.2.1.4 to 1.2.1.4.3 do not include actual or contingent obligations to purchase own T2 instruments.
IAS 17 odst.
Actual or contingent obligations to purchase own T2 instruments are reported separately in item 1.2.1.5.
50, 51, odst.
9 10 % CET1 threshold Article 48(1) points (a) and (b) of CRR
56 písm. b); příloha V část 2 odst.
This item contains the 10 % threshold for holdings in financial sector entities where an institution has a significant investment, and for deferred tax assets that are dependent on future profitability and arise from temporary differences.
142
The amount results from adding up all items which are the base of the threshold and multiplying the sum thus obtained by 10 %.
Příloha V část 2 odst.
According to Article 129(1) the capital conservation buffer is an additional amount of Common Equity Tier 1 capital.
143
Due to the fact that the capital conservation buffer rate of 2,5 % is stable, an amount shall be reported in this cell.
OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY A NÁKLADY
Some of the transitional provisions require a deduction from Tier 1.
Příloha V část 2 odst.
If this is the case the residual amount of a deduction or deductions is applied to Tier 1 and there is insufficient AT1 to absorb this amount then the excess shall be deducted from CET1.
141–142
The amount to be reported in column 060 of this row shall be the original deduction according to Article 36(1)(a) of CRR.
PŘÍLOHA IV
Where firms have only been required to deduct material losses:
„PŘÍLOHA IV
where the total interim net loss was ‘material’, the full residual amount would be deducted from Tier 1, or where the whole total interim net loss was not ‘material’, no deduction of residual amount would be made.
VYKAZOVÁNÍ FINANČNÍCH INFORMACÍ PODLE VNITROSTÁTNÍCH ÚČETNÍCH RÁMCŮ
The substitution effect in the COREP reporting framework shall reflect the risk weighting treatment effectively applicable to the covered part of the exposure.
BAREVNÝ KÓD ŠABLON:
As such, the covered part of the exposure is risk weighted according to the SA approach and shall be reported in the CR SA template.
Části, které vyplní subjekty vykazující podle vnitrostátních GAAP
YES
Tyto buňky vykazující instituce řídící se příslušným účetním rámcem nevyplňují
‘YES’
ŠABLONY FINREP PRO IFRS
010-001 – 010-NNN
NÁZEV ŠABLONY NEBO SKUPINY ŠABLON
150 - 160
Nařízení Komise (EU) 2016/1703
Commission Regulation (EU) 2016/1703
ze dne 22. září 2016,
of 22 September 2016
kterým se mění nařízení (ES) č. 1126/2008, kterým se přijímají některé mezinárodní účetní standardy v souladu s nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002, pokud jde o mezinárodní standardy účetního výkaznictví 10 a 12 a mezinárodní účetní standard 28
amending Regulation (EC) No 1126/2008 adopting certain international accounting standards in accordance with Regulation (EC) No 1606/2002 of the European Parliament and of the Council as regards International Financial Reporting Standards 10 and 12 and International Accounting Standard 28
Dne 18. prosince 2014 zveřejnila Rada pro mezinárodní účetní standardy (IASB) novelu Mezinárodního standardu účetního výkaznictví (IFRS) 10 Konsolidovaná účetní závěrka, IFRS 12 Zveřejnění podílů v jiných účetních jednotkách a Mezinárodního účetního standardu (IAS) 28 Investice do přidružených a společných podniků nazvanou Investiční jednotky: uplatňování výjimky z konsolidace.
On 18 December 2014, the International Accounting Standards Board (IASB) published amendments to International Financial Reporting Standard (IFRS) 10 Consolidated Financial Statements and IFRS 12 Disclosure of Interests in Other Entities and International Accounting Standard (IAS) 28 Investments in Associates and Joint Ventures entitled Investment Entities: Applying the Consolidation Exception.
Účelem změn je vyjasnit požadavky na účtování o investičních jednotkách a přiznat úlevu za zvláštních okolností.
The amendments aim to clarify the requirements when accounting for investment entities and provide relief in particular circumstances.
Změny IFRS 10 obsahují odkazy na IFRS 9, který v současné době nelze použít, neboť IFRS 9 Unie nepřijala.
The amendments to IFRS 10 contain some references to IFRS 9 that at present cannot be applied as IFRS 9 has not been adopted by the Union.
Veškeré odkazy na IFRS 9 uvedené v příloze tohoto nařízení je tudíž třeba považovat za odkazy na IAS 39 Finanční nástroje: účtování a oceňování.
Therefore, any reference to IFRS 9 as laid down in the Annex to this Regulation should be read as a reference to IAS 39 Financial Instruments: Recognition and Measurement.
Konzultace s Evropskou poradní skupinou pro účetní výkaznictví potvrzuje, že změny standardů IFRS 10 a 12 a IAS 28 splňují kritéria pro přijetí stanovená v čl. 3 odst. 2 nařízení (ES) č. 1606/2002.
The consultation with the European Financial Reporting Advisory Group confirms that the amendments to IFRS 10 and 12 and IAS 28 meet the criteria for adoption set out in Article 3(2) of Regulation (EC) No 1606/2002.
Mezinárodní standard účetního výkaznictví (IFRS) 10 Konsolidovaná účetní závěrka se mění v souladu s přílohou tohoto nařízení.
International Financial Reporting Standard (IFRS) 10 Consolidated Financial Statements is amended as set out in the Annex to this Regulation;
IFRS 12 Zveřejnění podílů v jiných účetních jednotkách se mění v souladu s přílohou tohoto nařízení.
IFRS 12 Disclosure of Interests in Other Entities is amended as set out in the Annex to this Regulation;
Mezinárodní účetní standard (IAS) 28 Investice do přidružených a společných podniků se mění v souladu s přílohou tohoto nařízení.
International Accounting Standard (IAS) 28 Investments in Associates and Joint Ventures is amended as set out in the Annex to this Regulation.
Změny uvedené v čl. 1 odst. 1 začnou jednotlivé společnosti uplatňovat nejpozději prvním dnem prvního účetního období začínajícího dnem 1. ledna 2016 nebo začínajícího po tomto datu.
Each company shall apply the amendments referred to in Article 1(1), at the latest, as from the commencement date of its first financial year starting on or after 1 January 2016.
V Bruselu dne 22. září 2016.
Done at Brussels, 22 September 2016.
L 320, 29.11.2008, s. 1).
Investment Entities: Applying the Consolidation Exception
PŘÍLOHA
(Amendments to IFRS 10, IFRS 12 and IAS 28)
Investiční jednotky: uplatňování výjimky z konsolidace
Amendments to
(Změny IFRS 10, IFRS 12 a IAS 28)
IFRS 10 Consolidated Financial Statements
Změny
Paragraphs 4 and 32 are amended and paragraphs 4A–4B are added.
IFRS 10 Konsolidovaná účetní závěrka
Paragraphs 31 and 33 are not amended, but have been included for ease of reference.
Mění se odstavce 4 a 32 a vkládají se nové odstavce 4 A až 4B.
SCOPE
Odstavce 31 a 33 se nemění, jsou však pro větší přehlednost do textu začleněny rovněž.
An entity that is a parent shall present consolidated financial statements.
ROZSAH PŮSOBNOSTI
This IFRS applies to all entities, except as follows:
Účetní jednotka, která je mateřským podnikem, předkládá konsolidovanou účetní závěrku.
a parent need not present consolidated financial statements if it meets all the following conditions:
Tento IFRS se vztahuje na všechny účetní jednotky vyjma následujících:
it is a wholly-owned subsidiary or is a partially-owned subsidiary of another entity and all its other owners, including those not otherwise entitled to vote, have been informed about, and do not object to, the parent not presenting consolidated financial statements;
mateřský podnik nemusí předkládat konsolidovanou účetní závěrku, pokud splňuje všechny následující podmínky:
its debt or equity instruments are not traded in a public market (a domestic or foreign stock exchange or an over-the-counter market, including local and regional markets);
je plně vlastněným nebo částečně vlastněným dceřiným podnikem jiné účetní jednotky a všichni jeho ostatní vlastníci, včetně těch, kteří jinak nejsou oprávněni hlasovat, o tom byli informováni a nemají námitek proti tomu, aby mateřský podnik nepředkládal konsolidovanou účetní závěrku,
it did not file, nor is it in the process of filing, its financial statements with a securities commission or other regulatory organisation for the purpose of issuing any class of instruments in a public market; and
jeho dluhové a kapitálové nástroje nejsou obchodovány na veřejném trhu (na domácí nebo zahraniční burze cenných papírů nebo na mimoburzovním trhu, včetně místních nebo oblastních trhů),
its ultimate or any intermediate parent produces financial statements that are available for public use and comply with IFRSs, in which subsidiaries are consolidated or are measured at fair value through profit or loss in accordance with this IFRS.
nepředložil svou účetní závěrku komisi pro cenné papíry či jiné regulační organizaci ani není v procesu předložení této účetní závěrky za účelem emise jakékoli třídy nástrojů na veřejném trhu a
[deleted]
jeho nejvyšší nebo některý vyšší mateřský podnik sestavuje účetní závěrku, která je k dispozici pro veřejné užití, splňuje požadavky Mezinárodních standardů účetního výkaznictví a v níž dceřiné společnosti jsou konsolidovány nebo jsou oceněny reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty v souladu s tímto IFRS.
This IFRS does not apply to post-employment benefit plans or other long-term employee benefit plans to which IAS 19 Employee Benefits applies.
[zrušuje se]
A parent that is an investment entity shall not present consolidated financial statements if it is required, in accordance with paragraph 31 of this IFRS, to measure all of its subsidiaries at fair value through profit or loss.
4 A Tento IFRS se nevztahuje na plány požitků po skončení pracovního poměru a ostatní plány dlouhodobých zaměstnaneckých požitků, na něž se vztahuje IAS 19 Zaměstnanecké požitky.
INVESTMENT ENTITIES: EXCEPTION TO CONSOLIDATION
Mateřský podnik, který je investiční jednotkou, nepředkládá konsolidovanou účetní závěrku, pokud je v souladu s odstavcem 31 tohoto standardu povinen oceňovat všechny své dceřiné společností reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty.
Except as described in paragraph 32, an investment entity shall not consolidate its subsidiaries or apply IFRS 3 when it obtains control of another entity.
INVESTIČNÍ JEDNOTKY: VÝJIMKA Z KONSOLIDACE
Instead, an investment entity shall measure an investment in a subsidiary at fair value through profit or loss in accordance with IFRS 9.
S výjimkou okolností popsaných v odstavci 32 investiční jednotka nekonsoliduje své dceřiné společnosti ani nepoužije IFRS 3, když ovládne jinou účetní jednotku.
Notwithstanding the requirement in paragraph 31, if an investment entity has a subsidiary that is not itself an investment entity and whose main purpose and activities are providing services that relate to the investment entity's investment activities (see paragraphs B85C–B85E), it shall consolidate that subsidiary in accordance with paragraphs 19–26 of this IFRS and apply the requirements of IFRS 3 to the acquisition of any such subsidiary.
Investiční jednotka místo toho ocení investici do dceřiné společnosti reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty v souladu s IFRS 9.
A parent of an investment entity shall consolidate all entities that it controls, including those controlled through an investment entity subsidiary, unless the parent itself is an investment entity.
Bez ohledu na požadavek v odstavci 31 platí, že pokud má investiční jednotka dceřinou společnost, která sama není investiční jednotkou a jejímž hlavním účelem a činností je poskytovat služby vztahující se k investiční činnosti investiční jednotky (viz odstavce B85C–B85E), musí tuto dceřinou společnost konsolidovat v souladu s odstavci 19–26 tohoto IFRS a použít požadavky IFRS 3 pro akvizici takové dceřiné společnosti.
In Appendix B, paragraphs B85C and B85E are amended.
Mateřská společnost investiční jednotky musí konsolidovat všechny účetní jednotky, které ovládá, včetně účetních jednotek ovládaných prostřednictvím dceřiné investiční jednotky, pokud sama mateřská společnost není investiční jednotkou.
Paragraphs B85A–B85B and B85D are not amended, but have been included for ease of reference.
V dodatku B se mění odstavce B85C a B85E.
DETERMINING WHETHER AN ENTITY IS AN INVESTMENT ENTITY
Odstavce B85 A–B85B a B85D se nemění, jsou však pro větší přehlednost do textu začleněny rovněž.
B85A An entity shall consider all facts and circumstances when assessing whether it is an investment entity, including its purpose and design.
URČENÍ, ZDA JE ÚČETNÍ JEDNOTKA INVESTIČNÍ JEDNOTKOU
An entity that possesses the three elements of the definition of an investment entity set out in paragraph 27 is an investment entity.
B85 A Při posuzování, zda je investiční jednotkou, vezme účetní jednotka v úvahu všechny skutečnosti a okolnosti včetně svého účelu a formy.
Paragraphs B85B–B85M describe the elements of the definition in more detail.
Investiční jednotkou je taková účetní jednotka, která splňuje všechny tři prvky definice investiční jednotky uvedené v odstavci 27.
Business purpose
Odstavce B85B–B85M popisují prvky této definice podrobněji.
B85B The definition of an investment entity requires that the purpose of the entity is to invest solely for capital appreciation, investment income (such as dividends, interest or rental income), or both.
Účel podnikání
Documents that indicate what the entity's investment objectives are, such as the entity's offering memorandum, publications distributed by the entity and other corporate or partnership documents, will typically provide evidence of an investment entity's business purpose.
B85B Definice investiční jednotky vyžaduje, aby bylo účelem této společnosti investovat výhradně s cílem zhodnocení kapitálu, výnosů z investic (jako jsou dividendy, úroky nebo příjmy z pronájmu) nebo obojího.
Further evidence may include the manner in which the entity presents itself to other parties (such as potential investors or potential investees); for example, an entity may present its business as providing medium-term investment for capital appreciation.
Důkaz o účelu podnikání investiční jednotky poskytují zpravidla dokumenty, které uvádějí investiční cíle účetní jednotky, například memorandum vydané při nabídce podílů, publikace distribuované účetní jednotkou a jiné korporační nebo společenské dokumenty.
In contrast, an entity that presents itself as an investor whose objective is to jointly develop, produce or market products with its investees has a business purpose that is inconsistent with the business purpose of an investment entity, because the entity will earn returns from the development, production or marketing activity as well as from its investments (see paragraph B85I).
Dalším důkazem může být způsob, jakým se účetní jednotka prezentuje jiným stranám (například potenciálním investorům nebo potenciálním jednotkám, do kterých hodlá investovat); účetní jednotka může například prezentovat své podnikání jako poskytování střednědobých investic za účelem zhodnocení kapitálu.
B85C An investment entity may provide investment-related services (eg investment advisory services, investment management, investment support and administrative services), either directly or through a subsidiary, to third parties as well as to its investors, even if those activities are substantial to the entity, subject to the entity continuing to meet the definition of an investment entity.
Naproti tomu účel podnikání účetní jednotky, která se prezentuje jako investor, jehož cílem je vyvíjet, vyrábět nebo prodávat výrobky společně s jednotkami, do nichž investoval, je v rozporu s účelem podnikání investiční jednotky, protože účetní jednotka bude mimo výnosů ze svých investic získávat výnosy i z vývojové, výrobní nebo prodejní činnosti (viz odstavec B85I).
B85D An investment entity may also participate in the following investment-related activities, either directly or through a subsidiary, if these activities are undertaken to maximise the investment return (capital appreciation or investment income) from its investees and do not represent a separate substantial business activity or a separate substantial source of income to the investment entity:
B85C Investiční jednotka může poskytovat třetím stranám i svým investorům služby související s investicemi (např. investiční poradenství, správu investic, investiční podporu a administrativní služby), a to buď přímo, nebo prostřednictvím dceřiné společnosti, i když jsou tyto činnosti pro účetní jednotku významné, za podmínky, že tato účetní jednotka nadále splňuje definici investiční jednotky.
providing management services and strategic advice to an investee; and
B85D Investiční jednotka se může rovněž účastnit následujících činností souvisejících s investicemi, a to buď přímo, nebo prostřednictvím dceřiné společnosti, pokud jsou tyto činnosti prováděny s cílem maximalizovat investiční výnosy (zhodnocení kapitálu nebo investiční výnosy) jednotek, do nichž se investovalo, a nepředstavují samostatnou podstatnou/významnou podnikatelskou činnost nebo samostatný podstatný/významný zdroj příjmů investiční jednotky:
providing financial support to an investee, such as a loan, capital commitment or guarantee.
poskytování manažerských služeb a strategického poradenství jednotce, do které investovala, a
B85E If an investment entity has a subsidiary that is not itself an investment entity and whose main purpose and activities are providing investment-related services or activities that relate to the investment entity's investment activities, such as those described in paragraphs B85C–B85D, to the entity or other parties, it shall consolidate that subsidiary in accordance with paragraph 32.
poskytování finanční podpory jednotce, do které investovala, například půjčky, kapitálového příslibu nebo záruky.
If the subsidiary that provides the investment-related services or activities is itself an investment entity, the investment entity parent shall measure that subsidiary at fair value through profit or loss in accordance with paragraph 31.
B85E Má-li investiční jednotka dceřinou společnost, která sama není investiční jednotkou a jejímž hlavním účelem a činností je poskytovat účetní jednotce nebo jiným stranám služby nebo činnosti související s investicemi, které se týkají investičních činností investiční jednotky, například služby nebo činnosti, které jsou popsány v odstavcích B85C–B85D, musí tuto dceřinou společnost konsolidovat v souladu s odstavcem 32.
In Appendix C, paragraph C1D is added and paragraph C2A is amended.
Jestliže dceřiná společnost, která poskytuje služby nebo činnosti související s investicemi, je sama investiční jednotkou, ocení mateřský podnik, který je investiční jednotkou, uvedenou dceřinou společnost reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty v souladu s odstavcem 31.
EFFECTIVE DATE
V dodatku C se vkládá nový odstavec C1D a mění se odstavec C2 A.
C1D Investment Entities: Applying the Consolidation Exception (Amendments to IFRS 10, IFRS 12 and IAS 28), issued in December 2014, amended paragraphs 4, 32, B85C, B85E and C2A and added paragraphs 4A–4B.
DATUM ÚČINNOSTI
An entity shall apply those amendments for annual periods beginning on or after 1 January 2016.
C1D Dokumentem Investiční jednotky: uplatňování výjimky z konsolidace (změny IFRS 10, IFRS 12 a IAS 28), vydaným v prosinci 2014, byly změněny odstavce 4, 32, B85C, B85E a C2 A a vloženy nové odstavce 4 A–4B.
Earlier application is permitted.
Účetní jednotka použije tyto změny pro roční účetní období počínající 1. ledna 2016 nebo později.
If an entity applies those amendments for an earlier period it shall disclose that fact.
Dřívější použití je povoleno.
TRANSITION
Pokud účetní jednotka použije uvedené změny pro dřívější období, tuto skutečnost zveřejní.
C2A Notwithstanding the requirements of paragraph 28 of IAS 8, when this IFRS is first applied, and, if later, when the Investment Entities and Investment Entities: Applying the Consolidation Exception amendments to this IFRS are first applied, an entity need only present the quantitative information required by paragraph 28(f) of IAS 8 for the annual period immediately preceding the date of initial application of this IFRS (the ‘immediately preceding period’).
PŘECHODNÁ USTANOVENÍ
An entity may also present this information for the current period or for earlier comparative periods, but is not required to do so.
C2 A Bez ohledu na požadavky odstavce 28 IAS 8 zveřejní účetní jednotka v případě, že je tento standard použit poprvé, a později v případě, kdy jsou poprvé použity změny tohoto standardu uvedené v dokumentech Investiční jednotky a Investiční jednotky: uplatňování výjimky z konsolidace, pouze kvantitativní informace požadované podle odst. 28 písm. f) IAS 8 pro roční období bezprostředně předcházející datu prvotního použití tohoto standardu („bezprostředně předcházející období“).
IFRS 12 Disclosure of Interests in Other Entities
Účetní jednotka může také zveřejnit tyto informace za běžné období nebo za dřívější srovnávací období, ale není povinna tak učinit.
Paragraph 6 is amended.
IFRS 12 Zveřejnění podílů v jiných účetních jednotkách
This IFRS does not apply to:
Mění se odstavec 6.
an entity's separate financial statements to which IAS 27 Separate Financial Statements applies.
Předmětem tohoto standardu nejsou:
However,:
individuální účetní závěrka účetní jednotky, na niž se vztahuje IAS 27 Individuální účetní závěrka.
if an entity has interests in unconsolidated structured entities and prepares separate financial statements as its only financial statements, it shall apply the requirements in paragraphs 24–31 when preparing those separate financial statements.
Avšak:
an investment entity that prepares financial statements in which all of its subsidiaries are measured at fair value through profit or loss in accordance with paragraph 31 of IFRS 10 shall present the disclosures relating to investment entities required by this IFRS.
pokud má účetní jednotka podíly v nekonsolidovaných strukturovaných jednotkách a sestavuje individuální účetní závěrku jako svou jedinou účetní závěrku, bude se při sestavení této individuální účetní závěrky řídit požadavky v odstavcích 24–31.
In Appendix C, paragraph C1C is added.
účetní jednotka, která sestavuje účetní závěrku, v níž jsou veškeré dceřiné společnosti oceněny reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo do ztráty v souladu s odstavcem 31 IFRS 10, prezentuje zveřejňované informace týkající se investičních jednotek požadované tímto IFRS.
EFFECTIVE DATE AND TRANSITION
V dodatku C se vkládá nový odstavec C1C.
C1C Investment Entities: Applying the Consolidation Exception (Amendments to IFRS 10, IFRS 12 and IAS 28), issued in December 2014, amended paragraph 6.
DATUM ÚČINNOSTI A PŘECHODNÁ USTANOVENÍ
An entity shall apply that amendment for annual periods beginning on or after 1 January 2016.
C1C Dokumentem Investiční jednotky: uplatňování výjimky z konsolidace (změny IFRS 10, IFRS 12 a IAS 28), vydaným v prosinci 2014, byl změněn odstavec 6.
If an entity applies that amendment for an earlier period it shall disclose that fact.
Účetní jednotka použije tuto změnu pro roční účetní období počínající 1. ledna 2016 nebo později.
IAS 28 Investments in Associates and Joint Ventures
Pokud účetní jednotka použije uvedenou změnu pro dřívější období, tuto skutečnost zveřejní.
Paragraphs 17, 27 and 36 are amended and paragraphs 36A and 45D are added.