natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Obchody s cennými papíry včetně akciových nástrojů v cizí měně se mohou i nadále zachycovat ke dni vypořádání.
Securities transactions including equity instruments denominated in foreign currency may continue to be recorded according to the cash/settlement approach.
K zaznamenání jednotlivých transakcí, finančních nástrojů a souvisejících položek časového rozlišení v euru mohou národní centrální banky použít buď metodu zúčtování podle způsobu ekonomického posouzení, nebo metodu zúčtování ke dni vypořádání.
NCBs may use either the economic or the cash/settlement approach to record any specific euro-denominated transactions, financial instruments and related accruals.
S výjimkou účetních úprav ke konci čtvrtletí a ke konci roku a s výjimkou obsahu položek „ostatní aktiva“ a „ostatní pasiva“ zachycují částky předkládané pro účely finančního vykazování v Eurosystému v denních finančních výkazech pohyb peněžních prostředků v položkách rozvahy.
With the exception of quarter end and year end accounting adjustments and of items disclosed under ‘Other assets’ and ‘Other liabilities’, amounts presented as part of the daily financial reporting for Eurosystem financial reporting purposes shall only show cash movements in balance sheet items.
Na konci čtvrtletí a roku se do účetní hodnoty cenných papírů zahrne též amortizace.
At quarter end and year end, the amortisation shall also be included in the carrying value of securities.
Finanční či jiná aktiva nebo pasiva se vykazují v rozvaze vykazujícího subjektu, jsou-li splněny všechny následující podmínky:
A financial or other asset or liability shall only be recognised in the balance sheet of the reporting entity if all of the following conditions are met:
je pravděpodobné, že budoucí hospodářský výnos nebo náklad související s aktivem nebo pasivem půjde ve prospěch nebo na vrub vykazujícího subjektu;
it is probable that any future economic benefit associated with the asset or liability will flow to or from the reporting entity;
v podstatě všechna rizika a prospěch související s aktivem nebo pasivem byla převedena na vykazující subjekt;
substantially all of the risks and rewards associated with the asset or liability have been transferred to the reporting entity;
Obsah rozvahy ECB a národních centrálních bank pro účely finančního vykazování v Eurosystému je založen na členění uvedeném v příloze IV.
The composition of the balance sheet of the ECB and NCBs for Eurosystem financial reporting purposes shall be based on the structure set out in Annex IV.
S patřičným ohledem na povahu činnosti národních centrálních bank může národní centrální banka ve své rozvaze vytvořit rezervu na krytí kurzového, úrokového a úvěrového rizika a rizika souvisejícího s cenou zlata.
Taking into due consideration the nature of the activities of the NCBs, an NCB may establish a provision for foreign exchange rate, interest rate, credit and gold price risks on its balance sheet.
Národní centrální banka rozhodne o výši a použití této rezervy na základě odůvodněného odhadu rizik, kterým je vystavena.
The NCB shall decide on the size and use of the provision on the basis of a reasoned estimate of the NCB's risk exposure.
U cenných papírů se přecenění provádí podle kódu, tj. vždy u všech cenných papírů téhož druhu se stejným mezinárodním identifikačním číslem cenných papírů, přičemž vložené opce se pro účely ocenění neoddělují.
For securities, revaluation shall take place on a code-by-code basis, i.e. same International Securities Identification Number/type, while any embedded options will not be separated for valuation purposes.
Cenné papíry držené pro účely měnové politiky nebo zahrnuté do položky „Ostatní finanční aktiva“ nebo „Ostatní“ se zaúčtují jako samostatná aktiva.
Securities held for monetary policy purposes or included in the items ‘Other financial assets’ or ‘Sundry’ shall be treated as separate holdings.
Repo prováděné v rámci dohody o zpětném odkupu se vykazuje jako zajištěný přijatý vklad na straně pasiv rozvahy, zatímco položka, která byla poskytnuta jako kolaterál, zůstává na straně aktiv rozvahy.
A reverse transaction conducted under a repo agreement shall be recorded as a collateralised inward deposit on the liabilities side of the balance sheet, while the item that has been provided as collateral shall remain on the assets side of the balance sheet.
Prodané cenné papíry, které mají být v repu zpětně odkoupeny, vykazuje vykazující subjekt, který je povinen je zpětně odkoupit, jako by dané aktivum bylo stále součástí portfolia, ze kterého bylo prodáno.
Securities sold which are to be repurchased under repo agreements shall be treated by the reporting entity, which is required to repurchase them, as if the assets in question were still part of the portfolio from which they were sold.
Reverzní repo prováděné v rámci dohody o zpětném odprodeji se vykazuje jako zajištěný poskytnutý úvěr na straně aktiv rozvahy ve výši úvěru.
A reverse transaction conducted under a reverse repo agreement shall be recorded as a collateralised outward loan on the assets side of the balance sheet for the amount of the loan.
Cenné papíry přijaté v reverzním repu se nepřeceňují a vykazující subjekt, který poskytuje úvěr, nezachycuje zisk ani ztrátu z těchto cenných papírů ve výkazu zisku a ztráty.
Securities acquired under reverse repo agreements shall not be revalued and no profit or loss arising thereon shall be taken to the profit and loss account by the reporting entity lending the funds.
V případě zápůjček cenných papírů zůstávají cenné papíry v rozvaze převodce.
In the case of security lending transactions, the securities shall remain on the transferor's balance sheet.
Zápůjčky cenných papírů, u kterých se zajištění poskytuje ve formě hotovosti, se vykazují stejně jako repo operace.
Security lending transactions where collateral is provided in the form of cash shall be accounted for in the same manner as that prescribed for repurchase operations.
Zápůjčky cenných papírů, u kterých se zajištění poskytuje ve formě cenných papírů, se v rozvaze vykazují pouze tehdy, pokud hotovost:
Security lending transactions where collateral is provided in the form of securities shall only be recorded on the balance sheet where cash:
je předmětem výměny v rámci vypořádání a
is exchanged as part of the settlement process; and
zůstává na účtu půjčovatele nebo vypůjčovatele.
remains on an account of either the lender or the borrower.
Pohyby zlata v souvislosti s těmito zajištěnými transakcemi se nevykazují ve finančních výkazech a rozdíl mezi spotovou a forwardovou cenou se musí časově rozlišit.
The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis.
Repo obchody prováděné v rámci standardizovaného programu zápůjček cenných papírů (včetně zápůjček cenných papírů) se vykazují v rozvaze, minimálně na konci vykazovaného období, jsou-li zajištěny hotovostí uloženou na účtu u příslušné národní centrální banky nebo u ECB a tato hotovost dosud není investována.
Reverse transactions conducted under an automated security lending programme (including security lending transactions) shall be recorded on the balance sheet, as a minimum, at the end of the reporting period if collateral is provided in the form of cash placed on an account of the relevant NCB or the ECB and this cash is still uninvested.
Tento článek se vztahuje na obchodovatelné akciové nástroje, tj. akcie společností nebo akciových fondů, a to bez ohledu na to, zda transakci provádí přímo vykazující subjekt nebo zprostředkovatel, s výjimkou činností prováděných pro penzijní fondy, majetkových účastí, investic do dceřiných společností nebo významných podílů.
This Article shall apply to marketable equity instruments, i.e. equity shares or equity funds, whether the transactions are conducted directly by a reporting entity or by its agent, with the exception of activities conducted for pension funds, participating interests, investments in subsidiaries or significant interests.
Akciové nástroje v cizí měně uvedené v rámci položky „ostatní aktiva“ nejsou součástí celkové pozice v příslušné měně, ale vykazují se odděleně v rámci devizových rezerv.
Equity instruments denominated in foreign currencies and disclosed under ‘Other assets’ shall not form part of the overall currency position but shall be part of a separate currency holding.
Výpočet souvisejících zisků a ztrát cizí měny lze provést na základě metody čistých průměrných pořizovacích cen nebo metody průměrných pořizovacích cen.
The calculation of the related foreign exchange gains and losses may be performed either on a net average cost method or an average cost method.
Přecenění portfolia akcií se provádí v souladu s čl. 9 odst. 3.
The revaluation of equity portfolios shall be performed in accordance with Article 9(3).
U akciových fondů se přecenění provádí na čistém základě, nikoli pro každou akcii odděleně.
For equity funds, the price revaluation shall be performed on a net basis, and not on an individual share-by-share basis.
Transakce se v rozvaze vykazují v ceně transakce.
Transactions shall be recorded in the balance sheet at transaction price.
Makléřská provize se vykazuje buď jako součást pořizovací ceny aktiva, nebo jako náklad ve výkazu zisku a ztráty.
Brokerage commission may be recorded either as a transaction cost to be included in the cost of the asset, or as an expense in the profit and loss account.
Dokud nedošlo k výplatě dividendy, lze nárok na dividendu od rozhodného dne považovat za samostatnou položku.
At ex-dividend date, the amount of the dividend purchased may be treated as a separate item until the payment of the dividend has been received.
U dividend se na konci účetního období neúčtuje o časovém rozlišení, protože s výjimkou akcií, u nichž mělo dojít k výplatě dividendy, která je pak sledována odděleně, je očekávaná hodnota dividend již promítnuta do tržní ceny akciových nástrojů.
Accruals on dividends shall not be booked at end-of-period as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend.
Pořizovací cena se stanoví na základě průměrných cen stávajících akcií, realizační ceny nových akcií a poměru mezi stávajícími a novými akciemi.
The acquisition cost shall be calculated based on the equity's existing average cost, on the new acquisition's strike price, and on the proportion between existing and new equities.
Alternativně může být základem pro ocenění přednostního práva na upisování akcií tržní hodnota tohoto práva, stávající průměrná cena nástroje a tržní cena akcií před vydáním přednostního práva na upisování akcií.
Alternatively, the price of the right may be based on the right's value in the market, the equity's existing average cost and the equity's market price before the rights issue.
Zajištěním proti úrokovému riziku u cenného papíru prostřednictvím derivátu se rozumí výběr takového derivátu, u něhož změna jeho reálné hodnoty vyrovnává očekávanou změnu reálné hodnoty zajišťovaného cenného papíru, k níž dochází v důsledku pohybu úrokových měr.
Hedging of interest rate risk on a security with a derivative means designating a derivative so that the change in its fair value offsets the expected change in the fair value of the hedged security arising from interest rate movements.
Zajišťované a zajišťovací nástroje se zachycují a účtují v souladu s obecnými ustanoveními, pravidly pro oceňování, zachycováním výnosů a zvláštními požadavky pro jednotlivé nástroje stanovenými v těchto obecných zásadách.
Hedged and hedging instruments shall be recognised and treated in accordance with the general provisions, valuation rules, income recognition and instrument-specific requirements set out in this Guideline.
Odchylně od čl. 3 odst. 2, čl. 9 odst. 4, čl. 15 odst. 1 a 2, čl. 16 odst. 1 písm. b) a odst. 2 písm. d) a čl. 17 odst. 2 lze při oceňování zajišťovaného cenného papíru a zajišťovacího derivátu použít tento alternativní postup účtování:
In derogation from Articles 3(2), 9(4), 15(1) and (2), 16(1)(b) and (2)(d), and 17(2), the following alternative treatment may be applied to the valuation of a hedged security and of a hedging derivative:
Cenný papír i derivát se přecení a v rozvaze vykáží ve své tržní hodnotě ke konci každého čtvrtletí.
The security and the derivative shall both be revalued and shown at their market values on the balance sheet as at the end of each quarter.
Ve vztahu k čisté výši nerealizovaného zisku nebo ztráty ze zajišťovaného a zajišťovacího nástroje se použije tato asymetrická metoda oceňování:
The following asymmetric valuation approach shall be applied to the net amount of unrealised gain or loss on the hedged and hedging instruments:
čistá nerealizovaná ztráta se vykáže ve výkazu zisku a ztráty na konci roku s tím, že se doporučuje amortizovat ji po zbývající dobu životnosti zajišťovaného nástroje, a
a net unrealised loss shall be taken to the profit and loss account at year end and it is recommended that it is amortised over the remaining life of the hedged instrument; and
čistý nerealizovaný zisk se zaúčtuje na účtu přecenění a opačně se zapíše v následující den přecenění.
a net unrealised gain shall be booked on a revaluation account and reversed at the following revaluation date.
Zajištění již vlastněného cenného papíru: pokud se průměrná pořizovací cena zajišťovaného cenného papíru odlišuje od tržní ceny tohoto cenného papíru v okamžiku vzniku zajištění, použije se tento způsob účtování:
Hedge of a security already owned: if the average cost of a hedged security is different from the market price of the security at the inception of the hedge, the following treatment shall be applied:
nerealizované zisky z cenného papíru k tomuto dni se zaúčtují na účet přecenění, zatímco nerealizované ztráty se vykáží ve výkazu zisku a ztráty, a
unrealised gains of the security on that date shall be booked on a revaluation account while unrealised losses shall be taken to the profit and loss account; and
na změny v tržních hodnotách, které nastanou po dni vzniku zajišťovacího vztahu, se použijí ustanovení bodu a).
the provisions of point (a) shall apply to the changes in market values following the inception date of the hedging relationship.
Doporučuje se, aby zůstatková hodnota neamortizovaných prémií a diskontů ke dni zřízení zajištění byla amortizována po zbývající dobu životnosti zajišťovaného nástroje.
It is recommended that the balance of unamortised premiums and discounts, as at the date when the hedge was set up, is amortised over the remaining life of the hedged instrument.
Je-li ukončeno vedení zajišťovacího účetnictví, cenný papír a derivát nadále vedené v účetních knihách vykazujícího subjektu se ocení jako samostatné nástroje ke dni ukončení zajišťovacího účetnictví v souladu s obecnými pravidly, která stanoví tyto obecné zásady.
When hedge accounting is discontinued, the security and the derivative that have remained in the books of the reporting entity shall be valued as standalone instruments as of the date of discontinuation in accordance with the general rules set out in this Guideline.
Alternativní postup uvedený v odstavci 3 lze použít pouze tehdy, jsou-li splněny všechny tyto podmínky:
The alternative treatment specified in paragraph 3 may only be applied if all of the following conditions are met:
Při vzniku zajištění existuje písemná dokumentace o zajišťovacím vztahu, cíli a strategii řízení rizik, které se zajištěním sledují.
At the inception of the hedge there is formal documentation of the hedging relationship and the risk management objective and strategy for undertaking the hedge.
Tato dokumentace musí obsahovat: i) identifikaci derivátu použitého jako zajišťovací nástroj; ii) identifikaci příslušného zajišťovaného cenného papíru; iii) odhad účinnosti derivátu při vyrovnávání expozice plynoucí ze změn reálné hodnoty cenného papíru, které lze připsat riziku pohybu úrokových měr.
That documentation shall include all of the following: (i) identification of the derivative used as a hedging instrument; (ii) identification of the related hedged security; and (iii) an assessment of the derivative's effectiveness in offsetting the exposure to changes in the security's fair value attributable to the interest rate risk.
Od zajištění se očekává vysoká účinnost a tuto účinnost je možné spolehlivě změřit.
The hedge is expected to be highly effective and the effectiveness of the hedge can be reliably measured.
Je nutné hodnotit jak budoucí, tak zpětnou účinnost zajištění.
Both prospective and retrospective effectiveness must be assessed.
budoucí účinnost byla měřena srovnáním minulých změn reálné hodnoty zajišťované položky s minulými změnami reálné hodnoty zajišťovacího nástroje nebo prokázáním vysoké statistické korelace mezi reálnou hodnotou zajišťované položky a reálnou hodnotou zajišťovacího nástroje a
the prospective effectiveness should be measured by comparing the past changes in the fair value of the hedged item with past changes in the fair value of the hedging instrument, or by demonstrating a high statistical correlation between the fair value of the hedged item and the fair value of the hedging instrument; and
se zpětná účinnost považovala za prokázanou tehdy, pokud se poměr mezi skutečným ziskem/ztrátou ze zajišťované položky a skutečnou ztrátou/ziskem ze zajišťovacího nástroje pohybuje v rozmezí 80–125 %.
the retrospective effectiveness should be demonstrated if the ratio between the actual gain/loss on the hedged item and the actual loss/gain on the hedging instrument is within the range of 80 %-125 %.
Pro zajišťování skupiny cenných papírů se použijí tato pravidla: cenné papíry s podobnou úrokovou měrou mohou být sdruženy a zajištěny jako skupina pouze tehdy, jsou-li splněny všechny následující podmínky:
The following shall apply to the hedging of a group of securities: similar interest rate securities may be aggregated and hedged as a group only if all of the following conditions are met:
tato skupina cenných papírů splňuje test budoucí i zpětné účinnosti;
the group of securities complies with the effectiveness test prospectively and retrospectively;
očekává se, že změna reálné hodnoty, kterou lze přičíst zajišťovanému riziku u každého jednotlivého cenného papíru z této skupiny, bude v přibližně stejném poměru k celkové změně reálné hodnoty, kterou lze přičíst zajišťovanému riziku u této skupiny cenných papírů.
the change in fair value attributable to the hedged risk for each security of the group is expected to be approximately proportional to the overall change in the fair value attributable to the hedged risk of the group of securities.
Nástroje spojené tak, že vytvářejí syntetický nástroj, se zachycují a účtují odděleně od jiných nástrojů v souladu s obecnými ustanoveními, pravidly pro oceňování, zachycováním výnosů a zvláštními požadavky pro jednotlivé nástroje stanovenými v těchto obecných zásadách.
Instruments combined to form a synthetic instrument shall be recognised and treated separately from other instruments, in accordance with the general provisions, valuation rules, income recognition and instrument-specific requirements set out in this Guideline.
Odchylně od čl. 3 písm. b), čl. 9 odst. 4, čl. 15 odst. 1 a čl. 17 odst. 2 lze při oceňování syntetických nástrojů použít tento alternativní postup:
In derogation from Article 3(b) and Articles 9(4), 15(1) and 17(2), the following alternative treatment may be applied to the valuation of synthetic instruments:
nerealizované zisky a ztráty z nástrojů spojených tak, že vytvářejí syntetický nástroj, se kompenzují na konci roku.
unrealised gains and losses of the instruments combined to form a synthetic instrument are netted at year end.
V tomto případě se čisté nerealizované zisky účtují na účet přecenění.
In this case, net unrealised gains shall be recorded in a revaluation account.
Čisté nerealizované ztráty, převyšují-li čisté zisky z předešlého přecenění zachycené na příslušném účtu přecenění, se převedou do výkazu zisku a ztráty;
Net unrealised losses shall be taken to the profit and loss account if they exceed previous net revaluation gains registered in the corresponding revaluation account;
cenné papíry držené v rámci syntetického nástroje se nevykazují jako součást celkového portfolia těchto cenných papírů, ale vykazují se odděleně;
securities held as part of a synthetic instrument shall not form part of the overall holding of these securities but shall be part of a separate holding;
nerealizované ztráty převedené do výkazu zisku a ztráty na konci roku a odpovídající nerealizované zisky se v následujících letech odděleně amortizují.
unrealised losses taken to the profit and loss account at year end and the corresponding unrealised gains shall be separately amortised in subsequent years.
Skončí-li platnost jednoho ze spojených nástrojů nebo je-li tento nástroj prodán, nastane-li jeho splatnost či je-li uplatněn, nesmí vykazující subjekt nadále používat alternativní postup uvedený v odstavci 2, přičemž všechny neamortizované zisky z ocenění převedené do výkazu zisku a ztráty v minulých letech se okamžitě kompenzují.
If one of the instruments combined expires, is sold, terminated or exercised, the reporting entity shall discontinue prospectively the alternative treatment specified in paragraph 2 and any unamortised valuation gains credited in the profit and loss account in previous years shall be immediately reversed.
Alternativní postup uvedený v odstavci 2 lze použít pouze tehdy, jsou-li splněny všechny tyto podmínky:
The alternative treatment specified in paragraph 2 may only be applied if all of the following conditions are met:
jednotlivé nástroje jsou na základě strategie pro řízení rizik nebo investiční strategie spravovány a jejich výkon je hodnocen jako jeden spojený nástroj;
the individual instruments are managed and their performance is evaluated as one combined instrument, based on either a risk management or investment strategy;
jednotlivé nástroje jsou při prvním zachycení strukturovány a označeny jako syntetický nástroj;
on initial recognition, the individual instruments are structured and designated as a synthetic instrument;
použití alternativního postupu vylučuje či podstatně snižuje možnost nesouladu v oceňování, jenž by vznikl, pokud by se obecná pravidla stanovená v těchto obecných zásadách uplatňovala na jednotlivé nástroje;
the application of the alternative treatment eliminates or significantly reduces a valuation inconsistency (valuation mismatch) that would arise from applying general rules set out in this Guideline at an individual instrument level;
dostupnost formální dokumentace umožňuje ověřit, že jsou splněny podmínky uvedené v písmenech a), b) a c).
the availability of formal documentation allows the fulfilment of the conditions set out in points (a), (b) and (c) to be verified.
Za účelem provedení článku 49 statutu ESCB se bankovky ostatních členských států, jejichž měnou je euro, v držení národní centrální banky neúčtují jako bankovky v oběhu, ale jako zůstatky uvnitř Eurosystému.
For the implementation of Article 49 of the Statute of the ESCB, banknotes of other Member States whose currency is the euro held by an NCB shall not be accounted for as banknotes in circulation, but as intra-Eurosystem balances.
národní centrální banka, která přijímá bankovky vydané jinou národní centrální bankou v národních měnových jednotkách eurozóny, oznámí denně emitující národní centrální bance hodnotu bankovek předložených k výměně, není-li příslušný denní objem nízký.
the NCB receiving banknotes denominated in national euro area currency units issued by another NCB shall notify the issuing NCB on a daily basis of the value of banknotes paid in to be exchanged, unless a given daily volume is low.
emitující národní centrální banka upraví po obdržení uvedeného oznámení účetní položku „bankovky v oběhu“.
the adjustment of the ‘banknotes in circulation’ figures shall take place in the books of the issuing NCB on receipt of the abovementioned notification.
Hodnota položky „bankovky v oběhu“ v rozvahách národních centrálních bank se vypočte jako výsledek tří složek:
The amount of ‘banknotes in circulation’ in the balance sheets of NCBs shall be the result of three components: