natgillin/translations-raw huggingface dataset:
ELGD se vypočítává v souladu s čl.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
262 odst.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading debt instruments measured at a cost-based method
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: other non-trading non-derivative financial assets
Tento sloupec se nevyplňuje ani v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.
Derivatives - Hedge accounting under National GAAP: Breakdown by type of risk
V tomto sloupci se uvádějí údaje o úpravách ocenění a rezervách, které se používají na sekuritizované expozice.
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: Off-balance sheet exposures - loan commitments, financial guarantees and other commitments given
Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že se jedná o sekuritizaci závazků.
F 43.00
KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY PŘED SEKURITIZACÍ (%)
References National GAAP based on BAD
V tomto sloupci se uvádí údaj týkající se kapitálových požadavků na sekuritizované portfolio v případě, že nedošlo k sekuritizaci, plus výše očekávaných ztrát souvisejících s danými riziky (Kirb), vyjádřená procentním podílem (na dvě desetinná místa) na celkových sekuritizovaných expozicích ke dni vzniku.
References National GAAP compatible IFRS
Kirb je definováno v čl.
BAD art 4.Assets(1)
242 odst.
BAD art 13(2); Annex V.Part 2.2
4 nařízení o kapitálových požadavcích.
Accounting Directive art 8(1)(a), (5); IAS 39.9
V případě sekuritizace aktiv se tento údaj vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.
CRR Annex II
STRUKTURA SEKURITIZACE
ECB/2013/33 Annex 2.Part 2.4-5
V této skupině šesti sloupců se shromažďují údaje o struktuře sekuritizace podle rozvahových/podrozvahových pozic, tranší (přednostní, mezaninové nebo tranše první ztráty) a splatnosti.
Trading financial assets
V případě sekuritizací s více prodávajícími se pro tranši první ztráty vykazuje pouze hodnota odpovídající vykazující instituci nebo přidělená této instituci.
Annex V.Part 1.15
V této skupině sloupců se shromažďují údaje o rozvahových položkách rozčleněných podle tranší (přednostní, mezaninové nebo tranše první ztráty).
CRR Annex II; Annex V.Part 1.15
PŘEDNOSTNÍ TRANŠE
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Do této kategorie patří všechny tranše, které nelze považovat za mezaninové nebo za tranše první ztráty.
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)
MEZZANINOVÁ TRANŠE
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)(b); Annex V.Part 1.24, 27
Viz čl.
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
243 odst.
Accounting Directive art 8(1)(a), (8)
3 (tradiční sekuritizace) a čl.
Accounting Directive art 8(4)(b),(6); IAS 39.9
244 odst.
Accounting Directive art 8(4)(a),(6); IAS 39.9
3 (syntetické sekuritizace) nařízení o kapitálových požadavcích.
Non-trading debt instruments measured at a cost-based method
TRANŠE PRVNÍ ZTRÁTY
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part1.16
Tranše první ztráty je definována v čl.
Other non-trading non-derivative financial assets
242 odst.
BAD art 35-37; Annex V.Part 1.17
15 nařízení o kapitálových požadavcích.
Accounting Directive art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Annex V.Part 1.19
V této skupině sloupců se shromažďují údaje o podrozvahových položkách a derivátech rozčleněných podle tranší (přednostní, mezaninové nebo tranše první ztráty).
Accounting Directive art 8(5), (6); IAS 39.89A (a)
Platí zde stejná kritéria pro zařazení podle tranší jako u rozvahových položek.
BAD art 4.Assets(7)-(8); Accounting Directive art 2(2); Annex V.Part 2.4
PRVNÍ PŘEDVÍDATELNÉ DATUM UKONČENÍ
BAD art 4.Assets(10)
Pravděpodobné datum ukončení celé sekuritizace s ohledem na s ní související smluvní ustanovení a aktuálně očekávanou finanční situaci.
Property, Plant and Equipment
Obecně se jedná o nejbližší z těchto dat:
IAS 16.6; IAS 1.54(a)
datum, k němuž může být poprvé uplatněna opce na prodej zbytku (jak je definována v čl.
IAS 40.5; IAS 1.54(b)
242 odst.
BAD art 4.Assets(9); CRR art 4(1)(115)
2 nařízení o kapitálových požadavcích) s ohledem na splatnost podkladové expozice či podkladových expozic a na očekávanou úroveň jejich předčasného splácení nebo případná nová vyjednávání,
BAD art 4.Assets(9); CRR art 4(1)(113)
datum, k němuž může původce poprvé využít jakoukoli jinou kupní opci uvedenou ve smluvních ustanoveních k sekuritizaci, jejímž výsledkem by bylo úplné splacení sekuritizace.
BAD art 4.Assets(9)
Vykazuje se den, měsíc a rok prvního předvídatelného data ukončení.
Accounting Directive art 17(1)(f); CRR art 4(106)
Přesné datum se vykáže v případě, že je tento údaj k dispozici; v opačném případě se vykáže první den měsíce.
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(106)
KONEČNÉ ZÁKONNÉ DATUM SPLATNOSTI
Annex V.Part 2.5, 14
Datum, k němuž musí být dle zákona splaceny všechny jistiny a úroky spojené se sekuritizací (na základě dokumentace k transakci).
BAD art 4 Assets
Vykazuje se den, měsíc a rok konečného zákonného data splatnosti.
Accounting Directive art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15
V této skupině sloupců se shromažďují údaje o sekuritizovaných pozicích podle rozvahových/podrozvahových pozic a tranší (přednostní, mezaninové nebo tranše první ztráty) ke dni vykazování.
Trading financial liabilities
Platí zde stejná kritéria pro zařazení podle tranší jako u podrozvahových položek.
Accounting Directive art 8(3)
DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKY: PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
CRR Annex II; Annex V.Part 1.21
V této skupině sloupců se uvádějí dodatečné údaje o celkových podrozvahových položkách a derivátech (které jsou již vykázány v jiném rozčlenění ve sloupcích 340 až 360).
Accounting Directive art 8(1)(a), (6); IAS 39.9
PŘÍMÉ ÚVĚROVÉ SUBSTITUTY
Accounting Directive art 8(3), (6); IAS 39.47
Tento sloupec se týká sekuritizovaných pozic, které drží původce a jež jsou zaručeny přímými úvěrovými substituty.
Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method
V souladu s přílohou I nařízení o kapitálových požadavcích se za přímé úvěrové substituty považují tyto podrozvahové položky s vysokým rizikem:
Accounting Directive art 8(1)(a), (6), (8)(a); Annex V.Part 1.23
záruky mající charakter úvěrových substitutů,
Accounting Directive art 8(5), (6); Annex V.Part 2.7; IAS 39.89A(b)
neodvolatelné stand-by (záložní) akreditivy mající charakter úvěrových substitutů,
BAD art 4.Liabilities(6)
IRS znamená úrokové swapy, zatímco CRS znamená měnové swapy.
Funds for general banking risks [if presented within liabilities]
Tyto deriváty jsou vyjmenovány v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích.
BAD art 38.1; CRR art 4(112); Annex V.Part 2.12
ZPŮSOBILÉ LIKVIDITNÍ PŘÍSLIBY
Annex V.Part 2.8
Likviditní přísliby definované v čl.
BAD art 24-25, 33(1)
242 odst.
Accounting Directive art 17(1)(f); CRR art 4(108)
3 nařízení o kapitálových požadavcích musí splňovat soubor šesti podmínek stanovených v čl.
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(108)
255 odst.
BAD art 4.Liabilities(9), BAD art 22
1 nařízení o kapitálových požadavcích, aby mohly být považovány za způsobilé (bez ohledu na to, zda instituce uplatňuje standardizovaný přístup nebo přístup IRB).
Paid up capital
OSTATNÍ (VČETNĚ NEZPŮSOBILÝCH LIKVIDITNÍCH PŘÍSLIBŮ)
BAD art 4.Liabilities(9)
Tento sloupec je věnován zbývajícím podrozvahovým položkám, jako jsou nezpůsobilé likviditní přísliby (tj. likviditní přísliby nevyhovující podmínkám uvedeným v čl.
IAS 1.78(e)
255 odst.
Unpaid capital which has been called up
1 nařízení o kapitálových požadavcích).
BAD art 4.Liabilities(9); Annex V.Part 2.14
PŘEDČASNÉ UMOŘENÍ: POUŽITÝ KONVERZNÍ FAKTOR
IAS 1.78(e); Annex V.Part 2.14
V čl.
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
242 odst.
IAS 1.78(e); CRR art 4(124)
12, čl.
Equity component of compound financial instruments
256 odst.
Accounting Directive art 8(6); Annex V.Part 2.15
5 (standardizovaný přístup) a čl.
IAS 32.28-29; Annex V.Part 2.15
265 odst.
Other equity instruments issued
1 (přístup IRB) nařízení o kapitálových požadavcích je stanoven soubor konverzních faktorů, které se použijí na hodnotu podílu investorů (pro výpočet objemů rizikově vážených expozic).
Annex V.Part 2.16
Tento sloupec se týká sekuritizačních systémů s doložkami o předčasném umoření (tj. revolvingových sekuritizací).
Annex V.Part 2.17
Podle čl.
CRR art 4(100)
256 odst.
Items that will not be reclassified to profit or loss
6 nařízení o kapitálových požadavcích se konverzní faktor, který má být použit, určuje na základě hodnoty skutečného průměru nadměrného rozpětí za tři měsíce.
IAS 1.82A(a)
Jedná-li se o sekuritizace závazků, tento sloupec se nevyplňuje.
IAS 16.39-41
Tento údaj souvisí s řádkem 100 šablony CR SEC SA a řádkem 160 šablony CR SEC IRB.
IAS 38.85-87
V tomto sloupci se vykazuje záporné číslo.
IAS 1.7
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM LIMITU
IFRS 5.38, IG Example 12
V tomto sloupci se shromažďují údaje o objemu rizikově vážených expozic před uplatněním limitu použitelného na sekuritizované pozice (tj. v případě sekuritizačních systémů s převodem významného rizika).
Share of other recognised income and expense of investments in subsidaries, joint ventures and associates
V případě sekuritizačních systémů bez převodu významného rizika (tj. objem rizikově vážené expozice se vypočítává na zá kladě sekuritizovaných expozic) se tento sloupec nevyplňuje.
IAS 1.82(h); IAS 28.11
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ LIMITU
Items that may be reclassified to profit or loss
V tomto sloupci se shromažďují údaje o objemu rizikově vážených expozic po uplatnění limitu použitelného na sekuritizované pozice (tj. v případě sekuritizačních systémů s převodem významného rizika).
IAS 1.82A(b)
V případě sekuritizačních systémů bez převodu významného rizika (tj. kapitálové požadavky se vypočítávají na základě sekuritizovaných expozic) se tento sloupec nevyplňuje.
Hedge of net investments in foreign operations [effective portion]
SEKURITIZOVANÉ POZICE – OBCHODNÍ PORTFOLIO
Accounting Directive art 8(1)(a), (6)
Uvedou se tyto zkratky:
IAS 39.102(a)
N nejedná se o portfolio obchodování s korelací.
Foreign currency translation
ČISTÉ POZICE – DLOUHÉ/KRÁTKÉ
BAD art 39(6)
Viz sloupec 050 šablony MKR SA SEC nebo sloupec 060 šablony MKR SA CTP.
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
CELKOVÉ KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY (STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP) – SPECIFICKÉ RIZIKO
Hedging derivatives.
Viz sloupec 610 šablony MKR SA SEC nebo sloupec 450 šablony MKR SA CTP.
Cash flow hedges [effective portion]
C 16.00 – OPERAČNÍ RIZIKO (OPR)
IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101
Obecné poznámky
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)
Tato šablona poskytuje informace o výpočtu kapitálových požadavků v souladu s články 312 až 324 nařízení o kapitálových požadavcích k operačnímu riziku v rámci přístupu základního ukazatele (BIA), standardizovaného přístupu (TSA), alternativního standardizovaného přístupu (ASA) a pokročilých přístupů k měření (AMA).
BAD art 4.Liabilities(13); CRR art 4(123)
Na individuální úrovni instituce nemůže souběžně používat přístupy TSA a ASA pro oblasti podnikání „retailové bankovnictví“ a „komerční bankovnictví“.
CRR art 4(123)
Jsou-li využívány auditované údaje, instituce vykazují ty auditované údaje, které by měly zůstat beze změny.
BAD art 4.Liabilities(12)
Odchylky od této zásady „beze změny“ jsou možné například tehdy, pokud jsou v průběhu daného období splněny podmínky výjimečných okolností, jako jsou nedávná převzetí nebo zbavení se subjektů nebo převzetí či ukončení činností.
IFRS 1.30, D5-D8; Annex V.Part 2.18
Pokud dokáže instituce svému příslušnému orgánu odůvodnit, že by – v důsledku výjimečných okolností, jako je fúze nebo zbavení se některých subjektů či sloučení nebo ukončení činností – použití tříletého průměru k výpočtu relevantního ukazatele vedlo ke zkreslenému odhadu kapitálového požadavku k operačnímu riziku, může příslušný orgán instituci povolit, aby pozměnila výpočet způsobem, který by tyto skutečnosti zohlednil.
Accounting Directive art 7(1)
Příslušný orgán může rovněž z vlastní iniciativy požadovat, aby instituce pozměnila výpočet.
Fair value reserves
Pokud instituce vyvíjí činnost po dobu kratší než tři roky, může pro výpočet relevantního ukazatele použít výhledové obchodní odhady, a to za předpokladu, že jakmile budou k dispozici historické údaje, začne je používat.
Accounting Directive art 8(1)(a)
V jednotlivých sloupcích této šablony se uvádějí údaje, a to za poslední tři roky, o hodnotě relevantního ukazatele bankovních činností, které podléhají operačnímu riziku, a o hodnotě úvěrů a jiných pohledávek (hodnotu úvěrů a jiných pohledávek je možno zohlednit pouze při přístupu ASA).
Hedge of net investments in foreign operations
Dále se vykazují údaje o výši kapitálového požadavku k operačnímu riziku.
Accounting Directive art 8(1)(a), (8)(b)
Popřípadě je třeba upřesnit, jaká část této hodnoty je výsledkem alokačního mechanismu.
Hedging derivatives.Cash flow hedges
Co se týče přístupu AMA, uvádí se doplňující položky, jejichž účelem je poskytnout podrobnosti o dopadu očekávané ztráty a technikách diverzifikace a snižování rizika na kapitálové požadavky k operačnímu riziku.
Accounting Directive art 8(1)(a), (8)(a); CRR article 30(a)
V jednotlivých řádcích se uvádějí metody pro výpočet kapitálového požadavku k operačnímu riziku, a to s podrobným popisem oblastí podnikání pro přístup TSA a ASA.
Other hedges
Tuto šablonu vyplňují všechny instituce, na něž se vztahuje kapitálový požadavek k operačnímu riziku.
Accounting Directive art 8(1)(a), (8)(a)
RELEVANTNÍ UKAZATEL
Accounting Directive art 8(1)(a), (8)(2)
Instituce, které k výpočtu kapitálového požadavku k operačnímu riziku (přístup BIA, TSA a ASA) používají relevantní ukazatel, vykazují relevantní ukazatel pro příslušné roky ve sloupcích 010 až 030.
BAD art 4 Liabilities(11)-(13)
V případě, že se jedná o kombinované používání různých přístupů, jak uvádí článek 314 nařízení o kapitálových požadavcích, instituce vykazuje pro informační účely rovněž relevantní ukazatel u činností v rámci přístupu AMA.
IAS 1.54; IAS 1.78(e)
Platí to také pro všechny ostatní banky používající přístup AMA.
Funds for general banking risks [if presented within equity]
Pojem „relevantní ukazatel“ dále odkazuje na „součet položek“ ke konci účetního roku, jak je definován v tabulce 1 čl.
BAD art 38.1; CRR art 4(112); Annex V.Part 1.38
316 odst.
Reserves or accumulated losses of investments in subsidaries, joint ventures and associates
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
Accounting Directive art 9(7)(a); art 27; Annex V.Part 2.19
Má-li instituce k dispozici méně než tříletou řadu údajů o „relevantním ukazateli“, dostupné historické údaje (auditované údaje) se podle priority přiřadí do odpovídajících sloupců tabulky.
IAS 28.11; Annex V.Part 2.19
Pokud jsou např. k dispozici historické údaje pouze za jeden rok, uvedou se ve sloupci 030.
Annex V.Part 2.19
Je-li to přijatelné, výhledové odhady se tedy uvedou ve sloupci 020 (odhady pro příští rok) a ve sloupci 010 (odhady pro rok +2).
First consolidation differences
Pokud mimoto instituce nemá k dispozici žádné historické údaje o „relevantním ukazateli“, může použít výhledové obchodní odhady.
Accounting Directive art 24(3)(c)
040 – 060
Accounting Directive Annex III Annex III Assets D(III)(2); BAD art 4 Assets (12); Annex V.Part 2.20
ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY (V PŘÍPADĚ, ŽE SE UPLATŇUJE PŘÍSTUP ASA)
BAD art 4.Liabilities(14)
Tyto sloupce se používají k vykazování částek úvěrů a jiných pohledávek pro oblasti podnikání „komerční bankovnictví“ a „retailové bankovnictví“, jak je uvedeno v čl.
IAS 27.28; IAS 1.81B (b)(ii)
319 odst.
CRR Article 26(2b)
1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
Accounting Directive art 24(4)
Tyto částky se používají k výpočtu alternativního relevantního ukazatele, který slouží ke stanovení kapitálových požadavků odpovídajících činnostem v rámci přístupu ASA (čl.
Accumulated Other Comprehensive Income
319 odst.
IAS 27.27-28; CRR art 4(100)
1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích).
IAS 27.27-28
V případě oblasti podnikání „komerční bankovnictví“ se zde zohlední rovněž cenné papíry držené v investičním portfoliu.
BAD art 4.Liabilities
KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK
BAD art 27.Vertical layout(1); Annex V.Part 2.21
Kapitálový požadavek se vypočítává na základě použitého přístupu v souladu s články 312 až 324 nařízení o kapitálových požadavcích.
040 Available-for-sale financial assets
Výsledná částka se vykazuje ve sloupci 070.
BAD art 27.Vertical layout(2); Annex V.Part 2.21
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U OPERAČNÍHO RIZIKA
BAD art 27.Vertical layout(3); Annex V.Part 2.28
Ustanovení čl.
BAD art 27.Vertical layout(4)
92 bodu 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
BAD art 27.Vertical layout(5)
Kapitálové požadavky uvedené ve sloupci 070 vynásobené faktorem 12,5.
BAD art 27.Vertical layout(6)
Z TOHO: V DŮSLEDKU ALOKAČNÍHO MECHANISMU
Gains or (-) losses on trading financial assets and liabilities, net
Ustanovení čl.
Gains or (-) losses on non-trading financial assets and liabilities, net
18 odst.
Accounting Directive art 8(1)(a), (6), (8)
1 nařízení o kapitálových požadavcích (týkající se skutečnosti, že při uplatňování čl.
BAD art 39
312 odst.
Gains or (-) losses on derecognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates, net
2 uvedeného nařízení je nutné zohlednit metodiku používanou k rozčlenění kapitálového požadavku k operačnímu riziku mezi jednotlivé subjekty ve skupině, a zda a jakým způsobem se mají do systému měření rizika – které používají mateřské úvěrové instituce v EU a jejich dceřiné podniky nebo které společně používají mateřské finanční holdingové společnosti v EU nebo mateřské smíšené finanční holdingové společnosti v EU – promítnout diverzifikační efekty).
BAD art 27.Vertical layout(13)-(14)
090 – 120
BAD art 27.Vertical layout(7); Annex V.Part 2.141-143
DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKY K PŘÍSTUPU AMA, KTERÉ MAJÍ BÝT V PŘÍPADĚ POTŘEBY VYKÁZÁNY
BAD art 27.Vertical layout(10); Annex V.Part 2.141-143
KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK PŘED ZMÍRNĚNÍM V DŮSLEDKU OČEKÁVANÉ ZTRÁTY, DIVERZIFIKACE A TECHNIK SNIŽOVÁNÍ RIZIKA
BAD art 27.Vertical layout(8)
Kapitálový požadavek, který má být vykázán ve sloupci 090, odpovídá údaji uvedenému ve sloupci 070, ovšem v jeho výpočtu ještě nejsou zohledněna zmírnění v důsledku očekávané ztráty, diverzifikace a technik snižování rizika (viz níže).
BAD art 27.Vertical layout(8)(a)
(–) ZMÍRNĚNÍ KAPITÁLOVÝCH POŽADAVKŮ V DŮSLEDKU OČEKÁVANÉ ZTRÁTY ZACHYCENÉ V OBCHODNÍCH POSTUPECH
BAD art 27.Vertical layout(8)(b);
Ve sloupci 100 se vykazuje zmírnění kapitálových požadavků v důsledku očekávané ztráty zachycené v interních obchodních postupech (jak je uvedeno v čl.
BAD art 27.Vertical layout(9)
322 odst.
BAD art 27.Vertical layout(11)-(12)
2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích).
(Increases or (-) decreases of the fund for general banking risks, net)
(–) ZMÍRNĚNÍ KAPITÁLOVÝCH POŽADAVKŮ V DŮSLEDKU DIVERZIFIKACE
BAD art 38.2
(–) ZMÍRNĚNÍ KAPITÁLOVÉHO POŽADAVKU V DŮSLEDKU TECHNIK SNIŽOVÁNÍ RIZIKA (POJIŠTĚNÍ A JINÉ MECHANISMY PŘEVODU RIZIKA)
BAD art 35-37, Annex V.Part 2.29
Ve sloupci 120 se vykazuje dopad pojištění a jiných mechanismů snižování rizika podle čl.
Accounting Directive art 24(3)(f)
323 odst.
BAD art 27.Vertical layout(15)
1 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích.
BAD art 27.Vertical layout(16)
BANKOVNÍ ČINNOSTI PODLÉHAJÍCÍ PŘÍSTUPU ZÁKLADNÍHO UKAZATELE (BIA)
Extraordinary profit or (-) loss after tax
V tomto řádku se uvádějí částky odpovídající činnostem, které podléhají pro účely výpočtu kapitálového požadavku k operačnímu riziku přístupu BIA (články 315 a 316 nařízení o kapitálových požadavcích).
BAD art 27.Vertical layout(21)
BANKOVNÍ ČINNOSTI PODLÉHAJÍCÍ STANDARDIZOVANÉMU (TSA)/ALTERNATIVNÍMU STANDARDIZOVANÉMU (ASA) PŘÍSTUPU
Extraordinary profit or loss before tax
Vykazuje se zde kapitálový požadavek vypočítaný podle přístupů TSA a ASA (články 317 až 319 nařízení o kapitálových požadavcích).
BAD art 27.Vertical layout(19)
030 – 100
(Tax expense or (-) income related to extraordinary profit or loss)
PODLÉHAJÍCÍ PŘÍSTUPU TSA
BAD art 27.Vertical layout(20)
Je-li používán přístup TSA, relevantní ukazatel pro každý příslušný rok se v řádcích 030 až 100 rozdělí mezi oblasti podnikání definované v tabulce 2 článku 317 nařízení o kapitálových požadavcích.
BAD art 27.Vertical layout(23)
Přiřazování činností k oblastem podnikání se řídí zásadami popsanými v článku 318 nařízení o kapitálových požadavcích.
Profit or (-) loss for the year
Instituce používající přístup ASA (článek 319 nařízení o kapitálových požadavcích) vykazují pro příslušné roky relevantní ukazatel samostatně za každou oblast podnikání v řádcích 030 až 050 a 080 až 100 a za oblasti podnikání „komerční bankovnictví“ a „retailové bankovnictví“ v řádcích 110 a 120.
IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6
BANKOVNÍ ČINNOSTI PODLÉHAJÍCÍ POKROČILÝM PŘÍSTUPŮM K MĚŘENÍ (AMA)
Other comprehensive income
Vykazují se zde údaje týkající se institucí, které uplatňují přístup AMA (čl.
IAS 1.7, 81(b), IG6
312 odst.
IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40
2 a články 321 až 323 nařízení o kapitálových požadavcích).
IAS 1.7; IAS 38.85-86
V případě kombinovaného použití různých přístupů, jak je uvedeno v článku 314 nařízení o kapitálových požadavcích, se vykazují údaje o relevantním ukazateli pro činnosti podléhající přístupu AMA.
IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A
C 17.00 – OPERAČNÍ RIZIKO: ZTRÁTY A VÝTĚŽKY PODLE OBLASTÍ PODNIKÁNÍ A DRUHŮ UDÁLOSTÍ V MINULÉM ROCE (PODROBNOSTI OPR)
Non-current assets and disposal groups held for sale
V této šabloně jsou shrnuty údaje o hrubých ztrátách a výtěžcích ze ztrát, které instituce zaznamenala v minulém roce, a to podle druhů událostí a oblastí podnikání.
IFRS 5.38
„Hrubou ztrátou“ se rozumí ztráta pocházející z události operačního rizika nebo druhu události – podle čl.
Share of other recognised income and expense of entities accounted for using the equity method
322 odst.
IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11
3 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013 – před výtěžkem jakéhokoli druhu, aniž je dotčen bod 122.
Income tax relating to items that will not be reclassified
„Výtěžkem“ se rozumí nezávislá událost související s původní ztrátou následkem operačního rizika, která je časově oddělená, při níž jsou od první nebo třetí strany, např. pojistitelů nebo jiných stran, obdrženy finanční prostředky nebo přírůstky ekonomických užitků.
IAS 1.91(b); Annex V.Part 2.31
„Ztrátovými událostmi s rychlým výtěžkem“ se rozumí události operačního rizika, které vedou ke ztrátám, jež jsou částečně nebo plně získány zpět během pěti pracovních dní.
Valuation gains or (-) losses taken to equity
V případě ztrátové události s rychlým výtěžkem se do definice hrubé ztráty zahrne pouze ta část ztráty, která není plně získána zpět (tj. čistá ztráta částečného rychlého výtěžku).
Transferred to profit or loss
V důsledku toho se ztrátové události, které vedou ke ztrátám, jež jsou plně získány zpět během pěti pracovních dní, vůbec nezahrnují do definice hrubé ztráty ani do podrobností OPR.
IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a)
„Datem zaúčtování“ se rozumí datum, kdy byla ztráta nebo rezervní fond/rezerva poprvé uznána ve výkazu zisků a ztrát vůči ztrátě následkem operačních rizik.
Other reclassifications
Toto datum logicky následuje po „datu události“ (tj. datu, kdy událost operačního rizika nastala nebo poprvé začala) a po „datu zjištění“ (tj. datu, kdy instituce událost operačního rizika zjistila).
IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)
Počtem událostí je počet událostí operačního rizika poprvé zaúčtovaných ve vykazovaném období.
Translation gains or (-) losses taken to equity
Výše celkové ztráty je algebraický součet těchto prvků:
IAS 21.32, 38-47
i. částek hrubé ztráty souvisejících s událostmi operačního rizika „poprvé zaúčtovaných“ ve vykazovaném období (např. přímo účtované částky, rezervy, vypořádání);
IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49
částek hrubé ztráty souvisejících s pozitivní likvidací pojistných událostí provedenou ve vykazovaném období (např. zvýšení rezerv, související ztrátové události, dodatečná vypořádání) událostí operačního rizika „poprvé zaúčtovaných“ v předchozích vykazovaných obdobích a
IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96