natgillin/translations-raw huggingface dataset:
forwardová smlouva obchodovaná na burze cenných papírů.
This forward rate of exchange consists of the prevailing spot rate plus/minus an agreed premium/discount.
pravidelná operace na volném trhu, kterou Eurosystém provádí ve formě reverzní transakce.
a contract in which two parties agree the interest rate to be paid on a notional deposit of a specified maturity on a specific future date.
Hlavní refinanční operace se provádějí na základě týdenních standardních nabídkových řízení a jejich lhůta splatnosti je obvykle jeden týden.
At the settlement date compensation has to be paid by one party to the other, depending on the difference between the contracted interest rate and the market rate on the settlement date.
postupy mechanismu směnných kurzů ve třetí etapě hospodářské a měnové unie.
In such a contract, the purchase or sale of an underlying instrument is agreed on the contract date to be delivered at a future date, at a given price.
Metoda rovnoměrného odpisování
Usually no actual delivery takes place as the contract is closed out before the agreed maturity.
odpisování je po danou dobu stanoveno rovnoměrným rozdělením pořizovací ceny aktiva, snížené o jeho odhadnutou zbytkovou hodnotu, na odhadovanou dobu použitelnosti aktiva.
Futures-style option
Metoda zúčtování ke dni vypořádání metoda zúčtování, podle které se účetní případy zaznamenávají ke dni úhrady nebo vypořádání.
a listed option where a variation margin is paid or received on a daily basis.
Metoda zúčtování podle způsobu ekonomického posouzení
Generally accepted accounting principles (GAAP)
metoda zúčtovaní, podle které se obchodní případy zaznamenávají ke dni sjednání transakce.
a common set of accounting principles, standards and procedures that entities use to prepare their financial statements.
Mezinárodní identifikační číslo cenných papírů (ISIN)
GAAP are a combination of authoritative standards (set by policy boards) and commonly accepted ways of recording and reporting accounting information.
číslo vydané příslušným vystavujícím orgánem.
the process of offsetting the risks on financial or other assets or liabilities against one another, so as to reduce the overall consequences of adverse movements in prices, interest rates or exchange rates.
Mezinárodní standardy finančního vykazování
Held-to-maturity securities
mezinárodní standardy finančního vykazování, mezinárodní účetní standardy a související výklady, např. Stálého interpretačního výboru a Výboru pro interpretace IFRS, přijaté Evropskou unií.
securities with fixed or determinable payments and a fixed maturity, which the reporting entity intends to hold until maturity.
Měnové příjmy
Impairment
Příjmy dosažené národními centrálními bankami při uskutečňování úkolů v rámci měnové politiky.
a decline of the recoverable amount below the carrying amount.
Měnové příjmy jsou sdružovány a přerozdělovány mezi národní centrální banky na konci každého účetního roku.
Interest rate swap
Měnový swap
a contractual agreement to exchange cash flows representing streams of periodic interest payments with a counterparty either in one currency or, in the case of cross-currency transactions, in two different currencies.
současný spotový nákup nebo prodej jedné měny za druhou a forwardový prodej nebo nákup stejné částky této měny za jinou měnu.
Internal rate of return
Pomoc poskytnutá solventní finanční instituci nebo skupině solventních finančních institucí, jež čelí dočasným problémům s likviditou.
International Financial Reporting Standards
Nouzovou pomoc v oblasti likvidity poskytují národní centrální banky se souhlasem Rady guvernérů.
the International Financial Reporting Standards, International Accounting Standards and related interpretations by e.g. the Standing Interpretation Committee and International Financial Reporting Interpretations Committee that are adopted by the European Union.
Obecně uznávané účetní zásady (GAAP)
International securities identification number (ISIN) the number issued by the relevant competent issuing authority.
společný soubor účetních zásad, standardů a postupů, které subjekty používají při přípravě svých finančních výkazů.
Liability
GAAP jsou kombinací závazných standardů (stanovených příslušnými orgány) a obecně uznávaných metod zaznamenávání a vykazování finančních informací.
a present obligation of an undertaking arising from past events, the settlement of which is expected to result in an outflow from the undertaking of resources embodying economic benefits.
Opce
Longer term refinancing operations
smlouva, která držitele opravňuje, avšak nezavazuje, k nákupu či prodeji určitého množství akcií, komodit, měn, indexu či dluhu za stanovenou cenu během určitého období či v den skončení platnosti opce.
regular open market operations that are executed by the Eurosystem in the form of reverse transactions that are aimed at providing liquidity with a maturity longer than that of the main refinancing operations to the financial sector.
Opce typu futures kotovaná opce, u které platby variační marže probíhají denně.
Main refinancing operation (MRO)
Pasivum
a regular open market operation executed by the Eurosystem in the form of a reverse transaction.
současný závazek subjektu jako výsledek minulých událostí, od jehož plnění se očekává odčerpání zdrojů představujících ekonomický výnos.
MROs are conducted through weekly standard tenders and normally have a maturity of one week.
Prémie
the price that is quoted for a gold, foreign exchange or securities instrument usually excluding accrued or rebate interest either on an organised market, e.g. a stock exchange or a non-organised market, e.g. an over-the-counter market.
Program rozšířené pověřené správy zásob program spočívající v ustanovení uschovacího místa mimo eurozónu, které spravuje obchodní banka, u níž jsou eurobankovky v úschově jménem Eurosystému pro účely výdeje a příjmu eurobankovek.
the date on which the nominal/principal value becomes due and payable in full to the holder.
Průměrná cena
Mid-market price
Realizační cena
the euro foreign exchange reference rates that are generally based on the regular concertation procedure between central banks within and outside the European System of Central Banks (ESCB), which normally takes place at 14.15 Central European Time, and which are used for the quarterly revaluation procedure.
cena stanovená v opční smlouvě, za kterou lze opci vykonat.
Monetary income
Rezervy
The income accruing to the NCBs in the performance of the ESCB's monetary policy function.
Realizované zisky nebo ztráty
Monetary income is pooled and allocated amongst the NCBs at the end of each financial year.
zisky nebo ztráty vzniklé z rozdílu mezi prodejní cenou rozvahové položky a její upravenou pořizovací cenou.
Option
Reverzní transakce (repo obchody)
a contract that provides the holder the right, but not the obligation, to buy or sell a specific amount of a given stock, commodity, currency, index, or debt, at a specified price during a specified period of time or on the date of expiration.
operace, kdy vykazující subjekt kupuje („reverzní repo“) nebo prodává („repo“) aktiva v rámci repo obchodu nebo provádí úvěrové operace proti kolaterálu.
Premium
Rezervy
the difference between the par value of a security and its price when this price is higher than par.
částky vytvořené před sestavením výkazu zisku a ztráty k zajištění nákladů, které nelze přesně stanovit, pro známý nebo očekávaný závazek nebo riziko (viz „rezervní fondy“).
Provisions
Rezervy na budoucí závazky a poplatky nelze použít k úpravě hodnoty aktiva.
amounts set aside before arriving at the profit or loss figure in order to provide for any known or expected liability or risk, the cost of which cannot be accurately determined (see Reserves).
Rezervní fondy
Provisions for future liabilities and charges may not be used to adjust the value of assets.
částka z rozdělení zisku, která není určena ke krytí určitého pasiva, rizika nebo očekávaného snížení hodnoty aktiv, které jsou známy k rozvahovému dni.
Realised gains/losses
hodnota jedné měny pro účely přepočtu na jinou měnu.
gains/losses arising out of the difference between the sale price of a balance sheet item and its adjusted cost.
Standardizovaný program zápůjček cenných papírů
an arrangement with the economic purpose of borrowing money whereby an asset, usually a fixed income security, is sold to a buyer without any retention of ownership on the part of the seller, while the seller simultaneously obtains the right and the obligation to repurchase an equivalent asset at a specific price on a future date or on demand.
program nabízený specializovanou institucí, např. bankou, která zajišťuje a vyřizuje zápůjčky cenných papírů mezi účastníky programu, a to ve formě repo obchodů, kombinovaných repo obchodů a reverzních repo obchodů nebo zápůjček cenných papírů.
Reserves
Střední tržní kurz
balance sheet accounts for registration of the difference in the value of an asset or liability between the adjusted cost of its acquisition and its valuation at an end-of-period market price, when the latter is higher than the former in the case of assets, and when the latter is lower than the former in the case of liabilities.
Syntetický nástroj
They include differences in price quotations and/or market exchange rates.
Ústřední clearingová protistrana
Sometimes a repo transaction is agreed via a third party (triparty repo).
úprava provedená ve výpočtu měnového příjmu v souladu s rozhodnutím Evropské centrální banky (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) [2].— Znehodnocení pokles návratné částky pod účetní hodnotu.
an act that discharges obligations in respect of funds or assets transfers between two or more parties.
Zúčtování ke dni sjednání transakce lze provést buď „standardní metodou“ nebo „alternativní metodou“.
Spot settlement date
Transakce se vykazují na podrozvahových účtech ke dni sjednání transakce.
depreciation or amortisation is determined over a given period by dividing the cost of the asset, less its estimated residual value, by the estimated useful life of the asset pro rata temporis.
Pozice v cizí měně se mění ke dni sjednání transakce.
the specified price on an option contract at which the option may be exercised.
Proto se ke dni sjednání transakce vypočítávají i realizované kurzové zisky a ztráty z netto prodejů.
Synthetic instrument
Čl.
This is normally done via a financial intermediary.
5 odst. 1 písm. b) odkazuje na„alternativní metodu“.
the Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system, pursuant to Guideline ECB/2012/27 [2].—
Na rozdíl od „standardní metody“ se na podrozvahových účtech neprovádí denní zúčtování sjednaných transakcí, u nichž dochází k vypořádání k pozdějšímu dni.
Trade date (also known as transaction date) the date on which a transaction is made.
Realizované zisky a nové průměrné ceny měny se stanoví ke dni vypořádání [1].
Transaction costs
U transakcí sjednaných v jednom roce, ale splatných v roce následujícím se zisk vykazuje „standardní metodou“.
costs which are identifiable as related to the specific transaction.
To znamená, že výsledky prodeje ovlivňují výkaz zisku a ztráty v roce, ve kterém byla transakce sjednána, a nákupy mění průměrné ceny aktiv v roce, ve kterém byla transakce sjednána.
Transaction price the price agreed between the parties when a contract is made.
Následující tabulka zachycuje hlavní charakteristické rysy obou metod pro jednotlivé měnové nástroje a cenné papíry.
Unrealised gains/losses
ZÚČTOVÁNÍ KE DNI SJEDNÁNÍ TRANSAKCE
gains/losses arising from the revaluation of assets compared to their adjusted cost of acquisition.
„Standardní metoda“
Decision (EU) 2016/2248 of the European Central Bank of 3 November 2016 on the allocation of monetary income of the national central banks of Member States whose currency is the euro (ECB/2016/36) (see page 26 of this Official Journal).
„Alternativní metoda“
Guideline ECB/2012/27 of 5 December 2012 on a Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system (TARGET2) (OJ L 30, 30.1.2013, p. 1).
Měnové spotové transakce – postup v průběhu roku
ANNEX III
Měnové nákupy se vykazují na podrozvahových účtech ke dni sjednání transakce a od tohoto dne ovlivňují průměrnou cenu cizí měny.
DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH
Zisky a ztráty z prodeje se považují za realizované ke dni transakce/sjednání transakce.
(including the ‘regular’ and ‘alternative’ approaches referred to in Article 5)
Ke dni vypořádání se zůstatky na podrozvahových účtech odúčtují opačným zápisem a provede se záznam v rozvaze.
Trade date accounting
Měnové nákupy se vykazují na rozvahových účtech ke dni vypořádání a od tohoto dne ovlivňují průměrnou cenu cizí měny.
Trade date accounting may be implemented either by the ‘regular approach’ or the ‘alternative approach’.
Zisky a ztráty z prodeje se považují za realizované ke dni vypořádání.
Article 5(1)(a) refers to the ‘regular approach’.
Ke dni sjednání transakce se v rozvaze neprovádí žádný záznam.
Transactions are recorded on off-balance-sheet accounts on the trade date.
Forwardové měnové transakce – postup v průběhu roku
On the settlement date the off-balance-sheet booking entries are reversed, and the transactions are booked on balance sheet accounts.
Zachycují se způsobem uvedeným výše pro spotové transakce, účtují se však ve spotovém kurzu transakce.
The foreign currency positions are affected on the trade date.
Měnové nákupy se vykazují na podrozvahových účtech ke dni vypořádání spotové operace a ovlivňují průměrnou cenu měny od tohoto dne a ve spotovém kurzu transakce.
Consequently, realised gains and losses arising from net sales are also calculated on the trade date.
Měnové prodeje se vykazují na podrozvahových účtech ke dni vypořádání spotové operace.
Net purchases of foreign currency affect the currency holding's average cost at the trade date.
Zisky a ztráty se považují za realizované ke dni vypořádání spotové operace.
Article 5(1)(b) refers to the ‘alternative approach’.
K zachycení na konci účetního období viz níže.
Contrary to the ‘regular approach’, there is no daily off-balance-sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date.
Měnové spotové a forwardové transakce sjednané v prvním roce a se dnem vypořádání spotové operace v druhém roce
The recognition of realised income and the calculation of new average costs is conducted at the settlement date [1].
Zvláštní úprava není nutná, protože transakce se účtují ke dni, kdy byly sjednány, a k tomuto dni se vykazují i zisky a ztráty.
For transactions agreed in 1 year but maturing in a subsequent year, the income recognition is treated according to the ‘regular approach’.
Vykazují se podle „standardní metody“ [2]:
This means that realised effects from sales impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases change the average cost of a holding in the year in which the transaction was agreed.
Měnové prodeje se zachycují na podrozvahových účtech v prvním roce, aby bylo možné vykázat realizované zisky nebo ztráty v účetním období, ve kterém byla transakce sjednána.
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities.
Měnové nákupy se zachycují na podrozvahových účtech v prvním roce a ovlivňují průměrnou cenu cizí měny od tohoto dne.
TRADE DATE ACCOUNTING
Přecenění devizových rezerv na konci roku musí zohlednit netto nákupy nebo prodeje se dnem vypořádání spotové operace v následujícím účetním období.
‘Regular approach’
Transakce s cennými papíry – postup v průběhu roku
‘Alternative approach’
Nákupy a prodeje se vykazují na podrozvahových účtech ke dni sjednání transakce.
Foreign exchange spot transactions — treatment during the year
K tomuto dni se vykazují i zisky a ztráty.
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date.
Ke dni vypořádání se zůstatky na podrozvahových účtech odúčtují opačným zápisem a provede se záznam v rozvaze, tj. stejně jako u měnových spotových transakcí.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction or trade date.
Všechny transakce se vykazují ke dni vypořádání; avšak viz postup na konci účetního období níže.
At settlement date, the off-balance-sheet entries are reversed and on-balance-sheet entries are made.
Vliv na průměrné ceny (v případě nákupů) a zisky nebo ztráty (v případě prodejů) se proto vykazuje ke dni vypořádání.
Foreign exchange purchases are booked on the balance sheet at settlement date, affecting the average cost of the foreign currency position from this date.
Transakce s cennými papíry sjednané v prvním roce a se dnem vypořádání spotové operace v druhém roce
Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date.
Zvláštní úprava není nutná, protože transakce a její důsledky se účtují již ke dni sjednání.
At trade date, no on-balance-sheet accounting entry is made.
Realizované zisky a ztráty se vykazují v prvním roce na konci účetního období, tj. stejně jako u měnových spotových transakcí, nákupy jsou zahrnuty do přecenění na konci roku [2]
Foreign exchange forward transactions — treatment during the year
Denní účtování naběhlých úroků včetně prémií nebo diskontů
Treated in the same way as described above for spot transactions, being recorded at the spot rate of the transaction
Naběhlé úroky, prémie nebo diskont související s finančními nástroji v cizí měně se vypočítávají a účtují denně, a to nezávisle na skutečných peněžních tocích.
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction, affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction.
To znamená, že se pozice v cizí měně mění v okamžiku, kdy se takto naběhlý úrok zaúčtuje, nikoliv v okamžiku, kdy je vyplacen či přijat [3].
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction.
Časová rozlišení kupónových výnosů a amortizace prémie či diskontu se vypočítávají a účtují ode dne vypořádání nákupu cenného papíru do dne vypořádání prodeje či do smluvně stanoveného dne splatnosti.
Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the transaction.
Následující tabulka zachycuje vliv denního zúčtování časového rozlišení úroků na devizové rezervy, např. splatný úrok a amortizované prémie či diskonty:
For period-end treatment see below.
Denní účtování časového rozlišení úroků jako součást metody zúčtování podle způsobu ekonomického posouzení
Foreign exchange spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Časová rozlišení nástrojů v cizí měně se vypočítávají a účtují denně ve směnném kurzu příslušného dne.
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date and gains and losses are recognised at that date.
Vliv na devizové rezervy
Should be treated as under the ‘regular approach’ [2]:
Časová rozlišení úroků ovlivňují pozici v cizí měně v okamžiku, kdy jsou zaúčtována, v budoucnosti k opačnému zúčtování nedochází.
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet in year 1 in order to report the foreign exchange realised gains/losses in the financial year in which the transaction was agreed.
Položka časového rozlišení se vyrovná v okamžiku skutečného přijetí nebo skutečné výplaty peněžních prostředků.
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date.
K ovlivnění pozice v cizí měně ke dni vypořádání nedochází, protože časové rozlišení úroku je již zahrnuto v pozici, která se pravidelně přeceňuje.
Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases/sales with a spot settlement date in the following financial year.
U forwardových měnových transakcí je pozice v cizí měně ovlivněna v den vypořádání spotové operace, tj. obvykle den sjednání transakce plus dva dny.
Securities transactions — treatment during the year
Zásadu významnosti lze uplatnit, pokud tyto transakce nemají podstatný vliv na pozici v cizí měně nebo na výkaz zisku a ztráty.
Purchases and sales are recognised off-balance-sheet at trade date.
Pro zjišťování položek časového rozlišení lze použít dvě metody.
Gains and losses are also recognised at this date.
První je „metoda kalendářních dnů“, v níž se položky časového rozlišení vykazují každý kalendářní den nezávisle na tom, zda se jedná o sobotu, neděli, den pracovního klidu nebo pracovní den.
At settlement date the off-balance-sheet entries are reversed, and on-balance-sheet entries are made, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions.
Druhá je „metoda pracovních dnů“, kdy se položky časového rozlišení vykazují pouze v pracovních dnech.
All transactions are recorded at settlement date; however see below for period-end treatment.
Žádná z těchto metod není upřednostněna.
Consequently the impact on the average cost, in the event of purchases, and gains/losses, in the event of sales, is recognised at settlement date.
Pokud však není poslední den roku pracovním dnem, musí být zahrnut v obou postupech vykazování položek časového rozlišení.
Securities transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
PŘÍLOHA IV
No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date.
PRAVIDLA PRO SESTAVOVÁNÍ A OCEŇOVÁNÍ ROZVAHY [2]AKTIVA
Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions, and purchases are included in the year-end revaluation process [2]
Položka rozvahy [3]
Daily booking of accrued interest, including premiums or discounts
Obsah položky rozvahy
Interest, premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis, independently of real cash flow.
Princip ocenění
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked, as opposed to only when the interest is received or paid [3].
Oblast působnosti [4]
Coupon accruals and amortisation of premium or discount are calculated and booked from the settlement date of the purchase of the security until the settlement date of sale, or until the contractual maturity date.
Zlato a pohledávky ve zlatě
The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding, e.g. interest payable and amortised premium/discounts:
Fyzické zlato, tj. pruty, mince, plátky, nugety v zásobě nebo „na cestě“.
Daily booking of accrued interest as part of the economic approach
Fyzicky neexistující zlato jako např. zůstatky na vista účtech zlata (nerozdělené účty), termínové vklady a pohledávky týkající se zlata z těchto transakcí: a) operací revalvace nebo devalvace a b) swapů umístění a ryzosti zlata, je-li rozdíl mezi uvolněním a převzetím větší než jeden pracovní den
Accruals for foreign exchange denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day.
Tržní hodnota
Impact on the foreign exchange holding
Povinné
Accruals affect the foreign currency position at the time they are booked, not being reversed later on.
Pohledávky v cizí měně za nerezidenty eurozóny
The accrual is cleared when the actual cash is received or paid.
Pohledávky za protistranami, které nejsou rezidenty eurozóny (včetně mezinárodních a nadnárodních institucí a centrálních bank mimo eurozónu) v cizí měně
At settlement date there is thus no effect on the foreign currency position, since the accrual is included in the position being revalued at the periodic revaluation.
Pohledávky za Mezinárodním měnovým fondem (MMF)
In the case of foreign exchange forward transactions the currency holding is affected on the spot settlement date, i.e. usually trade date + 2 days.
Práva čerpání v rámci rezervních tranší (netto)
The principle of materiality may be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and/or in the profit and loss account.
Národní kvóta snížená o zůstatky v eurech u MMF.
Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified.