natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Komodity se pro účely vykazování seskupují do čtyř hlavních skupin uvedených v tabulce 2 článku 361 nařízení o kapitálových požadavcích.
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9; Annex V.Part 2.130
METODA SPLATNOSTÍ
IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)
Pozice v komoditách, na něž se vztahuje metoda splatností, jak je uvedena v článku 359 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 16.31, 73(a),(d)
ROZŠÍŘENÁ METODA SPLATNOSTÍ
IAS 16.30, 73(a),(d)
Pozice v komoditách, na něž se vztahuje rozšířená metoda splatností, jak je uvedena v článku 361 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)
ZJEDNODUŠENÁ METODA
IAS 40,33-55, 76
Pozice v komoditách, na něž se vztahuje zjednodušená metoda, jak je uvedena v článku 360 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 40.56, 79(c)
Ustanovení čl.
IAS 38.8, 118, 122 ; Annex V.Part 2.132
358 bodu 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
Dodatečné požadavky k opcím souvisejícím s jinými riziky, než jsou rizika delta, se uvádějí u metody používané k jejich výpočtu.
IAS 38.74
V této šabloně se uvádí rozdělení hodnot v riziku (VaR) a stresových hodnot v riziku (SVaR) podle různých tržních rizik (dluhové, akciové, měnové, komoditní) a další údaje týkající se výpočtu kapitálových požadavků.
Pensions and other employment defined benefit obligations
Vykazování z obecného hlediska závisí na struktuře modelu institucí podle toho, zda vykazují údaje k obecnému a specifickému riziku odděleně, nebo dohromady.
44 Defined benefit plans and employee benefits
Totéž platí pro rozčlenění VaR či stresových VaR do kategorií rizika (úrokové riziko, akciové riziko, komoditní riziko a měnové riziko).
Fair value of defined benefit plan assets
Instituce nemusí provádět výše zmíněná rozčlenění, prokáže-li, že by bylo vykazování těchto údajů nepřiměřeně zatěžující.
IAS 19.140(a)(i), 142
Hodnotou v riziku se rozumí maximální potenciální ztráta, která by s danou pravděpodobností a ve specifikovaném časovém horizontu vznikla v důsledku změny v ceně.
Of which: Financial instruments issued by the institution
Multiplikační faktor (mc) vynásobený průměrem výše VaR za předchozích 60 pracovních dnů (VaRavg)
IAS 19.143
Ustanovení čl.
IAS 19.142(b)
364 odst.
Debt instruments
1 písm. a) bodu ii) a čl.
IAS 19.142(c)
365 odst.
Real estate
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 19.142(d)
Denní výše VaR z předchozího dne (VaRt–1)
Other defined benefit plan assets
364 odst.
IAS 19.140(a)(ii)
1 písm. a) bodu i) a čl.
Effect of the asset ceiling
365 odst.
IAS 19.140(a)(iii)
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
Net defined benefit assets [Carrying amount]
Stresové VaR
IAS 19.63; Annex V.Part 2.136
Stresovými hodnotami v riziku se rozumí maximální potenciální ztráta, která by s danou pravděpodobností a ve specifikovaném časovém horizontu vznikla v důsledku změny v ceně, vypočítaná za pomoci vstupních kalibrovaných historických údajů ze souvislého dvanáctiměsíčního období finanční zátěže významné pro portfolio instituce.
Provisions for pensions and other post-employment defined benefit obligations [Carrying amount]
Multiplikační faktor (ms) vynásobený průměrem výše SVaR za předchozích 60 pracovních dnů (SVaRavg)
IAS 19.63, IAS 1.78(d); Annex V.Part 2.7
Ustanovení čl.
Memo item: Fair value of any right to reimbursement recognised as an asset
364 odst.
IAS 19.140(b)
1 písm. b) bodu ii) a čl.
Movements in defined benefit obligations
365 odst.
Defined benefit obligations
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
Opening balance [present value]
Poslední dostupná stresová hodnota (SVaRt-1)
Current service cost
Ustanovení čl.
IAS 19.141(a)
364 odst.
Interest cost
1 písm. b) bodu i) a čl.
IAS 19.141(b)
365 odst.
Contributions paid
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 19.141(f)
KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK K DODATEČNÉMU RIZIKU SELHÁNÍ A MIGRACE
Actuarial (-) gains or losses from changes in demographic assumptions
Představuje maximální potenciální ztrátu, která by vznikla ze změny v ceně související s dodatečným rizikem selhání a migrace, vypočítanou v souladu s čl.
IAS 19.141(c)(ii)
364 odst.
Actuarial (-) gains or losses from changes in financial assumptions
2 písm. b) ve spojení s částí třetí hlavou IV kapitolou 5 oddílem 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 19.141(c)(iii)
Průměrná hodnota za dvanáct týdnů
Foreign currency exchange increase or (-) decrease
Ustanovení čl.
IAS 19.141(e)
364 odst.
Benefits paid
2 písm. b) bodu ii) ve spojení s částí třetí hlavou IV kapitolou 5 oddílem 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 19.141(g)
Nejnovější hodnota
Past service cost, including gains and losses arising from settlements
Ustanovení čl.
IAS 19.141(d)
364 odst.
Increase or (-) decrease through business combinations and disposals
2 písm. b) bodu i) ve spojení s částí třetí hlavou IV kapitolou 5 oddílem 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 19.141(h)
KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK KE VŠEM CENOVÝM RIZIKŮM V PŘÍPADĚ PORTFOLIA OBCHODOVÁNÍ S KORELACÍ
Other increases or (-) decreases
MINIMÁLNÍ ÚROVEŇ
Closing balance [present value]
Ustanovení čl.
IAS 19.140(a)(ii); Annex V.Part 2.138
364 odst.
Pension and similar expenses
3 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
Annex V.Part 2.139(a)
= 8 % kapitálového požadavku, který by byl vypočten v souladu s čl.
Share based payments
338 odst.
Annex V.Part 2.139b)
1 nařízení o kapitálových požadavcích pro všechny pozice začleněné do kapitálového požadavku ke „všem cenovým rizikům.
IFRS 2.44; Annex V.Part 2.139(b)
PRŮMĚRNÁ HODNOTA ZA DVANÁCT TÝDNŮ A NEJNOVĚJŠÍ HODNOTA
Accounting Directive art 8(1)(a),(6); IAS 39.9
Ustanovení čl.
GAINS OR (-) LOSSES ON FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES DESIGNATED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
364 odst.
Annex V.Part 2.141
3 písm. b).
Annex V.Part 2.142
NEJNOVĚJŠÍ HODNOTA
Sources of equity changes
Ustanovení čl.
Equity instruments issued other than Capital
364 odst.
Profit or (-) loss atributable to owners of the parent
3 písm. a).
Minority interests
Kapitálové požadavky jsou uvedeny v článku 364 nařízení o kapitálových požadavcích, který se týká všech rizikových faktorů zohledňujících popřípadě i vlivy korelace a dále dodatečného rizika selhání a migrace a všech cenových rizik v případě portfolia obchodování s korelací, ovšem s vyloučením sekuritizačních kapitálových požadavků k sekuritizaci a úvěrovým derivátům n-tého selhání podle čl.
IAS 1.106, 54(r)
364 odst.
IAS 1.106, 78(e)
2 uvedeného nařízení.
IAS 1.106, Annex V.Part 2.15-16
Počet překročení (za předchozích 250 pracovních dnů)
IAS 1.106; Annex V.Part 2.17
Uvedeno v článku 366 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 1.106
Multiplikační faktor VaR (mc) a multiplikační faktor SVaR (ms)
IFRS 1.30 D5-D8
Jak je uvedeno v článku 366 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 1.106, 54(c)
170 – 180
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Annex V.Part 2.20
PŘEDPOKLÁDANÝ POŽADAVEK K MINIMÁLNÍ ÚROVNI PORTFOLIA PRO OBCHODOVÁNÍ S KORELACÍ – VÁŽENÉ ČISTÉ DLOUHÉ/KRÁTKÉ POZICE PO UPLATNĚNÍ STROPU
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)
V částkách, které mají být vykázány a slouží jako základ pro výpočet minimálního kapitálového požadavku pro všechna cenová rizika podle čl.
IAS 1.106; IAS 32.35
364 odst.
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28
3 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích, se zohledňuje možnost vyplývající z článku 355 uvedeného nařízení, v němž se stanoví, že instituce může stanovit strop pro výsledek použité váhy a čisté pozice ve výši maximální možné ztráty související s rizikem selhání.
IAS 1.9(c), IG6
CELKOVÉ POZICE
Annex V.Part 2.15-17
Odpovídá té části pozičního, měnového a komoditního rizika podle čl.
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
363 odst.
Accounting Directive 24(3)(c)
1 nařízení o kapitálových požadavcích, která souvisí s rizikovými faktory specifikovanými v čl.
Opening balance [before restatement]
367 odst.
Effects of corrections of errors
2 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 1.106.(b); IAS 8.42
Co se týče sloupců 030 až 060 (VaR a stresové VaR), číselné údaje v řádku s celkovou hodnotou se nerovnají rozčlenění údajů pro VaR/stresové VaR příslušných složek rizika.
Effects of changes in accounting policies
To rozčlenění tedy patří mezi doplňující položky.
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22
OBCHODOVANÉ DLUHOVÉ NÁSTROJE
Opening balance [current period]
Odpovídá té části pozičního rizika podle čl.
Issuance of ordinary shares
363 odst.
IAS 1.106.(d).(iii)
1 nařízení o kapitálových požadavcích, která souvisí s rizikovými faktory odpovídajícími úrokovým mírám, jak je specifikováno v čl.
Issuance of preference shares
367 odst.
Issuance of other equity instruments
2 uvedeného nařízení.
Exercise or expiration of other equity instruments issued
OBCHODOVANÉ DLUHOVÉ NÁSTROJE – OBECNÉ RIZIKO
Conversion of debt to equity
Obecné riziko definované v článku 362 nařízení o kapitálových požadavcích.
Capital reduction
OBCHODOVANÉ DLUHOVÉ NÁSTROJE – SPECIFICKÉ RIZIKO
Dividends
Specifické riziko definované v článku 362 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
AKCIE
Purchase of treasury shares
Odpovídá té části pozičního rizika podle čl.
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
363 odst.
Sale or cancellation of treasury shares
1 nařízení o kapitálových požadavcích, která souvisí s rizikovými faktory týkajícími se akcií, jak je specifikováno v čl.
Reclassification of financial instruments from equity to liability
367 odst.
Reclassification of financial instruments from liability to equity
2 uvedeného nařízení.
Transfers among components of equity
AKCIE – OBECNÉ RIZIKO
Equity increase or (-) decrease resulting from business combinations
AKCIE – SPECIFICKÉ RIZIKO
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
MĚNOVÉ RIZIKO
Other increase or (-) decrease in equity
Ustanovení čl.
IAS 1.106.(d)
363 odst.
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
1 a čl.
Closing balance [current period]’
367 odst.
ANNEX V
2 nařízení o kapitálových požadavcích.
‘ANNEX V
KOMODITNÍ RIZIKO
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
CELKOVÁ HODNOTA OBECNÉHO RIZIKA
Table of contents
Tržní riziko zapříčiněné obecnými pohyby na trhu obchodovaných dluhových nástrojů, akcií měn a komodit.
Convention
VaR pro obecné riziko u všech rizikových faktorů (případně se zohledněním vlivů korelace).
Consolidation
CELKOVÁ HODNOTA SPECIFICKÉHO RIZIKA
Accounting portfolios
Složka specifického rizika u obchodovaných dluhových nástrojů a akcií.
Financial instruments
VaR pro specifické riziko u akcií a obchodovaných dluhových nástrojů v obchodním portfoliu (případně se zohledněním vlivů korelace).
Financial assets
Článek 271 nařízení o kapitálových požadavcích v souladu s článkem 382 uvedeného nařízení.
Financial liabilities
Celková hodnota expozice vůči selhání ze všech transakcí, které podléhají požadavku k úvěrové úpravě v ocenění.
Counterparty breakdown
Z toho: OTC deriváty
Balance sheet
Článek 271 nařízení o kapitálových požadavcích v souladu s čl.
Assets (1.1)
382 odst.
Liabilities (1.2)
1 uvedeného nařízení.
Equity (1.3)
Část celkové expozice úvěrového rizika protistrany vyplývající pouze z OTC derivátů.
Statement of profit or loss (2)
Tento údaj není vyžadován od institucí používajících metodu interního modelu, které drží OTC deriváty a transakce s financováním cenných papírů ve stejné skupině transakcí se započtením.
Statement of comprehensive income (3)
Z toho: TRANSAKCE S FINANCOVÁNÍM CENNÝCH PAPÍRŮ
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Článek 271 nařízení o kapitálových požadavcích v souladu s čl.
Breakdown of loans and advances by product (5)
382 odst.
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
2 uvedeného nařízení.
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
Část celkové expozice úvěrového rizika protistrany vyplývající pouze z transakcí s financováním cenných papírů.
Breakdown of financial liabilities (8)
MULTIPLIKAČNÍ FAKTOR (mc) VYNÁSOBENÝ PRŮMĚREM VaR ZA PŘEDCHOZÍCH 60 PRACOVNÍCH DNŮ (VaRavg)
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
Článek 383 nařízení o kapitálových požadavcích v souladu s čl.
Derivatives (10 and 11)
363 odst.
Classification of derivatives by type of risk
1 písm. d) uvedeného nařízení.
Amounts to be reported for derivatives
Výpočet VaR založený na interních modelech pro tržní riziko.
Derivatives classified as ‘economic hedges’
PŘEDCHOZÍ DEN (VaRt-1)
Breakdown of derivatives by counterparty sector
Viz pokyny ke sloupci 040.
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
MULTIPLIKAČNÍ FAKTOR (ms) x PRŮMĚR ZA PŘEDCHOZÍCH 60 PRACOVNÍCH DNŮ (SVaRavg)
Collateral and guarantees received (13)
POSLEDNÍ DOSTUPNÁ STRESOVÁ HODNOTA (SVaRt–1)
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
Ustanovení čl.
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
92 odst.
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
3 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
Kapitálové požadavky k riziku, které souvisí s úvěrovou úpravou v ocenění, vypočítané prostřednictvím vybrané metody.
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Ustanovení čl.
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
92 odst.
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Kapitálové požadavky vynásobené faktorem 12,5.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Doplňující položky
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Počet protistran
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Článek 382 nařízení o kapitálových požadavcích.
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Počet protistran zahrnutých do výpočtu kapitálových požadavkům k riziku souvisejícímu s úvěrovou úpravou v ocenění.
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
Protistrany představují podmnožinu dlužníků.
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Lze o nich uvažovat pouze v případě derivátových transakcí nebo transakcí s financováním cenných papírů, kde jsou jednoduše druhou smluvní stranou.
Geographical breakdown (20) 31
Z toho: pro určení úvěrového rozpětí byl použit zástupný indikátor
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
Počet protistran v případě, že byl pro určení úvěrového rozpětí použit zástupný indikátor namísto přímo zjištěných tržních údajů.
Asset management, custody and other service functions (22)
PODSTOUPENÉ ÚVĚROVÉ ÚPRAVY V OCENĚNÍ
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
Účetní rezervy v důsledku snížené úvěruschopnosti protistran v případě derivátů.
Assets involved in the services provided (22.2)
SWAPY ÚVĚROVÉHO SELHÁNÍ NA JEDNO JMÉNO
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Ustanovení čl.
Related parties (31)
386 odst.
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
Celkové pomyslné objemy swapů úvěrového selhání na jedno jméno používaných jako zajištění k riziku souvisejícímu s úvěrovou úpravou v ocenění.
Group structure (40)
CDS ZALOŽENÉ NA INDEXU
Group structure: ‘entity-by-entity’ (40.1)
Ustanovení čl.
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
386 odst.
Fair value (41)
1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
Celkové pomyslné objemy swapů úvěrového selhání založených na indexu, které se používají jako zajištění k riziku souvisejícímu s úvěrovou úpravou v ocenění.
Use of fair value option (41.2)
Celkové riziko související s úvěrovou úpravou v ocenění
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
Součet řádků 020 až 040.
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
V souladu s pokročilou metodou
Provisions (43)
Pokročilá metoda pro riziko související s úvěrovou úpravou v ocenění, jak je stanovena v článku 383 nařízení o kapitálových požadavcích.
Defined benefit plans and employee benefits (44)
V souladu se standardizovanou metodou
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
Standardizovaná metoda pro riziko související s úvěrovou úpravou v ocenění, jak je stanovena v článku 384 nařízení o kapitálových požadavcích.
Movements in defined benefit obligations (44.2)
Objemy, na něž se vztahuje článek 385 nařízení o kapitálových požadavcích.“
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
Údaje, které mají instituce vyplnit v této šabloně, se vykazují na kumulovaném základě za období běžného roku, za který se podává zpráva (tj. od 1. ledna daného roku).
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
„Samostatné instituce“ nejsou součástí skupiny, ani neuplatňují konsolidaci ve stejné zemi, kde podléhají kapitálovým požadavkům.
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
PŘÍLOHA III
Other operating income and expenses (45.3)
PODÁVÁNÍ FINANČNÍCH INFORMACÍ PODLE IFRS
Statement of changes in equity (46)
ŠABLONY FINREP PRO IFRS
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
ČÍSLO ŠABLONY
FORBORNE EXPOSURES (19)
KÓD ŠABLONY
Mapping of exposure classes and counterparty sectors
NÁZEV ŠABLONY NEBO SKUPINY ŠABLON
PART 1
ČÁST 1 (ČTVRTLETNÍ ČETNOST)
REFERENCES
Rozvaha (Výkaz finanční pozice)
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (‘FINREP’) in Annexes III and IV to this Regulation.
Rozvaha: aktiva
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
Rozvaha: závazky
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013 (‘CRR’).
Rozvaha: vlastní kapitál
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Výkaz zisku nebo ztráty
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
Výkaz o úplném výsledku hospodaření
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany
transactions performed by the institution;
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: realizovatelná finanční aktiva
‘IAS regulation’: Regulation (EC) No 1606/2002;
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: úvěry a pohledávky a finanční investice držené do splatnosti
‘IAS’ or ‘IFRS’: ‘International Accounting Standards’, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
Podřízená finanční aktiva
‘ECB BSI Regulation’ or ‘ECB/2013/33’: Regulation (EC) No 1071/2013 of the European Central Bank [1];
Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle produktu
‘NACE Regulation’: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];
Struktura úvěrů a jiných pohledávek poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE
‘BAD’: Council Directive 86/635/EEC [3];
Finanční aktiva podléhající znehodnocení, která jsou po splatnosti nebo se znehodnocením
‘Accounting Directive’: Directive 2013/34/EU [4];
Struktura finančních závazků
‘National GAAP’: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany
‘SME’: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5];
Podřízené finanční závazky
‘ISIN code’: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
Úvěrové přísliby, finanční záruky a ostatní poskytnuté přísliby
‘LEI code’: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
CONVENTION
Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
Deriváty – obchodovatelné
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Deriváty – zajišťovací účetnictví
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Pohyby opravných položek na ztráty z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including ‘(–)’ at the beginning of their label such as in ‘(–) Treasury shares’.
Přijaté zajištění a záruky
In the ‘Data Point Model’ (‘DPM’) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a ‘base item’ to which the ‘credit/debit’ attribute is allocated.
Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle zajištění a záruk
This allocation ensures that all entities who report data points follow the ‘sign convention’ and allows to know the ‘credit/debit’ attribute that corresponds to each data point.
Zajištění získané převzetím během období (držené k datu vykazování)
Schematically, this convention works as in Table 1.
Zajištění získané převzetím (hmotná aktiva), kumulované
Table 1
Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě
Credit/debit convention, positive and negative signs
Odúčtování a finanční závazky související s převedenými finančními aktivy
Element
Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty
Credit/
Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany
Debit
Zisky nebo ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty podle nástroje
Balance/
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování podle nástroje
Movement
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování podle rizika
Figure reported
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a finančních závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle nástroje
Balance on assets
Zisky nebo ztráty ze zajišťovacího účetnictví
Positive (‘Normal’, no sign needed)
Znehodnocení finančních a nefinančních aktiv
Increase on assets
F 17.03 Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle CRR: Závazky
Negative balance on assets
Výkonné a nevýkonné expozice
Negative (Minus ‘–" sign needed)
Expozice s úlevou
Decrease on assets
ČÁST 2 (ČTVRTLETNÍ S PRAHOVOU HODNOTOU: ČTVRTLETNÍ ČETNOST NEBO NEVYKAZOVANÉ)
Balance on expenses
Geografická struktura
Increase on expenses
Geografická struktura aktiv podle místa činnosti
Negative balance (including reversals) on expenses
Geografická struktura závazků podle místa činnosti
Decrease on expenses
Geografická struktura výnosů z hlavních položek výkazu zisku nebo ztráty podle místa činnosti
Balance on liabilities
Geografická struktura aktiv podle sídla protistrany
Increase on liabilities
Geografická struktura podrozvahových expozic podle sídla protistrany
Negative balance on liabilities