natgillin/translations-raw huggingface dataset:
200 písm. c)
Annex V.Part 1.22, 26
Nástroje úvěrového rizika a související deriváty
of which: fair value hedges
Příloha V část 2 odst.
Annex V.Part 2.143
200 písm. d)
of which: cash flow hedges
Deriváty související s komoditami
of which: cost-price hedges
Příloha V část 2 odst.
Annex V.Part 2.143, 144
200 písm. e)
of which: hedge in net investments in a foreign operation
Příloha V část 2 odst.
of which: portfolio fair value hedges of interest rate risk
200 písm. f)
of which: portfolio cash flow hedges of interest rate risk
IFRS 7 odst.
of which: Trading financial assets
20 písm. a) bod i)
of which: Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Příloha V část 2 odst.
of which: Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
201
of which: Other non-trading non-derivative financial assets
ČISTÉ ZISKY NEBO (-) ZTRÁTY Z NEOBCHODNÍCH FINANČNÍCH AKTIV POVINNĚ OCEŇOVANÝCH V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY
of which: Trading financial liabilities
IFRS 9 odst.
of which: Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method
6.5.2; příloha V část 2 odst.
References National GAAP based on BAD CRR article 442(i); Annex V.Part 2.153
202
Increases due to amounts set aside for estimated loan losses during the period
Změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika
Decreases due to amounts reversed for estimated loan losses during the period
Příloha V část 2 odst.
Transfers between allowances
203
Recoveries recorded directly to the statement of profit or loss
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY
Value adjustments recorded directly to the statement of profit or loss
z toho: Čisté zisky nebo (–) ztráty při určení finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty pro účely zajištění
Annex V.Part 2.154
IFRS 9 odst.
Annex V.Part 2.155
24G písm. b) příloha V část 2 odst.
CRR art 428 (g)(ii)
204
General alowances for credit risk
z toho: Čisté zisky nebo (–) ztráty po určení u finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty pro účely zajištění
General allowance for banking risks
IFRS 9 odst.
BAD art 37.2; CRR art 4(95)
6.7; IFRS 7 odst.
Annex V.Part 2.176
20 písm. a) bod i); příloha V část 2 odst.
CRR Annex II; Annex V.Part 1.17
204
ECB/2013/33; Annex 2.Part 2.4-5
Příloha V část 2 odst.
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)
205
Accounting Directive art 8(1)(a), (6),(8)
Změny reálné hodnoty zajišťovacího nástroje (včetně přerušení)
Accounting Directive art 4art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15
IFRS 7 odst.
CRR Annex II; Annex V.Part 1.25, 27
24A písm. c); IFRS 7 odst.
Accounting Directive art art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); IAS 39.9; Annex V.Part 1.26
24C písm. b) bod vi)
Annex V.Part 2.183-184
Změny reálné hodnoty zajištěné položky související se zajištěným rizikem
Accounting Directive art 8(1)(a), (6); Annex V.Part 1.15
IFRS 9 odst.
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)(b); part 1.14, part 3.35
6.3.7; odst.
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)(b);part 1.14, part 3.35
6.5.8; B6.4.1; IFRS 7 odst.
Accounting Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9
24B písm. a) bod iv); IFRS 7 odst.
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part 1.16
24C písm. b) bod vi); příloha V část 2 odst.
BAD art 35-37
206
CRR Annex II; Annex V.Part 2.193
Zajištění peněžních toků, které neovlivňuje hospodářský výsledek
Annex V.Part 1.51
IFRS 7 odst.
Annex V.1.37
24C písm. b) bod ii); IFRS 7 odst.
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
24C písm. b) bod vi)
Annex V.Part 1.28
Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek, které neovlivňuje hospodářský výsledek
BAD art 27.Vertical layout(6); Annex V.Part 2.45
IFRS 7 odst.
References National GAAP based on BAD References National GAAP compatible IFRS
24C písm. b) bod ii); IFRS 7 odst.
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
24C písm. b) bod vi)
BAD art 27.Vertical layout(6); Annex V.Part 1.17
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY ZE ZAJIŠŤOVACÍHO ÚČETNICTVÍ
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Přírůstky
References National GAAP based on BAD Annex V.Part 2.207
Reverzování
Accounting Directive art 8(1)(a), (6), (8)(a)
Příloha V část 2 odst.
Annex V.Part 1.27-28, Part 2.209
208
BAD art 4.Assets(7)-(8); Accounting Directive art 2(2); Annex V.Part 1.21, Part 2.4, 210
Ztráty ze znehodnocení nebo (-) jejich reverzování u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků
Annex V.Part 2.211
Dceřiné společnosti
(-) Haircuts for trading assets valued at fair value
IFRS 10 příloha A
Annex V.Part 2.212
Společné podniky
Haircuts for trading liabilities valued at fair value
IAS 28 odst.
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
3
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
Přidružené podniky
Accounting Directive Annex III Annex III Assets D(III)(2); BAD art 4 Assets (12); Annex V.Part 2.20
Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u nefinančních aktiv
CRR Article 26 (2)
IAS 36 odst.
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendix A; Annex V.Part 2.237(a)
126 písm. a), písm. b)
Annex V. Part 2.
Investiční nemovitý majetek
239 References National GAAP based on BAD
IAS 36 odst.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.237(a)
10b; IAS 36 odst.
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 113, 224
88–99, 124; IFRS 3 dodatek B67 písm. d) bod v)
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(f), Part 2.112, 114, 225
IAS 38 odst.
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 115, 224
118 písm. e) bod iv)(v)
Annex V. Part 1.34, Part 2.
CELKEM
118, 240-245, 251-255
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: rozvaha
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.264(a)
Účetní rozsah konsolidace [účetní hodnota]
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 113, 246
Příloha V část 1 odst.
Annex V.Part 1.15(a), 16(a), 17, Part 2.273
27, část 2 odst.
CRR Annex II; Annex V.Part 2.272
209
Annex V.Part 1.27-28, 2.271
Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků
CRR Annex II; Annex V.Part 1.24(a), 25, 26, 44(e), Part 2.272
IAS 1 odst.
Annex V.Part 1.44(d)
54 písm. e); příloha V část 1 odst.
BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
21, část 2 odst.
Annex V.Part 2.284(h)
4, 210
CRR Annex II; Annex V.Part 1.24(a), 25, 26, Part 2.272
Aktiva v rámci a pojistných a zajišťovacích smluv
CRR Annex I; Annex V.Part 2.112, 113-115, 118
IFRS 4 odst.
Accounting Directive art 17(1)(p)
IG 20 písm. b) a c); příloha V část 2 odst.
Accounting Directive art 17(1)(p); Annex V.Part 2.289
211
Annex V.Part 2.288-291
IAS 1 odst.
Annex V.Part 2.102-103, 113-115, 290
54 písm. j); IFRS 5 odst.
Annex V.Part 2.69-71, 291
38, příloha V část druhá odst.
Annex V.Part 2.288-289, 292-293
6
Annex V.Part 2.292
Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
Annex V. Part 2.293
Účetní rozsah konsolidace [jmenovitá hodnota]
Annex V.Part 2.294-295, 296(c)
Příloha V část 2 odst.
Annex V.Part 2.294-295, 296(f)
118, 209
Annex V.Part 2.294-295, 296(j)
PODROZVAHOVÉ EXPOZICE
Annex V.Part 2.294-295, 296(k)
Závazky a vlastní kapitál
Annex V.Part 2.294-295, 296(l)
Závazky ze zajišťovacích a pojistných smluv
Annex V.Part 2.294-295, 296(m)
IFRS 4 odst.
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.294-295, 296(n)
IG20 písm. a); příloha V část 2 odst.
Annex V.Part 2.294-295, 296(r)
212
References National GAAP based on BAD Annex V.Part 2.298
IFRS 1 odst.
References National GAAP compatible IFRS Annex V.Part 2.298
33 a D5-D8
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9
IAS 1 odst.
References National GAAP compatible IFRS Annex V.Part 2.302
54; IAS 1 odst.
Commitments and guarantees given under national GAAP
78 písm. e)
BAD art 24-25, 33(1)
IAS 1 odst.
Annex V.Part 2.311b)
79 písm. a) bod vi); IAS 32 odst.
Annex V.Part 2.314
33–34, AG14 a AG36; příloha V část 2 odst.
Annex V.Part 2.315
28
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
IFRS 10 odst.
Accounting Directive 24(3)(c)
B94
ANNEX III
IAS 1 odst.
‘ANNEX V
54 písm. q); IFRS 10 odst.
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
22 a B94
Table of contents
Informace o výkonných a nevýkonných expozicích
General instructions
Hrubá účetní hodnota /Jmenovitá hodnota
Conventions
Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv
Consolidation
Maximální akceptovatelná výše zajištění nebo záruky Příloha V část 2 odst.
Accounting portfolios of financial instruments
119
Financial assets
Výkonné
Financial liabilities
Nevýkonné
Financial instruments
Výkonné expozice – Kumulované ztráty ze znehodnocení a rezerv
Counterparty breakdown
Nevýkonné expozice – Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv
Template related instructions
Přijatý kolaterál a přijaté finanční záruky
Balance sheet
Ne po splatnosti nebo po splatnosti <= 30 dnů
Assets (1.1)
Po splatnosti > 30 dnů <= 90 dnů
Liabilities (1.2)
Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů
Equity (1.3)
Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů
Statement of profit or loss (2)
Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok
Statement of comprehensive income (3)
Po splatnosti > 1 rok <= 5 let
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Po splatnosti > 5 let
Breakdown of non-trading loans and advances by product (5)
Z toho: v selhání
Breakdown of non-trading loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
Z toho: se znehodnocením
Financial assets subject to impairment that are past due (7)
Po splatnosti > 1 rok <= 5 let
Breakdown of financial liabilities (8)
Kolaterál přijatý k nevýkonným expozicím
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
Finanční záruky přijaté k nevýkonným expozicím
Derivatives and hedge accounting (10 and 11)
Příloha V část 1 odst.
Classification of derivatives by type of risk
34, část 2 odst.
Amounts to be reported for derivatives
118, 221
Derivatives classified as “economic hedges”
Příloha V část 2 odst.
Breakdown of derivatives by counterparty sector
213-216/223-239
Hedge accounting under national GAAP (11.2)
Příloha V část 2 odst.
Amount to be reported for non-derivative hedging instruments (11.3 and 11.3.1)
222, 235
Hedged items in fair value hedges (11.4)
Příloha V část 2 odst.
Movements in allowances and provisions for credit losses (12)
222, 235-236
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments under national GAAP based on BAD (12.0)
článek 178 CRR; příloha V část 2 odst.
Movements in allowances and provisions for credit losses under IFRS (12.1)
238 písm. b)
Transfers between impairment stages (gross basis presentation) (12.2)
IFRS 9 odst.
Collateral and guarantees received (13)
5.5.1; IFRS 9.
Breakdown of collateral and guarantees by loans and advances other than held for trading(13.1)
Dodatek A; Příloha V část 2 odst.
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
238 písm. a)
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Příloha V část 2 238
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
Příloha V část 2 236, 238
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Příloha V část 2 239
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Z toho: malé a střední podniky
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
článek 1 a čl.
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
2 písm. a) SME
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Z toho: úvěry zajištěné obchodními nemovitostmi
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi
Gains or losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss by instrument (16.4.1)
Z toho: spotřebitelské úvěry
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
DLUHOVÉ NÁSTROJE V POŘIZOVACÍ CENĚ NEBO V NABĚHLÉ HODNOTĚ
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Příloha V část 2 odst.
Impairment on non-financial assets (16.7)
233 písm. a)
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A PODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ
Non-performing exposures (18)
Příloha V část 2 odst.
Forborne exposures (19)
233 písm. b)
Geographical breakdown (20)
DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ STRIKTNĚ LOCOM DO ZISKU NEBO ZTRÁTY NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A NEPODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ
Geographical breakdown by location of activities (20.1-20.3)
Příloha V část 2 odst.
Geographical breakdown by residence of the counterparty (20.4-20.7)
233 písm. c), odst.
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
234
Asset management, custody and other service functions (22)
DLUHOVÉ NÁSTROJE JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ NEBO OBCHODOVATELNÉ
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
Příloha V část 2 odst.
Assets involved in the services provided (22.2)
217
Interests in unconsolidated structured entities (30)
DLUHOVÉ NÁSTROJE K PRODEJI
Related parties (31)
220
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
Příloha I CRR; příloha V část 1 odst.
Group structure (40)
44 písm. g), část 2 odst.
Group structure: “entity-by-entity” (40.1)
102–105, 113, 116, 224
Group structure: “instrument-by-instrument” (40.2)
IFRS 4 příloha A; Příloha I CRR; příloha V část 1 odst.
Fair value (41)
44 písm. f), část 2 odst.
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
102–105, 114, 116, 225
Use of fair value option (41.2)
příloha I CRR; příloha V část 1 odst.
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
44 písm. g), část 2 odst.
Provisions (43)
102–105, 115, 116, 224
Defined benefit plans and employee benefits (44)
Informace o expozicích s úlevou
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
Hrubá účetní hodnota / jmenovitá hodnota expozic s opatřeními týkajícími se úlevy
Movements in defined benefit obligations (44.2)
Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy – Kumulované ztráty ze znehodnocení a rezerv
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss by accounting portfolio (45.1)
Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy – Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets (45.2)
Nástroje s úpravami svých podmínek
Other operating income and expenses (45.3)
Refinancování
Statement of changes in equity (46)
Z toho: Výkonné expozice s úlevou ve zkušební době reklasifikované z nevýkonných
Mapping of exposure classes and counterparty sectors
Z toho: v selhání
PART 1
Z toho: se znehodnocením
GENERAL INSTRUCTIONS
Z toho: Úleva týkající se expozic, jež byly před uplatněním úlevy nevýkonné
REFERENCES
Přijaté zajištění v případě expozic s opatřeními týkajícími se úlevy
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (“FINREP”) in Annexes III and IV to this Regulation.
Přijaté finanční záruky v případě expozic s opatřeními týkajícími se úlevy
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
Příloha V část 1 odst.
Institutions that use national accounting standards compatible with IFRS (“compatible national GAAP”) shall apply the common and IFRS instructions in this Annex, unless otherwise provided.
34, část 2 odst.
This is without prejudice to the compliance of the compatible national GAAP requirements with the requirements of BAD.
118, 240-245, 251-258
Institutions that use national GAAP non-compatible with IFRS or that have not yet been made compatible with the requirements in IFRS 9 shall apply the common and BAD instructions in this Annex, unless provided otherwise.
Příloha V část 2 odst.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013.
256, 259-262
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Příloha V část 2 odst.
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
241 písm. a), odst.
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
266
transactions performed by the institution;
Příloha V část 2 odst.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
241 písm. b), 265-266
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Příloha V část 2 odst.
“CRR”: Regulation (EU) No 575/2013
256 písm. b), 261
“IAS” or “IFRS”: “International Accounting Standards”, as defined in Article 2 of the IAS Regulation No 1606/2002 [1], which have been adopted by the Commission;
Příloha V část 2 odst.
“ECB BSI Regulation” or “ECB/2013/33”: Regulation (EC) No 1071/2013 of the European Central Bank [2];
259-263
“NACE Regulation”: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [3];
článek 178 CRR; příloha V část 2 odst.
“NACE codes”: codes in NACE Regulation;
264 písm. b)
“BAD”: Council Directive 86/635/EEC [4];
IFRS 9 odst.
“Accounting Directive”: Directive 2013/34/EU [5];
5.5.1; IFRS 9 dodatek A; příloha V část 2 odst.
“National GAAP”: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
264 písm. a)
“SME”: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [6];
Příloha V část 2 odst.
“ISIN code”: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
231, 252 písm. a), 263
“LEI code”: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction;
Příloha V část 2 267
“Impairment stages”: categories of impairment as defined in IFRS 9.5.5.
Příloha V část 2 207
“Stage 1” refers to impairment measured in accordance with IFRS 9.5.5.5.
Příloha V část 2 odst.
“Stage 2” refers to impairment measured in accordance with IFRS 9.5.5.3.
241 písm. a), odst.
“Stage 3” refers to impairment on credit-impaired assets as defined in Appendix A of IFRS 9.
267
CONVENTIONS
Příloha V část 2 odst.
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
241 písm. b), 267
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points shall not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Příloha V část 2 268
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
249 písm. a)
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including “(–)” at the beginning of their label such as in “(–) Treasury shares”.
Příloha V část 2 odst.
In the “Data Point Model” (“DPM”) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a “base item” to which the “credit/debit” attribute is allocated.
249 písm. b)
This allocation ensures that all entities who report data points follow the “sign convention” and allows to know the “credit/debit” attribute that corresponds to each data point.
249 písm. c)
Table 1
246
Element
247
Balance/Movement
Příloha I CRR; příloha V část 1 odst.
Figure reported
44 písm. g), část 2 odst.
Debit
102–105, 113, 116, 246
Balance on assets
Tuzemské činnosti
Positive (“Normal”, no sign needed)
Zahraniční činnosti
Increase on assets
Příloha V část 2 odst.
Negative balance on assets
270
Negative (Minus “–” sign needed)
IFRS 9 dodatek A
Decrease on assets
Geografická struktura položek výkazu zisku nebo ztráty podle místa činnosti
Balance on expenses
Zisky nebo (-) ztráty z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
Increase on expenses
IFRS 9 odst.
Negative balance (including reversals) on expenses
5.7.1
Decrease on expenses
Příloha V část 2 odst.
Balance on liabilities
47–48
Increase on liabilities
Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování nefinančních aktiv
Negative balance on liabilities
IAS 1 odst.
Decrease on liabilities
34
Balance on equity
IFRS 7 odst.
Increase on equity
20 písm. a) bod viii); příloha V část 2 odst.
Negative balance on equity
51, 53
Decrease on equity
(Ztráty ze znehodnocení nebo (-) jejich reverzování u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků)
Balance on income
Podíl na na zisku nebo (–) ztrátě z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků
Increase on income
osa z
Negative balance (including reversals) on income
Země sídla protistrany
Decrease on income
Z toho: k obchodování nebo obchodovatelné
CONSOLIDATION
z toho: finanční aktiva podléhající znehodnocení
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
Z toho: dluhová úleva
Institutions shall account for their subsidiaries, joint ventures and associates using the same methods as for prudential consolidation:
Z toho: nevýkonné
institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with Article 18(5) of CRR;
Příloha V část 1 odst.
institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with Article 18(2) of CRR;
34 část 2 odst.
institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with Article 18(4) of CRR.
271, 275
ACCOUNTING PORTFOLIOS OF FINANCIAL INSTRUMENTS
Příloha V část 1 odst.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, “accounting portfolios” means financial instruments aggregated by valuation rules.
15 písm. a), část 2 odst.
These aggregations shall not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” as well as those financial instruments classified as “Held for sale” presented in the items “Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” and “Liabilities included in disposal groups classified as held for sale”.
273
Under national GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in accordance with IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant IFRS accounting portfolios.
Příloha V část 2 odst.
Where the valuation rules for financial instruments that institutions are permitted or required to use under national GAAP based on BAD do refer to the valuation rules in IAS 39, institutions shall submit the accounting portfolios based on BAD for all their financial instruments until the valuation rules they apply refer to the valuation rules in IFRS 9.
273
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
Příloha V část 2 odst.
“Financial assets held for trading”;
275
“Non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss”
Příloha V část 2 odst.
“Financial assets designated at fair value through profit or loss”;
274
“Financial assets at fair value through other comprehensive income”;
IFRS 9 dodatek A, příloha V část 2 odst.
“Financial assets at amortised cost”.
272
The following accounting portfolios based on national GAAP shall be used for financial assets:
Z toho: úvěrové instituce
“Trading financial assets”;