natgillin/translations-raw huggingface dataset:
STRUKTURA FINANČNÍCH AKTIV PODLE NÁSTROJE A PODLE ODVĚTVÍ PROTISTRANY (4)
After initial recognition, as the fair value of a derivative increases or decreases, the terms of the exchange may become either favourable to the institution (and the derivative is classified as “financial asset”) or unfavourable (and the derivative is classified as “financial liability”).
Finanční aktiva se rozčlení podle nástroje a je-li to vyžadováno, též podle protistrany.
The “Notional amount” is the gross nominal of all deals concluded and not yet settled at the reference date.
V rámci IFRS či slučitelných vnitrostátních účetních standardů GAAP se členěné kapitálové nástroje vykazují v nevyčerpávající struktuře (‚z toho‘), která umožňuje určit pouze nástroje oceněné pořizovací cenou a specifická odvětví protistrany.
In particular, the following shall be taken account to determine the notional amount:
Podle vnitrostátních zásad GAAP založených na BAD se kapitálové nástroje vykazují v nevyčerpávající struktuře (‚z toho‘), která umožňuje určit pouze nekotovaná a specifická odvětví protistrany.
For contracts with variable nominal or notional principal amounts, the basis for reporting is the nominal or notional principal amounts at the reference date;
U realizovatelných finančních aktiv vykazují instituce reálnou hodnotu znehodnocených i neznehodnocených aktiv a kumulovanou výši ztrát ze znehodnocení uvedených k datu vykazování ve výkazu zisku nebo ztráty.
The notional amount value to be reported for a derivative contract with a multiplier component is the contract effective notional amount or par value;
Účetní hodnotou těchto aktiv je celková reálná hodnota aktiv bez znehodnocení a reálná hodnota aktiv se znehodnocením.
Swaps:
V rámci IFRS či slučitelných vnitrostátních účetních standardů GAAP se u finančních aktiv klasifikovaných jako ‚úvěry a jiné pohledávky‘ nebo jako ‚držené do splatnosti‘ vykáže hrubá účetní hodnota neznehodnocených a znehodnocených aktiv.
The notional amount of a swap is the underlying principal amount upon which the exchange of interest, foreign exchange or other income or expense is based;
Opravné položky se rozčlení na ‚specifické opravné položky k jednotlivě odhadnutým finančním aktivům‘, ‚specifické opravné položky k portfoliově odhadnutým finančním aktivům jednotlivě nevýznamným‘ a ‚opravné položky k portfoliu finančních aktiv jednotlivě bez znehodnocení‘.
Equity and commodity-linked contracts:
Podle vnitrostátních účetních standardů GAAP založených na BAD se u finančních aktiv klasifikovaných jako ‚neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva v pořizovací ceně‘ vykáže hrubá účetní hodnota neznehodnocených a znehodnocených aktiv.
The notional amount to be reported for an equity or commodity contract is the quantity of the commodity or equity product contracted for purchase or sale multiplied by the contract price of a unit.
‚Specifické opravné položky k jednotlivě odhadnutým finančním aktivům‘ zahrnují kumulovanou částku odpovídající znehodnocení, jež se vztahuje na individuálně hodnocená finanční aktiva.
The notional amount to be reported for commodity contracts with multiple exchanges of principal is the contractual amount multiplied by the number of remaining exchanges of principal in the contract;
‚Specifické opravné položky k portfoliově odhadnutým finančním aktivům jednotlivě nevýznamným‘ zahrnují kumulovanou částku odpovídající kolektivnímu znehodnocení, která se vypočítá u nevýznamných úvěrů, u nichž došlo k individuálnímu znehodnocení a u nichž se daná instituce rozhodne uplatnit statistický přístup (podle portfolia).
Credit derivatives:
Tento přístup nevylučuje provedení individuálního posouzení znehodnocení úvěrů, které jsou jednotlivě nevýznamné, a nevylučuje tedy ani vykazování vytvořených opravných položek jako specifických opravných položek na jednotlivě odhadnutá finanční aktiva.
The contract amount to be reported for credit derivatives is the nominal value of the relevant reference credit;
‚Opravné položky k portfoliu finančních aktiv jednotlivě bez znehodnocení‘ zahrnují kumulovanou částku odpovídající kolektivnímu znehodnocení stanovenému u finančních aktiv, která nebyla znehodnocena individuálně.
Digital options have a predefined payoff which can be either a monetary amount or a number of contracts of an underlying.
V případě ‚specifických opravných položek k portfoliu finančních aktiv jednotlivě bez znehodnocení‘ se lze řídit ustanovením odst. 59 písm.
The notional amount for digital options is defined as either the predefined monetary amount or the fair value of the underlying at the reference date.
F) IAS 39, AG87 a AG90.
The column “Notional amount” of derivatives includes, for each line item, the sum of the notional amounts of all contracts in which the institution is counterparty, independently of whether the derivatives are considered assets or liabilities on the face of the balance sheet.
Celková hodnota neznehodnocených a znehodnocených aktiv snížená o všechny opravné položky je rovna účetní hodnotě.
All notional amounts shall be reported regardless whether the fair value of derivatives is positive, negative or equal to zero.
Šablona 4.5 obsahuje účetní hodnotu ‚úvěrů a jiných pohledávek‘ a ‚dluhových cenných papírů‘, které spadají do definice ‚podřízeného dluhu‘ uvedené v odstavci 54 této části.
Netting among the notional amounts is not allowed.
STRUKTURA ÚVĚRŮ A JINÝCH POHLEDÁVEK PODLE PRODUKTU (5)
The “Notional amount” shall be reported by “total” and by “of which: sold” for the line items:
‚Účetní hodnota‘ úvěrů a jiných pohledávek se vykazuje podle typu produktu po odečtení opravných položek daných znehodnocením.
“OTC options”, “Organised market options”, “Commodity” and “Other”.
Zůstatky splatné na požádání, které jsou zahrnuty v položce ‚Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání‘ se rovněž vykazují v této šabloně bez ohledu na ‚účetní portfolio‘, v němž jsou zahrnuty, se zařadí do těchto kategorií produktů:
The item “of which sold” includes the notional amounts (strike price) of the contracts in which the counterparties (option holders) of the institution (option writer) have the right to exercise the option and for the items related to credit risk derivatives, the notional amounts of the contracts in which the institution (protection seller) has sold (gives) protection to their counterparties (protection buyers).
‚na požádání a s krátkodobou výpovědní lhůtou (běžné účty)‘ zahrnuje zůstatky, které lze čerpat na požádání nebo mají krátkou výpovědní lhůtu, běžné účty a obdobné zůstatky, mezi něž mohou patřit vklady a úvěry do 24 hodin ve prospěch dlužníka bez ohledu na jejich právní formu.
Derivatives that are not effective hedging instruments in accordance with IAS 39 should be included in the “held for trading” portfolio.
Zahrnuje také ‚přečerpání‘ ve smyslu debetních zůstatků na běžných účtech;
This applies also to derivatives held for hedging purposes not meeting the requirements in IAS 39 to be effective hedging instruments as well as to derivatives linked to unquoted equity instruments whose fair value cannot be measured reliably.
‚pohledávky z kreditních karet‘ zahrnují úvěr poskytnutý prostřednictvím debetní karty s funkcí odloženého debetu nebo prostřednictvím kreditních karet (nařízení ECB o BSI);
Derivatives “held for trading” that meet the definition of “economic hedges” shall be reported separately for each type of risk.
‚obchodní pohledávky‘ zahrnují úvěry jiným dlužníkům, poskytnuté na základě směnek nebo jiných dokumentů, které dávají právo na čerpání výnosů z transakcí za prodej zboží či poskytování služeb.
The item “economic hedges” includes those derivatives that are classified as “held for trading” but they are not part of the trading book as defined in Article 4(1)(86) of CRR.
Do této položky patří veškeré faktoringové transakce (s postihem i bez postihu);
This item does not include derivatives for proprietary trading.
‚finanční leasing‘ zahrnuje účetní hodnotu pohledávek z finančního leasingu.
The carrying amount and the total notional amount of derivatives held for trading, and also of derivatives held for hedge accounting, which are traded in the OTC market, shall be reported by counterparty using the following categories:
‚ostatní termínované úvěry‘ zahrnují debetní zůstatky se smluvně stanovenými dobami splatnosti nebo podmínkami, které nejsou zahrnuty v jiných položkách;
“rest” comprising all other counterparties.
‚pohledávky jiné než úvěry‘ zahrnují pohledávky, které nelze klasifikovat jako ‚úvěry‘ ve smyslu nařízení ECB o BSI.
All OTC derivatives, without regarding the type of risk to which they are related, shall be broken down by these counterparties.
Tato položka zahrnuje mj. hrubou hodnotu odložených pohledávek (fondy připravené na investování, převody nebo vypořádání) a přechodné položky (jako jsou šeky a jiné formy platebního styku, které byly odeslány za účelem výběru peněžních prostředků);
Counterparty breakdown for credit risk derivatives refers to the sector where the counterparty of the institution in the contract (buyer or seller of protection) is allocated.
‚hypoteční úvěry (úvěry zajištěné nemovitostmi)‘ zahrnují úvěry formálně zajištěné kolaterálem v podobě nemovitostí nezávisle na poměru hodnoty úvěru a zástavní hodnoty zajištění (označovaném obvykle jako LTV poměr);
MOVEMENTS IN ALLOWANCES FOR CREDIT LOSSES AND IMPAIRMENT OF EQUITY INSTRUMENTS (12)
‚spotřebitelské úvěry‘ zahrnuje úvěry poskytované převážně pro osobní spotřebu zboží a služeb (nařízení ECB o BSI);
“Increases due to amounts set aside for estimated loan losses during the period” shall be reported when, for the main category of assets or the counterparty, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net expenses; that is, for the given category or counterparty, the increases in the impairment for the period exceed the decreases.
‚úvěry na bydlení‘ zahrnují úvěry poskytnuté domácnostem k financování investic do obytných nemovitostí k vlastnímu bydlení nebo k pronájmu, včetně stavby a rekonstrukce těchto obytných nemovitostí (nařízení ECB o BSI);
“Decreases due to amounts reversed for estimated loan losses during the period” shall be reported when, for the main category of assets or counterparty, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income; that is, for the given category or counterparty, the decreases in the impairment for the period exceed the increases.
‚úvěry na projektové financování‘ zahrnují úvěry hrazené výlučně z výnosů projektů financovaných pomocí těchto úvěrů.
As explained in paragraph 50 of this Part, “write-offs” may be done either by recognising directly in the statement of profit or loss the reduction in the amount of the financial asset (without using an allowance account) or by reducing the amount of the allowance accounts related to a financial asset.
STRUKTURA ÚVĚRŮ A JINÝCH POHLEDÁVEK NEFINANČNÍM PODNIKŮM PODLE KÓDŮ NACE (6)
“Decreases due to amounts taken against allowances” means decreases in the accumulated amount of allowances due to “write-offs” made during the period because the related debt instruments are considered uncollectible.
Hrubá účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek poskytnutých nefinančním podnikům je členěna podle oblasti hospodářské činnosti pomocí kódů uvedených v nařízení NACE (tzv. Kódy NACE) na základě hlavní činnosti protistrany.
“Value adjustments recorded directly to the statement of profit or loss” are “write-offs” made during the period directly against the amount of the related financial asset.
Klasifikace expozic nabytých společně více než jedním dlužníkem se provádí v souladu s odstavcem 36 části 1.
COLLATERAL AND GUARANTEES RECEIVED (13)
Kódy NACE se vykazují na úrovni prvního stupně třídění (podle ‚sekcí‘).
The pledges and guarantees backing the loans and advances shall be reported by type of pledges:
U dluhových nástrojů oceněných naběhlou hodnotou nebo reálnou hodnotou prostřednictvím ostatního úplného výsledku hospodaření se ‚hrubou účetní hodnotou‘ rozumí účetní hodnota bez ‚kumulovaných ztrát ze znehodnocení‘.
mortgage loans and other collateralised loans, and by financial guarantees.
U dluhových nástrojů v reálné hodnotě vykázaných do zisku nebo ztráty se ‚hrubou účetní hodnotou‘ rozumí účetní hodnota nesnížená o ‚kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika‘.
The loans and advances shall be broken down by counterparties.
‚Kumulované ztráty ze znehodnocení‘ se vykazují u finančních aktiv oceněných naběhlou hodnotou nebo reálnou hodnotou prostřednictvím ostatního úplného výsledku hospodaření.
In template 13.1, the “maximum amount of the collateral or guarantee that can be considered” shall be reported.
Hodnota ‚kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika‘ se vykazuje u finančních aktiv v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty.
The sum of the amounts of a financial guarantee and/or collateral shown in the related columns of template 13.1 shall not exceed the carrying amount of the related loan.
‚Kumulované ztráty ze znehodnocení‘ zahrnují specifické opravné položky na jednotlivě a portfoliově odhadnutá finanční aktiva definovaná v bodech 36 a 37 a ‚opravné položky k portfoliu finančních aktiv jednotlivě bez znehodnocení‘ definované v bodě 38, nezahrnuje však hodnotu ‚kumulovaných odpisů‘, které jsou definovány v bodě 49.
For reporting loans and advances according to the type of pledge the following definitions shall be used:
FINANČNÍ AKTIVA PODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ, KTERÁ JSOU PO SPLATNOSTI NEBO SE ZNEHODNOCENÍM (7)
within “Mortgage loans [Loans collateralised by immovable property]”, “Residential” includes loans secured by residential immovable property and “Commercial” loans secured by pledges of commercial immovable property; in both cases as defined in CRR;
Dluhové nástroje, které jsou k referenčnímu datu vykazování po splatnosti, ale bez znehodnocení, se vykazují v účetních portfoliích podléhajících znehodnocení.
within “Other collateralised loans”, “Cash [Debt instruments issued]” includes pledges of deposits in or debt securities issued by the institution, and “Rest” includes pledges of other securities or assets.
Podle IFRS či slučitelných vnitrostátních účetních standardů GAAP jsou těmito účetními portfolii tato portfolia: ‚realizovatelná finanční aktiva‘, ‚úvěry a jiné pohledávky‘ a ‚finanční investice držené do splatnosti‘.
The term institution must be understood here as referring to the institution providing the debt security to be used as collateral (which issues it actually) and receiving the loan and advance; not to the reporting institution, which is the one which receives the collateral and grants the loan and advance;
Podle vnitrostátních účetních standardů GAAP založených na BAD se jedná o tato účetní portfolia: ‚neobchodovatelné dluhové nástroje v pořizovací ceně‘ a ‚ostatní neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva‘.
“Financial guarantees received” include contracts that require the issuer to make specified payments to reimburse the institution of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment when due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument.
Aktiva se považují za aktiva po splatnosti tehdy, když protistrany neprovedly platbu ve smluvně stanovené lhůtě.
For loans and advances that have simultaneously more than one type of collateral or guarantee, the amount of the “Maximum collateral/guarantee that can be considered” shall be allocated according to its quality starting from the one with the best quality.
Celá hodnota takových aktiv se vykáže a rozdělí podle počtu dní po splatnosti u nejstarší splatné částky.
This template includes the carrying amount of the collateral that has been obtained between the beginning and the end of the reference period and that remain recognised in the balance sheet at the reference date.
Analýza období po splatnosti nezahrnuje žádná aktiva se znehodnocením.
“Foreclosure [tangible assets]” is the cumulative carrying amount of tangible assets obtained by taking possession of collateral that remains recognised in the balance sheet at the reference date excluding those classified as “Property, plant and equipment”.
Účetní hodnota finančních aktiv se znehodnocením se vykazuje odděleně od aktiv po splatnosti.
FAIR VALUE HIERARCHY:
Sloupec ‚kumulované odpisy‘ zahrnuje kumulovanou hodnotu jistiny a úroku za období po splatnosti u všech dluhových nástrojů, které daná instituce již neuznává, protože je považuje za nedobytné, a to nezávisle na portfoliu, ve kterém jsou zahrnuty.
FINANCIAL INSTRUMENTS AT FAIR VALUE (14)
Tyto částky se vykazují až do úplného zániku všech práv dané instituce (podle data uplynutí stanovené promlčecí lhůty, prominutí či jiných příčin) nebo až do případného splacení.
Institutions shall report the value of financial instruments measured at fair value according to the hierarchy provided by in IFRS 13.72.
K ‚odpisům‘ může dojít kvůli snížení účetní hodnoty finančních aktiv vykázanému přímo do zisku nebo ztráty, ale i kvůli snížení objemu opravných položek na ztráty z titulu úvěrového rizika oproti účetní hodnotě finančních aktiv.
“Change in fair value for the period” shall include gains or losses from re-measurements in the period of the instruments that continue to exist at the reporting date.
STRUKTURA FINANČNÍCH ZÁVAZKŮ (8)
These gains and losses are reported as for inclusion in the statement of profit or loss;
Jelikož ‚vklady‘ jsou definovány stejně jako v nařízení ECB o BSI, jsou regulované úsporné vklady klasifikovány v souladu s nařízením ECB o BSI a rozděleny podle protistrany.
thus, the amounts reported are before taxes.
Zejména nepřevoditelné úsporné vklady na viděnou, které jsou sice právně vyplatitelné na požádání, avšak podléhají výrazným sankcím a omezením a které se svými vlastnostmi velmi podobají jednodenním vkladům, jsou klasifikovány jako vklady s výpovědní lhůtou.
“Accumulated change in fair value before taxes” shall include the amount of gains or losses from re-measurements of the instruments accumulated from the initial recognition to the reference date.
‚Emitované dluhové cenné papíry‘ se rozčlení na následující typy produktů:
DERECOGNITION AND FINANCIAL LIABILITIES ASSOCIATED WITH TRANSFERRED FINANCIAL ASSETS (15)
‚vkladové certifikáty‘ jsou cenné papíry, které svým držitelům umožňují vybírat finanční prostředky z účtu;
Template 15 includes information on transferred financial assets of which part or all do not qualify for de-recognition, and financial assets entirely derecognised for which the institution retains servicing rights.
‚cenné papíry zajištěné aktivy‘ podle čl. 4 odst. 1 bodu 61 nařízení o kapitálových požadavcích;
The associated liabilities shall be reported according to the portfolio in which the related transferred financial assets were included in the assets side and not according to the portfolio in which they were included in the liability side.
‚kryté dluhopisy‘ podle čl. 129 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích;
The column “Amounts derecognised for capital purposes” includes the carrying amount of the financial assets recognised for accounting purposes but derecognised for prudential purposes because the institution is treating them as securitisation positions for capital purposes in accordance with Article 109 of CRR since significant credit risk has been transferred according to the articles 243 and 244 of CRR.
‚hybridní kontrakty‘ zahrnují kontrakty s vloženými deriváty;
“Repurchase agreements” (“repos”) are transactions in which the institution receives cash in exchange for financial assets sold at a given price under a commitment to repurchase the same (or identical) assets at a fixed price on a specified future date.
‚ostatní emitované dluhové cenné papíry‘ zahrnují dluhové cenné papíry, které nejsou uvedeny na předchozích řádcích, přičemž se v této kategorie rozlišují konvertibilní a nekonvertibilní nástroje.
Transactions involving the temporary transfer of gold against cash collateral shall also be considered “Repurchase agreements” (“repos”).
S emitovanými ‚podřízenými závazky‘ se zachází týmž způsobem jako s ostatními finančními závazky.
Amounts received by the institution in exchange for financial assets transferred to a third party (“temporary acquirer”) shall be classified under “repurchase agreements” where there is a commitment to reverse the operation and not merely an option to do so.
Podřízené závazky vydané ve formě cenných papírů jsou klasifikovány jako ‚emitované dluhové cenné papíry‘, podřízené závazky vydané ve formě vkladů jsou klasifikovány jako ‚vklady‘.
Repurchase agreements also include repo-type operations which may include:
Šablona 8.2 zahrnuje účetní hodnotu ‚vkladů‘ a ‚emitovaných dluhových cenných papírů‘, které odpovídají definici podřízeného dluhu v členění podle účetních portfolií.
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of securities lending against cash collateral;
Nástroje spadající do kategorie ‚podřízeného dluhu‘ představují podřízenou pohledávku za emitující institucí, která může být uplatněna až poté, co byly uspokojeny všechny pohledávky s vyšším statusem (nařízení ECB o BSI).
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of sale/buy-back agreement.
ÚVĚROVÉ PŘÍSLIBY, FINANČNÍ ZÁRUKY A OSTATNÍ PŘÍSLIBY (9)
“Repurchase agreements” (“repos”) and “reverse repurchase loans” (“reverse repos”) involve cash received or loaned out by the institution.
Podrozvahové expozice zahrnují podrozvahové položky, jejichž seznam je uveden v příloze I nařízení o kapitálových požadavcích.
In a securitisation transaction, when the transferred financial assets are derecognized, institutions shall declare the gains (losses) generated by the item within the income statement corresponding to the “accounting portfolios” in which the financial assets were included prior to their de-recognition.
Podrozvahové položky jsou rozděleny na poskytnuté úvěrové přísliby, poskytnuté finanční záruky a ostatní poskytnuté přísliby.
BREAKDOWN OF SELECTED STATEMENT OF PROFIT OR LOSS ITEMS (16)
Informace o poskytnutých a přijatých úvěrových příslibech, finančních zárukách a ostatních příslibech zahrnují jak přísliby odvolatelné, tak i přísliby neodvolatelné.
For selected items of the income statement further breakdowns of gains (or income) and losses (or expenses) shall be reported.
‚Úvěrové přísliby‘ jsou závazné přísliby, na jejichž základě má být za předem stanovených podmínek poskytnut úvěr, vyjma příslibů, které mají charakter derivátů, které lze vypořádat v hotovosti nebo vydáním dalšího finančního nástroje.
The interests shall be broken down both by interest income on financial and other assets and interest expenses on financial and other liabilities.
Jako ‚úvěrové přísliby‘ jsou klasifikovány následující položky uvedené v příloze I nařízení o kapitálových požadavcích:
Interest income on financial assets includes interest income on derivatives held for trading, debt securities, and loans and advances.
‚forwardové termínové vklady‘;
Interest expenses on financial liabilities includes interest expenses on derivatives held for trading, deposits, debt securities issued and other financial liabilities.
‚nevyčerpané úvěrové přísliby‘, které zahrnují dohody o ‚půjčce‘ či ‚akceptaci‘ za předem stanovených podmínek.
For the purpose of template 16.1, short positions shall be considered within other financial liabilities.
‚Finanční záruky‘ jsou smlouvy, které jejich emitentovi ukládají, aby provedl stanovené platby, jimiž držiteli těchto záruk nahradí ztrátu vzniklou v důsledku toho, že určitý dlužník neprovedl v souladu s původními nebo upravenými podmínkami dluhového nástroje platbu ve lhůtě její splatnosti.
All instruments in the various portfolios are taken into account except those included in the items “Derivatives — Hedge accounting” not used to hedge interest rate risk.
‚záruky mající charakter úvěrového substitutu‘;
Interest on derivatives held for trading includes the amounts related to those derivatives held for trading which qualify as “economic hedges” that are included as interest income or expenses to correct the income and expense of the hedged financial instruments from an economic but not accounting point of view.