natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Zdá se, že prodávaný objem kameniva osvobozeného od daně od zavedení AGL vzrostly z méně než 5 milionů tun na téměř 30 milionů tun.
Therefore, the exemptions contribute to and ensure that the objective of the AGL is fulfilled.
V těchto číselných údajích nejsou zahrnuty lomy, v nichž se těží pouze kamenivo osvobozené od daně, protože nemusí předkládat přiznání.
They are one of the key ways in which the environmental objective of the AGL is achieved.
Podle studie by tak objem u kameniva osvobozeného od daně celkově narostl dokonce ještě více než šestkrát, což je hodnota, kterou uvedené údaje naznačují.
Therefore the UK authorities contend that, it may be the case that, neither the 2001, nor the 2008 EAG are applicable to the measure.
Tato studie ukazuje, že objem prodeje u kameniva osvobozeného od daně se každý rok setrvale zvyšuje.
Relying directly on Article 107(3) TFEU, therefore, the United Kingdom submits that the purpose of any aid arising from the exemptions under investigation can be categorised as either:
Jejím závěrem je, že částečné či úplné osvobození od daně získává rostoucí počet lomů: přechází se tedy od prodeje materiálu podléhajícího dani k prodeji materiálu od daně osvobozeného.
aid to promote the execution of an important project of common European interest i.e. the protection of the environment (Article 107(3)(b) TFEU);
Podle společnosti BDS zaujalo místo zdaněného kameniva nízké hodnoty kamenivo nízké hodnoty, jež je od daně osvobozené, což ukazuje níže uvedená tabulka:
or (ii) aid to facilitate the development of certain economic activities (the use of recycled aggregate or waste products as aggregate) where such aid does not adversely affect trading conditions to an extent contrary to the common interest (Article 107(3)(c)).
Odhady situace na trhu s kamenivem nízké hodnoty zpracované společností BDS, rozdělení podle druhu kameniva
The UK authorities maintain that, the exemptions are a necessary and proportionate means of achieving the environmental objective of the AGL and any aid arising from the exemptions would lead to very little or no distortion of competition.
Změna (%)
The exemptions therefore do not adversely affect trading conditions to an extent contrary to the common interest.
Kamenivo z lomů
The Commission will assess the measure under the 2001 EAG, the 2008 EAG and conduct an alternative assessment directly under Article 107(3)(c) TFEU.
(pouze kamenivo nízké hodnoty podléhaijící dani)
As explained below, the Commission considers that Article 107(3)(b) TFEU cannot be applied to the measure at hand.
Recyklované kamenivo
ASSESSMENT UNDER THE 2001 EAG
Kamenivo osvobozené od daně
Paragraph 47 of the 2001 EAGH provides that:
Celkem
‘When adopting taxes that are to be levied on certain activities for reasons of environmental protection, Member States may deem it necessary to make provision for temporary exemptions for certain firms notably because of the absence of harmonisation at European level or because of the temporary risks of a loss of international competitiveness.
Orgány Spojeného království tvrdí, že prostřednictvím dotčených osvobození zamýšlí AGL podpořit používání recyklovaného materiálu nebo materiálu z vedlejších produktů (který vzniká při postupu, jehož cílem není výroba kameniva) tak, aby se snížila poptávka po přírodním kamenivu, a tím snížilo poškozování životního prostředí v souvislosti s těžbou kameniva.
Paragraph 48 further provides that:
Orgány Spojeného království uvádějí, že všechna posuzovaná osvobození zlepšují ochranu životního prostředí alespoň jedním z následujících způsobů:
‘If the tax is to be levied as the result of an autonomous decision on the part of a Member State, the firms affected may have some difficulty in adapting rapidly to the new tax burden.
pomáhají posunout poptávku směrem od další těžby kameniva;
In such circumstances there may be justification for a temporary exemption enabling certain firms to adapt to the new situation.’
a/nebo ii) pomáhají snížit tvorbu odpadů.
In this connection, the Commission noted in the recital 149 of the Opening Decision that the AGL is a tax to be levied on the extraction of aggregates for reasons of environmental protection.
Orgány Spojeného království tvrdí, že vzhledem k tomu, že není známo, že by se jílovitá břidlice těžila specificky k obchodnímu využití jako kamenivo, platí, že se získává pouze jako nevyhnutelný vedlejší produkt.
The Commission further noted that the AGL is to be levied as a result of an autonomous decision by the UK authorities.
Využívání jílovité břidlice snižuje poptávku po nově těženém kamenivu, čímž osvobození od AGL snižuje škody na životním prostředí, které s těžbou kameniva souvisí.
The complainant had [88] contended that some of the exemptions have been granted in order to protect the international competitiveness of the producers of exempted materials.
Osvobození jílovité břidlice od této daně rovněž přispívá k omezení vzniku odpadních hromad a snižuje tak vizuální degradaci s tím spojenou.
This would suggest that certain firms may have some difficulty in adapting rapidly to the new tax burden and, in that case, the exemptions from the AGL could be assessed under paragraphs 47 and 48 of the 2001 EAG.
Co se týče těžby hlušiny z jílovité břidlice, tvrdí orgány Spojeného království kromě toho, že tím, že podněcuje k využívání hlušiny, která vzniká necíleně a nevyhnutelně, posouvá osvobození od daně poptávku od těženého kameniva, čímž se snižují škody na životním prostředí v důsledku této těžby.
At the time of the Opening Decision, the UK authorities had not provided any compatibility grounds for the measure and the Commission did not have sufficient elements to conclude whether the conditions laid down in paragraphs 47 and 48 of the 2001 EAG were met.
Orgány Spojeného království tvrdí, že i kdyby Komise zjistila, že existuje důkaz, že se některý z materiálů osvobozených od daně cíleně těží k použití jako kamenivo, osvobození těchto materiálů by i tak přímo přispívalo k dosažení environmentálního cíle AGL.
Nor did the Commission have sufficient elements to conclude whether the exemptions could be regarded as compatible with the internal market based on provisions other than paragraphs 47 and 48 of the 2001 EAG.
Podle nich by se i v případě existence důkazu, že se některé materiály cíleně těží k použití jako kamenivo, jednalo nanejvýš o praxi rozšířenou jen ve velmi malém měřítku v úzce omezeném počtu lomů.
The BAA contends that the exemptions from the AGL could not be found compatible in accordance with the 2001 EAG.
Podle orgánů Spojeného království by v případě, že se velmi omezené množství materiálů osvobozených od daně k použití jako kamenivo těží cíleně, totiž nic neměnilo na skutečnosti, že k osvobození dotčených materiálů existuje objektivní důvod.
According to the BAA, the exemptions for shale, slate and clay do not make a significant contribution to protecting the environment (paragraphs 50 and 51(2)(a)).
Tímto důvodem by bylo:
The exemptions, by their very nature, undermine the general objectives pursued and do not have an appreciable positive impact in terms of environmental protection.
Orgány Spojeného království tvrdí, že i kdyby se v malém počtu lomů materiál osvobozený od daně cíleně těžil k použití jako kamenivo, byla by tato osvobození stále odůvodněná, pokud díky nim lze pro jiné podniky zavést vyšší daně, a dosáhnout tak celkového zlepšení internalizace nákladů a vytvořit další pobídky k dosažení environmentálního cíle AGL.
The BAA maintains that the exemptions for shale, slate and clay do not constitute temporary exemptions justifiable under paragraphs 47 and 48.
Orgány Spojeného království předložily argumenty v tomto ohledu pro jílovitou břidlici z uhelné hlušiny.
They claim that the AGL intends to make a material such as shale quarried for use as aggregate competitive.
Komise již konstatovala, že AGL je daní, kterou se sleduje environmentální cíl.
The BAA maintains that the exemptions do not constitute operating aid which may be authorised under paragraph 51.
Zdá se nicméně, že obecné osvobození jílovité břidlice environmentální cíl AGL ohrožuje, neboť může podnítit těžbu jílovité břidlice a hlušiny z ní, k čemuž také dospěl Tribunál [90].
No agreements have been concluded under which the recipient firms undertake to achieve environmental protection objectives during the period of the exemptions.
Jílovitá břidlice je materiál, který lze použít jako kamenivo – byť pouze jako kamenivo nízké jakosti, tedy v poněkud omezené míře, – a který se používá jako kamenivo a těží se specificky k použití jako kamenivo, což vyplývá z vyjádření a důkazů předložených zúčastněnými stranami, které Komise obdržela.
Further, according to the BAA, the alternative condition under paragraph 51(1)(b) has not been met, as the firms eligible for the reduction have not paid a significant proportion of the AGL.
Jílovitá břidlice, jež se těží specificky k použití jako kamenivo, je ovšem materiál, který se těží nově, a osvobození v tomto případě prostě představuje pobídku k další těžbě.
The UK authorities contend that the result of applying the AGL to the exempted materials would be to increase production costs for operators in the specific market sectors which could not be passed on to their customers.
Vzhledem k tomu, že Komise zjistila, že v některých případech dochází k cílené těžbě jílovité břidlice k obchodnímu využití jako kamenivo, zvyšuje obecné osvobození jílovité břidlice od daně pouze konkurenceschopnost takovéto těžby, a podněcuje tak k jejímu rozšiřování.
This would lead to a marked decrease in the amount of waste and by-products being sold for use as aggregate, and a corresponding increase in the quarrying of fresh aggregate.
V současnosti je kromě toho jílovitá břidlice osvobozena od daně, pokud se získá jako vedlejší produkt zdaněného materiálu (například hrubozrnného pískovce, pískovce či vápence).
The UK authorities claim that, the effect of applying the AGL to the exempted materials would be to undermine its environmental objective as it would no longer operate to shift demand to unavoidable waste and by-products generated by the extraction of these materials.
Komise v 365. bodě odůvodnění uvedla, že osvobození od daně nerozlišuje mezi jílovitou břidlicí a jinými zdaněnými materiály, jako jsou další vedlejší produkty vznikající při těžbě hlavního materiálu, například hrubozrnného pískovce, pískovce či vápence.
ASSESSMENT BY THE COMMISSION
Komise se rovněž zabývala tím, zda by takovéto daňové rozlišení bylo možno odůvodnit cílem AGL.
The UK authorities rely exclusively on paragraphs 47 and 48 of the 2001 EAG to justify the compatibility of the measures at issue.
Komise však neobdržela od orgánů Spojeného království nebo zúčastněných stran žádný důkaz, z něhož by vyplývalo, že toto osvobození od daně přispívá k dosažení cíle AGL, jímž je omezit novou těžbu materiálu k použití jako kamenivo.
They seem to argue that the quarries exploiting the exempted aggregates will encounter serious difficulties in dealing with the tax burden, as summarised in recital 537 above.
Kromě toho dotčené osvobození od daně nepřispívá k obecnému omezení vzniku odpadů, protože vede k tomu, že se prostě místo hald jílovité břidlice vytvářejí haldy zdaněného kameniva nízké kvality, které již nenajde kupce.
The Commission, however, notes that the 2001 EAG only permit temporary exemptions enabling firms to adapt to the new situation which is not the case for the exemptions under the AGL.
Jediné argumenty, které orgány Spojeného království v tomto ohledu předložily, se týkají uhelné hlušiny, v jejímž případě již Komise shledala, že osvobození od daně státní podporu nepředstavuje.
The exemptions at hand are not limited in time and have applied already for 12 years.
Komise však shledává, že státní podporu představují pouze osvobození od AGL, pokud jde o i) materiál sestávající zcela nebo převážně z jílovité břidlice, jenž se cíleně těží k obchodnímu využití jako kamenivo, a to v tomto případě včetně jílovité břidlice vznikající jako vedlejší produkt při nové těžbě jiných materiálů podléhajících dani, a pokud jde o ii) hlušinu z jílovité břidlice, která se cíleně těží k obchodnímu využití jako kamenivo, a nikoliv osvobození jílovité břidlice a hlušiny z její těžby obecně.
The application of the exemptions has been temporarily suspended due to the formal investigation procedure of the Commission, however, the suspension legislation mentions expressly that all exemptions will be reinstated once the Commission's investigations is complete if the results are positive.
Ve svém posouzení tedy již Komise u jílovité břidlice rozlišuje cílenou těžbu k obchodnímu využití jako kamenivo a nebere v potaz velké množství jílovité břidlice a hlušiny z ní, která nutně vzniká, pokud se k obchodnímu využití jako kamenivo netěží cíleně.
The Commission therefore concludes that paragraphs 47 and 48 of the 2001 EAG could not serve as basis for declaring the exemptions from the AGL for shale and products consisting mainly of shale when used as aggregate and shale spoil when extracted together with shale that is used as aggregate compatible with the internal market.
Odůvodnění orgánů Spojeného království, které vychází z toho, že rozsah jejího využití jako kameniva je omezený, nemůže sloužit jako základ pro společné posouzení veškeré jílovité břidlice a hlušiny z ní.
The Commission further notes that no other provisions of the 2001 EAG could serve as a basis for determining the compatibility of the AGL as shale producers do not pay a significant portion of the tax (paragraph 51(1)(b)) and no agreements have been concluded between the UK authorities and the shale producers (paragraph 51(1)(a)).
V případě, že některé lomy cíleně těží jílovitou břidlici k obchodnímu využití jako kamenivo, již v souladu se zjištěními Tribunálu [91] neexistuje záruka, že osvobození od daně nepovede u osvobozeného materiálu k nové těžbě.
On the basis of the above the Commission concludes that the exemptions from the AGL for: (i) material wholly or mainly consisting of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate, including here shale occurring as by-product of fresh quarrying of other taxed materials;
Komise proto dospívá k závěru, že obecné osvobození jílovité břidlice a hlušiny z ní ohrožuje obecný environmentální cíl sledovaný AGL, jelikož může podněcovat k nové těžbě tohoto materiálu.
and (ii) spoil of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate cannot be found compatible with the internal market on the basis of the 2001 EAG.
PŘIMĚŘENOST
ASSESSMENT UNDER THE 2008 EAG
Zdanění kameniva nebylo na úrovni Unie harmonizováno, a Komise proto analyzovala přiměřenost navrhovaného opatření na základě bodu 159 pokynů ke státní podpoře na ochranu životního prostředí z roku 2008.
Given the environmental purpose of the AGL, with the occasion of the Opening Decision, the Commission had also examined the tax exemptions and exclusions under chapter 4 of the 2008 EAG that concerns operating aid in the form of reductions of environmental taxes.
Pokud jde o přiměřenost, musí všichni příjemci, kteří mají ze snížení či osvobození prospěch, v souladu s bodem 159 pokynů ke státní podpoře na ochranu životního prostředí z roku 2008 splnit jedno z těchto kritérií:
Environmental taxes are defined in paragraph 70(14) of the 2008 EAG as ‘taxes whose specific tax base has a clear negative effect on the environment or which seek to tax certain activities, goods or services so that the environmental costs may be included in their price and/or so that producers and consumers are oriented towards activities which better respect the environment.’
musí zaplatit poměrnou částku úrovně vnitrostátní daně, která ve velké míře odpovídá vlivu činnosti každého jednotlivého příjemce podpory na životní prostředí ve srovnání s vlivem činností spojených s nejúčinnějšími technologiemi v EHP.
The Commission acknowledged that it is not contested that the extraction of aggregates has a negative impact on the environment, in particular in the form of damage to biodiversity, dust, noise, and visual amenity.
Nanejvýš lze příjemcům udělit snížení daní odpovídající nárůstu výrobních nákladů, jenž vyplývá z daní při využití nejúčinnější technologie a který nelze převést na spotřebitele;
This is further substantiated by the studies commissioned by the UK authorities referred to in recital 17 of the Opening Decision.
musí zaplatit alespoň 20 % vnitrostátní daně, pokud není oprávněna nižší úroveň;
The AGL thus constitutes an environmental tax within the meaning of point 70(14) of the 2008 EAG and the tax exemptions could be assessed under Chapter 4 of the 2008 EAG in so far as they applied as of 2 April 2008.
Orgány Spojeného království tvrdí, že u dotčených osvobození od daně sice není zajištěno, že příjemce zaplatí alespoň 20 % vnitrostátní daně, ale úplné osvobození lze odůvodnit omezeným narušením hospodářské soutěže.
In accordance with paragraph 151 of the 2008 EAG, aid in the form of reductions from environmental taxes will be considered compatible with the internal market provided that it contributes at least indirectly to an improvement of the level of environmental protection and that the tax reductions do not undermine the general objective pursued.
Podle orgánů Spojeného království materiály osvobozené od daně, které jsou předmětem šetření, i dohromady představují pouze velmi malou část trhu s kamenivem ve Spojeném království.
As explained in paragraph 57 of the 2008 EAG, reductions from environmental taxes concerning certain sectors or categories of undertakings are accepted under Chapter 4 of the 2008 EAG if they make it feasible to adopt higher taxes for other undertakings, thus resulting in an overall improvement of cost internalisation, and to create further incentives to improve on environmental protection.
Orgány Spojeného království s využitím údajů britského národního statistického úřadu, ministerstva pro místní obce a samosprávu a ministerstva pro obchod, inovace a kvalifikace uvádějí, že z celkového počtu 205 milionů tun kameniva, jež se každý rok ve Velké Británii prodají, jich pouze 6 milionů připadá na materiály, jež jsou předmětem šetření Komise, přičemž 3 miliony z nich tvoří materiály sestávající z odpadu z kaolínu a ball clay.
The Commission considered that this type of aid may be necessary to target negative externalities indirectly by facilitating the introduction or maintenance of relatively high national environmental taxation.
Podle sdružení Mineral Products Association, což je největší stavovské sdružení výrobců kameniva ve Spojeném království, se posuzovaná osvobození od daně týkají pouze asi 3 % trhu s kamenivem.
The Commission considered that, in this case, the possibility to grant exemptions for certain materials might have enabled the United Kingdom to introduce the AGL.
Orgány Spojeného království tvrdí, že dopad osvobození dotčených materiálů na hospodářskou soutěž omezují náklady na přepravu kameniva.
The BAA maintains that the exemptions do not fulfil the criteria enshrined by the 2008 EAG and could not be found compatible on this basis.
Náklady na přepravu podle nich činí 8,55 pence na tunu.
The BAA claims that, the exemptions do not contribute to an improvement of the level of environmental protection and, in fact, undermine the general objective pursued (paragraph 151 of 2008 EAG).
Osvobození od daně ve výši 2 GBP na tunu tak výrobci materiálu osvobozeného od daně konkurenční výhodu poskytne jen v okruhu 23 mil (37 km).
The BAA refers to a quarry mentioned in the Cornish Building Stone and Slate Guide 2007 as a slate and shale quarry producing walling stone to illustrate that quarries are exempted just because they produce shale and slate, thus undermining the objective of the tax as it creates even greater demand in the construction industry for such materials.
Podle orgánů Spojeného království lze materiál osvobozený od daně v případě zpáteční cesty přepravovat pouze o 11,6 mil (17,7 km) dále.
As per their submission, the BAA is aware [89] of a number of instances where quarry operators have opened slate and shale quarries, simply as a result of and in order to benefit from the advantages deriving from the AGL exemptions.
Orgány Spojeného království nadto tvrdí, že se takovéto materiály osvobozené od daně obecně dodávají ve velmi malých množstvích, protože jsou vhodné pouze jako kamenivo nízké jakosti.
Moreover, quarries subject to the AGL have experienced a significant reduction in sales of low-value by-product or waste such as scalpings and quarry fines.
Z informací, které Komise obdržela, vyplývá, že osvobození jílovité břidlice od daně významně narušuje hospodářskou soutěž.
According to the BAA, this demonstrates that the AGL has completely failed to achieve its environmental objective as some piles are replaced with others.
Řada zúčastněných stran tvrdila, že se jílovitá břidlice používá jako kamenivo a má významný dopad na místní trhy, zejména v Severním Irsku.
The BAA submits examples of lime quarries the primary product of which is un-taxed agricultural lime, and which have accumulated such high heaps of waste and unsold by-product, that the production of agricultural lime is impeded even with increased demand.
Zdá se, že do Severního Irska byly z Donegalu v Irsku dovezeny stovky tisíc tun jílovité břidlice.
The BAA claims that points 158(b) and 158(c) of 2008 EAG aim at preventing the placing of a business at a competitive disadvantage on the basis that it is subject to taxation whereas its direct competitors are not.
Na stavbách podél hranice s Irskem se používá kamenivo z Irska klasifikované jako jílovitá břidlice, jež je osvobozeno od daně.
However, according to the BAA, in this instance, it is clear that competitors of the producers which benefit from the exemption are in fact subject to taxation and are unable to sell their products due to the disadvantages caused by the AGL exemptions.
Zúčastněné strany rovněž poukázaly na konkrétní problém s ložisky jílovité břidlice, jež se využívají na velké stavby, hlavně podél koridoru Glasgow–Edinburgh.
The BAA claims that the exemption for shale is not necessary and proportionate (paragraphs 155 to 159).
Ovlivnilo to hospodářskou soutěž mezi různými lomy a dalším lomům to zabránilo prodávat své produkty nízké hodnoty.
The BAA alleges that the exemptions for slate, clay and shale are not based on objective criteria and that operators producing the same products are treated very differently, based on the geology of their area.
Komise nadto konstatuje, že trh kameniva z jílovité břidlice je spíše trhem místním a že celostátní trh s kamenivem ve Spojeném království nepředstavuje dobrý základ pro posouzení.
Moreover, none of the criteria for proportionality are met and the exemptions go beyond a period of 10 years.
Kvůli nízkým cenám kameniva z jílovité břidlice a vysokým nákladům na jeho přepravu jej lze – na což orgány Spojeného království také upozornily – zákazníkům dodávat pouze na omezenou vzdálenost, tak aby bylo možno soutěžit s jinými výrobci kameniva nízké jakosti.
The BAA have provided to the Commission a separate letter from a quarry regarding the effects of the AGL on their sales of low value products (secondary aggregates), i.e. sub-bases, scalpings, crusher-run, quarry fines which have fallen by two thirds.
Posouzení tohoto druhu by tedy bylo vhodnější provést na místní úrovni.
The BAA has provided to the Commission a study of the effects on aggregates production since the introduction of the AGL in 2002 drafted by BDS Marketing Research Ltd in February 2014 for the BAA.
Komise proto dochází k závěru, že obecné osvobození jílovité břidlice a hlušiny z ní narušuje hospodářskou soutěž na místních trzích kameniva.
An aggregates levy of GBP 2 per tonne can represent a half or a third of the total cost of lower value aggregates to the customer.
Argumenty orgánů Spojeného království týkající se omezenosti rozsahu narušení hospodářské soutěže v důsledku osvobození jílovité břidlice od daně nelze přijmout.
The conclusion of the study is that the main effect of the AGL has been an increase in the use of exempted aggregates (primary and by-product) at the expense of taxed by-products of taxed high value materials.