natgillin/translations-raw huggingface dataset:
A) IAS 39) nebo počáteční zaúčtovanou hodnotou při odečtení kumulovaných odpisů (odst. 47 písm.
As “Deposits” are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation, regulated savings deposits shall be classified in accordance with the ECB BSI Regulation and distributed according to the counterparty.
C) bod ii) IAS 39).
In particular, non-transferable sight savings deposits, which although legally redeemable at demand are subject to significant penalties and restrictions and have features that are very close to overnight deposits, are classified as deposits redeemable at notice.
Úvěrové přísliby jsou vykazovány jako ‚ostatní finanční závazky‘ tehdy, jsou-li zařazeny do kategorie finančních závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty (odst. 4 písm.
“Debt securities issued” shall be disaggregated into the following type of products:
A) IAS 39) nebo se jedná o přísliby poskytnutí úvěru s úrokem nižším, než je tržní sazba (odst. 4 písm.
“Certificates of deposits” are securities that enable the holders to withdraw funds from an account;
B), odst. 47 písm.
“Asset backed securities” according to Article 4(1)(61) of CRR;
D) IAS 39).
“Covered Bonds” according to Article 129(1) of CRR;
Rezervy vyplývající z těchto smluv (odst. 47 písm.
“Hybrid contracts” comprise contracts with embedded derivatives;
D) bod i) IAS 39) jsou vykazovány jako rezervy na ‚přísliby a poskytnuté záruky‘.
“Subordinated financial liabilities” issued are treated in the same way as other financial liabilities incurred.
‚Ostatní finanční závazky‘ v sobě mohou zahrnovat rovněž závazky z nevyplacených dividend, částky splatné v souvislosti s vyrovnáním přechodných a transitních závazků a částky splatné v souvislosti s budoucím vypořádáním transakcí s cennými papíry nebo devizových operací (splatné závazky za transakce zaúčtované před datem splatnosti).
Subordinated liabilities issued in the form of securities are classified as “Debt securities issued”, whereas subordinated liabilities in the form of deposits are classified as “Deposits”.
STRUKTURA PODLE PROTISTRANY
Template 8.2 includes the carrying amount of “Deposits” and “Debt securities issued” that meet the definition of subordinated debt classified by accounting portfolios.
Je-li vyžadována struktura podle protistrany, použijí se tato odvětví protistran:
“Subordinated debt” instruments provide a subsidiary claim on the issuing institution that can only be exercised after all claims with a higher status have been satisfied [ECB BSI Regulation].
centrální banky;
LOAN COMMITMENTS, FINANCIAL GUARANTEES AND OTHER COMMITMENTS (9)
vládní instituce:
Off-balance sheet exposures include the off-balance sheet items listed in Annex I of CRR.
ústřední vlády, státní nebo regionální vlády a místní vlády včetně administrativních a nekomerčních podniků a kromě veřejnoprávních a soukromých společností, které jsou ve vlastnictví těchto správních orgánů, které vykonávají obchodní činnost (a které jsou vykazovány pod hlavičkou ‚nefinančních podniků‘);
Off-balance sheet exposures shall be broken down in loan commitments given, financial guarantees given, and other commitments given.
fondy sociálního zabezpečení;
Information on loan commitments, financial guarantees, and other commitments given and received include both revocable and irrevocable commitments.
a mezinárodní organizace, jako je Evropské společenství, Mezinárodní měnový fond a Banka pro mezinárodní platby (BIS);
“Loan commitments” are firm commitments to provide credit under pre-specified terms and conditions, except those that are derivatives because they can be settled net in cash or by delivering or issuing another financial instrument.
úvěrové instituce:
The following items of Annex I of CRR shall be classified as “Loan commitments”:
veškeré instituce, na něž se vztahuje definice v čl. 4 odst. 1 bodě 1 nařízení o kapitálových požadavcích (‚podnik, jehož činnost spočívá v přijímání vkladů nebo jiných splatných peněžních prostředků od veřejnosti a poskytování úvěrů na vlastní účet‘) a mezinárodní rozvojové banky;
“Forward deposits”.
ostatní finanční instituce:
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “lend” or provide “acceptance facilities” under pre-specified terms and conditions.
kromě úvěrových institucí veškeré finanční podniky a kvazispolečnosti, jako jsou investiční podniky, investiční fondy, pojišťovny, penzijní fondy, subjekty kolektivního investování, clearingové systémy a ostatní finanční zprostředkovatelé a pomocné finanční instituce;
“Financial guarantees” are contracts that require the issuer to make specified payments to reimburse the holder of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment when due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument.
nefinanční podniky:
Under IFRS or compatible National GAAP, these contracts meet the IAS 39.9 and IFRS 4.A definition of financial guarantee contracts.
společnosti a kvazispolečnosti, které se nezabývají finančním zprostředkováním, nýbrž převážně výrobou tržního zboží a poskytováním nefinančních služeb ve smyslu nařízení ECB o BSI;
The following items of Annex I of CRR shall be classified as “financial guarantees”:
domácnosti:
“Guarantees having the character of credit substitute”;
jednotlivci nebo skupiny jednotlivců jako spotřebitelé a výrobci zboží a poskytovatelé ne-finančních služeb určených výhradně pro jejich vlastní konečnou spotřebu a jako výrobci tržního zboží a poskytovatelé ne-finančních a finančních služeb, nejsou-li jejich aktivity aktivitami kvazispolečností.
“Credit derivatives” that meet the definition of financial guarantee;
Patří sem i neziskové organizace, které slouží domácnostem a které se zabývají převážně výrobou netržního zboží a poskytováním netržních služeb, jež jsou určeny pro konkrétní skupiny domácností.
“Irrevocable standby letters of credit having the character of credit substitutes”;
Zařazení protistrany do určitého odvětví se řídí výhradně povahou dotyčné protistrany.
“Other commitments” includes the following items of Annex I of CRR:
Klasifikace expozic nabytých společně více než jedním dlužníkem se provádí na základě vlastností toho dlužníka, který byl pro danou instituci z hlediska poskytnutí této expozice významnějším nebo rozhodujícím.
“Unpaid portion of partly-paid shares and securities”;
Kromě jiných klasifikací by se i rozdělení společně nabytých expozic podle kategorie protistrany, země trvalého pobytu/sídla a kódů statistické klasifikace ekonomických činností v Evropské unii (NACE) mělo řídit vlastnostmi významnějšího nebo rozhodujícího dlužníka.
“Documentary credits issued or confirmed”;
ČÁST 2
Trade finance Off-balance sheet items;
ROZVAHA
“Documentary credits in which underlying shipment acts as collateral and other self-liquidating transactions”;
‚Pokladní hotovost‘ zahrnuje držení bankovek a mincí v národních a jiných měnách uvedených do oběhu, které se běžně používají k provádění plateb.
“Warranties and indemnities” (including tender and performance bonds) and “guarantees not having the character of credit substitutes”;
‚Hotovost u centrálních bank‘ zahrnuje zůstatky pohledávek u centrálních bank, které lze vybrat na požádání.
“Shipping guarantees, customs and tax bonds”;
‚Ostatní vklady na požádání‘ zahrnují zůstatky pohledávek u úvěrových institucí, které lze vybrat na požádání.
Note issuance facilities (NIFs) and revolving underwritings facilities (RUFs);
‚Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků‘ zahrnují investice do dceřiných, společných a přidružených podniků, které nejsou zcela nebo poměrně konsolidovány.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “lend” or provide “acceptance facilities” when the terms and conditions are not pre-specified;
Účetní hodnota investic zúčtovaná pomocí ekvivalenční metody zahrnuje příslušný goodwill.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “purchase securities” or “provide guarantees”; (j) “Undrawn credit facilities for tender and performance guarantees”;
Aktiva, která nejsou finančními aktivy a která jsou té povahy, že je nelze zařadit do samostatných položek rozvahy, se vykáží jako ‚ostatní aktiva‘.
“Other off-balance sheet items” in Annex I of CRR.
Mezi tato ostatní aktiva patří například zlato, stříbro a další komodity, a to i v případě, že jsou drženy se záměrem obchodování.
Under IFRS or compatible National GAAP, the following item are recognised in the balance sheet and, consequently, should not be reported as off-balance sheet exposures:
‚Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji‘ mají týž význam jako v rámci IFRS 5.
“Credit derivatives” that do not meet the definition of financial guarantees are “derivatives” under IAS 39;
Rezerva na ‚penze a ostatní definované požitky po ukončení pracovního poměru‘ zahrnuje částku čistých závazků definovaných požitků.
“Acceptances” are obligations by an institution to pay on maturity the face value of a bill of exchange, normally covering the sale of goods.
V rámci IFRS či slučitelných vnitrostátních účetních standardů GAAP zahrnují rezervy na ‚ostatní dlouhodobé zaměstnanecké požitky‘ částku odpovídající deficitům v dlouhodobých plánech zaměstnaneckých požitků, jejichž seznam je uveden v odst. 153 IAS 19.
Consequently, they are classified as “trade receivables” on the balance sheet;
Výdaje příštího období určené na krátkodobé zaměstnanecké požitky (odst. 11 písm.
“Endorsements on bills” that do not meet the criteria for de-recognition under IAS 39;
A) IAS 19), plány definovaných příspěvků (odst. 51 písm.
“Transactions with recourse” that do not meet the criteria for de-recognition under IAS 39;
A) IAS 19) a požitky při ukončení pracovního poměru (odst. 169 písm.
“Assets purchased under outright forward purchase agreements” are “derivatives” under IAS 39;
A) IAS 19) se uvedou jako ‚ostatní závazky‘.
“Asset sale and repurchase agreements as defined in Article 12(3) and (5) of Directive 86/635/EEC”.
‚Základní kapitál splatný na požádání‘ zahrnuje kapitálové nástroje vydané danou institucí, které nesplňují kritéria nezbytná pro jejich zařazení do kategorie vlastního kapitálu.
In these contracts, the transferee has the option, but not the obligation, to return the assets at a price agreed in advance on a date specified (or to be specified).
Pod tuto položku instituce zahrnou družstevní podíly, které nesplňují kritéria nezbytná pro jejich zařazení do kategorie vlastního kapitálu.
Therefore, these contracts meet the definition of derivatives under IAS 39.9.
Závazky, které nejsou finančními závazky a které jsou té povahy, že je nelze zařadit do samostatných položek rozvahy, se vykáží jako ‚ostatní závazky‘.
“of which: defaulted” shall include the nominal amount of those loan commitments, financial guarantees and other commitments given whose counterparty has incurred in default according to Article 178 of CRR.
‚Závazky spojené s vyřazovanými skupinami určenými k prodeji‘ mají týž význam jako v rámci IFRS 5.
For off-balance sheet exposures, the “Nominal amount” is the amount that best represents the institution's maximum exposure to credit risk without taking account of any collateral held or other credit enhancements.
‚Rezervní fond na všeobecná bankovní rizika‘ je částka, která byla vyčleněna v souladu s článkem 38 BAD.
In particular, for financial guarantees given, the nominal amount is the maximum amount the entity could have to pay if the guarantee is called on.
V případě jejího zaúčtování je vedena jako samostatná položka, buď jako závazek v položce ‚rezervy‘, nebo v rámci vlastního kapitálu jako ‚ostatní rezervní fondy‘.
For loan commitments, the nominal amount is the undrawn amount that the institution has committed to lend.
V rámci IFRS či slučitelných vnitrostátních účetních standardů GAAP zahrnují kapitálové nástroje, které jsou nástroji finančními, kontrakty spadající do působnosti IAS 32.
Nominal amounts are exposure values before applying conversion factors and credit risk mitigation techniques.
‚Nesplacený kapitál, který byl upsán‘ zahrnuje účetní hodnotu kapitálu vydaného danou institucí, který byl upsán upisovatelem, k referenčnímu datu však nebyl splacen.
In template 9.2, for loan commitments received, the nominal amount is the total undrawn amount that the counterparty has committed to lend to the institution.
‚Kapitálová složka složených finančních nástrojů‘ zahrnuje kapitálovou složku složených finančních nástrojů (tj. Finančních nástrojů, které obsahují závazkovou a kapitálovou složku) emitovaných danou institucí, je-li oddělena v souladu s příslušným účetním rámcem (zahrnuje také složené finanční nástroje s vícenásobnými vloženými deriváty, jejichž hodnoty na sobě vzájemně závisejí).
For other commitments received the nominal amount is the total amount committed by the other party in the transaction.
‚Ostatní emitované kapitálové nástroje‘ zahrnují kapitálové nástroje, které jsou nástroji finančními, kromě ‚kapitálu‘ a ‚kapitálových složek složených finančních nástrojů‘.
For financial guarantees received, the “maximum amount of the guarantee that can be considered” is the maximum amount the counterparty could have to pay if the guarantee is called on.
‚Ostatní vlastní kapitál‘ zahrnuje veškeré kapitálové nástroje, které nejsou nástroji finančními, mj. Úhrady vázané na akcie vypořádané kapitálovými nástroji (odst. 10 IFRS 2).
When a financial guarantee received has been issued by more than one guarantor, the guaranteed amount shall be reported only once in this template;
V rámci IFRS či slučitelných vnitrostátních účetních standardů GAAP zahrnují ‚rezervní fondy z přecenění‘ hodnotu rezervních fondů stanovených na základě prvního přijetí IAS nebo slučitelných vnitrostátních účetních standardů GAAP, pokud nebyly rozpuštěny do jiných rezervních fondů.
the guaranteed amount shall be allocated to guarantor that is more relevant for the mitigation of credit risk.
‚Ostatní rezervní fondy‘ se dělí na ‚rezervní fondy nebo kumulované ztráty investic do dceřiných, společných a přidružených podniků‘ a ‚ostatní‘.
DERIVATIVES (10 AND 11)
‚Rezervní fondy nebo kumulované ztráty investic do dceřiných, společných a přidružených podniků‘ zahrnují kumulovanou částku výnosů a nákladů vzniklých v důsledku výše zmíněných investic a vykázaných do zisku nebo ztráty v minulých letech.
The carrying amount and the notional amount of the derivatives held for trading and the derivatives held for hedge accounting shall be reported broken down by type of underlying risk, type of market (over-the-counter versus organised markets) and type of product.
Pod položku ‚ostatní‘ spadají rezervní fondy, které nejsou vykazovány samostatně v rámci jiných položek a mezi které může patřit zákonný rezervní fond a stanovami určený rezervní fond.
Institutions shall report the derivatives held for hedge accounting broken down by type of hedge.
‚Vlastní akcie‘ zahrnují veškeré finanční nástroje mající povahu vlastních kapitálových nástrojů, které daná instituce zpětně nabyla.
Derivatives included in hybrid instruments which have been separated from the host contract shall be reported in templates 10 and 11 according to the nature of the derivative.
VÝKAZ ZISKU NEBO ZTRÁTY (2)
The amount of the host contract is not included in these templates.
Úrokové výnosy nebo úrokové náklady z finančních nástrojů k obchodování a z finančních nástrojů v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty se vykazují buď odděleně od jiných zisků a ztrát v rámci položek ‚úrokový výnos‘ nebo ‚úrokový náklad‘ (tzv. ‚clean price‘), nebo jako součást zisků a ztrát z těchto kategorií nástrojů (tzv. ‚dirty price‘).
However, if the hybrid instrument is measured at fair value through profit or loss, the contract as a whole shall be included in the category of held for trading or financial instruments designated at fair value through profit or loss (and, thus, the embedded derivatives are not reported in 10 and 11).
Instituce vykazují následující položky rozčleněné podle účetních portfolií:
All derivatives shall be classified into the following risk categories:
‚úrokové výnosy‘;
Interest rate Interest rate derivatives are contracts related to an interest-bearing financial instrument whose cash flows are determined by referencing interest rates or another interest rate contract such as an option on a futures contract to purchase a Treasury bill.
‚úrokové náklady‘;
This category is restricted to those deals where all the legs are exposed to only one currency's interest rate.
‚výnosy z dividend‘;
Thus it excludes contracts involving the exchange of one or more foreign currencies such as cross-currency swaps and currency options, and other contracts whose predominant risk characteristic is foreign exchange risk, which are to be reported as foreign exchange contracts.
‚zisky nebo ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty, v čisté výši‘;
Interest rate contracts include forward rate agreements, single-currency interest rate swaps, interest rate futures, interest rate options (including caps, floors, collars and corridors), interest rate swaptions and interest rate warrants.
(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty)
Equity Equity derivatives are contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of a particular equity or to an index of equity prices.
‚úrokové výnosy‘; deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko a ‚úrokové náklady; deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko‘ a ‚úrokové náklady; deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko‘ zahrnují částky týkající se derivátů zařazených do kategorie ‚zajišťovacího účetnictví‘, které slouží jako krytí úrokového rizika.
Foreign exchange and gold These derivatives include contracts involving the exchange of currencies in the forward market and the exposure to gold.
Vykazují se jako úrokové výnosy a úrokové náklady v hrubých částkách, z nichž je patrná správná výše úrokových výnosů a nákladů u zajištěných položek, na něž se vztahují.
They therefore cover outright forwards, foreign exchange swaps, currency swaps (including cross-currency interest rate swaps), currency futures, currency options, currency swaptions and currency warrant.
Částky vztahující se na deriváty zařazené do kategorie ‚k obchodování‘, které jsou zajišťovacími nástroji nikoli z účetního, nýbrž ekonomického hlediska, mohou být vykazovány jako úrokové výnosy nebo náklady, z nichž je patrná správná výše úrokových výnosů a nákladů zajištěných finančních nástrojů.
Foreign exchange derivatives include all deals involving exposure to more than one currency, whether in interest rates or exchange rates.
Tyto částky se uvádějí jako součást položek: ‚Úrokové výnosy.
Gold contracts include all deals involving exposure to that commodity.
Finanční aktiva k obchodování‘ a ‚Úrokové náklady.
Credit Credit derivatives are contracts that do not meet the definition of financial guarantees and in which the payout is linked primarily to some measure of the creditworthiness of a particular reference credit.
Finanční závazky k obchodování‘.
The contracts specify an exchange of payments in which at least one of the two legs is determined by the performance of the reference credit.
‚Úrokové výnosy – ostatní aktiva‘ zahrnují částky úrokových výnosů, které nejsou zahrnuty v ostatních položkách.
Payouts can be triggered by a number of events, including a default, a rating downgrade or a stipulated change in the credit spread of the reference asset.
Tato položka může zahrnovat úrokové výnosy vázané na pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání, neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji a čisté úrokové výnosy z čistých aktiv definovaných požitků.
Commodity These derivatives are contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of, or to a price index of, a commodity such as a precious metal (other than gold), petroleum, lumber or agricultural products.
‚Úrokové náklady – ostatní závazky‘ zahrnují částky úrokových nákladů, které nejsou zahrnuty v ostatních položkách.
Other These derivatives are any other derivative contracts, which do not involve an exposure to foreign exchange, interest rate, equity, commodity or credit risk such as climatic derivatives or insurance derivatives.
Tato položka může zahrnovat úrokové náklady vázané na závazky spojené s vyřazovanými skupinami určenými k prodeji, náklady vyplývající ze zvyšování účetní hodnoty rezervy v průběhu času nebo čisté úrokové náklady z čistých aktiv definovaných požitků.
When a derivative is influenced by more than one type of underlying risk, the instrument shall be allocated to the most sensitive type of risk.
‚Zisky nebo ztráty z neoběžných aktiv nebo vyřazovaných skupin určených k prodeji, jež nelze považovat za ukončované činnosti‘, zahrnují zisky nebo ztráty generované neoběžnými aktivy a vyřazovanými skupinami určenými k prodeji, jež nelze považovat za ukončované činnosti.
For multi-exposure derivatives, in cases of uncertainty, the deals shall be allocated according to the following order of precedence:
Výnosy z dividend z finančních aktiv k obchodování a z finančních aktiv v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty se vykazuje buď jako ‚výnos z dividend‘ odděleně od jiných zisků a ztrát z těchto kategorií nástrojů, nebo jako součást zisků a ztrát z těchto kategorií nástrojů.
Commodities All derivatives transactions involving a commodity or commodity index exposure, whether or not they involve a joint exposure in commodities and any other risk category which may include foreign exchange, interest rate or equity, shall be reported in this category.
Výnosy z dividend z dceřiných, přidružených a společných podniků, které nejsou konsolidovány, se vykazují v rámci položky ‚podíl na zisku nebo (–) ztrátě z investic do dceřiných, přidružených a společných podniků‘ a v souladu s IAS 28.10 se u investic účtovaných ekvivalentní metodou účetní hodnota investice sníží.
Equities With the exception of contracts with a joint exposure to commodities and equities, which are to be reported as commodities, all derivatives transactions with a link to the performance of equities or equity indices shall be reported in the equity category.
V rámci IFRS se zisky nebo ztráty z odúčtování investic do dceřiných, společných a přidružených podniků vykazují v rámci položky ‚podíl na zisku nebo (–) ztrátě z investic do dceřiných, přidružených a společných podniků‘.
Equity deals with exposure to foreign exchange or interest rates should be included in this category.
V rámci IFRS či slučitelných vnitrostátních účetních standardů GAAP zahrnuje znehodnocení ‚finančních aktiv v jejich pořizovací ceně‘ ztráty ze znehodnocení v důsledku uplatnění pravidel pro znehodnocení podle odst. 66 IAS 39.
Foreign exchange and gold This category includes all derivatives transactions (with the exception of those already reported in the commodity or equity categories) with exposure to more than one currency, be it pertaining either to interest-bearing financial instruments or exchange rates.
U ‚zisků nebo (–) ztrát ze zajišťovacího účetnictví, v čisté výši‘ vykazují instituce změny reálné hodnoty zajišťovacích nástrojů a zajišťovaných položek včetně výsledku neefektivnosti zajištění peněžních toků a zajištění čistých investic do zahraničních jednotek.
The “carrying amount” for all derivatives (hedging or trading) is the fair value.
VÝKAZ O ÚPLNÉM VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ (3)
Derivatives with a positive fair value (above zero) are “financial assets” and derivatives with a negative fair value (below zero) are “financial liabilities”.
V rámci IFRS či slučitelných vnitrostátních účetních standardů GAAP se ‚daň z příjmů související s položkami, které se nepřeřazují do zisku nebo (–) ztráty‘, a ‚daň z příjmů související s položkami, které se přeřazují do zisku nebo (–) ztráty‘, (odst. 91 písm.
The “carrying amount” shall be reported separately for derivatives with a positive fair value (“financial assets”) and for those with a negative fair value (“financial liabilities”).
B) IAS 1, IG6) vykazují jako samostatné položky.
At the date of initial recognition, a derivative is classified as “financial asset” or “financial liability” according to its initial fair value.