natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Zvláštním případem jsou sekuritizační systémy podložené otevřenými seskupeními, zde je datem vzniku datum první emise cenných papírů.
GAINS OR (-) LOSSES ON DERECOGNITION OF FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES NOT MEASURED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS, NET
Tento údaj se vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.
IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a)
V tomto sloupci se uvádí objem (v souladu s původními expozicemi před vynásobením konverzními faktory) sekuritizovaného portfolia ke dni vzniku.
GAINS OR (-) LOSSES ON FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES HELD FOR TRADING, NET
U sekuritizačních systémů podložených otevřenými seskupeními se uvede objem ke dni vzniku první emise cenných papírů.
IFRS 7.20(a)(i)
V případě tradičních sekuritizací se nezohledňují žádná jiná aktiva sekuritizačního seskupení.
Interest rate instruments and related derivatives
V případě sekuritizačních systémů s více prodávajícími (tj. s více než jedním původcem) se vykazuje pouze objem odpovídající příspěvku vykazujícího subjektu v sekuritizovaném portfoliu.
Annex V.Part 2.99(a)
V případě sekuritizace závazků se vykazují pouze objemy vydané vykazujícím subjektem.
Equity instruments and related derivatives
Ve sloupcích 140 až 220 jsou od vykazujícího subjektu vyžadovány údaje týkající se různých rysů sekuritizovaného portfolia.
Annex V.Part 2.99(b)
Instituce vykazují hodnotu sekuritizovaného portfolia ke dni vykazování, tj. nesplacený zůstatek sekuritizovaných expozic.
Foreign exchange trading and derivatives related with foreign exchange and gold
V případě sekuritizačních seskupení podložených uzavřenými seskupeními (tj. portfolio sekuritizovaných aktiv nelze po dni vzniku rozšířit) se bude objem postupně snižovat.
Annex V.Part 2.99I
Vykazuje se podíl instituce (vyjádřený v procentech se dvěma desetinnými místy) v sekuritizovaném portfoliu, a to ke dni vykazování.
Credit risk instruments and related derivatives
Číselný údaj, který se vykazuje v tomto sloupci, standardně činí 100 % s výjimkou sekuritizačních systémů s více prodávajícími.
Annex V.Part 2.99(d)
V takovém případě vykazující subjekt uvede svůj aktuální příspěvek k sekuritizovanému portfoliu (rovná se údaji ve sloupci 140 v relativním vyjádření).
Derivatives related with commodities
V tomto sloupci se uvádějí informace o druhu aktiv („1“ až „8“) nebo závazků („9“ a „10“) v sekuritizovaném portfoliu.
Annex V.Part 2.99(e)
Instituce musí uvést jeden z těchto číselných kódů:
Annex V.Part 2.99(f)
1 zástavní právo k obytné nemovitosti,
Annex V.Part 2.100
2 zástavní právo k obchodní nemovitosti,
GAINS OR (-) LOSSES ON FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES DESIGNATED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS, NET
3 pohledávky z kreditních karet,
Fair value changes of the hedging instrument [including discontinuation]
4 pronájem,
IFRS 7.24(a)(i)
5 úvěry pro podniky nebo malé a střední podniky (ke kterým se přistupuje jako k podnikům),
Fair value changes of the hedged item attributable to the hedged risk
6 spotřebitelské úvěry,
IFRS 7.24(a)(ii)
7 pohledávky z obchodního styku,
Ineffectiveness in profit or loss from cash flow hedges
8 jiná aktiva,
IFRS 7.24(b)
9 kryté dluhopisy,
Ineffectiveness in profit or loss from hedges of net investments in foreign operations
10 jiné závazky.
IFRS 7.24(c)
Jestliže je seskupení sekuritizovaných expozic kombinací výše uvedených druhů, instituce uvede nejvýznamnější druh.
GAINS OR (-) LOSSES FROM HEDGE ACCOUNTING, NET
V případě resekuritizací instituce odkazuje na hlavní podkladové seskupení aktiv.
IFRS 7.24
Druh „10“ (jiné závazky) zahrnuje státní dluhopisy a úvěrové dluhové cenné papíry.
Additions
V případě sekuritizačních systémů podložených uzavřenými seskupeními nemůže mezi daty vykazování dojít ke změně.
Annex V.Part 2.102
UPLATŇOVANÝ PŘÍSTUP (STANDARDIZOVANÝ/IRB/KOMBINOVANÝ)
Reversals
V tomto sloupci se uvádějí údaje o přístupu, který by instituce uplatnila na sekuritizované expozice v den vykazování.
Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss
„S“ pro standardizovaný přístup,
Financial assets measured at cost
„I“ pro přístup založený na interním ratingu,
IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70
„M“ pro kombinaci obou přístupů (standardizovaný/IRB).
IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65
Pokud je v případě standardizovaného přístupu ve sloupci 050 uvedeno „P“, výpočet kapitálových požadavků se vykazuje v šabloně CR SEC SA.
Impairment or (-) reversal of impairment of investments in subsidaries, joint ventures and associates
Pokud je ve sloupci 050 uvedeno „P“ v případě přístupu IRB, výpočet kapitálových požadavků se vykazuje v šabloně CR SEC IRB.
Subsidiaries
Pokud je ve sloupci 050 uvedeno „P“ v případě kombinace standardizovaného přístupu a přístupu IRB, výpočet kapitálových požadavků se vykazuje v šabloně CR SEC SA i CR SEC IRB.
IFRS 10 Appendix A
Tento sloupec se nicméně nevztahuje na sekuritizace závazků.
Joint ventures
Tento sloupec nevyplňují sponzoři.
IAS 28.3
POČET EXPOZIC
Associates
Ustanovení čl.
Impairment or (-) reversal of impairment on non-financial assets
261 odst.
IAS 36.126(a),(b)
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
Investment properties
Tento sloupec povinně vyplňují pouze instituce, které na sekuritizované pozice uplatňují přístup IRB (a ve sloupci 170 tedy uvedly „I“).
IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendix B67(d)(v)
Instituce vykazuje efektivní počet expozic.
IAS 38.118(e)(iv)(v)
Tento sloupec se nevyplňuje, pokud se jedná o sekuritizace závazků nebo pokud jsou kapitálové požadavky založeny na sekuritizovaných expozicích (v případě sekuritizace aktiv).
Interest income on impaired financial assets accrued
Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.
IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93
Tento sloupec nevyplňují investoři.
Reconciliation between Accounting and CRR scope of consolidation: Balance Sheet
Vykazuje se kód (ISO 3166-1 alpha-2) země původu hlavní podkladové transakce, tj. země původního dlužníka u původních sekuritizovaných expozic (přístup se zohledněním).
Accounting scope of consolidation [Carrying amount]
Jestliže se seskupení sekuritizací skládá z různých zemí, instituce uvede nejvýznamnější zemi.
Assets under reinsurance and insurance contracts
Pokud žádná ze zemí nepřesahuje prahovou hodnotu 20 % založenou na hodnotě aktiv/pasiv, uvede se „OT“ (ostatní).
IFRS 4.IG20.(b)-(c); Annex V.Part 2.105
Expozicí váženou průměrnou hodnotu LGD (ELGD) vykazují pouze instituce, které uplatňují metodu regulatorního vzorce (a ve sloupci 170 tedy uvedly „I“).
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106)
ELGD se vypočítává v souladu s čl.
Accounting scope of consolidation [Nominal amount]
262 odst.
IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 57
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 58
Tento sloupec se nevyplňuje ani v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.
OFF-BALANCE SHEET EXPOSURES
Viz sloupec 060 v šabloně CR SEC SA a sloupec 390 v šabloně CR SEC IRB.
Liabilities and equity
V tomto sloupci se uvádějí údaje o úpravách ocenění a rezervách, které se používají na sekuritizované expozice.
Liabilities under insurance and reinsurance contracts
Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že se jedná o sekuritizaci závazků.
IFRS 4.IG20(a); Annex V.Part 2.106
V tomto sloupci se uvádí údaj týkající se kapitálových požadavků na sekuritizované portfolio v případě, že nedošlo k sekuritizaci, plus výše očekávaných ztrát souvisejících s danými riziky (kirb), vyjádřená procentním podílem (na dvě desetinná místa) na celkových sekuritizovaných expozicích ke dni vzniku. kirb je definováno v čl.
IFRS 1.30, D5-D8
242 odst.
IAS 1.54; IAS 1.78 (e)
4 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)
V této skupině šesti sloupců se shromažďují údaje o struktuře sekuritizace podle rozvahových/podrozvahových pozic, tranší (přednostní, mezaninové nebo tranše první ztráty) a splatnosti.
Information on performing and non-performing exposures
V případě sekuritizací s více prodávajícími se pro tranši první ztráty vykazuje pouze hodnota odpovídající vykazující instituci nebo přidělená této instituci.
Accumulated impairment, accumulated changes in fair value due to credit risk and provisions
V této skupině sloupců se shromažďují údaje o rozvahových položkách rozčleněných podle tranší (přednostní, mezaninové nebo tranše první ztráty).
Collateral received and financial guarantees received
Do této kategorie patří všechny tranše, které nelze považovat za mezaninové nebo za tranše první ztráty.
Performing
Viz čl.
Non-performing
243 odst.
on performing exposures
3 (tradiční sekuritizace) a čl.
on non-performing exposures
244 odst.
Not past due or Past due <= 30 days
3 (syntetické sekuritizace) nařízení o kapitálových požadavcích.
Past due> 30 days <= 60 days
Tranše první ztráty je definována v čl.
Past due> 60 days <= 90 days
242 odst.
Unlikely to pay that are not past-due or past-due <= 90 days
15 nařízení o kapitálových požadavcích.
Past due > 90 days <= 180 days
V této skupině sloupců se shromažďují údaje o podrozvahových položkách a derivátech rozčleněných podle tranší (přednostní, mezaninové nebo tranše první ztráty).
Past due > 180 days <= 1 year
Platí zde stejná kritéria pro zařazení podle tranší jako u rozvahových položek.
Past due > 1 year
Obecně se jedná o nejbližší z těchto dat:
Of which: impaired
datum, k němuž může být poprvé uplatněna opce na prodej zbytku (jak je definována v čl.
Collateral received on non-performing exposues
242 odst.
Financialguarantees received on non-performing exposures
2 nařízení o kapitálových požadavcích) s ohledem na splatnost podkladové expozice či podkladových expozic a na očekávanou úroveň jejich předčasného splácení nebo případná nová vyjednávání,
Annex V. Part 2.
datum, k němuž může původce poprvé využít jakoukoli jinou kupní opci uvedenou ve smluvních ustanoveních k sekuritizaci, jejímž výsledkem by bylo úplné splacení sekuritizace.
45, 109, 145-162
Měsíc a rok prvního předvídatelného data ukončení se vykazuje ve formátu: „mm/rrrr“.
Annex V. Part 2.
Datum, k němuž musí být dle zákona splaceny všechny jistiny a úroky spojené se sekuritizací (na základě dokumentace k transakci).
145-162
Měsíc a rok konečného zákonného data splatnosti se vykazuje ve formátu: „mm/rrrr“.
Annex V. Part 2.
V této skupině sloupců se shromažďují údaje o sekuritizovaných pozicích podle rozvahových/podrozvahových pozic a tranší (přednostní, mezaninové nebo tranše první ztráty) ke dni vykazování.
158
Platí zde stejná kritéria pro zařazení podle tranší jako u podrozvahových položek.
Annex V. Part 2.
V této skupině sloupců se uvádějí dodatečné údaje o celkových podrozvahových položkách a derivátech (které jsou již vykázány v jiném rozčlenění ve sloupcích 340 až 360).
159
PŘÍMÉ ÚVĚROVÉ SUBSTITUTY
CRR art 178; Annex V. Part 2.61
Tento sloupec se týká sekuritizovaných pozic, které drží původce a jež jsou zaručeny přímými úvěrovými substituty.
IAS 39.
V souladu s přílohou I nařízení o kapitálových požadavcích se za přímé úvěrové substituty považují tyto podrozvahové položky s vysokým rizikem:
58-70
záruky mající charakter úvěrových substitutů,
Annex V. Part 2.
neodvolatelné stand-by (záložní) akreditivy mající charakter úvěrových substitutů.
46
IRS znamená úrokové swapy, zatímco CRS znamená měnové swapy.
Annex V. Part 2.
Tyto deriváty jsou vyjmenovány v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích.
161
Likviditní přísliby definované v čl.
Annex V. Part 2.
242 odst.
159,161
3 nařízení o kapitálových požadavcích musí splňovat soubor šesti podmínek stanovených v čl.
Annex V. Part 2.
255 odst.
162
1 nařízení o kapitálových požadavcích, aby mohly být považovány za způsobilé (bez ohledu na to, zda instituce uplatňuje standardizovaný přístup nebo přístup IRB).
Of which: Small and Medium-sized Enterprises
OSTATNÍ (VČETNĚ NEZPŮSOBILÝCH LIKVIDITNÍCH PŘÍSLIBŮ)
SME Art 1 2(a)
Tento sloupec je věnován zbývajícím podrozvahovým položkám, jako jsou nezpůsobilé likviditní přísliby (tj. likviditní přísliby nevyhovující podmínkám uvedeným v čl.
Of which: Commercial real estate
255 odst.
Of which: Residential mortgage loans
1 nařízení o kapitálových požadavcích).
Of which: Credit for consumption
PŘEDČASNÉ UMOŘENÍ: POUŽITÝ KONVERZNÍ FAKTOR
DEBT INSTRUMENTS AT AMORTISED COST
V čl.
Annex V. Part I. 13 (d)(e)
242 odst.
DEBT INSTRUMENTS AT FAIR VALUE other than HFT
12, čl.
Annex V. Part I. 13 (b)(c)
256 odst.
DEBT INSTRUMENTS other than HFT
5 (standardizovaný přístup) a čl.
Annex V. Part I. 13 (b)(c)(d)(e)
265 odst.
Annex V.Part 2.55
1 (přístup IRB) nařízení o kapitálových požadavcích je stanoven soubor konverzních faktorů, které se použijí na hodnotu podílu investorů (pro výpočet objemů rizikově vážených expozic).
Information forborne exposures
Tento sloupec se týká sekuritizačních systémů s doložkami o předčasném umoření (tj. revolvingových sekuritizací).
Gross carrying amount of exposures with forbearance measures
Podle čl.
Performing exposures with forbearance measures
256 odst.
Non-performing exposures with forbearance measures
6 nařízení o kapitálových požadavcích se konverzní faktor, který má být použit, určuje na základě hodnoty skutečného průměru nadměrného rozpětí za tři měsíce.
on perfoming exposures with forbearance measures
Jedná-li se o sekuritizace závazků, tento sloupec se nevyplňuje.
on non-performing exposures with forbearance measures
Tento údaj souvisí s řádkem 100 šablony CR SEC SA a řádkem 160 šablony CR SEC IRB.
Instruments with modifications in their terms and conditions
Tento údaj úzce souvisí se sloupcem 200 šablony CR SEC SA a sloupcem 180 šablony CR SEC IRB.
Refinancing
V tomto sloupci se vykazuje záporné číslo.
of which: Performing forborne exposures under probation
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM LIMITU
of which: Defaulted
V tomto sloupci se shromažďují údaje o objemu rizikově vážených expozic před uplatněním limitu použitelného na sekuritizované pozice (tj. v případě sekuritizačních systémů s převodem významného rizika).
of which: Impaired
V případě sekuritizačních systémů bez převodu významného rizika (tj. objem rizikově vážené expozice se vypočítává na zá kladě sekuritizovaných expozic) se tento sloupec nevyplňuje.
of which: Forbearance of non-performing exposures
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ LIMITU
Collateral received on exposures with forbearance measures
V tomto sloupci se shromažďují údaje o objemu rizikově vážených expozic po uplatnění limitu použitelného na sekuritizované pozice (tj. v případě sekuritizačních systémů s převodem významného rizika).
Financial guarantees received on exposures with forbearance measures
V případě sekuritizačních systémů bez převodu významného rizika (tj. kapitálové požadavky se vypočítávají na základě sekuritizovaných expozic) se tento sloupec nevyplňuje.
Annex V. Part 2.
SEKURITIZOVANÉ POZICE – OBCHODNÍ PORTFOLIO
45, 109, 163-182
N nejedná se o portfolio obchodování s korelací.
Annex V. Part 2.
ČISTÉ POZICE – DLOUHÉ/KRÁTKÉ
164 (a), 177, 178, 182
Viz sloupec 050 šablony MKR SA SEC nebo sloupec 060 šablony MKR SA CTP.
Annex V. Part 2.
CELKOVÉ KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY (STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP) – SPECIFICKÉ RIZIKO
164 (b), 177, 178, 181, 182
Viz sloupec 610 šablony MKR SA SEC nebo sloupec 450 šablony MKR SA CTP.
Annex V. Part 2.
Obecné poznámky
176(b), 177, 180
Tato šablona poskytuje informace o výpočtu kapitálových požadavků v souladu s články 312 až 324 nařízení o kapitálových požadavcích k operačnímu riziku v rámci přístupu základního ukazatele (BIA), standardizovaného přístupu (TSA), alternativního standardizovaného přístupu (ASA) a pokročilých přístupů k měření (AMA).
Annex V. Part 2.
Na individuální úrovni instituce nemůže souběžně používat přístupy TSA a ASA pro oblasti podnikání „retailové bankovnictví“ a „komerční bankovnictví“.
164 (a), 179-180,182
Jsou-li využívány auditované údaje, instituce vykazují ty auditované údaje, které by měly zůstat beze změny.
Annex V. Part 2.
Odchylky od této zásady „beze změny“ jsou možné například tehdy, pokud jsou v průběhu daného období splněny podmínky výjimečných okolností, jako jsou nedávná převzetí nebo zbavení se subjektů nebo převzetí či ukončení činností.
164 (b), 179-182
Pokud dokáže instituce svému příslušnému orgánu odůvodnit, že by – v důsledku výjimečných okolností, jako je fúze nebo zbavení se některých subjektů či sloučení nebo ukončení činností – použití tříletého průměru k výpočtu relevantního ukazatele vedlo ke zkreslenému odhadu kapitálového požadavku k operačnímu riziku, může příslušný orgán instituci povolit, aby pozměnila výpočet způsobem, který by tyto skutečnosti zohlednil.
Annex V. Part 2.
Příslušný orgán může rovněž z vlastní iniciativy požadovat, aby instituce pozměnila výpočet.
172(a), 157
Pokud instituce vyvíjí činnost po dobu kratší než tři roky, může pro výpočet relevantního ukazatele použít výhledové obchodní odhady, a to za předpokladu, že jakmile budou k dispozici historické údaje, začne je používat.
Annex V. Part 2.
V jednotlivých sloupcích této šablony se uvádějí údaje, a to za poslední tři roky, o hodnotě relevantního ukazatele bankovních činností, které podléhají operačnímu riziku, a o hodnotě úvěrů a záloh (hodnotu úvěrů a záloh je možno zohlednit pouze při přístupu ASA).
46, 183
Dále se vykazují údaje o výši kapitálového požadavku k operačnímu riziku.
Annex V. Part 2.
Popřípadě je třeba upřesnit, jaká část této hodnoty je výsledkem alokačního mechanismu.
145-183
Co se týče přístupu AMA, uvádí se doplňující položky, jejichž účelem je poskytnout podrobnosti o dopadu očekávané ztráty a technikách diverzifikace a snižování rizika na kapitálové požadavky k operačnímu riziku.
Annex V. Part 2.
V jednotlivých řádcích se uvádějí metody pro výpočet kapitálového požadavku k operačnímu riziku, a to s podrobným popisem oblastí podnikání pro přístup TSA a ASA.
164 (a), 179-180,182,183
Tuto šablonu vyplňují všechny instituce, na něž se vztahuje kapitálový požadavek k operačnímu riziku.
Annex V. Part 2.
Instituce, které k výpočtu kapitálového požadavku k operačnímu riziku (přístup BIA, TSA a ASA) používají relevantní ukazatel, vykazují relevantní ukazatel pro příslušné roky ve sloupcích 010 až 030.
164 (b), 179-183
V případě, že se jedná o kombinované používání různých přístupů, jak uvádí článek 314 nařízení o kapitálových požadavcích, instituce vykazuje pro informační účely rovněž relevantní ukazatel u činností v rámci přístupu AMA.
Domestic activitivies
Platí to také pro všechny ostatní banky používající přístup AMA.
Non-domestic activities
Pojem „relevantní ukazatel“ dále odkazuje na „součet položek“ ke konci účetního roku, jak je definován v tabulce 1 čl.
Annex V.Part 2.107
316 odst.
IAS 1.54(j); IFRS 5.38
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 32.IE 33; IFRIC 2; Annex V.Part 2.09
Má-li instituce k dispozici méně než tříletou řadu údajů o „relevantním ukazateli“, dostupné historické údaje (auditované údaje) se podle priority přiřadí do odpovídajících sloupců tabulky.
IAS 1.54(p); IFRS 5.38
Pokud jsou např. k dispozici historické údaje pouze za jeden rok, uvedou se ve sloupci 030.
Geographical breakdown of statement of profit or loss items by location of the activities
Je-li to přijatelné, výhledové odhady se tedy uvedou ve sloupci 020 (odhady pro příští rok) a ve sloupci 010 (odhady pro rok + 2).
(Interest expense)
Pokud mimoto instituce nemá k dispozici žádné historické údaje o „relevantním ukazateli“, může použít výhledové obchodní odhady.
IFRS 7.20(a)(ii-v)
ÚVĚRY A ZÁLOHY (V PŘÍPADĚ, ŽE SE UPLATŇUJE PŘÍSTUP ASA)
IFRS 7.20(a) (i); IAS 39.55(a)
Tyto sloupce se používají k vykazování částek úvěrů a záloh pro oblasti podnikání „komerční bankovnictví“ a „retailové bankovnictví“, jak je uvedeno v čl.
IAS 21.28, 52(a)
319 odst.
z-axis
1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
Country of residence of the counterparty
Tyto částky se používají k výpočtu alternativního relevantního ukazatele, který slouží ke stanovení kapitálových požadavků odpovídajících činnostem v rámci přístupu ASA (čl.
Of which: debt forbearance
319 odst.
Of which: non-perfoming
1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích).
Annex V.Part 2.109
V případě oblasti podnikání „komerční bankovnictví“ se zde zohlední rovněž cenné papíry držené v investičním portfoliu.
Annex V.Part 2.163-183
KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK
Of which: credit institutions
Kapitálový požadavek se vypočítává na základě použitého přístupu v souladu s články 312 až 324 nařízení o kapitálových požadavcích.
Of which: other financial corporations
Výsledná částka se vykazuje ve sloupci 070.
Of which: non-financial corporations
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U OPERAČNÍHO RIZIKA
Of which: Loans collateralized by commercial immovable property
Ustanovení čl.
Of which: Loans collateralized by residential immovable property
18 odst.
Provisions for commitments and guarantees given
1 nařízení o kapitálových požadavcích (týkající se skutečnosti, že při uplatňování čl.
Annex V.Part 2.62
312 odst.
Annex V.Part 2.61
2 uvedeného nařízení je nutné zohlednit metodiku používanou k rozčlenění kapitálového požadavku k operačnímu riziku mezi jednotlivé subjekty ve skupině, a zda a jakým způsobem se mají do systému měření rizika – které používají mateřské úvěrové instituce v EU a jejich dceřiné podniky nebo které společně používají mateřské finanční holdingové společnosti v EU nebo mateřské smíšené finanční holdingové společnosti v EU – promítnout diverzifikační efekty).
Annex V.Part 1.28, 2.107
Kapitálový požadavek, který má být vykázán ve sloupci 090, odpovídá údaji uvedenému ve sloupci 070, ovšem v jeho výpočtu ještě nejsou zohledněna zmírnění v důsledku očekávané ztráty, diverzifikace a technik snižování rizika (viz níže).
Transport ans storage
(–) ZMÍRNĚNÍ KAPITÁLOVÝCH POŽADAVKŮ V DŮSLEDKU OČEKÁVANÉ ZTRÁTY ZACHYCENÉ V OBCHODNÍCH POSTUPECH
Annex V.Part 2.110-111
Ve sloupci 100 se vykazuje zmírnění kapitálových požadavků v důsledku očekávané ztráty zachycené v interních obchodních postupech (jak je uvedeno v čl.
Property plant and equipment
322 odst.
Revaluation model
2 nařízení o kapitálových požadavcích).
IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)
(–) ZMÍRNĚNÍ KAPITÁLOVÝCH POŽADAVKŮ V DŮSLEDKU DIVERZIFIKACE
Cost model
Diverzifikační efekt vykazovaný ve sloupci 110 je rozdílem mezi součtem kapitálových požadavků vypočítaných samostatně pro každou kategorii operačního rizika (tj. situace „dokonalé závislosti“) a diverzifikovanými kapitálovými požadavky, při jejichž výpočtu se zohledňují korelace a vzájemné vazby (tj. za předpokladu, že mezi kategoriemi rizika existuje menší než „dokonalá závislost“).
IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)
Situace „dokonalé závislosti“ nastává ve „standardním případě“, to znamená, že pokud instituce pro kategorie rizika nepoužívá strukturu explicitních korelací, pak se kapitálové požadavky v rámci přístupu AMA vypočítávají jako součet jednotlivých měření operačního rizika ve vybraných kategoriích rizika.
IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)
V takovém případě se předpokládá, že korelace mezi kategoriemi rizika činí 100 % a v tomto sloupci se uvede nulová hodnota.
Fair value model
Jestliže instituce naopak vypočítává strukturu explicitních korelací mezi kategoriemi rizika, v tomto sloupci musí uvést rozdíl mezi kapitálovými požadavky v rámci přístupu AMA, jak vyplývají ze „standardního případu“, a kapitálovými požadavky získanými po uplatnění struktury korelací mezi kategoriemi rizika.
IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76
Tato hodnota odráží „diverzifikační kapacitu“ modelu AMA, což znamená schopnost tohoto modelu zachytit vznik závažných ztrát, k nimž nedochází souběžně a jsou následkem operačních rizik.
IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)
Ve sloupci 110 se vykazuje částka, o niž uvažovaná struktura korelací snižuje kapitálové požadavky v rámci přístupu AMA za předpokladu 100 % korelace.
IAS 38.8, 118
Ve sloupci 120 se vykazuje dopad pojištění a jiných mechanismů snižování rizika podle čl.
IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
323 odst.
IAS 17.49; IAS 38.74
1 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích.
Annex V.Part 2.113-115
V tomto řádku se uvádějí částky odpovídající činnostem, které podléhají pro účely výpočtu kapitálového požadavku k operačnímu riziku přístupu BIA (články 315 a 316 nařízení o kapitálových požadavcích).
Securities
BANKOVNÍ ČINNOSTI PODLÉHAJÍCÍ STANDARDIZOVANÉMU (TSA)/ALTERNATIVNÍMU STANDARDIZOVANÉMU (ASA) PŘÍSTUPU
Issuances