natgillin/translations-raw huggingface dataset:
V šabloně 20.4 vztahující se na dluhové nástroje se vykáže ‚hrubá účetní hodnota‘ ve smyslu odstavce 45 části 2.
Gains or losses from remeasurements of holdings of precious metals and other commodities measured at fair value less cost to sell shall be reported among the items included in “Other operating income.
U derivátů a kapitálových nástrojů odpovídá vykazovaná částka účetní hodnotě.
Other” or “Other operating expenses.
Položka ‚z toho: nevýkonné‘ úvěry a jiné pohledávky se vykazuje podle bodů 145 až 157 této přílohy.
Other”
Dluhová úleva zahrnuje všechny ‚dluhové‘ smlouvy pro účely šablony 19, na něž se vztahují opatření o úlevě podle definice v bodech 163 až 179 této přílohy.
STATEMENT OF CHANGES IN EQUITY (46)
Údaje v šabloně 20.6 se vykáží ‚podle jednotlivých zemí‘ s uvedením kódů statistické klasifikace ekonomických činností v Evropské unii (NACE).
The statement of changes in equity discloses the reconciliation between the carrying amount at the beginning of the period (opening balance) and the end of the period (closing balance) for each component of equity.
Kódy NACE se vykazují na úrovni prvního stupně třídění (‚podle oddílu‘).
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
HMOTNÁ A NEHMOTNÁ AKTIVA:
For the purpose of template 18, non-performing exposures are those that satisfy any of the following criteria:
AKTIVA V OPERAČNÍM LEASINGU (2)
material exposures which are more than 90 days past due;
Pro účely výpočtu prahové hodnoty uvedené v čl. 9 písm.
the debtor is assessed as unlikely to pay its credit obligations in full without realisation of collateral, regardless of the existence of any past due amount or of the number of days past due.
E) se hmotná aktiva, která byla danou institucí (pronajímatelem) pronajata třetím stranám na základě dohod, které splňují kritéria operačních leasingů platná v příslušném účetním rámci, vydělí celkovým součtem všech hmotných aktiv.
That categorisation as non-performing exposures shall apply notwithstanding the classification of an exposure as defaulted for regulatory purposes in accordance with Article 178 of CRR or as impaired for accounting purposes in accordance with the applicable accounting framework.
V rámci IFRS či slučitelných vnitrostátních účetních standardů GAAP se aktiva, která byla danou institucí (pronajímatelem) pronajata třetím stranám formou operačních leasingů, vykazují tak, že se rozčlení podle metody ocenění.
Exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 CRR and exposures that have been found impaired in accordance with the applicable accounting framework shall always be considered as non-performing exposures.
OBHOSPODAŘOVÁNÍ AKTIV, ÚSCHOVA A SPRÁVA HODNOT A DALŠÍ SERVISNÍ FUNKCE (22)
Exposures with “collective allowances for incurred but not reported losses” referred to in paragraph 38 of this Annex shall not be considered as non-performing exposures unless they meet the criteria to be considered as non-performing exposures.
Pro účely výpočtu prahové hodnoty uvedené v čl. 9 písm.
Exposures shall be categorised for their entire amount and without taking into account the existence of any collateral.
F) se v položce ‚čisté výnosy z poplatků a provizí‘ uvede částka vyjadřující absolutní hodnotu rozdílu mezi ‚výnosy z poplatků a provizí‘ a ‚náklady na poplatky a provize‘.
Materiality shall be assessed in accordance with Article 178 of CRR.
Pro tytéž účely se v položce ‚čistý úrok‘ uvede částka vyjadřující absolutní hodnotu rozdílu mezi ‚úrokovými výnosy‘ a ‚úrokovými náklady‘.
For the purpose of template 18, “exposures” includes all debt instruments (loans and advances which include also cash balances at central banks and other demand deposits and debt securities) and off-balance sheet exposures, except those held for trading exposures.
Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize se vykazují podle typu činnosti.
Off-balance sheet exposures comprise the following revocable and irrevocable items:
V rámci IFRS či slučitelných vnitrostátních účetních standardů GAAP zahrnuje tato šablona výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize kromě:
loan commitments given;
částek zahrnutých do výpočtu efektivní úrokové sazby finančních nástrojů (odst. 20 písm. c) IFRS 7) a
financial guarantees given;
částek získaných z finančních nástrojů v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty (odst. 20 písm. c) bod i) IFRS 7).
other commitments given.
Transakční náklady, které lze přímo spojovat s akvizicí nebo emisí finančních nástrojů neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty, se nezahrnují;
Exposures include non-current assets and disposal groups classified as held for sale in accordance with IFRS 5.
tyto náklady tvoří součást počáteční akviziční/emisní hodnoty těchto nástrojů a odepisují se ze zisku nebo ztráty po zbývající dobu jejich trvání, a to s použitím metody efektivní úrokové míry (viz odst. 43 IAS 39).
For the purpose of template 18, an exposure is “past-due” when any amount of principal, interest or fee has not been paid at the date it was due.
Transakční náklady, které lze přímo spojovat s akvizicí nebo emisí finančních nástrojů v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty, se neuvádějí jako součást ‚zisků nebo ztrát z finančních aktiv a závazků k obchodování, v čisté výši‘ nebo ‚zisků nebo ztrát z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty, v čisté výši‘.
For the purpose of template 18, “debtor” means an obligor within the meaning of Article 178 of CRR.
Nejsou součástí počáteční akviziční nebo emisní hodnoty těchto nástrojů a jsou okamžitě vykázány do zisku nebo ztráty.
A commitment shall be considered as a non-performing exposure for its nominal amount where, when drawn down or otherwise used, it would lead to exposures that present a risk of not being paid back in full without realisation of collateral.
Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize vykazují instituce v souladu s těmito kritérii:
Financial guarantees given shall be considered as non-performing exposures for their nominal amount where the financial guarantee is at risk of being called by the counterparty (“guaranteed party”), including, in particular, where the underlying guaranteed exposure meets the criteria to be considered as non-performing, referred to in paragraph 145.
‚cenné papíry: emise‘ zahrnují poplatky a provize získané za podíl na vzniku či vydání cenných papírů, jejichž původcem či emitentem není daná instituce;
Where the guaranteed party is past-due on the amount due under the financial guarantee contract, the reporting institution shall assess whether the resulting receivable meets the non-performing criteria.
‚cenné papíry: převodní příkazy‘ zahrnují poplatky a provize vznikající přijetím, převodem a provedením příkazů jménem klientů za účelem nákupu nebo prodeje cenných papírů;
Exposures classified as non-performing in accordance with paragraph 145 shall be categorised as either non-performing on an individual basis (“transaction based”) or as non-performing for the overall exposure to a given debtor (“debtor based”).
‚cenné papíry: ostatní‘ zahrnují poplatky a provize účtované institucí, která poskytuje ostatní služby týkající se cenných papírů, jejichž tato instituce není původcem či emitentem;
For the categorisation of non-performing exposures on an individual basis or to a given debtor, the following categorisation approaches shall be used for the different types of non-performing exposures:
‚zúčtování a vypořádání‘ zahrnuje výnosy z poplatků a provizí (náklady na poplatky a provize) vznikající dané instituci na základě její účasti v rámci nástrojů protistrany, zúčtování a vypořádání;
for non-performing exposures classified as defaulted in accordance with Article 178 of CRR, the categorisation approach of Article 178 shall be applied;
‚obhospodařování aktiv‘, ‚úschova a správa hodnot‘, ‚administrativní služby pro subjekty kolektivního investování‘, ‚svěřenecké transakce‘, ‚platební služby‘ zahrnují výnosy z poplatků a provizí (náklady na poplatky a provize) vznikající dané instituci na základě poskytování těchto služeb;
for exposures that are classified as non-performing due to impairment under the applicable accounting framework, the recognition criteria for impairment under the applicable accounting framework shall be applied;
‚strukturované financování‘ zahrnuje poplatky a provize získané za podíl na vzniku či vydání finančních nástrojů jiných než cenných papírů, jejichž původcem či emitentem je daná instituce;
for other non-performing exposures that are neither classified as defaulted nor as impaired, the provisions of Article 178 of CRR for defaulted exposures shall be applied.
‚správní poplatky související se sekuritizací‘ zahrnují na straně příjmů výnosy z poplatků a provizí vznikající instituci, která poskytuje služby v oblasti správy úvěrů, a na straně výdajů náklady na poplatky a provize, které instituci účtují poskytovatelé úvěrových služeb;
Where an institution has on-balance sheet exposures to a debtor that are past due by more than 90 days and the gross carrying amount of the past due exposures represents more than 20 % of the gross carrying amount of all on-balance sheet exposures to that debtor, all on- and off-balance sheet exposures to that debtor shall be considered as non-performing.
‚poskytnuté úvěrové přísliby‘ a ‚poskytnuté finanční záruky‘ zahrnují částku odpovídající výši umořených poplatků a provizí za tuto činnost vykázaných jako příjmy za dané období, původně vykazovaných jako ‚ostatní finanční závazky‘;
When a debtor belongs to a group, the need to also consider exposures to other entities of the group as non-performing shall be assessed, where they are not already considered as impaired or defaulted in accordance with Article 178 of CRR, except for exposures affected by isolated disputes that are unrelated to the solvency of the counterparty.
‚přijaté úvěrové přísliby‘ a ‚přijaté finanční záruky‘ zahrnují náklady na poplatky a provize, které instituce vykazuje jako částku účtovanou protistranou, která příslušný úvěrový příslib či finanční záruku poskytla;
Exposures shall be considered to have ceased being non-performing when all of the following conditions are met:
‚ostatní‘ zahrnuje ostatní výnosy z poplatků a provizí (náklady na poplatky a provize) vznikající dané instituci, jako jsou výnosy a náklady vyplývající z ‚ostatních příslibů‘, z měnových služeb (například směny bankovek či mincí v cizí měně) nebo z poskytování (využívání) jiných zpoplatněných služeb a poradenství.
the exposure meets the exit criteria applied by the reporting institution for the discontinuation of the impairment and default classification;
Obchodní činnost spojená s obhospodařováním aktiv, úschovou a správou hodnot a jinými službami poskytovanými danou institucí se vykazuje za použití těchto definic:
the situation of the debtor has improved to the extent that full repayment, according to the original or when applicable the modified conditions, is likely to be made;
‚obhospodařování aktiv‘ se týká aktiv, která patří přímo klientům, pro které daná instituce zajišťuje obhospodařování.
the debtor does not have any amount past-due by more than 90 days.
‚Obhospodařování aktiv‘ se vykazuje podle typu klienta:
An exposure shall remain classified as non-performing while those conditions are not met, even though the exposure has already met the discontinuation criteria applied by the reporting institution for the impairment and default classification according to the applicable accounting framework and Article 178 of CRR respectively.
subjekty kolektivního investování, penzijní fondy, zákaznická portfolia spravovaná podle vlastního uvážení a další investiční subjekty;
The classification of a non-performing exposure as non-current asset held for sale in accordance with IFRS 5 does not discontinue their classification as non-performing exposure, as non-current assets held for sale are included in the scope of definition of non-performing exposures.
‚aktiva v úschově‘ se týkají služeb v oblasti ukládání a správy finančních nástrojů na účet klientů, které daná instituce poskytuje, a služeb souvisejících s úschovou a správou hodnot, jako například správa peněžních prostředků či zajištění.
In case of non-performing exposures with forbearance measures [6], those exposures shall be considered to have ceased being non-performing where all the following conditions are met:
‚Aktiva v úschově‘ se vykazují podle typu klientů, pro které daná instituce drží aktiva, přičemž se rozlišuje mezi subjekty kolektivního investování a ostatními.
exposures are not considered to be impaired or defaulted;
Položka ‚z toho: svěřeno jiným subjektům‘ se týká hodnoty aktiv zahrnutých mezi aktiva v úschově, jejichž skutečnou úschovou pověřila instituce jiné subjekty;
one year has passed since the forbearance measures were applied;
‚administrativní služby pro subjekty kolektivního investování‘ se týkají administrativních služeb, které daná instituce poskytuje subjektům kolektivního investování.
there is not, following the forbearance measures, any past-due amount or concern regarding the full repayment of the exposure according to the post-forbearance conditions.
služby týkající se zpracování prospektu, finančních výkazů a všech ostatních typů dokumentů určených investorům;
The absence of concerns shall be determined after an analysis of the debtor's financial situation by the institution.
obstarávání korespondence rozesíláním finančních výkazů a všech ostatních dokumentů určených investorům;
Concerns may be considered as no longer existing where the debtor has paid, via its regular payments in accordance with the post-forbearance conditions, a total equal to the amount that was previously past-due (where there were past-due amounts) or that has been written-off (where there were no past-due amounts) under the forbearance measures or the debtor has otherwise demonstrated its ability to comply with the post-forbearance conditions.
zajišťování emisí a splácení a vedení rejstříku investorů;
Those specific exit conditions shall apply in addition to the criteria applied by reporting institutions for impaired and defaulted exposures according to the applicable accounting framework and Article 178 of CRR respectively.
a také výpočet čisté účetní hodnoty;
Past due exposures shall be reported separately within the performing and non-performing categories for their entire amount.
‚svěřenecké transakce‘ se týkají činností, v nichž instituce jedná svým vlastním jménem, ale na účet a riziko svých zákazníků.
Performing exposures past due by less than 90 days shall be reported separately for their entire amount.
V rámci svěřeneckých transakcí poskytuje instituce často služby, jako jsou služby v oblasti obhospodařování aktiv v úschově poskytované strukturovanému subjektu nebo správa portfolií podle vlastního uvážení.
Non-performing exposures shall be reported broken down by past due time bands.
Veškeré svěřenecké transakce se vykazují výhradně v této položce bez ohledu na to, zda instituce nadto poskytuje i další služby;
Exposures that are not past due or are past due by 90 days or less but nevertheless are identified as non-performing due to the likelihood of non-full repayment shall be reported in a dedicated column.
‚platební služby‘ se týkají vybírání plateb jménem zákazníků, které jsou generovány dluhovými nástroji, jež daná instituce nevykazuje ve své rozvaze ani není jejich původcem;
Exposures that present both past due amounts and a likelihood of non-full repayment shall be allocated by past-due time bands consistent with the number of days that they are past due.
‚distribuované, ale neobhospodařované prostředky klientů‘ se týkají produktů emitovaných subjekty, které nejsou součástí skupiny, a distribuovaných danou institucí jejím současným zákazníkům.
Cash balances at central banks and other demand deposits shall be reported in row 070 as well as in rows 080 and 100 of template 18.
Tato položka se vykazuje podle typu produktu;
Non-performing exposures classified as held for sale in accordance with IFRS 5 shall not be reported in template 18.
‚hodnota aktiv využívaných v rámci poskytovaných služeb‘ zahrnuje částku vyjadřující reálnou hodnotu aktiv, na která se vztahuje činnost dané instituce.
The following exposures shall be identified in separate columns:
Není-li možné zjistit reálnou hodnotu, lze použít jiné základny oceňování včetně hodnoty nominální.
exposures which are considered to be impaired in accordance with the applicable accounting framework, except where they are exposures with incurred but not reported losses;
V případech, kdy instituce poskytuje služby subjektům, jako jsou subjekty kolektivního investování či penzijní fondy, lze příslušná aktiva vykázat jako hodnotu, jíž tyto subjekty oceňují tato aktiva ve své vlastní rozvaze.
exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 of CRR.
V příslušných případech zahrnují vykazované hodnoty naběhlý úrok.
“Accumulated impairment” and “accumulated changes in fair value due to credit risk” figures shall be reported in accordance with paragraph 46.
PODÍLY V NEKONSOLIDOVANÝCH STRUKTUROVANÝCH SUBJEKTECH (30)
“Accumulated impairment” means the reduction in the carrying amount of the exposure either directly or through the use of an allowance account.
‚Čerpanou podporou likvidity‘ se rozumí součet účetní hodnoty úvěru a jiných pohledávek přidělených nekonsolidovaným strukturovaným subjektům a účetní hodnoty držených dluhových cenných papírů, které byly vydány nekonsolidovanými strukturovanými subjekty.
Accumulated impairment reported on non-performing exposures shall not include incurred but not reported losses.
SPŘÍZNĚNÉ STRANY (31)
Incurred but not reported losses shall be reported in accumulated impairment on performing exposures.
Instituce vykazují částky a/nebo transakce týkající se rozvahových a podrozvahových expozic, u kterých je protistranou spřízněná strana.
“Accumulated changes in fair value due to credit risk” shall be reported for exposures designated at fair value through profit and loss in accordance with the applicable accounting framework.
Transakce uvnitř skupiny a vnitroskupinové aktuální stavy zůstatků jsou eliminovány.
Information on collateral held and financial guarantee received on non-performing exposures shall be reported separately.
V položce ‚dceřiné podniky a jiné subjekty patřící do téže skupiny‘ instituce uvedou zůstatky a transakce s dceřinými podniky, které nebyly eliminovány buď proto, že dceřiné podniky nejsou plně konsolidovány v rámci obezřetnostní konsolidace, nebo proto, že v souladu s článkem 19 nařízení o kapitálových požadavcích jsou dceřiné podniky vyloučeny z obezřetnostní konsolidace jako nepodstatné, nebo proto, že v případě institucí, které jsou součástí větší skupiny, jsou dceřiné podniky součástí nejvyššího mateřského podniku, nikoli součástí dané instituce.
Amounts reported for collateral received and financial guarantees received shall be calculated in accordance with paragraphs 79 to 82.
V položce ‚přidružené a společné podniky‘ instituce uvádějí příslušné podíly na zůstatcích a převodech u společných a přidružených podniků v rámci skupiny, do níž příslušný subjekt náleží, pakliže nebyly eliminovány na základě poměrné konsolidace nebo ekvivalenční metody.
Therefore, the sum of the amounts reported for both collateral and financial guarantees shall be capped at the carrying amount of the related exposure.
U ‚přijatých úvěrových příslibů, finančních záruk a jiných příslibů‘ je vykazovaná částka součtem ‚nominální hodnoty‘ přijatých úvěrových příslibů, ‚maximální akceptovatelné výše zajištění nebo záruky‘ u přijatých finančních záruk a ‚nominální hodnoty‘ ostatních přijatých příslibů.
FORBORNE EXPOSURES (19)
‚Zisky nebo ztráty z odúčtování nefinančních aktiv‘ zahrnují veškeré zisky a ztráty z odúčtování nefinančních aktiv vzniklé na základě transakcí se spřízněnými stranami.
For the purpose of template 19, forborne exposures are debt contracts in respect of which forbearance measures have been applied.
Tato položka zahrnuje zisky a ztráty z odúčtování nefinančních aktiv, které vznikly na základě transakcí se spřízněnými stranami a které jsou součástí následujících položek ‚výkazu zisku nebo ztráty‘:
Forbearance measures consist of concessions towards a debtor that is experiencing or about to experience difficulties in meeting its financial commitments (“financial difficulties”).
‚zisky nebo ztráty z odúčtování investic do dceřiných, společných a přidružených podniků‘;
For the purpose of template 19, a concession refers to either of the following actions:
‚zisky nebo ztráty z odúčtování nefinančních aktiv jiných než určených k obchodování‘;
a modification of the previous terms and conditions of a contract that the debtor is considered unable to comply with due to its financial difficulties (“troubled debt”) resulting in insufficient debt service ability and that would not have been granted had the debtor not been experiencing financial difficulties;
‚zisk nebo ztráta z neoběžných aktiv nebo vyřazovaných skupin určených k prodeji, jež nelze považovat za ukončované činnosti‘; a
a total or partial refinancing of a troubled debt contract, that would not have been granted had the debtor not been experiencing financial difficulties.
‚zisk nebo ztráta z ukončovaných činností po zdanění‘.
A concession may entail a loss for the lender.
STRUKTURA SKUPINY (40)
Evidence of a concession includes the following:
Instituce poskytnou podrobné informace o svých dceřiných, společných a přidružených podnicích platné k datu vykazování.
a difference in favour of the debtor between the modified terms of the contract and the previous terms of the contract;
Vykazují se všechny dceřiné podniky bez ohledu na typ činnosti, kterou vykonávají.
inclusion in a modified contract of more favourable terms than other debtors with a similar risk profile could have obtained from the same institution at that time.
Z oblasti působnosti této šablony jsou vyloučeny cenné papíry klasifikované jako ‚finanční aktiva k obchodování‘, ‚finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty‘, ‚realizovatelná finanční aktiva‘ a vlastní akcie – tedy vlastní akcie vykazující instituce, které má v držení.
The exercise of clauses which, when used at the discretion of the debtor, enable the debtor to change the terms of the contract (“embedded forbearance clauses”) shall be treated as a concession when the institution approves executing those clauses and concludes that the debtor is experiencing financial difficulties.
Následující informace se vykazují odděleně ‚podle jednotlivých subjektů‘:
“Refinancing” means the use of debt contracts to ensure the total or partial payment of other debt contracts the current terms of which the debtor is unable to comply with.
‚LEI‘ je identifikační kód právnické osoby té jednotky, do které se investovalo;
For the purpose of template 19, “debtor” includes all the natural and legal entities in the debtor's group which are within the accounting scope of consolidation.
‚kód subjektu‘ je identifikační kód jednotky, do které se investovalo.
For the purpose of template 19, “debt” includes loans and advances (which include also cash balances at central banks and other demand deposits), debt securities and revocable and irrevocable loan commitments given, but excludes exposures held for trading.
Kód subjektu je identifikátorem řádku a je pro každý řádek v šabloně 40.1 jedinečný;
“Debt” includes non-current assets and disposal groups classified as held for sale in accordance with IFRS 5.
‚název subjektu‘ je název jednotky, do které se investovalo;
For the purpose of template 19, “exposure” has the same meaning as given for “debt” in paragraph 169.
‚datem vstupu‘ se rozumí datum, k němuž jednotka, do které se investovalo, vstoupila do ‚skupiny‘;
For the purpose of template 19, “institution” means the institution which applied the forbearance measures.