natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Jiné než malé a střední podniky
IAS 1.54(e); Annex V.Part 2.4
Retailové expozice podle čl.
Tangible assets
147 odst.
Property, Plant and Equipment
2 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích, které jsou zajištěny nemovitostmi.
IAS 16.6; IAS 1.54(a)
Ostatní retailové expozice podle čl.
Investment property
147 odst.
IAS 40.5; IAS 1.54(b)
2 písm. d) nevykázané v řádcích 070 až 100.
IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115)
Ostatní retailové expozice podle čl.
Goodwill
147 odst.
IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113)
2 písm. d) ve spojení s čl.
Other intangible assets
153 odst.
IAS 38.8,118
3 nařízení o kapitálových požadavcích.
Tax assets
Ostatní retailové expozice podle čl.
IAS 1.54(n-o)
147 odst.
Current tax assets
2 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 1.54(n); IAS 12.5
Kapitálové expozice podle čl.
Deferred tax assets
147 odst.
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(106)
2 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.
Annex V.Part 2.5
C 09.03 – Struktura celkových kapitálových požadavků k úvěrovému riziku, které souvisí s rozhodnými úvěrovými expozicemi, podle země (CR GB 3)
Non-current assets and disposal groups classified as held for sale
V souladu s čl.
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Annex V.Part 2.6
128 bodem 7 ve spojení s články 130 a 140 odst.
TOTAL ASSETS
1 směrnice o kapitálových požadavcích se sazba proticyklické kapitálové rezervy skládá z „váženého průměru sazeb proticyklické kapitálové rezervy, které se použijí v jurisdikcích, kde se nacházejí rozhodné úvěrové expozice dané instituce“.
IAS 1.9(a), IG 6
Vážený průměr se vypočítává následovně:
Liabilities
čitatel: celkové kapitálové požadavky k úvěrovému riziku stanovené v souladu s částí třetí hlavami II a IV nařízení o kapitálových požadavcích, které souvisejí s rozhodnými úvěrovými expozicemi na předmětném území;
Financial liabilities held for trading
jmenovatel: celkové kapitálové požadavky k úvěrovému riziku, které souvisí s rozhodnými úvěrovými expozicemi.
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15
Účelem této tabulky je získat více údajů ohledně prvků proticyklické kapitálové rezervy stanovené konkrétně pro danou instituci.
IAS 39.9, AG 15(a)
Vyžadované údaje se týkají kapitálových požadavků stanovených v souladu s částí třetí hlavou II nařízení o kapitálových požadavcích, která zahrnuje úvěrové riziko a sekuritizaci vypočítané na základě rozhodných úvěrových expozic, a to v členění podle zemí.
Short positions
Údaje se vykazují podle jednotlivých zemí.
IAS 39.AG 15(b)
Prahová hodnota stanovená v čl.
Deposits
5 písm. a) bodě 4 tohoto nařízení neplatí pro vykazování tohoto rozčlenění.
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.9, Annex V.Part 1.30
Kapitálové požadavky k úvěrovému riziku
Debt securities issued
Část třetí hlava II nařízení o kapitá lových požadavcích.
Annex V.Part 1.31
Šablona CR EQU IRB sestává ze dvou dílčích šablon: Šablona CR EQU IRB 1 poskytuje obecný přehled expozic v rámci přístupu IRB v případě kategorie kapitálových expozic a představuje různé metody výpočtu celkových objemů rizikových expozic.
Other financial liabilities
V šabloně CR EQU IRB 2 je uvedeno rozčlenění celkových expozic zařazených do stupňů dlužníka v souvislosti s metodou PD/LGD.
Annex V.Part 1.32-34
Použitím výrazu „CR EQU IRB“ se v následujících pokynech odkazuje jak na šablonu CR EQU IRB 1, tak případně i na šablonu CR EQU IRB 2.
Financial liabilities designated at fair value through profit or loss
Šablona CR EQU IRB poskytuje informace o výpočtu objemů rizikově vážených expozic pro úvěrové riziko (čl.
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9
92 odst.
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.9; Annex V.Part 1.30
3 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích) na základě metody IRB (část třetí hlava II kapitola 3 nařízení o kapitálových požadavcích) v případě kapitálových expozic uvedených v čl.
Financial liabilities measured at amortised cost
147 odst.
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
2 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Annex V.Part 1.23
Podle čl.
IAS 39.89A(b)
147 odst.
IAS 37.10; IAS 1.54(l)
6 nařízení o kapitálových požadavcích se do kategorie kapitálových expozic zařazují tyto expozice:
Pensions and other post employment defined benefit obligations
expozice, které nemají povahu dluhu a které vyjadřují podřízený podíl na zbývajících aktivech nebo na příjmech emitenta; nebo
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Annex V.Part 2.7
dluhové expozice a jiné cenné papíry, podíly společníků, deriváty nebo jiné nástroje, jejichž ekonomická podstata je podobná jako u expozic uvedených v písmenu a).
Other long term employee benefits
V šabloně CR EQU IRB se vykazují rovněž subjekty kolektivního investování, s nimiž se zachází v souladu s metodou zjednodušené rizikové váhy, jak je uvedeno v článku 152 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Annex V.Part 2.8
Podle čl.
Restructuring
151 odst.
IAS 37.71, 84(a)
1 nařízení o kapitálových požadavcích instituce vyplňují šablonu CR EQU IRB tehdy, pokud používají jednu ze tří metod uvedených v článku 155 nařízení o kapitálových požadavcích:
Pending legal issues and tax litigation
metoda zjednodušené rizikové váhy,
IAS 37.Appendix C. Examples 6 and 10
metoda PD/LGD, nebo
Commitments and guarantees given
přístup založený na interních modelech.
IAS 37.Appendix C.9
Instituce, které používají přístup IRB navíc v šabloně CR EQU IRB vykazují objemy rizikově vážených expozic u kapitálových expozic s fixní rizikovou váhou (aniž by se s nimi ovšem zacházelo výlučně v souladu s metodou zjednodušené rizikové váhy nebo na základě (dočasného či trvalého) částečného použití standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku (např. kapitálové expozice, jimž je přiřazena riziková váha ve výši 250 % podle čl.
Other provisions
48 odst.
Tax liabilities
4 nařízení o kapitálových požadavcích, popřípadě riziková váha ve výši 370 % podle čl.
Current tax liabilities
471 odst.
Deferred tax liabilities
2 téhož nařízení)).
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108)
V šabloně CR EQU IRB se nevykazují tyto kapitálové pohledávky:
Share capital repayable on demand
kapitálové expozice v obchodním portfoliu (v případě, že instituce nejsou zproštěny výpočtu kapitálových požadavků pro pozice v obchodním portfoliu podle článku 94 nařízení o kapitálových požadavcích),
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Annex V.Part 2.9
kapitálové expozice podléhající částečnému použití standardizovaného přístupu (článek 150 nařízení o kapitálových požadavcích), včetně:
Annex V.Part 2.10
kapitálových expozic, pro něž platí zachování právních účinků, podle čl.
Liabilities included in disposal groups classified as held for sale
495 odst.
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Annex V.Part 2.11
1 nařízení o kapitálových požadavcích,
TOTAL LIABILITIES
kapitálových expozic vůči subjektům, jejichž úvěrovým závazkům je přidělena riziková váha 0 % podle standardizovaného přístupu, včetně těch subjektů veřejného sektoru, u kterých může být použita riziková váha 0 % (čl.
IAS 1.9(b);IG 6
150 odst.
Capital
1 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích),
IAS 1.54(r), BAD art 22
kapitálových expozic nabytých v rámci legislativních programů na podporu přesně vymezených hospodářských odvětví, které poskytují instituci významné dotace na tuto investici a zahrnují určitou formu státního dohledu a omezení kapitálových investic (čl.
Paid up capital
150 odst.
IAS 1.78(e)
1 písm. h) nařízení o kapitálových požadavcích),
Unpaid capital which has been called up
kapitálových expozic vůči podnikům pomocných služeb, u nichž lze objemy rizikově vážených expozic vypočítat na základě zacházení s „jinými aktivy nemajícími povahu úvěrového závazku“ (v souladu s čl.
IAS 1.78(e); Annex V.Part 2.14
155 odst.
IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124)
1 nařízení o kapitálových požadavcích),
Equity instruments issued other than capital
kapitálových pohledávek odečtených od kapitálu v souladu s články 46 a 48 nařízení o kapitálových požadavcích.
Annex V.Part 2.15-16
Pokyny týkající se specifických pozic (vztahující se k šabloně CR EQU IRB1 i CR EQU IRB 2)
Equity component of compound financial instruments
Stupeň dlužníka je identifikátorem řádku a je pro každý řádek tabulky jedinečný.
IAS 32.28-29; Annex V.Part 2.15
Instituce, které používají metodu PD/LGD vykazují ve sloupci 010 pravděpodobnost selhání (PD) vypočítanou podle ustanovení čl.
Other equity instruments issued
165 odst.
Annex V.Part 2.16
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
Other equity
Hodnota PD přiřazená stupni nebo seskupení dlužníků, která má být vykázána, musí splňovat minimální požadavky stanovené v části třetí hlavě II kapitole 3 oddíle 6 nařízení o kapitálových požadavcích.
IFRS 2.10; Annex V.Part 2.17
U každého jednotlivého stupně nebo seskupení se vykáže PD přiřazená ke konkrétnímu stupni nebo seskupení dlužníků.
CRR art 4(1)(100)
Pokud jde o čí selné údaje odpovídající souhrnné hodnotě stupňů nebo seskupení dlužníků (např. „celkové expozice“), uvedou se expozicí vážené průměrné hodnoty pravděpodobností selhání přiřazených stupňům nebo seskupením dlužníků, které jsou do souhrnné hodnoty zahrnuty.
Items that will not be reclassified to profit or loss
Při výpočtu expozicí vážené průměrné hodnoty PD musí být zohledněny všechny expozice, včetně expozic, u nichž došlo k selhání.
IAS 1.82A(a)
Při výpočtu expozicí vážené průměrné hodnoty PD se pro účely vážení rizika použije hodnota expozice zohledňující osobní zajištění úvěrového rizika (sloupec 060).
IAS 16.39-41
Ve sloupci 020 instituce vykazují hodnotu původní expozice (před vynásobením konverzními faktory).
IAS 38.85-87
Podle ustanovení článku 167 nařízení o kapitálových požadavcích hodnota expozice u kapitálových expozic odpovídá účetní hodnotě po specifických úpravách o úvěrové riziko.
Actuarial gains or (-) losses on defined benefit pension plans
Hodnotou expozice podrozvahových kapitálových expozic je jejich nominální hodnota po specifických úpravách o úvěrové riziko.
IAS 1.7
Instituce zahrnují do sloupce 020 rovněž podrozvahové položky uvedené v příloze I nařízení o kapitálových požadavcích zařazené do kategorie kapitálových expozic (např. „nesplacená část částečně splacených akcií a podílů“).
IFRS 5.38, IG Example 12
Instituce, které používají metodu zjednodušené rizikové váhy nebo metodu PD/LGD (jak je uvedeno v čl.
Share of other recognised income and expense of investments in subsidaries, joint ventures and associates
165 odst.
IAS 1.82(h); IAS 28.11
1), zohledňují rovněž kompenzační ustanovení podle čl.
Items that may be reclassified to profit or loss
155 odst.
Hedge of net investments in foreign operations [effective portion]
2 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 39.102(a)
Bez ohledu na metodu, která se používá pro výpočet objemů rizikově vážených expozic u kapitálových expozic, mohou instituce uznat osobní zajištění úvěrového rizika v případě kapitálových expozic (čl.
Foreign currency translation
155 odst.
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
2, 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích).
Hedging derivatives.
Instituce, které používají metodu zjednodušené rizikové váhy nebo metodu PD/LGD, vykazují ve sloupcích 030 a 040 hodnotu osobního zajištění úvěrového rizika ve formě záruk (sloupec 030) nebo úvěrových derivátů (sloupec 040) uznaného v souladu s metodami stanovenými v části třetí hlavě II kapitole 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
Cash flow hedges [effective portion]
Ve sloupci 050 instituce vykazují část původní expozice před vynásobením konverzními faktory, která je krytá osobním zajištěním úvěrového rizika uznaným v souladu s metodami stanovenými v části třetí hlavě II kapitole 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101
Instituce, které používají metodu zjednodušené rizikové váhy nebo metodu PD/LGD, vykazují ve sloupci 060 hodnotu expozice se zohledněním substitučních vlivů vyplývajících z osobního zajištění úvěrového rizika (čl.
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)
155 odst.
CRR art 4(1)(123)
2 a 3 a článek 167 nařízení o kapitálových požadavcích).
Revaluation reserves
Je nutno připomenout, že v případě podrozvahových kapitálových expozic se hodnotou expozice rozumí nominální hodnota po specifických úpravách o úvěrové riziko (článek 167 nařízení o kapitálových požadavcích).
IFRS 1.30, D5-D8; Annex V.Part 2.18
Instituce, které používají metodu PD/LGD, vykazují ve sloupci 070 šablony CR EQU IRB 2 expozicí vážené průměrné hodnoty LGD přiřazené stupňům nebo seskupením dlužníků, které jsou započítány do souhrnné hodnoty; totéž platí pro řádek 020 šablony CR EQU IRB.
IAS 1.54; IAS 1.78(e)
Pro výpočet expozicí vážené průměrné hodnoty PD se použije hodnota expozice se zohledněním osobního zajištění úvěrového rizika (sloupec 060).
Reserves or accumulated losses of investments in subsidaries, joint ventures and associates
Instituce berou v úvahu ustanovení čl.
IAS 28.11; Annex V.Part 2.19
165 odst.
Annex V.Part 2.19
2 nařízení o kapitálových požadavcích.
(-) Treasury shares
Ve sloupci 080 instituce vykazují objemy rizikově vážených expozic u kapitálových expozic vypočítané v souladu s ustanoveními článku 155 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Annex V.Part 2.20
Pokud instituce používající metodu PD/LGD nemají dostatek informací, aby mohly použít definici selhání stanovenou v článku 178 nařízení o kapitálových požadavcích, rizikové váhy se při výpočtu objemů rizikově vážených expozic upraví o faktor navýšení 1,5 (čl.
IAS 27.28; IAS 1.81B (b)(ii)
155 odst.
(-) Interim dividends
3 nařízení o kapitálových požadavcích).
IAS 32.35
Co se týče vstupního parametru M (splatnost) u funkce rizikové váhy, délka splatnosti přidělená kapitálovým expozicím činí pět let (čl.
Minority interests [Non-controlling interests]
165 odst.
IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27
3 nařízení o kapitálových požadavcích).
Accumulated Other Comprehensive Income
DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKA: VÝŠE OČEKÁVANÝCH ZTRÁT
IAS 27.27-28; CRR art 4(1)(100)
Ve sloupci 090 instituce vykazují výši očekávaných ztrát u kapitálových expozic vypočítanou v souladu s čl.
IAS 27.27-28
158 odst.
TOTAL EQUITY
4, 7, 8 a 9 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 1.9(c), IG 6
V souladu s článkem 155 nařízení o kapitálových požadavcích mohou instituce použít různé metody (metoda zjednodušené rizikové váhy, metoda PD/LGD nebo přístup založený na interních modelech) pro různá portfolia, pokud tyto různé metody používají na interní úrovni.
TOTAL EQUITY AND TOTAL LIABILITIES
V šabloně CR EQU IRB instituce rovněž vykazují objemy rizikově vážených expozic u kapitálových expozic s fixní rizikovou vahou (aniž by se s nimi ovšem zacházelo výlučně v souladu s metodou zjednodušené rizikové váhy nebo na základě (dočasného či trvalého) částečného použití standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku).
IAS 1.IG6
CR EQU IRB 1 – řádek 020
Current period
Instituce, které používají metodu PD/LGD (čl.
Interest income
155 odst.
IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Annex V.Part 2.21
3 nařízení o kapitálových požadavcích), vykazují požadovaný údaj v řádku 020 šablony CR EQU IRB 1.
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Annex V.Part 2.24
CR EQU IRB 1 – řádky 050–090
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
Instituce, které používají metodu zjednodušené rizikové váhy (čl.
IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9
155 odst.
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)
2 nařízení o kapitálových požadavcích), vykazují v řádcích 050 až 090 požadovaný údaj podle charakteristik podkladových expozic.
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)
CR EQU IRB 1 – řádek 100
Derivatives - Hedge accounting, interest rate risk
Instituce, které používají přístup založený na interních modelech (čl.
IAS 39.9; Annex V.Part 2.23
155 odst.
Annex V.Part 2.25
4 nařízení o kapitálových požadavcích), vykazují požadovaný údaj v řádku 100.
(Interest expenses)
CR EQU IRB 1 – řádek 110
IAS 1.97; Annex V.Part 2.21
Instituce, které používají přístup IRB, vykazují objemy rizikově vážených expozic u kapitálových expozic s fixní rizikovou vahou (aniž by se s nimi ovšem zacházelo výlučně v souladu s metodou zjednodušené rizikové váhy nebo na základě (dočasného či trvalého) částečného použití standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku).
(Financial liabilities held for trading
Například
(Financial liabilities designated at fair value through profit or loss
objem rizikově vážených expozic u kapitálových pozic v subjektech finančního sektoru, s nimiž se zachází v souladu s čl.
(Financial liabilities measured at amortised cost)
48 odst.
IFRS 7.20(b); IAS 39.47
4 nařízení o kapitálových požadavcích, a také
(Derivatives - Hedge accounting, interest rate risk)
kapitálové pozice s rizikovou vahou 370 % v souladu s čl.
(Other liabilities)
471 odst.
Annex V.Part 2.26
2 nařízení o kapitálových požadavcích se vykazují v řádku 110.
(Expenses on share capital repayable on demand)
Instituce, které používají metodu PD/LGD (čl.
IFRIC 2.11
155 odst.
Dividend income
3 nařízení o kapitálových požadavcích) vykazují požadovaný údaj v šabloně CR EQU IRB 2.
IAS 18.35(b)(v); Annex V.Part 2.28
Uplatňují-li instituce používající metodu PD/LGD jedinečný ratingový systém nebo mají-li možnost provádět vykazování na základě interní rámcové stupnice, vykazují v šabloně CR EQU IRB 2 ratingové stupně nebo seskupení přiřazené k tomuto jedinečnému ratingovému systému či rámcové stupnici.
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9
V ostatních případech se provede sloučení a seřazení různých ratingových systémů podle následujících kritérií: stupně nebo seskupení dlužníků různých ratingových systémů se seskupí a seřadí od nižší PD přiřazené každému stupni nebo seskupení dlužníků po vyšší.
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
V této šabloně se uvádí informace o transakcích v obchodním i investičním portfoliu, které nejsou vypořádány po řádném datu dodání, a dále s nimi související kapitálové požadavky k vypořádacímu riziku podle čl.
Fee and commission income
92 odst.
IFRS 7.20(c)
3 písm. c) bodu ii) a článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.
(Fee and commission expenses)
V šabloně CR SETT instituce vykazují informace o vypořádacím riziku/riziku dodání v souvislosti s dluhovými nástroji, akciemi, cizími měnami a komoditami, které jsou drženy v jejich obchodním nebo investičním portfoliu.
Gains or (-) losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net
Podle článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích vypořádacímu riziku/riziku dodání nepodléhají repo obchody, půjčky či výpůjčky cenných papírů nebo komodit v souvislosti s dluhovými nástroji, akciemi, cizími měnami a komoditami.
IFRS 7.20(a) (ii-v); Annex V.Part 2.97
V případě transakcí nevypořádaných po řádném datu dodání instituce vypočítávají cenový rozdíl, jemuž jsou vystaveny.
IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56
Jedná se o rozdíl mezi dohodnutou vypořádací cenou za dotyčný dluhový nástroj, akcii, cizí měnu nebo komoditu a jejich aktuální tržní hodnotou, pokud by tento rozdíl mohl pro instituci znamenat ztrátu.
IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56
Pro určení odpovídajících kapitálových požadavků instituce tento rozdíl vynásobí příslušným faktorem podle tabulky 1 v článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.
IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56
Pro výpočet objemu rizikové expozice se kapitálové požadavky k vypořádacímu riziku/riziku dodání násobí faktorem 12,5, a to v souladu s čl.
Gains or (-) losses on financial assets and liabilities held for trading, net
92 odst.
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
4 písm. b).
Gains or (-) losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net
Je nutné vzít na vědomí, že kapitálové požadavky k volným dodávkám stanoveným v článku 379 nařízení o kapitálových požadavcích nepatří do působnosti šablony CR SETT; volné dodávky se vykazují v šablonách zaměřených na úvěrové riziko (CR SA, CR IRB).
Gains or (-) losses from hedge accounting, net
V souladu s článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích instituce ve sloupci 010 vykazují nevypořádané transakce po řádném datu dodání vyjádřené odpovídajícími dohodnutými vypořádacími cenami.
IFRS 7.24; Annex V.Part 2.30
Ve sloupci 010 se uvádějí všechny nevypořádané transakce bez ohledu na to, zda z nich po řádném dni vypořádání vyplývá zisk, nebo ztráta.
Exchange differences [gain or (-) loss], net
V souladu s článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích instituce ve sloupci 020 vykazují cenový rozdíl mezi dohodnutou vypořádací cenou za dotyčný dluhový nástroj, akcii, cizí měnu nebo komoditu a jejich aktuální tržní hodnotou, pokud by rozdíl představoval pro instituci ztrátu.
IAS 21.28, 52 (a)
Ve sloupci 020 se vykazují pouze nevypořádané transakce se ztrátou po řádném dni vypořádání.
Gains or (-) losses on derecognition of non financial assets, net
Ve sloupci 030 instituce vykazují kapitálové požadavky vypočítané v souladu s článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 1.34
V souladu s čl.
Other operating income
92 odst.
Annex V.Part 2.141-143
4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích instituce vynásobí své kapitálové požadavky vykázané ve sloupci 030 faktorem 12,5a tak získají objem rizikové expozice u vypořádacího rizika.
(Other operating expenses)
V řádku 010 instituce vykazují souhrnný údaj týkající se vypořádacího rizika/rizika dodání u pozic v investičním portfoliu (v souladu s čl.
TOTAL OPERATING INCOME, NET
92 odst.
(Administrative expenses)
3 písm. c) bodem ii) a článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích).
(Staff expenses)
V řádku 010 sloupci 010 instituce vykazují souhrnnou částku nevypořádaných transakcí po řádných datech dodání vyjádřenou odpovídajícími dohodnutými vypořádacími cenami.
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
V řádku 010 sloupci 030 instituce vykazují celkové kapitálové požadavky, které jsou souhrnem kapitálových požadavků k nevypořádaným transakcím a získají se vynásobením „cenového rozdílu“ vykázaného ve sloupci 020 příslušným faktorem na základě počtu pracovních dnů, které uplynuly po řádném datu vypořádání (kategorie uvedené v tabulce 1 článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích).
(Depreciation)
V řádcích 020 až 060 instituce vykazují informace týkající se vypořádacího rizika/rizika dodání u pozic v investičním portfoliu na základě kategorií uvedených v tabulce 1 v článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 1.102, 104
Na transakce, které zůstávají nevypořádané méně než pět pracovních dnů, se nevztahují žádné kapitálové požadavky k vypořádacímu riziku/riziku dodání.
(Property, Plant and Equipment)
V řádku 070 instituce vykazují souhrnný údaj týkající se vypořádacího rizika/rizika dodání u pozic v obchodním portfoliu (v souladu s čl.
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
92 odst.
(Investment Properties)
3 písm. c) bodem ii) a článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích).
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
V řádku 070 sloupci 010 instituce vykazují souhrnnou částku nevypořádaných transakcí po řádných datech dodání vyjádřenou odpovídajícími dohodnutými vypořádacími cenami.
(Other intangible assets)
V řádku 070 sloupci 020 instituce vykazují souhrnný údaj týkající se expozice vůči cenovému rozdílu v důsledku nevypořádaných transakcí vedoucích ke ztrátě.
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
V řádcích 080 až 120 instituce vykazují informace týkající se vypořádacího rizika/rizika dodání u pozic v obchodním portfoliu na základě kategorií uvedených v tabulce 1 v článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.
(Provisions or (-) reversal of provisions)
V této šabloně je nutné uvádět informace o všech sekuritizacích, u nichž je uznán převod významného rizika a v nichž je vykazující instituce angažována, jestliže se na tyto sekuritizace vztahuje standardizovaný přístup.
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
Informace, které mají být vykázány, jsou závislé na úloze instituce v rámci sekuritizace.
(Commitments and guarantees given)
Zvláštní položky jsou tedy určeny pro vykazování ze strany původců, sponzorů a investorů.
(Other provisions)
V šabloně CR SEC SA se shromažďují společné informace o tradičních i syntetických sekuritizacích držených v bankovním portfoliu, jak jsou definovány v čl.
(Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss)
242 odst.
IFRS 7.20(e)
10 resp. 11 nařízení o kapitálových požadavcích.
(Financial assets measured at cost)
CELKOVÝ OBJEM SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC U PŮVODCE
IFRS 7.20(e); IAS 39.66
Instituce, které jsou původci, musí u všech stávajících sekuritizovaných expozic vzniklých při sekuritizaci vykazovat zůstatek nesplacený ke dni vykazování, a to bez ohledu na to, kdo je držitelem pozic.
(Available- for-sale financial assets)