natgillin/translations-raw huggingface dataset:
vnitrostátní obecně uznávané účetní zásady stanovené v souladu se směrnicí BAD;
“Share capital repayable on demand” includes the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
‚malé a střední podniky‘
Institutions shall include in this item the cooperative shares that do not meet the criteria to be classified in equity.
mikropodniky, malé a střední podniky vymezené v doporučení Komise K(2003)1422 [5];i)
Liabilities that are not financial liabilities and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in “Other liabilities”.
‚kód ISIN‘
“Liabilities included in disposal groups classified as held for sale” has the same meaning as under IFRS 5.
mezinárodní identifikační číslo cenného papíru přidělené cenným papírům, které se skládá z 12 alfanumerických znaků a jednoznačně určuje emisi cenných papírů;
“Funds for general banking risks” are amounts that have been assigned in accordance with Article 38 of the BAD.
‚kód LEI‘
When recognised, they shall appear separately either as liabilities under “provisions” or within equity under “other reserves”.
celosvětový identifikační kód právnické osoby, který jednoznačně určuje totožnost určité strany finanční transakce.
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments that are financial instruments include those contracts under the scope of IAS 32.
KONVENCE
“Unpaid capital which has been called up” includes the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
Pro účely příloh III a IV šedé pozadí polí značí, že údaje v těchto polích nejsou vyžadovány nebo že je není možné vykazovat.
“Equity component of compound financial instruments” includes the equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and an equity component) issued by the institution, when segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent).
V příloze IV značí černé pozadí odkazů na určitém řádku nebo v určitém sloupci, že příslušná pole by neměly vyplňovat instituce, které se řídí odkazy na daném řádku nebo v daném sloupci.
“Other equity instruments issued” includes equity instruments that are financial instruments other than “Capital” and “Equity component of compound financial instruments”.
Šablony obsažené v přílohách III a IV zahrnují implicitní pravidla pro ověřování, která jsou v těchto šablonách stanovena pomocí konvencí.
“Other equity” shall comprise all equity instruments that are not financial instruments including, among others, equity-settled share-based payment transactions [IFRS 2.10].
Je-li v označení položky v šabloně použito závorek, znamená to, že tato položka má být při celkovém součtu odečtena, ale neznamená to, že musí být vykazována jako záporná.
Under IFRS or compatible National GAAP, “Revaluation reserves” includes the amount of reserves resulting from first-time adoption to IAS, or compatible National GAAP, that have not been released to other type of reserves.
Položky, které musí být vykazovány jako záporné, jsou v souhrnných šablonách před uvedením jejich názvu označeny pomocí ‚(–)‘, například takto: ‚(–) Vlastní akcie‘.
“Other reserves” are split between “Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates” and “Other”.
V modelu datových polí (‚DPM‘) pro šablony výkazů finančních informací uvedené v přílohách III a IV má každé pole (buňka) určitou ‚základní položku‘, která má přidělený atribut ‚kredit/debet‘.
“Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates” include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years.
Tento atribut zajišťuje, že všechny vykazující osoby zasílají údaje podle ‚znaménkové konvence‘, a současně je tak možné u každého údaje zjistit jeho odpovídající atribut ‚kredit/debet‘.
“Other” includes reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
Schématické znázornění toho, jak tato konvence funguje, je uvedeno v tabulce 1.
“Treasury shares” cover all financial instruments that have the characteristics of own equity instruments which have been reacquired by the institution.
Tabulka 1
STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (2)
Konvence pro uvádění atributu ‚kredit/debet‘, kladná a záporná znaménka.
Interest income and interest expense from financial instruments held for trading, and from financial instruments designated at fair value through profit or loss, shall be reported either separately from other gains and losses under items “interest income” and “interest expense” (“clean price”) or as part of gains or losses from these categories of instruments (“dirty price”).
Prvek
Institutions shall report the following items broken down by accounting portfolios:
Kredit/debet
“Interest income”;
Bilance/pohyb
“Interest expense”;
Vykázaná hodnota
“Dividend income”;
Debet
“Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net”;
Vyrovnaná bilance aktiv
“Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss”.
Kladná (‚normální‘, znaménko není třeba)
“Interest income.
Zvýšení aktiv
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk” and “Interest expenses.
Záporná bilance aktiv
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk” include the amounts related to those derivatives classified in the category “hedge accounting” which cover interest rate risk.
Záporná (nutno uvést znaménko minus ‚–‘)
They shall be reported as interest income and expenses on a gross basis to present correct interest income and expenses from the hedged items to which they are linked.
Snížení aktiv
The amounts related to those derivatives classified in the category “held for trading” which are hedging instruments from an economic but not accounting point of view may be reported as interest income and expenses to present correct interest income and expenses from the financial instruments that are hedged.
Vyrovnaná bilance výdajů
These amounts shall be included as a part of the items “Interest income.
Zvýšení výdajů
Financial assets held for trading” and “Interest expenses.
Záporná bilance výdajů (včetně reverzování)
Financial liabilities held for trading”.
Snížení výdajů
“Interest income — other assets” includes amounts of interest income not included in the other items.
Kredit
This item may include interest income related to cash, cash balances at central banks and other demand deposits and to non-current assets and disposal groups classified as held for sale as well as net interest income from net defined benefit asset.
Vyrovnaná bilance závazků
“Interest expenses — other liabilities” includes amounts of interest expenses not included in the other items.
Zvýšení závazků
This item may include interest expenses related to liabilities included in disposal groups classified as held for sale, expenses derived from increases in the carrying amount of a provision reflecting the passage of time or net interest expenses from net defined benefit liabilities.
Záporná bilance závazků
“Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations” includes profit or loss generated by non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations.
Snížení závazků
Dividend income from financial assets held for trading and from financial assets designated at fair value through profit or loss shall be reported either as “dividend income” separately from other gains and losses from these categories or as part of gains or losses from these categories of instruments.
Vyrovnaná bilance vlastního kapitálu
Dividend income from subsidiaries, associates and joint ventures which are outside the scope of consolidation shall be reported within “Share of the profit or (-) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates” and, according to IAS 28.10, the carrying amount of the investment shall be reduced for those accounted for under the equity method.
Zvýšení vlastního kapitálu
Under IFRS, the gains or losses on de-recognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates shall be reported within “Share of the profit or (-) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates”.
Záporná bilance vlastního kapitálu
Under IFRS or compatible National GAAP, impairment on “Financial assets at cost” includes impairment losses arising from the application of the impairment rules in IAS 39.66.
Snížení vlastního kapitálu
For “Gains or (-) losses from hedge accounting, net” institutions shall report fair value changes on hedging instruments and hedged items, including the result of ineffectiveness from cash flow hedges and from hedges of net investment in foreign operations.
Vyrovnaná bilance příjmů
STATEMENT OF COMPREHENSIVE INCOME (3)
Zvýšení příjmů
Under IFRS or compatible National GAAP, “Income tax relating to items that will not be reclassified” and “Income tax relating to items that may be reclassified to profit or (-) loss” [IAS 1.91 (b), IG6] shall be reported as separate line items.
Záporná bilance příjmů (včetně reverzování)
BREAKDOWN OF FINANCIAL ASSETS BY INSTRUMENT AND BY COUNTERPARTY SECTOR (4)
Snížení příjmů
Financial assets shall be broken down by instrument and — where required — by counterparty.
KONSOLIDACE
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (“of which”) to identify instruments measured at cost and specific counterparty sectors only.
Není-li v této příloze uvedeno jinak, jsou šablony FINREP sestavovány v rozsahu obezřetnostní konsolidace v souladu s částí I hlavou II kapitolou 2 oddílem 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
Under National GAAP based on BAD, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (“of which”) to identify unquoted and specific counterparty sectors only.
Instituce sestavují výkazy za své dceřiné a společné podniky za použití týchž metod, jakých se používá pro obezřetnostní konsolidaci:
For available-for-sale financial assets institutions shall report the fair value of impaired assets and unimpaired assets respectively, and the cumulative amount of impairment losses recognised in profit or loss as at the reporting date.
institucím může být povoleno, aby u finančních dceřiných podniků používaly metodu poměrné konsolidace v souladu s čl. 18 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích;
Under IFRS or compatible National GAAP, for financial assets classified as “Loans and receivables” or as “Held-to-maturity”, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
institucím může být uloženo, aby u investic do společných podniků používaly metodu poměrné konsolidace v souladu s čl. 18 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
The allowances shall be broken down to “Specific allowances for financial assets, individually estimated”, “Specific allowances for financial assets, collectively estimated” and “Collective allowances for incurred but not reported losses”.
ÚČETNÍ PORTFOLIA
Under National GAAP based on BAD, for financial assets classified as “non-trading non-derivative financial asset measured at a cost-based method”, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
‚Účetním portfoliem‘ se rozumí finanční nástroje seskupené podle pravidel oceňování.
“Specific allowances for financial assets, individually estimated” shall include cumulative amount of impairment related to financial assets which have been assessed individually.
Mezi tato seskupení nepatří investice do dceřiných, společných a přidružených podniků, pohledávky splatné na požádání zahrnované do položky ‚Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání‘ ani finanční nástroje klasifikované jako ‚k obchodování‘, které jsou zahrnuty do položek ‚Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji‘ a ‚Závazky zahrnuté do vyřazovaných skupin určených k prodeji‘.
“Specific allowances for financial assets, collectively estimated” shall include the cumulative amount of collective impairment calculated on insignificant loans which are impaired on individual basis and for which the institution decides to use a statistical approach (portfolio basis).
Pro finanční aktiva se použijí tato účetní portfolia založená na IFRS:
This approach does not preclude performing individual impairment evaluation of loans that are individually insignificant and thus to report them as specific allowances for financial assets, individually estimated.
‚finanční aktiva k obchodování‘;
“Collective allowances for incurred but not reported losses” shall include the cumulative amount of collective impairment determined on financial assets which are not impaired on individual basis.
‚finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty‘;
For “allowances for incurred but not reported losses”, IAS 39.59(f), AG87 and AG90 may be followed.
‚realizovatelná finanční aktiva‘;
The sum of unimpaired assets and impaired assets net of all the allowances shall be equal to the carrying amount.
‚úvěry a pohledávky‘;
Template 4.5 includes the carrying amount of “Loans and advances” and “Debt securities” that fall within the definition of “subordinated debt” in paragraph 54 of this Part.
‚investice držené do splatnosti‘.
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES BY PRODUCT (5)
Pro finanční aktiva se použijí tato účetní portfolia založená na národních GAAP:
The “carrying amount” of loans and advances shall be reported by type of product net of allowances due to impairment.
‚obchodovatelná finanční aktiva‘;
Balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” shall also be reported in this template independently of the “accounting portfolio” in which they are included shall be allocated to the following products:
‚neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty‘;
“on demand (call) and short notice (current account)” include balances receivable on demand (call), at short notice, current accounts and similar balances which may include loans that are overnight deposits for the borrower, regardless of their legal form.
‚neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu‘;
It also includes “overdrafts” that are debit balances on current account balances;
‚ostatní neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva‘.
“Credit card debt” includes credit granted either via delayed debit cards or via credit cards [ECB BSI Regulation];
‚Obchodovatelnými finančními aktivy‘ se rozumí totéž jako v rámci příslušných národních GAAP založených na BAD.
“Trade receivables” include loans to other debtors granted on the basis of bills or other documents that give the right to receive the proceeds of transactions for the sale of goods or provision of services.
Podle národních GAAP založených na BAD se deriváty, které nejsou drženy k zajišťovacímu účetnictví, vykazují v této položce bez ohledu na použitou metodu oceňování těchto smluv.
This item includes all factoring transactions (both with and without recourse);
Instituce do své rozvahy zahrnou derivátové smlouvy pouze tehdy, jsou-li tyto smlouvy považovány za platné v souladu s příslušným účetním rámcem.
“Finance leases” include the carrying amount of finance lease receivables.
V případě finančních aktiv zahrnuje ‚metoda založená na pořizovací ceně‘ všechna pravidla oceňování, která slouží ke stanovení hodnoty finančního aktiva podle pořizovací ceny s připočtením vzniklých úroků a odečtením ztrát způsobených znehodnocením aktiv.
Under IFRS or compatible National GAAP, “finance lease receivables” are as defined in IAS 17;
Podle národních GAAP založených na BAD patří mezi ‚ostatní neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva‘ finanční aktiva, která nesplňují podmínky pro zahrnutí těchto a ktiv do jiných účetních portfolií.
“Reverse repurchase loans” include finance granted in exchange for securities bought under repurchase agreements or borrowed under securities lending agreements;
Toto účetní portfolio zahrnuje mimo jiné finanční aktiva v hodnotě, která je nižší než v době jejich počátečního zaúčtování nebo nižší než jejich reálná hodnota (tzv. Aktiva pod svojí pořizovací cenou nebo tržní hodnotou, nebo též LOCOM).
“Other term loans” include debit balances with contractually fixed maturities or terms that are not included in other items;
Instituce, kterým bylo povoleno nebo uloženo, aby pro finanční nástroje používaly určitá pravidla oceňování podle IFRS, předloží v souladu s národními GAAP založenými na BAD a v míře odpovídající rozsahu používání těchto pravidel příslušná účetní portfolia.
“Advances that are not loans” include advances that cannot be classified as “loans” according to the ECB BSI Regulation.
‚Deriváty – zajišťovací účetnictví‘ zahrnují deriváty držené v rámci příslušného účetního portfolia k zajišťovacímu účetnictví.
This item includes, among others, gross amounts receivable in respect of suspense items (such as funds that are awaiting investment, transfer, or settlement) and transit items (such as cheques and other forms of payment that have been sent for collection);
V případě IFRS se pro finanční závazky použijí tato účetní portfolia:
“Mortgage loans [Loans collateralized by immovable property]” include loans formally secured by immovable property collateral independently of their loan/collateral ratio (commonly referred as “loan-to-value”);
‚finanční závazky k obchodování‘;
“Other collateralized loans” include loans formally backed by collateral, independently of their loan/collateral ratio (so-called “loan-to-value”), other than “Loans collateralised by immovable property”, “Finance leases” and “Reverse repurchase loans”.
‚finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty‘;
This collateral includes pledges of securities, cash, and other collateral;
‚finanční závazky oceněné naběhlou hodnotou‘.
“Credit for consumption” includes loans granted mainly for the personal consumption of goods and services [ECB BSI Regulation];
Pro finanční závazky se použijí tato účetní portfolia založená na národních GAAP:
“Lending for house purchase” includes credit extended to households for the purpose of investing in houses for own use and rental, including building and refurbishments [ECB BSI Regulation];
‚neobchodovatelné nederivátové finanční závazky oceněné pořizovací cenou‘.
“Project finance loans” include loans that are recovered solely from the income of the projects financed by them.
Instituce, kterým bylo povoleno nebo uloženo, aby pro finanční nástroje používaly určitá pravidla oceňování podle IFRS, předloží v souladu s národními GAAP a v míře odpovídají rozsahu používání těchto pravidel příslušná účetní portfolia.
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES TO NON-FINANCIAL CORPORATIONS BY NACE CODES (6)
‚Deriváty – zajišťovací účetnictví‘ zahrnují podle IFRS i národních GAAP deriváty držené v rámci příslušného účetního portfolia k zajišťovacímu účetnictví.
Gross carrying amount of loans and advances to non-financial corporations shall be classified by sector of economic activities using codes in NACE Regulation (“NACE Codes”) on the basis of the principal activity of the counterparty.
FINANČNÍ NÁSTROJE
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done in accordance with paragraph 36 of Part 1.
Účetní hodnotou se rozumí hodnota vykazovaná na straně aktiv rozvahy.
Reporting of NACE codes shall be done with the first level of disaggregation (by “section”).
Do účetní hodnoty finančních aktiv jsou zahrnuty naběhlé úroky.
For debt instruments at amortised cost or at fair value through other comprehensive income, “Gross carrying amount” shall mean the carrying amount excluding “Accumulated impairment”.
Finanční aktiva jsou rozdělena do následujících kategorií nástrojů:
For debt instruments at fair value through profit and loss, “Gross carrying amount” shall mean the carrying amount excluding “Accumulated changes in fair value due to credit risk”.
‚pokladní hotovost‘, ‚deriváty‘, ‚kapitálové nástroje‘, ‚dluhové cenné papíry‘ a ‚úvěry a jiné pohledávky‘.
“Accumulated impairment” shall be reported for financial assets at amortised cost or at fair value through other comprehensive income.
‚Dluhové cenné papíry‘ jsou dluhové nástroje, které jsou v držení dané instituce a které jsou emitované jako cenné papíry, jež ve smyslu nařízení ECB o BSI nejsou považovány za úvěry.
“Accumulated changes in fair value due to credit risk” figures shall be reported for financial assets at fair value through profit or loss.
‚Úvěry a jiné pohledávky‘ jsou dluhové nástroje, které jsou v držení dané instituce a které nejsou cennými papíry;
“Accumulated impairment” shall include specific allowances for financial assets, individually and collectively estimated as defined in paragraphs 36 and 37 as well as “Collective allowances for incurred but not reported losses” as defined in paragraph 38, but do not include “Accumulated write-offs” amounts as defined in paragraph 49.
do této položky patří ‚úvěry‘ ve smyslu nařízení ECB o BSI a jiné pohledávky, které nelze klasifikovat jako ‚půjčky‘ ve smyslu nařízení ECB o BSI.
FINANCIAL ASSETS SUBJECT TO IMPAIRMENT THAT ARE PAST DUE OR IMPAIRED (7)
‚Jiné pohledávky, které nejsou půjčkou‘ jsou blíže charakterizovány v části 1 bodu 41 písm.
Debt instruments that are past due but not impaired at the reporting reference date shall be reported in the accounting portfolios subject to impairment.
G) této přílohy.
According to IFRS or compatible National GAAP, these accounting portfolios comprise the categories “Available for sale”, “Loans and receivables”, and “Held-to-maturity”.
Mezi ‚dluhové nástroje‘ tudíž patří ‚úvěry a jiné pohledávky‘ a ‚dluhové cenné papíry‘.
According to National GAAP based on BAD, these accounting portfolios comprise also “Non-trading debt instruments measured at a cost-based method” and “Other non-trading non-derivative financial assets”.
Účetní hodnotou se rozumí hodnota vykazovaná na straně závazků rozvahy.
Assets qualify as past due when counterparties have failed to make a payment when contractually due.
Do účetní hodnoty finančních závazků jsou zahrnuty naběhlé úroky.
The whole amounts of such assets shall be reported and broken down according to the number of days of the oldest past due instalment.
‚deriváty‘, ‚krátké pozice‘, ‚vklady‘, ‚emitované dluhové cenné papíry‘ a ‚ostatní finanční závazky‘.
The carrying amount of impaired financial assets shall be reported separately from the past due assets.
‚Vklady‘ jsou definovány týmž způsobem jako v nařízení ECB o BSI.
The column “Accumulated write-offs” includes the cumulative amount of principal and past due interest of any debt instrument that the institution is no longer recognising because they are considered uncollectible, independently of the portfolio in which they were included.
‚Emitované dluhové cenné papíry‘ jsou dluhové nástroje emitované danou institucí jako cenné papíry, jež nejsou vkladem ve smyslu nařízení ECB o BSI.
These amounts shall be reported until the total extinguishment of all the institution's rights (by expiry of the statute-of–limitations period, forgiveness or other causes) or until recovery.
‚Ostatní finanční závazky‘ v sobě zahrnují veškeré finanční závazky kromě derivátů, krátkých pozic, vkladů a emitovaných dluhových cenných papírů.
“Write-offs” could be caused both by reductions of the carrying amount of financial assets recognised directly in profit or loss as well as by reductions in the amounts of the allowance accounts for credit losses taken against the carrying amount of financial assets.
V souladu s IFRS nebo slučitelnými národními GAAP mohou ‚ostatní finanční závazky‘ zahrnovat finanční záruky, jsou-li tyto záruky oceňovány v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty (odst. 47 písm.
BREAKDOWN OF FINANCIAL LIABILITIES (8)