natgillin/translations-raw huggingface dataset:
‚úvěrové deriváty‘, které vyhovují definici finanční záruky;
Gains and losses on de-recognition of financial assets and financial liabilities not measured at fair value through profit or loss shall be broken down by type of financial instrument and by accounting portfolio.
‚nesplacená část částečně splacených akcií, podílů a cenných papírů‘;
Gains and losses on financial assets and liabilities held for trading shall be broken down by type of instrument;
‚poskytnuté nebo potvrzené dokumentární akreditivy‘;
each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the financial instrument.
‚podrozvahové položky financování obchodu‘;
Gains and losses on financial assets and financial liabilities held for trading shall also be broken down by type of risk;
‚dokumentární akreditivy zajištěné obchodovanými komoditami a jiné samolikvidující transakce‘;
each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the underlying risk (interest rate, equity, foreign exchange, credit, commodity and other) associated to the exposure, including related derivatives.
‚jistoty a sliby odškodnění‘ (včetně záruky za předloženou nabídku a za náležité provedení smlouvy) a ‚záruky nemající charakter úvěrových substitutů‘;
Gains and losses from exchange differences shall be included in the item in which the rest of gains and losses arising from the converted instrument are included.
‚přepravní záruky, celní a daňové jistoty‘;
Gains and losses on assets and liabilities other than derivatives shall be included as follows:
‚přísliby nakoupit dluhové cenné papíry‘ (note issuance facility, NIF) a ‚přísliby revolvingových úvěrů‘ (revolving underwriting facility, RUF);
Interest rate instruments:
‚nevyčerpané úvěrové přísliby‘, které zahrnují dohody o ‚půjčce‘ či ‚akceptaci‘ v případě, kdy nejsou předem stanoveny příslušné podmínky;
including trading of loans and advances, deposits and debt securities (held or issued);
‚jiné podrozvahové položky‘, které jsou uvedeny v příloze I nařízení o kapitálových požadavcích.
Equity instruments:
V rámci IFRS či slučitelných vnitrostátních účetních standardů GAAP se v rozvaze zachycují následující položky, které by proto neměly být vykazovány jako podrozvahové expozice:
including trading of shares, quotas of UCITS and other equity instruments;
‚úvěrové deriváty‘, které neodpovídají definici finančních záruk, jsou ‚deriváty‘ ve smyslu IAS 39;
Foreign exchange trading:
‚akceptace směnek‘ jsou závazky určité instituce, které ji zavazují uhradit ve lhůtě splatnosti nominální hodnotu směnky, zahrnující zpravidla prodej zboží.
including exclusively trading on foreign exchanges;
V rozvaze jsou proto klasifikovány jako ‚obchodní pohledávky‘;
Credit risk instruments:
‚indosamenty směnek‘, které podle IAS 39 nesplňují kritéria pro odúčtování z rozvahy;
including trading of credit link notes;
‚transakce s možností zpětného postihu‘, které podle IAS 39 nesplňují kritéria pro odúčtování z rozvahy;
Commodities:
‚aktiva pořízená na základě přímých forwardů na koupi‘ jsou podle IAS 39 ‚deriváty‘;
this item includes only derivatives because commodities held with trading intent shall be reported under “Other assets” not under “Financial assets held for trading”.
‚dohody o prodeji a zpětném odkupu aktiv definované v čl. 12 odst. 3 a 5 směrnice 86/635/EHS‘.
Other:
Nabyvatel má na základě těchto smluv možnost, nikoli však povinnost převést za předem dohodnutou cenu a v předem (nebo v budoucnu) stanoveném termínu aktiva zpět.
including trading of financial instruments which cannot be classified in other breakdowns.
Tyto smlouvy tudíž odpovídají definici derivátů podle odstavce 9 IAS 39.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
‚Z toho: v selhání‘ zahrnuje nominální hodnotu poskytnutých úvěrových příslibů, finančních záruk a jiných příslibů, u jejichž protistrany došlo k selhání ve smyslu článku 178 nařízení o kapitálových požadavcích.
Gains and losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be broken down by type of instrument.
U podrozvahových položek se ‚nominální hodnotou‘ rozumí hodnota, která nejlépe představuje maximální expozice dané instituce vůči úvěrovému riziku bez zohlednění drženého zajištění nebo jiného úvěrového posílení.
Institutions shall report the net realised and unrealised and the amount of change in fair value in the period due to changes in the credit risk (own credit risk of the borrower or issuer).
Zejména u poskytnutých finančních záruk se nominální hodnota rovná nejvyšší částce, kterou by subjekt musel zaplatit, kdyby byla záruka uplatněna.
Gains and losses from hedge accounting shall be broken down by type of hedge accounting:
V případě úvěrových příslibů je nominální hodnota rovna nevyčerpané částce, kterou daná instituce přislíbila půjčit.
fair value hedge, cash flow hedge and hedge of net investments in foreign operations.
Nominální hodnoty se rovnají hodnotám expozice před uplatněním konverzních faktorů a technik snižování úvěrového rizika.
Gains and losses related to fair value hedge shall be broken down between the hedging instrument and the hedged item.
V šabloně 9.2 je nominální hodnota u přijatých úvěrových příslibů rovna celkové nevyčerpané částce, kterou dané instituci její protistrana přislíbila půjčit.
“Additions” shall be reported when, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period results in recognition of net expenses.
V případě jiných získaných příslibů je nominální hodnota rovna celkové částce, kterou protistrana v rámci dané transakce přislíbila půjčit.
“Reversals” shall be reported when, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income.
U získaných finančních záruk je ‚maximální akceptovatelná výše záruky‘ rovna nejvyšší částce, kterou by protistrana zaplatila, kdyby byla záruka uplatněna.
RECONCILIATION BETWEEN ACCOUNTING AND CRR SCOPE OF CONSOLIDATION (17)
Vydá-li určitou získanou finanční záruku více než jeden ručitel, vykáže se zaručená částka v této šabloně pouze jednou;
“Accounting scope of consolidation” includes the carrying amount of assets, liabilities and equity as well as the nominal amounts of the off-balance sheet exposures prepared using the accounting scope of consolidation;
zaručená částka se uvede pod ručitelem, který je z hlediska zmírnění úvěrového rizika významnější.
that is, including in the consolidation insurance undertakings and non-financial corporations.
DERIVÁTY (10 A 11)
In this template, the item “Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” shall not include subsidiaries as with the accounting scope of consolidation all subsidiaries are fully consolidated
Účetní hodnota a jmenovitá hodnota derivátů k obchodování a derivátů k zajišťovacímu účetnictví se vykazuje ve struktuře podle typu podkladového rizika, typu trhu (mimoburzovní trh nebo trhu organizovaný) a typu produktu.
“Assets under reinsurance and insurance contracts” shall include assets under reinsurance ceded as well as, if any, assets related to insurance and reinsurance contracts issued.
Deriváty k zajišťovacímu účetnictví vykazují instituce ve struktuře podle typu rizika, které zajišťují.
Liabilities under insurance and reinsurance contracts' shall include liabilities under insurance and reinsurance contracts issued.
Deriváty, které jsou součástí hybridních nástrojů, ale nejsou součástí hostitelské smlouvy, se vykazují v šablonách 10 a 11 podle povahy příslušného derivátu.
GEOGRAPHICAL BREAKDOWN (20)
Částka vyjadřující hodnotu hostitelské smlouvy se v těchto šablonách neuvádí.
Template 20 shall be reported when the institution exceeds the threshold described in Article 5.1(a)(iv).
Je-li ovšem hybridní nástroj v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty, uvede se smlouva jako celek v portfoliu ‚k obchodování‘ nebo v portfoliu finančních nástrojů v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty (a vložené deriváty se pak v šablonách 10 a 11 nevykazují).
The geographical breakdown by location of the activities in templates 20.1 to 20.3 distinguishes between “domestic activities” and “non-domestic activities”.
Všechny deriváty se roztřídí do následujících kategorií podle rizika:
“Location” means the jurisdiction of incorporation of the legal entity which has recognized the corresponding asset or liability;
úroková sazba úrokové deriváty jsou kontrakty vztahující se k úrokovému finančnímu nástroji, jehož peněžní toky jsou určeny referenčními úrokovými mírami či nějakou jinou smlouvou o úrokových sazbách, jakou může být například opce na smlouvu o futures týkající se nákupu státních pokladničních poukázek.
for branches, it means the jurisdiction of its residence.
Do této kategorie patří pouze kontrakty, ve kterých jsou všechny platební komponenty zatíženy úrokovou mírou pouze v jedné měně.
For these purposes, “Domestic” shall include the activities recognised in Member State where the institution is located.
Vyloučeny jsou tak kontrakty, jejichž součástí je směňování jedné nebo více cizích měn, jako jsou swapy v různých měnách a měnové opce, jakož i ostatní kontrakty, jejichž převažující rizikovou charakteristikou je měnové riziko.
Templates 20.4 to 20.7 contain information “country-by-country” on the basis of the residence of the immediate counterparty.
Tyto kontrakty musí být vykázány jako měnové kontrakty.
The breakdown provided shall include exposures or liabilities with residents in each foreign country in which the institution has exposures.
Úrokové kontrakty zahrnují dohody o budoucích úrokových sazbách (FRA), swapy úrokových sazeb v jedné měně, úrokové futures, úrokové opce (včetně stropů, floorů, collarů a koridorů), úrokových swapcí a úrokových opčních listů;
Exposures or liabilities with supranational organisations shall not be assigned to the country of residence of the institution but to the geographical area “Other countries”.
akcie akciové deriváty jsou kontrakty, ve kterých je výnos nebo část jejich výnosu vázaná na cenu určité akcie nebo na hodnotu akciového indexu;
In template 20.4 for debt instruments, “gross carrying amount” shall be reported as defined in paragraph 45 of Part 2.
cizí měny a zlato mezi tyto deriváty patří kontrakty zahrnující směny měn na forwardových trzích a expozici vůči zlatu.
For derivatives and equity instruments, the amount to be reported is the carrying amount.
Do této kategorie tudíž spadají přímé forwardy, swapy v cizích měnách, měnové swapy (včetně swapů úrokových sazeb v různých měnách), měnové futures, měnové opce, měnové swapce a měnových záruk.
“Of which: Non-performing” loans and advances shall be reported as defined in paragraphs 145 to 157 of this Annex.
Mezi měnové deriváty patří veškeré kontrakty zahrnující expozici vůči více než jedné měně, ať už v úrokových sazbách, nebo v směnných kurzech.
Debt forbearance comprises all “debt” contracts for the purpose of template 19 to which forbearance measures, as defined in paragraphs 163 to 179 of this Annex, are extended.
Mezi kontrakty týkající se zlata patří veškeré kontrakty zahrnující expozici vůči této komoditě;
Template 20.7 shall be reported with the classification by NACE Codes on a “country-by-country” basis.
úvěry úvěrové deriváty jsou kontrakty, které nevyhovují definici finančních záruk a ve kterých je vyplacení prostředků vázáno především na úvěruschopnost příjemce příslušného referenčního úvěru.
NACE Codes shall be reported with the first level of disaggregation (by “section”).
Ve smlouvách je stanoven postup výměny plateb, kdy přinejmenším jedna z obou platebních komponent je určována výkonností referenčního úvěru.
TANGIBLE AND INTANGIBLE ASSETS:
Vyplácení prostředků může být podmíněno řadou událostí, jako je selhání, snížení ratingu nebo ujednaná změna v úrokovém rozpětí referenčního aktiva;
ASSETS SUBJECT TO OPERATING LEASE (21)
komodity tyto deriváty jsou kontrakty, ve kterých je výnos nebo část výnosu vázaná na cenu nebo index cen určité komodity, jako jsou drahé kovy (kromě zlata), ropa, řezivo nebo zemědělské produkty;
For the purposes of the calculation of the threshold in Article 9(e) tangible assets that have been leased by the institution (lessor) to third parties in agreements that qualify as operating leases under the relevant accounting framework shall be divided by total of tangible assets.
ostatní mezi tyto deriváty patří všechny ostatní derivátové kontrakty, které nezahrnují expozici vůči cizí měně, úrokové sazbě, akciím, komoditám nebo úvěrovým rizikům, jako jsou klimatické deriváty či pojistné deriváty.
Under IFRS or compatible National GAAP, assets that have been leased by the institution (as lessor) to third parties in operating leases shall be reported broken down by measurement method.
Má-li na určitý derivát vliv více než jeden typ podkladového rizika, zařadí se tento nástroj do kategorie rizikově nejcitlivějších nástrojů.
ASSET MANAGEMENT, CUSTODY AND OTHER SERVICE FUNCTIONS (22)
komodity v rámci této kategorie se vykazují veškeré derivátové transakce zahrnující expozici vůči určité komoditě nebo indexu komodit bez ohledu na to, jestli vůči komoditám mají či nemají společnou expozici nebo je s nimi spojen nějaký jiný typ rizika, jakým může být například riziko měnové, úrokové či akciové;
For the same purposes, the amount of “net interest” is the absolute value of the difference between “interest income” and “interest expenses”.
akcie s výjimkou kontraktů zahrnujících společnou expozici vůči komoditám a akciím, které se vykazují jako komodity, se v kategorii akcií vykazují veškeré derivátové transakce, které jsou vázané na výkonnost akcií či akciových indexů.
The fee and commission income and expenses shall be reported by type of activity.
Do této kategorie by měly být zařazeny akciové kontrakty zahrnující expozici vůči směnným kurzům nebo úrokovým sazbám;
Under IFRS or compatible National GAAP, this template includes fee and commission income and expenses other than:
cizí měny a zlato do této kategorie patří veškeré derivátové transakce (s výjimkou transakcí, které již byly vykázány v kategorii komodit nebo akcií) zahrnující expozici vůči více než jedné měně bez ohledu na to, zda jsou vázané na úročené finanční nástroje nebo na směnné kurzy.
amounts considered for the calculation of the effective interest of financial instruments [IFRS 7.20.(c)] and
‚Účetní hodnotou‘ je u všech derivátů (zajišťovacích i obchodních) reálná hodnota.
amounts arising from financial instruments that are measured at fair value through profit or loss [IFRS 7.20.(c).(i)].
Deriváty, které mají kladnou reálnou hodnotu (vyšší než nula), jsou ‚finanční aktiva‘, deriváty, které mají zápornou reálnou hodnotu (nižší než nula), jsou ‚finanční závazky‘.
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments not measured at fair value through profit or loss shall not be included;
‚Účetní hodnota‘ se vykazuje zvlášť pro deriváty s kladnou reálnou hodnotou (‚finanční aktiva‘) a zvlášť pro deriváty, jejichž reálná hodnota je záporná (‚finanční závazky‘).
they form part of the initial acquisition/issue value of these instruments and are amortised to profit or loss over their residual life using the effective interest rate [see IAS 39.43].
K datu počátečního zaúčtování je derivát podle své počáteční reálné hodnoty klasifikován jako ‚finanční aktivum‘ nebo jako ‚finanční závazek‘.
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments measured at fair value through profit or loss shall be included as a part of “Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading, net” or “Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net”.
Po počátečním zaúčtování spolu s tím, jak se reálná hodnota derivátu zvyšuje nebo snižuje, se mění dopady kontraktu, které mohou být pro danou instituci buď příznivé (derivát je pak klasifikován jako ‚finanční aktivum‘), anebo nepříznivé (derivát je pak klasifikován jako ‚finanční závazek‘).
They shall not be part of the initial acquisition or issuance value of these instruments and are immediately recognized in profit or loss.
‚Jmenovitá hodnota‘ je hrubá jmenovitá hodnota všech uzavřených smluv, které nebyly k referenčnímu datu vypořádány.
Institutions shall report fee and commission income and expenses according to the following criteria:
Při stanovení jmenovité hodnoty se zohlední zejména tyto body:
“Securities.
u smluv s proměnlivými nominálními či jmenovitými hodnotami jistin vychází jejich vykazování z nominálních či jmenovitých hodnot jistin k danému referenčnímu datu;
Issuances” includes fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of securities not originated or issued by the institution;
výše jmenovité hodnoty vykazované u derivátového kontraktu s multiplikační složkou je rovna skutečné nominální hodnotě nebo jmenovité hodnotě;
“Securities.
swapy:
Transfer orders” includes fees and commissions generated by the reception, transmission and execution on behalf of customers of orders to buy or sell securities;
jmenovitá hodnota swapu je rovna podkladové hodnotě jistiny, na níž se zakládají úrokové směny, devizové směny či jiné výnosy nebo náklady;
“Securities.
akciové kontrakty a komoditní kontrakty:
Other” includes fees and commissions generated by the institution providing other services related with securities not originated or issued by the institution;
jmenovitá hodnota vykazovaná v případě akciového nebo komoditního kontraktu je rovna množství komodity či akciového nástroje, jehož koupi nebo prodej tento kontrakt sjednává, násobené jednotkovou smluvní cenou.
“Clearing and settlement” includes fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution when participating in counterparty, clearing and settlement facilities;
U komoditních kontraktů s vícenásobnými výměnami jistiny je vykazovaná jmenovitá hodnota rovna hodnotě smluvní částky násobené počtem zbývajících výměn jistiny uvedených ve smlouvě;
“Asset management”, “Custody”, “Central administrative services for collective investment undertakings”, “Fiduciary transactions”, “Payment services” include fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution when providing these services;
úvěrové deriváty:
“Structured finance” includes fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of financial instruments other than securities originated or issued by the institution;
smluvní částka vykazovaná v případě úvěrových derivátů je rovna nominální hodnotě příslušného referenčního úvěru;
“Servicing fees from securitisation activities” includes, on the income side, the fee and commission income generated by the institution providing loan servicing services and on the expense side, the fee and commission expense charged to the institution by loan service providers;
vyplácení digitálních opcí je předem stanoveno, buď v podobě peněžní částky, nebo v podobě určitého množství smluv o podkladovém nástroji.
“Loan commitments given” and “Financial guarantees given” include the amount, recognized as income during the period, of the amortization of the fees and commission for these activities initially recognised as “other financial liabilities”;
Jmenovitá hodnota je v případě digitálních opcí definována buď jako předem stanovená peněžní částka, nebo reálná hodnota podkladového nástroje k určitému referenčnímu datu.
“Loan commitments received” and “Financial guarantees received” include the fee and commission expense recognised by the institution as a consequence of the charge made by the counterparty that has given the loan commitment or the financial guarantee;
Ve sloupci ‚jmenovitá hodnota‘ derivátů se na každém řádku příslušné položky uvádí celková jmenovitá hodnota všech smluv, jejichž je daná instituce protistranou, a to bez ohledu na to, zda jsou tyto deriváty v rozvaze považovány za aktiva nebo závazky.
“Other” includes the rest of fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution such as those derived from “other commitments”, from foreign exchange services (such as exchange of foreign banknotes or coins) or from providing (receiving) other fee-based advice and services.
Vykazují se všechny jmenovité hodnoty bez ohledu na to, zda je reálná hodnota derivátů kladná, záporná nebo rovna nule.
Business related to asset management, custody functions, and other services provided by the institution shall be reported using the following definitions:
U jmenovitých hodnot není povoleno provádět započtení.
“Asset management” refers to assets belonging directly to the customers, for which the institution is providing management.
‚Jmenovitá hodnota‘ se vykazuje jako ‚celkem‘ a ‚z toho: prodáno‘ pro tyto řádkové položky:
“Asset management” shall be reported by type of customer:
‚OTC opce‘, ‚opce na organizovaných trzích‘, ‚komodity‘ a ‚ostatní‘.
collective investment undertakings, pension funds, customer portfolios managed on a discretionary basis, and other investment vehicles;
Položka ‚z toho prodáno‘ zahrnuje jmenovité hodnoty (realizační cenu) smluv, ve kterých mají protistrany (držitelé opcí) dané instituce (upisovatele opce) právo uskutečnit danou opci, a v případě položek vztahujících se na deriváty úvěrového rizika jmenovité hodnoty smluv, na jejichž základě daná instituce (poskytovatel zajištění) prodala (poskytuje) zajištění svým protistranám (příjemcům zajištění).
“Custody assets” refers to the services of safekeeping and administration of financial instruments for the account of clients provided by the institution and services related to custodianship such as cash and collateral management.
Deriváty, které nejsou skutečnými zajišťovacími nástroji ve smyslu IAS 39, by měly být zařazeny do portfolia ‚k obchodování‘.
“Custody assets” shall be reported by type of customers for which the institution is holding the assets distinguishing between collective investment undertakings and others.
Totéž platí pro deriváty pro účely zajištění, které nesplňují požadavky IAS 39 stanovující, kdy se jedná o skutečně zajišťovací nástroje, a rovněž pro deriváty vázané na nekotované kapitálové nástroje, jejichž reálnou hodnotu nelze spolehlivě změřit.
The item “of which: entrusted to other entities” refers to the amount of assets included in custody assets for which the institution has given the effective custody to other entities;
Deriváty ‚k obchodování‘, které vyhovují definici ‚ekonomického zajištění‘, se vykazují zvlášť pro každý typ rizika.
“Central administrative services for collective investment” refers to the administrative services provided by the institution to collective investment undertakings.
Do položky ‚ekonomického zajištění‘ patří deriváty, které jsou klasifikovány jako ‚k obchodování‘, které však nejsou součástí obchodního portfolia ve smyslu definovaném v čl. 4 odst. 1 bodu 86 nařízení o kapitálových požadavcích.
It includes, among others, the services of transfer agent; of compiling accounting documents;
Tato položka nezahrnuje deriváty obchodované na vlastní účet.
of preparing the prospectus, financial reports and all other documents intended for investors;
Účetní hodnota a celková jmenovitá hodnota derivátů k obchodování, jakož i derivátů držených k zajišťovacímu účetnictví, které jsou obchodovány na mimoburzovním trhu, se vykazují podle protistrany za pomoci těchto kategorií:
of carrying out the correspondence by distributing financial reports and all other documents intended for investors;
‚úvěrové instituce‘;
of carrying out issues and redemptions and keeping the register of investors;
‚ostatní finanční instituce‘ a
as well as of calculating the net asset value;
‚ostatní‘, mezi něž patří všechny ostatní protistrany.
“Fiduciary transactions” refers to the activities where the institution acts in its own name but for the account and at the risk of its customers.
Podle těchto kategorií protistrany se rozdělí všechny OTC deriváty bez ohledu na typ rizika, které je s nimi spojeno.
Frequently, in fiduciary transactions, the institution provides services, such as custody asset management services to a structured entity or managing portfolios on a discretionary basis.