natgillin/translations-raw huggingface dataset:
(–) Vyňaté částky
Templates in Annex XVI shall follow the sign convention described in paragraphs 9 and 10 of Part I of Annex V.
Článek 400 nařízení o kapitálových požadavcích.
Level of application
Instituce podá zprávu o částkách vyňatých z režimu LE.
The level of application of the reporting on asset encumbrance follows that of the reporting requirements on own funds under the first subparagraph of Article 99(1) of Regulation (EU) No 575/2013 (CRR).
Hodnota expozice po uplatnění výjimek a snížení úvěrového rizika
Consequently, institutions that are not subject to prudential requirements in accordance with Article 7 of CRR are not required to report information on asset encumbrance.
Ustanovení čl. 394 odst. 1 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.
Proportionality
Instituce vykazuje hodnotu expozice po zohlednění účinku výjimek a snižování úvěrového rizika vypočítaného pro účely čl. 395 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
For the purpose of Article 16a(2)(b), the asset encumbrance level shall be calculated as follows:
V tomto sloupci se uvede částka, která se má zohlednit s cílem splnit limit velkých expozic uvedený v článku 395 nařízení o kapitálových požadavcích.
Carrying amount of encumbered assets and collateral = AE-ASS;010;010 + AE-COL;130;010.
Instituce vykazuje celkovou expozici po uplatnění výjimek a po zohlednění účinku snižování úvěrového rizika, které patří do investičního portfolia.
Total assets and collateral = AE-ASS;010;010 + AE-ASS;010;060 + AE-COL;130;010 + AE-COL;130;040.
Instituce vykáže procento hodnoty expozice po uplatnění výjimek a snížení úvěrového rizika, týkající se použitelného kapitálu instituce dle definice v čl. 4 odst. 1 bodě 71 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
Asset encumbrance ratio = (Carrying amount of encumbered assets and collateral)/(Total assets and collateral)
Instituce vykazuje v šabloně LE3 údaje o jednotlivých klientech, kteří patří do ekonomicky spjatých skupin klientů uvedených v řádcích šablony LE2.
For the purpose of Article 16a(2)(a), the sum of total assets shall be calculated as follows:
Sloupce 010 a 020 jsou společným identifikátorem řádku a společně musí být pro každý řádek tabulky jedinečné.
Total assets = AE-ASS;010;010 + AE-ASS;010;060
Vykazuje se kód jednotlivých protistran, které patří do ekonomicky spjatých skupin klientů.
Definition of encumbrance
Kód skupiny
For the purpose of this Annex and Annex XVI, an asset shall be treated as encumbered if it has been pledged or if it is subject to any form of arrangement to secure, collateralise or credit enhance any transaction from which it cannot be freely withdrawn.
Jestliže je na vnitrostátní úrovni pro ekonomicky spjatou skupinu klientů k dispozici jedinečný kód, vykáže se tento kód.
It is important to note, that assets pledged that are subject to any restrictions in withdrawal, such as for instance assets that require prior approval before withdrawal or replacement by other assets, should be considered encumbered.
Pokud na vnitrostátní úrovni žádný jedinečný kód není, vykáže se kód používaný pro podávání zpráv o expozicích vůči ekonomicky spjaté skupině klientů v šabloně C 28.00 (LE2).
The definition is not based on an explicit legal definition, such as title transfer, but rather on economic principles, as the legal frameworks may differ in this respect across countries.
Pokud klient náleží do více ekonomicky spjatých skupin klientů, musí být o něm podána zpráva jako o členu všech ekonomicky spjatých skupin klientů.
The definition is however closely linked to contractual conditions.
Viz sloupec 030 šablony LE2.
The EBA sees the following types of contracts being well covered by the definition (this is a non-exhaustive list):
Typ propojení:
secured financing transactions, including repurchase contracts and agreements, securities lending and other forms of secured lending;
Typ propojení mezi jednotlivou jednotkou a ekonomicky spjatou skupinou klientů se specifikuje buď s použitím:
various collateral agreements, for instance collateral placed for the market value of derivatives transactions;
‚a‘ ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 39 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích (kontrola);
financial guarantees that are collateralised.
‚b‘ ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 39 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích (vzájemná propojenost).
It should be noted, that if there is no impediment to withdrawal of collateral, such as prior approval, for the unused part of guarantee, then only the used amount should be allocated (on a pro-rata allocation);
Pokud jsou finanční nástroje v šabloně LE2 poskytnuty celé ekonomicky spjaté skupině klientů, musí být v šabloně LE3 přiřazeny jednotlivým protistranám v souladu s obchodními kritérii dané instituce.
collateral placed at clearing systems, CCPs and other infrastructure institutions as a condition for access to service.
Zbývající pokyny jsou stejné jako u šablony LE2.
This includes default funds and initial margins;
C 30.00 – Koše splatnosti deseti největších expozic vůči institucím a deseti největších expozic vůči neregulovaným subjektům finančního sektoru (šablona LE4)
central bank facilities.
Kód je identifikátorem řádku a musí být pro každý řádek tabulky jedinečný.
Pre-positioned assets should not be considered encumbered, unless the central bank does not allow withdrawal of any assets placed without prior approval.
Viz sloupec 010 šablony LE1.
As for unused financial guarantees, the unused part, i.e. above the minimum amount required by the central bank, should be allocated on a pro-rata basis among the assets placed at the central bank;
Koše splatnosti expozice
underlying assets from securitisation structures, where the financial assets have not been de-recognised from the institution's financial assets.
Ustanovení čl. 394 odst. 2 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.
The assets that are underlying retained securities do not count as encumbered, unless these securities are pledged or provided as collateral in any way to secure a transaction;
Instituce podává tyto zprávy, pokud jde o deset největších expozic vůči institucím a deset největších expozic vůči neregulovaným subjektům finančního sektoru.
assets in cover pools used for covered bond issuance.
Koše splatnosti jsou u splatností do jednoho roku definovány s měsíčním intervalem, u splatností od jednoho roku do tří let s čtvrtletním intervalem a se splatností od tří let výše s většími intervaly.
The assets that are underlying covered bonds count as encumbered, except in certain situations where the institution holds the corresponding covered bonds (“own-issued bonds”);
U každé hodnoty expozice před uplatněním výjimek a snížením úvěrového rizika (sloupec 210 šablony LE2) se vykazuje celý nesplacený zůstatek v příslušném koši splatnosti jeho očekávané zbytkové splatnosti.
as a general principle, assets which are being placed at facilities that are not used and can be freely withdrawn should not be considered encumbered.
V případě několika samostatných vztahů představujících expozici vůči klientovi se u každé z těchto částí expozice vykazuje celý nesplacený zůstatek v příslušném koši splatnosti jeho očekávané zbytkové splatnosti.
The encumbrance overview templates differentiate assets which are used to support funding or collateral needs at the balance sheet date (“point-in time encumbrance”) from those assets which are available for potential funding needs.
Nástroje, které nemají pevnou splatnost, jako jsou například kapitálové nástroje, se uvádějí ve sloupci ‚Neurčená splatnost‘.
The overview template shows the amount of encumbered and non-encumbered assets of the reporting institution in a tabular format by products.
Očekávaná splatnost expozice se vykazuje u přímých i nepřímých expozic.
The same breakdown also applies to collateral received and own debt securities issued other than covered bonds and securitisations.
U přímých expozic se při přidělování předpokládaných částek kapitálových nástrojů, dluhových nástrojů a derivátů do různých košů splatnosti této šablony použijí pokyny uvedené v šabloně tabulky splatností doplňkového měření likvidity (viz konzultační dokument CP18 zveřejněný 23. května 2013).
Template:
C 31.00 – Koše splatnosti deseti největších expozic vůči institucím a deseti největších expozic vůči neregulovaným subjektům finančního sektoru:
This paragraph sets out instructions that apply to the main types of transaction that are relevant when completing the AE templates:
podrobné údaje o expozicích vůči jednotlivým klientům v rámci ekonomicky spjatých skupin klientů (šablona LE5)
All transactions that increase the level of encumbrance of an institution have two aspects that shall be reported independently throughout the AE templates.
Instituce vykazuje v šabloně LE5 údaje o jednotlivých klientech, kteří patří do ekonomicky spjatých skupin klientů uvedených v řádcích šablony LE4.
Such transactions shall be reported both as a source of encumbrance and as an encumbered asset or collateral.
Sloupce 010 a 020 jsou společným identifikátorem řádku a společně musí být pro každý řádek tabulky jedinečné.
The following examples describe how to report a type of transaction of this Part but the same rules apply to the other AE templates.
Viz sloupec 010 šablony LE3.
Collateralised deposit
Viz sloupec 020 šablony LE3.
A collateralised deposit is reported as follows:
Koše splatnosti expozic
the carrying amount of the deposit is registered as a source of encumbrance in AE-SOU;
Viz sloupce 020–250 šablony LE4.“
where the collateral is an asset of the reporting institution:
PŘÍLOHA VII
its carrying amount is reported in AE-ASS;
„PŘÍLOHA XVII
c010 and AE-SOU;
PODÁVÁNÍ ZPRÁV O ZATÍŽENÍ AKTIV
its fair value is reported in AE-ASS;
ÚČETNÍ STANDARD
where the collateral has been received by the reporting institution, its fair value is reported in AE-COL;
ÚROVEŇ POUŽITÍ
c030 and AE-SOU;
PŘIMĚŘENOST
Repo/matching repos
DEFINICE ZATÍŽENÍ
A repurchase agreement (hereinafter “repo”) is reported as follows:
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE ŠABLON
the carrying amount of the repo is reported as a source of encumbrance in AE-SOU;
ČÁST A:
the collateral of the repo should be shown:
PŘEHLED ZATÍŽENÍ
where the collateral has been received by the reporting institution through a previous reverse repurchase agreement (matching repo), its fair value is reported in AE-COL;
ŠABLONA:
c030 and in AE-SOU;
AKTIVA VYKAZUJÍCÍ INSTITUCE
Central bank funding
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE JEDNOTLIVÝCH ŘÁDKŮ
As collateralised central bank funding is only a specific case of a collateralised deposit or a repo transaction in which the counterparty is a central bank, the rules in i) and ii) above apply.
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE KONKRÉTNÍCH SLOUPCŮ
For operations where it is not possible to identify the specific collateral to each operation, as collateral is pooled together, the collateral breakdown must be done on a proportional basis, based on the composition of the pool of collateral.
KOLATERÁL PŘIJATÝ VYKAZUJÍCÍ INSTITUCÍ
Assets that have been pre-positioned with central banks are not encumbered assets unless the central bank does not allow withdrawal of any assets placed without prior approval.
ŠABLONA: AE-NPL.
For unused financial guarantees, the unused part, i.e. the amount above the minimum required by the central bank, is allocated on a pro-rata basis among the assets placed at the central bank.
VLASTNÍ KRYTÉ DLUHOPISY A CENNÉ PAPÍRY ZAJIŠTĚNÉ AKTIVY EMITOVANÉ A DOSUD NEZASTAVENÉ
Securities lending
ŠABLONA:
For securities lending with cash collateral the rules for repos/matching repos apply.
ZDROJE ZATÍŽENÍ
Securities lending without cash collateral is reported as follows:
ČÁST B:
the fair value of the securities borrowed is reported as a source of encumbrance in AE-SOU;
ÚDAJE O SPLATNOSTI
When the lender does not receive any securities in return for the securities lent but receives a fee instead, AE-SOU;
ČÁST C:
c010 is reported as zero;
PODMÍNĚNÉ ZATÍŽENÍ
where the securities lent as collateral are an asset of the reporting institution:
SCÉNÁŘ A:
their carrying amount is reported in AE-ASS;
POKLES ZATÍŽENÝCH AKTIV O 30 %
their fair value is reported in AE-ASS;
SCÉNÁŘ B:
where the securities lent as collateral are received by the reporting institution, their fair value is reported in AE-COL;
ZNEHODNOCENÍ VÝZNAMNÝCH MĚN O 10 %
Derivatives (liabilities)
ČÁST D:
Collateralised derivatives with a negative fair value are reported as follows:
KRYTÉ DLUHOPISY
the carrying amount of the derivative is reported as a source of encumbrance in AE-SOU;
EMISE KRYTÝCH DLUHOPISŮ
the collateral (initial margins required to open the position and any collateral placed for the market value of derivatives transactions) are reported as follows:
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE OSY Z
where it is an asset of the reporting institution:
ČÁST E:
where it is collateral received by the reporting institution, its fair value is reported in AE-COL;
POKROČILÉ ÚDAJE
Covered bonds for the entire asset encumbrance reporting are instruments referred to in the first subparagraph of Article 52(4) of the Directive 2009/65/EU, irrespective of whether these instruments take the legal form of a security or not.
POKROČILÁ ŠABLONA PRO AKTIVA VYKAZUJÍCÍ INSTITUCE
No specific rules apply to covered bonds where there is no retention of part of the securities issued by the reporting institution.
POKROČILÁ ŠABLONA PRO KOLATERÁL PŘIJATÝ VYKAZUJÍCÍ INSTITUCÍ
In case of retention of part of the issuance and in order to avoid double counting, the proposed treatment below shall apply:
Struktura
where the own covered bonds are not pledged, the amount of the cover pool that is backing those securities retained and not yet pledged is reported in the AE-ASS templates as non-encumbered assets.
Rámec sestává z pěti souborů šablon, které obsahují celkem devět šablon podle následující struktury:
Additional information about the retained covered bonds not yet pledged (underlying assets, fair value and eligibility of those available for encumbrance and nominal of those non-available for encumbrance) is reported in the AE-NPL template;
Část A:
where the own covered bonds are pledged, then the amount of the cover pool that is backing those securities retained and pledged is included in the AE-ASS template as encumbered assets.
Přehled zatížení:
The following table sets out how to report covered bond issuance of EUR 100 of which 15 % is retained and not pledged and 10 % is retained and pledged as collateral in a EUR 11 repo transaction with a central bank, where the cover pool comprises unsecured loans and the carrying amount of the loans is EUR 150.
Šablona AE-ASS.
Type
Aktiva vykazující instituce
Cells
Šablona AE-COL.
Loans encumbered
Kolaterál přijatý vykazující institucí
75 % (100) = 75
Vlastní kryté dluhopisy a cenné papíry zajištěné aktivy (‚ABS‘) emitované a dosud nezastavené
75 % (150) = 112,5
Zdroje zatížení
10 % (150) = 15
Část B:
NON ENCUMBRANCE
Údaje o splatnosti:
Non-encumbered loans
Šablona AE-MAT.
Own covered bonds retained
Údaje o splatnosti
15 % 100 = 15
Část C:
15 % (150) = 22,5
Podmíněné zatížení
Securitisations
Šablona AE-CONT.
Securitisations mean debt securities held by the reporting institution originated in a securitisation transaction as defined in Article 4(61) of CRR.
Část D:
For securitisations that remain in the balance sheet (non-derecognised), the rules for covered bonds apply.
Šablona AE-CB.
For derecognised securitisations, there is no encumbrance where the institution holds some securities.
Emise krytých dluhopisů
Those securities will appear in the trading book or in the banking book of the reporting institutions as any other security issued by a third party.
Část E:
IAS 1.9 (a), Implementation Guidance (IG) 6
Pokročilé údaje:
Total assets of the reporting institution registered in its balance sheet.
Šablona AE-ADV-1.
Loans on demand
Pokročilá šablona pro aktiva vykazující instituce
It includes the balances receivable on demand at central banks and other institutions.
Šablona AE-ADV-2.
Cash on hand, that is, the holding of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments are included in the row “other assets”.
Pokročilá šablona pro kolaterál přijatý vykazující institucí
Equity instruments held by the reporting institution as defined in IAS 32.1.
U každé šablony jsou uvedeny odkazy na právní předpisy a další podrobné informace o obecnějších aspektech podávání zpráv.
Annex V, Part 1, paragraph 26.
Účetní standard
Debt instruments held by the reporting institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
Instituce vykazují účetní hodnotu podle účetního rámce, který používají pro podávání finančních informací v souladu s články 9 až 11.
covered bonds
Instituce, které nejsou povinny podávat finanční informace, použijí svůj příslušný účetní rámec.
Debt securities held by the reporting institution that are bonds referred to in the first subparagraph of Article 52(4) of Directive 2009/65/EC.
Pro účely této přílohy zkratky ‚IAS‘ a ‚IFRS‘ odkazují na mezinárodní účetní standardy definované v článku 2 nařízení (ES) č. 1606/2002.
securitisations
Pro instituce, které vykazují podle standardů IFRS, byly zařazeny odkazy na příslušné standardy IFRS.
Debt securities held by the reporting institution that are securitisations as defined in Article 4(61) of CRR.
Konvence v oblasti číslování
issued by general governments
V odkazech na sloupce, řádky a buňky šablony se v těchto pokynech používá toto obecné označení:
Debt securities held by the reporting institution which are issued by general governments.
šablona;
issued by financial corporations
řádek;
Debt securities held by the reporting institution issued by financial corporations as defined in Annex V, Part I, paragraph 35, points (c) and (d).
sloupec.
issued by non-financial corporations
Znak hvězdičky označuje, že validace se vztahuje na celý řádek nebo sloupec.
Debt securities held by the reporting institution issued by non-financial corporations as defined in Annex V, Part I, paragraph 35, point (e).
Například AE-ASS;
Loans and advances other than loans on demand
2 odkazuje na údaj kteréhokoli řádku sloupce 2 šablony AE-ASS.
Loans and advances, that is, debt instruments held by the reporting institutions that are not securities, other than balances receivable on demand.
V případě validace v rámci určité šablony se pro údaje v této šabloně používá toto označení:
mortgage loans
Konvence v oblasti znamének
Loans and advances other than loans on demand that are mortgage loans according to Annex V, part 2, paragraph 41(h).
Pro šablony v příloze XVI platí stejná znaménková konvence, která je popsaná v příloze V části I odstavcích 9 a 10.
Other assets of the reporting institution registered in the balance sheet other than those mentioned in the above rows and different from own debt securities and own debt equity instruments that may not be derecognised from the balance sheet by a non-IFRS institution.
Úroveň použití
In this case, own debt instruments shall be included in row 240 of the AE-COL template and own equity instruments excluded from the asset encumbrance reporting.
Pro podávání zpráv o zatížení aktiv platí stejná úroveň použití jako pro podávání zpráv o požadavcích na kapitál podle čl. 99 odst. 1 prvního pododstavce nařízení (EU) č. 575/2013 (‚nařízení o kapitálových požadavcích‘).
Carrying amount of encumbered assets
Instituce, na které se nevztahují obezřetnostní požadavky v souladu s článkem 7 nařízení o kapitálových požadavcích, tedy informace o zatížení aktiv podávat nemusí.
Carrying amount of the assets held by the reporting institution that are encumbered according to the definition provided of asset encumbrance.
Přiměřenost
Carrying amount means the amount reported in the asset side of the balance sheet.
Pro účely čl. 16a odst. 2 písm. b) se míra zatížení aktiv vypočítá takto:
issued by other entities of the group
účetní hodnota zatížených aktiv a kolaterálu = AE-ASS;010;010 + AE-COL;130;010,
Carrying amount of encumbered assets held by the reporting institution that are issued by any entity within the prudential scope of consolidation.
celková aktiva a kolaterál = AE-ASS;010;010 + AE-ASS;010;060 + AE-COL;130;010 + AE-COL;130;040,
central bank eligible
míra zatížení aktiv = (účetní hodnota zatížených aktiv a kolaterálu)/(celková aktiva a kolaterál).
Carrying amount of encumbered assets held by the reporting institution which are eligible for operations with those central banks to which the reporting institution has access.
Pro účely čl. 16a odst. 2 písm. a) se součet celkových aktiv vypočítá takto:
Reporting institutions that cannot positively establish central bank eligibility for an item, for instance jurisdictions that operate without a clear definition of central bank repo eligible assets or do not have access to continuously functioning central bank repo market, may abstain from reporting the associated amount for that item, i.e. leave the reporting field blank.
celková aktiva = AE-ASS;010;010 + AE-ASS;010;060.
Fair value of encumbered assets
Definice zatížení
IFRS 13 and Article 8 of Directive 2013/34/EU of the European Parliament and of the Council [1] for non-IFRS institutions.
Pro účely této přílohy a přílohy XVI se s aktivem zachází jako se zatíženým, pokud je zastaveno nebo je předmětem jakékoli formy ujednání o zajištění nebo úvěrovém posílení jakékoli transakce, ze které nemůže být volně staženo.
Fair value of the debt securities held by the reporting institution that are encumbered according to the definition provided of asset encumbrance.
Je důležité poznamenat, že zastavená aktiva, jejichž stažení podléhá jakýmkoli omezením, například aktiva, jejichž stažení nebo nahrazení jinými aktivy vyžaduje předchozí schválení, by měla být považována za zatížená.
Fair value of a financial instrument, is the price that would be received to sell an asset or paid to transfer a liability in an orderly transaction between market participants at the measurement date.
Tato definice není založena na explicitní právní definici, jako např. převedení vlastnického práva, ale na ekonomických zásadách, neboť právní rámce mohou být v tomto ohledu v různých zemích odlišné.
(See IFRS 13 Fair Value Measurement.)
Tato definice je však úzce spojena se smluvními podmínkami.
Fair value of the encumbered debt securities held by the reporting institution which are eligible for operations with those central banks to which the reporting institution has access.
Podle názoru Evropského orgánu pro bankovnictví (EBA) tato definice dobře pokrývá tyto typy smluv (výčet není demonstrativní):
Carrying amount of non-encumbered assets
zajištěné finanční transakce, včetně rep, půjček cenných papírů a jiných forem zajištěných půjček,
Carrying amount of the assets held by the reporting institution that are non-encumbered according to the definition provided of asset encumbrance.
různé dohody o kolaterálu, například použití kolaterálu ve formě tržní hodnoty derivátových transakcí,
Carrying amount of non-encumbered assets held by the reporting institution that are issued by any entity within the prudential scope of consolidation.
finanční záruky, které jsou zajištěny kolaterálem.
Carrying amount of non-encumbered assets held by the reporting institution which are eligible for operations with those central banks to which the reporting institution has access.
Je třeba poznamenat, že pokud neexistuje žádná překážka, např. předchozí schválení, bránící zrušení kolaterálu za nepoužitou část záruky, měla by být přiřazena pouze využitá částka (na základě poměrného rozdělení),
Fair value of non-encumbered assets
kolaterál použitý v clearingových systémech, u ústředních protistran a jiných institucí infrastruktury jako podmínka přístupu ke službám.
IFRS 13 and Article 8 of Directive 2013/34/EU for non-IFRS institutions.
Sem patří mimo jiné fondy pro riziko selhání a počáteční marže,
Fair value of the debt securities held by the reporting institution that are non-encumbered according to the definition provided of asset encumbrance.
facility centrálních bank.
Fair value of a financial instrument is the price that would be received to sell an asset or paid to transfer a liability in an orderly transaction between market participants at the measurement date.