natgillin/translations-raw huggingface dataset:
‚základním kapitálem‘ se rozumí celková výše kapitálu vydaného jednotkou, do které se investovalo, k referenčnímu datu;
Exposures shall be regarded as forborne where a concession has been made, irrespective of whether any amount is past due or of the classification of the exposures as impaired in accordance with the applicable accounting framework or as defaulted in accordance with Article 178 of CRR.
‚kapitál jednotky, do které se investovalo‘, ‚celková aktiva jednotky, do které se investovalo‘ a ‚zisky nebo (ztráty) jednotky, do které se investovalo‘ zahrnují hodnoty těchto položek v posledních účetních závěrkách jednotky, do které se investovalo;
Exposures shall not be treated as forborne where the debtor is not in financial difficulties.
‚sídlem jednotky, do které se investovalo‘ se rozumí země, v níž má jednotka, do které se investovalo, své sídlo;
Nevertheless the following shall be treated as forbearance measures:
‚sektorem jednotky, do které se investovalo‘ se rozumí sektor protistrany ve smyslu definovaném v odstavci 35 části 1;
a modified contract that has been classified as non-performing before the modification or would in the absence of modification be classified as non-performing;
u finančních podniků se kódy NACE vykazují na úrovni dvoustupňového třídění (‚podle divize‘);
the modification that has been made to a contract involves a total or partial cancellation by write-offs of the debt;
‚kumulovaný podíl na vlastním kapitálu ( %)‘ je procentuálně vyjádřený podíl vlastnických nástrojů, které má daná instituce k referenčnímu datu ve svém držení;
the institution approves the use of embedded forbearance clauses for a debtor who is non-performing or who would be considered as non-performing without the use of those clauses;
‚hlasovacími právy ( %)‘ se rozumí procentuálně vyjádřený podíl hlasovacích práv spojených s vlastnickými nástroji, které má daná instituce k referenčnímu datu ve svém držení;
simultaneously with or close in time to the concession of additional debt by the institution, the debtor made payments of principal or interest on another contract with the institution that was non-performing or would in the absence of refinancing be classified as non-performing.
‚struktura skupiny (vztah)‘ určuje vztah mezi mateřskou společností a jednotkou, do které se investovalo (dceřiným, společným nebo přidruženým podnikem);
A modification involving repayments made by taking possession of collateral shall be treated as a forbearance measure where that modification constitutes a concession.
‚účetní postup (účetní skupina)‘ určuje účetní metodu konsolidace uplatněnou v rámci účetní konsolidace (úplná konsolidace, poměrná konsolidace, ekvivalenční metoda nebo jiná);
There is a rebuttable presumption that forbearance has taken place in the following circumstances:
‚účetní postup ((CRR) skupina)‘ určuje účetní metodu konsolidace uplatněnou v rámci obezřetnostní konsolidace (úplná konsolidace, poměrná konsolidace, ekvivalenční metoda nebo jiná);
the modified contract was totally or partially past due by more than 30 days (without being non-performing) at least once during the three months prior to its modification or would be more than 30 days past due, totally or partially, without modification;
‚účetní hodnotou‘ se rozumí částky vykazované v rozvaze dané instituce pro jednotku, do které se investovalo, které nejsou ani úplně ani poměrně konsolidovány;
simultaneously with or close in time to the concession of additional debt by the institution, the debtor made payments of principal or interest on another contract with the institution that was totally or partially past due by 30 days at least once during the three months prior to its refinancing;
‚pořizovacími náklady‘ se rozumí částka uhrazená investory;
the institution approves the use of embedded forbearance clauses for 30 days past due debtors or debtors who would be 30 days past due without the exercise of those clauses.
‚vazbou goodwillu na jednotku, do které se investovalo‘ se rozumí hodnota goodwillu vykázána v konsolidované rozvaze dané instituce pro jednotku, do které se investovalo, v položkách ‚goodwill‘ nebo ‚investice do dceřiných, společných a přidružených podniků‘;
Financial difficulties shall be assessed at debtor level as referred to in paragraph 168.
‚reálnou hodnotou investic, u nichž jsou zveřejňovány kotované ceny‘ se rozumí cena k referenčnímu datu;
Only exposures to which forbearance measures have been applied shall be identified as forborne exposures.
uvede se pouze tehdy, jsou-li dané nástroje kotované.
Forborne exposures shall be included within the non-performing exposures category or the performing exposures category in accordance with paragraphs 145 to 162 and 177 to 179.
Následující informace se vykazují odděleně ‚podle jednotlivých nástrojů‘:
The classification as forborne exposure shall be discontinued when all of the following conditions are met:
‚kód cenného papíru‘ představuje mezinárodní identifikační číslo cenného papíru (ISIN).
the forborne exposure is considered to be performing, including where it has been reclassified from the non-performing exposures category after an analysis of the financial condition of the debtor showed that it no longer met the conditions to be considered as non-performing;
U cenných papírů, které nemají přidělený kód ISIN, jím je jiný kód, který jednoznačně identifikuje daný cenný papír.
a minimum two year probation period has passed from the date the forborne exposure was considered to be performing;
‚Kód cenného papíru‘ a ‚kód holdingové společnosti‘ jsou složeným identifikátorem řádku, jenž je společně pro každý řádek v šabloně 40.2 jedinečný;
regular payments of more than an insignificant aggregate amount of principal or interest have been made during at least half of the probation period;
‚kód holdingové společnosti‘ je identifikační kód subjektu v rámci skupiny, která je držitelem příslušné investice;
none of the exposures to the debtor is more than 30 days past due at the end of the probation period.
položky ‚kód subjektu‘, ‚kumulovaný podíl na vlastním kapitálu ( %)‘, ‚účetní hodnota‘ a ‚pořizovací náklady‘ jsou definovány výše.
Where the conditions referred to in paragraph 176 are not met at the end of the probation period, the exposure shall continue to be identified as performing forborne under probation until all the conditions are met.
Částky odpovídají cennému papíru, který má v držení spřízněná holdingová společnost.
The conditions shall be assessed on at least a quarterly basis.
REÁLNÁ HODNOTA (41)
Forborne exposures which are classified as non-current assets held for sale in accordance with IFRS 5 continue to be classified as forborne exposures, as non-current assets held for sale are included in the scope of the definition of forborne exposures.
V této šabloně se uvádějí informace o reálné hodnotě finančních nástrojů oceněných naběhlou hodnotou za použití hierarchie podle odst. 27 A IFRS 7.
A forborne exposure may be considered as performing from the date the forbearance measures were applied where either of the following conditions is met:
V této šabloně se uvádějí informace o využití možnosti ocenění reálnou hodnotou týkající se finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty.
that extension has not led the exposure to be classified as non-performing;
V položce ‚hybridní kontrakty‘ se uvádí účetní hodnota hybridních finančních nástrojů zařazených jako celek do těchto účetních portfolií, tzn. Že se v ní uvádějí neoddělené hybridní nástroje v celém svém rozsahu.
the exposure was not considered to be a non-performing exposure at the date the forbearance measures were extended.
V této šabloně se uvádějí informace o hybridních finančních nástrojích s výjimkou hybridních kontraktů v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty na základě využití ‚možnosti ocenění reálnou hodnotou‘, které se vykazují v šabloně 41.2.
Where additional forbearance measures are applied to a performing forborne exposure under probation that has been reclassified out of the non-performing category or it becomes more than 30 days past due, it shall be classified as non-performing.
V portfoliu ‚k obchodování‘ se uvádí účetní hodnota hybridních finančních nástrojů zařazených jako celek do kategorie ‚finanční nástroje k obchodování‘ nebo ‚finanční závazky k obchodování‘, tzn. Že se v ní uvádějí neoddělené hybridní nástroje v celém svém rozsahu.
“Performing exposures with forbearance measures” (performing forborne exposures) comprise forborne exposures that do not meet the criteria to be considered as non-performing and are included in the performing exposures category.
Na ostatních řádcích se v souladu s příslušným účetním rámcem uvádí účetní hodnota hostitelských smluv, které byly odděleny od vložených derivátů.
Performing forborne exposures are under probation according to paragraph 176, including when paragraph 178 applies.
Účetní hodnoty vložených derivátů oddělených od těchto hostitelských smluv se v souladu příslušným účetním rámcem vykáží v šablonách 10 a 11.
Forborne exposures under probation that have been reclassified out of the non-performing exposures category shall be reported separately within the performing exposures with forbearance measures in the column “of which: Performing forborne exposures under probation”.
ÚČETNÍ HODNOTA PODLE METODY OCEŇOVÁNÍ (42)
“Non-performing exposures with forbearance measures” (non-performing forborne exposures) comprise forborne exposures that meet the criteria to be considered as non-performing and are included in the non-performing exposures category.
‚Pozemky, budovy a zařízení‘, ‚investiční nemovitý majetek‘ a ‚jiná nehmotná aktiva‘ se vykáží podle kritérií použitých při oceňování jejich hodnoty.
Those non-performing forborne exposures include the following:
‚Jiná nehmotná aktiva‘ zahrnují všechna ostatní nehmotná aktiva kromě goodwillu.
exposures which have become non-performing due to the application of forbearance measures;
REZERVY (43)
exposures which were non-performing prior to the extension of forbearance measures;
Tato šablona obsahuje sesouhlasení účetní hodnoty položky ‚rezervy‘ na začátku a na konci období podle povahy jednotlivých pohybů.
forborne exposures which have been reclassified from the performing category, including exposures reclassified in application of paragraph 179.
PLÁNY DEFINOVANÝCH POŽITKŮ A ZAMĚSTNANECKÝCH POŽITKŮ (44)
Where forbearance measures are extended to non-performing exposures, the amount of those forborne exposures shall be separately identified in the column “of which: forbearance of non-performing exposures”.
Tyto šablony zahrnují kumulované informace o všech plánech definovaných požitků dané instituce.
Forborne exposures classified as cash balances at central banks and other demand deposits shall be reported in row 070 as well as in rows 080 and 100 of template 19.
Existuje-li více než jeden plán definovaných požitků, vykáže se souhrnná částka odpovídající všem plánům.
Forborne exposures classified as held for sale in accordance with IFRS 5 shall not be reported in template 19.
V položce ‚složky čistých aktiv a závazků z plánů definovaných požitků‘ se uvádí bilance kumulované současné hodnoty všech čistých závazků (aktiv) definovaných požitků a práv na náhradu (odst. 140 písm. A) a b) IAS 19).
The column “Refinancing” comprises the gross carrying amount of the new contract (“refinancing debt”) granted as part of a refinancing transaction which qualifies as a forbearance measure, as well as the gross carrying amount of the old re-paid contract that is still outstanding.
Položka ‚čistá aktiva z definovaných požitků‘ zahrnuje v případě přebytku hodnotu tohoto přebytku, která je vykázána v rozvaze, bez uplatnění mezních hodnot stanovených v odst. 63 IAS 19.
Forborne exposures combining modifications and refinancing shall be allocated to the column “Instruments with modifications of the terms and conditions” or the column “Refinancing” according to the measure that has the most impact on cash-flows.
Částka uvedená v této položce a částka uvedená v doplňující položce ‚reálná hodnota jakéhokoli práva na náhradu uznaného jako aktivum‘ se uvedou v rozvahové položce ‚ostatní aktiva‘.
Refinancing by a pool of banks shall be reported in the column “Refinancing” for the total amount of refinancing debt provided by or refinanced debt still outstanding at the reporting institution.
‚Pohyby závazků z definovaných požitků‘ vyjadřují bilanci počátečních a konečných zůstatků závazků ze všech definovaných požitků dané instituce vyjádřených v kumulované současné hodnotě.
Repackaging of several debts into a new debt shall be reported as a modification, unless there is also a refinancing transaction that has a larger impact on cash-flows.
Účinky různých faktorů uvedených v odst. 141 IAS 19 během daného období se uvádějí samostatně.
Where forbearance through modification of the terms and conditions of a troubled exposure leads to its de-recognition and to the recognition of a new exposure, that new exposure shall be treated as forborne debt.
Hodnota ‚konečného zůstatku (současná hodnota)‘ v šabloně pro pohyby závazků z definovaných požitků je rovna ‚současné hodnotě závazků z definovaných požitků‘.
Accumulated impairment and accumulated changes in fair value due to credit risk shall be reported in accordance with paragraph 46.
Při vykazování doplňujících položek týkajících se nákladů na zaměstnance se použijí tyto definice:
The amount of “accumulated impairment” to be reported in the column “on non-performing exposures with forbearance measures” for non-performing exposures shall not include incurred but not reported losses.
v položce ‚penzijní a podobné výdaje‘ se uvede částka uznaná pro dané období jako náklady na zaměstnance – závazky ze zaměstnaneckých požitků (definovaných plánů příspěvků i definovaných plánů požitků) a příspěvky do fondů sociálního zabezpečení;
Incurred but not reported losses shall be reported in the column “on performing exposures with forbearance measures”.
‚úhrady vázané na akcie‘ zahrnují částku uznanou v daném období jako výdaje na zaměstnance pro úhrady vázané na akcie.
“Accumulated changes in fair value due to credit risk” are reported for exposures designated at fair value through profit and loss in accordance with the applicable accounting framework.
STRUKTURA VYBRANÝCH POLOŽEK VE VÝKAZU ZISKU NEBO ZTRÁTY (45)
PART 3
Zisky nebo ztráty z odúčtování nefinančních aktiv jiných než určených k obchodování se rozčlení podle typu aktiva;
The following tables map exposure classes used to calculate capital requirements according to the CRR to counterparty sectors used in FINREP tables.
v každé řádkové položce se uvede zisk nebo ztráta z daného aktiva (jako jsou nemovitosti, software, hardware, zlato, investice), které bylo odúčtováno.
Table 2
Ostatní provozní výnosy a náklady se rozčlení do následujících položek:
Standardised Approach
úpravy reálné hodnoty hmotných aktiv oceněné pomocí modelu oceňování reálnou hodnotou;
SA exposure classes (CRR Article 112)
výnosy z nájemného a přímé provozní výdaje vzniklé z investic do nemovitostí;
FINREP counterparty sectors
příjmy a výdaje vzniklé na základě operačního leasingu kromě investic do nemovitostí a ostatní provozní výnosy a náklady.
Comments
‚Operační leasing kromě investičního nemovitého majetku‘ zahrnuje ve sloupci ‚výnosy‘ příjmy, které daná instituce získala, a ve sloupci ‚náklady‘ výdaje vzniklé této instituci jako pronajímateli v souvislosti s činností týkající se operačního leasingu kromě činnosti zahrnující aktiva klasifikovaná jako investiční nemovitý majetek.
These exposures shall be assigned to FINREP counterparty sectors according to the nature of the immediate counterparty
Náklady vzniklé instituci jako nájemci se uvedou v položce ‚ostatní administrativní výdaje‘.
Multilateral development banks
Zisky nebo ztráty z přecenění investic do vzácných kovů a jiných komodit oceněných reálnou hodnotou sníženou o náklady na prodej se vykáží mezi položkami zahrnutými v položce ‚ostatní provozní výnosy; jiné‘ nebo ‚ostatní provozní náklady; jiné‘.
Institutions (i.e. credit institutions and investment firms)
VÝKAZ ZMĚN VE VLASTNÍM KAPITÁLU (46)
Non financial corporations.
Ve výkazu změn ve vlastním kapitálu se pro každou složku vlastního kapitálu uvádí bilance účetní hodnoty za sledované období – na začátku období (počáteční zůstatek) a na konci období (konečný zůstatek).
Non financial corporations
NEVÝKONNÉ EXPOZICE (18)
These exposures shall be assigned to FINREP counterparty sectors according to the nature of the immediate counterparty.
Pro účely šablony 18 jsou nevýkonné expozice takové, které splňují některé z těchto kritérií:
In default
významné expozice, jež jsou déle než 90 dnů po splatnosti;
(ja) Items associated with particularly high risk
bez ohledu na existenci případné částky po splatnosti nebo na počet dnů po splatnosti se u dlužníka na základě posouzení považuje za nepravděpodobné, že plně splatí své úvěrové závazky bez realizace zajištění.
These exposures should be assigned to FINREP counterparty sectors according to the underlying risk of the securitisation.
Uvedená kategorizace nevýkonných expozic se použije bez ohledu na zařazení expozice jako expozice v selhání pro regulační účely v souladu s článkem 178 nařízení o kapitálových požadavcích nebo jako znehodnocené expozice pro účetní účely v souladu s použitelným účetním rámcem.
In FINREP, when securitized positions remain recognised in the balance sheet, the counterparty sectors are the sectors of the immediate counterparties of these positions.
Expozice, u nichž se má za to, že došlo k selhání podle článku 178 nařízení o kapitálových požadavcích, a expozice, u nichž bylo zjištěno znehodnocení podle použitelného účetního rámce, se vždy považují za nevýkonné expozice.
Institutions and corporates with a short-term credit assessment
Expozice s ‚opravnými položkami k portfoliu finančních aktiv jednotlivě bez znehodnocení‘ uvedené v bodě 38 této přílohy se nepovažují za nevýkonné expozice, ledaže splňují kritéria pro zařazení jako nevýkonné expozice.
Collective investment undertakings
Expozice se zařadí v celé své výši a bez zohlednění existence případného zajištění.
Investments in CIU shall be classified as equity instruments in FINREP, regardless of whether the CRR allows look-through.
Podstatnost se posoudí v souladu s článkem 178 nařízení o kapitálových požadavcích.
In FINREP, equities are separated as instruments under different categories of financial assets
Pro účely šablony 18 zahrnují ‚expozice‘ veškeré dluhové nástroje (úvěry a jiné pohledávky, které zahrnují také hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání a dluhové cenné papíry) a podrozvahové expozice, s výjimkou těch, které jsou drženy pro obchodní expozice.
Various items of the balance sheet
Podrozvahové expozice zahrnují tyto odvolatelné i neodvolatelné položky:
In FINREP, other items may be included under different asset categories.
poskytnuté úvěrové přísliby;
Table 3
poskytnuté finanční záruky;
Internal Ratings Based Approach
ostatní poskytnuté přísliby.
IRBA exposure classes (CRR Article 147)
Expozice zahrnují neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji v souladu s IFRS 5.
Institutions (i.e. credit institution and investment firms as well as some general governments and multilateral banks)
Pro účely šablony 18 je expozice ‚po splatnosti‘, pokud k datu splatnosti nebyla uhrazena jakákoli částka jistiny, úroků nebo poplatků.
These exposures shall be assigned to FINREP counterparty sectors according to the underlying risk of the securitisation positions.
Pro účely šablony 18 se ‚dlužníkem‘ rozumí dlužník ve smyslu článku 178 nařízení o kapitálových požadavcích.
In FINREP, when securitized positions remain recognised in the balance sheet, the counterparty sectors are the sectors of the immediate counterparties of these positions
Příslib se považuje za nevýkonnou expozici ve své jmenovité výši, pokud by jeho čerpání či jiné použití vedlo k expozicím, které představují riziko, že nebudou plně splaceny bez realizace zajištění.
Other non credit obligations
Finanční záruky se považují za nevýkonné expozice ve své jmenovité výši, pokud hrozí, že finanční záruka bude protistranou (‚zaručeným subjektem‘) využita, zejména včetně případů, kdy podkladová zaručená expozice splňuje kritéria pro to, aby byla považována za nevýkonnou podle bodu 145.
In FINREP, other items may be included under different asset categories.’
Pokud je zaručený subjekt v prodlení s platbou částky splatné podle smlouvy o finanční záruce, vykazující instituce posoudí, zda vzniklá pohledávka splňuje kritéria pro nevýkonné expozice.
Regulation (EC) No 25/2009 of the European Central Bank of 19 December 2008 concerning the balance sheet of monetary financial institutions sector (recast) (ECB/2008/32) (OJ L 15, 20.1.2009, p. 14).
Expozice klasifikovaná jako nevýkonná v souladu s bodem 145 se kategorizuje buď jako individuálně nevýkonná (‚ve spojení s transakcí‘), nebo jako nevýkonná s ohledem na celkovou expozici vůči danému dlužníkovi (‚ve spojení s dlužníkem‘).
Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council of 20 December 2006 establishing the statistical classification of economic activities NACE Revision 2 and amending Council Regulation (EEC) No 3037/90 as well as certain EC Regulations on specific statistical domains (OJ L 393, 30.12.2006, p. 1).
Pro účely kategorizace nevýkonných expozic jako nevýkonných individuálně nebo ve spojení s daným dlužníkem se pro různé druhy nevýkonných expozic použijí tyto kategorizační postupy:
Council Directive 86/635/EEC of 8 December 1986 on the annual accounts and consolidated accounts of banks and other financial institutions (OJ L 372, 31.12.1986, p. 1).
pro nevýkonné expozice klasifikované jako expozice v selhání podle článku 178 nařízení o kapitálových požadavcích se použije kategorizační postup v článku 178;
Fourth Council Directive 78/660/EEC of 25 July 1978 based in Article 54(3)(g) of the Treaty on the annual accounts of certain types of companies (OJ L 222, 14.8.1978, p. 11).
pro expozice klasifikované na základě použitelného účetního rámce jako nevýkonné v důsledku znehodnocení se použijí kritéria pro zaúčtování znehodnocení podle použitelného účetního rámce;
Commission Recommendation of 6 May 2003 concerning the definition of micro, small and medium-sized enterprises (C(2003)1422) (OJ L 124, 20.5.2003, p. 36).
pro ostatní nevýkonné expozice, které nejsou klasifikovány jako expozice v selhání ani jako expozice se znehodnocením, se použijí ustanovení článku 178 nařízení o kapitálových požadavcích pro expozice v selhání.
Non performing exposures with forbearance measures refer to exposures listed in paragraph 180.
Pokud má instituce vůči určitému dlužníkovi rozvahové expozice, které jsou déle než 90 dnů po splatnosti, a hrubá účetní hodnota expozic po splatnosti představuje více než 20 % hrubé účetní hodnoty všech rozvahových expozic vůči tomuto dlužníkovi, považují se všechny rozvahové i podrozvahové expozice vůči tomuto dlužníkovi za nevýkonné.
ANNEX VI
Pokud je dlužník součástí skupiny, posoudí se rovněž potřeba klasifikovat jako nevýkonné expozice vůči ostatním subjektům skupiny, nejsou-li již považovány za znehodnocené nebo v selhání podle článku 178 nařízení o kapitálových požadavcích, s výjimkou expozic ovlivněných izolovanými spory, které nesouvisejí s platební schopností protistrany.
‘ANNEX IX
Má se za to, že expozice již nejsou nevýkonné, jsou-li splněny všechny tyto podmínky:
INSTRUCTIONS FOR REPORTING LARGE EXPOSURES AND CONCENTRATION RISK
expozice splňuje výstupní kritéria, která vykazující instituce uplatňuje pro ukončení klasifikace ‚znehodnocení‘ a ‚v selhání‘;
Structure and conventions
situace dlužníka se zlepšila do té míry, že pravděpodobně dojde k plnému splacení v souladu s původními nebo případně upravenými podmínkami;
Scope and level of the LE reporting
dlužník nemá žádnou částku déle než 90 dnů po splatnosti.
Structure of the LE template
Expozice zůstane klasifikována jako nevýkonná, pokud uvedené podmínky nejsou splněny, i když expozice již splnila výstupní kritéria, která vykazující instituce uplatňuje pro ukončení klasifikace ‚znehodnocení‘ a ‚v selhání‘ podle použitelného účetního rámce, respektive článku 178 nařízení o kapitálových požadavcích.
Definitions for the purposes of the LE reporting