natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Vzhledem k tomu, že nelze použít jednoduchou metodu finančního kolaterálu, se v tomto sloupci vykazuje pouze majetkové zajištění úvěrového rizika podle článku 200 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 39 AG 84-92; Annex V.Part 2.38
Tento údaj souvisí se sloupcem 060 šablony CR IRB.
IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.16,37(b); B5(d); Annex V.Part 2.49-50
Článek 236 nařízení o kapitálových požadavcích.
Loans and advances by product, by collateral and by subordination
Tento údaj souvisí se sloupcem 070 šablony CR IRB.
of which: mortgage loans [Loans collateralized by inmovable property]
Tento údaj souvisí se sloupcem 080 šablony CR IRB.
Amount of cumulative change in fair values attributable to changes in credit risk
Tento údaj souvisí se sloupcem 090 šablony CR IRB.
Amount contractually required to pay at maturity
Články 218 až 222 nařízení o kapitálových požadavcích.
Held for trading
Sekuritizované pozice podle článku 246 nařízení o kapitálových požadavcích, tedy bez uplatnění konverzních faktorů stanovených v čl.
Designated at fair value through profit or loss
246 odst.
Amortised cost
1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
Hedge accounting
V čl.
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15
246 odst.
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
1 písm. c) je stanoveno, že za hodnotu expozice u podrozvahových sekuritizovaných pozic se považuje její nominální hodnota vynásobená konverzním faktorem.
CRR art 30(b), art 424(1)(d)(i)
Pokud není stanoveno jinak, je tento konverzní faktor 100 %.
IAS 39 AG 15(b)
V tomto ohledu je konverzní faktor definován v čl.
Current accounts / overnight deposits
4 odst.
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.9.1
1 bodu 56 nařízení o kapitálových požadavcích.
Deposits with agreed maturity
Pro účely vykazování se plně upravená hodnota expozice (E*) vykazuje na základě následujících čtyř disjunktních intervalů konverzních faktorů: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] a [50 %, 100 %].
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.9.2
Tento údaj souvisí se sloupcem 110 šablony CR IRB.
Deposits redeemable at notice
V čl.
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.9.3; Annex V.Part 2.51
266 odst.
Repurchase agreements
3 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že v případě sekuritizované pozice, na niž se použije riziková váha 1250 %, instituce mohou alternativně místo zařazení této pozice do výpočtu objemů rizikově vážených expozic odečíst hodnotu této expozice od kapitálu.
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.9.4
Článek 261 nařízení o kapitálových požadavcích.
Annex V.Part 1.31; Annex V.Part 2.52
Sekuritizované pozice v rámci přístupu IRB s odvozeným ratingem podle čl.
Certificates of deposits
259 odst.
Annex V.Part 2.52(a)
2 nařízení o kapitálových požadavcích se vykazují jako pozice s ratingem.
Asset-backed securities
Hodnoty expozice podléhající rizikovým vahám se rozdělují podle stupňů úvěrové kvality, jak je pro přístup IRB stanoveno v tabulce 4 článku 261 odst.
CRR art 4(1)(61)
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
CRR art 129(1)
Metoda regulatorního vzorce viz článek 262 nařízení o kapitálových požadavcích.
Hybrid contracts
Riziková váha pro sekuritizované pozice je vyšší z hodnot při porovnání 7 % a rizikové váhy, která má být použita v souladu s uvedenými vzorci.
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Annex V.Part 2.52(d)
METODA REGULATORNÍHO VZORCE: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA
Other debt securities issued
Nástroje snižování úvěrového rizika u sekuritizovaných pozic lze uznat v souladu s článkem 264 nařízení o kapitálových požadavcích.
Annex V.Part 2.52(e)
V tomto případě instituce určí „efektivní rizikovou váhu“ pozice, pokud bylo dosaženo úplného zajištění, a to v souladu s ustanovením čl.
Convertible compound financial instruments
264 odst.
IAS 32.AG 31
2 nařízení o kapitálových požadavcích (efektivní riziková váha je výsledkem objemu rizikově vážené expozice pozice, který se vydělí hodnotou expozice této pozice, a tento podíl se vynásobí 100).
Non-convertible
Pokud se na pozici vztahuje částečné zajištění, instituce musí uplatnit metodu regulatorního vzorce za použití „T“ upraveného způsobem, který je stanoven v čl.
FINANCIAL LIABILITIES
264 odst.
Carriyng amount
3 nařízení o kapitálových požadavcích.
At amortized cost
V tomto sloupci se vykazují vážené průměrné rizikové váhy.
SUBORDINATED FINANCIAL LIABILITIES
Ve sloupcích k přístupu se zohledněním jsou zahrnuty všechny případy expozic bez ratingu, u nichž se riziková váha odvozuje podle podkladového portfolia expozic (nejvyšší riziková váha v rámci seskupení).
Annex V.Part 2.53-54
V čl.
Off-balance sheet exposures: Loan commitments, financial guarantees and other commitments given
263 odst.
Nominal amount
2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoven výjimečný postup pro případy, kdy nelze vypočítat Kirb.
IFRS 7.36(a), B10(c)(d); CRR Annex I; Annex V.Part 2.62
Nevyčerpaná částka likviditních příslibů se vykazuje jako „podrozvahové položky a deriváty“.
Loan commitments given
Jestliže se na původce vztahuje výjimečný postup pro případy, kdy nelze vypočítat hodnotu Kirb, riziková váha uplatněná na hodnotu expozice likviditních příslibů, které podléhají postupu stanovenému v článku 263 nařízení o kapitálových požadavcích, se vykazuje právě ve sloupci 350.
IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR Annex I; Annex V.Part 2.56-57
Pro předčasná umoření viz čl.
of which: non-performing
256 odst.
Annex V.Part 2.
5 a článek 265 nařízení o kapitálových požadavcích.
145-162
PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA
Financial guarantees given
Podle čl.
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Annex A; CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 58
259 odst.
Other Commitments given
3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích se v souvislosti s pozicemi v programech ABCP použije „metoda interního hodnocení“.
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 59
METODA INTERNÍHO HODNOCENÍ (IAA): PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA
Maximum amount of the guarantee that can be considered
Instituce, které uplatňují přístup IRB, se řídí podle čl.
IFRS 7.36 (b); Annex V.Part 2.63
266 odst.
Annex V.Part 2.63
1 (platí pouze pro původce, pokud expozice není odečtena od kapitálu) a odst.
Loan commitments received
2 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Annex V.Part 2.56-57
Část třetí hlava II kapitola 5 oddíl 3 nařízení o kapitálových požadavcích před provedením úprav v důsledku nesouladu splatností nebo porušení ustanovení o náležité péči s vyloučením objemu rizikově vážených expozic, který odpovídá expozicím přeřazeným prostřednictvím odtoků do jiné šablony.
Financial guarantees received
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC – Z TOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZACE
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Annex A; Annex V.Part 2.56, 58
Vykazují se zde syntetické sekuritizace, u nichž došlo k nesouladu splatností, přičemž částka, jež má být uvedena v tomto sloupci, nebere v potaz jakýkoli nesoulad splatností.
Other Commitments received
V čl.
Annex V.Part 2.56, 59
14 odst.
Derivatives — Trading
2, čl.
By type of risk / By product or by type of market
406 odst.
Notional amount
2 a článku 407 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že nesplňuje-li instituce některé požadavky, členské státy zajistí, aby příslušné orgány uplatnily přiměřenou dodatečnou rizikovou váhu ve výši nejméně 250 % té rizikové váhy, která se použije na příslušné sekuritizované pozice podle části třetí hlavy II kapitoly 5 oddílu 3 nařízení o kapitálových požadavcích (výsledná riziková váha nepřesáhne 1250 %).
Total Trading
Je nutné vzít na vědomí, že RW(SP) nezahrnuje pouze objemy rizikově vážených expozic uvedené ve sloupci 400, ale také objemy rizikově vážených expozic odpovídající expozicím, které byly přeřazeny prostřednictvím odtoků do jiných šablon.
of which: sold
V tomto sloupci se vykazují záporné hodnoty.
Annex V.Part 2.69
Celkový objem rizikově vážených expozic vypočítaný v souladu s částí třetí hlavou II kapitolou 5 oddílem 3 nařízení o kapitálových požadavcích před uplatněním (sloupec 440)/po uplatnění (sloupec 450) limitů stanovených v článku 260 nařízení o kapitálových požadavcích.
Annex V.Part 2.70-71
Dodatečně je třeba zohlednit článek 265 nařízení o kapitálových požadavcích (dodatečné kapitálové požadavky pro sekuritizace revolvingových expozic s doložkou o předčasném umoření).
Annex V.Part 2.72
Řádky v šabloně CR SEC IRB jsou rozděleny do tří hlavních skupin a shromažďují se v nich údaje o vzniklých, sponzorovaných, ponechaných nebo nabytých expozicích v případě původců, investorů a sponzorů.
Interest rate
U každého z nich jsou údaje rozčleněny podle rozvahových položek a podrozvahových položek a derivátů a také podle skupin rizikových vah u sekuritizací a resekuritizací.
Annex V.Part 2.67(a)
V čl.
of which: economic hedges
246 odst.
Annex V.Part 2.74
1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že u institucí, které vypočítávají objemy rizikově vážených expozic podle přístupu IRB, se za hodnotu expozice u rozvahové sekuritizované pozice považuje její účetní hodnota bez zohlednění provedených úprav o úvěrové riziko.
OTC options
Rozvahové položky se rozdělují podle skupin rizikových vah u sekuritizací (A – B – C) v řádcích 050 až 070 a resekuritizací (D – E) v řádcích 080 až 090, jak je uvedeno v tabulce 4 v čl.
OTC other
261 odst.
Organized market options
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
Organized market other
Hodnotou expozice u podrozvahových sekuritizovaných pozic se rozumí její nominální hodnota bez veškerých specifických úprav o úvěrové riziko, které se vztahují na danou sekuritizovanou pozici, vynásobená konverzním faktorem 100 %, není-li stanoveno jinak.
Annex V.Part 2.67(b)
Podrozvahové sekuritizované pozice vyplývající z derivátových nástrojů uvedených v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích se stanoví podle části třetí hlavy II kapitoly 6 uvedeného nařízení.
Foreign exchange and gold
Podrozvahové položky se rozdělují podle skupin rizikových vah u sekuritizací (A – B – C) v řádcích 110 až 130 a resekuritizací (D – E) v řádcích 140 až 150, jak je uvedeno v tabulce 4 v čl.
Annex V.Part 2.67(c)
261 odst.
Credit
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
Annex V.Part 2.67(d)
Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě rozvahových položek u původců.
Credit default swap
Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě podrozvahových položek a derivátů u původců.
Credit spread option
Tento řádek je souhrnem údajů o rozvahových položkách a podrozvahových položkách a derivátech u sekuritizovaných pozic, vůči kterým instituce zaujímá roli sponzora, jak je definován v čl.
Total return swap
4 odst.
Commodity
1 bodu 14 nařízení o kapitálových požadavcích.
Annex V.Part 2.67(e)
Pokud sponzor sekuritizuje rovněž vlastní aktiva, v řádku určeném pro původce vyplní údaj týkající se vlastních sekuritizovaných aktiv.
Annex V.Part 2.67(f)
Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě rozvahových položek a derivátů u původců.
DERIVATIVES
V těchto řádcích se uvádějí údaje o nesplacených pozicích (ke dni vykazování), a to podle stupňů úvěrové kvality (které jsou pro přístup IRB stanoveny v tabulce 4 článku 261 nařízení o kapitálových požadavcích) použitých v den jejich vzniku (na počátku).
of which: OTC - credit institutions
Tyto řádky se vyplňují pouze ve sloupcích 170 až 320 a 400 až 410.
Annex V.Part 1.35(c), 2.75(a)
Prostřednictví této šablony se na úrovni transakce (oproti souhrnným údajům, které se vykazují v šablonách CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC a MKR SA CTP) shromažďují údaje o všech sekuritizacích, v nichž je angažována vykazující instituce.
of which: OTC - other financial corporations
Mezi vyžadované údaje patří hlavní charakteristiky každé sekuritizace, jako je povaha podkladového seskupení a kapitálových požadavků.
Annex V.Part 1.35(d), 2.75(b)
Tato šablona se vyplňuje pro:
of which: OTC - rest
a. sekuritizace, u nichž je vykazující instituce původcem nebo sponzorem, v případě, že instituce drží v této sekuritizaci alespoň jednu pozici.
Annex V.Part 2.75(c)
Znamená to, že bez ohledu na to, zda došlo k převodu významného rizika či nikoli, instituce vykazují informace o všech pozicích, které drží (jak v bankovním portfoliu, tak v obchodním portfoliu).
Derivatives — Hedge accounting
Mezi držené pozice patří pozice ponechané na základě článku 405 nařízení o kapitálových požadavcích;
Derivatives — Hedge accounting: Breakdown by type of risk and type of hedge
b. sekuritizace, u nichž je vykazující instituce původcem nebo sponzorem v průběhu roku, za který se podává zpráva [1], v případě, že nedrží žádné pozice;
By product or by type of market
c. sekuritizace, jejichž hlavními podkladovými nástroji jsou finanční závazky původně emitované vykazující institucí, jež byly (částečně) nabyty sekuritizačním subjektem.
Total Hedging
Tento podkladový nástroj by mohl zahrnovat kryté dluhopisy nebo jiné závazky a musí být jako takový identifikován ve sloupci 160.
Annex V.Part 2.70, 71
d.
FAIR VALUE HEDGES
Pozice držené v sekuritizacích, v jejichž případě vykazující instituce není původcem, ani sponzorem (tj. investoři a původní věřitelé).
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)
Tuto šablonu předkládají konsolidované skupiny a samostatné instituce [2] se sídlem ve stejné zemi, kde se na ně vztahují kapitálové požadavky.
CASH FLOW HEDGES
V případě sekuritizací, do nichž je zapojeno více než jeden subjekt z téže konsolidované skupiny, se předkládá podrobné rozčlenění podle jednotlivých subjektů.
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)
Vykazování údajů v této šabloně se v omezeném rozsahu vztahuje na investory, a to na základě čl.
HEDGE OF NET INVESTMENTS IN A FOREIGN OPERATION
406 odst.
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)
1 nařízení o kapitálových požadavcích, ve kterém je stanoveno, že instituce investující do sekuritizovaných pozic musí disponovat velkým množstvím informací o těchto pozicích, aby byly splněny požadavky náležité péče.
PORTFOLIO FAIR VALUE HEDGES OF INTEREST RATE RISK
Konkrétně vyplňují sloupce 010–040, 070–110, 160, 190, 290–400 a 420–470.
IAS 39.89A, IE 1-31
Instituce, které mají úlohu původních věřitelů (a nevykonávají rovněž úlohu původců nebo sponzorů v téže sekuritizaci) obvykle vyplňují tuto šablonu ve stejném rozsahu jako investoři.
PORTFOLIO CASH FLOW HEDGES OF INTEREST RATE RISK
Číslo řádku je identifikátorem řádku a je pro každý řádek tabulky jedinečné.
IAS 39 IG F6 1-3
Interní (alfanumerický) kód, který instituce používá k identifikaci sekuritizace.
DERIVATIVES-HEDGE ACCOUNTING
Interní kód souvisí s identifikátorem sekuritizace.
Opening balance
IDENTIFIKÁTOR SEKURITIZACE (kód/název)
Increases due toamounts set aside for estimated loan losses during the period
Kód používaný pro právní registraci sekuritizace, popřípadě název, pod kterým je sekuritizace známa na trhu, není-li takový kód k dispozici.
Decreases due toamounts reversed for estimated loan losses during the period
Je-li k dispozici mezinárodní identifikační číslo cenných papírů (ISIN), které se udává k veřejným transakcím, uvede se v tomto sloupci osm znaků, které jsou společné pro všechny tranše sekuritizace.
Decreases due toamounts taken against allowances
IDENTIFIKÁTOR PŮVODCE (kód/název)
Transfers between allowances
V tomto sloupci se vykazuje kód, který původci přidělil orgán dohledu, nebo není-li k dispozici, název samotné instituce.
Other adjustments
V případě sekuritizace s více prodávajícími uvede vykazující subjekt identifikátor všech subjektů v rámci konsolidované skupiny, které se na transakci podílejí.
Closing balance
Jestliže není takový kód k dispozici nebo není vykazujícímu subjektu znám, vždy se uvede název instituce.
Recoveries recorded directly to the statement of profit or loss
DRUH SEKURITIZACE: (TRADIČNÍ/SYNTETICKÁ)
Value adjustments recorded directly to the statement of profit or loss
C portfolio obchodování s korelací;
Annex V.Part 2.77
„T“ pro tradiční,
Annex V.Part 2.78
„S“ pro syntetickou.
IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37 (b); Annex V.Part 2.36
Definice „tradiční sekuritizace“ a „syntetické sekuritizace“ jsou uvedeny v čl.
Annex V.Part 1.26
242 odst.
Annex V.Part 1.27
10 a 11 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 39.59, 64; Annex V.Part 2.37
ÚČETNÍ PŘÍSTUP: JSOU SEKURITIZOVANÉ EXPOZICE VYKAZOVÁNY V ROZVAZE NEBO JSOU Z NÍ VYJMUTY?
Collective allowances for incurred but not reported losses on financial assets
„K“, pokud jsou plně zaúčtovány,
IAS 39.59, 64; Annex V.Part 2.38
„P“, pokud jsou částečně odúčtovány,
Maximum amount of the collateral or guarantee that can be considered
„R“, pokud jsou plně odúčtovány,
Guarantees and collateral
„N“, pokud se toto hledisko nepoužije.
Mortgage loans [Loans collateralized by immovable property]
Tento sloupec shrnuje účetní přístup k transakcím.
Other collateralized loans
V případě syntetických sekuritizací původci uvádějí, že sekuritizované expozice jsou vyjmuty z rozvahy.
Residential
Investoři ve všech případech uvádí „N“ (nepoužije se).
Commercial
V případě sekuritizace závazků původci tento sloupec nevyplňují.
Cash [Debt instruments issued]
Možnost „P“ (částečně odúčtovány) se uvádí, jestliže jsou sekuritizovaná aktiva zaúčtována v rozvaze v rozsahu trvající spoluodpovědnosti vykazující instituce, jak je upravena v bodech 30 až 35 standardu IAS 39.
Rest
SOLVENTNOSTNÍ PŘÍSTUP: PODLÉHAJÍ SEKURITIZOVANÉ POZICE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM?
IFRS 7.36(b)
Pouze původci uvedou následující zkratky:
Annex V.Part 2.81(a)
„B“ pro bankovní portfolio,
Annex V.Part 2.81(c)
„T“ pro obchodní portfolio,
Annex V.Part 2.81
„A“ pro částečné využití obou portfolií.
of which: Other financial corporations
Články 109, 243 a 244 nařízení o kapitálových požadavcích.
of which: Non-financial corporations
V tomto sloupci se shrnuje solventnostní přístup k sekuritizačnímu systému původce.
of which: Households
Uvádí se zde, zda se kapitálové požadavky vypočítávají na základě sekuritizovaných expozic, nebo sekuritizovaných pozic (bankovní portfolio/obchodní portfolio).
Non-current assets held-for-sale
Pokud jsou kapitálové požadavky založeny na sekuritizovaných expozicích (neboť nejsou převodem významného rizika), výpočet kapitálových požadavků k úvěrovému riziku se vykazuje v šabloně CR SA v případě, že instituce uplatňuje standardizovaný přístup, nebo v šabloně CR IRB v případě, že uplatňuje přístup založený na interním ratingu.
IFRS 7.38(a)
Jsou-li kapitálové požadavky naopak založeny na sekuritizovaných pozicích držených v bankovním portfoliu (neboť jsou převodem významného rizika), výpočet kapitálových požadavků k úvěrovému riziku se vykazuje v šabloně CR SEC SA nebo v šabloně CR SEC IRB.
Property, plant and equipment
Pokud jde o sekuritizované pozice držené v obchodním portfoliu, výpočet kapitálových požadavků k tržnímu riziku se vykazuje v šablonách MKR SA TDI (standardizované obecné poziční riziko) a MKR SA SEC či MKR SA CTP (standardizované specifické poziční riziko) nebo v šabloně MKR IM (interní modely).
Equity and debt instruments
V případě sekuritizace závazků původci tento sloupec nevyplňují.
Foreclosure [tangible assets]
V souladu s definicemi „sekuritizace“ a „resekuritizace“ uvedenými v čl.
IFRS 7.38(a); Annex V.Part 2.84
4 odst.
Fair value hierachy: financial instruments at fair value
1 bodech 61 a 62 až 64 nařízení o kapitálových požadavcích se jednotlivé druhy vykazují za pomoci následujících zkratek:
Fair value hierarchy IFRS 13.93 (b)
„S“ pro sekuritizaci,
Change in fair value for the period ITS V.Part 2.86
Články 404 až 410 nařízení o kapitálových požadavcích.
Accumulated change in fair value before taxes ITS V.Part 2.87
U každého sekuritizačního systému u původce se vykazuje příslušný druh ponechání čistého ekonomického podílu, jak je stanoveno v článku 405 nařízení o kapitálových požadavcích:
Level 1
A Vertikální podíl (sekuritizované pozice): „ponechání nejméně 5 % nominální hodnoty každé tranše prodané investorům či na ně převedené“.
Level 2
V Vertikální podíl (sekuritizované expozice): ponechání nejméně 5 % úvěrového rizika každé sekuritizované expozice, pokud je takto ponechané riziko vztahující se k těmto sekuritizovaným expozicím vždy postaveno na roveň úvěrovému riziku, jež bylo sekuritizováno s ohledem na tytéž expozice, nebo je mu podřízeno.
Level 3
B Revolvingové expozice: „v případě sekuritizace revolvingových expozic ponechání podílu původce ve výši nejméně 5 % nominální hodnoty sekuritizovaných expozic“.
IFRS 13.76
C Rozvahové: „ponechání náhodně zvolených expozic, odpovídajících nejméně 5 % nominální hodnoty sekuritizovaných expozic, pokud by tyto expozice jinak byly sekuritizovány v rámci sekuritizace, za předpokladu, že počet expozic určených k potenciální sekuritizaci činí při vzniku nejméně 100“.
IFRS 13.81
D První ztráta: „ponechání tranše první ztráty a případně jiných tranší, které mají stejný nebo horší profil rizika než tranše převedené na investory nebo jim prodané a nejsou splatné dříve než tyto tranše, tak aby ponechané expozice v celkovém součtu činily nejméně 5 % nominální hodnoty sekuritizovaných expozic“.
IFRS 13.86
E Výjimka.
IFRS 13.86, 93(f)
Tento kód se použije pro sekuritizace, na něž se vztahují ustanovení čl.
ASSETS
405 odst.
IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9
3 nařízení o kapitálových požadavcích.
IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; Annex V.Part 1.19
N Nepoužije se.
LIABILITIES
Tento kód se použije pro sekuritizace, na něž se vztahují ustanovení článku 404 nařízení o kapitálových požadavcích.
IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9
U Porušení pravidel nebo není známo.
Transferred financial assets entirely recognized
Tento kód se použije, není-li při vykazování jasně známo, jaký druh ponechání se uplatňuje, nebo v případě nesouladu s pravidly.
Transferred financial assets recognized to the extent of the instution's continuing involvement
Ponechání podstatného čistého ekonomického podílu v případě původce, sponzora nebo původního věřitele sekuritizace nesmí být nižší než 5 % (k datu vzniku).
Principal amount outstanting of transferred financial assets entirely derecognised for which the intitution retains servicing rights
Bez ohledu na čl.
Amou nts derecognised for capital purposes
405 odst.
Transferred assets
1 nařízení o kapitálových požadavcích lze za určení výše ponechání při vzniku obvykle považovat dobu, kdy byly expozice poprvé sekuritizovány, a nikoli kdy byly poprvé vytvořeny (např. nikoli, když byly podkladové úvěry poprvé poskytnuty).
Associated liabilities ITS V.Part 2.89
Určení výše ponechání při vzniku znamená, že 5 % je podílem ponechání, jenž je vyžadován v době, kdy byla tato úroveň ponechání určena a daný požadavek splněn (např. při první sekuritizaci expozic); dynamické opakované určování a úpravy podílu ponechání v průběhu trvání transakce nejsou nezbytně nutné.
Principal amount outstanding of the original assets
Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že ve sloupci 080 (použitý druh ponechání) jsou uvedeny kódy „E“ (výjimka) nebo „N“ (nepoužije se).
Carrying amount of assets still recognised [continuing involvement]
Ustanovení čl.
Carrying amount of associated liabilites
405 odst.
Of which: securitizations
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
Of which: repurchase agreements
Y ano,
IFRS 7.42D.(e)
N ne.
IFRS 7.42D(e); CRR art 4(1)(61)
ÚLOHA INSTITUCE: (PŮVODCE/SPONZOR/PŮVODNÍ VĚŘITEL/INVESTOR)
IFRS 7.42D(e); Annex V.Part 2.91, 92
„O“ pro původce,
IFRS 7.42D(e)
„S“ pro sponzora,
IFRS 7.42D(f)
„L“ pro původního věřitele,
IFRS 7.42D(f); Annex V.Part 2.89
„I“ pro investora.
CRR art 109; Annex V.Part 2.90
Viz definice v čl.
IFRS 7.8 (a)(ii); IAS 39.9, AG 14
4 odst.
IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26
1 bodu 13 (původce) a čl.
Income
4 odst.
Expenses
1 bodu 14 (sponzor) nařízení o kapitálových požadavcích.
Annex V.Part 2.95
Za investory se považují instituce, na něž se vztahují ustanovení článků 406 a 407 nařízení o kapitálových požadavcích.
Derivatives -Trading
VYLOUČENÍ PROGRAMŮ ABCP
IAS 39.9; Annex V.Part 2.96
Programy ABCP (definované v čl.
Annex V.Part 1.51
242 odst.
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.9
9 nařízení o kapitálových požadavcích) jsou vzhledem ke své zvláštní povaze dané tím, že zahrnují několik jednotlivých sekuritizovaných pozic, vyňaty z vykazování ve sloupcích 120 a 130.
Other Liabilities
Měsíc a rok data vzniku (tj. datum uzávěrky nebo konečné datum seskupení) sekuritizace se vykazuje v tomto formátu: „mm/rrrr“.
INTEREST
Není možné, aby u sekuritizačního systému došlo mezi daty vykazování ke změně data vzniku.
IAS 18.35(b); IAS 1.97