natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Vykazují se zde tedy rozvahové sekuritizované expozice (např. dluhopisy či podřízené půjčky) a stejně tak podrozvahové expozice a deriváty (např. podřízené úvěrové linky, likviditní přísliby, swapy úrokových sazeb, swapy úvěrového selhání atd.), které vznikly při sekuritizaci.
IFRS 7.20(e); IAS 39.67
V případě tradičních sekuritizací, v nichž původce nedrží žádné pozice, tedy původce nezohledňuje danou sekuritizaci při vykazování v šablonách CR SEC SA nebo CR SEC IRB.
(Loans and receivables
Pro tento účel zahrnují sekuritizované pozice držené původcem doložku o předčasném umoření v sekuritizaci revolvingových expozic, které jsou definovány v čl.
IFRS 7.20(e); IAS 39.63
242 odst.
(Held to maturity investments)
12 nařízení o kapitálových požadavcích.
(Impairment or (-) reversal of impairment of investments in subsidaries, joint ventures and associates)
Podle ustanovení článků 249 a 250 nařízení o kapitálových požadavcích se jedná o zajištění úvěrového rizika u sekuritizovaných expozic, jako by neexistoval nesoulad splatností.
IAS 28.40-43
(-) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (CVA)
(Impairment or (-) reversal of impairment on non-financial assets)
Podrobný postup výpočtu hodnoty kolaterálu upravené o volatilitu (CVA), jež má být vykázána v tomto sloupci, je stanoven v čl.
IAS 36.126(a)(b)
223 odst.
(Property, plant and equipment)
2 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 16.73(e)(v-vi)
(–) CELKOVÝ ODTOK: UPRAVENÉ HODNOTY OSOBNÍHO ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (G*)
(Investment properties)
Podle obecného pravidla pro „přítok“ a „odtok“ se částky vykázané v tomto sloupci se u poskytovatele zajištění (tj. třetí strany, na kterou je tranše převedena prostřednictvím osobního zajištění úvěrového rizika) objeví jako „přítok“ v odpovídající šabloně pro úvěrové riziko (CR SA nebo CR IRB) a v kategorii expozic.
IAS 40.79(d)(v)
Postup výpočtu nominální hodnoty zajištění úvěrového rizika upravené o měnové riziko (G*) je stanoven v čl.
(Goodwill)
233 odst.
IFRS 3.Appendix B67(d)(v); IAS 36.124
3 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 38.118 (e)(iv)(v)
Všechny tranše, které byly ponechány nebo zpětně nabyty, např. nepřevedené pozice první ztráty, se vykazují v nominální hodnotě.
(Other)
Při výpočtu ponechané nebo zpětně nabyté hodnoty zajištění úvěrového rizika se nezohledňuje dopad regulatorních srážek v zajištění úvěrového rizika.
IAS 36.126 (a)(b)
SEKURITIZOVANÉ POZICE: PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY
Negative goodwill recognised in profit or loss
Sekuritizované pozice držené vykazující institucí, které se vypočítávají podle čl.
IFRS 3.Appendix B64(n)(i)
246 odst.
Share of the profit or (-) loss of investments in subsidaries, joint ventures and associates
1 písm. a), c) a e) a odst.
IAS 1.82(c)
2 nařízení o kapitálových požadavcích, bez uplatnění konverzních faktorů k úvěrovému riziku a jakýchkoli úprav o úvěrové riziko a rezerv.
Profit or (-) loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations
Započtení je vhodné pouze s ohledem na vícenásobné derivátové kontrakty poskytnuté téže sekuritizované jednotce pro speciální účel, na niž se vztahuje použitelná dohoda o započtení.
IFRS 5.37; Annex V.Part 2.27
Úpravy ocenění a rezervy, které mají být vykázány v tomto sloupci, se týkají pouze sekuritizovaných pozic.
PROFIT OR (-) LOSS BEFORE TAX FROM CONTINUING OPERATIONS
Úpravy ocenění u sekuritizovaných pozic se nezohledňují.
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
V případě doložek o předčasném umoření musí instituce uvést hodnotu „podílu původce“, jak je definována v čl.
(Tax expense or (-) income related to profit or loss from continuing operations)
256 odst.
IAS 1.82(d); IAS 12.77
2 nařízení o kapitálových požadavcích.
PROFIT OR (-) LOSS AFTER TAX FROM CONTINUING OPERATIONS
Pokud jde o syntetické sekuritizace, pozice, které původce drží ve formě rozvahových položek nebo podílu investorů (předčasné umořování), jsou výsledkem součtu sloupců 010 až 040.
IAS 1, IG 6
Úpravy ocenění a rezervy (článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích) na krytí úvěrových ztrát provedené v souladu s účetním rámcem, kterému podléhá vykazující subjekt.
Profit or (-) loss after tax from discontinued operations
Úpravy ocenění zahrnují veškeré částky uznané v zisku nebo ztrátě na krytí úvěrových ztrát finančních aktiv od jejich počátečního uznání v rozvaze (včetně ztrát v důsledku úvěrového rizika finančních aktiv oceněných reálnou hodnotou, které se neodečítají od hodnoty expozice) plus diskonty expozic nabytých v selhání podle čl.
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A
166 odst.
Profit or (-) loss before tax from discontinued operations
1 nařízení o kapitálových požadavcích.
IFRS 5.33(b)(i)
Rezervy zahrnují kumulované částky úvěrových ztrát v podrozvahových položkách.
(Tax expense or (-) income related to discontinued operations)
Sekuritizované pozice podle čl.
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
246 odst.
PROFIT OR (-) LOSS FOR THE YEAR
1 a 2 nařízení o kapitálových požadavcích bez uplatnění konverzních faktorů.
IAS 1.81A(a)
Tento údaj souvisí se sloupcem 040 souhrnné šablony CR SA.
Attributable to minority interest [non-controlling interests]
Ustanovení čl.
IAS 1.83(a)(i)
4 bodu 57 a části třetí hlavy II kapitoly 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
Attributable to owners of the parent
Tato skupina sloupců shromažďuje údaje o technikách snižování úvěrového rizika, kterými se stlačuje úvěrové riziko expozice či expozic prostřednictvím substituce expozic (jak je uvedeno níže k přítoku a odtoku).
IAS 1.81B (b)(ii)
Viz pokyny k šabloně CR SA (Vykazování technik snižování úvěrového rizika se substitučním vlivem).
Profit or (-) loss for the year
(–) OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: UPRAVENÉ HODNOTY (GA)
IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6
Osobní zajištění úvěrového rizika je definováno v čl.
Other comprehensive income
4 bodě 59 a upraveno v článku 235 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 1.7, 81(b), IG6
Majetkové zajištění úvěrového rizika je definováno v čl.
IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40
4 bodě 58 a upraveno v článcích 195, 197 a 200 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 1.7; IAS 38.85-86
Úvěrové dluhové cenné papíry a rozvahové započtení podle článků 218 až 236 nařízení o kapitálových požadavcích se považují za hotovostní kolaterál.
IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A
SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA:
Non-current assets and disposal groups held for sale
Vykazují se rovněž přítoky a odtoky v rámci stejných kategorií expozic a případně rizikových vah nebo stupňů dlužníka.
IFRS 5.38
Ustanovení čl.
Share of other recognised income and expense of entities accounted for using the equity method
222 odst.
IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11
3 a čl.
Income tax relating to items that will not be reclassified
235 odst.
IAS 1.91(b); Annex V.Part 2.31
1 a 2.
IAS 1.82A(b)
Odtoky odpovídají kryté části expozice bez úprav ocenění a rezerv, která se odečítá od kategorie expozic dlužníka a případně od rizikové váhy nebo stupně dlužníka a následně se zařazuje do kategorie expozic poskytovatele zajištění a případně rizikové váhy nebo stupně dlužníka.
Valuation gains or (-) losses taken to equity
Tato částka se považuje za přítok do kategorie expozic poskytovatele zajištění, popřípadě do rizikových vah nebo stupňů dlužníka.
Transferred to profit or loss
Tento údaj souvisí se sloupcem 090 [(–) Celkový odtok] souhrnné šablony CR SA.
IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a)
Sekuritizované pozice, které jsou dluhovými cennými papíry a způsobilým finančním kolaterálem podle čl.
Other reclassifications
197 odst.
IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)
1 nařízení o kapitálových požadavcích a pokud je použita jednoduchá metoda finančního kolaterálu, se vykazují jakožto přítok v tomto sloupci.
Translation gains or (-) losses taken to equity
Tento údaj souvisí se sloupcem 100 (Celkový přítok) souhrnné šablony CR SA.
IAS 21.32, 38-47
Expozice zařazená do odpovídající úrovně rizikové váhy a kategorie expozic po zohlednění odtoků a přítoků v důsledku technik snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici.
IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49
Tento údaj souvisí se sloupcem 110 souhrnné šablony CR SA.
IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96
(–) TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA OVLIVŇUJÍCÍ HODNOTU EXPOZICE: MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA – UPRAVENÁ HODNOTA FINANČNÍHO KOLATERÁLU (CVAM) PŘI UPLATNĚNÍ KOMPLEXNÍ METODY FINANČNÍHO KOLATERÁLU
IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96
Tato položka zahrnuje rovněž úvěrové dluhové cenné papíry (článek 218 nařízení o kapitálových požadavcích).
IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101
Tento údaj souvisí se sloupci 120 a 130 souhrnné šablony CR SA.
Transferred to initial carrying amount of hedged items
Sekuritizované pozice podle článku 246 nařízení o kapitálových požadavcích bez uplatnění konverzních faktorů stanovených v čl.
IAS 1.IG6; IAS 39.97-101
246 odst.
IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)
1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)
V čl.
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)
246 odst.
IFRS 5.IG Example 12
1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že za hodnotu expozice u podrozvahových sekuritizovaných pozic se považuje její nominální hodnota vynásobená konverzním faktorem.
IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38
Tento konverzní faktor činí 100 %, není-li v nařízení o kapitálových požadavcích stanoveno jinak.
Share of other recognised income and expense of Investments in subsidaries, joint ventures and associates
Viz sloupce 160 až 190 souhrnné šablony CR SA.
Income tax relating to items that may be reclassified to profit or (-) loss
Pro účely vykazování se plně upravená hodnota expozice (E*) vykazuje na základě následujících čtyř disjunktních intervalů konverzních faktorů: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] a [50 %, 100 %].
IAS 1.91(b), IG6; Annex V.Part 2.31
Sekuritizované pozice podle článku 246 nařízení o kapitálových požadavcích.
Total comprehensive income for the year
Tento údaj souvisí se sloupcem 200 souhrnné šablony CR SA.
IAS 1.7, 81A(a), IG6
V článku 258 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že v případě sekuritizované pozice, které je přiřazena riziková váha 1250 %, instituce mohou alternativně místo zařazení této pozice do výpočtu objemů rizikově vážených expozic odečíst hodnotu této expozice od kapitálu.
Attributable to minority interest [Non-controlling interest]
HODNOTA EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÝM VAHÁM
IAS 1.83(b)(i), IG6
Hodnota expozice, od které se odečte hodnota expozice odečtené od kapitálu.
IAS 1.83(b)(ii), IG6
STRUKTURA HODNOTY EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÝM VAHÁM PODLE RIZIKOVÝCH VAH
Accumulated changes in fair value due to credit risk
V čl.
Annex V.Part 2.46
242 odst.
of which: at cost
8 nařízení o kapitálových požadavcích jsou definovány pozice s ratingem.
IAS 39.46(c)
Hodnoty expozice podléhající rizikovým vahám se rozdělí podle stupňů úvěrové kvality, jak je pro standardizovaný přístup stanoveno v článku 251 (tabulce 1) nařízení o kapitálových požadavcích.
of which: credit institutions
1250 % (POZICE BEZ RATINGU)
Annex V.Part 1.35(c)
V čl.
of which: other financial corporations
242 odst.
Annex V.Part 1.35(d)
7 nařízení o kapitálových požadavcích jsou definovány pozice bez ratingu
of which: non-financial corporations
Články 253, 254 a čl.
Annex V.Part 1.35(e)
256 odst.
Central banks
5 nařízení o kapitálových požadavcích.
Annex V.Part 1.35(a)
Ve sloupcích zaměřených na přístup se zohledněním se berou v úvahu všechny případy expozic bez ratingu, u nichž se riziková váha odvozuje z podkladového portfolia expozic (průměrná riziková váha seskupení, nejvyšší riziková váha seskupení nebo použití koeficientu koncentrace).
General governments
PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM – Z TOHO: DRUHÁ ZTRÁTA V ABCP
Annex V.Part 1.35(b)
Hodnota expozice podléhající zacházení se sekuritizovanými pozicemi, které patří k tranši druhé ztráty nebo lepší tranši v rámci programu ABCP, je stanovena v článku 254 nařízení o kapitálových požadavcích.
Credit institutions
V čl.
Other financial corporations
242 odst.
Non-financial corporations
9 nařízení o kapitálových požadavcích je definován program obchodních cenných papírů zajištěných aktivy (ABCP).
Households
PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM – Z TOHO: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)
Annex V.Part 1.35(f)
Uvede se průměrná riziková váha vážená hodnotou expozice.
IFRS 7.9 (c); Annex V.Part 2.46
METODA INTERNÍHO HODNOCENÍ (IAA)
FINANCIAL ASSETS DESIGNATED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
Ustanovení čl.
Carrying amount of unimpaired assets
109 odst.
Carrying amount of impaired assets
1 a čl.
Accumulated impairment
259 odst.
IAS 39.58-62
3 nařízení o kapitálových požadavcích.
Annex V.Part 2.34
Hodnota expozice u sekuritizovaných pozic v rámci metody interního hodnocení.
AVAILABLE-FOR-SALE FINANCIAL ASSETS
METODA INTERNÍHO HODNOCENÍ (IAA): PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)
Loans and receivables and held-to-maturity investments
Celkový objem rizikově vážených expozic vypočítaný podle části třetí hlavy II kapitoly 5 oddílu 3 nařízení o kapitálových požadavcích před provedením úprav v důsledku nesouladu splatností nebo porušení ustanovení o náležité péči a s vyloučením objemu rizikově vážených expozic, který odpovídá expozicím přeřazeným prostřednictvím odtoků do jiné šablony.
Unimpaired assets [gross carrying amount]
Vykazují se zde syntetické sekuritizace, přičemž částka, jež má být uvedena v tomto sloupci, nebere v potaz jakýkoli nesoulad splatností.
Impaired assets [gross carrying amount]
V čl.
Specific allowances for financial assets, individually estimated
14 odst.
Specific allowances for financial assets, collectively estimated
2, čl.
Collective allowances for incurrred but not reported losses
406 odst.
IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59
2 a článku 407 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že nesplňuje-li instituce některé požadavky v článcích 405, 406 nebo 409 uvedeného nařízení, členské státy zajistí, aby příslušné orgány uplatnily přiměřenou dodatečnou rizikovou váhu ve výši nejméně 250 % té rizikové váhy, která se použije na příslušné sekuritizované pozice podle části třetí hlavy II kapitoly 5 oddílu 3 nařízení o kapitálových požadavcích (výsledná riziková váha nepřesáhne 1250 %).
IAS 39.AG 84-92; Annex V.Part 2.36
Takováto dodatečná riziková váha může být uplatněna nejen na instituce, které jsou investory, ale také na původce, sponzory a původní věřitele.
IAS 39.AG 84-92; Annex V.Part 2.37
ÚPRAVA OBJEMU RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC V DŮSLEDKU NESOULADU SPLATNOSTÍ
IAS 39.AG 84-92; Annex V.Part 2.38
V případě nesouladu splatností u syntetických sekuritizací se zohlední RW* – RW(SP) podle definice v článku 250 nařízení o kapitálových požadavcích s výjimkou tranší, jimž je přiřazena riziková váha 1250 % a u nichž se vykazuje nulová částka.
Annex V.Part 2.39
Je nutné vzít na vědomí, že RW(SP) nezahrnuje pouze objemy rizikově vážených expozic uvedené ve sloupci 330, ale také objemy rizikově vážených expozic odpovídající expozicím, které byly přeřazeny prostřednictvím odtoků do jiných šablon.
LOANS AND RECEIVABLES
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC: PŘED UPLATNĚNÍM LIMITU/PO UPLATNĚNÍ LIMITU
IAS 39,9 AG 16, AG26; Annex V.Part 1.16
Celkový objem rizikově vážených expozic vypočítaný v souladu s částí třetí hlavou II kapitolou 5 oddílem 3 nařízení o kapitálových požadavcích před uplatněním (sloupec 370)/po uplatnění (sloupec 380) limitů stanovených v článku 252 uvedeného nařízení – sekuritizace položek, které jsou v daném okamžiku v selhání nebo jsou spojené s obzvlášť vysokým rizikem – nebo v čl.
HELD-TO-MATURITY
256 odst.
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26
4 uvedeného nařízení – dodatečné kapitálové požadavky pro sekuritizace revolvingových expozic s doložkou o předčasném umoření.
SUBORDINATED [FOR THE ISSUER] FINANCIAL ASSETS
DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKA: OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC ODPOVÍDAJÍCÍ ODTOKŮM ZE SEKURITIZACE V RÁMCI STANDARDIZOVANÉHO PŘÍSTUPU DO JINÝCH KATEGORIÍ EXPOZIC
Annex V.Part 2.40, 54
Objem rizikově vážených expozic vyplývající z expozic, které byly přeřazeny k poskytovateli zmírnění rizika, a proto se vypočítávají v odpovídající šabloně, a které se zohledňují při výpočtu stropu sekuritizovaných pozic.
Breakdown of Loan and advances by product
Řádky v šabloně CR SEC SA jsou rozděleny do tří hlavních skupin a shromažďují se v nich údaje o vzniklých/sponzorovaných/ponechaných nebo nabytých expozicích v případě původců, investorů a sponzorů.
By product
U každého z nich jsou údaje rozčleněny podle rozvahových položek a podrozvahových položek a derivátů a také podle sekuritizací a resekuritizací.
On demand [call] and short notice [current account]
Celkové expozice (ke dni vykazování) jsou rozčleněny také podle stupňů úvěrové kvality použitých na počátku (poslední skupina řádků).
Annex V.Part 2.41(a)
Tyto údaje vykazují původci, sponzoři i investoři.
Credit card debt
Celkové expozice odkazují na celkový objem nesplacených sekuritizací.
Annex V.Part 2.41(b)
Tento řádek je souhrnem všech údajů, které vykazují původci, sponzoři a investoři v následujících řádcích.
Annex V.Part 2.41(c)
Celkový objem nesplacených resekuritizací podle definic uvedených v čl.
Finance leases
4 odst.
Annex V.Part 2.41(d)
1 bodech 63 a 64 nařízení o kapitálových požadavcích.
Reverse repurchase loans
Tento řádek je souhrnem údajů o rozvahových položkách a podrozvahových položkách a derivátech a předčasném umořování sekuritizovaných pozic, vůči kterým instituce zaujímá roli původce, jak je definován v čl.
Annex V.Part 2.41(e)
4 odst.
Other term loans
1 bodu 13 nařízení o kapitálových požadavcích.
Annex V.Part 2.41(f)
V čl.
Advances that are not loans
246 odst.
Annex V.Part 2.41(g)
1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že u institucí, které vypočítávají objemy rizikově vážených expozic podle standardizovaného přístupu, se za hodnotu expozice u rozvahové sekuritizované pozice považuje její účetní hodnota po provedení specifických úprav o úvěrové riziko.
LOANS AND ADVANCES
Rozvahové položky se rozčleňují podle sekuritizací (řádek 050) a resekuritizací (řádek 060).
By collateral
V těchto řádcích se uvádí údaje o podrozvahových položkách a derivátech u sekuritizovaných pozic, které se v rámci sekuritizace násobí konverzním faktorem.
of which: mortgage loans [Loans collateralized by immovable property]
Hodnotou expozice u podrozvahových sekuritizovaných pozic se rozumí její nominální hodnota bez veškerých specifických úprav o úvěrové riziko, které se vztahují na danou sekuritizovanou pozici, vynásobená konverzním faktorem 100 %, není-li stanoveno jinak.
Annex V.Part 2.41(h)
Hodnota expozice pro úvěrové riziko protistrany u derivátových nástrojů uvedených v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích se stanoví podle části třetí hlavy II kapitoly 6 uvedeného nařízení.
of which: other collateralized loans
V případě likviditních příslibů, úvěrových příslibů a záloh ze strany obsluhovatele instituce uvádí nevyčerpanou částku.
Annex V.Part 2.41(i)
Pro swapy úrokových sazeb a měnové swapy uvedou hodnotu expozice (podle čl.
By purpose
246 odst.
of which: credit for consumption
1 nařízení o kapitálových požadavcích), jak je stanovena v souhrnné šabloně CR SA.
Annex V.Part 2.41(j)
Podrozvahové položky a deriváty se rozdělují podle sekuritizací (řádek 080) a resekuritizací (řádek 090), jak je uvedeno v tabulce 1 článku 251 nařízení o kapitálových požadavcích.
of which: lending for house purchase
Tento řádek se vztahuje pouze na původce sekuritizací revolvingových expozic s doložkou o předčasném umoření, jak je uvedeno v čl.
Annex V.Part 2.41(k)
242 odst.
By subordination
13 a 14 nařízení o kapitálových požadavcích.
of which: project finance loans
V tomto řádku se shrnují údaje o rozvahových a podrozvahových položkách a derivátech u těch sekuritizovaných pozic, v jejichž případě instituce zaujímá roli investora.
Annex V.Part 2.41(l)
V nařízení o kapitálových požadavcích není uvedena výslovná definice investora.
Gross carrying amount
V této souvislosti by měl být investor považován za instituci, která drží sekuritizované pozice v sekuritizaci, přičemž není původcem, ani sponzorem.
Of which: non-performing
Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací a resekuritizací, jako v případě rozvahových položek u původců.
Accumulated impairment or Accumulated changes in fair value due to credit risk
Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací a resekuritizací, jako v případě podrozvahových položek u původců.
Annex V.Part 2.45 Annex V.Part 2.
Tento řádek je souhrnem údajů o rozvahových položkách a podrozvahových položkách a derivátech u sekuritizovaných pozic, vůči kterým instituce zaujímá roli sponzora, jak je definován v čl.
Agriculture, forestry and fishing
4 bodě 14 nařízení o kapitálových požadavcích.
NACE Regulation
Pokud sponzor sekuritizuje rovněž vlastní aktiva, v řádku určeném pro původce vyplní údaj týkající se vlastních sekuritizovaných aktiv.
Mining and quarrying
STRUKTURA NESPLACENÝCH POZIC PODLE STUPŇŮ ÚVĚROVÉ KVALITY NA POČÁTKU
Manufacturing
V těchto řádcích se uvádějí údaje o nesplacených pozicích (ke dni vykazování), a to podle stupňů úvěrové kvality (které jsou pro standardizovaný přístup stanoveny v článku 251 (tabulce 1) nařízení o kapitálových požadavcích) použitých v den jejich vzniku (na počátku).
Electricity, gas, steam and air conditioning supply
Není-li tento údaj k dispozici, vykazuje se nejbližší dostupný údaj rovnocenný stupňům úvěrové kvality.
Water supply
Tyto řádky se vyplňují pouze ve sloupcích 190 až 270 a 330 až 340.
Construction
V této šabloně je nutné uvádět informace o všech sekuritizacích, u nichž je uznán převod významného rizika a v nichž je vykazující instituce angažována, jestliže se na tyto sekuritizace vztahuje přístup založený na interním ratingu.
Wholesale and retail trade
Oblast působnosti šablony CR SEC IRB je stejná jako v případě šablony CR SEC SA, uvádějí se v ní společné informace o tradičních i syntetických sekuritizacích držených v bankovním portfoliu.
Transport and storage
V řádku pro celkové rozvahové položky odpovídá částka vykazovaná v tomto sloupci nesplacenému zůstatku sekuritizovaných expozic ke dni vykazování.
Accommodation and food service activities
Viz sloupec 010 v šabloně CR SEC SA.
Information and communication
Články 249 a 250 nařízení o kapitálových požadavcích.
Real estate activities
V upravené hodnotě technik snižování úvěrového rizika zahrnutých do struktury sekuritizace se nezohledňuje nesoulad splatností.
Professional, scientific and technical activities
Podle obecného pravidla pro „přítok“ a „odtok“ se částky vykazované ve sloupci 030 šablony CR SEC IRB uvádí jakožto „přítok“ v odpovídající šabloně pro úvěrové riziko (CR SA nebo CR IRB) a v kategorii expozic u poskytovatele zajištění (tj. třetí strany, na kterou je tranše převedena prostřednictvím osobního zajištění úvěrového rizika).
Administrative and support service activities
Sekuritizované pozice držené vykazující institucí, které se vypočítávají podle čl.
Public administration and defence, compulsory social security
246 odst.
Education
1 písm. b), d) a e) a odst.
Human health services and social work activities
2 nařízení o kapitálových požadavcích, bez uplatnění konverzních faktorů k úvěrovému riziku a jakýchkoli úprav o úvěrové riziko a rezerv.
Arts, entertainment and recreation
Úpravy ocenění u sekuritizovaných pozic se nezohledňují.
Other services
V případě doložek o předčasném umoření musí instituce uvést hodnotu „podílu původce“, jak je definována v čl.
Annex V.Part 1.24, 27, 42, 43
256 odst.
Past due but not impaired
2 nařízení o kapitálových požadavcích.
Carrying amount of the impaired assets
Viz ustanovení čl.
Accumulated write-offs
4 odst.
≤ 30 days
1 bodu 57 a části třetí hlavy II kapitoly 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
> 30 days ≤ 60 days
Osobní zajištění úvěrového rizika je definováno v čl.
> 60 days ≤ 90 days
4 odst.
> 90 days ≤ 180days
1 bodu 59 nařízení o kapitálových požadavcích.
> 180 days ≤ 1year
V článku 236 nařízení o kapitálových požadavcích je popsán postup výpočtu GA v případě úplného zajištění/částečného zajištění – při stejném pořadí pro uspokojení pohledávek.
> 1year
Tento údaj souvisí se sloupci 040 a 050 šablony CR IRB.
IFRS 7.37(a); IG 26-28; Annex V.Part 2.47-48
Majetkové zajištění úvěrového rizika je definováno v čl.
IAS 39.58-70
4 odst.
IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.37(b); Annex V.Part 2.36
1 bodu 58 nařízení o kapitálových požadavcích.
IAS 39 AG 84-92; Annex V.Part 2.37