natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Záporná bilance výdajů (včetně reverzování)
Exposures to regional governments, MDB, international organisations and PSE NOT treated as sovereigns
Snížení výdajů
Regional governments and local authorities NOT treated as sovereigns
Vyrovnaná bilance závazků
MDBs NOT treated as sovereigns
Zvýšení závazků
PSEs NOT treated as sovereigns
Záporná bilance závazků
Secured by mortgages of immovable properties; of which
Snížení závazků
Secured by mortgages of residential properties
Vyrovnaná bilance vlastního kapitálu
Retail exposures
Zvýšení vlastního kapitálu
Retail SME
Záporná bilance vlastního kapitálu
Corporate
Snížení vlastního kapitálu
Financial
Vyrovnaná bilance příjmů
Non-financial
Zvýšení příjmů
SME exposures
Záporná bilance příjmů (včetně odúčtování)
Corporate exposures other than SME
Snížení příjmů
Other exposures (eg equity and other non-credit obligation assets); of which:
KONSOLIDACE
Securitisation exposures
Instituce sestavují výkazy za své dceřiné a společné podniky za použití týchž metod, jakých se používá pro obezřetnostní konsolidaci:
Trade finance (Memo item); of which
institucím může být povoleno či uloženo, aby u investic do pojišťovacích a nefinančních dceřiných podniků používaly ekvivalenční metodu v souladu s čl.
C 44.00 - GENERAL INFORMATION (LR5)
18 odst.
Institutions company structure
5 nařízení o kapitálových požadavcích;
Derivatives treatment
institucím může být povoleno, aby u finančních dceřiných podniků používaly metodu poměrné konsolidace v souladu s čl.
Accounting framework
18 odst.
Institution type
2 nařízení o kapitálových požadavcích;
Reporting calculation method
institucím může být uloženo, aby u investic do společných podniků používaly metodu poměrné konsolidace v souladu s čl.
Reporting level
18 odst.
C 45.00 - LEVERAGE RATIO CALCULATION (LRCalc)
4 nařízení o kapitálových požadavcích.
LR Exposure: Month-1-value
ÚČETNÍ PORTFOLIA
LR Exposure: Month-2-value
„Účetním portfoliem“ se rozumí finanční nástroje seskupené podle pravidel oceňování.
LR Exposure: Month-3-value
Mezi tato seskupení nepatří investice do dceřiných, společných a přidružených podniků, pohledávky splatné na požádání zahrnované do položky „Pokladní hotovost a hotovost u centrálních bank“ ani finanční nástroje klasifikované jako „k obchodování“, které jsou zahrnuty do položek „Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji“ a „Závazky zahrnuté do vyřazovaných skupin určených k prodeji“.
Exposure Values
„finanční aktiva k obchodování“;
SFT exposure according to CRR 222
„finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty“;
Derivatives: Market value
„realizovatelná finanční aktiva“;
Derivatives: Add-on Mark-to-Market Method
„úvěry a jiné pohledávky“;
Derivatives: Original Exposure Method
„finanční investice držené do splatnosti“.
Undrawn credit facilities, which may be cancelled unconditionally at any time without notice
Pro finanční aktiva se použijí tato účetní portfolia založená na vnitrostátních zásadách GAAP:
Medium/ low risk trade related off-balance sheet items
„obchodovatelná finanční aktiva“;
Medium risk trade related off-balance sheet items and officially supported export finance related off-balance sheet items
„neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo do ztráty“;
Other off-balance sheet items
„neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu“;
Capital and regulatory adjustments
„ostatní neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva“.
Tier 1 capital - fully phased-in definition
„Obchodovatelnými finančními aktivy“ se rozumí totéž jako v rámci příslušných vnitrostátních zásad GAAP založených na BAD.
Tier 1 capital - transitional definition
Podle vnitrostátních účetních standardů GAAP založených na BAD se deriváty, které nejsou drženy k zajišťovacímu účetnictví, vykazují v této položce bez ohledu na použitou metodu oceňování těchto smluv.
Amount to be added due to CRR 429 (4), 2nd subparagraph
Instituce do své rozvahy zahrnou derivátové smlouvy pouze tehdy, jsou-li tyto smlouvy považovány za platné v souladu s příslušným účetním rámcem.
Amount to be added due to CRR 429 (4), 2nd subparagraph - transitional definition
V případě finančních aktiv zahrnuje „metoda založená na pořizovací ceně“ všechna pravidla oceňování, která slouží ke stanovení hodnoty finančního aktiva podle pořizovací ceny s připočtením vzniklých úroků a odečtením ztrát způsobených znehodnocením aktiv.
Regulatory adjustments - Tier 1 - fully phased-in definition; of which
Podle vnitrostátních účetních standardů GAAP založených na BAD patří mezi „ostatní neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva“ finanční aktiva, která nesplňují podmínky pro zahrnutí těchto aktiv do jiných účetních portfolií.
Regulatory adjustments regarding own credit risk
Toto účetní portfolio zahrnuje mimo jiné finanční aktiva v hodnotě, která je nižší než v době jejich počátečního zaúčtování nebo nižší než jejich reálná hodnota (tzv. aktiva pod svojí pořizovací cenou nebo tržní hodnotou, nebo též LOCOM).
Regulatory adjustments - Tier 1 - transitional definition
Instituce, kterým bylo povoleno nebo uloženo, aby pro finanční nástroje používaly určitá pravidla oceňování podle IFRS, předloží v souladu s vnitrostátními účetními standardy GAAP založenými na BAD a v míře odpovídající rozsahu používání těchto pravidel příslušná účetní portfolia.
Leverage Ratio
„Deriváty – zajišťovací účetnictví“ zahrnují deriváty držené v rámci příslušného účetního portfolia k zajišťovacímu účetnictví.
Leverage ratio calculated as the simple arithmetic mean of the monthly leverage ratio over a quarter
V případě IFRS se pro finanční závazky použijí tato účetní portfolia:
Leverage Ratio - using a fully phased-in definition of Tier 1
„finanční závazky k obchodování“;
Leverage Ratio - using a transitional definition of Tier 1
„finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty“;
C 46.00 - ENTITIES THAT ARE CONSOLIDATED FOR ACCOUNTING PURPOSES BUT ARE NOT WITHIN THE SCOPE OF PRUDENTIAL CONSOLIDATION (LR6)
„finanční závazky oceněné naběhlou hodnotou“.
Financial sector entities
V případě vnitrostátních účetních standardů GAAP se pro finanční závazky použijí tato účetní portfolia:
Securitisation entitites
„obchodovatelné finanční závazky“ a
Commercial entities
FINANČNÍ NÁSTROJE
SFT not covered by a master netting agreement accounting value assuming no netting or other CRM
Účetní hodnotou se rozumí hodnota vykazovaná na straně aktiv rozvahy.
SFT not covered by a master netting agreement add-on
Do účetní hodnoty finančních aktiv jsou zahrnuty naběhlé úroky.
(memo item) Total value of investments in the entities
Finanční aktiva jsou rozdělena do následujících kategorií nástrojů: „pokladní hotovost“, „deriváty“, „kapitálové nástroje“, „dluhové cenné papíry“ a „úvěry a jiné pohledávky“.
(memo item) Total accounting assets of the entities
„Dluhové cenné papíry“ jsou dluhové nástroje, které jsou v držení dané instituce a které jsou emitované jako cenné papíry, jež ve smyslu nařízení ECB BSI nejsou považovány za úvěry.
(memo item) Total accounting equity of the entities
„Úvěry a jiné pohledávky“ jsou dluhové nástroje, které jsou v držení dané instituce a které nejsou cennými papíry; do této položky patří „úvěry“ ve smyslu nařízení ECB BSI a jiné pohledávky, které nelze klasifikovat jako „půjčky“ ve smyslu nařízení ECB BSI.
(memo item) Inclusion factor
„Jiné pohledávky, které nejsou půjčkou“ jsou blíže charakterizovány v odst. 41 písm. g) tohoto nařízení.
(memo item) Accounting assets of the entities that are not considered in fields LR6;010;3 to (LR6;120;3
Mezi „dluhové nástroje“ tudíž patří „úvěry a jiné pohledávky“ a „dluhové cenné papíry“.
ANNEX XI
Účetní hodnotou se rozumí hodnota vykazovaná na straně závazků rozvahy.
Template labelling and other conventions
Do účetní hodnoty finančních závazků jsou zahrnuty naběhlé úroky.
Template labelling
Finanční závazky jsou rozděleny do následujících kategorií nástrojů: „deriváty“, „krátké pozice“, „vklady“, „emitované dluhové cenné papíry“ a „ostatní finanční závazky“.
Numbering convention
„Vklady“ jsou definovány týmž způsobem jako v nařízení ECB o BSI.
Sign convention
„Emitované dluhové cenné papíry“ jsou dluhové nástroje emitované danou institucí jako cenné papíry, jež nejsou vkladem ve smyslu nařízení ECB o BSI.
Structure and frequency
„Ostatní finanční závazky“ v sobě zahrnují veškeré finanční závazky kromě derivátů, krátkých pozic, vkladů a emitovaných dluhových cenných papírů.
Formulas for leverage ratio calculation
V souladu s IFRS nebo slučitelnými vnitrostátními účetními standardy GAAP mohou „ostatní finanční závazky“ zahrnovat finanční záruky, jsou-li tyto záruky oceňovány v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty (odst.
Materiality thresholds for derivatives
47 písm. a) IAS 39) nebo počáteční zaúčtovanou hodnotou při odečtení kumulovaných odpisů (odst.
LRCALC: Leverage ratio calculation
47 písm. c) bod ii) IAS 39).
On alternative treatment of the exposure measure
Rezervy vyplývající z těchto smluv (odst.
On- and off-balance sheet items — additional breakdown of exposures
47 písm. c) bod i) a písm. d) bod i) IAS 39) jsou vykazovány jako rezervy na „přísliby a poskytnuté záruky“.
Alternative breakdown of leverage ratio exposure measure components
„Ostatní finanční závazky“ v sobě mohou zahrnovat rovněž závazky z nevyplacených dividend, částky splatné v souvislosti s vyrovnáním přechodných a transitních závazků a částky splatné v souvislosti s budoucím vypořádáním transakcí s cennými papíry nebo devizových operací (splatné závazky za transakce zaúčtované před datem splatnosti).
Entities that are consolidated for accounting purposes but not within the scope of prudential consolidation
STRUKTURA PODLE PROTISTRANY
This Annex contains additional instructions for the Leverage Ratio (hereinafter ‘LR’) templates included in Annex X of this Standard.
Je-li vyžadována struktura podle protistrany, použijí se tato odvětví protistran:
Overall, the framework consists of seven templates:
centrální banky;
Leverage Ratio Calculation (LRCalc): Leverage ratio calculation
vládní instituce: ústřední vlády, státní nebo regionální vlády a místní vlády včetně administrativních a nekomerčních podniků a kromě veřejnoprávních a soukromých společností, které jsou ve vlastnictví těchto správních orgánů, které vykonávají obchodní činnost (a které jsou vykazovány pod hlavičkou „nefinančních podniků“); fondy sociálního zabezpečení; a mezinárodní organizace, jako je Evropské společenství, Mezinárodní měnový fond a Banka pro mezinárodní platby (BIS);
Leverage Ratio Template 1 (LR1): Alternative treatment of the exposure measure
úvěrové instituce: banky a mezinárodní banky;
Leverage Ratio Template 2 (LR2): On and off-balance sheet items — additional breakdown of exposures
ostatní finanční instituce: kromě úvěrových institucí veškeré finanční podniky a kvazispolečnosti, jako jsou investiční podniky, investiční fondy, pojišťovny, penzijní fondy, subjekty kolektivního investování, clearingové systémy a ostatní finanční zprostředkovatelé a pomocné finanční instituce;
Leverage Ratio Template 3 (LR3): Alternative definition of capital
nefinanční podniky: společnosti a kvazispolečnosti, které se nezabývají finančním zprostředkováním, nýbrž převážně výrobou tržního zboží a poskytováním nefinančních služeb ve smyslu nařízení ECB o BSI;
Leverage Ratio Template 4 (LR4): Breakdown of leverage ratio exposure measure components
domácnosti: jednotlivci nebo skupiny jednotlivců jako spotřebitelé a výrobci zboží a poskytovatelé finančních služeb určených výhradně pro jejich vlastní konečnou spotřebu a jako výrobci tržního zboží a poskytovatelé nefinančních a finančních služeb, nejsou-li jejich aktivity aktivitami kvazispolečností.
Leverage Ratio Template 5 (LR5): General information
Patří sem i neziskové organizace, které slouží domácnostem a které se zabývají převážně výrobou netržního zboží a poskytováním netržních služeb, jež jsou určeny pro konkrétní skupiny domácností.
Leverage Ratio Template 6 (LR6): Entities that are consolidated for accounting purposes but are not within the scope of prudential consolidation.
Zařazení protistrany do určitého odvětví se řídí výhradně povahou dotyčné protistrany.
For each template legal references are provided as well as further detailed information regarding more general aspects of the reporting.
Klasifikace expozic nabytých společně více než jedním dlužníkem se provádí na základě vlastností toho dlužníka, který byl pro danou instituci z hlediska poskytnutí této expozice významnějším nebo rozhodujícím.
The document will follow the labelling convention set in the following paragraphs, when referring to the columns, rows and fields of the templates.
ČÁST DRUHÁ
An asterisk sign will be used to express that the validation is done for the whole row or column.
ROZVAHA
In the case of validations within a template, where only data points from that template are used, notations will not refer to a template: Row;Column.
„Pokladní hotovost“ zahrnuje držení bankovek a mincí v národních a jiných měnách uvedených do oběhu, které se běžně používají k provádění plateb.
For the purpose of the reporting on leverage, ‘of which’ refers to an item that is a subset of a higher level exposure category whereas ‘memo item’ refers to a separate item that is not a subset of an exposure class.
„Hotovost u centrálních bank“ zahrnuje zůstatky pohledávek u centrálních bank, které lze vybrat na požádání.
Reporting of both types of fields is mandatory unless otherwise specified.
„Ostatní vklady na požádání“ zahrnují zůstatky pohledávek u úvěrových institucí, které lze vybrat na požádání.
All amounts shall be reported as positive figures.
„Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků“ zahrnují investice do dceřiných, společných a přidružených podniků, které nejsou zcela nebo poměrně konsolidovány.
An exception are the amounts reported in LRCalc;110;1, LRCalc;110;2, LRCalc;110;3, LRCalc;120;1, LRCalc;120;2, LRCalc;120;3, LRCalc;150;1, LRCalc;150;2, LRCalc;150;3, LRCalc;160;1, LRCalc;160;2, LRCalc;160;3, LRCalc;170;1, LRCalc;170;2, LRCalc;170;3, LRCalc;180;1, LRCalc;180;2, LRCalc;180;3, LRCalc;190;1, LRCalc;190;2, LRCalc;190;3, LR3;010;1, LR3;020;1, LR3;030;1, LR3;040;1, LR3;050;1, LR3;060;1, LR3;070;1 and LR3;080;1 which can either take positive or negative values.
Účetní hodnota investic zúčtovaná pomocí ekvivalenční metody zahrnuje příslušný goodwill.
Thereby note that, apart from extreme cases, LRCalc;150;1, LRCalc;150;2, LRCalc;150;3, LRCalc;170;1, LRCalc;170;2, LRCalc;170;3, LR3;050;1, LR3;060;1, LR3;070;1 and LR3;080;1 only take negative values.
Aktiva, která nejsou finančními aktivy a která jsou té povahy, že je nelze zařadit do samostatných položek rozvahy, se vykáží jako „ostatní aktiva“.
Also note that, apart from extreme cases, LRCalc;110;1, LRCalc;110;2, LRCalc;110;3, LRCalc;120;1, LRCalc;120;2, LRCalc;120;3, LRCalc;180;1, LRCalc;180;2, LRCalc;180;3, LRCalc;190;1, LRCalc;190;2, LRCalc;190;3, LR3;010;1, LR3;020;1, LR3;030;1, LR3;040;1 only take positive values.
Mezi tato ostatní aktiva patří například zlato, stříbro a další komodity, a to i v případě, že jsou drženy se záměrem obchodování.
The leverage ratio template is divided into two parts.
„Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji“ mají týž význam jako v rámci IFRS 5.
Part A comprises all the data items that enter into the calculation of the leverage ratio that institutions shall submit to competent authorities according to Article 430(1), 1st subparagraph, of the CRR, while Part B comprises all the data items that institutions shall submit according to Article 430(1), 2nd subparagraph of the CRR (ie for the purposes of the report referred to in Article 511 of the CRR).
Rezerva na „penze a ostatní definované požitky po ukončení pracovního poměru“ zahrnuje částku čistých závazků definovaných požitků.
In Part A, institutions shall report end-of-month values unless the derogation specified in Article 499(3) of the CRR applies.
V rámci IFRS či slučitelných vnitrostátních účetních standardů GAAP zahrnují rezervy na „ostatní dlouhodobé zaměstnanecké požitky“ částku odpovídající deficitům v dlouhodobých plánech zaměstnaneckých požitků, jejichž seznam je uveden v odst.
In Part B, institutions shall report end-of-quarter values.
153 IAS 19.
When compiling the data for this ITS, institutions shall consider the treatment of fiduciary assets in accordance with Article 429(11) of the CRR.
Výdaje příštího období určené na krátkodobé zaměstnanecké požitky (odst.
The leverage ratio is based on a capital measure and a total exposure measure, which can be calculated with fields from Part A.
11 písm. a) IAS 19), plány definovaných příspěvků (odst.
LR month 1 (PI) = LRCalc;110;1/[(LRCalc;010;1 + LRCalc;020;1 + LRCalc;030;1 + LRCalc;040;1 + LRCalc;050;1 + LRCalc;060;1 + LRCalc;070;1 + LRCalc;080;1 + LRCalc;090;1 + LRCalc;100;1 + LRCalc;130;1 + LRCalc;150;1 — LRCalc;160;1)]
51 písm. a) IAS 19) a požitky při ukončení pracovního poměru (odst.
LR month 2 (PI) = LRCalc;110;2/[(LRCalc;010; 2 + LRCalc;020; 2 + LRCalc;030; 2 + LRCalc;040; 2 + LRCalc;050; 2 + LRCalc;060; 2 + LRCalc;070;2 + LRCalc;080;2 + LRCalc;090;2 + LRCalc;100;2 + LRCalc;130; 2 + LRCalc;150; 2 — LRCalc;160; 2)]
169 písm. a) IAS 19) se uvedou jako „ostatní závazky“.
LR month 3 (PI) = LRCalc;110;3/[LRCalc;010;3 + LRCalc;020;3 + LRCalc;030;3 + LRCalc;040;3 + LRCalc;050;3 + LRCalc;060;3 + LRCalc;070;3 + LRCalc;080;3 + LRCalc;090;3 + LRCalc;100;3 + LRCalc;130;3 + LRCalc;150;3 — LRCalc;160;3]
„Základní kapitál splatný na požádání“ zahrnuje kapitálové nástroje vydané danou institucí, které nesplňují kritéria nezbytná pro jejich zařazení do kategorie vlastního kapitálu.
LR month 1 (T) = LRCalc;120;1/[(LRCalc;010;1 + LRCalc;020;1 + LRCalc;030;1 + LRCalc;040;1 + LRCalc;050;1 + LRCalc;060;1 + LRCalc;070;1 + LRCalc;080;1 + LRCalc;090;1 + LRCalc;100;1 + LRCalc;140;1 + LRCalc;170;1 — LRCalc;160;1)]
Pod tuto položku instituce zahrnou družstevní podíly, které nesplňují kritéria nezbytná pro jejich zařazení do kategorie vlastního kapitálu.
LR month 2 (T) = LRCalc;120;2/[(LRCalc;010; 2 + LRCalc;020; 2 + LRCalc;030; 2 + LRCalc;040; 2 + LRCalc;050; 2 + LRCalc;060; 2 + LRCalc;070;2 + LRCalc;080;2 + LRCalc;090;2 + LRCalc;100;2 + LRCalc;140; 2 + LRCalc;170; 2 — LRCalc;160; 2)]
„Závazky spojené s vyřazovanými skupinami určenými k prodeji“ mají týž význam jako v rámci IFRS 5.
LR month 3 (T) = LRCalc;120;3/[LRCalc;010;3 + LRCalc;020;3 + LRCalc;030;3 + LRCalc;040;3 + LRCalc;050;3 + LRCalc;060;3 + LRCalc;070;3 + LRCalc;080;3 + LRCalc;090;3 + LRCalc;100;3 + LRCalc;140;3 + LRCalc;170;3 — LRCalc;160;3]
„Rezervní fond na všeobecná bankovní rizika“ je částka, která byla vyčleněna v souladu s článkem 38 BAD.
When the derogation specified in Article 499 (3) of the CRR applies, the leverage ratio — fully phased-in definition is equal to LR month 3 (PI) and the leverage ratio — transitional definition is equal to LR month 3 (T).
V případě jejího zaúčtování je vedena jako samostatná položka, buď jako závazek v položce „rezervy“, nebo v rámci vlastního kapitálu jako „ostatní rezervní fondy“.
In order to reduce the reporting burden for institutions with limited exposures in derivatives, the following measures are used to gauge the relative importance of derivatives exposures to the total exposure of the leverage ratio.
V rámci IFRS či slučitelných vnitrostátních účetních standardů GAAP zahrnují kapitálové nástroje, které jsou nástroji finančními, kontrakty spadající do působnosti IAS 32.
Institutions shall calculate these measures as follows:
„Nesplacený kapitál, který byl upsán“ zahrnuje účetní hodnotu kapitálu vydaného danou institucí, který byl upsán upisovatelem, k referenčnímu datu však nebyl splacen.
Derivatives share
„Kapitálová složka složených finančních nástrojů“ zahrnuje kapitálovou složku složených finančních nástrojů (tj. finančních nástrojů, které obsahují závazkovou a kapitálovou složku) emitovaných danou institucí, je-li oddělena v souladu s příslušným účetním rámcem (zahrnuje také složené finanční nástroje s vícenásobnými vloženými deriváty, jejichž hodnoty na sobě vzájemně závisejí);
Where total exposure measure is equal to: [LRCalc;010;3 + LRCalc;020;3 + LRCalc;030;3 + LRCalc;040;3 + LRCalc;050;3 + LRCalc;060;3 + LRCalc;070;3 + LRCalc;080;3 + LRCalc;090;3 + LRCalc;100;3 + LRCalc;130;3 + LRCalc;150;3 — LRCalc;160;3]
„Ostatní emitované kapitálové nástroje“ zahrnují kapitálové nástroje, které jsou nástroji finančními, kromě „kapitálu“ a „kapitálových složek složených finančních nástrojů“.
Total notional value of derivatives = LR1; 010; 7
„Ostatní vlastní kapitál“ zahrnuje veškeré kapitálové nástroje, které nejsou nástroji finančními, mj. úhrady vázané na akcie vypořádané kapitálovými nástroji (odst.
Credit derivatives volume = LR1;020;7 + LR1;050;7
10 IFRS 2).
Institutions are required to report the fields referred to in paragraph 22 in the next reporting period, if one of the following conditions is met:
V rámci IFRS či slučitelných vnitrostátních účetních standardů GAAP zahrnují „rezervní fondy z přecenění“ hodnotu rezervních fondů stanovených na základě prvního přijetí IAS nebo slučitelných vnitrostátních účetních standardů GAAP, pokud nebyly rozpuštěny do jiných rezervních fondů.
The derivatives share referred to in paragraph 15 is more than 1.5 % on two consecutive reporting reference dates; or
„Ostatní rezervní fondy“ se dělí na „rezervní fondy nebo kumulované ztráty investic do dceřiných, společných a přidružených podniků“ a „ostatní“.
The derivatives share referred to in paragraph 15 exceeds 2.0 %.
„Rezervní fondy nebo kumulované ztráty investic do dceřiných, společných a přidružených podniků“ zahrnují kumulovanou částku výnosů a nákladů vzniklých v důsledku výše zmíněných investic a vykázaných do zisku nebo ztráty v minulých letech.
Institutions for which the total notional value of derivatives as defined in paragraph 17 exceeds 10 billion € must report the fields referred to in paragraph 22, even though their derivatives share does not fulfil the conditions described in paragraph 19.
Pod položku „ostatní“ spadají rezervní fondy, které nejsou vykazovány samostatně v rámci jiných položek a mezi které může patřit zákonný rezervní fond a stanovami určený rezervní fond.
Institutions are required to report the fields referred to in paragraph 23 if one of the following conditions is met:
„Vlastní akcie“ zahrnují veškeré finanční nástroje mající povahu vlastních kapitálových nástrojů, které daná instituce zpětně nabyla.
The credit derivatives volume referred to in paragraph 18 is more than 300 million € on two consecutive reporting reference dates; or
Úrokové výnosy nebo úrokové náklady z finančních nástrojů k obchodování a z finančních nástrojů v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty se vykazují buď odděleně od jiných zisků a ztrát v rámci položek „úrokový výnos“ nebo „úrokový náklad“ (tzv. „clean price“), nebo jako součást zisků a ztrát z těchto kategorií nástrojů (tzv. „dirty price“).
;010;1,LR1;010;2,LR1;010;3,LR1;010;5;LR1;010;6,LR1;010;7,LR1;020;1,LR1;020;2,LR1;020;5,LR1;020;7,LR1;030;5,LR1;030;7,LR1;040;5,LR1;040;7,LR1;050;1,LR1;050;2,LR1;050;5, ,LR1;050;7, LR1;060;1,LR1;060;2,LR1;060;5,LR1;060;7.
Instituce vykazují následující položky rozčleněné podle účetních portfolií:
;050;8, LR1;050;9,LR1;050;10,LR1;050;11.
„úrokové výnosy“;
LRCalc: Leverage ratio calculation
„úrokové náklady“;
This part of the reporting template collects the data that are needed to calculate the leverage ratio as defined in Article 429 of the CRR.
„výnosy z dividend“;
Since the leverage ratio shall be calculated ‘as the simple arithmetic mean of the monthly leverage ratios over a quarter’, institutions shall report the components at an end-of-month basis unless the derogation specified in Article 499(3) of the CRR applies.
„zisky nebo ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty, v čisté výši“;
If the latter is the case, institutions shall only report values in column 3 of LRCalc.
„ztráty ze znehodnocení nebo (–) reverzování finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty“.
Institutions shall perform the reporting of the leverage ratio quarterly.