natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Při úpravě toků se uplatňuje stejná soustava podvojného účetnictví jako v případě stavů.
In particular, NCBs collect, as a minimum, the mandatory requirements specified in Table 1A of Part 4 of Annex I to Regulation (EU) No 1071/2013 (ECB/2013/33), but may also collect additional data not covered by such minimum requirements.
Úpravy mají vždy protipoložku, kterou jsou v mnoha případech v závislosti na operaci nebo vnitrostátních účetních pravidlech „kapitál a rezervy“ nebo „zbývající pasiva“.
In order to provide a full report to the ECB, NCBs are expected to allocate the adjustments taking into account the accounting rules regarding bad loans [8] and the relative credit risk of each sector.
V kontextu rámce pro sestavování statistiky rozvahových položek by měly být finanční transakce obecně měřeny v transakční hodnotě, jež nemusí být nezbytně stejná jako cena kótovaná na trhu nebo přiměřená hodnota aktiva v době transakce.
Where there is insufficient information to allocate the adjustment, it may be broken down into Regulation (EU) No 1071/2013 (ECB/2013/33) categories on a pro rata basis determined by the size of the stock positions.
Hodnota transakce nezahrnuje platby za služby, poplatky, provize nebo podobné platby za služby poskytované při provádění transakce.
Write-downs that occur at the time when a loan is securitised (or otherwise transferred) and write-offs/write-downs on serviced loans are reported to the ECB on a best efforts basis in accordance with Table 3 of Part 1 of Annex II [9].
Úroky z vkladů, úvěrů a emitovaných a držených dluhových cenných papírů by měly být zaznamenávány na akruální bázi, avšak nikdy by neměly být zaznamenávány jako transakce s příslušným nástrojem.
Revaluation adjustments due to changes in prices of securities
Pro úvěry a vklady toto zaručuje požadavek, vymezený v části 2 přílohy II nařízení (EU) č. 1071/2013 (ECB/2013/33), zaznamenávat naběhlý úrok z těchto nástrojů ve „zbývajících aktivech“ nebo „zbývajících pasivech“.
Price revaluations affect only a limited range of balance sheet items: on the liabilities side, the item ‘debt securities issued’ and, on the assets side, ‘debt securities held’, ‘equity’ and ‘investment fund shares/units’.
Toto nařízení však neobsahuje žádné pravidlo, jak zacházet s naběhlým úrokem z dluhových cenných papírů emitovaných nebo držených MFI.
In turn their counterparts are allocated mainly to ‘capital and reserves’ and ‘remaining liabilities’.
Ve skutečnosti je naběhlý úrok často součástí tržní ceny a je obtížné jej oddělit od účetní ceny, neboť se vykazuje ve statistické rozvaze.
Deposits and loans have fixed nominal values and are therefore not subject to price changes.
V zájmu sladěných údajů, které jsou srovnatelné v rámci různých zemí, by se mělo uplatňovat toto pravidlo:
See the ECB’s ‘Manual on MFI balance sheet statistics’ for a detailed description of the linkages between price revaluations and their counterpart entries.
je-li naběhlý úrok součástí účetní ceny tak, jak se vykazuje ve statistické rozvaze, podléhá „úpravě z přecenění“;
On the liabilities side, revaluations for changes in prices of debt securities issued remain outside the ‘minimum requirements’ set out in Regulation (EU) No 1071/2013 (ECB/2013/33) and are thus not mandatory.
je-li naběhlý úrok vyloučen ze stavové hodnoty cenných papírů, ke kterým se ve statistické rozvaze vztahuje, klasifikuje se jako „zbývající aktiva“ nebo jako „zbývající pasiva“, a tudíž se s ním nezachází jako s úpravou z přecenění.
On the assets side, the minimum requirements for price revaluations on debt securities held cover only the maturity bracket ‘over two years’; if no other information is available, it can be assumed that they equal the total amount of price revaluation adjustments in respect of holdings of debt securities issued by each relevant sector.
Tento navrhovaný postup se rovněž odráží ve zpravodajských požadavcích vymezených v těchto obecných zásadách (viz oddíl 3 v části 4 přílohy II) [7].Oddíl 2:
The size and content of the revaluation adjustments on holdings of securities depends on the valuation method used in the compilation of the statistical balance sheet.
Národní centrální banky ECB vykazují odpisy/snížení hodnoty v souladu s částí 1 přílohy II.
For the purpose of the collection of these data, NCBs can approach reporting agents in two ways.
Očekává se, že národní centrální banky splní požadavky na základě údajů vykázaných MFI.
One approach is to let MFIs report revaluation adjustments which are then aggregated and transmitted to the ECB.
Národní centrální banky konkrétně shromažďují minimálně povinné požadavky uvedené v tabulce 1A části 4 přílohy I nařízení (EU) č. 1071/2013 (ECB/2013/33); mohou však rovněž shromažďovat dodatečné údaje nepokryté těmito minimálními požadavky.
Alternatively, NCBs can require reporting agents to report directly observed transactions, from which NCBs derive revaluation adjustments to be transmitted (on an aggregated basis) to the ECB.
S cílem poskytnout ECB úplné výkazy se očekává, že národní centrální banky zařadí úpravy při zohlednění účetních pravidel týkajících se úvěrů se selháním [8] a relativního úvěrového rizika jednotlivých sektorů.
The ‘Manual on MFI balance sheet statistics’ provides an in-depth methodological description of the two approaches and the corresponding admitted compilation methods.
Nejsou-li pro zařazení úpravy k dispozici dostatečné informace, je možné ji zařadit do kategorií podle nařízení (EU) č. 1071/2013 (ECB/2013/33) poměrně podle velikosti stavových pozic.
NCBs may also collect the required statistical information on securities (e.g. carrying value on the balance sheet, market value, sales and purchases) on a security-by-security basis, and derive the aggregated statistical information (including data on price revaluation adjustments) in accordance with the minimum standards specified in Regulation (EU) No 1071/2013 (ECB/2013/33).
Snížení hodnoty úvěrů, ke kterému dojde v okamžiku, kdy je úvěr sekuritizován (nebo jinak převeden), a snížení hodnoty/odpisy spravovaných úvěrů se ECB vykazují při vynaložení nejvyššího úsilí podle tabulky 3 v části 1 přílohy II [9].
In principle, NCBs are restricted to the above methods.
Úpravy z přecenění z důvodu změn cen cenných papírů
However, other methods can also be used if they are shown to be capable of delivering data of comparable quality.
Změny ocenění mají vliv jen na omezený počet rozvahových položek: na straně pasiv na položku „emitované dluhové cenné papíry“ a na straně aktiv na položky „držené dluhové cenné papíry“, „akcie a ostatní účasti“ a „akcie/podílové listy investičních fondů“.
Monthly flow adjustments — special adaptations
Naopak jejich protipoložky jsou zařazeny zejména do položky „kapitál a rezervy“ a „zbývající pasiva“.
ECB/NCB balance sheet statistics
Vklady a úvěry mají pevné nominální hodnoty, a cenovým změnám tudíž nepodléhají.
The requirements for the ECB/NCBs have been slightly modified compared to the requirements of other MFIs to reflect the activities of the ECB/NCBs.
Pro podrobný popis vazby mezi změnami ocenění a záznamů jejich protipoložek viz příručka ECB k rozvahové statistice MFI.
Certain items have been removed, i.e. no data are required on the breakdown of repos or deposits with periods of notice.
Na straně pasiv zůstávají přecenění emitovaných dluhových cenných papírů z důvodů změn cen mimo „minimální požadavky“ vymezené v nařízení (EU) č. 1071/2013 (ECB/2013/33), a nejsou tedy povinné.
Other items have been added, i.e. on the liabilities side, ‘counterpart of SDRs’ and, on the assets side, ‘gold and gold receivables’ and ‘receivables from drawing rights, SDRs, other’, as stocks for these items are also required under this Guideline.
Na straně aktiv pokrývají minimální požadavky na změny ocenění držených dluhových cenných papírů pouze třídu splatnosti „nad dva roky“; nejsou-li k dispozici žádné jiné informace, lze předpokládat, že se rovnají celkové částce úprav z důvodu změn ocenění, pokud se týká držby dluhových cenných papírů emitovaných každým příslušným sektorem.
The ECB/NCBs submit adjustment data for each of these items.
Velikost a obsah úprav z přecenění držby cenných papírů závisí na metodě ocenění, která se použije při sestavování statistické rozvahy.
The ECB/NCBs submit adjustments in accordance with the procedures outlined above.
Pro účely shromažďování těchto údajů mohou národní centrální banky ke zpravodajským jednotkám přistupovat dvěma způsoby.
However, some modifications can be identified:
Jeden přístup je nechat MFI, aby vykazovaly úpravy z přecenění, které jsou potom agregovány a předávány ECB.
reclassifications and other adjustments: not all sources of the adjustments are relevant; e.g. ‘changes in the composition of the reporting sector’ are not applicable.
Jako alternativu mohou národní centrální banky vyžadovat, aby zpravodajské jednotky přímo vykazovaly sledované transakce, z nichž národní centrální banky odvodí úpravy z přecenění, které mají být (na agregované bázi) předány ECB.
In derogation from the general guidance, a lower threshold of EUR 5 million is set in this case to guarantee the accuracy of flows in NCB balance sheets,
Podrobný metodický popis těchto dvou přístupů a odpovídající přípustné metody sestavování statistiky jsou obsaženy v příručce pro rozvahovou statistiku MFI.
revaluation adjustments due to changes in prices and exchange rates: the general provisions apply except as regards the ECB, which is allowed to report directly the exchange rate adjustments based on accounting data.
Národní centrální banky mohou rovněž shromažďovat požadované statistické informace o cenných papírech (např. účetní hodnotu v rozvaze, tržní hodnotu, nákupy a prodeje) podle jednotlivých cenných papírů a agregované statistické informace (včetně údajů o úpravách z důvodu změn ocenění) odvodit v souladu s minimálními standardy vymezenými v nařízení (EU) č. 1071/2013 (ECB/2013/33).
Money market funds
Národní centrální banky mohou v zásadě uplatnit jen shora uvedené metody.
The NCBs include adjustments data on money market funds (MMFs) when fulfilling their reporting obligations in respect of ‘reclassifications and other adjustments’ and ‘revaluation adjustments’.
Lze však použít i jiné metody, pokud se ukáže, že mohou poskytnout údaje srovnatelné kvality.
These adjustments are also reported separately for MMFs in accordance with the dedicated quarterly reporting scheme.
Měsíční úpravy toků - zvláštní přizpůsobení
Article 9(3) of Regulation (EU) No 1071/2013 (ECB/2013/33) provides that NCBs may grant derogations to some or all MMFs in respect of the reporting of revaluation adjustments.
Statistika rozvahy ECB/národní centrální banky
In these cases, NCBs are nevertheless expected to provide information on a best efforts basis, especially when the amounts involved are significant.
S cílem zohlednit činnost ECB/národních centrálních bank byly požadavky na ECB/národní centrální banky ve srovnání požadavky na jiné MFI mírně pozměněny.
The calculation of price revaluation adjustments on MMF assets follows the common procedure applicable to all MFIs.
Některé položky byly odstraněny, tj. u členění repo operací či vkladů s výpovědní lhůtou se nevyžadují žádné údaje.
On the liabilities side, positive changes in the value of MMF shares/units have traditionally been considered as transactions, in parallel to the payment (as opposed to the accrual) of interest on deposits, implying that the counterpart of the revaluations on the assets side would not be ‘money market fund shares/units’ but ‘remaining liabilities’.
Jiné položky byly přidány, tj. na straně pasiv byla přidána položka „protipoložka zvláštních práv čerpání“ a na straně aktiv byly přidány položky „zlato a pohledávky ve zlatě“ a „pohledávky z práv čerpání, zvláštních práv čerpání, ostatní“, jelikož stavy těchto položek jsou na základě těchto obecných zásad rovněž vyžadovány.
However, with respect to cases where MMF shares/units decline in price as a result of losses on the fund’s assets, this cannot be compared to interest payments.
ECB/národní centrální banky předkládají údaje o úpravách pro každou z těchto položek.
Against this background, Table 1A of Part 4 of Annex I to Regulation (EU) No 1071/2013 (ECB/2013/33) includes requirements on price revaluations for MMF shares/units; NCBs are required to use this item to balance the price revaluations on the assets side, when relevant.
ECB/národní centrální banky předkládají úpravy v souladu s níže vymezenými postupy.
The allocation should be performed in such a way as to only cover the actual price revaluations that are reflected as changes in the value of MMF shares/units.
Lze však zaznamenat určité modifikace:
General government liabilities (and assets)
reklasifikace a ostatní úpravy: ne všechny zdroje úprav jsou relevantní; např. „změny ve složení zpravodajského sektoru“ se nepoužijí.
Stock data are collected for deposit liabilities and assets of the general government.
S cílem zaručit přesnost toků v rozvahách národní centrální banky je jako odchylka od obecných pokynů v tomto případě stanovena nižší prahová hodnota ve výši 5 miliónů EUR,
For the purpose of compiling transactions, adjustments data are, in principle, also supplied in accordance with the requirements established for MFI balance sheet statistics.
úpravy z přecenění z důvodu změn cen a směnných kurzů: uplatňují se obecná ustanovení s výjimkou ECB, která může úpravy z důvodu změn směnných kurzů vykazovat přímo na základě účetních údajů.
In practice, changes other than transactions, i.e. due to exchange rate or market price changes, are unlikely to occur.
Fondy peněžního trhu
These data are reported as indicated in Part 3 of Annex II.
Národní centrální banky zahrnují údaje o úpravách fondů peněžního trhu, když plní svou zpravodajskou povinnost, pokud se týká „reklasifikací a ostatních úprav“ a „úprav z přecenění“.
Stock data for the breakdown of debt securities issued by MFIs according to the residency of the holder are collected for the calculation of monetary aggregates.
Tyto úpravy jsou pro fondy peněžního trhu rovněž samostatně vykazovány v souladu se zvláštním schématem čtvrtletního vykazování.
In order to derive transactions, reclassification adjustments, exchange rate adjustments and revaluation adjustments are calculated for these memorandum items.
Čl.
These data are reported as indicated in Part 4 of Annex II.
9 odst.
Calculation of flow adjustments on quarterly reporting requirements
3 nařízení (EU) č. 1071/2013 (ECB/2013/33) stanoví, že národní centrální banky mohou udělit výjimku některým nebo všem fondům peněžního trhu, pokud se týká vykazování úprav z přecenění.
The procedure for calculating quarterly transactions for the balance sheet items of Table 2 of Part 3 of Annex I to Regulation (EU) No 1071/2013 (ECB/2013/33) is similar to that applied for deriving monthly transactions for the balance sheet items of Table 1 of Part 2 of Annex I to that Regulation.
V těchto případech se však očekává, že národní centrální banky budou informace poskytovat při vynaložení nejvyššího úsilí, zejména jsou-li příslušné částky významné.
Flow adjustments are calculated in accordance with the following principles:
Výpočet úprav v důsledku změn ocenění aktiv fondů peněžního trhu se řídí obecným postupem platným pro všechny MFI.
When an adjustment is submitted for Table 1, it may affect the breakdown items contained in Table 2.
Na straně pasiv se pozitivní změny v hodnotě akcií/podílových listů fondů peněžního trhu tradičně považují za transakce, obdobně jako výplata (na rozdíl od nárůstu) úroků z vkladů, což znamená, že protipoložka přecenění na straně aktiv by nebyla „akcie/podílové listy fondů peněžního trhu“, ale „zbývající pasiva“.
Consistency should be ensured between the two sets of data, i.e. the sum of the monthly adjustments must equal the quarterly adjustment.
Pokud se týká případů, kdy se cena akcií/podílových listů fondů peněžního trhu sníží v důsledku ztrát v aktivech fondu, nelze tuto situaci srovnávat s výplatou úroků.
If a threshold is established for the quarterly adjustments, or the quarterly adjustments cannot be identified in full or to the same level of detail as the monthly adjustment, the adjustment is calculated so as to avoid discrepancies with the adjustment reported for the monthly data.
S ohledem na tyto skutečnosti obsahuje tabulka 1A v části 4 přílohy I nařízení (EU) č. 1071/2013 (ECB/2013/33) požadavky na změny ocenění akcií/podílových listů fondů peněžního trhu; vyžaduje se, aby národní centrální banky tuto položku případně používaly k vyrovnání změn ocenění na straně aktiv.
As regards ‘price revaluation of securities’, inconsistencies between monthly and quarterly data may arise depending on the approach which is followed to derive the adjustments.
K přiřazení by mělo docházet tak, aby pokrývalo pouze skutečné změny ocenění, které jsou zakotveny jako změny hodnoty akcií/podílových listů fondů peněžního trhu.
The ‘Manual on MFI balance sheet statistics’ provides detailed guidance on the procedure to be put in place in those cases to ensure consistency between monthly and quarterly adjustments.
Pasiva (a aktiva) vládních institucí
Adjustments may be needed for the quarterly tables even if no adjustment is reported in Table 1.
Pro závazky z vkladů a aktiva vládních institucí se shromažďují údaje o stavech.
This is the case when a reclassification takes place at the quarterly level of detail but is cancelled out at the more aggregated monthly level.
Pro účely sestavování transakcí se údaje o úpravách dodávají v zásadě rovněž v souladu s požadavky zavedenými pro rozvahovou statistiku měnových finančních institucí.
It may also apply to ‘revaluation adjustments’ when the different components of a monthly item move in different directions.
V praxi je nepravděpodobné, že se vyskytnou změny jiné než transakce, tj. z důvodu změn směnných kurzů nebo tržní ceny.
Consistency is also ensured between monthly and quarterly data in these cases.
Tyto údaje se vykazují v souladu s částí 3 přílohy II.
The same principles are applied for the derivation of flow adjustments for memorandum items collected under the requirements of Parts 3 and 4 of Annex II.
Pro výpočet měnových agregátů se shromažďují stavové údaje pro členění dluhových cenných papírů emitovaných MFI podle rezidentské příslušnosti držitele.
The extent to which NCBs supply adjustments for quarterly statistics depends on their ability to identify or estimate, to a reasonable degree of accuracy, the detailed sectoral/instrument classification of existing monthly adjustments.
S cílem odvodit transakce se pro tyto doplňkové (memo) položky vypočítávají úpravy z reklasifikace, úpravy z důvodu změn směnných kurzů a úpravy z přecenění.
With respect to ‘reclassifications and other adjustments’, information is normally available.
Tyto údaje se vykazují v souladu s částí 4 přílohy II.
In particular, the NCBs typically have sufficiently detailed information to easily allocate large one-off adjustments (e.g. a reclassification due to a reporting error) to specific quarterly items.
Výpočet úprav toků čtvrtletních zpravodajských požadavků
Likewise, quarterly adjustments due to changes in the reporting population do not imply difficulties for the NCBs.
Postup pro výpočet čtvrtletních transakcí pro rozvahové položky v tabulce 2 v části 3 přílohy I nařízení (EU) č. 1071/2013 (ECB/2013/33) je obdobný jako postup pro odvození měsíčních transakcí pro rozvahové položky v tabulce 1 v části 2 přílohy I uvedeného nařízení.
In respect of ‘revaluation adjustments’, write-offs and price revaluations are often more difficult to obtain due to the lack of the appropriate breakdowns in the original data sources.
Úpravy toků se vypočtou podle těchto zásad:
It is expected that the ‘revaluation adjustment’ is based, at least in part, on estimates.
Poskytnutí úpravy pro tabulku 1 může ovlivnit položky členění uvedené v tabulce 2.
The provision of estimates is accompanied by explanatory notes on the method used (e.g. missing breakdowns are estimated on a pro rata basis by using stock data).
Měl by být zajišťován soulad mezi oběma soubory údajů, tj. součet měsíčních úprav se musí rovnat čtvrtletní úpravě.
Flow adjustments: special features in IF statistics
Je-li pro čtvrtletní úpravy stanovena prahová hodnota nebo nelze-li čtvrtletní úpravy identifikovat v plném rozsahu nebo stejně podrobně jako měsíční úpravu, vypočítá se úprava tak, aby se předešlo nesrovnalostem s úpravou vykázanou pro měsíční údaje.
For IF statistics, NCBs submit revaluations adjustments, covering both revaluations due to price and exchange rate changes and reclassification adjustments for all items on the IF balance sheet, in accordance with the frequency indicated in Article 19.
V případě „změn ocenění cenných papírů“ může dojít k nesouladu mezi měsíčními a čtvrtletními údaji v závislosti na přístupu, který se používá pro odvození úprav.
In this process, NCBs may need to calculate and/or estimate the adjustments to some of the breakdowns not reported by the IFs because they are not considered ‘minimum requirements’ in Table 3 of Part 3 of Annex I to Regulation (EU) No 1073/2013 (ECB/2013/38).
V příručce pro rozvahovou statistiku MFI jsou uvedeny podrobné pokyny k postupu, který je třeba v těchto případech zavést s cílem zajistit soulad mezi měsíčními a čtvrtletními úpravami.
In all cases, adjustments have a counterpart which, in many cases, is likely to be ‘IF shares/units issued’ or ‘remaining liabilities’, depending on the operation or the local accounting rules.
I když v tabulce 1 není vykázána žádná úprava, může být nutné provést úpravy pro čtvrtletní tabulky.
In principle, the following guidance is given for the transaction values of deposits/loans and securities.
Je tomu tak v případě, kdy k reklasifikaci dochází na čtvrtletní podrobné úrovni, avšak je zrušena na více agregované měsíční úrovni.
The transaction value of deposits/loans and securities excludes fees, etc.
Může se rovněž týkat „úprav z přecenění“, když se různé součásti měsíční položky pohybují v různých směrech.
The transaction value of a deposit/loan excludes accrued interest that is receivable/payable but has not yet been received or paid.
Tytéž zásady platí pro odvození úprav toků doplňkových (memo) položek shromažďovaných podle požadavků v částech 3 a 4 přílohy II.
Accrued interest on securities held and issued is included in the stock data on securities and in the transaction value.
Rozsah, v němž národní centrální banky poskytují úpravy pro čtvrtletní statistiku, závisí na jejich schopnosti s přiměřenou přesností identifikovat či odhadnout podrobnou sektorovou/nástrojovou klasifikaci stávajících měsíčních úprav.
Regulation (EU) No 1073/2013 (ECB/2013/38) allows flexibility in terms of the type of data needed to calculate the revaluation adjustments of assets and liabilities and the form in which these data are collected and compiled.
Pokud jde o „reklasifikace a ostatní úpravy“, jsou informace obvykle k dispozici.
The decision on the method is left to the NCBs.
Národní centrální banky obvykle mají zejména dostatečně podrobné informace pro snadné zařazení velkých jednorázových úprav (např. reklasifikací z důvodu chyby při vykazování) do konkrétních čtvrtletních položek.
The following two options exist for deriving revaluation adjustments for securities collected on a security-by-security basis:
Obdobně ani čtvrtletní úpravy z důvodu změn v souboru zpravodajských jednotek nejsou pro národní centrální banky obtížné.
IFs report security-by-security information that allows NCBs to derive revaluation adjustments: IFs report to NCBs the information required by paragraphs 1, 2 and 4 of Table 2 of Part 3 of Annex I to Regulation (EU) No 1073/2013 (ECB/2013/38) on a security-by-security basis.
V souvislosti s „úpravami z přecenění“ je často obtížnější získat odpisy a změny ocenění z důvodu nedostatku vhodných členění v původních zdrojích údajů.
This information permits NCBs to obtain accurate information on the ‘revaluation adjustments’ to be submitted to the ECB.
Očekává se, že „úprava z přecenění“ se bude alespoň částečně opírat o odhady.
When this option is followed, NCBs may derive the ‘revaluation adjustments’ in accordance with the common Eurosystem method, i.e. the ‘flow-derivation method’, as described in the IF manual accompanying the Regulation,