natgillin/translations-raw huggingface dataset:
nefinanční subjekt se primárně zabývá finančními a zajišťovacími transakcemi s propojenými subjekty, které nejsou finančními institucemi, nebo pro tyto subjekty a neposkytuje financování nebo zajišťovací služby jakémukoli subjektu, který není propojeným subjektem, za předpokladu, že skupina jakýchkoli takových propojených subjektů se primárně zabývá jiným podnikáním, než je podnikání finanční instituce; nebo
rules requiring Reporting Financial Institutions to keep records of the steps undertaken and any evidence relied upon for the performance of the reporting and due diligence procedures and adequate measures to obtain those records;
je zřízen a provozován ve své jurisdikci, kde je rezidentem (kterou je členský stát, Andorra nebo jiná jurisdikce), výhradně pro náboženské, charitativní, vědecké, umělecké, kulturní, sportovní nebo vzdělávací účely, nebo je zřízen a provozován ve své jurisdikci, kde je rezidentem (kterou je členský stát, Andorra či jiná jurisdikce), a je profesní organizací, obchodním spolkem, obchodní komorou, odborovou organizací, zemědělskou nebo zahradnickou organizací, občanským spolkem nebo organizací provozovanou výhradně za účelem podpory sociální péče;
administrative procedures to ensure that the Entities and accounts defined in domestic law as Non-Reporting Financial Institutions and Excluded Accounts continue to have a low risk of being used to evade tax; and
ve své jurisdikci, kde je rezidentem (kterou je členský stát, Andorra či jiná jurisdikce), je osvobozen od daně z příjmů;
effective enforcement provisions to address non-compliance.
nemá žádné akcionáře ani členy s vlastnickými nebo majetkovými účastmi na jeho příjmech nebo majetku;
ANNEX II
příslušné právní předpisy jurisdikce, kde je nefinanční subjekt rezidentem (kterou je členský stát, Andorra či jiná jurisdikce), nebo dokumenty o zřízení nefinančního subjektu nepovolují, aby jakékoli příjmy nebo majetek nefinančního subjektu byly rozděleny nebo využity ve prospěch soukromé osoby nebo necharitativního subjektu, s výjimkou provádění charitativních činností nefinančního subjektu nebo plateb přiměřené kompenzace za poskytnuté služby nebo plateb představujících přiměřenou tržní hodnotu majetku, který nefinanční subjekt zakoupil, a
COMPLEMENTARY REPORTING AND DUE DILIGENCE RULES FOR FINANCIAL ACCOUNT INFORMATION
příslušné právní předpisy jurisdikce, kde je nefinanční subjekt rezidentem (kterou je členský stát, Andorra či jiná jurisdikce), nebo dokumenty o zřízení nefinančního subjektu vyžadují, aby po likvidaci nebo zániku nefinančního subjektu byl všechen jeho majetek distribuován vládnímu subjektu nebo jiné neziskové organizaci, nebo aby připadl vládě jurisdikce, kde je nefinanční subjekt rezidentem (kterou je členský stát, Andorra či jiná jurisdikce), nebo jakémukoli dílčímu územnímu celku takové jurisdikce.
Change in circumstances
E.
A “change in circumstances” includes any change that results in the addition of information relevant to a person's status or otherwise conflicts with such person's status.
Termínem „majitel účtu“ se rozumí osoba, kterou finanční instituce, jež vede finanční účet, zaznamenává nebo označuje jako majitele finančního účtu.
If a Reporting Financial Institution has relied on the residence address test described in subparagraph B(1) of Section III of Annex I and there is a change in circumstances that causes the Reporting Financial Institution to know or have reason to know that the original Documentary Evidence (or other equivalent documentation ) is incorrect or unreliable, the Reporting Financial Institution must, by the later of the last day of the relevant calendar year or other appropriate reporting period, or 90 calendar days following the notice or discovery of such change in circumstances, obtain a self-certification and new Documentary Evidence to establish the residence(s) for tax purposes of the Account Holder.
Jestliže není nikdo, kdo by mohl nakládat s kapitálovou hodnotou nebo změnit oprávněnou osobu, je majitelem účtu jakákoli osoba označená jako majitel ve smlouvě a jakákoli osoba s nárokem na výplatu plnění podle podmínek smlouvy.
With respect to New Entity Accounts, for the purposes of determining whether a Controlling Person of a Passive NFE is a Reportable Person, a Reporting Financial Institution may only rely on a self-certification from either the Account Holder or the Controlling Person.
„Postupy AML/KYC“ se rozumí postupy náležité péče a kontroly zákazníka, které oznamující finanční instituce uplatňuje podle požadavků na opatření proti praní peněz nebo obdobných požadavků, které se na tuto oznamující finanční instituci vztahují.
A Financial Institution is “resident” in a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction if it is subject to the jurisdiction of such Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction (i.e., the Participating Jurisdiction is able to enforce reporting by the Financial Institution).
Termínem „subjekt“ se rozumí právnická osoba nebo právní uspořádání, například obchodní společnost, osobní společnost, svěřenský fond nebo nadace.
In general, where a Financial Institution is resident for tax purposes in a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction, it is subject to the jurisdiction of such Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction and it is, thus, a Member State Financial Institution, Andorra Financial Institution or another Participating Jurisdiction Financial Institution.
Členský stát nebo Andorra mají možnost definovat subjekt jako „propojený subjekt“ s jiným subjektem, jestliže a) jeden z těchto subjektů je ovládán druhým; b) oba subjekty jsou ovládány společně; nebo c) oba subjekty jsou investičními subjekty podle pododdílu A bodu 6 písm. b), mají společné vedení a toto vedení plní v těchto investičních subjektech povinnosti náležité péče.
In the case of a trust that is a Financial Institution (irrespective of whether it is resident for tax purposes in a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction), the trust is considered to be subject to the jurisdiction of a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction if one or more of its trustees are resident in such Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction except if the trust reports all the information required to be reported pursuant to this Agreement or another agreement implementing the Global Standard with respect to Reportable Accounts maintained by the trust to another Participating Jurisdiction (being a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction), because it is resident for tax purposes in such other Participating Jurisdiction.
Ovládání pro tyto účely zahrnuje přímé nebo nepřímé vlastnictví více než 50 % hlasů a podílu na subjektu.
However, where a Financial Institution (other than a trust) does not have a residence for tax purposes (e.g., because it is treated as fiscally transparent, or it is located in a jurisdiction that does not have an income tax), it is considered to be subject to the jurisdiction of a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction and it is, thus, a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction Financial Institution if:
Před vstupem pozměňovacího protokolu podepsaného dne 12. února 2016 v platnost sdělí členské státy Andoře a Andorra sdělí Evropské komisi, zda uplatnily možnost stanovenou v tomto pododdíle.
it is incorporated under the laws of the Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction;
Zkratkou „DIČ“ se rozumí daňové identifikační číslo daňového poplatníka (nebo funkční ekvivalent tohoto daňového identifikačního čísla).
it has its place of management (including effective management) in the Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction; or
Termín „listinné důkazy“ zahrnuje kterýkoli z těchto dokumentů:
it is subject to financial supervision in the Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction.
potvrzení o rezidentství vydané oprávněným státním orgánem (např. vláda nebo její úřad nebo obec) jurisdikce (kterou je členský stát, Andorra či jiná jurisdikce), o níž příjemce platby prohlašuje, že je jejím rezidentem;
Where a Financial Institution (other than a trust) is resident in two or more Participating Jurisdictions (being a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction), such Financial Institution will be subject to the reporting and due diligence obligations of the Participating Jurisdiction in which it maintains the Financial Account(s).
v případě fyzické osoby jakýkoli platný doklad totožnosti vydaný oprávněným státním orgánem (např. vláda nebo její úřad nebo obec), ve kterém je uvedeno jméno fyzické osoby a který se běžně používá pro účely zjišťování totožnosti;
Account maintained
v případě subjektu jakýkoli úřední dokument vydaný oprávněným státním orgánem (např. vláda nebo její úřad nebo obec), ve kterém je uveden název subjektu a buď adresa jeho hlavního sídla v jurisdikci (kterou je členský stát, Andorra či jiná jurisdikce), o níž subjekt prohlašuje, že je jejím rezidentem, nebo jurisdikce (kterou je členský stát, Andorra či jiná jurisdikce), ve které byl subjekt založen nebo zřízen;
In general, an account would be considered to be maintained by a Financial Institution as follows:
jakýkoli zauditovaný finanční výkaz, úvěrovou zprávu třetí osoby, insolvenční návrh nebo zprávu regulatorního orgánu pro cenné papíry.
in the case of a Custodial Account, by the Financial Institution that holds custody over the assets in the account (including a Financial Institution that holds assets in street name for an Account Holder in such institution);
V souvislosti s dříve existujícím účtem subjektu má každý členský stát nebo Andorra možnost oznamující finanční instituci umožnit použít jako listinný důkaz jakoukoli klasifikaci ve svých záznamech ohledně majitele účtu, která byla stanovena na základě standardizovaného odvětvového systému kódů, kterou oznamující finanční instituce zaznamenala v souladu se svou obvyklou podnikatelskou praxí pro účely postupů AML/KYC či jiné regulatorní účely (jiné než daňové) a kterou zavedla přede dnem klasifikace finančního účtu jako dříve existujícího účtu, jestliže jí není známo nebo nemá důvod předpokládat, že je taková klasifikace nesprávná či nespolehlivá.
in the case of a Depository Account, by the Financial Institution that is obligated to make payments with respect to the account (excluding an agent of a Financial Institution regardless of whether such agent is a Financial Institution);
Termínem „standardizovaný odvětvový systém kódů“ se rozumí systém kódů pro klasifikaci provozoven podle druhu podnikání, používaný pro jiné účely než daňové.
in the case of any equity or debt interest in a Financial Institution that constitutes a Financial Account, by such Financial Institution;
DOPLŇKOVÁ PRAVIDLA OZNAMOVÁNÍ A NÁLEŽITÉ PÉČE PRO INFORMOVÁNÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH
Further, an address that is provided subject to instructions to hold all mail to that address is not the address of the Entity's principal office.
Změna okolností
ANNEX III LIST OF COMPETENT AUTHORITIES OF THE CONTRACTING PARTIES The Competent Authorities for the purposes of this Agreement are:
„Změna okolností“ zahrnuje jakoukoli změnu, jež vede k doplnění informací týkajících se statusu určité osoby nebo je jinak se statusem této osoby v rozporu.
in the Principality of Andorra: El Ministre encarregat de les Finances or an authorised representative, (b) in the Kingdom of Belgium: De Minister van Financiën/Le Ministre des Finances or an authorised representative,
Kromě toho změna okolností zahrnuje jakoukoli změnu či doplnění informací ohledně majitele účtu (včetně doplnění, nahrazení nebo jiné změny majitele účtu) nebo jakoukoli změnu či doplnění informací ohledně jakéhokoli účtu souvisejícího s takovým účtem (při použití pravidel pro slučování účtů podle přílohy I oddílu VII pododdílu C bodů 1 až 3), jestliže má daná změna nebo doplnění informací vliv na status majitele účtu.
in the Republic of Bulgaria: Изпълнителният директор на Националната агенция за приходите or an authorised representative, (d) in the Czech Republic: Ministr financí or an authorised representative, (e) in the Kingdom of Denmark: Skatteministeren or an authorised representative,
Pokud oznamující finanční instituce vychází z adresy bydliště podle přílohy I oddílu III pododdílu B bodu 1 a nastane změna okolností, na jejímž základě se oznamující finanční instituce dozví nebo má důvod předpokládat, že původní listinné důkazy (či jiné rovnocenné dokumenty) jsou nesprávné nebo nespolehlivé, musí do posledního dne příslušného kalendářního roku či jiného náležitého oznamovacího období, nebo do 90 kalendářních dní od oznámení či zjištění dané změny okolností, podle toho, co nastane později, získat čestné prohlášení a nové listinné důkazy k určení toho, kde je majitel účtu rezidentem pro daňové účely.
in the Federal Republic of Germany: Der Bundesminister der Finanzen or an authorised representative, (g) in the Republic of Estonia: Rahandusminister or an authorised representative,
Nemůže-li oznamující finanční instituce čestné prohlášení a nové listinné důkazy v uvedené lhůtě získat, musí provést vyhledávání v elektronických záznamech podle přílohy I oddílu III pododdílu B bodů 2 až 6.
in the Hellenic Republic: Ο Υπουργός Οικονομίας και Οικονομικών or an authorised representative, (i) in the Kingdom of Spain: El Ministro de Economía y Hacienda or an authorised representative, (j) in the French Republic: Le Ministre chargé du budget or an authorised representative, (k) in the Republic of Croatia: Ministar financija or an authorised representative, (l) in Ireland: The Revenue Commissioners or their authorised representative,
Čestné prohlášení v případě nových účtů subjektů
in the Italian Republic: Il Direttore Generale delle Finanze or an authorised representative, (n) in the Republic of Cyprus: Υπουργός Οικονομικών or an authorised representative, (o) in the Republic of Latvia: Finanšu ministrs or an authorised representative,
V souvislosti s novými účty subjektů může oznamující finanční instituce pro účely určení, zda je ovládající osoba pasivního nefinančního subjektu oznamovanou osobou, využít pouze čestné prohlášení majitele účtu, nebo ovládající osoby.
in the Republic of Lithuania: Finansų ministras or an authorised representative, (q) in the Grand Duchy of Luxembourg: Le Ministre des Finances or an authorised representative, (r) in Hungary: A pénzügyminiszter or an authorised representative, (s) in the Republic of Malta: Il-Ministru responsabbli għall-Finanzi or an authorised representative, (t) in the Kingdom of the Netherlands: De Minister van Financiën or an authorised representative, (u) in the Republic of Austria: Der Bundesminister für Finanzen or an authorised representative,
Finanční instituce je „rezidentem“ v členském státě, v Andoře či jiné zúčastněné jurisdikci, jestliže podléhá jurisdikci tohoto členského státu, Andorry či jiné zúčastněné jurisdikce (tj. zúčastněná jurisdikce je oznamování ze strany finanční instituce schopna vynutit).
in the Portuguese Republic: O Ministro das Finanças or an authorised representative,
Obecně platí, že je-li finanční instituce rezidentem pro daňové účely v členském státě, Andoře či jiné zúčastněné jurisdikci, podléhá jurisdikci tohoto členského státu, Andorry či jiné zúčastněné jurisdikce, a je tudíž finanční institucí členského státu, andorrskou finanční institucí nebo finanční institucí zúčastněné jurisdikce.
in Romania: Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală or an authorised representative,
V případě svěřenského fondu, který je finanční institucí (bez ohledu na to, zda je rezidentem pro daňové účely v členském státě, v Andoře či v jiné zúčastněné jurisdikci), se má za to, že podléhá jurisdikci členského státu, Andorry či jiné zúčastněné jurisdikce, jsou-li jeden nebo několik jeho svěřenských správců rezidenty v daném členském státě, v Andoře či v jiné zúčastněné jurisdikci s výjimkou případů, kdy svěřenský fond oznámí veškeré informace, které mají být oznamovány podle této dohody nebo jiné dohody, jíž se provádí globální standard, ohledně oznamovaných účtů, jež vede, jiné zúčastněné jurisdikci (kterou je členský stát, Andorra nebo jiná zúčastněná jurisdikce), protože je rezidentem pro daňové účely v této jiné zúčastněné jurisdikci.
in the Republic of Slovenia: Minister za finance or an authorised representative,
Jestliže však finanční instituce (jiná než svěřenský fond) není rezidentem pro daňové účely (například proto, že je považována za daňově transparentní subjekt nebo se nachází v jurisdikci, kde není uplatňována daň z příjmů), má se za to, že podléhá jurisdikci členského státu, Andorry či jiné zúčastněné jurisdikce, a je tudíž finanční institucí členského státu, andorrskou finanční institucí či finanční institucí jiné zúčastněné jurisdikce, pokud:
in the Slovak Republic: Minister financií or an authorised representative,
je založena podle právních přepisů členského státu, Andorry či jiné zúčastněné jurisdikce;
(aa) in the Republic of Finland: Valtiovarainministeriö/Finansministeriet or an authorised representative,
má vedení (včetně skutečného vedení) v členském státě, v Andoře či v jiné zúčastněné jurisdikci; nebo
(ab) in the Kingdom of Sweden: Chefen för Finansdepartementet or an authorised representative,
podléhá finančnímu dohledu v členském státě, v Andoře či v jiné zúčastněné jurisdikci.
(ac) in the United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland and in the European territories for whose external relations the United Kingdom is responsible: the Commissioners of Inland Revenue or their authorised representative and the competent authority in Gibraltar, which the United Kingdom will designate in accordance with the Agreed Arrangements relating to Gibraltar authorities in the context of EU and EC instruments and related treaties notified to the Member States and institutions of the European Union of 19 April 2000, a copy of which shall be notified to Andorra by the Secretary General of the Council of the European Union, and which shall apply to this Agreement.
Je-li finanční instituce (jiná než svěřenský fond) rezidentem dvou nebo více zúčastněných jurisdikcí (kterými jsou členský stát, Andorra či jiná zúčastněná jurisdikce), podléhá povinnostem oznamování a náležité péče zúčastněné jurisdikce, v níž vede finanční účet nebo účty.
DECLARATIONS OF THE CONTRACTING PARTIES
Vedení účtu
JOINT DECLARATION OF THE CONTRACTING PARTIES ON THE ENTRY INTO FORCE OF THE AMENDING PROTOCOL
Pro určení finanční instituce, která účet vede, platí obecně tato pravidla:
The Contracting Parties declare that they expect that the constitutional requirements of Andorra and the requirements of European Union law concerning entering into international agreements will be fulfilled in time to enable the Amending Protocol to enter into force on the first day of January 2017.
schovatelský účet je veden finanční institucí, jíž jsou aktiva na účtu svěřena do úschovy (a to i finanční institucí, která pro majitele účtu v této instituci drží aktiva na makléřském účtu);
They will take all the measures in their power to achieve that goal.
depozitní účet je veden finanční institucí, která má povinnost provádět platby týkající se tohoto účtu (s výjimkou zástupce finanční instituce bez ohledu na to, zda tento je finanční institucí);
JOINT DECLARATION OF THE CONTRACTING PARTIES ON THE AGREEMENT AND THE ANNEXES
jakákoli majetková nebo dluhová účast ve finanční instituci, jež představuje finanční účet, je vedena touto finanční institucí;
The Contracting Parties agree, regarding the implementation of the Agreement and the Annexes, that the Commentaries to the OECD Model Competent Authority Agreement and Common Reporting Standard should be a source of illustration or interpretation in order to ensure consistency in application.
pojistná smlouva s kapitálovou hodnotou nebo smlouva o pojištění důchodu je vedena finanční institucí, která má povinnost provádět platby týkající se dané smlouvy.
JOINT DECLARATION OF THE CONTRACTING PARTIES ON ARTICLE 5 OF THE AGREEMENT
Svěřenské fondy, které jsou pasivními nefinančními subjekty
The Contracting Parties agree, regarding the implementation of Article 5 on Exchange of Information upon Request, that the commentary to Article 26 of the OECD Model Tax Convention on Income and on Capital should be a source of interpretation.
Podle přílohy I oddílu VIII pododdílu D bodu 3 se se subjektem, jako je osobní společnost (partnership), osobní společnost s ručením omezeným nebo obdobné právní uspořádání, který není rezidentem pro daňové účely, nakládá jako s rezidentem jurisdikce, v níž sídlí skutečné vedení tohoto subjektu.
JOINT DECLARATION OF THE CONTRACTING PARTIES ON SECTION III(A) OF ANNEX I OF THE AGREEMENT
Pro tyto účely se právnická osoba nebo právní uspořádání považují za „obdobné“ osobní společnosti a osobní společnosti s ručením omezeným, jestliže s nimi podle daňových předpisů oznamované jurisdikce není v této oznamované jurisdikci nakládáno jako se zdanitelnými jednotkami.
The Contracting Parties agree that they will examine the practical relevance of Section III (A) of Annex I which provides that preexisting Cash Value Insurance Contracts and Annuity Contracts are not required to be reviewed, identified or reported, provided the Reporting Financial Institution is effectively prevented by law from selling such Contracts to residents of a Reportable Jurisdiction.
Aby se však zabránilo dvojímu oznamování (vzhledem k širokému obsahu pojmu „ovládající osoby“ v případě svěřenských fondů), nelze za obdobné právní uspořádání považovat svěřenský fond, který je pasivním nefinančním subjektem.
The Contracting Parties have a common interpretation that under Section III (A) of Annex I the Reporting Financial Institution is effectively prevented by law from selling Cash Value Insurance Contracts and Annuity Contracts to residents of a Reportable Jurisdiction only where the European Union and domestic law of Member States or Andorran law applicable to a Reporting Financial Institution resident in a Participating Jurisdiction (being a Member State or Andorra) does not only effectively prevent that Reporting Financial Institution by law from selling Cash Value Insurance Contracts or Annuity Contracts in a Reportable Jurisdiction (being, respectively, Andorra or a Member State), but those laws also effectively prevent the Reporting Financial Institution by law from selling Cash Value Insurance Contracts or Annuity Contracts to residents of that Reportable Jurisdiction in any other circumstances.
Adresa hlavního sídla subjektu
In this context, each Member State will inform the European Commission, which will in turn notify Andorra, in case Reporting Financial Institutions in Andorra are prevented by law from selling such Contracts, regardless of where they are finalised, to its residents based on applicable European Union law and domestic law of that Member State.
Jedním z požadavků uvedených v příloze I oddílu VIII pododdílu E bodu 6 písm. c) je, aby v případě subjektu byla v úředním dokumentu uvedena buď adresa jeho hlavního sídla v členském státě, v Andoře či v jiné jurisdikci, o níž subjekt prohlašuje, že je jejím rezidentem, nebo v členském státě, v Andoře či v jiné jurisdikci, ve které byl subjekt založen nebo zřízen.
Accordingly, Andorra will notify the European Commission, which will in turn inform Member States, in case Reporting Financial Institutions of one or more Member States are prevented by law from selling such Contracts, regardless of where they are finalised, to Andorra residents based on Andorran law.
Adresou hlavního sídla subjektu je obecně místo, kde sídlí jeho skutečné vedení.
These notifications will be made prior to the entry into force of the Amending Protocol regarding the foreseen legal situation as of the entry into force.