natgillin/translations-raw huggingface dataset:
správních postupů k ověření skutečnosti, že oznamující finanční instituce dodržuje postupy oznamování a náležité péče;
with respect to an Entity, any official documentation issued by an authorised government body (for example, a government or agency thereof, or a municipality) that includes the name of the Entity and either the address of its principal office in the jurisdiction (being a Member State, Andorra or other jurisdiction) in which it claims to be a resident or the jurisdiction (being a Member State, Andorra or other jurisdiction) in which the Entity was incorporated or organised;
správních postupů k podrobnému prověření informací od oznamující finanční instituce, pokud se jedná o informace o nezdokumentovaných účtech;
any audited financial statement, third-party credit report, bankruptcy filing, or securities regulator's report.
správních postupů k zajištění toho, že subjekty a účty definované vnitrostátním právem jako neoznamující finanční instituce a vyňaté účty budou i nadále představovat nízké riziko zneužití k daňovým únikům;
With respect to a Preexisting Entity Account, each Member State or Andorra shall have the option to allow Reporting Financial Institutions to use as Documentary Evidence any classification in the Reporting Financial Institution's records with respect to the Account Holder that was determined based on a standardised industry coding system, that was recorded by the Reporting Financial Institution consistent with its normal business practices for purposes of AML/KYC Procedures or another regulatory purposes (other than for tax purposes) and that was implemented by the Reporting Financial Institution prior to the date used to classify the Financial Account as a Preexisting Account, provided that the Reporting Financial Institution does not know or does not have reason to know that such classification is incorrect or unreliable.
ustanovení o účinném prosazování dodržování pravidel.
The term “standardised industry coding system” means a coding system used to classify establishments by business type for purposes other than tax purposes.
PŘÍLOHA II
SECTION IX
DOPLŇKOVÁ PRAVIDLA OZNAMOVÁNÍ A NÁLEŽITÉ PÉČE PRO INFORMOVÁNÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH
EFFECTIVE IMPLEMENTATION
Změna okolností
Each Member State and Andorra must have rules and administrative procedures in place to ensure effective implementation of, and compliance with, the reporting and due diligence procedures set out above including:
„Změna okolností“ zahrnuje jakoukoli změnu, jež vede k doplnění informací týkajících se statusu určité osoby nebo je jinak se statusem této osoby v rozporu.
rules to prevent any Financial Institutions, persons or intermediaries from adopting practices intended to circumvent the reporting and due diligence procedures;
Kromě toho změna okolností zahrnuje jakoukoli změnu či doplnění informací ohledně majitele účtu (včetně doplnění, nahrazení nebo jiné změny majitele účtu) nebo jakoukoli změnu či doplnění informací ohledně jakéhokoli účtu souvisejícího s takovým účtem (při použití pravidel pro slučování účtů podle přílohy I oddílu VII pododdílu C bodů 1 až 3), jestliže má daná změna nebo doplnění informací vliv na status majitele účtu.
rules requiring Reporting Financial Institutions to keep records of the steps undertaken and any evidence relied upon for the performance of the reporting and due diligence procedures and adequate measures to obtain those records;
Pokud oznamující finanční instituce vychází z adresy bydliště podle přílohy I oddílu III pododdílu B bodu 1 a nastane změna okolností, na jejímž základě se oznamující finanční instituce dozví nebo má důvod předpokládat, že původní listinné důkazy (či jiné rovnocenné dokumenty) jsou nesprávné nebo nespolehlivé, musí do posledního dne příslušného kalendářního roku či jiného náležitého oznamovacího období, nebo do 90 kalendářních dní od oznámení či zjištění dané změny okolností, podle toho, co nastane později, získat čestné prohlášení a nové listinné důkazy k určení toho, kde je majitel účtu rezidentem pro daňové účely.
administrative procedures to verify Reporting Financial Institutions' compliance with the reporting and due diligence procedures;
Nemůže-li oznamující finanční instituce čestné prohlášení a nové listinné důkazy v uvedené lhůtě získat, musí provést vyhledávání v elektronických záznamech podle přílohy I oddílu III pododdílu B bodů 2 až 6.
administrative procedures to follow up with a Reporting Financial Institution when undocumented accounts are reported;
Čestné prohlášení v případě nových účtů subjektů
administrative procedures to ensure that the Entities and accounts defined in domestic law as Non-Reporting Financial Institutions and Excluded Accounts continue to have a low risk of being used to evade tax;
V souvislosti s novými účty subjektů může oznamující finanční instituce pro účely určení, zda je ovládající osoba pasivního nefinančního subjektu oznamovanou osobou, využít pouze čestné prohlášení majitele účtu, nebo ovládající osoby.
effective enforcement provisions to address non-compliance.
Rezidentství finanční instituce
ANNEX II
Finanční instituce je „rezidentem“ v členském státě, v Andoře či jiné zúčastněné jurisdikci, jestliže podléhá jurisdikci tohoto členského státu, Andorry či jiné zúčastněné jurisdikce (tj. zúčastněná jurisdikce je oznamování ze strany finanční instituce schopna vynutit).
COMPLEMENTARY REPORTING AND DUE DILIGENCE RULES FOR FINANCIAL ACCOUNT INFORMATION
Obecně platí, že je-li finanční instituce rezidentem pro daňové účely v členském státě, Andoře či jiné zúčastněné jurisdikci, podléhá jurisdikci tohoto členského státu, Andorry či jiné zúčastněné jurisdikce, a je tudíž finanční institucí členského státu, andorrskou finanční institucí nebo finanční institucí zúčastněné jurisdikce.
Change in circumstances
V případě svěřenského fondu, který je finanční institucí (bez ohledu na to, zda je rezidentem pro daňové účely v členském státě, v Andoře či v jiné zúčastněné jurisdikci), se má za to, že podléhá jurisdikci členského státu, Andorry či jiné zúčastněné jurisdikce, jsou-li jeden nebo několik jeho svěřenských správců rezidenty v daném členském státě, v Andoře či v jiné zúčastněné jurisdikci s výjimkou případů, kdy svěřenský fond oznámí veškeré informace, které mají být oznamovány podle této dohody nebo jiné dohody, jíž se provádí globální standard, ohledně oznamovaných účtů, jež vede, jiné zúčastněné jurisdikci (kterou je členský stát, Andorra nebo jiná zúčastněná jurisdikce), protože je rezidentem pro daňové účely v této jiné zúčastněné jurisdikci.
A “change in circumstances” includes any change that results in the addition of information relevant to a person's status or otherwise conflicts with such person's status.
Jestliže však finanční instituce (jiná než svěřenský fond) není rezidentem pro daňové účely (například proto, že je považována za daňově transparentní subjekt nebo se nachází v jurisdikci, kde není uplatňována daň z příjmů), má se za to, že podléhá jurisdikci členského státu, Andorry či jiné zúčastněné jurisdikce, a je tudíž finanční institucí členského státu, andorrskou finanční institucí či finanční institucí jiné zúčastněné jurisdikce, pokud:
In addition, a change in circumstances includes any change or addition of information to the Account Holder's account (including the addition, substitution, or other change of an Account Holder) or any change or addition of information to any account associated with such account (applying the account aggregation rules described in subparagraphs C(1) to (3) of Section VII of Annex I) if such change or addition of information affects the status of the Account Holder.
je založena podle právních přepisů členského státu, Andorry či jiné zúčastněné jurisdikce;
If a Reporting Financial Institution has relied on the residence address test described in subparagraph B(1) of Section III of Annex I and there is a change in circumstances that causes the Reporting Financial Institution to know or have reason to know that the original Documentary Evidence (or other equivalent documentation ) is incorrect or unreliable, the Reporting Financial Institution must, by the later of the last day of the relevant calendar year or other appropriate reporting period, or 90 calendar days following the notice or discovery of such change in circumstances, obtain a self-certification and new Documentary Evidence to establish the residence(s) for tax purposes of the Account Holder.
má vedení (včetně skutečného vedení) v členském státě, v Andoře či v jiné zúčastněné jurisdikci;
If the Reporting Financial Institution cannot obtain the self-certification and new Documentary Evidence by such date, the Reporting Financial Institution must apply the electronic record search procedure described in subparagraphs B(2) to (6) of Section III of Annex I.
podléhá finančnímu dohledu v členském státě, v Andoře či v jiné zúčastněné jurisdikci.
Self-certification for New Entity Accounts
Je-li finanční instituce (jiná než svěřenský fond) rezidentem dvou nebo více zúčastněných jurisdikcí (kterými jsou členský stát, Andorra či jiná zúčastněná jurisdikce), podléhá povinnostem oznamování a náležité péče zúčastněné jurisdikce, v níž vede finanční účet nebo účty.
With respect to New Entity Accounts, for the purposes of determining whether a Controlling Person of a Passive NFE is a Reportable Person, a Reporting Financial Institution may only rely on a self-certification from either the Account Holder or the Controlling Person.
Vedení účtu
Residence of a Financial Institution
Pro určení finanční instituce, která účet vede, platí obecně tato pravidla:
A Financial Institution is “resident” in a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction if it is subject to the jurisdiction of such Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction (i.e., the Participating Jurisdiction is able to enforce reporting by the Financial Institution).
schovatelský účet je veden finanční institucí, jíž jsou aktiva na účtu svěřena do úschovy (a to i finanční institucí, která pro majitele účtu v této instituci drží aktiva na makléřském účtu);
In general, where a Financial Institution is resident for tax purposes in a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction, it is subject to the jurisdiction of such Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction and it is, thus, a Member State Financial Institution, Andorra Financial Institution or another Participating Jurisdiction Financial Institution.
depozitní účet je veden finanční institucí, která má povinnost provádět platby týkající se tohoto účtu (s výjimkou zástupce finanční instituce bez ohledu na to, zda tento je finanční institucí);
In the case of a trust that is a Financial Institution (irrespective of whether it is resident for tax purposes in a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction), the trust is considered to be subject to the jurisdiction of a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction if one or more of its trustees are resident in such Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction except if the trust reports all the information required to be reported pursuant to this Agreement or another agreement implementing the Global Standard with respect to Reportable Accounts maintained by the trust to another Participating Jurisdiction (being a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction), because it is resident for tax purposes in such other Participating Jurisdiction.
jakákoli majetková nebo dluhová účast ve finanční instituci, jež představuje finanční účet, je vedena touto finanční institucí;
However, where a Financial Institution (other than a trust) does not have a residence for tax purposes (e.g., because it is treated as fiscally transparent, or it is located in a jurisdiction that does not have an income tax), it is considered to be subject to the jurisdiction of a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction and it is, thus, a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction Financial Institution if:
pojistná smlouva s kapitálovou hodnotou nebo smlouva o pojištění důchodu je vedena finanční institucí, která má povinnost provádět platby týkající se dané smlouvy.
it is incorporated under the laws of the Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction;
Svěřenské fondy, které jsou pasivními nefinančními subjekty
it has its place of management (including effective management) in the Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction;
Podle přílohy I oddílu VIII pododdílu D bodu 3 se se subjektem, jako je osobní společnost (partnership), osobní společnost s ručením omezeným nebo obdobné právní uspořádání, který není rezidentem pro daňové účely, nakládá jako s rezidentem jurisdikce, v níž sídlí skutečné vedení tohoto subjektu.
it is subject to financial supervision in the Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction.
Pro tyto účely se právnická osoba nebo právní uspořádání považují za „obdobné“ osobní společnosti a osobní společnosti s ručením omezeným, jestliže s nimi podle daňových předpisů oznamované jurisdikce není v této oznamované jurisdikci nakládáno jako se zdanitelnými jednotkami.
Where a Financial Institution (other than a trust) is resident in two or more Participating Jurisdictions (being a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction), such Financial Institution will be subject to the reporting and due diligence obligations of the Participating Jurisdiction in which it maintains the Financial Account(s).
Aby se však zabránilo dvojímu oznamování (vzhledem k širokému obsahu pojmu „ovládající osoby“ v případě svěřenských fondů), nelze za obdobné právní uspořádání považovat svěřenský fond, který je pasivním nefinančním subjektem.
Account maintained
Adresa hlavního sídla subjektu
In general, an account would be considered to be maintained by a Financial Institution as follows:
Jedním z požadavků uvedených v příloze I oddílu VIII pododdílu E bodu 6 písm. c) je, aby v případě subjektu byla v úředním dokumentu uvedena buď adresa jeho hlavního sídla v členském státě, v Andoře či v jiné jurisdikci, o níž subjekt prohlašuje, že je jejím rezidentem, nebo v členském státě, v Andoře či v jiné jurisdikci, ve které byl subjekt založen nebo zřízen.
in the case of a Custodial Account, by the Financial Institution that holds custody over the assets in the account (including a Financial Institution that holds assets in street name for an Account Holder in such institution);
Adresou hlavního sídla subjektu je obecně místo, kde sídlí jeho skutečné vedení.
in the case of a Depository Account, by the Financial Institution that is obligated to make payments with respect to the account (excluding an agent of a Financial Institution regardless of whether such agent is a Financial Institution);
Adresou hlavního sídla subjektu není adresa finanční instituce, u které má subjekt vedený účet, poštovní přihrádka ani adresa používaná pouze pro účely doručování, ledaže je taková adresa jedinou adresou, kterou subjekt používá, a je uvedena jako sídlo subjektu v jeho zřizovacích dokumentech.
in the case of any equity or debt interest in a Financial Institution that constitutes a Financial Account, by such Financial Institution;
Adresou hlavního sídla subjektu rovněž není poskytnutá adresa, na které má být uschovávána veškerá pošta.
in the case of a Cash Value Insurance Contract or an Annuity Contract, by the Financial Institution that is obligated to make payments with respect to the contract.
PŘÍLOHA III
Trusts that are Passive NFEs
SEZNAM PŘÍSLUŠNÝCH ORGÁNŮ SMLUVNÍCH STRAN
An Entity such as a partnership, limited liability partnership or similar legal arrangement that has no residence for tax purposes, according to subparagraph D(3) of Section VIII of Annex I, shall be treated as resident in the jurisdiction in which its place of effective management is situated.
Pro účely této dohody jsou příslušnými orgány:
For these purposes, a legal person or a legal arrangement is considered “similar” to a partnership and a limited liability partnership where it is not treated as a taxable unit in a Reportable Jurisdiction under the tax laws of such Reportable Jurisdiction.
v Andorrském knížectví:
However, in order to avoid duplicate reporting (given the wide scope of the term “Controlling Persons” in the case of trusts), a trust that is a Passive NFE may not be considered a similar legal arrangement.
El Ministre encarregat de les Finances nebo pověřený zástupce;
Address of Entity's principal office
v Belgickém království:
One of the requirements described in subparagraph E(6)(c) of Section VIII of Annex I is that, with respect to an Entity, the official documentation includes either the address of the Entity's principal office in the Member State, Andorra or other jurisdiction in which it claims to be a resident or the Member State, Andorra or other jurisdiction in which the Entity was incorporated or organised.
De Minister van Financiën/Le Ministre des Finances nebo pověřený zástupce;
The address of the Entity's principal office is generally the place in which its place of effective management is situated.
v Bulharské republice:
The address of a Financial Institution with which the Entity maintains an account, a post office box, or an address used solely for mailing purposes is not the address of the Entity's principal office unless such address is the only address used by the Entity and appears as the Entity's registered address in the Entity's organisational documents.
Изпълнителният директор на Националната агенция за приходите nebo pověřený zástupce;
Further, an address that is provided subject to instructions to hold all mail to that address is not the address of the Entity's principal office.
v České republice:
ANNEX III
Ministr financí nebo pověřený zástupce;
LIST OF COMPETENT AUTHORITIES OF THE CONTRACTING PARTIES
v Dánském království:
The Competent Authorities for the purposes of this Agreement are:
Skatteministeren nebo pověřený zástupce;
in the Principality of Andorra:
ve Spolkové republice Německo:
El Ministre encarregat de les Finances or an authorised representative,
Der Bundesminister der Finanzen nebo pověřený zástupce;
in the Kingdom of Belgium:
v Estonské republice:
De Minister van Financiën/Le Ministre des Finances or an authorised representative,
Rahandusminister nebo pověřený zástupce;
in the Republic of Bulgaria:
v Řecké republice:
Изпълнителният директор на Националната агенция за приходите or an authorised representative,
Ο Υπουργός Οικονομίας και Οικονομικών nebo pověřený zástupce;
in the Czech Republic:
ve Španělském království:
Ministr financí or an authorised representative,
El Ministro de Economía y Hacienda nebo pověřený zástupce;
in the Kingdom of Denmark:
ve Francouzské republice:
Skatteministeren or an authorised representative,
Le Ministre chargé du budget nebo pověřený zástupce;
in the Federal Republic of Germany:
v Chorvatské republice:
Der Bundesminister der Finanzen or an authorised representative,
Ministar financija nebo pověřený zástupce;
in the Republic of Estonia:
v Irsku:
Rahandusminister or an authorised representative,
The Revenue Commissioners nebo pověřený zástupce;
in the Hellenic Republic:
v Italské republice:
Ο Υπουργός Οικονομίας και Οικονομικών or an authorised representative,
Il Direttore Generale delle Finanze nebo pověřený zástupce;
in the Kingdom of Spain:
v Kyperské republice:
El Ministro de Economía y Hacienda or an authorised representative,
Υπουργός Οικονομικών nebo pověřený zástupce;
in the French Republic:
v Lotyšské republice:
Le Ministre chargé du budget or an authorised representative,
Finanšu ministrs nebo pověřený zástupce;
in the Republic of Croatia:
v Litevské republice:
Ministar financija or an authorised representative,
Finansų ministras nebo pověřený zástupce;
in Ireland:
v Lucemburském velkovévodství:
The Revenue Commissioners or their authorised representative,
Le Ministre des finances nebo pověřený zástupce;
in the Italian Republic:
v Maďarsku:
Il Direttore Generale delle Finanze or an authorised representative,
A pénzügyminiszter nebo pověřený zástupce;
in the Republic of Cyprus:
v Republice Malta:
Υπουργός Οικονομικών or an authorised representative,
Il-Ministru responsabbli għall-Finanzi nebo pověřený zástupce;
in the Republic of Latvia:
v Nizozemském království:
Finanšu ministrs or an authorised representative,
De Minister van financiën nebo pověřený zástupce;
in the Republic of Lithuania:
v Rakouské republice:
Finansų ministras or an authorised representative,
Der Bundesminister der Finanzen nebo pověřený zástupce;
in the Grand Duchy of Luxembourg:
v Polské republice:
Le Ministre des Finances or an authorised representative,
Minister Finansów nebo pověřený zástupce;
in Hungary:
v Portugalské republice:
A pénzügyminiszter or an authorised representative,
O Ministro das Finanças nebo pověřený zástupce;
in the Republic of Malta:
v Rumunsku:
Il-Ministru responsabbli għall-Finanzi or an authorised representative,
Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală nebo pověřený zástupce;
in the Kingdom of the Netherlands:
v Republice Slovinsko:
De Minister van Financiën or an authorised representative,
Minister za finance nebo pověřený zástupce;
in the Republic of Austria:
ve Slovenské republice:
Der Bundesminister für Finanzen or an authorised representative,
Minister financií nebo pověřený zástupce;
in the Republic of Poland:
aa) ve Finské republice:
Minister Finansów or an authorised representative,
Valtiovarainministeriö/Finansministeriet nebo pověřený zástupce;
in the Portuguese Republic:
ab) ve Švédském království:
O Ministro das Finanças or an authorised representative,
Chefen för Finansdepartementet nebo pověřený zástupce;
in Romania:
ac) ve Spojeném království Velké Británie a Severního Irska a na evropských územích, za jejichž vnější vztahy nese Spojené království odpovědnost:
Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală or an authorised representative,
the Commissioners of Inland Revenue nebo jejich pověřený zástupce a příslušný orgán na Gibraltaru, který Spojené království jmenuje v souladu s dohodnutými opatřeními o orgánech Gibraltaru v souvislosti s nástroji EU a ES a se souvisejícími smlouvami, které byly členským státům a orgánům Evropské unie oznámeny dne 19. dubna 2000, jejichž kopii předá generální tajemník Rady Evropské unie Andoře a které se vztahují na tuto dohodu.
in the Republic of Slovenia:
PROHLÁŠENÍ SMLUVNÍCH STRAN
Minister za finance or an authorised representative,
SPOLEČNÉ PROHLÁŠENÍ SMLUVNÍCH STRAN O VSTUPU POZMĚŇOVACÍHO PROTOKOLU V PLATNOST
in the Slovak Republic:
SPOLEČNÉ PROHLÁŠENÍ SMLUVNÍCH STRAN O DOHODĚ A PŘÍLOHÁCH
Minister financií or an authorised representative,
Pokud jde o plnění dohody a příloh, smluvní strany se dohodly, že zdrojem objasnění a výkladu s cílem zajistit konzistentní uplatňování by měly být komentáře k modelové dohodě příslušných orgánů a společnému standardu pro oznamování OECD.
(aa) in the Republic of Finland:
Pokud jde o provádění článku 5 o výměně informací na žádost, smluvní strany se dohodly, že zdrojem výkladu by měl být komentář k článku 26 vzorové úmluvy OECD o daních z příjmu a majetku.
(ab) in the Kingdom of Sweden:
SPOLEČNÉ PROHLÁŠENÍ SMLUVNÍCH STRAN O ODDÍLU III PODODDÍLU A PŘÍLOHY I DOHODY
Chefen för Finansdepartementet or an authorised representative,
Smluvní strany se dohodly, že přezkoumají praktický význam oddílu III pododdílu A přílohy I, který stanoví, že dříve existující pojistné smlouvy s kapitálovou hodnotou a smlouvy o pojištění důchodu není nutné prověřovat, zjišťovat ani oznamovat, pokud je oznamující finanční instituci ze zákona účinně bráněno v prodeji těchto smluv rezidentům oznamované jurisdikce.
(ac) in the United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland and in the European territories for whose external relations the United Kingdom is responsible: