natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Co se týká určení hodnot, které mohou být zahrnuty do výpočtu specifických úprav o úvěrové riziko, jediným kritériem stanoveným v nařízení (EU) č. 575/2013 je to, že podle čl. 62 písm. c) nařízení (EU) č. 575/2013 nejsou specifické úpravy o úvěrové riziko způsobilé pro zahrnutí do kapitálu tier 2 na základě standardizovaného přístupu.
In relation to the identification of the amounts that can be included in the calculation of Specific Credit Risk Adjustments, the only criterion provided by Regulation (EU) No 575/2013 is that Specific Credit Risk Adjustments are not eligible for inclusion into Tier 2 capital under the Standardised Approach for credit risk, according to Article 62(c) of Regulation (EU) No 575/2013.
Rozlišení hodnot, které mají být zahrnuty do výpočtu specifických úprav o úvěrové riziko, nebo obecných úprav o úvěrové riziko, musí být proto provedeno v souladu s kritérii pro určení položek, které lze zahrnout do kapitálu tier 2.
Therefore, the distinction of amounts to be included in the calculation of Specific Credit Risk Adjustments or General Credit Risk Adjustments needs to be done consistently with the criteria for identifying what can be included in Tier 2 capital
Nařízení (EU) č. 575/2013 provádí mezinárodně schválené standardy třetího mezinárodního regulačního rámce pro banky [2] Basilejského výboru pro bankovní dohled (dále jen „Basilej III“).
Regulation (EU) No 575/2013 implements the internationally-agreed standards of the Basel Committee on Banking Supervision third International Regulatory Framework for banks [2] (hereinafter referred to as ‘Basel III’).
Příslušná pravidla pro úpravy o úvěrové riziko by tudíž měla být rovněž v souladu s basilejským rámcem, který stanoví, že jedním z kritérií pro rozlišování mezi obecnými úpravami o úvěrové riziko a specifickými úpravami o úvěrové riziko musí být to, že obecné rezervy nebo obecné rezervy na úvěrové ztráty jsou „volně dostupné ke krytí následně realizovaných ztrát“.
Therefore, the appropriate rules on credit risk adjustments should also be consistent with the Basel framework which provides that one of the criteria for the distinction between General Credit Risk Adjustments and Specific Credit Risk Adjustments has to be that general provisions or general loan-loss reserves are ‘freely available to meet losses which subsequently materialise’.
V této oblasti by měla být tato pravidla uplatněna bez ohledu na použitelný účetní rámec.
It should be possible to apply the rules in this field irrespective of the applicable accounting framework.
Aby však mohly instituce jednotně rozlišovat specifické a obecné úpravy o úvěrové riziko, měla by být pro každý typ úprav o úvěrové riziko podle použitelných účetních rámců stanovena kritéria pro ošetření ztrát z úvěrového rizika.
However, to enable institutions to distinguish between Specific Credit Risk Adjustments and General Credit Risk Adjustments in a common way, criteria for treatment of credit risk losses within an applicable accounting framework for each type of credit risk adjustment should be provided.
Jelikož zacházení se ztrátami, které souvisí výhradně s úvěrovým rizikem a které jsou uznané podle použitelných účetních rámců, závisí na splnění takových kritérií, velká většina takových hodnot by měla být vzhledem k omezující povaze kritérií pro obecné úpravy o úvěrové riziko obvykle považována za specifické úpravy o úvěrové riziko.
Whereas the treatment of losses exclusively related to credit risk recognised under applicable accounting frameworks depends on the fulfilment of those criteria, the large majority of those amounts should normally be classified as Specific Credit Risk Adjustments given the restrictive nature of the criteria for General Credit Risk Adjustments.
Mezinárodní účetní standardy však podléhají revizím, které si mohou vyžádat změny kritérií pro rozlišování mezi specifickými a obecnými úpravami o úvěrové riziko.
International accounting standards are subject to revision which could necessitate changes to the criteria for distinguishing between Specific Credit Risk Adjustments and General Credit Risk Adjustments.
Vzhledem k probíhajícím jednáním, zejména pokud jde o modely znehodnocení, by bylo předčasné předjímat takový model v rámci kritérií úprav úvěrového rizika.
In the light of ongoing discussions, particularly with regard to impairment models, it would seem premature to anticipate that model in credit risk adjustment criteria.
Nařízení (EU) č. 575/2013 vyžaduje, aby byly úpravy specifického úvěrového rizika identifikovány pro jednotlivé expozice.
Regulation (EU) No 575/2013 requires the identification of the Specific Credit Risk Adjustments for a single exposure.
Je proto nezbytné rozhodnout o tom, jak zacházet se specifickými úpravami o úvěrové riziko, které zohledňují ztráty související s úvěrovým rizikem celé skupiny expozic.
It is therefore necessary to decide how to treat Specific Credit Risk Adjustments that reflect losses related to the credit risk of a whole group of exposures.
Je rovněž nutné rozhodnout, pro jakou expozici nebo expozice ve skupině a v jaké míře by měly být specifické úpravy o úvěrové riziko uznány.
Further, it is necessary to decide for which exposures in the group and to what extent the Specific Credit Risk Adjustments should be recognised.
Přidělení částí této hodnoty vyplývající ze specifických úprav o úvěrové riziko expozicím ve skupině je nutno provést úměrně objemu rizikově vážených expozic.
The assignment of portions of this amount resulting from such Specific Credit Risk Adjustments to the exposures in the group has to be done proportionally to the risk-weighted exposure amounts.
Za tímto účelem by měly být hodnoty expozice stanoveny bez ohledu na případné specifické úpravy o úvěrové riziko.
For this purpose, the exposure values should be determined without taking into account any Specific Credit Risk Adjustments.
Za účelem určení selhání podle čl. 178 odst. 3 písm. b) nařízení (ES) č. 575/2013 je nutné zahrnout pouze specifické úpravy o úvěrové riziko, které jsou provedeny individuálně pro jednu expozici nebo pro jednoho dlužníka, a nezahrnovat specifické úpravy o úvěrové riziko provedené pro celé skupiny expozic.
For the purpose of the determination of default under point (b) of Article 178(3) of Regulation (EU) No 575/2013, it is necessary to include only Specific Credit Risk Adjustments which are made individually for a single exposure or a single obligor, and not to include Specific Credit Risk Adjustments made for whole groups of exposures.
Specifické úpravy o úvěrové riziko provedené pro celé skupiny expozic neurčují u expozic náležejících do těchto skupin dlužníky, u nichž se má za to, že došlo k selhání.
Specific Credit Risk Adjustments made for whole groups of exposures do not identify obligors of exposures belonging to such groups for which a default event is considered to have occurred.
Existence specifických úprav o úvěrové riziko pro skupinu expozic nepředstavuje dostatečný důvod pro vyvození závěru, že u každého dlužníka nebo expozice náležející do této skupiny došlo k selhání.
In particular, the existence of Specific Credit Risk Adjustments for a group of exposures is not sufficient reason to conclude that default events have occurred for each of the obligor or exposures belonging to this group.
Je nezbytné, aby mohly instituce prokázat, jak jsou kritéria pro rozlišování mezi specifickými a obecnými úpravami o úvěrové riziko uplatňována na základě použitelného účetního rámce.
It is necessary for institutions to be able to demonstrate how the criteria for distinguishing between Specific Credit Risk Adjustments and General Credit Risk Adjustments are used in the context of the applicable accounting framework.
Proto by měly instituce takový postup zdokumentovat.
Therefore, institutions should document that process.
Evropský orgán pro bankovnictví uskutečnil otevřené veřejné konzultace o návrzích regulačních technických norem, z nichž toto nařízení vychází, analyzoval potenciální související náklady a přínosy podle článku 10 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 [3] a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení (EU) č. 1093/2010,
The European Banking Authority has conducted open public consultations on the draft regulatory technical standards on which this Regulation is based, analysed the potential related costs and benefits, in accordance with Article 10 of Regulation (EU) No 1093/2010 of the European Parliament and of the Council [3], and requested the opinion of the Banking Stakeholder Group established in accordance with Article 37 of Regulation (EU) No 1093/2010,
Určení obecných a specifických úprav o úvěrové riziko pro účely článků 111, 159, 166, 167, 168, 178, 246 a 266 nařízení (EU) č. 575/2013
Identification of General and Specific Credit Risk Adjustments for the purposes of Articles 111, 159, 166, 167, 168, 178, 246 and 266 of Regulation (EU) No 575/2013
Pro účely tohoto nařízení se hodnoty, které musí být zahrnuty institucí do výpočtu obecných a specifických úprav o úvěrové riziko, rovnají veškerým hodnotám, o něž byl snížen kmenový kapitál tier 1 instituce, aby se zohlednily ztráty, které podle použitelného účetního rámce souvisejí výhradně s úvěrovým rizikem a které jsou jako takové vykázány ve výsledovce, bez ohledu na to, zda vyplývají ze znehodnocení, úprav ocenění nebo rezerv na podrozvahové položky.
For the purposes of this Regulation, the amounts required to be included in the calculation of general and specific credit risk adjustments by an institution shall be equal to all amounts by which an institution’s Common Equity Tier 1 capital has been reduced in order to reflect losses exclusively related to credit risk according to the applicable accounting framework and recognised as such in the profit or loss account, irrespective of whether they result from impairments, value adjustments or provisions for off-balance sheet items.
Hodnoty zjištěné podle prvního pododstavce, které byly vykázány během účetního roku, mohou být zahrnuty do výpočtu obecných a specifických úprav o úvěrové riziko pouze tehdy, pokud byly příslušné hodnoty odečteny od kmenového kapitálu tier 1 instituce, a to buď v souladu s čl. 36 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013, nebo v případě mezitímního zisku či zisku na konci roku, který nebyl schválen v souladu s čl. 26 odst. 2 uvedeného nařízení, odpovídajícím okamžitým snížením kmenového kapitálu tier 1 za účelem stanovení kapitálu.
Any amounts resulting pursuant to the first subparagraph which have been recognised during the financial year, may only be included in the calculation of general and specific credit risk adjustments if the respective amounts have been deducted from an institution’s Common Equity Tier 1 capital, either in accordance with Article 36(1) of Regulation (EU) No 575/2013, or, in the event of interim profits or year-end profits that have not been approved in accordance with Article 26(2) of that Regulation, by way of a corresponding immediate reduction in Common Equity Tier 1 capital for the determination of own funds.
Hodnoty uvedené v odstavci 1 jsou institucí zahrnuty do výpočtu obecných úprav o úvěrové riziko (obecné úpravy o úvěrové riziko), pokud splňují obě tato kritéria:
The amounts referred to in paragraph 1 shall be included in the calculation of general credit risk adjustments by the institution (General Credit Risk Adjustments) where they fulfil both of the following criteria:
jsou volně a plně dostupné, pokud jde o časové rozvržení a výši, k pokrytí ztrát z úvěrového rizika, které nebyly dosud realizovány;
they are freely and fully available, as regards to timing and amount, to meet credit risk losses that have not yet materialised;
zohledňují ztráty z úvěrového rizika pro skupinu expozic, s ohledem na niž nemá instituce v současnosti žádné důkazy o tom, že došlo ke ztrátě.
they reflect credit risk losses for a group of exposures for which the institution has currently no evidence that a loss event has occurred.
Všechny ostatní hodnoty uvedené v odstavci 1 jsou zahrnuty do výpočtu specifických úprav o úvěrové riziko (specifické úpravy o úvěrové riziko).
All other amounts referred to in paragraph 1 shall be included in the calculation of specific credit risk adjustments (Specific Credit Risk Adjustments).
S výhradou splnění kritérií uvedených v odstavci 2 zahrne instituce do výpočtu obecných úprav o úvěrové riziko tyto ztráty:
Subject to meeting the criteria of Paragraph 2, the institution shall include the following losses in the calculation of General Credit Risk Adjustments:
ztráty uznané za účelem pokrytí vyšších průměrných ztrát z portfolia v posledních letech, ačkoli v současnosti nejsou k dispozici žádné důkazy o ztrátách, které by dokládaly výši ztrát zaznamenanou v minulosti;
losses recognised to cover higher average portfolio loss experience over the last years although there is currently no evidence of loss events supporting these loss level observed in the past;
ztráty, s ohledem na něž si instituce není vědoma zhoršení úvěrové kvality skupiny expozic, u níž je však na základě minulých zkušeností statisticky pravděpodobná určitá míra neplnění.
losses for which the institution is not aware of a credit deterioration for a group of exposures but where some degree of non-payment is statistically probable based on past experience.
Níže uvedené ztráty zahrne instituce vždy do výpočtu specifických úprav o úvěrové riziko podle odstavce 3:
The institution shall always include the following losses in the calculation of Specific Credit Risk Adjustments referred to in Paragraph 3:
ztráty vykázané ve výsledovce u nástrojů oceněných reálnou hodnotou, které podle použitelného účetního rámce představují znehodnocení v důsledku úvěrového rizika;
losses recognised in the profit or loss account for instruments measured at fair value that represent credit risk impairment under the applicable accounting framework;
ztráty v důsledku současných nebo minulých událostí ovlivňujících významnou individuální expozici nebo expozice, které nejsou individuálně významné a které jsou posuzovány individuálně nebo společně;
losses as a result of current or past events affecting a significant individual exposure or exposures that are not individually significant which are individually or collectively assessed;
ztráty, s ohledem na něž minulé zkušenosti upravené podle stávajících zjistitelných údajů ukazují, že vznikla ztráta, instituce si však dosud není vědoma toho, která individuální expozice ztrátu zaznamenala.
losses for which historical experience, adjusted on the basis of current observable data, indicates that the loss has occurred but the institution is not yet aware which individual exposure has suffered these losses.
Přidělení specifických úprav o úvěrové riziko pro skupinu expozic expozicím v rámci skupiny
Assigning Specific Credit Risk Adjustments for a group of exposures to the exposures within the group
Pokud specifická úprava o úvěrové riziko zohledňuje ztráty související s úvěrovým rizikem skupiny expozic, přidělí instituce takovou specifickou úpravu o úvěrové riziko všem jednotlivým expozicím v takové skupině úměrně objemu rizikově vážených expozic.
Where a Specific Credit Risk Adjustment reflects losses related to the credit risk of a group of exposures, institutions shall assign that Specific Credit Risk Adjustment to all single exposures of that group proportionally to the risk-weighted exposure amounts.
Za takovým účelem se hodnoty expozic stanoví bez přihlédnutí k případným specifickým úpravám o úvěrové riziko.
For that purpose, the exposure values shall be determined without taking into account any Specific Credit Risk Adjustments.
Při zacházení s výší očekávané ztráty podle článku 159 nařízení (EU) č. 575/2013 u skupiny expozic, které nejsou ve stavu selhání, nemusí instituce přidělit specifickou úpravu o úvěrové riziko jednotlivým expozicím ve skupině.
For the treatment of expected loss amounts referred to in Article 159 of Regulation (EU) No 575/2013 for a group of non-defaulted exposures, institutions shall not be required to assign a Specific Credit Risk Adjustment to the single exposures of the group.
Pokud specifická úprava o úvěrové riziko souvisí se skupinou expozic, u nichž jsou kapitálové požadavky k úvěrovému riziku vypočítány částečně podle standardizovaného přístupu a částečně podle přístupu založeného na interním ratingu, přidělí instituce takovou specifickou úpravu o úvěrové riziko skupině expozic, na niž se vztahují oba přístupy, úměrně objemu rizikově vážených expozic skupiny před provedením kroků uvedených v odstavcích 1 a 2.
Where a Specific Credit Risk Adjustment relates to a group of exposures the credit risk own funds requirements of which are calculated partially under the Standardised Approach and partially under the Internal Ratings Based Approach, the institution shall assign that Specific Credit Risk Adjustment to the group of exposures covered by each of the Approaches proportionally to the risk weighted exposure amounts of the group before applying the actions referred to in paragraphs 1 and 2.
Při přidělování specifických úprav o úvěrové riziko expozicím instituce zajistí, aby nebyla stejná část přidělena dvakrát různým expozicím.
When assigning the Specific Credit Risk Adjustments to exposures, institutions shall ensure that the same portion is not assigned twice to different exposures.
Výpočet úprav o úvěrové riziko za účelem určení hodnoty expozice podle článků 111, 166, 167, 168, 246 a 266 nařízení (EU) č. 575/2013
Calculation credit risk adjustments for the purpose of determining the exposure value according to Articles 111, 166, 167, 168, 246 and 266 of Regulation (EU) No 575/2013
Pro účely určení hodnoty expozice podle článků 111, 166 až 168, 246 a 266 nařízení (EU) č. 575/2013 instituce vypočítají specifické úpravy o úvěrové riziko související s expozicí jako hodnoty specifických úprav o úvěrové riziko pro takovou jednu expozici, nebo jako hodnoty specifických úprav o úvěrové riziko, které instituce přidělila takové expozici podle článku 2.
For the purposes of determining the exposure value according to Articles 111, 166 to168, 246 and 266 of Regulation (EU) No 575/2013, institutions shall calculate Specific Credit Risk Adjustments related to an exposure as the amounts of Specific Credit Risk Adjustments for that single exposure, or as the amounts of Specific Credit Risk Adjustments that the institution has assigned to that exposure according to Article 2.
Výpočet specifických a obecných úprav o úvěrové riziko pro účely zacházení s výší očekávané ztráty podle článku 159 nařízení (EU) č. 575/2013
Calculation of general and specific credit risk adjustments for the purposes of the treatment of expected loss amounts according to Article 159 of Regulation (EU) No 575/2013
Pro účely zacházení s výší očekávané ztráty podle článku 159 nařízení (EU) č. 575/2013 instituce vypočítá celkové obecné úpravy o úvěrové riziko související s expozicemi zahrnutými do zacházení s výší očekávané ztráty coby součet těchto výší, jež jsou vymezeny coby obecné úpravy o úvěrová rizika podle článku 1 tohoto nařízení, jež instituce přidělily podle čl. 110 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013.
For the purposes of the treatment of expected loss amounts according to Article 159 of Regulation (EU) No 575/2013, the institution shall calculate the total General Credit Risk Adjustments related to the exposures included in the treatment of expected loss amounts as the sum of those amounts, identified as General Credit Risk Adjustments according to Article 1 of this Regulation, that the institution has assigned pursuant to Article 110(3) of Regulation (EU) No 575/2013.
Pro účely zacházení s výší očekávané ztráty podle článku 159 nařízení (EU) č. 575/2013 se výpočet celkových specifických úprav o úvěrové riziko souvisejících s expozicemi zahrnutými do zacházení s výší očekávané ztráty rovná součtu hodnot písmen a) a b) s vyloučením expozic, které jsou ve stavu selhání:
For the purposes of the treatment of expected loss amounts according to Article 159 of Regulation (EU) No 575/2013, the calculation of total Specific Credit Risk Adjustments related to the exposures included in the treatment of expected loss amounts shall be the sum of the amounts of points (a) and (b), excluding exposures in default:
hodnoty určené jako specifické úpravy o úvěrové riziko podle článku 1, které souvisejí s úvěrovým rizikem jednotlivé expozice,
amounts identified as Specific Credit Risk Adjustments according to Article 1 which are related to the credit risk of a single exposure;
hodnoty určené jako specifické úpravy o úvěrové riziko podle článku 1, které souvisejí s úvěrovým rizikem určité skupiny expozic a které byly přiděleny podle článku 2.
amounts identified as Specific Credit Risk Adjustments according to Article 1 which are related to the credit risk of a group of exposures and which have been assigned according to Article 2.
Celkové specifické úpravy o úvěrové riziko související s expozicí, která je ve stavu selhání, se vypočítají jako součet všech hodnot specifických úprav o úvěrové riziko pro takovou jednu expozici, nebo hodnot specifických úprav o úvěrové riziko, které instituce přidělila takové expozici podle článku 2
The total Specific Credit Risk Adjustments related to an exposure in default shall be calculated as the sum of all amounts of Specific Credit Risk Adjustments for that single exposure, or as the amounts of Specific Credit Risk Adjustments that the institution has assigned to that exposure according to Article 2.
Výpočet specifických úprav o úvěrové riziko pro kapitálové požadavky za účelem určení selhání podle článku 178 nařízení (EU) č. 575/2013
Calculation of Specific Credit Risk Adjustments for own funds requirements for the purposes of the determination of default according to Article 178 of Regulation (EU) No 575/2013
Za účelem určení selhání podle článku 178 nařízení (EU) č. 575/2013 se specifické úpravy o úvěrové riziko vypočítají jako hodnoty specifických úprav o úvěrové riziko souvisejících s úvěrovým rizikem jedné expozice nebo jednoho dlužníka.
For the purposes of determining default according to Article 178 of Regulation (EU) No 575/2013, Specific Credit Risk Adjustments shall be calculated as the amounts of Specific Credit Risk Adjustments related to the credit risk of a single exposure or single obligor.
Určení a výpočet obecných a specifických úprav o úvěrové riziko instituce zdokumentují.
Institutions shall document the identification and calculation of General Credit Risk Adjustments and Specific Credit Risk Adjustments.
Podle pravidel Basilej III jsou rezervy nebo rezervy na úvěrové ztráty, které jsou drženy s ohledem na budoucí, v současnosti neurčené ztráty, volně dostupné ke krytí následně realizovaných ztrát z úvěrového rizika, a splňují proto podmínky pro zahrnutí do kapitálu tier 2.
According to Basel III, provisions or loan-loss reserves held against future, presently unidentified losses are freely available to meet losses stemming from credit risk which subsequently materialise and therefore qualify for inclusion within Tier 2 capital.
Hodnoty zahrnuté do výpočtu obecných úprav o úvěrové riziko by měly být plně dostupné, pokud jde o časové rozvržení a výši, k pokrytí těchto ztrát přinejmenším v běžných situacích, v nichž může kapitál absorbovat ztráty v případě platební neschopnosti před tím, než by vznikly ztráty vkladatelům.
In addition, amounts included in the calculation of General Credit Risk Adjustments should be fully available, with regards to timing and amount, to meet such losses, at least on a gone-concern basis where capital is able to absorb losses in insolvency prior to depositors losing any money.
Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 184/2014
Commission Implementing Regulation (EU) No 184/2014