natgillin/translations-raw huggingface dataset:
s ohledem na Smlouvu o založení Evropského společenství, a zejména na čl. 211 druhou odrážku této smlouvy,
Having regard to the Treaty establishing the European Community, and in particular to the second indent of Article 211 thereof,
Mnoho členských států uplatňuje srážkovou daň na příjmy z cenných papírů.
Many Member States apply withholding tax on securities income.
Tuto srážkovou daň odečítá buď emitent cenných papírů nebo finanční zprostředkovatel, který se na úhradě daného příjmu podílí.
The withholding tax is deducted either by the issuer of the securities or by a financial intermediary that is involved in the payment of the income.
V mnoha případech sdílí práva zdanění stát zdroje a stát bydliště, a investoři, kteří nemají v daném státě bydliště, mohou mít tedy v souladu se úmluvami o zamezení dvojího zdanění nebo s vnitrostátním právem nárok na nižší srážkovou daň nebo na osvobození od této daně ve státě zdroje; postupy nezbytné pro snížení srážkové daně u zdroje nebo pro podání žádosti o vrácení sražené daně jsou však často složité a v jednotlivých členských státech se výrazně liší.
In many cases taxing rights are shared between the source State and the State of residence and therefore non-resident investors may be entitled to a lower withholding tax rate or exemption in the source State pursuant to conventions for the avoidance of double taxation or to domestic law, but the procedures to reduce the withholding tax rates at source or to claim refunds of tax withheld are often complicated, and vary considerably among Member States.
Řada členských států omezuje služby zástupců pro srážkovou daň na místně příslušné finanční zprostředkovatele.
Many Member States restrict withholding agent services to financial intermediaries that are established within their own jurisdictions.
Složitá situace, která z výše uvedených skutečností vyplývá, brání fungování kapitálových trhů a zvyšuje náklady přeshraničního vypořádání.
The complexity resulting from this situation hinders the functioning of the capital markets and raises the costs of cross-border settlement.
Zprávy Giovanniniho skupiny Struktura přeshraničního zúčtování a vypořádání v Evropské unii [1] z roku 2001 a Druhá zpráva o zúčtování a vypořádání v EU [2] z roku 2003 ji označily jako překážku bránící účinným přeshraničním investicím do cenných papírů.
The Giovannini reports ‘Cross-border clearing and settlement arrangements in the European Union’ [1] of 2001 and ‘Second report on EU clearing and settlement’ [2] of 2003 identified this as a barrier to efficient cross-border investments in securities.
Dvě zprávy skupiny odborníků pro daňové otázky (FISCO) [3] – Studie s cílem zjistit skutečnosti o postupu při dosahování souladu s daňovými předpisy týkajícími se zúčtování a vypořádání v rámci EU z roku 2006 a druhá zpráva z roku 2007 nazvaná Řešení překážek v oblasti dosahování souladu s daňovými předpisy týkajícími se poobchodních služeb v rámci EU – se zabývaly stávajícími postupy při poskytování úlevy ze srážkové daně a navrhly způsoby jejich účinnějšího fungování.
Two reports of the Fiscal Compliance Experts’ Group (FISCO) [3] — a ‘Fact-finding study on fiscal compliance procedures related to clearing and settlement within the EU’ of 2006 and a second report of 2007 on ‘Solutions to fiscal compliance barriers related to post-trading within the EU’ — have investigated the existing withholding tax relief procedures and suggested ways to make them work more efficiently.
Jak bylo uvedeno v těchto zprávách, znamenala by úleva ze srážkové daně u zdroje místo jejího vracení významný krok směrem ke zjednodušení postupů při uplatňování srážkové daně.
As indicated in those reports, the granting of withholding tax relief at source rather than through a refund procedure would be a major step towards simplification of withholding tax procedures.
Uvedené zjednodušující postupy by se neměly týkat příjmů z cenných papírů, na které se vztahují jiné právní předpisy Společenství, zejména směrnice Rady 90/435/EHS ze dne 23. července 1990 o společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností z různých členských států [4] a směrnice Rady 2003/49/ES ze dne 3. června 2003 o společném systému zdanění úroků a licenčních poplatků mezi přidruženými společnostmi z různých členských států [5].
Securities income which falls within the scope of other Community legislation, namely Council Directive 90/435/EEC of 23 July 1990 on the common system of taxation applicable in the case of parent companies and subsidiaries of different Member States [4] and Council Directive 2003/49/EC of 3 June 2003 on a common system of taxation applicable to interest and royalty payments made between associated companies of different Member States [5], should not be covered by those simplification procedures.
Zjednodušení není nutné ani v případě srážkové daně, kterou vybírají některé členské státy namísto výměny informací v průběhu přechodného období v souladu s článkem 11 směrnice Rady 2003/48/ES ze dne 3. června 2003 o zdanění příjmů z úspor v podobě úrokových plateb [6].
Nor is any simplification required for the withholding tax which is levied by some Member States in lieu of information exchange during the transitional period under Article 11 of Council Directive 2003/48/EC of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments [6].
Ve výjimečných případech, kdy není možné poskytnout daňovou úlevu u zdroje, mohou členské státy zdroje zjednat nápravu stávající situace rovněž zavedením zrychleného postupu vrácení daně.
Where in exceptional cases tax relief at source is not feasible, source Member States could also improve the current situation by establishing a quick refund procedure.
Aby byly zajištěny nestranné podmínky hospodářské soutěže mezi finančními zprostředkovateli Společenství, je vhodné umožnit finančním zprostředkovatelům působícím v jiných členských státech než v členských státech zdroje, kteří vstupují mezi emitenta cenných papírů a jejich skutečného vlastníka, aby se účastnili postupů uplatňovaní srážkové daně jako informační zástupci nebo jako zástupci pro srážkovou daň.
In order to ensure neutral conditions of competition between Community financial intermediaries, it is appropriate to allow financial intermediaries located in Member States other than the source Member States that are interposed between the issuer of the securities and the beneficial owner to participate in withholding tax procedures as information agents or as withholding agents.
Finanční zprostředkovatelé usazení v zemích ESVO by měli mít stejné postavení jako finanční zprostředkovatelé usazení v členských státech v tom smyslu, že uvedené země zajistí úroveň správní pomoci rovnocennou pomoci poskytované v souladu se směrnicí Rady 77/799/EHS ze dne 19. prosince 1977 o vzájemné pomoci mezi příslušnými orgány členských států v oblasti přímých daní a daní z pojistného [7] a směrnicí Rady 2008/55/ES ze dne 26. května 2008 o vzájemné pomoci při vymáhání pohledávek vyplývajících z některých dávek, cel, daní a jiných opatření [8].
Financial intermediaries that are established in EFTA countries should be treated in the same way as financial intermediaries established in the Member States to the extent that these countries provide for a level of administrative assistance equivalent to that provided under Council Directive 77/799/EEC of 19 December 1977 concerning mutual assistance by the competent authorities of the Member States in the field of direct taxation and taxation of insurance premiums [7], and Council Directive 2008/55/EC of 26 May 2008 on mutual assistance for the recovery of claims relating to certain levies, duties, taxes and other measures [8].
Členské státy mají zákonné právo na ochranu svých daňových příjmů, a měly by proto být oprávněny vyžadovat od finančních zprostředkovatelů získání předchozího povolení nebo souhlasu k jejich působení jako informačních zástupců nebo zástupců pro srážkovou daň.
Member States have a legitimate right to protect their tax revenues and should, therefore, be allowed to require financial intermediaries to obtain prior authorisation or approval to act as an information agent or a withholding agent.
Pokud bude finančním zprostředkovatelům umožněno poskytovat dalšímu finančnímu zprostředkovateli v řetězci správy cenných papírů pouze sdružené informace o sazbě srážkové daně, přinese to všem zúčastněným stranám významné úspory a vyloučí to obavy v souvislosti s ochranou údajů a s narušením hospodářské soutěže z hlediska přenosu informací o klientech mezi finančními zprostředkovateli.
Allowing financial intermediaries to pass on only pooled withholding tax rate information to the next financial intermediary in a custody chain would lead to important savings for all parties concerned and would eliminate data protection and competition concerns about the transmission of client information between financial intermediaries.
Dalšího zjednodušení lze dosáhnout povolením prokazování nároku investorů na daňovou úlevu i jiným způsobem než předkládáním dokladu o sídle společnosti, jako je vlastní osvědčování a identifikační informace, které mají k dispozici finanční zprostředkovatelé v souladu s povinnostmi vymezenými ve směrnici Evropského parlamentu a Rady 2004/39/ES ze dne 21. dubna 2004 o trzích finančních nástrojů [9].
Simplification could be furthered by allowing alternative proofs of the entitlement of investors to tax relief, besides certificates of residence, such as self-certification and the identification information held by financial intermediaries under the duties set by Directive 2004/39/EC of the European Parliament and of the Council of 21 April 2004 on markets in financial instruments [9].
Za účelem snížení administrativní zátěže by mělo být finančním zprostředkovatelům umožněno archivovat dokumentaci v elektronické podobě.
In order to reduce the administrative burden, financial intermediaries should be allowed to archive documentation in electronic form.
Členské státy by měly využít možnosti výměny informací v souladu s právními předpisy Společenství a s dvoustrannými daňovými dohodami a provádět společné nebo samostatné kontroly s cílem ověřit, zda finanční zprostředkovatelé dodržují své povinnosti.
Member States should avail of the possibilities of information exchange under Community legislation and bilateral tax arrangements and engage in joint or individual controls in order to verify financial intermediaries’ compliance with their obligations.
Měly by rovněž využívat směrnici 2008/55/ES a jakékoli další srovnatelné nástroje pro vymáhání daňových příjmů od jiného členského státu nebo od země ESVO.
They should also make use of Directive 2008/55/EC and any future equivalent instruments for the recovery of tax receipts from another Member State or from an EFTA country.
Zástupci členských států v pracovní skupině Komise IV pro přímé zdanění a v Evropském výboru pro cenné papíry tuto otázku podrobně projednali.
Member States’ representatives in the Commission’s Working Party IV on Direct Taxation and in the European Securities Committee have discussed this matter in detail.
Na postupech při poskytování úlevy ze srážkové daně zároveň pracuje i Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD),
Parallel work on withholding tax relief procedures is also taking place at the Organisation for Economic Cooperation and Development (OECD),
Toto doporučení se týká zkvalitnění postupů členských států při poskytování úlev ze srážkové daně z přeshraničních příjmů z cenných papírů plynoucích investorům se sídlem ve Společenství v souladu s úmluvami o zamezení dvojího zdanění nebo s ustanoveními vnitrostátního práva.
This recommendation concerns improvements to the procedures of the Member States for granting withholding tax relief on cross-border securities income earned by investors who are resident in the Community, pursuant to conventions for the avoidance of double taxation or to provisions of domestic law.
Toto doporučení se vztahuje na příjmy z cenných papírů pocházející z členského státu a uhrazené prostřednictvím jednoho nebo více finančních zprostředkovatelů usazených ve Společenství nebo v zemích ESVO, které poskytují správní pomoc na rovnocenné úrovni, jakou stanoví směrnice 77/799/EHS a směrnice 2008/55/ES.
This recommendation applies to securities income sourced in a Member State and paid via one or more financial intermediaries established in the Community, or in EFTA countries that provide for a level of administrative assistance equivalent to that provided under Directive 77/799/EEC and Directive 2008/55/EC.
Toto doporučení se nevztahuje na příjem z cenných papírů, který spadá do oblasti působnosti směrnice 90/435/EHS nebo směrnice 2003/49/ES, ani na srážkovou daň, kterou vybírají některé členské státy v průběhu přechodného období podle článku 11 směrnice 2003/48/ES.
This recommendation does not apply to securities income which falls within the scope of Directive 90/435/EEC or Directive 2003/49/EC or to the withholding tax levied by some Member States during the transitional period in accordance with Article 11 of Directive 2003/48/EC.
Pro účely tohoto doporučení se použijí tyto definice:
For the purpose of this Recommendation the following definitions apply:
„příjmem z cenných papírů“ se rozumí dividendy, úrok nebo jiné příjmy vyplývající z cenných papírů, které podléhají srážkové dani v členském státě zdroje;
‘securities income’ means the dividend, interest or other income that securities may generate and that is subject to withholding tax in the source Member State;
„členským státem zdroje“ se rozumí členský stát, v němž má emitent cenných papírů, které jsou zdrojem příjmů, daňové sídlo;
‘source Member State’ means the Member State where the issuer of the securities generating income is resident for tax purposes;
„členským státem bydliště“ se rozumí členský stát, v němž má daňové sídlo skutečný vlastník příjmů z cenných papírů;
‘residence Member State’ means the Member State where the beneficial owner of the securities income is resident for tax purposes;
„finančním zprostředkovatelem“ se rozumí centrální depozitář cenných papírů, úvěrová instituce nebo jiný oprávněný hospodářský subjekt či hospodářský subjekt pod dozorem, který je součástí řetězce správy cenných papírů mezi emitentem cenných papírů a skutečným vlastníkem;
‘financial intermediary’ means a central securities depository, credit institution or any other authorised or supervised economic entity in the custody chain between the issuer of the securities and the beneficial owner;
„skutečným vlastníkem“ se rozumí investor, který má příjem z cenných papírů ve svůj prospěch;
‘beneficial owner’ means the investor who receives the securities income for his own benefit;
„informačním zástupcem“ se rozumí finanční zprostředkovatel, který byl členským státem zdroje pověřen převzetím odpovědnosti za ověření nároku investora na daňovou úlevu a za sdělení této informace dalšímu finančnímu zprostředkovateli v řetězci správy cenných papírů tak, aby se nakonec dostala až k zástupci pro srážkovou daň;
‘information agent’ means a financial intermediary that has been authorised by the source Member State to assume responsibility for the verification of the investor’s entitlement to tax relief and communication of this information to the next financial intermediary in the custody chain so as ultimately to reach the withholding agent;
„zástupcem pro srážkovou daň“ se rozumí informační zástupce, který byl členským státem zdroje rovněž pověřen převzetím odpovědnosti za odpočet daně u zdroje podle příslušné sazby a úhradu odečtené daně příslušnému správci daně členského státu zdroje;
‘withholding agent’ means an information agent that has also been authorised by the source Member State to assume responsibility for the deduction of tax at source at the appropriate rate and the payment of the tax deducted to the relevant tax authority of the source Member State;
„sdruženými informacemi o sazbě srážkové daně“ se rozumí informace poskytované ve formátu, který rozděluje příjem z cenných papírů do skupin podle příslušné sazby srážkové daně, aniž by identifikovaly vlastníky cenných papírů.
‘pooled withholding tax rate information’ means information provided in a format which groups securities income according to the withholding tax rate applicable without identifying the owners of the securities.
Daňová úleva u zdroje
Tax relief at source
Členské státy zdroje se vyzývají, aby poskytly úlevu ze srážkové daně u zdroje v okamžiku výplaty příjmu z cenných papírů za předpokladu, že jsou k dispozici veškeré nezbytné informace.
Source Member States are invited to grant withholding tax relief at source at the time of payment of the securities income provided that all necessary information is available.
Normalizované a zrychlené postupy vrácení daně
Standardised and quick refund procedures
Ve výjimečných případech, kdy daňová úleva u zdroje není možná, se členské státy zdroje vyzývají, aby vytvořily normalizované a zrychlené postupy vrácení daně.
Where in exceptional cases tax relief at source is not feasible, source Member States are invited to set up standardised and quick refund procedures.
Tyto postupy by měly zahrnovat:
Such procedures should comprise the following:
povolení informačním zástupcům nebo zástupcům pro srážkovou daň, aby předkládali žádosti o vrácení daně správci daně členského státu zdroje jménem investorů;
permission for information agents or withholding agents to submit refund applications to the tax authorities of the source Member State on behalf of the investors;
využívání jediného kontaktního místa pro podávání a vyřizování všech žádostí o vrácení daně a zveřejňování příslušných informací o postupu při vrácení daně na internetových stránkách alespoň v jednom jazyce obvyklém v oblasti mezinárodních financí;
use of a single contact point for the introduction and handling of all the refund applications and publication of the relevant information on refund procedures on a website, in at least one language customary in the sphere of international finance;
využívání společných formátů žádostí o vrácení daně, které lze podávat elektronicky;
use of common formats for refund applications which would be able to be filed electronically;
vrácení daně v přiměřené lhůtě, obvykle nejpozději do šesti měsíců poté, co příslušný správce daně obdrží žádost o vrácení daně, za předpokladu, že jsou k dispozici veškeré nezbytné informace.
refunding in a reasonable period of time and normally, at least, within 6 months of receipt of the refund application by the relevant tax authority, provided that all necessary information is available.
Úloha informačních zástupců a zástupců pro srážkovou daň
Role of information and withholding agents
Informační zástupce, který má nejblíže k investorovi, má za normálních okolností rovněž nejlepší předpoklad k tomu, aby fungoval i jako zástupce pro srážkovou daň.
The information agent closest to the investor should normally be best placed to act also as withholding agent.
V případě, kdy tomu tak není a existuje řetězec správy cenných papírů, jehož se účastní více informačních zástupců:
Where that is not the case, and there is a custody chain involving several information agents:
informační zástupce, který má nejblíže k investorovi, by měl ověřit, zda má investor nárok na daňovou úlevu, a měl by uchovávat obdrženou dokumentaci;
the information agent closest to the investor should verify whether the investor is entitled to tax relief and should store the documentation received;
informační zástupce, který má nejblíže k investorovi, by měl sdělovat informace o tomto investorovi členskému státu zdroje buď jednou ročně, nebo na základě žádosti;
the information agent closest to the investor should report investor-specific information to the source Member State either on an annual basis or upon request;
každý informační zástupce v řetězci správy cenných papírů by měl předat sdružené informace o sazbě srážkové daně následujícímu informačnímu zástupci v tomto řetězci tak, aby se dostaly až k zástupci pro srážkovou daň, a
each information agent in the custody chain should pass pooled withholding tax rate information to the next information agent in the chain so as to reach the withholding agent; and
zástupce pro srážkovou daň by měl uplatnit úlevu ze srážkové daně u zdroje na základě sdružených informací o sazbě srážkové daně, které obdrží.
the withholding agent should apply withholding tax relief at source on the basis of the pooled withholding tax rate information received.
Podmínky pro finanční zprostředkovatele
Conditions for financial intermediaries
Členské státy zdroje se vyzývají, aby stanovily přiměřené a nediskriminační podmínky a povinnosti nezbytné k tomu, aby finanční zprostředkovatel získal povolení působit jako informační zástupce nebo zástupce pro srážkovou daň.
Source Member States are invited to lay down proportionate and non-discriminatory conditions and obligations in order for a financial intermediary to be authorised to act as an information agent or withholding agent.
Členské státy zdroje se vyzývají, aby odňaly udělené povolení v případě, že informační zástupce nebo zástupce pro srážkovou daň své podmínky a povinnosti nesplní.
Source Member States are invited to withdraw the authorisation granted in a case where an information agent or a withholding agent does not comply with its conditions and obligations.
Dokumentace prokazující nárok na daňovou úlevu
Documentation proving entitlement to tax relief
Členské státy zdroje se vyzývají, aby povolily alternativní prokazování nároku investora na daňovou úlevu, jiným způsobem než předložením potvrzení o daňovém sídle, které vydává členský stát bydliště.
Source Member States are invited to allow alternative proofs of the investor’s entitlement to tax relief to certificates of residence issued by the residence Member State.
Uvedené alternativní prokazování může zahrnovat vlastní osvědčování ze strany skutečného vlastníka a dokumentaci shromážděnou informačními zástupci v rámci povinností vymezených ve směrnici 2004/39/ES o trzích finančních nástrojů.
Those alternative proofs could include self-certification by the beneficial owner and documentation gathered by information agents under the duties set by Directive 2004/39/EC on markets in financial instruments.
Při alternativním prokazování podle bodu 7.1 mohou členské státy zdroje zohlednit míru rizika, kterou by představovalo například stanovení méně přísných pravidel v případě nároků nedosahujících výše 1000 EUR.
When establishing alternative proofs as referred to in point 7.1, source Member States may take into account the level of risk involved by, for example, setting less onerous rules in the case of claims below EUR 1000.
Informace a dokumentace v elektronickém formátu
Information and documentation in electronic format
Členské státy zdroje se vyzývají, aby umožnily informačním zástupcům a zástupcům pro srážkovou daň předávat a archivovat informace a dokumentaci elektronicky.
Source Member States are invited to allow information agents and withholding agents to transmit and archive information and documentation by electronic means.
Členské státy se vyzývají, aby zavedly postupy umožňující prověřit, zda informační zástupci a zástupci pro srážkovou daň splňují povinnosti stanovené v souladu s tímto doporučením.
Member States are invited to set up procedures to investigate the compliance of information agents and withholding agents with obligations created in accordance with this recommendation.
Tyto postupy mohou zahrnovat samostatné nebo společné audity prováděné správcem daně členského státu zdroje, správcem daně členského státu, v němž je informační zástupce nebo zástupce pro srážkovou daň usazen, nebo externími auditory.
This could include single or joint audits by the tax authority of the source Member State, the tax authority of the Member State where the information or withholding agent is established or by external auditors.
Členské státy se vybízejí, aby přijaly pružnější pravidla, než jsou pravidla stanovená v tomto doporučení, týkající se zjednodušení postupů při poskytování úlev ze srážkové daně u přeshraničních příjmů z cenných papírů.
Member States are encouraged to adopt more flexible rules than those provided by this recommendation concerning the simplification of procedures for granting withholding tax relief on cross-border securities income.