natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Podle článku 11 zákona o dani z tonáže v případě fúze majitelů lodí, z nichž alespoň jeden je způsobilý pro daň z tonáže, nebo v případě, že společnost způsobilá pro daň z tonáže získá další majitele lodí, bude nově vzniklá společnost lodní dopravy způsobilá pro daň z tonáže, jež se bude vztahovat na seskupené způsobilé loďstvo jako celek.
Pursuant to Article 11 of the Tonnage Tax Act, in the case of a merger between ship-owners of which at least one is liable for tonnage tax, or where a tonnage tax company acquires other ship-owners, the newly formed shipping company will be liable for tonnage tax for all its aggregated eligible fleet.
Navíc v případě, že společnost přestane vykonávat činnosti způsobilé pro daň z tonáže, zákon o dani z tonáže stanoví, že po dobu tří let nebude možné obnovit využívání daňového režimu na základě tonáže, počínaje koncem kalendářního roku, v němž provozovatel zastavil činnost nebo se rozhodl pro ukončení využívání daňového režimu na základě tonáže.
Moreover, in case of cessation by a company of eligible for tonnage tax activities, the Tonnage Tax Act provides that it will not be possible to opt again for tonnage tax until three tax years have elapsed, counting from the end of the calendar year in which the operator ceased the activities or opted out of tonnage tax.
Společnostem, které platí daň z tonáže, je navíc po určitou dobu znemožněno vystoupit z daňového režimu na základě tonáže.
Furthermore, tonnage tax companies are for a certain period prevented from ‘opting out’ from tonnage tax.
Účelem zavedení tohoto období, nazývaného „období trvání daňového režimu na základě tonáže“, je neumožnit, aby majitelé lodí střídali období, v němž budou platit daň z tonáže, a období, v němž budou podléhat dani z příjmů právnických osob, v závislosti na výši svých dluhů a zisku.
This period, called the ‘tonnage tax period’, is intended to avoid that ship-owners alternate periods under tonnage tax and periods under corporation tax depending on the level of their debts and profits.
Období trvání daňového režimu na základě tonáže je v současné době stanoveno v zákoně o dani z tonáže (článek 10 zákona) na 5 let.
The tonnage tax period is currently fixed at 5 years in the Tonnage Tax Act (Article 10 of the Act).
Nicméně dopisem ze dne 23. února 2009 se polské orgány zavázaly k úpravě zákona o dani z tonáže prodloužením tohoto období na 10 let.
However, by letter of 23 February 2009 the Polish authorities committed to modify the Tonnage Tax Act by extending this period to 10 years.
To znamená, že když se společnosti rozhodnou vstoupit do daňového režimu na základě tonáže, budou mít povinnost účastnit se tohoto režimu minimálně po dobu 10 let.
Therefore, once companies decide to opt in, they will be obliged to stay in the tonnage tax scheme for at least 10 years.
Vazba vlajky
Flag-link
Oznámený polský daňový režim na základě tonáže má explicitní vazbu na vlajku, tj. musí být splněn požadavek, podle nějž jsou pro daň z tonáže způsobilá pouze plavidla registrovaná v polském lodním rejstříku.
The notified Polish tonnage tax scheme has an explicit flag link, that is to say a requirement whereby only vessels listed in the Polish maritime register are eligible for tonnage tax.
Dopisem ze dne 13. dubna 2006 se polské orgány zavázaly k omezení doby trvání navrhovaného daňového režimu na základě tonáže na 10 let a k opětovnému oznámení případného prodloužení či obnovení režimu po uplynutí desetiletého období.
By letter of 13 April 2006, the Polish authorities made a commitment to limit the duration of the proposed tonnage tax regime to 10 years and to re-notify any prolongation or renewal of the scheme after this 10-year period.
Kromě toho dopisem ze dne 9. prosince 2009 sdělily, že daňový režim na základě tonáže vstoupí v platnost ode dne 1. ledna 2011.
In addition, by letter dated 9 December 2009 they indicated that the tonnage tax scheme will enter into force as from 1 January 2011.
Možné překrývání s jinými režimy
Possible overlap with other schemes
Podle informací, jež má Komise k dispozici, neexistuje v současné době žádný režim podpory ve prospěch námořní dopravy v Polsku.
According to the information at the disposal of the Commission, there is at the moment no existing aid scheme in favour of maritime transport in Poland.
Předkládání výročních zpráv
Annual reporting
Polské orgány se ve svém oznámení zavázaly předkládat Komisi výroční zprávy o situaci s ohledem na změny loďstva registrovaného v Polsku a zaměstnávání námořníků v rámci daného loďstva, společně s počtem společností či skupin společností, jež podléhají dani z tonáže.
The Polish authorities have undertaken in their notification to provide the Commission with annual reports on the situation with regard to changes in the Polish registered fleet and seafarer employment on that fleet, together with the number of tonnage tax companies or groups.
V rozhodnutí o zahájení řízení Komise vyjádřila obavy týkající se následujících pěti aspektů polského daňového režimu na základě tonáže a jejich slučitelnosti s vnitřním trhem:
In the opening decision the Commission expressed concerns about the following five features of the Polish tonnage tax regime and their compatibility with the internal market:
skutečnost, že režim umožnil fyzickým osobám využívat výhod daně z tonáže; a rovněž skutečnost, že režim umožnil fyzickým či právnickým osobám, které jsou daňovými poplatníky daně z příjmů fyzických osob a které zvolily možnost daně z tonáže, odečíst od částky daně z tonáže příspěvky na zdravotní pojištění a od základu daně z tonáže příspěvky na sociální pojištění,
the fact that the scheme allowed natural persons to benefit from the tonnage tax; and also the fact that the scheme allowed natural or legal persons, subject to personal income tax who have opted for tonnage tax, to deduct social security contributions and health insurance contributions from respectively their tonnage tax and tonnage tax base;
zahrnutí daně z tonáže na vlečná plavidla a plovoucí bagry v případech, kdy tato plavidla/tyto bagry poskytují služby námořní dopravy v trvání, které nepřesahuje polovinu jejich provozní doby za finanční rok,
the inclusion within tonnage tax of tugs and dredgers where such vessels provide services constituting maritime transport for less than half of their operational time over a fiscal year;
možnost, aby společnosti podléhající dani z tonáže, uložily daň z tonáže na plavidla, za která společnost svým jménem nebo jménem třetí strany souhrnně nezabezpečuje následující tři funkce: obchodní a technickou správu plavidel, správu posádek, v rozsahu tonáže, která čtyřnásobně přesahuje tonáž plavidel, u nichž společnost tyto funkce zabezpečuje,
the possibility for a ship-owner to put under tonnage tax vessels for which the company does not cumulatively ensure, on its own account or for the account of a third party, the three following functions: the commercial and technical management of vessels and the management of crews, beyond a tonnage exceeding four times the tonnage of vessels for which it ensures the three functions;
požadavky formulované v souvislosti se strategickou a technickou správou, aby v podstatě všechna klíčová rozhodnutí byla činěna Polskem a aby se vedoucí personál, sídlo a správní a provozní rada nacházely v Polsku, by mohly ve skutečnosti vést k problémům diskriminace a omezovat svobodu usazování majitelů lodí z jiného členského státu,
the requirements in relation to strategic management and technical management that effectively all key decisions be taken in Poland and that the senior personnel, the headquarters and the board of directors and operational board should be in Poland, which could give rise to a de facto discrimination and limit the freedom of establishment of ship-owners from another Member State;
skutečnost, že společnosti podléhající dani z tonáže mohou vystoupit ze systému daně z tonáže již 5 let poté, kdy si jej zvolily.
the fact that tonnage tax companies could opt out of the tonnage tax system already 5 years after having opted in it.
V návaznosti na přijetí rozhodnutí o zahájení formálního vyšetřovacího řízení polské orgány předložily řadu vysvětlení týkajících se skutečností popsaných v rozhodnutí o zahájení řízení.
After the adoption of the decision to initiate the formal investigation procedure, the Polish authorities made a number of clarifications regarding the facts described in the opening decision.
Tato vysvětlení byla náležitě zohledněna v kapitole 2 tohoto rozhodnutí, a nebudou již zde proto opakována.
They were duly taken into account in chapter 2 of the present decision and will thus not be repeated hereafter.
Připomínky uvedené níže se týkají pouze aspektů, u nichž Komise v rozhodnutí o zahájení řízení vyjádřila své obavy.
The comments presented below are only those in respect of the concerns raised by the Commission in the opening decision.
Způsobilost fyzických osob pro daň z tonáže; odpočet příspěvků na zdravotní pojištění od částky daně z tonáže a příspěvků na sociální pojištění od základu daně z tonáže v případě fyzických osob způsobilých pro daň z tonáže
Eligibility of natural persons to the tonnage tax; deduction in the case of natural persons liable to tonnage tax of health insurance contributions and of social security contributions from respectively their tonnage tax and the tax base
V rozhodnutí o zahájení formálního vyšetřovacího řízení položila Komise otázku, zda má existovat možnost zahrnutí fyzických osob do daňového režimu na základě tonáže.
In the decision to open the formal investigation procedure, the Commission raised the question whether the inclusion of natural persons in the tonnage tax scheme should be possible.
Polské orgány argumentovaly, že nezahrnutí fyzických osob do daňového režimu na základě tonáže by vedlo k neslučitelnosti zákona o dani z tonáže s ústavou Polska, která zaručuje rovné zacházení všech osob ze strany veřejných orgánů.
The Polish authorities argued that the failure to include natural persons in the tonnage tax scheme would lead to the incompatibility of the Tonnage Tax Act with the Constitution of Poland, because the latter ensures equal treatment of everyone by the public authorities.
Mimoto polské právní předpisy nebrání osobám jiným než právnické osoby vykonávat činnost v oblasti mezinárodní dopravy, a majiteli lodí mohou být tudíž rovněž fyzické osoby.
In addition, the Polish legislation does not prevent persons other that legal persons from engaging in maritime transport and, thus ship-owners may also be natural persons.
Pokud jde o otázku, zda je nárok na odpočet příspěvků na zdravotní pojištění od částky daně z tonáže a příspěvků na sociální pojištění od základu daně z tonáže slučitelný s vnitřním trhem, polské orgány uvedly, že nárok na odpočet mají pouze fyzické osoby.
Regarding the issue whether the deductibility of social security contributions and health insurance contributions from respectively the amount and the base of tonnage tax is compatible with the internal market, the Polish authorities clarified that the deductibility is only possible for natural persons.
Zastávaly rovněž názor, že takové snížení daně vyplývá ze skutečnosti, že příspěvky na sociální a zdravotní pojištění jsou vyváženy režimem daně z příjmů fyzických osob.
They also considered that such a reduction stems from the fact that social insurance and health insurance contributions are compensated by the personal income tax scheme.
Při uplatňování nároku na odpočet není důležité, zda je odváděná daň z příjmů stanovena na základě příjmu.
In order to claim deductions it is not important whether income tax is paid based on income or revenue.
Odpočet příspěvků na sociální a zdravotní pojištění mohou rovněž provádět daňoví poplatníci, kteří zvolili možnost paušální částky registrované daně z příjmů, v jejímž rámci se příjem zdaňuje.
Social insurance and health insurance contributions deductions may also be made by taxpayers who have opted for a lump sum of register income tax, under which revenue is subject to taxation.
Dále argumentovaly, že skutečnost, že daň není placena na základě reálného příjmu, by neměla být důvodem pro nepřiznání možnosti odpočtu příspěvků na sociální pojištění od základu daně a příspěvků na zdravotní pojištění od částky daně.
They further argued that the fact that tonnage tax is not paid on the basis of real income should not decide about the lack of the possibility to deduct social insurance and health insurance contributions, respectively from the tax base and from tax.
Polské orgány dále tvrdily, že zbavení majitelů lodí, kteří jsou fyzickými osobami, možnosti odpočtu příspěvků na sociální pojištění od základu daně a příspěvků na zdravotní pojištění od částky daně z tonáže, by vedlo k vytvoření nestejného právního a daňového postavení majitelů lodí, v závislosti na tom, zda kromě provádění činností podléhajících dani z tonáže vytvářejí další příjem, plynoucí například z pronajímání či zaměstnaneckého poměru.
Furthermore, the Polish authorities argued that depriving shipowners who are natural persons of the possibility of deducting social insurance and health insurance contributions respectively from the tax base and from tonnage tax would lead to differentiation in the legal and tax standing of shipowners, depending on whether, apart from engaging in activities subject to tonnage tax, they generate other income, i.e. from hiring and employment relationship.
Polské orgány dále uvedly, že režim odpočtů se týká pouze osob, které vykonávají způsobilou podnikatelskou činnost, a nikoli námořníků zaměstnávaných těmito osobami.
The Polish authorities further clarified that the deductions system only concerns persons who engage in eligible business activities, and not to the sailors employed by them.
Nicméně jak je uvedeno v 17. bodě odůvodnění tohoto rozhodnutí, dopisem ze dne 25. února 2009 se polské orgány zavázaly k úpravě vnitrostátního daňového režimu na základě tonáže odstraněním možnosti odpočtu příspěvků na zdravotní a sociální pojištění ze zákona o dani z tonáže v případě, kdy je majitel lodi fyzickou osobou či fyzickou osobou, která je společníkem osobní společnosti (např. čl. 4 odst. 3 až 5, článek 6 a čl. 12 odst. 3 zákona).
Nevertheless, as indicated in recital 17 of the present decision, by letter from 25 February 2009 the Polish authorities committed to modify their tonnage tax scheme by removing from the Tonnage Tax Act the possibility to deduct social security and health insurance contributions if the shipowner is a natural person or a natural person in a partnership (i.e. Article 4(3) to (5), Article 6 and Article 12(3) of the Act).
Způsobilost vlečné a bagrovací činnosti
Eligibility of dredging and towage activities
Pokud jde o předběžné hodnocení Komise, podle nějž by způsobilost vlečné a bagrovací činnosti měla být založena na provozní době daného vlečného plavidla či plovoucího bagru za finanční rok, a nikoli na výši vytvořeného příjmu, polské orgány argumentovaly, že vázání možnosti zdanění dané činnosti na základě tonážní daně na provozní dobu nebude vždy odrážet provádění této činnosti v průběhu roku.
With regard to the Commission’s preliminary assessment that the eligibility for tonnage tax of dredging and towage activities should be based on the operating time of a given tug or dredger in the fiscal year and not on the level of generated income, the Polish authorities argued that the linking to work time to the possibility of taxing a given activity with tonnage tax will not always reflect the use of this activity during the year.
Podle těchto orgánů by bylo vhodnější uplatňovat stávající praxi, tj. vycházet z podílu příjmů plynoucích z činnosti podléhající dani z tonáže na celkovém objemu příjmů, jelikož v takových případech existuje možnost ověřování údajů obsažených v účtech uchovávaných daňovým poplatníkem.
In their view, it would be more appropriate to retain the present solutions, i.e. to refer to the share volume from activities covered by tonnage tax in the overall volume of revenue, as in such cases there exists the possibility of verifying data included in the accounts kept by the taxpayer.
Polské orgány uvedly, že toto řešení znamená snadnější kontrolu jak pro daňového poplatníka, tak pro orgány daňové správy, a mělo by přispět k zamezení nepovoleného používání daně z tonáže spočívajícího v jejím uplatnění pro tyto dané typy činností v situacích, kdy nejsou splněny požadované podmínky.
The Polish authorities stated that this kind of solution is simpler to control, both for the tax payer and the tax authorities, and this should permit the elimination of the unauthorised use of tonnage tax to cover these given types of activities in situations when the required conditions are not met.
Nicméně jak je uvedeno ve 20. bodě odůvodnění tohoto rozhodnutí, v reakci na obavy vyjádřené Komisí v rozhodnutí o zahájení formálního vyšetřovacího řízení, dopisem zde dne 25. února 2009 se polské orgány zavázaly k provedení změn týkajících se polské daně z tonáže zavedením kritéria, podle nějž je k zahrnutí služeb vlečných plavidel a bagrovacích služeb do daně z tonáže třeba, aby alespoň 50 % roční provozní doby každého vlečného plavidla či plovoucího bagru za finanční rok představovala námořní doprava.
Nevertheless, as noted in recital 20 of the present decision, in response to the concerns raised by the Commission in the decision to open formal investigation procedure, by letter of 25 February 2009 the Polish authorities committed to modify their tonnage tax by introducing the criterion that in order to include towage and dredging in the tonnage tax, at least 50 % of the annual operational time of each tug or dredger over a fiscal year should constitute maritime transport.
Způsobilost technické správy a správy posádek, jakož i lodí pronajímaných s posádkou na určitou dobu nebo na jednotlivou plavbu, pro daňový režim na základě tonáže
Eligibility of technical management and management of crews, as well as chartered-in ships on a time or voyage basis in the tonnage tax scheme
V rozhodnutí o zahájení formálního vyšetřovacího řízení Komise uvedla, že daň z tonáže by se měla vztahovat pouze na ta plavidla, u nichž majitel lodi zajišťuje buď správu posádky a technickou správu lodi, nebo obchodní správu lodi, za předpokladu, že tonáž zmíněných lodí nepřesahuje více než čtyřnásobně tonáž plavidel, u nichž majitel lodi zabezpečuje zároveň tyto tři funkce: technickou správu lodi, správu posádky a obchodní správu.
In the decision to open formal investigation procedure the Commission clarified that only those vessels should be included in the tonnage tax in relation to which the ship-owner ensures either crew management and the technical management of the ship or the commercial management of the ship, providing that the tonnage of the mentioned ships does not exceed four times the tonnage of vessels in relation to which the ship-owner carries out at the same time these three functions, namely: technical management of the ship, crew management and commercial management.
Polské orgány argumentovaly, že vnitrostátní systém daně z tonáže vytvořily na základě pokynů Společenství pro státní podporu v námořní dopravě [36] (dále jen „pokyny“), které neobsahují tak podrobné podmínky, jež proto nemusely být zahrnuty do ustanovení zákona o dani z tonáže.
The Polish authorities argued that they had conceived their tonnage tax system on the basis of the Community guidelines on State aid to maritime transport [36] (hereinafter ‘the Guidelines’), which do not contain such detailed conditions which therefore did not have to be included in the provisions of the Tonnage Tax Act.
Pokud jde o lodě pronajímané s posádkou na určitou dobu nebo na jednotlivou plavbu, jak je uvedeno v 35. bodě odůvodnění tohoto rozhodnutí, polské orgány vysvětlily, že tyto lodě nebudou způsobilé pro daň z tonáže.
As regards chartered-in ships on a time or voyage basis, as indicated in recital 35 of the present decision the Polish authorities clarified that they will not be eligible for tonnage tax.
Požadavky týkající se strategické a obchodní správy
Requirements in relation to strategic management and commercial management
Pokud jde o požadavky popsané v rozhodnutí o zahájení řízení, které se týkají strategické a technické správy a podle nichž by všechna klíčová rozhodnutí měla být ve skutečnosti přijímána v Polsku a vedoucí personál, sídlo a správní a provozní rada by se měly nacházet v Polsku, polské orgány uvedly, že tyto požadavky nevycházejí z ustanovení zákona o dani z tonáže.
Regarding the requirements, described in the opening decision, in relation to strategic management and technical management that effectively all key decisions should be taken in Poland and that the senior personnel, the headquarters and the board of directors and operational board should be in Poland, the Polish authorities stated that these requirements do not stem from the provisions of the Tonnage Tax Act.
Podle polských orgánů ustanovení zákona o tonážní dani nepředpokládají hodnocení (inspekci) strategické a obchodní správy.
According to the Polish authorities, the provisions of the Tonnage tax Act do not anticipate assessment (inspection) of strategic and commercial management.
Dále uvedly, že podmínky týkající se strategické a obchodní správy jsou alternativní, a nikoli kumulativní.
They further clarified that the conditions regarding strategic and commercial management are alternative and not cumulative.
Jinými slovy je třeba splnit pouze jednu z těchto tří podmínek: i) buď je třeba přijímat veškerá klíčová rozhodnutí v Polsku (včetně obchodní a strategické správy), nebo se ii) sídlo či iii) vedoucí personál musí nacházet v Polsku.
In other words only one of the three factors must be fulfilled: (i) either all key decisions should be taken in Poland (including commercial and strategic management), or (ii) the headquarters, or (iii) the senior personnel should be established in Poland.
Podle polských orgánů proto společnosti nejsou omezeny na provozování činnosti výhradně z Polska, aby byly způsobilé pro polský daňový režim na základě tonáže, ale mohou mít své sídlo v jiných členských státech Unie/EHP.
Therefore, according to the Polish authorities, the companies are not restricted to operate exclusively from Poland in order to be eligible to the Polish tonnage tax regime but may have their establishments in other Member States of the Union/EEA.
Co se týče svobody usazování, polské orgány uvedly, že majitelem lodi může být také zahraniční podnikatel [37], jenž v Polsku provádí činnost způsobilou pro daň z tonáže.
As regards the freedom of establishment, the Polish authorities explained that the shipowner can also be a foreign entrepreneur [37] who is engaged in Poland in activities eligible for tonnage tax.
Polské orgány ve skutečnosti uvedly, že je možné zaregistrovat do polského registru lodí plavidlo vlastněné občanem členského státu Evropské unie nebo právnickou osobou se sídlem v členském státě Evropské unie, a rovněž plavidlo, které:
In fact, they argued that it is possible to register in the Polish Register of Ships a vessel owned by a citizen of a European Union Member State or a legal person whose seat is in a European Union Member State, as well as a vessel which:
je alespoň z 50 % vlastněno občanem členského státu nebo právnickou osobou, která má registrované sídlo v členském státě, za předpokladu, že vlastník lodi má bydliště nebo sídlo provozovny či pobočky v členském státě (může být na žádost všech spoluvlastníků zaregistrováno do polského registru lodí v trvalém registru lodí),
is at least half-owned by a citizen of a Member State or a legal person whose registered seat is in a Member State, providing that the owner of the ship has his place of residence or the seat of his principal plant or branch in a Member State (may be entered in the Polish Register of Ships in the Permanent Register of Ships on application of all the joint-owners);