natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Realizované zisky a nové průměrné ceny měny (v případě nákupů cizí měny) a průměrné pořizovací ceny (v případě nákupů cenných papírů) se stanoví ke dni vypořádání [1].
The recognition of realised income and the calculation of new average costs (in the case of foreign exchange purchases) and average prices (in the case of securities purchases) is conducted at the settlement date [1].
U transakcí sjednaných v jednom roce, ale splatných v roce následujícím se zisk vykazuje „standardní metodou“.
For transactions agreed in 1 year but maturing in a subsequent year, the income recognition is treated according to the ‘regular approach’.
To znamená, že výsledky prodeje ovlivňují výkaz zisku a ztráty v roce, ve kterém byla transakce sjednána, a nákupy mění průměrné ceny aktiv v roce, ve kterém byla transakce sjednána.
This means that realised effects from sales impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases change the average rates of a holding in the year in which the transaction was agreed.
ZÚČTOVÁNÍ KE DNI SJEDNÁNÍ TRANSAKCE
TRADE DATE ACCOUNTING
Měnové spotové transakce – postup v průběhu roku
Foreign exchange spot transactions — treatment during the year
Měnové nákupy se vykazují na podrozvahových účtech ke dni sjednání transakce a od tohoto dne ovlivňují průměrnou cenu cizí měny.
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date
Ke dni vypořádání se zůstatky na podrozvahových účtech odúčtují opačným zápisem a provede se záznam v rozvaze.
At settlement date, the off-balance-sheet entries are reversed and on-balance-sheet entries are made
Měnové nákupy se vykazují na rozvahových účtech ke dni vypořádání a od tohoto dne ovlivňují průměrnou cenu cizí měny.
Foreign exchange purchases are booked on the balance sheet at settlement date, affecting the average cost of the foreign currency position from this date
Ke dni sjednání transakce se v rozvaze neprovádí žádný záznam.
At trade date no on-balance-sheet accounting entry is made
Měnové forwardové transakce – postup v průběhu roku
Foreign exchange forward transactions — treatment during the year
Měnové nákupy se vykazují na podrozvahových účtech ke dni vypořádání spotové operace a ovlivňují průměrnou cenu měny od tohoto dne a ve spotovém kurzu transakce.
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction, affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction
Měnové prodeje se vykazují na podrozvahových účtech ke dni vypořádání spotové operace.
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction.
Měnové spotové a forwardové transakce sjednané v prvním roce a se dnem vypořádání spotové operace v druhém roce
Foreign exchange spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Zvláštní úprava není nutná, protože transakce se účtují ke dni, kdy byly sjednány, a k tomuto dni se vykazují i zisky a ztráty.
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date and gains and losses are recognised at that date
Vykazují se podle „standardní metody“ [2]:
Should be treated as under the ‘regular approach’ [2]:
Měnové prodeje se zachycují na podrozvahových účtech v prvním roce, aby bylo možné vykázat realizované zisky nebo ztráty v účetním období, ve kterém byla transakce sjednána.
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet in year 1 in order to report the foreign exchange realised gains/losses in the financial year in which the transaction was agreed
Měnové nákupy se zachycují na podrozvahových účtech v prvním roce a ovlivňují průměrnou cenu cizí měny od tohoto dne.
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date
Transakce s cennými papíry – postup v průběhu roku
Securities transactions — treatment during the year
Nákupy a prodeje se vykazují na podrozvahových účtech ke dni sjednání transakce.
Purchases and sales are recognised off-balance-sheet at trade date.
Ke dni vypořádání se zůstatky na podrozvahových účtech odúčtují opačným zápisem a provede se záznam v rozvaze, tj. stejně jako u měnových spotových transakcí.
At settlement date the off-balance-sheet entries are reversed, and on-balance-sheet entries are made, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions
Všechny transakce se vykazují ke dni vypořádání; avšak viz postup na konci účetního období níže.
All transactions are recorded at settlement date; however see below for period-end treatment.
Vliv na průměrné ceny (v případě nákupů) a zisky nebo ztráty (v případě prodejů) se proto vykazuje ke dni vypořádání.
Consequently the impact on the average cost prices, in the event of purchases, and gains/losses, in the event of sales, is recognised at settlement date
Realizované zisky a ztráty se vykazují v prvním roce na konci účetního období, tj. stejně jako u měnových spotových transakcí, nákupy jsou zahrnuty do přecenění na konci roku [3]
Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions, and purchases are included in the year-end revaluation process [3]
Naběhlé úroky, prémie nebo diskont související s finančními nástroji v cizí měně se vypočítávají a účtují denně, a to nezávisle na skutečných peněžních tocích.
Interest, premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis, independently of real cash flow.
Následující tabulka zachycuje vliv denního zúčtování časového rozlišení úroků na devizové rezervy, např. splatný úrok a amortizované prémie či diskonty):
The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding, e.g. interest payable and amortised premium/discounts:
Denní účtování časového rozlišení úroků jako součást metody zúčtování podle způsobu ekonomického posouzení
Daily booking of accrued interest as part of the economic approach
Časová rozlišení nástrojů v cizí měně se vypočítávají a účtují denně ve směnném kurzu příslušného dne.
Accruals for foreign exchange denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day
Vliv na devizové rezervy
Impact on the foreign exchange holding
U forwardových měnových transakcí je pozice v cizí měně ovlivněna v den vypořádání spotové operace (tj. obvykle den sjednání transakce plus dva dny).
In the case of foreign exchange forward transactions the currency holding is affected on the spot settlement date, (i.e. usually trade date + 2 days).
První je „metoda kalendářních dnů“, v níž se položky časového rozlišení vykazují každý kalendářní den nezávisle na tom, zda se jedná o sobotu, neděli, den pracovního klidu nebo obchodní den.
The first is the ‘calendar day approach’ where the accruals are recorded every calendar day independently of whether a day is a weekend day, a bank holiday or a business day.
Druhá je „metoda obchodních dnů“, kdy se položky časového rozlišení vykazují pouze v obchodních dnech.
The second is the ‘business day approach’ in which accruals are only booked on business days.
Fyzické zlato, tj. pruty, mince, plátky, nugety v zásobě nebo „na cestě“.
Physical gold, i.e. bars, coins, plates, nuggets in storage or ‘under way’.
Fyzicky neexistující zlato jako např. zůstatky na vista účtech zlata (nerozdělené účty), termínové vklady a pohledávky týkající se zlata z těchto transakcí: a) operací revalvace nebo devalvace a b) swapů umístění a ryzosti zlata, je-li rozdíl mezi uvolněním a převzetím větší než jeden pracovní den
Non-physical gold, such as balances in gold sight accounts (unallocated accounts), term deposits and claims to receive gold arising from the following transactions: (a) upgrading or downgrading transactions; and (b) gold location or purity swaps where there is a difference of more than one business day between release and receipt
Zahraniční úvěry (vklady) mimo eurozónu jiné než v položce aktiv 11.3 „ostatní finanční aktiva“
External loans (deposits) outside the euro area other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Úvěry mimo eurozónu jiné než v položce aktiv 11.3 „ostatní finanční aktiva“
Loans outside the euro area other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Cenné papíry jiné než v položce aktiv 11.3 „ostatní finanční aktiva“, vydané subjekty mimo eurozónu
Securities other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’, issued by entities outside the euro area
Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa v souvislosti se správou portfolií cenných papírů pod položkou aktiv 7 „cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech“ (včetně transakcí vyplývajících z transformace dřívějších devizových rezerv eurozóny) a ostatní pohledávky.
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money, reverse repo transactions in connection with the management of security portfolios under the asset item 7 ‘Securities of euro area residents denominated in euro’, including transactions resulting from the transformation of former foreign currency reserves of the euro area and other claims.
Cenné papíry jiné než v položce 7.1 „cenné papíry držené pro účely měnové politiky“ a v položce 11.3 „ostatní finanční aktiva“; směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu držené přímo, včetně státních dluhopisů, které pochází z období před začátkem HMU, v eurech.
Securities other than those under asset item 7.1 ‘Securities held for monetary policy purposes’ and under asset item 11.3 ‘Other financial assets’; notes and bonds, bills, zero bonds, money market paper held outright, including government securities stemming from before EMU, denominated in euro.
Pohledávky uvnitř Eurosystému+
Intra-Eurosystem claims+)
Podíl na základním kapitálu ECB+
Participating interest in ECB+)
Pouze položka rozvahy národní centrální banky.
Only an NCB balance sheet item
Podíl každé národní centrální banky na základním kapitálu ECB podle Smlouvy a příslušného klíče pro upisování základního kapitálu a příspěvky podle článku 48.2 statutu ESCB
The ECB capital share of each NCB in accordance with the Treaty and the respective capital key and contributions in accordance with Article 48.2 of the Statute of the ESCB
Pohledávky z převodu devizových rezerv+
Claims equivalent to the transfer of foreign reserves+)
Pohledávky v eurech za ECB z počátečních a dodatečných převodů devizových rezerv podle článku 30 statutu ESCB
Euro-denominated claims on the ECB in respect of initial and additional transfers of foreign reserves under Article 30 of the Statute of the ESCB
Pohledávky související s emisí dluhových cenných papírů ECB+
Claims related to the issuance of ECB debt certificates+)
Čisté pohledávky související s přidělováním eurobankovek uvnitř Eurosystému+ [2]
Net claims related to the allocation of euro banknotes within the Eurosystem+) [2]
Pro národní centrální banky: čistá pohledávka související s použitím klíče pro přidělování bankovek (tj. včetně zůstatků uvnitř Eurosystému v souvislosti s vydáním bankovek Evropskou centrální bankou), s vyrovnávací částkou a účetním zachycením jejího vyrovnání podle rozhodnutí ECB/2010/23 ze dne 25. listopadu 2010 o přerozdělování měnových příjmů národních centrálních bank členských států, jejichž měnou je euro [6]Pro ECB: pohledávky související s vydáním bankovek Evropskou centrální bankou podle rozhodnutí ECB/2010/29
For the NCBs: net claim related to the application of the banknote allocation key i.e. including the ECB's banknote issue related intra-Eurosystem balances, the compensatory amount and its balancing accounting entry as defined by Decision ECB/2010/23 of 25 November 2010 on the allocation of monetary income of the national central banks of Member States whose currency is the euro [6]For the ECB: claims related to the ECB's banknote issue, in accordance with Decision ECB/2010/29
Ostatní pohledávky uvnitř Eurosystému (netto)+
Other claims within the Eurosystem (net)+)
pohledávky netto ze zůstatků účtů systému TARGET2 a korespondentských účtů národních centrálních bank, tj. částka netto pohledávek a závazků - viz též položka pasiv 10.4 „ostatní závazky uvnitř Eurosystému (netto)“
net claims arising from balances of TARGET2 accounts and correspondent accounts of NCBs, i.e. the net figure of claims and liabilities — see also liability item 10.4 ‘Other liabilities within the Eurosystem (net)’;
ostatní případné pohledávky uvnitř Eurosystému denominované v eurech, včetně prozatímního přerozdělování příjmů ECB [2]
other intra-Eurosystem claims denominated in euro that may arise, including the interim distribution of ECB income [2]
počítačové a související technické nebo programové vybavení a motorová vozidla: 4 rokyt
computers and related hardware/software and motor vehicles: 4 years
zařízení, vybavení budov a stroje: 10 let
equipment, furniture and plant in building: 10 years
budovy a kapitalizovaný výdaj na podstatnou modernizaci: 25 let
building and capitalised major refurbishment expenditure: 25 years
Kapitalizace výdajů: omezena (méně než 10000 EUR bez DPH: nedochází ke kapitalizaci)
Capitalisation of expenditure: limit based (below EUR 10000 excluding VAT: no capitalisation)
Cenné papíry včetně akcií a ostatní finanční nástroje a zůstatky (např. termínové vklady a běžné účty) držené jako účelové portfolio
Securities, including equities, and other financial instruments and balances (e.g. fixed-term deposits and current accounts), held as an earmarked portfolio
Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
Cost subject to impairment.
Eurobankovky plus/minus úpravy související s použitím klíče pro přidělování bankovek podle rozhodnutí ECB/2010/23 a rozhodnutí ECB/2010/29
Euro banknotes, plus/minus adjustments relating to the application of the banknote allocation key in accordance with Decision ECB/2010/23 and Decision ECB/2010/29
Euroúčty úvěrových institucí uvedených v seznamu finančních institucí s povinností minimálních rezerv podle statutu ESCB.
Euro accounts of credit institutions that are included in the list of financial institutions subject to minimum reserves in accordance with the Statute of the ESCB.
Závazky/vklady vyplývající z operací měnové politiky zahájených centrální bankou předtím, než se stala členem Eurosystému
Any liabilities/deposits stemming from monetary policy operations initiated by a central bank prior to joining the Eurosystem
Emitované dluhové cenné papíry
Debt certificates issued
Pouze položka rozvahy ECB - pro národní centrální banky přechodná položka rozvahy.
Only an ECB balance sheet item — for the NCBs a transitional balance sheet item.
Běžné účty zaměstnanců, společností a klientů včetně finančních institucí uvedených v seznamu institucí osvobozených od povinnosti držet minimální rezervy (viz položka pasiv 2.1 „běžné účty“); termínové vklady, vklady splatné na požádání
Current accounts of staff, companies and clients including financial institutions listed as exempt from the obligation to hold minimum reserves (see liability item 2.1 ‘Current accounts’); fixed-term deposits, deposits repayable on demand
Zůstatky centrálních bank členských států, jejichž měnou není euro, na účtech systému TARGET2
Balances of TARGET2 accounts of central banks of Member States whose currency is not the euro
Částka zvláštních práv čerpání, která byla původně přidělena dané zemi nebo národní centrální bance
SDR-denominated item which shows the amount of SDRs that were originally allocated to the respectivecountry/NCB
Závazky uvnitř Eurosystému+
Intra-Eurosystem liabilities+)
Závazky z převodu devizových rezerv+
Liabilities equivalent to the transfer of foreign reserves+)
Závazky související s emisí dluhových cenných papírů ECB+)
Liabilities related to the issuance of ECB debt certificates+)
Závazek uvnitř Eurosystému vůči ECB vyplývající z emise dluhových cenných papírů ECB
Intra-Eurosystem liability vis-à-vis the ECB, arising from the issuance of ECB debt certificates
Čisté závazky související s přidělováním eurobankovek uvnitř Eurosystému [7]
Net liabilities related to allocation of euro banknotes within the Eurosystem+) [7]
Pouze položka rozvahy národních centrálních bank.
Only an NCB balance sheet item.
Pro národní centrální banky: čisté závazky související s použitím klíče pro přidělování bankovek (tj. včetně zůstatků uvnitř Eurosystému v souvislosti s vydáním bankovek Evropskou centrální bankou), s vyrovnávací částkou a účetním zachycením jejího vyrovnání podle rozhodnutí ECB/2010/23
For the NCBs: net liability related to the application of the banknote allocation key, i.e. including the ECB's banknote issue related intra-Eurosystem balances, the compensatory amount and its balancing accounting entry as defined by Decision ECB/2010/23
Ostatní závazky uvnitř Eurosystému (netto)+
Other liabilities within the Eurosystem (net)+)
závazky netto ze zůstatků na účtech systému TARGET2 a na korespondentských účtech národních centrálních bank, tj. částka netto pohledávek a závazků - viz také položka aktiv 9.5 „ostatní pohledávky uvnitř Eurosystému (netto)“
net liabilities arising from balances of TARGET2 accounts and correspondent accounts of NCBs, i.e. the net figure of claims and liabilities — see also asset item 9.5 ‘Other claims within the Eurosystem (net)’
ostatní případné závazky uvnitř Eurosystému denominované v eurech, včetně prozatímního přerozdělování příjmů ECB [7]
other intra-Eurosystem liabilities denominated in euro that may arise, including the interim distribution of ECB income [7]
Běžné příjmy (kumulovaný zisk běžného roku), zisk minulého roku před rozdělením.
Current income (net accumulated profit), profit of the previous year before distribution.
Bankovky v oběhu znějící na národní měnové jednotky eurozóny, které přestaly být zákonným platidlem, avšak jsou i po roce, kdy došlo k přechodu na hotovostní euro, stále v oběhu, pokud nejsou vykázány v položce pasiv „rezervy“.
Banknotes in circulation denominated in national euro area currency units that have ceased to be legal tender but are still in circulation after the cash changeover year, if not shown under liability item ‘Provisions’.
Na důchody, kurzová, úroková a úvěrová rizika a rizika související s cenou zlata a na ostatní účely, např. očekávané budoucí výdaje, rezervy na bankovky znějící na národní měnové jednotky eurozóny, které přestaly být zákonným platidlem, ale jsou stále v oběhu, pokud tyto bankovky nejsou vykázány v položce pasiv 12.3 „ostatní pasiva/ostatní“.
For pensions, for foreign exchange rate, interest rate, credit and gold price risks, and for other purposes, e.g. expected future expenses, provisions for national euro area currency units that have ceased to be legal tender but are still in circulation after the cash changeover year if these banknotes are not shown under liability item 12.3 ‘Other liabilities/Sundry’
Příspěvky národních centrálních bank ECB podle článku 48.2 statutu ESCB se konsolidují s příslušnými částkami uvedenými v položce aktiv 9.1 „podíl na základním kapitálu ECB“+
The contributions from NCBs to the ECB in accordance with Article 48.2 of the Statute of the ESCB are consolidated with the respective amounts disclosed under asset item 9.1 ‘Participating interest in the ECB’+)
Příspěvky národních centrálních bank ECB podle článku 48.2 statutu ESCB se konsolidují s příslušnými částkami uvedenými v položce aktiv 9.1 „podíl na základním kapitálu ECB“+
The contributions from NCBs in accordance with Article 48.2 of the Statute of the ESCB to the ECB are consolidated with the respective amounts disclosed under asset item 9.1 ‘Participating interest in the ECB’+)
Splacený základní kapitál - kapitál ECB se konsoliduje s podíly národních centrálních bank na základním kapitálu
Paid-up capital — the ECB's capital is consolidated with the capital shares of the NCBs
Pravidla pro zveřejňování informací o eurobankovkách v oběhu, o úrocích z čistých pohledávek nebo závazků uvnitř Eurosystému vyplývajících z přidělování eurobankovek v rámci Eurosystému a o měnových příjmech by ve zveřejňovaných ročních účetních závěrkách národních centrálních bank měla být harmonizována.
Disclosure relating to euro banknotes in circulation, remuneration of net intra-Eurosystem claims/liabilities resulting from the allocation of euro banknotes within the Eurosystem, and monetary income should be harmonised in NCBs published annual financial statements.
Viz 5. bod odůvodnění těchto obecných zásad.
See recital 5 of this Guideline.
Položky označené znaménkem „+“ jsou konsolidovány v týdenních finančních výkazech Eurosystému.
The items marked with a ‘+)’ are consolidated in the Eurosystem ' s weekly financial statements.
Pravidla pro sestavování a oceňování uvedená v této příloze se považují za povinná pro účty ECB a pro všechna podstatná aktiva a pasiva na účtech národních centrálních bank pro účely Eurosystému (tj. podstatná pro fungování Eurosystému).
The composition and valuation rules listed in this Annex are considered mandatory for the ECB's accounts and for all material assets and liabilities in NCBs’ accounts for Eurosystem purposes, i.e. material to the Eurosystem's operation.
Aktiva [1]
Assets [1]
Roční rozvaha centrální banky [2]Celkové částky (součty a mezisoučty) nemusí odpovídat součtu dílčích částek z důvodu zaokrouhlování.
Annual balance sheet of a central bank [2]Totals/sub-totals may not add up, due to rounding.
Čisté pohledávky související s přidělováním eurobankovek uvnitř Eurosystému
Net claims related to the allocation of euro banknotes within the Eurosystem
Ostatní pohledávky uvnitř Eurosystému (netto)
Other claims within the Eurosystem (net)
Bankovky v oběhu [1]
Banknotes in circulation [1]
Závazky související s emisí dluhových cenných papírů ECB
Liabilities related to the issuance of ECB debt certificates
Čisté závazky související s přidělováním eurobankovek uvnitř Eurosystému
Net liabilities related to the allocation of euro banknotes within the Eurosystem
Ostatní závazky uvnitř Eurosystému (netto)
Other liabilities within the Eurosystem (net)
Pravidla pro zveřejňování informací o eurobankovkách v oběhu, o úrocích z čistých pohledávek nebo závazků uvnitř Eurosystému vyplývajících z přidělování eurobankovek v rámci Eurosystému a o měnových příjmech by ve zveřejňovaných ročních účetních závěrkách národních centrálních bank měla být harmonizována.
Disclosure relating to euro banknotes in circulation, remuneration of net intra-Eurosystem claims/liabilities resulting from the allocation of euro banknotes within the Eurosystem, and monetary income should be harmonised in NCBs’ published annual financial statements.
Zveřejňovaný výkaz zisku a ztráty centrální banky [2] [3]
Published profit and loss account of a central bank [2] [3]
(v milionech EUR) [4]
(EUR million) [4]
Viz příloha III rozhodnutí ECB/2010/21.
See Annex III to Decision ECB/2010/21.
Tato položka se používá, zadává-li se výroba bankovek externím subjektům (zachycují se v ní náklady služeb poskytnutých externími společnostmi, kterým byla svěřena výroba bankovek jménem centrálních bank).
This item is used in the case of outsourced banknote production (for the cost of the services provided by external companies in charge of the production of banknotes on behalf of the central banks).
Zrušené Obecné zásady se seznamem jejich pozdějších změn
Repealed Guideline with list of its successive amendments
Obecné zásady ECB/2006/16
Guideline ECB/2006/16
Obecné zásady ECB/2007/20
Guideline ECB/2007/20
Úř. věst. L 42, 16.2.2008, s. 85.
OJ L 42, 16.2.2008, p. 85.
Obecné zásady ECB/2008/21
Guideline ECB/2008/21
Úř. věst. L 36, 5.2.2009, s. 46.
OJ L 36, 5.2.2009, p. 46.
Obecné zásady ECB/2009/18
Guideline ECB/2009/18
Úř. věst. L 202, 4.8.2009, s. 65.
OJ L 202, 4.8.2009, p. 65.
Obecné zásady ECB/2009/28
Guideline ECB/2009/28
Úř. věst. L 348, 29.12.2009, s. 75.
OJ L 348, 29.12.2009, p. 75.
Viz strana 26 v tomto čísle Úředního věstníku.
See page 26 of this Official Journal. Decision ECB/2010/29 adopted before publication of Guideline ECB/2010/20.