natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Při oceňování aktiv a pasiv se nezohledňují události, které nastaly po rozvahovém dni a které nemění stav aktiv nebo pasiv k rozvahovému dni, ale budou zvlášť sděleny, pokud jsou tyto události natolik významné, že by bez jejich sdělení nebyli uživatelé finančních výkazů schopni je správně vyhodnotit a učinit patřičná rozhodnutí;
No adjustment shall be made for assets and liabilities, but disclosure shall be made of those events occurring after the balance sheet date if they do not affect the condition of assets and liabilities at the balance sheet date, but which are of such importance that non-disclosure would affect the ability of the users of the financial statements to make proper evaluations and decisions;
významnost odchylky od účetních pravidel včetně těch, které ovlivňují výpočet výkazu zisku a ztráty jednotlivých národních centrálních bank a ECB, jsou přípustné pouze tehdy, pokud je lze rozumně považovat za nepodstatné v celkových souvislostech a formátu finančních výkazů vykazujícího subjektu;
materiality deviations from the accounting rules, including those affecting the calculation of the profit and loss accounts of the individual NCBs and of the ECB, shall only be allowed if they can be reasonably considered as immaterial in the overall context and presentation of the reporting entity’s financial accounts;
zásada trvání podniku při vedení účetnictví se vychází z předpokladu nepřetržité činnosti účetní jednotky;
going concern basis accounts shall be prepared on a going concern basis;
zásada časového rozlišení výnosy a náklady se zúčtují v účetním období, ve kterém vznikly, a ne v období, kdy došlo k platbám;
the accruals principle income and expenses shall be recognised in the accounting period in which they are earned or incurred and not in the period in which they are received or paid;
konzistence a srovnatelnost kritéria pro oceňování rozvahy a zachycování výnosů se uplatňují důsledně ve smyslu jednotného a nepřetržitého přístupu v rámci Eurosystému k zajištění srovnatelnosti finančních výkazů.
consistency and comparability the criteria for balance sheet valuation and income recognition shall be applied consistently in terms of commonality and continuity of approach within the Eurosystem to ensure comparability of data in the financial statements.
Finanční či jiná aktiva nebo pasiva se vykazují v rozvaze vykazujícího subjektu, jsou-li splněny všechny následující podmínky:
A financial or other asset/liability shall only be recognised in the balance sheet of the reporting entity if all of the following conditions are met:
je pravděpodobné, že budoucí hospodářský výnos nebo náklad související s položkou aktiva nebo pasiva půjde ve prospěch nebo na vrub vykazujícího subjektu;
it is probable that any future economic benefit associated with the asset or liability item will flow to or from the reporting entity;
v podstatě všechna rizika a prospěch související s aktivem nebo pasivem byla převedena na vykazující subjekt;
substantially all the risks and rewards associated with the asset or liability have been transferred to the reporting entity;
„standardní metoda“ vymezená v kapitolách III a IV a v příloze III a
the ‘regular approach’ as set out in Chapters III and IV and Annex III; and
Přecenění zlata, měnových nástrojů, cenných papírů jiných než těch, které jsou klasifikovány jako cenné papíry držené do splatnosti a neobchodovatelné cenné papíry, jakož i finančních nástrojů, a to jak rozvahové, tak podrozvahové, se provádí za střední tržní kurzy a ceny ke dni čtvrtletního přecenění.
The revaluation of gold, foreign currency instruments, securities other than securities classified as held-to-maturity and non-marketable securities as well as financial instruments, both on-balance-sheet and off-balance-sheet, shall be performed as at the quarterly revaluation date at mid-market rates and prices.
jsou-li cenné papíry prodány během měsíce, v němž nastává datum splatnosti;
if the securities are sold during the month of the maturity date;
V případě zápůjček cenných papírů zůstávají cenné papíry v rozvaze převodce.
In the case of security lending transactions, the securities shall remain on the transferor’s balance sheet.
Pokud však nejsou cenné papíry, které si vypůjčil vykazující subjekt, jenž je nabyvatelem, drženy na konci roku na depozitním účtu tohoto subjektu, vytvoří nabyvatel rezervy na ztráty, pokud tržní hodnota cenných papírů ode dne sjednání zápůjčky vzrostla.
If, however, securities borrowed by the reporting entity acting as the transferee are not kept in its custody account at the year-end, the transferee shall establish a provision for losses if the market value of the underlying securities has risen since the contract date of the lending transaction.
Repo obchody, včetně zápůjček cenných papírů, prováděné v rámci standardizovaného programu zápůjček cenných papírů se v rozvaze vykazují pouze tehdy, jsou-li zajištěny hotovostí uloženou na účtu u příslušné národní centrální banky nebo u ECB.
Reverse transactions, including security lending transactions, conducted under an automated security lending programme shall only be recorded on the balance sheet where collateral is provided in the form of cash placed on an account of the relevant NCB or the ECB.
Tento článek se vztahuje na obchodovatelné akciové nástroje, tj. akcie společností nebo akciových fondů, a to bez ohledu na to, zda transakci provádí přímo vykazující subjekt nebo zprostředkovatel, s výjimkou činností prováděných pro penzijní fondy, majetkových účastí, investic do dceřiných společností nebo významných podílů.
This Article shall apply to marketable equity instruments, i.e. equity shares or equity funds, whether the transactions are conducted directly by a reporting entity or by its agent, with the exception of activities conducted for pension funds, participating interests, investments in subsidiaries or significant interests.
Akciové nástroje v cizí měně uvedené v rámci položky „ostatní aktiva“ nejsou součástí celkové pozice v příslušné měně, ale vykazují se odděleně v rámci devizových rezerv.
Equity instruments denominated in foreign currencies and disclosed under ‘Other assets’ shall not form part of the overall currency position but shall be part of a separate currency holding.
Výpočet souvisejících zisků a ztrát cizí měny lze provést na základě metody čistých průměrných pořizovacích cen nebo metody průměrných pořizovacích cen.
The calculation of the related foreign exchange gains and losses may be performed either on a net average cost method or an average cost method.
Jednotlivé akcie různých společností ani různých akciových fondů nelze vzájemně kompenzovat.
There shall be no netting between different equity shares or between different equity funds.
Alternativně může být základem pro ocenění přednostního práva na upisování akcií tržní hodnota tohoto práva, stávající průměrná cena nástroje a tržní cena akcií před vydáním přednostního práva na upisování akcií.
Alternatively, the price of the right may be based on the right’s value in the market, the equity’s existing average cost and the equity’s market price before the rights issue.
Zajištěním proti úrokovému riziku u cenného papíru prostřednictvím derivátu se rozumí výběr takového derivátu, u něhož změna jeho reálné hodnoty vyrovnává očekávanou změnu reálné hodnoty zajišťovaného cenného papíru, k níž dochází v důsledku pohybu úrokových měr.
Hedging of interest rate risk on a security with a derivative means designating a derivative so that the change in its fair value offsets the expected change in the fair value of the hedged security arising from interest rate movements.
Zajišťované a zajišťovací nástroje se zachycují a účtují v souladu s obecnými ustanoveními, pravidly pro oceňování, zachycováním výnosů a zvláštními požadavky pro jednotlivé nástroje stanovenými v těchto obecných zásadách.
Hedged and hedging instruments shall be recognised and treated in accordance with the general provisions, valuation rules, income recognition and instrument-specific requirements set out in this Guideline.
Odchylně od čl. 3 písm. b), čl. 7 odst. 3, čl. 13 odst. 1 a 2, čl. 14 odst. 1 písm. b) a odst. 2 písm. d) a čl. 15 odst. 2 lze při oceňování zajišťovaného cenného papíru a zajišťovacího derivátu použít tento alternativní postup účtování:
In derogation from Article 3(b), Articles 7(3), 13(1) and 13(2), Article 14(1)(b) and 14(2)(d) and Article 15(2), the following alternative treatment may be applied to the valuation of a hedged security and of a hedging derivative:
Jak cenný papír tak derivát se přecení a v rozvaze vykáží ve své tržní hodnotě ke konci každého čtvrtletí.
The security and the derivative shall both be revalued and shown at their market values on the balance sheet as at the end of each quarter.
Ve vztahu k čisté výši nerealizovaného zisku/ztráty ze zajišťovaného a zajišťovacího nástroje se použije tato asymetrická metoda oceňování:
The following asymmetric valuation approach shall be applied to the net amount of unrealised gain/loss on the hedged and hedging instruments:
čistá nerealizovaná ztráta se vykáže ve výkazu zisku a ztráty na konci roku s tím, že se doporučuje amortizovat ji po zbývající dobu životnosti zajišťovaného nástroje, a
a net unrealised loss shall be taken to the profit and loss account at year-end and it is recommended that it is amortised over the remaining life of the hedged instrument; and
čistý nerealizovaný zisk se zaúčtuje na účtu přecenění a opačně se zapíše v následující den přecenění.
a net unrealised gain shall be booked on a revaluation account and reversed at the following revaluation date.
Zajištění již vlastněného cenného papíru: pokud se průměrná pořizovací cena zajišťovaného cenného papíru odlišuje od tržní ceny tohoto cenného papíru v okamžiku vzniku zajištění, použije se tento způsob účtování:
Hedge of a security already owned: if the average cost of a hedged security is different from the market price of the security at the inception of the hedge, the following treatment shall be applied:
nerealizované zisky z cenného papíru k tomuto dni se zaúčtují na účet přecenění, zatímco nerealizované ztráty se vykáží ve výkazu zisku a ztráty, a
unrealised gains of the security on that date shall be booked on a revaluation account while unrealised losses shall be taken to the profit and loss account; and
na změny v tržních hodnotách, které nastanou po dni vzniku zajišťovacího vztahu, se použijí ustanovení bodu a).
the provisions of point (a) shall apply to the changes in market values following the inception date of the hedging relationship.
Doporučuje se, aby zůstatková hodnota neamortizovaných prémií a diskontů ke dni zřízení zajištění byla amortizována po zbývající dobu životnosti zajišťovaného nástroje.
It is recommended that the balance of unamortised premiums and discounts, as at the date when the hedge was set up, is amortised over the remaining life of the hedged instrument.
Je-li ukončeno vedení zajišťovacího účetnictví, cenný papír a derivát nadále vedené v účetních knihách vykazujícího subjektu se ocení jako samostatné nástroje ke dni ukončení zajišťovacího účetnictví v souladu s obecnými pravidly, která stanoví tyto obecné zásady.
When hedge accounting is discontinued, the security and the derivative that have remained in the books of the reporting entity shall be valued as stand alone instruments as of the date of discontinuation in accordance with the general rules set out in this Guideline.
Alternativní účtovací postup upravený v odstavci 3 lze použít pouze v případě, že jsou splněny všechny níže uvedené podmínky:
The alternative treatment specified in paragraph 3 may only be applied if all of the following conditions are met:
Při vzniku zajištění existuje písemná dokumentace o zajišťovacím vztahu, cíli a strategii řízení rizik, které se zajištěním sledují.
At the inception of the hedge there is formal documentation of the hedging relationship and the risk management objective and strategy for undertaking the hedge.
Tato dokumentace musí obsahovat: i) identifikaci derivátu použitého jako zajišťovací nástroj; ii) identifikaci příslušného zajišťovaného cenného papíru: iii) odhad účinnosti derivátu při vyrovnávání expozice plynoucí ze změn reálné hodnoty cenného papíru, které lze připsat riziku pohybu úrokových měr.
That documentation shall include all of the following: (i) identification of the derivative used as a hedging instrument; (ii) identification of the related hedged security; and (iii) an assessment of the derivative’s effectiveness in offsetting the exposure to changes in the security’s fair value attributable to the interest rate risk.
Od zajištění se očekává vysoká účinnost a tuto účinnost je možné spolehlivě změřit.
The hedge is expected to be highly effective and the effectiveness of the hedge can be reliably measured.
Je nutné hodnotit jak budoucí tak zpětnou účinnost zajištění.
Both prospective and retrospective effectiveness must be assessed.
Doporučuje se, aby:
It is recommended that:
budoucí účinnost byla měřena srovnáním minulých změn reálné hodnoty zajišťované položky s minulými změnami reálné hodnoty zajišťovacího nástroje nebo prokázáním vysoké statistické korelace mezi reálnou hodnotou zajišťované položky a reálnou hodnotou zajišťovacího nástroje a
the prospective effectiveness is measured by comparing the past changes in the fair value of the hedged item with past changes in the fair value of the hedging instrument, or by demonstrating a high statistical correlation between the fair value of the hedged item and the fair value of the hedging instrument; and
se zpětná účinnost považovala za prokázanou tehdy, pokud se poměr mezi skutečným ziskem/ztrátou ze zajišťované položky a skutečnou ztrátou/ziskem ze zajišťovacího nástroje pohybuje v rozmezí 80–125 %.
the retrospective effectiveness is demonstrated if the ratio between the actual gain/loss on the hedged item and the actual loss/gain on the hedging instrument is within the range of 80 %-125 %.
Pro zajišťování skupiny cenných papírů se použijí tato pravidla: cenné papíry s podobnou úrokovou měrou mohou být sdruženy a zajištěny jako skupina pouze tehdy, jsou-li splněny všechny následující podmínky:
The following shall apply to the hedging of a group of securities: similar interest rate securities may be aggregated and hedged as a group only if all of the following conditions are met:
tyto cenné papíry mají obdobnou délku životnosti;
the securities have a similar duration;
tato skupina cenných papírů splňuje test budoucí i zpětné účinnosti;
the group of securities complies with the effectiveness test prospectively and retrospectively;
očekává se, že změna reálné hodnoty, kterou lze přičíst zajišťovanému riziku u každého jednotlivého cenného papíru z této skupiny, bude v přibližně stejném poměru k celkové změně reálné hodnoty, kterou lze přičíst zajišťovanému riziku u této skupiny cenných papírů.
the change in fair value attributable to the hedged risk for each security of the group is expected to be approximately proportional to the overall change in the fair value attributable to the hedged risk of the group of securities.
Nástroje spojené tak, že vytvářejí syntetický nástroj, se zachycují a účtují odděleně od jiných nástrojů v souladu s obecnými ustanoveními, pravidly pro oceňování, zachycováním výnosů a zvláštními požadavky pro jednotlivé nástroje stanovenými v těchto obecných zásadách.
Instruments combined to form a synthetic instrument shall be recognised and treated separately from other instruments, in accordance with the general provisions, valuation rules, income recognition and instrument-specific requirements set out in this Guideline.
Odchylně od čl. 3 písm. b), čl. 7 odst. 3, čl. 13 odst. 1 a čl. 15 odst. 2 lze při oceňování syntetických nástrojů použít tento alternativní postup:
In derogation from Article 3(b) and Articles 7(3), 13(1) and 15(2), the following alternative treatment may be applied to the valuation of synthetic instruments:
V tomto případě se čisté nerealizované zisky účtují na účet přecenění.
In this case, net unrealised gains shall be recorded in a revaluation account.
cenné papíry držené v rámci syntetického nástroje se nevykazují jako součást celkového portfolia těchto cenných papírů, ale vykazují se odděleně;
securities held as part of a synthetic instrument shall not form part of the overall holding of these securities but shall be part of a separate holding;
nerealizované ztráty převedené do výkazu zisku a ztráty na konci roku a odpovídající nerealizované zisky se v následujících letech odděleně amortizují.
unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end and the corresponding unrealised gains shall be separately amortised in subsequent years.
Skončí-li platnost jednoho ze spojených nástrojů nebo je-li tento nástroj prodán, nastane-li jeho splatnost či je-li uplatněn, nesmí vykazující subjekt nadále používat alternativní postup uvedený v odstavci 2, přičemž všechny neamortizované zisky z přecenění převedené do výkazu zisku a ztráty v minulých letech se okamžitě kompenzují.
If one of the instruments combined expires, is sold, terminated or exercised, the reporting entity shall discontinue prospectively the alternative treatment specified in paragraph 2 and any unamortised valuation gains credited in the profit and loss account in previous years shall be immediately reversed.
Alternativní postup uvedený v odstavci 2 lze použít pouze tehdy, jsou-li splněny všechny tyto podmínky:
The alternative treatment specified in paragraph 2 may only be applied if all of the following conditions are met:
jednotlivé nástroje jsou při prvním zachycení strukturovány a označeny jako syntetický nástroj;
on initial recognition, the individual instruments are structured and designated as a synthetic instrument;
použití alternativního postupu vylučuje či podstatně snižuje možnost nesouladu v oceňování, jenž by vznikl, pokud by se obecná pravidla stanovená v těchto obecných zásadách uplatňovala na jednotlivé nástroje;
the application of the alternative treatment eliminates or significantly reduces a valuation inconsistency (valuation mismatch) that would arise from applying general rules set out in this Guideline at an individual instrument level;
dostupnost formální dokumentace umožňuje ověřit, že jsou splněny podmínky uvedené v písmenech a), b) a c).
the availability of formal documentation allows the fulfilment of the conditions set out in points (a), (b) and (c) to be verified.
Za účelem provedení článku 49 statutu ESCB se bankovky členských států, jejichž měnou je euro, v držení národní centrální banky neúčtují jako bankovky v oběhu, ale jako zůstatky uvnitř Eurosystému.
For the implementation of Article 49 of the Statute of the ESCB, banknotes of other Member States whose currency is the euro held by an NCB shall not be accounted for as banknotes in circulation, but as intra-Eurosystem balances.
Postup pro zúčtování bankovek ostatních členských států, jejichž měnou je euro, je tento:
The procedure for treating banknotes of other Member States whose currency is the euro shall be the following:
Emitující národní centrální banka převede odpovídající platbu prostřednictvím TARGET2 přijímající národní centrální bance a
The issuing NCB shall issue a corresponding payment to the receiving NCB via TARGET2; and
Hodnota položky „bankovky v oběhu“ v rozvahách národních centrálních bank se vypočte jako výsledek tří složek:
The amount of ‘banknotes in circulation’ in the balance sheets of NCBs shall be the result of three components:
Metoda A B = P - D - N - S
Method A B = P – D – N – S
Metoda B B = I - R - N
Method B B = I – R – N
B je neupravená hodnota položky „bankovky v oběhu“
B is the unadjusted value of ‘banknotes in circulation’
S je hodnota bankovek v zásobě;
S is the value of banknotes in stock/vault;
realizované zisky a realizované ztráty se vykazují ve výkazu zisku a ztráty;
realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account;
nerealizované zisky se nevykazují jako výnosy, ale zachycují se přímo na účtu přecenění;
unrealised gains shall not be recognised as income, but recorded directly in a revaluation account;
pokud nerealizované ztráty převyšují zisky z předešlého přecenění zachycené na příslušném účtu přecenění, převedou se na konci roku do výkazu zisku a ztráty;
at year-end unrealised losses shall be taken to the profit and loss account if they exceed previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account;
nerealizované ztráty zachycené ve výkazu zisku a ztráty nesmějí být kompenzovány s budoucími nerealizovanými zisky;
unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against new unrealised gains;
nerealizované ztráty z jednotlivých cenných papírů, jednotlivých měn nebo zlata nelze kompenzovat s nerealizovanými zisky z jiných cenných papírů, jiných měn nebo jiného zlata;
there shall be no netting of unrealised losses in any one security, or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold;
ztráty ze znehodnocení se na konci roku zaúčtují do výkazu zisku a ztráty a v následujících letech nesmějí být kompenzovány, ledaže by došlo ke snížení znehodnocení a toto snížení lze dát do souvislosti s pozorovatelnou událostí, která nastala poté, co bylo znehodnocení poprvé zaznamenáno.
at year-end impairment losses shall be taken to the profit and loss account and shall not be reversed in subsequent years unless the impairment decreases and the decrease can be related to an observable event that occurred after the impairment was first recorded.
Prémie nebo diskonty při emisi nebo nákupu cenných papírů se počítají a zachycují jako součást úrokového výnosu a amortizují se během zbývající doby splatnosti cenných papírů, buď podle lineární metody, nebo podle metody efektivní úrokové míry.
Premiums or discounts arising on issued and purchased securities shall be calculated and presented as part of interest income and shall be amortised over the remaining life of the securities, either according to the straight-line method or the internal rate of return (IRR) method.
Metoda efektivní úrokové míry je však závazná pro bezkupónové cenné papíry se zbytkovou dobou splatnosti delší než jeden rok od okamžiku nabytí.
The IRR method shall, however, be mandatory for discount securities with a remaining maturity of more than 1 year at the time of acquisition.
Časová rozlišení finančních aktiv a pasiv (např. naběhlé úroky a amortizované prémie nebo diskonty znějící na cizí měnu) se na základě posledních dostupných sazeb vypočítávají a účtují denně.
Accruals for financial assets and liabilities, e.g. interest payable and amortised premiums/discounts denominated in foreign currency shall be calculated and recorded in the accounts on a daily basis, based on the latest available rates.
Položky časového rozlišení se mohou v průběhu roku vypočítat podle místních norem, tj. buď k poslednímu obchodnímu dni, nebo k poslednímu kalendářnímu dni čtvrtletí.
Generally, for the calculation of accruals during the year local practice may apply, i.e. they may be calculated until either the last business day or the last calendar day of the quarter.
V důsledku úbytků měny, které mění pozici dané měny, mohou vzniknout realizované kurzové zisky nebo ztráty.
Currency outflows that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses.
V případě cenných papírů v cizí měně se zahrnuje do pozice dané cizí měny, ale nemá vliv na cenu aktiva pro účely stanovení průměrné ceny a neovlivní ani cenu dané měny.
In the case of securities denominated in foreign currency, it shall be part of that currency’s holding, but shall affect neither the cost or price of the asset for the purpose of determining the average price, nor that currency’s cost.