natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Zatímco o forwardových úrokových swapech by mělo být účtováno stejně jako o standardních úrokových swapech, o devizových futures a akciových futures by mělo být účtováno stejně jako o úrokových futures.
While forward interest rate swaps should be accounted for in the same manner as ‘plain vanilla’ interest rate swaps, foreign exchange futures and equity futures should be accounted for in the same manner as interest rate futures.
Stávající pravidla o akciových nástrojích je třeba změnit s cílem zohlednit možnost obchodovat s obchodovatelnými akciemi v rámci správy devizových rezerv ECB,
The current rules on equity instruments need to be amended in order to reflect the possibility to deal with marketable equities as part of the management of the ECB’s foreign reserves,
Obchody s cennými papíry včetně akciových nástrojů v cizí měně se mohou i nadále zachycovat ke dni vypořádání.
Securities transactions including equity instruments denominated in foreign currency may continue to be recorded according to the cash/settlement approach.
Související naběhlý úrok včetně prémie či diskontu se ode dne vypořádání spotové operace zaznamenává denně.“
The related accrued interest including premiums or discounts shall be recorded on a daily basis from the spot settlement date.’;
Přecenění zlata, měnových nástrojů, cenných papírů jiných než těch, které jsou klasifikovány jako cenné papíry držené do splatnosti a neobchodovatelné cenné papíry, jakož i finančních nástrojů, a to jak rozvahové, tak podrozvahové, se provádí za střední tržní kurzy a ceny ke dni čtvrtletního přecenění.
The revaluation of gold, foreign currency instruments, securities other than securities classified as held-to-maturity and non-marketable securities as well as financial instruments, both on-balance sheet and off-balance sheet, shall be performed as at the quarterly revaluation date at mid-market rates and prices.
To nevylučuje, aby vykazující subjekty přeceňovaly svá portfolia pro vnitřní účely častěji, pokud ve svých rozvahách vykazují jen skutečné hodnoty transakcí během čtvrtletí.“
This shall not preclude reporting entities from revaluing their portfolios on a more frequent basis for internal purposes, provided that they report items in their balance sheets only at transaction value during the quarter.’;
Vkládá se nový odstavec 5, který zní:
The following paragraph 5 is added:
Cenné papíry klasifikované jako cenné papíry držené do splatnosti a neobchodovatelné cenné papíry se oceňují v naběhlé hodnotě a zohlední se u nich znehodnocení.“
Securities classified as held-to maturity and non-marketable securities shall be valued at amortised costs and shall be subject to impairment.’;
V článku 8 se odstavec 5 nahrazuje tímto:
Article 8(5) is replaced by the following:
Repo obchody, včetně zápůjček cenných papírů, prováděné v rámci standardizovaného programu zápůjček cenných papírů se v rozvaze vykazují pouze tehdy, jsou-li zajištěny hotovostí uloženou na účtu u příslušné národní centrální banky nebo u ECB.“
Reverse transactions, including security lending transactions, conducted under an automated security lending programme shall only be recorded with effect on the balance sheet where collateral is provided in the form of cash placed on an account of the relevant NCB or the ECB.’;
Tento článek se vztahuje na obchodovatelné akciové nástroje, tedy akcie společností nebo akciových fondů, a to bez ohledu na to, zda transakci provádí přímo vykazující subjekt nebo zprostředkovatel, s výjimkou činností prováděných pro penzijní fondy, majetkových účastí, investic do dceřiných společností nebo významných podílů.“
This Article applies to marketable equity instruments, that is to say equity shares or equity funds, whether the transactions are conducted directly by a reporting entity or by its agent, with the exception of activities conducted for pension funds, participating interests, investments in subsidiaries or significant interests.’;
Akciové nástroje v cizí měně uvedené v rámci položky ‚ostatní aktiva‘ nejsou součástí celkové pozice v příslušné měně, ale vykazují se odděleně v rámci devizových rezerv.
Equity instruments denominated in foreign currencies and disclosed under “other assets” shall not form part of the overall currency position but shall be part of a separate currency holding.
Výpočet souvisejících zisků a ztrát cizí měny lze provést na základě metody čistých průměrných pořizovacích cen nebo metody průměrných pořizovacích cen.“
The calculation of the related foreign exchange gains and losses may be performed either on a net average cost method or an average cost method.’
Přecenění portfolia akcií se provádí v souladu s čl. 7 odst. 2.
The revaluation of equity portfolios shall be performed in accordance with Article 7(2).
Každá položka se přitom přeceňuje odděleně.
Revaluation shall take place on an item-by-item basis.
U akciových fondů se přecenění provádí na čistém základě, nikoli pro každou akcii odděleně.
For equity funds, the price revaluation shall be performed on a net basis, and not on an individual share-by-share basis.
Jednotlivé akcie různých společností ani různých akciových fondů nelze vzájemně kompenzovat.“
There shall be no netting between different equity shares or between different equity funds.’;
Vkládají se nové odstavce 4 až 8, které znějí:
the following paragraphs 4 to 8 are added:
Transakce se v rozvaze vykazují v ceně transakce.
Transactions shall be recorded in the balance sheet at transaction price.
Makléřská provize se vykazuje buď jako součást pořizovací ceny aktiva, nebo jako náklad ve výkazu zisku a ztráty.
Brokerage commission may be recorded either as a transaction cost to be included in the cost of the asset, or as an expense in the profit and loss account.
Nároky na dividendu se zahrnují do pořizovací ceny akciového nástroje.
The amount of the dividend purchased shall be included in the cost of the equity instrument.
Dokud nedošlo k výplatě dividendy, lze nárok na dividendu od rozhodného dne považovat za samostatnou položku.
At ex-dividend date, the amount of the dividend purchased may be treated as a separate item until the payment of the dividend has been received.
U dividend se na konci účetního období neúčtuje o časovém rozlišení, protože s výjimkou akcií, u nichž mělo dojít k výplatě dividendy, která je pak sledována odděleně, je očekávaná hodnota dividend již promítnuta do tržní ceny akciových nástrojů.
Accruals on dividends shall not be booked at end-of-period as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend.
Přednostní práva na upisování akcií se při vydání vykazují jako samostatná aktiva.
Rights issues shall be treated as a separate asset when issued.
Pořizovací cena se stanoví na základě průměrných cen stávajících akcií, realizační ceny nových akcií a poměru mezi stávajícími a novými akciemi.
The acquisition cost shall be calculated based on the equity’s existing average cost, on the new acquisition’s strike price, and on the proportion between existing and new equities.
Alternativně může být základem pro ocenění přednostního práva na upisování akcií tržní hodnota tohoto práva, stávající průměrná cena nástroje a tržní cena akcií před vydáním přednostního práva na upisování akcií.“
Alternatively, the price of the right may be based on the right’s value in the market, the equity’s existing average cost and the equity’s market price before the rights issue.’;
Futures“
Future contracts’
Futures se zaúčtují na podrozvahových účtech ke dni sjednání transakce.“
Future contracts shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.’
V článku 17 se odstavec 3 nahrazuje tímto:
Article 17(3) is replaced by the following:
Úrokové swapy se přeceňují jednotlivě a, pokud je třeba, přepočtou se na euro ve spotovém kurzu měny.
Interest rate swaps shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
Doporučuje se, aby nerealizované ztráty zachycené ve výkazu zisku a ztráty na konci roku se v následujících letech odpisovaly, aby se forwardové úrokové swapy začaly odpisovat ode dne valuty transakce a aby amortizace byla lineární.
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end should be amortised in subsequent years, that in the case of forward interest rate swaps the amortisation should begin from value date of the transaction and that the amortisation should be linear.
Nerealizované zisky z přecenění se zapíší ve prospěch účtu přecenění.“
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account.’
Přílohy II, IV a IX obecných zásad ECB/2006/16 se mění v souladu s přílohou těchto obecných zásad.
Annexes II, IV and IX to Guideline ECB/2006/16 are amended in accordance with the Annex to this Guideline.
Tyto obecné zásady vstupují v platnost dnem 31. prosince 2008.
This Guideline shall enter into force on 31 December 2008.
Přílohy II, IV a IX obecných zásad ECB/2006/16 se mění takto:
Annexes II, IV and IX to Guideline ECB/2006/16 are amended as follows:
Vkládá se tato nová definice, která zní:
the following definition is inserted:
„Účelové portfolio
‘Earmarked portfolio
vyčleněné investice držené na straně aktiv rozvahy jako prostředky v rámci protipoložky, které se skládají z cenných papírů, akciových nástrojů, termínových vkladů a běžných účtů, majetkových účastí nebo investic do dceřiných společností.
earmarked investment held on the assets side of the balance sheet as a counterpart fund, consisting of securities, equity instruments, fixed-term deposits and current accounts, participating interests and/or investments in subsidiaries.
Na straně pasiv rozvahy jim odpovídá určitá položka bez ohledu na to, zda existují právní či jiná omezení.“;
It matches an identifiable item on the liabilities side of the balance sheet, irrespective of any legal or other constraints.’;
Definice „dlouhodobých finančních aktiv“ se zrušuje.
the definition of ‘financial fixed assets’ is deleted;
„Cenné papíry držené do splatnosti
‘Held-to-maturity securities
cenné papíry s pevným či určitelným výnosem a pevně stanovenou dobou splatnosti, které národní centrální banka zamýšlí držet do doby splatnosti.“;
securities with fixed or determinable payments and a fixed maturity, which the NCB intends to hold until maturity.’;
Tabulka s nadpisem „Aktiva“ v příloze IV se nahrazuje tímto:
the table entitled ‘Assets’ in Annex IV is replaced by the following:
Položka rozvahy [1]
Balance sheet item [1]
Oblast působnosti [2]
Scope of application [2]
Fyzické zlato, tj. pruty, mince, plátky, nugety v zásobě nebo ‚na cestě‘.
Physical gold, i.e. bars, coins, plates, nuggets in storage or “under way”.
Pohledávky za Mezinárodním měnovým fondem (MMF)
Receivables from the International Monetary Fund (IMF)
Účet č. 2 MMF (euroúčet pro správní výdaje) lze zahrnout do této položky nebo pod položku ‚Závazky v eurech vůči nerezidentům eurozóny‘
The No 2 account of the IMF (euro account for administrative expenses) may be included in this item or under the item “Liabilities to non-euro area residents denominated in euro”
Zůstatky u bank mimo eurozónu jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘
Balances with banks outside the euro area other than those under asset item “Other financial assets”
Investice do cenných papírů mimo eurozónu jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘
Security investments outside the euro area other than those under asset item “Other financial assets”
Směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, akciové nástroje, všechny vydané nerezidenty eurozóny
Notes and bonds, bills, zero bonds, money market paper, equity instruments held as part of the foreign reserves, all issued by non-euro area residents
Neobchodovatelné cenné papíry
(b)(iii) Non-marketable securities
Obchodovatelné akciové nástroje
(b)(iv) Marketable equity instruments
Zahraniční úvěry (vklady) mimo eurozónu jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘
External loans (deposits) outside the euro area other than those under asset item “Other financial assets”
Vklady ve jmenovité hodnotě přepočtené kurzem devizového trhu
Deposits at nominal value translated at the foreign exchange market rate
Investice do cenných papírů uvnitř eurozóny jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘
Security investments inside the euro area other than those under asset item “Other financial assets”
Ostatní pohledávky za rezidenty eurozóny jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘
Other claims on euro area residents other than those under asset item “Other financial assets”
Úvěry mimo eurozónu jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘
Loans outside the euro area other than those under asset item “Other financial assets”
Cenné papíry jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘, vydané subjekty mimo eurozónu
Securities other than those under asset item “Other financial assets”, issued by entities outside the euro area
Cenné papíry vydané nadnárodními nebo mezinárodními organizacemi, např. Evropskou investiční bankou, bez ohledu na jejich zeměpisné umístění
Securities issued by supranational or international organisations e.g. the European Investment Bank, irrespective of their geographical location
Položky 5.1 až 5.5: transakce podle příslušných nástrojů měnové politiky popsaných v příloze I obecných zásad ECB/2000/7 ze dne 31. srpna 2000 o nástrojích a postupech měnové politiky Eurosystému [3]
Items 5.1 to 5.5: transactions according to the respective monetary policy instruments described in Annex I to Guideline ECB/2000/7 of 31 August 2000 on monetary policy instruments and procedures of the Eurosystem [3]
Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa v souvislosti se správou portfolií cenných papírů položky aktiv ‚Cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech‘ (včetně transakcí vyplývajících z transformace dřívějších devizových rezerv eurozóny) a ostatní pohledávky.
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money, reverse repo transactions in connection with the management of security portfolios under the asset item “Securities of euro area residents denominated in euro”, including transactions resulting from the transformation of former foreign currency reserves of the euro area and other claims.
Ostatní pohledávky a operace, které nesouvisejí s operacemi měnové politiky Eurosystému.
Other claims and operations unrelated to monetary policy operations of the Eurosystem.
Cenné papíry jiné než v položce ‚Ostatní finanční aktiva‘: Akciové nástroje, směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu držené přímo, včetně státních dluhopisů před začátkem HMU, v eurech; dluhopisy ECB nakoupené za účelem jemného dolaďování
Securities other than those under asset item “Other financial assets”: Equity instruments, notes and bonds, bills, zero bonds, money market paper held outright, including government securities stemming from before EMU, denominated in euro; ECB debt certificates purchased for fine-tuning purposes
Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti
Marketable securities classified as held-to-maturity
Prémie nebo diskonty se odpisují
Any premium/discounts are amortised
Pohledávky v eurech za vládními institucemi
General government debt denominated in euro
Pohledávky za vládními institucemi z doby před zahájením HMU (neobchodovatelné cenné papíry, úvěry)
Claims on government stemming from before EMU (non-marketable securities, loans)
Pohledávky uvnitř Eurosystému +
Intra-Eurosystem claims +)
Podíl na základním kapitálu ECB +
Participating interest in ECB +)
Položka pouze pro rozvahy národní centrální banky.
Only an NCB balance sheet item
Pohledávky z převodu devizových rezerv +
Claims equivalent to the transfer of foreign reserves +)
Pohledávky z vlastních směnek ke krytí emise dluhopisů ECB +
Claims related to promissory notes backing the issuance of ECB debt certificates +)
Položka pouze pro rozvahy ECB.
Only an ECB balance sheet item.
Čisté pohledávky související s přidělováním eurobankovek uvnitř Eurosystému + *
Net claims related to the allocation of euro banknotes within the Eurosystem +) (*)
Pro národní centrální banky: čistá pohledávka související s použitím klíče pro přidělování bankovek (tj. včetně zůstatků uvnitř Eurosystému v souvislosti s vydáním bankovek Evropskou centrální bankou), s vyrovnávací částkou a účetním zachycením jejího vyrovnání podle rozhodnutí ECB/2001/16 o přerozdělování měnových příjmů národních centrálních bank zúčastněných členských států od účetního období 2002.
For the NCBs: net claim related to the application of the banknote allocation key i.e. including the ECB’s banknote issue related intra-Eurosystem balances, the compensatory amount and its balancing accounting entry as defined by Decision ECB/2001/16 on the allocation of monetary income of the national central banks of participating Member States from the financial year 2002
Pro ECB: pohledávky související s vydáním bankovek Evropskou centrální bankou podle rozhodnutí ECB/2001/15.
For the ECB: claims related to the ECB’s banknote issue, according to Decision ECB/2001/15
Ostatní pohledávky uvnitř Eurosystému (netto) +
Other claims within the Eurosystem (net) +)
pohledávky netto ze zůstatků účtů systému TARGET2 a korespondentských účtů národních centrálních bank, tj. částka netto pohledávek a závazků – viz též položka pasiv ‚Ostatní závazky uvnitř Eurosystému (netto)‘
net claims arising from balances of TARGET2 accounts and correspondent accounts of NCBs i.e. the net figure of claims and liabilities — see also liability item “Other liabilities within the Eurosystem (net)”
ostatní případné pohledávky uvnitř Eurosystému, včetně prozatímního přerozdělování příjmů ECB z eurobankovek národním centrálním bankám*
other intra-Eurosystem claims that may arise, including the interim distribution of ECB income on euro banknotes to NCBs (*)
Nevypořádané položky
Items in the course of settlement
Majetkové účasti a investice do dceřiných společností, akcie držené ze strategických důvodů
Participating interests and investments in subsidiaries; equities held for strategic/policy reasons,
Cenné papíry včetně akcií a ostatní finanční nástroje a zůstatky (např. termínové vklady a běžné účty) držené jako účelové portfolio
Securities, including equities, and other financial instruments and balances (e.g. fixed term deposits and current accounts), held as an earmarked portfolio,
Reverzní repa s úvěrovými institucemi v souvislosti se správou portfolií cenných papírů v této položce
Reverse repo transactions with credit institutions in connection with the management of securities portfolios under this item,
Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
Marketable securities other than held to maturity
Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti nebo držené jako stálá investice
Marketable securities classified as held-to maturity or held as a permanent investment
Jmenovitá hodnota, přepočtená kurzem devizového trhu, pokud jsou zůstatky nebo vklady v cizích měnách
Nominal value, translated at the foreign exchange market rate if the balances or deposits are denominated in foreign currencies
Předběžné účty přecenění (pouze rozvahová položka během roku: nerealizované ztráty ke dnům přecenění během roku, které nejsou kryty příslušnými účty přecenění v položce pasiv ‚Účty přecenění‘).
Revaluation suspense accounts (only balance sheet item during the year: unrealised losses at revaluation dates during the year, which are not covered by the respective revaluation accounts under the liability item “Revaluation accounts”).
Rozdíl přecenění mezi průměrnou cenou a tržní hodnotou, cizí měna se přepočte kurzem devizového trhu
Revaluation difference between average cost and market value, foreign exchange translated at market rate
Předběžné účty přecenění:
Revaluation
Povinné
suspense accounts: mandatory
Investice související s vklady zlata klientů: Povinné
Investments related to customer gold deposits: mandatory
V příloze IX se slova „Převod do/z rezerv pro měnová a cenová rizika“ v prvním sloupci tabulky podpoložce 2.3 nahrazují slovy „Převod do/z rezerv pro měnová a úroková rizika a rizika související s cenou zlata“
in Annex IX, the words ‘Transfer to/from provisions for foreign exchange rate and price risks’ in the first column of the table under subheading 2,3 are replaced by the words ‘Transfer to/from provisions for foreign exchange rate, interest rate and gold price risks’.
Položky označené znaménkem ‚+‘ jsou konsolidovány v týdenních finančních výkazech Eurosystému.
The items marked with a “+)” are consolidated in the Eurosystem’s weekly financial statements.
Pravidla pro sestavování a oceňování uvedená v této příloze se považují za povinná pro účty ECB a pro všechna podstatná aktiva a pasiva na účtech národních centrálních bank pro účely Eurosystému (tj. podstatná pro fungování Eurosystému).
The composition and valuation rules listed in this Annex are considered mandatory for the ECB’s accounts and for all material assets and liabilities in NCBs accounts for Eurosystem purposes, i.e. material to the Eurosystem’s operation.
Úř. věst. L 310, 11.12.2000, s. 1.“
OJ L 310, 11.12.2000, p. 1.’
kterými se mění obecné zásady ECB/2007/9 o měnové statistice a statistice finančních institucí a trhů (přepracované znění)
amending Guideline ECB/2007/9 on monetary, financial institutions and markets statistics (recast)
s ohledem na nařízení Evropské centrální banky (ES) č. 25/2009 ze dne 19. prosince 2008 o rozvaze sektoru měnových finančních institucí (přepracované znění) (ECB/2008/32) [1],
Having regard to Regulation (EC) No 25/2009 of the European Central Bank of 19 December 2008 concerning the balance sheet of the monetary financial institutions sector (recast) (ECB/2008/32) [1],
s ohledem na nařízení Rady (ES) č. 2533/98 ze dne 23. listopadu 1998 o shromažďování statistických informací Evropskou centrální bankou [2],
Having regard to Council Regulation (EC) No 2533/98 of 23 November 1998 concerning the collection of statistical information by the European Central Bank [2],
s ohledem na směrnici Rady 86/635/EHS ze dne 8. prosince 1986 o ročních účetních závěrkách a konsolidovaných účetních závěrkách bank a ostatních finančních institucí [3],
Having regard to Council Directive 86/635/EEC of 8 December 1986 on the annual accounts and consolidated accounts of banks and other financial institutions [3],
s ohledem na obecné zásady ECB/2006/16 ze dne 10. listopadu 2006 o právním rámci pro účetnictví a finanční vykazování v Evropském systému centrálních bank [4],
Having regard to Guideline ECB/2006/16 of 10 November 2006 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks [4],
s ohledem na přílohu A nařízení Rady (ES) č. 2223/96 ze dne 25. června 1996 o Evropském systému národních a regionálních účtů ve Společenství [5],
Having regard to Annex A to Council Regulation (EC) No 2223/96 of 25 June 1996 on the European system of national and regional accounts in the Community [5],
s ohledem na nařízení Evropské centrální banky (ES) č. 24/2009 ze dne 19. prosince 2008 o statistice aktiv a pasiv účelových finančních společností zapojených do sekuritizačních transakcí (ECB/2008/30) [6],
Having regard to Regulation (EC) No 24/2009 of the European Central Bank of 19 December 2008 concerning statistics on the assets and liabilities of financial vehicle corporations engaged in securitisation transactions (ECB/2008/30) [6],