natgillin/translations-raw huggingface dataset:
„Standardní metoda“
‘Regular approach’
„Alternativní metoda“
‘Alternative approach’
Měnové [2] spotové transakce – postup v průběhu roku
FX [2] spot transactions — treatment during the year
Měnové nákupy se vykazují na podrozvahových účtech ke dni sjednání transakce a od tohoto dne ovlivňují průměrnou cenu cizí měny.
FX purchases are booked off-balance sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date
Zisky a ztráty z prodeje se považují za realizované ke dni transakce/sjednání transakce.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction/trade date.
Ke dni vypořádání se zůstatky na podrozvahových účtech odúčtují opačným zápisem a provede se záznam v rozvaze.
At settlement date, the off-balance sheet entries are reversed, and on-balance sheet entries are made
Měnové nákupy se vykazují na rozvahových účtech ke dni vypořádání a od tohoto dne ovlivňují průměrnou cenu cizí měny.
FX purchases are booked on the balance sheet at settlement date, affecting the average cost of the foreign currency position from this date
Zisky a ztráty z prodeje se považují za realizované ke dni vypořádání.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date.
Ke dni sjednání transakce se v rozvaze neprovádí žádný záznam.
At trade date no on-balance sheet accounting entry is made
Měnové forwardové transakce – postup v průběhu roku
FX forward transactions — treatment during the year
Zachycují se způsobem uvedeným výše pro spotové transakce, účtují se však ve spotovém kurzu transakce.
Treated in the same way as described above for spot transactions, being recorded at the spot rate of the transaction
Měnové nákupy se vykazují na podrozvahových účtech ke dni vypořádání spotové operace a ovlivňují průměrnou cenu měny od tohoto dne a ve spotovém kurzu transakce.
FX purchases are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction, affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction
Měnové prodeje se vykazují na podrozvahových účtech ke dni vypořádání spotové operace.
FX sales are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction.
Zisky a ztráty se považují za realizované ke dni vypořádání spotové operace.
Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the transaction
Ke dni vypořádání se zůstatky na podrozvahových účtech odúčtují opačným zápisem a provede se záznam v rozvaze.
At settlement date the off-balance sheet entries are reversed, and on balance sheet entries are made
K zachycení na konci účetního období viz níže.
For period-end treatment see below
Měnové spotové a forwardové transakce sjednané v prvním roce a se dnem vypořádání spotové operace v druhém roce
FX spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Zvláštní úprava není nutná, protože transakce se účtují ke dni, kdy byly sjednány, a k tomuto dni se vykazují i zisky a ztráty.
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date, and gains and losses are recognised at that date
Vykazují se podle „standardní metody“ [3]:
Should be treated as under the ‘regular approach’ [3]:
Měnové prodeje se zachycují na podrozvahových účtech v prvním roce, aby bylo možné vykázat realizované zisky nebo ztráty v účetním období, ve kterém byla transakce sjednána.
FX sales are booked off-balance sheet in year 1 in order to report the FX realised gains/losses in the financial year in which the transaction was agreed
Měnové nákupy se zachycují na podrozvahových účtech v prvním roce a ovlivňují průměrnou cenu cizí měny od tohoto dne.
FX purchases are booked off-balance sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date
Přecenění devizových rezerv na konci roku musí zohlednit netto nákupy nebo prodeje se dnem vypořádání spotové operace v následujícím účetním období.
Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases/sales with a spot settlement date in the following financial year
Transakce s cennými papíry – postup v průběhu roku
Securities transactions-treatment during the year
Nákupy a prodeje se vykazují na podrozvahových účtech ke dni sjednání transakce.
Purchases and sales are recognised off-balance sheet at trade date.
K tomuto dni se vykazují i zisky a ztráty.
Gains and losses are also recognised at this date.
Ke dni vypořádání se zůstatky na podrozvahových účtech odúčtují opačným zápisem a provede se záznam v rozvaze (tj. stejně jako u měnových spotových transakcí).
At settlement date the off-balance sheet entries are reversed, and on balance sheet entries are made (i.e. the same treatment as FX spot transactions)
Všechny transakce se vykazují ke dni vypořádání (avšak viz postup na konci účetního období níže).
All transactions are recorded at settlement date (but see below for treatment at period ends).
Vliv na průměrné ceny (v případě nákupů) a zisky nebo ztráty (v případě prodejů) se proto vykazuje ke dni vypořádání.
Consequently the impact on the average cost prices (in the event of purchases) and gains/losses (in the event of sales) is recognised at settlement date
Transakce s cennými papíry sjednané v prvním roce a se dnem vypořádání spotové operace v druhém roce
Securities transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Zvláštní úprava není nutná, protože transakce a její důsledky se účtují již ke dni sjednání.
No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date
Realizované zisky a ztráty se vykazují v prvním roce na konci účetního období (tj. stejně jako u měnových spotových transakcí), nákupy jsou zahrnuty do přecenění na konci roku [4].
Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end (i.e. the same treatment as FX spot transactions), and purchases are included in the year end revaluation process [4]
Denní účtování naběhlých úroků včetně prémií nebo diskontů
Daily booking of accrued interest, including premiums or discounts
Naběhlé úroky, prémie nebo diskont související s finančními nástroji v cizí měně se vypočítávají a účtují denně, a to nezávisle na skutečných peněžních tocích.
Interest, premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis, independently of a real cash flow.
To znamená, že se pozice v cizí měně mění v okamžiku, kdy se takto naběhlý úrok zaúčtuje, nikoliv v okamžiku, kdy je vyplacen či přijat [5].2.2.
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked, as opposed to only when the interest is received or paid [5].2.2.
Časová rozlišení kupónových výnosů a umořování prémie či diskontu se vypočítávají a účtují ode dne vypořádání nákupu cenného papíru do dne vypořádání prodeje či do dne splatnosti.
Coupon accruals and amortisation of premium or discount are calculated and booked from the settlement date of the purchase of the security until the settlement date of sale, or until maturity date.
Následující tabulka zachycuje vliv denního zúčtování časového rozlišení úroků na devizové rezervy (např. splatný úrok a umořování prémie či diskontu):
The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding e.g. interest payable and amortised premium/discounts:
DENNÍ ÚčTOVÁNÍ čASOVÉHO ROZLIšENÍ ÚROKů JAKO SOUčÁST METODY ZÚčTOVÁNÍ PODLE ZPůSOBU EKONOMICKÉHO POSOUZENÍ
DAILY BOOKING OF ACCRUED INTEREST AS PART OF THE ECONOMIC APPROACH
Časová rozlišení nástrojů v cizí měně se vypočítávají a účtují denně ve směnném kurzu příslušného dne.
Accruals for FX denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day
Vliv na devizové rezervy
Impact on the FX holding
Časová rozlišení úroků ovlivňují pozici v cizí měně v okamžiku, kdy jsou zaúčtována, v budoucnosti k opačnému zúčtování nedochází.
Accruals affect the foreign currency position at the time they are booked, not being reversed later on.
Položka časového rozlišení se vyrovná v okamžiku skutečného přijetí nebo skutečné výplaty peněžních prostředků.
The accrual is cleared when the actual cash is received or paid.
K ovlivnění pozice v cizí měně ke dni vypořádání nedochází, protože časové rozlišení úroku je již zahrnuto v pozici, která se pravidelně přeceňuje.
At settlement date there is thus no effect on the foreign currency position, since the accrual is included in the position being revalued at the periodic revaluation
U forwardových měnových transakcí se pozice v cizí měně mění v den vypořádání spotové operace (tj. obvykle den sjednání transakce plus dva dny).
In the case of foreign exchange forward transactions the currency holding is affected on the spot settlement date (i.e. usually trade date + two days).
V anglické verzi znamená „FX“„foreign exchange“.
‘FX’ stands for foreign exchange.
Jako vždy lze uplatňovat zásadu významnosti, pokud tyto transakce nemají podstatný vliv na pozici v cizí měně nebo na výkaz zisku a ztráty.
As usual, the principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and/or in the profit and loss account.
Zásadu významnosti lze uplatnit, pokud tyto transakce nemají podstatný vliv na pozici v cizí měně nebo na výkaz zisku a ztráty.
The principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and/or in the profit and loss account.
Pro zjišťování položek časového rozlišení lze použít dvě metody.
Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified.
První je „metoda kalendářních dnů“, v níž se položky časového rozlišení vykazují každý kalendářní den nezávisle na tom, zda se jedná o sobotu, neděli, den pracovního klidu nebo obchodní den.
The first approach is the ‘calendar day approach’ where the accruals are recorded every calendar day independently of whether a day is a weekend day, a bank holiday or a business day.
Druhá je „metoda obchodních dnů“, kdy se položky časového rozlišení vykazují pouze v obchodních dnech.
The second approach is the ‘business day approach’ in which accruals are only booked on business days.
Žádná z těchto metod není upřednostněna.
There is no preference regarding the choice of approach.
Pokud však není poslední den roku obchodním dnem, musí být zahrnut v obou postupech vykazování položek časového rozlišení.
However, if the last day of the year is not a business day it needs to be included in the calculation of accruals in either approach.
PRAVIDLA PRO SESTAVOVÁNÍ A OCEŇOVÁNÍ ROZVAHY [1]
COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET [1]
Položka rozvahy [3]
Balance sheet item [3]
Oblast působnosti [4]
Scope of application [4]
Fyzické zlato (tj. pruty, mince, plátky, nugety) v zásobě nebo „na cestě“.
Physical gold i.e. bars, coins, plates, nuggets in storage or ‘under way’.
Pohledávky v cizí měně za nerezidenty eurozóny
Claims on non-euro area residents denominated in foreign currency
Pohledávky za protistranami, které nejsou rezidenty eurozóny (včetně mezinárodních a nadnárodních institucí a centrálních bank mimo eurozónu) v cizí měně
Claims on counterparties resident outside the euro area including international and supranational institutions and central banks outside the euro area denominated in foreign currency
Pohledávky za Mezinárodním měnovým fondem
Receivables from the IMF
Účet č. 2 MMF (euroúčet pro správní výdaje) lze zahrnout do této položky nebo pod položku „závazky v eurech vůči nerezidentům eurozóny“
The No 2 account of the IMF (euro account for administrative expenses) may be included in this position or under the item ‘Liabilities to non-euro area residents denominated in euro’
Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu
Nominal value, translation at the foreign exchange market rate
Investice do cenných papírů jiných než akcie, účasti a jiné cenné papíry v položce aktiv „ostatní finanční aktiva“ mimo eurozónu
Security investments other than equity shares, participations and other securities under asset item ‘Other financial assets’ outside the euro area
Tržní cena a kurz devizového trhu
Market price and foreign exchange market rate
Vklady v jmenovité hodnotě, neobchodovatelné cenné papíry v pořizovací ceně, obojí přepočtené kurzem devizového trhu
Deposits at nominal value, non-marketable securities at cost; both translated at the foreign exchange market rate
Pohledávky v cizí měně za rezidenty eurozóny
Claims on euro area residents denominated in foreign currency
Vklady v jmenovité hodnotě, neobchodovatelné cenné papíry v pořizovací ceně, obojí přepočtené kurzem devizového trhu
Deposits at nominal value, non-marketable securities at cost, both translated at the foreign exchange market rate
Pohledávky v eurech za nerezidenty eurozóny
Claims on non-euro area residents denominated in euro
Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den.
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money.
Reverzní repa v souvislosti se správou cenných papírů v eurech
Reverse repo transactions in connection with the management of securities denominated in euro
Tržní cena
Market price
Vklady ve jmenovité hodnotě, neobchodovatelné cenné papíry v pořizovací ceně
Deposits at nominal value, non-marketable securities at cost
Položky 5.1 až 5.5: transakce podle příslušných nástrojů měnové politiky popsaných v příloze I obecných zásad ECB/2000/7 ze dne 31. srpna 2000 o nástrojích a postupech měnové politiky Eurosystému [5]
Items 5.1 to 5.5: transactions according to the respective monetary policy instruments described in Annex I to Guideline ECB/2000/7 of 31 August 2000 on monetary policy instruments and procedures of the Eurosystem [5]
Ostatní pohledávky v eurech za úvěrovými institucemi eurozóny
Other claims on euro area credit institutions denominated in euro
Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa v souvislosti se správou portfolií cenných papírů položky aktiv „cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech“ (včetně transakcí vyplývajících z transformace dřívějších devizových rezerv eurozóny) a ostatní pohledávky.
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money, reverse repo transactions in connection with the management of security portfolios under the asset item ‘Securities of euro area residents denominated in euro’, including transactions resulting from the transformation of former foreign currency reserves of the euro area and other claims.
Ostatní pohledávky a operace, které nesouvisejí s měnovou politikou Eurosystému.
Other claims and operations unrelated to monetary policy operations of the Eurosystem.
Pohledávky z operací měnové politiky národní centrální banky předtím, než se stala členem Eurosystému
Any claims stemming from monetary policy operations initiated by an NCB prior to joining the Eurosystem
Obchodovatelné cenné papíry jiné než akcie, účasti a jiné cenné papíry v položce aktiv „ostatní finanční aktiva“: směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu v eurech (včetně státních dluhopisů před začátkem hospodářské a měnové unie), dluhopisy ECB nakoupené za účelem jemného dolaďování
Marketable securities other than equity shares, participations and other securities under asset item ‘Other financial assets’: notes and bonds, bills, zero bonds, money market paper held outright, including government securities stemming from before EMU, denominated in euro; ECB debt certificates purchased for fine-tuning purposes
Pohledávky v eurech vůči vládním institucím
General government debt denominated in euro
Pohledávky uvnitř Eurosystému +
Intra-Eurosystem claims +
Podíl na základním kapitálu ECB +
Participating interest in ECB +
Pouze položka rozvahy národních centrálních bank.
Only an NCB balance sheet item
Podíl každé národní centrální banky na základním kapitálu ECB podle Smlouvy a příslušného klíče pro upisování základního kapitálu a příspěvky podle článku 49.2 statutu.
The ECB capital share of each NCB according to the Treaty and the respective capital key and contributions according to Article 49.2 of the Statute
Pohledávky z převodu devizových rezerv +
Claims equivalent to the transfer of foreign reserves +
Pohledávky v eurech za ECB z počátečních a dodatečných převodů devizových rezerv podle ustanovení Smlouvy
Euro-denominated claims on the ECB in respect of initial and additional transfers of foreign reserves under the Treaty provisions
Pohledávky z vlastních směnek ke krytí emise dluhopisů ECB +
Claims related to promissory notes backing the issuance of ECB debt certificates +
Položka pouze pro rozvahy ECB.
Only an ECB balance sheet item
Čisté pohledávky související s přidělováním eurobankovek uvnitř Eurosystému + [2]
Net claims related to the allocation of euro banknotes within the Eurosystem + [2]
Pro národní centrální banky: čistá pohledávka související s použitím klíče pro přidělování bankovek (tj. včetně bankovek vydaných Evropskou centrální bankou v souvislosti se zůstatky uvnitř Eurosystému), s vyrovnávací částkou a účetním zachycením jejího vyrovnání podle rozhodnutí ECB/2001/16 o přerozdělování měnových příjmů národních centrálních bank zúčastněných členských států od účetního období 2002.
For the NCBs: net claim related to the application of the banknote allocation key i.e. including the ECB's banknote issue related intra-Eurosystem balances, the compensatory amount and its balancing accounting entry as defined by Decision ECB/2001/16 on the allocation of monetary income of the national central banks of participating Member States from the financial year 2002
Pro ECB: pohledávky související s vydáním bankovek Evropskou centrální bankou podle rozhodnutí ECB/2001/15.
For the ECB: claims related to the ECB's banknote issue, according to Decision ECB/2001/15
Ostatní pohledávky uvnitř Eurosystému (netto) +
Other claims within the Eurosystem (net) +
Tato součtová položka se skládá z těchto podpoložek:
Net position of the following sub-items:
pohledávky netto ze zůstatků účtů systému TARGET a korespondentských účtů národních centrálních bank, tj. částka netto pohledávek a závazků – viz položku pasiv „ostatní závazky uvnitř Eurosystému (netto)“
net claims arising from balances of TARGET accounts and correspondent accounts of NCBs i.e. the net figure of claims and liabilities - see also liability item ‘Other liabilities within the Eurosystem (net)’
pohledávka z rozdílu mezi měnovými příjmy, které se mají sloučit a přerozdělit.
claim due to the difference between monetary income to be pooled and redistributed.
Má význam jen pro období mezi zaúčtováním měnových příjmů v rámci roční závěrky a zúčtováním k poslednímu pracovnímu dni v měsíci lednu každého roku
Only relevant for the period between booking of monetary income as part of the year-end procedures, and its settlement on the last working day in January each year
ostatní případné pohledávky uvnitř Eurosystému, včetně prozatímního přerozdělování příjmů ECB z eurobankovek národním centrálním bankám [2]
other intra-Eurosystem claims that may arise, including the interim distribution of ECB income on euro banknotes to NCBs [2]
Euromince, není-li národní centrální banka zákonným emitentem
Euro coins if an NCB is not the legal issuer
Pozemky a budovy, zařízení a vybavení včetně počítačového vybavení, programové vybavení
Land and buildings, furniture and equipment including computer equipment, software
Odpisové sazby:
Depreciation rates:
počítačové a související technické nebo programové vybavení a motorová vozidla:
computers and related hardware/software and motor vehicles:
zařízení, vybavení budov a stroje:
equipment, furniture and plant in building:
budovy a kapitalizovaný výdaj na podstatnou modernizaci:
building and capitalised major refurbishment expenditure:
25 let
25 years
Kapitalizace výdajů: limitována (méně než 10000 eur bez DPH: nedochází ke kapitalizaci)
Capitalisation of expenditure: limit based (below EUR 10000 excluding VAT: no capitalisation)
Doporučené
Recommended
Cenné papíry držené jako účelové portfolio:
Securities held as an earmarked portfolio
Reverzní repa s úvěrovými institucemi v souvislosti se správou portfolií cenných papírů v této položce.
Reverse repo transactions with credit institutions in connection with the management of securities portfolios under this item
Podrobná pravidla pro akciové nástroje jsou uvedena v článku 9 těchto obecných zásad
For equity instruments, the detailed rules are set out in Article 9 of this Guideline
Rozdíly z přecenění měnových forwardů, měnových swapů, úrokových swapů, dohod o forwardové úrokové míře (FRA), forwardových transakcí s cennými papíry, měnových spotových transakcí ode dne sjednání transakce do dne vypořádání
Valuation results of foreign exchange forwards, foreign exchange swaps, interest rate swaps, forward rate agreements, forward transactions in securities, foreign exchange spot transactions from trade date to settlement date
Položky časového rozlišení aktivní
Accruals and prepaid expenditure
Náklady příštích období a časové rozlišení úroků [5]
Prepaid expenditure and accrued interest paid [5]
Jmenovitá hodnota, cizí měna se přepočte za tržní kurz
Nominal value, foreign exchange translated at market rate
Předběžné účty přecenění (pouze rozvahová položka během roku: nerealizované ztráty ke dnům přecenění během roku, které nejsou kryty příslušnými účty přecenění v položce pasiv „účty přecenění“).
Revaluation suspense accounts (only balance sheet item during the year: unrealised losses at revaluation dates during the year, which are not covered by the respective revaluation accounts under the liability item ‘Revaluation accounts’).
Pohledávky ze správy svěřeného majetku.
Loans on a trust basis.
Investice související s vklady zlata klientů.
Investments related to customer gold deposits.
Mince znějící na národní měnové jednotky eurozóny.
Coins denominated in national euro area currency units.
Běžné výdaje (kumulovaná ztráta běžného roku), neuhrazená ztráta z minulého roku.
Current expense (net accumulated loss), loss of the previous year before coverage.
Čistá penzijní aktiva
Net pension assets
Předběžné účty přecenění
Revaluation suspense accounts
Investice související s vklady zlata klientů
Investments related to customer gold deposits
Položka rozvahy [8]
Balance sheet item [8]
Oblast působnosti [9]
Scope of application [9]
Bankovky v oběhu [7]
Banknotes in circulation [7]
Eurobankovky plus/minus úpravy související s použitím klíče pro přidělování bankovek podle obecných zásad ECB/2001/15 a rozhodnutí ECB/2001/16
Euro banknotes, plus/minus adjustments relating to the application of the banknote allocation key according to Guideline ECB/2001/15 and Decision ECB/2001/16
Bankovky znějící na národní měnové jednotky eurozóny během roku přechodu na hotovostní euro
Banknotes denominated in national euro area currency units during the cash changeover year
Závazky v eurech vůči úvěrovým institucím eurozóny související s operacemi měnovými politiky
Liabilities to euro area credit institutions related to monetary policy operations denominated in euro
Běžné účty (systém povinných minimálních rezerv)
Current accounts (covering the minimum reserve system)
Euroúčty úvěrových institucí uvedených v seznamu finančních institucí s povinností minimálních rezerv podle statutu.
Euro accounts of credit institutions that are included in the list of financial institutions subject to minimum reserves according to the Statute.
Tato položka obsahuje v první řadě účty používané k držení minimálních rezerv
This item contains primarily accounts used in order to hold minimum reserves
Ostatní závazky v eurech vůči úvěrovým institucím v eurozóně
Other liabilities to euro area credit institutions denominated in euro
Ostatní operace, které nesouvisejí s měnovou politikou Eurosystému.
Other operations unrelated to Eurosystem monetary policy operations.
Emitované dluhopisy
Debt certificates issued
Pouze položka rozvahy ECB - pro národní centrální banky přechodná položka rozvahy.
Only an ECB balance sheet item - for the NCBs a transitional balance sheet item
Dluhopisy popsané v příloze I obecných zásad ECB/2000/7.
Debt certificates as described in Annex I to Guideline ECB/2000/7.