natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Počáteční marže se zaúčtuje jako samostatné aktivum, pokud je poskytnuta v hotovosti.
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash.
Pokud je poskytnuta ve formě cenných papírů, zůstává nezměněna v rozvaze.
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet.
Denní změny variační marže se zaúčtují ve výkazu zisku a ztráty a ovlivní pozici dané měny.
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account and shall affect the currency position.
Stejný postup se uplatňuje ke dni ukončení obchodu bez ohledu na to, zda došlo k dodání.
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position, regardless of whether or not delivery takes place.
Pokud dojde k dodání, provede se zaúčtování nákupu nebo prodeje za tržní cenu.
If delivery does take place, the purchase or sale entry shall be made at market price.
Poplatky se zaúčtují do výkazu zisku a ztráty.
Fees shall be taken to the profit and loss account.
Úrokové swapy se zaúčtují ke dni sjednání transakce na podrozvahových účtech.
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Běžné úrokové platby, přijaté nebo zaplacené, je třeba časově rozlišit.
The current interest payments, either received or paid, shall be recorded on an accruals basis.
Platby za jednotlivé úrokové swapy se vypořádají v čisté výši, avšak naběhlý úrokový výnos a náklad se vykazuje v hrubé výši.
Payments may be settled on a net basis per interest rate swap, but accrued interest income and expense shall be reported on a gross basis.
Úrokové swapy se přeceňují jednotlivě a, pokud je třeba, přepočtou se na eura ve spotovém kurzu měny.
Interest rate swaps shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
Doporučuje se, aby nerealizované ztráty zachycené ve výkazu zisku a ztráty na konci roku se v následujících letech odepisovaly, přičemž amortizace by měla být lineární.
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end should be amortised in subsequent years and that the amortisation should be linear.
Nerealizované zisky z přecenění se zapíší ve prospěch účtu přecenění.
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account.
Dohody o forwardové úrokové míře („forward rate agreements“) (FRA) se zaúčtují ke dni sjednání transakce na podrozvahových účtech.
Forward rate agreements shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Vypořádací platby, které má ke dni vypořádání zaplatit jedna strana druhé, se zaúčtují ke dni vypořádání do výkazu zisku a ztráty.
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account.
U těchto plateb se neprovádí časové rozlišení.
Payments shall not be recorded on an accruals basis.
U dohod o forwardové úrokové míře v cizích měnách ovlivní vypořádací platby pozici dané měny.
If forward rate agreements in a foreign currency are held, compensation payments shall affect the currency position.
Vypořádací platby se převedou na eura ve spotovém kurzu ke dni vypořádání.
Compensation payments shall be translated into euro at the spot rate at the settlement date.
Všechny dohody o forwardové úrokové míře se přeceňují jednotlivě, a pokud je třeba, přepočtou se na eura ve spotovém kurzu měny.
All forward rate agreements shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
Nerealizované ztráty ve výkazu zisku a ztráty na konci roku se nekompenzují s nerealizovanými zisky v následujících letech až do uzavření nebo splatnosti nástroje.
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
Forwardové transakce s cennými papíry se zaúčtují pomocí jedné z těchto dvou metod:
Forward transactions in securities shall be accounted for in accordance with either of the following two methods:
forwardové transakce s cennými papíry se zaúčtují na podrozvahové účty ode dne sjednání transakce do dne vypořádání za forwardovou cenu forwardové transakce;
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date, at the forward price of the forward transaction;
průměrná cena podkladového cenného papíru se nemění až do dne vypořádání; vlivy forwardových prodejů na zisk a ztrátu se vypočítávají ke dni vypořádání;
the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement; the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date;
ke dni vypořádání se pohledávky a závazky na podrozvahových účtech odúčtují opačnými zápisy a případný zůstatek na účtu přecenění se zapíše ve prospěch výkazu zisku a ztráty.
at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account – if any – shall be credited to the profit and loss account.
Nakoupený cenný papír se zaúčtuje ve spotové ceně ke dni splatnosti (aktuální tržní cena), zatímco rozdíl oproti původní forwardové ceně se zaúčtuje jako realizovaný zisk nebo ztráta;
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date (actual market price), while the difference with the original forward price is recognised as a realised profit or loss;
v případě cenných papírů v cizí měně se nemění průměrná cena čisté měnové pozice, pokud vykazující subjekt má pozici v této měně.
in the case of securities denominated in a foreign currency, the average cost of the net currency position shall not be affected if the reporting entity already holds a position in that currency.
Pokud je dluhopis koupený na forward v měně, ve které vykazující subjekt nemá pozici, takže je tuto měnu nutné nakoupit, uplatňují se pravidla pro nákup cizích měn podle čl. 12 odst. 3 písm. e);
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the reporting entity does not hold a position, so that it is necessary to purchase the relevant currency, the rules for the purchase of foreign currencies under Article 12(3)(e) shall apply;
forwardové položky se oceňují nezávisle na forwardové tržní ceně po zbývající dobu trvání transakce.
forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction.
Ztráta z přecenění na konci roku se zapíše na vrub výkazu zisku a ztráty a zisk z přecenění se zapíše ve prospěch účtu přecenění.
A revaluation loss at the year-end shall be debited to the profit and loss account, and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account.
Nerealizované ztráty ve výkazu zisku a ztráty na konci roku se nekompenzují s nerealizovanými zisky v následujících letech až do uzavření nebo splatnosti nástroje.
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
forwardové transakce s cennými papíry se zaúčtují na podrozvahové účty ode dne sjednání transakce do dne vypořádání za forwardovou cenu forwardové transakce.
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction.
Ke dni vypořádání se zůstatky na podrozvahových účtech odúčtují opačným zápisem;
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed;
na konci čtvrtletí se provede přecenění cenného papíru na základě čisté pozice vyplývající z rozvahy a z prodejů téhož cenného papíru zachycených na podrozvahových účtech.
at the quarter-end a security shall be revalued on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balance-sheet accounts.
Částka přecenění se rovná rozdílu mezi touto čistou pozicí přeceněnou tržní cenou a stejnou pozicí oceněnou průměrnou cenou rozvahové položky.
The amount of the revaluation shall be equal to the difference between this net position valued at the revaluation price and the same position valued at the average cost of the balance sheet position.
Na konci čtvrtletí se forwardové nákupy musí přecenit metodou popsanou v článku 7.
At the quarter-end, forward purchases shall be subject to the revaluation process described in Article 7.
Výsledek přecenění se rovná rozdílu mezi spotovou cenou a průměrnou cenou závazků z nákupu;
The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments;
výsledek forwardového prodeje se zaúčtuje v účetním roce, ve kterém byl závazek přijat.
the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken.
Tento výsledek se rovná rozdílu mezi počáteční forwardovou cenou a průměrnou cenou rozvahové pozice, nebo průměrnou cenou podrozvahových závazků z nákupu, pokud není rozvahová pozice dostatečná, v době prodeje.
This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position, or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient, at the time of the sale.
Opce se zachycují na podrozvahové účty ode dne jejich sjednání do dne, kdy byly uplatněny či kdy skončila jejich platnost, v realizační ceně podkladového nástroje.
Options shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the exercise or expiry date at the strike price of the underlying instrument.
Prémie v cizí měně se přepočtou na eura ve směnném kurzu platném ke dni sjednání opce nebo ke dni vypořádání.
Premiums denominated in foreign currency shall be translated into euro at the exchange rate of either the contract or settlement date.
Vyplacená prémie se zachycuje jako samostatné aktivum, obdržená prémie se zachycuje jako samostatné pasivum.
The premium paid shall be recognised as a separate asset, while the premium received shall be recognised as a separate liability.
Byla-li opce uplatněna, zachycuje se podkladový nástroj v rozvaze v realizační ceně po přičtení či odečtení původní výše prémie.
If the option is exercised, the underlying instrument shall be recorded in the balance sheet at the strike price plus or minus the original premium value.
Původní výše opční prémie se upraví o nerealizované ztráty zachycené ve výkazu zisku a ztráty na konci roku.
The original option premium amount shall be adjusted on the basis of unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end.
Není-li opce uplatněna, zachytí se výše opční prémie, upravená o nerealizované ztráty ke konci předchozího roku, ve výkazu zisku a ztráty, přičemž se přepočte ve směnném kurzu platném ke dni, kdy končí platnost opce.
If the option is not exercised, the option premium amount, adjusted on the basis of previous year-end unrealised losses, shall be taken to the profit and loss account translated at the exchange rate available on the expiry date.
Pozici měny ovlivní denní variační marže u opcí typu futures, snížení hodnoty opční prémie na konci roku, přijetí nebo dodání podkladového nástroje v den, kdy byla opce uplatněna, nebo opční prémie v den skončení platnosti opce.
The currency position shall be affected by the daily variation margin for future-style options, by any year-end write-down of the option premium, by the underlying trade at exercise date, or, at the expiry date, by the option premium.
Denní změny variační marže se zaúčtují do výkazu zisku a ztráty.
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account.
Každá opční smlouva se přecení jednotlivě.
Every option contract shall be individually revalued.
Nerealizované ztráty zachycené ve výkazu zisku a ztráty nesmějí být kompenzovány s nerealizovanými zisky z následujících období.
Unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against unrealised gains.
Nerealizované ztráty z určité opce nelze kompenzovat s nerealizovanými zisky z jiné opce.
There shall be no netting of unrealised losses in any one option against unrealised gains in any other option.
Pro účely uplatňování odstavce 6 jsou tržními hodnotami kotované kurzy, jsou-li k dispozici z burzy, od obchodníka, makléře či od podobných subjektů.
For the application of paragraph 6, the market values are the quoted prices when such prices are available from an exchange, dealer or a broker or similar entities.
Nejsou-li kotované kurzy k dispozici, určí se tržní hodnota odborným odhadem.
When quoted prices are not available, the market value is determined through a valuation technique.
Tento odborný odhad se bude používat důsledně po delší dobu, přičemž bude možné prokázat, že poskytuje spolehlivé odhady cen, jichž by bylo dosaženo při skutečných tržních transakcích.
Such a valuation technique shall be used consistently over time and it shall be possible to demonstrate that it provides reliable estimates of prices that would be obtained in actual market transactions.
ZPRAVODAJSKÁ POVINNOST
REPORTING OBLIGATIONS
Formáty výkazů
Reporting formats
Národní centrální banky vykazují ECB údaje pro účely finančního výkaznictví Eurosystému v souladu s těmito obecnými zásadami.
The NCBs shall report data for Eurosystem financial reporting purposes to the ECB in accordance with this Guideline.
Formáty výkazů Eurosystému musí zahrnovat všechny položky vymezené v příloze IV.
The Eurosystem's reporting formats shall comprise all items specified in Annex IV.
Obsah položek v různých formátech rozvah je také popsán v příloze IV.
The contents of the items to be included in the different balance sheet formats are also described in Annex IV.
Formáty různých zveřejňovaných finančních výkazů musí splňovat požadavky uvedené v těchto přílohách:
The formats of the different published financial statements shall comply with the following Annexes:
konsolidovaná týdenní rozvaha Eurosystému zveřejňovaná po skončení čtvrtletí v příloze V;
the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem after quarter-end in Annex V;
konsolidovaná týdenní rozvaha Eurosystému zveřejňovaná v průběhu čtvrtletí v příloze VI;
the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem during the quarter in Annex VI;
konsolidovaná roční rozvaha Eurosystému v příloze VII.
the consolidated annual balance sheet of the Eurosystem in Annex VII.
ZVEŘEJŇOVANÉ ROČNÍ ROZVAHY A VÝKAZY ZISKU A ZTRÁTY
ANNUAL PUBLISHED BALANCE SHEETS AND PROFIT AND LOSS ACCOUNTS
Zveřejňované rozvahy a výkazy zisku a ztráty
Published balance sheets and profit and loss accounts
Doporučuje se, aby národní centrální banky upravily své zveřejňované roční rozvahy a výkazy zisku a ztráty v souladu s přílohou VIII a přílohou IX.
It is recommended that NCBs adapt their published annual balance sheets and profit and loss accounts in accordance with Annexes VIII and IX.
PRAVIDLA PRO KONSOLIDACI
CONSOLIDATION RULES
Obecná pravidla pro konsolidaci
General consolidation rules
Konsolidované rozvahy Eurosystému obsahují veškeré položky rozvah ECB a národních centrálních bank.
Eurosystem consolidated balance sheets shall comprise all the items in the ECB's and the NCBs’ balance sheets.
V rámci konsolidace je třeba dbát na dodržování konzistence mezi výkazy.
There shall be consistency across reports in the consolidation process.
Veškeré finanční výkazy Eurosystému se připravují na obdobném základě uplatněním stejných konsolidačních technik a postupů.
All Eurosystem financial statements shall be prepared on a similar basis by applying the same consolidation techniques and processes.
Konsolidované rozvahy Eurosystému sestaví ECB.
The ECB shall prepare the Eurosystem's consolidated balance sheets.
V rozvahách se respektuje potřeba jednotných účetních zásad a technik, shodných účetních období v Eurosystému a konsolidační úpravy vznikající z transakcí a položek uvnitř Eurosystému a zohlední se změny ve složení Eurosystému.
These balance sheets shall respect the need for uniform accounting principles and techniques, coterminous financial periods in the Eurosystem and consolidation adjustments arising from intra-Eurosystem transactions and positions, and shall take account of any changes in the Eurosystem's composition.
Jednotlivé položky rozvahy s výjimkou zůstatků národních centrálních bank a ECB uvnitř Eurosystému se pro účely konsolidace sčítají.
Any individual balance sheet items, other than NCBs’ and the ECB's intra-Eurosystem balances, shall be aggregated for consolidation purposes.
Zůstatky národních centrálních bank a ECB vůči třetím stranám se v rámci konsolidace vykazují brutto.
The NCBs’ and the ECB's balances with third parties shall be recorded gross in the consolidation process.
Zůstatky uvnitř Eurosystému se vykazují v rozvahách ECB a národních centrálních bank v souladu s přílohou IV.
Intra-Eurosystem balances shall be presented in the ECB's and NCBs’ balance sheets in accordance with Annex IV.
Výbor ESCB pro účetnictví a měnové příjmy (AMICO) informuje Radu guvernérů prostřednictvím Výkonné rady o vývoji, používání a uplatňování pravidel pro účetnictví a finanční výkaznictví ESCB.
The ESCB's Accounting and Monetary Income Committee (AMICO) shall report to the Governing Council, via the Executive Board, on the development, application and implementation of the ESCB's accounting and financial reporting rules.
Při výkladu těchto obecných zásad se přihlédne k přípravným pracím, účetním zásadám harmonizovaným právem Společenství a obecně uznávaným mezinárodním účetním standardům.
In interpreting this Guideline, account shall be taken of the preparatory work, the accounting principles harmonised by Community law and generally accepted international accounting standards.
Přechodná ustanovení
Transitional rules
Národní centrální banky přecení všechna finanční aktiva a pasiva ke dni, kdy se staly členy Eurosystému.
NCBs shall revalue all financial assets and liabilities as at the date on which they become members of the Eurosystem.
Nerealizované zisky, které vznikly před tímto dnem nebo k tomuto dni, musí být odděleny od nerealizovaných zisků z přecenění, které případně vzniknou po tomto dni, a zůstávají u národních centrálních bank.
Unrealised gains which arose before or on that date shall be separated from those unrealised valuation gains that may arise thereafter, and shall remain with the NCBs.
Tržní ceny a kurzy, které národní centrální banky používají ve svých počátečních rozvahách při vstupu do Eurosystému, se považují za průměrnou cenu aktiv a pasiv těchto národních centrálních bank.
The market prices and rates applied by the NCBs in the opening balance sheets at the start of Eurosystem participation shall be considered as the average cost of these NCBs’ assets and liabilities.
Doporučuje se, aby nerealizované zisky, které vznikly před tím, než se národní centrální banka stala členem Eurosystému, nebo k tomuto dni, nebyly považovány za rozdělitelné v době přechodu, a měly by se zúčtovat jako realizovatelné nebo rozdělitelné v rámci transakcí, které nastanou po vstupu do Eurosystému.
It is recommended that unrealised gains which arose before or on the start of a NCB's Eurosystem membership should not be considered as distributable at the time of the transition and that they should only be treated as realisable/distributable in the context of transactions that occur after entry into the Eurosystem.
Kurzové zisky a ztráty z cizích měn a zlata a zisky a ztráty z přecenění na tržní hodnotu, jež vznikly z převodu aktiv z národních centrálních bank na ECB, se považují za realizované.
Foreign exchange, gold and price gains and losses, arising as a result of the transfer of assets from NCBs to the ECB, shall be considered as realised.
Tímto článkem nejsou dotčena rozhodnutí, která mají být přijata podle článku 30 statutu.
This Article shall be without prejudice to any decision to be adopted under Article 30 of the Statute.
Obecné zásady ECB/2002/10 se zrušují.
Guideline ECB/2002/10 is hereby repealed.
Odkazy na zrušené obecné zásady se považují za odkazy na tyto obecné zásady v souladu se srovnávací tabulkou obsaženou v příloze X.
References to the repealed Guideline shall be construed as references to this Guideline and shall be read in accordance with the correlation table in Annex X.
Tyto obecné zásady vstupují v platnost dnem 1. ledna 2007.
This Guideline shall enter into force on 1 January 2007.
Tyto obecné zásady platí pro všechny centrální banky Eurosystému.
This Guideline applies to all Eurosystem central banks.
Úř. věst. L 58, 3.3.2003, s. 1.
OJ L 58, 3.3.2003, p. 1.
FINANČNÍ VÝKAZY PRO EUROSYSTÉM
FINANCIAL STATEMENTS FOR THE EUROSYSTEM
Typ výkazu
Type of report
Interní/zveřejňo-vaný
Internal/published
Právní základ
Source of legal requirement
účel výkazu
Purpose of the report
1 Denní finanční výkaz Eurosystému
1 Daily financial statement of the Eurosystem
Zejména pro účely řízení likvidity pro provádění článku 12.1. statutu
Mainly for liquidity management purposes for the implementation of Article 12.1 of the Statute
Část údajů z denního finančního výkazu se používá pro výpočet měnových příjmů
Part of the daily financial statement data is used for the calculation of monetary income
2 Podrobný týdenní finanční výkaz
2 Disaggregated weekly financial statement
Základ pro sestavení týdenní konsolidované rozvahy Eurosystému
Basis for the production of the consolidated weekly financial statement of the Eurosystem
3 Týdenní konsolidovaná rozvaha Eurosystému
3 Consolidated weekly financial statement of the Eurosystem
zveřejňovaný
Published
článek 15.2 statutu
Article 15.2 of the Statute
Konsolidovaný finanční výkaz pro měnové a ekonomické analýzy.
Consolidated financial statement for monetary and economic analysis.
Týdenní konsolidovaná rozvahu Eurosystému je odvozena z denního finančního výkazu ze dne vykazování
The consolidated weekly financial statement of the Eurosystem is derived from the daily financial statement of the reporting day
4 Měsíční a čtvrtletní finanční informace Eurosystému
4 Monthly and quarterly financial information of the Eurosystem
zveřejňovaný a interní [1]
Published and internal [1]
statistická nařízení, podle nichž měnové finanční instituce musí dodávat údaje
Statistical Regulations, according to which MFIs have to deliver data
Statistické analýzy
Statistical analysis
5 Konsolidovaná roční rozvaha Eurosystému
5 Consolidated annual balance sheet of the Eurosystem
článek 26.3 statutu
Article 26.3 of the Statute
Konsolidovaná rozvaha pro analytické a provozní účely
Consolidated balance sheet for analytical and operational purposes
Měsíční údaje se začleňují do zveřejňovaných souhrnných statistických údajů požadovaných od měnových finančních institucí v Evropské unii.
The monthly data feed into the published aggregated statistical data required from monetary financial institutions (MFIs) in the European Union.
Kromě toho musí centrální banky jako měnové finanční instituce poskytovat čtvrtletně podrobnější informace, než jsou uváděny v měsíčních výkazech.
Moreover, as MFIs, the central banks also have to provide on a quarterly basis more detailed information than is provided in the monthly data.
SLOVNÍČEK POJMŮ
GLOSSARY
Akciové nástroje: cenné papíry, s nimiž je spojeno právo na dividendu, tj. akcie a cenné papíry akciových fondů.
Amortisation: the systematic reduction in the accounts of a premium/discount or of the value of assets over a period of time.
Aktivum: zdroj kontrolovaný podnikem jako výsledek minulých událostí, od kterého se očekávají budoucí ekonomické výnosy pro podnik.
Asset: a resource controlled by the enterprise as a result of past events and from which future economic benefits are expected to flow to the enterprise.