natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Repo obchody, včetně zápůjček cenných papírů, prováděné v rámci standardizovaného programu zápůjček cenných papírů se v rozvaze vykazují pouze tehdy, jsou-li po celou dobu operace zajištěny hotovostí.
Reverse transactions, including security lending transactions, conducted under an automated security lending programme shall only be recorded with effect on the balance sheet where collateral is provided in the form of cash over the complete maturity of the operation.
Tento článek se vztahuje na obchodovatelné akciové nástroje, tedy akcie společností nebo akciových fondů, a to bez ohledu na to, zda transakci provádí přímo vykazující subjekt nebo zprostředkovatel, s výjimkou činností prováděných pro penzijní fondy, majetkových účastí, investic do dceřiných společností, významných podílů nebo dlouhodobých finančních aktiv.
This Article applies to marketable equity instruments, that is to say equity shares or equity funds, whether the transactions are conducted directly by a reporting entity or by its agent, with the exception of activities conducted for pension funds, participating interests, investments in subsidiaries, significant interests or financial fixed assets.
Akciové nástroje v cizí měně nejsou součástí celkové pozice v příslušné měně, ale vykazují se odděleně v rámci devizových rezerv.
Equity instruments denominated in foreign currencies shall not form part of the overall currency position but shall be part of a separate currency holding.
Výpočet souvisejících zisků a ztrát cizí měny lze provést na základě metody čistých průměrných pořizovacích cen nebo metody průměrných pořizovacích cen.
The calculation of the related foreign exchange gains and losses may be performed either on a net average cost method or on an average cost method.
Doporučuje se nakládat s akciovými nástroji podle následujících pravidel:
It is recommended that equity instruments should be treated in accordance with the following rules:
přecenění portfolia akcií se provádí v souladu s čl. 7 odst. 2.
the revaluation of equity portfolios is performed in accordance with Article 7(2).
Každá položka se přitom přeceňuje odděleně.
Revaluation takes place on an item-by-item basis.
U akciových fondů se přecenění provádí na čistém základě, nikoli pro každou akcii odděleně.
For equity funds, the price revaluation is performed on a net basis, and not on an individual share-by-share basis.
Jednotlivé akcie různých společností ani různých akciových fondů nelze vzájemně kompenzovat;
There is no netting between different equity shares or between different equity funds;
transakce se v rozvaze vykazují v cenách a kurzech transakce;
transactions are recorded in the balance sheet at transaction price;
makléřská provize se vykazuje buď jako součást pořizovací ceny aktiva, nebo jako náklad ve výkazu zisku a ztráty;
brokerage commission may be recorded either as a transaction cost to be included in the cost of the asset, or as an expense in the profit and loss account;
nároky na dividendu se zahrnují do pořizovací ceny akciového nástroje.
the amount of the dividend purchased is included in the cost of the equity instrument.
Od rozhodného dne lze nárok na dividendu, jelikož dosud nedošlo k její výplatě, považovat za samostatnou položku;
At ex-dividend date, while the payment of the dividend has not yet been received, the amount of the dividend purchased may be treated as a separate item;
u dividend se na konci účetního období neúčtuje o časovém rozlišení, protože s výjimkou akcií, u nichž mělo dojít k výplatě dividendy, která je pak sledována odděleně, je očekávaná hodnota dividend již promítnuta do tržní ceny akciových nástrojů;
accruals on dividends are not booked at end-of-period as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend;
přednostní práva na upisování akcií se při vydání vykazují jako samostatná aktiva.
rights issues are treated as a separate asset when issued.
Pořizovací cena se stanoví na základě průměrných cen stávajících akcií, realizační ceny nových akcií a poměru mezi stávajícími a novými akciemi.
The acquisition cost is calculated based on the equity's existing average cost, on the new acquisition's strike price, and on the proportion between existing and new equities.
Alternativně může být základem pro ocenění přednostního práva na upisování akcií tržní hodnota tohoto práva, stávající průměrná cena nástroje a tržní cena akcií před vydáním přednostního práva na upisování akcií.
Alternatively, the price of the right may be based on the right's value in the market, the equity's existing average cost and the equity's market price before the rights issue.
Za účelem provedení článku 52 statutu se bankovky ostatních zúčastněných členských států v držení národní centrální banky neúčtují jako bankovky v oběhu, ale jako zůstatky uvnitř Eurosystému.
For the implementation of Article 52 of the Statute, Banknotes of other participating Member States held by an NCB shall not be accounted for as banknotes in circulation, but as intra-Eurosystem balances.
Postup pro zúčtování bankovek ostatních zúčastněných členských států je tento:
The procedure for treating banknotes of other participating Member States shall be the following:
národní centrální banka, která přijímá bankovky vydané jinou národní centrální bankou v národních měnových jednotkách eurozóny, oznámí denně emitující národní centrální bance hodnotu bankovek předložených k výměně, není-li příslušný denní objem nízký.
the NCB receiving banknotes denominated in national euro area currency units issued by another NCB shall notify the issuing NCB on a daily basis of the value of banknotes paid in to be exchanged, unless a given daily volume is low.
Emitující národní centrální banka převede odpovídající platbu prostřednictvím systému TARGET přijímající národní centrální bance;
The issuing NCB shall issue a corresponding payment to the receiving NCB via the TARGET system;
emitující národní centrální banka upraví po obdržení uvedeného oznámení účetní položku „bankovky v oběhu“.
the adjustment of the ‘banknotes in circulation’ figures shall take place in the books of the issuing NCB on receipt of the abovementioned notification.
Položka „bankovky v oběhu“ v rozvahách národních centrálních bank se skládá ze tří složek:
The ‘banknotes in circulation’ figure in the balance sheets of NCBs shall be the result of three components:
neupravená hodnota eurobankovek v oběhu (v případě národní centrální banky, která přijímá euro, včetně bankovek znějících na národní měnové jednotky eurozóny, které byly vydány do oběhu v roce přechodu na hotovostní euro), která se vypočte pomocí jedné z těchto dvou metod:
the unadjusted value of euro banknotes in circulation, including the cash changeover year banknotes denominated in national euro area currency units for the NCB that adopts the euro, which shall be calculated according to either of the following two methods:
Metoda A:
Method A:
B = P – D – N – S
B = P – D – N – S
Metoda B:
Method B:
B = I – R – N
B = I – R – N
přičemž:
Where:
B je neupravená hodnota „bankovek v oběhu“
B is the unadjusted value of ‘banknotes in circulation’
P je hodnota vyrobených bankovek nebo bankovek přijatých z tiskárny či od jiné národní centrální banky
P is the value of banknotes produced or received from the printer or other NCBs
D je hodnota zničených bankovek
D is the value of banknotes destroyed
N je hodnota národních bankovek emitující národní centrální banky v držení jiné národní centrální banky (zúčtovaných, ale dosud nerepatriovaných)
N is the value of national banknotes of the issuing NCB held by other NCBs (notified but not yet repatriated)
I je hodnota bankovek vydaných do oběhu
I is the value of banknotes put into circulation
R je hodnota přijatých bankovek
R is the value of banknotes received
S je hodnota bankovek v zásobě.
S is the value of banknotes in stock/vault;
dochází-li k převodu vlastnického práva k bankovkám, jež souvisejí s Pilotním programem rozšířené správy zásob (ECI), odečte se výše neúročené pohledávky za bankou ECI, jež souvisí s ECI;
minus the amount of the unremunerated claim vis-à-vis the ECI bank related to the Extended Custodial Inventory (ECI) programme, in the event of a transfer of ownership of the ECI programme-related banknotes;
plus/minus úpravy vyplývající z použití klíče pro přidělování bankovek.
plus or minus the amount of the adjustments resulting from the application of the banknote allocation key.
Výnosy se zachycují podle těchto pravidel:
The following rules shall apply to income recognition:
realizované zisky a realizované ztráty se vykazují ve výkazu zisku a ztráty,
realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account;
nerealizované zisky se nevykazují jako výnosy, ale zachycují se přímo na účtu přecenění,
unrealised gains shall not be recognised as income, but recorded directly in a revaluation account;
pokud nerealizované ztráty převyšují zisky z předešlého přecenění zachycené na příslušném účtu přecenění, převedou se na konci roku do výkazu zisku a ztráty,
at year-end unrealised losses shall be taken to the profit and loss account if they exceed previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account;
nerealizované ztráty zachycené ve výkazu zisku a ztráty nesmějí být kompenzovány s budoucími nerealizovanými zisky,
unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against new unrealised gains;
nerealizované ztráty z jednotlivých cenných papírů, jednotlivých měn nebo zlata nelze kompenzovat s nerealizovanými zisky z jiných cenných papírů, jiných měn nebo jiného zlata.
there shall be no netting of unrealised losses in any one security, or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold.
Prémie nebo diskonty při emisi nebo nákupu cenných papírů se počítají a zachycují jako součást úrokového výnosu a umořují se během zbývající doby splatnosti cenných papírů, buď podle metody rovnoměrného odpisování, nebo podle metody efektivní úrokové míry.
Premiums or discounts arising on issued and purchased securities shall be calculated and presented as part of interest income and shall be amortised over the remaining life of the securities, either according to the straight-line method or the internal rate of return (IRR) method.
Metoda efektivní úrokové míry je však závazná pro bezkupónové cenné papíry se zbytkovou dobou splatnosti delší než jeden rok od okamžiku nabytí.
The IRR method shall, however, be mandatory for discount securities with a remaining maturity of more than one year at the time of acquisition.
Časová rozlišení finančních aktiv a pasiv (např. naběhlé úroky a umořené prémie nebo diskonty znějící na cizí měnu) se na základě posledních dostupných sazeb vypočítávají a účtují denně.
Accruals for financial assets and liabilities e.g. interest payable and amortised premiums/discounts denominated in foreign currency shall be calculated and recorded in the accounts on a daily basis, based on the latest available rates.
Časová rozlišení finančních aktiv a pasiv znějících na euro se vypočítají a účtují nejméně jednou za čtvrtletí.
Accruals for financial assets and liabilities denominated in euro shall be calculated and recorded in the accounts at least quarterly.
Časová rozlišení ostatních položek se vypočítají a účtují nejméně jednou za rok.
Accruals for other items shall be calculated and recorded in the accounts at least annually.
Bez ohledu na to, jak často se časová rozlišení vypočítávají, avšak s výjimkami podle čl. 5 odst. 4 vykazují vykazující subjekty během čtvrtletí skutečnou hodnotu transakcí.
Irrespective of the frequency of calculating accruals but subject to the exceptions referred to in Article 5(4) reporting entities shall report data at transaction value during the quarter.
Položky časového rozlišení v cizí měně se přepočtou pomocí směnného kurzu v den, kdy se zachycují, a ovlivní pozici dané měny.
Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the exchange rate of the recording date and shall have an impact on the currency position.
Položky časového rozlišení se mohou v průběhu roku vypočítat podle místních norem (tj. buď k poslednímu obchodnímu dni, nebo k poslednímu kalendářnímu dni čtvrtletí).
Generally, for the calculation of accruals during the year local practice may apply (i.e. they may be calculated until either the last business day or the last calendar day of the quarter).
Na konci roku je však rozhodným dnem závazně 31. prosinec.
However, at year-end the mandatory reference date shall be 31 December.
Realizované kurzové rozdíly mohou vzniknout pouze v důsledku úbytků měny, které mění pozici dané měny.
Currency outflows that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses.
Při oceňování transakcí se uplatňují tato obecná pravidla:
The following general rules shall apply to the cost of transactions:
metoda průměrných pořizovacích cen se používá denně pro zlato, měnové nástroje a cenné papíry pro výpočet pořizovacích cen prodaných položek, přičemž se zohledňují pohyby směnného kurzu nebo cen;
the average cost method shall be used on a daily basis for gold, foreign currency instruments and securities, to compute the acquisition cost of items sold, having regard to the effect of exchange rate and/or price movements;
průměrné pořizovací kurzy/ceny aktiva/pasiva se snižují/zvyšují o nerealizované ztráty, které se zachycují ve výkazu zisku a ztráty na konci roku;
the average cost price/rate of the asset/liability shall be reduced/increased by unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end;
při nabytí kupónových cenných papírů se částka kupónových výnosů ode dne splatnosti kupónu zaúčtuje jako zvláštní položka.
in the case of the acquisition of coupon securities, the amount of coupon income purchased shall be treated as a separate item.
V případě cenných papírů v cizí měně se zahrnuje do pozice dané cizí měny, ale nemá vliv na cenu aktiva pro účely stanovení průměrné ceny a neovlivní ani cenu dané měny.
In the case of securities denominated in foreign currency, it shall be part of that currency's holding, but shall affect neither the cost or price of the asset for the purpose of determining the average price, nor that currency's cost.
Na cenné papíry se uplatní tato zvláštní pravidla:
The following special rules shall apply to securities:
transakce se účtují ve sjednané ceně a na finančních účtech se zachytí v pořizovací ceně;
transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price;
poplatky za úschovu a správu, poplatky za vedení běžného účtu a ostatní nepřímé náklady se nepovažují za náklady transakce a zahrnují se do výkazu zisku a ztráty.
custody and management fees, current account fees and other indirect costs shall not be considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account.
Nepovažují se za součást průměrných cen určitého aktiva;
They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset;
výnosy se zaúčtují brutto, přičemž se zvlášť vykazují nároky na náhradu srážek a jiných daní;
income shall be recorded gross with refundable withholding and other taxes accounted for separately;
pro účely výpočtu průměrné pořizovací ceny cenných papírů se buď i) pořizovací ceny všech nákupů provedených během dne přičtou ke stavu z předešlého dne, aby se zjistila nová vážená průměrná cena před uplatněním prodejů téhož dne, nebo ii) se jednotlivé nákupy a prodeje cenných papírů zachycují průběžně ve skutečném pořadí transakcí během dne, aby se zjistila revidovaná průměrná pořizovací cena.
for the purpose of calculating the average purchase cost of a security, either (i) all purchases made during the day shall be added at cost to the previous day's holding to produce a new weighted average price before applying the sales for the same day; or (ii) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average price.
U zlata a cizích měn se uplatňují tato zvláštní pravidla:
The following special rules shall apply to gold and foreign exchange:
transakce v cizí měně, které nemění pozici v dané měně, se přepočtou na eura s použitím směnného kurzu platného buď ke dni sjednání transakce nebo ke dni vypořádání a neovlivňují pořizovací cenu cizí měny;
transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro, using the exchange rate of either the contract or settlement date, and shall not affect that holding's acquisition cost;
transakce v cizí měně, které mění pozici dané měny, se přepočtou na eura ve směnném kurzu platném ke dni sjednání transakce;
transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract date;
má se za to, že vypořádání jistin z reverzních transakcí s cennými papíry v cizí měně nebo se zlatem nemění pozici dané měny či zlata;
the settlement of the principal amounts resulting from reverse transactions in securities denominated in a foreign currency or in gold shall be deemed not to entail a change in the holding of that currency or of gold;
inkasa a platby v hotovosti se přepočtou ve směnném kurzu platném ke dni, kdy dochází k vypořádání;
actual cash receipts and payments shall be translated at the exchange rate on the day on which settlement occurs;
je-li dána dlouhá pozice, denní čisté přírůstky cizích měn a zlata se připočtou za denní průměr pořizovacích cen pro každou měnu a zlato k příslušnému stavu z předešlého dne, aby se zjistil nový vážený průměrný kurz nebo cena zlata.
where a long position exists, net inflows of currencies and gold made during the day shall be added, at the average cost of the inflows of the day for each respective currency and gold, to the previous day's holding, to produce a new weighted average rate/gold price.
V případě netto prodejů se výpočet realizovaného zisku nebo ztráty zakládá na průměrných cenách dané měny nebo zlata z předešlého dne, takže průměrné ceny zůstávají stejné.
In the case of net outflows, the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged.
Rozdíly v průměrném kurzu nebo ceně zlata mezi nákupy a prodeji, které byly uskutečněny během dne, vedou k realizovaným ziskům nebo ztrátám.
Differences in the average rate/gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses.
U netto pasiv v cizí měně nebo ve zlatě se postupuje odpovídajícím způsobem obráceně.
Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position, the reverse treatment shall apply to the above-mentioned approach.
Tedy průměrné ceny položky pasiva jsou ovlivněny netto prodeji, zatímco netto nákupy snižují položku při stávajícím váženém průměru kurzu nebo ceny zlata a zapříčiní vznik realizovaných zisků či ztrát;
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net outflows, while net inflows shall reduce the position at the existing weighted average rate/gold price and shall result in realised gains or losses;
náklady na transakce v cizích měnách a ostatní vedlejší náklady se zachycují ve výkazu zisku a ztráty.
costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account.
Forwardové měnové transakce, forwardové části měnových swapů a ostatní měnové nástroje zahrnující směnu jedné měny za druhou k budoucímu datu se pro výpočet průměrné ceny měny a kurzových zisků a ztrát zahrnují do pozice cizí měny netto.
Foreign exchange forward transactions, forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating average purchase costs and foreign exchange gains and losses.
Úrokové swapy, futures, dohody o forwardové úrokové míře (FRA), ostatní úrokové nástroje a opce se zúčtují a oceňují jednotlivě.
Interest rate swaps, futures, forward rate agreements, other interest rate instruments and options shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis.
Tyto nástroje se zúčtují odděleně od rozvahových položek.
These instruments shall be treated separately from on-balance-sheet items.
Zisky a ztráty z podrozvahových nástrojů se zachycují a účtují podobně jako u rozvahových nástrojů.
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments.
Forwardové nákupy a prodeje se zachycují na podrozvahových účtech ode dne sjednání transakce do dne vypořádání za spotový kurz forwardové transakce.
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction.
Realizované zisky a ztráty z prodejů se vypočítávají na základě průměrných cen měny ke dni sjednání transakce v souladu s denním započtením pro nákupy a prodeje.
Realised gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the trade date in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales.
Rozdíly mezi spotovým a forwardovým kurzem je nutné časově rozlišit jako nákladové nebo výnosové úroky.
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis.
Ke dni vypořádání se zůstatky na podrozvahových účtech odúčtují opačným zápisem.
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed.
Forwardové transakce ovlivní pozici dané měny ode dne sjednání transakce ve spotovém kurzu.
The currency position shall be affected by forward transactions from the trade date at the spot rate.
Forwardové položky se oceňují společně se spotovými položkami stejné měny, přitom se vyrovnávají rozdíly, které mohou vzniknout v rámci jedné měny.
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency, offsetting any differences that may arise within a single currency position.
Čistá ztráta se zapíše na vrub výkazu zisku a ztráty, pokud překračuje zisky z předešlého přecenění zachycené na příslušném účtu přecenění.
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account.
Čistý zisk se připíše ve prospěch účtu přecenění.
A net profit balance shall be credited to the revaluation account.
Forwardové a spotové nákupy a prodeje se zachycují na rozvahové účty k příslušnému dni vypořádání.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in on-balance-sheet accounts at the respective settlement date.
Forwardové a spotové nákupy a prodeje se zachycují na podrozvahových účtech ode dne sjednání transakce do dne vypořádání ve spotovém kurzu transakce.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions.
Prodeje se zachycují ve spotovém kurzu transakce.
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction.
Nevznikají tedy žádné zisky a ztráty.
Therefore no gains and losses shall arise.
Rozdíl mezi spotovým a forwardovým kurzem je třeba jak pro prodeje, tak pro nákupy časově rozlišit jako úroky výnosové nebo nákladové.
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales.
Pozice cizí měny se změní pouze vlivem položek časového rozlišení znějících na cizí měnu.
The foreign currency position shall only change as a result of accruals denominated in foreign currency.
Forwardová část se oceňuje společně se související spotovou částí.
The forward position shall be valued in conjunction with the related spot position.
Úrokové futures se zaúčtují na podrozvahových účtech ke dni sjednání transakce.
Interest rate futures shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.