natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Bezkupónový cenný papír: aktivum bez kupónového výnosu, jehož výnos odpovídá kapitálovému zhodnocení, protože se cenný papír emituje nebo prodává s diskontem vůči jmenovité hodnotě tohoto cenného papíru. Cena transakce: cena dohodnutá mezi stranami při sjednání smlouvy.
Automated security lending programme (ASLP): a financial operation combining repo and reverse repo transactions where specific collateral is lent against general collateral.
Cenné papíry držené jako účelové portfolio: vyčleněné investice držené jako prostředky v rámci protipoložky, které se skládají z cenných papírů, akciových nástrojů, majetkových účastí nebo investic do dceřiných společností a kterým na straně pasiv rozvahy odpovídá určitá položka, bez ohledu na to, zda existuje právní, zákonné či jiné omezení, např. penzijní fondy, systémy odstupného, rezervy, kapitál, rezervní fondy.
As a result of these lending and borrowing transactions, income is generated through the different repo rates of the two transactions i.e. the margin received.
Čistá cena: cena transakce bez rabatu nebo naběhlého úroku, ale včetně transakčních nákladů, které jsou součástí ceny.
The operation may be conducted under a principal-based programme i.e. the bank offering this programme is considered the final counterparty, or under an agency-based programme i.e. the bank offering this programme acts only as agent, and the final counterparty is the institution with which the security lending transactions are effectively conducted.
Den splatnosti: den, ke kterému je jmenovitá hodnota nebo jistina splatná a musí být zcela zaplacena držiteli. Den vypořádání spotové operace: den, kdy dojde k vypořádání spotové transakce s finančním nástrojem v souladu se zvyklostmi, které na trhu s tímto finančním nástrojem převládají.
Average cost: the continued or weighted average method, by which the cost of every purchase is added to the existing book value to produce a new weighted average cost.
Den vypořádání: den, ke kterému byl zúčtován konečný a neodvolatelný převod hodnoty na účtech příslušné zúčtovací instituce.
Cash/settlement approach: an accounting approach under which accounting events are recorded at the settlement date.
To lze provést bezprostředně (reálný čas), tentýž den (denní uzávěrka) nebo k dohodnutému dni po dni, ke kterému došlo k účetnímu případu. Devizová rezerva: čistá pozice v příslušné měně.
Clean price: transaction price excluding any rebate/accrued interest, but including transaction costs that form part of the price.
Pro účely této definice se zvláštní práva čerpání (SDR) považují za samostatnou měnu. Diskont: rozdíl mezi jmenovitou hodnotou cenného papíru a jeho cenou, je-li cena nižší než jmenovitá hodnota.
Discount: the difference between the par value of a security and its price when such price is lower than par.
Dlouhodobá finanční aktiva: finanční aktiva či portfolia držená jako stálá investice; patří sem mj. cenné papíry s pevně stanoveným či určitelným úrokovým výnosem a s pevnou dobou splatnosti, které národní centrální banka skutečně zamýšlí a je schopna držet do doby splatnosti.
Discount security: an asset which does not pay coupon interest, and the return on which is achieved by capital appreciation because the asset is issued or bought at a discount to its nominal or par value.
Dohoda o forwardové úrokové míře (FRA): smlouva, ve které se dvě strany dohodnou na úrokové míře, která bude zaplacena za pomyslné vklady se stanovenou splatností k určitému datu v budoucnosti.
Economic approach: an accounting approach under which deals are recorded on the transaction date.
Ke dni vypořádání musí jedna strana zaplatit druhé straně vypořádací platbu v závislosti na rozdílu mezi dohodnutou úrokovou mírou a tržní úrokovou mírou ke dni vypořádání.
Equity instruments: dividend-bearing securities i.e. corporate shares, and securities evidencing an investment in an equity fund.
Dohoda o zpětném odprodeji („reverzní repo“): smlouva, podle které držitel hotovosti nakupuje aktivum a současně se zavazuje prodat je zpět za dohodnutou cenu na požádání nebo po stanovené lhůtě nebo v případě určité nepředvídatelné události.
Exchange rate: the value of one currency for the purpose of conversion to another.
Někdy se repo obchod sjednává prostřednictvím třetí strany („tripartitní repo“). Efektivní úroková míra: diskontní sazba, při které se účetní hodnota cenného papíru rovná současné hodnotě budoucích peněžních toků.
Extended Custodial Inventory (ECI) programme: a programme which consists of a depot outside the euro area managed by a commercial bank in which euro banknotes are held in custody on behalf of the Eurosystem for the supply and receipt of euro banknotes.
Finanční aktivum: aktivum ve formě i) hotovosti nebo ii) smluvního práva obdržet hotovost nebo jiný finanční nástroj od jiného subjektu nebo iii) smluvního práva vyměňovat finanční nástroje s jiným subjektem za podmínek potenciálně výhodných nebo iv) akciového nástroje jiného subjektu.
Financial asset: any asset that is: (i) cash; or (ii) a contractual right to receive cash or another financial instrument from another undertaking; or (iii) a contractual right to exchange financial instruments with another undertaking under conditions that are potentially favourable; or (iv) another undertaking's equity instrument.
Finanční pasivum: pasivum ve formě právního závazku převést hotovost nebo jiný finanční nástroj na jiný subjekt nebo si s jiným subjektem vyměnit finanční nástroje za potenciálně nevýhodných podmínek.
Financial fixed assets: financial assets or portfolios held as a permanent investment; this includes inter alia interest-bearing securities with fixed or determinable payments and a fixed maturity, which the NCB has the positive intent and ability to hold until maturity
Forwardová měnová transakce (měnový forward): smlouva o přímém nákupu nebo prodeji určité částky v cizí měně proti jiné měně, obvykle měně domácí, sjednaná k určitému dni, přičemž převod částky se uskuteční až k určitému budoucímu datu, a sice později než dva pracovní dny po datu sjednání smlouvy, za stanovenou cenu.
Financial liability: any liability that is a legal obligation to deliver cash or another financial instrument to another undertaking or to exchange financial instruments with another undertaking under conditions that are potentially unfavourable. Foreign currency holding: the net position in the respective currency.
Forwardovou cenu tvoří spotová cena zvýšená o dohodnutou prémii nebo snížená o dohodnutý diskont.
For the purpose of this definition special drawing rights (SDRs) shall be considered as a separate currency.
Forwardová transakce s cennými papíry: mimoburzovní smlouva o nákupu nebo prodeji úrokového nástroje (obvykle dluhopis nebo směnka) sjednaná ke dni uzavření smlouvy s dodáním k určitému budoucímu datu za stanovenou cenu. Měnový swap: současný spotový nákup nebo prodej jedné měny za druhou a forwardový prodej nebo nákup stejné částky této měny za jinou měnu.
Foreign exchange forward: a contract in which the outright purchase or sale of a certain amount denominated in a foreign currency against another currency, usually the domestic currency, is agreed on one day and the amount is to be delivered at a specified future date, more than two working days after the date of the contract, at a given price.
Metoda zúčtování ke dni vypořádání: metoda zúčtovaní, podle které se účetní případy zaznamenávají ke dni úhrady nebo vypořádání.
This forward rate of exchange consists of the prevailing spot rate plus/minus an agreed premium/discount.
Metoda zúčtování podle způsobu ekonomického posouzení: metoda zúčtovaní, podle které se obchodní případy zaznamenávají podle dne sjednání transakce. Mezinárodní identifikační číslo cenného papíru (ISIN): číslo vydané příslušným vystavujícím orgánem.
Foreign exchange swap: the simultaneous spot purchase/sale of one currency against another (short leg) and forward sale/purchase of the same amount of this currency against the other currency (long leg).
Mezinárodní účetní standardy: mezinárodní účetní standardy (International Accounting Standards, IAS), mezinárodní standardy finančního vykazování (International Financial Reporting Standards, IFRS) a související výklady (výklady SIC/výklady IFRIC), následné změny těchto standardů a souvisejících výkladů a budoucí standardy a související výklady přijaté v rámci Evropské unie.
Forward rate agreement: a contract in which two parties agree the interest rate to be paid on a notional deposit of a specified maturity on a specific future date. At the settlement date compensation has to be paid by one party to the other, depending on the difference between the contracted interest rate and the market rate on the settlement date.
Nerealizované zisky nebo ztráty: zisky nebo ztráty vznikající z přecenění aktiv ve srovnání s jejich upravenými pořizovacími cenami.
Forward transactions in securities: over-the-counter contracts in which the purchase or sale of an interest rate instrument, usually a bond or note, is agreed on the contract date to be delivered at a future date, at a given price.
Odpisování: systematické snižování částek prémie nebo diskontu na zbývající dobu nebo hodnoty aktiva po určitou dobu.
Future-style option: listed options where a variation margin is paid or received on a daily basis.
Opce typu futures: kótované opce, u kterých platby variační marže probíhají denně.
Impairment: a decline of the recoverable amount below the carrying amount.
Opce: smlouva, která držitele opravňuje, avšak nezavazuje, k nákupu či prodeji určitého množství akcií, komodit, měn, indexu či úvěrů za stanovenou cenu během určitého období či v den skončení platnosti opce.
Interest rate future: an exchange-traded forward contract. In such a contract, the purchase or sale of an interest rate instrument, e.g. a bond, is agreed on the contract date to be delivered at a future date, at a given price.
Pasivum: současný závazek subjektu jako výsledek minulých událostí, od jehož plnění se očekává odčerpání zdrojů představujících ekonomický výnos.
Usually no actual delivery takes place; the contract is normally closed out before the agreed maturity.
Pilotní program rozšířené správy zásob (ECI): program spočívající v úschově eurobankovek mimo eurozónu, který jménem Eurosystému vede obchodní banka a jehož účelem je provádění dodávek a přijímání eurobankovek do zásoby.
Internal rate of return: the discount rate at which the accounting value of a security is equal to the present value of the future cash flow.
Prémie: rozdíl mezi jmenovitou hodnotou cenného papíru a jeho cenou, je-li cena vyšší než jmenovitá hodnota.
Interest rate swap: a contractual agreement to exchange cash flows representing streams of periodic interest payments with a counterparty either in one currency or, in the case of cross-currency transactions, in two different currencies.
Propojení: technické infrastruktury, funkční charakteristiky a postupy, jež se za účelem provádění přeshraničních plateb v systému TARGET 1 uplatňují v rámci národních systémů zúčtování plateb v reálném čase a platebního mechanismu ECB. Průměrná cena: metoda stálého nebo váženého průměru, při níž se cena každého nákupu přičítá ke stávající účetní hodnotě k zjištění nového váženého průměru. Realizační cena: cena stanovená v opční smlouvě, za kterou lze opci vykonat.
Interlinking: the technical infrastructures, design features and procedures which are put in place within or constitute adaptations of each national real-time gross settlement system and the ECB payment mechanism (EPM) for the purpose of processing cross-border payments in the TARGET 1 system.
Realizované zisky nebo ztráty: zisky nebo ztráty vzniklé z rozdílu mezi prodejní cenou rozvahové položky a její upravenou pořizovací cenou. Reverzní transakce (repo obchody): operace, kdy centrální banky kupují („reverzní repo“) nebo prodávají („repo“) aktiva v rámci repo obchodu nebo provádějí úvěrové operace proti kolaterálu.
International Accounting Standards: the International Accounting Standards (IAS), International Financial Reporting Standards (IFRS) and related Interpretations (SIC-IFRIC interpretations), subsequent amendments to those standards and related interpretations, future standards and related interpretations adopted by the European Union.
Rezervní fondy: částka z rozdělení zisku, která není určena ke krytí určitého pasiva, rizika nebo snížení hodnoty aktiv, které jsou známy k rozvahovému dni. Rezervy: částky vytvořené před sestavením výkazu zisku a ztráty k zajištění nákladů, které nelze přesně stanovit, pro známý nebo očekávaný závazek nebo riziko (viz „rezervní fondy“).
International securities identification number (ISIN): the number issued by the relevant competent issuing authority.
Rezervy na budoucí závazky a poplatky nelze použít k úpravě hodnoty aktiva. Rovnoměrné odpisování: odpisování, které je po danou dobu stanoveno rovnoměrným rozdělením pořizovací ceny aktiva, snížené o jeho odhadnutou zbytkovou hodnotu, na odhadovanou dobu použitelnosti aktiva. Směnný kurz: hodnota jedné měny pro účely přepočtu na jinou měnu. Spotový kurz: kurz, za který dochází k vypořádání transakce v den vypořádání spotové operace.
Liability: a present obligation of the undertaking arising from past events, the settlement of which is expected to result in an outflow from the undertaking of resources embodying economic benefits.
U forwardových měnových transakcí je spotovým kurzem kurz, k němuž se přidají forwardové body s cílem odvodit forwardový kurz. Standardizovaný program zápůjček cenných papírů (Automated security lending programme – ASLP): finanční operace spojující repo a reverzní repo transakce, při nichž je zvláštní kolaterál zapůjčen proti obecnému kolaterálu.
Market price: the price that is quoted for a gold, foreign exchange or securities instrument usually excluding accrued or rebate interest either on an organised market e.g. stock exchange or a non-organised market e.g. over-the-counter market.
Z těchto úvěrových transakcí vzniká příjem prostřednictvím rozdílu mezi repo sazbami obou transakcí, tj. přijatá marže.
Maturity date: the date on which the nominal/principal value becomes due and payable in full to the holder.
Operace se může uskutečnit jménem samotné banky, kdy je banka nabízející tento program zároveň konečnou protistranou, nebo jménem třetí strany, kdy je banka nabízející tento program pouze zprostředkovatelem a kdy konečnou protistranou je instituce, s níž se vlastní úvěrová transakce s cennými papíry provádí. Střední tržní cena: střed mezi cenou nákupu a prodeje cenných papírů, založený na kurzech transakcí o průměrném objemu uskutečněných uznávanými makléři nebo na uznávaných burzách cenných papírů; používá se pro čtvrtletní přecenění.
Mid-market price: the mid-point between the bid price and the offer price for a security based on quotations for transactions of normal market size by recognised market-makers or recognised trading exchanges, which is used for the quarterly revaluation procedure.
Střední tržní kurz: referenční směnný kurz eura, který vychází z pravidelného slaďovacího postupu mezi centrálními bankami v rámci ESCB a mimo něj, jenž se obvykle koná ve 14.15 SEČ, a který se používá pro čtvrtletní přeceňování.
Mid-market rates: the euro foreign exchange reference rates that are generally based on the regular concertation procedure between central banks within and outside the ESCB, which normally takes place at 14.15 Central European Time, and which are used for the quarterly revaluation procedure. Option: a contract that provides the holder the right, but not the obligation, to buy or sell a specific amount of a given stock, commodity, currency, index, or debt, at a specified price during a specified period of time or on the date of expiration.
TARGET: Transevropský expresní automatizovaný systém zúčtování plateb v reálném čase.
Premium: the difference between the par value of a security and its price when such price is higher than par. Provisions: amounts set aside before arriving at the profit or loss figure in order to provide for any known or expected liability or risk, the cost of which cannot be accurately determined (see ‘Reserves’).
Transakční náklady: náklady, které lze identifikovat jako náklady související s určitou transakcí.
Provisions for future liabilities and charges may not be used to adjust the value of assets. Realised gains/losses: gains/losses arising out of the difference between the sale price of a balance sheet item and its adjusted cost.
Tržní cena: cena kótovaná pro zlato, cizí měnu nebo cenné papíry obvykle bez aktivně nebo pasivně časově rozlišeného úroku, a to buď na organizovaném trhu, např. burza cenných papírů, nebo neorganizovaném trhu, např. mimoburzovní trh.
Reserves: an amount set aside out of distributable profits, which is not intended to meet any specific liability, contingency or expected diminution in value of assets known to exist at the balance sheet date. Revaluation accounts: balance sheet accounts for registration of the difference in the value of an asset or liability between the adjusted cost of its acquisition and its valuation at an end-of-period market price, when the latter is higher than the former in case of assets, and when the latter is lower than the former in case of liabilities.
Účty přecenění: rozvahové účty pro zachycení rozdílu v hodnotě aktiva nebo pasiva mezi naběhlou hodnotou a jeho tržní cenou na konci období, pokud je tržní cena vyšší než naběhlá hodnota v případě aktiv, a pokud je tržní cena nižší než naběhlá hodnota v případě pasiv.
They include differences in both price quotation and/or market exchange rates. Reverse sale and repurchase agreement (reverse repo): a contract under which a cash holder agrees to the purchase of an asset and, simultaneously, agrees to re-sell the asset for an agreed price on demand, or after a stated time, or in the event of a particular contingency.
Zahrnují rozdíly z cenových kotací nebo tržních směnných kurzů.
Sometimes a repo transaction is agreed via a third party (triparty repo). Reverse transaction: an operation whereby the central bank buys (reverse repo) or sells (repo) assets under a repurchase agreement or conducts credit operations against collateral.
Úrokový futures: úroková forwardová smlouva obchodovaná na burze cenných papírů.
Securities held as an earmarked portfolio: earmarked investments held as counterpart funds consisting of securities, equity instruments, participating interests and/or investments in subsidiaries, matching an identifiable item on the liabilities side of the balance sheet, irrespective of whether there is a legal, statutory or other constraint e.g. pension funds, severance schemes, provisions, capital, reserves. Settlement: an act that discharges obligations in respect of funds or assets transfers between two or more parties.
V této smlouvě se sjedná nákup nebo prodej úrokového nástroje, např. dluhopisu, ke dni sjednání smlouvy za danou cenu s dodáním k určitému datu v budoucnosti.
In the context of intra-Eurosystem transactions, settlement refers to the elimination of the net balances arising from intra-Eurosystem transactions and requires the transfer of assets.
Obvykle nedochází ke skutečnému dodání, smlouva je zpravidla vyrovnána před dohodnutým termínem splatnosti.
Settlement date: the date on which the final and irrevocable transfer of value has been recorded in the books of the relevant settlement institution. The settlement's timing can be immediate (real-time), same day (end-of-day) or an agreed date after the date on which the commitment has been entered into.
Úrokový swap: smlouva o výměně peněžních toků představujících toky pravidelných úrokových plateb s druhou smluvní stranou buď v jedné měně, nebo, jedná-li se o měnový úrokový swap (cross-currency), ve dvou různých měnách.
Spot rate: the rate at which a transaction settles on the spot settlement date. In relation to foreign exchange forward transactions, the spot rate is the rate to which the forward points are applied in order to derive the forward rate.
Vypořádání: akt zbavující dvě nebo více stran závazků z vzájemného převodu peněžních prostředků nebo aktiv.
Spot settlement date: the date on which a spot transaction in a financial instrument is settled in accordance with prevailing market conventions for that financial instrument. Straight-line depreciation/amortisation: depreciation/amortisation over a given period is determined by dividing the cost of the asset, less its estimated residual value, by the estimated useful life of the asset pro rata temporis.
V rámci transakcí v Eurosystému se vypořádáním rozumí vyrovnání čistých zůstatků z transakcí v Eurosystému, přičemž se vyžaduje převod aktiv.
Strike price: the specified price on an option contract at which the contract may be exercised. TARGET: the Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system.
Znehodnocení: pokles návratné částky pod účetní hodnotu.
Transaction costs: costs that are identifiable as related to the specific transaction. Transaction price: the price agreed between the parties when a contract is made.
POPIS METODY ZÚČTOVÁNÍ PODLE ZPŮSOBU EKONOMICKÉHO POSOUZENÍ
DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH
(včetně „standardní“ a „alternativní“ metody podle článku 5)
(including the ‘regular’ and ‘alternative’ approaches in Article 5)
Zúčtování ke dni sjednání transakce
Trade date accounting
Zúčtování ke dni sjednání transakce lze provést buď „standardní metodou“ nebo „alternativní metodou“.
Trade date accounting may be implemented either by the ‘regular approach’ or the ‘alternative approach’.
Čl. 5 odst. 1 písm. a) odkazuje na „standardní metodu“.
Article 5(1)(a) refers to the ‘regular approach’.
Transakce se vykazují na podrozvahových účtech ke dni sjednání transakce.
Transactions are recorded on off-balance sheet accounts on trade date.
Ke dni vypořádání se zůstatky na podrozvahových účtech odúčtují opačným zápisem a transakce se vykáže na rozvahových účtech.
On settlement date the off-balance sheet booking entries are reversed, and the transactions are booked on balance sheet accounts.
Pozice v cizí měně se mění ke dni sjednání transakce.
The foreign currency positions are affected on trade date.
Proto se ke dni sjednání transakce vypočítávají i realizované kurzové zisky a ztráty z netto prodejů.
Consequently, realised gains and losses arising from net sales are also calculated on trade date.
Netto nákupy cizí měny ovlivňují průměrnou pořizovací cenu devizových rezerv ke dni sjednání transakce.
Net purchases of foreign currency affect the currency holding's average cost at trade date.
Čl. 5 odst. 1 písm. b) odkazuje na „alternativní metodu“.
Article 5(1)(b) refers to the ‘alternative approach’.
Narozdíl od „standardní metody“ se na podrozvahových účtech neprovádí denní zúčtování sjednaných transakcí, u nichž dochází k vypořádání k pozdějšímu dni.
Contrary to the ‘regular approach’, there is no daily off-balance sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date.
Realizované zisky a nové průměrné ceny měny (v případě nákupů cizí měny) a průměrné pořizovací ceny (v případě nákupů cenných papírů) se stanoví ke dni vypořádání [1].
The recognition of realised income and the calculation of new average costs (in case of foreign exchange purchases) and average prices (in case of securities purchases) is conducted at settlement date [1].
U transakcí sjednaných v jednom roce, ale splatných v roce následujícím se zisk vykazuje „standardní metodou“.
For transactions agreed in one year but maturing in a subsequent year, the income recognition is treated according to the ‘regular approach’.
To znamená, že výsledky prodeje ovlivňují výkaz zisku a ztráty v roce, ve kterém byla transakce sjednána, a nákupy mění průměrné ceny aktiv v roce, ve kterém byla transakce sjednána.
This means that realised effects from sales would impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases would change the average rates of a holding in the year in which the transaction was agreed.
Následující tabulka zachycuje hlavní charakteristické rysy obou metod pro jednotlivé měnové nástroje a cenné papíry.
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities.
ZÚčTOVÁNÍ KE DNI SJEDNÁNÍ TRANSAKCE
TRADE DATE ACCOUNTING