natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Budou obsahovat pojem „domnělý zaměstnanec“ a pravidla zaměřená na zaměstnance, kteří mohou vykonávat činnost mimo území Gibraltaru.
This will include introducing the concept of ‘deemed employee’ and rules targeted at employees who may be carrying out an activity outside Gibraltar.
Spojený účinek významu pojmů „zaměstnanci“ a osoby „zaměstnané v Gibraltaru“ má v zásadě zahrnovat veškeré zaměstnance fyzicky přítomné v Gibraltaru.
The combined effect of the meaning of the terms ‘employees’ and ‘employed in Gibraltar’ will be to cover, essentially, all employees physically present in Gibraltar.
Podle údajů Spojeného království je z celkového počtu 14000 zaměstnanců v Gibraltaru 10100 zaměstnáno v soukromém sektoru.
According to the United Kingdom, of a total of 14000 employees in Gibraltar, 10100 are employed by the private sector.
Všechny podniky, které mají v Gibraltaru v držbě majetek pro účely podnikání, budou platit daň z držby majetku užívaného pro účely podnikání v sazbě ekvivalentní procentu jejich daňové povinnosti podle obecných místních daní z nemovitostí platných v Gibraltaru (v současnosti se předpokládá poplatek ve výši 100 %).
All companies occupying property in Gibraltar for business purposes will pay a business property occupation tax at a rate equivalent to a percentage of their liability to the general rates charged on property in Gibraltar (currently expected to be a rate of 100 %).
Povinnost platit daň ze mzdy společně s daní z držby majetku pro účely podnikání bude omezena výší 15 % ze zisků.
Liability to payroll tax together with business property occupation tax will be capped at 15 % of profits.
To znamená, že podniky zaplatí pouze daň ze mzdy a daň z držby majetku pro účely podnikání, pokud vytvoří zisk, avšak v celkové částce nepřesahující 15 % z dosažených zisků.
Thus, companies will only pay the payroll tax and the business property occupation tax if they make profit, but in an amount not exceeding 15 % of profits.
Převažující většina podniků v Gibraltaru bude podléhat pouze dani ze mzdy a dani z držby majetku pro účely podnikání.
The vast majority of companies in Gibraltar will be subject to the payroll tax and to the business property occupation tax only.
Podle vyjádření vlády Gibraltaru není možné odhadnout počet gibraltarských podniků, jimž vzroste daňová povinnost vyplývající z daně ze mzdy a daně z držby majetku pro účely podnikání na úroveň přesahující částku 15 % zisku, přičemž v důsledku omezení daňové hranice zaplatí daň ve výši odpovídající 15 % zisku, poněvadž počet uvedených podniků se bude meziročně měnit v závislosti na konkrétní situaci každého podniku.
According to the Gibraltar Government, it is not possible to estimate the number of companies in Gibraltar that will accrue an estimated payroll tax and business property occupation tax liability of in excess of 15 % of profits and, as a result of the cap, pay tax at a rate corresponding to 15 % of profits as this will vary year-on-year and will depend on the individual circumstances of each company.
Registrační poplatek
Registration fee
Vláda Gibraltaru nahradí poplatky v současnosti odváděné podniky v Gibraltaru (v částce přibližně 40 liber za rok) registračním poplatkem platným pro všechny podniky v Gibraltaru, a sice ve výši 150 liber ročně pro podniky, které nevytvářejí příjem, a ve výši 300 liber ročně pro podniky, u nichž se počítá s vytvářením příjmu.
The Gibraltar Government will replace the fees currently paid by companies in Gibraltar (of an amount of approximately GBP 40 per annum) with a registration fee applicable to all Gibraltar companies of GBP 150 per annum for companies not intended to generate income and of GBP 300 per annum for companies intended to generate income.
Zdanění vymezených činností („dorovnávací“ neboli „penalizační daně“)
Taxation of designated activities (top-up or penalty taxes)
Určité vymezené činnosti, jmenovitě finanční a veřejné služby, budou podléhat dodatečné dorovnávací nebo penalizační dani ze zisků vytvořených těmito činnostmi.
Certain designated activities, namely financial services and utilities, will be subject to an additional top-up or penalty tax on profits generated by such activities.
Příslušné dorovnávací daně budou uplatněny pouze na zisky, které lze přidělit těmto vymezeným činnostem.
The respective top-up taxes will apply only to profits that can be allocated to such designated activities.
Spojené království odhaduje, že z přibližného počtu 29000 podniků v Gibraltaru jich 179 bude podléhat dorovnávací dani z poskytování finančních služeb, zatímco 23 podniků bude odvádět dorovnávací daň z činností veřejných služeb.
The United Kingdom estimates that of approximately 29000 companies in Gibraltar, 179 will be liable to the top-up tax on financial services activities, whilst 23 will be liable to the top-up tax on utilities activities.
Definice organizace poskytující „finanční služby“ obsahuje mimo jiné následující subjekty:
The definition of ‘financial services’ company includes, inter alia:
úvěrová instituce,
credit institution,
půjčovatel peněz,
moneylender,
investiční firma, jednatel, makléř, poradce nebo manažer,
investment firm, dealer, broker, adviser or manager,
zprostředkovatel životního pojištění a plánu společné investice,
life assurance and collective investment scheme intermediary,
provozovatel nebo správce společné investice,
collective investment scheme operator or trustee,
pojišťovací makléř, jednatel nebo manažer,
insurance broker, agent or manager,
kvalifikovaný správce majetku,
professional trustee,
manažer podniku,
company manager,
směnárna,
bureau de change,
Definice finančních služeb rovněž zahrnuje organizace poskytující poradenství nebo služby v oboru financí, práva, daní a účetnictví.
The definition of financial services also includes companies that advise or provide services in respect of finance, law, tax or accounting.
Definice „veřejných služeb“ zahrnuje poskytování služeb, zařízení nebo prostorů pro:
The definition of ‘utilities’ activities encompasses the provision of services, equipment or premises for:
telekomunikace (hlasové služby telefonování, faxová komunikace, datová komunikace a přenos dat, služby volání zpět a spojování hovorů),
telecommunications (voice telephony, fax communications, data communications and transmissions, callback and call through services),
elektřinu (výroba, distribuce a dodávka),
electricity (generation, distribution and supply),
vodu (výroba, dovoz/vývoz, dodávka pitné nebo slané vody),
water (production, import/export, supply of either potable or salt water),
odpadní vody (zajištění, provoz, řízení, údržba, oprava, nahrazení, úprava, modernizace, náhrada, obnova kanalizace a likvidace/zpracování odpadních vod),
sewage (provision, operation, management, maintenance, repair, replacement, modification, renovation, replacement, renewal of sewers and disposal/treatment of sewage),
ropu (soustředění objemu, produkci, dovoz/vývoz, zpracování, zušlechtění, čerpání, skladování, distribuci a dodávku topného oleje).
petroleum (collection, production, import/export, treatment improvement, pumping, storage, distribution and supply of fuel oil).
Organizace poskytující finanční služby budou vedle daně ze mzdy a majetkové daně odvádět také dorovnávací daň ze zisku z finančních služeb ve výši 8 % zisku (vypočítanou podle mezinárodně uznávaných účetních norem).
Financial services companies will, in addition to the payroll and property taxes, be charged a top-up tax on profits from financial services activities at the rate of 8 % of profit (calculated in accordance with internationally accepted accounting standards).
Organizacím poskytujícím finanční služby bude jejich celková roční povinnost odvádět daň ze mzdy, daň z držby majetku pro účely podnikání a dorovnávací daň omezena na úhrnnou výši 15 % ze zisků.
Financial services companies will have their annual liability to payroll tax, business property occupation tax and top-up tax capped, in aggregate, at 15 % of profit.
Organizace poskytující veřejné služby budou vedle daně ze mzdy a majetkové daně odvádět také dorovnávací daň ze zisku z finančních služeb ve výši 35 % zisku (vypočítanou podle mezinárodně uznávaných účetních norem).
Utility companies, in addition to the payroll and property taxes, will be charged a top-up tax on profits from utility activities at the rate of 35 % of profit (calculated in accordance with internationally accepted accounting standards).
Tyto společnosti budou mít možnost odečíst si daň ze mzdy a daň z držby majetku pro účely podnikání ze své povinnosti odvodu dorovnávací daně.
Such companies will be permitted to deduct payroll tax and business property occupation tax from their liability to top-up tax.
Přestože organizace veřejných služeb budou mít rovněž svůj celkový roční odvod daní ze mzdy a z držby majetku pro účely podnikání omezen na úhrnnou výši 15 % ze zisku, účinnost dorovnávací daně za veřejné služby zajistí, aby tyto organizace vždy zaplatily daň ve výši 35 % zisku.
Although utilities companies will also have their annual liability to payroll tax and business property occupation tax capped, in aggregate, at 15 % of profit, the operation of the utilities top-up tax will ensure that these companies always pay a tax equal to 35 % of profits.
Povinnost odvodu dorovnávací daně bude stanovena na základě příslušných vymezených činností.
Liability to the top-up taxes will be determined on the basis of the relevant activities.
Stejná pravidla budou platit pro finanční služby a činnosti spojené s veřejnými službami.
The same rules will apply to financial services and to utilities activities.
Pro „hybridní“ podniky tedy platí:
Accordingly, for ‘hybrid’ companies:
organizace zabývající se činností veřejných služeb a dále všeobecnou činností bude mít své zisky vzniklé z poskytování veřejných služeb zdaněny ve výši 35 %,
a company engaged in a utilities activity and in a general activity will have the profits it derives from its utilities activity taxed at 35 %,
organizace zabývající se finančními službami a dále všeobecnou činností bude mít své zisky vzniklé z poskytování finančních služeb zdaněny ve výši 8 %,
a company engaged in a financial services activity and in a general activity will have the profits it derives from its financial services activity taxed at 8 %,
organizace činná ve veřejných službách a finančních službách bude mít zisky vzniklé z poskytování veřejných služeb zdaněny ve výši 35 % a zisky z finančních služeb zdaněny ve výši 8 %.
a company engaged in a utilities activity and in a financial services activity will have the profits it derives from its utilities activity taxed at 35 % and the profits from its financial services activity taxed at 8 %.
Stejné rozlišení bude platit vzhledem k bezpracným ziskům, zejména co se týče veškerých zisků vzniklých hybridní společnosti z nájemného, licenčních poplatků, kaucí a dalších zisků odvozených z držby nemovitostí v Gibraltaru, dividend, úroků nebo srážek.
The same distinction will be made in respect of unearned profits, notably, any profits made by a hybrid company from any rents, royalties, premiums, any other profits arising from real property in Gibraltar, dividends, interests or discounts.
Takové bezpracné zisky budou zdaněny sazbou dorovnávací daně ve výši 8 % nebo 35 % v poměru, v jakém se mají zisky a výtěžky z finančních služeb či veřejných služeb k celkové částce hrubých zisků či příjmů vytvořených společností.
Such unearned profits will be taxed at the 8 % or 35 % top-up rate to the proportion which the profits and gains from the financial services or utilities activities bears to the whole of the trading profits or gains made by the company.
Další části reformy
Other features of the reform
Podle vládního nařízení o místních poplatcích jsou od daně z nemovitosti osvobozeny určité areály či komplexy.
Under the Rates Ordinance, certain premises are exempt.
Mezi ně patří soudní dvory, kostely, hřbitovy, veřejné zahrady, neobyvatelná vojenská opevnění, komplexy civilní obrany, majáky a Gibraltarské muzeum.
These exempt premises include courts of justice, churches, cemeteries, public gardens, uninhabitable military defences, civil defence premises, lighthouses and the Gibraltar Museum.
Tyto areály budou tudíž osvobozeny od další místní daně, daně z držby majetku pro účely podnikání.
Such premises will consequently be exempt from the additional rate, the business property occupation tax.
Gibraltarské úřady mohou rovněž snížit či prominout platbu kterékoli obecné daně v případech, kde je to „v zájmu rozvoje Gibraltaru“.
The Gibraltar authorities may also reduce or remit the payment of any general rate where this ‘is in the interests of the development of Gibraltar’.
Jak vládní Opatření o obchodních společnostech určující daň ze mzdy, tak vládní nařízení o obchodních společnostech ohledně zdanění vymezených činností stanoví pravidla výpočtu zisků či příjmů.
Both the Companies (Payroll Tax) Ordinance and the Companies (Taxation of Designated Activities) Ordinance lay down rules for the calculation of profits or gains.
Tato pravidla jsou nezbytná pro uplatnění daňové hranice 15 % ze zisku pro daňovou povinnost vyplývající z daně ze mzdy a pro účel stanovení daňové povinnosti vyplývající z dorovnávací daně z finančních služeb a činností.
These rules are necessary for the application of the cap of 15 % of profits on the liability for Payroll tax and for the purposes of determining the liability to the top-up tax on financial services and activities.
Zisky jsou vypočteny v souladu s účetními normami ve Spojeném království, upravenými Gibraltarskou společností oprávněných a autorizovaných účetních orgánů pro užívání v podmínkách Gibraltaru.
Profits are computed in accordance with Accounting Standards in the United Kingdom as modified for use in Gibraltar by the Gibraltar Society of Chartered and Certified Accountancy Bodies.
Pro účely stanovení zisků jsou z výpočtu vyloučeny kapitálové zisky a ztráty.
For the purposes of determining profits, capital gains and capital losses are excluded.
Pro účely stanovení zisků jsou mimo jiné odečitatelné následující kapitálové úlevy:
For the purposes of determining profits, the following capital allowances, inter alia, are deductible:
v případě zábavných center, zpracovatelských závodů, továren a dalších komplexů jde o 4 % za rok,
in respect of entertainment centres, mills, factories and other premises, 4 % per annum;
v případě strojního zařízení do výše 30000 liber za první rok, v němž byl výdaj vynaložen (do výše 50000 liber za počítačové vybavení), a 33 1/3 % zbývající části výdaje v dalších letech.
in respect of plant and machinery, up to GBP 30000 for the first year in which the expenditure is made (up to GBP 50000 for computer equipment), and 33 1/3 % of the remainder in subsequent years.
Úpravy původně ohlášených reforem
Modifications to the reforms originally notified
V reakci na zahájení oficiálního šetření ohledně státní podpory vláda Gibraltaru provedla následující změny v návrzích daňové reformy.
In response to the opening of the formal State aid investigation procedure, the following changes have been made by the Government of Gibraltar to the tax reform proposals.
Byla odstraněna ustanovení, jež by ve výši 500000 liber omezovala sdruženou daňovou povinnost na základě daně ze mzdy, daně z držby majetku pro účely podnikání a v relevantních případech dorovnávací daně z činností finančních služeb ve výši 8 %.
The provisions which would cap, at GBP 500000, the combined liability to payroll tax, business property occupation tax and, where applicable, the 8 % top-up tax on financial services activities, have been removed.
Odstranění celkové daňové hranice bude doplněno snížením dorovnávací daně pro podniky finančních služeb ze sazby 8 % zisku na jednotnou sazbu v rozmezí 4 — 6 %, o jejíž přesné výši dosud nebylo rozhodnuto.
The removal of the quantum cap will be accompanied by a lowering of the top-up tax for financial services companies from 8 % of profits to a single but as yet undetermined rate in the range of 4 to 6 %.
Bylo odstraněno ustanovení, které by určité prostory na „Skále“ Gibraltaru osvobozovalo od místních poplatků (a tudíž od daně z držby majetku pro účely podnikání).
The provision which would exempt certain premises of the Upper Rock of Gibraltar from rates (and consequently from business property occupation tax) has been removed.
Byla odstraněna ustanovení, jež by vyjímala následující kategorie příjmů za účelem stanovení zisků:
The provisions which would exempt the following classes of income for the purposes of determining profits have been removed:
jakýkoli úrok obdržený jakýmkoli zdanitelným podnikem plynoucí z jakékoli půjčky tímto podnikem udělené kterémukoli subjektu či osobě za účelem finanční investice do rozvojových projektů, jejichž cílem je podpořit hospodářský a sociální rozvoj Gibraltaru, v případech, kdy termíny a podmínky takové půjčky byly pro tento účel písemně schváleny úřady Gibraltaru,
any interest received by any chargeable company in respect of any loan made by it to any person for the purpose of financing investment in development projects designed to promote the economic and social development of Gibraltar, where the terms and conditions of such loan have been approved for this purpose, in writing, by the Gibraltar authorities;
úrok splatný z jakékoli půjčky, kterou byl zatížen konsolidační fond (tj. finance gibraltarské vlády) od data a do míry určené v rámci schválení uděleného úřady Gibraltaru.
the interest payable on any loan charged on the Consolidated Fund (i.e. Gibraltar Government finances) from the date and to the extent specified by an approval granted by the Gibraltar authorities.
DŮVOD ZAHÁJENÍ ŠETŘENÍ
GROUNDS FOR INITIATING THE PROCEDURE
Ve svém přezkoumání informací předložených Spojeným královstvím v oznámení Komise zvážila, že některé části návrhů reformy by vytvořily tendenci zvýhodnění podniků Gibraltaru.
In its evaluation of the information submitted by the United Kingdom in the notification, the Commission considered that a number of features of the reform proposals would be liable to confer an advantage on Gibraltar companies.
Zejména jde o následující prvky:
In particular:
celý systém by zvýhodnil gibraltarské podniky ve srovnání s podniky Spojeného království (regionální selektivita),
the entire system would grant an advantage to Gibraltar companies compared with UK companies (regional selectivity),
požadavek vytvoření zisku před vznikem povinnosti odvodu daně ze mzdy a majetkové daně by vytvořil výhodu pro neziskové subjekty,
the requirement to make a profit before incurring any payroll and property tax liability would confer an advantage on unprofitable companies;
omezení povinnosti odvodu daně ze mzdy a majetkové daně na 15 % by vytvořilo výhodu pro subjekty, na něž se vztahuje,
the 15 % cap on liability to payroll and property taxes would confer an advantage on those companies to which it applies,
omezení povinnosti odvodu daně ze mzdy a majetkové daně na částku 500000 liber by vytvořilo výhodu pro subjekty, na něž se vztahuje,
the GBP 500000 cap on liability to payroll and property taxes would confer an advantage on those companies to which it applies,
některé technické prvky reformy by vytvářely tendenci pro vznik státní podpory (určité případy osvobození od místních poplatků a majetkové daně a vynětí určitých příjmů z úroků z výpočtu pro stanovení zisku).
some technical features of the reform would be liable to give rise to State aid (certain exemptions from rates/property tax and exemptions for certain specified interest income for the purposes of determining profits).
Komise rovněž vzala v úvahu, že tyto výhody by byly vytvořeny prostřednictvím státních zdrojů, ovlivnily by obchod mezi členskými státy a měly by selektivní charakter.
The Commission also considered that these advantages would be granted via State resources, would affect trade between Member States and would be selective.
Komise dále vzala v úvahu, že pro uvedené výhody neplatí žádná z výjimek z všeobecného zákazu státní podpory uvedených v čl. 87 odst. 2 a čl. 87 odst. 3 Smlouvy o ES.
The Commission also considered that none of the exceptions on the general prohibition on State aid provided for in Articles 87(2) and 87(3) of the EC Treaty applied.
Z těchto důvodů má Komise pochybnosti, pokud jde o slučitelnost uvedeného opatření se společným trhem, a proto se rozhodla zahájit oficiální šetření.
On these grounds the Commission had doubts as to the compatibility of the measure with the common market and therefore decided to initiate the formal investigation procedure.
VYJÁDŘENÍ SPOJENÉHO KRÁLOVSTVÍ
COMMENTS FROM THE UNITED KINGDOM
Stanovisko ze strany Spojeného království lze shrnout v následujících bodech.
The observations of the United Kingdom can be summarised as follows.
Námitky Komise ohledně návrhů reformy, jak jsou vyloženy v rozhodnutí zahájit šetření ohledně státní podpory, spadají do šesti odrážek, z nichž všechny jsou konkrétně zdůvodněny:
The Commission's objections to the reform proposals as set out in the decision to open the formal State aid investigation procedure fall under six headings, all based on specificity:
skutečnost, že subjekty mají daňovou povinnost pouze v případě, že vytvářejí zisk, by vytvářela výhodu pro neziskové organizace ve srovnání s organizacemi vytvářejícími zisk,
the fact that companies are liable to taxes only if they make profits would confer an advantage on unprofitable companies compared with profitable ones,
účinnost omezení daňového odvodu na 15 % zisku by přinášela prospěch těm podnikům, na něž se vztahuje, snížením jejich daňové povinnosti na základě daně ze mzdy, daně z držby majetku pro účely podnikání a v relevantních případech dorovnávací daně za finanční služby,
the operation of the 15 % profits-based cap would benefit those undertakings to which it applies by reducing their liability to payroll tax, business property occupation tax, and financial services top-up tax, if applicable,
účinnost celkového omezení na částku 500000 liber by přinášela prospěch těm podnikům, na něž se vztahuje, snížením jejich daňové povinnosti na základě daně ze mzdy, daně z držby majetku pro účely podnikání a v relevantních případech dorovnávací daně za finanční služby,
the operation of the GBP 500000 quantum cap would benefit those undertakings to which it applies by reducing their liability to payroll tax, business property occupation tax, and financial services top-up tax, if applicable,
vynětí z daňové povinnosti určitých realit situovaných na „Skále“ Gibraltaru poskytuje daňovou úlevu podnikům sídlícím v těchto prostorách,
the exemption for certain properties on the Upper Rock confers a tax advantage on undertakings occupying such premises,
dvě ustanovení vyjímající úroky z určitých půjček z výpočtu zisků pro účely pravidel korporační daně poskytují výhodu určitým podnikům,
the two provisions exempting interest on certain loans from the calculation of profits for purposes of the corporate tax rules confer an advantage on certain companies,
z některých prvků navrhované daňové koncepce vyplývá nižší daňové zatížení hospodářských subjektů v Gibraltaru ve srovnání se subjekty ve Spojeném království, a tyto prvky tudíž vytvářejí výhodu pro první uvedenou skupinu („regionální specifičnost“).
several features of the proposed tax scheme result in a lower tax burden for companies in Gibraltar when compared with companies in the United Kingdom and therefore constitute an advantage for the former (regional specificity).
Spojené království ani vláda Gibraltaru nesdílí pochybnosti Komise, pokud jde o možnost, že některé prvky reforem by mohly mít charakter státní podpory.
Neither the United Kingdom nor the Government of Gibraltar shares the Commission's doubts as to the possible State aid character of certain elements of the reforms.
Avšak bez ohledu na to, zda původní návrhy reformy obsahují některý prvek státní podpory, provede vláda Gibraltaru následující kroky:
However, without prejudice to whether the original reform proposals contain any element of state aid, the Government of Gibraltar will:
zruší hranici daňové povinnosti 500000 liber v plánovaném novém daňovém systému,
drop the GBP 500000 cap from the planned new tax system,