natgillin/translations-raw huggingface dataset:
V případech, kdy stálá aktiva nemusí být vykazována jako samostatná položka, budou zařazena pod položku ‚ostatní aktiva‘.
Where fixed assets do not have to be reported as a separate item, they will be allocated under “other assets”.
Finanční deriváty: údaje týkající se ‚finančních derivátů‘ mají být vykazovány jako samostatná položka pouze pro dílčí kategorie investičních fondů (investiční fondy celkem a všechny druhy investičních fondů) a obchodníků s cennými papíry a deriváty.
Financial derivatives: Data relating to “financial derivatives” are to be reported as a separate item only for the subcategories investment funds (total investment funds and all types of investment funds) and SDDs.
V případě finančních podniků poskytujících úvěry by tato položka měla být zařazena pod položku ‚ostatní aktiva‘.
In the case of FCLs, this item should be allocated under “other assets”.
Tato položka se skládá ze všech transakcí s finančními deriváty, tj. finančními aktivy, která jsou založena na odlišném základním nástroji nebo jsou od něho odvozeny.
This item consists of all transactions in financial derivatives, i.e. financial assets based on or derived from a different underlying instrument.
Základní nástroj je obvykle jiné finanční aktivum, může to však být také komodita nebo index (ESA 95, odstavec 5.65).
The underlying instrument is usually another financial asset, but may also be a commodity or an index (ESA 95, paragraph 5.65).
Vykazování ‚finančních derivátů‘ ve schématu vykazování ostatních finančních zprostředkovatelů by mělo být v zásadě v souladu se zpracováním doporučeným ve schématu vykazování měnových finančních institucí.
The reporting of “financial derivatives” in the OFI reporting scheme should in principle be in line with the recommended treatment in the MFI reporting scheme.
V této souvislosti Pokyny k nařízení ECB/2001/13 o rozvahové statistice měnových finančních institucí [8] uvádějí, že v souladu se stávajícími mezinárodními statistickými standardy by nástroje finančních derivátů, které mají tržní hodnotu, měly být zásadně obsaženy v rozvahovém výkaznictví.
In this context, the Guidance Notes to the Regulation ECB/2001/13 on the MFI balance sheet statistics [8] state that, in accordance with existing international statistical standards, financial derivative instruments that have a market value should in principle be subject to on-balance-sheet recording.
Deriváty mají tržní hodnotu, pokud jsou obchodovány na organizovaných trzích (burzách) nebo za okolností, kdy jimi lze pravidelně vyrovnávat pozici na trzích přes přepážku (OTC).
Derivatives have a market value when they are traded on organised markets (exchanges) or in circumstances in which they can be regularly offset on over-the-counter (OTC) markets.
V této položce by měly být vykazovány tyto finanční deriváty:
Under this item, the following financial derivatives should be reported:
opce, obchodovatelné a přes přepážku (OTC opce),
options, tradable and OTC,
opční listy,
warrants,
futures, ale pouze pokud mají tržní hodnotu, protože jsou obchodovatelné nebo jimi lze vyrovnat pozici,
futures, but only if they have a market value because they are tradable or can be offset,
swapy, ale pouze pokud mají tržní hodnotu, protože jsou obchodovatelné nebo jimi lze vyrovnat pozici.
swaps, but only if they have a market value because they are tradable or can be offset.
Finanční deriváty, které podléhají rozvahové evidenci, by měly být evidovány ve své tržní hodnotě, která je převládající tržní cenou nebo jejím blízkým ekvivalentem (reálná hodnota).
Financial derivatives that are subject to on-balance-sheet recording should be entered at their market value, which is the prevailing market price or a close equivalent (fair value).
Deriváty by měly být v rozvaze evidovány v hrubé výši.
Derivatives should be recorded on the balance sheet on a gross basis.
Jednotlivé derivátové smlouvy s kladnými hrubými tržními hodnotami by měly být v rozvaze evidovány na straně aktiv a smlouvy se zápornými hrubými tržními hodnotami na straně pasiv.
Individual derivative contracts with gross positive market values should be recorded on the asset side of the balance sheet and contracts with gross negative market values on the liability side.
Hrubé budoucí závazky vyplývající z derivátových smluv by neměly být evidovány jako rozvahové položky.
Gross future commitments arising from derivative contracts should not be entered as on-balance-sheet items.
Uznává se, že finanční deriváty lze podle jiných oceňovacích metod evidovat v čisté výši.
It is recognised that financial derivatives may be recorded on a net basis according to different valuation methods.
V případě, že jsou k dispozici pouze čisté pozice nebo jsou pozice evidovány jinak než v tržní hodnotě, měly by být tyto pozice vykazovány jako implicitní.
In the case that only net positions are available, or positions are recorded other than at market value, these positions should be reported as default.
Nepožadují se žádná členění (podle sektoru, měny atd.).
No breakdowns (by sector, currency, etc.) are requested.
Ostatní aktiva: tato položka je samostatně vyžadována pro všechny dílčí kategorie ostatních finančních zprostředkovatelů, kromě jiných ostatních finančních zprostředkovatelů.
Other assets: This item is separately required for all subcategories of OFIs, except for other OFIs.
Tato položka obsahuje aktiva jinde nezahrnutá, například:
This item comprises assets not included elsewhere, such as:
pohledávky z titulu naběhlého úroku z úvěrů a časově rozlišené nájemné z budov,
accrued interest receivable on loans and accrued rent on buildings,
pohledávky z dividend,
dividends to be received,
částky pohledávek nesouvisejících s hlavní obchodní činností ostatních finančních zprostředkovatelů,
amounts receivable not related to the main OFI business, gross amounts receivable in respect of suspense items,
brutto částky přechodných pohledávek, brutto částky tranzitních pohledávek,
gross amounts receivable in respect of transit items,
ostatní aktiva neurčená samostatně, např. stálá aktiva, úvěry, vklady (podle dílčí kategorie ostatního finančního zprostředkovatele).
other assets not separately identified e.g. fixed assets, loans, deposits (depending on the subcategory of OFI).
Výše uvedený seznam není vyčerpávající a liší se podle druhu zpravodajské kategorie (viz poslední odrážka).
The above list is not comprehensive and varies according to the type of reporting category (see last bullet point).
Rozvaha požadovaná podle druhu dílčí kategorie ostatního finančního zprostředkovatele se skutečně liší podle činnosti prováděné danou dílčí kategorií ostatního finančního zprostředkovatele.
Indeed, the balance sheet required by type of subcategory of OFI varies according to the activity undertaken by the subcategory of OFI.
Pouze hlavní položky rozvahy jsou uvedeny samostatně.
Only the main items of the balance sheet are separately identified.
Všechny částky, které nelze přiřadit k jedné z těchto hlavních rozvahových položek, by měly být zařazeny pod položku ‚ostatní aktiva‘; jelikož např. u investičních fondů se neočekává poskytování úvěrů, není položka ‚úvěr‘ v rozvaze samostatně uvedena.
All amounts that cannot be allocated in one of these main balance sheet items (BSI) should be allocated in “other assets”, e.g. as investment funds are not expected to grant loans, the item “loan” is not separately identified in the balance sheet.
V případě, že však investiční fondy úvěry skutečně poskytly, měla by tato částka být vykázána v položce ‚ostatní aktiva‘.
However, in the case that investment funds did in fact grant loans, this amount should be allocated in “other assets”.
Národní centrální banky jsou povinny uvádět podrobnosti o složkách ‚ostatních aktiv‘ ve vysvětlivkách.
NCBs are required to provide details on the components of “other assets” in the explanatory notes.
Aktiva/pasiva celkem: pasiva celkem by se měla rovnat součtu všech položek samostatně určených v rozvaze na straně pasiv a měla by se rovnat i částce aktiv celkem (viz také ‚položky aktiv — aktiva/pasiva celkem‘).
Total assets/liabilities: Total liabilities should equal the sum of all items separately identified on the liability side of the balance sheet and should also equal total assets (see also “asset items — total assets/liabilities”).
Vklady a přijaté úvěry: tato položka má být samostatně určena pro investiční fondy, obchodníky s cennými papíry a deriváty a finanční podniky poskytující úvěry.
Deposits and loans taken: This item is to be separately identified for investment funds, SDDs and FCLs.
Vklady: převoditelné vklady a ostatní vklady (viz strana aktiv) uložené u ostatních finančních zprostředkovatelů.
Deposits: Transferable deposits and other deposits (see asset side) placed with OFIs.
Tyto vklady jsou obecně uloženy u měnových finančních institucí.
These deposits are generally placed by MFIs.
Úvěry: úvěry poskytnuté zpravodajským ostatním finančním zprostředkovatelům, které nejsou doloženy dokumenty nebo jsou zastoupeny jediným dokumentem (i pokud se stal obchodovatelným).
Loans: Loans granted to the reporting OFIs which are not evidenced by documents or are represented by a single document (even if it has become negotiable).
Emitované dluhové cenné papíry: tato položka má být samostatně vykazována pro obchodníky s cennými papíry a deriváty a finanční podniky poskytující úvěry.
Debt securities issued: This item is to be separately reported for SDDs and FCLs.
V případě investičních fondů má být tato položka zařazena pod položku ‚ostatní pasiva‘ a nepředpokládá se, že by byla významná.
In the case of investment funds, this item is to be allocated under “other liabilities”, and is expected to be insignificant.
Tato položka se týká cenných papírů jiných než majetkové účasti, což jsou nástroje obvykle obchodovatelné a obchodované na sekundárních trzích nebo nástroje, kterými lze vyrovnávat pozici na trhu a které nezaručují držiteli žádná vlastnická práva vůči instituci, která je vydala.
This item refers to securities other than equity, which are instruments usually negotiable and traded on secondary markets or which can be offset on the market and which do not grant the holder any ownership rights over the issuing institution.
V některých zemích mohou ostatní finanční zprostředkovatelé emitovat obchodovatelné nástroje s charakteristikami, které jsou podobné charakteristikám dluhových cenných papírů, které emitují měnové finanční instituce.
In some countries, OFIs may issue negotiable instruments with characteristics that are similar to those of debt securities issued by MFIs.
V tomto schématu vykazování by všechny takové nástroje byly klasifikovány jako dluhové cenné papíry.
In this reporting scheme, all such instruments would be classified as debt securities.
Kapitál a rezervy: tato položka má být samostatně vykazována pro obchodníky s cennými papíry a deriváty a pro finanční podniky poskytující úvěry.
Capital and reserves: This item is to be separately reported for SDDs and FCLs.
V případě investičních fondů má být tato položka zařazena pod ‚ostatní pasiva‘.
In the case of investment funds, this item is to be allocated under “other liabilities”.
Tato položka obsahuje částky vznikající z emisí základního kapitálu zpravodajskými ostatními finančními zprostředkovateli akcionářům nebo jiným vlastníkům, které pro držitele představují vlastnická práva k ostatnímu finančnímu zprostředkovateli a obecně i právo podílet se na zisku ostatního finančního zprostředkovatele a na likvidačním zůstatku v případě likvidace.
This item comprises the amounts arising from the issue of equity capital by reporting OFIs to shareholders or other proprietors, representing for the holder property rights in the OFI and generally an entitlement to a share in its profits and to a share in its own funds in the event of liquidation.
Patří sem i prostředky vzniklé z nerozdělených výnosů nebo prostředky přesunuté zpravodajskými ostatními finančními zprostředkovateli do rezerv v očekávání pravděpodobných budoucích plateb a závazků.
Funds arising from non-distributed benefits or funds set aside by reporting OFIs in anticipation of likely future payments and obligations are also included.
Kapitál a rezervy obsahují tyto prvky:
Capital and reserves comprise the following elements:
základní kapitál,
equity capital,
nerozdělené zisky nebo prostředky,
non-distributed benefits or funds,
opravné položky k úvěrům, cenným papírům a jiným druhům aktiv,
specific provisions against loans, securities and other types of assets,
provozní zisk/ztráta.
operating profit/loss.
Emitované akcie/podílové jednotky investičních fondů: tato položka má být samostatně vykazována pouze pro dílčí kategorii investiční fondy, protože pouze investiční fondy emitují akcie nebo podílové jednotky investičních fondů.
Investment fund shares/units issued: This item is to be separately reported only for the subcategory investment funds as only investment funds issue investment fund shares/units.
Tato položka se týká akcií nebo podílových jednotek emitovaných investičními fondy jinými než fondy peněžního trhu.
This item refers to shares or units issued by investment funds other than MMFs.
Finanční deriváty: viz ‚položky aktiv — finanční deriváty‘.
Financial derivatives: See “asset items — financial derivatives”.
Ostatní pasiva: tato položka se samostatně vyžaduje pro všechny dílčí kategorie ostatních finančních zprostředkovatelů, kromě jiných ostatních finančních zprostředkovatelů.
Other liabilities: This item is separately required for all subcategories of OFIs, except for other OFIs.
Tato položka je podobná ‚zbývajícím pasivům‘ měnových finančních institucí, ale neobsahuje finanční deriváty.
This item is similar to the MFIs’ “remaining liabilities” except that it excludes financial derivatives.
Tato položka obsahuje pasiva jinde neuvedená, jako například:
This item comprises liabilities not included elsewhere, such as:
přechodné závazky v hrubé výši,
gross amounts payable in respect of suspense items,
tranzitní závazky v hrubé výši,
gross amounts payable in respect of transit items,
naběhlý úrok z vkladů,
accrued interest payable on deposits,
závazky z dividend,
dividends to be paid,
závazky nesouvisející s hlavní obchodní činností ostatního finančního zprostředkovatele,
amounts payable not related to the main OFI business,
rezervy představující závazky vůči třetím osobám,
provisions representing liabilities against third parties,
zálohové platby (marže) v rámci derivátových smluv, představující hotovostní zajištění proti úvěrovému riziku, které však zůstává ve vlastnictví vkladatele a které se vkladateli vyplácí po splnění smlouvy,
margin payments made under derivative contracts, representing cash collateral placed to protect against credit risk but remaining in the ownership of the depositor and being repayable to the depositor when the contract is closed out,
čisté pozice vyplývající z půjček cenných papírů bez hotovostního zajištění,
net positions arising from securities lending without cash collateral,
čisté závazky v souvislosti s budoucím vypořádáním transakcí s cennými papíry.
net amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities.
Výše uvedený seznam není vyčerpávající a liší se podle druhu zpravodajské kategorie.
The above list is not comprehensive and varies according to the type of reporting category.
Rozvaha požadovaná podle druhu dílčí kategorie ostatních finančních zprostředkovatelů se skutečně liší podle činnosti prováděné danou dílčí kategorií ostatních finančních zprostředkovatelů.
Indeed, the balance sheet required by the type of subcategory of OFI varies according to the activity undertaken by the subcategory of OFI.
Všechny částky, které nelze přiřadit k jedné z těchto hlavních rozvahových položek na straně pasiv, by měly být zařazeny pod položku ‚ostatní pasiva‘; jelikož např. u investičních fondů se neočekává emitování ‚dluhových cenných papírů‘, není položka ‚dluhové cenné papíry‘ na straně pasiv samostatně uvedena.
All amounts that cannot be allocated in one of these main items of the liability side should be allocated in “other liabilities”, e.g. as investment funds are not expected to issue “debt securities”, the item “debt securities” is not separately identified in the liability side.
V případě, že však investiční fondy cenné papíry skutečně emitovaly, měla by tato částka být vykázána v položce ‚ostatní pasiva‘.
However, in the case that investment funds did in fact issue securities, this amount should be allocated in “other liabilities”.
Národní centrální banky jsou povinny uvádět podrobnosti o složkách ‚ostatních pasiv‘ ve vysvětlivkách.
NCBs are required to provide details on the components of “other liabilities” in the explanatory notes.
ÚČETNÍ PRAVIDLA
ACCOUNTING RULES
Účetní pravidla, kterými se ostatní finanční zprostředkovatelé řídí při sestavování svých účtů, by měla být v zásadě v souladu s vnitrostátní transpozicí směrnice Rady 86/635/EHS ze dne 8. prosince 1986 o ročních účetních závěrkách a konsolidovaných účetních závěrkách bank a jiných finančních institucí [9] a ostatními platnými mezinárodními standardy.
Accounting rules followed by OFIs in drawing up their accounts should in principle comply with the national transposition of Council Directive 86/635/EEC of 8 December 1986 on the annual accounts and consolidated accounts of banks and other financial institutions [9] and any other international standards applicable.
Aniž jsou dotčeny převládající účetní postupy v členských státech, vykazují se všechna aktiva a všechna pasiva pro statistické účely v hrubé výši.
Without prejudice to the prevailing accounting practices in Member States, all assets and all liabilities are to be reported on a gross basis for statistical purposes.
Specifické pokyny pro metody oceňování jsou uvedeny u příslušných kategorií.ČLENĚNÍ GEOGRAFICKÉ, SEKTOROVÉ A PODLE ÚČELU
Specific guidance in the valuation methods are given under the relevant categories.GEOGRAPHICAL, SECTORAL AND BY PURPOSE BREAKDOWN
ECB u některých dílčích kategorií ostatních finančních zprostředkovatelů a u omezeného počtu rozvahových položek vyžaduje geografické a sektorové členění podobné rozvahovým položkám měnových finančních institucí.
The ECB requires, for some subcategories of OFIs and for a limited number of BSI, a geographical and sectoral breakdown similar to the MFI BSI.
Geografické a sektorové členění
Geographical and sectoral breakdowns
Tuzemští rezidenti Měnové finanční instituce
Domestic residents
Instituce jiné než měnové finanční instituce
MFIs Non-MFIs
Z toho nefinanční podniky (S.11) [10]Z toho domácnosti atd. (S.14)
Of which non-financial corporations (S.11) [10]Of which households, etc. (S.14)
Rezidenti ostatních zúčastněných členských států Měnové finanční instituce
Residents of the other participating Member States
Z toho nefinanční podniky (S.11)
Of which non-financial corporations (S.11)
Z toho domácnosti atd. (S.14)
Of which households, etc. (S.14)
Rezidenti zbytku světa
Residents of the rest of the world
Geografické členění
Geographical breakdowns
Sestavení statistiky ostatních finančních zprostředkovatelů pro eurozónu vyžaduje určení protistran, které se nacházejí v zúčastněných členských státech s členěním na tuzemské území a ostatní zúčastněné členské státy.
The compilation of OFI statistics for the euro area requires the identification of counterparties located in the participating Member States with a breakdown between domestic territory and other participating Member States.
Úplné vyžadované geografické členění je tedy ‚tuzemsko/ostatní zúčastněné členské státy/zbytek světa‘.
The full geographical breakdown required is therefore “domestic/other participating Member States/rest of the world”.
V případě nezúčastněných členských států je požadováno členění ‚tuzemsko/zúčastněné členské státy/zbytek světa‘.
In the case of non-participating Member States, the breakdown is “domestic/participating Member States/rest of the world”.
Požadované geografické členění se týká rozvahových položek pro:
The geographical breakdown required relates to BSIs of:
investiční fondy celkem/investiční fondy podle druhu investiční politiky: konkrétně pro ‚cenné papíry jiné než akcie‘, ‚akcie a ostatní majetkové účasti‘, ‚akcie/podílové jednotky investičních fondů‘ (strana aktiv) a ‚emitované akcie investičních fondů‘ (strana pasiv).
total investment funds/investment funds by type of investment policy: In particular for “securities other than shares”, “shares and other equity”, “investment fund shares/units” (asset side) and “investment fund shares issued” (liability side).
U strany aktiv mají být údaje poskytovány jako klíčový ukazatel, u strany pasiv jako doplňková (memo) položka,
In the case of the asset side, the information is to be provided as a key indicator, in the case of the liability side, it should be provided as memo item.
finanční podniky poskytující úvěry: položka ‚úvěry‘ by měla uvádět geografické členění na tuzemsko/ostatní zúčastněné členské státy (jako klíčový ukazatel).
FCLs: The item “loans” should provide a domestic/other participating Member States geographical breakdown (as a key indicator).
Sektorové členění [11]
Sectoral breakdowns [11]
Hlavní požadované sektorové členění je ‚měnové finanční instituce/instituce jiné než měnové finanční instituce‘.
The main sectoral breakdown required is “MFI/non-MFI”.
Definice měnových finančních institucí je dobře známa, zatímco ‚instituce jiné než měnové finanční instituce‘ obsahují sektory ‚vládní instituce‘ [12] a ‚ostatní rezidenti‘ [13].
The definition of MFI is well known while “non-MFI” comprises the sectors “general government” [12] and “other resident sectors” [13].
Sektorové členění požadované pro tuzemské údaje a údaje za ostatní zúčastněné členské státy je stejné.
The sectoral breakdown required for the domestic data and other participating Member States data is the same.
Pro údaje za zbytek světa se sektorové členění nepožaduje.
No sectoral breakdown is required for the rest of the world data.
Sektorové členění se požaduje pro omezený počet položek:
The sectoral breakdown is required for a limited number of items:
mělo by být přenášeno jako ‚doplňková (memo) položka‘ za dílčí sektor ‚investiční fondy‘ (za investiční fondy celkem a za investiční fondy podle druhu investování) a pouze u těch položek, pro které se požaduje geografické členění,
It should be transmitted as a “memo item” for the subsector “investment funds” (for total investment funds and for investment funds by type of investment) and only for those items for which a geographical breakdown is required.
mělo by být přenášeno jako ‚klíčový ukazatel‘ pro dílčí sektor ‚finanční podniky poskytující úvěry‘ pro položku ‚úvěry‘.
It should be transmitted as a “key indicator” for the subsector “financial corporations engaged in lending” in respect to the item “loans”.
Požaduje se však také další určení ‚úvěrů‘ poskytovaných ‚nefinančním podnikům a domácnostem‘, pouze pro tuto dílčí kategorii ostatních finančních zprostředkovatelů a položku.
A further identification of “loans” granted to “non-financial corporations and households” is, however, also required, only for this subcategory of OFIs and item.
Členění podle účelu
Breakdown by purpose
Toto členění se požaduje pouze pro údaje týkající se finančních podniků poskytujících úvěry.
This breakdown is only required for data relating to FCLs.
Týká se rozvahových položek ‚úvěry‘ a zejména ‚úvěry‘ pro domácnosti, u kterých by měl být určen účel úvěru (členění na spotřebitelský úvěr, úvěry poskytnuté na investování do bydlení a ostatní úvěry (zbytkové)).
It refers to the BSI “loans” and in particular to “loans” to households for which the purpose of the loan should be identified (broken down into consumer credit, lending for house purchases and other lending (residual)).
Toto členění se požaduje jako klíčový ukazatel.
This breakdown is required as a key indicator.
Údaje o úpravách
Adjustment data
Údaje o úpravách by měly být vykazovány pouze v případě významného přerušení stavů.
Adjustment data should be reported only in the case of significant breaks in stocks.
Údaje o úpravách by například měly být poskytnuty z důvodu překlasifikací v kontextu provádění rámce ESA 95.
For example, adjustment data should be provided due to reclassifications in the context of the implementation of the ESA 95 framework.