natgillin/translations-raw huggingface dataset:
I. vzhledem k tomu, že přístup přijatý Komisí k zavedení společného konsolidovaného základu pro daně z příjmu právnických osob je zcela vyvážený, stanovuje nejvhodnější řešení pro velké společnosti a musí se k němu přistupovat jako k prioritnímu opatření, které má být na evropské úrovni zavedeno v oblasti zdanění společností; vzhledem k tomu, že by možnost zdanění malých a středních podniků v domovském státě mohla být pro podnikatele určitým zjednodušením za předpokladu, že členské státy uzavřou nezbytné bilaterální a multilaterální smlouvy, zejména aby tak zabránily nekalé daňové konkurenci;
I. whereas the approach adopted by the Commission regarding the introduction of a common consolidated corporate tax base is utterly balanced, provides the most appropriate solution for large companies, and must be treated as the priority measure to implement at European level in the area of company taxation; whereas the home State taxation option for SMEs could constitute a form of simplification for entrepreneurs, provided that the Member States conclude the necessary bilateral or multilateral conventions, not least to avert unfair tax competition,
J. vzhledem k tomu, že účelem společného konsolidovaného základu pro daně z příjmu právnických osob by mělo být vytvoření společné metody zdanění na evropské úrovni pro společnosti, které vykonávají přeshraniční činnosti a které mají sídlo alespoň ve dvou členských státech, metody, která bude efektivnější, transparentní a prospěšnější pro investice v rámci účinně fungujícího jednotného evropského trhu;
J. whereas the purpose of the common consolidated corporate tax base should be to create a common tax base at European level for companies which have cross-border activities and which are established in at least two Member States, a common tax base which will be more efficient, transparent and conducive to investment in the context of an effective single European Market,
K. vzhledem k tomu, že návrh Komise týkající se pilotního projektu opírajícího se o systém zdanění v domovském státě by mohl být realistickým a účinným nástrojem ke snížení nákladů na dosažení shody a pro odstranění daňových a administrativních překážek ovlivňujících činnosti malých a středních podniků v oblastech s porovnatelnou mírou zdanění v příslušných členských státech a že takový systém zavádí výrazné zjednodušení, přičemž je majitel malého nebo středního podniku povinen znát a uplatňovat pouze vnitrostátní daňové předpisy, aby mohl působit na celém vnitřním trhu;
K. whereas the Commission proposal for a pilot project based on the system of home State taxation could be a realistic and effective instrument for reducing compliance costs and removing the fiscal and administrative obstacles affecting the activities of SMEs in areas with comparable levels of effective taxation in the respective Member States, and whereas such a system introduces substantial simplification, whereby the owner of a small or medium-sized enterprise is required to know and apply only national tax rules in order to be able to operate throughout the internal market,
L. vzhledem k tomu, že vytvoření společného konsolidovaného daňového základu by mohlo být bezcenné, pokud tento konsolidovaný daňový základ není účinný, transparentní a konkurenceschopný;
L. whereas the creation of a common consolidated tax base can be of no value if it is not efficient, transparent and competitive,
2. konstatuje, že stávající nejasnosti týkající se účinného daňového zatížení a vývoje směrem ke konkurenci daňových sazeb mohou vést k poklesu příjmů z daní, a tedy k tlaku na jiné formy zdanění;
Notes that the current lack of clarity concerning the effective tax pressure and the trend towards tax rate competition may lead to a drop in tax income, thus leading to pressure on other forms of taxation;
­ přeshraniční vyrovnání zisků a ztrát,
­ cross-border offsetting of profits and losses,
­ tvorba transferových cen pro daňové účely,
­ transfer pricing for tax purposes,
­ fúze a akvizice,
­ merger and acquisition operations,
­ přeshraniční restrukturalizace a výplata dividend mezi přidruženými společnostmi;
­ cross-border restructuring operations and the payment of dividends between affiliated companies;
Společný konsolidovaný základ pro daň z příjmu právnických osob na evropské úrovni
A common consolidated corporate tax base at European level
­ odstranění bariér vytvořených různými vnitrostátními daňovými systémy;
- the removal of the barriers set up by different national tax systems,
­ administrativní zjednodušení a snížení byrokratické zátěže a nákladů na dosažení shody;
- administrative simplification and a reduction in the burden of bureaucracy and in compliance costs,
­ vytvoření společných podmínek rovného zacházení pro společnosti, které mají sídlo v různých členských státech;
- the creation of common conditions of equal treatment for companies which are established in various Member States,
­ odstranění zrcadlových problémů dvojího zdanění a daňových úniků;
- the removal of the mirror-image problems of double taxation and tax evasion;
12. má za to, že cíle zavést CCCTB na evropské úrovni by mohlo být dosaženo také prostřednictvím mechanismu posílené spolupráce, pokud členské státy nebudou schopny dosáhnout jednomyslné dohody; zdůrazňuje, že mechanismus posílené spolupráce – prostřednictvím vyjádření druhé nejlepší možnosti vzhledem k jednomyslné dohodě členských států – zároveň umožní významné většině evropských zemí pokročit v oblasti společného rámce pro zdanění společností na vnitřním trhu, přičemž ostatním členským státům umožní, aby se připojily v pozdější fázi;
Considers that the objective of introducing a CCCTB at European level could also be achieved through the mechanism of enhanced cooperation if Member States are unable to reach unanimous agreement; underlines that the mechanism of enhanced cooperation - though representing a second-best option compared to the unanimous agreement of Member States - will, at the same time, allow the great majority of European countries to progress in the field of a common framework for company taxation in the internal market while affording the other Member States the possibility of joining in at a later stage;
­ společné daňové zásady používané jako referenční bod na evropské úrovni;
­ the common tax principles used as a reference point at European level,
­ všechny předpisy a mechanismy potřebné pro vymezení společného evropského daňového základu;
­ all the rules and mechanisms needed to define a common European tax base,
­ předpisy týkající se postupů k provádění konsolidace pro skupiny společností;
­ the rules relating to the procedures for implementing consolidation for groups of companies,
­ spojení mezi právními a daňově účetními operacemi společností, tj. účetní zásady, které slouží jako základ pro určení zdanitelných příjmů pro daňové účely;
­ the link between companies' legal and tax accounting operations, that is the accounting principles underlying the determination of taxable revenue for tax purposes,
15. naléhavě žádá členské státy, aby zvýšily spolupráci v oblasti daňových záležitostí, a uznává důležitost cíle zajistit vhodné záruky pro legitimní finanční zájmy členských států, a zejména schopnost vybírat daňové výnosy, prostřednictvím spravedlivého, transparentního, přiměřeného a přijatého mechanismu poměrného rozdělování;
Urges the Member States to step up their cooperation on tax matters, and acknowledges the importance of the goal of providing adequate safeguards for the legitimate financial interests of the Member States, and in particular the capacity to collect tax revenue, by means of an equitable, transparent, proportionate and accepted apportionment mechanism;
18. konstatuje, že malým a středním podnikům se nedaří plně využívat výhod vnitřního trhu a že jejich potenciál růstu, pokud jde o trhy, přeshraniční činnost a schopnost založit si sídlo v jiných členských státech, naráží na překážky vznikající v důsledku administrativní složitosti a vysokých nákladů na dodržování různých vnitrostátních daňových systémů, což má poměrně mnohem větší dopad na malé a střední podniky než na velké společnosti;
Notes that SMEs are not succeeding in taking full advantage of the internal market, and that their potential for growth, in terms of markets, cross-border activities and the capacity to establish themselves in other Member States, falls foul of obstacles arising from administrative complexity and the high costs of compliance with the different national tax systems, which have proportionately a far greater impact on SMEs than on large companies;
V říjnu 2001 předložila Evropská komise nový plán pro vnitřní trh bez daňových překážek
In October 2001, the European Commission presented a new plan for an Internal Market without tax obstacles
KOM(2001)0582 . s tím, že otázka reformy zdanění společností v EU je zásadní pro dosažení lisabonských cílů.
COM(2001)0582 . considering that the issue of the reform of EU company taxation is crucial for achieving the Lisbon-goals.
V kontextu Společenství musí daňová politika podporovat a posilovat cíle jiných politik EU a zdanění společností by mělo hrát důležitou úlohu při dosahování těchto cílů a při tvorbě rovných podmínek pro podniky v EU.
In the Community context tax policy must support and reinforce other EU policy objectives and company taxation should play an important role in achieving these objectives and creating a level-playing field for businesses in the EU.
Studie „Zdanění společností na vnitřním trhu“ ukazuje, že současné uplatňování zdanění společností vytváří neefektivnost a brání hospodářským subjektům v plném využívání výhod.
The study "Company Taxation in the Internal Market" shows that current application of company taxation creates inefficiencies and prevents operators from exploiting full benefits.
Rozdíly ve vnitrostátních daňových ustanoveních vedou k překážkám pro přeshraniční ekonomickou činnost, zejména z důvodu vysokých nákladů na plnění, problémů tvorby transferových cen, preferenčního režimu, přeshraniční restrukturalizace a četných případů dvojího zdanění.
Differences in national tax provisions leads to obstacles for cross-border economic activity, especially due to high compliance costs, transfer pricing problems, preferential treatment, cross-border restructuring operations and many cases of double taxation.
To způsobuje ztrátu prosperity EU, narušuje konkurenceschopnost EU, a je tak v rozporu s lisabonskými cíli.
This implies a loss of EU welfare, undermines the EU competitiveness and thus is counter to the Lisbon objectives.
Sdělení ukazují, že rozsah rozdílů v tuzemském skutečném zdanění právnických osob je asi 37 procentních bodů pro okrajové investice a asi 30 procent pro výnosnější investice.
The communications reveals that the range of differences in domestic effective corporate taxation is around 37 percentage points for marginal investment and around 30 percentage points for more profitable investment.
Ačkoli odchylky mezi zeměmi jsou, pokud měříme skutečné sazby, menší, mají tyto rozdíly významný dopad na umístění ekonomické činnosti.
Although divergence in between the countries is lower when measuring effective rates, these differentials have significant impact on the location of economic activity.
I když přispívají ke konkurenceschopnosti v rámci EU, mohou způsobit nežádoucí „běh daňových sazeb směrem na dno“.
Even though they contribute to competitiveness within the EU, they may cause an undesirable "race-to-the-bottom" of tax rates.
Vznik elektronického obchodování, zvýšená mobilita ekonomických faktorů (vlna mezinárodních fúzí a aktivit) a postupující tlak na nefiskální ekonomické, technologické a institucionální bariéry pro stažení přeshraničního obchodu dolů ztěžují vymezení a zabezpečení daňového základu pro společnosti mnohem více.
Emergence of electronic commerce, increased mobility of economic factors (wave of international mergers and acquisitions) and progressing pressure on non-fiscal economic, technological and institutional barriers to cross-border trade to pull down, make defining and safeguarding the company tax base far more difficult.
Aby se zdanění společností v EU přizpůsobilo novému ekonomickému rámci a aby bylo dosaženo efektivnějšího vnitřního trhu bez daňových překážek, potvrzuje Komise, že zavedení společného konsolidovaného základu pro daně z příjmu právnických osob (CCCTB) pro činnosti společností v celé EU je nejvhodnějším řešením, které povede k větší efektivnosti, transparentnosti a jednoduchosti zdanění právnických osob.
In order to adapt EU company taxation to the new economic framework and achieve a more efficient Internal Market without tax obstacles, the Commission confirms that the introduction of a common consolidated corporate tax base (CCCTB) for the EU-wide activities of companies is the most appropriate solution as leading to greater efficiency, transparency and simplicity of corporate taxation.
CCCTB bude provázet vhodný mechanismus poměrného rozdělování, vytvořený ve shodě s členskými státy, které budou pokračovat v určování použitelných vnitrostátních sazeb daně z příjmu právnických osob.
The CCCTB will be accompanied by an appropriate apportionment mechanism, developed in agreement with the Member States that will continue to determine the applicable national corporate tax rates.
V listopadu 2003 předložila Komise následné sdělení
In November 2003, the Commission presented a follow-up communication
KOM(2003)0726 . posuzující postup ve vývoji CCCTB a zavádějící pilotní program v oblasti zdanění a malých a středních podniků.
COM(2003)0726 . assessing progress in development of CCCTB and introducing new proposal of a pilot scheme in the field of taxation and the SMEs.
Oba projekty se doplňují a vzájemně se nepřekrývají, ani se neruší.
The two projects are complementing and they do not overlap or interfere with each other.
Zatímco první stanovuje krátkodobou pomoc pro malé a střední podniky, druhý přispívá ke zdanění společností na vnitřním trhu.
While the former provides for short term assistance for SMEs, the latter is to contribute to the Internal Market company taxation.
V červenci 2004 vydala Komise dva polooficiální dokumenty předložené neformální Radě ve složení pro hospodářství a finance, která zasedala ve dnech 10. a 11. září 2004, nazvané „Společný konsolidovaný základ pro daň z příjmu právnických osob v EU“ a „Zdanění malých a středních podniků v domovském státě“.
In July 2204 the Commission issued two Non-Papers presented to the informal Ecofin Council of 10-11 September 2004, concerning "A Common Consolidated EU Corporate Tax Base" and "Home State Taxation for Small and Medium-Sized Enterprises".
Neformální Rada ve složení pro hospodářství a finance rozhodla ve Scheveningenu o vytvoření pracovní skupiny pro CCCTB s cílem prozkoumat technické vymezení CCCTB a poskytnout pomoc Komisi.
The informal Ecofin in Scheveningen decided upon creation of a CCCTB working group in the aim of examining a technical definition of a CCCTB and providing assistance to the Commission.
Návrhy Komise
Commission's proposals
a) Společný konsolidovaný základ daně pro právnické osoby (CCCTB)
a) Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB)
Vzhledem k současným hospodářským změnám v EU a ve světě, významu dopadu daňových systémů pro společnosti na ekonomické činnosti, musíme vzít v úvahu otázku týkající se ekonomické efektivnosti, kde by zdanění společností na vnitřním trhu mělo: přispívat k mezinárodní konkurenceschopnosti podniků EU v souladu s cíli Lisabonské strategie; zajistit, aby daňové ohledy narušovaly ekonomická rozhodnutí hospodářských subjektů pokud možno co nejméně; předcházet zbytečným nebo nepřiměřeně vysokým nákladům na plnění a daňovým překážkám pro přeshraniční ekonomickou činnost; vytvořit rovné podmínky pro všechny společnosti působící na vnitřním trhu; podporovat investice; neomezovat možnost všeobecné daňové konkurence současně s řešením všech jejích škodlivých nebo ekonomicky nežádoucích forem.
Given the current economic developments in UE and in the world, the relevance of the impact of the company tax systems on economic activities, we need then to consider the issue in terms of economic efficiency where company taxation in the Internal Market should: contribute to the international competitiveness of EU businesses in line with the goals of the Lisbon strategy; ensure that tax considerations distort as little as possible economic decisions by operators; avoid unnecessary or unduly high compliance costs and tax obstacles to cross-border economic activity; create the conditions for a level-playing field for all the companies operating in the Internal Market; promote investment; not hinder the possibility of general tax competition while tackling its all harmful or economically undesirable forms.
Pro dosažení všech těchto cílů bude nejlepším řešením zavedení CCCTB na úrovni EU.
To achieve all these objectives the introduction of a CCCTB at EU level will be the best solution.
Díky CCCTB získají společnosti se sídlem alespoň ve dvou členských státech možnost vypočítat si zdanitelný příjem své skupiny podle jednoho souboru pravidel – pravidel nového daňového základu EU.
A CCCTB would provide companies with establishments in at least two MS with the possibility to compute their group taxable income according to one set of rules - those of the new EU tax base.
Byl by nezávislý na vnitrostátních daňových zákonech pro právnické osoby (paralelní existence) a byl by jednotlivým členským státům přidělován podle specifického vzorce.
It would be independent of national corporate tax laws (parallel existence) and allocated to individual MS according to a specific formula.
Každá země by pak na svůj podíl daňového základu uplatňovala svou vlastní sazbu daně z příjmu právnických osob.
Each country would then apply its own corporate tax rate to its share of the tax base.
Mechanismus sdílení by se měl udržovat na co nejpřímější úrovni a neměl by „s námahou dostávat zpět“ výhody plynoucí z konsolidovaných ustanovení.
The sharing mechanism should be kept as straightforward as possible not to 'claw back' the benefits stemming from consolidated provisions.
Vypracování vhodného, přiměřeného a spravedlivého vzorce pro mechanismy sdílení by mělo v agendě zůstat jednou z prací s nejvyšší prioritou.
Developing appropriate, proportionate and fair formula for sharing mechanisms should remain one of the top positions on the agenda.
Jelikož by skutečnost, že by v každém státě byly stejné daňové předpisy, ale bez konsolidace, poskytla společnostem méně výhod (otázky, jako je například tvorba transferových cen, by zůstaly), mělo by po vytvoření společného daňového základu tudíž následovat vytvoření účetní konsolidační metody, jelikož panuje shoda, že metody stanovené v mezinárodních účetních standardech (IAS) nejsou vhodné pro daňové účely (mnoho konsolidovaných účtů zahrnuje výsledky dceřiných společností, které nejsou v EU, navzdory nedávné standardizaci vnitrostátních účetních norem nebude finanční účetnictví nikdy plně vyhovovat požadavkům daňového základu), ačkoli povinné používání mezinárodních standardů pro finanční výkaznictví (IFRS) pro konsolidované účty od roku 2005 (dřívější IAS
Since having the same tax rules in each state but without consolidation would provide companies with fewer benefits (issues such as transfer pricing would remain), development of a common tax base should therefore be followed by development of an accounting consolidation method, as the ones provided for in the International Accounting Standards (IAS) are agreed not to be suitable for tax purposes (many of consolidated accounts include the results of non-EU subsidiaries, financial accounting is never going to fully meet the requirements of the tax base, despite recent standardisation of national accounting standards) although compulsory use of International Financial Reporting Standards (IFRS) for consolidated accounts from 2005 onwards (former IAS
Nařízení (ES) č. 1606/2002. ), by mohlo představovat neutrální výchozí bod pro úvahy o společném daňovém základě.
Regulation (EC) No. 1606/2002. ), could represent a neutral starting point for considering a common tax base.
Komise by však místo používání IFRS dala přednost vytvoření daňových specifických metod konsolidace účtů společností ve skupině.
The Commission would however prefer to develop tax specific methods of consolidating group companies' accounts rather than using the IFRS.
Ačkoli nový přístup by určitým způsobem vedl ke zrušení současného systému odděleného účetnictvím pro přeshraniční transakce v EU v rámci skupiny společností, a tudíž by členským státům vzal dojem, že mají plnou suverenitu při rozhodování o tom, který daňový předpis budou uplatňovat, je zapotřebí poznamenat, že ve skutečnosti jsou jejich rozhodnutí ohledně daňových základů již dávnou na sobě závislá.
Although the new approach would go some way to abolition of the current system of separate accounting for EU cross-border transactions within a group of companies and thus deprive MS of the impression of being able to exercise full sovereignty in deciding which tax rule to apply, it should be noticed that in reality their decisions regarding tax bases have long been dependant on each other.
Je tudíž nutné jasně uvést, že myšlenka vytvoření společného daňového základu spočívá spíše ve vytvoření efektivnějšího souboru předpisů pro zdanění, a nikoli v jakémkoli snížení jeho výše.
It must be therefore clearly stated that idea of developing common tax base is rather to create more efficient set of rule for taxation rather than reduce its level in any way.
Daňové sazby by zůstaly záležitostí jednotlivých členských států a vytvoření společné, dokonce i minimální daňové sazby pro právnické osoby se zde neřeší.
Tax rates would remain a matter for the individual MS and establishing common, even minimum corporate tax rate is not under question here.
Panuje zde otázka parlamentního dohledu na národní i Evropské úrovni v oblasti auditu a zdanění společností.
There is question of parliamentary scrutiny both at the national and European level in the field of auditing and taxation of companies.
Jelikož rada IAS/IFRS je soukromý orgán, mohl by zde být lepší způsob, jak zlepšit parlamentní dohled s dalším rozvojem účetních směrnic EU rozšířených o zdanění místo pouhého přijetí pravidel IAS/IFRS.
Since IAS/IFRS board is a private body, there might be a better way for enhancing parliamentary scrutiny with further development of EU accounting directives with extension to taxation, rather than simply endorsing the rules of IAS/IFRS.
b) Pilotní projekt: Režim zdanění v domovském státě pro malé a střední podniky
b) Pilot project: Home Tax Based Scheme for SMEs
Doporučení 2003/361/ES.
Recommendation 2003/361/EC.
Více než deset let po svém vzniku je vnitřní trh stále daleko od stavu, kdy by ho evropské malé a střední podniky využívaly v plném rozsahu.
More than ten years after its creation, the Internal Market is still far from being exploited to its full extent by Europe's SMEs.
Hlavními důvody této kolektivní chyby je zdanění a zejména daňově podněcované náklady na plnění.
Taxation and in particular tax-driven compliance costs are one of the main reasons for this collective failure.
Ekonomický výzkum ukazuje, že náklady na dodržování daňových zákonů jiného členského státu jsou pro malé a střední podniky výrazně a nepoměrně vyšší než pro velké společnosti.
Economic research shows that the costs for complying with the tax laws of another Member State are drastically and disproportionately higher for SMEs than for larger companies.
Není tedy žádným překvapením, že malé a střední podniky váhají se zakládáním provozoven v zahraničí, i když by to jinak bylo ekonomicky rozumné.
Thus, it is no surprise that SMEs hesitate to create establishments abroad, even when this would be otherwise economically sensible.
S cílem pomoci malým a středním podnikům při expanzi na vnitřním trhu má Komise v úmyslu vydat doporučení o pilotním režimu zdanění v domovském státě (HST) pro malé a střední podniky, který se opírá o myšlenku dobrovolného vzájemného uznávání daňových předpisů.
In order to help SMEs to expand in the Internal Market, the Commission intends to issue a recommendation for a Home State Taxation (HST) pilot scheme for SMEs based on the idea of voluntary mutual recognition of tax rules.