natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Запитването е отправено в рамките на спор между Flughafen Köln/Bonn [Летище Кьолн/Бон] GmbH и Hauptzollamt Köln [Главна митническа служба Кьолн] по повод отказа на последната да възстанови на Flughafen Köln/Bonn данъка върху газьола, използван за производство на електроенергия, за 2004 г.
The reference was made in proceedings between Flughafen Köln/Bonn GmbH and the Hauptzollamt Köln (Principal Customs Office, Cologne) concerning the latter’s refusal to refund the tax paid by Flughafen Köln/Bonn GmbH for 2004 on gas oil used to produce electricity.
Съображения 1—6 от Директива 2003/96 гласят, както следва:
Recitals 1 to 6 in the preamble to Directive 2003/96 read as follows:
„(1) Приложното поле на Директива 92/81/ЕИО на Съвета от 19 октомври 1992 година за хармонизиране структурата на акцизите върху минералните масла [(ОВ L 316, стр.
‘(1) The scope of Council Directive 92/81/EEC of 19 October 1992 on the harmonisation of the structures of excise duties on mineral oils [(OJ 1992 L 316, p.
12) в редакцията ѝ след изменението с Директива 94/74/ЕО на Съвета от 22 декември 1994 година (ОВ L 365, стр.
12), as amended by Council Directive 94/74/EC of 22 December 1994 (OJ 1994 L 365, p.
190)] и на Директива 92/82/ЕИО на Съвета от 19 октомври 1992 година за сближаване на акцизните ставки за минералните масла [(ОВ L 316, стр.
46)] and of Council Directive 92/82/EEC of 19 October 1992 on the approximation of the rates of excise duties on mineral oils [(OJ 1992 L 316, p.
19) в редакцията ѝ след изменението с Директива 94/74] се отнася само до минералните масла.
19), as amended by Directive 94/74] is restricted to mineral oils.
(2) Липсата на разпоредби на Общността, въвеждащи минимална данъчна ставка за електроенергията и енергийните продукти, различни от минерални масла, може да окаже неблагоприятно въздействие върху правилното функциониране на вътрешния пазар.
(2) The absence of Community provisions imposing a minimum rate of taxation on electricity and energy products other than mineral oils may adversely affect the proper functioning of the internal market.
(3) Правилното функциониране на вътрешния пазар и постигането на целите на други политики на Общността изискват установяване на минимални данъчни ставки на общностно равнище за повечето енергийни продукти, включително електроенергията, природния газ и въглищата.
(3) The proper functioning of the internal market and the achievement of the objectives of other Community policies require minimum levels of taxation to be laid down at Community level for most energy products, including electricity, natural gas and coal.
(4) Чувствителните различия между размерите на националните данъчни ставки на енергийните продукти, прилагани от държавитечленки, биха могли да окажат пагубно въздействие върху правилното функциониране на вътрешния пазар.
(4) Appreciable differences in the national levels of energy taxation applied by Member States could prove detrimental to the proper functioning of the internal market.
(5) Установяването на подходящи минимални нива на облагане с данъци в Общността може да спомогне за намаляването на различията между националните нива на облагане с данъци.
(5) The establishment of appropriate Community minimum levels of taxation may enable existing differences in the national levels of taxation to be reduced.
(6) В съответствие с член 6 от Договора [за ЕО], изискванията по отношение на опазването на околната среда следва да бъдат интегрирани при определянето и осъществяването на други политики на Общността“.
(6) In accordance with Article 6 of the [EC] Treaty, environmental protection requirements must be integrated into the definition and implementation of other Community policies.’
Член 1 от Директива 2003/96 предвижда държавитечленки да налагат данъци върху енергийните продукти и електроенергията в съответствие с тази директива.
Article 1 of Directive 2003/96 provides that the Member States are to impose tax -ation on energy products and electricity in accordance with that directive.
Член 2, параграф 1, буква б) от посочената директива във връзка с параграф 5 от същия член предвижда, че за целите на директивата терминът „енергийни продукти“ се отнася за продукти, които са „с кодове по КН 2701, 2702 и от 2704 до 2715“, както са посочени в Регламент (ЕО) № 2031/2001 на Комисията от 6 август 2001 година за изменение на приложение I към Регламент (ЕИО) № 2658/87 на Съвета относно тарифната и статистическа номенклатура и Общата митническа тарифа (ОВ L 279, стр.
Article 2(1)(b) of Directive 2003/96, read in conjunction with Article 2(5) thereof, provides that, for the purposes of the directive, the term ‘energy products’ is to apply to products ‘falling within CN codes 2701, 2702 and 2704 to 2715’ as referred to in Commission Regulation (EC) No 2031/2001 of 6 August 2001 amending Annex I to Council Regulation (EEC) No 2658/87 on the tariff and statistical nomenclature and on the Common Customs Tariff (OJ 2001 L 279, p.
1), а именно че газьолът попада в позиция 2710 от посочената комбинирана номенклатура (наричана по-нататък „КН“).
1), that is, inter alia, gas oil, which falls within heading 2710 of the Combined Nomenclature (‘the CN’).
Според член 4, параграф 1 от Директива 2003/96 „нивата на облагане с данъци, които държавитечленки прилагат за енергийните продукти и електроенергията, изброени в член 2, не могат да бъдат по-малки от минималните нива на облагане с данъци, посочени в настоящата директива“.
According to Article 4(1) of Directive 2003/96, ‘[t]he levels of taxation which Member States shall apply to the energy products and electricity listed in Article 2 may not be less than the minimum levels of taxation prescribed by this Directive’.
Членове 7—10 от Директива 2003/96 предвиждат, че от 1 януари 2004 г. минималните данъчни ставки по отношение на моторните горива и горивата за отопление, както и на електроенергията, са фиксирани, както е посочено в приложение I към същата директива.
Articles 7 to 10 of Directive 2003/96 provide that, as from 1 January 2004, the minimum levels of taxation applicable to motor fuels, to heating fuels and to electricity are to be fixed as set out in Annex I to that directive.
По смисъла на член 14, параграф 1, буква a) от Директива 2003/96:
Article 14(1)(a) of Directive 2003/96 provides:
1) в редакцията ѝ след изменението с Директива 2000/47/ЕО на Съвета от 20 юли 2000 година (ОВ L 193, стр.
1), as amended by Council Directive 2000/47/EC of 20 July 2000 (OJ 2000 L 193, p.
73)] по отношение на освободените от данъци приложения на облагаеми продукти и без да се засягат други разпоредби на Общността, държавитечленки освобождават следните стоки от облагане с данъци при условия, които те трябва да посочат, с цел осигуряване на точното и ясно прилагане на освобождаването от заплащане на данъци и предотвратяване на опитите за избягване, заобикаляне или злоупотреби по отношение на плащането на данъци: a) енергийни продукти и електроенергия, използвани за производството на електроенергия и електроенергията, използвана за да се поддържа възможността за производство на електроенергия.
73)] on exempt uses of taxable products, and without prejudice to other Community provisions, Member States shall exempt the following from taxation under conditions which they shall lay down for the purpose of ensuring the correct and straightforward application of such exemptions and of preventing any evasion, avoidance or abuse:
Независимо от това, поради причини свързани с опазването на околната среда, държавитечленки могат да обложат тези продукти с данъци без да трябва да се съобразяват с минималните нива на облагане, предвидени в настоящата директива.
(a) energy products and electricity used to produce electricity and electricity used to maintain the ability to produce electricity. However, Member States may, for reasons of environmental policy, subject these products to taxation without having to respect the minimum levels of taxation laid down in this Directive.
В този случай, облагането с данъци на тези продукти няма да бъде взето предвид по отношение на спазване на минималното ниво на облагане на електро -енергията, посочено в член 10;“.
In such case, the taxation of these products shall not be taken into account for the purpose of satisfying the minimum level of taxation on electricity laid down in Article 10’.
Член 21, параграф 5, трета алинея от Директива 2003/96 гласи, както следва:
The third subparagraph of Article 21(5) of Directive 2003/96 provides as follows:
„Предприятие, което произвежда електроенергия за собствени нужди, се счита за дистрибутор.
‘An entity producing electricity for its own use is regarded as a distributor.
Независимо от член 14, параграф 1, буква а), държавитечленки могат да освободят от облагане с данък дребните производители на електро -енергия, при условие че облагат с данък енергийните продукти, използвани за производството на тази електроенергия“.
Notwithstanding Article 14(1)(a), Member States may exempt small producers of electricity provided that they tax the energy products used for the production of that electricity.’
Член 28, параграфи 1—3 от Директива 2003/96 предвижда:
Article 28(1), (2) and (3) of Directive 2003/96 states:
Държавитечленки приемат и публикуват необходимите законови, подзаконови и административни разпоредби, за да се съобразят с настоящата директива не по-късно от 31 декември 2003 г.
Member States shall adopt and publish the laws, regulations and administrative provisions necessary to comply with this Directive not later than 31 December 2003.
Те прилагат тези разпоредби от 1 януари 2004 г., с изключение на разпоредбите, определени в член 16 и член 18, параграф 1, които могат да бъдат прилагани от държавитечленки от 1 януари 2003 г.
They shall apply these provisions from 1 January 2004, except the provisions laid down in Articles 16 and 18(1), which may be applied by the Member States from 1 January 2003.
Когато държавитечленки приемат тези мерки, в тях се съдържа позоваване на настоящата директива или то се извършва при официалното им публикуване.
When Member States adopt these measures, they shall contain a reference to this Directive or shall be accompanied by such reference on the occasion of their official publication.
Условията и редът на позоваване се определят от държавите-членки“.
The methods of making such reference shall be laid down by the Member States.’
„Независимо от член 28, параграф 2, Директиви 92/81/ЕИО и 92/82/ЕИО се отменят от 31 декември 2003 г.“
‘Notwithstanding Article 28(2), Directives 92/81/EEC and 92/82/EEC shall be repealed as from 31 December 2003.’
Законът за данъка върху минералните масла (Mineralölsteuergesetz) от 21 декември 1992 г. (BGBl. 1992 I, стр. 2185, наричан по-нататък „Закон за
The Mineralölsteuergesetz (Law on taxation of mineral oils) of 21 December 1992 (BGBl. 1992 I, p.
1) Минералните масла се облагат с данък върху минералните масла на данъчната територия […]
(1) Mineral oils shall be subject, within the tax jurisdiction, to mineral oil tax …
2) Минерални масла по смисъла на настоящия закон са:
(2) For the purposes of this Law, “mineral oils” means:
1) Данъкът възлиза:
(1) The tax to be charged
4. за 1 000 литра газьол от подпозиция 2710 00 69 от [КН] a) със съдържание на сяра повече 10 mg/kg — на 485,70 EUR; б) с максимално съдържание на сяра от 10 mg/kg — на 470,40 EUR […]“.
(b) with a maximum sulphur content of 10 mg/kg, shall be EUR 470.40 …’
Законът за данъка върху електроенергията (Stromsteuergesetz) от 24 март 1999 г. (BGBl. 1999 I, стр.
The Stromsteuergesetz (Law on taxation of electricity) of 24 March 1999 (BGBl. 1999 I, p.
378) в редакцията му към момента на настъпване на фактите по главното производство предвижда в § 9, алинея 1, точка 3, че електроенергията, произведена в инсталации с номинална електрическа мощност от два мегавата, е освободена от облагане с този данък при спазването на някои условия.
378), in the version in force at the time of the facts in the main proceedings, provided, in Paragraph 9(1)(3), that electricity produced in installations with a maximum nominal electrical power rating of two megawatts was, subject to compliance with certain conditions, exempt from that tax.
Законът за данъка върху енергията (Energiesteuergesetz) от 15 юли 2006 г. (BGBl. 2006 I, стр.
The Energiesteuergesetz (Law on taxation of energy) of 15 July 2006 (BGBl. 2006 I, p.
Той предвижда по-специално следните разпоредби:
It contains, inter alia, the following provisions:
„§ 1 — Данъчна територия, енергийни продукти
‘Paragraph 1 — Tax jurisdiction, energy products
1) Енергийните продукти се облагат с данък върху енергията на данъчната територия. […]
(1) Energy products shall be subject, within the tax jurisdiction, to energy tax …
2) Енергийни продукти по смисъла на настоящия закон са:
(2) Energy products for the purposes of this Law are:
2. стоките от позиции […] 2704—2715 от [КН]
2. goods falling within headings … 2704 to 2715 of the [CN]
4. за 1 000 литра газьол от подпозиции 2710 19 41—2710 19 49 от [КН] a) със съдържание на сяра повече от 10 mg/kg — на 485,70 EUR, б) с максимално съдържание на сяра от 10 mg/kg — на 470,40 EUR
4. for 1 000 litres of gas oil falling within subheadings 2710 19 41 to 2710 19 49 of the [CN]
3) При неспазване на параграфи 1 и 2 ставката възлиза: правилно посочен в подпозиции
(3) In derogation from subparagraphs 1 and 2, the tax to be charged
1. за 1 000 литра газьол, 2710 19 41—2710 19 49 от [КН] a) със съдържание на сяра повече от 50 mg/kg, до 31 декември 2008 г. — на 61,35 EUR, от 1 януари 2009 г. — на 76,35 EUR, б) с максимално съдържание на сяра от 50 mg/kg — на 61,35 EUR,
(a) with a sulphur content of more than 50 mg/kg, until 31 December 2008, shall be EUR 61.35, as from 1 January 2009, shall be EUR 76.35,
[…] когато те са използвани като гориво за отопление или за трениране на газови турбини и на двигатели с вътрешно горене в инсталации, ползващи се от привилегирован режим по смисъла на § 3 и § 3a, или са доставени за тези цели […].
… when it is used as heating oil or for the propulsion of gas turbines and combustion engines in installations receiving preferential treatment within the meaning of Paragraphs 3 and 3a or when delivered for those purposes …
§ 3 — Инсталации, ползващи се от привилегирован режим
Paragraph 3 — Installations receiving preferential treatment
1) Инсталациите, ползващи се от привилегирован режим, са неподвижни инсталации
(1) Installations receiving preferential treatment are stationary installations
1. чиято механична енергия служи изключително за производство на електроенергия
1. the mechanical energy of which is used exclusively to produce electricity
§ 53 — Данъчно освобождаване за производството на електроенергия и за съвместното производство на енергия и топлина
Paragraph 53 — Tax exemption for the production of electricity and the combined production of power and heat
1) Данъчно освобождаване се предоставя при поискване при условието на алинея 2 за енергийните продукти, за които се удостовери […], че са били обложени с данък и са били използвани
(1) A tax exemption shall be granted on request, subject to subparagraph 2, for energy products on which tax is proved to have been paid … and which were used
1. за производството на електроенергия в неподвижни инсталации
1. to produce electricity in stationary installations
Ако в случая, предвиден в първото изречение, точка 1, механичната енергия, произведена в инсталацията, служи и за други цели, различни от производството на електроенергия, данъчното освобождаване се предоставя само за пропорцията от енергийните продукти, използвана за производството на електроенергията.
If, in the case referred to in point 1 of the first sentence, the mechanical energy produced in the installation is used for the production of electricity and also for other purposes, the tax exemption shall be granted only in respect of the proportion of the energy products used to produce electricity.
2) Алинея 1, първо изречение, точка 1 се прилага само спрямо инсталациите с номинална електрическа мощност, по-голяма от два мегавата.
(2) Point 1 of the first sentence of subparagraph 1 shall apply only to installations with a nominal electrical power rating greater than two megawatts.
3) Освобождаването се предоставя на ползвателя на енергийните продукти“.
(3) The person entitled to the exemption is the user of the energy products.’
Жалбоподателят по главното производство стопанисва летището Кьолн/Бон (Германия).
The applicant in the main proceedings is the operator of Cologne-Bonn airport in Germany.
За захранването на самолетите с електроенергия на борда той използва електрически генератори на земята.
In order to supply aircraft with onboard electricity, it uses ground powergenerating units.
За производството на тази електроенергия той е използвал за календарната 2004 година 585 642 литра газьол, обложен с данък.
For the production of such electricity, it used, in the course of the calendar year 2004, 585 642 litres of taxed gas oil.
На 30 декември 2005 г. посоченият жалбоподател е поискал от Hauptzollamt Köln възстановяването на този данък, като се е позовал на член 14, параграф 1, буква a) от Директива 2003/96.
On 30 December 2005, the applicant applied to the Hauptzollamt Köln for a refund of that tax on the basis of Article 14(1)(a) of Directive 2003/96.
На 18 януари 2006 г. искането му е отхвърлено, с мотива че от една страна, Законът за данъка върху минералните масла не предвижда възстановяването на данъка в случай на използване на облагаем газьол за производството на електроенергия, а от друга страна, член 14, параграф 1, буква а) от Директива 2003/96 е лишен от пряко действие.
On 18 January 2006, that application was rejected on the ground, first, that the Law on taxation of mineral oils did not provide for a refund of the tax in the case of taxed gas oil used to produce electricity and, second, that Article 14(1)(a) of Dir -ective 2003/96 does not have direct effect.
След като довършва безуспешно административната процедура, жалбоподателят по главното производство обжалва това решение пред Finanzgericht Дюселдорф.
Having exhausted administrative proceedings without success, the applicant in the main proceedings brought an action before the Finanzgericht (Finance Court) Düsseldorf.
I-3419, точки 29—31) Съдът е допуснал прякото действие на член 8, параграф 1, буква б) от Директива 92/81.
In the order for reference, that court points out that, in Case C-346/97 Braathens [1999] ECR I-3419, paragraphs 29 to 31, the Court of Justice accepted that Article 8(1)(b) of Directive 92/81 has direct effect.
Освен това член 8, параграф 1, буква б) от Директива 92/81 предвиждал, подобно на член 14, параграф 1, буква а), първо изречение от Директива 2003/96, ясно и точно задължение за освобождаване от заплащане на данъци.
The national court notes that the wording of the introductory paragraph of Article 8(1) of Directive 92/81 corresponds to that of the introductory paragraph of Article 14(1) of Directive 2003/96, and that Article 8(1)(b) of Directive 92/81, in the same way as the first sentence of Article 14(1)(a) of Directive 2003/96, lays down a clear and precise obligation to exempt.
Посочената юрисдикция иска да се установи все пак дали безусловният и точен характер на същия член 14, параграф 1, буква a) се поставя под съмнение от факта, че, според второто изречение на тази разпоредба държавитечленки могат да облагат енергийните продукти „поради причини, свързани с опазването на околната среда“.
The national court is, however, uncertain whether the unconditional and precise character of Article 14(1)(a) is affected by the fact that, according to the second sentence of that provision, Member States may tax energy products ‘for reasons of environmental policy’.
В това отношение тази юрисдикция отбелязва, че въпреки че причините, които безспорно не са определени в Директива 2003/96, изглежда предоставят на националния законодател право на преценка по отношение на избора на енергийни продукти, които той ще реши дали да обложи с данък, остава напълно възможно да се установи дали същият този законодател се е възползвал от така предоставената му по член 14, параграф 1, буква а) компетентност.
In that regard, the national court observes that, while those reasons, which are clearly not defined by Directive 2003/96, appear to confer on the national legislature a discretion with regard to which energy products it will or will not tax, it remains in any event possible to determine whether that legislature has made use of the power thus conferred on it by Article 14(1)(a).
В законите обаче, които впоследствие са променили закона за данъка върху минералните масла, или в свързаните с тях подготвителни работи нищо не показвало, че националният законодател е искал да запази поради причини, свързани с опазването на околната среда, облагането с данък на газьола, използван за производството на електроенергия.
There is, in the legislation which subsequently amended the Law on taxation of mineral oils or in the related preparatory legislative materials, nothing to indicate that the legislature wished, for reasons of environmental policy, to continue to tax gas oil used to produce electricity.
Следователно националният законодател просто е бездействал в това отношение и не е транспонирал в предвидените срокове разпоредбите на член 14, параграф 1, буква а) от Директива 2003/96.
The national legislature thus quite simply remained inactive in that regard and did not transpose the provisions of Article 14(1)(a) of Directive 2003/96 within the prescribed period.
Това транспониране се е извършило едва при приемането на Закона за данъка върху енергията, влязъл в сила на 1 август 2006 г.
That transposition occurred only on the adoption of the Law on taxation of energy, which entered into force on 1 August 2006.
При тези условия Finanzgericht Дюселдорф решава да спре производството и да постави на Съда следния преюдициален въпрос:
In those circumstances, the Finanzgericht Düsseldorf decided to stay the proceedings and to refer the following question to the Court for a preliminary ruling:
„Трябва ли член 14, параграф 1, буква a) от [Директива 2003/96] да се тълкува в смисъл, че дадено предприятие може да се позове пряко на тази разпоредба, когато е използвало обложен с данък газьол от позиция 2710 от [КН] за производство на електроенергия и е подало заявление за възстановяване на данъка?“
‘Is Article 14(1)(a) of [Directive 2003/96] to be interpreted as meaning that an undertaking which used gas oil on which tax was paid, falling within heading 2710 of the [CN], in order to produce electricity, and which has applied for a refund of that tax, can rely directly on that provision?’
С въпроса си препращащата юрисдикция иска да се установи дали член 14, параграф 1, буква a) от Директива 2003/96, доколкото предвижда освобождаването на енергийните продукти, използвани за производство на електроенергия, от предвиденото в тази директива облагане, има пряко действие, така че частноправен субект да може да се позове на него пред националните юрисдикции в рамките на спор като този по главното производство, който го противопоставя на националните митнически органи, с цел да избегне прилагането на национална правна уредба, несъвместима с тази разпоредба.
By its question, the national court asks whether Article 14(1)(a) of Directive 2003/96, in so far as it provides for the exemption from taxation under the directive of energy products used to produce electricity, has direct effect, with the consequence that it may be relied on by an individual before the national courts in proceedings, such as the main proceedings, between that individual and the national customs authorities, in order to disapply national legislation which is incompatible with that provision.