natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Тъй като износът на стоки и услуги към друга държава членка продължава да бъде освободен от ДДС, това създаде риск тези стоки и услуги да оста­ нат необложени с данък и в двете държави членки — държавата на доставка и държавата на потребление. 
As exports of goods and services to another Member State continued to be VAT-exempt, this has created a risk that these goods and services remain untaxed in both the supplying state and in the state of consumption.
В допълнение към загубата на приходи за държавите членки, несъбраният ДДС оказва влияние и върху собствените ресурси на Европейския съюз. 
In addition to the revenue loss for Member States, uncollected VAT has an effect on the European Union’s Own Resources.
II Настоящият одит потърси отговор на въпроса дали ЕС се бори по ефективен начин с вътреобщностните измами с ДДС. 
II This audit addressed the question of whether the EU is tackling intra-Community VAT fraud effectively.
Сметната палата установи, че систе­ мата на ЕС не е достатъчно ефективна и че е неблаго­ приятно засегната от липсата на съпоставими данни и показатели на ниво ЕС във връзка с измамите с ДДС. 
The Court found that the EU system is not sufficiently effective and that is adversely affected by the lack of comparable data and indicators on intra-Community VAT fraud at EU level.
III Измамите с ДДС често са свързани с организираната престъпност. 
III VAT fraud is often linked with organised crime.
Според представители на Европол годишната загуба от приходи от ДДС в размер между 40 и 60 млрд. евро за държавите членки е предизви­ кана от организирани престъпни групи, както и че 2 % от тези групи са отговорни за 80 % от вътреобщност­ ните измами с липсващ търговец. 
According to Europol’s representatives, it is estimated that 40-60 billion euro of the annual VAT revenue losses of Member States are caused by organised crime groups and that 2 % of those groups are behind 80 % of the missing trader intra-community (MTIC) fraud.
IV ЕС е въвел набор от инструменти, които могат да се ползват от държавите членки за борба с измамите с ДДС в рамките на Общността, но някои от тях трябва да бъдат засилени или по­последователно прилагани. 
IV The EU has put in place a battery of tools that Member States may use to fight against intra-Community VAT fraud but some of them need to be strengthened or more consistently applied.
По­конкретно: а) В повечето от посетените държави членки не се извършват ефективни кръстосани проверки меж­ ду митническите и данъчните данни; б) Рамката за административно сътрудничество позволява обмен на информация за ДДС меж­ ду данъчните органи на държавите членки, но съществуват проблеми с точността, изчерпател­ ността и своевременността на данните; както и в) Липсва сътрудничество и съществува припокрива­ не на правомощия на административните, съдеб­ ните и правоприлагащите органи. 
Namely: (a) there are no effective cross-checks between customs and tax data in most of the Member States visited; 09 (b) the administrative cooperation framework allows sharing of VAT information between Member States’ tax authorities but there are problems with the accuracy, completeness and timeliness of data; and (c) there is a lack of cooperation and overlapping competences of administrative, judicial and law enforcement authorities.
По­специално, OLAF и Европол следва да имат достъп до данните на системите VIES и Eurofisc, а държавите членки следва да се възползват от пре­ доставената от тях информация. 
In particular, OLAF and Europol should have access to VIES and Eurofisc data and Member States should benefit from information supplied by them.
Кpатко изложение 10 VI Държавите членки следва да се борят с незаконните дейности, засягащи финансовите интереси на Евро­ пейския съюз с ефективни възпиращи мерки, включи­ телно законодателни мерки. 
Executive summary 10 VI Member States should counter illegal activities affecting the financial interests of the European Union with effective deterrent measures, including legislative measures.
По­специално, Съветът следва да: а) одобри предложението на Комисията за солидар­ на отговорност; б) упълномощи Комисията да води преговори за споразумения за взаимна помощ със страните, в които са установени по­голямата част от дос­ тавчиците на цифрови услуги, и да подпише тези споразумения; както и VII С оглед на ефективната защита на финансовите инте­ реси на Европейския съюз Европейският парламент и Съветът следва да: а) включат ДДС в обхвата на Директивата относно борбата с измамите (Директивата за защита на финансовите интереси) и Регламента относно Европейската прокуратура; б) предоставят на OLAF ясни правомощия и средства за разследване на вътреобщностните измами с ДДС. Въведение 11 По какъв начин се облагат вътреобщностните сделки? 
In particular, the Council should: (a) approve the Commission’s proposal on joint and several liability; (b) authorise the Commission to negotiate mutual assistance arrangements with the countries where most of the digital service providers are established and sign these arrangements; and VII In order to effectively protect the financial interests of the European Union, the European Parliament and the Council should: (a) include VAT within the scope of the directive on the fight against fraud (the PIF directive) and the European Public Prosecutor’s Office regulation; (b) grant OLAF clear competences and tools to investigate intra-Community VAT fraud.
01 Със създадения на 1 януари 1993 г. единен пазар бяха премахнати гранич­ ните проверки за вътреобщностната търговия. 
Introduction 11 How intra-Community transactions are taxed 01 The single market, established on 1 January 1993, has abolished border controls for intra-Community trade.
Регистрираните по ДДС доставчици имат право да прилагат ну­ лева ставка на ДДС за своите продаж­ би на регистрирани купувачи в други държави членки. 
VAT-registered suppliers are entitled to apply a zero VAT rate on their sales to VAT-registered buyers in other Member States.
По принцип ДДС трябва да бъде платен в държавата членка, в която се потребяват стоките. 
In principle, the VAT should be paid in the Member State where the goods are consumed.
03 За целите на ДДС в рамките на Общ­ ността доставчиците трябва да бъдат обозначени със специфичен идентификационен номер по ДДС и трябва редовно да докладват своите вътреобщностни доставки или прех­ върляния в обобщена декларация2, представяна на данъчните власти на държавата членка на доставката. 
03 For intra-Community VAT purposes suppliers must be identified with a specific VAT identification (ID) and must regularly report their intra-community supplies or transfers in a recapitulative statement2 submitted to the tax authorities of the supplying Member State.
ЕС създаде електронна система (VIES)3, чрез която държавите членки обменят информация за търговците, регистри­ рани за целите на ДДС, и за вътреобщ­ ностните доставки. 
The EU has set up an electronic system (VIES)3, through which Member States exchange information on traders registered for VAT purposes and on intra-Community supplies.
04 Данъчните органи на държава членка на доставката са длъжни да вписват информацията от обобщените декла­ рации в базата данни VIES, като по този начин тя става достъпна за данъчните органи в държавата членка по место­ назначение. 
04 The tax authorities of the supplying Member State are obliged to enter the information from the recapitulative statements in the VIES database, making this data available to the tax authorities in the Member State of destination.
Графика 1 показва по какъв начин вътреобщностните доставки на стоки се отчитат и контролират чрез систе­ мата VIES. 
Chart 1 shows how intra-Community supplies of goods are reported and controlled using VIES.
1 Прехвърляне в този контекст означава изпращането или превозът на стоки от доставчика или от негово име за целите на стопанската му дейност до местоназначение извън територията на държавата членка, в която се извършва доставката, но в рамките на ЕС, в съответствие с член 17, параграф 1 от Директива 2006/112/ЕО на Съвета от 28 ноември 2006 г. относно общата система на данъка върху добавената стойност (Директива за ДДС) (ОВ L 347, 11.12.2006 г., стр. 1). 
1 Transfer in this context means the dispatch or transport of goods by or on behalf of the supplier for the purposes of his business to a destination outside the territory of the Member State in which the supply takes place, but within the EU, pursuant to Article 17(1) of Council Directive 2006/112/EC of 28 November 2006 on the common system of value added tax (VAT Directive) (OJ L 347, 11.12.2006, p.1).
2 Декларация, която се подава от всяко данъчнозадължено лице, идентифицирано за целите на ДДС, което извършва вътреобщностни доставки. 
2 A statement to be submitted by every taxable person identified for VAT purposes who makes intra-Community supplies.
Обобщената декларация се подава всеки месец, като отчита общата стойност на стоките или услугите, доставени на всички лица в другите държави членки, придобиващи стоките или получаващи услугите, изброени по идентификационен номер по ДДС. 
The recapitulative statement shall be drawn up each month and record the total value of goods supplied to each acquirer in other Member States, listed by VAT identification number.
Държавите членки могат да разрешат тази декларация да се подава веднъж на три месеца, в случай че стойността на доставяните стоки не надвишава 50 000 евро. 
Member States may allow this statement to be submitted quarterly when the value of the goods supplied does not exceed 50 000 euro.
3 Система за обмен на информация за ДДС съгласно член 17 от Регламент (ЕС) No 904/2010 на Съвета от 7 октомври 2010 г. относно административното сътрудничество и борбата с измамите в областта на данъка върху добавената стойност (преработен) (ОВ L 268, 12.10.2010 г., стр. 
3 VAT Information Exchange System, pursuant to Article 17 of Council Regulation (EU) No 904/2010 of 7 October 2010 on administrative cooperation and combating fraud in the field of value added tax (recast) (OJ L 268, 12.10.2010, p.
По какъв начин се укрива ДДС по вътреобщностните сделки? 05 Вътреобщностната система за ДДС често е била предмет на злоупотреби чрез така наречените вътреобщностни измами с липсващ търговец. 
How payment of VAT on intra-Community transactions is evaded 05 The intra-Community VAT system has frequently been abused under the so-called missing trader intra-community fraud (MTIC).
Съглас­ но тази схема за измама доставчик, установен в държава членка 1, т.нар. дружество за насочване на дохода, доставя стоки (освободени от ДДС) на второ дружество, установено в държа­ ва членка 2, т.нар. липсващ търговец. 
Under this fraud scheme a supplier established in Member State 1, the so-called conduit company, supplies goods (VAT exempted) to a second company established in Member State 2, the so-called missing Member State 1 Supplier lodges a VAT recapitulative statement for an Intra-Community (IC) supply Tax authorities input data in VIES Goods are shipped to Member State 2 EU administrative cooperation VIES Member State 2 Acquirer declares an intra-Community acquisition in its VAT return Tax authorities extract data from VIES and compare it with VAT return Goods arrive in Member State 2 IC supply IC acquisition trader.
Вътреобщностна доставка Вътреобщностно придобиване Този търговец след това се възползва от освободената от ДДС вътреобщ­ ностна доставка на стоки и препрода­ ва същите стоки на вътрешния пазар на държава членка 2 на много кон­ курентни цени. 
This trader then takes advantage of the VAT-exempted intra-Community supply of goods and resells the same goods in the domestic market of Member State 2, offering very competitive prices.
Той може да направи това, защото, въпреки че търговецът начислява ДДС на своя клиент, той не внася този данък на данъчните органи, като така увеличава своите маржове на печалба. 
It can do this because, although the trader charges VAT to its customer, it does not remit this to the tax authorities, thereby increasing its profit margins.
Впоследствие, липсващият търговец изчезва безследно, което прави невъзможно събирането на данъци в държавата членка, в която се употребяват стоките или услугите. Графика 1 
Subsequently, the missing trader disappears without trace, which makes the tax collection impossible in the state in which goods or services are consumed. Chart 1
Въведение 13 06 При друг вариант на тази схема клиент на липсващия търговец (посредник) продава или твърди, че продава сто­ ките в чужбина, понякога обратно на дружеството за насочване на дохода, а след това иска от данъчната админи­ страция възстановяване на ДДС, който е платил на липсващия търговец. 
Introduction 13 06 Under a variant of this scheme, a customer of the missing trader (the bro-ker) sells or pretends to sell the goods abroad, sometimes back to the conduit company, and claims back from its tax authorities the VAT that it paid to the missing trader.
Една и съща сделка може да се повтаря многократно, поради което тази изма­ ма е известна като „верижна измама“. 
The same transaction can be repeated in a circular manner, and is thus known as ‘carousel fraud’.
07 В някои случаи стоките дори не се придвижват или съществуват само на хартия. 
07 Sometimes goods do not even move, or exist only on paper.
Измамата може да се усложни допълнително, когато липсващият търговец продава стоките на буферни търговци, някои от които биха могли да бъдат добросъвестни, с цел да се затруднят данъчните органи в просле­ дяването на схемата за измама. 
The fraud can be further complicated when the missing trader sells the goods to buffer traders, some of whom could be honest, to make it more difficult for tax authorities to trace the fraudulent scheme.
Когато верижният поток включва трета стра­ на, може също да бъде използвана и митническа процедура 424, за да се възпрепятства проследимостта на операциите. 
When the circular flow includes a third country, customs procedure 424 can also be used to hamper the traceability of transactions.
08 Диаграма 2 показва основна схема за верижна измама при допускането, че ставката на ДДС е 20 %. 
08 Chart 2 shows a basic carousel fraud scheme assuming a VAT rate of 20 %.
На първия етап, дружеството за насочване на доход продава стоките на липсващия търговец за 1 000 000 евро, без да се начислява ДДС, тъй като вътреобщ­ ностните доставки са освободени от ДДС. 
In the first step, the conduit company sells the goods to the missing trader for 1 000 000 euro without charging VAT as intra-Community supplies are VAT exempt.
При втората стъпка липсващият търговец продава стоките на буфе­ рен търговец 1 за 1 080 000 евро (900 000 евро плюс 180 000 евро ДДС). 
In the second step, the missing trader sells the goods to the buffer trader 1 at 1 080 000 euro (900 000 plus 180 000 euro of VAT).
Липсващият търговец не внася тези 180 000 евро ДДС на своя данъчен орган и изчезва. 
The missing trader does not remit this 180 000 euro of VAT to its tax authority and disappears.
При третата стъпка буферен търговец 1, който може би не съзнава, че участва във верижна измама, продава стоките на буферен търговец 2 с печалба в размер на 20 000 евро и плаща на данъчните ор­ гани ДДС в размер на 20 % от тази пе­ чалба (4 000 евро). 
In the third step, the buffer trader 1, who may not be aware that it is taking part in a fraudulent chain, sells the goods to buffer trader 2 with a profit of 20 000 and pays to the tax authority 20 % of this profit as VAT (4 000 euro).
Буферен търговец 2 продава стоките на посредника с пе­ чалба в размер на 30 000 евро и плаща ДДС в размер на 20 % от тази печалба (6 000 евро). 
Buffer trader 2 sells the goods to the broker with a profit of 30 000 euro and pays VAT of 20 % of this profit (6 000 euro).
Посредникът завършва веригата на измамата, като продава стоките обратно на дружеството за насочване на дохода с печалба в раз­ мер на 20 000 евро. 
The broker, completes the fraudulent chain by selling back the goods to the conduit company with a profit of 20 000 euro.
Той не начислява ДДС на дружеството за насочване на дохода, тъй като вътреобщностните доставки са освободени от ДДС, но иска възстановяване на ДДС, платено на буферен търговец 2 (190 000 евро). 
It does not charge VAT to the conduit company because intra-Community supplies are VAT exempt but it claims back the VAT it paid to buffer trader 2 (190 000 euro).
По този начин, данъчните органи на държавата членка 2 понасят данъчна загуба в размер на 180 000 евро, тъй като те събират 10 000 евро от буфер­ ните търговци 1 и 2, но възстановяват 190 000 евро на посредника. 
Thus, the tax authorities of Member State 2 suffer a tax loss of 180 000 euro because they collect 10 000 from buffer traders 1 and 2, but refund 190 000 euro to the broker.
Общата печалба, получена от верижната изма­ ма, също е 180 000 евро, и тя е поделе­ на между различни участници в нея. 
The total profit obtained by the carousel is also 180 000 euro which is shared between the different parties to the fraud.
4 Митническа процедура 42 се използва от вносителя, за да получи той освобождаване от ДДС, в случаите когато внесените стоки ще бъдат транспортирани в друга държава членка. 
4 Customs procedure 42 is the regime an importer uses in order to obtain a VAT exemption when the imported goods will be transported to another Member State.
Въведение 14 Схема за верижна измама Държава членка 1 Вътреобщностна доставка за 970 000 евро + 0 ДДС 20 000 евро печалба Вътреобщностна доставка за 1 000 000 евро + 0 ДДС 30 000 евро печалба Посредник Буферен търговец 2 Доставчик — дружество за насочване на дохода Данъчни загуби 180 000 евро Липсващ търговец Буферен търговец 1 950 000 евро + 20 % ДДС (платен) 30 000 евро печалба 900 000 евро + 20 % ДДС (неплатен) 80 000 евро печалба 920 000 евро + 20 % ДДС (платен) 20 000 евро печалба Държава членка 2 Източник: ЕСП въз основа на пример от работната група за финансови действия. Графика 2 
Introduction 14 A carousel fraud scheme Member State 1 IC supply €970 000 + 0 VAT €20 000 profit IC supply €1 000 000 + 0 VAT €30 000 profit Broker Buffer trader 2 Supplier - Conduit Company Tax loss €180 000 Missing Trader Buffer trader 1 €950 000 + 20 % VAT (paid) €30 000 profit €900 000 + 20 % VAT (not paid) €80 000 profit €920 000 + 20 % VAT (paid) €20 000 profit Member State 2 Source: ECA, based on an example by the Financial Action Task Force. Chart 2
Въведение 15 09 Измамите от типа „липсващ търговец“ и „верижна измама“ обикновено се съ­ средоточават върху продукти с висока стойност, като например мобилни те­ лефони, компютърни чипове и благо­ родни метали, но също така включват нематериални продукти като въгле­ родни кредити, газ и електроенергия, както и екологосъобразни енергийни сертификати5. 
Introduction 15 09 Missing trader and carousel fraud usually focus on high-value products such as mobile phones, computer chips and precious metals, but also include intangible items such as carbon credits, gas and electricity and green energy certificates5.
10 В резултат на горепосоченото отдел­ ните държави членки не могат да се справят самостоятелно с вътреобщ­ ностни измами с ДДС, те трябва да ра­ ботят в тясно сътрудничество с данъч­ ните органи на други държави членки на ЕС и държави извън ЕС6. 
10 As a result of the above, individual Member States cannot tackle intra-Community VAT fraud on their own, they have to work closely with the tax authorities of other EU Member States and non-EU countries6.
Това законодателство определя следните административни инструменти за сътрудничество: а) обмен на информация при поис­ кване и обмен на информация без предварително искане въз основа на стандартни формуляри, одоб­ рени от Постоянния комитет по административно сътрудничество (ПКАС); б) обмен на информация чрез елек­ тронната база данни на системата VIES (вж. точки 3 и 4 по­горе); в) провеждане на едновременен контрол в две или повече държави членки (многостранни проверки) и присъствие на данъчни служите­ ли в други държави членки, което им дава достъп до държаната там документация или им позволява да участват в текущи разследва­ ния; както и г) децентрализирана мрежа, наре­ чена Eurofisc, за бърз обмен на целева информация между държа­ вите членки относно съмнителни търговци и други сходни въпроси. 
How administrative cooperation to fight against intra-Community VAT fraud works (b) exchanges of information through the VIES electronic database (see paragraphs 3 and 4 above); (c) controls conducted simultaneously in two or more Member States (multilateral controls — MLCs) and the presence of tax officials in other Member States allowing them to obtain access to documentation held there or to attend ongoing enquiries; and (d) a decentralised network called Eurofisc for the swift exchange of targeted information between Member States about suspicious traders and similar issues.
Нейната цел е да насърчава и уле­ снява многостранното сътрудни­ чество в борбата срещу измамите с ДДС. 
Its purpose is to promote and facilitate multilateral cooperation in the fight against VAT fraud.
Мрежата функционира като рамка за сътрудничество без юри­ дическа правосубектност. 
The network functions as a cooperation framework without legal personality.
12 „Фискалис“ представлява програма за действие на ЕС, която финансира дейности, като например системи за комуникации и обмен на информация, многостранни проверки, семинари и проектни групи, работни посещения, дейности за обучение и други сходни дейности. 
12 Fiscalis is an EU action programme that finances activities such as communication and information-exchange systems, multilateral controls, seminars and project groups, working visits, training activities and other similar activities.
Целта ѝ е да подобри пра­ вилното функциониране на данъчните системи във вътрешния пазар чрез засилване на сътрудничеството между страните участнички, техните админи­ страции и служители. 
Its purpose is to improve the proper functioning of the taxation systems in the internal market by increasing cooperation between participating countries, their administrations and officials.
5 Камара на лордовете, Комисия по въпросите на Европейския съюз, 12­ти доклад от заседание 2012—2013 г., Борба с измамите, засягащи финансовите интереси на ЕС, каре 4, стр. 
5 House of Lords, European Union Committee’s 12th Report of Session 2012–13 ‘The Fight Against Fraud on the EU’s Finances’, box 4, p.
6 Камара на общините, Комисия по публичните сметки, Стандартен доклад относно отчетите на Данъчната и митническа служба на Обединеното кралство (HMRC): ДДС измами с липсващ търговец“, 45­ти доклад от заседание 2006—2007 г., Резюме, стр. 
6 House of Commons, Committee of Public Accounts ‘Standard Report on the Accounts of HM Revenue and Customs: VAT Missing Trader Fraud’, Forty-fifth Report of Session 2006-07, Summary, p.
Вж. също COM(2014) 71 окончателен от 12 февруари 2014 г. „Доклад на Комисията до Съвета и Европейския парламент за прилагането на Регламент (ЕС) No 904/2010 на Съвета относно административното сътрудничество и борбата с измамите в областта на данъка върху добавената стойност“. 
See also COM(2014) 71 final of 12 February 2014 ‘Report from the Commission to the Council and the European Parliament on the application of Council Regulation (EU) No 904/2010 concerning administrative cooperation and combating fraud in the field of value added tax’.
7 Регламент (ЕС) No 904/2010 на Съвета. 
7 Council Regulation (EU) No 904/2010.
Въведение 16 13 Графика 3 по­долу показва как функ­ ционират различните инструменти за административно сътрудничест­ во, а графика 4 представя класи­ рането им по бързина и степен на детайлизираност на предоставяната информация. 
Introduction 16 13 Chart 3 below shows how the different administrative cooperation tools work and Chart 4 the ranking of them in terms of speed and level of detail of information provided.