natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Държавната помощ се счита за съвместима с вътрешния пазар, ако попада в една от категориите, посочени в член 107, параграф 2 от ДФЕС, и може да бъде счетена за съвместима с международния пазар, ако Комисията установи, че помощта попада в една от категориите, посочени в член 107, параграф 3 от ДФЕС.
The interest shall be calculated on a compound basis in accordance with Chapter V of Regulation (EC) No 794/2004.
При все това държавата членка, която предоставя помощта, носи тежестта на доказване, че предоставената от нея държавна помощ е съвместима с вътрешния пазар по силата на член 107, параграфи 2 или 3 от ДФЕС.
Article 3
Люксембург не е посочил нито едно от основанията за съвместимост, предвидени в тези разпоредби за държавна помощ, която е предоставил посредством разглежданото ДС.
Recovery of the aid granted referred to in Article 1 shall be immediate and effective.
В допълнение, както е посочено в съображение 606, помощта, предоставена посредством разглежданото ДС, представлява оперативна помощ.
Luxembourg shall ensure that this Decision is implemented within four months following its date of notification.
По принцип такава помощ не може да се счита за съвместима с вътрешния пазар по силата на член 107, параграф 3 от ДФЕС, тъй като тя не подпомага развитието на определени дейности или определени икономически региони, както и поради факта, че разглежданите данъчни предимства не са ограничени във времето, постепенно намаляващи или пропорционални на това, което е необходимо, за да се отстрани конкретна пазарна неефективност на въпросните региони.
Article 4
Следователно държавната помощ, предоставена от Люксембург на LuxOpCo и на групата Amazon, е несъвместима с вътрешния пазар.
Within two months following notification of this decision, Luxembourg shall submit information regarding the methodology used to calculate the exact amount of aid.
НЕПРАВОМЕРЕН ХАРАКТЕР НА ПОМОЩТА
Luxembourg shall keep the Commission informed of the progress of the national measures taken to implement this Decision until recovery of the aid granted referred to in Article 1 has been completed.
Съгласно член 108, параграф 3 от ДФЕС държавите членки са задължени да информират Комисията относно планове за предоставянето на помощ и не могат да започнат прилагането на предложените мерки, докато Комисията не приеме окончателно решение относно въпросните планове.
It shall immediately submit, on simple request by the Commission, information on the measures already taken and planned to comply with this Decision.
Комисията посочва, че Люксембург не я е уведомил относно плана за предоставяне на разглежданата мярка за помощ.
Article 5
Следователно разглежданото ДС представлява неправомерна помощ, приведена в действие в нарушение на член 108, параграф 3 от ДФЕС.
This Decision is addressed to the Grand Duchy of Luxembourg.
ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ
Done at Brussels, 4 October 2017.
ЗАДЪЛЖЕНИЕ ЗА ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ
For the Commission
По силата на член 16, параграф 1 от Регламент (ЕС) 2015/1589 Комисията е длъжна да разпореди възстановяването на всяка неправомерна и несъвместима помощ.
Member of the Commission
В посочената разпоредба се предвижда също така, че съответната държава членка трябва да вземе всички необходими мерки за възстановяване на неправомерна и несъвместима помощ.
OJ C 44, 6.2.2015, p. 13.
Съгласно член 16, параграф 2 от Регламент (ЕС) 2015/1589 помощта, която трябва да се възстанови, включва лихва, дължима от датата, на която неправомерната помощ е била на разположение на бенефициера до датата на нейното възстановяване.
If not otherwise stated, the Commission accepted all of Luxembourg's and Amazon's requests for an extension of deadline.
В Регламент (ЕО) № 794/2004 на Комисията се описва подробно методът за изчисляване на лихвата, приложима спрямо възстановяването на държавна помощ.
Confidential information.
Накрая, съгласно член 16, параграф 3 от Регламент (ЕС) 2015/1589 „възстановяването се извършва незабавно и в съответствие с процедурите по националното законодателство на съответната държава членка, при условие че те позволяват незабавното и ефективно изпълнение на решението на Комисията“.
The designation ‘LuxOpCo’ is used by Amazon in its ruling requests of 23 October 2003 and 31 October 2003.
НОВА ПОМОЩ
The designation ‘LuxSCS’ is used by Amazon in its ruling requests of 23 October 2003 and 31 October 2003.
Съгласно член 17 от Регламент (ЕС) 2015/1589 правомощията на Комисията за възстановяване на помощ подлежат на давностен срок от десет години.
Several exchanges on confidentialities have taken place, which are however not separately mentioned in this Section.
Давностният срок започва да тече в деня, в който неправомерната помощ е предоставена на бенефициера, било като индивидуална помощ или като помощ по схема за помощ.
OJ C 44, 6.2.2015, p. 30.
Всяко действие, предприето от Комисията или от дадена държава членка, която действа по искане на Комисията, по отношение на неправомерната помощ, прекъсва давностния срок.
Amazon internal documents: Amended and Restated Agreement to share Costs and Risks of Intangible Development entered into and effective as of 1 January 2005, Amended and Restated Agreement to share Costs and Risks of Intangible Development entered into on 2 July 2009 and effective as of 5 January 2009, and First amendment to Amended and Restated Agreement to share Costs and Risks of Intangible Development entered into in February 2014 and effective as of 1 January 2014.
От всяко прекъсване тече нов срок.
Council Regulation (EC) No 659/1999 of 22 March 1999 laying down detailed rules for the application of Article 108 of the treaty on the functioning of the European Union (OJ L 83, 27.3.1999, p. 1).
Давностният срок спира да тече, докато решението на Комисията е предмет на производство пред Съда на Европейския съюз.
Regulation (EC) No 659/1999 was repealed and replaced by Council Regulation (EU) 2015/1589 of 13 July 2015 laying down detailed rules for the application of Article 108 of the Treaty on the Functioning of the European Union (OJ L 248, 24.9.2015, p. 9), with effect from 14 October 2015.
И накрая, всяка помощ, по отношение на която давностният срок е изтекъл, се счита за съществуваща помощ.
Any reference to Regulation (EC) No 659/1999 may be construed as a reference to Regulation (EU) 2015/1589 and should be read in accordance with the correlation table in Annex II to the latter regulation.
Amazon твърди, че всяка помощ, предоставена чрез разглежданото ДС, представлява съществуваща помощ с мотива, че разглежданото ДС представлява индивидуална мярка, предоставена му повече от десет години, преди Комисията да започне разследване по отношение на държавните помощи по посоченото ДС.
See Recital 13.
Вярно е, че разглежданото ДС е било прието повече от десет години преди Комисията да започне разследването си, а именно на 6 ноември 2003 г.
The License Agreement was submitted by Amazon on 5 March 2015, Annex 4 (together with the later Amendment 1 of IP License Agreement as effective as of January 1 2009).
Въпреки това, противно на твърденията на Amazon, това не означава, че всяка помощ, предоставена по разглежданото ДС, представлява съществуваща помощ, която не може да бъде възстановена.
Amazon.com Inc., 2016 Annual Report, p. 18.
В конкретния случай помощта, произтичаща от разглежданото ДС, е предоставена на годишна база на датата, на която LuxOpCo е трябвало да плати корпоративния си данък в Люксембург.
Amazon.com Inc., 2016 Annual Report, p. 3.
Всъщност, целта на ДС е била да позволи на LuxOpCo да определи за даден период годишния си корпоративен данъчен дълг в Люксембург.
Amazon.com Inc., 2003 Annual Report, p. 5.
То възприема метод за трансферно ценообразуване, който позволява на LuxOpCo да изчисли своите трансферни цени, които след това определят годишната му облагаема печалба.
Fulfilment refers to the process initiated in a company when an order for a product is received.
След това то декларира печалбата си в своята годишна данъчна декларация за корпоративен данък, която Люксембург е приемал всяка година през разглеждания период.
This includes warehousing, finding the item ordered, packaging it, and dispatching it (directly or through third parties).
Следователно помощта по разглежданото ДС е предоставяна всяка година, когато декларацията е била приемана от люксембургските данъчни органи.
https://services.amazon.com/fulfillment-by-amazon/benefits.htm/ref=asus_fba_hnav.
В конкретния случай това означава, че само помощ, предоставена преди 24 юни 2004 г., представлява съществуваща помощ, тъй като давностният срок, предвиден в член 17 от Регламент (ЕС) 2015/1589, е бил прекъснат на 24 юни 2014 г., когато Комисията е изпратила на Люксембург писмо с искане за информация относно всички ДС, предоставени на Amazon.
Amazon.com Inc., 2002 Annual Report, p. 2.
Както посочва Amazon, разглежданото ДС е било получено през 2003 г., но LuxOpCo не използва метода за трансферно ценообразуване преди 2006 г., възприет от посоченото ДС, за да определи годишния си корпоративен дълг в Люксембург.
See also TP Report, p. 6-7.
Следователно ДС не се използва за изчисляване на годишната облагаема печалба на LuxOpCo, а люксембургските данъчни органи не са приемали данъчна декларация въз основа на това изчисление през фискалните години, предшестващи 24 юни 2004 г.
Amazon Post trial brief, p. 81, par.
При всички случаи Комисията припомня, че в писмо от 23 декември 2004 г. люксембургските данъчни органи потвърждават удължаването на срока на валидността на метода за трансферно ценообразуване, потвърден в разглежданото ДС, в следствие от забавяне на изпълнението на реорганизацията на европейските дейности на Amazon, поради което първоначално е поискано разглежданото ДС.
253.
Следователно всяка помощ, предоставена на LuxOpCo и на групата Amazon посредством разглежданото ДС, представлява нова помощ.
The term ‘EU websites’ as used throughout this Decision excludes www.amazon.nl, since this website was launched after the period subject to review in this Decision.
НИТО ЕДИН ОБЩ ПРИНЦИП НА ПРАВОТО НЕ СЕ ПРОТИВОПОСТАВЯ НА ВЪЗСТАНОВЯВАНЕТО.
Amazon.com Inc., 2016 Annual report, p. 3.
Член 16, параграф 1 от Регламент (ЕС) 2015/1589 гласи, че Комисията не изисква възстановяване на помощта, ако това противоречи на общ принцип на правото на Съюза.
Amazon.com Inc., 2016 Annual report, p. 4 and 67.
Люксембург изтъква довода, че принципите на правната сигурност и защита на оправданите правни очаквания възпрепятстват възстановяването в конкретния случай, от една страна, защото Комисията прилага със задна дата предполагаемо нов подход към трансферното ценообразуване и второ, тъй като групата „Кодекс за поведение“ (Данъчно облагане на предприятия) и Форумът на ОИСР относно вредните данъчни практики са я уверили, че практиката ѝ по отношение на предварителните данъчни решения, основани на член 164, параграф 3 от ЗПО и на циркулярното писмо, съответства на Кодекса за поведение на ОИСР и на Принципите за трансферно ценообразуване на ОИСР.
The term ‘EU Local Affiliates’ as used throughout this Decision includes Amazon.co.uk Ltd, Amazon.fr SARL, Amazon.fr Logistique SAS, Amazon.de GmbH and Amazon Logistik GmbH which all were EU Local Affiliates as of 1 May 2006.
Принципът на правната сигурност е общ принцип на правото на Съюза, според който правилата и правните последици от тези правила трябва да бъдат предвидими.
TP Report, p. 12.
Съгласно съдебната практика принципът на правната сигурност се отнася до това Комисията да не забавя неограничено упражняването на правомощията си.
Amazon's submission of 5 March 2015: Annex 6.
Съдът на ЕС заявява също така, че единствените основания, поради които в изключителни случаи може да се изтъкне този принцип, са явно неправомерно бездействие на Комисията или очевидно неизпълнение на задължението ѝ за полагане на грижа при упражняването на контролните ѝ правомощия.
TP Report, p. 13: ‘As of the Restructuring Date, LuxSCS' principal activities will be limited to those of an intangible holding company and a participant in the ongoing development of the Intangibles through the CSA.
Когато обаче дадена мярка е била предоставена без да бъде нотифицирана, самото забавяне от страна на Комисията да разпореди събирането на тази помощ, не е достатъчно само по себе си да опорочи това решение за възстановяване с незаконосъобразност в светлината на принципа на правната сигурност.
Additionally, LuxSCS will license the Intangibles to LuxOpCo, subject to the Intangibles License, and will receive royalty payments pursuant to this license’.
В конкретния случай, тъй като Люксембург така и не е уведомил Комисията за разглежданото ДС, и то не е било публично достъпно по друг начин, Комисията е научила за неговото съществуване едва когато Люксембург е отговорил на искането ѝ за информация на 4 август 2014 г.
Amazon's letter of 20 April 2006 to the Luxembourg tax administration (as drafted by Amazon's tax advisor [Advisor 1]), p. 2: ‘EHT [LuxSCS], a wholly owned indirect subsidiary of Amazon.com Inc. was created for the purpose of holding and developing intellectual property (by way of financial contribution only). […] EHT [LuxSCS] has an activity limited to the mere holding of Amazon's EU intellectual property, the shares in AEU and has concluded a limited number of legal agreements necessary for the Luxembourg structure to operate (as described under point 1.2 below).
Право да се позове на принципа на защита на оправданите правни очаквания има всеки правен субект, „у когото институция [на Съюза] е породила основателни надежди“.
EHT [LuxSCS] will only receive passive income from its subsidiaries (interest and royalties).’
Сериозни ограничения се отнасят обаче до позоваването на този принцип, както е прието от Съда на ЕС.
Point 1.2 of this letter describes the agreements described in Recital 105 of this decision.
Първо, Съдът е установил, че никой не може да се позове на този принцип, когато липсват „конкретни уверения, предоставени му от администрацията“.
LuxSCS annual financial reports 2005-2013.
Второ, държавите членки не могат да се позоват на този принцип, при положение че са пропуснали да уведомят Комисията за мярката за помощ.
The intracompany loan by LuxSCS to LuxOpCo increased in the period under review to EUR [2-2,5] billion in 2013.
Трето, твърдението за неизпълнение от страна на Комисията е ирелевантно, когато тя не е била уведомена за мярка за помощ , така че нейното мълчание не може да се тълкува като мълчаливо разрешаване на мярката, което може да доведе до основателни надежди.
Other group company provided with some limited financing by LuxSCS was Amazon Eurasia Holding Sarl (EUR [20-30] million in 2013).
Следователно, тъй като Комисията никога не е предоставила на Люксембург конкретни уверения, че разглежданото ДС не представлява помощ и тъй като Люксембург никога не е уведомявал Комисията за разглежданото ДС, Люксембург не може да се позове на принципа на защита на оправданите правни очаквания.
License Agreement For Pre-existing Intellectual Property and Assignment Agreement For Pre-existing Intellectual Property, both between LuxSCS and ATI as of 1 January 2005.
Комисията отхвърля последващото твърдение на Люксембург, че в този случай е възприела нов подход, за да установи наличието на помощ.
Amended and restated agreement to share costs and risks of intangible development between LuxSCS, ATI and A9 as of 1 January 2005.
Първо, в отговор на довод, представен от държава членка, че прякото данъчно облагане е въпрос на данъчен суверенитет, Съдът изрично е одобрил в решение от 1974 г., прилагането на правилата за държавна помощ в областта на прякото данъчно облагане.
The cost sharing agreement prior to the 2005 CSA was concluded between LuxSCS and A9 and was effective as of 7 June 2004.
Тъй като ДС е само едно тълкуване на данъчните правила в конкретна ситуация, на което данъкоплатецът може да разчита, за да определи данъчната тежест в дадена държава членка, правилата за държавна помощ задължително се прилагат за ДС, както изрично е посочила Комисията в своето съобщение от 1998 г. относно прилагането на правилата за държавна помощ за мерките, свързани с прякото данъчно облагане на предприятията („Съобщението от 1998 г.“).
The CSA was again amended and restated as effective as of 5 January 2009 and again amended as effective as of 1 January 2014.
Второ, между 2002 г. и 2004 г.
Intellectual Property Assignment and License Agreement between LuxSCS, Amazon.fr SARL, Amazon.de GmbH and Amazon.co.uk Ltd as of 30 April 2006.
Комисията приема редица решения, в които стига до заключението, че няколко данъчни схеми в различни държави членки представляват държавна помощ на основание, че са одобрили метод за определяне на облагаемия доход на определени категории предприятия, който се отклонява от разумно приближение до пазарен резултат или е в полза на определени дружества от многонационални групи съгласно общите правила за данъчно облагане на дружествата.
Pursuant to the CSA, paragraph 1.8, ‘Derivative works’ means ‘any and all new works created by or for one Party [to the CSA] from pre-existing material contained within, or as a result of access to or use of another Party's intellectual property, […]’.
В решение от 2006 г.
CSA, section 6 (License and Ownership).
Съдът изрично подкрепя довода, според който методът за определяне на облагаем доход, който води до резултат, отклоняващ се от принципа на пълната конкуренция, води до отпускане на държавна помощ на бенефициера или бенефициерите.
As set out in the CSA, paragraph 6.4, besides the licenses to the Intangibles provided by A9 and ATI to LuxSCS under the CSA, LuxSCS retained the title and ownership to all Intangibles contributed by it.
След това Люксембург твърди, че Съветът по икономически и финансови въпроси на своето заседание на 27 май 2011 г. изрично е потвърдил, че след приемането на циркулярните писма не е било необходимо да се оценява люксембургската практика на ДС съгласно критериите на Кодекса за поведение и че споразумението, постигнато на заседание на групата на „Кодекса за поведение“, според което „не е необходимо да се оценява [данъчната мярка на Люксембург относно дружествата, ангажирани с финансови дейности дейности в рамките на групата] съгласно критериите на Кодекса за поведение“, представлява ясна увереност относно легитимността на общата практика на Люксембург за издаване на ДС.
CSA, paragraph 1.13 on the ‘Licensed Purpose’.
Тези доводи обаче не могат да бъдат приети като подкрепящи твърдения за нарушение на принципите на правната сигурност или на защита на оправданите правни очаквания.
CSA, section 4, ‘Development Cost Allocation’ and section 5, ‘Payments’.
Първо, Кодексът за поведение и правилата за държавните помощи имат различни цели: докато първият има за цел да се бори с вредната данъчна конкуренция между държавите членки, вторите имат за цел да отстранят нарушенията на конкуренцията, произтичащи от благоприятното третиране, предоставено от държавите членки на определени предприятия, по-специално под формата на данъчни отстъпки.
CSA, paragraph 9.12.
Второ, Кодексът за поведение не е правно обвързващ инструмент.
CSA as effective on 5 January 2009, paragraph 2.3.
Това е форум, в който държавите членки могат да обсъждат мерки, които имат или могат да окажат значително въздействие върху географското местоположение на предприятията в Съюза.
As explained in the CSA, section 1.1, A9's contribution of IP rights to the CSA is limited to the intellectual property rights owned or otherwise held by A9 with respect to ecommerce search and navigation technologies.
Докато групата „Кодекс за поведение“ разполага с определена свобода на преценка, то Комисията няма никакво право на преценка, за да определи дали дадена данъчна мярка следва да се счита за държавна помощ, тъй като понятието за държавна помощ е обективно.
These include the technology for Amazon's software platform, appearance of the EU websites, catalogues, search and navigation functions, logistics process, order processing, customer service and personalisation functions.
Трето, Кодексът за поведение е приет от Съвета по икономически и финансови въпроси, а не от Комисията, така че той не може да обвърже Комисията, когато упражнява правомощията си в областта на държавната помощ.
See Recital 174 and following for further details.
Четвърто, Кодексът за поведение е разгледал циркулярните писма за вътрешногруповото финансиране като цяло, докато настоящото решение се отнася до конкретно ДС в полза на определено дружество, което не е свързано с вътрешногруповото финансиране.
This is a collection of data on products and customers.
Дори да се приеме, че циркулярните писма не водят до вредна данъчна конкуренция, това не означава, че същото важи и за индивидуално ДС за трансферно ценообразуване, предоставено на Amazon.
It includes customer reviews, publisher reviews, product data, customer names, purchase histories and other data.
Следователно споразумение, постигнато на заседание на групата „Кодекс за поведение“, не може нито да обвързва Комисията, нито да ограничава действията ѝ при упражняване на правомощията, които ѝ предоставя Договорът в областта на държавните помощи.
As explained in Amazon's submission of 21 August 2015, LuxSCS took over the legal ownership of the European customer data accumulated by Amazon Int'l Sales, Inc. and Amazon Int'l Marketplace, Inc. as part of the restructuring of the European operations.
Същото важи и за споразуменията, сключени на 6 декември 2011 г. в рамките на форума на ОИСР, според които „[…] не е необходимо да се разглеждат допълнително следващите 10 схеми […] Люксембург — задълбочен данъчен анализ на вътрешногруповото финансиране“.
The customer database was subsequently further developed and maintained by LuxOpCo.
ОИСР не е институция на Съюза, нито Съюзът е член на тази организация, а нейните заключения, които не са обвързващи, не могат да обвържат институциите на Съюза.
These include the trade mark, trade name, style, logos, presentation of Amazon and associated intangible assets.
В допълнение, далеч от предоставянето на каквато и да е конкретна увереност, форумът на ОИСР се въздържа от по-нататъшно проучване на данъчния анализ на вътрешногруповото финансиране от страна на Люксембург.
CSA, paragraphs 1.1, 1.4 and 1.11 provide: ‘Notwithstanding the foregoing, the parties expressly agree that the […][Intangibles] does not include any World Wide Web domain names’.
Ето защо е невъзможно да се направят каквито и да било заключения или предположения от това изявление по отношение на прилагането на правилата за държавните помощи към разглежданото ДС, което е индивидуално ДС за трансферни цени, без връзка с вътрешногруповото финансиране.
As explained in Amazon's submission of 12 June 2015, LuxSCS transferred the shares in LuxOpCo to Amazon Europe Core S.à r.l. on 16 December 2013.
Amazon също така се позовава на принципа на защита на оправданите правни очаквания и твърди, че разследването на Комисията се основава на безпрецедентно тълкуване на правилата за държавна помощ.
TP Report, p. 30.
В съображение 626 Комисията вече е установила защо това твърдение е неоснователно.
Amazon's submission of 5 March 2015, rec.
За да може да се приеме твърдението за нарушение на принципа на защита на оправданите правни очаквания, тези правни очаквания трябва да се породят от предварително действие на Комисията под формата на точни уверения.
6 and Amazon internal document: Amazon's letter to the Luxembourg Tax Administration of 14 April 2006, p. 2.
Следователно оправданите правни очаквания трябва да се основават на миналото поведение на Комисията, например, вече прието решение относно същата схема за помощ или идентична схема.
TP Report, p. 13.
Amazon не се позовава на подобен акт, приет от Комисията, и дори твърди, че „прилагането на правилата за държавните помощи към индивидуалните данъчни режими относно трансферното ценообразуване никога не е било предмет на изявления на Комисията“.
The seller of record is the entity which owns and offers the goods for sale and which is responsible for collection and payment of value added tax.