natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Дали недвижимият имот, който представлява дадено обезпечение, да е жилищен или търговски се определя от РКИ.
“Other adjustments” shall include any amount not reported in the previous columns, including among others the adjustments on expected losses due to foreign exchange differences where it is consistent with the reporting of the impact of foreign exchange in template 2.
В рамките на „Други обезпечени кредити“, в „Парични средства [емитирани дългови инструменти]“ се включват: а) влогове в докладващата институция, мобилизирани като обезпечение за заем; и б) дългови ценни книжа, емитирани от докладващата институция, мобилизирани като обезпечение за заем.
For financial assets the gross carrying amount and for off-balance exposures that are subject to the impairment requirements of IFRS 9 the nominal amount that has been transferred between impairment stages during the reporting period shall be reported in template 12.2.
В „Други“ се включват други мобилизирани ценни книжа, емитирани от трета страна, или мобилизирани други активи.
Only the gross carrying amount or the nominal amount of those financial assets or off-balance exposures which are in a different impairment stage at the reporting reference date than they were at the beginning of the financial year or their initial recognition shall be reported.
„Получени финансови гаранции“ включва договори, които, съгласно параграф 114 от настоящата част на настоящото приложение, изискват от емитента да извърши определени плащания, за да възстанови на титуляра понесена от него загуба поради това, че определен длъжник не е извършил плащане, когато е станало изискуемо съгласно първоначалните или изменените условия на даден дългов инструмент.
For on-balance exposures for which the impairment reported in template 12.1 includes an off-balance sheet component [IFRS 9.5.5.20 and IFRS 7.B8E], the change in stage of the on-balance sheet and off-balance sheet component shall be considered.
При кредитите и авансите, които имат едновременно няколко вида обезпечения или гаранции, размерът на „Максималната сума на обезпечението/гаранцията, която може да бъде включена“ се разпределя според качеството на обезпечението/гаранцията, като се започне от това с най-добро качество.
For the reporting of the transfers that have taken place during the financial year, financial assets or off-balance exposures that have changed multiple times the impairment stage since the beginning of the financial year or their initial recognition shall be reported as having been transferred from their impairment stage at the opening of the financial year or initial recognition to the impairment stage in which they are included at the reporting reference date.
При обезпечените с недвижим имот кредити, обезпечението с недвижим имот винаги се докладва първо, без значение какво е качеството му спрямо останалите обезпечения.
The gross carrying amount or the nominal amount to be reported in template 12.2 shall be the gross carrying amount or the nominal value at the reporting date, regardless of whether this amount was higher or lower at the date of the transfer.
Когато „Максималната сума на обезпечението/гаранцията, която може да бъде включена“ надхвърля стойността на обезпечението с недвижим имот, нейната остатъчна стойност се разпределя сред останалите видове обезпечения и останалите гаранции според качеството им, като се започне от това с най-добро качество.
COLLATERAL AND GUARANTEES RECEIVED (13)
Този образец включва балансовата стойност на обезпечението, което е получено между началото и края на референтния период и остава признато в баланса към референтната дата.
The collateral and guarantees backing the loans and advances, independently of their legal form, shall be reported by type of pledges: loans collateralised by immovable property and other collateralised loans, and by financial guarantees received.
„Реализиране на обезпечението [материални активи]“ е кумулативната балансова стойност на материалните активи, получена чрез влизане във владение на обезпечение, което остава признато в баланса към референтната дата, като се изключват активите, класифицирани като „Имоти, машини и съоръжения“.
The loans and advances shall be broken down by counterparties and purpose.
ЙЕРАРХИЯ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ: ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ (14)
In template 13.1, the “maximum amount of the collateral or guarantee that can be considered” shall be reported.
Институциите докладват стойността на финансовите инструменти, оценени по справедлива стойност, съгласно йерархията в МСФО 13, параграф 72.
The sum of the amounts of the financial guarantee and/or collateral shown in the related columns of template 13.1 shall not exceed the carrying amount of the related loan.
Когато в националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, се изисква и разпределяне на оценяваните по справедлива стойност активи сред различни нива на справедливата стойност, обхванатите от националните общоприети счетоводни принципи институции докладват и в този образец.
For reporting loans and advances according to the type of pledge the following definitions shall be used:
„Промяна в справедливата стойност за периода“ включва печалбата или загубата от преоценките, извършени съгласно, според както е приложимо, МСФО 9, МСФО 13 или националните общоприети счетоводни принципи през периода на инструментите, които все още съществуват към отчетната дата.
within “Loans collateralised by immovable property”, “Residential” shall include loans secured by residential immovable property and “Commercial” loans secured by pledges of immovable property other than residential including offices and commercial premises and other types of commercial immovable property.
Тази печалба или загуба се докладва както ще бъде включена в отчета за приходите и разходите или, където е приложимо, в отчета за другия всеобхватен доход, поради което докладваните суми са преди данъчно облагане.
The determination of whether immovable property collateral shall be residential or commercial shall be made in accordance with the CRR;
„Натрупана промяна в справедливата стойност преди данъци“ включва сумата на печалбите или загубите от преоценки на инструменти, натрупана от първоначалното признаване до референтната дата.
within “Other collateralised loans”, “Cash [Debt instruments issued]” shall include (a) deposits in the reporting institution that have been pledged as collateral for a loan and (b) debt securities issued by the reporting institution which have been pledged as collateral for a loan.
ОТПИСВАНЕ И ФИНАНСОВИ ПАСИВИ, СВЪРЗАНИ С ПРЕХВЪРЛЕНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ (15)
“Rest” shall include pledges of other securities issued by any third parties or pledges of other assets;
Образец 15 включва информация за прехвърлените финансови активи или част от тях, които не отговарят на условието за отписване, и за напълно отписаните финансови активи, върху които институцията си запазва правата за обслужване.
“Financial guarantees received” shall include contracts that in accordance with paragraph 114 of this Part of this Annex require the issuer to make specified payments to reimburse the institution of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment where due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument.
Съответните пасиви се докладват според портфейла, в който свързаните с тях прехвърлени финансови активи са били включени като актив, а не според портфейла, в който са били включени като пасив.
For loans and advances that have simultaneously more than one type of collateral or guarantee, the amount of the “Maximum collateral/guarantee that can be considered” shall be allocated according to its quality starting from the one with the best quality.
Колоната „Отписани суми за целите на изчисляването на капиталовото изискване“ включва балансовата стойност на финансовите активи, признати за счетоводни цели, но отписани за пруденциални цели, тъй като институцията ги третира като секюритизираща позиция за целите на изчисляването на капиталовото изискване съгласно членове 109, 243 и 244 от РКИ.
For loans collateralised by immovable property, immovable property collateral shall always be reported first, irrespective of its quality compared to other collateral.
„Споразумения за обратно изкупуване“ („репо споразумения“) са сделки, при които институцията получава пари в замяна на финансови активи, продадени по определена цена със задължение за обратно изкупуване на същите (или идентични) активи по фиксирана цена на определена бъдеща дата.
Where the “Maximum collateral/guarantee that can be considered” exceeds the value of immovable property collateral, its remaining value shall be allocated to other collateral types and guarantees according to its quality starting from the one with best quality.
Сделките, при които се извършва временно прехвърляне на злато срещу парично обезпечение, също се считат за „Споразумения за обратно изкупуване“.
This template shall include the carrying amount of the collateral that has been obtained between the beginning and the end of the reference period and that remains recognised in the balance sheet at the reference date.
Сумите, получени от институцията в замяна на финансови активи, прехвърлени на трета страна („временен приобретател“), се класифицират в „репо споразумения“, когато е налице задължение за обръщане на операцията, а не само опция за това.
“Foreclosure [tangible assets]” shall be the cumulative carrying amount of tangible assets obtained by taking possession of collateral that remains recognised in the balance sheet at the reference date excluding those classified as “Property, plant and equipment”.
Репо споразуменията включват също операции тип репо, които могат да бъдат:
FAIR VALUE HIERARCHY: FINANCIAL INSTRUMENTS AT FAIR VALUE (14)
суми, получени в замяна на ценни книжа, прехвърлени временно на трета страна под формата на заемане на ценни книжа срещу парично обезпечение;
Institutions shall report the value of financial instruments measured at fair value according to the hierarchy provided by IFRS 13.72.
суми, получени в замяна на ценни книжа, прехвърлени временно на трета страна под формата на споразумение за продажба/обратно изкупуване.
Where national GAAP under BAD also require the allocation of assets measured at fair value between different levels of fair value, institutions under national GAAP shall also report this template.
„Споразумения за обратно изкупуване“ („репо споразумения“) и „кредити за репо сделки“ („обратни репо сделки“) включват паричните средства, получени или предоставени в кредит от институцията.
“Change in fair value for the period” shall include gains or losses from re-measurements in accordance with IFRS 9, IFRS 13 or national GAAP where applicable, in the period of the instruments that continue to exist at the reporting date.
При отписани финансови активи по дадена секюритизационна сделка институцията декларира печалбите (загубите) от позицията в отчета за доходите, съответстващ на „отчетните портфейли“, в които са били включени финансовите активи преди отписването им.
These gains and losses shall be reported as for inclusion in the statement of profit or loss, or where applicable, in the statement of comprehensive income; thus, the amounts reported are before taxes.
РАЗБИВКА НА ИЗБРАНИ ПОЗИЦИИ ОТ ОТЧЕТА ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ (16)
“Accumulated change in fair value before taxes” shall include the amount of gains or losses from re-measurements of the instruments accumulated from the initial recognition to the reference date.
За избрани позиции от отчета са доходите се докладват допълнителни разбивки на печалбите (или приходите) и загубите (или разходите).
DERECOGNITION AND FINANCIAL LIABILITIES ASSOCIATED WITH TRANSFERRED FINANCIAL ASSETS (15)
Приходите от лихви се разбиват по:
Template 15 shall include information on transferred financial assets of which part or all do not qualify for de-recognition, and financial assets entirely derecognised for which the institution retains servicing rights.
приходи от лихви по финансови и други активи;
The associated liabilities shall be reported according to the portfolio in which the related transferred financial assets were included in the assets side and not according to the portfolio in which they were included in the liability side.
приходи от лихви по финансови пасиви с отрицателна ефективна лихвена ставка.
The column “Amounts derecognised for capital purposes” shall include the carrying amount of the financial assets recognised for accounting purposes but de-recognised for prudential purposes because the institution is treating them as securitisation positions for capital purposes in accordance with Articles 109, 243 and 244 of CRR.
Разходите за лихви се разбиват по:
“Repurchase agreements” (“repos”) shall be transactions in which the institution receives cash in exchange for financial assets sold at a given price under a commitment to repurchase the same (or identical) assets at a fixed price on a specified future date.
разходи за лихви по финансови и други пасиви;
Transactions involving the temporary transfer of gold against cash collateral shall also be considered “Repurchase agreements” (“repos”).
разходи за лихви по финансови активи с отрицателна ефективна лихвена ставка.
Amounts received by the institution in exchange for financial assets transferred to a third party (“temporary acquirer”) shall be classified under “repurchase agreements” where there is a commitment to reverse the operation and not merely an option to do so.
Приходите от лихви по финансови активи и по финансови пасиви с отрицателна ефективна лихвена ставка включват приходите от лихви по деривати, държани за търгуване, дългови ценни книжа и кредити и аванси, както и по депозити, емитирани дългови ценни книжа и други финансови пасиви с отрицателна ефективна лихвена ставка.
Repurchase agreements shall also include repo-type operations which may include:
Разходите за лихви по финансови активи и финансови пасиви с отрицателна ефективна лихвена ставка включват разходите за лихви по деривати, държани за търгуване, емитирани дългови ценни книжа и други финансови пасиви, както и по дългови ценни книжа и кредити и аванси с отрицателна ефективна лихвена ставка.
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of securities lending against cash collateral;
За целите на образец 16.1 късите позиции се разглеждат като финансови пасиви.
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of sale/buy-back agreement.
Взимат се предвид всички инструменти, включени в различните портфейли, с изключение на включените в позициите „Деривати — отчитане на хеджиране“, които не се използват за хеджиране на лихвения риск.
“Repurchase agreements” (“repos”) and “reverse repurchase loans” (“reverse repos”) shall involve cash received or loaned out by the institution.
„Деривати — отчитане на хеджиране“ включват приходите и разходите за лихви по хеджиращи инструменти, където хеджираната позиция генерира лихва.
In a securitisation transaction, where the transferred financial assets are derecognized, institutions shall declare the gains (losses) generated by the item within the income statement corresponding to the “accounting portfolios” in which the financial assets were included prior to their de-recognition.
Когато се използва „чиста цена“, лихвата върху дериватите, държани за търгуване, включва сумите, свързани с държаните за търгуване деривати, отговарящи на условието за „икономическо хеджиране“, които са включени като приходи или разходи за лихви с цел коригиране на приходите и разходите по хеджираните финансови инструменти от икономическа, но не и от счетоводна гледна точка.
BREAKDOWN OF SELECTED STATEMENT OF PROFIT OR LOSS ITEMS (16)
В такива случаи приходите от лихви по дериватите за икономическо хеджиране се докладва обособено в рамките на приходите от лихви по дериватите, държани за търгуване.
For selected items of the income statement further breakdowns of gains (or income) and losses (or expenses) shall be reported.
Съобразените с времеви фактор такси или изравнителни плащания по оценявани по справедлива стойност кредитни деривати, използвани за управление на кредитния риск при част от — или цял — финансов инструмент, отчетен при този случай по справедлива стойност, също се докладват при лихвите по дериватите, държани за търгуване.
Interest income shall be broken down in accordance with both of the following:
Съгласно МФСО позицията „от които: приходи от лихви по обезценени финансови активи“ включва приходите от лихви по финансовите активи с кредитна обезценка, в т.ч. закупените или създадени такива.
interest income on financial and other assets;
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, в нея се включват приходите от лихви по активи, обезценени със специфични провизии за кредитен риск.
interest income on financial liabilities with negative effective interest rate.
Печалбата или загубата от отписването на финансови активи и финансови пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, се разбива по видове финансови инструменти и по отчетни портфейли.
Interest expenses shall be broken down in accordance with both of the following:
За всяка позиция се докладва реализираната нетна печалба или загуба от отписаната сделка.
interest expenses on financial and other liabilities;
Нетната сума представлява разликата между реализираната печалба и реализираната загуба.
interest expenses on financial assets with negative effective interest rate.
Съгласно МСФО образец 16.2 се прилага за финансовите активи и пасиви по амортизирана стойност, както и за дълговите инструменти, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход.
Interest income on financial assets and on financial liabilities with a negative effective interest rate shall include interest income on derivatives held for trading, debt securities, and loans and advances, as well as on deposits, debt securities issued and other financial liabilities with a negative effective interest rate.
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, образец 16.2 се прилага за финансовите активи, оценявани по метод на разходите, по справедлива стойност в собствения капитал и по други оценъчни методи като LOCOM.
Interest expenses on financial liabilities and on financial assets with a negative effective interest rate shall include interest expenses on derivatives held for trading, deposits, debt securities issued and other financial liabilities, as well as on debt securities and loans and advances with a negative effective interest rate.
В този образец не се докладват печалбите и загубите от финансовите инструменти, класифицирани като държани за търгуване съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, независимо от приложимите към тези инструменти правила за остойностяване.
For the purpose of template 16.1, short positions shall be considered within other financial liabilities.
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти (16.3)
All instruments in the various portfolios shall be taken into account except those included in the items “Derivatives — Hedge accounting” not used to hedge interest rate risk.
Печалбата или загубата от финансовите активи и пасиви, държани за търгуване, се разбива по видове инструменти.
“Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk” shall include the interest income and expenses on hedging instruments where the hedged items generate interest.
Всяка позиция в разбивката представлява нетната реализирана или нереализирана сума (печалба минус загуба) по финансовия инструмент.
Where the clean price is used, interest on derivatives held for trading shall include the amounts related to those derivatives held for trading which qualify as “economic hedges” that are included as interest income or expenses to correct the income and expense of the hedged financial instruments from an economic but not accounting point of view.
Печалбите и загубите от валутни операции на спот пазара, с изключение на обмена на чуждестранни банкноти и монети, се причисляват към печалбите и загубите от търгуване.
In such case interest income on economic hedge derivatives shall be reported separately within interest income from trading derivatives.
Печалбата и загубата от търгуването с благородни метали или отписването и преоценката не се включват в печалбата и загубата от търгуване, а съгласно параграф 316 от настоящата част — в „Други приходи от дейността“ или „Други разходи за дейността“.
Time-apportioned fees or balancing payments in relation to credit derivatives measured at fair value and used to manage the credit risk of part or all of a financial instrument that is designated at fair value at that occasion shall also be reported within interest on derivatives held for trading.
Позицията „от които: икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност“ включва само печалбата и загубата по кредитните деривати, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата и използвани за управление на кредитния риск при част от — или цял — финансов инструмент, посочен в този случай по справедлива стойност в печалбата или загубата съгласно МСФО 9.6.7.
Under IFRS, “of which: interest-income on impaired financial assets” means interest income on credit-impaired financial assets, including purchased or originated credit-impaired financial assets.
Печалбата или загубата в резултат на прекласифицирането на финансов актив от отчетен портфейл „оценявани по амортизирана стойност“ в отчетен портфейл „оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата“ или „държани за търгуване“ [МСФО 9.5.6.2] се докладва в „от които: печалба или загуба от прекласифицирането на активи по амортизирана стойност“.
Under national GAAP under BAD, it shall include interest income on assets impaired with a specific impairment allowance for credit risk.
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по риск (16.4)
Gains and losses on de-recognition of financial assets and financial liabilities not measured at fair value through profit or loss shall be broken down by type of financial instrument and by accounting portfolio.
Печалбата или загубата от финансовите активи и финансови пасиви, държани за търгуване, се разбива също по видове рискове; всяка позиция в разбивката представлява нетната реализирана или нереализирана сума (печалби минус загуби) по базисния риск (лихвен, капиталов, валутен, кредитен, стоков и др.), свързан с експозицията, включително съответните деривати.
For each item, the net realised gain or loss stemming from the derecognised transaction shall be reported.
Печалбата или загубата от курсови разлики се включва в позицията, в която е включена останалата печалба или загуба от конвертирания инструмент.
The net amount represents the difference between realised gains and realised losses.
Включват се печалбата или загубата от активи и пасиви, различни от деривати, както следва:
Template 16.2 shall apply under IFRS to financial assets and liabilities at amortised cost, and debt instruments measured at fair value through other comprehensive income.
лихвен процент: в това число търгуване на кредити и аванси, депозити и дългови ценни книжа (държани или емитирани);
Under national GAAP based on BAD, template 16.2 shall apply to financial assets measured at cost-based method, at fair value through equity, and according to other measurement methods such as the lower of cost or market.
собствен капитал: в това число търгуване на акции, квоти на ПКИПЦК и други;
Gains and losses of financial instruments classified as trading under the relevant national GAAP based on BAD shall not be reported in this template regardless of the valuation rules applicable for these instruments.
търгуване с валута: в това число търгуване единствено на валутни борси;
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading and trading financial assets and trading financial liabilities by instrument (16.3)