natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите (16)
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments under national GAAP based on BAD (12.0)
Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите (16.1)
Movements in allowances and provisions for credit losses under IFRS (12.1)
Печалба или загуба от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.2)
Transfers between impairment stages (gross basis presentation) (12.2)
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти (16.3)
Collateral and guarantees received (13)
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по риск (16.4)
Breakdown of collateral and guarantees by loans and advances other than held for trading(13.1)
Печалба или загуба от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.4.1)
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.5)
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Печалба или загуба от отчитане на хеджиране (16.6)
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
Обезценка на нефинансови активи (16.7)
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Преструктурирани експозиции (19)
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Географска разбивка (20)
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Географска разбивка по място на дейностите (20.1—20.3)
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Географска разбивка по местонахождение на контрагента (20.4—20.7)
Gains or losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss by instrument (16.4.1)
Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг (21)
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции (22)
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности (22.1)
Impairment on non-financial assets (16.7)
Активи, включени в предоставените услуги (22.2)
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Дялове в неконсолидирани структурирани предприятия (30)
Non-performing exposures (18)
Свързани лица (31)
Forborne exposures (19)
Свързани лица: задължения и вземания от тях (31.1)
Geographical breakdown (20)
Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях (31.2)
Geographical breakdown by location of activities (20.1-20.3)
Структура на групата (40)
Geographical breakdown by residence of the counterparty (20.4-20.7)
Структура на групата: „поотделно за всеки субект“ (40.1)
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“ (40.2)
Asset management, custody and other service functions (22)
Справедлива стойност (41)
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност (41.1)
Assets involved in the services provided (22.2)
Използване на опция за справедлива стойност (41.2)
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка (42)
Related parties (31)
Провизии (43)
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица (44)
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи (44.1)
Group structure (40)
Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход (44.2)
Group structure: “entity-by-entity” (40.1)
Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала] (44.3)
Group structure: “instrument-by-instrument” (40.2)
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите (45)
Fair value (41)
Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл (45.1)
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
Печалба или загуба от отписване на нефинансови активи (45.2)
Use of fair value option (41.2)
Други приходи и разходи за дейността (45.3)
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
ОТНАСЯНЕ НА КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОРИТЕ НА КОНТРАГЕНТИТЕ
Defined benefit plans and employee benefits (44)
ЧАСТ 1
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
ПРЕПРАТКИ
Movements in defined benefit obligations (44.2)
Настоящото приложение съдържа допълнителни указания за образците за докладване на финансова информация, включени в приложения III и IV към настоящия регламент.
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
Настоящото приложение допълва указанията, включени в образците от приложение III и приложение IV.
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
Институциите, които прилагат съвместими с МСФО национални счетоводни стандарти („съвместими общоприети счетоводни принципи“), прилагат, освен ако не е предвидено друго, съдържащите се в настоящото приложение общи указания и указания във връзка с МСФО.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss by accounting portfolio (45.1)
Това не засяга съблюдаването от страна на изискванията за съвместимите общоприети счетоводни принципи на изискванията на Директивата относно банковите сметки.
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets (45.2)
Институциите, които прилагат национални счетоводни стандарти, които не са съвместими с МСФО или все още не са съвместими с изискванията на МСФО 9, прилагат, освен ако не е предвидено друго, съдържащите се в настоящото приложение общи указания и указания във връзка с ДОБ.
Other operating income and expenses (45.3)
Определените в образците елементи от модела за описание на данните се съставят съгласно правилата за признаване, нетиране и оценка на приложимата счетоводна рамка, както е определена в член 4, параграф 1, точка 77 от Регламент (ЕС) № 575/2013.
Statement of changes in equity (46)
Институциите подават само онези части от образците, които се отнасят до:
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
активите, пасивите, собствения капитал, приходите и разходите, които са признати от страна на институцията;
PART 1
задбалансовите експозиции и дейности, в които участва институцията;
REFERENCES
сделките, извършени от институцията;
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (“FINREP”) in Annexes III and IV to this Regulation.
прилаганите от институцията правила за оценка, включително методите за определяне на провизии за кредитен риск.
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
За целите на приложения III и IV, както и за целите на настоящото приложение, се прилага следната система за означаване:
Institutions that use national accounting standards compatible with IFRS (“compatible national GAAP”) shall apply the common and IFRS instructions in this Annex, unless otherwise provided.
„РКИ“: Регламент (ЕС) № 575/2013;
This is without prejudice to the compliance of the compatible national GAAP requirements with the requirements of BAD.
„МСС“ или „МСФО“: приетите от Комисията „Международни счетоводни стандарти“, както са определени в член 2 от Регламент № 1606/2002 относно МСС;
Institutions that use national GAAP non-compatible with IFRS or that have not yet been made compatible with the requirements in IFRS 9 shall apply the common and BAD instructions in this Annex, unless provided otherwise.
„Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели“ или „ЕЦБ/2013/33“: Регламент (ЕС) № 1071/2013 на Европейската централна банка;
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013.
„Регламент за NACE“: Регламент (ЕО) № 1893/2006 на Европейския парламент и на Съвета;
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
„кодове по NACE“: кодовете в Регламента за NACE;
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
„ДОБ“: Директива 86/635/ЕИО на Съвета;
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
„Директива за счетоводството“: Директива 2013/34/ЕС;
transactions performed by the institution;
„национални общоприети счетоводни принципи“: националните общоприети счетоводни рамки, разработени съгласно ДОБ;
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
„МСП“: микропредприятията, малките и средните предприятия, определени в Препоръка на Комисията C(2003) 1422;
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
„код ISIN“: присвоеният на ценните книжа международен идентификационен номер на ценни книжа, състоящ се от 12 буквеноцифрови знака, който еднозначно идентифицира дадена емисия ценни книжа.
“CRR”: Regulation (EU) No 575/2013
„ИКПС“: глобалният идентификационен код на правен субект, който се присвоява на субекти и идентифицира еднозначно дадена страна по финансова сделка;
“IAS” or “IFRS”: “International Accounting Standards”, as defined in Article 2 of the IAS Regulation (EC) No 1606/2002, which have been adopted by the Commission;
„етапи на обезценка“: категориите на обезценка, както са определени в МСФО 9.5.5.
“ECB BSI Regulation” or “ECB/2013/33”: Regulation (EC) No 1071/2013 of the European Central Bank;
„Фаза 1“ е обезценката, оценена в съответствие с МСФО 9.5.5.5.
“NACE Regulation”: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council;
„Фаза 2“ е обезценката, оценена в съответствие с МСФО 9.5.5.3.
“NACE codes”: codes in NACE Regulation;
„Фаза 3“ е обезценката при активите с кредитна обезценка, както са определени в приложение А към МСФО 9.
“BAD”: Council Directive 86/635/EEC;
УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ
“Accounting Directive”: Directive 2013/34/EU;
За целите на приложение III и приложение IV оцветените в сиво елементи от модела за описание на данните означават, че даден елемент от модела за описание на данните не е задължителен или не може да бъде докладван.
“National GAAP”: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
В приложение IV оцветените в черно препратки в даден ред или колона означават, че съответните елементи от модела за описание на данните не се представят от институциите, за които се отнасят препратките в този ред или колона.
“SME”: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422;
Образците в приложения III и IV включват имплицитни правила за утвърждаване, които са определени в самите образци посредством установени практики.
“ISIN code”: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
Използването на скоби в обозначението на дадена позиция в образеца означава, че тази позиция трябва да се извади, за да се получи общата стойност, но това не означава, че тя се докладва като отрицателна.
“LEI code”: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction;
Позициите, които се докладват като отрицателни, са обозначени в обобщените образци със знак „(-)“ в началото на обозначението им, например „(-) Съкровищни акции“.
“Impairment stages”: categories of impairment as defined in IFRS 9.5.5.
Всеки елемент от информационния модел за данните (ИМД) от образците за докладване на финансова информация, посочени в приложения III и IV, притежава „базисна позиция“, на която се присвоява характеристиката „кредит/дебит“.
“Stage 1” refers to impairment measured in accordance with IFRS 9.5.5.5.
Това присвояване гарантира, че всички субекти, които докладват елементи от ИМД, спазват „установени практики за обозначаване“, и позволява да се разбере характеристиката „кредит/дебит“, която съответства на всеки елемент.
“Stage 2” refers to impairment measured in accordance with IFRS 9.5.5.3.
Установените практики са представени схематично в таблица 1.
“Stage 3” refers to impairment on credit-impaired assets as defined in Appendix A of IFRS 9.
Таблица 1
CONVENTIONS
Установени практики за обозначаване на кредит/дебит, положителни и отрицателни величини
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
Елемент
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points shall not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Кредит/Дебит
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
Салдо/Движение
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Докладвана стойност
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including “(-)” at the beginning of their label such as in “(-) Treasury shares”.
Активи
In the “Data Point Model” (“DPM”) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a “base item” to which the “credit/debit” attribute is allocated.
Отрицателна (изисква се знак минус „-“)
Credit/Debit
Намаление на активите
Balance/Movement
Разходи
Figure reported
Салдо по разходите
Assets
Отрицателно салдо (включително сторниране) по разходите
Balance on assets
Пасиви
Increase on assets
Кредит
Negative balance on assets
Салдо по пасивите
Negative (Minus “–” sign needed)
Увеличение на пасивите
Decrease on assets
Отрицателно салдо по пасивите
Expenses
Намаление на собствения капитал
Liabilities
Приходи
Credit
Ако не е посочено друго в настоящото приложение, образците за докладване на финансова информация се съставят, като се използва обхватът на пруденциалната консолидация съгласно първа част, дял II, глава 2, раздел 2 от РКИ.
Increase on equity
Институциите докладват своите дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, като прилагат същите методи за пруденциална консолидация:
Negative balance on equity
в съответствие с член 18, параграф 5 от РКИ, на институциите може да бъде разрешено или от тях може да се изиска да прилагат метода на собствения капитал за инвестициите в застрахователни и нефинансови дъщерни предприятия;
Decrease on equity
в съответствие с член 18, параграф 2 от РКИ, на институциите може да бъде разрешено да прилагат метода на пропорционалната консолидация по отношение на финансовите дъщерни предприятия;
Income
в съответствие с член 18, параграф 4 от РКИ, от институциите може да се изиска да прилагат метода на пропорционалната консолидация за инвестициите в смесени предприятия.
Balance on income
ОТЧЕТНИ ПОРТФЕЙЛИ ОТ ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ
Increase on income
За целите на приложения III и IV, както и на настоящото приложение, „отчетни портфейли“ са финансовите инструменти, агрегирани по правилата за оценка.
Negative balance (including reversals) on income
Тези агрегирани съвкупности не включват инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, салдата, които могат да бъдат изплатени при поискване, класифицирани като „Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане“, както и класифицираните като „Държани за продажба“ финансови инструменти, представени в позициите „Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ и „Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“.
Decrease on income
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, институциите, на които е разрешено или от които се изисква да прилагат определени правила за оценка на финансовите инструменти в съответствие с МСФО, представят, доколкото са приложими, съответните отчетни портфейли по МСФО.
CONSOLIDATION
Когато правилата за оценка на финансовите инструменти, които институциите могат или трябва да прилагат съгласно основаните на ДОБ национални общоприети счетоводни принципи, препращат към правилата за оценка в МСС 39, институциите представят отчетните портфейли, основани на ДОБ, за всичките финансови инструменти, докато прилаганите от тях правила за оценка започнат да препращат към правилата за оценка в МСФО 9.
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
За финансовите активи се използват следните отчетни портфейли на база МСФО:
Institutions shall account for their subsidiaries, joint ventures and associates using the same methods as for prudential consolidation:
„Финансови активи, държани за търгуване“;
institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with Article 18(5) of CRR;
„Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата“;
institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with Article 18(2) of CRR;
„Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“;
institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with Article 18(4) of CRR.
„Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход“;
ACCOUNTING PORTFOLIOS OF FINANCIAL INSTRUMENTS
„Финансови активи по амортизирана стойност“.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, “accounting portfolios” means financial instruments aggregated by valuation rules.
За финансовите активи се използват следните отчетни портфейли на база националните общоприети счетоводни принципи:
These aggregations shall not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” as well as those financial instruments classified as “Held for sale” presented in the items “Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” and “Liabilities included in disposal groups classified as held for sale”.
„Търгуеми финансови активи“;
Under national GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in accordance with IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant IFRS accounting portfolios.
„Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“;
Where the valuation rules for financial instruments that institutions are permitted or required to use under national GAAP based on BAD do refer to the valuation rules in IAS 39, institutions shall submit the accounting portfolios based on BAD for all their financial instruments until the valuation rules they apply refer to the valuation rules in IFRS 9.
„Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал“;
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
„Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите“; както и
“Financial assets held for trading”;
„Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“.
“Non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss”
„Търгуеми финансови активи“ са всички финансови активи, класифицирани като търгуеми по силата на съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ.
“Financial assets designated at fair value through profit or loss”;
Независимо от метода на оценка, прилаган по силата на съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, всички деривати с положително салдо за докладващата институция, които не са класифицирани като държани за отчитане на хеджиране в съответствие с параграф 22 от настоящата част, се класифицират като търгуеми финансови активи.
“Financial assets at fair value through other comprehensive income”;
Това класифициране се прилага и към дериватите, които съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, не се признават в баланса, за които в баланса се признават само измененията в справедливата им стойност или които се използват като „икономическо хеджиране“, както е определено в параграф 137, част 2 от настоящото приложение.
“Financial assets at amortised cost”.
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, „методи на разходите“ при финансовите активи включват правилата за оценка, по които дълговият инструмент е оценен по цена на придобиване, плюс начислената лихва, минус загубите от обезценка.
The following accounting portfolios based on national GAAP shall be used for financial assets:
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, „нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите“ включват финансовите инструменти, оценявани по метод на разходите, и инструментите, оценявани по „по-ниската от цената на придобиване или пазарната цена“ („LOCOM“) на нетекуща основа („умерена LOCOM“), независимо от текущата им оценка или отчетната референтна дата.
“Trading financial assets”;
Активите, оценявани по умерена LOCOM, са тези, за които LOCOM се прилага само при определени обстоятелства.
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss”;
Тези обстоятелства — като обезценка, продължително намаляване на справедливата стойност спрямо цената на придобиване или промяна в управленската стратегия — се предвиждат в приложимата счетоводна уредба.
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity;
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, „другите нетъргуеми, недериватни финансови активи“ включват финансовите активи, които не отговарят на изискванията за включване в други отчетни портфейли.
“Non-trading non-derivative financial assets measured at a cost-based method”; and
Този отчетен портфейл включва също финансовите активи, оценявани по LOCOM на текуща основа („стриктна LOCOM“).
“Other non-trading non-derivative financial assets”.
Активите, оценявани по стриктна LOCOM, са тези, за които приложимата счетоводна уредба предвижда първоначално и последващо оценяване по LOCOM или първоначално оценяване по цена на придобиване и последващо оценяване по LOCOM.
“Trading financial assets” includes all financial assets classified as trading under the relevant national GAAP based on BAD.
Независимо от метода на оценка, инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, които не са изцяло или пропорционално консолидирани съобразно нормативно изискуемия обхват на консолидация, се отнасят към „Инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия“, освен ако в съответствие с МСФО 5 не са класифицирани като държани за продажба.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant national GAAP based on BAD, all derivatives with a positive balance for the reporting institution that are not classified as hedge accounting in accordance with paragraph 22 of this Part shall be reported as trading financial assets.