natgillin/translations-raw huggingface dataset:
„Счетоводно третиране [Група по РКИ]“ показва счетоводното третиране според обхвата на консолидация по РКИ (пълна консолидация, пропорционална консолидация, метод на собствения капитал или др.);
“Equity of investee”, “Total assets of the Investee” and “Profit or (loss) of the Investee” shall include the amounts of these items in the last financial statements of the investee;
„Балансова стойност“ са сумите, отчетени в баланса на институцията за субекти, в които е инвестирано, които не са нито напълно, нито пропорционално консолидирани;
“Residence of investee” means the country of residence of the investee;
„Цена на придобиване“ е сумата, платена от инвеститорите;
“Sector of investee” means the sector of counterparty as defined in paragraph 42 of Part 1 of this Annex;
„Връзка на репутацията със субекта, в който е инвестирано“ е сумата на репутацията, отчетена в консолидирания баланс на докладващата институция за субекта, в който е инвестирано, в позициите „Репутация“ или „Инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия“;
“NACE code” shall be provided on the basis of the principal activity of the investee.
„Справедлива стойност на инвестициите, за които има публикувани котировки“ е цената към референтната дата; тя се посочва, само ако инструментите са котирани.
For non-financial corporations, NACE codes shall be reported with the first level of disaggregation (by “section”); for financial corporations, NACE codes shall be reported with a two level detail (by “division”);
Следната информация се предоставя „поотделно за всеки инструмент“:
“Accumulated equity interest (%)” shall be the percentage of ownership instruments held by the institution as of the reference date;
„Код на ценна книга“ е кодът ISIN на ценната книга.
“Voting rights (%)” means the percentages of voting rights associated to the ownership instruments held by the institution as of the reference date.
За ценните книжа без присвоен ISIN се посочва друг код, който определя еднозначно ценната книга.
“Group structure [relationship]” shall indicate the relationship between the ultimate parent and the investee (parent or entity with joint control of the reporting institution, subsidiary, joint venture or associate);
„Код на ценна книга“ и „Код на предприятието — държател“ формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са различни за всеки ред от образец 40.2;
“Accounting treatment [Accounting Group]” shall indicate the relationship between the accounting treatment with the accounting scope of consolidation (full consolidation, proportional consolidation, equity method or other);
„Код на предприятието — държател“ е идентификационният код на субекта от групата, който държи инвестицията.
“Accounting treatment [CRR Group]” shall indicate the relationship between the accounting treatment with the CRR scope of consolidation (full consolidation, proportional consolidation, equity method or other);
„ИКПС на предприятието — държател“ е ИКПС на субекта от групата, който държи инвестицията.
“Carrying amount” means amounts reported on the balance sheet of the institution for investees that are neither fully nor proportionally consolidated;
Когато такъв код е налице, той се посочва;
“Acquisition cost” means the amount paid by the investors;
„Код на субекта“, „Натрупани капиталови дялове (%)“, „Балансова стойност“ и „Цена на придобиване“ са определени по-горе.
“Goodwill link to the investee” means the amount of goodwill reported on the consolidated balance sheet of the reporting institution for the investee in the items “goodwill” or “investments in subsidiaries, joint ventures and associated”;
Сумите съответстват на ценната книга, държана от съответното предприятие — държател.
“Fair value of the investments for which there are published price quotations” means the price at the reference date; it shall be provided only if the instruments are quoted.
СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ (41)
The following information shall be reported on an “instrument-by-instrument” basis:
В този образец се докладва информация за справедливата стойност на финансовите инструменти, изчислена по амортизирана стойност съгласно йерархията в МСФО 13, параграфи 72, 76, 81 и 86.
“Security code” shall include the ISIN code of the security.
Когато в националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, се изисква и разпределяне на оценяваните по справедлива стойност активи сред различни нива на справедливата стойност, обхванатите от националните общоприети счетоводни принципи институции докладват и в този образец.
For securities without ISIN code assigned, it shall include another code that uniquely identifies the security.
В този образец се докладва информация за използването на опция за справедлива стойност за финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата.
“Security code” and “Holding company code” shall be a composite row identifier, and together shall be unique for each row in template 40.2;
„Хибридни договори“ включва, за пасивите, балансовата стойност на хибридните финансови инструменти, класифицирани като цяло в тези отчетни портфейли, т.е. тук се включват неразделените хибридни инструменти в тяхната цялост.
“Holding company code” shall be the identification code of the entity within the group that holds the investment.
„Управлявани с оглед на кредитния риск“ включва балансовата стойност на отчитаните по справедлива стойност в печалбата или загубата инструменти, които са използвани за хеджиране на кредитния риск чрез кредитни деривати, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата съгласно МСФО 9.6.7.
“Holding company LEI code” shall include the LEI code for the company holding the security.
МАТЕРИАЛНИ И НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ: БАЛАНСОВА СТОЙНОСТ ПО МЕТОДИ ЗА ОЦЕНКА (42)
Where a LEI code exists for the holding company it shall be reported;
„Имоти, машини и съоръжения“, „Инвестиционни имоти“ и „Други нематериални активи“ се докладват по критериите, използвани за тяхната оценка.
“Entity code”, “Accumulated equity interest (%)”, “Carrying amount” and “Acquisition cost” are defined above.
„Други нематериални активи“ включва всички други нематериални активи, различни от репутация.
The amounts shall correspond to the security held by the related holding company.
ПРОВИЗИИ (43)
FAIR VALUE (41)
Този образец включва равнението между балансовата стойност на позицията „Провизии“ в началото и в края на периода според естеството на движението, с изключение на провизиите, оценявани съгласно МСФО 9, които се докладват не тук, а в образец 12.
Information on the fair value of financial instruments measured at amortised cost, using the hierarchy in IFRS 13.72, 76, 81, and 86 shall be reported in this template.
„Други поети задължения и предоставени гаранции, оценявани съгласно МСС 37, и предоставени гаранции, оценявани съгласно МСФО 4“ включват провизиите, оценявани съгласно МСС 37, и кредитните загуби по финансовите гаранции, третирани като застрахователни договори съгласно МСФО 4.
Where national GAAP under BAD also requires the allocation of assets measured at fair value between different levels of fair value, institutions under national GAAP shall also report this template.
ПЛАНОВЕ С ДЕФИНИРАНИ ДОХОДИ И ДОХОДИ НА НАЕТИ ЛИЦА (44)
Information on the use of fair value option for financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be reported in this template.
Тези образци включват натрупаната информация за всички планове с дефинирани доходи на институцията.
“Hybrid contracts” shall include for liabilities the carrying amount of hybrid financial instruments classified, as a whole, in these accounting portfolios; that is, it shall include non-separated hybrid instruments in their entirely.
При наличие на няколко плана с дефиниран доход се докладва общият размер на всички планове.
“Managed for credit risk” shall include the carrying amount of instruments that are designated at fair value through profit or loss at the occasion of their hedging against credit risk by credit derivatives measured at fair value through profit or loss in accordance with IFRS 9.6.7.
Образецът за компонентите на активите и пасивите по планове с дефиниран доход показва равнението на натрупаната настояща стойност на всички нетни пасиви (активи) по планове с дефиниран доход, както и правата за възстановяване [МСС 19, параграф 140, букви а), б)].
TANGIBLE AND INTANGIBLE ASSETS: CARRYING AMOUNT BY MEASUREMENT METHOD (42)
„Нетни активи по планове с дефиниран доход“ включва в случай на излишък сумите на излишъка, които се признават в баланса, тъй като не се засягат от ограниченията, предвидени в МСС 19, параграф 63.
“Property, plant and equipment”, “Investment property” and “Other intangible assets” shall be reported by the criteria used in their measurement.
Сумата по тази позиция и сумата, призната в поясняваща позиция „Справедлива стойност на право за възстановяване, признато като актив“, се включват в позицията „Други активи“ на баланса.
“Other intangible assets” shall include all other intangible assets than goodwill.
Образецът за движението по задълженията за изплащане на дефиниран доход показва равнението на началния баланс и баланса в края на периода на натрупаната настояща стойност на всички задължения на институцията за изплащане на дефиниран доход.
PROVISIONS (43)
Въздействието на различните елементи, посочени в МСС 19, параграф 141, през периода се представя поотделно.
This template shall include reconciliation between the carrying amount of the item “Provisions” at the beginning and end of the period by the nature of the movements, except provisions measured under IFRS 9 that shall instead be reported in template 12.
Сумата на „Баланса към края на периода [настояща стойност]“ в образеца за движението по задълженията за изплащане на дефиниран доход е равна на „Настоящата стойност на задълженията за изплащане на дефиниран доход“.
“Other commitments and guarantees given measured under IAS 37 and guarantees given measured under IFRS 4” shall include provisions measured under IAS 37 and the credit losses of financial guarantees treated as insurance contracts under IFRS 4.
За докладването на поясняващите позиции, свързани с разходите за персонала, се прилагат следните определения:
DEFINED BENEFIT PLANS AND EMPLOYEE BENEFITS (44)
„Пенсии и сходни разходи“ включва сумата, призната през периода като разходи за персонала за задължения за изплащане на доходи след напускане (планове с дефинирани вноски и планове с дефиниран доход) и вноски в социалноосигурителни фондове.
These templates shall include accumulated information of all defined benefit plans of the institution.
„Плащания на базата на акции“ включва сумата, призната през периода като разходи за персонала за плащания на базата на акции.
Where there is more than one defined benefit plan, aggregated amount of all plans shall be reported.
РАЗБИВКА НА ИЗБРАНИ ПОЗИЦИИ ОТ ОТЧЕТА ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ (45)
Template on components of net defined benefit plan assets and liabilities shall show the reconciliation of the accumulated present value of all net defined benefit liabilities (assets) as well as reimbursement rights [IAS 19.140 (a), (b)].
„Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“ включва само печалбата или загубата, произтичаща от промяна в собствения кредитен риск на емитента на пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, която институцията е решила да признае в отчета за приходите и разходите, тъй като признаването в друг всеобхватен доход би създало или задълбочило счетоводно несъответствие.
“Net defined benefit assets” shall include, in the event of a surplus, the surplus amounts that shall be recognised in the balance sheet as they are not affected by the limits set up in IAS 19.63.
„Печалба или загуба от отписването на нефинансови активи“ се разпределят по видове активи; всяка позиция включва печалбата или загубата от отписания актив.
The amount of this item and the amount recognised in the memo item “Fair value of any right to reimbursement recognized as asset” shall be included in the item “Other assets” of the balance sheet.
„Други активи“ включва недокладваните другаде други материални и нематериални активи и инвестиции.
Template on movements in defined benefit obligations shall show the reconciliation of opening and closing balances of the accumulated present value of all defined benefit obligations of the institution.
Другите приходи и разходи за дейността се разбиват по следните позиции: корекции на справедливата стойност на активи, оценени по модела на справедливата стойност; приходи от наем и преки разходи за дейността, свързани с инвестиционен имот; приходи и разходи по оперативен лизинг, несвързан с инвестиционен имот, и други приходи и разходи за дейността.
The effects of the different elements listed in IAS 19.141 during the period shall be presented separately.
„Оперативен лизинг, несвързан с инвестиционен имот“ включва в колоната „Приходи“ получените приходи, а в колоната „Разходи“ — разходите, направени от институцията като лизингодател при дейностите по оперативен лизинг, различни от свързаните с активи, класифицирани като инвестиционен имот.
The amount of “Closing balance [present value]” in the template for movements in defined benefit obligations shall be equal to “Present value defined benefit obligations”.
Разходите на институцията като лизингополучател се включват в позицията „Други административни разходи“.
For reporting of memorandum items related to staff expenses, the following definitions shall be used:
Печалбата или загубата от отписвания и преоценки на запасите от злато, други благородни метали и други стоки, оценявани по справедлива стойност, минус разходите за продажба, се докладват в позициите, включени в „Други приходи от дейността.
“Pension and similar expenses” shall include the amount recognized in the period as staff expenses for any post – employment benefit obligations (both defined contributions plans and defined benefits plans) and contributions to social security funds;
Други“ или „Други разходи за дейността.
“Share based payments” shall include the amount recognized in the period as staff expenses for share based payments.
Други“.
BREAKDOWN OF SELECTED ITEMS OF STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (45)
ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ (46)
“Financial liabilities designated at fair value through profit or loss” shall only include the gains and losses due to the change in the own credit risk of issuers of liabilities designated at fair value through profit or loss where the reporting institution has chosen to recognise them in profit or loss because a recognition in other comprehensive income would create or enlarge an accounting mismatch.
Отчетът за промените в собствения капитал оповестява равнението между балансовата стойност в началото на периода (начален баланс) и в края на периода (баланс в края на периода) за всеки елемент на собствения капитал.
“Gains or losses on de-recognition of non-financial assets” shall be broken down by type of asset; each line item shall include the gain or the loss on the asset that has been derecognised.
„Прехвърляния между елементите на собствения капитал“ включва всички прехвърлени суми в рамките на собствения капитал, в т.ч. печалбата и загубата в резултат на собствения кредитен риск на пасивите, отчитани по справедлива стойност в печалбата и загубата, както и натрупаните промени в справедливата стойност на капиталовите инструменти, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, прехвърлени към други елементи на собствения капитал при отписване.
“Other assets” shall include other tangible assets, intangible assets and investments not reported elsewhere.
ЧАСТ 3
Other operating income and expenses shall be broken down according to the following items: fair value adjustments on tangible assets measured using the fair value model; rental income and direct operating expenses from investment property; income and expenses on operating leases other than investment property and the rest of operating income and expenses.
В таблици 2 и 3 са отнесени класовете експозиции, които се прилагат за изчисляването на капиталовите изисквания съгласно РКИ, към секторите на контрагентите, които се използват в таблиците в образците за докладване на финансова информация.
“Operating leases other than investment property” shall include, for the column “income”, the returns obtained, and for the column “expenses” the costs incurred by the institution as lessor in their operating leasing activities other than those with assets classified as investment property.
Таблица 2
The costs for the institution as lessee shall be included in the item “Other administrative expenses”.
Класове експозиции съгласно стандартизирания подход (член 112 от РКИ)
Gains or losses from derecognition and re-measurements of holdings of gold, other precious metals and other commodities measured at fair value less cost to sell shall be reported among the items included in “Other operating income.
Сектори на контрагентите според образците за докладване на финансова информация
Other” or “Other operating expenses.
Коментар
Other”
централни банки
STATEMENT OF CHANGES IN EQUITY (46)
сектори „Държавно управление“
The statement of changes in equity discloses the reconciliation between the carrying amount at the beginning of the period (opening balance) and the end of the period (closing balance) for each component of equity.
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите според образците за докладване на финансова информация в зависимост от естеството на прекия контрагент
“Transfers among components of equity” shall include all amounts transferred within equity, including both gains and losses due to own-credit risk of liabilities designated at fair value through profit or loss and the accumulated fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income that are transferred to other components of equity upon de-recognition.
кредитни институции
PART 3
други финансови предприятия
The Tables 2 and 3 map exposure classes used to calculate capital requirements according to the CRR to counterparty sectors used in FINREP tables.
нефинансови предприятия.
Table 2
многостранни банки за развитие
SA exposure classes (CRR Article 112)
Домакинства
Comments
нефинансови предприятия
Central banks
нефинансови предприятия
General governments
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите според образците за докладване на финансова информация в зависимост от естеството на прекия контрагент.
These exposures shall be assigned to FINREP counterparty sectors according to the nature of the immediate counterparty
в неизпълнение
Credit institutions
йа) позиции, свързани с особено висок риск
Other financial corporations
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според базисния риск на секюритизацията.
Non financial corporations.
Когато в образците за докладване на финансова информация секюритизираните позиции остават признати в баланса, секторите на контрагентите са секторите на преките контрагенти на тези позиции.
Multilateral development banks
институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка
(i.e. credit institutions and investment firms)
предприятия за колективно инвестиране
Households
Капиталови инструменти
Non financial corporations
Инвестициите в ПКИ се класифицират като капиталови инструменти в общата рамка за финансова отчетност, независимо дали Регламентът за капиталовите изисквания позволява подробен преглед.
Non-financial corporations
В образците за докладване на финансова информация капиталовите инструменти се отделят като инструменти в различни категории финансови активи
These exposures shall be assigned to FINREP counterparty sectors according to the nature of the immediate counterparty.
различни балансови позиции
In default
В различните категории активи в общата рамка за финансова отчетност могат да бъдат включени други позиции.
(ja) Items associated with particularly high risk
Таблица 3
These exposures shall be assigned to FINREP counterparty sectors according to the underlying risk of the securitisation.
Вътрешнорейтингов подход
In FINREP, where securitized positions remain recognised in the balance sheet, the counterparty sectors shall be the sectors of the immediate counterparties of these positions.
Класове експозиции според вътрешнорейтинговия подход
Institutions and corporates with a short-term credit assessment
(член 147 от РКИ)
Collective investment undertakings
(т.е. кредитни институции и инвестиционни посредници, както и някои сектори „Държавно управление“ и многостранни банки)
Equity instruments
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според базисния риск на секюритизиращите позиции.
Investments in CIU shall be classified as equity instruments in FINREP, regardless of whether the CRR allows look-through.
Когато в образците за докладване на финансова информация секюритизираните позиции остават признати в баланса, секторите на контрагентите са секторите на преките контрагенти на тези позиции
In FINREP, equities shall be separated as instruments under different categories of financial assets
други некредитни задължения
Various items of the balance sheet
В различните категории активи в общата рамка за финансова отчетност могат да бъдат включени други позиции.“
In FINREP, other items may be included under different asset categories.
Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета от 19 юли 2002 г. за прилагането на международните счетоводни стандарти (ОВ L 243, 11.9.2002 г., стр. 1).
Table 3
Регламент (ЕС) № 1071/2013 на Европейската централна банка от 24 септември 2013 година относно баланса на сектор „Парично-финансови институции“ (преработен текст) (ЕЦБ/2013/33) ( ОВ L 297, 7.11.2013 г., стр. 1).
Internal Ratings Based Approach
Регламент (ЕО) № 1893/2006 на Европейския парламент и на Съвета от 20 декември 2006 г. за установяване на статистическа класификация на икономическите дейности NACE Rev. 2 и за изменение на Регламент (ЕИО) № 3037/90 на Съвета, както и на някои ЕО регламенти относно специфичните статистически области (ОВ L 393, 30.12.2006 г., стр. 1).
IRBA exposure classes
Директива 86/635/ЕИО на Съвета от 8 декември 1986 г. относно годишните счетоводни отчети и консолидираните счетоводни отчети на банки и други финансови институции (ОВ L 372, 31.12.1986 г., стр. 1).
(CRR Article 147)
Директива 2013/34/ЕС на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно годишните финансови отчети, консолидираните финансови отчети и свързаните доклади на някои видове предприятия и за изменение на Директива 2006/43/ЕО на Европейския парламент и на Съвета и за отмяна на Директиви 78/660/ЕИО и 83/349/ЕИО на Съвета (ОВ L 182, 29.6.2013 г., стр. 19).
(i.e. credit institution and investment firms as well as some general governments and multilateral banks)
Препоръка на Комисията от 6 май 2003 г. относно дефиницията на микропредприятията, малките и средните предприятия (C(2003) 1422) (ОВ L 124, 20.5.2003 г., стр. 36).
These exposures shall be assigned to FINREP counterparty sectors according to the underlying risk of the securitisation positions.
ПРИЛОЖЕНИЕ IV
In FINREP, where securitized positions remain recognised in the balance sheet, the counterparty sectors shall be the sectors of the immediate counterparties of these positions
„ПРИЛОЖЕНИЕ IX
Other non credit obligations
УКАЗАНИЯ ЗА ДОКЛАДВАНЕ НА ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ И РИСКА ОТ КОНЦЕНТРАЦИЯ
In FINREP, other items may be included under different asset categories.’
Структура и възприети практики
Regulation (EC) No 1606/2002 of the European Parliament and of the Council of 19 July 2002 on the application of international accounting standards (OJ L 243, 11.9.2002, p.
Съкращения
1).
Обхват и степен на докладване на ГЕ
Regulation (EC) No 1071/2013 of the European Central Bank of 24 September 2013 concerning the balance sheet of monetary financial institutions sector (recast) (ECB/2013/33) (OJ L 297, 7.11.2013, p.
Структура на образеца за ГЕ
1).