natgillin/translations-raw huggingface dataset:
В точка 13 от Насоките за околната среда данък околна среда се определя като данък, чието специфично данъчно основание се отнася до ясен отрицателен ефект върху околната среда или чрез който се цели облагане на определени дейности, стоки или услуги, така че разходите за опазване на околната среда да могат да бъдат включени в тяхната цена, и/или производителите и потребителите да се насочат към дейности, които повече опазват околната среда.
State resources, imputability to the State and effect on trade and competition between Member States in the context of the tax ceiling set at 25000 m3
Наложената в разглеждания случай такса отговаря на това определение, доколкото използването на водните ресурси може да представляват проблем за околната среда, ако той не се управлява добре (именно поради тази причина приходите от таксата са предназначени за изготвянето на регистър на ресурсите).
The other characteristics of State aid referred to in the opening decision are still present in the context of the tax ceiling set at 25000 m3.
Освен това определянето на таван за таксата следва да се разглежда като мярка, която води до намаляване на сумата, която при нормални условия е трябвало да се плати.
The aid is funded with State resources, given that the State forgoes revenue by establishing a tax ceiling which favours certain undertakings (those with extraction permits for more than 25000 m3) and which can affect trade in consideration of their large number (see footnote 20) and distort competition (see footnote 21), in particular because beneficiaries were able to use the unpaid amounts for other purposes related to their economic activity.
В точка 151 от Насоките за околната среда се посочва, че помощта под формата на облекчения или на освобождаване от данъци във връзка с околната среда ще се счита за съвместима с вътрешния пазар, при условие че най-малкото косвено подобрява равнището на опазване на околната среда и че не подкопават преследваната от данъка обща цел.
These observations, and in particular the case-law listed in footnote 21, therefore undermine the substance of the Danish authorities' comments (see recital 39).
Дори Комисията да може да приеме изложеното в съображение 42 твърдение на датските органи, а именно че общият механизъм на събиране на таксата е трябвало да допринесе за подобряване на опазването на околната среда, като се увеличи тежестта на таксата върху най-големите потребители на питейна вода и като по този начин те бъдат принудени да намалят собственото си потребление, тя все пак счита, че в ограничената рамка на член 24б от кодифицирания закон (валиден в разглеждания случай, тъй като в цялостния механизъм за облагане с такса именно в този член се съдържа единственият елемент на помощ, чиято съвместимост с вътрешния пазар трябва да бъде оценявана) определянето на таван е можело да засегне общата цел, преследвана от таксата (събиране на достатъчно приходи за финансиране на регистъра на водните ресурси — вж. съображение 69), защото това определяне на таван вече не води до изместване на тежестта на таксата върху най-големите потребители на вода, а напротив — дава възможност на притежателите на разрешителни за водовземане за най-големи обеми да избегнат плащането на (значителна) част от таксата.
Finally, the Commission cannot agree with the Danish authorities' argument that enterprises in the other Member States are not subject to the same taxes as Danish enterprises and that it is therefore difficult to determine how the latter could have gained a competitive advantage (see recital 48).
След като обаче разпоредбите на член 24б от кодифицирания закон са само един елемент от механизма за облагане с таксата и след като според предоставените от датските органи факти (вж. съображение 34, трето тире) липсата на таван би довело до събиране на поне двойна сума за частта, която е трябвало да представлява предвидената в член 24б от кодифицирания закон такса, предназначена за финансирането на предвидените дейности по планиране, Комисията може да счита, че макар и да съдържа елемент на помощ, както беше доказано, самото определяне на таван не засяга неблагоприятно преследваната с таксата общ цел и че са спазени разпоредбите на точка 151 от Насоките за околната среда.
According to the case-law of the Court of Justice, ‘it should be observed that, in the application of Article 92(1), the point of departure must necessarily be the competitive position existing within the common market before the adoption of the measure in issue’.
В точка 154 от Насоките за околната среда в това отношение се посочва, че помощта под формата на облекчения или на освобождавания от данъци за околната среда, освен обхванатата от Директива 2003/96/ЕО на Съвета, се счита за съвместима с вътрешния пазар за период от 10 години, ако са изпълнени условията, посочени в точки 155 и 159.
Therefore it is the situation as it was prior to the tax, and thus also before the ceiling was introduced, that needs to be considered.
Както е посочено при откриването на официалната процедура по разследване, критерият за 10 години няма отношение към разглеждания случай.
In that context it can be determined that the introduction as such of the tax and of the ceiling (which de facto corresponds to a reduction of the tax and did not exist before the tax was introduced) favoured certain beneficiaries which were exempted from paying an amount that they have instead been able to use to fund their activities in competition with other economic operators on the market.
В действителност таксата е въведена през 2009 г., трябвало е да се събира само до 2017 г. и е била премахната на 31 декември 2011 г.
According to established case-law, the Treaty contains detailed rules for removing distortions that typically result from discrepancies among the Member States' tax systems.
В точка 155 от Насоките за околната среда в това отношение се посочва, че при анализа на данъчните схеми, които включват елементи на държавна помощ под формата на облекчения или на освобождаване от такъв данък, Комисията ще анализира по-специално необходимостта и пропорционалността на помощта и нейното въздействие на равнището на засегнатите отрасли.
Changing a specific cost factor within an economic sector in a Member State risks upsetting the balance (in this case in particular, by favouring certain undertakings over others).
В точка 156 от Насоките за околната среда се уточнява, че за тази цел Комисията ще разчита на информацията, предоставена от държавите членки.
The Court of Justice has stated that the fact that a Member State seeks to approximate, by unilateral measures, the conditions of competition in a particular sector of the economy to those prevailing in other Member States cannot deprive the measures in question of their character as aid.
Информацията следва да включва, от една страна, съответните отрасли или категории бенефициери, включени в облекченията/освобождаването, и от друга страна, положението на основните бенефициери във всеки засегнат отрасъл и как облагането с данъци може да спомогне за защита на околната среда.
Given that it has been shown that the tax ceiling constitutes State aid, it needs to be examined whether that aid can be declared compatible with the internal market.
Освободените отрасли следва да бъдат надлежно описани и да бъде представен списък на най-големите бенефициери за всеки отрасъл.
Internal market compatibility of the aid comprised by the tax ceiling set at 25000 m3
За всеки отрасъл следва да бъде представена информация за най-добрите техники на производство в ЕИП по отношение на намаляването на вредата за околната среда, за което е предназначен данъкът.
According to Article 107(2) and (3) TFEU, certain measures can be exceptionally considered to be compatible with the internal market.
Комисията установява, че повечето от посочените изисквания не са приложими по отношение на контекста, в който се вписва разглежданото определяне на таван.
The only derogation that can be invoked in this case is Article 107(3)(c), which specifies that aid to facilitate the development of certain economic activities or of certain economic areas may be considered to be compatible, where such aid does not adversely affect trading conditions to an extent contrary to the common interest.
Дания е предоставила информация за бенефициерите, възползвали се от тавана, въз основа на вписаните в разрешителните за водовземане количества.
In order to apply this derogation, the non-notified aid, which in this case concerns environmental aid in the agricultural sector, must be examined on the basis of the rules that applied at the time the aid was granted, in this case on the basis of the Community guidelines for State aid in the agriculture and forestry sector 2007 to 2013.
От нея става ясно, че в сектора на първичното производство средният обхванат от разрешителните за водовземане обем е бил около 35600 m3 през 2009 г., 36300 m3 през 2010 г. и 39000 m3 през 2011 г.; в сектора на преработка на селскостопански продукти средният размер е бил около 262000 m3 през 2009 г., 250000 m3 през 2010 г. и 217000 m3 през 2011 г.
According to point 62 of these guidelines, the Commission must examine aid measures that do not fall under the guidelines on the basis of the Community guidelines on State aid for environmental protection (the Environmental Guidelines).
Дания е представила също и списък с няколко предприятия за преработка, които притежават разрешителни за най-голям обем водовземане, но не може непременно да се счита, че тези предприятия са най-големите бенефициери, възползвали се от тавана, тъй като той се прилага не в зависимост от потребения обем, а от този, който теоретично може да бъде добиван, което предполага че едно предприятие, което е потребявало малко количество в рамките на година, няма задължително да бъде на практика голям бенефициер, възползвал се от тавана, ако плаща таксата върху обема, който може да бъде добиван.
Aid in the form of reductions of or exemptions from environmental tax, such as those under discussion in this case, are subject to the provisions of points 151, 154 and 155 to 159 of the Environmental Guidelines.
Освен това проучването на най-добрите техники на производство в ЕИП по отношение на намаляването на вредата за околната среда също не може да се използва, като се има предвид, че общите споразумения, които уреждат ЕИП, не се прилагат в сектора на селското стопанство, и че в разглеждания случай не става въпрос нито за използване на техники, тъй като се касае за регистър на водните ресурси с цел по-доброто им управление, нито за намаляване на замърсяването, тъй като става въпрос за водовземане.
Environmental taxes are defined in paragraph 70(14) of the 2008 Environmental Guidelines as ‘a tax whose specific tax base has a clear negative effect on the environment or which seeks to tax certain activities, goods or services so that the environmental costs may be included in their price and/or so that producers and consumers are oriented towards activities which better respect the environment.’
В действителност единственият критерий от списъка в точка 156 от Насоките за околната среда, който реално може да се оценява, е как облагането с данъци може да спомогне за защита на околната среда.
The tax in this case is in agreement with this definition, seeing that the consumption of water resources can harm the environment if that consumption is not correctly managed (which, incidentally, is the reason why the revenue from the tax is to be used to survey water resources).
В това отношение Комисията установява, че самата такса може да спомогне за защитата на околната среда, като дава възможност за финансирането на регистър на водните ресурси с цел тяхното по-добро управление.
Furthermore, the tax ceiling is considered as resulting in a reduction of the amount that normally ought to have been paid.
Освен това, както е посочено в точка 157 от Насоките за околната среда, помощта под формата на облекчения или на освобождаване от данъци за околната среда трябва да бъде необходима и пропорционална
According to point 151 of the Environmental Guidelines, aid in the form of reductions of or exemptions from environmental taxes will be considered compatible with the internal market provided that the aid contributes at least indirectly to an improvement in the level of environmental protection and that it does not undermine the general objective pursued by the tax.
В точка 158 от Насоките за околната среда се уточнява, че Комисията ще счита помощта за необходима, ако тя отговаря на следните кумулативни условия:
The Commission can accept the Danish authorities' argument in recital 42 that the objective of the general tax scheme was to improve the level of environmental protection by taxing the largest consumers of drinking water more effectively, thereby giving them an incentive to reduce their consumption.
изборът на бенефициери трябва да се основава върху обективни и прозрачни критерии и помощта трябва да бъде отпускана по един и същ начин за всички конкуренти в една и съща област/съответен пазар, ако те се намират във фактически сходно положение;
However, it is still of the opinion that the ceiling laid down in Section 24b (which is the relevant section of the scheme, as it contains the aid element to be examined with regard to compatibility with the internal market) risked undermining the general objective of the tax (collecting sufficient revenue to fund surveys of the water resources — see recital 69), given that the tax burden is no longer imposed on the biggest consumers, but rather exempts those who hold the largest extraction permits from paying a significant part of the tax.
данъкът за околната среда без намаляване би довел до съществено нарастване на производствения разход за всеки сектор или категория индивидуални бенефициери;
However, given that the provisions of Section 24b constitute only one element of the tax mechanism and without the ceiling the amount collected would, according to the information provided by the Danish authorities (see the third paragraph of recital 34), have been twice as large as the amount that the tax in Section 24b was intended to generate to fund management planning, the Commission finds that even though the ceiling does contain an element of State aid as shown above, it does not undermine the general objective of the tax, and the provisions of point 151 of the Environmental Guidelines are therefore complied with.
значителното нарастване на производствените разходи не може да бъде прехвърлено върху клиентите, без да доведе до големи намаления в продажбите; в това отношение държавите членки могат да представят предварителни разчети, по-специално на ценовата гъвкавост на изделията в засегнатия отрасъл на съответния географски пазар, както и ориентировъчни изчисления за загубата на продажби и/или намалени печалби за дружествата във въпросния отрасъл/категория.
According to point 154, aid in the form of reductions of or exemptions from environmental taxes other than those referred to in Council Directive 2003/96/EC is considered to be compatible with the internal market for a period of 10 years provided that the conditions set out in points 155 to 159 are fulfilled.
В точка 159 от Насоките за околната среда се уточнява, че Комисията ще счита помощта за пропорционална, ако тя отговаря на едно от следните условия:
As stated in the opening decision, the criterion of the 10-year period is not relevant in this case.
схемата излага критериите, гарантиращи, че всеки отделен бенефициер заплаща дял от националното данъчно равнище, което е много близко до изпълнението по отношение на околната среда на всеки отделен бенефициер във връзка с най-добрата техника на изпълнение в ЕИП; по схемата за помощта всяко предприятие, което използва най-добрата производствена техника, се ползва максимално от облекчение, съответстващо на увеличението в производствените разходи от данъка при използването на най-добрата производствена техника, и което не може да бъде прехвърлено на потребителите; всяко предприятие с по-лошо изпълнение по отношение на околната среда се ползва от по-ниско намаление, съответно на неговите показатели за околната среда;
The tax was introduced in 2009 and was intended to be collected until 2017, but it was repealed on 31 December 2011.
бенефициерите на помощта трябва да заплатят минимум 20 % от националния данък, освен ако няма основание за по-нисък данък с оглед ограничено изкривяване на конкуренцията.
According to point 155 of the Environmental Guidelines, when analysing tax schemes which include elements of State aid in the form of reductions of or exemptions from such tax, the Commission is to analyse in particular the necessity and proportionality of the aid and its effects at the level of the economic sectors concerned.
облекченията или освобождаванията подлежат на условието за сключени споразумения между държавите членки и получаващите предприятия или обединения на предприятия, където предприятията или обединенията на предприятия поемат ангажимент за постигане на цели, свързани със защитата на околната среда, които имат същия ефект, както когато се приложи буква а) или б) от настоящата точка или минималното данъчно равнище на Общността.
Point 156 specifies that for this purpose the Commission is to rely on information provided by Member States.
Тези споразумения или ангажименти могат по-специално да се отнасят до намаляване на енергийното потребление или на емисиите или до всяка друга екологична мярка и трябва да отговарят на следните условия:
Information should include, on the one hand, the respective sector(s) or categories of beneficiaries covered by the exemptions or reductions and, on the other hand, the situation of the main beneficiaries in each sector concerned and how the taxation may contribute to environmental protection.
съществената част на споразуменията трябва да се договаря от всяка държава членка и трябва по-специално да уточни целите и да фиксира период от време за постигане на целите;
The exempted sectors should be properly described and a list of the largest beneficiaries for each sector should be provided.
държавите членки трябва да осигурят независим и навременен мониторинг на ангажиментите, сключени в тези споразумения;
For each sector, information should be provided as to the best performing techniques within the EEA regarding the reduction of the environmental harm targeted by the tax.
тези споразумения трябва да бъдат ревизирани периодично в светлината на технологичния и друг напредък и да предвиждат ефективни наказателни разпоредби, приложими в случаите, когато не са изпълнени ангажиментите.
The Commission notes that most of these provisions are not relevant with respect to the ceiling in this case.
По отношение на точка 158, буква а) от Насоките за околната среда Комисията уточнява в отговор на мнението на датските органи, които не разбират защо тя се интересува от предприятията от другите държави членки, които не се ползват от същото предимство като датските, които плащат намалена такса или са освободени от нея, че определянето на таван за таксата, прилагана към фактор за селскостопанското производство (водата), дава възможност на бенефициерите да избегнат плащането на сума, която могат да използват за производството на продукти, които се продават и в други държави членки, което може да създаде нарушаване на конкуренцията.
The Danish authorities have sent information about the enterprises benefiting from the ceiling on the permitted extraction volumes.
Освен това тази реализирана икономия им позволява да подобрят производствените си разходи, което в крайна сметка може да наруши търговията на селскостопански продукти, които са от значение на европейско и световно равнище.
It follows from this information that the average volume for which a permit was issued in the primary production sector was approximately 35600 m3 in 2009, 36300 m3 in 2010 and 39000 m3 in 2011.
В посоченото от датските органи решение С 30/2009 (вж. съображение 44) се следва същата логика, тъй като в точка 35 се подчертава, че освобождаването от такса, предоставено за съответния продукт (цимент), нарушава или застрашава да наруши конкуренцията на пазарите, на които въпросният продукт се конкурира с други, и може да засегне търговията между държавите членки, тъй като циментът се търгува на европейско и на световно равнище.
In the agricultural product processing sector the average volumes were approximately 262000 m3 in 2009, 250000 m3 in 2010 and 217000 m3 in 2011.
Тези съображения, които са свързани по-скоро с доказването на наличието на помощ, отколкото на нейната съвместимост, не възпрепятстват обаче Комисията да установи, че изборът на бенефициерите се основава на обективен и прозрачен критерий, а именно притежаването на разрешително за водовземане за обем над 25000 m3, тай като се прилага за всички притежатели на такова разрешително, т.е. такива, които се намират в идентично фактическо положение.
The Danish authorities have also submitted a list of some of the processing enterprises with the largest extraction permits, but nevertheless it cannot automatically be stated that these enterprises can be presumed to have benefited the most from the ceiling, given that the ceiling does not concern the volume that is consumed but the volume that, purely theoretically, can be extracted, which means that an enterprise which has only consumed small volumes over the course of the year is in fact not likely to gain a large advantage from the ceiling if it is taxed on the volume it is permitted to extract.
Що се отнася до точка 158, буква б) от Насоките за околната среда, Комисията може да приеме гледната точка на датските органи, според която нарастването на производствените разходи, което би настъпило в сектора на първичното производство при плащането на пълната такса (от около 4 до 7,7 % — вж. съображение 45), може да се счита за значително с оглед на нарастването, което вече беше прието за значително в една друга преписка.
The examination of the best performing techniques within the EEA for reducing environmental harm is likewise irrelevant, because the EEA agreement does not apply to the agricultural sector.
Тези съображения не може обаче да се приложат за определянето на тавана от 25000 m3, тъй като според признанието на датските органи липсата му би довела до нарастване на производствените разходи само с 1,25 до 2,20 %, което поставя увеличението на далеч по-ниско ниво от приетото за значително по преписка № 327/08, посочена от датските органи.
Also, this case is not about introducing technologies or reducing pollution, but rather involves surveys of water resources with an eye to better management and water extraction.
Освен това не може да се приеме твърдението на последните относно необходимостта от свързване на критерия за значителното нарастване на производствените разходи и критерия за спада в продажбите поради факта на прехвърляне на това нарастване върху клиентите, тъй като в точка 158 от Насоките за околната среда ясно се посочва, че трябва да е изпълнено всяко от условията в нея (избор на бенефициерите въз основа на обективни критерии, значителното нарастване на производствените разходи при липсата на намаляване на таксата и спад в продажбите в случай на прехвърляне на това нарастване върху клиентите), като в никакъв случай не може да се счита, че изтъкнатата от датските органи невъзможност нарастването да се прехвърли върху клиентите (вж. съображения 45 и 102) позволява да се определи дали нарастването на производствените разходи е значително или не.
The only criterion in point 156 that is relevant is the way in which the tax contributes to environmental protection.
Що се отнася до точка 158, буква в) от Насоките за околната среда Комисията установява, че датските органи не са представили посочените в тази точка предварителни разчети.
The Commission notes in that context that, generally speaking, the tax can contribute to environmental protection by contributing to funding surveys of water resources with an eye to managing them better.