natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Финансовите активи, оценявани по метод на разходите, в т.ч. оценяваните по умерена LOCOM, се докладват като необезценени активи, ако няма свързани с тях корекции на стойността или обезценка, и като обезценени активи, ако има свързани с тях корекции на стойността, които удовлетворяват условията за обезценка, или обезценка.
Where a debt instrument is eventually totally written-off as a consequence of successive partial write-offs, the cumulative amount written-off shall be reclassified from the “Accumulated partial write-offs” into the “Accumulated total write-offs” column.
Корекциите на стойността, които удовлетворяват условията за обезценка, са корекции на стойността с оглед на кредитния риск, които отразяват влошаването на кредитоспособността на контрагента.
Write-offs shall constitute a de-recognition event and relate to a financial asset in its entirety or to a portion of it, including where the modification of an asset leads the institution to give up its right of collecting cash flows on a portion or the entirety of this asset as further explained in paragraph 72.
Финансовите активи, оценявани по умерена LOCOM, при които са налице корекции на стойността с оглед на пазарния риск, които отразяват въздействието на изменените пазарни условия върху стойността на актива, не се считат за необезценени.
Write-offs shall include amounts caused both by reductions of the carrying amount of financial assets recognised directly in profit or loss as well as reductions in the amounts of the allowance accounts for credit losses taken against the carrying amount of financial assets.
Натрупаните корекции на стойността с оглед на кредитния риск се докладват отделно от натрупаните корекции на стойността с оглед на пазарния риск.
The column “of which: Instruments with low credit risk” shall include instruments that are determined to have low credit risk at the reporting date and for which the institution assumes that the credit risk has not increased significantly since initial recognition in accordance with IFRS 9.5.5.10.
В образец 4.10 активите, оценявани по стриктна LOCOM, и свързаните с тях корекции на стойността се обособяват от активите, оценявани по други методи.
Trade receivables within the meaning of IAS 1.54(h), contract assets and lease receivables for which the simplified approach of IFRS 9.5.5.15 for the estimation of loss allowances has been applied shall be reported within loans and advances in template 4.4.1.
Финансовите активи, оценявани по стриктна LOCOM, и финансовите активи, оценявани по друг метод на разходите, се докладват като обезценени активи, ако има свързани с тях корекции на стойността с оглед на кредитния риск, както са определени в параграф 80, или обезценка.
The corresponding loss allowance for those assets shall be reported in either “Accumulated impairment on assets with significant increase in credit risk since initial recognition but not credit-impaired (Stage 2)” or “Accumulated impairment on credit-impaired assets (Stage 3)”,depending on whether trade receivables, contract assets or lease receivables under the simplified approach are considered as credit-impaired assets.
Финансовите активи, оценявани по стриктна LOCOM, при които са налице корекции на стойността с оглед на пазарния риск, както са определени в параграф 80, не се считат за обезценени.
Purchased or originated financial assets that are credit-impaired at initial recognition shall be separately reported in 4.3.1 and 4.4.1.
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, общите провизии за банков риск, докладвани в приложимия образец, представляват само частта, която засяга балансовата стойност на дълговите инструменти [ДОБ, чл.
For these loans, the accumulated impairment shall only include the cumulative changes in lifetime expected credit losses since initial recognition [IFRS 9.5.5.13].
37, параграф 2].
In template 4.5 institutions shall report the carrying amount of “Loans and advances” and “Debt securities” that fall within the definition of “subordinated debt” in paragraph 100 of this Part.
РАЗБИВКА НА КРЕДИТИТЕ И АВАНСИТЕ ПО ПРОДУКТИ (5)
In template 4.8, information to be reported depends on whether Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity can be subject to impairment requirements in application of the national GAAP based on BAD.
Кредитите и авансите, които не са държани за търгуване, нито търгуеми активи, се разбиват по видове продукти и сектор на контрагента — за балансовата стойност, както и само по видове продукти — за брутната балансова стойност.
Where these financial assets are subject to impairment, institutions shall report information in this template that relates to the carrying amount, the gross carrying amount of unimpaired assets and impaired assets, accumulated impairment and accumulated write-offs.
Салдата, които могат да бъдат изплатени при поискване, класифицирани като „Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане“, също се докладват в този образец, без значение как са оценявани.
Where these financial assets are not subject to impairment, institutions shall report the accumulated negative changes in fair value due to credit risk for non-performing exposures.
Кредитите и авансите се отнасят към следните продукти:
In template 4.9, financial assets measured under moderate LOCOM and their associated value adjustments shall be identified separately from other financial assets measured at a cost-based method and their associated impairment.
„при поискване (кол) и предизвестие с кратък срок (текуща сметка)“ включва салдата, които могат да бъдат изплатени при поискване (кол) или при предизвестие с кратък срок (до края на работния ден след деня, в който е отправено предизвестието), текущите сметки и подобни салда, които могат да включват кредити, представляващи овърнайт депозити за кредитополучателя (кредити, които се погасяват до края на работния ден след деня, в който са предоставени), независимо от правната им форма.
Financial assets under a cost-based method, including financial assets under moderate LOCOM, shall be reported as unimpaired assets where they have no value adjustments or impairment associated with them, and as impaired assets in case they have value adjustments that qualify as impairment or impairment associated with them.
Тук се включват също така „овърдрафтите“, които са дебитни салда по салда на текущи сметки, и задължителните резерви, депозирани в централната банка;
Value adjustments that qualify as impairment shall be credit risk-induced value adjustments reflecting the deterioration of the creditworthiness of the counterparty.
„Дълг по кредитни карти“ включва кредит, предоставен чрез дебитни карти с отложено плащане или чрез кредитни карти [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели];
Financial assets under moderate LOCOM with market-risk induced value adjustments reflecting the impact of changes in the market conditions on the value of the asset shall not be considered as impaired.
„Търговски вземания“ включва кредити към други длъжници, предоставени на база полици или други документи, които дават право на получаване на постъпленията от сделки за продажбата на стоки или предоставянето на услуги.
Accumulated credit-risk induced and market-risk induced value adjustments shall be reported separately.
Тази позиция включва всички факторинг и подобни сделки — акцепти, окончателна покупка на търговски вземания, форфетинг, сконтиране на фактури, менителници, търговски ценни книжа и други вземания, при които докладващата институция купува търговските вземания (със или без право на регресен иск);
In template 4.10, assets measured at strict LOCOM as well as their associated value adjustments shall be reported separately from assets under other measurement methods.
„Финансов лизинг“ включва балансовата стойност на вземанията по финансов лизинг.
Financial assets under strict LOCOM and financial assets under other measurement methods shall be reported as impaired assets in case they have credit-risk induced value adjustments as defined in paragraph 80 or impairment associated with them.
Съгласно МСФО „вземания по финансов лизинг“ са определените в МСФ 17;
Financial assets under strict LOCOM with market risk induced value adjustments as defined in paragraph 80 shall not be considered as impaired.
„Кредити по обратни репо споразумения“ включва средства, предоставени срещу ценни книжа или злато, закупени по обратни репо споразумения или получени в заем по споразумения за отдаване на ценни книжа в заем — както са определени в параграфи 183 и 184 на настоящата част;
Under national GAAP based on BAD, the amount of general allowances for banking risk to be reported in the applicable templates shall only be the part that affects the carrying amount of debt instruments [BAD Article 37.2].
„Други срочни кредити“ включва дебитни салда с договорно определени падежи, които не са включени в други позиции;
BREAKDOWN OF NON-TRADING LOANS AND ADVANCES BY PRODUCT (5)
„Аванси, които не са кредити“ включва аванси, които не могат да бъдат класифицирани като „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.
Loans and advances other than those held for trading or trading assets shall be broken down by type of product and by counterparty sector for the carrying amount and by type of products only for the gross carrying amount.
Тази позиция включва също брутните вземания по разчетни сметки (например средства, които предстои да бъдат инвестирани, прехвърлени или да преминат сетълмент) и транзитни сметки (например чекове и други форми на плащане, които са изпратени за събиране).
Balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” shall also be reported in this template independently of how they are measured.
Кредитите и авансите се класифицират според полученото обезпечение, както следва:
Loans and advances shall be allocated to the following products:
„Кредити, обезпечени с недвижим имот“ включва кредити и аванси, които са официално обезпечени с жилищен или търговски недвижим имот, независимо от отношението непогасен кредит/обезпечение по тях (наричано обикновено „отношение между размера на кредита и сумата на обезпечението“) и от правната форма на обезпечението;
“on demand (call) and short notice (current account)” shall include balances receivable on demand (call), at short notice (by close of business on the day following that on which the demand was made), current accounts and similar balances including loans that are overnight deposits for the borrower (loans to be repaid by close of business on the day following that in which it was granted), regardless of their legal form.
„Други обезпечени кредити“ включва кредити и аванси, които са официално обезпечени, независимо от отношението непогасен кредит/обезпечение по тях (наричано обикновено „отношение между размера на кредита и сумата на обезпечението“) и от правната форма на обезпечението, като тези други обезпечени кредити не са „Кредити, обезпечени с недвижим имот“.
It shall also include “overdrafts” that are debit balances on current account balances and compulsory reserves held at the central bank;
Това обезпечение включва мобилизирани ценни книжа, парични средства и други обезпечения, независимо от правната форма.
“Credit card debt” shall include credit granted either via delayed debit cards or via credit cards [ECB BSI Regulation];
Кредитите и авансите се класифицират според полученото обезпечение, независимо от предназначението на кредита.
“Trade receivables” shall include loans to other debtors granted on the basis of bills or other documents that give the right to receive the proceeds of transactions for the sale of goods or provision of services.
Балансовата стойност на обезпечените с повече от едно обезпечение кредити и аванси се класифицира и докладва като обезпечени с недвижим имот, ако това е така, независимо от вида на другите обезпечения.
This item shall include all factoring and similar transactions, like acceptances, outright purchase of trade receivables, forfaiting, discounting of invoice, bills of exchange, commercial papers and other claims where the reporting institution buys the trade receivables (both with and without recourse);
Кредитите и авансите се класифицират според предназначението им, както следва:
“Finance leases” shall include the carrying amount of finance lease receivables.
„Потребителски кредит“ е кредитът, предоставен основно за лично ползване при потреблението на стоки и услуги [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели];
Under IFRS “finance lease receivables” are as defined in IAS 17;
„Жилищен кредит“ е кредитът, предоставен на домакинствата с цел инвестиране в жилища за собствено ползване или отдаване под наем, включително строителство и ремонти [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели].
“Reverse repurchase loans” shall include finance granted in exchange for securities or gold bought under repurchase agreements or borrowed under securities lending agreements as defined in paragraphs 183 and 184 of this Part;
Кредитите се класифицират според начина на погасяването им: „Кредит за проектно финансиране“ е кредит, който притежава характеристиките на експозиция „специализирано кредитиране“, както е определена в член 147, параграф 8 от РКИ.
“Other term loans” shall include debit balances with contractually fixed maturities or terms that are not included in other items;
РАЗБИВКА НА НЕТЪРГУЕМИ КРЕДИТИ И АВАНСИ КЪМ НЕФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО КОДОВЕ ПО NACE (6)
“Advances that are not loans” shall include advances that cannot be classified as “loans” according to the ECB BSI Regulation.
Брутната балансова стойност на кредитите и авансите към нефинансови предприятия, които не са включени в портфейл „държани за търгуване“ или „търгуеми активи“, се класифицира по сектори на икономическа дейност, като се прилагат кодовете по NACE на база основна дейност на контрагента.
This item shall include, among others, gross amounts receivable in respect of suspense items (such as funds that are awaiting investment, transfer, or settlement) and transit items (such as cheques and other forms of payment that have been sent for collection).
Класифицирането на експозициите, поети съвместно от няколко длъжника, се извършва в съответствие с параграф 43 от част 1 от настоящото приложение.
Loans and advances shall be classified on the basis of the collateral received as follows:
Кодовете по NACE се докладват на първо ниво на разбивка (по „сектори“).
“Loans collateralized by immovable property” shall include loans and advances formally secured by residential or commercial immovable property collateral, independently of their loan/collateral ratio (commonly referred as “loan-to-value”) and the legal form of the collateral;
Институциите докладват кредитите и авансите към нефинансови предприятия, които извършват финансови и застрахователни дейности, в „К – Финансови и застрахователни дейности“.
“Other collateralized loans” shall include loans and advances formally secured by collateral, independently of their loan/collateral ratio (commonly referred to as “loan-to-value”) and the legal form of the collateral, other than “Loans collateralised by immovable property”.
Съгласно МФСО към подлежащите на обезценка финансови активи спадат: i) финансовите активи по амортизирана стойност и ii) финансовите активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход.
This collateral shall include pledges of securities, cash, and other collateral independently from the legal form of the collateral.
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, към подлежащите на обезценка финансови активи спадат финансовите активи, оценявани по метод на разходите, в т.ч. по LOCOM.
Loans and advances shall be classified based on the collateral and irrespective of the purpose of the loan.
В зависимост от спецификациите на всеки национален общоприет счетоводен принцип, към тях могат да спадат: i) финансовите активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал и ii) финансовите активи, оценявани по други методи.
The carrying amount of loans and advances secured by more than one type of collateral shall be classified and reported as collateralised by immovable property collateral where they are secured by immovable property collateral regardless of whether they are also secured by other types of collateral.
ПОДЛЕЖАЩИ НА ОБЕЗЦЕНКА ПРОСРОЧЕНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ (7)
Loans and advances shall be classified on the basis of its purpose as:
Балансовата стойност на дълговите инструменти, включени в подлежащите на обезценка отчетни портфейли, се докладва в образец 7.1 само ако са просрочени.
“Credit for consumption” shall include loans granted mainly for the personal consumption of goods and services [ECB BSI Regulation];
Просрочените инструменти се отнасят към съответните пулове с просрочени инструменти според ситуацията при всеки един от тях.
“Lending for house purchase” shall include credit extended to households for the purpose of investing in houses for own use and rental, including building and refurbishments [ECB BSI Regulation].
Отчетните портфейли, подлежащи на обезценка, са със значението, посочено в параграф 93 от настоящата част.
Loans shall be classified on the basis of how they can be recovered.
Финансов актив се счита за просрочен, когато сумата по главницата, лихвата или таксите не е платена към датата, на която е била дължима.
“Project finance loans” shall include loans that meet the characteristics of specialised lending exposures as defined in Article 147(8) of CRR.
Просрочените експозиции се докладват с пълната им балансова стойност.
BREAKDOWN OF NON-TRADING LOANS AND ADVANCES TO NON-FINANCIAL CORPORATIONS BY NACE CODES (6)
Балансовата стойност на такива активи се докладва по етапи на обезценка или статус на обезценка — съобразно приложимите счетоводни стандарти, и се разбива според броя дни на най-отдавнашната просрочена и неплатена към референтната дата сума.
Gross carrying amount of loans and advances to non-financial corporations other than those included in the held for trading or trading assets portfolios shall be classified by sector of economic activities using NACE Codes on the basis of the principal activity of the counterparty.
РАЗБИВКА НА ФИНАНСОВИТЕ ПАСИВИ (8)
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done in accordance with paragraph 43 of Part 1 of this Annex.
„Депозити“ и разбивката по продукти се определят по същия начин като в Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели, поради което регламентираните спестовни депозити се класифицират в съответствие с посочения регламент и се разпределят според контрагента.
Reporting of NACE codes shall be done with the first level of disaggregation (by “section”).
По-специално, непрехвърлимите спестовни депозити на виждане, които, независимо че са законно използваеми при поискване, подлежат на значителни санкции и ограничения и имат характеристики, които са много сходни с тези на овърнайт депозитите, се класифицират като депозити, договорени за ползване след предизвестие.
Institutions shall report loans and advances to non-financial corporations which engage in financial or insurance activities in “K – Financial and insurance activities”.
„Емитирани дългови ценни книжа“ се категоризират по следните видове продукти:
Under IFRS, financial assets subject to impairment shall include (i) financial assets at amortised cost, and (ii) financial assets at fair value through other comprehensive income.
„Депозитни сертификати“ са ценните книжа, които дават възможност на титулярите да теглят средства от дадена сметка;
Under national GAAP based on BAD, financial assets subject to impairment shall include financial assets measured at a cost-based method, including under LOCOM.
„Ценни книжа, покрити с активи“ съгласно член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ;
Depending on the specifications in each national GAAP, they may include (i) financial assets measured at fair value through equity, and (ii) financial assets under other measurement methods.
„Покрити облигации“ съгласно член 129, параграф 1 от РКИ;
FINANCIAL ASSETS SUBJECT TO IMPAIRMENT THAT ARE PAST DUE (7)
„Хибридни договори“ включва договорите с внедрени деривати;
The carrying amount of debt instruments that are included in the accounting portfolios subject to impairment shall be reported in template 7.1 only if they are past due.
„Други емитирани дългови ценни книжа“ включва дълговите ценни книжа, които не са записани в предходни групи, като се разграничават конвертируемите съставни финансови инструменти и неконвертируемите инструменти.
Past-due instruments shall be allocated to the corresponding past-due buckets on the basis of their individual situation.
Емитираните „подчинени финансови пасиви“ се третират по същия начин както другите понесени финансови пасиви.
Accounting portfolios subject to impairment shall be defined as in paragraph 93 of this Part.
Емитираните под формата на ценни книжа подчинени пасиви се класифицират като „Емитирани дългови ценни книжа“, а подчинените пасиви, емитирани под формата на депозити, се класифицират като „Депозити“.
Financial assets shall qualify as past due where any amount of principal, interest or fee has not been paid at the date it was due.
Образец 8.2 включва балансовата стойност на „Депозити“ и „Емитирани дългови ценни книжа“, които отговарят на определението за подчинен дълг, класифицирани по отчетни портфейли.
Past due exposures shall be reported for their entire carrying amount.
Инструментите, представляващи „Подчинен дълг“, представляват допълнително вземане към емитиращата институция, което може да се упражни само след като са удовлетворени всички вземания с по-висок ранг [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели].
The carrying amounts of such assets shall be reported by impairment stages or impairment status in accordance with the applicable accounting standards and broken down according to the number of days of the oldest past due amount unpaid at the reference date.
„Натрупани промени в справедливата стойност поради промени в собствения кредитен риск“ включва всички промени в справедливата стойност, без значение дали са признати в печалбата или загубата, или в друг всеобхватен доход.
BREAKDOWN OF FINANCIAL LIABILITIES (8)
ЗАДЪЛЖЕНИЯ ЗА КРЕДИТИРАНЕ, ФИНАНСОВИ ГАРАНЦИИ И ДРУГИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ (9)
“Deposits” and the product breakdown shall be defined in the same way as in the ECB BSI Regulation and therefore, regulated savings deposits shall be classified in accordance with the ECB BSI Regulation and distributed according to the counterparty.
Задбалансовите експозиции включват задбалансовите позиции, посочени в приложение I към РКИ.
In particular, non-transferable sight savings deposits, which although legally redeemable at demand are subject to significant penalties and restrictions and have features that are very close to overnight deposits, shall be classified as deposits redeemable at notice.
В образци 9.1, 9.1.1 и 9.2 всички задбалансови експозиции, посочени в приложение I към РКИ, се разбиват по задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения.
“Debt securities issued” shall be disaggregated into the following type of products:
Информацията за поетите и получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения включва както отменяемите, така и неотменяемите задължения.
“Certificates of deposits” shall be securities that enable the holders to withdraw funds from an account;
Задълженията за кредитиране, финансовите гаранции и другите поети задължения, посочени в приложение I към РКИ, могат да бъдат инструменти в обхвата на МСФО 9 — ако са отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, или ако са обхванати от изискванията за обезценка в МСФО 9, както и инструменти в обхвата на МСС 37 или МСФО 4.
“Asset backed securities” according to Article 4(1)(61) of CRR;
Съгласно МСФО задълженията за кредитиране, финансовите гаранции и другите поети задължения се докладват в образец 9.1.1, когато са удовлетворени следните условия:
“Covered Bonds” according to Article 129(1) of CRR;
те са обхванати от изискванията за обезценка в МСФО 9;
“Hybrid contracts” shall comprise contracts with embedded derivatives;