natgillin/translations-raw huggingface dataset:
кредитен риск; в това число търгуване на дългови ценни книжа, обвързани със заеми;
Gains and losses on financial assets and liabilities held for trading shall be broken down by type of instrument; each item of the breakdown shall be the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the financial instrument.
стоки: тази позиция включва само деривати, тъй като печалбата или загубата при стоките, държани с намерение за търгуване, се докладва, съгласно параграф 316 от настоящата част, в „Други приходи от дейността“ или „Други разходи за дейността“.
Gains and losses from foreign currency trading on the spot market, excluding exchange of foreign notes and coins, shall be included as trading gains and losses.
други: в това число търгуване на финансови инструменти, които не могат да бъдат класифицирани в други категории.
Gains and losses from precious metal trading or de-recognition and re-measurement shall not be included in trading gains and losses but in “Other operating income” or “Other operating expense” in accordance with paragraph 316 of this Part.
Печалбата или загубата от нетъргуемите финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, се разбива по вид инструмент.
The item “of which: economic hedges with use of the fair value option” shall include only gains and losses on credit derivatives measured at fair value through profit or loss and used to manage the credit risk of all or part of a financial instrument that is designated at fair value through profit or loss at that occasion in accordance with IFRS 9.6.7.
Всяка позиция в разбивката представлява нетната реализирана или нереализирана сума (печалба минус загуба) по финансовия инструмент.
Gains or losses due to the reclassification of financial assets out of the amortised cost accounting portfolio and into the fair value through profit or loss accounting portfolio or into the held for trading portfolio [IFRS 9.5.6.2] shall be reported in “of which: gains and losses due to the reclassification of assets at amortised cost”.
Печалбата или загубата в резултат на прекласифицирането на финансов актив от отчетен портфейл „оценявани по амортизирана стойност“ в отчетен портфейл „нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата“ [МСФО 9.5.6.2] се докладва в „от които: печалба или загуба от прекласифицирането на активи по справедлива стойност“.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading and trading financial assets and trading financial liabilities by risk (16.4)
Печалбата или загубата от финансовите активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се разбива по видове инструменти.
Gains and losses on financial assets and financial liabilities held for trading shall also be broken down by type of risk; each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the underlying risk (interest rate, equity, foreign exchange, credit, commodity and other) associated to the exposure, including related derivatives.
Институциите докладват нетната реализирана и нереализирана печалба или загуба, както и размера на промяната в справедливата стойност на финансовите пасиви през периода поради промени в кредитния риск (собствен кредитен риск на кредитополучателя или емитента), когато собственият кредитен риск не е докладван в друг всеобхватен доход.
Gains and losses from exchange differences shall be included in the item in which the rest of gains and losses arising from the converted instrument are included.
Когато за управление на кредитния риск при част от — или цял — финансов инструмент, посочен в този случай по справедлива стойност в печалбата или загубата, е използван кредитен дериват, печалбата или загубата по така посочения финансов инструмент се докладват в „от които: нетна печалба или (-) загуба при посочване на финансови активи и пасиви, посочени по справедлива стойност в печалбата или загубата за целите на хеджирането“.
Gains and losses on financial assets and financial liabilities other than derivatives shall be included in the risk categories as follows:
Последващата печалба или загуба във връзка със справедливата стойност по тези финансови инструменти се докладва в „от които: нетна печалба или (-) загуба след посочване на финансови активи и пасиви, посочени по справедлива стойност в печалбата или загубата за целите на хеджирането“.
interest rate: including trading of loans and advances, deposits and debt securities (held or issued);
Печалбата или загубата от отчитане на хеджиране, с изключение на приходите и разходите за лихви при използването на „чиста цена“, се разбиват по вид отчитане на хеджиране: хеджиране на справедлива стойност, хеджиране на паричен поток и хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности.
equity: including trading of shares, quotas of UCITS and other equity instruments;
Печалбата или загубата от хеджирането на справедлива стойност се разбива между хеджиращия инструмент и хеджираната позиция.
foreign exchange trading: including exclusively trading on foreign exchanges;
Печалбата и загубата по хеджиращи инструменти не включва печалбата и загубата по техни компоненти, които не са посочени като хеджиращи инструменти съгласно МСФО 9.6.2.4.
credit risk: including trading of credit link notes;
Тези непосочени хеджиращи инструменти се докладват съгласно параграф 60 от настоящата част.
commodities: this item shall include only derivatives because gains and losses on commodities held with trading intent shall be reported under “Other operating income” or “Other operating expense” in accordance with paragraph 316 of this Part;
Печалбата и загубата от отчитане на хеджиране включва също така печалбата и загубата по хеджиранията на група от позиции с компенсиращи се рискови позиции (хеджиране на нетна позиция).
other: including trading of financial instruments which cannot be classified in other breakdowns.
„Промени в справедливата стойност на хеджирана позиция, които се дължат на хеджирания риск“ включва също така печалбата и загубата по хеджирани позиции, които са дългови инструменти, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход съгласно МСФО 9.4.1.2A [МСФО 9.6.5.8].
Gains and losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss shall be broken down by type of instrument; each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the financial instrument.
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, предвидената в този образец разбивка по видове хеджиране се извършва, доколкото е съвместима с приложимите счетоводни изисквания.
Gains or losses due to the reclassification of financial assets out of the amortised cost accounting portfolio and into the non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss accounting portfolio [IFRS 9.5.6.2] shall be reported in “of which: gains and losses due to the reclassification of assets at amortised cost”.
„Допълнения“ се докладват, когато за отчетния портфейл или основната категория активи прогнозната обезценка за периода води до признаването на нетни разходи.
Gains and losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be broken down by type of instrument.
„Обратни възстановявания“ се докладват, когато за отчетния портфейл или основната категория активи прогнозната обезценка води до признаването на нетни приходи.
Institutions shall report the net realised and unrealised gains or losses and the amount of change in fair value of financial liabilities in the period due to changes in the credit risk (own credit risk of the borrower or issuer) where own credit risk is not reported within other comprehensive income.
РАВНЕНИЕ МЕЖДУ СЧЕТОВОДНИЯ ОБХВАТ НА КОНСОЛИДАЦИЯТА И ОБХВАТА НА КОНСОЛИДАЦИЯТА ПО РКИ (17)
Where a credit derivative measured at fair value is used to manage the credit risk of all or part of a financial instrument that is designated at fair value through profit or loss at that occasion, the gains or losses of the financial instrument upon that designation shall be reported in “of which: gains or (-) losses upon designation of financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss for hedging purposes, net”.
„Счетоводен обхват на консолидацията“ включва балансовата стойност на активи, пасиви и собствен капитал, както и номиналните суми на задбалансовите експозиции, изготвени въз основа на счетоводния обхват на консолидацията; т.е. в консолидацията се включват застрахователните предприятия и нефинансовите предприятия.
Subsequent fair value gains or losses on these financial instruments shall be reported in “of which: gains or (-) losses after the designation of financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss for hedging purposes, net”.
Институциите докладват дъщерните, смесените и асоциираните предприятия, като прилагат същия метод, който са използвали във финансовите си отчети.
All gains and losses from hedge accounting, except interest income or expense where the clean price is used, shall be broken down by type of hedge accounting: fair value hedge, cash flow hedge and hedge of net investments in foreign operations.
В този образец позицията „Инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия“ не включва дъщерните предприятия, тъй като при счетоводния обхват на консолидацията всички дъщерни предприятия са напълно консолидирани.
Gains and losses related to fair value hedge shall be broken down between the hedging instrument and the hedged item.
„Активи по презастрахователни и застрахователни договори“ включва активите по цедирани презастрахователни договори, както и активите, свързани с издадени застрахователни и презастрахователни договори, ако има такива.
Gains and losses on hedging instruments shall not include gains and losses related to elements of the hedging instruments that are not designated as hedging instruments in accordance with IFRS 9.6.2.4.
„Пасиви по застрахователни и презастрахователни договори“ включва пасивите по издадени застрахователни и презастрахователни договори.
These not designated hedging instruments shall be reported in accordance with paragraph 60 of this Part.
НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ (18)
Gains and losses from hedge accounting shall also include gains and losses on hedges of a group of items with offsetting risk positions (hedges of a net position).
За целите на образец 18 необслужвани експозиции са тези експозиции, които отговарят на следните критерии:
“Fair value changes of the hedged item attributable to the hedged risk” shall also include gains and losses on hedged items where the items are debt instruments measured at fair value through other comprehensive income in accordance with IFRS 9.4.1.2 A [IFRS 9.6.5.8].
съществени експозиции, които са в просрочие от повече от 90 дни;
Under national GAAP based on BAD, the breakdown by type of hedges as provided for in this template shall be reported to the extent the breakdown is compatible with the applicable accounting requirements.
смята се, че без реализиране на обезпечението е малко вероятно длъжникът да изплати изцяло своите кредитни задължения, независимо от наличието на просрочена сума или броя на дните на просрочието.
“Additions” shall be reported where, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period results in recognition of net expenses.
Категоризацията като необслужвани експозиции се прилага независимо от класификацията на експозицията като експозиция в неизпълнение за нормативни цели в съответствие с член 178 от РКИ или като обезценена експозиция за счетоводни цели съгласно приложимата счетоводна рамка.
“Reversals” shall be reported where, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income.
Експозициите, по които се счита, че е настъпило неизпълнение в съответствие с член 178 от РКИ, и експозициите, за които е установено, че са обезценени в съответствие с приложимата счетоводна рамка, се разглеждат винаги като необслужвани експозиции.
RECONCILIATION BETWEEN ACCOUNTING AND CRR SCOPE OF CONSOLIDATION (17)
Съгласно МСФО, за целите на образец 18 обезценените експозиции са тези, при които е установена кредитна обезценка (етап 3), в т.ч. закупените или създадени активи с кредитна обезценка.
“Accounting scope of consolidation” shall include the carrying amount of assets, liabilities and equity as well as the nominal amounts of the off-balance sheet exposures prepared using the accounting scope of consolidation; that is, including in the consolidation subsidiaries that are insurance undertakings and non-financial corporations.
Експозициите в етап на обезценка, различен от етап 3, се считат за необслужвани, когато удовлетворяват критериите за такива експозиции.
Institutions shall account for the subsidiaries, joint ventures and associates using the same method as in their financial statements.
Експозициите се категоризират за целия си размер и без да се взима предвид наличието на обезпечение.
In this template, the item “Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” shall not include subsidiaries as with the accounting scope of consolidation all subsidiaries are fully consolidated.
Съществеността се определя в съответствие с член 178 от РКИ.
“Assets under reinsurance and insurance contracts” shall include assets under reinsurance ceded as well as, if any, assets related to insurance and reinsurance contracts issued.
За целите на образец 18, „експозиции“ включва всички дългови инструменти (дългови ценни книжа, както и заеми и аванси — в т.ч. парични салда при централни банки и други депозити на виждане) и задбалансови експозиции, с изключение на експозициите, държани за търгуване.
“Liabilities under insurance and reinsurance contracts” shall include liabilities under insurance and reinsurance contracts issued.
Дълговите инструменти се включват в следните отчетни портфейли: а) дългови инструменти по цена на придобиване или амортизирана стойност; б) дългови инструменти по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или собствения капитал, подлежащи на обезценка; и в) дългови инструменти по стриктна LOCOM или справедлива стойност в печалбата и загубата или в собствения капитал, неподлежащи на обезценка, в съответствие с критериите в параграф 233 от настоящата част.
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
Всяка категория се разбива по инструменти и контрагенти.
For the purpose of template 18, non-performing exposures shall be those that satisfy any of the following criteria:
Съгласно МСФО и съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, задбалансовите експозиции обхващат следните отменяеми и неотменяеми позиции:
material exposures which are more than 90 days past due;
поети задължения за кредитиране;
the debtor is assessed as unlikely to pay its credit obligations in full without realisation of collateral, regardless of the existence of any past due amount or of the number of days past due.
предоставени финансови гаранции;
That categorisation as non-performing exposures shall apply notwithstanding the classification of an exposure as defaulted for regulatory purposes in accordance with Article 178 of CRR or as impaired for accounting purposes in accordance with the applicable accounting framework.
други поети задължения.
Exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 of CRR and exposures that have been found impaired in accordance with the applicable accounting framework shall always be considered as non-performing exposures.
Дълговите инструменти, класифицирани в съответствие с МСФО 5 като държани за продажба, се докладват отделно.
Under IFRS, for the purpose of template 18, impaired exposures shall be those that have been found credit-impaired (Stage 3), including purchased or originated credit-impaired assets.
В образец 18 за дълговите инструменти се докладва „брутната балансова стойност“ съгласно определението в параграф 34 от част 1 от настоящото приложение.
Exposures included in impairment stages other than Stage 3 shall be considered as non-performing where they meet the criteria to be considered as non-performing.
За задбалансовите експозиции се докладва номиналната стойност, както е определена в параграф 118 от настоящата част от настоящото приложение.
Exposures shall be categorised for their entire amount and without taking into account the existence of any collateral.
За целите на образец 18, експозицията е „просрочена“, когато удовлетворява критериите на параграф 96 от настоящата част.
Materiality shall be assessed in accordance with Article 178 of CRR.
За целите на образец 18, „длъжник“ означава длъжник по смисъла на член 178 от РКИ.
For the purpose of template 18, “exposures” shall include all debt instruments (debt securities and loans and advances which shall include also cash balances at central banks and other demand deposits) and off-balance sheet exposures, except those held for trading exposures.
Поето задължение се счита за необслужвана експозиция за номиналния си размер в случаите, когато неговото усвояване или използване по друг начин би довело до експозиции, за които има риск да не бъдат изплатени в пълния си размер без реализация на обезпечението.
Debt instruments shall be included in the following accounting portfolios: (a) debt instruments at cost or amortised cost, (b) debt instruments at fair value through other comprehensive income or through equity subject to impairment and (c) debt instruments at strict LOCOM or fair value through profit or loss or through equity not subject to impairment, in accordance with the criteria of paragraph 233 of this Part.
Предоставените финансови гаранции се считат за необслужвани експозиции за номиналния си размер в случаите, когато съществува риск гарантираната страна да прибегне до финансовата гаранция, в т.ч. конкретно когато базовата гарантирана експозиция отговаря на посочените в точка 213 критерии, за да се счита за необслужвана.
Each category shall be broken down by instrument and by counterparty.
Когато гарантираната страна е в просрочие по дължима сума по силата на договор за финансова гаранция, докладващата институция преценява дали произтичащото от това вземане отговаря на критериите за необслужване.
Under IFRS and relevant national GAAP based on BAD, off-balance sheet exposures shall comprise the following revocable and irrevocable items:
Експозиции, класифицирани като необслужвани в съответствие с точка 213, се категоризират или като необслужвани на индивидуална основа („на база трансакция“), или като необслужвани за цялостната експозиция към определен длъжник („на база длъжник“).
loan commitments given;
При категоризацията на необслужвани експозиции на индивидуална основа или към даден длъжник трябва да се използват следните подходи за категоризиране на различните видове необслужвани експозиции:
financial guarantees given;
по отношение на необслужваните експозиции, класифицирани като експозиции в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ, се прилага подходът за категоризиране по посочения член;
other commitments given.
по отношение на експозициите, класифицирани като необслужвани поради обезценка в съответствие с приложимата счетоводна рамка, се прилагат критериите за признаване в съответствие с приложимата счетоводна рамка;
Debt instruments classified as held for sale in accordance with IFRS 5 shall be reported separately.
по отношение на другите необслужвани експозиции, които не са класифицирани нито като експозиции в неизпълнение, нито като обезценени, се прилагат разпоредбите на член 178 от РКИ относно експозициите в неизпълнение.
In template 18 for debt instruments, “gross carrying amount” shall be reported as defined in paragraph 34 of Part 1 of this Annex.
Когато институция има балансови експозиции към длъжник, които са в просрочие от повече от 90 дни, и брутната балансова стойност на просрочените експозиции представлява повече от 20 % от брутната балансова стойност на всички балансови експозиции към този длъжник, всички балансови и задбалансови експозиции към този длъжник се считат за необслужвани.
For off-balance sheet exposures, the nominal amount as defined in paragraph 118 of this Part of this Annex shall be reported.
Когато длъжник е част от група, е необходимо също да бъде преценено дали е необходимо и експозициите към други субекти от групата да бъдат считани за необслужвани, когато те вече не се разглеждат като обезценени или в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ, с изключение на експозициите, които са обект на изолирани спорове, несвързани с платежоспособността на контрагента.
For the purpose of template 18, an exposure is “past-due” where it meets the criteria of paragraph 96 of this Part.
Дадена експозиция се счита, че вече не е необслужвана, когато е изпълнено всяко едно от следните условия:
For the purpose of template 18, “debtor” means an obligor within the meaning of Article 178 of CRR.
експозицията изпълнява критериите, прилагани от докладващата институция, за да не бъде вече класифицирана като обезценена или в неизпълнение съгласно, съответно, приложимата счетоводна рамка и член 178 от РКИ.
A commitment shall be considered as a non-performing exposure for its nominal amount where, drawn down or otherwise used, it would lead to exposures that present a risk of not being paid back in full without realisation of collateral.
състоянието на длъжника се е подобрило до такава степен, че съществува вероятност той да погаси изцяло задълженията си в съответствие с първоначалните или съответно изменените условия;
Financial guarantees given shall be considered as non-performing exposures for their nominal amount where the financial guarantee is at risk of being called by the guaranteed party, including, in particular, where the underlying guaranteed exposure meets the criteria to be considered as non-performing, referred to in paragraph 213.
длъжникът не дължи суми, просрочието по които надхвърля 90 дни.
Where the guaranteed party is past-due on the amount due under the financial guarantee contract, the reporting institution shall assess whether the resulting receivable meets the non-performing criteria.
Експозициите остават класифицирани като необслужвани, докато условията в параграф 228, букви а), б) и в) от настоящата част от настоящото приложение не бъдат изпълнени, дори когато вече изпълняват критериите, прилагани от докладващата институция, за да не бъдат вече класифицирани като обезценени или в неизпълнение съгласно приложимата счетоводна рамка и съответно член 178 от РКИ.
Exposures classified as non-performing in accordance with paragraph 213 shall be categorised as either non-performing on an individual basis (“transaction based”) or as non-performing for the overall exposure to a given debtor (“debtor based”).
Необслужвана експозиция, класифицирана в съответствие с МСФО 5 като държан за продажба нетекущ актив, продължава да бъде класифицирана като необслужвана експозиция.
For the categorisation of non-performing exposures on an individual basis or to a given debtor, the following categorisation approaches shall be used for the different types of non-performing exposures:
Прилагането на мерки за преструктуриране спрямо необслужвана експозиция не прекратява нейния статус.
for non-performing exposures classified as defaulted in accordance with Article 178 of CRR, the categorisation approach of that Article shall be applied;
Когато експозициите са необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране, както е посочено в параграф 262, те престават да се разглеждат като необслужвани, ако са изпълнени следните условия:
for exposures that are classified as non-performing due to impairment under the applicable accounting framework, the recognition criteria for impairment under the applicable accounting framework shall be applied;
докладващата институция не счита експозициите за обезценени или в неизпълнение съгласно, съответно, приложимата счетоводна рамка и член 178 от РКИ;
for other non-performing exposures that are neither classified as defaulted nor as impaired, the provisions of Article 178 of CRR for defaulted exposures shall be applied.