natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Този риск е бил доста реален, тъй като по времето на искането за въпросното ДС пазарът за онлайн търговия на дребно все още не бил развит и онлайн търговците на дребно са реализирали загуби, както и поради факта, че дружеството LuxOpCo е извършвало дейност на пазар, характерен със силна конкуренция и ниски маржове.
First, there must be an intervention by the State or through State resources.
В тази връзка възнаграждението лицензополучателя на баата на неговите разходи ще насърчи стратегията за растеж, а не краткосрочната стратегия за печалба.
Second, the intervention must be liable to affect trade between the Member States.
Приетата схема на възнаграждение на LuxSCS се базира на структура, която предвижда волатилността на европейската дейност.
Third, it must confer a selective advantage on the recipient.
Ако е била определена сума, съответстваща на фиксиран процент от продажбите, LuxOpCo щеше да реализира загуби в продължение на няколко години.
Fourth, it must distort or threaten to distort competition.
В тази връзка Amazon се позовава на нивата на възнагражденията, чийто разчет е направен в доклада относно ТЦ .
As regards the first condition, the contested tax ruling was issued by the Luxembourg tax administration, which is an organ of the Luxembourg State.
Според Amazon това би застрашило способността на LuxOpCo да рализира печалба по устойчив начин.
That ruling entailed an acceptance by that administration of a transfer pricing arrangement which enabled LuxOpCo to assess its corporate income tax liability in Luxembourg on an annual basis during the relevant period.
В тази връзка Amazon отбелязва също така, че LuxOpCo не разполага с финансов капацитет да понесе такива загуби.
LuxOpCo subsequently filed its annual corporate income tax declaration on the basis of that arrangement, which was in turn accepted by the Luxembourg tax administration as corresponding to its corporate income tax liability in Luxembourg.
На трето място, що се отнася до избора на показател за нивото на печалба, след като разгледа доклада относно ТЦ, предоставен от люксембургските власти в отговор на решението за откриване на процедура, Комисията поиска от Люксембург и от Amazon да уточнят дали приложимият марж за определяне на възнаграждението на LuxOpCo при спазване на принципа на сделката между несвързани лица е изчислен въз основа на стойността на стоките и оперативните разходи, както е посочено в описанието на финансовия анализ в доклада относно ТЦ, или на базата на „нетните годишни продажбите“.
The contested measure is therefore imputable to Luxembourg.
Amazon обяснява, че резултатите, постигнати от LuxOpCo, се основават на марж от [4-6] %, приложен към оперативните разходи, с изключение на разходите за стоки, суровини и консумативи.
As regards the measure's financing through State resources, the Court of Justice has consistently held that a measure by which the public authorities grant a tax exemption which, although not involving a positive transfer of State resources, places the undertaking to whom it applies in a more favourable financial situation than other taxpayers may constitute State aid.
Amazon потвърждава, че диапазонът, отчетен в доклада за трансферното ценообразуване (от 2,3 % до 6,7 %, със средна стойност от 4,3 %), включва разходите за стоки, суровини и консумативите, поети от съпоставими дружества.
As will be demonstrated in Sections 9.2 and 9.3, the contested tax ruling results in a lowering of LuxOpCo's corporate income tax liability in Luxembourg as compared to similarly situated corporate taxpayers.
Посоченият процент на годишните нетни продажби, включен в таблицата, представяща резултатите от проверката на съпоставими дружества, показва, че сумите са претеглени средни стойности въз основа на годишните продажби за дадена година.
By renouncing tax revenue that Luxembourg would otherwise have been entitled to collect from LuxOpCo, the contested tax ruling should be considered to give rise to a loss of State resources.
По отношение на изключването на разходите на LuxOpCo за стоки, суровини и консумативи, Amazon обяснява, че разходите за стоки, суровини и консумативи, направени от съпоставими дружества, са ограничени, докато в случая на LuxOpCo, оценката на тези разходи и била значителна.
As regards the second condition for a finding of aid, LuxOpCo is part of the Amazon group, a multinational corporate group operating in several Member States.
Ако тези разходи бяха включени в маржа, резултатът би бил изкривен.
LuxOpCo operates Amazon's European online retail and service business through the EU websites.
Във всички случаи, според Amazon, ако разходите за стоките, суровините и консумативите бяха изключени от изчисляването на показателя за ниво на печалба на съпоставимите дружества, посочени в доклада относно ТЦ, полученият марж би бил между 3,7 % и 7,6 %, със средна стойност от 4,9 %.
The products and services concerned by that business are subject to trade between Member States, so that any State intervention in its favour is liable to affect intra-Union trade.
Amazon представи таблица, включваща седемте компании, взети като отправна точка в доклада относно ТЦ, за които също маржът на оперативните разходи е изчислен, като са изключени разходите за стоки, суровини и консумативи.
Moreover, by providing a favourable tax treatment to Amazon, Luxembourg has potentially drawn investment away from Member States that cannot or will not offer a similarly favourable tax treatment to companies forming part of a multinational corporate group.
Съобщават се данни само за пет от седемте дружества.
Since the contested tax ruling strengthens the competitive position of its beneficiary as compared with other undertakings competing in intra-EU trade, it must be considered as affecting such trade.
Макар и маржовете върху оперативните разходни маржове да не са значително по-високи от маржа на общите разходи за четири от петте дружества, за които се съобщават данни, за едно от дружествата, маржът на оперативните разходи е бил около пет пъти по-голям от маржа на общите разходи.
Similarly, a measure granted by the State is considered to distort or threaten to distort competition when it is liable to improve the competitive position of an undertaking as compared to other undertakings with which it competes.
На тази база докладът относно ТЦ прилага марж от [4–6] % към финансовите прогнози, предоставени от Amazon, за да се определи релевантната текуща рентабилност на LuxOpCo.
To the extent the contested tax ruling relieves LuxOpCo of corporate income taxes it would otherwise have been obliged to pay, the aid granted as a result of that ruling constitutes operating aid, in that it relieves LuxOpCo from a charge that it would normally have had to bear in its day-to-day management or normal activities.
По-конкретно възвръщаемостта на LuxOpCo се изчислява чрез умножаване на сумата от оперативните разходи на LuxOpCo и разходите, които се очаква да бъдат поети от европейските свързани дружества, при което в базата за изчисление не се включват разходите за стоки, суровини и консумативи (препратка към таблица 2, която възпроизвежда това изчисление, както е показано в доклада относно ТЦ).
The Court of Justice has consistently held that operating aid distorts competition, so that any aid granted to Amazon should be considered to distort or threaten to distort competition by strengthening the financial position of Amazon on the markets on which it operates.
Четвърто, Комисията отбелязва, че в доклада относно ТЦ не се споменава механизмът за долна (под) и горна граница (таван), описан в заявлението за ДС.
As regards Amazon in particular, it operates an online retail business which competes both with other online retailers and with brick-and-mortar retailers active in Luxembourg and throughout the European Union.
Когато по време на срещата на 28 октомври 2015 г.
The [Advisor 3] Report submitted by Amazon describes the online retail business as a business characterised by intense competition and thin profitability margins.
Комисията пита за този пропуск, Amazon обяснява, че механизмът за горна и долна граница не изважда възнаграждението на LuxOpCo от пазарния диапазон.
By relieving Amazon of a tax liability it would otherwise have had to bear and which competing undertakings have to carry, the contested tax ruling frees up financial resources for Amazon to invest in its business operations, which in turn affects the conditions under which it can offer its products and services to consumers, thereby distorting competition on the market.
Маржът на печалбата, получена от LuxOpCo през периода, е бил средно [3,5–4] % и всяка година е в интерквартилен размах от 2,3 до 6,7 %.
The fourth condition for a finding of aid is therefore also fulfilled.
На тази среща Amazon посочва също така, че може да се приеме, че използването само на метода на сравнимите неконтролирани цени би довело до предубедени и нестабилни резултати.
As regards the third condition for a finding of aid, the function of a tax ruling is to establish in advance the application of the ordinary tax system to a particular case in view of its specific facts and circumstances.
СЪОБЩЕНИЕ ОТНОСНО ИНФОРМАЦИЯТА, СЪОБЩЕНА ОТ ДРУЖЕСТВО X
However, like any other fiscal measure, the grant of a tax ruling must respect the State aid rules.
Amazon изразява съмнение, че дружество X действително е съпоставимо с LuxOpCo.
Where a tax ruling endorses a result that does not reflect in a reliable manner what would result from a normal application of the ordinary tax system, without justification, that ruling will confer a selective advantage on its addressee in so far as that selective treatment results in a lowering of that taxpayer's tax liability in the Member State as compared to companies in a similar factual and legal situation.
Освен това Amazon твърди, че информацията, предоставена от дружество X, не трябва да се взема под внимание при оценката на въпросното ДС, тъй като нито Amazon, нито люксембургските власти са разполагали с тази информация нито по време на подаването на заявлението за ДС през 2003 г., нито по време на искането за удължаванена срока на това ДС през 2011 г.
As the Commission will demonstrate in Sections 9.2 and 9.3, the contested tax ruling confers a selective advantage on Amazon in the form of a lowering of its corporate income tax liability in Luxembourg as compared to corporate taxpayers in a comparable factual and legal situation.
Във всички случаи Amazon счита, че предоставената от дружеството X информация не подкрепя заключението, че ДС от 2003 г. е довело до предоставяне на държавна помощ на LuxOpCo.
In Section 9.2, the Commission will demonstrate that the contested tax ruling confers an economic advantage on Amazon.
По-конкретно, LuxOpCo се съгласява с дружеството X, че електронната търговия е дейност, която предлага ниски маржове на печалба.
It does so by endorsing a transfer pricing arrangement that produces an outcome that departs from a reliable approximation of a market-based outcome as a result of which LuxOpCo's taxable base is reduced for the purposes of determining its corporate income tax liability.
Всъщност дружеството LuxOpCo не би могло да оцелее или да се разшири на пазара без нематериалните активи, прехвърлени му с лиценз от LuxSCS.
In Section 9.3.1, the Commission will conclude that since that advantage is granted only to Amazon, it is selective in nature.
Amazon твърди, че неговият бизнес модел се основава на технологични иновации, включително инструменти за търсене и навигация, обработка на поръчки, каталожни функции, обслужване на клиенти и инструменти за управление и анализ на данни.
According to settled case-law, in the case of an individual aid measure, like the contested tax ruling, ‘the identification of the economic advantage is, in principle, sufficient to support the presumption that it is selective’ without it being necessary to analyse the selectivity of the measure according to the three-step selectivity analysis devised by the Court of Justice for State aid schemes.
Amazon смята, че клиентските данни, които LuxSCS прехвърля с лиценз на LuxOpCo, са ключов елемент от маркетинга и че решението Prime на Amazon не се ограничава до услугата за безплатна доставка, тъй като обхваща различни услуги и изисква сложна базисна технология.
Nevertheless, for the sake of completeness, the Commission will also examine the contested tax ruling against that three-step selectivity analysis to demonstrate that it is also selective under that analysis.
Според Amazon, удовлетвореността на клиентите се дължи основно на технологиията и клиентските данни, които са предоставени на LuxOpCo като нематериален актив.
In Section 9.3.2.1 it will demonstrate that the advantage granted by the contested tax ruling is selective in nature because it favours Amazon as compared to other corporate taxpayers subject to corporate income tax in Luxembourg whose taxable profit reflects prices negotiated at arm's length on the market.
Консолидирането и развитието на клиентската база и марката се основават предимно на нематериалните активи.
In Section 9.3.2.2 it will further demonstrate that the advantage granted by the contested tax ruling is selective in nature because it favours Amazon as compared to other corporate taxpayers belonging to a multinational corporate group that engage in intra-group transactions and that, by virtue of Article 164(3) LIR, must estimate the prices for their intra-group transactions in a manner that reflects prices negotiated by independent parties at arm's length on the market.
Според Amazon дружеството X е потвърдило, че нематериалните активи, които се развиват и подобряват постоянно, са от съществено значение за успеха на дейностите, свързани с електронна търговия, като тези на LuxOpCo, което затвърждава статута му на тествана страна, поради по-големия принос на LuxSCS.
ADVANTAGE
Amazon счита, че методът за изчисляване на лицензионното възнаграждение, одобрен от въпросното ДС, запазва дългосрочната жизнеспособност на LuxOpCo, тъй като размерът на лицензионните възнаграждения не е прекомерно висок и позволява на LuxOpCo да получи възвръщаемост на разходите си.
Whenever a measure adopted by the State improves the net financial position of an undertaking, an advantage is present for the purposes of Article 107(1) of the Treaty.
Освен това методът насърчава LuxOpCo да създаде стойност от експлоатацията на нематериални активи, като развие дейността възможно най-много, като увеличи максимално асортимента и продължава да предлага по-благоприятни цени, а също и насърчава LuxSCS да продължи да инвестира дългосрочно в нематериални активи.
In establishing the existence of an advantage, reference is to be made to the effect of the measure itself.
Накрая, Amazon стига до заключението, че твърденията на дружество Х относно процента от оборота, който трябва да се инвестиран от дадено дружество за електронна търговия (4 % до 8 % от продажбите), потвърждават, че размерът на лицензионните възнаграждения, изплатени от LuxOpCo на LuxSCS, който е средно [5–10] % от продажбите на LuxOpCo между 2006 г. и 2014 г. или [3–3,5] % от брутните продажби на стоки и който обхваща пълен набор от нематериални активи, може да се счита за съответстващ на принцип на сделката между несвързани лица и не се отклонява явно от достоверно приближение до пазарноориентирания резултат.
As regards fiscal measures, an advantage may be granted through different types of reduction of an undertaking's tax burden and, in particular, through a reduction in the taxable base or in the amount of tax due.
СЪОБЩЕНИЕ ОТНОСНО СЪСРЕДОТОЧЕНАТА ВЪРХУ ТЕХНОЛОГИЯТА ДЕЙНОСТ ПО ТЪРГОВИЯ НА ДРЕБНО ОНЛАЙН НА AMAZON
The contested tax ruling endorses a transfer pricing arrangement that enabled LuxOpCo to assess its taxable profit for corporate income tax purposes on an annual basis, which in turn determined its corporate income tax liability in Luxembourg during the relevant period.
Amazon твърди, че има за цел да „бъде най-ориентираната към клиента компания в света – клиентът да може да намери и открие всичко, което би искал да купи онлайн, а компанията да се стреми да му осигури най-ниските възможни цени“.
The Court of Justice has previously held that ‘[i]n order to decide whether a method of assessment of taxable income […] confers an advantage on [its beneficiary], it is necessary […] to compare that [method] with the ordinary tax system, based on the difference between profits and outgoings of an undertaking carrying on its activities in conditions of free competition’.
Мисията в центъра на дейността на Amazon е да предлага най-широк избор на продукти на най-ниските цени и по най-удобния начин, а реализирането ѝ се базира основно на технологията.
Accordingly, a tax ruling that enables a taxpayer to employ transfer prices in its intra-group transactions that do not resemble prices which would be charged in conditions of free competition between independent undertakings negotiating under comparable circumstances at arm's length confers an advantage on that taxpayer, in so far as it results in a reduction of the company's taxable income and thus its taxable base under the ordinary corporate income tax system.
Amazon представя себе си като „[…] технологична компания, която подхожда към търговията на дребно чисто технически“, а технологията осигурява интерфейс между Amazon и нейните клиенти, като същевременно е в центъра на всеки бизнес процес.
The principle that intra-group transactions should be remunerated as if they were agreed to by independent companies negotiating under comparable circumstances is referred to as the ‘arm's length principle’.
Технологията на Amazon позволява да предлага конкурентни цени, да предлага на потенциалните клиенти продукти, за които е вероятно да ги заинтересуват, да обработва плащания, да управлява стоковите запаси и да доставя продуктите до клиентите.
The essence of the arm's length principle is to ensure that transactions concluded between associated companies (controlled transactions) are priced for tax purposes under the same conditions as comparable transactions concluded at arm's length between independent companies (uncontrolled transactions).
Мащабът на дейностите на Amazon изисква те да бъдат управлявани с висока степен на автоматизация в управлението на запасите, ценообразуването и изпълнението на поръчките.
When there are conditions made or imposed between two associated companies in their intra-group transactions which differ from those which would be made between independent companies in uncontrolled comparable transactions, the arm's length principle requires appropriate transfer pricing adjustments to be performed to neutralise such differences and thereby ensure that the integrated (group) companies are not treated more favourably than non-integrated (stand-alone) companies for tax purposes.
Amazon не може да наеме достатъчно хора, за да определя цените или количествата на милиони различни продукти.
In this way, the profit that the associated companies derive from their intra-group transactions is determined and ultimately treated no more favourably than the profit derived from transactions concluded by independent companies at arm's length on the market.
Amazon твърди, че за да се избегне неудовлетворението на клиентите, офертата за електронна търговия трябва да е на налична по всяко време с много кратко време за реакция.
Indeed, it is the prices charged by independent companies on the market or, as stated by the Court of Justice, ‘the difference between profits and outgoings of an undertaking carrying on its activities in conditions of free competition’, that determine their taxable income.
Като се има предвид постоянното ѝ разширяване, технологичната инфраструктура трябва да бъде модулна и гъвкава.
If a tax administration allows associated group companies to charge prices for their intra-group transactions that are below market prices, an economic advantage is conferred upon those companies in the form a tax base reduction.
Така че софтуерът на Amazon има архитектура ориентирана към услугите.
In response to the argument of Luxembourg and Amazon that, because transfer pricing is not an exact science, the assessment by the Commission of the transfer pricing arrangement endorsed by the contested tax ruling should necessarily be limited, the Commission recalls that the approximate nature of transfer pricing has to be viewed in the light of its objective.
Функциите, изисквани от търговската дейност на Amazon, се разработват като компоненти, които могат да бъдат комбинирани така, че да си взаимодействат и съдействат.
The objective of transfer pricing is to find a reasonable estimate of an arm's length outcome on the basis of reliable information.
Такава архитектура има много предимства, като например индивидуализирана оптимизация, и възможност да се осигурява поддръжка на определен софтуер.
The pursuit of that objective would be impossible if the approximate nature of the transfer pricing analysis could be invoked to justify a transfer pricing arrangement producing an outcome that departs from a reliable approximation of a market-based outcome.
Освен това тя улеснява стартирането на нови услуги и подобрения.
Similarly, Luxembourg's argument that the Commission, in undertaking such an assessment, improperly replaces the Luxembourg tax administration in the interpretation of national tax law, if accepted, would remove fiscal measures in general and transfer pricing rulings in particular from the scrutiny of the State aid rules.
Ако Amazon се въздържа от поддържане и актуализиране на основната си технология, клиентите ще забележат, тъй като опитът на Amazon в електронната търговия ще се промени и търговската му дейност ще забави темпа си.
The Court of Justice has long confirmed that measures concerning direct taxation which places certain undertakings in a more favourable financial position than undertakings in a comparable factual and legal situation can give rise to State aid in the same way as direct subsidies.
Уебсайтовете и мобилните приложения на Amazon включват няколко функции, включително получаване и поддържане на информация за самоличността на клиентите, създаване и поддържане на каталог, създаване и показване на уеб страници и страници за мобилни приложения, функции за търсене и навигация, подготовка и подаване на поръчки, обработка на плащания, взаимодействие с центровете за обработка, обратна връзка с клиентите, както и персонализиране и онлайн общности.
According to the Court of Justice, any measure the Member States adopt in the field of direct taxation must comply with the State aid provisions of the Treaty, which bind them and enjoy supremacy over their domestic legislation.
Другите технологични инструменти включват инструменти за администриране на уеб сайтове, хранилище за конфигурации, инструменти за експлоатация и анализ на уеб сайтове, софтуер за управление на доставчици, софтуер за управление на стокови запаси, софтуер за каталози и ценови софтуер.
That certainly applies to transfer pricing rulings in the form of advanced pricing arrangements, since they endorse methods of assessment of the taxable base, and thereby the taxable income, for individual undertakings.
Що се отнася до последния, Amazon твърди, че 99 % от цените се определят чрез автоматизиран процес, въпреки че могат да се задават и ръчно, макар и по изключение.
Any reduction of the taxable base resulting from the application of such a method gives rise to an economic advantage.
Всички ръчни промени на цените в Европа трябва да бъдат одобрени от европейския мениджър по ценообразуването на LuxOpCo.
Consequently, to establish that the contested tax ruling confers an economic advantage, the Commission must demonstrate that the transfer pricing arrangement it endorses produces an outcome that departs from a reliable approximation of a market-based outcome resulting in a reduction of LuxOpCo's taxable basis for corporate income tax purposes.
Amazon има и маркетингов софтуер, чиято цел е да генерира трафик към уеб сайтовете на Amazon, вътрешни и външни маркетингови техники, като маркетинг на търсачките (базиран на сътрудничество с търсачки като Google), инструменти за оптимизиране на търсачките, инструменти за платена реклама и инструменти за електронна поща.
The Commission considers the contested tax ruling to produce such an outcome.