natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Балансовата стойност и общата условна стойност на деривати, държани за търгуване, както и на деривати, държани за отчитане на хеджиране, които се търгуват на извънборсов пазар, се отчита от контрагента, като се прилагат следните категории:
In addition to carrying amounts as defined in paragraph 27 of Part 1 of this Annex fair values shall be reported by reporting institutions under national GAAP based on BAD for all derivative instruments, whether required to be booked on-balance sheet or off-balance sheet by the national GAAP based on BAD.
„кредитни институции“;
The “Notional amount” shall be the gross nominal of all deals concluded and not yet settled at the reference date, regardless of whether these deals lead to derivative exposures being booked on-balance sheet.
„други финансови предприятия“;
In particular, the following shall be taken into account to determine the notional amount:
„други“, която включва всички други контрагенти.
for contracts with variable nominal or notional principal amounts, the basis for reporting shall be the nominal or notional principal amounts at the reference date;
Всички извънборсови деривати, независимо от вида риск, с който са свързани, се разбиват по тези контрагенти.
the notional amount value to be reported for a derivative contract with a multiplier component shall be the contract effective notional amount or par value;
Когато в националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, е предвидено разпределяне на хеджиращите деривати сред категории на хеджиране, хеджиращите деривати се отчитат отделно за всяка от приложимите категории: „хеджиране на справедлива стойност“, „хеджиране на парични потоци“; „хеджиране на цена на придобиване“; „хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранна операция“; „хеджиране на справедлива стойност на протфейл срещу лихвен риск“; „хеджиране на парични потоци на протфейл срещу лихвен риск“.
swaps: The notional amount of a swap shall be the underlying principal amount upon which the exchange of interest, foreign exchange or other income or expense is based;
Когато е приложимо съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, „хеджиране на цена на придобиване“ означава категория на хеджиране, при която дериватът обикновено е оценяван по цена на придобиване.
equity and commodity-linked contracts: The notional amount to be reported for an equity or commodity contract shall be the quantity of the commodity or equity product contracted for purchase or sale multiplied by the contract price of a unit.
При недериватните хеджиращи инструменти отчитаната стойност е балансовата им стойност според приложимите правила за оценка на отчетния портфейл, към който принадлежат съгласно МСФО или националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ.
The notional amount to be reported for commodity contracts with multiple exchanges of principal shall be the contractual amount multiplied by the number of remaining exchanges of principal in the contract;
При недериватните хеджиращи инструменти не се отчита „условна стойност“.
credit derivatives: The contract amount to be reported for credit derivatives shall be the nominal value of the relevant reference credit;
Признатата в отчета за финансовото състояние балансова стойност на хеджираните позиции при хеджиране на справедлива стойност се разбива, при хеджираните финансови активи и пасиви, по отчетен портфейл и вид на хеджирания риск.
digital options have a predefined payoff which can be either a monetary amount or a number of contracts of an underlying.
Ако финансов инструмент е хеджиран срещу повече от един риск, той се отчита при вида риск, за който се отчита хеджиращият инструмент в съответствие с параграф 129.
The notional amount for digital options shall be defined as either the predefined monetary amount or the fair value of the underlying at the reference date.
„Микрохеджиране“ е хеджиране, което не е хеджиране на портфейл срещу лихвен риск в съответствие с МСС 39, параграф 89А.
The column “Notional amount” of derivatives shall include, for each line item, the sum of the notional amounts of all contracts in which the institution is counterparty, irrespective of whether the derivatives are considered assets or liabilities on the face of the balance sheet or are not booked on-balance sheet.
Микрохеджирането включва хеджиране на нетните позиции в съответствие с МСФО 9.6.6.
All notional amounts shall be reported regardless whether the fair value of derivatives is positive, negative or equal to zero.
„Корекции на микрохеджиране“ включва всички корекции на микрохеджирания, както са определени в параграф 147.
Netting among the notional amounts shall not be allowed.
„Корекции на хеджиране, включени балансовата стойност на активи/пасиви“ представлява общият размер на печалбата или загубата по хеджираните позиции, с който балансовата им стойност е била коригирана и който е бил признат в печалбата или загубата.
The “Notional amount” shall be reported by “total” and by “of which: sold” for the line items: “OTC options”, “Organised market options”, “Credit”, “Commodity” and “Other”.
Корекциите при хеджираните позиции, които са капиталови инструменти, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, се отчитат в образец 1.3.
The item “of which sold” shall include the notional amounts (strike price) of the contracts in which the counterparties (option holders) of the institution (option writer) have the right to exercise the option and for the items related to credit risk derivatives, the notional amounts of the contracts in which the institution (protection seller) has sold (gives) protection to their counterparties (protection buyers).
Не се отчитат корекциите на непризнато твърдо задължение или негов компонент.
The allocation of a transaction as “OTC” or “Organized market” shall be based on the nature of the market where the transaction takes place and not on whether there is a mandatory clearing obligation for that transaction.
„Остатъчни корекции при преустановено микрохеджиране, включително хеджиране на нетни позиции“ включва тези корекции, които вследствие преустановяването на отношението на хеджиране и края на коригирането на хеджираните позиции за печалба или загуба от хеджирането, остават да бъдат амортизирани към печалбата или загубата чрез преизчислен ефективен лихвен процент — за хеджираните позиции, оценявани по амортизирана стойност, или към сумата, представляваща преди признатата натрупана печалба или загуба от хеджиране — за хеджираните позиции, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход.
An “Organised market” is a regulated market in the meaning of Article 4(92) of CRR.
Когато група финансови активи или пасиви, в т.ч. такава, която представлява нетна позиция, е допустима за хеджирана позиция, съставляващите тази група финансови активи и пасиви се отчитат по брутна балансова стойност, преди нетиране между инструментите в рамките на групата, в „Активи или пасиви, включени в хеджиране на нетна позиция (преди нетиране)“.
Therefore, where a reporting entity enters into a derivative contract in an OTC market where central clearing is compulsory, it shall classify that derivative as “OTC” and not as “Organised market”.
„Хеджирани позиции в хеджиран портфейл срещу лихвен риск“ включва финансовите активи и пасиви, включени в хеджиране на справедлива стойност на експозиция към лихвен риск на портфейл от финансови активи или пасиви.
Derivatives that are held for hedging purposes but which do not meet the criteria to be effective hedging instruments in accordance with IFRS 9, with IAS 39 where IAS 39 is applied for hedge accounting purposes or with the accounting framework under national GAAP based on BAD shall be reported in template 10 as “economic hedges”.
Тези финансови инструменти се отчитат по брутна балансова стойност, преди нетиране между инструментите в рамките на портфейла.
This shall apply also to all of the following cases:
ДВИЖЕНИЕ НА ПРОВИЗИИТЕ ЗА КРЕДИТНИ ЗАГУБИ (12)
derivatives hedging unquoted equity instruments for which cost may be an appropriate estimate of fair value;
В образец 12.0 се съдържа равнение на началното и крайното салдо на провизионната сметка на финансовите активи, отчитани по метод на разходите, по друг метод или по справедлива стойност в собствения капитал, ако в националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, е предвидено тези активи да подлежат на обезценка.
credit derivatives measured at fair value through profit or loss used to manage the credit risk of all, or part of, a financial instrument that is designated as measured at fair value through profit or loss at, or subsequent to, initial recognition, or while it is unrecognised in accordance with IFRS 9.6.7.;
Корекциите на стойността на активите, оценявани по LOCOM, не се отчитат в образец 12.0.
derivatives that are classified as “held for trading” in accordance with IFRS 9 Appendix A or trading assets in accordance with the national GAAP based on BAD but are not part of the trading book as defined in Article 4(1)(86) of CRR.
„Увеличения, дължащи се на заделени суми за очаквани загуби през периода“ се отчитат, когато за основната категория активи или за контрагента определянето на обезценката за периода води до признаване на нетни разходи; т.е. за дадената категория или контрагент увеличенията на обезценката за периода превишават намаленията.
“Economic hedges” shall not include derivatives for proprietary trading.
„Намаления, дължащи се на сторнирани суми за очаквани загуби през периода“ се отчитат, когато за основната категория активи или за контрагента определянето на обезценката за периода води до признаване на нетни приходи; т.е. за дадената категория или контрагент намаленията на обезценката за периода превишават увеличенията.
Derivatives that meet the definition of “economic hedges” shall be reported separately for each type of risk in template 10.
Промените в провизионните суми, породени от възстановяване на финансови активи или освобождаване от тях, се отчитат в „Други корекции“.
Credit derivatives used to manage the credit risk of all, or part of, a financial instrument that is designated as measured at fair value through profit or loss at, or subsequent to, initial recognition, or while it is unrecognised in accordance with IFRS 9.6.7 shall be reported in a dedicated row in template 10 within credit risk.
Отписванията се отчитат в съответствие с параграфи 72—74.
Other economic hedges of credit risk for which the reporting entity does not apply IFRS 9.6.7 shall be reported separately.
В образец 12.1 се съдържа равнение на началното и крайното салдо на провизионната сметка на финансовите активи, отчитани по амортизирана и по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, с разбивка по етапи на обезценка, по инструмент и по контрагент.
The carrying amount and the total notional amount of derivatives held for trading, and also of derivatives held for hedge accounting, which are traded in the OTC market, shall be reported by counterparty using the following categories:
Провизиите за задбалансовите експозиции, обхванати от изискванията за обезценка в МСФО 9, се отчитат по етапи на обезценка.
“credit institutions”;
Обезценката за задължения за кредитиране се отчита като провизии само когато последните не се разглеждат заедно с обезценката на балансовите активи съгласно МСФО 9.7.Б8Д и параграф 108 от настоящата част.
“other financial corporations”;
Движенията при провизиите за задълженията и финансовите гаранции, оценявани съгласно МСС 37, и за финансовите гаранции, третирани като застрахователни договори съгласно МСФО 4, не се отчитат в настоящия образец, а в образец 43.
“rest” comprising all other counterparties.
Промените в справедливата стойност, произтичащи от задълженията и финансовите гаранции, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата съгласно МСФО 9, не се отчитат в настоящия образец, а в позиция „Нетна печалба или (-) загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“, в съответствие с параграф 50 от настоящата част.
All OTC derivatives, without regarding the type of risk to which they are related, shall be broken down by these counterparties.
Позициите „от които: общо оценявани провизии“ и „от които: индивидуално оценявани провизии“ включват движенията в натрупания размер на обезценка на финансовите активи, оценявани съответно общо или индивидуално.
Where national GAAP under BAD require the allocation of hedging derivatives across categories of hedges, the hedging derivatives shall be separately reported for each of the applicable categories:“fair-value hedges”, “cash-flow hedges”, “cost-price hedges”, “hedge in net investments in a foreign operation”, “portfolio fair value hedges of interest rate risk” and “portfolio cash flow hedges of interest rate risk”.
„Увеличения, дължащи се на създаване и придобиване“ включва размера на увеличението на очакваните загуби, вписани при първоначалното признаване на създадените или придобити финансови активи.
Where applicable in accordance with national GAAP based on BAD, “Cost price hedges” shall refer to a hedging category in which the hedging derivative is generally measured at cost.
Това увеличение на провизиите се отчита на първата референтна дата, на която се докладва, след като тези финансови активи са били създадени или придобити.
For non-derivative hedging instruments the amount to be reported shall be their carrying amount according to the applicable measurement rules for the accounting portfolios to which they belong in IFRS or in GAAP based on BAD.
Увеличението или намалението на очакваните загуби при тези финансови активи след първоначалното им признаване се отчита в другите колони, както е приложимо.
No “notional amount” shall be reported for non-derivative hedging instruments.
Създадените или придобити финансови активи включват активите, произтичащи от изтеглянето на поетите задбалансови задължения.
The carrying amount of hedged items in a fair value hedge recognised on the statement of financial position shall be broken down by accounting portfolio and type of hedged risk for hedged financial assets and hedged financial liabilities.
„Намаления, дължащи се на обезценка“ включва размера на промените при очакваните загуби поради пълното преустановяване на признаване на финансови активи през отчетния период по причини, които не са отписване, а включват прехвърляния на трети лица или изтичане на договорни права поради пълното откупуване на тези финансови активи, продажбата им или прехвърлянето им в друг отчетен портфейл.
Where a financial instrument is hedged for more than one risk, it shall be reported in the type of risk in which the hedging instrument shall be reported in accordance with paragraph 129.
Промените в провизиите се признават в тази колона на първата референтна дата, на която се докладва, след като тези финансови активи са били откупени, продадени или прехвърлени.
“Micro-hedges” shall be hedges other than portfolio hedge of interest rate risk in accordance with IAS 39.89A.
По отношение на задбалансовите експозиции тази позиция включва и намаленията в обезценката поради прехвърлянето в баланса на задбалансов актив.
Micro-hedges include hedges of net positions in accordance with IFRS 9.6.6.
„Нетни промени поради промяна в кредитния риск“ включва нетния размер на промените в очакваните загуби в края на отчетния период поради увеличаване или намаляване на кредитния риск спрямо първоначалното признаване, независимо от това дали те са довели до прехвърлянето на финансовия актив на друг етап.
“Hedge adjustments on micro-hedges” shall include all hedge adjustments for all the micro-hedges as defined in paragraph 147.
В тази колона се отчита въздействието върху провизиите от увеличаването или намаляването на размера на финансовите активи в резултат на начисления и платен приход от лихви.
“Hedge adjustments included in the carrying amount of assets/liabilities” shall be the accumulated amount of the gains and losses on the hedged items that have adjusted the carrying amount of those items and been recognised in profit or loss.
В тази позиция се включва и въздействието на протичащото време върху очакваните загуби съгласно IFRS 9.5.4.1(а) и (б).
Hedge adjustments for the hedged items that are equities measured at fair value through other comprehensive income shall be reported in template 1.3.
В тази колона се отчитат и промените в очакванията поради актуализиране или преразглеждане на параметрите на риска, както и промените в прогнозните икономически данни.
Hedge adjustments for unrecognised firm commitments or a component thereof shall not be reported.
В тази колона се отчитат промените в очакваните загуби поради частичното погасяване на експозиции на траншове с изключение на последния транш, който се отчита в колона „Намаления, дължащи се на обезценка“.
“Remaining adjustments for discontinued micro-hedges including hedges of net positions” shall include those hedge adjustments which, following the discontinuation of the hedge relationship and the end of the adjustment of hedged items for hedging gains and losses, remain to be amortised to the profit or loss via a recalculated effective interest rate for hedged items measured at amortised cost, or to the amount that represents the previously recognised cumulative hedging gain or loss for hedged assets measured at fair value through other comprehensive income.
Всички промени в очакваните кредитни загуби по револвиращи експозиции се отчитат в „Нетни промени поради промяна в кредитния риск“ с изключение на промените, произтичащи от отписвания и от актуализации на методиката на институцията за оценяване на кредитните загуби.
Where a group of financial assets or financial liabilities, including a group of financial assets or financial liabilities that constitute a net position, is eligible as a hedged item, financial assets and financial liabilities constituting this group shall be reported at their carrying amount on a gross basis, before netting between instruments within the group, in “Assets or liabilities included in hedge of a net position (before netting)”.
Револвиращи експозиции са тези, при която е позволено неизплатените от клиента салда да се променят, в рамките на предварително установен от институцията лимит, според решенията на клиента за усвояване или погасяване.
“Hedged items in portfolio hedge of interest rate risk” shall include financial assets and financial liabilities included in a fair value hedge of the interest rate exposure of a portfolio of financial assets or financial liabilities.
„Нетни промени поради актуализация на оценъчната методика на институцията“ включва промените, произтичащи от актуализациите на методиката на институцията за оценяване на кредитните загуби поради промени в съществуващите модели за оценяване на обезценката или поради въвеждането на нови такива.
These financial instruments shall be reported at their carrying amount on a gross basis, before netting between instruments within the portfolio.
Актуализация на методиката представлява и въздействието от възприемането на нови стандарти.
MOVEMENTS IN ALLOWANCES AND PROVISIONS FOR CREDIT LOSSES (12)
Промените в методиката, които водят до промяна на етапа на обезценка на даден актив, се считат за промяна на цялостния модел.
Template 12.0 contains a reconciliation of the opening and closing balances of the allowance account for financial assets measured under cost-based methods, as well as for financial assets under other measurement methods or measured at fair value through equity if the national GAAP under BAD require those assets to be subject to impairment.
В тази колона не се отчитат промените в очакванията поради актуализиране или преразглеждане на параметрите на риска, както и промените в прогнозните икономически данни.
Value adjustments on assets measured at the lower of cost or market shall not be reported in template 12.0.
Отчитането на промените в очакваните загуби при променените активи [МСФО 9.5.4.3 и допълнение A] зависи от характеристиката на промяната, като се има предвид следното:
“Increases due to amounts set aside for estimated loan losses during the period” shall be reported where, for the main category of assets or the counterparty, the estimation of the impairment for the period results in the recognition of net expenses; that is, for the given category or counterparty, the increases in the impairment for the period exceed the decreases.
ако промяната води до частичното или пълно отписване на даден актив в резултат на определеното в параграф 74 отписване, въздействието на това частично или пълно отписване върху очакваните загуби се отчита в „Намаление на провизионната сметка поради отписвания“, а всяко друго въздействие на промяната върху очакваните загуби — в другите съответни колони;
“Decreases due to amounts reversed for estimated loan losses during the period” shall be reported where, for the main category of assets or counterparty, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income; that is, for the given category or counterparty, the decreases in the impairment for the period exceed the increases.
ако промяната води до цялостното отписване на даден актив, което не се дължи на определеното в параграф 74 отписване, и на заменянето му с нов актив, въздействието на промяната върху очакваните загуби се отчита в „Промени поради отписване“ — за промените, дължащи се на отписания актив, или в „Увеличения, дължащи се на създаване и придобиване“ — за промените, дължащи се на новопризнатия променен актив.
Changes in the allowance amounts due to repayment and disposals of financial assets shall be reported in “Other adjustments”.
Когато причината даден актив да престане да се признава не е отписване, тя е съществено изменение в условията на променения актив;
Write-offs shall be reported in accordance with paragraphs 72 to 74.
ако промяната не води до това промененият актив частично или изцяло да престане да се признава, въздействието върху очакваните загуби се отчита в „Промени поради промени без отписване.“
Template 12.1 contains a reconciliation of the opening and closing balances of the allowance account for financial assets measured at amortised cost and at fair value through other comprehensive income broken down by impairment stages, by instrument and by counterparty.
Самите отписвания се отчитат в съответствие с параграфи 72—74 от настоящата част на настоящото приложение, както и със следното:
The provisions for off-balance sheet exposures that are subject to the impairment requirements of IFRS 9 shall be reported by impairment stages.
ако дълговият инструмент е частично или изцяло отписан, тъй като няма основателна причина да се очаква възстановяването му, отчетеното намаление на провизиите за загуби поради отписаните суми се отчита в „Намаление на провизионната сметка поради отписвания“;
Impairment for loan commitments shall be reported as provisions only where they are not considered together with the impairment of on-balance sheet assets in accordance with IFRS 9.7.B8E and paragraph 108 of this part.
„Отписани суми направо в отчета за приходите и разходите“ са сумите на финансовите активи, отписани през отчетния период, които на датата на отписване надхвърлят провизионната сметка на съответния финансов актив.
Movements in provisions for commitments and financial guarantees measured under IAS 37 and financial guarantees treated as insurance contracts under IFRS 4 shall not be reported in this template but in template 43.
Тук се включват всички отписани суми през отчетния период, а не само тези, които подлежат на принудително изпълнение.
Changes in the fair value due to credit risk of commitments and financial guarantees measured at fair value through profit or loss in accordance with IFRS 9 shall not be reported in this template but in item “Gains or (–) losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net” in accordance with paragraph 50 if this Part.