natgillin/translations-raw huggingface dataset:
МСФО 9 включва логически модел за класификация и оценка, единен перспективен модел за обезценка въз основа на „очакваните загуби“ и съществено видоизменен подход за отчитане на хеджирането.
Therefore reporting by institutions should be amended accordingly.
Поради това предоставянето на информация от институциите следва да бъде съответно изменено.
Further, it is necessary to update the templates and instructions related to the reporting of the gross carrying amount of financial assets measured at fair value through profit and loss.
Необходимо е също така да се актуализират образците и указанията във връзка с докладването на брутната балансова стойност на финансовите активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата.
This is because of the need to clarify the definition of ‘gross carrying amount’ for credit risk monitoring, to increase the data quality of the information reported and to reduce reporting burden.
Това се дължи на необходимостта да се изясни определението на „брутна балансова стойност“ с оглед на наблюдаването на кредитния риск, да се повиши качеството на данните в рамките на докладваната информация и да се намали бремето във връзка с предоставянето на информация.
It is also necessary to update the templates and instructions for institutions that are subject to accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC, to ensure that reported financial information remains relevant and aligned between all institutions and to address information gaps related to specific national accounting frameworks previously not fully reflected in the templates.
Също така е необходимо да се актуализират образците и указанията за институциите, за които се прилагат счетоводните рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, така че докладваната финансова информация да е полезна и съгласувана между всички институции, както и да се преодолее непълната информация за някои национални счетоводни рамки, които по-рано не са били изцяло отразени в образците.
Given the intrinsic link of financial reporting with the applicable accounting standards, it is necessary that the date of application of this Regulation coincides with the date of application of the IFRS 9.
Предвид неразривната връзка между финансовото отчитане и приложимите счетоводни стандарти е необходимо датата на прилагане на настоящия регламент да съвпадне с датата на прилагане на МСФО 9.
For the same reason, it is also necessary that, for those institutions applying an accounting year that is different from the calendar year, the date of application of this Regulation coincides with the date of application of the IFRS 9, which is that date of the calendar year at which the financial year begins for those institutions.
По същата причина, за институциите, чиято счетоводна година е различна от календарната, е необходимо датата на прилагане на настоящия регламент да съвпадне с датата на прилагане на МСФО 9, която е датата от календарната година, която бележи началото на финансовата година на тези институции.
This Regulation is based on the draft implementing technical standards submitted by the European Banking Authority (EBA) to the Commission.
Настоящият регламент се основава на проектите на технически стандарти за изпълнение, представени на Комисията от Европейския банков орган (ЕБО).
The European Banking Authority has conducted open public consultations on the draft implementing technical standards on which this Regulation is based, analysed the potential related costs and benefits and requested the opinion of the Banking Stakeholder Group established in accordance with Article 37 of Regulation (EU) No 1093/2010 of the European Parliament and of the Council [6].
Европейският банков орган проведе обществени консултации по проектите на техническите стандарти за изпълнение, въз основа на които е изготвен настоящият регламент, анализира потенциалните разходи и ползи и поиска становище от Групата на участниците от банковия сектор, създадена с член 37 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета [6].
Implementing Regulation (EU) No 680/2014 should be amended accordingly,
Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 следва да бъде съответно изменен,
HAS ADOPTED THIS REGULATION:
Член 1
Implementing Regulation (EU) No 680/2014 is amended as follows:
Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се изменя, както следва:
Annex III to Implementing Regulation (EU) No 680/2014 is replaced by the text set out in Annex I to this Regulation.
приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се заменя с приложение I към настоящия регламент;
Annex IV to Implementing Regulation (EU) No 680/2014 is replaced by the text set out in Annex II to this Regulation.
приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се заменя с приложение II към настоящия регламент;
Annex V to Implementing Regulation (EU) No 680/2014 is replaced by the text set out in Annex III to this Regulation.
приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се заменя с приложение III към настоящия регламент.
Article 2
Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.
It shall apply from 1 January 2018.
Той се прилага от 1 януари 2018 г.
With regard to the following institutions, where those institutions apply an accounting year that is different from the calendar year, Annexes I and III to this Regulation shall apply from the beginning of the accounting year commencing after 1 January 2018:
За следните институции, когато тези институции прилагат счетоводна година, която е различна от календарната година, приложения I и III към настоящия регламент се прилагат от началото на счетоводната година, започваща след 1 януари 2018 г.:
institutions subject to Article 4 of Regulation (EC) No 1606/2002;
институциите, за които се прилага член 4 от Регламент (ЕО) № 1606/2002;
credit institutions other than those referred to in Article 4 of Regulation (EC) No 1606/2002 that prepare their consolidated accounts in conformity with the international accounting standards adopted in accordance with the procedure laid down in Article 6(2) of that Regulation;
кредитните институции, различни от посочените в член 4 от Регламент (ЕО) № 1606/2002, които изготвят своите консолидирани отчети в съответствие с международните счетоводни стандарти, приети по процедурата, предвидена в член 6, параграф 2 от същия регламент;
credit institutions applying international accounting standards as applicable under Regulation (EC) No 1606/2002 for the reporting of own funds on a consolidated basis pursuant to Article 24(2) of Regulation (EU) No 575/2013.
кредитните институции, които по силата на член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 прилагат, за отчитане на собствените средства на консолидирана основа, международните счетоводни стандарти, приложими по силата на Регламент (ЕО) № 1606/2002.
This Regulation shall be binding in its entirety and directly applicable in all Member States.
Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.
Done at Brussels, 29 June 2017.
Съставено в Брюксел на 29 юни 2017 година.
For the Commission
Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 от 16 април 2014 г. на Комисията за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (ОВ L 191, 28.6.2014 г., стр. 1).
1).
Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета от 19 юли 2002 г. за прилагането на международните счетоводни стандарти (ОВ L 243, 11.9.2002 г., стр. 1).
Regulation (EC) No 1606/2002 of the European Parliament and of the Council of 19 July 2002 on the application of international accounting standards (OJ L 243, 11.9.2002, p.
Директива 86/635/ЕИО на Съвета от 8 декември 1986 г. относно годишните счетоводни отчети и консолидираните счетоводни отчети на банки и други финансови институции (ОВ L 372, 31.12.1986 г., стр. 1).
1).
Регламент (ЕС) 2016/2067 на Комисията от 22 ноември 2016 г. за изменение на Регламент (ЕО) № 1126/2008 за приемане на някои международни счетоводни стандарти в съответствие с Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета във връзка с Международен стандарт за финансово отчитане 9 (ОВ L 323, 29.11.2016 г., стр. 1).
Council Directive 86/635/EEC of 8 December 1986 on the annual accounts and consolidated accounts of banks and other financial institutions (OJ L 372, 31.12.1986, p.
Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета от 24 ноември 2010 г. за създаване на Европейски надзорен орган (Европейски банков орган), за изменение на Решение № 716/2009/ЕО и за отмяна на Решение 2009/78/ЕО на Комисията (ОВ L 331, 15.12.2010 г., стр. 12).
1).
ПРИЛОЖЕНИЕ I
Commission Regulation (EU) 2016/2067 of 22 November 2016 amending Regulation (EC) No 1126/2008 adopting certain international accounting standards in accordance with Regulation (EC) No 1606/2002 of the European Parliament and of the Council as regards International Financial Reporting Standard 9 (OJ L 323, 29.11.2016, p. 1).
„ПРИЛОЖЕНИЕ III
Regulation (EU) No 1093/2010 of the European Parliament and of the Council of 24 November 2010 establishing a European Supervisory Authority (European Banking Authority), amending Decision No 716/2009/EC and repealing Commission Decision 2009/78/EC (OJ L 331, 15.12.2010, p. 12).
ДОКЛАДВАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ ПО МСФО
ANNEX I
ОБРАЗЦИ ЗА ДОКЛАДВАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ ПО МСФО
‘ANNEX III
НОМЕР НА ОБРАЗЕЦА
REPORTING FINANCIAL INFORMATION ACCORDING TO IFRS
КОД НА ОБРАЗЕЦА
FINREP TEMPLATES FOR IFRS
НАИМЕНОВАНИЕ НА ОБРАЗЕЦА ИЛИ НА ГРУПАТА ОБРАЗЦИ
TEMPLATE NUMBER
ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]
TEMPLATE CODE
Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]
NAME OF THE TEMPLATE OR OF THE GROUP OF TEMPLATE
Балансов отчет: активи
PART 1 [QUARTERLY FREQUENCY]
Балансов отчет: пасиви
Balance Sheet Statement [Statement of Financial Position]
Балансов отчет: собствен капитал
Balance Sheet Statement: assets
Отчет за приходите и разходите
Balance Sheet Statement: liabilities
Отчет за всеобхватния доход
Balance Sheet Statement: equity
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите
Statement of profit or loss
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване
Statement of comprehensive income
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: financial assets held for trading
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: financial assets designated at fair value through profit or loss
Подчинени финансови активи
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: financial assets at fair value through other comprehensive income
Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: financial assets at amortised cost
Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване, към нефинансови предприятия, по кодове по NACE
Subordinated financial assets
Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи
Breakdown of non-trading Loans and advances by product
Разбивка на финансовите пасиви
Breakdown of loans and advances other than held for trading to non-financial corporations by NACE codes
Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите
Financial assets subject to impairment that are past due
Подчинени финансови пасиви
Breakdown of financial liabilities
Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения
Breakdown of financial liabilities by product and by counterparty sector
Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения
Subordinated financial liabilities
Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения
Loan commitments, financial guarantees and other commitments
Деривати — търговия и икономическо хеджиране
Off-balance sheet exposures : loan commitments, financial guarantees and other commitments given
Отчитане на хеджирането
Loan commitments, financial guarantees and other commitments received
Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране
Derivatives - Trading and economic hedges
Недериватни хеджиращи инструменти: Разбивка по отчетен портфейл и вид хеджиране
Hedge accounting
Хеджирани позиции в хеджирания на справедлива стойност
Derivatives - Hedge accounting: Breakdown by type of risk and type of hedge
Движение на провизиите за кредитни загуби
Non-derivative hedging instruments: Breakdown by accounting portfolio and type of hedge
Прехвърляния между фазите на обезценка (брутно представяне)
Hedged items in fair value hedges
Получени обезпечения и гаранции
Movements in allowances and provisions for credit losses
Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване
Transfers between impairment stages (gross basis presentation)
Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]
Collateral and guarantees received
Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]
Breakdown of collateral and guarantees by loans and advances other than held for trading
Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date]
Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите
Fair value hierarchy: financial instruments at fair value
Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets
Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти
Breakdown of selected statement of profit or loss items
Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector
Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по риск Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ
Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument
Печалба или загуба от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading and trading financial assets and trading financial liabilities by instrument
Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading and trading financial assets and trading financial liabilities by risk
Печалба или загуба от отчитане на хеджиране
Gains or losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss by instrument
Обезценка на нефинансови активи
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss by instrument
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс
Gains or losses from hedge accounting
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи
Impairment on non-financial assets
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: Balance Sheet
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: Assets
Обслужвани и необслужвани експозиции
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: Off-balance sheet exposures - loan commitments, financial guarantees and other commitments given
Преструктурирани експозиции
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: Liabilities
ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ]
Performing and non-performing exposures
Географска разбивка
Forborne exposures
Географска разбивка на активите по място на дейностите
PART 2 [QUATERLY WITH THRESHOLD: QUARTERLY FREQUENCY OR NOT REPORTING]
Географска разбивка на пасивите по място на дейностите
Geographical breakdown
Географска разбивка на основните позиции в отчета за приходите и разходите по място на дейностите
Geographical breakdown of assets by location of the activities
Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента
Geographical breakdown of liabilities by location of the activities
Географска разбивка на задбалансовите позиции по местопребиваване на контрагента
Geographical breakdown of main statement of profit or loss items by location of the activities
Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента
Geographical breakdown of assets by residence of the counterparty
Географска разбивка по местопребиваване на контрагента на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване, към нефинансови предприятия, по кодове по NACE
Geographical breakdown of off-balance sheet exposures by residence of the counterparty
Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг
Geographical breakdown of liabilities by residence of the counterparty
Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции
Geographical breakdown by residence of the counterparty of loans and advances other than held for trading to non-financial corporations by NACE codes
Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease
Активи, включени в предоставените услуги
Asset management, custody and other service functions
ЧАСТ 3 [НА ПОЛУГОДИЕ]
Fee and commission income and expenses by activity
Задбалансови дейности: дялове в неконсолидирани структурни предприятия
Assets involved in the services provided
Дялове в неконсолидирани структурни предприятия
PART 3 [SEMI-ANNUAL]
Разбивка на дяловете в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите
Off-balance sheet activities: interests in unconsolidated structured entities
Свързани лица
Interests in unconsolidated structured entities
Свързани лица: задължения и вземания Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ
Breakdown of interests in unconsolidated structured entities by nature of the activities
Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ
Related parties
ЧАСТ 4 [ГОДИШНО]
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from
Структура на групата
Related parties: expenses and income generated by transactions with
Структура на групата: „поотделно за всеки субект“
PART 4 [ANNUAL]
Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“
Group structure
Справедлива стойност
Group structure: "entity-by-entity"
Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност
Group structure: "instrument-by-instrument"
Използване на опция за справедлива стойност
Fair value
Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost
Провизии
Use of the Fair Value Option
Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method
Елементи на нетните активи и пасиви по планове с дефиниран доход
Provisions
Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход
Defined benefit plans and employee benefits
Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала]
Components of net defined benefit plan assets and liabilities
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите
Movements in defined benefit plan obligations
Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл
Memo items [related to staff expenses]
Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба и инвестициите в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия
Breakdown of selected items of statement of profit or loss
Други приходи и разходи за дейността
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss by accounting portfolio
Отчет за промените в собствения капитал
Gains or losses on derecognition of non-financial assets other than held for sale and investments in subsidiaries, joint ventures and associates
Активи
Other operating income and expenses
Препратки
Statement of changes in equity
Разбивка в таблица
Assets
Балансова стойност
References
част 1, точка 27 от приложение V
Breakdown in table
Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане
Carrying amount
параграф 54, буква и) от МСС 1
Annex V.Part 1.27
Парични наличности
Cash, cash balances at central banks and other demand deposits
част 2, параграф 1 от приложение V
IAS 1.54 (i)
Парични салда в централни банки
Cash on hand
част 2, параграф 2 от приложение V
Annex V.Part 2.1
Други депозити на виждане
Cash balances at central banks
част 2, параграф 3 от приложение V
Annex V.Part 2.2
Финансови активи, държани за търгуване
Other demand deposits
допълнение А към МСФО 9
Annex V.Part 2.3
Деривати
Financial assets held for trading
Капиталови инструменти
IFRS 9.Appendix A
параграф 11 от МСС 32
Derivatives
Дългови ценни книжа
Equity instruments
част 1, параграф 31 от приложение V
IAS 32.11
Кредити и аванси
Debt securities
част 1, параграф 32 от приложение V
Annex V.Part 1.31
Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата
Loans and advances
параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4
Annex V.Part 1.32
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
Non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход
Financial assets designated at fair value through profit or loss
параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
Финансови активи по амортизирана стойност
Financial assets at fair value through other comprehensive income
параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
Деривати - отчитане на хеджиране
Financial assets at amortised cost
МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 22 от приложение V
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск
Derivatives – Hedge accounting
параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8
IFRS 9.6.2.1; Annex V.Part 1.22
Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия
Fair value changes of the hedged items in portfolio hedge of interest rate risk
параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, точка 21 и част 2, точка 4 от приложение V
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8