natgillin/translations-raw huggingface dataset:
„приспадане без включване“ означава приспадането на плащане (или условно плащане между главното управление и мястото на стопанска дейност или между две или повече места на стопанска дейност) във всяка юрисдикция, в която плащането (или условното плащане) се третира като направено (юрисдикция на платеца), без да има съответното включване за данъчни цели на същото плащане (или условното плащане) в юрисдикцията на получателя.
“deduction” means the amount that is treated as deductible from the taxable income under the laws of the payer or investor jurisdiction.
Юрисдикцията на получателя е всяка юрисдикция, в която плащането (или условното плащане) е получено или се третира като получено съгласно правото на всяка друга юрисдикция;
The term “deductible” shall be construed accordingly;
„приспадане“ означава сумата, която се третира като подлежаща на приспадане от облагаемия доход съгласно правото на юрисдикцията на платеца или на инвеститора.
“inclusion” means the amount that is taken into account in the taxable income under the laws of the payee jurisdiction.
Понятието „подлежащ на приспадане“ се тълкува в този смисъл;
A payment under a financial instrument shall not be treated as included to the extent that the payment qualifies for any tax relief solely due to the way that payment is characterised under the laws of the payee jurisdiction.
„включване“ означава сумата, която се отчита в облагаемия доход съгласно правото на юрисдикцията на получателя.
The term “included” shall be construed accordingly;
Плащане по финансов инструмент не се третира като включено дотолкова, доколкото плащането отговаря на условията за данъчно облекчение единствено поради начина, по който това плащане се квалифицира съгласно правото на юрисдикцията на получателя.
“tax relief” means a tax exemption, reduction in the tax rate or any tax credit or refund (other than a credit for taxes withheld at source);
Понятието „включено“ се тълкува в този смисъл;
“dual inclusion income” means any item of income that is included under the laws of both jurisdictions where the mismatch outcome has arisen;
„данъчно облекчение“ означава освобождаване от данък, намаляване на данъчната ставка или всякакъв данъчен кредит или възстановяване (различен от кредит за данъците, удържани при източника);
“person” means an individual or entity;
„двойно включен доход“ означава всяка позиция на дохода, която е включена съгласно правото на двете юрисдикции, където е възникнало несъответствието;
“hybrid entity” means any entity or arrangement that is regarded as a taxable entity under the laws of one jurisdiction and whose income or expenditure is treated as income or expenditure of one or more other persons under the laws of another jurisdiction;
„лице“ означава физическо лице или образувание;
“financial instrument” means any instrument to the extent that it gives rise to a financing or equity return that is taxed under the rules for taxing debt, equity or derivatives under the laws of either the payee or payer jurisdictions and includes a hybrid transfer;
„хибридно образувание“ означава всяко образувание или договореност, която се счита за подлежащо на данъчно облагане образувание съгласно правото на една юрисдикция и чиито доходи или разходи се третират като доходи или разходи на едно или повече други лица съгласно правото на друга юрисдикция;
“financial trader” is a person or entity engaged in the business of regularly buying and selling financial instruments on its own account for the purposes of making a profit;
„финансов инструмент“ означава всеки инструмент, доколкото той води до възвръщаемост на финансирането или на собствения капитал, които се облагат съгласно правилата за данъчно облагане на дългови инструменти, капиталови инструменти или деривати в съответствие с правото на юрисдикцията на получателя или на платеца, и включва хибриден трансфер;
“hybrid transfer” means any arrangement to transfer a financial instrument where the underlying return on the transferred financial instrument is treated for tax purposes as derived simultaneously by more than one of the parties to that arrangement;
„финансов трейдър“ е лице или образувание, което извършва стопанска дейност по редовна покупка и продажба на финансови инструменти за собствена сметка с цел получаване на печалба;
“on-market hybrid transfer” means any hybrid transfer that is entered into by a financial trader in the ordinary course of business, and not as part of a structured arrangement;
„хибриден трансфер“ означава всякаква договореност за прехвърляне на финансов инструмент, когато базовата възвръщаемост на прехвърления финансов инструмент се третира за данъчни цели като получена едновременно от повече от една от страните по тази договореност;
“disregarded permanent establishment” means any arrangement that is treated as giving rise to a permanent establishment under the laws of the head office jurisdiction and is not treated as giving rise to a permanent establishment under the laws of the other jurisdiction.’;
„пазарен хибриден трансфер“ означава всеки трансфер, сключен от финансов трейдър в хода на обичайната стопанска дейност, а не като част от структурирана договореност;
the following points are added:
„непризнато за данъчни цели място на стопанска дейност“ означава всяка договореност, която се третира като пораждаща място на стопанска дейност съгласно правото на юрисдикцията на главното управление и която не се третира като пораждаща място на стопанска дейност съгласно правото на другата юрисдикция.“
“consolidated group for financial accounting purposes” means a group consisting of all entities which are fully included in consolidated financial statements drawn up in accordance with the International Financial Reporting Standards or the national financial reporting system of a Member State;
добавят се следните точки:
“structured arrangement” means an arrangement involving a hybrid mismatch where the mismatch outcome is priced into the terms of the arrangement or an arrangement that has been designed to produce a hybrid mismatch outcome, unless the taxpayer or an associated enterprise could not reasonably have been expected to be aware of the hybrid mismatch and did not share in the value of the tax benefit resulting from the hybrid mismatch.’;
„консолидирана група за целите на финансовата отчетност“ означава група, състояща се от всички образувания, които са изцяло включени в консолидираните финансови отчети, изготвени в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане или националната система за финансово отчитане на държава членка;
Article 4 is amended as follows:
„структурирана договореност“ означава договореност, включваща несъответствие при хибридни образувания и инструменти, когато несъответствието е калкулирано в условията на договореността, или договореност, която има за цел да доведе до несъответствие при хибридни образувания и инструменти, освен ако от данъкоплатеца или от свързаното предприятие не би могло разумно да се очаква да са запознати с несъответствието при хибридни образувания и инструменти и те не са се възползвали от данъчното предимство, произтичащо от несъответствието при хибридни образувания и инструменти.“
in point (a) of paragraph 5, point (ii) is replaced by the following:
Член 4 се изменя, както следва:
all assets and liabilities are valued using the same method as in the consolidated financial statements drawn up in accordance with the International Financial Reporting Standards or the national financial reporting system of a Member State;’;
в параграф 5, буква а) подточка ii) се заменя със следното:
paragraph 8 is replaced by the following:
всички активи и пасиви са оценени по същата методология както в консолидираните финансови отчети, изготвени в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане или националната система за финансово отчитане на държава членка;“;
For the purposes of paragraphs 1 to 7, the taxpayer may be given the right to use consolidated financial statements prepared under accounting standards other than the International Financial Reporting Standards or the national financial reporting system of a Member State.’;
параграф 8 се заменя със следното:
Article 9 is replaced by the following:
За целите на параграфи 1—7 данъкоплатецът може да получи правото да използва консолидирани финансови отчети, изготвени в съответствие със счетоводни стандарти, различни от Международните стандарти за финансово отчитане или националната система за финансово отчитане на дадена държава членка.“
‘Article 9
член 9 се заменя със следното:
Hybrid mismatches
„Член 9
To the extent that a hybrid mismatch results in a double deduction:
Несъответствия при хибридни образувания и инструменти
the deduction shall be denied in the Member State that is the investor jurisdiction; and
Доколкото дадено несъответствие при хибридни образувания и инструменти води до двойно приспадане:
where the deduction is not denied in the investor jurisdiction, the deduction shall be denied in the Member State that is the payer jurisdiction.
приспадането се отказва в държавата членка, която е юрисдикцията на инвеститора; и
Nevertheless, any such deduction shall be eligible to be set off against dual inclusion income whether arising in a current or subsequent tax period.
ако приспадането не е отказано в юрисдикцията на инвеститора, то се отказва в държавата членка, която е юрисдикцията на платеца.
To the extent that a hybrid mismatch results in a deduction without inclusion:
Въпреки това всяко такова приспадане отговаря на изискванията за прихващане срещу двойно включен доход, независимо дали възниква в настоящия или в следващ данъчен период.
the deduction shall be denied in the Member State that is the payer jurisdiction; and
Доколкото дадено несъответствие при хибридни образувания и инструменти води до приспадане без включване:
where the deduction is not denied in the payer jurisdiction, the amount of the payment that would otherwise give rise to a mismatch outcome shall be included in income in the Member State that is the payee jurisdiction.
приспадането се отказва в държавата членка, която е юрисдикцията на платеца; и
A Member State shall deny a deduction for any payment by a taxpayer to the extent that such payment directly or indirectly funds deductible expenditure giving rise to a hybrid mismatch through a transaction or series of transactions between associated enterprises or entered into as part of a structured arrangement except to the extent that one of the jurisdictions involved in the transaction or series of transactions has made an equivalent adjustment in respect of such hybrid mismatch.
ако приспадането не е отказано в юрисдикцията на платеца, размерът на плащането, което иначе би довело до несъответствие, се включва в дохода държавата членка, която е юрисдикцията на получателя.
A Member State may exclude from the scope of:
Държава членка отказва приспадане за всяко плащане от страна на данъкоплатеца, доколкото това плащане пряко или непряко финансира подлежащ на приспадане разход, водещ до несъответствие при хибридни образувания и инструменти чрез сделка или поредица от сделки между свързани предприятия или поети като част от структурирана договореност, освен доколкото една от юрисдикциите, които имат отношение към сделката или поредицата от сделки, е направила еквивалентна корекция по отношение на такова несъответствие при хибридни образувания и инструменти.
point (b) of paragraph 2 of this Article hybrid mismatches as defined in points (b), (c), (d) or (f) of the first subparagraph of Article 2(9);
Държава членка може да изключи от обхвата на:
points (a) and (b) of paragraph 2 of this Article hybrid mismatches resulting from a payment of interest under a financial instrument to an associated enterprise where:
параграф 2, буква б) от настоящия член несъответствията при хибридни образувания и инструменти, определени в член 2, параграф 9, първа алинея, букви б), в), г) или е);
the financial instrument has conversion, bail-in or write down features;
параграф 2, букви а) и б) от настоящия член несъответствията при хибридни образувания и инструменти, произтичащи от плащане на лихва по финансов инструмент към свързано предприятие, когато:
the financial instrument has been issued with the sole purpose of satisfying loss absorbing capacity requirements applicable to the banking sector and the financial instrument is recognised as such in the taxpayer's loss absorbing capacity requirements;
финансовият инструмент съдържа компоненти за конвертиране, преструктуриране или обезценяване;
the financial instrument has been issued
финансовият инструмент е емитиран с единствената цел да се спазят изискванията за капацитет за поемане на загуби, приложими за банковия сектор, и финансовият инструмент е признат за такъв в изискванията за капацитет за поемане на загуби на данъкоплатеца;
in connection with financial instruments with conversion, bail-in or write down features at the level of a parent undertaking,
финансовият инструмент е емитиран:
at a level necessary to satisfy applicable loss absorbing capacity requirements,
във връзка с финансови инструменти, които съдържат компоненти за конвертиране, преструктуриране или обезценяване, на равнището на предприятието майка;
not as part of a structured arrangement; and
на необходимото равнище за спазване на приложимите изисквания за капацитет за поемане на загуби;
the overall net deduction for the consolidated group under the arrangement does not exceed the amount that it would have been had the taxpayer issued such financial instrument directly to the market.
не като част от структурирана договореност; и
Point (b) shall apply until 31 December 2022.
общото нетно приспадане за консолидираната група по договореността не превишава сумата, на която би се равнявало, ако данъкоплатецът е емитирал такъв финансов инструмент директно на пазара.
To the extent that a hybrid mismatch involves disregarded permanent establishment income which is not subject to tax in the Member State in which the taxpayer is resident for tax purposes, that Member State shall require the taxpayer to include the income that would otherwise be attributed to the disregarded permanent establishment.
Буква б) се прилага до 31 декември 2022 г.
This applies unless the Member State is required to exempt the income under a double taxation treaty entered into by the Member State with a third country.
Доколкото несъответствие при хибридни образувания и инструменти включва доход на непризнато за данъчни цели място на стопанска дейност, който не подлежи на данъчно облагане в държавата членка, в която данъкоплатецът е местно лице за данъчни цели, тази държава членка изисква данъкоплатецът да включи дохода, който иначе се причислява към непризнатото за данъчни цели място на стопанска дейност.
To the extent that a hybrid transfer is designed to produce a relief for tax withheld at source on a payment derived from a transferred financial instrument to more than one of the parties involved, the Member State of the taxpayer shall limit the benefit of such relief in proportion to the net taxable income regarding such payment.’;
Тази разпоредба се прилага, ако от държавата членка не се изисква да освобождава дохода от данъчно облагане по силата на спогодба за избягване на двойното данъчно облагане, сключена от държавата членка с трета държава.
the following Articles are inserted:
Доколкото даден хибриден трансфер има за цел да доведе до намаляване на данъка, удържан при източника, във връзка с плащане, получено от прехвърлянето на финансов инструмент на повече от една от участващите страни, държавата членка на данъкоплатеца ограничава ползата от това намаляване пропорционално на нетния облагаем доход по отношение на това плащане.“
‘Article 9a
Вмъкват се следните членове:
Reverse hybrid mismatches
„Член 9а
Where one or more associated non-resident entities holding in aggregate a direct or indirect interest in 50 per cent or more of the voting rights, capital interests or rights to a share of profit in a hybrid entity that is incorporated or established in a Member State are located in a jurisdiction or jurisdictions that regard the hybrid entity as a taxable person, the hybrid entity shall be regarded as a resident of that Member State and taxed on its income to the extent that that income is not otherwise taxed under the laws of the Member State or any other jurisdiction.
Обратни несъответствия при хибридни образувания и инструменти
Paragraph 1 shall not apply to a collective investment vehicle.
Когато едно или повече свързани нерезидентни образувания, които общо държат пряко или косвено 50 или повече процента от правото на глас, дяловия капитал или правото върху дяла от печалбата на учредено или установено в държава членка хибридно образувание, се намират в юрисдикция или юрисдикции, които третират хибридното образувание като данъчно задължено лице, хибридното образувание се счита за местно лице на тази държава членка и се облага с данък върху дохода му дотолкова, доколкото този доход не е обложен с друг данък съгласно правото на държавата членка или на друга юрисдикция.
For the purposes of this Article, “collective investment vehicle” means an investment fund or vehicle that is widely held, holds a diversified portfolio of securities and is subject to investor-protection regulation in the country in which it is established.
Параграф 1 не се прилага за колективна инвестиционна схема.
Article 9b
За целите на настоящия член „колективна инвестиционна схема“ означава инвестиционен фонд или схема с множество собственици, която притежава диверсифициран портфейл от ценни книжа и е предмет на нормативна уредба в защита на инвеститорите в държавата, в която е установена.
Tax residency mismatches
Член 9б
To the extent that a deduction for payment, expenses or losses of a taxpayer who is resident for tax purposes in two or more jurisdictions is deductible from the tax base in both jurisdictions, the Member State of the taxpayer shall deny the deduction to the extent that the other jurisdiction allows the duplicate deduction to be set off against income that is not dual-inclusion income.
Несъответствия при постоянното местопребиваване за данъчни цели
If both jurisdictions are Member States, the Member State where the taxpayer is not deemed to be a resident according to the double taxation treaty between the two Member States concerned shall deny the deduction.’;
Доколкото приспадане за плащане, разходи или загуби на данъкоплатец, който е местно лице за данъчни цели в две или повече юрисдикции, се приспада от облагаемата основа и в двете юрисдикции, държавата членка на данъкоплатеца отказва приспадането, доколкото другата юрисдикция позволява дублираното приспадане да бъде прихванато срещу доход, който не е двойно включен доход.
in Article 10(1), the following subparagraph is added:
Ако и двете юрисдикции са държави членки, държавата членка, в която данъкоплатецът не се счита за местно лице според данъчната спогодба между двете засегнати държави членки, отказва приспадането.“
‘By derogation from the first subparagraph, the Commission shall evaluate the implementation of Articles 9 and 9b, and in particular the consequences of the exemption set in point (b) of Article 9(4), by 1 January 2022 and report to the Council thereon.’;
В член 10, параграф 1 се добавя следната алинея:
in Article 11, the following paragraph is inserted:
„Чрез дерогация от първа алинея до 1 януари 2022 г.
By way of derogation from paragraph 1, Member States shall, by 31 December 2019, adopt and publish the laws, regulations and administrative provisions necessary to comply with Article 9.
Комисията прави оценка на прилагането на членове 9 и 9б, и по-специално на последиците от изключението, установено в член 9, параграф 4, буква б), и представя на Съвета доклад за това.“
They shall communicate to the Commission the text of those provisions without delay.
В член 11 се вмъква следният параграф:
They shall apply those provisions from 1 January 2020.
Чрез дерогация от параграф 1 държавите членки приемат и публикуват до 31 декември 2019 г. законовите, подзаконовите и административните разпоредби, необходими, за да се съобразят с член 9.
When Member States adopt those provisions, they shall contain a reference to this Directive or be accompanied by such a reference on the occasion of their official publication.
Те незабавно съобщават на Комисията текста на тези разпоредби.
Member States shall determine how such reference is to be made.’.
Те прилагат тези разпоредби от 1 януари 2020 г.
Article 2
Когато държавите членки приемат тези разпоредби, в тях се съдържа позоваване на настоящата директива или то се извършва при официалното им публикуване.
Member States shall adopt and publish, by 31 December 2019, the laws, regulations and administrative provisions necessary to comply with this Directive.
Условията и редът на позоваване се определят от държавите членки.“
They shall forthwith communicate to the Commission the text of those provisions.
Член 2
Member States shall determine how such reference is to be made.
Държавите членки приемат и публикуват до 31 декември 2019 г. законовите, подзаконовите и административните разпоредби, необходими, за да се съобразят с настоящата директива.
Member States shall communicate to the Commission the text of the main provisions of national law which they adopt in the field covered by this Directive.
Те незабавно съобщават на Комисията текста на тези разпоредби.
By way of derogation from paragraph 1, Member States shall, by 31 December 2021, adopt and publish the laws, regulations and administrative provisions necessary to comply with Article 9a of Directive (EU) 2016/1164.
Условията и редът на позоваване се определят от държавите членки.
They shall apply those provisions from 1 January 2022.
Чрез дерогация от параграф 1 държавите членки приемат и публикуват до 31 декември 2021 г., законовите, подзаконовите и административните разпоредби, необходими, за да се съобразят с член 9а от Директива (ЕС) 2016/1164.
This Directive shall enter into force on the twentieth day following that of its publication in the Official Journal of the European Union.
Те прилагат тези разпоредби от 1 януари 2022 г.
Article 4
Настоящата директива влиза в сила на двадесетия ден след публикуването ѝ в Официален вестник на Европейския съюз.
Done at Brussels, 29 May 2017.
Съставено в Брюксел на 29 май 2017 година.
Opinion of 27 April 2017 (not yet published in the Official Journal).
За Съвета
Opinion of 14 December 2016 (not yet published in the Official Journal).
Делегирана директива (ЕС) 2017/1009 на Комисията
Commission Delegated Directive (EU) 2017/1009
за изменение, с цел привеждане в съответствие с техническия прогрес, на приложение III към Директива 2011/65/ЕС на Европейския парламент и на Съвета относно освобождаване от ограничението за употреба на кадмий и олово във филтърни стъкла и в стъкла, използвани за еталонни отразители
amending, for the purposes of adapting to technical progress, Annex III to Directive 2011/65/EU of the European Parliament and of the Council as regards an exemption for cadmium and lead in filter glasses and glasses used for reflectance standards
като взе предвид Директива 2011/65/ЕС на Европейския парламент и на Съвета от 8 юни 2011 г. относно ограничението за употребата на определени опасни вещества в електрическото и електронното оборудване [1], и по-специално член 5, параграф 1, буква а) от нея,
Having regard to Directive 2011/65/EU of the European Parliament and of the Council of 8 June 2011 on the restriction of the use of certain hazardous substances in electrical and electronic equipment [1], and in particular Article 5(1)(a) thereof,
С Директива 2011/65/ЕС се забранява употребата на олово и кадмий в електрическото и електронното оборудване, пуснато на пазара.
Directive 2011/65/EU prohibits the use of lead and cadmium in electrical and electronic equipment placed on the market.
Оптични филтърни стъкла, съдържащи кадмий или олово, се употребяват в широк спектър от приложения в оптиката за много видове електрическо и електронно оборудване.
Optical filter glasses containing cadmium or lead are used in a wide variety of optical applications for many types of electrical and electronic equipment.