natgillin/translations-raw huggingface dataset:
„Други корекции“ включва всяка стойност, която не е отчетена в предишните колони, в т.ч. корекциите при очакваните загуби поради курсови разлики, ако това е в съответствие с отчитането на въздействието на валутните операции в образец 2.
The items “of which: collectively measured allowances” and “of which: individually measured allowances” shall include the movements in the cumulative amount of impairment related to financial assets which have been respectively measured on a collective or individual basis.
Прехвърлените през отчетния период в друг етап на обезценка брутна балансова стойност — за финансовите активи, и номинална стойност — за задбалансовите експозиции, обхванати от изискванията за обезценка в МСФО 9, се отчитат в образец 12.2.
“Increases due to origination and acquisition” shall include the amount of increases in expected losses accounted for on the initial recognition of financial assets originated or acquired.
Отчитат се само брутната балансова стойност или номиналната стойност на тези финансови активи или задбалансови експозиции, които към отчетната дата са в друг етап на обезценка спрямо началото на финансовата година или първоначалното им признаване.
This increase of the allowance shall be reported at the first reporting reference date following the origination or acquisition of those financial assets.
За балансовите експозиции, за които отчетената в образец 12.1 обезценка съдържа задбалансов компонент [МСФО 9.5.5.20 и МСФО 7.Б8Д], се разглежда промяната в етапа на балансовия и на задбалансовия компонент.
Increases or decreases in the expected losses on those financial assets after their initial recognition shall be reported in other columns, as applicable.
С оглед на отчитането на прехвърлянията в рамките на финансовата година, финансовите активи и задбалансовите експозиции, на които етапът на обезценка е бил многократно променян от началото на финансовата година или първоначалното им признаване, се отчитат като прехвърлени от етапа на обезценка в началото на финансовата година или при първоначалното им признаване към етапа на обезценка на отчетната референтна дата.
Originated or acquired assets shall include assets resulting from the drawdown of off-balance sheet commitments given.
Отчитаните в образец 12.2 брутна балансова стойност или номинална стойност са брутната балансова стойност или номиналната стойност на отчетната дата, без значение дали на датата на прехвърлянето тази сума е била по-ниска или по-висока.
“Decreases due to derecognition” shall include the amount of changes in expected losses due to financial assets de-recognised totally in the reporting period for reasons other than write-offs, which include transfers to third parties or the expiry of the contractual rights due to full repayment, disposal of those financial assets or their transfer in another accounting portfolio.
ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ И ГАРАНЦИИ (13)
The change in allowance shall be recognised in this column at the first reporting reference date following the repayment, disposal or transfer.
Разбивка на обезпеченията и гаранциите по кредити и аванси, различни от държани за търгуване (13.1)
For off-balance sheet exposures this item shall also include the decreases in the impairment due to the off-balance sheet item becoming an on-balance sheet asset.
Обезпеченията и гаранциите, които обезпечават кредитите и авансите, независимо от правната им форма, се отчитат по видове залози: кредити, обезпечени с недвижим имот и други обезпечени кредити, и по получени финансови гаранции.
“Changes due to change in credit risk (net)” shall include the net amount of changes in expected losses at the end of the reporting period due to an increase or decrease in credit risk since initial recognition irrespectively of whether they led to a transfer of the financial asset to another stage.
Кредитите и авансите се разбиват по контрагенти и цели.
The impact in the allowance due to the increase or decrease of the amount of financial assets as consequence of the interest income accrued and paid shall be reported in this column.
В образец 13.1 се отчита „Максималната сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде включена“.
This item shall also include the impact of the passing of time on the expected losses in accordance with IFRS 9.5.4.1(a) and (b).
Сборът на сумите по финансовата гаранция и/или обезпечението, посочени в съответните колони в образец 13.1, не надвишава балансовата стойност на съответния кредит.
The changes in estimates due to updates or review of risk parameters as well as changes in forward-looking economic data shall also be reported in this column.
За отчитането на кредити и аванси според вида залог се прилагат следните определения:
Changes in expected losses due to partial repayment of exposures via instalments shall be reported in this column with the exception of the last instalment, which shall be reported in the column “Decreases due to derecognition”.
„Кредити, обезпечени с недвижим имот“, „Жилищни“ включва кредити, обезпечени с недвижим жилищен имот, а „Търговски“ — кредити, обезпечени с мобилизиран недвижим нежилищен имот, в т.ч. офиси и търговски помещения, както и други видове недвижим търговски имот.
All changes in expected credit losses related to revolving exposures shall be reported in “Changes due to change in credit risk (net)”, except for those changes related to write-offs and updates in the institution's methodology for estimation of credit losses.
Дали недвижимият имот, който представлява дадено обезпечение, да е жилищен или търговски се определя от РКИ.
Revolving exposures shall be those for which customers' outstanding balances are permitted to fluctuate based on their decisions to borrow and repay up to a limit established by the institution.
В рамките на „Други обезпечени кредити“, в „Парични средства [емитирани дългови инструменти]“ се включват: а) влогове в докладващата институция, мобилизирани като обезпечение за заем; и б) дългови ценни книжа, емитирани от докладващата институция, мобилизирани като обезпечение за заем.
“Changes due to update in the institution's methodology for estimation (net)” shall include changes due to updates in the institution’s methodology for estimation of expected losses due to changes in the existing models or establishment of new models used to estimate impairment.
В „Други“ се включват други мобилизирани ценни книжа, емитирани от трета страна, или мобилизирани други активи.
Methodological updates shall also encompass the impact of the adoption of new standards.
„Получени финансови гаранции“ включва договори, които, съгласно параграф 114 от настоящата част на настоящото приложение, изискват от емитента да извърши определени плащания, за да възстанови на титуляра понесена от него загуба поради това, че определен длъжник не е извършил плащане, когато е станало изискуемо съгласно първоначалните или изменените условия на даден дългов инструмент.
Changes in methodology that trigger an asset to change impairment stage shall be considered for a model change in its entirety.
При кредитите и авансите, които имат едновременно няколко вида обезпечения или гаранции, размерът на „Максималната сума на обезпечението/гаранцията, която може да бъде включена“ се разпределя според качеството на обезпечението/гаранцията, като се започне от това с най-добро качество.
The changes in estimates due to updates or review of risk parameters as well as changes in forward-looking economic data shall not be reported in this column.
При обезпечените с недвижим имот кредити, обезпечението с недвижим имот винаги се отчита първо, без значение какво е качеството му спрямо останалите обезпечения.
The reporting of the changes in the expected losses related to modified assets [IFRS 9.5.4.3 and Appendix A] shall depend on the feature of the modification in accordance with the following:
Когато „Максималната сума на обезпечението/гаранцията, която може да бъде включена“ надхвърля стойността на обезпечението с недвижим имот, нейната остатъчна стойност се разпределя сред останалите видове обезпечения и останалите гаранции според качеството им, като се започне от това с най-добро качество.
where the modification results in the partial or total derecognition of an asset due to a write-off as defined in paragraph 74, the impact on expected losses due to this derecognition shall be reported in “Decrease in allowance account due to write-offs”, and any other impact from modification on expected credit losses in other appropriate columns;
Този образец включва балансовата стойност на обезпечението, което е получено между началото и края на референтния период и остава признато в баланса към референтната дата.
where the modification results in the complete derecognition of an asset for reasons other than a write-off as defined in paragraph 74 and its substitution by a new asset, the impact of modification on expected credit losses shall be reported in “Changes due to derecognition” for the changes due to the asset derecognised, and in “Increases due to origination and acquisition” for the changes due to the newly recognised modified asset.
„Реализиране на обезпечението [материални активи]“ е кумулативната балансова стойност на материалните активи, получена чрез влизане във владение на обезпечение, което остава признато в баланса към референтната дата, като се изключват активите, класифицирани като „Имоти, машини и съоръжения“.
Derecognition for reasons other than write-offs shall include derecognition where the terms of the modified assets have been subject to substantial changes;
ЙЕРАРХИЯ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ: ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ (14)
where the modification does not result in derecognition of all or part of the modified asset, its impact on expected losses shall be reported in “Changes due to modifications without derecognition”.
Институциите отчитат стойността на финансовите инструменти, оценени по справедлива стойност, съгласно йерархията в МСФО 13, параграф 72.
Write-offs shall be reported in accordance with paragraphs 72 to 74 of this Part of this Annex and in accordance with the following:
Когато в националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, се изисква и разпределяне на оценяваните по справедлива стойност активи сред различни нива на справедливата стойност, обхванатите от националните общоприети счетоводни принципи институции отчитат и в този образец.
where the debt instrument is partially or totally de-recognised because there is no reasonable expectation of recovery, the decrease in the loss allowance reported due to the amounts written off shall be reported in: ‘Decrease in allowance account due to write-offs;
„Промяна в справедливата стойност за периода“ включва печалбата или загубата от преоценките, извършени съгласно, според както е приложимо, МСФО 9, МСФО 13 или националните общоприети счетоводни принципи през периода на инструментите, които все още съществуват към отчетната дата.
“Amounts written-off directly to the statement of profit or loss” shall be the amounts of financial assets written-off during the reporting period that exceed any allowance account of the respective financial assets at the derecognition date.
Тази печалба или загуба се отчита както ще бъде включена в отчета за приходите и разходите или, където е приложимо, в отчета за другия всеобхватен доход, поради което отчетените суми са преди данъчно облагане.
They shall include all amounts written-off during the reporting period and not only those which are still subject to enforcement activity.
„Натрупана промяна в справедливата стойност преди данъци“ включва сумата на печалбите или загубите от преоценки на инструменти, натрупана от първоначалното признаване до референтната дата.
“Other adjustments” shall include any amount not reported in the previous columns, including among others the adjustments on expected losses due to foreign exchange differences where it is consistent with the reporting of the impact of foreign exchange in template 2.
ОТПИСВАНЕ И ФИНАНСОВИ ПАСИВИ, СВЪРЗАНИ С ПРЕХВЪРЛЕНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ (15)
For financial assets the gross carrying amount and for off-balance exposures that are subject to the impairment requirements of IFRS 9 the nominal amount that has been transferred between impairment stages during the reporting period shall be reported in template 12.2.
Образец 15 включва информация за прехвърлените финансови активи или част от тях, които не отговарят на условието за отписване, и за напълно отписаните финансови активи, върху които институцията си запазва правата за обслужване.
Only the gross carrying amount or the nominal amount of those financial assets or off-balance exposures which are in a different impairment stage at the reporting reference date than they were at the beginning of the financial year or their initial recognition shall be reported.
Съответните пасиви се отчитат според портфейла, в който свързаните с тях прехвърлени финансови активи са били включени като актив, а не според портфейла, в който са били включени като пасив.
For on-balance exposures for which the impairment reported in template 12.1 includes an off-balance sheet component [IFRS 9.5.5.20 and IFRS 7.B8E], the change in stage of the on-balance sheet and off-balance sheet component shall be considered.
Колоната „Отписани суми за целите на изчисляването на капиталовото изискване“ включва балансовата стойност на финансовите активи, признати за счетоводни цели, но отписани за пруденциални цели, тъй като институцията ги третира като секюритизираща позиция за целите на изчисляването на капиталовото изискване съгласно членове 109, 243 и 244 от РКИ.
For the reporting of the transfers that have taken place during the financial year, financial assets or off-balance exposures that have changed multiple times the impairment stage since the beginning of the financial year or their initial recognition shall be reported as having been transferred from their impairment stage at the opening of the financial year or initial recognition to the impairment stage in which they are included at the reporting reference date.
„Споразумения за обратно изкупуване“ („репо споразумения“) са сделки, при които институцията получава пари в замяна на финансови активи, продадени по определена цена със задължение за обратно изкупуване на същите (или идентични) активи по фиксирана цена на определена бъдеща дата.
The gross carrying amount or the nominal amount to be reported in template 12.2 shall be the gross carrying amount or the nominal value at the reporting date, regardless of whether this amount was higher or lower at the date of the transfer.
Сделките, при които се извършва временно прехвърляне на злато срещу парично обезпечение, също се считат за „Споразумения за обратно изкупуване“.
COLLATERAL AND GUARANTEES RECEIVED (13)
Сумите, получени от институцията в замяна на финансови активи, прехвърлени на трета страна („временен приобретател“), се класифицират в „репо споразумения“, когато е налице задължение за обръщане на операцията, а не само опция за това.
Breakdown of collateral and guarantees by loans and advances other than held for trading (13.1)
Репо споразуменията включват също операции тип репо, които могат да бъдат:
The collateral and guarantees backing the loans and advances, independently of their legal form, shall be reported by type of pledges: loans collateralised by immovable property and other collateralised loans, and by financial guarantees received.
суми, получени в замяна на ценни книжа, прехвърлени временно на трета страна под формата на заемане на ценни книжа срещу парично обезпечение;
The loans and advances shall be broken down by counterparties and purpose.
суми, получени в замяна на ценни книжа, прехвърлени временно на трета страна под формата на споразумение за продажба/обратно изкупуване.
In template 13.1, the “maximum amount of the collateral or guarantee that can be considered” shall be reported.
„Споразумения за обратно изкупуване“ („репо споразумения“) и „кредити за репо сделки“ („обратни репо сделки“) включват паричните средства, получени или предоставени в кредит от институцията.
The sum of the amounts of the financial guarantee and/or collateral shown in the related columns of template 13.1 shall not exceed the carrying amount of the related loan.
При отписани финансови активи по дадена секюритизационна сделка институцията декларира печалбите (загубите) от позицията в отчета за доходите, съответстващ на „отчетните портфейли“, в които са били включени финансовите активи преди отписването им.
For reporting loans and advances according to the type of pledge the following definitions shall be used:
РАЗБИВКА НА ИЗБРАНИ ПОЗИЦИИ ОТ ОТЧЕТА ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ (16)
within “Loans collateralised by immovable property”, “Residential” shall include loans secured by residential immovable property and “Commercial” loans secured by pledges of immovable property other than residential including offices and commercial premises and other types of commercial immovable property.
За избрани позиции от отчета са доходите се отчитат допълнителни разбивки на печалбите (или приходите) и загубите (или разходите).
The determination of whether immovable property collateral shall be residential or commercial shall be made in accordance with the CRR;
Приходите от лихви се разбиват по:
within “Other collateralised loans”, “Cash [Debt instruments issued]” shall include (a) deposits in the reporting institution that have been pledged as collateral for a loan and (b) debt securities issued by the reporting institution which have been pledged as collateral for a loan.
приходи от лихви по финансови и други активи;
“Rest” shall include pledges of other securities issued by any third parties or pledges of other assets;
приходи от лихви по финансови пасиви с отрицателна ефективна лихвена ставка.
“Financial guarantees received” shall include contracts that in accordance with paragraph 114 of this Part of this Annex require the issuer to make specified payments to reimburse the institution of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment where due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument.
Разходите за лихви се разбиват по:
For loans and advances that have simultaneously more than one type of collateral or guarantee, the amount of the “Maximum collateral/guarantee that can be considered” shall be allocated according to its quality starting from the one with the best quality.
разходи за лихви по финансови и други пасиви;
For loans collateralised by immovable property, immovable property collateral shall always be reported first, irrespective of its quality compared to other collateral.
разходи за лихви по финансови активи с отрицателна ефективна лихвена ставка.
Where the “Maximum collateral/guarantee that can be considered” exceeds the value of immovable property collateral, its remaining value shall be allocated to other collateral types and guarantees according to its quality starting from the one with best quality.
Приходите от лихви по финансови активи и по финансови пасиви с отрицателна ефективна лихвена ставка включват приходите от лихви по деривати, държани за търгуване, дългови ценни книжа и кредити и аванси, както и по депозити, емитирани дългови ценни книжа и други финансови пасиви с отрицателна ефективна лихвена ставка.
This template shall include the carrying amount of the collateral that has been obtained between the beginning and the end of the reference period and that remains recognised in the balance sheet at the reference date.
Разходите за лихви по финансови активи и финансови пасиви с отрицателна ефективна лихвена ставка включват разходите за лихви по деривати, държани за търгуване, емитирани дългови ценни книжа и други финансови пасиви, както и по дългови ценни книжа и кредити и аванси с отрицателна ефективна лихвена ставка.
“Foreclosure [tangible assets]” shall be the cumulative carrying amount of tangible assets obtained by taking possession of collateral that remains recognised in the balance sheet at the reference date excluding those classified as “Property, plant and equipment”.
За целите на образец 16.1 късите позиции се разглеждат като финансови пасиви.
FAIR VALUE HIERARCHY: FINANCIAL INSTRUMENTS AT FAIR VALUE (14)
Взимат се предвид всички инструменти, включени в различните портфейли, с изключение на включените в позициите „Деривати — отчитане на хеджиране“, които не се използват за хеджиране на лихвения риск.
Institutions shall report the value of financial instruments measured at fair value according to the hierarchy provided by IFRS 13.72.
„Деривати — отчитане на хеджиране“ включват приходите и разходите за лихви по хеджиращи инструменти, където хеджираната позиция генерира лихва.
Where national GAAP under BAD also require the allocation of assets measured at fair value between different levels of fair value, institutions under national GAAP shall also report this template.
Когато се използва „чиста цена“, лихвата върху дериватите, държани за търгуване, включва сумите, свързани с държаните за търгуване деривати, отговарящи на условието за „икономическо хеджиране“, които са включени като приходи или разходи за лихви с цел коригиране на приходите и разходите по хеджираните финансови инструменти от икономическа, но не и от счетоводна гледна точка.
“Change in fair value for the period” shall include gains or losses from re-measurements in accordance with IFRS 9, IFRS 13 or national GAAP where applicable, in the period of the instruments that continue to exist at the reporting date.
В такива случаи приходите от лихви по дериватите за икономическо хеджиране се отчита обособено в рамките на приходите от лихви по дериватите, държани за търгуване.
These gains and losses shall be reported as for inclusion in the statement of profit or loss, or where applicable, in the statement of comprehensive income; thus, the amounts reported are before taxes.
Съобразените с времеви фактор такси или изравнителни плащания по оценявани по справедлива стойност кредитни деривати, използвани за управление на кредитния риск при част от — или цял — финансов инструмент, отчетен при този случай по справедлива стойност, също се отчитат при лихвите по дериватите, държани за търгуване.
“Accumulated change in fair value before taxes” shall include the amount of gains or losses from re-measurements of the instruments accumulated from the initial recognition to the reference date.
Съгласно МФСО позицията „от които: приходи от лихви по обезценени финансови активи“ включва приходите от лихви по финансовите активи с кредитна обезценка, в т.ч. закупените или създадени такива.
DERECOGNITION AND FINANCIAL LIABILITIES ASSOCIATED WITH TRANSFERRED FINANCIAL ASSETS (15)
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, в нея се включват приходите от лихви по активи, обезценени с общи или специфични провизии за кредитен риск.
Template 15 shall include information on transferred financial assets of which part or all do not qualify for de-recognition, and financial assets entirely derecognised for which the institution retains servicing rights.
Печалбата или загубата от отписването на финансови активи и финансови пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, се разбива по видове финансови инструменти и по отчетни портфейли.
The associated liabilities shall be reported according to the portfolio in which the related transferred financial assets were included in the assets side and not according to the portfolio in which they were included in the liability side.
За всяка позиция се отчита реализираната нетна печалба или загуба от отписаната сделка.
The column “Amounts derecognised for capital purposes” shall include the carrying amount of the financial assets recognised for accounting purposes but de-recognised for prudential purposes because the institution is treating them as securitisation positions for capital purposes in accordance with Articles 109, 243 and 244 of CRR.
Нетната сума представлява разликата между реализираната печалба и реализираната загуба.
“Repurchase agreements” (“repos”) shall be transactions in which the institution receives cash in exchange for financial assets sold at a given price under a commitment to repurchase the same (or identical) assets at a fixed price on a specified future date.