natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.5)
Financial liabilities
Печалби или загуби от отчитане на хеджиране (16.6)
Counterparty breakdown
Обезценка на финансови и нефинансови активи (16.7)
Balance sheet
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ (17)
Assets (1.1)
Географска разбивка (20)
Liabilities (1.2)
Материални и нематериални активи: Активи, подлежащи на оперативен лизинг (21)
Equity (1.3)
Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции (22)
Statement of profit or loss (2)
Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности (22.1)
Statement of comprehensive income (3)
Активи, включени в предоставените услуги (22.2)
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Дялове в неконсолидирани структурирани предприятия (30)
Breakdown of loans and advances by product (5)
Свързани лица (31)
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
Свързани лица: задължения и вземания от тях (31.1)
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях (31.2)
Breakdown of financial liabilities (8)
Структура на групата (40)
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
Структура на групата: „поотделно за всеки субект“ (40.1)
Derivatives (10 and 11)
Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“ (40.2)
Classification of derivatives by type of risk
Справедлива стойност (41)
Amounts to be reported for derivatives
Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност (41.1)
Derivatives classified as ‘economic hedges’
Използване на опция за справедлива стойност (41.2)
Breakdown of derivatives by counterparty sector
Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата (41.3)
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка (42)
Collateral and guarantees received (13)
Провизии (43)
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица (44)
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи (44.1)
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход (44.2)
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала] (44.3)
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите (45)
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Печалби или загуби от отписване на нефинансови активи, различни от такива, държани за продажба (45.2)
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Други приходи и разходи за дейността (45.3)
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Отчет за промените в собствения капитал (46)
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ (18)
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
ПРЕСТРУКТУРИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ (19)
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Отнасяне на класовете експозиции към секторите на контрагентите
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
ЧАСТ 1
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
ПРЕПРАТКИ
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Настоящото приложение съдържа допълнителни указания във връзка с образците за отчитане на финансова информация (наричани по-долу за краткост „обща рамка за финансова отчетност“ — FINREP), включени в приложение III и приложение IV към настоящия регламент.
Geographical breakdown (20) 31
Настоящото приложение допълва указанията, включени в образците от приложение III и приложение IV.
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
Определените в образците елементи от модела за описание на данните се съставят съгласно правилата за признаване, нетиране и оценка на приложимата счетоводна рамка, както е определена в член 4, параграф 1, точка 77 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (Регламент за капиталовите изисквания — РКИ).
Asset management, custody and other service functions (22)
Институциите подават само онези части от образците, които се отнасят до:
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
активи, пасиви, собствен капитал, приходи и разходи, които са признати от страна на институцията;
Assets involved in the services provided (22.2)
задбалансови експозиции и дейности, в които участва институцията;
Interests in unconsolidated structured entities (30)
сделки, извършени от институцията;
Related parties (31)
прилаганите от институцията правила за оценка, включително методите за определяне на провизии за кредитен риск.
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
За целите на приложение III и приложение IV, както и за целите на настоящото приложение се прилага следната система за означаване:
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
„Регламент за МСС“: Регламент (ЕО) № 1606/2002;
Group structure (40)
„МСС“ или „МСФО“: „Международни счетоводни стандарти“ съгласно определението по член 2 от Регламента за МСС, приети от Комисията;
Group structure: ‘entity-by-entity’ (40.1)
„Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели“ или „ЕЦБ/2013/33“: Регламент (ЕО) № 1071/2013 на Европейската централна банка [1];
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
„Регламент за NACE“: Регламент (ЕО) № 1893/2006 на Европейския парламент и на Съвета [2];
Fair value (41)
„ДОБ“: Директива на Съвета 86/635/ЕИО [3];
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
„Директива за счетоводството“: Директива 2013/34/ЕС [4];
Use of fair value option (41.2)
„Национални общоприети счетоводни принципи“: националните общоприети счетоводни рамки, разработени на база ДОБ;
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
„МСП“: микро-, малки и средни предприятия, определени в Препоръка на Комисията C(2003) 1422 [5];
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
„код ISIN“: присвоеният на ценните книжа международен идентификационен номер на ценни книжа, състоящ се от 12 буквеноцифрови знака, който еднозначно идентифицира дадена емисия ценни книжа.
Provisions (43)
„ИКПС“ (код LEI): глобалният идентификационен код на правен субект, който се присвоява на субекти и идентифицира еднозначно дадена страна по финансова сделка.
Defined benefit plans and employee benefits (44)
УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
За целите на приложение III и приложение IV оцветените в сиво елементи от модела за описание на данните означават, че даден елемент от модела за описание на данните не е задължителен или не може да бъде отчетен.
Movements in defined benefit obligations (44.2)
В приложение IV оцветените в черно препратки в даден ред или колона означават, че съответните елементи от модела за описание на данните не следва да бъдат представяни от страна на институциите, за които се отнасят препратките в този ред или колона.
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
Образците в приложения III и IV включват имплицитни правила за утвърждаване, които са определени в самите образци посредством установени практики.
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
Използването на скоби в обозначението на дадена позиция в образеца означава, че тази позиция трябва да се извади, за да се получи общата стойност, но това не означава, че тя се отчита като отрицателна.
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
Позициите, които се отчитат като отрицателни, са обозначени в обобщените образци със знак „(-)“ в началото на обозначението им, например „(-) обратно изкупени собствени акции“.
Other operating income and expenses (45.3)
Всеки елемент от информационния модел за данните (ИМД) от образците за отчитане на финансова информация, посочени в приложения III и IV, притежава „базисна позиция“, на която се присвоява характеристиката „кредит/дебит“.
Statement of changes in equity (46)
Това присвояване гарантира, че всички субекти, които отчитат елементи от ИМД, спазват „установени практики за обозначаване“, и позволява да се разбере характеристиката „кредит/дебит“, която съответства на всеки елемент.
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
Установените практики са представени схематично в таблица 1.
FORBORNE EXPOSURES (19)
Таблица 1
Mapping of exposure classes and counterparty sectors
Установени практики за обозначаване на кредит/дебит, положителни и отрицателни величини
PART 1
Елемент
REFERENCES
Кредит/
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (‘FINREP’) in Annexes III and IV to this Regulation.
Дебит
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
Салдо/
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013 (‘CRR’).
Движение
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Отчетена стойност
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
Салдо по активите
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
Положителна („нормална“, не се изисква знак)
transactions performed by the institution;
Увеличение на активите
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
Отрицателно салдо по активите
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Отрицателна (изисква се знак минус „–“)
‘IAS regulation’: Regulation (EC) No 1606/2002;
Намаление на активите
‘IAS’ or ‘IFRS’: ‘International Accounting Standards’, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
Салдо по разходите
‘ECB BSI Regulation’ or ‘ECB/2013/33’: Regulation (EC) No 1071/2013 of the European Central Bank [1];
Увеличение на разходите
‘NACE Regulation’: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];
Отрицателно салдо (включително обратно възстановяване) по разходите
‘BAD’: Council Directive 86/635/EEC [3];
Намаление на разходите
‘Accounting Directive’: Directive 2013/34/EU [4];
Салдо по пасивите
‘National GAAP’: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
Увеличение на пасивите
‘SME’: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5];
Отрицателно салдо по пасивите
‘ISIN code’: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
Намаление на пасивите
‘LEI code’: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
Салдо по собствения капитал
CONVENTION
Увеличение на собствения капитал
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
Отрицателно салдо по собствения капитал
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Намаление на собствения капитал
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
Салдо по приходите
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Увеличение на приходите
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including ‘(–)’ at the beginning of their label such as in ‘(–) Treasury shares’.
Отрицателно салдо (включително обратно възстановяване) по приходите
In the ‘Data Point Model’ (‘DPM’) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a ‘base item’ to which the ‘credit/debit’ attribute is allocated.
Намаление на приходите
This allocation ensures that all entities who report data points follow the ‘sign convention’ and allows to know the ‘credit/debit’ attribute that corresponds to each data point.
КОНСОЛИДАЦИЯ
Schematically, this convention works as in Table 1.
Ако не е посочено друго в настоящото приложение, образците по общата рамка за финансова отчетност се съставят, като се използва обхватът на пруденциалната консолидация съгласно първа част, дял II, глава 2, раздел 2 от РКИ.
Table 1
Институциите отчитат своите дъщерни предприятия и смесени предприятия, като прилагат същите методи за пруденциална консолидация:
Credit/debit convention, positive and negative signs
на институциите може да бъде разрешено или от тях може да се изисква да прилагат метода на собствения капитал по отношение на инвестиции в застрахователни и нефинансови дъщерни предприятия съгласно член 18, параграф 5 от РКИ.
Element
на институциите може да бъде разрешено да прилагат метода на пропорционалната консолидация по отношение на финансови дъщерни предприятия съгласно член 18, параграф 2 от РКИ.
Credit/
от институциите може да се изисква да прилагат метода на пропорционалната консолидация по отношение на инвестиции в смесени предприятия съгласно член 18, параграф 4 от РКИ.
Debit
ОТЧЕТНИ ПОРТФЕЙЛИ
Balance/
„Отчетни портфейли“ са финансовите инструменти, агрегирани по правилата за оценка.
Movement
Тези агрегирани съвкупности не включват инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, салда, които могат да бъдат изплатени при поискване, класифицирани като „Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане“, както и класифицираните като „Държани за продажба“ финансови инструменти, представени в позициите „Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ и „Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“.
Figure reported
За финансовите активи се използват следните отчетни портфейли на база МСФО:
Balance on assets
„Финансови активи, държани за търгуване“;
Positive (‘Normal’, no sign needed)
„Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“;
Increase on assets
„Финансови активи на разположение за продажба“;
Negative balance on assets
„Кредити и вземания“;
Negative (Minus ‘–" sign needed)
„Инвестиции, държани до падеж“
Decrease on assets
За финансовите активи се използват следните отчетни портфейли на база националните общоприети счетоводни принципи:
Balance on expenses
„Търгуеми финансови активи“;
Increase on expenses
„Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“;
Negative balance (including reversals) on expenses
„Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал“;
Decrease on expenses
„Нетъргуеми дългови инструменти, отчитани по метода на разходите“; и
Balance on liabilities
„Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“.
Increase on liabilities
„Търгуеми финансови активи“ са всички финансови активи, класифицирани като търгуеми по силата на съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ.
Negative balance on liabilities
По силата на националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, дериватите, които не се държат за отчитане на хеджиране, се отчитат също в тази позиция, без да се взема предвид прилаганият метод за оценка на тези договори.
Decrease on liabilities
Независимо от метода за оценка, прилаган по силата на съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, дериватите, които не са класифицирани като държани за отчитане на хеджиране, се класифицират като търгуеми финансови активи.
Balance on equity
Това класифициране се прилага и към дериватите, които съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, не се признават в баланса или за които в баланса се признават само измененията в справедливата им стойност.
Increase on equity
По отношение на финансовите активи „методи на база себестойност“ включват правилата за оценка, по които финансовият актив е оценен по цена на придобиване, плюс начислената лихва, минус загубите от обезценка.
Negative balance on equity
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, „Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“ включва финансови активи, които не отговарят на изискванията за включване в други отчетни портфейли.
Decrease on equity
Този отчетен портфейл включва също финансовите активи, оценени по по-ниската от стойността им при първоначалното признаване и справедливата им стойност (т. нар. „по-ниската от цената на придобиване или пазарната цена“ или „LOCOM“).
Balance on income
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, институциите, на които е разрешено или от които се изисква да прилагат определени правила за оценка на финансовите инструменти съгласно МСФО, представят, доколкото е приложимо, съответните отчетни портфейли.
Increase on income
„Деривати — отчитане на хеджиране“ са дериватите, държани за отчитане на хеджиране съгласно МСФО.
Negative balance (including reversals) on income
Съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, дериватите в банковия портфейл се класифицират като деривати, държани за отчитане на хеджиране, само ако в тези принципи има специални правила за дериватите в банковия портфейл, както и ако дериватите намаляват риска при друга позиция в банковия портфейл.
Decrease on income
Независимо от метода за оценка, прилаган по силата на съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, дериватите, класифицирани като „икономическо хеджиране“, и дериватите, които не са класифицирани като държани за отчитане на хеджиране, се класифицират като търгуеми финансови активи.
CONSOLIDATION
За финансовите пасиви се използват следните отчетни портфейли на база МСФО:
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
„Финансови пасиви, държани за търгуване“;
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods as for prudential consolidation:
„Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“;
institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with Article 18(5)of CRR;
„Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност“.
institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with Article 18(2) of CRR;
За финансовите пасиви се използват следните отчетни портфейли на база националните общоприети счетоводни принципи:
institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with Article 18(4) of CRR.
„Търгуеми финансови пасиви“; и
ACCOUNTING PORTFOLIOS
„Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метода на разходите“.
‘Accounting portfolios’ shall mean financial instruments aggregated by valuation rules.
„Търгуеми финансови пасиви“ са всички финансови пасиви, класифицирани като търгуеми съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ.
These aggregations do not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as ‘Cash, cash balances at central banks and other demand deposits’ as well as those financial instruments classified as ‘Held for sale’ presented in the items ‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ and ‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’.
Независимо от метода за оценка, прилаган по силата на съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, дериватите, които не са класифицирани като държани за отчитане на хеджиране, се класифицират като търгуеми финансови активи.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, институциите, на които е разрешено или от които се изисква да прилагат определени правила за оценка на финансови инструменти, включени в МСФО, представят, доколкото са приложими, съответните отчетни портфейли.
‘Financial assets held for trading’;
Съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, дериватите в банковия портфейл се класифицират като деривати, държани за отчитане на хеджиране, само ако в тези принципи има специални правила за дериватите в банковия портфейл, както и ако дериватите намаляват риска при друга позиция в банковия портфейл.
‘Financial assets designated at fair value through profit or loss’;
Независимо от метода за оценка, прилаган по силата на съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, дериватите, класифицирани като „икономическо хеджиране“, и дериватите, които не са класифицирани като държани за отчитане на хеджиране, се класифицират като търгуеми финансови активи.
‘Available-for-sale financial assets’;
ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ
‘Loans and Receivables’;
„Балансова стойност“ е стойността, която се отчита в актива на баланса.
‘Held-to-maturity investments’.
Балансовата стойност на финансовите активи включва начислената лихва.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial assets:
Съгласно съответните ационални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, балансовата стойност на дериватите е балансовата стойност съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, в т.ч. приложимите начисления, премии и провизии.
‘Trading financial assets’;
Финансовите активи се разпределят в следните класове инструменти: „Парични наличности“, „Деривати“, „Капиталови инструменти“, „Дългови ценни книжа“ и „Кредити и аванси“.
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss’;
„Дългови ценни книжа“ са държани от институцията дългови инструменти, емитирани като ценни книжа, които не са кредити съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity;
„Кредити и аванси“ са държани от институцията инструменти, които не са ценни книжа.
‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’; and
Тази позиция включва „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели, както и аванси, които не могат да бъдат класифицирани като „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.
‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
„Аванси, които не са кредити,“ са характеризирани по-нататък в част 1,точка 41, буква ж) от настоящото приложение.
‘Trading financial assets’ includes all financial assets classified as trading under the relevant National GAAP based on BAD.
„Дългови инструменти“ включват съответно „кредити и аванси“ и „дългови ценни книжа“.
Under National GAAP based on BAD, derivatives that are not held for hedge accounting shall also be reported in this item without regarding the method applied to measure these contracts.
„Балансова стойност“ е стойността, която се отчита в пасива на баланса.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant National GAAP based on BAD, derivatives that are not classified as hedge accounting shall be classified as trading financial assets.