natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи тези отчетни портфейли се състоят от категориите „На разположение за продажба“, „Кредити и вземания“ и „Държани до падеж“.
Balances receivable on demand classified as ‘Cash, cash balances at central banks and other demand deposits’ shall also be reported in this template independently of the ‘accounting portfolio’ in which they are included shall be allocated to the following products:
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, те включват също „Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите“ и „Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“.
‘on demand (call) and short notice (current account)’ include balances receivable on demand (call), at short notice, current accounts and similar balances which may include loans that are overnight deposits for the borrower, regardless of their legal form.
Активите се определят като просрочени, когато контрагентите не са извършили плащане, станало изискуемо по договор.
It also includes ‘overdrafts’ that are debit balances on current account balances;
Съвкупните суми на тези активи се отчитат и разбиват според броя на дните на най-старата просрочена вноска.
‘Credit card debt’ includes credit granted either via delayed debit cards or via credit cards [ECB BSI Regulation];
Анализът на просрочието не включва никакви обезценени активи.
‘Trade receivables’ include loans to other debtors granted on the basis of bills or other documents that give the right to receive the proceeds of transactions for the sale of goods or provision of services.
Балансовата стойност на обезценените финансови активи се отчита отделно от просрочените активи.
This item includes all factoring transactions (both with and without recourse);
Колоната „Натрупани отписвания“ включва кумулативната сума на главницата и просрочената лихва по дългови инструменти, които институцията вече не признава, защото ги счита за несъбираеми, независимо от портфейла, в който са били включени.
‘Finance leases’ include the carrying amount of finance lease receivables.
Тези суми се отчитат до пълното изчерпване на всички права на институцията (поради изтичане на срока на давност, опрощаване или на друго основание) или до възстановяването.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘finance lease receivables’ are as defined in IAS 17;
„Отписвания“ могат да бъдат предизвикани както от намаления на балансовата стойност на финансови активи, признати направо в печалбата или загубата, така и от намаления на сумите по сметките за провизии за кредитни загуби, поети срещу балансовата стойност на финансови активи.
‘Reverse repurchase loans’ include finance granted in exchange for securities bought under repurchase agreements or borrowed under securities lending agreements;
РАЗБИВКА НА ФИНАНСОВИТЕ ПАСИВИ (8)
‘Other term loans’ include debit balances with contractually fixed maturities or terms that are not included in other items;
Тъй като „Депозити“ има значението съгласно определението по Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели, регулираните спестовни депозити се класифицират съгласно този регламент и се разпределят според контрагента.
‘Advances that are not loans’ include advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
По-специално, непрехвърлимите спестовни депозити на виждане, които, независимо че са законно използваеми при поискване, подлежат на значителни санкции и ограничения и имат характеристики, които са много сходни с тези на овърнайт депозитите, се класифицират като депозити, договорени за ползване след предизвестие.
This item includes, among others, gross amounts receivable in respect of suspense items (such as funds that are awaiting investment, transfer, or settlement) and transit items (such as cheques and other forms of payment that have been sent for collection);
„Емитирани дългови ценни книжа“ се категоризират по следните видове продукти:
‘Mortgage loans [Loans collateralized by immovable property]’ include loans formally secured by immovable property collateral independently of their loan/collateral ratio (commonly referred as ‘loan-to-value’);
„Депозитни сертификати“ са ценни книжа, които дават възможност на титулярите да теглят средства от дадена сметка;
‘Other collateralized loans’ include loans formally backed by collateral, independently of their loan/collateral ratio (so-called ‘loan-to-value’), other than ‘Loans collateralised by immovable property’, ‘Finance leases’ and ‘Reverse repurchase loans’.
„Ценни книжа, покрити с активи“ съгласно член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ;
This collateral includes pledges of securities, cash, and other collateral;
„Покрити облигации“ съгласно член 129, параграф 1 от РКИ;
‘Credit for consumption’ includes loans granted mainly for the personal consumption of goods and services [ECB BSI Regulation];
„Хибридни договори“ включва договори с внедрени деривати;
‘Lending for house purchase’ includes credit extended to households for the purpose of investing in houses for own use and rental, including building and refurbishments [ECB BSI Regulation];
„Други емитирани дългови ценни книжа“ включва дългови ценни книжа, които не са записани в предходни групи, и прави разграничение между конвертируеми и неконвертируеми инструменти.
‘Project finance loans’ include loans that are recovered solely from the income of the projects financed by them.
Емитираните „подчинени финансови пасиви“ се третират по същия начин както други понесени финансови пасиви.
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES TO NON-FINANCIAL CORPORATIONS BY NACE CODES (6)
Емитираните под формата на ценни книжа подчинени пасиви се класифицират като „Емитирани дългови ценни книжа“, докато подчинените пасиви, емитирани под формата на депозити, се класифицират като „Депозити“.
Gross carrying amount of loans and advances to non-financial corporations shall be classified by sector of economic activities using codes in NACE Regulation (‘NACE Codes’) on the basis of the principal activity of the counterparty.
Образец 8.2 включва балансовата стойност на „Депозити“ и „Емитирани дългови ценни книжа“, които отговарят на определението за подчинен дълг, класифицирани по отчетни портфейли.
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done in accordance with paragraph 36 of Part 1.
Инструментите, представляващи „Подчинен дълг“, представляват допълнително вземане към емитиращата институция, което може да се упражни само след като са удовлетворени всички вземания с по-висок ранг [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели].
Reporting of NACE codes shall be done with the first level of disaggregation (by ‘section’).
ЗАДЪЛЖЕНИЯ ЗА КРЕДИТИРАНЕ, ФИНАНСОВИ ГАРАНЦИИ И ДРУГИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ (9)
For debt instruments at amortised cost or at fair value through other comprehensive income, ‘Gross carrying amount’ shall mean the carrying amount excluding ‘Accumulated impairment’.
Задбалансовите експозиции включват задбалансовите позиции, посочени в приложение I към РКИ.
For debt instruments at fair value through profit and loss, ‘Gross carrying amount’ shall mean the carrying amount excluding ‘Accumulated changes in fair value due to credit risk’.
Задбалансовите експозиции се разбиват по поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения.
‘Accumulated impairment’ shall be reported for financial assets at amortised cost or at fair value through other comprehensive income.
Информацията за поети и получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения включва както отменяемите, така и неотменяемите задължения.
‘Accumulated changes in fair value due to credit risk’ figures shall be reported for financial assets at fair value through profit or loss.
„Задължения за кредитиране“ са твърдо поетите задължения за предоставяне на кредити при предварително определени условия, с изключение на тези, които са деривати, тъй като те могат да бъдат уредени нетно в брой или чрез предоставяне или емитиране на друг финансов инструмент.
‘Accumulated impairment’ shall include specific allowances for financial assets, individually and collectively estimated as defined in paragraphs 36 and 37 as well as ‘Collective allowances for incurred but not reported losses’ as defined in paragraph 38, but do not include ‘Accumulated write-offs’ amounts as defined in paragraph 49.
Следните позиции от приложение I към РКИ се класифицират като „Задължения за кредитиране“:
FINANCIAL ASSETS SUBJECT TO IMPAIRMENT THAT ARE PAST DUE OR IMPAIRED (7)
„Форуърд депозити“.
Debt instruments that are past due but not impaired at the reporting reference date shall be reported in the accounting portfolios subject to impairment.
„Неусвоени кредитни улеснения“ които включват договори за „кредитиране“ или за предоставяне на „акцептни продукти“ при предварително определени условия.
According to IFRS or compatible National GAAP, these accounting portfolios comprise the categories ‘Available for sale’, ‘Loans and receivables’, and ‘Held-to-maturity’.
„Финансови гаранции“ са договори, които изискват от емитента да извърши определени плащания, за да възстанови на титуляра понесена от него загуба поради това, че определен длъжник не е извършил плащане, когато е станало изискуемо съгласно първоначалните или изменени условия на дългов инструмент.
According to National GAAP based on BAD, these accounting portfolios comprise also ‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’ and ‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи тези договори отговарят на определението за договори за финансова гаранция по МСС 39, параграф 9 и МСФО 4, параграф A. Следните позиции от приложение I към РКИ се класифицират като „Финансови гаранции“:
Assets qualify as past due when counterparties have failed to make a payment when contractually due.
„Гаранции с характер на кредитен заместител“;
The whole amounts of such assets shall be reported and broken down according to the number of days of the oldest past due instalment.
„Кредитни деривати“, които отговарят на определението за финансова гаранция;
The past due analysis shall not include any impaired assets.
„Неотменяеми стендбай акредитиви с характер на кредитни заместители“;
The carrying amount of impaired financial assets shall be reported separately from the past due assets.
„Други задължения“ включва следните позиции от приложение I към РКИ:
The column ‘Accumulated write-offs’ includes the cumulative amount of principal and past due interest of any debt instrument that the institution is no longer recognising because they are considered uncollectible, independently of the portfolio in which they were included.
„Неизплатената част от частично изплатени акции и ценни книжа“;
These amounts shall be reported until the total extinguishment of all the institution’s rights (by expiry of the statute-of–limitations period, forgiveness or other causes) or until recovery.
„Издадени или потвърдени документарни акредитиви“;
‘Write-offs’ could be caused both by reductions of the carrying amount of financial assets recognised directly in profit or loss as well as by reductions in the amounts of the allowance accounts for credit losses taken against the carrying amount of financial assets.
„Задбалансови позиции по търговско финансиране“;
BREAKDOWN OF FINANCIAL LIABILITIES (8)
„Документарни акредитиви, при които предметът на доставка се явява като обезпечение, и други краткосрочни сделки“;
As ‘Deposits’ are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation, regulated savings deposits shall be classified in accordance with the ECB BSI Regulation and distributed according to the counterparty.
„Варанти и обезщетения“ (в това число тръжни гаранции и гаранции за изпълнение) и „гаранции, които нямат характер на кредитни заместители“;
In particular, non-transferable sight savings deposits, which although legally redeemable at demand are subject to significant penalties and restrictions and have features that are very close to overnight deposits, are classified as deposits redeemable at notice.
„Банкови гаранции за доставка, митнически и данъчни гаранции“;
‘Debt securities issued’ shall be disaggregated into the following type of products:
„Улеснения за емитиране на ценни книжа“ (NIFs) и „Револвиращи улеснения за поемане на емисии“ (RUFs);
‘Certificates of deposits’ are securities that enable the holders to withdraw funds from an account;
„Неусвоени кредитни улеснения“, които включват договори за „кредитиране“ или за предоставяне на „акцептни продукти“, при които няма предварително определени условия;
‘Asset backed securities’ according to Article 4(1)(61) of CRR;
„Неусвоени кредитни улеснения“, включващи договори за „закупуване на ценни книжа“ или за „предоставяне на гаранции“;
‘Covered Bonds’ according to Article 129(1) of CRR;
„Неусвоени кредитни улеснения“ за тръжни гаранции и гаранции за изпълнение;
‘Hybrid contracts’ comprise contracts with embedded derivatives;
„Други задбалансови позиции“ съгласно приложение I към РКИ.
‘Other debt securities issued’ includes debt securities not recorded in the previous lines and distinguishes convertible and non-convertible instruments.
Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи следващите позиции се признават в баланса и съответно не следва да се отчитат като задбалансови експозиции:
‘Subordinated financial liabilities’ issued are treated in the same way as other financial liabilities incurred.
„Кредитни деривати“, които не отговарят на определението за финансови гаранции, са „деривати“ по МСС 39;
Subordinated liabilities issued in the form of securities are classified as ‘Debt securities issued’, whereas subordinated liabilities in the form of deposits are classified as ‘Deposits’.
„Акцепти“ са поети от дадена институция задължения за плащане при падежа на номиналната стойност на менителница, която обикновено покрива продажбата на стоки.
Template 8.2 includes the carrying amount of ‘Deposits’ and ‘Debt securities issued’ that meet the definition of subordinated debt classified by accounting portfolios.
Съответно те се класифицират в баланса като „търговски вземания“;
‘Subordinated debt’ instruments provide a subsidiary claim on the issuing institution that can only be exercised after all claims with a higher status have been satisfied [ECB BSI Regulation].
„Джира на полици“, които не отговарят на критериите за отписване съгласно МСС 39;
LOAN COMMITMENTS, FINANCIAL GUARANTEES AND OTHER COMMITMENTS (9)
„Сделки с право на регресен иск“, които не отговарят на критериите за отписване съгласно МСС 39;
Off-balance sheet exposures include the off-balance sheet items listed in Annex I of CRR.
„Активи, закупени по окончателни форуърд споразумения“ са „деривати“ съгласно МСС 39;
Off-balance sheet exposures shall be broken down in loan commitments given, financial guarantees given, and other commitments given.
„Споразумения за продажба с възможност за обратно изкупуване на активи съгласно определението по член 12, параграфи 3 и 5 от Директива 86/635/ЕИО“.
Information on loan commitments, financial guarantees, and other commitments given and received include both revocable and irrevocable commitments.
В тези договори поемателят има правото, но не и задължението да върне активите по предварително договорена цена на определена (или подлежаща на определяне) дата.
‘Loan commitments’ are firm commitments to provide credit under pre-specified terms and conditions, except those that are derivatives because they can be settled net in cash or by delivering or issuing another financial instrument.
Следователно тези договори отговарят на определението за деривати по МСС 39, параграф 9.
The following items of Annex I of CRR shall be classified as ‘Loan commitments’:
„От които: в неизпълнение“ включва номиналната сума на поетите задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения, при които контрагентът е в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ.
‘Forward deposits’.
„Номинална сума“ за задбалансови експозиции е сумата, която представя най-добре максималната експозиция на институцията към кредитен риск, без да отчита никакви държани обезпечения или други кредитни подобрения.
‘Undrawn credit facilities’ which comprise agreements to ‘lend’ or provide ‘acceptance facilities’ under pre-specified terms and conditions.
По-специално, номиналната сума за поети финансови гаранции е максималната сума, която субектът би могъл да плати в случай на предявяване на гаранцията.
‘Financial guarantees’ are contracts that require the issuer to make specified payments to reimburse the holder of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment when due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument.
Номиналната сума за задълженията за кредитиране е неусвоената сума, за която институцията е поела задължение да предостави като кредит.
Under IFRS or compatible National GAAP, these contracts meet the IAS 39.9 and IFRS 4.A definition of financial guarantee contracts.
Номиналните суми са сумите на експозициите преди прилагането на конверсионните коефициенти и техниките за редуциране на кредитния риск.
The following items of Annex I of CRR shall be classified as ‘financial guarantees’:
В образец 9.2 номиналната сума за получените задължения за кредитиране е общата неусвоена сума, за която контрагентът е поел задължение да предостави като кредит на институцията.
‘Guarantees having the character of credit substitute’;
Номиналната сума за другите получени задължения е общата сума, за която другата страна по сделката е поела задължение.
‘Credit derivatives’ that meet the definition of financial guarantee;
За получените финансови гаранции „максимална сума на гаранцията, която може да бъде включена“ е максималната сума, която контрагентът би могъл да плати в случай на предявяване на гаранцията.
‘Irrevocable standby letters of credit having the character of credit substitutes’;
Когато получена финансова гаранция е издадена от няколко гаранта, гарантираната сума се отчита само веднъж в този образец; Тя се разпределя към гаранта, който е по-значим от гледна точка на редуциране на кредитния риск.
‘Other commitments’ includes the following items of Annex I of CRR:
ДЕРИВАТИ (10 и 11)
‘Unpaid portion of partly-paid shares and securities’;
Балансовата стойност и условната стойност на дериватите, държани за търгуване, и дериватите, държани за отчитане на хеджиране, се отчита разбита по видове базисен риск, видове пазари (извънборсови спрямо организирани пазари) и видове продукти.
‘Documentary credits issued or confirmed’;
Съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, всички деривати, държани за търгуване, и тези, държани за хеджиране, се отчитат в тези образци, независимо от портфейла или от това дали се признават или не в баланса съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи.
Trade finance Off-balance sheet items;
Институциите отчитат дериватите, държани за отчитане на хеджиране, разбити по видове хеджиране.
‘Documentary credits in which underlying shipment acts as collateral and other self-liquidating transactions’;
Дериватите, включени в хибридни инструменти, които не са били отделени от основния договор, се отчитат в образци 10 и 11 според естеството на деривата.
‘Warranties and indemnities’ (including tender and performance bonds) and ‘guarantees not having the character of credit substitutes’;
Стойността на основния договор не се включва в тези образци.
‘Shipping guarantees, customs and tax bonds’;
Въпреки това, ако хибридният инструмент се отчита по справедлива стойност в печалбата или загубата, договорът като цяло се включва в категорията на държаните за търгуване финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата (и по този начин внедрените деривати не се отчитат в 10 и 11).
Note issuance facilities (NIFs) and revolving underwritings facilities (RUFs);
Всички деривати се класифицират в следните категории рискове:
‘Undrawn credit facilities’ which comprise agreements to ‘lend’ or provide ‘acceptance facilities’ when the terms and conditions are not pre-specified;
лихвен: лихвените деривати са договори, свързани с лихвоносни финансови инструменти, чиито парични потоци се определят чрез референтни лихвени проценти или друг лихвен договор, например опция върху фючърсен договор за закупуване на съкровищен бон.
‘Undrawn credit facilities’ which comprise agreements to ‘purchase securities’ or ‘provide guarantees’;
Тази категория се ограничава до сделки, при които всички рамена имат експозиции към лихвения процент само в една валута.
‘Undrawn credit facilities for tender and performance guarantees’;
По този начин тя изключва договори, включващи обмен на няколко валути, например валутни лихвени суапове и валутни опции, както и други договори, при които преобладаващата рискова характеристика е валутният риск, които се отчитат като валутни договори.
‘Other off-balance sheet items’ in Annex I of CRR.
Лихвените договори включват споразумения за форуърдния лихвен процент, лихвени суапове в една валута, лихвени фючърси, лихвени опции (в това число лихвени тавани (caps), подове (floors), яки (collars) и коридори (corridors), лихвени суапции и лихвени варанти;
Under IFRS or compatible National GAAP, the following item are recognised in the balance sheet and, consequently, should not be reported as off-balance sheet exposures:
капиталов: капиталовите деривати са договори, при които възвращаемостта или част от нея е обвързана с цената на определен капиталов инструмент или с индекс на цените на капиталовите инструменти;
‘Credit derivatives’ that do not meet the definition of financial guarantees are ‘derivatives’ under IAS 39;
свързан с чуждестранна валута и злато: тези деривати включват договори с размяна на валути на форуърдния пазар и експозиция към злато.
‘Acceptances’ are obligations by an institution to pay on maturity the face value of a bill of exchange, normally covering the sale of goods.
Следователно те обхващат окончателни форуърдни споразумения, суапове в чужда валута, валутни суапове (в това число валутни лихвени суапове), валутни фючърси, валутни опции, валутни суапции и валутни варанти.
Consequently, they are classified as ‘trade receivables’ on the balance sheet;
Дериватите в чужда валута включват всички сделки с експозиция към няколко валути, независимо дали в лихвени проценти или във валутни курсове.
‘Endorsements on bills’ that do not meet the criteria for de-recognition under IAS 39;
Договорите за злато включват всички сделки с експозиции към тази стока;
‘Transactions with recourse’ that do not meet the criteria for de-recognition under IAS 39;
кредитен: кредитните деривати са договори, които не отговарят на определението за финансови гаранции и при които изплащането е свързано предимно с оценка на кредитоспособността на конкретен референтен кредит.
‘Assets purchased under outright forward purchase agreements’ are ‘derivatives’ under IAS 39;
В договорите се предвижда разплащане, при което поне едно от двете рамена се определя от състоянието на референтния кредит.
‘Asset sale and repurchase agreements as defined in Article 12(3) and (5) of Directive 86/635/EEC’.
Изплащанията се задействат от редица събития, в това число неизпълнение, понижаване на рейтинга или предвидена промяна в кредитния спред на референтния актив;
In these contracts, the transferee has the option, but not the obligation, to return the assets at a price agreed in advance on a date specified (or to be specified).
стоков: тези деривати са договори, при които възвращаемостта или част от нея е обвързана с цената или ценовия индекс на дадена стока, например благороден метал (различен от злато), нефт, дървен материал или селскостопански продукти;
Therefore, these contracts meet the definition of derivatives under IAS 39.9.
друг: тези деривати са всички други дериватни договори, които не включват експозиция към чужда валута, лихвен процент, капитал, стока или кредитен риск, например климатични деривати или застрахователни деривати.
‘of which: defaulted’ shall include the nominal amount of those loan commitments, financial guarantees and other commitments given whose counterparty has incurred in default according to Article 178 of CRR.