natgillin/translations-raw huggingface dataset:
На практика това означава, че прогресивността се запазва при облагането на дружества с оборот от реклама, който е по-голям от определения праг.
Indeed the amended act features the same elements that the Commission considered entailing State aid in respect of the previous scheme.
Новият праг, под който се прилага ставката от 0 % (100 милиона унгарски форинта), е по-нисък от този, под който се е прилагала данъчната ставка от 0 % съгласно старото законодателство (който е 500 милиона унгарски форинта).
Even though the number of applicable rates and brackets has been reduced from 6 to 2 and the highest rate substantially lowered from 50 % to 5,3 %, the tax has remained progressive, its progressivity has remained unjustified and the deduction of losses carried-forward continues to apply as it did before.
Това обаче води до несъбирането на данъци в размер до приблизително 17000 EUR годишно (5,3 % × 325000 EUR).
This assessment is valid for the future but also for the past, i.e. since the entry into force of the amended Act on 5 July 2015 and possibly, with retroactive effect back to the entry into force of the Act in 2014.
Комисията даде на Унгария възможност да обоснове прилагането на данъчна ставка от 0 % към оборот от реклама под 100 милиона унгарски форинта съгласно логиката на данъчната система (напр. административна тежест).
Therefore, the 2015 amendments to the advertisement tax do not affect the Commission's conclusion that the advertisement tax still entails unlawful and incompatible State aid.
Унгария обаче не представи аргументи, за да докаже, че разходите за събирането на данъка (административна тежест) ще надхвърлят размера на събрания данък (около 17000 EUR данък на година).
RECOVERY OF AID
На второ място, с изменението се въвежда незадължително прилагане с обратна сила към момента на влизане в сила на данъка през 2014 г.: за минали периоди данъкоплатците могат да избират да прилагат новата система или старата.
As already stated in recital 78, the Commission considers that the Opening Decision also covers the amended scheme.
Това означава, че на практика дружествата, които в миналото са подлежали на облагане с данъчна ставка от 0 % и 1 %, няма да бъдат облагани с обратна сила с данъчна ставка от 5,3 %, тъй като е малко вероятно да желаят да плащат повече данъци.
Therefore, this decision concerns the Advertisement Tax Act as in force at the time of the Opening Decision, i.e. 12 March 2015, as well as its amendments of 5 June 2015.
Поради това незадължителното въвеждане с обратна сила на изменения данък позволява на дружествата да избегнат плащането на данъка съгласно новата система и предоставя икономическо предимство на онези, които няма да изберат ставката от 5,3 %.
The measures have not been notified to — or been declared compatible with the internal market by — the Commission.
На трето място, приспадането от данъчната основа за 2014 г. на загуби, пренесени от минали периоди, което е ограничено до дружества, които не са реализирали печалба през 2013 г., остава непроменено.
Those measures constitute State aid within the meaning of Article 107(1) of the Treaty and new aid within the meaning of Article 1(c) of Regulation (EU) 2015/1589.
Следователно в изменената схема не са отразени изразените в решението за откриване на процедурата опасения и те продължават да бъдат валидни.
Since those measures have been put into effect in violation of the standstill obligation laid down in Article 108(3) of the Treaty, they also constitute unlawful aid within the meaning of Article 1(f) of Regulation (EU) 2015/1589.
В резултат на това Комисията счита, че измененията към Закона за данък „реклама“ от 2015 г. отразяват само отчасти опасенията, посочени в решението за откриване на процедурата по отношение на Закона за данък „реклама“ от 2014 г.
The consequence of the finding that the measures constitute unlawful and incompatible State aid is that the aid has to be recovered from its recipients pursuant to Article 16 of Regulation (EU) 2015/1589.
В действителност измененият закон съдържа същите елементи като тези, за които Комисията е счела по отношение на предишната схема, че водят до държавна помощ.
As regards the progressivity of the tax rate, recovery of the aid means that Hungary needs to treat all undertakings equally as if they had been subject to a single fixed rate.
Въпреки че броят на приложимите ставки и групи е намален от 6 на 2 и най-високата ставка е значително понижена от 50 % на 5,3 %, данъкът продължава да е прогресивен, неговата прогресивност остава необоснована, а приспадането на пренесените загуби продължава да се прилага както досега.
By default, the Commission considers that the single fixed rate to be 5,3 % as determined by Hungary in the amended version of the tax unless Hungary decides, within two months from the date of adoption of the present decision, to set a different level for the single tax rate that will apply retroactively to all undertakings over the whole period of application of the advertisement tax (original and amended versions) or to abolish the advertisement tax retroactively as of the date of its entry into force.
Тази оценка е валидна както за бъдещи, така и за минали периоди, т.е. от влизането в сила на изменения закон на 5 юли 2015 г. и вероятно с обратна сила към момента на влизане в сила на Закона през 2014 г.
As regards the aid granted to undertakings that were not profit-making in 2013 resulting from the deduction of losses carried-forward, Hungary has to recover the difference between the tax due by application of the fixed tax rate to the entire advertisement turnover of the companies subject to the tax without any deduction of losses, and the tax actually paid.
Следователно измененията към данък „реклама“ от 2015 г. не засягат заключението на Комисията, че данък „реклама“ все още води до неправомерна и несъвместима държавна помощ.
This difference corresponds to the tax that has been avoided following the deduction.
ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ НА ПОМОЩТА
As stated in recital 56, the reference system for the taxation of advertisement turnover would be a tax where:
Както вече бе посочено в съображение 78, Комисията счита, че решението за откриване на процедурата обхваща също и изменената схема.
all advertisement turnovers are subject to the tax (no optionality), without the deduction of any loss carried-forward,
Поради това решението се отнася за Закона за данък „реклама“, който е в сила към момента на решението за откриване на процедурата, т.е.
turnovers are subject to the same (single) tax rate; by default, this single rate is set at 5,3 %,
12 март 2015 г., както и измененията му от 5 юни 2015 г.
no other element is maintained or introduced that would provide a selective advantage to certain undertakings.
За мерките не е постъпило уведомление или не са били обявени от Комисията за съвместими с вътрешния пазар.
As regards recovery, this means that for the period between the entry into force of the advertisement tax in 2014 and the date of the its abolishment or replacement by a scheme which would be fully in line with State aid rules, the amount of aid received by the companies with advertisement turnover should be calculated as the difference between:
Тези мерки представляват държавна помощ по смисъла на член 107, параграф 1 от Договора и нова помощ по смисъла на член 1, буква в) от Регламент (ЕС) 2015/1589.
on the one hand, the amount of tax (1) that the undertaking should have paid under the application of the reference system in line with State aid rules (with a single tax rate of, by default, 5,3 % to the entire advertisement turnover without the deduction of any loss carried-forward),
Тъй като тези мерки са приведени в действие в нарушение на задължението за отлагане, предвидено в член 108, параграф 3 от Договора, те също така представляват и неправомерна помощ по смисъла на член 1, буква е) от Регламент (ЕС) 2015/1589.
on the other hand, the amount of tax (2) that the undertaking was liable to pay or had already paid.
Като последица от констатацията, че мерките представляват неправомерна и несъвместима държавна помощ, последната трябва да бъде възстановена от нейните получатели съгласно член 16 от Регламент (ЕС) 2015/1589.
To the extent that the difference between amount of tax (1) and amount of tax (2) is positive, the amount of aid should be recovered including recovery interest as of the date the tax was due.
Що се отнася до прогресивността на данъчната ставка, възстановяването на помощта означава, че Унгария трябва да третира еднакво всички предприятия, както ако бяха облагани с единна фиксирана ставка.
There would be no need for recovery if Hungary abolishes the tax system with retroactive effect as of the date of the entry into force of the advertisement tax in 2014.
По подразбиране Комисията счита, че единната фиксирана ставка трябва да бъде 5,3 %, както е определено от Унгария в изменената версия на данъка, освен ако Унгария не реши в рамките на два месеца от датата на приемане на настоящото решение да определи различно равнище на единната данъчна ставка, което ще се прилага с обратна сила за всички предприятия за целия период на прилагане на данък „реклама“ (първоначалната и променената версия), или да премахне данък „реклама“ с обратна сила, считано от датата на влизането му в сила.
This would not prevent Hungary from introducing for the future, e.g. from 2017, a tax system which is not progressive and does not differentiate between economic operators subject to the tax.
По отношение на помощта предоставена на предприятия, които не са били печаливши през 2013 г. в резултат от приспадане на пренесени загуби, Унгария трябва да възстанови разликата между дължимия данък при прилагане на фиксирана данъчна ставка за целия оборот от реклама на дружествата, подлежащи на облагане с данъка, без приспадане на загуби, и действително платения данък.
The Commission finds that Hungary has unlawfully implemented the aid in question in breach of Article 108(3) of the Treaty.
Тази разлика отговаря на данъка, който се избягва след приспадането.
Hungary has either to abolish the unlawful aid scheme or replace it with a new scheme which is in line with State aid rules.
Както е посочено в съображение 56, референтната система за облагане на оборота от реклама ще представлява данък, при който:
Hungary must recover the aid.
всички обороти от реклама подлежат на облагане с данък (незадължително), без приспадане на пренесени загуби;
However, the Commission observes that the tax advantage, i.e. the tax saved, that results from the application of the HUF 100 million threshold might comply with Commission Regulation (EU) No 1407/2013 [20] (hereinafter: ‘de minimis Regulation’).
оборотите подлежат на облагане с една и съща (единна) данъчна ставка; по подразбиране единната ставка е определена на 5,3 %;
The ceiling that a group of companies can receive is EUR 200000 per 3-year period, all de minimis support taken into account.
не се поддържа или въвежда друг елемент, който може да предоставя избирателно предимство на определени предприятия.
In order to comply with the de minimis rules, all other conditions laid down in the de minimis Regulation should be met.
По отношение на възстановяването това означава, че за периода между влизането в сила на данък „реклама“ през 2014 г. и датата на неговото премахване или замяна със схема, която ще отговаря напълно на правилата за държавна помощ, размерът на получената помощ от дружества с оборот от реклама следва да се изчислява като разликата между:
In case the advantage resulting from the exemption complied with the de minimis rules, it shall not be qualified as unlawful and incompatible State aid and shall not be recovered.
от една страна, размера на данъка (1), който предприятието е трябвало да плати в рамките на прилагането на референтната система в съответствие с правилата за държавна помощ (по подразбиране с единна данъчна ставка от 5,3 % върху целия оборот от реклама без приспадане на пренесени загуби);
This decision is adopted without prejudice to possible investigations on the compliance of the measures with the fundamental freedoms laid down in the Treaty, notably the freedom of establishment as guaranteed by Article 49 of the Treaty,
от друга страна, размера на данъка (2), който предприятието е трябвало да плати или вече е платило.
HAS ADOPTED THIS DECISION:
В случай, че разликата между размера на данък (1) и размера на данък (2) е положителна, размерът на помощта следва да бъде възстановен, включително лихвата към датата, на която е дължим данъкът.
Article 1
Няма да е налице нужда от възстанояване, ако Унгария премахне данъчната система с обратна сила, считано от датата на влизане в сила на данъка „реклама“ през 2014 г.
The State aid granted under the Hungarian Advertisement Tax Act, including after its amendment of 5 June 2015, through the application of a turnover tax with progressive rates and the possibility, for companies that were not profit-making in 2013, to deduct losses carried-forward from their 2014 tax base, unlawfully put into effect by Hungary in breach of Article 108(3) of the Treaty on the Functioning of the European Union is incompatible with the internal market.
Това не възпрепятства Унгария да въведе в бъдеще, например от 2017 г., данъчна система, която не е прогресивна и с която не се прави разграничение между икономически оператори, подлежащи на данъчно облагане.
Article 2
Комисията констатира, че Унгария неправомерно е привела в действие разглежданата помощ в нарушение на член 108, параграф 3 от Договора.
Individual aid granted under the scheme referred to in Article 1 does not constitute aid if, at the time it is granted, it fulfils the conditions laid down by the Regulation adopted pursuant to Article 2 of Council Regulation (EC) No 994/98 [21] or Council Regulation (EU) 2015/1588 [22] whichever is applicable at the time the aid is granted.Article 3
Унгария трябва или да премахне неправомерната схема за помощ, или трябва да я замени с нова схема, която е в съответствие с правилата за държавна помощ.
Individual aid granted under the scheme referred to in Article 1 which, at the time it is granted, fulfils the conditions laid down by a Regulation adopted pursuant to Article 1 of Regulation (EC) No 994/98 repealed and replaced by Regulation (EU) 2015/1588 or by any other approved aid scheme is compatible with the internal market, up to maximum aid intensities applicable to that type of aid.
Унгария трябва да възстанови помощта.
Article 4
Комисията обаче отбелязва, че данъчното предимство, т.е. спестеният данък в резултат на прилагането на прага от 100 милиона унгарски форинта, може да е в съответстиве с Регламент (ЕС) № 1407/2013 на Комисията [20] (наричан по-нататък: „Регламент de minimis“).
Hungary shall recover the incompatible aid granted under the scheme referred to in Article 1 from the beneficiaries, as stated in recitals 88 to 95.
Таванът на помощта, който могат да получат група дружества, е 200000 EUR за тригодишен период, ако бъде взето под внимание цялото подпомагане de minimis.
The sums to be recovered shall bear interest from the date on which they were put at the disposal of the beneficiaries until their actual recovery.
За да отговарят на правилата de minimis, следва да се спазват всички други условия, определени в Регламента de minimis.
The interest shall be calculated on a compound basis in accordance with Chapter V of Commission Regulation (EC) No 794/2004 [23] as amended by Regulation (EC) No 271/2008 [24].
В сучай че предимството, произтичащо от освобождаването, отговаря на правилата de minimis, то не трябва да се квалифицира като неправомерната или несъвместима държавна помощ и не трябва да се възстановява.
Hungary shall cancel all outstanding payments of aid under the scheme referred to in Article 1 with effect from the date of adoption of this decision.
Настоящото решение се приема, без да се засягат евентуални разследвания относно съответствието на мерките с основните свободи, предвидени в Договора, по-специално свободата на установяване, гарантирана с член 49 от Договора,
Article 5
ПРИЕ НАСТОЯЩОТО РЕШЕНИЕ:
Recovery of the aid granted under the scheme referred to in Article 1 shall be immediate and effective.
Член 1
Hungary shall ensure that this Decision is implemented within four months following the date of notification of this Decision.
Държавната помощ, предоставена съгласно унгарския Закон за данък „реклама“, включително след изменението му от 5 юни 2015 г., чрез прилагането на данък върху оборота с прогресивни ставки и възможността за дружествата, които не са реализирали печалба през 2013 г. да приспаднат пренесени загуби от данъчната си основа за 2014 г., която е неправомерно приведена в действия от Унгария в нарушение на член 108, параграф 3 от Договора за функционирането на Европейския съюз, е несъвместима с вътрешния пазар.
Article 6
Член 2
Within two months following notification of this Decision, Hungary shall submit the following information:
Индивидуалната помощ, предоставена по схемата, посочена в член 1, не представлява помощ, ако към момента на предоставянето ѝ е отговаряла на условията, предвидени в регламент, приет в съответствие с член 2 от Регламент (ЕО) № 994/98 на Съвета [21] или Регламент (ЕС) 2015/1588 на Съвета [22], в зависимост от това кой от тях е приложим към момента на предоставянето на помощта.Член 3
the list of beneficiaries that have received aid under the scheme referred to in Article 1 and the total amount of aid received by each of them under the scheme;
Индивидуалната помощ, предоставена по схемата, посочена в член 1, която към момента на предоставянето ѝ е отговаряла на условията, предвидени в регламент, приет в съответствие с член 1 от Регламент (ЕО) № 994/98, отменен и заменен с Регламент (ЕС) 2015/1588, или всяка друга одобрена схема за помощ, е съвместима с вътрешния пазар до максималния интензитет на помощта, приложим за този вид помощ.
the total amount (principal and recovery interests) to be recovered from each beneficiary;
Унгария възстановява от получателите несъвместимата помощ, предоставена по схемата, посочена в член 1, както е посочено в съображения 88—95.
documents demonstrating that the beneficiaries have been ordered to repay the aid.
Сумите за възстановяване се олихляват от датата, на която са били предоставени на разположение на получателите, до действителното им възстановяване.
Hungary shall keep the Commission informed of the progress of the national measures taken to implement this Decision until recovery of the aid granted under the scheme referred to in Article 1 has been completed.
Лихвата се изчислява с натрупване в съответствие с глава V от Регламент (ЕО) № 794/2004 на Комисията [23], изменен с Регламент (ЕО) № 271/2008 [24].
It shall immediately submit, on simple request by the Commission, information on the measures already taken and planned to comply with this Decision.
Унгария отменя всички дължими плащания на помощ по схемата, посочена в член 1, считано от датата на приемане на настоящото решение.
It shall also provide detailed information concerning the amounts of aid and recovery interest already recovered from the beneficiaries.
Възстановяването на помощта, отпусната по посочената в член 1 схема, е незабавно и ефективно.
This Decision is addressed to Hungary.
Унгария осигурява изпълнението на настоящото решение в срок от четири месеца от датата, на която е уведомена за него.
Done at Brussels, 4 November 2016
В срок от два месеца след уведомяването за настоящото решение Унгария представя следната информация:
Member of the Commission
списък на получателите, които са получили помощ по посочената в член 1 схема, и общия размер на помощта, получена от всеки от тях по схемата;
OJ C 136, 24.4.2015, p. 7.
общата сума (главница и лихви), която трябва да се възстанови от всеки получател;
Council Regulation (EC) No 659/1999 of 22 March 1999 laying down detailed rules for the application of Article 108 of the treaty on the functioning of the European Union (OJ L 83, 27.3.1999, p. 1), repealed and replaced by Council Regulation (EU) 2015/1589 of 13 July 2015 laying down detailed rules for the application of Article 108 of the Treaty on the Functioning of the European Union (OJ L 248, 24.9.2015, p. 9).
подробно описание на вече предприетите и на планираните мерки за изпълнение на настоящото решение;
Cf. footnote 1.
документи, доказващи, че на получателите е наредено да възстановят помощта.
Case C-83/98 P France v Ladbroke Racing Ltd and Commission EU:C:2000:248 and EU:C:1999:577, paragraphs 48 to 51.
Унгария информира Комисията за напредъка на националните мерки, предприети за изпълнението на настоящото решение, до окончателното възстановяване на помощта, отпусната по посочената в член 1 схема.
Likewise, a measure allowing certain undertakings a tax reduction or to postpone payments of tax normally due can amount to State aid, see Joined Cases C-78/08 to C-80/08 Paint Graphos and Others, paragraph 46.
В отговор на обикновено искане от Комисията, тя представя незабавно информация за вече предприетите и планираните мерки за изпълнение на настоящото решение.
Case C-143/99 Adria-Wien Pipeline, EU: C: 2001:598, paragraph 38.
Унгария предоставя също така подробна информация относно размера на помощта и лихвите, които вече са възстановени от получателите.
See Case C-66/02, Italy v Commission, EU: C: 2005:768, paragraph 78; Case C-222/04, Cassa di Risparmio di Firenze and Others, EU: C: 2006:8, paragraph 132; Case C-522/13, Ministerio de Defensa and Navantia, EU: C: 2014:2262, paragraphs 21 to 31.
Член 7
See also point 9 of the Commission notice on the application of the State aid rules to measures relating to direct business taxation (OJ C 384, 10.12.1998, p. 3).
Адресат на настоящото решение е Унгария.
Joined Cases C-393/04 and C-41/05, Air, Air Liquide Industries Belgium EU: C: 2006:403 and EU: C: 2006:216, paragraph 30 and Case C-387/92 Banco Exterior de España EU: C: 1994:100, paragraph 14.
Съставено в Брюксел на 4 ноември 2016 година.
See, for example, Case C-279/08 P Commission v Netherlands (NOx) EU:C:2011:551; Case C-143/99 Adria-Wien Pipeline EU: C: 2001:598, Joined Cases C-78/08 to C-80/08, Paint Graphos and others EU:C:2011;550 and EU:C:2010:411, Case C-308/01 GIL Insurance EU:C:2004:252 and EU:C:2003;481.
За Комисията
Commission Notice on the application of the State aid rules to measures relating to direct business taxation.
Член на Комисията
Joined Cases C-106/09 P and C-107/09 P Commission and Spain v Government of Gibraltar and United Kingdom EU:C:2011:732.
ОВ C 136, 24.4.2015 г., стр. 7.
Ibid, paragraph 92
Регламент (ЕО) № 659/1999 на Съвета от 22 март 1999 г. за установяване на подробни правила за прилагането на член 93 от Договора за ЕО (ОВ L 83, 27.3.1999 г., стр. 1), отменен и заменен с Регламент (ЕС) 2015/1589 на Съвета от 13 юли 2015 г. за определянето на подробни правила за прилагането на член 108 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ОВ L 248, 24.9.2015 г., стр. 9).
Case C-487/06 P British Aggregates v Commission EU:C:2008:757, paragraphs 85 and 89 and the case-law cited, and Case C-279/08 P Commission v Netherlands (NOx) EU:C:2011:551, paragraph 51.
Вж. бележка под линия 1.
See for example Joined Cases C-78/08 to C-80/08 Paint Graphos and others EU:C:2011;550 and EU:C:2010:411, paragraph 69.
Решение от 16 май 2000 г., Франция/Ladbroke Racing Ltd и Комисия, C-83/98 P, EU:C:2000:248 и EU:C:1999:577, точки 48—51.
See Commission notice on the application of the State aid rules to measures relating to direct business taxation, para.
Също така може да представлява държавна помощ мярка, предоставяща на определени предприятия намаление на дължимия данък или отсрочено плащане на обичайно дължимия данък, вж. решение от 8 септември 2011 г., Paint Graphos и други, съединени дела C-78/08—C-80/08, EU:C:2011:550, точка 46.
24.
Решение от 8 ноември 2001 г., Adria-Wien Pipeline, C-143/99, EU:C:2001:598, точка 38.
The statement on the redistributive purpose that can justify a progressive tax rate is explicitly only made as regards taxes on profits or (net) income, not as regards taxes on turnover.