natgillin/translations-raw huggingface dataset:
За целите на изчисляването на прага по член 9, буква д) от настоящия регламент, активите, отдадени на лизинг от институцията (лизингодател) на трети страни по споразумения, които отговарят на изискванията за оперативен лизинг по съответната счетоводна рамка, се разделят на общата сума на материалните активи.
Where forbearance through modification of the terms and conditions of a troubled exposure leads to its de-recognition and to the recognition of a new exposure, that new exposure shall be treated as forborne debt.
Съгласно МСФО активите, които са отдадени на лизинг от институцията (лизингодател) на трети страни по договори за оперативен лизинг, се отчитат с разбивка по оценъчен метод.
Accumulated impairment, accumulated negative changes in fair value due to credit risk and provisions shall be reported in accordance with paragraphs 11, 69 to 71, 106 and 110 of this Part.
УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ, ПОПЕЧИТЕЛСТВО И ДРУГИ ОБСЛУЖВАЩИ ФУНКЦИИ (22)
Collateral and guarantees received on exposures with forbearance measures shall be reported for all exposures with forbearance measures, regardless of their performing or non-performing status.
За целите на изчисляването на прага по член 9, буква е) от настоящия регламент, размерът на „нетните приходи от такси и комисиони“ е абсолютната стойност на разликата между „приходите от такси и комисиони“ и „разходите за такси и комисиони“.
The sum of the amounts reported for both collateral and guarantees shall be capped at the carrying amount of the related exposure.
За същите цели размерът на „нетната лихва“ е абсолютната стойност на разликата между „приходите от лихви“ и „разходите за лихви“.
GEOGRAPHICAL BREAKDOWN (20)
Приходите и разходите за такси и комисиони се отчитат по видове дейности.
Template 20 shall be reported where the institution exceeds the threshold described in Article 5.1(a)(iv) of this Regulation.
Съгласно МСФО този образец включва приходите и разходите за такси и комисиони, различни от:
The geographical breakdown by location of the activities in templates 20.1 to 20.3 distinguishes between “domestic activities” and “non-domestic activities”.
сумите, включени при определянето на ефективния лихвен процент по финансовите инструменти [МСФО 7, параграф 20, буква в)]; и
For the purposes of this Part,“location” means the jurisdiction of incorporation of the legal entity which has recognised the corresponding asset or liability; for branches, it means the jurisdiction of its residence.
сумите, възникващи от финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСФО 7, параграф 20, буква в), подточка i)].
For these purposes, “domestic” shall include the activities recognised in the Member State where the reporting institution is located.
Не се включват разходи по сделката, които се отнасят пряко към придобиването или емитирането на финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата.
Templates 20.4 to 20.7 contain information “country-by-country” on the basis of the residence of the immediate counterparty as defined in paragraph 43 of Part 1 of this Annex.
Те са част от стойността на първоначално придобиване/емитиране на тези инструменти и се амортизират в печалбата или загубата през остатъчния им живот, като се прилага ефективният лихвен процент [вж.
The breakdown provided shall include exposures or liabilities with residents in each foreign country in which the institution has exposures.
МСФО 9.5.1.1].
Exposures or liabilities with international organisations and multilateral development banks shall not be assigned to the country of residence of the institution but to the geographical area “Other countries”.
Съгласно МСФО трансакционните разходи, пряко свързани с придобиването или емитирането на финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се включват в „Нетна печалба или загуба от финансови активи и пасиви, държани за търгуване“, „Нетна печалба или загуба от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата“ или „Нетна печалба или загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“ — според отчетния портфейл, в който са класифицирани.
“Derivatives” shall include both trading derivatives, including economic hedges, and hedging derivatives under IFRS and under GAAP, reported in templates 10 and 11.
Те не са част от стойността на първоначално придобиване или емитиране на тези инструменти и се признават веднага в печалбата или загубата.
Assets held for trading under IFRS and trading assets under GAAP shall be identified separately.
Институциите отчитат приходите и разходите за такси и комисиони по следните критерии:
Financial assets subject to impairment shall have the same meaning as in paragraph 93 of this Part.
„Ценни книжа.
Assets measured under LOCOM that have credit risk induced value adjustments shall be considered as impaired.
Емисии“ включва таксите и комисионите, получени за участие в поемането или емитирането на ценни книжа, които не са поети или емитирани от институцията;
In templates 20.4 and 20.7, “Accumulated impairment” and “Accumulated negative changes in fair value due to credit risk on non-performing exposures” shall be reported as defined in paragraphs 69 to 71 of this Part.
„Ценни книжа.
In template 20.4 for debt instruments, “gross carrying amount” shall be reported as defined in paragraph 34 of Part 1 of this Annex.
Нареждания за прехвърляне“ включва таксите и комисионите от приемането, прехвърлянето и изпълнението от името на клиентите на нареждания за покупка или продажба на ценни книжа;
For derivatives and equity instruments, the amount to be reported shall be the carrying amount.
„Ценни книжа.
In column “Of which: Non-performing” debt instruments shall be reported as defined in paragraphs 213 to 232 of this Part.
Други“ включва таксите и комисионите, получени от институцията за предоставянето на други услуги, свързани с ценни книжа, които не са поети или емитирани от нея;
Debt forbearance comprises all “debt” contracts for the purpose of template 19 to which forbearance measures, as defined in paragraphs 240 to 255 of this Part, are extended.
„Клиринг и сетълмент“ включва приходите (разходите) за такси и комисиони, получени (начислени) на институцията при участието ѝ в клирингови и сетълмент улеснения на контрагенти;
In template 20.5, “Provisions for commitments and guarantees given” shall include provisions measured under IAS 37, the credit losses of financial guarantees treated as insurance contracts under IFRS 4, and the provisions on loan commitments and financial guarantees under the impairment requirements of IFRS 9 and provisions for commitments and guarantees under national GAAP based on BAD in accordance with paragraph 11 of this Part.
„Управление на активи“, „Попечителство“, „Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране“, „Фидуциарни сделки“, „Платежни услуги“ включват приходите (разходите) за такси и комисиони, получени (начислени) на институцията, когато предоставя тези услуги;
In template 20.7, loans and advances not held for trading shall be reported with the classification by NACE Codes on a “country-by-country” basis.
„Структурирано финансиране“ включва таксите и комисионите, получени за участие в поемането или емитирането на финансови инструменти, различни от ценни книжа, поети или емитирани от институцията;
NACE Codes shall be reported with the first level of disaggregation (by “section”).
таксите от „Дейности по обслужване на кредити“ включват, в приходната част, приходите от такси и комисиони, генерирани от институцията, предоставяща услуги по обслужване на кредити, а в разходната част — разходите за такси и комисиони, начислени на институцията от доставчиците на кредитни услуги;
Loans and advances subject to impairment shall refer to the same portfolios as referred to in paragraph 93 of this Part.
„Поети задължения за кредитиране“ и „Предоставени финансови гаранции“ включват признатата като приход през периода сума на амортизацията на таксите и комисионите за тези дейности, призната първоначално в „Други пасиви“;
TANGIBLE AND INTANGIBLE ASSETS: ASSETS SUBJECT TO OPERATING LEASE (21)
„Получени задължения за кредитиране“ и „Получени финансови гаранции“ включват таксите и комисионите, признати от институцията като разход през периода в резултат на извършено начисляване на контрагента, който е поел задължението за кредитиране или е предоставил финансовата гаранция, което първоначално е било признато в „Други активи“;
For the purposes of the calculation of the threshold in Article 9(e) of this Regulation tangible assets that have been leased by the institution (lessor) to third parties in agreements that qualify as operating leases under the relevant accounting framework shall be divided by total of tangible assets.
„Други“ включва останалите приходи (разходи) за такси и комисиони, генерирани (начислени) от институцията, например получените от „други задължения“, от услуги, свързани с чуждестранна валута (като обмяна на чуждестранни банкноти или монети), или от предоставянето (получаването) на други консултации или услуги срещу такси.
Under IFRS, assets that have been leased by the institution (as lessor) to third parties in operating leases shall be reported broken down by measurement method.
Дейност, свързана с управлението на активи, попечителски функции и други услуги, предоставени от институцията, се отчита като се прилагат следните определения:
ASSET MANAGEMENT, CUSTODY AND OTHER SERVICE FUNCTIONS (22)
„Управление на активи“ се отнася до активи на клиенти, чието управление се осигурява от институцията.
For the purposes of the calculation of the threshold in Article 9(f) of this Regulation, the amount of “net fee and commission income” shall be the absolute value of the difference between “fee and commission income” and “fee and commission expense”.
„Управлението на активи“ се отчита по видове клиенти: предприятия за колективно инвестиране, пенсионни фондове, клиентски портфейли, управлявани по преценка, и други инвестиционни схеми;
For the same purposes, the amount of “net interest” shall be the absolute value of the difference between “interest income” and “interest expenses”.
„Попечителски активи“ се отнася до услугите по доверително пазене и администриране на финансови инструменти за сметка на клиентите, предоставяни от институцията, и до услугите, свързани с попечителство, например управление на парични средства и обезпечения.
The fee and commission income and expenses shall be reported by type of activity.
„Попечителските активи“ се отчитат по видове клиенти, чиито активи се държат от институцията, като се прави разграничение между предприятия за колективно инвестиране и други.
Under IFRS, this template shall include fee and commission income and expenses other than both of the following:
Позицията „от които: поверени на други субекти“ се отнася до сумата на активите, включени в попечителските активи, за които институцията е предоставила ефективно попечителство на други субекти;
amounts considered for the calculation of the effective interest of financial instruments [IFRS 7.20.(c)];
„Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране“ се отнася до административните услуги, предоставени от институцията на предприятия за колективно инвестиране.
amounts arising from financial instruments that are measured at fair value through profit or loss [IFRS 7.20.(c).(i)].
Това включва, наред с другото, посреднически услуги; услуги по съставяне на счетоводни документи; по изготвяне на проспекти, финансови отчети и всички други документи, предназначени за инвеститорите; по водене на кореспонденцията чрез разпространение на финансови отчети и всички други документи, предназначени за инвеститорите; по извършването на емисии и изкупуване и воденето на регистъра на инвеститорите; както и по изчисляване на нетната стойност на активите;
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments not measured at fair value through profit or loss shall not be included; they shall form part of the initial acquisition/issue value of these instruments and shall be amortised to profit or loss over their residual life using the effective interest rate [see IFRS 9.5.1.1].
„Фидуциарни сделки“ се отнася до дейностите, при които институцията действа от свое име, но за сметка и на риск на своите клиенти.
Under IFRS, transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments measured at fair value through profit or loss shall be included as a part of “Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading, net”, “Gain or losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss, net” and “Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net”, depending on the accounting portfolio in which they are classified.
Много често при фидуциарните сделки институцията предоставя услуги, например по управление на попечителски активи, на структурирано предприятие или управлява портфейли по преценка.
They shall not be part of the initial acquisition or issuance value of these instruments and are immediately recognized in profit or loss.
Всички фидуциарни сделки се отчитат изключително в тази позиция, без да се взема предвид дали институцията предоставя допълнително други услуги;
Institutions shall report fee and commission income and expenses according to the following criteria:
„Платежни услуги“ се отнася до събирането от името на клиентите на плащанията по дългови инструменти, които нито са признати в баланса на институцията, нито са поети от нея;
“Securities.
„Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват“ се отнася до продуктите, емитирани от субекти извън пруденциалната група, които институцията е разпределила към настоящите си клиенти.
Issuances” shall include fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of securities not originated or issued by the institution;
Тази позиция се отчита по видове продукти;
“Securities.
„Сума на активите, включени в предоставените услуги“ включва сумата на активите, по отношение на които институцията действа, като се прилага справедливата стойност.
Transfer orders” shall include fees and commissions generated by the reception, transmission and execution on behalf of customers of orders to buy or sell securities;
Могат да се прилагат други бази за оценка, включително номинална стойност, ако справедливата стойност не е налична.
“Securities.
Когато институцията предоставя услуги на субекти като предприятия за колективно инвестиране, инвестиционни фондове и др., съответните активи могат да бъдат представени по стойността, по която тези субекти отчитат активите в своите баланси.
Other” shall include fees and commissions generated by the institution providing other services related with securities not originated or issued by the institution;
Отчетените суми включват начислената лихва, където е целесъобразно.
“Clearing and settlement” shall include fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution where participating in counterparty, clearing and settlement facilities;
ДЯЛОВЕ В НЕКОНСОЛИДИРАНИ СТРУКТУРИРАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ (30)
“Asset management”, “Custody”, “Central administrative services for collective investment undertakings”, “Fiduciary transactions”, “Payment services” shall include fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution where providing these services;
За целите на приложение III и приложение IV, както и за целите на настоящото приложение, „Усвоена ликвидна подкрепа“ означава сборът от балансовата стойност на кредитите и авансите, предоставени на неконсолидирани структурирани предприятия, и балансовата стойност на държаните дългови ценни книжа, емитирани от неконсолидирани структурирани предприятия.
“Structured finance” shall include fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of financial instruments other than securities originated or issued by the institution;
„Загуба на докладващата институция през текущия период“ включва загубата в резултат на обезценка, както и другите реализирани през отчетния период от докладващата институция загуби във връзка с нейните участия в неконсолидирани структурирани предприятия.
fees from “Loan servicing activities” shall include, on the income side, the fee and commission income generated by the institution providing loan servicing services and on the expense side, the fee and commission expense charged to the institution by loan service providers;
СВЪРЗАНИ ЛИЦА (31)
“Loan commitments given” and “Financial guarantees given” shall include the amount, recognized as income during the period, of the amortization of the fees and commission for these activities initially recognised as “other liabilities”;
Институциите отчитат сумите и/или сделките, свързани с балансовите и задбалансовите експозиции, при които контрагентът е свързано лице съгласно МСС 24.
“Loan commitments received” and “Financial guarantees received” shall include the fee and commission recognised as expense by the institution during the period as a consequence of the charge made to the counterparty that has given the loan commitment or the financial guarantee that is initially recognised as “other assets”;
Вътрешногруповите сделки и вътрешногруповите неуредени салда на пруденциалната група се премахват.
“Other” shall include the rest of fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution such as those derived from “other commitments”, from foreign exchange services (such as exchange of foreign banknotes or coins) or from providing (receiving) other fee-based advice and services.
В „Дъщерни предприятия и други субекти от същата група“ институцията включва салдата и сделките с дъщерни предприятия, които не са премахнати поради това, че дъщерните предприятия не са включени напълно в обхвата на пруденциалната консолидация, или поради това, че съгласно член 19 от РКИ дъщерните предприятия са изключени от обхвата на пруденциалната консолидация, тъй като са несъществени или, по отношение на институции, които са част от по-голяма група, поради това, че предприятия са дъщерни на крайното дружество майка, а не на институцията.
Business related to asset management, custody functions, and other services provided by the institution shall be reported using the following definitions:
В „Асоциирани и смесени предприятия“ институцията включва частите от салда и сделки със смесени и асоциирани предприятия от групата, към която принадлежи даденият субект, които не са премахнати при прилагането на пропорционалната консолидация.
“Asset management” shall refer to assets belonging directly to the customers, for which the institution is providing management.
Сумата, която се отчита в „Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения“ е сборът от определените в параграф 119 от настоящата част „номинална сума“ на получените задължения за кредитиране и други задължения, и „максимална сума на гаранцията, която може да бъде включена“ — за получените финансови гаранции.
“Asset management” shall be reported by type of customer: collective investment undertakings, pension funds, customer portfolios managed on a discretionary basis, and other investment vehicles;
„Натрупана обезценка и натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитния риск при необслужваните експозиции“ се отчита в съответствие с параграфи 69—71 от настоящата част само за необслужваните експозиции.
“Custody assets” shall refer to the services of safekeeping and administration of financial instruments for the account of clients provided by the institution and services related to custodianship such as cash and collateral management.
„Провизии за необслужвани задбалансови експозиции“ включва провизиите по параграфи 11, 106 и 111 от настоящата част за експозициите, които са необслужвани съгласно параграфи 213—239 от настоящата част.
“Custody assets” shall be reported by type of customers for which the institution is holding the assets distinguishing between collective investment undertakings and others.
„Печалба или загуба от отписването на нефинансови активи“ включва печалбата или загубата от отписването на нефинансови активи, генерирани по сделки със свързани лица.
The item “of which: entrusted to other entities” shall refer to the amount of assets included in custody assets for which the institution has given the effective custody to other entities;
Тази позиция включва печалбите и загубите от отписването на нефинансови активи, които са били генерирани по сделки със свързани лица и са част от някоя от следните позиции в „Отчета за приходите и разходите“:
“Central administrative services for collective investment” shall refer to the administrative services provided by the institution to collective investment undertakings.
„Печалба или загуба от отписването на инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия“ — когато отчитането е съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ;
It shall include, among others, the services of transfer agent; of compiling accounting documents; of preparing the prospectus, financial reports and all other documents intended for investors; of carrying out the correspondence by distributing financial reports and all other documents intended for investors; of carrying out issues and redemptions and keeping the register of investors; as well as of calculating the net asset value;
„Печалба или загуба от отписването на нефинансови активи“;
“Fiduciary transactions” shall refer to the activities where the institution acts in its own name but for the account and at the risk of its customers.
„Печалба или загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности“;
Frequently, in fiduciary transactions, the institution provides services, such as custody asset management services to a structured entity or managing portfolios on a discretionary basis.
„Печалба или загуба след данъци от преустановени дейности“.
All fiduciary transactions shall be reported exclusively in this item without regarding whether the institution provides additionally other services;
„Обезценка или (-) сторниране на обезценка на необслужвани експозиции“ включва загубата от обезценка, както е определена в параграфи 51—53 от настоящата част, при експозициите, които са необслужвани съгласно параграфи 213—239 от настоящата част.
“Payment services” shall refer to the collection on behalf of customers of payments generated by debt instruments that are neither recognised on the balance sheet of the institution nor originated by it;
„Провизии или (-) сторниране на провизии за необслужвани експозиции“ включва провизиите, както са определени в параграф 50 от настоящата част, за задбалансовите експозиции, които са необслужвани съгласно параграфи 213—239 от настоящата част.
“Customer resources distributed but not managed” shall refer to products issued by entities outside the prudential group that the institution has distributed to its current customers.
СТРУКТУРА НА ГРУПАТА (40)
This item shall be reported by type of product;
Институциите предоставят подробна информация към отчетната дата за дъщерните, смесените и асоциираните предприятия, които са частично или изцяло консолидирани съобразно счетоводния обхват на консолидация, както и за субектите, отчетени съгласно параграф 4 от настоящата част като „Инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия“, в т.ч. за тези от тях, в които инвестициите са държани за продажба съгласно МСФО 5.
“Amount of the assets involved in the services provided” shall include the amount of assets in relation to which the institution is acting, using the fair value.
Отчитат се всички субекти, независимо от дейността им.
Other measurement bases including nominal value may be used where the fair value is not available.