natgillin/translations-raw huggingface dataset:
В този образец се отчита информация за използването на опция за справедлива стойност за финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата.
‘LEI code’ includes the LEI code of the investee; (b) ‘Entity code’ includes the identification code of the investee.
„Хибридни договори“ включва балансовата стойност на хибридните финансови инструменти, класифицирани като цяло в тези отчетни портфейли, т.е. тук се включват неразделените хибридни инструменти в тяхната цялост.
The entity code is a row identifier and shall be unique for each row in template 40.1.
В този образец се отчита информация за хибридните финансови инструменти с изключение на хибридните договори, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата в „опция за справедлива стойност“, които се отчитат в образец 41.2.
‘Entity name’ includes the name of the investee;
„Държани за търгуване“ включва балансовата стойност на хибридните финансови инструменти, класифицирани като цяло във „Финансови активи, държани за търгуване“ или във „Финансови пасиви, държани за търгуване“, т.е. тя включва неразделените хибридни инструменти в тяхната цялост.
‘Entry date’ means the date in which the investee entered within the ‘scope of the group’;
Другите редове включват балансовата стойност на основните договори, които са били отделени от внедрените деривати съгласно съответната счетоводна рамка.
‘Share capital’ means the total amount of capital issued by the investee as at the reference date;
Балансовите стойности на внедрените деривати, отделени от тези договори съгласно съответната счетоводна рамка, се отчитат в образци 10 и 11.
‘Equity of Investee’, ‘Total assets of the Investee’ and ‘Profit or (loss) of the Investee’ include the amounts of these items in the last financial statements of the investee;
МАТЕРИАЛНИ И НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ: БАЛАНСОВА СТОЙНОСТ ПО МЕТОДИ ЗА ОЦЕНКА (42)
‘Residence of investee’ means the country of residence of the investee.
„Имоти, машини и съоръжения“, „Инвестиционни имоти“ и „Други нематериални активи“ се отчитат по критериите, използвани за тяхната оценка.
‘Sector of investee’ means the sector of counterparty as defined in paragraph 35 of Part 1;
„Други нематериални активи“ включва всички други нематериални активи, различни от репутация.
‘NACE code’ shall be provided on the basis of the principal activity of the investee.
ПРОВИЗИИ (43)
For non-financial corporations, NACE codes shall be reported with the first level of disaggregation (by ‘section’); for financial corporations, NACE codes shall be reported with a two level detail (by ‘division’);
Този образец включва равнението между балансовата стойност на позицията „Провизии“ в началото и в края на периода според естеството на движението.
‘Accumulated equity interest (%)’ is the percentage of ownership instruments held by the institution as of the reference date;
ПЛАНОВЕ С ДЕФИНИРАНИ ДОХОДИ И ДОХОДИ НА НАЕТИ ЛИЦА (44)
‘Voting rights (%)’ means the percentages of voting rights associated to the ownership instruments held by the institution as of the reference date.
Тези образци включват натрупаната информация за всички планове с дефинирани доходи на институцията.
‘Group structure [relationship]’ shall indicate the relationship between the parent and the investee (subsidiary, joint venture or associate);
При наличие на няколко плана с дефиниран доход се отчита сборът на сумите по всички планове.
‘Accounting treatment [Accounting Group]’ shall indicate the accounting treatment with the accounting scope of consolidation (full consolidation, proportional consolidation, equity method or other);
„Елементи на активите и пасивите по планове с дефиниран доход“ показва равнението на натрупаната настояща стойност на всички нетни пасиви (активи) по планове с дефиниран доход, както и правата за възстановяване [МСС 19, параграф 140, букви а), б)].
‘Accounting treatment [CRR Group]’ shall indicate the accounting treatment with the CRR scope of consolidation (full consolidation, proportional consolidation, equity method or other);
„Нетни активи по планове с дефиниран доход“ включва в случай на излишък сумите на излишъка, които се признават в баланса, тъй като не се засягат от ограниченията, предвидени в МСС 19, параграф 63.
‘Carrying amount’ means amounts reported on the balance sheet of the institution for investees that are neither fully nor proportionally consolidated;
Сумата по тази позиция и сумата, призната в поясняваща позиция „Справедлива стойност на право за възстановяване, признато като актив“, се включват в позицията „Други активи“ на баланса.
‘Acquisition cost’ means the amount paid by the investors;
„Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход“ показва равнението на началния баланс и баланса в края на периода на натрупаната настояща стойност на всички задължения на институцията за изплащане на дефиниран доход.
‘Goodwill link to the investee’ means the amount of goodwill reported on the consolidated balance sheet of the institution for the investee in the items ‘goodwill’ or ‘investments in subsidiaries, joint ventures and associated’;
Ефектите на различните елементи, посочени в МСС 19, параграф 141, през периода се представят поотделно.
‘Fair value of the investments for which there are published price quotations’ means the price at the reference date; it shall be provided only if the instruments are quoted.
Сумата на „Баланса към края на периода [настояща стойност]“ в образеца за движението по задълженията за изплащане на дефиниран доход е равна на „Настоящата стойност на задълженията за изплащане на дефиниран доход“.
The following information shall be reported on an ‘instrument-by-instrument’ basis:
За отчитането на поясняващите позиции, свързани с разходите за персонала, се прилагат следните определения:
‘Security code’ includes the ISIN code of the security.
„Пенсии и сходни разходи“ включва сумата, призната през периода като разходи за персонала за задължения за изплащане на доходи след напускане (планове с дефинирани вноски и планове с дефиниран доход) и вноски в социалноосигурителни фондове.
For securities without ISIN code assigned, it includes another code that uniquely identifies the security.
„Плащания на базата на акции“ включва сумата, призната през периода като разходи за персонала за плащания на базата на акции.
‘Security code’ and ‘Holding company code’ are a composite row identifier, and together shall be unique for each row in template 40.2;
РАЗБИВКА НА ИЗБРАНИ ПОЗИЦИИ ОТ ОТЧЕТА ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ (45)
‘Holding company code’ is the identification code of the entity within the group that holds the investment;
Печалбите и загубите от отписването на нефинансовите активи, които не са държани за продажба, се разпределят по видове активи; всяка позиция включва печалбата или загубата от отписания актив (например имот, софтуер, хардуер, злато, инвестиция).
‘Entity code’, ‘Accumulated equity interest (%)’, ‘Carrying amount’ and ‘Acquisition cost’ are defined above.
Съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, този образец обхваща печалбите и загубите от отписването на всички нефинансови активи.
The amounts shall correspond to the security held by the related holding company.
Другите приходи и разходи за дейността се разбиват по следните позиции: корекции на справедливата стойност на активи, оценени по модела на справедливата стойност; приходи от наем и преки разходи за дейността, свързани с инвестиционен имот; приходи и разходи по оперативен лизинг, несвързан с инвестиционен имот, и други приходи и разходи за дейността.
FAIR VALUE (41)
„Оперативен лизинг, несвързан с инвестиционен имот“ включва в колоната „Приходи“ получените приходи, а в колоната „Разходи“ — разходите, направени от институцията като лизингодател при дейностите по оперативен лизинг, различни от свързаните с активи, класифицирани като инвестиционен имот.
Information on the fair value of financial instruments measured at amortised cost, using the hierarchy in IFRS 7.27 A shall be reported in this template.
Разходите на институцията като лизингополучател се включват в позицията „Други административни разходи“.
Information on the use of fair value option for financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be reported in this template.
Печалбите или загубите от преоценки на запасите от ценни метали и други стоки, оценени по справедлива стойност, минус разходите за продажба, се отчитат в позициите, включени в „Други приходи от дейността.
‘Hybrid contracts’ includes the carrying amount of hybrid financial instruments classified, as a whole, in these accounting portfolios; that is, it includes non-separated hybrid instruments in their entirely.
Други“ или „Други разходи за дейността.
In this template shall be reported information on hybrid financial instruments with the exception of those hybrid contracts measured at fair value through profit or loss under the ‘fair value option’ that are reported in template 41.2.
Други“.
‘Held for trading’ includes the carrying amount of hybrid financial instruments classified, as a whole, as ‘financial assets held for trading’ or ‘financial liabilities held for trading’; that is it includes non-separated hybrid instruments in their entirely.
ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ (46)
The other rows include the carrying amount of the host contracts that have been separated from the embedded derivatives according to the relevant accounting framework.
Отчетът за промените в собствения капитал оповестява равнението между балансовата стойност в началото на периода (начален баланс) и в края на периода (баланс в края на периода) за всеки елемент на собствения капитал.
The carrying amounts of the embedded derivatives separated from these host contracts, in accordance with the relevant accounting framework, shall be reported in templates 10 and 11.
За целите на образец 18 необслужвани експозиции са тези експозиции, които отговарят на следните критерии:
TANGIBLE AND INTANGIBLE ASSETS: CARRYING AMOUNT BY MEASUREMENT METHOD (42)
съществени експозиции, които са в просрочие от повече от 90 дни;
‘Property, plant and equipment’, ‘Investment property’ and ‘Other intangible assets’ shall be reported by the criteria used in their measurement.
смята се, че без реализиране на обезпечението е малко вероятно длъжникът да изплати изцяло своите кредитни задължения, независимо от наличието на просрочена сума или броя на дните на просрочието.
‘Other intangible assets’ include all other intangible assets than goodwill.
Категоризацията като необслужвани експозиции се прилага независимо от класификацията на експозицията като експозиция в неизпълнение за регулаторни цели в съответствие с член 178 от РКИ или като обезценена експозиция за счетоводни цели в съответствие с приложимата счетоводна рамка.
PROVISIONS (43)
Експозициите, по които се счита, че е настъпило неизпълнение в съответствие с член 178 от РКИ, и експозициите, за които е установено, че са обезценени в съответствие с приложимата счетоводна рамка, се разглеждат винаги като необслужвани експозиции.
This template includes reconciliation between the carrying amount of the item ‘Provisions’ at the beginning and end of the period by the nature of the movements.
Експозиции с „колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби“, посочени в точка 38 от настоящото приложение, не се разглеждат като необслужвани експозиции, освен ако не отговарят на критериите, за да бъдат разглеждани като необслужвани експозиции.
DEFINED BENEFIT PLANS AND EMPLOYEE BENEFITS (44)
Експозициите се категоризират за целия си размер и без да се взема предвид наличието на обезпечение.
These templates include accumulated information of all defined benefit plans of the institution.
Съществеността се определя в съответствие с член 178 от РКИ.
When there is more than one defined benefit plan, aggregated amount of all plans shall be reported.
За целите на образец 18, „експозиции“ включва всички дългови инструменти (заеми и аванси — включително парични салда при централни банки и други депозити на виждане — и дългови ценни книжа) и задбалансови експозиции, с изключение на експозициите, държани за търгуване.
‘Components of net defined benefit plan assets and liabilities’ shows the reconciliation of the accumulated present value of all net defined benefit liabilities (assets) as well as reimbursement rights [IAS 19.140 (a), (b)].
Задбалансовите експозиции обхващат следните отменяеми и неотменяеми позиции:
‘Net defined benefit assets’ includes, in the event of a surplus, the surplus amounts that shall be recognized in the balance sheet as they are not affected by the limits set up in IAS 19.63.
поети задължения за кредитиране;
The amount of this item and the amount recognized in the memo item ‘Fair value of any right to reimbursement recognized as asset’ are included in the item ‘Other assets’ of the balance sheet.
предоставени финансови гаранции;
‘Movements in defined benefit obligations’ shows the reconciliation of opening and closing balances of the accumulated present value of all defined benefit obligations of the institution.
други поети задължения.
The effects of the different elements listed in IAS 19.141 during the period are presented separately.
Експозициите включват нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани в съответствие с МСФО 5 като държани за продажба.
The amount of ‘Closing balance [present value]’ in the template for movements in defined benefit obligations shall be equal to ‘Present value defined benefit obligations’.
Съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, портфейлите „Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите“ и „Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“ се отчитат в редовете, предвидени за „дългови инструменти по амортизирана стойност“.
For reporting of memorandum items related to staff expenses, the following definitions shall be used:
Портфейлите „Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“ и „Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал“ се отчитат в редовете, предвидени за „дългови инструменти, отчитани по справедлива стойност, различни от държани за търгуване“.
‘Pension and similar expenses’ includes the amount recognized in the period as staff expenses for any post – employment benefit obligations (both defined contributions plans and defined benefits plans) and contributions to social security funds.
За целите на образец 18, дадена експозиция е „с просрочие“, когато сумата по главницата, лихвата или таксите не е платена към датата, на която е била дължима.
‘Share based payments’ include the amount recognized in the period as staff expenses for share based payments.
За целите на образец 18, „длъжник“ означава длъжник по смисъла на член 178 от РКИ.
BREAKDOWN OF SELECTED ITEMS OF STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (45)
Поето задължение се счита за необслужвана експозиция за номиналния си размер в случаите, когато неговото усвояване или използване по друг начин би довело до експозиции, за които има риск да не бъдат изплатени в пълния си размер без реализация на обезпечението.
Gains and losses on de-recognition of non-financial assets other than held for sale shall be broken down by type of asset; each line item shall include the gain or the loss on the asset (such as property, software, hardware, gold, investment) that has been derecognised.
Предоставените финансови гаранции се считат за необслужвани експозиции за номиналния си размер в случаите, когато съществува риск контрагентът („гарантираната страна“) да прибегне до финансовата гаранция, в т.ч. конкретно когато базовата гарантирана експозиция отговаря на посочените в точка 145 критерии, за да се счита за необслужвана.
Under the relevant national GAAP based on BAD, this template shall cover gains or losses on de-recognition of all non-financial assets.
Когато гарантираната страна е в просрочие по дължима сума по силата на договор за финансова гаранция, отчитащата се институция преценява дали произтичащото от това вземане отговаря на критериите за необслужване.
Other operating income and expenses shall be broken down according to the following items: fair value adjustments on tangible assets measured using the fair value model; rental income and direct operating expenses from investment property; income and expenses on operating leases other than investment property and the rest of operating income and expenses.
Експозиции, класифицирани като необслужвани в съответствие с точка 145, се категоризират или като необслужвани на индивидуална основа („на база трансакция“), или като необслужвани за цялостната експозиция към определен длъжник („на база длъжник“).
‘Operating leases other than investment property’ includes, for the column ‘income’, the returns obtained, and for the column ‘expenses’ the costs incurred by the institution as lessor in their operating leasing activities other than those with assets classified as investment property.
При категоризацията на необслужвани експозиции на индивидуална основа или към даден длъжник трябва да се използват следните подходи за категоризиране на различните видове необслужвани експозиции:
The costs for the institution as lessee shall be included in the item ‘Other administrative expenses’.
по отношение на необслужваните експозиции, класифицирани като експозиции в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ, се прилага подходът за категоризиране по член 178;
Gains or losses from remeasurements of holdings of precious metals and other commodities measured at fair value less cost to sell shall be reported among the items included in ‘Other operating income.
по отношение на експозициите, класифицирани като необслужвани поради обезценка в съответствие с приложимата счетоводна рамка, се прилагат критериите за признаване в съответствие с приложимата счетоводна рамка;
Other’ or ‘Other operating expenses.
по отношение на други необслужвани експозиции, които не са класифицирани нито като експозиции в неизпълнение, нито като обезценени, се прилагат разпоредбите на член 178 от РКИ за експозиции в неизпълнение.
Other’
Когато институция има балансови експозиции към длъжник, които са в просрочие от повече от 90 дни и брутната балансова стойност на просрочените експозиции представлява повече от 20 % от брутната балансова стойност на всички балансови експозиции към този длъжник, всички балансови и задбалансови експозиции към този длъжник се считат за необслужвани.
STATEMENT OF CHANGES IN EQUITY (46)
Когато длъжник е част от група, е необходимо също да бъде преценено дали е необходимо и експозициите към други субекти от групата да бъдат считани за необслужвани, когато те вече не се разглеждат като обезценени или в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ, с изключение на експозициите, които са обект на изолирани спорове, несвързани с платежоспособността на контрагента.
The statement of changes in equity discloses the reconciliation between the carrying amount at the beginning of the period (opening balance) and the end of the period (closing balance) for each component of equity.
Счита се, че експозициите не са вече необслужвани, когато е изпълнено всяко едно от следните условия:
For the purpose of template 18, non-performing exposures are those that satisfy any of the following criteria:
експозицията отговаря на изходните критерии, прилагани от отчитащата се институция, за да не бъде вече класифицирана като обезценена или в неизпълнение;
material exposures which are more than 90 days past due;
състоянието на длъжника се е подобрило до такава степен, че съществува вероятност той да погаси изцяло задълженията си в съответствие с първоначалните или съответно изменените условия;
the debtor is assessed as unlikely to pay its credit obligations in full without realisation of collateral, regardless of the existence of any past due amount or of the number of days past due.
длъжникът не дължи суми, просрочието по които надхвърля 90 дни.
That categorisation as non-performing exposures shall apply notwithstanding the classification of an exposure as defaulted for regulatory purposes in accordance with Article 178 of CRR or as impaired for accounting purposes in accordance with the applicable accounting framework.
Експозициите остават класифицирани като необслужвани, докато тези условия не бъдат изпълнени, дори когато вече изпълняват критериите, прилагани от отчитащата се институция, за да не бъдат вече класифицирани като обезценени или в неизпълнение съгласно приложимата счетоводна рамка и съответно член 178 от РКИ.
Exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 CRR and exposures that have been found impaired in accordance with the applicable accounting framework shall always be considered as non-performing exposures.
Предвид това, че по определение необслужваните експозиции обхващат държаните за продажба нетекущи активи, необслужвана експозиция, класифицирана в съответствие с МСФО 5 като държан за продажба нетекущ актив, продължава да бъде класифицирана като необслужвана експозиция.
Exposures with ‘collective allowances for incurred but not reported losses’ referred to in paragraph 38 of this Annex shall not be considered as non-performing exposures unless they meet the criteria to be considered as non-performing exposures.
Необслужваните експозиции с мерки за преструктуриране [6] престават да се разглеждат като необслужвани, когато са изпълнени следните условия:
Exposures shall be categorised for their entire amount and without taking into account the existence of any collateral.
експозициите не се разглеждат като обезценени или в неизпълнение;
Materiality shall be assessed in accordance with Article 178 of CRR.
от момента на прилагане на мерките за преструктуриране е изминала една година;
For the purpose of template 18, ‘exposures’ includes all debt instruments (loans and advances which include also cash balances at central banks and other demand deposits and debt securities) and off-balance sheet exposures, except those held for trading exposures.
след прилагането на мерките за преструктуриране няма просрочени суми или опасения по отношение на пълното погасяване на експозицията според условия, действащи след преструктурирането.
Off-balance sheet exposures comprise the following revocable and irrevocable items:
Липсата на опасения се определя след проведен от институцията анализ на финансовото състояние на длъжника.
loan commitments given;
Счита се, че липсват опасения, когато длъжникът е платил, чрез редовните си плащания в съответствие с условията за преструктуриране, сума, равна по размер на дължимата преди това сума (при просрочени суми) или равна на вече отписаната сума (при липса на просрочени суми), в рамките на мерките за преструктуриране или длъжникът е доказал по друг начин способността си да спази действащите след преструктурирането условия.
financial guarantees given;
Тези специфични условия ще се прилагат в допълнение към критериите, прилагани от отчитащите се институции спрямо обезценените експозиции и тези в неизпълнение съгласно приложимата счетоводна рамка и съответно член 178 от РКИ.
other commitments given.
Просрочените експозиции се отчитат поотделно и в целия им размер в рамките на категориите за обслужвани и необслужвани експозиции.
Exposures include non-current assets and disposal groups classified as held for sale in accordance with IFRS 5.
Обслужваните експозиции с просрочие от по-малко от 90 дни се отчитат поотделно в целия им размер.
Under the relevant National GAAP based on BAD, portfolios ‘Non-trading debt instruments at a cost based method’ and ‘Other non-trading non-derivative financial assets’ shall be reported in the rows for ‘debt instruments at amortised cost’.
Необслужваните експозиции се отчитат поотделно според времевите интервали на просрочие.
Portfolios ‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss’ and ‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity’ shall be reported in the rows for ‘Debt instruments at fair value other than HFT’.