natgillin/translations-raw huggingface dataset:
РАЗБИВКА НА ФИНАНСОВИТЕ ПАСИВИ (8)
This item shall include, among others, gross amounts receivable in respect of suspense items (such as funds that are awaiting investment, transfer, or settlement) and transit items (such as cheques and other forms of payment that have been sent for collection).
„Депозити“ и разбивката по продукти се определят по същия начин като в Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели, поради което регламентираните спестовни депозити се класифицират в съответствие с посочения регламент и се разпределят според контрагента.
Loans and advances shall be classified on the basis of the collateral received as follows:
По-специално, непрехвърлимите спестовни депозити на виждане, които, независимо че са законно използваеми при поискване, подлежат на значителни санкции и ограничения и имат характеристики, които са много сходни с тези на овърнайт депозитите, се класифицират като депозити, договорени за ползване след предизвестие.
“Loans collateralized by immovable property” shall include loans and advances formally secured by residential or commercial immovable property collateral, independently of their loan/collateral ratio (commonly referred as “loan-to-value”) and the legal form of the collateral;
„Емитирани дългови ценни книжа“ се категоризират по следните видове продукти:
“Other collateralized loans” shall include loans and advances formally secured by collateral, independently of their loan/collateral ratio (commonly referred to as “loan-to-value”) and the legal form of the collateral, other than “Loans collateralised by immovable property”.
„Депозитни сертификати“ са ценните книжа, които дават възможност на титулярите да теглят средства от дадена сметка;
This collateral shall include pledges of securities, cash, and other collateral independently from the legal form of the collateral.
„Ценни книжа, покрити с активи“ съгласно член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ;
Loans and advances shall be classified based on the collateral and irrespective of the purpose of the loan.
„Покрити облигации“ съгласно член 129, параграф 1 от РКИ;
The carrying amount of loans and advances secured by more than one type of collateral shall be classified and reported as collateralised by immovable property collateral where they are secured by immovable property collateral regardless of whether they are also secured by other types of collateral.
„Хибридни договори“ включва договорите с внедрени деривати;
Loans and advances shall be classified on the basis of its purpose as:
„Други емитирани дългови ценни книжа“ включва дълговите ценни книжа, които не са записани в предходни групи, като се разграничават конвертируемите съставни финансови инструменти и неконвертируемите инструменти.
“Credit for consumption” shall include loans granted mainly for the personal consumption of goods and services [ECB BSI Regulation];
Емитираните „подчинени финансови пасиви“ се третират по същия начин както другите понесени финансови пасиви.
“Lending for house purchase” shall include credit extended to households for the purpose of investing in houses for own use and rental, including building and refurbishments [ECB BSI Regulation].
Емитираните под формата на ценни книжа подчинени пасиви се класифицират като „Емитирани дългови ценни книжа“, а подчинените пасиви, емитирани под формата на депозити, се класифицират като „Депозити“.
Loans shall be classified on the basis of how they can be recovered.
Образец 8.2 включва балансовата стойност на „Депозити“ и „Емитирани дългови ценни книжа“, които отговарят на определението за подчинен дълг, класифицирани по отчетни портфейли.
“Project finance loans” shall include loans that meet the characteristics of specialised lending exposures as defined in Article 147(8) of CRR.
Инструментите, представляващи „Подчинен дълг“, представляват допълнително вземане към емитиращата институция, което може да се упражни само след като са удовлетворени всички вземания с по-висок ранг [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели].
BREAKDOWN OF NON-TRADING LOANS AND ADVANCES TO NON-FINANCIAL CORPORATIONS BY NACE CODES (6)
„Натрупани промени в справедливата стойност поради промени в собствения кредитен риск“ включва всички промени в справедливата стойност, без значение дали са признати в печалбата или загубата, или в друг всеобхватен доход.
Gross carrying amount of loans and advances to non-financial corporations other than those included in the held for trading or trading assets portfolios shall be classified by sector of economic activities using NACE Codes on the basis of the principal activity of the counterparty.
ЗАДЪЛЖЕНИЯ ЗА КРЕДИТИРАНЕ, ФИНАНСОВИ ГАРАНЦИИ И ДРУГИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ (9)
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done in accordance with paragraph 43 of Part 1 of this Annex.
Задбалансовите експозиции включват задбалансовите позиции, посочени в приложение I към РКИ.
Reporting of NACE codes shall be done with the first level of disaggregation (by “section”).
В образци 9.1, 9.1.1 и 9.2 всички задбалансови експозиции, посочени в приложение I към РКИ, се разбиват по задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения.
Institutions shall report loans and advances to non-financial corporations which engage in financial or insurance activities in “K – Financial and insurance activities”.
Информацията за поетите и получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения включва както отменяемите, така и неотменяемите задължения.
Under IFRS, financial assets subject to impairment shall include (i) financial assets at amortised cost, and (ii) financial assets at fair value through other comprehensive income.
Задълженията за кредитиране, финансовите гаранции и другите поети задължения, посочени в приложение I към РКИ, могат да бъдат инструменти в обхвата на МСФО 9 — ако са отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, или ако са обхванати от изискванията за обезценка в МСФО 9, както и инструменти в обхвата на МСС 37 или МСФО 4.
Under national GAAP based on BAD, financial assets subject to impairment shall include financial assets measured at a cost-based method, including under LOCOM.
Съгласно МСФО задълженията за кредитиране, финансовите гаранции и другите поети задължения се отчитат в образец 9.1.1, когато са удовлетворени следните условия:
Depending on the specifications in each national GAAP, they may include (i) financial assets measured at fair value through equity, and (ii) financial assets under other measurement methods.
те са обхванати от изискванията за обезценка в МСФО 9;
FINANCIAL ASSETS SUBJECT TO IMPAIRMENT THAT ARE PAST DUE (7)
те са посочени по справедлива стойност в печалбата или загубата съгласно МСФО 9;
The carrying amount of debt instruments that are included in the accounting portfolios subject to impairment shall be reported in template 7.1 only if they are past due.
те са в обхвата на МСС 37 или МСФО 4.
Past-due instruments shall be allocated to the corresponding past-due buckets on the basis of their individual situation.
Пасивите, които за посочените в параграф 105, букви а) и в) от настоящата част от настоящото приложение финансови гаранции и поети задължения се признават за кредитни загуби, се отчитат като провизии, независимо от приложените оценъчни критерии.
Accounting portfolios subject to impairment shall be defined as in paragraph 93 of this Part.
Подлежащите на МСФО институции отчитат номиналния размер и провизиите на инструментите, обхванати от изискванията за обезценка в МСФО 9, в т.ч. оценяваните по първоначална цена на придобиване минус признатия кумулативен доход, с разбивка по етапи на обезценка.
Financial assets shall qualify as past due where any amount of principal, interest or fee has not been paid at the date it was due.
При дълговите инструменти с балансов инструмент и задбалансов компонент, в образец 9.1.1 се отчита само номиналният размер на задължението.
Past due exposures shall be reported for their entire carrying amount.
Когато докладващият субект не е в състояние да обособи очакваните кредитни загуби в баланса и задбалансовите компоненти, очакваните кредитни загуби по задължението се отчитат заедно с натрупаната обезценка по балансовия компонент.
The carrying amounts of such assets shall be reported by impairment stages or impairment status in accordance with the applicable accounting standards and broken down according to the number of days of the oldest past due amount unpaid at the reference date.
Когато комбинираните очаквани кредитни загуби надхвърлят брутната балансова стойност на дълговия инструмент, остатъчният размер на очакваните кредитни загуби се отчита като провизия в подходящия етап на обезценка в образец 9.1.1 [МСФО 9.5.5.20 и МСФО 7.Б8Д].
BREAKDOWN OF FINANCIAL LIABILITIES (8)
Когато финансова гаранция или поето задължение за кредитиране със ставка под пазарната се оценява съгласно МСФО 9.4.2.1(г), а съответните очаквани загуби се определят съгласно МСФО 9.5.5, отчитането се извършва при подходящия етап на обезценка.
“Deposits” and the product breakdown shall be defined in the same way as in the ECB BSI Regulation and therefore, regulated savings deposits shall be classified in accordance with the ECB BSI Regulation and distributed according to the counterparty.
Когато задълженията за кредитиране, финансовите гаранции и другите поети задължения се отчитат по справедлива стойност съгласно МСФО 9, институциите отчитат в съответните колони на образец 9.1.1 номиналния размер и натрупаните отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, при тези финансови гаранции и задължения.
In particular, non-transferable sight savings deposits, which although legally redeemable at demand are subject to significant penalties and restrictions and have features that are very close to overnight deposits, shall be classified as deposits redeemable at notice.
„Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск“ се попълва, като се прилагат критериите в параграф 69 от настоящата част.
“Debt securities issued” shall be disaggregated into the following type of products:
Номиналният размер и провизиите на другите задължения или гаранциите в обхвата на МСС 37 или МСФО 4 се отчитат в предназначените за това колони.
“Certificates of deposits” shall be securities that enable the holders to withdraw funds from an account;
Институциите, прилагащи националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, отчитат в образец 9.1 номиналния размер на посочените в параграфи 102 и 103 задължения и финансови гаранции, както и размера на провизиите, които трябва да бъдат заделени по отношение на тези задбалансови експозиции.
“Asset backed securities” according to Article 4(1)(61) of CRR;
„Задължения за кредитиране“ са твърдо поетите задължения за предоставяне на кредити при предварително определени условия, с изключение на тези, които са деривати, тъй като те могат да бъдат уредени нетно в брой или чрез предоставяне или емитиране на друг финансов инструмент.
“Covered Bonds” according to Article 129(1) of CRR;
Следните позиции от приложение I към РКИ се класифицират като „Задължения за кредитиране“:
“Hybrid contracts” shall comprise contracts with embedded derivatives;
„Форуърд депозити“;
“Other debt securities issued” shall include debt securities not recorded in the previous lines and distinguishes convertible compound financial instruments and non-convertible instruments.
„Неусвоени кредитни улеснения“ които включват договори за „кредитиране“ или за предоставяне на „акцептни продукти“ при предварително определени условия.
“Subordinated financial liabilities” issued shall be treated in the same way as other financial liabilities incurred.
„Финансови гаранции“ са договори, които изискват от емитента да извърши определени плащания, за да възстанови на титуляра понесена от него загуба поради това, че определен длъжник не е извършил плащане, когато е станало изискуемо съгласно първоначалните или изменени условия на дългов инструмент, в т.ч. предоставените гаранции за други финансови гаранции.
Subordinated liabilities issued in the form of securities shall be classified as “Debt securities issued”, whereas subordinated liabilities in the form of deposits are classified as “Deposits”.
Съгласно МСФО тези договори отговарят на определението за договори за финансова гаранция в МСФО 9.2.1(д) и МСФО 4.A.
Template 8.2 shall include the carrying amount of “Deposits” and “Debt securities issued” that meet the definition of subordinated debt classified by accounting portfolios.
Следните позиции от приложение I към РКИ се класифицират като „Финансови гаранции“:
“Subordinated debt” instruments provide a subsidiary claim on the issuing institution that can only be exercised after all claims with a higher status have been satisfied [ECB BSI Regulation].
„Гаранции с характер на кредитен заместител“;
“Accumulated changes in fair value due to changes in own credit risk” shall include all the said accumulative changes in fair value, regardless of whether they are recognised in profit or loss or in the other comprehensive income.
„Кредитни деривати“, които отговарят на определението за финансова гаранция;
LOAN COMMITMENTS, FINANCIAL GUARANTEES AND OTHER COMMITMENTS (9)
„неотменяеми стендбай акредитиви с характер на кредитни заместители“.
Off-balance sheet exposures shall include the off-balance sheet items listed in Annex I to CRR.
„Други задължения“ включва следните позиции от приложение I към РКИ:
In templates 9.1, 9.1.1 and 9.2 all off-balance sheet exposures as listed in Annex I to CRR shall be broken down in loan commitments, financial guarantees, and other commitments.
„Неизплатената част от частично изплатени акции и ценни книжа“;
Information on loan commitments, financial guarantees and other commitments given and received shall include both revocable and irrevocable commitments.
„Издадени или потвърдени документарни акредитиви“;
Loan commitments, financial guarantees and other commitments given listed in Annex I to CRR may be instruments that are in the scope of IFRS 9 where they are measured at fair value through profit or loss, or where they are subject to the impairment requirements of IFRS 9, as well as instruments that are within the scope of IAS 37 or IFRS 4.
„Задбалансови позиции по търговско финансиране“;
Under IFRS, loan commitments, financial guarantees and other commitments given shall be reported in template 9.1.1 where any of the following conditions are met:
„Документарни акредитиви, при които предметът на доставка се явява като обезпечение, и други краткосрочни сделки“;
they are subject to impairment requirements of IFRS 9;
„Варанти и обезщетения“ (в това число тръжни гаранции и гаранции за изпълнение) и „гаранции, които нямат характер на кредитни заместители“;
they are designated at fair value through profit or loss under IFRS 9;
„Банкови гаранции за доставка, митнически и данъчни гаранции“;
they are within the scope of IAS 37 or IFRS 4.
„Улеснения за емитиране на ценни книжа“ и „Револвиращи улеснения за поемане на емисии“;
Liabilities that shall be recognised as credit losses for the financial guarantees and commitments given referred to under points (a) and (c) in paragraph 105 of this Part of this Annex shall be reported as provisions independently of the measurement criteria applied.
„Неусвоени кредитни улеснения“, които включват договори за „кредитиране“ или за предоставяне на „акцептни продукти“, при които няма предварително определени условия;
Institutions under IFRS shall report the nominal amount and provisions of instruments that are subject to the impairment requirements of IFRS 9 including those measured at initial cost less cumulative income recognised, broken down by impairment stages.
„Неусвоени кредитни улеснения“, включващи договори за „закупуване на ценни книжа“ или за „предоставяне на гаранции“;
Only the nominal amount of the commitment shall be reported in template 9.1.1 where a debt instrument includes both an on-balance sheet instrument and an off-balance sheet component.
„Неусвоени кредитни улеснения“ за тръжни гаранции и гаранции за изпълнение;
Where the reporting entity is unable to separately identify the expected credit losses on the on-balance sheet and off-balance components, the expected credit losses on the commitment shall be reported together with the accumulated impairment on the on-balance sheet component.
„Други задбалансови позиции“ съгласно приложение I към РКИ.
Where the combined expected credit losses exceed the gross carrying amount of the debt instrument, the remaining balance of the expected credit losses shall be reported as a provision in the appropriate impairment stage in template 9.1.1 [IFRS 9.5.5.20 and IFRS 7.B8E].
Съгласно МСФО следните позиции се признават в баланса и съответно не следва да се отчитат като задбалансови експозиции:
Where a financial guarantee or a commitment to provide a loan at a below-market rate is measured in accordance with IFRS 9.4.2.1(d) and its loss allowance determined in accordance with IFRS 9.5.5 it shall be reported in the appropriate impairment stage.
„Кредитни деривати“, които не отговарят на определението за финансови гаранции, са „деривати“ по МСФО 9;
Where loan commitments, financial guarantees and other commitments are measured at fair value in accordance with IFRS 9, institutions shall report in template 9.1.1 the nominal amount and accumulated negative changes in fair value due to credit risk of these financial guarantees and commitments in dedicated columns.
„Акцепти“ са поети от дадена институция задължения за плащане при падежа на номиналната стойност на менителница, която обикновено покрива продажбата на стоки.
“Accumulated negative changes in fair value due to credit risk” shall be reported applying the criteria of paragraph 69 of this Part.
Съответно те се класифицират в баланса като „търговски вземания“;
The nominal amount and provisions of other commitments or guarantees that are within the scope of IAS 37 or IFRS 4 shall be reported in dedicated columns.
„Джира на полици“, които не отговарят на критериите за отписване съгласно МСФО 9;
Institutions under national GAAP based on BAD shall report in template 9.1 the nominal amount of commitments and financial guarantees referred to in paragraphs 102 and 103, as well as the amount of provisions required to be held against these off-balance sheet exposures.
„Сделки с право на регресен иск“, които не отговарят на критериите за отписване съгласно МСФО 9;
“Loan commitments” shall be firm commitments to provide credit under pre-specified terms and conditions, except those that are derivatives because they can be settled net in cash or by delivering or issuing another financial instrument.
„Активи, закупени по окончателни форуърд споразумения“ са „деривати“ съгласно МСФО 9;
The following items of Annex I to CRR shall be classified as “Loan commitments”:
„Споразумения за продажба с възможност за обратно изкупуване на активи съгласно определението в член 12, параграфи 3 и 5 от Директива 86/635/ЕИО“.
“Forward deposits”;
В тези договори приобретателят има правото, но не и задължението, да върне активите по предварително договорена цена на определена (или подлежаща на определяне) дата.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “lend” or provide “acceptance facilities” under pre-specified terms and conditions.
Следователно тези договори отговарят на определението за деривати в МСФО 9, допълнение А.
“Financial guarantees” shall be contracts that require the issuer to make specified payments to reimburse the holder of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment where due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument, including guarantees provided for other financial guarantees.
Позицията „от които: необслужвани“ включва номиналния размер на тези задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения, които съгласно параграфи 213—239 от настоящата част се считат за необслужвани.
Under IFRS these contracts shall meet the definition of financial guarantee contracts in IFRS 9.2.1(e) and IFRS 4.A.
„Номинален размер“ при задълженията за кредитиране, финансовите гаранции и другите поети задължения е сумата, която представя най-добре максималната експозиция на институцията към кредитен риск, без да се държи сметка за евентуални държани обезпечения или други кредитни подобрения.
The following items of Annex I to CRR shall be classified as “financial guarantees”:
По-специално, номиналният размер при предоставените финансови гаранции е максималната сума, която субектът би могъл да плати в случай на предявяване на гаранцията.
“Guarantees having the character of credit substitute”;
Номиналният размер при задълженията за кредитиране е неусвоената сума, която институцията се е задължила да предостави като кредит.
“Credit derivatives” that meet the definition of financial guarantee;
Номиналните размери са размерите на експозициите преди прилагането на конверсионни коефициенти и техники за редуциране на кредитния риск.
“Irrevocable standby letters of credit having the character of credit substitutes”.
В образец 9.2 номиналният размер при получените задължения за кредитиране е общата неусвоена сума, която контрагентът се е задължил да предостави като кредит на институцията.
“Other commitments” shall include the following items of Annex I to CRR:
Номиналният размер при другите получени задължения е общата сума, за която другата страна по сделката се е задължила.
“Unpaid portion of partly-paid shares and securities”;
При получените финансови гаранции „максимален размер на гаранцията, който може да бъде включен“ е максималната сума, която контрагентът би могъл да плати в случай на предявяване на гаранцията.
“Documentary credits issued or confirmed”;
Когато получена финансова гаранция е издадена от няколко гаранта, гарантираният размер се отчита само веднъж в този образец; той се отнася към гаранта, който е по-значим от гледна точка на редуциране на кредитния риск.
“Trade finance off-balance sheet items”;
ДЕРИВАТИ И ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ (10 И 11)
“Documentary credits in which underlying shipment acts as collateral and other self-liquidating transactions”;
За целите на образци 10 и 11 дериватите са или хеджиращи деривати — когато са използвани в допустимо отношение на хеджиране съгласно МСФО или съгласно приложимите национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, или са държани за търгуване — в останалите случаи.
“Warranties and indemnities” (including tender and performance bonds) and “guarantees not having the character of credit substitutes”;
Балансовата стойност и условната стойност на дериватите, държани за търгуване, в т.ч. икономическо хеджиране, и дериватите, държани за отчитане на хеджиране, се отчита в образци 10 и 11 с разбивка по вид базисен риск, вид пазар и вид продукт.
“Shipping guarantees, customs and tax bonds”;
Институциите отчитат дериватите, държани за отчитане на хеджиране, разбити и по видове хеджиране.
‘Note issuance facilities’ (NIFs) and “Revolving underwritings facilities” (RUFs);
Информацията за недериватните хеджиращи инструменти се отчита с разбивка по вид хеджиране.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “lend” or provide “acceptance facilities” where the terms and conditions are not pre-specified;
Съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, всички деривати се отчитат в тези образци, независимо от портфейла или от това дали се признават или не в баланса съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “purchase securities” or “provide guarantees”;
Разбивката на балансовата стойност, справедливата стойност и условната стойност на дериватите, държани за търгуване, и на тези, държани за хеджиране, по отчетен портфейл и вид хеджиране се извършва, като се взимат предвид отчетните портфейли и видовете хеджиране, приложими съгласно МСФО или националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ — в зависимост от това коя уредба се прилага за докладващата институция.
“Undrawn credit facilities for tender and performance guarantees”;
Отделно се посочват дериватите, държани за търгуване, и тези, държани за хеджиране, които съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, се оценяват по цена на придобиване или LOCOM.
“Other off-balance sheet items” in Annex I to CRR.