natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Държавната помощ се счита за съвместима с вътрешния пазар, ако попада в една от категориите, посочени в член 107, параграф 2 от Договора [241], и може да бъде счетена за съвместима с международния пазар, ако Комисията установи, че помощта попада в една от категориите, посочени в член 107, параграф 3 от Договора.
The advanced pricing arrangement entered into by the Netherlands on 28 April 2008 with Starbucks Manufacturing EMEA B.V., which enables the latter to determine its corporate income tax liability in the Netherlands on a yearly basis for a period of 10 years, constitutes aid within the meaning of Article 107(1) of the Treaty on the Functioning of the European Union that is incompatible with the internal market and that was unlawfully put into effect by the Netherlands in breach of Article 108(3) of the Treaty.
При все това държавата членка, която предоставя помощта, носи тежестта от доказване, че предоставената от нея държавна помощ е съвместима с вътрешния пазар съгласно член 107, параграфи 2 или 3 от Договора.
Article 2
Нидерландия не се позова на нито едно от посочените в тези разпоредби основания за съвместимост за държавната помощ, която е предоставила чрез сключване на ПЦС на SMBV.
The Netherlands shall recover the incompatible and unlawful aid referred to in Article 1 from Starbucks Manufacturing EMEA B.V.
Освен това, както е обяснено в съображение 423, следва да се счита, че ПЦС на SMBV предоставя оперативна помощ на SMBV и групата Starbucks.
Any sums that remain unrecoverable from Starbucks Manufacturing EMEA B.V., following the recovery described in the preceding paragraph, shall be recovered from Starbucks Corporation.
Като общо правило такава помощ обичайно не може да се счита за съвместима с вътрешния пазар съгласно член 107, параграф 3, буква в) от Договора, тъй като тя не улеснява развитието на някакви дейности или икономически области, нито пък въпросните данъчни стимули са ограничени във времето, намаляват прогресивно или са пропорционални на необходимото за коригиране на специфична икономическа ситуация в съответните области.
The sums to be recovered shall bear interest from the date on which they were put at the disposal of the beneficiaries until their actual recovery.
В съответствие с това държавната помощ, предоставена на SMBV и групата Starbucks от Нидерландия чрез сключване на ПЦС на SMBV, е несъвместима с вътрешния пазар.
The interest shall be calculated on a compound basis in accordance with Chapter V of Regulation (EC) No 794/2004.
Незаконност на помощта
Article 3
В съответствие с член 108, параграф 3 от Договора държавите членки са длъжни да информират Комисията за всеки план за предоставяне на помощ (задължение за уведомяване) и не могат да приведат в действие предложени мерки за помощ, докато Комисията вземе решение, представляващо окончателна позиция по въпросната помощ (задължение за отлагане).
Recovery of the aid granted referred to in Article 1 shall be immediate and effective.
Комисията отбелязва, че Нидерландия не е уведомила Комисията относно план да предостави оспорваната мярка за помощ и не е спазила задължението за отлагане, определено в член 108, параграф 3 от Договора.
The Netherlands shall ensure that this Decision is implemented within four months following the date of notification of this Decision.
Поради това в съответствие с член 1, буква е) от Регламент (ЕС) 2015/1589 [242] ПЦС на SMBV представлява неправомерна помощ, приведена в действие в разрез с член 108, параграф 3 от Договора.
Article 4
ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ
Within two months following notification of this decision, the Netherlands shall submit information regarding the methodology used to calculate the exact amount of aid.
В член 16, параграф 1 от Регламент (ЕС) 2015/1589 се установява задължение за Комисията да нареди възстановяване на неправомерна и несъвместима помощ.
The Netherlands shall keep the Commission informed of the progress of the national measures taken to implement this Decision until recovery of the aid granted referred to in Article 1 has been completed.
В тази разпоредба също така се предвижда, че съответната държава членка предприема всички необходими мерки, за да възстанови неправомерна помощ, която е счетена за несъвместима.
It shall immediately submit, on simple request by the Commission, information on the measures already taken and planned to comply with this Decision.
В член 16, параграф 2 от Регламент (ЕС) 2015/1589 се установява, че помощта следва да бъде възстановена с включена лихва от датата, на която неправомерната помощ е била на разположение на бенефициера до датата на нейното възстановяване.
Article 5
В Регламент (ЕО) № 794/2004 на Комисията [243] се описват подробно методите, които следва да се използват за изчисляване на лихвения процент при възстановяване.
This Decision is addressed to The Netherlands.
На последно място в член 16, параграф 3 от Регламент (ЕС) 2015/1589 се посочва, че „възстановяването се извършва незабавно и в съответствие с процедурите по националното законодателство на съответната държава членка, при условие че те позволяват незабавното и ефективно изпълнение на решението на Комисията“.
Done at Brussels, 21 October 2015.
Оправдани правни очаквания
For the Commission
В член 16, параграф 1 от Регламент (ЕС) 2015/1589 се предвижда, че Комисията не изисква възстановяване на помощта, ако това противоречи на общ принцип на правото.
Member of the Commission
NOB е единствената заинтересована страна, която повдига въпроса за оправданите правни очаквания.
OJ C 460, 19.12.2014, p. 11.
Като начало следва да се отбележи, че на принципа на оправданите правни очаквания могат да се позовават само страните, които са длъжни да възстановят помощта [244], а именно Starbucks, и че Starbucks не е посочило такъв аргумент.
Throughout the decision, the terms ‘tax ruling’ and ‘APA’ are used synonymously.
Във всеки случай, за да бъде прието твърдение за оправдани правни очаквания, въпросните очаквания трябва да са възникнали от предишно действие на Комисията под формата на конкретни уверения [245].
Parts of this text have been hidden so as not to divulge confidential information; those parts are enclosed in square brackets.
Това означава, че оправданите правни очаквания трябва да произтичат от предходно поведение на Комисията, например ако вече е одобрила същата или сходна схема за помощ.
Profit margins and mark-ups of SCTC concerning the green coffee beans are rounded to the closest multiple of 3 %.
NOB не посочи такива действия на Комисията.
A previous tax ruling concluded between the Dutch tax administration and Starbucks Coffee BV and SMBV in 2001 was also submitted as part of the supporting documents.
Поради това аргументът на NOB за оправданите правни очаквания е невалиден за целите на възстановяването на помощта, неправомерно предоставена от Нидерландия на Starbucks чрез оспорвания данъчен режим в полза на SMBV.
That letter was sent to the Netherlands in the English language on 7 March 2014, followed by a version in Dutch of this same letter sent on 14 March 2014.
Методика за възстановяване на помощта
See footnote 1.
В съответствие с Договора и установената съдебна практика на Съда, Комисията е компетентна да реши дали съответната държава членка трябва да отмени или да измени помощта, когато се установи, че тя е несъвместима с вътрешния пазар.
Council Regulation (EC) No 659/1999 of 22 March 1999 laying down detailed rules for the application of Article 108 of the treaty on the functioning of the European Union (OJ L 83, 27.3.1999, p. 1).
Съдът също така нееднократно е постановявал, че задължението на дадена държава да отмени помощ, счетена от Комисията за несъвместима с вътрешния пазар, цели да възстанови съществувалото преди това положение.
Regulation (EC) No 659/1999 is repealed by Council Regulation (EU) 2015/1589 of 13 July 2015 laying down detailed rules for the application of Article 108 of the Treaty on the Functioning of the European Union (OJ L 248, 24.9.2015, p. 9), with effect from 14 October 2015.
В този контекст Съдът е постановил, че целта е постигната, след като получателят е изплатил сумите, предоставени посредством неправомерна помощ, като по този начин се е отказал от предимството, което е имал пред своите конкуренти на пазара, и положението, съществувало преди предоставянето на помощта, е възстановено.
All the procedural steps taken during the course of the proceedings were adopted under Regulation (EC) No 659/1999.
В законодателството на Съюза няма разпоредба, която изисква от Комисията да определи точния размер на подлежащата на възстановяване помощ, когато разпорежда възстановяването на помощ, обявена за несъвместима с вътрешния пазар.
Any reference to Regulation (EC) No 659/1999 may be construed as a reference to Regulation (EU) 2015/1589 and should be read in accordance with the correlation table in Annex II to the latter regulation.
Вместо това е достатъчно решението на Комисията да включва информация, позволяваща на адресата на решението сам да определи този размер без излишни затруднения [246].
C (2015) 862, 12.2.2015.
Що се отнася до неправомерна държавна помощ под формата на данъчни мерки, в точка 35 от известието относно данъчното облагане на дружества се посочва, че сумата, която следва да се възстанови, се изчислява въз основа на сравнението между действително платения данък и сумата, която трябва да е била платена, ако е било приложено общо приложимото правило.
Starbucks US refers to all companies that are members of the Starbucks group that are resident in the United States of America.
Както се заключава в съображения 339—341, Комисията счита, че съпоставянето със сравними неконтролирани сделки посредством модела СНЦ, и по-специално с режимите за лицензиране на ИС в няколко споразумения за печене, производство и дистрибуция, сключени от Starbucks с трети страни, показва, че съгласно принципа на сделката между несвързани лица стойността на лицензионното възнаграждение, изплащано от SMBV на Alki LP за ИС за печене на кафе, следва да бъде нулева.
This description is based on Starbucks' 2014 Annual Report, p. 2.
С други думи в това конкретно правоотношение не следва да се дължи лицензионно възнаграждение за тази ИС, тъй като SMBV изглежда не получава никаква изгода от използването на ИС за печене на кафе, лицензирана от Alki LP.
See recital 20 of the Opening Decision for more detailed information on the Starbucks Group.
С оглед на това заключение като отправна точка, от която да се определи данъчното задължение на SMBV в Нидерландия, Нидерландия следва да използва счетоводната печалба на SMBV без приспадане на лицензионните възнаграждения от SMBV на Alki LP за лицензиране на ИС за печене на кафе, за да се гарантира по подходящ начин, че предоставената чрез ПЦС на SMBV помощ се отстранява чрез възстановяване.
The SMBV APA states that after the sixth accounting year, i.e. end 2013, a half-term check will be made to see whether all the facts and circumstances have remained the same.
В допълнение към това, предвид заключението на Комисията в съображение 358, че средна надценка от до [около 6 %] от разходите за зелено кафе на зърна, продавано от SCTC на SMBV, за периода от финансовата 2011 година нататък и цените за зелено кафе на зърна, продавано на SMBV, които отговарят на брутна печалба от [около 9 %] за SCTC, представляват надеждно приближение на цена съгласно принципа на сделката между несвързани лица, счетоводната печалба на SMBV за финансовата 2011 година и следващите следва да бъде увеличена с разликата между брутната печалба от зеленото кафе на зърна, която е била прилагана в този период, и брутна печалба от СПС на SCTC от [около 9 %].
From the original Dutch: ‘[SMBV] wordt geacht een arm's length vergoeding te ontvangen voor haar activiteiten zoals beschreven [in het transfer pricing report] indien de operationele marge [9-12] % van de relevante kostgrondslag bedraagt.’
Именно разликата между съответния размер на счетоводната печалба, изчислен посредством двете стъпки, описани в съображения 446 и 447, и подлежащ на пълно данъчно облагане съгласно правилата на общата нидерландска система за корпоративно данъчно облагане, и корпоративните данъци, изплатени от SMBV на Нидерландия от 1 октомври 2007 г. насам, представлява размерът на помощта, която трябва да бъде възстановена от SMBV и групата Starbucks, за да се премахне предимството, което SMBV и групата Starbucks са получили от Нидерландия чрез ПЦС на SMBV.
From the original Dutch: ‘De jaarlijks door SMBV aan Alki LP te betalen royalty wordt aan het einde van het jaar vastgesteld op het verschil tussen de gerealiseerde operationele winst met betrekking tot de productie en distributie functie als genoemd [in het transfer pricing report], vóór royalty uitgaven (“gerealiseerde operationele winst voor royalty uitgaven”) en de hierboven omschreven beloning van [9-12] % cost-plus.
Образувание, от което следва да се възстанови помощта
Deze royalty betaling is aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting en is niet onderworpen aan Nederlandse dividendbelasting . ’
В контекста на констатациите, изложени в съображения 417—421, Комисията счита, че Нидерландия на първо място следва да възстанови неправомерната и несъвместима помощ, предоставена чрез ПЦС на SMBV, от SMBV.
For an explanation of why the royalty payment is not subject to tax in the Netherlands or in the UK, see recital 28 of the Opening Decision.
Ако SMBV не е в позиция да изплати пълния размер на помощта, получена в резултат на ПЦС на SMBV, Нидерландия следва да възстанови останалата част от тази помощ от Starbucks Corporation, тъй като именно това образувание контролира групата Starbucks, за да се гарантира премахване на предимството и възстановяване на съществувалото преди това положение на пазара чрез възстановяване на помощта.
Recitals 27 and 28 of the Opening Decision provide a full description of the legal structure of Starbucks as presented in the transfer pricing report.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
These trademarks, technology and know-how include mainly the Starbucks Shop format and the Starbucks corporate identity.
В заключение Комисията счита, че Нидерландия е предоставила неправомерно държавна помощ на SMBV и групата Starbucks чрез сключване на ПЦС на SMBV, в нарушение на член 108, параграф 3 от Договора, която Нидерландия е длъжна да възстанови по силата на член 16 от Регламент (ЕС) 2015/1589 от SMBV и, ако последното не изплати пълния размер на помощта, от Starbucks Corporation по отношение на неизплатената част от помощта,
See recital 71 for a description of the CUP method.
ПРИЕ НАСТОЯЩОТО РЕШЕНИЕ:
This definition is based on paragraphs 2.13 until 2.20 of the 2010 OECD TP Guidelines.
Член 1
A (external) Comparable Uncontrolled Price is applied if independent third parties under the same circumstances pay the same price for the same product or service as related parties.
Предварително ценово споразумение, сключено от Нидерландия на 28 април 2008 г. със Starbucks Manufacturing EMEA B.V., което дава право на последното да определя своето корпоративно данъчно задължение в Нидерландия на годишна основа за период от десет години, представлява помощ по смисъла на член 107, параграф 1 от Договора за функционирането на Европейския съюз, която е несъвместима с вътрешния пазар и е била неправомерно приведена в действие от Нидерландия в разрез с член 108, параграф 3 от Договора.
In this case, the intra-group royalty payments concern the payments made by the EMEA Starbucks-owned Developers to Starbucks Coffee BV.
Член 2
Section II.G of the transfer pricing report.
Нидерландия възстановява несъвместимата и неправомерна помощ, посочена в член 1, от Starbucks Manufacturing EMEA B.V.
Section II.E of the transfer pricing report.
Всички суми, които остават несъбираеми от Starbucks Manufacturing EMEA B.V. след възстановяването на помощта, описано в предходния параграф, се възстановяват от Starbucks Corporation.
Section III.B of the transfer pricing report.
Върху подлежащите на възстановяване суми се начислява лихва от датата, на която са били на разположение на бенефициерите, до датата на тяхното възстановяване.
SCTC buys those beans for the benefit of the entire Starbucks group worldwide and its independent licensees.
Лихвата се изчислява на сложна основа в съответствие с глава V от Регламент (ЕО) № 794/2004.
See footnote 19.
Член 3
In 2011, SMBV employed approximately [70-80] people.
Възстановяването на предоставената помощ, посочена в член 1, се извършва незабавно и ефективно.
According to the observations of Starbucks to the Opening Decision [40-50] persons were active in coffee roasting and [30-40] persons in logistic and administrative services.
Нидерландия прави необходимото настоящото решение да бъде изпълнено в срок от четири месеца от датата, на която е уведомена за него.
According to information submitted by Starbucks to the Netherlands at the moment of the rulings request, SMBV and Starbucks Corporation entered into an agreement with [unaffiliated logistics company A] in 2003 under which [unaffiliated logistics company A] will provide inventory management services (supporting forecast provided by Starbucks), import coordination and export documentation services, vendor contracts administration and warehousing operations.
Член 4
According to information submitted by Starbucks to the Netherlands at the moment of the rulings request, SMBV entered into a supply chain and coffee operations warehousing services agreement with [unaffiliated logistics company B] in 2004 under which [unaffiliated logistics company B] will perform warehouse services with respect to various Starbucks products including administrative and handling services, vehicle loading and unloading, inspections and storage.
В срок от два месеца след уведомяването за настоящото решение Нидерландия предоставя информация относно използваната методика за изчисляване на точния размер на помощта.
According to the transfer pricing report, SMBV is responsible for the contractual relationship with [unaffiliated manufacturing company 1].
Нидерландия информира Комисията за напредъка по националните мерки, предприети за изпълнение на настоящото решение, до пълното възстановяване на помощта, посочена в член 1.
The contracts between [unaffiliated manufacturing company 1] and SMBV are however negotiated by Starbucks […] according to Starbucks.
При поискване от страна на Комисията тя незабавно представя информация за вече предприетите и планираните мерки за спазване на настоящото решение.
Toll manufacturing is usually understood to mean an arrangement in which a company processes raw materials or semi-finished goods for another company.
Член 5
This graph in not contained in the report, it was produced by the Commission in order to facilitate the reading of this Decision.
Адресат на настоящото решение е Нидерландия.
See recital 72 for a description of the TNMM.
Съставено в Брюксел на 21 октомври 2015 година.
Transactional differences refers to differences between the transactions concluded by the company for which the taxable basis is approximated through a transfer pricing method and the transactions concluded between independent companies used to determine the arm's length pricing.
За Комисията
In the TNMM method this refers to the transactions concluded by comparable companies used to approximate an arm's length margin.
Член на Комисията
Functional differences refers to differences between the functions performed by the company of which the taxable basis is approximated by a transfer pricing method and the functions performed by comparable companies used to approximate an arm's length margin.
ОВ C 460, 19.12.2014 г., стр. 11.
The report refers in this context to paragraph 3.26 of the 1995 OECD TP Guidelines.
В настоящото решение термините „данъчен режим“ и „ПЦС“ се използват като синоними.
The Amadeus Database is a database of comparable financial information for public and private companies across Europe.
Части от този текст бяха заличени, за да не се разкрива поверителна информация; те са отбелязани с квадратни скоби.
It is maintained by Bureau van Dijk, a publisher of company information and business intelligence.
Маржовете на печалбата и надценките на SCTC по отношение на зеленото кафе на зърна са закръглени до най-близкото число, кратно на 3 %.
Automated searches in Amadeus resulted in a selection of 240 companies; additional financial selection criteria applied by the tax advisor eliminated 88 companies, reducing the sample to 152 potentially comparable companies.
Като част от подкрепящите документи беше представен и предишен данъчен режим, сключен между нидерландската данъчна администрация и Starbucks Coffee BV и SMBV през 2001 г.
The main elimination criteria were that the companies were engaged in unrelated functions (i.e. distribution, repair, etc.), producing unrelated products (i.e. candies, other food products, etc.) or that the companies belonged to a group.
Това писмо беше изпратено на Нидерландия на английски език на 7 март 2014 г. и бе последвано от версия на същото писмо на нидерландски език на 14 март 2014 г.
The 20 companies accepted for comparison purposes in the transfer pricing report are presented in appendices to that report and reproduced in Table 5 of the Opening Decision.
Вж. бележка под линия 1.
The tax advisor uses the term mark-up although the calculation of the mark-up is based on the operating profit of the comparable companies divided by a cost basis and not on gross profit.
Регламент (ЕО) № 659/1999 на Съвета от 22 март 1999 г. за установяване на подробни правила за прилагането на член 108 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ОВ L 83, 27.3.1999 г., стр. 1).
In the case of SMBV, the operating costs represent a small fraction of the total costs.
Регламент (ЕО) № 659/1999 е отменен с Регламент (ЕС) № 2015/1589 на Съвета от 13 юли 2015 г. за установяване на подробни правила за прилагането на член 108 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ОВ L 248, 24.9.2015 г., стр. 9), считано от 14 октомври 2015 г.
Therefore, although the percentage of mark-up applied is higher, the resulting estimate of tax base is lower.
Всички процедурни стъпки, предприети в хода на процедурата, бяха извършени съгласно Регламент (ЕО) № 659/1999.
Tax administrations and legislators are aware of this problem and tax legislation generally allows the tax administration to correct tax declarations of integrated companies that incorrectly apply transfer prices, by substituting prices which correspond to a reliable approximation of those agreed to by independent companies negotiating under comparable circumstances at arm's length.
Всяко позоваване на Регламент (ЕО) № 659/1999 може да бъде тълкувано като позоваване на Регламент (ЕС) 2015/1589 и следва да се чете съгласно таблицата за съответствие в приложение II към втория регламент.
Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations, OECD, 13 July 1995.
C(2015) 862, 12.2.2015 г.
Recommendation C(95)126/FINAL of 13 July 1995.
Starbucks US означава всички дружества, които са членове на групата Starbucks и са установени в Съединените американски щати.
Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations, OECD, 22 July 2010.
Това описание се базира на годишния доклад на Starbucks за 2014 г., стр. 2.
For the 1995 OECD TP Guidelines, see paragraph 3.43, which contains a comparable description.
Вж. съображение 20 от решението за откриване на процедурата за по-подробна информация относно групата Starbucks.
Paragraphs 1.45 to 1.48 of the 1995 OECD TP Guidelines and paragraphs 3.55 to 3.62 of the 2010 OECD TP Guidelines.
В ПЦС на SMBV се посочва, че след шестата финансова година, т.е. в края на 2013 г. ще бъде направена междинна проверка, за да се провери дали всички факти и обстоятелства продължават да бъдат същите.
Paragraph 1.48 of the 1995 OECD TP Guidelines.
От оригиналния нидерландски текст: „[SMBV] wordt geacht een arm's length vergoeding te ontvangen voor haar activiteiten zoals beschreven [in het transfer pricing report] indien de operationele marge [9-12] % van de relevante kostgrondslag bedraagt.“
For completeness it is noted that a portion of the labour costs can be included in COGS, when it is directly associated with the production.