natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Когато преструктуриране, осъществено чрез изменение на реда и условията на проблемна експозиция, води до нейното отписване и до признаването на нова експозиция, тази нова експозиция се третира като нов преструктуриран дълг.
Forborne exposures shall be included within the non-performing exposures category or the performing exposures category in accordance with paragraphs 145 to 162 and 177 to 179.
Натрупаната обезценка и натрупаните промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, се отчитат в съответствие с точка 46.
The classification as forborne exposure shall be discontinued when all of the following conditions are met:
Размерът на „натрупаната обезценка“, който се отчита в колона „по необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране“ за необслужвани експозиции, не включва възникналите, но неотчетени загуби.
the forborne exposure is considered to be performing, including where it has been reclassified from the non-performing exposures category after an analysis of the financial condition of the debtor showed that it no longer met the conditions to be considered as non-performing;
Възникналите, но неотчетени загуби се отчитат в колона „по обслужвани експозиции с мерки за преструктуриран“.
a minimum two year probation period has passed from the date the forborne exposure was considered to be performing;
„Натрупаните промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск“ се отчитат за експозициите, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, в съответствие с приложимата счетоводна рамка.
regular payments of more than an insignificant aggregate amount of principal or interest have been made during at least half of the probation period;
ЧАСТ 3
none of the exposures to the debtor is more than 30 days past due at the end of the probation period.
ОТНАСЯНЕ НА КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОРИТЕ НА КОНТРАГЕНТИТЕ
Where the conditions referred to in paragraph 176 are not met at the end of the probation period, the exposure shall continue to be identified as performing forborne under probation until all the conditions are met.
В таблиците по-долу са отнесени класовете експозиции, които се прилагат за изчисляването на капиталовите изисквания съгласно Регламента за капиталовите изисквания, към секторите на контрагентите, които се използват в таблиците, посочени в общата рамка за финансова отчетност (FINREP).
The conditions shall be assessed on at least a quarterly basis.
Таблица 2
Forborne exposures which are classified as non-current assets held for sale in accordance with IFRS 5 continue to be classified as forborne exposures, as non-current assets held for sale are included in the scope of the definition of forborne exposures.
Стандартизиран подход
A forborne exposure may be considered as performing from the date the forbearance measures were applied where either of the following conditions is met:
Класове експозиции съгласно стандартизирания подход (член 112 от РКИ)
that extension has not led the exposure to be classified as non-performing;
Сектори на контрагентите съгласно Общата рамка за финансова отчетност
the exposure was not considered to be a non-performing exposure at the date the forbearance measures were extended.
Коментар
Where additional forbearance measures are applied to a performing forborne exposure under probation that has been reclassified out of the non-performing category or it becomes more than 30 days past due, it shall be classified as non-performing.
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент
‘Performing exposures with forbearance measures’ (performing forborne exposures) comprise forborne exposures that do not meet the criteria to be considered as non-performing and are included in the performing exposures category.
многостранни банки за развитие
Performing forborne exposures are under probation according to paragraph 176, including when paragraph 178 applies.
(т.е. кредитни институции и инвестиционни посредници)
Forborne exposures under probation that have been reclassified out of the non-performing exposures category shall be reported separately within the performing exposures with forbearance measures in the column ‘of which: Performing forborne exposures under probation’.
нефинансови предприятия
‘Non-performing exposures with forbearance measures’ (non-performing forborne exposures) comprise forborne exposures that meet the criteria to be considered as non-performing and are included in the non-performing exposures category.
нефинансови предприятия
Those non-performing forborne exposures include the following:
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент
exposures which have become non-performing due to the application of forbearance measures;
в неизпълнение
exposures which were non-performing prior to the extension of forbearance measures;
йа) позиции, свързани с особено висок риск
forborne exposures which have been reclassified from the performing category, including exposures reclassified in application of paragraph 179.
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според базисния риск, свързан с обезпечаването.
Where forbearance measures are extended to non-performing exposures, the amount of those forborne exposures shall be separately identified in the column ‘of which: forbearance of non-performing exposures’.
Когато в общата рамка за финансова отчетност секюритизираните позиции остават признати в баланса, за сектори на контрагентите се посочват секторите на преките контрагенти по тези позиции.
Forborne exposures classified as cash balances at central banks and other demand deposits shall be reported in row 070 as well as in rows 080 and 100 of template 19.
институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка
Forborne exposures classified as held for sale in accordance with IFRS 5 shall not be reported in template 19.
предприятия за колективно инвестиране
The column ‘Refinancing’ comprises the gross carrying amount of the new contract (‘refinancing debt’) granted as part of a refinancing transaction which qualifies as a forbearance measure, as well as the gross carrying amount of the old re-paid contract that is still outstanding.
Инвестициите в ПКИ се класифицират като капиталови инструменти в общата рамка за финансова отчетност, независимо дали Регламентът за капиталовите изисквания позволява подробен преглед.
Forborne exposures combining modifications and refinancing shall be allocated to the column ‘Instruments with modifications of the terms and conditions’ or the column ‘Refinancing’ according to the measure that has the most impact on cash-flows.
В общата рамка за финансова отчетност капиталовите инструменти се отделят като инструменти в различни категории финансови активи
Refinancing by a pool of banks shall be reported in the column ‘Refinancing’ for the total amount of refinancing debt provided by or refinanced debt still outstanding at the reporting institution.
различни балансови позиции
Repackaging of several debts into a new debt shall be reported as a modification, unless there is also a refinancing transaction that has a larger impact on cash-flows.
В различните категории активи в общата рамка за финансова отчетност могат да бъдат включени други позиции.
Where forbearance through modification of the terms and conditions of a troubled exposure leads to its de-recognition and to the recognition of a new exposure, that new exposure shall be treated as forborne debt.
Таблица 3
Accumulated impairment and accumulated changes in fair value due to credit risk shall be reported in accordance with paragraph 46.
Вътрешнорейтингов подход
The amount of ‘accumulated impairment’ to be reported in the column ‘on non-performing exposures with forbearance measures’ for non-performing exposures shall not include incurred but not reported losses.
Класове експозиции според вътрешнорейтинговия подход
Incurred but not reported losses shall be reported in the column ‘on performing exposures with forbearance measures’.
(член 147 от РКИ)
‘Accumulated changes in fair value due to credit risk’ are reported for exposures designated at fair value through profit and loss in accordance with the applicable accounting framework.
(т.е. кредитни институции и инвестиционни посредници, както и държавно управление и многостранни банки)
PART 3
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според базисния риск на секюритизиращите позиции.
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
Когато в общата рамка за финансова отчетност секюритизираните позиции остават признати в баланса, за сектори на контрагентите се приемат секторите на преките контрагенти на тези позиции
The following tables map exposure classes used to calculate capital requirements according to the CRR to counterparty sectors used in FINREP tables.
други некредитни задължения
Table 2
В различните категории активи в общата рамка за финансова отчетност могат да бъдат включени други позиции.“
Standardised Approach
Регламент (ЕС) № 1071/2013 на Европейската централна банка от 24 септември 2013 година относно баланса на сектор „Парично-финансови институции“ (преработен текст) (ЕЦБ/2013/33) ( ОВ L 297, 7.11.2013 г., стр.
SA exposure classes (CRR Article 112)
1).
FINREP counterparty sectors
Регламент (ЕО) № 1893/2006 на Европейския парламент и на Съвета от 20 декември 2006 г. за установяване на статистическата класификация на икономическите дейности NACE Rev. 2 и за изменение на Регламент (ЕИО) № 3037/90 на Съвета, както и на някои ЕО регламенти относно специфичните статистически области (ОВ L 393, 30.12.2006 г., стр.
Comments
1).
These exposures shall be assigned to FINREP counterparty sectors according to the nature of the immediate counterparty
Директива 86/635/ЕИО на Съвета от 8 декември 1986 г. относно годишните счетоводни отчети и консолидираните счетоводни отчети на банки и други финансови институции (ОВ L 372, 31.12.1986 г., стр.
Multilateral development banks
1).
(i.e. credit institutions and investment firms)
Директива 2013/34/ЕС на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 година относно годишните финансови отчети, консолидираните финансови отчети и свързаните доклади на някои видове предприятия и за изменение на Директива 2006/43/ЕО на Европейския парламент и на Съвета и за отмяна на Директиви 78/660/ЕИО и 83/349/ЕИО на Съвета (ОВ L 182, 29.6.2013 г., стр.
Non financial corporations.
19).
Non financial corporations
Препоръка на Комисията от 6 май 2003 г. относно определението за микро-, малки и средни предприятия (C(2003) 1422) (ОВ L 124, 20.5.2003 г., стр.
These exposures shall be assigned to FINREP counterparty sectors according to the nature of the immediate counterparty.
36).
In default
Необслужваните експозиции с мерки за преструктуриране са експозициите, изброени в параграф 180.
(ja) Items associated with particularly high risk
ПРИЛОЖЕНИЕ VI
These exposures should be assigned to FINREP counterparty sectors according to the underlying risk of the securitisation.
„ПРИЛОЖЕНИЕ VII
In FINREP, when securitized positions remain recognised in the balance sheet, the counterparty sectors are the sectors of the immediate counterparties of these positions.
УКАЗАНИЯ ЗА ОТЧИТАНЕ НА ЗАГУБИ ОТ ЗАЕМИ, ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМ ИМОТ
Institutions and corporates with a short-term credit assessment
Настоящото приложение съдържа допълнителни указания във връзка с таблиците, включени в приложение VI към настоящия регламент.
Collective investment undertakings
То допълва указанията, включени под формата на препратки в таблиците от приложение VI.
Investments in CIU shall be classified as equity instruments in FINREP, regardless of whether the CRR allows look-through.
Приложими са също всички общи указания, включени в част I от приложение II към настоящия регламент.
In FINREP, equities are separated as instruments under different categories of financial assets
Обхват на отчитането
Various items of the balance sheet
Данните, посочени в член 101, параграф 1 от Регламента за капиталовите изисквания (РКИ), са предмет на отчитане от страна на всички институции, които използват недвижим имот за целите на трета част, дял II от РКИ.
In FINREP, other items may be included under different asset categories.
Образецът обхваща всички национални пазари, към които има експозиции дадена институция/група от институции (вж. член 101, параграф 1 от РКИ).
Table 3
Съгласно член 101, параграф 2, трето изречение, данните се отчитат поотделно за всеки пазар на имоти в рамките на Съюза.
Internal Ratings Based Approach
Определения
IRBA exposure classes
Определение за загуба: „загуба“ означава „икономическа загуба“ съгласно определението в член 5, параграф 2 от Регламента за капиталовите изисквания, включително загуби от лизинг на имот.
(CRR Article 147)
Събраните вземания от други източници (например банкови гаранции, застраховка „Живот“ и др.) не се признават при изчисляването на загуби от недвижим имот.
(i.e. credit institution and investment firms as well as some general governments and multilateral banks)
Загубите по дадена позиция не се нетират с печалбите от успешно събиране по друга позиция.
These exposures shall be assigned to FINREP counterparty sectors according to the underlying risk of the securitisation positions.
Съгласно определението в член 5, параграф 2 от Регламента за капиталовите изисквания, за експозициите, обезпечени с жилищен и търговски имот, изчисляването на икономическата загуба следва да започне от неусвоения размер на експозицията към отчетната дата и следва да включва най-малко: i) постъпленията от реализацията на обезпечението; ii) преките разходи (включително лихвените плащания и разходите за изчисляване, свързани с ликвидацията на обезпечението); и iii) непреките разходи (включително оперативните разходи на изчисляващото звено).
In FINREP, when securitized positions remain recognised in the balance sheet, the counterparty sectors are the sectors of the immediate counterparties of these positions
Всички компоненти трябва бъдат сконтирани към отчетната референтна дата.
Other non credit obligations
Размер на експозицията: за размера на експозицията са приложими правилата, предвидени в трета част, дял II от Регламента за капиталовите изисквания (вж. глава 2 за институции, които прилагат стандартизирания подход, и глава 3 за институции, които прилагат вътрешнорейтинговия подход).
In FINREP, other items may be included under different asset categories.’
Стойност на имота: За стойността на имота са приложими правилата, предвидени в трета част, дял II от РКИ.
Regulation (EC) No 1071/2013 of the European Central Bank of 24 September 2013 concerning the balance sheet of monetary financial institutions sector (recast) (ECB/2013/33) (OJ L 297, 7.11.2013, p.
Ефект на курсовите разлики: Отчетната валута се използва по курса към отчетната дата.
1).
Освен това прогнозните икономически загуби следва да отчитат ефекта на курсовите разлики, ако експозицията или обезпечението са деноминирани в друга валута.
Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council of 20 December 2006 establishing the statistical classification of economic activities NACE Revision 2 and amending Council Regulation (EEC) No 3037/90 as well as certain EC Regulations on specific statistical domains (OJ L 393, 30.12.2006, p.
Съгласно обхвата на отчитането, за отчитането на загуби от заеми, обезпечени с недвижим имот, се използват следните образци:
1).
един общ образец
Council Directive 86/635/EEC of 8 December 1986 on the annual accounts and consolidated accounts of banks and other financial institutions (OJ L 372, 31.12.1986, p.
по един образец за всеки национален пазар в Съюза, към който институцията има експозиции, и
1).
един образец със сумарни данни за всички национални пазари извън Съюза, към които институцията има експозиции.
Directive 2013/34/EU of the European Parliament and of the Council of 26 June 2013 on the annual financial statements, consolidated financial statements and related reports of certain types of undertakings, amending Directive 2006/43/EC of the European Parliament and of the Council and repealing Council Directives 78/660/EEC and 83/349/EEC (OJ L 182, 29.6.2013, p.
Отчитане на експозиции и загуби
19).
Експозиции: всички експозиции, които се третират съгласно трета част, дял II от Регламента за капиталовите изисквания и при които се използва обезпечение с цел намаляване на капиталовите изисквания, се отчитат като загуби от заеми, обезпечени с недвижим имот.
Commission Recommendation of 6 May 2003 concerning the definition of micro, small and medium-sized enterprises (C(2003)1422) (OJ L 124, 20.5.2003, p.
Това означава също, че когато смекчаващият риска ефект на недвижимия имот се използва само за вътрешни цели (т.е. по стълб 2) или за големи експозиции (вж. четвърта част от Регламента за капиталовите изисквания), съответните експозиции и загуби не трябва да се отчитат.
36).
Загуби: загубите се отчитат от институцията, която има въпросната експозиция към края на отчетния период.
Non performing exposures with forbearance measures refer to exposures listed in paragraph 180.
Загубите се отчитат веднага при осчетоводяването на провизиите съгласно счетоводните правила.
ANNEX VI
Отчитат се също прогнозните загуби.
‘ANNEX VII
Данни за загубите се събират за всеки отделен заем, т.е. сумиране на данните за отделните загуби от експозиции, обезпечени с недвижим имот.
INSTRUCTIONS FOR THE REPORTING ON LOSSES STEMMING FROM LENDING COLLATERALISED BY IMMOVABLE PROPERTY
Референтна дата: за отчитането на загуби се използва размерът на експозицията от датата на неизпълнение.
This Annex contains additional instructions in relation to the tables included in Annex VI of this Regulation.
Загубите следва да се отчитат за всички неизпълнения по заеми, обезпечени с недвижим имот, настъпили по време на съответния отчетен период и независимо от това дали изчислението е завършено през периода.
This Annex complements the instructions in format of references included in the tables in Annex VI.
Загубата, отчетена към 30 юни, се отнася за периода от 1 януари до 30 юни, а тази, отчетена към 31 декември, се отнася за цялата календарна година.
All the general instructions included in Part I of Annex II of this regulation shall also apply.
Тъй като е възможно периодът между неизпълнението и реализирането на загубата да бъде дълъг, когато изчислението не е приключено през отчетния период, се отчита прогнозна загуба (които включват незавършени изчисления).
Reporting scope
За всички неизпълнения, регистрирани през отчетния период, са възможни три сценария: i.) заемът, по който има неизпълнение, може да бъде преструктуриран, така че вече да не бъде третиран като заем, по който има неизпълнение (няма регистрирана загуба);) приключила е реализацията на всички обезпечения (изчисленията са завършени, известна е действителната загуба) или iii.) незавършени изчисления (използват се прогнозни загуби).
Data specified in Article 101(1) of CRR is subject to reporting by all institutions using immovable property for the purposes of Part Three, Title II of CRR.
При отчитането на загубите се включват само загубите по сценарий ii.) реализация на обезпечението (регистрирани загуби) и сценарий iii.) незавършени изчисления (прогнозни загуби).
The template covers all national markets an institution/group of institution is exposed to (see Article 101(1) CRR).
Тъй като загуби се отчитат само по експозиции, по които има неизпълнение през отчетния период, промените на загуби по експозиции, по които има неизпълнение пред предходни отчетни периоди, не се отразяват в отчетните данни.
According to Article 101(2) sentence 3 the data shall be reported for each property market within the Union separately.
Т.е. не се отчитат постъпленията от реализацията на обезпечението през следващ отчетен период или реализираните в по-малко разходи от прогнозните.
Definitions
Роля на оценката на имота: датата на последната оценка на имота преди датата на неизпълнение по експозицията се взема като референтна дата за отчитането на частта от експозицията, обезпечена с ипотеки върху недвижим имот.
Definition of loss: ‘Loss’ means ‘economic loss’ as defined in Article 5(2) CRR, including losses stemming from leased property.
След неизпълнението имотът може да бъде преоценен.
The recovery flows stemming from other sources (e.g. bank guarantees, life insurance, etc.) shall not be recognised when calculating losses stemming from immovable property.
Въпреки това новата оценка не следва да се използва за установяване на частта от експозицията, която първоначално е била напълно (и изцяло) обезпечена с ипотеките върху недвижим имот.
Losses of one position shall not be netted with the profit of a successful recovery of another position.
Все пак новата стойност на имота се взема предвид при отчитането на икономическата загуба (намаляването на стойността на имота е част от икономическите разходи).
According to the definition of Article 5(2) CRR, for exposures secured by residential and commercial property the calculation of economic loss should start from outstanding exposure value at reporting date and should include at least: (i) proceeds from collateral realisation; (ii) direct costs (including interest rates payments and workouts costs linked to the liquidation of the collateral); and (iii) indirect costs (including operating costs of the workout unit).
С други думи последната оценка на имота преди датата на неизпълнение се използва, за да се определи частта от загубата, която трябва да бъде отчетена в клетка 010 (определяне на стойностите на експозиция, която е напълно и изцяло обезпечена), а преоценената стойност на имота се използва за сумата, която трябва да бъде отчетена (прогнозната стойност може да бъде изчислена въз основа на обезпечението) в клетки 010 и 030.
All components need to be discounted to the reporting reference date.
Третиране на продажби на заеми през отчетния период: Институцията, която има въпросната експозиция към края на отчетния период, отчита загуби, но само ако по дадена експозиция е установено неизпълнение.
Exposure value: The exposure value follows the rules stipulated in Part Three, Title II of CRR (see Chapter 2 for institutions using the standardised approach, and Chapter 3 for institutions using the IRB approach).
Сбор на загубите от кредитиране до референтните проценти
Property value: The property value follows the rules stipulated in Part Three, Title II of CRR
Член 101, параграф 1, букви а) и г) от РКИ
F/X effect: The reporting currency shall be used with the exchange rate at the reporting date.
Пазарната стойност и ипотечната заемна стойност съгласно член 4, параграфи 74 и 76 от Регламента за капиталовите изисквания.
Moreover, the estimates of the economic losses should consider the F/X effect if the exposure or collateral is denominated in different currency.
В тази колона се събират всички загуби от заеми, обезпечени с жилищен имот или с търговски имот, до размера на частта от експозицията, третирана като напълно и изцяло обезпечена съгласно член 124, параграф 1 от Регламента за капиталовите изисквания.
Following the reporting scope, the CR IP Losses reporting shall consist of the following templates:
Включително: недвижим имот, оценен по ипотечна заемна стойност
one total template
Отчитат се загубите, при които стойността на обезпечението е изчислена като ипотечна заемна стойност.
one template for each national market in the Union where the institution is exposed to, and
Сбор от общите загуби
one template aggregating the data for all national markets outside the Union where the institution is exposed to.
Член 101, параграф 1, буква б) и буква д) от Регламента за капиталовите изисквания
Reporting of exposures and losses
В тази колона се събират всички загуби от заеми, обезпечени с жилищен имот или с търговски имот, до размера на частта от експозицията, третирана като напълно обезпечена съгласно член 124, параграф 1 от Регламента за капиталовите изисквания.
Exposures: All exposures that are treated according to Part Three, Title II of CRR and where the collateral is used to reduce own funds requirements, are reported in CR IP Losses.