natgillin/translations-raw huggingface dataset:
приложение I към РКИ; част 2, параграфи 112, 113-115 и 118 от приложение V
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
член 17, параграф 1, буква р) от Директивата за счетоводството
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
член 17, параграф 1, буква р) от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 289 от приложение V
Accounting Directive Annex III Annex III Assets D(III)(2); BAD art 4 Assets (12); Annex V.Part 2.20
част 2, параграфи 288-291 от приложение V
CRR Article 26 (2)
част 2, параграфи 102-103, 113-115 и 290 от приложение V
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendix A; Annex V.Part 2.237(a)
част 2, параграфи 69-71 и 291 от приложение V
Annex V. Part 2.
част 1, параграфи 288-289 и 292-293 от приложение V
239 References National GAAP based on BAD
част 2, параграф 292 от приложение V
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.237(a)
част 2, параграф 293 от приложение V
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 113, 224
част 2, параграфи 294-295 и 296, буква в) от приложение V
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(f), Part 2.112, 114, 225
част 2, параграфи 294-295 и 296, буква е) от приложение V
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 115, 224
част 2, параграфи 294-295 и 296, буква й) от приложение V
Annex V. Part 1.34, Part 2.
част 2, параграфи 294-295 и 296, буква к) от приложение V
118, 240-245, 251-255
част 2, параграфи 294-295 и 296, буква л) от приложение V
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.264(a)
част 2, параграфи 294-295 и 296, буква м) от приложение V
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 113, 246
член 423, буква б) от РКИ; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква н) от приложение V
Annex V.Part 1.15(a), 16(a), 17, Part 2.273
част 2, параграфи 294-295 и 296, буква с) от приложение V
CRR Annex II; Annex V.Part 2.272
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ част 2, параграф 298 от приложение V
Annex V.Part 1.27-28, 2.271
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО част 2, параграф 298 от приложение V
CRR Annex II; Annex V.Part 1.24(a), 25, 26, 44(e), Part 2.272
член 8, параграфи 4, буква б) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39
Annex V.Part 1.44(d)
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО част 2, параграф 302 от приложение V
BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
Поети задължения и предоставени гаранции съгласно националните общоприети счетоводни принципи
Annex V.Part 2.284(h)
членове 24-25, 33, параграф 1 от ДОБ
CRR Annex II; Annex V.Part 1.24(a), 25, 26, Part 2.272
част 2, параграф 311, буква б) от приложение V
CRR Annex I; Annex V.Part 2.112, 113-115, 118
част 2, параграф 314 от приложение V
Accounting Directive art 17(1)(p)
част 2, параграф 315 от приложение V
Accounting Directive art 17(1)(p); Annex V.Part 2.289
член 4 Пасиви, параграф 13 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ;
Annex V.Part 2.288-291
член 24, параграф 3, буква в) от Директивата за счетоводството
Annex V.Part 2.102-103, 113-115, 290
ПРИЛОЖЕНИЕ III
Annex V.Part 2.69-71, 291
„ПРИЛОЖЕНИЕ V
Annex V.Part 2.288-289, 292-293
ПРЕДОСТАВЯНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ
Annex V.Part 2.292
Съдържание
Annex V. Part 2.293
Общи указания
Annex V.Part 2.294-295, 296(c)
Установени практики
Annex V.Part 2.294-295, 296(f)
Консолидация
Annex V.Part 2.294-295, 296(j)
Отчетни портфейли от финансови инструменти
Annex V.Part 2.294-295, 296(k)
Финансови активи
Annex V.Part 2.294-295, 296(l)
Финансови пасиви
Annex V.Part 2.294-295, 296(m)
Финансови инструменти
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.294-295, 296(n)
Разбивка по контрагенти
Annex V.Part 2.294-295, 296(r)
Указания относно образците
References National GAAP based on BAD Annex V.Part 2.298
Счетоводен баланс
References National GAAP compatible IFRS Annex V.Part 2.298
Активи (1.1)
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9
Пасиви (1.2)
References National GAAP compatible IFRS Annex V.Part 2.302
Собствен капитал (1.3)
Commitments and guarantees given under national GAAP
Отчет за приходите и разходите (2)
BAD art 24-25, 33(1)
Отчет за всеобхватния доход (3)
Annex V.Part 2.311b)
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите (4)
Annex V.Part 2.314
Разбивка на кредитите и авансите по продукти (5)
Annex V.Part 2.315
Разбивка на нетъргуеми кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове по NACE (6)
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи (7)
Accounting Directive 24(3)(c)
Разбивка на финансовите пасиви (8)
ANNEX III
Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения (9)
‘ANNEX V
Деривати и отчитане на хеджиране (10 и 11)
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Класифициране на дериватите по видове рискове
Table of contents
Суми, които се отчитат за дериватите
General instructions
Деривати, класифицирани като „икономическо хеджиране“
Conventions
Разбивка на дериватите по сектори на контрагентите
Consolidation
Отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи (11.2)
Accounting portfolios of financial instruments
Отчитана стойност за недериватни хеджиращи инструменти (11.3 и 11.3.1)
Financial assets
Хеджирани позиции при хеджиране на справедлива стойност (11.4)
Financial liabilities
Движение на провизиите за кредитни загуби (12)
Financial instruments
Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ (12.0)
Counterparty breakdown
Движение на провизиите за кредитни загуби съгласно МСФО (12.1)
Template related instructions
Прехвърляния между етапите на обезценка (представяне на брутна основа) (12.2)
Balance sheet
Получени обезпечения и гаранции (13)
Assets (1.1)
Разбивка на обезпеченията и гаранциите по кредити и аванси, различни от държани за търгуване (13.1)
Liabilities (1.2)
Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата] (13.2)
Equity (1.3)
Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи] (13.3)
Statement of profit or loss (2)
Йерархия на справедливата стойност: Финансови инструменти по справедлива стойност (14)
Statement of comprehensive income (3)
Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи (15)
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите (16)
Breakdown of non-trading loans and advances by product (5)
Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите (16.1)
Breakdown of non-trading loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
Печалба или загуба от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.2)
Financial assets subject to impairment that are past due (7)
Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти (16.3)
Breakdown of financial liabilities (8)
Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по рискове (16.4)
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
Печалба или загуба от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.4.1)
Derivatives and hedge accounting (10 and 11)
Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.5)
Classification of derivatives by type of risk
Печалба или загуба от отчитане на хеджиране (16.6)
Amounts to be reported for derivatives
Обезценка на нефинансови активи (16.7)
Derivatives classified as “economic hedges”
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ (17)
Breakdown of derivatives by counterparty sector
Необслужвани експозиции (18)
Hedge accounting under national GAAP (11.2)
Преструктурирани експозиции (19)
Amount to be reported for non-derivative hedging instruments (11.3 and 11.3.1)
Географска разбивка (20)
Hedged items in fair value hedges (11.4)
Географска разбивка по място на дейностите (20.1—20.3)
Movements in allowances and provisions for credit losses (12)
Географска разбивка по местонахождение на контрагента (20.4—20.7)
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments under national GAAP based on BAD (12.0)
Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг (21)
Movements in allowances and provisions for credit losses under IFRS (12.1)
Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции (22)
Transfers between impairment stages (gross basis presentation) (12.2)
Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности (22.1)
Collateral and guarantees received (13)
Активи, включени в предоставените услуги (22.2)
Breakdown of collateral and guarantees by loans and advances other than held for trading(13.1)
Дялове в неконсолидирани структурирани предприятия (30)
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Свързани лица (31)
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Свързани лица: задължения и вземания от тях (31.1)
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях (31.2)
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Структура на групата (40)
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Структура на групата: „поотделно за всеки субект“ (40.1)
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“ (40.2)
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Справедлива стойност (41)
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност (41.1)
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Използване на опция за справедлива стойност (41.2)
Gains or losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss by instrument (16.4.1)
Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка (42)
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Провизии (43)
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица (44)
Impairment on non-financial assets (16.7)
Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи (44.1)
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход (44.2)
Non-performing exposures (18)
Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала] (44.3)
Forborne exposures (19)
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите (45)
Geographical breakdown (20)
Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл (45.1)
Geographical breakdown by location of activities (20.1-20.3)
Печалба или загуба от отписване на нефинансови активи (45.2)
Geographical breakdown by residence of the counterparty (20.4-20.7)
Други приходи и разходи за дейността (45.3)
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
Отчет за промените в собствения капитал (46)
Asset management, custody and other service functions (22)
Отнасяне на класовете експозиции към секторите на контрагентите
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
ЧАСТ 1
Assets involved in the services provided (22.2)
ОБЩИ УКАЗАНИЯ
Interests in unconsolidated structured entities (30)
ПРЕПРАТКИ
Related parties (31)
Настоящото приложение съдържа допълнителни указания във връзка с образците за отчитане на финансова информация, включени в приложения III и IV към настоящия регламент.
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
Настоящото приложение допълва указанията, включени в образците от приложение III и приложение IV.
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
Институциите, които прилагат съвместими с МСФО национални счетоводни стандарти („съвместими общоприети счетоводни принципи“), прилагат, освен ако не е предвидено друго, съдържащите се в настоящото приложение общи указания и указания във връзка с МСФО.
Group structure (40)
Това не засяга съблюдаването от страна на изискванията за съвместимите общоприети счетоводни принципи на изискванията на Директивата относно банковите сметки.
Group structure: “entity-by-entity” (40.1)
Институциите, които прилагат национални счетоводни стандарти, които не са съвместими с МСФО или все още не са съвместими с изискванията на МСФО 9, прилагат, освен ако не е предвидено друго, съдържащите се в настоящото приложение общи указания и указания във връзка с ДОБ.
Group structure: “instrument-by-instrument” (40.2)
Определените в образците елементи от модела за описание на данните се съставят съгласно правилата за признаване, нетиране и оценка на приложимата счетоводна рамка, както е определена в член 4, параграф 1, точка 77 от Регламент (ЕС) № 575/2013.
Fair value (41)
Институциите подават само онези части от образците, които се отнасят до:
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
активите, пасивите, собствения капитал, приходите и разходите, които са признати от страна на институцията;
Use of fair value option (41.2)
задбалансовите експозиции и дейности, в които участва институцията;
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
сделките, извършени от институцията;
Provisions (43)
прилаганите от институцията правила за оценка, включително методите за определяне на провизии за кредитен риск.
Defined benefit plans and employee benefits (44)
За целите на приложения III и IV, както и за целите на настоящото приложение, се прилага следната система за означаване:
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
„РКИ“: Регламент (ЕС) № 575/2013;
Movements in defined benefit obligations (44.2)
„МСС“ или „МСФО“: приетите от Комисията „Международни счетоводни стандарти“, както са определени в член 2 от Регламент № 1606/2002 [1] относно МСС;
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
„Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели“ или „ЕЦБ/2013/33“: Регламент (ЕС) № 1071/2013 на Европейската централна банка [2];
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
„Регламент за NACE“: Регламент (ЕО) № 1893/2006 на Европейския парламент и на Съвета [3];
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss by accounting portfolio (45.1)
„кодове по NACE“: кодовете в Регламента за NACE;
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets (45.2)
„ДОБ“: Директива 86/635/ЕИО на Съвета [4];
Other operating income and expenses (45.3)
„Директива за счетоводството“: Директива 2013/34/ЕС [5];
Statement of changes in equity (46)
„национални общоприети счетоводни принципи“: националните общоприети счетоводни рамки, разработени съгласно ДОБ;
Mapping of exposure classes and counterparty sectors
„МСП“: микропредприятията, малките и средните предприятия, определени в Препоръка на Комисията C(2003)1422 [6];
PART 1
„код ISIN“: присвоеният на ценните книжа международен идентификационен номер на ценни книжа, състоящ се от 12 буквеноцифрови знака, който еднозначно идентифицира дадена емисия ценни книжа.
GENERAL INSTRUCTIONS
„ИКПС“: глобалният идентификационен код на правен субект, който се присвоява на субекти и идентифицира еднозначно дадена страна по финансова сделка;
REFERENCES
„етапи на обезценка“: категориите на обезценка, както са определени в МСФО 9.5.5.
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (“FINREP”) in Annexes III and IV to this Regulation.
„Фаза 1“ е обезценката, оценена в съответствие с МСФО 9.5.5.5.
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
„Фаза 2“ е обезценката, оценена в съответствие с МСФО 9.5.5.3.
Institutions that use national accounting standards compatible with IFRS (“compatible national GAAP”) shall apply the common and IFRS instructions in this Annex, unless otherwise provided.
„Фаза 3“ е обезценката при активите с кредитна обезценка, както са определени в приложение А към МСФО 9.
This is without prejudice to the compliance of the compatible national GAAP requirements with the requirements of BAD.
УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ
Institutions that use national GAAP non-compatible with IFRS or that have not yet been made compatible with the requirements in IFRS 9 shall apply the common and BAD instructions in this Annex, unless provided otherwise.
За целите на приложение III и приложение IV оцветените в сиво елементи от модела за описание на данните означават, че даден елемент от модела за описание на данните не е задължителен или не може да бъде отчетен.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013.
В приложение IV оцветените в черно препратки в даден ред или колона означават, че съответните елементи от модела за описание на данните не се представят от институциите, за които се отнасят препратките в този ред или колона.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Образците в приложения III и IV включват имплицитни правила за утвърждаване, които са определени в самите образци посредством установени практики.
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
Използването на скоби в обозначението на дадена позиция в образеца означава, че тази позиция трябва да се извади, за да се получи общата стойност, но това не означава, че тя се отчита като отрицателна.
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
Позициите, които се отчитат като отрицателни, са обозначени в обобщените образци със знак „(-)“ в началото на обозначението им, например „(-) Съкровищни акции“.
transactions performed by the institution;
Всеки елемент от информационния модел за данните (ИМД) от образците за отчитане на финансова информация, посочени в приложения III и IV, притежава „базисна позиция“, на която се присвоява характеристиката „кредит/дебит“.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
Това присвояване гарантира, че всички субекти, които отчитат елементи от ИМД, спазват „установени практики за обозначаване“, и позволява да се разбере характеристиката „кредит/дебит“, която съответства на всеки елемент.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Установените практики са представени схематично в таблица 1.
“CRR”: Regulation (EU) No 575/2013
Таблица 1
“IAS” or “IFRS”: “International Accounting Standards”, as defined in Article 2 of the IAS Regulation No 1606/2002 [1], which have been adopted by the Commission;
Установени практики за обозначаване на кредит/дебит, положителни и отрицателни величини
“ECB BSI Regulation” or “ECB/2013/33”: Regulation (EC) No 1071/2013 of the European Central Bank [2];
Елемент
“NACE Regulation”: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [3];
Кредит/Дебит
“NACE codes”: codes in NACE Regulation;
Салдо/Движение
“BAD”: Council Directive 86/635/EEC [4];
Отчетена стойност
“Accounting Directive”: Directive 2013/34/EU [5];
Дебит
“National GAAP”: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
Салдо по активите
“SME”: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [6];
Положителна („нормална“, не се изисква знак)
“ISIN code”: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
Увеличение на активите
“LEI code”: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction;
Отрицателно салдо по активите
“Impairment stages”: categories of impairment as defined in IFRS 9.5.5.
Отрицателна (изисква се знак минус „-“)
“Stage 1” refers to impairment measured in accordance with IFRS 9.5.5.5.
Намаление на активите
“Stage 2” refers to impairment measured in accordance with IFRS 9.5.5.3.
Салдо по разходите
“Stage 3” refers to impairment on credit-impaired assets as defined in Appendix A of IFRS 9.
Увеличение на разходите
CONVENTIONS
Отрицателно салдо (включително обратно възстановяване) по разходите
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
Намаление на разходите
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points shall not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Салдо по пасивите
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
Увеличение на пасивите
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Отрицателно салдо по пасивите
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including “(–)” at the beginning of their label such as in “(–) Treasury shares”.
Намаление на пасивите
In the “Data Point Model” (“DPM”) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a “base item” to which the “credit/debit” attribute is allocated.
Салдо по собствения капитал
This allocation ensures that all entities who report data points follow the “sign convention” and allows to know the “credit/debit” attribute that corresponds to each data point.
Увеличение на собствения капитал
Schematically, this convention works as in Table 1.
Отрицателно салдо по собствения капитал
Table 1
Намаление на собствения капитал
Credit/debit convention, positive and negative signs
Салдо по приходите
Element
Увеличение на приходите
Credit/Debit
Отрицателно салдо (включително обратно възстановяване) по приходите
Balance/Movement
Намаление на приходите
Figure reported
КОНСОЛИДАЦИЯ
Debit
Ако не е посочено друго в настоящото приложение, образците за отчитане на финансова информация се съставят, като се използва обхватът на пруденциалната консолидация съгласно първа част, дял II, глава 2, раздел 2 от РКИ.
Balance on assets
Институциите отчитат своите дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, като прилагат същите методи за пруденциална консолидация:
Positive (“Normal”, no sign needed)
в съответствие с член 18, параграф 5 от РКИ, на институциите може да бъде разрешено или от тях може да се изиска да прилагат метода на собствения капитал за инвестициите в застрахователни и нефинансови дъщерни предприятия;
Increase on assets
в съответствие с член 18, параграф 2 от РКИ, на институциите може да бъде разрешено да прилагат метода на пропорционалната консолидация по отношение на финансовите дъщерни предприятия;
Negative balance on assets
в съответствие с член 18, параграф 4 от РКИ, от институциите може да се изиска да прилагат метода на пропорционалната консолидация за инвестициите в смесени предприятия.
Negative (Minus “–” sign needed)
ОТЧЕТНИ ПОРТФЕЙЛИ ОТ ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ
Decrease on assets
За целите на приложения III и IV, както и на настоящото приложение, „отчетни портфейли“ са финансовите инструменти, агрегирани по правилата за оценка.
Balance on expenses