natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Тази цел може да бъде постигната чрез установяване на минимално равнище на защита за националните системи за корпоративно данъчно облагане срещу практиките за избягване на данъци в рамките на целия Съюз.
It is therefore necessary to coordinate the responses of Member States in implementing the outputs of the 15 OECD Action Items against BEPS with the aim to improve the effectiveness of the internal market as a whole in tackling tax avoidance practices.
Поради това е необходимо да се координира отговорът на държавите членки при прилагането на резултатите от 15-те действия на ОИСР срещу свиването на данъчната основа и прехвърлянето на печалби с цел да се повиши ефективността на вътрешния пазар като цяло по отношение на практиките за избягване на данъци.
It is therefore necessary to set a common minimum level of protection for the internal market in specific fields.
Поради това е необходимо да бъде определено общо минимално равнище на защита на вътрешния пазар в конкретни области.
It is necessary to establish rules applicable to all taxpayers that are subject to corporate tax in a Member State.
Необходимо е да бъдат определени правила, приложими за всички данъкоплатци, които подлежат на облагане с корпоративен данък в дадена държава членка.
Considering that it would result in the need to cover a broader range of national taxes, it is not desirable to extend the scope of this Directive to types of entities which are not subject to corporate tax in a Member State; that is, in particular, transparent entities.
Като се има предвид, че това би довело до необходимостта да се обхване по-широк набор от национални данъци, не е желателно да се разширява обхватът на настоящата директива по отношение на видове образувания, които не подлежат на облагане с корпоративен данък в дадена държава членка; като, по-специално, прозрачни за данъчни цели образувания.
Those rules should also apply to permanent establishments of those corporate taxpayers which may be situated in other Member State(s).
Тези правила следва да се прилагат също така за местата на стопанска дейност на същите корпоративни данъкоплатци, които могат да са в друга държава членка или в други държави членки.
Corporate taxpayers may be resident for tax purposes in a Member State or be established under the laws of a Member State.
Корпоративните данъкоплатци могат бъдат местни лица за данъчни цели на една държава членка или да бъдат установени съгласно законодателството на държавата членка.
Permanent establishments of entities resident for tax purposes in a third country should also be covered by those rules if they are situated in one or more Member State.
Местата на стопанска дейност на образуванията, които са местни лица за данъчни цели на трета държава, също следва да бъдат обхванати от тези правила, ако същите се намират в една или няколко държави членки.
It is necessary to lay down rules against the erosion of tax bases in the internal market and the shifting of profits out of the internal market.
Необходимо е да бъдат установени правила срещу свиването на данъчната основа в рамките на вътрешния пазар и срещу прехвърлянето на печалби извън вътрешния пазар.
Rules in the following areas are necessary in order to contribute to achieving that objective: limitations to the deductibility of interest, exit taxation, a general anti-abuse rule, controlled foreign company rules and rules to tackle hybrid mismatches.
За да се спомогне за постигането на тази цел, са необходими правила в следните области: ограничения по отношение на приспадането на лихвите, данъчно облагане при напускане, общо правило за борба със злоупотребите, правила за контролираните чуждестранни дружества и правила, чрез които да се уреждат несъответствията при хибридни образувания и инструменти.
Where the application of those rules gives rise to double taxation, taxpayers should receive relief through a deduction for the tax paid in another Member State or third country, as the case may be.
Когато прилагането на тези правила води до двойно данъчно облагане, данъкоплатците следва да получават данъчно облекчение посредством приспадането на данъка, платен в друга държава членка или трета държава, в зависимост от случая.
Thus, the rules should not only aim to counter tax avoidance practices but also avoid creating other obstacles to the market, such as double taxation.
Поради това целта на правилата следва да бъде не само борба срещу практиките за избягване на данъци, но и недопускане на създаването на други пречки на пазара, например двойно данъчно облагане.
In an effort to reduce their global tax liability, groups of companies have increasingly engaged in BEPS, through excessive interest payments.
В стремежа си да намалят общите си данъчни задължения групите дружества във все по-голяма степен прибягват към свиване на данъчната основа и прехвърляне на печалби чрез прекомерни лихвени плащания.
The interest limitation rule is necessary to discourage such practices by limiting the deductibility of taxpayers' exceeding borrowing costs.
Правилото за ограничаване на лихвите е необходимо за възпиране на такива практики, като се ограничава приспадането на превишението на разходите по заеми на данъкоплатците.
It is therefore necessary to fix a ratio for deductibility which refers to a taxpayer's taxable earnings before interest, tax, depreciation and amortisation (EBITDA).
Поради това е необходимо да се определи съотношение за приспадането, което да е обвързано с облагаемата печалба на данъкоплатеца преди лихви, данъци и амортизация (EBITDA).
Member States could decrease this ratio or place time limits or restrict the amount of unrelieved borrowing costs that can be carried forward or back to ensure a higher level of protection.
Държавите членки могат да намалят това съотношение или да ограничат срока или размера на некомпенсираните разходи по заеми, които могат да бъдат пренесени за бъдещ или минал период, за да се гарантира по-високо равнище на защита.
Given that the aim is to lay down minimum standards, it could be possible for Member States to adopt an alternative measure referring to a taxpayer's earnings before interest and tax (EBIT) and fixed in a way that it is equivalent to the EBITDA-based ratio.
Като се има предвид, че целта е да се установят минимални стандарти, държавите членки биха могли да приемат алтернативна мярка, която се отнася за печалбата на данъкоплатеца преди лихви и данъци (EBIT) и се определя така, че да е еквивалентна на съотношението, основано на EBITDA.
Member States could in addition to the interest limitation rule provided by this Directive also use targeted rules against intra-group debt financing, in particular thin capitalisation rules.
В допълнение към правилото за ограничаване на приспадането на лихвите, предвидено в настоящата директива, държавите членки могат да използват и специални правила срещу дълговото финансиране в рамките на група, и по-специално правила относно слабата капитализация.
Tax exempt revenues should not be set off against deductible borrowing costs.
Освободените от данъчно облагане приходи не следва да бъдат прихващани от подлежащите на приспадане разходи по заеми.
This is because only taxable income should be taken into account in determining how much interest may be deducted.
Причината за това е принципът само облагаемият доход да бъде вземан предвид, когато се определя максималната част от лихвените плащания, която може да бъде приспадната.
Where the taxpayer is part of a group which files statutory consolidated accounts, the indebtedness of the overall group at worldwide level may be considered for the purpose of granting taxpayers entitlement to deduct higher amounts of exceeding borrowing costs.
Когато данъкоплатецът е част от група, която представя задължителни консолидирани счетоводни отчети, задлъжнялостта на групата като цяло в световен план може да се има предвид за целите на предоставянето на данъкоплатците на право да приспадат по-големи суми от превишението на разходите по заеми.
It may also be appropriate to lay down rules for an equity escape provision, where the interest limitation rule does not apply if the company can demonstrate that its equity over total assets ratio is broadly equal to or higher than the equivalent group ratio.
Освен това може да е целесъобразно да се установят правила за защитна клауза по отношение на собствения капитал, когато правилото за ограничаване на приспадането на лихвите не се прилага, ако дружеството може да докаже, че съотношението между неговия собствен капитал и общия размер на активите е в общи линии равно на еквивалентното съотношение на групата или по-високо от него.
The interest limitation rule should apply in relation to a taxpayer's exceeding borrowing costs without distinction of whether the costs originate in debt taken out nationally, cross-border within the Union or with a third country, or whether they originate from third parties, associated enterprises or intra-group.
Правилото за ограничаване на лихвите следва да се прилага по отношение на превишението на разходите по заеми на данъкоплатеца, без да се прави разлика дали разходите произтичат от кредитни задължения, поети на национално равнище, трансгранично равнище в рамките на Съюза или в трета държава, или дали произтичат от трети лица, свързани предприятия или в рамките на група.
Where a group includes more than one entity in a Member State, the Member State may consider the overall position of all group entities in the same State, including a separate entity taxation system to allow the transfer of profits or interest capacity between entities within a group, when applying rules that limit the deductibility of interest.
Когато дадена група включва повече от едно образувание в държава членка, държавата членка може да вземе предвид общата позиция на всички образувания в групата в същата държава, включително отделна система за данъчно облагане на образуванията, за да се даде позволи прехвърляне на печалби или капацитет за приспадане на лихви между образувания в рамките на група, когато се прилагат правилата, които ограничават приспадането на лихвите.
To reduce the administrative and compliance burden of the rules without significantly diminishing their tax effect, it may be appropriate to provide for a safe harbour rule so that net interest is always deductible up to a fixed amount, when this leads to a higher deduction than the EBITDA-based ratio.
С цел намаляване на административната тежест и тежестта във връзка със спазването на правилата без съществено отслабване на техния данъчен ефект може да е целесъобразно да се предвиди правило за ограничаване на данъчните задължения, така че нетните лихви винаги да подлежат на приспадане до определена сума, когато това води до приспадане в размер, който надхвърля съотношението, основано на EBITDA.
Member States could reduce the fixed monetary threshold in order to ensure a higher level of protection of their domestic tax base.
Държавите членки могат да намалят фиксирания паричен праг с цел да гарантират по-високо равнище на защита на своята национална данъчна основа.
Since BEPS in principle takes place through excessive interest payments among entities which are associated enterprises, it is appropriate and necessary to allow the possible exclusion of standalone entities from the scope of the interest limitation rule given the limited risks of tax avoidance.
Тъй като свиването на данъчната основа и прехвърлянето на печалби по принцип се извършва чрез прекомерни лихвени плащания между образувания, които са свързани предприятия, е целесъобразно и необходимо да се даде възможност за евентуално изключване на самостоятелните образувания от обхвата на правилото за ограничаване на лихвите, предвид малките рискове от избягване на данъци.
In order to facilitate the transition to the new interest limitation rule, Member States could provide for a grandfathering clause that would cover existing loans to the extent that their terms are not subsequently modified, i.e. in case of a subsequent modification, the grandfathering would not apply to any increase in the amount or duration of the loan but would be limited to the original terms of the loan.
За да се улесни преходът към новото правило за ограничаване на приспадането на лихвите, държавите членки могат да предвидят клауза за запазване на придобитите права, която да покрива съществуващите заеми, доколкото техните условия не са изменени впоследствие, т.е. в случай на последващо изменение запазването на придобитите права няма да се прилага за каквото и да било увеличение на сумата или на срока на заема, а ще бъде ограничено до първоначалните условия на заема.
Without prejudice to State aid rules, Member States could also exclude exceeding borrowing costs incurred on loans used to fund long-term public infrastructure projects considering that such financing arrangements present little or no BEPS risks.
Без да се засягат правилата за държавна помощ, държавите членки могат също така да изключат превишението на разходите по заеми, които са направени по отношение на заеми, използвани за финансиране на дългосрочни проекти за публична инфраструктура, като се има предвид, че такива механизми за финансиране не водят до никакви или до почти никакви рискове от свиване на данъчната основа или прехвърляне на печалби.
In this context, Member States should properly demonstrate that financing arrangements for public infrastructure projects present special features which justify such treatment vis-à-vis other financing arrangements subject to the restrictive rule.
Във връзка с това държавите членки следва да докажат по подходящ начин, че механизмите за финансиране на проекти за публична инфраструктура имат особени характеристики, които обосновават такова третиране, в сравнение с други механизми за финансиране, за които се прилага ограничителното правило.
Although it is generally accepted that financial undertakings, i.e. financial institutions and insurance undertakings, should also be subject to limitations to the deductibility of interest, it is equally acknowledged that these two sectors present special features which call for a more customised approach.
Въпреки че по принцип се приема, че за финансовите предприятия, т.е. финансовите институции и застрахователните предприятия, също следва да се прилагат ограничения по отношение на приспадането на лихвите, също така се признава, че тези два сектора имат особени характеристики, които налагат към тях да се прилага по-индивидуализиран подход.
As the discussions in this field are not yet sufficiently conclusive in the international and Union context, it is not yet possible to provide specific rules in the financial and insurance sectors and Member States should therefore be able to exclude them from the scope of interest limitation rules.
Тъй като резултатите от обсъжданията в тази област все още не са достатъчно убедителни в международен план и в рамките на Съюза, на този етап не е възможно да се предвидят специални правила във финансовия и застрахователния сектор и поради това държавите членки следва да могат да изключат тези сектори от обхвата на правилата за ограничаване на лихвите.
Exit taxes have the function of ensuring that where a taxpayer moves assets or its tax residence out of the tax jurisdiction of a State, that State taxes the economic value of any capital gain created in its territory even though that gain has not yet been realised at the time of the exit.
Функцията на данъците при напускане е да се гарантира, че когато даден данъкоплатец премества активи или променя юрисдикцията, на която е местно лице за данъчни цели, извън данъчната юрисдикция на една държава, тази държава облага икономическата стойност на евентуалната капиталова печалба, създадена на нейна територия, дори ако тя все още не е реализирана към момента на напускането.
It is therefore necessary to specify cases in which taxpayers are subject to exit tax rules and taxed on unrealised capital gains which have been built in their transferred assets.
Поради това е необходимо да бъдат конкретизирани случаите, при които за данъкоплатците се прилагат правилата за данъчно облагане при напускане и те се облагат с данък върху нереализираната капиталова печалба, натрупана в прехвърлените от тях активи.
It is also helpful to clarify that transfers of assets, including cash, between a parent company and its subsidiaries fall outside the scope of the envisaged rule on exit taxation.
Също така е полезно да се поясни, че прехвърлянията на активи, включително парични средства, между дружество майка и неговите дъщерни дружества попадат извън обхвата на предвиденото правило относно данъчното облагане при напускане.
In order to compute the amounts, it is critical to fix a market value for the transferred assets at the time of exit of the assets based on the arm's length principle.
За изчисляването на сумите от основно значение е да бъде определена пазарната стойност на прехвърлените активи към момента на напускане на активите въз основа на принципа на сделката между несвързани лица.
In order to ensure the compatibility of the rule with the use of the credit method, it is desirable to allow Member States to refer to the moment when the right to tax the transferred assets is lost.
С цел да гарантира съвместимостта на правилото с използването на кредитния метод, е желателно да се даде възможност на държавите членки да посочват момента, в който се губи правото на облагане на прехвърлените активи.
The right to tax should be defined at national level.
Правото на облагане с данъци следва да се определи на национално равнище.
It is also necessary to allow the receiving State to dispute the value of the transferred assets established by the exit State when it does not reflect such a market value.
Освен това е необходимо да се даде възможност на приемащата държава да оспори установената от държавата на напускане стойност на прехвърлените активи, когато тя не отразява пазарната стойност.
Member States could resort to this effect to existing dispute resolution mechanisms.
За тази цел държавите членки могат да използват съществуващи механизми за уреждане на спорове.
Within the Union, it is necessary to address the application of exit taxation and illustrate the conditions for being compliant with Union law.
Необходимо е прилагането на данъчното облагане при напускане да бъде уредено в рамките на Съюза и да бъдат пояснени условията за спазване на правото на Съюза.
In those situations, taxpayers should have the right to either immediately pay the amount of exit tax assessed or defer payment of the amount of tax by paying it in instalments over a certain number of years, possibly together with interest and a guarantee.
При такива случаи данъкоплатците следва да имат правото или незабавно да платят размера на изчисления данък при напускане, или да разсрочат плащането на данъка чрез изплащането му на вноски за определен брой години, евентуално с прилагане на лихви и гаранции.
Member States could request, for this purpose, the taxpayers concerned to include the necessary information in a declaration.
За тази цел държавите членки могат да поискат от съответните данъкоплатци да включат в декларация необходимата информация.
Exit tax should not be charged when the transfer of assets is of a temporary nature and the assets are set to revert to the Member State of the transferor, where the transfer takes place in order to meet prudential capital requirements or for the purpose of liquidity management or when it comes to securities' financing transactions or assets posted as collateral.
Данъкът при напускане не следва да се налага, когато прехвърлянето на активите е с временен характер и е предвидено те да се върнат в държавата членка на прехвърлителя, когато прехвърлянето се извършва, за да се изпълнят пруденциални капиталови изисквания или с цел управление на ликвидността, или когато става въпрос за сделки за финансиране с ценни книжа или активи, предоставени като обезпечение.
General anti-abuse rules (GAARs) feature in tax systems to tackle abusive tax practices that have not yet been dealt with through specifically targeted provisions.
Общите правила за борба със злоупотребите (ОПБЗ) се включват в данъчните системи с цел справяне с практиките за данъчни злоупотреби, които още не са обхванати в специално насочени към тях разпоредби.
GAARs have therefore a function aimed to fill in gaps, which should not affect the applicability of specific anti-abuse rules.
Поради това предназначението на ОПБЗ е да се запълнят пропуските, така че те да не се отразяват на приложимостта на специалните правила за борба със злоупотребите.
Within the Union, GAARs should be applied to arrangements that are not genuine; otherwise, the taxpayer should have the right to choose the most tax efficient structure for its commercial affairs.
В рамките на Съюза ОПБЗ следва да се прилагат по отношение на договорености, които са привидни; в останалите случаи данъкоплатецът следва да има правото да избира най-ефикасната по отношение на данъчното облагане структура за целите на своята стопанска дейност.
It is furthermore important to ensure that the GAARs apply in domestic situations, within the Union and vis-à-vis third countries in a uniform manner, so that their scope and results of application in domestic and cross-border situations do not differ.
Важно е да се гарантира също така, че ОПБЗ се прилагат еднообразно в национален контекст, в рамките на Съюза и по отношение на трети държави, така че техният обхват и резултатът от тяхното прилагане в национален план и при трансгранични случаи да не се различават.
Member States should not be prevented from applying penalties where the GAAR is applicable.
Държавите членки не следва да бъдат възпрепятствани да прилагат санкции, когато е приложимо ОПБЗ.
When evaluating whether an arrangement should be regarded as non-genuine, it could be possible for Member States to consider all valid economic reasons, including financial activities.
Когато се прави оценка дали дадена договореност следва да се счита за привидна, държавите членки могат да вземат предвид всички основателни икономически съображения, включително финансови дейности.
Controlled foreign company (CFC) rules have the effect of re-attributing the income of a low-taxed controlled subsidiary to its parent company.
Като следствие от правилата за контролираните чуждестранни дружества (КЧД) доходът на контролираното дъщерно дружество, което е обект на данъчно облагане с ниска ставка, се причислява обратно към дружеството майка.
Then, the parent company becomes taxable on this attributed income in the State where it is resident for tax purposes.
След това дружеството майка подлежи на данъчно облагане по отношение на причисления доход в държавата, в която е местно лице за данъчни цели.
Depending on the policy priorities of that State, CFC rules may target an entire low-taxed subsidiary, specific categories of income or be limited to income which has artificially been diverted to the subsidiary.
В зависимост от политическите приоритети на съответната държава правилата за КЧД могат да бъдат насочени към цяло дъщерно дружество, което е обект на данъчно облагане с ниска ставка, към определени категории доход или да се ограничават до дохода, който по изкуствен начин е бил отклонен към дъщерното дружество.
In particular, in order to ensure that CFC rules are a proportionate response to BEPS concerns, it is critical that Member States that limit their CFC rules to income which has been artificially diverted to the subsidiary precisely target situations where most of the decision-making functions which generated diverted income at the level of the controlled subsidiary are carried out in the Member State of the taxpayer.