natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Европейският съвет поиска разширяване на обхвата на автоматичния обмен на информация както на равнището на ЕС, така и на световно равнище, с оглед на борбата срещу данъчните измами, отклонението от данъчно облагане и агресивното данъчно планиране.
As multinational enterprise groups (MNE Groups) are active in different countries, they have the possibility of engaging in aggressive tax-planning practices that are not available for domestic companies.
Тъй като многонационалните групи от предприятия („МГП“) извършват дейност в различни държави, те имат възможност да използват практики за агресивно данъчно планиране, до които националните дружества нямат достъп.
When MNE Groups do so, purely domestic companies, normally small and medium-sized enterprises (SMEs), may be particularly affected, as their tax burden is higher than that of MNE Groups.
При това положение националните дружества, които обикновено са малки и средни предприятия (МСП), могат да се окажат особено силно засегнати, тъй като данъчната им тежест е по-висока от тази на „МГП“.
On the other hand, all Member States may suffer revenue losses and there is the risk of competition to attract MNE Groups by offering them further tax benefits.
От друга страна, всички държави членки могат да понесат загуба на приходи, като съществува и риск от конкуренция за привличане на „МГП“ чрез предлагането на допълнителни данъчни предимства.
Member States' tax authorities need comprehensive and relevant information on MNE Groups regarding their structure, transfer-pricing policy and internal transactions in and outside the Union.
Данъчните органи на държавите членки се нуждаят от изчерпателна и адекватна информация относно структурата на „МГП“, политиката им за трансферно ценообразуване и вътрешните им сделки в рамките на Съюза и извън него.
That information will enable the tax authorities to react to harmful tax practices by making changes in legislation or by undertaking adequate risk assessments and tax audits, and to identify whether companies have engaged in practices that have the effect of artificially shifting substantial amounts of income into tax-advantaged environments.
Тази информация ще даде възможност на данъчните органи да противодействат на вредните данъчни практики чрез промени в законодателството или подходящи оценки на риска и данъчни одити, както и да определят дали предприятията са участвали в практики, водещи до изкуствено прехвърляне на значителни по размер печалби в по-облагодетелствани в данъчно отношение райони.
Increased transparency towards tax authorities could have the effect of giving MNE Groups an incentive to abandon certain practices and pay their fair share of tax in the country where profits are made.
По-голямата прозрачност спрямо данъчните органи би могла да стимулира „МГП“ да се откажат от някои практики и да заплащат своя справедлив дял от данъците в държавата, в която реализират печалби.
Enhancing transparency for MNE Groups is therefore an essential part of tackling base erosion and profit shifting.
Затова повишаването на прозрачността за „МГП“ представлява съществена част от усилията за овладяване на проблема със свиването на данъчната основа и прехвърлянето на печалби.
The Resolution of the Council and of the representatives of the governments of the Member States on a code of conduct on transfer pricing documentation for associated enterprises in the European Union (EU TPD) [3] already sets out a way for MNE Groups in the Union to provide tax authorities with information on global business operations and transfer-pricing policies (‘the masterfile’) and information on the concrete transactions of the local entity (‘the local file’).
В резолюцията на Съвета и на представителите на правителствата на държавите членки по отношение на Кодекса за поведение относно документацията за целите на трансферното ценообразуване при свързани предприятия в Европейския съюз (ДТЦ в ЕС) [3] вече е предвиден метод, чрез който „МГП“ в Съюза могат да предоставят на данъчните органи информация за глобалната стопанска дейност и политиките за трансферно ценообразуване („главното досие“), както и информация за конкретните сделки на местното образувание („местното досие“).
However, the EU TPD does not at present provide for any mechanism for the provision of a country-by-country report.
ДТЦ в ЕС обаче понастоящем не предвижда никакъв механизъм за предоставяне на отчети по държави.
In the country-by-country report, MNE Groups should provide annually and for each tax jurisdiction in which they do business the amount of revenue, profit before income tax and income tax paid and accrued.
В отчета по държави „МГП“ следва ежегодно да предоставят информация за размера на приходите, печалбата преди данъка върху доходите, както и за платения и начисления данък върху дохода за всяка данъчна юрисдикция, в която извършват дейност.
MNE Groups should also report the number of their employees, stated capital, accumulated earnings and tangible assets in each tax jurisdiction.
„МГП“ следва също така да предоставя информация за броя на своите наети лица, регистрирания капитал, натрупаната печалба и материалните активи във всяка данъчна юрисдикция.
Finally, MNE Groups should identify each entity within the group doing business in a particular tax jurisdiction and provide an indication of the business activities in which each entity engages.
На последно място „МГП“ следва да идентифицират всички образувания в групата, които извършват стопанска дейност в определена данъчна юрисдикция, и да предоставят информация за тази дейност по отношение на всяко едно от тях.
In order to enhance the efficient use of public resources and reduce the administrative burden for MNE Groups, the reporting obligation should only apply to MNE Groups with annual consolidated group revenue exceeding a certain amount.
С оглед на по-ефикасното използване на публичните ресурси и намаляването на административната тежест за „МГП“, задължението за предоставяне на информация следва да се прилага само за „МГП“, чийто годишен приход на консолидирана основа е над определен размер.
This Directive should ensure that the same information is collected and made available to tax administrations in a timely manner throughout the Union.
С настоящата директива следва да се гарантира, че се събира една и съща информация, която се предоставя своевременно на данъчните администрации в целия Съюз.
To ensure the proper functioning of the internal market, the Union has to provide for fair competition between Union MNE Groups and non-Union MNE Groups for which one or several of their entities are located in the Union.
За да се обезпечи правилното функциониране на вътрешния пазар, Съюзът трябва да осигури лоялна конкуренция между „МГП“ на Съюза и другите „МГП“, които са установили на територията на Съюза едно или повече от своите образувания.
Both of them should therefore be subject to the reporting obligation.
Поради това задължението за предоставяне на информация следва да се прилага и за двата вида „МГП“.
However, in order to ensure a smooth transition, Member States should be able to defer by one year the reporting obligation for Constituent Entities resident in a Member State which are not the Ultimate Parent Entities of MNE Groups or their Surrogate Parent Entities.
При все това, за да се осигури плавен преход, държавите членки следва да могат да отложат с една година задължението за предоставяне на информация за „съставно образувание“, което е местно лице на държава членка и което не е „крайно образувание майка“ на „МГП“ или „заместващо образувание майка“.
Member States should lay down rules on penalties applicable to infringements of national provisions adopted pursuant to this Directive and ensure that those penalties are implemented.
Държавите членки следва да установят правила относно санкциите, приложими при нарушения на националните разпоредби, приети съгласно настоящата директива, и да гарантират, че тези санкции се прилагат.
While the choice of penalties remains within the discretion of the Member States, the penalties provided for should be effective, proportionate and dissuasive.
Докато изборът на санкции е по усмотрение на държавите членки, предвидените санкции следва да бъдат ефективни, пропорционални и възпиращи.
To ensure the proper functioning of the internal market, it is necessary to ensure that Member States adopt coordinated rules on transparency obligations of MNE Groups.
За да се осигури правилното функциониране на вътрешния пазар, е необходимо да се гарантира, че държавите членки приемат координирани правила относно задълженията за прозрачност по отношение на „МГП“.
As regards exchange of information between Member States, Council Directive 2011/16/EU [4] already provides for the mandatory automatic exchange of information in a number of fields
Що се отнася до обмена на информация между държавите членки, в Директива 2011/16/ЕС на Съвета [4] задължителният автоматичен обмен на информация вече е предвиден в редица области.
The mandatory automatic exchange of country-by-country reports between Member States should in each case include the communication of a defined set of basic information that would be accessible to those Member States in which, on the basis of the information in the country-by-country report, one or more entities of the MNE Group are either resident for tax purposes or subject to tax with respect to the business carried out through a permanent establishment of an MNE Group.
Във всеки отделен случай задължителният автоматичен обмен между държавите членки на отчетите по държави следва да включва предоставянето на определен набор от основни данни, до които да имат достъп онези държави членки, в които, въз основа на информацията в съответния отчет, едно или повече принадлежащи към „МГП“ образувания са или местни лица за данъчни цели, или подлежат на данъчно облагане по отношение на стопанската дейност, която извършват чрез място на стопанска дейност на „МГП“.
In order to minimise costs and administrative burdens both for tax administrations and for MNE Groups, it is necessary to provide rules that are in line with the international developments and contribute positively to their implementation.
За да се сведат до минимум разходите и административната тежест както за данъчните администрации, така и за „МГП“, е необходимо да се предвидят съобразени с международните тенденции правила и да се насърчи тяхното прилагане.
On 19 July 2013 the Organisation for Economic Development and Cooperation (OECD) published its Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting (‘BEPS Action Plan’), which is a major initiative to modify existing international tax rules.
На 19 юли 2013 г.
On 5 October 2015 the OECD presented its final reports, which were endorsed by the G20 Finance Ministers.
Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР) публикува План за действие срещу свиването на данъчната основа и прехвърлянето на печалби („План за действие срещу BEPS“), който представлява важна инициатива за промяна на съществуващите данъчни правила в международен мащаб.
During the meeting of 15 and 16 November 2015, the OECD package was also endorsed by the G20 leaders.
На 5 октомври 2015 г.
The work on Action 13 of the BEPS Action Plan resulted in a set of standards for providing information for MNE Groups, including the masterfile, the local file and the country-by-country report.
ОИСР представи окончателните си доклади, които бяха одобрени от финансовите министри на държавите от Г-20.
It is therefore appropriate to take into account the OECD standards when establishing the rules on the country-by-country report.
По време на срещата, проведена на 15 и 16 ноември 2015 г., пакетът на ОИСР беше подкрепен и от лидерите на Г-20.
In a situation where a Constituent Entity cannot obtain or acquire all the information required in order to fulfil the reporting requirement under this Directive, Member States could consider this as an indication of the need to assess high-level transfer-pricing risks and other base-erosion and profit-shifting risks related to that MNE Group.
В резултат на работата по мярка 13 от Плана за действие срещу BEPS беше създаден набор от стандарти относно предоставянето на информация за „МГП“, включително главното досие, местното досие и отчета по държави.
Where a Member State determines that another Member State has persistently failed to automatically provide country-by-country reports, it should endeavour to consult that Member State.
Затова е уместно стандартите на ОИСР да се вземат предвид при установяването на правилата относно отчетите по държави.
Union action in the area of country-by-country reporting should continue to take particular account of future developments at OECD level.
Когато „съставно образувание“ не може да получи или да придобие цялата информация, необходима за изпълнението на изискването за предоставяне на информация съгласно настоящата директива, държавите членки биха могли да счетат, че това показва необходимостта от оценка на рисковете от високо ниво относно трансферното ценообразуване и други рискове относно свиването на данъчната основа и прехвърлянето на печалби, свързани с тази „МГП“.
In implementing this Directive, Member States should use the 2015 Final Report on Action 13 of the OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project, developed by the OECD, as a source of illustration or interpretation for this Directive and in order to ensure consistency of application across Member States.
След като държава членка прецени, че друга държава членка системно не предоставя автоматично отчетите по държави, тя следва да положи усилия да се консултира с тази държава членка.
It is necessary to specify linguistic requirements for the exchange of information between Member States on the country-by-country report.
При действията на Съюза в областта на предоставянето на отчети по държави следва да продължи да се обръща специално внимание на бъдещите промени на равнището на ОИСР.
It is also necessary to adopt the practical arrangements necessary for the upgrading of the common communication network defined in point 13 of Article 3 of Directive 2011/16/EU (‘the CCN network’).
При изпълнението на настоящата директива държавите членки следва да използват окончателния доклад от 2015 г. по мярка 13 от проекта на ОИСР/Г-20 относно свиването на данъчната основа и прехвърлянето на печалби, който беше разработен от ОИСР, като средство за онагледяване или тълкуване на настоящата директива, както и с цел съгласуваното ѝ изпълнение в държавите членки.
In order to ensure uniform conditions for the implementation of Articles 20(6) and 21(6) of Directive 2011/16/EU, implementing powers should be conferred on the Commission.
Необходимо е да се уточнят езиковите изисквания за обмена на информация между държавите членки относно отчетите по държави.
Those powers should be exercised in accordance with Regulation (EU) No 182/2011 of the European Parliament and of the Council [5].
Освен това е нужно да се приемат практическите договорености, необходими за актуализирането на общата комуникационна мрежа, за която се съдържа определение в член 3, точка 13 от Директива 2011/16/ЕС („мрежата CCN“).
In order to enhance the efficient use of resources, facilitate the exchange of information and avoid the need for each Member State to make similar adjustments to its systems, the exchange of information should be made through the CCN network.
За да се осигурят еднакви условия за прилагането на член 20, параграф 6 и член 21, параграф 6 от Директива 2011/16/ЕС, на Комисията следва да бъдат предоставени изпълнителни правомощия.
The practical arrangements necessary for the upgrading of the system should be adopted by the Commission in accordance with the procedure referred to in Article 26(2) of Directive 2011/16/EU.
Те следва да се упражняват в съответствие с Регламент (ЕС) № 182/2011 на Европейския парламент и на Съвета [5].
The scope of the mandatory exchange of information should therefore be extended to include the automatic exchange of information on the country-by-country report.
С оглед на по-ефективното използване на ресурсите и улесняването на обмена на информация, както и за да се избегне необходимостта всички държави членки да въвеждат сходни по характер промени в системите си, обменът на информация следва да се извършва посредством мрежата CCN.
Member States' yearly report to the Commission under Article 23 of Directive 2011/16/EU, should detail the extent of local filing under Article 8aa of that Directive and Point 1 of Section II of Annex III thereto and a list of any jurisdictions where Ultimate Parent Entities of Union-based Constituent Entities are resident, but full reports have not been filed or exchanged.
Практическите договорености, необходими за актуализирането на системата, следва да бъдат приети от Комисията в съответствие с процедурата по член 26, параграф 2 от Директива 2011/16/ЕС.
The information exchanged under this Directive does not lead to the disclosure of a commercial, industrial or professional secret, a commercial process or information the disclosure of which would be contrary to public policy.
Поради това обхватът на задължителния обмен на информация следва да бъде разширен, така че да включва автоматичния обмен на информация относно отчетите по държави.
This Directive respects the fundamental rights and observes the principles recognised in particular by the Charter of Fundamental Rights of the European Union.
Годишните отчети на държавите членки до Комисията съгласно член 23 от Директива 2011/16/ЕС следва да съдържат подробна информация относно обхвата на предоставянето на отчети на местно ниво съгласно член 8аа от посочената директива и приложение III, раздел II, точка 1 към нея, както и списък на всички юрисдикции, на които са местни лица „крайните предприятия майки“ на установени в Съюза „съставни образувания“, но не са били подадени или обменени пълни отчети.
Since the objective of this Directive, namely efficient administrative cooperation between Member States under conditions compatible with the proper functioning of the internal market, cannot be sufficiently achieved by the Member States and can therefore, by reason of the uniformity and effectiveness required, be better achieved at Union level, the Union may adopt measures, in accordance with the principle of subsidiarity as set out in Article 5 of the Treaty on European Union.
Обменената съгласно настоящата директива информация не води до разкриването на търговска, промишлена или служебна тайна, или на търговски процес, или на информация, чието разкриване би било в разрез с обществения ред.
In accordance with the principle of proportionality, as set out in that Article, this Directive does not go beyond what is necessary in order to achieve that objective.
В настоящата директива се зачитат основните права и се спазват принципите, признати по-специално в Хартата на основните права на Европейския съюз.
Directive 2011/16/EU should therefore be amended accordingly,
Доколкото целта на настоящата директива, а именно ефикасно административно сътрудничество между държавите членки при условия, които са съвместими с правилното функциониране на вътрешния пазар, не може да бъде постигната в достатъчна степен от държавите членки, а предвид необходимостта от уеднаквяване и ефективност може да бъде постигната по-добре на равнището на Съюза, Съюзът може да приеме мерки в съответствие с принципа на субсидиарност, уреден в член 5 от Договора за Европейския съюз.
HAS ADOPTED THIS DIRECTIVE:
В съответствие с принципа на пропорционалност, посочен в същия член, настоящата директива не надхвърля необходимото за постигането на тази цел.
Article 1
Поради това Директива 2011/16/ЕС следва да бъде съответно изменена,
Directive 2011/16/EU is amended as follows:
ПРИЕ НАСТОЯЩАТА ДИРЕКТИВА:
point 9 of Article 3 is replaced by the following:
Член 1
“automatic exchange” means,
Директива 2011/16/ЕС се изменя, както следва:
for the purposes of Article 8(1) and Articles 8a and 8aa, the systematic communication of predefined information to another Member State, without prior request, at pre-established regular intervals.
Член 3, точка 9 се заменя със следното:
For the purposes of Article 8(1), reference to available information relates to information in the tax files of the Member State communicating the information, which is retrievable in accordance with the procedures for gathering and processing information in that Member State;
„автоматичен обмен на информация“ означава:
for the purposes of Article 8(3a), the systematic communication of predefined information on residents in other Member States to the relevant Member State of residence, without prior request, at pre-established regular intervals;
за целите на член 8, параграф 1 и членове 8а и 8аа — системно предоставяне на друга държава членка на предварително определена информация, без предварително отправено искане, на предварително определени редовни интервали от време.
for the purposes of provisions of this Directive other than Article 8(1) and (3a) and Articles 8a and 8aa, the systematic communication of predefined information provided in points (a) and (b) of this point.
За целите на член 8, параграф 1 позоваването на понятието „налична информация“ се отнася за информация в данъчните регистри на предоставящата я държава членка, която е достъпна в съответствие с процедурите за събиране и обработване на информация в тази държава членка.
In the context of Articles 8(3a), 8(7a) and 21(2) and Article 25(2) and (3), any capitalised term shall have the meaning that it has under the corresponding definitions set out in Annex I. In the context of Article 8aa and Annex III, any capitalised term shall have the meaning that it has under the corresponding definitions set out in Annex III.’;
за целите на член 8, параграф 3а — системно предоставяне на предварително определена информация относно местни лица на други държави членки на съответната държава членка, на която те са местни лица, без предварително отправено искане, на предварително определени редовни интервали от време.
in Chapter II, Section II the following Article is inserted:
за целите на останалите разпоредби на настоящата директива освен член 8, параграфи 1 и 3a, член 8а и член 8аа — системно предоставяне на предварително определена информация в съответствие с букви а) и б) от настоящата точка.
‘Article 8aa
В контекста на член 8, параграфи 3a и 7a, член 21, параграф 2 и член 25, параграфи 2 и 3 понятията, оградени с кавички, имат същото значение като в съответните определения, установени в приложение I. В контекста на член 8аа и приложение III понятията, оградени с кавички, имат същото значение като в съответните определения, установени в приложение III.“.
Scope and conditions of mandatory automatic exchange of information on the country-by-country report
В глава II, раздел II се вмъква следният член:
Each Member State shall take the necessary measures to require the Ultimate Parent Entity of an MNE Group that is resident for tax purposes in its territory, or any other Reporting Entity in accordance with Section II of Annex III, to file a country-by-country report with respect to its Reporting Fiscal Year within 12 months of the last day of the Reporting Fiscal Year of the MNE Group in accordance with Section II of Annex III.
„Член 8аа
The competent authority of a Member State where the country-by-country report was received pursuant to paragraph 1 shall, by means of automatic exchange and within the deadline laid down in paragraph 4, communicate the country-by-country report to any other Member State in which, on the basis of the information in the country-by-country report, one or more Constituent Entities of the MNE Group of the Reporting Entity are either resident for tax purposes or subject to tax with respect to the business carried out through a permanent establishment.
Обхват и условия на задължителния автоматичен обмен на информация относно отчетите по държави
The country-by-country report shall contain the following information with respect to the MNE Group: