natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Понятието „системно неизпълнение“ по отношение на юрисдикция означава или че дадена юрисдикция има действащо „отговарящо на условията споразумение между компетентните органи“ с държава членка, но е спряла автоматичния обмен (поради причини, различни от съответстващите на условията на това споразумение), или че дадена юрисдикция по друг начин редовно не предоставя автоматично на държава членка отчетите по държави, с които разполага, за „МГП“, които имат „съставни образувания“ в тази държава членка.
A Constituent Entity resident in a Member State which is not the Ultimate Parent Entity of an MNE Group shall file a country-by-country report with respect to the Reporting Fiscal Year of an MNE Group of which it is a Constituent Entity, if the following criteria are satisfied:
РАЗДЕЛ II
the entity is resident for tax purposes in a Member State;
ОБЩИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ПРЕДОСТАВЯНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ
one of the following conditions applies:
„Съставно образувание“, което е местно лице на държава членка и което не е „крайното образувание майка“ на „МГП“, подава отчет по държави за „отчетната данъчна година“ на „МГП“, на което е „съставно образувание“, ако са удовлетворени следните критерии:
the Ultimate Parent Entity of the MNE Group is not obligated to file a country-by-country report in its jurisdiction of tax residence;
образуванието е местно лице за данъчни цели на дадена държава членка;
the jurisdiction in which the Ultimate Parent Entity is resident for tax purposes has a current International Agreement to which the Member State is a party but does not have a Qualifying Competent Authority Agreement in effect to which the Member State is a party by the time specified in Article 8aa(1) for filing the country-by-country report for the Reporting Fiscal Year;
изпълнено е едно от следните условия:
there has been a Systemic Failure of the jurisdiction of tax residence of the Ultimate Parent Entity that has been notified by the Member State to the Constituent Entity resident for tax purposes in the Member State.
i. „крайното образувание майка“ на „МГП“ не е задължено да подава отчет по държави в юрисдикцията, на която е местно лице за данъчни цели;
Without prejudice to the obligation of the Ultimate Parent Entity referred to in Article 8aa(1) or its Surrogate Parent Entity to file the first country-by-country report for the Fiscal Year of the MNE Group commencing on or after 1 January 2016, Member States may decide that the obligation for Constituent Entities set out in point 1 of this Section shall apply for country-by-country reports with respect to the Reporting Fiscal Years commencing on or after 1 January 2017 onwards.
юрисдикцията, на която „крайното образувание майка“ е местно лице за данъчни цели, има действащо „международно споразумение“, по което държавата членка е страна, но към посочения в член 8аа, параграф 1 момент за подаване на отчет по държави за „отчетната данъчна година“ няма действащо „отговарящо на условията споразумение между компетентните органи“, по което държавата членка да е страна;
A Constituent Entity resident in a Member State as defined in the first paragraph of this point shall request its Ultimate Parent Entity to provide it with all information required to enable it to meet its obligations to file a country-by-country report, in accordance with Article 8aa(3).
налице е „системно неизпълнение“ от страна на юрисдикцията, на която „крайното образувание майка“ е местно лице за данъчни цели, за което държавата членка е уведомила „съставното образувание“, което е местно лице за данъчни цели на тази държава членка.
If despite that, that Constituent Entity has not obtained or acquired all the required information to report for the MNE Group, this Constituent Entity shall file a country-by-country report containing all information in its possession, obtained or acquired, and notify the Member State of its residence that the Ultimate Parent Entity has refused to make the necessary information available.
Без да се засяга задължението на „крайното образувание майка“, посочено в член 8аа, параграф 1, или на „заместващото предприятие майка“ да подаде първия отчет по държави за „данъчната година“ на „МГП“, започваща на 1 януари 2016 г. или след тази дата, държавите членки могат да решат задължението на „съставните образувания“, съгласно точка 1 от настоящия раздел, да се прилага за отчетите по държави за „отчетните данъчни години“, започващи на 1 януари 2017 г. или след тази дата.
This shall be without prejudice to the right of the Member State concerned to apply penalties provided for in its national legislation and this Member State shall inform all Member States of this refusal.
„Съставно образувание“, което е местно лице на държава членка съгласно определението в първа алинея на настоящата точка, изисква от своето „крайно образувание майка“ да ѝ предостави цялата необходима информация, която да ѝ позволи да изпълни задълженията си за подаване на отчета по държави съгласно член 8аа, параграф 3.
Where there are more than one Constituent Entities of the same MNE Group that are resident for tax purposes in the Union and one or more of the conditions set out in point (b) of the first paragraph apply, the MNE Group may designate one of such Constituent Entities to file the country-by-country report conforming to the requirements of Article 8aa(3) with respect to any Reporting Fiscal Year within the deadline specified in Article 8aa(1) and to notify the Member State that the filing is intended to satisfy the filing requirement of all the Constituent Entities of such MNE Group that are resident for tax purposes in the Union.
Ако въпреки това съответното „съставно образувание“ не е получило или придобило цялата необходима информация за подаване на отчет за „МГП“, това „съставно образувание“ подава отчет по държави, съдържащ цялата получена или придобита информация, с която разполага, и нотифицира държавата членка, на която е местно лице, че „крайното образувание майка“ е отказало да предостави необходимата информация.
That Member State shall, pursuant to Article 8aa(2), communicate the country-by-country report received to any other Member State in which, on the basis of the information in the country-by-country report, one or more Constituent Entities of the MNE Group of the Reporting Entity are either resident for tax purposes or are subject to tax with respect to the business carried out through a permanent establishment.
Това не засяга правото на засегнатата държава членка да прилага санкциите, предвидени в нейното национално законодателство, като тази държава членка информира всички държави членки за отказа.
Where a Constituent Entity cannot obtain or acquire all the information required to file a country-by-country report, in line with Article 8aa(3), then such Constituent Entity shall not be eligible to be designated to be the Reporting Entity for the MNE Group in accordance with the fourth paragraph of this point.
При наличие на няколко „съставни образувания“ на една и съща „МГП“, които са местни лица за данъчни цели на Съюза, и когато се прилагат едно или няколко от условията, посочени в първа алинея, буква б), „МГП“ може да посочи едно от тези „съставни образувания“ да подаде отчета по държави в съответствие с изискванията на член 8аа, параграф 3 по отношение на всяка „отчетна данъчна година“ в рамките на посочения в член 8аа, параграф 1 срок, и да уведоми държавата членка, че подаването на отчета е предназначено да отговори на изискването за подаване, приложимо спрямо всички „съставни образувания“ на съответната „МГП“, които са местни лица за данъчни цели на Съюза.
This rule shall be without prejudice to the obligation of the Constituent Entity to notify the Member State of its residence that the Ultimate Parent Entity has refused to make the necessary information available.
Тази държава членка, в съответствие с член 8аа, параграф 2, предоставя получения отчет по държави на всяка друга държава членка, в която, въз основа на информацията от отчета по държави, едно или повече „съставни образувания“ на „МГП“ на „предоставящото информация образувание“ са или местни лица за данъчни цели, или подлежат на данъчно облагане по отношение на стопанската дейност, извършвана чрез място на стопанска дейност.
By derogation from point 1, when one or more of the conditions set out in point (b) of the first paragraph of point 1 apply, an entity described in point 1 shall not be required to file a country-by-country report with respect to any Reporting Fiscal Year if the MNE Group of which it is a Constituent Entity has made available a country-by-country report in accordance with Article 8aa(3) with respect to such Fiscal Year through a Surrogate Parent Entity that files that country-by-country report with the tax authority of its jurisdiction of tax residence on or before the date specified in Article 8aa(1) and that, in case the Surrogate Parent Entity is tax resident in a jurisdiction outside the Union, satisfies the following conditions:
Когато дадено „съставно образувание“ не може да получи или да придобие цялата необходима информация за подаване на отчет по държави съгласно член 8аа, параграф 3, то не може да бъде посочено за „предоставящо информация образувание“ за „МГП“ съгласно четвърта алинея от настоящата точка.
the jurisdiction of tax residence of the Surrogate Parent Entity requires filing of country-by-country reports conforming to the requirements of Article 8aa(3);
Това правило се прилага без да се засяга задължението на „съставното образувание“ да уведоми държавата членка, на която е местно лице, че „крайното образувание майка“ е отказало да предостави необходимата информация.
the jurisdiction of tax residence of the Surrogate Parent Entity has a Qualifying Competent Authority Agreement in effect to which the Member State is a party by the time specified in Article 8aa(1) for filing the country-by-country report for the Reporting Fiscal Year;
Чрез дерогация от точка 1, когато се прилагат едно или повече от условията в точка 1, първа алинея, буква б), от образувание, посочено в точка 1, не се изисква да подава отчет по държави за дадена „отчетна данъчна година“, ако „МГП“, на която то е „съставно образувание“, е подала отчет по държави в съответствие с член 8аа, параграф 3 за същата „данъчна година“ чрез „заместващо образувание майка“, което подава този отчет по държави пред данъчните органи на юрисдикцията, на която е местно лице за данъчни цели, на или преди датата, посочена в член 8аа, параграф 1, и когато, в случай че „заместващото образувание майка“ е местно лице за данъчни цели на дадена юрисдикция извън Съюза, са изпълнени следните условия:
the jurisdiction of tax residence of the Surrogate Parent Entity has not notified the Member State of a Systemic Failure;
юрисдикцията, на която „заместващото образувание майка“ е местно лице за данъчни цели, изисква подаване на отчети по държави в съответствие с изискванията на член 8аа, параграф 3;
the jurisdiction of tax residence of the Surrogate Parent Entity has been notified no later than the last day of the Reporting Fiscal Year of such MNE Group by the Constituent Entity resident for tax purposes in its jurisdiction that it is the Surrogate Parent Entity;
юрисдикцията, на която „заместващото образувание майка“ е местно лице за данъчни цели, има действащо „отговарящо на условията споразумение между компетентните органи“, по което държавата членка е страна към посочения в член 8аа, параграф 1 момент за подаване на отчет по държави за „отчетната данъчна година“;
a notification has been provided to the Member State in accordance with point 4.
юрисдикцията, на която „заместващото образувание майка“ е местно лице за данъчни цели, не е уведомила държавата членка за „системно неизпълнение“;
Member States shall request that any Constituent Entity of an MNE Group that is resident for tax purposes in that Member State notifies the Member State whether it is the Ultimate Parent Entity or the Surrogate Parent Entity or the Constituent Entity designated under point 1, no later than the last day of the Reporting Fiscal Year of such MNE Group.
юрисдикцията, на която „заместващото образувание майка“ е местно лице за данъчни цели, е била уведомена не по-късно от последния ден на „отчетната данъчна година“ на „МГП“ от „съставното образувание“, което е нейно местно лице за данъчни цели, че последното е „заместващото образувание майка“;
Member States may extend that deadline to the last day for filing of a tax return of that Constituent Entity for the preceding fiscal year.
държавата членка е получила уведомление в съответствие с точка 4.
Member States shall request that where a Constituent Entity of an MNE Group, that is resident for tax purposes in that Member State, is not the Ultimate Parent Entity nor the Surrogate Parent Entity nor the Constituent Entity designated under point 1, it shall notify the Member State of the identity and tax residence of the Reporting Entity, no later than the last day of the Reporting Fiscal Year of such MNE Group.
Държавите членки изискват всяко „съставно образувание“ на „МГП“, което е местно лице за данъчни цели на една държава членка, да уведомява тази държава членка дали представлява „крайно образувание майка“, „заместващо образувание майка“ или „съставно образувание“ по точка 1 не по-късно от последния ден на „отчетната данъчна година“ на тази „МГП“.
The country-by-country report shall specify the currency of the amounts referred to in that report.
Държавите членки могат да удължат този краен срок до последния ден, в който съответното „съставно образувание“ трябва да подаде данъчна декларация за предходната данъчна година.
SECTION III
Държавите членки изискват, когато „съставно образувание“ на „МГП“, което е местно лице за данъчни цели на една държава членка, но не е „крайно образувание майка“, нито „заместващо образувание майка“, нито „съставно образувание“ по точка 1, то да уведомява държавата членка относно идентификацията на „предоставящото информация образувание“ и мястото, където то е местно лице за данъчни цели, не по-късно от последния ден на „отчетната данъчна година“ на „МГП“.
COUNTRY-BY-COUNTRY REPORT
В отчета по държави се посочва валутата на сумите, посочени в този отчет.
Template for the country-by-country report
РАЗДЕЛ III
Table 1.
ОТЧЕТ ПО ДЪРЖАВИ
Overview of allocation of income, taxes and business activities by tax jurisdiction
Образец за отчет по държави
Name of the MNE Group:
Таблица 1.
Fiscal Year concerned:
Обобщение на разпределението на приходите, данъците и стопанските дейности по данъчни юрисдикции
Currency used:
Наименование на „МГП“:
Tax jurisdiction
„Данъчна година“, за която се отнася отчетът:
Revenues
Използвана валута:
Profit (loss) before income tax
Данъчна юрисдикция
Income tax paid (on cash basis)
Приходи
Income tax accrued — current year
Печалба (загуба) преди данъка върху доходите
Stated capital
Платени данъци върху доходите (на касова основа)
Accumulated earnings
Начислен данък върху дохода — текуща година
Number of employees
Регистриран капитал
Tangible assets other than cash and cash equivalents
Натрупана печалба
Unrelated party
Брой на наетите лица
Related party
Материални активи, различни от парични средства и парични еквиваленти
Total
Несвързано лице
Table 2 List of all the Constituent Entities of the MNE Group included in each aggregation per tax jurisdiction
Свързано лице
Tax Jurisdiction
Общо
Constituent Entities Resident in the Tax Jurisdiction
Таблица 2 Списък на всички „съставни образувания“ на „МГП“, включени във всяко от обобщенията по данъчни юрисдикции
Tax Jurisdiction of Organisation or Incorporation if Different from Tax Jurisdiction of Residence
Данъчна юрисдикция
Main Business Activity(ies)
Съставни образувания, които са местни лица на данъчната юрисдикция
Research and Development
Данъчна юрисдикция на организация или учредяване, ако е различна от данъчната юрисдикция, на която са местни лица за данъчни цели
Holding or Managing Intellectual Property
Основна стопанска дейност/дейности
Purchasing or Procurement
Научноизследователска и развойна дейност
Manufacturing or Production
Притежаване или управление на интелектуална собственост
Sales, Marketing or Distribution
Закупуване или снабдяване
Administrative, Management or Support Services
Производство
Provision of Services to Unrelated Parties
Продажби, маркетинг или дистрибуция
Internal Group Finance
Административни услуги, управленчески услуги или услуги по поддръжка
Regulated Financial Services
Предоставяне на услуги на несвързани страни
Insurance
Финансиране в рамките на групата
Holding Shares or Other Equity instruments
Регулирани финансови услуги
Dormant
Застраховане
Other [1]
Притежание на акции или други капиталови инструменти
Table 3: Additional information
Неактивно
Please include any further brief information or explanation you consider necessary or that would facilitate the understanding of the compulsory information provided in the country-by-country report
Други [1]
B. General instructions for filling in the country-by-country report
Tаблица 3: Допълнителна информация
Purpose
Моля, включете всякаква допълнителна кратка информация или обяснения, които смятате за необходими или улесняващи възприемането на задължителната информация, предоставена в отчета по държави
The template shall be used for reporting a multinational enterprise's (MNE) Group allocation of income, taxes and business activities on a tax jurisdiction-by-tax jurisdiction basis.
Б.
Treatment of branches and permanent establishments
Общи указания за подаване на отчета по държави
The permanent establishment data shall be reported by reference to the tax jurisdiction in which it is situated and not by reference to the tax jurisdiction of residence of the business unit of which the permanent establishment is a part.
Цел
Residence tax jurisdiction reporting for the business unit of which the permanent establishment is a part shall exclude financial data related to the permanent establishment.
Образецът се използва за предоставяне на информация от страна на многонационалните „групи“ от предприятия („МГП“) на разпределението на приходите, данъците и стопанските дейности по данъчни юрисдикции.
Period covered by the annual template
Третиране на клонове и места на стопанска дейност
The template shall cover the Fiscal Year of the reporting MNE.
Информацията за местата на стопанска дейност се предоставя в зависимост от данъчната юрисдикция, в която те се намират, а не в зависимост от данъчната юрисдикция, на която е местно лице за данъчни цели стопанската единица, към която принадлежи мястото на стопанска дейност.
For Constituent Entities, at the discretion of the reporting MNE, the template shall reflect on a consistent basis either of the following information:
Данъчната юрисдикция на местното лице, която предоставя информация за стопанската единица, към която принадлежи мястото на стопанска дейност, изключват финансовите данни, свързани с мястото на стопанска дейност.
information for the Fiscal Year of the relevant Constituent Entities ending on the same date as the Fiscal Year of the reporting MNE, or ending within the 12 month period preceding such date;
Период, обхванат от годишния образец
information for all the relevant Constituent Entities reported for the Fiscal Year of the reporting MNE.
Образецът обхваща „данъчната година“ на предоставящата информация МГП.
Source of data
За „съставни образувания“, по преценка на предоставящата информация МГП, образецът отразява последователно едно от следните сведения:
The reporting MNE shall consistently use the same sources of data from year to year in completing the template.
информация за „данъчната година“ на съответните „съставни образувания“, която изтича на същата дата както „данъчната година“ на предоставящата информация МГП или която завършва в рамките на 12-месечния период, предхождащ тази дата;
The reporting MNE may choose to use data from its consolidation reporting packages, from separate entity statutory financial statements, regulatory financial statements, or internal management accounts.
информация за всички съответни „съставни образувания“, предоставена за „данъчната година“ на предоставящата информация МГП.
It is not necessary to reconcile the revenue, profit and tax reporting in the template to the Consolidated Financial Statements.
Източник на данните
If statutory financial statements are used as the basis for reporting, all amounts shall be translated to the stated functional currency of the reporting MNE at the average exchange rate for the year stated in the “Additional information” section of the template.
При попълването на образеца предоставящата информация МГП използва последователно всяка година едни и същи източници на информация.
Adjustments need not be made, however, for differences in accounting principles applied from tax jurisdiction to tax jurisdiction.
Предоставящата информация МГП може да избере да използва данните от своите консолидирани отчети, от задължителните финансови отчети на отделните образувания, от законоустановените финансови отчети или от вътрешното управленско счетоводство.
The reporting MNE shall provide a brief description of the sources of data used in preparing the template in the “Additional information” section of the template.
Не е необходимо синхронизиране на отчитането на приходи, печалба и данъци в образеца с „консолидираните финансови отчети“.
If a change is made in the source of data used from year to year, the reporting MNE shall explain the reasons for the change and its consequences in the “Additional information” section of the template.
Ако като основа за предоставената информация се използват задължителните финансови отчети, всички суми се преизчисляват във функционалната валута на предоставящата информация МГП по средния обменен курс за годината, посочена в раздела „Допълнителна информация“ на образеца.
C. Specific instructions for filling in the country-by-country report
Не са необходими обаче корекции на различията в счетоводните принципи, прилагани от различните данъчни юрисдикции.
Overview of allocation of income, taxes and business activities by tax jurisdiction (Table 1)
Предоставящата информация МГП предоставя кратко описание на източниците на данни, използвани при изготвянето на образеца в раздел „Допълнителна информация“ на образеца.
In the first column of the template, the reporting MNE shall list all of the tax jurisdictions in which Constituent Entities of the MNE Group are resident for tax purposes.
Ако е направено изменение в обичайно използвания всяка година източник на информация, предоставящата информация МГП обяснява причините за промяната и последиците от нея в раздел „Допълнителна информация“ на образеца.
A tax jurisdiction is defined as a State as well as a non-State jurisdiction which has fiscal autonomy.
В.
A separate line shall be included for all Constituent Entities in the MNE Group deemed by the reporting MNE not to be resident in any tax jurisdiction for tax purposes.
Конкретни указания за подаване на отчета по държави
Where a Constituent Entity is resident in more than one tax jurisdiction, the applicable tax treaty tie breaker shall be applied to determine the tax jurisdiction of residence.
Обобщение на разпределението на доходите, данъците и стопанските дейности по данъчни юрисдикции (Таблица 1)
Where no applicable tax treaty exists, the Constituent Entity shall be reported in the tax jurisdiction of the Constituent Entity's place of effective management.
В първата колона на образеца предоставящата информация МГП изброява всички данъчни юрисдикции, на които „съставните образувания“ на „МГП“ са местни лица за данъчни цели.
The place of effective management shall be determined with internationally agreed standards.
Данъчната юрисдикция представлява държавна, както и недържавна юрисдикция, която притежава данъчна автономност.
In the three columns of the template under the heading “Revenues”, the reporting MNE shall report the following information:
Въвежда се отделен ред за всички „съставни образувания“ на „МГП“, които предоставящата информация МГП не смята за местни лица за данъчни цели, на която и да било данъчна юрисдикция.
the sum of revenues of all the Constituent Entities of the MNE Group in the relevant tax jurisdiction generated from transactions with associated enterprises;