natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Тези образци включват натрупаната информация за всички планове с дефинирани доходи на институцията.
‘Sector of investee’ means the sector of counterparty as defined in paragraph 35 of Part 1;
При наличие на няколко плана с дефиниран доход се отчита сборът на сумите по всички планове.
‘NACE code’ shall be provided on the basis of the principal activity of the investee.
„Елементи на активите и пасивите по планове с дефиниран доход“ показва равнението на натрупаната настояща стойност на всички нетни пасиви (активи) по планове с дефиниран доход, както и правата за възстановяване [МСС 19, параграф 140, букви а), б)].
For non-financial corporations, NACE codes shall be reported with the first level of disaggregation (by ‘section’); for financial corporations, NACE codes shall be reported with a two level detail (by ‘division’);
„Нетни активи по планове с дефиниран доход“ включва в случай на излишък сумите на излишъка, които се признават в баланса, тъй като не се засягат от ограниченията, предвидени в МСС 19, параграф 63.
‘Accumulated equity interest (%)’ is the percentage of ownership instruments held by the institution as of the reference date;
Сумата по тази позиция и сумата, призната в поясняваща позиция „Справедлива стойност на право за възстановяване, признато като актив“, се включват в позицията „Други активи“ на баланса.
‘Voting rights (%)’ means the percentages of voting rights associated to the ownership instruments held by the institution as of the reference date.
„Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход“ показва равнението на началния баланс и баланса в края на периода на натрупаната настояща стойност на всички задължения на институцията за изплащане на дефиниран доход.
‘Group structure [relationship]’ shall indicate the relationship between the parent and the investee (subsidiary, joint venture or associate);
Ефектите на различните елементи, посочени в МСС 19, параграф 141, през периода се представят поотделно.
‘Accounting treatment [Accounting Group]’ shall indicate the accounting treatment with the accounting scope of consolidation (full consolidation, proportional consolidation or equity method);
Сумата на „Баланса към края на периода [настояща стойност]“ в образеца за движението по задълженията за изплащане на дефиниран доход е равна на „Настоящата стойност на задълженията за изплащане на дефиниран доход“.
‘Accounting treatment [CRR Group]’ shall indicate the accounting treatment with the CRR scope of consolidation (full integration, proportional integration or equity method);
За отчитането на поясняващите позиции, свързани с разходите за персонала, се прилагат следните определения:
‘Carrying amount’ means amounts reported on the balance sheet of the institution for investees that are neither fully nor proportionally consolidated;
„Пенсии и сходни разходи“ включва сумата, призната през периода като разходи за персонала за задължения за изплащане на доходи след напускане (планове с дефинирани вноски и планове с дефиниран доход) и вноски в социалноосигурителни фондове.
‘Acquisition cost’ means the amount paid by the investors;
„Плащания на базата на акции“ включва сумата, призната през периода като разходи за персонала за плащания на базата на акции.
‘Goodwill link to the investee’ means the amount of goodwill reported on the consolidated balance sheet of the institution for the investee in the items ‘goodwill’ or ‘investments in subsidiaries, joint ventures and associated’;
РАЗБИВКА НА ИЗБРАНИ ПОЗИЦИИ ОТ ОТЧЕТА ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ (45)
‘Fair value of the investments for which there are published price quotations’ means the price at the reference date; it shall be provided only if the instruments are quoted.
Печалби или загуби от отписване на нефинансови активи, различни от такива, държани за продажба (45.2)
The following information shall be reported on an ‘instrument-by-instrument’ basis:
Печалбите и загубите от отписване на нефинансови активи, различни от такива, държани за продажба, се разпределят по видове активи; всяка позиция включва печалбата или загубата от отписания актив (например имот, софтуер, хардуер, злато, инвестиция).
‘Security code’ includes the ISIN code of the security.
Другите приходи и разходи за дейността се разбиват по следните позиции: корекции на справедливата стойност на активи, оценени по модела на справедливата стойност; приходи от наем и преки разходи за дейността, свързани с инвестиционен имот; приходи и разходи по оперативен лизинг, несвързан с инвестиционен имот, и други приходи и разходи за дейността.
For securities without ISIN code assigned, it includes another code that uniquely identifies the security.
„Оперативен лизинг, несвързан с инвестиционен имот“ включва в колоната „Приходи“ получените приходи, а в колоната „Разходи“ — разходите, направени от институцията като лизингодател при дейностите по оперативен лизинг, различни от свързаните с активи, класифицирани като инвестиционен имот.
‘Security code’ and ‘Holding company code’ are a composite row identifier, and together shall be unique for each row in template 40.2;
Разходите на институцията като лизингополучател се включват в позицията „Други административни разходи“.
‘Holding company code’ is the identification code of the entity within the group that holds the investment;
Печалбите или загубите от преоценки на запасите от ценни метали и други стоки, оценени по справедлива стойност, минус разходите за продажба, се отчитат в позициите, включени в „Други приходи от дейността.
‘Entity code’, ‘Accumulated equity interest (%)’, ‘Carrying amount’ and ‘Acquisition cost’ are defined above.
Други“ или „Други разходи за дейността.
The amounts shall correspond to the security held by the related holding company.
Други“.
FAIR VALUE (41)
ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ (46)
Information on the fair value of financial instruments measured at amortised cost, using the hierarchy in IFRS 7.27 A shall be reported in this template.
Отчетът за промените в собствения капитал оповестява равнението между балансовата стойност в началото на периода (начален баланс) и в края на периода (баланс в края на периода) за всеки елемент на собствения капитал.
Information on the use of fair value option for financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be reported in this template.
НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ (18)
‘Hybrid contracts’ includes the carrying amount of hybrid financial instruments classified, as a whole, in these accounting portfolios; that is, it includes non-separated hybrid instruments in their entirely.
За целите на образец 18 необслужвани експозиции са тези експозиции, които отговарят на следните критерии:
In this template shall be reported information on hybrid financial instruments with the exception of those hybrid contracts measured at fair value through profit or loss under the ‘fair value option’ that are reported in template 41.2.
съществени експозиции, които са в просрочие от повече от 90 дни;
‘Held for trading’ includes the carrying amount of hybrid financial instruments classified, as a whole, as ‘financial assets held for trading’ or ‘financial liabilities held for trading’; that is it includes non-separated hybrid instruments in their entirely.
смята се, че без реализиране на обезпечението е малко вероятно длъжникът да изплати изцяло своите кредитни задължения, независимо от наличието на просрочена сума или броя на дните на просрочието.
The other rows include the carrying amount of the host contracts that have been separated from the embedded derivatives according to the relevant accounting framework.
Категоризацията като необслужвани експозиции се прилага независимо от класификацията на експозицията като експозиция в неизпълнение за регулаторни цели в съответствие с член 178 от РКИ или като обезценена експозиция за счетоводни цели в съответствие с приложимата счетоводна рамка.
The carrying amounts of the embedded derivatives separated from these host contracts, in accordance with the relevant accounting framework, shall be reported in templates 10 and 11.
Експозициите, по които се счита, че е настъпило неизпълнение в съответствие с член 178 от РКИ, и експозициите, за които е установено, че са обезценени в съответствие с приложимата счетоводна рамка, се разглеждат винаги като необслужвани експозиции.
TANGIBLE AND INTANGIBLE ASSETS: CARRYING AMOUNT BY MEASUREMENT METHOD (42)
Експозиции с „колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби“, посочени в точка 38 от настоящото приложение, не се разглеждат като необслужвани експозиции, освен ако не отговарят на критериите, за да бъдат разглеждани като необслужвани експозиции.
‘Property, plant and equipment’, ‘Investment property’ and ‘Other intangible assets’ shall be reported by the criteria used in their measurement.
Експозициите се категоризират за целия си размер и без да се взема предвид наличието на обезпечение.
‘Other intangible assets’ include all other intangible assets than goodwill.
Съществеността се определя в съответствие с член 178 от РКИ.
PROVISIONS (43)
За целите на образец 18, „експозиции“ включва всички дългови инструменти (заеми и аванси и дългови ценни книжа) и задбалансови експозиции, с изключение на експозициите, държани за търгуване.
This template includes reconciliation between the carrying amount of the item ‘Provisions’ at the beginning and end of the period by the nature of the movements.
Задбалансовите експозиции обхващат следните отменяеми и неотменяеми позиции:
DEFINED BENEFIT PLANS AND EMPLOYEE BENEFITS (44)
издадени кредитни ангажименти;
These templates include accumulated information of all defined benefit plans of the institution.
предоставени финансови гаранции;
When there is more than one defined benefit plan, aggregated amount of all plans shall be reported.
други поети ангажименти
‘Components of net defined benefit plan assets and liabilities’ shows the reconciliation of the accumulated present value of all net defined benefit liabilities (assets) as well as reimbursement rights [IAS 19.140 (a), (b)].
За целите на образец 18, дадена експозиция е „с просрочие“, когато сумата по главницата, лихвата или таксите не е платена към датата, на която е била дължима.
‘Net defined benefit assets’ includes, in the event of a surplus, the surplus amounts that shall be recognized in the balance sheet as they are not affected by the limits set up in IAS 19.63.
За целите на образец 18, „длъжник“ означава длъжник по смисъла на член 178 от РКИ.
The amount of this item and the amount recognized in the memo item ‘Fair value of any right to reimbursement recognized as asset’ are included in the item ‘Other assets’ of the balance sheet.
Поет ангажимент се счита за необслужвана експозиция за номиналния си размер в случаите, когато неговото усвояване или използване по друг начин би довело до експозиции, за които има риск да не бъдат изплатени в пълния си размер без реализация на обезпечението.
‘Movements in defined benefit obligations’ shows the reconciliation of opening and closing balances of the accumulated present value of all defined benefit obligations of the institution.
Предоставените финансови гаранции се считат за необслужвани експозиции за номиналния си размер в случаите, когато съществува риск контрагентът („гарантираната страна“) да прибегне до финансовата гаранция, в т.ч. конкретно когато базовата гарантирана експозиция отговаря на посочените в точка 145 критерии, за да се счита за необслужвана.
The effects of the different elements listed in IAS 19.141 during the period are presented separately.
Когато гарантираната страна е в просрочие по дължима сума по силата на договор за финансова гаранция, отчитащата се институция преценява дали произтичащото от това вземане отговаря на критериите за необслужване.
The amount of ‘Closing balance [present value]’ in the template for movements in defined benefit obligations shall be equal to ‘Present value defined benefit obligations’.
Експозиции, класифицирани като необслужвани в съответствие с точка 145, се категоризират или като необслужвани на индивидуална основа („на база трансакция“), или като необслужвани за цялостната експозиция към определен длъжник („на база длъжник“).
For reporting of memorandum items related to staff expenses, the following definitions shall be used:
При категоризацията на необслужвани експозиции на индивидуална основа или към даден длъжник трябва да се използват следните подходи за категоризиране на различните видове необслужвани експозиции:
‘Pension and similar expenses’ includes the amount recognized in the period as staff expenses for any post – employment benefit obligations (both defined contributions plans and defined benefits plans) and contributions to social security funds.
по отношение на необслужваните експозиции, класифицирани като експозиции в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ, се прилага подходът за категоризиране по член 178;
‘Share based payments’ include the amount recognized in the period as staff expenses for share based payments.
по отношение на експозициите, класифицирани като необслужвани поради обезценка в съответствие с приложимата счетоводна рамка, се прилагат критериите за признаване в съответствие с приложимата счетоводна рамка;
BREAKDOWN OF SELECTED ITEMS OF STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (45)
по отношение на други необслужвани експозиции, които не са класифицирани нито като експозиции в неизпълнение, нито като обезценени, се прилагат разпоредбите на член 178 от РКИ за експозиции в неизпълнение.
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
Когато институция има балансови експозиции към длъжник, които са в просрочие от повече от 90 дни и брутната балансова стойност на просрочените експозиции представлява повече от 20 % от брутната балансова стойност на всички балансови експозиции към този длъжник, всички балансови и задбалансови експозиции към този длъжник се считат за необслужвани.
Gains and losses on de-recognition of non-financial assets other than held for sale shall be broken down by type of asset; each line item shall include the gain or the loss on the asset (such as property, software, hardware, gold, investment) that has been derecognised.
Когато длъжник е част от група, е необходимо също да бъде преценено дали е необходимо и експозициите към други субекти от групата да бъдат считани за необслужвани, когато те вече не се разглеждат като обезценени или в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ, с изключение на експозициите, които са обект на изолирани спорове, несвързани с платежоспособността на контрагента.
Other operating income and expenses shall be broken down according to the following items: fair value adjustments on tangible assets measured using the fair value model; rental income and direct operating expenses from investment property; income and expenses on operating leases other than investment property and the rest of operating income and expenses.
Счита се, че експозициите не са вече необслужвани, когато е изпълнено всяко едно от следните условия:
‘Operating leases other than investment property’ includes, for the column ‘income’, the returns obtained, and for the column ‘expenses’ the costs incurred by the institution as lessor in their operating leasing activities other than those with assets classified as investment property.
експозицията отговаря на изходните критерии, прилагани от отчитащата се институция, за да не бъде вече класифицирана като обезценена или в неизпълнение;
The costs for the institution as lessee shall be included in the item ‘Other administrative expenses’.
състоянието на длъжника се е подобрило до такава степен, че съществува вероятност той да погаси изцяло задълженията си в съответствие с първоначалните или съответно изменените условия;
Gains or losses from remeasurements of holdings of precious metals and other commodities measured at fair value less cost to sell shall be reported among the items included in ‘Other operating income.
длъжникът не дължи суми, просрочието по които надхвърля 90 дни.
Other’ or ‘Other operating expenses.
Експозициите остават класифицирани като необслужвани, докато тези условия не бъдат изпълнени, дори когато вече изпълняват критериите, прилагани от отчитащата се институция, за да не бъдат вече класифицирани като обезценени или в неизпълнение съгласно приложимата счетоводна рамка и съответно член 178 от РКИ.
Other’
Когато спрямо необслужвани експозиции се прилагат мерки за преструктуриране, се счита, че тези експозиции вече не са необслужвани, когато е изпълнено всяко едно от следните условия:
STATEMENT OF CHANGES IN EQUITY (46)
прилагането на мерки за преструктуриране не води до признаване на обезценка или неизпълнение;
The statement of changes in equity discloses the reconciliation between the carrying amount at the beginning of the period (opening balance) and the end of the period (closing balance) for each component of equity.
от момента на прилагане на мерките за преструктуриране е изминала една година;
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
след прилагането на мерките за преструктуриране няма просрочени суми или опасения по отношение на пълното погасяване на експозицията според условия, действащи след преструктурирането.
For the purpose of template 18, non-performing exposures are those that satisfy any of the following criteria:
Липсата на опасения се определя след проведен от институцията анализ на финансовото състояние на длъжника.
material exposures which are more than 90 days past due;
Счита се, че липсват опасения, когато длъжникът е платил, чрез редовните си плащания в съответствие с условията за преструктуриране, сума, равна по размер на дължимата преди това сума (при просрочени суми) или равна на вече отписаната сума (при липса на просрочени суми), в рамките на мерките за преструктуриране или длъжникът е доказал по друг начин способността си да спази действащите след преструктурирането условия.
the debtor is assessed as unlikely to pay its credit obligations in full without realisation of collateral, regardless of the existence of any past due amount or of the number of days past due.
Тези специфични условия ще се прилагат в допълнение към критериите, прилагани от отчитащите се институции спрямо обезценените експозиции и тези в неизпълнение съгласно приложимата счетоводна рамка и съответно член 178 от РКИ.
That categorisation as non-performing exposures shall apply notwithstanding the classification of an exposure as defaulted for regulatory purposes in accordance with Article 178 of CRR or as impaired for accounting purposes in accordance with the applicable accounting framework.
Просрочените експозиции се отчитат поотделно и в целия им размер в рамките на категориите за обслужвани и необслужвани експозиции.
Exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 CRR and exposures that have been found impaired in accordance with the applicable accounting framework shall always be considered as non-performing exposures.
Обслужваните експозиции с просрочие от по-малко от 90 дни се отчитат поотделно в целия им размер.
Exposures with ‘collective allowances for incurred but not reported losses’ referred to in paragraph 38 of this Annex shall not be considered as non-performing exposures unless they meet the criteria to be considered as non-performing exposures.
Необслужваните експозиции се отчитат поотделно според времевите интервали на просрочие.
Exposures shall be categorised for their entire amount and without taking into account the existence of any collateral.
Експозициите, които не са в просрочие или са в просрочие от 90 или по-малко дни, но все пак са определени като необслужвани поради вероятността за непълно погасяване, се отчитат в специална колона.
Materiality shall be assessed in accordance with Article 178 of CRR.
Експозициите, по които има просрочени суми и съществува вероятност за непълно погасяване, се разпределят според времевите интервали на просрочие в съответствие с броя на просрочените дни.
For the purpose of template 18, ‘exposures’ includes all debt instruments (loans and advances and debt securities) and off-balance sheet exposures, except those held for trading exposures.
Следните експозиции следва да бъдат представени в отделни колони:
Off-balance sheet exposures comprise the following revocable and irrevocable items:
експозиции, за които се смята, че са обезценени в съответствие с приложимата счетоводна рамка, с изключение на случаите, когато по експозициите има възникнали, но неотчетени загуби;
loan commitments given;
експозициите, по които се счита, че е настъпило неизпълнение в съответствие с член 178 от РКИ.
financial guarantees given;
Данните за „натрупаната обезценка“ и „натрупаните промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск“ се отчитат в съответствие с точка 46.
other commitments given.
„Натрупана обезценка“ означава намалението на балансовата стойност на експозицията — пряко или чрез използването на корективна сметка.
For the purpose of template 18, an exposure is ‘past-due’ when any amount of principal, interest or fee has not been paid at the date it was due.
Натрупаната обезценка, отчетена във връзка с необслужвани експозиции, не включва възникналите, но неотчетени загуби.
For the purpose of template 18, ‘debtor’ means an obligor within the meaning of Article 178 of CRR.
Възникналите, но неотчетени загуби се отчитат в натрупаната обезценка по обслужваните експозиции.
A commitment shall be considered as a non-performing exposure for its nominal amount where, when drawn down or otherwise used, it would lead to exposures that present a risk of not being paid back in full without realisation of collateral.
„Натрупаните промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск“ се отчитат за експозициите, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, в съответствие с приложимата счетоводна рамка.
Financial guarantees given shall be considered as non-performing exposures for their nominal amount where the financial guarantee is at risk of being called by the counterparty (‘guaranteed party’), including, in particular, where the underlying guaranteed exposure meets the criteria to be considered as non-performing, referred to in paragraph 145.
Информацията относно държаните обезпечения и финансовите гаранции, получени във връзка с необслужваните експозиции, се отчита отделно.
Where the guaranteed party is past-due on the amount due under the financial guarantee contract, the reporting institution shall assess whether the resulting receivable meets the non-performing criteria.
Сумите, отчетени за получените обезпечения и финансови гаранции, се изчисляват в съответствие с точки 79—82.
Exposures classified as non-performing in accordance with paragraph 145 shall be categorised as either non-performing on an individual basis (‘transaction based’) or as non-performing for the overall exposure to a given debtor (‘debtor based’).
Поради това сборът на сумите, отчетени както за обезпеченията, така и за финансовите гаранции, се определя по балансовата стойност на свързаната експозиция.
For the categorisation of non-performing exposures on an individual basis or to a given debtor, the following categorisation approaches shall be used for the different types of non-performing exposures:
ПРЕСТРУКТУРИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ (19)
for non-performing exposures classified as defaulted in accordance with Article 178 of CRR, the categorisation approach of Article 178 shall be applied;
За целите на образец 19, преструктурирани експозиции са дългови договори, по отношение на които са били наложени мерки за преструктуриране.
for exposures that are classified as non-performing due to impairment under the applicable accounting framework, the recognition criteria for impairment under the applicable accounting framework shall be applied;
Мерките за преструктуриране се състоят от концесии в полза на длъжник, който изпитва или предстои да изпита затруднения при изпълнението на своите финансови задължения („финансови затруднения“).
for other non-performing exposures that are neither classified as defaulted nor as impaired, the provisions of Article 178 of CRR for defaulted exposures shall be applied.