natgillin/translations-raw huggingface dataset:
процесът на взаимно компенсиране на рисковете от финансови и други активи или пасиви с цел намаляване на общите последици от неблагоприятното движение на цените, лихвите или обменните курсове.
the Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system, pursuant to Guideline ECB/2012/27 [2].—
Целеви портфейл (earmarked portfolio)
Trade date (also known as transaction date) the date on which a transaction is made.
целева инвестиция, записана в актива на баланса като насрещни средства, която се състои от дългови ценни книжа, капиталови инструменти, срочни депозити и разплащателни сметки, дялови участия и/или инвестиции в дъщерни дружества.
Transaction costs
Тя съответства на установима позиция в пасива на баланса независимо от правни, законови или други ограничения.
costs which are identifiable as related to the specific transaction.
Цена на сделката (transaction price)
Transaction price the price agreed between the parties when a contract is made.
цената, договорена между страните при сключване на договор.
Unrealised gains/losses
Ценни книжа, държани до падеж (held-to-maturity securities)
gains/losses arising from the revaluation of assets compared to their adjusted cost of acquisition.
ценни книжа с фиксирани или определяеми плащания и фиксиран падеж, които отчетната единица възнамерява да държи до падеж.
Decision (EU) 2016/2248 of the European Central Bank of 3 November 2016 on the allocation of monetary income of the national central banks of Member States whose currency is the euro (ECB/2016/36) (see page 26 of this Official Journal).
юридическо лице, което посредничи между контрагентите по договори, търгувани на един или повече финансови пазари, действайки като купувач по отношение на всеки продавач и като продавач по отношение на всеки купувач.
Guideline ECB/2012/27 of 5 December 2012 on a Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system (TARGET2) (OJ L 30, 30.1.2013, p. 1).
Чиста цена (clean price)
ANNEX III
цената на сделката без отстъпки/начислени лихви, но с включени разходи по сделката, които формират част от цената.
DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH
Решение (ЕС) 2016/2248 на Европейската централна банка от 3 ноември 2016 г. относно разпределянето на паричния доход на националните централни банки на държавите членки, чиято парична единица е еврото (ЕЦБ/2016/36) (вж. страница 26 от настоящия брой на Официален вестник).
(including the ‘regular’ and ‘alternative’ approaches referred to in Article 5)
Насоки ЕЦБ/2012/27 от 5 декември 2012 г. относно Трансевропейската автоматизирана система за брутен сетълмент на експресни преводи в реално време (TARGET2) (ОВ L 30, 30.1.2013 г., стр. 1).
Trade date accounting
ПРИЛОЖЕНИЕ III
Trade date accounting may be implemented either by the ‘regular approach’ or the ‘alternative approach’.
ОПИСАНИЕ НА ИКОНОМИЧЕСКИЯ ПОДХОД
Article 5(1)(a) refers to the ‘regular approach’.
(включително на „обичайния“ подход и на „алтернативния“ подход, посочени в член 5)
Transactions are recorded on off-balance-sheet accounts on the trade date.
Осчетоводяване на датата на сделката
On the settlement date the off-balance-sheet booking entries are reversed, and the transactions are booked on balance sheet accounts.
Осчетоводяването на датата на сделката може да се осъществи по обичайния подход или по алтернативния подход.
The foreign currency positions are affected on the trade date.
Член 5, параграф 1, буква а) се отнася за обичайния подход.
Consequently, realised gains and losses arising from net sales are also calculated on the trade date.
Сделките се записват по задбалансови сметки на датата на сделката.
Net purchases of foreign currency affect the currency holding's average cost at the trade date.
На датата на сетълмента задбалансовите счетоводни записи се сторнират и сделките се записват по балансовите сметки.
Article 5(1)(b) refers to the ‘alternative approach’.
Валутните позиции се променят на датата на сделката.
Contrary to the ‘regular approach’, there is no daily off-balance-sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date.
Поради това реализираните печалби и загуби, възникващи от нетните продажби, също се изчисляват на датата на сделката.
The recognition of realised income and the calculation of new average costs is conducted at the settlement date [1].
Нетните покупки на чуждестранна валута оказват влияние върху средната стойност на валутната наличност към датата на сделката.
For transactions agreed in 1 year but maturing in a subsequent year, the income recognition is treated according to the ‘regular approach’.
Член 5, параграф 1, буква б) се отнася за алтернативния подход.
This means that realised effects from sales impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases change the average cost of a holding in the year in which the transaction was agreed.
За разлика от обичайния подход, тук няма ежедневно задбалансово записване на договорените сделки, чийто сетълмент се извършва на по-късна дата.
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities.
Признаването на реализирания доход и изчисляването на новите средни стойности се извършват на датата на сетълмента [1].
TRADE DATE ACCOUNTING
За сделките, договорени в дадена година, но с падеж през следваща година, признаването на дохода се извършва съгласно обичайния подход.
‘Regular approach’
Това означава, че реализираните ефекти от продажбите оказват влияние върху отчетите за приходите и разходите за годината, през която сделката е договорена, а покупките променят средната стойност на наличностите през годината, в която сделката е договорена.
‘Alternative approach’
В следната таблица са представени основните характеристики на двете техники, разработени за отделните валутни инструменти и за ценните книжа.
Foreign exchange spot transactions — treatment during the year
ОСЧЕТОВОДЯВАНЕ НА ДАТАТА НА СДЕЛКАТА
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date.
Обичаен подход
Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction or trade date.
Алтернативен подход
At settlement date, the off-balance-sheet entries are reversed and on-balance-sheet entries are made.
Валутни спот сделки — третиране през годината
Foreign exchange purchases are booked on the balance sheet at settlement date, affecting the average cost of the foreign currency position from this date.
Покупките на валута се записват задбалансово на датата на сделката и влияят върху средната стойност на валутната позиция от тази дата.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date.
Печалбите и загубите, произтичащи от продажбите, се считат за реализирани към датата на трансакцията или датата на сделката.
At trade date, no on-balance-sheet accounting entry is made.
Към датата на сетълмента задбалансовите записи се сторнират и се правят балансови записи.
Foreign exchange forward transactions — treatment during the year
Покупките на валута се записват в баланса на датата на сетълмента и влияят върху средната стойност на валутната позиция от тази дата.
Treated in the same way as described above for spot transactions, being recorded at the spot rate of the transaction
Печалбите и загубите, произтичащи от продажбите, се считат за реализирани към датата на сетълмента.
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction, affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction.
Към датата на сделката не се правят счетоводни записи по балансовите сметки.
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction.
Валутни форуърдни сделки — третиране през годината
Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the transaction.
Третират се по същия начин, както е посочено по-горе за спот сделките, като се записват по спот курса на сделката.
For period-end treatment see below.
Покупките на валута се записват задбалансово на датата на спот сетълмента на сделката и по спот курса на сделката, като влияят върху средната стойност на валутната позиция от тази дата.
Foreign exchange spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Продажбите на валута се записват задбалансово на датата на спот сетълмента на сделката.
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date and gains and losses are recognised at that date.
Печалбите и загубите се считат за реализирани към датата на спот сетълмента на сделката.
Should be treated as under the ‘regular approach’ [2]:
За третирането в края на периода, вижте по-долу.
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet in year 1 in order to report the foreign exchange realised gains/losses in the financial year in which the transaction was agreed.
Валутни спот и форуърдни сделки, инициирани през година 1, с дата на спот сетълмента на сделката през година 2
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date.
Не се налага специално третиране, тъй като сделките се записват на датата на сделката и печалбите и загубите се признават към тази дата.
Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases/sales with a spot settlement date in the following financial year.
Третират се, както при обичайния подход [2]:
Securities transactions — treatment during the year
Продажбите на валута се записват задбалансово в година 1, за да се отчетат реализираните валутни печалби/загуби във финансовата година, в която е договорена сделката.
Purchases and sales are recognised off-balance-sheet at trade date.
Покупките на валута се записват задбалансово в година 1, като влияят върху средната стойност на валутната позиция от тази дата.
Gains and losses are also recognised at this date.
Преоценката на валутните наличности в края на годината трябва да отчита нетните покупки/продажби с дата на спот сетълмента през следващата финансова година.
At settlement date the off-balance-sheet entries are reversed, and on-balance-sheet entries are made, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions.
Сделки с ценни книжа — третиране през годината
All transactions are recorded at settlement date; however see below for period-end treatment.
Покупките и продажбите се признават задбалансово на датата на сделката.
Consequently the impact on the average cost, in the event of purchases, and gains/losses, in the event of sales, is recognised at settlement date.
Печалбите и загубите също се признават на тази дата.
Securities transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
На датата на сетълмента задбалансовите записи се сторнират и се правят балансови записи, т.е. същото третиране, както при валутните спот сделки.
No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date.
Всички сделки се записват на датата на сетълмента; вижте обаче по-долу за третирането в края на периода.
Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions, and purchases are included in the year-end revaluation process [2]
Следователно ефектът върху средната стойност при покупки и печалбите/загубите при продажби се отразява към датата на сетълмента.
Daily booking of accrued interest, including premiums or discounts
Сделки с ценни книжа, инициирани през година 1, с дата на спот сетълмента на сделката през година 2
Interest, premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis, independently of real cash flow.
Не се налага специално третиране, тъй като сделките и последиците от тях са вече са записани на датата на сделката.
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked, as opposed to only when the interest is received or paid [3].
Реализираните печалби и загуби се отразяват през година 1 в края на периода, т.е. същото третиране, както при валутните спот сделки, а покупките се включват в процеса на преоценка в края на годината [2]
Coupon accruals and amortisation of premium or discount are calculated and booked from the settlement date of the purchase of the security until the settlement date of sale, or until the contractual maturity date.
Ежедневно осчетоводяване на начислени лихви, включително на премии или отстъпки
The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding, e.g. interest payable and amortised premium/discounts:
Начислената лихва, премия или отстъпка, която е свързана с финансови инструменти, деноминирани в чуждестранна валута, се изчислява и записва ежедневно независимо от реалния паричен поток.
Daily booking of accrued interest as part of the economic approach
Това означава, че валутната позиция се влияе, когато тази начислена лихва се записва, за разлика от случая, когато лихвата само се получава или плаща [3].
Accruals for foreign exchange denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day.
Начисленията по купони и амортизацията на премията или отстъпката се изчисляват и записват от датата на сетълмента на покупката на ценната книга до датата на сетълмента на продажбата или до договорения падеж.
Impact on the foreign exchange holding
В таблицата по-долу е представено влиянието на ежедневното записване на начисленията върху валутните наличности, например дължима лихва и амортизирана премия/отстъпка.
Accruals affect the foreign currency position at the time they are booked, not being reversed later on.
Ежедневно осчетоводяване на начислени лихви като част от икономическия подход
The accrual is cleared when the actual cash is received or paid.
Начисленията по инструменти, деноминирани в чуждестранна валута, се изчисляват и записват ежедневно по обменния курс в деня на записването.
At settlement date there is thus no effect on the foreign currency position, since the accrual is included in the position being revalued at the periodic revaluation.
Влияние върху валутните наличности
In the case of foreign exchange forward transactions the currency holding is affected on the spot settlement date, i.e. usually trade date + 2 days.
Начисленията влияят върху валутната позиция към момента на записването им и не се сторнират по-късно.
The principle of materiality may be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and/or in the profit and loss account.
Начисленията се изчистват в момента на реалното получаване или плащане на парични средства.
Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified.
Следователно на датата на сетълмента няма промяна на валутната позиция, тъй като начислението се включва в позицията, която се преоценява при периодичната преоценка.
The first is the ‘calendar day approach’ where the accruals are recorded every calendar day independently of whether a day is a weekend day, a bank holiday or a business day.
При валутните форуърдни сделки валутната наличност се променя на датата на спот сетълмента, т.е. обикновено датата на сделката + два дни.
The second is the ‘business day approach’ in which accruals are only booked on business days.
Принципът за същественост може да се прилага, когато тези сделки нямат съществено влияние върху валутната позиция и/или отчета за приходи и разходи.
There is no preference regarding the choice of approach.
Установени са два възможни подхода за признаването на начисления.
However, if the last day of the year is not a business day it needs to be included in the calculation of accruals in either approach.
Първият е „подходът на календарния ден“, при който начисленията се записват всеки календарен ден, независимо от това дали денят е събота или неделя, официален празник или работен ден.
ANNEX IV
Вторият е „подходът на работния ден“, при който начисленията се записват само в работни дни.
COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET [2]ASSETS
Няма значение кой подход е избран.
Balance sheet item [3]
Въпреки това, ако последният ден от годината не е работен ден, е необходимо той да бъде включен при изчисляването на начисленията и при двата подхода.
Categorisation of contents of balance sheet items
ПРИЛОЖЕНИЕ IV
Valuation principle
ПРАВИЛА ЗА СЪСТАВЯНЕ И ОЦЕНКА НА БАЛАНСА [2]АКТИВИ
Scope of application [4]
Балансова позиция [3]
Gold and gold receivables
Категоризиране на съдържанието на балансовите позиции
Physical gold, i.e. bars, coins, plates, nuggets in storage or ‘under way’.
Принцип на оценка
Non-physical gold, such as balances in gold sight accounts (unallocated accounts), term deposits and claims to receive gold arising from the following transactions: (a) upgrading or downgrading transactions; and (b) gold location or purity swaps where there is a difference of more than one business day between release and receipt
Приложно поле [4]
Market value
Злато и вземания в злато
Mandatory
Физическо злато, т.е. кюлчета, монети, слитъци, късове на съхранение или „на път“.
Claims on non-euro area residents denominated in foreign currency
Монетарно злато като салда по сметките на виждане в злато (неразпределени сметки), срочни депозити и вземания в злато, произтичащи от следните сделки: а) сделки за повишаване или понижаване на пробата; и б) суапове, свързани с разположението или чистотата на златото, когато има разлика от повече от един работен ден между изписването и получаването
Claims on counterparties resident outside the euro area including international and supranational institutions and central banks outside the euro area denominated in foreign currency
Пазарна стойност
Receivables from the International Monetary Fund (IMF)
Задължително
Drawing rights within the reserve tranche (net)
Вземания от резиденти извън еврозоната, деноминирани в чуждестранна валута
National quota minus balances in euro at the disposal of the IMF.
Вземания от контрагенти, които са резиденти извън еврозоната, включително от международни и наднационални институции и централни банки извън еврозоната, деноминирани в чуждестранна валута
The No 2 account of the IMF (euro account for administrative expenses) may be included in this item or under the item ‘Liabilities to non-euro area residents denominated in euro’
Вземания от Международния валутен фонд (МВФ)
Nominal value, translated at the foreign exchange market rate
Права на тираж в рамките на резервния транш (нето)
Special Drawing Rights (SDRs)
Национална квота минус салда в евро на разположение на МВФ.
Holdings of SDRs (gross)
Сметка № 2 на МВФ (сметка в евро за административни разходи) може да бъде включена в тази позиция или в позиция „Задължения към резиденти извън еврозоната, деноминирани в евро“
SDRs
Номинална стойност, преизчислена по пазарен обменен курс
Other claims
Специални права на тираж (СПТ)
General arrangements to borrow, loans under special borrowing arrangements, deposits made to trusts under the management of the IMF
Притежавани СПТ (бруто)
Balances with banks and security investments, external loans and other external assets
СПТ
Balances with banks outside the euro area other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Други вземания
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money, reverse repo transactions
Общи кредитни споразумения, заеми по специални кредитни споразумения, депозити на доверително управление в управляваните от МВФ фондове
Balances with banks outside the euro area
Салда в банки и инвестиции в ценни книжа, външни заеми и други външни активи
Security investments outside the euro area other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Салда в банки извън еврозоната, различни от тези по позиция 11.3 „Други финансови активи“ от актива
Notes and bonds, bills, zero bonds, money market paper, equity instruments held as part of the foreign reserves, all issued by non-euro area residents
Разплащателни сметки, срочни депозити, еднодневни депозити, обратни репо сделки
Marketable debt securities other than held-to-maturity
Салда в банки извън еврозоната
Market price and foreign exchange market rate
Инвестиции в ценни книжа извън еврозоната, различни от тези по позиция 11.3 „Други финансови активи“ от актива
Any premiums or discounts are amortised
Облигации, полици, облигации с нулев купон, книжа на паричния пазар, капиталови инструменти, държани като част от валутните резерви — всичките, емитирани от резиденти извън еврозоната
Marketable debt securities classified as held-to-maturity
Търгуеми дългови ценни книжа, различни от ценни книжа, държани до падеж
Cost subject to impairment and foreign exchange market rate
Пазарна цена и пазарен обменен курс
Non-marketable debt securities
Премиите или отстъпките се амортизират
External loans (deposits) outside the euro area other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Търгуеми дългови ценни книжа, класифицирани като ценни книжа, държани до падеж
External loans
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка и на пазарен обменен курс
Deposits at nominal value translated at the foreign exchange market rate
Нетъргуеми дългови ценни книжа
Other external assets
Външни заеми (депозити) извън еврозоната, различни от тези по позиция 11.3 „Други финансови активи“ от актива
Non-euro area banknotes and coins
Външни заеми
Claims on euro area residents denominated in foreign currency
Депозити по номинална стойност, преизчислена по пазарен обменен курс
Security investments inside the euro area other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Други външни активи
Notes and bonds, bills, zero bonds, money market paper, equity instruments held as part of the foreign reserves, all issued by euro area residents
Банкноти и монети, емитирани извън еврозоната
Other claims on euro area residents other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Вземания от резиденти в еврозоната, деноминирани в чуждестранна валута
Loans, deposits, reverse repo transactions, sundry lending
Инвестиции в ценни книжа в еврозоната, различни от тези по позиция 11.3 „Други финансови активи“ от актива
Deposits and other lending at nominal value, translated at the foreign exchange market rate
Облигации, полици, облигации с нулев купон, книжа на паричния пазар, капиталови инструменти, държани като част от валутните резерви — всичките, емитирани от резиденти в еврозоната
Claims on non-euro area residents denominated in euro
Други вземания от резиденти в еврозоната, различни от тези по позиция 11.3 „Други финансови активи“ от актива
Balances with banks, security investments and loans
Заеми, депозити, обратни репо сделки, други кредити
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money.
Депозити и други кредити по номинална стойност, преизчислена по пазарен обменен курс
Reverse repo transactions in connection with the management of securities denominated in euro
Вземания от резиденти извън еврозоната, деноминирани в евро
Nominal value
Салда в банки, инвестиции в ценни книжа и заеми
Equity instruments, notes and bonds, bills, zero bonds, money market paper, all issued by non-euro area residents
Разплащателни сметки, срочни депозити, еднодневни депозити.
Market price
Обратни репо сделки във връзка с управлението на ценни книжа, деноминирани в евро
Cost subject to impairment
Номинална стойност
Loans outside the euro area other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Капиталови инструменти, облигации, полици, облигации с нулев купон, книжа на паричния пазар — всичките, емитирани от резиденти извън еврозоната
Loans outside the euro area
Пазарна цена
Deposits at nominal value
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
Securities other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’ and asset item 7.1 ‘Securities held for monetary policy purposes’, issued by entities outside the euro area