natgillin/translations-raw huggingface dataset:
прилагането на алтернативното третиране елиминира или значително намалява непоследователността в оценката (несъответствие в оценяването), която би могла да възникне в резултат от прилагането на общите правила в настоящите насоки на равнището на индивидуалния инструмент;
the application of the alternative treatment eliminates or significantly reduces a valuation inconsistency (valuation mismatch) that would arise from applying general rules set out in this Guideline at an individual instrument level;
наличието на официални документи позволява да се направи проверка на изпълнението на условията, предвидени в букви а), б) и в).
the availability of formal documentation allows the fulfilment of the conditions set out in points (a), (b) and (c) to be verified.
С оглед на прилагането на член 49 от Устава на ЕСЦБ държаните от една НЦБ банкноти на други държави членки, чиято парична единица е еврото, не се осчетоводяват като банкноти в обращение, а като салда в рамките на Евросистемата.
For the implementation of Article 49 of the Statute of the ESCB, banknotes of other Member States whose currency is the euro held by an NCB shall not be accounted for as banknotes in circulation, but as intra-Eurosystem balances.
Процедурата за третирането на банкноти на други държави членки, чиято парична единица е еврото, е следната:
The procedure for treating banknotes of other Member States whose currency is the euro shall be the following:
НЦБ, която получава банкноти, деноминирани в националните парични единици на еврозоната, емитирани от друга НЦБ, уведомява ежедневно НЦБ–емитент за стойността на предадените за замяна банкноти, освен ако конкретен дневен обем е малък.
the NCB receiving banknotes denominated in national euro area currency units issued by another NCB shall notify the issuing NCB on a daily basis of the value of banknotes paid in to be exchanged, unless a given daily volume is low.
НЦБ–емитент извършва съответстващо плащане към получаващата НЦБ чрез системата TARGET2; и
The issuing NCB shall issue a corresponding payment to the receiving NCB via TARGET2; and
корекцията на данните по позиция „Банкноти в обращение“ се извършва в счетоводните книги на НЦБ–емитент при получаване на горепосоченото уведомление.
the adjustment of the ‘banknotes in circulation’ figures shall take place in the books of the issuing NCB on receipt of the abovementioned notification.
Сумата по позиция „Банкноти в обращение“ в балансите на НЦБ е резултат от три компонента:
The amount of ‘banknotes in circulation’ in the balance sheets of NCBs shall be the result of three components:
некоригираната стойност на евробанкнотите в обращение, в това число банкнотите, деноминирани в национални парични единици на еврозоната, през годината на преминаване към парична наличност за НЦБ, която приема еврото, като тази стойност се изчислява по един от следните два метода:
the unadjusted value of euro banknotes in circulation, including the cash changeover year banknotes denominated in national euro area currency units for the NCB that adopts the euro, which shall be calculated according to either of the following two methods:
Метод А: B = P — D — N — S
Method A: B = P – D – N – S
Метод Б: B = I — R — N
Method B: B = I – R – N
B е некоригираната стойност на „Банкноти в обращение“;
B is the unadjusted value of ‘banknotes in circulation’;
P е стойността на банкнотите, произведени или получени от печатницата или от други НЦБ;
P is the value of banknotes produced or received from the printer or other NCBs;
D е стойността на унищожените банкноти;
D is the value of banknotes destroyed;
N е стойността на националните банкноти на НЦБ–емитент, държани от други НЦБ (за които е изпратено уведомление, но които все още не са репатрирани);
N is the value of national banknotes of the issuing NCB held by other NCBs (notified but not yet repatriated);
I е стойността на банкнотите, пуснати в обращение;
I is the value of banknotes put into circulation;
R е стойността на получените банкноти;
R is the value of banknotes received;
S е стойността на наличните/съхраняваните в трезор банкноти;
S is the value of banknotes in stock/vault;
минус размера на безлихвеното вземане към банката, която управлява програмата за разширено съхранение на наличности, в случай на прехвърляне на собствеността върху банкнотите, свързани с програмата за разширено съхранение на наличности;
minus the amount of the unremunerated claim vis-à-vis the ECI bank running the Extended Custodial Inventory (ECI) programme, in the event of a transfer of ownership of the ECI programme-related banknotes;
плюс или минус размера на корекциите в резултат от прилагането на алгоритъма за разпределяне на банкнотите.
plus or minus the amount of the adjustments resulting from the application of the banknote allocation key.
в края на годината нереализираните загуби се отнасят в отчета за приходи и разходи, ако надхвърлят предишните печалби от преоценка, отразени в съответната сметка за преоценка;
at year end, unrealised losses shall be taken to the profit and loss account if they exceed previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account;
нереализираните загуби, отнесени в отчета за приходи и разходи, не се сторнират през следващи години спрямо нови нереализирани печалби;
unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against new unrealised gains;
не се допуска нетиране на нереализирани загуби за която и да е ценна книга, валута или злато с нереализирани печалби в други ценни книжа, валути или злато;
there shall be no netting of unrealised losses in any one security, or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold;
в края на годината загубите от обезценка се отнасят в отчета за приходи и разходи и не се сторнират през следващите години, освен ако обезценката намалее и намалението може да бъде свързано с наблюдавано събитие, което е настъпило, след като обезценяването е записано за първи път.
at year end, impairment losses shall be taken to the profit and loss account and shall not be reversed in subsequent years unless the impairment decreases and the decrease can be related to an observable event that occurred after the impairment was first recorded.
Премиите или отстъпките от емитирани и закупени ценни книжа се изчисляват и представят като част от доходите от лихви и се амортизират през остатъчния договорен срок на ценните книжа съгласно линейния метод или съгласно метода на вътрешната норма на възвращаемост.
Premiums or discounts arising on issued and purchased securities shall be calculated and presented as part of interest income and shall be amortised over the remaining contractual life of the securities, either according to the straight-line method or the internal rate of return (IRR) method.
Методът на вътрешната норма на възвращаемост обаче е задължителен при сконтовите ценни книжа с остатъчен срок до падежа повече от една година, считано от датата на придобиване.
The IRR method shall, however, be mandatory for discount securities with a remaining maturity of more than one year at the time of acquisition.
Начисленията за финансовите активи и пасиви, например дължими лихви и амортизирани премии/отстъпки, деноминирани в чуждестранна валута, се изчисляват и записват по сметките ежедневно въз основа на последните налични ставки.
Accruals for financial assets and liabilities, e.g. interest payable and amortised premiums/discounts denominated in foreign currency shall be calculated and recorded in the accounts on a daily basis, based on the latest available rates.
Начисленията за финансови активи и пасиви, деноминирани в евро, се изчисляват и записват по сметките поне веднъж на тримесечие.
Accruals for financial assets and liabilities denominated in euro shall be calculated and recorded in the accounts at least quarterly.
Независимо от честотата на изчисляване на начисленията, но при спазване на изключенията, посочени в член 5, параграф 4, отчетните единици отчитат данни по стойността на сделката през тримесечието.
Irrespective of the frequency of calculating accruals but subject to the exceptions referred to in Article 5(4) reporting entities shall report data at transaction value during the quarter.
Деноминираните в чуждестранни валути начисления се преизчисляват по обменния курс на датата на записване и оказват влияние върху валутната позиция.
Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the exchange rate of the recording date and shall have an impact on the currency position.
За изчисляването на начисленията през годината се допуска по правило използването на местни практики, т.е. те могат да бъдат изчислявани до последния работен ден или до последния календарен ден на тримесечието.
Generally, for the calculation of accruals during the year local practice may apply, i.e. they may be calculated until either the last business day or the last calendar day of the quarter.
В края на годината обаче задължително се използва като референтна дата 31 декември.
However, at year end the mandatory reference date shall be 31 December.
Изходящи валутни потоци, които водят до промяна в наличностите на дадена валута, могат да генерират реализирани валутни печалби или загуби.
Currency outflows that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses.
По отношение на стойността на сделките се прилагат следните общи правила:
The following general rules shall apply to the cost of transactions:
методът на средната стойност се прилага на дневна база за златото, валутните инструменти и ценните книжа, за да се изчисли цената на придобиване на продадените позиции, като се отчита влиянието на движението на обменния курс и/или на цените;
the average cost method shall be used on a daily basis for gold, foreign currency instruments and securities, to compute the acquisition cost of items sold, having regard to the effect of exchange rate and/or price movements;
средната стойност на актива или пасива се намалява или увеличава с размера на нереализираните загуби, отнесени в отчета за приходите и разходите в края на годината;
the average cost of the asset or liability shall be reduced or increased by unrealised losses taken to the profit and loss account at year end;
при придобиване на купонни ценни книжа стойността на закупения купонен доход се третира като отделна позиция.
in the case of the acquisition of coupon securities, the amount of coupon income purchased shall be treated as a separate item.
При ценни книжа, деноминирани в чуждестранна валута, този доход се включва в наличностите в тази валута, но не се отразява върху средната стойност на ценната книга или на съответната валута.
In the case of securities denominated in foreign currency, it shall be part of that currency's holding, but shall not affect the average cost of the security or the relevant currency.
сделките се отчитат по цената на сделката и записват във финансовите отчети по чиста цена;
transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price;
таксите за попечителски услуги и управление, таксите по текущите сметки и други непреки разходи не сe считат за разходи по сделката и се включват в отчета за приходите и разходите.
custody and management fees, current account fees and other indirect costs shall not be considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account.
Те не се считат за част от средната стойност на даден актив;
They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset;
с цел изчисляване на средната покупна цена на една ценна книга или: i) всички покупки, осъществени през деня, се добавят по покупната им цена към стойността на притежаваните ценни книжа в края на предишния ден, за да се получи нова среднопретеглена стойност, преди да се приложат продажбите, извършени през същия ден; или ii) за изчисляване на ревизираната средна стойност могат да се прилагат отделните покупки и продажби на ценни книжа по реда на осъществяването им през деня.
for the purpose of calculating the average purchase cost of a security, either: (i) all purchases made during the day shall be added, at their purchase price, to the previous day's holding to produce a new weighted average cost before applying the sales for the same day; or (ii) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average cost.
сделките с чуждестранна валута, които не водят до промяна на наличностите в тази валута, се преизчисляват в евро, като се използва обменният курс на датата на сделката или на датата на сетълмента, и не се отразяват върху цената на придобиване по тези позиции;
transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro, using the exchange rate of either the contract or settlement date, and shall not affect that holding's acquisition cost;
сделките с чуждестранна валута, които водят до промяна на наличностите в тази валута, се преизчисляват в евро по обменния курс на датата на сключване на договора;
transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract date;
счита се, че сетълментът на сумите на главниците в резултат от обратни сделки с ценни книжа, деноминирани в чуждестранна валута или в злато, не води до промяна в наличностите в тази валута или в злато;
the settlement of the principal amounts resulting from reverse transactions in securities denominated in a foreign currency or in gold shall be deemed not to entail a change in the holding of that currency or of gold;
действителните касови постъпления и плащания се преизчисляват по обменния курс в деня на осъществяване на сетълмента;
actual cash receipts and payments shall be translated at the exchange rate on the day on which settlement occurs;
при наличие на дълга позиция нетните входящи валутни потоци и нетните входящи потоци от злато през деня се добавят към наличностите от предишния ден по средния обменен курс или по средната цена на златото за входящите потоци за деня за всяка съответна валута и злато, за да се получи нова среднопретеглена стойност.
where a long position exists, net inflows of currencies and gold made during the day shall be added, at the average rate or gold price of the inflows of the day for each respective currency and gold, to the previous day's holding, to produce a new weighted average cost.
Ако има нетни изходящи потоци, изчисляването на реализираната печалба или загуба се базира на средната стойност на наличностите в съответната валута или в злато за предишния ден, така че средната стойност остава непроменена.
In the case of net outflows, the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged.
Когато има ситуация на задлъжняване по отношение на позиция в чуждестранна валута или злато, се прилага подход, обратен на горепосочения.
Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position, the reverse treatment shall apply to the abovementioned approach.
По този начин средната стойност на позицията в пасива се влияе от нетните изходящи потоци, докато нетните входящи потоци намаляват позицията по съществуващата среднопретеглена стойност и водят до реализирани печалби или загуби;
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net outflows, while net inflows shall reduce the position at the existing weighted average cost and shall result in realised gains or losses;
разходите по валутни сделки и други разходи от общ характер се отнасят в отчета за приходи и разходи.
costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account.
При изчисляването на средните стойности и на валутните печалби и загуби в нетните валутни позиции се включват валутните форуърдни сделки, форуърд частта на валутните суапове и други валутни инструменти, свързани с размяната на една валута срещу друга на бъдеща дата.
Foreign exchange forward transactions, forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating average costs and foreign exchange gains and losses.
Лихвените суапове, фючърсите, споразуменията за лихвен форуърд и други лихвени инструменти и опции с изключение на опциите, включени в ценни книжа, се осчетоводяват и преоценяват по отделни позиции.
Interest rate swaps, futures, forward rate agreements, other interest rate instruments and options, with the exception of options embedded in securities, shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis.
Печалбите и загубите в резултат от задбалансови инструменти се признават и третират по начин, подобен на този при балансовите инструменти.
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments.
Форуърдните покупки и продажби се признават в задбалансовите сметки от датата на сделката до датата на сетълмента по спот курса на форуърдната сделка.
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction.
Реализираните печалби и загуби при продажбени сделки се изчисляват, като се използва средната стойност на валутната позиция на датата на сделката в съответствие с процедурата за ежедневно нетиране на покупките и продажбите.
Realised gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the trade date in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales.
Разликата между спот и форуърд курсовете се третира като задължение или вземане за лихви на база текущо начисляване.
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis.
На датата на сетълмента задбалансовите сметки се сторнират.
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed.
Валутната позиция се влияе от форуърдните сделки от датата на сделката по спот курса.
The currency position shall be affected by forward transactions from the trade date at the spot rate.
Форуърдните позиции се оценяват заедно със спот позицията в същата валута, като се компенсират разликите, които могат да възникнат в рамките на една валутна позиция.
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency, offsetting any differences that may arise within a single currency position.
Отрицателното нетно салдо се отнася като разходна позиция в отчета за приходите и разходите, когато то надхвърля предишните печалби от преоценка, отразени в сметката за преоценка.
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account.
Положителното нетно салдо се отнася по кредита на сметката за преоценка.
A net profit balance shall be credited to the revaluation account.
Форуърдните и спот покупките и продажбите се признават в балансовите сметки на съответната дата на сетълмента.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in on- balance-sheet accounts at the respective settlement date.
Форуърдните и спот продажби и покупки се признават в задбалансовите сметки от датата на сделката до датата на сетълмента по спот курса на сделките.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in off- balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions.
Продажбените сделки се признават по спот курса на сделката.
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction.
Разликата между спот и форуърд курсовете се третира като задължение или вземане за лихви на база текущо начисляване както за покупките, така и за продажбите.
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales.
Валутната позиция се променя само в резултат от начисления, деноминирани в чуждестранна валута.
The foreign currency position shall only change as a result of accruals denominated in foreign currency.
Фючърсните договори се записват на датата на сделката в задбалансови сметки.
Futures contracts shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Ако е депозиран под формата на ценни книжа, той остава непроменен в баланса.
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet.
Ежедневните промени в маржовете на отклонение се отнасят в отчета за приходите и разходите и оказват влияние върху валутната позиция.
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account and shall affect the currency position.
Същата процедура се прилага в деня на приключване на откритата позиция, независимо от това дали се извършва доставка или не.
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position, regardless of whether or not delivery takes place.
Ако се извършва доставка, записът за покупката или продажбата се прави по пазарна цена.
If delivery does take place, the purchase or sale entry shall be made at market price.
Таксите се отнасят в отчета за приходите и разходите.
Fees shall be taken to the profit and loss account.
Лихвените суапове се записват на датата на сделката в задбалансови сметки.
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Допуска се нетиране на плащанията за отделен лихвен суап, но начислените приходи и разходи от лихви се отчитат на брутна база.
Payments may be settled on a net basis per interest rate swap, but accrued interest income and expense shall be reported on a gross basis.
Лихвените суапове, които не са минали през централен клирингов контрагент, се преоценяват индивидуално и при необходимост се преизчисляват в евро по спот курса на валутата.
Interest rate swaps that are not cleared through a central clearing counterparty shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
Препоръчва се: нереализираните загуби, отнесени в отчета за приходи и разходи в края на годината, да се амортизират в следващи години; в случаите на форуърдни лихвени суапове амортизацията да започва от датата на вальора на сделката; и амортизацията да бъде линейна.
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at year end should be amortised in subsequent years, that in the case of forward interest rate swaps the amortisation should begin from the value date of the transaction and that the amortisation should be linear.
Нереализираните печалби от преоценка се отнасят по кредита на сметка за преоценка.
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account.
За лихвени суапове, които са минали през централен клирингов контрагент:
For interest rate swaps that are cleared through a central clearing counterparty:
Ако е депозиран под формата на ценни книжа, той остава непроменен в баланса;
If deposited in the form of securities, it shall remain unchanged in the balance sheet;
ежедневните промени в маржовете на отклонение се записват в отчета за приходите и разходите и оказват влияние върху валутната позиция;
daily changes in the variation margins shall be recorded in the profit and loss account and shall affect the currency position;
компонентът на начислената лихва се отделя от реализирания резултат и се записва на брутна база в отчета за приходи и разходи.
the interest accrual component shall be separated from the realised result and recorded on a gross basis in the profit and loss account.
Споразуменията за лихвен форуърд се записват на датата на сделката по задбалансови сметки.
Forward rate agreements shall be recorded on the trade date in off- balance-sheet accounts.