natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Предоставените активи не следва да се считат за обременени с тежести, освен ако централната банка изисква оттеглянето на предоставените активи да става след предварително одобрение.
For the purpose of this Annex and Annex XVI, an asset shall be treated as encumbered if it has been pledged or if it is subject to any form of arrangement to secure, collateralise or credit enhance any transaction from which it cannot be freely withdrawn.
По отношение на неизползваните финансови гаранции, неизползваната част, т.е. над минималната сума, която се изисква в централната банка, следва да бъде разпределена на пропорционална основа между активите при централната банка;
It is important to note, that assets pledged that are subject to any restrictions in withdrawal, such as for instance assets that require prior approval before withdrawal or replacement by other assets, should be considered encumbered.
базови активи от секюритизационни структури, когато финансовите активи не са били отписани като финансови активи на институцията.
The definition is not based on an explicit legal definition, such as title transfer, but rather on economic principles, as the legal frameworks may differ in this respect across countries.
Активите, които са базови по отношение на задържани ценни книжа, не се считат за обременени с тежести, освен когато тези ценни книжа са предоставени като обезпечение или заложени по какъвто и да е начин за обезпечаване на сделка;
The definition is however closely linked to contractual conditions.
активи в пулове от обезпечения, използвани за емисия на покрити облигации.
The EBA sees the following types of contracts being well covered by the definition (this is a non-exhaustive list):
Активите, които са базови по отношение на покрити облигации, се считат за обременени с тежести освен в определени случаи, при които институцията запазва съответните покрити облигации („емитирани собствени облигации“);
secured financing transactions, including repurchase contracts and agreements, securities lending and other forms of secured lending;
като общ принцип, предоставените във финансови механизми активи, които не се използват и могат свободно да бъдат оттеглени, не следва да се разглеждат като обременени с тежести.
various collateral agreements, for instance collateral placed for the market value of derivatives transactions;
Образците, в които се прави преглед на тежестите, разграничат активите, които се използват за нуждите от финансиране или обезпечение към датата на счетоводния баланс („тежести към даден момент“), от тези активи, които са на разположение за потенциалните нужди от финансиране.
financial guarantees that are collateralised.
В този образец таблично по продукти е представена сумата на активите на отчетната институция — обременени с тежести и свободни от тежести.
It should be noted, that if there is no impediment to withdrawal of collateral, such as prior approval, for the unused part of guarantee, then only the used amount should be allocated (on a pro-rata allocation);
Същото разпределение се прилага и за получените обезпечения и емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации.
collateral placed at clearing systems, CCPs and other infrastructure institutions as a condition for access to service.
Образец:
This includes default funds and initial margins;
В настоящия параграф са установени указанията, които се прилагат по отношение на основните видове сделки при попълване на образците AE:
central bank facilities.
Всички сделки, които увеличават тежестите на дадена институция, притежават два аспекта, които трябва да бъдат отчетени самостоятелно в рамките на образците AE.
Pre-positioned assets should not be considered encumbered, unless the central bank does not allow withdrawal of any assets placed without prior approval.
Такива сделки се отчитат както като източник на тежести, така и като тежести върху актив или обезпечение.
As for unused financial guarantees, the unused part, i.e. above the minimum amount required by the central bank, should be allocated on a pro-rata basis among the assets placed at the central bank;
Следните примери описват как да бъде отчетен вид сделка в настоящата част, но същите правила се прилагат и за другите образци AE.
underlying assets from securitisation structures, where the financial assets have not been de-recognised from the institution's financial assets.
Обезпечен депозит
The assets that are underlying retained securities do not count as encumbered, unless these securities are pledged or provided as collateral in any way to secure a transaction;
Обезпечен депозит се отчита, както следва:
assets in cover pools used for covered bond issuance.
балансовата стойност на депозита се отразява като източник на тежестта в AE-SOU;
The assets that are underlying covered bonds count as encumbered, except in certain situations where the institution holds the corresponding covered bonds (“own-issued bonds”);
ако обезпечението е актив на отчетната институция:
as a general principle, assets which are being placed at facilities that are not used and can be freely withdrawn should not be considered encumbered.
неговата балансова стойност се отчита в AE-ASS;
The encumbrance overview templates differentiate assets which are used to support funding or collateral needs at the balance sheet date (“point-in time encumbrance”) from those assets which are available for potential funding needs.
c010 и AE-SOU;
The overview template shows the amount of encumbered and non-encumbered assets of the reporting institution in a tabular format by products.
неговата справедлива стойност се отчита в AE-ASS;
The same breakdown also applies to collateral received and own debt securities issued other than covered bonds and securitisations.
ако обезпечението е било получено от отчетната институция: неговата справедлива стойност се отчита в AE-COL;
Template:
c030 и AE-SOU;
This paragraph sets out instructions that apply to the main types of transaction that are relevant when completing the AE templates:
репо сделки/съчетаващи репо сделки
All transactions that increase the level of encumbrance of an institution have two aspects that shall be reported independently throughout the AE templates.
Споразумение за обратно изкупуване („репо сделка“) се отчита, както следва:
Such transactions shall be reported both as a source of encumbrance and as an encumbered asset or collateral.
балансовата стойност на репо сделката се отчита като източник на тежестта в AE-SOU;
The following examples describe how to report a type of transaction of this Part but the same rules apply to the other AE templates.
обезпечението по репо сделката трябва да бъде посочено:
Collateralised deposit
ако обезпечението е било получено от отчетната институция чрез предишна обратна репо сделка (съчетаваща репо сделка): неговата справедлива стойност се отчита в AE-COL;
A collateralised deposit is reported as follows:
c030 и в AE-SOU;
the carrying amount of the deposit is registered as a source of encumbrance in AE-SOU;
Финансиране от централна банка
where the collateral is an asset of the reporting institution:
Тъй като обезпеченото финансиране от централна банка е само частен случай на обезпечен депозит или на репо сделка, при което контрагент е централна банка, се прилагат правилата по точки i) и ii).
its carrying amount is reported in AE-ASS;
За операциите, при които не е възможно да се установи конкретното обезпечение за всяка операция, тъй като обезпечението е обединено, разпределението на обезпечението трябва да се осъществи пропорционално на базата на състава на пула от обезпечения.
c010 and AE-SOU;
Активите, които са предоставени предварително на централни банки, не представляват активи, обременени с тежести, освен ако централната банка изисква тяхното оттегляне да става след предварително одобрение.
its fair value is reported in AE-ASS;
По отношение на неизползваните финансови гаранции, неизползваната част, т.е. превишението над минималната сума, която се изисква в централната банка, се разпределя на пропорционална основа между активите, предоставени на централната банка.
where the collateral has been received by the reporting institution, its fair value is reported in AE-COL;
Предоставяне в заем на ценни книжа
c030 and AE-SOU;
Правилата за репо сделки/съчетаващи репо сделки се прилагат по отношение на предоставянето на ценни книжа в заем срещу парично обезпечение.
Repo/matching repos
Предоставянето на ценни книжа в заем без парично обезпечение се отчита, както следва:
A repurchase agreement (hereinafter “repo”) is reported as follows:
справедливата стойност на получените в заем ценни книжа се отчита като източник на тежестта в AE-SOU;
the carrying amount of the repo is reported as a source of encumbrance in AE-SOU;
Когато заемодателят не получава ценни книжа в замяна на заетите ценни книжа, а вместо това получава възнаграждение, AE-SOU;
the collateral of the repo should be shown:
C010 се отчита като нула;
where the collateral has been received by the reporting institution through a previous reverse repurchase agreement (matching repo), its fair value is reported in AE-COL;
ако предоставените като обезпечение ценни книжа са актив на отчетната институция:
c030 and in AE-SOU;
тяхната балансова стойност се отчита в AE-ASS;
Central bank funding
тяхната справедлива стойност се отчита в AE-ASS;
As collateralised central bank funding is only a specific case of a collateralised deposit or a repo transaction in which the counterparty is a central bank, the rules in i) and ii) above apply.
ако отчетната институция получава предоставени като обезпечение ценни книжа: тяхната справедлива стойност се отчита в AE-COL;
For operations where it is not possible to identify the specific collateral to each operation, as collateral is pooled together, the collateral breakdown must be done on a proportional basis, based on the composition of the pool of collateral.
Деривати (пасиви)
Assets that have been pre-positioned with central banks are not encumbered assets unless the central bank does not allow withdrawal of any assets placed without prior approval.
Обезпечени деривати с отрицателна справедлива стойност се отчитат, както следва:
For unused financial guarantees, the unused part, i.e. the amount above the minimum required by the central bank, is allocated on a pro-rata basis among the assets placed at the central bank.
балансовата стойност на дериватите се отчита като източник на тежестта в AE-SOU;
Securities lending
обезпечението (първоначални обезпечения, необходими за откриване на позицията, и всяко обезпечение, депозирано с оглед на пазарната стойност на сделки с деривати) се отчита, както следва:
For securities lending with cash collateral the rules for repos/matching repos apply.
ако то е актив на отчетната институция:
Securities lending without cash collateral is reported as follows:
ако е обезпечение, получено от отчетната институция: неговата справедлива стойност се отчита в AE-COL;
the fair value of the securities borrowed is reported as a source of encumbrance in AE-SOU;
За целите на отчитането на тежестите върху активи покритите облигации са инструментите, посочени в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕС, независимо дали тези инструменти приемат правната форма на ценна книга или не.
When the lender does not receive any securities in return for the securities lent but receives a fee instead, AE-SOU;
По отношение на покритите облигации, при които няма задържане на част от ценните книжа, емитирани от отчетната институция, не се прилагат специални правила.
c010 is reported as zero;
За да се избегне двойното отчитане при задържане на част от емисията се прилага предложеното по-долу третиране:
where the securities lent as collateral are an asset of the reporting institution:
ако не са заложени собствените покрити облигации, размерът на пула от обезпечения по тези ценни книжа, задържани и все още непредоставени като залог, се отчита в образци AE-ASS като свободни от тежести активи.
their carrying amount is reported in AE-ASS;
Допълнителна информация за задържаните покрити облигации, които все още не са предоставени като залог (базови активи, справедлива стойност и допустимост на тези, които могат да бъдат обременени с тежести, както и номинална стойност на тези, които не могат да бъдат обременени с тежести) се отчитат в образец AE-NPL;
their fair value is reported in AE-ASS;
ако са заложени собствените покрити облигации, размерът на пула от обезпечения по тези ценни книжа, задържани и предоставени като залог, се включва в образец AE-ASS като активи, обременени с тежести.
where the securities lent as collateral are received by the reporting institution, their fair value is reported in AE-COL;
Следната таблица посочва как да бъде отчетена емисия от покрити облигации в размер на 100 EUR, от която 15 % са задържани и не са предоставени като залог, а 10 % са задържани и предоставени като залог по репо сделка в размер на 11 EUR с централна банка, когато пулът от обезпечения включва необезпечени заеми и балансовата стойност на заемите е 150 EUR.
Derivatives (liabilities)
Тип
Collateralised derivatives with a negative fair value are reported as follows:
Клетки
the carrying amount of the derivative is reported as a source of encumbrance in AE-SOU;
Заеми, обременени с тежести
the collateral (initial margins required to open the position and any collateral placed for the market value of derivatives transactions) are reported as follows:
75% (100) = 75
where it is an asset of the reporting institution:
75% (150) = 112,5
where it is collateral received by the reporting institution, its fair value is reported in AE-COL;
10% (150) = 15
Covered bonds for the entire asset encumbrance reporting are instruments referred to in the first subparagraph of Article 52(4) of the Directive 2009/65/EU, irrespective of whether these instruments take the legal form of a security or not.
БЕЗ ТЕЖЕСТИ
No specific rules apply to covered bonds where there is no retention of part of the securities issued by the reporting institution.
Заеми, необременени с тежести
In case of retention of part of the issuance and in order to avoid double counting, the proposed treatment below shall apply:
Задържани собствени обезпечени облигации
where the own covered bonds are not pledged, the amount of the cover pool that is backing those securities retained and not yet pledged is reported in the AE-ASS templates as non-encumbered assets.
15% 100 = 15
Additional information about the retained covered bonds not yet pledged (underlying assets, fair value and eligibility of those available for encumbrance and nominal of those non-available for encumbrance) is reported in the AE-NPL template;
15% (150) = 22,5
where the own covered bonds are pledged, then the amount of the cover pool that is backing those securities retained and pledged is included in the AE-ASS template as encumbered assets.
Секюритизации
The following table sets out how to report covered bond issuance of EUR 100 of which 15 % is retained and not pledged and 10 % is retained and pledged as collateral in a EUR 11 repo transaction with a central bank, where the cover pool comprises unsecured loans and the carrying amount of the loans is EUR 150.
Секюритизациите са държани от отчетната институция дългови ценни книжа, инициирани в сделка по секюритизацията по член 4, параграф 61 от РКИ.
Type
По отношение на секюритизациите, които остават в счетоводния баланс (неотписани), се прилагат правилата за покритите облигации.
Cells
По отношение на отписаните секюритизации няма тежести, когато институцията притежава част от ценните книжа.
Loans encumbered
Тези ценни книжа ще присъстват в търговския или в банковия портфейл на отчетните институции, както всяка друга ценна книга, емитирана от трета страна.
75 % (100) = 75
параграф 9, буква а) от МСС 1, Насоки за изпълнение (НИ) 6
75 % (150) = 112,5
Общо активи на отчетната институция, отразени в счетоводния ѝ баланс.
10 % (150) = 15
Заеми при поискване
NON ENCUMBRANCE
Тук спадат салда, които могат да бъдат изплатени при поискване, при централни банки и други институции.
Non-encumbered loans
Паричните средства в брой, т.е. притежаваните в национална и чуждестранна валута банкноти и монети в обращение, които обикновено се използват за извършване на плащания, се включват в ред „други активи“.
Own covered bonds retained
Капиталови инструменти, държани от отчетната институция, съгласно посоченото в параграф 1 от МСС 32.
15 % 100 = 15
Приложение V, част 1, параграф 26.
15 % (150) = 22,5
Дългови ценни книжа са държани от отчетната институция дългови инструменти, емитирани като ценни книжа, които не са кредити съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.
Securitisations
покрити облигации
Securitisations mean debt securities held by the reporting institution originated in a securitisation transaction as defined in Article 4(61) of CRR.
Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, представляващи облигациите по член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕО.
For securitisations that remain in the balance sheet (non-derecognised), the rules for covered bonds apply.
секюритизации
For derecognised securitisations, there is no encumbrance where the institution holds some securities.
Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, представляващи секюритизации по член 4, параграф 61 от РКИ.
Those securities will appear in the trading book or in the banking book of the reporting institutions as any other security issued by a third party.
емитирани от сектор „Държавно управление“
IAS 1.9 (a), Implementation Guidance (IG) 6
Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, които са емитирани от сектор „Държавно управление“.
Total assets of the reporting institution registered in its balance sheet.
емитирани от финансови предприятия
Loans on demand
Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, емитирани от финансови предприятия съгласно определението в приложение V, част I, точка 35, букви в) и г).
It includes the balances receivable on demand at central banks and other institutions.
емитирани от нефинансови предприятия
Cash on hand, that is, the holding of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments are included in the row “other assets”.
Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, емитирани от нефинансовите предприятия по приложение V, част I, точка 35, буква д).
Equity instruments held by the reporting institution as defined in IAS 32.1.
Заеми и аванси, различни от заеми при поискване
Annex V, Part 1, paragraph 26.
Заеми и аванси, т.е. държани от отчетните институции дългови инструменти, които не са ценни книжа, различни от салдата, които могат да бъдат изплатени при поискване.
Debt instruments held by the reporting institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
ипотечни заеми
covered bonds
Заеми и аванси, различни от заеми при поискване, представляващи ипотечни заеми съгласно приложение V, част 2, параграф 41, буква з).
Debt securities held by the reporting institution that are bonds referred to in the first subparagraph of Article 52(4) of Directive 2009/65/EC.
Други активи на отчетната институция, отразени в счетоводния баланс, различни от посочените в горните редове и отличаващи се от собствените дългови ценни книжа и собствените капиталови инструменти, които не може да бъдат отписани от счетоводния баланс на институция, която не се отчита съгласно МСФО.
securitisations
В този случай собствените дългови ценни книжа се включват в ред 240 на образец AE-COL, а инструментите на собствения капитал се изключват от отчитането на тежестите върху активи.
Debt securities held by the reporting institution that are securitisations as defined in Article 4(61) of CRR.
Балансова стойност на активи, обременени с тежести
issued by general governments
Балансовата стойност на държаните от отчетната институция активи, които са обременени с тежести, съгласно определението за тежести върху активи.
Debt securities held by the reporting institution which are issued by general governments.
Балансова стойност означава стойността, която се отчита в актива на счетоводния баланс.
issued by financial corporations
емитирани от други субекти в групата
Debt securities held by the reporting institution issued by financial corporations as defined in Annex V, Part I, paragraph 35, points (c) and (d).
Балансовата стойност на държаните от отчетната институция активи, които са обременени с тежести, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.
issued by non-financial corporations
отговарящи на условията на централните банки
Debt securities held by the reporting institution issued by non-financial corporations as defined in Annex V, Part I, paragraph 35, point (e).
Балансовата стойност на държаните от отчетната институция обременени с тежести активи, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп.
Loans and advances other than loans on demand
Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.
Loans and advances, that is, debt instruments held by the reporting institutions that are not securities, other than balances receivable on demand.
Справедлива стойност на активи, обременени с тежести
mortgage loans
МСФО 13 и член 8 от Директива 2013/34/ЕС на Европейския парламент и на Съвета [1] за институции, които не се отчитат съгласно МСФО.
Loans and advances other than loans on demand that are mortgage loans according to Annex V, part 2, paragraph 41(h).
Справедлива стойност на държаните от отчетната институция дългови ценни книжа, които са обременени с тежести, съгласно определението за тежести върху активи.
Other assets of the reporting institution registered in the balance sheet other than those mentioned in the above rows and different from own debt securities and own debt equity instruments that may not be derecognised from the balance sheet by a non-IFRS institution.
Справедлива стойност на финансов инструмент е цената, получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване.
In this case, own debt instruments shall be included in row 240 of the AE-COL template and own equity instruments excluded from the asset encumbrance reporting.
(МСФО 13 „Оценяване по справедлива стойност“)
Carrying amount of encumbered assets
Справедливата стойност на държаните от отчетната институция обременени с тежести дългови ценни книжа, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп.
Carrying amount of the assets held by the reporting institution that are encumbered according to the definition provided of asset encumbrance.
Балансова стойност на активи, свободни от тежести
Carrying amount means the amount reported in the asset side of the balance sheet.
Балансовата стойност на държаните от отчетната институция активи, свободни от тежести, съгласно определението за тежести върху активи.
issued by other entities of the group
Балансовата стойност на държаните от отчетната институция активи, свободни от тежести, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.
Carrying amount of encumbered assets held by the reporting institution that are issued by any entity within the prudential scope of consolidation.
Балансовата стойност на държаните от отчетната институция свободни от тежести активи, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп.
central bank eligible
Справедлива стойност на активи, свободни от тежести
Carrying amount of encumbered assets held by the reporting institution which are eligible for operations with those central banks to which the reporting institution has access.