natgillin/translations-raw huggingface dataset:
За финансовите пасиви се използват следните отчетни портфейли на база националните общоприети счетоводни принципи:
Under National GAAP based on BAD, “Other non-trading non-derivative financial assets” shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
„Търгуеми финансови пасиви“;
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at the lower of their amount at initial recognition or their fair value (so-called “Lower Of Cost Or Market” or “LOCOM”).
„Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метода на разходите“.
Under National GAAP based on BAD, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, институциите, на които е разрешено или от които се изисква да прилагат определени правила за оценка на финансови инструменти, включени в МСФО, представят, доколкото са приложими, съответните отчетни портфейли.
“Derivatives — Hedge accounting” shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
Както съгласно МСФО, така и съгласно националните общоприети счетоводни принципи, „Деривати — отчитане на хеджиране“ включва деривати, държани за отчитане на хеджиране, съгласно съответната счетоводна рамка.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ
“Financial liabilities held for trading”;
Балансова стойност означава стойността, която се отчита в актива на баланса.
“Financial liabilities designated at fair value through profit or loss”;
Балансовата стойност на финансовите активи включва начислената лихва.
“Financial liabilities measured at amortised cost”.
Финансовите активи се разпределят в следните класове инструменти:
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial liabilities:
„Парични наличности“, „Деривати“, „Капиталови инструменти“, „Дългови ценни книжа“ и „Кредити и аванси“.
“Trading financial liabilities”;
„Дългови ценни книжа“ са държани от институцията дългови инструменти, емитирани като ценни книжа, които не са кредити съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.
“Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method”.
„Кредити и аванси“ са държани от институцията инструменти, които не са ценни книжа.
Under National GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Тази позиция включва „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели, както и аванси, които не могат да бъдат класифицирани като „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.
Both under IFRS and National GAAP, “Derivatives — Hedge accounting” shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
„Аванси, които не са кредити,“ са характеризирани по-нататък в част 1,точка 41, буква ж) от настоящото приложение.
FINANCIAL INSTRUMENTS
„Дългови инструменти“ включват съответно „кредити и аванси“ и „дългови ценни книжа“.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the asset side of the balance sheet.
Балансовата стойност е стойността, която се отчита в пасива на баланса.
The carrying amount of financial assets shall include accrued interest.
Балансовата стойност на финансовите пасиви включва начислената лихва.
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments:
Финансовите пасиви се разпределят в следните класове инструменти:
“Cash on hand”, “Derivatives”, “Equity instruments”, “Debt securities”, and “Loan and advances”.
„Деривати“, „Къси позиции“, „Депозити“, „Емитирани дългови ценни книжа“ и „Други финансови пасиви“.
“Debt securities” are debt instruments held by the institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
„Депозити“ отговарят на определението по Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.
“Loans and advances” are debt instruments held by the institutions that are not securities;
„Емитирани дългови ценни книжа“ са дългови инструменти, емитирани от институцията като ценни книжа, които не са депозити съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.
this item includes “loans” in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as “loans” according to the ECB BSI Regulation.
„Други финансови пасиви“ включва всички финансови пасиви, различни от деривати, къси позиции, депозити и емитирани дългови ценни книжа.
“Advances that are not loans” are further characterized in paragraph 41(g) of Part 1 of this Annex.
Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи „Други финансови пасиви“ могат да включват финансови гаранции, когато те се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСС 39, параграф 47, буква а)] или по първоначално призната стойност минус натрупаната амортизация [МСС 39, параграф 47, буква в), подточка ii)].
Consequently, “debt instruments” shall include “loans and advances” and “debt securities”.
Кредитните ангажименти се отчитат като „Други финансови пасиви“, когато се отчитат като финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСС 39, параграф 4, буква а)] или представляват ангажименти за предоставяне на кредит с лихвен процент, по-нисък от пазарния лихвен процент [МСС 39, параграф 4, буква б), параграф 47, буква г)].
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the liability side of the balance sheet.
Провизиите, произтичащи от тези договори [МСС 39, параграф 47, буква в), подточка i), буква г) подточка i)], се отчитат като провизии за „Ангажименти и предоставени гаранции“.
The carrying amount of financial liabilities shall include accrued interest.
„Други финансови пасиви“ може да включва също платими дивиденти, задължения по преводи за изпълнение и транзитни сметки и задължения по бъдещ сетълмент на сделки с ценни книжа или валутни сделки (плащания за сделки, признати преди датата на плащане).
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments:
РАЗБИВКА ПО КОНТРАГЕНТИ
“Derivatives”, “Short positions”, “Deposits”, “Debt securities issued” and “Other financial liabilities”.
Когато се изисква разбивка по контрагенти, се използват следните сектори на контрагенти:
“Deposits” are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation.
централни банки;
“Debt securities issued” are debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
държавно управление:
“Other financial liabilities” include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
централни, федерални, регионални правителства или местни органи на власт, включително административни органи и нетърговски предприятия, но без публични дружества и частни дружества с търговска дейност, притежавани от тези администрации (които се отчитат като „нефинансови предприятия“);
Under IFRS or compatible National GAAP, “Other financial liabilities” may include financial guarantees when they are measured either at fair value through profit or loss [IAS 39.47(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IAS 39.47(c)(ii)].
социалноосигурителни фондове;
Loan commitments shall be reported as “Other financial liabilities” where they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IAS 39.4(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IAS 39.4(b), 47(d)].
и международни организации като Европейската общност, Международния валутен фонд и Банката за международни разплащания;
Provisions arising from these contracts [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] are reported as provisions for “Commitments and guarantees given”.
кредитни институции:
“Other financial liabilities” may also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions (payables for transactions recognised before the payment date).
всяка институция, попадаща в обхвата на определението по член 4, параграф 1, точка 1 от РКИ („предприятие, чийто предмет на дейност е да извършва публично привличане на влогове или други възстановими средства и да предоставя кредити за своя сметка“), както и многостранни банки за развитие;
COUNTERPARTY BREAKDOWN
други финансови предприятия:
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
всички финансови предприятия и квазикорпоративни предприятия, различни от кредитни институции, например инвестиционни посредници, инвестиционни фондове, застрахователни предприятия, пенсионни фондове, предприятия за колективно инвестиране и клирингови къщи, както и останалите финансови посредници и финансови спомагателни организации;
central banks;
нефинансови предприятия:
general governments:
предприятия и квазикорпоративни предприятия, които не се занимават с финансово посредничество, а предимно с производството на пазарни стоки и нефинансови услуги съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели;
central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under “non-financial corporations”);
домакинства:
social security funds;
физически лица или групи от физически лица като потребители, както и производители на стоки и нефинансови услуги, предназначени изключително за собствена крайна употреба, и като производители на пазарни стоки и нефинансови и финансови услуги, при условие че техните дейности не са дейности на квазикорпоративни предприятия.
and international organisations, such as the European Community, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements;
Включват се организации с нестопанска цел, които обслужват домакинства и се занимават предимно с производството на непазарни стоки и услуги, предназначени за конкретни групи от домакинства.
credit institutions:
Разпределянето по сектори на контрагентите се извършва изключително на база естеството на прекия контрагент.
any institution covered by the definition in Article 4(1)(1) of CRR (“undertaking the business of which is to take deposits or other repayable funds from the public and to grant credits for its own account”) and multilateral development banks;
Класифицирането на експозициите, поети от няколко длъжници, се извършва на база характеристиките на длъжника, който е бил по-подходящ или определящ за решението на институцията да разреши експозицията.
other financial corporations:
Наред с останалите класификации, разпределянето на съвместно поети експозиции по сектори на контрагентите, държави на пребиваване и кодове по NACE следва да се обуславя от характеристиките на по-подходящия или определящ длъжник.
all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries and financial auxiliaries;
ЧАСТ 2
non-financial corporations:
СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС
corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation;
„Парични наличности“ включва притежаваните в национална и чуждестранна валута банкноти и монети в обращение, които обикновено се използват за извършване на плащания.
Households:
„Парични салда при централни банки“ включва салда по сметки при централни банки, които могат да бъдат изплатени при поискване.
individuals or groups of individuals as consumers, and producers of goods and non-financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non-financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
„Други депозити на виждане“ включва салда по сметки при кредитни институции, които могат да бъдат изплатени при поискване.
Non-profit institutions which serve households and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households are included.
„Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ включва инвестиции в асоциирани предприятия, смесени предприятия и дъщерни предприятия, които не са изцяло или пропорционално консолидирани.
The counterparty sector allocation is based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
Балансовата стойност на инвестициите, отчитани по метода на собствения капитал, включва съответната репутация.
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
Активи, които не са финансови активи и поради естеството си не биха могли да бъдат класифицирани в конкретни балансови позиции, се отчитат в „Други активи“.
Among other classifications, the distribution of jointly incurred exposures by counterparty sector, country of residence and NACE codes should be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
Другите активи могат да включват злато, сребро и други стоки, дори когато не са държани с намерението за търгуване.
PART 2
„Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ има същото значение, както в МСФО 5.
BALANCE SHEET
Провизиите за „Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане“ включват сумата на нетните пасиви по планове с дефинирани доходи.
“Cash on hand” includes holdings of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments.
Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи провизиите за „Други дългосрочни доходи на наети лица“ включват дефицитите по дългосрочните планове за доходи на наети лица, посочени в МСС 19, параграф 153.
“Cash balances at central banks” include balances receivable on demand at central banks.
Очакваните разходи, свързани с краткосрочни доходи на наети лица [МСС 19, параграф 11, буква а)], плановете с дефинирани вноски [МСС 19, параграф 51, буква а)] и доходите при прекратяване [МСС 19, параграф 169, буква а)] се включват в „Други пасиви“.
“Other demand deposits” include balances receivable on demand with credit institutions.
„Акционерен капитал, платим при поискване“ включва емитираните от институцията капиталови инструменти, които не отговарят на критериите за класифициране като акции.
“Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” include the investments in associates, joint ventures and subsidiaries which are not fully or proportionally consolidated.
Институциите включват в тази позиция кооперативни дялове, които не отговарят на критериите за класифициране като акции.
The carrying amount of investments accounted for using the equity method includes related goodwill.
Пасиви, които не са финансови пасиви и поради естеството си не биха могли бъдат класифицирани в конкретни балансови позиции, се отчитат в „Други пасиви“.
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in “Other assets”.
„Пасиви включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ има същото значение, както в МСФО 5.
Other assets may include gold, silver and other commodities, even when they are held with trading intent.
„Средства за общ банков риск“ са сумите, отнесени съгласно член 38 от ДОБ.
“Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” has the same meaning as under IFRS 5.
Когато са признати, те се представят отделно или като пасиви по „Провизии“, или в собствения капитал като „Други резерви“.
Provisions for “Pensions and other post employment defined benefit obligations” include the amount of net defined benefit liabilities.
Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи капиталовите инструменти, които са финансови инструменти, включват договорите, които попадат в приложното поле на МСС 32.
Under IFRS or compatible National GAAP, provisions for “Other long-term employee benefits” include the amount of the deficits in the long-term employment benefit plans listed in IAS 19.153.
„Поискан, но невнесен капитал“ включва балансовата стойност на емитирания от институцията капитал, който е бил предложен за закупуване на записалите капитала, но не е бил платен към референтната дата.
The accrued expense from short term employee benefits [IAS 19.11(a)], defined contribution plans [IAS 19.51(a)] and termination benefits [IAS 19.169(a)] shall be included in “Other liabilities”.
„Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти“ включва компонентите на собствения капитал в емитирани от институцията съставни финансови инструменти (т.е. финансови инструменти, които съдържат както компоненти на пасив, така и компоненти на собствен капитал), когато са отделени съгласно съответната счетоводна рамка (включително съставни финансови инструменти с множество внедрени деривати, чиито стойности са взаимозависими).
“Share capital repayable on demand” includes the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
„Други емитирани капиталови инструменти“ включва капиталови инструменти, които са финансови инструменти, различни от „Капитал“ и „Компоненти на собствения капитал в съставни финансови инструменти“.
Institutions shall include in this item the cooperative shares that do not meet the criteria to be classified in equity.
„Друг собствен капитал“ включва всички капиталови инструменти, които не са финансови инструменти, в това число сделки с плащане на базата на акции, уреждани чрез издаване на инструменти на собствения капитал [МСФО 2.10].
Liabilities that are not financial liabilities and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in “Other liabilities”.
Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи „Преоценъчни резерви“ включва сумата на резервите, получени от прилагането за пръв път на МСС или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи, които не са били пренасочени към друг вид резерви.
“Liabilities included in disposal groups classified as held for sale” has the same meaning as under IFRS 5.
„Други резерви“ се разделят между „Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ и „Други“.
“Funds for general banking risks” are amounts that have been assigned in accordance with Article 38 of the BAD.
„Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ включва натрупаната сума на приходите и разходите, генерирани от горепосочените инвестиции в печалбата или загубата през минали години.
When recognised, they shall appear separately either as liabilities under “provisions” or within equity under “other reserves”.
„Други“ включва резерви, различни от оповестените отделно в други позиции, и може да включва законови и уставни резерви.
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments that are financial instruments include those contracts under the scope of IAS 32.
„Обратно изкупени собствени акции“ включва всички изкупени обратно от институцията финансови инструменти, които имат характеристики на инструменти на собствения капитал.
“Unpaid capital which has been called up” includes the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
ОТЧЕТ ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ (2)
“Equity component of compound financial instruments” includes the equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and an equity component) issued by the institution, when segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent).
Приходите и разходите за лихви по финансови инструменти, държани за търгуване, и по финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се отчитат или отделно от другите приходи и разходи по позициите „приходи от лихви“ и „разходи за лихви“ („чиста цена“), или като част от печалбите или загубите от тези категории инструменти („мръсна цена“).
“Other equity instruments issued” includes equity instruments that are financial instruments other than “Capital” and “Equity component of compound financial instruments”.
Институциите отчитат следните позиции, разбити по отчетни портфейли:
“Other equity” shall comprise all equity instruments that are not financial instruments including, among others, equity-settled share-based payment transactions [IFRS 2.10].
„Приходи от лихви“;
Under IFRS or compatible National GAAP, “Revaluation reserves” includes the amount of reserves resulting from first-time adoption to IAS, or compatible National GAAP, that have not been released to other type of reserves.
„Разходи за лихви“;
“Other reserves” are split between “Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates” and “Other”.
„Приходи от дивиденти“;
“Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates” include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years.
„Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата“;
“Other” includes reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
„Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата“.
“Treasury shares” cover all financial instruments that have the characteristics of own equity instruments which have been reacquired by the institution.
„Приходи от лихви.
STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (2)
Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск“ и „Разходи за лихви.
Interest income and interest expense from financial instruments held for trading, and from financial instruments designated at fair value through profit or loss, shall be reported either separately from other gains and losses under items “interest income” and “interest expense” (“clean price”) or as part of gains or losses from these categories of instruments (“dirty price”).
Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск“ включват сумите, свързани с дериватите, класифицирани в категорията „Отчитане на хеджиране“, които покриват лихвения риск.
Institutions shall report the following items broken down by accounting portfolios:
Те се отчитат като приходи и разходи за лихви на брутна основа с цел представяне на правилните приходи и разходи за лихви по хеджираните позиции, с които са свързани.
“Interest income”;
Сумите, свързани с дериватите, класифицирани в категорията „Държани за търгуване“, които са инструменти за хеджиране от икономическа, но не и от счетоводна гледна точка, могат да бъдат отчетени като приходи и разходи с цел представяне на правилните приходи и разходи за лихви по хеджираните финансови инструменти.
“Interest expense”;
Тези суми се включват като част от позициите „Приходи от лихви.
“Dividend income”;
Финансови активи, държани за търгуване“ и „Разходи за лихви.
“Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net”;
Финансови пасиви, държани за търгуване“.
“Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss”.