natgillin/translations-raw huggingface dataset:
член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива;
BAD art 4.Assets(1)
член 42а, параграф 4, буква а) и параграф 5, буква а) от Четвърта директива;
BAD art 13(2);
Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите
Trading financial assets
член 37, параграф 1 от ДОБ;
Annex V.Part 1.15
член 42а, параграф 4, буква б);
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
част 1, точка 16 от приложение V
4th Directive art 42a(1), (4)
Други нетъргуеми, недериватни финансови активи
Loan and advances
членове 35-37 от ДОБ;
4th Directive art 42a(1), (4)(b);
част 1, точка 17 от приложение V
4th Directive art 42a(4)(b),(5a);
част 1, точка 19 от приложение V
4th Directive art 42a(4)(a),(5a);
член 42а, параграфи 5 и 5а от Четвърта директива;
Non-trading debt instruments measured at a cost-based method
параграф 89А, буква а) от МСС 39
BAD art 37.1;
член 4 Активи, параграф 10 от ДОБ
art 42a(4)(b);
член 4 Активи, параграф 9 от ДОБ;
Annex V.Part1.16
член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ
Other non-trading non-derivative financial assets
параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ
BAD art 35-37;
член 4 Активи, параграфи 7-8 от ДОБ;
Annex V.Part 1.17
член 17 от Четвърта директива;
Annex V.Part 1.19
член 4 Активи от ДОБ
4th Directive art 42a(5), (5a);
част 1, точка 15-17 от приложение V
IAS 39.89A (a)
член 4 Пасиви, параграф 13 от ДОБ член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ
BAD art 4.Assets(10)
ПРИЛОЖЕНИЕ V
BAD art 4.Assets(9);
„ПРИЛОЖЕНИЕ V
CRR art 4(115)
ОТЧИТАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ
IAS 1.54(c); CRR art 4(115)
Съдържание
BAD art 4.Assets(7)-(8);
Установени практики
4th Directive art 17;
Консолидация
BAD art 4 Assets
Отчетни портфейли
Annex V.Part 2.15-17
Активи
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
Пасиви
ANNEX V
Финансови инструменти
‘ANNEX V
Финансови активи
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Финансови пасиви
Table of contents
Разбивка по контрагенти
Convention
Счетоводен баланс
Consolidation
Активи (1.1)
Accounting portfolios
Пасиви (1.2)
Assets
Собствен капитал (1.3)
Liabilities
Отчет за приходите и разходите (2)
Financial instruments
Отчет за всеобхватния доход (3)
Financial assets
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите (4)
Financial liabilities
Разбивка на кредити и аванси по продукти (5)
Counterparty breakdown
Разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове по NACE (6)
Balance sheet
Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени или обезценени (7)
Assets (1.1)
Разбивка на финансовите пасиви (8)
Liabilities (1.2)
Кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти (9)
Equity (1.3)
Деривати (10 и 11)
Statement of profit or loss (2)
Класифициране на дериватите по видове рискове
Statement of comprehensive income (3)
Суми, които се отчитат за дериватите
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Деривати, класифицирани като „икономическо хеджиране“
Breakdown of loans and advances by product (5)
Разбивка на дериватите по сектори на контрагентите
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти (12)
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
Получени обезпечения и гаранции (13)
Breakdown of financial liabilities (8)
Разбивка на кредити и аванси по обезпечения и гаранции (13.1)
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата] (13.2)
Derivatives (10 and 11)
Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи] (13.3)
Classification of derivatives by type of risk
Йерархия на справедливата стойност:
Amounts to be reported for derivatives
Финансови инструменти по справедлива стойност (14)
Derivatives classified as “economic hedges”
Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи (15)
Breakdown of derivatives by counterparty sector
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите (16)
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите (16.1)
Collateral and guarantees received (13)
Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.2)
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти (16.3)
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по рискове (16.4)
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.5)
Fair value hierarchy:
Печалби или загуби от отчитане на хеджиране (16.6)
Financial instruments at fair value (14)
Обезценка на финансови и нефинансови активи (16.7)
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ (17)
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Географска разбивка (20)
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Материални и нематериални активи:
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Активи, подлежащи на оперативен лизинг (21)
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции (22)
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности (22.1)
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Активи, включени в предоставените услуги (22.2)
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Дялове в неконсолидирани структурирани предприятия (30)
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
Свързани лица (31)
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Свързани лица:
Geographical breakdown (20)
задължения и вземания от тях (31.1)
Tangible and intangible assets:
разходи и приходи от сделки с тях (31.2)
assets subject to operating lease (21)
Структура на групата (40)
Asset management, custody and other service functions (22)
Структура на групата:
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
„поотделно за всеки субект“ (40.1)
Assets involved in the services provided (22.2)
„поотделно за всеки инструмент“ (40.2)
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Справедлива стойност (41)
Related parties (31)
финансови инструменти по амортизирана стойност (41.1)
Related parties:
Използване на опция за справедлива стойност (41.2)
amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата (41.3)
expenses and income generated by transactions with (31.2)
балансова стойност по методи за оценка (42)
Group structure (40)
Провизии (43)
Group structure:
Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица (44)
“entity-by-entity” (40.1)
Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи (44.1)
“instrument-by-instrument” (40.2)
Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход (44.2)
Fair value (41)
Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала] (44.3)
financial instruments at amortised cost (41.1)
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите (45)
Use of fair value option (41.2)
Печалби или загуби от отписване на нефинансови активи, различни от такива, държани за продажба (45.2)
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
Други приходи и разходи за дейността (45.3)
carrying amount by measurement method (42)
Отчет за промените в собствения капитал (46)
Provisions (43)
Необслужвани експозиции (18)
Defined benefit plans and employee benefits (44)
Преструктурирани експозиции (19)
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
ОТНАСЯНЕ НА КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОРИТЕ НА КОНТРАГЕНТИТЕ
Movements in defined benefit obligations (44.2)
ЧАСТ 1
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
ПРЕПРАТКИ
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
Настоящото приложение съдържа допълнителни указания във връзка с образците за отчитане на финансова информация (наричани по-долу за краткост „обща рамка за финансова отчетност“ — FINREP), включени в приложение III и приложение IV към настоящия регламент.
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
Настоящото приложение допълва указанията, включени в образците от приложение III и приложение IV.
Other operating income and expenses (45.3)
Определените в образците елементи от модела за описание на данните се съставят съгласно правилата за признаване, нетиране и оценка на приложимата счетоводна рамка, както е определена в член 4, параграф 1, точка 77 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (Регламент за капиталовите изисквания — РКИ).
Statement of changes in equity (46)
Институциите подават само онези части от образците, които се отнасят до:
Non-performing exposures (18)
активи, пасиви, собствен капитал, приходи и разходи, които са признати от страна на институцията;
Forborne exposures (19)
задбалансови експозиции и дейности, в които участва институцията;
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
сделки, извършени от институцията;
PART 1
прилаганите от институцията правила за оценка, включително методите за определяне на провизии за кредитен риск.
REFERENCES
За целите на приложение III и приложение IV, както и за целите на настоящото приложение се прилага следната система за означаване:
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (“FINREP”) in Annexes III and IV to this Regulation.
„Регламент за МСС“
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
Регламент (ЕО) № 1606/2002;
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013 (“CRR”).
„МСС“ или „МСФО“
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
„Международни счетоводни стандарти“ съгласно определението по член 2 от Регламента за МСС, приети от Комисията;
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
„Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели“ или „ЕЦБ/2008/32“
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
Регламент (ЕО) № 25/2009 на Европейската централна банка [1];г)
transactions performed by the institution;
„Регламент за NACE“
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
Регламент (ЕО) № 1893/2006 на Европейския парламент и на Съвета [2];д)
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
„ДОБ“
“IAS regulation”
Директива на Съвета 86/635/ЕИО [3];е)
Regulation (EC) No 1606/2002;
„Четвърта директива“
“IAS” or “IFRS”
Четвърта директива на Съвета 78/660/ЕИО [4];ж)
“International Accounting Standards”, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
„Национални общоприети счетоводни принципи“
“ECB BSI Regulation” or “ECB/2008/32”
националните общоприети счетоводни рамки, разработени на база ДОБ;
Regulation (EC) No 25/2009 of the European Central Bank [1];(d)
„МСП“
“NACE Regulation”
микро-, малки и средни предприятия, определени в Препоръка на Комисията C(2003) 1422 [5];и)
Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];(e)
„код ISIN“
“BAD”
присвоеният на ценните книжа международен идентификационен номер на ценни книжа, състоящ се от 12 буквеноцифрови знака, който еднозначно идентифицира дадена емисия ценни книжа.
Council Directive 86/635/EEC [3];(f)
„ИКПС“ (код LEI)
“4th Directive”
глобалният идентификационен код на правен субект, който се присвоява на субекти и идентифицира еднозначно дадена страна по финансова сделка.
Fourth Council Directive 78/660/EEC [4];(g)
УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ
“National GAAP”
За целите на приложение III и приложение IV оцветените в сиво елементи от модела за описание на данните означават, че даден елемент от модела за описание на данните не е задължителен или не може да бъде отчетен.
national generally accepted accounting principles developed under BAD;
В приложение IV оцветените в черно препратки в даден ред или колона означават, че съответните елементи от модела за описание на данните не следва да бъдат представяни от страна на институциите, за които се отнасят препратките в този ред или колона.
“SME”
Образците в приложения III и IV включват имплицитни правила за утвърждаване, които са определени в самите образци посредством установени практики.
micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5];(i)
Използването на скоби в обозначението на дадена позиция в образеца означава, че тази позиция трябва да се извади, за да се получи общата стойност, но това не означава, че тя се отчита като отрицателна.
“ISIN code”
Позициите, които се отчитат като отрицателни, са обозначени в обобщените образци със знак „(–)“ в началото на обозначението им, например „(–) обратно изкупени собствени акции“.
the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
Всеки елемент от информационния модел за данните (ИМД) от образците за отчитане на финансова информация, посочени в приложения III и IV, притежава „базисна позиция“, на която се присвоява характеристиката „кредит/дебит“.
“LEI code”
Това присвояване гарантира, че всички субекти, които отчитат елементи от ИМД, спазват „установени практики за обозначаване“, и позволява да се разбере характеристиката „кредит/дебит“, която съответства на всеки елемент.
the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
Установените практики са представени схематично в таблица 1.
CONVENTION
Таблица 1
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
Установени практики за обозначаване на кредит/дебит, положителни и отрицателни величини
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Елемент
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
Кредит/Дебит
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Салдо/Движение
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including “(-)” at the beginning of their label such as in “(-) Treasury shares”.
Отчетена стойност
In the “Data Point Model” (“DPM”) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a “base item” to which the “credit/debit” attribute is allocated.
Дебит
This allocation ensures that all entities who report data points follow the “sign convention” and allows to know the “credit/debit” attribute that corresponds to each data point.
Салдо по активите
Schematically, this convention works as in Table 1.
Положителна („нормална“, не се изисква знак)
Table 1
Увеличение на активите
Credit/debit convention, positive and negative signs
Отрицателно салдо по активите
Element
Отрицателна (изисква се знак минус „–“)
Credit / Debit
Намаление на активите
Balance / Movement
Салдо по разходите
Figure reported
Увеличение на разходите
Debit
Отрицателно салдо (включително обратно възстановяване) по разходите
Balance on assets
Намаление на разходите
Positive (“Normal”, no sign needed)
Кредит
Increase on assets
Салдо по пасивите
Negative balance on assets
Увеличение на пасивите
Negative (Minus “–” sign needed)
Отрицателно салдо по пасивите
Decrease on assets
Намаление на пасивите
Balance on expenses
Салдо по собствения капитал
Increase on expenses
Увеличение на собствения капитал
Negative balance (including reversals) on expenses
Отрицателно салдо по собствения капитал
Decrease on expenses
Намаление на собствения капитал
Credit
Салдо по приходите
Balance on liabilities
Увеличение на приходите
Increase on liabilities
Отрицателно салдо (включително обратно възстановяване) по приходите
Negative balance on liabilities
Намаление на приходите
Decrease on liabilities
КОНСОЛИДАЦИЯ
Balance on equity
Ако не е посочено друго в настоящото приложение, образците по общата рамка за финансова отчетност се съставят, като се използва обхватът на пруденциалната консолидация съгласно първа част, дял II, глава 2, раздел 2 от РКИ.
Increase on equity
Институциите отчитат своите дъщерни предприятия и смесени предприятия, като прилагат същите методи за пруденциална консолидация:
Negative balance on equity
на институциите може да бъде разрешено или от тях може да се изисква да прилагат метода на собствения капитал по отношение на инвестиции в застрахователни и нефинансови дъщерни предприятия съгласно член 18, параграф 5 от РКИ.
Decrease on equity
на институциите може да бъде разрешено да прилагат метода на пропорционалната консолидация по отношение на финансови дъщерни предприятия съгласно член 18, параграф 2 от РКИ.
Balance on income
от институциите може да се изисква да прилагат метода на пропорционалната консолидация по отношение на инвестиции в смесени предприятия съгласно член 18, параграф 4 от РКИ.
Increase on income
ОТЧЕТНИ ПОРТФЕЙЛИ
Negative balance (including reversals) on income
„Отчетени портфейли“ означава финансови инструменти, агрегирани по правилата за оценка.
Decrease on income
Тези агрегирани съвкупности не включват инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия, салда, които могат да бъдат изплатени при поискване, класифицирани като „Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане“, както и класифицираните като „Държани за продажба“ финансови инструменти, представени в позициите „Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ и „Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“.
CONSOLIDATION
За финансовите активи се използват следните отчетни портфейли на база МСФО:
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
„Финансови активи, държани за търгуване“;
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods as for prudential consolidation:
„Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“;
institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with Article 18(5)of CRR;
„Финансови активи на разположение за продажба“;
institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with Article 18(2) of CRR;
„Кредити и вземания“;
institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with Article 18(4) of CRR.
„Инвестиции, държани до падеж“
ACCOUNTING PORTFOLIOS
За финансовите активи се използват следните отчетни портфейли на база националните общоприети счетоводни принципи:
“Accounting portfolios” shall mean financial instruments aggregated by valuation rules.
„Търгуеми финансови активи“;
These aggregations do not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” as well as those financial instruments classified as “Held for sale” presented in the items “Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” and “Liabilities included in disposal groups classified as held for sale”.
„Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“;
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
„Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал“;
“Financial assets held for trading”;
„Нетъргуеми дългови инструменти, отчитани по метода на разходите“;
“Financial assets designated at fair value through profit or loss”;
„Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“.
“Available-for-sale financial assets”;
„Търгуеми финансови активи“ има същото значение, както в съответните национални общоприети счетоводни принципи на база ДОБ.
“Loans and Receivables”;
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, деривати, които не се държат за отчитане на хеджиране, се отчитат в тази позиция, без да се взема предвид прилаганият метод за оценка на тези договори.
“Held-to-maturity investments”.
Институциите включват договорите за деривати в баланса, само ако те са признати съгласно съответната счетоводна рамка.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial assets:
По отношение на финансовите активи „методи на база себестойност“ включват правилата за оценка, по които финансовият актив е оценен по цена на придобиване, плюс начислената лихва, минус загубите от обезценка.
“Trading financial assets”;
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, „Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“ включва финансови активи, които не отговарят на изискванията за включване в други отчетни портфейли.
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss”;
Този отчетен портфейл включва също финансовите активи, оценени по по-ниската от стойността им при първоначалното признаване и справедливата им стойност (т. нар. „по-ниската от цената на придобиване или пазарната цена“ или „LOCOM“).
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity”;
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, институциите, на които е разрешено или от които се изисква да прилагат определени правила за оценка на финансовите инструменти съгласно МСФО, представят, доколкото е приложимо, съответните отчетни портфейли.
“Non-trading debt instruments measured at a cost-based method”;
„Деривати — отчитане на хеджиране“ включва дериватите, държани за отчитане на хеджиране съгласно съответната счетоводна рамка.
“Other non-trading non-derivative financial assets”.
За финансовите пасиви се използват следните отчетни портфейли на база МСФО:
“Trading financial assets” has the same meaning as under the relevant National GAAP based on BAD.
„Финансови пасиви, държани за търгуване“;
Under National GAAP based on BAD, derivatives that are not held for hedge accounting shall be reported in this item without regarding the method applied to measure these contracts.
„Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“;
Institutions shall include derivatives contracts in the balance sheet only when these contracts are recognised in accordance with the relevant accounting framework.
„Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност“.
For financial assets, “cost-based methods” include those valuation rules by which the financial asset is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.