natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Вземат се предвид всички инструменти, включени в различните портфейли, с изключение на включените в позициите „Деривати — отчитане на хеджиране“, които не се използват за хеджиране на лихвен риск.
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of securities lending against cash collateral;
Лихвата върху деривати, държани за търгуване, включва сумите, свързани с държаните за търгуване деривати, отговарящи на условието за „икономическо хеджиране“, които са включени като приходи или разходи за лихви с цел коригиране на приходите и разходите по хеджираните финансови инструменти от икономическа, но не и от счетоводна гледна точка.
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of sale/buy-back agreement.
Печалбите и загубите от отписване на финансови активи и финансови пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, се разбиват по видове финансови инструменти и по отчетни портфейли.
“Repurchase agreements” (“repos”) and “reverse repurchase loans” (“reverse repos”) involve cash received or loaned out by the institution.
За всяка позиция се отчита реализираната нетна печалба или загуба от отписаната сделка.
In a securitisation transaction, when the transferred financial assets are derecognized, institutions shall declare the gains (losses) generated by the item within the income statement corresponding to the “accounting portfolios” in which the financial assets were included prior to their de-recognition.
Нетната сума представлява разликата между реализираните печалби и реализираните загуби.
BREAKDOWN OF SELECTED STATEMENT OF PROFIT OR LOSS ITEMS (16)
Печалбите и загубите от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, се разбиват по видове инструменти.
For selected items of the income statement further breakdowns of gains (or income) and losses (or expenses) shall be reported.
Всяка позиция в разбивката представлява нетната реализирана или нереализирана сума (печалби минус загуби) по финансовия инструмент.
The interests shall be broken down both by interest income on financial and other assets and interest expenses on financial and other liabilities.
Печалбите и загубите от финансови активи и финансови пасиви, държани за търгуване, се разбиват също по видове рискове;
Interest income on financial assets includes interest income on derivatives held for trading, debt securities, and loans and advances.
всяка позиция в разбивката представлява нетната реализирана или нереализирана сума (печалби минус загуби) по базисния риск (лихвен, капиталов, валутен, кредитен, стоков и др.), свързан с експозицията, включително съответните деривати.
Interest expenses on financial liabilities includes interest expenses on derivatives held for trading, deposits, debt securities issued and other financial liabilities.
Печалбите и загубите от курсови разлики се включват в позицията, в която са включени останалите печалби и загуби от конвертирания инструмент.
For the purpose of template 16.1, short positions shall be considered within other financial liabilities.
Включват се печалбите и загубите от активи и пасиви, различни от деривати, както следва:
All instruments in the various portfolios are taken into account except those included in the items “Derivatives — Hedge accounting” not used to hedge interest rate risk.
лихвени инструменти:
Interest on derivatives held for trading includes the amounts related to those derivatives held for trading which qualify as “economic hedges” that are included as interest income or expenses to correct the income and expense of the hedged financial instruments from an economic but not accounting point of view.
в това число търгуване на кредити и аванси, депозити и дългови ценни книжа (държани или емитирани);
Gains and losses on de-recognition of financial assets and financial liabilities not measured at fair value through profit or loss shall be broken down by type of financial instrument and by accounting portfolio.
капиталови инструменти:
For each item, the net realised gain or loss stemming from the derecognised transaction shall be reported.
в това число търгуване на акции, квоти на ПКИПЦК и други;
The net amount represents the difference between realised gains and realised losses.
търгуване с валута:
Gains and losses on financial assets and liabilities held for trading shall be broken down by type of instrument;
в това число търгуване единствено на валутни борси;
each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the financial instrument.
инструменти за кредитен риск:
Gains and losses on financial assets and financial liabilities held for trading shall also be broken down by type of risk;
в това число търгуване на дългови ценни книжа, обвързани със заеми;
each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the underlying risk (interest rate, equity, foreign exchange, credit, commodity and other) associated to the exposure, including related derivatives.
стоки:
Gains and losses from exchange differences shall be included in the item in which the rest of gains and losses arising from the converted instrument are included.
тази позиция включва само деривати, тъй като стоките, държани с намерение за търгуване, се отчитат в „Други активи“, а не във „Финансови активи, държани за търгуване“.
Gains and losses on assets and liabilities other than derivatives shall be included as follows:
други:
Interest rate instruments:
в това число търгуване на финансови инструменти, които не могат да бъдат класифицирани в други категории.
including trading of loans and advances, deposits and debt securities (held or issued);
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.5)
Equity instruments:
Печалбите и загубите от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се разбиват по видове инструменти.
including trading of shares, quotas of UCITS and other equity instruments;
Институциите отчитат нетната реализирана и нереализирана сума и размера на промяната в справедливата стойност през периода поради промени в кредитния риск (собствен кредитен риск на кредитополучателя или емитента).
Foreign exchange trading:
Печалбите и загубите от отчитане на хеджиране се разбиват по видове отчитане на хеджиране:
including exclusively trading on foreign exchanges;
хеджиране на справедлива стойност, хеджиране на паричен поток и хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности.
Credit risk instruments:
Печалбите и загубите от хеджиране на справедлива стойност се разбиват между инструмента за хеджиране и хеджираната позиция.
including trading of credit link notes;
„Допълнения“ се отчитат, когато за отчетния портфейл или основната категория активи определянето на обезценката за периода води до признаване на нетни разходи.
Commodities:
„Обратни възстановявания“ се отчитат, когато за отчетния портфейл или основната категория активи определянето на обезценката води до признаване на нетни приходи.
this item includes only derivatives because commodities held with trading intent shall be reported under “Other assets” not under “Financial assets held for trading”.
РАВНЕНИЕ МЕЖДУ СЧЕТОВОДНИЯ ОБХВАТ НА КОНСОЛИДАЦИЯТА И ОБХВАТА НА КОНСОЛИДАЦИЯТА ПО РКИ (17)
Other:
„Счетоводен обхват на консолидацията“ включва балансовата стойност на активи, пасиви и собствен капитал, както и номиналните суми на задбалансовите експозиции, изготвени въз основа на счетоводния обхват на консолидацията;
including trading of financial instruments which cannot be classified in other breakdowns.
т.е. в консолидацията се включват застрахователните предприятия и нефинансовите предприятия.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
В този образец позицията „Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ не включва дъщерни предприятия, тъй като при счетоводния обхват на консолидацията всички дъщерни предприятия са напълно консолидирани.
Gains and losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be broken down by type of instrument.
„Активи по презастрахователни и застрахователни договори“ включва активите по цедирани презастрахователни договори, както и активите, свързани с издадени застрахователни и презастрахователни договори, ако има такива.
Institutions shall report the net realised and unrealised and the amount of change in fair value in the period due to changes in the credit risk (own credit risk of the borrower or issuer).
„Пасиви по застрахователни и презастрахователни договори“ включва пасивите по издадени застрахователни и презастрахователни договори.
Gains and losses from hedge accounting shall be broken down by type of hedge accounting:
ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА (20)
fair value hedge, cash flow hedge and hedge of net investments in foreign operations.
Образец 20 се представя, когато институцията превиши прага, посочен в член 5, параграф 1, буква а), подточка iv).
Gains and losses related to fair value hedge shall be broken down between the hedging instrument and the hedged item.
Географската разбивка по място на дейностите в образци 20.1—20.3 прави разграничение между „местни“ и „неместни“ дейности.
“Additions” shall be reported when, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period results in recognition of net expenses.
„Място“ означава юрисдикцията по учредяване на юридическото лице, което е признало съответния актив или пасив;
“Reversals” shall be reported when, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income.
за клонове това означава юрисдикцията по местонахождението им.
RECONCILIATION BETWEEN ACCOUNTING AND CRR SCOPE OF CONSOLIDATION (17)
За тези цели „местни“ включва дейностите, признати в държавата членка по местонахождение на институцията.
“Accounting scope of consolidation” includes the carrying amount of assets, liabilities and equity as well as the nominal amounts of the off-balance sheet exposures prepared using the accounting scope of consolidation;
Образци 20.4 — 20.7 съдържат информация „по отделни държави“ според местонахождението на прекия контрагент.
that is, including in the consolidation insurance undertakings and non-financial corporations.
Разбивката, която се представя, включва експозиции или пасиви към местни субекти във всяка чужда държава, в която институцията има експозиции.
In this template, the item “Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” shall not include subsidiaries as with the accounting scope of consolidation all subsidiaries are fully consolidated
Експозициите или пасивите към наднационални организации не се отнасят към държавата на установяване на институцията, а към географска категория „Други държави“.
“Assets under reinsurance and insurance contracts” shall include assets under reinsurance ceded as well as, if any, assets related to insurance and reinsurance contracts issued.
В образец 20.4 за дългови инструменти се отчита „брутната балансова стойност“ съгласно определението по точка 45 от част 2.
Liabilities under insurance and reinsurance contracts' shall include liabilities under insurance and reinsurance contracts issued.
„От които: необслужвани“ кредити и аванси се отчитат съгласно посоченото в точки 145—157 от настоящото приложение.
Template 20 shall be reported when the institution exceeds the threshold described in Article 5.1(a)(iv).
Преструктурирането на дълг обхваща всички „дългови“ договори за целите на образец 19, попадащи в обхвата на мерките за преструктуриране, посочени в точки 163—179 от настоящото приложение.
The geographical breakdown by location of the activities in templates 20.1 to 20.3 distinguishes between “domestic activities” and “non-domestic activities”.
Образец 20.7 се представя с класификацията по кодовете по NACE на база „по отделни държави“.
“Location” means the jurisdiction of incorporation of the legal entity which has recognized the corresponding asset or liability;
Кодовете по NACE се отчитат на първо ниво на категоризация (по „раздели“).
for branches, it means the jurisdiction of its residence.
МАТЕРИАЛНИ И НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ:
For these purposes, “Domestic” shall include the activities recognised in Member State where the institution is located.
АКТИВИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА ОПЕРАТИВЕН ЛИЗИНГ (21)
Templates 20.4 to 20.7 contain information “country-by-country” on the basis of the residence of the immediate counterparty.
За целите на изчисляването на прага по член 9, буква д), активи, отдадени на лизинг от институцията (лизингодател) на трети страни по споразумения, които отговарят на изискванията за оперативен лизинг по съответната счетоводна рамка, се разделят на общата сума на материалните активи.
The breakdown provided shall include exposures or liabilities with residents in each foreign country in which the institution has exposures.
Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи активи, които са отдадени на лизинг от институцията (лизингодател) на трети страни по договори за оперативен лизинг, се отчитат разбити по методите за оценка.
Exposures or liabilities with supranational organisations shall not be assigned to the country of residence of the institution but to the geographical area “Other countries”.
УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ, ПОПЕЧИТЕЛСТВО И ДРУГИ ОБСЛУЖВАЩИ ФУНКЦИИ (22)
In template 20.4 for debt instruments, “gross carrying amount” shall be reported as defined in paragraph 45 of Part 2.
За целите на изчисляването на прага по член 9, буква е), сумата на „нетните приходи от такси и комисиони“ е абсолютната стойност на разликата между „приходите от такси и комисиони“ и „разходите за такси и комисиони“.
For derivatives and equity instruments, the amount to be reported is the carrying amount.
За същите цели сумата на „нетната лихва“ е абсолютната стойност на разликата между „приходите от лихви“ и „разходите за лихви“.
“Of which: Non-performing” loans and advances shall be reported as defined in paragraphs 145 to 157 of this Annex.
Приходите и разходите за такси и комисиони се отчитат по видове дейности.
Debt forbearance comprises all “debt” contracts for the purpose of template 19 to which forbearance measures, as defined in paragraphs 163 to 179 of this Annex, are extended.
Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи този образец включва приходи и разходи за такси и комисиони, различни от:
Template 20.7 shall be reported with the classification by NACE Codes on a “country-by-country” basis.
сумите, включени при определянето на ефективния лихвен процент по финансовите инструменти [МСФО 7, параграф 20, буква в)], и
NACE Codes shall be reported with the first level of disaggregation (by “section”).
суми, възникващи от финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСФО 7, параграф 20, буква в), подточка i)].
TANGIBLE AND INTANGIBLE ASSETS:
Не се включват разходи по сделката, които се отнасят пряко към придобиването или емитирането на финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата.
ASSETS SUBJECT TO OPERATING LEASE (21)
Те са част от стойността на първоначално придобиване/емитиране на тези инструменти и се амортизират в печалбата или загубата през остатъчния им живот, като се прилага ефективният лихвен процент [вж.
For the purposes of the calculation of the threshold in Article 9(e) tangible assets that have been leased by the institution (lessor) to third parties in agreements that qualify as operating leases under the relevant accounting framework shall be divided by total of tangible assets.
МСС 39, параграф 43].
Under IFRS or compatible National GAAP, assets that have been leased by the institution (as lessor) to third parties in operating leases shall be reported broken down by measurement method.
Разходите по сделката, които се отнасят пряко към придобиването или емитирането на финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се включват в „Нетни печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване“ или „Нетни печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“.
ASSET MANAGEMENT, CUSTODY AND OTHER SERVICE FUNCTIONS (22)
Те не са част от стойността на първоначално придобиване или емитиране на тези инструменти и се признават веднага в печалбата или загубата.
For the purposes of the calculation of the threshold in Article 9(f), the amount of “net fee and commission income” is the absolute value of the difference between “fee and commission income” and “fee and commission expense”.
Институциите отчитат приходите и разходите за такси и комисиони по следните критерии:
For the same purposes, the amount of “net interest” is the absolute value of the difference between “interest income” and “interest expenses”.
„Ценни книжа.
The fee and commission income and expenses shall be reported by type of activity.
Емисии“ включва такси и комисиони, получени за участие в поемането или емитирането на ценни книжа, които не са поети или емитирани от институцията;
Under IFRS or compatible National GAAP, this template includes fee and commission income and expenses other than:
Нареждания за прехвърляне“ включва такси и комисиони от приемането, прехвърлянето и изпълнението от името на клиентите на нареждания за покупка или продажба на ценни книжа;
amounts arising from financial instruments that are measured at fair value through profit or loss [IFRS 7.20.(c).(i)].
„Ценни книжа.
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments not measured at fair value through profit or loss shall not be included;
Други“ включва такси и комисиони, получени от институцията за предоставянето на други услуги, свързани с ценни книжа, които не са поети или емитирани от нея;
they form part of the initial acquisition/issue value of these instruments and are amortised to profit or loss over their residual life using the effective interest rate [see IAS 39.43].
„Клиринг и сетълмент“ включва приходи (разходи) за такси и комисиони, получени (начислени) на институцията при участието ѝ в клирингови и сетълмент улеснения на контрагенти;
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments measured at fair value through profit or loss shall be included as a part of “Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading, net” or “Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net”.
„Управление на активи“, „Попечителство“, „Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране“, „Фидуциарни сделки“, „Платежни услуги“ включват приходи (разходи) за такси и комисиони, получени (начислени) на институцията, когато предоставя тези услуги;
They shall not be part of the initial acquisition or issuance value of these instruments and are immediately recognized in profit or loss.
„Структурирано финансиране“ включва такси и комисиони, получени за участие в поемането или емитирането на финансови инструменти, различни от ценни книжа, поети или емитирани от институцията;
Institutions shall report fee and commission income and expenses according to the following criteria:
„Такси за обслужване от секюритизационни дейности“ включва в приходната част приходите от такси и комисиони, генерирани от институцията, предоставяща услуги по обслужване на кредити, а в разходната част — разходите за такси и комисиони, начислени на институцията от доставчиците на кредитни услуги;
“Securities.
„Издадени кредитни ангажименти“ и „Предоставени финансови гаранции“ включват признатата като приход през периода сума на амортизацията на таксите и комисионите за тези дейности, призната първоначално в „други финансови пасиви“;
Issuances” includes fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of securities not originated or issued by the institution;
„Получени кредитни ангажименти“ и „Получени финансови гаранции“ включват разходите за такси и комисиони, признати от институцията в резултат на извършеното начисляване от контрагента, който е поел ангажимента за предоставяне на кредит или е предоставил финансовата гаранция;
“Securities.
„Други“ включва останалите приходи (разходи) за такси и комисиони, генерирани (начислени) от институцията, например получените от „други ангажименти“, от услуги, свързани с чуждестранна валута (като обмяна на чуждестранни банкноти или монети), или от предоставянето (получаването) на други консултации или услуги срещу такси.
Transfer orders” includes fees and commissions generated by the reception, transmission and execution on behalf of customers of orders to buy or sell securities;
Дейност, свързана с управлението на активи, попечителски функции и други услуги, предоставени от институцията, се отчита като се прилагат следните определения:
“Securities.
„Управление на активи“ се отнася до активи на клиенти, чието управление се осигурява от институцията.
Other” includes fees and commissions generated by the institution providing other services related with securities not originated or issued by the institution;
„Управлението на активи“ се отчита по видове клиенти:
“Clearing and settlement” includes fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution when participating in counterparty, clearing and settlement facilities;
предприятия за колективно инвестиране, пенсионни фондове, клиентски портфейли, управлявани по преценка, и други инвестиционни схеми;
“Asset management”, “Custody”, “Central administrative services for collective investment undertakings”, “Fiduciary transactions”, “Payment services” include fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution when providing these services;
„Попечителски активи“ се отнася до услугите по доверително пазене и администриране на финансови инструменти за сметка на клиентите, предоставяни от институцията, и до услугите, свързани с попечителство, например управление на парични средства и обезпечения.
“Structured finance” includes fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of financial instruments other than securities originated or issued by the institution;
„Попечителските активи“ се отчитат по видове клиенти, чиито активи се държат от институцията, като се прави разграничение между предприятия за колективно инвестиране и други.
“Servicing fees from securitisation activities” includes, on the income side, the fee and commission income generated by the institution providing loan servicing services and on the expense side, the fee and commission expense charged to the institution by loan service providers;
Позицията „от които: поверени на други субекти“ се отнася до сумата на активите, включени в попечителските активи, за които институцията е предоставила ефективно попечителство на други субекти;
“Loan commitments given” and “Financial guarantees given” include the amount, recognized as income during the period, of the amortization of the fees and commission for these activities initially recognised as “other financial liabilities”;
„Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране“ се отнася до административните услуги, предоставени от институцията на предприятия за колективно инвестиране.
“Loan commitments received” and “Financial guarantees received” include the fee and commission expense recognised by the institution as a consequence of the charge made by the counterparty that has given the loan commitment or the financial guarantee;
Това включва, наред с другото, посреднически услуги, услуги по съставяне на счетоводни документи;
“Other” includes the rest of fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution such as those derived from “other commitments”, from foreign exchange services (such as exchange of foreign banknotes or coins) or from providing (receiving) other fee-based advice and services.