natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Счетоводен стандарт
Institutions that are not required to report financial information shall use their respective accounting framework.
Институциите отчитат балансовите стойности съгласно счетоводната рамка, която използват за отчитане на финансовата информация в съответствие с членове 9—11.
For the purposes of this Annex, “IAS” and “IFRS” refer to the international accounting standards as defined in Article 2 of Regulation (EC) No 1606/2002.
Институциите, които не са задължени да отчитат финансова информация, използват съответната счетоводна рамка.
For institutions which report under IFRS standards, references have been inserted to the relevant IFRS standards.
За целите на настоящото приложение „МСС“ и „МСФО“ означават международните счетоводни стандарти съгласно посоченото в член 2 от Регламент (ЕО) № 1606/2002.
Numbering convention
За институциите, които се отчитат по МСФО, са добавени препратки към съответните международни стандарти за финансово отчитане.
The following general notation is used in these instructions to refer to the columns, rows and cells of a template:
Установени практики при номериране
Template;
В настоящите указания се спазват следните общи правила за обозначаване при посочване на колоните, редовете и клетките в образците:
Row;
Образец;
Column.
Ред;
An asterisk sign is used to indicate that the validation is applied to the whole row or column.
Колона.
For example AE-ASS;
Използва се звездичка, за да се обозначи, че утвърждаването се извършва за целия ред или колона.
2 refers to the data point of any row for column 2 of the AE-ASS template.
Например AE-ASS;
In the case of validations within a template the following notation is used to refer to data points from that template:
2 се отнася до данните от всеки ред за колона 2 на образец AE-ASS.
Sign convention
В случай на утвърждавания в рамките на образеца се използват следните обозначения за посочване на елементите от модела за описание на данните от този образец:
Templates in Annex XVI shall follow the sign convention described in paragraphs 9 and 10 of Part I of Annex V.
Установени практики при използване на знаци
Level of application
Образците в приложение XVI следват установените практики при използване на знаци, описани в параграфи 9 и 10 от приложение V, част I.
The level of application of the reporting on asset encumbrance follows that of the reporting requirements on own funds under the first subparagraph of Article 99(1) of Regulation (EU) No 575/2013.
Ниво на прилагане
Consequently, institutions that are not subject to prudential requirements in accordance with Article 7 of Regulation (EU) No 575/2013 are not required to report information on asset encumbrance.
Нивото на прилагане на отчитането на тежестите върху активи следва това на изискванията за отчитане на собствените средства съгласно член 99, параграф 1, първа алинея от Регламент (ЕС) № 575/2013.
Proportionality
Следователно институциите, за които не се прилагат пруденциалните изисквания по член 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, не са длъжни да отчитат информация относно тежестите върху активи.
For the purpose of Article 16a(2)(b), the asset encumbrance level shall be calculated as follows:
Пропорционалност
Carrying amount of encumbered assets and collateral = AE-ASS;010;010 + AE-COL;130;010.
За целите на член 16а, параграф 2, буква б) равнището на тежестите върху активите се изчислява, както следва:
Total assets and collateral = AE-ASS;010;010 + AE-ASS;010;060 + AE-COL;130;010 + AE-COL;130;040.
Балансовата стойност на тежестите върху активи и обезпечения = AE-ASS;010;010 + AE-COL;130;010.
Asset encumbrance ratio = (Carrying amount of encumbered assets and collateral)/(Total assets and collateral)
Общо активи и обезпечения = AE-ASS;010;010 + AE-ASS;010;060 + AE-COL;130;010 + AE-COL;130;040.
For the purpose of Article 16a(2)(a), the sum of total assets shall be calculated as follows:
Съотношение на тежестите върху активи = (Балансова стойност на тежестите върху активи и обезпечения)/(Общо активи и обезпечения)
Total assets = AE-ASS;010;010 + AE-ASS;010;060
За целите на член 16а, параграф 2, буква а) общият размер на активите се изчислява, както следва:
Definition of encumbrance
Общо активи = AE-ASS;010;010 + AE-ASS;010;060
For the purpose of this Annex and Annex XVI, an asset shall be treated as encumbered if it has been pledged or if it is subject to any form of arrangement to secure, collateralise or credit enhance any transaction from which it cannot be freely withdrawn.
Определение на тежести върху активи
It is important to note, that assets pledged that are subject to any restrictions in withdrawal, such as for instance assets that require prior approval before withdrawal or replacement by other assets, should be considered encumbered.
За целите на настоящото приложение и приложение XVI даден актив следва да бъде третиран като обременен с тежести, ако е бил заложен или ако е предмет на каквато и да е форма на договореност за гарантиране, обезпечаване или кредитно подобрение на сделка, от която не може да бъде свободно оттеглен.
The definition is not based on an explicit legal definition, such as title transfer, but rather on economic principles, as the legal frameworks may differ in this respect across countries.
Важно е да се отбележи, че предоставените като залог активи, по отношение на които се прилагат ограничения при оттеглянето, като например активи, чието оттегляне или замяна с други активи е предмет на предварително одобрение, следва да се считат за обременени с тежести.
The definition is however closely linked to contractual conditions.
Определението не се основава на изрична правна дефиниция, като например прехвърлянето на собственост, а по-скоро на икономически принципи, тъй като правната уредба в това отношение може да се различава в отделните държави.
The EBA sees the following types of contracts being well covered by the definition (this is a non-exhaustive list):
Определението обаче е тясно свързано с договорни условия.
secured financing transactions, including repurchase contracts and agreements, securities lending and other forms of secured lending;
ЕБО смята, че следните видове договори попадат изцяло в обхвата на определението (списъкът не е изчерпателен):
various collateral agreements, for instance collateral placed for the market value of derivatives transactions;
обезпечени сделки за финансиране, включително договори и споразумения за обратно изкупуване, предоставяне в заем на ценни книжа и други форми на обезпечени кредитни сделки;
financial guarantees that are collateralised.
различни гаранционни споразумения, например обезпечение, депозирано за пазарната стойност на сделки с деривати;
It should be noted, that if there is no impediment to withdrawal of collateral, such as prior approval, for the unused part of guarantee, then only the used amount should be allocated (on a pro-rata allocation);
финансови гаранции, които са обезпечени.
collateral placed at clearing systems, CCPs and other infrastructure institutions as a condition for access to service.
Следва да се отбележи, че когато не съществуват пречки за оттегляне на обезпечението, като например предварително одобрение, по неизползваната част от гаранцията, следва да се разпредели единствено използваната част (разпределение на пропорционална основа);
This includes default funds and initial margins;
обезпечения, предоставени при системи за клиринг, централни контрагенти (ЦК) и други институции за финансова инфраструктура като условие за достъп до услугата.
central bank facilities.
Тук спадат гаранционните фондове и първоначалните обезпечения;
Pre-positioned assets should not be considered encumbered, unless the central bank does not allow withdrawal of any assets placed without prior approval.
механизми на централни банки.
As for unused financial guarantees, the unused part, i.e. above the minimum amount required by the central bank, should be allocated on a pro-rata basis among the assets placed at the central bank;
Предоставените активи не следва да се считат за обременени с тежести, освен ако централната банка изисква оттеглянето на предоставените активи да става след предварително одобрение.
underlying assets from securitisation structures, where the financial assets have not been de-recognised from the institution's financial assets.
По отношение на неизползваните финансови гаранции, неизползваната част, т.е. над минималната сума, която се изисква в централната банка, следва да бъде разпределена на пропорционална основа между активите при централната банка;
The assets that are underlying retained securities do not count as encumbered, unless these securities are pledged or provided as collateral in any way to secure a transaction;
базови активи от секюритизационни структури, когато финансовите активи не са били отписани като финансови активи на институцията.
assets in cover pools used for covered bond issuance.
Активите, които са базови по отношение на задържани ценни книжа, не се считат за обременени с тежести, освен когато тези ценни книжа са предоставени като обезпечение или заложени по какъвто и да е начин за обезпечаване на сделка;
The assets that are underlying covered bonds count as encumbered, except in certain situations where the institution holds the corresponding covered bonds (“own-issued bonds”);
активи в пулове от обезпечения, използвани за емисия на покрити облигации.
as a general principle, assets which are being placed at facilities that are not used and can be freely withdrawn should not be considered encumbered.
Активите, които са базови по отношение на покрити облигации, се считат за обременени с тежести освен в определени случаи, при които институцията запазва съответните покрити облигации („емитирани собствени облигации“);
The encumbrance overview templates differentiate assets which are used to support funding or collateral needs at the balance sheet date (“point-in time encumbrance”) from those assets which are available for potential funding needs.
като общ принцип, предоставените във финансови механизми активи, които не се използват и могат свободно да бъдат оттеглени, не следва да се разглеждат като обременени с тежести.
The overview template shows the amount of encumbered and non-encumbered assets of the reporting institution in a tabular format by products.
Образците, в които се прави преглед на тежестите, разграничат активите, които се използват в подкрепа на нуждите от финансиране или обезпечение към датата на счетоводния баланс („тежести към даден момент“) от тези активи, които са на разположение за потенциалните нужди от финансиране.
The same breakdown also applies to collateral received and own debt securities issued other than covered bonds and securitisations.
В този образец е представена сумата на активите, обременени с тежести и свободни от тежести, на отчетната институция в табличен вид по продукти.
Template:
Същото разпределение се прилага и за получените обезпечения и емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации.
General remarks
Образец:
This paragraph sets out instructions that apply to the main types of transaction that are relevant when completing the AE templates:
Общи бележки
All transactions that increase the level of encumbrance of an institution have two aspects that shall be reported independently throughout the AE templates.
В настоящия параграф са установени указанията, които се прилагат по отношение на основните видове сделки при попълване на образците AE:
Such transactions shall be reported both as a source of encumbrance and as an encumbered asset or collateral.
Всички сделки, които повишават равнището на тежестите на дадена институция, притежават два аспекта, които трябва да бъдат отчетени самостоятелно в рамките на образците AE.
The following examples describe how to report a type of transaction of this Part but the same rules apply to the other AE templates.
Такива сделки се отчитат както като източник на тежести, така и като тежести върху актив или обезпечение.
Collateralised deposit
Следните примери описват как да бъде отчетен вид сделка от настоящата част, но същите правила се прилагат за другите образци AE.
A collateralised deposit is reported as follows:
Обезпечен депозит
the carrying amount of the deposit is registered as a source of encumbrance in AE-SOU;
Обезпечен депозит се отчита, както следва:
where the collateral is an asset of the reporting institution:
балансовата стойност на депозита се отразява като източник на тежестта в AE-SOU;
its carrying amount is reported in AE-ASS;
когато обезпечението е актив на отчетната институция:
c010 and AE-SOU;
неговата балансова стойност се отчита в AE-ASS;
its fair value is reported in AE-ASS;
c010 и AE-SOU;
where the collateral has been received by the reporting institution, its fair value is reported in AE-COL;
неговата справедлива стойност се отчита в AE-ASS;
c030 and AE-SOU;
когато обезпечението е било получено от отчетната институция: неговата справедлива стойност се отчита в AE-COL;
Repo/matching repos
c030 и AE-SOU;
A repurchase agreement (hereinafter “repo”) is reported as follows:
Репо сделки/съчетаващи репо сделки
the carrying amount of the repo is reported as a source of encumbrance in AE-SOU;
Споразумение за обратно изкупуване („репо сделка“) се отчита, както следва:
the collateral of the repo should be shown:
балансовата стойност на репо сделката се отчита като източник на тежестта в AE-SOU;
where the collateral has been received by the reporting institution through a previous reverse repurchase agreement (matching repo), its fair value is reported in AE-COL;
обезпечението по репо сделката трябва да бъде посочено;
c030 and in AE-SOU;
когато обезпечението е било получено от отчетната институция чрез предишна обратна репо сделка (съчетаваща репо сделка): неговата справедлива стойност се отчита в AE-COL;
Central bank funding
c030 и в AE-SOU;
As collateralised central bank funding is only a specific case of a collateralised deposit or a repo transaction in which the counterparty is a central bank, the rules in i) and ii) above apply.
Финансиране от централна банка
For operations where it is not possible to identify the specific collateral to each operation, as collateral is pooled together, the collateral breakdown must be done on a proportional basis, based on the composition of the pool of collateral.
Тъй като обезпеченото финансиране от централна банка е само частен случай на обезпечен депозит или на репо сделка, при което контрагент е централна банка, се прилагат правилата по точки i) и ii).
Assets that have been pre-positioned with central banks are not encumbered assets unless the central bank does not allow withdrawal of any assets placed without prior approval.
За операциите, при които не е възможно да се установи конкретното обезпечение за всяка операция, тъй като обезпечението е обединено, разпределението на обезпечението трябва да се осъществи пропорционално на базата на състава на пула от обезпечения.
For unused financial guarantees, the unused part, i.e. the amount above the minimum required by the central bank, is allocated on a pro-rata basis among the assets placed at the central bank.
Активите, които са предоставени предварително на централни банки, не представляват активи, обременени с тежести, освен ако централната банка изисква тяхното оттегляне да става след предварително одобрение.
Securities lending
По отношение на неизползваните финансови гаранции, неизползваната част, т.е. превишението над минималната сума, която се изисква в централната банка, се разпределя на пропорционална основа между активите, предоставени на централната банка.
For securities lending with cash collateral the rules for repos/matching repos apply.
Предоставяне в заем на ценни книжа
Securities lending without cash collateral is reported as follows:
По отношение на предоставянето на ценни книжа в заем срещу парично обезпечение се прилагат правилата за репо сделки/съчетаващи репо сделки.
the fair value of the securities borrowed is reported as a source of encumbrance in AE-SOU;
Предоставянето на ценни книжа в заем без парично обезпечение се отчита, както следва:
When the lender does not receive any securities in return for the securities lent but receives a fee instead, AE-SOU;
справедливата стойност на получените в заем ценни книжа се отчита като източник на тежестта в AE-SOU;
c010 is reported as zero;
Когато заемодателят не получава ценни книжа в замяна на заетите ценни книжа, а вместо това получава възнаграждение, AE-SOU;
where the securities lent as collateral are an asset of the reporting institution:
C010 се отчита като нула;
their carrying amount is reported in AE-ASS;
когато предоставените като обезпечение ценни книжа са актив на отчетната институция:
their fair value is reported in AE-ASS;
тяхната балансова стойност се отчита в AE-ASS;
where the securities lent as collateral are received by the reporting institution, their fair value is reported in AE-COL;
тяхната справедлива стойност се отчита в AE-ASS;
Derivatives (liabilities)
когато отчетната институция получава предоставени като обезпечение ценни книжа: тяхната справедлива стойност се отчита в AE-COL;
Collateralised derivatives with a negative fair value are reported as follows:
Деривати (пасиви)
the carrying amount of the derivative is reported as a source of encumbrance in AE-SOU;
Обезпечени деривати с отрицателна справедлива стойност се отчитат, както следва:
the collateral (initial margins required to open the position and any collateral placed for the market value of derivatives transactions) are reported as follows:
балансовата стойност на дериватите се отчита като източник на тежестта в AE-SOU;
where it is an asset of the reporting institution:
обезпечението (първоначални обезпечения, необходими за откриване на позицията, и всяко обезпечение, депозирано за пазарната стойност на сделки с деривати) се отчита, както следва:
where it is collateral received by the reporting institution, its fair value is reported in AE-COL;
когато то е актив на отчетната институция:
Covered bonds for the entire asset encumbrance reporting are instruments referred to in the first subparagraph of Article 52(4) of the Directive 2009/65/EU, irrespective of whether these instruments take the legal form of a security or not.
когато то е обезпечение, получено от отчетната институция: неговата справедлива стойност се отчита в AE-COL;
No specific rules apply to covered bonds where there is no retention of part of the securities issued by the reporting institution.
За целите на отчитането на тежестите върху активи покритите облигации са инструментите, посочени в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕС, независимо дали тези инструменти приемат правната форма на ценна книга, или не.
In case of retention of part of the issuance and in order to avoid double counting, the proposed treatment below shall apply:
По отношение на покритите облигации, при които няма задържане на част от ценните книжа, емитирани от отчетната институция, не се прилагат специални правила.
where the own covered bonds are not pledged, the amount of the cover pool that is backing those securities retained and not yet pledged is reported in the AE-ASS templates as non-encumbered assets.
За да се избегне двойното отчитане при задържане на част от емисията, се прилага предложеното по-долу третиране:
Additional information about the retained covered bonds not yet pledged (underlying assets, fair value and eligibility of those available for encumbrance and nominal of those non-available for encumbrance) is reported in the AE-NPL template;
когато не са заложени собствените покрити облигации, размерът на пула от обезпечения по тези ценни книжа, задържани и все още непредоставени като залог, се отчита в образци AE-ASS като свободни от тежести активи.
where the own covered bonds are pledged, then the amount of the cover pool that is backing those securities retained and pledged is included in the AE-ASS template as encumbered assets.
Допълнителна информация за задържаните покрити облигации, които все още не са предоставени като залог (базови активи, справедлива стойност и допустимост на тези, които могат да бъдат обременени с тежести, както и номинална стойност на тези, които не могат да бъдат обременени с тежести) се отчитат в образец AE-NPL;
The following table sets out how to report covered bond issuance of EUR 100 of which 15 % is retained and not pledged and 10 % is retained and pledged as collateral in a EUR 11 repo transaction with a central bank, where the cover pool comprises unsecured loans and the carrying amount of the loans is EUR 150.
когато са заложени собствените покрити облигации, размерът на пула от обезпечения по тези ценни книжа, задържани и предоставени като залог, се включва в образец AE-ASS като активи, обременени с тежести.
Type
Следната таблица посочва как да бъде отчетена емисия от покрити облигации в размер на 100 EUR, от която 15 % са задържани и не са предоставени като залог, а 10 % са задържани и предоставени като залог по репо сделка в размер на 11 EUR с централна банка, когато пулът от обезпечения включва необезпечени заеми и балансовата стойност на заемите е 150 EUR.
Amount
Тип
Cells
Размер
Loans encumbered
Клетки
NON ENCUMBRANCE
Заеми, обременени с тежести
Non-encumbered loans
БЕЗ ТЕЖЕСТИ
Own covered bonds retained
Заеми, необременени с тежести loans
Securitisations
Задържани собствени покрити облигации
Securitisations mean debt securities held by the reporting institution originated in a securitisation transaction as defined in Article 4(61) of Regulation (EU) No 575/2013.
Секюритизации
For securitisations that remain in the balance sheet (non-derecognised), the rules for covered bonds apply.
Секюритизациите са държани от отчетната институция дългови ценни книжа, инициирани в сделката по секюритизация съгласно член 4, параграф 61 от Регламент (ЕС) № 575/2013.
For derecognised securitisations, there is no encumbrance where the institution holds some securities.
По отношение на секюритизациите, които остават в счетоводния баланс (неотписани), се прилагат правилата за покрити облигации.
Those securities will appear in the trading book or in the banking book of the reporting institutions as any other security issued by a third party.
По отношение на отписаните секюритизации няма тежести, когато институцията притежава част от ценните книжа.
Instructions concerning specific rows
Тези ценни книжа ще присъстват в търговския или в банковия портфейл на отчетните институции, както всяка друга ценна книга, емитирана от трета страна.
Rows
Указания относно отделните редове
Legal references and instructions
Редове
IAS 1.9 (a), Implementation Guidance (IG) 6
Препратки към правни норми и указания
Total assets of the reporting institution registered in its balance sheet.
параграф 9, буква а) от МСС 1, Насоки за изпълнение (НИ) 6
IAS 1.54 (i)
Общо активи на отчетната институция, отразени в счетоводния ѝ баланс.
It includes the balances receivable on demand at central banks and other institutions.
параграф 54, буква и) от МСС 1
Cash on hand, that is, the holding of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments are included in the row “other assets”.
Тук спадат салда, които могат да бъдат изплатени при поискване, при централни банки и други институции.
Equity instruments held by the reporting institution as defined in IAS 32.1.
Паричните средства, налични в брой, т.е. притежаваните в национална и чуждестранна валута банкноти и монети в обращение, които обикновено се използват за извършване на плащания, се включват в ред „други активи“.
Annex V, Part 1, paragraph 26.
Капиталови инструменти, държани от отчетната институция, съгласно посоченото в параграф 1 от МСС 32.
Debt instruments held by the reporting institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
Приложение V, част 1, параграф 26.
Debt securities held by the reporting institution that are bonds referred to in the first subparagraph of Article 52(4) of Directive 2009/65/EC.
Дългови ценни книжа са държани от отчетната институция дългови инструменти, емитирани като ценни книжа, които не са кредити съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.
securitisations