natgillin/translations-raw huggingface dataset:
„Обратни възстановявания“ се отчитат, когато за отчетния портфейл или основната категория активи определянето на обезценката води до признаване на нетни приходи.
Foreign exchange trading: including exclusively trading on foreign exchanges;
РАВНЕНИЕ МЕЖДУ СЧЕТОВОДНИЯ ОБХВАТ НА КОНСОЛИДАЦИЯТА И ОБХВАТА НА КОНСОЛИДАЦИЯТА ПО РЕГЛАМЕНТА ЗА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (17)
Credit risk instruments: including trading of credit link notes;
„Счетоводен обхват на консолидацията“ включва балансовата стойност на активи, пасиви и собствен капитал, както и номиналните суми на задбалансовите експозиции, изготвени въз основа на счетоводния обхват на консолидацията, т.е. в консолидацията се включват застрахователните предприятия и нефинансовите предприятия.
Commodities: this item includes only derivatives because commodities held with trading intent shall be reported under ‘Other assets’ not under ‘Financial assets held for trading’.
В този образец позицията „Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ не включва дъщерни предприятия, тъй като при счетоводния обхват на консолидацията всички дъщерни предприятия са напълно консолидирани.
Other: including trading of financial instruments which cannot be classified in other breakdowns.
„Активи по презастрахователни и застрахователни договори“ включва активите по цедирани презастрахователни договори, както и активите, свързани с издадени застрахователни и презастрахователни договори, ако има такива.
Gains and losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be broken down by type of instrument.
„Пасиви по застрахователни и презастрахователни договори“ включва пасивите по издадени застрахователни и презастрахователни договори.
Institutions shall report the net realised and unrealised and the amount of change in fair value in the period due to changes in the credit risk (own credit risk of the borrower or issuer).
ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА (20)
Gains and losses from hedge accounting shall be broken down by type of hedge accounting: fair value hedge, cash flow hedge and hedge of net investments in foreign operations.
Образец 20 се представя, когато институцията превиши прага, посочен в член 5, параграф 1, буква а), подточка iv).
Gains and losses related to fair value hedge shall be broken down between the hedging instrument and the hedged item.
Географската разбивка по място на дейностите в образци 20.1 — 20.3 прави разграничение между „местни“ и „неместни“ дейности.
‘Additions’ shall be reported when, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period results in recognition of net expenses.
„Място“ означава юрисдикцията по учредяване на юридическото лице, което е признало съответния актив или пасив.
‘Reversals’ shall be reported when, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income.
За клонове това означава юрисдикцията по местонахождението им.
RECONCILIATION BETWEEN ACCOUNTING AND CRR SCOPE OF CONSOLIDATION (17)
За тези цели „местни“ включва дейностите, признати в държавата членка по местонахождение на институцията.
‘Accounting scope of consolidation’ includes the carrying amount of assets, liabilities and equity as well as the nominal amounts of the off-balance sheet exposures prepared using the accounting scope of consolidation; that is, including in the consolidation insurance undertakings and non-financial corporations.
Образци 20.4 — 20.7 съдържат информация „по отделни държави“ според местонахождението на прекия контрагент.
In this template, the item ‘Investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ shall not include subsidiaries as with the accounting scope of consolidation all subsidiaries are fully consolidated
Разбивката, която се представя, включва експозиции или пасиви към местни субекти във всяка чужда държава, в която институцията има експозиции.
‘Assets under reinsurance and insurance contracts’ shall include assets under reinsurance ceded as well as, if any, assets related to insurance and reinsurance contracts issued.
В образец 20.4 за дългови инструменти се отчита „брутната балансова стойност“ съгласно определението по параграф 45 от част 2.
‘Liabilities under insurance and reinsurance contracts’ shall include liabilities under insurance and reinsurance contracts issued.
Сумата, която се отчита за деривати и капиталови инструменти, е балансовата стойност.
GEOGRAPHICAL BREAKDOWN (20)
„От които: в неизпълнение“ включва балансовата стойност на дълговите инструменти, по които контрагентът е в неизпълнение съгласно член 178 от Регламента за капиталовите изисквания.
Template 20 shall be reported when the institution exceeds the threshold described in Article 5.1(a)(iv).
Образец 20.7 се представя с класификацията по кодовете по NACE на база „по отделни държави“.
The geographical breakdown by location of the activities in templates 20.1 to 20.3 distinguishes between ‘domestic activities’ and ‘non-domestic activities’.
Кодовете по NACE се отчитат на първо ниво на категоризация (по „раздели“).
‘Location’ means the jurisdiction of incorporation of the legal entity which has recognized the corresponding asset or liability; for branches, it means the jurisdiction of its residence.
МАТЕРИАЛНИ И НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ: АКТИВИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА ОПЕРАТИВЕН ЛИЗИНГ (21)
For these purposes, ‘Domestic’ shall include the activities recognised in Member State where the institution is located.
За целите на изчисляването на прага по член 9, буква д), активи, отдадени на лизинг от институцията (лизингодател) на трети страни по споразумения, които отговарят на изискванията за оперативен лизинг по съответната счетоводна рамка, се разделят на общата сума на материалните активи.
Templates 20.4 to 20.7 contain information ‘country-by-country’ on the basis of the residence of the immediate counterparty.
Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи активи, които са отдадени на лизинг от институцията (лизингодател) на трети страни по договори за оперативен лизинг, се отчитат разбити по методите за оценка.
The breakdown provided shall include exposures or liabilities with residents in each foreign country in which the institution has exposures.
УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ, ПОПЕЧИТЕЛСТВО И ДРУГИ ОБСЛУЖВАЩИ ФУНКЦИИ (22)
In template 20.4 for debt instruments, ‘gross carrying amount’ shall be reported as defined in paragraph 45 of Part 2.
За целите на изчисляването на прага по член 9, буква е), сумата на „нетните приходи от такси и комисиони“ е абсолютната стойност на разликата между „приходите от такси и комисиони“ и „разходите за такси и комисиони“.
For derivatives and equity instruments, the amount to be reported is the carrying amount.
За същите цели сумата на „нетната лихва“ е абсолютната стойност на разликата между „приходите от лихви“ и „разходите за лихви“.
‘Of which: defaulted’ shall include the carrying amount of those debt instruments whose counterparty has incurred in default according to Article 178 of the CRR.
Приходите и разходите за такси и комисиони се отчитат по видове дейности.
Template 20.7 shall be reported with the classification by NACE Codes on a ‘country-by-country’ basis.
Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи този образец включва приходи и разходи за такси и комисиони, различни от:
NACE Codes shall be reported with the first level of disaggregation (by ‘section’).
сумите, включени при определянето на ефективния лихвен процент по финансовите инструменти [МСФО 7, параграф 20, буква в)], и
TANGIBLE AND INTANGIBLE ASSETS: ASSETS SUBJECT TO OPERATING LEASE (21)
суми, възникващи от финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСФО 7, параграф 20, буква в), подточка i)].
For the purposes of the calculation of the threshold in Article 9(e) tangible assets that have been leased by the institution (lessor) to third parties in agreements that qualify as operating leases under the relevant accounting framework shall be divided by total of tangible assets.
Не се включват разходи по сделката, които се отнасят пряко към придобиването или емитирането на финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата.
Under IFRS or compatible National GAAP, assets that have been leased by the institution (as lessor) to third parties in operating leases shall be reported broken-down by measurement method.
Те са част от стойността на първоначално придобиване/емитиране на тези инструменти и се амортизират в печалбата или загубата през остатъчния им живот, като се прилага ефективният лихвен процент [вж.
ASSET MANAGEMENT, CUSTODY AND OTHER SERVICE FUNCTIONS (22)
МСС 39, параграф 43].
For the purposes of the calculation of the threshold in Article 9(f), the amount of ‘net fee and commission income’ is the absolute value of the difference between ‘fee and commission income’ and ‘fee and commission expense’.
Разходите по сделката, които се отнасят пряко към придобиването или емитирането на финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се включват в „Нетни печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване“ или „Нетни печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“.
For the same purposes, the amount of ‘net interest’ is the absolute value of the difference between ‘interest income’ and ‘interest expenses’.
Те не са част от стойността на първоначално придобиване или емитиране на тези инструменти и се признават веднага в печалбата или загубата.
The fee and commission income and expenses shall be reported by type of activity.
Институциите отчитат приходите и разходите за такси и комисиони по следните критерии:
Under IFRS or compatible National GAAP, this template includes fee and commission income and expenses other than:
„Ценни книжа.
amounts considered for the calculation of the effective interest of financial instruments [IFRS 7.20.(c)] and
Емисии“ включва такси и комисиони, получени за участие в поемането или емитирането на ценни книжа, които не са поети или емитирани от институцията;
amounts arising from financial instruments that are measured at fair value through profit or loss [IFRS 7.20.(c).(i)].
„Ценни книжа.
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments not measured at fair value through profit or loss shall not be included; they form part of the initial acquisition/issue value of these instruments and are amortised to profit or loss over their residual life using the effective interest rate [see IAS 39.43].
Нареждания за прехвърляне“ включва такси и комисиони от приемането, прехвърлянето и изпълнението от името на клиентите на нареждания за покупка или продажба на ценни книжа;
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments measured at fair value through profit or loss shall be included as a part of ‘Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading, net’ or ‘Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net’.
„Ценни книжа.
They shall not be part of the initial acquisition or issuance value of these instruments and are immediately recognized in profit or loss.
Други“ включва такси и комисиони, получени от институцията за предоставянето на други услуги, свързани с ценни книжа, които не са поети или емитирани от нея;
Institutions shall report fee and commission income and expenses according to the following criteria:
„Клиринг и сетълмент“ включва приходи (разходи) за такси и комисиони, получени (начислени) на институцията при участието й в клирингови и сетълмент улеснения на контрагенти;
‘Securities.
„Управление на активи“, „Попечителство“, „Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране“, „Сделки на доверително управление“, „Платежни услуги“ включват приходи (разходи) за такси и комисиони, получени (начислени) на институцията, когато предоставя тези услуги;
Issuances’ includes fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of securities not originated or issued by the institution.
„Структурирано финансиране“ включва такси и комисиони, получени за участие в поемането или емитирането на финансови инструменти, различни от ценни книжа, поети или емитирани от институцията;
‘Securities.
„Такси за обслужване от секюритизационни дейности“ включва в приходната част приходите от такси и комисиони, генерирани от институцията, предоставяща услуги по обслужване на кредити, а в разходната част — разходите за такси и комисиони, начислени на институцията от доставчиците на кредитни услуги;
Transfer orders’ includes fees and commissions generated by the reception, transmission and execution on behalf of customers of orders to buy or sell securities.
„Поети ангажименти за предоставяне на кредити“ и „Предоставени финансови гаранции“ включват признатата като приход през периода сума на амортизацията на таксите и комисионите за тези дейности, призната първоначално в „други финансови пасиви“;
‘Securities.
„Получени ангажименти за предоставяне на кредити“ и „Получени финансови гаранции“ включват разходите за такси и комисиони, признати от институцията в резултат на извършеното начисляване от контрагента, който е поел ангажимента за предоставяне на кредит или е предоставил финансовата гаранция;
Other’ includes fees and commissions generated by the institution providing other services related with securities not originated or issued by the institution.
„Други“ включва останалите приходи (разходи) за такси и комисиони, генерирани (начислени) от институцията, например получените от „други ангажименти“, от услуги, свързани с чуждестранна валута (като обмяна на чуждестранни банкноти или монети), или от предоставянето (получаването) на други консултации или услуги срещу такси.
‘Clearing and settlement’ includes fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution when participating in counterparty, clearing and settlement facilities.
Дейност, свързана с управлението на активи, попечителски функции и други услуги, предоставени от институцията, се отчита като се прилагат следните определения:
‘Asset management’, ‘Custody’, ‘Central administrative services for collective investment undertakings’, ‘Fiduciary transactions’, ‘Payment services’ include fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution when providing these services.
„Управление на активи“ се отнася до активи на клиенти, чието управление се осигурява от институцията.
‘Structured finance’ includes fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of financial instruments other than securities originated or issued by the institution.
„Управлението на активи“ се отчита по видове клиенти: предприятия за колективно инвестиране, пенсионни фондове, клиентски портфейли, управлявани по преценка, и други инвестиционни схеми;
‘Servicing fees from securitisation activities’ includes, on the income side, the fee and commission income generated by the institution providing loan servicing services and on the expense side, the fee and commission expense charged to the institution by loan service providers.
„Попечителски активи“ се отнася до услугите по доверително пазене и администриране на финансови инструменти за сметка на клиентите, предоставяни от институцията, и до услугите, свързани с попечителство, например управление на парични средства и обезпечения.
‘Loan commitments given’ and ‘Financial guarantees given’ include the amount, recognized as income during the period, of the amortization of the fees and commission for these activities initially recognised as ‘other financial liabilities’.
„Попечителските активи“ се отчитат по видове клиенти, чиито активи се държат от институцията, като се прави разграничение между предприятия за колективно инвестиране и други.
‘Loan commitments received’ and ‘Financial guarantees received’ include the fee and commission expense recognised by the institution as a consequence of the charge made by the counterparty that has given the loan commitment or the financial guarantee.
Позицията „от които: поверени на други субекти“ се отнася до сумата на активите, включени в попечителските активи, за които институцията е предоставила ефективно попечителство на други субекти;
‘Other’ includes the rest of fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution such as those derived from ‘other commitments’, from foreign exchange services (such as exchange of foreign banknotes or coins) or from providing (receiving) other fee-based advice and services.
„Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране“ се отнася до административните услуги, предоставени от институцията на предприятия за колективно инвестиране.
Business related to asset management, custody functions, and other services provided by the institution shall be reported using the following definitions:
Това включва услуги като посредник, отговарящ за администрирането на ценни книжа, услуги по съставяне на счетоводни документи, изготвяне на проспекти, финансови отчети и всички други документи, предназначени за инвеститорите, по водене на кореспонденцията чрез разпространение на финансовите отчети и всички други документи, предназначени за инвеститорите, по извършването на емисии и изкупуване и воденето на регистъра на инвеститорите, както и по изчисляване на нетната стойност на активите;
‘Asset management’ refers to assets belonging directly to the customers, for which the institution is providing management.
„Сделки на доверително управление“ се отнася до дейностите, при които институцията действа от свое име, но за сметка и на риск на своите клиенти.
‘Asset management’ shall be reported by type of customer: collective investment undertakings, pension funds, customer portfolios managed on a discretionary basis, and other investment vehicles.
Много често при сделките на доверително управление институцията предоставя услуги, например по управление на попечителски активи, на структурирано предприятие или управлява портфейли по преценка.
‘Custody assets’ refers to the services of safekeeping and administration of financial instruments for the account of clients provided by the institution and services related to custodianship such as cash and collateral management.
Всички сделки на доверително управление се отчитат изключително в тази позиция, без да се взема предвид дали институцията предоставя допълнително други услуги;
‘Custody assets’ shall be reported by type of customers for which the institution is holding the assets distinguishing between collective investment undertakings and others.
„Платежни услуги“ се отнася до събирането от името на клиентите на плащанията по дългови инструменти, които нито са признати в баланса на институцията, нито са поети от нея;
The item ‘of which: entrusted to other entities’ refers to the amount of assets included in custody assets for which the institution has given the effective custody to other entities.
„Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват“ се отнася до продукти, емитирани от субекти извън групата, които институцията е разпределила към настоящите си клиенти.
‘Central administrative services for collective investment’ refers to the administrative services provided by the institution to collective investment undertakings.
Тази позиция се отчита по видове продукти;
It includes, among others, the services of transfer agent; of compiling accounting documents; of preparing the prospectus, financial reports and all other documents intended for investors; of carrying out the correspondence by distributing financial reports and all other documents intended for investors; of carrying out issues and redemptions and keeping the register of investors; as well as of calculating the net asset value.
„Сума на активите, включени в предоставените услуги“ включва сумата на активите, по отношение на които институцията действа, като се прилага справедливата стойност.
‘Fiduciary transactions’ refers to the activities where the institution acts in its own name but for the account and at the risk of its customers.
Могат да се прилагат други бази за оценка, включително номинална стойност, ако справедливата стойност не е налична.
Frequently, in fiduciary transactions, the institution provides services, such as custody asset management services to a structured entity or managing portfolios on a discretionary basis.
В случаите, когато институцията предоставя услуги на субекти като предприятия за колективно инвестиране, инвестиционни фондове и др., съответните активи могат да бъдат представени по стойността, по която тези субекти отчитат активите в своите баланси.
All fiduciary transactions shall be reported exclusively in this item without regarding whether the institution provides additionally other services.
Отчетените суми включват начислената лихва, ако е целесъобразно.
‘Payment services’ refers to the collection on behalf of customers of payments generated by debt instruments that are neither recognised on the balance sheet of the institution nor originated by it.
ДЯЛОВЕ В НЕКОНСОЛИДИРАНИ СТРУКТУРИРАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ (30)
‘Customer resources distributed but not managed’ refers to products issued by entities outside the group that the institution has distributed to its current customers.
„Усвоена ликвидна подкрепа“ означава сборът от балансовата стойност на кредитите и авансите, предоставени на неконсолидирани структурирани предприятия, и балансовата стойност на държаните дългови ценни книжа, емитирани от неконсолидирани структурирани предприятия.
This item shall be reported by type of product.
СВЪРЗАНИ ЛИЦА (31)
‘Amount of the assets involved in the services provided’ includes the amount of assets in relation to which the institution is acting, using the fair value.
Институциите отчитат суми и/или сделки, свързани с балансовите и задбалансовите експозиции, при които контрагентът е свързано лице.
Other measurement bases including nominal value may be used if the fair value is not available.
Вътрешногруповите сделки и вътрешногруповите неизплатени салда се премахват.
In those cases where the institution provides services to entities such as collective investment undertakings, pension funds, the assets concerned may be shown at the value at which these entities report the assets in their own balance sheet.
В „Дъщерни предприятия и други субекти от същата група“ институцията включва салдата и сделките с дъщерни предприятия, които не са премахнати поради това, че дъщерните предприятия не са включени напълно в обхвата на пруденциалната консолидация, или поради това, че съгласно член 19 от Регламента за капиталовите изисквания дъщерните предприятия са изключени от обхвата на пруденциалната консолидация, тъй като са несъществени или, по отношение на институции, които са част от по-голяма група, поради това, че предприятия са дъщерни на крайното дружество майка, а не на институцията.
Reported amounts shall include accrued interest, if appropriate.
В „Асоциирани предприятия и смесени предприятия“ институцията включва частите от салда и сделки със смесени предприятия и асоциирани предприятия от групата, към която принадлежи даденият субект, които не са премахнати при прилагането на пропорционалната консолидация или метода на собствения капитал.
INTERESTS IN UNCONSOLIDATED STRUCTURED ENTITIES (30)
Сумата, която се отчита в „Ангажименти за предоставяне на кредити, финансови гаранции и други получени ангажименти“ е сборът от „номиналната сума“ на получените ангажименти за предоставяне на кредити, „максималната сума на обезпечението/гаранцията, която може да бъде включена“ за получени финансови гаранции и „номиналната сума“ на другите получени ангажименти.
‘Liquidity support drawn’ shall mean the sum of the carrying amount of the loan and advances granted to unconsolidated structured entities and the carrying amount of debt securities held that have been issued by unconsolidated structured entities.
„Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи“ включва печалбите и загубите от отписването на нефинансови активи, генерирани по сделки със свързани лица.
RELATED PARTIES (31)