natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Ангажиментите за предоставяне на кредит се отчитат като „Други финансови пасиви“, когато се отчитат като финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСС 39, параграф 4, буква а)] или представляват ангажименти за предоставяне на кредит с лихвен процент, по-нисък от пазарния лихвен процент [МСС 39, параграф 4, буква б), параграф 47, буква г)].
‘Debt securities’ are debt instruments held by the institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
Провизиите, произтичащи от тези договори [МСС 39, параграф 47, буква в), подточка i), буква г) подточка i)], се отчитат като провизии за „Ангажименти и предоставени гаранции“.
‘Loans and advances’ are debt instruments held by the institutions that are not securities; this item includes ‘loans’ in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
„Други финансови пасиви“ може да включва също платими дивиденти, задължения по преводи за изпълнение и транзитни сметки и задължения по бъдещ сетълмент на сделки с ценни книжа или валутни сделки (плащания за сделки, признати преди датата на плащане).
‘Advances that are not loans’ are further characterized in paragraph 41(g) of this Part.
РАЗБИВКА ПО КОНТРАГЕНТИ
Consequently, ‘debt instruments’ shall include ‘loans and advances’ and ‘debt securities’.
Когато се изисква разбивка по контрагенти, се използват следните сектори на контрагенти:
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the liability side of the balance sheet.
централни банки;
The carrying amount of financial liabilities shall include accrued interest.
държавно управление: централно, федерално, регионални управи и местни власти, включително административни органи и нетърговски предприятия, но без публични дружества и частни дружества с търговска дейност, притежавани от тези администрации (които се отчитат като „нефинансови предприятия“), социалноосигурителни фондове и международни организации като Европейската общност, Международния валутен фонд и Банката за международни разплащания;
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Derivatives’, ‘Short positions’, ‘Deposits’, ‘Debt securities issued’ and ‘Other financial liabilities’.
кредитни институции: банки и многостранни банки;
‘Deposits’ are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation.
други финансови предприятия: всички финансови предприятия и квазикорпоративни предприятия, различни от кредитни институции, например инвестиционни фирми, инвестиционни фондове, застрахователни предприятия, пенсионни фондове, предприятия за колективно инвестиране и клирингови къщи, както и останалите финансови посредници и финансови спомагателни предприятия;
‘Debt securities issued’ are debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
нефинансови предприятия: предприятия и квазикорпоративни предприятия, които не се занимават с финансово посредничество, а предимно с производството на пазарни стоки и нефинансови услуги съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели;
‘Other financial liabilities’ include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
домакинства: физически лица или групи от физически лица като потребители, както и производители на стоки и нефинансови услуги, предназначени изключително за собствена крайна употреба, и като производители на пазарни стоки и нефинансови и финансови услуги, при условие че техните дейности не са дейности на квазикорпоративни предприятия.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Other financial liabilities’ may include financial guarantees when they are measured either at fair value through profit or loss [IAS 39.47(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IAS 39.47(c)(ii)].
Включват се организации с нестопанска цел, които обслужват домакинства и се занимават предимно с производството на непазарни стоки и услуги, предназначени за конкретни групи от домакинства.
Loan commitments shall be reported as ‘Other financial liabilities’ when they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IAS 39.4(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IAS 39.4(b), 47(d)].
Разпределянето по сектори на контрагентите се извършва изключително на база естеството на прекия контрагент.
Provisions arising from these contracts [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] are reported as provisions for ‘Commitments and guarantees given’.
Класифицирането на експозициите, поети от няколко длъжници, се извършва на база характеристиките на длъжника, който е бил по-подходящ или определящ за решението на институцията да разреши експозицията.
‘Other financial liabilities’ may also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions (payables for transactions recognised before the payment date).
Наред с останалите класификации, разпределянето на съвместно поети експозиции по сектори на контрагентите, държави на пребиваване и Кодове по NACE следва да се обуславя от характеристиките на по-подходящия или определящ длъжник.
COUNTERPARTY BREAKDOWN
ЧАСТ 2
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
БАЛАНС
Central banks.
„Парични наличности“ включва притежаваните в национална и чуждестранна валута банкноти и монети в обращение, които обикновено се използват за извършване на плащания.
General governments: central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under ‘non-financial corporations’); social security funds; and international organisations, such as the European Community, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements.
„Парични салда в централни банки“ включва салда по сметки при централни банки, които могат да бъдат изплатени при поискване.
Credit institutions: banks and multilateral banks.
„Други депозити на виждане“ включва салда по сметки при кредитни институции, които могат да бъдат изплатени при поискване.
Other financial corporations: all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries and financial auxiliaries.
„Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия със и асоциирани предприятия“ включва инвестиции в асоциирани предприятия, смесени предприятия и дъщерни предприятия, които не са изцяло или пропорционално консолидирани.
Non-financial corporations: corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation.
Балансовата стойност на инвестициите, отчитани по метода на собствения капитал, включва съответната репутация.
Households: individuals or groups of individuals as consumers, and producers of goods and non financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
Активи, които не са финансови активи и поради естеството си не биха могли да бъдат класифицирани в конкретни балансови позиции, се отчитат в „Други активи“.
Non-profit institutions which serve households and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households are included.
Другите активи могат да включват злато, сребро и други стоки, дори когато не са държани с намерението за търгуване.
The counterparty sector allocation is based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
„Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ има същото значение, както в МСФО 5.
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
Провизиите за „Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане“ включват сумата на нетните пасиви по планове с дефинирани доходи.
Among other classifications, the distribution of jointly incurred ex posures by counterparty sector, country of residence and NACE codes should be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи провизиите за „други дългосрочни доходи на наети лица“ включват дефицитите по дългосрочните планове за доходи на наети лица, посочени в МСС 19, параграф 153.
PART 2
Очакваните разходи, свързани с краткосрочни доходи на наети лица [МСС 19, параграф 11, буква а)], плановете с дефинирани вноски [МСС 19, параграф 51, буква a)] и доходите при прекратяване [МСС 19, параграф 169, буква a)] се включват в „Други пасиви“.
BALANCE SHEET
„Дялов капитал, който може да бъде изплатен при поискване“ включва емитираните от институцията капиталови инструменти, които не отговарят на критериите за класифициране като собствен капитал.
‘Cash on hand’ includes holdings of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments.
Институциите включват в тази позиция кооперативни дялове, които не отговарят на критериите за класифициране като собствен капитал.
‘Cash balances at central banks’ include balances receivable on demand at central banks.
Пасиви, които не са финансови пасиви и поради естеството си не биха могли бъдат класифицирани в конкретни балансови позиции, се отчитат в „Други пасиви“.
‘Other demand deposits’ include balances receivable on demand with credit institutions.
„Пасиви включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ има същото значение, както в МСФО 5.
‘Investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ include the investments in associates, joint ventures and subsidiaries which are not fully or proportionally consolidated.
„Средства за общ банков риск“ са сумите, отнесени съгласно член 38 от ДОБ.
The carrying amount of investments accounted for using the equity method includes related goodwill.
Когато са признати, те се представят отделно или като пасиви по „Провизии“, или в собствения капитал като „Други резерви“.
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other assets’.
Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи капиталовите инструменти, които са финансови инструменти, включват договорите, които попадат в приложното поле на МСС 32.
Other assets may include gold, silver and other commodities; even when they are held with trading intent.
„Поискан, но невнесен капитал“ включва балансовата стойност на емитирания от институцията капитал, който е бил предложен за закупуване на записалите капитала, но не е бил платен към референтната дата.
‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
„Елементи на собствен капитал в сложни финансови инструменти“ включва елементите на собствен капитал в емитирани от институцията сложни финансови инструменти (т.е. финансови инструменти, които съдържат както елементите на пасив, така и елементите на собствен капитал), когато са отделени съгласно съответната счетоводна рамка (включително сложни финансови инструменти с множество внедрени деривати, чиито стойности са взаимозависими);
Provisions for ‘Pensions and other post employment defined benefit obligations’ include the amount of net defined benefit liabilities.
„Други емитирани капиталови инструменти“ включва капиталови инструменти, които са финансови инструменти, различни от „капитал“ и „елементи на собствен капитал в сложни финансови инструменти“.
Under IFRS or compatible National GAAP, provisions for ‘Other long-term employee benefits’ include the amount of the deficits in the long-term employment benefit plans listed in IAS 19.153.
„Друг собствен капитал“ включва всички капиталови инструменти, които не са финансови инструменти, в това число сделки с плащане на базата на акции, уреждани чрез издаване на инструменти на собствения капитал [МСФО 2.10].
The accrued expense from short term employee benefits [IAS 19.11(a)], defined contribution plans [IAS 19.51(a)] and termination benefits [IAS 19.169(a)] shall be included in ‘Other liabilities’.
Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи „резерви от преоценка“ включва сумата на резервите, получени от прилагането за пръв път на МСС или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи, които не са били пренасочени към друг вид резерви.
‘Share capital repayable on demand’ includes the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
„Други резерви“ се разделят между „резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ и „други“.
Institutions shall include in this item the cooperative shares that do not meet the criteria to be classified in equity.
„Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ включва натрупаната сума на приходите и разходите, генерирани от горепосочените инвестиции в печалбата или загубата през минали години.
Liabilities that are not financial liabilities and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other liabilities’.
„Други“ включва резерви, различни от оповестените отделно в други позиции, и може да включва законови и уставни резерви.
‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
„Обратно изкупени собствени акции“ включва всички изкупени обратно от институцията финансови инструменти, които имат характеристики на инструменти на собствения капитал.
‘Funds for general banking risks’ are amounts that have been assigned in accordance with article 38 of the BAD.
ОТЧЕТ ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ (2)
When recognised, they shall appear separately either as liabilities under ‘provisions’ or within equity under ‘other reserves’.
Приходите и разходите за лихви по финансови инструменти, държани за търгуване, и по финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се отчитат или отделно от другите приходи и разходи по позициите „приходи от лихви“ и „разходи за лихви“ (т. нар. „чиста цена“), или като част от печалбите или загубите от тези категории инструменти („мръсна цена“).
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments that are financial instruments include those contracts under the scope of IAS 32.
Институциите отчитат следните позиции, разбити по отчетни портфейли:
‘Unpaid capital which has been called up’ includes the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
„Приходи от лихви“;
‘Equity component of compound financial instruments’ includes the equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and a equity component ) issued by the institution, when segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent);
„Разходи за лихви“;
‘Other equity instruments issued’ includes equity instruments that are financial instruments other than ‘Capital’ and ‘Equity component of compound financial instruments’.
„Приходи от дивиденти“;
‘Other equity’ shall comprise all equity instruments that are not financial instruments including, among others, equity-settled share-based payment transactions [IFRS 2.10].
„Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата“;
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Revaluation reserves’ includes the amount of reserves resulting from first-time adoption to IAS, or compatible National GAAP, that have not been released to other type of reserves.
„Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата“.
‘Other reserves’ are split between ‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ and ‘Other’.
„Приходи от лихви.
‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years.
Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск“ и „Разходи за лихви.
‘Other’ includes reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск“ включват сумите, свързани с дериватите, класифицирани в категорията „Отчитане на хеджиране“, които покриват лихвения риск.
‘Treasury shares’ cover all financial instruments that have the characteristics of own equity instruments which have been reacquired by the institution.
Те се отчитат като приходи и разходи за лихви на брутна основа с цел представяне на правилните приходи и разходи за лихви по хеджираните позиции, с които са свързани.
STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (2)
Сумите, свързани с дериватите, класифицирани в категорията „Държани за търгуване“, които са инструменти за хеджиране от икономическа, но не и от счетоводна гледна точка, могат да бъдат отчетени като приходи и разходи с цел представяне на правилните приходи и разходи за лихви по хеджираните финансови инструменти.
Interest income and interest expense from financial instruments held for trading, and from financial instruments designated at fair value through profit or loss, shall be reported either separately from other gains and losses under items ‘interest income’ and ‘interest expense’ (so-called ‘clean price’) or as part of gains or losses from these categories of instruments (‘dirty price’).
Тези суми се включват като част от позициите „Приходи от лихви.
Institutions shall report the following items broken-down by accounting portfolios:
Финансови активи, държани за търгуване“ и „Разходи за лихви.
‘Interest income’;
Финансови пасиви, държани за търгуване“.
‘Interest expense’;
„Приходи от лихви — други активи“ включва сумите на приходите от лихви, които не са включени в други позиции.
‘Dividend income’;
Тази позиция може да включва приходите от лихви, свързани с пари и парични салда в централни банки, и нетекущите активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, както и нетните приходи от лихви от нетните активи по планове с дефиниран доход.
‘Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net’;
„Разходи за лихви — други пасиви“ включва сумите на разходите за лихви, които не са включени в други позиции.
‘Impairment or (–) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss’.
Тази позиция може да включва разходи за лихви, свързани с пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, разходи, произтичащи от увеличение на балансовата стойност на дадена провизия, отразяваща изминалото време, или нетните разходи за лихви от нетни пасиви по планове с дефинирани доходи.
‘Interest income.
„Печалба или загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности“ включва печалбите или загубите, генерирани от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности.
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk’ and ‘Interest expenses.
Приходите от дивиденти от финансови активи, държани за търгуване, и от финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се отчитат или като „приходи от дивиденти“ отделно от другите печалби или загуби от тези категории инструменти, или като част от печалбите или загубите от тези категории инструменти.
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk’ include the amounts related to those derivatives classified in the category ‘hedge accounting’ which cover interest rate risk.
Приходите от дивиденти от дъщерни предприятия, асоциирани предприятия и смесени предприятия, които са извън обхвата на консолидацията, се отчитат в „дял на печалбите или (-) загубите от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“.
They shall be reported as interest income and expenses on a gross basis, to present correct interest income and expenses from the hedged items to which they are linked.
Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи обезценката на „Финансови активи по цена на придобиване“ включва загуби от обезценка, произтичащи от прилагането на правилата за обезценка съгласно МСС 39, параграф 66.
The amounts related to those derivatives classified in the category ‘held for trading’ which are hedging instruments from an economic but not accounting point of view may be reported as interest income and expenses, to present correct interest income and expenses from the financial instruments that are hedged.
В „Нетни печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране“ институциите отчитат по справедлива стойност промените по инструменти за хеджиране и хеджирани позиции, включително резултата от неефективно хеджиране на парични потоци и хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности.
These amounts shall be included as a part of the items ‘Interest income.
ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД (3)
Financial assets held for trading’ and ‘Interest expenses.
Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи „Данък върху дохода, свързан с позиции, които няма да бъдат прекласифицирани“ и „Данък върху дохода, свързан с позиции, които могат да бъдат прекласифицирани в печалбата или в загубата“ [МСС 1, параграф 91, буква б), IG6] се отчитат като отделни позиции.
Financial liabilities held for trading’.
РАЗБИВКА НА ФИНАНСОВИТЕ АКТИВИ ПО ИНСТРУМЕНТИ И ПО СЕКТОРИ НА КОНТРАГЕНТИТЕ (4)
‘Interest income — other assets’ includes amounts of interest income not included in the other items.
Финансовите активи се разбиват по инструменти, а когато е необходимо — по контрагенти.
This item may include interest income related to cash and cash balances at central banks and non-current assets and disposal groups classified as held for sale as well as net interest income from net defined benefit asset.
Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи капиталовите инструменти се отчитат със специфична разбивка („от които“), с цел да бъдат определени само инструментите, оценени по цена на придобиване, и конкретните сектори на контрагентите.
‘Interest expenses — other liabilities’ includes amounts of interest expenses not included in the other items.
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, капиталовите инструменти се отчитат със специфична разбивка („от които“) с цел да бъдат определени само некотираните и специфичните сектори на контрагентите.
This item may include interest expenses related to liabilities included in disposal groups classified as held for sale, expenses derived from increases in the carrying amount of a provision reflecting the passage of time or net interest expenses from net defined benefit liabilities.