natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Структура на групата „поотделно за всеки инструмент“ (40.2)
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Справедлива стойност (41)
Geographical breakdown (20)
Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност (41.1)
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
Използване на опция за справедлива стойност (41.2)
Asset management, custody and other service functions (22)
Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата (41.3)
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка (42)
Assets involved in the services provided (22.2)
Провизии (43)
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица (44)
Related parties (31)
Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи (44.1)
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход (44.2)
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала] (44.3)
Group structure (40)
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите (45)
Group structure: ‘entity-by-entity’ (40.1)
Печалба или загуба от отписване на нефинансови активи, различни от такива, държани за продажба (45.2)
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
Други приходи и разходи за дейността (45.3)
Fair value (41)
Отчет за промените в собствения капитал (46)
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
СЪОТНАСЯНЕ НА КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ И СЕКТОРИТЕ НА КОНТРАГЕНТИТЕ
Use of fair value option (41.2)
ЧАСТ 1
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
ПРЕПРАТКИ
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
Настоящото приложение съдържа допълнителни указания във връзка с образците за отчитане на финансова информация (наричани по-долу за краткост „обща рамка за финансова отчетност“ (FINREP), включени в приложение III и приложение IV към настоящия регламент.
Provisions (43)
Настоящото приложение допълва указанията, използвани в образците от приложение III и приложение IV.
Defined benefit plans and employee benefits (44)
Определените в образците елементи от модела за описание на данните се съставят съгласно правилата за признаване, компенсиране и оценка, предвидени в съответната счетоводна рамка съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 77 от Регламента за капиталовите изисквания.
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
Институциите подават само онези части от образците, които се отнасят до:
Movements in defined benefit obligations (44.2)
активи, пасиви, собствен капитал, приходи и разходи, които се признават от страна на институцията;
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
задбалансови експозиции и дейности, в които участва институцията;
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
сделки, извършени от институцията;
Gains or losses on derecognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
прилаганите от институцията правила за оценка, включително методите за определяне на провизии за кредитен риск.
Other operating income and expenses (45.3)
За целите на приложение III и приложение IV, както и за целите на настоящото приложение се прилага следната система за означаване:
Statement of changes in equity (46)
„Регламент за МСС“ се отнася до Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета от 19 юли 2002 г. за прилагането на международните счетоводни стандарти.
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
„МСС“ или „МСФО“ се отнася до „международните счетоводни стандарти“ съгласно определението по член 2 от „Регламента за МСС“, приети от Комисията съгласно горепосочения „Регламент за МСС“.
PART 1
„Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели“ или „ЕЦБ/2008/32“ се отнася до Регламент на Европейската централна банка от 19 декември 2008 г. относно баланса на сектор „Парично — финансови институции“ (преработен).
REFERENCES
„Регламент за NACE“ се отнася до Регламент (ЕО) № 1893/2006 на Европейския парламент и на Съвета от 20 декември 2006 г. за установяване на статистическата класификация на икономическите дейности NACE Rev. 2 и за изменение на Регламент (ЕИО) № 3037/90 на Съвета, както и на някои ЕО регламенти относно специфичните статистически области.
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (hereinafter ‘FINREP’) included in Annex III and Annex IV of this Regulation.
„ДОБ“ се отнася до Директива на Съвета от 8 декември 1986 г. относно годишните счетоводни отчети и консолидираните счетоводни отчети на банки и други финансови институции (86/635/ЕИО).
This Annex complements the instructions included in form of references in the templates in Annex III and Annex IV.
„Четвърта директива“ се отнася до Четвърта директива на Съвета от 25 юли 1978 г., приета на основание член 54, параграф 3, буква ж) от Договора, относно годишните счетоводни отчети на някои видове дружества (78/660/ЕИО).
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of the CRR.
„Национални общоприети счетоводни принципи“ се отнася до националните счетоводни рамки, разработени на база ДОБ.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
„МСП“ се отнася до Препоръка на Комисията от 6 май 2003 г. относно определението за микро-, малки и средни предприятия (2003/361/ЕО).
Assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution.
„ISIN код“ означава присвоеният на ценните книжа международен идентификационен номер на ценни книжа, състоящ се от 12 буквеноцифрови знака, който еднозначно идентифицира дадена емисия ценни книжа.
Off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved.
„ИКПС“ (LEI код) означава световният идентификационен код на правен субект, който се присвоява на субекти и идентифицира еднозначно дадена страна по финансова сделка. л) „Приложение V“ се отнася до цитираната част от приложение V към настоящия регламент.
Transactions performed by the institution.
УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ
Valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
За целите на приложение III и приложение IV оцветените в сиво елементи от модела за описание на данните означават, че даден елемент от модела за описание на данните не е задължителна или не може да бъде отчетена.
For the purposes of Annex III and Annex IV as well as this Annex, the following notation shall apply:
В приложение IV оцветените в черно препратки в даден ред или колона означават, че съответните елементи от модела за описание на данните следва да не бъдат представяни от страна на институциите, за които се отнасят препратките в този ред или колона.
‘IAS regulation’ refers to Regulation (EC) No 1606/2002 of the European Parliament and of the Council of 19 July 2002 on the application of international accounting standards.
Образците в приложение III и приложение IV включват подразбиращи се правила за утвърждаване, които са определени в самите образци посредством установени практики.
‘IAS’ or ‘IFRS’ refers to the ‘International Accounting Standards’, as defined in Article 2 of the ‘IAS regulation’ that has been adopted by the Commission in accordance with the aforementioned ‘IAS regulation’.
Използването на скоби в обозначението на дадена позиция в образеца означава, че тази позиция трябва да се извади, за да се получи общата стойност, но това не означава, че тя се отчита като отрицателна.
‘ECB BSI Regulation’ or ‘ECB/2008/32’ refers to Regulation of the European Central Bank of 19 December 2008 concerning the balance sheet of monetary financial institutions sector (recast).
Позициите, които се отчитат като отрицателни, са обозначени в обобщените образци със знак „(-)“ в началото на обозначението им, например „(-) обратно изкупени собствени акции“.
‘NACE Regulation’ refers to REGULATION (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council of 20 December 2006 establishing the statistical classification of economic activities NACE Revision 2 and amending Council Regulation (EEC) No 3037/90 as well as certain EC Regulations on specific statistical domains.
В „модела за описание на данните“ (наричан по-нататък МОД) за образците за отчитане на финансова информация, посочени в приложения III и IV, всеки елемент от МОД има „базисна позиция“, на която се присвоява характеристиката „кредит/дебит“.
‘BAD’ refers to COUNCIL DIRECTIVE of 8 December 1986 on the annual accounts and consolidated accounts of banks and other financial institutions (86/635/EEC).
Това присвояване гарантира, че всички субекти, които отчитат елементи от МОД, спазват „установени практики за обозначаване“, и позволява да се разбере характеристиката „кредит/дебит“, която съответства на всеки елемент от МОД.
‘4th Directive’ refers to FOURTH COUNCIL DIRECTIVE of 25 July 1978 based in Article 54(3)(g) of the Treaty on the annual accounts of certain types of companies (78/660/EEC).
Установените практики са представени схематично в таблица 1.
‘National GAAP’ means national accounting frameworks developed under BAD.
Таблица 1
‘SME’ refers to COMMISSION RECOMMENDATION of 6 May 2003 concerning definition of micro, small and medium-sized enterprises (2003/361/EC).
Установени практики за обозначаване на кредит/дебит, установени практики за обозначаване на положителни и отрицателни величини
‘ISIN code’ means the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue. (j) ‘LEI code’ means the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
Елемент
‘Annex V’ refers to the cited Part of Annex V of this Regulation.
Кредит/Дебит
CONVENTION
Салдо/Движение
For the purposes of Annex III and Annex IV a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
Отчетена стойност
In Annex IV a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Дебит
Templates in Annex III and Annex IV include implicit validation rules which are defined in the templates themselves through the use of conventions.
Салдо по активите
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Положителна („нормална“, не се изисква знак)
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including ‘(–)’ at the beginning of their label such as in ‘(–) Treasury shares’.
Увеличение на активите
In the ‘Data Point Model’ (hereinafter DPM) for financial information reporting templates described in Annex III and IV, every data point (cell) has a ‘base item’ to which the ‘credit/debit’ attribute is allocated.
Отрицателно салдо по активите
This allocation ensures that all entities who report data points follow the ‘sign convention’ and allows to know the ‘credit/debit’ attribute that corresponds to each data point.
Отрицателна (изисква се знак минус „-“)
Schematically, this convention works as in Table 1.
Намаление на активите
Table 1
Салдо по разходите
Credit/debit convention, positive and negative signs
Увеличение на разходите
Element
Отрицателно салдо (включително обратно възстановяване) по разходите
Credit/Debit
Намаление на разходите
Balance/Movement
Салдо по пасивите
Figure reported
Увеличение на пасивите
Debit
Отрицателно салдо по пасивите
Balance on assets
Намаление на пасивите
Positive (‘Normal’, no sign needed)
Салдо по собствения капитал
Increase on assets
Увеличение на собствения капитал
Negative balance on assets
Отрицателно салдо по собствения капитал
Negative (Minus ‘–’ sign needed)
Намаление на собствения капитал
Decrease on assets
Салдо по приходите
Balance on expenses
Увеличение на приходите
Increase on expenses
Отрицателно салдо (включително обратно възстановяване) по приходите
Negative balance (including reversals) on expenses
Намаление на приходите
Decrease on expenses
КОНСОЛИДАЦИЯ
Balance on liabilities
Ако не е посочено друго в настоящото приложение, образците по общата рамка за финансова отчетност се съставят, като се използва обхватът на пруденциалната консолидация съгласно първа част, дял II, глава 2, раздел 2 от Регламента за капиталовите изисквания.
Increase on liabilities
Институциите отчитат своите дъщерни предприятия и смесени предприятия, като прилагат същите методи за пруденциална консолидация:
Negative balance on liabilities
На институциите може да бъде разрешено или от тях може да се изисква да прилагат метода на собствения капитал по отношение на инвестиции в застрахователни и нефинансови дъщерни предприятия съгласно член 18, параграф 5 от Регламента за капиталовите изисквания.
Decrease on liabilities
На институциите може да бъде разрешено да прилагат метода на пропорционалната консолидация по отношение на финансови дъщерни предприятия съгласно член 18, параграф 2 от Регламента за капиталовите изисквания.
Balance on equity
От институциите може да се изисква да прилагат метода на пропорционалната консолидация по отношение на инвестиции в смесени предприятия съгласно член 18, параграф 4 от Регламента за капиталовите изисквания.
Increase on equity
ОТЧЕТНИ ПОРТФЕЙЛИ
Negative balance on equity
„Отчетени портфейли“ означава финансови инструменти, сумирани по правила за оценка.
Decrease on equity
Тези съвкупности не включват инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия, салда, които могат да бъдат изплатени при поискване, класифицирани като „пари и касови наличности в централни банки“, както и класифицираните като „държани за продажба“ финансови инструменти, представени в позициите „нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ и „пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“.
Balance on income
За финансовите активи се използват следните отчетни портфейли на база МСФО:
Increase on income
„финансови активи, държани за търгуване“,
Negative balance (including reversals) on income
„финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“,
Decrease on income
„финансови активи на разположение за продажба“,
CONSOLIDATION
„кредити и вземания“,
Unless s pecified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2 of the CRR.
„инвестиции, държани до падеж“
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods than for prudential consolidation:
За финансовите активи се използват следните отчетни портфейли на база националните общоприети счетоводни принципи:
Institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with article 18.5 of the CRR.
„търговски финансови активи“,
Institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with article 18.2 of the CRR.
„нетърговски, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“,
Institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with article 18.4 of the CRR.
„нетърговски, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал“,
ACCOUNTING PORTFOLIOS
„нетърговски дългови инструменти отчитани по метода на разходите“ и
‘Accounting portfolios’ shall mean financial instruments aggregated by valuation rules.
„други нетърговски и недериватни финансови активи“.
These aggregations do not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as ‘Cash and cash balances at central banks’ as well as those financial instruments classified as ‘Held for sale’ presented in the items ‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ and ‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’.
„Търговски финансови активи“ има същото значение, както в съответните национални общоприети счетоводни принципи на база ДОБ.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, деривати, които не се държат за отчитане на хеджиране, се отчитат в тази позиция, без да се взема предвид прилаганият метод за оценка на тези договори.
‘Financial assets held for trading’,
Институциите включват договорите за деривати в баланса, само ако те са признати съгласно съответната счетоводна рамка.
‘Financial assets designated at fair value through profit or loss’,
По отношение на финансовите активи „методи на база себестойност“ включват правилата за оценка, по които финансовият актив е оценен по цена на придобиване, плюс начислената лихва, минус загубите от обезценка.
‘Available-for-sale financial assets’,
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, „Други нетърговски, недериватни финансови активи“ включва финансови активи, които не отговарят на изискванията за включване в други отчетни портфейли.
‘Loans and Receivables’,
Този отчетен портфейл включва също финансови активи, оценени по по-ниската от стойността им при първоначалното признаване и справедливата им стойност (т. нар. „по-ниската от цената на придобиване или пазарната цена“ или „LOCOM“).
‘Held-to-maturity investments’.
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, институции, на които е разрешено или от които се изисква да прилагат определени правила за оценка на финансовите инструменти съгласно МСФО, представят, доколкото е приложимо, съответните отчетни портфейли.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial assets:
„Деривати — отчитане на хеджиране“ включва деривати, държани за отчитане на хеджиране съгласно съответната счетоводна рамка.
‘Trading financial assets’,
За финансовите пасиви се използват следните отчетни портфейли на база МСФО:
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss’,
„Финансови пасиви, държани за търгуване“,
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity’,
„Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“,
‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’, and
„Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност“.
‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
За финансовите пасиви се използват следните отчетни портфейли на база националните общоприети счетоводни принципи:
‘Trading financial assets’ has the same meaning as under the relevant National GAAP based on BAD.
„Търговски финансови пасиви“ и
Under National GAAP based on BAD, derivatives that are not held for hedge accounting shall be reported in this item without regarding the method applied to measure these contracts.
„Нетърговски, недериватни финансови пасиви, оценени по метода на разходите“.
Institutions shall include derivatives contracts in the balance sheet only when these contracts are recognised in accordance with the relevant accounting framework.
Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, институциите, на които е разрешено или от които се изисква да прилагат определени правила за оценка на финансови инструменти, включени в МСФО, представят, доколкото са приложими, съответните отчетни портфейли.
For financial assets, ‘cost-based methods’ include those valuation rules by which the financial asset is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.
Както съгласно МСФО, така и съгласно националните общоприети счетоводни принципи, „Деривати — отчитане на хеджиране“ включва деривати, държани за отчитане на хеджиране, съгласно съответната счетоводна рамка.
Under National GAAP based on BAD, ‘Other non-trading non-derivative financial assets’ shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at the lower of their amount at initial recognition or their fair value (so-called ‘Lower Of Cost Or Market’ or ‘LOCOM’).
Балансова стойност означава стойността, която се отчита в актива на баланса.
Under National GAAP based on BAD, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Балансовата стойност на финансовите активи включва начислената лихва.
‘Derivatives — Hedge accounting’ shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
Финансовите активи се разпределят в следните класове инструменти: „Парични наличности“, „Деривати“, „Капиталови инструменти“, „Дългови ценни книжа“ и „кредити и аванси“.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
„Дългови ценни книжа“ са държани от институцията дългови инструменти, емитирани като ценни книжа, които не са кредити съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.
‘Financial liabilities held for trading’,
„Кредити и аванси“ са държани от институцията инструменти, които не са ценни книжа.
‘Financial liabilities designated at fair value through profit or loss’,
Тази позиция включва „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели, както и аванси, които не могат да бъдат класифицирани като „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.
‘Financial liabilities measured at amortised cost’.
„Аванси, които не са кредити,“ са характеризирани по-нататък в параграф 41, буква ж) от настоящата част.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial liabilities:
„Дългови инструменти“ включват съответно „кредити и аванси“ и „дългови ценни книжа“.
‘Trading financial liabilities’, and
Балансовата стойност е стойността, която се отчита в пасива на баланса.
‘Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method’.
Балансовата стойност на финансовите пасиви включва начислената лихва.
Under National GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Финансовите пасиви се разпределят в следните класове инструменти: „Деривати“, „Къси позиции“, „Депозити“, „Емитирани дългови ценни книжа“ и „Други финансови пасиви“.
Both under IFRS and National GAAP, ‘Derivatives — Hedge accounting’ shall incl ude derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
„Депозити“ отговарят на определението по Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.
FINANCIAL INSTRUMENTS
„Емитирани дългови ценни книжа“ са дългови инструменти, емитирани от институцията като ценни книжа, които не са депозити съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the asset side of the balance sheet.
„Други финансови пасиви“ включва всички финансови пасиви, различни от деривати, къси позиции, депозити и емитирани дългови ценни книжа.
The carrying amount of financial assets shall include accrued interest.
Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи „други финансови пасиви“ могат да включват финансови гаранции, когато те се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСС 39, параграф 47, буква a)] или по първоначално призната стойност минус натрупаната амортизация [МСС 39, параграф 47, буква в), подточка ii)].
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Cash on hand’, ‘Derivatives’, ‘Equity instruments’, ‘Debt securities’, and ‘Loan and advances’.